北京神州绿盟信息安全科技股份有限公司2016年半年度报告全文

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1 北京神州绿盟信息安全科技股份有限公司 2016 年半年度财务报告 2016 年 08 月 1

2 一 审计报告 半年度报告是否经过审计 是 否 公司半年度财务报告未经审计 二 财务报表 财务附注中报表的单位为 : 人民币元 1 合并资产负债表 编制单位 : 北京神州绿盟信息安全科技股份有限公司 2016 年 06 月 30 日 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 619,568, ,893, 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 68,317, ,690, 应收账款 549,033, ,289, 预付款项 20,705, ,027, 应收股利其他应收款 28,302, ,177, 买入返售金融资产存货 44,053, ,222, 划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 10,404, ,050, 流动资产合计 1,340,385, ,406,349, 非流动资产 : 发放贷款及垫款可供出售金融资产 127,999, ,650,

3 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 8,896, 投资性房地产固定资产 105,528, ,445, 在建工程 167, 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 60,177, ,336, 开发支出 43,168, ,133, 商誉 422,969, ,969, 长期待摊费用 5,153, ,220, 递延所得税资产 14,484, ,870, 其他非流动资产非流动资产合计 779,649, ,522, 资产总计 2,120,034, ,132,871, 流动负债 : 短期借款 104,359, ,187, 向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款 67,851, ,358, 预收款项 32,552, ,733, 卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬 23,541, ,101, 应交税费 33,915, ,585, 应付利息 3

4 应付股利 199, , 其他应付款 105,325, ,897, 应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债其他流动负债 910, ,111, 流动负债合计 368,655, ,175, 非流动负债 : 长期借款应付债券其中 : 优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益 46,179, ,716, 递延所得税负债 2,336, 其他非流动负债非流动负债合计 48,515, ,716, 负债合计 417,171, ,892, 所有者权益 : 股本 364,072, ,098, 其他权益工具其中 : 优先股永续债资本公积 787,573, ,346, 减 : 库存股 91,694, ,631, 其他综合收益 217, ,098, 专项储备盈余公积 71,031, ,031,

5 一般风险准备未分配利润 572,192, ,358, 归属于母公司所有者权益合计 1,703,392, ,690,104, 少数股东权益 -529, , 所有者权益合计 1,702,862, ,689,979, 负债和所有者权益总计 2,120,034, ,132,871, 法定代表人 : 沈继业主管会计工作负责人 : 黎宏会计机构负责人 : 胡节红 2 母公司资产负债表 项目 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金 500,918, ,473, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 499, , 应收账款 469,549, ,509, 预付款项 7,381, ,712, 应收利息应收股利其他应收款 25,189, ,156, 存货 1,697, ,795, 划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 5,487, ,304, 流动资产合计 1,010,722, ,033,451, 非流动资产 : 可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资 732,883, ,161, 投资性房地产固定资产 16,883, ,566,

6 在建工程 167, 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 55,130, ,760, 开发支出 43,168, ,133, 商誉长期待摊费用 3,415, ,112, 递延所得税资产 2,212, ,275, 其他非流动资产非流动资产合计 853,861, ,009, 资产总计 1,864,583, ,850,460, 流动负债 : 短期借款以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款 14,733, ,727, 预收款项 3,344, ,504, 应付职工薪酬 14,200, ,468, 应交税费 33,479, ,676, 应付利息应付股利其他应付款 87,097, ,409, 划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债其他流动负债 819, ,111, 流动负债合计 153,675, ,898, 非流动负债 : 长期借款应付债券其中 : 优先股 6

7 永续债长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益 5,862, ,400, 递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计 5,862, ,400, 负债合计 159,537, ,298, 所有者权益 : 股本 364,072, ,098, 其他权益工具其中 : 优先股永续债资本公积 787,573, ,346, 减 : 库存股 91,694, ,631, 其他综合收益专项储备盈余公积 67,818, ,818, 未分配利润 577,277, ,531, 所有者权益合计 1,705,046, ,659,162, 负债和所有者权益总计 1,864,583, ,850,460,

8 3 合并利润表 项目 本期发生额 上期发生额 一 营业总收入 315,182, ,418, 其中 : 营业收入 315,182, ,418, 二 营业总成本 338,049, ,564, 其中 : 营业成本 68,602, ,322, 利息支出手续费及佣金支出营业税金及附加 3,670, ,764, 销售费用 129,456, ,792, 管理费用 129,299, ,429, 财务费用 590, ,019, 资产减值损失 6,429, ,725, 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) 10,603, 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益 ( 损失以 - 号填列 ) 三 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) -12,263, ,146, 加 : 营业外收入 26,121, ,275, 其中 : 非流动资产处置利得 1, , 减 : 营业外支出 472, , 其中 : 非流动资产处置损失 391, , 四 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) 13,385, ,217, 减 : 所得税费用 10,955, ,826, 五 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 2,429, ,043, 归属于母公司所有者的净利润 2,834, ,794, 少数股东损益 -404, , 六 其他综合收益的税后净额 1,316, , 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 1,316, , ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 8

9 综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其他综合收益 1,316, , 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4. 现金流量套期损益的有效部分 5. 外币财务报表折算差额 1,316, , 其他归属于少数股东的其他综合收益的税后净额七 综合收益总额 3,745, ,224, 归属于母公司所有者的综合收益总额 4,150, ,975, 归属于少数股东的综合收益总额 -404, , 八 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 法定代表人 : 沈继业主管会计工作负责人 : 黎宏会计机构负责人 : 胡节红 4 母公司利润表 项目 本期发生额 上期发生额 一 营业收入 183,819, ,414, 减 : 营业成本 25,842, ,377, 营业税金及附加 3,159, ,680, 销售费用 60,139, ,408, 管理费用 73,437, ,339, 财务费用 -1,361, ,874, 资产减值损失 1,827, ,175, 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益二 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 20,775, ,341, 加 : 营业外收入 21,916, ,860, 其中 : 非流动资产处置利得 1,

10 减 : 营业外支出 290, , 其中 : 非流动资产处置损失 212, , 三 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) 42,401, ,689, 减 : 所得税费用 5,655, ,296, 四 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 36,746, ,393, 五 其他综合收益的税后净额 ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其他综合收益 1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4. 现金流量套期损益的有效部分 5. 外币财务报表折算差额 6. 其他六 综合收益总额 36,746, ,393, 七 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 5 合并现金流量表 项目 本期发生额 上期发生额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 353,234, ,171, 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额收取利息 手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还 36,509, ,148, 收到其他与经营活动有关的现金 35,258, ,172,

11 经营活动现金流入小计 425,002, ,492, 购买商品 接受劳务支付的现金 107,759, ,716, 支付给职工以及为职工支付的现金 212,930, ,103, 支付的各项税费 92,864, ,486, 支付其他与经营活动有关的现金 128,595, ,665, 经营活动现金流出小计 542,150, ,972, 经营活动产生的现金流量净额 -117,147, ,479, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金 金净额 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现 11, , 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 11, , 金 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现 37,459, ,966, 投资支付的现金 17,593, ,460, 质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 143,373, 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 55,053, ,800, 投资活动产生的现金流量净额 -55,042, ,763, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金 27,809, ,999, 其中 : 子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金 50,374, ,500, 发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金 2, ,231, 筹资活动现金流入小计 78,186, ,731, 偿还债务支付的现金 11,500, ,000, 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 1,622, ,495, 其中 : 子公司支付给少数股东的股利 利润支付其他与筹资活动有关的现金 77,776, ,493, 筹资活动现金流出小计 90,899, ,988,

12 筹资活动产生的现金流量净额 -12,712, ,742, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 -215, , 五 现金及现金等价物净增加额 -185,117, ,754, 加 : 期初现金及现金等价物余额 713,910, ,373, 六 期末现金及现金等价物余额 528,792, ,618, 母公司现金流量表 项目 本期发生额 上期发生额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 318,973, ,839, 收到的税费返还 27,519, ,645, 收到其他与经营活动有关的现金 24,480, ,595, 经营活动现金流入小计 370,973, ,080, 购买商品 接受劳务支付的现金 5,064, ,321, 支付给职工以及为职工支付的现金 114,120, ,478, 支付的各项税费 60,388, ,210, 支付其他与经营活动有关的现金 80,101, ,940, 经营活动现金流出小计 259,674, ,951, 经营活动产生的现金流量净额 111,299, ,129, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金 额 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 4, , 投资活动现金流入小计 4, , 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 34,863, ,219, 投资支付的现金 17,721, ,902, 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 52,586, ,121, 投资活动产生的现金流量净额 -52,582, ,118,

13 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金 27,809, ,999, 取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金 2, ,231, 筹资活动现金流入小计 27,812, ,231, 偿还债务支付的现金分配股利 利润或偿付利息支付的现金 24,862, 支付其他与筹资活动有关的现金 77,776, ,493, 筹资活动现金流出小计 77,776, ,355, 筹资活动产生的现金流量净额 -49,964, ,875, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响五 现金及现金等价物净增加额 8,752, ,113, 加 : 期初现金及现金等价物余额 403,465, ,877, 六 期末现金及现金等价物余额 412,218, ,764,

14 7 合并所有者权益变动表 北京神州绿盟信息安全科技股份有限公司 2016 年半年度财务报告 本期金额 本期 归属于母公司所有者权益 项目 股本 其他权益工具优先永续其股债他 资本公积 减 : 库存股 其他综合收 益 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 少数股东权 益 所有者权益合计 一 上年期末余额 360,098, ,346, ,631, ,098, ,031, ,358, , ,689,979, 加 : 会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他二 本年期初余额 360,098, ,346, ,631, ,098, ,031, ,358, , ,689,979, 三 本期增减变动金额 ( 减 少以 - 号填列 ) 3,973, ,226, ,062, ,316, ,834, , ,883, ( 一 ) 综合收益总额 1,316, ,834, , ,745, ( 二 ) 所有者投入和减少资 本 3,973, ,226, ,062, ,137, 股东投入的普通股 - 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 3,973, ,226, ,062, ,137,

15 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 4. 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他四 本期期末余额 364,072, ,573, ,694, , ,031, ,192, , ,702,862, 上年金额 上期 项目 归属于母公司所有者权益 股本其他权益工具资本公积减 : 库存股其他综合收专项盈余公积一般风未分配利润 少数股东权 益 所有者权益合计 15

16 优先永续股债 其 他 北京神州绿盟信息安全科技股份有限公司 2016 年半年度财务报告 益储备险准备 一 上年期末余额 135,360, ,826, ,014, ,563, ,573, , ,755, 加 : 会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他二 本年期初余额 135,360, ,826, ,014, ,563, ,573, , ,755, 三 本期增减变动金额 ( 减少 224,738, 以 - 号填列 ) 338,520, ,631, , ,467, ,785, , ,224, ( 一 ) 综合收益总额 916, ,323, , ,394, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 9,947, ,311, ,631, , ,900, 股东投入的普通股 9,947, ,173, , ,393, 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益 的金额 11,779, ,631, ,147, 其他 -9,640, ,640, ( 三 ) 利润分配 13,467, ,538, ,070, 提取盈余公积 13,467, ,467, 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分 配 -30,070, ,070, 其他 16

17 ( 四 ) 所有者权益内部结转 214,790, ,790, 资本公积转增资本 ( 或股 214,790, 本 ) -214,790, 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他四 本期期末余额 360,098, ,346, ,631, ,098, ,031, ,358, , ,689,979, 母公司所有者权益变动表 本期金额 本期 项目 股本 其他权益工具 优先 永续 其 股 债 他 资本公积 减 : 库存股 其他综合 收益 专项储 备 盈余公积未分配利润所有者权益合计 一 上年期末余额 360,098, ,346, ,631, ,818, ,531, ,659,162, 加 : 会计政策变更 前期差错更正 其他 17

18 二 本年期初余额 360,098, ,346, ,631, ,818, ,531, ,659,162, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 3,973, ,226, ,062, ,746, ,883, ( 一 ) 综合收益总额 36,746, ,746, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 3,973, ,226, ,062, ,137, 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 3,973, ,226, ,062, ,137, 其他 ( 三 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 3. 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他 四 本期期末余额 364,072, ,573, ,694, ,818, ,277, ,705,046,

19 上年金额 上期 项目 股本 其他权益工具 优先 永续 其 股 债 他 资本公积 减 : 库存股 其他综合收 益 专项储 备 盈余公积 未分配利润所有者权益合计 一 上年期末余额 135,360, ,826, ,350, ,390, ,927, 加 : 会计政策变更 前期差错更正 其他 二 本年期初余额 135,360, ,826, ,350, ,390, ,927, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 )224,738, ,520, ,631, ,467, ,140, ,235, ( 一 ) 综合收益总额 134,678, ,678, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 9,947, ,311, ,631, ,627, 股东投入的普通股 9,947, ,173, ,120, 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 11,779, ,631, ,147, 其他 -9,640, ,640, ( 三 ) 利润分配 13,467, ,538, ,070, 提取盈余公积 13,467, ,467, 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 -30,070, ,070, 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 214,790, ,790, 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 214,790, ,790,

20 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他四 本期期末余额 360,098, ,346, ,631, ,818, ,531, ,659,162,

21 三 公司基本情况 北京神州绿盟信息安全科技股份有限公司 ( 以下简称 公司 或 本公司 ) 原名 中联绿盟信息技术 ( 北京 ) 有限公司, 成立于 2000 年 4 月 25 日, 公司成立时性质为外商独资企业 2010 年 8 月, 公司由外商独资企业变更为中外合资企业 2011 年 1 月, 公司整体变更为股份有限公司, 名称变更为 北京神州绿盟信息安全科技股份有限公司 变更完成后, 公司注册资本变更为 7,500 万元 2014 年 1 月, 公司首次公开发行股票并在深圳证券交易所创业板上市 发行完成后, 公司总股本为 8,460 万元 2014 年 5 月公司实施了 2013 年度权益分派 : 以总股本 84,600,000 股为基数, 向全体股东每 10 股送红股 2 股, 每 10 股派发现金股利 2.7 元, 同时以资本公积金转增股本, 每 10 股转增 4 股 送转完成后公司股本总额为 135,360, 元 2015 年 4 月, 公司发行股份及支付现金购买资产并配套募集资金完成, 公司股本增加至 143,193, 元 2015 年 5 月, 公司实施了 2014 年度权益分派 : 以总股本 143,193,882 股为基数, 以资本公积向全体股东每 10 股转增 15 股, 转增后公司股本为 357,984, 元 截至 2016 年 6 月 30 日, 公司股票期权激励计划第一个行权期激励对象自主行权 1,866,800 股, 公司股本增加 1,866,800 股 截至 2016 年 6 月 30 日, 公司向限制性股票激励计划激励对象合计授予限制性股票 4,220,500 股, 公司股本增加 4,220,500 股 截至 2016 年 6 月 30 日, 公司股本总额为 364,072, 元 本公司股东大会是公司最高权力机构, 董事会是公司的常设决策机构, 监事会是公司的监督机构 公司设立了研究院 产品管理中心 战略规划部 国际业务部 市场部 北京研发中心 西安研发中心 成都研发中心 武汉研发中心 大客户销售中心 中央业务部 战略合作与投资部 财务部 总裁办 人力资源部等职能部门 公司下设广州分公司 上海分公司 成都分公司 沈阳分公司 西安分公司 武汉分公司 北京分公司等 7 个分公司 公司注册地址 : 北京市海淀区北洼路 4 号益泰大厦 5 层 公司经营范围 : 许可经营项目 : 无 一般经营项目 : 货物进出口 ; 技术进出口 ; 代理进出口 ; 开发计算机软硬件 ; 销售自产产品 ; 批发计算机硬件 ; 提供技术开发 技术咨询 技术服务和计算机软硬件售后服务 本财务报表业经本公司董事会于 2016 年 8 月 24 日决议批准报出 本公司 2016 年度纳入合并范围的子公司共 14 户, 详见本附注八 在其他主体中的权益 本公司本报告期内合并范围并未发生变化 21

22 四 财务报表的编制基础 1 编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照财政部发布的 企业会计准则 基本准则 ( 财政部令第 33 号发布 财政部令第 76 号修订 ) 于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则 企业会计准则应用指南 企业会计准则解释及其他相关规定 ( 以下合称 企业会计准则 ), 以及中国证券监督管理委员会 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 财务报告的一般规定 (2014 年修订 ) 的披露规定编制 根据企业会计准则的相关规定, 本公司会计核算以权责发生制为基础 除某些金融工具外, 本财务报表均以历史成本为计量基础 资产如果发生减值, 则按照相关规定计提相应的减值准备 2 持续经营 本公司存在持续经营能力, 持续经营能力不存在疑虑 五 重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示 : 具体会计政策和会计估计提示 : 本公司及各子公司从事信息安全产品的研发 生产和销售工作 本公司及各子公司根据研发 生产和销售经营实际特点, 依据相关企业会计准则的规定, 对收入确认 研究开发支出 增值税即征即退等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计, 详见本附注五 25 收入 本附注五 19(2) 内部研究开发支出会计政策 各项描述 1 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了本公司 2016 年 6 月 30 日的财务状况及 2016 年 1-6 月的经营成果和现金流量等有关信息 此外, 本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 - 财务报告的一般规定 有关财务报表及其附注的披露要求 2 会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期, 会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间 本公司会计年 度采用公历年度, 即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 3 营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间 本公司以 12 个月 22

23 作为一个营业周期, 并以其作为资产和负债的流动性划分标准 4 记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币, 本公司及境内子公司以人民币为记 账本位币 本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定为其记账本位币 本公司编 制本财务报表时所采用的货币为人民币 5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并, 是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 (1) 同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制, 且该控制并非暂时性的, 为同一控制下的企业合并 同一控制下的企业合并, 在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方, 参与合并的其他企业为被合并方 合并日, 是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量 合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 ( 或发行股份面值总额 ) 的差额, 调整资本公积 ( 股本溢价 ); 资本公积 ( 股本溢价 ) 不足以冲减的, 调整留存收益 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用, 于发生时计入当期损益 (2) 非同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的, 为非同一控制下的企业合并 非同一控制下的企业合并, 在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方, 参与合并的其他企业为被购买方 购买日, 是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期 对于非同一控制下的企业合并, 合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值, 为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用, 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本, 购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的, 相应调整合并商誉 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量 合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 首先对取得的被购买方各项可辨认资产 负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核, 复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异, 在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的, 在购买日后 12 个月内, 如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在, 预期被购买方在 23

24 购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的, 则确认相关的递延所得税资产, 同时减少商誉, 商誉不足冲减的, 差额部分确认为当期损益 ; 除上述情况以外, 确认与企业合并相关的递延所得税资产的, 计入当期损益 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并, 根据 财政部关于印发企业会计准则解释第 5 号的通知 ( 财会 号 ) 和 企业会计准则第 33 号 合并财务报表 第五十一条关于 一揽子交易 的判断标准 ( 参见本附注四 5(2)), 判断该多次交易是否属于 一揽子交易 属于 一揽子交易 的, 参考本部分前面各段描述及本附注四 13 长期股权投资 进行会计处理 ; 不属于 一揽子交易 的, 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理 : 在个别财务报表中, 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和, 作为该项投资的初始投资成本 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 ( 即, 除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外, 其余转入当期投资收益 ) 在合并财务报表中, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 ( 即, 除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外, 其余转为购买日所属当期投资收益 ) 6 合并财务报表的编制方法 (1) 合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定 控制是指本公司拥有对被投资方的权力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额 合并范围包括本公司及全部子公司 子公司, 是指被本公司控制的主体 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化, 本公司将进行重新评估 (2) 合并财务报表编制的方法从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起, 本公司开始将其纳入合并范围 ; 从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围 对于处置的子公司, 处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中 ; 当期处置的子公司, 不调整合并资产负债表的期初数 非同一控制下企业合并增加的子公司, 其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中, 且不调整合并财务报表的期初数和对比数 同一控制下企业合并增加的子公司, 其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中, 并且同时调整合并财务报表的对比数 在编制合并财务报表时, 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的, 按照本公司的会计政 24

25 策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整 对于非同一控制下企业合并取得的子公司, 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 公司内所有重大往来余额 交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额, 在合并利润表中净利润项目下以 少数股东损益 项目列示 少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额, 仍冲减少数股东权益 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时, 对于剩余股权, 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益, 在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 ( 即, 除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外, 其余一并转为当期投资收益 ) 其后, 对该部分剩余股权按照 企业会计准则第 2 号 长期股权投资 或 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 等相关规定进行后续计量, 详见本附注五 14 长期股权投资 或本附注五 10 金融工具 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的, 需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易 处置对子公司股权投资的各项交易的条款 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况, 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 :1 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 ;2 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 ;3 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 ;4 一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的 不属于一揽子交易的, 对其中的每一项交易视情况分别按照 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资 ( 详见本附注五 14 (2)4) 和 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权 ( 详见前段 ) 适用的原则进行会计处理 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的, 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理 ; 但是, 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额, 在合并财务报表中确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 7 合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排, 是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排 本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务, 将合营安排分为共同经营和合营企业 共同经营, 是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排 合营企业, 是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 本公司对合营企业的投资采用权益法核算, 按照本附注五 14(2)2 权益法核算的长期股权投资 中所述的会计政策处理 本公司作为合营方对共同经营, 确认本公司单独持有的资产 单独所承担的负债, 以及按本公司份额 25

26 确认共同持有的资产和共同承担的负债 ; 确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入 ; 按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入 ; 确认本公司单独所发生的费用, 以及按本公司份额确认共同经营发生的费用 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产 ( 该资产不构成业务, 下同 ) 或者自共同经营购买资产时, 在该等资产出售给第三方之前, 本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分 该等资产发生符合 企业会计准则第 8 号 资产减值 等规定的资产减值损失的, 对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况, 本公司全额确认该损失 ; 对于本公司自共同经营购买资产的情况, 本公司按承担的份额确认该损失 8 现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金 可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短 ( 一般为 从购买日起, 三个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知金额的现金 价值变动风险很小的投资 9 外币业务和外币报表折算 (1) 外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时, 按当期平均汇率折算为记账本位币金额, 但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项, 按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额 (2) 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法资产负债表日, 对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算, 由此产生的汇兑差额, 除 :1 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理 ; 2 用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额 ( 该差额计入其他综合收益, 直至净投资被处置才被确认为当期损益 ); 以及 3 可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外, 均计入当期损益 编制合并财务报表涉及境外经营的, 如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目, 因汇率变动而产生的汇兑差额, 计入其他综合收益 ; 处置境外经营时, 转入处置当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额, 作为公允价值变动 ( 含汇率变动 ) 处理, 计入当期损益或确认为其他综合收益 (3) 外币财务报表的折算方法编制合并财务报表涉及境外经营的, 如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目, 因汇率变动而产生的汇兑差额, 作为 外币报表折算差额 确认为其他综合收益 ; 处置境外经营时, 计入处置当期损益 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表 : 资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算 ; 股东权益类项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折 26

27 算 利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生当期平均汇率折算 年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润 ; 年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示 ; 折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额, 作为外币报表折算差额, 确认为其他综合收益 处置境外经营并丧失控制权时, 将资产负债表中股东权益项目下列示的 与该境外经营相关的外币报表折算差额, 全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 外币现金流量以及境外子公司的现金流量, 采用现金流量发生当期平均汇率折算 汇率变动对现金的影响额作为调节项目, 在现金流量表中单独列报 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时, 将资产负债表中所有者权益项目下列示的 与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额, 全部转入处置当期损益 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时, 与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益, 不转入当期损益 在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时, 与该境外经营相关的外币报表折算差额, 按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 10 金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债, 相关的交易费用直接计入损益, 对于其他类别的金融资产和金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 (1) 金融资产和金融负债的公允价值确定方法公允价值, 是指市场参与者在计量日发生的有序交易中, 出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格 金融工具存在活跃市场的, 本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值 活跃市场中的报价是指易于定期从交易所 经纪商 行业协会 定价服务机构等获得的价格, 且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格 金融工具不存在活跃市场的, 本公司采用估值技术确定其公允价值 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格 参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值 现金流量折现法和期权定价模型等 (2) 金融资产的分类 确认和计量以常规方式买卖金融资产, 按交易日进行会计确认和终止确认 金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 持有至到期投资 贷款和应收款项以及可供出售金融资产 1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产 :A. 取得该金融资产的目的, 主要是为了近期内出售 ;B. 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方 27

28 式对该组合进行管理 ;C. 属于衍生工具, 但是, 被指定且为有效套期工具的衍生工具 属于财务担保合同的衍生工具 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 符合下述条件之一的金融资产, 在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 :A. 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况 ;B. 本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明, 对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理 评价并向关键管理人员报告 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益 2 持有至到期投资是指到期日固定 回收金额固定或可确定, 且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 持有至到期投资采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 在终止确认 发生减值或摊销时产生的利得或损失, 计入当期损益 实际利率法是指按照金融资产或金融负债 ( 含一组金融资产或金融负债 ) 的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法 实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量, 折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率 在计算实际利率时, 本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量 ( 不考虑未来的信用损失 ), 同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的 属于实际利率组成部分的各项收费 交易费用及折价或溢价等 3 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据 应收账款 应收利息 应收股利及其他应收款等 贷款和应收款项采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 在终止确认 发生减值或摊销时产生的利得或损失, 计入当期损益 4 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产, 以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 贷款和应收款项 持有至到期投资以外的金融资产 可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定, 即初始确认金额扣除已偿还的本金, 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额, 并扣除已发生的减值损失后的金额 可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失, 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外, 确认为其他综合收益, 在该金融资产终止确认时转出, 计入当期损益 但是, 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产, 按照成本进行后续计量 28

29 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利, 计入投资收益 (3) 金融资产减值除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外, 本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查, 有客观证据表明金融资产发生减值的, 计提减值准备 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试 ; 对单项金额不重大的金融资产, 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 单独测试未发生减值的金融资产 ( 包括单项金额重大和不重大的金融资产 ), 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试 已单项确认减值损失的金融资产, 不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 1 持有至到期投资 贷款和应收款项减值以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值, 减记金额确认为减值损失, 计入当期损益 金融资产在确认减值损失后, 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 2 可供出售金融资产减值当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时, 表明该可供出售权益工具投资发生减值 其中 严重下跌 是指公允价值下跌幅度累计超过 20%; 非暂时性下跌 是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月 可供出售金融资产发生减值时, 将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益, 该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 在确认减值损失后, 期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益, 可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失, 不予转回 (4) 金融资产转移的确认依据和计量方法满足下列条件之一的金融资产, 予以终止确认 :1 收取该金融资产现金流量的合同权利终止 ;2 该金融资产已转移, 且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方 ;3 该金融资产已转移, 虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 但是放弃了对该金融资产的控制 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 且未放弃对该金融资产的控制的, 则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认有关负债 继续涉入所转移金融资产的程度, 是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计 29

30 入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊, 并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产, 或将持有的金融资产背书转让, 需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移 已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的, 终止确认该金融资产 ; 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 不终止确认该金融资产 ; 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 则继续判断企业是否对该资产保留了控制, 并根据前面各段所述的原则进行会计处理 (5) 金融负债的分类和计量金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债 初始确认金融负债, 以公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 相关的交易费用直接计入当期损益, 对于其他金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量, 公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益 2 其他金融负债与在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债, 按照成本进行后续计量 其他金融负债采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 3 财务担保合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同, 或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺, 以公允价值进行初始确认, 在初始确认后按照 企业会计准则第 13 号 或有事项 确定的金额和初始确认金额扣除按照 企业会计准则第 14 号 收入 的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量 (6) 金融负债的终止确认金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 才能终止确认该金融负债或其一部分 本公司 ( 债务人 ) 与债权人之间签订协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的, 终止确认现存金融负债, 并同时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的, 将终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 30

31 (7) 衍生工具及嵌入衍生工具衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量, 并以公允价值进行后续计量 除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具, 其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外, 其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益 对包含嵌入衍生工具的混合工具, 如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系, 且与嵌入衍生工具条件相同, 单独存在的工具符合衍生工具定义的, 嵌入衍生工具从混合工具中分拆, 作为单独的衍生金融工具处理 如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量, 则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 (8) 金融资产和金融负债的抵销当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利, 且目前可执行该种法定权利, 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时, 金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示 除此以外, 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示, 不予相互抵销 (9) 权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同 本公司发行 ( 含再融资 ) 回购 出售或注销权益工具作为权益的变动处理 本公司不确认权益工具的公允价值变动 与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减 本公司对权益工具持有方的各种分配 ( 不包括股票股利 ), 减少股东权益 本公司不确认权益工具的公允价值变动额 11 应收款项 (1) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 本公司将单项金额超过 200 万元的应收账款及 50 万元的其他应收款视为重大应收款项 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试, 单独测试未发生减值的金融资产, 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 单项测试已确认减值损失的应收款项, 不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试 (2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 账龄分析法组合 合并范围内的关联方组合 软件产品增值税即征即退税款 账龄分析法 其他方法 其他方法 31

32 应收股票期权行权款 其他方法 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的 : 适用 不适用账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1 年以内 ( 含 1 年 ) 0.50% 0.50% 1-2 年 10.00% 10.00% 2-3 年 20.00% 20.00% 3-4 年 50.00% 50.00% 4-5 年 80.00% 80.00% 5 年以上 % % 组合中, 采用余额百分比法计提坏账准备的 : 适用 不适用组合中, 采用其他方法计提坏账准备的 : 适用 不适用 组合名称 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 合并范围内的关联方组合 0.00% 0.00% 软件产品增值税即征即退税款 0.00% 0.00% 应收股票期权行权款 0.00% 0.00% (3) 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 坏账准备的计提方法 公司对于单项金额虽不重大但与对方存在争议或涉及诉讼 仲裁的应收款项和已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项, 单独进行减值测试有客观证据表明其发生了减值的, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提坏账准备 12 存货 (1) 存货的分类存货主要包括企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品 处在生产过程中的在产品 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等 包括原材料 在产品 库存商品 在建项目等大类 在建项目核算内容主要包括已运送至客户指定之特定场所的产成品成本 从第三方采购的商品成本 从第三方采购的服务成本及可归集到项目的已发生的其他直接费用和间接费用 (2) 存货取得和发出的计价方法存货在取得时按实际成本计价, 存货成本包括采购成本 加工成本和其他成本 领用和发出时按月末一次加权平均法计价 32

33 (3) 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法可变现净值是指在日常活动中, 存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用以及相关税费后的金额 在确定存货的可变现净值时, 以取得的确凿证据为基础, 同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响 在资产负债表日, 存货按照成本与可变现净值孰低计量 当其可变现净值低于成本时, 提取存货跌价准备 存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取 对于数量繁多 单价较低的存货, 按存货类别计提存货跌价准备 ; 对在同一地区生产和销售的产品系列相关 具有相同或类似最终用途或目的, 且难以与其他项目分开计量的存货, 可合并计提存货跌价准备 计提存货跌价准备后, 如果以前减记存货价值的影响因素已经消失, 导致存货的可变现净值高于其账面价值的, 在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回, 转回的金额计入当期损益 (4) 存货的盘存制度为永续盘存制 (5) 低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销 ; 包装物于领用时一次摊销法摊销 13 划分为持有待售资产 若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售, 本公司已就处置该项非流动资产作出决议, 已经与受让方签订了不可撤销的转让协议, 且该项转让将在一年内完成, 则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算, 自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销, 按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量 持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组 如果处置组是一个 企业会计准则第 8 号 资产减值 所定义的资产组, 并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组, 或者该处置组是资产组中的一项经营, 则该处置组包括企业合并中所形成的商誉 被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产, 在资产负债表的流动资产部分单独列报 ; 被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债, 在资产负债表的流动负债部分单独列报 某项资产或处置组被划归为持有待售, 但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件, 本公司停止将其划归为持有待售, 并按照下列两项金额中较低者进行计量 :(1) 该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值, 按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧 摊销或减值进行调整后的金额 ;(2) 决定不再出售之日的可收回金额 14 长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制 共同控制或重大影响的长期股权投资 本公司对被投资单位不具有控制 共同控制或重大影响的长期股权投资, 作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算, 其会计政策详见附注五 10 金融工具 共同控制, 是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制, 并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策 重大影响, 是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策 33

34 的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 (1) 投资成本的确定对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与支付的现金 转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本, 按照发行股份的面值总额作为股本, 长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权, 最终形成同一控制下企业合并的, 应分别是否属于 一揽子交易 进行处理 : 属于 一揽子交易 的, 将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理 不属于 一揽子交易 的, 在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本, 长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益, 暂不进行会计处理 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本, 合并成本包括购买方付出的资产 发生或承担的负债 发行的权益性证券的公允价值之和 通过多次交易分步取得被购买方的股权, 最终形成非同一控制下的企业合并的, 应分别是否属于 一揽子交易 进行处理 : 属于 一揽子交易 的, 将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理 不属于 一揽子交易 的, 按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和, 作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本 原持有的股权采用权益法核算的, 相关其他综合收益暂不进行会计处理 原持有股权投资为可供出售金融资产的, 其公允价值与账面价值之间的差额, 以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益 合并方或购买方为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 于发生时计入当期损益 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资, 按成本进行初始计量, 该成本视长期股权投资取得方式的不同, 分别按照本公司实际支付的现金购买价款 本公司发行的权益性证券的公允价值 投资合同或协议约定的价值 非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值 该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定 与取得长期股权投资直接相关的费用 税金及其他必要支出也计入投资成本 对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的, 长期股权投资成本为按照 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和 (2) 后续计量及损益确认方法对被投资单位具有共同控制 ( 构成共同经营者除外 ) 或重大影响的长期股权投资, 采用权益法核算 此外, 公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资 34

35 1 成本法核算的长期股权投资采用成本法核算时, 长期股权投资按初始投资成本计价, 追加或收回投资调整长期股权投资的成本 除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外, 当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认 2 权益法核算的长期股权投资采用权益法核算时, 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益, 同时调整长期股权投资的成本 采用权益法核算时, 按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额, 分别确认投资收益和其他综合收益, 同时调整长期股权投资的账面价值 ; 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值 ; 对于被投资单位除净损益 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动, 调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积 在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础, 对被投资单位的净利润进行调整后确认 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的, 按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整, 并据以确认投资收益和其他综合收益 对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易, 投出或出售的资产不构成业务的, 未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销, 在此基础上确认投资损益 但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失, 属于所转让资产减值损失的, 不予以抵销 本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的, 投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的, 以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本, 初始投资成本与投出业务的账面价值之差, 全额计入当期损益 本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的, 取得的对价与业务的账面价值之差, 全额计入当期损益 本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的, 按 企业会计准则第 20 号 企业合并 的规定进行会计处理, 全额确认与交易相关的利得或损失 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时, 以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限 此外, 如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务, 则按预计承担的义务确认预计负债, 计入当期投资损失 被投资单位以后期间实现净利润的, 本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后, 恢复确认收益分享额 3 收购少数股权在编制合并财务报表时, 因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日 ( 或合并日 ) 开始持续计算的净资产份额之间的差额, 调整资本公积, 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 4 处置长期股权投资在合并财务报表中, 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资, 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益 ; 母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的, 按本附注四 5 (2) 合并财务报表编制的方法 中所述的相关会计政 35

36 策处理 其他情形下的长期股权投资处置, 对于处置的股权, 其账面价值与实际取得价款的差额, 计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资, 处置后的剩余股权仍采用权益法核算的, 在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 因被投资方除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益, 按比例结转入当期损益 采用成本法核算的长期股权投资, 处置后剩余股权仍采用成本法核算的, 其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益, 采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理, 并按比例结转当期损益 ; 因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的, 在编制个别财务报表时, 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按权益法核算, 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整 ; 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理, 其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 对于本公司取得对被投资单位的控制之前, 因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益, 在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理, 因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益 其中, 处置后的剩余股权采用权益法核算的, 其他综合收益和其他所有者权益按比例结转 ; 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的, 其他综合收益和其他所有者权益全部结转 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的, 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算, 其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益, 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理, 因被投资方除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益, 在终止采用权益法时全部转入当期投资收益 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权, 如果上述交易属于一揽子交易的, 将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理, 在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额, 先确认为其他综合收益, 到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益 15 投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 36

37 折旧或摊销方法投资性房地产是指为赚取租金或资本增值, 或两者兼有而持有的房地产 包括已出租的土地使用权 持有并准备增值后转让的土地使用权 已出租的建筑物等 此外, 对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物, 若董事会 ( 或类似机构 ) 作出书面决议, 明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的, 也作为投资性房地产列报 投资性房地产按成本进行初始计量 与投资性房地产有关的后续支出, 如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量, 则计入投资性房地产成本 其他后续支出, 在发生时计入当期损益 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量, 并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五 20 长期资产减值 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时, 按转换前的账面价值作为转换后的入账价值 投资性房地产的用途改变为自用时, 自改变之日起, 将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产 自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时, 自改变之日起, 将固定资产或无形资产转换为投资性房地产 发生转换时, 转换为采用成本模式计量的投资性房地产的, 以转换前的账面价值作为转换后的入账价值 ; 转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的, 以转换日的公允价值作为转换后的入账价值 当投资性房地产被处置 或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时, 终止确认该项投资性房地产 投资性房地产出售 转让 报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益 16 固定资产 (1) 确认条件 固定资产是指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的, 使用寿命超过一个会计年度的有形 资产 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司, 且其成本能够可靠地计量时才予以确认 固 定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量 (2) 折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 % 3.17% 办公设备 年限平均法 % 18.00% 电子设备 年限平均法 %-10.00% 30.00%-31.67% 运输设备 年限平均法 % 18.00% 37

38 (3) 融资租入固定资产的认定依据 计价和折旧方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁, 其所有权最终可能转移, 也可能不转移 以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧 能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧, 无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 17 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定, 包括在建期间发生的各项工程支出 工程达到预定可使用状态前 的资本化的借款费用以及其他相关费用等 在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五 20 长期资产减值 18 借款费用 借款费用包括借款利息 折价或溢价的摊销 辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用, 在资产支出已经发生 借款费用已经发生 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时, 开始资本化 ; 构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时, 停止资本化 其余借款费用在发生当期确认为费用 专门借款当期实际发生的利息费用, 减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化 ; 一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率, 确定资本化金额 资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定 资本化期间内, 外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化 ; 外币一般借款的汇兑差额计入当期损益 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产 投资性房地产和存货等资产 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断 并且中断时间连续超过 3 个月的, 暂停借款费用的资本化, 直至资产的购建或生产活动重新开始 19 无形资产 (1) 计价方法 使用寿命 减值测试 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 无形资产按成本进行初始计量 与无形资产有关的支出, 如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量, 则计入无形资产成本 除此以外的其他项目的支出, 在发生时计入当期损益 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起, 对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在 38

39 其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销 使用寿命不确定的无形资产不予摊销 期末, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核, 如发生变更则作为会计估计变更处理 此外, 还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核, 如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的, 则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销 (2) 内部研究开发支出会计政策 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出 研究阶段的支出, 于发生时计入当期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的, 确认为无形资产, 不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益 1 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ; 2 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ; 3 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 能够证明其有用性 ; 4 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ; 5 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的, 将发生的研发支出全部计入当期损益 (3) 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五 20 长期资产减值 20 长期资产减值 对于固定资产 在建工程 使用寿命有限的无形资产 以成本模式计量的投资性房地产及对子公司 合营企业 联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产, 本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象 如存在减值迹象的, 则估计其可收回金额, 进行减值测试 商誉 使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 每年均进行减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的, 按其差额计提减值准备并计入减值损失 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者 资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定 ; 不存在销售协议但存在资产活跃市场的, 公允价值按照该资产的买方出价确定 ; 不存在销售协议和资产活跃市场的, 则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值 处置费用包括与资产处置有关的法律费用 相关税费 搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用 资产预计未来现金流量的现值, 按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量, 选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定 资产减值准备按单项资产为基础计算并确认, 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额 39

40 资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 在财务报表中单独列示的商誉, 在进行减值测试时, 将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合 测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的, 确认相应的减值损失 减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值, 再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重, 按比例抵减其他各项资产的账面价值 上述资产减值损失一经确认, 以后期间不予转回价值得以恢复的部分 21 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用 长期待摊 费用在预计受益期间按直线法摊销 22 职工薪酬 (1) 短期薪酬的会计处理方法 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬 离职后福利 辞退福利以及其他长期职工福利 其中 : 短期薪酬主要包括工资 奖金 津贴和补贴 职工福利费 医疗保险费 生育保险费 工伤保险费 住房公积金 工会经费和职工教育经费 非货币性福利等 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 其中非货币性福利按公允价值计量 (2) 离职后福利的会计处理方法 离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划 其中设定提存计划主要包括基本养老保险 失业保险以及年金等, 相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益 本公司聘请独立精算师根据预期累计福利单位法, 采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计, 计量设定受益计划所产生的义务, 并确定相关义务的归属期间 于资产负债表日, 本公司将设定受益计划所产生的义务按现值列示, 并将当期服务成本计入当期损益 (3) 辞退福利的会计处理方法 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系, 或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议, 在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时, 和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日, 确认辞退福利产生的职工薪酬负债, 并计入当期损益 但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的, 按照其他长期职工薪酬处理 40

41 (4) 其他长期职工福利的会计处理方法 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理 本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等, 在符合预计负债确认条件时, 计入当期损益 ( 辞退福利 ) 本公司向职工提供的其他长期职工福利, 符合设定提存计划的, 按照设定提存计划进行会计处理, 除此之外按照设定收益计划进行会计处理 23 预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件, 确认为预计负债 :(1) 该义务是本公司承担的现时义务 ;(2) 履行该义务很可能导致经济利益流出 ;(3) 该义务的金额能够可靠地计量 在资产负债表日, 考虑与或有事项有关的风险 不确定性和货币时间价值等因素, 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的, 补偿金额在基本确定能够收到时, 作为资产单独确认, 且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 (1) 亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同 待执行合同变成亏损合同, 且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的, 将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失 ( 如有 ) 的部分, 确认为预计负债 (2) 重组义务对于有详细 正式并且已经对外公告的重组计划, 在满足前述预计负债的确认条件的情况下, 按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额 对于出售部分业务的重组义务, 只有在本公司承诺出售部分业务 ( 即签订了约束性出售协议时 ), 才确认与重组相关的义务 24 股份支付 (1) 股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易 股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 1 以权益结算的股份支付用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付, 以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量 该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下, 在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础, 按直线法计算计入相关成本或费用 / 在授予后立即可行权时, 在授予日计入相关成本或费用, 相应增加资本公积 在等待期内每个资产负债表日, 本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估 41

42 计, 修正预计可行权的权益工具数量 上述估计的影响计入当期相关成本或费用, 并相应调整资本公积 用以换取其他方服务的权益结算的股份支付, 如果其他方服务的公允价值能够可靠计量, 按照其他方服务在取得日的公允价值计量, 如果其他方服务的公允价值不能可靠计量, 但权益工具的公允价值能够可靠计量的, 按照权益工具在服务取得日的公允价值计量, 计入相关成本或费用, 相应增加股东权益 2 以现金结算的股份支付以现金结算的股份支付, 按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量 如授予后立即可行权, 在授予日计入相关成本或费用, 相应增加负债 ; 如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权, 在等待期的每个资产负债表日, 以对可行权情况的最佳估计为基础, 按照本公司承担负债的公允价值金额, 将当期取得的服务计入成本或费用, 相应增加负债 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日, 对负债的公允价值重新计量, 其变动计入当期损益 (2) 修改 终止股份支付计划的相关会计处理本公司对股份支付计划进行修改时, 若修改增加了所授予权益工具的公允价值, 按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加 权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额 若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式, 则仍继续对取得的服务进行会计处理, 视同该变更从未发生, 除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具 在等待期内, 如果取消了授予的权益工具, 本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理, 将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益, 同时确认资本公积 职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的, 本公司将其作为授予权益工具的取消处理 (3) 涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易, 结算企业与接受服务企业中其一在本公司内, 另一在本公司外的, 在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理 : 1 结算企业以其本身权益工具结算的, 将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理 ; 除此之外, 作为现金结算的股份支付处理 结算企业是接受服务企业的投资者的, 按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资, 同时确认资本公积 ( 其他资本公积 ) 或负债 2 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的, 将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理 ; 接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的, 将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理 本公司内各企业之间发生的股份支付交易, 接受服务企业和结算企业不是同一企业的, 在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量, 比照上述原则处理 25 收入 (1) 商品销售收入 42

43 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方, 既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售商品实施有效控制, 收入的金额能够可靠地计量, 相关的经济利益很可能流入企业, 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时, 确认商品销售收入的实现 1 自有产品是指自主开发并经过认证获得相关著作权的产品 不需要安装调试的, 在按合同约定将产品转移给对方后确认销售收入 ; 需要安装调试的, 按合同约定在项目实施完成并经对方验收合格后确认收入 2 第三方产品, 是根据合同约定为客户采购硬件产品, 不需要安装调试的, 在按合同约定将第三方产品转移给对方后确认销售收入 ; 需要安装调试的, 按合同约定在项目实施完成并经对方验收合格后确认收入 (2) 提供劳务收入在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下, 于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入 劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足 :1 收入的金额能够可靠地计量 ;2 相关的经济利益很可能流入企业 ;3 交易的完工程度能够可靠地确定 ;4 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计, 则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入, 并将已发生的劳务成本作为当期费用 已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的, 则不确认收入 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时, 如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的, 将销售商品部分和提供劳务部分分别处理 ; 如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分, 或虽能区分但不能够单独计量的, 将该合同全部作为销售商品处理 1 服务包括定期维护服务和其他服务, 定期维护服务是在合同约定的服务期间为客户提供产品维护, 其他服务则根据客户的需求和合同约定提供相应的信息安全服务 定期维护服务在服务期间采用直线法确认收入 ; 其他服务采用完工百分比法确认收入, 完工程度按照已发生成本占预算总成本的比例确定 2 网络安全解决方案, 是以上几种业务组合而成的综合性合同, 并根据上述各种产品的业务模式实施, 如果以上各类销售可以分别单独核算, 则各类销售收入按以上方法分别确认 ; 如果不能单独核算, 则合并核算, 在项目实施完成并经对方验收合格后确认收入 (4) 使用费收入根据有关合同或协议, 按权责发生制确认收入 (5) 利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 43

44 26 政府补助 (1) 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助 ; 其余政府补助界定为与收益相关的政府补助 若政府文件未明确规定补助对象, 则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助 :(1) 政府文件明确了补助所针对的特定项目的, 根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分, 对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核, 必要时进行变更 ;(2) 政府文件中对用途仅作一般性表述, 没有指明特定项目的, 作为与收益相关的政府补助 (2) 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量 政府补助为非货币性资产的, 按照公允价值计量 ; 公允价值不能够可靠取得的, 按照名义金额计量 按照名义金额计量的政府补助, 直接计入当期损益 与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益 与收益相关的政府补助, 用于补偿以后期间的相关费用和损失的, 确认为递延收益, 并在确认相关费用的期间计入当期损益 ; 用于补偿已经发生的相关费用和损失的, 直接计入当期损益 已确认的政府补助需要返还时, 存在相关递延收益余额的, 冲减相关递延收益账面余额, 超出部分计入当期损益 ; 不存在相关递延收益的, 直接计入当期损益 27 递延所得税资产 / 递延所得税负债 (1) 当期所得税资产负债表日, 对于当期和以前期间形成的当期所得税负债 ( 或资产 ), 以按照税法规定计算的预期应交纳 ( 或返还 ) 的所得税金额计量 计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出 (2) 递延所得税资产及递延所得税负债某些资产 负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额, 以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异, 采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债 与商誉的初始确认有关, 以及与既不是企业合并 发生时也不影响会计利润和应纳税所得额 ( 或可抵扣亏损 ) 的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异, 不予确认有关的递延所得税负债 此外, 对与子公司 联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异, 如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间, 而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回, 也不予确认有关的递延所得税负债 除上述例外情况, 本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债 44

45 与既不是企业合并 发生时也不影响会计利润和应纳税所得额 ( 或可抵扣亏损 ) 的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异, 不予确认有关的递延所得税资产 此外, 对与子公司 联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异, 如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回, 或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额, 不予确认有关的递延所得税资产 除上述例外情况, 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限, 确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减, 以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限, 确认相应的递延所得税资产 资产负债表日, 对于递延所得税资产和递延所得税负债, 根据税法规定, 按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量 于资产负债表日, 对递延所得税资产的账面价值进行复核, 如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益, 则减记递延所得税资产的账面价值 在很可能获得足够的应纳税所得额时, 减记的金额予以转回 (3) 所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益, 以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外, 其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益 (4) 所得税的抵销当拥有以净额结算的法定权利, 且意图以净额结算或取得资产 清偿负债同时进行时, 本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利, 且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关, 但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内, 涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产 清偿负债时, 本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报 28 租赁 (1) 经营租赁的会计处理方法 本公司作为承租人记录经营租赁业务 : 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益 初始直接费用计入当期损益 或有租金于实际发生时计入当期损益 本公司作为出租人记录经营租赁业务 : 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益 对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化, 在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益 ; 其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益 或有租金于实际发生时计入当期损益 45

46 (2) 融资租赁的会计处理方法 本公司作为承租人记录融资租赁业务 : 于租赁期开始日, 将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值, 将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值, 其差额作为未确认融资费用 此外, 在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的, 可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值 最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用 或有租金于实际发生时计入当期损益 本公司作为出租人记录融资租赁业务 : 于租赁期开始日, 将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值, 同时记录未担保余值 ; 将最低租赁收款额 初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益 应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入 或有租金于实际发生时计入当期损益 29 重要会计政策和会计估计变更 (1) 重要会计政策变更 适用 不适用 (2) 重要会计估计变更 适用 不适用 六 税项 1 主要税种及税率 税种计税依据税率 增值税 产品 原材料销售收入按 17% 的税率计算销项税, 安全服务收入按 6% 的税率计算销项税, 并 17% 6% 按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税 营业税应税营业收入金额 5% 城市维护建设税实际缴纳的流转税金额 7% 企业所得税 应纳税所得额 25% 23.84% 20% 22% 7.63% 16.5% 29.65% 46

47 教育费附加实际缴纳的流转税金额 3% 地方教育费附加按实际缴纳的流转税金额 2% 存在不同企业所得税税率纳税主体的, 披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 本公司 北京神州绿盟信息技术有限公司 北京亿赛通科技发展有限责任公司 北京神 州绿盟科技有限公司 北京敏讯科技有限公司 北京亿赛通软件有限公司 北京亿赛通 软件技术有限公司 北京亿赛通网络安全技术有限公司 新余剑鱼科技有限公司 25% 绿盟科技美国子公司 23.84% 绿盟科技英国子公司 20% 绿盟科技日本子公司 22% 绿盟科技新加坡子公司 7.63% 绿盟科技香港子公司 16.5% 绿盟科技德国子公司 29.65% 2 税收优惠 (1) 所得税根据国家税务总局关于印发 跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法 (2012 年第 57 号 ) 公告, 本公司属于汇总纳税企业, 年实行总分机构所得税汇总纳税 根据 关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知 ( 财税 [2012]27 号 ) 以及 关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知 ( 财税 [2016]49 号 ), 公司符合国家规划布局内重点软件企业税收优惠条件, 可减按 10% 的税率征收企业所得税 本公司 2016 年度企业所得税预缴按 10% 税率执行 本公司之孙公司北京神州绿盟科技有限公司 2015 年 12 月由北京市科学技术委员会 北京市财政局 北京市国家税务局 北京市地方税务局共同认定为高新技术企业 ( 高新技术企业证书编号为 GR , 证书有效期为 3 年 ) 根据 企业所得税法 有关规定, 对于国家需要重点扶持的高新技术企业,2016 年度减按 15% 的税率缴纳企业所得税 本公司之子公司北京亿赛通科技发展有限责任公司于 2014 年 10 月 30 日由北京市科学技术委员会 北京市财政局 北京市国家税务局 北京市地方税务局共同认定为高新技术企业 ( 高新技术企业证书编号为 GR , 证书有效期为 3 年 ) 根据 企业所得税法 有关规定, 对于国家需要重点扶持的高新技术企业,2016 年度减按 15% 的税率缴纳企业所得税 本公司之孙公司北京亿赛通软件有限公司,2014 年 10 月 31 日取得 软件企业证书 ( 编号京 R ) 根据财税[2008] 第 1 号 关于企业所得税若干优惠政策的通知 的有关规定享受企业所得税优惠政策, 即自首个获利年度起,2014 年至 2015 年免缴企业所得税,2016 年至 2018 年减半缴纳企业所得税 :,2016 年度减按 12.5% 的税率缴纳企业所得税 本公司之孙公司北京亿赛通网络安全技术有限公司,2012 年 6 月 18 日取得 软件企业证书 ( 编号 47

48 R ). 根据财税 [2008] 第 1 号 关于企业所得税若干优惠政策的通知 的有关规定享受企业所得税优惠政策, 即自首个获利年度起,2012 年至 2013 年免缴企业所得税, 自 2014 年至 2016 年减半缴纳企业所得税,2016 年度减按 12.5% 的税率缴纳企业所得税 本公司之孙公司 Nsfocus Technologies (s) Pte Ltd( 新加坡 ) 按应纳税收入 1 万美元以内豁免 75% 的所得税,1 至 29 万美元豁免 50% 的所得税, 超过 30 万美元不免税, 同时扣除减免的应纳税额按 17% 征收的基础上再豁免 30% 的所得税, 豁免金额上限 3 万美元, 优惠到 2017 年 (2) 增值税本公司及子公司北京亿赛通科技发展有限责任公司 孙公司北京亿赛通软件有限公司 北京亿赛通网络安全技术有限公司 北京敏讯科技有限公司应税收入按 17% 计算增值税销项税, 按销项税额抵扣允许抵扣的进项税后的差额计算缴纳 根据国务院 [2011]4 号 关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知 的规定, 继续实施软件增值税优惠政策和财政部 国家税务总局颁布的 关于软件产品增值税政策的通知 ( 财税 [2011]100 号 ), 增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品, 按 17% 税率征收增值税后, 对其增值税实际税负超过 3% 的部分实行即征即退政策 七 合并财务报表项目注释 1 货币资金 项目 期末余额 期初余额 库存现金 126, , 银行存款 528,666, ,750, 其他货币资金 90,776, ,982, 合计 619,568, ,893, 其他说明 2 应收票据 (1) 应收票据分类列示 项目 期末余额 期初余额 银行承兑票据 34,871, ,690, 商业承兑票据 33,446, 合计 68,317, ,690,

49 3 应收账款 (1) 应收账款分类披露 期末余额 期初余额 类别 账面余额坏账准备计提比金额比例金额例 账面价值 账面余额坏账准备金额比例金额计提比例 账面价值 按信用风险特征组 合计提坏账准备的 应收账款 604,560, % 55,527, % 549,033,4 601, , % 49,031, % 552,289, 单项金额不重大但 单独计提坏账准备 的应收账款 1,092, % 1,092, % 1,092, % 1,092, % 合计 605,653, ,620, % % 549,033,4 602, , % 50,123, % 552,289, 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 : 适用 不适用组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 : 适用 不适用 账龄 期末余额 应收账款坏账准备计提比例 1 年以内分项 1 年以内小计 362,458, ,812, % 1 至 2 年 117,265, ,726, % 2 至 3 年 80,213, ,042, % 3 至 4 年 35,497, ,748, % 4 至 5 年 4,640, ,712, % 5 年以上 4,483, ,483, % 合计 604,560, ,527, 确定该组合依据的说明 : 组合中, 采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款 : 适用 不适用 (2) 本期计提 收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 6,496, 元 ; 本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元 49

50 (3) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称款项性质账面余额账龄 占应收账款总额的比例 (%) 坏账准备 客户 A 货款 42,291, 年以内 1-2 年 2-3 年 ,238, 客户 B 货款 31,500, 年以内 , 客户 C 货款 24,164, 年 ,416, 客户 D 货款 21,756, 年以内 , 客户 E 货款 14,280, 年以内 , 合计 133,992, ,992, 预付款项 (1) 预付款项按账龄列示 账龄 期末余额 期初余额 金额比例金额比例 1 年以内 18,381, % 3,747, % 1 至 2 年 952, % 896, % 2 至 3 年 1,333, % 1,383, % 3 年以上 37, % 合计 20,705, ,027, (2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 单位名称 款项性质 金额 账龄 未结算原因 供应商 A 货款 2,542, 期以内 尚未执行合同 供应商 B 云专项 2,334, 期以内 预付合作款 供应商 C 服务费 2,000, 期以内 预付合作款 供应商 D 货款 1,470, 年以内 尚未执行合同 供应商 E 项目款 1,171, 期以内 合同尚未执行完毕 合 计 9,519, 其他应收款 (1) 其他应收款分类披露 50

51 期末余额 期初余额 类别 账面余额坏账准备计提比金额比例金额例 账面价值 账面余额坏账准备计提金额比例金额比例 账面价值 按信用风险特征组 合计提坏账准备的 其他应收款 30,766, % 2,464, % 28,302, ,577, % 2,400, % 44,177, 单项金额不重大但 单独计提坏账准备 的其他应收款 200, % 200, % 270, % 270, % 合计 30,966, % 2,664, % 28,302, ,847, % 2,670, % 44,177, 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 : 适用 不适用组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 : 适用 不适用 账龄 期末余额 其他应收款坏账准备计提比例 1 年以内分项 1 年以内小计 7,218, , % 1 至 2 年 1,812, , % 2 至 3 年 1,410, , % 3 至 4 年 1,532, , % 4 至 5 年 245, , % 5 年以上 1,002, ,002, % 合计 13,221, ,464, 确定该组合依据的说明 : 组合中, 采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款 : 适用 不适用 组合中, 采用其他方法计提坏账准备的其他应收款 : 适用 不适用 组合名称 期末余额 增值税即征即退税款 15,820, 股权转让款 902, 其他应收款坏账准备计提比例 51

52 股票期权行权款 822, 合计 17,544, (2) 本期计提 收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 -5, 元 ; 本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元 (3) 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 软件产品增值税即征即退税款 15,820, ,621, 投标保证金 质保金 6,608, ,050, 押金及代扣款项 5,835, ,610, 股票期权行权款 / 股权转让款 1,724, ,497, 备用金 977, ,067, 合计 30,966, ,847, (4) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称款项的性质期末余额账龄 占其他应收款期末 余额合计数的比例 坏账准备期末余额 软件增值税即征即退款即征即退税款 15,820, 年以内 51.09% 北京东青物业管理中心押金及代扣款项 1,110, 年 3.58% 540, 天津安华聚众科技合伙股权转让款企业 ( 有限合伙 ) 902, 年以内 2.91% 中国证券登记结算有限股票期权行权款责任公司深圳分公司 822, 年以内 2.65% 国网物资有限公司 投标保证金 质保金 774, 年 2.50% 59, 合计 -- 19,428, % 600, (5) 涉及政府补助的应收款项 单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄 预计收取的时间 金额 及依据 软件产品增值税即征即退税款增值税即征即退款 15,820, 年以内预计 8 月底前全部收回 52

53 合计 -- 15,820, 存货 (1) 存货分类 项目 期末余额 期初余额 账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值 原材料 1,947, ,947, , , 在产品 1,815, ,815, , , 库存商品 6,765, , ,680, ,635, , ,538, 生产成本 8,943, ,943, ,970, ,970, 在建项目 24,665, ,665, ,207, ,207, 合计 44,138, , ,053, ,319, , ,222, (2) 存货跌价准备 项目 期初余额 本期增加金额 本期减少金额 计提其他转回或转销其他 期末余额 库存商品 97, , , 合计 97, , , 其他流动资产 项目 期末余额 期初余额 待摊房屋租金 8,813, ,766, 待摊网络接入费 105, , 服务费 1,282, , 待抵扣认证进项税 202, , 合计 10,404, ,050, 可供出售金融资产 (1) 可供出售金融资产情况 53

54 项目 期末余额 期初余额 账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值 可供出售权益工具 : 127,999, ,999, ,650, ,650, 按成本计量的 127,999, ,999, ,650, ,650, 合计 127,999, ,999, ,650, ,650, (2) 期末按成本计量的可供出售金融资产 被投资单位 期初 账面余额本期本期增加减少 期末 期 初 减值准备 本期 本期 增加 减少 期 末 在被投资单位持 股比例 本期现 金红利 北京安华金和科技有限 公司 18,597, ,597, % NopSec Inc. 15,251, ,251, % 北京阿波罗云信息科技有限公司北京力控华康科技有限公司 2,500, ,500, % 5,150, ,150, % 武汉深之度有限公司 20,000, ,000, % 杭州邦盛金融信息技术有限公司北京金山安全管理系统技术有限公司 22,000, ,000, % 44,500, ,500, % 合计 91,650, ,349, ,999, 长期股权投资 本期增减变动 被投资单位 期初余额 追加 投资 减少投资 权益法下确 认的投资损 益 其他综合 收益调整 其他权 益变动 宣告发放现 金股利或利 润 计提减 值准备 其 他 期末 余额 减值准备 期末余额 一 合营企业 二 联营企业 北京安华金和 科技有限公司 8,896, ,896, 小计 8,896, ,896,