2015年半年度报告全文.doc

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1 青海明胶股份有限公司 2015 年半年度报告 2015 年 07 月 1

2 第一节重要提示 目录和释义 公司董事会 监事会及董事 监事 高级管理人员保证半年度报告内容的真实 准确 完整, 不存在虚假记载 误导性陈述或重大遗漏, 并承担个别和连带的法律责任 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 公司计划不派发现金红利, 不送红股, 不以公积金转增股本 公司负责人连良桂 主管会计工作负责人黄海勇及会计机构负责人 ( 会计主管人员 ) 任峰声明 : 保证本半年度报告中财务报告的真实 准确 完整 本报告中所涉及的未来计划 发展战略等前瞻性描述不构成公司对投资者的实质承诺, 敬请投资者注意投资风险 2

3 目录 第一节重要提示 目录和释义... 2 第二节公司简介... 5 第三节会计数据和财务指标摘要... 7 第四节董事会报告... 9 第五节重要事项 第六节股份变动及股东情况 第七节优先股相关情况 第八节董事 监事 高级管理人员情况 第九节财务报告 第十节备查文件目录

4 释义 释义项 指 释义内容 公司 本公司 青海明胶 指 青海明胶股份有限公司 明胶有限 指 青海明胶有限责任公司 ( 公司子公司 ) 明诺胶囊 指 青海明诺胶囊有限公司 ( 公司子公司 ) 明杏公司 指 青海明杏生物工程有限公司 ( 公司子公司 ) 金箭明胶 指 河南省焦作金箭明胶有限责任公司 ( 公司子公司 ) 明洋明胶 指 广东明洋明胶有限责任公司 ( 公司子公司 ) 宏升肠衣 指 柳州市宏升胶原蛋白肠衣有限公司 ( 公司子公司 ) 青海宁达 指 青海宁达创业投资有限责任公司 ( 公司子公司 ) 广西海东 指 广西海东科技创业投资有限公司 ( 公司子公司 ) 明皓明胶 指 河南明皓明胶有限责任公司 ( 公司子公司 ) 公司第一大股东 指 天津泰达科技投资股份有限公司 4

5 第二节公司简介 一 公司简介 股票简称青海明胶股票代码 股票上市证券交易所 公司的中文名称 公司的中文简称 ( 如有 ) 深圳证券交易所 青海明胶股份有限公司 青海明胶 公司的外文名称 ( 如有 ) QingHai Gelatin Company Limited 公司的外文名称缩写 ( 如有 )Qinghai Gelatin Co., Ltd. 公司的法定代表人 连良桂 二 联系人和联系方式 董事会秘书 证券事务代表 姓名 华彧民 王妍 联系地址 西宁市城北区纬一路 18 号 西宁市城北区纬一路 18 号 电话 传真 电子信箱 huayun@my0606.com.cn zhengq@my0606.com.cn 三 其他情况 1 公司联系方式 公司注册地址, 公司办公地址及其邮政编码, 公司网址 电子信箱在报告期是否变化 适用 不适用 公司注册地址, 公司办公地址及其邮政编码, 公司网址 电子信箱报告期无变化, 具体可参见 2014 年年报 2 信息披露及备置地点 信息披露及备置地点在报告期是否变化 适用 不适用公司选定的信息披露报纸的名称, 登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址, 公司半年度报告备置地报告期无变化, 具体可参见 2014 年年报 5

6 3 注册变更情况 注册情况在报告期是否变更情况 适用 不适用公司注册登记日期和地点 企业法人营业执照注册号 税务登记号码 组织机构代码等注册情况在报告期无变化, 具体可参见 2014 年年报 6

7 第三节会计数据和财务指标摘要 一 主要会计数据和财务指标 公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据 是 否 本报告期 上年同期 本报告期比上年同期增减 营业收入 ( 元 ) 149,867, ,265, % 归属于上市公司股东的净利润 ( 元 ) -42,519, ,002, % 归属于上市公司股东的扣除非经常性损 益的净利润 ( 元 ) -41,426, ,930, % 经营活动产生的现金流量净额 ( 元 ) 6,478, ,825, % 基本每股收益 ( 元 / 股 ) % 稀释每股收益 ( 元 / 股 ) % 加权平均净资产收益率 -5.44% -2.43% -3.01% 本报告期末 上年度末 本报告期末比上年度末增 减 总资产 ( 元 ) 1,277,664, ,325,755, % 归属于上市公司股东的净资产 ( 元 ) 782,703, ,453, % 二 境内外会计准则下会计数据差异 1 同时按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况 适用 不适用 公司报告期不存在按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况 2 同时按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况 适用 不适用 公司报告期不存在按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况 三 非经常性损益项目及金额 适用 不适用 项目 金额 说明 非流动资产处置损益 ( 包括已计提资产减值准备的冲销部分 ) -961,

8 计入当期损益的政府补助 ( 与企业业务密切相关, 按照国家统 一标准定额或定量享受的政府补助除外 ) 738, 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -616, 减 : 所得税影响额 120, 少数股东权益影响额 ( 税后 ) 133, 合计 -1,092, 对公司根据 公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号 非经常性损益 定义界定的非经常性损益项目, 以及把 公 开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号 非经常性损益 中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目, 应 说明原因 适用 不适用 公司报告期不存在将根据 公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号 非经常性损益 定义 列举的非经常性损益 项目界定为经常性损益的项目的情形 8

9 第四节董事会报告 一 概述 2015 年上半年, 公司实现营业收入 149,867, 元, 较去年同期下降 14.98%; 实现归属上市公司股东 净利润 -42,519, 元, 较去年同期下降 93.25% 报告期内, 公司主营业务明胶产业面临的市场环境仍处于变化之中, 虽然产品价格略有回升, 但仍未达到去年同期水平 ; 硬胶囊产业市场竞争加剧, 导致公司产品售价下降 报告期内, 公司按既定的 抓管理, 降内耗 升质量 促效益 工作方针推进各项工作, 但主营业务面对严峻的经营环境, 整体盈利能力不佳, 未来一定时间内仍存在较大的经营压力 ; 胶原蛋白肠衣产业经过改造产量已稳步提升, 质量尚未完全稳定, 生产线改造项目按计划进行中 下半年, 公司将继续积极推行原定的工作方针, 积极寻求摆脱困境的思路和方法, 努力做好公司的经营 管理工作 二 主营业务分析 主要财务数据同比变动情况 本报告期 上年同期 同比增减 变动原因 营业收入 149,867, ,265, % 营业成本 153,906, ,206, % 销售费用 8,122, ,787, % 管理费用 21,817, ,449, % 财务费用 10,824, ,925, % 所得税费用 653, , 本报告期出售已计提跌价准备的存货, 转回已 % 确认的所得税费用所致 经营活动产生的现金流 量净额 主要是本期经营性采购 6,478, ,825, % 支出减少所致 投资活动产生的现金流 -26,328, ,776, % 9

10 量净额 筹资活动产生的现金流量净额现金及现金等价物净增加额 -64,481, ,499, 主要是本期归还到期借款, 上年同期收到借款 % 及收回已出售海达公司欠款所致 本报告期归还银行贷款 -84,331, ,896, ,011.44% 及宏升肠衣项目支付设 备采购款所致 公司报告期利润构成或利润来源发生重大变动 适用 不适用公司报告期利润构成或利润来源没有发生重大变动 公司招股说明书 募集说明书和资产重组报告书等公开披露文件中披露的未来发展与规划延续至报告期内的情况 适用 不适用公司招股说明书 募集说明书和资产重组报告书等公开披露文件中没有披露未来发展与规划延续至报告期内的情况 公司回顾总结前期披露的经营计划在报告期内的进展情况报告期内, 公司按既定的 2015 年工作计划, 稳妥的推进各项工作, 与原计划不存在明显的差异 三 主营业务构成情况 营业收入营业成本毛利率 营业收入比上年 同期增减 营业成本比上年 同期增减 毛利率比上年同 期增减 分行业医药辅料 132,620, ,996, % % -8.68% -9.75% 食品 16,254, ,721, % 11.45% 4.06% 6.87% 投资管理 1,565, % 分产品明胶系列产品 104,102, ,064, % % -7.15% -8.39% 硬质胶囊 28,518, ,932, % % % % 肠衣 16,254, ,721, % 11.45% 4.06% 6.87% 投资管理 1,565, % 分地区华东 52,375, ,339, % % -2.57% % 华北 25,340, ,875, % % % 3.08% 东北 5,747, ,176, % % % % 西北 22,355, ,565, % % % -8.40% 中南 29,507, ,169, % 14.45% 29.82% % 10

11 西南 12,369, ,801, % 54.10% 58.93% -2.90% 出口 1,178, ,356, % 四 核心竞争力分析 1 多年经营造就的产品品牌 公司为国内较早的专业从事骨明胶生产的厂家, 经过多年的发展, 已经成为国内较大的专业骨明胶生产商, 拥有广泛 稳定的营销网络, 具有一定的产品品牌影响力 2 规范的产 供 销流程和过程管理, 建立了持续有效的质量管理体系 公司及子公司拥有药用明胶生产资质, 并较早的通过了药用辅料 GMP 认证, 建立了从原料 前处理 生产过程 产品检验等工序的标准规范流程, 保证并提高产品质量, 并不断完善 3 产业布局逐渐形成, 产品种类较为丰富 公司目前拥有明胶产业 胶囊产业 胶原蛋白肠衣产业等, 公司在稳定释放现有产业产能的同时, 不断扩大并延伸与公司产业相关的产业链, 丰富公司产品结构, 整合相关产业资源, 提升公司资产质量 五 投资状况分析 1 对外股权投资情况 (1) 对外投资情况 适用 不适用 公司报告期无对外投资 (2) 持有金融企业股权情况 适用 不适用 公司报告期未持有金融企业股权 (3) 证券投资情况 适用 不适用 公司报告期不存在证券投资 (4) 持有其他上市公司股权情况的说明 适用 不适用 证券代 证券简称最初投资成本 ( 元 ) 占该公司股权比例 (%) 期末账面价值 ( 元 ) 报告期损益 ( 元 ) 报告期所有者权益变动 ( 元 ) 会计核算科目 股份来源 中材节能 67,840, %157,422, , ,647, 可供出售 股权投资 11

12 金融资产 合计 67,840, ,422, , ,647, 委托理财 衍生品投资和委托贷款情况 (1) 委托理财情况 适用 不适用 公司报告期不存在委托理财 (2) 衍生品投资情况 适用 不适用 公司报告期不存在衍生品投资 (3) 委托贷款情况 适用 不适用 单位 : 万元 贷款对象 是否关联 方 贷款金额贷款利率担保人或抵押物 贷款对象资金用 途 青海宁达创业投资有限责任公司 是 6, % 合计 -- 6, 委托贷款审批董事会公告披露日期 ( 如有 ) 委托贷款审批股东会公告披露日期 ( 如有 ) 3 募集资金使用情况 适用 不适用 (1) 募集资金总体使用情况 适用 不适用 单位 : 万元 募集资金总额 30, 报告期投入募集资金总额 12,000 已累计投入募集资金总额 23,000 报告期内变更用途的募集资金总额 7, 累计变更用途的募集资金总额 7,

13 募集资金总体使用情况说明经中国证券监督管理委员会证监许可字 [2012]1484 号文核准, 公司于 2012 年 12 月向青海四维信用担保有限公司 西宁城市投资管理有限公司 西宁经济技术开发区投资控股集团有限公司定向发行人民币普通股 6615 万股, 每股面值 1.00 元, 每股发行价 5.13 元, 共募集资金总额人民币 339,349, 元, 扣除发行费用人民币 31,286, 元, 实际募集资金净额为人民币 308,063, 元 国富浩华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 已于 2012 年 12 月 10 日对本次非公开发行募集资金到账情况进行审验, 并出具了国浩验字 [2012] 707A255 号 验资报告 2014 年 12 月 9 日, 经公司第六届董事会 2014 年第十四次临时会议审议通过变更募集资金用途的议案, 其中 12,000 万元用于增资宏升肠衣建设年产 1.8 亿米胶原蛋白肠衣生产线项目和永久补充宏升肠衣流动资金 ; 其余 万元 + 利息收入用于永久补充公司流动资金 变更募集资金用途事项已经公司于 2014 年 12 月 26 日召开的 2014 年第二次临时股东大会审议通过 (2) 募集资金承诺项目情况 适用 不适用 单位 : 万元 承诺投资项目和超募 资金投向 是否已变截至期末项目达到项目可行募集资金调整后投截至期末本报告期更项目本报告期投资进度预定可使是否达到性是否发承诺投资资总额累计投入实现的效 ( 含部分投入金额 (3)= 用状态日预计效益生重大变总额 (1) 金额 (2) 益变更 ) (2)/(1) 期化 承诺投资项目 收购并增资柳州市宏升胶原蛋白肠衣有限公司并用于建设年产 4 亿米胶原蛋白肠衣生产线技改项目 是 30, ,000 12,000 23, % 否否 承诺投资项目小计 -- 30, ,000 12,000 23, 超募资金投向 合计 -- 30, ,000 12,000 23, 未达到计划进度或预计收益的情况和原因 ( 分具体项目 ) 项目可行性发生重大变化的情况说明超募资金的金额 用途及使用进展情况募集资金投资项目实施地点变更情况 为了提高募集资金的使用效率, 公司对宏升肠衣进行了改造, 虽然进口设备国产化改造虽已初见成效, 但仍需要调试磨合才能稳定释放产能, 宏升肠衣未能实现预期效益 不适用不适用不适用 募集资金投资项目实 施方式调整情况 适用 以前年度发生 13

14 经公司六届董事会 2014 年第十四次临时会议及公司 2014 年第二次临时股东大会审议通过, 公司将 部分募集资用用途变更为 1 增资宏升肠衣建设年产 1.8 亿米胶原蛋白肠衣生产线项目和永久补充宏 升肠衣流动资金 ;2 永久补充公司流动资金, 详见公司发布的 号公告 募集资金投资项目先期投入及置换情况用闲置募集资金暂时补充流动资金情况项目实施出现募集资金结余的金额及原因尚未使用的募集资金用途及去向募集资金使用及披露中存在的问题或其他情况 不适用不适用不适用存放在专用账户内不适用 (3) 募集资金变更项目情况 适用 不适用 单位 : 万元变更后项目变更后的项截至期末实截至期末投项目达到预变更后的项对应的原承拟投入募集本报告期实本报告期实是否达到预目可行性是际累计投入资进度定可使用状目诺项目资金总额际投入金额现的效益计效益否发生重大金额 (2) (3)=(2)/(1) 态日期 (1) 变化 收购并增资柳州市宏升收购并增资胶原蛋白肠柳州市宏升衣有限公司胶原蛋白肠并用于建设衣有限公司年产 1.8 亿并用于建设米胶原蛋白年产 4 亿米肠衣生产线胶原蛋白肠技改项目和衣生产线技永久补充宏改项目升肠衣流动资金 23,000 12,000 23, % 否否 合计 -- 23,000 12,000 23, 受经济低迷气氛的影响, 消费能力减弱, 全球肉类食品行业增长步伐放缓, 胶原蛋白变更原因 决策程序及信息披露情况肠衣行业的市场增速放缓, 同时, 宏升肠衣的进口设备国产化改造虽已初见成效, 但仍说明 ( 分具体项目 ) 需要调试磨合才能稳定释放产能 在内外双重因素的影响下, 本着稳妥推进和循序渐进的原则, 公司拟减少部分产能建设, 同时, 因公司在技术改造中使用了更多的国产 14

15 设备使投资金额下降, 因此, 公司对部分募集资金用途进行变更, 将原来新建 7 条进口生产线变更为建设 4 条国产生产线, 胶原蛋白肠衣生产规模从原年产 4 亿米调整为年产 1.8 亿米 ; 剩余募集资金用于永久补充公司流动资金 经公司六届董事会 2014 年第十四次临时会议及公司 2014 年第二次临时股东大会审议通过, 公司将部分募集资用用途变更为 1 增资宏升肠衣建设年产 1.8 亿米胶原蛋白肠衣生产线项目和永久补充宏升肠衣流动资金 ;2 永久补充公司流动资金, 详见公司于 2014 年 12 月 10 日发布的 号公告 未达到计划进度或预计收益的情况和原因 ( 分具体项目 ) 变更后的项目可行性发生重大变化的情况说明 为了提高募集资金的使用效率, 公司对宏升肠衣进行了改造, 虽然进口设备国产化改 造虽已初见成效, 但仍需要调试磨合才能稳定释放产能, 宏升肠衣未能实现预期效益 不适用 (4) 募集资金项目情况 募集资金项目概述披露日期披露索引 公司 2015 年半年度募集资金存放与使用 情况的专项报告 2015 年 08 月 01 日巨潮资讯网 ( 4 主要子公司 参股公司分析 适用 不适用 主要子公司 参股公司情况 公司名称公司类型所处行业 主要产品 或服务 注册资本总资产净资产营业收入营业利润净利润 青海明胶有限责任公司 子公司 工业 明胶产品生产及销售 172,738, ,057, ,394, ,205, ,580,9-13,695, 青海明诺胶囊有限公司 子公司 工业 空心胶囊生产及销售 81,399, ,980, ,764, ,526, ,880, ,721, 青海明杏 生物工程 有限公司 子公司 工业 保健品生 产及销售 16,600, ,809, ,974, ,986, ,986, 企业投资 青海宁达创业投资有限责任公司 子公司 投资 代理其他创业投资 58,890,000. 企业机构 00 或个人的投资业务 195,184, ,042, ,872, ,872, 创业投资 15

16 咨询业务 从事企业 投资业务 代理其他 创业投资 广西海东科技创业投资有限公司 子公司 投资 企业机构或个人的 30,000,000. 创业投资 00 业务, 创业投资咨询 18,446, ,404, , , 业务, 为创 业企业提 供创业管 理服务 广东明洋明胶有限责任公司 子公司 工业 鱼明胶及其相关产 73,200,000. 品的研发 00 销售 86,292, ,998, ,419, ,875, ,928, 胶原蛋白 柳州市宏升胶原蛋白肠衣有限公司 子公司 工业 肠衣的研发 生产和 191,658,10 销售及企 7.69 业自有产品进出口 191,047, ,617, ,331, ,943, ,318, 贸易 河南省焦 作金箭明胶有限责 子公司 工业 明胶生产 销售 32,609, ,988, ,364, ,889, ,177, ,817, 任公司 5 非募集资金投资的重大项目情况 适用 不适用 公司报告期无非募集资金投资的重大项目 六 对 2015 年 1-9 月经营业绩的预计 预测年初至下一报告期期末的累计净利润可能为亏损或者与上年同期相比发生大幅度变动的警示及原因说明 适用 不适用 七 董事会 监事会对会计师事务所本报告期 非标准审计报告 的说明 适用 不适用 16

17 八 董事会对上年度 非标准审计报告 相关情况的说明 适用 不适用 九 公司报告期利润分配实施情况 报告期内实施的利润分配方案特别是现金分红方案 资本公积金转增股本方案的执行或调整情况 适用 不适用 公司上年度利润分配方案为不派发现金红利, 不送红股, 不以公积金转增股本 十 本报告期利润分配及资本公积金转增股本预案 适用 不适用 公司计划半年度不派发现金红利, 不送红股, 不以公积金转增股本 十一 报告期内接待调研 沟通 采访等活动登记表 适用 不适用 接待时间接待地点接待方式接待对象类型接待对象 2015 年 03 月 16 日公司总部电话沟通个人广东投资者 2015 年 03 月 30 日公司总部电话沟通个人广东投资者 谈论的主要内容及提供的资料咨询公司股价情况, 未提供相关材料咨询公司年度报告披露时间 2015 年 04 月 04 日公司总部电话沟通个人 广东 上海 河南咨询公司生产经营情况投资者 2015 年 04 月 23 日公司总部电话沟通个人江苏投资者 咨询公司股价情况, 未提 供相关资料 2015 年 05 月 04 日公司总部电话沟通个人天津投资者咨询公司生产经营情况 2015 年 05 月 07 日公司总部电话沟通个人北京投资者 咨询公司及子公司生产经 营情况 2015 年 05 月 08 日公司总部电话沟通个人广东投资者咨询公司生产经营情况 2015 年 05 月 11 日公司总部电话沟通个人河南投资者咨询公司生产经营情况 2015 年 05 月 28 日公司总部电话沟通个人深圳投资者咨询公司生产经营情况 17

18 第五节重要事项 一 公司治理情况 公司治理实际情况与 公司法 和中国证监会相关规定的要求不存在差异 二 诉讼事项 重大诉讼仲裁事项 适用 不适用本报告期公司无重大诉讼 仲裁事项 其他诉讼事项 适用 不适用 三 媒体质疑情况 适用 不适用 本报告期公司无媒体普遍质疑事项 四 破产重整相关事项 适用 不适用 公司报告期未发生破产重整相关事项 五 资产交易事项 1 收购资产情况 适用 不适用 公司报告期未收购资产 2 出售资产情况 适用 不适用 公司报告期未出售资产 3 企业合并情况 适用 不适用 公司报告期未发生企业合并情况 18

19 六 公司股权激励的实施情况及其影响 适用 不适用 公司报告期无股权激励计划及其实施情况 七 重大关联交易 1 与日常经营相关的关联交易 适用 不适用 公司报告期未发生与日常经营相关的关联交易 2 资产收购 出售发生的关联交易 适用 不适用 公司报告期未发生资产收购 出售的关联交易 3 共同对外投资的关联交易 适用 不适用 公司报告期未发生共同对外投资的关联交易 4 关联债权债务往来 适用 不适用 公司报告期不存在关联债权债务往来 5 其他关联交易 适用 不适用 公司报告期无其他关联交易 八 控股股东及其关联方对上市公司的非经营性占用资金情况 适用 不适用 公司报告期不存在控股股东及其关联方对上市公司的非经营性占用资金 九 重大合同及其履行情况 1 托管 承包 租赁事项情况 (1) 托管情况 适用 不适用 19

20 公司报告期不存在托管情况 (2) 承包情况 适用 不适用 公司报告期不存在承包情况 (3) 租赁情况 适用 不适用 公司报告期不存在租赁情况 2 担保情况 适用 不适用 单位 : 万元 公司对外担保情况 ( 不包括对子公司的担保 ) 担保对象名称 担保额度 相关公告 披露日期 担保额度 实际发生日期实际担保金额担保类型担保期 ( 协议签署日 ) 是否履行是否为关完毕联方担保 青海洁神装备制 造集团有限公司 2014 年 01 月 04 日 1, 年 01 月 14 日 连带责任保 1,600 证 一年是否 报告期内审批的对外担保额度合计 (A1) 报告期末已审批的对外担保额度合计 (A3) 报告期内对外担保实际发生 0 额合计 (A2) 报告期末实际对外担保余额 0 合计 (A4) 公司与子公司之间担保情况 0 0 担保对象名称 担保额度 相关公告 披露日期 担保额度 实际发生日期实际担保金额担保类型担保期 ( 协议签署日 ) 是否履行是否为关完毕联方担保 报告期内审批对子公司担保额度合计 (B1) 报告期末已审批的对子公司担保额度合计 (B3) 报告期内对子公司担保实际 0 发生额合计 (B2) 报告期末对子公司实际担保 0 余额合计 (B4) 子公司对子公司的担保情况 0 0 担保对象名称 担保额度 相关公告 披露日期 担保额度 实际发生日期实际担保金额担保类型担保期 ( 协议签署日 ) 是否履行是否为关完毕联方担保 报告期内审批对子公司担保额 度合计 (C1) 报告期内对子公司担保实际 0 发生额合计 (C2) 0 20

21 报告期末已审批的对子公司担保额度合计 (C3) 公司担保总额 ( 即前三大项的合计 ) 报告期内审批担保额度合计 (A1+B1+C1) 报告期末已审批的担保额度合计 (A3+B3+C3) 报告期末对子公司实际担保 0 余额合计 (C4) 报告期内担保实际发生额合 0 计 (A2+B2+C2) 报告期末实际担保余额合计 0 (A4+B4+C4) 0 0 实际担保总额 ( 即 A4+B4+C4) 占公司净资产的比例 0.00% 其中 : 上述三项担保金额合计 (D+E+F) 0 采用复合方式担保的具体情况说明 (1) 违规对外担保情况 适用 不适用 公司报告期无违规对外担保情况 3 其他重大合同 适用 不适用 公司报告期不存在其他重大合同 4 其他重大交易 适用 不适用 公司报告期不存在其他重大交易 十 公司或持股 5% 以上股东在报告期内发生或以前期间发生但持续到报告期内的承诺事项 适用 不适用承诺事由 承诺方 承诺内容 承诺时间 承诺期限 履行情况 股改承诺收购报告书或权益变动报告书中所作承诺资产重组时所作承诺 首次公开发行或再融资时所作承诺 青海四维信用担保有限公司 ; 西宁城市投资管理有限公司 ; 西宁经济技术 股份限售承诺内容如下 : 承诺 2012 年 12 月 27 所认购的由青 36 个月履行中日海明胶发行的股票, 自本次新 21

22 开发区投资控 股集团有限公 司 股上市之日起 锁定 36 个月 其他对公司中小股东所作承诺 承诺是否及时履行 是 十一 聘任 解聘会计师事务所情况 半年度财务报告是否已经审计 是 否 公司半年度报告未经审计 十二 处罚及整改情况 适用 不适用报告期内, 公司全资子公司青海明胶有限责任公司因污水排放不符合标准西宁市环境保护局给予行政处罚 242, 元 ; 因污水排放处理方式不当西宁市环境保护局给予行政处罚 元, 并按新 环境保护法 的相关规定将案件移交公安机关处理, 西宁市公安局对三名相关责任人给予了行政拘留 因未采取防治措施堆放废物给予行政处罚 元 明胶有限已对不符合规定的行为进行了整改, 上述处罚没有给公司的生产经营造成重大的影响 公司及各子公司更加深刻的认识到环境保护有效控制的重要性, 日常的生产经营中公司将严格遵守国家相关法律法规, 提升环保管理意识, 加强环保知识与技能培训, 切实维护公司和股东的利益 董事 监事 高级管理人员 持股 5% 以上的股东涉嫌违规买卖公司股票且公司已披露将收回涉嫌违规所得收益的情况 适用 不适用公司报告期不存在董事 监事 高级管理人员 持股 5% 以上的股东涉嫌违规买卖公司股票且公司已披露将收回涉嫌违规所得收益的情况 十三 违法违规退市风险揭示 适用 不适用 公司报告期不存在违法违规退市风险 十四 其他重大事项的说明 适用 不适用 年 11 月 10 日, 公司刊登了 关于放弃参股公司股权优先受让权暨与原股东签署股权回购协议的公告,( 详见 号公告 ), 截止报告期末, 公司已收到 500 万元的股权回购款, 剩余款项正在积极回收 九彩矿业已将其 75.22% 的股权已质押给公司, 并将其持有马边富丽煤矿有限责任公司 100% 的股权质押给公司, 双方已办理完毕股权质押登记手续 2 报告期内, 经公司总裁办公会审议通过, 同意对明诺胶囊减少注册资本 5000 万元 本次减资后, 明诺胶囊注册资本变更 为人民币 81,399, 元, 公司仍持有其 100% 股权 ; 另, 经公司总裁办公会审议通过, 同意延长明诺胶囊的经营期限, 其 营业期限变更为 :2000 年 4 月 14 日至 2035 年 4 月 13 日 截止本报告期末, 本次减资 变更经营期限的相关手续已办理完毕 22

23 3 报告期内, 公司使用募集资金 1.2 亿元对宏升肠衣进行增资, 用于建设年产 1.8 亿米胶原蛋白肠衣生产线项目和永久补充宏 升肠衣流动资金, 本次增资后, 宏升肠衣的注册资本变更为人民币 19, 万元 截止本报告期末, 本次增资的变更 登记手续已办理完毕 4 报告期内, 公司于中行五四支行开设的募集资金专用账户内的资金已经按规定用途使用完毕, 公司及时办理了该专户的 注销手续, 详见公司于 2015 年 1 月 23 日发布的 号公告 5 报告期内, 经公司董事会审议通过, 公司子公司明杏公司正式停产 6 公司于 2015 年 2 月 16 日召开的第六届董事会 2015 年第一次临时会议审议通过同意注销全资子公司明皓明胶, 并授权管理层 办理其后续的清算 注销相关事宜 截止本报告期末, 相关手续尚未办理完毕 7 截止本报告披露日, 经公司总裁办公会审议通过, 公司子公司明诺胶囊因订单减少, 将临时暂停 8 条生产线的生产, 其余 12 条生产线正常生产 年 12 月 10, 公司发布了 关于为子公司贷款担保提供反担保的公告 ( 号公告 ), 经股东大会审议通过, 公司子公司明诺胶囊在建行城东支行继续申请办理 1500 万元两年期流动资金贷款, 并由青海四维信用担保有限公司为本次贷 款提供担保, 公司提供反担保 截止本报告期末, 因主合同尚未签署, 对外担保未执行 23

24 第六节股份变动及股东情况 一 股份变动情况 本次变动前本次变动增减 (+,-) 本次变动后 单位 : 股 数量比例发行新股送股 公积金转 股 其他小计数量比例 一 有限售条件股份 66,150, % 66,150, % 2 国有法人持股 66,150, % 66,150, % 二 无限售条件股份 405,963, % 405,963, % 1 人民币普通股 405,963, % 405,963, % 三 股份总数 472,113, % 472,113, % 股份变动的原因 适用 不适用 股份变动的批准情况 适用 不适用 2012 年 11 月 13 日公司收到中国证监会 关于核准青海明胶股份有限公司非公开发行股票的批复 证监许可 号, 核准公司非公开发行不超过 6615 万新股,2012 年 12 月 28 日公司增发的 6615 万新股在深圳证券交易所上市发行 股份变动的过户情况 适用 不适用股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益 归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响 适用 不适用公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容 适用 不适用公司股份总数及股东结构的变动 公司资产和负债结构的变动情况说明 适用 不适用 二 公司股东数量及持股情况 单位 : 股 报告期末普通股股东总数 39,567 报告期末表决权恢复的优先股 0 24

25 股东总数 ( 如有 )( 参见注 8 ) 持股 5% 以上的普通股股东或前 10 名普通股股东持股情况 股东名称股东性质持股比例 报告期末 持有的普 通股数量 报告期内 增减变动 情况 持有有限售条件的普通股数量 持有无限售条件的普通股数量 股份状态 质押或冻结情况 数量 天津泰达科技 投资股份有限 公司 境内非国有法人 12.59% 59,422, ,422,000 青海四维信用担保有限公司西宁城市投资管理有限公司西宁经济技术开发区投资控股集团有限公司 国有法人 7.66% 36,150,00 0 国有法人 4.24% 20,000,00 0 国有法人 2.12% 10,000, ,150, ,000, ,000,00 0 云南国际信托有限公司 睿金 2 号集合资金信托计划中融国际信托有限公司 中融 日进斗金 1 号结构化证券投资集合资金信托计划 其他 1.08% 5,106,462 5,106,462 其他 0.72% 3,375,887 3,375,887 沈建平境内自然人 0.71% 3,346,300 3,346,300 质押 3,346,300 中融国际信托有限公司 中融 金聚利证赢 1 号证券投资集合资金信托计划 其他 0.70% 3,312,600 3,312,600 姚一奇 境内自然人 0.63% 2,958,301 2,958,301 质押 2,881,200 张素兰 境内自然人 0.60% 2,825,700 2,825,700 战略投资者或一般法人因配售新 股成为前 10 名普通股股东的情况无 ( 如有 )( 参见注 3 ) 上述股东关联关系或一致行动的 上述股东中, 公司未知有限售条件流通股股东和无限售条件流通股股东之间是否存在关 25

26 说明 联关系, 也未知是否属于 上市公司股东持股变动信息披露管理办法 中规定的一致行 动人 前 10 名无限售条件普通股股东持股情况 股东名称 报告期末持有无限售条件普通股股份数量 股份种类 股份种类 数量 天津泰达科技投资股份有限公司 59,422,000 人民币普通股 59,422,000 云南国际信托有限公司 睿金 2 号集合资金信托计划中融国际信托有限公司 中融 日进斗金 1 号结构化证券投资集合资金信托计划 5,106,462 人民币普通股 5,106,462 3,375,887 人民币普通股 3,375,887 沈建平 3,346,300 人民币普通股 3,346,300 中融国际信托有限公司 中融 金聚利证赢 1 号证券投资集合资 金信托计划 3,312,600 人民币普通股 3,312,600 姚一奇 2,958,301 人民币普通股 2,958,301 张素兰 2,825,700 人民币普通股 2,825,700 高飞 2,487,500 人民币普通股 2,487,500 陈青 2,262,300 人民币普通股 2,262,300 姚梦媛 2,218,700 人民币普通股 2,218,700 前 10 名无限售条件普通股股东之上述股东中, 公司未知无限售条件流通股股东之间及前 10 名无限售条件流通股股东与前间, 以及前 10 名无限售条件普通 10 名股东之间是否存在关联关系, 也未知是否属于 上市公司股东持股变动信息披露管股股东和前 10 名普通股股东之间理办法 中规定的一致行动人 关联关系或一致行动的说明 前 10 名普通股股东参与融资融券 业务股东情况说明 ( 如有 )( 参见无 注 4 ) 公司前 10 名普通股股东 前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易 是 否 公司前 10 名普通股股东 前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内未进行约定购回交易 三 控股股东或实际控制人变更情况 控股股东报告期内变更 适用 不适用公司报告期控股股东未发生变更 实际控制人报告期内变更 适用 不适用公司报告期实际控制人未发生变更 26

27 四 公司股东及其一致行动人在报告期提出或实施股份增持计划的情况 适用 不适用 在公司所知的范围内, 没有公司股东及其一致行动人在报告期提出或实施股份增持计划 27

28 第七节优先股相关情况 适用 不适用 报告期公司不存在优先股 28

29 第八节董事 监事 高级管理人员情况 一 董事 监事和高级管理人员持股变动 适用 不适用 姓名职务任职状态 期初持股 数 ( 股 ) 本期增持 股份数量 ( 股 ) 本期减持 股份数量 ( 股 ) 期末持股 数 ( 股 ) 期初被授予的限制性股 本期被授予的限制性股 期末被授予的限制性股票数量 票数量 ( 股 ) 票数量 ( 股 ) ( 股 ) 李梅珍监事现任 合计 二 公司董事 监事 高级管理人员变动情况 适用 不适用 姓名担任的职务类型日期原因 连良桂董事 董事长被选举 2015 年 05 月 06 日 换届选举 赵华 董事 副董事长被选举 2015 年 05 月 06 日 换届选举 赵侠 董事 总裁 被选举 黄海勇 董事 副总裁 被选举 袁军 独立董事 被选举 俞丽辉 独立董事 被选举 韩传模 独立董事 被选举 董维 监事会主席 被选举 李友竹 监事 被选举 李梅珍 监事 被选举 张涛 独立董事 任期满离任 2015 年 05 月 06 日 2015 年 05 月 06 日 2015 年 05 月 06 日 2015 年 05 月 06 日 2015 年 05 月 06 日 2015 年 05 月 06 日 2015 年 05 月 06 日 2015 年 05 月 06 日 2015 年 05 月 06 日 换届选举换届选举换届选举换届选举换届选举换届选举换届选举换届选举任期满离任 29

30 第九节财务报告 一 审计报告 半年度报告是否经过审计 是 否 公司半年度财务报告未经审计 二 财务报表 财务附注中报表的单位为 : 人民币元 1 合并资产负债表 编制单位 : 青海明胶股份有限公司 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 135,484, ,815, 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 21,929, ,237, 应收账款 68,187, ,948, 预付款项 27,025, ,170, 应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款 10,706, ,090, 买入返售金融资产存货 125,320, ,522, 划分为持有待售的资产 30

31 一年内到期的非流动资产其他流动资产 5,393, ,451, 流动资产合计 394,047, ,235, 非流动资产 : 发放贷款及垫款可供出售金融资产 227,747, ,218, 持有至到期投资长期应收款长期股权投资 84,084, ,141, 投资性房地产固定资产 496,831, ,165, 在建工程 11,844, ,110, 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 37,302, ,533, 开发支出商誉 20,947, ,947, 长期待摊费用 499, , 递延所得税资产 3,845, ,498, 其他非流动资产 514, , 非流动资产合计 883,617, ,519, 资产总计 1,277,664, ,325,755, 流动负债 : 短期借款 47,500, ,500, 向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款 89,171, ,547,

32 预收款项 1,148, ,514, 卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬 5,765, ,360, 应交税费 3,621, ,192, 应付利息 1,960, ,796, 应付股利 295, , 其他应付款 38,402, ,632, 应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债 28,673, ,673, 其他流动负债流动负债合计 216,537, ,512, 非流动负债 : 长期借款 173,643, ,643, 应付债券其中 : 优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益 3,141, ,073, 递延所得税负债 22,395, ,513, 其他非流动负债非流动负债合计 199,180, ,229, 负债合计 415,718, ,742, 所有者权益 : 股本 472,113, ,113, 其他权益工具其中 : 优先股 32

33 永续债资本公积 386,051, ,051, 减 : 库存股其他综合收益 34,265, ,495, 专项储备盈余公积 28,016, ,016, 一般风险准备未分配利润 -137,742, ,222, 归属于母公司所有者权益合计 782,703, ,453, 少数股东权益 79,241, ,559, 所有者权益合计 861,945, ,013, 负债和所有者权益总计 1,277,664, ,325,755, 法定代表人 : 连良桂主管会计工作负责人 : 黄海勇会计机构负责人 : 任峰 2 母公司资产负债表 项目 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金 63,399, ,702, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据应收账款预付款项 592, 应收利息应收股利其他应收款 174,006, ,583, 存货 2,025, ,025, 划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 929, , 流动资产合计 240,362, ,793, 非流动资产 : 33

34 可供出售金融资产 20,000, ,000, 持有至到期投资长期应收款长期股权投资 707,579, ,636, 投资性房地产固定资产 11,514, ,564, 在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 2,394, ,400, 开发支出商誉长期待摊费用 399, , 递延所得税资产 14,184, ,184, 其他非流动资产非流动资产合计 756,072, ,142, 资产总计 996,435, ,066,936, 流动负债 : 短期借款 29,500, ,500, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款 173, , 预收款项应付职工薪酬 657, , 应交税费 1,944, ,956, 应付利息 1,960, ,796, 应付股利其他应付款 8,761, ,211, 划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债 10,673, ,673,

35 其他流动负债流动负债合计 53,670, ,945, 非流动负债 : 长期借款 105,943, ,943, 应付债券其中 : 优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益 3,141, ,073, 递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计 109,085, ,016, 负债合计 162,755, ,961, 所有者权益 : 股本 472,113, ,113, 其他权益工具其中 : 优先股永续债资本公积 392,398, ,398, 减 : 库存股其他综合收益专项储备盈余公积 28,016, ,016, 未分配利润 -58,848, ,553, 所有者权益合计 833,679, ,974, 负债和所有者权益总计 996,435, ,066,936, 合并利润表 项目本期发生额上期发生额 一 营业总收入 149,867, ,265,

36 其中 : 营业收入 149,867, ,265, 利息收入已赚保费手续费及佣金收入二 营业总成本 195,968, ,657, 其中 : 营业成本 153,906, ,206, 利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加 1,297, ,711, 销售费用 8,122, ,787, 管理费用 21,817, ,449, 财务费用 10,824, ,925, 资产减值损失加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号填 -121, ,015, 的投资收益 其中 : 对联营企业和合营企业 -1,056, ,169, 汇兑收益 ( 损失以 - 号填列 ) 三 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) -46,222, ,376, 加 : 营业外收入 985, , 其中 : 非流动资产处置利得 240, 减 : 营业外支出 1,825, , 其中 : 非流动资产处置损失 1,201, , 四 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) -47,061, ,446, 减 : 所得税费用 653, , 五 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) -47,714, ,524, 归属于母公司所有者的净利润 -42,519, ,002, 少数股东损益 -5,194, ,522,

37 六 其他综合收益的税后净额 44,647, 归属母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 22,770, ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其他 综合收益 22,770, 权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 值变动损益 2. 可供出售金融资产公允价 22,770, 持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 部分 4. 现金流量套期损益的有效 5. 外币财务报表折算差额 6. 其他 归属于少数股东的其他综合收益的 税后净额 21,877, 七 综合收益总额 -3,067, ,524, 总额 归属于母公司所有者的综合收益 -19,749, ,002, 归属于少数股东的综合收益总额 16,682, ,522, 八 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 本期发生同一控制下企业合并的, 被合并方在合并前实现的净利润为 : 元, 上期被合并方实现的净利润为 : 元 法定代表人 : 连良桂主管会计工作负责人 : 黄海勇会计机构负责人 : 任峰 4 母公司利润表 37

38 项目 本期发生额 上期发生额 一 营业收入 减 : 营业成本 营业税金及附加 -3,876, 销售费用管理费用 5,539, ,062, 财务费用 2,171, ,129, 资产减值损失加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号填 -1,056, ,189, 业的投资收益 其中 : 对联营企业和合营企 -1,056, ,169, 二 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) -8,767, ,505, 加 : 营业外收入 418, , 其中 : 非流动资产处置利得 240, 减 : 营业外支出 946, , 其中 : 非流动资产处置损失 946, 三 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填 列 ) -9,294, ,385, 减 : 所得税费用四 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) -9,294, ,385, 五 其他综合收益的税后净额 ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其他综合收益 1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允 38

39 价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 效部分 4. 现金流量套期损益的有 5. 外币财务报表折算差额 6. 其他六 综合收益总额 -9,294, ,385, 七 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 合并现金流量表 项目 本期发生额 上期发生额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 180,044, ,838, 额 客户存款和同业存放款项净增加 向中央银行借款净增加额 额 向其他金融机构拆入资金净增加 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息 手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 38, 收到其他与经营活动有关的现金 2,329, ,789, 经营活动现金流入小计 182,411, ,628, 购买商品 接受劳务支付的现金 108,892, ,208, 客户贷款及垫款净增加额 39

40 额 存放中央银行和同业款项净增加 金 支付原保险合同赔付款项的现金支付利息 手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现 39,472, ,928, 支付的各项税费 13,955, ,471, 支付其他与经营活动有关的现金 13,613, ,845, 经营活动现金流出小计 175,933, ,453, 经营活动产生的现金流量净额 6,478, ,825, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金 935, ,604, 处置固定资产 无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 331, , 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计 1,266, ,632, 购建固定资产 无形资产和其他 长期资产支付的现金 27,595, ,800, 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付 的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 24,609, 投资活动现金流出小计 27,595, ,409, 投资活动产生的现金流量净额 -26,328, ,776, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金 ,935, 其中 : 子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金 56,000, ,200, 发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金 2,016, ,819,

41 筹资活动现金流入小计 58,016, ,954, 偿还债务支付的现金 108,000, ,075, 的现金 分配股利 利润或偿付利息支付 9,433, ,701, 其中 : 子公司支付给少数股东的股利 利润支付其他与筹资活动有关的现金 5,065, ,679, 筹资活动现金流出小计 122,498, ,455, 筹资活动产生的现金流量净额 -64,481, ,499, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响五 现金及现金等价物净增加额 -84,331, ,896, 加 : 期初现金及现金等价物余额 219,815, ,695, 六 期末现金及现金等价物余额 135,484, ,591, 母公司现金流量表 项目 本期发生额 上期发生额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 0.00 收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 488, , 经营活动现金流入小计 488, , 购买商品 接受劳务支付的现金 金 支付给职工以及为职工支付的现 2,781, ,621, 支付的各项税费 5, , 支付其他与经营活动有关的现金 2,131, ,191, 经营活动现金流出小计 4,918, ,898, 经营活动产生的现金流量净额 -4,429, ,155, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金 1,028, 处置固定资产 无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 334,

42 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 4,080, 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 334, ,108, 购建固定资产 无形资产和其他 长期资产支付的现金 13, , 投资支付的现金 121,000, ,065, 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 121,013, ,263, 投资活动产生的现金流量净额 -120,678, ,155, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金取得借款收到的现金 56,000, ,500, 发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金 67,465, ,947, 筹资活动现金流入小计 123,465, ,447, 偿还债务支付的现金 107,000, ,500, 的现金 分配股利 利润或偿付利息支付 4,848, ,095, 支付其他与筹资活动有关的现金 10,811, ,494, 筹资活动现金流出小计 122,659, ,090, 筹资活动产生的现金流量净额 805, ,357, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响五 现金及现金等价物净增加额 -124,302, ,046, 加 : 期初现金及现金等价物余额 187,702, ,541, 六 期末现金及现金等价物余额 63,399, ,587, 合并所有者权益变动表 本期金额 42

43 本期 项目 股本 其他权益工具 优先永续股债 其他 归属于母公司所有者权益 资本公 减 : 库 其他综 专项储 积 存股 合收益 备 盈余公 积 一般风 险准备 未分配 利润 少数股 东权益 所有者 权益合 计 472,11 一 上年期末余额 3, ,051, ,495, ,016, ,222, ,559, 865, , 加 : 会计政策 变更 错更正 前期差 同一控 制下企业合并 其他 472,11 二 本年期初余额 3, ,051, ,495, ,016, ,222, ,559, 865, , 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 22,770, ,519, ,682, -3,067, ( 一 ) 综合收益总 22,770, -42,519, 16,682, -3,067,5 额 ( 二 ) 所有者投入 和减少资本 1. 股东投入的普 通股 2. 其他权益工具 持有者投入资本 3. 股份支付计入 所有者权益的金 额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 提取一般风险 准备 3. 对所有者 ( 或 43

44 股东 ) 的分配 4. 其他 ( 四 ) 所有者权益 内部结转 1. 资本公积转增 资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增 资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补 亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他 472,11 四 本期期末余额 3, ,051, ,265, ,016, ,74 2, ,241, 861, , 上年金额 上期 项目 股本 其他权益工具 优先永续股债 其他 归属于母公司所有者权益 资本公 减 : 库 其他综 专项储 积 存股 合收益 备 盈余公 积 一般风 险准备 未分配 利润 少数股 东权益 所有者 权益合 计 472,11 一 上年期末余额 3, ,051, ,016, ,808, ,029, 988, , 加 : 会计政策 变更 错更正 前期差 同一控 制下企业合并 其他 472,11 二 本年期初余额 3, ,051, ,016, ,808, ,029, 988, ,

45 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 11,495, ,03 1, ,470, ,00 6, ( 一 ) 综合收益总额 11,495, ,58 9, , ,27 7, ( 二 ) 所有者投入 和减少资本 -9,286, -9,286, 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 5,935, ,935, 其他 ( 三 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 4. 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他 -9,442, ,442, ,221-15,221,, ,442, ,442,

46 472,11 四 本期期末余额 3, ,051, ,495, ,016, ,222, ,559, 865, , 母公司所有者权益变动表 本期金额 本期 项目 股本 其他权益工具 优先股永续债 其他 减 : 库存其他综合资本公积专项储备盈余公积股收益 未分配 利润 所有者权 益合计 一 上年期末余额 472,113, 加 : 会计政策变更 392,398, ,016,00-49,553, 842,974, 错更正 前期差 其他 二 本年期初余额 472,113, ,398, ,016,00-49,553, 842,974, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) ( 一 ) 综合收益总额 ( 二 ) 所有者投入和减少资本 1. 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 -9,294, ,294, ,294, ,294,

47 3. 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他四 本期期末余额 472,113, 上年金额 392,398, ,016,00-58,848, 833,679, 上期 项目 股本 其他权益工具 优先股永续债 其他 减 : 库存其他综合资本公积专项储备盈余公积股收益 未分配 利润 所有者权 益合计 一 上年期末余额 472,113, ,398, ,016, ,136,3 899,664, 加 : 会计政策 变更 错更正 前期差 其他 二 本年期初余额 472,113, ,398, ,016, ,136,3 899,664, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) ( 一 ) 综合收益总额 ( 二 ) 所有者投入和减少资本 -56,689, ,247, ,689, ,247,

48 1. 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 3. 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他 -9,442, ,442, ,442, ,442, 四 本期期末余额 472,113, ,398, ,016,00-49,553, 842,974, 三 公司基本情况 青海明胶股份有限公司 ( 以下简称 本公司 ) 系经青海省经济体制改革委员会以青体改字 (1996) 第 40 号文批准, 以青海制胶总公司 ( 现已改名为青海金牛胶业集团有限公司, 以下简称 金牛集团 ) 为主发起人, 联合广东恒丰投资集团有限公司 西宁市自来水公司 ( 现已更名为西宁供水集团有限责任公司 ) 青海省化工进出口公司 ( 现已更名为青海省新机五金矿产化工有限公司 ) 江门市蓬江区恒业化工商行 北京第三制药厂 ( 现已更名为北京紫竹药业有限公司 ) 共同发起, 采用社会募集方式设立的股份有限公司 经中国证券监督管理委员会证监发字 (1996)163 号和 164 号文批准, 本公司于 1996 年 9 月向社会公开发行人民币普通股股票 1,500 万股, 每股面值人民币壹元, 并于同年 10 月 4 日在深圳证券交易所挂牌交易 48

49 1996 年 9 月 24 日, 本公司领取了注册号为 的企业法人营业执照, 注册资本为人民币 5150 万元 经中国证券监督管理委员会证监上字 (1997)119 号 证监公司字 (2000)106 号文批准, 本公司分别于 1998 年 2 月及 2000 年 8 月实施每 10 股配 3 股的增资方案 2001 年 9 月 7 日, 本公司临时股东大会审议通过了资本公积金每 10 股转增 10 股的增资方案 经中国证券监督管理委员证监发行字 [2007]45 号文批准, 本公司向控股股东 证券公司 信托投资公司 财务公司 保险机构投资者及其他机构投资者等特定投资者非公开发行股票 3500 万股 根据本公司 2006 年度股东大会审议通过按每 10 股转增 2 股的增资方案, 以资本公积和未分配利润转增股本 以上方案实施后, 本公司注册资本变更为人民币 22, 万元, 并于 2007 年 6 月 13 日更换企业法人营业执照, 注册号 根据 2008 年 11 月 26 日中国证券监督管理委员会证监许可 号文核准, 本公司非公开发行新股, 发行面值为 1 元的人民币普通股股票 4,660 万股, 每股发行价为人民币 3.39 元 本公司申请增加注册资本人民币 4660 万元, 变更后的注册资本为人民币 27, 万元, 股本为人民币 27, 万元 根据本公司 2008 年年度股东大会决议和章程修正案的规定, 由资本公积和未分配利润转增股本, 本公司申请增加注册资本人民币 13, 万元, 变更后的注册资本为人民币 40, 万元, 股本为人民币 40, 万元 并更换企业法人营业执照, 注册号 根据 2012 年 11 月 13 日中国证券监督管理委员会证监许可 号文核准, 本公司非公开发行新股, 发行面值为 1 元的人民币普通股股票 6,615 万股, 每股发行价为人民币 5.13 元 本公司申请增加注册资本人民币 6615 万元, 变更后的注册资本为人民币 47, 万元, 股本为人民币 47, 万元 本公司经营范围为 : 明胶 机制硬胶囊 机制软胶囊 ( 保健品 化妆品 ) 肠衣等相关行业的投资 咨询 服务 ; 经营国家禁止和制定公司经意以外的进出口商品 本公司及控股子公司主要产品包括 : 明胶 机制空心硬胶囊 机制软胶囊 ( 保健品 化妆品 ) 肠衣等 本期公司纳入合并范围的子公司共 8 家, 详见 在其他主体中的权益 四 财务报表的编制基础 1 编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照财政部发布的 企业会计准则 基本准则 ( 财政部令第 33 号发布 财政部令第 76 号修订 ) 于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则 企业会计准则应用指南 企业会计准则解释及其他相关规定 ( 以下合称 企业会计准则 ), 以及中国证券监督管理委员会 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 财务报告的一般规定 (2014 年修订 ) 的披露规定编制 根据企业会计准则的相关规定, 本公司会计核算以权责发生制为基础 除某些金融工具外, 本财务报表均以历史成本为计量基础 资产如果发生减值, 则按照相关规定计提相应的减值准备 2 持续经营 本公司不存在导致对自报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况 49

50 五 重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示 : 本公司根据公司实际经营特点, 依据相关企业会计准则的规定, 制定了相关具体会计政策和会计估计, 主要体现在应收款项坏账准备的计提方法 存货的计价方法 固定资产折旧等 1 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了本公司 2015 年 6 月 30 日的财务状况及 2015 上半年度的经营成果和现金流量等有关信息 此外, 本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 - 财务报告的一般规定 有关财务报表及其附注的披露要求 2 会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期, 会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间 本公司会计年 度采用公历年度, 即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 3 营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间 本公司以 12 个月 作为一个营业周期, 并以其作为资产和负债的流动性划分标准 4 记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币, 本公司及境内子公司以人民币为记 账本位币 本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币 5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并, 是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 (1) 同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制, 且该控制并非暂时性的, 为同一控制下的企业合并 同一控制下的企业合并, 在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方, 参与合并的其他企业为被合并方 合并日, 是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量 合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 ( 或发行股份面值总额 ) 的差额, 调整资本公积 ( 股本溢价 ); 资本公积 ( 股本溢 50

51 价 ) 不足以冲减的, 调整留存收益 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用, 于发生时计入当期损益 (2) 非同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的, 为非同一控制下的企业合并 非同一控制下的企业合并, 在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方, 参与合并的其他企业为被购买方 购买日, 是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期 对于非同一控制下的企业合并, 合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值, 为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用, 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本, 购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的, 相应调整合并商誉 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量 合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 首先对取得的被购买方各项可辨认资产 负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核, 复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异, 在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的, 在购买日后 12 个月内, 如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在, 预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的, 则确认相关的递延所得税资产, 同时减少商誉, 商誉不足冲减的, 差额部分确认为当期损益 ; 除上述情况以外, 确认与企业合并相关的递延所得税资产的, 计入当期损益 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并, 根据 财政部关于印发企业会计准则解释第 5 号的通知 ( 财会 号 ) 和 企业会计准则第 33 号 合并财务报表 第五十一条关于 一揽子交易 的判断标准, 判断该多次交易是否属于 一揽子交易 属于 一揽子交易 的, 参考本部分前面各段描述及 长期股权投资 进行会计处理 ; 不属于 一揽子交易 的, 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理 : 在个别财务报表中, 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和, 作为该项投资的初始投资成本 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 ( 即, 除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外, 其余转入当期投资收益 ) 在合并财务报表中, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 ( 即, 除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外, 其余转为购买日所属当期投资收益 ) 6 合并财务报表的编制方法 (1) 合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定 控制是指本公司拥有对被投资方的权力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额 合并范围包括本公司及全部子公司 子公司, 是指被本公司控制的主体 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化, 本公司将进行重新评估 51

52 (2) 合并财务报表编制的方法从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起, 本公司开始将其纳入合并范围 ; 从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围 对于处置的子公司, 处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中 ; 当期处置的子公司, 不调整合并资产负债表的期初数 非同一控制下企业合并增加的子公司, 其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中, 且不调整合并财务报表的期初数和对比数 同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方, 其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中, 并且同时调整合并财务报表的对比数 在编制合并财务报表时, 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的, 按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整 对于非同一控制下企业合并取得的子公司, 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 公司内所有重大往来余额 交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额, 在合并利润表中净利润项目下以 少数股东损益 项目列示 少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额, 仍冲减少数股东权益 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时, 对于剩余股权, 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益, 在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 ( 即, 除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外, 其余一并转为当期投资收益 ) 其后, 对该部分剩余股权按照 企业会计准则第 2 号 长期股权投资 或 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 等相关规定进行后续计量 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的, 需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易 处置对子公司股权投资的各项交易的条款 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况, 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 :1 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 ;2 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 ;3 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 ;4 一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的 不属于一揽子交易的, 对其中的每一项交易视情况分别按照 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资 和 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权 ( 详见前段 ) 适用的原则进行会计处理 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的, 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理 ; 但是, 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额, 在合并财务报表中确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 7 合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排, 是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排 本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务, 将合营安排分为共同经营和合营企业 共同经营, 是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排 合营企业, 是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 本公司对合营企业的投资采用权益法核算, 按照 权益法核算的长期股权投资 中所述的会计政策处理 本公司作为合营方对共同经营, 确认本公司单独持有的资产 单独所承担的负债, 以及按本公司份额 52

53 确认共同持有的资产和共同承担的负债 ; 确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入 ; 按本公 司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入 ; 确认本公司单独所发生的费用, 以及按本公司份额确认共 同经营发生的费用 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产 ( 该资产不构成业务, 下同 ) 或者自共同经营购买 资产时, 在该等资产出售给第三方之前, 本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方 的部分 该等资产发生符合 企业会计准则第 8 号 资产减值 等规定的资产减值损失的, 对于由本公 司向共同经营投出或出售资产的情况, 本公司全额确认该损失 ; 对于本公司自共同经营购买资产的情况, 本公司按承担的份额确认该损失 8 现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金 可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短 ( 一般为 从购买日起, 三个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知金额的现金 价值变动风险很小的投资 9 外币业务和外币报表折算 (1) 外币交易的折算方法人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币, 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币 本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币 (2) 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法资产负债表日, 对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算, 由此产生的汇兑差额, 除 :1 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理 ; 2 可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外, 均计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额, 作为公允价值变动 ( 含汇率变动 ) 处理, 计入当期损益或确认为其他综合收益 (3) 外币财务报表的折算方法编制合并财务报表涉及境外经营的, 如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目, 因汇率变动而产生的汇兑差额, 作为 外币报表折算差额 确认为其他综合收益 ; 处置境外经营时, 计入处置当期损益 10 金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债, 相关的交易费用直接计入损益, 对于其他类别的金融资产和金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 (1) 金融资产和金融负债的公允价值确定方法公允价值, 是指市场参与者在计量日发生的有序交易中, 出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格 金融工具存在活跃市场的, 本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值 活跃市场中的报价是指易于定期从交易所 经纪商 行业协会 定价服务机构等获得的价格, 且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格 金融工具不存在活跃市场的, 本公司采用估值技术确定其公允价值 估值技术 53

54 包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格 参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值 现金流量折现法和期权定价模型等 (2) 金融资产的分类 确认和计量以常规方式买卖金融资产, 按交易日进行会计确认和终止确认 金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 持有至到期投资 贷款和应收款项以及可供出售金融资产 1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产 :A. 取得该金融资产的目的, 主要是为了近期内出售 ;B. 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理 ;C. 属于衍生工具, 但是, 被指定且为有效套期工具的衍生工具 属于财务担保合同的衍生工具 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 符合下述条件之一的金融资产, 在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 :A. 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况 ;B. 本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明, 对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理 评价并向关键管理人员报告 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益 2 持有至到期投资是指到期日固定 回收金额固定或可确定, 且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 持有至到期投资采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 在终止确认 发生减值或摊销时产生的利得或损失, 计入当期损益 实际利率法是指按照金融资产或金融负债 ( 含一组金融资产或金融负债 ) 的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法 实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量, 折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率 在计算实际利率时, 本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量 ( 不考虑未来的信用损失 ), 同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的 属于实际利率组成部分的各项收费 交易费用及折价或溢价等 3 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据 应收账款 应收利息 应收股利及其他应收款等 贷款和应收款项采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 在终止确认 发生减值或摊销时产生的利得或损失, 计入当期损益 4 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产, 以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 贷款和应收款项 持有至到期投资以外的金融资产 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定, 即初始确认金额扣除已偿还的本金, 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额, 并扣除已发生的减值损失后的金额 可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失, 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外, 确认为其他综合收益, 在该金融资产终止确认时转出, 计入当期损益 但是, 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产, 按照成本进行后续计量 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利, 计入投资收益 54

55 (3) 金融资产减值除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外, 本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查, 有客观证据表明金融资产发生减值的, 计提减值准备 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试 ; 对单项金额不重大的金融资产, 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 单独测试未发生减值的金融资产 ( 包括单项金额重大和不重大的金融资产 ), 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试 已单项确认减值损失的金融资产, 不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 1 持有至到期投资 贷款和应收款项减值以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值, 减记金额确认为减值损失, 计入当期损益 金融资产在确认减值损失后, 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 2 可供出售金融资产减值当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时, 表明该可供出售权益工具投资发生减值 其中 严重下跌 是指公允价值下跌幅度累计超过 20%; 非暂时性下跌 是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月 可供出售金融资产发生减值时, 将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益, 该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 在确认减值损失后, 期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益, 可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失, 不予转回 (4) 金融资产转移的确认依据和计量方法满足下列条件之一的金融资产, 予以终止确认 :1 收取该金融资产现金流量的合同权利终止 ;2 该金融资产已转移, 且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方 ;3 该金融资产已转移, 虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 但是放弃了对该金融资产控制 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 且未放弃对该金融资产的控制的, 则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认有关负债 继续涉入所转移金融资产的程度, 是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊, 并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产, 或将持有的金融资产背书转让, 需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移 已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的, 终止确认该金融资产 ; 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 不终止确认该金融资产 ; 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 则继续判断企业是否对该资产保留了控制, 并根据前面各段所述的原则进行会计处理 (5) 金融负债的分类和计量金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债 初始确认金融负债, 以公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 相关的交易 55

56 费用直接计入当期损益, 对于其他金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量, 公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益 2 其他金融负债与在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债, 按照成本进行后续计量 其他金融负债采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 3 财务担保合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同, 以公允价值进行初始确认, 在初始确认后按照 企业会计准则第 13 号 或有事项 确定的金额和初始确认金额扣除按照 企业会计准则第 14 号 收入 的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量 (6) 金融负债的终止确认金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 才能终止确认该金融负债或其一部分 本公司 ( 债务人 ) 与债权人之间签订协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的, 终止确认现存金融负债, 并同时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的, 将终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 (7) 衍生工具及嵌入衍生工具衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量, 并以公允价值进行后续计量 衍生工具的公允价值变动计入当期损益 对包含嵌入衍生工具的混合工具, 如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系, 且与嵌入衍生工具条件相同, 单独存在的工具符合衍生工具定义的, 嵌入衍生工具从混合工具中分拆, 作为单独的衍生金融工具处理 如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量, 则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 (8) 金融资产和金融负债的抵销当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利, 且目前可执行该种法定权利, 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时, 金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示 除此以外, 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示, 不予相互抵销 (9) 权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同 本公司发行 ( 含再融资 ) 回购 出售或注销权益工具作为权益的变动处理 本公司不确认权益工具的公允价值变动 与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减 本公司对权益工具持有方的各种分配 ( 不包括股票股利 ), 减少股东权益 本公司不确认权益工具的公允价值变动额 56

57 11 应收款项 (1) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 本公司将金额为人民币 100 万元 ( 含 100 万元 ) 以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试 如有客观证据表明发生减值确认减值损失, 计提坏账准备 经单独测试未发生减值的, 再按照组合计提坏账准备 (2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 按账龄组合 账龄分析法 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的 : 适用 不适用账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1 年以内 ( 含 1 年 ) 5.00% 5.00% 1-2 年 10.00% 10.00% 2-3 年 20.00% 20.00% 3 年以上 40.00% 40.00% 3-4 年 40.00% 40.00% 4-5 年 40.00% 40.00% 5 年以上 40.00% 40.00% 组合中, 采用余额百分比法计提坏账准备的 : 适用 不适用组合中, 采用其他方法计提坏账准备的 : 适用 不适用 (3) 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 坏账准备的计提方法 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项, 单独进行减值测试, 有客观证据表明其发生了减值的, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提坏账准备 个别计提 12 存货 (1) 存货的分类 57

58 存货主要包括原材料 低值易耗品 包装物 在产品 库存商品等 (2) 存货取得和发出的计价方法存货在取得时按实际成本计价, 存货成本包括采购成本 加工成本和其他成本 领用和发出时按加权平均法计价 (3) 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法可变现净值是指在日常活动中, 存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用以及相关税费后的金额 在确定存货的可变现净值时, 以取得的确凿证据为基础, 同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响 在资产负债表日, 存货按照成本与可变现净值孰低计量 当其可变现净值低于成本时, 提取存货跌价准备 存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取 计提存货跌价准备后, 如果以前减记存货价值的影响因素已经消失, 导致存货的可变现净值高于其账面价值的, 在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回, 转回的金额计入当期损益 (4) 存货的盘存制度为永续盘存制 (5) 低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销 ; 包装物于领用时按一次摊销法摊销 13 划分为持有待售资产 若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售, 本公司已就处置该项非流动资产作出决议, 已经与受让方签订了不可撤销的转让协议, 且该项转让将在一年内完成, 则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算, 自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销, 按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量 持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组 如果处置组是一个 企业会计准则第 8 号 资产减值 所定义的资产组, 并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组, 或者该处置组是资产组中的一项经营, 则该处置组包括企业合并中所形成的商誉 被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产, 在资产负债表的流动资产部分单独列报 ; 被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债, 在资产负债表的流动负债部分单独列报 某项资产或处置组被划归为持有待售, 但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件, 本公司停止将其划归为持有待售, 并按照下列两项金额中较低者进行计量 : (1) 该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值, 按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧 摊销或减值进行调整后的金额 ; (2) 决定不再出售之日的可收回金额 14 长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制 共同控制或重大影响的长期股权投资 本公司对被投资单位不具有控制 共同控制或重大影响的长期股权投资, 作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算, 其会计政策详见 金融工具 共同控制, 是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制, 并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策 重大影响, 是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 (1) 投资成本的确定对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并 58

59 财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与支付的现金 转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本, 按照发行股份的面值总额作为股本, 长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权, 最终形成同一控制下企业合并的, 应分别是否属于 一揽子交易 进行处理 : 属于 一揽子交易 的, 将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理 不属于 一揽子交易 的, 在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本, 长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益, 暂不进行会计处理 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本, 合并成本包括购买方付出的资产 发生或承担的负债 发行的权益性证券的公允价值之和 通过多次交易分步取得被购买方的股权, 最终形成非同一控制下的企业合并的, 应分别是否属于 一揽子交易 进行处理 : 属于 一揽子交易 的, 将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理 不属于 一揽子交易 的, 按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和, 作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本 原持有的股权采用权益法核算的, 相关其他综合收益暂不进行会计处理 原持有股权投资为可供出售金融资产的, 其公允价值与账面价值之间的差额, 以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益 合并方或购买方为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 于发生时计入当期损益 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资, 按成本进行初始计量, 该成本视长期股权投资取得方式的不同, 分别按照本公司实际支付的现金购买价款 本公司发行的权益性证券的公允价值 投资合同或协议约定的价值 非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值 该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定 与取得长期股权投资直接相关的费用 税金及其他必要支出也计入投资成本 对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的, 长期股权投资成本为按照 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和 (2) 后续计量及损益确认方法对被投资单位具有共同控制 ( 构成共同经营者除外 ) 或重大影响的长期股权投资, 采用权益法核算 此外, 公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资 1 成本法核算的长期股权投资采用成本法核算时, 长期股权投资按初始投资成本计价, 追加或收回投资调整长期股权投资的成本 除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外, 当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认 2 权益法核算的长期股权投资采用权益法核算时, 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益, 同时调整长期股权投资的成本 采用权益法核算时, 按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额, 分别确认投资收益和其他综合收益, 同时调整长期股权投资的账面价值 ; 按照被投资单位宣告分派的利润或现金 59

60 股利计算应享有的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值 ; 对于被投资单位除净损益 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动, 调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积 在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础, 对被投资单位的净利润进行调整后确认 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的, 按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整, 并据以确认投资收益和其他综合收益 对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易, 投出或出售的资产不构成业务的, 未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销, 在此基础上确认投资损益 但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失, 属于所转让资产减值损失的, 不予以抵销 本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的, 投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的, 以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本, 初始投资成本与投出业务的账面价值之差, 全额计入当期损益 本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的, 取得的对价与业务的账面价值之差, 全额计入当期损益 本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的, 按 企业会计准则第 20 号 企业合并 的规定进行会计处理, 全额确认与交易相关的利得或损失 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时, 以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限 此外, 如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务, 则按预计承担的义务确认预计负债, 计入当期投资损失 被投资单位以后期间实现净利润的, 本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后, 恢复确认收益分享额 3 收购少数股权在编制合并财务报表时, 因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日 ( 或合并日 ) 开始持续计算的净资产份额之间的差额, 调整资本公积, 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 4 处置长期股权投资在合并财务报表中, 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资, 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益 ; 母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的, 按 合并财务报表编制的方法 中所述的相关会计政策处理 其他情形下的长期股权投资处置, 对于处置的股权, 其账面价值与实际取得价款的差额, 计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资, 处置后的剩余股权仍采用权益法核算的, 在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 因被投资方除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益, 按比例结转入当期损益 采用成本法核算的长期股权投资, 处置后剩余股权仍采用成本法核算的, 其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益, 采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理, 并按比例结转当期损益 ; 因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的, 在编制个别财务报表时, 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按权益法核算, 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整 ; 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理, 其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 对于本公司取得对被投资单位的控制之前, 因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益, 在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理, 因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益 其他综合收益和利润分配 60

61 以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益 其中, 处置后的剩余股权采用权益法核算的, 其他综合收益和其他所有者权益按比例结转 ; 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的, 其他综合收益和其他所有者权益全部结转 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的, 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算, 其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益, 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理, 因被投资方除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益, 在终止采用权益法时全部转入当期投资收益 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权, 如果上述交易属于一揽子交易的, 将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理, 在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额, 先确认为其他综合收益, 到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益 15 投资性房地产 投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法投资性房地产是指为赚取租金或资本增值, 或两者兼有而持有的房地产 包括已出租的土地使用权 持有并准备增值后转让的土地使用权 已出租的建筑物等 投资性房地产按成本进行初始计量 与投资性房地产有关的后续支出, 如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量, 则计入投资性房地产成本 其他后续支出, 在发生时计入当期损益 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量, 并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法见 长期资产减值 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时, 按转换前的账面价值作为转换后的入账价值 投资性房地产的用途改变为自用时, 自改变之日起, 将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产 自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时, 自改变之日起, 将固定资产或无形资产转换为投资性房地产 发生转换时, 转换为采用成本模式计量的投资性房地产的, 以转换前的账面价值作为转换后的入账价值 ; 转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的, 以转换日的公允价值作为转换后的入账价值 当投资性房地产被处置 或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时, 终止确认该项投资性房地产 投资性房地产出售 转让 报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益 16 固定资产 (1) 确认条件 固定资产是指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的, 使用寿命超过一个会计年度的有形资产 固定资产 仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司, 且其成本能够可靠地计量时才予以确认 固定资产按成本并考虑预计弃置费用 61

62 因素的影响进行初始计量 (2) 折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 % 2.77%-6.47% 机器设备 年限平均法 % 6.93%-13.86% 运输工具 年限平均法 % 12.13% 电子设备及其他设备 年限平均法 % 12.13%-19.40% (3) 融资租入固定资产的认定依据 计价和折旧方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁, 其所有权最终可能转移, 也可能不转移 以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧 能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧, 无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 17 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定, 包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用等 在建工 程在达到预定可使用状态后结转为固定资产 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见 长期资 产减值 18 借款费用 借款费用包括借款利息 折价或溢价的摊销 辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等 可直接 归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用, 在资产支出已经发生 借款费用已经发生 为 使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时, 开始资本化 ; 构建或者生产的 符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时, 停止资本化 其余借款费用在发生当期确 认为费用 专门借款当期实际发生的利息费用, 减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性 投资取得的投资收益后的金额予以资本化 ; 一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权 平均数乘以所占用一般借款的资本化率, 确定资本化金额 资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确 定 资本化期间内, 外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化 ; 外币一般借款的汇兑差额计入当期损益 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状 态的固定资产 投资性房地产和存货等资产 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断 并且中断时间连续超过 3 个月的, 暂停借款费用的资本化, 直至资产的购建或生产活动重新开始 62

63 19 生物资产 20 油气资产 21 无形资产 (1) 计价方法 使用寿命 减值测试 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 无形资产按成本进行初始计量 与无形资产有关的支出, 如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量, 则计入无形资产成本 除此以外的其他项目的支出, 在发生时计入当期损益 取得的土地使用权通常作为无形资产核算 自行开发建造厂房等建筑物, 相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算 如为外购的房屋及建筑物, 则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配, 难以合理分配的, 全部作为固定资产处理 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起, 对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销 使用寿命不确定的无形资产不予摊销 期末, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核, 如发生变更则作为会计估计变更处理 此外, 还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核, 如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的, 则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销 (2) 内部研究开发支出会计政策 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出 研究阶段的支出, 于发生时计入当期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的, 确认为无形资产, 不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益 : 1 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ; 2 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ; 3 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 能够证明其有用性 ; 4 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ; 5 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的, 将发生的研发支出全部计入当期损益 (3) 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注 长期资产减值 22 长期资产减值 对于固定资产 在建工程 使用寿命有限的无形资产及对子公司 合营企业 联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产, 本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象 如存在减值迹象的, 则估计其可收回金额, 进行减值测试 商誉 使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产, 无论是 63