第一节重要提示 目录和释义 公司董事会 监事会及董事 监事 高级管理人员保证半年度报告内容的真实 准确 完整, 不存在虚假记载 误导性陈述或重大遗漏, 并承担个别和连带的法律责任 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 公司计划不派发现金红利, 不送红股, 不以公积金转增股本 公司负责人 主管会计

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1 北京双鹭药业股份有限公司 Beijing SL Pharmaceutical Co.,Ltd 年半年度报告 中国北京二零一四年八月二十日 1

2 第一节重要提示 目录和释义 公司董事会 监事会及董事 监事 高级管理人员保证半年度报告内容的真实 准确 完整, 不存在虚假记载 误导性陈述或重大遗漏, 并承担个别和连带的法律责任 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 公司计划不派发现金红利, 不送红股, 不以公积金转增股本 公司负责人 主管会计工作负责人徐明波先生及会计机构负责人 ( 会计主管人员 ) 席文英女士声明 : 保证本半年度报告中财务报告的真实 准确 完整 2

3 目录 2014 半年度报告... 1 第一节重要提示 目录和释义... 2 第二节公司简介... 5 第三节会计数据和财务指标摘要... 7 第四节董事会报告... 9 第五节重要事项 第六节股份变动及股东情况 第七节优先股相关情况 第八节董事 监事 高级管理人员情况 第九节财务报告 第十节备查文件目录

4 释义 释义项 指 释义内容 公司 本公司 双鹭药业 指 北京双鹭药业股份有限公司 双鹭立生 指 北京双鹭立生医药科技有限公司 新乡双鹭 指 新乡双鹭药业有限公司 双鹭生物 指 北京双鹭生物技术有限公司 中国证监会 证监会 指 中国证券监督管理委员会 深交所 指 深圳证券交易所 公司章程 指 北京双鹭药业股份有限公司章程 公司法 指 中华人民共和国公司法 证券法 指 中华人民共和国证券法 GMP 指 药品生产质量管理规范 报告期 指 2014 年 01 月 01 日 年 6 月 30 日 元 万元 指 人民币元 人民币万元 4

5 第二节公司简介 一 公司简介 股票简称双鹭药业股票代码 股票上市证券交易所公司的中文名称公司的中文简称 ( 如有 ) 公司的外文名称 ( 如有 ) 深圳证券交易所北京双鹭药业股份有限公司双鹭药业 Beijing SL Pharmaceutical Co.,Ltd. 公司的外文名称缩写 ( 如有 )SL PHARM 公司的法定代表人 徐明波 二 联系人和联系方式 董事会秘书 证券事务代表 姓名梁淑洁朱凯 联系地址 北京市海淀区阜石路 69 号碧桐园一号楼北京市海淀区阜石路 69 号碧桐园一号楼 电话 传真 电子信箱 lsj268@vip.sina.com slyyzk@163.com 三 其他情况 1 公司联系方式 公司注册地址, 公司办公地址及其邮政编码, 公司网址 电子信箱在报告期是否变化 公司注册地址, 公司办公地址及其邮政编码, 公司网址 电子信箱报告期无变化, 具体可参见 2013 年年报 2 信息披露及备置地点 信息披露及备置地点在报告期是否变化 公司选定的信息披露报纸的名称, 登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址, 公司半年度报告备置地报告期无变化, 具体可参见 2013 年年报 5

6 3 注册变更情况 注册情况在报告期是否变更情况 适用 不适用 注册登记日期 注册登记地点 企业法人营业执 照注册号 税务登记号码 组织机构代码 报告期初注册 2013 年 11 月 21 日 北京市工商行政管理局 京税证字 报告期末注册 2014 年 05 月 20 日 北京市工商行政管理局 京税证字

7 第三节会计数据和财务指标摘要 一 主要会计数据和财务指标 公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据 是 否 本报告期 上年同期 本报告期比上年同期增减 营业收入 ( 元 ) 586,873, ,356, % 归属于上市公司股东的净利润 ( 元 ) 357,269, ,710, % 归属于上市公司股东的扣除非经常性损 益的净利润 ( 元 ) 336,012, ,535, % 经营活动产生的现金流量净额 ( 元 ) 204,260, ,726, % 基本每股收益 ( 元 / 股 ) % 稀释每股收益 ( 元 / 股 ) % 加权平均净资产收益率 13.01% 13.44% -0.43% 本报告期末 上年度末 本报告期末比上年度末增 减 总资产 ( 元 ) 3,054,761, ,712,098, % 归属于上市公司股东的净资产 ( 元 ) 2,923,639, ,565,664, % 注 :1) 上列填报数据按公司现有总股本 456,840,000 股计算 ; 2) 公司报告期末至半年度报告披露日, 公司已回购股份总数为 40,000 股, 该部分股份目前尚未注销, 注销后公司总股 本将变为 456,800,000 股, 据此计算本报告期基本每股收益为 元 / 股 二 非经常性损益项目及金额 适用 不适用 项目 金额 说明 非流动资产处置损益 ( 包括已计提资产减值准备的冲销部分 ) -343, 计入当期损益的政府补助 ( 与企业业务密切相关, 按照国家统 一标准定额或定量享受的政府补助除外 ) 15,965, 委托他人投资或管理资产的损益 5,267, 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外, 持有交易性金融资产 交易性金融负债产生的公允价值变动损益, 以及处置交易性金融资产 交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 4,350,

8 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 115, 减 : 所得税影响额 3,803, 少数股东权益影响额 ( 税后 ) 295, 合计 21,256, 对公司根据 公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号 非经常性损益 定义界定的非经常性损益项目, 以及把 公 开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号 非经常性损益 中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目, 应 说明原因 公司报告期不存在将根据 公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号 非经常性损益 定义 列举的非经常性损益 项目界定为经常性损益的项目的情形 8

9 第四节董事会报告 一 概述 2014 年公司继续加大新产品开发力度, 加强生产体系的软硬件建设, 完成了八大处 昌平生产基地原针剂车间的新版 GMP 改造和认证, 完成了部分品种由八大处基地向昌平基地的转移, 大兴基地一期工程如期完成主体建设陆续进入装修和设备安装, 二 三期工程如期开工建设, 海外及国内子公司新产品开发和生产体系建设顺利推进, 继续加强营销网络改革 充实 整顿 提高, 扩张营销队伍和营销人员, 积极吸收有实力的经营商和营销骨干, 积极优化公司营销架构, 在互利共赢的基础上扩大市场占有率 本报告期内, 公司营业收入与净利润继续保持稳步增长 二 主营业务分析 概述 报告期内, 公司实现营业收入 586,873, 元, 较上年同期增长 7.81%; 归属于上市公司股东的净利润 357,269, 元, 较上年同期增长 22.47% 报告期内, 公司主营业务收入和净利润继续保持稳步增长, 主要系公司主要产品增长所致 主要财务数据同比变动情况 本报告期 上年同期 同比增减 变动原因 营业收入 586,873, ,356, % 营业成本 156,475, ,661, % 销售费用 9,176, ,219, % 营销体系结构优化所致 管理费用 41,281, ,280, 主要系加拿大控股子公司 PNUVAX SL % 管理费用下降所致 财务费用 -7,834, ,115, % 定期存款利息收入增加所致 所得税费用 53,068, ,699, % 研发投入 30,823, ,685, % 系研发材料费 中间试验费减少所致 1 收到的与经营活动有关的现金增加; 经营活动产生的现金流量净额 204,260, ,726, % 2 购买商品 接受劳务支付的现金减少所致 投资活动产生的现金流量净额 41,223, ,372, 收回投资收到的现金增加, 支付其他与 % 投资活动有关的现金减少所致 筹资活动产生的现金流量净额 -95,175, % 上期分红所致 现金及现金等价物净增加额 245,493, ,309, % 公司报告期利润构成或利润来源发生重大变动 适用 不适用 公司招股说明书 募集说明书和资产重组报告书等公开披露文件中披露的未来发展与规划延续至报告期内的情况 9

10 公司招股说明书 募集说明书和资产重组报告书等公开披露文件中没有披露未来发展与规划延续至报告期内的情况 公司回顾总结前期披露的经营计划在报告期内的进展情况报告期内, 公司各项业绩指标基本符合预期, 公司实现营业收入 586,873, 元, 较上年同期增长 7.81%; 归属于上市公司股东的净利润 357,269, 元, 较上年同期增长 22.47%, 较好地完成了年初的经营目标 三 主营业务构成情况 营业收入营业成本毛利率 营业收入比上年 同期增减 营业成本比上年 同期增减 毛利率比上年同 期增减 分行业医药行业 580,112, ,517, % 7.22% % 5.84% 分产品生物 生化药 472,925, ,006, % 10.16% % 6.51% 化学药 91,769, ,626, % -3.71% -6.73% 1.57% 其他 15,416, ,884, % -6.38% 4.89% -1.31% 分地区东北 17,671, ,610, % 5.02% 30.72% -4.02% 华北 61,777, ,711, % -9.26% % 2.37% 华东 21,325, ,448, % 3.45% -2.94% 1.68% 中南 58,359, ,860, % 21.63% 13.74% 1.77% 西南 19,621, ,154, % 71.37% 65.32% 0.96% 西北 22,550, ,923, % 81.00% 74.62% 0.96% 总经销 ( 不分区 域及出口业务 ) 378,805, ,808, % 4.17% % 7.20% 四 核心竞争力分析 报告期内, 公司核心竞争力与上年末相比未发生重大变化 公司在技术 人才 产品 项目和知识产权等方面形成了公 司核心竞争力, 主要内容详见公司于 2014 年 4 月 26 日披露于巨潮资讯网 ( 上的 北京双鹭药业股份 有限公司 2013 年度报告全文 五 投资状况分析 1 对外股权投资情况 (1) 对外投资情况 适用 不适用 10

11 对外投资情况 报告期投资额 ( 元 ) 上年同期投资额 ( 元 ) 变动幅度 (%) 1,716, ,458, % 被投资公司情况 公司名称 主要业务 上市公司占被投资公司权益比例 (%) PNUVAX SL BIOPHARMACEUTICALS INC. 疫苗及抗体的研发 生产和销售 85% 公司 2014 年上半年对外投资情况 : 1)2011 年 8 月 12 日, 经公司第四届董事会第二十一次临时会议审议通过, 公司拟出资 2, 万加元与加拿大 PnuVax 公司共同设立 PNUVAX SL BIOPHARMACEUTICALS INC. 公司 ( 下简称 加拿大子公司 ) 加拿大子公司设立及双鹭药业 全部投资额到位后双鹭药业共持有加拿大子公司 A 股 20,000,000 股和 D 股 ( 优先股 )20,000,000 股,PnuVax 公司共持有加 拿大子公司 B 股 3,530,000 股, 双鹭药业占加拿大子公司股份 85%,PnuVax 公司占加拿大子公司股份 15% 2012 年公司实 际投入金额为 4, 万元,2013 年公司实际投入金额为 4, 万元 2014 年上半年公司实际投入 万元, 至此公司 已合计投入金额 11, 万元, 占加拿大 PnuVax 公司 85% 的权益 (2) 持有金融企业股权情况 公司报告期未持有金融企业股权 (3) 证券投资情况 适用 不适用 证券 证券代 证券 最初投资成 期初持股 期初持 期末持股 期末持股比 期末账面值 报告期损 会计核算 股份来 品种 码 简称 本 ( 元 ) 数量 ( 股 ) 股比例 数量 ( 股 ) 例 ( 元 ) 益 ( 元 ) 科目 源 股票 中国石化 交易性金 5,255, , % 650, % 3,269, , 融资产 二级市场购买 股票 中国石油 交易性金 2,889, , % 173, % 1,314, , 融资产 二级市场购买 股票 中国太保 交易性金 900, , % 30, % 474, , 融资产 二级市场购买 股票 金钼股份 交易性金 662, , % 48, % 294, , 融资产 二级市场购买 期末持有的其他证 券投资 1,989, , , , , 合计 11,695, ,052, ,019, ,215, , 持有其他上市公司股权情况的说明 适用 不适用 A 持有其他上市公司股权情况 11

12 证券代码证券简称 最初投资成本占该公司股 ( 元 ) 权比例 (%) 期末账面价值 ( 元 ) 报告期损益 ( 元 ) 报告期所有者会计核算权益变动 ( 元 ) 科目 股份来源 复星医药 94,760, % 110,843, ,829, , 可供出售 金融资产 非公开发行 合计 94,760, ,843, ,829, , 说明 :2010 年 4 月 14 日公司第四届董事会第十次临时会议审议通过了 北京双鹭药业股份有限公司关于参与认购上海复星医药 ( 集团 ) 股份有限公司非公开发行 A 股股票的议案,2010 年 4 月 16 日, 公司以 13.8 元 ( 除权后 ) 的价格认购其发行的股份 690 万股 ( 复星医药实施 2009 年分配方案后 (10 送 1 股转 4 股派 1 元 )), 2011 年 5 月 4 日解禁后至目前共卖出 141 万股 截止 2014 年 6 月 30 日公司持有复星医药 5,490,000 股 B 持有其他拟上市公司股权的情况公司持有拟上市公司北京星昊医药股份有限公司发行前 8.96% 股权 所持对象名称初始投资金额持有数量 占该公司股 权比例 期末账面值 报告期 损益 报告期所有者 权益变动 会计核算 科目 股份来源 北京星昊医药 股份有限公司 6,923, ,923, % 6,923, 长期股权 投资 与北京康瑞华泰医 药协议受让 合计 6,923, ,923,035-6,923, 说明 : 北京星昊医药股份有限公司经 2012 年 7 月 11 日召开的 2012 年第一次临时股东大会审议通过的 北京星昊医药股份有限公司定向增资方案, 决定向深圳市珠峰基石股权投资合伙企业 ( 有限合伙 ) 等 7 名认购人进行定向增资, 定向增资完成后公司股本由 57,691,960 股增至人民币 77,277,200 股, 双鹭药业占该公司股权比例变为 8.96% 2 委托理财 衍生品投资和委托贷款情况 (1) 委托理财情况 适用 不适用 单位 : 万元 受托人名 称 关联 关系 是否关 联交易 产品类型 委托理 财金额 起始日期 终止日期 报酬确 定方式 本期实际收 回本金金额 计提减值 准备金额 ( 如有 ) 预计收 益 报告期实 际损益金 额 浦发银行非关新乡支行联方 否 保本保收益 8, 年 11 月 04 日 2014 年 05 约定 8, 月 08 日 浦发银行非关新乡支行联方 否 保本保收益 7, 年 05 月 16 日 2014 年 11 约定 月 15 日 浦发银行非关北京永定联方路支行 否 保本保收益 2, 年 11 月 07 日 2014 年 05 约定 2, 月 08 日 浦发银行非关否保本保收 2, 年 年 11 约定 北京永定 12

13 路支行联方益月 14 日月 08 日 北京双鹭药业股份有限公司 2014 年半年度报告全文 交通银行非关北京分行联方 否 保本保收益 10, 年 11 月 07 日 2014 年 03 约定 10, 月 28 日 交通银行非关北京分行联方 否 保本保收益 20, 年 03 月 28 日 2014 年 06 约定 20, 月 28 日 合计 50, , 委托理财资金来源 自有资金 逾期未收回的本金和收益累计金额 0 涉诉情况 ( 如适用 ) 委托理财审批董事会公告披露日期 ( 如有 ) 委托理财审批股东会公告披露日期 ( 如有 ) 不适用 2014 年 04 月 24 日 2014 年 05 月 16 日 (2) 衍生品投资情况 公司报告期不存在衍生品投资 (3) 委托贷款情况 公司报告期不存在委托贷款 3 募集资金使用情况 报告期内公司无募集资金使用项目, 无募集资金承诺项目情况, 也无募集资金变更项目情况, 截止至 2008 年 12 月 31 日, 公司募集资金已全部使用完毕 4 主要子公司 参股公司分析 适用 不适用 主要子公司 参股公司情况 公司名称 公司 类型 所处 行业 主要产品或服务注册资本总资产净资产营业收入营业利润净利润 北京双鹭立生医药科技有限公司 子公 司 医药 制造 生产大容量注射剂 小 容量注射剂 冻干粉针 剂等 56,000, ,429, ,590, ,953, ,454, ,829,

14 PNUVAX SL BIOPHAR MACEUTI 子公 司 药品 开发 技术开发 技术转让 20,000, 加元 67,803, ,076, ,984, , , CALS INC. 北京双鹭 生物技术 有限公司 子公 司 医药 开发 技术开发 技术转让 技术咨询 30,000, ,172, ,287, , , 原料药生产 销售 ; 生 新乡双鹭 药业有限 公司 子公 司 医药 制造 物工程和新医药研究开发 技术咨询 技术服务 技术转让 ; 对外贸 60,000, ,964, ,585, ,886, ,165, 易经营 体外临床免疫诊断试 辽宁迈迪 生物科技 有限公司 子公 司 药品 开发 剂 体外临床化学诊断试剂 核酸诊断试剂 体外诊断试剂相配套的检验诊断仪器研究开 20,000, ,429, ,878, ,752, ,397, ,993, 发 生产 销售 北京欧宁 药店有限 公司 子公 司 药品 销售 零售化学药制剂 抗生 素 生化药品 中成药 500, , , , , 非募集资金投资的重大项目情况 公司报告期无非募集资金投资的重大项目 六 对 2014 年 1-9 月经营业绩的预计 2014 年 1-9 月预计的经营业绩情况 : 归属于上市公司股东的净利润为正值且不属于扭亏为盈的情形 2014 年 1-9 月归属于上市公司股东的净利润变动幅度 (%) 20% 至 40% 2014 年 1-9 月归属于上市公司股东的净利润变动区间 ( 万元 ) 52, 至 61, 年 1-9 月归属于上市公司股东的净利润 ( 万元 ) 44, 业绩变动的原因说明 公司主要产品销售收入增加 七 董事会 监事会对会计师事务所本报告期 非标准审计报告 的说明 14

15 八 董事会对上年度 非标准审计报告 相关情况的说明 北京双鹭药业股份有限公司 2014 年半年度报告全文 九 公司报告期利润分配实施情况 报告期内实施的利润分配方案特别是现金分红方案 资本公积金转增股本方案的执行或调整情况 适用 不适用根据公司 2013 年度股东大会决议, 公司以 2013 年 12 月 31 日公司总股本 45,684 万股为基数, 向全体股东每 10 股派 2 元人民币现金 ( 含税 ) 上述利润分配方案于 2014 年 7 月 4 日实施完毕 公司于 2014 年 6 月 26 日在 中国证券报 证券时报 和巨潮资讯网 上刊登了 北京双鹭药业股份有限公司 2013 年年度权益分派实施公告 ( ); 股权登记日为 2014 年 7 月 3 日, 除息日为 2014 年 7 月 4 日 现金分红政策的专项说明 是否符合公司章程的规定或股东大会决议的要求 : 分红标准和比例是否明确和清晰 : 相关的决策程序和机制是否完备 : 独立董事是否履职尽责并发挥了应有的作用 : 中小股东是否有充分表达意见和诉求的机会, 其合法权益是否得到了充分保护 : 符合 公司章程 的规定 ; 符合公司年度股东大会关于利润分配方案决议的要求 公司章程 第一百六十一条对分红标准和比例作出明确界定, 公司严格按该分红标准和比例执行 公司章程 第一百六十二条对利润分配方案的决策和实施程序作出明确规定, 公司严格按该规定执行 独立董事对利润分配方案进行充分审议, 独立董事对该事项发表了同意的独立意见 是 现金分红政策进行调整或变更的, 条件及程序是否合规 透明 : 报告期内, 公司现金分红政策未作调整或变更 十 本报告期利润分配或资本公积金转增股本预案 公司计划半年度不派发现金红利, 不送红股, 不以公积金转增股本 十一 报告期内接待调研 沟通 采访等活动登记表 适用 不适用 接待时间接待地点接待方式 接待对象类 型 接待对象 谈论的主要内容及提供的资料 双鹭药业四 2014 年 03 月 13 日层会议室双鹭药业四 2014 年 04 月 29 日层会议室 实地调研机构 实地调研机构 主要关于公司基本情况 生产经嘉实基金 中信建投证券 信达营情况 发展规划等 未提供书证券等面材料 华安基金 新华基金 北京合正 主要关于公司基本情况 生产经博时基金 国都证券 安信证券 营情况 发展规划等 未提供书远望创业 中意资产 国联安基面材料 15

16 金 太平洋资产 APS 投资咨询 公司 中邮证券 嘉实基金等 双鹭药业四 2014 年 05 月 08 日层会议室 其他 其他 本次活动为公司召开的 2013 年主要关于公司基本情况 生产经度业绩说明会, 采用网络交流方营情况 发展规划等 未提供书式, 面向公司全体投资者 面材料 16

17 第五节重要事项 一 公司治理情况 公司严格按照 公司法 证券法 上市公司治理准则 及 深圳证券交易所股票上市规则 等法律法规的要求, 规范运作, 建立了相互制衡 科学决策 协调运作的的法人治理结构, 并积极结合公司实际情况及监管部门的最新要求, 及时对规章制度进行修订和完善, 进一步规范公司运作, 提高公司治理水平 公司严格按照法律 法规及制度的要求召集 召开股东大会, 确保所有股东的平等地位 ; 公司全体董事诚实守信 勤勉尽责, 能够按照相关法律 法规及规章制度的要求开展工作, 认真出席董事会会议 股东大会等各项会议, 切实维护投资者的利益 ; 公司监事能够认真履行职责, 能够本着对股东负责的精神, 对公司财务及董事 高级管理人员履行职责的合法合规性进行监督 ; 公司能够严格按照法律 法规 公司章程及公司信息披露制度的规定, 真实 准确 完整 及时地披露有关信息, 增强公司运作的公开性和透明度 截至报告期末, 公司治理实际情况与 公司法 和中国证监会相关规定的要求不存在差异 二 重大诉讼仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼 仲裁事项 三 媒体质疑情况 本报告期公司无媒体普遍质疑事项 四 破产重整相关事项 公司报告期未发生破产重整相关事项 五 资产交易事项 1 收购资产情况 2 出售资产情况 公司报告期未出售资产 17

18 3 企业合并情况 公司报告期未发生企业合并情况 六 公司股权激励的实施情况及其影响 截至目前公司已将 2006 年 公司股票期权激励计划 中授予的 7 名激励对象所有股票期权全部行权完毕 股权激励的实施, 较好地稳定了公司大多数中高层技术 管理骨干, 完善了公司内部激励机制, 对公司近几年持续稳健发展发挥了良好作用 除上述情形外, 报告期内, 公司未推出新的股权激励计划 七 重大关联交易 1 与日常经营相关的关联交易 适用 不适用 关联交易关联交易关联关系方类型 关联 交易 内容 关联交易 定价原则 关联 交易 价格 关联交 占同类交 易金额 易金额的 ( 万元 ) 比例 关联交 易结算 方式 可获得的 同类交易 市价 披露 日期 披露索引 刊登在 中国证券 本公司持 报 证券时报 有华润普 及巨潮资讯网 仁鸿 20% ( 华润普仁股权, 本销售商 2014 o.com.cn) 上的 北 鸿 ( 北京 ) 公司董事品 提供药品医药有限长徐明波劳务的关销售 协议价 2, % 电汇 年 04 月 26 京双鹭药业股份有限公司 2013 年 公司 先生同时联交易 日 日常关联交易执 为华润普 行情况及 2014 年 仁鸿董 日常关联交易预 事 计的公告 ( 公告 编号 : ) 合计 , 大额销货退回的详细情况按类别对本期将发生的日常关联交易进行总金额预计的, 在报告期内的实际履行情况 ( 如有 ) 无 公司按类别对 2014 年将发生的日常关联交易进行总金额预计, 均在预计范围内 交易价格与市场参考价格差异较大的不适用 原因 ( 如适用 ) 18

19 2 资产收购 出售发生的关联交易 公司报告期未发生资产收购 出售的关联交易 3 共同对外投资的关联交易 公司报告期未发生共同对外投资的关联交易 4 关联债权债务往来 公司报告期不存在关联债权债务往来 5 其他重大关联交易 公司报告期无其他重大关联交易 八 重大合同及其履行情况 1 托管 承包 租赁事项情况 (1) 托管情况 公司报告期不存在托管情况 (2) 承包情况 公司报告期不存在承包情况 (3) 租赁情况 公司报告期不存在租赁情况 2 担保情况 公司报告期不存在担保情况 19

20 3 其他重大合同 公司报告期不存在其他重大合同 4 其他重大交易 公司报告期不存在其他重大交易 九 公司或持股 5% 以上股东在报告期内发生或以前期间发生但持续到报告期内的承诺事项 适用 不适用 股改承诺 承诺事项承诺方承诺内容承诺时间承诺期限履行情况 2011 年 4 月 28 日, 公司股东徐明波先生将其持 有的 1,230,000 份 ( 未除权 ) 股票期权行权后成 为公司第一大股东时, 在披露的 详式权益变动 报告书 中作出了以下承诺 :(1) 为确保公司与 控股股东实行人员 资产 财务分开, 机构 业 务独立, 各自独立核算 独立承担责任和风险 徐明波先生 截至目 收购报告书或权益变动报告书中所作承诺 徐明波先生 公司第一大股东徐明波先生于 2011 年 5 月 7 日出具了 关于保持上市公司独立性的承诺函 (2) 为避免同业竞争损害本公司及其他股东的 2011 年 05 月 07 日 为本公司第一大股东期间持续有 前, 承诺人遵守了上述承 利益, 公司第一大股东徐明波先生于 2011 年 5 效 诺 月 7 日出具了 关于避免同业竞争的承诺函 (3) 为确保关联交易公平合理并尽量减少关联交易, 决不损害公司利益 公司第一大股东徐明波先生 于 2011 年 5 月 7 日出具了 关于减少关联交易 的承诺函 资产重组时所作承诺 首次公开发行或再融资时所作承诺 法人股东新乡白鹭化纤集团有限责任公司和自然人股东徐明波先生 为避免同业竞争损害本公司及其他股东的利益, 公司股东新乡白鹭化纤集团有限责任公司与徐明波先生分别于 2003 年 10 月 21 日出具了不以任何方式参与与公司构成或可能构成竞争之任何业务或活动的承诺 2003 年 10 月 21 日 长期 截至目前, 承诺人遵守了上述承诺 公司控股股东新乡白鹭化纤集团有限责任公司 截至目 其他对公司中小股东所作承诺 新乡白鹭化纤集团有限责任公司 于 2013 年 7 月 9 日减持了本公司股份 60,000 股, 2013 年 07 以至于其自 2010 年 9 月 1 日至 2013 年 7 月 9 日月 09 日期间减持本公司股份累计达到了本公司总股本 六个月 前, 承诺人遵守并完成了上 的 1% 在该次减持后, 新乡白鹭化纤集团有限 述承诺 20

21 责任公司如有资金需求预计至 2013 年 12 月 31 日减持总数将不超过本公司现有总股本的 1%, 并承诺自该次减持之日起连续六个月内出售的股份低于本公司股份总数的 5% 承诺是否及时履行 未完成履行的具体原因 及下一步计划 ( 如有 ) 是 不适用 十 聘任 解聘会计师事务所情况 半年度财务报告是否已经审计 是 否 十一 处罚及整改情况 公司报告期不存在处罚及整改情况 十二 其他重大事项的说明 适用 不适用公司首期回购部分社会公众股份的方案于 2014 年 6 月 24 日经公司 2014 年第一次临时股东大会审议通过,2014 年 7 月 16 日公司公告了 北京双鹭药业股份有限公司关于回购部分社会公众股份的报告书 截止本报告披露日, 公司已回购股份数量为 40,000 股, 占公司总股本的比例为 %, 成交的最高价为 元 / 股, 最低价为 元 / 股, 支付总金额为 1,594, 元 ( 含交易费用 ) 21

22 第六节股份变动及股东情况 一 股份变动情况 本次变动前本次变动增减 (+,-) 本次变动后 单位 : 股 数量 比例 发行新 股 送股 公积金 转股 其他小计数量比例 一 有限售条件股份 79,993, % -618, ,703 79,374, % 3 其他内资持股 79,993, % -618, ,703 79,374, % 境内自然人持股 79,993, % -618, ,703 79,374, % 二 无限售条件股份 376,846, % 618, , ,465, % 1 人民币普通股 376,846, % 618, , ,465, % 三 股份总数 456,840, % ,840, % 股份变动的原因 适用 不适用 公司董事 监事 高级管理人员持股按 高管股份 相应规则予以锁定以及报告期内徐明波董事长于 2014 年 3 月 10 日增持 5000 股所致 股份变动的批准情况 股份变动的过户情况 股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益 归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容 公司股份总数及股东结构的变动 公司资产和负债结构的变动情况说明 二 公司股东数量及持股情况 单位 : 股 报告期末表决权恢复的优先报告期末普通股股东总数 18,659 股股东总数 ( 如有 )( 参见注 8) 0 持股 5% 以上的股东或前 10 名股东持股情况 股东名称股东性质持股比例报告期末持报告期内持有有限售持有无限售质押或冻结情况 22

23 股数量 增减变动 情况 条件的股份 数量 条件的股份股份数量状态 数量 徐明波 境内自然 人 22.54% 102,974,003 5,000 77,230,502 25,743,501 新乡白鹭化纤集团有限责任公 司 国有法人 21.15% 96,643,729 质押 41,040,000 全国社保基金一零九组合其他 2.02% 9,250, ,000 中国银行 - 嘉实主题精选混合型证券投资基金中国工商银行 - 上投摩根内需动力股票型证券投资基金华润深国投信托有限公司 - 润赢 87 号集合资金信托计划 其他 1.90% 8,661, ,322 其他 1.44% 6,600,000-2,699,935 其他 1.31% 6,000,018 6,000,018 汪滨 境内自然 人 1.20% 5,480, ,300 全国社保基金一零四组合其他 1.07% 4,880, ,500 中国建设银行 - 上投摩根中国优势证券投资基金华润深国投信托有限公司 - 润赢 86 号集合资金信托计划 其他 1.05% 4,795, ,888 其他 0.99% 4,500,044 4,500,044 战略投资者或一般法人因配售新股成为前 10 名股东的情况 ( 如有 )( 参见注 3) 上述股东关联关系或一致行动的说明 无公司前十名股东中, 第一大股东为徐明波先生 第二大股东为新乡白鹭化纤集团有限责任公司, 上述两大股东同为公司控股股东, 与其他八名股东之间不存在关联关系, 也不属于 上市公司持股变动信息披露管理办法 中规定的一致行动人 除此之外, 未知其他股东之间是否存在关联关系, 也未知是否属于 上市公司持股变动信息披露管理办法 中规定的一致行动人 前 10 名无限售条件股东持股情况 股东名称 报告期末持有无限售条件股份数量 股份种类 股份种类 数量 新乡白鹭化纤集团有限责任公司 96,643,729 人民币普通股 96,643,729 徐明波 25,743,501 人民币普通股 25,743,501 全国社保基金一零九组合 9,250,669 人民币普通股 9,250,669 中国银行 - 嘉实主题精选混合型证券投资基金中国工商银行 - 上投摩根内需动力股票型证券投资基金 8,661,037 人民币普通股 8,661,037 6,600,000 人民币普通股 6,600,000 华润深国投信托有限公司 - 润赢 6,000,018 人民币普通股 6,000,018 23

24 87 号集合资金信托计划 汪滨 5,480,300 人民币普通股 5,480,300 全国社保基金一零四组合 4,880,200 人民币普通股 4,880,200 中国建设银行 - 上投摩根中国优势证券投资基金华润深国投信托有限公司 - 润赢 86 号集合资金信托计划前 10 名无限售流通股股东之间, 以及前 10 名无限售流通股股东和前 10 名股东之间关联关系或一致行动的说明前十大股东参与融资融券业务股东情况说明 ( 如有 )( 参见注 4) 4,795,889 人民币普通股 4,795,889 4,500,044 人民币普通股 4,500,044 公司前十名无限售流通股股东中, 控股股东徐明波先生和新乡白鹭化纤集团有限责任公司与其他八名无限售条件的股东之间不存在关联关系, 也不属于 上市公司持股变动信息披露管理办法 中规定的一致行动人 除此之外, 未知其他无限售条件股东之间是否存在关联关系, 也未知是否属于 上市公司持股变动信息披露管理办法 中规定的一致行动人 前十大股东中, 汪滨先生通过普通证券账户持有本公司股票数量为 5,177,800 股, 通过投资者信用账户持有本公司股票数量为 302,500 股 公司股东在报告期内是否进行约定购回交易 是 否 公司股东在报告期内未进行约定购回交易 三 控股股东或实际控制人变更情况 控股股东报告期内变更 公司报告期控股股东未发生变更 实际控制人报告期内变更 公司报告期实际控制人未发生变更 24

25 第七节优先股相关情况 一 报告期内优先股的发行与上市情况 二 公司优先股股东数量及持股情况 三 优先股回购或转换情况 1 优先股回购情况 2 优先股转换情况 四 优先股表决权的恢复 行使情况 五 优先股所采取的会计政策及理由 25

26 第八节董事 监事 高级管理人员情况 一 董事 监事和高级管理人员持股变动 适用 不适用 姓名 职务 任职 状态 期初持股数 ( 股 ) 本期增持 股份数量 ( 股 ) 本期减持 股份数量 ( 股 ) 期初被授予本期被授予的期末持股数的限制性股限制性股票数 ( 股 ) 票数量 ( 股 ) 量 ( 股 ) 期末被授予的限 制性股票数量 ( 股 ) 徐明波 董事长 总经现任 102,969,003 5, ,974,003 理 陈玉林董事 现任 梁淑洁 董事 董事会现任 920, ,338 秘书 马清钧独立董事 张鸣溪独立董事 王文新董事 现任 现任 现任 杨仲璠监事会主席现任 张春雷监事 齐燕明监事 现任 现任 席文英财务总监 现任 392, ,354 吴彦卓副总经理 现任 482, ,110 李亚军副总经理 现任 13,260 13,260 合计 ,777,425 5, ,782, 二 公司董事 监事 高级管理人员变动情况 公司董事 监事和高级管理人员在报告期没有发生变动, 具体可参见 2013 年年报 26

27 第九节财务报告 一 审计报告 半年度报告是否经过审计 是 否 公司半年度财务报告未经审计 二 财务报表 财务附注中报表的单位为 : 人民币元 1 合并资产负债表 编制单位 : 北京双鹭药业股份有限公司 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 1,008,469, ,976, 结算备付金拆出资金交易性金融资产 6,215, ,352, 应收票据 60,231, ,324, 应收账款 510,707, ,645, 预付款项 135,730, ,834, 应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息 2,601, ,281, 应收股利 64,670, ,670, 其他应收款 14,525, ,829, 买入返售金融资产存货 98,966, ,890, 一年内到期的非流动资产其他流动资产 101,769, ,076, 流动资产合计 2,003,887, ,725,882,

28 非流动资产 : 发放委托贷款及垫款可供出售金融资产 110,843, ,540, 持有至到期投资长期应收款长期股权投资 232,271, ,858, 投资性房地产 22,686, ,138, 固定资产 300,445, ,221, 在建工程 69,064, ,124, 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 74,282, ,181, 开发支出 118,300, ,296, 商誉长期待摊费用递延所得税资产 7,282, ,858, 其他非流动资产 115,696, ,996, 非流动资产合计 1,050,874, ,216, 资产总计 3,054,761, ,712,098, 流动负债 : 短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据 2,452, ,434, 应付账款 21,448, ,027, 预收款项 5,812, ,678, 卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬 4,076, ,674, 应交税费 45,616, ,237,

29 应付利息应付股利其他应付款 7,334, ,266, 应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债 350, ,200, 流动负债合计 87,091, ,520, 非流动负债 : 长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债 5,317, ,271, 其他非流动负债 12,987, ,297, 非流动负债合计 18,304, ,568, 负债合计 105,395, ,088, 所有者权益 ( 或股东权益 ): 实收资本 ( 或股本 ) 456,840, ,840, 资本公积 41,031, ,770, 减 : 库存股专项储备盈余公积 247,145, ,145, 一般风险准备未分配利润 2,183,913, ,826,644, 外币报表折算差额 -5,290, ,735, 归属于母公司所有者权益合计 2,923,639, ,565,664, 少数股东权益 25,726, ,345, 所有者权益 ( 或股东权益 ) 合计 2,949,366, ,589,009, 负债和所有者权益 ( 或股东权益 ) 总 计 3,054,761, ,712,098,

30 法定代表人 : 徐明波主管会计工作负责人 : 徐明波会计机构负责人 : 席文英 2 母公司资产负债表 编制单位 : 北京双鹭药业股份有限公司 项目 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金 783,435, ,901, 交易性金融资产 5,925, ,017, 应收票据 24,111, ,636, 应收账款 497,734, ,686, 预付款项 132,802, ,188, 应收利息 2,374, ,322, 应收股利 64,670, ,670, 其他应收款 14,189, ,074, 存货 93,512, ,373, 一年内到期的非流动资产其他流动资产 100,597, ,084, 流动资产合计 1,719,354, ,427,953, 非流动资产 : 可供出售金融资产 110,843, ,540, 持有至到期投资长期应收款长期股权投资 369,975, ,561, 投资性房地产 22,686, ,138, 固定资产 177,196, ,467, 在建工程 11,976, ,459, 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 10,605, ,379, 开发支出 118,300, ,296, 商誉 30

31 长期待摊费用递延所得税资产 3,087, ,834, 其他非流动资产 203,809, ,027, 非流动资产合计 1,028,480, ,704, 资产总计 2,747,835, ,417,657, 流动负债 : 短期借款交易性金融负债应付票据应付账款 14,582, ,186, 预收款项 5,812, ,678, 应付职工薪酬 2,859, ,610, 应交税费 48,268, ,188, 应付利息应付股利其他应付款 6,157, ,087, 一年内到期的非流动负债其他流动负债 7,355, 流动负债合计 77,680, ,107, 非流动负债 : 长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债 5,317, ,271, 其他非流动负债 7,532, ,742, 非流动负债合计 12,849, ,013, 负债合计 90,529, ,120, 所有者权益 ( 或股东权益 ): 实收资本 ( 或股本 ) 456,840, ,840, 资本公积 40,328, ,067, 减 : 库存股 专项储备 31

32 盈余公积 247,145, ,145, 一般风险准备 未分配利润 1,912,992, ,574,484, 外币报表折算差额 所有者权益 ( 或股东权益 ) 合计 2,657,306, ,318,537, 负债和所有者权益 ( 或股东权益 ) 总 计 2,747,835, ,417,657, 法定代表人 : 徐明波主管会计工作负责人 : 徐明波会计机构负责人 : 席文英 3 合并利润表 编制单位 : 北京双鹭药业股份有限公司 项目 本期金额 上期金额 一 营业总收入 586,873, ,356, 其中 : 营业收入 586,873, ,356, 利息收入已赚保费手续费及佣金收入二 营业总成本 209,066, ,797, 其中 : 营业成本 156,475, ,661, 利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加 8,375, ,283, 销售费用 9,176, ,219, 管理费用 41,281, ,280, 财务费用 -7,834, ,115, 资产减值损失 1,591, , 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 192, ,807,

33 填列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号 北京双鹭药业股份有限公司 2014 年半年度报告全文 18,981, ,057, 企业的投资收益 其中 : 对联营企业和合营 列 ) 汇兑收益 ( 损失以 - 号填 三 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 396,981, ,809, 加 : 营业外收入 16,081, ,852, 减 : 营业外支出 344, , 失 其中 : 非流动资产处置损 四 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填 列 ) 412,718, ,623, 减 : 所得税费用 53,068, ,699, 五 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 359,650, ,924, 其中 : 被合并方在合并前实现的净利润归属于母公司所有者的净利润 357,269, ,710, 少数股东损益 2,380, ,786, 六 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 七 其他综合收益 3,598, ,901, 八 综合收益总额 363,248, ,825, 总额 归属于母公司所有者的综合收益 360,867, ,612, 归属于少数股东的综合收益总额 2,380, ,786, 法定代表人 : 徐明波主管会计工作负责人 : 徐明波会计机构负责人 : 席文英 4 母公司利润表 编制单位 : 北京双鹭药业股份有限公司 项目 本期金额 上期金额 一 营业收入 536,114, ,212, 减 : 营业成本 155,240, ,479,

34 营业税金及附加 7,984, ,432, 销售费用 9,086, ,186, 管理费用 12,519, ,815, 财务费用 -6,397, ,389, 资产减值损失 1,921, , 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 238, ,688, 列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号填 18,977, ,636, 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益二 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 374,974, ,145, 加 : 营业外收入 13,562, ,823, 减 : 营业外支出 343, , 其中 : 非流动资产处置损失 三 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填 列 ) 388,193, ,968, 减 : 所得税费用 49,685, ,109, 四 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 338,508, ,859, 五 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 六 其他综合收益 261, , 七 综合收益总额 338,769, ,800, 法定代表人 : 徐明波主管会计工作负责人 : 徐明波会计机构负责人 : 席文英 5 合并现金流量表 编制单位 : 北京双鹭药业股份有限公司 项目 本期金额 上期金额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 563,376, ,362, 额 客户存款和同业存放款项净增加 向中央银行借款净增加额 34

35 额 向其他金融机构拆入资金净增加 收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息 手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 23,739, ,466, 经营活动现金流入小计 587,116, ,828, 购买商品 接受劳务支付的现金 180,816, ,720, 客户贷款及垫款净增加额 额 存放中央银行和同业款项净增加 金 支付原保险合同赔付款项的现金支付利息 手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现 33,412, ,246, 支付的各项税费 140,289, ,239, 支付其他与经营活动有关的现金 28,337, ,895, 经营活动现金流出小计 382,855, ,101, 经营活动产生的现金流量净额 204,260, ,726, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金 418,585, ,700, 取得投资收益所收到的现金 3,797, ,371, 处置固定资产 无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 60, 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 153,356, 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 422,443, ,428, 购建固定资产 无形资产和其他 长期资产支付的现金 76,219, ,800,

36 投资支付的现金 305,000, ,000, 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付 的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 178,000, 投资活动现金流出小计 381,219, ,800, 投资活动产生的现金流量净额 41,223, ,372, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金 其中 : 子公司吸收少数股东投资 收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 的现金 分配股利 利润或偿付利息支付 95,175, 其中 : 子公司支付给少数股东的股利 利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计 95,175, 筹资活动产生的现金流量净额 -95,175, 四 汇率变动对现金及现金等价物的 影响 9, , 五 现金及现金等价物净增加额 245,493, ,309, 加 : 期初现金及现金等价物余额 762,976, ,886, 六 期末现金及现金等价物余额 1,008,469, ,576, 法定代表人 : 徐明波主管会计工作负责人 : 徐明波会计机构负责人 : 席文英 6 母公司现金流量表 编制单位 : 北京双鹭药业股份有限公司 项目 本期金额 上期金额 一 经营活动产生的现金流量 : 36

37 销售商品 提供劳务收到的现金 501,820, ,434, 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 17,736, ,585, 经营活动现金流入小计 519,557, ,020, 购买商品 接受劳务支付的现金 158,616, ,466, 金 支付给职工以及为职工支付的现 15,958, ,103, 支付的各项税费 132,817, ,412, 支付其他与经营活动有关的现金 19,453, ,288, 经营活动现金流出小计 326,846, ,270, 经营活动产生的现金流量净额 192,710, ,749, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金 418,585, 取得投资收益所收到的现金 3,793, , 处置固定资产 无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 60, 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 178,000, 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 422,439, ,242, 购建固定资产 无形资产和其他 长期资产支付的现金 36,898, ,468, 投资支付的现金 306,716, ,458, 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 343,615, ,926, 投资活动产生的现金流量净额 78,823, ,684, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 37

38 的现金 分配股利 利润或偿付利息支付 95,175, 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 95,175, 筹资活动产生的现金流量净额 -95,175, 四 汇率变动对现金及现金等价物的 影响 -53, 五 现金及现金等价物净增加额 271,534, ,163, 加 : 期初现金及现金等价物余额 511,901, ,410, 六 期末现金及现金等价物余额 783,435, ,246, 法定代表人 : 徐明波主管会计工作负责人 : 徐明波会计机构负责人 : 席文英 7 合并所有者权益变动表 编制单位 : 北京双鹭药业股份有限公司本期金额本期金额 归属于母公司所有者权益 项目 实收资 本 ( 或 股本 ) 资本公 积 减 : 库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配 利润 其他 少数股东 权益 所有者权 益合计 一 上年年末余额 456,840 40,770,2, ,145, ,826,64 4, ,735, ,345, ,589,009, 加 : 会计政策变更 前期差错更正 其他 二 本年年初余额 456,840 40,770,2, ,145, ,826,64 4, ,735, ,345, ,589,009, 三 本期增减变动金额 ( 减少 261, ,269, 445,085. 2,380, ,356,21 以 - 号填列 ) ( 一 ) 净利润 357,269, ,380, ,650, ( 二 ) 其他综合收益 261, , , 上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 261, ,269, 445, ,380, ,356,

39 ( 三 ) 所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 2. 股份支付计入所有者权益 的金额 3. 其他 ( 四 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分 配 4. 其他 ( 五 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股 本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股 本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 六 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 七 ) 其他 四 本期期末余额 456,840 41,031,2, ,145, ,183,91 3, ,290, ,726, ,949,366, 上年金额 上年金额 归属于母公司所有者权益 项目 实收资本 ( 或股本 ) 资本公积 减 : 库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 少数股东权益 所有者权益合计 一 上年年末余额 380,700, ,120, ,930, ,478,77 6, , ,412, ,111,531, 加 : 同一控制下企业合并 产生的追溯调整 加 : 会计政策变更 39

40 前期差错更正 其他 二 本年年初余额 380,700, ,120, ,930, ,478,77 6, , ,412, ,111,531, 三 本期增减变动金额 ( 减少 76,140, 48,891,1 58,214, 347,867, -5,567,5-48,067,2 477,478,72 以 - 号填列 ) ( 一 ) 净利润 577,397, ,384, ,012, ( 二 ) 其他综合收益 48,891, ,567, ,323, 上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 48,891, ,397, ,567, ,384, ,336, ( 三 ) 所有者投入和减少资本 -42,682, ,682, 所有者投入资本 2. 股份支付计入所有者权益 的金额 3. 其他 -42,682, ,682, ( 四 ) 利润分配 58,214, ,38 9, ,175, 提取盈余公积 58,214, ,214, 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分 -95,175, -95,175,00 配 其他 ( 五 ) 所有者权益内部结转 76,140, ,140, 资本公积转增资本 ( 或股 本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股 本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 76,140, ,140, ( 六 ) 专项储备 1. 本期提取 40

41 2. 本期使用 ( 七 ) 其他 四 本期期末余额 456,840 40,770,2, ,145, ,826,64 4, ,735, ,345, ,589,009, 法定代表人 : 徐明波主管会计工作负责人 : 徐明波会计机构负责人 : 席文英 8 母公司所有者权益变动表 编制单位 : 北京双鹭药业股份有限公司本期金额本期金额 项目 实收资本资本公积减 : 库存股专项储备盈余公积 ( 或股本 ) 一般风险 准备 未分配利 润 所有者权 益合计 一 上年年末余额 456,840,00 40,067, ,145, ,574,484, ,318,537, 加 : 会计政策变更 前期差错更正 其他 二 本年年初余额 456,840,00 40,067, ,145, ,574,484, ,318,537, 三 本期增减变动金额 ( 减少 以 - 号填列 ) ( 一 ) 净利润 261, ,508,01 338,769, ,508,01 338,508, ( 二 ) 其他综合收益 261, , 上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 261, ,508,01 338,769, ( 三 ) 所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 2. 股份支付计入所有者权益的金额 3. 其他 ( 四 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 41

42 4. 其他 ( 五 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 六 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 七 ) 其他 四 本期期末余额 456,840,00 40,328, ,145, ,912,992, ,657,306, 上年金额 上年金额 项目 实收资本资本公积减 : 库存股专项储备盈余公积 ( 或股本 ) 一般风险 准备 未分配利 润 所有者权 益合计 一 上年年末余额 380,700,00-8,823, ,930, ,221,866, ,782,673, 加 : 会计政策变更 前期差错更正 其他 二 本年年初余额 380,700,00-8,823, ,930, ,221,866, ,782,673, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 76,140,000 48,891,150 - 号填列 ) ( 一 ) 净利润 58,214, ,617,72 535,863, ,147,46 582,147, ( 二 ) 其他综合收益上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 ( 三 ) 所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 2. 股份支付计入所有者权益的金额 48,891, ,891, ,891, ,147,46 631,038,

43 3. 其他 ( 四 ) 利润分配 58,214, ,389, ,175, 提取盈余公积 58,214, ,214, 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 -95,175, ,175, 其他 ( 五 ) 所有者权益内部结转 76,140, ,140, 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 76,140, ,140, ( 六 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 七 ) 其他 四 本期期末余额 456,840,00 40,067, ,145, ,574,484, ,318,537, 法定代表人 : 徐明波主管会计工作负责人 : 徐明波会计机构负责人 : 席文英 三 公司基本情况 1 公司历史沿革北京双鹭药业股份有限公司 ( 以下简称 公司 或 本公司 ) 是由新乡白鹭化纤集团有限责任公司等四家法人单位以及徐明波等五位自然人于 2000 年 6 月共同发起设立的股份有限公司 经中国证券监督管理委员会批准, 公司以募集方式向社会公开发行 A 股股票并于 2004 年 9 月 9 日在深圳证券交易所上市 领取北京市工商行政管理局核发的 号企业法人营业执照, 注册资本为人民币 45,684 万元, 法定代表人为徐明波 2 行业性质本公司属药品生产行业 3 经营范围经营范围主要包括 : 生产片剂 重组产品 小容量注射剂 冻干粉针剂 胶囊剂 颗粒剂 原料药 ( 鲑降钙素 司他夫定 奥曲肽 三磷酸胞苷二钠 萘哌地尔 ); 生产 销售 双鹭牌红欣胶囊 保健食品 ; 普通货运 ; 货物进出口 技术进出口 代理进出口 4 主要产品 劳务药品的生产和销售 43

44 5 公司基本架构本公司最高权力机构是股东大会, 实行董事会领导下的总经理负责制 根据业务发展需要, 设立技术中心 生产部 质量保证部 市场营销部 人力资源部 财务部 证券部 采购部 审计部等职能部门 公司所属 6 家子公司 四 公司主要会计政策 会计估计和前期差错 1 财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的 企业会计准则 基本准则 和 38 项具体会计准则 其后颁布的企业会计准则应用指南 企业会计准则解释及其他相关规定 ( 以下合称 企业会计准则 ) 中国证券监督管理委员会 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 财务报告的一般规定 (2010 年修订 ) 进行确认和计量, 在此基础上编制财务报表 2 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了报告期公司的财务状况 经营成果 现金流量 等有关信息 3 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度 4 记账本位币 采用人民币为记账本位币 境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币, 编制财务报表时折算为人民币 5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1) 同一控制下企业合并 1) 个别财务报表公司以支付现金 转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 合并发生的各项直接相关费用, 包括为进行合并而支付的审计费用 评估费用 法律服务费用等, 于发生时计入当期损益 被合并方存在合并财务报表, 则以合并日被合并方合并财务报表所有者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本 2) 合并财务报表合并方在企业合并中取得的资产和负债, 按照合并日在被合并方的账面价值计量 被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的, 本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整, 在此基础上按照企业会计准则规定确认 (2) 非同一控制下的企业合并对于非同一控制下的企业合并, 合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值 在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的, 购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的, 也计入合并成本 本公司为进行企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 于发生时计入当期损益 ; 本公司作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用, 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 44

45 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 计入当期损益 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并, 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理 : (1) 在个别财务报表中, 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和, 作为该项投资的初始投资成本 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益 ( 例如, 可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分, 下同 ) 转入当期投资收益 (2) 在合并财务报表中, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益 6 分步处置股权至丧失控制权相关的具体会计政策 (1) 一揽子交易 的判断原则 (2) 一揽子交易 的会计处理方法 (3) 非 一揽子交易 的会计处理方法 7 合并财务报表的编制方法 (1) 合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定, 所有子公司均纳入合并财务报表 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策 会计期间与本公司一致, 如子公司采用的会计政策 会计期间与本公司不一致的, 在编制合并财务报表时, 按本公司的会计政策 会计期间进行必要的调整 合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础, 根据其他有关资料, 按照权益法调整对子公司的长期股权投资后, 由本公司编制 合并财务报表时抵销本公司与各子公司 各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表 合并利润表 合并现金流量表 合并所有者权益变动表的影响 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的, 其余额仍应当冲减少数股东权益 在报告期内, 若因同一控制下企业合并增加子公司的, 则调整合并资产负债表的期初数 ; 将子公司合并当期期初至报告期末的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 在报告期内, 若因非同一控制下企业合并增加子公司的, 则不调整合并资产负债表期初数 ; 将子公司自购买日至报告期末的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 在报告期内, 本公司处置子公司, 则该子公司期初至处置日的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的, 在合并财务报表中, 对于剩余股权, 应当按照其在 45

46 丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益, 应当在丧失控制权时转为当期投资收益 (2) 对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出, 或卖出再买入的应披露相关的会计处理方法 8 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时, 将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金 将同时具备期限短 ( 一般从购买 日起, 三个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知金额现金 价值变动风险很小四个条件的投资, 确定为现金等价物 9 外币业务和外币报表折算 (1) 外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算, 由此产生的汇兑差额, 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外, 均计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算, 不改变其记账本位币金额 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积 (2) 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算 ; 所有者权益项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日的即期汇率折算 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额, 在资产负债表所有者权益项目下单独列示 处置境外经营时, 将资产负债表中所有者权益项目下列示的 与该境外经营相关的外币财务报表折算差额, 自所有者权益项目转入处置当期损益 ; 部分处置境外经营的, 按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额, 转入处置当期损益 10 金融工具 金融工具包括金融资产 金融负债和权益工具 (1) 金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的, 将其划分为 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产或金融负债, 包括交易性金融资产或金融负债 ( 和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负 债 ); 持有至到期投资 ; 应收款项 ; 可供出售金融资产 ; 其他金融负债等 (2) 金融工具的确认依据和计量方法 1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ( 金融负债 ) 46

47 取得时以公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 作为初始确认金额, 相关的交易费用计入当期损益 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益, 期末将公允价值变动计入当期损益 处置时, 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益, 同时调整公允价值变动损益 2) 持有至到期投资取得时按公允价值 ( 扣除已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入, 计入投资收益 实际利率在取得时确定, 在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变 处置时, 将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 3) 应收款项公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权, 以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权, 包括应收账款 其他应收款等, 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额 ; 具有融资性质的, 按其现值进行初始确认 收回或处置时, 将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 4) 可供出售金融资产取得时按公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益 期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积 ( 其他资本公积 ) 处置时, 将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额, 计入投资损益 ; 同时, 将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出, 计入投资损益 5) 其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 采用摊余成本进行后续计量 (3) 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时, 如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方, 则终止确认该金融资产 ; 如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 则不终止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时, 采用实质重于形式的原则 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损益 : 1) 所转移金融资产的账面价值 ; 2) 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益 : 1) 终止确认部分的账面价值 ; 2) 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产转移不满足终止确认条件的, 继续确认该金融资产, 所收到的对价确认为一项金融负债 (4) 金融负债终止确认条件 金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的, 则终止确认该金融负债或其一部分 ; 本公司若与债权人签定协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的, 则终止确认现存金融负债, 并同时确认新金融负债 47

48 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的, 则终止确认现存金融负债或其一部分, 同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时, 终止确认的金融负债账面价值与支付对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的, 在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值, 将该金融负债整体的账面价值进行分配 分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 (5) 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债, 以活跃市场的报价确定其公允价值 ; 不存在活跃市场的金融资产或金融负债, 采用估值技术 ( 包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格 参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值 现金流量折现法和期权定价模型等 ) 确定其公允价值 ; 初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债, 以市场交易价格作为确定其公允价值的基础 (6) 金融资产 ( 不含应收款项 ) 减值测试方法 减值准备计提方法 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查, 如有客观证据表明该金融资产发生减值的, 计提减值准备 金融资产发生减值的客观证据, 包括但不限于 : 1) 发行方或债务人发生严重财务困难 ; 2) 债务人违反了合同条款, 如偿付利息或本金发生违约或逾期等 ; 3) 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑, 对发生财务困难的债务人作出让步 ; 4) 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组 ; 5) 因发行方发生重大财务困难, 该金融资产无法在活跃市场继续交易 ; 6) 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少, 但根据公开的数据对其进行总体评价后发现, 该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量, 如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化, 或债务人所在国家或地区失业率提高 担保物在其所在地区的价格明显下降 所处行业不景气等 ; 7) 权益工具发行方经营所处的技术 市场 经济或法律环境等发生重大不利变化, 使权益工具投资人可能无法收回投资成本 ; 8) 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌 ; 金融资产的具体减值方法如下 : 1) 可供出售金融资产的减值准备 : 对于可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失, 其中 : 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌, 具体量化标准为 : 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查, 若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 50%( 含 50%) 或低于其初始投资成本持续时间超过一年 ( 含一年 ) 的, 则表明其发生减值 ; 若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 20%( 含 20%) 但尚未达到 50% 的, 本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等, 判断该权益工具投资是否发生减值 可供出售金融资产发生减值时, 即使该金融资产没有终止确认, 本公司将原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失从所有者权益转出, 计入当期损益 该转出的累计损失, 等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 对于已确认减值损失的可供出售债务工具, 在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的, 原确认的减值损失予以转回计入当期损益 ; 对于可供出售权益工具投资发生的减值损失, 在该权益工具价值回升时通过权益转回 ; 但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 或与该权益工具挂钩并须通过交付 48

49 该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失, 不得转回 2) 持有至到期投资的减值准备 : 对于持有至到期投资, 有客观证据表明其发生了减值的, 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失 ; 计提后如有证据表明其价值已恢复, 原确认的减值损失可予以转回, 记入当期损益, 但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 各类可供出售金融资产减值的各项认定标准 (7) 将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的, 说明持有意图或能力发生改变的依据 11 应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 (1) 单项金额重大的应收款项坏账准备 单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 本公司将单项期末金额为 500 万元以上 ( 含 ) 且占应收款项期末余额 5% 以上的应收款项, 确定为单项金额重大的应收款项 在资产负债表日, 除对合并财务报表范围内母子公司之间 各子公司之间应收款项或有确凿证据表明不存在减值的应收款项不计提坏账准备之外, 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试, 经测试发生了减值的, 按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确定减值损失, 计提坏账准备 ; 对单项测试未减值的应收款项, 汇同对单项金额非重大及组合的应收款项, 按类似的信用风险特征划分为若干组合, 再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失, 计提坏账准备 (2) 按组合计提坏账准备的应收款项 组合名称按组合计提坏账准备的计提方法确定组合的依据 组合 1 合并财务报表范围内母子公司之间 各子公司之间应收款项 不计提坏账准备 组合 2 账龄分析法 根据期末应收账款的年限划分账龄, 计提坏账准备 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的 适用 不适用账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 3 个月以内 1.00% 1.00% 3 个月至 1 年 3.00% 3.00% 1-2 年 10.00% 10.00% 2-3 年 20.00% 20.00% 3-4 年 30.00% 30.00% 49

50 4-5 年 50.00% 50.00% 5 年以上 % % 组合中, 采用余额百分比法计提坏账准备的 组合中, 采用其他方法计提坏账准备的 (3) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 单项计提坏账准备的理由 坏账准备的计提方法 单项期末金额为 500 万元以下或占应收款项期末余额 5% 以下的应收款项, 如有迹象表明某项应收款项的可收回性与该账龄段其他应收款项存在明显差别, 导致该项应收款项如果按照既定比例计提坏账准备, 无法真实反映其可收回金额的, 采用个别认定法计提坏账准备 本公司以应收债权向银行等金融机构转让 质押或贴现等方式融资时, 根据相关合同的约定, 当债务人到期未偿还该项债务时, 若本公司负有向金融机构还款的责任, 则该应收债权作为质押贷款处理 ; 若本公司没有向金融机构还款的责任, 则该应收债权作为转让处理, 并确认债权的转让损益 本公司收回应收款项时, 将取得的价款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 12 存货 (1) 存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品 处在生产过程中的在产品 在生产过程或提供劳务过程中 耗用的材料和物料等 主要包括原材料 周转材料 委托加工材料 包装物 低值易耗品 在产品 自制半成品 产成品 ( 库 存商品 ) 等 (2) 发出存货的计价方法 存货发出时按加权平均法计价 (3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后, 按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备 产成品 库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货, 在正常生产经营过程中, 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 ; 需要经过加工的材料存货, 在正常生产经营过程中, 以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 ; 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货, 其可变现净值以合同价格为基础计算, 若持有存货的数量多于销售合同订购数量的, 超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 以前减记存货价值的影响因素已经消失的, 减记的金额予以恢复, 并在原已计提的存货跌价准备金额内转回, 转回的金额计入当期损益 50

51 (4) 存货的盘存制度 盘存制度 : 永续盘存制 本公司定期对存货进行清查, 盘盈利得和盘亏损失计入当期损益 (5) 低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品低值易耗品采用一次转销法摊销 包装物包装物采用一次转销法摊销 13 长期股权投资 (1) 投资成本的确定 1) 企业合并形成的长期股权投资, 具体会计政策详见本附注二 /( 五 ) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 2) 其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 以发行权益性证券取得的长期股权投资, 按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 投资者投入的长期股权投资, 按照投资合同或协议约定的价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润 ) 作为初始投资成本, 但合同或协议约定价值不公允的除外 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资, 其初始投资成本按照公允价值为基础确定 (2) 后续计量及损益确认 1) 后续计量 公司对子公司的长期股权投资, 采用成本法核算, 编制合并财务报表时按照权益法进行调整 对被投资单位不具有共同控制或重大影响, 并且在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资, 采用成本法核算 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资, 采用权益法核算 初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额, 计入当期损益 被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理 : 对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动, 在持股比例不变的情况下, 公司按照持股比例计算应享有或承担的部分, 调整长期股权投资的账面价值, 同时增加或减少资本公积 ( 其他资本公积 ) 在持有投资期间, 被投资单位能够提供合并财务报表的, 应当以合并财务报表, 净利润和其他投资变动为基础进行核算 2) 损益确认 成本法下, 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外, 公司按照享有被投资 51

52 单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益 权益法下, 投资企业在确认应享有被投资单位的净利润或净亏损时, 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础, 对被投资单位的净利润进行调整后确认, 投资企业与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分, 应当予以抵销, 在此基础上确认投资损益 ; 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时, 按照以下顺序进行处理 : 首先, 冲减长期股权投资的账面价值 其次, 长期股权投资的账面价值不足以冲减的, 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失, 冲减长期应收项目等的账面价值 最后, 经过上述处理, 按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的, 按预计承担的义务确认预计负债, 计入当期投资损失 被投资单位以后期间实现盈利的, 公司在扣除未确认的亏损分担额后, 按与上述相反的顺序处理, 减记已确认预计负债的账面余额 恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值, 同时确认投资收益 (3) 确定对被投资单位具有共同控制 重大影响的依据 按照合同约定对某项经济活动所共有的控制, 仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方 一致同意时存在, 则视为与其他方对被投资单位实施共同控制 ; 对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力, 但并不能 够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定, 则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响 (4) 减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日, 若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资存在减值迹象时, 根据单项长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的可收回金额 长期股权投资的可收回金额低于账面价值时, 将资产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的资产减值准备 重大影响以下的 在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资, 其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定 除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资, 如果可收回金额的计量结果表明, 该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的, 将差额确认为减值损失 采用成本法核算的长期股权投资, 因被投资单位宣告分派现金股利或利润确认投资收益后, 考虑长期股权投资是否发生减值 长期股权投资减值损失一经确认, 不再转回 14 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值, 或两者兼有而持有的房地产, 包括已出租的土地使用权 持有并准备增值后转让的土地使用权 已出租的建筑物 本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值, 外购投资性房地产的成本包括购买价款 相关税费和可直接归属于该资产的其他支出 ; 自行建造投资性房地产的成本, 由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成 本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量, 按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销 投资性房地产的预计使用寿命 净残值率及年折旧 ( 摊销 ) 率列示如下 : 类别预计使用寿命 ( 年 ) 预计净残值率 (%) 年折旧 ( 摊销 ) 率 (%) 房屋 投资性房地产的用途改变为自用时, 自改变之日起, 本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产 自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时, 自改变之日起, 本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产 发生转换时, 以转换前的账面价值作为转换后的入账价值 52

53 公司对存在减值迹象的投资性房地产, 估计其可收回金额, 可收回金额低于其账面价值的, 确认相应的减值损失 投资性房地产减值损失一经确认, 不再转回 当投资性房地产被处置, 或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时, 终止确认该项投资性房地产 投资性房地产出售 转让 报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益 15 固定资产 (1) 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有, 并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产 固定资产在同时满足下列条件时予以确认 : 1) 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ; 2) 该固定资产的成本能够可靠地计量 (2) 融资租入固定资产的认定依据 计价方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时, 确认为融资租入固定资产 : 1) 在租赁期届满时, 租赁资产的所有权转移给本公司 2) 本公司有购买租赁资产的选择权, 所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值, 因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权 3) 即使资产的所有权不转移, 但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 4) 本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值, 几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 5) 租赁资产性质特殊, 如果不作较大改造, 只有本公司才能使用 融资租赁租入的固定资产, 按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者, 作为入账价值 最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值, 其差额作为未确认融资费用 在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的, 可归属于租赁项目的手续费 律师费 差旅费 印花税等初始直接费用, 计入租入资产价值 未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧 能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的, 在租赁资产使用寿命内计提折旧 无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 (3) 各类固定资产的折旧方法 除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外, 固定资产折旧采用年限平均法分类计提, 根据固定资产类别 预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率 融资租赁方式租入的固定资产, 能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的, 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧 ; 无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧 利用专项储备支出形成的固定资产, 按照形成固定资产的成本冲减专项储备, 并确认相同金额的累计折旧 该固定资产在以后期间不再计提折旧 本公司根据固定资产的性质和使用情况, 确定固定资产的使用寿命和预计净残值 并在年度终了, 对固定资产的使用寿命 预计净残值和折旧方法进行复核, 如与原先估计数存在差异的, 进行相应的调整 类别折旧年限 ( 年 ) 残值率年折旧率 53

54 房屋及建筑物 % 3.23% 机器设备 % 6.47%-12.13% 电子设备 % 6.47%-12.13% 运输设备 % 9.70% (4) 固定资产的减值测试方法 减值准备计提方法 公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象 固定资产存在减值迹象的, 估计其可收回金额 可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 当固定资产的可收回金额低于其账面价值的, 将固定资产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为固定资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的固定资产减值准备 固定资产减值损失确认后, 减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整, 以使该固定资产在剩余使用寿命内, 系统地分摊调整后的固定资产账面价值 ( 扣除预计净残值 ) 固定资产的减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 有迹象表明一项固定资产可能发生减值的, 公司以单项固定资产为基础估计其可收回金额 公司难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的, 以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 (5) 其他说明 本公司固定资产按成本进行初始计量 其中, 外购的固定资产的成本包括买价 进口关税等相关税费, 以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出 自行建造固定资产的成本, 由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成 投资者投入的固定资产, 按投资合同或协议约定的价值作为入账价值, 但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付, 实质上具有融资性质的, 固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定 实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额, 除应予资本化的以外, 在信用期间内计入当期损益 当固定资产被处置 或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时, 终止确认该固定资产 固定资产出售 转让 报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益 16 在建工程 (1) 在建工程的类别 本公司自行建造的在建工程按实际成本计价, 实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成 本公司的在建工程以项目分类核算 (2) 在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出, 作为固定资产的入账价值 所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态, 但尚未办理竣工决算的, 自达到预定可使用状态之日起, 根据工程预算 造价或者工程实际成本等, 按估计的价值转入固定资产, 并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧, 待办理竣工决算后, 再按实际成本调整原来的暂估价值, 但不调整原已计提的折旧额 54

55 (3) 在建工程的减值测试方法 减值准备计提方法 公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象 在建工程存在减值迹象的, 估计其可收回金额 可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 当在建工程的可收回金额低于其账面价值的, 将在建工程的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为在建工程减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的在建工程减值准备 在建工程的减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 有迹象表明一项在建工程可能发生减值的, 公司以单项在建工程为基础估计其可收回金额 公司难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的, 以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 17 借款费用 (1) 借款费用资本化的确认原则 (2) 借款费用资本化期间 (3) 暂停资本化期间 (4) 借款费用资本化金额的计算方法 18 生物资产 19 油气资产 20 无形资产 (1) 无形资产的计价方法 1) 公司取得无形资产时按成本进行初始计量 ; 外购无形资产的成本, 包括购买价款 相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出 购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付, 实质上具有融资性质的, 无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产, 以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值, 并将重组债务的账面价 55

56 值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额, 计入当期损益 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本, 不确认损益 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值 ; 以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值 内部自行开发的无形资产, 其成本包括 : 开发该无形资产时耗用的材料 劳务成本 注册费 在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用, 以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用 2) 后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命 对于使用寿命有限的无形资产, 在为公司带来经济利益的期限内按直线法摊销 ; 无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的, 视为使用寿命不确定的无形资产, 不予摊销 (2) 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 每期末, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核 经复核, 本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同 项目 预计使用寿命 依据 软件 5 直线法 土地使用权 50 直线法 专有技术 10 直线法 (3) 使用寿命不确定的无形资产的判断依据 (4) 无形资产减值准备的计提 对于使用寿命确定的无形资产, 如有明显减值迹象的, 期末进行减值测试 对于使用寿命不确定的无形资产, 每期末进行减值测试 对无形资产进行减值测试, 估计其可收回金额 可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 当无形资产的可收回金额低于其账面价值的, 将无形资产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为无形资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的无形资产减值准备 无形资产减值损失确认后, 减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整, 以使该无形资产在剩余使用寿命内, 系统地分摊调整后的无形资产账面价值 ( 扣除预计净残值 ) 无形资产的减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 有迹象表明一项无形资产可能发生减值的, 公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额 公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额 (5) 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 研究阶段 : 为获取新型药物生产技术而进行的独创性的有计划调查 临床前实验的阶段 56

57 开发阶段 : 取得新型药物临床批件后, 进行将研究成果应用于该新型药物的临床实验等, 以取得该新型药物生产批件的阶段 内部研究开发项目研究阶段的支出, 在发生时计入当期损益 (6) 内部研究开发项目支出的核算 内部研究开发项目开发阶段的支出, 同时满足下列条件时确认为无形资产 : 1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ; 2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ; 3) 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 能够证明其有用性 ; 4) 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ; 5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出, 自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产 21 长期待摊费用 (1) 摊销方法长期待摊费用在受益期内平均摊销 (2) 摊销年限类别 摊销年限 备注 经营租入固定资产改良支出 预计可使用年限与租赁期孰低 22 附回购条件的资产转让 23 预计负债 (1) 预计负债的确认标准 (2) 预计负债的计量方法 24 股份支付及权益工具 (1) 股份支付的种类 本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 57

58 (2) 权益工具公允价值的确定方法 对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具, 按照活跃市场中的报价确定其公允价值 对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具, 采用期权定价模型等确定其公允价值, 选用的期权定价模型考虑以下因素 :1) 期权的行权价格 ;2) 期权的有效期 ;3) 标的股份的现行价格 ;4) 股价预计波动率 ;5) 股份的预计股利 ;6) 期权有效期内的无风险利率 在确定权益工具授予日的公允价值时, 考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响 股份支付存在非可行权条件的, 只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件 ( 如服务期限等 ), 即确认已得到服务相对应的成本费用 (3) 确认可行权权益工具最佳估计的依据 等待期内每个资产负债表日, 根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计, 修正预计可行权的权益工 具数量 在可行权日, 最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致 (4) 实施 修改 终止股份支付计划的相关会计处理 以权益结算的股份支付, 按授予职工权益工具的公允价值计量 授予后立即可行权的, 在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用, 相应增加资本公积 在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的, 在等待期内的每个资产负债表日, 以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础, 按照权益工具授予日的公允价值, 将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积 在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整 以现金结算的股份支付, 按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量 授予后立即可行权的, 在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用, 相应增加负债 在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付, 在等待期内的每个资产负债表日, 以对可行权情况的最佳估计为基础, 按照本公司承担负债的公允价值金额, 将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日, 对负债的公允价值重新计量, 其变动计入当期损益 25 回购本公司股份 公司首期回购部分社会公众股份的方案于 2014 年 6 月 24 日经公司 2014 年第一次临时股东大会审议通过,2014 年 7 月 16 日公司公告了 北京双鹭药业股份有限公司关于回购部分社会公众股份的报告书 截止本报告公告日, 公司已回购股份数量为 40,000 股, 占公司总股本的比例为 %, 成交的最高价为 元 / 股, 最低价为 元 / 股, 支付总金额为 1,594, 元 ( 含交易费用 ) 26 收入 (1) 销售商品收入确认时间的具体判断标准 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方 ; 公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售出的商品实施有效控制 ; 收入的金额能够可靠地计量 ; 相关的经济利益很可能流入企业 ; 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时, 确认商品销售收入实现 合同或协议价款的收取采用递延方式, 实质上具有融资性质的, 按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额 58

59 (2) 确认让渡资产使用权收入的依据 与交易相关的经济利益很可能流入企业, 收入的金额能够可靠地计量时 分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额 : 1) 利息收入金额, 按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定 2) 使用费收入金额, 按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 (3) 确认提供劳务收入的依据 在同一会计年度内开始并完成的劳务, 在完成劳务时确认收入 ; 如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度, 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的, 采用完工百分比法确认提供劳务收入 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的, 分别下列情况处理 : A 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的, 按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入, 并按相同金额结转劳务成本 B 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的, 将已经发生的劳务成本计入当期损益, 不确认提供劳务收入 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时, 销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的, 将销售商品的部分作为销售商品处理, 将提供劳务的部分作为提供劳务处理 销售商品部分和提供劳务部分不能区分, 或虽能区分但不能够单独计量的, 将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理 (4) 按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时, 确定合同完工进度的依据和方法 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的, 采用完工百分比法确认提供劳务收入 提供劳务交易的完工进度, 依据已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定 27 政府补助 (1) 类型 政府补助, 是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产, 但不包括政府作为企业所有者投入的资本 根据相关政府文件规定的补助对象, 将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 与资产相关的政府补助, 是指本公司取得的 用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助 与收益相关的政府补助, 是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助 (2) 会计政策 与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入 ; 与收益相关的政府补助, 用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的, 确认为递延收益, 在确认相关费用的期间计入当期营业外收入 ; 用于补偿企业已发生的相关费用或损失的, 取得时直接计入当期营业外收入 已确认的政府补助需要返还时, 存在相关递延收益余额的, 冲减相关递延收益账面余额, 超出部分计入当期损益 ; 不存在相关递延收益的, 直接计入当期损益 28 递延所得税资产和递延所得税负债 (1) 确认递延所得税资产的依据 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限, 确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 59

60 (2) 确认递延所得税负债的依据 公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债 但不包括商誉 非企业合并形成的交易且 该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额所形成的暂时性差异 29 经营租赁 融资租赁 (1) 经营租赁会计处理 1) 公司租入资产所支付的租赁费, 在不扣除免租期的整个租赁期内, 按直线法进行分摊, 计入当期费用 公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用, 计入当期费用 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时, 公司将该部分费用从租金总额中扣除, 按扣除后的租金费用在租赁期内分摊, 计入当期费用 2) 公司出租资产所收取的租赁费, 在不扣除免租期的整个租赁期内, 按直线法进行分摊, 确认为租赁收入 公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用, 计入当期费用 ; 如金额较大的, 则予以资本化, 在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时, 公司将该部分费用从租金收入总额中扣除, 按扣除后的租金费用在租赁期内分配 (2) 融资租赁会计处理 1) 融资租入资产 : 公司在承租开始日, 将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值, 将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值, 其差额作为未确认的融资费用 公司采用实际利率法对未确认的融资费用, 在资产租赁期间内摊销, 计入财务费用 2) 融资租出资产 : 公司在租赁开始日, 将应收融资租赁款, 未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益, 在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入, 公司发生的与出租交易相关的初始直接费用, 计入应收融资租赁款的初始计量中, 并减少租赁期内确认的收益金额 (3) 售后租回的会计处理 30 持有待售资产 (1) 持有待售资产确认标准 本公司将同时符合下列条件的非流动资产确认为持有待售资产 : 1) 公司已就该资产出售事项作出决议 2) 公司已与对方签订了不可撤消的转让协议 3) 该资产转让将在一年内完成 (2) 持有待售资产的会计处理方法 本公司对于持有待售的固定资产, 调整该项固定资产的预计净残值, 使该固定资产的预计净残值反映其公允价值减去 处置费用后的金额, 但不超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值, 原账面价值高于调整后预计净残值的差额, 60

61 应作为资产减值损失计入当期损益 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产, 比照上述原则处理, 但不包括递延所得税资产 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 规范的金融资产 以公允价值计量的投资性房地产和生物资产 保险合同中产生的合同权利 31 资产证券化业务 32 套期会计 33 主要会计政策 会计估计的变更 本报告期主要会计政策 会计估计是否变更 是 否 本报告期主要会计政策未变更 (1) 会计政策变更 本报告期主要会计政策是否变更 是 否 (2) 会计估计变更 本报告期主要会计估计是否变更 是 否 34 前期会计差错更正 本报告期是否发现前期会计差错 是 否 本报告期未发现前期会计差错 (1) 追溯重述法 本报告期是否发现采用追溯重述法的前期会计差错 是 否 本报告期未发现采用追溯重述法的前期差错 (2) 未来适用法 本报告期是否发现采用未来适用法的前期会计差错 是 否 61