股份有限公司

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1 公司代码 : 公司简称 : 动力源 北京动力源科技股份有限公司 2015 年半年度报告 重要提示 一 本公司董事会 监事会及董事 监事 高级管理人员保证半年度报告内容的真实 准确 完 整, 不存在虚假记载 误导性陈述或重大遗漏, 并承担个别和连带的法律责任 二 公司全体董事出席董事会会议 三 本半年度报告未经审计 四 公司负责人何振亚 主管会计工作负责人胡一元及会计机构负责人 ( 会计主管人员 ) 何继红 声明 : 保证半年度报告中财务报告的真实 准确 完整 五 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 不适用 六 前瞻性陈述的风险声明 本报告中所涉及的发展战略 经营计划等前瞻性陈述不构成公司对投资者的实质承诺, 敬请投资 者注意投资风险 七 是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况 否 八 是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况? 否 1 / 153

2 目录 第一节释义... 3 第二节公司简介... 4 第三节会计数据和财务指标摘要... 6 第四节董事会报告 第五节重要事项 第六节股份变动及股东情况 第七节优先股相关情况 第八节董事 监事 高级管理人员情况 第九节财务报告 第十节备查文件目录 / 153

3 第一节 释义 在本报告书中, 除非文义另有所指, 下列词语具有如下含义 : 常用词语释义 动力源 公司 本公司 指 北京动力源科技股份有限公司 中国证监会 证监会 指 中国证券监督管理委员会 上交所 指 上海证券交易所 安徽动力源 指 安徽动力源科技有限公司 深圳动力聚能 指 深圳市动力聚能科技有限公司 迪赛奇正 指 北京迪赛奇正科技有限公司 香港动力源 指 香港动力源贸易有限公司 民和动力源 指 民和动力源节能服务有限公司 科耐特 指 北京科耐特科技有限公司 成都波倍 指 成都波倍科技有限公司 股东大会 指 北京动力源科技股份有限公司年度股东大会或临时股东大会 董事会 指 北京动力源科技股份有限公司董事会 监事会 指 北京动力源科技股份有限公司监事会 公司法 指 中华人民共和国公司法 证券法 指 中华人民共和国证券法 公司章程 指 北京动力源科技股份有限公司章程 报告期 指 2015 年 1-6 月 上年同期 指 2014 年 1-6 月 元 万元 亿元 指 人民币元 人民币万元 人民 币亿元 3 / 153

4 第二节 公司简介 一 公司信息 公司的中文名称公司的中文简称公司的外文名称公司的外文名称缩写公司的法定代表人 北京动力源科技股份有限公司动力源 Beijing Dynamic Power Co.,LTD DPC 何振亚 二 联系人和联系方式 董事会秘书 姓名 联系地址 郭玉洁 北京市丰台区科技园区星火路 8 号 电话 传真 电子信箱 gyj@dpc.com.cn 三 基本情况变更简介 公司注册地址 北京市丰台区科技园区星火路 8 号 公司注册地址的邮政编码 公司办公地址 北京市丰台区科技园区星火路 8 号 公司办公地址的邮政编码 公司网址 电子信箱 gyj@dpc.com.cn 四 信息披露及备置地点变更情况简介 公司选定的信息披露报纸名称 中国证券报 上海证券报 登载半年度报告的中国证监会指定网站的 网址 公司半年度报告备置地点 公司董事会秘书室 4 / 153

5 五 公司股票简况 股票种类股票上市交易所股票简称股票代码 A 股上海证券交易所动力源 六 公司报告期内注册变更情况 公司报告期内注册情况未变更 5 / 153

6 第三节 会计数据和财务指标摘要 一 公司主要会计数据和财务指标 ( 一 ) 主要会计数据 主要会计数据 本报告期 (1-6 月 ) 上年同期 本报告期比 上年同期增 减 (%) 营业收入 409,240, ,945, 归属于上市公司股东的净利润 -15,966, ,197, 归属于上市公司股东的扣除非经常性损 益的净利润 -22,040, ,579, 经营活动产生的现金流量净额 -33,969, ,088, 本报告期末 上年度末 本报告期末 比上年度末 增减 (%) 归属于上市公司股东的净资产 729,588, ,554, 总资产 2,024,615, ,782,846, ( 二 ) 主要财务指标 主要财务指标 本报告期 (1-6 月 ) 上年同期 本报告期比上年同 期增减 (%) 基本每股收益 ( 元 / 股 ) 稀释每股收益 ( 元 / 股 ) 扣除非经常性损益后的基本每股收益 ( 元 / 股 ) 加权平均净资产收益率 (%) 减少 5.63 个百分点 扣除非经常性损益后的加权平均净资 产收益率 (%) 减少 5.14 个百分点 6 / 153

7 二 境内外会计准则下会计数据差异 三 非经常性损益项目和金额 适用 不适用 非经常性损益项目 金额 附注 ( 如适用 ) 非流动资产处置损益 78, 附注七 计入当期损益的政府补助, 但与公司正常经营业务密切相关, 符合国家政策规定 按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 6,161, 附注七 67 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 84, 附注七 少数股东权益影响额 所得税影响额 -249, 合计 6,074, / 153

8 第四节董事会报告. 一 董事会关于公司报告期内经营情况的讨论与分析 1 报告期内总体情况报告期内, 国内外经济环境日趋复杂, 国内经济面临不断加大的下行压力, 国家通过宏观调控, 体制改革与制度创新, 使国民经济呈现缓中趋稳的状态 经济结构调整的大方向没有改变, 虽然国家对于节能减排的补贴政策逐步退出, 但节能 环保仍是发展较好的市场, 公司节能业务仍会有良好的前景 ; 通信行业由于 4G 投资建设增加, 市场需求也会逐步释放 2 报告期内公司经营业绩情况报告期内, 公司实现营业收入 40, 万元, 同比增长 3.88% 营业利润-2, 万元, 同比减少 % 利润总额-1, 万元, 同比减少 % 归属于母公司所有者的净利润 -1, 万元, 同比减少 % 报告期内公司经营现金净流量为-3, 万元, 与去年同期相比, 现金流量增加 6, 万元 ( 一 ) 主营业务分析 1 财务报表相关科目变动分析表 科目 本期数 上年同期数 变动比例 (%) 营业收入 409,240, ,945, 营业成本 279,246, ,155, 销售费用 80,168, ,214, 管理费用 63,922, ,894, 财务费用 12,901, ,150, 经营活动产生的现金流量净额 -33,969, ,088, 投资活动产生的现金流量净额 -53,515, ,016, 筹资活动产生的现金流量净额 102,380, ,442, 研发支出 42,770, ,724, 经营活动产生的现金流量净额变动原因说明 : 较上年同期增加 63,118, 元, 主要原因为 销售回款增加, 购买商品 接受劳务支付的现金减少所致 筹资活动产生的现金流量净额变动原因说明 : 较上年同期增加 %, 主要原因为售后回租 银行借款等筹资活动产生的现金净流量较上年同期增加所致 研发支出变动原因说明 : 较上年同期增加 43.89%, 主要原因为研发人员职工薪酬增加及其他 8 / 153

9 投入增加所致 2 其他 (1) 公司利润构成或利润来源发生重大变动的详细说明报告期内公司利润构成及利润来源未发生重大变化 (2) 公司前期各类融资 重大资产重组事项实施进度分析说明 2015 年 1-6 月共使用募集资金 3,273, 元, 截至 2015 年 6 月 30 日, 本公司累计使用募集资金 164,399, 元 ( 包括置换金额 59,319, 元 ), 扣除累计使用资金募集资金后余额为 41,867, 元, 募集资金专户累计形成利息收入 486, 元及支付手续费 元, 募集资金专户截至 2015 年 6 月 30 日余额为 42,354, 元, 公司募集资金专户存款余额与募集资金实际余额一致 ( 二 ) 行业 产品或地区经营情况分析 1 主营业务分行业 分产品情况主营业务分行业情况 营业收 营业成 分行业营业收入营业成本 毛利率 (%) 入比上年增减 本比上年增减 毛利率比上年增减 (%) (%) (%) 电源 357,294, ,874, 减少 2.79 个百分点 高压变频 器及综合 节能 35,986, ,452, 减少 个百分点 二次电池 15,810, ,839, 减少 个百分点 主营业务分产品情况 营业收 营业成 分产品营业收入营业成本 毛利率 (%) 入比上年增减 本比上年增减 毛利率比上年增减 (%) (%) (%) 直流电源 285,812, ,305, 减少 2.26 个百分点 9 / 153

10 高压变频 器及综合 节能 35,986, ,452, 减少 个百分点 其中 : 直销 6,780, ,882, 减少 个百分点 合同能源管理交流电源等 29,206, ,570, 减少 个百分点 71,481, ,568, 减少 4.82 个百分点 二次电池 15,810, ,839, 减少 个百分点 2 主营业务分地区情况 地区 营业收入 营业收入比上年增减 (%) 境内 363,141, 境外 45,950, ( 三 ) 核心竞争力分析 报告期内, 公司核心竞争力未发生重要变化 ( 四 ) 投资状况分析 1 对外股权投资总体分析报告期内, 公司不持有其他上市公司股权, 不持有商业银行 证券公司 保险公司 信托公司和期货公司等金融企业股权 (1) 证券投资情况 (2) 持有其他上市公司股权情况 10 / 153

11 (3) 持有金融企业股权情况 2 非金融类公司委托理财及衍生品投资的情况 (1) 委托理财情况 (2) 委托贷款情况 (3) 其他投资理财及衍生品投资情况 11 / 153

12 3 募集资金使用情况 (1) 募集资金总体使用情况 适用 不适用 募集年份 募集方式 募集资金 总额 本报告期已使用 募集资金总额 已累计使用募集资金总额 尚未使用募集资 金总额 尚未使用募集资金用途及去向 2013 非公开发行 217,416, ,273, ,399, ,867, 尚未使用募集资金用途为募投项目尚 未投入使用的合同能源管理项目建设款, 存 放于募集资金专户 合计 / 217,416, ,273, ,399, ,867, / 经中国证券监督管理委员会证监许可 [2013]1024 号文核准, 并经上海证券交易所同意, 北京动力源科技股份有限公司 ( 以下简称 公司 或 本公司 ) 发行人民币普通股 (A 股 ) 股票 28,383, 股, 每股面值人民币 1.00 元, 每股发行价为 7.66 元, 募集资金总额为人民币 217,416, 元, 扣除承销和保荐费用人民币 10,000, 元后募集资金为人民 207,416, 元 已由承销商 ( 保荐人 ) 华西证券有限责任公司于 2013 年 9 月 13 日汇入本公司开立在中国光大银行北募集资金总体使用情况说明京分行亚运村支行人民币账户, 另扣除审计费 律师费及咨询费人民币 1,150, 元, 募集资金净额为人民币 206,266, 元 上述募集资金到位情况业经瑞华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 验证, 并出具了瑞华验字 [2013] 第 号 验资报告 2015 年度共使用募集资金 3,273, 元, 截至 2015 年 6 月 30 日, 本公司累计使用募集资金 164,399, 元 ( 包括置换金额 59,319, 元 ), 其中柳州钢铁股份有限公司合同能源管理项目累计投入 30,063, 元, 武汉钢铁 ( 集 12 / 153

13 团 ) 公司合同能源管理项目累计投入 60,785, 元, 湖南华菱湘潭钢铁有限公司合同能源管理项目累计投入 8,551, 元, 补充流动资金 65,000, 元 截至 2015 年 6 月 30, 扣除累计使用资金募集资金后余额为 41,867, 元, 募集资金专户累计形成利息收入 486, 元及支付手续费 元, 募集资金专户截至 2015 年 6 月 30 日余额为 42,354, 元, 公司募集资金专户存款余额与募集资金实际余额一致 (2) 募集资金承诺项目情况 适用 不适用 单位 : 万元币种 : 人民币 承诺项目名称 是否 变更 项目 募集资金拟 投入金额 募集资金 本报告期 投入金额 募集资金累 计实际投入 金额 是否符 合计划 进度 项目进度 预计收益 产生收益 情况 是否符合预计收益 未达到计 划进度和 收益说明 变更原因及募集资金变更程序说明 柳州钢铁股份有限公司合同能源管理项目武汉钢铁 ( 集团 ) 公司合同能源管理项目湖南华菱湘潭钢铁有限公司合同能源管理项目 否 6, , 是建设中不适用 不适用不适用 否 6, , 是建设中不适用 3, 不适用不适用 否 1, 是建设中不适用 不适用不适用 补充流动资金否 6, , 是 合计 / 21, , / / / / / / 13 / 153

14 (3) 募集资金变更项目情况 4 主要子公司 参股公司分析公司的全资子公司北京迪赛奇正科技有限公司 ( 公司占股本的 100%), 从事模块电源的研发 生产和销售, 注册资本 5, 万元,2015 年 6 月 30 日总资产 16, 万元, 净资产 5, 万元,2015 年 1-6 月营业收入 8, 万元, 净利润 万元 公司的全资子公司安徽动力源科技有限公司 ( 公司占股本的 100%), 从事电力电子产品 计算机软件及辅助设备 节能类新技术产品的技术开发 生产及销售, 注册资本 10, 万元, 2015 年 6 月 30 日总资产 63, 万元, 净资产 15, 万元,2015 年 1-6 月营业收入 21, 万元, 净利润 万元 公司的全资子公司深圳动力聚能科技有限公司 ( 公司占股本的 100%), 从事锂离子电池及相关设备 配套产品的生产加工及销售 化学储能技术开发等, 注册资本 万元,2015 年 6 月 30 日总资产 5, 万元, 净资产 万元,2015 年 1-6 月营业收入 1, 万元, 净利润 万元 公司的全资子公司民和动力源节能服务有限公司 ( 公司占股本的 100%), 从事工业余热发电 工业信息化及自动化设计 技术开发 技术服务 工业废气净化回收 脱硫脱氮技术 工艺服务 可再生资源和发电发热技术服务等, 注册资本 4, 万元, 公司于 2015 年 6 月 16 日成立, 根据章程约定首次注资款在 7 月 31 日,2015 年 6 月 30 日总资产 0 元, 净资产 0 元,2015 年 1-6 月营业收入 0 元, 净利润 0 元 公司的控股子公司北京科耐特科技有限公司 ( 公司占股本的 80%), 从事接插件的研发生产和销售, 注册资本 万元,2015 年 6 月 30 日总资产 万元, 净资产 万元,2015 年 1-6 月主营业务收入 万元, 净利润 7.11 万元 公司的全资子公司香港动力源贸易有限公司 ( 公司占股本的 100%), 从事销售电力电子产品及相关产品, 注册资本 12.9 万美元,2015 年 6 月 30 日总资产 万元, 净资产 万元, 2015 年 1-6 月营业收入 4.03 万元, 净利润 万元 公司的参股公司成都波倍科技有限公司 ( 公司占股本的 30%), 从事研制开发 销售锅炉及各种换热设备用吹灰器设备 节能环保设备 自动控制设备, 注册资本 5, 万元, 2015 年 6 月 30 日总资产 4, 万元, 净资产 4, 万元,2015 年 1-6 月营业收入 万元, 净利润 6.99 万元 14 / 153

15 5 非募集资金项目情况 二 利润分配或资本公积金转增预案 ( 一 ) 报告期实施的利润分配方案的执行或调整情况 报告期内公司未制定利润分配方案 ( 二 ) 半年度拟定的利润分配预案 公积金转增股本预案 是否分配或转增 否 每 10 股送红股数 ( 股 ) 0 每 10 股派息数 ( 元 )( 含税 ) 0 每 10 股转增数 ( 股 ) 0 利润分配或资本公积金转增预案的相关情况说明无 三 其他披露事项 ( 一 ) 预测年初至下一报告期期末的累计净利润可能为亏损或者与上年同期相比发生大幅度变动 的警示及说明 ( 二 ) 董事会 监事会对会计师事务所 非标准审计报告 的说明 15 / 153

16 第五节 重要事项 一 重大诉讼 仲裁和媒体普遍质疑的事项 二 破产重整相关事项 三 资产交易 企业合并事项 四 公司股权激励情况及其影响 五 重大关联交易 六 重大合同及其履行情况 1 托管 承包 租赁事项 2 担保情况 适用 不适用 单位 : 万元币种 : 人民币 公司对子公司的担保情况 报告期内对子公司担保发生额合计 12,000 报告期末对子公司担保余额合计 (B) 12,000 公司担保总额情况 ( 包括对子公司的担保 ) 担保总额 (A+B) 12,000 担保总额占公司净资产的比例 (%) 16.10% 16 / 153

17 3 其他重大合同或交易 本报告期公司无其他重大合同或交易 17 / 153

18 七 承诺事项履行情况 适用 不适用 ( 一 ) 上市公司 持股 5% 以上的股东 控股股东及实际控制人在报告期内或持续到报告期内的承诺事项 承诺背景承诺类型承诺方承诺内容 承诺时间及 期限 是否有 履行期 限 是否及 时严格 履行 如未能及时履行应说明未完成履行的具体原因 如未能及时履行应说明下一步计划 所持有的公司非流通股股份自获得上市流 通权之日起, 在十二个月内不上市交易或者转 与股改相 关的承诺 股份限售 控股股东及实际控制人何振亚先生 让 ; 在上述期限届满后, 通过证券交易所挂牌交易出售原非流通股股份数量占公司股份总数的比例在十二个月内不得超过百分之五, 在二十四 否 是 个月内不得超过百分之十, 且出售价格不低于 8.00 元人民币 其他承诺 其他 控股股东及实际控制人何振亚先生 从 2015 年 7 月 10 日起至未来 6 个月内, 公司控股股东承诺不减持公司股票 自 2015 年 7 月 10 日起至未来 6 个月内 是 是 18 / 153

19 八 聘任 解聘会计师事务所情况 九 上市公司及其董事 监事 高级管理人员 持有 5% 以上股份的股东 实际控制人 收购人 处罚及整改情况 十 可转换公司债券情况 十一 公司治理情况报告期内, 公司严格按照 公司法 证券法 上市公司治理准则 上海证券交易所股票上市规则 等法律法规及证券监管机构规范性文件的要求, 不断完善公司法人治理结构, 建立健全内部控制制度, 规范开展 三会 运作, 努力降低经营管理风险, 严格信息披露管理, 加强投资者关系管理, 努力实现决策 经营 监督管理的制度化和规范化 公司股东大会 董事会与经理层之间权责分明 各司其职 运作规范, 公司信息披露真实 准确 完整 及时, 董事会各专业委员会有效发挥职能, 对公司各项工作进行了有效决策和监督, 内部控制体系水平得到了进一步提高 十二 其他重大事项的说明 ( 一 ) 董事会对会计政策 会计估计或核算方法变更的原因和影响的分析说明 ( 二 ) 董事会对重要前期差错更正的原因及影响的分析说明 ( 三 ) 其他公司于 2015 年 8 月 6 日召开的第五届董事会第二十五次会议上审议通过了 公司第二期限制性股票激励计划 ( 草案 ) 及其摘要等相关议案, 拟授予限制性股票 1,500 万股, 占公司股本总额 42, 万股的 3.54%; 其中, 首次授予 1,417.5 万股, 占公司股本总额的 3.34%, 预留 82.5 万股, 19 / 153

20 占公司股本总额的 0.19% 具体内容详见公司于 2015 年 8 月 7 日在上海证券交易所网站 ( 上披露的 公司第五届董事会第二十五次会议决议公告 及其他相关 披露文件 20 / 153

21 第六节 股份变动及股东情况 一 股本变动情况 ( 一 ) 股份变动情况表 1 股份变动情况表报告期内, 公司股份总数及股本结构未发生变化 2 股份变动情况说明报告期内, 公司股份总数及股本结构未发生变化 3 报告期后到半年报披露日期间发生股份变动对每股收益 每股净资产等财务指标的影响 ( 如 有 ) 无 4 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容 无 ( 二 ) 限售股份变动情况 二 股东情况 ( 一 ) 股东总数 : 截止报告期末股东总数 ( 户 ) 66,057 ( 二 ) 截止报告期末前十名股东 前十名流通股东 ( 或无限售条件股东 ) 持股情况表 前十名股东持股情况 单位 : 股 持有有 质押或冻结情况 股东名称 ( 全称 ) 报告期内增 减 期末持股数 量 比例 (%) 限售条件股份数量 股份状态 数量 股东性质 何振亚 0 47,819, 质押 47,500,000 境内自然人 21 / 153

22 周卫军 0 13,099, 无 0 境内自然人 孙政 11,707,980 11,707, 无 0 境内自然人 台林 -570,000 10,830, 无 0 境内自然人 吴琼 -400,000 10,400, 质押 9,060,000 境内自然人 梁晓华 4,491,781 4,491, 无 0 境内自然人 中国银行股份有限公 4,314,586 4,314, 其他 司 - 国投瑞银锐意改革灵活配置混合型证 无 券投资基金 中国建设银行股份有 4,037,980 4,037, 其他 限公司 - 富国中证新能源汽车指数分级证 无 券投资基金 唐汉若 3,696,423 3,696, 无 0 境内自然人 黄海 0 2,560, 无 0 境内自然人 前十名无限售条件股东持股情况 股东名称 持有无限售条件流通股的数量 种类 股份种类及数量 数量 何振亚 47,819,718 人民币普通股 47,819,718 周卫军 13,099,275 人民币普通股 13,099,275 孙政 11,707,980 人民币普通股 11,707,980 台林 10,830,000 人民币普通股 10,830,000 吴琼 10,400,000 人民币普通股 10,400,000 梁晓华 4,491,781 人民币普通股 4,491,781 中国银行股份有限公司 - 国投瑞银锐意改革灵活配置混合型证券投资基金 4,314,586 人民币普通股 4,314,586 中国建设银行股份有限公司 - 富国中证新能源汽车指数分级证券投资基金 4,037,980 人民币普通股 4,037,980 唐汉若 3,696,423 人民币普通股 3,696,423 黄海 2,560,000 人民币普通股 2,560, / 153

23 上述股东关联关系或一致行动的说明公司股东何振亚 台林 周卫军 吴琼 黄海之间不存在关联关系, 也不存在一致行动情况 公司未知其他股东之间是否存在关联关系及是否属于 上市公司股东持股变动信息披露管理办法 规定的一致行动人 前十名有限售条件股东持股数量及限售条件 : 不适用 ( 三 ) 战略投资者或一般法人因配售新股成为前 10 名股东 三 控股股东或实际控制人变更情况 第七节 优先股相关情况 23 / 153

24 第八节 董事 监事 高级管理人员情况 一 持股变动情况 ( 一 ) 现任及报告期内离任董事 监事和高级管理人员持股变动情况 适用 不适用 姓名职务期初持股数期末持股数 报告期内股份 增减变动量 单位 : 股 增减变动原因 何振亚 董事长 总经 理 47,819,718 47,819,718 0 吴 琼 董事 10,800,000 10,400, ,000 二级市场买卖 郭玉洁 董事会秘书 102, ,000 0 周卫军 董事 13,099,275 13,099,275 0 田常增 董事 430, ,000 0 胡一元 董事 财务总 监 90,000 90,000 0 韩宝荣 董事 67,500 67,500 0 宋 华 独立董事 陈际红 独立董事 黄 海 监事 2,560,000 2,560,000 0 殷国森 监事 吴永利 监事 433, , ,000 二级市场买卖 张冬生 副总经理 67,500 67,500 0 李 鹏 副总经理 45,099 45,099 0 李亚光 副总经理 倪新元 副总经理 高洪卓 副总经理 15,000 15,000 0 黄国雄 副总经理 / 153

25 ( 二 ) 董事 监事 高级管理人员报告期内被授予的股权激励情况 二 公司董事 监事 高级管理人员变动情况 适用 不适用 姓名担任的职务变动情形变动原因 刘玉平独立董事离任逝世 三 其他说明 无 25 / 153

26 第九节 财务报告 一 审计报告 二 财务报表 编制单位 : 北京动力源科技股份有限公司 合并资产负债表 2015 年 6 月 30 日 项目附注期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 七 1 219,317, ,075, 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 七 4 10,166, ,746, 应收账款 七 5 684,862, ,209, 预付款项 七 6 48,830, ,910, 应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款 七 9 31,452, ,275, 买入返售金融资产存货 七 ,835, ,376, 划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 七 13 10,162, ,669, / 153

27 流动资产合计 1,363,627, ,233,263, 非流动资产 : 发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资 长期应收款 七 16 8,208, 长期股权投资 七 17 8,545, ,524, 投资性房地产固定资产 七 ,032, ,236, 在建工程 七 ,458, ,670, 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 七 25 42,674, ,533, 开发支出 七 26 17,288, ,858, 商誉长期待摊费用 七 , , 递延所得税资产 七 29 9,142, ,342, 其他非流动资产非流动资产合计 660,987, ,583, 资产总计 2,024,615, ,782,846, 流动负债 : 短期借款 七 ,421, ,500, 向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据 七 ,406, ,492, 应付账款 七 ,009, ,512, / 153

28 预收款项 七 35 30,731, ,707, 卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬 七 36 20,381, ,801, 应交税费 七 37 3,266, ,156, 应付利息 七 , 应付股利其他应付款 七 40 19,123, ,235, 应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债 七 42 55,750, ,000, 其他流动负债流动负债合计 1,108,090, ,120, 非流动负债 : 长期借款 七 44 71,250, ,500, 应付债券其中 : 优先股永续债长期应付款 七 ,451, 长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益 七 50 6,958, ,409, 递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计 185,660, ,909, 负债合计 1,293,750, ,036,029, 所有者权益股本 七 ,892, ,892, / 153

29 其他权益工具其中 : 优先股永续债资本公积 七 ,942, ,942, 减 : 库存股其他综合收益 七 55 5, , 专项储备盈余公积 七 57 31,003, ,003, 一般风险准备未分配利润 七 ,743, ,710, 归属于母公司所有者权益合计 729,588, ,554, 少数股东权益 1,276, ,262, 所有者权益合计 730,864, ,816, 负债和所有者权益总计 2,024,615, ,782,846, 法定代表人 : 何振亚主管会计工作负责人 : 胡一元会计机构负责人 : 何继红 母公司资产负债表 2015 年 6 月 30 日 编制单位 : 北京动力源科技股份有限公司 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金 187,753, ,102, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 8,562, ,446, 应收账款 十七 1 580,166, ,313, 预付款项 45,755, ,265, 应收利息 应收股利 29 / 153

30 其他应收款 十七 2 95,730, ,615, 存货 169,807, ,990, 划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 8,985, 流动资产合计 1,096,762, ,004,734, 非流动资产 : 可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款 8,208, 长期股权投资 十七 3 169,785, ,764, 投资性房地产固定资产 232,249, ,942, 在建工程 245,501, ,002, 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 25,640, ,752, 开发支出 17,241, ,845, 商誉长期待摊费用递延所得税资产 6,809, ,263, 其他非流动资产非流动资产合计 705,435, ,569, 资产总计 1,802,197, ,601,304, 流动负债 : 短期借款 238,821, ,407, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据 90,358, ,264, / 153

31 应付账款 497,202, ,419, 预收款项 29,121, ,232, 应付职工薪酬 15,747, ,422, 应交税费 714, ,194, 应付利息应付股利其他应付款 4,638, ,458, 划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债 55,750, ,000, 其他流动负债流动负债合计 932,354, ,397, 非流动负债 : 长期借款 71,250, ,500, 应付债券其中 : 优先股永续债长期应付款 107,451, 长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益 6,958, ,409, 递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计 185,660, ,909, 负债合计 1,118,015, ,306, 所有者权益 : 股本 423,892, ,892, 其他权益工具其中 : 优先股永续债资本公积 108,940, ,940, 减 : 库存股 31 / 153

32 其他综合收益专项储备盈余公积 31,003, ,003, 未分配利润 120,345, ,160, 所有者权益合计 684,182, ,997, 负债和所有者权益总计 1,802,197, ,601,304, 法定代表人 : 何振亚 主管会计工作负责人 : 胡一元 会计机构负责人 : 何继红 合并利润表 2015 年 1 6 月 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一 营业总收入 七 ,240, ,945, 其中 : 营业收入 七 ,240, ,945, 利息收入已赚保费手续费及佣金收入二 营业总成本 434,107, ,710, 其中 : 营业成本 七 ,246, ,155, 利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加 七 , , 销售费用 七 59 80,168, ,214, 管理费用 七 62 63,922, ,894, 财务费用 七 63 12,901, ,150, / 153

33 资产减值损失 七 64-2,805, ,151, 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) 七 66 20, , 资收益 其中 : 对联营企业和合营企业的投 七 66 20, , 汇兑收益 ( 损失以 - 号填列 ) 三 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) -24,846, ,022, 加 : 营业外收入 七 67 10,241, ,629, 其中 : 非流动资产处置利得 七 , 减 : 营业外支出 七 , ,314, 其中 : 非流动资产处置损失 七 68 32, , 四 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) -14,963, ,336, 减 : 所得税费用 七 , ,060, 五 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) -15,952, ,276, 归属于母公司所有者的净利润 -15,966, ,197, 少数股东损益 14, , 六 其他综合收益的税后净额 七 , 归属母公司所有者的其他综合收益的 税后净额 , ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 合收益 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其他综 七 , 权益法下在被投资单位以后将 重分类进损益的其他综合收益中享有的 份额 33 / 153

34 2. 可供出售金融资产公允价值变 动损益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4. 现金流量套期损益的有效部分 5. 外币财务报表折算差额 七 , 其他归属于少数股东的其他综合收益的税后净额七 综合收益总额 -15,952, ,284, 归属于母公司所有者的综合收益总额 -15,966, ,205, 归属于少数股东的综合收益总额 14, , 八 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 元 / 股 ) 十八 ( 二 ) 稀释每股收益 ( 元 / 股 ) 十八 法定代表人 : 何振亚主管会计工作负责人 : 胡一元会计机构负责人 : 何继红 母公司利润表 2015 年 1 6 月 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一 营业收入 十七 4 313,155, ,974, 减 : 营业成本 十七 4 226,025, ,254, 营业税金及附加 329, , 销售费用 64,873, ,749, 管理费用 39,885, ,555, 财务费用 8,772, ,210, 资产减值损失 -2,972, ,284, 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号 填列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) 十七 5 20, , 其中 : 对联营企业和合营企业的投资 十七 5 20, , / 153

35 收益二 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) -23,736, ,150, 加 : 营业外收入 8,395, ,174, 其中 : 非流动资产处置利得 111, 减 : 营业外支出 20, ,187, 其中 : 非流动资产处置损失 20, , 三 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) -15,361, ,137, 减 : 所得税费用 453, , 四 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) -15,814, ,940, 五 其他综合收益的税后净额 ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其他综合收益 1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4. 现金流量套期损益的有效部分 5. 外币财务报表折算差额 6. 其他六 综合收益总额 -15,814, ,940, 七 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 元 / 股 ) ( 二 ) 稀释每股收益 ( 元 / 股 ) 法定代表人 : 何振亚主管会计工作负责人 : 胡一元会计机构负责人 : 何继红 35 / 153

36 合并现金流量表 2015 年 1 6 月 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 358,604, ,343, 客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额收取利息 手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还 5,389, ,176, 收到其他与经营活动有关的现金 七 70 14,576, ,786, 经营活动现金流入小计 378,571, ,307, 购买商品 接受劳务支付的现金 246,822, ,890, 客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息 手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金 104,530, ,078, 支付的各项税费 16,503, ,041, 支付其他与经营活动有关的现金 七 70 44,684, ,384, 经营活动现金流出小计 412,540, ,395, 经营活动产生的现金流量净额 七 71-33,969, ,088, 二 投资活动产生的现金流量 : 36 / 153

37 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产 无形资产和其他长 期资产收回的现金净额 18, , 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计 18, , 购建固定资产 无形资产和其他长 期资产支付的现金 53,533, ,069, 投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 53,533, ,069, 投资活动产生的现金流量净额 -53,515, ,016, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金其中 : 子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金 317,942, ,500, 发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金 七 70 26,153, ,434, 筹资活动现金流入小计 344,096, ,934, 偿还债务支付的现金 188,521, ,000, 分配股利 利润或偿付利息支付的 现金 15,743, ,623, 其中 : 子公司支付给少数股东的股利 利润支付其他与筹资活动有关的现金 七 70 37,451, ,867, 筹资活动现金流出小计 241,716, ,491, / 153

38 筹资活动产生的现金流量净额 102,380, ,442, 四 汇率变动对现金及现金等价物的 影响 392, , 五 现金及现金等价物净增加额七 71 15,287, ,439, 加 : 期初现金及现金等价物余额七 ,965, ,169, 六 期末现金及现金等价物余额七 ,253, ,729, 法定代表人 : 何振亚 主管会计工作负责人 : 胡一元会计机构负责人 : 何继红 母公司现金流量表 2015 年 1 6 月 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 289,796, ,936, 收到的税费返还 3,672, , 收到其他与经营活动有关的现金 8,415, ,095, 经营活动现金流入小计 301,884, ,932, 购买商品 接受劳务支付的现金 218,576, ,637, 支付给职工以及为职工支付的现金 61,022, ,923, 支付的各项税费 13,950, ,222, 支付其他与经营活动有关的现金 51,020, ,243, 经营活动现金流出小计 344,570, ,026, 经营活动产生的现金流量净额 -42,686, ,094, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金 处置固定资产 无形资产和其他长 期资产收回的现金净额 18, , 处置子公司及其他营业单位收到的 现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 38 / 153

39 投资活动现金流入小计 18, , 购建固定资产 无形资产和其他长 期资产支付的现金 49,468, ,827, 投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 49,468, ,827, 投资活动产生的现金流量净额 -49,450, ,824, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金取得借款收到的现金 239,942, ,500, 收到其他与筹资活动有关的现金 23,153, ,846, 筹资活动现金流入小计 263,096, ,346, 偿还债务支付的现金 119,027, ,000, 分配股利 利润或偿付利息支付的 现金 12,409, ,095, 支付其他与筹资活动有关的现金 18,619, ,001, 筹资活动现金流出小计 150,056, ,096, 筹资活动产生的现金流量净额 113,039, ,249, 四 汇率变动对现金及现金等价物的 影响 240, , 五 现金及现金等价物净增加额 21,143, ,558, 加 : 期初现金及现金等价物余额 113,450, ,465, 六 期末现金及现金等价物余额 134,593, ,906, 法定代表人 : 何振亚主管会计工作负责人 : 胡一元会计机构负责人 : 何继红 39 / 153

40 合并所有者权益变动表 2015 年 1 6 月 归属于母公司所有者权益 本期 项目 股本 资本公积 减 : 库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 少数股东权益 所有者权益合计 一 上年期末余额 423,892, ,942, , ,003, ,710, ,262, ,816, 加 : 会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他二 本年期初余额 423,892, ,942, , ,003, ,710, ,262, ,816, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 ,966, , ,952, 号填列 ) ( 一 ) 综合收益总额 ,966, , ,952, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 1. 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资 40 / 153

41 本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 4. 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他四 本期期末余额 423,892, ,942, , ,003, ,743, ,276, ,864, / 153

42 上期 归属于母公司所有者权益 项目 股本 资本公积 减 : 库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 少数股东权益 所有者权益合计 一 上年期末余额 282,595, ,239, , ,997, ,157, , ,937, 加 : 会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他二 本年期初余额 282,595, ,239, , ,997, ,157, , ,937, 三 本期增减变动金额 ( 减少 8, ,197, , ,284, 以 - 号填列 ) ( 一 ) 综合收益总额 8, ,197, , ,284, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 1. 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资 本 3. 股份支付计入所有者权益的 42 / 153

43 金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 4. 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他四 本期期末余额 282,595, ,239, , ,997, ,355, ,026, ,221, 法定代表人 : 何振亚主管会计工作负责人 : 胡一元会计机构负责人 : 何继红 43 / 153

44 母公司所有者权益变动表 2015 年 1 6 月 本期 项目 股本资本公积减 : 库存股 其他综合 收益 专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计 一 上年期末余额 423,892, ,940, ,003, ,160, ,997, 加 : 会计政策变更 前期差错更正 其他 二 本年期初余额 423,892, ,940, ,003, ,160, ,997, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 1-15,814, ,814, ( 一 ) 综合收益总额 -15,814, ,814, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 1. 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 44 / 153

45 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 3. 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他 四 本期期末余额 423,892, ,940, ,003, ,345, ,182, / 153

46 上期 项目 股本资本公积减 : 库存股 其他综合 收益 专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计 一 上年期末余额 282,595, ,238, ,997, ,238, ,069, 加 : 会计政策变更 前期差错更正 其他 二 本年期初余额 282,595, ,238, ,997, ,238, ,069, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 24,940, ,940, 号填列 ) ( 一 ) 综合收益总额 24,940, ,940, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 1. 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金 额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 46 / 153

47 1. 提取盈余公积 2. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 3. 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他 四 本期期末余额 282,595, ,238, ,997, ,179, ,010, 法定代表人 : 何振亚主管会计工作负责人 : 胡一元会计机构负责人 : 何继红 47 / 153

48 三 公司基本情况 1. 公司概况北京动力源科技股份有限公司 ( 以下简称 本公司 或 公司 ) 是经北京市人民政府京政函 [2000]191 号文件批准, 以 2000 年 10 月 31 日北京动力源有限责任公司 ( 本公司前身 ) 经审计净资产 5, 万元全部折为公司股本计 5, 万股后于 2000 年 12 月 23 日变更设立的股份有限公司, 并由北京市工商行政管理局颁发了注册号为 的企业法人营业执照 经中国证监会证监发行字 [2004]27 号文件批准, 本公司于 2004 年 3 月 17 日以向沪市 深市二级市场投资者定价配售的方式发行 3,000 万股境内人民币普通股, 每股面值 1 元, 发行价为每股 8.29 元, 发行后总股本为 8, 万股 2004 年 4 月 1 日上述公开发行的 3,000 万股人民币普通股在上海证券交易所上市流通, 股票代码为 本公司以 2004 年 12 月 31 日股本 8, 万股为基数, 资本公积按每 10 股转增 2 股的比例共 1, 万元转增股本, 增加股本 1, 万股, 转增后本公司总股本为 10, 万股, 流通股股本 3,600 万股 上述资本公积转增股本方案已于 2005 年 7 月 14 日实施 本公司于 2006 年 2 月 9 日实施股权分置改革方案, 非流通股股东向流通股股东支付 1,368 万股份作为本次股权分置改革的对价安排, 以 2006 年 2 月 7 日为股权登记日, 股权登记日在册的流通股股东每持有 10 股流通股将获得非流通股股东支付的 3.8 股股票的对价 股权分置改革方案实施后非流通股股东持股数由原来的 6, 万股减少为 5, 万股, 流通股股东持股数由 3,600 万股增加为 4,968 万股, 股本总额未变 本公司以 2006 年 12 月 31 日股本 10, 万股为基数, 资本公积按每 10 股转增 10 股的比例共 10, 万元转增股本, 增加股本 10, 万股, 转增后本公司总股本为 20, 万股 上述资本公积转增股本方案已于 2007 年 6 月 26 日实施 本公司于 2010 年 7 月 15 日定向增发 万股限制性股票, 用于对公司职工股权激励, 每股面值 1 元, 发行价为每股 4.52 元, 发行后总股本变更为 21, 万股 本公司以 2010 年 12 月 31 日股本 21, 万股为基数, 资本公积按每 10 股转增 2 股的比例共 4, 万元转增股本, 增加股本 4, 万股, 转增后本公司总股本为 26, 万股 上述资本公积转增股本方案已于 2011 年 7 月 5 日实施 根据 北京动力源科技股份有限公司限制性股票激励计划 ( 草案修订稿 ) 有关条款和股东大会授权, 公司董事会于 2011 年 5 月 25 日召开的第四届董事会第十四次会议审议通过了回购并注销部分已授出股权激励股票的议案 2011 年 9 月 28 日, 上述限制性股票 114,002 股已过户至公司开立的回购专用证券账户, 该等股票于 2011 年 9 月 30 日予以注销, 注销后的公司总股本为 26, 万股 48 / 153

49 根据 北京动力源科技股份有限公司限制性股票激励计划 ( 草案修订稿 ) 有关条款和股东大会授权, 公司董事会分别于 2012 年 3 月 8 日和 2012 年 4 月 6 日召开第四届董事会第二十一次会议和第四届董事会第二十三次会议, 审议通过了回购并注销部分已授出股权激励股票的议案 2012 年 6 月 28 日, 上述限制性股票 3,915,200 股已过户至公司开立的回购专用证券账户, 该等股票于 2012 年 7 月 4 日予以注销, 注销后的公司总股本为 25, 万股 根据公司 2013 年度第一次临时股东大会决议, 并经中国证券监督管理委员会 关于核准北京动力源科技股份有限公司非公开发行股票的批复 ( 证监许可 [2013]1024 号 ) 核准, 本公司非公开发行 A 股股票 28,383, 股 ( 每股面值 1 元 ), 非公开发行后公司总股本为 28, 万股 根据公司 2013 年 2 月 6 日第四届董事会第二十九次会议决议, 回购并注销已获授权但尚未解锁的股权激励股票共计 130,001 股 根据公司 2013 年 3 月 27 日第四届董事会第三十次会议决议, 回购并注销应于第三批解锁的股权激励股份共计 3,529,256 股 2013 年 10 月 17 日, 上述限制性股票 3,659,257 股已过户至公司开立的回购专用证券账户, 该等股票于 2013 年 10 月 22 日予以注销, 注销后的公司总股本为 28, 万股 本公司以 2013 年 12 月 31 日股本 28, 万股为基数, 资本公积按每 10 股转增 5 股的比例共 14, 万元转增股本, 增加股本 14, 万股, 转增后本公司总股本为 42, 万股 上述资本公积转增股本方案已于 2014 年 7 月 17 日实施 本次转增股本已 2015 年 5 月 28 日办理工商变更登记手续 本公司注册地址 : 北京市丰台区科技园区星火路 8 号 法定代表人 : 何振亚, 为本公司控股股东 注册资本 :42, 万元人民币 经营范围 : 许可经营项目 : 生产电力电子产品 一般经营项目 : 电力电子产品 计算机软件及辅助设备的技术开发 ; 生产计算机软硬件 ; 销售电力电子产品 计算机软件及辅助设备 仪器仪表 环保设备 ; 节能技术咨询 技术服务 技术开发 技术推广 ; 工程设计 ; 专业承包 ; 货物进出口 ; 技术进出口 ; 代理进出口 本公司财务报表于 2015 年 8 月 26 日已经公司董事会批准报出 2. 合并财务报表范围本公司 2015 年 1-6 月纳入合并范围的子公司共六户, 详见本节九 在其他主体中的权益 本公司本年度合并范围与上年度相比, 增加全资子公司民和动力源节能服务有限公司 本公司及各子公司主要从事直流电源 交流电源 高压变频器及综合节能 监控系统等系列产品的研制 生产和销售及相关服务, 以及工业余热发电 49 / 153

50 四 财务报表的编制基础 1. 编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照财政部发布的 企业会计准则 基本准则 ( 财政部令第 33 号发布 财政部令第 76 号修订 ) 于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则 企业会计准则应用指南 企业会计准则解释及其他相关规定 ( 以下合称 企业会计准则 ), 以及中国证券监督管理委员会 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 财务报告的一般规定 (2014 年修订 ) 的披露规定编制 根据企业会计准则的相关规定, 本公司会计核算以权责发生制为基础 除某些金融工具外, 本财务报表均以历史成本为计量基础 资产如果发生减值, 则按照相关规定计提相应的减值准备 2. 持续经营本公司对本报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价, 未发现对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况 五 重要会计政策及会计估计具体会计政策和会计估计提示 : 本公司及各子公司从事直流电源 交流电源 高压变频器及综合节能 监控系统等系列产品的研制 生产和销售及相关服务以及工业余热发电 本公司及各子公司根据实际生产经营特点, 依据相关企业会计准则的规定, 对收入确认 研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计, 详见本节五 25 收入 和 19 无形资产 (2) 研究与开发支出 各项描述 关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明, 请参阅本节五 29 其他重要的会计政策和会计估计 1. 遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了本公司 2015 年 6 月 30 日的财务状况及 2015 年 1-6 月的经营成果和现金流量等有关信息 此外, 本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 - 财务报告的一般规定 有关财务报表及其附注的披露要求 2. 会计期间本公司的会计期间分为年度和中期, 会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间 本公司会计年度采用公历年度, 即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 3. 营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间 本公司以 12 个月作为一个营业周期, 并以其作为资产和负债的流动性划分标准 50 / 153

51 4. 记账本位币人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币, 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币 本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币 本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法企业合并, 是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 (1) 同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制, 且该控制并非暂时性的, 为同一控制下的企业合并 同一控制下的企业合并, 在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方, 参与合并的其他企业为被合并方 合并日, 是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量 合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 ( 或发行股份面值总额 ) 的差额, 调整资本公积 ( 股本溢价 ); 资本公积 ( 股本溢价 ) 不足以冲减的, 调整留存收益 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用, 于发生时计入当期损益 (2) 非同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的, 为非同一控制下的企业合并 非同一控制下的企业合并, 在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方, 参与合并的其他企业为被购买方 购买日, 是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期 对于非同一控制下的企业合并, 合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值, 为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用, 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本, 购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的, 相应调整合并商誉 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量 合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 首先对取得的被购买方各项可辨认资产 负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核, 复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异, 在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未 51 / 153

52 予确认的, 在购买日后 12 个月内, 如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在, 预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的, 则确认相关的递延所得税资产, 同时减少商誉, 商誉不足冲减的, 差额部分确认为当期损益 ; 除上述情况以外, 确认与企业合并相关的递延所得税资产的, 计入当期损益 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并, 根据 财政部关于印发企业会计准则解释第 5 号的通知 ( 财会 号 ) 和 企业会计准则第 33 号 合并财务报表 第五十一条关于 一揽子交易 的判断标准 ( 参见本节五 6(2) 合并财务报表的编制方法 ), 判断该多次交易是否属于 一揽子交易 属于 一揽子交易 的, 参考本部分前面各段描述及本节五 14 长期股权投资 进行会计处理 ; 不属于 一揽子交易 的, 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理 : 在个别财务报表中, 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和, 作为该项投资的初始投资成本 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 ( 即, 除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外, 其余转入当期投资收益 ) 在合并财务报表中, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 ( 即, 除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外, 其余转为购买日所属当期投资收益 ) 6. 合并财务报表的编制方法 (1) 合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定 控制是指本公司拥有对被投资方的权力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额 合并范围包括本公司及全部子公司 子公司, 是指被本公司控制的主体 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化, 本公司将进行重新评估 (2) 合并财务报表编制的方法从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起, 本公司开始将其纳入合并范围 ; 从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围 对于处置的子公司, 处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中 ; 当期处置的子公司, 不调整合并资产负债表的期初数 非同一控制下企业合并增加的子公司, 其购买日后的经营成果及现金流量已经适当 52 / 153

53 地包括在合并利润表和合并现金流量表中, 且不调整合并财务报表的期初数和对比数 同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方, 其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中, 并且同时调整合并财务报表的对比数 在编制合并财务报表时, 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的, 按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整 对于非同一控制下企业合并取得的子公司, 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 公司内所有重大往来余额 交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额, 在合并利润表中净利润项目下以 少数股东损益 项目列示 少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额, 仍冲减少数股东权益 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时, 对于剩余股权, 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益, 在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 ( 即, 除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外, 其余一并转为当期投资收益 ) 其后, 对该部分剩余股权按照 企业会计准则第 2 号 长期股权投资 或 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 等相关规定进行后续计量, 详见本节五 14 长期股权投资 或 10 金融工具 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的, 需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易 处置对子公司股权投资的各项交易的条款 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况, 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 :1 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 ;2 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 ;3 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 ;4 一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的 不属于一揽子交易的, 对其中的每一项交易视情况分别按照 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资 ( 详见本节五 14 ( 2) 4) 和 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权 ( 详见前段 ) 适用的原则进行会计处理 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的, 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理 ; 但是, 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额, 在合并财务报表中确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 53 / 153

54 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排, 是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排 本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务, 将合营安排分为共同经营和合营企业 共同经营, 是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排 合营企业, 是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 本公司对合营企业的投资采用权益法核算, 按照本节五 14(2)2 权益法核算的长期股权投资 中所述的会计政策处理 本公司作为合营方对共同经营, 确认本公司单独持有的资产 单独所承担的负债, 以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债 ; 确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入 ; 按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入 ; 确认本公司单独所发生的费用, 以及按本公司份额确认共同经营发生的费用 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产 ( 该资产不构成业务, 下同 ) 或者自共同经营购买资产时, 在该等资产出售给第三方之前, 本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分 该等资产发生符合 企业会计准则第 8 号 资产减值 等规定的资产减值损失的, 对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况, 本公司全额确认该损失 ; 对于本公司自共同经营购买资产的情况, 本公司按承担的份额确认该损失 8. 现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金 可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短 ( 一般为从购买日起, 三个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知金额的现金 价值变动风险很小的投资 9. 外币业务和外币报表折算 (1) 外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时, 按交易日的即期汇率 ( 通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价, 下同 ) 折算为记账本位币金额, 但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项, 按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额 (2) 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法资产负债表日, 对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算, 由此产生的汇兑差额, 除 :1 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理 ;2 可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外, 均计入当期损益 编制合并财务报表涉及境外经营的, 如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目, 54 / 153

55 因汇率变动而产生的汇兑差额, 计入其他综合收益 ; 处置境外经营时, 转入处置当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额, 作为公允价值变动 ( 含汇率变动 ) 处理, 计入当期损益或确认为其他综合收益 (3) 外币财务报表的折算方法编制合并财务报表涉及境外经营的, 如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目, 因汇率变动而产生的汇兑差额, 作为 外币报表折算差额 确认为其他综合收益 ; 处置境外经营时, 计入处置当期损益 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表 : 资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算 ; 股东权益类项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日的当期平均汇率折算 期初未分配利润为上一年折算后的期末未分配利润 ; 期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示 ; 折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额, 作为外币报表折算差额, 确认为其他综合收益 处置境外经营并丧失控制权时, 将资产负债表中股东权益项目下列示的 与该境外经营相关的外币报表折算差额, 全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 外币现金流量以及境外子公司的现金流量, 采用现金流量发生日的即期汇率折算 汇率变动对现金的影响额作为调节项目, 在现金流量表中单独列报 期初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时, 将资产负债表中股东权益项目下列示的 与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额, 全部转入处置当期损益 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时, 与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益, 不转入当期损益 在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时, 与该境外经营相关的外币报表折算差额, 按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 10. 金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债, 相关的交易费用直接计入损益, 对于其他类别的金融资产和金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 (1) 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 55 / 153

56 公允价值, 是指市场参与者在计量日发生的有序交易中, 出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格 金融工具存在活跃市场的, 本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值 活跃市场中的报价是指易于定期从交易所 经纪商 行业协会 定价服务机构等获得的价格, 且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格 金融工具不存在活跃市场的, 本公司采用估值技术确定其公允价值 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格 参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值 现金流量折现法和期权定价模型等 (2) 金融资产的分类 确认和计量以常规方式买卖金融资产, 按交易日进行会计确认和终止确认 金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 持有至到期投资 贷款和应收款项以及可供出售金融资产 1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产 :A. 取得该金融资产的目的, 主要是为了近期内出售 ;B. 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理 ;C. 属于衍生工具, 但是, 被指定且为有效套期工具的衍生工具 属于财务担保合同的衍生工具 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 符合下述条件之一的金融资产, 在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 :A. 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况 ;B. 本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明, 对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理 评价并向关键管理人员报告 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益 2 持有至到期投资是指到期日固定 回收金额固定或可确定, 且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 持有至到期投资采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 在终止确认 发生减值或摊销时产生的利得或损失, 计入当期损益 实际利率法是指按照金融资产或金融负债 ( 含一组金融资产或金融负债 ) 的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法 实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量, 折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率 在计算实际利率时, 本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现 56 / 153

57 金流量 ( 不考虑未来的信用损失 ), 同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的 属于实际利率组成部分的各项收费 交易费用及折价或溢价等 3 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据 应收账款 应收利息 应收股利及其他应收款等 贷款和应收款项采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 在终止确认 发生减值或摊销时产生的利得或损失, 计入当期损益 4 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产, 以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 贷款和应收款项 持有至到期投资以外的金融资产 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定, 即初始确认金额扣除已偿还的本金, 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额, 并扣除已发生的减值损失后的金额 可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失, 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外, 确认为其他综合收益, 在该金融资产终止确认时转出, 计入当期损益 但是, 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产, 按照成本进行后续计量 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利, 计入投资收益 (3) 金融资产减值除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外, 本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查, 有客观证据表明金融资产发生减值的, 计提减值准备 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试 ; 对单项金额不重大的金融资产, 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 单独测试未发生减值的金融资产 ( 包括单项金额重大和不重大的金融资产 ), 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试 已单项确认减值损失的金融资产, 不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 1 持有至到期投资 贷款和应收款项减值以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值, 减记金额确认为减值损失, 计入当期损益 金融资产在确认减值损失后, 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 57 / 153

58 2 可供出售金融资产减值当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时, 表明该可供出售权益工具投资发生减值 其中 严重下跌 是指公允价值下跌幅度累计超过 20%; 非暂时性下跌 是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月 可供出售金融资产发生减值时, 将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益, 该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 在确认减值损失后, 期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益, 可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失, 不予转回 (4) 金融资产转移的确认依据和计量方法满足下列条件之一的金融资产, 予以终止确认 :1 收取该金融资产现金流量的合同权利终止 ; 2 该金融资产已转移, 且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方 ;3 该金融资产已转移, 虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 但是放弃了对该金融资产控制 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 且未放弃对该金融资产的控制的, 则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认有关负债 继续涉入所转移金融资产的程度, 是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊, 并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产, 或将持有的金融资产背书转让, 需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移 已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的, 终止确认该金融资产 ; 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 不终止确认该金融资产 ; 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 则继续判断企业是否对该资产保留了控制, 并根据前面各段所述的原则进行会计处理 (5) 金融负债的分类和计量金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债 初始确认金融负债, 以公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 58 / 153

59 负债, 相关的交易费用直接计入当期损益, 对于其他金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量, 公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益 2 其他金融负债与在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债, 按照成本进行后续计量 其他金融负债采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 3 财务担保合同及贷款承诺不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同, 或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺, 以公允价值进行初始确认, 在初始确认后按照 企业会计准则第 13 号 或有事项 确定的金额和初始确认金额扣除按照 企业会计准则第 14 号 收入 的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量 (6) 金融负债的终止确认金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 才能终止确认该金融负债或其一部分 本公司 ( 债务人 ) 与债权人之间签订协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的, 终止确认现存金融负债, 并同时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的, 将终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 (7) 衍生工具及嵌入衍生工具衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量, 并以公允价值进行后续计量 除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具, 其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外, 其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益 对包含嵌入衍生工具的混合工具, 如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系, 且与嵌入衍生工具条件相同, 单独存在的工具符合衍生工具定义的, 嵌入衍生工具从混合工具中分拆, 作为单独的衍生金融工具处理 如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量, 则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 (8) 金融资产和金融负债的抵销 59 / 153

60 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利, 且目前可执行该种法定权利, 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时, 金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示 除此以外, 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示, 不予相互抵销 (9) 权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同 本公司发行 ( 含再融资 ) 回购 出售或注销权益工具作为权益的变动处理 本公司不确认权益工具的公允价值变动 与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减 本公司对权益工具持有方的各种分配 ( 不包括股票股利 ), 减少股东权益 本公司不确认权益工具的公允价值变动额 11. 应收款项坏账准备的确认标准 : 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查, 对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的, 计提减值准备 :1 债务人发生严重的财务困难 ;2 债务人违反合同条款 ( 如偿付利息或本金发生违约或逾期等 );3 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组 ;4 其他表明应收款项发生减值的客观依据 (1). 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 本公司将金额为人民币 100 万元以上的应收款 项确认为单项金额重大的应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减 值测试, 单独测试未发生减值的金融资产, 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 单项测试已确认减值损失的应收款项, 不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试 (2). 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 : A. 信用风险特征组合的确定依据本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项, 按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组 这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力, 并且与被检查资产的未来现金流量测算相关 60 / 153

61 不同组合的确定依据 : 项目 确定组合的依据 账龄组合 经单独测试未发生减值的应收款项 单项金额不 重大的应收款项, 除合并范围内关联方, 按照账 龄划分组合 合并范围内关联方 所属公司 B. 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 ( 账龄分析法 余额百分比法 其他方法 ) 按组合方式实施减值测试时, 坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征 ( 债 务人根据合同条款偿还欠款的能力 ) 按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经 存在的损失评估确定 不同组合计提坏账准备的计提方法 : 项目 计提方法 账龄组合 合并范围内关联方 账龄分析法 不计提 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的 适用 不适用 账龄 应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年 ) 年 年 年以上 3-4 年 年 年以上 组合中, 采用余额百分比法计提坏账准备的 组合中, 采用其他方法计提坏账准备的 (3). 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 : 单项计提坏账准备的理由与对方存在争议或涉及诉讼 仲裁的应收款项 ; 已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义 61 / 153

62 务的应收款项 坏账准备的计提方法 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项, 单独进行减值测试, 有客观证据表明其发生了减值的, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提坏账准备 坏账准备的转回如有客观证据表明该应收款项价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益 但是, 该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本 本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的, 按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益 12. 存货 (1) 存货的分类存货主要包括原材料 在产品及自制半成品 库存商品 发出商品 委托加工物资等 (2) 存货取得和发出的计价方法存货在取得时按实际成本计价, 存货成本包括采购成本 加工成本和其他成本 领用和发出时, 库存商品按个别认定法计价 ; 其他存货按加权平均法计价 (3) 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法可变现净值是指在日常活动中, 存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用以及相关税费后的金额 在确定存货的可变现净值时, 以取得的确凿证据为基础, 同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响 在资产负债表日, 存货按照成本与可变现净值孰低计量 当其可变现净值低于成本时, 提取存货跌价准备 存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取 计提存货跌价准备后, 如果以前减记存货价值的影响因素已经消失, 导致存货的可变现净值高于其账面价值的, 在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回, 转回的金额计入当期损益 (4) 存货的盘存制度为永续盘存制 (5) 低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法销 ; 包装物于领用时按一次摊销法摊销 13. 划分为持有待售资产若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售, 本公司已就处置该项非流动资产作出决议, 已经与受让方签订了不可撤销的转让协议, 且该项转让将在一 62 / 153

63 年内完成, 则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算, 自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销, 按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量 持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组 如果处置组是一个 企业会计准则第 8 号 资产减值 所定义的资产组, 并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组, 或者该处置组是资产组中的一项经营, 则该处置组包括企业合并中所形成的商誉 被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产, 在资产负债表的流动资产部分单独列报 ; 被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债, 在资产负债表的流动负债部分单独列报 某项资产或处置组被划归为持有待售, 但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件, 本公司停止将其划归为持有待售, 并按照下列两项金额中较低者进行计量 :(1) 该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值, 按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧 摊销或减值进行调整后的金额 ;(2) 决定不再出售之日的可收回金额 14. 长期股权投资本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制 共同控制或重大影响的长期股权投资 本公司对被投资单位不具有控制 共同控制或重大影响的长期股权投资, 作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算, 其会计政策详见本节五 10 金融工具 共同控制, 是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制, 并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策 重大影响, 是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 (1) 投资成本的确定对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与支付的现金 转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本, 按照发行股份的面值总额作为股本, 长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权, 最终形成同一控制下企业合并的, 应分别是否属于 一揽子交易 进行处理 : 属于 一揽子交易 的, 将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理 不属于 一揽子交易 的, 在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本, 长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额, 调整资本公积 ; 资本公积 63 / 153

64 不足冲减的, 调整留存收益 合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益, 暂不进行会计处理 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本, 合并成本包括包括购买方付出的资产 发生或承担的负债 发行的权益性证券的公允价值之和 通过多次交易分步取得被购买方的股权, 最终形成非同一控制下的企业合并的, 应分别是否属于 一揽子交易 进行处理 : 属于 一揽子交易 的, 将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理 不属于 一揽子交易 的, 按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和, 作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本 原持有的股权采用权益法核算的, 相关其他综合收益暂不进行会计处理 原持有股权投资为可供出售金融资产的, 其公允价值与账面价值之间的差额, 以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益 合并方或购买方为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 于发生时计入当期损益 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资, 按成本进行初始计量, 该成本视长期股权投资取得方式的不同, 分别按照本公司实际支付的现金购买价款 本公司发行的权益性证券的公允价值 投资合同或协议约定的价值 非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值 该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定 与取得长期股权投资直接相关的费用 税金及其他必要支出也计入投资成本 对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的, 长期股权投资成本为按照 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和 (2) 后续计量及损益确认方法对被投资单位具有共同控制 ( 构成共同经营者除外 ) 或重大影响的长期股权投资, 采用权益法核算 此外, 公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资 1 成本法核算的长期股权投资采用成本法核算时, 长期股权投资按初始投资成本计价, 追加或收回投资调整长期股权投资的成本 除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外, 当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认 2 权益法核算的长期股权投资采用权益法核算时, 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益, 同时调整长期股权投资的成本 采用权益法核算时, 按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额, 分别确认投资收益和其他综合收益, 同时调整长期股权投资的账面价值 ; 按照被投资单位宣告分 64 / 153

65 派的利润或现金股利计算应享有的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值 ; 对于被投资单位除净损益 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动, 调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积 在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础, 对被投资单位的净利润进行调整后确认 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的, 按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整, 并据以确认投资收益和其他综合收益 对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易, 投出或出售的资产不构成业务的, 未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销, 在此基础上确认投资损益 但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失, 属于所转让资产减值损失的, 不予以抵销 本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的, 投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的, 以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本, 初始投资成本与投出业务的账面价值之差, 全额计入当期损益 本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的, 取得的对价与业务的账面价值之差, 全额计入当期损益 本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的, 按 企业会计准则第 20 号 企业合并 的规定进行会计处理, 全额确认与交易相关的利得或损失 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时, 以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限 此外, 如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务, 则按预计承担的义务确认预计负债, 计入当期投资损失 被投资单位以后期间实现净利润的, 本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后, 恢复确认收益分享额 对于本公司 2007 年 1 月 1 日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资, 如存在与该投资相关的股权投资借方差额, 按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益 3 收购少数股权在编制合并财务报表时, 因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日 ( 或合并日 ) 开始持续计算的净资产份额之间的差额, 调整资本公积, 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 4 处置长期股权投资在合并财务报表中, 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资, 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益 ; 母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的, 按本节五 6(2) 合并财务报表编制的方法 中所述的相关会计政策处理 其他情形下的长期股权投资处置, 对于处置的股权, 其账面价值与实际取得价款的差额, 计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资, 处置后的剩余股权仍采用权益法核算的, 在处置时将原计 65 / 153

66 入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 因被投资方除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益, 按比例结转入当期损益 采用成本法核算的长期股权投资, 处置后剩余股权仍采用成本法核算的, 其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益, 采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理, 并按比例结转当期损益 ; 因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的, 在编制个别财务报表时, 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按权益法核算, 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整 ; 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理, 其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 对于本公司取得对被投资单位的控制之前, 因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益, 在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理, 因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益 其中, 处置后的剩余股权采用权益法核算的, 其他综合收益和其他所有者权益按比例结转 ; 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的, 其他综合收益和其他所有者权益全部结转 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的, 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算, 其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益, 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理, 因被投资方除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益, 在终止采用权益法时全部转入当期投资收益 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权, 如果上述交易属于一揽子交易的, 将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理, 在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额, 先确认为其他综合收益, 到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益 15. 投资性房地产 不适用 66 / 153

67 16. 固定资产 (1). 确认条件固定资产是指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的, 使用寿命超过一个会计年度的有形资产 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司, 且其成本能够可靠地计量时才予以确认 固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量 (2). 折旧方法本公司合同能源管理项目形成的固定资产从达到预定可使用状态的当月起, 采用工作量法在使用寿命内计提折旧 ( 预计净残值为零 ), 其他固定资产从达到预定可使用状态的次月起, 采用年限平均法在使用寿命内计提折旧 除合同能源管理项目外的各类固定资产的使用寿命 预计净残值和年折旧率如下 : 类别折旧方法折旧年限 ( 年 ) 残值率 (%) 年折旧率 (%) 房屋及建筑物直线法 机器设备直线法 电子设备直线法 运输设备直线法 其他设备直线法 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态, 本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额 (3). 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本节五 20 长期资产减值 (4). 融资租入固定资产的认定依据 计价和折旧方法融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁, 其所有权最终可能转移, 也可能不转移 以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧 能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧, 无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 其他说明 : 与固定资产有关的后续支出, 如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量, 则计入固定资产成本, 并终止确认被替换部分的账面价值 除此以外的其他后续支出, 在发生时计入当期损益 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时, 终止确认该固定资产 67 / 153

68 固定资产出售 转让 报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命 预计净残值和折旧方法进行复核, 如发生改变则作为会计估计变更处理 17. 在建工程在建工程成本按实际工程支出确定, 包括在建期间发生的各项工程支出 工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等 在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本节五 20 长期资产减值 18. 借款费用借款费用包括借款利息 折价或溢价的摊销 辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用, 在资产支出已经发生 借款费用已经发生 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时, 开始资本化 ; 构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时, 停止资本化 其余借款费用在发生当期确认为费用 专门借款当期实际发生的利息费用, 减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化 ; 一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率, 确定资本化金额 资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定 资本化期间内, 外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化 ; 外币一般借款的汇兑差额计入当期损益 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产 投资性房地产和存货等资产 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断 并且中断时间连续超过 3 个月的, 暂停借款费用的资本化, 直至资产的购建或生产活动重新开始 19. 无形资产 (1). 计价方法 使用寿命 减值测试无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 无形资产按成本进行初始计量 与无形资产有关的支出, 如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量, 则计入无形资产成本 除此以外的其他项目的支出, 在发生时计入当期损益 取得的土地使用权通常作为无形资产核算 自行开发建造厂房等建筑物, 相关的土地使用权 68 / 153

69 支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算 如为外购的房屋及建筑物, 则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配, 难以合理分配的, 全部作为固定资产处理 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起, 对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销 使用寿命不确定的无形资产不予摊销 期末, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核, 如发生变更则作为会计估计变更处理 此外, 还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核, 如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的, 则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本节五 20 长期资产减值 (2). 内部研究开发支出会计政策本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出 研究阶段的支出, 于发生时计入当期损益 本公司在原有技术平台上进行的产品 ( 技术 ) 升级 改进而形成的新产品 ( 技术 ) 的开发支出, 于发生时计入当期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的, 确认为无形资产, 不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益 : 1 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ; 2 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ; 3 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 能够证明其有用性 ; 4 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ; 5 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的, 将发生的研发支出全部计入当期损益 20. 长期资产减值对于固定资产 在建工程 使用寿命有限的无形资产 以成本模式计量的投资性房地产及对子公司 合营企业 联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产, 本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象 如存在减值迹象的, 则估计其可收回金额, 进行减值测试 商誉 使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 每年均进行减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的, 按其差额计提减值准备并计入减值 69 / 153

70 损失 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者 资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定 ; 不存在销售协议但存在资产活跃市场的, 公允价值按照该资产的买方出价确定 ; 不存在销售协议和资产活跃市场的, 则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值 处置费用包括与资产处置有关的法律费用 相关税费 搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用 资产预计未来现金流量的现值, 按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量, 选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定 资产减值准备按单项资产为基础计算并确认, 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额 资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 在财务报表中单独列示的商誉, 在进行减值测试时, 将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合 测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的, 确认相应的减值损失 减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值, 再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重, 按比例抵减其他各项资产的账面价值 上述资产减值损失一经确认, 以后期间不予转回价值得以恢复的部分 21. 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用 本公 司的长期待摊费用主要包括装修费等 长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销 22. 职工薪酬 (1) 短期薪酬的会计处理方法本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬 离职后福利 辞退福利 其中 : 短期薪酬主要包括工资 奖金 津贴和补贴 职工福利费 医疗保险费 生育保险费 工伤保险费 住房公积金 工会经费和职工教育经费 非货币性福利等 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 其中非货币性福利按公允价值计量 (2) 离职后福利的会计处理方法离职后福利主要包括设定提存计划 设定提存计划主要包括基本养老保险 失业保险等, 相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益 70 / 153