第一节重要提示 目录和释义 公司董事会 监事会及董事 监事 高级管理人员保证半年度报告内容的真实 准确 完整, 不存在虚假记载 误导性陈述或重大遗漏, 并承担个别和连带的法律责任 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 公司计划不派发现金红利, 不送红股, 不以公积金转增股本 公司负责人刘毅 主管

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1 天津九安医疗电子股份有限公司 2016 年半年度报告 2016 年 08 月 1

2 第一节重要提示 目录和释义 公司董事会 监事会及董事 监事 高级管理人员保证半年度报告内容的真实 准确 完整, 不存在虚假记载 误导性陈述或重大遗漏, 并承担个别和连带的法律责任 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 公司计划不派发现金红利, 不送红股, 不以公积金转增股本 公司负责人刘毅 主管会计工作负责人马雅杰及会计机构负责人 ( 会计主管人员 ) 李勤声明 : 保证本半年度报告中财务报告的真实 准确 完整 本报告中如有涉及未来的计划 业绩预测等方面的内容, 均不构成本公司对任何投资者及相关人士的承诺 投资者及相关人士均应对此保持足够的风险认识, 并且应当理解计划 预测与承诺之间的差异 2

3 目录 2016 半年度报告... 2 第一节重要提示 目录和释义... 5 第二节公司简介... 7 第三节会计数据和财务指标摘要... 9 第四节董事会报告 第五节重要事项 第六节股份变动及股东情况 第七节优先股相关情况 第八节董事 监事 高级管理人员情况 第九节财务报告 第十节备查文件目录

4 释义 释义项 指 释义内容 本公司 公司 九安医疗 指 天津九安医疗电子股份有限公司 报告期 本期 指 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 6 月 30 日 上期 指 2015 年 1 月 1 日至 2015 年 6 月 30 日 三和公司 指 石河子三和股权投资合伙企业 ( 有限合伙 ) ihealth 产品 i 系列产品 指 本公司开发的与智能手机配合使用的移动互联系列产品 Bloomsky 公司 指 销售电子产品和天气产品的美国公司, 本公司的参股孙公司 ismartalarm 公司 指 销售电子产品和安防产品的美国公司, 本公司的参股孙公司 元 / 万元 指 人民币元 / 人民币万元 公司法 指 中华人民共和国公司法 证券法 指 中华人民共和国证券法 公司章程 指 天津九安医疗电子股份有限公司章程 中国证监会或证监会 指 中国证券监督管理委员会 交易所或深交所 指 深圳证券交易所 edevice 指 本公司收购的法国公司, 主要从事电子 信息处理和通信设备的开 发 组装和销售 4

5 第二节公司简介 一 公司简介 股票简称九安医疗股票代码 股票上市证券交易所公司的中文名称公司的中文简称 ( 如有 ) 公司的外文名称 ( 如有 ) 深圳证券交易所天津九安医疗电子股份有限公司九安医疗 ANDON HEALTH CO., LTD. 公司的外文名称缩写 ( 如有 )ANDON HEALTH 公司的法定代表人 刘毅 二 联系人和联系方式 董事会秘书 证券事务代表 姓名 马雅杰 齐竞烨 联系地址 天津市南开区雅安道金平路 3 号 天津市南开区雅安道金平路 3 号 电话 传真 电子信箱 ir@jiuan.com qijingye@jiuan.com 三 其他情况 1 公司联系方式 公司注册地址, 公司办公地址及其邮政编码, 公司网址 电子信箱在报告期是否变化 适用 不适用 公司注册地址, 公司办公地址及其邮政编码, 公司网址 电子信箱报告期无变化, 具体可参见 2015 年年报 2 信息披露及备置地点 信息披露及备置地点在报告期是否变化 适用 不适用公司选定的信息披露报纸的名称, 登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址, 公司半年度报告备置地报告期无变化, 具体可参见 2015 年年报 5

6 3 注册变更情况 注册情况在报告期是否变更情况 适用 不适用公司注册登记日期和地点 企业法人营业执照注册号 税务登记号码 组织机构代码等注册情况在报告期无变化, 具体可参见 2015 年年报 6

7 第三节会计数据和财务指标摘要 一 主要会计数据和财务指标 公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据 是 否 本报告期 上年同期 本报告期比上年同期增减 营业收入 ( 元 ) 180,928, ,647, % 归属于上市公司股东的净利润 ( 元 ) -43,660, ,960, % 归属于上市公司股东的扣除非经常性损 益的净利润 ( 元 ) -48,244, ,429, % 经营活动产生的现金流量净额 ( 元 ) -69,084, ,567, % 基本每股收益 ( 元 / 股 ) % 稀释每股收益 ( 元 / 股 ) % 加权平均净资产收益率 -7.44% -5.41% -2.03% 本报告期末 上年度末 本报告期末比上年度末增 减 总资产 ( 元 ) 1,650,115, ,867, % 归属于上市公司股东的净资产 ( 元 ) 1,477,254, ,946, % 二 境内外会计准则下会计数据差异 1 同时按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况 适用 不适用 公司报告期不存在按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况 2 同时按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况 适用 不适用 公司报告期不存在按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况 三 非经常性损益项目及金额 适用 不适用 项目金额说明 计入当期损益的政府补助 ( 与企业业务密切相关, 按照国家统 5,158, 公司收到的各种可计入当期损 7

8 一标准定额或定量享受的政府补助除外 ) 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 益的政府补助 -482, 公司的对外捐赠及其他 其他符合非经常性损益定义的损益项目 -91, 合计 4,584, 对公司根据 公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号 非经常性损益 定义界定的非经常性损益项目, 以及把 公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号 非经常性损益 中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目, 应说明原因 适用 不适用公司报告期不存在将根据 公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号 非经常性损益 定义 列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目的情形 8

9 第四节董事会报告 一 概述 2016 年上半年公司主要围绕以下几个方面开展工作 : ( 一 ) 商业模式探索公司围绕 以可穿戴设备及智能硬件为入口进入移动医疗和健康大数据领域, 进而围绕用户建立健康生态系统 的战略, 持续开展与医疗服务机构各个层次的合作, 为终端病患者提供服务及数据采集手段 在美国 德国 法国 意大利 英国 南非等国家和地区,iHealth 逐步推出提供整套技术解决方案, 或与专业医疗机构共同开发技术方案, 通过 硬件 + 软件 + 云端 相结合的智能产品和个人健康检测指标全产品线的独特优势, 公司在移动医疗和远程医疗领域的领先优势明显, 为今后商业模式大规模复制奠定基础 ( 二 ) 新产品继续推出 2016 年 1 月美国拉斯维加斯的国际电子消费展上,iHealth 穿戴式心电记录仪 (ihealth Rhythm) 斩获了 2016 年 CES 创新奖的殊荣 2016 年 5 月, 国内 ihealth 智能电子血压计推出了第二代产品米家 ihealth 智能电子血压计, 专门为老年人设计, 更加符合老年人的使用习惯, 其操作与传统电子血压计一样, 但数据可以方便的传到云端 ( 三 )2015 年度非公开发行顺利完成 2016 年 1 月 29 日, 公司 2015 年度非公开发行股票的申请通过证监会审核 6 月公司顺利完成 2015 年度非公开股票发行, 募集资金总额 924,249,999.2 元, 募集资金将主要用于 移动互联网 + 健康管理云平台 和产品体验营销门店及客户服务中心的建设 项目的实施将有利于增强公司的核心竞争力和盈利水平 ( 四 ) 重大资产重组顺利进行 2016 年 7 月, 公司通过境外子公司九安欧洲 (ihealthlabs Europe) 完成收购法国 edevice 公司 100% 的股权 edevice 是国际领先的医疗设备数据信息系统解决方案提供商, 主要的产品和服务包括移动医疗产品销售和为客户提供医疗数据传输通信服务 本次并购的完成, 将助力公司向移动医疗领域的战略转型, 保持和加强行业内的领先地位 二 主营业务分析 概述 公司的营业收入和利润构成主要来源于公司主营业务, 公司主营业务未发生重大变化 报告期内, 公司实现营业收入 180,928, 元, 较去年同期下降 7.05%, 归属于上市公司股东的净利润 -43,660, 元, 较去年同期下降 9.26% 主要原 因为 : 公司仍处于向移动互联网转型阶段, 投入的研发费用与市场开拓费用都维持在较高水平, 与专业机构的合作均处于初 期小范围试用阶段, 移动互联产品的销售利润尚不能覆盖公司的各项投入 主要财务数据同比变动情况 本报告期 上年同期 同比增减 变动原因 公司贴牌产品销售收入下降, 国内销售和 营业收入 180,928, ,647, % ihealth 产品销售收入略 有上升 9

10 营业成本 116,675, ,646, 营业成本随着销售收入 % 的下降较去年同期略有下降 销售费用 35,056, ,841, 报告期内销售费用基本 -2.19% 与去年同期持平 管理费用 76,895, ,328, 报告期内公司折旧 摊 12.54% 销费用有所增加 财务费用 -1,798, ,245, 公司上半年存款减少, % 导致利息收入减少 所得税费用 -5,540, ,988, 主要原因系内部销售产 % 生的未实现收益导致的递延所得税费用减少 研发投入 41,444, ,436, 公司上半年持续加大研 31.84% 发投入所致 经营活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额现金及现金等价物净增加额 -69,084, ,567, 公司上半年经营活动产 2.10% 生的现金流量基本与上年同期持平 公司上年同期收回 , ,598, % 亿元理财产品导致上期 现金流量较高 公司非公开发行股份募 865,060, ,853, ,582.01% 集资金到账导致筹资活 动现金流增多 公司非公开发行股份募 799,772, ,186, ,072.92% 集资金到账导致公司现 金增多 货币资金 921,863, ,090, 公司非公开发行股份募 % 集资金到账导致公司现金增多 其他流动资产 2,606, ,922, 公司的增值税留抵扣额 % 和所得税预缴税额的减少所致 长期股权投资 8,883, ,778, 报告期内公司的参股公 % 司亏损所致 在建工程 18,983, ,492, 公司上半年无大规模在 40.70% 建项目, 零星的在建项目增加所致 开发支出 25,762, ,512, % 公司增加研发投入所致 递延所得税资产 17,553, ,832, 可抵扣亏损的增加及未 78.52% 实现的内部销售的增加 10

11 导致 预收款项 15,900, ,955, 公司预收国外客户的货 77.55% 款增加所致 其他应付款 49,098, ,364, 公司上半年支付了部分 % 其他应付款项所致 资本公积 1,159,579, ,996, 公司非公开发行股份募 % 集资金到账导致公司资本公积增加 其他综合收益 -749, , 由于汇率和投资额的变动, 公司对子公司的投 % 资产生的外币折算差额变化所致 未分配利润 -131,759, ,099, 年上半年度公司亏 % 损导致公司未分配利润下降 营业税金及附加 1,609, , 出口退税留抵额的增加 90.14% 所致 资产减值损失 1,397, , 公司对应收账款计提的 64.69% 坏账准备增加所致 投资收益 -4,878, ,816, 公司参股子公司的亏损 37.59% 与上年同期相比减少所致 营业外收入 5,221, ,133, 公司上半年获得的政府 66.67% 补贴与上年同相比有所增加 公司报告期利润构成或利润来源发生重大变动 适用 不适用 公司报告期利润构成或利润来源没有发生重大变动 公司招股说明书 募集说明书和资产重组报告书等公开披露文件中披露的未来发展与规划延续至报告期内的情况 适用 不适用 公司招股说明书 募集说明书和资产重组报告书等公开披露文件中没有披露未来发展与规划延续至报告期内的情况 公司回顾总结前期披露的经营计划在报告期内的进展情况 详见董事会报告概述部分 三 主营业务构成情况 营业收入营业成本毛利率 营业收入比上年 同期增减 营业成本比上年 同期增减 毛利率比上年同 期增减 分行业 11

12 医疗器械 180,928, ,675, % -7.05% % 6.23% 分产品 ODM/OEM 60,742, ,671, % % % 1.03% 国内自主品牌 55,642, ,003, % 4.10% 2.52% 0.89% i 系列 64,544, ,000, % 35.64% 31.76% 1.46% 合计 180,928, ,675, % -7.05% % 6.23% 分地区国内销售 : 64,404, ,833, % 1.68% -2.55% 2.55% 国外销售 : 116,524, ,841, % % % 7.60% 合计 180,928, ,675, % -7.05% % 6.23% 四 核心竞争力分析 1 研发优势公司自创立以来始终注重研发体系的建设和完善, 近年来更是不断加大研发投入, 已经建成了一支较强研发和设计能力的队伍 公司执行软件硬件并重研发的策略, 拥有血压产品基础技术开发实验室 血糖基础技术研究开发实验室等 12 个实验室, 取得多项知识产权, 其中软件著作权 13 项, 专利证书 126 项, 发明专利 19 项, 实用新型 23 项, 处于行业内领先地位 针对个人健康数据管理, 研发生产了系列产品, 屡获红点奖 if 奖等国内外各种奖项 ihealth 系列产品可以采集血压 心电 血糖 生化等多项生理指标数据, 为健康大数据奠定基础 公司在美国和中国都组建了云端开发团队, 运用新的开发技术, 构建符合服务当地安全标准的云架构 2 品牌优势公司一直坚持进行根植于优质产品的品牌推广策略, 经过多年市场推广, 公司的 九安 品牌在国内拥有广泛的市场知名度和美誉度 公司敏锐的察觉到移动医疗的巨大商机和趋势, 创立自主高端国际品牌 ihealth, 从 中国制造 走向 中国创造 ihealth 品牌设立初期, 公司就选择市场最为规范 竞争最激烈的美国市场推广, 成功地获得了美国消费者的认可, 具有先发优势 公司的 ihealth 商标目前已经取得美国 欧洲 日本 韩国等多国的授权, 并在欧美和亚太等多个国家和地区的主流渠道开始销售 公司 ihealth 品牌在欧美市场均具有较广的销售渠道和产品知名度 3 营销优势目前, 公司已成为全球家用移动医疗智能硬件领域的领先企业, 拥有行业内最为完备的移动互联医疗产品线, 功能已涵盖血压 血糖 血氧 心电 体重 体脂 睡眠 运动等一系列人体主要健康指标的检测和记录 通过在美国 法国等地建立直营团队, 聘请当地懂市场 懂业务的团队, 直接掌握欧美国家渠道信息, 并通过移动互联新产品的首发优势进入了欧美国的主流渠道 4 战略合作优势公司与苹果公司保持着良好的战略合作关系,iHealth 产品得到了苹果公司的大力支持, 公司率先将电子血压计与 iphone,ipad 相连,iHealth 进入苹果渠道进行销售 苹果公司推出的健康类应用 HealthKit 和 ResearchKit 都与 ihealth 产品都紧密结合, 同时 Apple watch 上也可以使用 ihealth 产品 在国内, 小米公司联合 ihealth 打造健康云平台 由于小米独特的业务模式和小米用户数量的高速增长, 公司引入小米投资作为战略投资者, 实现以硬件为入口的战略突破, 加快 ihealth 产品及服务在国内的推广, 成为小米在健康领域的合作伙伴 为 ihealth 在国内快速积累用户, 形成健康大数据, 完善周边生态, 并向用户提供医疗健康及相关服务奠定良好基础 12

13 5 专业机构合作优势公司利用自身产品软硬件结合的突出优势, 已经与多家专业机构开展小规模接触, 公司产品能够满足用户健康管理 监测治疗 远程诊断和疾病预防等方面的需求 在美国, 美国心脏病学会已经将 ihealth 美国公司列入了合作伙伴, 利用 ihealth 系列产品使用方便等特点, 帮助美国心血管疾病患者提高健康管理水平, 降低心血管病发病率和死亡率 ; 在欧洲, 公司与法国 意大利等地的专业远程医疗服务公司等均有合作 6 业务协同优势公司通过并购法国的 edevice 公司, 可以在业务上加强合作, 提升公司的技术研发水平, 增强公司产品竞争力, 同时可以综合利用双方现有客户渠道和业务资源, 进行客户渗透和产业链延伸, 扩大整体业务规模, 提高上市公司盈利水平 未来, 公司的整体产品 业务体系和市场布局将得到进一步优化, 协同效应将有所显现 五 投资状况分析 1 对外股权投资情况 (1) 对外投资情况 适用 不适用 对外投资情况 报告期投资额 ( 元 ) 上年同期投资额 ( 元 ) 变动幅度 % 被投资公司情况 公司名称 主要业务 上市公司占被投资公司权益比例 edevice S.A. 电子 信息处理和通信设备的开发 组 装和销售 % 1 注 :1 公司 2016 年 7 月完成收购, 半年度报告不将被投资公司纳入合并范围,2016 年 8 月被投资公司将纳入合并报表范围 (2) 持有金融企业股权情况 适用 不适用 公司报告期未持有金融企业股权 (3) 证券投资情况 适用 不适用 公司报告期不存在证券投资 (4) 持有其他上市公司股权情况的说明 适用 不适用 公司报告期未持有其他上市公司股权 13

14 2 委托理财 衍生品投资和委托贷款情况 (1) 委托理财情况 适用 不适用 公司报告期不存在委托理财 (2) 衍生品投资情况 适用 不适用 公司报告期不存在衍生品投资 (3) 委托贷款情况 适用 不适用 公司报告期不存在委托贷款 3 募集资金使用情况 适用 不适用 (1) 募集资金总体使用情况 适用 不适用 单位 : 万元募集资金总额 91, 报告期投入募集资金总额 3, 已累计投入募集资金总额 3, 报告期内变更用途的募集资金总额 0 累计变更用途的募集资金总额 0 累计变更用途的募集资金总额比例 0.00% 募集资金总体使用情况说明根据 天津九安医疗电子股份有限公司募集资金管理制度 的规定, 公司对募集资金进行专户管理, 对募集资金的使用严格按规定审批, 保证专款专用 本报告期内, 投入募集资金总额为 3, 万元用于补充流动资金, 截止报告期末, 募集资金累计投入总额为 3, 万元 (2) 募集资金承诺项目情况 适用 不适用 单位 : 万元 承诺投资项目和超募是否已募集资金调整后投本报告期截至期末截至期末项目达到本报告期是否达到项目可行 14

15 资金投向 变更项 承诺投资 资总额 投入金额累计投入投资进度预定可使实现的效预计效益性是否发 目 ( 含部 总额 (1) 金额 (2) (3)= 用状态日 益 生重大变 分变更 ) (2)/(1) 期 化 承诺投资项目 移动互联网 + 健康管理云平台产品体验营销门店及客户服务中心 否 73,053 73, 年 0.00% 12 月 31 日 2018 年 否 11,372 11, % 12 月 31 日 0 不适用否 0 不适用否 补充流动资金 否 6, , , , % 0 不适用 否 承诺投资项目小计 -- 91, , , , 超募资金投向无超募资金合计 -- 91, , , , 未达到计划进度或预计收益的情况和原因 ( 分具体项目 ) 项目可行性发生重大变化的情况说明超募资金的金额 用途及使用进展情况募集资金投资项目实施地点变更情况 不适用无不适用不适用 募集资金投资项目实 施方式调整情况 不适用 募集资金投资项目先期投入及置换情况用闲置募集资金暂时补充流动资金情况项目实施出现募集资金结余的金额及原因尚未使用的募集资金用途及去向 适用报告期内, 本公司运用自有资金先期投入 移动互联网 + 健康管理云平台 项目, 截止 2016 年 6 月 30 日尚未进行募集资金置换 不适用不适用尚未使用的募集资金以活期存款或定期存单形式存储于经批准的银行募集资金专户中, 截至报告期末, 募集资金余额 87, 万元 ( 含利息收入扣除银行手续费净额 ) 其中, 在兴业银行, 募集资 15

16 金专户中活期余额 25, 万元, 定期存单金额 2 亿元 ; 在浦发银行, 募集资金专户中活期余额 12, 万元, 定期存单金额 3 亿元 募集资金使用及披露 中存在的问题或其他 情况 无 (3) 募集资金变更项目情况 适用 不适用 公司报告期不存在募集资金变更项目情况 (4) 募集资金项目情况 募集资金项目概述披露日期披露索引 请参见 天津九安医疗电子股份有限公司关于 2016 年半年度募集资金存放与使用 2016 年 08 月 16 日情况的专项报告 详细内容见公司披露在巨潮资讯网 ( 的 关于 2016 年半年度募集资金存放与使用情况的专项报告 ( 公告编号 : ) 4 主要子公司 参股公司分析 适用 不适用 主要子公司 参股公司情况 公司名称公司类型所处行业 主要产品 或服务 注册资本总资产净资产营业收入营业利润净利润 开发 生 柯顿 ( 天 产 销售电 津 ) 电子医子公司疗器械有限公司 医疗器械 子产品, 以 80,000,000. 上相关的 00 技术咨询 294,326, ,287, ,097, ,592,1-10,593, 服务 软件技术 开发 技术 ihealth Inc. 子公司 医疗器械 咨询 技术 3,150,000.0 转让 技术 0 277,325,37-25,830, ,772, ,926, ,996, 服务 技术 推广等 5 非募集资金投资的重大项目情况 适用 不适用 16

17 公司报告期无非募集资金投资的重大项目 六 对 2016 年 1-9 月经营业绩的预计 2016 年 1-9 月预计的经营业绩情况 : 业绩亏损 业绩亏损 2016 年 1-9 月净利润 ( 万元 ) -9,000 至 -5, 年 1-9 月归属于上市公司股东的净利润 ( 万 元 ) 业绩变动的原因说明 -6, 公司处于向移动互联产业转型阶段, 公司的硬件 APP 和云端的研发费用仍维持在较高的水平, 同时与医疗机构的合作也需要大量投入 ; 公司收购的法国 edevice 公司可以为合并业绩作出一定的贡献 七 董事会 监事会对会计师事务所本报告期 非标准审计报告 的说明 适用 不适用 八 董事会对上年度 非标准审计报告 相关情况的说明 适用 不适用 九 公司报告期利润分配实施情况 报告期内实施的利润分配方案特别是现金分红方案 资本公积金转增股本方案的执行或调整情况 适用 不适用 公司上年度利润分配方案为不派发现金红利, 不送红股, 不以公积金转增股本 十 本报告期利润分配或资本公积金转增股本预案 适用 不适用 公司计划半年度不派发现金红利, 不送红股, 不以公积金转增股本 十一 报告期内接待调研 沟通 采访等活动登记表 适用 不适用 接待时间接待地点接待方式接待对象类型接待对象 谈论的主要内容及提供的 资料 2016 年 03 月 16 日公司一楼会议室实地调研机构 安徽点水投资管理介绍公司发展历程和公司公司 安信证券 转型情况,iHealth 公司在北京金冠达投资有美国 欧洲 中国的发展限公司 北京睿信状况, 以及公司参股公司长盈投资控股有限的发展情况 详见巨潮资公司 北京正弘投讯网 17

18 资 北京众合一达 ( 投资有限责任公 n/) 深交所互动易司 方正证券北京 ( 分公司等机构 016 年 3 月 16 日投资者关系活动记录表 2016 年 06 月 02 日公司四楼会议室实地调研机构 招商证券开发区第三大街营业部 东介绍公司历史沿革 主营海证券天津营业产品 公司转型情况 对部 银河证券鼓楼公司未来发展方向的设想东街营业部 天津以及公司重要控股 参股天星阳光投资 九子公司 ihealth BloomSky 州证券天津分公等的发展情况 详见巨潮司 方正证券天津资讯网解放南路证券营业 ( 部 安信证券天津 n/) 深交所互动易分公司 山西证券 ( 天津营业部 华鑫 016 年 6 月 2 日投资者关系证券天津十一经路活动记录表营业部等机构 18

19 第五节重要事项 一 公司治理情况 报告期内, 公司严格按照 公司法 证券法 上市公司治理准则 深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引 深圳证券交易所股票上市规则 及中国证监会有关法律法规的要求, 不断完善公司法人治理结构 建立健全公司内部控制体系, 规范公司运作, 不断加强信息披露工作, 积极开展投资者关系管理工作 截止报告期末, 公司治理的实际情况符合有关上市公司治理规范性文件的要求 报告期内, 公司根据实际经营需要, 修改了 公司章程, 详见 2016 年 6 月 25 日在巨潮资讯网 ( 披露的 公司章程 公司章程修正案 二 诉讼事项 重大诉讼仲裁事项 适用 不适用本报告期公司无重大诉讼 仲裁事项 其他诉讼事项 适用 不适用 三 媒体质疑情况 适用 不适用 本报告期公司无媒体普遍质疑事项 四 破产重整相关事项 适用 不适用 公司报告期未发生破产重整相关事项 五 资产交易事项 1 收购资产情况 适用 不适用 交易对方 或最终控 制方 被收购或 置入资产 交易价格 ( 万元 ) 进展情况 ( 注 2) 对公司经 营的影响 ( 注 3) 对公司损 益的影响 ( 注 4) 该资产为上市公司贡献的净利润占净利润总额的比率 是否为关 联交易 与交易对方的关联关系 ( 适用关联交易情形 披露日期 ( 注 5) 披露索引 Marc edevice 公 69, 年 7 本次交易本次交易 0.00% 否不适用 2016 年 06 巨潮资讯 19

20 Berrebi 司 100% 的 月, 资产产不影响公 完成后, 公 月 28 日 网 Stéphane 股权 权已全部 司业务连 司的业务 ( Schinazi 过户, 本次续性, 也不规模 总资 ww.cninfo. 等 17 名交 交易不涉 会导致上 产 归属于 com.cn/) 易对方 及债权或 市公司控 母公司股 关于非 债务转移 制权发生 东权益和 公开发行 的情况, 标变化 通过归属于母 股票募集 的公司的 本次交易, 公司股东 资金收购 债权和债 公司与 的净利润 edevice10 务在本次 edevice 公都将大幅 0% 股权的 交易完成 司可以在 提升 截至 公告 ( 公 后, 继续由业务上加 报告期末, 告编号 : 标的公司 强合作, 提该资产收 享有和承 升公司的 购项目尚 ) 重大资 担 技术研发 未完成, 故 产购买报 水平, 增强 edevice 公 告书 及摘 公司产品 司为上市 要 第三 竞争力, 同公司贡献 届董事会 时可以综 的净利润 第二十一 合利用双 为 0 次会议决 方现有客 议公告 户渠道和 ( 公告编 业务资源, 号 : 进行客户 渗透和产 ) 第三届 业链延伸, 监事会第 扩大整体 十七次会 业务规模, 议决议公 丰富产品 告 ( 公告 结构, 增强 编号 : 持续盈利 ) 能力与市 场竞争力, 有利于公 司未来长 期 健康 快速 稳定 的发展 2 出售资产情况 适用 不适用 公司报告期未出售资产 20

21 3 企业合并情况 适用 不适用 公司报告期未发生企业合并情况 六 公司股权激励的实施情况及其影响 适用 不适用 公司报告期无股权激励计划及其实施情况 七 重大关联交易 1 与日常经营相关的关联交易 适用 不适用 关联交 易方 关联关 系 关联交 易类型 关联 交易 内容 关联交易 定价原则 关联交 易价格 占同类关联交交易金易金额额的比 ( 万元 ) 例 获批的交易额度 ( 万元 ) 是否超 过获批 额度 关联交 易结算 方式 可获得的同类交易市价 披露日 期 披露 索引 天 津九 安医 疗电 子股 份有 限公 司关 ismart Alarm,I nc. 参股公司 向关联人销售安防产品 商产品品 服务 市场价市场定价格 ,000 否 货币结算 无 于 2016 年 月 29 年日日常关联交 易预 计的 公告 ( 公 告编 号 ) Blooms ky Inc 参股公司 向关联天气人销售产品产品 商 市场价市场定价格 ,000 否 货币结算 无 2016 年 天 04 月 29 津九日安医 21

22 品 服务 疗电子股份有限公司关于 2016 年日常关联交易预计的公告 ( 公告编号 ) 合计 , , 大额销货退回的详细情况按类别对本期将发生的日常关联交易进行总金额预计的, 在报告期内的实际履行情况 ( 如有 ) 交易价格与市场参考价格差异较大的原因 ( 如适用 ) 不适用 不适用 不适用 2 资产收购 出售发生的关联交易 适用 不适用 公司报告期未发生资产收购 出售的关联交易 3 共同对外投资的关联交易 适用 不适用 公司报告期未发生共同对外投资的关联交易 4 关联债权债务往来 适用 不适用 公司报告期不存在关联债权债务往来 22

23 5 其他关联交易 适用 不适用 公司报告期无其他关联交易 八 重大合同及其履行情况 1 托管 承包 租赁事项情况 (1) 托管情况 适用 不适用 公司报告期不存在托管情况 (2) 承包情况 适用 不适用 公司报告期不存在承包情况 (3) 租赁情况 适用 不适用 公司报告期不存在租赁情况 2 担保情况 适用 不适用 单位 : 万元 公司对外担保情况 ( 不包括对子公司的担保 ) 担保对象名称 担保额度相关公告披露日期 担保额度 实际发生日期实际担保金额担保类型担保期 ( 协议签署日 ) 是否履行完毕 是否为关 联方担保 公司与子公司之间担保情况 担保对象名称 担保额度相关公告披露日期 担保额度 实际发生日期实际担保金额担保类型担保期 ( 协议签署日 ) 是否履行完毕 是否为关联方担保 ihealth Labs Europe 2015 年 11 月 26 日 5, 年 12 月 18 日 连带责任保 5,000 证 1 年否否 Andon Holdings Co., Ltd (BVI) 2016 年 06 月 28 日 连带责任保 40,000 0 证 不超过 24 个否月 否 ihealth Labs Europe 2016 年 06 月 28 日 连带责任保 25,000 0 证 不超过 24 个否月 否 23

24 报告期内审批对子公司担保额度合计 (B1) 报告期末已审批的对子公司担保额度合计 (B3) 报告期内对子公司担保实际 70,000 发生额合计 (B2) 报告期末对子公司实际担保 70,000 余额合计 (B4) 子公司对子公司的担保情况 5,000 5,000 担保对象名称 担保额度 相关公告 披露日期 担保额度 实际发生日期实际担保金额担保类型担保期 ( 协议签署日 ) 是否履行 完毕 是否为关 联方担保 公司担保总额 ( 即前三大项的合计 ) 报告期内审批担保额度合计 (A1+B1+C1) 报告期末已审批的担保额度合计 (A3+B3+C3) 报告期内担保实际发生额合 70,000 计 (A2+B2+C2) 报告期末实际担保余额合计 70,000 (A4+B4+C4) 5,000 5,000 实际担保总额 ( 即 A4+B4+C4) 占公司净资产的比例 3.38% 其中 : 为股东 实际控制人及其关联方提供担保的金额 (D) 0 直接或间接为资产负债率超过 70% 的被担保对象提供的债 务担保金额 (E) 5,000 担保总额超过净资产 50% 部分的金额 (F) 0 上述三项担保金额合计 (D+E+F) 5,000 未到期担保可能承担连带清偿责任说明 ( 如有 ) 违反规定程序对外提供担保的说明 ( 如有 ) 无 无 采用复合方式担保的具体情况说明 (1) 违规对外担保情况 适用 不适用 公司报告期无违规对外担保情况 3 其他重大合同 适用 不适用 公司报告期不存在其他重大合同 4 其他重大交易 适用 不适用 公司报告期不存在其他重大交易 24

25 九 公司或持股 5% 以上股东在报告期内发生或以前期间发生但持续到报告期内的承诺事项 适用 不适用承诺事由 承诺方 承诺内容 承诺时间 承诺期限 履行情况 股改承诺收购报告书或权益变动报告书中所作承诺 本公司承诺将 在标的资产交 易完成后三个 月内完成并向 资产重组时所作承诺 本公司 投资者披露根据中国企业会 2016 年 07 月 13 3 个月切实履行承诺日 计准则和本公 司会计政策编 制的标的公司 审计报告 首次公开发行或再融资时所作承诺 除 36 个月锁定期外, 在本人作为公司董事 监事 高级管理人员期间, 每年转让的股份不刘毅 李志毅 超过直接或间 2010 年 06 月 10 李贵平 姚凯 任职期间内接持有的可转日王任大让公司股份法定额度的 25%; 离职后半年内, 不转让直接或间接持有的公司股份 1. 无论是否获得天津九安医疗电子股份有限公司 ( 以下简石河子三和股称 九安医疗 ) 权投资合伙企的许可, 本人及 2015 年 10 月 22 长期业 ( 有限合伙 ) 本人直接或间日刘毅接投资的公司 企业和其他经济组织目前没有且将来都不会以任何方式 切实履行承诺 切实履行承诺 25

26 从事任何与九安医疗形成或可能形成同业竞争的业务或活动 ;2. 本人将不向与九安医疗形成或可能形成同业竞争的公司 企业 其他经济组织或个人提供技术 供销渠道 ( 网络 ) 和客户信息等商业秘密 ;3. 本人将不利用作为九安医疗董事长和实际控制人的地位从事或参与从事任何有损于九安医疗及九安医疗其他股东利益的行为 ;4. 对于不可避免的关联交易, 本人将于董事会或股东大会上回避或放弃表决权并将促使该关联交易遵循 公平 公正 公开 之原则和正常的商业交易规则和条件进行 ;5. 不论故意与否, 若违背上述承诺及保证, 本人愿意依法承担由此所引发的一切法律责任 其他对公司中小股东所作承诺 石河子三和股 权投资合伙企 通过证券公司 2015 年 07 月 年 7 月 8 基金公司定向日日至 2016 年 1 履行完毕 26

27 业 ( 有限合伙 ) 资产管理等合法方式, 择机通过深圳证券交易所证券交易系统允许的方式增持公司股份, 增持金额不低于其年内 ( 即 2015 年 1 月 1 日至 2015 年 7 月 7 日 ) 总减持金额的 10% 月 8 日 石河子三和股权投资合伙企业 ( 有限合伙 ) 刘毅 李志毅 未来 6 个月内不自 2015 年 7 月李贵平 章苏通过二级市场 2015 年 07 月 日起连续六阳 戴金平 刘减持本公司股日个月军宁 张俊民 份 姚凯 刘志青 何伟 马雅杰 王任大 履行完毕 增持期间及增石河子三和股持完成后六个权投资合伙企月内不转让本业 ( 有限合伙 ) 次所增持的股刘毅份 财通基金管理有限公司 第一通过非公开发创业证券股份行认购的股份有限公司 诺安自上市之日起基金管理有限 12 个月内不转公司 招商财富让 资产管理有限公司 2015 年 9 月 年 09 月 24 日起连续六个日月 2016 年 6 月 年 06 月 27 日起连续十二日个月 履行完毕 切实履行承诺 承诺是否及时履行 是 十 聘任 解聘会计师事务所情况 半年度财务报告是否已经审计 是 否 公司半年度报告未经审计 27

28 十一 处罚及整改情况 适用 不适用 公司报告期不存在处罚及整改情况 十二 其他重大事项的说明 适用 不适用 公司报告期不存在需要说明的其他重大事项 十三 公司债相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市, 且在半年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 否 28

29 第六节股份变动及股东情况 一 股份变动情况 1 股份变动情况 本次变动前本次变动增减 (+,-) 本次变动后 单位 : 股 数量比例发行新股送股 公积金转 股 其他小计数量比例 一 有限售条件股份 60,805, ,805, ,805, % 3 其他内资持股 60,805, ,805, ,805, % 其中 : 境内法人持股 60,805, ,805, ,805, % 二 无限售条件股份 372,000, % 372,000, % 1 人民币普通股 372,000, % 372,000, % 三 股份总数 372,000, % 60,805, ,805, ,805, % 股份变动的原因 适用 不适用 公司非公开发行股票 60,805,921 股, 公司总股本由 372,000,000 股增加至 432,805,921 股 股份变动的批准情况 适用 不适用本次非公开发行股票的预案及修正案, 分别经 2014 年 9 月 18 日召开的第三届董事会第七次会议 2015 年 9 月 18 日召开的第三届董事会第十五次会议以及 2015 年 10 月 9 日召开的 2015 年第一次临时股东大会审议通过 根据公司上述相关决议, 公司本次非公开发行股票拟募集资金总额不超过 92,425 万元 ( 含发行费用 ) 公司本次非公开发行股票申请于 2016 年 1 月 29 日获得中国证监会发行审核委员会审核通过 公司 2016 年 5 月 6 日收到中国证监会核发的 关于核准天津九安医疗电子股份有限公司非公开发行股票的批复 ( 证监许可 [2016]810 号 ), 核准公司非公开发行不超过 7,300 万股新股 股份变动的过户情况 适用 不适用公司本次非公开发行股票 60,805,921 股股份于 2016 年 6 月 24 日在中国证券登记结算公司深圳分公司办理股份登记, 并于 2016 年 6 月 27 日在深圳证券交易所上市交易 29

30 股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益 归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响 适用 不适用公司 6 月底非公开发行股票 60,805,921 股, 对本期基本每股收益和稀释每股收益无影响 对归属于公司普通股股东的每股净资产有所影响 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容 适用 不适用公司股份总数及股东结构的变动 公司资产和负债结构的变动情况说明 适用 不适用公司非公开发行股票 60,805,921 股, 公司总股本由 372,000,000 股增加至 432,805,921 股 公司控股股东石河子三和股权投资合伙企业 ( 有限合伙 ) 未参与本次发行, 持股数量不变, 持股比例下降, 本次权益变动后三和公司仍为公司的第一大股东, 公司的控股股东 实际控制人均不发生变化 2 限售股份变动情况 适用 不适用 单位 : 股 股东名称 期初限售股数 本期解除限售股 数 本期增加限售股 数 期末限售股数限售原因解除限售日期 财通基金管理有限公司第一创业证券股份有限公司诺安基金管理有限公司招商财富资产管理有限公司 ,539,473 参与认购公司非 29,539,473 公开发行股票, 锁定期 12 个月 参与认购公司非 0 0 6,578,947 6,578,947 公开发行股票, 锁定期 12 个月 参与认购公司非 0 0 6,430,923 6,430,923 公开发行股票, 锁定期 12 个月 参与认购公司非 ,256,578 18,256,578 公开发行股票, 锁定期 12 个月 2017/06/ /06/ /06/ /06/27 合计 ,805,921 60,805, 二 公司股东数量及持股情况 单位 : 股 报告期末表决权恢复的优先股报告期末普通股股东总数 71,240 股东总数 ( 如有 )( 参见注 8) 0 持股 5% 以上的普通股股东或前 10 名普通股股东持股情况 股东名称股东性质持股比例报告期末报告期内持有有限持有无限质押或冻结情况 30

31 持有的普 增减变动 售条件的 售条件的 通股数量 情况 普通股数 量 普通股数 量 股份状态 数量 石河子三和股权投资合伙企境内非国有法人 38.43% 166,333, ,333,30 质押 86,511,000 2 业 ( 有限合伙 ) 招商财富 - 招商银行 - 晟融 1 号专项资产管理计划 其他 4.22% 18,256, ,256,578 18,256, HEDDINGTO N LTD. 中国工商银行股份有限公司 - 财通多策略升级混合型证券投资基金第一创业证券 - 国信证券 - 共盈大岩量化定增集合资产管理计划财通基金 - 工商银行 - 国海证券股份有限公司财通基金 - 平安银行 - 中信建投证券股份有限公司中国农业银行股份有限公司 - 国泰国证医药卫生行业指数分级证券投资基金诺安基金 - 工商银行 - 诺安定增稳利 6 号资产管理计划 境外法人 3.06% 13,264, ,264,434 其他 1.52% 6,578,950 6,578,950 6,578,950 0 其他 1.52% 6,578,947 6,578,947 6,578,947 0 其他 0.61% 2,631,579 2,631,579 2,631,579 0 其他 0.46% 1,973,684 1,973,684 1,973,684 0 其他 0.41% 1,753,966 42, ,753,966 其他 0.37% 1,587,882 1,587,882 1,587,882 0 诺安基金 - 建设其他 0.37% 1,587,882 1,587,882 1,587,

32 银行 - 利安人寿 - 诺安定享 7 号 资产管理计划 战略投资者或一般法人因配售新股成为前 10 名普通股股东的情况 ( 如有 )( 参见注 3) 上述股东关联关系或一致行动的说明 不适用 公司前 10 名股东中, 中国工商银行股份有限公司 - 财通多策略升级混合型证券投资基 金 财通基金 - 工商银行 - 国海证券股份有限公司 财通基金 - 平安银行 - 中信建投证 券股份有限公司均为财通基金管理有限公司管理的产品, 分别由不同的基金经理或投资 经理管理, 根据财通基金管理有限公司出具的 关于旗下投资组合投资天津九安医疗电 子股份有限公司非公开发行股票的有关说明, 上述三只产品相互独立, 彼此不构成一 致行动人 ; 诺安基金 - 工商银行 - 诺安定增稳利 6 号资产管理计划 诺安基金 - 建设银行 - 利安人寿 - 诺安定享 7 号资产管理计划均为诺安基金管理有限公司管理的产品, 为一致行动人 除此之外, 公司未知其余前 10 名股东之间是否存在关联关系, 也未知是否属于 上市公司收购管理办法 规定的一致行动人 前 10 名无限售条件普通股股东持股情况 股东名称 报告期末持有无限售条件普通股股份数量 股份种类 股份种类 数量 石河子三和股权投资合伙企业 ( 有 限合伙 ) 166,333,302 人民币普通股 166,333,302 HEDDINGTON LTD. 13,264,434 人民币普通股 13,264,434 中国农业银行股份有限公司 - 国 泰国证医药卫生行业指数分级证 券投资基金 1,753,966 人民币普通股 1,753,966 叶新林 1,547,950 人民币普通股 1,547,950 太原狮头集团有限公司 950,000 人民币普通股 950,000 中央汇金资产管理有限责任公司 842,800 人民币普通股 842,800 中国银行股份有限公司 - 华宝兴 业中证医疗指数分级证券投资基 金 616,788 人民币普通股 616,788 周勇明 571,073 人民币普通股 571,073 新韩法国巴黎资产运用株式会社 - 新韩法巴中国内地中小市值 RQFII 股票集成投资信托基金 ( 股票 )( 交易所 ) 527,100 人民币普通股 527,100 丁前进 520,600 人民币普通股 520,600 前 10 名无限售条件普通股股东之公司未知前 10 名无限售普通股股东之间是否存在关联关系, 也未知是否属于 上市公间, 以及前 10 名无限售条件普通司收购管理办法 规定的一致行动人 股股东和前 10 名普通股股东之间 32

33 关联关系或一致行动的说明 前 10 名普通股股东参与融资融券 业务股东情况说明 ( 如有 )( 参见 注 4) 公司前 10 名无限售流条件普通股股东中, 周勇明持股总数为 股, 其中信用账户 持股数量为 股 ; 丁前进持股总数为 股, 全部为信用账户持股 除此之外, 前 10 名普通股股东中的其余股东未通过融资融券业务购买公司股份 公司前 10 名普通股股东 前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易 是 否 公司前 10 名普通股股东 前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内未进行约定购回交易 三 控股股东或实际控制人变更情况 控股股东报告期内变更 适用 不适用公司报告期控股股东未发生变更 实际控制人报告期内变更 适用 不适用公司报告期实际控制人未发生变更 33

34 第七节优先股相关情况 适用 不适用 报告期公司不存在优先股 34

35 第八节董事 监事 高级管理人员情况 一 董事 监事和高级管理人员持股变动 适用 不适用 公司董事 监事和高级管理人员在报告期持股情况没有发生变动, 具体可参见 2015 年年报 二 公司董事 监事 高级管理人员变动情况 适用 不适用 公司董事 监事和高级管理人员在报告期没有发生变动, 具体可参见 2015 年年报 35

36 第九节财务报告 一 审计报告 半年度报告是否经过审计 是 否 公司半年度财务报告未经审计 二 财务报表 财务附注中报表的单位为 : 人民币元 1 合并资产负债表 编制单位 : 天津九安医疗电子股份有限公司 2016 年 06 月 30 日 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 921,863, ,090, 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据应收账款 85,392, ,408, 预付款项 4,740, ,746, 应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款 5,697, ,922, 买入返售金融资产存货 290,327, ,340,

37 划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 2,606, ,922, 流动资产合计 1,310,626, ,431, 非流动资产 : 发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资 8,883, ,778, 投资性房地产固定资产 198,860, ,307, 在建工程 18,983, ,492, 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 68,547, ,744, 开发支出 25,762, ,512, 商誉长期待摊费用 897, , 递延所得税资产 17,553, ,832, 其他非流动资产非流动资产合计 339,488, ,435, 资产总计 1,650,115, ,867, 流动负债 : 短期借款 51,256, ,311, 向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债 应付票据 37

38 应付账款 32,216, ,954, 预收款项 15,900, ,955, 卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬 16,493, ,868, 应交税费 2,255, ,825, 应付利息应付股利其他应付款 49,098, ,364, 应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计 167,221, ,280, 非流动负债 : 长期借款应付债券其中 : 优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益 5,640, ,640, 递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计 5,640, ,640, 负债合计 172,861, ,920, 所有者权益 : 股本 432,805, ,000, 其他权益工具 38

39 其中 : 优先股永续债资本公积 1,159,579, ,996, 减 : 库存股其他综合收益 -749, , 专项储备盈余公积 17,377, ,377, 一般风险准备未分配利润 -131,759, ,099, 归属于母公司所有者权益合计 1,477,254, ,946, 少数股东权益所有者权益合计 1,477,254, ,946, 负债和所有者权益总计 1,650,115, ,867, 法定代表人 : 刘毅主管会计工作负责人 : 马雅杰会计机构负责人 : 李勤 2 母公司资产负债表 项目 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金 907,039, ,775, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据应收账款 170,600, ,460, 预付款项 4,563, ,936, 应收利息应收股利其他应收款 92,803, ,792, 存货 127,638, ,262, 划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 2,606, ,077, 流动资产合计 1,305,251, ,305,

40 非流动资产 : 可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资 323,324, ,466, 投资性房地产固定资产 54,767, ,276, 在建工程 18,978, ,472, 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 24,046, ,637, 开发支出 20,087, ,512, 商誉长期待摊费用递延所得税资产 9,874, ,265, 其他非流动资产非流动资产合计 451,079, ,631, 资产总计 1,756,330, ,936, 流动负债 : 短期借款以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款 2,156, ,872, 预收款项 84,387, ,977, 应付职工薪酬 6,323, ,542, 应交税费 520, , 应付利息应付股利其他应付款 76,716, ,382, 划分为持有待售的负债 40

41 一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计 170,105, ,395, 非流动负债 : 长期借款应付债券其中 : 优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益 5,640, ,640, 递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计 5,640, ,640, 负债合计 175,745, ,035, 所有者权益 : 股本 432,805, ,000, 其他权益工具其中 : 优先股永续债资本公积 1,159,353, ,770, 减 : 库存股其他综合收益专项储备盈余公积 17,377, ,377, 未分配利润 -28,951, ,247, 所有者权益合计 1,580,585, ,900, 负债和所有者权益总计 1,756,330, ,936, 合并利润表 项目本期发生额上期发生额 41

42 一 营业总收入 180,928, ,647, 其中 : 营业收入 180,928, ,647, 利息收入已赚保费手续费及佣金收入二 营业总成本 229,835, ,264, 其中 : 营业成本 116,675, ,646, 利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加 1,609, , 销售费用 35,056, ,841, 管理费用 76,895, ,328, 财务费用 -1,798, ,245, 资产减值损失 1,397, , 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号填 -4,878, ,816, 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益 ( 损失以 - 号填列 ) 三 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) -53,784, ,434, 加 : 营业外收入 5,221, ,133, 其中 : 非流动资产处置利得减 : 营业外支出 637, , 其中 : 非流动资产处置损失四 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) -49,200, ,948, 减 : 所得税费用 -5,540, ,988, 五 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) -43,660, ,960, 归属于母公司所有者的净利润 -43,660, ,960,

43 少数股东损益 六 其他综合收益的税后净额 -1,421, ,009, 归属母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 -1,421, ,009, ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其他 综合收益 -1,421, ,009, 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 部分 4. 现金流量套期损益的有效 5. 外币财务报表折算差额 -1,421, ,009, 其他归属于少数股东的其他综合收益的税后净额七 综合收益总额 -45,081, ,950, 总额 归属于母公司所有者的综合收益 -45,081, ,950, 归属于少数股东的综合收益总额八 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 本期发生同一控制下企业合并的, 被合并方在合并前实现的净利润为 :0.00 元, 上期被合并方实现的净利润为 :0.00 元 法定代表人 : 刘毅主管会计工作负责人 : 马雅杰会计机构负责人 : 李勤 43

44 4 母公司利润表 项目 本期发生额 上期发生额 一 营业收入 177,273, ,370, 减 : 营业成本 146,395, ,982, 营业税金及附加 1,357, , 销售费用 20,446, ,205, 管理费用 40,878, ,680, 财务费用 -1,533, ,713, 资产减值损失 1,873, , 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号填 -744, ,429, 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益二 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) -32,889, ,300, 加 : 营业外收入 6,451, ,101, 其中 : 非流动资产处置利得减 : 营业外支出 517, , 其中 : 非流动资产处置损失 三 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填 列 ) -26,955, ,377, 减 : 所得税费用 -250, , 四 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) -26,704, ,082, 五 其他综合收益的税后净额 ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其他综合收益 1. 权益法下在被投资单位 44

45 以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 效部分 4. 现金流量套期损益的有 5. 外币财务报表折算差额 6. 其他六 综合收益总额 -26,704, ,082, 七 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 5 合并现金流量表 项目 本期发生额 上期发生额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 206,065, ,727, 额 客户存款和同业存放款项净增加 向中央银行借款净增加额 额 向其他金融机构拆入资金净增加 收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额收取利息 手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还 6,921, ,830, 收到其他与经营活动有关的现金 6,078, ,283, 经营活动现金流入小计 219,065, ,840,

46 购买商品 接受劳务支付的现金 139,236, ,373, 客户贷款及垫款净增加额 额 存放中央银行和同业款项净增加 金 支付原保险合同赔付款项的现金支付利息 手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现 71,425, ,056, 支付的各项税费 5,079, ,505, 支付其他与经营活动有关的现金 72,408, ,472, 经营活动现金流出小计 288,149, ,407, 经营活动产生的现金流量净额 -69,084, ,567, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金 0.00 取得投资收益收到的现金 处置固定资产 无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 1, 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 192,108, 投资活动现金流入小计 192,109, 购建固定资产 无形资产和其他 长期资产支付的现金 811, ,411, 投资支付的现金 99, 质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 811, ,510, 投资活动产生的现金流量净额 -811, ,598, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金 955,644, 其中 : 子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金 20,000, ,638,

47 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 63, 筹资活动现金流入小计 975,644, ,701, 偿还债务支付的现金 109,764, ,788, 的现金 分配股利 利润或偿付利息支付 819, ,767, 其中 : 子公司支付给少数股东的股利 利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计 110,584, ,555, 筹资活动产生的现金流量净额 865,060, ,853, 四 汇率变动对现金及现金等价物的 影响 4,607, , 五 现金及现金等价物净增加额 799,772, ,186, 加 : 期初现金及现金等价物余额 117,090, ,901, 六 期末现金及现金等价物余额 916,863, ,087, 母公司现金流量表 项目 本期发生额 上期发生额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 153,450, ,472, 收到的税费返还 6,921, ,830, 收到其他与经营活动有关的现金 9,357, ,932, 经营活动现金流入小计 169,729, ,235, 购买商品 接受劳务支付的现金 68,685, ,241, 金 支付给职工以及为职工支付的现 35,547, ,222, 支付的各项税费 3,625, ,888, 支付其他与经营活动有关的现金 38,710, ,233, 经营活动现金流出小计 146,568, ,587, 经营活动产生的现金流量净额 23,161, ,352, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 47

48 处置固定资产 无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 42,255, , 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计 42,255, , 购建固定资产 无形资产和其他 长期资产支付的现金 778, ,308, 投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 778, ,308, 投资活动产生的现金流量净额 41,476, ,307, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金 913,389, 取得借款收到的现金 20,000, ,638, 发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金 71,600, 筹资活动现金流入小计 933,389, ,238, 偿还债务支付的现金 109,764, ,922, 的现金 分配股利 利润或偿付利息支付 4,767, 支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计 109,764, ,689, 筹资活动产生的现金流量净额 823,624, ,549, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响五 现金及现金等价物净增加额 888,263, ,889, 加 : 期初现金及现金等价物余额 13,775, ,501, 六 期末现金及现金等价物余额 902,039, ,391, 合并所有者权益变动表 本期金额 48

49 本期 项目 股本 其他权益工具 优先永续股债 其他 归属于母公司所有者权益 资本公 减 : 库 其他综 专项储 积 存股 合收益 备 盈余公 积 一般风 险准备 未分配 利润 少数股 东权益 所有者 权益合 计 372,00 一 上年期末余额 0, ,996, , ,377, ,099, ,946, 加 : 会计政策 变更 错更正 前期差 同一控 制下企业合并 其他 372,00 二 本年期初余额 0, ,996, , ,377, ,099, ,946, 三 本期增减变动 60,805 金额 ( 减少以 -,921.0 号填列 ) 0 852,583, ,421, ,660, ,307, ( 一 ) 综合收益总 -1,421,2-43,660, -45,081, 额 ,805 ( 二 ) 所有者投入,921.0 和减少资本 0 852,583, ,389, 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 提取一般风险 60,805, ,583,

50 准备 3. 对所有者 ( 或 股东 ) 的分配 4. 其他 ( 四 ) 所有者权益 内部结转 1. 资本公积转增 资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增 资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补 亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他 432,80 四 本期期末余额 5, ,159,5 79, , ,377, ,75 9, ,477,2 54, 上年金额 上期 项目 股本 其他权益工具 优先永续股债 其他 归属于母公司所有者权益 资本公 减 : 库 其他综 专项储 积 存股 合收益 备 盈余公 积 一般风 险准备 未分配 利润 少数股 东权益 所有者 权益合 计 372,00 一 上年期末余额 0, ,522, ,377, ,102, ,001, 加 : 会计政策 变更 错更正 前期差 同一控 制下企业合并 其他 50

51 372,00 二 本年期初余额 0, ,522, ,377, ,102, ,001, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) -238, ,400, ,638, ( 一 ) 综合收益总 -238,55-39,960, -40,198, 额 ( 二 ) 所有者投入 和减少资本 1. 股东投入的普 通股 2. 其他权益工具 持有者投入资本 3. 股份支付计入 所有者权益的金 额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 -7,440, ,440, 提取盈余公积 2. 提取一般风险 准备 3. 对所有者 ( 或 -7,440,0-7,440,0 股东 ) 的分配 其他 ( 四 ) 所有者权益 内部结转 1. 资本公积转增 资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增 资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补 亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 51

52 ( 六 ) 其他 372,00 四 本期期末余额 0, ,522, , ,377, ,701, ,362, 母公司所有者权益变动表 本期金额 本期 项目 股本 其他权益工具 优先股永续债 其他 减 : 库存其他综合资本公积专项储备盈余公积股收益 未分配 利润 所有者权 益合计 一 上年期末余额 372,000, 加 : 会计政策变更 306,770, ,377,08-2,247,0 693,900, 错更正 前期差 其他二 本年期初余额 372,000, 三 本期增减变动 60,805,9 金额 ( 减少以 号填列 ) 306,770, ,583, ,377,08-2,247,0 693,900, ,704, 886,684, ( 一 ) 综合收益总 额 -26,704, ,704, ( 二 ) 所有者投入 60,805,9 和减少资本 ,583, ,389, 股东投入的普 60,805,9 852,583,2 913,389,1 通股 其他权益工具 持有者投入资本 3. 股份支付计入 所有者权益的金 额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 52

53 2. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 3. 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他四 本期期末余额 432,805, 上年金额 1,159,353, ,377,08-28,951, 1,580, , 上期 项目 股本 其他权益工具 优先股永续债 其他 减 : 库存其他综合资本公积专项储备盈余公积股收益 未分配 利润 所有者权 益合计 一 上年期末余额 372,000, ,296, ,377, ,879, 769,553, 加 : 会计政策 变更 错更正 前期差 其他 二 本年期初余额 372,000, ,296, ,377, ,879, 769,553, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) ( 一 ) 综合收益总额 -11,522, ,082, ,522, ,082,

54 ( 二 ) 所有者投入和减少资本 1. 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 3. 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他 -7,440, ,440, ,440, ,440, 四 本期期末余额 372,000, ,296, ,377, ,357, 758,030, 三 公司基本情况 1 公司注册地 组织形式和总部地址天津九安医疗电子股份有限公司 ( 以下简称 本公司 ) 系经中华人民共和国商务部于 2007 年 11 月 21 日以商资批 [2007]1928 号文批准, 由本公司前身柯顿 ( 天津 ) 电工电器有限公司整体变更设立的股份有限公司 本公司注册资本人民币 9300 万元, 本公司发起人以其各自拥有的柯顿 ( 天津 ) 电工电器有限公司截至 2007 年 7 月 31 日止经审计的净资产 93,840, 元作为出资, 折合股本总额为人民币 9300 万元 本公司于 54

55 2007 年 11 月 26 日取得中华人民共和国商务部商外资资审字 [2007]0442 号中华人民共和国外商投资企业批准证书, 并于 2007 年 12 月 27 日领取了天津市工商行政管理局颁发的注册号为 的企业法人营业执照 根据本公司 2008 年度股东大会决议及中国证券监督管理委员会证监许可 [2010]651 号文 关于核准天津九安医疗电子股份有限公司首次公开发行股票的批复 核准, 本公司于 2010 年 5 月公开发行人民币普通股 (A 股 )3100 万股, 每股面值 1 元, 发行后的股本变更为 万股 本次注册资本变更事项业经天津市商务委员会于 2010 年 8 月 27 日以津商务资管审 [2010]144 号文批准,2010 年 9 月 6 日, 本公司换领了变更后的企业法人营业执照 本公司股票于 2010 年 6 月 10 日在深圳证券交易所挂牌交易 ( 股票简称 : 九安医疗, 股票代码 :002432) 根据本公司 2010 年度股东大会通过的利润分配决议, 本公司以 2010 年 12 月 31 日公司总股本 12,400 万股为基数, 向全体股东每 10 股转增 10 股, 合计转增股本 12,400 万股 经上述转增后, 本公司总股本增至 24,800 万股 根据本公司 2012 年度股东大会通过的资本公积转增股本决议, 本公司以 2012 年 12 月 31 日股本 24,800 万股为基数, 按每 10 股由资本公积金转增 5 股, 共计转增 12,400 股, 并于 2013 年 5 月实施 转增后, 注册资本增至人民币 37,200 万元 根据中国证监会核发的 关于核准天津九安医疗电子股份有限公司非公开发行股票的批复 ( 证监许可 [2016]810 号 ), 公司非公开发行新增股份 60,805,921 股, 并于 2016 年 6 月 27 日在深圳证券交易所上市, 公司总股本由 372,000,000 股增加至 432,805,921 股 公司根据有关规定向天津市工商行政管理局申请办理注册资本 经营范围的工商变更登记和原营业执照 组织机构代码证 税务登记证 三证合一, 已完成了相关工商变更登记手续 变更后公司统一社会信用代码 : ; 注册资本 :432,805,921 元整 ; 主要经营范围 : 开发 生产 销售电子产品 医疗器械 ( 以医疗器械生产企业许可证核准产品范围为准 ) 及相关的技术咨询服务等 ; 计算机软件及信息技术的技术开发 技术咨询 技术服务 技术转让 ***( 依法须经批准的项目, 经相关部门批准后方可开展经营活动本公司法定代表人 : 刘毅 ; 本公司注册地址 : 天津市南开区雅安道金平路 3 号 ; 本公司总部地址 : 天津市南开区雅安道金平路 3 号 2 公司业务性质和主要经营活动本公司属医疗器械生产行业, 主要产品为电子血压计 血糖仪等电子医疗设备以及计算机软件及信息技术的技术开发 技术咨询 技术服务等 3 财务报表的批准报出本财务报表业经公司全体董事于 2016 年 8 月 15 日批准报出 本期纳入合并财务报表范围的主体共 11 户, 具体包括 : 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例 表决权比例 柯顿 ( 天津 ) 电子医疗器械有限公司 ( 简称 柯顿公司 ) 全资 二级 100% 100% 北京九安博康医疗器械有限公司 全资 二级 100% 100% 上海九安医疗器械有限公司 全资 二级 100% 100% 广州九九平安医疗电子有限公司 全资 二级 100% 100% Andon holdings Co.,Ltd(BVI) 全资 二级 100% 100% icess Labs Inc 全资 三级 100% 100% ihealth Inc. 全资 三级 100% 100% ihealth lab.,inc. 全资 四级 100% 100% 55

56 ihealth (Hong Kong)labs.Limited 全资四级 100% 100% ihealthlabs Europe 全资五级 100% 100% 北京爱和健康科技有限公司全资五级 100% 100% 合并范围变更主体的具体信息详见 本附注八 合并范围的变更 本附注九 在其他主体中的权益 四 财务报表的编制基础 1 编制基础 本公司根据实际发生的交易和事项, 按照财政部颁布的 企业会计准则 基本准则 和具体企业会计准则 企业会计准则应用指南 企业会计准则解释及其他相关规定 ( 以下合称 企业会计准则 ) 进行确认和计量, 在此基础上, 结合中国证券监督管理委员会 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 财务报告的一般规定 (2014 年修订 ) 的规定, 编制财务报表 2 持续经营 本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价, 未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项 或情况 因此, 本财务报表系在持续经营假设的基础上编制 五 重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示 : 本公司根据实际生产经营特点针对固定资产 应收账款 无形资产和收入确认制定了具体会计政策和会计 估计 1 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了报告期公司的财务状况 经营成 果 现金流量等有关信息 2 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度 3 营业周期 本公司的营业周期为 12 个月 4 记账本位币 采用人民币为记账本位币 境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币, 编制财务报表时折算为人民币 56

57 5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 ( 一 ) 分步实现企业合并过程中的各项交易的条款 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况, 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 (1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 ; (2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 ; (3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 ; (4) 一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的 ( 二 ) 同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债, 按照合并日在被合并方资产 负债 ( 包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉 ) 在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 ( 或发行股份面值总额 ) 的差额, 调整资本公积中的股本溢价, 资本公积中的股本溢价不足冲减的, 调整留存收益 如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产, 该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额, 调整资本公积 ( 资本溢价或股本溢价 ), 资本公积不足的, 调整留存收益 对于通过多次交易最终实现企业合并的, 属于一揽子交易的, 将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理 ; 不属于一揽子交易的, 在取得控制权日, 长期股权投资初始投资成本, 与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 对于合并日之前持有的股权投资, 因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益, 暂不进行会计处理, 直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 ; 因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益 其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动, 暂不进行会计处理, 直至处置该项投资时转入当期损益 ( 三 ) 非同一控制下的企业合并本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产 发生或承担的负债按照公允价值计量, 公允价值与其账面价值的差额, 计入当期损益 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 ; 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 经复核后, 计入当期损益 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并, 属于一揽子交易的, 将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理 ; 不属于一揽子交易的, 合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的, 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和, 作为该项投资的初始投资成本 ; 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益, 在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的, 以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和, 作为合并日的初始投资成本 原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益 ( 四 ) 为合并发生的相关费用为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用, 于发生时计入当期损益 ; 为企业合并而发行权益性证券的交易费用, 可直接归属于权益性交易的从权益中扣减 6 合并财务报表的编制方法 ( 一 ) 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定, 所有子公司 ( 包括本公司所控制的单独主体 ) 均 57

58 纳入合并财务报表 ( 二 ) 合并程序本公司以自身和各子公司的财务报表为基础, 根据其他有关资料, 编制合并财务报表 本公司编制合并财务报表, 将整个企业集团视为一个会计主体, 依据相关企业会计准则的确认 计量和列报要求, 按照统一的会计政策, 反映本企业集团整体财务状况 经营成果和现金流量 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策 会计期间与本公司一致, 如子公司采用的会计政策 会计期间与本公司不一致的, 在编制合并财务报表时, 按本公司的会计政策 会计期间进行必要的调整 合并财务报表时抵销本公司与各子公司 各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表 合并利润表 合并现金流量表 合并股东权益变动表的影响 如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时, 从企业集团的角度对该交易予以调整 子公司所有者权益 当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下 合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额, 冲减少数股东权益 对于同一控制下企业合并取得的子公司, 以其资产 负债 ( 包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉 ) 在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整 对于非同一控制下企业合并取得的子公司, 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 (1) 增加子公司或业务在报告期内, 若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的, 则调整合并资产负债表的期初数 ; 将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表, 同时对比较报表的相关项目进行调整, 视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的, 视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整 在取得被合并方控制权之前持有的股权投资, 在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益 其他综合收益以及其他净资产变动, 分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 在报告期内, 若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的, 则不调整合并资产负债表期初数 ; 将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益 购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益 其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的, 与其相关的其他综合收益 其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益, 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 (2) 处置子公司或业务 1) 一般处理方法在报告期内, 本公司处置子公司或业务, 则该子公司或业务期初至处置日的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时, 对于处置后的剩余股权投资, 本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益 其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动, 在丧失控制权时转为当期投资收益, 由于被投资方重新计量设定受益 58

59 计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 2) 分步处置子公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的, 处置对子公司股权投资的各项交易的条款 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况, 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 : A. 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 ; B. 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 ; C. 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 ; D. 一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的, 本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理 ; 但是, 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额, 在合并财务报表中确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的, 在丧失控制权之前, 按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理 ; 在丧失控制权时, 按处置子公司一般处理方法进行会计处理 (3) 购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日 ( 或合并日 ) 开始持续计算的净资产份额之间的差额, 调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价, 资本公积中的股本溢价不足冲减的, 调整留存收益 (4) 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额, 调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价, 资本公积中的股本溢价不足冲减的, 调整留存收益 7 合营安排分类及共同经营会计处理方法 ( 一 ) 合营安排的分类本公司根据合营安排的结构 法律形式以及合营安排中约定的条款 其他相关事实和情况等因素, 将合营安排分为共同经营和合营企业 未通过单独主体达成的合营安排, 划分为共同经营 ; 通过单独主体达成的合营安排, 通常划分为合营企业 ; 但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营 : (1) 合营安排的法律形式表明, 合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务 (2) 合营安排的合同条款约定, 合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务 (3) 其他相关事实和情况表明, 合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务, 如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出, 并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持 ( 二 ) 共同经营会计处理方法本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目, 并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理 : (1) 确认单独所持有的资产, 以及按其份额确认共同持有的资产 ; (2) 确认单独所承担的负债, 以及按其份额确认共同承担的负债 ; (3) 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入 ; (4) 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入 ; (5) 确认单独所发生的费用, 以及按其份额确认共同经营发生的费用 59

60 本公司向共同经营投出或出售资产等 ( 该资产构成业务的除外 ), 在该资产等由共同经营出售给第三方之前, 仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分 投出或出售的资产发生符合 企业会计准则第 8 号 资产减值 等规定的资产减值损失的, 本公司全额确认该损失 本公司自共同经营购买资产等 ( 该资产构成业务的除外 ), 在将该资产等出售给第三方之前, 仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分 购入的资产发生符合 企业会计准则第 8 号 资产减值 等规定的资产减值损失的, 本公司按承担的份额确认该部分损失 本公司对共同经营不享有共同控制, 如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的, 仍按上述原则进行会计处理, 否则, 应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理 8 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时, 将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金 将同时具备期限 短 ( 一般从购买日起, 三个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知金额的现金 价值变动风险很小四个 条件的投资, 确定为现金等价物 9 外币业务和外币报表折算 ( 一 ) 外币业务外币业务交易在初始确认时, 采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账 资产负债表日, 外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算, 由此产生的汇兑差额, 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外, 均计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算, 不改变其记账本位币金额 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益 如属于可供出售外币非货币性项目的, 形成的汇兑差额计入其他综合收益 ( 二 ) 外币财务报表的折算资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算 ; 所有者权益项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 利润表中的收入和费用项目, 采用当期平均汇率折算 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益 处置境外经营时, 将资产负债表中其他综合收益项目中列示的 与该境外经营相关的外币财务报表折算差额, 自其他综合收益项目转入处置当期损益 ; 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时, 与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益, 不转入当期损益 在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时, 与该境外经营相关的外币报表折算差额, 按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 10 金融工具 金融工具包括金融资产 金融负债和权益工具 ( 一 ) 金融工具的分类管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式, 结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的, 将金融资产和金融负债分为不同类别 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ( 或金融负债 ); 持有至到期投资 ; 应收款项 ; 可供出售金融资产 ; 其他金融负债等 ( 二 ) 金融工具的确认依据和计量方法 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ( 金融负债 ) 60

61 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债 : 1) 取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售 回购或赎回 ; 2) 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理 ; 3) 属于衍生金融工具, 但是被指定为有效套期工具的衍生工具 属于财务担保合同的衍生工具 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 只有符合以下条件之一, 金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产或金融负债 : 1) 该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况 ; 2) 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明, 该金融资产组合 该金融负债组合 或该金融资产和金融负债组合, 以公允价值为基础进行管理 评价并向关键管理人员报告 ; 3) 包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具, 除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变, 或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆 ; 4) 包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具 本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 在取得时以公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 作为初始确认金额, 相关的交易费用计入当期损益 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益, 期末将公允价值变动计入当期损益 处置时, 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益, 同时调整公允价值变动损益 (2) 应收款项本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权, 以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权, 包括应收账款 其他应收款等, 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额 ; 具有融资性质的, 按其现值进行初始确认 收回或处置时, 将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 (3) 持有至到期投资持有至到期投资是指到期日固定 回收金额固定或可确定, 且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产 本公司对持有至到期投资, 在取得时按公允价值 ( 扣除已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入, 计入投资收益 实际利率在取得时确定, 在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变 处置时, 将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额, 相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大, 在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 ; 重分类日, 该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益, 在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出, 计入当期损益 但是, 遇到下列情况可以除外 : 1) 出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近 ( 如到期前三个月内 ), 且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响 2) 根据合同约定的偿付方式, 企业已收回几乎所有初始本金 3) 出售或重分类是由于企业无法控制 预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起 (4) 可供出售金融资产 61

62 可供出售金融资产, 是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产, 以及除其他金融资产类别以外的金融资产 本公司对可供出售金融资产, 在取得时按公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益 可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失, 除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外, 直接计入其他综合收益 处置可供出售金融资产时, 将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额, 计入投资损益 ; 同时, 将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出, 计入投资损益 本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产, 按照成本计量 (5) 其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 采用摊余成本进行后续计量 ( 三 ) 金融资产转移的确认依据和计量方法公司发生金融资产转移时, 如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方, 则终止确认该金融资产 ; 如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 则不终止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时, 采用实质重于形式的原则 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损益 : (1) 所转移金融资产的账面价值 ; (2) 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益 : (1) 终止确认部分的账面价值 ; (2) 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产转移不满足终止确认条件的, 继续确认该金融资产, 所收到的对价确认为一项金融负债 ( 四 ) 金融负债终止确认条件金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 则终止确认该金融负债或其一部分 ; 本公司若与债权人签定协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的, 则终止确认现存金融负债, 并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的, 则终止确认现存金融负债或其一部分, 同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时, 终止确认的金融负债账面价值与支付对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的, 在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值, 将该金融负债整体的账面价值进行分配 分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 ( 五 ) 金融资产和金融负债公允价值的确定方法本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债, 以活跃市场的报价确定其公允价值 ; 初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债, 以市场交易价格作为确定其公允价值的基础 ; 不存在活跃市场的金融资产或金融负债, 采用估值技术确定其公允价值 ( 六 ) 金融资产 ( 不含应收款项 ) 减值准备计提资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行 62

63 检查, 如有客观证据表明该金融资产发生减值的, 计提减值准备 金融资产发生减值的客观证据, 包括但不限于 : (1) 发行方或债务人发生严重财务困难 ; (2) 债务人违反了合同条款, 如偿付利息或本金发生违约或逾期等 ; (3) 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑, 对发生财务困难的债务人作出让步 ; (4) 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组 ; (5) 因发行方发生重大财务困难, 该金融资产无法在活跃市场继续交易 ; (6) 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少, 但根据公开的数据对其进行总体评价后发现, 该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量, 如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化, 或债务人所在国家或地区失业率提高 担保物在其所在地区的价格明显下降 所处行业不景气等 ; (7) 权益工具发行方经营所处的技术 市场 经济或法律环境等发生重大不利变化, 使权益工具投资人可能无法收回投资成本 ; (8) 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌 ; 金融资产的具体减值方法如下 : (1) 可供出售金融资产的减值准备本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失, 其中 : 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌, 具体量化标准为 : 若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%( 含 50%) 或低于其成本持续时间超过一年 ( 含一年 ) 的, 则表明其发生减值 可供出售金融资产发生减值时, 即使该金融资产没有终止确认, 本公司将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出, 计入当期损益 该转出的累计损失, 等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 对于已确认减值损失的可供出售债务工具, 在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的, 原确认的减值损失予以转回计入当期损益 ; 对于可供出售权益工具投资发生的减值损失, 在该权益工具价值回升时通过权益转回 ; 但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失, 不得转回 (2) 持有至到期投资的减值准备对于持有至到期投资, 有客观证据表明其发生了减值的, 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失 ; 计提后如有证据表明其价值已恢复, 原确认的减值损失可予以转回, 记入当期损益, 但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 ( 七 ) 金融资产及金融负债的抵销金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示, 没有相互抵销 但是, 同时满足下列条件的, 以相互抵销后的净额在资产负债表内列示 : (1) 本公司具有抵销已确认金额的法定权利, 且该种法定权利是当前可执行的 ; (2) 本公司计划以净额结算, 或同时变现该金融资产和清偿该金融负债 11 应收款项 (1) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 300 万元以上 63

64 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试, 按预计未来现金流量现值低于其账面价 值的差额计提坏账准备, 计入当期损益 单独测试未发生减 值的应收款项, 将其归入相应组合计提坏账准备 (2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 出口外销 境外销售 境内销售 账龄分析法 账龄分析法 账龄分析法 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的 : 适用 不适用账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1 年以内 ( 含 1 年 ) 5.00% 信用期内 0.00% 逾期 3 个月以内 50.00% 逾期 3 个月以上 % 1-2 年 30.00% 2-3 年 50.00% 3 年以上 % 备用金 押金 (1 年以内 ) 5.00% 其他往来 (1 年以内 ) 10.00% 备用金 押金 (1-2 年 ) 30.00% 其他往来 (1-2 年 ) 50.00% 备用金 押金 (2 年以上 ) % 其他往来 (2 年以上 ) % 组合中, 采用余额百分比法计提坏账准备的 : 适用 不适用 组合中, 采用其他方法计提坏账准备的 : 适用 不适用 (3) 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 坏账准备的计提方法 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异 根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提 64

65 12 存货 ( 一 ) 存货的分类存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品 处在生产过程中的在产品 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等 主要包括原材料 委托加工物资 低值易耗品 在产品 产成品 ( 二 ) 存货的计价方法存货在取得时, 按成本进行初始计量, 包括采购成本 加工成本和其他成本 存货发出时按加权平均法计价 ( 三 ) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法期末对存货进行全面清查后, 按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备 产成品 库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货, 在正常生产经营过程中, 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 ; 需要经过加工的材料存货, 在正常生产经营过程中, 以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 ; 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货, 其可变现净值以合同价格为基础计算, 若持有存货的数量多于销售合同订购数量的, 超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备 ; 但对于数量繁多 单价较低的存货, 按照存货类别计提存货跌价准备 ; 与在同一地区生产和销售的产品系列相关 具有相同或类似最终用途或目的, 且难以与其他项目分开计量的存货, 则合并计提存货跌价准备 以前减记存货价值的影响因素已经消失的, 减记的金额予以恢复, 并在原已计提的存货跌价准备金额内转回, 转回的金额计入当期损益 ( 四 ) 存货的盘存制度采用永续盘存制 ( 五 ) 低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品采用一次转销法 ; (2) 包装物采用一次转销法 (3) 其他周转材料采用分次摊销法摊销 13 划分为持有待售资产 ( 一 ) 划分为持有待售确认标准本公司将同时满足下列条件的企业组成部分 ( 或非流动资产 ) 确认为持有待售组成部分 : (1) 该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售 ; (2) 企业已经就处置该组成部分作出决议, 如按规定需得到股东批准的, 已经取得股东大会或相应权力机构的批准 ; (3) 企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议 ; (4) 该项转让将在一年内完成 ( 二 ) 划分为持有待售核算方法本公司对于持有待售的固定资产, 调整该项固定资产的预计净残值, 使该固定资产的预计净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额, 但不超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值, 原账面价值高于调整后预计净残值的差额, 应作为资产减值损失计入当期损益 持有待售的固定资产不计提折旧或摊销, 按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量 符合持有待售条件的权益性投资 无形资产等其他非流动资产, 比照上述原则处理, 但不包括递延所得税资产 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 规范的金融资产 以公允价值计量的投资性房地 65

66 产和生物资产 保险合同中产生的合同权利 14 长期股权投资 ( 一 ) 投资成本的确定 (1) 企业合并形成的长期股权投资, 具体会计政策详见本附注四 /( 五 ) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (2) 其他方式取得的长期股权投资以支付现金方式取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用 税金及其他必要支出 以发行权益性证券取得的长期股权投资, 按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 ; 发行或取得自身权益工具时发生的交易费用, 可直接归属于权益性交易的从权益中扣减 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资, 其初始投资成本按照公允价值为基础确定 ( 二 ) 后续计量及损益确认 (1) 成本法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算, 并按照初始投资成本计价, 追加或收回投资调整长期股权投资的成本 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外, 本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益 (2) 权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算 ; 对于其中一部分通过风险投资机构 共同基金 信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资, 采用公允价值计量且其变动计入损益 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额, 计入当期损益 本公司取得长期股权投资后, 按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额, 分别确认投资收益和其他综合收益, 同时调整长期股权投资的账面价值 ; 并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值 ; 对于被投资单位除净损益 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动, 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础, 对被投资单位的净利润进行调整后确认 本公司与联营企业 合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销, 在此基础上确认投资损益 本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时, 按照以下顺序进行处理 : 首先, 冲减长期股权投资的账面价值 其次, 长期股权投资的账面价值不足以冲减的, 以长期应收款等其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失, 冲减长期应收项目等的账面价值 最后, 经过上述处理, 按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的, 按预计承担的义务确认预计负债, 计入当期投资损失 被投资单位以后期间实现盈利的, 公司在扣除未确认的亏损分担额后, 按与上述相反的顺序处理, 减记已确认预计负债的账面余额 恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后, 恢复确认投资收益 66

67 ( 三 ) 长期股权投资核算方法的转换 (1) 公允价值计量转权益法核算本公司原持有的对被投资单位不具有控制 共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资, 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的, 按照 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和, 作为改按权益法核算的初始投资成本 原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的, 其公允价值与账面价值之间的差额, 以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额, 调整长期股权投资的账面价值, 并计入当期营业外收入 (2) 公允价值计量或权益法核算转成本法核算本公司原持有的对被投资单位不具有控制 共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资, 或原持有对联营企业 合营企业的长期股权投资, 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的, 在编制个别财务报表时, 按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和, 作为改按成本法核算的初始投资成本 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益, 在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 购买日之前持有的股权投资按照 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 的有关规定进行会计处理的, 原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益 (3) 权益法核算转公允价值计量本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的, 处置后的剩余股权改按 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 核算, 其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益, 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 (4) 成本法转权益法本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的, 在编制个别财务报表时, 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按权益法核算, 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整 (5) 成本法转公允价值计量本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的, 在编制个别财务报表时, 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 的有关规定进行会计处理, 其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益 ( 四 ) 长期股权投资的处置处置长期股权投资, 其账面价值与实际取得价款之间的差额, 应当计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资, 在处置该项投资时, 采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础, 按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理 处置对子公司股权投资的各项交易的条款 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况, 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 : (1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 ; (2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 ; (3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 ; (4) 一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的 67