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1 SDPR 山 东 省 财 政 厅 文 件 鲁 财 会 号 关 于 印 发 山 东 省 会 计 从 业 资 格 管 理 实 施 办 法 的 通 知 各 市 财 政 局, 省 直 各 部 门 ( 单 位 ), 各 大 企 业, 各 高 等 院 校, 中 央 驻 鲁 各 单 位 : 现 将 山 东 省 会 计 从 业 资 格 管 理 实 施 办 法 印 发 给 你 们, 请 认 真 贯 彻 执 行 山 东 省 财 政 厅 2013 年 7 月 31 日 1

2 山 东 省 会 计 从 业 资 格 管 理 实 施 办 法 第 一 章 总 则 第 一 条 为 加 强 会 计 从 业 资 格 管 理, 规 范 会 计 人 员 行 为, 根 据 财 政 部 会 计 从 业 资 格 管 理 办 法 ( 财 政 部 令 第 73 号 ) 有 关 规 定, 结 合 我 省 实 际, 制 定 本 实 施 办 法 第 二 条 在 山 东 省 行 政 区 域 内 ( 不 含 青 岛 市 ) 及 中 央 驻 鲁 单 位 会 计 从 业 资 格 的 取 得 和 管 理 适 用 本 办 法 第 三 条 在 国 家 机 关 社 会 团 体 企 业 事 业 单 位 和 其 他 组 织 ( 以 下 统 称 单 位 ) 中 担 任 会 计 机 构 负 责 人 ( 会 计 主 管 ) 的 人 员, 以 及 从 事 下 列 会 计 工 作 的 人 员 应 当 取 得 会 计 从 业 资 格 : ( 一 ) 出 纳 ; ( 二 ) 稽 核 ; ( 三 ) 资 本 基 金 核 算 ; ( 四 ) 收 入 支 出 债 权 债 务 核 算 ; ( 五 ) 职 工 薪 酬 成 本 费 用 财 务 成 果 核 算 ; ( 六 ) 财 产 物 资 的 收 发 增 减 核 算 ; ( 七 ) 总 账 ; ( 八 ) 财 务 会 计 报 告 编 制 ; ( 九 ) 会 计 机 构 内 会 计 档 案 管 理 ; 2

3 ( 十 ) 其 他 会 计 工 作 第 四 条 单 位 不 得 任 用 ( 聘 用 ) 不 具 备 会 计 从 业 资 格 的 人 员 从 事 会 计 工 作 不 具 备 会 计 从 业 资 格 的 人 员, 不 得 从 事 会 计 工 作, 不 得 参 加 会 计 专 业 技 术 资 格 考 试 或 评 审 会 计 专 业 技 术 职 务 的 聘 任, 不 得 申 请 取 得 会 计 人 员 荣 誉 证 书 任 何 单 位 和 个 人 不 得 违 反 有 关 规 定 从 事 代 理 记 账 工 作 第 五 条 除 本 办 法 另 有 规 定 外, 县 级 以 上 地 方 人 民 政 府 财 政 部 门 负 责 本 行 政 区 域 内 的 会 计 从 业 资 格 管 理 第 二 章 会 计 从 业 资 格 的 取 得 第 六 条 国 家 实 行 会 计 从 业 资 格 考 试 制 度 第 七 条 符 合 下 列 条 件 的 人 员, 可 以 申 请 参 加 会 计 从 业 资 格 考 试 : ( 一 ) 遵 守 会 计 和 其 他 财 经 法 律 法 规 ; ( 二 ) 具 备 良 好 的 道 德 品 质 ; ( 三 ) 具 备 会 计 专 业 基 础 知 识 和 计 算 机 基 本 操 作 技 能 因 有 会 计 法 第 四 十 二 条 第 四 十 三 条 第 四 十 四 条 所 列 违 法 情 形, 被 依 法 吊 销 会 计 从 业 资 格 证 书 的 人 员, 自 被 吊 销 之 日 起 5 年 以 内 不 得 参 加 会 计 从 业 资 格 考 试, 不 得 重 新 取 得 会 计 从 业 资 格 证 书 3

4 因 有 提 供 虚 假 财 务 会 计 报 告, 做 假 账, 隐 匿 或 者 故 意 销 毁 会 计 凭 证 会 计 账 簿 财 务 会 计 报 告, 贪 污 挪 用 公 款, 职 务 侵 占 等 与 会 计 职 务 有 关 的 违 法 行 为, 被 依 法 追 究 刑 事 责 任 的 人 员, 不 得 参 加 会 计 从 业 资 格 考 试, 不 得 取 得 或 者 重 新 取 得 会 计 从 业 资 格 证 书 第 八 条 会 计 从 业 资 格 考 试 实 行 全 省 统 一 网 上 报 名 统 一 网 上 缴 费 统 一 考 试 时 间 统 一 公 布 成 绩 第 九 条 会 计 从 业 资 格 考 试 科 目 为 : 财 经 法 规 与 会 计 职 业 道 德 会 计 基 础 会 计 电 算 化 ( 或 者 珠 算 ) 第 十 条 会 计 从 业 资 格 考 试 大 纲 考 试 合 格 标 准 由 财 政 部 统 一 制 定 和 公 布 会 计 从 业 资 格 考 试 科 目 ( 含 珠 算 ) 实 行 无 纸 化 考 试, 无 纸 化 考 试 题 库 由 财 政 部 统 一 组 织 建 设 会 计 从 业 资 格 考 试 管 理 办 法 另 行 制 定 第 十 一 条 会 计 从 业 资 格 各 考 试 科 目 应 当 一 次 性 通 过 省 财 政 厅 于 每 期 考 试 结 束 后 10 个 工 作 日 内 在 山 东 会 计 信 息 网 公 布 考 试 结 果 考 试 通 过 人 员 在 考 试 结 果 公 布 之 日 起 6 个 月 内, 通 过 山 东 会 计 信 息 网 进 行 个 人 信 息 申 报 后, 到 所 属 的 会 计 管 理 机 构 进 行 资 格 审 核 和 证 书 办 理 如 委 托 他 人 代 办, 应 填 写 会 计 从 业 资 格 证 书 办 理 委 托 书 ( 可 由 山 东 会 计 信 息 网 下 载 ), 并 由 代 办 人 携 带 双 方 有 效 身 份 证 件 原 件 及 复 印 件 逾 期 不 办 者, 考 试 成 绩 作 废 4

5 会 计 从 业 资 格 证 书 申 请 按 属 地 管 理, 具 体 为 : 有 工 作 单 位 的 持 有 效 身 份 证 件 原 件 和 复 印 件 加 盖 单 位 公 章 的 组 织 机 构 代 码 证 和 税 务 登 记 证 ( 企 业 ) 复 印 件 向 工 作 单 位 所 在 地 财 政 部 门 申 请 ; 没 有 工 作 单 位 的 常 住 人 员 持 有 效 身 份 证 件 户 口 本 原 件 和 复 印 件 向 户 口 所 在 地 财 政 部 门 申 请 ; 没 有 工 作 单 位 的 暂 住 人 员 持 有 效 身 份 证 件 居 住 证 原 件 和 复 印 件 向 居 住 证 所 在 地 财 政 部 门 申 请 ; 在 校 生 可 持 有 效 身 份 证 件 学 生 证 原 件 和 复 印 件 向 学 校 所 在 地 财 政 部 门 申 请 财 政 部 门 会 计 管 理 机 构 应 对 有 关 材 料 进 行 审 核 备 案 第 十 二 条 省 财 政 厅 负 责 会 计 从 业 资 格 考 试 的 下 列 事 项 : ( 一 ) 制 定 会 计 从 业 资 格 考 试 考 务 规 则 和 管 理 办 法 ; ( 二 ) 组 织 会 计 从 业 资 格 考 试 软 件 系 统 的 建 设 及 管 理 ; ( 三 ) 接 收 并 管 理 财 政 部 下 发 的 会 计 从 业 资 格 无 纸 化 考 试 题 库 ; ( 四 ) 组 织 开 展 会 计 从 业 资 格 考 试 ; ( 五 ) 监 督 检 查 会 计 从 业 资 格 考 试 考 风 考 纪, 并 依 法 对 违 规 违 纪 行 为 进 行 处 理 处 罚 第 十 三 条 各 市 财 政 局 负 责 会 计 从 业 资 格 考 试 的 下 列 事 项 : ( 一 ) 组 织 管 理 本 区 域 内 会 计 从 业 资 格 考 试, 监 督 本 区 域 内 各 考 点 的 日 常 工 作 ; ( 二 ) 汇 总 统 计 统 筹 安 排 上 报 各 考 点 的 考 试 计 划 ; ( 三 ) 对 考 试 机 构 有 关 变 动 事 项 进 行 初 审 监 督 检 查 ; 5

6 ( 四 ) 对 各 考 场 考 试 时 间 的 录 像 实 时 监 控, 并 保 管 录 像 资 料 ( 五 ) 考 点 设 在 县 ( 县 级 市 ) 的, 所 在 县 ( 县 级 市 ) 财 政 局 协 助 市 财 政 局 做 好 考 试 各 项 工 作 第 十 四 条 会 计 从 业 资 格 考 试 收 费 按 照 山 东 省 物 价 局 核 定 的 标 准 执 行 第 十 五 条 财 政 部 统 一 规 定 会 计 从 业 资 格 证 书 样 式, 省 财 政 厅 负 责 本 行 政 区 域 会 计 从 业 资 格 证 书 的 印 制 工 作 会 计 从 业 资 格 档 案 号 采 用 本 人 二 代 身 份 证 号 码 第 十 六 条 会 计 从 业 资 格 证 书 是 具 备 会 计 从 业 资 格 的 证 明 文 件, 在 全 国 范 围 内 有 效 持 有 会 计 从 业 资 格 证 书 的 人 员 ( 以 下 简 称 持 证 人 员 ) 不 得 涂 改 出 借 会 计 从 业 资 格 证 书 第 三 章 会 计 从 业 资 格 管 理 第 十 七 条 持 证 人 员 应 当 接 受 继 续 教 育, 提 高 业 务 素 质 和 会 计 职 业 道 德 水 平 山 东 省 会 计 人 员 继 续 教 育 管 理 办 法 另 行 制 定 第 十 八 条 会 计 管 理 机 构 应 当 加 强 对 持 证 人 员 继 续 教 育 工 作 的 监 督 指 导 单 位 应 当 鼓 励 和 支 持 持 证 人 员 参 加 继 续 教 育, 保 证 学 习 时 间, 提 供 必 要 的 学 习 条 件 第 十 九 条 会 计 管 理 机 构 应 当 对 开 展 会 计 人 员 继 续 教 育 的 培 训 机 构 进 行 监 督 和 指 导, 规 范 培 训 市 场, 确 保 培 训 质 量 第 二 十 条 全 省 会 计 从 业 资 格 实 行 统 一 信 息 化 管 理, 各 级 会 6

7 计 管 理 机 构 和 会 计 人 员 分 别 通 过 内 网 山 东 省 会 计 信 息 管 理 平 台 和 外 网 山 东 会 计 信 息 网 办 理 更 新 下 列 业 务 和 信 息 : ( 一 ) 持 证 人 员 的 相 关 基 础 信 息 ; ( 二 ) 持 证 人 员 的 从 事 会 计 工 作 情 况 ; ( 三 ) 持 证 人 员 的 变 更 调 转 登 记 情 况 ; ( 四 ) 持 证 人 员 换 发 会 计 从 业 资 格 证 书 情 况 ; ( 五 ) 持 证 人 员 接 受 继 续 教 育 情 况 ; ( 六 ) 持 证 人 员 受 到 表 彰 奖 励 情 况 ; ( 七 ) 持 证 人 员 发 表 论 文 专 著 情 况 ; ( 八 ) 持 证 人 员 因 违 反 会 计 法 律 法 规 规 章 和 会 计 职 业 道 德 被 处 罚 的 情 况 第 二 十 一 条 持 证 人 员 的 姓 名 身 份 证 号 码 证 件 照 片 学 历 或 学 位 会 计 专 业 技 术 资 格 开 始 从 事 会 计 工 作 时 间 继 续 教 育 情 况 工 作 单 位 奖 惩 论 文 专 著 等 基 础 信 息 发 生 变 化 的, 应 当 持 相 关 有 效 证 明 和 会 计 从 业 资 格 证 书, 到 所 属 会 计 管 理 机 构 办 理 档 案 信 息 变 更 会 计 管 理 机 构 审 核 无 误 后 应 当 及 时 予 以 办 理 持 证 人 员 的 联 系 方 式 家 庭 住 址 工 作 简 历 等 其 他 相 关 信 息 由 持 证 人 员 本 人 通 过 山 东 会 计 信 息 网 进 行 信 息 变 更, 持 证 人 员 本 人 对 信 息 的 真 实 性 负 责 也 可 以 持 会 计 从 业 资 格 证 书, 到 所 属 会 计 管 理 机 构 办 理 第 二 十 二 条 各 级 财 政 部 门 要 加 强 对 会 计 机 构 管 理 人 员 的 管 理, 制 定 工 作 制 度, 规 范 工 作 流 程, 明 确 权 限 和 责 任 7

8 第 二 十 三 条 山 东 省 会 计 信 息 管 理 平 台 ( 以 下 简 称 管 理 平 台 ) 设 置 会 计 人 员 诚 信 管 理 模 块, 系 统 为 每 位 持 证 人 员 建 立 诚 信 积 累 空 间 会 计 人 员 自 取 得 会 计 从 业 资 格 到 退 出 会 计 行 业 整 个 期 间 的 基 本 信 息 和 职 业 道 德 水 平 等 相 关 信 息, 都 客 观 记 入 本 人 的 诚 信 积 累 空 间 第 二 十 四 条 管 理 平 台 提 供 会 计 人 员 诚 信 查 询 功 能, 依 托 山 东 会 计 信 息 网 设 立 山 东 省 会 计 人 员 信 息 查 询 模 块, 可 依 据 姓 名 和 身 份 证 号 码 查 询 会 计 人 员 相 关 信 息 第 二 十 五 条 管 理 平 台 设 置 人 力 资 源 模 块, 取 得 会 计 从 业 资 格 的 人 员 可 以 通 过 山 东 会 计 信 息 网 参 加 人 才 交 流 活 动, 享 受 平 台 提 供 的 各 项 服 务, 同 时 遵 守 人 才 交 流 的 有 关 规 定 第 二 十 六 条 持 证 人 员 所 属 会 计 管 理 机 构 发 生 变 化 的, 应 及 时 办 理 调 转 登 记 手 续 在 省 内 发 生 变 化 的, 应 持 会 计 从 业 资 格 证 书 工 作 证 明 ( 无 工 作 单 位 的 持 户 籍 证 明 或 居 住 证 明 ), 到 调 入 地 所 属 会 计 管 理 机 构 办 理 调 转 登 记 调 出 或 调 入 本 省 的, 应 填 写 调 转 登 记 表, 持 会 计 从 业 资 格 证 书, 到 原 会 计 管 理 机 构 办 理 调 出 手 续 持 证 人 员 应 当 自 办 理 调 出 手 续 之 日 起 3 个 月 内, 持 会 计 从 业 资 格 证 书 调 转 登 记 表 和 调 入 地 的 工 作 证 明 ( 无 工 作 单 位 的 持 户 籍 证 明 或 居 住 证 明 ), 到 调 入 地 会 计 管 理 机 构 办 理 调 入 手 续 第 二 十 七 条 持 证 人 员 应 当 妥 善 保 管 会 计 从 业 资 格 证 书 如 8

9 有 遗 失, 持 证 人 员 应 当 在 山 东 会 计 信 息 网 或 所 属 市 会 计 信 息 网 站 履 行 公 告 程 序, 下 载 并 填 写 补 发 申 请 表, 持 有 关 证 明 材 料, 向 所 属 会 计 管 理 机 构 申 请 补 发 会 计 从 业 资 格 证 书 会 计 管 理 机 构 审 核 无 误 后, 应 当 自 受 理 之 日 起 20 个 工 作 日 内 予 以 补 发 如 有 毁 损, 持 证 人 员 应 当 下 载 并 填 写 补 发 申 请 表, 持 毁 损 证 原 件, 向 所 属 会 计 管 理 机 构 申 请 补 发 会 计 从 业 资 格 证 书 会 计 管 理 机 构 审 核 无 误 后, 应 当 自 受 理 之 日 起 20 个 工 作 日 内 予 以 补 发 第 二 十 八 条 会 计 从 业 资 格 证 书 实 行 6 年 定 期 换 证 制 度 持 证 人 员 应 当 在 会 计 从 业 资 格 证 书 到 期 前 6 个 月 内, 在 山 东 会 计 信 息 网 下 载 并 填 写 定 期 换 证 登 记 表, 持 有 效 身 份 证 件 原 件 和 会 计 从 业 资 格 证 书, 到 所 属 会 计 管 理 机 构 办 理 换 证 手 续 第 二 十 九 条 有 下 列 情 形 之 一 的, 会 计 管 理 机 构 可 以 撤 销 持 证 人 员 的 会 计 从 业 资 格 : ( 一 ) 会 计 管 理 机 构 工 作 人 员 滥 用 职 权 玩 忽 职 守, 作 出 给 予 持 证 人 员 会 计 从 业 资 格 决 定 的 ; ( 二 ) 超 越 法 定 职 权 或 者 违 反 法 定 程 序, 作 出 给 予 持 证 人 员 会 计 从 业 资 格 决 定 的 ; ( 三 ) 对 不 具 备 会 计 从 业 资 格 的 人 员, 作 出 给 予 会 计 从 业 资 格 决 定 的 持 证 人 员 以 欺 骗 贿 赂 舞 弊 等 不 正 当 手 段 取 得 会 计 从 业 资 格 的, 会 计 管 理 机 构 应 当 撤 销 其 会 计 从 业 资 格 第 三 十 条 各 级 会 计 管 理 机 构 应 定 期 检 查 分 析 本 地 会 计 人 9

10 员 情 况, 对 管 理 平 台 的 会 计 人 员 信 息 进 行 清 理, 确 保 管 理 平 台 数 据 真 实 可 信 持 证 人 员 具 有 下 列 情 形 之 一 的, 应 注 销 其 会 计 从 业 资 格 : ( 一 ) 死 亡 或 者 丧 失 行 为 能 力 的 ; ( 二 ) 会 计 从 业 资 格 被 依 法 吊 销 的 第 三 十 一 条 会 计 管 理 机 构 应 当 将 办 理 会 计 从 业 资 格 证 书 和 会 计 从 业 资 格 证 书 换 发 调 转 变 更 登 记 的 条 件 程 序 期 限 以 及 需 要 提 交 的 材 料 和 相 关 申 请 登 记 表 格 示 范 文 本 等 在 办 理 业 务 场 所 公 示, 并 在 省 级 或 地 方 会 计 信 息 网 站 进 行 公 示 相 关 申 请 登 记 表 格 示 范 文 本 应 当 免 费 提 供, 同 时 通 过 网 站 供 申 请 人 下 载 第 三 十 二 条 会 计 管 理 机 构 应 当 对 下 列 情 况 实 施 监 督 检 查 : ( 一 ) 从 事 会 计 工 作 的 人 员 持 有 会 计 从 业 资 格 证 书 情 况 ; ( 二 ) 持 证 人 员 换 发 调 转 变 更 登 记 会 计 从 业 资 格 证 书 情 况 ; ( 三 ) 持 证 人 员 从 事 会 计 工 作 和 执 行 国 家 统 一 的 会 计 制 度 情 况 ; ( 四 ) 持 证 人 员 遵 守 会 计 职 业 道 德 情 况 ; ( 五 ) 持 证 人 员 接 受 继 续 教 育 情 况 ; ( 六 ) 持 证 人 员 兼 职 从 事 会 计 工 作 的 情 况 会 计 管 理 机 构 在 实 施 监 督 检 查 时, 持 证 人 员 应 当 如 实 提 供 有 关 情 况 和 材 料, 有 关 单 位 应 当 予 以 配 合 第 三 十 三 条 单 位 和 个 人 有 权 检 举 违 反 本 办 法 规 定 的 行 为, 会 计 管 理 机 构 应 及 时 核 实 举 报 信 息, 进 行 处 理 10

11 第 三 十 四 条 持 证 人 员 对 会 计 管 理 机 构 的 处 理 处 罚 决 定, 享 有 陈 述 权 申 辩 权 ; 有 权 依 法 申 请 行 政 复 议 或 者 提 起 行 政 诉 讼 第 四 章 法 律 责 任 第 三 十 五 条 会 计 从 业 资 格 考 试 人 员 有 舞 弊 行 为 的, 取 消 其 考 试 成 绩,2 年 内 不 得 参 加 会 计 从 业 资 格 考 试 ; 持 证 人 员 参 与 会 计 从 业 资 格 考 试 舞 弊 的, 撤 销 其 会 计 从 业 资 格,2 年 内 不 得 参 加 会 计 从 业 资 格 考 试 第 三 十 六 条 持 证 人 员 具 有 下 列 情 形 之 一 的, 由 会 计 管 理 机 构 责 令 其 限 期 改 正 : ( 一 ) 不 参 加 继 续 教 育 或 参 加 继 续 教 育 未 取 得 规 定 学 分 的 ; ( 二 ) 未 按 照 本 办 法 规 定 办 理 调 转 登 记 的 ; ( 三 ) 未 按 照 本 办 法 规 定 进 行 信 息 更 新 的 第 三 十 七 条 会 计 管 理 机 构 及 其 工 作 人 员 在 实 施 会 计 从 业 资 格 管 理 中 滥 用 职 权 玩 忽 职 守 循 私 舞 弊 的, 依 法 给 予 处 分 构 成 犯 罪 的, 依 法 追 究 刑 事 责 任 第 三 十 八 条 会 计 管 理 机 构 工 作 人 员 违 反 规 定, 将 检 举 人 姓 名 和 检 举 材 料 转 给 被 检 举 单 位 或 个 人, 或 者 将 应 当 保 密 的 检 举 信 息 对 外 泄 露 的, 由 所 在 单 位 或 者 有 关 单 位 依 法 给 予 处 分 构 成 犯 罪 的, 依 法 追 究 刑 事 责 任 第 五 章 附 则 11

12 第 三 十 九 条 香 港 特 别 行 政 区 澳 门 特 别 行 政 区 台 湾 地 区 居 民 和 外 国 居 民 在 我 省 行 政 区 域 内 取 得 会 计 从 业 资 格 及 相 关 管 理 适 用 本 办 法 第 四 十 条 本 办 法 施 行 之 日 前 已 被 聘 任 为 高 级 会 计 师 或 者 从 事 会 计 工 作 满 20 年, 且 年 满 50 周 岁 目 前 尚 在 从 事 会 计 工 作 的, 经 核 实 无 误 后, 发 给 会 计 从 业 资 格 证 书 取 得 注 册 会 计 师 证 书, 目 前 尚 在 从 事 会 计 工 作 的, 经 本 人 申 请 并 提 供 单 位 证 明 等 相 关 材 料, 会 计 管 理 机 构 核 实 无 误 后, 发 给 会 计 从 业 资 格 证 书 第 四 十 一 条 凡 具 备 以 上 两 类 免 试 条 件 的 人 员 须 由 本 人 填 写 申 请 表, 向 所 属 会 计 管 理 机 构 提 供 相 关 证 明 材 料 对 符 合 条 件 的 人 员, 由 市 级 会 计 管 理 机 构 汇 总 后 上 报 省 级 省 级 会 计 管 理 机 构 复 审 后 在 山 东 会 计 信 息 网 予 以 公 示 7 日 公 示 期 结 束, 对 无 异 议 的 人 员 由 省 级 会 计 管 理 机 构 在 山 东 省 会 计 信 息 管 理 平 台 上 添 加 基 本 信 息 然 后 免 试 人 员 通 过 山 东 会 计 信 息 网 进 行 个 人 信 息 采 集, 6 个 月 内 到 所 属 会 计 管 理 机 构 办 理 会 计 从 业 资 格 证 书 第 四 十 二 条 本 办 法 自 2013 年 9 月 1 日 起 施 行, 有 效 期 至 2016 年 8 月 31 日 山 东 省 会 计 从 业 资 格 管 理 实 施 办 法 ( 鲁 财 会 号 ) 同 时 废 止 信 息 公 开 选 项 : 主 动 公 开 山 东 省 财 政 厅 办 公 室 2013 年 8 月 9 日 印 发 12