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1 山东高速路桥集团股份有限公司 2013 半年度报告 证券代码 : 二〇一三年八月

2 第一节重要提示 目录和释义 公司董事会 监事会及董事 监事 高级管理人员保证半年度报告内容的真实 准确 完整, 不存在虚假记载 误导性陈述或重大遗漏, 并承担个别和连带的法律责任 公司 2013 半年度报告已经公司第七届董事会第二次会议审议通过 除罗楚良先生因公出差外, 其他董事均亲自出席了审议本次半年报的董事会会议, 罗楚良先生委托董事于少明先生代为出席并行使表决权 公司计划不派发现金红利, 不送红股, 不以公积金转增股本 公司负责人于少明 主管会计工作负责人王胥 总会计师王爱国及会计机构负责人 ( 会 计主管人员 ) 姜金玉声明 : 保证本半年度报告中财务报告的真实 准确 完整 本半年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述, 不构成公司对投资者的实质承诺, 请投资者注意投资风险 2

3 目 录 第一节重要提示 目录和释义...2 第二节公司简介...6 第三节会计数据和财务指标摘要...8 第四节董事会报告...10 第五节重要事项...15 第六节股份变动及股东情况...26 第七节董事 监事 高级管理人员情况...29 第八节财务报告...30 第九节备查文件目录 第十节其他数据

4 释 义 释义项 指 释义内容 上市公司 公司 本公司 指 山东高速路桥集团股份有限公司 山东高速集团 指 山东高速集团有限公司, 本公司控股股东 路桥集团 指 山东省路桥集团有限公司, 本公司全资子公司 鲁桥建设 指 山东鲁桥建设有限公司, 路桥集团全资子公司 路桥养护 指 山东省高速路桥养护有限公司, 路桥集团全资子公司 公路桥梁公司指山东省公路桥梁建设有限公司, 路桥集团全资子公司 设计咨询公司指山东省路桥集团工程设计咨询有限公司, 路桥集团全资子公司 鲁桥建材指山东鲁桥建材有限公司, 路桥集团控股子公司 4

5 重大风险提示 中国证券报 证券时报 和巨潮资讯网 (http// 为公司的指定 信息披露媒体, 公司所有信息均以在上述指定媒体刊登的公告为准, 敬请投资者注意投资风 险 5

6 第二节公司简介 一 公司简介 股票简称山东路桥股票代码 变更后的股票简称 ( 如有 ) 股票上市证券交易所 公司的中文名称 公司的中文简称 ( 如有 ) 深圳证券交易所 山东高速路桥集团股份有限公司 山东路桥 公司的外文名称 ( 如有 ) Shandong Hi-Speed Road&Bridge Co., LTD. 公司的外文名称缩写 ( 如有 ) SDRB 公司的法定代表人于少明注 :2013 年 7 月 15 日, 公司第七届董事会第一次会议选举于少明先生为公司董事长, 并根据公司章程规定, 公司法定代表人变更为于少明先生, 已完成工商变更登记 二 联系人和联系方式 董事会秘书 证券事务代表 姓 名 张虹 汪丽雁 程晓瑜 联系地址 山东省济南市经五路 330 号 山东省济南市经五路 330 号 电 话 传 真 电子信箱 sdlq000498@163.com sdlq000498@163.com 三 其他情况 ( 一 ) 公司联系方式 公司注册地址, 公司网址 电子信箱在报告期无变化, 具体可参见公司 2012 年年报 公司办公地址由山东省济南市经三路 289 号变更为山东省济南市经五路 330 号, 邮政编码为 详见公司于 2013 年 8 月 2 日在巨潮资讯网上关于办公地址变更的公告 ( 二 ) 信息披露及备置地点公司选定的信息披露报纸的名称, 登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址在报告期无变化, 具体可参见公司 2012 年年报 公司 2013 半年度报告备置地点为山东省济南市经五路 330 号路桥大厦 7 层 6

7 ( 三 ) 注册变更情况公司注册登记日期和地点 企业法人营业执照注册号 税务登记号码 组织机构代码等注册情况在报告期无变化, 具体可参见 2012 年年报 ( 四 ) 其他有关资料其他有关资料在报告期是否变更情况 适用 不适用 7

8 第三节会计数据和财务指标摘要 一 主要会计数据和财务指标 ( 一 ) 公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据 是 否 ( 二 ) 主要会计数据和财务指标 本报告期 上年同期本报告期比上年同期增减 (%) 报表数原同期数报表数原同期数 营业收入 ( 元 ) 2,319,585, ,497,639, % 归属于上市公司股东的净利润 ( 元 ) 109,746, ,222, ,767, % % 归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润 ( 元 ) 108,879, ,871, ,767, % % 经营活动产生的现金流量净额 ( 元 ) -194,836, ,398, ,176, % % 基本每股收益 ( 元 / 股 ) % % 稀释每股收益 ( 元 / 股 ) % % 加权平均净资产收益率 (%) 5.29% 3.92% % 1.37% 83.26% 本报告期末 上年度末 本报告期末比上年度末增减 (%) 总资产 ( 元 ) 8,514,014, ,844,691, % 归属于上市公司股东的净资产 ( 元 ) 2,138,963, ,021,033, % 注 : 上表中列示的报表数是指法律上子公司路桥集团的前期合并报表数据, 原同期数是指上市公司 2012 半年度报告中列示的财务报表数据 ( 三 ) 公司报告期末至半年度报告披露日股本是否因发行新股 增发 配股 股权激励 行权 回购等原因发生变化并影响所有者权益金额 是 否 二 境内外会计准则下会计数据差异 适用 不适用 三 非经常性损益项目及金额 8

9 单位 : 元 非经常性损益项目金额说明 非流动性资产处置损益, 包括已计提资产减值准备的冲销部分 294, 计入当期损益的政府补助 ( 与公司正常经营业务密切相关, 符合国家政策规定 按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 ) 800, 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 63, 非经常性损益合计 ( 影响利润总额 ) 1,157, 减 : 所得税影响额 288, 非经常性损益净额 ( 影响净利润 ) 868, 减 : 少数股东权益影响额 1, 归属于母公司普通股股东净利润的非经常性损益 866, 扣除非经常性损益后的归属于母公司普通股股东净利润 108,879, 对公司根据 公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号 非经常性损益 定义界定的非经常性损益项目, 以及把 公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号 非经常性损益 中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目, 应说明原因 适用 不适用 9

10 第四节董事会报告 一 概述 2013 年上半年, 在公司完成重大资产重组的基础上, 公司股票恢复上市并经深圳证券交易所核准撤销了退市风险警示与其他风险警示, 为公司经营 管理等模式的创新与发展拓展了空间 在国家财政政策的持续影响下, 高等级公路开工项目较少, 公司的市场竞争压力加大 在此基础上, 公司 2013 年 1-6 月实现营业收入 231, 万元 归属于上市公司股东的 净利润 10, 万元 ; 截止 2013 年 6 月 30 日, 公司资产总额 851, 万元 归属于上 市公司股东的净资产 213, 万元 公司在去年调整经营策略的基础上, 截止至 2013 年 6 月底, 公司全资子公司路桥集团共取得施工项目 53 个, 合同额 亿元 ; 签订商品混凝土供应合同 16 个, 合同额为 5, 万元 ; 签订设计咨询服务合同 7 个, 合同额为 万元 ; 签订钢结构 设备制造及挂篮 移动模架租赁合同 4 个, 合同额为 2, 万元 在安全责任方面, 公司紧密围绕 安全第一 预防为主 综合治理 的方针, 认真从基层 基础工作抓起, 深化各项安全生产管理制度落实, 相继组织开展了多个安全专项活动, 促进了安全生产各项管理工作 在科学技术创新方面, 公司在 2013 年上半年共授权新专利 5 项, 顺利完成济南市知识产权试点企业的验收工作 ; 针对悬臂箱梁施工, 对传统施工挂篮进行系列化 标准化设计, 提 高挂篮通用性 ; 参与修订由山东省质监站组织的 公路工程质量鉴定办法 二 主营业务分析 ( 一 ) 概述因公司 2012 年度实施重大资产重组构成反向购买, 根据法律法规及其他相关规定, 合并财务报表的比较信息是法律上子公司路桥集团的前期合并财务报表, 因此, 公司 2013 半年度报告的比较分析数据中的上年同期数为路桥集团 2012 年 1-6 月合并报表财务数据 2013 年 1-6 月, 公司实现营业收入 231, 万元, 比上年同期减少了 17, 万元, 同比降低 7.13%, 主要原因是受国家财政政策持续经营, 高等级公路开工项目较少, 公司在建项目少于去年同期, 且公司上半年中标项目多集中在五六月份 ; 实现归属于上市公司股东的净利润 10, 万元, 比去年同期数据 7, 万元增加了 3, 万元 ; 公司上半年毛 10

11 利率 13.97%, 同比增长 2.34%; 管理费用较上年同期增长了 15.63%, 增加 1,894 万元, 其中安全防范费较去年同期增加 360 万元, 社会保障费较去年同期增加 576 万元, 工资较去年同期发放及时, 增加约 716 万元 ; 因公司 BT 项目大都进入回购期, 开始大量确认未确认融资收益, 财务费用较上年同期减少了 %, 经营活动产生的现金流量净额较上年同期增加了 64.34% ( 二 ) 主要财务数据同比变动情况 单位 : 元 本报告期 上年同期 同比增减 (%) 变动原因 营业收入 2,319,585, ,497,639, % 在建项目少于去年同期 营业成本 1,995,500, ,207,183, % 在建项目少于去年同期 其中安全防范费较去年同期增加 360 管理费用 140,091, ,153, 万元, 社会保障费较去年同期增加 % 万元, 工资较去年同期发放及时, 增 加约 716 万元 财务费用 -35,659, ,142, % BT 项目大部分已经结束, 开始确认未确认融资收益 所得税费用 34,798, ,186, % 本年实现利润数多于去年同期 经营活动产生的现金流量净额 -194,836, ,398, % BT 项目大部分已经结束, 进入回购期 投资活动产生的现金流量净额 -1,537, ,739, % 购置固定资产少于去年同期 筹资活动产生的现金流量净额 -109,003, ,005, % BT 项目大部分已经结束, 进入回购期, 借入资金减少并偿还已贷资金 现金及现金等价物净增加额 -305,631, ,053, % 筹集资金少于去年同期 ( 三 ) 公司报告期利润构成或利润来源没有发生重大变动 ( 四 ) 公司招股说明书 募集说明书和资产重组报告书等公开披露文件中没有披露未来 发展与规划延续至报告期内的情况 三 主营业务构成情况 单位 : 元 营业收入营业成本毛利率 (%) 营业收入比上年 同期增减 (%) 营业成本比上年 同期增减 (%) 毛利率比上年同 期增减 (%) 分行业建筑施工业 2,223,989, ,914,837, % -5.65% -7.73% 1.94% 建筑材料 79,794, ,680, % 50.01% 52.47% -1.39% 租赁 10,636, ,999, % % % 10.29% 11

12 营业收入营业成本毛利率 (%) 营业收入比上年 同期增减 (%) 营业成本比上年 同期增减 (%) 毛利率比上年同 期增减 (%) 设计咨询 5,165, ,983, % 18.17% 28.36% -6.12% 分产品 路桥施工 2,223,989, ,914,837, % -5.65% -7.73% 1.94% 商品混凝土销售 79,794, ,680, % 50.01% 52.47% -1.39% 周转材料及设备租赁 10,636, ,999, % % % 10.29% 工程设计咨询 5,165, ,983, % 18.17% 28.36% -6.12% 分地区东北地区 : -100% -100% % 海外地区 : 233,825, ,629, % 27.53% 22.69% 3.54% 华北地区 : 208,219, ,057, % 61.05% 78.1% -7.77% 华东地区 : 1,026,025, ,892, % % -35% 3.76% 西北地区 : 11,852, ,370, % % -89.5% 19.63% 西南地区 : 710,304, ,221, % 63.46% 69.86% -3.38% 中南地区 : 129,356, ,329, % 57.1% 21.88% 24.42% 四 核心竞争力分析 报告期内, 公司新增 5 项专利授权, 均为实用新型专利 将对公司生产经营产生积极影响 五 投资状况分析 ( 一 ) 对外股权投资情况 1 对外投资情况 报告期内, 公司未发生对外投资情况 2 持有金融企业股权情况 报告期内, 公司未持有金融企业股权 3 证券投资情况报告期内, 公司无证券投资活动, 未持有其他上市公司股权情况 ( 二 ) 委托理财 衍生品投资和委托贷款情况报告期内, 公司无委托理财 衍生品投资和委托贷款情况 ( 三 ) 募集资金使用情况报告期内, 公司无募集资金或前期募集资金使用到本期的情况 12

13 ( 四 ) 主要子公司 参股公司情况 单位 : 元 公司名 称 公司类 型 所处 行业 主要产 品或服 务 注册资本总资产净资产营业收入营业利润净利润 山东省 路桥工 路桥集二级子团有限公司 建筑业 程施工与养护 1,038,239, ,884,167, ,769,281, ,456,094, ,815, ,511, 公司 施工 山东鲁 桥建设三级子有限公公司司山东省 高速路三级子桥养护公司有限公司山东省路桥集 团工程三级子设计咨公司询有限公司山东鲁 桥建材三级子有限公公司司山东省 公路桥三级子梁建设公司有限公 建筑业建筑业设计咨询业建筑材料建筑业 公路桥梁施工公路桥梁养护工程设计 咨询建筑材 料加 工 销售公路桥梁施工 120,000, ,262, ,240, ,937, ,668, ,832, ,000, ,937, ,934, ,730, ,735, ,201, ,000, ,419, ,815, ,165, , , ,000, ,618, ,436, ,794, , , ,000, ,242, ,536, ,695, ,163, ,215, 司 ( 五 ) 非募集资金投资的重大项目情况 报告期内, 公司无非募集资金投资项目 六 对 2013 年 1-9 月经营业绩的预计 预测年初至下一报告期期末的累计净利润可能为亏损或者与上年同期相比发生大幅度变动的警示及原因说明 13

14 适用 不适用 七 董事会 监事会对会计师事务所本报告期 非标准审计报告 的说明 公司 2013 半年度报告未经会计师事务所审计 八 董事会对上年度 非标准审计报告 相关情况的说明 北京中证天通会计师事务所有限公司对公司 2012 年度财务报告出具了标准无保留意见 的审计报告 九 公司报告期利润分配实施情况 公司 2012 年年度股东大会审议通过的利润分配方案为不分配 不转增 十 本报告期利润分配及资本公积金转增股本预案 本报告期, 公司未有利润分配及资本公积金转增股本预案 十一 报告期内接待调研 沟通 采访等活动登记表 接待时间接待地点接待方式接待对象类型接待对象谈论的主要内容及提供的资料济南市经三路 289 号 年 02 月 26 日实地调研机构报社记者公司重大资产重组的过程楼会议室 14

15 第五节重要事项 一 公司治理情况 为进一步强化公司治理水平与规范运作,2013 年上半年, 公司先后审议通过制定了 董事 监事 高级管理人员薪酬管理制度 董事 监事和高级管理人员持有及买卖本公司股份管理办法 防范控股股东及其关联方资金占用制度 外部信息使用人管理制度 山东高速路桥集团股份有限公司信息披露重大差错责任追究制度 召集 召开的股东大会 董 事会与监事会符合公司 章程 与相关规定, 所有股东 董事 监事均平等 充分行使自身 的权利义务 公司严格按照有关法律法规及公司相关管理制度的要求, 真实 准确 完整 及时地披露有关信息, 做好内幕信息知情人的登记与管理工作 二 重大诉讼仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼 仲裁事项 三 媒体质疑情况 本报告期内公司无媒体普遍质疑事项 四 破产重整相关事项 本报告期公司无破产重整相关事项 五 资产交易事项 本报告期公司无收购资产 出售资产 企业合并相关事项 六 公司股权激励的实施情况及其影响 公司未实施股权激励计划 七 重大关联交易 ( 一 ) 与日常经营相关的关联交易 关联交易方 关联关系 关联交易类 型 关联交易 定价原则 关联交易金 额 ( 万元 ) 占同类交易金 额的比例 (%) 内蒙古鲁桥置业有限公司其他关联法人商品采购市场价 1, % 15

16 关联交易方 关联关系 关联交易类 型 关联交易 定价原则 关联交易金 额 ( 万元 ) 占同类交易金 额的比例 (%) 山东高速青岛发展有限公司 其他关联法人 商品采购 市场价 % 山东高速青川天然沥青开发有限公司 其他关联法人 商品采购 市场价 % 山东高速重庆发展有限公司 其他关联法人 商品采购 市场价 % 山东高速河南许禹公路有限公司 其他关联法人 商品采购 市场价 % 山东高速工程咨询有限公司 其他关联法人 商品采购 市场价 % 山东高速服务区管理有限有限公司 其他关联法人 商品采购 市场价 % 山东高速潍莱公路有限公司 其他关联法人 商品采购 市场价 % 云南锁蒙高速公路有限公司 其他关联法人 提供劳务 市场价 2, % 山东寿平铁路有限公司其他关联法人提供劳务市场价 7, % 山东高速集团有限公司控股股东提供劳务市场价 5, % 山东利津黄河公路大桥有限公司其他关联法人提供劳务市场价 % 山东高速章丘发展有限公司 其他关联法人 提供劳务 市场价 1, % 山东高速物流置业有限公司 其他关联法人 提供劳务 市场价 % 山东高速文化传媒有限公司 控股股东全资子公司提供劳务 市场价 % 山东高速青岛胶州湾大桥投资发展有限公司 其他关联法人 提供劳务 市场价 9, % 山东高速青岛公路有限公司 控股股东全资子公司提供劳务 市场价 4, % 山东高速齐鲁建设集团有限公司 其他关联法人 提供劳务 市场价 3, % 山东高速绿城莱芜雪野湖开发有限公司 其他关联法人 提供劳务 市场价 % 山东高速建设集团有限公司 控股股东全资子公司提供劳务 市场价 7, % 山东高速建设材料有限公司 其他关联法人 提供劳务 市场价 % 山东高速集团四川乐自公路有限公司 控股股东全资子公司提供劳务 市场价 28, % 山东高速集团四川乐宜公路有限公司 控股股东全资子公司提供劳务 市场价 23, % 山东高速河南许禹公路有限公司其他关联法人提供劳务市场价 % 山东高速河南许亳公路有限公司控股股东全资子公司提供劳务市场价 1, % 山东高速股份有限公司控股股东控股子公司提供劳务市场价 7, % 山东高速潍莱公路有限公司 其他关联法人 提供劳务 市场价 % 山东高速公路运营管理有限公司 其他关联法人 提供劳务 市场价 1, % 山东高速服务区管理有限公司 控股股东全资子公司提供劳务 市场价 % 山东高速城市建设投资有限公司 其他关联法人 提供劳务 市场价 % 内蒙古鲁桥置业有限公司 其他关联法人 提供劳务 市场价 % 莱州市北莱公路投资有限公司 其他关联法人 提供劳务 市场价 % 河南中州铁路有限责任公司 其他关联法人 提供劳务 市场价 % 合 计 107,

17 ( 二 ) 资产收购 出售发生的关联交易本报告期公司无资产收购 出售发生的关联交易 ( 三 ) 共同对外投资的重大关联交易本报告期公司无对外投资的重大关联交易 ( 四 ) 关联债权债务往来 1 是否存在非经营性关联债权债务往来 是 否 2 经营性债权债务往来 关联方关联关系形成原因应收账款 : 是否存在非经 营性资金占用 期初余额 ( 万元 ) 本期发生额 ( 万元 ) 期末余额 ( 万元 ) 山东高速集团四川乐宜公路有限公司 其他关联法人 日常经营 否 22, , 山东高速青岛海湾大桥投资发展有限公其他关联法人司 日常经营 否 5, , , 山东高速青岛公路有限公司 其他关联法人 日常经营 否 7, , , 山东高速集团四川乐自公路有限公司 其他关联法人 日常经营 否 2, , , 山东高速潍莱公路有限公司 其他关联法人 日常经营 否 2, , , 山东高速集团有限公司 控股股东 日常经营 否 22, , , 山东高速章丘置业发展有限公司 其他关联法人 日常经营 否 山东高速置业发展有限公司 其他关联法人 日常经营 否 , 山东高速集团河南许亳公路有限公司 其他关联法人 日常经营 否 山东高速股份有限公司 其他关联法人 日常经营 否 11, , , 莱州市北莱公路投资有限公司其他关联法人日常经营否 4, , 山东高速河南许禹公路有限公司其他关联法人日常经营否 山东高速绿城莱芜雪野湖开发有限公司其他关联法人日常经营否 山东高速公路运营管理有限公司 其他关联法人 日常经营 否 3, , , 山东高速齐鲁建设集团公司 其他关联法人 日常经营 否 山东利津黄河公路大桥有限公司 其他关联法人 日常经营 否 山东高速文化传媒有限公司 其他关联法人 日常经营 否 山东省高速公路服务区管理总公司 其他关联法人 日常经营 否 山东高速交通物流投资有限公司 其他关联法人 日常经营 否 其他应收款 : 山东高速股份有限公司 其他关联法人 日常经营 否

18 关联方关联关系形成原因 是否存在非经 营性资金占用 期初余额 ( 万元 ) 本期发生额 ( 万元 ) 期末余额 ( 万元 ) 山东高速集团四川乐宜公路有限公司 其他关联法人 日常经营 否 1, , 山东高速集团四川乐自公路有限公司 其他关联法人 日常经营 否 2, , , 山东高速集团有限公司 控股股东 日常经营 否 云南锁蒙高速公路有限公司 其他关联法人 日常经营 否 山东高速齐鲁建设集团公司 其他关联法人 日常经营 否 山东高速公路运营管理有限公司 其他关联法人 日常经营 否 山东高速河南许禹公路有限公司 其他关联法人 日常经营 否 山东高速潍莱公路有限公司其他关联法人日常经营否 山东高速集团河南许亳公路有限公司其他关联法人日常经营否 内蒙古鲁桥置业有限公司其他关联法人日常经营否 山东寿平铁路有限公司 其他关联法人 日常经营 否 山东高速建设材料有限公司 其他关联法人 日常经营 否 山东高速交通物流投资有限公司 其他关联法人 日常经营 否 4 4 青岛西海岸港口有限公司 其他关联法人 日常经营 否 2 2 山东高速潍莱公路有限公司 其他关联法人 日常经营 否 应付账款 : 山东省高速公路服务区管理总公司 其他关联法人 日常经营 否 山东省高速建设材料有限公司 其他关联法人 日常经营 否 1, , 山东高速青川天然沥青开发有限公司 其他关联法人 日常经营 否 山东路桥驾驶员培训有限公司 其他关联法人 日常经营 否 山东高速重庆发展有限公司 其他关联法人 日常经营 否 1, , 内蒙古鲁桥置业有限公司其他关联法人日常经营否 1, , , 山东高速青岛公路有限公司其他关联法人日常经营否 1, 山东高速工程咨询有限公司其他关联法人日常经营否 2, , 章丘市十九郎石料有限责任公司 其他关联法人 日常经营 否 山东高速股份有限公司 其他关联法人 日常经营 否 山东高速青岛胶州湾大桥投资发展有限 公司 其他关联法人日常经营否 1, , 山东高速潍莱公路有限公司 其他关联法人 日常经营 否 预收账款 : 山东高速集团河南许亳公路有限公司 其他关联法人 日常经营 否 山东高速青岛公路有限公司 其他关联法人 日常经营 否 460 2, , 山东高速集团有限公司 控股股东 日常经营 否 2, ,

19 关联方关联关系形成原因 是否存在非经 营性资金占用 期初余额 ( 万元 ) 本期发生额 ( 万元 ) 期末余额 ( 万元 ) 山东高速股份有限公司其他关联法人日常经营否 1, , 内蒙古鲁桥置业有限公司其他关联法人日常经营否 440 1,460 1,900 山东高速青岛胶州湾大桥投资发展有限 公司 其他关联法人日常经营否 2,735 3,867 6,602 山东高速齐鲁建设集团公司 其他关联法人 日常经营 否 山东高速集团四川乐自公路有限公司 其他关联法人 日常经营 否 2, , , 山东高速建设集团有限公司 其他关联法人 日常经营 否 2, ,259.7 云南锁蒙高速公路有限公司 其他关联法人 日常经营 否 2, , 山东寿平铁路有限公司其他关联法人日常经营否 河南中州铁路有限责任公司其他关联法人日常经营否 山东高速潍莱公路有限公司其他关联法人日常经营否 其他应付款 : 山东路桥驾驶员培训有限公司 其他关联法人 日常经营 否 山东省农村经济开发投资公司 其他关联法人 日常经营 否 山东高速集团有限公司 控股股东 日常经营 否 山东高速股份有限公司 其他关联法人 日常经营 否 山东省农村经济开发投资公司 其他关联法人 日常经营 否 ( 五 ) 关联方担保 担保方被担保方 担保金额 ( 万元 ) 是否履担保起始日担保到期日备注行完毕 山东高速集团有限公司山东省路桥集团有限公司 10, 否贷款担保 注 : 此处的关联方担保仅指公司接受关联方担保的情况, 公司对外担保情况详见下述 五 重大合同 及其履行情况 中第二部分的担保情况 八 重大合同及其履行情况 ( 一 ) 托管 承包 租赁事项情况 1 托管情况本报告期公司不存在托管或其他公司托管事项 2 承包情况本报告期公司不存在承包或其他公司承包事项 3 租赁情况 19

20 2011 年 10 月 21 日, 公司全资子公司路桥集团与国融 ( 国际 ) 融资租赁有限责任公司签订售后回租协议, 将公司承建的 BT 项目济宁北湖度假区南外环公路路面资产及其他设施 ( 包括已建成的道路资产和不时增加的资产 ) 出售给对方, 同时将标的资产租回 上述标的物的转让价款与租赁本金金额相同, 均为 1 亿元人民币, 租赁利率为人民银行三年期贷款利率上浮 5%, 租金总额为 120,195, 元 租赁期限为 36 个月, 起租日为 2011 年 10 月 21 日, 还款期共 12 期, 至 2014 年 10 月 20 日还清 租金清偿完毕后标的资产回购价款为人民币 1 元整 ( 二 ) 担保情况 实际发生 序号 担保对象名称 担保额度 日期 ( 协议 签署日 ) 公司对外担保情况 ( 不包括对子公司的担保 ) 实际担保 金额 单位 : 万元是否是否为关 担保类型 担保期 履行 联方担保 完毕 ( 是或否 ) 1 20, /7/16 1, 连带责任保证 1 年 否 否 2 山东省高速路桥养护有限公司 15, /12/12 10, 连带责任保证 1 年 否 否 3 9, /4/ 连带责任保证 1 年 否 否 4 10, /10/18 1, 连带责任保证 1 年 否 否 5 4, /7/27 4, 连带责任保证 2 年 否 否 6 山东省公路桥梁建设有限公司 10, /2/1 7, 连带责任保证 1 年 否 否 7 2, /2/15 2, 连带责任保证 1 年 否 否 8 2, /12/26 2, 连带责任保证 4 个月 是 否 9 24, /4/1 3, 连带责任保证 1 年 是 否 10 山东鲁桥建设有限公 5, /3/8 1, 连带责任保证 1 年否否 11 司 10, /2/1 3, 连带责任保证 1 年否否 12 20, /11/28 1, 连带责任保证 1 年否否 13 山东鲁桥建材有限公 2012/7/ 连带责任保证 1 年 否 否 14 司 2013/2/ 连带责任保证 6 个月 否 否 /4/ 连带责任保证 6 个月 否 否 /2/ 连带责任保证 6 个月 否 否 3, /8/ 连带责任保证 6 个月 是 否 /7/ 连带责任保证 6 个月 是 否 /9/ 连带责任保证 6 个月 是 否 /12/ 连带责任保证 6 个月是否 20

21 公司对外担保情况 ( 不包括对子公司的担保 ) 序号担保对象名称担保额度 实际发生 日期 ( 协议 签署日 ) 实际担保 金额 担保类型 担保期 是否 履行 完毕 是否为关 联方担保 ( 是或否 ) /8/30 1, 连带责任保证 1 年否否 22 2, /12/ 连带责任保证 1 年否否 /10/ 连带责任保证 6 个月是否 /3/ 连带责任保证 1 年 否 否 25 1, /5/ 连带责任保证 6 个月 否 否 26 山东省路桥集团有限 27 公司报告期内审批的对外 2013/5/ 连带责任保证 6 个月否否 1, /3/15 1, 连带责任保证 1 年是否 报告期内对外担保实际发 担保额度合计 (A1) 188, 生额合计 (A2) 44, 报告期末已审批的对 报告期末实际对外担保余 外担保额度合计 (A3) 188, 额合计 (A4) 37, 公司对子公司的担保情况 担保额度担保对象名相关称公告披露日期 担保额度 实际发生 日期 ( 协议 签署日 ) 实际担保金 公司担保总额 ( 即前两大项的合计 ) 报告期内审批担保额报告期内担保实际发生额 度合计 (A1+B1) 188, 报告期末已审批的担 保额度合计 (A3+B3) 188, 额 是否为担关联方 担保类型 保 是否履行完毕 担保 期 ( 是或 否 ) 合计 (A2+B2) 44, 报告期末实际担保余额合计 (A4+B4) 37, 实际担保总额 ( 即 A4+B4) 占公司净资产的比例 17.32% 其中 : 为股东 实际控制人及其关联方提供担保的金额 (C) 直接或间接为资产负债率超过 70% 的被担保对象提供的债务担保金额 (D) 担保总额超过净资产 50% 部分的金额 (E) 上述三项担保金额合计 (C+D+E) 注 : 公司上述对外担保均为公司子公司之间相互提供的担保 21

22 ( 三 ) 其他重大合同 合同订立公司 方名称 合同订立对方名称 交易价格 ( 万 元 ) 是否 关联 交易 关联关系 完工进度 鲁桥建设 山东省交通运输厅公路局 24, 否 94.08% 路桥集团 重庆沪渝高速公路有限公司 20, 否 66.00% 路桥集团 山东高速集团四川乐自公路有限公司 34, 是 同受山东高速集团控制 48.00% 路桥集团 山东寿平铁路有限公司 42, 是 同受山东高速集团控制 41.18% 路桥集团 山东高速集团四川乐宜公路有限公司 51, 是 同受山东高速集团控制 72.87% 路桥集团内蒙古鲁桥置业有限公司 21, 是同受山东高速集团控制 8.00% 路桥集团越南财政投资和基础设施发展总公司 30, 否 62.10% 72, 否 42.00% 路桥集团安哥拉国家石油公司房地产有限责任公司 26, 否 42.50% 路桥集团 江阴市交通运输局 44, 否 31.00% 鲁桥建设 山东高速集团四川乐自公路有限公司 46, 是 同受山东高速集团控制 45.18% 鲁桥建设 江苏省盐城市公路管理处 22, 否 22.00% 鲁桥建设 山东高速集团四川乐自公路有限公司 34, 是 同受山东高速集团控制 路桥集团 宿迁市交通局 35, 否 86.00% 路桥集团 广州大广高速公路有限公司 57, 否 路桥集团 山东高速集团四川乐自公路有限公司 41, 是 同受山东高速集团控制 公路桥梁公司 湖南大岳高速公路建设开发有限公司 24, 否 5.57% 九 公司或持股 5% 以上股东在报告期内发生或以前期间发生但持续到报告 期内的承诺事项 承诺方承诺事项承诺内容承诺时间承诺期限履行情况 山东高关于股份锁山东高速集团因本次交易新增的股份自上市公司股票恢复上 36 个月速集团定的承诺函市之日起三十六个月内不转让 截至目前, 上述承诺仍在承诺期内, 不存在违背该承诺情形 山东高 速集团 1 山东高速集团自本次发行股份购买资产完成后 30 个月内对中国山东对外经济技术合作集团有限公司业务进行整合清关于避免潜理, 加强内部控制 降低业务风险 确保项目所处地区支付在同业竞争能力和安全问题达到风险可控制范围, 待该等事项实施完毕的承诺函后按照商业惯例及市场公允价格通过并购重组等方式, 依据工程施工业务领域整体上市战略步骤, 启动将中国山东对外经济技术合作集团有限公司注入上市公司的程序 截至目前, 上述承诺仍在承诺期内, 不存在违背该承诺的情形 22

23 承诺方 承诺事项 承诺内容 承诺时间承诺期限 履行情况 2 山东高速集团及高速投资控制的其他企业及关联企业将不以任何方式 ( 包括但不限于自营 合资或联营 ) 从事与丹东化纤构成竞争的业务, 参与或入股任何可能与丹东化纤所从事业务构成竞争的业务 3 未来如有任何商业机会可从事 参与或入股任何可能与丹东化纤所从事的业务构成竞争的业务, 将把上述商业机会通知丹东化纤, 由丹东化纤自行决定是否从事 参与或入股该等业务事宜 1 本公司将严格按照 公司法 等现行法律 法规 规范性 文件以及上市公司 公司章程 的有关规定行使股东权利 山东高速集团山东高速集团山东高速集团 2 在股东大会对涉及关联交易进行表决时, 严格履行回避表决的义务 3 杜绝一切非法占用上市公司资金 资产的行为 关于规范与 4 在任何情况下, 不要求上市公司向本公司及本公司控制的上市公司之其他企业提供任何形式的担保 间的关联交易的承诺函 5 若本公司及本公司控制的其他企业与上市公司发生必要之关联交易, 将严格遵循市场原则和公平 公正 公开的原则, 按照上市公司 公司章程 和 深圳证券交易所股票上市规 则 等有关规范性文件规定, 遵循审议程序 履行信息披露义务, 从制度上保证上市公司的利益不受损害, 保证不发生通过关联交易损害上市公司及广大中小股东权益的情况 关于 五分承诺本次交易完成后与上市公司做到业务 资产 人员 机开 的承诺构 财务 五独立, 确保上市公司人员独立 资产完整 业函务独立完整 财务独立 机构独立 作为上市公司潜在控股股东, 将遵守上市公司章程中的利润分配政策, 并承诺本次重组涉及的上市公司新增股份登记至 山东高速集团名下三个月内, 山东高速集团将通过上市公司 董事会向上市公司股东大会提交修改公司章程中相关利润分 配政策的议案并投赞成票 即将上市公司的公司章程第一百 五十五条关于公司利润分配政策的规定修改为 : ( 一 ) 利润 分配原则 : 公司实行连续 稳定的利润分配政策, 公司的利关于上市公润分配应重视对投资者的合理投资回报并兼顾公司的可持续司利润分配发展 ;( 二 ) 公司采取现金 股票或者现金股票相结合的方式政策的承诺分配股利, 可以进行中期现金分红 ;( 三 ) 在符合届时法律法规和监管规定的前提下, 公司每年以现金方式分配的利润不少于当年实现的可供分配利润的 15%; 公司根据生产经营情 长期 长期 截至目前, 上述承诺仍在承诺期内, 不存在违背该承诺的情形 截至目前, 上述承诺仍在承诺期内, 不存在违背该承诺的情形 截至目前, 上市公司与路桥集团 公司章程 已按照承诺做相应的修订, 相关承诺已经得到履行 况 投资规划和长期发展的需要确需调整利润分配政策的, 调整后的利润分配政策不得违反中国证监会和证券交易所的 有关规定, 有关调整利润分配政策的议案需经公司董事会审 议后提交公司股东大会批准 同时, 作为上市公司潜在控股 23

24 承诺方承诺事项承诺内容承诺时间承诺期限履行情况 山东高速集团山东高速集团山东高速集团山东高速集团山东高速集团 股东, 山东高速集团将促使上市公司修改其子公司路桥集团公司章程中相关利润分配政策的条款 即将路桥集团的公司章程第三十四条关于公司利润分配政策的规定修改为 : 公司分配当年税后利润时, 应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金 公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的, 可不再提取 当法定公积金不足以弥补以前年度亏损的, 在依照前款规定提取法定公积金之前, 应当先用当年利润弥补亏损 公司从税后利润中提取法定公积金后, 经股东决议, 还可以从税后利润中提取任意公积金 公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润, 按照股东出资比例分配给股东 在公司盈利年度, 公司当年分配给股东的利润不少于当年实现的可分配利润的 80% 如果本次发行股份购买资产完成后, 路桥集团 2012 年度 2013 年度实际实现的扣除非经常性损益后归属于母公司所有关于本次发者利润数 ( 以上市公司聘请的具有相关资质的会计师事务所行股份拟购对路桥集团的实际盈利数出具的专项审核意见中的数字为买资产盈利准 ) 未能达到路桥集团扣除非经常性损益后归属于母公司所预测补偿的有者的盈利预测数, 则不足部分由山东高速集团在上市公司承诺函当年审计报告出具后的 10 个工作日内以现金方式向上市公 司全额补偿 山东高速集团将协助路桥集团收回 2011 年 12 月 31 日评估基关于购买路准日的应收帐款, 其他应收款及长期应收款, 若截至 2013 年桥集团应收 12 月 31 日上述款项不能收回, 山东高速集团将于 10 个工作款项的承诺日内将上述款项按评估值以现金等额购回 关于补偿本次拟购买资 产因山东博确认鲁桥养护 华立信投资 博瑞路桥已停止经营, 正在办瑞路桥技术理清算手续, 并承诺在前述三家公司清算过程中给上市公司有限公司等所造成的或有损失 义务及相关费用, 均由山东高速集团承 3 家子公司担 清算事项而发生的潜在损失的承诺 关于补偿本路桥集团资产整合中剥离的土地使用权 房屋所有权暂登记次拟购买资于路桥集团名下, 但自资产整合基准日 2011 年 12 月 31 日, 产在资产整路桥集团不再享有该等资产的所有权 收益或承担与此相关合过程中潜的风险, 并由资产承接方履行全部管理职责并承担所有变更在损失的承登记 过户手续等的税费及法律风险和责任, 山东高速集团诺承诺对此承担连带责任 关于补偿拟截止 2014 年 12 月 31 日, 如果购买资产中部分存在权证瑕疵购买资产部的构筑物仍未取得房屋权证, 山东高速集团将按照该部分构 截至目前, 仍在承诺期内, 不存在违背该承诺的情形 截至目前, 仍在承诺期内, 不存在违背该承诺的情形 截至目前, 仍在承诺期内, 不存在违背该承诺的情形 截至目前, 仍在承诺期内, 不存在违背该承诺的情形 截至目前, 仍在承诺期内, 不存 24

25 承诺方承诺事项承诺内容承诺时间承诺期限履行情况 分构筑物权筑物注入上市公司时的评估值购买该等构筑物, 彻底消除上证瑕疵导致市公司潜在风险 ; 在上述期间内, 如果上市公司因该部分构的潜在损失筑物受到行政处罚, 或因被限期拆除而导致利益受损时, 山的承诺函东高速集团将以现金补偿上市公司全部经济损失 在违背该承诺的 情形 十 聘任 解聘会计师事务所情况 半年度财务报是否已经审计 是 否 十一 处罚及整改情况 ( 一 ) 处罚情况说明 报告期内, 公司及公司董事 监事 高级管理人员 公司持股 5% 以上的股东 实际控制 人 收购人未受到任何类型的调查处罚 ( 二 ) 整改情况说明报告期内, 公司未被中国证监会及其派出机构采取行政监管措施并提出限期整改要求 25

26 第六节股份变动及股东情况 一 股份变动情况 ( 一 ) 股份变动情况表 本次变动前本次变动增减 (+,-) 本次变动后 项 目 数量 比例 (%) 发行 新股 送 股 公积金 转股 其他小计数量 比例 (%) 一 有限售条件股份 682,267, ,734,151-2,734, ,533, 国家持股 2 国有法人持股 681,533, ,000,000-2,000, ,533, 其他内资持股 726, , ,111 其中 : 境内非国有法人持股 726, , ,111 境内自然人持股 4 外资持股其中 : 境外法人持股境外自然人持股 5 高管股份 8,040-8,040-8,040 二 无限售条件股份 437,871, ,734,151 2,734, ,605, 人民币普通股 437,871, ,734,151 2,734, ,605, 境内上市的外资股 3 境外上市的外资股 4 其他 三 股份总数 1,120,139, ,120,139, ( 二 ) 股份变动的原因 年 2 月 8 日, 公司股东辽宁方大集团实业有限公司持有的 726,111 股股份与中国石油辽阳石油化纤公司持有的 1,452,222 股股份申请解除限售, 并于 2013 年 2 月 19 日上市流通 年 3 月 29 日, 公司股东丹东化学纤维 ( 集团 ) 有限责任公司持有的 547,778 股股份申请解除限售, 并于 2013 年 4 月 2 日上市流通 年 10 月 27 日, 公司第六届董事会第十三次会议审议通过了公司董事 高级管理人员辞职的议案, 根据 上市公司董事 监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管 26

27 理规则 的相关规定, 高管限售股份自其离职半年后解除限售 ( 三 ) 股份变动的批准情况 适用 不适用 ( 四 ) 股份变动的过户情况 适用 不适用 ( 五 ) 股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益 归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响 适用 不适用 ( 六 ) 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容 适用 不适用 ( 七 ) 公司股份总数及股东结构的变动 公司资产和负债结构的变动情况说明 适用 不适用 二 公司股东数量及持股情况 单位 : 股 报告期末股东总数 52,372 股东名称 股东性质 持股 5% 以上的股东持股情况持有有限售持有无限售质押或冻结情况持股比报告期末持报告期内增条件的股份条件的股份例股数量减变动情况股份状态数量数量数量 山东高速集团有限公司 国有法人 60.66% 679,439, ,439,063 山东高速投资控股有限公司国有法人 7.72% 86,529,867 86,529,867 86,529,867 北京汇龙兴业汽车贸易有限 公司 境内非国有法人 1.79% 20,000,000 20,000,000 北京天润控展投资有限公司境内非国有法人 1.57% 17,570,000-2,430,000 17,570,000 张紫草 境内自然人 1.07% 12,000,000 12,000,000 北京兴业创新投资有限公司境内非国有法人 0.89% 10,000,000 10,000,000 苏丽琼 境内自然人 0.88% 9,905,606 9,905,606 许奎南 境内自然人 0.71% 8,000,000 8,000,000 陆建庆 境内自然人 0.69% 7,756, ,000 7,756,578 蔡景洋 境内自然人 0.45% 5,000,000 5,000,000 上述股东关联关系或一致行动的说明 公司不知上述股东之间是否存在关联关系, 也不知上述股东是否属于 上市 公司收购管理办法 中规定的一致行动人 27

28 前 10 名无限售条件股东持股情况 股东名称 年末持有无限售条件股份数量 股份种类 股份种类 数量 山东高速投资控股有限公司 86,529,867 人民币普通股 86,529,867 北京汇龙兴业汽车贸易有限公司 20,000,000 人民币普通股 20,000,000 北京天润控展投资有限公司 17,570,000 人民币普通股 17,570,000 张紫草 12,000,000 人民币普通股 12,000,000 北京兴业创新投资有限公司 10,000,000 人民币普通股 10,000,000 苏丽琼 9,905,606 人民币普通股 9,905,606 许奎南 8,000,000 人民币普通股 8,000,000 陆建庆 7,756,578 人民币普通股 7,756,578 蔡景洋 5,000,000 人民币普通股 5,000,000 喻赛施 5,000,000 人民币普通股 5,000,000 前 10 名无限售流通股股东之间, 以及前 10 公司不知前 10 名无限售股东之间是否存在关联关系, 也不知前 10 名无限售股名无限售流通股股东和前 10 名股东之间关联东是否属于 上市公司收购管理办法 中规定的一致行动人 关系或一致行动的说明 公司股东在报告期内是否进行约定购回交易 是 否 三 控股股东或实际控制人变更情况 ( 一 ) 控股股东报告期内变更 适用 不适用 ( 二 ) 实际控制人报告期内变更 适用 不适用 28

29 第七节董事 监事 高级管理人员情况 一 董事 监事和高级管理人员持股变动 公司董事 监事和高级管理人员在报告期持股情况没有发生变动, 具体可参见 2012 年年 报 二 公司董事 监事 高级管理人员离职和解聘情况 姓名担任的职务类型日期原因 王玉君董事长 董事离职 工作变动, 不再适宜担任公司任何职务 贾霓独立董事任期满离任 任期届满 刘晓辉独立董事任期满离任 任期届满 29

30 第八节财务报告 一 审计报告 公司 2013 半年度财务报告未经审计 二 财务报表 合并资产负债表 编制单位 : 山东高速路桥集团股份有限公司 2013 年 6 月 30 日单位 : 元 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 277,980, ,611, 结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据 10,607, ,400, 应收账款 1,771,131, ,957,059, 预付款项 73,002, ,594, 应收保费应收分保账款应收分保合同准备金 应收利息应收股利 其他应收款 360,201, ,347, 买入返售金融资产存货 2,713,787, ,580,252, 一年内到期的非流动资产 1,587,060, ,267,207, 其他流动资产流动资产合计 6,793,771, ,759,472, 非流动资产 : 发放委托贷款及垫款可供出售金融资产 30

31 项 目 期末余额 期初余额 持有至到期投资长期应收款 1,208,455, ,556,846, 长期股权投资投资性房地产固定资产 384,708, ,874, 在建工程 9,432, ,757, 工程物资固定资产清理 1,070, 生产性生物资产油气资产 无形资产 24,382, ,663, 开发支出商誉长期待摊费用 18,194, ,142, 递延所得税资产 73,998, ,934, 其他非流动资产非流动资产合计 1,720,242, ,085,219, 资产总计 8,514,014, ,844,691, 流动负债 : 短期借款 1,804,000, ,321,000, 向中央银行借款吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 127,590, ,924, 应付账款 2,071,816, ,604,210, 预收款项 735,308, ,446, 卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬 69,357, ,191, 应交税费 231,873, ,613, 应付利息 10,737, ,985, 应付股利 31

32 项 目 期末余额 期初余额 其他应付款 291,467, ,844, 应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计 5,342,151, ,424,216, 非流动负债 : 长期借款 637,566, ,000, 应付债券 297,600, 长期应付款 94,289, ,000, 专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计 1,029,455, ,000, 负债合计 6,371,607, ,820,216, 所有者权益 ( 或股东权益 ): 实收资本 ( 或股本 ) 1,711,666, ,711,666, 资本公积 -573,423, ,423, 减 : 库存股 专项储备 72,480, ,988, 盈余公积 71,111, ,111, 一般风险准备 未分配利润 857,039, ,293, 外币报表折算差额 89, , 归属于母公司所有者权益合计 2,138,963, ,021,033, 少数股东权益 3,443, ,441, 所有者权益 ( 或股东权益 ) 合计 2,142,406, ,024,475, 负债和所有者权益 ( 或股东权益 ) 总计 8,514,014, ,844,691, 法定代表人 : 于少明主管会计工作负责人 : 王胥总会计师 : 王爱国会计机构负责人 : 姜金玉 32

33 母公司资产负债表 编制单位 : 山东高速路桥集团股份有限公司 2013 年 6 月 30 日 单位 : 元 项 目 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金 15, 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 15, 非流动资产 : 可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资 2,038,317, ,038,317, 投资性房地产固定资产在建工程工程物资 固定资产清理 生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产 非流动资产合计 2,038,317, ,038,317, 资产总计 2,038,317, ,038,332, 流动负债 : 33

34 项目期末余额期初余额 短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬 13, 应交税费 37, 应付利息应付股利 其他应付款 3,787, ,019, 一年内到期的非流动负债其他流动负债 流动负债合计 3,837, ,019, 非流动负债 : 长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计 3,837, ,019, 所有者权益 ( 或股东权益 ): 实收资本 ( 或股本 ) 1,120,139, ,120,139, 资本公积 1,963,916, ,963,916, 减 : 库存股专项储备 盈余公积 36,532, ,532, 一般风险准备未分配利润 -1,086,107, ,083,273, 外币报表折算差额所有者权益 ( 或股东权益 ) 合计 2,034,479, ,037,313, 负债和所有者权益 ( 或股东权益 ) 总计 2,038,317, ,038,332, 法定代表人 : 于少明主管会计工作负责人 : 王胥总会计师 : 王爱国会计机构负责人 : 姜金玉 34

35 合并利润表 编制单位 : 山东高速路桥集团股份有限公司 2013 年 1-6 月 单位 : 元 项 目 本期金额 上期金额 一 营业总收入 2,319,585, ,497,639, 其中 : 营业收入 2,319,585, ,497,639, 利息收入已赚保费手续费及佣金收入二 营业总成本 2,176,196, ,406,035, 其中 : 营业成本 1,995,500, ,207,183, 利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加 75,008, ,021, 销售费用管理费用 140,091, ,153, 财务费用 -35,659, ,142, 资产减值损失 1,253, ,465, 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益 ( 损失以 - 号填列 ) 三 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 143,388, ,604, 加 : 营业外收入 1,861, ,258, 减 : 营业外支出 703, , 其中 : 非流动资产处置损失 325, , 四 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) 144,546, ,448, 减 : 所得税费用 34,798, ,186, 五 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 109,748, ,261, 其中 : 被合并方在合并前实现的净利润归属于母公司所有者的净利润 109,746, ,222, 少数股东损益 1, , 六 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 七 其他综合收益八 综合收益总额 109,748, ,261, 归属于母公司所有者的综合收益总额 109,746, ,222, 归属于少数股东的综合收益总额 1, , 法定代表人 : 于少明主管会计工作负责人 : 王胥总会计师 : 王爱国会计机构负责人 : 姜金玉 35

36 母公司利润表 编制单位 : 山东高速路桥集团股份有限公司 2013 年 1-6 月单位 : 元 项 目 本期金额 上期金额 一 营业收入减 : 营业成本营业税金及附加销售费用管理费用 2,833, ,789, 财务费用 , 资产减值损失加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益二 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) -2,833, ,767, 加 : 营业外收入 减 : 营业外支出其中 : 非流动资产处置损失三 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) -2,833, ,767, 减 : 所得税费用 四 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) -2,833, ,767, 五 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 六 其他综合收益 七 综合收益总额 -2,833, ,767, 法定代表人 : 于少明主管会计工作负责人 : 王胥总会计师 : 王爱国会计机构负责人 : 姜金玉 36

37 合并现金流量表 编制单位 : 山东高速路桥集团股份有限公司 2013 年 1-6 月 单位 : 元 项 目 本期金额 上期金额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 1,882,542, ,085,672, 客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息 手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 289,373, ,704, 经营活动现金流入小计 2,171,916, ,219,376, 购买商品 接受劳务支付的现金 1,835,579, ,302,736, 客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息 手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 180,324, ,865, 支付的各项税费 95,261, ,679, 支付其他与经营活动有关的现金 255,587, ,492, 经营活动现金流出小计 2,366,752, ,765,775, 经营活动产生的现金流量净额 -194,836, ,398, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金 37

38 项目本期金额上期金额 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 1,242, ,406, 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 1,242, ,406, 的现金 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付 2,779, ,145, 投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 2,779, ,145, 投资活动产生的现金流量净额 -1,537, ,739, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金 ,000, 其中 : 子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金 772,164, ,853,000, 发行债券收到的现金 297,300, 收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计 1,069,464, ,863,000, 偿还债务支付的现金 1,100,914, ,797,627, 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 77,552, ,367, 其中 : 子公司支付给少数股东的股利 利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 1,178,467, ,898,994, 筹资活动产生的现金流量净额 -109,003, ,005, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 -253, , 五 现金及现金等价物净增加额 -305,631, ,053, 加 : 期初现金及现金等价物余额 583,611, ,294, 六 期末现金及现金等价物余额 277,980, ,271,347, 法定代表人 : 于少明主管会计工作负责人 : 王胥总会计师 : 王爱国会计机构负责人 : 姜金玉 38

39 母公司现金流量表 编制单位 : 山东高速路桥集团股份有限公司 2013 年 1-6 月 单位 : 元 项目 本期金额 上期金额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 , 经营活动现金流入小计 , 购买商品 接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金 577, 支付的各项税费 15, , 支付其他与经营活动有关的现金 ,758, 经营活动现金流出小计 15, ,390, 经营活动产生的现金流量净额 -15, ,176, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金 分配股利 利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四 汇率变动对现金及现金等价物的影响五 现金及现金等价物净增加额 -15, ,176, 加 : 期初现金及现金等价物余额 15, ,488, 六 期末现金及现金等价物余额 4,312, 法定代表人 : 于少明主管会计工作负责人 : 王胥总会计师 : 王爱国会计机构负责人 : 姜金玉 39

40 合并所有者权益变动表 编制单位 : 山东高速路桥集团股份有限公司 2013 年 1-6 月单位 : 元 项目实收资本 ( 或股资本公积本 ) 减 : 库 存股 本期金额归属于母公司所有者权益 专项储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 少数股东权所有者权益合计其他益 一 上年年末余额 1,711,666, ,423, ,988, ,111, ,293, , ,441, ,024,475, 加 : 会计政策变更前期差错更正其他二 本年年初余额 1,711,666, ,423, ,988, ,111, ,293, , ,441, ,024,475, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 8,492, ,746, , , ,931, ( 一 ) 净利润 109,746, , ,748, ( 二 ) 其他综合收益 -309, , 上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 109,746, , , ,439, ( 三 ) 所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 2. 股份支付计入所有者权益的金额 3. 其他 ( 四 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 40

41 4. 其他 ( 五 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 六 ) 专项储备 8,492, ,492, 本期提取 28,047, ,047, 本期使用 19,554, ,554, ( 七 ) 其他四 本期期末余额 1,711,666, ,423, ,480, ,111, ,039, , ,443, ,142,406, ( 接上表 ) 上年金额 项目实收资本 ( 或股本 ) 资本公积 减 : 库 存股 归属于母公司所有者权益 专项储备 盈余公积 一般风 险准备 少数股东权所有者权益合计未分配利润其他益 一 上年年末余额 1,038,239, ,722, ,831, ,416, ,382, ,832, ,748,424, 加 : 同一控制下企业合并产生的追溯调整加 : 会计政策变更前期差错更正其他二 本年年初余额 1,038,239, ,722, ,831, ,416, ,382, ,832, ,748,424, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 673,426, ,146, ,156, ,694, ,910, , , ,050,

42 ( 一 ) 净利润 231,605, , ,214, ( 二 ) 其他综合收益 398, , 上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 231,605, , , ,613, ( 三 ) 所有者投入和减少资本 673,426, ,146, ,279, 所有者投入资本 2. 股份支付计入所有者权益的金 额 3. 其他 673,426, ,146, ,279, ( 四 ) 利润分配 14,694, ,694, 提取盈余公积 14,694, ,694, 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 4. 其他 ( 五 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 六 ) 专项储备 23,156, ,156, 本期提取 89,147, ,147, 本期使用 -65,990, ,990, ( 七 ) 其他 四 本期期末余额 1,711,666, ,423, ,988, ,111, ,293, , ,441, ,024,475, 法定代表人 : 于少明主管会计工作负责人 : 王胥总会计师 : 王爱国会计机构负责人 : 姜金玉 42

43 母公司所有者权益变动表 编制单位 : 山东高速路桥集团股份有限公司 2013 年 1-6 月 单位 : 元 本期金额 项目减 : 库存实收资本 ( 或股本 ) 资本公积专项储备股 盈余公积 一般风险准未分配利润所有者权益合计备 一 上年年末余额 1,120,139, ,963,916, ,532, ,083,273, ,037,313, 加 : 会计政策变更前期差错更正其他 二 本年年初余额 1,120,139, ,963,916, ,532, ,083,273, ,037,313, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) -2,833, ,833, ( 一 ) 净利润 -2,833, ,833, ( 二 ) 其他综合收益上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 -2,833, ,833, ( 三 ) 所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 2. 股份支付计入所有者权益的金额 3. 其他 ( 四 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 43

44 4. 其他 ( 五 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 六 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 七 ) 其他四 本期期末余额 1,120,139, ,963,916, ,532, ,086,107, ,034,479, ( 接上表 ) 上年金额 项目实收资本 ( 或股 本 ) 一般风险准资本公积减 : 库存股专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计备 一 上年年末余额 440,700, ,037, ,532, ,071,990, ,279, 加 : 会计政策变更 前期差错更正其他 二 本年年初余额 440,700, ,037, ,532, ,071,990, ,279, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 679,439, ,358,878, ,283, ,027,033, ( 一 ) 净利润 -11,283, ,283, ( 二 ) 其他综合收益 44

45 上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 -11,283, ,283, ( 三 ) 所有者投入和减少资本 679,439, ,358,878, ,038,317, 所有者投入资本 679,439, ,358,878, ,038,317, 股份支付计入所有者权益的金额 3. 其他 ( 四 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 4. 其他 ( 五 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 六 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 七 ) 其他 四 本期期末余额 1,120,139, ,963,916, ,532, ,083,273, ,037,313, 法定代表人 : 于少明主管会计工作负责人 : 王胥总会计师 : 王爱国会计机构负责人 : 姜金玉 45

46 三 公司基本情况 山东高速路桥集团股份有限公司 ( 以下简称 公司 或 本公司 ) 前身为 丹东化学纤维股份有限公司, 系于 1993 年 6 月经辽宁省体改委 辽体改发 (1993)130 号 文批准, 由原丹东化学纤维工业 ( 集团 ) 总公司独家发起, 以定向募集方式设立的股份有限公司, 公司设立时总股本 13,500 万股 1997 年 5 月经中国证券监督管理委员会 证监发字 (1997)221 号 222 号 文批准, 公司向社会公开发行 6,000 万普通股, 并于同年 6 月 9 日在深圳证券交易所上市挂牌交易, 公司总股本增至 19,500 万股 1998 年 9 月经公司临时股东大会决议通过, 以 1998 年 6 月 30 日股本为基数, 按每 10 股送红股 3 股, 用资本公积金每 10 股转增 7 股, 至此公司总股本增至 39,000 万股 公司的股权分置改革方案于 2006 年 4 月 6 日经股东会审议通过, 公司非流通股股东为使 其持有的公司非流通股获得流通权而向公司流通股股东支付对价, 流通股股东每持有 10 股将获得 3.4 股的股份对价 实施上述送股对价后, 公司股份总数不变 由于公司 2005 年 2006 年 2007 年连续三年亏损, 公司股票自 2008 年 5 月 16 日被深圳证券交易所暂停上市 因公司资产不足以清偿全部债务, 经债权人申请,2009 年 5 月 13 日辽宁省丹东市中级人民法院以 (2009) 丹民三破字第 2-1 号裁定书裁定公司重整 2009 年 11 月 27 日辽宁省丹东市中级人民法院以 (2009) 丹民三破字第 2-16 号民事裁定书裁定公司终止重整程序 执行重整计划 ; 根据重整计划的权益调整方案, 公司以 390,000,000 股为基数按 10:1.3 的比例进行了资本公积转增股本, 共计转增 50,700,000 股, 转增后公司股本总额由 390,000,000 股变更 为 440,700,000 股 2009 年 12 月 7 日, 丹东化学纤维 ( 集团 ) 有限责任公司所持有公司的 86,529,867 股股 份被拍卖给厦门永同昌集团有限公司 ( 以下简称 永同昌 ), 本次拍卖完成后永同昌成为公 司的第一大股东 2012 年 10 月 17 日, 中国证券监督管理委员会核发 关于核准丹东化学纤维股份有限公司向山东山东高速集团有限公司发行股份购买资产的批复 ( 证监许可 [2012]1374 号 ), 核准公司的重大资产重组方案, 即公司向山东高速集团定向增发 679,439,063 股股份购买其持有的路桥集团 100% 股权 同时, 永同昌将其持有的公司 86,529,867 股股份全部转让给山东高速投资控股有限公司, 本次股权转让完成后, 永同昌不再持有本公司股份 2012 年 10 月 30 日, 公司向山东高速集团增发的 679,439,063 股股份完成在中国证券登 46

47 记结算有限公司深圳分公司登记工作, 并于 2012 年 11 月 4 日取得了丹东市工商行政管理局换发的 企业法人营业执照, 注册资本和实收资本由 440,700,000 元变为 1,120,139,063 元, 控股股东变更为山东高速集团有限公司, 持股数占公司股本总额的 60.66% 上述注册资本和实收资本变更经北京中证天通会计师事务所有限公司中证天通 (2012) 验字第 号验资报告验证确认 经公司 2012 年第三次临时股东大会审议通过和山东省工商行政管理局核准,2012 年 12 月 17 日, 公司取得了换发的 企业法人营业执照, 注册号 : ; 公司名称变更为 : 山东高速路桥集团股份有限公司 ; 住所 : 济南市经五路 330 号 ; 注册资本及实收资本 : 1,120,139,063 元 公司股票自 2013 年 2 月 8 日起在深圳证券交易所恢复交易 公司母公司是 : 山东高速集团有限公司 公司最终控制方是 : 山东省人民政府国有资产 监督管理委员会 公司经营范围 : 公路 桥梁工程 隧道工程 市政工程 建筑工程 交通工程 港口与航道工程 铁路工程 城市轨道交通工程施工 ; 资格证书范围内承包境外公路 桥梁 隧道工程 港口与航道工程 铁路工程 城市轨道交通工程及境内国际招标工程及上述境外工程所需的设备 材料出口, 工程机械及配件的生产 修理 技术开发 产品销售 租赁 ; 筑路工程技术咨询 培训 ; 起重机械销售及租赁 ; 交通及附属设施 高新技术的投资 开发 ; 能源环保基础设施项目的开发 建设 投资和经营 四 公司主要会计政策 会计估计和前期差错 ( 一 ) 财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照 企业会计准则 基本准 则 和其他各项具体会计准则 应用指南及准则解释的规定进行确认和计量, 在此基础上编 制财务报表 编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设, 这些估计和假设会影响到财务报告日的资产 负债和或有负债的披露, 以及报告期间的收入和费用 ( 二 ) 遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合 企业会计准则 的要求, 真实 完整地反映了本公司的财务状况 经营成果和现金流量等有关信息 ( 三 ) 会计年度本公司采用公历年制, 即自每年 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度 47

48 ( 四 ) 记账本位币本公司采用人民币为记账本位币 ( 五 ) 记账基础和计价原则本公司会计核算以权责发生制为记账基础 本公司在对会计要素进行计量时, 一般采用历史成本, 如所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量则对个别会计要素采用重置成本 可变现净值 现值 公允价值计量 1 本报告期采用的计量属性在历史成本计量下, 资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额, 或者按照购置 资产时所付出的对价的公允价值计量 负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产 的金额, 或者承担现时义务的合同金额, 或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现 金或者现金等价物的金额计量 本公司在对会计要素进行计量时, 一般采用历史成本, 如所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量则对个别会计要素采用重置成本 可变现净值 现值 公允价值计量 2 计量属性在报告期发生变化的报表项目报告期内计量属性未发生变化 ( 六 ) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1 同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债, 按照合并日在被合并方的账面价值计量 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 ( 或发行股份面值总额 ) 的差额, 调整资本公积, 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用, 包括为进行企业合并而支付的审计 费用 评估费用 法律服务费等, 于发生时计入当期损益 企业合并中发行权益性证券发生 的手续费 佣金等, 抵减权益性证券溢价收入, 溢价收入不足冲减的, 冲减留存收益 被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的, 本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整, 在此基础上按照企业会计准则规定确认 2 非同一控制下的企业合并本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产 发生或承担的负债按照公允价值计量 公允价值与其账面价值的差额, 计入当期损益 本公司在购买日对合并成本进行分配 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认 48

49 为商誉 ; 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 计入当期损益 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产 ( 不仅限于被购买方原已确认的资产 ), 其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的, 单独确认并按公允价值计量 ; 公允价值能够可靠计量的无形资产, 单独确认为无形资产并按公允价值计量 ; 取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债, 履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的, 单独确认并按照公允价值计量 ; 取得的被购买方或有负债, 其公允价值能可靠计量的, 单独确认为负债并按照公允价值计量 ( 七 ) 合并财务报表的编制方法 1 合并范围的确定原则本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定 控制是指本公司能够决定被投资单位的财务和经营政策, 并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力 本公司将拥有实际控制权的子公司均纳入合并财务报表范围 2 合并报表编制的原则 程序及方法 (1) 合并报表编制的原则 程序及基本方法所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策 会计期间与本公司一致, 如子公司采用的会计政策 会计期间与本公司不一致的, 在编制合并财务报表时, 按本公司的会计政策 会计期间进行必要的调整 合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础, 根据其他有关资料, 按照权益法调整对子公司的长期股权投资, 在抵销母公司权益性资本投资与子公司所有者权 益中母公司所持有的份额和公司内部之间重大交易及内部往来后由本公司编制而成 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有份额 而形成的余额, 若公司章程或协议未规定少数股东有义务承担的, 该余额冲减本公司的股东权益 ; 若公司章程或协议规定由少数股东承担的, 该余额冲减少数股东权益 (2) 报告期内增加或处置子公司的处理方法在报告期内, 若因同一控制下企业合并增加子公司的, 则调整合并资产负债表的年初账面余额 ; 将子公司合并当期期初至报告年末的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 将子公司合并当期期初至报告年末的现金流量纳入合并现金流量表 若因非同一控制下企业合并增加子公司的, 则不调整合并资产负债表年初账面余额 ; 将子公司自购买日至报告年末的收入 49

50 费用 利润纳入合并利润表 ; 该子公司自购买日至报告年末的现金流量纳入合并现金流量表 在报告期内, 本公司处置子公司, 则该子公司期初至处置日的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 ( 八 ) 外币业务的核算方法及折算方法外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率, 折合成人民币记账 在资产负债表日, 对外币货币性项目, 采用资产负债表日即期汇率折算 因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额, 计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算, 不改变其 记账本位币金额 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折 算, 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额, 作为公允价值变动 ( 含汇率变动 ) 处理, 计入当期损益 资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算, 所有者权益项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日的即期汇率折算 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额, 在资产负债表中所有者权益项目下单独列示 ( 九 ) 现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时, 将同时具备持有的期限短 ( 一般是指从购买日起三个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知金额的现金 价值变动风险很小的投资, 确定为现金等价物 权益性投资不作为现金等价物 ( 十 ) 金融工具 1 金融工具的分类 管理层按照取得或承担金融资产和金融负债的目的 基于风险管理 战略投资需要等所 作的指定以及金融资产 金融负债的特征, 将金融资产和金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 ; 持有至到期投资 ; 贷款和应收款项 ; 可供出售金融资产 ; 其他金融负债等 上述分类一经确定, 不会随意变更 2 金融工具的确认和计量 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债取得时以公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 50

51 利息 ) 作为初始确认金额 相关的交易费用在发生时计入当期损益 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益 期末将公允价值变动计入当期损益 处置时, 其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益, 同时调整公允价值变动损益 (2) 持有至到期投资取得时按公允价值 ( 扣除已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间按照摊余成本和实际利率 ( 如实际利率与票面利率差别较小的, 按票面利率 ) 计算确认利息收入, 计入投资收益 实际利率在取得时确定, 在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变 处置时, 将所取得价款与该投资账面价值之间差额计入投资收益 如果公司于到期日前出售或重分类了较大金额的可供出售持有至到期投资 ( 较大金额是指相对于该类投资在出售或重分类前的总额金额而言 ), 则公司将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产, 且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将任何金融资产分类为持有至到期投资 但是, 下列情况除外 : 出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近 ( 如到期前三个月内 ), 市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响 ; 根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后, 将剩余部分予以出售或重分类 ; 出售或重分类是由于企业无法控制 预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起 (3) 应收款项 本公司应收款项主要包括应收账款 其他应收款 长期应收款等, 本公司对外销售商品 或提供劳务形成的应收债权, 通常按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额 对 以 BT 方式提供施工劳务的, 施工期间, 按业主方签认的金额确认长期应收款 ; 进入 BT 项目回款期, 回款期内长期应收款采用摊余成本计量并按期确认利息收入, 实际利率在长期应收款存续期间内一般保持不变 收回或处置应收款项时, 将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 (4) 可供出售金融资产取得时按公允价值 ( 扣除已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利 ) 和相关交易费用之和作为初始确认金额 51

52 持有期间取得的利息或现金股利确认为投资收益 期末将公允价值变动计入资本公积 ( 其他资本公积 ) 处置时, 将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额, 计入投资损益 ; 同时, 将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出, 计入投资损益 (5) 其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 通常采用摊余成本进行后续计量 3 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时, 如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方, 则终止确认该金融资产 ; 如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 则不终 止确认该金融资产 公司在判断金融资产转移是否满足会计准则规定的金融资产终止确认条 件时, 采用实质重于形式的原则 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损益 : (1) 所转移金融资产的账面价值 ; (2) 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分 ( 在此种情况下, 所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分 ) 之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益 : (1) 终止确认部分的账面价值 ; (2) 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止 确认部分的金额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产转移不满足终止确认条件的, 继续确认该金融资产, 所收到的对价确认为一项金融负债 4 金融工具公允价值的确定方法存在活跃市场的金融资产或金融负债, 以活跃市场的报价确定其公允价值, 活跃市场的报价包括易于定期从交易所 经纪商 行业协会 定价服务机构等获得的价格, 且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格 ; 不存在活跃市场的金融资产或金融负债, 采用估值 52

53 技术确定其公允价值 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格 参照史上相同的其他金融资产或金融负债的当前公允价值 现金流量折现法和期权定价模型等 5 金融资产的减值公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查, 以判断是否有证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值 减值事项是指金融资产初始确认后实际发生的 对该金融资产的预计未来现金流量有影响, 且企业能够对该影响进行可靠计量的事项 当发生减值迹象时, 对金融资产计提减值准备 (1) 应收款项本公司的应收款项 ( 包括应收账款 长期应收款和其他应收款 ) 按合同或协议价款作为初始入账金额 凡因债务人破产, 依照法律清偿程序清偿后仍无法收回 ; 或因债务人死亡, 既无遗产可供清偿, 又无义务承担人, 确实无法收回 ; 或因债务人逾期未能履行偿债义务, 经法定程序审核批准, 该等应收款项列为坏账损失 本公司坏账损失核算采用备抵法 a 对于应收账款和其他应收款 本公司将款项余额大于 1, 万元的应收款项, 确定为单项金额重大的应收款项 在资产负债表日, 对于单项金额重大的关联方应收款项单独进行减值测试, 计提或不计提减值准备 ; 对于单项金额重大的非关联方应收款项, 如有客观证据表明其发生了减值的, 计提坏账准备, 如果经测试未发生减值, 则并入账龄组合计提减值准备 对于单项金额非重大的关联方应收款项, 单独进行减值测试, 计提或不计提减值准备 对于按招标文件要求于项目开工前向业主支付的履约保证金, 由于在项目完工前一般不 存在回收风险, 进行单独测试不计提坏账准备 对于单独测试未发生减值的单项金额重大的非关联方应收款项和未进行单独测试的非关联方应收款项, 公司根据以前年度与之相同或相类似的 按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础, 结合现时情况确定以下坏账准备计提的比例 : 应收款项账龄 提取比例 (%) 1 年以下 ( 含 1 年 ) 和结算期内 年 ( 含 2 年 ) 年 ( 含 3 年 ) 年 ( 含 4 年 ) 50 53

54 应收款项账龄 提取比例 (%) 4-5 年 ( 含 5 年 ) 80 5 年以上 100 对于在施工期间非关联方业主暂扣的工程质量保证金和竣工资料保证金, 在项目完工前, 本公司作为结算期内账款并入账龄 1 年以内的应收款组合按照比例计提坏账准备 b 本公司的长期应收款是以 BT( 建造 转移 ) 经营方式形成的应收款, 在资产负债表日, 对于未竣工验收项目的长期应收款, 按照期末余额的 1% 计提坏账准备, 竣工验收后未收回的长期应收款按照上述账龄组合的计提比例计提坏账准备 (2) 持有至到期投资 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理 (3) 可供出售金融资产 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降, 或在综合考虑各种相关因素后, 预期这种下降趋势属于非暂时性的, 则认定该其已发生减值, 将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出, 计入减值损失 可供出售权益工具投资发生的减值损失, 不通过损益转回 ( 十一 ) 存货 1 存货的分类存货分类为 : 原材料 周转材料 低值易耗品 工程施工等 2 存货的盘存制度采用永续盘存制 3 取得和发出的计价方法 取得时按实际成本计价, 存货发出先进先出法核算 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值 ; 以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值 4 周转材料的摊销方法低值易耗品采用五五摊销法 ; 钢模板 木模板 脚手架和其他周转材料等采用分次摊销法进行摊销 5 存货跌价准备的计提方法资产负债表日, 公司存货按照成本与可变现净值孰低计量 当其可变现净值低于成本时, 提取存货跌价准备 通常按照单个存货项目计提存货跌价准备 ; 对于数量繁多 单价较低的 54

55 存货, 按照存货类别计提存货跌价准备 ; 与在同一地区生产和销售的产品系列相关 具有相同或类似最终用途或目的, 且难以与其他项目分开计量的存货, 则合并计提存货跌价准备 以前减记存货价值的影响因素已经消失的, 减记的金额予以恢复, 并在原已计提的存货跌价准备金额内转回, 转回的金额计入当期损益 存货可变现净值的确定 : 产成品 商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货, 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 需要经过加工的材料存货, 以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 工程施工等施工中的存货, 以单个项目的预计未来总流入金额, 确定其可变现净值 ( 十二 ) 长期股权投资长期股权投资包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制 共同控制或重大影响的权益性投资, 或者本公司对被投资单位不具有控制 共同控制或重大影响, 并且在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资 1 初始计量本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量 : (1) 合并形成的长期股权投资, 按照下列规定确定其初始投资成本 : a 同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 公司以支付现金 转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的, 在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与支付的现金 转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 公司以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的 份额作为长期股权投资的初始投资成本 按照发行股份的面值总额作为股本, 长期股权投资 初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 为企业合并发生的各项直接相关费用, 包括为进行企业合并而支付的审计费用 评估费用 法律服务费用等, 于发生时计入当期损益 b 非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值 企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为合并资产负债表中的商誉 企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 计 55

56 入当期损益 ( 营业外收入 ) 为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入企业合并成本( 债券及权益工具的发行费用除外 ) (2) 除企业合并形成的长期股权投资以外, 其他方式取得的长期股权投资, 按照下列规定确定其初始投资成本 : a 以支付现金取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用 税金及其他必要支出, 但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利, 应作为应收项目单独核算 b 以发行权益性证券取得的长期股权投资, 按照发行权益性证券的公允价值作为初始投 资成本 c 投资者投入的长期股权投资, 按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本, 但 合同或协议约定价值不公允的除外 d 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资, 如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量, 则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本, 换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 ; 若非货币资产交换不同时具备上述两个条件, 则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本 e 以债务重组方式取得的长期股权投资, 按取得的股权的公允价值作为初始投资成本, 初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益 2 被投资单位具有共同控制 重大影响的依据按照合同约定对某项经济活动所共有的控制, 仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在, 则视为与其他方对被投资单位实施共同控 制 ; 对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共 同控制这些政策的制定, 则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响 3 后续计量及收益确认 a 对子公司的长期股权投资采用成本法核算, 编制合并财务报表时按照权益法进行调整 对被投资单位不具有共同控制或重大影响且在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资, 采用的成本法核算 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资, 采用权益法核算 b 采用成本法核算时, 追加或收回投资调整长期股权投资的成本 取得被投资单位宣告发放的现金股利或利润, 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的 56

57 现金股利或利润外, 按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益 c 采用权益法核算时, 按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额, 确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值 当期投资损益为按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额 在确认应享有或应分担被投资单位的净利润或净亏损时, 在被投资单位账面净利润的基础上, 对被投资单位采用的与本公司不一致的会计政策 以本公司取得投资时被投资单位固定资产及无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额, 以及以本公司取得投资时有关资产的公允价值为基础计算确定的资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响进行调 整, 并且将本公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销, 在此基础上确 认投资损益 本公司与被投资单位发生的内部交易损失, 按照 企业会计准则第 8 号 资 产减值 等规定属于资产减值损失的则全额确认 在确认应分担的被投资单位发生的净亏损时, 以长期股权投资及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限 ( 投资企业负有承担额外损失义务的除外 ); 如果被投资单位以后各期实现盈利的, 在收益分享额超过未确认的亏损分担额以后, 按超过未确认的亏损分担额的金额, 依次恢复长期权益 长期股权投资的账面价值 对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资, 如存在与该投资相关的股权投资借方差额, 按原剩余期限直线法摊销, 摊销金额计入当期损益 ( 十三 ) 委托贷款委托贷款最初按实际委托贷款的金额入账 并按期计提利息, 计入损益, 即在各会计期末, 按照规定利率计提应收利息, 相应增加委托贷款的账面价值 计提的利息如到期不能收 回, 则停止计提利息, 并冲回原已计提的利息 期末对委托贷款本金进行全面检查, 如果有迹象表明委托贷款本金高于可收回金额的, 则计提相应的减值准备, 计提的减值准备冲减投资收益 ( 十四 ) 投资性房地产投资性房地产指为赚取租金或为资本增值而持有的房地产, 包括已出租或准备增值后转让的土地使用权 已出租的建筑物 公司对投资性房地产采用成本模式计量 对按照成本模式计量的投资性房地产采用与本公司固定资产 无形资产相同的折旧或摊销政策 以成本模式计量的投资性房地产于资产负债表日存在减值迹象的, 进行减值测试 减值 57

58 测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的, 按其差额计提减值准备并计入减值损失 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者 资产减值准备按单项资产为基础计算并确认, 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额 资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 ( 十五 ) 固定资产 1 固定资产确认条件固定资产是指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的, 使用寿命超过一个会 计年度的有形资产 固定资产在同时满足下列条件时予以确认 : (1) 与该项固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ; (2) 该固定资产的成本能够可靠地计量 2 固定资产分类 固定资产分类为 : 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 ; 3 固定资产计量固定资产通常按照实际成本作为初始计量 与固定资产有关的后续支出, 在使该固定资产可能流入企业的经济利益超过了原先的估计时, 计入固定资产账面价值, 其增计后的金额不超过该固定资产的可收回金额 4 固定资产折旧方法: 本公司固定资产从其达到预定可使用状态的次月起, 采用年限平均法提取折旧 除国外项目外, 各类固定资产的预计残值率 折旧年限和年折旧率如下 : 固定资产类别折旧年限 ( 年 ) 预计残值率 (%) 年折旧率 (%) 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 海外项目固定资产残值率为零, 折旧年限为预计的工程工期 已计提减值准备的固定资产在计提折旧时, 按照该项固定资产的账面价值, 以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额 在资产负债表日, 对存在减值迹象的固定资产进行减值测试 减值测试结果表明可收回金额低于其账面价值的, 按其差额计提减值准备并计入减值损失 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者 资产减值准 58

59 备按单项资产为基础计算并确认, 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额 资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 5 融资租入的固定资产按租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为入账价值 融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相同的折旧政策 能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的, 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧 ; 无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧 6 闲置固定资产 : 当固定资产不能为本公司生产商品 提供劳务 出租或经营管理服务 时, 本公司将列入闲置固定资产管理, 闲置固定资产按照在用固定资产计提折旧 ( 十六 ) 在建工程 1 在建工程类别在建工程以立项项目分类核算 2 在建工程结转为固定资产的时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出, 作为固定资产的入账价值 所建造固定资产在建工程已达到预定可使用状态, 但尚未办理竣工决算的, 自达到预定可使用状态之日起, 根据工程预算 造价或工程实际成本等, 按估计价值确定其成本, 并计提折旧, 待办理竣工决算后, 再按实际成本调整原来的暂估价值, 但不调整原已计提的折旧额 3 在建工程于资产负债表日存在减值迹象的, 进行减值测试 减值测试结果表明资产的 可收回金额低于其账面价值的, 按其差额计提减值准备并计入减值损失 可收回金额为资产 的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者 资产 减值准备按单项资产为基础计算并确认, 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额 资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 在建工程减值准备一旦计提, 不得转回 ( 十七 ) 无形资产 1 无形资产确认条件无形资产, 是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 无形资产在 59

60 同时满足下列条件的, 才能予以确认 : (1) 与该项无形资产有关的经济利益很可能流入企业 ; (2) 该无形资产的成本能够可靠地计量 2 无形资产的计价方法无形资产按照实际成本进行初始计量 3 无形资产使用寿命及摊销公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命 无形资产的使用寿命为有限的, 估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量 ; 无法预见无形资产为企业带来 经济利益期限的, 视为使用寿命不确定的无形资产 使用寿命有限的无形资产, 其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销 使用寿命不确定 的无形资产不摊销 本公司使用寿命有限的无形资产及预计使用寿命如下 : 无形资产名称 预计使用寿命 ( 年 ) 土地 50 专利权 5 4 资产负债表日, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核, 使用寿命和摊销方法与前期估计不同时, 改变摊销期限和摊销方法 对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核, 如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的, 则按使用寿命有限的无形资产进行摊销 5 研究开发支出 企业内部研究开发项目的支出, 区分为研究阶段支出与开发阶段支出 研究阶段支出是指公司为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的 探索性的 有计划调查所发生的支出, 是为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备, 已进行的研究 活动将来是否会转入开发 开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性 开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前, 将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计, 以生产出新的或具有实质性改进的材料 装置 产品等发生支出 相对于研究阶段而言, 开发阶段是已完成研究阶段的工作, 在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条件 企业内部研究开发项目研究阶段的支出, 应当于发生时计入当期损益 ; 开发阶段的支出, 同时满足下列条件的, 才确认为无形资产 : 60

61 (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 (2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 (3) 无形资产产生经济利益的方式 (4) 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 (5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 6 无形资产于资产负债表日存在减值迹象的, 进行减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的, 按其差额计提减值准备并计入减值损失 可收回金额为资产 的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者 资产 减值准备按单项资产为基础计算并确认, 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以 该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额 资产组是能够独立产生现金流入的最小资产 组合 ( 十八 ) 长期待摊费用本公司长期待摊费用是指已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用 长期待摊费用按实际支出入账, 在项目受益期内平均摊销 ( 十九 ) 应付债券应付债券按实际收到的款项记账, 于资产负债表日按摊余成本和实际利率计算确定债券利息费用, 在实际利率与票面利率差异较小的情况下, 采用票面利率计算确定利息费用 ( 二十 ) 借款费用 1 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 应当予 以资本化, 计入相关资产成本 ; 其他借款费用, 应当在发生时根据其发生额确认为费用, 计 入当期损益 符合资本化条件的资产, 是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产 投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件时开始资本化 : (1) 资产支出已经发生, 资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出 ; (2) 借款费用已经发生 ; (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 61

62 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断 且中断时间连续超过 3 个月的, 暂停借款费用的资本化 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时, 借款费用停止资本化 2 借款费用资本化期间为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用, 满足上述资本化条件的, 在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的, 计入该资产的成本, 在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的, 于发生当期直接计入财务费用 3 借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用 ( 扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性 投资取得的投资收益 ) 及其辅助费用在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使 用或可销售状态前予以资本化 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率, 计算确定一般借款应予资本化的利息金额 资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 借款存在折价或者溢价的, 按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额, 调整每期利息金额 ( 二十一 ) 职工薪酬职工薪酬, 是指本公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出 主要包括工资 奖金 津贴和补贴 职工福利费 社会保险费及住房公积金 工会经费 职 工教育经费 非货币性福利 辞退福利和其他与获得职工提供的服务相关的支出 1 本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系, 或者为鼓励职工自愿接受裁 减而提出给予补偿的建议, 当本公司已经制定正式的解除劳动关系计划 ( 或提出自愿裁减建议 ) 并即将实施, 且本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的, 确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债, 同时计入当期损益 公司的职工内部退休计划比照辞退福利处理, 符合职工薪酬准则规定的确认条件时, 按照内退计划规定, 将自职工停止提供服务日至正常退休日之间期间 公司拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等, 确认为预计负债, 同时计入当期损益 2 其他方式的职工薪酬 62

63 本公司在职工提供服务的会计期间, 将应付的职工薪酬确认为负债, 除辞退福利外, 根据职工提供服务的受益对象计入相应的产品成本 劳务成本 资产成本及当期损益 ( 二十二 ) 预计负债确认原则 1 预计负债的确认原则若与或有事项相关的义务同时符合以下条件, 则将其确认为负债 : 该义务是公司承担的现时义务 ; 该义务的履行很可能导致经济利益流出公司 ; 该义务的金额能够可靠地计量 公司的亏损合同和承担的重组义务符合上述条件的, 确认为预计负债 2 预计负债最佳估计数的确定方法 如果所需支出存在一个金额范围, 则最佳估计数按该范围的上 下限金额的平均数确定 ; 如果所需支出不存在一个金额范围, 则按如下方法确定 : 或有事项涉及单个项目时, 最佳估计数按最可能发生的金额确定 ; 或有事项涉及多个项目时, 最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定 清偿确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的, 则补偿金额在基本确定能收到时, 作为资产单独确认 确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值 ( 二十三 ) 政府补助政府补助在本公司能够满足其所附的条件以及能够收到时, 予以确认 政府补助为货币性资产的, 按照实际收到的金额计量 ; 对于按照固定的定额标准拨付的补助, 按照应收的金额计量, 政府补助为非货币性资产的, 按照公允价值计量 ; 公允价值不能可靠取得的, 按照 名义金额计量且直接计入当期损益 与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 并在相关资产使用寿命内平均分配, 计入当 期损益 与收益相关的政府补助, 用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的, 确认为递延收益, 并在确认相关费用的期间, 计入当期损益 ; 用于补偿企业已发生的相关费用或损失的, 直接计入当期损益 ( 二十四 ) 收入确认原则 1 销售商品公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 ; 既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售出的商品实施有效控制 ; 收入的金额能够可靠地计量 ; 相关 63