内部控制鉴证报告 星辉互动娱乐股份有限公司全体股东 : 广会专字 [2017]G 号 我们审核了星辉互动娱乐股份有限公司 ( 以下简称 星辉娱乐 )2016 年 12 月 31 日与财务报表编制相关的内部控制评价报告 一 董事会对内部控制的责任 按照 企业内部控制基本规范 及相

Transcription

1 星辉互动娱乐股份有限公司 内部控制鉴证报告 广会专字 [2017]G 号 目 录 报告正文 1 附件 : 星辉互动娱乐股份有限公司董事会 2016 年 12 月 31 日内部控制评价报告 3

2 内部控制鉴证报告 星辉互动娱乐股份有限公司全体股东 : 广会专字 [2017]G 号 我们审核了星辉互动娱乐股份有限公司 ( 以下简称 星辉娱乐 )2016 年 12 月 31 日与财务报表编制相关的内部控制评价报告 一 董事会对内部控制的责任 按照 企业内部控制基本规范 及相关规定, 设计 实施和维护有效的内部 控制, 并评估其有效性是星辉娱乐董事会的责任 二 注册会计师的责任 我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对与财务报表相关的内部控制的有 效性发表鉴证意见 三 工作概述 我们按照 中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号 - 历史财务信息审计和审阅以外的鉴证业务 的规定执行了鉴证工作 中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号 - 历史财务信息审计和审阅以外的鉴证业务 要求我们计划和实施鉴证工作, 以对与财务报表相关的内部控制的有效性是否不存在重大错报获取合理保证 在鉴证过程中, 我们实施了包括了解 测试和评价与财务报表相关的内部控制设计的合理性和运行的有效性, 以及我们认为必要的其他程序 我们相信, 我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础 1

3 四 内部控制的固有局限性 内部控制具有固有局限性, 存在不能防止和发现错报的可能性 此外, 由于 情况的变化可能导致内部控制变得不恰当, 或对控制政策和程序遵循的程度较低, 根据内部控制鉴证结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险 五 鉴证结论 我们认为, 星辉娱乐按照 企业内部控制基本规范 及相关规定于 2016 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了有效的与财务报表相关的内部控制 六 对报告使用者和使用目的的限定 本报告仅供星辉娱乐 2016 年度年报披露之目的使用, 未经我所书面同意, 不得用作任何其他目的 附件 : 星辉互动娱乐股份有限公司董事会 2016 年 12 月 31 日内部控制评价报告 广东正中珠江会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国注册会计师 : 王旭彬 中国注册会计师 : 周锋 中国广州二 一七年四月五日 2

4 附件 : 星辉互动娱乐股份有限公司董事会 2016 年 12 月 31 日内部控制评价报告 星辉互动娱乐股份有限公司全体股东 : 根据 企业内部控制基本规范 及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求 ( 以下简称 企业内部控制规范体系 ), 结合公司内部控制制度和评价办法, 在内部控制日常监督和专项监督的基础上, 我们对公司 2016 年 12 月 31 日 ( 内部控制评价报告基准日 ) 的内部控制有效性进行了评价 一 重要声明按照企业内部控制规范体系的规定, 建立健全和有效实施内部控制, 评价其有效性, 并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任, 监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督 管理层负责组织领导企业内部控制的日常运行 公司董事会 监事会及董事 监事 高级管理人员保证本报告不存在任何虚假记载 误导性陈述或重大遗漏, 并对报告内容的真实性 准确性和完整性承担个别及连带法律责任 公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规 资产安全 财务报告及相关信息真实完整, 提高经营效率和效果, 促进实现发展战略 由于内部控制存在固有局限性, 故仅能对实现上述目标提供合理保证 此外, 由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当, 或对控制政策和程序遵循的程度降低, 根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性有一定的风险 二 内部控制评价结论根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况, 于内部控制评价报告基准日, 不存在财务报告内部控制重大缺陷, 董事会认为, 公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制 3

5 三 内部控制评价工作情况 ( 一 ) 内部控制评价范围 公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位 业务和事项以及高风险领域 公司纳入评价范围的主要单位包括 : 星辉互动娱乐股份有限公司雷星 ( 香港 ) 实业有限公司福建星辉婴童用品有限公司深圳市星辉车模有限公司新疆星辉创业投资有限公司广州星辉娱乐有限公司深圳市畅娱天下科技有限公司霍尔果斯毅讯电子科技有限公司广东星辉天拓互动娱乐有限公司上海悠玩网络科技有限公司上海猫狼网络科技有限公司广州火炉网络科技有限公司霍尔果斯市星拓网络科技有限公司 TEAMTOP ONLINE ADVERTISING CO.,LIMITED SHINY FIRST LIMITED 广州天拓软件技术有限公司广州伊云网络科技有限公司上海掌民信息科技有限公司 ( 原上海元届信息科技有限公司 ) 元界网络科技有限公司珠海星辉投资管理有限公司珠海星辉智盈投资管理有限公司珠海星辉汇盈投资管理有限公司广州星辉趣游信息科技有限公司上海顽趣信息科技有限公司皇家西班牙人俱乐部 ( 香港 ) 有限公司 REIAL CLUB DEPORTIU ESPANYOL DE BARCELONA, S.A.D. 广州趣丸网络科技有限公司广州沙巴克网络科技有限公司广州副本网络科技有限公司广州欢城文化传媒有限公司霍尔果斯蓝鲸网络科技有限公司霍尔果斯幻城人力资源服务有限公司霍尔果斯欢城文化传媒有限公司 4

6 纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的 100%, 营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的 100%; 公司纳入评价范围的主要业务为研发 生产和经营, 纳入评价范围的主要事项为规范运作 法人治理 信息披露 经营管理 投资 担保 交易 资产控制 财务管理 生产质量控制 行政人事 销售等各个方面事项, 重点关注的高风险领域主要包括 : 对外投资管理 关联交易及对外担保 募集资金使用 信息披露 内部监督与内部审计等方面 上述纳入评价范围的单位 业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面, 不存在重大遗漏 ( 二 ) 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准公司依据企业内部控制规范体系及 深圳证券交易所股票上市规则 企业内部控制基本规范 深圳证券交易所上市公司内部控制指引 等相关法律 法规和规章制度的要求, 组织开展内部控制评价工作 公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷 重要缺陷和一般缺陷的认定要求, 结合公司规模 行业特征 风险偏好和风险承受度等因素, 区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制, 研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准, 并与以前年度保持一致 公司确定的内部控制缺陷认定标准如下 : 1 财务报告内部控制缺陷认定标准 (1) 公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下 : 定量标准以营业收入 资产总额作为衡量指标 内部控制缺陷可能导致或导致的损失与利润表相关的, 以营业收入指标衡量 如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错报金额小于营业收入的 1%, 则认定为一般缺陷 ; 如果超过营业收入的 1% 但小于 2%, 则为重要缺陷 ; 如果超过营业收入的 2%, 则认定为重大缺陷 内部控制缺陷可能导致或导致的损失与资产管理相关的, 以资产总额指标衡量 如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错报金额小于资产总额的 0.5%, 则认定为一般缺陷 ; 如果超过资产总额的 0.5% 但小于 1% 认定为重要缺陷 ; 如果超过资产总额 1%, 则认定为重大缺陷 5

7 (2) 公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下 : 财务报告重大缺陷的迹象包括 : 1 公司董事 监事和高级管理人员的舞弊行为 ; 2 公司更正已公布的财务报告 ; 3 注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报告中的重大错报 ; 4 审计委员会和审计部门对公司的对外财务报告和财务报告内部控制监督无效 财务报告重要缺陷的迹象包括 : 1 未依照公认会计准则选择和应用会计政策 ; 2 未建立反舞弊程序和控制措施 ; 3 对于非常规或特殊交易的财务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相应的补偿性控制 ; 4 对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达到真实 完整的目标 一般缺陷是指除上述重大缺陷 重要缺陷之外的其他控制缺陷 2 非财务报告内部控制缺陷认定标准 (1) 公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下 : 非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准参照财务报告内部控制缺陷评价的定量标准执行 (2) 公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下 : 非财务报告缺陷认定主要以缺陷对业务流程有效性的影响程度 发生的可能性作判定 A 如果缺陷发生的可能性较小, 会降低工作效率或效果 或加大效果的不 6

8 确定性 或使之偏离预期目标为一般缺陷 ; B 如果缺陷发生的可能性较高, 会显著降低工作效率或效果 或显著加大效果的不确定性 或使之显著偏离预期目标为重要缺陷 ; C 如果缺陷发生的可能性高, 会严重降低工作效率或效果 或严重加大效果的不确定性 或使之严重偏离预期目标为重大缺陷 ( 三 ) 内部控制缺陷认定及整改情况 1 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准, 报告期内未发现公司财务报告内部控制重大缺陷 重要缺陷 2 非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准, 报告期内未发现公司非财务报告内部控制重大缺陷 重要缺陷 四 其他内部控制相关重大事项说明公司无其他内部控制相关重大事项说明 星辉互动娱乐股份有限公司 董事会 2017 年 4 月 5 日 7