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1 科学出版社职教技术出版中心

2 普通高等教育 十一五 规划教材 高等院校经济管理类教材系列 国际结算 周箫主编 李为关文丽秦岚副主编 北京

3 内容简介 本书在理论上侧重适用性与系统性, 在实务上突出应用性与操作性, 力求内容新颖 本书采用与国际结算实务接近的结构, 系统地讲解了国际结算的基本理论 基础知识和国际惯例, 用科学的观点与方法分八章分别阐述了国际结算 国际结算中的票据 汇款 托收 信用证 国际结算中的单据 保函与备用信用证 国际贸易融资等内容 结合课程特点, 每章都设有学习目标 导入案例 应用案例 知识拓展 阅读资料等内容, 有助于读者更直观地理解和掌握国际结算的主要业务及操作程序 本书可作为高等院校财经类及相关专业的教材, 也可作为相关领域从业人员的参考用书 图书在版编目 (CIP) 数据国际结算 / 周箫主编. 北京 : 科学出版社, ( 普通高等教育 十一五 规划教材 高等院校经济管理类教材系列 ) ISBN Ⅰ.1 国 Ⅱ.1 周 Ⅲ.1 国际结算 - 高等学校 - 教材 Ⅳ.1F 中国版本图书馆 CIP 数据核字 (2010) 第 号责任编辑 : 任锋娟 / 责任校对 : 王万红责任印制 : 吕春珉 / 封面设计 : 一克米工作室 出版 北京东黄城根北街 16 号邮政编码 : 印刷 科学出版社发行各地新华书店经销 * 2010 年 9 月第一版开本 : / 年 9 月第一次印刷印张 :21 印数 : 字数 : 定价 :32.00 元 ( 如有印装质量问题, 我社负责调换 < >) 销售部电话 编辑部电话 (HF02) 版权所有, 侵权必究举报电话 : ; ; 科学出版社职教技术出版中心

4 高等院校经济管理类教材系列 ( 应用型 ) 编写指导委员会 主任梁仕云 副主任 ( 按姓氏笔画排序 ) 韦文安刘林海江晓云张玉珠杨志毅 施平郭永祀凌惜勤梁天坚 委员 ( 按姓氏笔画排序 ) 韦文安刘林海向荣吕建忠孙杰江晓云张玉珠张丽萍杨志毅沈斌施平莫运佳郭永祀唐新来凌惜勤梁天坚梁仕云雷政权臧雪梅 秘书长蔡世英欧阳平

5 高等院校经济管理类教材系列总序 科学之父泰勒, 引领人类告别了经验管理时代, 进入了科学管理的新时代 今天, 融科学性 艺术性 情感性于一体的现代管理, 又将管理科学推向新的台阶 21 世纪是人类社会发展史上一个崭新的关键性时期 随着经济的全球化 市场化和多元化, 全球性的经济竞争日趋激烈 这种竞争给企业的发展带来了全方位的挑战, 而就是在这种日趋激烈的竞争时刻, 由美国次贷危机引发的新的国际金融危机, 又对全球实体经济形成了新的冲击, 导致全球经济陷入新的衰退 这一切都使我们更加清醒地认识到,21 世纪带给我们的不仅仅是新的机遇, 而且也给我们带来了更为严峻的困难和挑战 如何迎接这一世纪性的机遇与挑战, 将成为各国政府 企业界 理论界共同关注的课题 中国历经 30 多年的改革开放, 已经全面进入竞争日趋激烈的世界大市场, 更深刻地融入了国际经济大循环, 尽管中国取得举世瞩目的成就, 也逐步确立了一个国际大国的国际地位 但是, 我们应该看到, 随着国际市场竞争的日趋激烈和管理水平的不断创新与提高, 中国经济要在全球化和经济一体化的国际竞争中立足与发展, 一方面, 要在宏观上把握经济运行的规律, 继续做好宏观调控 ; 另一方面, 要尽快转变经济发展方式, 调整经济结构 ; 与此同时, 更重要的方面是要在企业层面上进行管理创新 而管理创新的关键是管理人才培养模式的创新 也就是说, 中国已经进入了一个与创新管理相结合的改革和与改革相结合的管理创新时期 在这一关键时期, 谁能够拥有一流的管理创新人才 最快地吸收各种管理学的最新知识并加以创新性的运用, 谁就会获得竞争的话语权与主动权, 谁就能够赢得未来 正是在这样一种宏观背景的促使下, 根据国家教育部关于高等学校本科教学质量与教学改革工程的相关文件精神, 为了提高国内各高校经济管理类核心课程教师的教学水平, 满足高校培养应用型管理人才的需要, 由科学出版社组织策划 普通高等教育 十一五 规划教材 高等院校经济管理类教材系列 本教材系列的编著者主要由各高等院校长期从事经济管理方面教学 研究以及企业决策咨询的专家教授组成 因此本教材系列具有如下特点 : 注重系统性 ; 突出专业性 ; 强调实用性, 即注重案例教学 ; 关注学科发展的先进性 ; 结构上注意编排的体系性, 利于师生的教与学 本教材系列具有广阔的适用范围, 它既适用于各高校管理类专业的本科生, 又可作为大学教师 研究人员的参考书, 亦可作为那些运筹帷幄 决战商场的企业家的参考书 我们知道, 每一项成功的管理模式, 都是管理理论和具体管理实践相结合的产物, 因此, 任何一种先进的管理理论都有待创新和发展 所以, 本教材系列编写过程中在体系的编排 内容的选取以及案例选择的贴切性等方面或许还存在许多不尽如人意之处, 科学出版社职教技术出版中心

6 恳请专家学者以及广大读者提出批评意见 最后, 感谢科学出版社在本教材系列策划出版过程中所做出的贡献, 感谢各位编著 者为本教材系列付出辛勤的劳动 ii

7 前 言 国际结算属于国际金融领域的一个重要分支, 是一门集理论 政策 法规 实务于 一体的应用性学科 它涉及面广, 既包括有关金融法规和国际通行的法律准则 国际惯例, 又包括相关理论知识和实际业务操作 由于国际经济形势的风云变幻 贸易往来的错综复杂, 使国际结算业务本身需要一个不断实践 不断积累 不断总结发展的过程 因此, 全面系统地学习国际结算知识 熟练地掌握有关国际结算业务的基本操作技能, 对于从事外汇银行 进出口贸易等业务的相关人员以及高等院校国际经济与贸易 金融学等专业的学生来讲, 都是非常重要的 本书在编写时突出了以下几个特点 : 1) 体例创新 本书在每章都设有学习目标 导入案例 小结和复习思考题, 并在教材中插入知识拓展 应用案例 阅读资料等内容, 使教材在篇章结构上得到创新 通过体例创新, 可以使读者系统掌握每章的理论脉络, 起到 纲举目张 的学习效果, 同时也增强了学生理论联系实际的能力 2) 内容实用 本书在理论上侧重适用性与前沿性, 在实务上突出应用性与操作性, 力求内容新颖实用 通过对众多应用案例的分析, 力求引导读者发现问题 积极思考 解决问题 3) 时效性强 本书对所涉及的国际惯例和规则做了及时更新, 参考国内外有关国际结算的立法和最新国际惯例, 最大程度上确保内容上与时俱进, 力求向读者介绍最新的理论 制度和政策 全书共八章, 由周箫总纂定稿, 具体的编写分工如下 : 李为编写第一章 第二章 ; 关文丽编写第三章 第七章 第六章第一节和第七节 ; 韦书捷亻编写第四章 ; 周箫编写第五章和附录 ; 关文丽 周箫编写第六章第二至四节 ; 李为 周箫编写第六章第五节和第六节 ; 秦岚编写第八章 ; 最后由宿健颖 徐雯波负责审稿 首先, 要感谢所有的合作者, 没有他们的鼎力支持和认真 务实的写作态度, 本书难以完成 其次, 要感谢下面这些朋友的无私帮助和悉心指导, 正是有了他们的帮助, 本书的质量才得以更上一层楼 : 中国银行的宿健颖 徐雯波 史进 此外, 科学出版社的相关领导和编辑对本书的编写予以了大力支持, 在此表示由衷的感谢 在本书的编写过程中, 借鉴了许多国内外专家学者关于国际结算的著作, 在此深表感谢 由于编者的水平有限, 书中难免存在某些不足之处, 在此希望广大读者提出宝贵的意见和建议, 以使本书进一步完善 科学出版社职教技术出版中心

8 ... 1 第一节国际结算的含义与内容... 1 一 国际结算的含义... 1 二 国际结算的基本类别... 2 三 国际结算的基本内容... 4 四 世界主要货币的清算系统... 4 五 SWIFT... 9 第二节国际结算发展趋势 一 从现金结算到票据结算 二 从直接结算到以银行为中心的间接结算 三 从凭实物结算到凭单据结算 四 从银行双边结算到银行系统的多边清算 第三节国际结算中的往来银行 一 国外分支机构 二 代理行 第四节国际结算涉及的法律与国际惯例 一 国际惯例的含义 二 国际惯例的特点 三 国际惯例的作用 四 相关法律和国际惯例 小结 复习思考题 案例分析 第一节票据概述 一 票据的概念 二 票据的特征 三 票据的法律体系和法的冲突的处理原则 四 票据的功能 第二节汇票 一 汇票的定义 二 汇票的种类... 29

9 vi 三 汇票的必要项目 四 汇票的其他记载项目 五 汇票当事人 六 票据行为 第三节本票 一 本票的定义 二 本票的种类 三 本票的必要项目 四 本票的当事人 五 本票与汇票的异同 第四节支票 一 支票的定义 二 支票的种类 三 支票的必要项目 四 支票的当事人 五 支票的止付与退票 六 支票与汇票的不同 第五节票据的风险与防范 一 票据的主要风险 二 风险防范措施 小结 复习思考题 案例分析 第一节国际汇兑概述 一 国际汇兑的概念 二 顺汇 三 逆汇 第二节汇款概述 一 汇款的概念 二 汇款的当事人 第三节汇款的种类及其业务程序 一 电汇 科学出版社职教技术出版中心 二 信汇 三 票汇 第四节汇款的撤销 挂失与止付 一 汇款的撤销... 84

10 二 票汇的挂失与止付 第五节汇款在国际贸易中的应用 一 汇款的应用方式 二 汇款方式的应用特点 第六节汇款的风险与防范 一 汇款的主要风险 二 风险防范措施 小结 复习思考题 案例分析 第一节托收概述 一 托收的定义 二 托收的当事人 三 托收的种类 四 托收汇票 五 托收指示 第二节托收的交单方式及业务流程 一 付款交单 二 承兑交单 三 按其他条款和条件交单 第三节托收方式在国际贸易中的应用 一 光票托收的应用 二 跟单托收的应用 三 托收的应用特点 四 SWIFT 在跟单托收中的使用 第四节托收的风险防范 一 对进口商的资信状况进行调查 二 了解进口国相关政策法令和商业习惯 三 正确使用交单方式和贸易术语 四 正确选择代收行 五 需要时投保出口信用保险 六 制单环节应谨慎 小结 复习思考题 案例分析 vii

11 viii 第一节信用证概述 一 信用证的定义 二 信用证的特点 三 信用证适用的国际惯例 第二节信用证的当事人 一 开证申请人 二 开证行 三 受益人 四 通知行 五 议付行 六 保兑行 七 付款行 八 偿付行 第三节信用证的种类 一 光票信用证与跟单信用证 二 可撤销信用证与不可撤销信用证 三 保兑信用证与不保兑信用证 四 直接信用证与间接信用证 五 即期付款信用证 延期付款信用证 承兑信用证与议付信用证 六 假远期信用证 七 可转让信用证和不可转让信用证 八 背对背信用证 九 对开信用证 十 循环信用证 十一 预支信用证 第四节信用证的开立形式及主要内容 一 信用证的开立形式 二 信用证的主要内容 三 SWIFT 开立信用证电文格式 第五节信用证的审核及修改 一 信用证的审核 二 信用证的修改 科学出版社职教技术出版中心 三 SWIFT 修改信用证电文格式 第六节信用证项下的不符点及其处理 一 信用证项下的不符点 二 不符点的处理

12 三 银行的拒付通知 第七节信用证的风险与防范 一 信用证的风险 二 信用证风险防范措施 小结 复习思考题 案例分析 第一节单据概述 一 单据的含义 二 单据的作用 第二节汇票 一 汇票金额 二 票期 三 受款人 四 付款人 五 出票人签章 六 更正与更改 第三节发票 一 发票的种类 二 信用证项下商业发票应注意的事项 第四节保险单据 一 保险的基本知识 二 海洋运输货物保险条款 三 保险单据的含义和作用 四 保险单据的种类 五 信用证项下保险单据应注意的事项 第五节运输单据 一 海运提单 二 不可转让海洋运单 三 租船合约提单 四 多式运输单据 五 航空运单 六 公路 铁路和内陆水运单据 七 快递收据 邮政收据或投邮证明 第六节原产地证明书 一 原产地证明书的作用 ix

13 x 二 各类原产地证明书简介 三 信用证项下的注意事项 第七节其他单据 一 包装单 二 商品检验证书 三 受益人证明 四 船公司证明 小结 复习思考题 案例分析 第一节银行保函概述 一 银行保函的含义与特点 二 银行保函适用的国际惯例 三 银行保函的主要当事人 四 银行保函的格式及内容 五 SWIFT 开立保函电文格式 六 SWIFT 修改保函电文格式 第二节银行保函的种类 一 按保函的开立方式分类 二 按付款责任分类 三 按付款形式分类 四 按在国际贸易结算中的具体使用情况不同分类 第三节银行保函的业务运作 一 申请人申请开立保函 二 担保行审查 三 担保行开立保函 四 保函的修改 五 保函项下的索赔 六 保函的注销 第四节备用信用证 一 备用信用证的概念与特点 二 备用信用证的主要当事人 科学出版社职教技术出版中心 三 备用信用证的业务程序 四 备用信用证的种类 五 备用信用证适用的国际惯例 小结

14 复习思考题 案例分析 第一节国际贸易融资概述 一 国际贸易融资的含义 二 当代国际贸易融资的特点 三 国际贸易融资的种类 第二节出口贸易融资 一 打包贷款 二 出口信用证押汇 三 出口托收押汇 四 票据贴现 五 福费廷 六 短期出口信用保险项下贸易融资 第三节进口贸易融资 一 开证授信额度 二 进口信用证押汇 三 进口代收押汇 四 提货担保 第四节国际保理 一 国际保理的概念 二 国际保理业务的主要内容 三 国际保理的类型 四 双保理模式的业务程序 五 国际保理与其他结算方式的比较 六 有关保理服务的国际规则 小结 复习思考题 案例分析 xi

15 第一章国际结算概述 学习目标 掌握国际结算的含义 分类及研究对象, 理解其范围及特点 了解国际结算涉及的最新的国际惯例 了解银行在国际结算中的地位和作用 了解国际结算中的往来银行 了解世界主要货币的清算系统和 SWIFT 电讯系统 导入案例 我们身边的国际结算 2009 年 12 月, 波音 787 梦想 系列飞机试飞成功 为生产波音 787 这一代表民用航空飞机最高水平的机型, 以美国波音公司为主导, 包括中国 加拿大 日本 巴西在内 10 个国家的 43 个一级分包商都参与进来, 历时两年多, 终成正果 2010 年的 2 月中旬至 3 月初既是农历新年, 也是温哥华冬奥会的会期 为了让参赛各国的观众能在电视上看到冬奥会的现场直播, 各国电视台和电台必须支付高额的转播费 假设甲打算毕业后出国留学, 现在就开始联系国外的某大学研究生院, 该大学让甲将学校申请费汇入指定银行的账户上, 甲要到当地的某银行去办理该笔电汇 思考 : 1) 在从事复杂的跨境分工协作生产的时候, 使用何种支付方式既简便又安全, 并确保该工程能按期按质按量地完成呢? 2) 在办理电汇的时候, 具体流程是什么? 第一节国际结算的含义与内容 科学出版社职教技术出版中心 国际结算 (international settlement) 是指国际间由于政治 经济 文化 外交 军事等方面的交往或联系而发生的以货币表示的债权债务清偿行为或资金转移行为 从这个定义可以看出, 国际结算业务涉及的范围广 参与部门多, 关系到一国的对外关系 这种资金的跨境转移都是通过银行体系完成的

16 从微观上来说, 国际结算是银行的一项重要的中间业务 和银行的资产负债业务不同, 它主要通过向客户提供服务来获取服务费, 由于其风险小 成本低和收效快的特点, 通常被各商业银行作为新型业务的突破点, 由此可见国际结算业务在银行中的地位 两国不同国家的当事人, 不论是个人 单位 企业还是政府, 因为商品买卖 服务供应 资金调拨 国际借贷而需要通过银行办理的两国间的外汇收付业务, 都属于国际结算 国际贸易结算按照其产生原因, 可以分为两大类, 即国际贸易结算和国际非贸易结算 国际贸易结算是指国际间因贸易而产生的货币收付和债权债务的结清, 包括有形贸易结算和服务贸易结算中的贸易从属费用结算 这部分结算由于交易额较大 业务流程复杂, 在国际收支中占有重要地位 国际非贸易结算是指由其他经济活动以及政治 文化 体育等交流活动所引起的结算 它是一国外汇收入的重要来源, 大多数国家的国际非贸易结算额已经远远大于国际贸易结算额 1 (1) 有形贸易和与有形贸易结算相关的贸易服务费结算随着有形贸易的发展, 国际贸易由传统的易货方式, 转化为现在的银行参与的无纸化结算方式 在有形货物进出口交易中, 出口商根据 象征性交货 原理, 把代表货物所有权的成套的单据和相关票据, 交给银行, 即完成了交货, 也就是 交单即交货 银行再根据原定的结算方式结清该项国际债权债务, 从而最终实现资金的跨国结算 有形贸易除了需要结算货款之外, 还要结算运费 保险费 佣金等与有形贸易相关的从属于贸易的服务费用 这部分结算虽然分类上属于无形贸易, 但是为了方便研究, 也纳入国际结算的研究范围 (2) 记账贸易结算记账贸易结算又称协定贸易结算 这种结算多是由两国政府出面签订贸易协定, 该协定项下的商品交易用于冲抵双边债权债务, 因为使用记账外汇这种特殊的清算货币, 所以仍然需要通过银行办理 记账货币的表示方法是在原有的货币符号前加上 CL 或者 C 字样, 如清算人民币为 C CNY, 清算英镑为 CL GBP, 清算瑞士法郎为 CL CHF (3) 由国际间资本流动所引起的商品贸易或资本性货物贸易结算伴随着国际直接投资和企业跨国经营这类长期资本流动, 常常会发生商品进出口交易 对于这类长期经营相联系的资本性货物贸易, 银行在提供结算的同时也推出了一些中长期的融资, 以促进此类贸易发展 (4) 综合类经济交易国际贸易中除了一般贸易外, 还有如 三来一补 贸易 国际承包工程 技术服务贸易等综合型经济交易, 如 三来一补 贸易方式, 银行也对这类结算方式提供更为灵 2

17 活结算服务, 如互用电汇 对开信用证 互开保函等 总之, 国际贸易结算涉及运输 银行 贸易等多部门, 而且流程复杂, 是本课程的 重要研究对象 2 (1) 无形贸易中的国际非贸易服务费结算 剔除有形贸易服务费以外的无形贸易结算都属于这一类 常见的有旅游 通信等劳 务收入与支出, 与股息 国际资本借贷相关的利息收入与支出 广告费 银行手续费等其他劳务支出 (2) 金融交易结算金融交易结算涵盖国际间各种金融资产买卖的结算 如外汇 证券 股票 期货 期权等金融工具及衍生金融工具的买卖 (3) 国际间资金单方面转移国际间资金单方面转移包括各种政府之间, 或者民间的援助 捐助等跨国资金调拨 (4) 银行提供的各种信用担保类结算银行在国际商务活动中通常提供资信调查服务 融资服务 催收追账服务等, 这类服务被归为银行的表外业务 (5) 其他国际非贸易结算业务为方便政府 组织和个人在政治 教育 文化 卫生等方面跨国往来, 银行提供的诸如外币兑换业务 信用卡 旅行支票 外币票据买卖等业务都可以归为其他国际非贸易结算业务 阅读资料 树立风险防范意识 降低国际贸易结算风险 国际结算和国内结算相比, 存在更多的风险 一是政治风险 近来最令世界瞩目的就是 2009 年 9 月的轮胎特保案 轮胎特保案涉案金额约 22 亿美元, 对中国轮胎企业的影响是很大的 二是信用风险 在 2008 年次贷危机 金融海啸的背景下, 不仅国际市场买家拖欠 拒收和破产的风险明显加大, 而且许多著名的国外银行也受到前所未有的冲击, 仅仅 2009 年, 美国倒闭的银行就达 140 家 在全球银行被纷纷降低信用评级的情况下, 出口贸易中涉及的信用证结算等银行信用业务面临的风险日益加大 三是汇率风险 尽管有期货 期权等规避风险的途径, 但是近年来世界主要货币及人民币的相对汇率的大幅度波动给中国的对外贸易企业增加了结算方面的风险 不管是外贸企业还是进行国际贸易结算的银行都需要完善自己的信息情报系统和信用管理体系, 并通过使用各种出口信用保险 ( 如中国银行的出口融信达等 ) 保理等风险防范工具进行避险 科学出版社职教技术出版中心 3

18 国际结算主要包括四大方面的内容, 即国际结算的信用工具 ( 主要是票据 ) 国际结算的方式 国际结算的单据和国际结算的融资 1 信用工具是规定债权人与债务人存在权利与义务的书面契约凭证 广义的信用工具包括国库券 债券 存单等 而在国际结算中使用的信用工具主要是票据 ( 汇票 本票和支票 ) 票据是具有规定格式, 由付款人到期对持票人或者其指定的人无条件的付款命令或者承诺的书面凭证 票据的可流通性大大简化了国际结算的流程 2 国际结算的方式是指货币收付的手段和渠道, 是国际贸易结算的中心内容, 内容从传统的三大结算方式 汇款 托收 信用证, 到与担保 融资相结合的银行保函和备用信用证 国际保理和福费廷 ( 包买票据 ) 等较为新兴的国际结算方式 3 银行之所以能够介入国际贸易从事结算 担保 融资等活动, 就是以货物单据化为前提的 单据代表了货物, 交单即交货的这种象征性交货原理, 使贸易和结算分离 出口商 ( 受益人 ) 交付单据给银行, 银行专门审核 转递单据, 从而使银行能只处理单据, 不处理货物 国际结算中处理的单据按照大类分类可以分为商业单据 运输单据 保险单据和官方单据 商业单据的核心是商业发票, 由出口商或生产企业签发 运输单据中最常见的是海运提单, 谁掌握了海运提单, 谁就掌握了对货物的所有权 保险单据中最常见的是保险单, 保险单对货物在运输过程中提供风险保障 官方单据包括进出口许可证 海关发票 产地证 检验检疫证等由国家政府相关部门出具的单据 4 国际结算融资是指进出口商利用票据及 ( 或 ) 单据, 结合结算方式进行特定方式的融资 ( 或融物 ) 的方式 例如票据贴现 信托收据 进出口押汇 保理 出口信用保险项下融资等 金融体系支付系统 (payment system) 又称清算系统或者支付清算系统 它是一个国家或地区对伴随着经济活动而产生的交易者之间 金融机构之间的债权债务关系进行清偿的一系列组织和安排 利用这些清算系统能大大提高资金划拨效率 现简要介绍几种著名的跨国支付系统 4

19 1. (1) 联邦资金转账系统 联邦资金转账系统 (Federal Reserves Wire Transfer System,FEDWIRE) 是美国联邦 储备局设立的美国境内美元实时收付系统, 直接由联邦储备银行进行操作和管理, 成员有 家银行组成, 每个成员行都在 FEDWIRE 开立结算账户,FEDWIRE 每日处理时间为前一日 21 时至当日 18 时 ( 美国东部时间 ), 日均交易额达 2 万亿美元 (2) 清算所同业支付系统清算所同业支付系统 (Clearing House Interbank Payment System,CHIPS) 是设在纽约的国际美元收付的计算机网络 参加 CHIPS 的除了有 100 多家美国银行和外国银行在纽约的分支机构外, 还有 48 家清算银行 (clearing bankers), 方便清算与交割 CHIPS 每日处理时间为前一日 21 时至当日 18 时 15 分 ( 美国东部时间 ), 日处理交易 28.5 万笔, 日均交易额达 1.5 万亿美元, 平均每笔金额 500 万美元 CHIPS 直接会员来自 19 个国家, 包括中国银行与交通银行, 全球 95% 的美元跨国支付由该系统完成 金融机构可通过 CHIPS 私有 IP 网络或 SWIFT NET 与其连接, 支持 ANSI X UNEDIFACT XML 多种消息格式 CHIPS 直接会员在 CHIPS 开设清算账户,CHIPS 实时更新其直接会员账户的余额信息 CHIPS 直接会员同时在 FEDWIRE 开设结算账户,CHIPS 自身也在 FEDWIRE 开设结算账户 CHIPS 进行双边 / 多边连续轧差清算, 日终通过 FEDWIRE 完成结算 图 1.1 可具体说明美元的结算 银行 X SWIFT 信用证传递 银行 Y SWIFT 银行 A (X 的代理行, 直接会员 ) CHIPS 银行 B (Y 的代理行, 直接会员 ) FEDWIRE CHIPS CHIPS CHIPS 清算账户 A 清算账户 B 联储结算系统 A 结算账户 B 结算账户 CHIPS 结算账户 图 1.1 美元结算示例 ( 资料来源 : 科学出版社职教技术出版中心 银行 X 如果要把款项汇给银行 Y, 由于两家银行没有相互开立账户, 就首先需要分别通过 CHIPS 的直接会员, 银行 X 选择银行 A 作为它的代理行, 银行 Y 选择银行 B 作为它的代理行代为划账 银行 X 通过环球同业银行金融电讯协会 (Society for Worldwide 5

20 International Financial Telecommunications,SWIFT) 系统发出报文, 请求其代理行银行 A 代为付款给银行 Y 的代理行银行 B 银行 A 和银行 B 事先分别在 CHIPS 开立了清算账户 A 和清算账户 B, 并授权 CHIPS 处理清算业务 ; 同时, 在 FEDWIRE 开立 A 结算账户和 B 结算账户, 并授权 FEDWIRE 处理结算业务 和其他各成员行一样, 银行 A 和银行 B 每天都在 9 时之前 ( 美国东部时间 ) 在 CHIPS 开在 FEDWIRE 的结算账户上预留铺底资金, 如果当天自己在 FEDWIRE 账户上预留资金不足, 则由该账户代垫资金,CHIPS 按日计算相应垫款利息,CHIPS 为各个成员行提供的信贷额度不超过各成员行预留铺底资金的两倍 9 时以后, 银行 A 才能向 CHIPS 发出借记通知, 要求把该笔款项从清算账户 A 转到清算账户 B CHIPS 根据该指示直接借记该笔款项到清算账户 A, 贷记该笔款项到清算账户 B,CHIPS 完成该笔清算后, 发送付款完成通知 (payment resolver notification) 给银行 A, 发送收到通知 (receive notification) 给银行 B 确认完成清算 银行 B 通过 SWIFT 系统发出通知银行 Y, 银行 X 通过银行 A 将该笔款项已经转到银行 Y 开在银行 B 的账户上 CHIPS 的清算时间为美国东海岸时间起息日前一天的 21 时整到起息日当天的 17 时整, 每日营业终止后, 进行收付差额清算, 当天 16 时 30 分左右整理出当天的需要结算的各成员行账户的净头寸 假设银行 A 和银行 B 当日的明细账和净发生额即净头寸如表 1.1 所示 表 1.1 CHIPS 多边美元的结算 项 目 银行 A 银行 B 9 时净头寸 USD 50 万 USD 80 万 付银行 B -USD 300 万 付银行 A -USD 100 万 当日明细账 付银行 C -USD 200 万付银行 C -USD 500 万 收银行 B +USD 100 万收银行 A +USD 300 万 收银行 C +USD 300 万 收银行 D +USD 400 万 结算后净发生额 -USD 100 万 +USD 100 万 16 时 30 分净头寸 -USD 50 万 +USD 80 万 补充头寸 +USD 200 万 0 17 时 45 分净头寸 +USD 150 万 +USD 80 万 18 时净头寸 +USD 150 万 +USD 180 万 银行 A 银行 B 和其余各成员行在 16 时 30 分左右收到 CHIPS 的系统通知, 被告知当天的账户的净头寸 ( 包括代理的所有参与者的净头寸 ) 如果某个结算参与者的净头寸为负值, 那么该结算参与者需要通过 FEDWIRE 在 17 时 45 分之前把资金转到自己开在 FEDWIRE 的结算账户上 一旦所有的净借记债务得到清偿,CHIPS 再通过 FEDWIRE 向处于净贷记状态的参与者转移资金 在本例中,CHIPS 先通知银行 A 净头寸为 -USD 50 万, 银行 A 在规定时间内补 USD 200 万头寸到自己在 FEDWIRE 的账户, 6

21 净头寸被更新为 USD 150 万 FEDWIRE 把 USD 100 万先从银行 A 的账户先划转到 CHIPS 的账户, 再从 CHIPS 的账户转到银行 B 账户 FEDWIRE 在 18 时完成结算 银行 X 和银行 Y 的该笔款项的结算才算最终完成 由于有了 CHIPS 的实时清算, 银行间的资金流动得到了更有效的利用 特别值得一提的是, 各成员行在 CHIPS 开在 FEDWIRE 的结算账户上预留铺底资金这一举措, 使得 CHIPS 只需要 24 亿美元的预存额可以完成 1.2 万亿美元的清算与结算 FEDWIRE 与 CHIPS 的比较具体如表 1.2 所示 表 1.2 FEDWIRE 与 CHIPS 的比较 项目 FEDWIRE CHIPS 优势 劣势 起息 : 实时, 当日起息交割 : 无交割风险最终性 : 资金一旦入账, 未经受益人许可无法召回速度 : 非常快安全性 : 安全 可靠信息 : 双向记账, 并提供对账服务成本 : 高于隔日付款 (ACH) 2. 起息 : 实时, 当日起息交割 : 通过预留铺底资金降低交割风险最终性 : 资金一旦入账, 未经受益人许可无法召回速度 : 快速安全性 : 安全 可靠信息 : 付款可以跟附最多 字节的数据信息成本 : 高于隔日付款 (ACH) 仅处理单向贷记 : 不能处理借记请求 (no draw downs) 英镑清算系统原来主要依靠两个系统 :1 伦敦城内交换系统, 只清算以伦敦城 内的银行为付款行, 面额在 1 万英镑以上的票据 ;2 普通交换系统, 不是当天交换 的系统, 办理以伦敦城内的银行为付款行, 面额在 1 万英镑以下和伦敦城以外的票 据交换 1984 年年初起, 英国的交换银行在原来的 双重交换系统 基础上建立了一个新系 统 交换银行自动收付系统 (Clearing House Automated Payment System,CHAPS), 作为世界所有英镑电子支付清算中心 在 CHAPS 下,12 家交换银行被称为 结算银行, 由 8 条 信息通道 把它们和该系统的一个 信息转换中心 连接起来 8 个 信息通 道 都加有对出入的收付电报自动加押和核押的软件装置和信息存储装置, 且能对该 信息通道 的出入收付电报所涉及的金额根据不同的付款行分别加以累计, 每天营业结束, 12 家交换银行之间进行双边对账和结算, 其差额通过它们在英格兰银行的账户划拨进行结算 3. 科学出版社职教技术出版中心 欧元启动后, 推动了欧洲经济一体化向纵深方向发展 欧洲联盟 ( 以下简称 欧盟 ) 为了扩大欧元在国际货币系统的影响, 自欧元诞生之日, 就在欧盟各成员国范围内积极推广欧元清算系统 目前, 在欧元区内, 主要有三大清算系统, 即 EAF(European Access 7

22 Frankfurt) TARGET(Trans-European Automated Real-Time Gross Settlement Express System) 和 EUR01 (1)EAF EAF 是设在德国法兰克福 由德国中央银行拥有并经营的融实时清算和净额清算为一体的欧元清算系统 EAF 采用全额清算 净额清算兼有的清算方式,EAF 与其他欧元清算系统相比, 无论在流动资金需求 信贷风险 系统风险, 还是在费用方面, 均存在着很大优势 但 EAF 参与银行少 清算行准入限制严格, 清算效率方面与 TARGET 比较还有差距, 因而业务量在整个欧元清算中占比不大 (2)TARGET TARGET 是欧元自动实时全额结算快速转账系统的简称, 是处理欧元交易的实时全额结算系统 它由欧元区 16 个国家 RTGS(National Euro Real-Time Gross Settlement) 系统, 欧洲中央银行的支付机构, 丹麦 波兰 英国及瑞典的中央银行和相互间的连接系统组成 欧盟中其他未参加欧元区的成员国也可以选择使用该系统 由于该系统可以降低金融转账成本, 欧元区成员国的商业银行也参与到该系统中 该系统采取逐笔全额清算方式, 即付款指示随到随处理, 及时快速, 但要求清算行账户中必须有足够的资金 目前,TARGET 的清算行遍及全球, 总数达 5300 余家 非欧元区国家的银行只要在欧盟各国中央银行开有账户即可申请成为 TARGET 清算银行 该系统缓解了金融流动并为进一步整合欧盟 27 国以及欧元区 16 个成员国的跨境支付体系做好了准备 保证了全球欧元资金划拨畅通 (3)EUR01 EUR01 由总部设在巴黎的欧洲银行协会 (Euro Banking Association,EBA) 组织设立, 该协会成立于 1985 年 欧元实施前, 该系统原名为 EBA 清算系统, 是欧洲货币单位 (ECU) 的净额清算系统, 欧元实施后转换为欧元跨国净额清算系统 该系统属私有化系统, 参加行均为国际性大银行, 采用净额清算方式清算, 其最终清算通过欧洲中央银行进行, 不承担任何信贷风险, 所有清算行账户决不允许出现透支 其清算特点为风险低, 只接受大额付款指令, 在清算速度上与其他实时全额清算系统相比仍存在清算时间较长的缺陷, 其最终清算也通过欧洲中央银行进行 在各清算行间借款补足头寸, 如在 15:45 系统最后一次进行余额轧差时, 该付款行余额仍透支, 系统将自动撤销此笔付款指示并退回付款行 由于 EUR01 采取净额清算方式, 付款指示处理较慢, 即使付款行有足够头寸也需待 14 时余额轧差后才能得以执行 4 FXYCS(Foreign Exchange Yen Clearing System) 处理与日元外汇业务有关的清算, 目前成员有 234 个, 日均处理金额约为 25 万亿日元 BOJ-NET 是日本银行负责管理的在线信息传递系统, 现有成员 378 个, 每个成员行必须在日本银行开立账户 它主要处理银行间的大额调拨款, 日均处理金额约为 8

23 61 万亿日元 ZENGIN SYSTEM 是日本国内的清算系统, 有量多 金额小 可单笔或一大批处理 的特点 现有成员 个, 每日平均清算量为 10 万亿日元 1 SWIFT SWIFT 是提供各种信息服务的非营利性组织 目前该网络遍布全球 209 个国家和地 区的 多家金融机构 它的每周 7 天 每天 24 小时运行的系统提供安全可靠的标准化的金融信息服务, 该网络为金融机构提供了安全的报文交换服务 它是银行之间目前使用的最基本 最有效的结算网络, 在国际清算体系中发挥关键的作用 以 2009 年为例,SWIFT 系统处理 38 亿条报文 SWIFT 用户包括 3 种类型, 即受监管的金融机构 在金融业活跃的未受监管的机构和特定目的的参加者 根据业务需求的原则, 公司及企业等用户将不允许使用 2 类 (MT 2XX) 报文格式及 1 类 (MT 1XX) 中部分报文格式 每个 SWIFT 成员银行都有本行的 SWIFT 地址代码 银行识别代码 (bank identification code,bic) 是由 8 位或 11 位英文字母和阿拉伯字母组成, 可以分解为银行代码 (bank code) 国家代码(country code) 地区代码(location code) 和分行代码 (branch code)4 个部分 以中国银行山西分行为例, 其银行识别代码如表 1.3 所示 表 1.3 银行识别代码举例 代码 BKCH CN BJ 680 代码种类银行代码国家代码地区代码分行代码 代码组成 4 位英文 2 位英文 2 位英文或 2 位数字 3 位英文或 3 位数字 2 SWIFT SWIFT 电文的最大特点就是其规范性 每类电文以 MT 开头, 后跟随 3 个阿拉伯数字 看到这 3 个阿拉伯数字中的第一位, 就可以知道它归属的类别 标准格式如下 : MT number1 number2 number3 其中,number1 代表分类 (category),number2 代表群组 (group),number3 代表种类 (message type) 电文根据银行的实际运作共划分为 10 大类 (category): 第 1 类客户汇款与支票 (customer payments&cheques) 第 2 类银行头寸调拨 (financial institution transfers) 第 3 类外汇买卖 货币市场及衍生工具 (foreign exchange,money markets &deviratives) 第 4 类托收 (collections & cash letters) 第 5 类证券业务 (securities markets) 第 6 类银团贷款和贵重金属业务 (precious metals and syndications) 科学出版社职教技术出版中心 9

24 第 7 类跟单信用证和保函 (documentary credits and guarantees) 第 8 类旅行支票 (travellers cheques) 第 9 类银行和客户账务 (cash management & customer status) 第 10 类 SWIFT 系统电报 电文的每一类 (category) 包含若干组 (group), 每一组又包含若干格式 (type) 每个电文格式代号电三位数字构成 常用的报文格式如下 : 1)MT 103, 客户汇款请求调拨资金 ; 2)MT 110, 通知支票的有关情况 ( 实务中常用于发证实电, 证实汇票的真实 ); 3)MT 111, 要求止付汇票 ; 4)MT 112, 支票止付情况 ; 5)MT 202, 单笔银行头寸调拨 ; 6)MT 203, 多笔银行头寸调拨 ; 7)MT 400, 付款通知 ; 8)MT 412, 承兑通知 ; 9)MT 456, 拒付通知 ; 10)MT 700/701, 开立跟单信用证 ; 11)MT 705, 跟单信用证的预先通知 ; 12)MT 707, 跟单信用证的修改 ; 13)MT 710/711, 通知由第三家银行开立的跟单信用证 ; 14)MT 720/721, 跟单信用证的转让 ; 15)MT 734, 拒付通知 ; 16)MT 742, 索偿 ; 17)MT 756, 通知已偿付或付款 ; 18)MT 760, 保函 ; 19)MT 767, 修改保函 3 SWIFT (1) 项目表示方法 SWIFT(FIN) 报文 (text) 由一些项目 (field) 组成, 每一种报文格式 (message type,mt) 规定了由哪些项目组成, 每个项目又严格规定由多少字母 多少数字或多少字符组成 在 SWIFT 电文中, 一些项目是必选项目 (mandatory field), 一些项目是可选项目 (optional field) 必选项目是必须要具备的, 如 MT 700 中的 59:BENEFICIARY 31C:DATE OF ISSUE( 开证日期 ) 32B :CURRENCY CODE,AMOUNT( 币别代号 金额 ) ; 可选项目是另外增加的项目, 并不一定每个电文都有, 如 MT700 中的 57 D: 10

25 ADVISE THROUGH BANK( 转通知银行 ) 则可有可无 (2) 日期表示方法 SWIFT 报文中的日期由 6 位数字表示, 规则为 YYMMDD, 如 (3) 数字表示方法数字不用分格号, 小数点用逗号, 来表示 例如, 表示为 , 36 ;4/5 表示为 0,8 ;5% 表示为 5 PERCENT (4) 货币表示方法 SWIFT 电文的货币表示方式采用国际标准符号, 用三字符代表货币符号, 具体如表 1.4 所示 表 1.4 SWIFT 电文货币表示方法 货 币 国际标准符号 货 币 国际标准符号 人民币元 CNY 美元 USD 澳大利亚元 AUD 加拿大元 CAD 新西兰元 NZD 欧元 EUR 瑞典克朗 SEK 英镑 GBP 瑞士法郎 CHF 丹麦克朗 DKK 挪威克朗 NOK 港币 HKD 新加坡元 SGD 澳门元 MOP 日元 JPY 韩国元 KRW 总而言之, 国际结算的主要内容如图 1.2 所示 结算业务 国内结算 国际结算 结算票据汇票本票支票 国际贸易结算国际非贸易结算结算方式结算单据清算系统主要方式其他方式基本单据附属单据 TARGET 汇款保理发票包装单 FEDWIRE 保函重量单 CHIPS 托收提单科学出版社包买票据原产地证明书 BOJ-NET 信用证保险单备用信用证各种检验证书 CHAPS 图 1.2 国际结算的主要内容 职教技术出版中心 11

26 阅读资料 中国境内银行开展国际结算业务现状 中国银行的国际业务一直雄踞榜首,2009 年该行国际结算业务量为 1.4 万亿美元, 居全球银行业第一位 以中国工商银行 中国民生银行和招商银行这 3 家商业银行为例, 对这 3 家商业银行 2006~2008 年国际业务中的的国际汇款 信用证 国际保理 3 项业务比较分析 ( 见图 1.3) 在这 3 家银行中, 中国工商银行国际结算产品最为齐全, 所占市 场份额也最大 中国工商银行上升幅度最大, 具有绝对优势, 这得益于中国工商银行的 国际网络, 中国民生银行 2008 年办理国际保理业务笔数为 1.62 万笔, 位居国内第一 业务量 / 百万元人民币 年 2007 年 2008 年 民生招商工行 图 1.3 国内银行国际业务比较 第二节国际结算发展趋势 国际结算是随着国际贸易的发展而产生发展的 追溯国际结算发展的历史, 可以发现几大趋势 公元前 6 世纪, 当时的人们开始了以货易货的贸易方式, 货物交换的过程就已经结清了债权债务, 因而不存在国际结算这一概念 公元前 6 世纪到 12 世纪, 货币的出现扩大了国际市场, 各国普遍采用金银等贵金属作为国际间的结算货币 显而易见的是, 这种现金结算运输成本高 风险大 在途时间长, 阻碍了国际贸易的发展 当信托责任的概念在欧洲兴起之后, 由信用担保的票据就应运而生 通过这种信用工具, 通过划拨资金或者冲抵的方法结清国际间的债权债务 特别银行的介入, 使票据的结算进一步规范化和简化, 世界各地的相应立法的完善也增加了人们使用票据的信心 现代社会中, 为解决纸制票据的防伪问题, 随着电子科技的日益发展和完善, 由各 12

27 国中央银行牵头或全球的各大银行自发组成的各国货币的实时电子清算系统大大缩短了现金在途时间, 对国际结算的无纸化发展功不可没, 国际结算将很快进入完全无纸化的非现金结算 在票据开始结算初期, 国际结算是买卖双方直接结算, 由于结算成本高, 占用了买卖双方的资金, 使他们想到向银行申请融资, 借助银行强大的金融实力 银行通过提供结算 担保和融资等中间业务, 一方面促进了国际贸易规模的扩大, 另一方面也促使银行建立广泛的海外代理业务, 进一步促进了银行的国际化进程 国际结算初期, 随着劳动力 承运人 保险机构在国际分工上的深化, 国内银行也与国外银行建立了广泛的代理关系, 逐渐成为重要的金融中介机构, 那时出口商把货物先发给银行, 然后银行再转交货物给进口商, 银行直接处理货物 随着国际贸易术语的规范化和贸易流程规范化, 第三方单据的可信度增加, 银行就以审单代替审货, 进一步简化了国际贸易结算的流程 单据和单据也慢慢地向无纸化过渡, 通过密码 密押 证实押等多种方式来确认签发单据 票据的人的身份, 以及单据 票据的真实性 银行机构为了简化大量的双边结算, 由民间机构或各国中央银行牵头 在各大贸易中心城市先后成立了多边清算系统 例如,SWIFT 是提供各种信息服务的非营利性组织, CHIPS 是国际美元收付的计算机网络,CHAPS 是国际英镑收付的计算机网络, 这类多边清算体系进一步简化了清算过程 知识拓展 结算与清算 广义的结算 (settlement) 是指双方交易因商品买卖 劳务供应 资金调拨 信贷存放所产生的货币收付行为或债权债务的清偿, 即货币的实际收付 狭义的结算专指商业银行代客户所进行的货币收付行为 广义的清算 (clearing) 是指交易双方进行债权债务的交换, 结算应收应付差额的过程, 属于结算前的准备工作, 俗称算账和轧差 狭义的清算专指银行同业间在为彼此的客户服务中, 致使银行之间存在债权债务关系, 清讫双边或多边债权债务关系时要轧出商业银行的应收应付差额 科学出版社职教技术出版中心 13

28 例 1.1 某月某日中国银行北京分行对外发生以下经济交易 : 1) 中国商人甲从沙特阿拉伯进口石油支付 USD ; 2) 中国商人乙对英国出口汽车收入 USD ; 3) 中国商人丙从美国购买农产品支付 USD ; 4) 中国银行贷给新加坡崇桥银行 3 年期信贷 USD ; 5) 中国商人丁汇给其瑞士子公司 USD 如何通过多边结算完成支付? 解 : 以上交易涉及 6 个国家, 如实行双边结算, 至少有 5 次的资金调拨和清算 如中国银行北京分行在大通银行纽约分行开立一个美元账户, 则所有对这些国家的债权 债务可以先集中在账户上相互冲抵, 再由大通银行把款项划拨到其他 5 个国家的相应商业银行的账户上, 如下所示 : [ 中国银行北京分行 ] 借方 ( 付方 ) 贷方 ( 收方 ) 1)USD )USD )USD )USD )USD 借方 USD 以上可以看出, 中国因对外经济联系而与不同国家发生的债权 债务可以通过商业银行的账户变动, 使其大部分得到抵消, 剩下需要结算的仅是一个差额 实际上, 即使这个差额也并不需要每月月底或每年年底进行结算 因为在商业银行之间一般都相互提供透支额度, 只要不超过这个额度就无须清偿 再由大通银行向当地的多边清算中心清算 由此可见, 多边结算减少了资金调拨和结算的手续 在条件许可的情况下, 应尽可能多使用多边结算方式 第三节国际结算中的往来银行 银行的国外分支机构通常有以下 6 种形式 : 1. 代表处 (representative office) 是商业银行在国外设立的非营业性机构, 为总行或其国外分行提供当地信息, 为开办分行建立基础 14

29 2. 经理处 (agency) 是商业银行在海外设立的能办理汇款及贷款业务的机构, 但被限 制经营当地存款业务, 是总行的一个组成部分, 介于代表处和分行之间, 不具有法人资格 资金来源只能是总行或者从东道国银行同业市场拆入 3 海外分行和支行 (foreign branch & sub-branch) 是商业银行在海外直接建立营业性机构, 各国内外分行之间的关系称为 联行关系 (sister bank), 如中国工商银行河内分行和中国工商银行南宁分行互为联行 海外分行和支行的优点是可以直接面对当地客户, 开拓海外市场 4. 子银行 (subsidiary bank) 是在东道国注册的独立金融机构, 是商业银行以采购外国银行的全部或者部分股份的方法设置的一种国外附属机构, 具有法人地位 子银行的日常业务通常需按东道国法律规定办理 5. 联营银行 (affiliated banks) 具有独立法人资格, 也能经营东道国法律允许的业务 它与子银行的区别在于 : 任何一家国外投资者拥有的股权都在 50% 以下, 其余股权为东道国所有, 或由几家外国投资者共有 6. 银团银行 (consortium bank) 通常是由两个以上的不同国籍的跨国银行共同投资注册而组成的公司性质的合营银行 任何一个投资者所持的股份都不超过 50% 由于大多数的银团银行由世界著名的跨国银行组成, 且设在国际金融中心, 故多以各国政府和跨国公司为业务对象, 经营的业务大多成本高 风险大 专业技术强 代理行 (correspondent bank) 是指相互间建立委托办理业务的具有往来关系的银行 代理行的优点是成本低, 可以弥补海外分 支行的不足 在全球经济一体化的今天, 一国在海外主要城市或地区建立分支机构远远不能满足本国及外国对外贸易 结算和其他经济活动的要求, 故代理行这一形式不可避免地成为开拓海外市场的首选 1. 建立代理行关系一般经过以下 3 个步骤 : 科学出版社职教技术出版中心 15

30 1) 开展资信调查 主要考察对方银行的资信等级 经营作风及财务状况等多项指标, 通过多方渠道了解对方银行所在国的有关政策 法规 市场信息等 2) 在分析与评价的基础上, 确定建立代理行关系的层次 代理行的层次分为一般代理关系 账户代理关系与议定透支额度关系 3) 签订代理行协议 (agency arrangement) 代理行协议由双方银行负责人签署后才开始生效 代理行协议包括双方机构的总称 ( 总行签订的代理协议是否包括分支行 包括几家分支行必须在协议中明确 ) 交换和确认控制文件( 密押 签字样本和费率表 ) 代理业务的范围 业务往来头寸的调拨 融资便利的安排等内容 2. 控制文件的内容包括以下几个方面 : 1) 密押 (test key), 是两家银行之间事先约定的专用押码, 在发送电报时, 由发送电报的银行在电文前加注, 经接收电报的银行核对相符, 用以确认电报的真实性 密押的机密性强, 国际结算中所有资金转移均通过电报或者电传进行, 因此应由绝对可靠的人经管, 使用 1~2 年后应当更换新的密押, 以确保安全 SWIFT 证实押 (SWIFT authentic key), 是用于证实 SWIFT 成员之间通过 SWIFT 传递信息真实性的一种密押 2) 签字样本 (book of authorized signature), 是银行列示的每个有权签字人的有权签字额度 有权签字范围 有权签字组合方式以及亲笔签字字样, 是代理行用以核对对方发来的电报 电传真实性的凭证 银行之间的信函凭证和对外签发票据 对外签订的协议, 都必须经有权签字人签字才可生效 委托付款银行必须先核对信函 票据和凭证上的签字, 然后才具体处理委办的业务 代理行签字样本由总行互换, 包括总行及代理协议中所包括分行的有权签字人的签字式样 3) 费率表 (schedule of terms and conditions), 是银行办理各项业务的收费标准 一般由总行制定, 分行和支行执行 我国银行办理委托业务时, 按照对方银行的标准收费 收费应公平合理, 避免过高而削弱代理行的竞争力 代理行建立代理关系后, 就可以根据协议办理委办业务 但是, 对于汇款 托收以及信用证业务, 会涉及外汇资金的收付, 需要双方建立账户处理资金的清算 3. 代理行的类型具体又可以细分为以下两种 : (1) 账户银行如果代理行之间单方或者双方互相在对方银行开设账户, 称为账户代理, 简称账户行 (depository bank) 经营国际业务的银行都在国际货币的清算中心开立账户, 否则会影响货币收付的正常进行 例如, 美元必须在美元的清算中心纽约开立账户, 日元必须在日元的清算中心东京开立账户 开立账户时, 如果本国银行在境外其他银行开立账户的, 称为往账 (nostro account) 往账通常开立的是境外货币的账户 例如, 中国银行在纽约大通银行 16

31 开立美元账户, 在日本东京开立日元账户 若境外银行在国内开立账户的, 称为来账 (vostro account) 来账通常以本币开立, 也可以用境外货币开立 例如, 大通银行在北京开设人民币和美元账户 账户行一定是代理行, 代理行不一定是账户行 各银行的开立账户的条件各不相同, 在不同银行建立账户的成本费有大有小 账户条件大致有以下几种 :1 最低存款额 ; 2 存款利息 ;3 透支额度及利息 ;4 账户费用 ;5 对账单 (2) 非账户银行如果代理行之间单方或者双方没有互相在对方银行开设账户, 而仅仅是代理一些中间业务, 如通知信用证 充当托收结算的代收行从中收取服务费的话, 就被称为非账户银行 (non-depository bank) 第四节国际结算涉及的法律与国际惯例 国际惯例是指在国际贸易实践中逐渐自发形成的, 在某一地区 某一行业中普遍接受和经常遵守的任意性行为规范 国际惯例本身并不是法律 贸易双方当事人有权在合同中达成不同于惯例规定的贸易条件 但许多国家在立法中明文规定了国际惯例的效力, 特别是在 联合国国际货物销售合同公约 中, 惯例的约束力得到了充分的肯定 在下列情况中, 国际惯例对当事人有约束力 : 第一, 当事人在合同中明确表示选用某项国际惯例 ; 第二, 当事人没有排除对其已知道或应该知道的某项惯例的适用, 而该惯例在国际贸易中为同类合同的当事人所广泛知道并经常遵守, 则应视为当事人已默示地同意采用该项惯例 1 国际惯例是在长期的国际贸易实践中自发形成的, 其形成的过程不受政府机关的控制和制约 它的成文化一般也是由商业自治团体自发地编纂而成的, 这使它有别于依靠国家立法机关制定的国内法以及依靠各国之间的相互谈判 妥协而达成的国际条约, 也正是这种非主权性大大增强了国际惯例的普遍适用性 只要在当事人明示或者默示同意采用时, 国际惯例对当事人才具有法律效力 如果当事人明示或者默示地加以排除, 则不能将国际惯例强加给当事人 国际惯例不像国家法律一样, 不能强制实施 2 科学出版社职教技术出版中心 国际惯例是为某一地区 某一行业的人们所普遍遵守和接受的, 偶然的实践不能成 17

32 为国际惯例, 这是国际惯例的客观特征 这里的普遍遵守和接受并不要求人人都已经理解和接受, 而只要从事这一行业的大多数人都已经知道和接受即可, 就可以推定其他人理应知道这种惯例的存在 早期的国际惯例一般形成于一些比较大的港口 码头, 慢慢地这些地方人们的一些合理的做法就为同行业的其他人们所接受 例如美国西海岸的码头工会为保护自身利益向集装箱货主征收近似落地费性质的杂费, 这种杂费就被各国的班轮公会列入班轮运价或者班轮条款, 因而这种做法就成了同业者之间的国际惯例 3 确定的内容使国际惯例能够对国际经济交往活动起一定的规范作用 由于进出口商有不同的文化背景 风俗习惯, 彼此在贸易过程中就会按照自己的旧习惯来进行, 彼此沟通就会花费较大的时间成本和金钱成本 而当事人都不愿意按照对方国家的法律来执行, 国际惯例就成为双方较好的选择, 这一选择可以约束双方的交易行为, 增强彼此的义务感和责任感 国际惯例是国际组织或权威机构为了减少贸易争端 规范贸易行为, 在长期 大量的贸易实践的基础上制定出来的 由此可见, 贸易惯例与习惯做法是有区别的 国际惯例的适用是以当事人的意思自治为基础的, 因为惯例本身不是法律, 它对贸易双方不具有强制性约束力, 买卖双方有权在合同中作出与某项惯例不符的规定 只要合同有效成立, 双方均要履行合同规定的义务, 一旦发生争议, 法院和仲裁机构也要维护合同的有效性 但是, 国际惯例对贸易实践仍具有重要的指导作用 这体现在, 如果双方都同意采用某种惯例来约束该项交易, 并在合同中作出了明确规定, 那么这项约定的惯例就具有了强制性 ( 一 ) 与票据有关的法律票据是国际结算中的重要内容, 对票据中的各方当事人的责任 权利和义务的规定就显得相当重要 目前, 国际上有代表性的与票据有关的法律有以下几种 : 1)1882 年 英国票据法 (UK Bills of Exchange Act,1882) 它是英美法系票据法的典型代表 2)1930 年 日内瓦统一票据法 (Uniform Law for Bills of Exchange and Promissory Notes of Geneva) 它是大陆法系票据法的典型代表 3)1988 年通过并于 1990 年 6 月 30 日前开放签字的联合国 国际汇票及本票公约 18

33 1. 国际商会 (International Chamber of Commerce,ICC)1995 年修订的第 522 号出版 物 托收统一规则 (Uniform Rules for Bank-to-Bank Reimbursements under Documentary Credits,URC522), 自 1996 年 1 月 1 日起实施 2. 国际商会 1998 年修订的 国际备用信用证惯例 (The International Standby Practices 98,ISP98) 自 1999 年 1 月 1 日起实施 3 国际商会 1999 年修订的 国际贸易术语解释通则 (International Commercial Terms 2000,INCOTERMS 2000), 自 2000 年 1 月 1 日起实施 新版本 INCOTERMS2010 的修订工作已接近尾声, 预计于 2011 年 1 月 1 日起实施 最早的通则是国际商会于 1936 年公布的 国际贸易术语解释通则, 分别于 1953 年 1967 年 1976 年 1980 年 1990 年 1999 年和 2009 年对通则进行了修订和补充 INCOTERMS 2000 对 13 种贸易术语作出解决, 并按其共同特性归纳为 4 组 (1)E 组 : 启运 EXW EX works, 工厂交货 ( 指定地点 ) (2)F 组 : 主运费未付 1)FCA free carrier 货交承运人 ( 指定地点 ) 2)FAS free alongside 船边交货 ( 指定装运港 ) 3)FOB free on board 船上交货 ( 指定装运港 ) (3)C 组 : 主运费已付 1)CFR cost and freight, 成本加运费 ( 指定目的港 ) 2)CIF cost,insurance and freight, 成本 保险加运费付至 ( 指定目的港 ) 3)CPT carriage paid to 运费付至 ( 指定目的地 ) 4)CIP carriage and insurance paid to 运费 保险费付至 ( 指定目的地 ) (4)D 组 : 到达 1)DAF delivered at frontier, 边境交货 ( 指定地点 ) 2)DES delivered ex ship, 目的港船上交货 ( 指定目的港 ) 3)DEQ delivered ex quay, 目的港码头交货 ( 指定目的港 ) 4)DDU delivered duty unpaid, 未完税交货 ( 指定目的地 ) 5)DDP delivered duty paid, 完税后交货 ( 指定目的地 ) 科学出版社职教技术出版中心 19

34 知识拓展 INCOTERMS 2010 国际商会 (ICC) 计划于 2010 年 9 月完成 INCOTERMS( 国际贸易术语解释通 则 ) 的修订工作, 以适应国际贸易的快速发展和国际贸易实践领域发生的新变化 1.INCOTERMS 2010 的进度 1)2009 年 2 月, 第 1 稿 INCOTERMS 3000( 当时预定的版本号为 3000) 2)2009 年 9 月, 第 2 稿 INCOTERMS 2011( 版本号改为 2011) 3)2010 年 1 月, 第 3 稿 INCOTERMS 2010( 版本号再次调整为 2010) 4)2010 年 5 月, 第 4 稿 (final version); 5) 预计 2010 年 9 月通过 6) 预计 2011 年 1 月 1 日实施 2.INCOTERMS 2010 的内容 A new classification system divides the 11 Incoterms rules into two distinct groups( 新 的分类体系把 11 个贸易术语分为两大类 ): (1)RULES FOR ANY MODE OF TRANSPORT( 适用于任何运输方式的贸易术语 ) 1)EXW ex works, 工厂交货 ( 指定地点 ) 2)FCA free carrier, 货交承运人 ( 指定地点 ) 3)CPT carriage paid to, 运费付至 ( 指定目的地 ) 4)CIP carriage and insurance paid to, 运费 保险费付至 ( 指定目的地 ) 5)DAT delivered at terminal, 终点交货 ( 指定目的地 ) 6)DAP delivered at place, 指定地点交货 ( 指定地点 ) 7)DDP delivered duty paid, 完税后交货 ( 指定目的地 ) (2)RULES FOR SEA AND INLAND WATERWAY TRANSPORT( 适用于海运和内陆水运运输方式的贸易术语 ) 1)FAS free alongside ship, 船边交货 ( 指定装运港 ) 2)FOB free on board, 船上交货 ( 指定装运港 ) 3)CFR cost and freight, 成本加运费 ( 指定目的港 ) 4)CIF cost insurance and freight, 成本 保险加运费付至 ( 指定目的港 ) 最显著的变化是 : 整合 D 组 ( 到达 ) 的贸易术语, 原有的 5 个 D 字头的贸易术语, 整合为 3 个, 并按照运输方式分为适用于任何运输方式的贸易术语与适用于海运和内 陆水运运输方式的贸易术语这两大类, 不再按照开头字母分为 E F C D 四类 ( 资料来源 : 4. 国际商会 2007 年修订的第 600 号出版物 跟单信用证统一惯例 (Uniform Customs and Practice for Documentary Credits,UCP600), 自 2007 年 7 月 1 日起实施 20

35 5. 国际商会 2007 年修订的 跟单信用证统一惯例关于电子交单的附则 ( 版本 1.1) (the Supplement to the Uniform Customs and Practice for Documentary Credits for Electronic Presentation Version1.1,eUCP1.1) 自 2007 年 7 月 1 日起实施 6. 国际商会 2007 年修订的 关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务 (International Standard Banking Practice for the Examination of Documents under Documentary Credits,ISBP)(2007 年 )(ICC 出版物 681 号 ), 自 2007 年 7 月 1 日起实施 7. 国际商会 2008 年修订的 信用证项下银行间偿付统一规则 (URR725), 自 2008 年 10 月 1 日起实施 8. 见索即付保函统一规则 (Uniform Rules for Demand Guarantees 758,URDG758), 自 2010 年 7 月 1 日起实施 9. 国际保理商联合会于 2008 年 10 月更新了 国际保理通用业务规则 (General Rules for International Factoring,GRIF) 小 国际结算是指国际间由于政治 经济 文化 外交 军事等方面的交往或联系而发生的以货币表示的债权债务清偿行为或资金转移行为, 分为国际贸易结算和国际非贸易结算 国际结算的研究对象主要有国际结算工具 国际结算方式 国际结算单据 国际结算的融资和国际清算系统 办理国际结算的银行必须有较广泛的海外机构网络, 其可以通过代表处 经理处 子银行 联营银行等机构拓展海外市场 银行之间要建立代理关系需要交换的控制文件有密押 签字样本和费率表 一些著名的跨国支付系统在国际资金转移支付活动中发挥着关键作用, 如美国的 FEDWIRE 和 CHIPS 英国 CHAPS 欧洲 TARGET 等 SWIFT 是为提供银行间各种金融信息服务的非营利性国际性清算组织, 在国际支付 结 科学出版社职教技术出版中心 21

36 清算体系中具有非常重要的地位和作用 国际惯例在很大程度上规范和指导了国际贸易结算中的具体操作, 对减少国际贸易结算过程中的分歧起到不可忽视的作用 如 INCOTERMS2000 UCP600 URC522 就是分别针对贸易术语 跟单信用证 托收的国际惯例 复习思考题 1. 如何理解国际结算 国际贸易结算的概念? 2. 某商业银行若开拓国际结算业务, 可以采用什么渠道和方式? 3. 列举国际结算中常用的国际惯例或规则 4. 建立代理行的具体步骤是什么? 5. 列举著名的跨国支付系统 案例分析 案例背景美国 ABC 公司向中国甲出口商订购 80 万美元的货物, 但只能支付一成的订金 也就是说, 只预付 80 美元货款, 却要购买 80 万美元的货物 中国甲出口商面临一个进退两难的抉择 : 选择签订该合同的主要原因是 :1 美国价格条件好, 利润率比出口到东南亚或欧洲都要高 ;2 美国的进口商近两年进口数量明显减少, 这样诱人的大宗订单已经很少见了, 如果放弃确实可惜 选择放弃的主要原因是 :1 货物量大, 需要分包给很多加工厂商去生产, 货物可能无法按期交货 ;2 交货后能否收回 72 万美元的货款也是未知数 思考甲公司可以通过向美国 ABC 公司提出哪些变通办法来降低收汇风险? 22

37 第二章国际结算中的票据 学习目标 掌握国际结算中的汇票 本票和支票的定义 功能 当事人 熟悉国际结算常用的汇票票据行为 掌握汇票与本票 汇票与支票的异同点 了解汇票的贴现 导入案例 合同纠纷时, 使用票据能保全资金吗 中国进口商 A 企业与美国出口商 B 企业签订买卖合同, 付款采用汇付方式中票汇的方式, 约定在 B 企业发货后,A 企业从中国寄出 100 万美元的见票 2 个月后付款的银行承兑汇票 B 企业向 A 企业发货后,A 企业按照合同规定向 B 企业签发并寄出 100 万美元的银行承兑汇票 10 天后, 货到中国某港口, 进口商 A 企业验货后发现 B 企业的货物存在严重的质量问题, 要求 B 企业退回那张 100 万美元的见票 2 个月后付款的银行承兑汇票 由此发生合同纠纷 票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人, 进行抗辩 在本案例中, 票据债务人 A 企业可以对基础关系中的直接相对人 B 企业不履行约定义务的行为进行抗辩, 即 A 企业可以拒绝向 B 企业付款 但出票人 A 企业不能直接要求承兑银行不得向 B 企业付款, 只能通过人民法院 根据规定, 经 A 企业申请并提供担保, 人民法院可以首先对该票据采取保全措施 ( 如法院向银行发出止付通知 ), 合同纠纷经人民法院审理后, 如 B 企业败诉, 人民法院可以判决 B 企业将汇票退还给 A 企业 否则, 一旦 B 企业向承兑银行提示付款,100 万元美元的款项将被 B 企业提走, A 企业即使胜诉也可能在执行上遇到困难 思考 : 1) 什么是票据? 票据当事人的权利和义务是什么? 2) 如何通过正确使用票据减少国际结算中的风险? 票据有广义和狭义之分 第一节票据概述 科学出版社职教技术出版中心

38 广义的票据是指商业上的权利单据 (document of title), 即用来表明某人对不在其实际控制下的资金或物资所有权的书面凭证, 如股票 债券 仓单 提单 保险单 汇票 本票 支票等 狭义的票据是由出票人签发的, 约定自己或命令他人在一定日期无条件支付确定金额的书面凭证 它是以支付金钱为目的的特定凭证 若约定由出票人自己付款的是本票 ; 命令第三者付款的是汇票或支票 国际结算中的票据是指这种狭义的票据, 它能够代替货币现金起流通和支付作用, 从而抵消和清偿国际债权债务, 或者完成资金转移, 因此是国际结算中的重要工具 现代国际结算是以票据为基础的非现金结算 票据作为非现金结算工具, 之所以能够代替货币现金起流通和支付作用, 是因为票据具有以下特点 流通性 (negotiability) 是票据的基本特性, 表现在以下几个方面 : 1) 票据权利是通过背书或凭交付进行转让, 这是票据权利的两种转让方式 根据票面上 抬头人 ( 即收款人的不同表达形式 ), 采用相应的转让方式 经过背书或凭交付, 受让人即可合法转让与流通 2) 票据转让不必通知票据上的债务人, 债务人不能以未曾接到转让通知为由而拒绝清偿 3) 受让人获得票据后, 就享有票据规定的全部法律权利, 如未实现票据的权利, 有权对票据上的所有当事人起诉 4) 以善意并已支付对价获得的票据, 受让人权利可不受前手权利缺陷的影响 票据的流通性保护受让人的权利, 受让人甚至可以得到转让人没有的权利 票据是一种不需过问票据产生原因的债权凭证, 即所谓的 无因性 (non-causative nature) 这里的 原因 是指产生票据权利义务关系的原因, 分两方面的内容 : 一是出票人与受票人之间的资金关系 ; 二是出票人与收款人 票据背书人与被背书人之间的对价关系 所谓对价 (consideration), 是指一方所得收益相当于对方同等收益的交换 这种交换不一定是等价交换, 对价可以以货物 劳务 金钱等形式体现 票据的成立与否不受票据原因的影响, 票据当事人的权利义务也不受票据原因的影响 票据的无因性使基础原因关系上的瑕疵不会影响票据关系人之间根据票据记载所产生的权利义务关系, 为票据的流通铺平了道路 24

39 票据的成立虽不究其当事人之间基本关系的原因, 但却非常强调它的形式和内容, 即常说的要式不要因 所谓的要式性 (requisite in form), 主要指票据的做成必须符合 规定, 票据上所记载的必要项目必须齐全, 且符合规定, 处理票据的行为, 如出票 背书 提示 承兑 追索等的方式 程序 手续也须符合法律规定 这样, 票据才能发生的效力 票据的提示性 (presentment) 是指票据的持票人请求受票人履行票据义务时, 必须在法定期限内向受票人出示票据, 以表明占有这张票据, 经确认后才能要求承兑或者付款 无提示的票据是无效的 对此, 受票人就没有履行付款的义务 如果超出提示期限, 付款人的责任即被解除 提示期限必须遵循相关法律的规定 票据的返还性 (return ability) 是指持票人收到票款后, 应将票据交还付款人, 作为付款人已付清票款的凭证, 并从此停止了该票据的流通过程 由此看来, 票据与货币现金不同, 其流通是有期限的, 且不可往复使用 这体现了票据的局限性 票据的可追索性 (recoursement) 是指当正当持票人遭到拒绝付款或者拒绝承兑时, 可以根据相应的法律, 取得拒绝证书, 通过法定程序向所有的票据债务人起诉 追索, 要求得到票据权利 票据法是规定票据种类 票据形式 票据行为和票据当事人权利义务关系的法律规范的总称 在国内外经济活动中, 票据发挥着十分重要的作用, 绝大多数国家都制定了各自的票据法, 将票据流通规则法律化 目前, 最具有影响力的是以英国 票据法 为基础的英美法系和以 日内瓦统一票据法 为代表的欧洲大陆法系 英国在对银行长期实践经验总结的基础上, 于 1882 年颁布实施了 英国票据法, 它对汇票和本票作了法律规定, 并将支票作为汇票的一种 1909 年 1914 年和 1917 年英国政府先后 3 次修订了该法, 现在仍使用该法 1957 年英国政府另行制定了 支票法 (Cheques Act), 作为 票据法 的补充 英国票据法 实施至今已经 100 多年, 但其中绝大多数条款长期有效不变, 其适用性强 故本章有关票据实务内容较多地引用 英国票据法 的规定 该法是世界上最早的票据法, 它从法律上保障了票据的流通, 使其 科学出版社职教技术出版中心 25

40 能够发挥信用工具和支付工具的作用 目前, 美国 爱尔兰 加拿大 澳大利亚 印度等国家和地区均在采用或借鉴 英国票据法 的基础上建立了自己的票据立法 如美国于 1952 年制定了 统一商法典 (Uniform Commercial Code) 这些立法都属于英美法系, 以判例法为判定依据 欧洲大陆法系是由法国法系和德国法系的综合 早在 1643 年, 法国国王路易十四就颁布了 商事敕令, 其中对汇票与本票的签发和流通都做了规定, 因此法国的票据法历史最悠久 1807 年, 法国又颁布了 商法典, 其中规定了票据法, 但仅对汇票和本票作规定 法国票据法对欧洲大陆如意大利 荷兰 比利时 西班牙等国家后来制定票据法产生很大的影响 德国在 1871 年颁布票据法,1908 年又颁布了支票法 欧洲大陆的奥地利 瑞士 葡萄牙 丹麦 瑞典 挪威以及亚洲的日本等国家的票据法皆属于德国票据法系统 由于各国票据法归属的体系不同, 其内容也不完全相同, 这对票据的国际流通与使用带来许多不便 为了协调英美法系 法国法系和德国法系的矛盾和冲突, 统一各国的票据法, 国际联盟先后在 1930 年和 1931 年在日内瓦召开了以欧洲大陆国家为主的 30 多个国家参加的国际票据法会议 会议通过了 4 个关于票据的公约, 即 1930 年统一汇票 本票法公约 1930 年解决汇票 本票关于法律冲突的公约 1930 年统一支票法公约 1931 年解决支票关于法律冲突的公约, 它们合并简称为 日内瓦统一票据法 中华人民共和国票据法 ( 以下简称 票据法 )1996 年正式实施,2004 年再次修改, 对中国境内的票据的流通做了具体的规定 为了符合中国的市场经济, 该法的有些条文相对于欧洲大陆法系要求严格, 如中国境内的票据不允许是收款人为来人抬头 (to bearer) 的票据, 即票据的收款人必须是具体的个人或者企业 票据按流通领域的不同可以划分为国内票据和国际票据 由于涉及多个国家, 世界各国对票据和票据行为的法律规定又有所不同, 因此必然会发生究竟以哪一个国家的法律为准的问题 由此产生了法的冲突问题 为了不因不同票据法阻碍票据的跨国流通和使用, 国际上通行票据的行为地法律原则, 即票据的完善与否以出票地的国家法律为准 ; 其他票据行为的正确有效与否以该行为发生地点所在国的法律为准 事实上, 出票是最基本的票据行为, 因此, 行为地原则就可以简单地概括为 : 各种票据行为的合法有效与否, 均以该行为发生地所在国家的有 26

41 关法律规定为准 也就是说如果出票行为出现纠纷就适用出票人所在地的法律, 付款行为发生纠纷就以付款人所在地的法律为准 阅读资料 我国 票据法 涉外票据的法律适用 我国 票据法 是针对汇票 本票和支票三种结算工具的立法 现将其涉外票据的相关内容摘节如下 : 第九十四条涉外票据的法律适用, 依照本章的规定确定 前款所称涉外票据, 是指出票 背书 承兑 保证 付款等行为中, 既有发生在中华人民共和国境内又有发生在中华人民共和国境外的票据 第九十五条中华人民共和国缔结或者参加的国际条约同本法有不同规定的, 适用国际条约的规定 但是, 中华人民共和国声明保留的条款除外 本法和中华人民共和国缔结或者参加的国际条约没有规定的, 可以适用国际惯例 第九十六条票据债务人的民事行为能力, 适用其本国法律 第九十七条汇票 本票出票时的记载事项, 适用出票地法律 支票出票时的记载事项, 适用出票地法律, 经当事人协议, 也可以适用付款地法律 第九十八条票据的背书 承兑 付款和保证行为, 适用行为地法律 第九十九条票据追索权的行使期限, 适用出票地法律 第一百条票据的提示期限 有关拒绝证明的方式 出具拒绝证明的期限, 适用付款地法律 第一百零一条票据丧失时, 失票人请求保全票据权利的程序, 适用付款地法律 由于跨境贸易使用现金非常不方便, 早在中国宋朝就出现了类似今天票据的 交子 : 一是运输过程相对安全 ; 二是转移资金方便 通常在 A 国先现金转化为票据, 再在 B 国将票据转化为现金 在现代经济社会中, 票据仍然是使用最广的 科学出版社职教技术出版中心 由于票据具有汇兑功能, 可异地兑换现金, 是一种金钱给付的债权凭证, 因此逐渐 27

42 发展为具有支付功能, 即可以通过法定流通转让程序, 代替现金在交易中进行支付 在市场经济中, 货币作为交换媒介和一般等价物, 会经常发生大量收付货币的现象 用票据代替现金作为支付工具, 例如使用支票方式支付, 具有便携 快捷 安全等优点 因此, 在现代经济中, 票据支付在货币支付中占有越来越大的比重 票据可作为信用工具, 在商业和金融中发挥融资等作用 其中, 在商品交易中, 票据可作为预付货款或延期付款的工具, 发挥商业信用功能 票据融资是从商品和劳务交易中以双方的延付行为为基础衍生的信用形式, 是双方在平等 自愿 互利的条件下, 提供的融资与融物的直接信用 ; 是通过票据市场将以商品交易和资金往来过程中产生的汇票 本票和支票的发行 担保 承兑 贴现 转贴现 再贴现, 来实现短期资金融通 由于票据贴现更为方便, 贴现便成为融资的最主要方式 阅读资料美国最大支票诈骗案 在汇票 本票和支票 3 种结算工具当中, 汇票的使用量最广, 占票据结算总量的 60% 左右 由于票据票面价值一般较大, 出票和流通环节及程序比较复杂, 出票格式因国家 银行甚至是个人的不同而不同, 也就成了犯罪分子眼中的 肥肉, 票据欺诈行为屡禁不止 主要的票据欺诈行为有伪造票据和变造票据 美国联邦调查局破获了该国历史上最大的支票诈骗集团 该犯罪集团在近 4 年的时间里非法榨取了 4 亿多美元, 其每天的银行利息就将近 50 万美元 该集团是如何诈骗的呢? 他们主要是利用联邦邮递员和一些善于偷盗的个人, 偷取一些大公司和大机构的转账支票或空白支票, 然后把这些支票改头换面, 将里面的钱取出存入该集团在美国 印尼 塞内加尔 德国 英国及中国香港等地的银行户头 这些著名的大公司和大机构包括加州大学 福克斯电视台 索尼图片社等, 由于公司大, 偶尔丢失一两张支票也不会引起注意, 直到他们发现的时候, 这些支票里的钱已经存到了别的银行户头, 成了别人的钱 这一事件给我们的启示是, 对票据内部的管理必须严格执行, 小到一张支票都是不能松懈的, 只有加强管理, 才不会给小偷和罪犯以可乘之机 28

43 第二节汇 票 英国票据法 第 3 条关于汇票的定义是 :A BILL OF EXCHANGE IS AN UNCONDITIONAL ORDER IN WRITING, ADDRESSED BY ONE PERSON TO ANOTHER,SIGNED BY THE PERSON GIVING IT,REQUIRING THE PERSON TO WHOM IT IS ADDRESSED TO PAY ON DEMAND OR AT A FIXED OR DETERMINABLE FUTURE TIME A SUM CERTAIN IN MONEY TO THE ORDER OR SPECIFIED PERSON OR TO( 一人向另一人签发的, 要求他在即期或定期或可以确定的将来时间向某人或某指定人或执票来人, 无条件支付一定金额的书面命令 ) 我国 票据法 规定 : 汇票是出票人签发的, 委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 按照出票人的不同, 汇票可分为银行汇票和商业汇票 1) 银行汇票 (banker s bill), 指出票人是银行的汇票 它一般为光票 2) 商业汇票 (commercial bill), 指出票人是公司或个人的汇票 它可能是光票, 也可能是跟单汇票 按照承兑人的不同, 汇票可分为银行承兑汇票和商业承兑汇票 1) 银行承兑汇票 (banker s acceptance bill), 指由银行承兑的远期汇票 它建立在银行信用基础之上 2) 商业承兑汇票 (commercial acceptance bill), 指公司 企业或个人承兑的远期汇票 它建立在商业基础之上 按照付款时间的不同, 汇票可分为即期汇票和远期汇票 1) 即期汇票 (sight bill or demand draft), 即见票即付的汇票 2) 远期汇票 (time bill / usance bill), 即规定付款到期日在将来某一天或某一可以确定日期的汇票 按照是否附有货运单据, 汇票可分为光票和跟单汇票 科学出版社职教技术出版中心 29

44 1) 光票 (clean bill), 即不附带货运单据的汇票 在国际贸易结算中一般用于贸易 从属费用 货款尾数 佣金等的收取或支付 2) 跟单汇票 (documentary bill), 即附带货运单据的汇票 按照流通领域的不同, 汇票可分为国内汇票和国际汇票 1) 国内汇票 (inland bill), 指出票地和付款地均在同一国的汇票 2) 国际汇票 (foreign bill), 指出票地和付款地不在同一国的汇票 按照票面标值货币的不同, 汇票可分为本币汇票和外币汇票 1) 本币汇票 (domestic money bill), 即使用本国货币标值的汇票 国内汇票多为本币汇票 2) 外币汇票 (foreign money bill), 即使用外国货币标值的汇票 按汇票的基本关系人不同, 汇票可分为一般汇票和变式汇票 1) 一般汇票, 是指出票人 付款人和收款人分别为不同人的汇票 2) 变式汇票, 是指基本当事人中有一人兼有两种或两种以上身份的汇票 其一般包括以下 3 种形式 : 指己汇票, 指出票人和收款人为同一人的汇票 ; 对己汇票, 又称己付汇票, 出票人和付款人为同一人的汇票, 其性质与本票无异 ; 付受汇票, 指人和收款人为同一人的汇票 汇票是一种要式凭证, 注重在形式上应具备必要项目 只要这些项目齐全, 符合票据法的规定, 就具有票据的效力 图 2.1 是一份符合 日内瓦统一票据法 汇票式样 汇票上必须标明 汇票 (BILL OF EXCHANGE,EXCHANGE 或 DRAFT) 字样, 这样可使人易于识别它的性质, 方便实务上处理 无条件支付命令 (an uncondition order to pay) 有以下几层含义 1) 汇票是一项支付命令, 而不是付款请求 2) 汇票的支付命令是无条件的 出票人要求受票人的付款必须是无条件的, 付款人的支付不能以收款人履行某项行为或事件为前提条件 否则, 该汇票无效 30

45 EXCHANGE FOR USD SHANGHAI 10 JULY.2010X AT 90 DAYS AFTER SIGHT PAY TO THE ORDER OF A BANK THE SUM OF FIVE THOUSAND US DOLLARS 3 TO B BANK, LONDON. FOR C COMPANY 7 SHANGHAI SIGNATURE 8 图 2.1 汇票式样 ( 注 :1 汇票字样 ;2 无条件支付命令 ;3 确定金额 ;4 出票地点和日期 ;5 付款期限 ;6 收款人 ;7 付款人 ;8 出 票人的授权签字人签字 ) 一定金额的货币 (a sum certain in money) 包括以下几层含义 : 1 汇票的金额必须是可以确定的, 不能模棱两可 任何选择的或者浮动的记载或未定的记载, 都使汇票无效 例如 :GBP1000 OR GBP 2000;BETWEEN GBP 1000 AND GBP 2000;ABOUT GBP 汇票的金额包括两部分, 即货币名称和货币金额, 金额同时以大小写表示 一般地说, EXCHANGE FOR 后面填小写金额 (amount in figure), THE SUM OF 后面填大写金额 (amount in word) 我国 票据法 规定, 票据金额大小写金额必须一致, 大小写金额不符, 票据无效 而 日内瓦统一票据法 则规定 : 凡汇票金额同时以文字及数字表示者, 如有任何差异, 以文字表示的数额为应付金额 即以大写为准 3 科学出版社职教技术出版中心 我国 票据法 没有利息条款 (with interest) 日内瓦统一票据法 规定: 利率应在汇票上表明 ; 如未表明, 上述规定视为无记载 除表明其他日期外, 利息自出票日起算 1882 年 英国票据法 则规定 : 如汇票表明支付时带有利息, 除票据另有其他规定外, 利息应自出票日起算, 如未载明出票日, 则自签发日起算 汇票上注明按一 31

46 定的利率或某一日市场利率加付利息, 是允许的 但利息条款须注明利率 起算日和终止日 起算日和终止日的计算参照出票国法律 4 我国 票据法 无分期支付 (by stated installment) 一说, 日内瓦统一票据法 则明确规定分期付款的汇票无效 1882 年 英国票据法 中有分期支付的规定, 因此实际业务中要谨慎对待分期支付条款, 需考虑到汇票所适用的票据法 如果分期付款规定在出票国为合法, 则分期付款的条款也必须具体 可操作的 付款人 (payer) 是接受付款命令的人, 也叫受票人 (drawee) 受票人只有对汇票作出承兑或付款, 才成为承兑人或付款人 受票人在汇票上通常就表述为 TO (drawee) 受票人的记载应有一定的确定性, 以便持票人向其提示要求承兑或付款 英国票据法 规定可有两个或两个以上受票人, 同时要求他们之间应为并列的关系 如受票人可以是 A B 和 C(TO A,B AND C), 但不能是 A 或 B 或 C(TO A,B OR C), 也不能是先 A 后 B 再 C(TO A,THEN B,THEN C), 以避免推卸责任的现象出现 受票人的地址, 并非必要项目, 但为了便于提示, 在操作中最好写明地址 汇票上要有出票人签名, 以确认出票人对汇票的债务责任 我国 票据法 规定票据上的签字为签名或盖章或签名加盖章 英国票据法 规定必须手签 目前按照国际惯例, 涉外票据应采用手签方式 如果出票人是代理其委托人 ( 公司 银行等 ) 签字, 应在委托人名称前面加注 FOR, ON BEHALF OF, FOR AND ON BEHALF OF 等字样表示出代理关系, 并在个人签字后注明职务的名称 例如 : FOR ABC CO. ON THE BEHALF OF ABC CO. MARY SMITH 或 MARY SMITH GENERAL MANAGER GENERAL MANAGER 这样,ABC 公司受到个人 MARY SMITH 签名的约束, 而 MARY SMITH 不是她个人开出汇票, 而是代理公司开出汇票 如果汇票上没有出票人签字 伪造签字或代签名的人并未得到授权, 则不能认为是出票人的签名, 这样的汇票不具备法律上的效力 例如一个公司经理可以代表公司签字, 而一个小职员却无此权利 出票日期的作用包括以下几个方面 : 32

47 1 汇票的流通有其时效性, 即有效期, 其起算日为出票日期 没有注明出票日期的汇票其有效期无法判定 2 对于出票后若干天 ( 月 )(at... days after date) 付款的汇票, 付款到期日的确定就取决于出票日 3 如出票时法人已宣告破产清理, 已表明他丧失相应的行为能力, 则票据不能成立 4 如支付指定人 USD1000, 并按 % 支付利息, 这时出票日为起息日, 付款日为到期日 世界主要票据法的出票地点和时间的比较如表 2.1 所示 表 2.1 主要票据法的出票地点和时间的比较 项目 英国票据法 日内瓦统一票据法 我国 票据法 出票地点可不注明未记载出票地的, 以出票人姓名 旁所记载的地点为出票地 未记载出票地的, 以出票人 的营业场所 住址或经常居 住地为出票地 出票时间可不注明必须记载必须记载 在我国 票据法 中, 付款期限 (tenor) 非绝对必要记载事项, 这里的介绍是针对 日内瓦统一票据法 的 汇票的付款期限可以分为两大类, 即期付款和远期付款 1. 即期付款 (at sight,on demand,on presentation) 也叫见票即付, 提示汇票的当天为付款日, 无须承兑 若汇票上无标明付款期限的, 也为即期 其有关文句如下所示 : EXCHANGE FOR USD NEW YORK 20 DEC.,2009 AT SIGHT PAY TO OURSELVES OR ORDER THE SUM OF US DOLLARS FIVE THOUSAND ONLY 2 科学出版社职教技术出版中心 在远期付款 (at a determinable future time, time/ usance / term bill) 方式下, 持票人 33

48 向受票人初次提示汇票时, 受票人只对汇票进行承兑 ( 承诺付款 ), 付款行为发生在将来可以确定的时间 (1) 远期付款的规定形式 1) 见票后若干天付款 (PAYABLE AT DAYS AFTER SIGHT) 2) 出票后若干天付款 (PAYABLE AT DAYS AFTER DATE) (2) 到期日的计算 1) 对于见票后或出票后某一日期付款的汇票采取 算尾不算头 的方法, 也就是说不包括见票日或出票日, 但必须包括付款日 ( 见图 2.2) 算尾不算头 月为日历月 days month(s) 起算日 过渡时间 Maturity date after sight after date after the date of B/L after presentation of documents Acceptance date Date of issuance Date of shipment Date of presentation of the documents 图 2.2 汇票到期日的计算方法 例 2.1 假设 7 月 20 日为见票日, 见票后 90 天付款 解 : 计算过程如下 : 计算到期日 7 月 21~31 日 11 天所述日之次日为起算日 8 月 1~31 日 31 天 9 月 1~30 日 30 天至此 72 天 10 月 1 日 ~18 日 18 天 10 月 18 日末尾一天计算到期日是 90 天的最后一天, 即第 90 天 因此,10 月 18 日是汇票到期日 2) 节假日顺延 通过上述计算确定之到期日, 若恰逢节假日等银行正常的非工作日, 则顺延至其后的第一个工作日 34

49 3) 月为日历月 以月计算的不考虑每月的具体天数, 一律以相应月份中的同一日 期为到期日, 若无同一日期, 则为该月最后一天 例如,l 月 31 日承兑的见票后一个月 付款, 应于 2 月 28 日 ( 若闰年则为 29 日 ) 到期 4) 先算整月, 后算半月, 半月以 15 天计 例如,8 月 31 日交单的汇票规定交单后 一个半月付款, 则先算整月至 9 月 30 日, 再算半月 15 天于 10 月 15 日到期 收款人 (payee) 也称抬头人, 是汇票出票时记载的债权人 具体形式如下 : 1 空白抬头 ( 来人抬头 ) 的汇票不需背书, 持票人凭交付即可转让汇票的权利 例如 : PAY TO BEARER / HOLDER 有时尽管有具体的名称, 但只要有 BEARER 出现, 即为空白抬头 例如 :PAY TO ABC CO. OR BEARER 等于 PAY TO BEARER 这种汇票在流通过程中, 存在很大的风险, 在国际贸易结算中使用较少 2 限制性抬头的汇票不可流通转让, 只有票面上的收款人才有权取得票款 例如 : 1PAY TO JOHN SMITH ONLY;2PAY TO JOHN SMITH NOT TRANSFERABLE;3 NOT TRANSFERABLE 3 指示性抬头的汇票可通过背书或交付的方式转让 这种抬头在国际贸易结算实务中最多见 例如 :1PAY TO THE ORDER OF A CO.; 2 PAY TO A CO. OR ORDER; 3PAY TO A CO. 一般签发一式二张的成套汇票 (a set of bill) 两张汇票效力相同, 任何一张如果因付款人已履行责任, 则另一张自动失效 票面上通常会记载 [PAY THIS FIRST BILL OF EXCHANGE(SECOND OF THE SAME TENOR AND DATED BEING UNPAID)], 俗称 付一不付二, 而在第二张显示 付二不付一 科学出版社职教技术出版中心 对于付款地点 (place of payment), 可单独记载详细地址, 即作为提示地址 若无单独记载, 则以付款人名称旁边的地点为付款地点 35

50 在当今买方市场下, 为了进口商方便, 出票人 ( 出口商 ) 可根据与付款人 ( 进口商 ) 的约定, 出票时载明付款人的开户银行作为担当付款行 (a banker designated as payer) 汇票上可以记载利息 (interest) 条款, 但应载明起息日或收取利息的期限以及适用 的利率 (interest and rate), 以便计算 提示期限 (limit of time for presentment) 的规定, 要在汇票有效期内 出票人 / 背书人在他签名旁记载放弃对持票人的某种要求, 如 JOHN SMITH NOTICE OF DISHONOR EXCUSED 或者 JOHN SMITH PROTEST WAIVED ( 被背 书人 ( 后手 )JOHN SMITH 无需作出拒绝证书 ), 表示 JOHN SMITH 对后手作出的安排 : 一方面, 表明他相信后手 ; 另一方面, 做成证书 通知要支付一定的费用, 不做退票通知 放弃拒绝证书 (protest waived), 持票人仍可向他追索, 表明他对汇票仍然是负责的 如在托收这种商业信用方式下, 当托收银行做背书, 转让给被背书银行 ( 亦称代收行 ) 时, 通常在托收指示中有这样的放弃拒绝证书说明 无追索权 (without recourse) 是指出票人或背书人在自己的签名上记载 WITHOUT RECOURSE 字样, 就免除了他们的追索权 实际上是免除了出票人或背书人对汇票应负的责任 例如 : WITHOUT RECOURSE TO US FOR A CO. LTD.,LONDON 这种背书常见于包买票据 ( 福费庭,forfaiting) 这种结算方式, 出口商在把票据背书转让给包买商时, 写下这样的背书, 这样即使包买商收不回货款, 也不能再向出口商追索 出票人 受票人和收款人是汇票的必要的当事人, 也是汇票尚未进入流通领域之前的基本当事人 36

51 1. 出票人 (drawer) 是开出并交付汇票的人 从法律上看, 汇票一经签发, 出票人就负有担保承兑和担保付款的责任, 直到汇票完成它的历史使命 如果出票人因汇票遭拒付而被追索时, 应对持票人承担偿还票款的责任 在汇票被承兑前, 出票人是汇票的主债务人 ; 在汇票被承兑后, 承兑人成为主债务人, 出票人是汇票的从债务人 因此, 在即期汇票付款前, 或远期汇票承兑之前, 出票人是汇票的主债务人 2. / 受票人 (drawee) 是按汇票上记载接受别人的汇票且要对汇票付款的人, 在他实际支付了汇票规定的款项后也称为付款人 (payer) 受票人承兑了汇票, 即在汇票上签名, 表示他接受出票人发出的到期无条件支付一定款项的命令, 从此受票人成为承兑人, 就要对汇票承担到期付款的法律责任, 而成为汇票的主债务人 3 收款人 (payee) 是收取票款之人, 即汇票的受益人, 也是第一持票人 (holder), 是汇票的主债权人, 可向付款人或出票人索取款项 具体地说, 收款人可以要求付款人承兑或付款 ; 遭拒付时他有权向出票人追索票款 ; 由于汇票是一项债权凭证, 他也可将汇票背书转让他人 1 背书人 (endorser) 是收款人或持票人在汇票背面签字, 并将汇票交付给另一人, 表明将汇票上的权利转让的人 一切合法持有票据的人均可以成为背书人 收款人或持票人可以通过背书成为背书人, 并可以连续地进行背书转让汇票的权利 背书人就成为其被背书人和随后的汇票权利被转让者的前手 (prior parties), 被背书人就是背书人和其他更早的汇票权利转让者的后手 (subsequent holders) 其中, 收款人是第一背书人 例如, 一张出票人为 A, 收款人为 B 的汇票,A 开立后交付给 B,B 凭背书或单纯性的交付转让给 C,C 再转让给 D 如果 D 不再转让, 他便成了最后持票人 则 B 是 A 的后手 C 和 D 的前手,C 是 D 的前手 A 和 B 的后手,A B C 均是 D 的前手, 具体如图 2.3 所示 科学出版社 A( 出票人 ) B( 收款人 ) C ( 第一受让人 ) D( 持票人 ) ( 第一背书人 ) ( 第一被背书人 ) ( 第二受让人 ) ( 第二背书人 ) ( 第二被背书人 ) 图 2.3 背书过程示意图 职教技术出版中心 37

52 可见, 背书的作用在于传递票据, 并保证汇票是完满的 无缺陷的 经过背书, 收款人或持票人变成背书人, 从债权人变成债务人, 即背书人是汇票上的债务人 背书人对汇票承担的责任与出票人相同, 但对其前手以至出票人享有追索权 2 被背书人 (endorsee) 即接受背书的人 当他再转让汇票时, 就成为另一背书人 若不转让, 则将持有汇票, 就成为第二持票人 因此, 他是汇票的债权人, 最后被背书人必须是持票人 (holder) 他拥有向付款人和前手背书人直至出票人要求付款的权利 3. 受票人 (acceptor) 同意接受出票人的命令并在汇票正面签字, 就成为承兑人 承兑人只存在于远期汇票关系中, 本票和支票由于没有承兑行为, 也就没有承兑人 票据一经承兑, 出票人退居从债务人的地位, 而由承兑人成为主债务人 承兑人必须保证对其所承兑的文义付款, 而不能以出票人不存在 出票人的签字伪造或出票人没有签发票据的能力或授权等为借口拒付 在票据法中有 禁止承兑人翻案 条款, 即如果承兑人到期拒付, 持票人可直接向法院起诉, 也可向前手追索 4. 参加承兑人 (acceptance for honour) 是非汇票债务人对被拒绝承兑或无法获得承兑的汇票进行承兑的人 参加承兑人也是汇票的债务人 当票据到期付款人拒不付款时, 参加承兑人负责支付票款 参加承兑人仅对受票人担保, 且与受票人有特殊的关系, 有意要保护受票人的名誉 5 保证人 (guarantor) 是一个第三者对于出票人 背书人 承兑人或参加承兑人做保证行为的人, 做 保证 签字的人就是保证人 保证人与被保证人负担相同责任 为出票人 背书人保证时, 保证人应负担保承兑及担保付款之责 ; 为承兑人保证时, 保证人应负付款之责 ; 在票据被拒付时, 也承担被追索的责任 6 持票人 (holder) 指收款人或被背书人或来人, 是现在正在持有汇票的人 持票人是票据权利的主体, 享有以下的权利 1) 付款请求权 持票人享有向汇票的承兑人或付款人提示汇票要求付款的权利 2) 追索权 持票人在汇票得不到承兑或付款时, 享有向前手直至出票人 保证人等要求清偿票款的权利 38

53 3) 票据转让权 持票人享有依法转让其汇票的权利 持票人具体可以分为以下两类 1) 对价持票人 (holder for value) 我国 票据法 对对价的解释是指应当给付票据双方当事人认可的相对应的代价 对价持票人是指已经支付了汇票的对价的持票人, 或在其之前的任何一个背书人曾支付了对价的都称为对价持票人 2) 正当持票人 (holder in due course/ bona-fide holder) 正当持票人是指成为持票人时汇票未过期 票面完整 ; 持票人善意支付了对价而取得汇票, 在汇票流通转让于正当持票人时, 如已有退票的事实, 不知该事实, 不知转让人之所有权有任何缺陷 美国 统一商法典 并不强调正当持票人必须基于流通后产生, 汇票表面的收款人也得以成为正当持票人 英国票据法 则强调正当持票人是流通后产生的, 英国票据法 规定, 持票人应同时符合以下 4 个条件的, 才能成为正当持票人 :1 持有的汇票票面完整正常, 前手背书真实, 且未过期 ;2 持票人对于持有的汇票是否曾被退票不知情 ;3 持票人善意地付过对价而取得汇票 ;4 接受转让时, 未发现前手对汇票的权利有任何的缺陷 美国统一商法典 并不强调正当持票人必须基于流通后产生, 汇票表面的收款人也得以成为正当持面人, 各国票据法虽有差异, 但普遍认为汇票一旦遭遇拒付事实, 正当持票人享有优先权 票据行为是指发生在票据上的一定的权利和义务为目的的法律行为 简单地说, 它是一张票据从开立 正当付款到最后注销, 需要经历的环节步骤 1 出票 (issue) 是指出票人签发汇票并将其交付给收款人的票据行为 出票是主票据行为, 离开它就不可能有汇票的其他行为 一个有效的出票行为包括两个动作 :1 出票并签字 (to draw a draft and to sign it);2 交付给收款人 (to deliver the draft to payee) 这两个动作缺一不可 出票创设了汇票的债权, 收款人持有汇票就拥有债权, 包括付款请求权和追索权 交付 (delivery) 是指实际的或推定的从一个人的拥有, 转移至另一人拥有的行为 汇票的出票 背书 承兑等票据行为在交付前都是不生效的和可撤销的, 只有将汇票交付给他人后, 出票 背书 承兑行为才开始生效, 且不可撤销 2 科学出版社职教技术出版中心 汇票的出票行为一旦完成, 就确立了汇票承兑前出票人是主债务人的地位和收款人的债权人地位, 出票人要担保所开立的汇票会由付款人承兑和付款 ; 而付款人对于汇票付款并不承担必然责任, 他可以根据提示时与出票人的资金关系来决定是否付款或承 39

54 兑 因为汇票不是领款单, 而是出票人担保的信用货币, 收款人的债权完全依赖于出票人的信用 1 背书 (endorsement) 是指持票人在票据背面签字, 以表明转让票据权利的意图, 并交付给被背书人的行为 它是指示性抬头的票据交付转让前必须完成的行为 背书包括两个动作 :1 在票据背面或粘单上记载有关事项并签名, 我国 票据法 规定, 背书必须记载签章 背书日期 被背书人名称等事项 ;2 交付给被背书人或后手 2 (1) 特别背书特别背书 (special endorsement) 又称为记名背书或正式背书, 即持票人在背书转让时注明了被背书人的名称, 同时自己在票据背面签字, 并注明背书日期 背书内容完整 全面 例如 : ( 汇票背面 ) PAY TO XYZ CO. OR ORDER FOR ABC IMPORT AND EXPORT COMPANY,FUZHOU LI HUA(GENERAL MANAGER) DATE 被背书人作为持票人可以继续进行背书转让汇票的权利, 如图 2.4 所示 当事人 顺序 背书人 A(payee) B C D E 被背书人 B C D E F(holder) 图 2.4 特别背书 / 记名背书 / 正式背书的连续性 (2) 空白背书空白背书 (blank endorsement) 又称不记名背书, 即背书人仅在背面签名, 而不注明被背书人 做此背书后, 被背书人要再转让, 只需凭交付即可 例如 : ( 汇票背面 ) 40

55 FOR ABC IMPORT AND EXPORT COMPANY,FUZHOU LI HUA (GENERAL MANAGER) DATE 空白背书是基于对后手的信任, 相信接收该空白背书后的汇票的人不会作出非法的行为, 通常两者之间有其他的契约关系相互约束 如在信用证结算方式下, 通知行在指示性抬头的汇票后作出空白背书, 连同全套单据寄交开证行, 正是基于双方事前签订的代理行协议 指示性抬头的汇票经过空白背书后使汇票成为来人抬头式汇票, 受让人可以仅凭交付来转让票据的权利 已做空白背书的指示性抬头汇票, 任何持票人均可将空白背书转变为记名背书, 只要在背书人名称与签字上面加注 付给 或指定人 即可 此后的被背书人可以继续空白背书或记名背书 值得注意的是, 经空白背书转变成的来人抬头汇票与原来是来人抬头的汇票是有区别的, 前者可以继续恢复成指示性抬头 ( 记名背书 ), 而后者即使再做成记名背书也始终是来人汇票 (3) 限制性背书限制性背书 (restrictive endorsement) 是指背书人在票据背面签字 限定某人为被背书人或记载有 不得转让 字样的背书 例如 : ( 汇票背面 ) PAY TO JOHN SMITH ONLY (NOT TRANSFERABLE OR NOT NEGOTIABLE) LI HUA DATE 经过限制性背书后, 指示性抬头的汇票成为了限制性抬头的汇票, 就不能继续背书转让其权利, 同时, 也只有限制性背书的被背书人才能要求付款人付款 对于限制性背书的被背书人的转让权利, 各国票据法有不同的规定 英国票据法 认为, 限制性背书的被背书人无权再转让票据权利 ; 我国 票据法 和 日内瓦统一票据法 规定限制性背书的票据仍可由被背书人进一步转让, 但原背书人即做限制性背书的背书人只对直接后手负责, 对其他后手不承担保证责任 (4) 有条件的背书有条件的背书 (conditional endorsement) 是指 交付给被背书人 的指示是带有条件的, 即只有在所附条件完成时才把汇票交付给被背书人 该条件仅对背书人和被背书人起约束作用, 与付款人 出票人承担的责任无关 例如 : ( 汇票背面 ) PAY TO THE ORDER OF B CO. ON DELIVERY OF B/L NO. 231 FOR A CO., LONDON (SIGNED) (DATE) 科学出版社职教技术出版中心 41

56 我国 票据法 第三十三条规定 : 背书不得附有条件 背书时附有条件的, 所附 条件不具有汇票上的效力 日内瓦 汇票和本票统一法公约 第一篇第二章第 12 条规 定 : 背书须是无条件 任何使背书受制约的条件视为无记载 而 英国票据法 认可有条件的背书, 认为如汇票表示为附有条件的背书, 付款人可以不顾该项条件, 不论条件是否履行, 对被背书人之付款, 应作为有效 (5) 托收背书托收背书 (endorsement for collection) 是指背书人在背书时记载 委托收款 (FOR COLLECTION) 字样委托被背书人以代理人的身份行使汇票权利的背书 例如 : ( 汇票背面 ) FOR COLLECTION PAY TO THE ORDER OF BANK OF CHINA, NEW YORK BRANCH FOR ABC IMPORT AND EXPORT COMPANY,FUZHOU LI HUA (GENERAL MANAGER) DATE 托收背书的目的是委托被背书人收款, 背书人只是赋予被背书人以代理权 被背书人虽持有汇票, 但不能进行背书转让汇票权利, 只能继续进行委托收款背书 可见, 托收背书并非所有权的转让, 汇票的所有权仍属于原背书人 1 提示 (presentation) 是指持票人将汇票提交给付款人, 要求付款人按汇票指示履行承兑或付款义务的行为 有了提示行为才能实现收款人的收款权利 2 提示的形式有承兑提示和付款提示两种类型 1) 承兑提示, 是指持票人在票据到期前向付款人出示票据, 要求其承兑或承诺到期付款的行为 提示承兑只是针对远期汇票而言的, 即期汇票 本票和支票没有提示承兑行为 2) 付款提示, 是指持票人在即期或远期汇票到期日向付款人出示票据要求其付款的行为 汇票 本票和支票都需要有提示付款行为 可见, 即期汇票 本票和支票只有一次提示, 即提示付款 ; 远期汇票则需要两次提示, 一次是到期前的提示承兑, 另一次是到期时的提示付款 3 根据票据法的规定, 提示汇票应在汇票规定的时限内和规定的付款地点进行 (1) 在规定的时限内提示各国票据法的规定有较大的不同, 如 英国票据法 规定, 即期票据必须自出票日 42

57 起 1 个月 本地支票 10 日内作提示付款 ; 见票后定期付款汇票, 自出票日起 1 个月做 提示承兑 ; 远期汇票 本票, 自到期日起 10 日内做提示付款 日内瓦统一票据法 规定, 即期票据必须自出票日后的 1 年内做提示付款 ; 见票 后定期付款汇票, 自出票日后的 1 年内做提示承兑 ; 远期汇票在到期日及以后两个营业 日内做提示付款 我国 票据法 规定, 定日或出票日后定期的汇票, 应在汇票到期日前做提示承兑 ; 见票后定期的汇票, 应自出票日起 1 个月内做提示承兑 ; 即期汇票自出票日起 1 个月内 做提示付款 ; 远期汇票自到期日起 10 日内做提示付款 (2) 在规定的付款地点提示 持票人应在票据上指定的付款地点提示票据, 如果未规定地点, 则将付款人或承兑 人的营业地址或居住地视为提示地点 由于目前使用的大部分是以银行为付款人的汇票, 因此, 持票人可以通过银行票据交换所向付款人提示汇票, 也可以委托自己的往来银行向付款银行提示 提示必须在汇票规定的时限内和规定的付款地点作出才有效, 否则持票人将丧失对前手的追索权或丧失票据的权利 1 承兑 (acceptance) 是指远期汇票的受票人在票面上签字以表示同意按出票人的指示到期付款的行为 受票人通过在汇票正面签字, 确认了他到期付款的责任, 受票人承兑汇票后成为承兑人 承兑行为的完成包括两个动作 : 一是书写 承兑 字样 ; 二是交付 (1) 书写 承兑 字样付款人在票面上作承兑有以下不同的做法, 其效力相同 :1 仅有付款人的签名 ;2 加注 承兑 (ACCEPTED) 字样并签名 ;3 付款人签名并加注承兑日期 ;4 加注 承兑 (ACCEPTED) 字样 签名并加注承兑日期 例如 : 1 JOHN SMITH( 付款人签名 ) 2 ACCEPTED( 承兑 字样 ) JOHN SMITH( 付款人签名 ) 3 JOHN SMITH( 付款人签名 ) 28 MAR., 2000( 承兑日期 ) 4 ACCEPTED( 承兑 字样 ) JOHN SMITH( 付款人签名 ) 28 MAR., 2000( 承兑日期 ) 科学出版社职教技术出版中心 可见, 受票人签名是承兑的必要内容, 表示到期全额支付票款 承兑 字样的记载则可有可无, 承兑日期的记载则视情况而定, 如见票后定期付款的汇票就必须记载 43

58 44 (2) 交付 承兑的交付有两种, 即实际交付和推定交付 前者是指受票人在承兑后将汇票退 还给持票人 ; 后者是指受票人在承兑后将所承兑的汇票留下, 而以承兑通知书的方式通知持票人汇票已作承兑并告知承兑日期 根据国际银行业的惯例,180 天以内的远期汇票承兑后, 由承兑银行专门缮制承兑通知书给持票人, 用承兑通知书代替已承兑的汇票, 完成交付 2 (1) 普通承兑普通承兑 (general acceptance) 是指付款人对出票人的指示毫无保留地予以确认的承兑 在正常情况下的承兑都是普通承兑 (2) 限制承兑限制承兑 (qualified acceptance) 是指付款人在承兑时对汇票的到期付款加上某些限制条件, 从而改变了出票人所企图达到的目的和票面上的记载 常见的类型如下 : 1) 带有条件的承兑 (conditional acceptance), 即承兑人的付款依赖于承兑时所提条件的完成 2) 部分承兑 (partial acceptance), 即承兑人仅承诺支付票面金额的一部分 3) 限定地点承兑 (local acceptance), 即承兑时注明只能在某一特定地点付款 4) 限制时间承兑 (qualified acceptance as to time), 即修改了票面上的付款期限 需注意的是, 日内瓦统一票据法 和我国 票据法 均不允许有条件的承兑, 但 日内瓦统一票据法 承认部分承兑和限定地点两种形式 英国票据法 承认上述 4 种形式的限制性承兑 付款 (payment) 是指即期票据或到期的远期票据的持票人向付款人提示票据时, 付款人支付票款以消除票据关系的行为 付款人必须按正常程序付款 (payment in due course) 以后, 才能免除其付款责任 收到付款人的付款的回执并不一定能拿到款项, 因为付款人有可能由于各种原因撤销付款, 这种行为即汇票的止付 / 持票人提示汇票要求承兑时, 遭到拒绝承兑或持票人提示汇票要求付款时, 遭到拒绝付款, 均称为退票 (dishonor), 也称拒付 某些有条件承兑 拒绝付款 拒绝承兑 付款人死亡 破产 失去支付能力 避而不见等都要退票 持票人在遭遇退票时, 可以把被付款人拒付的情况通知前手, 做成退票通知 ; 还可

59 以通过公证机构做成拒绝证书 追索 (recourse) 是指汇票遭拒付时, 持票人要求其前手背书人或出票人或其他票 据债务人偿还汇票金额及费用的行为 持票人所拥有的这种权利就是追索权 (right of recourse) 追索权和付款请求权共同构成了汇票的基本权利 持票人要行使追索权, 须具备 4 个条件 :1 汇票遭到拒绝承兑或拒绝付款 ;2 必须在法期限内向受票人提示 ; 3 已经在汇票遭拒付后的法定期限内作成拒绝证书 ;4 已经在汇票遭拒付后的法定期限内将拒付事实通知其前年 英国票据法 规定, 为退票后一个营业日内由持票人请公证人做成拒绝证书 只有办到此 4 点, 持票人才能保留和行使追索权 但追索权的行使必须在法定保留期限内进行方为有效 我国 票据法 规定, 自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起 6 个月, 持票人对前手的再追索权, 自清偿日或者被提起诉讼之日起 3 个月 ; 英国票据法 规定为 6 年 ; 日内瓦统一票据法 规定, 持票人对前一背书人或出票人行使追索权的期限为 1 年, 背书人对其前手背书人为半年 行使追索权时, 追索的票款包括汇票金额 利息 做成退票通知和拒绝证书的费用及其他必要的费用 保证 (guarantee/aval) 是非票据的债务人对于出票 背书 承兑 参加承兑等行为所发生的债务予以保证的附属票据行为 汇票的出票人 背书人 承兑人 参加承兑人都可以作为被保证人, 由第三者 ( 如大银行 金融担保公司等 ) 担当保证人对其保证, 即在票面上加具 GUARANTEE 字样, 这张汇票信誉提高了, 能够更好地流通 例如 : PAYMENT GUARANTEED FOR ACCOUNT OF ABC IMPORT AND EXPORT COMPANY, FUZHOU( 被保证人名称 ) GUARANTOR A BANK( 保证人名称 ) SIGNATURE [ 保证人代表 ( 授权签字人 ) 签字 ] DATED ON MARCH 26,2010( 签字日期 ) 保证人与被保证人负相同的责任 为承兑人保证, 负付款之责 ; 为出票人 背书人保证, 负担保承兑或担保付款之责 经过保证后, 票据可接受性增强 科学出版社职教技术出版中心 贴现 (discount) 是指持票人将付款人已经承兑但尚未到期的远期汇票背书转让给银行或者其他金融机构 ( 如贴现公司 ), 银行受让汇票时按照票面金额扣减贴现利息后, 将剩余金额交付持票人 贴现计算方面主要掌握贴现 ( 再贴现 ) 的贴息 贴现净额计算方法具体如下 : 45

60 应用案例 1) 票据有不带利息的, 也有些是带利息的 因此, 票据的贴现也分为无息票据贴 现和有息票据贴现 2) 无息票据贴现适用的公式为 3) 有息票据贴现计算见以下例题 贴现天数 = 贴现日至票据到期日天数贴现天数贴现息 = 票面金额 贴现率 360 贴现净额 = 票面金额 - 贴现息 例 2.2 一张带息汇票面值 100 万美元, 利率 9%, 出票日期为 3 月 2 日,5 月 2 日到期 持票人于 4 月 3 日到银行贴现此汇票 贴现率为 12% 要求计算票据到期值 贴息和贴现净额 解 : 贴现天数 (4 月 3 日至 5 月 2 日 )=30( 天 ) 票据到期利息 = %=15 000( 美元 ) 票据到期值 = = ( 美元 ) 贴现天数贴现息 = 票面到期值 贴现率 360 = % =10 150( 美元 ) 贴现净额 = = ( 美元 ) 2009 年 5 月 6 日, 韦先生携带以自己为收款人的美国 A 商业银行的 号 150 万元美元的银行承兑汇票和美国 B 商业银行的 50 万元美元银行承兑汇票各一张到某市, 计划购买货物 次日, 持票人韦先生和月亮城酒店陈先生共同前往某市信用社交付两张美元银行承兑汇票, 韦先生将其身份证交张小姐, 韦先生当场委托该市月亮城酒店业务员陈先生办理两张汇票的有关手续, 将汇票暂时存在陈先生处 该信用社的业务员张小姐对银行汇票进行核对后, 当着陈先生的面, 张小姐代为在该两张汇票背面写上韦先生姓名 住址 证件号码 发证机关, 陈先生在该两张汇票背面被背书人栏加盖预留印鉴 月亮城酒店财务专用章 和 孙某某印 张小姐收下两张银行承兑汇票后, 填写一张送款单回单给陈先生和韦先生 送款单上收款单位为某市信用社, 账号 2385, 款项来源韦先生汇票转入, 合计金额 200 万元美元 某市信用社收下两张汇票的当日, 即在两张汇票上加盖某市票据交换章后送上级分行向美国银行 A 银行和 B 银行办理票款解付 46

61 5 月 11 日, 某市信用社用转账付出汇票款, 将 200 万元美元汇票款从其 2385 账号转入月亮城酒店账户 6 月, 韦先生发现此事, 即以 200 万元美元转给月亮城酒店不妥向某市信用社提出异议 某市信用社认为, 其是依汇票背书及银行规定将款划入月亮城酒店的, 并无不妥 双方就此发生争议 韦先生遂于 10 月 20 日向法院提起诉讼 此案中汇票是否属合法转让? 案例分析 法院判决, 汇票属合法转让 本案汇票纠纷, 问题争执的焦点是汇票属合法转让还是寄存 汇票转让是指持票人可以将汇票权利转让给他人或者将一定的汇票权利授予他人行使 持票人行使汇票转让权利时, 应当背书并交付汇票 如何认定这一票据行为? 该信用社承兑汇票虽为美元汇票, 但是票据行为发生在中国, 对承兑这一票据行为的认定以我国 票据法 为准 本案持票人韦先生与案外人月亮城酒店陈先生共同前往某市信用社交付两张美元银行承兑汇票, 经该社业务员张小姐核对后, 韦先生将其身份证交张小姐, 并由张小姐代其在两张银行汇票背面书写韦先生姓名 身份证号码 住址 发证机关, 而且也有委托陈先生办理两张汇票有关手续的实际交付动作 陈先生在该两张银行汇票背面被背书人栏加盖预留印鉴 至此, 韦先生背书转让汇票的法律行为完成 韦先生称此为寄存汇票, 既无事实依据, 又不符合寄存的法律特征 韦先生汇票寄存之说不能成立, 应视为背书转让 汇票一经背书转让就产生相应的法律后果 如前所述, 韦先生有意将持有的两张汇票权利让与月亮城酒店, 又为月亮城酒店接受 此后, 双方共同提示某市信用社, 请求该社办理有关银行手续, 以使韦先生与月亮城酒店合意的法律后果发生 某市信用社在此过程中处于办理汇票转账者的地位, 只对转账手续是否合法, 转账结果是否错误负责, 而不是某市信用社能否办理转账, 理由如下 1) 韦先生 月亮城酒店之间的背书转让真实意思表示已授权某市信用社转账 2) 某市信用社张小姐当月亮城酒店业务员陈先生的面, 代韦先生在讼争两张汇票背面书写其姓名 身份证号 住址 发证机关等 这种行为, 符合我国 票据法 的规定, 也符合我国民法 本人知道他人以本人名义实施民事行为, 而不作否认表示的, 视为同意 的规定 韦先生对某市信用社的此行为, 应视为认可 韦先 生持有汇票已作背书转让他人, 由此产生的法律后果自应由韦先生承担 3) 某市信用社作为汇票受让人开立账户的金融机构, 依职责审查了转让汇票记 科学出版社职教技术出版中心 载事项及汇票权利受让人的预留印鉴 某市信用社的这些行为, 符合银行的有关规定 案例延伸 1) 从此次背书行为中, 韦先生应该吸取什么教训? 2) 对 寄存 的认定标准是什么? 47

62 第三节本 票 英国票据法 对本票所下的定义是 :A PROMISSORY NOTE IS AN UNCONDITIONAL PROMISE IN WRITING MADE BY ONE PERSON TO ANOTHER SIGNED BY THE MAKER, ENGAGING TO PAY, ON DEMAND OR AT A FIXED OR DETERMINABLE FUTURE TIME, A SUM CERTAIN IN MONEY, TO, OR TO THE ORDER, OF A SPECIFIED PERSON OR TO BEARER( 本票是一人 ( 债务人 ) 向另一人 ( 债权人 ) 签发的, 保证即期或定期或在可以确定的将来时间向某人或其指示人或执票人无条件支付一定金额的书面承诺 ) 与汇票定义相比, 本票的定义有 3 处明显的不同 :1 本票是 保证自己, 汇票是 要求他人 ;2 本票是 承诺, 汇票是 命令, 即本票是一人向另一人签发并保证自己付款的承诺, 而汇票是一人要求第三者付款的命令 ;3 本票只有两个基本当事人, 即制票人 ( 同时兼任受票人 / 付款人 ) 和收款人, 而汇票则有 3 个基本当事人, 即出票人 收款人和受票人 ( 付款人 ) 英国票据法 规定, 以 我 为付款人的汇票为对己汇票或者己付汇票, 即本票 我国 票据法 规定, 本票是出票人签发的, 承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 其所称本票, 是指银行本票 按签发人身份的不同, 本票分为商业本票和银行本票 1. 商业本票 (trader s note) 是以商号或工商企业作为制票人, 用以清偿制票人自身债务的本票 它建立在商业信用基础上, 由于本票的制票人对本票金额负有绝对的付款责任, 而制票人的付款能力又缺乏有效的保证, 所以其使用范围渐渐缩小 现在中小企业由于几乎没有人接受而很少签发本票 商业本票按期限可分为远期本票和即期本票 目前在国际贸易中, 远期商业本票一般用于出口买方信贷, 当出口国银行把资金贷放给进口国的商人以支付进口货款时, 往往要求进口商开立分期付款的本票, 经进口国银行背书保证后交贷款银行收执, 这种本票不具有流通性, 仅作为贷款凭证 48

63 2. 银行本票 (banker s note) 是由银行作为制票人的本票, 银行本票建立在银行信用基础上 ( 见图 2.5) 图 2.5 银行本票票样我国 票据法 所称本票仅限于银行本票, 且为了正常的经济秩序, 有利于国家实行有效的金融管理和宏观调控, 还特别规定, 银行本票的 出票人资格必须由中国人民银行审定 旅行支票 (traveler s cheque) 是由银行 非银行金融机构或旅行服务机构发行的不指定付款地点 具有固定票面金额 专供旅游者使用的信用工具 ( 见图 2.6) 购买人可在其他地点凭票兑付现款或直接用于支付 从付款人就是该票的发行机构来看, 旅行支票带有本票的性质 图 2.6 运通公司旅行支票票样 旅行支票的特点有 :1 固定金额, 不同面额 ;2 有 MICR 号, 适用于清算 ;3 没提示日限制, 不指定付款地, 全世界可用 ;4 遗失或被窃时可挂失并获理赔 ;5 原购买人可凭票兑换现金 根据 日内瓦统一票据法 的规定, 本票必须具备以下项目 : 科学出版社职教技术出版中心 49

64 1) 写明其为 本票 (PROMISSORY NOTE) 字样 2) 无条件付款承诺 3) 收款人或其指定人 4) 制票人签字 5) 出票日期和地点 未载明出票地点者, 以出票人名称旁的地点为出票地点 6) 付款期限 未载明期限者为见票即付的即期本票 我国 票据法 只承认即期本票 7) 一定金额货币 8) 付款地点 未载明付款地点者, 出票地视为付款地 以上可以看出, 本票比汇票少了一个绝对必要项目 付款人, 而是由出票人承担付款责任 也就是说由 我 签发, 我 保证在指定日期支付一定金额给 你 的承诺书, 可以看成是 我欠你 (I owe you) 的借据 本票的式样如图 2.7 所示 PROMISSORY NOTE FOR USD1000 NEW YORK, 5 JAN AT 60 DAYS AFTER DATE WE PROMISE TO PAY A CO. OR ORDER THE SUM OF ONE THOUSAND US DOLLARS ONLY 7 FOR BANK OF AMERICA, NEW YORK SIGNATURE 4 图 2.7 本票式样及要项 ( 注 :1 本票字样 ;2 无条件承诺 ;3 收款人 ;4 出票人的授权签字人签字 ; 5 出票地点和日期 ;6 付款期限 ;7 付款的确定金额 ) 本票的基本当事人只有出票人和收款人两个, 因为出票人和付款人是同一人 本票不需要承兑就能保证付款, 所以不存在承兑人和参加承兑人, 其余当事人与汇票相同 特别要注意的是制票人 (maker)/ 出票人 (drawer) 和收款人 (payee) 的责任和义务 1. / 出票人是签发本票的人, 也是本票付款人 ( 主债务人 ), 到期保证支付给收款人或者持票人 50

65 2. 收款人是本票的债权人 收款人也是第一个背书人, 其背书行为被视为对后手得到付款的一个 如果出票人拒付, 持票人可以向收款人追索 根据英国 票据法, 在 6 年之内, 收款人都可以采取措施追索, 过了 6 年, 则追索权失效 由于出票人自己签发本票, 不管是对即期本票还是远期本票都不再需要持票人到期提示承兑, 除了无须承兑外, 本票也没有参加承兑行为, 出票人也不提供贴现, 其余行为都与汇票相同, 即出票 背书 保证 付款 参加付款 追索都与汇票规定相同 具体比较如表 2.2 所示 表 2.2 本票与汇票的异同 项目 种类 汇票本票 性质不同无条件的支付命令无条件的支付承诺 基本当事人不同出票人 付款人 收款人制票人 / 付款人 收款人 有否承兑行为有没有 不同点 提示的形式不同有提示承兑和提示付款两种形式只有提示付款 主债务人不同 出票人在承兑前是主债务人, 在承兑 后成为从债务人 制票人在流通期间始终是主债务人 相同点 退票时是否作拒绝证书需要不需 1. 都以无条件支付一定金额为目的的 2. 出票人 ( 或制票人 ) 都是票据的债务人 3. 对收款人的规定相同 4. 对付款期限的规定相同 5. 有关出票 背书等行为相同 应用案例 某年 12 月 24 日, 某合作公司与香港商人陈某约定 : 合作公司用 400 万港元从陈某手中购买香港某银行开出的本票两张, 金额分别为 260 万港元和 240 万港元 陈某在上述两张本票的收款人空白栏内填入合作公司后, 合作公司当日即持票到中国工商银行甲支行 ( 以下简称 工行甲支行 ) 办理兑付 由于该行与香港某银行无直接业务关系, 便建议合作公司到中国银行乙支行 ( 以下简称 中行乙支行 ) 办理兑付 12 月 25 日, 工行甲支行与合作公司一起到某中国银行办理兑付业务 中行乙支行 ( 是香港某银行在海外的联行 ) 审查后, 认为该两张本票票面要件相符, 密押相符, 便在本票上盖了 印押相符 章, 合作公司与工行甲支行分别在两张本 科学出版社职教技术出版中心 51

66 票后背书鉴章 中行乙支行即将 500 万元港币划入某工商银行账户内, 工行甲支行又将此款划入合作公司账户 合作公司见款已入账, 在认为没有问题的情况下将 400 万元人民币划到陈某指定的账户上 中行乙支行工作人员在划出 500 万元港币汇帐后, 便把两张本票留作存根归档, 直到次年 8 月 22 日, 有关人员在检查中发现后, 方从档案中取出这两张本票, 并向香港某银行提示付款 8 月 30 日, 中行乙支行接到香港某银行的退票通知书, 称此两张本票系伪造, 拒绝付款 中行乙支行即日向工行甲支行退回本票并说明理由, 要求其将 500 万元港币归还 工行甲支行接票后当日即函复中行乙支行请求控制合作公司在中行乙支行的港币账户 此时陈某已不知去向 中行乙支行以工行甲支行与合作公司为共同被告向中国某法院提起诉讼 法院认为, 本案涉诉本票系伪造, 无伪造人签名 无陈某签名 出票人香港某银行的鉴章系伪造, 因此, 伪造人陈某 香港某银行均不负票据上的责任, 香港某银行可以拒绝承担付款义务 ; 工行甲支行与合作公司在支票上背书鉴章, 应对票据上的债务负连带责任 ; 持票人中行乙支行未在有效付款提示期限内向香港某银行提示付款, 丧失了对其前手工行甲支行和合作公司的追索权, 但其仍然有权请求民事赔偿, 工行甲支行和合作公司应根据过错大小承担民事赔偿的法律责任 本案各方当事人的权责如何确定? 案例分析 这是一起因涉外本票被伪造而引发的纠纷案, 案件比较复杂, 需依据 票据法 的规定围绕本案争议重要问题逐一解决 首先, 应当区分本案涉及的两个法律关系, 即票据关系和票据的基础关系 票据关系是票据当事人之间基于票据行为而发生的关系 ; 而票据的基础关系属于非票据关系, 即不是基于票据行为本身而发生, 但与票据行为有联系的法律关系 票据基础关系就是导致票据当事人之间发生票据行为的法律关系 根据票据的独立性和无因性原理, 票据关系与票据的基础关系是彼此独立和相分离的, 即使票据的基础关系不存在或无效或被撤销, 只要出票 背书等行为依法成立, 则票据关系仍然成立 因此, 票据关系的准据法和票据基础关系的准据法也应当依照不同标准确定 其次, 对于本案的票据关系, 属于涉外票据纠纷, 应当根据我国 票据法 中的冲突规范来确定准据法 第一, 本案本票效力认定 票据是要式证券, 它必须具备 票据法 规定的形式 根据我国 票据法 第九十八条, 本票的形式要件应当适用出票地法律, 即中国香港法律 中国香港法律也承认票据的独立性和无因性, 即只要票据在形式上符合票据法的要求, 票据即生效力, 至于出票人有无票据能力 意思表示是否真实 鉴章是否真实等均不能引起票据的无效 不能因为该本票实际上并不是由香港某银行作出的而否定其效力 这是因为, 其后的票据受让人不可能从票据的形式及文义来判断出票行为的实质情况, 为保护善意票据受让人的利益, 维护票据的流通性, 52

67 此时应适用票据行为独立性原则, 即出票行为因欠缺实质要件而无效的, 并不导致 票据无效, 也不影响其他票据行为的效力 第二, 本案票据的背书 承兑和保证行为, 根据我国 票据法 第九十九条, 应适用行为地法律, 即中国内地法律 根据 票据法 第三十七 第七十条和第七 十一条的规定, 工行甲支行和合作公司以背书转让本票后, 即承担保证其后手所持 本票付款的责任, 在本票得不到付款时, 应当向持票人清偿有关利息 第三, 票据的提示期限 有关拒绝证明的方式 出具拒绝证明的期限, 根据 票 据法 第一百零一条, 应适用出票地法律 本案本票付款提示期适用中国香港法律 根据中国香港票据法, 中行乙支行已经超过了有效付款提示期限 香港某银行出具拒绝证明的方式和期限也适用香港法律 第四, 根据我国 票据法 第九十九条, 本案香港某银行向中行乙支行的付款行为, 应当依据付款地法律, 即中国香港法律 香港某银行以票据系伪造为由拒绝付款, 符合中国香港法律规定 第五, 依据票据法原理, 当持票人向第一债务人提示请求付款遭拒绝后, 可向票据上的背书人及其他债务人行使追索权, 但持票人追索权的行使也有时间上的限制, 即当持票人不在在有效的付款提示期内行使权利, 便会丧失对其前手的追索权 票据法 第一百条规定: 票据追索权的行使期限, 适用出票地法律 香港票据条例 第九十二条规定 : 凡已背书即期本票须于背书后合理时间内, 作出付款提示, 如不作上述提示, 则背书人责任即告解除 本案中中行乙支行未在合理期限内提示付款, 丧失对前手的追索权 总之, 对于本案的票据关系, 中行乙支行负有严重过错, 应当承担票据法上的责任 同时, 工行甲支行和合作公司应承担票据法上的保证责任 而伪造人陈某和香港某银行不应负有票据上的责任 但是, 尽管本案某中行乙支行丧失了票据权利, 但并不影响其行使其他民事权利, 其仍有权要求有过错的当事人承担民事赔偿责任 本案票据的基础关系系陈某非法倒卖伪造票据引起, 因此应当承担民法上的侵权责任, 若构成刑法上的诈骗或伪造有价证券罪, 应当承担相应的刑事责任 合作公司以不正当方式购买本票, 非法买卖外汇, 其违法过错行为是本案发生的初始原因, 也应承担相应责任 工行甲支行尽管已免除了票据上的被追索义务, 但由于背书所具有的担保性质, 其应对合作公司的债务承担连带赔偿责任 案例延伸 1) 对票据行为是否合法的认定成为判断票据权利是否成立的重要依据, 作为国际结算业务工作人员, 应该如何深入学习相关法规呢? 2) 本案例中的 中行乙支行工作人员 未马上提示本票, 而是 7 个月后才由他人发现, 造成重大工作失误, 造成该行丧失对前手的追索权, 从中可以吸取什么教训? 科学出版社职教技术出版中心 53

68 第四节支 票 54 英国票据法 对支票所下的定义是 :BRIEFLY SPEAKING,A CHEQUE IS A BILL OF EXCHANGE DRAWN ON A BANK PAYABLE ON DEMAND. DETAILED SPEAKING, A CHEQUE IS AN UNCONDITIONAL ORDER IN WRITING ADDRESSED BY THE CUSTOMER TO A BANK SIGNED BY THAT CUSTOMER AUTHORIZING THE BANK TO PAY ON DEMAND A SUM CERTAIN IN MONEY TO OR TO THE ORDER OF A SPECIFIED PERSON OR TO BEARER( 简而言之, 支票是以银行为付款人的即期汇票 详细地说, 支票是银行存款户对银行签发的授权银行对某人或其指示人或执票来人即期无条件支付一定金额的书面命令 ) 我国 票据法 规定, 支票是出票人签发的, 委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 与汇票的定义相比, 支票的付款人一定是银行, 期限一定是即期的, 此外, 与汇票无本质的不同 所以, 凡适用于即期汇票的规定也适用于支票 ( 一 ) 不记名支票和记名支票 依收款人记载的不同, 可分为不记名支票和记名支票 1) 不记名支票 (cheque payable to bearer), 又称来人支票, 其收款人是来人, 凭单纯性交付即可转让 银行对持票人获得支票是否合法不负责任 2) 记名支票 (cheque payable to order), 其收款人是记名当事人, 经有关当事人背书后便可进行流通与转让 依使用方式的不同, 可分为非划线支票和划线支票 1 非划线支票 (open cheques) 又称敞口支票, 即一般没有划线的支票 它既可取现又可转账划拨 2 划线支票 (crossed cheques) 又称平行线支票, 即票面上有两条平行划线的支票 它只能通过银行转账划拨 划线支票可分为普通划线支票 (general crossing cheque) 和特别划线支票 (special

69 crossing cheque) (1) 普通划线支票普通划线支票是指任何一家银行都可以代收转账的支票, 如图 2.8 所示 & CO. (a) (b) BAMLER A/C PAYEE (c) (d) NOT NEGOTIABLE (e) 图 2.8 普通划线支票图 2.8(a) 中支票在票面上仅有两条平行线, 无任何的标记 图 2.8(b) 和图 2.8(c) 中, 支票在平行线中加注了 & CO. 和 BANKER 字样, 这是早期银行习惯保留的印记, 本身没有特别的含义 图 2.8(d) 中, 支票在平行线中加注 A/C PAYEE 字样, 表示要求代收银行将票款收进收款人的账户 图 2.8(e) 中, 支票在平行线中加注 NOT NEGOTIABLE 字样, 这里 不可流通 不是一般意义上的绝对禁止流通或转让, 只是转让后受让人不能成为正当持票人, 其权利不能优于其前手 总之, 未在支票上写明银行名称, 其划线表明该支票只能用于转账, 但未指定办理转账的银行, 即持票人可委托任何银行办理收款转账 (2) 特别划线支票特别划线支票是指票面上两条平行线中间加注了某一家银行的名称, 只有这家银行才可以作为票款的代收银行, 如图 2.9 所示 MIDLAND BANK LTD. MIDLAND BANK LTD.A/C PAYEE (a) (b) MIDLAND BANK LTD. NOT NEGOTIABLE (c) 图 2.9 特别划线支票 图 2.9 中, 都规定了只有米兰银行才可以作为代收行 图 2.9(b) 和图 2.9(c) 除 了规定只有米兰银行作为代收行外, 还规定款项收妥后只能入收款人的账户 科学出版社职教技术出版中心 由于特别划线支票只能通过线内指定银行转账, 因此约束性强 如果收款人不在线 内指定的银行开户, 于是被指定的银行可以再做特别划线给另一家银行代收票款, 若再 55

70 添平行线填上 MIDLAND BANK, 则意味着请 MIDLAND BANK 协助收款 依账户银行对出票人资信掌握, 而给予出票人的不同支持, 可分为保付支票和不保付支票 1) 保付支票 (certified cheque) 即由付款行在支票上加盖 保付 (CERTIFIED) 戳记并签字的支票 这时付款行就成为保付行, 持票人可以不受付款提示期的限制, 保付行承担绝对的付款责任, 其他债务人可以一概免责 保付支票相当于得到付款行的付款确认, 具有更好的信誉, 更便于流通 2) 不保付支票, 即普通的未经银行保付的支票 根据 日内瓦统一票据法 的规定, 支票必须具备以下项目 :1 写明其为 支票 (CHEQUE) 字样 ;2 无条件支付命令 ;3 付款银行名称和地址 ;4 出票人名称和签字 ; 5 出票日期和地点, 未载明出票地点者, 以出票人名称旁的地点为出票地点 ;6 一定金额货币 ;7 收款人或其指定人 支票式样及要项如图 2.10 所示 31 JAN.,201- TIANJIN ECONOMIC & DEVELOPMENT CORP. GBP CHEQUE LONDON, 31 JAN.,201- NO BANK OF EUROPE LONDON 3 PAY TO TIANJIN ECONOMIC & DEVELOPMENT CROP. OR ORDER 2 7 GBP THE SUM OF FIVE HUNDRED POUNDS 6 FOR SINO-BRITISH TRADING CO. LONDON SIGNATURE 支票存根 (counterfoil) 支票编号 付款行代号 出票人在付款行 根据支票面额 磁性编码 磁性编码 的支票专户账号 加编的磁码 磁码 图 2.10 支票式样及要项 56

71 1 出票人即签发支票的人, 可以是个人或银行 2 支票的付款人为出票人的支票账户所在银行 银行只是第二债务人, 当出票人签发空头支票的时候, 银行的选择是拒付, 而且不用承担付款责任, 那么持票人就只好向出票人追索 3 由于支票期限总是即期的, 那么收款人就必须按照各国票据法的规定按期提示付款才能保有其票据权利 对支票来说 由于没有承兑这一行为, 所以没有承兑人和参加承兑人以外, 其余的当事人与汇票基本相同 1 在银行存款户对银行提出止付支票的书面通知后, 银行应按照要求停止付款, 特别注意的是必须有出票人的要有书面通知才有效 此后该支票被提示时, 付款人在支票上注明 ORDERS NOT TO PAY ( 奉命止付 ) 字样并退票 2 退票的原因一般有以下几种 : 1) 出票人印鉴不符 2) 收到出票人止付通知或者法院 检察院的冻结账户通知而奉命止付 3) 存款不足造成空头支票 4) 票据无效 ( 如大小写金额不一致 更改票据金额 日期 收款人名称 ) 5) 支票过期或逾期提示 6) 支票的背书欠缺 ( 如背书人签章不清 不全 空白 ) 或不连续 7) 支票破损难辨真伪 8) 其他原因 收款人收到银行退回的支票后, 应立即与付款人联系 科学出版社职教技术出版中心 支票是汇票的一种, 与汇票有许多共性 但支票作为现代经济活动中一种重要的支 57

72 付工具, 又具有许多不同于汇票的特殊性, 如表 2.3 所示 表 2.3 支票与汇票的不同点 项目 种类 汇票支票 性质不同出票人对付款人的支付命令出票人对受票行的付款授权书 出票人 受票人身份是否受限制 没有限制 出票人只能是银行的存款客户, 受票人只能是 吸收存款的银行 有否承兑行为有没有 提示的形式不同有提示承兑和提示付款两种形式只有提示付款 主债务人不同 付款期限不同 出票人在承兑前是主债务人, 在承兑后成为从债务人有即期和远期之分, 因此必须有到期日的记载 出票人在流通期间始终是主债务人 只有即期付款, 没有到期日的记载 是否有保付行为没有, 但可以有第三方的保证行为可以有账户银行的保付行为 能否止付 没有, 在被承兑后, 承兑人必须 付款 可以有止付 应用案例 在 2009 年广交会上, 我国甲公司商人与美国乙商人谈成一笔 5 万美元的出口合同, 协议以国外丙银行为付款人的支票偿付 收到支票二天后, 甲公司将合同货物装运出口 随后, 该公司将支票通过我国某国内银行向国外付款行托收支票款 分析该出口商可能面临的风险 案例分析 支票的最容易出现的问题是容易被伪造或者变造, 伪造包括伪造签名 伪造付款人或银行账号, 变造包括涂改支票中的关键内容 由于普通人对支票鉴别力不足, 可能导致无法鉴别其真伪 对于第一次交往的客户, 除了通过当地银行向国外该新客户开户行做基本的资信调查之外, 还应该确认支票的真伪 正确的做法是, 先将支票交银行托收款项, 等款项到账后再发运货物 更为保险的做法是, 可以让外商签发经付款银行保付的支票, 先检验支票真伪, 再指定境外银行代收, 等款项到账后再发货 案例延伸 1) 支票在国际结算中的应用受到限制的主要原因有哪些? 2) 支票的鉴别技术可以通过什么途径提高? 58

73 第五节票据的风险与防范 票据作为国际结算中一种重要的支付凭证, 使用十分广泛 由于票据种类繁多, 性 质各异, 再加上大多数国内居民极少接触到国外票据, 缺乏鉴别能力, 因此在票据的使用过程中也存在着许多风险 导致票据风险的原因有许多种, 本节主要介绍以下两种 : 1 根据我国 票据法 第一百零二条的规定, 有下列票据欺诈行为之一的, 依法追究刑事责任 : 1) 伪造 变造票据的 2) 故意使用伪造 变造的票据的 3) 签发空头支票或者故意签发与其预留的本名签名式样或者印鉴不符的支票, 骗取财物的 4) 签发无可靠资金来源的汇票 本票, 骗取资金的 5) 汇票 本票的出票人在出票时作虚假记载, 骗取财物的 6) 冒用他人的票据, 或者故意使用过期或者作废的票据, 骗取财物的 7) 付款人同出票人 持票人恶意串通, 实施前 6 项所列行为之一的 知识拓展 汇票变造与伪造的区别 票据的伪造, 是指假借他人名义而签发票据的行为 一般认为, 票据上的伪造包括票据的伪造和票据上签章的伪造两种 票据的变造是指无权更改票据内容的人, 对票据上签章以外的记载事项加以变更的行为 票据上有伪造签章的, 不影响票据上其他真实签章的效力 在票据上真正签章的当事人, 仍应对被伪造的票据的债权人承担票据责任, 票据债权人在提示承兑 提示付款或者行使追索权时, 在票据上真正签章人不能以伪造为由进行抗辩 如果当事人的签章在变造之前, 应当按照原记载的内容负责 ; 如果当事人的签章在变造之后, 则应当按照变造后的记载内容负责 如果无法辨别签章发生在变造之前还是之后, 视同在变造之前签章 科学出版社职教技术出版中心 59

74 2 我国 票据法 第一百零五条规定, 金融机构工作人员在票据业务中玩忽职守, 对违反该法规定的票据予以承兑 付款或者保证的, 给予处分 ; 造成重大损失, 构成犯罪的, 依法追究刑事责任 由于金融机构工作人员因上述行为给当事人造成损失的, 由该金融机构和直接责任人员依法承担赔偿责任 银行担负着审查票据的签章是否真实的义务 根据我国 票据法 第五十七条 中国人民银行发布的 支付结算办法 第十七条, 银行应该履行的注意义务有以下几项 : 1) 审查汇票背书的连续 2) 审查提示付款人的合法身份证明或者有效证件 3) 审查票据和结算凭证上的签章是否真实 4) 银行的审查行为应当是善意的, 而且要符合规定和正常操作程序 付款时不能有恶意或者重大过失 如果银行的审查符合上述的要求, 对于票据伪造没有发现异常而付款, 银行即不承担法律责任 根据上述法律和行政规章的规定, 以付款人是否是善意无过失为标准, 划定了银行和其他当事人之间的风险分担 票据风险的防范措施包括以下几项 : 1) 贸易成交以前, 一定要了解客户的资信, 做到心中有数, 防患于未然 特别是对那些资信不明的新客户以及那些外汇紧张 地区经济落后 国家局势动荡的客户 2) 对客商提交的票据一定要事先委托银行对外查实, 以确保能安全收汇 3) 贸易成交前, 买卖双方一定要签署稳妥 平等互利的销售合同 4) 在未收妥票款之前, 不能过早发货以免货款两空 5) 加强结算管理, 明确其结算纪律和责任 如不准出租 出借账户 ; 不准签发空头票和远期支票 ; 不准套取银行信用等 6) 金融机构工作人员应增强防范意识, 掌握各种票据的基础知识及提高防伪鉴别的能力 60 知识拓展 真假本票和支票的识别方法 第一, 真本票或支票系银行采用专用纸张印刷, 纸质好, 有一定的防伪措施, 如水印或者特定的暗纹 ; 而假本票只能采用市面上的普通纸张印刷, 纸质差, 一般比真本票所用纸张薄且软

75 第二, 印刷真本票或支票的油墨配方是保密的, 诈骗分子很难得到, 因此, 只能用相似颜色的油墨印制, 假本票票面颜色必定有一定差异, 如果能找到真本票来对比就很容易发现 第三, 真本票或支票号码 字体规范整齐 ; 而有的假本票或支票号码 字体排列不齐, 间隔不匀 第四, 由于是非法印刷, 假本票或支票上的签字也必然是假冒签字, 与银行掌握的预留签字不符 小 结 票据作为结算工具, 其最重要的特点是 : 设权性 无因性 要式性 流通性 返还性和可追索性 只有包含所有必要记载事项, 出票人签字真实有效, 并由出票人交付给受票人, 这样的票据才具有法律效力, 凭背书及交付得以流通, 实现汇兑 支付 信用和融资四大功能 票据法按照法系分为以 英国票据法 为基础的英美法系和以 日内瓦统一票据法 为代表的欧洲大陆法系, 它们在本质上无根本性不同 我国 票据法 指定参照两者中的合理规定和通用做法 汇票 本票和支票都是书面债务凭证, 其必要记载中基本都含有确定的金额 付款时间 出票日期和地点 收款人 付款人和出票人的名称 其主要区别是汇票和支票是有三方当事人的票据, 本票是制票人自己承诺付款的两方票据 这三种票据用途不同, 使用时需要注意其差别 票据当事人在票据流通转让过程中, 依据其作出的不同票据行为 ( 出票 背书 提示 承兑 追索等 ) 承担各自的权利和责任, 特别需要树立风险防范意识, 保护自身的合法权利不受侵害 复习思考题 一 简答题 1. 票据有哪些特性? 2. 写出 英国票据法 中汇票的英文定义 3. 试述汇票的要项及有关内容 4. 汇票上的出票日期有何作用? 5. 汇票上的付款时间有哪些不同的规定? 科学出版社职教技术出版中心 61

76 6. 汇票上的抬头人有哪些不同的表示? 7. 汇票上的主要当事人有哪些? 8. 要成为正当持票人应具备哪些条件? 9. 试述汇票的票据行为及内容 10. 简述本票 支票与汇票的不同 11. 普通划线支票与特别划线支票 划线支票与非划线支票有何不同? 二 技能训练题汇票行为练习背景资料 : 出票人中国石油天然气公司 (PETROL CHINA CO. LTD.) 在 2010 年 5 月 7 日于北京签发一张远期汇票, 命令 MIDLAND 银行在见票后 20 天付款给 TWIN BROTHERS CO. LTD 或其指定人, 金额为 USD100,000.00,TWIN BROTHERS CO. 于 2010 年 5 月 10 日获得上述银行的承兑 收款人 TWIN BROTHERS CO. 为增加其可流通性, 请纽约当地的大通银行 (CHASE CO. LTD) 担保 要求 : 1. 用英文开出汇票并做承兑 2. 计算并写出到期日 3. 代收款人做空白背书 4. 代大通银行作出担保 EXCHANGE FOR 201X PAY THIS FIRST BILL OF EXCHANGE ( SECOND OF SAME TENOR AND DATE UNPAID ) TO THE ORDER OF THE SUM OF DRAWN TO FOR (SIGNATURE) (DATE) ( 背面 )SPACE FOR ENDORSEMENT: SPACE FOR GUARANTEE: 62

77 案例分析 银行承兑汇票下的风险 案例背景甲公司向乙公司购买一批原材料, 付款 30 万元, 双方约定以银行承兑汇票结算 据此, 甲公司签发了一张 30 万元的汇票, 收款人为乙公司, 承兑行为中国工商银行丁支行, 付款日期为 2010 年 10 月 20 日 同时约定, 由丙公司对票据提供保证, 丙公司在票据背面记载了 保证 字样并签名盖章, 但同时还记载 银行承兑汇票后, 丙公司承担票据保证责任 的字样 汇票到期后, 乙公司按时向中国工商银行丁支行提示承兑, 银行以出票人资金不足为由拒绝承兑 而此时甲公司已濒临破产, 于是乙公司找到保证人丙公司, 要求其承担票据责任 丙公司则以设立保证时已记载 银行承兑该汇票后, 丙公司承担保证责任 为由拒绝承担保证责任 思考丙公司是否应承担票据责任? 科学出版社职教技术出版中心 63

78 第三章汇款结算方式 学习目标 了解国际汇兑 汇款的一般知识 熟悉汇款业务的当事人和相互关系 熟悉不同汇款方式及程序 了解汇款的撤销 挂失及止付 掌握汇款在国际贸易中的应用及风险防范 导入案例汇款方式下的欺诈 2010 年 4 月, 我国甲公司与中国香港乙商社首次达成一宗交易, 规定以即期不可撤销信用证方式付款 成交后乙商社将货物转售给了加拿大一位客商, 故贸易合同规定由甲公司直接将货物装运至加拿大 但由于进口商借故拖延, 经甲公司几番催促, 最终于约定装运期前 4 天才收到乙商社开来的信用证, 且信用证条款多处与合同不符 若不修改信用证, 则甲公司不能安全收汇, 但是由于去往加拿大收货地的航线每月只有一班船, 若赶不上此次船期, 出运货物的时间和收汇时间都将耽误 在甲公司坚持不修改信用证不能装船的情况下, 乙商社提出使用电汇方式把货款汇过来 甲公司同意在收到对方汇款传真后再发货 甲公司第二天就收到了对方发来的汇款凭证传真件, 经银行审核签证无误 同时由于港口及运输部门多次催促装箱装船, 甲公司有关人员认为货款既已汇出, 就不必等款到再发货了, 于是发运了货物并向乙商社发了装船电文 发货后一个月仍未见款项汇到, 经查询, 乙商社又拿着汇款凭证到汇款行撤销了这笔汇款 港商的欺诈行为致使甲公司损失惨重 思考 : 1) 采用汇款结算方式应如何防范风险? 2) 电汇方式下如何办理退汇? 第一节国际汇兑概述 汇兑是汇款单位委托银行将款项汇往异地收款单位的一种结算方式 这种方式

79 便于汇款人向异地的收款人主动付款, 适用范围十分广泛 国际汇兑 (international exchange) 是分别处在两个不同国家的债权人与债务人之间通过外汇买卖来清偿债务的过程 结算方式按照资金的流向和结算工具传送的方向可分为顺汇与逆汇两大类别 顺汇 (remittance) 也称汇付法, 是由债务人或付款人主动将款项交给银行, 委托银行使用某种结算工具, 交付一定金额给债权人或收款人的结算方法 ( 见图 3.1) 顺汇的特点其结算工具传递方向与资金流向一致, 并且从付款 ( 债务 ) 方传递到收款 ( 债权 ) 方, 银行的汇款业务就是顺汇 结算工具 票据 电报 电传 支付凭证 付款人 汇款业务 收款人 进口地银行出口地银行 1 1 资金的流转方向 2 结算工具的传递图 3.1 顺汇结算流程 逆汇 (reverse remittance) 又称出票法, 是由债权人以开出汇票的方式, 委托银行 向国外债务人索取一定金额的结算方式 逆汇的特点是资金流向和结算支付工具的流向 不相同 银行的托收和信用证业务就是逆汇 逆汇是国际贸易支付中广泛使用的一种方式 在国际贸易中, 买卖双方签订合同后, 由出口商发出商品 开立汇票, 向进口商收取货款 在国际贸易结算中, 出口商用逆汇 法, 向国外进口商收取货款时签发商业汇票 其结算流程如图 3.2 所示 科学出版社职教技术出版中心 65

80 结算工具 票据 电报 电传 支付凭证 付款人 信用证及托收业务 收款人 进口地银行 1 2 出口地银行 1 结算工具的传递方向 2 资金的流转方向 图 3.2 逆汇结算流程 阅读资料 国际汇款结算方式 1) 办理汇入汇款 企业只需将银行提供的汇款路线 ( 电报或信函 ) 通知或传真国外客户, 汇入行对上述指示电报 信函或汇票审核无误并收妥头寸后, 即可凭有关手续解付 2) 办理汇出汇款 办理贸易项下汇出汇款付汇企业必须在外汇局公布的付汇名录上 企业办理进口项下货到付款需提供下述材料 : 合同 发票 正本运输单据 进口货物报关单 汇款申请书 贸易进口付汇核销单 ( 代申报单 ) 对于非贸易项下汇款流程一般是汇款人向银行提交汇出汇款申请书, 经审核后向海外联行或代理行发出汇款指示电报 ( 电汇项下 ) 或指示信函 ( 信汇项下 ), 或者开具汇票 ( 票汇项下 ) 交付汇款人 电汇或信汇项下, 海外联行或代理行按银行指示向收款人解付汇款 票汇项下, 汇款人将汇票自行交付收款人, 收款人向汇票注明的付款银行提示汇票, 付款银行向收款人解付汇款 银行汇入 / 出汇款的主要特点是 : 手续简便 费用低廉 ; 速度快 效率高 ; 操作简单, 适用范围广 66

81 第二节汇款概述 汇款 (remittance) 也称为汇付, 是一种顺汇方式, 是银行 ( 汇出行 ) 应汇款人 ( 债 务人 ) 的要求, 以一定的方式将款项, 通过国外联行或代理将资金头寸在国外联行或代理行之间的划拨, 付给收款人 ( 债权人 ) 的一种结算方式 汇款不仅用于贸易和非贸易结算等方面, 凡属外汇资金的调拨都可采取这种方式 汇款方式主要有 4 个基本当事人, 具体如下 : 1) 汇款人 (remitter), 是申请汇出款项的一方 在国际贸易中, 汇款人一般是进口 商 汇款人在委托汇出行办理汇款时要出具汇款申请书, 该申请书是汇款人和汇出行之 间的契约 2) 收款人或受益人 (payee or beneficiary), 是汇款人指定接受汇款的人 在国际贸 易中, 收款人通常是拥有债权的出口商 3) 汇出行 (remitting bank), 是受汇款人委托办理汇出款项的银行 在国际贸易中, 汇出行通常是进口商所在地的银行, 多为进口商的开户银行 汇出行必须严格按照汇款 人的指示, 选择好汇款路线, 向其联行或代理行发出付款委托书, 委托它们向付款人解 付汇款 4) 汇入行 (paying bank), 也称解付行, 是接受汇出行委托并将款项支付给收款人的 银行 汇入行通常是汇出行的联行或代理行 在国际 贸易中, 通常是出口商所在地的理银行 汇款人 汇款方式主要当事人之间的相互关系如图 3.3 汇款申请书 所示 汇出行必须依据汇款人提交的申请书处理汇出 汇款汇出行业 务汇款指示汇款业务, 汇入行必须依据汇出行提交的汇款指示当 处理汇入汇款业务 汇出行应熟悉汇款申请书的内容并能对其填写的正确性进行审核, 能够根据汇款 事人 汇入行 申请书缮制汇款指示 ; 汇入行必须熟悉汇款指示的内容并按照汇款指示要求进行处理 2006 年, 国际外汇管理局对国际收支申报系统进行了升级, 将各家银行的汇出汇款申请书的格式 收款人图 3.3 汇款当事人及相互关系 予以统一, 包括境外汇款申请书和境内汇款申请书 前者用于办理外汇资金的跨境支付, 后者用于外汇资金的境内划拨 境外汇款申请书的式样如图 3.4 所示 科学出版社职教技术出版中心 67

82 68

83 图 3.4 境外汇款申请书 科学出版社职教技术出版中心 69

84 知识拓展美国西方联合金融服务公司 ( 简称 西联公司, 由于其速度快, 也称为 西联快汇 ) 与国内的中国邮政 农业银行有合作关系, 西联快汇的汇款在国内只要是有中国邮政或者农业银行的营业厅就能取到 西联快汇目前支持 180 多个国家和地区, 全球汇款即时同步到账, 所以受到很多从事国际贸易人士的青睐 通过西联快汇汇款取款是不需要取款单的, 不同于国内的汇票, 也不同于支票, 一般在发送汇款的时候会有一个付款监控码 (MTCN), 此号码为 10 位数字 付款金额, 需要准确到分 还有发款人与地址, 然后带上有效证件 ( 如身份证 ), 去最近的农业银行或者中国邮政即可取款, 取款不需要缴纳手续费 审核汇款申请时应注意的事项包括以下几个方面 : 1) 申请办理汇出汇款业务, 必须符合国家外汇管理的规定, 才可向银行申请办理汇款手续 2) 银行审核资金来源, 汇款人可以使用人民币资金向银行申请购汇汇出, 也可使用自有现汇资金办理原币支付, 或者使用银行的国内外汇贷款 向境外借用的外债资金等办理支付手续 3) 银行在办理汇出手续时, 应按照 拉直汇款路线 的原则, 妥善选择境外账户行和代理行办理转账手续, 尽量减少中间行转汇的环节, 降低汇款人和收款人的经营成本 第三节汇款的种类及其业务程序 以汇出行与汇入行之间委托付款指令的不同传递方式为依据进行划分, 汇款业务可分为 3 种, 即电汇 (telegraphic transfer,t/t) 信汇(mail transfer,m/t) 票汇(remittance by banker s demand draft,d/d) 一 电汇 电汇是指汇出行应汇款人的申请, 采用加押电报 电传或 SWIFT 等方式, 委托汇入行, 解付一定款项给收款人的一种汇款方式 电汇方式的优点是收款人可迅速收到汇款, 但费用较高 其通常用于紧急款项或大额款项的支付 资金调拨 各种支付指示等 随着信息事业发展和追求效率的要求越来越高, 电汇方式越来越多地被采用 电汇是目前使用较多的一种汇款方式, 流程图如图 3.5 所示 由图 3.5 可知, 电汇业务流程包括以下几点 :1 汇款人填写电汇汇款申请书, 交款付费给汇出行 ;2 汇款人取回电汇回执 ;3 汇出行发出加押电报给汇入行, 委托汇入行解付汇款给收款人 ;4 汇入行收到电报, 核对密押无误后, 缮制电汇通知书, 通知收款 70

85 1电汇申请书交款付费汇出行汇入行 2电汇回付款 人收款 ;5 收款人收到通知书后, 在收款联上盖章, 交汇入行 ;6 汇入行借记汇出行账户, 取出头寸, 解付汇款给收款人 ;7 汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行, 通知它汇款解付完毕 汇款人 资金 收款人 债权人 4汇5款收通据6执债务人知3 加押电报 电传 SWIFT 7 收回垫款或付讫借记通知书 图 3.5 电汇业务流程 常见的电讯方式有电传 (telex) 电报 (cable,telegram),swift 等 目前, 电报汇款主要分为普通电和加急电两个等级 电报或电传方式的汇款应具备以下内容 : FM( 汇出行名称 ) TO( 汇入行名称 ) DATE( 发电日期 ) TEST( 密押 ) OUR REF NO.( 汇款编号 ) NO ANY CHARGES FOR US( 我行不负担费用 ) PAY( AMT )VALUE (DATE) TO( 付款金额 起息日 )(BENEFICIARY) ( 收款人 )MESSAGE ( 汇款附言 ) ORDER( 汇款人 ) COVER( 头寸拨付 ) 具体格式举例如下 : FM: BANK OF CHINA, TIANJIN TO: THE HONGKONG AND SHANGHAI BANKING CORP., HONGKONG 科学出版社职教技术出版中心 71

86 DATE: 1ST MARCH TEST 1253 OUR REF NO.208TT0517 NO ANY CHARGES FOR US PAY USD VALUE 1ST MARCH 2001 TO YOURSELVES FOR CREDIT OF A/C NO OF PRECISION PHOTO EQUIPMENT LTD. HONGKONG MESSAGE CONTRACT NO.P10158 ORDER PHOTOGRAPH CO.TIANJIN COVERS DEBIT OUR A/C WITH YOU. SWIFT 1 SWIFT 选用于汇款的 SWIFT 报文格式如表 3.1 所示 表 3.1 客户汇款及银行头寸调拨的 SWIFT 报文格式 报文格式 MT 格式名称 MT103 MT200 MT201 MT202 MT203 MT205 MT210 单笔客户汇款单笔银行头寸调拨至发报行账户多笔银行头寸调拨到发报行的账户单笔银行头寸调拨多笔银行头寸调拨银行头寸境内转汇通知收款 阅读资料 SWIFT 报文由一些栏位组成, 每一种报文格式规定了由哪些栏位组成, 每一个栏位又严格规定由多少字母 多少数字或多少字符组成, 这些规定的表示方法及含义如下 : n: 只表示数字 ; a: 只表示字母 ; c: 表示数字或字母 ; x: 表示 SWIFT 电讯中允许出现任何一个字符 ; *: 行数 ; 72

87 !: 表示固定长度 例如 : 2n: 表示最多填入 2 位数字 ; 3!a: 表示必须填入 3 个字母 ;4*35x; 表示所填入的内容最多 4 行, 每行最多 35 个字符 必选栏位 (mandatory field), 用 M 表示必选栏位 可选栏位用 (optional field), 用 O 表示可选栏位 栏位代号由 2 位数字或 2 位数字加一个小写字母后缀组成, 该小写字母后缀在某一份报文中必须由某一个规定的大写字母替换, 如栏位 52a, 该栏位在某一份报文中可能成为 52A, 在另一份报文中就可能成为 52B 带上不同的大写字母后缀, 其含义和用法也就不一样 2 SWIFT MT103 (1)MT103 单笔客户汇款 MT103 即单笔客户汇款 (single customer credit transfer), 如表 3.2 所示 表 3.2 SWIFT MT103 栏位介绍 状态 (status) 代码 (tag) 栏位名称 (field name) 内容 / 选择 (content/options) M 20 SENDER S REFERENCE( 发报行的参号 ) 16x O 13C TIME INDICATION( 时间指示 ) /8C/4!n!x4!n M 23B BANK OPERATION CODE( 银行操作代码 ) 4!c O 23E INSTRUCTION CODE( 指示代码 ) 4!c[/30x] O 26T TRANSACTION TYPE CODE( 双方约定的交易代码 ) 3!a 32A VALUE DATE/CURRENCY/INTERBANK SETTLED M AMOUNT( 起息日, 银行间的清偿币别 金额 ) 33B O CURRENCY/INSTRUCTED AMOUNT( 汇款人指示的 币别和金额 ) O 36 EXCHANGE RATE( 汇兑率 ) 12d 6!n3!al5d 3!al5d M 50a ORDERING CUSTOMER( 汇款人 ) A,K or F 51a O SENDING INSTITUTION( 发报行 ) [/1!a][/34x] O 52a ORDERING INSTITUTION( 汇款行 ) A or D 4!a2!a2!c[3!c] O 53a SENDER S CORRESPONDENT( 发报行的代理行 ) A,B or D O 54a RECEIVER S CORRESPONDENT( 收报行的代理行 ) A,B or D 科学出版社职教技术出版中心 73

88 续表 状态 (status) 代码 (tag) 栏位名称 (field name) 内容 / 选择 (content/options) O 55a THIRD REIMBURSEMENT INSTITUTION( 第三家偿 付行 ) A,B or D O 56a INTERMEDIARY INSTITUTION ( 中间行 ) A,C or D O 57a ACCOUNT WITH INSTITUTION ( 账户行 ) A,B,C or D M 59a BENEFICIARY CUSTOMER( 收款人 ) A or no letter option O 70 REMITTANCE INFORMATION( 汇款信息 ) 4*35x M 71A DETAILS OF CHARGES( 费用细则 ) 3!a O 71F SENDER S CHARGES( 发报行的收费 ) 3!al5d O 71G RECEIVER S CHARGES( 收报行的收费 ) 3!al5d O 72 SENDER TO RECEIVER INFORMATION( 发报行给 收报行的信息 ) 6*35x O 77B REGULATORY REPORTING( 法定报告资料 ) 3*35x O 77T ENVELOPE CONTENTS( 信函内容 ) 9000z 注 :M=mandatory;O=optional 表 3.2 内有关参数说明如下 : 20 SENDER S REFERENCE: 发报行的参号 13C TIME INDICATION: 时间指示 23B BANK OPERATION CODE: 银行操作代码 确定汇款指示的紧急程度, 指示这份 MT103 是否附带 SWIFT 服务承诺协议 (SLA) 23E INSTRUCTION CODE: 指示代码 指示必须包含下列代码字之一 ( 代码字必须由 SWIFT 提供 ): CHQB 通过支票付款, 使用 CHQB,59 栏位内不能放入账号 CORT 公司之间贸易结算的付款 HOLD 前来取款, 验明身份后付款 INTC 同一集团内部两个公司之间的付款 REPA 关于电子支付参号下的付款 PHON 请电话通知账户行 PHOB 请电话通知收款人 PHOI 请电话通知中间行 SDVA 付款日也是起息日 汇款必须在同一天交到收款人手里 TELE 请用最有效的通信方式通知账户行 TELB 请用最有效的通信方式通知收款人 TELI 请用最有效的通信方式通知中间行 74

89 26T TRANSACTION TYPE CODE: 双方约定的交易代码 这个栏位用于识别特 别交易的种类 用途 原因, 如工资 退休金 红利等 给出的这个栏位交易代码必须是双方约定 32A VALUE DATE/CURRENCY/INTERBANK SETTLED AMOUNT: 起息日及银行间的清偿币别 金额 日期表示法为 YYMMDD( 年月日 ); 币别必须采用 IS04217, 金额最长 15 位, 其中包含一位逗点, 同时逗点是必选位 汇款人汇付币别和银行间的清偿币别可以不一致 33B CURRENCY/INSTRUCTED AMOUNT: 汇款人指示的币别和金额 当币别发生变换或兑换时, 该栏位必须出现 当没有汇款人或收汇款人的费用且没有币别变换或兑换发生, 如果该栏位出现, 应等于 33B 栏位 如果报文中有 71F 或 71G 出现, 33B 必选 36 EXCHANGE RATE: 汇兑率 用于转换 33B 栏位中的指示金额 网络监察规则 : 当 33B 币别不等于 32A 币别时,36 是必选栏位 50a BENEFICIARY CUSTOMER: 汇款人 51a SENDING INSTITUTION: 发报行 ( 目前银行收发电不使用 ) 52a BENEFICIARY CUSTOMER: 汇款行 当汇款行不是发报行时, 使用该栏位 53a SENDER S CORRESPONDENT: 发报行的代理行 该栏位特指一个账户 发报行的分行或另一家银行, 发报行通过其偿付收报行 54a RECEIVER S CORRESPONDENT: 收报行的代理行 该栏位列明收报行的分行, 或另一家银行, 收报行在这家银行收到资金头寸 55a THIRD REIMBURSEMENT INSTITUTION: 第三家偿付行 56a INTERMEDIARY INSTITUTION: 中间行 57a ACCOUNT WITH INSTITUTION: 账户行 该栏位列明收款人开户的银行 即使栏位 59 或 59A 中包含了 IBAN 号码也适用 如收报行即为收款人的账户行或发报行要求收报行自行选择付款行, 报文将不使用该栏位 59a BENEFICIARY CUSTOMER: 收款人 由汇款人指定的最终接受所汇款项的个人 银行或其他组织 该栏位列明的账号是收款人开在其账户行 ( 收报行或 57a) 的账号 70 REMITTANCE INFORMATION: 汇款信息 该栏位列明供收款人参考的所汇款项信息 下列代码字可以使用, 使用时放在两个斜线中 : INV 发票 ( 后跟日期, 参号和发票详情 ) IPI 标志相关国际付款指令的唯一参号 RFB 收款人参号 ROC 汇款人参号 IPI 相关国际支付指令 TSU TSU 交易, 代码字放在两个斜线之间, 后跟发票号 单斜线 支付的金额 科学出版社职教技术出版中心 75

90 此栏位的信息是给收款人的资料 71A DETAILS OF CHARGES: 费用细则 该栏位列明费用的承担方 下列代码字必须使用其一 : OUR 交易中的双方的收费均由汇款人承担 SHA 交易中发报行方面收费由汇款人承担, 收款人则承担收报行的费用 BEN 交易中的双方的收费均由收款人承担 71F SENDER S CHARGES: 发报行的收费 指示已经被发报行扣除的费用 收款人收到的汇款金额将等于 32A 栏减去 71G 栏的金额 72 SENDER TO RECEIVER INFORMATION: 发报行给收报行的信息 除非收发双方另外有协议, 下列代码字可以使用, 使用时放在两个斜线中 : ACC 给账户行的附言 INT 给中间行的附言 REC 给收报行的附言 INS 指示行, 该指示行要求发报行完成该交易 77B REGULATORY REPORTING: 法定报告资料 77T ENVELOPE CONTENTS: 信函内容 ( 目前银行收发电不使用 ) (2)SWIFT MT103 单笔客户汇款实例 1) 相关资料 2010 年 7 月 30 日,A COMPANY 指示其开户行中国银行上海分行汇出 USD 给花旗银行纽约分行, 作为 B COMPANY 的货款 B COMPANY 在花旗银行的账号为 所有的银行费用由汇款人和收款人共同承担 汇款流程如图 3.6 所示 汇款人 50a A 公司 汇款行 中国银行上海分行 BKCHCNBJ300 MT103 收款行 花旗银行纽约分行 CITIUS33 收款人 50a B 公司 图 3.6 MT103 汇款流程 76

91 2)SWIFT 报文, 具体如下 : SENDER BKCHCNBJ300 MESSAGE TYPE 103 RECEIVER CITIUS33 SENDER S REFERENCE :20:596931/DEV BANK OPERATION CODE :23B:CRED VALUE DATE/CURRENCY/INTERBANK :32A:100730USD ,00 SETTLED AMOUNT CURRENCY/INSTRUCTED AMOUNT :33B:USD ,00 ORDERING CUSTOMER :50K:A COMPANY SHANGHAI CHINA BENEFICIARY CUSTOMER :59:/ B COMPANY N.Y U.S.A. DETAILS OF CHARGES :71A:SHA END OF MES S AGE TEXT/TRAILER 在上例中发报行和收报行之间由于有直接的美元账户关系, 不需要有中间行参与整 个清算过程 3 MT202 (1)MT202 单笔银行头寸调拨 MT202(general financial institution transfer) 是由付款行或代表付款行的银行直接或通过代理行发送给收款行的银行, 用来将头寸调入收款行账户的报文格式 该报文格式也可以用来要求收报行将发报行的头寸在发报行开立在收报行的几个账户之间调拨, 或要求收报行借记发报行的账户, 同时贷记发报行开在另一账户行 ( 项目 57a 中列明的银行 ) 的几个账户中的一个账户 MT202 报文的使用规则如下 : 1) 使用 MT202 报文时, 业务各方必须是金融机构 2) 付款行与收款行之间的头寸调拨总是与另一笔业务有关的 报文中项目 2l 必须列明该业务的编号 3) 如果发报行要求收报行借记发报行的账户并贷记发报行开在另一账户行 ( 项目 57a 中列明的银行 ) 的几个账户中的一个账户, 项目 58A 必须列明应贷记的账号和发报行名 如果发报行要求收报行将发报行的头寸在发报行开立在收报行的几个账户之间调拨, 项目 53B 必须列明应借记的账号, 项目 58A 必须列明应贷记的账号和发报行名 MT202 报文栏位具体内容如表 3.3 所示 表 3.3 内有关参数说明如下 : 20 TRANSACTION REFERENCE NUMBER: 发报行的参号 科学出版社职教技术出版中心 77

92 21 RELATED REFERENCE: 有关业务编号 表 3.3 SWIFT MT202 栏位介绍 状态 (status) 代码 (tag) 栏位名称 (field name) 内容 / 选择 (content/options) M 20 TRANSACTION REFERENCENUMBER( 发报行的编号 ) 16x M 21 RELATED REFERENCE( 有关业务编号 ) 16x O 13C TIME INDICATION( 时间指示 ) /8C/4!n!x4!n M 32A VALUE DATE, CURRENCY CODE, AMOUNT INTERMEDIARY ( 起息日 货币 金额 ) 6!n3!al5d O 52a ORDERING INSTITUTION( 付款行 ) A or D O 53a SENDER S CORRESPONDENT( 发报行的代理行 ) A,B or D O 54a RECEIVER S CORRESPONDENT( 收报行的代理行 ) A,B or D O 56a INTERMEDIARY( 中间行 ) A or D O 57a ACCOUNT WITH INSTRUCTION( 账户行 ) A,B or D M 58a BENEFICIARY INSTITUTION( 收款行 ) A or D O 72 SENDER TO RECEIVER INFORMATION( 附言 ) 6*35x 注 :M=mandatory;O=optional 13C TIME INDICATION: 时间指示 32A VALUE DATE,CURRENCY CODE,AMOUNT INTERMEDIARY: 起息日 货币 金额 该栏位列明调拨头寸的起息日 货币 金额 52a ORDERING INSTITUTION: 付款行 如果发报行不是付款行, 该栏位列明付款行 53a SENDER S CORRESPONDENT: 发报行的代理行 该栏位发报行的分行或账户行, 或另一家银行, 发报行通过该账户行偿付收报行 54a RECEIVER S CORRESPONDENT: 收报行的代理行 该栏位列明收报行的分行或另一家银行, 收报行在这家银行收到资金头寸 56a INTERMEDIARY: 中间行 57a ACCOUNT WITH INSTRUCTION: 账户行 该栏位列明向收款行付款或贷记收款行账户的银行 58a BENEFICIARY INSTITUTION: 收款行 该栏位列明头寸调拨的最终收款行 72 SENDER TO RECEIVER INFORMATION: 附言 该项目中的每一项附言之前都必须标明该附言是给谁的, 除非一些代码, 这些代码的定义中已经明确是给谁的 ( 如代码 /TELE/ ): 78

93 /ACC/: 后跟给账户行的附言 /BNF/: 后跟给收款行的附言 /INS/: 指示行 ( 如果该行不是付款行 ) 该指示行要求发报行完成该交易 /INT/: 后跟给中间行的附言 /REC/: 后跟给收报行的附言 (2)MT202( 单笔银行头寸调拨 ) 实例 1) 相关资料 : 三菱东京日联银行向中国银行总行索汇 USD , 起息日为 2010 年 8 月 10 日 三菱东京日联银行的业务编号为 SY 中国银行总行和三菱东京日联银行的美元账户都开在花旗银行纽约分行, 中国银行总行在花旗银行纽约分行的美元账号为 , 中国银行总行的业务编号为 B H001 汇款流程如图 3.7 所示 发报行 中国银行总行 BKCHCNBJ MT202 花旗银行纽约分行 CITIUS33 收报行 三菱东京日联银行 BOTKUS33 收款行 58a 图 3.7 MT202 汇款流程 2)SWIFT 报文, 具体如下 : SENDER BKCHCNBJ MESSAGE TYPE 202 RECEIVER CITIUS33 TRANSACTION REFERENCE NUMBER :20: H001 RELATED REFERENCE :21:SY VALUE DATE,CURRENCY CODE, AMOUNT INTERMEDIARY :32A: USD ,00 SENDER S CORRESPONDENT :53B:/ BENEFICIARY INSTITUTION :58A: BOTKUS33 END OF MESSAGE TEXT/TRAILER 科学出版社职教技术出版中心 79

94 应用案例 2010 年 7 月 7 日上海 A 银行某支行有一笔美元汇出汇款通过其分行汇款部办理汇款, 分行经办人员在审查时发现汇款申请书中收款银行一栏只填写了 HONG KONG AND SHANGHAI BANKING CORP. LTD.,( 汇丰银行 ), 而没有具体的城市名和国家名, 由于汇丰银行在世界各地有众多的分支机构, 汇出行的海外账户行收到这个汇款指令时肯定无法执行 为此, 经办人员即以电话查询该支行的经办人员, 后者答称当然是香港汇丰银行, 城市名称应该是香港 本行经办人员即以汇丰银行银行香港分行作为收款人向海外账户行发出了付款指令 事隔多日, 上海汇款人到支行查询称收款人告知迄今尚未收到该笔款项, 请查阅于何日汇出 分行汇款部当即再一次电海外账户行告知收款人称尚未收到汇款, 请复电告知划付日期 账户行回电称, 该笔汇款已由收款银行退回, 理由是无法解付 这时, 汇出行再仔细查询了汇款申请书, 看到收款人的地址是新加坡, 那么收款银行理应是新加坡的汇丰银行而不是香港的汇丰银行, 在征得汇款人的同意后, 重新通知其海外账户行将该笔汇款的收款银行更改为 HONG KONG AND SHANGHAI BANKING CORP. LTD.,SINGAPORE, 才最终完成了这笔汇款业务 在填写汇款申请书时要注意哪些问题? 案例分析 本案例中, 该笔汇出款项最初之所以没有顺利解付的原因就在于没有准确向汇入行提供收款银行地址和名称 本案例提示我们汇款人正确填写汇款申请书的重要性, 特别是对于收款人或收款银行的详细地址包括城市名称和国家名称更是不能填错或漏填 对于银行工作人员来说, 应该认真审查汇款申请书, 当发现汇款人填写不全时务必请其详细填写, 以防汇错地址, 导致收款人收不到款或被人误领 如果由于某些原因不能确切知道收款行或收款人的详细地址时, 应向知情的当事人询问清楚, 不能主观推测 这样有利于合理保护汇款人和收款人的权益 知识拓展电报 电传和 SWIFT 电文的费用比较发电成本低廉是 SWIFT 通信方式的一大特点 假设对发往美国的 300 字符 ( 约合 50 个单词 ) 的电文进行价格上的比较 : 电报 :50 字 CNY3.60=CNY180.00; 电传 :1 分钟 CNY25.00=CNY25.00; SWIFT: 以每 325 个字符为一个收费单位, 每一收费单位的价格为 EUR0.315, 约合 CNY

95 信汇是指汇出行应汇款人要求, 通过邮寄信汇委托书的方式通知汇入行, 授权其解付一定款项给收款人的一种汇款方式 信汇业务流程如图 3.8 所示 汇款人 资金 收款人 1 信2 信汇申请书汇回执4 5 收6 据信汇通知书付款汇出行 3 信汇委托书 7 付讫借记通知书 图 3.8 信汇业务流程 汇入行 由图 3.8 可知, 信汇业务的流程包括 1 汇款人填写信汇汇款申请书, 交款付费给汇出行 ;2 汇款人取回电汇回执 ;3 汇出行制作信汇委托书或支付委托书经过两人双签, 邮寄汇入行 ;4 汇入行收到信汇委托书或支付委托书, 核对签字无误后, 将信汇委托书的第二联及第三四联收据正副本一并通知收款人 ;5 收款人凭收据取款 ;6 汇入行借记汇出行账户, 取出头寸, 解付汇款给收款人 ;7 汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行, 通知它汇款解付完毕 采用信汇方式, 由于邮程需要的时间比电汇长, 银行有机会利用这笔资金, 所以信汇汇率低于电汇汇率, 其差额相当于邮程利息 汇款人应在汇款申请书上注明 信汇 M/T 字样 汇出行寄往汇入行的信汇委托书上不加注密押, 但须汇出行有权签字人员的签字 汇入行核对印鉴无误, 并证实信汇的真实性后, 办理解付汇款手续 ( 汇出行与国外及我国港 澳联行和代理行之间事先都互换印鉴样本, 以便核验 ) 但是, 在实际业务中, 由于以下几种原因, 信汇目前极少使用, 有的商业银行甚至已经取消 1) 美国从 20 世纪 90 年代以来已拒绝受理信汇委托书 2) 通信工具的改善, 使得绝大多数银行已配备了诸如 SWIFT 电传一类的设备, 科学出版社职教技术出版中心 81

96 银行的局域网 (LAN) 远程网都有很大普及, 通信成本大幅度降低 3) 信汇资金在途时间长, 操作手续多, 且信件容易被耽搁和遗失, 安全性不强, 不利于查询等缺点 票汇是指汇出行应汇款人的申请, 代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票给汇款人, 并将票据交给汇款人, 由汇款人自行邮寄或自己携带交给收款人, 收款人凭票到解付行领取汇款的一种汇款方式 有的商业银行规定, 向自己的联行签发汇票 ( 限额超过或等值于 USD2000), 向其代理行签发汇票 ( 限额超过或等值于 USD1000), 需发 SWIFT MT110 报文对汇票进行证实 票汇业务流程如图 3.9 所示 汇款人 3 寄交银行即期汇票 收款人 1 票2 银行即期汇申请书5 背书后交汇票6 付款汇出行 4 寄汇票通知书 7 付讫借记通知书 汇入行 图 3.9 票汇业务流程 由图 3.9 可知, 票汇业务流程包括 :1 汇款人填写票汇汇款申请书, 交款付费给汇出行 ;2 汇出行开立一张以汇入行为付款人的银行即期汇票交给汇款人 ;3 汇款人将汇票寄给收款人 ;4 汇出行将汇票通知书寄汇入行 ;5 收款人提示银行即期汇票给汇入行要求付款 ;6 汇入行借记汇出行账户, 取出头寸, 解付汇款给收款人 ;7 汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行, 通知它汇款解付完毕 汇票样本如图 3.10 所示 电汇 信汇和票汇等汇款方式在实务中各有其特点和利弊, 具体比较内容如表 3.4 所示 82

97 图 3.10 汇票样本 表 3.4 三种汇款方式特点比较 方式票据的传递方式 银行利用 汇付资金 汇款费用成本 业务完 成速度 资金安 全性 业务灵活性 电汇用电报或电传方式发送不可以较高迅速安全性高没有体现 信汇 邮寄方式发送 汇出行可以 较低 较慢 有可能遗失或延误 没有体现 票汇 汇款人亲自寄给或自带 汇出行可以 较低 较慢 有可能遗失或延误 可流通转让, 汇入 行无须通知收款人 应用案例 我国甲银行 A 支行与一家海外代理行签订协议, 由代理行作为该支行美元汇票 (D/D) 的付款行 代理行向 A 支行提供以代理行为付款人的空白美元汇票, 凭此办理票汇业务 由于票汇业务的繁忙, 代理行提供的美元汇票即将用完, 要求代理行寄空白汇票备用, 时间已经来不及 于是 A 支行决定使用该行自己的通用汇票 此种汇票适用于多种币别, 但付款人名称空缺, 必须于出票时逐笔打上付款行名字 在开立通用汇票期间, 有部分汇款人提汇票无付款行是否有效, 经办人也就此联系过代表处, 但正值圣诞节假期, 对方无人接听电话, 由于种种原因, 代理行北京代表处的工作人员未能前来修改计算机汇票系统 A 支行经办人员通过代表处工作人员的口述, 在支行领导的监督下, 修改 了计算机程序, 并开始对外签发汇票 之后, 陆续有汇款人持票前往 A 支行, 称国外来函, 汇票没有付款行, 该汇票无效, 因而耽误了其所办业务的进展, 要求赔偿损失 此时 A 支行才想到要与代表处联系核对汇票格式 结果据代表处告知, 该支行的自行程序调试失败, 这样就造成了 A 支行开立的汇票无效 据查 A 支行先后共开出去付款行的汇票 1933 份, 涉 科学出版社职教技术出版中心 83