思源电气股份有限公司

Transcription

1 北京弘高创意建筑设计股份有限公司 内部控制鉴证报告 中兴财光华审专字 (2018) 第 号

2 目 录 内部控制鉴证报告 内部控制评价报告 1-6

3 内部控制鉴证报告 北京弘高创意建筑设计股份有限公司全体股东 : 中兴财光华审专字 (2018) 第 号 我们接受委托, 对北京弘高创意建筑设计股份有限公司 ( 以下简称 贵公司 ) 董事会编制的截至 2017 年 12 月 31 日与财务报告相关的内部控制有效性的评价报告进行了鉴证 贵公司董事会的责任是按照 企业内部控制基本规范 及相关规范建立健全内部控制并保持其有效性, 我们的责任是对贵公司上述评价报告中所述的与财务报告相关的内部控制的有效性发表意见 我们按照 中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号 历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务 的规定执行了鉴证工作 在鉴证过程中, 我们实施了包括了解 测试和评价与财务报表相关的内部控制设计的合理性和执行的有效性, 以及我们认为必要的其他程序 我们相信, 我们的鉴证为发表意见提供了合理的基础 内部控制具有固有局限性, 存在错误或舞弊导致的错报未被发现的可能性 此外, 由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当, 或对控制政策和程序遵循的程度降低, 根据内部控制鉴证结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险 我们认为, 贵公司按照 企业内部控制基本规范 和相关规定于 2017 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了与财务报告相关的有效的内部控制 本报告仅作为 2017 年度报告披露时使用, 不适用于其他任何目的 中兴财光华会计师事务所中国注册会计师 : ( 特殊普通合伙 ) 中国 北京中国注册会计师 : 二〇一八年四月十三日

4 北京弘高创意建筑设计股份有限公司 2017 年度内部控制评价报告 北京弘高创意建筑设计股份有限公司全体股东 : 根据 企业内部控制基本规范 及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求 ( 以下简称 企业内部控制规范体系 ), 结合北京弘高创意建筑设计股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 内部控制制度和评价办法, 在内部控制日常监督和专项监督的基础上, 我们对公司截止于 2017 年 12 月 31 日 ( 内部控制评价报告基准日 ) 的内部控制有效性进行了评价 一 重要声明按照企业内部控制规范体系的规定, 建立健全和有效实施内部控制, 评价其有效性, 并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任 监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督 经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行 公司董事会 监事会及董事 监事 高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载 误导性陈述或重大遗漏, 并对报告内容的真实性 准确性和完整性承担个别及连带法律责任 公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规 资产安全 财务报告及相关信息真实完整, 提高经营效率和效果, 促进实现发展战略 由于内部控制存在的固有局限性, 故仅能为实现上述目标提供合理保证 此外, 由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当, 或对控制政策和程序遵循的程度降低, 根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险 二 内部控制评价结论根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况, 于内部控制评价报告基准日, 不存在财务报告内部控制重大缺陷, 董事会认为, 公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制 1

5 根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况, 于内部控制评价报告基准日, 公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素 三 内部控制评价工作情况 ( 一 ) 内部控制评价范围公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位 业务和事项以及风险领域 纳入评价范围的主要单位包括 : 北京弘高创意建筑设计股份有限公司 北京弘高建筑装饰工程设计有限公司 北京弘高建筑装饰设计工程有限公司等 纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的 100%, 营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的 100% 纳入评价范围的主要业务和事项包括 : 法人组织架构 人力资源 企业文化 社会责任 发展战略 资金活动 销售业务 采购业务 资产管理 担保业务 投资业务 财务管理 关联交易管理 工程项目 募集资金的管理 信息披露 内部监督等 内部控制评价范围覆盖了公司及下属子公司的核心业务流程和主要的专业模块, 并重点关注了工程项目 财务管理等领域 上述纳入评价范围的单位 业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面, 不存在重大遗漏 ( 二 ) 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准公司依据企业内部控制规范体系及 深圳证券交易所股票上市规则 深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引 等相关法律 法规和规章制度的要求, 组织开展内部控制评价工作 公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷 重要缺陷和一般缺陷的认定要求, 结合公司规模 行业特征 风险偏好和风险承受度等因素, 区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制, 研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认 2

6 定标准, 并与以前年度保持一致 公司确定的内部控制缺陷认定标准如下 : 1 财务报告内部控制缺陷认定标准根据缺陷可能导致的财务报告错报的重要程度, 公司采用定性和定量相结合的方式将缺陷划分为重大缺陷 重要缺陷和一般缺陷 公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下 : 如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的错报涉及金额达到或超过当年利润总额的 5%, 就应将该缺陷认定为重大缺陷 公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下 : 发生以下情形 ( 包括但不限于 ), 认定为财务报告重大缺陷 : (1) 公司董事 监事和高级管理人员的舞弊行为 ; (2) 公司更正已公布的财务报告 ; (3) 注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当年财务报告中的重大错报 ; (4) 审计委员会和审计部对公司的对外财务报告和财务报告内部控制监督无效 出现以下情形的 ( 包括但不限于 ), 认定为 重要缺陷, 以及存在 重大缺陷 的强烈迹象 : (1) 未依照企业会计准则选择和应用会计政策 ; (2) 未建立反舞弊程序和控制措施 ; (3) 对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相应的补偿性控制 ; (4) 对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达到真实 准确的目标 一般缺陷是指除上述重大缺陷 重要缺陷之外的其他控制缺陷 2 非财务报告内部控制缺陷认定标准 公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价定量标准如下 : 3

7 直接或潜在负面影响或造成直接财产损失达到或超过归属上市公司股东的净利润的 3%, 该缺陷为重大缺陷 直接或潜在负面影响或造成直接财产损失达到或超过归属上市公司股东的净利润的 1% 且不超过 3%, 该缺陷为重要缺陷 直接或潜在负面影响或造成直接财产损失不超过归属上市公司股东的净利润的 1%, 该缺陷为一般缺陷 公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下 : 出现以下情形的, 可认定为重大缺陷, 其他情形按影响程度分别确定为重要缺陷或一般缺陷 : (1) 缺乏民主决策程序 决策程序不科学, 出现重大失误, 给公司造成重大财产损失 ; (2) 严重违反国家法律法规 ; (3) 缺乏重要的业务管理制度或制度运行系统性失效 ; (4) 公司的重大或重要内控缺陷不能得到及时整改 ; (5) 公司持续或大量出现重要内控缺陷 ( 三 ) 上一报告期内部控制缺陷及整改情况公司 2016 年度的内部控制执行情况 : 经检查确认, 公司的内部控制虽然已按照既定制度设立, 但内控制度没有有效运行, 公司的内部控制制度存在重大缺陷 2016 年度内部控制具体存在如下缺陷 : 1 公司的内部控制还存在尚待改进的地方, 主要表现在 : 内部控制体系建设有待深化 ; 部分业务控制流程有待梳理 优化 ; 内控制度的执行需强化等 2 由于财务人员的大幅度变动, 导致企业财务账务处理的规范性及收与付款环节的内控控制上出现了重大缺陷, 严重影响了财务报表的准确性 3 财务人员对工程施工企业会计核算及所涉及的工程项目不够了解, 在确认收入成本中工程完工量资料滞后和欠缺, 严重影响了财务报表的时效性和准确性 针对上述上一报告期未完成整改的内部控制缺陷, 公司在本报告期采取了相应的整改措施, 包括 : 1 完善公司内部管理流程和相关制度 在原有内部控制制度基础上, 公司进行 4

8 了检查 梳理 补充及修订, 特别是对重点业务控制环节和相对薄弱的业务控制环节进行了优化和制度化, 制定并实施了一些细则, 使其更加规范且易于操作执行 2 加强信息内部传递的规范性和及时性 公司进一步强化了货币资金日报 工程信息月报 工程成本月报等内部信息生成和传递的规范性和及时性, 使得公司内部业务信息能得到顺畅交流 互相稽核, 确保了职能部门间能够高效 高标准协同办公, 使广大员工及时 充分了解公司业务信息和管理信息 3 进一步发挥内部审计的监督职能 加强内部审计力度, 在重点监控环节增加抽查样本 审计频次 数据复核等, 落实日常监督和专项监督, 注重过程监督, 并对内控制度的实施情况进行持续的督查 同时, 组织相关部门积极自查, 排查公司内部控制可能存在的缺陷并督促有关部门及时整改 4 进一步完善有利于企业可持续发展的人力资源政策 公司高度重视员工的聘用 培训 考核 辞职以及关键岗位员工的定期岗位轮换, 并根据实际工作需要, 针对不同岗位展开多种形式的后续培训教育, 使员工不仅胜任本职工作且不断获得能力提升 5 重视高级管理人员能力提升 公司强调高级管理人员应不断学习, 多次组织高管与公司独立董事 监事 外部专家等进行管理及专业交流, 强化合规运营观念, 树立风险防范意识, 培育风险管控文化 6 加强财务团队建设 新的财务总监已经履职, 财务团队以职业道德修养和专业胜任能力为标准选拔聘用高水平的财务人员, 通过加强内部培训和内部考核机制, 财务管理水平和财务人员的整体素质得到明显提升, 能够保证财务管理目标的实现 在整改过程中, 我们按照 企业内部控制基本规范 及配套指引文件, 根据 深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引, 通过严格执行整改方案, 加强检查监督, 以上问题已经要求相关部门及人员作出整改并纠正, 并于本报告期内完成整改工作, 与前述重大缺陷相关的内部控制已有效运行 ( 四 ) 本报告期内部控制缺陷认定及整改情况 1 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况根据财务报告内部控制缺陷的认定标准, 报告期内公司不存在财务报告内部控制重大缺陷 重要缺陷 5

9 2 非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况根据非财务报告内部控制缺陷的认定标准, 报告期内未发现公司非财务报告内部控制重大缺陷 重要缺陷 本报告期内控评价发现公司在文件信息签批 流转的及时性 完整性方面有待进一步加强, 但此问题不构成内部控制重大或重要缺陷 就此问题, 公司通过优化组织架构 完善业务流程等方式, 持续进行调整 我们注意到, 内部控制应当与企业经营规模 业务范围 竞争状况和风险水平等相适应, 并在成本效益原则的前提下随着情况的变化及时加以调整 我们将继续完善内部控制制度, 规范内部控制制度执行, 强化内部控制监督检查, 促进公司健康 可持续发展 四 其他内部控制相关重大事项说明 公司无其他内部控制相关重大事项说明 北京弘高创意建筑设计股份有限公司董事会 二〇一八年四月十三日 6