一汽轿车股份有限公司2017年半年度报告全文

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1 一汽轿车股份有限公司 2017 年半年度报告 2017 年 08 月 1

2 第一节重要提示 目录和释义 公司董事会 监事会及董事 监事 高级管理人员保证半年度报告内容的真实 准确 完整, 不存在虚假记载 误导性陈述或重大遗漏, 并承担个别和连带的法律责任 公司负责人胡咏 主管会计工作负责人张建帮及会计机构负责人 ( 会计主管人员 ) 陈清华声明 : 保证本半年度报告中财务报告的真实 准确 完整 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 本半年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述, 不构成公司对投资者的实质承诺, 投资者及相关人士均应当对此保持足够的风险认识, 并且应当理解计划 预测与承诺之间的差异 本公司已在经营情况讨论与分析一节中, 详细描述了公司可能面对的风险及应对措施, 敬请投资者关注相关内容 中国证券报 证券时报 和巨潮资讯网 ( 为本公司选定的信息披露媒体 本公司所有信息均以在上述选定的媒体刊登的信息为准, 敬请投资者注意投资风险 公司计划不派发现金红利, 不送红股, 不以公积金转增股本 2

3 目录 第一节重要提示 目录和释义... 2 第二节公司简介和主要财务指标... 5 第三节公司业务概要... 8 第四节经营情况讨论与分析 第五节重要事项 第六节股份变动及股东情况 第七节优先股相关情况 第八节董事 监事 高级管理人员情况 第九节公司债相关情况 第十节财务报告 第十一节备查文件目录

4 释义 释义项指释义内容 公司 本公司中国一汽 一汽集团公司一汽股份董事会股东大会监事会中国证监会 公司法 报告期元 万元 亿元 指一汽轿车股份有限公司指中国第一汽车集团公司指中国第一汽车股份有限公司指一汽轿车股份有限公司董事会指一汽轿车股份有限公司股东大会指一汽轿车股份有限公司监事会指中国证券监督管理委员会指 中华人民共和国公司法 指 2017 年 1 月 1 日 年 6 月 30 日指人民币元 万元 亿元 4

5 第二节公司简介和主要财务指标 一 公司简介 股票简称一汽轿车股票代码 股票上市证券交易所公司的中文名称公司的中文简称公司的外文名称公司的法定代表人 深圳证券交易所一汽轿车股份有限公司一汽轿车 FAW CAR CO.,Ltd. 王国强 二 联系人和联系方式 董事会秘书 证券事务代表 姓名陈清华杨育欣 联系地址 长春市高新技术产业开发区蔚山路 4888 号 长春市高新技术产业开发区蔚山路 4888 号 电话 传真 电子信箱 三 其他情况 1 公司联系方式 公司注册地址, 公司办公地址及其邮政编码, 公司网址 电子信箱在报告期是否变化 适用 不适用公司注册地址, 公司办公地址及其邮政编码, 公司网址 电子信箱报告期无变化, 具体可参见 2016 年年报 2 信息披露及备置地点 信息披露及备置地点在报告期是否变化 适用 不适用公司选定的信息披露报纸的名称, 登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址, 公司半年度报告备置地报告期无变化, 具体可参见 2016 年年报 5

6 四 主要会计数据和财务指标 公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据 是 否 本报告期 上年同期 本报告期比上年同期 增减 营业收入 ( 元 ) 13,401,342, ,490,504, % 归属于上市公司股东的净利润 ( 元 ) 归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润 ( 元 ) 经营活动产生的现金流量净额 ( 元 ) 270,456, ,063, % 253,480, ,086, % 314,512, ,855, % 基本每股收益 ( 元 / 股 ) % 稀释每股收益 ( 元 / 股 ) % 加权平均净资产收益率 3.46% % 增加 个百分点 本报告期末 上年度末 本报告期末比上年度 末增减 总资产 ( 元 ) 17,501,441, ,048,873, % 归属于上市公司股东的净资产 ( 元 ) 7,966,584, ,688,746, % 五 境内外会计准则下会计数据差异 1 同时按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况 适用 不适用 公司报告期不存在按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产 差异情况 2 同时按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况 适用 不适用 公司报告期不存在按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产 差异情况 六 非经常性损益项目及金额 适用 不适用 6

7 项目金额说明 非流动资产处置损益 ( 包括已计 提资产减值准备的冲销部分 ) 121, 为处置非流动性资产产生的净收益 计入当期损益的政府补助 ( 与企业业务密切相关, 按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外 ) 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 14,808, ,045, 主要包括自主发动机 ET3 项目 自主发动机 4GB 项目 轻型车 AMT 变速器项目 自主变速器 ET3 项目 汽车关键轻量化技术开发与整车的集成运用和基于机器人的汽车焊接自动化生产线项目转入的与资产相关政府补助等 主要为收到的各种赔偿金 违约金及罚款 代扣代缴个人所得税手续费以及支付的赔偿金 违约金及罚款等款项 合计 16,976, 对公司根据 公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号 非经常性损益 定义界定的非经常性损益项目, 以及把 公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号 非经常性损益 中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目, 应说明原因 适用 不适用公司报告期不存在将根据 公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号 非经常性损益 定义 列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目的情形 7

8 第三节公司业务概要 一 报告期内公司从事的主要业务 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 : 否公司主营业务为开发 制造和销售乘用车及其配件, 是中国轿车制造业第一家股份制上市公司 20 年来, 公司专注于乘用车行业, 报告期内主营业务未发生重大变化 公司产品线不断丰富和发展,2017 年 3 月 9 日, 公司成功推出奔腾品牌的第二款城市 SUV 车型 -- 奔腾 X40, 搭载先进的 D-Life 全语音智能互联系统, 是 A0 级 SUV 细分市场中第一款智能互联 SUV, 也是 SUV 市场中第一款拥有社交功能的 SUV 奔腾 X40 在丰富奔腾品牌产品线的同时, 上市后快速成为奔腾品牌主力车型 2017 年上半年, 一汽马自达销量同比大幅提升, 阿特兹进一步稳固了马自达品牌旗舰产品和 B 级运动型轿车市场的领先地位 ; 马自达 CX-4 通过持续的市场传播和有效的营销策略, 迅速成为轿跑 SUV 细分市场的标杆车型 二 主要资产重大变化情况 1 主要资产重大变化情况 主要资产 重大变化说明 股权资产固定资产无形资产在建工程 无重大变化无重大变化无重大变化无重大变化 2 主要境外资产情况 适用 不适用 三 核心竞争力分析 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 : 否公司自 1997 年成立以来, 通过 20 年的发展和积累, 业已具备了比较完整的汽车研发 制造 供应和营销体系, 对行业发展规律和市场规模有了更加深刻的理解和把握, 在 成就一流品牌 成为具有国际竞争力的汽车企业 的企业愿景指引下, 公司积极布局产品, 打造产 8

9 品竞争力, 不断夯实体系能力, 核心竞争力日益凸显, 主要体现在 : 1 产品布局逐步完善公司产品线逐渐丰富和发展, 由最初的单一品牌单一车型不断发展壮大, 形成了一汽奔腾和一汽马自达的双品牌运营, 产品覆盖 A0 级到 B 级轿车和 SUV 市场 奔腾品牌自 2006 年诞生后经过十余年发展, 实现了产品从无到有 从单一到多元的快速发展, 从单纯轿车市场到多车型组合的产品阵容 未来将持续优化和丰富产品布局, 聚焦高增长细分市场, 提升产品竞争力 一汽马自达品牌逐步完成更新换代, 由最初的 4.0 代产品升级到目前的 6.5 代产品 成功挖掘品牌价值, 突出产品优势, 凭借 创驰蓝天 技术与 魂动 造型理念, 阿特兹成功树立了马自达品牌旗舰产品的形象和 B 级车市场运动型的旗舰地位,CX-4 作为全球首发跨界 SUV, 通过精准的市场定位和传播, 开创了轿跑 SUV 的新蓝海市场, 极大提升了一汽马自达的销量和品牌影响力 2 产品竞争力显著增强公司致力于自主研发, 创新技术战略 D-Life 车联网系统成功首配奔腾 X40 车型, 引领同级市场潮流, 实现奔腾品牌互联化 智能化突破 ; 加速新技术预研储备, 加强新能源产品规划和研发 ; 持续夯实产品品质, 项目质量管理推陈出新, 过程质量控制变革突破, 市场质量改进创新提速, 质量管理体系不断完善, 公司 IQS 排名连续三年呈上升趋势, 其中奔腾 X80 高居细分市场第 2 位 3 体系能力不断夯实经营管理上, 建立投资管控标准, 成本费用控制水平不断提升 ; 项目管理上, 建立产品诞生流程, 推进产品全生命周期管理 ; 产品研发上, 形成完整的研发体系框架, 具备了全正向车型开发能力 ; 质量管理上, 持续改进, 精益求精, 形成覆盖全过程的质量保证能力 ; 营销管理上, 与时俱进, 不断创新, 形成了线上线下相结合的立体营销模式 ; 人才培育上, 完善人才培养和选拔机制, 激发员工队伍活力 9

10 第四节经营情况讨论与分析 一 概述 2017 年上半年, 公司围绕 双跨越再出发 经营方针, 整体经营运行保持平稳 主要产品项目推进有力 ; 奔腾 X40 投放取得成功, 一汽马自达阿特兹 CX-4 销量同比大幅提升 具体如下 : 2017 年上半年, 公司实现整体销售 万辆, 较上年同期增加 37.83%; 实现营业收入 1,340, 万元, 较上年同期增加 57.84%; 实现营业利润 54, 万元, 较上年同期增加 %; 实现利润总额 56, 万元, 较上年同期增加 %; 实现归属于上市公司股东净利润 27, 万元, 较上年同期增加 % 2017 年是 十三五 规划的关键一年, 公司深入贯彻落实 十三五 规划纲要, 牢固树立全新发展理念, 持续扩大有效供给, 全力实现市场突破, 努力提高盈利能力, 切实提升企业核心竞争力和发展质量 1 契合市场需求, 调整产品布局 结合市场需求明确公司产品定位, 调整产品型谱, 根据国家油耗法规要求, 及时调整动力总成产品规划, 开展产品概念研究, 完成有关产品项目立项工作 2 转变研发理念, 快速提升产品力 在感知质量提升方面, 分析市场需求, 远近结合制定短 中 长期改善方案, 探索车型内饰精良性和产品 NVH 改善, 提升产品感知质量 ; 在新技术应用上面, 全面开展现有车型车联网应用开发, 按节奏搭载车型投放, 进一步深化公司互联化 智能化布局, 提升产品竞争力 严控项目进度, 有序推进产品投放 3 以创新求突破, 提升营销能力 着力打造奔腾 X40 明星车型, 实现快速上量 ; 整合营销资源, 形成传播 渠道 终端 政策 口碑五大突破策略, 提升终端销量 马自达品牌稳中求进, 持续提升品牌价值, 保持产品和价格的竞争力, 确保价值营销持续实施, 持续深化娱乐营销和车展营运升级, 推动集客和品牌的双提升 4 大力推进提质增效, 改善经营水平 持续优化成本费用, 重点聚焦生产制造过程中成本项目, 制定对应的指标, 层层拆解, 落实到人, 实现目标达成 ; 完善固定费用管控方案, 确定费用总规模, 设定改善优先级 ; 坚持精益生产, 保障资源供应 搭建生产管控系统, 实现及时 精准的生产状态可视化预警 另外, 由于公司组织机构和人员的调整, 部分费用支付节奏滞后, 预计会在下半年集中体现, 将影响公司下半年的相关利润指标 10

11 二 主营业务分析 参见 经营情况讨论与分析 中的 一 概述 相关内容 主要财务数据同比变动情况 本报告期 上年同期 同比增减 变动原因 营业收入 13,401,342, ,490,504, % 主要为本期销量增加 营业成本 10,005,085, ,238,821, % 主要为本期销量增加 销售费用 1,318,488, ,112,640, % 管理费用 879,718, ,086, % 财务费用 19,946, ,474, % 主要为本期利息支出及票据 贴现息减少 所得税费用 132,229, ,384, % 主要为本期子公司利润增加 研发投入 363,342, ,134, % 主要为本期 D090 及其他项目 投入增加 经营活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额现金及现金等价物净增加额 314,512, ,855, % -154,486, ,348, % -826,889, ,787, % -667,438, ,333, % 主要为本期销量增加, 销售商品 提供劳务收到的现金增加 主要为本期购建固定资产支付的现金减少 主要为本期偿还短期借款支付的现金增加 主要为本期偿还短期借款支付的现金增加 税金及附加 821,526, ,565, % 主要为本期销量增加 投资收益 193,776, ,994, % 货币资金 400,671, ,068,110, % 应收账款 467,717, ,079, % 其他应收款 12,763, ,965, % 其他流动资产 1,925, ,070, % 开发支出 78,827, ,317, % 主要为本期被投资单位盈利增加 主要为本期偿还贷款支付的现金增加 主要为本期应收的整车及零件款增加 主要为本期应收的租金及备用金增加 主要为本期应交增值税期末待抵扣进项税额减少 主要为本期 D090 D181 等项目研发支出增加 短期借款 1,200,000, ,000,000, % 主要为本期偿还了银行贷款 11

12 应付票据 150,013, ,877, % 预收款项 776,426, ,546,386, % 应交税费 196,334, ,371, % 应付利息 1,232, ,259, % 其他应付款 1,304,899, ,420, % 预计负债 295,260, ,091, % 其他综合收益 18,522, ,141, % 少数股东权益 147,461, ,200, ,070.13% 主要为本期银行承兑汇票到期承兑 主要为本期预收的整车款减少 主要为本期末应交的增值税 所得税等增加 主要为本期末应付的短期借款利息减少 主要为本期应付的广宣费 运输费等增加 主要为本期末预计的产品质量保证等增加 主要为本期确认的权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额增加 主要由于子公司一汽马自达汽车销售有限公司本期盈利增加 公司报告期利润构成或利润来源发生重大变动 适用 不适用公司报告期利润构成或利润来源没有发生重大变动 主营业务构成情况 营业收入营业成本毛利率 营业收入比上 年同期增减 营业成本比上 年同期增减 毛利率比上年同期增 减 分行业 汽车制造业 12,496,675, ,258,657, % 59.94% 37.97% 增加 个百分点 分产品 整车 11,891,807, ,964,334, % 67.37% 40.70% 增加 个百分点 备品 604,867, ,322, % % % 减少 0.69 个百分点 分地区 东北 1,717,457, ,351,570, % 12.17% -3.30% 增加 个百分点 华北 2,674,483, ,087,607, % 28.47% 10.28% 增加 个百分点 西北 788,188, ,716, % 43.67% 23.11% 增加 个百分点 华东 3,587,006, ,533,868, % 74.97% 56.77% 增加 8.20 个百分点 西南 1,003,096, ,879, % % % 增加 个百分点 12

13 华南 1,779,559, ,240,726, % % % 增加 7.24 个百分点 中南 899,733, ,056, % 81.16% 54.36% 增加 个百分点 直销 47,150, ,231, % % % 增加 8.79 个百分点 三 非主营业务分析 适用 不适用 四 资产及负债状况 1 资产构成重大变动情况 本报告期末 金额 占总资产比例 上年同期末 金额 占总资产比例 比重增减 货币资金 400,671, % 1,068,110, % -3.32% 应收账款 467,717, % 166,079, % 1.80% 存货 3,041,384, % 2,806,428, % 2.65% 投资性房地产 24,011, % 33,074, % -0.03% 长期股权投资 1,928,966, % 1,784,107, % 1.65% 固定资产 4,498,061, % 4,834,060, % 0.32% 在建工程 592,996, % 558,317, % 0.46% 短期借款 1,200,000, % 2,000,000, % -3.64% 2 以公允价值计量的资产和负债 适用 不适用 3 截至报告期末的资产权利受限情况 无 五 投资状况分析 1 总体情况 适用 不适用 重大变动说明 13

14 2 报告期内获取的重大的股权投资情况 适用 不适用 3 报告期内正在进行的重大的非股权投资情况 适用 不适用 4 金融资产投资 (1) 证券投资情况 适用 不适用 公司报告期不存在证券投资 (2) 衍生品投资情况 适用 不适用 公司报告期不存在衍生品投资 六 重大资产和股权出售 1 出售重大资产情况 适用 不适用公司报告期未出售重大资产 2 出售重大股权情况 适用 不适用 七 主要控股参股公司分析 适用 不适用 14

15 主要子公司及对公司净利润影响达 10% 以上的参股公司情况 一汽轿车股份有限公司 2017 年半年度报告全文 公司名称公司类型主要业务所处行业注册资本总资产净资产营业收入营业利润净利润 一汽轿车销售有限公司 子公司 轿车及其配件销售 批发业 3,000 万元 282,072, ,082,288, ,463,466, ,757, ,757, 一汽马自 达汽车销售有限公 子公司 轿车及其配件销售 批发业 12,500 万元 1,891,328, ,114, ,872,994, ,301, ,312, 司 办理集团内部 一汽财务有限公司 参股公司 金融业务及其他经人民银行批准的金融业 金融业 160,000 万元 81,700,197, ,343,129, ,307,160, ,143,045, ,221, 务 大众汽车 变速器 ( 上海 ) 参股公司 制造变速箱并 销售 汽车 制造业 $4,700 万元 1,834,710, ,337,629, ,440, ,753, ,723, 有限公司 各种机动车辆 保险业务, 与 鑫安汽车 保险股份 有限公司 参股公司 机动车辆保险有关的其他财产保险业务, 短期健康保险 保险业 100,000 万元 1,896,972, ,064,362, ,029, ,522, ,298, 和意外伤害保 险业务等业务 15

16 报告期内取得和处置子公司的情况 适用 不适用 主要控股参股公司情况说明 (1) 一汽轿车销售有限公司为本公司控股子公司, 本公司持有其 90% 的股权, 其 2017 年 1-6 月净利润为 -22, 万元, 较上年同期增长 52.38%, 主要是由于本报告期产品销售量增加所致 (2) 一汽马自达汽车销售有限公司为本公司控股子公司, 本公司持有其 56% 的股权, 其 2017 年 1-6 月净 利润为 42, 万元, 较上年同期增长 %, 主要是由于本年度产品销售量增加所致 (3) 一汽财务有限公司为本公司的联营企业, 本公司持有其 21.75% 的股权, 其 2017 年 1-6 月公司确认的 投资收益为 17, 万元, 较上年同期增加 40.08%, 其主营业务为办理集团内部金融业务及其他经人民 银行批准的金融业务 (4) 鑫安汽车保险股份有限公司为本公司的联营企业, 本公司持有其 17.50% 的股权, 其 2017 年 1-6 月 公司确认的投资收益为 万元, 较上年同期增加 36.99%, 其主营业务为各种机动车辆保险业务, 与机 动车辆保险有关的其他财产保险业务, 短期健康保险和意外伤害保险业务等业务 (5) 大众汽车变速器 ( 上海 ) 有限公司为本公司的联营企业, 本公司持有其 20% 的股权, 其 2017 年 1-6 月公司确认的投资收益为 1, 万元, 较上年同期减少 32.98%, 大众汽车变速器 ( 上海 ) 有限公司主营 业务为制造变速箱并销售 八 公司控制的结构化主体情况 适用 不适用 九 对 2017 年 1-9 月经营业绩的预计 预测年初至下一报告期期末的累计净利润可能为亏损或者与上年同期相比发生大幅度变动的警示及原因说明 适用 不适用 十 公司面临的风险和应对措施 公司经营过程可能面临行业环境风险及企业风险 一是行业环境风险, 节能减排压力增大, 法规趋严 步伐加快 ; 各厂商及经销商为弱化购置税政策对消费者产生的影响, 将继续采取高促销 高折扣手段, 竞争进一步加剧 二是企业经营风险, 公司自主产品虽已形成较完整的布局, 但多款车型仍将面临销量继续下滑的潜在风险 ; 另外, 由于公司组织机构和人员的调整, 部分费用支付节奏滞后, 预计会在下半年集中体现, 将影响公司下半年的相关利润指标 应对措施 : 一是加快公司新能源车型的项目进程, 不断创新升级技术, 加强节能减排 ; 二是优化产品布局, 根据市场发展趋势, 快速调整产品布局在高增长区间 ; 三是要进一步拓展新技术商品化, 提升产品竞争力, 满足用户需求, 提升车型销量 ; 四是要加速营销渠道发展, 快速提高营销管理能力 ; 五是要提升公司经营质量, 全力降低成本费用, 提升公司盈利水平 16

17 第五节重要事项 一 报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况 1 本报告期股东大会情况 会议届次会议类型投资者参与比例召开日期披露日期披露索引 2016 年度股 东大会 年度股东大会 0.90% 年 06 月 2017 年 06 月 formation/companyinfo_n.htm 28 日 29 日 l?fulltext?szmb 表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会 适用 不适用 二 本报告期利润分配及资本公积金转增股本预案 适用 不适用 公司计划半年度不派发现金红利, 不送红股, 不以公积金转增股本 三 公司实际控制人 股东 关联方 收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项 适用 不适用 承诺事由 承诺方 承诺类型 承诺内容 承诺时间 承诺期限 履行情况 为增强流通股股东的持股信心, 激 励公司核心管理层 核心业务骨干 的积极性, 使公司管理层和公司股 股改承诺 中国第一汽车股份有限股权激励公司 东的利益相统一, 中国第一汽车集团公司承诺于股权分置改革完成后将按照国家的有关法律 法规之 2006 年 04 规定通过一汽轿车股东大会委托月 03 日公司董事会制订并实施股权激励 一汽股份将在一汽轿车同业竞争或按照承诺履潜在同业竞行中争问题解决之后的五年 计划, 并承诺提议公司在实施股权 内 激励计划时股票期权的行权价不 低于最近一年经审计的每股净资 产值 收购报告书或中国第一汽保持上市公关于保持上市公司独立性的承诺 :2011 年 08 长期有效按照承诺履 17

18 权益变动报告 书中所作承诺 车股份有限司独立性 公司 为保护上市公司的合法利益, 维护月 08 日广大投资人特别是中小投资者的 行中 合法利益, 收购人一汽股份特此承 诺 : 一汽股份将严格按照相关的法 律法规及上市公司章程的规定行 使股东的权利并履行相应的义务, 维护上市公司的独立经营能力, 坚 持与上市公司在资产 财务 人员 业务 机构方面均保持独立 关于持股锁定的承诺 : 为了维护广 大投资者的利益, 一汽股份承诺 : 中国第一汽车股份有限持股锁定公司 本次收购完成后, 本公司将继续履行一汽集团公司在股权分置改革 2011 年 08 时所作出的承诺, 并将严格遵守中月 08 日国证监会及深交所有关上市公司 长期有效 按照承诺履 行中 股份转让 股权变动及其信息披露 的相关规定 关于避免同业竞争的说明与承诺 : 为解决同业竞争, 一汽股份特向一汽轿车作出如下不可撤销承诺 : 虽然一汽轿车与一汽股份控制或合营的整车生产企业生产的车型并中国第一汽避免同业竞不完全相同, 目标客户 地域市场 2011 年 08 车股份有限争公司也不完全一致, 但仍然存在同业竞月 08 日争或潜在的同业竞争 为此, 一汽股份承诺将在成立后五年内通过资产重组或其他方式整合所属的轿车整车生产业务, 以解决与一汽轿车的同业竞争问题 2016 年 6 月超期未履行 28 日 关于规范关联交易的承诺 : 为规范和减少本次收购完成后一汽股份与一汽轿车的关联交易, 一汽股份中国第一汽规范关联交承诺 :(1) 将严格按照 公司法 2011 年 08 车股份有限易公司等法律法规以及一汽轿车公司章月 08 日程的有关规定行使股东权利 ; 在股东大会对有关涉及一汽股份事项的关联交易进行表决时, 履行回避 长期有效 按照承诺履 行中 18

19 资产重组时所作承诺首次公开发行或再融资时所作承诺 不适用 不适用 表决的义务 ; 承诺杜绝一切非法占用上市公司的资金 资产的行为 ; 在双方的关联交易上, 严格遵循市场公正 公平 公开的原则, 尽量避免不必要的关联交易发生, 对持续经营所发生的必要的关联交易, 应以双方协议规定的方式进行处理, 遵循市场化的定价原则, 并严格履行关联交易决策程序 保证不通过关联交易损害上市公司及其他股东的合法权益 (2) 上述有关规范关联交易的承诺将同样适用于我公司的控股子公司, 我公司将在合法股东权限范围内促成下属控股子公司履行规范与一汽轿车之间已经存在或可能发生的关联交易的义务 (3) 尽最大努力促使除全资 控股以外的合营或联营企业履行规范与一汽轿车之间已经存在或可能发生的关联交易的义务 不适用不适用 股权激励承诺不适用不适用 其他对公司中 小股东所作承 诺 不适用 不适用 承诺是否及时履行如承诺超期未履行完毕的, 应当详细说明未完成履行的具体原因及下一步的工作计划 是 ( 除 关于避免同业竞争的说明与承诺 外 ) 一汽股份公司在做出避免同业竞争承诺以来, 由于宏观经济环境 汽车行业 证券市场和内部经营管理等方面的变化因素, 未能如期履行承诺 一汽股份公司解决同业竞争的初衷并未改变, 将秉承为全体股东负责的理念, 按照国家有关央企改革的政策要求, 努力改善经营管理, 继续做好相关准备工作 同时承诺不会利用实际控制人的地位损害上市公司的利益 19

20 四 聘任 解聘会计师事务所情况 半年度财务报告是否已经审计 是 否 公司半年度报告未经审计 五 董事会 监事会对会计师事务所本报告期 非标准审计报告 的说明 适用 不适用 六 董事会对上年度 非标准审计报告 相关情况的说明 适用 不适用瑞华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为公司 2016 年度财务报告审计出具保留意见的审计报告, 会计师认为 : 一汽轿车公司 2016 年度日常关联交易议案未获股东大会通过, 并且关联交易对公司影响重大, 我们无法就未获得股东大会授权的关联交易违反 深圳证券交易所股票上市规则 (2014 年修订 ) 等相关规定对财务报表的影响获取充分 适当的审计证据, 也无法确定是否有必要对财务报表相关项目的金额进行调整 2017 年 6 月 28 日, 公司召开的 2016 年度股东大会审议通过了 2016 年日常关联交易计划和完成情况的议案, 使影响 2016 年度财务报告审计出具保留意见的事项已经消除 七 破产重整相关事项 适用 不适用 公司报告期未发生破产重整相关事项 八 诉讼事项 重大诉讼仲裁事项 适用 不适用本报告期公司无重大诉讼 仲裁事项 其他诉讼事项 适用 不适用 诉讼 ( 仲裁 ) 基本情况 涉案金额 ( 万元 ) 是否形成 预计负债 诉讼 ( 仲裁 ) 进 展 诉讼 ( 仲裁 ) 审 理结果及影响 诉讼 ( 仲裁 ) 判 决执行情况 披露 日期 披露 索引 主要为一般合同纠纷及质 量纠纷和劳动争议 否 判决或调解结 案 无重大影响 执行完毕 20

21 主要为一般合同纠纷及质 量纠纷 2, 否审理阶段无重大影响未到执行阶段 九 处罚及整改情况 适用 不适用 公司报告期不存在处罚及整改情况 十 公司及其控股股东 实际控制人的诚信状况 适用 不适用 十一 公司股权激励计划 员工持股计划或其他员工激励措施的的实施情况 适用 不适用 公司报告期无股权激励计划 员工持股计划或其他员工激励措施及其实施情况 十二 重大关联交易 21

22 1 与日常经营相关的关联交易 一汽轿车股份有限公司 2017 年半年度报告全文 适用 不适用 关联交易方关联关系 关联交易 类型 关联交关联交关联交易定价易内容易价格原则 关联交易金 额 ( 万元 ) 占同类获批的交是否超交易金易额度 ( 万过获批额的比元 ) 额度例 关联交易 结算方式 可获得的同 类交易市价 披露日期 披露索引 中国第一汽车集团进出口有限公司 同一最终控制方 采购商品 协作市场价市场定件 设格价备 193, ,150 否 现金 + 票据结算 193, 刊登于 中国证券报 证券时报 及巨潮资讯 2017 年 04 月 网网站的 预计 中国第一汽车集团进出口有限公司 同一最终控制方 接受劳务 技术开市场价市场定发 委格价托购汇 172, ,400 否现金结算 172, 日 2017 年日常关联交易金额公告 ( 公告编号 : ) 合计 , , 大额销货退回的详细情况 无 按类别对本期将发生的日常关联交易进行报告期内关联交易实际履行情况详见本报告第十节第十二项 关联方及关联交易 总金额预计的, 在报告期内的实际履行情况交易价格与市场参考价格差异较大的原因不适用 22

23 2 资产或股权收购 出售发生的关联交易 适用 不适用 公司报告期未发生资产或股权收购 出售的关联交易 3 共同对外投资的关联交易 适用 不适用 公司报告期未发生共同对外投资的关联交易 4 关联债权债务往来 适用 不适用 公司报告期不存在关联债权债务往来 5 其他重大关联交易 适用 不适用 2017 年 3 月 30 日, 公司第七届董事会第九次会议审议通过了 关于授权向一汽财务有限公司进行日常短期融资的议案 和 关于在一汽财务有限公司进行日常存款业务的议案 ;2017 年 4 月 28 日, 公司第七届董事会第十次会议审议通过了 关于授权向中国第一汽车股份有限公司申请委托贷款业务的议案, 上述三项议案均经公司 2016 年度股东大会审议通过 重大关联交易临时报告披露网站相关查询临时公告名称临时公告披露日期临时公告披露网站名称 关于与一汽财务有限公司开展日常短 期融资及存款业务的公告 委托贷款关联交易公告 2017 年 04 月 01 日 2017 年 04 月 29 日 巨潮资讯网 ( 巨潮资讯网 ( 十三 控股股东及其关联方对上市公司的非经营性占用资金情况 适用 不适用 公司报告期不存在控股股东及其关联方对上市公司的非经营性占用资金 十四 重大合同及其履行情况 1 托管 承包 租赁事项情况 (1) 托管情况 适用 不适用 公司报告期不存在托管情况 23

24 (2) 承包情况 适用 不适用 公司报告期不存在承包情况 (3) 租赁情况 适用 不适用 公司报告期不存在租赁情况 2 重大担保 适用 不适用 公司报告期不存在担保情况 3 其他重大合同 适用 不适用 公司报告期不存在其他重大合同 十五 社会责任情况 1 履行精准扶贫社会责任情况 公司报告半年度暂未开展精准扶贫工作, 也暂无后续精准扶贫计划 2 重大环保情况 上市公司及其子公司是否属于环境保护部门公布的重点排污单位 不适用 十六 其他重大事项的说明 适用 不适用 公司报告期不存在需要说明的其他重大事项 十七 公司子公司重大事项 适用 不适用根据公司经营管理和发展需求, 经公司第六届董事会第九次会议审议通过, 由一汽轿车销售有限公司吸收合并一汽红旗汽车销售有限公司全部的业务 资产 负债 合并后一汽轿车销售有限公司存续经营, 一汽红旗汽车销售有限公司注销 截止至本报告期末, 尚未办理完毕 24

25 第六节股份变动及股东情况 一 股份变动情况 1 股份变动情况 本次变动前本次变动增减 (+,-) 本次变动后 单位 : 股 数量 比例 发行 新股 送 股 公积金 转股 其 他 小 计 数量 比例 一 有限售条件股份 215,745, % 215,745, % 1 国家持股 215,745, % 215,745, % 二 无限售条件股份 1,411,754, % 1,411,754, % 1 人民币普通股 1,411,754, % 1,411,754, % 三 股份总数 1,627,500, % 1,627,500, % 股份变动的原因 适用 不适用股份变动的批准情况 适用 不适用股份变动的过户情况 适用 不适用 股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益 归属于公司普通股股东的每股净资产等财 务指标的影响 适用 不适用 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容 适用 不适用 2 限售股份变动情况 适用 不适用 二 证券发行与上市情况 适用 不适用 三 公司股东数量及持股情况 单位 : 股 25

26 报告期末普通股股东总 数 77,787 报告期末表决权恢复的优 先股股东总数 0 持股 5% 以上的普通股股东或前 10 名普通股股东持股情况 股东名称 股东性质 持股比 例 报告期末持 有的普通股 数量 报告期内增 减变动情况 持有有限售 条件的普通 股数量 持有无限售条件 的普通股数量 质押或冻结情况股份数量状态 中国第一汽车股 份有限公司 国有法人 53.03% 862,983, ,745, ,237,767 曲海鹏境内自然人 1.76% 28,591,872 4,264,168 28,591,872 中央汇金资产管 理有限责任公司 国有法人 1.61% 26,143,900 26,143,900 何海潮境内自然人 1.37% 22,246, ,168 22,246,794 中国工商银行股份有限公司 - 诺安灵活配置混合型证券投资基金全国社保基金一一六组合 境内非国有法人境内非国有法人 0.93% 15,200,060 15,200,060 15,200, % 12,096,841 12,096,841 中国证券金融股 份有限公司 国有法人 0.66% 10,666,308 10,666,308 招商证券股份有 限公司 境内非国有 法人 0.61% 10,005,389 1,002,400 10,005,389 香港中央结算有 限公司 境外法人 0.45% 7,401,722 7,134,122 7,401,722 兴业国际信托有限公司 - 常春藤六期证券投资集合资金信托计划 境内非国有 法人 0.39% 6,339,715 6,339,715 战略投资者或一般法人因配售新股成为前 10 名普通股股无东的情况 上述股东关联关系或一致行 动的说明 上述股东中, 国有法人股股东一汽股份与其他股东之间不存在关联关系, 也不属于 上市公司持股变动信息披露管理办法 中规定的一致行动人 ; 从公开披露资料了解到, 公司未知其他流通股股东之间是否存在关联关系, 也未知其他流通股股东是否属于 上市公司股东持股变动信息披露管理办法 中规定的一致行动人 前 10 名无限售条件普通股股东持股情况 股东名称报告期末持有无限售条件普通股股份数量股份种类 26

27 股份种类 数量 中国第一汽车股份有限公司 647,237,767 人民币普通股 647,237,767 曲海鹏 28,591,872 人民币普通股 28,591,872 中央汇金资产管理有限责任 公司 26,143,900 人民币普通股 26,143,900 何海潮 22,246,794 人民币普通股 22,246,794 中国工商银行股份有限公司 - 诺安灵活配置混合型证券 投资基金 15,200,060 人民币普通股 15,200,060 全国社保基金一一六组合 12,096,841 人民币普通股 12,096,841 中国证券金融股份有限公司 10,666,308 人民币普通股 10,666,308 招商证券股份有限公司 10,005,389 人民币普通股 10,005,389 香港中央结算有限公司 7,401,722 人民币普通股 7,401,722 兴业国际信托有限公司 - 常 春藤六期证券投资集合资金 信托计划 6,339,715 人民币普通股 6,339,715 前 10 名无限售条件普通股股上述股东中, 国有法人股股东一汽股份与其他股东之间不存在关联关系, 也东之间, 以及前 10 名无限售不属于 上市公司持股变动信息披露管理办法 中规定的一致行动人 ; 从公条件普通股股东和前 10 名普开披露资料了解到, 公司未知其他流通股股东之间是否存在关联关系, 也未通股股东之间关联关系或一知其他流通股股东是否属于 上市公司股东持股变动信息披露管理办法 中致行动的说明规定的一致行动人 前 10 名普通股股东参与融资无融券业务股东情况说明公司前 10 名普通股股东 前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易 是 否公司前 10 名普通股股东 前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内未进行约定购回交易 四 控股股东或实际控制人变更情况 控股股东报告期内变更 适用 不适用公司报告期控股股东未发生变更 实际控制人报告期内变更 适用 不适用公司报告期实际控制人未发生变更 27

28 第七节优先股相关情况 适用 不适用 报告期公司不存在优先股 28

29 第八节董事 监事 高级管理人员情况 一 董事 监事和高级管理人员持股变动 适用 不适用公司董事 监事和高级管理人员在报告期持股情况没有发生变动, 具体可参见 2016 年年报 二 公司董事 监事 高级管理人员变动情况 适用 不适用 姓名 担任的职务 类型 日期 原因 王国强 董事长 被选举 2017 年 06 月 28 日 付炳锋 董事 被选举 2017 年 06 月 28 日 胡咏 董事 被选举 2017 年 06 月 28 日 汪玉春 董事 被选举 2017 年 06 月 28 日 姚景超 监事 被选举 2017 年 06 月 28 日 王伟 监事 被选举 2017 年 06 月 06 日 胡咏 总经理 聘任 2017 年 06 月 06 日 柳长庆 副总经理 聘任 2017 年 06 月 28 日 张加奕 副总经理 聘任 2017 年 06 月 06 日 秦焕明 董事长 离任 2017 年 06 月 06 日 工作原因 安铁成 董事兼总经理 离任 2017 年 04 月 28 日 工作原因 张加奕 监事 离任 2017 年 06 月 06 日 工作原因 29

30 第九节公司债相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市, 且在半年度报告批准报出日未到期或到期未能 全额兑付的公司债券 : 否 30

31 第十节财务报告 一 审计报告 半年度报告是否经过审计 是 否公司半年度财务报告未经审计 二 财务报表 财务附注中报表的单位为 : 人民币元 1 合并资产负债表 编制单位 : 一汽轿车股份有限公司 2017 年 06 月 30 日 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 400,671, ,068,110, 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 5,099,118, ,242,175, 应收账款 467,717, ,079, 预付款项 236,022, ,352, 应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利 56,298, 其他应收款 12,763, ,965, 买入返售金融资产存货 3,041,384, ,806,428,

32 划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 1,925, ,070, 流动资产合计 9,315,902, ,632,181, 非流动资产 : 发放贷款及垫款可供出售金融资产 1,500, ,500, 持有至到期投资长期应收款长期股权投资 1,928,966, ,784,107, 投资性房地产 24,011, ,074, 固定资产 4,498,061, ,834,060, 在建工程 592,996, ,317, 工程物资固定资产清理 1,893, ,459, 生产性生物资产油气资产无形资产 717,929, ,507, 开发支出 78,827, ,317, 商誉长期待摊费用 59,382, ,476, 递延所得税资产 281,967, ,871, 其他非流动资产非流动资产合计 8,185,538, ,416,692, 资产总计 17,501,441, ,048,873, 流动负债 : 短期借款 1,200,000, ,000,000, 向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据 150,013, ,877,

33 应付账款 5,175,577, ,771,967, 预收款项 776,426, ,546,386, 卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬 23,557, ,869, 应交税费 196,334, ,371, 应付利息 1,232, ,259, 应付股利 171, , 其他应付款 1,304,899, ,420, 应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计 8,828,212, ,896,324, 非流动负债 : 长期借款应付债券其中 : 优先股永续债长期应付款 6,671, ,129, 长期应付职工薪酬 13,718, ,718, 专项应付款预计负债 295,260, ,091, 递延收益 243,051, ,583, 递延所得税负债 480, , 其他非流动负债非流动负债合计 559,182, ,003, 负债合计 9,387,395, ,375,327, 所有者权益 : 股本 1,627,500, ,627,500, 其他权益工具 33

34 其中 : 优先股永续债资本公积 2,488,902, ,488,902, 减 : 库存股其他综合收益 18,522, ,141, 专项储备盈余公积 997,234, ,234, 一般风险准备未分配利润 2,834,424, ,563,967, 归属于母公司所有者权益合计 7,966,584, ,688,746, 少数股东权益 147,461, ,200, 所有者权益合计 8,114,046, ,673,546, 负债和所有者权益总计 17,501,441, ,048,873, 法定代表人 : 王国强 主管会计工作负责人 : 张建帮 会计机构负责人 : 陈清华 2 母公司资产负债表 项目 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金 323,378, ,808, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 3,746,491, ,430,281, 应收账款 1,025,165, ,950, 预付款项 227,607, ,527, 应收利息应收股利 56,298, 其他应收款 7,684, ,555, 存货 2,717,432, ,454,274, 划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 1,548, ,705, 流动资产合计 8,105,607, ,653,103, 非流动资产 : 34

35 可供出售金融资产 1,500, ,500, 持有至到期投资长期应收款长期股权投资 2,023,090, ,878,231, 投资性房地产 21,847, ,104, 固定资产 4,485,689, ,819,266, 在建工程 592,996, ,317, 工程物资固定资产清理 1,893, ,459, 生产性生物资产油气资产无形资产 711,901, ,997, 开发支出 78,827, ,317, 商誉长期待摊费用 36,588, ,750, 递延所得税资产 228,937, ,176, 其他非流动资产非流动资产合计 8,183,273, ,432,121, 资产总计 16,288,880, ,085,225, 流动负债 : 短期借款 1,200,000, ,000,000, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据 150,013, ,877, 应付账款 5,125,420, ,694,275, 预收款项 474,472, ,456, 应付职工薪酬 17,747, ,809, 应交税费 106,996, ,163, 应付利息 1,232, ,259, 应付股利 171, , 其他应付款 242,642, ,268, 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 35

36 其他流动负债流动负债合计 7,318,698, ,344,282, 非流动负债 : 长期借款应付债券其中 : 优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬 13,718, ,718, 专项应付款预计负债 50,220, ,394, 递延收益 243,051, ,583, 递延所得税负债 480, , 其他非流动负债非流动负债合计 307,470, ,176, 负债合计 7,626,169, ,665,458, 所有者权益 : 股本 1,627,500, ,627,500, 其他权益工具其中 : 优先股永续债资本公积 2,485,171, ,485,171, 减 : 库存股其他综合收益 18,522, ,141, 专项储备盈余公积 997,234, ,234, 未分配利润 3,534,282, ,298,718, 所有者权益合计 8,662,711, ,419,766, 负债和所有者权益总计 16,288,880, ,085,225, 合并利润表 项目 本期发生额 上期发生额 一 营业总收入 13,401,342, ,490,504, 其中 : 营业收入 13,401,342, ,490,504,

37 利息收入已赚保费手续费及佣金收入二 营业总成本 13,046,747, ,621,179, 其中 : 营业成本 10,005,085, ,238,821, 利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用税金及附加 821,526, ,565, 销售费用 1,318,488, ,112,640, 管理费用 879,718, ,086, 财务费用 19,946, ,474, 资产减值损失 1,981, ,591, 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) 193,776, ,994, 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益 193,776, ,994, 汇兑收益 ( 损失以 - 号填列 ) 其他收益三 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 548,371, ,680, 加 : 营业外收入 18,502, ,516, 其中 : 非流动资产处置利得 1,221, ,032, 减 : 营业外支出 1,526, ,366, 其中 : 非流动资产处置损失 1,099, , 四 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) 565,347, ,531, 减 : 所得税费用 132,229, ,384, 五 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 433,118, ,146, 归属于母公司所有者的净利润 270,456, ,063, 少数股东损益 162,661, ,083, 六 其他综合收益的税后净额 7,381, ,933, 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 7,381, ,933,

38 ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 产的变动 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其他综合收益 7,381, ,933, 权益法下在被投资单位以后将重分类 进损益的其他综合收益中享有的份额 7,381, ,933, 可供出售金融资产公允价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4. 现金流量套期损益的有效部分 5. 外币财务报表折算差额 6. 其他归属于少数股东的其他综合收益的税后净额七 综合收益总额 440,499, ,080, 归属于母公司所有者的综合收益总额 277,838, ,997, 归属于少数股东的综合收益总额 162,661, ,083, 八 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 本期发生同一控制下企业合并的, 被合并方在合并前实现的净利润为 :0.00 元, 上期被合并方实现的净利 润为 :0.00 元 法定代表人 : 王国强 主管会计工作负责人 : 张建帮 会计机构负责人 : 陈清华 4 母公司利润表 项目 本期发生额 上期发生额 一 营业收入 11,619,995, ,708,678, 减 : 营业成本 9,823,833, ,050,949, 税金及附加 791,007, ,276, 销售费用 56,726, ,529, 管理费用 876,796, ,409, 财务费用 21,599, ,661, 资产减值损失 1,981, ,591, 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 38

39 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) 193,776, ,994, 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益 193,776, ,994, 其他收益二 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 241,827, ,745, 加 : 营业外收入 18,502, ,147, 其中 : 非流动资产处置利得 1,221, ,032, 减 : 营业外支出 1,526, ,366, 其中 : 非流动资产处置损失 1,099, , 三 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) 258,803, ,965, 减 : 所得税费用 23,239, ,099, 四 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 235,563, ,865, 五 其他综合收益的税后净额 7,381, ,933, ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 产的变动 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其他综合收益 7,381, ,933, 权益法下在被投资单位以后将重分类 进损益的其他综合收益中享有的份额 7,381, ,933, 可供出售金融资产公允价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4. 现金流量套期损益的有效部分 5. 外币财务报表折算差额 6. 其他六 综合收益总额 242,944, ,799, 七 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 合并现金流量表 项目 本期发生额 上期发生额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 11,221,894, ,626,999,

40 客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额收取利息 手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 33,937, ,758, 经营活动现金流入小计 11,255,832, ,685,758, 购买商品 接受劳务支付的现金 8,269,880, ,519,459, 客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息 手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金 661,618, ,206, 支付的各项税费 1,401,902, ,067,786, 支付其他与经营活动有关的现金 607,918, ,161, 经营活动现金流出小计 10,941,319, ,870,613, 经营活动产生的现金流量净额 314,512, ,855, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计 的现金 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付 154,486, ,348,

41 投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 154,486, ,348, 投资活动产生的现金流量净额 -154,486, ,348, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金其中 : 子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金 1,100,000, ,000,000, 发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计 1,100,000, ,000,000, 偿还债务支付的现金 1,900,000, ,000, 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 26,889, ,212, 其中 : 子公司支付给少数股东的股利 利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计 1,926,889, ,212, 筹资活动产生的现金流量净额 -826,889, ,787, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 -575, , 五 现金及现金等价物净增加额 -667,438, ,333, 加 : 期初现金及现金等价物余额 1,068,110, ,192, 六 期末现金及现金等价物余额 400,671, ,859, 母公司现金流量表 项目 本期发生额 上期发生额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 10,281,244, ,852,230, 收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 15,985, ,777, 经营活动现金流入小计 10,297,230, ,883,008, 购买商品 接受劳务支付的现金 8,033,630, ,271,003, 支付给职工以及为职工支付的现金 558,695, ,431, 支付的各项税费 1,108,231, ,461,

42 支付其他与经营活动有关的现金 176,222, ,282, 经营活动现金流出小计 9,876,779, ,956,178, 经营活动产生的现金流量净额 420,450, ,170, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计 的现金 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付 153,438, ,209, 投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 153,438, ,209, 投资活动产生的现金流量净额 -153,438, ,209, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金取得借款收到的现金 1,100,000, ,000,000, 发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计 1,100,000, ,000,000, 偿还债务支付的现金 1,900,000, ,000, 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 26,889, ,212, 支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计 1,926,889, ,212, 筹资活动产生的现金流量净额 -826,889, ,787, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 -552, , 五 现金及现金等价物净增加额 -560,429, ,638, 加 : 期初现金及现金等价物余额 883,808, ,623, 六 期末现金及现金等价物余额 323,378, ,985, 合并所有者权益变动表 42

43 本期金额 一汽轿车股份有限公司 2017 年半年度报告全文 本期 归属于母公司所有者权益 项目 股本 其他权益工具优先永续其股债他 资本公积 减 : 库存 股 其他综合收益专项储备盈余公积 一般 风险 准备 未分配利润 少数股东权益 所有者权益合计 一 上年期末余额 1,627,500, ,488,902, ,141, ,234, ,563,967, ,200, ,673,546, 更 正 加 : 会计政策变 前期差错更 同一控制下企业合并其他二 本年期初余额 1,627,500, ,488,902, ,141, ,234, ,563,967, ,200, ,673,546, 三 本期增减变动金 额 ( 减少以 - 号 填列 ) 7,381, ,456, ,661, ,499, ( 一 ) 综合收益总额 7,381, ,456, ,661, ,499, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 1. 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有 43

44 者投入资本 一汽轿车股份有限公司 2017 年半年度报告全文 3. 股份支付计入所有 者权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 4. 其他 ( 四 ) 所有者权益内 部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 7,325, ,325, 本期使用 7,325, ,325, ( 六 ) 其他 四 本期期末余额 1,627,500, ,488,902, ,522, ,234, ,834,424, ,461, ,114,046, 上年金额 44

45 上期 归属于母公司所有者权益 项目 股本 其他权益工具优先永续其股债他 资本公积 减 : 库存 股 其他综合收益专项储备盈余公积 一般 风险 准备 未分配利润 少数股东权益 所有者权益合计 一 上年期末余额 1,627,500, ,488,900, ,134, ,234, ,590,187, ,209, ,745,167, 更 正 加 : 会计政策变 前期差错更 同一控制下企业合并其他二 本年期初余额 1,627,500, ,488,900, ,134, ,234, ,590,187, ,209, ,745,167, 三 本期增减变动金 额 ( 减少以 - 号 填列 ) 2, ,006, ,026,220, ,409, ,071,620, ( 一 ) 综合收益总额 3,006, ,327, ,409, ,730, ( 二 ) 所有者投入和 减少资本 2, , 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有 45

46 者权益的金额 一汽轿车股份有限公司 2017 年半年度报告全文 4. 其他 2, , ( 三 ) 利润分配 -71,892, ,892, 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 -69,982, ,982, 其他 -1,910, ,910, ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 16,279, ,279, 本期使用 16,279, ,279, ( 六 ) 其他 四 本期期末余额 1,627,500, ,488,902, ,141, ,234, ,563,967, ,200, ,673,546, 母公司所有者权益变动表 本期金额 46

47 本期 项目 股本 其他权益工具 优先股永续债其他 资本公积 减 : 库存 股 其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计 一 上年期末余额 1,627,500, ,485,171, ,141, ,234, ,298,718, ,419,766, 加 : 会计政策变更前期差错更正其他二 本年期初余额 1,627,500, ,485,171, ,141, ,234, ,298,718, ,419,766, 三 本期增减变动金额 ( 减少 以 - 号填列 ) 7,381, ,563, ,944, ( 一 ) 综合收益总额 7,381, ,563, ,944, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 1. 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 3. 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 47

48 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 7,325, ,325, 本期使用 7,325, ,325, ( 六 ) 其他 四 本期期末余额 1,627,500, ,485,171, ,522, ,234, ,534,282, ,662,711, 上年金额 上期 项目 股本 其他权益工具 优先股永续债其他 资本公积 减 : 库 存股 其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计 一 上年期末余额 1,627,500, ,485,169, ,134, ,234, ,765,841, ,883,880, 加 : 会计政策变更前期差错更正其他二 本年期初余额 1,627,500, ,485,169, ,134, ,234, ,765,841, ,883,880, 三 本期增减变动金额 ( 减少 以 - 号填列 ) 2, ,006, ,122, ,113, ( 一 ) 综合收益总额 3,006, ,139, ,133, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 2, , 股东投入的普通股 48

49 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 2, , ( 三 ) 利润分配 -69,982, ,982, 提取盈余公积 2. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 -69,982, ,982, 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 16,279, ,279, 本期使用 16,279, ,279, ( 六 ) 其他 四 本期期末余额 1,627,500, ,485,171, ,141, ,234, ,298,718, ,419,766,

50 三 公司基本情况 一汽轿车股份有限公司是于 1997 年经国家体改委体改生 <1997>55 号文批准, 由中国第一汽车集团公司独家发起设立的股份有限公司 统一社会信用代码 : E 1997 年 6 月 18 日经中国证券监督管理委员会批准公开发行股票并在深圳证券交易所上市流通 所属行业为汽车类 一汽集团公司将持有的本公司全部 862,983,689 股股份作为对中国第一汽车股份有限公司的出资, 投入一汽股份, 并于 2012 年 4 月 9 日收到中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司出具的 证券过户登记确认书 截至 2017 年 6 月 30 日, 本公司累计发行股本总数 162,750 万股, 公司注册资本为 162,750 万元, 经营范围为 : 开发 制造 销售轿车 旅行车及其配件, 修理汽车, 加工非标设备, 机械配件 机电产品 ( 不含小轿车 ) 销售 ; 普通货运 物流服务 公司注册地 : 长春市高新技术产业开发区蔚山路 4888 号 公司法定代表人 : 王国强 本财务报表业经本公司董事会于 2017 年 8 月 29 日决议批准报出 本公司本期纳入合并范围的二级子公司 2 户, 三级子公司 1 户, 详见本附注九 在其他主体中的权益 本公司本期合并范围与上期相比未发生变化 本公司及各子公司主要从事乘用车生产及销售业务 四 财务报表的编制基础 1 编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照财政部发布的 企业会计准则 基本准则 ( 财政部令第 33 号发布 财政部令第 76 号修订 ) 于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则 企业会计准则应用指南 企业会计准则解释及其他相关规定 ( 以下合称 企业会计准则 ), 以及中国证券监督管理委员会 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 财务报告的一般规定 (2014 年修订 ) 的披露规定编制 根据企业会计准则的相关规定, 本公司会计核算以权责发生制为基础 除某些金融工具外, 本财务报表均以历史成本为计量基础 资产如果发生减值, 则按照相关规定计提相应的减值准备 2 持续经营本公司不存在导致自报告期末起 12 个月的持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况 五 重要会计政策及会计估计具体会计政策和会计估计提示 : 本公司及各子公司从事乘用车生产及销售业务 本公司及各子公司根据实际生产经营特点, 依据相关企业会计准则的规定, 对收入确认 研究开发支出等交易和事项制定了若干项 50

51 具体会计政策和会计估计, 详见本附注五 19 无形资产 及 24 收入 各项描述 关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明, 请参阅附注五 30 其他 1 遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了本公司 2017 年 6 月 30 日的财务状况及 2017 年 1-6 月的经营成果和现金流量等有关信息 此外, 本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 - 财务报告的一般规定 有关财务报表及其附注的披露要求 2 会计期间本公司的会计期间分为年度和中期, 会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间 本公司会计年度采用公历年度, 即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 3 营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间 本公司以 12 个月作为一个营业周期, 并以其作为资产和负债的流动性划分标准 4 记账本位币人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币, 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币 本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币 5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法企业合并, 是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 (1) 同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制, 且该控制并非暂时性的, 为同一控制下的企业合并 同一控制下的企业合并, 在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方, 参与合并的其他企业为被合并方 合并日, 是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量 合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 ( 或发行股份面值总额 ) 的差额, 调整资本公积 ( 股本溢价 ); 资本公积 ( 股本溢价 ) 不足以冲减的, 调整留存收益 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用, 于发生时计入当期损益 (2) 非同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的, 为非同一控制下的企业合并 非同一控制下的企业合并, 在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方, 参与合并的其他企业为被购买方 购买日, 是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期 51

52 对于非同一控制下的企业合并, 合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值, 为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用, 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本, 购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的, 相应调整合并商誉 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量 合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 首先对取得的被购买方各项可辨认资产 负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核, 复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异, 在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的, 在购买日后 12 个月内, 如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在, 预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的, 则确认相关的递延所得税资产, 同时减少商誉, 商誉不足冲减的, 差额部分确认为当期损益 ; 除上述情况以外, 确认与企业合并相关的递延所得税资产的, 计入当期损益 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并, 根据 财政部关于印发企业会计准则解释第 5 号的通知 ( 财会 号 ) 和 企业会计准则第 33 号 合并财务报表 第五十一条关于 一揽子交易 的判断标准 ( 参见本附注五 6(2)), 判断该多次交易是否属于 一揽子交易 属于 一揽子交易 的, 参考本部分前面各段描述及本附注五 14 长期股权投资 进行会计处理 ; 不属于 一揽子交易 的, 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理 : 在个别财务报表中, 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和, 作为该项投资的初始投资成本 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 ( 即, 除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外, 其余转入当期投资收益 ) 在合并财务报表中, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 ( 即, 除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外, 其余转为购买日所属当期投资收益 ) 6 合并财务报表的编制方法 (1) 合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定 控制是指本公司拥有对被投资方的权 52

53 力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额 合并范围包括本公司及全部子公司 子公司, 是指被本公司控制的主体 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化, 本公司将进行重新评估 (2) 合并财务报表编制的方法从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起, 本公司开始将其纳入合并范围 ; 从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围 对于处置的子公司, 处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中 ; 当期处置的子公司, 不调整合并资产负债表的期初数 非同一控制下企业合并增加的子公司, 其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中, 且不调整合并财务报表的期初数和对比数 同一控制下企业合并增加的子公司, 其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中, 并且同时调整合并财务报表的对比数 在编制合并财务报表时, 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的, 按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整 对于非同一控制下企业合并取得的子公司, 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 公司内所有重大往来余额 交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额, 在合并利润表中净利润项目下以 少数股东损益 项目列示 少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额, 仍冲减少数股东权益 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时, 对于剩余股权, 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益, 在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 ( 即, 除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外, 其余一并转为当期投资收益 ) 其后, 对该部分剩余股权按照 企业会计准则第 2 号 长期股权投资 或 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 等相关规定进行后续计量, 详见本附注五 14 长期股权投资 或本附注五 10 金融工具 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的, 需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易 处置对子公司股权投资的各项交易的条款 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况, 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 :1 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 ;2 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 ;3 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发 53

54 生 ;4 一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的 不属于一揽子交易的, 对其中的每一项交易视情况分别按照 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资 ( 详见本附注五 14 (2)4) 和 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权 ( 详见前段 ) 适用的原则进行会计处理 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的, 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理 ; 但是, 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额, 在合并财务报表中确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 7 合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排, 是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排 本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务, 将合营安排分为共同经营和合营企业 共同经营, 是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排 合营企业, 是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 本公司对合营企业的投资采用权益法核算, 按照本附注五 14(2)2 权益法核算的长期股权投资 中所述的会计政策处理 本公司作为合营方对共同经营, 确认本公司单独持有的资产 单独所承担的负债, 以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债 ; 确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入 ; 按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入 ; 确认本公司单独所发生的费用, 以及按本公司份额确认共同经营发生的费用 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产 ( 该资产不构成业务, 下同 ) 或者自共同经营购买资产时, 在该等资产出售给第三方之前, 本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分 该等资产发生符合 企业会计准则第 8 号 资产减值 等规定的资产减值损失的, 对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况, 本公司全额确认该损失 ; 对于本公司自共同经营购买资产的情况, 本公司按承担的份额确认该损失 8 现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金 可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短 ( 一般为从购买日起, 三个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知金额的现金 价值变动风险很小的投资 9 外币业务和外币报表折算 (1) 外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时, 按交易日的即期汇率 ( 通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价, 下同 ) 折算为记账本位币金额, 但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项, 按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额 (2) 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 54

55 资产负债表日, 对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算, 由此产生的汇兑差额, 除 :1 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理 ; 以及 2 可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外, 均计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额, 作为公允价值变动 ( 含汇率变动 ) 处理, 计入当期损益或确认为其他综合收益 10 金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债, 相关的交易费用直接计入损益, 对于其他类别的金融资产和金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 (1) 金融资产和金融负债的公允价值确定方法公允价值, 是指市场参与者在计量日发生的有序交易中, 出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格 金融工具存在活跃市场的, 本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值 活跃市场中的报价是指易于定期从交易所 经纪商 行业协会 定价服务机构等获得的价格, 且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格 金融工具不存在活跃市场的, 本公司采用估值技术确定其公允价值 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格 参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值 现金流量折现法和期权定价模型等 (2) 金融资产的分类 确认和计量以常规方式买卖金融资产, 按交易日进行会计确认和终止确认 金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 持有至到期投资 贷款和应收款项以及可供出售金融资产 1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产 :A. 取得该金融资产的目的, 主要是为了近期内出售 ;B. 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理 ;C. 属于衍生工具, 但是, 被指定且为有效套期工具的衍生工具 属于财务担保合同的衍生工具 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 符合下述条件之一的金融资产, 在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 :A. 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况 ;B. 本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明, 对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基 55

56 础进行管理 评价并向关键管理人员报告 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益 2 持有至到期投资是指到期日固定 回收金额固定或可确定, 且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 持有至到期投资采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 在终止确认 发生减值或摊销时产生的利得或损失, 计入当期损益 实际利率法是指按照金融资产或金融负债 ( 含一组金融资产或金融负债 ) 的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法 实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量, 折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率 在计算实际利率时, 本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量 ( 不考虑未来的信用损失 ), 同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的 属于实际利率组成部分的各项收费 交易费用及折价或溢价等 3 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产, 以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 贷款和应收款项 持有至到期投资以外的金融资产 可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定, 即初始确认金额扣除已偿还的本金, 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额, 并扣除已发生的减值损失后的金额 可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失, 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外, 确认为其他综合收益, 在该金融资产终止确认时转出, 计入当期损益 但是, 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产, 按照成本进行后续计量 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利, 计入投资收益 (3) 金融资产减值除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外, 本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查, 有客观证据表明金融资产发生减值的, 计提减值准备 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试 ; 对单项金额不重大的金融资产, 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 单独测试未发生减值的金融资产 ( 包括单项金额重大和不重大的金融资产 ), 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试 已单项确认减值损失的金融资产, 不包括在具 56

57 有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 1 持有至到期投资减值以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值, 减记金额确认为减值损失, 计入当期损益 金融资产在确认减值损失后, 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 2 可供出售金融资产减值当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时, 表明该可供出售权益工具投资发生减值 其中 严重下跌 是指公允价值下跌幅度累计超过 20%; 非暂时性下跌 是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月 可供出售金融资产发生减值时, 将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益, 该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 在确认减值损失后, 期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益, 可供出售债务工具减值损失转回计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失, 不予转回 (4) 金融资产转移的确认依据和计量方法满足下列条件之一的金融资产, 予以终止确认 :1 收取该金融资产现金流量的合同权利终止 ;2 该金融资产已转移, 且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方 ; 3 该金融资产已转移, 虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 但是放弃了对该金融资产的控制 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 且未放弃对该金融资产的控制的, 则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认有关负债 继续涉入所转移金融资产的程度, 是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊, 并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产, 或将持有的金融资产背书转让, 需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移 已将该金融资产所有权上几乎所有 57

58 的风险和报酬转移给转入方的, 终止确认该金融资产 ; 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 不终止确认该金融资产 ; 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 则继续判断企业是否对该资产保留了控制, 并根据前面各段所述的原则进行会计处理 (5) 金融负债的分类和计量金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债 初始确认金融负债, 以公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 相关的交易费用直接计入当期损益, 对于其他金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 (6) 金融负债的终止确认金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 才能终止确认该金融负债或其一部分 本公司 ( 债务人 ) 与债权人之间签订协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的, 终止确认现存金融负债, 并同时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的, 将终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 (7) 金融资产和金融负债的抵销当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利, 且目前可执行该种法定权利, 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时, 金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示 除此以外, 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示, 不予相互抵销 11 应收款项 (1) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大并单项计提坏账准备的 计提方法 本公司将金额为人民币 1000 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试, 单独测试未发生减值的金融资产, 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 单项测试已确认减值损失的应收款项, 不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试 (2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 账龄组合 账龄分析法 58

59 押金及备用金组合 其他方法 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的 : 适用 不适用 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 0-6 个月以内 ( 含 6 月 ) 0.00% 0.00% 7-12 个月 ( 含 12 月 ) 5.00% 5.00% 1-2 年 10.00% 10.00% 2-3 年 30.00% 30.00% 3-4 年 50.00% 50.00% 4-5 年 % % 5 年以上 % % 组合中, 采用余额百分比法计提坏账准备的 : 适用 不适用 组合中, 采用其他方法计提坏账准备的 : 适用 不适用 组合名称 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 押金及备用金组合 0.00% 0.00% (3) 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 坏账准备的计提方法 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项, 单独进行减值测试, 有客观证据表明其发生了减值的, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提坏账准备, 如 : 应收关联方款项 ; 与对方存在争议或涉及诉讼 仲裁的应收款项 ; 已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提坏账准备 12 存货公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 : 否 (1) 存货的分类存货主要包括原材料 半成品及在产品 库存商品 周转材料等 59

60 (2) 存货取得和发出的计价方法存货在取得时按计划成本核算, 对计划成本和实际成本之间的差异, 通过成本差异科目核算, 并按期结转发出存货应负担的成本差异, 将计划成本调整为实际成本 (3) 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法可变现净值是指在日常活动中, 存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用以及相关税费后的金额 在确定存货的可变现净值时, 以取得的确凿证据为基础, 同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响 在资产负债表日, 存货按照成本与可变现净值孰低计量 当其可变现净值低于成本时, 提取存货跌价准备 存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取 对于数量繁多 单价较低的存货, 按存货类别计提存货跌价准备 ; 对在同一地区生产和销售的产品系列相关 具有相同或类似最终用途或目的, 且难以与其他项目分开计量的存货, 可合并计提存货跌价准备 计提存货跌价准备后, 如果以前减记存货价值的影响因素已经消失, 导致存货的可变现净值高于其账面价值的, 在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回, 转回的金额计入当期损益 (4) 存货的盘存制度为永续盘存制 (5) 低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销 ; 包装物于领用时按一次摊销法摊销 13 划分为持有待售资产若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售, 本公司已就处置该项非流动资产作出决议, 已经与受让方签订了不可撤销的转让协议, 且该项转让将在一年内完成, 则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算, 自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销, 按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量 持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组 如果处置组是一个 企业会计准则第 8 号 资产减值 所定义的资产组, 并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组, 或者该处置组是资产组中的一项经营, 则该处置组包括企业合并中所形成的商誉 被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产, 在资产负债表的流动资产部分单独列报 ; 被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债, 在资产负债表的流动负债部分单独列报 某项资产或处置组被划归为持有待售, 但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件, 本公司停止将其划归为持有待售, 并按照下列两项金额中较低者进行计量 :(1) 该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值, 按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧 摊销或减值进行调整后的金额 ;(2) 决定不再出售之日的可收回金额 14 长期股权投资本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制 共同控制或重大影响的 60

61 长期股权投资 本公司对被投资单位不具有控制 共同控制或重大影响的长期股权投资, 作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算, 其会计政策详见附注五 10 金融工具 共同控制, 是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制, 并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策 重大影响, 是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 (1) 投资成本的确定对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与支付的现金 转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本, 按照发行股份的面值总额作为股本, 长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权, 最终形成同一控制下企业合并的, 应分别是否属于 一揽子交易 进行处理 : 属于 一揽子交易 的, 将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理 不属于 一揽子交易 的, 在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本, 长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益, 暂不进行会计处理 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本, 合并成本包括购买方付出的资产 发生或承担的负债 发行的权益性证券的公允价值之和 通过多次交易分步取得被购买方的股权, 最终形成非同一控制下的企业合并的, 应分别是否属于 一揽子交易 进行处理 : 属于 一揽子交易 的, 将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理 不属于 一揽子交易 的, 按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和, 作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本 原持有的股权采用权益法核算的, 相关其他综合收益暂不进行会计处理 原持有股权投资为可供出售金融资产的, 其公允价值与账面价值之间的差额, 以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益 合并方或购买方为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 于发生时计入当期损益 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资, 按成本进行初始计量, 该成本视长期股权投资取得方式的不同, 分别按照本公司实际支付的现金购买价款 本公司发行的权益 61

62 性证券的公允价值 投资合同或协议约定的价值 非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值 该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定 与取得长期股权投资直接相关的费用 税金及其他必要支出也计入投资成本 对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的, 长期股权投资成本为按照 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和 (2) 后续计量及损益确认方法对被投资单位具有共同控制 ( 构成共同经营者除外 ) 或重大影响的长期股权投资, 采用权益法核算 此外, 公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资 1 成本法核算的长期股权投资采用成本法核算时, 长期股权投资按初始投资成本计价, 追加或收回投资调整长期股权投资的成本 除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外, 当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认 2 权益法核算的长期股权投资采用权益法核算时, 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益, 同时调整长期股权投资的成本 采用权益法核算时, 按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额, 分别确认投资收益和其他综合收益, 同时调整长期股权投资的账面价值 ; 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值 ; 对于被投资单位除净损益 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动, 调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积 在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础, 对被投资单位的净利润进行调整后确认 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的, 按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整, 并据以确认投资收益和其他综合收益 对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易, 投出或出售的资产不构成业务的, 未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销, 在此基础上确认投资损益 但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失, 属于所转让资产减值损失的, 不予以抵销 本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的, 投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的, 以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本, 初始投资成本与投出业务的账面价值之差, 全额计入当期损益 本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的, 取得的对价与业务的账面价值之差, 全额计入当期损益 本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的, 按 企业会计准则第 20 号 企业合并 的规定进行会计处理, 全额确认与交易相关的利得或损失 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时, 以长期股权投资的账面价值和其他实质上构 62

63 成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限 此外, 如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务, 则按预计承担的义务确认预计负债, 计入当期投资损失 被投资单位以后期间实现净利润的, 本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后, 恢复确认收益分享额 对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资, 如存在与该投资相关的股权投资借方差额, 按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益 3 收购少数股权在编制合并财务报表时, 因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日 ( 或合并日 ) 开始持续计算的净资产份额之间的差额, 调整资本公积, 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 4 处置长期股权投资在合并财务报表中, 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资, 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益 ; 母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的, 按本附注五 6(2) 合并财务报表编制的方法 中所述的相关会计政策处理 其他情形下的长期股权投资处置, 对于处置的股权, 其账面价值与实际取得价款的差额, 计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资, 处置后的剩余股权仍采用权益法核算的, 在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 因被投资方除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益, 按比例结转入当期损益 采用成本法核算的长期股权投资, 处置后剩余股权仍采用成本法核算的, 其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益, 采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理, 并按比例结转当期损益 ; 因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的, 在编制个别财务报表时, 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按权益法核算, 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整 ; 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理, 其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 对于本公司取得对被投资单位的控制之前, 因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益, 在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理, 因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益 其中, 处置后的剩余股权采用权益法核算的, 其他综合收益和其他所有者权益按比例结转 ; 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的, 其他综合收益和其他所有者权益全部结 63

64 转 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的, 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算, 其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益, 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理, 因被投资方除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益, 在终止采用权益法时全部转入当期投资收益 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权, 如果上述交易属于一揽子交易的, 将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理, 在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额, 先确认为其他综合收益, 到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益 15 投资性房地产投资性房地产计量模式 : 成本法计量折旧或摊销方法投资性房地产是指为赚取租金或资本增值, 或两者兼有而持有的房地产 包括已出租的土地使用权 持有并准备增值后转让的土地使用权 已出租的建筑物等 投资性房地产按成本进行初始计量 与投资性房地产有关的后续支出, 如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量, 则计入投资性房地产成本 其他后续支出, 在发生时计入当期损益 当投资性房地产被处置 或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时, 终止确认该项投资性房地产 投资性房地产出售 转让 报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益 16 固定资产 (1) 确认条件固定资产是指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的, 使用寿命超过一个会计年度的有形资产 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司, 且其成本能够可靠地计量时才予以确认 固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量 (2) 折旧方法类别确认标准折旧方法折旧年限残值率年折旧率房屋及建筑物 元年限平均法 机器设备 5000 元年限平均法 运输工具 5000 元年限平均法 电子设备 3000 元年限平均法

65 办公设备 其他设备 一般办公设备 5000 元 单套办公家具 元模具 元夹具及其他 5000 元 年限平均法 年限平均法 (3) 融资租入固定资产的认定依据 计价和折旧方法融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁, 其所有权最终可能转移, 也可能不转移 以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧 能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧, 无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 17 在建工程在建工程成本按实际工程支出确定, 包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用等 在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五 20 长期资产减值 18 借款费用借款费用包括借款利息 折价或溢价的摊销 辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用, 在资产支出已经发生 借款费用已经发生 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时, 开始资本化 ; 构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时, 停止资本化 其余借款费用在发生当期确认为费用 专门借款当期实际发生的利息费用, 减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化 ; 一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率, 确定资本化金额 资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定 资本化期间内, 外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化 ; 外币一般借款的汇兑差额计入当期损益 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产 投资性房地产和存货等资产 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断 并且中断时间连续超过 3 个月的, 暂停借款费用的资本化, 直至资产的购建或生产活动重新开始 19 无形资产 (1) 计价方法 使用寿命 减值测试 (1) 无形资产 65