合并及母公司经营成果和现金流量 山东和信会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国注册会计师 : 中国 济南 中国注册会计师 : 2015 年 4 月 26 日 16

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1 审计报告 和信审字 (2015) 第 号 中润资源投资股份有限公司全体股东 : 我们审计了后附的中润资源投资股份有限公司 ( 以下简称 中润资源 ) 财务报表, 包括 2014 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2014 年度的合并及母公司利润表 合并及母公司现金流量表 合并及母公司股东权益变动表, 以及财务报表附注 一 管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是中润资源管理层的责任, 这种责任包括 :(1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表, 并使其实现公允反映 ;(2) 设计 执行和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二 注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作 中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则, 计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审计程序取决于注册会计师的判断, 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估 在进行风险评估时, 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性, 以及评价财务报表的总体列报 我们相信, 我们获取的审计证据是充分 适当的, 为发表审计意见提供了基础 三 审计意见 我们认为, 中润资源财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了中润资源 2014 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2014 年度的 15

2 合并及母公司经营成果和现金流量 山东和信会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国注册会计师 : 中国 济南 中国注册会计师 : 2015 年 4 月 26 日 16

3 财务报表 财务附注中报表的单位为 : 人民币元 1 合并资产负债表 编制单位 : 中润资源投资股份有限公司 2014 年 12 月 31 日 单位 : 元 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 39,590, ,106, 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据应收账款 23,143, ,041, 预付款项 11,342, ,588, 应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款 709,744, ,034,202, 买入返售金融资产存货 1,438,521, ,223,435, 划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 92,853, ,134, 流动资产合计 2,315,197, ,506,509, 非流动资产 : 发放贷款及垫款可供出售金融资产 16,617, ,698, 持有至到期投资 17

4 长期应收款长期股权投资投资性房地产 104,017, ,389, 固定资产 320,053, ,703, 在建工程 20,178, ,158, 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 340,429, ,588, 开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产 52,995, ,297, 其他非流动资产非流动资产合计 854,291, ,836, 资产总计 3,169,489, ,384,345, 流动负债 : 短期借款 1,077, ,172, 向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据 15,005, 应付账款 313,500, ,946, 预收款项 1,042,480, ,478, 卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬 14,465, ,753, 应交税费 10,030, ,594, 应付利息 132, ,818, 应付股利 136, 其他应付款 128,870, ,408,

5 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 3,292, 其他流动负债 11,882, ,906, 流动负债合计 1,522,439, ,463,512, 非流动负债 : 长期借款 45,000, 应付债券其中 : 优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬 700, , 专项应付款预计负债 60,350, ,237, 递延收益递延所得税负债 3,831, ,833, 其他非流动负债非流动负债合计 109,882, ,361, 负债合计 1,632,322, ,524,873, 所有者权益 : 股本 929,017, ,017, 其他权益工具其中 : 优先股永续债资本公积 31,117, ,780, 减 : 库存股其他综合收益 -22,278, ,018, 专项储备 437, , 盈余公积 77,898, ,898, 一般风险准备未分配利润 395,548, ,340, 归属于母公司所有者权益合计 1,411,741, ,664,091,

6 少数股东权益 125,425, ,380, 所有者权益合计 1,537,166, ,859,472, 负债和所有者权益总计 3,169,489, ,384,345, 法定代表人 : 李明吉主管会计工作负责人 : 石鹏会计机构负责人 : 石鹏 2 母公司资产负债表 单位 : 元 项目 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金 2,668, ,671, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款 916,518, ,537, 存货划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计 919,187, ,024,209, 非流动资产 : 可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款 325,436, 长期股权投资 613,623, ,943, 投资性房地产固定资产 3,958, ,883, 在建工程工程物资固定资产清理 生产性生物资产 20

7 油气资产无形资产 486, , 开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计 618,069, ,509, 资产总计 1,537,257, ,968,719, 流动负债 : 短期借款 105,941, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬 959, , 应交税费 226, , 应付利息 8,696, 应付股利 136, 其他应付款 92,075, ,448, 划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计 93,261, ,474, 非流动负债 : 长期借款应付债券其中 : 优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预计负债 11,350, ,350,

8 递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计 11,350, ,350, 负债合计 104,611, ,824, 所有者权益 : 股本 929,017, ,017, 其他权益工具其中 : 优先股永续债资本公积 155,822, ,771, 减 : 库存股其他综合收益专项储备盈余公积 65,431, ,431, 未分配利润 282,374, ,673, 所有者权益合计 1,432,645, ,515,894, 负债和所有者权益总计 1,537,257, ,968,719, 合并利润表 单位 : 元 项目 本期发生额 上期发生额 一 营业总收入 357,155, ,194, 其中 : 营业收入 357,155, ,194, 利息收入已赚保费手续费及佣金收入二 营业总成本 638,310, ,058,721, 其中 : 营业成本 377,825, ,646, 利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额 保单红利支出 22

9 分保费用营业税金及附加 14,155, ,857, 销售费用 9,350, ,557, 管理费用 130,297, ,610, 财务费用 10,852, ,302, 资产减值损失 95,828, ,747, 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 填列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号 219,337, 业的投资收益 其中 : 对联营企业和合营企 列 ) 汇兑收益 ( 损失以 - 号填 三 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) -281,155, ,810, 加 : 营业外收入 286, ,634, 其中 : 非流动资产处置利得 62, , 减 : 营业外支出 1,895, ,712, 其中 : 非流动资产处置损失 277, , 四 利润总额 ( 亏损总额以 - 号 填列 ) -282,764, ,732, 减 : 所得税费用 -2,698, ,423, 五 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) -280,065, ,309, 归属于母公司所有者的净利润 -216,567, ,604, 少数股东损益 -63,498, ,294, 六 其他综合收益的税后净额 -20,203, ,160, 归属母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 -13,260, ,160, ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其 他综合收益 -13,260, ,160, 权益法下在被投资单位 23

10 以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 效部分 4. 现金流量套期损益的有 5. 外币财务报表折算差额 -13,260, ,879, 其他 -2,281, 归属于少数股东的其他综合收益的 税后净额 -6,943, 七 综合收益总额 -300,269, ,148, 总额 归属于母公司所有者的综合收益 -229,827, ,443, 归属于少数股东的综合收益总额 -70,441, ,294, 八 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 法定代表人 : 李明吉主管会计工作负责人 : 石鹏会计机构负责人 : 石鹏 4 母公司利润表 单位 : 元 项目 本期发生额 上期发生额 一 营业收入 减 : 营业成本 营业税金及附加销售费用管理费用 22,694, ,856, 财务费用 4,320, ,540, 资产减值损失 33,047, ,266, 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 号填列 ) 投资收益 ( 损失以 - -11, ,371, 企业的投资收益 其中 : 对联营企业和合营 24

11 二 营业利润 ( 亏损以 - 号填 列 ) -60,074, ,708, 加 : 营业外收入 4,783, 得 其中 : 非流动资产处置利 减 : 营业外支出 失 其中 : 非流动资产处置损 三 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) -60,074, ,492, 减 : 所得税费用 四 净利润 ( 净亏损以 - 号填 列 ) -60,074, ,492, 五 其他综合收益的税后净额 ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其他综合收益 1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 有效部分 额 4. 现金流量套期损益的 5. 外币财务报表折算差 6. 其他六 综合收益总额 -60,074, ,492, 七 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 25

12 5 合并现金流量表 项目本期发生额上期金额发生额 一 经营活动产生的现金流量 : 单位 : 元 金 销售商品 提供劳务收到的现 579,790, ,293, 客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额 金 收到原保险合同保费取得的现 收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 金 收取利息 手续费及佣金的现 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 44,069, 金 收到其他与经营活动有关的现 78,817, ,225, 经营活动现金流入小计 702,677, ,519, 金 购买商品 接受劳务支付的现 客户贷款及垫款净增加额 567,206, ,474, 加额 存放中央银行和同业款项净增 金 金 支付原保险合同赔付款项的现 支付利息 手续费及佣金的现 支付保单红利的现金 现金 支付给职工以及为职工支付的 140,016, ,949, 支付的各项税费 78,686, ,385,

13 金 支付其他与经营活动有关的现 95,869, ,907, 经营活动现金流出小计 881,778, ,717, 经营活动产生的现金流量净额 -179,100, ,197, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 48, , ,003, ,109, 金 收到其他与投资活动有关的现 投资活动现金流入小计 287,051, ,010, 购建固定资产 无形资产和其 他长期资产支付的现金 111,477, ,825, 投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 金 支付其他与投资活动有关的现 73,195, 投资活动现金流出小计 111,477, ,020, 投资活动产生的现金流量净额 175,574, ,989, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金其中 : 子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金 45,000, ,000, 发行债券收到的现金 金 收到其他与筹资活动有关的现 50, 筹资活动现金流入小计 45,050, ,000, 偿还债务支付的现金 105,409, ,367, 付的现金 分配股利 利润或偿付利息支 32,194, ,704, 其中 : 子公司支付给少数股东 的股利 利润 27

14 金 支付其他与筹资活动有关的现 筹资活动现金流出小计 137,603, ,072, 筹资活动产生的现金流量净额 -92,552, ,072, 四 汇率变动对现金及现金等价物 的影响 -7,637, ,569, 五 现金及现金等价物净增加额 -103,716, ,289, 额 加 : 期初现金及现金等价物余 133,468, ,179, 六 期末现金及现金等价物余额 29,752, ,468, 母公司现金流量表 项目本期发生额上期发生额 一 经营活动产生的现金流量 : 单位 : 元 金 销售商品 提供劳务收到的现 金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现 7,789, ,935, 经营活动现金流入小计 7,789, ,935, 金 购买商品 接受劳务支付的现 现金 支付给职工以及为职工支付的 13,101, ,466, 支付的各项税费 198, , 金 支付其他与经营活动有关的现 61,152, ,126, 经营活动现金流出小计 74,452, ,051, 经营活动产生的现金流量净额 -66,662, ,116, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收 到的现金净额 287,003, ,000,

15 金 收到其他与投资活动有关的现 投资活动现金流入小计 287,003, ,000, 购建固定资产 无形资产和其 他长期资产支付的现金 346, ,861, 投资支付的现金 142,842, 取得子公司及其他营业单位支 付的现金净额 金 支付其他与投资活动有关的现 112,975, 投资活动现金流出小计 113,321, ,704, 投资活动产生的现金流量净额 173,681, ,295, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金取得借款收到的现金 100,000, 发行债券收到的现金 金 收到其他与筹资活动有关的现 50, 筹资活动现金流入小计 50, ,000, 偿还债务支付的现金 100,000, ,000, 付的现金 分配股利 利润或偿付利息支 30,073, ,777, 金 支付其他与筹资活动有关的现 筹资活动现金流出小计 130,073, ,777, 筹资活动产生的现金流量净额 -130,022, ,777, 四 汇率变动对现金及现金等价物 的影响 五 现金及现金等价物净增加额 -23,002, ,401, 额 加 : 期初现金及现金等价物余 25,671, ,269, 六 期末现金及现金等价物余额 2,668, ,671, 合并所有者权益变动表 本期金额 项目 本期 归属于母公司所有者权益 少数股所有者 29

16 股本 其他权益工具优先永续其他股债 资本公 积 减 : 库 存股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公 积 一般风 险准备 未分配 利润 东权益权益合 计 一 上年期末余 额 929,0 17, ,834, , ,898, ,34 0, ,38 0, ,865,5 44, 加 : 会计政 2,945,5-9,018, -6,072, 策变更 错更正 前期差 同一控 制下企业合并 其他 二 本年期初余额 929,0 17, ,780, ,018, , ,898, ,34 0, ,38 0, ,859,4 72, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 336, ,260, , ,79 2, ,954, ,30 5, ( 一 ) 综合收益总额 -13,260, ,56 7, ,441, ,26 9, ( 二 ) 所有者投 336,70 149,45 486,16 入和减少资本 股东投入的普 通股 2. 其他权益工具 持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 285, , , 其他 50, , ( 三 ) 利润分配 -23,225, ,225, 提取盈余公积 2. 提取一般风险 准备 3. 对所有者 ( 或 -23,225-23,225 股东 ) 的分配,444.02,

17 4. 其他 ( 四 ) 所有者权 益内部结转 1. 资本公积转增 资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增 资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补 亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 365, , , 本期提取 365, , , 本期使用 ( 六 ) 其他 四 本期期末余额 929,0 17, ,117, ,278, , ,898, ,54 8, ,42 5, ,537,1 66, 单位 : 元 上期金额 单位 : 元 上期 项目 股本 其他权益工具 优先永续股债 其他 归属于母公司所有者权益 资本公 减 : 库 其他综 专项储 积 存股 合收益 备 盈余公 积 一般风 险准备 未分配 利润 少数股 东权益 所有者 权益合 计 一 上年期末余 额 774,1 81, ,116, , ,549, ,631, ,033, ,586,7 24, 加 : 会计政 664,17-1,857, -1,193, 策变更 错更正 前期差 同一控 制下企业合并 其他 二 本年期初余额 774,1 81,46 30,780, ,857, , ,549, ,631, ,033, ,585,5 31,

18 三 本期增减变 动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 154,8 36, ,160, , ,349, ,290, ,34 7, ,94 0, ( 一 ) 综合收益总额 -7,160, ,604-18,294,066.28, ,14 8, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 144,77 2, ,77 2, 股东投入的普 通股 2. 其他权益工具 持有者投入资本 3. 股份支付计入 所有者权益的金 额 144,77 144,77 4. 其他 2, , ( 三 ) 利润分配 20,349, ,058, ,709, 提取盈余公积 20,349, ,349, 提取一般风险 准备 3. 对所有者 ( 或 -38,709-38,709 股东 ) 的分配,073.38, 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 154,8 36, ,8 36, ,83 6, ,83 6,

19 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 -141, ,41-271, 本期使用 141, , , ( 六 ) 其他 四 本期期末余额 929,0 17, ,780, ,018, , ,898, ,340, ,38 0, ,859,4 72, 母公司所有者权益变动表 本期金额 单位 : 元 本期 项目 股本 其他权益工具 优先股永续债 其他 资本公 积 减 : 库存 股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公 积 未分配 利润 所有者 权益合 计 一 上年期末余 929, ,771, 65,431,0 365,673 1,515,89 额, , , 加 : 会计政 策变更 错更正 前期差 其他 二 本年期初余 929, ,771, 65,431,0 365,673 1,515,89 额, , , 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 50, ,299, ,248, ( 一 ) 综合收益 -60,074-60,074, 总额, ( 二 ) 所有者投 50, ,922.0 入和减少资本 股东投入的普 通股 2. 其他权益工具 持有者投入资本 3. 股份支付计入 所有者权益的金 33

20 额 4. 其他 50, , ( 三 ) 利润分配 -23,225, ,225, 提取盈余公积 2. 对所有者 ( 或 -23,225-23,225, 股东 ) 的分配, 其他 ( 四 ) 所有者权 益内部结转 1. 资本公积转增 资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增 资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补 亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他 四 本期期末余 929, ,822, 65,431,0 282,374 1,432,64 额, , , 上期金额 单位 : 元 上期 项目 股本 其他权益工具 优先股永续债 其他 资本公 积 减 : 库存 股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公 积 未分配 利润 所有者 权益合 计 一 上年期末余 774, ,771, 45,081,8 376,075 1,351,11 额, , , 加 : 会计政 策变更 错更正 前期差 其他 二 本年期初余 774, ,771, 45,081,8 376,075 1,351,11 额, , ,

21 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 154,836, ,349, ,402, ,783, ( 一 ) 综合收益 203, ,492, 总额, ( 二 ) 所有者投 入和减少资本 1. 股东投入的普 通股 2. 其他权益工具 持有者投入资本 3. 股份支付计入 所有者权益的金 额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 20,349, ,058, ,709, 提取盈余公积 20,349, ,349, 对所有者 ( 或 -38,709-38,709, 股东 ) 的分配, 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 154,836, ,83 6, 资本公积转增 资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增 资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补 亏损 4. 其他 154,836, ,83 6, ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他 四 本期期末余 929, ,771, 65,431,0 365,673 1,515,89 额, , ,

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23 一 公司基本情况 2014 年度财务报表附注 如无特别说明, 以下货币单位均为人民币元 中润资源投资股份有限公司 ( 以下简称 本公司 或 公司 ) 更名前为山东中润投资控股集团股份有限公司 ( 以下简称 中润控股 ), 中润控股更名前为山东惠邦地产股份有限公司 ( 以下简称 惠邦地产 ), 惠邦地产更名前为四川东泰产业 ( 控股 ) 股份有限公司 ( 以下简称 东泰控股 ), 东泰控股更名前为四川峨眉集团股份有限公司 ( 以下简称 峨眉集团 ), 本公司股票在深圳证券交易所上市, 股票代码 : 本公司行业和主要产品 : 房地产业 ; 主要产品为商品房及黄金 本公司最近一次工商登记情况为 : 注册资本 : 人民币 92, 万元 ; 注册地址 : 济南市经十路 号中润世纪广场 17 栋 ; 法定代表人 : 李明吉 ; 企业法人营业执照号 : ; 经营范围 : 矿产资源勘探 开发投资 ; 矿产品加工 销售 ; 公司股权投资 本公司的母公司和最终母公司为中润富泰投资有限公司 本财务报表由本公司董事会于 2015 年 4 月 26 日批准报出 本公司 2014 年度纳入合并范围的子公司共 7 户, 详见本附注八 在其他主体中的权益 本公司本年度合并范围的变化详见本附注七 合并范围的变更 二 财务报表的编制基础 公司财务报表以持续经营为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照财政部颁布的 企业会计准则 基本准则 具体会计准则和其后颁布的企业会计准则应用指南 企业会计准则解释及其他相关规定 ( 以下简称 企业会计准则 ) 以及中国证券监督管理委员会 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 财务报告的一般规定 (2014 年修订 ) 的披露规定, 并基于以下所述重要会计政策 会计估计进行编制 公司不存在可能导致对公司自本报告期末起至少 12 个月的持续经营能力产生重大影响的事项或情况 三 遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合 企业会计准则 的要求, 真实 完整地反映了本公司 2014 年 12 月 31 日的财务 状况 2014 年度的经营成果和现金流量等相关信息 四 公司采用的重要会计政策和会计估计 ( 一 ) 会计期间 公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 37

24 ( 二 ) 营业周期 正常营业周期, 是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间 本公司以 12 个月 作为一个营业周期, 并以其作为资产和负债的流动性划分标准 ( 三 ) 记账本位币 本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币 除有特别说明外, 均以人民币元为单位表示 本公司下属境外子公司, 根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币, 编制财务报表时折算为人民币 ( 四 ) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的, 为同一控制下的企业合并 同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金 转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的, 本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的, 长期股权投资成本按零确定 如果被合并方在被合并以前, 是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的, 则合并方长期股权投资的初始投资成本包含了相关的商誉金额 长期股权投资的初始投资成本与支付的现金 转让的非现金资产及所承担债务账面价值之间的差额, 应当调整资本公积 ( 资本溢价或股本溢价 ); 资本公积 ( 资本溢价或股本溢价 ) 的余额不足冲减的, 依次冲减盈余公积和未分配利润 合并方以发行权益性工具作为合并对价的, 按发行股份的面值总额作为股本, 长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额, 调整资本公积 ( 资本溢价或股本溢价 ); 资本公积 ( 资本溢价或股本溢价 ) 不足冲减的, 依次冲减盈余公积和未分配利润 合并方发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 于发生时计人当期损益 与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用, 冲减资本公积 ( 股本溢价 ), 资本公积 ( 股本溢价 ) 不足冲减的, 依次冲减盈余公积和未分配利润 与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用, 计入债务性工具的初始确认金额 通过多次交易分步实现同一控制下企业合并, 属于一揽子交易的, 合并方应当将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理 不属于 一揽子交易 的, 在母公司财务报表中, 以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本, 初始投资成本与其原长期股权投资 38

25 账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额, 调整资本公积 ( 股本溢价 ), 资本公积不足冲减的, 冲减留存收益 在合并财务报表中, 合并方在达到合并之前持有的长期股权投资, 在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益 其他综合收益和其他所有者权益变动, 应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 2 非同一控制下企业合并参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的, 为非同一控制下的企业合并 非同一控制下的企业合并, 在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方, 参与合并的其他企业为被购买方 购买日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期 对于非同一控制下的企业合并, 合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和 购买方为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 应于发生时计入当期损益 购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用, 应当计人权益性工具或债务性工具的初始确认金额 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产 负债及或有负债, 在购买日以公允价值计量 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 体现为商誉价值 购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 计入当期营业外收入 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的, 在母公司财务报表中, 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和, 作为该项投资的初始投资成本 在合并财务报表中, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益, 不能重分类计入当期损益的其他综合收益除外 本公司以购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与与购买日新购入股权所支付对价的公允价值之和作为合并成本, 与购买方取得的按购买日持股比例计算应享有的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值的份额比较, 确定购买日应予确认的商誉或应计入合并当期损益的金额 39

26 ( 五 ) 合并财务报表的编制方法 1 合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定 控制是指本公司拥有对被投资方的权力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额 合并范围包括本公司及全部子公司 子公司, 是指被本公司控制的主体 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化, 本公司将进行重新评估 2 统一母子公司的会计政策 统一母子公司的资产负债表日及会计期间在编制合并财务报表时, 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的, 按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整 对于非同一控制下企业合并取得的子公司, 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 3 合并财务报表编制的方法从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起, 本公司开始将其纳入合并范围 ; 从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围 对于处置的子公司, 处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中 ; 当期处置的子公司, 不调整合并资产负债表的期初数 非同一控制下企业合并增加的子公司, 其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中, 且不调整合并财务报表的期初数和对比数 同一控制下企业合并增加的子公司, 其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中, 并且同时调整合并财务报表的对比数 公司内所有重大往来余额 交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额, 在合并利润表中净利润项目下以 少数股东损益 项目列示 少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额, 仍冲减少数股东权益 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时, 对于剩余股权, 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益, 在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 ( 即, 除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外, 其余一并转为当期投资收益 ) 其后, 对该部分剩余股权按照 企业会计准则第 2 号 长期股权投资 40

27 或 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 等相关规定进行后续计量, 详见本附注四 ( 十一 ) 长期股权投资 或本附注四 ( 八 ) 金融工具 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的, 需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易 处置对子公司股权投资的各项交易的条款 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况, 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 :(1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 ;(2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 ;(3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 ;(4) 一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的 不属于一揽子交易的, 对其中的每一项交易视情况分别按照 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资 ( 详见本附注四 ( 十二 ) 2 (4)) 和 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权 ( 详见前段 ) 适用的原则进行会计处理 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的, 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理 ; 但是, 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额, 在合并财务报表中确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 ( 六 ) 现金及现金等价物的确定标准 公司在编制现金流量表时所确定的现金, 是指公司库存现金以及可以随时用于支付的存款 公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物, 是指公司持有的期限短 流动性强 易于转换为已知金 额现金 价值变动风险很小的投资 ( 七 ) 外币业务 1 外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时, 按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额, 但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项, 按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额 2 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法在资产负债表日, 外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算, 由此产生的汇兑差额, 除 :( 1) 按照企业会计准则的规定, 与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化 ; (2) 可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外, 均计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额, 作为公允价值变动 ( 含汇率变动 ) 处理, 计入当期损益或确认为其他综合收益 3 外币财务报表折算编制合并财务报表涉及境外经营的, 如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目, 因汇率变动 41

28 而产生的汇兑差额, 作为 外币报表折算差额 确认为其他综合收益 ; 处置境外经营时, 计入处置当期损益 资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算, 股东权益项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日即期汇率的近似汇率 ( 当期平均汇率 ) 折算 按照上述折算产生的外币报表折算差额, 在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示 外币现金流量以及境外子公司的现金流量, 采用现金流量发生日即期汇率的近似汇率 ( 当期平均汇率 ) 折算 汇率变动对现金的影响额作为调节项目, 在现金流量表中单独列报 ( 八 ) 金融工具 公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债, 相关的交易费用直接计入损益, 对于其他类别的金融资产和金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 1 金融资产和金融负债的公允价值确定方法公允价值, 是指市场参与者在计量日发生的有序交易中, 出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格 对于存在活跃市场的金融工具, 公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值 ; 对于不存在活跃市场的金融工具, 公司采用估值技术确定其公允价值 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格 参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值 现金流量折现法和期权定价模型等 2 金融资产的分类 确认和计量公司按照取得金融资产的目的, 将持有的金融资产划分为下列四类 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 持有至到期投资 贷款和应收款项 可供出售金融资产 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 满足下列条件之一的金融资产划分为交易性金融资产 :(1) 取得该金融资产的目的, 主要是为了近期内出售 ;(2) 初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理 ;(3) 属于衍生工具, 但是被指定且为有效套期工具的衍生工具 属于财务担保合同的衍生工具 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 符合下述条件之一的金融资产, 在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 :(1) 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量 42

29 方面不一致的情况 ;(2) 本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明, 该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理 评价并向关键管理人员报告 以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产, 采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失, 计入公允价值变动损益 ; 在资产持有期间所取得的利息或现金股利, 确认为投资收益 ; 处置时, 将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益, 同时调整公允价值变动损益 (2) 持有至到期投资持有至到期投资是指 : 到期日固定 回收金额固定或可确定, 且公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 持有至到期投资采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 在终止确认 发生减值或摊销时产生的利得或损失, 计入当期损益 实际利率法 : 是指按照金融资产或金融负债 ( 含一组金融资产或金融负债 ) 的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法 实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量, 折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率 在计算实际利率时, 公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量 ( 不考虑未来的信用损失 ), 同时还考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的 属于实际利率组成部分的各项收费 交易费用及折价或溢价等 (3) 贷款和应收款项贷款和应收款项是指 : 在活跃市场中没有报价 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据 应收账款 其他应收款及长期应收款等 贷款和应收款项采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量 在终止确认 发生减值或摊销时产生的利得或损失, 计入当期损益 (4) 可供出售金融资产可供出售金融资产包括 : 初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产, 以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 贷款和应收款项 持有至到期投资以外的金融资产 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失, 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外, 确认为其他综合收益, 在该金融资产终止确认时转出, 计入当期损益 可供出售金融资产持有期间按实际利率法计算的利息及被投资单位宣告发放的现金股利, 计入投资收益 处置时, 将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交 43

30 付该权益工具结算的衍生金融资产 ( 或衍生金融负债 ), 按照成本计量 3 金融资产转移的确认依据和计量方法满足下列条件之一的金融资产, 予以终止确认 :(1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止 ;(2) 该金融资产已转移, 且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方 ;(3) 该金融资产已转移, 虽然公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 但是放弃了对该金融资产控制 若公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 且未放弃对该金融资产的控制的, 则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认有关负债 继续涉入所转移金融资产的程度, 是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平 公司金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额部分, 计入当期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将终止确认部分的账面价值与终止确认部分的收到对价和原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额部分, 计入当期损益 4 金融资产减值本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行减值检查, 当客观证据表明金融资产发生减值, 则应当对该金融资产进行减值测试, 以根据测试结果计提减值准备 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试 ; 对单项金额不重大的金融资产, 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 单独测试未发生减值的金融资产 ( 包括单项金额重大和不重大的金融资产 ), 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试 已单项确认减值损失的金融资产, 不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 (1) 持有至到期投资 贷款和应收款项减值持有至到期投资 贷款和应收款项发生减值时, 将其账面价值减记至按照该金融资产的原实际利率折现确定的预计未来现金流量现值, 减记金额确认为减值损失, 计入当期损益 该等以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后, 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 但金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 (2) 可供出售金融资产可供出售金融资产发生减值时, 将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益, 该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额 当前公允价值和 44

31 原已计入损益的减值损失后的余额 在确认可供出售金融资产减值损失后, 期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益, 可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 以成本计量的在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时, 将其账面价值减记至按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值, 减记金额确认为减值损失, 计入当期损益, 该金融资产的减值损失一经确认不予转回 对于权益工具投资, 本公司判断其公允价值发生 严重 或 非暂时性 下跌的具体量化标准 : 严重下跌 是指公允价值下跌幅度累计超过 50%; 非暂时性下跌 是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月 5 金融负债的分类 确认和计量公司将发行的金融工具根据该金融工具合同安排的实质以及金融负债和权益工具的定义确认为金融负债或权益工具 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 相关的交易费用直接计入当期损益, 对于其他金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益 (2) 其他金融负债与在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债, 按照成本进行后续计量 除财务担保合同负债外的其他金融负债采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 6 金融负债的终止确认金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 终止确认该金融负债或其一部分 本公司 ( 债务人 ) 与债权人之间签订协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的, 终止确认现存金融负债, 并同时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的, 将终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 45

32 ( 九 ) 应收款项 本公司应收款项包括应收账款 其他应收款等 1 坏账准备的确认标准 公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查, 对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的, 计提减值准备 :(1) 债务人发生严重的财务困难 ;(2) 债务人违反合同条款, 如偿付利息或本金发生违约或逾期等 ;(3) 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组 ;(4) 其他表明应收款项发生减值的客观依据 2 坏账准备的计提方法 (1) 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准 计提方法单项金额重大的款项指 : 单项金额 万元及以上的应收款项 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法 : 根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 (2) 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据 坏账准备计提方法 1 信用风险特征组合的确定依据公司对单项金额不重大应收款项, 以账龄为基础划分为若干不同信用风险特征组合 2 信用风险特征组合坏账准备计提方法根据以前年度与之相同或相类似的 具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础, 结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例, 据此计算本期应计提的坏账准备 本公司及子公司山东中润集团淄博置业有限公司 ( 以下简称 淄博置业 ) 中润矿业发展有限公司 ( 以下简称 中润矿业 ) 中润国际矿业有限公司 ( 以下简称 中润国际 ) 四川平武中金矿业有限公司( 以下简称 四川平武 ) 西藏中金矿业有限公司( 以下简称 西藏中金 ) 内蒙古汇银矿业有限公司( 以下简称 内蒙汇银 ) 采用账龄分析法计提坏账准备的情况如下 : 账龄 计提比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年 ) 年 ( 含 2 年 ) 年 ( 含 3 年 ) 年 ( 含 4 年 ) 年 ( 含 5 年 ) 40 5 年以上 100 (3) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项根据其未来现金流量现值 46

33 低于其账面价值的差额计提坏账准备 3 对其他应收款项 ( 包括应收票据 预付款项 应收利息 长期应收款等 ), 有确凿证据表明其可收 回性存在明显差异的, 采用个别认定法计提坏账准备 ( 十 ) 存货 1 存货分类存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品 处在生产过程中的在产品 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料 物料等 本公司存货包括已开发完工产品 在建开发产品 拟开发土地 受托开发产品 原材料 库存商品 在产品 辅助材料 低值易耗品等 已开发完工产品是指已开发 待出售的物业 在建开发产品是指尚未建成 以出售为开发目的的物业 拟开发土地是指所购入的 已决定将之发展成为出售或出租物业的土地 受托开发产品是指本公司接受委托, 代为开发的物业 2 存货取得和发出的计价方法存货在取得时, 以实际成本计价, 领用或发出存货时按加权平均法计价 在项目整体开发时, 拟开发土地全部转入在建开发产品 ; 项目分期开发时, 将分期开发用地部分转入在建开发产品, 后期开发的土地仍保留在拟开发土地项目中 公共配套设施按实际成本计入开发成本, 完工时, 摊销转入住宅等可售物业的成本 3 存货可变现净值的确认依据及存货跌价准备的计提方法资产负债表日, 本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量 产成品 商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货, 其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定 ; 用于生产而持有的材料等存货, 其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用和相关税费后的金额确定 ; 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货, 其可变现净值以合同价格为基础计算, 若企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的, 超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算 本公司按单个存货项目计提存货跌价准备, 但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关 具有相同或类似最终用途或目的, 且难以与其他项目分开计量, 可以合并计量成本与可变现净值 ; 对于数量繁多 单价较低的存货, 按照存货类别计量成本与可变现净值 在资产负债表日, 如果存货成本高于其可变现净值的, 计提存货跌价准备, 并计入当期损益 如果以前 47

34 减记存货价值的影响因素已经消失的, 减记的金额予以恢复, 并在原已计提的存货跌价准备金额内转回, 转回的金额计入当期损益 4 存货盘存制度: 公司存货盘存采用永续盘存制 5 低值易耗品和包装物的摊销方法: 低值易耗品和包装物于领用时一次性摊销 ( 十一 ) 持有待售资产 若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售, 则公司将同时满足 下列条件的非流动资产划分为持有待售资产 : 1 已经就处置该非流动资产作出决议 ; 2 与受让方签订了不可撤销的转让协议; 3 该项转让很可能在一年内完成 自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销, 按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量 持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组 如果处置组是一个 企业会计准则第 8 号 资产减值 所定义的资产组, 并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组, 或者该处置组是资产组中的一项经营, 则该处置组包括企业合并中所形成的商誉 被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产, 在资产负债表的流动资产部分单独列报 ; 被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债, 在资产负债表的流动负债部分单独列报 某项资产或处置组被划归为持有待售, 但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件, 本公司停止将其划归为持有待售, 并按照下列两项金额中较低者进行计量 :(1) 该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值, 按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧 摊销或减值进行调整后的金额 ;(2) 决定不再出售之日的可收回金额 ( 十二 ) 长期股权投资本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制 共同控制或重大影响的长期股权投资 对被投资单位不具有控制 共同控制或重大影响的长期股权投资, 作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算, 其会计政策详见附注四 ( 八 ) 金融工具 共同控制, 是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制, 并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策 重大影响, 是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 48

35 1 初始投资成本的确定公司长期股权投资的投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认 : (1) 本公司通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 以合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的, 长期股权投资成本按零确定, 同时在备查簿中予以登记 长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值 ( 或发行股份面值总额 ) 的差额, 调整资本公积, 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 合并方发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 于发生时计入当期损益, 为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费 佣金等, 计入所发行债券及其他债务的初始计量金额, 企业合并中发行权益性证券发生的手续费 佣金等费用, 抵减权益性证券溢价收入, 溢价收入不足冲减的, 冲减留存收益 通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权, 最终形成同一控制下企业合并的, 应分别是否属于 一揽子交易 进行处理 : 属于 一揽子交易 的, 将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理 不属于 一揽子交易 的, 在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本, 长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益, 暂不进行会计处理 (2) 非同一控制下企业合并取得的长期股权投资, 以购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本, 合并成本为购买日公司为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和 通过多次交易分步取得被购买方的股权, 最终形成非同一控制下企业合并的, 应分别是否属于 一揽子交易 进行处理 : 属于 一揽子交易 的, 将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理 ; 不属于 一揽子交易 的, 按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和, 作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本 原持有的股权采用权益法核算的, 相关其他综合收益暂不进行会计处理 原持有股权投资为可供出售金融资产的, 其公允价值与账面价值之间的差额, 以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益 购买方为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 于发生时计入当期损益 ; 购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用, 应当计人权益性工具或债务性工具的初始确认金额 (3) 其他方式取得的长期投资 1 以支付现金取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本, 初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用 税金及其他必要支出, 但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的 49

36 现金股利, 作为应收项目单独核算 2 以发行权益性证券取得的长期股权投资, 按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 3 投资者投入的长期股权投资, 按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本, 合同或协议约定价值不公允的, 按公允价值计量 4 通过非货币资产交换取得的长期股权投资, 其初始投资成本应当按照 企业会计准则第 7 号 非货币性资产交换 确定 5 通过债务重组取得的长期股权投资, 其初始投资成本应当按照 企业会计准则第 12 号 债务重组 确定 2 后续计量及损益确认方法 (1) 采用成本法核算的长期股权投资本公司对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算, 编制合并财务报表时按权益法调整 采用成本法核算的长期股权投资, 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外, 投资企业应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益 (2) 采用权益法核算的长期股权投资对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算 采用权益法的, 初始投资成本大于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 初始投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 其差额记入当期损益, 同时调整长期股权投资的初始投资成本 采用权益法核算的长期股权投资, 按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额, 分别确认投资收益和其他综合收益, 同时调整长期股权投资的账面价值 ; 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值 ; 对于被投资单位除净损益 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动, 调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积 在确认应享有或应分担被投资单位的净利润或净亏损时, 在被投资单位账面净利润的基础上, 应考虑以下因素的影响进行适当调整 :1 被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资企业不一致的, 应按投资企业的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整 2 以取得投资时被投资单位固定资产 无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额, 以及以投资企业取得投资时有关资产的公允价值为基础计算确定的资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响 3 公司与合营企业及联营企业之间发生的内部交易损益按持股比例计算归属于公司的部分, 予以抵销, 在此基础上确认投资损益 公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失, 按照 企业会计准则第 8 号 资产减值 等规定属于资产减值损失的, 全额确认 本公司向合营企业或联营 50

37 企业投出的资产构成业务的, 投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的, 以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本, 初始投资成本与投出业务的账面价值之差, 全额计入当期损益 本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的, 取得的对价与业务的账面价值之差, 全额计入当期损益 本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的, 按 企业会计准则第 20 号 企业合并 的规定进行会计处理, 全额确认与交易相关的利得或损失 本公司确认被投资单位发生的净亏损, 以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限, 本公司负有承担额外损失义务的除外 (3) 收购少数股权在编制合并财务报表时, 因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日 ( 或合并日 ) 开始持续计算的净资产份额之间的差额, 调整资本公积, 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 (4) 处置长期股权投资在合并财务报表中, 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资, 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益 ; 母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的, 按本附注四 ( 五 ) 3 合并财务报表编制的方法 中所述的相关会计政策处理 其他情形下的长期股权投资处置, 对于处置的股权, 其账面价值与实际取得价款的差额, 计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资, 处置后的剩余股权仍采用权益法核算的, 在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 因被投资方除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益, 按比例结转入当期损益 采用成本法核算的长期股权投资, 处置后剩余股权仍采用成本法核算的, 其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益, 采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理, 并按比例结转当期损益 ; 因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的, 在编制个别财务报表时, 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按权益法核算, 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整 ; 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理, 其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 对于本公司取得对被投资单位的控制之前, 因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益, 在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计 51

38 处理, 因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益 其中, 处置后的剩余股权采用权益法核算的, 其他综合收益和其他所有者权益按比例结转 ; 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的, 其他综合收益和其他所有者权益全部结转 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的, 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算, 其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益, 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理, 因被投资方除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益, 在终止采用权益法时全部转入当期投资收益 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权, 如果上述交易属于一揽子交易的, 将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理, 在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额, 先确认为其他综合收益, 到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益 3 长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法资产负债表日, 当长期股权投资存在减值迹象时, 按照本财务报表附注四 ( 十九 ) 所述方法计提减值准备 ( 十三 ) 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值, 或者两者兼有而持有的房地产 投资性房地产应当能够单 独计量和出售 投资性房地产包括已出租的土地使用权 持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的 建筑物 1 投资性房地产的初始计量公司投资性房地产按照成本进行初始计量 其中, 外购投资性房地产的成本, 包括购买价款 相关税费和可直接归属于该资产的其他支出 ; 自行建造投资性房地产的成本, 由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成 ; 以其他方式取得的投资性房地产的成本, 按照相关会计准则的规定确定 2 投资性房地产的后续计量公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计价, 并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧和进行摊销 3 投资性房地产的减值准备在资产负债表日有迹象表明投资性房地产存在减值的, 按本财务报表附注四 ( 十九 ) 所述方法计提减 52

39 值准备 ( 十四 ) 固定资产 1 固定资产确认条件 固定资产是指本公司为销售商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的 使用年限超过一年的有形资产 固定资产同时满足下列条件的予以确认 : 1 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ; 2 该固定资产的成本能够可靠地计量 2 固定资产的初始计量固定资产按取得时实际成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付, 实质上具有融资性质的, 固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定 实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额, 除应予资本化的以外, 在信用期间内计入当期损益 3 固定资产后续计量除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外, 本公司对所有固定资产计提折旧 本公司之子公司 Vatukoula Gold Mines Plc( 以下简称 VGM Plc ) 与矿山勘探和开采相关的资产采用产量法计提折旧, 其他固定资产采用平均年限法计提折旧 按照平均年限法计提折旧的固定资产分类折旧年限 预计净残值率及年折旧率如下 : 资产类别折旧年限净残值率年折旧率 (%) 房屋建筑物 3-45 年 0-5% 运输工具 3-12 年 0-5% 其他设备 4-12 年 0-5% 土地类固定资产指本公司子公司 VGM Plc 拥有的土地, 由于拥有永久所有权, 故不计提折旧 4 固定资产减值准备的确认标准 计提方法资产负债表日, 有迹象表明固定资产发生减值的, 按照本财务报表附注四 ( 十九 ) 所述方法计提固定资产减值准备 5 融资租入固定资产的认定依据 计价方法 (1) 符合下列一项或数项标准的, 认定为融资租赁 : 1 在租赁期届满时, 租赁资产的所有权转移给承租人 ; 53

40 2 承租人有购买租赁资产的选择权, 所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值, 因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权 ; 3 即使资产的所有权不转移, 但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 (75%( 含 ) 以上 ); 4 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值, 几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 (90%( 含 ) 以上 ); 出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值, 几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 (90%( 含 ) 以上 ); 5 租赁资产性质特殊, 如果不作较大改造, 只有承租人才能使用 (2) 融资租入的固定资产, 按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账, 按自有固定资产的折旧政策计提折旧 能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的, 在租赁资产使用年限内计提折旧 ; 无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 ( 十五 ) 在建工程 1 在建工程是指购建该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出, 包括工程用物资成本 人工成本 交纳的相关税费 应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等 2 在建工程结转为固定资产的时点: 在建工程达到预定可使用状态时, 按工程实际成本转入固定资产 对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的, 先按估计价值转入固定资产, 待办理了竣工决算手续后再按实际成本调整原暂估价值 3 在建工程减值准备的计提: 资产负债表日, 有迹象表明在建工程发生减值的, 按照本财务报表附注四 ( 十九 ) 所述方法计提在建工程减值准备 ( 十六 ) 借款费用 1 借款费用资本化的确认原则 : 企业发生的借款费用, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 应当予以资本化, 计入相关资产成本 ; 其他借款费用, 应当在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益 符合资本化条件的资产, 是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产 投资性房地产和存货等资产 2 借款费用资本化的期间 (1) 当同时具备以下三个条件时开始资本化 :1 资产支出已经发生 ;2 借款费用已经发生 ;3 为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始 (2) 暂停资本化 : 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断且中断时间连续超过 3 个月, 暂停借款费用的资本化, 中断期间发生的借款费用确认为当期费用, 直至资产的购建活动重新开始 54

41 (3) 停止资本化 : 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时, 借款费用停止资本化 3 借款费用资本化金额的计算方法为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而借入专门借款的, 以专门借款当期实际发生的利息费用, 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额, 确定专门借款应予以资本化的利息金额 为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而占用了一般借款的, 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率 ( 加权平均利率 ), 计算确定一般借款应予资本化的利息金额 在资本化期间内, 每一会计期间的利息资本化金额, 不超过当期相关借款实际发生的利息金额 ( 十七 ) 无形资产的确认和计量 1 无形资产的计价方法本公司的主要无形资产是采矿权 探矿权等 购入的无形资产, 按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本 投资者投入的无形资产, 按投资合同或协议约定的价值确定实际成本, 但合同或协议约定价值不公允的, 按公允价值确定实际成本 企业合并中取得的并且与商誉分开确认的无形资产按其在购买日的公允价值 ( 即被视为该等无形资产的成本 ) 进行初始确认 2 无形资产的后续计量 (1) 采矿权本公司子公司四川平武中金矿业有限公司 ( 以下简称 四川平武 ) 持有的采矿权采用直线法进行摊销, 本公司之子公司 VGM Plc 持有的采矿权采用产量法摊销 (2) 探矿权本公司一般不对探矿权进行摊销 本公司至少于每年年度终了, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核, 必要时进行调整 资产负债表日, 有迹象表明无形资产发生减值的, 按照本财务报表附注四 ( 十九 ) 所述方法计提无形资产减值准备 对使用寿命不确定的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 每年均进行减值测试 此类无形资产不予摊销, 在每个会计期间对其使用寿命进行复核 如果有证据表明使用寿命是有限的, 则按上述使用寿命有限的无形资产的政策进行会计处理 3 研究阶段 开发阶段和勘探阶段的支出公司内部研究开发项目支出分为研究阶段支出和开发阶段支出 研究阶段支出是指为获取并理解新的科 55

42 学或技术知识而进行的独创性的有计划调查阶段发生的支出, 研究阶段支出于发生时计入当期损益 ; 开发阶段支出是指已完成研究阶段, 在进行商业性生产或使用前, 将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计, 以生产出新的或具有实质性改进的材料 装置 产品等阶段发生的支出, 开发阶段的支出, 同时满足下列条件的, 才能将有关支出资本化确认为无形资产 :(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ;(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ;(3) 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 应当证明其有用性 ; (4) 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ;(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 ( 十八 ) 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用 长期待摊 费用按实际发生额入账, 在受益期或规定的期限内分期平均摊销 如果长期待摊的费用项目不能使以后会 计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益 ( 十九 ) 资产减值的确定 本公司对长期股权投资 采用成本模式计量的投资性房地产 固定资产 在建工程 无形资产 商誉等长期资产的资产减值, 按以下方法确定 : 1 减值测试在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 每年都应当进行减值测试 存在下列迹象的, 表明资产可能发生了减值 : (1) 资产的市价当期大幅度下跌, 其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌 (2) 公司经营所处的经济 技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化, 从而对企业产生不利影响 (3) 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高, 从而导致资产可收回金额大幅度降低 (4) 有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏 (5) 资产已经或者将被闲置 终止使用或者计划提前处置 (6) 有证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期 (7) 其他表明资产可能已经发生减值的迹象 2 资产或资产组可收回金额的确定可收回金额根据单项资产 资产组或资产组组合的公允价值减去处置费用后的净额与该单项资产 资 56

43 产组或资产组组合的预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 3 资产减值准备的确定有迹象表明一项资产可能发生减值的, 公司应当以单项资产为基础估计其可收回金额 ; 对于难以估计可收回金额的单项资产, 按照该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 资产组的认定以若干资产的组合能够产生独立于其他资产或资产组合的现金流入为依据 单项资产的可收回金额低于其账面价值的, 按单项资产的账面价值与可收回金额的差额计提相应的资产减值准备 资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的, 确认其相应的减值损失, 减值损失金额应当先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值, 再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重, 按比例抵减其他各项资产的账面价值 ; 以上资产账面价值的抵减, 应当作为各单项资产 ( 包括商誉 ) 的减值损失, 计提各单项资产的减值准备 4 商誉减值本公司因企业合并所形成的商誉, 至少在每年年度终了进行减值测试 对于因合并形成的商誉的账面价值, 自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组 ; 难以分摊至相关的资产组的, 将其分摊至相关的资产组组合 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时, 如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的, 应当先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试, 计算可收回金额, 并与相关账面价值相比较, 确认相应的减值损失 再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试, 比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值 ( 包括所分摊的商誉的账面价值部分 ) 与其可收回金额, 如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的, 确认商誉的减值损失 5 资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不予转回, 在处置相关资产时一并转出 ( 二十 ) 职工薪酬 职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿 职工薪酬主要包括短期薪酬 离职后福利 辞退福利和其他长期职工福利 公司在职工提供服务的会计期间, 将应付的职工薪酬确认为负债, 并相应增加资产成本或当期费用 因解除与职工的劳动关系而给予的补偿, 计入当期损益 短期薪酬指职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬, 因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外 短期薪酬包括 : 工资 奖金 津贴和补贴, 职工福利费, 医疗保险 工伤保险和生育保险等社会保险费, 住房公积金, 工会经费和职工教育经费, 短期带薪缺勤, 短期利润分享计划, 非货币性福利以及其他短期薪酬 离职后福利指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后, 提供的各种形式的报酬和福利, 短期薪酬和辞退福利除外 离职后福利主要包括设定提存计划 设定提存计划主要包括基本 57

44 养老保险 失业保险, 相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益 辞退福利指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系, 或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议, 在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时, 和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日, 确认辞退福利产生的职工薪酬负债, 并计入当期损益 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理 本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等, 在符合预计负债确认条件时, 计入当期损益 其他长期职工福利指除短期薪酬 离职后福利 辞退福利之外所有的职工薪酬, 包括长期带薪缺勤 长期利润分享计划等 ( 二十一 ) 预计负债 本公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件, 将其确认为预计负债 : 该义务是本公司承担的现时义务 ; 该义务的履行很可能导致经济利益流出企业 ; 该义务的金额能够可靠地计量 预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量, 并综合考虑与或有事项有关的风险 不确定性和货币时间价值等因素 每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核 有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的, 按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整 ( 二十二 ) 股份支付 1 股份支付的确认和计量股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 (1) 以权益结算的股份支付以权益结算的股份支付换取职工提供服务的, 以授予职工权益工具的公允价值计量 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付, 在授予日以权益工具的公允价值计入相关资产成本或当期费用, 同时计入资本公积 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付, 在等待期内的每个资产负债表日, 以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础, 按权益工具授予日的公允价值, 将当期取得的服务计入相关资产成本或当期费用, 同时计入资本公积 公司在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整 在行权日根据职工行权情况, 确认股本和股份溢价, 同时结转等待期确认的资本公积 (2) 以现金结算的股份支付以现金结算的股份支付, 按照企业承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量 58

45 授予后立即可行权的以现金结算的股份支付, 在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关资产成本或当期费用, 同时计入负债 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付, 在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础, 按本公司承担负债的公允价值金额, 将当期取得的服务计入相关资产成本或当期费用, 同时计入负债 公司在可行权日之后不再确认成本费用, 负债公允价值的变动计入当期损益 2 权益工具公允价值的确定对于授予的期权等权益工具存在活跃市场的, 按照活跃市场中的报价确定其公允价值 对于授予的期权等权益工具不存在活跃市场的, 采用期权定价模型等确定其公允价值 3 在等待期内如果取消了授予的权益工具, 本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理, 将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益, 同时确认资本公积 职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的, 本公司将其作为授予权益工具的取消处理 ( 二十三 ) 收入 1 销售商品收入的确认方法销售商品收入在同时满足下列条件时, 予以确认 : 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方 ; 公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已出售商品实施有效控制 ; 收入的金额能够可靠地计量 ; 相关的经济利益很可能流入企业 ; 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 (1) 销售房地产收入在同时满足以下条件时, 予以确认 : 已将房屋所有权上的主要风险和报酬转移给买方, 不再对该房产保留通常与所有权相联系的继续管理权和实施有效控制, 相关的收入已经收到或取得了收款的证据, 并且与销售该房产有关的成本能够可靠地计量时, 确认营业收入的实现 即本公司在房屋完工并验收合格, 签定了销售合同, 取得了买方付款证明, 并办理完成商品房实物移交手续时, 确认收入的实现 (2) 销售黄金收入在同时满足以下条件时, 予以确认 : 已将黄金所有权上的主要风险和报酬转移给买方, 不再对该黄金保留通常与所有权相联系的继续管理权和实施有效控制, 相关的收入已经收到或取得了收款的证据, 并且与销售该黄金有关的成本能够可靠地计量时, 确认营业收入的实现 2 提供劳务的确认方法在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的 ( 同时满足收入的金额能够可靠地计量 ; 相关的经济利益很可能流入企业 ; 交易的完工进度能够可靠地确定 ; 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 ), 采用完工百分比法确认提供劳务收入, 并按已发生的成本占估计总成本的比例确认提供劳务交易的完工进度 资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的, 按以下方式进行处理 : 已经发生的劳务成本预计能 59

46 够得到补偿的, 应按已经发生的能够得到补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入, 并结转已经发生的劳务成本 ; 已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的, 应将已经发生的劳务成本计入当期损益, 不确认提供劳务收入 3 让渡资产使用权的确认方法让渡资产使用权同时满足相关的经济利益很可能流入企业 收入的金额能够可靠地计量时, 分别下列情况确认让渡资产使用权收入 : (1) 利息收入金额, 按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定 (2) 使用费收入金额, 按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 ( 二十四 ) 政府补助 1 政府补助类型政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产 ( 但不包括政府作为所有者投入的资本 ), 主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型 2 政府补助会计处理与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 并在相关资产使用寿命内平均分配, 计入当期损益 ; 按照名义金额计量的政府补助, 直接计入当期损益 与收益相关的政府补助, 分别下列情况处理 :(1) 用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的, 确认为递延收益, 并在确认相关费用的期间, 计入当期损益 ;(2) 用于补偿企业已发生的相关费用或损失的, 直接计入当期损益 3 区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准本公司取得的 用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助, 确认为与资产相关的政府补助 本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助, 确认为与收益相关的政府补助 若政府文件未明确规定补助对象, 将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据 :(1) 政府文件明确了补助所针对的特定项目的, 根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分, 对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核, 必要时进行变更 ;(2) 政府文件中对用途仅作一般性表述, 没有指明特定项目的, 作为与收益相关的政府补助 4 与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法本公司取得的与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 自相关资产可供使用时起, 按照相关资产的预计使用期限, 将递延收益平均分摊转入当期损益 5 政府补助的确认时点按照应收金额计量的政府补助, 在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计 60

47 能够收到财政扶持资金时予以确认 除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助, 在实际收到补助款项时予以确认 ( 二十五 ) 递延所得税资产 / 递延所得税负债 公司根据资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额, 以及虽未作为资产和负债确认的项目但按照税法规定可以确定其计税基础的, 其计税基础与账面价值之间的差额, 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的税率确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债 1 递延所得税资产的确认本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异 可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限, 确认由此产生的递延所得税资产, 但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认 : 该项交易不是企业合并 ; 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 ( 或可抵扣亏损 ) 对于与子公司 合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异, 同时满足下列条件的, 确认相应的递延所得税资产 : 暂时性差异在可预见的未来很可能转回, 且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额 2 递延所得税负债的确认除下列交易中产生的递延所得税负债以外, 本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债 :(1) 商誉的初始确认 ;(2) 同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认 : 该项交易不是企业合并 ; 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 ( 或可抵扣亏损 ) (3) 本公司对与子公司 联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异, 公司能够控制暂时性差异的转回的时间, 且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 3 资产负债表日, 公司对递延所得税资产的账面价值进行复核 如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益, 应当减记递延所得税资产的账面价值 在很可能获得足够的应纳税所得额时, 减记的金额应当转回 ( 二十六 ) 租赁 如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人, 该租赁为融资租赁, 其他租赁则为经营租赁 1 经营租赁会计处理 (1) 公司租入资产所支付的租赁费, 在不扣除免租期的整个租赁期内, 按直线法进行分摊, 计入当期 61

48 费用 公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用, 计入当期费用 (2) 公司出租资产所收取的租赁费, 在不扣除免租期的整个租赁期内, 按直线法进行分摊, 确认为租赁收入 公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用, 计入当期费用 ; 如金额较大的, 则予以资本化, 在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益 2 融资租赁会计处理 (1) 融资租入资产 : 公司在承租开始日, 将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值, 将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值, 其差额作为未确认的融资费用 公司采用实际利率法对未确认的融资费用, 在资产租赁期间内摊销, 计入财务费用 公司发生的初始直接费用, 计入租入资产价值 (2) 融资租出资产 : 公司在租赁开始日, 将应收融资租赁款, 未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益, 在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入 公司发生的与出租交易相关的初始直接费用, 计入应收融资租赁款的初始计量中, 并减少租赁期内确认的收益金额 ( 二十七 ) 其他重要的会计政策和会计估计 1 终止经营终止经营, 是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的 在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分 :1 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区 ;2 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分 ;3 该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司 终止经营的会计处理方法参见本附注四 ( 十一 ) 持有待售资产 相关描述 2 套期会计套期, 是指本公司为规避外汇风险 利率风险 商品价格风险 股票价格风险 信用风险等, 指定一项或一项以上套期工具, 使套期工具的公允价值或现金流量变动, 预期抵销被套期项目全部或部分公允价值或现金流量变动 套期分为公允价值套期 现金流量套期和境外经营净投资套期 套期工具, 是指本公司为进行套期而指定的 其公允价值或现金流量变动预期可抵销被套期项目的公允价值或现金流量变动的衍生工具, 以及对外汇风险套期时指定的非衍生金融资产或非衍生金融负债 被套期项目, 是指使本公司面临公允价值或现金流量变动风险, 且被指定为被套期对象的项目 (1) 同时满足下列条件的套期, 运用套期会计方法进行处理 : 1 在套期开始时, 对套期关系有正式指定, 并准备了关于套期关系 风险管理目标和套期策略的正式书面文件 62

49 2 该套期预期高度有效, 且符合企业最初为该套期关系所确定的风险管理策略 3 对预期交易的现金流量套期, 预期交易应当很可能发生, 且必须使企业面临最终将影响损益的现金流量变动风险 4 套期有效性能够可靠地计量 5 该套期在套期关系被指定的会计期间内高度有效 (2) 同时满足下列条件的套期, 认定为高度有效 : 1 在套期开始及以后期间, 该套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期风险引起的公允价值或现金流量变动 ; 2 该套期的实际抵销结果在 80% 至 125% 的范围内 ( 二十八 ) 重要会计政策和会计估计变更 1 重要会计政策变更 2014 年财政部发布了 企业会计准则第 39 号 公允价值计量 企业会计准则第 40 号 合营安排 和 企业会计准则第 41 号 在其他主体中权益的披露, 修订了 企业会计准则第 2 号 长期股权投资 企业会计准则第 9 号 职工薪酬 企业会计准则第 30 号 财务报表列报 企业会计准则第 33 号 合并财务报表 和 企业会计准则第 37 号 金融工具列报, 除 企业会计准则第 37 号 金融工具列报 在 2014 年年度及以后期间的财务报告中施行外, 上述其他准则于 2014 年 7 月 1 日起施行 本公司按相关准则的规定进行了追溯调整, 主要调整如下 : 根据 企业会计准则第 30 号 财务报表列报, 公司资产负债表中的股东权益类单独列示 其他综合收益 ; 公司的长期休假福利从 应付职工薪酬 调整至 长期应付职工薪酬 列示, 对年初数的影响如下 : 账 龄 2013 年 1 月 1 日 2013 年 12 月 31 日 调整前调整后调整前调整后 应付职工薪酬 4,567, ,567, ,043, ,753, 长期应付职工薪酬 290, 资本公积 30,116, ,780, ,834, ,780, 其他综合收益 -1,857, ,018, 外币报表折算差额 -1,193, ,072, 重要会计估计变更 本报告期本公司未发生会计估计的变更 五 税项 63

50 ( 一 ) 本公司及中国境内子公司税率如下 : 1 营业税 按照应税收入的 5% 计缴 2 城市维护建设税 按照应缴纳流转税额的 5% 7% 计缴 3 教育费附加及地方教育费附加 按照应缴纳流转税额的 5% 计缴 4 地方水利建设基金 按照流转税实际缴纳额的 1% 计缴 5 土地增值税 本公司在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入, 根据当地税务机关规定, 按照预售收入的 2%-3% 预缴土地增值税 待该项目全部竣工 办理结算后再进行清算, 按超率累进税率 30%-60% 计缴 6 资源税 根据财税 号文件规定, 本公司之子公司四川平武中金矿业有限公司 ( 以下简称 四川平武 ) 自 2014 年 1 月 1 日起按处理黄金原矿量 7 元 / 吨计缴 7 所得税 : 根据本年度应纳税所得额的 25% 计算缴纳 ( 二 ) 本公司其他境外子公司适用的主要税种及其税率列示如下 : 国家或地区 税种 计税依据 税率 英国 企业所得税 *1 应纳税所得额 23% 21% 香港 利得税 应纳税所得额 16.5% 斐济 利得税 *2 20% 斐济 增值税 *3 15% 0% 斐济 黄金税 3% *1 本公司之子公司 VGM Plc 根据 2013 年 7 月 2 日颁布的金融法规定, 公司所得税税率在 2014 年 4 月 1 日之前 适用 23%, 在 2015 年 4 月 1 日之前适用 21%, 在 2015 年 4 月 1 日之后适用 20% *2 根据与当地政府签署的协议,VGM Plc 之子公司 Vatukoula Gold Mines Limited( 以下简称 VGML) 自

51 年 12 月至 2014 年 12 月不缴纳利得税 *3 VGM Plc 之子公司 VGML 出口销售适用零税率 ( 三 ) 税收优惠及批文 根据财政部 国家税务总局财税字 (1994) 第 024 号 财税字 (1996) 第 20 号文件, 对本公司之境内子 公司生产的黄金 白银 含量金 含量银的销售免征增值税 六 合并财务报表主要项目注释 ( 一 ) 资产负债表项目注释 注释 1 货币资金 (1) 明细情况 项 目 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 外币金额折算率人民币金额外币金额折算率人民币金额 现金 : 83, , 其中 : 人民币 6, , 美元 4, , , , 斐济元 15, , , , 银行存款 : 29,668, ,233, 其中 : 人民币 24,684, ,602, 美元 港元 124, , , , 英镑 81, , ,011, ,338, 斐济元 1,333, ,103, ,664, ,036, 雷亚尔 50, , 其他货币资金 : 9,838, ,637, 其中 : 人民币 5,933, ,143, 斐济元 1,269, ,904, ,388, ,494, 合 计 39,590, ,106, (2) 其他货币资金系按揭保证金 安全生产保证金 (3) 截至 2014 年 12 月 31 日, 本公司除其他货币资金外无抵押 冻结等对变现有限制或有潜在回收风险 的货币资金 注释 2 应收账款 (1) 应收账款分类披露 65

52 2014 年 12 月 31 日 分 类 账面余额坏账准备金额比例 (%) 金额比例 (%) 账面价值 单项金额重大并单项计提坏账准备的 应收账款 17,454, ,454, 按组合计提坏账准备的应收账款 20,566, ,877, ,689, 组合 1: 按账龄分析法计提坏账准备的 应收账款 20,566, ,877, ,689, 单项金额虽不重大但单项计提坏账准 备的应收账款 合计 38,021, ,877, ,143, 年 12 月 31 日 分 类 账面余额 坏账准备 金额比例 (%) 金额比例 (%) 账面价值 单项金额重大并单项计提坏账准备的应 收账款 5,668, ,668, 按组合计提坏账准备的应收账款 20,576, ,203, ,372, 组合 1: 按账龄分析法计提坏账准备的 应收账款 20,576, ,203, ,372, 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款合计 26,245, ,203, ,041, (2) 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 单 位 期末余额 应收账款坏账准备计提比例计提理由 Perth Mint Refinery 17,454, 单项认定不存在减值风险 合计 17,454, (3) 组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账 龄 2014 年 12 月 31 日 应收账款坏账准备计提比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年 ) 1 2 年 ( 含 2 年 ) 2 3 年 ( 含 3 年 ) 3 4 年 ( 含 4 年 ) 2,703, , 年 ( 含 5 年 ) 6,328, ,531,

53 5 年以上 11,535, ,535, 合计 20,566, ,877, (4) 本期计提 收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备金额 4,674, 元 ; 本期无收回或转回坏账准备金额 (5) 本期实际核销的应收账款情况本报告期无实际核销的应收账款 (6) 截至 2014 年 12 月 31 日, 应收账款欠款金额前五名的单位情况 客户名称与本公司关系金额账龄 占应收账款总额的比例 (%) 坏账准备 Perth Mint Refinery 非关联方 17,454, 年以内 淄博中润新玛特有限公司 非关联方 15,327, 年以上 ,638, 自然人 非关联方 187, 年以上 , 自然人 非关联方 88, 年以上 , 自然人 非关联方 82, 年以上 , 合 计 33,140, ,996, 注释 3 预付款项 (1) 按账龄列示 账 龄 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 金额比例 (%) 金额比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年 ) 7,415, ,458, 年 ( 含 2 年 ) 834, ,390, 年 ( 含 3 年 ) 1,389, , 年以上 1,703, ,165, 合 计 11,342, ,588, 账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算主要系建筑类供应商结算周期较长所致 (2) 按预付对象归集的期末余额前五名的金额为 4,838, 元, 占预付款项总额的 42.66% 注释 4 其他应收款 (1) 其他应收款分类披露 2014 年 12 月 31 日 分 类 账面余额 坏账准备 金额比例 (%) 金额比例 (%) 账面价值 单项金额重大并单项计提坏账准备的 67

54 其他应收款 按组合计提坏账准备的其他应收款 893,039, ,690, ,348, 组合 1: 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 893,039, ,690, ,348, ,822, , ,396, 合计 894,862, ,117, ,744, 年 12 月 31 日 分 类 账面余额坏账准备比例金额比例 (%) 金额 (%) 账面价值 单项金额重大并单项计提坏账准备的 其他应收款 按组合计提坏账准备的其他应收款 1,183,313, ,420, ,032,892, 组合 1: 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 1,183,313, ,420, ,032,892, ,502, , ,309, 合计 1,184,816, ,614, ,034,202, (2) 组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账 龄 2014 年 12 月 31 日 其他应收款坏账准备计提比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年 ) 4,283, , 年 ( 含 2 年 ) 561,930, ,193, 年 ( 含 3 年 ) 232,293, ,458, 年 ( 含 4 年 ) 11,638, ,491, 年 ( 含 5 年 ) 7,599, ,039, 年以上 75,293, ,293, 合 计 893,039, ,690, (3) 本期计提 收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 34,641, 元 ; 本期收回或转回坏账准备金额 39, 元 (4) 本期实际核销的其他应收款情况 68

55 本期实际核销的金额为 77, 元 外币报表折算差额影响坏账准备 -22, 元 (5) 其他应收款按款项性质分类情况 项目 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 处置子公司款项 778,622, ,065,625, 往来款 74,516, ,231, 押金及保证金 33,671, ,674, 员工备用金借款 2,351, ,992, 代收及代垫款项 5,700, ,292, 合计 894,862, ,184,816, (6) 截至 2014 年 12 月 31 日, 其他应收款欠款金额前五名的单位情况 客户名称款项的性质金额账龄 占其他应收款总额比例 (%) 坏账准备 山东安盛资产管理集团有限 公司 处置子公司 549,300, 年 ,930, 齐鲁置业有限公司 处置子公司 229,322, 年 ,864, 上海栩信进出口有限公司 往来款 30,000, 年以上 ,000, 淄博市房管局 保证金 18,655, 年 ,937, 淄博金泉建筑陶瓷有限公司 往来款 17,053, 年以上 ,053, 合 计 844,330, ,785, 注释 5 存货 (1) 明细情况 项 目 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值 已开发完工产品 188,320, , ,893, ,940, , ,252, 在建开发产品 1,190,024, ,190,024, ,666, ,666, 原材料 41,372, ,372, ,107, ,107, 库存商品 15,139, ,139, 在产品 18,834, , ,991, ,462, ,661, , 辅助材料 1,239, ,239, ,468, ,468,

56 合计 1,439,791, ,270, ,438,521, ,236,784, ,349, ,223,435, (2) 截至 2014 年 12 月 31 日, 已开发完工产品明细 项目名称首批竣工时间总投资 ( 万元 ) 2014 年 12 月 31 日 华侨城一期华侨城二期华侨城三期华侨城四期华侨城五期华侨城六期 , ,139, , ,205, , ,429, , ,851, , ,029, , ,664, 合计 188,320, (3) 截至 2014 年 12 月 31 日, 在建开发产品明细 项目名称在建开工时间首批竣工时间 预计总投资 ( 万元 ) 2014 年 12 月 31 日 华侨城三期 , ,927, 华侨城五期 , ,857, 华侨城六期 , ,048,240, 合计 1,190,024, (4) 存货跌价准备 项目 2013 年 12 月 31 日 本期增加额 本期减少额 计提其他转回或转销其他 2014 年 12 月 31 日 水域威尼斯 (3 组团 ) 687, , , 工艺流程金 12,661, , ,661, , 合 计 13,349, , ,922, ,270, (5) 本公司存货可变现净值系按单个存货项目在公平的市场交易中, 交易双方自愿进行交易的市场价 格扣除为进一步加工或销售而需追加的成本后的净值确定, 按单个存货项目的可变现净值低于其成本的差 额提取存货跌价准备 本期转销的存货跌价准备系相关存货实现销售 (6) 存货期末余额含有借款费用资本化金额为 2,029, 元 (7) 资产抵押情况 : 详见本附注十二 2(3) 注释 6 其他流动资产 70

57 项 目 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 预收房款缴纳税金 68,502, ,864, * 待退回的增值税 11,017, ,270, 预缴税金 13,334, 合 计 92,853, ,134, * 待退回的增值税为本公司之子公司 VGM Plc VGML 需退还的增值税 注释 7 可供出售金融资产 (1) 可供出售金融资产情况 项 目 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值 可供出售 债务工具 可供出售权益工具按公允价值计量 60,876, ,258, ,617, ,876, ,178, ,698, ,876, ,258, ,617, ,876, ,178, ,698, 按成本计量其他合计 60,876, ,258, ,617, ,876, ,178, ,698, (2) 期末按公允价值计量的可供出售金融资产 可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 合计 权益工具的成本 / 债务工具的摊余成本 60,876, ,876, 公允价值 16,617, ,617, 累计计入其他综合收益的公允价值变动金额已计提减值金额 44,258, ,258, (3) 报告期内可供出售金融资产减值变动情况 可供出售金融资产分类可供出售权益工具可供出售债务工具合计 期初已计提减值金额 23,178, ,178, 本年计提 21,511, ,511, 其中 : 从其他综合收益转入 外币报表折算差额 -430, , 其中 : 期后公允价值回升转回 71