喬山102 IFRS核閱報告書_第三季_.docx

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1 股票代碼 :1736 喬山健康科技股份有限公司及其子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告 民國一 0 二年一月一日至九月三十日及一 0 一年一月一日至九月三十日 公司地址 : 臺中市大雅區忠義里清泉路 26 號 公司電話 :(04)

2 合併財務報告 目 錄 項 目 頁 次 一 封面 1 二 目錄 2 三 會計師核閱核報告 3 四 合併資產負債表 4-5 五 合併綜合損益表 6 六 合併權益變動表 7 七 合併現金流量表 8 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 9 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 9 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適用 9 16 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源 ( 六 ) 重要會計科目之說明 ( 七 ) 關係人交易 64 ( 八 ) 質押之資產 65 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約承諾 65 ( 十 ) 重大之災害損失 65 ( 十一 ) 重大之期後事項 65 ( 十二 ) 其他 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 轉投資事業相關資訊 大陸投資資訊 89 ( 十四 ) 部門資訊 ( 十五 ) 首次採用國際財務報導準則

3 會計師核閱報告 喬山健康科技股份有限公司公鑒 : 喬山健康科技股份有限公司及其子公司民國一 0 二年九月三十日 民國一 0 一年十二月三十一日 民國一 0 一年九月三十日及民國一 0 一年一月一日之合併資產負債表 民國一 0 二年七月一日至九月三十日 民國一 0 一年七月一日至九月三十日 民國一 0 二年一月一日至九月三十日及民國一 0 一年一月一日至九月三十日之合併綜合損益表, 暨民國一 0 二年一月一日至九月三十日及民國一 0 一年一月一日至九月三十日之合併權益變動表及合併現金流量表, 業經本會計師核閱竣事 上開合併財務報表之編製係公司管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告 列入上開合併財務報表之子公司中, 部分子公司之財務報表未經本會計師核閱, 而係由其他會計師核閱, 因此本會計師對上開合併財務報表所表示之核閱結果中, 有關該等子公司財務報表所列之金額, 係依據其他會計師之核閱報告 該等子公司民國一 0 二年九月三十日及民國一 0 一年九月三十日之資產總額分別為新台幣 3,258,487 仟元及 3,395,449 仟元, 分別佔合併資產總額之 23.31% 及 25.53% 民國一 0 二年七月一日至九月三十日 民國一 0 二年一月一日至九月三十日及民國一 0 一年七月一日至九月三十日 民國一 0 一年一月一日至九月三十日之營業收入淨額分別為新台幣 1,525,812 仟元 3,899,790 仟元及 1,806,982 仟元 4,484,718 仟元, 分別佔合併營業收入淨額之 40.82% 39.08% 及 47.96% 44.54% 除下段所述者外, 本會計師係依照審計準則公報第三十六號 財務報表之核閱 規劃並執行核閱工作 由於本會計師僅實施分析 比較與查詢, 並未依照一般公認審計準則查核, 故無法對上開合併財務報表整體表示查核意見 如合併財務報表附註四.3 所述, 列入第一段所述合併財務報表之子公司中, 部分子公司之同期間財務報表未經會計師核閱, 該等子公司民國一 0 二年九月三十日及民國一 0 一年九月三十日之資產總額分別為新台幣 5,131,930 仟元及 4,639,949 仟元, 分別佔合併資產總額之 36.72% 及 35.29%, 負債總額分別為新台幣 1,442,848 仟元及 1,267,453 仟元, 分別佔合併負債總額之 17.73% 及 15.94%, 民國一 0 二年七月一日至九月三十日 民國一 0 二年一月一日至九月三十日 民國一 0 一年七月一日至九月三十日及民國一 0 一年一月一日至九月三十日之綜合損益總額分別為新台幣 (14,138) 仟元 (271,667) 仟元 (2,814) 仟元及 (226,786) 仟元, 分別佔合併綜合損益總額之 (14.66)% (118.09) % (2.29)% 及 (233.02)% 另合併財務報表附註十三所揭露前述子公司相關資訊亦未經會計師核閱 依本會計師核閱結果及其他會計師核閱報告, 除上段所述該等子公司民國一 0 二年一月一日至九月三十日及民國一 0 一年一月一日至九月三十日之財務報表及相關資訊倘經會計師核閱, 對合併財務報表可能有所調整之影響外, 並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則 經金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號 期中財務報導 及國際財務報導準則第一號 首次採用國際財務報導準則 而須作修正之情事 安永聯合會計師事務所主管機關核准辦理公開發行財務報告查核簽證文號 :(95) 金管證 ( 六 ) 第 號 黃世杰 會計師 : 凃清淵 中華民國一 0 二年十一月十一日 3

4 喬山健康科技股份有限公司及其子公司 合併資產負債表 民國一 0 二年九月三十日 一 0 一年十二月三十一日 一 0 一年九月三十日 及一 0 一年一月一日 資 產 一 0 二年九月三十日 一 0 一年十二月三十一日 一 0 一年九月三十日 一 0 一年一月一日 代碼 會計科目 附 註 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 流動資產 1100 現金及約當現金 四及六.1 $2,039, $1,740, $1,726, $1,499, 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動 四及六.2 8, , , 應收票據淨額 四及六.3 46, , , , 應收帳款淨額 四及六.4 4,046, ,917, ,847, ,134, 其他應收款 四 65, , , , X 存貨 四及六.5 3,357, ,161, ,276, ,996, 預付款項 269, , , , 其他流動資產 94, , , , XX 流動資產合計 9,926, ,263, ,390, ,996, 非流動資產 1600 不動產 廠房及設備 四 六.6 及八 2,429, ,411, ,439, ,573, 無形資產 四及六.7 282, , , , 遞延所得稅資產 四及六 , , , , 其他非流動資產 六.9 687, , , , XX 非流動資產合計 4,050, ,993, ,909, ,953, XXX 資產總計 $13,977, $14,256, $13,300, $12,949, ( 請參閱合併財務報表附註 ) 董事長 : 羅崑泉經理人 : 羅光廷會計主管 : 魏文琦 4

5 喬山健康科技股份有限公司及其子公司 合併資產負債表 ( 續 ) 民國一 0 二年九月三十日 一 0 一年十二月三十一日 一 0 一年九月三十日 及一 0 一年一月一日 負債及權益 一 0 二年九月三十日 一 0 一年十二月三十一日 一 0 一年九月三十日 一 0 一年一月一日 代碼 會計科目 附 註 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 流動負債 2100 短期借款 四及六.10 $2,035, $2,081, $2,093, $1,411, 應付短期票券 四及六.11 99, , , , 透過損益按公允價值衡量之金融負債 - 流動 四及六.12 18, , , , 應付票據 105, , , , 應付帳款 2,148, ,498, ,259, ,546, 其他應付款 六.13 1,624, ,390, ,638, ,368, 當期所得稅負債 六 , , , , 一年內到期長期負債 六 , , , , 其他流動負債 - 其他 179, , , , XX 流動負債合計 6,631, ,985, ,958, ,303, 非流動負債 2540 長期借款 四及六.14 1,056, ,045, , , 遞延所得稅負債 四及六 , , , , 應計退休金負債 五及六.15 53, , , , 其他非流動負債 四 185, , , , XX 非流動負債合計 1,506, ,360, , ,008, XXX 負債總計 8,138, ,345, ,949, ,312, XX 歸屬於母公司業主之權益 3100 股本 3110 普通股股本 六.16 2,014, ,003, ,003, ,993, 資本公積 六.16 37, , , , 保留盈餘 六 法定盈餘公積 783, , , , 特別盈餘公積 227, , , , 未分配盈餘 2,815, ,296, ,874, ,714, 保留盈餘合計 3,826, ,057, ,603, ,605, 其他權益 (41,198) (0.29) (194,389) (1.36) (297,697) (2.24) XX 母公司業主權益合計 5,837, ,900, ,343, ,627, XX 非控制權益 1, , , , XXX 權益總計 5,838, ,910, ,350, ,637, 負債及權益總計 $13,977, $14,256, $13,300, $12,949, ( 請參閱合併財務報表附註 ) 董事長 : 羅崑泉經理人 : 羅光廷會計主管 : 魏文琦 5

6 喬山健康科技股份有限公司及其子公司 合併綜合損益表 代碼項目四 六附.18 註及金額 % 金額 % 金額 % 金額 % 4000 營業收入淨額七 $3,737, $3,767, $9,979, $10,068, 營業成本六.18 (2,177,477) (58.26) (2,194,552) (58.25) (5,680,523) (56.92) (5,945,500) (59.05) 5900 營業毛利 1,559, ,572, ,298, ,123, 營業費用六 推銷費用 (586,523) (15.70) (573,185) (15.22) (1,881,210) (18.85) (1,624,469) (16.13) 6200 管理費用 (690,280) (18.47) (577,269) (15.32) (1,982,375) (19.87) (1,762,711) (17.51) 6300 研發費用 (89,425) (2.39) (108,764) (2.89) (293,357) (2.94) (293,950) (2.92) 營業費用合計 (1,366,228) (36.56) (1,259,218) (33.43) (4,156,942) (41.66) (3,681,130) (36.56) 6900 營業利益 193, , , , 營業外收入及支出 7010 其他收入 四及六.19 46, , , , 其他利益及損失 六.19 (9,171) (0.25) 5, (74,729) (0.75) (58,286) (0.58) 7050 財務成本 六.19 (14,389) (0.38) (17,748) (0.47) (62,159) (0.62) (58,648) (0.58) 營業外收入及支出合計 22, , , , 稅前淨利 216, , , , 所得稅費用四及六.21 (67,796) (1.82) (75,094) (1.99) (105,854) (1.06) (139,560) (1.39) 8200 本期淨利 148, , , , 其他綜合損益六 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 (30,240) (0.81) (175,430) (4.66) 217, (348,857) (3.46) 8399 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 (21,888) (0.59) 21, (63,941) (0.64) 51, 本期其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) (52,128) (1.40) (153,753) (4.08) 153, (297,697) (2.95) 8500 本期綜合損益總額 $96, $122, $230, $97, 淨利歸屬於 : 8610 母公司業主 146, , $78, $396, 非控制權益 2, (30) - (1,910) (0.02) (1,782) (0.02) 8700 綜合損益總額歸屬於 : $148, $276, $76, $395, 母公司業主 94, $123, $231, $99, 非控制權益 2, (30) - (1,910) (0.02) (1,782) (0.02) 每股盈餘四及六.22 民國一 0 二年及一 0 一年一月一日至九月三十日與民國一 0 二年及一 0 一年一月一日至九月三十日 一 0 二年七月一日至九月三十日 一 0 一年七月一日至九月三十日 一 0 二年一月一日至九月三十日 $96, $122, $230, $97, 基本每股盈餘 $0.73 $1.37 $0.39 $ 稀釋每股盈餘 $0.73 $1.37 $0.39 $1.97 一 0 一年一月一日至九月三十日 ( 請參閱合併財務報表附註 ) 董事長 : 羅崑泉經理人 : 羅光廷會計主管 : 魏文琦 6

7 喬山健康科技股份有限公司及其子公司 合併權益變動表 項 民國 101 年 1 月 1 日餘額 $1,993,019 $29,223 $620,395 $270,831 $2,714,105 $ - $5,627,573 $9,728 $5,637, 年度盈餘分配 : 目 附註 普通股股本 資本公積 民國一 0 二年及一 0 一年一月一日至九月三十日 歸屬於母公司業主之權益 法定盈餘公積 保留盈餘 特別盈餘公積 未分配盈餘 其他權益項目 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 提列法定盈餘公積 77,069 (77,069) - - 迴轉特別盈餘公積 (239,611) 239, 發放現金股利 (388,639) (388,639) (388,639) 未分配盈餘轉增資 9,965 (9,965) - - 員工紅利轉增資 831 4,169 5,000 5,000 總計 非控制權益 權益總額 101 年前三季淨利 ( 損 ) 396, ,803 (1,782) 395,021 本期其他綜合損益 六.20 (297,697) (297,697) (297,697) 本期綜合損益總額 ,803 (297,697) 99,106 (1,782) 97,324 非控制權益增減 (166) (166) 民國 101 年 9 月 30 日餘額 $2,003,815 $33,392 $697,464 $31,220 $2,874,846 ($297,697) $5,343,040 $7,780 $5,350,820 民國 102 年 1 月 1 日餘額 $2,003,815 $33,392 $697,464 $64,037 $3,296,485 $(194,389) $5,900,804 $10,038 $5,910, 年度盈餘分配 : 提列法定盈餘公積 85,736 (85,736) - - 提列特別盈餘公積 163,169 (163,169) - - 發放現金股利 (300,572) (300,572) (300,572) 未分配盈餘轉增資 10,019 (10,019) - - 員工紅利轉增資 646 4,354 5,000 5, 年前三季淨利 ( 損 ) 78,770 78,770 (1,910) 76,860 本期其他綜合損益 六 , , ,191 本期綜合損益總額 , , ,961 (1,910) 230,051 非控制權益增減 (6,757) (6,757) 民國 102 年 9 月 30 日餘額 $2,014,480 $37,746 $783,200 $227,206 $2,815,759 $(41,198) $5,837,193 $1,371 $5,838,564 ( 請參閱合併財務報表附註 ) 董事長 : 羅崑泉經理人 : 羅光廷會計主管 : 魏文琦 7

8 喬山健康科技股份有限公司及其子公司合併現金流量表民國一 二年一月一日至九月三十日及民國一 一年一月一日至九月三十日 單位 : 新臺幣仟元 一 二年前三季一 一年前三季 一 二年前三季一 一年前三季 代碼 項 目 金額 金額 代碼 項 目 金額 金額 AAAA 營業活動之現金流量 : BBBB 投資活動之現金流量 : A10000 本期稅前淨利 $182,714 $534,581 B02700 取得不動產 廠房及設備 $(171,935) $(114,062) A20000 調整項目 : B02800 處分不動產 廠房及設備 9, A20010 收益費損項目 : B04500 取得無形資產 (13,378) (15,444) A20400 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨利益 (27,223) (5,994) BBBB 投資活動之淨現金流出 (175,456) (129,035) A20400 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨損失 722 6,501 籌資活動之現金流量 : A20300 呆帳費用提列 ( 轉列收入 ) 數 (9,861) 16,490 短期借款增加 89, ,019 A20100 折舊費用 261, ,688 短期借款減少 (139,178) - A20200 攤銷費用 41,989 30,131 舉借長期借款 80,748 - A20900 利息費用 62,159 58,648 CCCC 償還長期借款 - (77,437) A21200 利息收入 (127,614) (143,865) C00100 籌資活動之淨現金流入 31, ,582 A22500 處分及報廢不動產 廠房及設備損失 C00200 匯率變動對現金及約當現金之影響 79,107 (344,451) A30000 與營業活動相關之資產 / 負債變動數 : C01600 本期現金及約當現金增加數 298, ,010 A31120 透過損益按公允價值衡量之金融資產減少 454 3,230 C01700 期初現金及約當現金餘額 1,740,947 1,499,192 A31120 透過損益按公允價值衡量之金融負債減少 (26,831) (17,671) CCCC 期末現金及約當現金餘額 $2,039,274 $1,726,202 A31130 應收票據減少 ( 增加 ) 12,962 (42,166) A31150 應收帳款減少 880, ,708 A31180 其他應收款減少 ( 增加 ) 14,892 (9,044) A31200 存貨增加 (196,020) (280,213) A31220 預付款項增加 (49,045) (96,107) DDDD A31240 其他流動資產增加 (11,391) (27,241) EEEE A31990 其他非流動資產減少 (11,328) 65,497 E00100 A32130 應付票據減少 (3,018) (25,093) E00200 A32150 應付帳款減少 (350,104) (287,597) A32180 其他應付款減少 (46,039) (121,391) A32230 其他流動負債減少 (169,032) (25,024) A32240 應計退休金負債減少 - (494) A32990 其他非流動負債增加 62,413 3,482 A33000 營運產生之現金流入 492, ,949 A33100 收取之利息 127, ,865 A33300 支付之利息 (77,151) (51,352) A33500 支付之所得稅 (179,949) (156,548) AAAA 營業活動之淨現金流入 363,252 82,914 ( 請參閱合併財務報表附註 ) 董事長 : 羅崑泉經理人 : 羅光廷會計主管 : 魏文琦 8

9 喬山健康科技股份有限公司及其子公司 合併財務報表附註 民國一 0 二年一月一日至九月三十日及一 0 一年一月一日至九月三十日 一 公司沿革 喬山健康科技股份有限公司 ( 以下簡稱本公司 ) 成立於民國六十四年十月, 主要經營健身器材 心肺復甦健身機 重量訓練機 電動按摩椅及相關馬達 儀錶及電子控制板之製造買賣及內外銷業務 民國八十九年七月為因應未來籌資管道多元化需求, 乃向證券主管機關提出申請並經核准完成股票公開發行程序 民國九十年六月經經濟部核准變更公司名稱為 喬山健康科技股份有限公司 民國九十一年六月二十六日向台灣證券交易所提出股票上市買賣申請, 並經核准於民國九十二年一月九日正式掛牌上市, 其註冊地及主要營運據點位於台中市大雅區忠義里清泉路 26 號 二 通過財務報告之日期及程序 本公司及子公司 ( 以下簡稱本集團 ) 民國一 0 二年及一 0 一年一月一日至九月三十日之合併財務報告業經董事會於民國一 0 二年十一月十一日通過發布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 1. 截至財務報告發布日為止, 本集團未採用下列金融監督管理委員會 ( 以下簡稱金管會 ) 認可但尚未適用之新發布 修訂及修正準則或解釋如下 : 國際財務報導準則第 9 號 金融工具 國際會計準則理事會將以國際財務報導準則第 9 號 金融工具 取代國際會計準則第 39 號 金融工具 : 認列與衡量, 並拆分為三個主要階段逐步進行, 每完成一階段即取代國際會計準則第 39 號 金融工具 : 認列與衡量 第一階段係關於金融資產及負債之分類及衡量, 此部分之準則自 2015 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效, 理事會陸續再對減損方法與避險會計進行修正 惟我國 2013 年採用國際財務報導準則時, 不得提前採用國際財務報導準則第 9 號 金融工具, 且金管會將另行規定實施日期 首次採用第一階段國際財務報導準則第 9 號 金融工具 將影響本集團對金融資產之分類及衡量, 但不影響金融負債之分類及衡量 其他兩階段之修訂對本集團之影響尚無法合理估計 9

10 2. 國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋 : (1)2010 年國際財務報導準則之改善 國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 2010 年國際財務報導準則之改善針對國際財務報導準則第 1 號作出以下修正 : 若首次採用者就其首份國際財務報導準則財務報表所涵蓋之部分期間內, 變動其會計政策或所使用國際財務報導準則第 1 號之豁免規定, 則應依該準則第 23 段之規定, 解釋每一此種期中財務報告之變動及更新第 32 段所規定之調節 此外, 若衡量日發生於轉換日之後, 但在首份國際財務報導準則財務報告所涵蓋之期間內, 首次採用者仍得以使用基於特定事項所衡量之公允價值作為認定成本 另認定成本亦得以適用持有用於受費率管制之營運之不動產 廠房及設備或無形資產個別項目, 惟於轉換日首次採用者應對使用此項豁免規定之每一項目進行減損測試 首次採用者得選擇採用該項目先前之一般公認會計原則帳面金額作為轉換日之認定成本 以上修正自 2011 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效 國際財務報導準則第 3 號 企業合併 於此修正下, 收購日於採用國際財務報導準則第 3 號 (2008 年修訂 ) 前之企業合併所產生之或有對價, 其處理並非依據國際財務報導準則第 3 號 (2008 年修訂 ) 之規定 此外, 有關非控制權益之衡量選擇係適用於屬現時所有權權益, 且其持有者有權於清算發生時按比例份額享有企業淨資產者, 非屬前述之非控制權益, 僅能以公允價值衡量 另, 收購公司無義務但取代之股份基礎給付視為新的股份基礎給付, 故於合併後財務報表認列 而流通在外不因企業合併而失效之無義務且未被取代之股份基礎給付 - 若已既得, 則為非控制權益之一部分 ; 若尚未既得, 則視同收購日為給與日予以衡量, 將其中部分列為非控制權益, 其列入部分之決定與有義務取代之區分原則相同 以上修正自 2010 年 7 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效 10

11 國際財務報導準則第 7 號 金融工具 : 揭露 該修正要求於金融工具量化揭露中提供質性揭露, 以使使用者能將 相關之揭露作連結, 並形成金融工具所產生之風險之性質及程度之 全貌 此修正自 2011 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效 國際會計準則第 1 號 財務報表之表達 該修正要求對每一權益組成部分, 應於權益變動表或附註中依項目 別列報其他綜合損益之資訊 此修正自 2011 年 1 月 1 日以後開始 之年度財務報告日生效 國際會計準則第 34 號 期中財務報導 於此修正下, 說明因使用者有機會取得企業最近年度報告, 於期中財務報告之附註並無必要提供相對不重大之更新 此外, 另增加有關金融工具與或有負債 / 資產之部分揭露事項規定 此修正自 2011 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效 國際財務報導解釋第 13 號 客戶忠誠計畫 於此修正下, 可兌換獎勵積分之公允價值考量提供予未由原始銷售 交易賺得獎勵積分之客戶之折扣或獎勵之金額 此修正自 2011 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效 (2) 國際財務報導準則第 7 號之比較揭露對首次採用者之有限度豁免 ( 修 正國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 ) 首次採用者被允許使用 金融工具揭露之改善 ( 修正國際財務報導準則第 7 號 ) 中對國際財務報導準則之規定編製財務報表之現行編製者所允許之相同過渡規定 此修正自 2010 年 7 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效 11

12 (3) 嚴重高度通貨膨脹及移除首次採用之相關特定日期 ( 修正國際財務 報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 ) 該修正針對企業之功能性貨幣過去為, 或現在是, 高度通貨膨脹經濟下之貨幣, 應如何表達財務報表提供指引 此修訂亦移除原本於國際財務報導準則第 1 號與除列或首日損益相關之特定日期, 並將其日期改為轉換日 以上修正自 2011 年 7 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效 (4) 國際財務報導準則第 7 號 金融工具 : 揭露 之修正 該修正要求對移轉全部但仍持續參與或移轉部分金融資產時, 須對 金融資產之移轉作額外量化揭露及質性揭露 此修正自 2011 年 7 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效 (5) 遞延所得稅 : 標的資產之回收 ( 修訂國際會計準則第 12 號 所得稅 ) 該修正提供一可反駁之前提假設, 即按公允價值模式衡量之投資性不動產, 其遞延所得稅將以出售之基礎認列, 除非企業之經營模式顯示持有該投資性不動產之目的為隨時間消耗其經濟效益 該修正亦提供國際會計準則第 16 號中採重估價模式衡量之非折舊性資產, 其遞延所得稅應以出售之基礎衡量 此修正已使得解釋公告第 21 號 所得稅: 重估價非折舊性資產之回收 被撤銷 此修正自 2012 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效 (6) 國際財務報導準則第 10 號 合併財務報表 國際財務報導準則第 10 號取代國際會計準則第 27 號與解釋公告第 12 號, 其改變主要在於導入整合後的新控制模式, 藉以解決國際會計準則第 27 號與解釋公告第 12 號之實務分歧 亦即主要在於決定 是否 將另一個體編入合併報表, 但未改變企業 如何 編製合併報表 此準則自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效 12

13 (7) 國際財務報導準則第 11 號 聯合協議 國際財務報導準則第 11 號取代國際會計準則第 31 號與解釋公告第 13 號, 其改變主要在於藉由移除聯合控制個體採用比例合併之選擇, 以增加國際財務報導準則中之可比性, 並因而使得協議結構不再是決定分類為聯合營運或合資 ( 分類為合資者, 即依國際會計準則第 28 號處理 ) 之最重要因素 此準則自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效 (8) 國際財務報導準則第 12 號 對其他個體之權益之揭露 國際財務報導準則第 12 號主要係整合針對子公司 聯合協議 關聯企業與未合併結構性個體之揭露規定, 並將該等規定於單一國際財務報導準則表達 此準則自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效 (9) 國際財務報導準則第 13 號 公允價值衡量 國際財務報導準則第 13 號主要在於定義公允價值 於單一國際財務報導準則規範針對公允價值衡量之架構並規定關於公允價值衡量之揭露, 藉以減少衡量公允價值時適用上之複雜性並改善一致性 惟並未改變其他準則中有關何時須採用公允價值衡量或揭露之規定 此準則自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效 (10) 其他綜合損益項目之表達 ( 修正國際會計準則第 1 號 財務報表之表達 ) 此修正要求其他綜合損益節列報之各單行項目, 應依其後續是否重分類至損益予以分類及分組 此修正自 2012 年 7 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效 (11) 國際會計準則第 19 號 員工給付 之修改 主要修改包括 :(1) 確定給付計畫之精算損益由原先可採 緩衝區 予以遞延認列, 改為認列於其他綜合損益項下 (2) 認列於損益項下之金額僅包括當期及前期服務成本 清償損益及淨確定給付負債 ( 資產 ) 淨利息 (3) 確定給付計畫之揭露包括提供每一重大精算假設敏感度分析之量化資訊 (4) 於企業不再能撤銷給付之要約, 及認列國際會計準則第 37 號 負債準備 或有負債及或有資產 範圍內且涉及離職給付之支付之重組成本兩者較早時點認列離職給付等 此修改之準則自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效 13

14 (12) 政府借款 ( 修正國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準 則 ) 該修正針對追溯調整國際財務報導準則第 9 號 ( 或國際會計準則第 39 號 ) 及國際會計準則第 20 號作出若干規範 首次採用者須推延適用國際會計準則第 20 號之規定於轉換日存在之政府借款, 若於借款首次入帳之時點企業已保有追溯調整所需之相關資訊, 則企業亦得選擇追溯適用國際財務報導準則第 9 號 ( 或國際會計準則第 39 號 ) 及國際會計準則第 20 號之規定於政府借款 此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效 (13) 揭露 - 金融資產及金融負債之互抵 ( 修正國際財務報導準則第 7 號 金融工具 : 揭露 ) 此修正要求企業揭露與互抵權及相關安排之資訊, 前述揭露應提供有助於評估互抵對企業財務狀況影響之資訊 新揭露規範所有已認列金融工具依國際會計準則第 32 號 金融工具 : 表達 規定互抵者外, 亦適用於受可執行淨額交割總約定或類似協議規範之已認列金融工具 此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效 (14) 金融資產及金融負債之互抵 ( 修正國際會計準則第 32 號 金融工具 : 表達 ) 此修正釐清國際會計準則第 32 號中 目前有法律上可執行之權利將 所認列之金額互抵 之相關規定, 並自 2014 年 1 月 1 日以後開始之 年度財務報告日生效 (15) 國際財務報導解釋第 20 號 露天礦場於生產階段之剝除成本 該解釋適用礦場於生產階段之露天採礦活動所發生之廢料移除成本 ( 生產剝除成本 ) 在剝除活動之效益係以產生存貨之形式實現之範圍內, 企業應依存貨之原則處理該剝除活動之成本 在效益係改善礦產之取得之範圍內, 於符合特定標準情況下, 則應將此等成本認列為非流動資產 ( 剝除活動資產 ) 剝除活動資產應作為既有資產之增添或增益處理 此解釋自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效 14

15 (16) 年國際財務報導準則之改善 國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 此修正釐清以下規定 : 曾停止採用國際財務報導準則企業於重新採用國際財務報導準則時, 得選擇重新採用國際財務報導準則第 1 號 ( 即使曾經採用過國際財務報導準則第 1 號 ), 或依國際會計準則第 8 號之規定追溯適用國際財務報導準則之規定, 視為企業從未停止採用過國際財務報導準則 此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效 國際會計準則第 1 號 財務報表之表達 此修正釐清 (1) 提供揭露額外比較資訊與最低要求比較資訊之差異 最低要求比較期間係指前期 (2) 當企業較最低要求比較期間額外提供比較資訊, 應於財務報表相關附註中包括比較資訊, 但額外比較期間不需要提供整份財務報表 (3) 當企業追溯適用一項會計政策或追溯重編財務報表之項目, 或重分類其財務報表之項目而對前期財務狀況表之資訊產生重大影響時, 應列報最早比較期間之期初財務狀況表, 惟不需要提供與最早比較期間之期初財務狀況表相關之附註 此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效 國際會計準則第 16 號 不動產 廠房及設備 此修正釐清符合不動產 廠房及設備定義之備用零件及維修設備並非存貨 此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效 國際會計準則第 32 號 金融工具 : 表達 修改現有對權益工具持有人所得稅之規定, 要求企業依國際會計準則第 12 號 所得稅 之規定處理 此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效 國際會計準則第 34 號 期中財務報導 此修正釐清關於每一應報導部門之總資產與負債之部門資訊規定, 以加強與國際財務報導準則第 8 號 營運部門 規定之一致性 另, 某一特定部門之總資產與負債僅於其金額係定期提供予主要營運決策者且相較於前一年度財務報表所揭露者發生重大變動時提供 此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效 15

16 (17) 國際財務報導準則第 10 號 合併財務報表 之修正 投資個體之修正主要係提供國際財務報導準則第 10 號中有關合併之一例外規定, 其要求符合投資個體定義之母公司以透過損益按公允價值衡量對子公司之投資, 而非將其併入合併報表 此修正亦規定有關投資個體之揭露事項 此修正自 2014 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效 (18) 國際會計準則第 36 號 資產減損 之修正 此修正係針對 2011 年 5 月發布之修正, 要求企業僅於報導期間認列或迴轉減損損失時, 始應揭露個別資產 ( 包括商譽 ) 或現金產生單位之可回收金額 此外, 此修正並要求揭露依據公允價值減出售成本決定已減損資產之可回收金額時, 所採用之評價技術 公允價值層級與關鍵假設等資訊 此修正自 2014 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效 (19) 國際財務報導解釋第 21 號 稅賦 該解釋就應在何時針對政府徵收之稅賦 ( 包括按照國際會計準則第 37 號 負債準備 或有負債及或有資產 的規定進行核算的稅賦以及時間和金額均可確定之稅賦 ) 估列為負債提供相關指引 此解釋自 2014 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效 (20) 衍生工具之合約更替及避險會計之延續 此修正主要係對衍生工具若有合約更替, 於符合特定條件之情況下, 無須停止適用避險會計 此修正自 2014 年 1 月 1 日以後開始之年度 財務報告日生效 以上為國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋, 其實際適用日期以金管會規定為準, 由於本集團現正評估上述新準則或解釋之潛在影響, 故暫時無法合理估計前述準則或解釋對本集團之影響 16

17 四 重大會計政策之彙總說明 1. 遵循聲明 本集團民國一 0 二年及一 0 一年一月一日至九月三十日之合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會 ( 以下簡稱金管會 ) 認可之國際會計準則第 34 號 期中財務報導 及國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 編製 2. 編製基礎 合併財務報表除以公允價值衡量之金融工具外, 係以歷史成本為編製基礎 除另行註明者外, 合併財務報表均以新台幣仟元為單位 3. 合併概況 合併財務報表編製原則 子公司自收購日 ( 即本集團取得控制之日 ) 起, 即全部編入合併報表中, 直到喪失對子公司控制之日為止 子公司財務報表之會計期間及會計政策與母公司一致 所有集團內部帳戶餘額 交易 因集團內部交易所產生之未實現內部利得與損失及股利, 係全數銷除 對子公司持股之變動, 若未造成對子公司控制之喪失, 則該股權變動係以權益交易處理 子公司綜合損益總額係歸屬至母公司業主及非控制權益, 即使非控制權益因而產生虧損餘額亦然 若本集團喪失對子公司之控制, 則 (1) 除列子公司之資產 ( 包括商譽 ) 和負債 ; (2) 除列任何非控制權益之帳面金額 ; (3) 認列取得對價之公允價值 ; (4) 認列所保留任何投資之公允價值 ; (5) 認列任何利益或虧損為當期損益 ; (6) 重分類母公司之前認列於其他綜合損益之項目金額為當期損益 17

18 合併財務報表編製主體如下 : 母公司及子公司綜合持股百分比 投資公司名稱子 孫公司名稱業務性質 說明 本公司 JOHNSON INTERNATIONAL HOLDING CORP., LTD. 海外投資控股公司 % % % % 本公司 JOHNSON HEALTH TECHNOLOG (VIETNAM) 心肺復甦健身機與重量訓練 % -% -% -% ( 註 1) COMPANY LIMITED 機等買賣 JOHNSON INTERNATIONAL J&S TRADING CO., LTD. 心肺復甦健身機與重量訓練 % % % % HOLDING CORP., LTD. 機等買賣 JOHNSON INTERNATIONAL JOHNSON HEALTH TECH. UK LTD. 心肺復甦健身機與重量訓練 % % % % HOLDING CORP., LTD. 機等買賣 JOHNSON INTERNATIONAL 喬山健康科技 ( 上海 ) 有限公司健身器材之製造及外銷業務 % % % % HOLDING CORP., LTD. JOHNSON INTERNATIONAL JOHNSON HEALTH TECH.GMBH 心肺復甦健身機與重量訓練 -% 94.18% 94.18% 94.18% ( 註 2) HOLDING CORP., LTD. 機等買賣 JOHNSON INTERNATIONAL JOHNSON HEALTH TECH. IBERICA. S.L. 心肺復甦健身機與重量訓練 99.98% 99.98% 99.98% 99.96% HOLDING CORP., LTD. 機等買賣 JOHNSON INTERNATIONAL JOHNSON HEALTH TECH. FRANCE SAS 心肺復甦健身機與重量訓練 % % % % HOLDING CORP., LTD. 機等買賣 JOHNSON INTERNATIONAL HOLDING CORP., LTD. JOHNSON HEALTH TECH. DEUTSCHLAND GMBH 心肺復甦健身機與重量訓練 機等買賣 99.77% 98.70% 98.70% 98.70% ( 註 2) JOHNSON INTERNATIONAL JOHNSON HEALTH TECH. JAPAN K.K. 心肺復甦健身機與重量訓練 99.80% 99.80% 99.80% 99.80% HOLDING CORP., LTD. 機等買賣 JOHNSON INTERNATIONAL JOHNSON HEALTH TECH. (THAILAND) CO., 心肺復甦健身機與重量訓練 95.00% 95.00% 95.00% 95.00% HOLDING CORP., LTD. LTD. 機等買賣 JOHNSON INTERNATIONAL JOHNSON HEALTH TECH. ITALIA SPA 心肺復甦健身機與重量訓練 99.67% 99.67% 99.67% 99.49% HOLDING CORP., LTD. 機等買賣 JOHNSON INTERNATIONAL HOLDING CORP., LTD. JOHNSON FITNESS (MALAYSIA) SDN. BHD. 心肺復甦健身機與重量訓練 機等買賣 98.86% 98.86% 98.86% 98.86% JOHNSON INTERNATIONAL JOHNSON HEALTH TECH. (SCHWEIZ) GMBH 心肺復甦健身機與重量訓練 % % % % HOLDING CORP., LTD. 機等買賣 JOHNSON INTERNATIONAL HOLDING CORP., LTD. JOHNSON HEALTH TECH. NETHERLAND B.V. 心肺復甦健身機與重量訓練 機等買賣 % % % % JOHNSON INTERNATIONAL 喬山健身器材 ( 上海 ) 有限公司健身器材之製造及外銷業務 % % % % HOLDING CORP., LTD. 18

19 母公司及子公司綜合持股百分比 投資公司名稱子 孫公司名稱業務性質 說明 JOHNSON INTERNATIONAL 喬山健康科技 ( 香港 ) 有限公司 心肺復甦健身機與重量訓練 % % % % HOLDING CORP., LTD. 機等買賣 JOHNSON INTERNATIONAL JOHNSON HEALTH TECHNOLOGIES-BRAZIL 心肺復甦健身機與重量訓 -% -% -% 99.99% ( 註 3) HOLDING CORP., LTD. EQUIPMENTOS ESTORTIVOS LTDA. 練機等買賣 JOHNSON INTERNATIONAL JOHNSON HEALTH TECH. CARE CO., LTD. 心肺復甦健身機與重量訓 % % % % HOLDING CORP., LTD. 練機等買賣 JOHNSON INTERNATIONAL JOHNSON INDUSTRIAL DO BRASIL LTDA 健身器材之製造及外銷業 99.99% 99.99% 99.99% 99.95% ( 註 3) HOLDING CORP., LTD. 務 JOHNSON INTERNATIONAL WOLRD OF LEASING GMBH. 心肺復甦健身機與重量訓 % % % % HOLDING CORP., LTD. 練機等買賣 JOHNSON INTERNATIONAL JOHNSON HEALTH TECH. NORTH AMERICA, 心肺復甦健身機與重量訓 % % % % HOLDING CORP., LTD. INC. 練機等買賣 JOHNSON INTERNATIONAL JOHNSON HEALTH TECH. AUSTRALIA PTY., 心肺復甦健身機與重量訓 % % % % HOLDING CORP., LTD. LTD 練機等買賣 JOHNSON INTERNATIONAL HOLDING CORP., LTD. JOHNSON HEALTH TECH POLAND SP. Z 0.0. 心肺復甦健身機與重量訓 練機等買賣 % -% -% -% ( 註 4) 註 1: 本公司為拓展業務及營運所需, 於民國一 0 二年九月二十五日增設越南子公司 註 2: 本公司為整合子公司之經營資源與營運所需, 於民國一 0 二年七月一日將 JOHNSON HEALTH TECH.GMBH 與 JOHNSON HEALTH TECH. DEUTSCHLAND GMBH 進行合併, 合併後存續公司為 JOHNSON HEALTH TECH. DEUTSCHLAND GMBH, 並更名為 JOHNSON HEALTH TECH.GMBH 註 3: 本公司為整合子公司之經營資源與營運所需, 於民國一 0 一年七月一日將 JOHNSON INDUSTRIAL DO BRASILLTDA 與 JOHNSON HEALTH TECHNOLOGIES-BRAZIL EQUIPMENTOS ESTORTIVOS LTDA. 進行合併, 合併後存續公司為 JOHNSON INDUSTRIAL DO BRASIL LTDA 註 4: 本公司為拓展業務及營運所需, 於民國一 0 二年七月二十二日增設波蘭子公司 上述合併財務報表之子公司中, 部分子公司之同期間財務報表未經會計師核閱, 該等子公司民國一 0 二年九月三十日及民國一 0 一年九月三十日之資產總額分別為 $5,131,930 及 $4,693,949, 負債總額分別為 $1,442,848 及 $1,267,453, 民國一 0 二年七月一日至九月三十日 民國一 0 二年一月一日至九月三十日 民國一 0 一年七月一日至九月三十日及民國一 0 一年一月一日至九月三十日之綜合損益總額分別為新台幣 $(14,138) $(271,667) $(2,814) 及 $(226,786) 19

20 4. 外幣交易 本集團之合併財務報表係以母公司之功能性貨幣新台幣表達 集團內的 每一個體係自行決定其功能性貨幣, 並以該功能性貨幣衡量其財務報 表 集團內個體之外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄 於每 一報導期間結束日, 外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算 ; 以公允價值 衡量之外幣非貨幣性項目, 以決定公允價值當日之匯率換算 ; 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目, 以原始交易日之匯率換算 除下列所述者外, 因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額, 於發生 當期認列為損益 (1) 為取得符合要件之資產所發生之外幣借款, 其產生之兌換差額若視 為對利息成本之調整者, 為借款成本之一部分, 予以資本化作為該 項資產之成本 (2) 適用國際會計準則第 39 號 金融工具 : 認列與衡量 之外幣項目, 依金融工具之會計政策處理 (3) 構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目, 所產生 之兌換差額原始係認列為其他綜合損益, 並於處分該淨投資時, 自權 益重分類至損益 當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時, 該利益或損失之 任何兌換組成部分認列為其他綜合損益 當非貨幣性項目之利益或損失 認列為損益時, 該利益或損失之任何兌換組成部分認列為損益 5. 外幣財務報表之換算 編製合併財務報表時, 國外營運機構之資產與負債係以該資產負債表日 之收盤匯率換算為新台幣, 收益及費損項目係以當期平均匯率換算 因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益, 並於處分該國外營運機構 時, 將先前已認列於其他綜合損益並累計於權益項下之單獨組成部分之 累計兌換差額, 於認列處分損益時, 自權益重分類至損益 20

21 在未喪失控制下處分包含國外營運機構之部分子公司時, 按比例將認列於其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權益, 而不認列為損益 ; 在未喪失重大影響或聯合控制下, 處分包含國外營運機構之部分關聯企業或聯合控制個體時, 累計兌換差額則按比例重分類至損益 本集團因收購國外營運機構產生之商譽及對其資產與負債帳面金額所 作之公允價值調整, 視為該國外營運機構之資產及負債, 並以其功能性 貨幣列報 6. 資產與負債區分流動與非流動之分類標準 本集團部分業務營業周期長於一年, 故相關資產負債科目以一個營業週期作為劃分流動及非流動資產 負債之標準 資產有下列情況之一者, 分類為流動資產, 非屬流動資產者列為非流動資產 : (1) 預期於正常營業週期中實現該資產, 或意圖將其出售或消耗 (2) 主要為交易目的而持有該資產 (3) 預期於報導期間後十二個月內實現該資產 (4) 現金或約當現金, 但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償負債受到限制者除外 負債有下列情況之一者, 分類為流動負債, 非屬流動負債者列為非流動負債 : (1) 預期於其正常營業週期中清償該負債 (2) 主要為交易目的而持有該負債 (3) 預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債 (4) 不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債 負債之條款, 可能依交易對方之選擇, 以發行權益工具而導致其清償者, 並不影響其分類 7. 現金及約當現金 現金及約當現金係庫存現金 活期存款 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之短期並具高度流動性之投資 21

22 8. 金融工具 金融資產與金融負債於本集團成為該金融工具合約條款之一方時認列 符合國際會計準則第 39 號 金融工具 : 認列與衡量 適用範圍之金融資產與金融負債, 於原始認列時, 係依公允價值衡量, 直接可歸屬於金融資產與金融負債 ( 除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外 ) 取得或發行之交易成本, 係從該金融資產及金融負債之公允價值加計或減除 (1) 金融資產 本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列, 採交易日會計處理 本集團之金融資產係分類為透過損益按公允價值衡量之金融資 產 持有至到期日投資 備供出售金融資產與放款及應收款四類 該分類係於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定 透過損益按公允價值衡量之金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易及原始認列 即指定透過損益按公允價值衡量者 當符合下列條件之一, 分類為持有供交易 : A. 其取得之主要目的為短期內出售 ; B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分, 且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據 ; 或 C. 屬衍生工具 ( 財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外 ) 對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約, 可指定整體混合 ( 結合 ) 合約為透過損益按公允價值衡量之金融資產 ; 或當符合下列因素之一而可提供更攸關之資訊時, 於原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量 : 22

23 A. 該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致 ; 或 B. 一組金融資產 金融負債或兩者, 依書面之風險管理或投資策略, 以公允價值基礎管理並評估其績效, 且合併公司內部提供予管理階層之該投資組合資訊, 亦以公允價值為基礎 此類金融資產以公允價值衡量, 其再衡量產生之利益或損失認列為 損益, 該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股 利或利息 ( 包含於投資當年度收到者 ) 對於此類金融資產, 若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡 量時, 於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量, 並以 成本衡量之金融資產列報於資產負債表 備供出售金融資產 備供出售金融資產係非衍生金融資產, 且被指定為備供出售, 或未 被分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產 持有至到期日投資 或放款及應收款 備供出售貨幣性金融資產帳面金額變動中之部分兌換差額 備供出售金融資產以有效利率法計算之利息收入及備供出售權益投資之股利收入, 係認列於損益 其餘備供出售金融資產帳面金額之變動, 於該投資除列前認列於權益項下 ; 除列時將先前認列於權益項下之累積數重分類至損益 對於權益工具投資, 若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡 量時, 於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量, 並以 成本衡量之金融資產列報於資產負債表 放款及應收款 放款及應收款係指無活絡市場之公開報價且具固定或可決定收取金額之非衍生金融資產, 且須同時符合下列條件 : 未分類為透過損益按公允價值衡量 未指定為備供出售, 以及未因信用惡化以外之因素致持有人可能無法收回幾乎所有之原始投資 23

24 此等金融資產係以應收款項及無活絡市場債券投資單獨表達於資產負債表, 於原始衡量後, 採有效利率法之攤銷後成本減除減損後之金額衡量 攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢價以及交易成本 有效利率法之攤銷認列於損益 金融資產減損 除透過損益按公允價值衡量之金融資產外, 其他金融資產係於每一報導期間結束日評估減損, 當有客觀證據顯示, 因金融資產原始認列後發生之單一或多項損失事項, 致使金融資產之估計未來現金流量受損失者, 該金融資產即已發生減損 金融資產帳面金額之減少係透過備抵科目並將損失認列於損益 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下跌時, 將被認為是一項損失事項 其他金融資產之損失事項可能包含 : (1) 發行人或交易對方發生重大財務困難 ; 或 (2) 違反合約, 例如利息或本金支付之延滯或不償付 ; 或 (3) 債務人很有可能破產或進行其他財務重整 ; 或 (4) 金融資產之活絡市場因發行人財務困難而消失 本集團針對以攤銷後成本衡量之持有至到期日金融資產與放款及應收款, 首先個別評估重大個別金融資產是否存有減損客觀證據, 個別不重大之金融資產則以群組評估 若確定個別評估之金融資產無減損客觀證據存在, 無論是否重大, 將具有類似信用風險特性之金融資產合併為一群組, 並以群組進行減損評估 若存有發生減損損失之客觀證據, 損失之衡量係以資產之帳面金額與估計未來現金流量現值之差額決定 估計未來現金流量之現值係依該資產原始有效利率折現, 惟放款如採浮動利率, 其用以衡量減損損失之折現率則為現時有效利率 利息收入係以減少後之資產帳面金額為基礎, 並以計算減損損失所採用之現金流量折現率持續估列入帳 當應收款項預期於未來無法收現時, 應收款項及相關之備抵科目即應予沖銷 於認列減損損失之後續年度, 若因一事件之發生導致估計減損損失金額增加或減少, 則藉由調整備抵科目以增加或減少先前已認列之減損損失 如沖銷之後回收, 則此回收認列於損益 24

25 分類為備供出售之權益工具, 減損認列金額係以取得成本與目前公允價值之差異所衡量之累積損失, 減除先前已認列於損益之減損損失衡量, 並自權益項下重分類至損益 權益投資之減損損失不透過損益迴轉 ; 減損後之公允價值增加直接認列於權益 分類為備供出售之債務工具, 減損認列金額係以攤銷後成本與當時公允價值間之差異所衡量之累積損失, 減除該資產先前已認列於損益之減損損失衡量 未來利息收入依資產減少後帳面金額為基礎, 並以衡量減損損失計算現金流量折現所使用之有效利率設算, 利息收入認列於損益 債務工具公允價值如於後續年度增加, 且該增加明顯與認列減損損失後發生之事件相關, 則減損損失透過損益迴轉 金融資產除列 本集團持有之金融資產於符合下列情況之一時除列 : (1) 來自金融資產現金流量之合約權利終止 (2) 已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予他人 (3) 既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬, 但已移轉對資產之控制 一金融資產整體除列時, 其帳面金額與已收取或可收取對價加計認 列於其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於 損益 (2) 金融負債及權益工具 負債或權益之分類 本集團發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債 及權益工具之定義分類為金融負債或權益 25

26 權益工具 權益工具係指表彰本集團於資產減除所有負債後剩餘權益之任何 合約, 本集團發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後 之金額認列 金融負債 符合國際會計準則第 39 號 金融工具 : 認列與衡量 適用範圍之金 融負債於原始認列時, 分類為透過損益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量之金融負債 透過損益按公允價值衡量之金融負債 透過損益按公允價值衡量之金融負債, 包括持有供交易之金融負債 及原始認列指定透過損益按公允價值衡量之金融負債 當符合下列條件之一, 分類為持有供交易 : A. 其取得之主要目的為短期內出售 ; B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分, 且 有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據 ; 或 C. 屬衍生工具 ( 財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工 具除外 ) 對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約, 可指定整體混合 ( 結合 ) 合約為透過損益按公允價值衡量之金融負債 ; 當符合下列因素之一而可提供更攸關之資訊時, 於原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量 : A. 該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致 ; 或 B. 一組金融資產 金融負債或兩者, 依書面之風險管理或投資策略, 以公允價值基礎管理並評估其績效, 且合併公司內部提供予管理階層之該投資組合資訊, 亦以公允價值為基礎 此類金融負債再衡量產生之利益或損失認列為損益, 該認列為損益 之利益或損失包含該金融負債所支付之任何利息 26

27 對於此類金融負債, 若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量時, 於報導期間結束日以成本衡量, 並以成本衡量之金融負債列報於資產負債表 以攤銷後成本衡量之金融負債 以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等, 於原始認列後, 續後以有效利率法衡量 當金融負債除列及透過有效利率法攤提時, 將其相關損益及攤銷數認列於損益 攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本 金融負債之除列 當金融負債之義務解除 取消或失效時, 則除列該金融負債 當本集團與債權人間就具重大差異條款之債務工具進行交換, 或對現有金融負債之全部或部分條款作重大修改 ( 不論是否因財務困難 ), 以除列原始負債並認列新負債之方式處理, 除列金融負債時, 將其帳面金額與所支付或應支付對價總額 ( 包括移轉之非現金資產或承擔之負債 ) 間之差額認列於損益 (3) 金融資產及負債之互抵 金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利且有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時, 方能予以互抵並以淨額列示於資產負債表 (4) 金融工具之公允價值 於活絡市場交易之金融工具公允價值係指於每一報導期間結束日之市場報價且不考量交易成本 對於非屬活絡市場交易之金融工具, 其公允價值係以適當之評價技術決定 此評價技術包括使用最近公平市場交易 參考實質上相同另一金融工具目前之公允價值, 以及現金流量折現分析或其他評價模式 27

28 9. 衍生金融工具 本集團所持有或發行之衍生金融工具係用以規避匯率風險 利率風險及商品價格風險, 其中屬指定且為有效避險者, 於資產負債表列報為避險之衍生金融資產或金融負債 ; 其餘非屬指定且為有效避險者, 則於資產負債表列報為透過損益按公允價值衡量 ( 屬持有供交易 ) 之金融資產或金融負債 衍生金融工具之原始認列係以衍生金融工具合約簽訂日之公允價值衡量, 並於續後採公允價值衡量 當衍生金融工具之公允價值為正數時, 為金融資產 ; 公允價值為負數時, 則為金融負債 衍生金融工具公允價值變動直接認列於損益, 惟涉及現金流量避險及國外營運機構淨投資避險屬有效部分者, 則認列於權益項下 當嵌入於主契約之衍生金融工具, 其經濟特性及風險與主契約並非緊密 關聯, 且主契約非持有供交易或指定透過損益按公允價值衡量時, 該嵌 入式衍生金融工具應視為獨立之衍生金融工具處理 10. 存貨 存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價 成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本 : 原物料 - 以實際進貨成本, 採加權平均法 製成品及在製品 - 包括直接原料 直接人工及製造費用 固定製造費用 係以正常產能分攤, 但不包含借款成本, 採加權平均法 淨變現價值指在正常情況下, 估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷 售費用後之餘額 28

29 11. 不動產 廠房及設備 不動產 廠房及設備係以取得成本為認列基礎, 並減除累計折舊及累計減損後列示, 前述成本包含不動產 廠房及設備之拆卸 移除及復原其所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出 不動產 廠房及設備之各項組成若屬重大, 則將單獨提列折舊 當不動產 廠房及設備之重大組成項目須被定期重置, 本集團將該項目視為個別資產並以特定耐用年限及折舊方法分別認列 該等被重置部分之帳面金額, 則依國際會計準則第 16 號之除列規定予以除列 重大檢修成本若符合認列條件, 係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額之一部分, 其他修理及維護支出則認列至損益 折舊係以平均法按下列資產之估計耐用年限計提 : 資產項目房屋及建築機器設備運輸設備辦公設備模具設備租賃資產租賃改良其他設備 耐用年限 3~50 年 3~12 年 5 年 3~10 年 2~3 年 3~15 年依租賃年限或耐用年限孰短者 2~20 年 不動產 廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後, 若予處 分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入, 則予以除列並認 列營業外損益 不動產 廠房及設備之殘值 耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終 了時評估, 若預期值與先前之估計不同時, 該變動視為會計估計變動 29

30 12. 租賃 集團為承租人 融資租賃係移轉租賃標的物所有權相關之幾乎所有風險與報酬予本集團者, 並於租賃期間開始日, 以租賃資產公允價值或最低租賃給付現值兩者孰低者予以資本化 租金給付則分攤予財務費用及租賃負債之減少數, 其中財務費用係以剩餘負債餘額依固定利率決定, 並認列於損益 租賃資產係以該資產耐用年限提列折舊, 惟如無法合理確定租賃期間屆 滿時本集團將取得該項資產所有權, 則以該資產估計耐用年限及租賃期間兩者較短者提列折舊 營業租賃下之租賃給付係於租賃期間內以直線法認列為費用 集團為出租人 本集團未移轉租賃標的物所有權之實質全部風險及報酬之租賃, 係分類為營業租賃 因安排營業租賃所產生之原始直接成本係作為租賃資產帳面金額之加項, 並於租期以與租金收入相同基礎認列 營業租賃所產生之租金收入, 係按租賃期間以直線法認列入帳 或有租金則於租金賺得之期間認列為收入 13. 無形資產 單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量 透過企業合併取得之無形資產成本為收購日之公允價值 無形資產於原始認列後, 係以其成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額 不符合認列條件之內部產生無形資產不予資本化, 而係於發生時認列至損益 無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限 有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷, 並於存有減損跡象時 進行減損測試 有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於 每一財務年度結束時進行複核 若資產之預估耐用年限與先前之估計不同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變, 則攤銷方法或攤銷期間 將予以調整並視為會計估計變動 30

31 非確定耐用年限之無形資產不予攤銷, 但於每一年度依個別資產或現金產生單位層級進行減損測試 非確定耐用年限之無形資產係於每期評估是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定 若耐用年限由非確定改為有限耐用年限時, 則推延適用 無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益 本集團無形資產會 計政策彙總如下 : 商標權 專利權 電腦軟體成本 其他無形資產 商譽 耐用年限 有限 年 有限 2-7 年 有限 2-7 年 有限 4-5 年 非確定 使用之攤銷方法 直線法攤銷 直線法攤銷 直線法攤銷 直線法攤銷 不攤銷 內部產生或外部取得 外部取得 外部取得 外部取得 外部取得 外部取得 14. 非金融資產之減損 本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第 36 號 資產減損 之資產是否存有減損跡象 如有減損跡象或須針對某一資產每年定期進行減損測試, 本集團即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進行測試 減損測試結果如資產或資產所述現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額, 則認列減損損失 可回收金額為淨公允價值或使用價值之較高者 本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產, 評估是否有跡象顯示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少 如存有此等跡象, 本集團即估計該資產或現金產生單位之可回收金額 若可回收金額因資產之估計服務潛能變動而增加時, 則迴轉減損 惟迴轉後帳面金額不超過資產在未認列減損損失情況下, 減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額 商譽所屬之現金產生單位或群組, 不論有無減損跡象, 係每年定期進行減損測試 減損測試結果如須認列減損損失, 則先行減除商譽, 減除不足之數再依帳面金額之相對比例分攤至商譽以外之其他資產 商譽之減損, 一經認列, 嗣後不得以任何理由迴轉 繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益 31

32 15. 負債準備 負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務 ( 法定義務或推定義務 ), 於清償義務時, 很有可能需要流出具經濟效益之資源, 且該義務金額能可靠估計 當本集團預期某些或所有負債準備可被歸墊時, 只有當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產 若貨幣時間價值影響重大時, 負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現 負債折現時, 因時間經過而增加之負債金額, 認列為借款成本 維修保固負債準備 維修保固負債準備係依銷售商品合約約定以及管理階層對於因維修保固義務所導致未來經濟效益流出最佳估計數 ( 以歷史保固經驗為基礎 ) 估列 16. 收入認列 收入係於經濟效益將很有可能流入本集團且金額能可靠衡量時認列 收入以已收或應收取對價之公允價值衡量 各項收入認列之條件及方式列示如下 : 商品銷售 銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列 : 已將商品所有權之重大風險與報酬移轉予買方 對於已出售之商品既不持續參與管理亦未維持有效控制 收入金額能可靠衡量 與交易有關之經濟效益很有可能流入企業 與交易相關之成本能可靠衡量 分期付款銷貨係採普通銷貨法, 現銷價格與分期付款銷貨價額差額視為未實現銷貨利益, 嗣後再分期按利息法認列利息收入 應收分期帳款列為流動資產 利息收入 以攤銷後成本衡量之金融資產 ( 包括放款及應收款及持有至到期日金融資產 ) 及備供出售金融資產, 其利息收入係以有效利率法估列, 並將利息收入認列於損益 32

33 租金收入 營業租賃所產生之租金收入, 係按租賃期間以直線法直接認列入帳 17. 借款成本 直接可歸屬於取得 建造或生產符合要件之資產的借款成本, 予以資本 化為該資產成本之一部分 其他所有借款成本則認列為發生期間之費 用 借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本 18. 政府補助 本集團在能合理確信將符合政府補助所定條件, 並可收到政府補助之經濟效益流入時, 始認列政府補助收入 當補助與費用有關時, 政府補助係以合理而有系統之方法配合相關成本之預期發生期間認列為收益 ; 當補助與資產有關時, 政府補助則認列為遞延收入並於相關資產預期耐用年限分期認列為收益 19. 退職後福利計畫 本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工, 員工退休基金全數提存於勞工退休準備金監督委員會管理, 並存入退休基金專戶, 由於上述退休金係以退休準備金監督委員會名義存入, 與本公司完全分離, 故未列入上開合併財務報表中 國外子公司員工退休辦法係依當地法令規定辦理 對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫, 本公司每月負擔之員工退休金 提撥率, 不得低於員工每月薪資百分之六, 所提撥之金額認列為當期費 用 ; 國外子公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用 對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫, 依據預計單位福利法於年度報導期間結束日按精算報告提列, 精算損益於發生時, 列入其他綜合損益項下, 並立即認列於保留盈餘 ; 期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本率, 以年初至當期末為基礎計算, 並針對該結束日後之重大市場波動, 及重大縮減 清償或其他重大一次性事項加以調整並予以揭露 33

34 20.所得稅 所得稅費用 ( 利益 ) 係指包含於決定本期損益中, 與當期所得稅及遞延所 得稅有關之彙總數 當期所得稅 本期及前期之當期所得稅負債 ( 資產 ), 係以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法衡量 當期所得稅與認列於其他綜合損益或直接認列於權益之項目有關者, 係分別認列於其他綜合損益或權益而非損益 未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分, 於股東會決議分配盈餘 之日列為所得稅費用 遞延所得稅 遞延所得稅係就報導期間結束日, 資產與負債之課稅基礎與其於資產負 債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算 除下列兩者外, 所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債 : (1) 商譽之原始認列 ; 或非屬企業合併交易所產生, 且於交易當時既不 影響會計利潤亦不影響課稅所得 ( 損失 ) 之資產或負債原始認列 ; (2) 因投資子公司 關聯企業及合資權益所產生, 其迴轉時點可控制且 於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異 除下列兩者外, 可減除暫時性差異 未使用課稅損失及未使用所得稅抵 減產生之遞延所得稅資產, 於很有可能有未來課稅所得之範圍內認列 : (1) 與非屬企業合併交易, 且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課 稅所得 ( 損失 ) 之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異 有關 34

35 (2) 與投資子公司 關聯企業及合資權益所產生之可減除暫時性差異有關, 僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之課稅所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列 遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量, 該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法為基礎 遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束日預期回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果 遞延所得稅與不列於損益之項目有關者, 亦不認列於損益, 而係依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益 遞延所得稅資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列 遞延所得稅資產與負債僅於當期所得稅資產及當期所得稅負債之互抵具有法定執行權, 且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關課徵之所得稅有關時, 可予互抵 期中期間之所得稅費用, 則以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以應計及揭露, 亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前利益 21. 企業合併與商譽 企業合併係採用收購法進行會計處理 企業合併之移轉對價 所取得之可辨認資產及承擔之負債, 係以收購日之公允價值衡量 收購者針對每一企業合併, 係以公允價值或被收購者可辨認淨資產之相對比例衡量非控制權益 所發生之收購相關成本係當期費用化並包括於管理費用 本集團收購業務時, 係依據收購日所存在之合約條件 經濟情況及其他相關情況, 進行資產與負債分類與指定是否適當之評估, 包括被收購者所持有主契約中嵌入式衍生工具之分離考量 企業合併如係分階段完成者, 則收購者先前所持有被收購者之權益, 係以收購日之公允價值重新衡量, 並將所產生之利益或損失認列為當期損益 收購者預計移轉之或有對價將以收購日之公允價值認列 被視為資產或負債之或有對價, 其續後之公允價值變動將依國際會計準則第 39 號規定認列為當期損益或其他綜合損益之變動 惟或有對價如係分類為權益時, 則在其最終於權益項下結清前, 均不予以重新衡量 35

36 商譽之原始衡量係所移轉之對價加計非控制權益後之總數, 超過本集團所取得可辨認資產與負債公允價值之金額 ; 此對價如低於所取得淨資產公允價值, 其差額則認列為當期損益 商譽於原始認列後, 係以成本減累計減損衡量 因企業合併所產生之商譽自取得日起分攤至集團中預期自此合併而受益之每一現金產生單位, 無論被收購者之其他資產或負債是否歸屬於此等現金產生單位 每一受攤商譽之單位或單位群組代表為內部管理目的監管商譽之最低層級, 且不大於彙總前之營運部門 處分部分包含商譽之現金產生單位時, 此處分部分之帳面金額包括與被處分營運有關之商譽 所處分之商譽, 係依據該被處分營運與所保留部分之相對可回收金額予以衡量 22. 季節性變化 本集團之營運具有季節性, 因為市場對本集團之產品於下半年度需求較高, 以致下半年度之營業收入通常較上半年度為高 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源 本集團合併財務報表之編製, 須要管理階層於報導期間結束日進行判斷 估計及假設, 而將影響收入 費用 資產與負債報導金額及或有負債之揭露 然而, 這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須於未來期間進行重大調整之結果 1. 判斷 : 在採用本集團會計政策之過程中, 管理階層進行下列對合併財務報表金額認列最具有重大影響之判斷 : 營業租賃承諾 - 集團為出租人 本集團對動產組合已簽訂商業動產租約 基於對其約定條款之評估, 本集團仍保留這些動產所有權之重大風險及報酬, 並將該等租約以營業租賃處理 36

37 2. 估計及假設 於報導期間結束日對有關未來所作之假設及估計不確性之主要來源資訊, 具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險 茲說明如下 : 金融工具之公允價值 當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市場取得時, 公允價值將運用評價技術來決定, 包括收益法 ( 例如現金流量折現模式 ) 或市場法, 這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值, 請參閱合併附註十二 退職後福利計畫 退職後福利計畫之退休金成本與確定福利義務現值係取決於精算評價 精算評價牽涉各種不同假設, 包括 : 折現率之決定 未來薪資之增加 死亡率和未來退休金給付之增加等 對用以衡量退休金成本與確定福利義務所使用假設之詳細說明, 請參閱合併附註六 所得稅 所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋 產生未來課稅所得的金額及時點 由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和複雜性, 其實際結果與所作假設間產生之差異, 或此等假設於未來之改變, 可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調整 對所得稅之提列, 係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可能的查核結果, 所作之合理估計 所提列的金額是基於不同因素, 例如 : 以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋之不同 此解釋之差異, 因集團個別企業所在地之情況, 而可能產生各種議題 未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異, 係於未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內, 認列遞延所得稅資產 決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務規劃策略為估計之依據 截至資產負債表日, 有關本集團尚未認列之遞延所得稅資產說明, 請參閱合併附註六 37

38 六 重要會計科目之說明 1. 現金及約當現金 庫存現金 $48,475 $28,325 $15,677 $33,050 銀行存款 1,993,082 1,713,535 1,720,835 1,472,515 減 : 備抵兌換損失 (2,283) (913) (10,310) (6,373) 合 計 $2,039,274 $1,740,947 $1,726,202 $1,499, 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動 項 目 持有供交易 : 遠期外匯合約 $8,162 $454 $1,694 $3,230 組合式選擇權 合計 $8,162 $454 $1,940 $3,230 流動 $8,162 $454 $1,940 $3,230 非流動 合計 $8,162 $454 $1,940 $3,230 上述持有供交易金融資產未有提供擔保之情事 遠期外匯及組合式選擇權合約請參閱合併附註十二 2 3. 應收票據淨額 應收票據 $46,602 $59,564 $52,931 $10,765 減 : 備抵呆帳 應收票據淨額 $46,602 $59,564 $52,931 $10,765 應收票據均為營業活動所產生, 且未有提供擔保之情事 38

39 4. 應收帳款淨額 應收帳款 $2,896,686 $3,373,670 $2,589,610 $3,491,183 減 : 備抵呆帳 (80,397) (88,682) (108,263) (95,098) 加 ( 減 ): 備抵外幣兌換 ( 損 ) 益 36,985 (59,951) (52,417) (79,652) 小計 2,853,274 3,225,037 2,428,930 3,316,433 分期應收帳款 1,166,847 1,758,693 1,422, ,038 減 : 未實現利息收入 - 應收分期帳款 (125,445) (181,307) (159,079) (147,094) 小計 1,041,402 1,577,386 1,263, ,944 應收租賃帳款 173, , , ,468 減 : 未實現利益 (22,243) (13,207) (12,170) (23,411) 小計 151, , , ,057 合 計 $4,046,011 $4,917,753 $3,847,561 $4,134,434 本集團對客戶之授信期間應收帳款通常為現金收款至 65 天, 分期應收帳款及應 收租賃款為 1 至 5 年 有關應收帳款所提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下 ( 信 用風險揭露請詳附註十二 ): 個別評估 之減損損失 群組評估 之減損損失 合計 $- $88,682 $88,682 當年度發生 /( 迴轉 ) 之金額 - (9,861) (9,861) 匯率影響數 - 1,576 1, $- $80,397 $80, $- $95,098 $95,098 當年度發生 /( 迴轉 ) 之金額 - 16,490 16,490 匯率影響數 - (3,325) (3,325) $- $108,263 $108,263 39

40 應收帳款之帳齡分析如下 : 已逾期但尚未減損之應收帳款 未逾期且未減損 60 天內 天 天 181 天以上 合計 $3,478, ,547 41,201 33,012 71,651 $4,046, $3,278, ,750 41,471 86,332 63,747 $3,847, $4,123, ,746 82,024 61,382 55,726 $4,917, $3,454, ,172 25,871 41,344 49,323 $4,134,434 應收分期帳款預期收回情形如下 : ~ $- $490, ~ , , ~ , , ~ , , ~ ,043 42, ~ ,626 2, ~ ,446 - 合計 $1,166,847 $1,422, ~ $- $317, ~ , , ~ , , ~ , , ~ ,289 29, ~ ,031 - 合計 $1,758,693 $848, 短 期 長 期 短 期 長 期 短 期 長 期 短 期 長 期 應收租賃款 $173,578 $309,192 $128,537 $290,354 $167,280 $152,562 $140,468 $215,531 減 : 未實現利益 (22,243) (52,553) (13,207) (61,916) (12,170) (18,277) (23,411) (35,922) 應收租賃款淨額 $151,335 $256,639 $115,330 $228,438 $155,110 $134,285 $117,057 $179,609 40

41 長期應收租賃款預計收回期間 : ~ $- $3, ~ ,918 71, ~ ,114 52, ~ ,497 24, ~ 合計 $309,192 $152, ~ $- $94, ~ ,242 65, ~ ,620 42, ~ ,142 12, ~ ,350 - 合計 $290,354 $215,531 本集團之應收帳款未有提供擔保之情況 5. 存貨 (1) 明細如下 : 原物料及零件 $497,954 $400,856 $433,727 $326,661 在製品 409, , , ,928 製成品 2,536,433 2,561,573 2,508,375 2,410,886 合 計 3,444,167 3,241,316 3,333,929 3,085,475 減 : 備抵存貨跌價及呆滯損失 (87,051) (80,220) (57,524) (89,283) 淨 額 $3,357,116 $3,161,096 $3,276,405 $2,996,192 41

42 (2) 本集團民國一 0 二年及一 0 一年七月一日至九月三十日與民國一 0 二年及一 0 一年一月一日至九月三十日認列為費用之存貨成本分別為 $2,177,477 $2,194,552 $5,680,523 及 $5,945,500, 所包括之存貨相關費損及收益淨額如下 : ~ ~ ~ ~ 未分攤固定製造費用 $(71,073) $(24,073) $(210,559) $(102,060) 存貨回升利益 ( 跌價損失 ) (26,730) (7,371) (38,433) 3,894 下腳收入 903 3,373 2,712 9,005 報廢損失 - - (1,074) (999) 存貨盤虧 (601) 淨 額 $(96,900) $(28,071) $(247,354) $(90,761) 上述存貨未有提供擔保之情事 (3) 民國一 0 一年第三季由於處分過時之產品及因淨變現價值回升, 故 產生存貨回升利益 42

43 6. 不動產 廠房及設備 土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 模具設備 租賃資產 租賃改良 其他設備 未完工程及待驗設備 合計 成本 : $324,549 $1,932,323 $1,173,875 $177,855 $316,605 $1,393,462 $28,216 $49,367 $151,802 $41,100 $5,589,154 增添 ,779 43,172 10,435 75,867-3,295 3,106 10, ,935 處分 - - (32,625) (15,577) (98) (346) - (2) (246) - (48,894) 匯率變動之影響 4,079 42,984 12,929 9,441 (16,799) (31,031) 1,026 28,981 4,554 3,564 59, $328,628 $1,975,586 $1,179,958 $214,891 $310,143 $1,437,952 $29,242 $81,641 $159,216 $54,666 $5,771,923 折舊及減損 : $- $573,800 $793,607 $87,229 $237,870 $1,316,770 $11,262 $40,409 $117,062 $- $3,178,009 折舊 - 62,276 72,196 23,697 21,855 63,088-7,178 11, ,895 處分 - - (30,820) (6,715) (487) (259) - (2) (221) - (38,504) 匯率變動之影響 - (2,308) (36,898) (2,408) (3,656) (35,323) 2,383 14,982 4,102 - (59,126) $- $633,768 $798,085 $101,803 $255,582 $1,344,276 $13,645 $62,567 $132,548 $- $3,342,274 淨帳面價值 : $328,628 $1,341,818 $381,873 $113,088 $54,561 $93,676 $15,597 $19,074 $26,668 $54,666 $2,429, $324,549 $1,358,523 $380,268 $90,626 $78,735 $76,692 $16,954 $8,958 $34,740 $41,100 $2,411,145 43

44 土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 模具設備 租賃資產 租賃改良 其他設備 未完工程及待驗設備 合計 成本 : $327,377 $1,982,594 $1,129,417 $135,450 $299,254 $856,434 $29,024 $48,434 $151,661 $19,597 $4,979,242 增添 - 1,468 18,473 34,907 27,629 54, , , ,062 處分 - - (4,762) (7,419) (834) - - (2,748) (552) - (16,315) 匯率影響數 (3,997) (95,959) (111,998) (9,000) 9,725 (118,968) (2,081) (6,371) (10,971) (3,333) (352,953) $323,380 $1,888,103 $1,031,130 $153,938 $335,774 $792,389 $27,043 $40,333 $140,226 $21,720 $4,754,036 折舊及減損 : $- $512,008 $662,625 $73,493 $214,856 $787,954 $8,891 $39,658 $106,509 $- $2,405,994 折舊 - 54,225 95,501 35,366 16,413 19,574-2,828 11, ,688 處分 - (30,354) (78) (3,913) (309) - - 2,661 (427) - (32,420) 匯率影響數 - (19,376) (140,492) (23,069) 17,676 (104,573) 1,903 (11,033) (15,454) - (294,418) $- $516,503 $617,556 $81,877 $248,636 $702,955 $10,794 $34,114 $102,409 $- $2,314,844 淨帳面金額 : $323,380 $1,371,600 $413,574 $72,061 $87,138 $89,434 $16,249 $6,219 $37,817 $21,720 $2,439, $327,377 $1,470,586 $466,792 $61,957 $84,398 $68,480 $20,133 $8,776 $45,152 $19,597 $2,573,248 (1) 本集團不動產 廠房及設備未有提供擔保情形, 請參閱合併附註八 (2) 本集團民國一 0 二年及一 0 一年九月三十日止均未因增購固定資產而產生利息資本化之情形 44

45 7. 無形資產 商標權 專利權 電腦軟體成本其他無形資產 商譽 合計 成本 : $101 $26,829 $174,891 $52,865 $199,600 $454,286 增添 - 單獨取得 , ,378 匯率變動之影響 (10) (12,329) (10,693) $91 $26,829 $188,950 $53,830 $187,271 $456,971 攤銷及減損 : $29 $- $131,662 $4,343 $- $136,034 攤銷 7 5,965 23,395 8,368-37,735 匯率變動之影響 (3) $33 $5,965 $155,657 $12,718 $- $174,373 淨帳面價值 : $58 $20,864 $33,293 $41,112 $187,271 $282, $72 $26,829 $43,229 $48,522 $199,600 $318, 商標權 專利權 電腦軟體成本其他無形資產 商譽 合計 成本 : $- $34,801 $148,757 $- $207,437 $390,995 增添 - 單獨取得 , ,444 匯率變動之影響 - 3,256 (1,678) - (5,566) (3,988) $- $38,057 $162,523 $- $201,871 $402,451 攤銷及減損 : $- $- $108,566 $- $- $108,566 攤銷 - 9,277 16, ,956 匯率變動之影響 - - (879) - - (879) $- $9,277 $124,366 $- $- $133,643 淨帳面價值 : $- $28,780 $38,157 $- $201,871 $268, $- $34,801 $40,191 $- $207,437 $282,429 45

46 認列無形資產之攤銷金額如下 : ~ ~ ~ ~ 營業成本 $- $- $- $- 營業費用 $14,335 $9,743 $37,735 $25, 商譽減損測試 為減損測試目的, 因企業合併所取得之商譽已分攤至健身器材製造現金產生單位 分攤至健身器材製造現金產生單位之商譽之帳面金額 : 健身器材製造現金單位 商譽 $187,271 $199,600 $201,871 $207,437 健身器材製造現金產生單位 健身器材製造現金產生單位之可回收金額已根據使用價值決定, 而使用價值係採用經管理階層所核定五年期財務預算之現金流量預測計算而得 現金流量預測已更新以反映相關產品需求之變動 現金流量預測所使用之稅前折現率於民國一 0 一年為 10%, 且超過五年期間之現金流量於民國一 0 一年係以年複合成長率 15% 予以外推 ( 以目前現有規模估算 ) 基於此分析結果, 管理階層認此現金產生單位之商譽為 $187,271, 無須認列減損損失 用以計算使用價值之關鍵假設 健身器材製造現金產生單位之使用價值計算對下列假設最為敏感 : (1) 毛利率 (2) 折現率 (3) 原料價格上漲幅度 46

47 (4) 預算期間之市場佔有率 ; 及 (5) 用以外推超過預算期間之現金流量成長率 毛利率 - 毛利率係依據財務預算期間開始前兩年所達成之平均毛利率 折現率 - 折現率係代表市場當時對每一現金產生單位特定風險之評估 ( 關於貨幣之時間價值及尚未納入現金流量估計之相關資產個別風險 ) 折現率計算係基於集團與其營運部門之特定情況, 且自其加權平均資金成本 (WACC) 所衍生 WACC 同時考量負債與權益 權益之成本係自集團之投資者對投資之預期報酬所衍生, 而負債之成本則係基於集團有義務償還之附息借款 部門特定風險則採用個別 beta 因子而納入, 此 beta 因子則依據公開可得之市場資料每年進行評估 原料價格上漲幅度 - 原料如有上漲, 會反應於產品售價 市場佔有率假設 - 此等假設係屬重要, 因管理階層運用產業資料估計成長率之同 時, 將評估該單位相對於競爭者, 其市場地位於預算期間可能發生之變動 管理 階層預期本集團健身器材產品市場佔有率於預算期間將是穩定的 成長率估計 - 成長率係依據歷史營收復合成長率 針對前述原因, 外推健身器材 現金產生單位預算之長期平均成長率, 業已因取得重要產業專利權而予以調整 假設變動之敏感性 有關健身器材製造現金產生單位之使用價值評估, 管理階層相信前述關鍵假設並 無相當可能之變動, 而使該單位之帳面金額重大超過其可回收金額 47

48 9. 其他非流動資產 長期應收租賃款 $256,639 $228,438 $134,285 $179,609 長期預付租金 238, , , ,922 存出保證金 68,012 66,291 61,254 61,825 預付設備款 29,886 10,278 18,879 14,447 其他非流動資產 94, , , ,435 合計 $687,388 $676,060 $587,741 $653,238 截至一 0 二年九月三十日 一 0 一年十二月三十一日 一 0 一年九月三十日及一 0 一年一月一日止, 長期預付租金中皆屬於土地使用權 10. 短期借款 無擔保銀行借款 $2,037,499 $2,081,959 $2,095,020 $1,412,635 減 : 備抵兌換利益 (2,225) (595) (1,882) (646) 合計 $2,035,274 $2,081,364 $2,093,138 $1,411,989 一 0 二年前三季 一 0 一年前三季 利率區間 % % % % 到期日 103/02/12 102/01/02 本集團截至民國一 0 二年九月三十日 一 0 一年十二月三十一日 一 0 一年九月三十日及一 0 一年一月一日止, 尚未使用之短期借款額度分別約為 $2,919,181 $1,862,338 $1,725,878 及 $3,309, 應付短期票券 性質保證或承兌機構 應付商業本票 國際票劵金融公司 $100,000 $100,000 $100,000 $100,000 減 : 應付短期票券折價 (101) (201) (206) (225) 應付短期票券淨額 $99,899 $99,799 $99,794 $99,775 一 0 二年前三季 一 0 一年前三季 利率區間 % % 到期日 102/11/08 101/12/19 48

49 12. 透過損益按公允價值衡量之金融負債 項 目 持有供交易 : 利率交換合約 $12,332 $15,761 $15,882 $15,225 組合式選擇權 450 9,961 5,707 - 遠期外匯合約 5,959 1,109 4,673 2,446 合 計 $18,741 $26,831 $26,262 $17,671 流動 $18,741 $26,831 $26,262 $17,671 非流動 合計 $18,741 $26,831 $26,262 $17,671 利率交換合約及遠期外匯合約請參閱合併附註十二 其他應付款 應付股利 $300,572 $- $388,639 $- 產品保證負債 306, , , ,816 應付薪資及年終獎金 279, , , ,815 應付利息 46,327 48,401 45,821 30,035 廣告費 53, ,001 60,624 60,264 應付員工紅利及董監酬勞 18,641 11,000 14,250 11,000 其 他 619, , , ,021 合計 $1,624,907 $1,390,466 $1,638,476 $1,368,951 產品維修保固 $309,919 當期新增 96,266 當期使用 (64,907) 匯率影響數 7, $349,224 流動 $306,807 非流動 , $349,224 49

50 產品維修保固 流動 $266,895 非流動 , $301,764 流動 $328,062 非流動 , $356,909 流動 $216,816 非流動 , $236, 長期借款及一年內到期長期負債 民國一 0 二年九月三十日 一 0 一年十二月三十一日 一 0 一年九月三十日及一 0 一年一月一日長期借款明細如下 : 債權人借款性質 利率 (%) 償還期間及辦法 合作金庫等銀行 聯合貸款 $472, % 自 101 年 10 月 30 日至 106 年 10 月 30 日, 每 6 個月為一期分 10 期償還, 利息按月付息 大眾商業銀行 信用借款 269, % 自 101 年 3 月 30 日至 106 年 3 月 30 日, 每 1 個月為一期分 48 期償還, 利息按月付息 中國信託商業銀行 信用借款 240, % 自 101 年 12 月 27 日至 104 年 12 月 25 日, 本金到期一次償還, 利息按月付息 Yuanta bank 信用借款 106, % 自 102 年 07 月 15 日起, 每 1 個月償還 EUR110,000 至借款償清為止, 利息按月支付 Sparkasse Holstein Bank 擔保借款 87, % 自 97 年 1 月 1 日至 109 年 3 月 30 日, 每 1 個月為一期分 147 期償還, 利息按月付息 臺灣銀行中科分行 信用借款 86, % % 自 99 年 8 月 30 日至 104 年 8 月 30 日, 每 1 個月為一期分 48 期償還, 利息按月付息 HSBC France Bank 擔保借款 34, % 自 96 年 6 月 14 日至 111 年 6 月 14 日, 每 1 個月為一期分 180 期償還, 利息按月付息 Commerz Bank 擔保借款 30, % 自 96 年 9 月 30 日至 108 年 9 月 30 日, 每 1 個月為一期分 144 期償還, 利息按月付息 VR-Diskontbank 擔保借款 1, % 自 100 年 12 月 30 日至 103 年 12 月 30 日, 本金到期一次償還, 利息按月付息 小 計 1,327,733 減 : 一年內到期 (271,035) 合計 $1,056,698 50

51 債權人 借款性質 利率 (%) 償還期間及辦法 合作金庫等銀行 聯合貸款 $525, % 自 101 年 10 月 30 日至 106 年 10 月 30 日, 每 6 個月為一期分 10 期償還, 利息按月付息 中國信託商業銀行 信用借款 240, % 自 101 年 12 月 27 日至 104 年 12 月 25 日, 本金到期一次償還, 利息按月付息 Sparkasse Holstein Bank 擔保借款 207, % % 自 97 年 1 月 1 日至 109 年 3 月 30 日, 每 1 個月為一期分 147 期償還, 利息按月付息 大眾商業銀行 信用借款 104, % 自 101 年 3 月 30 日至 106 年 3 月 30 日, 每 1 個月為一期分 48 期償還, 利息按月付息 臺灣銀行中科分行 信用借款 81, % 自 99 年 8 月 30 日至 104 年 8 月 30 日, 每 1 個月為一期分 48 期償還, 利息按月付息 HSBC France Bank 擔保借款 35, % 自 96 年 6 月 14 日至 111 年 6 月 14 日, 每 1 個月為一期分 180 期償還, 利息按月付息 Commerz Bank 擔保借款 34, % 自 96 年 9 月 30 日至 108 年 9 月 30 日, 每 1 個月為一期分 144 期償還, 利息按月付息 VR-Diskontbank 擔保借款 1, % 自 100 年 12 月 30 日至 103 年 12 月 30 日, 本金到期一次償還, 利息按月付息 小 計 1,229,469 減 : 一年內到期 (184,379) 合 計 $1,045,090 債權人 借款性質 利率 (%) 償還期間及辦法 合作金庫等銀行 聯合貸款 $565, % % 自 98 年 12 月 30 日至 103 年 12 月 30 日, 每 6 個月為一期分 7 期償還, 利息按月付息 Sparkasse Holstein Bank 擔保借款 207, % % 自 97 年 1 月 1 日至 109 年 3 月 30 日, 每 1 個月為一期分 147 期償還, 利息按月付息 大眾商業銀行 信用借款 85, % 自 101 年 3 月 30 日至 106 年 3 月 30 日, 每 1 個月為一期分 48 期償還, 利息按月付息 臺灣銀行中科分行 信用借款 72, % % 自 99 年 8 月 30 日至 104 年 8 月 30 日, 每 1 個月為一期分 48 期償還, 利息按月付息 HSBC France Bank 擔保借款 42, % 自 96 年 6 月 14 日至 111 年 6 月 14 日, 每 1 個月為一期分 180 期償還, 利息按月付息 Commerz Bank 擔保借款 36, % 自 96 年 9 月 30 日至 108 年 9 月 30 日, 每 1 個月為一期分 144 期償還, 利息按月付息 VR-Diskontbank 擔保借款 1, % 自 100 年 12 月 30 日至 103 年 12 月 30 日, 本金到期一次償還, 利息按月付息 小 計 1,011,048 減 : 一年內到期 (309,508) 合 計 $701,540 51

52 債權人 借款性質 利率 (%) 償還期間及辦法 合作金庫等銀行 聯合貸款 $684, % % 自 98 年 12 月 30 日至 103 年 12 月 30 日, 每 6 個月為一期分 7 期償還, 利息按月付息 Sparkasse Holstein Bank 擔保借款 345, % % 自 97 年 1 月 1 日至 109 年 3 月 30 日, 每 1 個月為一期分 147 期償還, 利息按月付息 Commerz Bank 擔保借款 39, % 自 96 年 9 月 30 日至 108 年 9 月 30 日, 每 1 個月為一期分 144 期償還, 利息按月付息 HSBC France Bank 擔保借款 38, % 自 96 年 6 月 14 日至 111 年 6 月 14 日, 每 1 個月為一期分 180 期償還, 利息按月付息 小 計 1,108,433 減 : 一年內到期 (288,805) 合 計 $819,628 上述借款擔保情形請參閱合併附註八 (1) 本公司於民國一 0 一年十月八日與合作金庫商業銀行等六家金融機構簽訂授信額度為等值新台幣貳拾肆億伍仟伍佰萬元之聯合貸款, 主要承諾及約定之事項 : 於授信案存續期, 借款人需維持下列財務比率 : A. 流動比率 : 不得低於 100% ( 註 1) B. 負債比率 : 不得高於 150% ( 註 2) C. 利息保障倍數 : 不得低於 3 倍 ( 註 3) 註 1: 流動比率 = 流動資產 / 流動負債 註 2: 負債比率 = 負債總額 / 淨值 註 3: 利息保障倍數 =( 稅前淨利 + 利息費用 + 折舊 + 攤銷費用 )/ 利息費用 (2) 借款人應以經會計師查核簽證之合併年度財務查核報告及半年度財務核閱報告為計算基準, 每半年審閱乙次 借款人若無法符合上述任一款財務比率約定, 應以現金增資或以其他方式改善 借款人第一次違反其中任一款之約定時, 授信銀行團得不主張視為違約情事 ; 惟若第二次違反其中同一款財務比率者, 視同違約外, 亦得要求借款人按第二次受檢日未清償餘額之 0.10%, 一次計付補償費予帳務管理銀行, 再由帳務管理銀行依參貸比例轉交其他授信銀行 52

53 利息加碼是否有應調整之情形, 應自首次用款日起算屆滿一年之日起, 以借款人 所提供經會計師查核簽證之年度合併財務報表為計算基準, 每年檢視稅前淨利 率, 並於下一個利率調整基準日, 依約定原則調整授信案貸款利率之加碼幅度 本項授信應自首次動用日起算屆滿 42 個月之日, 清償第一期本金 ; 嗣後並以 6 個 月為一期, 共分 4 期平均攤還本金 15. 退職後福利計畫 確定提撥計畫 本公司依 勞工退休金條例 訂定之員工退休辦法係屬確定提撥計畫 依該條例規定, 本公司每月負擔之勞工退休金提撥率, 不得低於員工每月薪資百分之六 本公司業已依照該條例訂定之員工退休辦法, 每月依員工薪資百分之六提撥至勞工保險局之個人退休金帳戶 於中國大陸境內之子公司依所在地政府法令規定, 依員工薪資總額之一定比例提 撥養老保險金, 繳付予政府有關部門, 專戶儲蓄於各員工獨立帳戶 本集團其他國外子公司依當地法令規定提撥退休金至相關退休金管理事業 本集團民國一 0 二年及一 0 一年七月一日至九月三十日認列確定提撥計畫之費用 分別為 $824 及 $824; 民國一 0 二年及一 0 一年一月一日至九月三十日認列確定提 撥計畫之費用金額分別為 $2,473 及 $2,473 確定福利計畫 有關本集團確定福利計畫之相關資訊及民國一 0 一年度確定福利計畫之揭露, 請 參閱本集團民國一 0 二年及一 0 一年一月一日至三月三十一日之合併財務報告 六.15 53

54 認列確定福利計畫之費用金額如下 : ~ ~ ~ ~ 營業成本 $1,406 $1,414 $4,252 $4,245 營業費用 3,467 3,403 10,276 9, 權益 (1) 股本 公司於民國一 0 一年一月一日額定股本為 $2,500,000, 實收股本為 $1,993,019, 分為 199,301,898 股, 每股面額 10 元 民國一 0 一年六月二十八日經股東會決議以未分配盈餘 $9,965 及員工紅利 $831 轉增資 增資後額定股本為 $2,500,000, 實收股本為 $2,003,815, 分為 200,381,533 股, 每股面額 10 元 前述增資案業經主管機關核准在案, 並經董事會決議以民國一 0 一年九月十九日為增資基準日, 業於民國一 0 一年十月二日完成變更登記 本公司於民國一 0 二年一月一日額定股本為 $2,500,000, 實收股本為 $2,003,815, 分為 200,381,533 股, 每股面額 10 元 民國一 0 二年六月二十一日經股東會決議以未分配盈餘 $10,019 及員工紅利 $646 轉增資 增資後額定股本為 $2,500,000, 實收股本為 $2,014,480, 分為 201,448,032 股, 每股面額 10 元 前述增資案業經主管機關核准在案, 並經董事會決議以民國一 0 二年九月五日為增資基準日, 業於民國一 0 二年九月二十四日完成變更登記 (2) 資本公積 依法令規定, 資本公積除填補公司虧損外, 不得使用, 公司無虧損時, 超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資本公積, 每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本, 前述資本公積亦得按股東原有股份之比例以現金分配 資本公積明細如下 : 54

55 發行溢價 $37,704 $33,350 $33,350 $29,181 處分資產增益 合 計 $37,746 $33,392 $33,392 $29,223 (3) 法定盈餘公積 依公司法規定, 當期盈餘於完納稅捐後, 應先彌補虧損, 再依剩餘數於次期提列百分之十為法定盈餘公積 法定盈餘公積得用以彌補虧損 ; 公司無虧損者, 得以法定盈餘公積超過實收股本百分之二十五之部份按股東原有股份之比例發給新股或現金 (4) 特別盈餘公積 本公司分派民國一 00 年度及一 0 一年度盈餘時, 必須依法令規定就當年度發 生之帳列其他股東權益減項淨額提列特別盈餘公積, 嗣後其他股東權益減項餘 額有迴轉時, 得就迴轉部分分派盈餘 採用國際財務報導準則後, 本公司依金管會於民國一 0 一年四月六日發布之金管證發字第 號函令規定, 首次採用國際財務報導準則時, 帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日因選擇採用國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 豁免項目而轉入保留盈餘部分, 提列相同數額之特別盈餘公積 開始採用國際財務報導準則編製財務報告後, 於分派可分配盈餘時, 就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積 嗣後其他股東權益減項餘額有迴轉時, 得就迴轉部分分派盈餘 本公司截至民國一 0 二年一月一日止, 首次採用之特別盈餘公積金額為 $64,037 另本公司於民國一 0 二年前三季並未有因使用 處分或重分類相關 資產, 而需迴轉特別盈餘公積之情形 55

56 (5) 盈餘分派及股利政策 A. 本公司章程規定之股利政策如下 : 依本公司章程規定, 本公司每年總決算如有盈餘, 除依法扣繳營利事業所得稅外, 應先彌補以往年度虧損, 次就其餘額提百分之十為法定公積金, 如尚有餘額, 連同上年度累積未分配盈餘作可供分配盈餘, 分配時得視業務狀況酌予保留一部份盈餘外, 如尚有盈餘時提 : a. 董監事酬勞金不得超過百分之五 b. 員工紅利不低於百分之一 c. 餘額為股東紅利 本公司正處於成長期, 基於資本支出 業務擴充需要及健全財務規劃以求永續發展, 當盈餘滿足公司資金規劃之現金需求後, 有足夠之剩餘可供分配的現金股利時, 其現金股利發放金額為股利總額之 5% 至 70% 間 其比率得由董事會視當年度實際獲利及資金狀況或基於資本支出 業務擴充需要擬具分派議案, 提請股東會決議調整之 B. 本公司於民國一 0 二年六月二十一日及民國一 0 一年六月二十八日之股東常會分別決議民國一 0 一年度及民國一 00 年度盈餘分配案及每股股利, 列示如下 : 盈餘分配案每股股利 ( 元 ) 101 年度 100 年度 101 年度 100 年度 法定盈餘公積 $85,736 $77,069 提列 ( 迴轉 ) 特別盈餘公積 163,169 (206,794) 普通股現金股利 300, , 普通股股票股利 10,019 9, 董監事酬勞 6,000 6,000 員工紅利 - 股票 5,000 5,000 合計 $570,496 $279,879 本公司民國一 0 一年度盈餘實際配發員工紅利 $5,000 及董監事酬勞 $6,000, 與民國一 0 一年度財務報告認列數並無重大差異 56

57 本公司員工紅利及董監酬勞估列金額如下 : ~ ~ ~ ~ 員工紅利 $1,250 $1,250 $3,750 $3,750 董監事酬勞 1,500 1,500 4,500 4,500 C. 有關董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊, 請至臺灣證券交易所之 公開資訊觀測站 查詢 17. 營業收入 ~ ~ ~ ~ 商品銷售收入 $3,824,064 $3,767,218 $10,292,234 $10,156,233 減 : 銷貨退回及折讓 (87,305) (79) (315,165) (88,283) 勞務提供收入 , 合 計 $3,737,448 3,767,359 $9,979,028 $10,068, 民國一 0 二年及一 0 一年一月一日至九月三十日發生之員工福利 折舊及攤銷費 用功能別彙總表如下 : 功能別性質別員工福利費用 ~ ~ 屬於營業 屬於營業 成本者 費用者 合計 屬於營業 屬於營業 成本者 費用者 合計 薪資費用 $184,881 $462,535 $647,416 $281,774 $363,336 $645,110 勞健保費用 29,098 40,537 69,635 26,517 26,667 53,184 退休金費用 1,735 10,547 12,282 1,743 9,602 11,345 其他員工福利費用 16, , ,148 22,874 68,601 91,475 折舊費用 47,101 30,625 77,726 25,267 35,795 61,062 攤銷費用 1,436 14,335 15,771 1,394 9,743 11,137 57

58 功能別性質別員工福利費用 ~ ~ 屬於營業 屬於營業 成本者 費用者 合計 屬於營業 屬於營業 成本者 費用者 合計 薪資費用 $435,009 $1,379,436 $1,814,445 $419,603 $1,160,902 $1,580,505 勞健保費用 73, , ,446 65, , ,370 退休金費用 5,239 29,084 34,323 5,232 26,818 32,050 其他員工福利費用 35, , ,925 44, , ,426 折舊費用 146, , ,895 99, , ,688 攤銷費用 4,254 37,735 41,989 4,175 25,956 30, 營業外收入及支出 (1) 其他收入 ~ ~ ~ ~ 利息收入 $40,825 $53,691 $142,107 $143,865 租金收入 2,440 2,253 8,591 10,696 什項收入 2,910 (5,032) 27,341 54,756 合 計 $46,175 $50,912 $178,039 $209,317 (2) 其他利益及損失 ~ ~ ~ 淨外幣兌換損益 $14,901 $16,655 $(59,521) $(44,416 透過損益按公允價值衡量之金融資產 /( 負債 ) 利益 / 損失 99 (7,986) 26,501 (507 處分不動產 廠房及設備利益 / 損失 (1,477) 2,125 (17) (893 處分投資利益 / 損失 (5,285) 623 (1,014) 635 什項收入 ( 支出 ) (17,409) (6,343) (40,678) (13,105 合 計 $(9,171) $5,074 $(74,729) $(58,286 58

59 (3) 財務成本 ~ ~ ~ ~ 銀行借款之利息 $14,389 $17,748 $62,159 $58, 其他綜合損益組成部分 (1) 民國一 0 二年七月一日至九月三十日 : 當期產生 當期重分類調整 其他綜合損益 所得稅費用 稅後金額 國外營運機構財務報表 $(30,240) $- $(30,240) $(21,288) $(52,128) 換算兌換差額 本期其他綜合損益合計 $(30,240) $- $(30,240) $(21,288) $(52,128) (2) 民國一 0 一年七月一日至九月三十日 : 當期產生 當期重分類調整 其他綜合損益 所得稅利益 稅後金額 國外營運機構財務報表 $(175,430) $- $(175,430) $21,677 $(153,753) 換算兌換差額 本期其他綜合損益合計 $(175,430) $- $(175,430) $21,677 $(153,753) (3) 民國一 0 二年一月一日至九月三十日 : 當期產生 當期重分類調整 其他綜合損益 所得稅費用 稅後金額 國外營運機構財務報表 $217,132 $- $217,132 $(63,941) $153,191 換算兌換差額 本期其他綜合損益合計 $217,132 $- $217,132 $(63,941) $153,191 (4) 民國一 0 一年一月一日至九月三十日 : 當期產生 當期重分類調整 其他綜合損益 所得稅利益 稅後金額 國外營運機構財務報表 $(348,857) $- $(348,857) $51,160 $(297,697) 換算兌換差額 本期其他綜合損益合計 $(348,857) $- $(348,857) $51,160 $(297,697) 59

60 21. 所得稅 民國一 0 二年及一 0 一年一月一日至九月三十日所得稅費用主要組成如下 : (A) 認列於損益之所得稅 ~ ~ ~ ~ 當期所得稅費用 : 當期應付所得稅 $77,170 $116,468 $153,717 $156,977 遞延所得稅 ( 利益 ) 費用 : 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之遞延所得稅 ( 利益 ) 費用 (6,124) (41,207) (55,077) (21,852) 其他 (3,250) (167) 7,214 4,435 所得稅費用 $67,796 $75,094 $105,854 $139,560 (B) 認列於其他綜合損益之所得稅 ~ ~ ~ ~ 遞延所得稅費用 ( 利益 ): 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 $21,888 $(21,677) $63,941 $(51,160) 其他綜合損益組成部分相關之所得稅 $21,888 $(21,677) $63,941 $(51,160) (C) 所得稅費用與會計利潤乘以所適用所得稅率之金額調節如下 : ~ ~ 來自於繼續營業單位之稅前淨利 ( 損失 ) $182,714 $534,581 按相關國家所得所適用之國內稅率計算之稅額 $123,930 $106,796 遞延所得稅資產 / 負債之所得稅影響數 (55,077) (21,852) 未分配盈餘加徵 10% 所得稅 29,787 50,181 其他 7,214 4,435 認列於損益之所得稅費用合計 $105,854 $139,560 60

61 (D) 與下列項目有關之遞延所得稅資產 ( 負債 ) 餘額 : (1) 一 0 二年第三季 認列於其他綜 項目期初餘額認列於損益 合損益 期末餘額 暫時性差異備抵存貨跌價損失 $30,740 $(7,282) $- $38,022 未實現銷貨毛利 93,746 (32,262) - 126,008 未實現其他收入 1,496 1, 應計費用 94,957 19,047-75,910 預付費用 (4,587) (4,587) - - 已實現金融資產評價損益 5,802 5,912 - (110) 國外營運機構財務報表換算之兌換差異 27,789-63,941 (36,152) 未實現退休金費用 9, ,034 未實現兌換損益 6,012 7,805 - (1,793) 壞帳損失 12,896 1,722-11,174 企業稅 5,177 5, 遞延費用 10,741 (1,260) - 12,001 固定資產折舊 (4,006) (4,006) - - 虧損扣抵 261,386 (59,408) - 320,794 未實現售後服務費 9, ,122 其他遞延所得稅資產 18,564 (30,640) - 49,204 其他遞延所得稅負債 (130,008) 42,879 - (172,887) 遞延所得稅費用 /( 利益 ) $(55,077) $63,941 遞延所得稅資產 /( 負債 ) 淨額 $449,191 $440,327 表達於資產負債表之資訊如下 : 遞延所得稅資產 $587,792 $651,269 遞延所得稅負債 $(138,601) $(210,942) 61

62 (2) 一 0 一年第三季 認列於其他 項目期初餘額認列於損益 綜合損益 期末餘額 暫時性差異備抵存貨跌價損失 $34,288 17,299 16,989 未實現銷貨毛利 51,790 (52,563) 104,353 未實現其他收入 應計費用 86,724 (3,866) 90,590 預付費用 (4,077) (4,077) - 已實現金融資產評價損益 (479) (1,407) 928 國外營運機構財務報表換算之兌換差異 (2,212) (51,160) 48,948 未實現退休金費用 5,249 (2,039) 7,288 未實現兌換損益 6, ,677 壞帳損失 18,949 (4,331) 23,280 遞延費用 11,745 1,571 10,174 固定資產折舊 (22,158) (22,158) - 虧損扣抵 100,270 (161,118) 261,388 未實現售後服務費 1,060 (5,795) 6,855 其他遞延所得稅資產 126,672 90,375 36,297 其他遞延所得稅負債 (46,066) 125,703 (171,769) 遞延所得稅費用 /( 利益 ) $(21,854) $(51,160) 遞延所得稅資產 /( 負債 ) 淨額 $369,184 $442,198 表達於資產負債表之資訊如下 : 遞延所得稅資產 $444,176 $613,964 遞延所得稅負債 $(74,992) $(171,766) (3) 未認列之遞延所得稅資產 截至民國一 0 二年九月三十日 一 0 一年十二月三十一日 一 0 一年九月三 十日及一 0 一年一月一日止, 本集團因非很有可能有課稅所得而未認列之遞 延所得稅資產金額合計分別為 $181,519 $186,259 $217,701 及 $232,474 62

63 (4) 集團內個體未使用所得稅抵減之相關資訊如下 : 尚未使用餘額 發生年度 虧損金額 最後可抵減年度 95 年 $86,206 $86,206 $86,206 $86,206 $86, 年 97 年 538, , , , , 年 98 年 235, , , , , 年 合計 $859,357 $840,810 $840,810 $840,810 $840,810 (5) 兩稅合一相關資訊 股東可扣抵稅額帳戶餘額 $537,606 $525,224 $510,486 $462,027 本公司民國一 0 二年度預計及一 0 一年度實際盈餘分配之稅額扣抵比率分別 為 19.65% 及 20.89% 本公司屬民國八十六年度以前未分配盈餘為 $852 (6) 所得稅申報核定情形 截至民國一 0 二年九月三十日, 本集團及我國境內之所得稅申報核定情形如下 : 所得稅申報核定情形本公司核定至民國 99 年度 22. 每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算, 係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利除以當期 流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算, 係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利除以當期 流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股 時將發行之加權平均普通股股數 63

64 ~ ~ ~ ~ (1) 基本每股盈餘歸屬於母公司普通股持有人之淨利 ( 仟元 ) $146,282 $276,763 $78,770 $396,803 基本每股盈餘之普通股加權平均股數 ( 仟股 ) 201, , , ,303 基本每股盈餘 ( 元 ) $0.73 $1.37 $0.39 $1.97 (2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利 ( 仟元 ) $146,282 $276,763 $78,770 $396,803 基本每股盈餘之普通股加權平均股數 ( 仟股 ) 201, , , ,303 員工紅利 - 股票 ( 仟股 ) 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數 ( 仟股 ) 201, , , ,369 稀釋每股盈餘 ( 元 ) $0.73 $1.37 $0.39 $1.97 七 關係人交易 1. 租金支出 ~ ~ ~ ~ 其他關係人 $480 $480 $1,440 $1, 本集團主要管理階層之獎酬 ~ ~ ~ ~ 短期員工福利 $13,217 $15,433 $45,175 $50,549 64

65 八 質押之資產 本集團計有下列資產作為擔保品 : 擔保債務內容 房屋及建築 ( 帳面價值 ) $226,975 $226,522 $226,113 $239,637 聯貸借款 土地 205, , , ,717 聯貸借款 其他應收款 - 受限制資產 14,156 27,694 15,517 43,304 背書保證 合 計 $447,129 $457,522 $443,934 $487,658 九 重大或有負債及未認列之合約承諾 1. 已開立而未收回註銷之保證票據 : 截至民國一 0 二年九月三十日止, 本集團已開立尚未收回之保證票據為 $755, 履約保證 : 截至民國一 0 二年九月三十日止, 本集團與銀行簽定履約保證, 作為向供應商購料 之擔保, 履約保證金額為 $10, 背書保證 : 截至民國一 0 二年九月三十日止, 本集團背書保證情形, 請詳財務報表附註十 三.1.(2) 十 重大之災害損失 無此事項 十一 重大之期後事項 無此事項 65

66 十二 其他 1. 金融工具 (1) 金融工具之種類 金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產 : 指定透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動 $ 8,162 $454 $1,940 $3,230 放款及應收款 : 現金及約當現金 ( 不含庫存現金 ) 1,990,799 1,712,622 1,710,525 1,466,142 應收票據及帳款 4,092,613 4,977,317 3,900,492 4,145,199 其他應收款項 65,316 80,208 94,484 85,440 金融負債 攤銷後成本衡量之金融負債 : 短期借款 2,035,274 2,081,364 2,093,138 1,411,989 應付短期票劵 99,899 99,799 99,794 99,775 應付票據及帳款 2,254,230 2,607,352 2,341,269 2,653,959 長期借款 ( 含一年內到期 ) 1,327,733 1,229,469 1,011,048 1,108,433 透過損益按公允價值衡量之金融負債 : 透過損益按公允價值衡量之金融負債 ( 含一年內到期 ) 18,741 26,831 26,262 17,671 (2) 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險 信用風險及 流動性風險, 本集團依集團之政策及風險偏好, 進行前述風險之辨認 衡量 及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策 程序及內部控 制, 重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆核 於財務 管理活動執行期間, 本集團須確實遵循所訂定之財務風險管理之相關規定 66

67 (3) 市場風險 市場風險係金融工具因市場價格變動, 導致其公允價值或現金流量波動之風 險 本集團市場風險主要包括匯率風險 利率風險及其他價格風險 ( 例如權益 工具 ) 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況, 且各風險變數之變動通常具 關聯性, 惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互影響 (a) 匯率風險 本集團匯率風險主要與營業活動 ( 收入或費用所使用之貨幣與本集團功能 性貨幣不同時 ) 及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同, 此時, 部位相當部分會產生自然避險效果, 針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以管理匯率風險, 基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風險不符合避險會計之規定, 因此未採用避險會計 ; 另國外營運機構淨投資係屬策略投資, 因此, 本集團未對此進行避險 本集團匯率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之主要外幣貨 幣性項目, 其相關之外幣升值 / 貶值對本集團損益之影響, 本集團之匯率風 險主要受美金 歐元及人民幣匯率波動影響 當新台幣對美金升值 1% 時, 對本集團之權益及損益影響如下 : 權益增 ( 減 ) 損 ( 益 ) 一 0 二年第三季 $- $7,194 一 0 一年第三季 $- $8,135 67

68 當新台幣對歐元升值 1% 時, 對本集團之權益及損益影響如下 : 權益增 ( 減 ) 損 ( 益 ) 一 0 二年第三季 $- $11,108 一 0 一年第三季 $- $5,882 當新台幣對人民幣升值 1% 時, 對本集團之權益及損益影響如下 : 權益增 ( 減 ) 損 ( 益 ) 一 0 二年第三季 $- $(3,514) 一 0 一年第三季 $- $(11,332) (b) 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流量波動之風險, 本集團之利率變動風險主要係來自於應付租賃款 應付公司債 浮動利率借款及固定利率借款 本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借款利率, 並假設持有一個會計年度, 當市場利率上升 / 下降五十個基點, 對本集團民國一 0 二及一 0 一年一月一日至九月三十日之損益將分別減少 / 增加 $67 及 $83 (4) 信用風險管理 信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務, 並導致財務損失之風險 本集團之信用風險係因營業活動 ( 主要為應收帳款及票據 ) 及財務活動 ( 主要為銀行存款及各種金融工具 ) 所致 每一事業單位係依循本集團之顧客信用風險之政策 程序及控制以管理客戶信用風險 所有客戶之信用風險評估係綜合考量該客戶之財務狀況 信評機構之評等 以往之歷史交易經驗 目前經濟環境以及本集團內部評等標準等因素 另本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具 ( 例如預收貨款及保險等 ), 以降低特定客戶之信用風險 68

69 本集團截至民國一 0 二年九月三十日 一 0 一年十二月三十一日 一 0 一年九月三十日及一 0 一年一月一日止, 前十大客戶應收款項占本集團應收款項餘額之百分比分別為 13.6% 20.1% 24.8% 及 27.6%, 其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大 本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款 固定收益證券及其他金融工具之信用風險 由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定, 屬信用良好之銀行及具有投資等級之金融機構 公司組織及政府機關, 無重大之履約疑慮, 故無重大之信用風險 (5) 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金 銀行借款等合約以維持財務彈性 下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情形, 依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製 以浮動利率支付之利息現金流量, 其未折現之利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得 非衍生金融工具 短於一年 二至三年 四至五年 五年以上 合計 短期借款 $2,054,912 $- $- $- $2,054,912 應付短期票券 99, ,899 應付票據及帳款 2,254, ,254,230 長期借款 286, , ,920-1,368, 短期借款 $2,129,772 $- $- $- $2,129,772 應付短期票券 99, ,799 應付票據及帳款 2,607, ,607,352 長期借款 211, , ,235-1,282, 短期借款 $2,120,343 $- $- $- $2,120,343 應付短期票券 99, ,794 應付票據及帳款 $2,341,269 $- $- $- $2,341,269 69

70 非衍生金融工具 短於一年二至三年四至五年五年以上合計 長期借款 339, , ,975-1,084, 短期借款 $1,442,024 $- $- $- $1,442,024 應付短期票券 99, ,775 應付票據及帳款 2,653, ,653,959 長期借款 304, , ,370-1,147,818 (6) 金融工具之公允價值 (a) 衡量公允價值所採用之評價技術及假設 金融資產及金融負債之公允價值係指該工具與有成交意願者 ( 而非以強迫 或清算方式 ) 於現時交易下買賣之金額 本集團金融資產及金融負債公允 價值估計所使用之方法及假設如下 : A. 現金及約當現金 應收票據及帳款 應付票據及帳款及其他流動負債 公允價值約等於帳面金額, 主要係因此類工具之到期期間短 B. 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債, 其公允 價值係參照市場報價決定 ( 包括上市櫃股票及債券等 ) C. 無活絡市場交易之權益工具 ( 包括未於活絡市場交易之公開發行公司股票及未公開發行公司股票 ), 以市場法估計公允價值, 其評估係參考近期籌資活動 同類型及規模之公司評價 公司技術發展情形 市場狀況及其他經濟指標等 D. 衍生金融工具之公允價值係採用公開報價計價 當無法取得公開報價時, 非選擇權衍生金融工具係採用其存續期間適用殖利率曲線以現金流量折現分析計算公允價值, 選擇權衍生金融工具係採用選擇權定價模式計算公允價值 70

71 E. 其他金融資產及金融負債之公允價值, 係以現金流量折現分析為基礎 決定, 其利率及折現率等假設主要參照類似工具相關資訊 存續期間 適用殖利率曲線等資訊 (b) 認列於資產負債表之公允價值 下表提供原始認列後以公允價值衡量之金融工具分析資訊, 並將公允價值 區分成下列三等級之方式揭露分析資訊 : 第一等級 : 相同資產或負債於活絡市場之公開報價 ( 未經調整 ) 第二等級 : 除第一等級之公開報價外, 以屬於該資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導而得 ) 可觀察之輸入值推導公允價值 第三等級 : 評價技術並非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值 ( 不可觀察之輸入值 ) 推導公允價值 第一等級第二等級 第三等級 合計 金融資產 : 透過損益按公允價值衡量之金融資產遠期外匯合約 $- $8,162 $- $8,162 金融負債 : 透過損益按公允價值衡量之金融負債利率交換合約 $- $12,332 $- $12,332 遠期外匯合約 - 5,959-5,959 組合式選擇權

72 第一等級第二等級 第三等級 合計 金融資產 : 透過損益按公允價值衡量之金融資產遠期外匯合約 $- $454 $- $454 金融負債 : 透過損益按公允價值衡量之金融負債利率交換合約 $- $15,761 $- $15,761 組合式選擇權 - 9,961-9,961 遠期外匯合約 - 1,109-1, 第一等級 第二等級 第三等級 合計 金融資產 : 透過損益按公允價值衡量之金融資產遠期外匯合約 $- $1,694 $- $1,694 組合式選擇權 金融負債 : 透過損益按公允價值衡量之金融負債利率交換合約 $- $15,882 $- $15,882 組合式選擇權 - 5,707-5,707 遠期外匯合約 - 4,673-4, 第一等級 第二等級 第三等級 合計 金融資產 : 透過損益按公允價值衡量之金融資產遠期外匯合約 $- $3,230 $- $3,230 金融負債 : 透過損益按公允價值衡量之金融負債利率交換合約 $- $15,225 $- $15,225 遠期外匯合約 - 2,446-2, 投資金融工具相關資訊 本集團持有供交易之衍生金融工具為遠期外匯合約及利率交換合約, 其係為管理部分交易之暴險部位, 但未指定為避險工具 本集團承作之遠期外匯合約及利率交換合約交易情形如下 : 72

73 交易之公司項目合約金額到期日 喬山健康科技股份有限公司 遠期外匯 賣出 EUR 1,400( 仟元 ) 102/10/1~103/8/19 遠期外匯 賣出 EUR 600( 仟元 ) 102/10/1~103/9/25 遠期外匯 賣出 USD 1,500( 仟元 ) 103/1/27~103/2/26 J&S TRADING CO.,LTD. 遠期外匯賣出 USD 7,000( 仟元 ) 102/10/30~103/12/30 JOHNSON HEALTH TECH. U.K. LTD. 遠期外匯 賣出 USD 4,000( 仟元 ) 102/10/11-103/2/14 組合式選擇權 賣出 USD 1,500( 仟元 ) 102/11/27 JOHNSON HEALTHE TECH. AUSTRALIA PTY. LTD JOHNSON HEALTH TECH. DEUTSCHLAND GMBH 遠期外匯賣出 USD 1,880( 仟元 ) 102/10/31-102/11/29 利率交換合約 EUR 2,182( 仟元 ) 109/03/ 喬山健康科技股份有限公司 組合式選擇權 賣出 EUR 5,600( 仟元 ) 102/01/02-102/09/19 J&S TRADING CO.,LTD. 遠期外匯賣出 USD 5,000( 仟元 ) 102/08/30-102/12/13 JOHNSON HEALTH TECH. DEUTSCHLAND GMBH 利率交換合約 EUR 2,397( 仟元 ) 109/03/30 JOHNSON HEALTH TECH. U.K LTD. 組合式選擇權 賣出 USD 6,000( 仟元 ) 102/01/31-102/12/31 遠期外匯 買入 USD 3,350( 仟元 ) 102/01/14-102/04/ 喬山健康科技股份有限公司 組合式選擇權 賣出 EUR 1,200( 仟元 ) 101/10/31-102/09/19 組合式選擇權 賣出 EUR 6,500( 仟元 ) 101/10/01-102/09/19 J&S TRADING CO., LTD. 遠期外匯 賣出 USD 4,000( 仟元 ) 101/10/25-101/10/29 遠期外匯 買入 USD 5,000( 仟元 ) 101/10/09-101/10/25 喬山健康科技 ( 上海 ) 有限公司 遠期外匯 賣出 USD 4,000( 仟元 ) 101/10/09-101/10/25 買入 USD 3,000( 仟元 ) 101/10/25 喬山健身器材 ( 上海 ) 有限公司遠期外匯賣出 USD 1,000( 仟元 ) 101/10/09 JOHNSON HEALTH TECH. DEUTSCHLAND GMBH JOHNSON HEALTHE TECH. AUSTRALIA PTY. LTD 利率交換合約 EUR 2,466( 仟元 ) 109/03/30 遠期外匯賣出 USD 245( 仟元 ) 101/10/19-101/10/31 JOHNSON HEALTH TECH. U.K. LTD. 遠期外匯賣出 USD 5,877 ( 仟元 ) 101/10/30-102/01/23 73

74 交易之公司 項目 合 約 金 額 到期日 J&S TRADING CO., LTD. 遠期外匯 賣出 USD 4,000( 仟元 ) 101/07/27-101/10/29 遠期外匯 買入 USD 3,500( 仟元 ) 101/01/10-101/02/27 喬山健康科技 ( 上海 ) 有限公司遠期外匯賣出 USD 2,500( 仟元 ) 101/01/19-101/02/27 喬山健身器材 ( 上海 ) 有限公司遠期外匯賣出 USD 1,000( 仟元 ) 101/01/10-101/02/10 JOHNSON HEALTH TECH. DEUTSCHLAND GMBH 利率交換合約 EUR 2,671( 仟元 ) 109/03/30 JOHNSON HEALTHE TECH. AUSTRALIA PTY. LTD 遠期外匯買入 USD 500( 仟元 ) 101/01/31 JOHNSON HEALTH TECH. U.K LTD. 遠期外匯賣出 GBP 1,000( 仟元 ) 101/01/31-101/02/29 3. 具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下 : 金額單位 : 仟元 外 幣 匯 率 新台幣 外 幣 匯 率 新台幣 金融資產貨幣性項目美金 $49, $1,454,293 $70, $2,054,192 歐元 53, ,144,984 42, ,652,927 英鎊 8, ,534 14, ,038 人民幣 179, , , ,291 澳幣 12, ,385 13, ,230 里拉 9, ,787 16, ,696 泰銖 98, ,690 99, ,433 日圓 194, , , ,255 港幣 6, ,215 6, ,151 馬來幣 2, ,553 1, ,993 瑞士法郎 ,814 1, ,766 74

75 外幣匯率新台幣外幣匯率新台幣 金融負債貨幣性項目人民幣 $266, $1,288,143 $354, $1,650,404 美金 19, ,594 26, ,424 歐元 20, ,618 18, ,099 英鎊 2, ,870 5, ,055 泰銖 89, ,719 32, ,634 澳幣 1, , ,474 日幣 53, ,225 54, ,362 里拉 1, ,500 1, , 外 幣 匯 率 新台幣 外 幣 匯 率 新台幣 金融資產貨幣性項目美金 $56, $1,656,170 $68, $2,067,986 歐元 34, ,303,384 25, ,583 人民幣 139, , , ,726 英鎊 12, ,970 14, ,596 澳幣 12, ,256 6, ,828 里拉 14, ,853 12, ,632 日圓 234, , , ,143 泰銖 45, ,631 32, ,899 馬來幣 2, ,595 2, ,653 港幣 5, ,776 4, ,702 瑞士法郎 , ,120 金融負債貨幣性項目人民幣 $445, $1,988,877 $439, $2,106,228 美金 23, ,061 23, ,078 歐元 15, ,732 14, ,487 英鎊 5, ,877 4, ,248 日圓 50, ,132 43, ,971 泰銖 13, ,260 10, ,833 里拉 , ,905 澳幣 , ,426 75

76 4. 資本管理 本集團資本管理之最主要目標, 係確認維持健全之信用評等及良好之資本比率, 以 支持企業營運及股東權益之極大化 本集團依經濟情況以管理並調整資本結構, 可 能藉由調整股利支付 返還資本或發行新股以達成維持及調整資本結構之目的 十三 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 (1) 資金貸與他人 : 以下交易均屬合併個體間之應沖銷交易者, 業已調整沖銷 編 號 貸岀資金之 公司 貸與對象 往來科目 本期最 高餘額 期末餘額 ( 董事會核 准額度 ) 實際動支 金 額 利率 區間 資金貸 與性質 ( 註 1) 業務往來 金 額 資金貸 與原因 提列備 抵呆帳 金額 擔保品名價稱值 對個別對象 資金貸與限額 ( 註 2) 資金貸與 最高限額 ( 註 3) 0 喬山健康科技 JOHNSON HEALTH TECH. 其他應收款股份有限公司 (SCHWEIZ) GMBH - 關係人 $16,155 $- $- 6% 2 銷貨金額 $- 營業週轉 $1,148,608 $2,297,216 0 喬山健康科技 JOHNSON HEALTH TECH. 其他應收款股份有限公司 FRANCE SAS - 關係人 $38,920 $- $- 6% 2 銷貨金額 $- 營業週轉 $1,148,608 $2,297,216 0 喬山健康科技 JOHNSON HEALTH TECH. 其他應收款股份有限公司 IBERICA. S.L. - 關係人 $38,920 $- $- 6% 2 銷貨金額 $- 營業週轉 $1,148,608 $2,297,216 0 喬山健康科技 JOHNSON HEALTH TECH. 其他應收款股份有限公司 NETHERLANDS B.V. - 關係人 $38,920 $- $- 6% 2 銷貨金額 $- 營業週轉 $1,148,608 $2,297,216 0 喬山健康科技 JOHNSON HEALTH TECH. 其他應收款股份有限公司 (THAILAND) CO., LTD. - 關係人 $48,650 $- $- 6% 2 銷貨金額 $- 營業週轉 $1,148,608 $2,297,216 0 喬山健康科技 JOHNSON INDUSTRIAL DO 股份有限公司 BRASIL LTDA 其他應收款 - 關係人 $112,362 $- $- 6% 2 銷貨金額 $- 營業週轉 $1,148,608 $2,297,216 0 喬山健康科技 JOHNSON HEALTH TECH. 其他應收款股份有限公司 (SCHWEIZ) GMBH - 關係人 $4,018 $- $- 6% 1 銷貨金額 $7,060 營業週轉 $1,148,608 $2,297,216 76

77 編 號 貸岀資金之 公司 貸與對象 往來科目 本期最 高餘額 期末餘額 ( 董事會核 准額度 ) 實際動支 金 額 利率 區間 資金貸 與性質 ( 註 1) 業務往來 金 額 資金貸 與原因 提列備 抵呆帳 金額 擔保品名價稱值 對個別對象 資金貸與限額 ( 註 2) 資金貸與 最高限額 ( 註 3) 0 喬山健康科技 JOHNSON HEALTH TECH. 其他應收款股份有限公司 FRANCE SAS - 關係人 $65,066 $- $- 6% 1 銷貨金額 $711,728 營業週轉 $1,148,608 $2,297,216 0 喬山健康科技 JOHNSON HEALTH TECH 股份有限公司 UK LTD.. 其他應收款 - 關係人 $56 $- $- 6% 1 銷貨金額 $2,304,934 營業週轉 $1,148,608 $2,297,216 0 喬山健康科技 JOHNSON HEALTH TECH. 其他應收款股份有限公司 (THAILAND) CO., LTD. - 關係人 $2,805 $784 $784 6% 1 銷貨金額 $46,965 營業週轉 $1,148,608 $2,297,216 0 喬山健康科技 JOHNSON FITNESS 其他應收款股份有限公司 (MALAYSIA) SDN. BHD. - 關係人 $13,509 $7,542 $7,542 6% 1 銷貨金額 $35,245 營業週轉 $1,148,608 $2,297,216 0 喬山健康科技 JOHNSON HEALTH TECH 股份有限公司 (H.K.) LTD 其他應收款 - 關係人 $17,137 $11,807 $11,807 6% 1 銷貨金額 $84,921 營業週轉 $1,148,608 $2,297,216 0 喬山健康科技 JOHNSON HEALTH TECH 股份有限公司 ITALIA SPA 其他應收款 - 關係人 $15,119 $15,119 $15,119 6% 1 銷貨金額 $540,133 營業週轉 $1,148,608 $2,297,216 0 喬山健康科技 JOHNSON HEALTH TECH. 其他應收款 - 股份有限公司 IBERICA. S.L. 關係人 $69,126 $69,126 $69,126 6% 1 銷貨金額 $736,281 營業週轉 $1,148,608 $2,297,216 0 喬山健康科技 JOHNSON INDUSTRIAL DO 股份有限公司 BRASIL LTDA 其他應收款 - 關係人 $221,603 $221,603 $221,603 6% 1 銷貨金額 $741,683 營業週轉 $1,148,608 $2,297,216 0 喬山健康科技 JOHNSON HEALTH TECH. 其他應收款股份有限公司 AUSTRALIA - 關係人 $307,270 $307,270 $307,270 6% 1 銷貨金額 $860,447 營業週轉 $1,148,608 $2,297,216 1 J&S TRADING CO., JOHNSON FITNESS 其他應收款 LTD. (MALAYSIA) SDN. BHD. - 關係人 $28,435 $27,268 $27,268 6% 1 銷貨金額 $133,588 營業週轉 $1,148,608 $2,297,216 註 1: 資金貸與性質 :1 係指有業務往來者,2 係指有短期融通資金之必要者 註 2: 對個別對象之限額係以依最近期財務報表淨值之 20% 計算 註 3: 最高總限額係依最近期財務報表淨值之 40% 計算 註 4: 依金管證六字第 號修定, 本公司直接及間接持有表決權股份百分之百之國外公司間從事資金貸與者, 不受限額之限制 77

78 (2) 為他人背書保證 : 編 號 背書保證者公司名稱 被背書保證對象 公司名稱 關係 ( 註 1) 對單一企業背 書保證之限額 ( 註 2) 本期最高背 書保證餘額 期末背書 保證餘額 實際動支 金額 以財產擔保之累計背書保證金背書保證額佔最近期財務金額報表淨值之比率 背書保證 最高限額 ( 註 3) 屬母公屬子公屬對大司對子司對母陸地區公司背公司背背書書保證書保證保證 0 喬山健康科技股份有 Johnson Health Tech 3 $5,743,039 $5,982 $- $- $- - $14,357,598 是 - - 限公司 North America, Inc. 0 喬山健康科技股份有 Johnson Health Tech. 3 $5,743,039 $69,660 $60,920 $24,368 $ $14,357,598 是 - - 限公司 Japan K.K. 0 喬山健康科技股份有 JOHNSON HEALTH TECH 3 $5,743,039 $81,165 $80,200 $- $ $14,357,598 是 - - 限公司 ITALIA SPA 0 喬山健康科技股份有 Johnson Health Tech. 3 $5,743,039 $90,090 $88,830 $- $ $14,357,598 是 - - 限公司 Australia 0 喬山健康科技股份有 Johnson Health Tech 3 $5,743,039 $90,090 $88,830 $59,220 $ $14,357,598 是 - - 限公司 (Thailand) Co.,Ltd. 0 喬山健康科技股份有 JOHNSON HEALTH TECH 3 $5,743,039 $200,500 $200,500 $- $ $14,357,598 是 - - 限公司 IBERICA S. L. 0 喬山健康科技股份有 Johnson Health Tech. 3 $5,743,039 $242,700 $232,580 $134,488 $ $14,357,598 是 - - 限公司 GmbH 0 喬山健康科技股份有 JOHNSON HEALTH TECH. 3 $5,743,039 $251,026 $251,026 $141,514 $ $14,357,598 是 - - 限公司 FRANCE SAS 0 喬山健康科技股份有 J&S TRADING COMPANY 3 $5,743,039 $330,330 $325,710 $- $ $14,357,598 是 - - 限公司 LIMITED 0 喬山健康科技股份有 JOHNSON HEALTH TECH 3 $5,743,039 $338,400 $338,400 $- $ $14,357,598 是 - - 限公司 UK LTD 0 喬山健康科技股份有 JOHNSON 2 $5,743,039 $1,843,091 $1,817,314 $- $ $14,357,598 是 - - 限公司 INTERNATIONAL HOLDING CO., LTD. 0 喬山健康科技股份有 WORLD OF LEASING GMBH 3 $5,743,039 $2,513,571 $2,389,799 $357,162 $ $14,357,598 是 - - 限公司 0 喬山健康科技股份有喬山健身器材 ( 上海 ) 有 3 $5,743,039 $30,030 $29,610 $- $ $14,357,598 是 - 是 限公司 限公司 0 喬山健康科技股份有喬山健康科技 ( 上海 ) 有 3 $5,743,039 $60,060 $59,220 $- $ $14,357,598 是 - 是 限公司 限公司 78

79 編 號 背書保證者公司名稱 被背書保證對象 公司名稱 關係 ( 註 1) 對單一企業背 書保證之限額 ( 註 2) 本期最高背 書保證餘額 期末背書 保證餘額 實際動支 金額 以財產擔保之累計背書保證金背書保證額佔最近期財務金額報表淨值之比率 背書保證 最高限額 ( 註 3) 屬母公屬子公屬對大司對子司對母陸地區公司背公司背背書書保證書保證保證 1 Johnson Health 1 $5,743,039 $151 $- $- $- - $14,357, Tech Netherlands De Ned. Leasem B.V. Johnson Health 1 $5,743,039 $48,434 $- $- $- - $14,357, Tech Netherlands B.V. World of Leasing Johnson Health 1 $5,743,039 $212 $48 $48 $- - $14,357, Tech Netherlands DLL B.V. 2 Johnson Health Tech. GmbH Universal Leasing 1 $5,743,039 $410 $- $- $- - $14,357, Johnson Health Tech. GmbH AGL Leasing 1 $5,743,039 $445 $- $- $- - $14,357, Johnson Health Tech. GmbH HW Leasing 1 $5,743,039 $1,026 $1,017 $1,017 $ $14,357, Johnson Health Tech. GmbH AAB Leasing GmbH 1 $5,743,039 $2,592 $1,716 $1,716 $ $14,357, Johnson Health Tech. GmbH WHL Leasing 1 $5,743,039 $22,629 $- $- $- - $14,357, Johnson Health Tech. GmbH Sparkasse Leasing 1 $5,743,039 $678 $- $- $- - $14,357, Johnson Health Tech. GmbH akf Leasing 1 $5,743,039 $3,709 $- $- $- - $14,357, Johnson Health 1 $5,743,039 $43,094 $41,236 $41,236 $ $14,357, Tech North United Leasing,Inc America, Inc. 3 Johnson Health Tech North America, Inc. CoActive Capital Partners 1 $5,743,039 $4,656 $4,616 $4,616 $ $14,357,

80 編 號 背書保證者公司名稱 被背書保證對象 公司名稱 關係 ( 註 1) 對單一企業背 書保證之限額 ( 註 2) 本期最高背 書保證餘額 期末背書 保證餘額 實際動支 金額 以財產擔保之累計背書保證金背書保證額佔最近期財務金額報表淨值之比率 背書保證 最高限額 ( 註 3) 屬母公屬子公屬對大司對子司對母陸地區公司背公司背背書書保證書保證保證 3 Johnson Health Tech North America, Inc. Lease Servicing Center, Inc. 1 $5,743,039 $28,918 $26,687 $26,687 $ $14,357, Johnson Health Tech North Bay Cap 1 $5,743,039 $573 $- $- $- - $14,357, America, Inc. Johnson Health 1 $5,743,039 $165,319 $163,900 $99,724 $ $14,357, Tech North Macrolease America, Inc. 4 JOHNSON HEALTH TECH. FRANCE SAS LIXXBAIL Leasing 1 $5,743,039 $23,381 $- $- $- - $14,357, JOHNSON HEALTH TECH. FRANCE SAS LEA Leasing 1 $5,743,039 $125,544 $67,295 $62,959 $ $14,357, JOHNSON HEALTH TECH SWITZERLAND Cooperate Leasing 1 $5,743,039 $6,449 $3,547 $3,547 $ $14,357, JOHNSON HEALTH TECH. U.K. LTD. Kingsway Finance 1 $5,743,039 $1,131 $962 $962 $ $14,357, JOHNSON HEALTH TECH. U.K. LTD. Jay City Finance 1 $5,743,039 $6,415 $4,037 $4,037 $ $14,357, JOHNSON HEALTH TECH. U.K. LTD. Aurora Leasing 1 $5,743,039 $16,967 $13,393 $13,393 $ $14,357, 註 1: 關係 1 係指有業務關係之公司 關係 2 係指直接持有普通股股權超過 50% 之子公司 關係 3 係指母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過 50% 之被投資公司 註 2: 對個別對象限額依最近期財務報表淨值之 100% 計算 註 3: 背書保證總限額依最近期財務報表淨值之 250% 計算 80

81 (3) 期末持有有價證券情形 : 請參閱合併附註十三 2 之說明 (4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 : 無 (5) 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 (6) 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 (7) 與關係人進 銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 請參閱附註十三 1 (10) 說明 (8) 期末應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 帳列應收帳款之公司喬山健康科技股份有限公司喬山健康科技股份有限公司喬山健康科技股份有限公司喬山健康科技股份有限公司喬山健康科技股份有限公司喬山健康科技股份有限公司喬山健康科技股份有限公司喬山健康科技股份有限公司喬山健康科技股份有限公司 單位 : 美金仟元 / 歐元仟元 應收關係人款項逾期應收關係人款項應收關係人款項提列備抵交易對象關係週轉率餘額金額處理方式期後收回金額呆帳金額 JOHNSON HEALTHTECH 採權益法評價之間 FRANCE SAS 接被投資公司 JOHNSON HEALTH 採權益法評價之間 TECH. GMBH 接被投資公司 JOHNSON HEALTH TECH. 採權益法評價之間 IBERICA S.L. 接被投資公司其他應收款 EUR 27 JOHNSON FITNESS TECH. 採權益法評價之間 ITALIA SPA 接被投資公司 JOHNSON HEALTH TECH. 採權益法評價之間 NETHERLAND B.V. 接被投資公司 JOHNSON HEALTH TECH. 採權益法評價之間 UK LTD. 接被投資公司 JOHNSON INDUSTRIAL DO 採權益法評價之間 BRASIL LTDA 接被投資公司 JOHNSON HEALTH TECH. 採權益法評價之間 NORTH AMERICA, INC. 接被投資公司 JOHNSON HEALTH TECH. 採權益法評價之間 AUSTRALIA PTY.,LTD 接被投資公司 應收款項 EUR 3, $ - - $9,650 $ - 其他應收款 EUR 17 應收款項 EUR 11, $ - - $110,384 $ - 其他應收款 EUR 98 應收款項 EUR 11, $ - - $ - $ - 應收款項 EUR 5, $ - - $10,526 $ - 其他應收款 EUR 18 應收款項 EUR 6, $ - - $40,703 $ - 其他應收款 EUR - 應收款項 USD 14, $ - - $142,381 $ - 其他應收款 USD 8 應收款項 USD 16, $ - - $19,159 $ - 其他應收款 USD - 應收款項 USD 46, $ - - $465,133 $ - 其他應收款 USD 336 註 : 屬合併個體間之應沖銷交易, 業已調整沖銷 應收款項 USD 17, $ - - $21,093 $ - 其他應收款 USD 7 (9) 從事衍生性商品交易 : 請參閱附註十二 2 說明 81

82 (10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易 ( 金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ) 往來情形及金額 : 交易情形 編號與交易人之交易人名稱交易對象佔合併營收或 ( 註一 ) 關係 ( 註二 ) 科目金額交易條件總資產之比率 0 喬山健康科技股份有限公司 JOHNSON HEALTH TECH.NORTH AMERICA,INC. 1 銷貨 2,110,318 與一般客戶交易條件相同 21.15% 0 喬山健康科技股份有限公司 JOHNSON HEALTH TECH.NORTH AMERICA,INC. 1 應收帳款 1,396,337 與一般客戶交易條件相同 9.99% 0 喬山健康科技股份有限公司 JOHNSON HEALTH TECH. UK. LTD. 1 銷貨 515,539 與一般客戶交易條件相同 5.17% 0 喬山健康科技股份有限公司 JOHNSON HEALTH TECH. UK. LTD. 1 應收帳款 433,753 與一般客戶交易條件相同 3.10% 0 喬山健康科技股份有限公司 JOHNSON HEALTH TECH. FRANCE SAS 1 銷貨 127,621 與一般客戶交易條件相同 1.28% 0 喬山健康科技股份有限公司 JOHNSON HEALTH TECH. FRANCE SAS 1 應收帳款 148,140 與一般客戶交易條件相同 1.06% 0 喬山健康科技股份有限公司 JOHNSON HEALTH TECH. IBERICA. S.L 1 銷貨 282,960 與一般客戶交易條件相同 2.84% 0 喬山健康科技股份有限公司 JOHNSON HEALTH TECH. IBERICA. S.L. 1 應收帳款 389,003 與一般客戶交易條件相同 2.78% 0 喬山健康科技股份有限公司 JOHNSON HEALTH TECH. GMBH 1 銷貨 411,020 與一般客戶交易條件相同 4.12% 0 喬山健康科技股份有限公司 JOHNSON HEALTH TECH. GMBH 1 應收帳款 433,951 與一般客戶交易條件相同 3.10% 0 喬山健康科技股份有限公司 JOHNSON HEALTH TECH. AUSTRALIA PTY. LTD 1 銷貨 240,659 與一般客戶交易條件相同 2.41% 0 喬山健康科技股份有限公司 JOHNSON HEALTH TECH. AUSTRALIA PTY. LTD. 1 應收帳款 211,621 與一般客戶交易條件相同 1.51% 0 喬山健康科技股份有限公司 JOHNSON HEALTH TECH. JAPAN K.K. 1 銷貨 158,708 與一般客戶交易條件相同 1.59% 0 喬山健康科技股份有限公司 JOHNSON HEALTH TECH. ITALIA SPA 1 銷貨 136,426 與一般客戶交易條件相同 1.37% 0 喬山健康科技股份有限公司 JOHNSON HEALTH TECH. ITALIA SPA 1 應收帳款 182,913 與一般客戶交易條件相同 1.31% 0 喬山健康科技股份有限公司 JOHNSON INDUSTRIAL DO BRASIL LTDA 1 銷貨 182,204 與一般客戶交易條件相同 1.83% 0 喬山健康科技股份有限公司 JOHNSON INDUSTRIAL DO BRASIL LTDA 1 應收帳款 269,431 與一般客戶交易條件相同 1.93% 0 喬山健康科技股份有限公司 Johnson Health Tech Netherlands B.V. 1 銷貨 282,284 與一般客戶交易條件相同 2.83% 0 喬山健康科技股份有限公司 Johnson Health Tech Netherlands B.V. 1 應收帳款 241,589 與一般客戶交易條件相同 1.73% 0 喬山健康科技股份有限公司 喬山健康科技 ( 上海 ) 有限公司 1 進貨 831,373 與一般客戶交易條件相同 8.33% 82

83 交易情形 編號與交易人之交易人名稱交易對象佔合併營收或 ( 註一 ) 關係 ( 註二 ) 科目金額交易條件總資產之比率 0 喬山健康科技股份有限公司 喬山健康科技 ( 上海 ) 有限公司 1 應付帳款 391,954 與一般客戶交易條件相同 2.80% 0 喬山健康科技股份有限公司 喬山健身器材 ( 上海 ) 有限公司 1 進貨 1,608,455 與一般客戶交易條件相同 16.12% 0 喬山健康科技股份有限公司 喬山健身器材 ( 上海 ) 有限公司 1 應付帳款 1,688,856 與一般客戶交易條件相同 12.08% 1 JOHNSON HEALTH TECH.NORTH AMERICA,INC. 喬山健康科技股份有限公司 2 進貨 2,110,318 與一般客戶交易條件相同 21.15% 1 JOHNSON HEALTH TECH.NORTH AMERICA,INC. 喬山健康科技股份有限公司 2 應付帳款 1,396,337 與一般客戶交易條件相同 9.99% 2 JOHNSON HEALTH TECH. UK. LTD. 喬山健康科技股份有限公司 2 進貨 515,539 與一般客戶交易條件相同 5.17% 2 JOHNSON HEALTH TECH. UK. LTD. 喬山健康科技股份有限公司 2 應付帳款 433,753 與一般客戶交易條件相同 3.10% 3 JOHNSON HEALTH TECH. FRANCE SAS 喬山健康科技股份有限公司 2 進貨 127,621 與一般客戶交易條件相同 1.28% 3 JOHNSON HEALTH TECH. FRANCE SAS 喬山健康科技股份有限公司 2 應付帳款 148,140 與一般客戶交易條件相同 1.06% 4 JOHNSON HEALTH TECH. IBERICA. S.L 喬山健康科技股份有限公司 2 進貨 282,960 與一般客戶交易條件相同 2.84% 4 JOHNSON HEALTH TECH. IBERICA. S.L. 喬山健康科技股份有限公司 2 應付帳款 389,003 與一般客戶交易條件相同 2.78% 5 JOHNSON HEALTH TECH. GMBH 喬山健康科技股份有限公司 2 進貨 411,020 與一般客戶交易條件相同 4.12% 5 JOHNSON HEALTH TECH. GMBH 喬山健康科技股份有限公司 2 應付帳款 433,951 與一般客戶交易條件相同 3.10% 6 JOHNSON HEALTH TECH. AUSTRALIA PTY. LTD 喬山健康科技股份有限公司 2 進貨 240,659 與一般客戶交易條件相同 2.41% 6 JOHNSON HEALTH TECH. AUSTRALIA PTY. LTD 喬山健康科技股份有限公司 2 應付帳款 211,621 與一般客戶交易條件相同 1.51% 7 JOHNSON HEALTH TECH. JAPAN K.K. 喬山健康科技股份有限公司 2 進貨 158,708 與一般客戶交易條件相同 1.59% 8 JOHNSON HEALTH TECH. ITALIA SPA 喬山健康科技股份有限公司 2 進貨 136,426 與一般客戶交易條件相同 1.37% 8 JOHNSON HEALTH TECH. ITALIA SPA 喬山健康科技股份有限公司 2 應付帳款 182,913 與一般客戶交易條件相同 1.31% 9 JOHNSON INDUSTRIAL DO BRASIL LTDA 喬山健康科技股份有限公司 2 進貨 182,204 與一般客戶交易條件相同 1.83% 9 JOHNSON INDUSTRIAL DO BRASIL LTDA 喬山健康科技股份有限公司 2 應付帳款 269,431 與一般客戶交易條件相同 1.93% 10 Johnson Health Tech Netherlands B.V. 喬山健康科技股份有限公司 2 進貨 282,284 與一般客戶交易條件相同 2.83% 10 Johnson Health Tech Netherlands B.V. 喬山健康科技股份有限公司 2 應付帳款 241,589 與一般客戶交易條件相同 1.73% 83

84 交易情形 編號與交易人之交易人名稱交易對象佔合併營收或 ( 註一 ) 關係 ( 註二 ) 科目金額交易條件總資產之比率 11 喬山健康科技 ( 上海 ) 有限公司 喬山健康科技股份有限公司 2 銷貨 831,373 與一般客戶交易條件相同 8.33% 11 喬山健康科技 ( 上海 ) 有限公司 喬山健康科技股份有限公司 2 應收帳款 391,954 與一般客戶交易條件相同 2.80% 12 喬山健身器材 ( 上海 ) 有限公司 喬山健康科技股份有限公司 2 銷貨 1,608,455 與一般客戶交易條件相同 16.12% 12 喬山健身器材 ( 上海 ) 有限公司 喬山健康科技股份有限公司 2 應收帳款 1,688,856 與一般客戶交易條件相同 12.08% 13 喬山健康科技 ( 上海 ) 有限公司 喬山健身器材 ( 上海 ) 有限公司 3 銷貨 290,849 與一般客戶交易條件相同 2.91% 13 喬山健康科技 ( 上海 ) 有限公司 喬山健身器材 ( 上海 ) 有限公司 3 應收帳款 166,739 與一般客戶交易條件相同 1.19% 13 喬山健康科技 ( 上海 ) 有限公司 喬山健身器材 ( 上海 ) 有限公司 3 進貨 137,742 與一般客戶交易條件相同 1.38% 13 喬山健康科技 ( 上海 ) 有限公司 喬山健身器材 ( 上海 ) 有限公司 3 應付帳款 34,252 與一般客戶交易條件相同 0.25% 14 喬山健身器材 ( 上海 ) 有限公司 喬山健康科技 ( 上海 ) 有限公司 3 銷貨 137,742 與一般客戶交易條件相同 1.38% 14 喬山健身器材 ( 上海 ) 有限公司 喬山健康科技 ( 上海 ) 有限公司 3 應收帳款 34,252 與一般客戶交易條件相同 0.25% 14 喬山健身器材 ( 上海 ) 有限公司 喬山健康科技 ( 上海 ) 有限公司 3 進貨 290,849 與一般客戶交易條件相同 2.91% 14 喬山健身器材 ( 上海 ) 有限公司 喬山健康科技 ( 上海 ) 有限公司 3 應付帳款 166,739 與一般客戶交易條件相同 1.19% 註一 : 母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明, 編號之填寫方法如下 : 1. 母公司填 0 2. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號 註二 : 與交易人之關係有以下三種, 標示種類即可 : 1. 母公司對子公司 2. 子公司對母公司 3. 子公司對子公司 註三 : 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算, 若屬資產負債科目者, 以期末餘額佔合併總資產之方式計算 ; 若屬損益科目者, 以期中累積金額佔合併總營收之方式計算 84

85 2. 轉投資事業相關資訊 被投資公司名稱 所在地區 主要營業項目 原始投資金額 期末持股 情形 本期損益及認列之投資損益等相關資訊 : 單位 : 新台幣仟元 / 美金仟元 / 歐元仟元 投資 公司名稱 被投資 公司名稱 地址 主要營業 項目 原始投資金額本期持有被投資公司本期本公司認列之本期期末上期期末股數比率帳面金額利益 ( 損失 ) 投資利益 備註 喬山健康科技股 JOHNSON P.O. BOX3340, Road 財務投資業務 $4,322,293 $4,288, % $6,602,230 $(360,160) $(288,251) 份有限公司 INTERNATIONAL Town, Tortola, HOLDING CORP., British Virgin LTD. Islands. 喬山健康科技股 JOHNSON HEALTH Unit 2302, Lim Tower心肺復甦健身 $8,883 $ % $8,868 $- $- 份有限公司 TECHNOLOG 9-11 Ton Duc Thang 機與重量訓練 (USD 300) (VIETNAM) Street, Ben Nghe 機等買賣 COMPANY LIMITED Ward, District 1, Ho Chi Minh City, Vietnam JOHNSON JOHNSON HEALTH Johnson House, 心肺復甦健身 $444,921 $444, % $195,648 $(75,844) 不適用 INTERNATIONAL TECH. UK LTD. Bellringer Road, 機與重量訓練 (USD 13,952) (USD 13,952) HOLDING CORP., Trentham Office 機等買賣 LTD. Village Stoke on Trent Staffordshire ST4 8GZ England, UK JOHNSON 喬山健康科技 上海市嘉定工業區希健身器材之製 $1,010,296 $1,010, % $1,818,675 $(136,268) 不適用 INTERNATIONAL ( 上海 ) 有限公司望路 535 號 造及外銷業務 (USD 30,500) (USD 30,500) HOLDING CORP., LTD. JOHNSON J&S TRADING P.O. BOX3340, Road 心肺復甦健身 $119,020 $95,292 50, % $122,135 $19,089 不適用 INTERNATIONAL CO., LTD. Town, Tortola, 機與重量訓練 (USD 4,050) (USD 3,250) HOLDING CORP., British Virgin 機等買賣 LTD. Islands. 85

86 投資 公司名稱 被投資 公司名稱 地址 主要營業 項目 原始投資金額本期持有被投資公司本期本公司認列之本期期末上期期末股數比率帳面金額利益 ( 損失 ) 投資利益 備註 JOHNSON JOHNSON HEALTH Europaallee 心肺復甦健身 - $235, 不適用 INTERNATIONAL TECH. GMBH 51,FRECHEN,Germany 機與重量訓練 (USD 7,171) ( 註 4) HOLDING CORP., 機等買賣 LTD. JOHNSON JOHNSON HEALTH 45, Avenue Georeges心肺復甦健身 $553,713 $553, % $334,676 $(7,775) 不適用 INTERNATIONAL TECH. FRANCE Politzer TRAPPES 機與重量訓練 (USD 16,668) (USD 16,668) HOLDING CORP., SAS LTD France 機等買賣 JOHNSON JOHNSON HEALTH Nikolaus-Otto-Str1 心肺復甦健身 $334,722 $99, % $135,224 $(40,849) 不適用 INTERNATIONAL TECH. GMBH Trittau 2294 機與重量訓練 (USD 10,221) (USD 3,050) ( 註 4) HOLDING CORP., ( 原 :JOHNSON Germany 機等買賣 LTD. HEALTH TECH. DEUTSCHLAND GMBH) JOHNSON JOHNSON HEALTH AVDA. ASTRONOMÍA,4 心肺復甦健身 $425,758 $425, % $298,363 $(489) 不適用 INTERNATIONAL TECH. IBERICA. NAVE 9.2.SANERNANDO機與重量訓練 (USD 12,957) (USD 12,957) HOLDING CORP., S.L. LTD. DE HENARES (MADRID) 機等買賣 28830,SPAIN JOHNSON JOHNSON HEALTH Yasuda Bldg. 2F, 心肺復甦健身 $235,752 $235,752 13, % $33,831 $6,574 不適用 INTERNATIONAL TECH. JAPAN Kaigan 機與重量訓練 (USD 7,262) (USD 7,262) HOLDING CORP., K.K. LTD. Minato-ku Tokyo Japan 機等買賣 JOHNSON JOHNSON HEALTH 9th Floor, Unit 9B, 心肺復甦健身 $39,363 $39, , % $2,533 $(40,454) 不適用 INTERNATIONAL TECH. Bangna Tower A2/3, 機與重量訓練 (USD 1,217) (USD 1,217) HOLDING CORP., (THAILAND) CO., Bangna-Trad Road 機等買賣 LTD. LTD. K.M.6.5 Bangkaew, Bangplee Samutprakan Thailand 86

87 投資 公司名稱 被投資 公司名稱 地址 主要營業 項目 原始投資金額本期持有被投資公司本期本公司認列之本期期末上期期末股數比率帳面金額利益 ( 損失 ) 投資利益 備註 JOHNSON JOHNSON FITNESS Lot 557S, Jalan 心肺復甦健身 $73,545 $73,545 8,642, % $(1,999) $(6,173) 不適用 INTERNATIONAL (MALAYSIA) SDN. Subang 3, Subang 機與重量訓練 (USD 2,394) (USD 2,394) HOLDING CORP., BHD. LTD. Industrial Estate Subang Jaya Selangor 機等買賣 Malaysia JOHNSON JOHNSON HEALTH Zona Industriale 心肺復甦健身 $310,145 $310, % $250,281 $(5,043) 不適用 INTERNATIONAL TECH. ITALIA Campolungo11,Ascol 機與重量訓練 (USD 9,428) (USD 9,428) HOLDING CORP., SPA LTD. i Piceno,AP,Italy 機等買賣 JOHNSON JOHNSON HEALTH Moosäckerstr. 71 心肺復甦健身 $37,072 $37, % $(22,778) $(16,173) 不適用 INTERNATIONAL TECH. (SCHWEIZ) Regensdorf 8105 機與重量訓練 (USD 1,108) (USD 1,108) HOLDING CORP., GMBH. LTD. Switzerland 機等買賣 JOHNSON JOHNSON HEALTH Vleugelboot 14 心肺復甦健身 $129,197 $129, % $48,607 $8,390 不適用 INTERNATIONAL TECH. Houten Utrecht 3991機與重量訓練 (USD 4,013) (USD 4,013) HOLDING CORP., NETHERLANDS CL Netherlands 機等買賣 LTD. B.V. JOHNSON 喬山健身器材 上海市嘉定區朱橋鎮健身器材之製 $1,288,274 $1,288, % $1,974,274 $152,441 不適用 INTERNATIONAL ( 上海 ) 有限公司寶錢公路 4500 號 A1 造及外銷業務 (USD 40,000) (USD 40,000) HOLDING CORP., LTD. JOHNSON 喬山健康科技 Unit 2008, 20/F, 心肺復甦健身 $13,763 $13,763 3,340, % $(10,374) $(3,381) 不適用 INTERNATIONAL ( 香港 ) 有限公司 Enterprise Square 機與重量訓練 (USD 429) (USD 429) HOLDING CORP., LTD. 2, No. 3 Sheung Yuet機等買賣 Road, Kowloon Bay, Kowloon, Hong Kong JOHNSON JOHNSON HEALTH MF Shin-Osaka bld. 心肺復甦健身 $5,471 $5, % $5,571 $108 不適用 INTERNATIONAL CARE CO., LTD 3F, 機與重量訓練 (USD 166) (USD 166) HOLDING CORP., Miyahara, 機等買賣 LTD. Yodogawa-ku,Osaka, Japan 87

88 投資 公司名稱 被投資 公司名稱 地址 主要營業 項目 原始投資金額本期持有被投資公司本期本公司認列之本期期末上期期末股數比率帳面金額利益 ( 損失 ) 投資利益 備註 JOHNSON JOHNSON Rua Eduardo 健身器材之製 $206,685 $206, % $(72,068) $(91,160) 不適用 INTERNATIONAL INDUSTRIAL DO Borsari, 造及外銷業務 (USD 6,363) (USD 6,363) HOLDING CORP., BRAZIL LTDA LTD. Distr.Indl Indaiatuba São Paulo Brazil JOHNSON WORLD OF Nikolaus-Otto-Str. 心肺復甦健身 $46,442 $46, % $52,679 $1,095 不適用 INTERNATIONAL LEASING GMBH 1 Trittau 機與重量訓練 (USD 1,503) (USD 1,503) HOLDING CORP., Germany 機等買賣 LTD. JOHNSON JOHNSON HEALTH 1600 Landmark Dr. 心肺復甦健身 $3,241,049 $3,241, % $1,693,997 $(24,722) 不適用 INTERNATIONAL TECH.NORTH Cottage Grove WI 機與重量訓練 (USD 98,783) (USD 98,783) HOLDING CORP., AMERICA, INC. LTD USA 機等買賣 JOHNSON JOHNSON HEALTH 6B HAZELWOOD DR, 心肺復甦健身 $111,700 $111, % $5,866 $(92,068) 不適用 INTERNATIONAL TECH. AUSTRALIA MORWELL,VIC, 機與重量訓練 (USD 3,505) (USD 3,505) HOLDING CORP., PTY., LTD LTD. Australia 機等買賣 JOHNSON JOHNSON HEALTH ul. Plots, No. 62, 心肺復甦健身 $16,330 $ % $12,257 $(3,648) 不適用 INTERNATIONAL TECH POLAND SP. lok. --- Places. 機與重量訓練 (EUR 413) HOLDING CORP., Z 0.0. LTD. WARSAW, code, post office WARSAW, POLAND 機等買賣 country 註 1: 本期認列被投資公司之投資收益係已包含該等公司認列其再轉投資公司之投資損益 註 2: 本公司認列投資收益係含關係人逆流沖銷 註 3: 上述交易於編製合併報表時已合併沖銷 註 4: 本公司為整合子公司之經營資源與營運所需, 於民國一 0 二年七月一日將 JOHNSON HEALTH TECH.GMBH 與 JOHNSON HEALTH TECH. DEUTSCHLAND GMBH 進行合併, 合併後存續公司為 JOHNSON HEALTH TECH. DEUTSCHLAND GMBH, 並更名為 JOHNSON HEALTH TECH.GMBH 88

89 3. 大陸投資資訊 (1) 本公司透過 JOHNSON INTERNATIONAL HOLDING CO., LTD. 對大陸轉 投資, 其相關資訊如下 : 單位 : 台幣仟元 / 美金仟元 / 人民幣仟元 大陸被投 資公司名稱 主要營業項目 實收 資本額 投資方式 本期期初自台 灣匯出累積投 資金額 本期匯出或收回投資金額匯出收回 本期期末自台 灣匯出累積投 資金額 本公司直接 或間接投資 之持股比例 本期認列 投資 ( 損 ) 益 ( 註 ) 期末投資 帳面價值 截至本期 止已匯回 投資收益 喬山健康科健身器材之製 $1,010,296 係透過第三 $748,894 $- $- $748, % $(136,268) $1,818,675 $- 技 ( 上海 ) 有造及內外銷業 (RMB 244,757) 地區投資設 (USD 22,500) (USD 22,500) 限公司 務 立公司再投 資大陸公司 喬山健身器健身器材之製 $1,288,274 係透過第三 $62,955 $- $- $62, % $152,441 $1,974,274 $- 材 ( 上海 ) 有造及外銷業務 (RMB 292,683) 地區投資設 (USD 2,000) (USD 2,000) 限公司 立公司再投 資大陸公司 ( 註 ) 係以經台灣母公司會計師核閱之財務報表為依據 本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額 $811,849 (USD 24,500 仟元 ) 經濟部投審會核准投資金額 $2,384,696 (USD 72,500 仟元 ) 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額淨值 60% $3,503,138 (2) 本公司於民國一 0 二年第三季與大陸被投資公司間所產生之重大交 易暨其價格 付款等相關資訊, 請參閱附註十三 1 (10) 十四 部門資訊 為管理之目的, 本集團依據不同策略性事業單位劃分營運單位, 並分為下 列三個應報導營運部門 : 1. 美洲營運部門 : 該部門負責美洲心肺復甦健身機之銷售及健身器材相 關產品之研究發展 2. 歐洲營運部門 : 該部門負責歐洲心肺復甦健身機之銷售 89

90 3. 亞洲營運部門 : 該部門負責心肺復甦健身機 重量訓練機之製造加工設計及買賣業務, 並代理前項有關產品之進出口貿易業務 其他營運部門 : 該部門負責其他地區心肺復甦健身機之銷售 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果, 以制定資源分配與績效評估之決策 部門之績效係根據稅前營業損益予以評估, 並採與合併財務報表中營業損益一致之方式衡量 然而, 合併財務報表之所得稅係以集團為基礎進行管理, 並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易為基礎 應報導部門損益及資產之資訊如下 : (1) 民國一 0 二年七月一日至九月三十日 美洲部門 歐洲部門 亞洲部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入來自外部客戶收入 $1,616,132 $1,035,085 $908,852 $177,379 $- $3,737,448 部門間收入 - 40,675 3,573,907 3,434 (3,618,016) - 收入合計 1,616,132 1,075,760 4,482, ,813 (3,618,016) 3,737,448 部門損益 $3,792 $(3,152) $312,601 $39,257 $(136,140) $216,358 (2) 民國一 0 二年一月一日至九月三十日 美洲部門 歐洲部門 亞洲部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入來自外部客戶收入 $4,149,523 $2,718,638 $2,607,438 $503,429 $- $9,979,028 部門間收入 - 219,527 7,562,612 15,047 (7,797,186) - 收入合計 4,149,523 2,938,165 10,170, ,476 (7,797,186) $9,979,028 部門損益 $(144,639) $(133,392) $183,220 $(436,787) $714,312 $182,714 90

91 (3) 民國一 0 一年七月一日至九月三十日 美洲部門 歐洲部門 亞洲部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入來自外部客戶收入 $1,898,212 $974,027 $679,375 $215,745 $- $3,767,359 部門間收入 (19,848) (92) 4,171,619 5,488 (4,157,167) - 收入合計 $1,878,364 $973,935 $4,850,994 $221,233 $(4,157,167) $3,767,359 部門損益 $(2,327) $(6,721) $534,275 $199,586 $(372,986) $351,827 (4) 民國一 0 一年一月一日至九月三十日 美洲部門 歐洲部門 亞洲部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入來自外部客戶收入 $4,831,661 $2,324,470 $2,334,209 $578,488 $- $10,068,828 部門間收入 - 97,353 8,370,740 16,034 (8,484,127) - 收入合計 $4,831,661 $2,421,823 $10,704,949 $594,522 $(8,484,127) $10,068,828 部門損益 $(109,160) $(135,998) $822,261 $27,435 $(69,957) $534,581 十五 首次採用國際財務報導準則 本集團針對所有結束於民國一 0 一年十二月三十一日 ( 含 ) 以前之會計年度, 係根據我國一般公認會計原則編製財務報表 本集團民國一 0 二年第一季之合併財務報表係為首份依經金管會認可之國際財務報導準則編製財務報表 因此, 自民國一 0 二年一月一日 ( 含 ) 開始, 本集團已遵循證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之國際財務報導準則 國際會計準則 解釋及解釋公告編製財務報表, 並於會計政策中說明 首份經金管會認可之國際財務報導準則財務報表之編製基礎除遵循附註二說明之重大會計政策外, 亦包括國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 之規定 本集團採用之初始國際財務報導準則資產負債表係自民國一 0 一年一月一日開始編製, 該日係轉換至國際財務報導準則日 91

92 轉換至國際財務報導準則後, 對本集團民國一 0 一年一月一日 ( 轉換日 ) 及民國一 0 一年十二月三十一日之合併資產負債表暨民國一 0 一年度合併綜合損益表之影響, 請參閱本集團民國一 0 二年及一 0 一年一月一日至三月三十一日之合併財務報告附註十五 國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 之豁免 國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 允許首次採用者 可以選擇針對追溯適用國際財務報導準則之原則提供若干豁免選項 本集 團所採用之豁免項目如下 : 1. 國際財務報導準則第 3 號 企業合併 不適用民國一 0 一年一月一日之前子公司 關聯企業及合資之取得 選擇此項豁免代表企業合併所取得之資產及承擔之負債以依我國一般公認會計原則之帳面金額作為企業合併日依國際財務報導準則之認定成本 於企業合併日後, 續後係依據國際財務報導準則衡量 國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 規定於初始資產負債表中, 過去企業合併所產生之商譽依民國一 00 年十二月三十一日按我國一般公認會計原則所認列之金額, 並經商譽減損測試及無形資產調整後列示 本集團依據國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則, 於轉換日進行商譽減損測試 民國一 0 一年一月一日進行之減損測試下, 並未認列任何減損損失 2. 在轉換日將全部累計精算損益一次認列於保留盈餘 3. 以轉換日起各個會計期間推延決定之金額, 揭露國際會計準則第 19 號 員工福利 規定之確定福利義務現值 計畫資產公允價值及計畫 盈虧, 以及經驗調整資訊 4. 於轉換日將國外營運機構之累積換算差異數認定為零 轉換至國際財務報導準則之影響 轉換至國際財務報導準則後, 對本集團民國一 0 一年九月三十日之合併 資產負債表暨民國一 0 一年七月一日至九月三十日及民國一 0 一年一月 一日至九月三十日之合併綜合損益表之影響如下 : 92

93 民國一 0 一年九月三十日合併資產負債表項目之調節 : 先前一般公認會計原則 轉換至國際 財務報導準則之影響 認列及 經金管會認可 之國際財務報導準則 項目金額 衡量差異表達差異金額項目註 流動資產 流動資產 現金及約當現金 $1,726,202 $- $- $1,726,202 現金及約當現金 公平價值變動列入損益 之金融資產 1, ,940 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 應收票據 52, ,931 應收票據 應收帳款 3,847, ,847,561 應收帳款 其他應收款 94, ,484 其他應收款 存貨 3,276, ,276,405 存貨 預付款項 275, , ,621 預付款項 a,h 其他流動資產 299,354 - (189,173) 110,181 其他流動資產 d 流動資產合計 9,574,216 4 (183,895) 9,390,325 流動資產合計 固定資產淨額 2,454,422 3,649 (18,879) 2,439,192 不動產 廠房及設備 b,h 無形資產 496,929 3,256 (231,377) 268,808 無形資產 a,h 遞延所得稅資產 - 非流 動 253, , ,964 遞延所得稅資產 c,d 其他資產 - 其他 342, , ,741 其他非流動資產 a,b 資產總計 $13,122,263 $6,909 $170,858 $13,300,030 資產總計 93

94 先前一般公認會計原則 轉換至國際財務報導準則之影響 經金管會認可之國際財務報導準則 認列及 項目 金額 衡量差異 表達差異 金額 項目 註 流動負債 流動負債 銀行借款 $2,093,138 $- $- $2,093,138 短期借款 應付短期票券 99, ,794 應付短期票券 公平價值變動列入損 - - 透過損益按公允價 26,262 26,262 益之金融負債值衡量之金融負債 應付票據 81, ,871 應付票據 應付帳款 2,259, ,259,398 應付帳款 其他應付款 1,638, ,638,476 其他應付款 應付所得稅 189, ,954 當期所得稅負債 一年內到期長期負債 309, ,508 一年內到期長期負債 其他流動負債 260, ,185 其他流動負債 長期負債 非流動負債 銀行長期借款 701, ,540 長期借款 其他負債土地增值準備 47,428 - (47,428) - - e 遞延所得稅負債 - 非流動 , ,766 遞延所得稅負債 d,e 應計退休金負債 30,876 11,996-42,872 應計退休金負債 c 其他負債 - 其他 74, ,446 其他非流動負債 負債總計 7,812,876 11, ,338 7,949,210 負債總計 股本 股本 普通股股本 2,003, ,003,815 普通股股本 資本公積 39,032 - (5,640) 33,392 資本公積 g 法定盈餘公積 697, ,464 法定盈餘公積 特別盈餘公積 ,220 31,220 特別盈餘公積 j 未分配盈餘 2,827,773 41,433 5,640 2,874,846 未分配盈餘 c,d,f g,h,j 股東權益其他項目 其他權益 未實現重估增值 64,037 - (64,037) - - j 累積換算調整數 (330,514) - 32,817 (297,697) 國外營運機構財務報 f 表換算之兌換差額 少數股權 7, ,780 非控制權益 股東權益總計 $5,309,387 $41,433 - $5,350,820 權益總計 負債及股東權益總計 $13,122,263 $53,429 $124,338 $13,300,030 負債及權益總計 94

95 民國一 0 一年七月一日至九月三十日合併綜合損益表項目之調節 先前一般公認會計原則 項目 金額 轉換至國際財務報導準則之影響 經金管會認可之國際財務報導準則 認列及 衡量差異 表達差異 金額 項目 註 營業收入淨額 $3,767,359 $- $- $3,767,359 營業收入淨額 營業成本 (2,019,610) - (174,942) (2,194,552) 營業成本 i 營業毛利 1,747,749 - (174,942) 1,572,807 營業毛利 營業費用 營業費用 推銷費用 (748,127) - 174,942 (573,185) 推銷費用 i 管理費用 (577,434) (577,269) 管理費用 c 研究發展費用 (108,764) - - (108,764) 研發費用 合計 (1,434,325) ,942 (1,259,218) 合計 營業利益 313, ,589 營業利益 營業外收入及利益 營業外收入及支出 利息收入 53, ,691 其他收入 處分固定資產利益 (640) - - (640) 其他利益及損失 處分投資利益 其他利益及損失 金融資產評價利益 (1,485) - - (1,485) 其他利益及損失 什項收入 (2,779) - - (2,779) 其他收入 h 兌換利益 - 1,537-1,537 兌換利益 合計 49,410 1,537-50,947 營業外費用及損失 利息費用 (17,748) - - (17,748) 財務成本 處分固定資產損失 2, ,765 其他利益及損失 兌換損失 15, ,118 其他利益及損失 金融負債評價損失 (6,501) - - (6,501) 其他利益及損失 什項支出 (6,343) - - (6,343) 其他利益及損失 合計 (12,709) - - (12,709) 合計 稅前利益 350,125 1, ,827 稅前利益 所得稅費用 (84,131) 9,037 - (75,094) 所得稅費用 合併總淨利 $265,994 $10,739 $- $276,733 本期淨利 - - (175,430) (175,430) 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 ,677 21,677 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 (153,753) $122,980 本期綜合損益總額 95

96 民國一 0 一年一月一日至九月三十日合併綜合損益表項目之調節 先前一般公認會計原則 項目 金額 認列及 轉換至國際 財務報導準則之影響 經金管會認可 之國際財務報導準則 衡量差異表達差異金額項目註 營業收入淨額 $10,068,828 $- $- $10,068,828 營業收入淨額 營業成本 (5,385,864) - (559,636) (5,945,500) 營業成本 i 營業毛利 4,682,964 - (559,636) 4,123,328 營業毛利 營業費用 營業費用 推銷費用 (2,184,105) - 559,636 (1,624,469) 推銷費用 i 管理費用 (1,763,205) (1,762,711) 管理費用 c 研究發展費用 (293,950) - - (293,950) 研發費用 合計 (4,241,260) ,636 (3,681,130) 合計 營業利益 441, ,198 營業利益 營業外收入及利益 營業外收入及支出 利息收入 143, ,865 其他收入 處分固定資產利益 其他利益及損失 處分投資利益 其他利益及損失 金融資產評價利益 5, ,994 其他利益及損失 什項收入 65, ,452 其他收入 h 兌換利益 - 8,914-8,914 其他利益及損失 合計 216,400 8, ,314 營業外費用及損失 利息費用 (58,648) - - (58,648) 財務成本 處分固定資產損失 (1,347) - - (1,347) 其他利益及損失 兌換損失 (53,330) - - (53,330) 其他利益及損失 金融負債評價損失 (6,501) (6,501) 其他利益及損失 什項支出 (13,105) - - (13,105) 其他利益及損失 合計 (132,931) - - (132,931) 合計 稅前利益 525,173 9, ,581 稅前利益 所得稅費用 (143,995) 4,435 - (139,560) 所得稅費用 合併總淨利 $381,178 $13,843 $- $395,021 本期淨利 - - (348,857) (348,857) 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 ,160 51,160 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 (297,697) $97,324 本期綜合損益總額 96

97 民國一 0 一年一月一日至九月三十日合併現金流量表重大調整說明 由我國一般公認會計原則轉換為國際財務報導準則, 對現金流量表並未有重大影響 本集團依先前一般公認會計原則按間接法編製之現金流量表, 係將利息收現數 股利收現數及利息支付數作為營業活動之現金流量, 且未被要求單獨揭露利息收現數與股利收現數 惟依國際會計準則第 7 號 現金流量表 之規定, 本集團民國一 0 一年第三季利息收現數為 $143,865, 係單獨予以揭露, 且依其性質將利息收現數及利息支付數表達為營業活動之現金流量 除上述差異外, 依國際財務報導準則編製之合併現金流量表與依先前一 般公認會計原則所編製者, 並無其他重大差異 a. 本公司依 IFRSs 之規定, 將屬營業租賃之土地使用權, 予以重分類至長期預付租金項下, 其中屬一年內到期者則列於流動資產之預付租金 此一重分類致民國一 0 一年九月三十日其他非流動資產 - 長期預付租金增加 $226,099, 預付租金增加 $5,278, 無形資產減少 $231,377 b. 本公司依新修訂之 證券發行人財務報告編製準則, 將預付設備款依 IFRSs 規定依其性質重分類為預付款項 此一重分類致民國一 0 一年九月三十日之固定資產淨額減少 $18,879, 其他非流動資產增加 $18,879 c. 員工福利 本集團於民國一 0 一年一月一日及十二月三十一日因重新針對確定福利義務進行精算 採用國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 之豁免於民國一 0 一年一月一日將累計精算損益於轉換日歸零, 一次認列至保留盈餘, 另依國際會計準則第 19 號 員工福利 之規定迴轉補列之最低退休金負債及將未認列過渡性淨給付義務一次認列至保留盈餘, 致民國一 0 一年九月三十日之應計退休金負債增加 $11,996, 遞延所得稅資產 - 非流動增加 $2,039, 及民國一 0 一年第三季管理費用減少 $494 97

98 d. IAS 12 所得稅 規定, 遞延所得稅資產與負債僅於當期所得稅資產及當期所得稅負債之互抵具有法定執行權, 且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關課徵之所得稅有關時, 可予互相抵銷, 故將遞延所得稅資產與遞延所得稅負債各自表達, 且遞延所得稅資產僅就很有可能實現之範圍內認列, 不再使用備抵評價科目, 於民國一 0 一年九月三十日遞延所得稅資產 ( 負債 ) 增加之金額為 $124,338 另依 IAS 1 財務報導之表達 規定, 遞延所得稅資產或負債一律列為非流動, 故將帳列遞延所得稅資產 - 流動或遞延所得稅負債 - 流動重分類至非流動項下, 於民國一 0 一年九月三十日遞延所得稅資產 ( 負債 )- 流動重分類至非流動項目之金額為 $189,173 於合併報表下之所得稅計算, 對未實現銷貨交易改以買方稅率重新 衡量其遞延所得稅資產或負債, 致民國一 0 一年九月三十日之遞延 所得稅資產 - 非流動增加 $44,481 e. 本公司土地增值稅準備在國際財務報導準則下依性質重分類至遞延 所得稅負債 - 非流動, 使土地增值稅準備減少 $47,428, 遞延所得稅負 債 - 非流動因而增加 $47,428 f. 本公司因國外營運機構財務報表換算產生之兌換差額於 IFRSs 轉換日 選擇豁免一次認列至保留盈餘 致民國一 0 一年一月一日累積換算調 整數增加 $32,817 及保留盈餘減少 $32,817 g. 本公司依權益法而認列之資本公積 - 長期股權投資, 除 IFRSs 未有規 定或涉及公司法及經濟部相關函令者外, 因不符 IFRSs, 故將資本公 積 $5,640 於轉換日調整保留盈餘 h. 本公司部分子公司依 IAS 21 匯率變動之影響 規定, 決定其功能性貨幣非為其原記帳之貨幣, 故執行外幣換算之會計處理, 於民國一 0 一年九月三十日預付費用增加 $4 模具設備減少 $4,378 機器設備增加 $9,927 累計折舊增加 $1,900 專利權增加 $3,256 民國一 0 一年第三季兌換損失減少 $8,914 民國一 0 一年七月一日至九月三十日兌換利益增加 $1,537 98

99 i. 本公司產品保固費用, 依中華民國一般公認會計原則係表達於 推銷 費用, 惟依國際財務報導準則規定, 依其交易性質並表達於 銷貨 成本 j. 依金管會於民國一 0 一年四月六日發布之之管證發字第一 0 一 00 一二八六五號函令規定, 首次採用 IFRSs 時, 應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數 ( 利益 ), 因選擇適用國際財務報導準則第一號豁免項目而轉入保留盈餘部分, 分別提列相同數額之特別盈餘公積 ; 但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時, 得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列 嗣因使用 處分或重分類相關資產時, 得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘 本公司帳列土地重估增值準備 $64,037 及累積換算調整數 $(32,817) 於民國一 0 一年一月一日因選擇採用國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 豁免項目調整增加保留盈餘, 致提列相同數額之特別盈餘公積 k. 其他 為便於財務報表之比較, 依先前一般公認會計原則編製財務報表之部 份科目業經重分類 99