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1 东宝亿通 NEEQ : 北京东宝亿通科技股份有限公司 Beijing DongBaoYiTong Science & Technology Co.,Ltd. 半年度报告 2014

2 目录 基本信息 1 公司概览 2 主要会计数据与关键指标 3 管理层讨论与分析 财务信息 4 财务报表 5 财务报表附注 7 11 非财务信息 6 重要事项 7 股本变动及股东情况 8 董事 监事 高管及核心员工情况 声明与提示公司董事会及其董事 监事会及其监事 公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载 误导性陈述或者重大遗漏, 并对其内容的真实性 准确性和完整性承担个别及连带责任 公司负责人高同江 主管会计工作负责人高同华及会计机构负责人 ( 会计主管人员 ) 张建华保证半年度报告中财务信息的真实 完整 1

3 基本信息 公司概览 公司 信息 法定代表人注册地址办公地址主办券商 1 公司概览 高同江 北京市石景山区八大处高科技园区西井路 3 号 3 号楼 1356 房间北京市朝阳区曙光西里甲六号院时间国际 8 号楼北区 2106 室 申银万国证券股份有限公司 会计师事务所利安达会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 联 系 人 信息披露事务负责人 王静媛 电话 传真 电子邮箱 wjy1509@163.com 联系地址 北京市朝阳区曙光西里甲六号院时间国际 8 号楼北区 2106 室 运营概况自愿披露 股份公司成立时间挂牌时间行业分类主要产品与服务项目总股本无限售条件的股份数量控股股东 实际控制人及持股比例截至报告期末的股东人数员工人数 ( 包含子公司 ) 是否拥有高新技术企业资格公司拥有的重要经营资质报告期内无其他披露信息 年 8 月 13 日 2009 年 1 月 12 日真空电子束蒸镀膜技术及针对化学物质有高灵敏度识别功能的化学感应设备制造与应用行业真空电子束蒸镀膜技术及针对化学物质有高灵敏度识别功能的化学感应设备开发应用服务 28,000,000 股 25,480,000 股北京高德广成科技发展有限公司 87.82% 高同江 5% 7 人 20 人是无

4 基本信息 主要会计数据与关键指标 2 主要会计数据与关键指标 2014 年 1-6 月 2013 年 1-6 月增减比例 (%) 盈利 能力 营业收入 , 毛利率 0.00% 57.33% - 归属于挂牌公司股东的净利润 -1,388, ,466, 不适用 加权平均净资产收益率 -3.72% -3.64% 不适用 基本每股收益 ( 元 / 股 ) 不适用 偿债 能力 增减比例 (%) 总资产 40,831, ,211, % 归属于挂牌公司股东的每股净资产 % 资产负债率 10.24% 9.88% 3.64% 流动比率 % 利息保障倍数 营运 情况 2014 年 1-6 月 2013 年 1-6 月 增减比例 (%) 经营活动产生的现金流量净额 -2,144, ,076, 不适用 应收账款周转率 存货周转率 成长 情况 2014 年 1-6 月 2013 年 1-6 月 增减比例 (%) 总资产增长率 -3.27% -2.59% 不适用 营业收入增长率 0.00% 0.00 净利润增长率 5.30% -9.44% 不适用 自愿 披露 报告期内无其他披露信息 3

5 基本信息 管理层讨论与分析 3 管理层讨论与分析 本公司的商业模式现处于转型期, 将由原来的化学感应设备制造与应用行业转为互联网行业的技术集成及运营服务商 公司将与处于多媒体信息技术的前沿性公司深度合作, 形成的核心团队拟定 商业 模式 战略项目, 依据共同选定的战略方向进行实际性应用开发, 实现在大数据存储 整合基础上的 3D/4D 多媒体展示与推送服务 未来的客户群为世界范围内的文化传播受众 报告期内, 公司的运作模式有较大地调整与变化 : 从以往以自主研发为主进行产品开发的模式转换为与国内科学院所 教育机构以及处于技术前沿的高科技公司有效联合 充分发挥公司具备融资平台的积极作用, 提高产品研制起点, 缩短产品研发周期, 以我为 主专注于市场对接与开拓, 形成产学研整体推进的模式, 求得公司的快速转型与效益提升 这种新的商业模式需要以好项目作牵引, 需要人才队伍的构建与磨合, 短时间内难以快速见成效 对目标的坚持 团队的配合 技术攻关的渐次突破以及市场的准确把握都是该模式成功的必要条件 4

6 基本信息 管理层讨论与分析 2014 年上半年公司各项财务状况与上年同期未发生较大变化, 基本持平 在高灵敏度生物感应膜技术开发方面与北京理工大学签署了 经营情况 战略合作协议, 在高端研发平台上对人才 项目进行有效整合, 锁定市场需求方向开发实用型产品 在红外甲烷传感器研制成功基础上, 与国内一流的科研院所合作开始攻关多气源红外光谱传感器, 力争年内研制开发出具有更广泛应用的生产 生活安全监控产品, 以此带动公司新的发展 针对国家文物保护行动指南的要求, 整合国内最尖端技术资源 开展文物资源的数字化采编, 借助互联网云服务为国家文化产业的大发展 大繁荣提供技术平台与服务支撑 目前处在项目规划与整合技术阶段 由于公司的战略转型跨度较大, 短时间内难以形成营业收入, 但未来将会有爆发性的成长 5

7 基本信息 管理层讨论与分析 1 宏观经济风险 宏观经济增速下滑, 主要体现在实体经济和传统制造业 而本 风险与价值 公司规划中的行业为高科技服务产业, 现处于上升通道, 宏观经济风险影响较小 2 市场风险新研发的技术投入市场风险较大 但只要新技术与市场需求高度贴合, 不会出现 好技术没有好市场 风险 3 技术风险大数据行业虽是相对较新的行业, 但大数据技术已经成熟很多年了, 如 Hadoop 列存数据仓库都不再是新技术 经过近年来的技 术积累, 公司具备了一些科技创新的能力, 跟以前显著不同的是 : 技术合作方的选取瞄准了国内一流的范畴, 同时将通过自有项目的启动, 推动公司科技创新上一个新的台阶 4 政策变动风险 2014 年两会后, 政府对中小企业扶持力度也在逐渐加大, 尤其大力鼓励对科技创新的投入 因此, 政策面将比较乐观 5 经营风险为快速转型和发展, 公司将采取在社会进行资源整合, 而非公司独立发展 经营风险是在项目决策和推进过程中产生的, 公司的控制力稍显不足 但公司认为只要战略目标方向一致, 对未来收益预期可信, 该风险还是可控的 6

8 财务信息 财务报表 ( 资产负债表 ) 4 财务报表 4-1 资产负债表 ( 未经审计 ) 编制单位 : 北京东宝亿通科技股份有限公司 单位 : 人民币元 科目 注释 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 流动资产 : 货币资金 24,211, ,356, 交易性金融资产应收票据应收账款预付款项 612, , 应收利息应收股利其他应收款 5, 存货 9,929, ,546, 一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计 34,759, ,939, 非流动资产 : 可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资 300, , 投资性房地产固定资产 2,644, ,820, 在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出 3,110, ,109, 商誉长期待摊费用 17, , 递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计 6,072, ,272, 资产总计 40,831, ,211, 法定代表人 : 高同江主管会计工作负责人 : 高同华会计机构负责人 : 张建华 7

9 财务信息 财务报表 ( 资产负债表 ) 编制单位 : 北京东宝亿通科技股份有限公司 4-1 资产负债表 ( 续 )( 未经审计 ) 单位 : 人民币元 科目 注释 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 流动负债 : 短期借款交易性金融负债应付票据应付账款 345, , 预收款项应付职工薪酬 1, , 应交税费 2, , 应付利息应付股利其他应付款 11, 一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计 359, , 非流动负债 : 长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债 3,820, ,820, 非流动负债合计 3,820, ,820, 负债合计 4,179, ,171, 所有者权益 ( 或股东权益 ): 实收资本 ( 或股本 ) 28,000, ,000, 资本公积 1,125, ,125, 减 : 库存股专项储备盈余公积 1,555, ,555, 一般风险准备未分配利润 5,970, ,359, 所有者权益合计 36,651, ,040, 负债和所有者权益总计 40,831, ,211, 法定代表人 : 高同江主管会计工作负责人 : 高同华会计机构负责人 : 张建华 8

10 财务信息 财务报表 ( 利润表 ) 4-2 利润表 ( 未经审计 ) 编制单位 : 北京东宝亿通科技股份有限公司 单位 : 人民币元 科目 注释 2014 年 1-6 月 2013 年 1-6 月 一 营业收入 67, 减 : 营业成本 29, 营业税金及附加 销售费用 397, , 管理费用 1,443, ,540, 财务费用 -452, , 资产减值损失加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益二 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) -1,388, ,466, 加 : 营业外收入减 : 营业外支出其中 : 非流动资产处置损失三 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) -1,388, ,466, 减 : 所得税费用四 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) -1,388, ,466, 五 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 六 其他综合收益七 综合收益总额 -1,388, ,466, 法定代表人 : 高同江主管会计工作负责人 : 高同华会计机构负责人 : 张建华 9

11 财务信息 财务报表 ( 现金流量表 ) 4-3 现金流量表 ( 未经审计 ) 编制单位 : 北京东宝亿通科技股份有限公司 单位 : 人民币元 科目 注释 2014 年 1-6 月 2013 年 1-6 月 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 464, , 经营活动现金流入小计 464, , 购买商品 接受劳务支付的现金 317, 支付给职工以及为职工支付的现金 1,834, ,226, 支付的各项税费 14, , 支付其他与经营活动有关的现金 760, , 经营活动现金流出小计 2,608, ,964, 经营活动产生的现金流量净额 -2,144, ,076, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利 利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四 汇率变动对现金的影响 五 现金及现金等价物净增加额 -2,144, ,076, 加 : 期初现金及现金等价物余额 26,356, ,019, 六 期末现金及现金等价物余额 24,211, ,943, 法定代表人 : 高同江 主管会计工作负责人 : 高同华会计机构负责人 : 张建华 10

12 5 财务报表附注 5-1 财务报表附注详情索引 项目是否索引 半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化是否存在前期差错更正企业经营是否存在季节性或者周期性特征合并财务报表的合并范围是否发生变化是否存在需要根据规定披露分部报告的信息是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调整事项上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产是否发生变化重大的长期资产是否转让或者出售重大的固定资产和无形资产是否发生变化是否存在重大的研究和开发支出是否存在重大的资产减值损失 11

13 5-2 财务报表项目注释 北京东宝亿通科技股份有限公司财务报表附注 截止 2014 年 6 月 30 日 ( 除特别说明外, 金额以人民币元表述 ) 财务信息 财务报表项目注释 一 公司基本情况 1 历史沿革北京东宝亿通科技股份有限公司 ( 以下简称 本公司 或 公司 ) 前身为北京东宝亿通科技有限公司, 北京东宝亿通科技有限公司成立于 2000 年 4 月 13 日, 注册资本 50 万元, 系自然人高同江 张岩 张华勇 刘惠红出资组建 ;2008 年, 张岩 张华勇 刘惠红将所持股份转让予北京高德广成科技发展有限公司 2008 年 2 月北京高德广成科技发展有限公司及自然人高同江 谷宇 余维克 任钢柱 张鑫 姚毅分别增资 1,670 万元 80 万元 60 万元 40 万元 40 万元 40 万元及 20 万元, 本次增资合计 1950 万元, 业经北京润盛嘉华会计师事务所验证出具京润验字 号 验资报告, 增资后公司实收资本至 2,000 万元 2008 年, 公司以经利安达信隆会计师事务所审计的 2008 年 6 月 30 日净资产折股整体变更为股份有限公司, 股本为 2,800 万元, 本次股份制改组增资业经华审天元 ( 北京 ) 会计师事务所验证出具华审天元验字 2008 第 006 号验资报告 2012 年 11 月 12 日公司召开 2012 年第一次临时股东大会, 根据股东大会决议及股份转让协议书, 谷宇将持有的全部股份计 84 万股转让给北京高德广成科技发展有限公司, 公司现持有北京市工商行政管理局核发的注册号 企业法人营业执照 截止 2014 年 6 月 30 日, 本公司股东出资额及出资比例如下 : 股东名称 投资金额 投资比例 北京高德广成科技发展有限公司 24,590, % 高同江 1,400, % 张鑫 560, % 余维克 560, % 任钢柱 560, % 姚毅 280, % 北京中成富康科技有限公司 50, % 合 计 28,000, % 2008 年 12 月 26 日, 中国证券业协会出具 关于推荐北京东宝亿通科技股份有限公司 12

14 挂牌报价文件的备案确认函 ( 中证协函 [2008]406 号 ), 对申银万国证券股份有限公司报送的推荐东宝亿通挂牌文件予以备案, 公司股份准予进入 代办股份转让系统, 股份简称 : 东宝亿通, 股份代码 :430044, 挂牌报价开始日期 :2009 年 1 月 12 日 公司注册地 : 北京市石景山区八大处高科技园区西井路 3 号 3 号楼 1356 房间 ; 公司办公地址 : 北京市朝阳区曙光西里甲 6 号 1 号楼 2106 房间 公司的母公司是 : 北京高德广成科技发展有限公司 公司的实际控制人 : 高同江 公司治理结构 : 股东大会由各股东组成, 为公司的最高权力机构, 下设执行董事会 监事会, 由股东会选举和罢免 公司组织结构 : 公司采取股东会领导下的总经理负责制, 下设科技发展部 民品部 军品部 市场拓展部 技术引进部 技术转移部 技术评估中心 人力资源部 综合管理部 财务部 报告期内公司法定代表人 : 高同江 2 所处行业公司所属行业为真空电子束蒸镀膜技术及针对化学物质有高灵敏度识别功能的化学感应设备制造与应用行业 3 经营范围技术开发 技术推广 技术服务 4 主要产品或提供的劳务等公司主要产品是真空电子束蒸镀膜技术及针对化学物质有高灵敏度识别功能的化学感应设备开发应用服务 5 公司在报告期间内主营业务发生变更 股权发生重大变更 发生重大并购 重组的有关说明无 二 公司主要会计政策 会计估计和前期差错 1 财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则, 并基于本附注第二部分所述的主要会计政策 会计估计而编制 2 遵循企业会计准则的声明公司基于上述编制基础编制的本年财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了公司的财务状况 经营成果和现金流量等有关信息 3 会计期间会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 13

15 4 记账本位币以人民币为记账本位币 5 现金等价物的确定标准本公司之现金等价物指持有期限短 ( 一般是指从购买日起三个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知金额现金 价值变动风险很小的投资 6 金融工具 1 金融资产和金融负债的分类本公司按照投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 持有至到期投资 贷款及应收款项和可供出售金融资产四大类 按照经济实质将金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债两大类 1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 : 包括交易性金融资产或金融负债和指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债 : a 取得该金融资产或承担该金融负债的目的, 主要是为了近期内出售或回购 ; b 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理 ; c 属于衍生工具 但是, 被指定且为有效套期工具的衍生工具 属于财务担保合同的衍生工具 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融 : a 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况 ; b 企业风险管理或投资策略的正式书面文件已载明, 该金融资产组合 该金融负债组合 或该金融资产和金融负债组合, 以公允价值为基础进行管理 评价并向关键管理人员报告 2 持有至到期投资 : 是指到期日固定 回收金额固定或可确定, 且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 主要包括本公司管理层有明确意图和能力持有至到期的固定利率国债 浮动利率公司债券等 3 应收款项 : 是指在活跃市场中没有报价 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 本公司应收款项主要是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收账款以及其他应收款 4 可供出售金融资产 : 是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产, 以及没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 持有至到期投资 贷款和应 14

16 收款项的金融资产 5 其他金融负债 : 指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 (2) 金融资产和金融负债的计量本公司金融资产或金融负债在初始确认时, 按照公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 相关交易费用直接计入当期损益 ; 对于其他类别的金融资产或金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 本公司对金融资产和金融负债的后续计量方法如下 : 1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债, 按照公允价值进 行后续计量, 公允价值变动及终止确认产生的利得或损失计入当期损益 2 持有至到期投资, 采用实际利率法, 按照摊余成本进行后续计量, 其终止确认 发生减值或摊销产生的利得或损失计入当期收益 3 应收款项, 采用实际利率法, 按照摊余成本进行后续计量, 其终止确认 发生减 值或摊销产生的利得或损失计入当期收益 4 可供出售金融资产, 按照公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损 失计入资本公积 处置可供出售金融资产时, 将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资损益 ; 同时, 将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出, 计入投资损益 该类金融资产减值损失及外币货币性金融资产汇兑差额计入当期损益 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利, 计入投资收益 5 其他金融负债, 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具 投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同, 以及没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺, 在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量 :a 企业会计准则第 13 号 或有事项 确定的金额 ;b 初始确认金额扣除按照 企业会计准则第 14 号 收入 的原则确定的累计摊销额的余额 其他金融负债采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 终止确认或摊销时产生的损益计入当期损益 6 公允价值 : 是指在公平交易中, 熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务 清偿的金额 在公平交易中, 交易双方应当是持续经营企业, 不打算或不需要进行清算 重大缩减经营规模, 或在不利条件下仍进行交易 存在活跃市场的金融资产或金融负债, 活跃市场中的报价应当用于确定其公允价值 不存在活跃市场的, 企业应当采用估值技术确定其公允价值 7 摊余成本 : 金融资产或金融负债的摊余成本, 是指该金融资产或金融负债的初始 确认金额扣除已偿还的本金, 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之 15

17 间的差额进行摊销形成的累计摊销额, 并扣除金融资产已发生的减值损失后的余额 8 实际利率法, 是指按照金融资产或金融负债 ( 含一组金融资产或金融负债 ) 的实 际利率计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法 实际利率, 是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量, 折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率 在确定实际利率时, 应当在考虑金融资产或金融负债所有合同条款 ( 包括提前还款权 看涨期权 类似期权等 ) 的基础上预计未来现金流量, 但不应当考虑未来信用损失 (3) 金融资产的转移及终止确认 1 满足下列条件之一的金融资产, 予以终止确认 : a 将收取金融资产现金流量的合同权利终止; b 该金融资产已经转移, 且该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方 ; c 该金融资产已经转移, 但是企业既没有转移也没有保留该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 且放弃了对该金融资产的控制 2 本公司在金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项的差额计入当期损益 : a 所转移金融资产的账面价值; b 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和 3 本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益 : a 终止确认部分的账面价值; b 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和 4 金融资产转移不满足终止确认条件的, 继续确认该金融资产, 将所收到的对价确认为一项金融负债 对于采用继续涉入方式的金融资产转移, 企业应当按照继续涉入所转移金融资产的程度确认一项金融资产, 同时确认一项金融负债 (4) 金融资产减值测试方法及减值准备计提方法 1 本公司在有以下证据表明该金融资产发生减值的, 计提减值准备 : a 发行方或债务人发生严重财务困难 ; b 债务人违反了合同条款, 如偿付利息或本金发生违约或逾期等 ; c 债权人出于经济或法律等方面的考虑, 对发生财务困难的债务人作出让步 ; d 债务人可能倒闭或进行其他财务重组 ; e 因发行方发生重大财务困难, 该金融资产无法在活跃市场继续交易 ; f 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少, 但根据公开的数据对其进行总体评价后发现, 该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可 16

18 计量 ; g 债务人经营所处的技术 市场 经济或法律环境等发生重大不利变化, 使权益工具投资人可能无法收回投资成本 ; h 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌 ; i 其他表明金融资产发生减值的客观证据 2 本公司在资产负债表日分别不同类别的金融资产采取不同的方法进行减值测试, 并计提减值准备 : a 持有至到期投资: 在资产负债表日本公司对于持有至到期投资有客观证据表明其发生了减值的, 应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失 B 可供出售金融资产: 在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析, 判断该项金融资产公允价值是否持续下降 通常情况下, 如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降, 在综合考虑各种相关因素后, 预期这种下降趋势属于非暂时性的, 可以认定该可供出售金融资产已发生减值, 确认减值损失 可供出售金融资产发生减值的, 在确认减值损失时, 将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出, 计入资产减值损失 7 应收款项 (1) 对于单项金额重大的应收款项, 首先单独进行减值测试 如有客观证据表明其已发生减值, 根据其未来现金流量现值低于账面价值的差额, 确认减值损失, 计入当期损益 ; (2) 对于单项金额不重大的应收款项与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按账龄分析法划分为若干账龄组合, 再按这些应收款项组合余额的一定比例计算确定减值损失, 计提坏账准备, 计入当期损益 ; 按账龄组合余额计提坏账准备的比例如下 : 账龄 应收账款计提比例 % 其他应收款计提比例 % 1 年以内 ( 含 1 年 ) 10% 10% 1-2 年 ( 含 2 年 ) 30% 30% 2-3 年 ( 含 3 年 ) 50% 50% 3 年以上 100% 100% (3) 对于其他应收款项 ( 包括关联方 应收票据 预付款项 应收利息 长期应收款 等 ), 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 8 存货 (1) 存货的分类 本公司存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品 处在生产过程中的在 产品 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等 包括在途物资 原材料 在产品 库存商品 发出商品 委托加工物资 周转材料等大类 17

19 (2) 发出存货的计价方法存货发出采用加权平均法核算 ; 存货日常核算以计划成本计价的, 年末结转材料成本差异, 将计划成本调整为实际成本 (3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 1 存货可变现净值的确定 : 产成品 商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货, 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 需要经过加工的材料存货, 以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货, 其可变现净值以合同价格为基础计算 若持有存货的数量多于销售合同订购数量的, 超出部分的存货的可变现净值应当以一般销售价格为基础计算 S 2 存货跌价准备的计提方法资产负债表日, 公司存货按照成本与可变现净值孰低计量 当其可变现净值低于成本时, 提取存货跌价准备 本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备 ; 对于数量繁多 单价较低的存货, 按照存货类别计提存货跌价准备 ; 与在同一地区生产和销售的产品系列相关 具有相同或类似最终用途或目的, 且难以与其他项目分开计量的存货, 则合并计提存货跌价准备 计提存货减值准备以后, 如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的, 减记的金额予以恢复, 并在原已计提的存货跌价准备金额内转回, 转回的金额计入当期损益 (4) 存货的盘存制度本公司存货采用永续盘存制 (5) 低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品采用一次摊销法 ; 包装物采用一次摊销法 9 长期股权投资长期股权投资包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制 共同控制或重大影响的权益性投资, 或者本公司对被投资单位不具有控制 共同控制或重大影响, 并且在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资 1 初始投资成本确定本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量 : 1 合并形成的长期股权投资, 按照下列规定确定其初始投资成本 : A 同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 公司以支付现金 转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的, 在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与支付的现金 转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 公司以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 按照发行股份的面值总额作为股本, 长期股权 18

20 投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 为企业合并发生的各项直接相关费用, 包括为进行企业合并而支付的审计费用 评估费用 法律服务费用等, 于发生时计入当期损益 b 非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值 企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为合并资产负债表中的商誉 企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 计入当期损益 ( 营业外收入 ) 为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入企业合并成本 ( 债券及权益工具的发行费用除外 ) 2 除企业合并形成的长期股权投资以外, 其他方式取得的长期股权投资, 按照下列规定确定其初始投资成本 : A 以支付现金取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用 税金及其他必要支出, 但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利, 应作为应收项目单独核算 B 以发行权益性证券取得的长期股权投资, 按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 C 投资者投入的长期股权投资, 按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本, 但合同或协议约定价值不公允的除外 D 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资, 如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量, 则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本, 换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 ; 若非货币资产交换不同时具备上述两个条件, 则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本 E 以债务重组方式取得的长期股权投资, 按取得的股权的公允价值作为初始投资成本, 初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益 (2) 后续计量及损益确认方法对子公司的长期股权投资采用成本法核算, 编制合并财务报表时按照权益法进行调整 对被投资单位不具有共同控制或重大影响且在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资, 采用的成本法核算 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资, 采用权益法核算 A 采用成本法核算时, 追加或收回投资调整长期股权投资的成本 取得被投资单位宣告发放的现金股利或利润, 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外, 按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益 B 采用权益法核算时, 按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额, 确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值 19

21 当期投资损益为按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额 在确认应享有或应分担被投资单位的净利润或净亏损时, 在被投资单位账面净利润的基础上, 对被投资单位采用的与本公司不一致的会计政策 以本公司取得投资时被投资单位固定资产及无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额, 以及以本公司取得投资时有关资产的公允价值为基础计算确定的资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响进行调整, 并且将本公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销, 在此基础上确认投资损益 本公司与被投资单位发生的内部交易损失, 按照 企业会计准则第 8 号 资产减值 等规定属于资产减值损失的则全额确认 在确认应分担的被投资单位发生的净亏损时, 以长期股权投资及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限 ( 投资企业负有承担额外损失义务的除外 ); 如果被投资单位以后各期实现盈利的, 在收益分享额超过未确认的亏损分担额以后, 按超过未确认的亏损分担额的金额, 依次恢复长期权益 长期股权投资的账面价值 对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资, 如存在与该投资相关的股权投资借方差额, 按原剩余期限直线法摊销, 摊销金额计入当期损益 (3) 确定对被投资单位具有共同控制 重大影响的依据 1 存在以下一种或几种情况时, 确定对被投资单位具有共同控制 :A. 任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动 B. 涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意 C. 各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动进行管理, 但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权 当被投资单位处于法定重组或破产中, 或者在向投资方转移资金的能力受到严格的长期限制情况下经营时, 通常投资方对被投资单位可能无法实施共同控制 但如果能够证明存在共同控制, 合营各方仍应当按照长期股权投资准则的规定采用权益法核算 2 存在以下一种或几种情况时, 确定对被投资单位具有重大影响 :A. 在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表 B. 参与被投资单位的政策制定过程, 包括股利分配政策等的制定 C. 与被投资单位之间发生重要交易 D. 向被投资单位派出管理人员 E. 向被投资单位提供关键技术资料 (4) 长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法 : 本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查, 根据被投资单位经营政策 法律环境 市场需求 行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象 当长期股权投资可收回金额低于账面价值时, 将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提 资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 10 固定资产 (1) 固定资产确认条件固定资产是指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的使用年限超过一年的单位价值较高的有形资产 固定资产在同时满足下列条件时, 按取得时的实际成本予以确认 : 1 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ; 20

22 2 该固定资产的成本能够可靠地计量 与固定资产有关的后续支出, 符合上述确认条件的, 计入固定资产成本 ; 不符合上述确认条件的, 发生时计入当期损益 (2) 各类固定资产的折旧方法本公司固定资产折旧采用年限平均法 各类固定资产的折旧年限 残值率和年折旧率如下 : 固定资产类别 折旧年限 残值率 (%) 年折旧率 (%) 房屋 建筑物 年 4.00% 3.84%-4.8% 机器设备 10 年 5.00% 9.5% 运输工具 5 年 5.00% 19% 办公设备及其他 3-5 年 5.00% 19%-32% (3) 固定资产的减值测试方法 减值准备计提方法本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断, 当存在减值迹象, 估计可收回金额低于其账面价值时, 账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的资产减值准备 资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 当存在下列迹象的, 表明固定资产资产可能发生了减值 : 1 资产的市价当期大幅度下跌, 其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌 ; 2 企业经营所处的经济 技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化, 从而对企业产生不利影响 ; 3 市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高, 从而影响企业用来计算资产预计未来现金流量现值的折现率, 导致资产可收回金额大幅度降低 ; 4 有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏 ; 5 资产已经或者将被闲置 终止使用或者计划提前处置 ; 6 企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期, 如 : 资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润 ( 或者损失 ) 远远低于预计金额等 ; 7 其他表明资产可能已经发生减值的迹象 (4) 融资租入固定资产的认定依据 计价方法本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁 融资租赁取得的固定资产的成本, 按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定 融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧 能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的, 在租赁资产使用年限内计提折旧 ; 无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 11 在建工程 21

23 (1) 在建工程的分类本公司在建工程以立项项目进行分类 (2) 在建工程结转为固定资产的标准和时点在建工程达到预定可使用状态时, 按工程实际成本转入固定资产 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的, 先按估计价值转入固定资产, 待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值, 但不再调整原已计提的折旧 (3) 在建工程减值测试方法 减值准备计提方法本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查, 如果有证据表明在建工程已经发生了减值, 估计可收回金额低于其账面价值时, 账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的资产减值准备 资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 存在下列一项或若干项情况的, 应当对在建工程进行减值测试 : 1 长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程 ; 2 所建项目无论在性能上, 还是在技术上已经落后, 并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性 ; 3 其他足以证明在建工程已经发生减值的情形 12 借款费用 (1) 借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本 : 1 资产支出已经发生 ; 2 借款费用已经发生 ; 3 为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始 其他的借款利息 折价或溢价和汇兑差额, 计入发生当期的损益 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断, 且中断时间连续超过 3 个月的, 暂停借款费用的资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时, 停止其借款费用的资本化 ; 以后发生的借款费用于发生当期确认为费用 (2) 借款费用资本化金额的计算方法为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的, 应当以专门借款当期实际发生的利息费用, 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额, 确定为专门借款利息费用的资本化金额 购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的, 一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 22

24 率计算 13 无形资产 (1) 无形资产的计价方法无形资产按成本进行初始计量 (2) 无形资产使用寿命及摊销根据无形资产的合同性权利或其他法定权利 同行业情况 历史经验 相关专家论证等综合因素判断, 能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的, 作为使用寿命有限的无形资产 ; 无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的, 视为使用寿命不确定的无形资产 1 对使用寿命有限的无形资产, 估计其使用寿命时通常考虑以下因素 :1 运用该资产生产的产品通常的寿命周期 可获得的类似资产使用寿命的信息 ;2 技术 工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计 ;3 以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况 ;4 现在或潜在的竞争者预期采取的行动 ;5 为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出, 以及公司预计支付有关支出的能力 ;6 对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制, 如特许使用期 租赁期等 ;7 与公司持有其他资产使用寿命的关联性等 2 使用寿命有限的无形资产, 在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销, 无法可靠确定预期实现方式的, 采用直线法摊销 (3) 寿命不确定的无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 1 公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核, 如果重新复核后仍为不确定的, 应当在资产负债表日进行减值测试 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时, 将资产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相无形资产减值准备 无形资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 存在下列一项或多项以下情况的, 对无形资产进行减值测试 : A. 该无形资产已被其他新技术等所替代, 使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响 ; B. 该无形资产的市价在当期大幅下跌, 并在剩余年限内可能不会回升 ; C. 其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况 (4) 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准内部研究开发项目研究阶段的支出, 于发生时计入当期损益 内部研究开发项目开发阶段的支出, 同时满足下列条件的, 确认为无形资产 :1 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ;2 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ;3 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 可证明其有用性 ;4 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ;5 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 14 长期待摊费用 23

25 本公司长期待摊费用是指已经发生但应由本年和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用 长期待摊费用按实际支出入账, 在项目受益期内平均摊销 15 预计负债 (1) 预计负债的确认标准当与对外担保 未决诉讼或仲裁 产品质量保证 裁员计划 亏损合同 重组义务 固定资产弃置义务等或有事项相关的义务同时符合以下条件, 则将其确认为负债 : 1 该义务是公司承担的现时义务 ; 2 该义务的履行很可能导致经济利益流出公司 ; 3 该义务的金额能够可靠地计量 公司的亏损合同和承担的重组义务符合上述条件的, 确认为预计负债 (2) 预计负债的计量预计负债按照履行相关现时义务可能导致经济利益流出的最佳估计数进行初始计量, 并综合考虑与或有事项相关的风险 不确定性及货币时间价值等因素 货币时间价值影响重大的, 通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核, 并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数 因时间推移导致的预计负债账面价值的增加金额, 确认为利息费用 (3) 最佳估计数的确定方法如果所需支出存在一个金额范围, 则最佳估计数按该范围的上 下限金额的平均数确定 ; 如果所需支出不存在一个金额范围, 则按如下方法确定 : 1 或有事项涉及单个项目时, 最佳估计数按最可能发生的金额确定 ; 2 或有事项涉及多个项目时, 最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定 清偿确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的, 则补偿金额在基本确定能收到时, 作为资产单独确认 确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值 16 收入收入确认原则和计量方法 : (1) 商品销售收入本公司商品销售收入同时满足下列条件时才能予以确认 : 1 本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 ; 2 本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售出的商品实施有效控制 ; 3 收入的金额能够可靠地计量 ; 4 相关的经济利益很可能流入企业 ; 5 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 (2) 提供劳务 24

26 1 本公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的, 采用完工百分比法确认提供劳务收入 完工百分比法, 是指按照提供劳务交易的完工进度确认收入与费用的方法 提供劳务交易的结果能够可靠估计, 是指同时满足下列条件 : a 收入的金额能够可靠地计量; b 相关的经济利益很可能流入企业; c 交易的完工进度能够可靠地确定; d 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 2 提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的, 分别下列情况处理 : a 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿, 按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入, 并按相同金额结转劳务成本 ; b 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿, 将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认劳务收入 (3) 让渡资产使用权让渡资产使用权收入包括利息收入 使用费收入等, 在同时满足以下条件时予以确认 : 1 与交易相关的经济利益能够流入企业公司 ; 2 收入的金额能够可靠地计量 利息收入金额, 按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定 使用费收入金额, 按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 17 政府补助 (1) 政府补助的确认条件 1 企业能够满足政府补助所附条件 ; 2 企业能够收到政府补助 (2) 政府补助的类型及会计处理方法 1 与资产相关的政府补助, 公司取得时确认为递延收益, 自相关资产达到预定可使用状态时, 在该资产使用寿命内平均分配, 分次计入以后各期的损益 相关资产在使用寿命结束前被出售 转让 报废或发生毁损的, 将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益 2 与收益相关的政府补助, 用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的, 取得时确认为递延收益, 在确认相关费用的期间计入当期损益 ; 用于补偿公司已发生的相关费用或损失的, 取得时直接计入当期损益 (3) 政府补助的计量政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量 政府补助为非货币性资产的, 按照公允价值计量 ; 公允价值不能可靠取得的, 按照名义金额计量 (4) 已确认的政府补助需要返还的, 分别下列情况处理 : 25

27 1 存在相关递延收益的, 冲减相关递延收益账面余额, 超出部分计入当期损益 2 不存在相关递延收益的, 直接计入当期损益 18 递延所得税资产和递延所得税负债本公司采用资产负债表债务法对企业所得税进行核算 但公司主管税务机关报告期内对本公司采用核定应纳税额的方式征收税款 19 经营租赁和融资租赁 (1) 经营租赁 1 本公司作为经营租赁承租人时, 将经营租赁的租金支出, 在租赁期内各个期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益 作为承租人发生的初始直接费用, 计入管理费用, 或有租金于发生时确认为当期费用 出租人提供免租期的, 本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内, 按直线法或其他合理的方法进行分摊, 免租期内确认租金费用及相应的负债 出租人承担了承租人某些费用的, 本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊 2 本公司作为经营租赁出租人时, 采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益 初始直接费用, 计入当期损益 金额较大的予以资本化, 在整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益 如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益 出租人提供免租期的, 出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内, 按直线法或其他合理的方法进行分配, 免租期内出租人也确认租金收入 承担了承租人某些费用的, 本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配 (2) 融资租赁 1 本公司作为融资租赁承租人时, 在租赁期开始日, 将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值, 将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值, 其差额作为未确认融资费用 在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊, 确认为当期融资费用, 计入财务费用 发生的初始直接费用, 应当计入租入资产价值 在计提融资租赁资产折旧时, 本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策, 折旧期间以租赁合同而定 如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权, 以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间 ; 如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权, 以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间 2 本公司作为融资租赁出租人时, 于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值, 计入资产负债表的长期应收款, 同时记录未担保余值 ; 将最低租赁应收款额 初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益, 在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入, 计入租赁收入 / 业务业务收入 20 主要会计政策 会计估计的变更 1 会计政策变更无 2 会计估计变更 26

28 无 21 前期会计差错 无 三 税项 1 公司适用的主要税种及税率如下: 税 种 计税依据 税率 增值税 应税增值收入 3% 营业税 应税营业收入 5% 城市维护建设税 应缴纳流转税额 7% 教育费附加 应缴纳流转税额 3% 企业所得税 应纳税所得额 25% 四 财务报表项目注释 1 货币资金 项 目 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 库存现金 82, , 银行存款 24,129, ,320, 其他货币资金 合 计 24,211, ,356, 预付款项 (1) 预付款项按账龄列示 账 龄 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 金额比例 % 金额比例 % 1 年以内 612, , 年 年 年以上 合 计 612, , (2) 预付款项金额前五名单位情况 单位名称与本公司关系 2014 年 6 月 30 日时间未结算原因 山东嘉林建设工程有限公司北京分公司 供应商 607, 年以内尚未结算 北京润华鑫通投资有限公司供应商 5, 年以内待摊费用 27

29 合计 612, (3) 本报告期预付款项中无持有公司 5%( 含 5%) 以上表决权股份的股东单位 3 存货 (1) 存货分类 项 目 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值 项目成本 9,929, ,929, ,546, ,546, 合 计 9,929, ,929, ,546, ,546, (2) 存货期末较期初增加 4.01%, 主要原因为项目支出所致 4 长期股权投资 被投资单位名称 期初余额 本期增减变动 期末余额 减值准备 本期计提减值准备 成本法核算的长期股权投资 北京国颐新能源科技开发有限公 300, , 司 合 计 300, , 续表 : 被投资单位名称 初始投资成本 在被投资单 位持股比例 在被投资单位表 决权比例 在被投资单位持股 比例与表决权比例 不一致的说明 本年现 金红利 成本法核算的长期股权投资 : 北京国颐新能源科技开发有限公司 300, % 3% 0.00 合计 300, 固定资产 (1) 固定资产情况 项目 2013 年 12 月 31 日 本期增加本期减少 2014 年 6 月 30 日 一 账面原值合计 5,979, ,979, 房屋及建筑物 3,289, ,289, 机器设备 运输工具 2,043, ,043, 办公设备及其他 647, ,

30 二 累计折旧合计 3,159, , ,335, 房屋及建筑物 926, , ,000, 机器设备 运输工具 1,637, , ,730, 办公设备及其他 594, , , 三 固定资产账面净值合计 2,820, ,644, 房屋及建筑物 2,362, ,288, 机器设备 运输工具 405, , 办公设备及其他 52, , 四 减值准备合计 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 五 固定资产账面价值合计 2,820, ,644, 房屋及建筑物 2,362, ,288, 机器设备 运输设备 405, , 办公设备及其他 52, , 注 : 固定资产累计折旧增加额中, 本期计提 175, 元 6 开发支出 项目 2013 年 12 月 31 日本期增加 计入当期损益 本期减少 确认为无形资产 2014 年 6 月 30 日 风力发电 3,109, , ,110, 合计 3,109, , ,110, 长期待摊费用 项目 2013 年 12 月 31 日本期增加额本期摊销额其他减少额 2014 年 6 月 30 日 实验室装修 42, , , 合计 42, , , 应付账款 (1) 应付款项按账龄列示 29

31 账 龄 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 金额比例 % 金额比例 % 1 年以内 , 年 345, 年 年以上 合 计 345, , (2) 截止 2014 年 6 月 30 日, 应付账款中应付无持有公司 5%( 含 5%) 以上表决权股份的 股东单位或关联方的款项 9 应付职工薪酬 项 目 2013 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2014 年 6 月 30 日 一 工资 奖金 津贴和补贴 ,527, ,527, 二 职工福利费 三 社会保险费 , , 其中 :1 医疗保险费 , , 基本养老保险费 , , 失业保险费 , , 工伤保险费 , , 生育保险费 , , 补充医疗保险 , , 四 住房公积金 , , 五 辞退福利 六 工会经费和职工教育经费 1, , 七 非货币性福利 八 因解除劳动关系给予的补 偿 九 其他 其中 : 以现金结算的股份支付 合 计 1, ,952, ,952, , 应交税费 税种 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 增值税 -1, , 企业所得税

32 个人所得税 3, , 城市维护建设税 教育费附加 合 计 2, , 递延收益 项目 2013 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2014 年 6 月 30 日备注说明 国际科技合作专项项目补贴 3,820, ,820, 合计 3,820, ,820, 专项应付款的说明 : 根据国科发财 [2010]282 号文件的规定, 国际科技合作专项项目预算经费为 382 万元,2010 年度核拨专项经费 382 万元 12 股本数量单位 : 股 项目 2013 年 12 月 31 日 本期变动增减 (+ -) 发行新股送股公积金转股其他小计 2014 年 6 月 30 日 一 有限售条件股份 1. 国家持股 国有法人持股 其他内资持股 2,520, ,520, 其中 : 境内法人持股 境内自然人持股 2,520, ,520, 外资持股 其中 : 境外法人持股 境外自然人持股 有限售条件股份合计 2,520, ,520, 二 无限售条件流通股份 人民币普通股 境内上市的外资股 境外上市的外资股 其他 25,480, ,480, 无限售条件流通股份合计 25,480, ,480, 股份总数 28,000, ,000, 注 : 股本业经华审天元 ( 北京 ) 会计师事务所验证出具华审天元验字 2008 第 006 号 验资报告 31

33 13 资本公积 类别 2013 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2014 年 6 月 30 日 资本溢价 ( 股本溢价 ) 1,125, ,125, 合计 1,125, ,125, 盈余公积 类别 2013 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2014 年 6 月 30 日 法定盈余公积 1,555, ,555, 合计 1,555, ,555, 未分配利润 项 目 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 调整前上年末未分配利润 7,359,364,97 10,321, 调整年初未分配利润合计数 调整后年初未分配利润 7,359,364,97 10,321, 加 : 本年归属于母公司所有者的净利润 -1,388, ,962, 减 : 提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 提取一般风险准备 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 其他 年末未分配利润 5,970, ,359,364,97 16 营业收入及营业成本 (1) 营业收入 项 目 本期发生额 上年同期发生额 主营业务收入 , 其他业务收入 营业收入合计 , 主营业务成本 , 其他业务成本 营业成本合计 , (2) 主营业务 ( 分产品 ) 32

34 产品名称 本期发生额 上年同期发生额 营业收入营业成本营业收入营业成本 销售收入 , , 合计 , , 营业税金及附加 项 目 本期发生额 上年同期发生额 计缴标准 城市维护建设税 % 教育费附加 % 地方教育费附加 % 合 计 财务费用 项 目 本期发生额 上年同期发生额 利息支出 减 : 利息收入 452, , 汇兑损益 银行手续费 其他 合 计 -452, , 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程 报告期利润 本期金额 上年同期发生额 基本每股收益 稀释每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净 利润 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 基本每股收益 =P 0 S S= S 0 +S 1 +S i M i M 0 S j M j M 0 S k 其中 :P 0 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润 ;S 为发行在外的普通股加权平均数 ;S 0 为期初股份总数 ;S 1 为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 ;S i 为报告期因发行新股或债转股等增加股份数 ;S j 为报告期因回购等减少股份数 ;S k 为报告期缩股数 ;M 0 报告期月份数 ;M i 为增加股份次月起至报告期期末的累计月数 ;M j 为减少股份次月起至报告期期末的累计月数 33

35 稀释每股收益 =P 1 /(S 0 +S 1 +S i M i M 0 S j M j M 0 S k + 认股权证 股份期权 可转换债券等增加的普通股加 权平均数 ) 其中,P 1 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润, 并考虑稀释性潜在普通股对其影响, 按 企业会计准则 及有关规定进行调整 20 现金流量表项目注释 (1) 收到的其他与经营活动有关的现金 项 目 本期金额 上年同期发生额 财政补贴 利息收入 452, , 往来款及其他 11, , 合 计 464, , (2) 支付的其他与经营活动有关的现金 项目本期金额上年同期发生额 会议费 办公费 差旅费 审计费 咨询费等 760, , 合计 760, , 现金流量表补充资料 (1) 现金流量表补充资料 补充资料 本期金额 上年同期发生额 1. 将净利润调节为经营活动现金流量 : 净利润 -1,388, ,466, 加 : 资产减值准备 固定资产折旧 油气资产折耗 生产性生物资 175, , 产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 25, , 处置固定资产 无形资产和其他长期资产的损 失 ( 收益以 - 号填列 ) 固定资产报废损失 ( 收益以 - 号填列 ) 公允价值变动损失 ( 收益以 - 号填列 ) 财务费用 ( 收益以 - 号填列 ) 34

36 投资损失 ( 收益以 - 号填列 ) 递延所得税资产减少 ( 增加以 - 号填列 ) 递延所得税负债增加 ( 减少以 - 号填列 ) 存货的减少 ( 增加以 - 号填列 ) -382, ,564, 经营性应收项目的减少 ( 增加以 - 号填列 ) -582, , 经营性应付项目的增加 ( 减少以 - 号填列 ) 8, , 其他经营活动产生的现金流量净额 -2,144, ,076, 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 : 债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产 3. 现金及现金等价物净变动情况 : 现金的年末余额 24,211, ,943, 减 : 现金的期初余额 26,356, ,019, 加 : 现金等价物的年末余额减 : 现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额 -2,144, ,076, (2) 现金和现金等价物的构成 项 目 本期金额 上年同期发生额 一 现金 24,211, ,943, 其中 : 库存现金 82, , 可随时用于支付的银行存款 24,129, ,898, 可随时用于支付的其他货币资金 可用于支付的存放中央银行款项 存放同业款项 拆放同业款项 二 现金等价物 其中 : 三个月内到期的债券投资 三 期末现金及现金等价物余额 24,211, ,943, 其中 : 母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价 物 五 关联方及关联交易 35

37 1 本企业的母公司情况 母公司名称关联关系企业类型注册地法人代表业务性质注册资本 技术开发 技术转让 ; 销售船舶设 备 港口设备 机械电器设备 化 北京高德广 成科技发展 有限公司 母子公司 有限责任 北京市门头沟区石龙经济开发区永安路 高同江 工产品 ( 不含化学危险品及一类易制毒化学品 ) 钢材 木材 水泥 建筑材料 ; 计算机软硬件及开发 ; 组织产品展览 展销及设计 制造 ; 房地产信息咨询 ( 不含中介服务 ); 1,500 万元 信息咨询 ( 不含中介服务 ); 货物 续表 : 进出口 ; 代理进出口 ; 技术进出口 母公司名称母公司对本企业的控股比例母公司对本企业的表决权比例本企业最终控制方 北京高德广成科技发展有 限公司 87.82% 87.82% 高同江 2 本企业的子公司情况无 3 本企业的合营和联营企业情况无 4 本企业的其他关联方情况 其他关联方名称北京国颐新能源科技开发有限公司北京鼎轩房地产开发有限公司北京颐德房地产开发有限公司 其他关联方与本公司关系母公司的控股子公司母公司的控股子公司母公司的控股子公司 5 关联方应收应付款项 无 六 或有事项截止资产负债表日, 本公司没有需要在财务报表附注中说明的或有事项 七 承诺事项截止资产负债表日, 本公司没有需要在财务报表附注中说明的承诺事项 36

38 八 资产负债表日后事项截止报告日, 本公司没有需要在财务报表附注中说明的资产负债表日后事项 九 补充资料 1 非经常性损益明细表 项目金额说明 非流动资产处置损益, 包括已计提资产减值准备的冲销部分越权审批, 或无正式批准文件, 或偶发性的税收返还 减免 计入当期损益的政府补助, 但与公司正常经营业 务密切相关, 符合国家政策规定 按照一定标准 0.00 定额或定量持续享受的政府补助除外 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 0.00 企业取得子公司 联营企业及合营企业的投资成 本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资 0.00 产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 0.00 委托他人投资或管理资产的损益 0.00 因不可抗力因素, 如遭受自然灾害而计提的各项 资产减值准备 0.00 债务重组损益 0.00 企业重组费用, 如安置职工的支出 整合费用等 0.00 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 0.00 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务 外, 持有交易性金融资产 交易性金融负债产生 的公允价值变动损益, 以及处置交易性金融资产 0.00 交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资 收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

39 对外委托贷款取得的损益 0.00 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益根据税收 会计等法律 法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 0.00 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 0.00 其他符合非经营性损益定义的损益项目 0.00 小 计 0.00 减 : 所得税影响额 0.00 少数股东权益影响额 0.00 合 计 净资产收益率及每股收益 报告期利润 报告期间 加权平均净资 产收益率 每股收益 ( 元 / 股 ) 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 2014 年 1-6 月 -3.72% 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股 东的净利润 2014 年 1-6 月 -3.72% 科目变动说明 (1) 预付账款 :2014 年 6 月 30 日预付账款期末余额为 612, 元, 较上年同期变动比率为 1592% 主要变动原因: 本年新预付给山东嘉林建设工程有限公司北京分公司的装修工程款 607, 元 (2) 应交税费 :2014 年 6 月 30 日应交税费期末余额为 2, 元, 较上年同期变动比率为 57% 主要变动原因: 报告期内公司员工调整导致个人所得税减少 4 财务报表的批准本财务报表于 2014 年 7 月 18 日由董事会通过及批准发布 38

40 非财务信息 重要事项详情 6 重要事项 重要事项索引 事项是否索引 是否存在利润分配或公积金转增股本的情况报告期内及以前年度是否存在已完成的定向发行是否存在重大诉讼 仲裁事项是否存在对外担保事项是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金 资产及其他 资源的情况 是否存在日常性关联交易或偶发性关联交易事项 是否存在经股东大会审议过的收购 出售资产 对外投资及 企业合并事项 是否存在股权激励计划情况 是否存在已披露的承诺事项 是否存在资产被查封 扣押 冻结或者被抵押 质押的情况 39

41 非财务信息 股本变动及股东情况 7 股本变动及股东情况 7-1 股本结构表 股份性质 期初期末数量比例 (%) 数量比例 (%) 无限售条件的股份 25,480, ,480, 控股股东 实际控制人 1,050, ,050, 有限售条 2 董事 监事及高级管理人员 1,470, ,470, 件的股份 3 核心员工 其他 有限售条件的股份合计 2,520, ,520, 总股本 28,000, ,000, 股东总数 ( 其中 : 法人股东数 ) 7(2) 7(2) 序号股东股东性质 1 北京高德广成科技发展有限公司 7-2 前十名股东持股情况 期初持股数 期末持股数 期末持股比例 (%) 变动原因 期末可转让股份数 质押或冻结股份数 法人 24,590,000 24,590, 无 24,590,000 否 2 高同江自然人 1,400,000 1,400, 无 350,000 否 3 张鑫自然人 560, , 无 140,000 否 4 余维克自然人 560, , 无 140,000 否 5 任钢柱自然人 560, , 无 140,000 否 6 姚毅自然人 280, , 无 70,000 否 7 北京中成康富科技有限公司 法人 50,000 50, 无 50,000 否 合计 28,000,000 28,000, ,480,000 40

42 非财务信息 股本变动及股东情况 7-3 前十名股东相互间关系及持股变动情况 任钢柱 高同江 余维克 持股 3% 持股 28% 持股 5% 北京高德广成科技发展有限公司 持股 87.82% 北京东宝亿通科技股份有限公司 持股 2% 持股 5% 持股 2% 持股 2% 持股 1% 持股 0.18% 任钢柱 高同江 余维克 张鑫姚毅北京中成康富科技有限公司 7-4 控股股东和实际控制人简要情况 ( 一 ) 公司控股股东情况 公司控股股东为北京高德广成科技发展有限公司, 持有本公司股份 23,750,000 股, 持股比例为 87.82% 高德广成公司于 1998 年 1 月 23 日由高同江 北京高德体育文化有限 责任公司 刘洪伟 余维克 任钢柱 北京鼎轩基业科技发展有限公司出资设立, 注册资 本 1,500 万元, 注册号为 , 法定代表人为高同江 ( 二 ) 公司实际控制人情况 公司实际控制人为高同江先生 高同江先生持有公司股份 1,400,000 股, 持股比例为 5%, 任公司董事长 高同江先生为北京高德广成科技发展有限公司的出资人, 出资比例为 28% 高同江先生同时任北京高德广成科技发展有限公司董事长 41

43 非财务信息 董事 监事 高管及核心员工情况 8 董事 监事 高管及核心员工情况 董事 监事 高管持股情况 姓名 职务 性别 任期起止时间 期初持股 数量 高同江 法定代表人董事长 男 余维克副董事长男 张鑫 董事董秘总经理 男 任钢柱董事男 高同华董事男 姚毅监事女 周红霜监事会主席女 朱翠珍职工监事女 吴先高 副总经理核心技术人员 男 期末持股数量 本期增减期末持股比例 1,400,000 1,400, , , , , , , , , 董事 监事 高管及核心员工变动情况及其影响 报告期内无变动 42

44 备查文件目录文件存放地点 : 公司董事会秘书办公室 1 载有公司负责人 主管会计工作负责人 会计机构负责人( 会计主管人员 ) 签名并盖章的财务报表 备查文件 2 报告期内在指定网站上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿 北京东宝亿通科技股份有限公司 董事会 2014 年 7 月 18 日 43