公司半年度大事记 年 5 月, 公司领导协西蔓师生汇同广南谱美公司同仁, 举办 感恩母爱携手美 育共建桃源 大型广南公益行活动, 学员对此次活动高度认可, 贴近了客户粘合度, 获得当地电视媒体纷纷报道, 取到了极好的反响 年 5 月, 公司对两大核心产品 : 形象顾问

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1 西蔓色彩 NEEQ : 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 Beijing Ximan Color Aesthetic Culture Co., Ltd. 半年度报告

2 公司半年度大事记 年 5 月, 公司领导协西蔓师生汇同广南谱美公司同仁, 举办 感恩母爱携手美 育共建桃源 大型广南公益行活动, 学员对此次活动高度认可, 贴近了客户粘合度, 获得当地电视媒体纷纷报道, 取到了极好的反响 年 5 月, 公司对两大核心产品 : 形象顾问和服饰搭配培训课品进行了全面升级与 技术革新, 标志着西蔓色彩全民终身美学教育全面与国际接轨 ; 常年开设日本 意大 利国际时尚班 年 5 月, 公司与天虹商场等终端零售企业签署业务合作合同, 助其提高零售业绩 与销售技巧, 获得客户的高度认可 年 6 月, 公司在 正和岛 2017 创变者年会 中举办的主题为 美丽中国可视化 论坛 暨西蔓色彩. 美丽乡镇与全产业升级机遇的论坛活动, 取得了完满成功 ; 提出 美. 是未来最大的竞争力, 获得了众多与会企业家认同 年 6 月, 公司受邀为中国移动 中国人寿等知名企业开展企业. 形象力讲座和培 训, 获得好评 年 6 月, 公司受邀为国资委老干部局进行 2 场新时代政务礼仪形象讲座, 受到好 评 年 1-6 月, 西蔓 穿衣之道 大众美育系列课程, 采用合作招生模式, 迅速在全 国落地推广, 与合作方共开展 21 场次的课程培训与讲座, 收到社会各界广泛好评 年 1-6 月, 西蔓色彩共进行了四次国际时尚培训, 分别前往韩国 日本 意大利 开展形象和服饰搭配国际美学时尚教育, 深受学生们的喜爱, 让学员不仅学到了国际 最新时尚理念, 也能拓展国际视野, 全面提升了西蔓学员国际美学造诣 2

3 目录 声明与提示 一 基本信息 第一节 公司概览...5 第二节 主要会计数据和关键指标...6 第三节 管理层讨论与分析...7 二 非财务信息 第四节 重要事项...10 第五节 股本变动及股东情况...12 第六节 董事 监事 高管及核心员工情况...14 三 财务信息 第七节 财务报表...16 第八节 财务报表附注

4 声明与提示 声明 本公司及全体董事 监事 高级管理人员承诺本报告所载资料不存在任何虚假记载 误导性陈述或者重大遗漏, 并对其内容的真实性 准确性和完整性承担个别及连带责任 公司负责人 主管会计工作负责人及会计机构负责人 ( 会计主管人员 ) 保证半年度报告中财务报告的真实 完整 事项是否存在董事 监事 高级管理人员对半年度报告内容存在异议或无法保证其真实 准确 完整是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事是否存在豁免披露事项是否审计 是或否否否否否 备查文件目录 文件存放地点公司董事会秘书办公室载有公司负责人 主管会计工作负责人 会计机构负责人 ( 会计主管人员 ) 签名备查文件并盖章的财务报表报告期内在指定网站上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿 分页符 4

5 第一节公司概览 一 公司信息 公司中文全称 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 英文名称及缩写 Beijing Ximan Color Aesthetic Culture Co.,Ltd. 证券简称 西蔓色彩 证券代码 法定代表人 于西蔓 注册地址 北京市东城区东长安街 1 号东方广场东方经贸城西三办公楼五层 505 室 办公地址 北京市朝阳区建外 SOHO 西区 18 号楼 3101 室 主办券商 招商证券股份有限公司 会计师事务所 无 二 联系人 董事会秘书或信息披露负责人 李翠萍 电话 传真 电子邮箱 licuiping@ximancolor.com 公司网址 联系地址及邮政编码 北京市朝阳区建外 SOHO 西区 18 号楼 3101 室 邮编 三 运营概况 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 挂牌时间 分层情况 基础层 行业 ( 证监会规定的行业大类 ) O 81 其他服务业 主要产品与服务项目 主要从事以形象顾问 服饰搭配师 大众美育培训为核心的综合 美学培训业务 普通股股票转让方式 协议方式 普通股总股本 ( 股 ) 5,900,000 控股股东 于西蔓 实际控制人 于西蔓 是否拥有高新技术企业资格 否 公司拥有的专利数量 21 公司拥有的 发明专利 数量 1 分页符 5

6 第二节主要会计数据和关键指标 一 盈利能力单位 : 元 本期 上年同期 增减比例 营业收入 9,868, ,547, % 毛利率 50.48% 61.06% - 归属于挂牌公司股东的净利润 8, ,000, % 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净 -95, , % 利润 加权平均净资产收益率 ( 依据归属于挂牌公司股东 0.09% 11.00% - 的净利润计算 ) 加权平均净资产收益率 ( 依据归属于挂牌公司股东 -1.09% 2.53% - 的扣除非经常性损益后的净利润计算 ) 基本每股收益 ( 元 / 股 ) % 二 偿债能力单位 : 元 本期期末 本期期初 增减比例 资产总计 11,286, ,167, % 负债总计 2,549, ,439, % 归属于挂牌公司股东的净资产 8,736, ,728, % 归属于挂牌公司股东的每股净资产 ( 元 / 股 ) 资产负债率 ( 母公司 ) 27.21% 32.40% - 资产负债率 ( 合并 ) 22.59% 33.72% - 流动比率 利息保障倍数 三 营运情况单位 : 元 本期 上年同期 增减比例 经营活动产生的现金流量净额 -1,123, ,245, 应收账款周转率 存货周转率 四 成长情况 本期 上年同期 增减比例 总资产增长率 % % - 营业收入增长率 % 14.87% - 净利润增长率 % % - 6

7 第三节管理层讨论与分析 一 商业模式 本公司属于综合美学培训行业, 拥有众多的自有知识产权 ; 具有自主课程研发 产品研发的能力 ; 并且具备稳定的原创技术团队 公司发展 19 年来在中国具有一定的知名度和品牌影响力 公司以 美育中国 为己任, 向社会提供全民终身美学教育培训服务 公司课程品种丰富, 教学跨越国内外, 涵盖生活美学 形象美学 服饰美学 行为美学 空间美学等多方面 公司采用 母公司 + 分子公司 的全国布局以及国际合作的全球布局, 通过直接招生 + 代理招生 + 合作分成的营销模式拓展市场 主要收入来源为美学培训收入和产品销售收入 公司的主要客户来自于大众美学需求者 爱好者, 时尚业 制造业 生活服务业 教育行业等专业人士 ; 以及艾玛电动车 宝马等产品型企业和银行 保险等其他类型企业事业单位 由于公司采用研发 销售 采购为一体的经营模式, 能够有效控制公司的营运成本, 同时保证公司服务及技术的先进性与特色性, 能够为公司持续发展提供长足动力 报告期内 报告期末至报告披露日, 公司的商业模式未发生变化 二 经营情况 报告期内, 公司除原有课程品种扩大招生力度外, 不断开发推出新课种, 在全民终身美学教育战略定位下, 横向和纵向细分目标对象, 研发对应的课程品种, 将培训服务范围拓展的更广更高 另外, 公司本年度内继续把培训国际化作为工作重点, 在意大利 英国 日本已洽谈建立了长期稳定的战略合作伙伴, 继续将公司美育教育进一步国际化, 为全民提供具有国际化高度和水准的相关培训教育 ; 同时通过直接招生 + 代理招生 + 合作分成的营销模式拓宽了市场, 使 全民终身美学 理念和西蔓品牌被更广的深入普及和推广, 为企业长足发展奠定了广泛的基础 报告期内 :1 资产状况: 资产负债率为 22.59%, 较去年年末降低 11.13%; 流动比率 3.97, 较去年年末提高 1.21; 公司资本结构良好, 偿债能力强, 经营较为稳健, 风险较低 2 公司经营成果:2017 年上半年, 公司加大力度推行产品升级与改革, 延缓了部分产品推向市场的速度, 使得公司主营业务收入较去年同期相比, 有小幅的减少 ; 但公司并没有亏损, 呈现良好发展势头 3 现金流量情况:2017 年上半年度, 公司经营活动产生的现金流量净额较去年同期增加 122, 元, 现金及现金等价物净增加额较去年同期增加 132, 元 主要是因为 2017 年上半年, 公司内部结构调整优化, 一定程度上降低了经营费用总额, 减少了现金流的支出 报告期内, 本公司业务 产品和服务等没有发生重大变化 三 风险与价值 一 人才流失的风险公司的员工队伍, 尤其是学历及素质均较高的管理层人员及培训师队伍是公司核心竞争力的重要组成部分 管理团队尤其是高层管理人员是公司正常运转的组织者和舵手, 培训师是公司产品的载体和传播者 但培训行业的业内人员流动较为频繁, 尽管公司的品牌凝聚力较强, 并形成了一套教师和管理人员招录 培训 管理 晋升的内部管理体系, 而且历年公司人员流动性明显低于业内平均水平, 公司的管理团队近两年也未发生重大变化, 但不排除部分员工与管理人员由于自身发展规划等原因离职, 可能对公司的教学质量 品牌造成不利影响, 并在一定程度上影响公司的盈利能力 应对措施 : 公司将继续大力进行人力资本投资, 不断完善人才的选用 培训 评价和激励机制, 健全人力资源开发制度, 以内部培养为主 外部引进为辅的方式, 对培训师队伍和管理团队进行科学合理 持续有效地综合培养, 以后通过股权激励 跨科教学 转岗管理等机制降低人才流失率, 培养稳定高效的 7

8 人才队伍 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 二 知识产权受侵犯的风险 对美学培训服务行业来说, 课程产品研发 设计体现了公司的创造力和核心竞争力, 但市场上仿冒 产品和侵犯知识产权现象却屡禁不止 ; 许多优秀课程产品一旦推向市场, 受到推崇之后, 就可能出现其 他商家恶意仿冒而导致侵犯知识产权的情况 公司的商标 教学工具以及其它知识产权对公司的存续发 展十分重要 因此, 随着公司业务规模不断扩大和品牌知名度的不断提高, 公司将面临知识产权受到侵 害的风险 应对措施 : 公司积极实施公司产品的知识产权申请, 规范知识产权相关合同的条款, 安排人员对市场出 现的盗版侵权情况进行监控, 维护公司的合法权益, 最大限度地降低公司知识产权被盗版侵权的风险 三 新课程研发失败的风险 在美学培训服务方面, 公司致力于实施 产品领先战略, 公司目前提供的所有美学培训课程凝聚 了公司核心研发人员的智慧以及公司在发展中积累的经验 目前公司已经在商业模式 战略规划 业务 执行 企业管理等方面开发出了实战性强 受广大客户欢迎的美学培训服务产品 公司在未来将会加大 产品研发的投入, 在更多领域进行探索和研究, 开发出符合不同审美需求的美学培训产品, 但不能排除 公司未来新研发产品未能紧随审美需求的变化, 满足客户不断变化的需求, 从而不能达到预期效果不能 带来可观收益的情况, 公司因而面临产品研发失败 影响公司经营业绩的风险 应对措施 : 在未来将会加大产品研发的投入, 在更多领域进行探索和研究, 开发出符合不同审美需求的 美学培训产品 同时, 严谨地按照新课程 新产品开发从市场调研到用户测试等标准流程工作, 确保产 品成功率 四 声誉受损的风险 良好的品牌声誉和公司形象对于公司在行业内快速成长 吸引客户和维护客户关系具有十分重要的 意义 良好的声誉需要经过长时间的积累, 公司依靠自身实战性的产品体系以及良好口碑赢得了客户的 青睐, 在美学培训行业内树立了良好的品牌形象 但是, 关于骨干员工离职或者违背保密及禁止协议的 约定泄露公司涉密信息等方面的负面事项会损害公司声誉 ; 同时, 知识产权被侵犯也会导致公司的声誉 受损, 进而制约公司业务的开展 应对措施 : 公司将大力进行品牌建设 宣传及管理工作 对品牌传播度 美誉度等进行系统监测, 并在 产品 服务与客户维护方面夯实品牌价值 在保护知识产权方面也不断加强力度 五 货币资金管理风险 公司以提供综合性的美学培训服务为主业, 面向的客户绝大多数为个人, 采取预收款的方式与客户 结算, 收款具有单笔金额小 数量多的特点 公司制定了完整的销售审批 服务协议签署 收款 收据 开具 联合对账等一系列内控措施, 确保资金安全和真实客观地反映企业的经营成果 此外, 公司的收 款方式包括 : 银行收款 第三方收款及现金收款 虽然现金收款的占比极低, 公司也制定了 资金管理 制度 对资金使用作出了严格的规定, 但是, 如果公司内部控制措施没有有效执行, 容易造成资金流失 或被挪用的风险 应对措施 : 公司将坚持贯彻严格的内控制度, 收入上基本杜绝现金收款, 支出上严格按照收支两条线进 行 确保资金安全和真实客观地反映企业的经营成果 六 公司业务季节性波动风险 公司一直以美学培训为核心业务, 由于培训业务一季度为淡季, 培训学员较少, 因此公司集中精力 进行讲师培训及课程研发, 而年度中后期公司进行的促销力度较大, 为培训业务的旺季, 因此, 公司业 绩呈现季节性波动风险 应对措施 : 公司将加大淡季的宣传促销力度和优惠措施, 平衡收入的季节性波动情况 四 对非标准审计意见审计报告的说明 8

9 是否被出具 非标准审计意见审计报告 : 审计意见类型 : - 董事会就非标准审计意见的说明 : 无 否 9

10 第四节重要事项 一 重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在利润分配或公积金转增股本的情况 否 - 是否存在股票发行事项 否 - 是否存在重大诉讼 仲裁事项 否 - 是否存在对外担保事项 否 - 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金 资产及其他资源的 是 二 ( 一 ) 情况 是否存在日常性关联交易事项 是 二 ( 二 ) 是否存在偶发性关联交易事项 否 - 是否存在经股东大会审议过的收购 出售资产 对外投资 企业合 否 - 并事项 是否存在股权激励事项 否 - 是否存在已披露的承诺事项 是 二 ( 三 ) 是否存在资产被查封 扣押 冻结或者被抵押 质押的情况 否 - 是否存在被调查处罚的事项 否 - 是否存在公开发行债券的事项 否 - 二 重要事项详情 ( 一 ) 股东及其关联方占用或转移公司资金 资产及其他资源的情况单位 : 元 占用形式占用者 ( 资金 资产 资源 ) 占用性质 ( 借款 垫 期初余额 累计发生额 期末余额 支 其他 ) 是否为是否挂牌前归还已清理事项 总计 , , 是否占用原因 归还及整改情况 : 2015 年下半年西蔓色彩决定剥离城市色彩业务, 并把城市色彩业务放到独立核算的北京西蔓色彩城市景观设计有限公司 ( 以下简称 景观设计公司 ), 专职进行综合美学培训服务, 突出主营业务 因为城市色彩业务的项目周期一般都比较长, 有的可能是 1-2 年甚至更长时间, 之前以西蔓色彩名义所签署的合约或已经竞标的城市色彩业务属于未完成的继续在西蔓色彩完成,2016 年新洽谈和新合约由景观设计公司正式接管并开展完成 2016 年城市色彩项目组人员费用按照新老业务收入配比从西蔓色彩剥离, 截止 2016 年 12 月底, 景观设计公司从西蔓色彩剥离出的费用资金总额为 442, 元, 该款已于 2017 年 3 月 29 日归还完毕 ( 该部分资金占用已在 公司 2016 年年度报告 中详细披露 );2017 年 1-4 月, 景观公司从西蔓色彩剥离费用资金总额 94, 元, 该款已于 2017 年 6 月 29 日归还完毕 截至 2017 年 6 月 30 日, 景观公司已全部完成业务剥离, 以后与西蔓色彩不会再有关联方资金占用 公司通过 关联交易管理制度 防范控股股东及关联方占用公司资金管理制度 对防止控股股东及其关联方占用或者转移公司资金 资产以及其他资源的行为做了详细的规定, 建立了资金使用的长效机制, 用以杜绝今后 10

11 控股股东 实际控制人及其关联方资金占用行为的发生, 保障公司和中小股东利益 ( 二 ) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况 日常性关联交易事项 单位 : 元 具体事项类型预计金额发生金额 1. 购买原材料 燃料 动力 销售产品 商品 提供或者接受劳务委托, 委托或者受托销售 3,400, , 投资 ( 含共同投资 委托理财 委托贷款 ) 财务资助 ( 挂牌公司接受的 ) 公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 其他 ( 三 ) 承诺事项的履行情况 - - 总计 3,400, , 公司董事 监事 高级管理人员报告期内没有因违反国家法律 行政法规 部门规章 自律规则等受 到刑事 民事 行政处罚或纪律处分, 也不存在因涉嫌违法违规行为处于调查之中尚无定论情形 报告期 内不存在对所任职 ( 包括现任职和曾任职 ) 的公司因重大违法违规行为而被处罚负有责任的情形 个人不 存在到期未清偿的数额较大债务 欺诈或其他不诚实行为 公司董事 监事 高级管理人员已对此作了书 面声明并签字承诺 分页符 11

12 第五节股本变动及股东情况 一 报告期期末普通股股本结构 无限售条件股份有限售条件股份 单位 : 股 股份性质 期初期末本期变动数量比例数量比例 无限售股份总数 300, % 1,550,000 1,850, % 其中 : 控股股东 实际控制人 , , % 董事 监事 高管 - - 1,250,000 1,250, % 核心员工 有限售股份总数 5,600, % 1,550,000 4,050, % 其中 : 控股股东 实际控制人 3,500, % 875,000 2,625, % 董事 监事 高管 5,000, % 1,250,000 3,750, % 核心员工 总股本 5,900,000-3,100,000 5,900,000 - 普通股股东人数 4 二 报告期期末普通股前十名股东情况单位 : 股 序号 股东名称 期初持股数 持股变动 期末持股数 期末持期末持有限售期末持有无限售股比例股份数量股份数量 1 于西蔓 3,500, ,500, % 2,625, ,000 2 于西蓓 1,500, ,500, % 1,125, ,000 3 北京西蔓美育投资管理中心 600, , % 200, ,000 ( 有限合伙 ) 4 北京乐享生活创业投资中心 ( 有限合伙 ) 300, , % 100, ,000 合计 5,900,000-5,900, % 4,050,000 1,850,000 前十名股东间相互关系说明 : 前十名股东间相互关系说明 : 公司股东于西蔓与于西蓓为姐妹关系 ; 公司股东北京西蔓美育投资管理 中心 ( 有限合伙 ) 北京乐享生活创业投资中心 ( 有限合伙 ) 为于西蔓与其母亲崔岩共同出资设立的有 限合伙企业, 于西蔓持有北京西蔓美育投资管理中心 ( 有限合伙 )1.02% 的份额 持有北京乐享生活创 业投资中心 ( 有限合伙 )1.00% 的份额, 为执行事务合伙人 除此之外, 公司股东之间无其他关系 三 控股股东 实际控制人情况 ( 一 ) 控股股东情况 于西蔓直接持有公司 3,500,000 股股份, 占公司总股本的 59.32%, 于西蔓所持公司股份不存在质押或其他有争议的情况, 于西蔓为公司控股股东 于西蔓 : 女, 汉族, 中国国籍, 无境外永久居留权,

13 年 6 月 2 日出生,1980 年 9 月至 1983 年 7 月就读于中国民航大学航空运输专业, 大学专科毕业 ;1990 年 4 月至 1992 年 2 月就读于早稻田大学大学院商学研究科, 研修生毕业 1983 年 8 月至 1985 年 4 月任 中国民航大学宣传部干事科员 ;1985 年 5 月至 1987 年 10 月任中国民航管理干部学院航空经济学讲师 ; 1987 年 10 月至 1988 年 10 月任日本航空公司研修生 ;1988 年 11 月至 1989 年 12 月任中国民航管理干部 学院航空经济学讲师 ;1990 年 1 月至 1990 年 3 月参加留学考试 ;1992 年 4 月至 1997 年 12 月任日本高砂 香料工业株式会社海外事业部翻译 ;1998 年 1 月至 1998 年 4 月筹建北京西蔓色彩文化发展有限公司 ;1998 年 4 至 2015 年 12 月 3 日任北京西蔓色彩文化发展有限公司执行董事 ;2013 年 12 月 10 日, 任北京西蔓 网络科技有限公司执行董事 经理 ;2014 年 3 月 17 日至今, 担任北京西蔓色彩城市规划设计有限公司执 行董事 经理 ;2014 年 12 月 30 日至今任北京西蔓美育文化发展有限公司执行董事 经理 ;2015 年 12 月 3 日至今任北京西蔓色彩美育文化股份有限公司董事长 报告期内, 公司控股股东未发生变动 动 ( 二 ) 实际控制人情况 公司实际控制人为于西蔓, 简历见本小节控股股东情况部分 报告期内, 公司实际控制人未发生变 分页符 13

14 第六节董事 监事 高管及核心员工情况 一 基本情况 姓名 职务 性别 年龄 学历 任期 是否在公司领取薪酬 于西蔓 董事长 女 54 大专 至 是 于西蓓 副董事长 总经 至女 46 大专理 是 顾犇 董事 男 54 研究生 至 否 陆春燕 董事 女 49 研究生 至 否 王淼 董事 男 36 本科 至 是 卢薇 监事会主席 女 32 大专 至 是 王斌 监事 男 48 研究生 至 否 冯瑶 监事 女 50 大专 至 是 李翠萍 财务总监 董秘 女 34 本科 至 是 董事会人数 : 5 监事会人数 : 3 高级管理人员人数 : 2 二 持股情况单位 : 股 姓名 职务 期初持普通股期末持普通股期末普通股持期末持有股票数量变动股数股数股比例期权数量 于西蔓 董事长 3,500, ,500, % 0 于西蓓 副董事长 总经理 1,500, ,500, % 0 顾犇 董事 % 0 陆春燕 董事 % 0 王淼 董事 % 0 卢薇 监事会主席 % 0 王斌 监事 % 0 冯瑶 监事 % 0 李翠萍 财务总监 董秘 % 0 合计 - 5,000,000-5,000, % - 14

15 三 变动情况 董事长是否发生变动 否 信息统计 总经理是否发生变动董事会秘书是否发生变动 否否 财务总监是否发生变动 否 姓名 期初职务 变动类型 ( 新任 换届 离任 ) 期末职务 简要变动原因 四 员工数量 期初员工数量 期末员工数量 核心员工 0 0 核心技术人员 7 7 截止报告期末的员工人数 核心员工变动情况 : 报告期内, 公司未认定核心员工, 核心员工无变动 分页符 15

16 第七节财务报表 一 审计报告 是否审计 否 审计意见 - 审计报告编号 - 审计机构名称 - 审计机构地址 - 审计报告日期 - 注册会计师姓名 - 会计师事务所是否变更 - 会计师事务所连续服务年限 - 审计报告正文 : - 二 财务报表 ( 一 ) 合并资产负债表单位 : 元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产 : - 货币资金 第八节 七 ( 一 )1 2,874, ,024, 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 第八节 七 ( 一 )2 104, , 预付款项 第八节 七 ( 一 )3 965, , 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 第八节 七 ( 一 )4 1,483, ,123, 买入返售金融资产 存货 第八节 七 ( 一 )5 4,019, ,298, 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产

17 其他流动资产第八节 七 ( 一 )6 698, , 流动资产合计 - 10,145, ,896, 非流动资产 : - 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资第八节 七 ( 一 )7 - - 投资性房地产 固定资产第八节 七 ( 一 )8 903, ,068, 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产第八节 七 ( 一 )9 5, , 开发支出 商誉 长期待摊费用第八节 七 ( 一 )10 173, , 递延所得税资产第八节 七 ( 一 )11 58, , 其他非流动资产 非流动资产合计 - 1,140, ,271, 资产总计 - 11,286, ,167, 流动负债 : - 短期借款 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款第八节 七 ( 一 )12 135, , 预收款项第八节 七 ( 一 )13 1,498, ,238, 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬第八节 七 ( 一 )14 550, ,016, 应交税费第八节 七 ( 一 )15 330, , 应付利息 应付股利 其他应付款第八节 七 ( 一 )16 34, , 应付分保账款 保险合同准备金 - - -

18 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 - 2,549, ,300, 非流动负债 : - 长期借款 应付债券 其中 : 优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益第八节 七 ( 一 )17-139, 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 , 负债合计 - 2,549, ,439, 所有者权益 ( 或股东权益 ): - 股本第八节 七 ( 一 )18 5,900, ,900, 其他权益工具 其中 : 优先股 永续债 资本公积第八节 七 ( 一 )19 3,054, ,054, 减 : 库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润第八节 七 ( 一 )20-217, , 归属于母公司所有者权益合计 - 8,736, ,728, 少数股东权益 所有者权益合计 - 8,736, ,728, 负债和所有者权益总计 - 11,286, ,167, 法定代表人 : 于西蔓主管会计工作负责人 : 李翠萍会计机构负责人 : 李翠萍 ( 二 ) 母公司资产负债表 单位 : 元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产 : - 18

19 货币资金 - 2,778, ,945, 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款第八节 八 ( 一 )1 104, , 预付款项 - 950, , 应收利息 应收股利 其他应收款第八节 八 ( 一 )2 1,717, ,274, 存货 - 4,019, ,298, 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 - 608, , 流动资产合计 - 10,179, ,880, 非流动资产 : - 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资第八节 八 ( 一 )3 300, , 投资性房地产 固定资产 - 883, ,028, 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 - 5, , 开发支出 商誉 长期待摊费用 - 129, , 递延所得税资产 - 58, , 其他非流动资产 非流动资产合计 - 1,376, ,475, 资产总计 - 11,555, ,355, 流动负债 : - 短期借款 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 - 135, , 预收款项 - 1,498, ,915,027.84

20 应付职工薪酬 - 545, , 应交税费 - 244, , 应付利息 应付股利 其他应付款 - 719, , 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 - 3,144, ,864, 非流动负债 : - 长期借款 应付债券 其中 : 优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 , 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 , 负债合计 - 3,144, ,003, 所有者权益 : - 股本 - 5,900, ,900, 其他权益工具 其中 : 优先股 永续债 资本公积 - 2,554, ,554, 减 : 库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 - -42, , 所有者权益合计 - 8,411, ,352, 负债和所有者权益合计 - 11,555, ,355, 法定代表人 : 于西蔓主管会计工作负责人 : 李翠萍会计机构负责人 : 李翠萍 20

21 ( 三 ) 合并利润表 21 单位 : 元 项目附注本期金额上期金额 一 营业总收入 - 9,868, ,547, 其中 : 营业收入第八节 七 ( 二 )1 9,868, ,547, 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二 营业总成本 - 9,978, ,061, 其中 : 营业成本第八节 七 ( 二 )1 4,887, ,886, 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加第八节 七 ( 二 )2 65, , 销售费用第八节 七 ( 二 )3 2,161, ,002, 管理费用第八节 七 ( 二 )4 2,840, ,061, 财务费用第八节 七 ( 二 )5 23, , 资产减值损失第八节 七 ( 二 ) , 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) 第八节 七 ( 二 ) , 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益 ( 损失以 - 号填列 ) 其他收益 三 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) , , 加 : 营业外收入第八节 七 ( 二 )8 139, , 其中 : 非流动资产处置利得 减 : 营业外支出第八节 七 ( 二 )9 2, 其中 : 非流动资产处置损失 四 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) - 27, ,192, 减 : 所得税费用第八节 七 ( 二 )10 19, , 五 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) - 8, ,000, 其中 : 被合并方在合并前实现的净利润 归属于母公司所有者的净利润 - 8, ,000, 少数股东损益 六 其他综合收益的税后净额 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 - - -

22 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其他综合收益 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 可供出售金融资产公允价值变动损益 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 现金流量套期损益的有效部分 外币财务报表折算差额 其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七 综合收益总额 - 8, ,000, 归属于母公司所有者的综合收益总额 - 8, ,000, 归属于少数股东的综合收益总额 八 每股收益 : - ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 法定代表人 : 于西蔓主管会计工作负责人 : 李翠萍会计机构负责人 : 李翠萍 ( 四 ) 母公司利润表 单位 : 元 项目 附注 本期金额 上期金额 一 营业收入 第八节 八 ( 二 )1 9,868, ,439, 减 : 营业成本 第八节 八 ( 二 )1 4,965, ,346, 税金及附加 第八节 八 ( 二 )2 63, , 销售费用 - 2,108, ,468, 管理费用 - 2,769, ,840, 财务费用 - 21, , 资产减值损失 , 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) 第八节 八 ( 二 ) , 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益 , 其他收益 二 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) - -59, , 加 : 营业外收入 - 139, , 其中 : 非流动资产处置利得 减 : 营业外支出 其中 : 非流动资产处置损失 三 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) - 79, ,396, 减 : 所得税费用 - 19, , 四 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) - 59, ,205, 五 其他综合收益的税后净额

23 ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其他综合收益 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 可供出售金融资产公允价值变动损益 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 现金流量套期损益的有效部分 外币财务报表折算差额 其他 六 综合收益总额 - 59, ,205, 七 每股收益 : - ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 法定代表人 : 于西蔓主管会计工作负责人 : 李翠萍会计机构负责人 : 李翠萍 23

24 ( 五 ) 合并现金流量表 24 单位 : 元 项目附注本期金额上期金额 一 经营活动产生的现金流量 : - 销售商品 提供劳务收到的现金 - 11,114, ,781, 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 净增加额 收取利息 手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金第八节 七 ( 三 )1 1,092, ,377, 经营活动现金流入小计 - 12,207, ,159, 购买商品 接受劳务支付的现金 - 1,287, ,459, 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息 手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 - 5,034, ,014, 支付的各项税费 - 965, ,505, 支付其他与经营活动有关的现金第八节 七 ( 三 )2 6,043, ,426, 经营活动现金流出小计 - 13,331, ,405, 经营活动产生的现金流量净额 - -1,123, ,245, 二 投资活动产生的现金流量 : - 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 - 25, , 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 - - -

25 投资活动现金流出小计 - 25, , 投资活动产生的现金流量净额 - -25, , 三 筹资活动产生的现金流量 : - 吸收投资收到的现金 其中 : 子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 其中 : 子公司支付给少数股东的股利 利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 五 现金及现金等价物净增加额 - -1,149, ,282, 加 : 期初现金及现金等价物余额 - 4,024, ,058, 六 期末现金及现金等价物余额 - 2,874, ,776, 法定代表人 : 于西蔓主管会计工作负责人 : 李翠萍会计机构负责人 : 李翠萍 ( 六 ) 母公司现金流量表 单位 : 元 项目 附注 本期金额 上期金额 一 经营活动产生的现金流量 : - 销售商品 提供劳务收到的现金 - 11,114, ,277, 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 - 1,071, ,372, 经营活动现金流入小计 - 12,186, ,650, 购买商品 接受劳务支付的现金 - 1,268, ,433, 支付给职工以及为职工支付的现金 - 4,773, ,346, 支付的各项税费 - 910, ,324, 支付其他与经营活动有关的现金 - 5,375, ,573, 经营活动现金流出小计 - 12,327, ,679, 经营活动产生的现金流量净额 , ,029, 二 投资活动产生的现金流量 : - 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计

26 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 - 25, , 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 - 25, , 投资活动产生的现金流量净额 - -25, , 三 筹资活动产生的现金流量 : - 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 五 现金及现金等价物净增加额 , ,065, 加 : 期初现金及现金等价物余额 - 2,945, ,475, 六 期末现金及现金等价物余额 - 2,778, ,410, 法定代表人 : 于西蔓主管会计工作负责人 : 李翠萍会计机构负责人 : 李翠萍 分页符 26

27 第八节财务报表附注 一 附注事项 事项 是或否 1. 半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化 否 2. 半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化 否 3. 是否存在前期差错更正 否 4. 企业经营是否存在季节性或者周期性特征 是 5. 合并财务报表的合并范围是否发生变化 否 6. 是否存在需要根据规定披露分部报告的信息 否 7. 是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调整事项 否 8. 上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产是否发生变化 否 9. 重大的长期资产是否转让或者出售 否 10. 重大的固定资产和无形资产是否发生变化 否 11. 是否存在重大的研究和开发支出 否 12. 是否存在重大的资产减值损失 否 附注详情 ( 如有 ): 公司一直以美学培训为核心业务, 由于培训业务一季度为淡季, 培训学员较少, 因此公司集中精力进 行讲师培训及课程研发, 而年度中后期公司进行的促销力度较大, 为培训业务的旺季, 因此, 公司经营呈 现季节性波动特征 27

28 二 报表项目注释 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2017 年 1-6 月财务报表附注 ( 金额单位 : 人民币元 ) 一 公司基本情况北京西蔓色彩美育文化股份有限公司系由于西蔓 于西蓓 北京西蔓美育投资管理中心 ( 有限合伙 ) 北京乐享生活创业投资中心 ( 有限合伙 ) 共同出资设立的股份有限公司, 经北京市工商行政管理局于 2015 年 12 月 11 日批准设立, 登记注册, 统一社会信用代码 : H 法人代表: 于西蔓 营业执照的有效期限 :1998 年 04 月 06 日至长期 注册资本 万元, 注册地址 : 北京市东城区东方广场东方经贸城西三办公楼五层 505 室 经营范围 : 文化艺术咨询 ( 不含中介服务 ); 企业形象策划 ; 信息咨询 ( 不含中介服务 ); 服装服饰设计 ; 技术培训 ; 色彩设计咨询 ; 装饰设计 ; 零售百货 建筑材料 工艺美术品 ; 货物进出口 ; 技术进出口 ; 代理进出口 ; 出版物零售 ( 企业依法自主选择经营项目, 开展经营活动 ; 出版物零售以及依法须经批准的项目, 经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动 ; 不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动 ) 本公司挂牌时间 :2016 年 5 月 19 日, 西蔓色彩证券代码 : 本公司报告期纳入合并范围的子公司共两家, 分别为北京西蔓美育文化发展有限公司 上海西蔓色彩技术咨询有限公司 本财务报表已经公司董事会于 2017 年 7 月 27 日批准报出 二 财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照 企业会计准则 基本准 则 和其他各项具体会计准则的规定进行确认和计量, 在此基础上编制财务报表 公司自报告期末起 12 个月具有持续经营能力 28

29 三 主要会计政策和会计估计 ( 一 ) 遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了公司的财务状况 经营成果和现金流量等有关信息 ( 二 ) 会计期间会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 ( 三 ) 营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间 本公司以 12 个月作为一个营业周期, 并以其作为资产和负债的流动性划分标准 ( 四 ) 记账本位币本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币 本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币 ( 五 ) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理企业合并, 是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 1. 同一控制下企业合并的会计处理参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制, 且该控制并非暂时性的, 为同一控制下的企业合并 公司在企业合并中取得的资产和负债, 合并方在合并中取得的被合并方的资产 负债, 除因会计政策不同而进行的调整以外, 按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量 公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值 ( 或发行股份面值总额 ) 的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并, 合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和, 与合并中取得的净资产账面价值的差额, 调整资本公积 ( 股本溢价 ), 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资, 在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益 其他综合收益和其他所有者权益变动, 应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益, 由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而 29

30 产生的其他综合收益除外 业合 并 2. 非同一控制下企业合并的会计处理 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的, 为非同一控制下的企 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额, 确认为商誉 ; 对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额, 首 先对取得的被购买方各项可辨认资产 负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行 复核, 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 其差 额计入当期损益 如果在购买日或合并当期期末, 因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项 资产的公允价值, 或合并中取得被购买方各项可辨认资产 负债的公允价值, 合并当期期末, 公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算 自购买日算起 12 个月内取得进一步的 信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的, 则视同在购买日发生, 进行追溯调整, 同时对 以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整 ; 自购买日算起 12 个月以后对企 业合并成本或合并中取得的可辨认资产 负债价值的调整, 按照 企业会计准则第 28 号 会计政策 会计估计变更和会计差错更正 的原则进行处理 公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异, 在购买日不符合递延所得税资 产确认条件的, 不予以确认 购买日后 12 个月内, 如取得新的或进一步的信息表明购买日 的相关情况已经存在, 预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的, 确认相关的递延所得税资产, 同时减少商誉, 商誉不足冲减的, 差额部分确认为当期损益 ; 除上述情况以外, 确认与企业合并相关的递延所得税资产, 计入当期损益 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并, 根据企业会计准则判断该多次交易是 否属于 一揽子交易 属于 一揽子交易 的, 将各项交易作为一项取得控制权的交易进 行会计处理 不属于 一揽子交易 的, 在合并财务报表中, 对于购买日之前持有的被购买 方的股权, 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计 入当期投资收益 ; 购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益 其他所有者权 益变动转为购买日当期收益, 由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产 生的其他综合收益除外 3. 企业合并中有关交易费用的处理 30

31 为进行企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 于发生时计入当期损益 作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用, 计入权 益性证券或债务性证券的初始确认金额 ( 六 ) 合并财务报表的编制方法 1. 合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定 控制是指本公司拥有对被投资方的权力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资方的权力影响该回 报金额 合并范围包括本公司及全部子公司 子公司, 是指被本公司控制的主体 ( 含企业 被投资单位中可分割的部分 结构化主体等 ) 2. 合并报表的编制方法 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础, 根据其他有关资料, 编制合并报表 本公 司编制合并财务报表, 将整个企业集团视为一个会计主体, 依据相关企业会计准则的确定 计量和列报要求, 按照统一的会计政策, 反映本公司整体财务状况 经营成果和现金流量 合并财务报表时抵销本公司与各子公司 各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合 并资产负债表 合并利润表 合并现金流量表 合并所有者权益变动表的影响 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务, 视同该子公司以及业务自同 受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围, 将其自同受最终控制方控制之日起的经营 成果 现金流量分别纳入合并利润表 合并现金流量表中 在报告期内, 同时调整合并资产 负债表的期初数, 同时对比报表的相关项目进行调整, 视同合并后的报表主体自最终控制方 开始控制时点起一直存在 本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的, 则不调整合并资产负债表期初数 ; 以购 买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 将子公司自购买日至期末的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表 子公司少数股东应占的权益 损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权 益项目下 合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示 子公司少数股东分担的 当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额, 冲减少数 股东权益 3. 购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子 公司的可辨认净资产份额之间的差额, 以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的 31

32 股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额, 均调整合 并资产负债表中的资本公积中的股本溢价, 资本公积中的股本溢价不足冲减的, 调整留存收 益 4. 丧失控制权的处置子公司股权 本期本公司处置子公司, 则该子公司期初至处置日的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 因处置部分股权投资或其他原因丧 失了对原有子公司控制权时, 对于处置后的剩余股权投资, 本公司按照其在丧失控制权日的 公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例 计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和, 形成的差额计入 丧失控制权当期的投资收益 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益, 在丧失控制权时 采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处 ( 即除了在该原有子公司重新 计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外, 其余一并转入当期投资收益 ) 其 后, 对该部分剩余股权按照 企业会计准则第 2 号 长期股权投资 或 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 等相关规定进行后续计量 5. 分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的, 需区分处置对子公 司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易 处置对子公司股权投资的各项 交易的条款 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况, 通常表明应将多次交易事项作为 一揽子交易进行会计处理 :1 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 ;2 这 些交易整体才能达成一项完整的商业结果 ;3 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发 生 ;4 一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的, 将各项交易作 为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理 ; 但是, 在丧失控制权之前每一次处置 价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额, 在合并财务报表中确认为其他综合 收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 不属于一揽子交易的, 对其中的每一项交易视情况分别按照 不丧失控制权的情况下 部分处置对子公司的长期股权投资 和 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公 司的控制权 ( 详见前段 ) 适用的原则进行会计处理 即在丧失控制权之前每一次处置价款与 处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额, 作 为权益性交易计入资本公积 ( 股本溢价 ) 在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益 32

33 ( 七 ) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时, 将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金 现金 等价物是指企业持有的期限短 ( 一般是指从购买日起 3 个月内到期 ) 流动性强 易于转换为 已知金额现金 价值变动风险很小的投资 ( 八 ) 外币业务折算和外币报表的折算 1. 外币交易业务 对发生的外币业务, 采用交易发生日的即期汇率折合人民币记账 但公司发生的外币兑 换业务或涉及外币兑换的交易事项, 按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额 2. 外币性货币项目和非货币项目的折算方法 资产负债表日, 对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算, 由此产生的汇兑 差额, 除 :1 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借 款费用资本化的原则处理 ;2 用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额 ( 该差额 计入其他综合收益, 直至净投资被处置才被确认为当期损益 ); 以及 3 可供出售的外币货币 性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外, 均计入 当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币 金额计量 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 折 算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额, 计入当期损益 现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算 汇率变动对现金的影响额作为调节项 目, 在现金流量表中单独列示 汇率变动对现金及现金等价物的影响 项目反映 ( 九 ) 金融工具的确认和计量 金融工具是指形成一个企业的金融资产, 并形成其他单位的金融负债或者权益工具的合 同 金融工具包括金融资产 金融负债和权益工具 金融资产和金融负债在初始确认时以公 允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债, 相关的交 易费用直接计入损益, 对于其他类别的金融资产和金融负债, 相关交易费用计入初始确认金 额 1. 金融资产的分类 确认和计量 以常规方式买卖金融资产, 按交易日进行会计确认和终止确认 金融资产在初始确认时 划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 持有至到期投资 贷款和应收款 项以及可供出售金融资产 33

34 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产 :1) 取得该金融资产的目的, 主要是 为了近期内出售 ;2) 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表明 本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理 ;3) 属于衍生工具, 但是, 被指定且为有效 套期工具的衍生工具 属于财务担保合同的衍生工具 与在活跃市场中没有报价且其公允价 值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 符合下述条件之一的金融资产, 在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 :1) 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的 相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况 ;2) 本公司风险管理或投资策略的正式书面 文件已载明, 对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基 础进行管理 评价并向关键管理人员报告 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得时以公允价值 ( 扣除已宣告但 尚未发放的现金股利或已付息期但尚未领取的债券利息 ) 作为初始确认金额, 相关的交易费 用计入当期损益 采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失以及与该等 金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益 (2) 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定 回收金额固定或可确定, 且本公司有明确意图和能力 持有至到期的非衍生金融资产 持有至到期投资取得时按公允价值 ( 扣除已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交 易费用之和作为初始确认金额 采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 在终止确认 发生减值或摊销时产生的利得或损失, 计入当期损益 实际利率法是指按照金融资产或金融负债 ( 含一组金融资产或金融负债 ) 的实际利率计 算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法 实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存 续期间或适用的更短期间内的未来现金流量, 折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所 使用的利率 在计算实际利率时, 本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础 上预计未来现金流量 ( 不考虑未来的信用损失 ), 同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方 之间支付或收取的 属于实际利率组成部分的各项收费 交易费用及折价或溢价等 (3) 贷款和应收款项 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 34

35 本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据 应收账款 应收利息 应收股利及其 他应收款等 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额 ; 具有融资性质的, 按其 现值进行初始确认 贷款和应收款项采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 在终止确 认 发生减值或摊销时产生的利得或损失, 计入当期损益 (4) 可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产, 以及除了以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 贷款和应收款项 持有至到期投资以外的 金融资产 可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定, 即初始确认金额扣除已偿还的 本金, 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成 的累计摊销额, 并扣除已发生的减值损失后的金额 可供出售权益工具投资的期末成本为其 初始取得成本 取得时按照公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债 券利息 ) 和相关费用之和作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资 收益 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量, 其折溢价采用实际利率法摊销并确认 为利息收入 期末除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额确认为当期 损益外, 可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益 ; 但是, 对于在活跃市场中 没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生金融资产, 按成本计量 处置时, 将取得的价款与该项金融资产账面 价值之间的差额, 计入投资损益 ; 同时, 将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额 对应处置部分的金额转出, 计入当期损益 2. 金融资产转移的确认依据及计量方法 金融资产转移, 是指将金融资产让与或交付该金融资产发行方以外的另一方 公司将金 融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移 满足下列条件之一的金融资产, 予以终止确认 :(1) 收取该金融资产现金流量的合同权 利终止 ;(2) 该金融资产已转移, 且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方 ;(3) 该金融资产已转移, 虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬, 但是放弃了对该金融资产的控制 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 且未放弃对该 金融资产的控制的, 则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认 35

36 有关负债 继续涉入所转移金融资产的程度, 是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时, 采用实质重于形式的原则 金融资产转移不满足终止确认条件的, 继续确认该项金融资产, 所收到的对价确认为一项金 融负债 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损益 :(1) 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和 ;(2) 所转移金 融资产的账面价值 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面 价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下 列两项金额的差额计入当期损益 :(1) 终止确认部分收到的对价, 与原直接计入所有者权益 的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和 ;(2) 终止确认部分的账面价值 3. 金融负债的分类 确认和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 包括交易性金融负债和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 其分类与前述在初始确认时指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致 对于此类金融负债, 按照 公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和 利息支出计入当期损益 (2) 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债, 按照成本进行后续计量 其他金融负债采用实际利率法, 按摊余 成本进行后续计量, 终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 (3) 财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同, 以公 允价值进行初始确认, 在初始确认后按照 企业会计准则第 13 号 或有事项 确定的金额 和初始确认金额扣除按照 企业会计准则第 14 号 收入 的原则确定的累计摊销额后的余 额之中的较高者进行后续计量 4. 金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 才能终止确认该金融负债或其一部分 本 36

37 公司 ( 债务人 ) 与债权人之间签订协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融 负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的, 终止确认现存金融负债, 并同时确认新金融 负债 对现存金融负债全部或者部分合同条款作出实质性修改的, 则终止确认现存金融负债 或其一部分, 同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或者部分终止确认时, 终止确认的金融负债账面价值与支付对价 ( 包括转 出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 本公司若回购部分金融 负债的, 在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值, 将该金融负债整体的 账面价值进行分配 分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非现金资产 或者承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 5. 权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同 本公司 发行 ( 含再融资 ) 回购 出售或注销权益工具作为权益的变动处理 本公司不确认权益工具 的公允价值变动 与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减 本公司对权益工具持有方的各种分配 ( 不包括股票股利 ), 减少股东权益 本公司不确认 权益工具的公允价值变动额 金融负债与权益工具的区分 : 金融负债, 是指符合下列条件之一的负债 : (1) 向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务 (2) 在潜在不利条件下, 与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务 (3) 将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同, 且企业根据该合同 将交付可变数量的自身权益工具 (4) 将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同, 但以固定数量的自身 权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外 如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务, 则该合 同义务符合金融负债的定义 如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算, 需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具, 是作为现金或其他金融资产的替代品, 还 是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益 如果是前者, 该 工具是本公司的金融负债 ; 如果是后者, 该工具是本公司的权益工具 6. 衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量, 并以公允价值进行后续计量 公 37

38 允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产, 公允价值为负数的确认为一项负债 除指定 为套期工具且套期高度有效的衍生工具, 其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系 的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外, 其余衍生工具的公允价值变动计入当期 损益 对包含嵌入衍生工具的混合工具, 如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产或金融负债, 嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系, 且与嵌入衍生工具条件相同, 单独存在的工具符合衍生工具定义的, 嵌入衍生工具从混合工 具中分拆, 作为单独的衍生金融工具处理 如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入 衍生工具进行单独计量, 则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或金融负债 7. 金融工具公允价值的确定 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三 ( 十 ) 8. 金融资产的减值准备 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外, 公司在每个资产负债表日对 其他金融资产的账面价值进行检查, 有客观证据表明金融资产发生减值的, 计提减值准备 表明金融资产发生减值的客观证据, 是指金融资产初始确认后实际发生的 对该金融资 产的预计未来现金流量有影响, 且企业能够对该影响进行可靠计量的事项 金融资产发生减 值的客观证据, 包括下列可观察到的情形 :1 发行方或债务人发生严重财务困难 ;2 债务人 违反了合同条款, 如偿付利息或本金发生违约或逾期等 ;3 本公司出于经济或法律等方面因 素的考虑, 对发生财务困难的债务人作出让步 ;4 债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组 ; 5 因发行方发生重大财务困难, 导致金融资产无法在活跃市场继续交易 ;6 无法辨认一组金 融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少, 但根据公开的数据对其进行总体评价后发现, 该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量, 包括该组金融资产的 债务人支付能力逐步恶化, 或者债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无 法支付的状况 ;7 债务人经营所处的技术 市场 经济或法律环境等发生重大不利变化, 使 权益工具投资人可能无法收回投资成本 ;8 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下 跌 ;9 其他表明金融资产发生减值的客观证据 (1) 持有至到期投资 贷款和应收账款减值测试 先将单项金额重大的金融资产区分开来, 单独进行减值测试 ; 对单项金额不重大的金融 资产, 可以单独进行减值测试, 或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值 38

39 测试 ; 单独测试未发生减值的金融资产 ( 包括单项金额重大和不重大的金融资产 ), 包括在具 有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试 测试结果表明其发生了减值的, 以 成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值, 减记金额确认 为减值损失, 计入当期损益 ; 短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的, 在确 定相关减值损失时, 不对其预计未来现金流量进行折现 在确认减值损失后, 如有客观证据 表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失 予以转回, 转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回 日的摊余成本 (2) 可供出售金融资产减值 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查 对于以公允价值计 量的权益工具投资, 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂 时性下跌时, 表明该可供出售权益工具投资发生减值 对于以成本计量的权益工具投资, 公 司综合考虑被投资单位经营所处的技术 市场 经济或法律环境等是否发生重大不利变化, 判断该权益工具是否发生减值 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时, 原直接计入其他综合收益的因公允价 值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失 对已确认减值损失的可供出售债务工具投 资, 在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的, 原确认的减值损 失予以转回并计入当期损益 对已确认减值损失的可供出售权益工具投资, 期后公允价值回 升直接计入其他综合收益 以成本计量的可供出售权益工具发生减值时, 将该权益工具投资的账面价值, 与按照类 似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额, 确认为减值损失, 计入当期损益, 发生的减值损失一经确认, 不予转回 9. 金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利, 且目前可执行该种法定权利, 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时, 金融资产和金融负 债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示 除此以外, 金融资产和金融负债在资产负债表 内分别列示, 不予相互抵销 ( 十 ) 公允价值 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中, 出售一项资产所能收到或者转移 一项负债所需支付的价格 本公司以公允价值计量相关资产或负债, 假定出售资产或者转移 39

40 负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行 ; 不存在主要市场的, 本公司假定该交易 在相关资产或负债的最有利市场进行 主要市场 ( 或最有利市场 ) 是本公司在计量日能够进入 的交易市场 本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术, 考虑 市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力, 或者将该资产出售给能够用于最佳 用途的其他市场参与者产生经济利益的能力, 优先使用相关可观察输入值, 只有在可观察输 入值无法取得或取得不切实可行的情况下, 才使用不可观察输入值 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债, 根据对公允价值计量整体而言具有 重要意义的最低层次输入值, 确定所属的公允价值层次 : 第一层次输入值, 是在计量日能够 取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价 ; 第二层次输入值, 是除第一层次输入 值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值 [ 包括 : 活跃市场中有类似资产或负债的报 价 ; 非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价 ; 除报价以外的其他可观察输入值, 如在正 常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等 ]; 第三层次输入值, 是相关资产或负债的不 可观察输入值 每个资产负债表日, 本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资 产和负债进行重新评估, 以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换 ( 十一 ) 应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 应收账款 金额 30 万元以上 ( 含 ) 且占应收账款账面余额 10% 以上的款项 ; 其他应收款 金额 30 万元以上 ( 含 ) 且占其他应收款账面余额 10% 以上的款项 经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 ; 经单独进行减值测试未发生减值的, 将其划入具有类似信用风险特征的若干组合计提坏账准备 2. 按组合计提坏账准备的应收款项 组合名称确定组合的依据坏账准备的计提方法 账龄组合以账龄为信用风险组合确认依据账龄分析法 关联方组合 其他组合 应收关联方款项 经营过程中用于投标 租赁 履约以及其他相关事项所 支付的押金及保证金性质款项 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法 : 40

41 账龄应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年, 下同 ) 年 年 年 年 年以上 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 坏账准备的计提方法 有确凿证据表明可收回性存在明显差异 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账 准备 4. 对于其他应收款项 ( 包括应收票据 预付款项 应收利息 长期应收款等 ), 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 5. 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益 但是, 该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本 ( 十二 ) 存货的确认和计量 1. 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品 处在生产过程中的在产品 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料 在途物资和委托加工物资等 主要包括 : 原材料 委托加工物资 库存商品 周转材料 在产品 在途物资等 2. 企业取得存货按实际成本计量 1 外购存货的成本即为该存货的采购成本, 通过进一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成 2 债务重组取得债务人用以抵债的存货, 以该存货的公允价值为基础确定其入账价值 3 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值, 除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本 4 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值 ; 以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值 3. 企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法 4. 周转材料采用领用时一次转销法进行摊销 41

42 5. 资产负债表日, 存货采用成本与可变现净值孰低计量, 按照单个存货成本高于可变 现净值的差额计提存货跌价准备 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将 要发生的成本 估计的销售费用以及相关税费后的金额 在确定存货的可变现净值时, 以取 得的确凿证据为基础, 同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响, 除有明确 证据表明资产负债表日市场价格异常外, 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市 场价格为基础确定, 其中 : (1) 产成品 商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货, 在正常生产经营过程 中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值 ; (2) 需要经过加工的材料存货, 在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减 去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值 ; 资产负债表日, 同一项存货中一部分有合同价格约定 其他部分不存在合同价格的, 分别 确定其可变现净值, 并与其对应的成本进行比较, 分别确定存货跌价准备的计提或转回的 金额 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备 ; 但对于数量繁多 单价较低的存货, 按照 存货类别计提存货跌价准备 ; 与在同一地区生产和销售的产品系列相关 具有相同或者类似 最终用途或目的, 且难以与其他项目分开计量的存货, 则合并计提存货跌价准备 计提存货跌价准备后, 如果以前减记存货价值的影响因素已经消失, 导致存货的可变现 净值高于其账面价值的, 在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回, 转回的金额计入当期 损益 6. 存货的盘存制度为永续盘存制 ( 十三 ) 长期股权投资的确认和计量 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期 股权投资, 包括对合营企业和联营企业的权益性投资 本公司对被投资单位不具有控制 共 同控制或重大影响的长期股权投资, 作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产核算 1. 共同控制和重大影响的判断标准 共同控制, 是指按照相关约定对某项安排所共有的控制, 并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策 本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共 同控制且对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的, 被投资单位为本公 司的合营企业 判断是否存在共同控制时, 不考虑享有的保护性权利 42

43 重大影响, 是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的指定 本公司能够对被投资单位施加重大影响的, 被投资 单位为本公司联营企业 在确定能否对被投资单位施加重大影响时, 考虑投资方直接或间接 持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转 换为对被投资方单位的股权后产生的影响, 包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证 股份期权及可转换公司债券等的影响 2. 长期股权投资的投资成本的确定 本公司长期股权投资按成本进行初始计量 : 以支付现金取得的, 按照实际支付的购买价 款作为其初始投资成本 ; 以发行权益性证券取得的, 按照发行权益性证券的公允价值作为其 初始投资成本, 与发行权益性证券直接相关的费用, 按照 企业会计准则第 37 号 金融 工具列报 的有关规定确定 ; 在非货币性资产交换具有商业实质和换入资产或换出资产的公 允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交货换入的长期股权投资以换出资产的公允价 值和应支付的相关税费确定其初始投资成本, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加 可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作 为换入长期股权投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资, 其初始投资成本 按照公允价值为基础确定 与取得长期股权投资直接相关的费用 税金及其他必要支出也计 入投资成本 对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制的, 长期股权投资成本 为按照 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 确定的原持有股权投资的公允价 值加上新增投资成本之和, 作为改按权益法核算的初始投资成本 原持有的股权投资分类为 可供出售金融资产的, 其公允价值与账面价值之间的差额, 以及原计入其他综合收益的累计 公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益 3. 长期股权投资的后续计量及损益确认方法 对联营企业和合营企业的长期股权投资, 采用权益法核算 采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 长期股权投资的初始投资成 本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 其差额应当计入当期损益, 同时调整长期股权投资的成本 取得长期股权投资后, 被投资单位采用的会计政策及会计期 间与公司不一致的, 按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整, 并 据以确认投资损益和其他综合收益等 按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其 43

44 他综合收益的份额, 分别确认投资收益和其他综合收益, 同时调整长期股权投资的账面价值 ; 在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公 允价值为基础, 对被投资单位的净利润进行调整后确认 按照被投资单位宣告分派的利润或 现金股利计算应享有的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值 ; 对于被投资单位除净损益 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动, 调整长期股权投资的账面价值并计入 所有者权益 公司与联营企业 合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计 算归属于公司的部分, 予以抵销, 在此基础上确认投资收益 与被投资单位发生的未实现内 部交易损失, 属于资产减值损失的, 全额确认 在公司确认应分担被投资单位发生亏损时, 按照以下顺序进行处理 : 首先, 冲减长期 股权投资的账面价值 其次, 长期股权投资的账面价值不足以冲减的, 以其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期账面价值为限继续确认投资损失 冲减长期应收项目的账面价值 经过上述处理, 按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的, 按预计承担的义务确认预 计负债, 计入当期投资损失 被投资单位以后期间实现净利润的, 本公司在收益弥补未确认 的亏损分担额后, 恢复确认收益分享额 在持有投资期间, 被投资单位编制合并财务报表的, 以合并财务报表中的净利润 其他 综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算 对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的, 投资方因此取得长期股权投 资但未取得控制权的, 以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本, 初始 投资成本与投出业务的账面价值之差, 全额计入当期损益 本公司向合营企业或者联营企业 出售的资产构成业务的, 取得的对价与业务的账面价值之差, 全额计入当期损益 本公司自 联营及合营企业购入的资产构成业务的, 按 企业会计准则第 20 号 企业合并 的规定 进行会计处理, 全额确认与交易相关的利得或损失 4. 长期股权的处置 处置长期股权投资, 其账面价值与实际取得价款的差额, 计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资, 处置后的剩余股权仍采用权益法核算的, 在处置该项 投资时, 采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础, 按相应比例对原计入其 他综合收益的部分进行会计处理 因被投资单位除净损益 其他综合收益和利润分配以外的 其他所有者权益变动而确认的所有者权益, 按比例结转入当期损益 因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的, 处置后的剩 余股权改按金融工具确认和计量准则核算, 其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与 44

45 账面价值之间的差额计入当期损益 原股权投资因采用权益核算而确认的其他综合收益, 在 终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处 理 因被投资方除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所 有者权益, 在终止采用权益法核算时全部转入当期损益 ( 十四 ) 固定资产的确认和计量 1. 固定资产确认条件 固定资产是指同时具有下列特征的有形资产 :(1) 为生产商品 提供劳务 出租或经营 管理持有的 ;(2) 使用寿命超过一个会计年度 固定资产同时满足下列条件的予以确认 :(1) 与该固定资产有关的经济利益很可能流入 企业 ;(2) 该固定资产的成本能够可靠地计量 与固定资产有关的后续支出, 符合上述确认 条件的, 计入固定资产成本 ; 不符合上述确认条件的, 发生时计入当期损益 2. 固定资产的初始计量 固定资产按照成本进行初始计量 3. 固定资产分类及折旧计提方法 固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧, 终止确认时或划分为持有待售非流动 资产时停止计提折旧 如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供 经济利益, 则选择不同折旧率和折旧方法, 分别计提折旧 各类固定资产折旧年限和折旧率 如下 : 固定资产类别折旧方法预计使用寿命 ( 年 ) 预计净残值率年折旧率 (%) 运输工具平均年限法 5 5% 电子设备平均年限法 3 5% 其他设备平均年限法 3 5% 说明 : (1) 符合资本化条件的固定资产装修费用, 在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两 者中较短的期间内, 采用年限平均法单独计提折旧 旧率 (2) 已计提减值准备的固定资产, 还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折 (3) 公司至少年度终了对固定资产的使用寿命 预计净残值和折旧方法进行复核, 如发 生改变则作为会计估计变更处理 ( 十五 ) 在建工程的确认和计量 45

46 程按 1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入 成本能够可靠地计量则予以确认 在建工 按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量 2. 在建工程达到预定可使用状态时, 按工程实际成本转入固定资产 已达到预定可使 用状态但尚未办理竣工结算的, 先按估计价值转入固定资产, 待办理竣工决算后再按实际成 本调整原暂估价值, 但不再调整原已计提的折旧 ( 十六 ) 无形资产的确认和计量 1. 无形资产的初始计量 无形资产按成本进行初始计量 外购无形资产的成本, 包括购买价 相关税费以及直接 归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产, 以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值, 并将重组债务的账面价值与该用以抵债的 无形资产公允价值之间的差额, 计入当期损益 在非货币性资产交换具备商业实质且换入或 换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产 的公允价值为基础确定其入账价值, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠 ; 不满 足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形 资产的成本, 不确认损益 与无形资产有关的支出, 如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量, 则计入无形资产成本 除此之外的其他项目的支出, 在发生时计入当期损益 取得的土地使用权通常作为无形资产核算 自行开发构建厂房等建筑物, 相关的土地使 用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算 如为外购的房屋及建筑物, 则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配, 难以合理分配的, 全部作为固定资产处理 2. 无形资产使用寿命及摊销 根据无形资产的合同性权利或其他法定权利 同行业情况 历史经验 相关专家论证等 综合因素判断, 能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的, 作为使用寿命有限的无形 资产 ; 无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的, 视为使用寿命不确定的无形资产 对使用寿命有限的无形资产, 估计其使用寿命时通常考虑以下因素 :(1) 运用该资产生 产的产品通常的寿命周期 可获得的类似资产使用寿命的信息 ;(2) 技术 工艺等方面的现 阶段情况及对未来发展趋势的估计 ;(3) 以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况 ; (4) 现在或潜在的竞争者预期采取的行动 ;(5) 为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支 出, 以及公司预计支付有关支出的能力 ;(6) 对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制, 46

47 如特许使用期 租赁期等 ;(7) 与公司持有其他资产使用寿命的关联性等 使用寿命有限的无形资产, 在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实 现方式系统合理地摊销, 无法可靠确定预期实现方式的, 采用直线法摊销 使用寿命不确定 的无形资产不予摊销, 但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核, 并进行减值测试 本公司于每年年度终了, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核, 与以前估计不同的, 调整原先估计数, 并按会计估计变更处理 ; 预计某项无形资产已经不能 给企业带来未来经济利益的, 将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益 3. 内部研究开发项目支出的确认和计量 内部研究开发项目的支出, 区分为研究阶段支出和开发阶段支出 划分研究阶段和开发 阶段的标准 : 为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段, 应确定为研究阶段, 该阶 段具有计划性和探索性等特点 ; 在进行商业性生产或使用前, 将研究成果或其他知识应用于 某项计划或设计, 以生产出新的或具有实质性改进的材料 装置 产品等阶段, 应确定为开 发阶段, 该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点 内部研究开发项目研究阶段的支出, 于发生时计入当期损益 内部研究开发项目开发阶 段的支出, 同时满足下列条件的, 确认为无形资产 :(1) 完成该无形资产以使其能够使用或 出售在技术上具有可行性 ;(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ;(3) 无形资产产生 经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市 场, 无形资产将在内部使用的, 可证明其有用性 ;(4) 有足够的技术 财务资源和其他资源 支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ;(5) 归属于该无形资产 开发阶段的支出能够可靠地计量 如不满足上述条件的, 于发生时计入当期损益 ; 无法区分 研究阶段支出和开发阶段支出的, 将发生的研发支出全部计入当期损益 ( 十七 ) 长期待摊费用的确认和摊销 长期待摊费用按实际支出入账, 在受益期或规定的期限内平均摊销 如果长期待摊的费 用项目不能使以后会计期间受益, 则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益 ( 十八 ) 职工薪酬 职工薪酬, 是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿 职工薪酬包括短期薪酬 离职后福利 辞退福利和其他长期职工福利 企业提供给职 工配偶 子女 受赡养人 已故员工遗属及其他受益人等的福利, 也属于职工薪酬 根据流动性, 职工薪酬分别列示于资产负债表的 应付职工薪酬 项目和 长期应付职 工薪酬 项目 47

48 1. 短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工提供服务的会计期间, 将实际发生的职工工资 奖金 按规定的基准和比 例为职工缴纳的医疗保险费 工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金, 确认为 负债, 并计入当期损益或相关资产成本 职工福利费为非货币性福利的, 如能够可靠计量的, 按照公允价值计量 如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不 能完全支付, 且财务影响重大的, 则该负债将以折现后的金额计量 2. 离职后福利的会计处理方法 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划 其中, 设定提存计划, 是指向独立 的基金缴存固定费用后, 企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划 ; 设定受益计划, 是指除设定提存计划以外的离职后福利计划 ( 十九 ) 收入确认原则 1. 收入的总确认原则 (1) 销售商品 商品销售收入同时满足下列条件时予以确认 :(1) 公司已将商品所有权上的主要风险和 报酬转移给购买方 ;(2) 公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售出的 商品实施有效控制 ;(3) 收入的金额能够可靠地计量 ;(4) 相关的经济利益很可能流入企业 ; (5) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时 (2) 提供劳务 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的 ( 同时满足收入的金额能够可靠地 计量 相关经济利益很可能流入 交易的完工进度能够可靠地确定 交易中已发生和将发生 的成本能够可靠地计量 ), 采用完工百分比法确认提供劳务收入, 并按已完工作的测量结果 确定提供劳务交易的完工进度 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的, 分别下列情况处理 : 若已经发生 的劳务成本预计能够得到补偿的, 按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入, 并按相 同金额结转劳务成本 ; 若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的, 将已经发生的劳务成 本计入当期损益, 不确认提供劳务收入 (3) 让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入 收入的金额能够可靠地计量时, 确认让渡资产使用权的收入 利息收入金额, 按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利 率计算确定 ; 使用费收入金额, 按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 48

49 2. 收入确认的具体方法 (1) 培训业务 个人培训 : 公司采用预收账款方式, 为学员提供各种针对性的长短班美学授课服务 长 期班 ( 培训课时超过 30 天 ) 根据授课时间 学员考勤记录核定劳务义务的付出, 按月确认 收入 ; 短期班根据学员报名缴费时间及课时安排于课程结束时确认收入 ; 对于 1 年以上的预 收款项, 公司在确认无需退款时确认收入 企业培训 : 公司采用预收账款方式, 为企业提供合同约定的培训服务时确认收入 (2) 产品销售 产品销售均采用预收账款方式, 对已将商品所有权上的主要风险或报酬转移给购货方 不再保留商品与所有权相联系的继续管理权和实际控制权, 且与销售该商品有关的成本能够 可靠地计量时确认收入 (3) 城市色彩设计 城市色彩设计服务在相关的经济利益能够流入公司 收入金额能够可靠计量, 且设计成 果 / 报告书通过客户评审或竣工验收时确认收入 ( 二十 ) 政府补助的确认和计量 1. 政府补助的分类 政府补助, 是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产 分为与资产相关的 政府补助和与收益相关的政府补助 与资产相关的政府补助, 是指企业取得的 用于购建或以其他方式形成长期资产的政府 补助, 包括购买固定资产或无形资产的财政拨款 固定资产专门借款的财政贴息等 与收益相关的政府补助, 是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助 本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为 : 政府补助文件未明确约定补助款项 用于购建资产的, 将其确认为与收益相关的政府补助 若政府文件未明确规定补助对象, 则 采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助 :(1) 政府文 件明确了补助所针对的特定项目的, 根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入 费用的支出金额的相对比例进行划分, 对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核, 必要 时进行变更 ;(2) 政府文件中对用途仅作一般性表述, 没有指明特定项目的, 作为与收益相 关的政府补助 2. 政府补助的确认和计量 本公司对于政府补助通常在实际收到时, 按照实收金额予以确认和计量 但对于期末有 49

50 确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金, 按照应收的金额计量 按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件 : (1) 应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认, 或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算, 且预计其金额不存在重大不确定性 ; (2) 所依据的是当地财政部门正式发布并按照 政府信息公开条例 的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法, 且该管理办法应当是普惠性的 ( 任何符合规定条件的企业均可申请 ), 而不是专门针对特定企业制定的 ; (3) 相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限, 且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的, 因而可以合理保证其可在规定期限内收到 ; (4) 根据本公司和该补助事项的具体情况, 应满足的其他相关条件 ( 如有 ) 政府补助为货币性资产的, 按收到或应收的金额计量 ; 为非货币性资产的, 按公允价值计量 ; 公允价值不能可靠取得的, 按名义金额计量 公司取得与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 并在相关资产使用寿命内平均分配, 计入当期损益 公司取得与收益相关的政府补助, 分别下列情况进行处理 :(1) 用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的, 确认为递延收益, 并在确认相关费用的期间计入当期损益 ; (2) 用于补偿企业已发生的相关费用或损失的, 直接计入当期损益 已确认的政府补助需要返还时, 存在相关递延收益余额的, 冲减相关递延收益账面余额, 超出部分计入当期损益 ; 不存在相关递延收益的, 直接计入当期损益 ( 二十一 ) 递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量 1. 递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量本公司根据资产 负债与资产负债日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异, 采用资产负债表债务法确认递延所得税 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益, 但不包括下列情况产生的所得税 :(1) 企业合并 ;(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项 对于可抵扣暂时性差异 能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减, 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异 可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限, 确认由此产生的递延所得税资产, 除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的 : (1) 该交易不是企业合并, 并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 ; (2) 对于与合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异, 同时满足下列条件的, 确 50

51 认相应的递延所得税资产 : 暂时性差异在可预见的未来很可能转回, 且未来很可能获得用来 抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债, 除非该应纳税暂时性差异是在以 下交易中产生的 : (1) 商誉的初始确认, 或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认 : 该交易 不是企业合并, 并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 ; (2) 对于与合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异, 该暂时性差异转回的时间 能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 根据资产 负债的账面价值与其计税基础之间的差额 ( 未作为资产和负债确认的项目按 照税法规定可以确定其计税基础的, 该计税基础与其账面数之间的差额 ), 按照预期收回该 资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限 资 产负债表日, 有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时 性差异的, 确认以前会计期间未确认的递延所得税资产 对递延所得税资产的账面价值进行 复核, 如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益, 则减记递延所得税资产的账面价值 在很可能获得足够的应纳税所得额时, 转回减记的金额 2. 当拥有以净额结算的法定权利, 且意图以净额结算或取得资产 清偿负债同时进行时, 本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利, 且递延所得税资产及 递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的 纳税主体相关, 但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内, 涉及的纳 税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产 清偿负债时, 本公司递延 所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报 ( 二十二 ) 主要会计政策和会计估计变更说明 1. 本期公司无会计政策变更事项 2. 本期公司无会计估计变更事项 ( 二十三 ) 前期差错更正说明 本期公司无前期重大差错更正事项 51

52 四 税项 主要税种及税率 税种计税依据税率 增值税 销售货物或提供应税劳务过程中产生的增 值额 6% 17% 城市维护建设税 应缴流转税税额 5% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 25% 四 本期合并财务报表范围 截至 2017 年 06 月 30 日, 本公司合并财务报表范围内的子公司包括北京西蔓美育文化 发展有限公司 上海西蔓色彩技术咨询有限公司 五 合并范围的变更 报告期内本公司合并财务报表范围没有变化 六 在其他主体中的权益 本节所列数据除非特别注明, 金额单位为人民币元 在子公司中的权益 子公司名称 主要经 营地 注册地子公司类型业务性质 持股比例 (%) 直接 间接 北京西蔓美育文化发展有限公司北京北京有限责任公司培训 100 上海西蔓色彩技术咨询有限公司上海上海有限责任公司培训 100 子公司名称 表决权比例 (%) 注册资本期末实际出资额是否合并报表 北京西蔓美育文化发展有限公司 ,000, , 是 上海西蔓色彩技术咨询有限公司 , , 是 (1) 本期不存在在子公司的持股比例不同于表决权比例的情况 52

53 况 (2) 本期不存在母公司拥有半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司情 (3) 本期不存在母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况 七 合并财务报表项目注释 以下注释项目除非特别注明, 金额单位为人民币元 ( 一 ) 合并资产负债表项目注释 1. 货币资金 (1) 明细情况 项 目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 库存现金 40, , 银行存款 2,289, ,620, 其他货币资金 545, , 合 计 2,874, ,024, 注 : 其他货币资金指支付宝收款和微盟商城平台收款 (2) 期末无抵押 质押 冻结等对使用有限制或存放在境外 或资金汇回受到限制的款 项 2. 应收账款 (1) 明细情况 种类单项金额重大并单项计提坏账准备按组合计提坏 账面余额 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 占总额 比例 (%) 计提比例坏账准备 (%) 账面余额 占总额 比例 (%) 计提比例坏账准备 (%) 账准备 314, , , , 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备 23, , , , 合 计 337, , , , (2) 坏账准备计提情况 53

54 按组合计提坏账准备的应收账款 账龄组合 : 账 龄 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 账面余额比例 (%) 坏账准备账面余额比例 (%) 坏账准备 1 年以内 56, , , , 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 258, , , , 小 计 314, , , , (3) 期末无应收持有本公司 5% 以上 ( 含 5%) 表决权股份的股东单位账款 (4) 期末应收账款金额前 5 名情况 单位名称与本公司关系 2017 年 6 月 30 日款项性质账龄 占应收账款总额 的比例 (%) 中国轻工业出版社非关联方 190, 货款 4-5 年 北京上庄燃气热电有限公司非关联方 56, 设计项目款 1 年以内 北京东城新世纪教育书店有限公司非关联方 34, 货款 4-5 年 广州大厦酒店非关联方 23, 货款 4-5 年 6.81 中国美容时尚报非关联方 10, 货款 4-5 年 3.03 小计 314, 注 : 报告期内, 公司的应收账款余额账龄超过 2 年以上的, 全部为色彩设计业务产生的款项 公司会根据设计进度收取进度款, 在合同签订后预收 10% 订金, 交接设计报告后收取全部设计费的 80%, 最后预留 10% 作为质保金 3. 预付款项 (1) 账龄分析 账 龄 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 账面余额比例 (%) 账面余额比例 (%) 1 年以内 965, , 年 33, 合 计 965, , (2) 预付款项金额前 5 名情况 54

55 单位名称与本公司关系 2017 年 6 月 30 日款项性质账龄 占预付账款总 额比例 (%) 杨莉 ( 建外 SOHO 业主 ) 非关联方 126, 租金 1 年以内 北京青年旅行社股份有限公司非关联方 122, 服务费 1 年以内 招商证券股份有限公司 同程网络科技股份有限公司 非关联方 100, 服务费 1 年以内 非关联方 86, 服务费 1 年以内 8.98 北京东方广场有限公司非关联方 59, 租金 1 年以内 6.17 小计 495, (3) 期末无预付持有本公司 5% 以上 ( 含 5%) 表决权股份的股东单位款项 4. 其他应收款 (1) 明细情况 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 种类 账面余额 占总额 比例 (%) 坏账 准备 计提比 例 (%) 账面余额 占总额比 例 (%) 坏账 准备 计提比 例 (%) 单项金额重 大并单项计 提坏账准备 按组合计提 坏账准备 1,483, ,123, 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备 合 计 1,483, ,123, (2) 组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 : 按组合计提坏账准备的其他应收账款 账龄组合 : 账 龄 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 账面余额比例 (%) 坏账准备账面余额比例 (%) 坏账准备 1 年以内 436, ,024, 年 1,046, , 年 3-4 年 55

56 小计 1,483, ,123, (3) 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 押金 1,030, ,217, 保证金 16, , 备用金 372, , 社保 公积金费 64, , 其他 442, 合计 1,483, ,123, (4) 期末其他应收款金额前 5 名情况 单位名称与本公司关系 2017 年 6 月 30 日款项性质账龄 占其他应收款总 额的比例 (%) 卫乃青 (31 层房主 ) 非关联方 348, 押金 1-2 年 杨莉 (22 层房主 ) 非关联方 246, 押金 1-2 年 北京东方广场有限公司 非关联方 167, 押金 1-2 年 上海时尚园投资管理有限公司 非关联方 95, 押金 1-2 年 6.44 社保 公积金 非关联方 64, 保险费 1 年以内 4.32 小 计 922, 存货 (1) 明细情况 项 目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值 原材料 933, , ,132, ,132, 库存商品 1,897, ,897, ,974, ,974, 在产品 1,188, ,188, ,191, ,191, 合计 4,019, ,019, ,298, ,298, (2) 期末未发现存货存在明显减值迹象, 故未计提存货跌价准备 56

57 6. 其他流动资产 (1) 明细情况 项目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 预缴税费 698, 合计 698, , , (2) 期末未发现其他流动资产存在明显减值迹象, 故未计提减值准备 7. 长期股权投资 项 目 (1) 分类情况 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值 按权益法核算的长期股权投资 其中 : 对合营企业投资对联营企业投资 合 计 (2) 长期股权投资明细情况 被投资单位名称 初始投资成本 2016 年 12 月 31 日 追加投资 本期增加 权益法下确认 其他综合收 的投资收益 益调整 其他权益变动 其他 中西色彩 ( 北京 ) 管 理咨询有限公司 240, 合计 240, 本期减少或增加 被投资单位名称 减少投资 权益法下确认的 投资损失或收益 其他综合收益调整 宣告发放现金其他权益变动股利或利润 其他 中西色彩 ( 北京 ) 管理咨询有限公司 0.00 合计 0.00 被投资单位名称 2017 年 6 月 30 日 持股比例 (%) 表决权比例 (%) 持股比例与表决权 比例不一致的说明 减值准备 本期计提 减值准备 中西色彩 ( 北京 ) 管理咨询有限公司

58 合计 (3) 期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象, 故未计提减值准备 8. 固定资产 (1) 明细情况 项目 2016 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2017 年 6 月 30 日 1) 账面原值 办公设备 174, , , 电子设备 558, , , , 运输设备 1,451, ,451, 合计 2,184, , , ,148, ) 累计折旧 办公设备 102, , , 电子设备 382, , , , 运输设备 629, , , 合计 1,115, , , ,244, ) 减值准备 办公设备 电子设备 运输设备 合计 ) 账面价值 办公设备 71, , 电子设备 175, , 运输设备 822, , 合计 1,068, , (2) 期末未发现固定资产存在明显减值迹象, 故未计提减值准备 9. 无形资产 项 目 2016 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2017 年 6 月 30 日 1) 账面原值 软件 32, ,

59 合计 32, , ) 累计摊销 软件 23, , , 合计 23, , , ) 期末价值 软件 9, , 合计 9, , 长期待摊费用 项目 2016 年 12 月 31 日本期增加本期摊销其他减少 2017 年 6 月 30 日其他减少原因 装修费 125, , , , 商标注册费 9, , 合计 135, , , , 递延所得税资产 递延所得税资产项目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异 坏账准备的所得税影响 58, , , , 合计 58, , , , 应付账款 (1) 明细情况 账 龄 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 1 年以内 51, , 年 83, , 合 计 135, , (2) 期末无应付持有本公司 5% 以上 ( 含 5%) 表决权股份的股东单位或关联方款项情况 (3) 期末无账龄超过 1 年的大额应付账款 (4) 期末应付账款金额前 5 名情况 单位名称 与本公司 关系 2017 年 6 月 30 日款项性质账龄 占应付账款 比例 (%) 北京华沛德权律师事务所非关联方 75, 服务款 1-2 年