上海海欣集团股份有限公司 2018 年度合并财务报表及审计报告

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1 2018 年度合并财务报表及审计报告

2 目 录 内容 页码 审计报告 1-4 合并资产负债表 5-6 公司资产负债表 7-8 合并利润表 9 公司利润表 10 合并现金流量表 11 公司现金流量表 12 合并所有者权益变动表 公司所有者权益变动表 财务报表附注

3 审计报告 众会字 (2019) 第 2841 号 全体股东 : 一 审计意见我们审计了 ( 以下简称海欣集团 ) 财务报表, 包括 2018 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表,2018 年度的合并及公司利润表 合并及公司现金流量表 合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注 我们认为, 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了海欣集团 2018 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2018 年度的合并及公司经营成果和现金流量 二 形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作 审计报告的 注册会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任 按照中国注册会计师职业道德守则, 我们独立于海欣集团, 并履行了职业道德方面的其他责任 我们相信, 我们获取的审计证据是充分 适当的, 为发表审计意见提供了基础 三 关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对本期财务报表审计最为重要的事项 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景, 我们不对这些事项单独发表意见 ( 一 ) 应收账款减值 1 事项描述截至 2018 年 12 月 31 日, 合并财务报表列示的应收账款及应收票据账面价值为人民币 182,965, 元, 其中 : 应收账款 178,253, 元, 应收票据 4,712, 元 占期末总资产 4,509,445, 元的 4.06% 对于此类资产需期末进行减值测试, 判断其是否存在明显减值迹象 应收账款的减值评估需要公司管理层作出重大判断 公司应收账款账面价值较 1

4 高, 若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大, 为此我们拟考虑将其列为关键审计事项 详见本报告附注 3.10 及 审计应对我们的审计程序主要包括 :(1) 进行积极式函证, 分析回函结果, 对可能的回函差异分析原因, 关注上期未回函客户款项和本期新增客户, 替代检查期后回款情况, 测试应收账款存在和完整性 ;(2) 了解公司的坏账计提政策, 并评估管理层坏账计提政策的合理性 分析应收账款账龄, 结合公司对客户的信用政策, 评价客户账款回收风险, 对于新增客户检查公司对客户的信用评估体系和信用政策风险, 测试应收账款的计价分摊 ;(3) 分析本期收入和应收账款发生额, 分析客户应收款周转率和周转天数, 与同期进行比较, 分析异常及原因, 测试应收账款存在 完整性和计价分摊 ( 二 ) 以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产 1 事项描述截至 2018 年 12 月 31 日, 合并财务报表列示的投资性房地产账面价值为人民币 718,539, 元, 投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量 海欣集团管理层每年聘请具有相关资质的第三方评估机构对投资性房地产的公允价值进行评估 评估采用收益法并参考公开市场价格 对投资性房地产的公允价值评估过程中涉及很多估计和假设, 例如投资性房地产所在地区的经济环境及未来趋势分析 预计租金 出租率 折现率等 估计和假设的变化会对评估的投资性房地产之公允价值产生很大的影响 详见本报告附注 3.14 及 审计应对我们的审计程序主要包括 :(1) 对投资性房地产进行实地检查 ;(2) 取得第三方评估机构出具的投资性房地产的评估报告, 复核期末公允价值确认的合理性 ;(3) 获取资产产权权属证明文件 执行中的租赁合同等文件, 结合投资性房地产出租收益复核期末价值的计价准确性 ;(4) 复核财务报表中与投资性房地产公允价值评估有关的列报和披露 四 其他信息海欣集团管理层 ( 以下简称管理层 ) 对其他信息负责 其他信息包括海欣集团 2018 年年度报告中涵盖的信息, 但不包括财务报表和我们的审计报告 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论 2

5 结合我们对财务报表的审计, 我们的责任是阅读其他信息, 在此过程中, 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报 基于我们已执行的工作, 如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实 在这方面, 我们无任何事项需要报告 五 管理层和治理层对财务报表的责任海欣集团管理层 ( 以下简称管理层 ) 负责按照企业会计准则的规定编制财务报表, 使其实现公允反映, 并设计 执行和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 在编制财务报表时, 管理层负责评估海欣集团的持续经营能力, 披露与持续经营相关的事项, 并运用持续经营假设, 除非管理层计划清算海欣集团 终止运营或别无其他现实的选择 治理层负责监督海欣集团的财务报告过程 六 注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证, 并出具包含审计意见的审计报告 合理保证是高水平的保证, 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现 错报可能由于舞弊或错误导致, 如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策, 则通常认为错报是重大的 在按照审计准则执行审计工作的过程中, 我们运用职业判断, 并保持职业怀疑 同时, 我们也执行以下工作 : (1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以应对这些风险, 并获取充分 适当的审计证据, 作为发表审计意见的基础 由于舞弊可能涉及串通 伪造 故意遗漏 虚假陈述或凌驾于内部控制之上, 未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险 (2) 了解与审计相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序 (3) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性 (4) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论 同时, 根据获取的审计证据, 就可能导致对海欣集团持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论 如果我们得出结论认为存在重大不确定性, 审计准则要求我们在审计报告中提请报 3

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19 1 公司基本情况 1.1 公司概况 ( 以下简称 本公司 ) 为在中国境内公开发行 A B 股股票并在上海证券交易所上市的股份有限公司 本公司于 1993 年经批准由中外合资经营企业改制成为股份有限公司 本公司现注册资本为人民币 120, 万元, 法定代表人 : 皮展, 注册地址为上海市松江区洞泾镇长兴路 688 号 本公司经营范围为研究开发 生产涤纶 腈纶等化纤类及动植物混纺纱及其面料 毛毯 玩具 服装等相关纺织品, 包装制品, 加工 制造化学原料药 生物制品 保健品, 中药原料药 ( 涉及国家禁止类药品除外 ) 和各类制剂 医疗器械 ( 仅限于外商投资鼓励类和允许类项目 ), 销售自产产品并提供技术咨询, 从事符合国家产业政策的投资业务和资产经营管理 ( 国家禁止外商投资的行业除外, 国家限制外商投资的行业或有特殊规定的, 须依法履行相关程序 )( 涉及许可经营的凭许可证经营 ) 等 1.2 本年度合并财务报表范围 本年度合并财务报表范围变化情况见 6 合并范围内母公司, 子公司范围详见 子公司情况 2 财务报表的编制基础 2.1 编制基础 本公司以持续经营为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照 企业会计准则 基本准则 和其他各项会计准则的规定进行确认和计量, 在此基础上编制财务报表 根据财政部 关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知 ( 财会 号 ), 本公 司对财务报表格式进行了相应调整 2.2 持续经营 经本公司评估, 自本报告期末起的 12 个月内, 本公司持续经营能力良好, 不存在导致对本公司持续经营能力产生重大怀疑的因素 17

20 3 重要会计政策及会计估计 3.1 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了本公司的财务状况 经营成果 所有者权益变动和现金流量等有关信息 3.2 会计期间 会计期间自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 3.3 记账本位币 记账本位币为人民币 3.4 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的, 认定为同一控制下的企业合并 合并方以支付现金 转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的, 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与支付的现金 转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 合并方以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务 报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 按照发行股份的面值总额作为股本, 长 期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 合并方为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 于发生时计 入当期损益 18

21 3 重要会计政策和会计估计 ( 续 ) 3.4 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 ( 续 ) 非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的, 认定为非同一控制下的企业合并 购买方通过一次交换交易实现的企业合并, 合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值 购买方为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 于发生时计入当期损益 ; 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用, 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量 合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 ; 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 计入当期损益 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的 在编制个别财务报表时, 按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和, 作为改按成本法 核算的初始投资成本 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益, 在处 置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 购买日之前持 有的股权投资按照 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 的有关规定进行会计处理的, 原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益 在合并财务报表中, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的, 与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益 3.5 合并财务报表的编制方法 合并范围 合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定 控制的依据 投资方拥有对被投资方的权力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额, 视为投资方控制被投资方 相关活动, 系为对被投资方的回报产生重大影响的活动 决策者和代理人 代理人仅代表主要责任人行使决策权, 不控制被投资方 投资方将被投资方相关活动的决策权委托给代理人的, 将该决策权视为自身直接持有 19

22 3 重要会计政策和会计估计 ( 续 ) 3.5 合并财务报表的编制方法 ( 续 ) 决策者和代理人 ( 续 ) 在确定决策者是否为代理人时, 公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系 1) 存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的, 该决策者为代理人 2) 除 1) 以外的情况下, 综合考虑决策者对被投资方的决策权范围 其他方享有的实质性权利 决策者的薪酬水平 决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行判断 投资性主体 当同时满足下列条件时, 视为投资性主体 : 1) 该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的, 从一个或多个投资者处获取资金 ; 2) 该公司的唯一经营目的, 是通过资本增值 投资收益或两者兼有而让投资者获得回报 ; 3) 该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价 属于投资性主体的, 通常情况下符合下列所有特征 : 1) 拥有一个以上投资 ; 2) 拥有一个以上投资者 ; 3) 投资者不是该主体的关联方 ; 4) 其所有者权益以股权或类似权益方式存在 如果母公司是投资性主体, 则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司 ( 如有 ) 纳入合并范围并编制合并财务报表 ; 其他子公司不予以合并, 母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量且其变动计入当期损益 投资性主体的母公司本身不是投资性主体, 则将其控制的全部主体, 包括那些通过投资性主体所间接控制的主体, 纳入合并财务报表范围 合并程序 子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的, 按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整 ; 或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报表 合并资产负债表 合并利润表 合并现金流量表及合并所有者 ( 股东 ) 权益变动表分别以本公司和子公司的资产负债表 利润表 现金流量表及所有者 ( 股东 ) 权益变动表为基础, 在抵销本公司与子公司 子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表 合并利润表 合并现金流量表及合并所有者 ( 股东 ) 权益变动表的影响后, 由本公司合并编制 本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益, 全额抵销 归属于母公司所有者的净利润 子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益, 按照本公司对该子公司的分配比例在 归属于母公司所有者的净利润 和 少数股东损益 之间分配抵销 子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益, 应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在 归属于母公司所有者的净利润 和 少数股东损益 之间分配抵销 20

23 3 重要会计政策和会计估计 ( 续 ) 3.5 合并财务报表的编制方法 ( 续 ) 合并程序 ( 续 ) 子公司所有者权益中不属于本公司的份额, 作为少数股东权益, 在合并资产负债表中所有者权益项目下以 少数股东权益 项目列示 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额, 在合并利润表中净利润项目下以 少数股东损益 项目列示 子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额, 在合并利润表中综合收益总额项目下以 归属于少数股东的综合收益总额 项目列示 有少数股东的, 在合并所有者权益变动表中增加 少数股东权益 栏目, 反映少数股东权益变动的情况 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的, 其余额仍应当冲减少数股东权益 本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务, 编制合并资产负债表时, 调整合并资产负债表的期初数 ; 编制合并利润表时, 将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 编制现金流量表时, 将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 ; 同时对比较报表的相关项目进行调整, 视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在 因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务, 编制合并资产负债表时, 不调整合并资产负债表的期初数 ; 编制合并利润表时, 将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 编制合并现金流量表时, 将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 本公司在报告期内处置子公司以及业务, 编制合并资产负债表时, 不调整合并资产负债表的期初数 ; 编制合并利润表时, 将该子公司以及业务期初至处置日的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 编制合并现金流量表时, 将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 特殊交易会计处理 购买子公司少数股东拥有的子公司股权 在合并财务报表中, 因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额, 调整资本公积 ( 资本溢价或股本溢价 ), 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资 在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资, 在合并财务报表中, 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额, 应当调整资本公积 ( 资本溢价或股本溢价 ), 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时, 对于剩余股权的处理 在编制合并财务报表时, 对于剩余股权, 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益, 同时冲减商誉 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等, 在丧失控制权时转为当期投资收益 21

24 3 重要会计政策和会计估计 ( 续 ) 3.5 合并财务报表的编制方法 ( 续 ) 特殊交易会计处理 ( 续 ) 企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权, 且该多次交易属于一揽子交易的处理 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的, 应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理 ; 但是, 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额, 在合并财务报表中确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下 : 处置对子公司股权投资的各项交易的条款 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况, 通常表明多次交易事项属于一揽子交易 : 1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 ; 2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 ; 3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 ; 4) 一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的 3.6 合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排的分类 合营安排分为共同经营和合营企业 共同经营参与方的会计处理 合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目, 并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理 : 1) 确认单独所持有的资产, 以及按其份额确认共同持有的资产 ; 2) 确认单独所承担的负债, 以及按其份额确认共同承担的负债 ; 3) 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入 ; 4) 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入 ; 5) 确认单独所发生的费用, 以及按其份额确认共同经营发生的费用 合营方向共同经营投出或出售资产等 ( 该资产构成业务的除外 ), 在该资产等由共同经营出售给第三方之前, 仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分 投出或出售的资产发生符合 企业会计准则第 8 号 资产减值 等规定的资产减值损失的, 合营方全额确认该损失 合营方自共同经营购买资产等 ( 该资产构成业务的除外 ), 在将该资产等出售给第三方之前, 仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分 购入的资产发生符合 企业会计准则第 8 号 资产减值 等规定的资产减值损失的, 合营方按其承担的份额确认该部分损失 对共同经营不享有共同控制的参与方, 如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的, 按照上述方法进行会计处理 ; 否则, 按照相关企业会计准则的规定进行会计处理 22

25 3 重要会计政策和会计估计 ( 续 ) 3.7 现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款, 现金等价物是指持有的期限短 ( 一般指从购买日起三个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资 3.8 外币业务和外币报表折算 外币业务 外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账 于资产负债表日, 外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币, 所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外, 直接计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目, 于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算 外币财务报表的折算 以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算成记账本位币, 所有者权益中除未分配利润项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 以非记账本位币编制的利润表中的收入与费用项目, 采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币 上述折算产生的外币报表折算差额, 在其他综合收益中核算 以非记账本位币编制的现金流量表中各项目的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币 汇率变动对现金的影响额, 在现金流量表中单独列示 3.9 金融工具 金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 金融资产满足下列条件之一的, 终止确认 : 1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止 ; 2) 该金融资产已转移, 且符合 企业会计准则第 23 号 金融资产转移 规定的金融资产终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 终止确认该金融负债或其一部分 23

26 3 重要会计政策和会计估计 ( 续 ) 3.9 金融工具 ( 续 ) 金融资产的分类 金融资产于初始确认时分类为 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 应收款项 可供出售金融资产和持有至到期投资 金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能力 1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产, 该资产在资产负债表中以 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 列示 2) 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产, 包括应收账款 其他应收款和长期应收款等 3) 可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产 自资产负债表日起 12 个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为一年内到期的非流动资产 4) 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定 回收金额固定或可确定, 且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 自资产负债表日起 12 个月内到期的持有至到期投资在资产负债表中列示为一年内到期的非流动资产 金融资产的计量 金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时, 按公允价值在资产负债表内确认 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益 其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量, 但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 按照成本计量 ; 应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法, 以摊余成本计量 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益 ; 在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益, 计入当期损益 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外, 可供出售金融资产公允价值变动计入所有者权益, 待该金融资产终止确认时, 原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益 可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算利息, 计入投资收益 ; 可供出售权益工具投资的现金股利, 于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益 24

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28 3 重要会计政策和会计估计 ( 续 ) 3.9 金融工具 ( 续 ) 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的, 终止确认该金融资产 ; 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 不终止确认该金融资产 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损益 : 1) 所转移金融资产的账面价值 ; 2) 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 因金融资产转移获得了新金融资产或承担了新金融负债的, 在转移日按照公允价值确认该金融资产或金融负债 ( 包括看涨期权 看跌期权 担保负债 远期合同 互换等 ), 并将该金融资产扣除金融负债后的净额作为上述对价的组成部分 公司与金融资产转入方签订服务合同提供相关服务的 ( 包括收取该金融资产的现金流量, 并将所收取的现金流量交付给指定的资金保管机构等 ), 就该服务合同确认一项服务资产或服务负债 服务负债应当按照公允价值进行初始计量, 并作为上述对价的组成部分 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分 ( 在此种情况下, 所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分 ) 之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益 : 1) 终止确认部分的账面价值 ; 2) 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额, 按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值, 对该累计额进行分摊后确定 金融负债的分类 金融负债于初始确认时分类为 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 金融负债的计量 金融负债于本公司成为金融工具合同的一方时, 按公允价值在资产负债表内确认 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益 ; 其他金融负债的相关交易费用计入初始确认金额 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 按照公允价值后续计量, 且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用 其他金融负债, 采用实际利率法, 按照摊余成本进行后续计量 26

29 3 重要会计政策和会计估计 ( 续 ) 3.9 金融工具 ( 续 ) 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债, 采用活跃市场中的报价确定其公允价值 金融工具不存在活跃市场的, 采用估值技术确定其公允价值, 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格 参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值 现金流量折现法和期权定价模型等 金融资产减值测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外, 本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查, 如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的, 计提减值准备 以摊余成本计量的金融资产发生减值时, 按预计未来现金流量 ( 不包括尚未发生的未来信用损失 ) 现值低于账面价值的差额, 计提减值准备 如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益 当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降, 原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失计入减值损失 对已确认减值损失的可供出售债务工具投资, 在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益 对已确认减值损失的可供出售权益工具投资, 在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的, 原确认的减值损失予以转回, 直接计入所有者权益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失, 如果在以后期间价值得以恢复, 也不予转回 27

30 3 重要会计政策和会计估计 ( 续 ) 3.10 应收款项 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 : 单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法 金额在 500 万元或以上且具备独特信用风险特征的应收款项 根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 单独进行减值测试, 计提坏账准备 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 : 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 ( 账龄分析法 余额百分比法 其他方法 ) (1) 按账龄分析法计提坏账准一般应收款项备的应收款项 (2) 不计提坏账准备的应收款无风险的押金 保证金 备用金和待转出款项项 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的 : 账龄应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年 ) 年 年 年以上 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 : 单独计提坏账准备的理由坏账准备的计提方法 可确定款项的可收回金额个别认定 3.11 存货 存货的类别 存货包括原材料 在产品 产成品和周转材料等, 按成本与可变现净值孰低列示 发出存货的计价方法 存货发出时的成本按加权平均法核算, 产成品和在产品成本包括原材料 直接人工以及在正常生产能力下按照一定方法分配的制造费用 周转材料包括低值易耗品和包装物等 28

31 3 重要会计政策和会计估计 ( 续 ) 3.11 存货 ( 续 ) 确定不同类别存货可变现净值的依据 存货成本高于其可变现净值的, 计提存货跌价准备, 计入当期损益 可变现净值, 是指在日常活动中, 存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用以及相关税费后的金额 公司确定存货的可变现净值, 以取得的确凿证据为基础, 并且考虑持有存货的目的 资产负债表日后事项的影响等因素 为生产而持有的材料等, 用其生产的产成品的可变现净值高于成本的, 该材料仍然按照成本计量 ; 材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的, 该材料按照可变现净值计量 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货, 其可变现净值以合同价格为基础计算 持有存货的数量多于销售合同订购数量的, 超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 存货的盘存制度 存货盘存制度采用永续盘存制 低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品在领用时采用一次转销法核算成本 3.12 持有待售资产 划分为持有待售资产的条件 同时满足下列条件的非流动资产或处置组, 确认为持有待售资产 : 1) 根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例, 在当前状况下即可立即出售 ; 2) 出售极可能发生, 即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺, 预计出售将在一年内完成 有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的, 已经获得批准 确定的购买承诺, 是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议, 该协议包含交易价格 时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款, 使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小 持有待售的非流动资产或处置组的计量 公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时, 其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的, 将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提持有待售资产减值准备 对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组, 公司在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额, 以两者孰低计量 除公司合并中取得的非流动资产或处置组外, 由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额, 计入当期损益 29

32 公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时, 首先按照相关会计准则规定计量处置组中资产和负债的账面价值, 然后按照上款的规定进行会计处理 30

33 3 重要会计政策和会计估计 ( 续 ) 3.12 持有待售资产 ( 续 ) 持有待售的非流动资产或处置组的计量 ( 续 ) 对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额, 先抵减处置组中商誉的账面价值, 再根据处置组中适用准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重, 按比例抵减其账面价值 后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的, 以前减记的金额应当予以恢复, 并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回, 转回金额计入当期损益 划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回 后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的, 以前减记的金额予以恢复, 并在划分为持有待售类别后适用准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回, 转回金额计入当期损益 已抵减的商誉账面价值, 以及适用准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回 持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额, 根据处置组中除商誉外适用准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重, 按比例增加其账面价值 持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销, 持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认 非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时, 按照以下两者孰低计量 : 1) 划分为持有待售类别前的账面价值, 按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧 摊销或减值等进行调整后的金额 ; 2) 可收回金额 公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时, 将尚未确认的利得或损失计入当期损益 3.13 长期股权投资 共同控制 重大影响的判断标准 按照相关约定对某项安排所共有的控制, 并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策, 则视为共同控制 如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的, 不视为共同控制 对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定, 则视为对被投资单位实施重大影响 31

34 3 重要会计政策和会计估计 ( 续 ) 3.13 长期股权投资 ( 续 ) 初始投资成本确定 企业合并形成的长期股权投资, 按照本附注 3.5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 的相关内容确认初始投资成本 ; 除企业合并形成的长期股权投资以外, 其他方式取得的长期股权投资, 按照下述方法确认其初始投资成本 : 1) 以支付现金取得的长期股权投资, 应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用 税金及其他必要支出 2) 以发行权益性证券取得的长期股权投资, 应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 与发行权益性证券直接相关的费用, 应当按照 企业会计准则第 37 号 金融工具列报 的有关规定确定 3) 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 4) 通过债务重组取得的长期股权投资, 其初始投资成本按照公允价值为基础确定 后续计量及损益确认方法 成本法后续计量 公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算, 长期股权投资按照初始投资成本计价 追加或收回投资调整长期股权投资的成本 被投资单位宣告分派的现金股利或利润, 确认为当期投资收益 权益法后续计量 公司对联营企业和合营企业的长期股权投资, 采用权益法核算, 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益, 同时调整长期股权投资的成本 采用权益法核算时, 投资方取得长期股权投资后, 按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额, 分别确认投资收益和其他综合收益, 同时调整长期股权投资的账面价值 ; 投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值 ; 投资方对于被投资单位除净损益 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动, 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益 投资方在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础, 对被投资单位的净利润进行调整后确认 被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的, 按照投资方的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整, 并据以确认投资收益和其他综合收益等 32

35 3 重要会计政策和会计估计 ( 续 ) 3.13 长期股权投资 ( 续 ) 权益法后续计量 ( 续 ) 投资方确认被投资单位发生的净亏损, 以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资 单位净投资的长期权益减记至零为限, 投资方负有承担额外损失义务的除外 被投资单位以后实 现净利润的, 投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后, 恢复确认收益分享额 投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时, 与联营企业 合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分, 予以抵销, 在此基础上确认投资收益 投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失, 按照 企业会计准则第 8 号 资产减值 等的有关规定属于资产减值损失的, 全额确认 投资方对联营企业的权益性投资, 其中一部分通过风险投资机构 共同基金 信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的, 无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响, 投资方都按照金融工具政策的有关规定, 对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益, 并对其余部分采用权益法核算 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处理 按照 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和, 作为改按权益法核算的初始投资成本 原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的, 其公允价值与账面价值之间的差额, 以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益 处置部分股权的处理 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的, 处置后的剩余股权改按本附注 金融工具 的政策核算, 其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益, 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的, 在编制个别财务报表时, 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按权益法核算, 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整 ; 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按本附注 金融工具 的有关政策进行会计处理, 其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益 在编制合并财务报表时, 按照本附注 合并财务报表的编制方法 的相关内容处理 33

36 3 重要会计政策和会计估计 ( 续 ) 3.13 长期股权投资 ( 续 ) 对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理 分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资, 以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示, 公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额, 确认为资产减值损失 对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资, 采用权益法进行会计处理 已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资, 不再符合持有待售资产分类条件的, 从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整 分类为持有待售期间的财务报表作相应调整 处置长期股权投资的处理 处置长期股权投资, 其账面价值与实际取得价款之间的差额, 计入当期损益 采用权益法核算的 长期股权投资, 在处置该项投资时, 采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础, 按 相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理 3.14 投资性房地产 投资性房地产包括已出租持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物, 以实际成本进行初始计量 与投资性房地产有关的后续支出, 在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠的计量时, 计入投资性房地产成本 ; 否则, 在发生时计入当期损益 本公司采用公允价值模式对所有投资性房地产进行后续计量 本公司的投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场, 能够从活跃的房地产市场上取得同类或类似房地产的市场价格, 从而对投资性房地产的公允价值做出科学合理的估计 投资性房地产的用途改变为自用时, 自改变之日起, 将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产 发生转换时, 以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值, 公允价值与原账面价值的差额计入当期损益 自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时, 自改变之日起, 将固定资产或无形资产转换为投资性房地产 发生转换时, 以转换日的公允价值作为转换后的入账价值 转换日的公允价值小于账面价值的, 按其差额, 借记 公允价值变动损益 科目 ; 转换日的公允价值大于账面价值的, 按其差额, 贷记 其他综合收益 科目 当投资性房地产被处置 或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时, 终止确认该项投资性房地产 投资性房地产出售 转让 报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益 34

37 3 重要会计政策和会计估计 ( 续 ) 3.15 固定资产 固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的, 使用寿命超过一个会计年度的有形资产 固定资产同时满足下列条件的, 才能予以确认 : 1) 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ; 2) 该固定资产的成本能够可靠地计量 各类固定资产的折旧方法 类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率房屋及建筑物年限平均法 年 10% 3% 至 4.5% 机器设备年限平均法 年 10% 6% 至 9% 运输工具年限平均法 5 年 10% 18% 办公设备年限平均法 5 年 10% 18% 于每年年度终了, 对固定资产的预计使用寿命 预计净残值和折旧方法进行复核并作适当调整 3.16 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量 实际成本包括建筑费用 其他为使在建工程达到预定可使用状态 所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用 在建 工程在达到预定可使用状态时, 转入固定资产并自次月起开始计提折旧 35

38 3 重要会计政策和会计估计 ( 续 ) 3.17 借款费用 发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建的借款费用, 在资产支出及借款费用已经发生 为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时, 开始资本化并计入该资产的成本 当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化, 其后发生的借款费用计入当期损益 如果资产的购建活动发生非正常中断, 并且中断时间连续超过 3 个月, 暂停借款费用的资本化, 直至资产的购建活动重新开始 在资本化期间内, 专门借款 ( 指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项 ) 以专门借款当期实际发生的利息费用, 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后确定应予资本化的利息金额 ; 一般借款则根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率, 计算确定一般借款应予资本化的利息金额 资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 借款存在折价或者溢价的, 按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额, 调整每 期利息金额 3.18 无形资产 计价方法 使用寿命及减值测试 无形资产包括土地使用权 专利权及非专利技术 通过建设经营移交方式 (BOT) 取得的资产等 无 形资产以实际成本计量 公司制改建时国有股股东投入的无形资产, 按国有资产管理部门确认的评 估值作为入账价值 土地使用权按使用年限平均摊销 外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分 配的, 全部作为固定资产 专利权按法律规定的有效年限平均摊销 通过 BOT 方式取得的资产按 基础设施经营权期限平均摊销 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整 36

39 3 重要会计政策和会计估计 ( 续 ) 3.18 无形资产 ( 续 ) 内部研究 开发支出会计政策 根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性, 分为研究阶段支出和开发阶段支出 研究阶段的支出, 于发生时计入当期损益 ; 开发阶段的支出, 同时满足下列条件的, 确认为无形资产 : 1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ; 2) 管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ; 3) 能够证明该无形资产将如何产生经济利益 ; 4) 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ; 5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 不满足上述条件的开发阶段的支出, 于发生时计入当期损益 前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出, 自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产 当开发支出的可收回金额低于其账面价值时, 账面价值减记至可收回金额 3.19 长期资产减值 在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 至少每年进行减值测试 固定资产 无形资产 以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等, 于资产负债表日存在减值迹象的, 进行减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的, 按其差额计提减值准备并计入减值损失 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者 资产减值准备按单项资产为基础计算并确认, 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额 资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 前述资产减值损失一经确认, 如果在以后期间价值得以恢复, 也不予转回 3.20 长期待摊费用 长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用, 按预计受益期间分期平均摊销, 并以实际支出减去累计摊销后的净额列示 37

40 3 重要会计政策和会计估计 ( 续 ) 3.21 职工薪酬 短期薪酬 在职工为公司提供服务的会计期间, 将实际发生的短期薪酬确认为负债, 并计入当期损益或相关资 产成本 发生的职工福利费, 在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本 职工福 利费为非货币性福利的, 按照公允价值计量 为职工缴纳的医疗保险费 工伤保险费 生育保险费 等社会保险费和住房公积金, 以及按规定提取的工会经费和职工教育经费, 在职工为公司提供服务 的会计期间, 根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额, 并确认相应负债, 计 入当期损益或相关资产成本 在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时, 确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬, 并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量 在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬 利润分享计划同时满足下列条件时, 公司确认相关的应付职工薪酬 : 1) 因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务 ; 2) 因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计 离职后福利 设定提存计划 公司在职工为其提供服务的会计期间, 将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 根据设定提存计划, 预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的, 公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬 设定受益计划 公司对设定受益计划的会计处理包括下列四个步骤 : 1) 根据预期累计福利单位法, 采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计, 计量设定受益计划所产生的义务, 并确定相关义务的归属期间 公司将设定受益计划所产生的义务予以折现, 以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本 2) 设定受益计划存在资产的, 公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产 设定受益计划存在盈余的, 公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产 3) 确定应当计入当期损益的金额 4) 确定应当计入其他综合收益的金额 公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间, 并计入当期损益或相关资产成本 当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利水平显著高于以前年度时, 按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致企业第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间 报告期末, 公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为 : 服务成本 设定受益计划净负债或净资产的利息净额, 以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 38

41 3 重要会计政策和会计估计 ( 续 ) 3.21 职工薪酬 ( 续 ) 设定受益计划 ( 续 ) 在设定受益计划下, 公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用 : 1) 修改设定受益计划时 2) 企业确认相关重组费用或辞退福利时 公司在设定受益计划结算时, 确认一项结算利得或损失 辞退福利 公司向职工提供辞退福利的, 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债, 并计入当期损益 : 1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时 2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 公司按照辞退计划条款的规定, 合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬 其他长期职工福利 公司向职工提供的其他长期职工福利, 符合设定提存计划条件的, 按照关于设定提存计划的有关政策进行处理 除上述情形外, 公司按照关于设定受益计划的有关政策, 确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产 在报告期末, 将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分 : 1) 服务成本 2) 其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额 3) 重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动 为简化相关会计处理, 上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本 长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的, 公司在职工提供服务的期间确认应付长期残疾福利义务 ; 长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的, 公司在导致职工长期残疾的事件发生的当期确认应付长期残疾福利义务 3.22 预计负债 对因产品质量保证 亏损合同等形成的现时义务, 其履行很可能导致经济利益的流出, 在该义务的 金额能够可靠计量时, 确认为预计负债 对于未来经营亏损, 不确认预计负债 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量, 并综合考虑与或有事项有关的风险 不确定性和货币时间价值等因素 货币时间价值影响重大的, 通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 ; 因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额, 确认为利息费用 于资产负债表日, 对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整, 以反映当前的最佳估计数 39

42 3 重要会计政策和会计估计 ( 续 ) 3.23 股份支付及权益工具 股份支付的种类 根据结算方式分为以权益结算的涉及职工的股份支付 以现金结算的涉及职工的股份支付 实施 修改 终止股份支付计划的相关会计处理 以权益结算的涉及职工的股份支付, 授予后立即可行权的, 按照授予日权益工具的公允价值计入成本费用和资本公积 ; 授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的, 在等待期内的每个资产负债表日, 以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础, 按照权益工具授予日的公允价值, 将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积 以现金结算的涉及职工的股份支付, 授予后立即可行权的, 按照授予日本公司承担负债的公允价值 计入相关成本或费用和相应负债 ; 授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的, 在等待期内的每个资产负债表日, 以对可行权情况的最佳估计为基础, 按照本公司承担负债的公允 价值金额, 将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应负债 3.24 收入确认 收入的金额按照本公司在日常经营活动中销售商品和提供劳务时, 已收或应收合同或协议价款的公允价值确定 收入按扣除增值税 商业折扣 销售折让及销售退回的净额列示 与交易相关的经济利益能够流入本公司, 相关的收入能够可靠计量且满足下列各项经营活动的特定收入确认标准时, 确认相关的收入 销售商品 商品销售在商品所有权上的主要风险和报酬已转移给买方, 本公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权, 与交易相关的经济利益很可能流入企业, 并且与销售该商品相关的收入和成本能够可靠地计量时, 确认营业收入的实现 提供劳务 提供的劳务在同一会计年度开始并完成的, 在劳务已经提供, 收到价款或取得收取价款的证据时, 确认营业收入的实现 ; 劳务的开始和完成分属不同会计年度的, 在劳务合同的总收入 劳务的完成程度能够可靠地确定, 与交易相关的价款能够流入, 已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时, 按完工百分比法确认营业收入的实现 ; 长期合同工程在合同结果已经能够合理地预见时, 按结账时已完成工程进度的百分比法确认营业收入的实现 让渡资产使用权 让渡资产使用权取得的利息收入和使用费收入, 在与交易相关的经济利益能够流入企业, 且收入的金额能够可靠地计量时, 确认收入的实现 40

43 3 重要会计政策和会计估计 ( 续 ) 3.25 政府补助 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与资产相关的政府补助, 冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益 与资产相关的政府补助确认为递延收益的, 在相关资产使用寿命内按照合理 系统的方法分期计入损益 按照名义金额计量的政府补助, 直接计入当期损益 相关资产在使用寿命结束前被出售 转让 报废或发生毁损的, 应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的, 确认为递延收益, 并在确认相关成本费用或损失的期间, 计入当期损益或冲减相关成本 ; 用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的, 直接计入当期损益或冲减相关成本 同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助, 区分不同部分分别进行会计处理 ; 难 以区分的, 应当整体归类为与收益相关的政府补助 政府补助在利润表中的核算 与企业日常活动相关的政府补助, 应当按照经济业务实质, 计入其他收益或冲减相关成本费用 与 企业日常活动无关的政府补助, 应当计入营业外收支 政府补助退回的处理 已确认的政府补助需要退回的, 在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理 : 初始确认时冲减相关资产账面价值的, 调整资产账面价值 ; 存在相关递延收益的, 冲减相关递延收益账面余额, 超出部分计入当期损益 ; 属于其他情况的, 直接计入当期损益 41

44 3 重要会计政策和会计估计 ( 续 ) 3.26 递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额 ( 包括应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异 ) 计算确认 对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损, 视同可抵扣暂时性差异 对于商誉的初始确认产生的暂时性差异, 不确认相应的递延所得税负债 对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 ( 或可抵扣亏损 ) 的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异, 不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债 于资产负债表日, 递延所得税资产和递延所得税负债, 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量 递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异 可抵扣亏损和税款抵减的 应纳税所得额为限 对子公司 联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债, 予以确认 但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转 回的, 不予确认 3.27 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁 其他的租赁为经营租赁 经营租赁的会计处理方法 经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益 融资租赁的会计处理方法 按租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值, 租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额为未确认融资费用, 在租赁期内按实际利率法摊销 最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额以长期应付款列示 3.28 商誉 商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允价值份额的差额, 或者为非同一控制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的差额 企业合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示 购买联营企业和合营企业股权投资成本超过投资时应享有被投资单位的公允价值份额的差额, 包含于长期股权投资 42

45 3 重要会计政策和会计估计 ( 续 ) 3.29 重要会计政策 会计估计的变更 会计政策变更的内容和原因备注 ( 受重要影响的报表项目名称和金额 ) 1 应收票据 和 应收账款 合并列示为 应收票据及应收账款, 本期余额 182,965, 元, 上期余额 167,501, 元 ; 2 应付票据 和 应付账款 合并列示为 应付票据及应付账款, 本期余额 97,891, 元, 上期余额 81,348, 元 ; 3 固定资产清理并入固定资产, 本期余额 221,045, 根据财政部 关于修订印发 2018 年元, 上期余额 307,893, 元 ; 度一般企业财务报表格式的通知 4 工程物资并入在建工程, 本期余额 240,967, 元, ( 财会 号 ), 本公司对上期余额 146,437, 元 ; 财务报表格式进行了相应调整 5 应收利息及应收股利并入其他应收款, 本期余额 65,407, 元, 上期余额 36,467, 元 ; 6 应付利息及应付股利并入其他应付款, 本期余额 125,237, 元, 上期余额 101,891, 元 ; 7 调减 管理费用, 本期 15,800, 元, 上期 13,318, 元 ; 8 单列 研发费用, 本期 15,800, 元, 上期 13,318, 元 43

46 4 税项 4.1 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 应纳税增值额 ( 应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣除当期允计抵扣的进项税后的余额计算 ) 17% 16% 11% 10% 6% 3% 城市维护建设税 应纳增值税 7% 5% 1% 企业所得税 应纳税所得额 25% 20% 15% 16.50% 存在不同企业所得税税率纳税主体的, 披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 ECOPEL (HX) COMPANY LIMITED 16.50% 江西赣南海欣药业股份有限公司 15% 上海普生药房有限公司 20% 本公司下属孙公司 ECOPEL (HX) COMPANY LIMITED 为注册地香港的纳税主体, 本年度适用香港税务局 16.5% 的利得税率 本公司下属子公司江西赣南海欣药业股份有限公司符合国家税务总局公告 2012 年第 12 号 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告 的规定, 自 2012 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日, 对设在西部地区以 西部地区鼓励类产业目录 中规定的产业项目为主营业务且当年度主营业务收入占企业收入总额 70% 以上的企业, 经企业申请, 主管税务机关审核确认后, 可减按 15% 税率缴纳企业所得税 该子公司本年度已经主管税务机关审核确认, 减按 15% 税率缴纳企业所得税 根据财政部 国家税务总局 关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 ( 财税 [2018]77 号 ), 上海普生药房有限公司符合小型微利企业条件, 其所得减按 50% 计入应纳税所得额, 按 20% 的税率缴纳企业所得税 44

47 5 合并财务报表项目附注 5.1 货币资金 项目期末余额期初余额库存现金 1,171, , 银行存款 228,426, ,978, 其他货币资金 105,858, ,558, 合计 335,455, ,314, 其中 : 存放在境外的款项总额 74,261, ,912, 资金受限情况详见 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 项目 期末余额 期初余额 交易性金融资产 121,471, ,063, 其中 : 债务工具投资 98,500, 权益工具投资 12,933, , 衍生金融资产 - - 其他 10,038, ,013, 指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 - - 其中 : 债务工具投资 - - 权益工具投资 - - 其他 - - 合计 121,471, ,063, 应收票据及应收账款 应收票据及应收账款汇总情况 项目 期末余额 期初余额 应收票据 4,712, ,986, 应收账款 178,253, ,514, 合计 182,965, ,501, 应收票据 应收票据分类列示 种类 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 4,712, ,986, 商业承兑汇票 - - 合计 4,712, ,986,

48 5 合并财务报表项目附注 ( 续 ) 5.3 应收票据及应收账款 ( 续 ) 应收账款 应收账款分类披露 : 类别 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款 账面余额 金额 比例 (%) 期末余额 金额 坏账准备 比例 (%) 账面价值 金额 账面余额 比例 (%) 期初余额 坏账准备 金额 比例 (%) 5,661, ,661, ,661, ,661, ,197, ,943, ,253, ,683, ,169, ,514, ,882, ,882, ,319, ,319, 账面价值 合计 247,740, ,487, ,253, ,664, ,150, ,514, 期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 期末余额应收账款 ( 按单位 ) 应收账款坏账准备计提比例计提理由上海岷琪针织品有限公司 5,661, ,661, 预计无法收回 组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 : 期末余额账龄应收账款坏账准备计提比例 1 年以内 145,572, 至 2 年 27,835, ,783, % 2 至 3 年 10,899, ,269, % 3 年以上 50,889, ,889, % 合计 235,197, ,943, 本期计提 收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 1,940, 元 ; 本期收回或转回坏账准备金额 264, 元 5 合并财务报表项目附注 ( 续 ) 46

49 5.3 应收票据及应收账款 ( 续 ) 应收账款 ( 续 ) 本期实际核销的应收账款情况 : 项目核销金额实际核销的应收账款 7,338, 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称期末余额账龄 占应收账款期末余额合计数的比例 (%) 坏账准备期末余额 南京弘丽商贸有限公司 11,980, 年以内 6,863, 元,1-2 年 5,117, 元 , 年以内 463, 元,1-2 杜蒙 ( 上海 ) 贸易有限公司 11,057, 年 3,672, 元,2-3 年 5,260, 元,3 年以上 ,606, ,661, 元 1 年以内 3,995, 元,1-2 PRESCILLA INTERNATIONAL 8,582, 年 603, 元,2-3 年 242, 元,3 年以上 ,874, ,741, 元 复旦大学附属中山医院 6,737, 年以内 国药控股股份有限公司 4,366, 年以内 合计 42,725, ,992, 预付款项 预付款项按账龄列示 期末余额期初余额账龄金额比例 (%) 金额比例 (%) 1 年以内 23,032, ,385, 至 2 年 395, , 至 3 年 320, , 年以上 865, , 合计 24,613, ,174,

50 5 合并财务报表项目附注 ( 续 ) 5.4 预付款项 ( 续 ) 按预付对象归集的期末前五名的预付款情况 : 单位名称与本公司关系金额账龄 占预付账款总额比例 (%) 合肥全新医疗设备有限公司供应商 2,951, 年以内 MEN-CHUEN FIBRE INDUSTRY CO.,LTD 供应商 2,192, 年以内 8.91 上海黎之蔻实业有限公司供应商 2,014, 年以内 8.19 苏州优富纺织品有限公司供应商 1,411, 年以内 5.73 悦康药业集团有限公司供应商 910, 年以内 3.70 合计 9,480, 其他应收款 其他应收款 项目 期末余额 期初余额 应收利息 - - 应收股利 29,249, 其他应收款 36,158, ,467, 合计 65,407, ,467, 应收股利 应收股利情况 项目 ( 或被投资单位 ) 期末余额 期初余额 长信基金管理有限责任公司 29,249, 合计 29,249,

51 5 合并财务报表项目附注 ( 续 ) 5.5 其他应收款 ( 续 ) 其他应收款 其他应收款分类披露 : 类别 单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款组合 1: 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款组合 2: 不计提坏账准备的其他应收款单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面账面比例比例比例比例金额金额价值金额金额价值 (%) (%) (%) (%) ,610, ,452, ,158, ,415, ,947, ,467, ,668, ,452, ,215, ,772, ,947, ,824, ,942, ,942, ,643, ,643, ,837, ,837, ,713, ,713, 合计 49,448, ,290, ,158, ,128, ,661, ,467, 组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 : 期末余额账龄其他应收款坏账准备计提比例 1 年以内 13,255, 至 2 年 2,125, , % 2 至 3 年 67, , % 3 年以上 10,220, ,220, % 合计 25,668, ,452, 计提 收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 10,026, 元 本期实际核销的其他应收账款情况 : 项目核销金额实际核销的其他应收账款 10,397,

52 5 合并财务报表项目附注 ( 续 ) 5.5 其他应收款 ( 续 ) 其他应收款 ( 续 ) 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 保证金押金 10,017, ,134, 备用金 2,442, ,715, 往来款 27,042, ,871, 暂借款 2,410, ,410, 暂支款 5,036, ,465, 其他 2,497, , 合计 49,448, ,128, 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称款项性质期末余额账龄 占其他应收款期末余额合计数的比例 (%) 坏账准备期末余额 句容祺宝儿服饰有限公司往来款 6,500, 年以上 ,500, 上海松江经济技术开发建设集团 有限公司 往来款 6,120, 年 上海申达 ( 集团 ) 有限公司往来款 5,100, 年 上海徐汇商业建设发展有限公司保证金 5,000, 年以内 中国信达资产管理股份有限公司往来款 3,060, 年 合计 25,780, ,500,

53 5 合并财务报表项目附注 ( 续 ) 5.6 存货 存货分类 期末余额 期初余额 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 66,325, ,981, ,343, ,675, ,857, ,818, 在产品 19,009, , ,074, ,290, , ,485, 库存商品 72,223, ,401, ,822, ,382, ,175, ,207, 周转材料 3,406, ,406, ,293, ,293, 委托加工物资 3,436, ,436, ,375, ,375, 合计 164,401, ,318, ,082, ,018, ,837, ,181, 存货跌价准备 项目 期初余额 本期增加金额本期减少金额计提其他转回或转销其他 期末余额 原材料 20,857, ,829, ,705, ,981, 在产品 804, , , 库存商品 38,175, ,047, ,821, ,401, 合计 59,837, ,008, ,527, ,318, 其他流动资产 项 目 期末余额 期初余额 留抵税款 6,420, ,356, 预交所得税 956, ,800, 出口退税 437, , 理财产品 9,500, 待摊费用 - 25, 合计 17,313, ,481, 可供出售金融资产 可供出售金融资产情况 : 项 目 期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值 可供出售债务工具 可供出售权益工具 1,440,749, ,237, ,427,512, ,026,644, ,618, ,020,025, 按公允价值计量的 1,278,951, ,278,951, ,954,435, ,954,435, 按成本计量的 161,798, ,237, ,561, ,208, ,618, ,590, 其他 合计 1,440,749, ,237, ,427,512, ,026,644, ,618, ,020,025,

54 5 合并财务报表项目附注 ( 续 ) 5.8 可供出售金融资产 ( 续 ) 期末按公允价值计量的可供出售金融资产 : 可供出售金融资产分类 权益工具的成本 / 债务工具的摊余成本 可供出售权益工具 可供出售债务工具 其他 合计 352,336, ,336, 公允价值 926,614, ,614, 累计计入其他综合收益的公允价值变动金额 926,614, ,614, 已计提减值金额 期末按成本计量的可供出售金融资产 被投资单位 期初 本期增加 账面余额 本期减少 期末 期初 减值准备 本期增加 本期减少 期末 在被投资单位持股比例 (%) 本期现金分红 上海市松江九峰实验学校 2,500, ,500, 上海信谊万象药业股份有限公司浙江常山海蕴服装有限公司 3,678, ,678, , , , 海宁顺龙染整有限公司 15,198, ,198, , 上海海强投资发展有限公司江苏海欣申禾纺织股份有限公司 22,450, ,450, ,237, ,237, ,618, ,618, ,237, 上海茸汇置业有限公司 6,480, ,589, ,069, 安吉同光投资管理合伙企 业 ( 有限合伙 ) - 85,000, ,000, 上海海桥置业有限公司 8,000, ,000, 合计 72,208, ,589, ,798, ,618, ,618, ,237, / 992, 长期应收款 期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值代理权保证金 ,000, ,000,

55 5 合并财务报表项目附注 ( 续 ) 5.10 长期股权投资 本期增减变动 被投资单位 期初余额 追加 投资 减少投资 权益法下确 认的投资损 益 其他综合 收益调整 其他 权益 变动 宣告发放现 金股利或利 润 计提减 值准备 其他 期末余额 减值准备 期末余额 1. 合营企业 上海金欣联合发展有限公司 536,807, ,445, ,575, ,677, 上海力敦行房地产经纪有限公司 7,002, ,869, ,412, ,460, 上海鑫敦实业有限公司 3,237, ,180, , ,518, 小计 547,048, ,495, ,887, ,656, 联营企业 江苏苏中药业集团股份有限公司 89,489, ,176, ,000, ,665, 长信基金管理有限责任公司 257,306, ,425, ,525, ,498, ,708, 上海金硕置业有限公司 6,069, , ,000, ,067, 上海德药信息科技有限公司 小计 352,865, ,599, ,525, ,498, ,441, 合计 899,913, ,095, ,525, ,385, ,098,

56 5 合并财务报表项目附注 ( 续 ) 5.11 投资性房地产 采用公允价值计量模式的投资性房地产 项目 房屋 建筑物 一 期初余额 543,116, 二 本期变动 175,422, 加 : 外购 - 存货 \ 固定资产 \ 在建工程转入 155,314, 企业合并增加 - 减 : 处置 - 其他转出 - 公允价值变动 20,107, 三 期末余额 718,539, 本报告期末无用于抵押的投资性房地产 5.12 固定资产 固定资产汇总情况 项目 期末余额 期初余额 固定资产 216,798, ,646, 固定资产清理 4,246, ,246, 合计 221,045, ,893,

57 5 合并财务报表项目附注 ( 续 ) 5.12 固定资产 ( 续 ) 固定资产情况 项目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 合计 一 账面原值 : 1. 期初余额 439,346, ,613, ,019, ,812, ,791, 本期增加金额 663, ,626, ,970, ,026, ,286, (1) 购置 663, ,783, ,970, ,442, ,859, (2) 在建工程转入 - 427, , (3) 企业合并增加 (4) 重分类 , , 本期减少金额 124,443, ,470, ,563, ,702, ,179, (1) 处置或报废 2,338, ,698, ,563, ,526, ,127, (2) 转入投资性房地产 122,105, ,105, (3) 转入在建工程 - 18,771, , ,947, (4) 重分类 期末余额 315,566, ,769, ,425, ,136, ,898, 二 累计折旧 1. 期初余额 221,529, ,832, ,936, ,564, ,863, 本期增加金额 17,217, ,082, ,876, ,645, ,822, (1) 计提 17,194, ,469, ,876, ,281, ,822, (2) 重分类 23, , , 本期减少金额 68,274, ,667, ,228, ,058, ,228, (1) 处置或报废 68,274, ,667, ,228, ,058, ,228, (2) 重分类 期末余额 170,473, ,248, ,584, ,151, ,457, 三 减值准备 1. 期初余额 - 9,280, ,280, 本期增加金额 (1) 计提 本期减少金额 - 6,639, ,639, (1) 处置或报废 - 6,639, ,639, 期末余额 - 2,641, ,641, 四 账面价值 1. 期末账面价值 145,092, ,879, ,841, ,984, ,798, 期初账面价值 217,816, ,500, ,082, ,247, ,646, 固定资产的抵押情况详见本报告附注 5.50 及

58 5 合并财务报表项目附注 ( 续 ) 5.12 固定资产 ( 续 ) 固定资产清理 项目期末余额期初余额构筑物 4,246, ,246, 合计 4,246, ,246, 在建工程 在建工程汇总情况 项目 期末余额 期初余额 在建工程 240,967, ,437, 工程物资 - - 合计 240,967, ,437,

59 5 合并财务报表项目附注 ( 续 ) 5.13 在建工程 在建工程情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值赣南新厂区工程 192,435, ,435, ,067, ,067, 冻干粉针生产线工程 11,482, ,482, , , 洞泾智能产业园 34,388, ,388, ,106, ,106, 室内装修工程 , , 待安装设备 174, , , , 固体车间 GMP 改造 2,487, ,487, 合计 240,967, ,967, ,437, ,437, 重要在建工程项目本期变动情况 项目名称 预算数 期初余额 本期增加金额 本期转入固定资产金额 本期其他减少金额 期末余额 工程累计投入占预算比例 (%) 工程进度 利息资本化累计金额 其中 : 本期利息资本化金额 赣南新厂区工程 - 134,067, ,367, ,435, ,093, ,860, 自筹及借款 冻干粉针生产线工程 - 313, ,169, ,482, 自筹 洞泾智能产业园 - 11,106, ,281, ,388, 自筹 室内装修工程 - 231, , 自筹 待安装设备 - 718, , , , 自筹 固体车间 GMP 改造 - - 2,487, ,487, 合计 - 146,437, ,306, , , ,967, ,093, ,860, 本期利息资本化率 (%) 资金来源 57

60 5 合并财务报表项目附注 ( 续 ) 5.14 无形资产 无形资产情况 项目 土地使用权 专有技术 商标权 合计 一 账面原值 1. 期初余额 35,029, ,911, ,526, ,467, 本期增加金额 - 201, , (1) 购置 - 201, , (2) 内部研发 (3) 企业合并增加 本期减少金额 5,580, ,580, (1) 处置 5,580, ,580, (2) 重分类 期末余额 29,449, ,113, ,526, ,089, 二 累计摊销 1. 期初余额 16,707, ,651, ,511, ,870, 本期增加金额 722, , , ,173, (1) 计提 722, , , ,173, 本期减少金额 5,580, ,580, (1) 处置 5,580, ,580, (2) 重分类 期末余额 11,849, ,100, ,513, ,463, 三 减值准备 1. 期初余额 - 6,016, ,016, 本期增加金额 (1) 计提 本期减少金额 (1) 处置 期末余额 - 6,016, ,016, 四 账面价值 1. 期末账面价值 17,599, ,995, , ,608, 期初账面价值 18,321, ,243, , ,580, 无形资产的抵押情况详见本报告附注 5.50 及

61 5 合并财务报表项目附注 ( 续 ) 5.15 开发支出 本期增加金额 本期减少金额 项目期初余额确认为无转入当期损期末余额内部开发支出其他形资产益 硫酸羟氯喹 - 3,439, ,439, 抗原致敏的人树突状细胞 (APDC) 56,308, ,418, ,727, 合计 56,308, ,857, ,166, 长期待摊费用 项目 期初余额 本期增加 本期摊销 其他减少 期末余额 装修费 2,761, ,610, ,468, ,903, 递延所得税资产 / 递延所得税负债 未经抵消的递延所得税资产 项目 可抵扣暂时性差异 期末余额 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 期初余额 递延所得税资产 资产减值准备 35,483, ,755, ,736, ,795, 应付职工薪酬 1,037, , , , 交易性金融资产 1,500, , 合计 38,021, ,292, ,528, ,918, 未经抵消的递延所得税负债 项目 可供出售金融资产公允价值变动交易性金融资产公允价值变动投资性房地产公允价值变动 应纳税暂时性差异 期末余额 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 期初余额 递延所得税负债 926,614, ,653, ,602,099, ,524, , , ,941, ,728, ,398, ,251, 固定资产折旧 115, , , , 合计 1,517,671, ,411, ,063,760, ,822,

62 5 合并财务报表项目附注 ( 续 ) 5.17 递延所得税资产 / 递延所得税负债 ( 续 ) 未确认递延所得税资产明细 项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性差异 10,682, ,427, 可抵扣亏损 406,729, ,091, 合计 417,412, ,518, 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 年份 期末余额 期初余额 备注 ,918, ,463, ,463, ,493, ,493, ,201, ,201, ,014, ,014, ,557, 合计 406,729, ,091, 短期借款 短期借款分类 借款类别 期末余额 期初余额 抵押借款 80,000, ,000, 保证借款 10,000, ,000, 合计 90,000, ,000, 期末抵押借款抵押物情况详见本报告附注 期末保证借款, 人民币 10,000, 元借款由本公司为下属子公司江西赣南海欣药业股份有限公司提供连带责任担保 5.19 应付票据及应付账款 按项目列示 种类 期末余额 期初余额 应付票据 - - 应付账款 97,891, ,348, 合计 97,891, ,348,

63 5 合并财务报表项目附注 ( 续 ) 5.19 应付票据及应付账款 ( 续 ) 应付账款情况 应付账款列示 : 项目 期末余额 期初余额 1 年以内 59,004, ,748, 年以上 38,886, ,600, 合计 97,891, ,348, 本报告期应付账款中无应付持有公司 5% 以上 ( 含 5%) 表决权股份的股东款项或关联方款项 本期报告中无账龄超过 1 年的重要应付账款 5.20 预收账款 预收账款列示 : 项目 期末余额 期初余额 1 年以内 27,715, ,021, 年以上 5,040, ,920, 合计 32,755, ,942, 本报告期预收款项中无预收持有本公司 5% 以上 ( 含 5%) 表决权股份的股东款项或关联方款项 本期报告中无账龄超过 1 年的重要预收账款 61

64 5 合并财务报表项目附注 ( 续 ) 5.21 应付职工薪酬 应付职工薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一 短期薪酬 35,798, ,933, ,348, ,383, 二 离职后福利 - 设定提存计划 - 16,070, ,047, , 三 辞退福利 17,582, ,208, ,599, , 四 一年内到期的其他福利 合 计 53,380, ,212, ,995, ,597, 短期薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1. 工资 奖金 津贴和补贴 25,103, ,142, ,581, ,664, 职工福利费 - 7,292, ,156, , 社会保险费 8, ,325, ,329, , 其中 :1. 医疗保险费 8, ,325, ,329, , 工伤保险费 - 413, , 生育保险费 - 585, , 住房公积金 - 6,293, ,264, , 工会经费和职工教育经费 1,335, ,880, ,664, ,551, 短期带薪缺勤 短期利润分享计划 其他短期薪酬 9,350, ,352, ,998, 合 计 35,798, ,933, ,348, ,383, 设定提存计划列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1. 基本养老保险 - 15,571, ,549, , 失业保险费 - 499, , , 企业年金缴费 合 计 - 16,070, ,047, ,

65 5 合并财务报表项目附注 ( 续 ) 5.22 应交税费 税种 期末余额 期初余额 增值税 12,451, ,966, 城建税 652, , 教育费附加 534, , 企业所得税 12,004, ,245, 房产税 1,668, ,915, 土地使用税 1,156, ,178, 土地增值税 13,088, ,088, 个人所得税 287, , 其他 69, , 合计 41,913, ,243, 其他应付款 其他应付款 项目 期末余额 期初余额 应付利息 200, , 应付股利 1,046, ,046, 其他应付款 123,989, ,673, 合计 125,237, ,891, 应付利息 项目 期末余额 期初余额 分期付息到期还本的长期借款利息 133, , 短期借款应付利息 67, , 合计 200, , 应付股利 项目 期末余额 期初余额 普通股股利 1,046, ,046, 划分为权益工具的优先股 \ 永续债股利 - - 合计 1,046, ,046,

66 5 合并财务报表项目附注 ( 续 ) 5.23 其他应付款 ( 续 ) 其他应付款 按款项性质列示其他应付款 项目期末余额期初余额未付费用 30,950, ,381, 押金保证金 10,952, ,150, 往来款 36,135, ,854, 暂借款 38,816, ,501, 暂收款 3,047, ,620, 其他 4,086, ,165, 合计 123,989, ,673, 账龄超过 1 年的重要其他应付款 项目 期末余额 未偿还或结转的原因 青峰医药集团有限公司 5,253, 子公司向少数股东资金拆借展期 陕西医药控股集团有限责任子公司向少数股东资金拆借展 17,265, 公司期 香港环泰贸易有限公司 6,232, 子公司向少数股东资金拆借展期 上海添蕴实业有限公司 3,112, 子公司向少数股东资金拆借展期 洞泾镇政府 8,000, 合计 39,863, 一年内到期的非流动负债 项目 期末余额 期初余额 一年内到期的长期借款 29,735, ,700, 期末一年内到期的长期借款 29,735, 元系中国工商银行赣州分行借予本公司下属子公司江西赣南海欣药业股份有限公司, 其中 14,938, 元将于 2019 年 6 月 20 日到期,14,797, 元将于 2019 年 12 月 20 日到期 借款条件详见本报告附注

67 5 合并财务报表项目附注 ( 续 ) 5.25 长期借款 长期借款分类 项目期末余额期初余额保证借款 40,564, ,283, 期末保证借款人民币 40,564, 元系中国工商银行赣州分行借予本公司下属子公司江西赣南海欣药业股份有限公司, 本公司为江西赣南海欣药业股份有限公司提供担保保证, 江西赣南海欣药业股份有限公司对其提供连带责任反担保 5.26 长期应付款 分类列示 项目 期末余额 期初余额 长期应付款 12,000, ,000, 专项应付款 7,989, ,589, 合计 19,989, ,589, 按款项性质列示长期应付款项目 期末余额 期初余额 股权质押借款 12,000, ,000, 合计 12,000, ,000, 期末质押借款 1, 万元系江西国资创业投资管理有限公司借予本公司下属子公司江西赣南海欣药业股份有限公司, 本公司以持有的江西赣南海欣药业股份有限公司 1, 万股股权作为质押物 借款期限 2016 年 3 月至 2021 年 3 月, 为无息借款 专项应付款 项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因 专项基金款 600, , 科研基金拨款 新区基建工程补助 7,989, ,989, 新建厂房补助 合计 8,589, , ,989,

68 5 合并财务报表项目附注 ( 续 ) 5.27 递延收益 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因 政府补助 1,000, , ,100, 专项补贴 合计 1,000, , ,100, 涉及政府补助的项目 项目 期初余额 本期新增本期计入营业其他与资产相关 / 期末余额补助金额外收入金额变动与收益相关 设备补助 1,000, , ,100, 与资产相关 合计 1,000, , ,100, 股本 股份总数 本次变动增减 (+ -) 期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计 1,207,056, ,207,056, 资本公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 资本溢价 ( 股本溢价 ) 410,491, ,583, ,908, 其他资本公积 23,809, ,809, 合计 434,300, ,583, ,717, 本期减少系收购少数股东股权所致 66

69 5 合并财务报表项目附注 ( 续 ) 5.30 其他综合收益 项目 一 以后不能重分类进损益的其他综合收益其中 : 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 二 以后将重分类进损益的其他综合收益 其中 : 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额可供出售金融资产公允价值变动损益持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益公允价值计价投资性房地产转换日公允价值变动损益 部分 现金流量套期损益的有效 期初余额 本期所得税前发生额 减 : 前期计入其他综合收益当期转入损益 本期发生额 减 : 所得税费用 税后归属于公司 税后归属于少数股东 期末余额 ,355,989, ,252, ,480, ,462, ,691, ,527, ,900, ,033, , ,525, ,375, ,201,574, ,484, ,871, ,613, ,960, ,252, ,594, ,898, ,005, ,691, ,257, 外币财务报表折算差额 -17,322, ,670, ,670, ,651, 其他 584, , 三 其他综合收益合计 1,355,989, ,252, ,480, ,462, ,691, ,527,

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71 5 合并财务报表项目附注 ( 续 ) 5.31 盈余公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 403,023, ,642, ,666, 任意盈余公积 71,480, ,480, 储备基金 企业发展基金 其他 合计 474,504, ,642, ,147, 未分配利润 项目 本期 上期 调整前上期末未分配利润 309,840, ,249, 调整期初未分配利润合计数 ( 调增 +, 调减 -) - - 调整后期初未分配利润 309,840, ,249, 加 : 本期归属于公司所有者的净利润 135,250, ,299, 减 : 提取法定盈余公积 9,642, ,946, 提取任意盈余公积 - - 应付普通股股利 36,211, ,762, 转作股本的普通股股利 - - 期末未分配利润 399,235, ,840, 营业收入及营业成本 营业收入和营业成本 本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本主营业务 1,005,786, ,127, ,803, ,264, 其他业务 92,889, ,836, ,632, ,156, 合计 1,098,675, ,963, ,000,436, ,421,

72 5 合并财务报表项目附注 ( 续 ) 5.34 税金及附加 项目 本期发生额 上期发生额 城市维护建设税 3,880, ,825, 教育费附加 2,928, ,193, 房产税 5,686, ,661, 土地使用税 4,368, ,247, 车船使用税 115, , 印花税 432, , 资源税 325, , 其他 146, , 合计 17,883, ,656, 销售费用 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 31,333, ,432, 广告及宣传费 38,388, ,702, 差旅费 8,967, ,679, 运输快递费 9,141, ,648, 销售佣金 9,613, ,650, 会务费 25,030, ,913, 推广及服务费 62,618, ,958, 办公费 2,172, ,744, 租赁及物业费 1,964, ,055, 打样费 937, ,554, 交际应酬费 386, , 展览费 1,490, ,235, 修理加工费 367, ,095, 折旧费 269, , 其他 1,343, ,714, 合计 194,025, ,016,

73 5 合并财务报表项目附注 ( 续 ) 5.36 管理费用 项目 本期发生额 上期发生额 工资及福利费 99,506, ,776, 辞退福利 1,208, ,613, 折旧费 10,745, ,034, 服务管理费 12,633, ,115, 交际应酬费 5,909, ,532, 中介机构费 2,472, ,950, 差旅费 4,154, ,900, 办公费 4,142, ,126, 租赁费 6,071, ,013, 水电费 3,101, ,064, 运输费 1,215, ,991, 董事会费 1,551, ,980, 物业费 2,445, ,897, 存货报损 481, ,688, 修理费 4,946, ,616, 车辆费 1,352, ,247, 无形资产摊销 1,054, ,091, 工会经费 1,144, ,054, 信息披露费 471, , 劳动保护费 1,496, , 会务费 4,191, , 保险费 787, , 展览会费 535, , 税金 329, , 低值易耗品摊销 2,386, , 坏账损失 190, , 其他资产摊销 187, , 职工教育经费 508, , 其他 4,923, ,669, 合计 180,149, ,279,

74 5 合并财务报表项目附注 ( 续 ) 5.37 研发费用 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 7,511, ,788, 设计试验费 3,320, ,594, 物料消耗费用 2,504, ,519, 注册审批费 1,065, 折旧费 794, , 修理费 148, , 检验费 130, , 差旅费 103, , 办公费 32, , 其他费用 188, , 合计 15,800, ,318, 财务费用 项目 本期发生额 上期发生额 利息费用 5,556, ,158, 减 : 利息收入 4,647, ,964, 利息净支出 908, , 汇兑损失 967, ,528, 减 : 汇兑收益 -5,014, , 汇兑净损失 -4,046, ,739, 银行手续费 993, , 其他 50, 合 计 -2,093, ,885,

75 5 合并财务报表项目附注 ( 续 ) 5.39 资产减值损失 项目 本期发生额 上期发生额 一 坏账损失 2,066, ,052, 二 存货跌价损失 3,696, ,329, 三 可供出售金融资产减值损失 6,618, ,618, 四 持有至到期投资减值损失 - - 五 长期股权投资减值损失 - 158, 六 投资性房地产减值损失 - - 七 固定资产减值损失 - - 八 工程物资减值损失 - - 九 在建工程减值损失 - - 十 生产性生物资产减值损失 - - 十一 油气资产减值损失 - - 十二 无形资产减值损失 - 11, 十三 商誉减值损失 - - 十四 其他 - - 合计 12,381, ,170, 其他收益 产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额 政府补助 670, ,168, 其他 4, 合计 674, ,168, 投资收益 项目 本期发生额 上期发生额 权益法核算的长期股权投资收益 95,095, ,212, 处置长期股权投资产生的投资收益 1,988, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的投资收益 - - 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益 410, , 持有至到期投资在持有期间的投资收益 - - 可供出售金融资产等取得的投资收益 40,026, ,165, 处置可供出售金融资产取得的投资收益 - - 丧失控制权后, 剩余股权按公允价值重新计量产生的利得 - - 合计 137,521, ,335,