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1 东北电气发展股份有限公司 2014 年半年度报告 2014 年 08 月 1

2 第一节重要提示 目录和释义 公司董事会 监事会及董事 监事 高级管理人员保证半年度报告内容的真实 准确 完整, 不存在虚假记载 误导性陈述或重大遗漏, 并承担个别和连带的法律责任 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 公司计划不派发现金红利, 不送红股, 不以公积金转增股本 公司负责人苏伟国 主管会计工作负责人王守观及会计机构负责人 ( 会计主管人员 ) 白利海声明 : 保证本半年度报告中财务报告的真实 准确 完整 2

3 目录 2014 半年度报告...1 第一节重要提示 目录和释义...2 第二节公司简介...5 第三节会计数据和财务指标摘要...7 第四节董事会报告...9 第五节重要事项...15 第六节股份变动及股东情况...25 第七节优先股相关情况...25 第八节董事 监事 高级管理人员情况...26 第九节财务报告...27 第十节备查文件目录

4 释义 释义项指释义内容 4

5 第二节公司简介 一 公司简介 A 股股票简称东北电气股票代码 股票上市证券交易所 深圳证券交易所 H 股股票简称东北电气股票代码 0042 股票上市证券交易所公司的中文名称公司的中文简称 ( 如有 ) 公司的外文名称 ( 如有 ) 香港联合交易所东北电气发展股份有限公司东北电气 Northeast Electric Development Company Limited 公司的外文名称缩写 ( 如有 ) NEE 公司的法定代表人 苏伟国 二 联系人和联系方式 董事会秘书 证券事务代表 姓名苏伟国朱欣光 联系地址 中国辽宁省营口市鲅鱼圈区熊岳镇新泰 路 1 号 中国辽宁省营口市鲅鱼圈区熊岳镇新泰 路 1 号 电话 传真 电子信箱 nee@nee.com.cn nemm585@sina.com 三 其他情况 1 公司联系方式 公司注册地址, 公司办公地址及其邮政编码, 公司网址 电子信箱在报告期是否变化 公司注册地址, 公司办公地址及其邮政编码, 公司网址 电子信箱报告期无变化, 具体可参见 2013 年年报 2 信息披露及备置地点 信息披露及备置地点在报告期是否变化 公司选定的信息披露报纸的名称, 登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址, 公司半年度报告备置地报告期无变化, 具 5

6 体可参见 2013 年年报 3 注册变更情况 注册情况在报告期是否变更情况 公司注册登记日期和地点 企业法人营业执照注册号 税务登记号码 组织机构代码等注册情况在报告期无变化, 具体可参见 2013 年年报 6

7 第三节会计数据和财务指标摘要 一 主要会计数据和财务指标 公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据 是 否 本报告期 上年同期 本报告期比上年同期增减 营业收入 ( 元 ) 70,527, ,063, % 归属于上市公司股东的净利润 ( 元 ) -1,780, , % 归属于上市公司股东的扣除非经常性损 益的净利润 ( 元 ) -1,814, , % 经营活动产生的现金流量净额 ( 元 ) -25,964, ,237, % 基本每股收益 ( 元 / 股 ) % 稀释每股收益 ( 元 / 股 ) % 加权平均净资产收益率 -0.63% -0.17% 下降 0.46 个百分点 本报告期末 上年度末 本报告期末比上年度末增 减 总资产 ( 元 ) 471,899, ,731, % 归属于上市公司股东的净资产 ( 元 ) 285,708, ,693, % 二 境内外会计准则下会计数据差异 1 同时按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况 公司报告期不存在按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况 2 同时按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况 适用 不适用 归属于上市公司股东的净利润 归属于上市公司股东的净资产 本期数上期数期末数期初数 按中国会计准则 -1,780, , ,708, ,693, 按境外会计准则调整的项目及金额 7

8 3 境内外会计准则下会计数据差异原因说明 三 非经常性损益项目及金额 适用 不适用 项目金额说明 非流动资产处置损益 ( 包括已计提资产减值准备的冲销部分 ) 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 74, 处置固定资产收益 -39, 赔偿损失 合计 34, 对公司根据 公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号 非经常性损益 定义界定的非经常性损益项目, 以及把 公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号 非经常性损益 中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目, 应说明原因 公司报告期不存在将根据 公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号 非经常性损益 定义 列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目的情形 8

9 第四节董事会报告 一 概述 报告期内, 国内外经济形势和市场环境复杂多变, 国内经济增速放缓 公司所处输变电行业市场需求平稳 竞争激烈, 输变电产业产能过剩, 公司生产经营面临极大的压力及挑战 公司管理层在董事会的领导下, 紧紧围绕生产经营计划, 通过采取强化管理 成本控制 严控费用开支以及完善内控体系建设等有力措施, 确保公司平稳健康发展 报告期内, 公司实现营业收入 7,053 万元, 同比下降 6%; 营业利润 -161 万元, 同比减少 232 万元 ; 归属于上市公司股东的净利润 -178 万元, 同比减少 133 万元 公司主要工作开展情况 : 1 加强和优化客户资源 公司全面加强销售战略的实施, 提高战略性重点客户的集中度 2 经营效益略有下滑 报告期内, 实现营业利润 -161 万元, 同比减少 232 万元 主要原因系营业收入有所下降 产品综合毛利率有所降低所致 3 提高装备水平 面对激烈的市场竞争态势, 公司生产工艺装备水平亟待提升 继公司 2013 年一期技术改造完成后, 在上半年开始进行电力电容器项目二期改造, 主要对电力分厂的空调机组 净化间环氧自流坪及风淋室进行更新改造, 从而提高产品的电气性能指标, 提高质量 4 深化技术创新 公司对电力电容器产品单元进行改型, 提升市场竞争力 目前样机试制已通过出厂测试以及热稳定试验验证, 计划本年度改型过渡将全部完成 5 加强内部控制 公司推动内部控制体系建设, 新增 修订完善内部管理制度及流程, 不定期检查制度 流程执行情况, 优化日常业务流程, 严格强化内部审计工作, 进一步规范企业运营, 降低运营风险 6 提升人力资源管理水平 公司以人力资源战略规划为主线, 丰富招聘渠道, 建全以老带新机制, 规划员工职业发展通道 晋升体系建设, 进一步增强员工的积极性和创造性 2014 年下半年, 面对严峻的市场形势和存在的发展机遇, 公司将坚定信心, 加大力度开拓市场 ; 加大技术攻关力度, 不断提高产品竞争力 ; 强化质量管理, 促进产品质量稳步提升 ; 加强资金管理, 努力增收节支 降本增效 ; 加强风险防范, 加大项目执行力度, 确保年度目标完成, 努力实现公司持续健康平稳发展 二 主营业务分析 主要财务数据同比变动情况 本报告期 上年同期 同比增减 变动原因 营业收入 70,527, ,063, % 当期执行合同减少 营业成本 50,178, ,648, % 收入减少 销售费用 7,634, ,971, % 收入减少 管理费用 13,818, ,354, % 控制费用取得成效 财务费用 14, , % 利息收入增加 所得税费用 231, ,240, % 当期利润减少 经营活动产生的现金流 -25,964, ,237, % 采购增加 9

10 量净额 投资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额现金及现金等价物净增加额 -63, ,617, % 固定资产投资降低 669, , % 增加贷款 -25,358, ,158, % 采购增加 公司报告期利润构成或利润来源发生重大变动 公司报告期利润构成或利润来源没有发生重大变动 公司招股说明书 募集说明书和资产重组报告书等公开披露文件中披露的未来发展与规划延续至报告期内的情况 公司招股说明书 募集说明书和资产重组报告书等公开披露文件中没有披露未来发展与规划延续至报告期内的情况 公司回顾总结前期披露的经营计划在报告期内的进展情况按计划执行 三 主营业务构成情况 营业收入营业成本毛利率 营业收入比上年 同期增减 营业成本比上年 同期增减 毛利率比上年同 期增减 分行业输变电 70,508, ,165, % -6.01% 3.19% -6.35% 分产品封闭母线 24,421, ,118, % 5.99% -4.04% 7.32% 电力电容器 46,087, ,046, % -8.13% 12.24% % 分地区东北 42,063, ,920, % % % -8.52% 华北 9,976, ,895, % % % 1.55% 华中 2,611, ,872, % 7.46% 26.86% % 华东 4,540, ,822, % % % -3.46% 华南 4,753, ,262, % % 77.24% 19.38% 西南 6,560, ,388, % 26.14% 61.81% -8.28% 西北 3, , % % % % 四 核心竞争力分析 经过多年的发展, 公司不断提升核心竞争力, 主要体现在 : 公司所处行业发展与国家宏观政策密切相 10

11 关 市场容量大 ; 主导产品类型多 品种全, 配套能力强 ; 产品应用范围及市场覆盖面广 ; 生产设备先进, 制造能力强 ; 技术实力雄厚, 专业工艺水平领先 ; 内控制度健全, 公司治理规范 ; 共享境内外资本市场平台, 具备融资条件 报告期内, 公司的核心竞争力未发生重大变化 五 投资状况分析 1 对外股权投资情况 (1) 对外投资情况 公司报告期无对外投资 (2) 持有金融企业股权情况 公司报告期未持有金融企业股权 (3) 证券投资情况 公司报告期不存在证券投资 2 委托理财 衍生品投资和委托贷款情况 (1) 委托理财情况 公司报告期不存在委托理财 (2) 衍生品投资情况 公司报告期不存在衍生品投资 (3) 委托贷款情况 公司报告期不存在委托贷款 11

12 3 募集资金使用情况 (1) 募集资金总体使用情况 (2) 募集资金承诺项目情况 (3) 募集资金变更项目情况 公司报告期不存在募集资金变更项目情况 (4) 募集资金项目情况 募集资金项目概述披露日期披露索引 4 主要子公司 参股公司分析 适用 不适用 主要子公司 参股公司情况 公司名称公司类型所处行业 主要产品 或服务 注册资本总资产净资产营业收入营业利润净利润 东北电气 ( 香港 ) 有子公司 贸易 贸易 限公司 2000 万美 元 186,572, ,705, , , 高才科技 有限公司 子公司投资投资 1 美元 83,343, , , , 东北电气 ( 北京 ) 有子公司 销售 高压开关 限公司 200 万元人 民币 49,104, ,075, , , 沈阳凯毅 电气有限 公司 子公司 制造及销 售 电气设备 100 万元人 民币 158,535, ,045, , , 阜新封闭 母线有限 责任公司 子公司制造封闭母线 850 万美元 109,496, ,055, ,421, , , 新东北电子公司气 ( 锦州 ) 制造 电力电容 器 1545 万美 元 217,422, ,754, ,106, , ,

13 电力电容 器有限公 司 锦州锦容电器有限责任公司 子公司 制造 干式电容 器 300 万元人 民币 2,035, ,678, , , 伟达高压 电气有限 公司 参股公司投资贸易投资贸易 美元 187,237, ,171, , , 沈阳兆利 高压电气设备有限 参股公司 制造 开关控制 设备制造 万美 元 4,877,799, ,353,031, ,946, ,649,9-16,712, 公司 5 非募集资金投资的重大项目情况 公司报告期无非募集资金投资的重大项目 六 对 2014 年 1-9 月经营业绩的预计 预测年初至下一报告期期末的累计净利润可能为亏损或者与上年同期相比发生大幅度变动的警示及原因说明 七 董事会 监事会对会计师事务所本报告期 非标准审计报告 的说明 八 董事会对上年度 非标准审计报告 相关情况的说明 九 公司报告期利润分配实施情况 报告期内实施的利润分配方案特别是现金分红方案 资本公积金转增股本方案的执行或调整情况 公司上年度利润分配方案为不派发现金红利, 不送红股, 不以公积金转增股本 十 本报告期利润分配及资本公积金转增股本预案 公司计划半年度不派发现金红利, 不送红股, 不以公积金转增股本 13

14 十一 报告期内接待调研 沟通 采访等活动登记表 适用 不适用 接待时间接待地点接待方式接待对象类型接待对象 2014 年 02 月 18 日董事会办公室电话沟通个人投资者 2014 年 03 月 17 日董事会办公室电话沟通个人投资者 谈论的主要内容及提供的资料公司生产经营情况 管理层情况公司生产经营情况 管理层情况 2014 年 04 月 17 日股东大会现场电话沟通个人投资者年度报告财务费用支出 2014 年 06 月 30 日董事会办公室电话沟通个人投资者上半年经营业绩预测 14

15 第五节重要事项 一 公司治理情况 报告期内, 公司严格按照 公司法 证券法 等法律法规及规范性文件的要求, 不断完善公司法人治理结构, 规范公司日常运作, 进一步提升公司的规范化程度 截至报告期末, 公司治理实际情况与 公司法 和中国证监会相关规定的要求不存在差异 1 关于股东与股东大会公司严格按照 公司法 公司章程 和 股东大会议事规则 的规定和要求, 召集 召开股东大会, 规范表决程序, 并通过聘请律师见证保证会议的合法性 能够确保全体股东特别是中小股东享有平等地位, 充分行使自己的权利 公司聘请专业律师对股东大会作现场见证, 并出具法律意见书 2 关于控股股东与上市公司的关系公司控股股东严格按照 公司法 公司章程 和 控股股东行为准则 规范自己的行为, 能够依法行使其权利, 并承担相应义务 报告期内, 公司的控股股东没有超越公司股东大会直接或间接干预公司的决策和经营活动的行为 公司董事会 监事会和相应部门能够正常运作, 具有独立性 3 董事与董事会公司董事能够依据 公司法 公司章程 和 董事会议事规则 开展工作, 认真出席相关会议, 积极参加培训, 熟悉有关法律法规 公司严格按照 公司章程 规定的选聘程序进行了换届选举, 公司目前有董事 8 名, 其中独立董事 3 名, 当选董事均已参加证监机构的相关培训, 董事会的人员构成符合法律法规和 公司章程 的要求 独立董事按照 独立董事工作细则 等制度规定独立履行职责, 出席公司董事会 股东大会, 对公司重大事项发表独立意见, 保证了公司的规范运作 4 监事和监事会公司监事会严格按照 公司法 公司章程 和 监事会议事规则 的有关规定开展工作, 监事的推荐 选举和产生程序符合相关法律 法规要求 公司监事认真履行职责, 对公司财务状况 重大事项的合法 合规性进行监督, 维护公司及股东的合法权益 5 关于信息披露与透明度公司根据 信息披露事务管理制度 投资者关系管理制度 和 投资者关系管理人员行为条例, 认真履行信息披露义务 公司指定 证券时报 及巨潮资讯网作为公司信息披露的报纸和网站 保证公司信息披露的真实 准确 完整 及时, 并确保所有股东有平等的机会获得信息 6 关于相关利益者公司根据 内幕信息知情人管理制度, 加强内幕信息保密工作, 防范内幕信息知情人员滥用知情权, 泄露内幕信息, 进行内幕交易, 能够充分尊重和维护相关利益者的合法权益, 实现股东 员工 社会等各方利益的协调平衡, 共同推动公司持续 健康的发展 7 绩效评价与激励约束机制公司建立了一系列的绩效评价与激励约束机制, 对高级管理人员的聘任公开 透明, 符合有关法律法规的要求 8 内部审计制度的建立和执行情况公司董事会下设审核委员会, 审核委员会日常办事机构为内部审计部 内部审计部在审核委员会的授权范围内行使审计监督权, 按照 内部控制监督检查管理制度 依法检查公司会计帐目及相关资产, 对公司的资金运作 资产利用情况及其他财务运作情况进行分析评价, 保证公司资产的真实和完整 通过内部审计工作的开展, 达到规避公司经营风险 提高公司经济效益的目的 15

16 二 重大诉讼仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼 仲裁事项 三 媒体质疑情况 本报告期公司无媒体普遍质疑事项 四 破产重整相关事项 公司报告期未发生破产重整相关事项 五 资产交易事项 1 收购资产情况 公司报告期未收购资产 2 出售资产情况 公司报告期未出售资产 3 企业合并情况 公司报告期未发生企业合并情况 六 公司股权激励的实施情况及其影响 公司报告期无股权激励计划及其实施情况 七 重大关联交易 1 与日常经营相关的关联交易 公司报告期未发生与日常经营相关的关联交易 16

17 2 资产收购 出售发生的关联交易 公司报告期未发生资产收购 出售的关联交易 3 共同对外投资的关联交易 公司报告期未发生共同对外投资的关联交易 4 关联债权债务往来 公司报告期不存在关联债权债务往来 5 其他重大关联交易 公司报告期无其他重大关联交易 八 控股股东及其关联方对上市公司的非经营性占用资金情况 公司报告期不存在控股股东及其关联方对上市公司的非经营性占用资金 九 重大合同及其履行情况 1 托管 承包 租赁事项情况 (1) 托管情况 公司报告期不存在托管情况 (2) 承包情况 公司报告期不存在承包情况 (3) 租赁情况 公司报告期不存在租赁情况 17

18 2 担保情况 适用 不适用 单位 : 万元 公司对外担保情况 ( 不包括对子公司的担保 ) 担保对象名称 担保额度 相关公告 披露日期 担保额度 实际发生日期 ( 协议签署 日 ) 实际担保金额担保类型担保期 是否履行是否为关完毕联方担保 锦州电力电容器有限责任公司 2010 年 03 月 23 日 2, 年 12 月 03 日 连带责任保 2,290 证 二年否否 锦州电力电容器有限责任公司 2010 年 03 月 23 日 1, 年 04 月 20 日 连带责任保 1,700 证 二年否否 锦州电力电容器有限责任公司 2006 年 02 月 23 日 1, 年 05 月 26 日 连带责任保 1,300 证 二年否否 沈阳金都饭店有限公司 2010 年 03 月 23 日 年 12 月 25 日 连带责任保 15 证 二年否否 报告期内审批的对外担保额度合计 (A1) 报告期末已审批的对外担保额度合计 (A3) 报告期内对外担保实际发生额合计 (A2) 报告期末实际对外担保余额 5,305 合计 (A4) 公司对子公司的担保情况 5,305 5,305 担保对象名称 担保额度 相关公告 披露日期 担保额度 实际发生日期 ( 协议签署 日 ) 实际担保金额担保类型担保期 是否履行是否为关完毕联方担保 公司担保总额 ( 即前两大项的合计 ) 报告期内审批担保额度合计 (A1+B1) 报告期末已审批的担保额度合计 (A3+B3) 报告期内担保实际发生额合计 (A2+B2) 报告期末实际担保余额合计 5,305 (A4+B4) 5,305 5,305 实际担保总额 ( 即 A4+B4) 占公司净资产的比例 18.57% 其中 : 直接或间接为资产负债率超过 70% 的被担保对象提供的债 务担保金额 (D) 5,290 采用复合方式担保的具体情况说明 (1) 违规对外担保情况 公司报告期无违规对外担保情况 18

19 3 其他重大合同 公司报告期不存在其他重大合同 4 其他重大交易 公司报告期不存在其他重大交易 十 公司或持股 5% 以上股东在报告期内发生或以前期间发生但持续到报告期内的承诺事项 适用 不适用 承诺事项承诺方承诺内容承诺时间承诺期限履行情况 持有东北电气 的股份自改革 方案实施之日 起,36 个月内不 通过深圳证券 股改承诺 新东北电气投资有限公司 交易所挂牌交 2006 年 05 月 12 易出售或转让, 日期满后通过深 完全遵守承诺 圳证券交易所 挂牌出售的原 非流通股股份 的价格不低于 人民币 5 元 / 股 收购报告书或权益变动报告书中所作承 诺 资产重组时所作承诺 首次公开发行或再融资时所作承诺 其他对公司中小股东所作承诺 承诺是否及时履行 是 未完成履行的具体原因及下一步计划 ( 如有 ) 无 十一 聘任 解聘会计师事务所情况 半年度财务报告是否已经审计 是 否 19

20 十二 处罚及整改情况 公司报告期不存在处罚及整改情况 十三 违法违规退市风险揭示 公司报告期不存在违法违规退市风险 十四 其他重大事项的说明 公司报告期不存在需要说明的其他重大事项 20

21 第六节股份变动及股东情况 一 股份变动情况 本次变动前本次变动增减 (+,-) 本次变动后 单位 : 股 数量比例发行新股送股 公积金转 股 其他小计数量比例 一 有限售条件股份 5,999, % ,999, % 1 国家持股 % % 2 国有法人持股 % % 3 其他内资持股 5,999, % ,999, % 其中 : 境内法人持股 5,999, % ,999, % 境内自然人持股 % % 4 外资持股 % % 其中 : 境外法人持股 % % 境外自然人持股 % % 二 无限售条件股份 867,370, % ,370, % 1 人民币普通股 609,420, % ,420, % 2 境内上市的外资股 % % 3 境外上市的外资股 257,950, % ,950, % 4 其他 % % 三 股份总数 873,370, % ,370, % 股份变动的原因 股份变动的批准情况 股份变动的过户情况 股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益 归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容 21

22 公司股份总数及股东结构的变动 公司资产和负债结构的变动情况说明 二 公司股东数量及持股情况 单位 : 股 报告期末表决权恢复的优先报告期末普通股股东总数 76,370 股股东总数 ( 如有 )( 参见注 8) 0 持股 5% 以上的股东或前 10 名股东持股情况 报告期 持有有 持有无 质押或冻结情况 股东名称股东性质持股比例 报告期末持 股数量 内增减变动情况 限售条件的股份数量 限售条件的股份数量 股份状态 数量 香港中央结算 ( 代理人 ) 有限公司新东北电气投资有限公司 境外法人 29.25% 255,429, ,429,998 境内非国有法人 24.06% 210,113, , ,094 质押 170,000,000,850 李余斌境内自然人 0.62% 5,404, ,404,2 01 深圳中达软件开 发公司 境内非国有法人 0.41% 3,550, ,500, 000 薛娜 境内自然人 0.38% 3,309, 胡立 境内自然人 0.25% 2,166, 吴微 境内自然人 0.19% 1,660, 徐一品 境内自然人 0.19% 1,647, 王大为 境内自然人 0.19% 1,620, ,309,7 82 2,166,7 60 1,660,7 90 1,647,2 95 1,620,1 70 林锋生境内自然人 0.16% 1,425,709 1,425,7 09 战略投资者或一般法人因配售新股成为前 10 名股东的情况 ( 如有 )( 参无 见注 3) 0 1,425,7 09 上述股东关联关系或一致行动的说 明 就本公司知晓的范围内, 前十名股东之间不存在关联关系, 也不属于 上市公司股东 持股变动信息披露办法 规定的一致行动人 22

23 前 10 名无限售条件股东持股情况 股东名称 报告期末持有无限售条件股份数量 股份种类 股份种类 数量 香港中央结算 ( 代理人 ) 有限公司 255,429,998 境外上市外资股 255,429,998 新东北电气投资有限公司 210,094,850 人民币普通股 210,094,850 李余斌 5,404,201 人民币普通股 5,404,201 薛娜 3,309,782 人民币普通股 3,309,782 胡立 2,166,760 人民币普通股 2,166,760 吴微 1,660,790 人民币普通股 1,660,790 徐一品 1,647,295 人民币普通股 1,647,295 王大为 1,620,170 人民币普通股 1,620,170 林锋生 1,425,709 人民币普通股 1,425,709 夏巧梅 1,395,570 人民币普通股 1,395,570 前 10 名无限售流通股股东之间, 以 及前 10 名无限售流通股股东和前 10 就本公司知晓的范围内, 前十名股东之间不存在关联关系, 也不属于 上市公司股东 名股东之间关联关系或一致行动的 持股变动信息披露办法 规定的一致行动人 说明 前十大股东参与融资融券业务股东 情况说明 ( 如有 )( 参见注 4) 股东 李余斌 通过华西证券有限责任公司客户信用交易担保证券账户持有 5,404,201 股 股东 林锋生 通过中国银河证券股份有限公司客户信用交易担保证券账户持有 1,425,709 股 注 : 1 新东北电气投资有限公司于 2013 年 10 月 14 日将其持有的本公司无限售流通 A 股 59,230,000 股 50,770,000 股和 36,000,000 股同时质押给上海浦东发展银行股份有限公司沈阳分行 该等质押股份已在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完毕质押登记手续 2 新东北电气投资有限公司于 2013 年 11 月 7 日将其持有的本公司无限售流通 A 股 24,000,000 股质押给上海浦东发展银行股份有限公司沈阳分行 该质押股份已在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完毕质押登记手续 公司股东在报告期内是否进行约定购回交易 是 否 公司股东在报告期内未进行约定购回交易 三 控股股东或实际控制人变更情况 控股股东报告期内变更 公司报告期控股股东未发生变更 实际控制人报告期内变更 公司报告期实际控制人未发生变更 23

24 四 公司股东及其一致行动人在报告期提出或实施股份增持计划的情况 在公司所知的范围内, 没有公司股东及其一致行动人在报告期提出或实施股份增持计划 24

25 第七节优先股相关情况 一 报告期内优先股的发行与上市情况 二 公司优先股股东数量及持股情况 三 优先股回购或转换情况 1 优先股回购情况 2 优先股转换情况 四 优先股表决权的恢复 行使情况 五 优先股所采取的会计政策及理由 25

26 第八节董事 监事 高级管理人员情况 一 董事 监事和高级管理人员持股变动 公司董事 监事和高级管理人员在报告期持股情况没有发生变动, 具体可参见 2013 年年报 二 公司董事 监事 高级管理人员变动情况 适用 不适用 姓名担任的职务类型日期原因 刘兵 董事 离任 矫利媛 监事 离任 矫利媛 董事 被选举 仇永健 监事 被选举 2014 年 02 月 19 主动离职日 2014 年 04 月 17 主动离职日 2014 年 04 月 17 日 2014 年 04 月 17 日 26

27 第九节财务报告 一 审计报告 半年度报告是否经过审计 是 否 公司半年度财务报告未经审计 二 财务报表 财务附注中报表的单位为 : 人民币元 1 合并资产负债表 编制单位 : 东北电气发展股份有限公司 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 87,835, ,965, 结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据 340, , 应收账款 123,520, ,290, 预付款项 1,278, ,448, 应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息 33, 应收股利其他应收款 25,289, ,142, 买入返售金融资产存货 41,279, ,079, 一年内到期的非流动资产 1,158, ,694, 其他流动资产流动资产合计 280,701, ,693,

28 非流动资产 : 发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资 112,000, ,228, 投资性房地产固定资产 63,940, ,580, 在建工程 143, 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 4,267, ,335, 开发支出商誉长期待摊费用 123, , 递延所得税资产 10,722, ,722, 其他非流动资产非流动资产合计 191,198, ,037, 资产总计 471,899, ,731, 流动负债 : 短期借款 9,000, ,000, 向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据应付账款 52,287, ,492, 预收款项 11,330, ,283, 卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬 2,391, ,316, 应交税费 2,653, ,062,

29 应付利息应付股利 40, , 其他应付款 47,260, ,580, 应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计 124,962, ,776, 非流动负债 : 长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债 60,721, ,721, 递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计 60,721, ,721, 负债合计 185,683, ,497, 所有者权益 ( 或股东权益 ): 实收资本 ( 或股本 ) 873,370, ,370, 资本公积 883,422, ,422, 减 : 库存股专项储备盈余公积 108,587, ,587, 一般风险准备未分配利润 -1,550,473, ,548,693, 外币报表折算差额 -29,197, ,992, 归属于母公司所有者权益合计 285,708, ,693, 少数股东权益 507, , 所有者权益 ( 或股东权益 ) 合计 286,215, ,233, 负债和所有者权益 ( 或股东权益 ) 总 计 471,899, ,731,

30 法定代表人 : 苏伟国主管会计工作负责人 : 王守观会计机构负责人 : 白利海 2 母公司资产负债表 编制单位 : 东北电气发展股份有限公司 项目 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金 18, , 交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款 352,887, ,263, 存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计 352,906, ,282, 非流动资产 : 可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资 90,413, ,413, 投资性房地产固定资产 228, , 在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出 商誉 30

31 长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计 90,642, ,655, 资产总计 443,548, ,938, 流动负债 : 短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项 665, , 应付职工薪酬 8, , 应交税费 19, , 应付利息应付股利其他应付款 87,020, ,442, 一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计 87,713, ,142, 非流动负债 : 长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债 60,721, ,721, 递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计 60,721, ,721, 负债合计 148,435, ,863, 所有者权益 ( 或股东权益 ): 实收资本 ( 或股本 ) 873,370, ,370, 资本公积 979,214, ,214, 减 : 库存股 专项储备 31

32 盈余公积 108,587, ,587, 一般风险准备未分配利润 -1,666,058, ,665,096, 外币报表折算差额所有者权益 ( 或股东权益 ) 合计 295,113, ,075, 负债和所有者权益 ( 或股东权益 ) 总 计 443,548, ,938, 法定代表人 : 苏伟国主管会计工作负责人 : 王守观会计机构负责人 : 白利海 3 合并利润表 编制单位 : 东北电气发展股份有限公司 项目 本期金额 上期金额 一 营业总收入 70,527, ,063, 其中 : 营业收入 70,527, ,063, 利息收入已赚保费手续费及佣金收入二 营业总成本 72,136, ,340, 其中 : 营业成本 50,178, ,648, 利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加 490, , 销售费用 7,634, ,971, 管理费用 13,818, ,354, 财务费用 14, , 资产减值损失 -379, 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 32

33 号填列 ) 投资收益 ( 损失以 - -6, , 企业的投资收益 其中 : 对联营企业和合营 填列 ) 汇兑收益 ( 损失以 - 号 三 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) -1,614, , 加 : 营业外收入 90, , 减 : 营业外支出 56, , 失 其中 : 非流动资产处置损 四 利润总额 ( 亏损总额以 - 号 填列 ) -1,580, , 减 : 所得税费用 231, ,240, 五 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) -1,812, , 其中 : 被合并方在合并前实现的净利润归属于母公司所有者的净利润 -1,780, , 少数股东损益 -32, , 六 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 七 其他综合收益 7,794, , 八 综合收益总额 5,982, ,240, 总额 归属于母公司所有者的综合收益 6,014, ,207, 归属于少数股东的综合收益总额 -32, , 法定代表人 : 苏伟国主管会计工作负责人 : 王守观会计机构负责人 : 白利海 4 母公司利润表 编制单位 : 东北电气发展股份有限公司 项目 本期金额 上期金额 一 营业收入 减 : 营业成本

34 营业税金及附加销售费用管理费用 960, ,024, 财务费用 1, , 资产减值损失加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 填列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益二 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) -961, ,025, 加 : 营业外收入 14, 减 : 营业外支出 1, 其中 : 非流动资产处置损失 三 利润总额 ( 亏损总额以 - 号 填列 ) -961, ,012, 减 : 所得税费用四 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) -961, ,012, 五 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 六 其他综合收益 七 综合收益总额 -961, ,012, 法定代表人 : 苏伟国主管会计工作负责人 : 王守观会计机构负责人 : 白利海 5 合并现金流量表 编制单位 : 东北电气发展股份有限公司 项目 本期金额 上期金额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 81,972, ,907, 额 客户存款和同业存放款项净增加 向中央银行借款净增加额 34

35 额 向其他金融机构拆入资金净增加 收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息 手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 15,662, ,898, 经营活动现金流入小计 97,634, ,806, 购买商品 接受劳务支付的现金 57,096, ,046, 客户贷款及垫款净增加额 额 存放中央银行和同业款项净增加 金 支付原保险合同赔付款项的现金支付利息 手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现 12,720, ,468, 支付的各项税费 7,709, ,350, 支付其他与经营活动有关的现金 46,071, ,178, 经营活动现金流出小计 123,599, ,044, 经营活动产生的现金流量净额 -25,964, ,237, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金 处置固定资产 无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 700, 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计 700, 购建固定资产 无形资产和其他 长期资产支付的现金 763, ,617,

36 投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 763, ,617, 投资活动产生的现金流量净额 -63, ,617, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金其中 : 子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金 3,000, 发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计 3,000, 偿还债务支付的现金 2,000, 的现金 分配股利 利润或偿付利息支付 330, , 其中 : 子公司支付给少数股东的股利 利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计 2,330, , 筹资活动产生的现金流量净额 669, , 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响五 现金及现金等价物净增加额 -25,358, ,158, 加 : 期初现金及现金等价物余额 107,965, ,423, 六 期末现金及现金等价物余额 82,606, ,265, 法定代表人 : 苏伟国主管会计工作负责人 : 王守观会计机构负责人 : 白利海 6 母公司现金流量表 编制单位 : 东北电气发展股份有限公司 项目 本期金额 上期金额 一 经营活动产生的现金流量 : 36

37 销售商品 提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 5,732, ,877, 经营活动现金流入小计 5,732, ,877, 购买商品 接受劳务支付的现金 金 支付给职工以及为职工支付的现 64, , 支付的各项税费 79, , 支付其他与经营活动有关的现金 5,583, ,757, 经营活动现金流出小计 5,727, ,872, 经营活动产生的现金流量净额 4, , 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计 购建固定资产 无形资产和其他 长期资产支付的现金 4, 投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 4, 投资活动产生的现金流量净额 -4, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金 37

38 分配股利 利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四 汇率变动对现金及现金等价物的影响五 现金及现金等价物净增加额 , 加 : 期初现金及现金等价物余额 19, , 六 期末现金及现金等价物余额 18, , 法定代表人 : 苏伟国主管会计工作负责人 : 王守观会计机构负责人 : 白利海 7 合并所有者权益变动表 编制单位 : 东北电气发展股份有限公司本期金额本期金额 归属于母公司所有者权益 项目 实收资 本 ( 或 股本 ) 资本公 积 减 : 库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配 利润 其他 少数股东 权益 所有者权 益合计 一 上年年末余额 873, ,422,, ,587, ,548,6 93, ,992, , ,233, 加 : 会计政策变更 前期差错更正 其他 二 本年年初余额 873, ,422,, ,587, ,548,6 93, ,992, , ,233, 三 本期增减变动金额 ( 减少 -1,780,1 7,794,92-32, ,982,458. 以 - 号填列 ) ( 一 ) 净利润 -1,780, , ,812, ( 二 ) 其他综合收益 7,794, ,794,

39 上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 -1,780,1 7,794, , ,982, ( 三 ) 所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 2. 股份支付计入所有者权益 的金额 3. 其他 ( 四 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分 配 4. 其他 ( 五 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股 本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股 本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 六 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 七 ) 其他 四 本期期末余额 873, ,422,, ,587, ,550,4 73, ,197, , ,215, 上年金额 上年金额 归属于母公司所有者权益 项目 实收资 本 ( 或 股本 ) 资本公 积 减 : 库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配 利润 其他 少数股东 权益 所有者权 益合计 一 上年年末余额 873, ,422,, ,587, ,558,5 80, ,016, ,237, ,019,

40 加 : 同一控制下企业合并 产生的追溯调整 加 : 会计政策变更 前期差错更正 其他 二 本年年初余额 873, ,422,, ,587, ,558,5 80, ,016, ,237, ,019, 三 本期增减变动金额 ( 减少 9,886,80-1,975,9-697,414. 7,213,406. 以 - 号填列 ) ( 一 ) 净利润 9,886, , ,660, ( 二 ) 其他综合收益 -1,975, ,975, 上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 9,886, ,975, , ,684, ( 三 ) 所有者投入和减少资本 -471, , 所有者投入资本 -471, , 股份支付计入所有者权益 的金额 3. 其他 ( 四 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分 配 4. 其他 ( 五 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股 本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股 本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 六 ) 专项储备 40

41 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 七 ) 其他 四 本期期末余额 873, ,422,, ,587, ,548,6 93, ,992, , ,233, 法定代表人 : 苏伟国主管会计工作负责人 : 王守观会计机构负责人 : 白利海 8 母公司所有者权益变动表 编制单位 : 东北电气发展股份有限公司本期金额本期金额 项目 实收资本资本公积减 : 库存股专项储备盈余公积 ( 或股本 ) 一般风险 准备 未分配利 润 所有者权 益合计 一 上年年末余额 873,370,00 979,214, ,587, ,665,096, 296,075, 加 : 会计政策变更 前期差错更正 其他 二 本年年初余额 873,370,00 979,214, ,587, ,665,096, 296,075, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) ( 一 ) 净利润 ( 二 ) 其他综合收益上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 ( 三 ) 所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 2. 股份支付计入所有者权益的金额 3. 其他 ( 四 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 -961, , , , , ,

42 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 4. 其他 ( 五 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 六 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 七 ) 其他 四 本期期末余额 873,370,00 979,214, ,587, ,666,058, ,113, 上年金额 上年金额 项目 实收资本资本公积减 : 库存股专项储备盈余公积 ( 或股本 ) 一般风险 准备 未分配利 润 所有者权 益合计 一 上年年末余额 873,370,00 979,214, ,587, ,669,901, 291,270, 加 : 会计政策变更 前期差错更正 其他 二 本年年初余额 873,370,00 979,214, ,587, ,669,901, 291,270, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) ( 一 ) 净利润 ( 二 ) 其他综合收益上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 ( 三 ) 所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 2. 股份支付计入所有者权益的 4,804, ,804, ,804, ,804, ,804, ,804,

43 金额 3. 其他 ( 四 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 4. 其他 ( 五 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 六 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 七 ) 其他 四 本期期末余额 873,370,00 979,214, ,587, ,665,096, 296,075, 法定代表人 : 苏伟国主管会计工作负责人 : 王守观会计机构负责人 : 白利海 三 公司基本情况 1 历史沿革东北电气发展股份有限公司 ( 原东北输变电机械制造股份有限公司 )( 以下简称 本公司 或 公司 ) 是经沈阳市企业体制改革委员会沈体改发 (1992)81 号文批准, 以东北输变电设备集团作为主发起人, 采取定向募集方式设立的股份有限公司 公司成立于 1993 年 2 月 18 日, 成立时的股份为 82,454 万股,1995 年调整为 58,542 万股 公司于 1995 年在香港发行 H 股 25,795 万股, 并于当年 7 月 6 日在香港联合交易所有限公司上市交易 同年公司向国内社会公众公开发行 A 股 3,000 万股, 并于 1995 年 12 月 13 日在深圳证券交易所上市交易 公司营业执照注册号 : ; 注册资本 : 人民币 873,370,000 元 ; 法定代表人 : 苏伟国 ; 公司住所 : 辽宁省营口市鲅鱼圈区熊岳镇新泰路 1 号 2 所处行业电器机械及器材制造业 3 经营范围生产制造输变电设备及附件 销售自产产品并提供相关售后服务 ; 输变电技术开发 咨询 转让及试验服务 43

44 4 主要产品公司主要产品为全封闭组合电器 高压开关 电力电容器及封闭母线等系统保护及传输设备 5 公司的母公司本公司母公司也是集团最终母公司为新东北电气投资有限公司 6 本财务报表业经本公司董事会于 2014 年 8 月 7 日决议批准报出 四 公司主要会计政策 会计估计和前期差错 1 财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础编制, 根据实际发生的交易和事项, 按照财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的 企业会计准则 基本准则 和 38 项具体会计准则 其后颁布的企业会计准则应用指南 企业会计准则解释及其他相关规定 ( 以下合称 企业会计准则 ) 以及中国证券监督管理委员会 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 财务报告的一般规定 (2010 年修订 ) 的披露规定编制 2 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了本公司 2013 年 12 月 31 日的财务状况及 2013 年度的经营成果和现金流量等有关信息 此外, 本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2010 年修订的 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 - 财务报告的一般规定 有关财务报表及其附注的披露要求 3 会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期, 会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间 本公司会计年度采用公历年度, 即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 4 记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币, 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币 本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定港币为其记账本位币 本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币 44

45 5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1) 同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制, 且该控制并非暂时性的, 为同一控制下的企业合并 同一控制下的企业合并, 在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方, 参与合并的其他企业为被合并方 合并日, 是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量 合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 ( 或发行股份面值总额 ) 的差额, 调整资本公积 ( 股本溢价 ); 资本公积 ( 股本溢价 ) 不足以冲减的, 调整留存收益 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用, 于发生时计入当期损益 (2) 非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的, 为非同一控制下的企业合并 非同一控制下的企业合并, 在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方, 参与合并的其他企业为被购买方 购买日, 是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期 对于非同一控制下的企业合并, 合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值, 为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用, 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本, 购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的, 相应调整合并商誉 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量 合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 首先对取得的被购买方各项可辨认资产 负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核, 复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异, 在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的, 在购买日后 12 个月内, 如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在, 预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的, 则确认相关的递延所得税资产, 同时减少商誉, 商誉不足冲减的, 差额部分确认为当期损益 ; 除上述情况以外, 确认与企业合并相关的递延所得税资产的, 计入当期损益 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并, 根据 财政部关于印发企业会计准则解释第 5 号的通知 ( 财会 号 ) 关于 一揽子交易 的判断标准 ( 参见本附注四 4(2)), 判断该多次交易是否属于 一揽子交易 属于 一揽子交易 的, 参考本部分前面各段描述及本附注四 10 长期股权投资 进行会计处理 ; 不属于 一揽子交易 的, 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理 : 在个别财务报表中, 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和, 作为该项投资的初始投资成本 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益 45

46 在合并财务报表中, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益 6 分步处置股权至丧失控制权相关的具体会计政策 (1) 一揽子交易 的判断原则 无 (2) 一揽子交易 的会计处理方法 无 (3) 非 一揽子交易 的会计处理方法 无 7 合并财务报表的编制方法 (1) 合并财务报表的编制方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起, 本公司开始将其纳入合并范围 ; 从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围 对于处置的子公司, 处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中 ; 当期处置的子公司, 不调整合并资产负债表的期初数 非同一控制下企业合并增加的子公司, 其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中, 且不调整合并财务报表的期初数和对比数 同一控制下企业合并增加的子公司, 其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中, 并且同时调整合并财务报表的对比数 在编制合并财务报表时, 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的, 按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整 对于非同一控制下企业合并取得的子公司, 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 公司内所有重大往来余额 交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额, 在合并利润表中净利润项目下以 少数股东损益 项目列示 少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额, 冲减少数股东权益 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时, 对于剩余股权, 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益, 在丧 46

47 失控制权时一并转为当期投资收益 其后, 对该部分剩余股权按照 企业会计准则第 2 号 长期股权投资 或 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 等相关规定进行后续计量, 详见本附注四 10 长期股权投资 或本附注四 7 金融工具 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的, 需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易 处置对子公司股权投资的各项交易的条款 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况, 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 :1 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 ;2 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 ;3 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 ;4 一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的 不属于一揽子交易的, 对其中的每一项交易视情况分别按照 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资 ( 详见本附注四 10 (2)4) 和 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权 ( 详见前段 ) 适用的原则进行会计处理 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的, 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理 ; 但是, 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额, 在合并财务报表中确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 (2) 对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出, 或卖出再买入的应披露相关的会计处理方法 执行企业会计准则第 2 号 长期股权投资 8 现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金 可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短 ( 一般为从购买日起, 三个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知金额的现金 价值变动风险很小的投资 9 外币业务和外币报表折算 (1) 外币业务 1) 外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时, 按交易发生日的即期汇率的近似汇率折算为记账本位币金额, 但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项, 按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额 2) 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法资产负债表日, 对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算, 由此产生的汇兑差额, 除 :1 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理 ;2 可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外, 均计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 折 47

48 算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额, 作为公允价值变动 ( 含汇率变动 ) 处理, 计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积 (2) 外币财务报表的折算 编制合并财务报表涉及境外经营的, 如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目, 因汇率变动而产生的汇兑差额, 列入股东权益 外币报表折算差额 项目 ; 处置境外经营时, 计入处置当期损益 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表 : 资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算 ; 股东权益类项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算 年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润 ; 年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示 ; 折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额, 作为外币报表折算差额, 确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示 处置境外经营并丧失控制权时, 将资产负债表中股东权益项目下列示的 与该境外经营相关的外币报表折算差额, 全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 外币现金流量以及境外子公司的现金流量, 采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算 汇率变动对现金的影响额作为调节项目, 在现金流量表中单独列报 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示 10 金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产 并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同 (1) 金融工具的分类 本公司的金融资产和金融负债于初始确认时分为以下五类 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产或金融负债 持有至到期投资 应收款项 可供出售金融资产和其他金融负债 (2) 金融工具的确认依据和计量方法 确认依据 : 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 计量方法 : 金融资产或金融负债在初始确认时以公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 相关交易费用直接计入当期损益, 其他类别的金融资产或金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额 具体表述如下 : 1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 交易性金融资产, 主要指企业为了近期内出售而持有的股票 债券 基金以及不作为有效套期工具的衍生工具或近期内回购而承担的金融负债 ; 直接指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 主要是指本公司基于风险 48

49 管理, 战略投资需要等所作的指定 此类金融资产或金融负债采用公允价值进行后续计量 除作为有效的套期工具外, 此类金融资产或金融负债所有已实现和未实现损益均计入当期损益 2 持有至到期投资持有至到期投资, 是指本公司购入的到期日固定 回收金额固定或可确定, 且本公司有明确意图和能力持有至到期的固定利率国债 浮动利率公司债券等非衍生金融资产 本公司对持有至到期投资在持有期间采用实际利率法 按照摊余成本计量 持有至到期投资发生减值 摊销或终止确认时产生的利得或损失, 均应当计入当期损益 处置持有至到期投资时, 将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 3 应收款项应收款项, 是指本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收账款等债权, 包括应收账款 其他应收款 长期应收款等 应收款项按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额, 在持有期间采用实际利率法, 按摊余成本计量 收回或处置时, 将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 4 可供出售金融资产可供出售金融资产, 是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产, 以及除上述三类金融资产类别以外的金融资产 对于此类金融资产, 本公司采用公允价值进行后续计量, 其折 溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入 除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外, 可供出售金融资产的公允价值变动作为资本公积的单独部分予以确认, 直到该金融资产终止确认或发生减值时, 在此之前在资本公积中确认的累计利得或损失转入当期损益 与可供出售金融资产相关的股利或利息收入, 计入当期损益 5 其他金融负债其他金融负债, 是指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 本公司对其他负债采用摊余成本或成本计量 其他金融负债在摊销 终止确认时产生的利得或损失, 应当计入当期损益 (3) 金融资产转移的确认依据和计量方法 1 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 但放弃了对该金融资产控制的, 终止对该金融资产的确认 2 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项的差额计入当期损益 : A 所转移金融资产的账面价值; B 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和 3 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益 : A 终止确认部分的账面价值; B 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和 4 金融资产转移不满足终止确认条件的, 继续确认该金融资产, 将所收到的对价确认为一项金融负债 5 对于采用继续涉入方式的金融资产转移, 本公司按照继续涉入所转移金融资产的程度确认一项金融资产, 同时确认一项金融负债 49

50 (4) 金融负债终止确认条件 金融负债的终止确认条件 (1) 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 终止确认该金融负债或其一部分 (2) 债务人与债权人之间签订协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款 实质上不同的, 应当终止确认现存金融负债, 并同时确认新金融负债 (5) 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 1 存在活跃市场的金融资产或金融负债, 用活跃市场中的报价来确定公允价值 ; 2 金融工具不存在活跃市场的, 本公司采用估值技术确定其公允价值 (6) 金融资产 ( 不含应收款项 ) 减值测试方法 减值准备计提方法 本公司在资产负债表日对金融资产 ( 不含应收款项 ) 的账面价值进行检查, 有客观证据表明发生减值的, 计提减值准备 1 持有至到期投资根据账面价值与预计未来现金流量的现值之间的差额计算确认减值损失 具体比照应收款项减值损失计量方法处理 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关 ( 如债务人的信用评级已提高等 ), 原确认的减值损失应当予以转回, 计人当期损益 但是, 该转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 2 可供出售金融资产有客观证据表明可供出售金融资产公允价值发生较大幅度下降, 并预期这种下降趋势属于非暂时性的, 可以认定该可供出售金融资产已发生减值, 确认减值损失 可供出售金融资产发生减值的, 在确认减值损失时, 应当将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出, 计入减值损失 该转出的累积损失, 等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 对于已确认减值损失的可供出售债务工具, 在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益 可供出售权益工具投资发生的减值损失, 在该权益工具价值回升时, 通过权益转回, 不通过损益转回 各类可供出售金融资产减值的各项认定标准 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外, 本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查, 有客观证据表明金融资产发生减值的, 计提减值准备 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试 ; 对单项金额不重大的金融资产, 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 单独测试未发生减值的金融资产 ( 包括单项金额重大和不重大的金融资产 ), 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试 已单项确认减值损失的金融资产, 不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 50

51 1 持有至到期投资 贷款和应收款项减值以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值, 减记金额确认为减值损失, 计入当期损益 金融资产在确认减值损失后, 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 2 可供出售金融资产减值当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时, 表明该可供出售权益工具投资发生减值 可供出售金融资产发生减值时, 将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益, 该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 在确认减值损失后, 期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益, 可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失, 不予转回 (7) 将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的, 说明持有意图或能力发生改变的依据 不适用 11 应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 (1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 (2) 按组合计提坏账准备应收款项 (1) 单项金额重大的应收款项坏账准备 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 100 万元本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试, 如有客观证据表明其已发生减值, 确认减值损失, 计提坏账准备 (2) 按组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 按组合计提坏账准备的计 提方法 确定组合的依据 账龄组合账龄分析法对于单项金额不重大的应收账款 其他应收款, 与经单独测 51

52 试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按账龄组合计提 坏账准备 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的 适用 不适用账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 2-3 年 40.00% 40.00% 3 年以上 60.00% 60.00% 3-4 年 60.00% 60.00% 4-5 年 % % 5 年以上 % % 组合中, 采用余额百分比法计提坏账准备的 组合中, 采用其他方法计提坏账准备的 (3) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 单项计提坏账准备的理由 坏账准备的计提方法 有明显特征表明该款项难以收回 根据应收款项未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 12 存货 (1) 存货的分类 存货主要包括原材料 在产品 库存商品 发出商品等 (2) 发出存货的计价方法 计价方法 : 加权平均法 存货在取得时按实际成本计价, 存货成本包括采购成本 加工成本和其他成本 领用和发出时按加权平均法计价 (3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中, 存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用以及相关税费后的金额 在确定存货的可变现净值时, 以取得的确凿证据为基础, 同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响 在资产负债表日, 存货按照成本与可变现净值孰低计量 当其可变现净值低于成本时, 提取存货跌价准备 存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取 52

53 计提存货跌价准备后, 如果以前减记存货价值的影响因素已经消失, 导致存货的可变现净值高于其账面价值的, 在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回, 转回的金额计入当期损益 (4) 存货的盘存制度 盘存制度 : 永续盘存制 存货的盘存制度为永续盘存制 (5) 低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品摊销方法 : 一次摊销法包装物摊销方法 : 一次摊销法 13 长期股权投资 (1) 投资成本的确定 对于企业合并形成的长期股权投资, 如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 在合并日按照取得被合并方股东权益账面价值的份额作为初始投资成本 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 企业合并成本包括购买方付出的资产 发生或承担的负债 发行的权益性证券的公允价值之和 ; 购买方为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 应当于发生时计入当期损益 ; 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用, 应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资, 按成本进行初始计量, 该成本视长期股权投资取得方式的不同, 分别按照本公司实际支付的现金购买价款 本公司发行的权益性证券的公允价值 投资合同或协议约定的价值 非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值 该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定 与取得长期股权投资直接相关的费用 税金及其他必要支出也计入投资成本 (2) 后续计量及损益确认 对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资, 采用成本法核算 ; 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资, 采用权益法核算 ; 对被投资单位不具有控制 共同控制或重大影响并且公允价值能够可靠计量的长期股权投资, 作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算 此外, 公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资 1 成本法核算的长期股权投资采用成本法核算时, 长期股权投资按初始投资成本计价, 除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外, 当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认 2 权益法核算的长期股权投资采用权益法核算时, 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益, 同时调整长期股权投资的成本 采用权益法核算时, 当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份额 在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础, 并按照本公司的会计政策及会计期间, 对被投资单位的净利润进行调整后确认 对于本公司与联营企业及合营之间发生的未实现内部交易损益, 按照持股比例计算属于本公司的部分予以抵销, 在此基础上确认投资损益 但本公司与被投资单位发生的未实 53

54 现内部交易损失, 按照 企业会计准则第 8 号 资产减值 等规定属于所转让资产减值损失的, 不予以抵销 对被投资单位的其他综合收益, 相应调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收益并计入资本公积 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时, 以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限 此外, 如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务, 则按预计承担的义务确认预计负债, 计入当期投资损失 被投资单位以后期间实现净利润的, 本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后, 恢复确认收益分享额 3 收购少数股权在编制合并财务报表时, 因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日 ( 或合并日 ) 开始持续计算的净资产份额之间的差额, 调整资本公积, 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 4 处置长期股权投资在合并财务报表中, 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资, 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益 ; 母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的, 按本附注四 4 (2) 合并财务报表编制的方法 中所述的相关会计政策处理 其他情形下的长期股权投资处置, 对于处置的股权, 其账面价值与实际取得价款的差额, 计入当期损益 ; 采用权益法核算的长期股权投资, 在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例转入当期损益 对于剩余股权, 按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产, 并按前述长期股权投资或金融资产的会计政策进行后续计量 涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的, 按相关规定进行追溯调整 (3) 确定对被投资单位具有共同控制 重大影响的依据 控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策, 并能据以从该企业的经营活动中获取利益 共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制, 仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在 重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时, 已考虑投资企业和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券 当期可执行认股权证等潜在表决权因素 (4) 减值测试方法及减值准备计提方法 本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象 如果该资产存在减值迹象, 则估计其可收回 金额 如果资产的可收回金额低于其账面价值, 按其差额计提资产减值准备, 并计入当期损益 长期股权投资的减值损失一 经确认, 在以后会计期间不予转回 14 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值, 或两者兼有而持有的房地产 包括已出租的土地使用权 持有并准备增值后转让的土地使用权 已出租的建筑物等 投资性房地产按成本进行初始计量 与投资性房地产有关的后续支出, 如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量, 则计入投资性房地产成本 其他后续支出, 在发生时计入当期损益 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量, 并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四 17 非流动非金融资产减值 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时, 按转换前的账面价值作为转换后的入账价值 当投资性房地产被处置 或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时, 终止确认该项投资性房地产 投资性房地产出售 转让 报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益 54

55 15 固定资产 (1) 固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的, 使用寿命超过一个会计年度的有形资产 固定资产在满足 下列条件时予以确认 :1 与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司 ;2 该固定资产的成本能够可靠地计量 (2) 融资租入固定资产的认定依据 计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁, 其所有权最终可能转移, 也可能不转移 本公司在承租开始日, 将租赁资产公成允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值 以融资租赁方式租入的固定资产能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产尚可使用寿命内计提折旧, 无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 (3) 各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提 固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧, 终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧 ( 已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外 ) 在不考虑减值准备的情况下, 按固定资产类别 预计使用寿命和预计残值, 本公司确定各类固定资产的年折旧率如下 : 类别折旧年限 ( 年 ) 残值率年折旧率 房屋及建筑物 % 2.43%-4.85% 机器设备 % 4.85%-12.13% 电子设备 % 16.17%-32.33% 运输设备 % 5.71%-16.17% (4) 固定资产的减值测试方法 减值准备计提方法 对于固定资产无论是否存在减值迹象, 每年均进行减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的, 按其差额计提减值准备并计入减值损失 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者 资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定 ; 不存在销售协议但存在资产活跃市场的, 公允价值按照该资产的买方出价确定 ; 不存在销售协议和资产活跃市场的, 则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值 处置费用包括与资产处置有关的法律费用 相关税费 搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用 资产预计未来现金流量的现值, 按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量, 选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定 资产减值准备按单项资产为基础计算并确认, 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额 资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 上述资产减值损失一经确认, 以后期间不予转回价值得以恢复的部分 55

56 (5) 其他说明 1 每年年度终了, 本公司对固定资产的使用寿命 预计净残值和折旧方法进行复核 使用寿命预计数与原先估计数有差异的, 调整固定资产使用寿命 ; 预计净残值预计数与原先估计数有差异的, 调整预计净残值 2 固定资产发生的修理费用, 符合固定资产确认条件的计入固定资产成本, 不符合规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期成本 费用 3 符合资本化条件的固定资产装修费用 : 在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内, 采用年限平均法单独计提折旧 16 在建工程 (1) 在建工程的类别 按立项项目分类核算 (2) 在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程达到预定可使用状态时, 按实际发生的全部支出转入固定资产核算 若在建工程已达到预定可使用状态, 但尚未办理竣工决算的, 自达到预定可使用状态之日起, 根据工程预算 造价或者工程实际成本等, 按估计的价值转入固定资产, 并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产折旧, 待办理竣工决算后, 再按实际成本调整原来的暂估价值, 但不调整原已计提的折旧额 (3) 在建工程的减值测试方法 减值准备计提方法 本公司在建工程减值准备的计提方法见资产减值的表述 17 借款费用 (1) 借款费用资本化的确认原则 符合资本化条件的资产, 是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产 投资性房地产和存货等资产 借款费用包括借款利息 折价或者溢价的摊销 辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等 本公司发生的借款费用, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 予以资本化, 计入相关资产成本 ; 其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益 借款费用同时满足下列条件时开始资本化 : 1 资产支出已经发生, 资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出 ; 2 借款费用已经发生 ; 3 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 56

57 (2) 借款费用资本化期间 为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用, 在该资产达到预定可使用或者可销售状态前 发生的, 计入该资产的成本 ; 在该资产达到预定可使用或者可销售状态后发生的, 计入当期损益 (3) 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断 且中断时间连续超过 3 个月的, 借款 费用暂停资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时, 该部分资 产借款费用停止资本化 (4) 借款费用资本化金额的计算方法 本公司按季度计算借款费用资本化金额 专门借款的利息费用 ( 扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益 ) 及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前, 予以资本化 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率, 计算确定一般借款应予资本化的利息金额 资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 借款存在折价或者溢价的, 按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额, 调整每期利息金额 18 生物资产 无 19 油气资产 无 20 无形资产 (1) 无形资产的计价方法 无形资产在取得时按照实际成本计价 (2) 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 本公司按照土地使用年限估计的使用寿命 57

58 项目预计使用寿命依据 土地 50 按照土地使用权证上列示的年限估计的 (3) 使用寿命不确定的无形资产的判断依据 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的, 应当视为使用寿命不确定的无形资产 (4) 无形资产减值准备的计提 期末检查各项无形资产预计给本公司带来未来经济利益的能力, 当存在以下情形之一时 :(1) 某项无形资产已被其他新技术等所替代, 使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响 ;(2) 某项无形资产的市价在当期大幅下跌, 在剩余摊销年限内预期不会恢复 ;(3) 某项无形资产已超过法律保护期限, 但仍然具有部分使用价值等减值迹象的, 则估计其可收回金额 可收回金额的计量结果表明, 无形资产的可收回金额低于其账面价值的, 将无形资产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的无形资产减值准备 ;(4) 其他足以证明某项无形资产实质上已发生了减值准备情形的情况, 按预计可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备 无形资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 (5) 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 (6) 内部研究开发项目支出的核算 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出 研究阶段的支出, 于发生时计入当期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的, 确认为无形资产, 不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益 : 1 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ; 2 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ; 3 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 能够证明其有用性 ; 4 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ; 5 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的, 将发生的研发支出全部计入当期损益 21 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用 长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销, 其中 : (1) 预付经营租入固定资产的租金, 按租赁合同规定的期限平均摊销 (2) 经营租赁方式租入的固定资产改良支出, 按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两 58

59 者中较短的期限平均摊销 (3) 融资租赁方式租入的固定资产, 其符合资本化条件的装修费用, 在两次装修间隔期间 剩余租赁期和固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销 对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目, 其摊余价值全部计入当期损益 22 附回购条件的资产转让 23 预计负债 (1) 预计负债的确认标准 因未决诉讼 产品质量保证 亏损合同 油气资产弃置义务等形成的现实义务, 其履行很可能导致经 济利益的流出, 在该义务的金额能够可靠计量时, 确认为预计负债 (2) 预计负债的计量方法 预计负债按照履行相关现实义务所需支出的最佳估计数进行初始计量, 并综合考虑或有事项有关的风险 不确定性和货币时间价值等因素 货币时间价值影响重大的, 通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 满足预计负债确认条件的油气资产弃置义务确认为预计负债, 同时计入相关油气资产的原价, 金额等于根据当地条件及相关要求作出的预计未来支出的现值 不符合预计负债确认条件的, 在废弃时发生的拆卸 搬移 场地清理等支出在实际发生时作为清理费用计入当期损益 59

60 24 股份支付及权益工具 (1) 股份支付的种类 (2) 权益工具公允价值的确定方法 (3) 确认可行权权益工具最佳估计的依据 (4) 实施 修改 终止股份支付计划的相关会计处理 25 回购本公司股份 26 收入 (1) 销售商品收入确认时间的具体判断标准 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 ; 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售 出的商品实施有效控制 ; 收入的金额能够可靠地计量 ; 相关的经济利益很可能流入企业 ; 相关的已发生或将发生的成本能够 可靠地计量 (2) 确认让渡资产使用权收入的依据 与交易相关的经济利益很可能流入本公司, 收入的金额能够可靠地计量时, 分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额 : 1) 利息收入金额, 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 2) 使用费收入金额, 按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 (3) 确认提供劳务收入的依据 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的, 采用完工百分比法确认 按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额, 但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的, 分别下列情况处理 : 1) 已发生的劳务成本预计能够得到补偿的, 按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入, 并按相同金额结转劳务成本 2) 已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的, 将已经发生的劳务成本计入当期损益, 不确认提供劳务收入 60

61 (4) 按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时, 确定合同完工进度的依据和方法 27 政府补助 (1) 类型 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认 政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量 ( 其中, 存在确凿证据表明该项补助是按照固定的定额标准拨付的, 可以按照应收的金额计量, 否则应当按照实际收到的金额计量 ); 政府补助为为非货币性资产的, 按照公允价值计量 ; 公允价值不能可靠取得的, 按照名义金额计量 (2) 会计政策 与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 并在相关资产适用寿命内平均分配, 计入当期损益 按照名义金额计量的政府补助, 直接计入当期损益 与收益相关的政府补助, 用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的, 确认为递延收益, 并在确认相关费用的期间, 计入当期损益 ; 用于补偿企业已发生的相关费用或损失的, 直接计入当期损益 28 递延所得税资产和递延所得税负债 (1) 确认递延所得税资产的依据 对于可抵扣暂时性差异 能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减, 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异 可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限, 确认由此产生的递延所得税资产, 除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的 :(1) 该交易不是企业合并, 并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 ;(2) 对于与子公司 合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异, 同时满足下列条件的, 确认相应的递延所得税资产 : 暂时性差异在可预见的未来很可能转回, 且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额 (2) 确认递延所得税负债的依据 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债, 除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的 :(1) 商誉的初始确认, 或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认 : 该交易不是企业合并, 并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 ;(2) 具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认 : 该交易不是企业合并, 并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 ;(3) 对于与子公司 合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异, 该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 29 经营租赁 融资租赁 (1) 经营租赁会计处理 1 本公司租入资产所支付的租赁费, 在不扣除免租期的整个租赁期内, 按直线法进行分摊, 计入当期 费用 本公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用, 计入当期费用 61

62 资产出租方承担了应由本公司承担的与租赁相关的费用时, 本公司将该部分费用从租金总额中扣除, 按扣除后的租金费用在租赁期内分摊, 计入当期费用 2 本公司出租资产所收取的租赁费, 在不扣除免租期的整个租赁期内, 按直线法进行分摊, 确认为租赁收入 本公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用, 计入当期费用 ; 如金额较大的, 则予以资本化, 在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益 本公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时, 本公司将该部分费用从租金收入总额中扣除, 按扣除后的租金费用在租赁期内分配 (2) 融资租赁会计处理 1 融资租入资产 : 本公司在承租开始日, 将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值, 将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值, 其差额作为未确认的融资费用 本公司采用实际利率法对未确认的融资费用, 在资产租赁期间内摊销, 计入财务费用 2 融资租出资产 : 本公司在租赁开始日, 将应收融资租赁款, 未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益, 在将来受到租赁的各期间内确认为租赁收入, 本公司发生的与出租交易相关的初始直接费用, 计入应收融资租赁款的初始计量中, 并减少租赁期内确认的收益金额 (3) 售后租回的会计处理 30 持有待售资产 (1) 持有待售资产确认标准 本公司将同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产 : 一是本公司已经就处置该非流动资产 作出决议 ; 二是本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议 ; 三是该项转让将在一年内完成 (2) 持有待售资产的会计处理方法 对于持有待售的固定资产, 调整该项固定资产的预计净残值, 使该固定资产的预计净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额, 但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值, 原账面价值高于调整后预计净残值的差额, 应作为资产减值损失计入当期损益 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产, 比照上述原则处理 31 资产证券化业务 32 套期会计 33 主要会计政策 会计估计的变更 本报告期主要会计政策 会计估计是否变更 62

63 是 否 无 (1) 会计政策变更 本报告期主要会计政策是否变更 是 否 无 (2) 会计估计变更 本报告期主要会计估计是否变更 是 否 34 前期会计差错更正 本报告期是否发现前期会计差错 是 否 无 (1) 追溯重述法 本报告期是否发现采用追溯重述法的前期会计差错 是 否 (2) 未来适用法 本报告期是否发现采用未来适用法的前期会计差错 是 否 35 其他主要会计政策 会计估计和财务报表编制方法 职工薪酬 职工工资 奖金 津贴 补贴 福利费 社会保险 住房公积金等, 在职工提供服务的会计期间内确 认 对于资产负债表日后 1 年以上到期的, 如果折现的影响金额重大, 则以其现值列示 五 税项 1 公司主要税种和税率 税种计税依据税率 增值税应税收入按 17% 的税率计算销项税, 17% 63

64 并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税 消费税 无 0 营业税 按应税营业额的 5% 计缴营业税 5% 城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的 5% 7% 计缴 5% 7% 企业所得税 按应纳税所得额的 25 % 计缴 25% 教育费附加 按实际缴纳的流转税的 3% 5% 计缴 3% 5% 各分公司 分厂执行的所得税税率 2 税收优惠及批文 (1) 东北电气 ( 香港 ) 有限公司系公司在中国香港特别行政区注册成立的全资子公司, 利得税税率为 16.5% (2) 高才科技有限公司系公司之子公司东北电气 ( 香港 ) 有限公司在英属维尔京群岛注册成立的全资子公司, 不需要缴纳企业所得税 3 其他说明 公司之子公司沈阳凯毅电气有限公司企业所得税实行核定征收 六 企业合并及合并财务报表 1 子公司情况 (1) 通过设立或投资等方式取得的子公司 从母公 司所有 子公司 全称 子公司 类型 注册地 业务性 质 注册资 本 经营范 围 期末实 际投资 额 实质上构成对子公司净投资的其他项目余额 持股比 例 表决权 比例 是否合 并报表 少数股 东权益 少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额 者权益冲减子公司少数股东分担的本期亏损超过少数股 东在该 子公司 64

65 年初所有者权益中所享有份额后的余额 东北电 气 ( 香港 ) 有 全资子 公司 香港 贸易 2000 万 美元 投资 贸易 % 是 % 限公司 高才科 技有限 公司 全资子 公司 英属维 尔京群 岛 投资 1 美元投资 % 是 % 东北电气 ( 北京 ) 有限公司 全资子公司 北京 销售 200 万元人民币 销售机械设备 等 % 是 % 沈阳凯毅电气有限公司 全资子公司 沈阳 制造 100 万元人民币 制造 销售电气设备 % 是 % 阜新封 闭母线有限责 全资子公司 阜新 制造 850 万美元 制造封闭母线 % 是 % 任公司 通过设立或投资等方式取得的子公司的其他说明 (2) 同一控制下企业合并取得的子公司 从母公 司所有 子公司 全称 子公司 类型 注册地 业务性 质 注册资 本 经营范 围 期末实 际投资 额 实质上构成对子公司净投资的其他项目余额 持股比 例 表决权 比例 是否合 并报表 少数股 东权益 少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额 者权益冲减子公司少数股东分担的本期亏损超过少数股 东在该 子公司 65

66 年初所有者权益中所享有份额后的余额 新东北 电气 ( 锦州 ) 电力电容 全资子 公司 锦州 制造 1545 万 美元 生产电 力电容 器等 % 是 % 器有限 公司 锦州锦容电器有限责任公司 控股子 公司 锦州 制造 300 万 元人民 币 干式电 容器组 等 69.75% 69.75% 是 507, 通过同一控制下企业合并取得的子公司的其他说明 (3) 非同一控制下企业合并取得的子公司 从母公 司所有 者权益 冲减子 公司少 子公司 全称 子公司 类型 注册地 业务性 质 注册资 本 经营范 围 期末实 际投资 额 实质上构成对子公司净投资的其他项目余额 持股比 例 表决权 比例 是否合 并报表 少数股 东权益 少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额 数股东分担的本期亏损超过少数股东在该子公司年初所 有者权 益中所 享有份 额后的 余额 通过非同一控制下企业合并取得的子公司的其他说明 66

67 2 特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体 名称与公司主要业务往来在合并报表内确认的主要资产 负债期末余额 特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体的其他说明 3 合并范围发生变更的说明 合并报表范围发生变更说明 无 4 报告期内新纳入合并范围的主体和报告期内不再纳入合并范围的主体 本期新纳入合并范围的子公司 特殊目的主体 通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体 名称 期末净资产 本期净利润 本期不再纳入合并范围的子公司 特殊目的主体 通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体 名称 处置日净资产 年初至处置日净利润 新纳入合并范围的主体和不再纳入合并范围的主体的其他说明 5 报告期内发生的同一控制下企业合并 被合并方 属于同一控制下企 业合并的判断依据 同一控制的实际控 制人 合并本期期初至合 并日的收入 合并本期至合并日 的净利润 合并本期至合并日 的经营活动现金流 同一控制下企业合并的其他说明 6 报告期内发生的非同一控制下企业合并 被合并方 商誉金额 商誉计算方法 非同一控制下企业合并的其他说明无 是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在本报告期取得控制权的情形 7 报告期内出售丧失控制权的股权而减少子公司 子公司名称出售日损益确认方法 67

68 出售丧失控制权的股权而减少的子公司的其他说明 无 是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且至本报告期丧失控制权的情形 8 报告期内发生的反向购买 借壳方判断构成反向购买的依据合并成本的确定方法 合并中确认的商誉或计入当 期的损益的计算方法 反向购买的其他说明 9 本报告期发生的吸收合并 吸收合并的类型 并入的主要资产 并入的主要负债 同一控制下吸收合并 项目 金额 项目 金额 非同一控制下吸收合并 项目 金额 项目 金额 吸收合并的其他说明 10 境外经营实体主要报表项目的折算汇率 七 合并财务报表主要项目注释 1 货币资金 项目 期末数 期初数 外币金额折算率人民币金额外币金额折算率人民币金额 现金 : , , 人民币 , , 银行存款 : ,399, ,715, 人民币 ,182, ,346, 港币 272, , , , 美元 , 其他货币资金 : ,423, ,241, 人民币 ,423, ,241, 合计 ,835, ,965, 如有因抵押 质押或冻结等对使用有限制 存放在境外 有潜在回收风险的款项应单独说明 68

69 期末其他货币资金中存入指定银行的履约保函保证金存款为 2,805, 元, 保证金的存款期限均为三个月以上 2 交易性金融资产 (1) 交易性金融资产 项目期末公允价值期初公允价值 (2) 变现有限制的交易性金融资产 项目限售条件或变现方面的其他重大限制期末金额 (3) 套期工具及对相关套期交易的说明 3 应收票据 (1) 应收票据的分类 种类 期末数 期初数 银行承兑汇票 340, , 合计 340, , (2) 期末已质押的应收票据情况 出票单位出票日期到期日金额备注 (3) 因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据, 以及期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据 情况 因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据 出票单位 出票日期 到期日 金额 备注 说明 公司已经背书给其他方但尚未到期的票据 69

70 出票单位出票日期到期日金额备注 泰安科锐电气有限公司 2014 年 01 月 20 日 2014 年 07 月 20 日 40, 货款 锦州世纪通力电气有限 公司 2014 年 03 月 14 日 2014 年 09 月 14 日 300, 货款 合计 , 说明 已贴现或质押的商业承兑票据的说明 4 应收股利 项目期初数本期增加本期减少期末数未收回的原因 相关款项是否发 生减值 其中 : 其中 : 说明 5 应收利息 (1) 应收利息 项目期初数本期增加本期减少期末数 33, , 合计 33, , (2) 逾期利息 贷款单位逾期时间 ( 天 ) 逾期利息金额 (3) 应收利息的说明 收到利息 6 应收账款 (1) 应收账款按种类披露 70

71 期末数 期初数 种类 账面余额坏账准备账面余额坏账准备 按组合计提坏账准备的应收账款 金额比例金额比例金额比例金额比例 账龄组合 158,281, % 34,760, % 156,050, % 34,760, % 组合小计 158,281, % 34,760, % 156,050, % 34,760, % 合计 158,281, ,760, ,050, ,760, 应收账款种类的说明 本公司根据公司经营规模 业务性质及客户结算状况等确定单项金额重大的应收账款标准为 100 万元 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款为有明显特征表明该款项难以收回 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 适用 不适用 期末数 期初数 账龄 金额 账面余额 比例 坏账准备 金额 账面余额 比例 坏账准备 1 年以内 其中 : 年以内 97,066, % ,581, % 年以内小计 97,066, % ,581, % 至 2 年 13,644, % 13,351, % 2 至 3 年 9,927, % 8,421, ,054, % 8,421, 年以上 0.00% 3 至 4 年 6,530, % 8,587, ,311, % 8,587, 至 5 年 31,111, % 17,751, ,751, % 17,751, 年以上 0.00% 0.00% 合计 158,281, ,760, ,050, ,760, 组合中, 采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款 组合中, 采用其他方法计提坏账准备的应收账款 71

72 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 (2) 本报告期转回或收回的应收账款情况 应收账款内容转回或收回原因确定原坏账准备的依据 转回或收回前累计已计 提坏账准备金额 转回或收回金额 期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的应收账款坏账准备计提 应收账款内容账面余额坏账金额计提比例理由 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款的说明 (3) 本报告期实际核销的应收账款情况 单位名称应收账款性质核销时间核销金额核销原因 是否因关联交易产 生 应收账款核销说明 (4) 本报告期应收账款中持有公司 5%( 含 5%) 以上表决权股份的股东单位情况 单位名称 期末数 期初数 账面余额计提坏账金额账面余额计提坏账金额 (5) 应收账款中金额前五名单位情况 单位名称与本公司关系金额年限占应收账款总额的比例 沈阳凯迪绝缘技术有限公司营口弘粤机械加工有限公司营口崇正电气设备有限公司神华国能集团有限公司北京物资分公司 非关联方 25,733, 年以内 16.23% 非关联方 15,090, 年以内 9.52% 非关联方 13,220, 年以内 8.34% 非关联方 8,910, 年以内 5.62% 浙江浙能中煤舟山煤电非关联方 8,167, 年以内 5.15% 有限责任公司 72

73 合计 -- 71,121, % (6) 应收关联方账款情况 单位名称与本公司关系金额占应收账款总额的比例 (7) 终止确认的应收款项情况 项目终止确认金额与终止确认相关的利得或损失 (8) 以应收款项为标的进行证券化的, 列示继续涉入形成的资产 负债的金额 项目 期末数 资产 : 负债 : 7 其他应收款 (1) 其他应收款按种类披露 期末数 期初数 种类 账面余额坏账准备账面余额坏账准备 金额比例金额比例金额比例金额比例 单项金额重大并单项计 提坏账准备的其他应收 款 95,258, % 95,258, % 95,258, % 95,258, % 按组合计提坏账准备的其他应收款 账龄组合 27,907, % 2,618, % 12,760, % 2,618, % 组合小计 27,907, % 2,618, % 12,760, % 2,618, % 合计 123,165, ,876, ,019, ,876, 其他应收款种类的说明 本公司根据公司经营规模 业务性质及客户结算状况等确定单项金额重大的其他应收款标准为 100 万 元 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款为有明显特征表明该款项难以收回 73

74 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 适用 不适用 其他应收款内容账面余额坏账金额计提比例理由 本溪钢铁 ( 集团 ) 有限责任公司锦州电力电容器有限责任公司 76,090, ,090, 最高院已判决公司败 % 诉, 账龄较长已无收回可能 19,168, ,168, 该公司资产状况不良且 % 无生产经营 合计 95,258, ,258, 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 适用 不适用 期末数 期初数 账龄 账面余额 金额 比例 坏账准备 账面余额 金额 比例 坏账准备 1 年以内其中 : 1 年以内 23,938, % 8,791, % 1 年以内小计 23,938, % 8,791, % 1 至 2 年 1,253, % 1,253, % 2 至 3 年 83, % 36, , % 36, 至 4 年 127, % 76, , % 76, 至 5 年 97,763, % 97,763, ,763, % 97,763, 合计 123,165, ,876, ,019, ,876, 组合中, 采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款 组合中, 采用其他方法计提坏账准备的其他应收款 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 (2) 本报告期转回或收回的其他应收款情况 其他应收款内容转回或收回原因确定原坏账准备的依据转回或收回前累计已计转回或收回金额 74