合并资产负债表 会证合 01 表 编制单位 : 长江证券股份有限公司 2014 年 12 月 31 日 单位 : 人民币元 项 目 附注 期末余额 年初余额 资产 : 货币资金 七.1 19,590,065, ,025,772, 其中 : 客户存款 七.1 15,508,

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1 众环海华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 地址 : 武汉市武昌区东湖路 169 号众环海华大厦 2-9 层 UNION POWER CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS 邮编 : (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP) 电话 : 传真 : 审计报告 众环审字 (2015) 号长江证券股份有限公司全体股东 : 我们审计了后附的长江证券股份有限公司 ( 以下简称 长江证券 ) 财务报表, 包括 2014 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2014 年度的合并及母公司利润表 合并及母公司现金流量表 合并及母公司股东权益变动表, 以及财务报表附注 一 管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是长江证券管理层的责任, 这种责任包括 :(1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表, 并使其实现公允反映 ;(2) 设计 执行和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二 注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作 中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则, 计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审计程序取决于注册会计师的判断, 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估 在进行风险评估时, 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性, 以及评价财务报表的总体列报 我们相信, 我们获取的审计证据是充分 适当的, 为发表审计意见提供了基础 三 审计意见我们认为, 长江证券的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了长江证券 2014 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2014 年度的合并及母公司经营成果和现金流量 众环海华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国注册会计师刘钧 中国注册会计师 余宝玉 中国武汉 2015 年 3 月 26 日

2 合并资产负债表 会证合 01 表 编制单位 : 长江证券股份有限公司 2014 年 12 月 31 日 单位 : 人民币元 项 目 附注 期末余额 年初余额 资产 : 货币资金 七.1 19,590,065, ,025,772, 其中 : 客户存款 七.1 15,508,061, ,336,795, 结算备付金 七.2 6,377,229, ,290,847, 其中 : 客户备付金 七.2 5,882,694, ,964,940, 拆出资金融出资金 七.3 19,356,732, ,608,491, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 七.4 11,674,652, ,718,772, 衍生金融资产 七.5 1,051, 买入返售金融资产 七.6 4,153,983, ,177,319, 应收款项 七.7 130,339, ,802, 应收利息 七.8 447,531, ,455, 存出保证金 七.9 1,271,455, ,195, 可供出售金融资产 七.10 3,454,526, ,694,659, 持有至到期投资 七 ,843, ,683, 长期股权投资 七 ,102, ,545, 投资性房地产固定资产 七 ,726, ,082, 在建工程 七.15 2,354, ,489, 无形资产 七.16 52,449, ,175, 商誉 七 ,908, ,908, 递延所得税资产 七 ,155, ,381, 划分为持有待售的资产其他资产 七.19 52,720, ,641, 资产总计 67,922,830, ,576,225, 法定代表人 : 杨泽柱主管会计工作负责人 : 陈水元会计机构负责人 : 熊雷鸣 本报告书共 146 页第 1 页

3 合并资产负债表 ( 续表 ) 会证合 01 表 编制单位 : 长江证券股份有限公司 2014 年 12 月 31 日 单位 : 人民币元 项 目 附注 期末余额 年初余额 负债 : 短期借款 七 ,332, ,367, 应付短期融资款 七 ,000, ,000,000, 拆入资金 七 ,000, ,000, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 七 ,187, 衍生金融负债 七.5 60,449, ,391, 卖出回购金融资产款 七.26 21,865,149, ,381,503, 代理买卖证券款 七.27 22,271,197, ,908,486, 代理承销证券款应付职工薪酬 七 ,209, ,838, 应交税费 七 ,273, ,597, 应付款项 七 ,097, ,446, 应付利息 七 ,526, ,060, 预计负债 七.32-27,298, 长期借款 七 ,715, 应付债券 七.34 4,979,757, 递延所得税负债 七 ,096, ,946, 划分为持有待售的负债其他负债 七.35 1,855,833, ,945, 负债合计 53,965,826, ,882,882, 股东权益 : 股本 七.36 4,742,467, ,371,233, 资本公积 七.37 2,952,575, ,323,808, 减 : 库存股其他综合收益 七 ,230, ,570, 盈余公积 七 ,221, ,247, 一般风险准备 七.40 1,024,244, ,424, 交易风险准备 七 ,992, ,702, 未分配利润 七.42 3,129,636, ,509,089, 归属于母公司股东权益合计 13,940,368, ,681,077, 少数股东权益 16,635, ,264, 股东权益合计 13,957,004, ,693,342, 负债和股东权益总计 67,922,830, ,576,225, 法定代表人 : 杨泽柱主管会计工作负责人 : 陈水元会计机构负责人 : 熊雷鸣 本报告书共 146 页第 2 页

4 合并利润表 会证合 02 表 编制单位 : 长江证券股份有限公司 2014 年度 单位 : 人民币元 项 目 附注 本期金额 上期金额 一 营业收入 4,548,208, ,047,682, 手续费及佣金净收入 七.43 2,625,758, ,750,258, 其中 : 经纪业务手续费净收入 七.43 2,066,111, ,493,444, 投资银行业务手续费净收入 七 ,836, ,838, 资产管理业务手续费净收入 七 ,251, ,588, 利息净收入 七 ,555, ,790, 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) 七 ,922, ,656, 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益 七.45 34,980, ,990, 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 七 ,039, ,525, 汇兑收益 ( 损失以 - 号填列 ) 1,592, ,630, 其他业务收入 5,340, ,081, 二 营业支出 2,364,633, ,779,355, 营业税金及附加 七 ,452, ,567, 业务及管理费 七.48 2,086,080, ,572,285, 资产减值损失 七.49 12,648, ,875, 其他业务成本 451, , 三 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 2,183,575, ,268,327, 加 : 营业外收入 七.50 12,592, ,547, 减 : 营业外支出 七.51 1,917, ,703, 四 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) 2,194,251, ,277,171, 减 : 所得税费用 七 ,438, ,262, 五 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 1,705,812, ,006,908, 其中 : 被合并方在合并日前实现的净利润归属于母公司股东的净利润 1,705,439, ,006,554, 少数股东损益 373, , 六 其他综合收益的税后净额 七 ,658, ,257, 归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额 146,660, ,257, 以后将重分类进损益的其他综合收益 146,660, ,257, 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 3,224, ,229, 可供出售金融资产公允价值变动损益 143,433, ,249, 外币财务报表折算差额 2, ,221, 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 -1, 七 综合收益总额 1,852,470, ,039,166, 其中 : 归属于母公司股东的综合收益总额 1,852,099, ,038,811, 归属于少数股东的综合收益总额 371, , 八 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 元 / 股 ) 七 ( 二 ) 稀释每股收益 ( 元 / 股 ) 七 法定代表人 : 杨泽柱主管会计工作负责人 : 陈水元会计机构负责人 : 熊雷鸣 本报告书共 146 页第 3 页

5 合并现金流量表 会证合 03 表 编制单位 : 长江证券股份有限公司 2014 年度 单位 : 人民币元 项 目 附注 本期金额 上期金额 一 经营活动产生的现金流量 : 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 2,962,887, 收取利息 手续费及佣金的现金 4,472,612, ,704,760, 拆入资金净增加额 600,000, 回购业务资金净增加额 14,506,981, 融出资金净减少额代理买卖证券收到的现金净额 11,362,710, 收到其他与经营活动有关的现金 七.55 2,145,442, ,007, 经营活动现金流入小计 32,487,747, ,655,655, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产支付净额 3,500,078, 拆入资金净减少额 200,000, 融出资金净增加额 13,748,140, ,803,088, 代理买卖证券支付的现金净额 528,269, 支付利息 手续费及佣金的现金 1,067,160, ,870, 支付给职工及为职工支付的现金 1,149,106, ,180, 支付的各项税费 546,842, ,778, 回购业务资金净减少额 2,422,254, 支付其他与经营活动有关的现金 七.55 1,352,504, ,305, 经营活动现金流出小计 21,563,834, ,981,747, 经营活动产生的现金流量净额 10,923,913, ,326,092, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金 150,892, ,229, 取得投资收益收到的现金 342,866, ,802, 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 七 , ,841, 投资活动现金流入小计 494,613, ,873, 投资支付的现金 416,051, ,126, 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 105,005, ,737, 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 2,000, ,149, 支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 523,056, ,014, 投资活动产生的现金流量净额 -28,443, ,140, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金 4,000, 其中 : 子公司吸收少数股东投资收到的现金 4,000, 取得借款收到的现金 426,495, ,367, 发行债券收到的现金 9,665,000, ,000,000, 收到其他与筹资活动有关的现金 七 筹资活动现金流入小计 10,095,496, ,029,367, 偿还债务支付的现金 6,653,815, ,000,000, 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 687,661, ,444, 其中 : 子公司支付给少数股东的股利 利润支付其他与筹资活动有关的现金 七 , 筹资活动现金流出小计 7,341,885, ,501,444, 筹资活动产生的现金流量净额 2,753,610, ,527,922, 四 汇率变动对现金的影响 1,594, ,852, 五 现金及现金等价物净增加额 七.56 13,650,675, ,119,162, 加 : 期初现金及现金等价物余额 七.56 12,316,620, ,435,782, 六 期末现金及现金等价物余额 七.56 25,967,295, ,316,620, 法定代表人 : 杨泽柱主管会计工作负责人 : 陈水元会计机构负责人 : 熊雷鸣 本报告书共 146 页第 4 页

6 合并股东权益变动表 会证合 04 表 编制单位 : 长江证券股份有限公司 2014 年度 单位 : 人民币元 本期金额 归属于母公司股东权益项目减 : 库外币报表折算股本资本公积其他综合收益盈余公积一般风险准备交易风险准备未分配利润存股差额 少数股东权益 股东权益合计 一 上年年末余额 2,371,233, ,342,599, ,139, ,139, ,267, ,559,833, ,220, ,264, ,692,256, 会计政策变更 -18,791, ,570, , ,285, ,434, ,743, ,220, ,085, 前期差错更正其他二 本年年初余额 2,371,233, ,323,808, ,570, ,247, ,424, ,702, ,509,089, ,264, ,693,342, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 2,371,233, ,371,233, ,660, ,973, ,819, ,290, ,546, ,371, ,263,662, ( 一 ) 综合收益总额 146,660, ,705,439, , ,852,470, ( 二 ) 股东投入和减少资本 ,000, ,000, 股东投入普通股 4,000, ,000, 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入股东权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 161,973, ,819, ,290, ,084,892, ,808, 提取盈余公积 161,973, ,973, 提取一般风险准备 167,819, ,819, 提取交易风险准备 162,290, ,290, 对股东的分配 -592,808, ,808, 其他 ( 四 ) 股东权益内部结转 2,371,233, ,371,233, 资本公积转增股本 2,371,233, ,371,233, 盈余公积转增股本 3. 盈余公积弥补亏损 4. 一般风险准备弥补亏损 5. 交易风险准备弥补亏损 6. 未分配利润转增股本 7. 结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 8. 其他四 本期期末余额 4,742,467, ,952,575, ,230, ,221, ,024,244, ,992, ,129,636, ,635, ,957,004, 法定代表人 : 杨泽柱主管会计工作负责人 : 陈水元会计机构负责人 : 熊雷鸣 本报告书共 146 页第 5 页

7 合并股东权益变动表 会证合 04 表 编制单位 : 长江证券股份有限公司 2014 年度 单位 : 人民币元 上期金额 归属于母公司股东权益项目减 : 外币报表折算股本资本公积其他综合收益盈余公积一般风险准备交易风险准备未分配利润库存股差额 少数股东权益 股东权益合计 一 上年年末余额 2,371,233, ,305,120, ,616, ,616, ,744, ,329,790, ,999, ,116,122, 会计政策变更 18,688, ,687, , ,105, ,365, ,120, ,999, , 前期差错更正其他二 本年年初余额 2,371,233, ,323,808, ,687, ,655, ,721, ,110, ,283,670, ,116,512, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 32,257, ,592, ,702, ,592, ,419, ,264, ,829, ( 一 ) 综合收益总额 32,257, ,006,554, , ,039,166, ( 二 ) 股东投入和减少资本 11,909, ,909, 股东投入普通股 11,909, ,909, 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入股东权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 100,592, ,702, ,592, ,134, ,246, 提取盈余公积 100,592, ,592, 提取一般风险准备 105,702, ,702, 提取交易风险准备 100,592, ,592, 对股东的分配 -474,246, ,246, 其他 ( 四 ) 股东权益内部结转 1. 资本公积转增股本 2. 盈余公积转增股本 3. 盈余公积弥补亏损 4. 一般风险准备弥补亏损 5. 交易风险准备弥补亏损 6. 未分配利润转增股本 7. 结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 8. 其他四 本期期末余额 2,371,233, ,323,808, ,570, ,247, ,424, ,702, ,509,089, ,264, ,693,342, 法定代表人 : 杨泽柱主管会计工作负责人 : 陈水元会计机构负责人 : 熊雷鸣 本报告书共 146 页第 6 页

8 资产负债表 会证 01 表 编制单位 : 长江证券股份有限公司 2014 年 12 月 31 日 单位 : 人民币元 项 目 附注 期末余额 年初余额 资 产 : 货币资金 17,088,443, ,061,881, 其中 : 客户存款 14,134,601, ,204,994, 结算备付金 5,609,741, ,921,175, 其中 : 客户备付金 5,031,871, ,508,195, 拆出资金融出资金 19,235,080, ,525,146, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 11,466,591, ,654,117, 衍生金融资产 1,051, 买入返售金融资产 4,002,429, ,177,319, 应收款项 118,249, ,185, 应收利息 439,586, ,349, 存出保证金 369,866, ,016, 可供出售金融资产 3,054,188, ,376,603, 持有至到期投资长期股权投资 十六.1 1,808,713, ,583,648, 投资性房地产固定资产 279,828, ,682, 在建工程 2,354, ,489, 无形资产 42,577, ,741, 商誉递延所得税资产 77,889, ,748, 划分为持有待售的资产其他资产 41,671, ,259, 资产总计 63,638,264, ,168,365, 法定代表人 : 杨泽柱主管会计工作负责人 : 陈水元会计机构负责人 : 熊雷鸣 本报告书共 146 页第 7 页

9 资产负债表 ( 续表 ) 会证 01 表 编制单位 : 长江证券股份有限公司 2014 年 12 月 31 日 单位 : 人民币元 项 目 附注 期末余额 年初余额 负 债 : 短期借款应付短期融资款 165,000, ,000,000, 拆入资金 500,000, ,000, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债 60,449, ,391, 卖出回购金融资产款 21,854,406, ,381,503, 代理买卖证券款 19,196,098, ,725,256, 代理承销证券款应付职工薪酬 641,333, ,203, 应交税费 400,471, ,957, 应付款项 365,107, ,991, 应付利息 124,446, ,039, 预计负债 27,298, 长期借款应付债券 4,979,757, 递延所得税负债 132,724, ,601, 划分为持有待售的负债其他负债 1,447,174, ,959, 负债合计 49,866,969, ,574,202, 股东权益 : 股本 4,742,467, ,371,233, 资本公积 2,936,542, ,307,775, 减 : 库存股其他综合收益 168,994, ,791, 盈余公积 981,221, ,247, 一般风险准备 981,221, ,247, 交易风险准备 939,350, ,376, 未分配利润 3,021,497, ,480,490, 股东权益合计 13,771,294, ,594,163, 负债和股东权益总计 63,638,264, ,168,365, 法定代表人 : 杨泽柱主管会计工作负责人 : 陈水元会计机构负责人 : 熊雷鸣 本报告书共 146 页第 8 页

10 利润表 会证 02 表 编制单位 : 长江证券股份有限公司 2014 年度 单位 : 人民币元 项 目 附注 本期金额 上期金额 一 营业收入 4,040,269, ,706,145, 手续费及佣金净收入十六.2 2,244,467, ,486,180, 其中 : 经纪业务手续费净收入十六.2 1,893,556, ,314,971, 投资银行业务手续费净收入十六.2 187,210, ,214, 资产管理业务手续费净收入十六.2 148,141, ,608, 利息净收入 689,623, ,781, 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) 十六.3 941,140, ,904, 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益十六.3 29,487, ,640, 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 159,447, , 汇兑收益 ( 损失以 - 号填列 ) 147, ,603, 其他业务收入 5,442, ,316, 二 营业支出 1,967,168, ,446,692, 营业税金及附加 236,433, ,785, 业务及管理费 1,722,951, ,275,522, 资产减值损失 7,436, ,031, 其他业务成本 347, , 三 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 2,073,101, ,259,452, 加 : 营业外收入 11,132, ,497, 减 : 营业外支出 1,855, ,581, 四 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) 2,082,378, ,266,368, 减 : 所得税费用 462,642, ,442, 五 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 1,619,736, ,005,926, 六 其他综合收益的税后净额 150,203, ,667, 以后将重分类进损益的其他综合收益 150,203, ,667, 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 3,224, ,229, 可供出售金融资产公允价值变动损益 146,978, ,437, 七 综合收益总额 1,769,940, ,039,594, 法定代表人 : 杨泽柱主管会计工作负责人 : 陈水元会计机构负责人 : 熊雷鸣 本报告书共 146 页第 9 页

11 现金流量表 会证 03 表 编制单位 : 长江证券股份有限公司 2014 年度 单位 : 人民币元 项 目 附注 本期金额 上期金额 一 经营活动产生的现金流量 : 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 2,870,311, 收取利息 手续费及佣金的现金 3,844,975, ,371,869, 拆入资金净增加额 600,000, 回购业务资金净增加额 14,647,792, 融出资金净减少额代理买卖证券收到的现金净额 10,470,841, 收到其他与经营活动有关的现金 1,674,464, ,419, 经营活动现金流入小计 30,638,074, ,132,600, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产支付净额 3,459,495, 拆入资金净减少额 200,000, 融出资金净增加额 13,709,834, ,743,083, 代理买卖证券支付的现金净额 1,099,164, 支付利息 手续费及佣金的现金 896,059, ,162, 支付给职工及为职工支付的现金 942,631, ,285, 支付的各项税费 496,730, ,909, 回购业务资金净减少额 2,422,254, 支付其他与经营活动有关的现金 675,024, ,316, 经营活动现金流出小计 20,379,776, ,142,177, 经营活动产生的现金流量净额 10,258,298, ,009,576, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资所收到的现金 74,795, ,229, 取得投资收益收到的现金 329,886, ,780, 收到其他与投资活动有关的现金 841, , 投资活动现金流入小计 405,522, ,481, 投资支付的现金 337,782, ,500, 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 91,267, ,571, 支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 429,049, ,071, 投资活动产生的现金流量净额 -23,527, ,590, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金 9,665,000, ,000,000, 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 9,665,000, ,000,000, 偿还债务支付的现金 6,500,000, ,000,000, 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 684,445, ,165, 支付其他与筹资活动有关的现金 345, 筹资活动现金流出小计 7,184,790, ,501,165, 筹资活动产生的现金流量净额 2,480,210, ,498,834, 四 汇率变动对现金的影响 147, ,603, 五 现金及现金等价物净增加额 十六.4 12,715,128, ,818,936, 加 : 期初现金及现金等价物余额 9,983,056, ,801,993, 六 期末现金及现金等价物余额 22,698,185, ,983,056, 法定代表人 : 杨泽柱主管会计工作负责人 : 陈水元会计机构负责人 : 熊雷鸣 本报告书共 146 页第 10 页

12 股东权益变动表 会证 04 表 编制单位 : 长江证券股份有限公司 2014 年度 单位 : 人民币元 项目 本期金额股本资本公积减 : 库存股其他综合收益盈余公积一般风险准备交易风险准备未分配利润股东权益合计 一 上年年末余额 2,371,233, ,326,566, ,139, ,139, ,267, ,479,730, ,593,077, 加 : 会计政策变更 -18,791, ,791, , , , , ,085, 前期差错更正其他二 本年年初余额 2,371,233, ,307,775, ,791, ,247, ,247, ,376, ,480,490, ,594,163, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 2,371,233, ,371,233, ,203, ,973, ,973, ,973, ,007, ,177,131, ( 一 ) 综合收益总额 150,203, ,619,736, ,769,940, ( 二 ) 股东投入和减少资本 股东投入普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入股东权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 161,973, ,973, ,973, ,078,729, ,808, 提取盈余公积 161,973, ,973, 提取一般风险准备 161,973, ,973, 提取交易风险准备 161,973, ,973, 对股东的分配 -592,808, ,808, 其他 ( 四 ) 股东权益内部结转 2,371,233, ,371,233, 资本公积转增股本 2,371,233, ,371,233, 盈余公积转增股本 3. 盈余公积弥补亏损 4. 一般风险准备弥补亏损 5. 交易风险准备弥补亏损 6. 未分配利润转增股本 7. 结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 8. 其他四 本期期末余额 4,742,467, ,936,542, ,994, ,221, ,221, ,350, ,021,497, ,771,294, 法定代表人 : 杨泽柱主管会计工作负责人 : 陈水元会计机构负责人 : 熊雷鸣 本报告书共 146 页第 11 页

13 股东权益变动表 会证 04 表 编制单位 : 长江证券股份有限公司 2014 年度 单位 : 人民币元 项目 上期金额股本资本公积减 : 库存股其他综合收益盈余公积一般风险准备交易风险准备未分配利润股东权益合计 一 上年年末余额 2,371,233, ,292,898, ,616, ,616, ,744, ,250,316, ,028,426, 加 : 会计政策变更 14,876, ,876, , , , , , 前期差错更正其他二 本年年初余额 2,371,233, ,307,775, ,876, ,655, ,655, ,783, ,250,589, ,028,815, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 33,667, ,592, ,592, ,592, ,901, ,347, ( 一 ) 综合收益总额 33,667, ,005,926, ,039,594, ( 二 ) 股东投入和减少资本 1. 股东投入普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入股东权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 100,592, ,592, ,592, ,024, ,246, 提取盈余公积 100,592, ,592, 提取一般风险准备 100,592, ,592, 提取交易风险准备 100,592, ,592, 对股东的分配 -474,246, ,246, 其他 ( 四 ) 股东权益内部结转 1. 资本公积转增股本 2. 盈余公积转增股本 3. 盈余公积弥补亏损 4. 一般风险准备弥补亏损 5. 交易风险准备弥补亏损 6. 未分配利润转增股本 7. 结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 8. 其他四 本期期末余额 2,371,233, ,307,775, ,791, ,247, ,247, ,376, ,480,490, ,594,163, 法定代表人 : 杨泽柱主管会计工作负责人 : 陈水元会计机构负责人 : 熊雷鸣 本报告书共 146 页第 12 页

14 财务报表附注 (2014 年 12 月 31 日 ) 一 公司基本情况长江证券股份有限公司 ( 以下简称 公司 或 本公司 ) 是 2007 年 12 月 5 日经中国证监会证监公司字 [2007]196 号文核准, 由石家庄炼油化工股份有限公司定向回购 重大资产出售暨以新增股份吸收合并长江证券有限责任公司而设立 2007 年 12 月 19 日, 公司完成迁址 变更法人代表等工商登记手续, 正式更名为长江证券股份有限公司 长江证券有限责任公司的前身为湖北证券公司, 经湖北省人民政府和中国人民银行湖北省分行批准于 1991 年 3 月 18 日成立 成立时实收资本 1,700 万元人民币, 其中, 中国人民银行湖北省分行出资 1,000 万元 1996 年 8 月, 公司按照 关于中国人民银行各级分行与其投资入股的证券公司脱钩问题的通知 的要求与中国人民银行湖北省分行脱钩, 并在此过程中同时申请增资扩股至 1.6 亿元 1996 年 12 月, 中国人民银行以银复 [1996]429 号文批准了公司的申请 1997 年公司完成增资扩股至 1.6 亿元的工作, 中国葛洲坝水利水电工程集团公司等 13 家企业成为新股东 1998 年 4 月, 公司股东会决定以资本公积金及 1997 年度部分未分配利润转增股本, 使公司注册资本扩充至 3.02 亿元 中国证监会于 1998 年 11 月 12 日以证监机构字 [1998]30 号文核准了该转增事项 1999 年 4 月, 公司股东会通过了 同意湖北证券有限责任公司增资扩股方案的决议, 同意注册资本从 3.02 亿元增加到 亿元 中国证监会于 2000 年 2 月 24 日以证监机构字 [2000]31 号文核准了增资扩股方案, 并同意公司更名为 长江证券有限责任公司 2001 年 12 月 24 日, 经中国证监会证监机构字 [2001]311 号文核准, 公司注册资本由 亿元增至 20 亿元 经公司董事会及 2004 年度第一次临时股东会审议通过, 并经中国证监会 2004 年 12 月 29 日以 关于同意长江证券有限责任公司分立方案的批复 ( 证监机构字 [2004]176 号 ) 批准, 公司以存续分立方式分立为两个公司, 存续公司继续保留长江证券有限责任公司的名称, 原注册资本及业务范围不变, 同时新设湖北长欣投资发展有限责任公司, 承继剥离的非证券类资产 2005 年 1 月 14 日, 经中国证监会以证监机构字 [2005]2 号文下发 关于委托长江证券有限责任公司托管大鹏证券有限责任公司经纪业务及所属证券营业部的决定 批准, 公司托管原大鹏证券有限责任公司经纪业务及所属证券营业部 服务部 2005 年 6 月, 经公司第五届董事会第十八次会议审议通过, 公司与大鹏证券有限责任公司清算组签订了受让合同, 受让了大鹏证券有限责任 本报告书共 146 页第 13 页

15 公司的证券类资产 根据中国证监会 关于核准石家庄炼油化工股份有限公司定向回购 重大资产出售暨以新增股份吸收合并长江证券有限责任公司的通知 ( 证监公司字 [2007]196 号 ),2007 年 12 月 27 日, 公司完成重组后在深交所复牌, 股票简称 长江证券, 股票代码 根据中国证监会 关于核准长江证券股份有限公司配股的批复 ( 证监许可 [2009]1080 号 ), 2009 年 11 月, 公司以截止 2008 年 12 月 31 日的总股本为基数, 向全体股东每 10 股配售 3 股, 共计配售 4.96 亿股, 募集资金净额为 3,202,261, 元 配股完成后, 公司注册资本变更为 2,171,233, 元, 已于 2009 年 12 月 22 日完成工商登记变更 根据中国证监会 关于核准长江证券股份有限公司增发股票的批复 ( 证监许可 [2011]51 号 ), 2011 年 3 月, 公司公开增发股份 2 亿股, 募集资金净额为 2,476,373, 元, 增发完成后, 公司注册资本变更为 2,371,233, 元, 已于 2011 年 5 月 24 日完成工商登记变更 2014 年 7 月 9 日, 公司根据股东大会决议, 以 2013 年 12 月 31 日的总股本为基数, 用资本公积金向全体股东每 10 股转增 10 股, 公司总股本增至 4,742,467,678. 股, 注册资本增至 4,742,467, 元, 已于 2014 年 7 月 22 日完成工商登记变更 截至本报告期末, 公司共有正式员工 4,936 人, 其中高级管理人员 7 人, 正式营运的证券营业部 142 家 期货营业部 17 家 营业网点遍布全国 1 本公司法人营业执照注册号为 本公司注册资本为人民币 4,742,467, 元 3 本公司注册地及总部所在地为武汉市新华路特 8 号 4 本公司类型为股份有限公司( 上市 ), 所处行业是金融证券业 5 本公司的经营范围为: 证券经纪 ; 证券投资咨询 ; 证券 ( 不含股票 上市公司发行的公司债券 ) 承销 ; 证券自营 ; 融资融券业务 ; 证券投资基金代销 ; 为期货公司提供中间介绍业务 ; 代销金融产品 ; 中国证监会批准的其他业务 6 本公司无控股股东和最终实际控制人 7 本财务报告于 2015 年 3 月 26 日, 经公司第七届董事会第八次会议批准报出 8 本年度合并财务报表范围及其变化详细情况参见本附注八项及九项 二 财务报表的编制基础 1 编制基础 本财务报表按照财政部颁布的 企业会计准则 基本准则 和其他各项具体会计准则 应 本报告书共 146 页第 14 页

16 用指南 解释以及其他相关规定 ( 统称 企业会计准则 ) 编制 2014 年, 财政部修订了 企业会计准则 基本准则, 并新发布或修订了 8 项具体企业会计准则 本公司已于本报告期执行了这些新发布或修订的企业会计准则, 对财务报表产生的重大影响详见附注五 1 项 2 持续经营 本公司对自 2014 年 12 月 31 日起 12 个月的持续经营能力进行了评价, 未发现对持续经营能 力产生重大怀疑的情况和事项 本财务报表以持续经营为基础列报 三 重要会计政策及会计估计 1 遵循企业会计准则的声明公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了报告期公司的财务状况 经营成果 股东权益变动和现金流量等有关信息 2 会计期间 公司自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度 3 营业周期 本公司属于金融证券业, 通常以一年作为正常营业周期 4 记账本位币公司及境内子公司采用人民币为记账本位币 除有特殊说明外, 金额均以人民币元为单位表示 境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币, 编制财务报表时折算为人民币 5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1) 同一控制下企业合并发生同一控制下企业合并的, 公司采用权益结合法进行会计处理 公司在企业合并中取得的资产和负债, 按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量 被合并方采用 本报告书共 146 页第 15 页

17 的会计政策与本公司不一致的, 本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整, 在此基础上按照调整后的账面价值确认 合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 ( 或发行股份面值总额 ) 的差额, 调整资本公积 ( 股本溢价 ); 资本公积 ( 股本溢价 ) 不足冲减的, 调整留存收益 公司为进行企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 于发生时计入当期损益 与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用, 冲减资本公积 ( 股本溢价 ), 资本公积 ( 股本溢价 ) 不足冲减的, 依次冲减盈余公积和未分配利润 与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用, 计入债务性工具的初始计量金额 企业合并形成母子公司关系的, 由母公司编制合并报表, 按照本公司制定的 合并财务报表 会计政策执行 ; 合并财务报表比较数据调整的期间不早于合并方 被合并方处于最终控制方的控制之下孰晚的时间 (2) 非同一控制下企业合并发生非同一控制下企业合并的, 公司采用购买法进行会计处理 公司区别下列情况确定合并成本 : 1 一次交换交易实现的企业合并, 合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值 2 通过多次交换交易分步实现的企业合并, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理 : A 在个别财务报表中, 按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和, 作为改按成本法核算的初始投资成本 购买日之前持有的股权采用权益法核算的, 相关其他综合收益在处置该项投资时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 ; 购买日之前持有的股权投资按照本公司制定的 金融工具 会计政策进行会计处理的, 原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益 B 在合并财务报表中, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的, 与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益 公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值 按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额 3 公司为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 于发生时计入当期损益 ; 公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用, 计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额 本报告书共 146 页第 16 页

18 4 在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的, 购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的, 公司将其计入合并成本 公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产 发生或承担的负债按照公允价值计量, 公允价值与其账面价值的差额, 计入当期损益 公司在购买日对合并成本进行分配, 按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产 负债及或有负债 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 先对取得的被购买方各项可辨认资产 负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核 ; 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益 企业合并形成母子公司关系的, 母公司设置备查簿, 记录企业合并中取得的子公司各项可辨认资产 负债及或有负债等在购买日的公允价值 编制合并财务报表时, 以购买日确定的各项可辨认资产 负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整, 按照本公司制定的 合并财务报表 会计政策执行 6 合并财务报表的编制方法 (1) 合并基础公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定 所有被母公司控制的主体 ( 含企业 被投资单位中可分割的部分, 以及公司所控制的结构化主体等, 下同 ) 均纳入合并财务报表 控制, 是指投资方拥有对被投资方的权力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额 (2) 合并财务报表的编制方法合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础, 根据其他有关资料, 按照权益法调整对子公司的长期股权投资后, 由母公司编制 公司编制合并财务报表, 将整个企业集团视为一个会计主体, 依据相关企业会计准则的确认 计量和列报要求, 按照统一的会计政策, 反映企业集团整体财务状况 经营成果和现金流量 在编制合并财务报表时, 抵销母公司与各子公司 各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表 合并利润表 合并现金流量表 合并所有者权益变动表的影响 子公司与母公司采用的会计政策或会计期间不一致的, 按照母公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整 对于非同一控制下企业合并取得的子公司, 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对 本报告书共 146 页第 17 页

19 其财务报表进行调整 (3) 少数股东权益 损益和综合收益的列报子公司所有者权益中不属于母公司的份额, 作为少数股东权益, 在合并资产负债表中所有者权益项目下以 少数股东权益 项目列示 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额, 在合并利润表中净利润项目下以 少数股东损益 项目列示 子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额, 在合并利润表中综合收益总额项目下以 归属于少数股东的综合收益总额 项目列示 (4) 超额亏损的处理在合并财务报表中, 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的, 其余额仍冲减少数股东权益 (5) 当期增加子公司的合并报表处理在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司及业务, 调整合并资产负债表的期初数, 将该子公司及业务合并当期期初至报告期末的收入 费用 利润纳入合并利润表, 将该子公司及业务在合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表, 同时对比较报表的相关项目进行调整, 视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点一直存在 因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司及业务, 不调整合并资产负债表的期初数, 将该子公司及业务购买日至报告期末的收入 费用 利润纳入合并利润表, 将该子公司及业务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 (6) 当期减少子公司的合并报表处理 1 一般处理方法在报告期内处置子公司及业务, 不调整合并资产负债表的期初数, 将该子公司及业务期初至处置日的收入 费用 利润纳入合并利润表, 将该子公司及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时, 对于处置后的剩余股权投资, 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益, 同时冲减商誉 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等, 在丧失控制权时转为当期投资收益 2 分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理 本报告书共 146 页第 18 页

20 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的, 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理 ; 但是, 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额, 在合并财务报表中确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 不属于一揽子交易的, 在丧失控制权之前, 按照后述 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 进行会计处理, 在丧失控制权时, 按照前述 一般处理方法 进行会计处理 处置对子公司股权投资的各项交易的条款 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况, 表明将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 :1 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 ;2 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 ;3 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 ;4 一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的 个别财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策进行会计处理 (7) 购买子公司少数股权公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额, 调整合并资产负债表中的资本公积 ( 股本溢价 ), 资本公积 ( 股本溢价 ) 不足冲减的, 调整留存收益 (8) 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额的差额, 调整合并资产负债表中的资本公积 ( 股本溢价 ), 资本公积 ( 股本溢价 ) 不足冲减的, 调整留存收益 7 现金及现金等价物的确定标准 公司现金包括库存现金 可以随时用于支付的存款 ; 现金等价物包括公司持有的期限短 流 动性强 易于转换为已知金额现金 价值变动风险很小的投资 8 外币业务和外币报表折算公司外币业务采用统账制核算 外币业务发生时采用与交易发生日的即期汇率近似的汇率将外币金额折算为记账本位币 即期汇率为中国人民银行公布的人民币外汇牌价的中间价 公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项产生的汇兑差额, 计入当期汇兑损益 在资产负债表日, 外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算 因汇率波动产生的汇兑差额计入当期损益 ; 以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算, 本报告书共 146 页第 19 页

21 不改变其记账本位币金额 ; 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额, 作为公允价值变动 ( 含汇率变动 ) 处理, 计入当期损益或其他综合收益 ; 在资本化期间内, 外币专门借款本金及利息的汇兑差额, 予以资本化, 计入符合资本化条件的资产的成本 公司对境外子公司的财务报表按照以下方法进行折算 : 资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算, 所有者权益项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日的即期汇率或近似的汇率折算 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额, 确认为其他综合收益 9 金融工具公司成为金融工具合同的一方时, 确认一项金融资产或金融负债 (1) 金融资产和金融负债的分类公司基于风险管理 投资策略及持有金融资产和承担金融负债的目的等将金融资产划分为 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 持有至到期投资 贷款和应收款项 可供出售金融资产等 ; 将金融负债划分为 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 其他金融负债等 (2) 金融资产的确认依据和计量方法 1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 公司将满足下列条件之一的金融资产确认为交易性金融资产 : 取得该金融资产的目的, 主要是为了近期内出售, 如以赚取差价为目的而购入的股票 债券 基金等 ; 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理 ; 属于衍生金融资产, 如认购权证 认沽权证 金融期货合约形成的资产等, 但是, 被指定且为有效套期工具的衍生金融资产 属于财务担保合同的衍生金融资产 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产除外 只有符合以下条件之一, 金融资产才可在初始确认时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产 : 该指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况 ; 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明, 该金融资产组合以公允价值为基础进行管理 评价并向关键管理人员报告 ; 包含一项或多项嵌入衍生工具的混 本报告书共 146 页第 20 页

22 合工具, 除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变, 或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆 ; 包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具 在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 初始确认时以公允价值计量, 相关交易费用直接计入当期损益 支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息单独确认为应收项目 持有期间取得的现金股利或利息确认为投资收益, 资产负债表日, 以公允价值计量, 公允价值变动形成的利得或损失, 计入当期损益 处置时, 其公允价值与初始计量金额之间的差额确认为投资收益, 同时调整公允价值变动损益 公司处置交易性金融资产, 采用加权平均法结转成本 2 持有至到期投资公司将到期日固定 回收金额固定或可确定, 且公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产确认为持有至到期投资 初始确认时以公允价值和相关交易费用之和计量 支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息单独确认为应收项目 持有期间按照摊余成本和实际利率 ( 如实际利率与票面利率差别较小的, 按票面利率 ) 计算确认利息收入, 计入投资收益 实际利率在初始确认时计算确定, 在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变 处置时, 将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 已计提减值准备的, 同时结转减值准备 3 贷款和应收款项公司将在活跃市场中没有报价 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产确认为贷款和应收款项 贷款按发放贷款的本金和相关交易费用之和作为初始确认金额 后续计量采用实际利率法 ( 如实际利率与合同利率差别较小的, 按合同利率 ), 按摊余成本计量 应收款项以合同或协议价款等作为初始确认金额 收回或处置贷款和应收款项时, 将取得的价款与该贷款和应收款项账面价值之间的差额, 计入当期损益 4 可供出售金融资产 本报告书共 146 页第 21 页

23 公司将初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产, 以及除上述三类金融资产以外的金融资产确认为可供出售金融资产, 包括但不限于以下品种 :1 公司买入并持有的, 未划分为上述三类金融资产的股票 基金 债券等 ;2 公司持有的集合理财产品 信托计划等 ;3 公司持有的对上市公司不具有控制 共同控制或重大影响的限售股权 ;4 公司持有的对被投资单位不具有控制 共同控制或重大影响, 并且在活跃市场中没有报价, 公允价值不能可靠计量的权益工具投资 初始确认时以公允价值和相关交易费用之和计量 支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息单独确认为应收项目 持有期间取得的现金股利, 或按照摊余成本和实际利率 ( 如实际利率与票面利率差别较小的, 按票面利率 ) 计算确认的利息收入, 计入投资收益 资产负债表日, 以公允价值计量, 公允价值变动形成的利得或损失, 除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外, 计入其他综合收益 ; 但是, 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产, 按照成本进行后续计量 处置时, 将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额, 计入投资收益 ; 同时, 将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出, 计入投资收益 已计提减值准备的, 同时结转减值准备 公司处置可供出售金融资产, 采用加权平均法结转成本 5 金融资产的重分类公司在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后, 不能重分类为其他类金融资产 ; 其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 公司因持有意图或能力发生改变, 使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的, 将其重分类为可供出售金融资产, 并以公允价值进行后续计量 重分类日, 该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益, 在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出, 计入当期损益 当出售或重分类金额相对于该类投资在出售或重分类前的总额较大时, 将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产, 且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资 (3) 金融负债的确认依据和计量方法 1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 本报告书共 146 页第 22 页

24 公司将满足下列条件之一的金融负债确认为交易性金融负债 : 承担该金融负债的目的, 主要是为了在近期内回购 ; 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理 ; 属于衍生金融负债, 但是, 被指定且为有效套期工具的衍生金融负债 属于财务担保合同的衍生金融负债 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债除外 只有符合以下条件之一, 金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债 : 该项指定可以消除或明显减少由于金融负债计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况 ; 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明, 该金融工具组合以公允价值为基础进行管理 评价并向关键管理人员报告 ; 包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具, 除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变, 或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆 ; 包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具 初始确认时以公允价值计量, 相关交易费用直接计入当期损益 资产负债表日, 以公允价值计量, 公允价值变动形成的利得或损失, 计入当期损益 处置时, 其公允价值与初始计量金额之间的差额确认为投资收益, 同时调整公允价值变动损益 2 其他金融负债公司将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债确认为其他金融负债 初始确认时以公允价值和相关交易费用之和计量 后续计量采用实际利率法, 按摊余成本计量 偿付或处置时, 将支付的价款与其账面价值之间的差额计入当期损益 3 金融负债的重分类公司在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债后, 不能重分类为其他类金融负债 ; 其他类金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 (4) 金融资产转移的确认依据和计量方法公司发生金融资产转移时, 如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方, 则终止确认该金融资产 ; 如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 则不终止确认该金融资产 本报告书共 146 页第 23 页

25 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时, 采用实质重于形式的原则 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损益 : 1 所转移金融资产的账面价值 ; 2 因转移而收到的对价, 与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分 ( 在此种情况下, 所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分 ) 之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益 : 1 终止确认部分的账面价值 ; 2 终止确认部分的对价, 与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产转移不满足终止确认条件的, 继续确认该金融资产, 所收到的对价确认为一项金融负债 公司在融资融券业务中, 将持有的自有证券融给客户, 约定到期后客户需归还相同数量的同种证券, 该融出证券不满足终止确认条件, 公司继续确认该金融资产 (5) 金融负债终止确认条件金融负债终止确认, 是指将金融负债从公司的账户和资产负债表内予以转销 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 才予终止确认该金融负债或其一部分 1 公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托, 偿付债务的义务仍存在的, 既不终止确认该金融负债, 也不终止确认转出的资产 2 公司 ( 债务人 ) 与债权人之间签订协议 ( 不涉债务重组 ), 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的, 终止确认现存金融负债, 并同时确认新金融负债 其中, 实质上不同 是指按照新的合同条款, 金融负债未来现金流量现值与原金融负债的剩余期间现金流量现值之间的差异至少相差 10% 有关现值的计算均采用原金融负债的实际利率 公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的, 终止确认现存金融负债或其一部分, 同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 3 金融负债全部或部分终止确认的, 公司将终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 本报告书共 146 页第 24 页

26 4 公司回购金融负债一部分的, 在回购日按照继续确认部分和终止确认部分的相对公允价值, 将该金融负债整体的账面价值进行分配 分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 (6) 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 1 公司金融资产和金融负债公允价值的确定原则公允价值, 是指市场参与者在计量日发生的有序交易中, 出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格, 即脱手价格 该价格是假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易, 是在当前市场条件下的有序交易中进行的 公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值 不存在主要市场的, 以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值 在确定公允价值时, 公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设 存在活跃市场的金融资产或金融负债, 公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值 活跃市场, 是指相关资产或负债的交易量和交易频率足以持续提供定价信息的市场 金融工具不存在活跃市场的, 公司采用适当的估值技术, 审慎确定其公允价值 公司使用的估值技术主要包括市场法 收益法和成本法 在估值技术的应用中, 公司优先使用相关可观察输入值, 只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下, 才可以使用不可观察输入值 对于以公允价值计量的金融负债, 本公司已考虑不履约风险, 并假定不履约风险在负债转移前后保持不变 不履约风险, 是指企业不履行义务的风险, 包括但不限于企业自身信用风险 2 公司在计量金融资产和金融负债公允价值时, 按照所使用的输入值划分为以下三个层次 : 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值 公允价值计量结果所属的层次, 由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定 3 公司持有的具体投资品种公允价值的确定方法交易所上市 交易投资品种 : 如资产负债表日有成交市价, 上市股票 基金等以当日收盘价作为公允价值, 上市债券以当日收盘净价作为公允价值, 期货 期权合约以当日结算价格作为公允价值 ; 如资产负债表日无成交市价 且最近交易日后经济环境未发生重大变化的, 以最近交易日市价确定公允价值 ; 如资产负债表日无成交市价 且最近交易日后经济环境发生了重大变化的, 本报告书共 146 页第 25 页

27 公司将指定专门部门在谨慎性原则的基础上采用适当的估值技术, 审慎确定该投资品种的公允价值 交易所发行未上市投资品种 : 首次发行未上市的股票 债券等, 以发行价作为公允价值 ; 送股 转增股 配股和公开增发新股等交易所发行未上市股票, 按交易所上市的同一股票的市价确定公允价值 交易所首次公开发行有明确锁定期的股票, 同一股票在交易所上市后, 按交易所上市的同一股票的市价确定公允价值 非公开发行有明确锁定期的股票, 如果资产负债表日非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本高于在证券交易所上市交易的同一股票的市价, 采用在证券交易所上市交易的同一股票的市价确定公允价值 ; 如果资产负债表日非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本低于在证券交易所上市交易的同一股票的市价, 按以下公式确定该股票的公允价值 : FV=C+(P-C) (D l-dr)/d l 其中 :FV 为资产负债表日该非公开发行有明确锁定期的股票的公允价值 ;C 为该非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本 ( 因权益业务导致市场价格除权时, 于除权日对其初始取得成本作相应调整 );P 为资产负债表日在证券交易所上市交易的同一股票的市价 ;D l 为该非公开发行有明确锁定期的股票锁定期所含的交易所的交易天数 ;Dr 为资产负债表日剩余锁定期, 即资产负债表日至锁定期结束所含的交易所的交易天数 ( 不含资产负债表日当天 ) 全国银行间债券市场的固定收益品种, 主要采用中央国债登记结算有限责任公司提供的估值数据确定公允价值 未在交易所上市 交易的开放型基金和集合理财产品, 以资产负债表日公布的最新净值确定公允价值 对交易明显不活跃的 交易市价无法真实反映投资品种价值的或交易所停止交易的投资品种等, 公司将指定专门部门在谨慎性原则的基础上采用适当的估值技术, 审慎确定该投资品种的公允价值 (7) 金融资产 ( 不含应收款项 ) 减值的测试方法及会计处理方法公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查, 有客观证据表明该金融资产发生减值的, 确认减值损失, 计提减值准备 表明金融资产发生减值的客观证据, 是指金融资产初始确认后实际发生的 对该金融资产的预计未来现金流量有影响, 且企业能够对该影响进行可靠计量的事项 1 持有至到期投资 本报告书共 146 页第 26 页

28 公司对持有至到期投资的减值测试采用未来现金流量折现法, 按单项投资进行减值测试 资产负债表日, 收集持有至到期投资发行方或债务人的经营和信用状况, 如果发行方或债务人违反合同或协议条款未偿付利息或本金等, 或者发行方或债务人发生严重财务困难 很可能倒闭或进行其他财务重组, 可以认定该持有至到期投资已发生减值 持有至到期投资发生减值时, 将其账面价值减记至预计未来现金流量现值, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提减值准备 已确认减值损失的持有至到期投资, 如有客观证据表明其价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益, 但转回后的账面价值不超过假定不计提减准备情况下其在转回日的摊余成本 2 可供出售金融资产表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括 : 债务人发生严重财务困难 ; 债务人违反了合同条款, 如偿付利息或本金发生违约或逾期 ; 公司出于经济或法律等方面因素的考虑, 对发生财务困难的债务人作出让步 ; 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组 ; 因债务人发生重大财务困难, 该债务工具无法在活跃市场继续交易 ; 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括 : 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌 ; 被投资单位经营所处的技术 市场 经济或法律环境等综合因素发生重大不利变化 ; 其他表明可供出售权益工具已经发生减值的情况 对于权益工具投资, 判断其公允价值发生严重或非暂时性下跌的标准为 : 单项权益工具的公允价值跌幅达到或超过成本的 50%, 或者持续下跌时间达到或超过 12 个月 可供出售金融资产发生减值时, 将原直接计入其他综合收益的公允价值下降形成的累计损失一并转出, 确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提减值准备 该转出的累计损失, 为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时, 公司将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值, 与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额, 确认为减值损失, 计入当期损益 对于已确认减值损失的可供出售债务工具, 在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益 可供出售权益工具投资发生的减值损失, 不得通过损益转回 但是, 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 本报告书共 146 页第 27 页

29 可靠计量的权益工具投资, 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失, 不得转回 (8) 金融工具的抵销金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示, 不相互抵销 但同时满足下列条件的, 以相互抵销后的净额在资产负债表内列示 : 公司具有抵销已确认金额的法定权利, 且该种法定权利是当前可执行的 ; 公司计划以净额结算, 或同时变现该金融资产和清偿该金融负债 不满足终止确认条件的金融资产转移, 转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销 10 应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 (1) 坏账的确认标准因债务人被依法宣告破产 撤销, 依照法律清偿程序清偿后仍无法收回的应收款项 ; 因债务人死亡或者依法被宣告失踪 死亡, 其遗产不足清偿, 或既无遗产可清偿, 又无义务承担人, 确实无法收回的应收款项 ; 因债务人违反合同条款, 逾期未履行偿债义务并有确凿证据表明, 确实无法收回的应收款项 (2) 坏账损失的核算方法公司对可能发生的坏账损失采用备抵法核算 (3) 坏账准备的计提方法和计提比例资产负债表日, 对应收款项的可收回性进行检查, 如果有客观证据表明应收款项发生减值, 则将其账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为坏账损失, 计入当期损益, 同时计提坏账准备 可收回金额通过对应收款项的未来现金流量 ( 不包括尚未发生的信用损失 ) 按原实际利率折现确定, 并考虑相关担保物的价值 ( 扣除预计处置费用等 ) 原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率 短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的, 在确定相关减值损失时, 不对其预计未来现金流量进行折现 对于单项金额重大的应收款项, 单独进行减值测试, 有客观证据表明其发生了减值的, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提坏账准备 公司将单项金额在 1,000 万元及以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项, 其坏账准备的计提采用个别认定结合账龄分析法 对于单项金额非重大的应收款项, 单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 单独测试未发生减值的金融资产, 无论单项金额重大与否, 仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试 已单独确认减值损失的金融资产, 不包括在具有 本报告书共 146 页第 28 页

30 类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 本公司以账龄作为信用风险特征确定应收款项组合, 并采用账龄分析法计提坏账准备, 坏账准备计提比例如下 : 账龄在 1 年以内的, 按应收款项余额的 5% 计提 ; 账龄 1-2 年的, 按应收款项余额的 20% 计提 ; 账龄 2-3 年的, 按应收款项余额的 50% 计提 ; 账龄 3 年以上的, 按应收款项余额的 100% 计提 融资融券业务形成的应收融资融券款采用以下方法计提坏账准备 : 客户未按期补足担保品, 被强制平仓后, 以平仓资金清偿客户所欠债务后仍未能收回的融资融券款, 转入 应收融资融券款 科目核算, 按照应收客户的款项与客户账面资产价值 ( 计算维持担保比例方法 ) 的差额全额计提坏账准备 11 划分为持有待售资产 (1) 划分为持有待售资产的确认标准公司对同时满足下列条件的企业组成部分 ( 或非流动资产, 下同 ) 确认为持有待售 : 1 该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售 ; 2 公司已经就处置该组成部分作出决议, 如按规定需得到股东批准的, 已经取得股东大会或相应权力机构的批准 ; 3 公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议 ; 4 该项转让将在一年内完成 (2) 持有待售资产的会计处理方法持有待售的企业组成部分包括单项非流动资产和处置组, 处置组是指一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产组, 一个资产组或某个资产组中的一部分 如果处置组是一个资产组, 并且按照 企业会计准则第 8 号 资产减值 的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组, 或者该处置组是这种资产组中的一项经营, 则该处置组包括企业合并中取得的商誉 公司对于被分类为持有待售的非流动资产和处置组, 以账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行初始计量 公允价值减去处置费用后的净额低于原账面价值的, 其差额作为资产减值损失计入当期损益 ; 如果持有待售的是处置组, 则将资产减值损失首先分配至商誉, 然后按比例分摊至属于持有待售资产范围内的其他非流动资产计入当期损益 递延所得税资产 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 规范的金融资产 从职工福利中所产生的资产不适用于持有待售的计量方法, 而是根据相关准则或本公司制定的相应会计政策进行个别计量或是作为 本报告书共 146 页第 29 页

31 某一处置组的一部分进行计量 某项资产或处置组被划归为持有待售, 但后来不再满足持有待售的确认条件, 公司停止将其划归为持有待售, 并按照下列两项金额中较低者计量 :(1) 该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值, 按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧 摊销或减值进行调整后的金额 ;(2) 决定不再出售之日的再收回金额 12 长期股权投资长期股权投资包括对子公司 合营企业和联营企业的权益性投资 (1) 初始投资成本确定 1 企业合并形成的长期股权投资 A 同一控制下的企业合并公司以支付现金 转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的, 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与支付的现金 转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 公司以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 按照发行股份的面值总额作为股本, 长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 B 非同一控制下的企业合并公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本 合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的, 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值加上购买日新增投资成本之和, 作为该项投资的初始投资成本 在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的, 购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的, 将其计入合并成本 公司为企业合并发生的的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 于发生时计入当期损益 与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用, 冲减资本公积 ( 股本溢价 ), 资本公积 ( 股本溢价 ) 不足冲减的, 冲减留存收益 与发行债券性工具作为合并对价直接相关的交易费用, 计入债务性工具的初始确认金额 本报告书共 146 页第 30 页

32 2 其他方式取得的长期股权投资以支付现金方式取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用 税金及其他必要支出 以发行权益性证券取得的长期股权投资, 按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 发行或取得自身权益工具时发生的交易费用, 可直接归属于权益性交易的, 从权益中扣减 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资, 其初始投资成本按照公允价值为基础确定 无论是以何种方式取得长期股权投资, 实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润, 作为应收项目单独核算, 不构成长期股权投资的成本 (2) 后续计量及损益确认方法 1 公司对子公司的长期股权投资, 在个别财务报表中, 采用成本法核算, 按照初始投资成本计价, 追加或收回投资调整长期股权投资的成本, 被投资单位宣告发放的现金股利或利润, 公司按应享有的部分确认为当期投资收益, 但取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润除外 ; 编制合并财务报表时, 按照权益法进行调整 2 公司对联营企业或合营企业的长期股权投资, 采用权益法核算 对联营企业或合营企业的长期股权投资, 其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额, 计入当期损益, 同时调整长期股权投资的成本 权益法下, 公司取得长期股权投资后, 按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额, 分别确认投资损益和其他综合收益, 同时调整长期股权投资的账面价值 ; 公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值 ; 公司对于被投资单位除净损益 其他综合收益以及利润分配以外所有者权益的其他变动, 相应调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益 公司在确认应享有或应分担被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础, 对被投资单位的净利润进行调整后确认 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的, 按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调 本报告书共 146 页第 31 页

33 整, 并据以确认投资收益和其他综合收益等 确认被投资单位发生的净亏损, 以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限, 公司负有承担额外损失义务的除外 被投资单位以后实现净利润的, 公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后, 恢复确认收益分享额 计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时, 与联营企业 合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分, 予以抵销, 在此基础上确认投资收益 本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的, 予以全额确认 公司对联营企业的权益性投资, 其中一部分通过风险投资机构 共同基金 信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的, 无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响, 本公司都按照 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 的有关规定, 对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益, 并对其余部分采用权益法核算 3 长期股权投资的处置处置长期股权投资, 其账面价值与实际取得价款的差额, 计入投资损益 已计提减值准备的, 同时结转减值准备 采用权益法核算的长期股权投资, 在处置该项投资时, 采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础, 按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理 (3) 确定对被投资单位共同控制 重大影响的判断标准 1 共同控制的判断标准共同控制, 是指按照相关约定对某项安排所共有的控制, 并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策 相关活动, 是指对某项安排的回报产生重大影响的活动 公司在判断是否存在共同控制时, 首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排, 其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意 如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的, 不构成共同控制 仅享有保护性权利的参与方不享有共同控制 2 重大影响的判断标准重大影响, 是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 公司直接或通过子公司间接持有被投资单位 20% 以上但低于 50% 的表决权时, 一般认为对被投资单位具有重大影响, 除非有明确的证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策, 不形成重大影响 在确定能否对被投资单位施加重大影响时, 还要考虑公司及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资单位的股权后产生的影响, 如被投资单位发行的当 本报告书共 146 页第 32 页

34 期可转换的认股权证 股份期权及可转换公司债券等的影响 公司通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响 : A 在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表 B 参与被投资单位财务和经营政策制定过程 C 与被投资单位之间发生重要交易 D 向被投资单位派出管理人员 E 向被投资单位提供关键技术资料 (4) 减值测试方法及减值准备计提方法长期股权投资的减值, 按照本公司制定的 长期资产减值 会计政策执行 13 固定资产 (1) 固定资产的确认条件固定资产, 是指为提供服务 出租或经营管理而持有, 并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产 包括房屋及建筑物 机器设备 办公设备 电子设备 安全防卫设备 运输设备等 固定资产在同时满足下列两个条件时予以确认 : 1 与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司 ; 2 该固定资产的成本能够可靠地计量 (2) 固定资产的初始计量固定资产取得时按照实际成本进行初始计量 外购固定资产的成本, 包括购买价款 相关税费 使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费 装卸费 安装费 专业人员服务费等 自行建造固定资产的成本, 由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成 投资者投入固定资产的成本, 按照投资合同或协议约定的价值确定, 但合同或协议约定价值不公允的除外 债务重组取得债务人用以抵债的固定资产, 以该固定资产的公允价值为基础确定其入账价值, 并将重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额, 计入当期损益 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 换入的固定资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入固定资产的成本 本报告书共 146 页第 33 页

35 以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产, 按照各项固定资产公允价值比例对总成本进行分配, 分别确定各项固定资产的成本 (3) 固定资产分类和折旧方法本公司固定资产采用年限平均法分类计提折旧 固定资产类别及各类固定资产折旧年限 预计净残值率和年折旧率如下 : 固定资产类别折旧年限预计净残值率 (%) 年折旧率 (%) 房屋及建筑物 机器设备 办公设备 电子设备 安全防卫设备 运输设备 公司按月计提折旧, 当月增加的固定资产, 当月不计提折旧, 从下月起计提折旧 ; 当月减少的固定资产, 当月仍计提折旧, 从下月起不计提折旧 固定资产提足折旧后, 不论能否继续使用, 均不再提取折旧 ; 提前报废的固定资产, 也不再补提折旧 公司的固定资产采用个别折旧法计提折旧, 固定资产的应计折旧额为固定资产原价扣除其预计净残值后的金额, 已计提减值准备的固定资产, 还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额, 固定资产提取的折旧计入当期损益 每年年度终了, 公司对固定资产的使用寿命 预计净残值和折旧方法进行复核 使用寿命预计数与原先估计数有差异的, 调整固定资产使用寿命 ; 预计净残值预计数与原先估计数有差异的, 调整预计净残值 ; 与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的, 改变固定资产折旧方法 固定资产使用寿命 预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更 与固定资产有关的后续支出, 符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本 ; 不符合规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益 (4) 融资租入固定资产的认定依据 计价和折旧方法符合下列一项或数项标准的, 公司认定为融资租入固定资产 : 1 在租赁期届满时, 租赁资产的所有权转移给公司 2 公司有购买租赁资产的选择权, 所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值, 因而在租赁开始日就可以合理确定公司将会行使这种选择权 3 即使资产的所有权不转移, 但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 本报告书共 146 页第 34 页

36 4 公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值, 几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 5 租赁资产性质特殊, 如果不作较大改造, 只有本公司才能使用 公司融资租赁取得的固定资产的成本, 按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定 对于融资租入固定资产, 公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧 能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的, 在租赁资产使用寿命内计提折旧 无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 (5) 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法固定资产的减值, 按照本公司 长期资产减值 会计政策处理 14 在建工程 (1) 在建工程类别在建工程以立项项目进行分类, 包括建筑工程 装修工程等 (2) 在建工程的计量在建工程按实际发生的支出确定工程成本, 包括应当资本化的借款费用和汇兑损益 (3) 结转为固定资产或长期待摊费用 ( 经营租入固定资产改良 ) 的标准和时点在建工程项目按建造该项资产或经营租入固定资产改良达到预定可使用状态前所发生的必要支出, 作为固定资产或长期待摊费用的入账价值 所建造的固定资产或经营租入固定资产改良在建工程已达到预定可使用状态, 但尚未办理竣工决算的, 自达到预定可使用状态之日起, 根据工程预算 造价或者工程实际成本等, 按照估计的价值转入固定资产或长期待摊费用, 并按本公司固定资产折旧政策或长期待摊费用 ( 经营租入固定资产改良 ) 摊销政策计提折旧或摊销, 待办理竣工决算后, 再按实际成本调整原来的暂估价值, 但不调整原已计提的折旧额或摊销额 (4) 在建工程减值测试方法和减值准备计提方法在建工程的减值, 按照本公司 长期资产减值 会计政策处理 15 借款费用的核算方法 (1) 借款费用资本化的确认原则和资本化期间 暂停资本化期间 本公司发生的借款费用, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的, 在同时满足 下列条件时予以资本化, 计入相关资产成本 : 1 资产支出已经发生 ;2 借款费用已经发生 ; 本报告书共 146 页第 35 页

37 3 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 不符合资本化条件的借款费用, 在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期的损益 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断 且中断时间连续超过 3 个月的, 暂停借款费用的资本化 在中断期间发生的借款费用确认为费用, 计入当期损益, 直至资产的购建或者生产活动重新开始 如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序, 借款费用的资本化继续进行 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时, 借款费用停止资本化 以后发生的借款费用于发生当期确认为费用 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产 投资性房地产和存货等资产 (2) 借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的, 以专门借款当期实际发生的利息费用, 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的, 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率, 计算确定一般借款应予资本化的利息金额 资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 资本化期间内, 外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化 ; 外币一般借款的汇兑差额计入当期损益 16 无形资产 (1) 无形资产的确认条件无形资产, 是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 主要包括专利权 非专利技术 商标权 著作权 土地使用权 特许权等 无形资产在同时满足下列两个条件时予以确认 : 1 与该无形资产有关的经济利益很可能流入公司 ; 2 该无形资产的成本能够可靠地计量 (2) 无形资产的计价方法和使用寿命 1 无形资产的初始计量无形资产按取得时的成本进行初始计量 本报告书共 146 页第 36 页

38 外购无形资产的成本, 包括购买价款 相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出 投资者投入无形资产的成本, 按照投资合同或协议约定的价值确定, 但合同或协议约定价值不公允的除外 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产, 以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本 2 无形资产的后续计量公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命, 划分为使用寿命有限的无形资产和使用寿命不确定的无形资产 使用寿命有限的无形资产, 公司在使用寿命期限内采用直线法摊销, 摊销金额计入当期损益 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况如下 : 项目 预计使用 寿命 依据 交易席位费 ( 交易单元开设初费 ) 10 年行业惯例 ( 以后行业另有规定时从其规定 ) 软件 5 年参考能为公司带来经济利益的期限确定每年年度终了, 公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核, 必要时进行调整 无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的, 视为使用寿命不确定的无形资产, 不予摊销 公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核, 经复核, 如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的, 则估计其使用寿命, 并在预计使用寿命内合理摊销 (3) 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法无形资产的减值, 按照本公司 长期资产减值 会计政策处理 17 长期资产减值 (1) 范围及减值方法 资产减值, 是指资产的可收回金额低于其账面价值 本报告书共 146 页第 37 页

39 存在下列迹象的, 表明公司资产可能发生了减值 : 1 资产的市价在当期大幅度下跌, 其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下 跌 ; 2 公司经营所处的经济 技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化, 从而对公司产生不利影响 ; 3 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高, 从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率, 导致资产可收回金额大幅度降低 ; 4 有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏 ; 5 资产已经或者将被闲置 终止使用或者计划提前处置 ; 6 公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期 ; 7 其他表明资产可能已经发生减值的迹象 公司在资产负债表日对长期股权投资 固定资产 在建工程 无形资产 ( 使用寿命不确定的除外 ) 等资产判断是否存在可能发生减值的迹象, 资产存在减值迹象的, 估计其可收回金额 经测试, 资产的可收回金额低于其账面价值的, 将资产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的资产减值准备 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 公司对因企业合并所形成的商誉 使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 每年都进行减值测试 资产减值损失确认后, 减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整, 以使该资产在剩余使用寿命内, 系统地分摊调整后的资产账面价值 ( 扣除预计净残值 ) 资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不予转回 有迹象表明一项资产可能发生减值的, 公司通常以单项资产为基础估计其可收回金额 当难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 (2) 资产组认定的依据及其减值 1 资产组的认定资产组是公司可以认定的最小资产组合, 其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组 资产组由创造现金流入相关的资产组成 资产组的认定, 以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据 同时, 在认定资产组时, 考虑公司管理层管理经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方式等 资产组一经认定, 通常不进行调整, 本报告书共 146 页第 38 页

40 有确凿证据表明资产组确要调整的除外 2 资产组的减值资产组的可收回金额低于其账面价值的, 确认相应的减值损失 资产组的可收回金额按该资产组的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行 在合并财务报表中反映的商誉, 不包括子公司归属于少数股东权益的商誉, 但对相关的资产组进行减值测试时, 将归属于少数股东权益的商誉包括在内, 调整资产组的账面价值, 然后根据调整后的资产组账面价值与其可收回金额进行比较 如上述资产组发生减值的, 该损失按比例扣除少数股东权益份额后, 确认归属于母公司的商誉减值损失 18 长期待摊费用长期待摊费用, 是指公司已发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用, 包括经营租赁固定资产改良 房屋租赁费等 长期待摊费用按实际发生额入账, 按费用项目的受益期限采用直线法平均摊销 公司以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出, 予以资本化, 作为长期待摊费用, 按租赁合同期限与 5 年孰短平均摊销, 其他长期待摊费用在受益期间内分期平均摊销 对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目, 则将该项目的摊余价值予以转销, 一次性计入当期损益 19 商誉非同一控制下企业合并时, 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出, 计入当期损益 公司对商誉不摊销, 商誉至少在每年年度终了进行减值测试 公司进行商誉减值测试, 对于因企业合并形成的商誉的账面价值, 自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组 ; 难以分摊至相关的资产组的, 将其分摊至相关的资产组组合 在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时, 按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊 公允价值难以可靠计量的, 按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时, 如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的, 先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试, 计算可收回金额, 本报告书共 146 页第 39 页

41 并与相关账面价值相比较, 确认相应的减值损失 再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试, 比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值 ( 包括所分摊的商誉的账面价值部分 ) 与其可收回金额, 如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的, 确认商誉的减值损失 商誉减值损失在发生时计入当期损益, 且在以后会计期间不予转回 20 附回购条件的资产转让 (1) 买入返售证券业务根据合同或协议承诺将于未来某确定日期返售的金融资产不在资产负债表内予以确认 买入该等资产所支付的成本, 在资产负债表中作为买入返售金融资产列示 买入价与返售价之间的差额在合同或协议期内按实际利率法确认 ( 实际利率与合同或协议约定利率差别较小的, 按合同或协议约定利率计算 ), 计入利息收入 (2) 卖出回购证券业务根据合同或协议承诺将于未来某确定日期回购的已售出的金融资产不在资产负债表内予以终止确认 出售该等资产所得的款项, 在资产负债表中作为卖出回购金融资产款列示 售价与回购价之间的差额在合同或协议期内按实际利率法确认 ( 实际利率与合同或协议约定利率差别较小的, 按合同或协议约定利率计算 ), 计入利息支出 21 职工薪酬职工薪酬, 是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿 职工薪酬包括短期薪酬 离职后福利 辞退福利和其他长期职工福利 公司提供给职工配偶 子女 受赡养人 已故员工遗属及其他受益人等的福利, 也属于职工薪酬 (1) 短期薪酬的会计处理方法短期薪酬是指公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬 具体包括 : 职工工资 奖金 津贴和补贴, 职工福利费, 医疗保险费 工伤保险费和生育保险费等社会保险费, 住房公积金, 工会经费和职工教育经费, 短期带薪缺勤, 短期利润分享计划, 非货币性福利以及其他短期薪酬 公司在职工为其提供服务的会计期间, 将实际发生的短期薪酬确认为负债, 并计入当期损益, 其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外 (2) 离职后福利的会计处理方法离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后, 提供的 本报告书共 146 页第 40 页

42 各种形式的报酬和福利, 短期薪酬和辞退福利除外 公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划 离职后福利计划, 是指公司与职工就离职后福利达成的协议, 或者公司为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等 其中, 设定提存计划, 是指向独立的基金缴存固定费用后, 公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划 ; 设定受益计划, 是指除设定提存计划以外的离职后福利计划 A 设定提存计划公司在职工为其提供服务的会计期间, 将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 包括企业年金计划等 B 设定受益计划公司目前没有设定受益计划 (3) 辞退福利的会计处理方法辞退福利是指公司在职工劳动合同至期之前解除与职工的劳动关系, 或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿 公司向职工提供辞退福利的, 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债, 并计入当期损益 : 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时 ; 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 (4) 其他长期职工福利的会计处理方法其他长期职工福利是指除短期薪酬 离职后福利 辞退福利之外所有的职工薪酬, 包括长期带薪缺勤 长期残疾福利 长期利润分享计划等 公司向职工提供的其他长期职工福利, 符合设定提存计划条件的, 按照上述设定提存计划的会计政策进行处理 ; 除此以外的, 按照设定受益计划的会计政策确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产 22 预计负债 (1) 预计负债的确认标准公司与或有事项相关的义务在同时满足下列条件的, 确认为预计负债 : 1 该义务是公司承担的现时义务 ; 2 履行该义务很可能导致经济利益流出公司 ; 3 该义务的金额能够可靠地计量 (2) 预计负债的计量方法 本报告书共 146 页第 41 页

43 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量 所需支出存在一个连续范围, 且该范围内各种结果发生的可能性相同的, 最佳估计数按照该范围内的中间值确定 在其他情况下, 最佳估计数分别下列情况处理 : 1 或有事项涉及单个项目的, 按照最可能发生金额确定 ; 2 或有事项涉及多个项目的, 按照各种可能结果及相关概率计算确定 在确定最佳估计数时, 综合考虑与或有事项有关的风险 不确定性和货币时间价值等因素 货币时间价值影响重大的, 通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的, 补偿金额只有在基本确定能够收到时作为资产单独确认, 确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核 有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的, 按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整 23 利润分配本公司当年实现的税后利润, 在弥补以前年度亏损后, 按照 10% 提取法定盈余公积 按照 10% 提取一般风险准备金 并按照财政部及证监会等监管机构规定的比例 10% 提取交易风险准备金后, 按照公司章程或股东大会决议提取任意盈余公积, 余额按照股东大会批准的方案进行分配 公司法定盈余公积累计额达到公司注册资本的 50% 时, 可以不再提取 公司的法定盈余公积用于弥补亏损或者转增股本 法定盈余公积转为股本时, 所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的 25% 公司提取的一般风险准备金和交易风险准备金, 用于弥补证券交易的损失 24 收入公司收入主要包括手续费及佣金收入 利息收入 投资收益 公允价值变动收益 其他业务收入等 (1) 手续费及佣金收入 1 代理买卖证券业务手续费收入 : 在证券买卖交易日, 根据成交金额及代理买卖证券品种相应的费率计算确认 ; 2 证券承销 保荐业务收入 : 按照提供劳务收入的确认条件, 在提供劳务交易的结果能够可靠估计时合理确认, 通常在发行项目完成后, 根据合同约定的金额或比例确认 ; 3 资产管理业务收入 : 在相关服务提供后, 按照合同约定方式确认 本报告书共 146 页第 42 页

44 (2) 利息收入存款利息收入, 在相关经济利益很可能流入 相关收入的金额能够可靠计量时, 按资金使用时间和实际利率计算确认 实际利率与合同约定利率差别较小的, 按合同约定利率计算确认 买入返售证券收入, 在当期到期返售的, 按返售价格与买入成本价格的差额, 确认为当期收入 ; 在当期没有到期的, 资产负债表日按权责发生制原则计提利息, 确认为当期收入 融资融券利息收入, 根据融资融券业务中与客户协议确定的融资融券金额 ( 额度 ) 期限 利率等按期确认 (3) 投资收益交易性金融资产持有期间取得的现金股利和利息, 确认为投资收益 处置时, 其公允价值与初始计量金额之间的差额确认为投资收益, 同时调整公允价值变动损益 持有至到期投资持有期间按照摊余成本和实际利率 ( 如实际利率与票面利率差别较小的, 可按票面利率 ) 计算确认的利息收入, 确认为投资收益 处置时, 所取得价款与该投资账面价值之间的差额确认为投资收益, 已计提减值准备的, 同时结转减值准备 可供出售金融资产持有期间取得的现金股利, 或按照摊余成本和实际利率 ( 如实际利率与票面利率差别较小的, 按票面利率 ) 计算确认的利息收入, 确认为投资收益 处置时, 将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额, 确认为投资损益 ; 同时, 将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出, 确认为投资损益 ; 已计提减值准备的, 同时结转减值准备 处置上述金融资产时, 均在证券买卖交易日确认投资收益 采用成本法核算的长期股权投资, 于被投资单位宣告发放现金股利或利润时, 按应享有的部分确认为投资收益, 但取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润除外 ; 采用权益法核算的长期股权投资, 于资产负债表日按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益或经调整的净损益的份额, 确认为投资损益 处置长期股权投资时, 其账面价值与实际取得价款的差额, 确认为投资收益, 已计提减值准备的, 同时结转减值准备 (4) 公允价值变动收益公司对以公允价值计量且其变动进入当期损益的金融资产或金融负债等在资产负债表日因公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益 出售以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债等时, 将原计入该金融资产 金融负债的公允价值变动从公允价值变动损益转入投资收益 (5) 其他业务收入 本报告书共 146 页第 43 页

45 其他业务收入是指除主营业务以外的其他经营活动实现的收入 在同时满足 : 相关经济利益 能够流入 相关收入的金额能够可靠计量 交易的完工进度能够可靠地确定 交易中已发生和将 发生的成本能够可靠地计量的条件下, 按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 25 政府补助 (1) 政府补助的类型政府补助, 是指公司从政府无偿取得货币性资产与非货币性资产, 但不包括政府作为公司所有者投入的资本 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 与资产相关的政府补助, 是指公司取得的 用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助 与收益相关的政府补助, 是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助 如果政府补助文件未明确确定补助对象, 除有确凿证据证明属于与资产相关的政府补助外, 本公司将其划分为与收益相关的政府补助 (2) 政府补助的确认条件政府补助同时满足下列条件时予以确认 : 1 公司能够满足政府补助所附条件 ; 2 公司能够收到政府补助 (3) 政府补助的会计处理方法 1 政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量 政府补助为非货币性资产的, 按照公允价值计量 ; 公允价值不能可靠取得的, 按照名义金额计量 2 与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 自相关资产达到预定可使用状态时, 在该资产使用寿命内平均分配, 分次计入以后各期的损益 相关资产在使用寿命结束前被出售 转让 报废或发生毁损的, 将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益 与收益相关的政府补助, 用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的, 取得时确认为递延收益, 在确认相关费用的期间, 计入当期损益 ; 用于补偿公司已发生的相关费用或损失的, 取得时直接计入当期损益 3 已确认的政府补助需要返还的, 分别下列情况处理 : 存在相关递延收益的, 冲减相关递延收益账面余额, 超出部分计入当期损益 ; 不存在相关递延收益的, 直接计入当期损益 26 递延所得税资产和递延所得税负债 资产负债表日, 公司根据资产 负债的账面价值与计税基础之间的暂时性差异, 以及未作为 本报告书共 146 页第 44 页

46 资产 负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异, 采用资产负债表债务法计提递延所得税 (1) 递延所得税资产的确认对于可抵扣暂时性差异 能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减, 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异 可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限, 确认由此产生的递延所得税资产 但是, 同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认 : 1 该交易不是企业合并 ; 2 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损 资产负债表日, 有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的, 确认以前期间未确认的递延所得税资产 公司对与子公司 联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异, 同时满足下列条件的, 确认相应的递延所得税资产 : 1 暂时性差异在可预见的未来很可能转回 ; 2 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额 (2) 递延所得税负债的确认对于各种应纳税暂时性差异, 公司均据以确认递延所得税负债 但是, 下列交易中产生的递延所得税负债除外 : 1 商誉的初始确认 2 同时具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认 : 该交易不是企业合并, 并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损 3 公司对与子公司 联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异, 该暂时性差异转回的时间能够控制, 并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 (3) 递延所得税资产和递延所得税负债的计量资产负债表日, 对于递延所得税资产和递延所得税负债, 根据税法规定, 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量, 并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响 适用税率发生变化的, 对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量, 除直接在所有者权益中确认的交易或事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外, 将其影响数计入变化当期的所得税费用 本报告书共 146 页第 45 页