审计报告及财务报表 (2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日止 ) 目录 页次 一 审计报告 1-2 二 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9

Transcription

1 审计报告及财务报表 信会师报字 [2017] 第 ZE10240 号

2 审计报告及财务报表 (2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日止 ) 目录 页次 一 审计报告 1-2 二 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12 三 财务报表附注 1-71

3 审计报告 信会师报字 [2017] 第 ZE10240 号 中原特钢股份有限公司全体股东 : 我们审计了后附的中原特钢股份有限公司 ( 以下简称 贵公司 ) 财务报表, 包括 2016 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表 2016 年度的合并及公司利润表 合并及公司现金流量表 合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注 一 管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任 这种责任包括 :(1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表, 并使其实现公允反映 ;(2) 设计 执行和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二 注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作 中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则, 计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审计程序取决于注册会计师的判断, 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估 在进行风险评估时, 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性, 以及评价财务报表的总体列报 审计报告第 1 页

4 我们相信, 我们获取的审计证据是充分 适当的, 为发表审计意见提供了基础 三 审计意见我们认为, 贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了贵公司 2016 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2016 年度的合并及公司经营成果和现金流量 立信会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国注册会计师 : 刘金进 中国 上海 中国注册会计师 : 陈佳 二〇一七年四月六日 审计报告第 2 页

5 合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 资产 附注五 年末余额 年初余额 流动资产 : 货币资金 ( 一 ) 300,341, ,592, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 ( 二 ) 222,817, ,246, 应收账款 ( 三 ) 455,224, ,061, 预付款项 ( 四 ) 19,014, ,168, 应收利息应收股利其他应收款 ( 五 ) 45,494, ,897, 买入返售金融资产存货 ( 六 ) 410,065, ,742, 划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 ( 七 ) 15,704, ,238, 流动资产合计 1,468,662, ,303,946, 非流动资产 : 可供出售金融资产 ( 八 ) 21,142, ,000, 持有至到期投资长期应收款长期股权投资 ( 九 ) 38,148, ,124, 投资性房地产固定资产 ( 十 ) 2,045,363, ,228,188, 在建工程 ( 十一 ) 29,261, ,432, 工程物资 ( 十二 ) 3,384, 固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 ( 十三 ) 163,177, ,956, 开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产 ( 十四 ) 7,539, ,539, 其他非流动资产 ( 十五 ) 1,312, 非流动资产合计 2,304,633, ,179,938, 资产总计 3,773,296, ,483,885, 企业法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 报表第 1 页

6 合并资产负债表 ( 续 ) 2016 年 12 月 31 日 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 负债和股东权益 附注五 年末余额 年初余额 流动负债 : 短期借款 ( 十六 ) 400,000, ,000, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据 ( 十七 ) 451,349, ,145, 应付账款 ( 十八 ) 483,908, ,734, 预收款项 ( 十九 ) 22,315, ,139, 应付职工薪酬 ( 二十 ) 19,020, ,154, 应交税费 ( 二十一 ) 1,218, ,274, 应付利息 ( 二十二 ) 943, , 应付股利其他应付款 ( 二十三 ) 166,816, ,278, 划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债 ( 二十四 ) 51,500, ,500, 其他流动负债流动负债合计 1,597,073, ,360,216, 非流动负债 : 长期借款 ( 二十五 ) 288,500, ,330, 应付债券 其中 : 优先股 永续债 长期应付款 ( 二十六 ) 4,508, 长期应付职工薪酬 专项应付款预计负债 递延收益 ( 二十七 ) 53,884, ,197, 递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计 346,892, ,527, 负债合计 1,943,966, ,660,744, 所有者权益 : 股本 ( 二十八 ) 502,986, ,986, 其他权益工具 其中 : 优先股 永续债 资本公积 ( 二十九 ) 1,067,855, ,067,855, 减 : 库存股 其他综合收益 专项储备 ( 三十 ) 1,559, , 盈余公积 ( 三十一 ) 42,224, ,224, 一般风险准备未分配利润 ( 三十二 ) 214,704, ,506, 归属于母公司股东权益合计 1,829,329, ,823,141, 少数股东权益股东权益合计 1,829,329, ,823,141, 负债和股东权益总计 3,773,296, ,483,885, 企业法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 报表第 2 页

7 资产负债表 2016 年 12 月 31 日 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 资产 附注十二 年末余额 年初余额 流动资产 : 货币资金 293,180, ,123, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 80,601, ,803, 应收账款 ( 一 ) 397,419, ,557, 预付款项 118,875, ,581, 应收利息应收股利其他应收款 ( 二 ) 75,184, ,384, 存货 348,796, ,732, 划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 14,200, ,463, 流动资产合计 1,328,258, ,243,647, 非流动资产 : 可供出售金融资产 21,142, ,000, 持有至到期投资长期应收款长期股权投资 ( 三 ) 73,160, ,135, 投资性房地产固定资产 1,830,392, ,067, 在建工程 27,787, ,753, 工程物资 3,384, 固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 161,247, ,514, 开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产 4,215, ,215, 其他非流动资产 1,312, 非流动资产合计 2,117,946, ,977,384, 资产总计 3,446,204, ,221,031, 企业法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 报表第 3 页

8 资产负债表 ( 续 ) 2016 年 12 月 31 日 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 负债和股东权益 附注十二 年末余额 年初余额 流动负债 : 短期借款 400,000, ,000, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据 451,359, ,145, 应付账款 439,772, ,963, 预收款项 20,470, ,236, 应付职工薪酬 18,142, ,971, 应交税费 872, , 应付利息 943, , 应付股利其他应付款 24,024, ,173, 划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债 51,500, ,500, 其他流动负债流动负债合计 1,407,087, ,265,910, 非流动负债 : 长期借款 288,500, ,330, 应付债券其中 : 优先股永续债长期应付款 4,508, 长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益 35,163, ,766, 递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计 328,171, ,096, 负债合计 1,735,258, ,545,006, 所有者权益 : 股本 502,986, ,986, 其他权益工具其中 : 优先股永续债资本公积 1,067,855, ,067,855, 减 : 库存股其他综合收益专项储备 580, 盈余公积 42,224, ,224, 未分配利润 97,299, ,958, 股东权益合计 1,710,945, ,676,024, 负债和股东权益总计 3,446,204, ,221,031, 企业法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 报表第 4 页

9 合并利润表 2016 年度 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 项目 附注五 本年发生额 上年发生额 一 营业总收入 874,212, ,477, 其中 : 营业收入 ( 三十三 ) 874,212, ,477, 利息收入已赚保费手续费及佣金收入 二 营业总成本 1,022,771, ,200,636, 其中 : 营业成本 ( 三十三 ) 791,811, ,004, 利息支出 手续费及佣金支出退保金赔付支出净额 提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用 税金及附加 ( 三十四 ) 6,578, ,158, 销售费用 ( 三十五 ) 41,386, ,971, 管理费用 ( 三十六 ) 125,277, ,084, 财务费用 ( 三十七 ) 42,262, ,074, 资产减值损失 ( 三十八 ) 15,454, ,343, 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) ( 三十九 ) 72,704, ,808, 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益 24, ,043, 汇兑收益 ( 损失以 - 号填列 ) 三 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) -75,853, ,350, 加 : 营业外收入 ( 四十 ) 81,202, ,632, 其中 : 非流动资产处置利得 1,102, , 减 : 营业外支出 ( 四十一 ) 151, ,440, 其中 : 非流动资产处置损失 51, 四 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) 5,197, ,159, 减 : 所得税费用 ( 四十二 ) -807, 五 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 5,197, ,352, 归属于母公司股东的净利润 5,197, ,352, 少数股东损益六 其他综合收益的税后净额归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其他综合收益 1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4. 现金流量套期损益的有效部分 5. 外币财务报表折算差额 6. 其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七 综合收益总额 5,197, ,352, 归属于母公司股东的综合收益总额 5,197, ,352, 归属于少数股东的综合收益总额 八 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 元 / 股 ) ( 二 ) 稀释每股收益 ( 元 / 股 ) 企业法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 报表第 5 页

10 利润表 2016 年度 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 项目 附注十二 本年发生额 上年发生额 一 营业收入 ( 四 ) 849,089, ,438, 减 : 营业成本 ( 四 ) 758,566, ,238, 税金及附加 5,670, ,157, 销售费用 38,741, ,937, 管理费用 117,955, ,643, 财务费用 32,245, ,844, 资产减值损失 10,308, ,560, 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) ( 五 ) 72,704, ,808, 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益 24, ,043, 二 营业利润 ( 亏损以 - 填列 ) -41,692, ,134, 加 : 营业外收入 76,170, ,988, 其中 : 非流动资产处置利得 163, , 减 : 营业外支出 136, ,133, 其中 : 非流动资产处置损失 36, 三 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) 34,341, ,280, 减 : 所得税费用 四 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 34,341, ,281, 五 其他综合收益的税后净额 ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其他综合收益 1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4. 现金流量套期损益的有效部分 5. 外币财务报表折算差额 6. 其他六 综合收益总额 34,341, ,281, 七 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 元 / 股 ) ( 二 ) 稀释每股收益 ( 元 / 股 ) 企业法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 报表第 6 页

11 合并现金流量表 2016 年度 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 项目 附注五 本年发生额 上年发生额 一 经营活动产生的现金流量销售商品 提供劳务收到的现金 406,164, ,307,915, 客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额收取利息 手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还 16,244, ,474, 收到其他与经营活动有关的现金 ( 四十三 ) 97,394, ,358, 经营活动现金流入小计 519,803, ,377,749, 购买商品 接受劳务支付的现金 392,808, ,168,653, 客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息 手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金 191,670, ,772, 支付的各项税费 12,112, ,566, 支付其他与经营活动有关的现金 ( 四十三 ) 27,766, ,886, 经营活动现金流出小计 624,357, ,460,879, 经营活动产生的现金流量净额 -104,554, ,130, 二 投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金 120,234, 取得投资收益收到的现金 5,302, ,973, 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额 2,220, , 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计 127,758, ,996, 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 38,984, ,925, 投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 38,984, ,925, 投资活动产生的现金流量净额 88,774, ,929, 三 筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金其中 : 子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金 825,000, ,979, 发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金 ( 四十三 ) 356,950, 筹资活动现金流入小计 1,181,950, ,979, 偿还债务支付的现金 824,330, ,649, 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 34,591, ,367, 其中 : 子公司支付给少数股东的股利 利润支付其他与筹资活动有关的现金 ( 四十三 ) 369,080, 筹资活动现金流出小计 1,228,002, ,017, 筹资活动产生的现金流量净额 -46,052, ,962, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 235, ,642, 五 现金及现金等价物净增加额 -61,596, ,454, 加 : 年初现金及现金等价物余额 193,172, ,626, 六 年末现金及现金等价物余额 131,575, ,172, 企业法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 报表第 7 页

12 现金流量表 2016 年度 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 项目 附注 本年发生额 上年发生额 一 经营活动产生的现金流量 销售商品 提供劳务收到的现金 395,725, ,097,963, 收到的税费返还 15,368, ,299, 收到其他与经营活动有关的现金 338,143, ,621, 经营活动现金流入小计 749,238, ,413,884, 购买商品 接受劳务支付的现金 409,457, ,138,750, 支付给职工以及为职工支付的现金 177,614, ,447, 支付的各项税费 10,708, ,501, 支付其他与经营活动有关的现金 255,929, ,846, 经营活动现金流出小计 853,710, ,516,546, 经营活动产生的现金流量净额 -104,472, ,661, 二 投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 120,234, 取得投资收益收到的现金 5,302, ,973, 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额 220, , 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 125,758, ,996, 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 38,689, ,243, 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 38,689, ,243, 投资活动产生的现金流量净额 87,069, ,247, 三 筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 825,000, ,979, 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 354,879, 筹资活动现金流入小计 1,179,879, ,979, 偿还债务支付的现金 824,330, ,649, 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 34,591, ,367, 支付其他与筹资活动有关的现金 369,080, 筹资活动现金流出小计 1,228,002, ,017, 筹资活动产生的现金流量净额 -48,122, ,962, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 235, ,642, 五 现金及现金等价物净增加额 -65,289, ,304, 加 : 年初现金及现金等价物余额 189,703, ,007, 六 年末现金及现金等价物余额 124,414, ,703, 企业法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 报表第 8 页

13 项目 股本 优先 股 其他权益工具 永续 债 中原特钢股份有限公司 合并所有者权益变动表 2016 年度 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 其 他 资本公积 归属于母公司所有者权益 减 : 库 存股 其他 综合 收益 本年 专项储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 少数股东权 益 所有者权益合计 一 上年年末余额 502,986, ,067,855, , ,224, ,506, ,823,141, 加 : 会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二 本年年初余额 502,986, ,067,855, , ,224, ,506, ,823,141, 三 本年增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 990, ,197, ,188, ( 一 ) 综合收益总额 5,197, ,197, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 1. 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 4. 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 990, , 本年提取 3,968, ,968, 本年使用 -2,977, ,977, ( 六 ) 其他 四 本年年末余额 502,986, ,067,855, ,559, ,224, ,704, ,829,329, 企业法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 报表第 9 页

14 项目其他权益工具股本优先永续其资本公积 股债他 中原特钢股份有限公司合并所有者权益变动表 ( 续 ) 2016 年度 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 上年归属于母公司所有者权益其他减 : 库一般风少数股东权益所有者权益合计综合专项储备盈余公积未分配利润存股险准备收益 一 上年年末余额 502,986, ,067,855, ,224, ,858, ,035,924, 加 : 会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他二 本年年初余额 502,986, ,067,855, ,224, ,858, ,035,924, 三 本年增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 568, ,352, ,783, ( 一 ) 综合收益总额 -213,352, ,352, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 1. 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 4. 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 568, , 本年提取 6,676, ,676, 本年使用 -6,108, ,108, ( 六 ) 其他四 本年年末余额 502,986, ,067,855, , ,224, ,506, ,823,141, 企业法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 报表第 10 页

15 所有者权益变动表 2016 年度 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 本年项目其他权益工具其他综合收股本资本公积减 : 库存股优先股永续债其他益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一 上年年末余额 502,986, ,067,855, ,224, ,958, ,676,024, 加 : 会计政策变更前期差错更正其他二 本年年初余额 502,986, ,067,855, ,224, ,958, ,676,024, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 580, ,341, ,921, ( 一 ) 综合收益总额 34,341, ,341, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 1. 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 3. 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 580, , 本年提取 2,824, ,824, 本年使用 -2,244, ,244, ( 六 ) 其他四 本年年末余额 502,986, ,067,855, , ,224, ,299, ,710,945, 企业法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 报表第 11 页

16 项目 股本 中原特钢股份有限公司所有者权益变动表 ( 续 ) 2016 年度 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 其他权益工具 优先股永续债其他 资本公积 报表第 12 页 减 : 库存股 上年 其他综合收 益 专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计 一 上年年末余额 502,986, ,067,855, ,224, ,239, ,853,305, 加 : 会计政策变更 前期差错更正 其他 二 本年年初余额 502,986, ,067,855, ,224, ,239, ,853,305, 三 本年增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) -177,281, ,281, ( 一 ) 综合收益总额 -177,281, ,281, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 1. 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 3. 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本年提取 5,490, ,490, 本年使用 -5,490, ,490, ( 六 ) 其他 四 本年年末余额 502,986, ,067,855, ,224, ,958, ,676,024, 企业法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 :

17 中原特钢股份有限公司二〇一六年度财务报表附注 ( 除特殊注明外, 金额单位均为人民币元 ) 一 公司基本情况 ( 一 ) 公司概况中原特钢股份有限公司 ( 以下简称 公司 或 本公司 ) 系经国务院国资委 国防科工委 南方工业集团批准, 由成立于 2004 年 12 月 29 日的河南中原特殊钢集团有限责任公司整体变更设立 ;2010 年 6 月 3 日在深圳证券交易所上市, 所属行业为专用设备制造业 公司统一社会信用代码 : M 截止 2016 年 12 月 31 日, 股本总数为 50, 万股, 其中 : 无限售条件股份为 46, 万股 ; 有限售条件股份为 3, 万股 公司注册资本为 50, 万元, 公司注册地总部办公地均为河南省济源市承留镇小寨村 公司主要经营范围为 : 特殊钢锻件 特殊钢材料的机械加工与产品制造 ; 技术服务 咨询服务 ; 仓储 ( 不含可燃物资 ); 普通货运 ; 进出口业务 ( 国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外 ); 转供电管理 住宿 餐饮 ( 限分支机构凭证经营 ) ( 以上范围凡需审批的, 未获批准前不得经营 ; 已获审批的, 凭有效许可证经营 ) 本公司的母公司及实际控制人为中国南方工业集团公司 本财务报表业经公司董事会于 2017 年 4 月 6 日批准报出 ( 二 ) 合并财务报表范围截至 2016 年 12 月 31 日止, 本公司合并财务报表范围内子公司如下 : 子公司名称河南中原特钢装备制造有限公司 二 财务报表的编制基础 ( 一 ) 编制基础公司以持续经营为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照财政部颁布的 企业会计准则 基本准则 和各项具体会计准则 企业会计准则应用指南 企业会计准则解释及其他相关规定 ( 以下合称 企业会计准则 ), 以及中国证券监督管理委员会 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 财务报告的一般规定 的披露规定编制财务报表 财务报表附注第 1 页

18 ( 二 ) 持续经营 公司不存在可能导致对公司自报告年末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑 的事项或情况 三 重要会计政策及会计估计 ( 一 ) 遵循企业会计准则的声明公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了报告期公司的财务状况 经营成果 现金流量等有关信息 ( 二 ) 会计期间自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度 ( 三 ) 营业周期本公司营业周期为 12 个月 ( 四 ) 记账本位币本公司采用人民币为记账本位币 ( 五 ) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并 : 本公司在企业合并中取得的资产和负债, 按照合并日在被合并方资产 负债 ( 包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉 ) 在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 ( 或发行股份面值总额 ) 的差额, 调整资本公积中的股本溢价, 资本公积中的股本溢价不足冲减的, 调整留存收益 非同一控制下企业合并 : 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产 发生或承担的负债按照公允价值计量, 公允价值与其账面价值的差额, 计入当期损益 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 ; 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 经复核后, 计入当期损益 为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用, 于发生时计入当期损益 ; 为企业合并而发行权益性证券的交易费用, 冲减权益 ( 六 ) 合并财务报表的编制方法 1 合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定, 所有子公司 ( 包括本公司所控制的被投资方可分割的部分 ) 均纳入合并财务报表 财务报表附注第 2 页

19 2 合并程序本公司以自身和各子公司的财务报表为基础, 根据其他有关资料, 编制合并财务报表 本公司编制合并财务报表, 将整个企业集团视为一个会计主体, 依据相关企业会计准则的确认 计量和列报要求, 按照统一的会计政策, 反映本企业集团整体财务状况 经营成果和现金流量 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策 会计期间与本公司一致, 如子公司采用的会计政策 会计期间与本公司不一致的, 在编制合并财务报表时, 按本公司的会计政策 会计期间进行必要的调整 对于非同一控制下企业合并取得的子公司, 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 对于同一控制下企业合并取得的子公司, 以其资产 负债 ( 包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉 ) 在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整 子公司所有者权益 当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下 合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司年初所有者权益中所享有份额而形成的余额, 冲减少数股东权益 (1) 增加子公司或业务在报告期内, 若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的, 则调整合并资产负债表的年初数 ; 将子公司或业务合并当期年初至报告年末的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 将子公司或业务合并当期年初至报告年末的现金流量纳入合并现金流量表, 同时对比较报表的相关项目进行调整, 视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的, 视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整 在取得被合并方控制权之前持有的股权投资, 在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益 其他综合收益以及其他净资产变动, 分别冲减比较报表期间的年初留存收益或当期损益 在报告期内, 若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的, 则不调整合并资产负债表年初数 ; 将该子公司或业务自购买日至报告年末的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 该子公司或业务自购买日至报告年末的现金流量纳入合并现金流量表 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 财务报表附注第 3 页

20 量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益 购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益 其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的, 与其相关的其他综合收益 其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益, 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 (2) 处置子公司或业务 1 一般处理方法在报告期内, 本公司处置子公司或业务, 则该子公司或业务年初至处置日的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 该子公司或业务年初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时, 对于处置后的剩余股权投资, 本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益 其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动, 在丧失控制权时转为当期投资收益, 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 2 分步处置子公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的, 处置对子公司股权投资的各项交易的条款 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况, 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 : ⅰ. 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 ; ⅱ. 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 ; ⅲ. 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 ; ⅳ. 一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的, 本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理 ; 但是, 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额, 在合并财务报表中确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的, 在丧失控制权之前, 按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关 财务报表附注第 4 页

21 政策进行会计处理 ; 在丧失控制权时, 按处置子公司一般处理方法进行会计处理 (3) 购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日 ( 或合并日 ) 开始持续计算的净资产份额之间的差额, 调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价, 资本公积中的股本溢价不足冲减的, 调整留存收益 (4) 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额, 调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价, 资本公积中的股本溢价不足冲减的, 调整留存收益 ( 七 ) 合营安排分类及会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业 当本公司是合营安排的合营方, 享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时, 为共同经营 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目, 并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理 : (1) 确认本公司单独所持有的资产, 以及按本公司份额确认共同持有的资产 ; (2) 确认本公司单独所承担的负债, 以及按本公司份额确认共同承担的负债 ; (3) 确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入 ; (4) 按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入 ; (5) 确认单独所发生的费用, 以及按本公司份额确认共同经营发生的费用 本公司对合营企业投资的会计政策见本附注 三 ( 十四 ) 长期股权投资 ( 八 ) 现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时, 将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金 将同时具备期限短 ( 从购买日起三个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知现金 价值变动风险很小四个条件的投资, 确定为现金等价物 ( 九 ) 外币业务和外币报表折算 1 外币业务外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账 财务报表附注第 5 页

22 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算, 由此产生的 汇兑差额, 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 兑差额按照借款费用资本化的原则处理外, 均计入当期损益 2 外币财务报表的折算资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算 ; 所有者权益项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日的即期汇率折算 处置境外经营时, 将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额, 自所有者权益项目转入处置当期损益 ( 十 ) 金融工具金融工具包括金融资产 金融负债和权益工具 1 金融工具的分类金融资产和金融负债于初始确认时分类为 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 ; 持有至到期投资 ; 应收款项 ; 可供出售金融资产 ; 其他金融负债等 2 金融工具的确认依据和计量方法 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ( 金融负债 ) 取得时以公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 作为初始确认金额, 相关的交易费用计入当期损益 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益, 年末将公允价值变动计入当期损益 处置时, 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益, 同时调整公允价值变动损益 (2) 持有至到期投资取得时按公允价值 ( 扣除已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间按照摊余成本和实际利率 ( 提示 : 如实际利率与票面利率差别较小的, 按票面利率 ) 计算确认利息收入, 计入投资收益 实际利率在取得时确定, 在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变 处置时, 将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 财务报表附注第 6 页

23 (3) 应收款项公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权, 以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权, 包括应收账款 其他应收款等, 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额 ; 具有融资性质的, 按其现值进行初始确认 收回或处置时, 将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 (4) 可供出售金融资产取得时按公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益 年末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合收益 但是, 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产, 按照成本计量 处置时, 将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额, 计入投资损益 ; 同时, 将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出, 计入当期损益 (5) 其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 采用摊余成本进行后续计量 3 金融资产转移的确认依据和计量方法公司发生金融资产转移时, 如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方, 则终止确认该金融资产 ; 如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 则不终止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时, 采用实质重于形式的原则 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损益 : (1) 所转移金融资产的账面价值 ; (2) 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 财务报表附注第 7 页

24 并将下列两项金额的差额计入当期损益 : (1) 终止确认部分的账面价值 ; (2) 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产转移不满足终止确认条件的, 继续确认该金融资产, 所收到的对价确认为一项金融负债 4 金融负债终止确认条件金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 则终止确认该金融负债或其一部分 ; 本公司若与债权人签定协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的, 则终止确认现存金融负债, 并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的, 则终止确认现存金融负债或其一部分, 同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时, 终止确认的金融负债账面价值与支付对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的, 在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值, 将该金融负债整体的账面价值进行分配 分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 5 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法存在活跃市场的金融工具, 以活跃市场中的报价确定其公允价值 不存在活跃市场的金融工具, 采用估值技术确定其公允价值 在估值时, 本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术, 选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值, 并优先使用相关可观察输入值 只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下, 才使用不可观察输入值 6 金融资产 ( 不含应收款项 ) 减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外, 本公司于资产负债表 日对金融资产的账面价值进行检查, 如果有客观证据表明某项金融资产发生减 财务报表附注第 8 页

25 值的, 计提减值准备 (1) 可供出售金融资产的减值准备 : 年末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降, 或在综合考虑各种相关因素后, 预期这种下降趋势属于非暂时性的, 就认定其已发生减值, 将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出, 确认减值损失 对于已确认减值损失的可供出售债务工具, 在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益 可供出售权益工具投资发生的减值损失, 不通过损益转回 (2) 持有至到期投资的减值准备 : 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理 ( 十一 ) 应收款项坏账准备 1 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 : 单项金额重大的判断依据或金额标准 : 按照单项应收款项占期末应收账款余额 5% 以上 ( 含 5%) 部分 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法 : 单独进行减值测试, 如有客观证据表明其已发生减值, 按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备, 计入当期损益 单独测试未发生减值的应收款项, 将其归入相应组合计提坏账准备 2 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄分析法 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的 账龄 应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%) 6 个月以内 ( 含 6 个月 ) 个月 -1 年 ( 含 1 年 ) 年 ( 含 2 年 ) 年 ( 含 3 年 ) 年 ( 含 4 年 ) 年 ( 含 5 年 ) 年以上 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 : 财务报表附注第 9 页

26 单独计提坏账准备的理由 : 账龄在 3 年以上的应收款项中扣除单项金额占期末应收账款余额 5% 以上 ( 含 5%) 部分 坏账准备的计提方法 : 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 计提坏账准备 ( 十二 ) 存货 1 存货的分类存货分类为 : 原材料 低值易耗品 库存商品 在产品 发出商品 委托加工物资等 2 发出存货的计价方法 原材料发出时, 采用计划成本核算 ; 库存商品发出时, 采取加权平均法确定其 发出的实际成本 3 不同类别存货可变现净值的确定依据产成品 库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货, 在正常生产经营过程中, 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 ; 需要经过加工的材料存货, 在正常生产经营过程中, 以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 ; 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货, 其可变现净值以合同价格为基础计算, 若持有存货的数量多于销售合同订购数量的, 超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 年末按照单个存货项目计提存货跌价准备 ; 但对于数量繁多 单价较低的存货, 按照存货类别计提存货跌价准备 ; 与在同一地区生产和销售的产品系列相关 具有相同或类似最终用途或目的, 且难以与其他项目分开计量的存货, 则合并计提存货跌价准备 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外, 存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定 本期年末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定 4 存货的盘存制度 采用永续盘存制 财务报表附注第 10 页

27 5 低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品采用一次转销法 ; (2) 包装物采用一次转销法 ( 十三 ) 划分为持有待售的资产本公司将同时满足下列条件的组成部分 ( 或非流动资产 ) 确认为持有待售 : (1) 该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售 ; (2) 公司已经就处置该组成部分 ( 或非流动资产 ) 作出决议, 如按规定需得到股东批准的, 已经取得股东大会或相应权力机构的批准 ; (3) 公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议 ; (4) 该项转让将在一年内完成 ( 十四 ) 长期股权投资 1 共同控制 重大影响的判断标准共同控制, 是指按照相关约定对某项安排所共有的控制, 并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策 本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的, 被投资单位为本公司的合营企业 重大影响, 是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 本能够对被投资单位施加重大影响的, 被投资单位为本公司联营企业 2 初始投资成本的确定 (1) 企业合并形成的长期股权投资同一控制下的企业合并 : 公司以支付现金 转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的, 在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额, 确定长期股权投资的初始投资成本 合并日长期股权投资的初始投资成本, 与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额, 调整股本溢价, 股本溢价不足冲减的, 冲减留存收益 财务报表附注第 11 页

28 非同一控制下的企业合并 : 公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的, 按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和, 作为改按成本法核算的初始投资成本 (2) 其他方式取得的长期股权投资以支付现金方式取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 以发行权益性证券取得的长期股权投资, 按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资, 其初始投资成本按照公允价值为基础确定 3 后续计量及损益确认方法 (1) 成本法核算的长期股权投资公司对子公司的长期股权投资, 采用成本法核算 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外, 公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益 (2) 权益法核算的长期股权投资对联营企业和合营企业的长期股权投资, 采用权益法核算 初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额, 计入当期损益 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额, 分别确认投资收益和其他综合收益, 同时调整长期股权投资的账面价值 ; 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值 ; 对于被投资单位除净损益 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动, 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益 在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位可辨认净 财务报表附注第 12 页

29 资产的公允价值为基础, 并按照公司的会计政策及会计期间, 对被投资单位的净利润进行调整后确认 在持有投资期间, 被投资单位编制合并财务报表的, 以合并财务报表中的净利润 其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算 公司与联营企业 合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分, 予以抵销, 在此基础上确认投资收益 与被投资单位发生的未实现内部交易损失, 属于资产减值损失的, 全额确认 公司与联营企业 合营企业之间发生投出或出售资产的交易, 该资产构成业务的, 按照本附注 三 ( 五 ) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 和 三 ( 六 ) 合并财务报表的编制方法 中披露的相关政策进行会计处理 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时, 按照以下顺序进行处理 : 首先, 冲减长期股权投资的账面价值 其次, 长期股权投资的账面价值不足以冲减的, 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失, 冲减长期应收项目等的账面价值 最后, 经过上述处理, 按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的, 按预计承担的义务确认预计负债, 计入当期投资损失 (3) 长期股权投资的处置处置长期股权投资, 其账面价值与实际取得价款的差额, 计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资, 在处置该项投资时, 采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础, 按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理 因被投资单位除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益, 按比例结转入当期损益, 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的, 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算, 其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益, 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 因被投资方除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益, 在终止采用权益法核算时全部转入当期损益 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的, 在编制个别财务报表时, 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的, 改按权益法核算, 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整 ; 处置 财务报表附注第 13 页

30 后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理, 其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的, 在编制个别财务报表时, 处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的, 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转 ; 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的, 其他综合收益和其他所有者权益全部结转 ( 十五 ) 投资性房地产投资性房地产是指为赚取租金或资本增值, 或两者兼有而持有的房地产, 包括已出租的土地使用权 持有并准备增值后转让的土地使用权 已出租的建筑物 ( 含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物 ) 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量 对按照成本模式计量的投资性房地产 - 出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策, 出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行 ( 十六 ) 固定资产 1 固定资产确认条件固定资产指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有, 并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产 固定资产在同时满足下列条件时予以确认 : (1) 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ; (2) 该固定资产的成本能够可靠地计量 2 折旧方法固定资产折旧采用年限平均法分类计提, 根据固定资产类别 预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率 如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益, 则选择不同折旧率或折旧方法, 分别计提折旧 融资租赁方式租入的固定资产, 能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的, 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧 ; 无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧 各类固定资产折旧方法 折旧年限 残值率和年折旧率如下资产类别折旧方法折旧年限 ( 年 ) 预计残值率 (%) 年折旧率 (%) 财务报表附注第 14 页

31 资产类别折旧方法折旧年限 ( 年 ) 预计残值率 (%) 年折旧率 (%) 房屋及建筑物年限平均法 机器设备年限平均法 其中 : 径向精锻 机 按生产量计提 3 运输设备年限平均法 其他设备年限平均法 融资租入固定资产的认定依据 计价方法公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的, 确认为融资租入资产 : (1) 租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司 ; (2) 公司具有购买资产的选择权, 购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值 ; (3) 租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分 ; (4) 租赁开始日的最低租赁付款额现值, 与该资产的公允价值不存在较大的差异 公司在承租开始日, 将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值, 将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值, 其差额作为未确认的融资费 ( 十七 ) 在建工程在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出, 作为固定资产的入账价值 所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态, 但尚未办理竣工决算的, 自达到预定可使用状态之日起, 根据工程预算 造价或者工程实际成本等, 按估计的价值转入固定资产, 并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧, 待办理竣工决算后, 再按实际成本调整原来的暂估价值, 但不调整原已计提的折旧额 ( 十八 ) 借款费用 1 借款费用资本化的确认原则借款费用, 包括借款利息 折价或者溢价的摊销 辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等 公司发生的借款费用, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 予以资本化, 计入相关资产成本 ; 其他借款费用, 在发生时根据其发生额 财务报表附注第 15 页

32 确认为费用, 计入当期损益 符合资本化条件的资产, 是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产 投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件时开始资本化 : (1) 资产支出已经发生, 资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出 ; (2) 借款费用已经发生 ; (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 2 借款费用资本化期间资本化期间, 指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间, 借款费用暂停资本化的期间不包括在内 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时, 借款费用停止资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时, 该部分资产借款费用停止资本化 购建或者生产的资产的各部分分别完工, 但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的, 在该资产整体完工时停止借款费用资本化 3 暂停资本化期间符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断 且中断时间连续超过 3 个月的, 则借款费用暂停资本化 ; 该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序, 则借款费用继续资本化 在中断期间发生的借款费用确认为当期损益, 直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化 4 借款费用资本化率 资本化金额的计算方法对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款, 以专门借款当期实际发生的借款费用, 减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额, 来确定借款费用的资本化金额 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款, 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 财务报表附注第 16 页

33 率, 计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额 资本化率根据一般借款加 权平均利率计算确定 ( 十九 ) 无形资产 1 无形资产的计价方法 (1) 公司取得无形资产时按成本进行初始计量 ; 外购无形资产的成本, 包括购买价款 相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出 购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付, 实质上具有融资性质的, 无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产, 以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值, 并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额, 计入当期损益 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本, 不确认损益 (2) 后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命 对于使用寿命有限的无形资产, 在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销 ; 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的, 视为使用寿命不确定的无形资产, 不予摊销 2 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 项目 预计使用寿命 依据 土地 50 年 工业用地使用年限 软件 2-10 年 预计使用年限 每年度终了, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核 经复核, 本年年末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同 3 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序 每年末, 对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核 经复核, 该类无形资产的使用寿命仍为不确定 财务报表附注第 17 页

34 4 划分研究阶段和开发阶段的具体标准公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出 研究阶段 : 为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查 研究活动的阶段 开发阶段 : 在进行商业性生产或使用前, 将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计, 以生产出新的或具有实质性改进的材料 装置 产品等活动的阶段 5 开发阶段支出资本化的具体条件 (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ; (2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ; (3) 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 能够证明其有用性 ; (4) 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ; (5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 ( 二十 ) 长期资产减值长期股权投资 采用成本模式计量的投资性房地产 固定资产 在建工程 无形资产等长期资产, 于资产负债表日存在减值迹象的, 进行减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的, 按其差额计提减值准备并计入减值损失 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者 资产减值准备按单项资产为基础计算并确认, 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额 资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 商誉至少在每年年度终了进行减值测试 本公司进行商誉减值测试, 对于因企业合并形成的商誉的账面价值, 自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组 ; 难以分摊至相关的资产组的, 将其分摊至相关的资产组组合 在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时, 按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊 公允价值难以可靠计量的, 按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊 财务报表附注第 18 页

35 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时, 如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的, 先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试, 计算可收回金额, 并与相关账面价值相比较, 确认相应的减值损失 再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试, 比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值 ( 包括所分摊的商誉的账面价值部分 ) 与其可收回金额, 如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的, 确认商誉的减值损失 上述资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不予转回 ( 二十一 ) 职工薪酬 1 短期薪酬的会计处理方法本公司在职工为本公司提供服务的会计期间, 将实际发生的短期薪酬确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金, 以及按规定提取的工会经费和职工教育经费, 在职工为本公司提供服务的会计期间, 根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额 职工福利费为非货币性福利的, 如能够可靠计量的, 按照公允价值计量 2 离职后福利的会计处理方法 (1) 设定提存计划本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险, 在职工为本公司提供服务的会计期间, 按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额, 确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 (2) 设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间, 并计入当期损益或相关资产成本 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产 设定受益计划存在盈余的, 本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产 所有设定受益计划义务, 包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务, 根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现 设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本 ; 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生 财务报表附注第 19 页

36 的变动计入其他综合收益, 并且在后续会计期间不转回至损益 在设定受益计划结算时, 按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价 格两者的差额, 确认结算利得或损失 3 辞退福利的会计处理方法本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时, 或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 ( 两者孰早 ), 确认辞退福利产生的职工薪酬负债, 并计入当期损益 ( 二十二 ) 预计负债 1 预计负债的确认标准与诉讼 债务担保 亏损合同 重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时, 本公司确认为预计负债 : (1) 该义务是本公司承担的现时义务 ; (2) 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司 ; (3) 该义务的金额能够可靠地计量 2 各类预计负债的计量方法本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量 本公司在确定最佳估计数时, 综合考虑与或有事项有关的风险 不确定性和货币时间价值等因素 对于货币时间价值影响重大的, 通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 最佳估计数分别以下情况处理 : 所需支出存在一个连续范围 ( 或区间 ), 且该范围内各种结果发生的可能性相同的, 则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定 所需支出不存在一个连续范围 ( 或区间 ), 或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的, 如或有事项涉及单个项目的, 则最佳估计数按照最可能发生金额确定 ; 如或有事项涉及多个项目的, 则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的, 补偿金额在基本确定能够收到时, 作为资产单独确认, 确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 ( 二十三 ) 股份支付 财务报表附注第 20 页

37 本公司的股份支付是为了获取职工 [ 或其他方 ] 提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易 本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 1 以权益结算的股份支付及权益工具以权益结算的股份支付换取职工提供服务的, 以授予职工权益工具的公允价值计量 本公司以限制性股票进行股份支付的, 职工出资认购股票, 股票在达到解锁条件并解锁前不得上市流通或转让 ; 如果最终股权激励计划规定的解锁条件未能达到, 则本公司按照事先约定的价格回购股票 本公司取得职工认购限制性股票支付的款项时, 按照取得的认股款确认股本和资本公积 ( 股本溢价 ), 同时就回购义务全额确认一项负债并确认库存股 在等待期内每个资产负债表日, 本公司根据最新取得的 [ 可行权职工人数变动 ] [ 是否达到规定业绩条件 ] 等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计, 以此为基础, 按照授予日的公允价值, 将当期取得的服务计入相关成本或费用, 相应增加资本公积 在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整 但授予后立即可行权的, 在授予日按照公允价值计入相关成本或费用, 相应增加资本公积 对于最终未能行权的股份支付, 不确认成本或费用, 除非行权条件是市场条件或非可行权条件, 此时无论是否满足市场条件或非可行权条件, 只要满足所有可行权条件中的非市场条件, 即视为可行权 如果修改了以权益结算的股份支付的条款, 至少按照未修改条款的情况确认取得的服务 此外, 任何增加所授予权益工具公允价值的修改, 或在修改日对职工有利的变更, 均确认取得服务的增加 如果取消了以权益结算的股份支付, 则于取消日作为加速行权处理, 立即确认尚未确认的金额 职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的, 作为取消以权益结算的股份支付处理 但是, 如果授予新的权益工具, 并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的, 则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式, 对所授予的替代权益工具进行处理 2 以现金结算的股份支付及权益工具以现金结算的股份支付, 按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量 授予后立即可行权的, 在授予日以承担负债的公允价值计入成本或费用, 相应增加负债 ; 完成等待期内的服务或达到规定业绩 财务报表附注第 21 页

38 条件才可行权的, 在等待期内以对可行权情况的最佳估计为基础, 按照承担负债的公允价值, 将当期取得的服务计入相关成本或费用, 增加相应负债 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日, 对负债的公允价值重新计量, 其变动计入当期损益 ( 二十四 ) 收入 1 销售商品收入的确认一般原则 : (1) 本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 ; (2) 本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售出的商品实施有效控制 ; (3) 收入的金额能够可靠地计量 ; (4) 相关的经济利益很可能流入本公司 ; (5) 相关的 已发生或将发生的成本能够可靠地计量 结合各类产品风险报酬转移时点及其判断依据, 公司主要产品收入确认的具体原则如下 : 专用装备产品 : 根据销售合同, 公司向购货方发出石油钻具 限动芯棒 铸管模 高压锅炉管等产品并由客户验收确认后确认收入 大型特殊钢精锻件 : 根据销售合同, 公司按客户要求制造完成该类产品, 向购货方发出, 并由客户验收确认后, 公司确认收入 合同或协议价款的收取采用递延方式, 实质上具有融资性质的, 按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额 2 提供劳务在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的, 采用完工百分比法确认提供劳务收入 本公司根据实际成本占预计总成本的比例确定完工进度, 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的, 分别下列情况处理 :1 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的, 按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入, 并按相同金额结转劳务成本 ;2 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的, 将已经发生的劳务成本计入当期损益, 不确认提供劳务收入 3 让渡资产使用权 本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可 靠地计量时确认让渡资产使用权收入 财务报表附注第 22 页

39 4 建造合同收入建造合同收入以收到或应收的工程合同总金额或总造价确认 ; 合同成本应包括从合同签订开始至合同完成为止所发生的 与执行合同有关的直接和间接费用 建造合同收入 成本的确认原则为 : (1) 建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的, 根据完工百分比法确认合同收入和合同成本 本公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度 (2) 建造合同的结果在资产负债表日不能可靠估计的, 若合同成本能够收回的, 合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认, 合同成本在其发生的当期确认为合同成本 ; 若合同成本不可能收回的, 在发生时立即确认为合同成本, 不确认合同收入 资产负债表日, 合同预计总成本超过合同总收入的, 将预计损失确认为当期费用 ( 二十五 ) 政府补助 1 类型政府补助, 是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产 分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 与资产相关的政府补助, 是指本公司取得的 用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助, 包括购买固定资产或无形资产的财政拨款 固定资产专门借款的财政贴息等 与收益相关的政府补助, 是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助 2 会计处理与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入 ; 与收益相关的政府补助, 用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的, 取得时确认为递延收益, 在确认相关费用的期间计入当期营业外收入 ; 用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的, 取得时直接计入当期营业外收入 ( 二十六 ) 递延所得税资产和递延所得税负债对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产, 以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减, 以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限, 确 财务报表附注第 23 页

40 认相应的递延所得税资产 对于应纳税暂时性差异, 除特殊情况外, 确认递延所得税负债 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括 : 商誉的初始确认 ; 除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 ( 或可抵扣亏损 ) 的其他交易或事项 当拥有以净额结算的法定权利, 且意图以净额结算或取得资产 清偿负债同时进行时, 当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利, 且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关, 但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内, 涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产 清偿负债时, 递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报 ( 二十七 ) 租赁 1 经营租赁会计处理 (1) 公司租入资产所支付的租赁费, 在不扣除免租期的整个租赁期内, 按直线法进行分摊, 计入当期费用 公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用, 计入当期费用 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时, 公司将该部分费用从租金总额中扣除, 按扣除后的租金费用在租赁期内分摊, 计入当期费用 (2) 公司出租资产所收取的租赁费, 在不扣除免租期的整个租赁期内, 按直线法进行分摊, 确认为租赁相关收入 公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用, 计入当期费用 ; 如金额较大的, 则予以资本化, 在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时, 公司将该部分费用从租金收入总额中扣除, 按扣除后的租金费用在租赁期内分配 2 融资租赁会计处理 (1) 融资租入资产 : 公司在承租开始日, 将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值, 将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值, 其差额作为未确认的融资费用 公司采用实际利率法对未确认的融资费用, 在资产租赁期间内摊销, 计入财务费用 公司发生的初始直接费用, 计入租入资产价值 (2) 融资租出资产 : 公司在租赁开始日, 将应收融资租赁款, 未担保余值之 财务报表附注第 24 页

41 和与其现值的差额确认为未实现融资收益, 在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入 公司发生的与出租交易相关的初始直接费用, 计入应收融资租赁款的初始计量中, 并减少租赁期内确认的收益金额 ( 二十八 ) 终止经营终止经营是满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划归为持有待售的 在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分 : (1) 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区 ; (2) 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分 ; (3) 该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司 ( 二十九 ) 重要会计政策和会计估计的变更 1 重要会计政策变更财政部于 2016 年 12 月 3 日发布了 增值税会计处理规定 ( 财会 [2016]22 号 ), 适用于 2016 年 5 月 1 日起发生的相关交易 本公司执行该规定的主要影响如下 : 会计政策变更的内容和原因 (1) 将利润表中的 营业税金及附加 项目调整 为 税金及附加 项目 税金及附加 受影响的报表项目名称和金额 (2) 将自 2016 年 5 月 1 日起企业经营活动发 生的房产税 土地使用税 车船使用税 印花 税从 管理费用 项目重分类至 税金及附加 项 目,2016 年 5 月 1 日之前发生的税费不予调整 调增税金及附加本年金额 6,562, 元, 调减 管理费用本年金额 6,562, 元 比较数据不予调整 2 本报告期无重要会计估计的变更 四 税项 ( 一 ) 主要税种和税率 税种计税依据税率 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基 13% 17% 增值税 础计算销项税额, 在扣除当期允许抵扣的进项税 额后, 差额部分为应交增值税 城市维护建设税应缴流转税税额 5% 教育费附加应缴流转税税额 3% 财务报表附注第 25 页

42 税种 计税依据 税率 地方教育费附加 应缴流转税税额 2% 企业所得税 按应纳税所得额计缴 15% 25% 存在不同企业所得税税率纳税主体的, 披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 中原特钢股份有限公司 15% 河南中原特钢装备制造有限公司 25% ( 二 ) 税收优惠根据河南省科学技术厅 河南省财政厅 河南省国家税务局 河南省地方税务局 关于认定河南省 2008 年度第一批高新技术企业的通知 ( 豫科 [2008]175 号 ), 公司被认定为高新技术企业, 并于 2008 年 11 月 14 日取得 高新技术企业证书, 编号为 GR , 有效期三年, 按 15% 的税率上缴企业所得税 2011 年 7 月经企业申报 地方初审 专家评审 公示 备案等程序, 经全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室批复 ( 国科火字 [2012]013 号 ), 同意我公司通过复审, 并于 2011 年 10 月 28 日取得 高新技术企业证书, 编号 GF , 有效期三年 2011 年至 2013 年本公司企业所得税继续按 15% 的优惠税率上缴 2015 年公司再次申请高新技术企业资格, 在 2015 年 11 月 16 日取得 高新技术企业证书, 编号为 GR , 有效期三年,2015 年至 2017 年本公司企业所得税按 15% 的优惠税率上缴 五 合并财务报表项目注释 ( 一 ) 货币资金 项目 年末余额 年初余额 库存现金 169, , 银行存款 131,406, ,812, 其他货币资金 168,766, ,776, 合计 300,341, ,592, 其中受限制的货币资金明细如下 : 项目 年末余额 年初余额 银行承兑汇票保证金 164,139, ,420, 信用证保证金 4,626, 合计 168,766, ,420, ( 二 ) 应收票据 财务报表附注第 26 页

43 1 应收票据分类列示 项目 年末余额 年初余额 银行承兑汇票 207,211, ,698, 商业承兑汇票 15,605, ,548, 合计 222,817, ,246, 年末公司已质押的应收票据 项目 年末已质押金额 银行承兑汇票 96,180, 商业承兑汇票 合计 96,180, 年末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额 银行承兑汇票 407,853, ,180, 商业承兑汇票 22,790, 合计 430,643, ,180, 年末公司因出票人未履约而将其转为应收账款的票据 项目 年末转应收账款金额 银行承兑汇票 1,634, 商业承兑汇票 1,000, 合计 2,634, ( 三 ) 应收账款 1 应收账款分类披露 年末余额 类别 账面余额 金额比例 (%) 金额 坏账准备 计提比例 (%) 账面价值 单项金额重大并 单独计提坏账准 备的应收账款 按信用风险特征 组合计提坏账准 505,636, ,411, ,224, 备的应收账款 财务报表附注第 27 页

44 年末余额 类别 账面余额 金额比例 (%) 金额 坏账准备 计提比例 (%) 账面价值 单项金额不重大 但单独计提坏账 准备的应收账款 合计 505,636, ,411, ,224, ( 续 ) 年初余额 类别单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款按信用风险特征 账面余额 坏账准备 金额比例 (%) 金额计提比例 (%) 账面价值 组合计提坏账准 456,775, ,713, ,061, 备的应收账款 单项金额不重大 但单独计提坏账 准备的应收账款 合计 456,775, ,713, ,061, 组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 年末余额 应收账款坏账准备计提比例 (%) 6 个月以内 ( 含 6 个月 ) 240,082, ,202, 个月至 1 年 ( 含 1 年 ) 98,180, ,909, 至 2 年 ( 含 2 年 ) 123,243, ,324, 至 3 年 ( 含 3 年 ) 22,699, ,809, 至 4 年 ( 含 4 年 ) 3,535, ,767, 至 5 年 ( 含 5 年 ) 2,480, ,984, 年以上 15,414, ,414, 合计 505,636, ,411, 本年计提 转回或收回的坏账准备情况 本年计提坏账准备金额 13,698, 元 财务报表附注第 28 页

45 3 本年无核销应收账款情况 4 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 单位名称或名次 年末余额 应收账款占应收账款合计数的比例 (%) 坏账准备 第一名 48,160, ,450, 第二名 22,293, ,229, 第三名 21,759, ,682, 第四名 14,480, , 第五名 13,392, , 合计 120,086, ,210, 本年公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款 ( 四 ) 预付款项 1 预付款项按账龄列示 账龄 年末余额 年初余额 账面余额比例 (%) 账面余额比例 (%) 1 年以内 13,750, ,138, 至 2 年 860, ,513, 至 3 年 948, , 年以上 3,454, ,386, 合计 19,014, ,168, 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况 预付对象或名次 年末余额 占预付款年末余额 合计数的比例 (%) 第一名 3,855, 第二名 1,143, 第三名 1,169, 第四名 1,002, 第五名 940, 合计 8,111, ( 五 ) 其他应收款 财务报表附注第 29 页

46 1 其他应收款分类披露 种类 单项金额重 大并单独计 年末余额 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 计提比例 (%) 账面价值 提坏账准备 的其他应收 47,000, ,900, ,100, 款 按信用风险 特征组合计 提坏账准备 的其他应收 6,040, , ,394, 款 单项金额不 重大但单独 计提坏账准 备的其他应 收款 合计 53,040, ,545, ,494, ( 续 ) 年初余额 种类单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款按信用风险特征组合计 账面余额 坏账准备 金额比例 (%) 金额计提比例 (%) 账面价值 提坏账准备 的其他应收 49,116, ,218, ,897, 款 单项金额不 财务报表附注第 30 页

47 种类重大但单独计提坏账准备的其他应收款 年初余额 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 计提比例 (%) 账面价值 合计 49,116, ,218, ,897, 年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 其他应收款 ( 按 单位 ) 年末余额 其他应收款坏账准备计提比例 (%) 计提理由 济源市济康资 产管理有限公司 47,000, ,900, 其中 24,000, 在 2016 年 12 月 31 日已取得确定能收回的依据, 剩余金额按账龄计提坏账 合计 47,000, ,900, 组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 年末余额 其他应收款坏账准备计提比例 (%) 6 个月以内 ( 含 6 个月 ) 4,984, , 个月至 1 年 ( 含 1 年 ) 63, , 至 2 年 ( 含 2 年 ) 545, , 至 3 年 ( 含 3 年 ) 5, , 至 4 年 ( 含 4 年 ) 7, , 至 5 年 ( 含 5 年 ) 5, , 年以上 429, , 合计 6,040, , 本年计提 转回或收回的坏账准备情况 本年计提坏账准备金额 2,327, 元 财务报表附注第 31 页

48 3 本年无核销其他应收款情况 4 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 年末账面余额 年初账面余额 备用金 1,038, ,596, 往来款 5,001, , 应收资产处置款 47,000, ,000, 合计 53,040, ,116, 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况 单位名称款项性质年末余额账龄 济源市济康资 占其他应收年 末余额合计数 的比例 (%) 坏账准备 年末余额 产管理有限公 资产处置款 47,000, 年 ,900, 司 中石化电子商 务平台在线支 投标保证金 483, 个月以内 , 付 北京国电工程 招标有限公司 投标保证金 268, 个月以内 , 公司员工备用金 202, 个月以内 , 公司员工备用金 180, 个月以内 1-2 年 , 合计 48,134, ,943, ( 六 ) 存货 1 存货分类 项目 年末余额 年初余额 账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值 原材料 111,872, ,083, ,788, ,155, ,547, ,608, 在产品 163,998, ,392, ,605, ,654, ,022, ,632, 库存商品 147,874, ,012, ,862, ,901, ,489, ,411, 周转材料 9,810, , ,807, ,212, , ,208, 委托加工物资 4,000, ,000, ,880, ,880, 财务报表附注第 32 页

49 项目 年末余额 年初余额 账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值 合计 437,557, ,492, ,065, ,805, ,063, ,742, 存货跌价准备 项目 年初余额 本年增加金额 本年减少金额 计提其他转回或转销其他 年末余额 原材料 5,547, , ,083, 在产品 1,022, , ,392, 库存商品 21,489, , ,012, 周转材料 3, , 委托加工物资合计 28,063, , , ,492, 存货跌价准备情况 项目原材料在产品库存商品 计提存货跌价准备的依据按继续生产出的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值按继续生产出的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值 ( 七 ) 其他流动资产 项目 年末余额 年初余额 预缴税费 14,093, ,807, 增值税留抵扣额 1,610, ,430, 合计 15,704, ,238, ( 八 ) 可供出售金融资产 1 可供出售金融资产情况 项目 年末余额 年初余额 账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值 可供出售债 务工具 可供出售权 益工具 21,142, ,142, ,000, ,000, 财务报表附注第 33 页

50 其中 : 按公允价值计量按成本计量 21,142, ,142, ,000, ,000, 合计 21,142, ,142, ,000, ,000, 财务报表附注第 34 页

51 2 年末按成本计量的可供出售金融资产 账面余额减值准备在被投资单 本年现金红 被投资单位 年初本年增加本年减少年末年初本年增加本年减少年末 位持股比例 (%) 利 兵器装备集 团财务有限 责任公司 74,000, ,857, ,142, ,302, 合计 74,000, ,857, ,142, ,302, ( 九 ) 长期股权投资 被投资单位 年初余额 追加投资 减少投资 权益法下确认 的投资损益 本年增减变动 其他综合 收益调整 其他权益 变动 宣告发放现金 股利或利润 其他 年末余额 本年计提 减值准备 减值准备 年末余额 联营企业 北京石晶光电 科技股份有限 38,124, , ,148, 公司 合 计 38,124, , ,148, 财务报表附注第 35 页

52 ( 十 ) 固定资产 1 固定资产情况 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 合计 1. 账面原值 (1) 年初余额 507,828, ,345,274, ,482, ,578, ,873,164, (2) 本年增加金 额 354,068, ,631, , , ,388, 购置 2,936, , , ,625, 在建工程转入 354,068, ,694, ,763, 企业合并增加 (3) 本年减少金 额 2,391, ,307, , , ,005, 处置或报废 2,391, ,307, , , ,005, 转入在建工程改造 (4) 年末余额 859,505, ,876,598, ,924, ,518, ,755,547, 累计折旧 (1) 年初余额 102,502, ,892, ,626, ,171, ,194, (2) 本年增加金 额 17,859, ,066, , , ,303, 计提 17,859, ,066, , , ,303, 企业合并增加 (3) 本年减少金 额 1,668, ,162, , , ,096, 处置或报废 1,668, ,162, , , ,096, 转入在建工程改造 (4) 年末余额 118,693, ,796, ,569, ,342, ,401, 减值准备 (1) 年初余额 757, , , (2) 本年增加金额 计提 企业合并增加 (3) 本年减少金 财务报表附注第 36 页

53 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 合计 额 处置或报废 转入在建工程改造 (4) 年末余额 757, , , 账面价值 (1) 年末账面价值 (2) 年初账面价值 740,812, ,299,044, ,355, ,151, ,045,363, ,326, ,624, ,856, ,381, ,228,188, 通过融资租赁租入的固定资产情况 项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 机器设备 4,925, , ,762, 合计 4,925, , ,762, ( 十一 ) 在建工程 1 在建工程情况 项目 年末余额 年初余额 账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值 在建工程 29,261, ,261, 合计 29,261, ,261, ,432, ,432, ,432, ,432, 财务报表附注第 37 页

54 2 重要的在建工程项目本期变动情况 项目名称预算数年初余额本年增加金额 本年转入 固定资产金额 本年其他减少 金额 年末余额 工程累计投入 占预算比例 (%) 工程 进度 利息资本化 累计金额 其中 : 本年利息 资本化金额 本年利息 资本化率 (%) 资金来 源 综合技 术改造一 288,206, ,267, , ,719, 募集资 金 期工程 小型技 6,000, ,198, ,049, ,080, ,067, 自筹 措工程 高洁净 重型机械 装备关重 件制造技 979,600, ,287, ,222, ,509, ,495, ,126, 贷款 / 自 筹 术改造项 目 合计 1,273,806, ,753, ,222, ,559, ,628, ,787, ,495, ,126, 财务报表附注第 38 页

55 ( 十二 ) 工程物资项目期末余额年初余额专用设备 3,384, 合计 3,384, ( 十三 ) 无形资产 项目 土地使用权 专利权 非专利技术 软件 合计 1. 账面原值 (1) 年初余额 197,057, ,061, ,119, (2) 本年增加金额 3,070, , ,672, 购置 3,070, , ,672, 内部研发 企业合并增加 少数股东投入 (3) 本年减少金额 650, , 处置 650, , (4) 年末余额 199,478, ,663, ,141, 累计摊销 (1) 年初余额 33,155, ,007, ,162, (2) 本年增加金额 3,941, , ,000, 计提 3,941, , ,000, (3) 本年减少金额 198, , 处置 198, , (4) 年末余额 36,897, ,066, ,964, 减值准备 (1) 年初余额 (2) 本期增加金额 计提 (3) 本期减少金额 处置 (4) 年末余额 4. 账面价值 (1) 年末账面价值 162,580, , ,177, (2) 年初账面价值 163,902, , ,956, 财务报表附注第 39 页

56 ( 十四 ) 递延所得税资产 1 未经抵销的递延所得税资产 年末余额 年初余额 项目 可抵扣暂时性差 递延所得税 可抵扣暂时性差 递延所得税 异 资产 异 资产 资产减值准备 41,400, ,539, ,400, ,539, 合计 41,400, ,539, ,400, ,539, 未确认递延所得税资产明细 项目 年末余额 年初余额 可抵扣暂时性差异 44,832, ,377, 可抵扣亏损 299,167, ,740, 合计 343,999, ,118, 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 年份 年末余额 年初余额 备注 ,259, ,080, ,003, ,003, ,656, ,656, ,247, 合计 299,167, ,740, ( 十五 ) 其他非流动资产项目 年末余额 年初余额 预付设备款 1,312, 合计 1,312, ( 十六 ) 短期借款 项目 年末余额 年初余额 质押借款 116,000, 抵押借款 84,000, 信用借款 200,000, ,000, 合计 400,000, ,000, ( 十七 ) 应付票据 财务报表附注第 40 页

57 种类 年末余额 年初余额 银行承兑汇票 443,970, ,145, 商业承兑汇票 7,379, ,000, 合计 451,349, ,145, ( 十八 ) 应付账款 1 应付账款列示 项目 年末余额 年初余额 材料款 400,399, ,392, 设备及工程款 83,508, ,341, 合计 483,908, ,734, 账龄超过一年的重要应付账款 单位名称或名次 年末余额 未偿还或结转的原因 江苏和信石油机械有限公司 2,082, 设备款, 尚末结算 南通海隆钢管有限公司 1,638, 材料款, 尚末结算 河南锦德瑞贸易有限公司 2,384, 材料款, 尚末结算 合计 6,105, ( 十九 ) 预收款项 1 预收款项列示项目年末余额年初余额预收货款 22,315, ,139, 合计 22,315, ,139, 账龄超过一年的重要预收款项 单位名称或名次 年末余额 未偿还或结转的原因 中国兵器科学研究院宁波分院 442, 合同未执行完毕 中国石油技术开发公司 321, 合同未执行完毕 西安诚宇工程技术有限公司 306, 合同未执行完毕 河北新硕管材有限公司 257, 合同未执行完毕 合计 1,328, ( 二十 ) 应付职工薪酬 1 应付职工薪酬列示 财务报表附注第 41 页

58 项目年初余额本年增加本年减少年末余额 短期薪酬 18,154, ,934, ,842, ,246, 离职后福利 - 设定 提存计划 25,255, ,481, ,773, 辞退福利 4,029, ,029, 合计 18,154, ,219, ,353, ,020, 短期薪酬列示 项目年初余额本年增加本年减少年末余额 (1) 工资 奖金 津贴和补贴 17,762, ,189, ,338, ,613, (2) 职工福利费 11,549, ,549, (3) 社会保险费 10,340, ,409, ,930, 险费 其中 : 医疗保 8,319, ,790, ,529, 工伤保险费 1,445, ,159, , 生育保险费 574, , , 其他 (4) 住房公积金 14,828, ,505, ,322, (5) 工会经费和职 工教育经费 392, ,027, ,040, , (6) 其他短期薪酬 合计 18,154, ,934, ,842, ,246, 设定提存计划列示 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 基本养老保险 23,725, ,230, ,495, 失业保险费 1,529, ,250, , 合计 25,255, ,481, ,773, ( 二十一 ) 应交税费 税费项目 年末余额 年初余额 增值税 2, 营业税 1, 个人所得税 129, , 城市维护建设税 财务报表附注第 42 页

59 税费项目 年末余额 年初余额 房产税 943, , 教育费附加 土地使用税 57, , 其他税费 88, , 合计 1,218, ,274, ( 二十二 ) 应付利息 项目年末余额年初余额 分期付息到期还本的长期借款 利息 459, , 企业债券利息短期借款应付利息 484, , 划分为金融负债的优先股 \ 永续债利息其中 : 工具 1 工具 2 合计 943, , ( 二十三 ) 其他应付款 1 按款项性质列示其他应付款 项目 年末余额 年初余额 工程质保金 2,135, ,568, 押金 2,630, ,014, 往来款 162,050, ,696, 合计 166,816, ,278, 账龄超过一年的重要其他应付款 项目年末余额未偿还或结转的原因 河南省第一建筑工程集团有限 责任公司 1,959, 工程质保金 转供电用户 1,080, 用电押金 孟电水泥厂 300, 房屋承租押金 ( 二十四 ) 一年内到期的非流动负债 财务报表附注第 43 页

60 项目 年末余额 年初余额 一年内到期的长期借款 51,000, ,500, 一年内到期的长期应付款 500, 合计 51,500, ,500, ( 二十五 ) 长期借款 项目 年末余额 年初余额 质押借款抵押借款 150,000, ,330, 保证借款信用借款 138,500, 合计 288,500, ,330, ( 二十六 ) 长期应付款项目 年末余额 年初余额 应付融资租赁款 4,508, 合计 4,508, ( 二十七 ) 递延收益项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 政府补助 59,197, ,313, ,884, 合计 59,197, ,313, ,884, 涉及政府补助的项目 负债项目 年初余额 本年新增补 助金额 本年计入营业外 收入金额 其他变动 年末余额 与资产相关 / 与收益相关 三线企业退税专项资金 22,521, ,817, ,703, 与资产相关 基础设施建设专项资金 20,448, ,223, ,224, 与资产相关 五三一工业 集聚区技改资金 11,923, ,000, ,923, 与资产相关 救灾资金 507, , , 与资产相关 省结构调整 资金 1,902, , ,789, 与资产相关 财务报表附注第 44 页

61 负债项目 年初余额 本年新增补 助金额 本年计入营业外 收入金额 其他变动 年末余额 与资产相关 / 与收益相关 军民结合项目贴息 433, , , 与资产相关 双百 计划项目资金 1,460, , ,360, 与资产相关 合计 59,197, ,313, ,884, ( 二十八 ) 股本 项目 年初余额 本年变动增 (+) 减 (-) 发行新股送股公积金转股其他小计 年末余额 股份总额 502,986, ,986, ( 二十九 ) 资本公积 项目年初余额本年增加本年减少年末余额 资本溢价 ( 股本 溢价 ) 1,067,418, ,067,418, 其他资本公积 437, , 合计 1,067,855, ,067,855, ( 三十 ) 专项储备项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 安全生产费 568, ,968, ,977, ,559, 合计 568, ,968, ,977, ,559, ( 三十一 ) 盈余公积项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 法定盈余公积 42,224, ,224, 任意盈余公积合计 42,224, ,224, ( 三十二 ) 未分配利润项目 本年 上年 调整前上期末未分配利润 209,506, ,858, 调整年初未分配利润合计数 ( 调增 +, 调减 -) 财务报表附注第 45 页