民生药业集团河南德尔康药业有限公司 20,479, 小计 198,333, 沈阳卫世医药有限公司 33,822, 云南泗环药业有限公司 33,040, 广东弘联医药药材有限公司 28,650, 东莞新东方科技有限公司 19,

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1 吉药控股集团股份有限公司 关于 2017 年报问询函的回复公告 创业板公司管理部 : 根据贵部下发的关于对吉药控股集团股份有限公司 ( 以下简称 公司 或 吉药控股 ) 年报问询函 ( 创业板年报问询函 2018 第 103 号 ) 所述内容, 我公司严格按照要求对贵部问询函中提出的问题, 进行认真 详细分析与核查, 公司就问询函中提及问题的具体回复如下 : 问题 1. 年报披露, 报告期内你公司第一大客户天地民生医药有限公司 ( 以下简称 天地民生 ) 同时也是第一大供应商 此外, 报告期内第五大客户民生药业集团河南德尔康药业有限公司 2016 年的第一大客户河南省瑞安医药有限公司 ( 以下简称 瑞安医药 ) 与天地民生同属于民生药业集团有限公司的子公司 其中, 瑞安医药已决议解散 请你公司 : (1) 参照 属于同一控制人控制的客户或供应商视为同一客户或供应商合并列示 的原则更正披露报告期内前五大客户及供应商的具体情况 ; 请审计机构发表明确意见, 并说明对销售和采购真实性 销售产品的最终实现情况以及客户支付货款资金来源采取的核查程序和结论 答复如下 : 吉药控股主要客户天地民生医药集团有限公司 ( 原天地民生医药有限公司 ) ( 以下简称天地民生 ) 实际控制人为民生药业集团有限公司 ; 民生药业集团河南德尔康药业有限公司 ( 以下简称河南德尔康 ) 原为民生药业集团有限公司全资子公司, 该公司于 2016 年 9 月 5 日股东结构发生变更, 实际控制人仍为民生药业集团有限公司, 属于同一控制人控制的客户或供应商, 已对年报前五大客户重新披露 : 2017 年度前五大客户如下表所示 : 序号前五名客户名称销售金额 ( 元 ) 1 天地民生医药集团有限公司 177,854,

2 民生药业集团河南德尔康药业有限公司 20,479, 小计 198,333, 沈阳卫世医药有限公司 33,822, 云南泗环药业有限公司 33,040, 广东弘联医药药材有限公司 28,650, 东莞新东方科技有限公司 19,476, 合计 313,323, 审计机构意见 : 我们对上述天地民生 河南德尔康工商信息进行再次查询, 情况属实, 吉药控股已对前五大客户数据进行更正 (2) 瑞安医药决议解散的原因以及对公司经营造成的具体影响, 与公司相关的债权债务 业务订单的处置 承继情况 ; 答复如下 : 吉药控股供应商及客户天地民生药业集团有限公司与河南省瑞安医药有限公司 ( 以下简称瑞安医药 ) 于 2016 年吸收合并, 具体如下 : 2016 年 6 月 20 日, 天地民生 瑞安医药召开临时股东会, 审议通过了天地民生吸收合并瑞安医药 合并完成后, 天地民生存续, 瑞安医药注销, 原有合并各方的债权债务均由合并后存续的天地民生承接 上述两家公司已于 2016 年 6 月 24 日在河南省大河报都市现场版块就上述事宜已进行公告 2016 年 8 月 26 日, 吉药控股收到天地民生关于 公司更名通知函, 明确说明 : 即日起公司所有对内及对外文件 资料 开据发票 账号 税号等名称全部使用 天地民生药业有限公司, 公司更名后, 业务主体及法律关系不变, 原签订的合同继续有效, 原有的业务关系和服务承诺保持不变 综上所述, 瑞安医药的解散, 其与子公司金宝药业相关的债权债务 业务订单均由天地民生承接, 该解散事宜对吉药控股经营不造成影响 (3) 天地民生及其关联方同时向公司采购和销售商品的原因及合理性 ; 答复如下 : 民生药业集团始创于 1911 年, 至今已有 100 余年的发展历史, 旗下拥有 10 余家全资或控股子公司, 是一家集中成药 生物医药 科研 医疗 生产 销售 贸易 电子商务 健康大数据等为一体的大型综合性医药产业集团,2016 年集 2

3 团实现年营业收入 亿元, 十二五 集团累计纳税 8.03 亿元,2017 年营业收入 200 多亿元 民生医药集团 ( 含瑞安医药 ) 德尔康药业均为民生药业集团之控股子公司, 经查询国家企业信用信息公示系统显示民生药业集团与吉药控股及其子公司不属于关联方 子公司吉林金宝药业股份有限公司 ( 以下简称 金宝药业 ) 与民生药业集团 ( 含瑞安医药 ) 保持着良好的合作关系, 双方签订了长期战略合作框架协议 : 金宝药业于 2014 年与瑞安医药开始合作,2016 年瑞安医药被民生药业集团吸收合并后, 金宝药业于 2016 年 12 月份与天地民生重新签订战略合作框架协议, 延续合作事宜 民生药业集团旗下子公司天地民生及河南德尔康是负责金宝药业以河南 ( 中原 ) 为中心的覆盖河南 陕西 安徽 山西 宁夏 甘肃 青海 内蒙等区域的一级分销商, 金宝药业 2016 年度向民生药业集团销售产品增加至 52 个品种, 销售额为 138,694, 元,2017 年度销售额为 198,333, 元 同时, 子公司金宝药业是以中药制剂的药品生产企业, 对中药材需求数量较大, 质量要求严格 民生药业集团属于全国前十的大型医药批发企业, 从中药材质量 数量方面均能够满足金宝药业对中药材的需求 金宝药业每年向民生药业集团控股的子公司天地民生医药集团有限公司采购一定比例的中药材, 统一采购方式能够降低零散采购成本也能够保证中药材质量 审计机构意见 : 综上所述, 基于子公司金宝药业与天地民生的销售 采购业务模式以及我们针对金宝药业执行的审计程序, 我们认为, 吉药控股与民生药业集团的销售与采购业务是合理的 (4) 公司向天地民生及其关联方销售商品的具体情况, 包括但不限于产品名称 金额及数量 作价公允性 销售产品的最终实现情况 是否存在经销商压货协助公司提前确认收入的情形 应收款及回款情况 回款日期, 客户支付货款的资金来源, 公司及关联方是否对其存在财务资助 ; 答复如下 : A 销售民生医药集团产品明细如下: 序号品名金额 ( 不含税 ) 1 止痛化症 (6 板 ) 27,415, 止痛化症 (4 板 ) 11,004,

4 3 止痛化症 (24 粒 ) 9,551, 六味地黄浓缩丸 (200 丸 ) 1,715, 心可宁胶囊 (24 粒 ) 146, 牙痛安 (24 粒 ) 30, 心可宁 (36 粒 ) 157, 桂附地黄浓缩丸 200 丸 295, 止痛化症 (36 粒 ) 16, 三肾丸 (10 丸 ) 9,987, 消炎止咳片 (24 片 ) 679, 大败毒 (20 粒 ) 98, 化痰平喘片 (24 片 ) 2,681, 杞菊浓缩丸 (200 丸 ) 259, 胃康灵 (24 粒 ) 103, 止痛化症 (72 粒 ) 38,800, 脑络通 (24 粒 ) 179, 脑塞通 (20 丸 ) 699, 咽炎片 (30 片 ) 1,329, 复肾宁胶囊 (36 粒 ) 66, 六味地黄丸 (480 丸 ) 423, 桂附浓缩丸 (480 丸 ) 42, 热毒平颗粒 (12 袋 ) 8,507, 糖尿乐 (36 粒 ) 1,877, 牙痛安 (48 粒 ) 188, 脑络通 (48 粒 ) 198, 消炎止咳片 (48 粒 ) 67, 咽炎片 (60 粒 ) 466, 胃康灵 (72 粒 ) 1,033, 参茸鹿胎丸 (4.5g*5 袋 ) 9,581, 参茸鹿胎丸 (12 丸 ) 12,189, 化痰平喘片 (48 片 ) 84, 坤宝丸 (10 袋 ) 667, 羚贝止咳糖浆 (10ml) 3,526, 羚贝止咳糖浆 (100ml) 1,445, 清热解毒颗粒 (12 袋 ) 186, 金甲排石胶囊 185, 痹欣片 34, 小儿清热止咳口服液 (10ml) 259, 人参药酒 3, 坤宝丸 (20 袋 ) 111, 通络止痛药酒 (250ml*2) 1,062, 仙灵脾颗粒 (10g*9 袋 ) 14, 通络止痛药酒 (450ml) 1,337, 补肾强身胶囊 4,

5 46 通络止痛药酒 (450ml) 27,870, 仙灵脾颗粒 (10g*18 袋 ) 1,266, 合计 177,854, B 销售民生医药集团确认的应收账款时间 金额 回款时间 回款金额 回款资金来源 : 2017 年度确认 应收账款时间 金额 2017 年度应收 账款回款时间 回款金额 回款资金来源 1 月 4 日 74, 月 16 日 100, 客户自有资金 1 月 9 日 13, 月 10 日 100, 月 11 日 4,358, 月 12 日 4,665, 月 14 日 9, 月 31 日 297, 月 21 日 152, 月 23 日 100, 客户自有资金 2 月 23 日 9,188, 月 27 日 79, 月 1 日 31, 月 24 日 4,000, 客户自有资金 3 月 7 日 54, 月 31 日 100, 客户自有资金 3 月 17 日 42, 月 18 日 227, 月 21 日 2,307, 月 22 日 7,342, 月 28 日 39, 月 31 日 13, 月 8 日 252, 月 21 日 150, 客户自有资金 4 月 13 日 117, 月 24 日 2,000, 客户自有资金 4 月 16 日 12, 月 26 日 4,000, 客户自有资金 4 月 20 日 4,485, 月 28 日 4,000, 客户自有资金 4 月 25 日 144, 月 26 日 4,107, 月 28 日 8,198, 月 20 日 267, 月 26 日 200, 客户自有资金 5 月 23 日 12,233, 月 26 日 57, 月 3 日 1,537, 月 6 日 7,000, 客户自有资金 6 月 5 日 822, 月 7 日 8,000, 客户自有资金 6 月 6 日 6, 月 8 日 10,000, 客户自有资金 6 月 8 日 489, 月 14 日 10,000, 客户自有资金 6 月 10 日 294, 月 15 日 100, 客户自有资金 5

6 6 月 14 日 114, 月 28 日 10,000, 客户自有资金 6 月 16 日 72, 月 30 日 11,000, 客户自有资金 6 月 17 日 -46, 月 10 日 5,000, 客户自有资金 6 月 19 日 7,523, 月 16 日 6,000, 客户自有资金 6 月 21 日 6,972, 月 21 日 100, 客户自有资金 6 月 23 日 3,590, 月 24 日 384, 月 27 日 365, 月 10 日 645, 月 21 日 3,000, 客户自有资金 7 月 11 日 412, 月 14 日 1,661, 月 18 日 54, 月 20 日 270, 月 24 日 4,740, 月 25 日 5,083, 月 26 日 2,312, 月 29 日 78, 月 31 日 82, 月 7 日 55, 月 31 日 8,000, 客户自有资金 8 月 10 日 111, 月 10 日 6,291, 月 12 日 3,840, 月 14 日 140, 月 15 日 3,840, 月 16 日 1,433, 月 25 日 4,516, 月 29 日 7,135, 月 30 日 1,520, 月 31 日 27, 月 5 日 450, 月 30 日 40,167, 客户自有资金 9 月 7 日 55, 月 8 日 120, 月 16 日 150, 月 19 日 4,616, 月 23 日 1,152, 月 27 日 13,772, 月 19 日 1,278, 月 21 日 13,000, 客户自有资金 10 月 23 日 2,370, 月 22 日 7,000, 客户自有资金 10 月 25 日 6,663, 月 26 日 5,221, 月 11 日 287, 月 15 日 800, 客户自有资金 11 月 18 日 1,350, 月 21 日 9,222,

7 11 月 22 日 8,474, 月 23 日 4,867, 月 4 日 65, 月 4 日 5,000, 客户自有资金 12 月 14 日 144, 月 5 日 10,000, 客户自有资金 12 月 15 日 4,263, 月 6 日 6,500, 客户自有资金 12 月 16 日 11,202, 月 8 日 12,500, 客户自有资金 12 月 21 日 1,935, 月 11 日 5,000, 客户自有资金 12 月 26 日 3,048, 月 12 日 1,000, 客户自有资金 12 月 31 日 2,130, 月 24 日 494, 客户自有资金 12 月 25 日 10,000, 客户自有资金 12 月 29 日 120, 客户自有资金 合计 208,090, ,432, C 销售德尔康药业产品明细如下: 序号 品名 金额 ( 不含税 ) 1 羚贝止咳糖浆 (10ml*10 支 ) 38, 羚贝止咳糖浆 (100ml) 33, 小儿清热止咳口服液 (10ml) 56, 止痛化症 (6 板 ) 4,311, 止痛化症 (4 板 ) 2,378, 止痛化症 (24s) 897, 六味地黄浓缩丸 95, 牙痛安 (24s) 11, 三肾丸 3,024, 消炎止咳片 (24 片 ) 29, 化痰平喘片 (24s) 1, 止痛化症 (72s) 7,692, 热毒平颗粒 8 袋 690, 咽炎片 30S 6, 六味地黄丸 (480s) 15, 热毒平颗粒 12 袋 1,325, 合计 20,479, D 销售德尔康药业确认的应收账款时间 金额 回款时间 回款金额 回 款资金来源 : 2017 年度确认 应收账款时间 金额 2017 年度应收账 款回款时间 回款金额 回款资金来源 1 月 11 日 4,152,

8 1 月 12 日 3,651, 月 22 日 3,075, 月 23 日 3,087, 月 22 日 2,700, 月 23 日 3,775, 月 24 日 3,182, 月 28 日 67, 月 09 日 45, 月 09 日 39, 月 23 日 18, 月 27 日 83, 月 3 日 16, 月 30 日 10,000, 客户自有资金 8 月 14 日 66, 月 1 日 6,000, 客户自有资金 7 月 2 日 4,000, 客户自有资金 9 月 27 日 6,000, 客户自有资金 9 月 28 日 3,000, 客户自有资金 合计 23,960, ,000, 公司 2017 年度前五大客户均为长期合作客户, 公司根据其自身业务特点, 综合各大客户的销售量 销售回款速度和信用等, 给予各大客户授以较大的信用 额度, 信用账期一般为 6 个月 民生医药集团 德尔康药业是民生药业集团之控 股子公司, 公司对其执行的信用期为 6 个月 如上表 A/B 所述, 公司 2017 年度对民生医药集团实现应收账款 2.08 亿元 销售回款 2.04 亿元 2017 年下半年实现应收账款 1.27 亿元 2017 年下半年销 售回款 1.23 亿元 根据公司年报 2017 年年初应收账款余额为 5,138 万元,2017 年末应收账款余额为 5,503 万元 如上表 C/D 所述, 根据公司年报 2017 年年初应收账款余额为 1,758 万元, 2017 年末应收账款余额为 1,254 万元 2017 年度对德尔康药业应收账款 2,396 万元 销售回款 2,900 万元 审计机构意见 : 我们在审计过程中执行了包括函证 凭证测试 收入细节测 试 截止测试 期后收款测试 存货出入库凭证查验 存货监盘 查询国家企业 信用信息公示系统等审计程序, 未发现吉药控股存在经销商压货协助公司提前确 认收入的情形, 也未发现存在客户对其财务资助的行为 (5) 公司向天地民生及其关联方采购商品的具体情况, 包括但不限于产品 名称 金额及数量 作价公允性 产品用途 预付款情况 付款日期, 上述销 8

9 售与采购是否存在捆绑安排 ; 答复如下 : A 采购民生医药集团的产品名称 金额明细表: 序号 品名 金额 1 巴戟天 975, 白术 145, 白薇 130, 百部 368, 败酱草 1,794, 板蓝根 78, 半夏 1,480, 蝉蜕 220, 沉香 3,200, 陈皮 450, 楮实子 320, 川楝子 738, 川芎 750, 穿心莲 75, 丹参 884, 当归 280, 党参 1,458, 地骨皮 350, 地龙 350, 豆蔻 650, 杜仲 300, 茯苓 1,100, 覆盆子 1,740, 黄芪 2,470, 黄芩 1,020, 鸡血藤 714, 金银花 1,150, 荆芥穗 150, 桔梗 210, 款冬花 640, 龙胆草 750, 麦冬 880, 麦芽 60, 牡丹皮 6,876, 木香 130, 南沙参 105, 炮姜 5,676,

10 38 芡实 3,820, 青果 78, 全蝎 40,354, 人参 900, 三棱 138, 砂仁 3,100, 山药 1,815, 生地 1,740, 石膏 680, 石斛 750, 熟地黄 1,536, 水蛭 600, 太子参 1,293, 天冬 4,475, 土鳖虫 3,480, 乌药 130, 蜈蚣 6,760, 续断 75, 玄明粉 65, 延胡索 2,300, 鱼腥草 1,191, 远志 3,375, 泽泻 153, 珍珠母 15, 知母 30, 栀子 56, 贝母 4,200, 莪术 500, 黑顺片 275, 红花 826, 厚朴 54, 化橘红 140, 苦杏仁 48, 连翘 680, 六神曲 45, 牛膝 170, 女贞子 12, 酸枣仁 350, 吴茱萸 1,800, 合计 126,676, 经公司核实公司向民生医药集团采购的原材料价格与其他供应商对比具有 10

11 公允性 B 采购民生医药集团的预付款日期及金额明细表: 序号 日期 金额 ( 含税 ) 1 3 月 7 日 2,800, 月 22 日 2,500, 月 31 日 7,000, 月 31 日 5,000, 月 30 日 37, 月 23 日 3,600, 月 25 日 3,690, 月 19 日 600, 月 30 日 40,167, 月 19 日 23,000, 月 31 日 600, 月 15 日 800, 月 22 日 11,000, 月 1 日 7,000, 月 2 日 8,000, 月 5 日 8,500, 月 7 日 7,500, 月 8 日 5,000, 月 11 日 8,000, 月 18 日 18,000, 月 20 日 12,000, 合 计 174,794, 注 1 报告期内公司共计采购民生医药集团原材料 1.27 亿元, 付款共计 21 单, 年末预付款余额 4,812 万元 根据双方购销合同约定和原料到货期限, 有大 部分原料需要在市场现金筹集收购, 例如红花 土鳖虫 蜈蚣 全蝎 陈香等属 于紧缺性原料, 收购难度大 公司为保证正常生产经营, 考虑到药材采购季节 收购难度 原材料使用周期 生产需求量等因素, 公司中药材采购为预付款方式 注 2 上述原材料, 均用于公司中成药产品的生产及为保证正常生产经营 而储备的必需物资, 不存在捆绑安排 (6) 公司向天地民生及其关联方采购和销售商品的货物流转情况, 交付日 到货日以及相关货物数量 规格是否与合同约定以及相关出入库凭证一致, 采购和销售商品情况是否与税务凭证一致 ; 答复如下 : 11

12 如前题 1.(4) 和 1.(5) 列表所示, 吉药控股 2017 年度按照合同约定向天地民生及其关联方销售商品及采购中药材分别为 2.32 亿元及 1.27 亿元, 采购到货及销售发货情况如下表所示 : 2017 年度采购到货情况表 : 序号 合同签订日期 合同签订金额 入库日期 入库金额 年 12 月 23 日 12,038, 年 3 月 8 日 12,038, 年 3 月 10 日 7,653, 年 5 月 6 日 7,653, 年 4 月 7 日 9,815, 年 6 月 10 日 9,815, 年 5 月 5 日 16,155, 年 7 月 8 日 16,155, 年 6 月 7 日 11,595, 年 8 月 9 日 11,595, 年 6 月 28 日 13,117, 年 8 月 29 日 13,117, 年 7 月 25 日 19,470, 年 9 月 26 日 19,470, 年 8 月 24 日 12,477, 年 11 月 3 日 12,477, 年 9 月 28 日 10,361, 年 11 月 23 日 10,361, 年 11 月 3 日 13,995, 年 1 月 6 日 13,995, 合 计 126,676, ,676, 年度天地民生销售发货情况表 : 序合同签订合同签订金额发货日期发货金额客户确认日期客户确认金额号日期 1 1 月 2 日 74, 月 2 日 74, 月 4 日 74, 月 5 日 13, 月 7 日 13, 月 9 日 13, 月 6 日 100, 月 8 日 100, 月 10 日 100, 月 8 日 4,358, 月 8 日 4,358, 月 11 日 4,358, 月 9 日 4,665, 月 11 日 4,665, 月 12 日 4,665, 月 10 日 9, 月 12 日 9, 月 14 日 9, 月 25 日 297, 月 27 日 297, 月 31 日 297, 月 17 日 152, 月 19 日 152, 月 21 日 152, 月 20 日 9,188, 月 21 日 9,188, 月 23 日 9,188, 月 23 日 79, 月 25 日 79, 月 27 日 79, 月 25 日 31, 月 28 日 31, 月 1 日 31, 月 3 日 54, 月 4 日 54, 月 7 日 54, 月 12 日 42, 月 14 日 42, 月 17 日 42, 月 15 日 227, 月 16 日 227, 月 18 日 227, 月 18 日 2,307, 月 20 日 2,307, 月 21 日 2,307, 月 17 日 7,342, 月 19 日 7,342, 月 22 日 7,342, 月 24 日 39, 月 26 日 39, 月 28 日 39,

13 18 3 月 26 日 13, 月 28 日 13, 月 31 日 13, 月 4 日 252, 月 6 日 252, 月 8 日 252, 月 11 日 117, 月 12 日 117, 月 13 日 117, 月 12 日 12, 月 13 日 12, 月 16 日 12, 月 17 日 4,485, 月 18 日 4,485, 月 20 日 4,485, 月 20 日 144, 月 23 日 144, 月 25 日 144, 月 21 日 4,107, 月 23 日 4,107, 月 26 日 4,107, 月 24 日 8,198, 月 25 日 8,198, 月 28 日 8,198, 月 16 日 267, 月 17 日 267, 月 20 日 267, 月 18 日 12,233, 月 20 日 12,233, 月 23 日 12,233, 月 21 日 57, 月 23 日 57, 月 26 日 57, 月 1 日 1,537, 月 1 日 1,537, 月 3 日 1,537, 月 1 日 822, 月 3 日 822, 月 5 日 822, 月 1 日 6, 月 4 日 6, 月 6 日 6, 月 2 日 443, 月 5 日 443, 月 8 日 443, 月 7 日 294, 月 8 日 294, 月 10 日 294, 月 10 日 114, 月 11 日 114, 月 14 日 114, 月 12 日 72, 月 13 日 72, 月 16 日 72, 月 15 日 7,523, 月 16 日 7,523, 月 19 日 7,523, 月 17 日 6,972, 月 18 日 6,972, 月 21 日 6,972, 月 18 日 3,590, 月 20 日 3,590, 月 23 日 3,590, 月 19 日 384, 月 21 日 384, 月 24 日 384, 月 25 日 365, 月 26 日 365, 月 27 日 365, 月 7 日 645, 月 8 日 645, 月 10 日 645, 月 5 日 412, 月 7 日 412, 月 11 日 412, 月 11 日 1,661, 月 12 日 1,661, 月 14 日 1,661, 月 14 日 54, 月 15 日 54, 月 18 日 54, 月 18 日 270, 月 19 日 270, 月 20 日 270, 月 18 日 4,740, 月 20 日 4,740, 月 24 日 4,740, 月 20 日 5,083, 月 22 日 5,083, 月 25 日 5,083, 月 24 日 2,312, 月 25 日 2,312, 月 26 日 2,312, 月 28 日 78, 月 28 日 78, 月 29 日 78, 月 27 日 82, 月 28 日 82, 月 31 日 82, 月 2 日 55, 月 4 日 55, 月 7 日 55, 月 6 日 111, 月 7 日 111, 月 10 日 111, 月 8 日 6,291, 月 9 日 6,291, 月 10 日 6,291, 月 8 日 3,840, 月 9 日 3,840, 月 12 日 3,840, 月 10 日 140, 月 11 日 140, 月 14 日 140, 月 10 日 3,840, 月 12 日 3,840, 月 15 日 3,840, 月 11 日 1,433, 月 13 日 1,433, 月 16 日 1,433, 月 20 日 4,516, 月 21 日 4,516, 月 25 日 4,516, 月 25 日 7,135, 月 26 日 7,135, 月 29 日 7,135, 月 26 日 1,520, 月 27 日 1,520, 月 30 日 1,520,

14 61 8 月 28 日 27, 月 29 日 27, 月 31 日 27, 月 1 日 450, 月 2 日 450, 月 5 日 450, 月 2 日 55, 月 4 日 55, 月 7 日 55, 月 2 日 120, 月 4 日 120, 月 8 日 120, 月 11 日 150, 月 13 日 150, 月 16 日 150, 月 15 日 4,616, 月 16 日 4,616, 月 19 日 4,616, 月 19 日 1,152, 月 20 日 1,152, 月 23 日 1,152, 月 24 日 13,772, 月 25 日 13,772, 月 27 日 13,772, 月 14 日 1,278, 月 15 日 1,278, 月 19 日 1,278, 月 19 日 2,370, 月 20 日 2,370, 月 23 日 2,370, 月 20 日 6,663, 月 22 日 6,663, 月 25 日 6,663, 月 20 日 5,221, 月 22 日 5,221, 月 26 日 5,221, 月 8 日 287, 月 9 日 287, 月 11 日 287, 月 14 日 1,350, 月 15 日 1,350, 月 18 日 1,350, 月 17 日 9,222, 月 18 日 9,222, 月 21 日 9,222, 月 17 日 8,474, 月 18 日 8,474, 月 22 日 8,474, 月 18 日 4,867, 月 20 日 4,867, 月 23 日 4,867, 月 1 日 65, 月 2 日 65, 月 4 日 65, 月 8 日 144, 月 10 日 144, 月 14 日 144, 月 10 日 4,263, 月 11 日 4,263, 月 15 日 4,263, 月 11 日 11,202, 月 12 日 11,202, 月 16 日 11,202, 月 18 日 1,935, 月 19 日 1,935, 月 21 日 1,935, 月 22 日 3,048, 月 24 日 3,048, 月 26 日 3,048, 月 25 日 2,130, 月 26 日 2,130, 月 31 日 2,130, 合 计 208,090, ,090, ,090, 年度河南德尔康销售发货情况表 : 序号 合同签订日期 合同签订金额 发货日期 发货金额 客户确认日期 客户确认金额 1 1 月 5 日 4,152, 月 8 日 4,152, 月 11 日 4,152, 月 9 日 3,651, 月 10 日 3,651, 月 12 日 3,651, 月 20 日 3,075, 月 20 日 3,075, 月 22 日 3,075, 月 19 日 3,087, 月 20 日 3,087, 月 23 日 3,087, 月 19 日 2,700, 月 20 日 2,700, 月 22 日 2,700, 月 20 日 3,775, 月 21 日 3,775, 月 23 日 3,775, 月 20 日 3,182, 月 21 日 3,182, 月 24 日 3,182, 月 25 日 67, 月 26 日 67, 月 28 日 67, 月 7 日 45, 月 7 日 45, 月 9 日 45, 月 7 日 39, 月 8 日 39, 月 9 日 39, 月 20 日 18, 月 21 日 18, 月 23 日 18, 月 24 日 83, 月 25 日 83, 月 27 日 83, 月 29 日 16, 月 30 日 16, 月 3 日 16, 月 11 日 66, 月 12 日 66, 月 14 日 66,

15 合计 23,960, ,960, ,960, 审计机构意见 : 天地民生医药集团有限公司是吉药控股子公司金宝药业第一大供应商及客户, 民生药业集团河南德尔康药业有限公司是子公司金宝药业主要客户 我们在审计中检查购销合同 运输合同 凭证 发票 入库单 质检单 检斤单 随货同行单 纳税申报表等文件资料, 吉药控股与天地民生及其关联方的采购和销售商品的货物流转均通过第三方物流公司发生, 采购与销售的商品, 其到货日 交付日 数量 规格与订单约定及出入库凭证保持一致 ;2017 年度增值税各月纳税申报表所列销项税额 进项税额与销售及采购商品所列税额保持一致 (7) 公司前五大客户 供应商与公司及关联方是否存在关联关系或其他业务往来, 若存在其他客户同时也是公司供应商的情形, 请参照 (3) 至 (6) 的要求予以说明 答复如下 : 审计机构意见 : 我们在审计过程中, 通过查询国家企业信息公示系统查询, 未发现吉药控股与其前五大客户 供应商存在关联关系或其他业务往来 问题 2. 年报披露, 报告期末你公司预付款项余额为 1.27 亿元, 同比大幅增长 65.75%, 且预付款项第一大供应商为天地民生 请你公司补充说明 : (1) 预付款项大幅增长的原因及合理性, 预付款项对应的采购商品种类, 是否符合公司的生产经营计划, 并请具体分析 ; 请审计机构发表明确意见 答复如下 : 吉药控股年报中期末预付款项余额大幅增加主要是支付的中药材款项 2018 年度重点生产经营计划的几大品种如下 : 序号产品名称所需主要紧缺必须预定原料 1 止痛化癥胶囊鸡血藤 延胡索 蜈蚣 全蝎 土鳖虫等 2 参茸鹿胎丸红花 人参 鹿胎 延胡索 吴茱萸 龟甲 木香 沉香 鹿茸等 3 三肾丸鹿肾 狗肾 驴肾 淫羊藿 锁阳 天冬 菟丝子 人参 鹿茸 海马 蛤蚧等 4 乐达非羚贝止咳糖浆紫菀 茯苓 麻黄 金银花 罂粟壳 羚羊角等 15

16 5 乐达非热毒平颗粒金银花 玄参 龙胆 麦冬等 6 脑塞通丸干漆 红参 黄芩 土鳖虫 吴茱萸 川芎 列当 水蛭 琥珀等如上表所示, 公司为保证 2018 年度生产经营计划所需原材料储备充足, 根据双方购销合同约定和原料到货期限, 有大部分原料需要在市场现金筹集收购, 例如红花 土鳖虫 蜈蚣 全蝎 陈香等属于紧缺性原料, 收购难度大 公司为保证正常生产经营, 考虑到药材采购季节 收购难度 原材料使用周期 生产需求量等因素, 公司中药材采购采取预付款方式, 导致 2017 年末预付款项较 2016 年大幅增长 审计机构意见 : 我们在审计过程中, 检查购销合同及付款凭证, 期后到货入库单据 发票等资料, 与预付款项相符 (2) 预付款项是否形成采购以及商品入库情况 ; 答复如下 : 报告期末预付款项前五名单位明细如下 : 单位期末余额 占预付款期末余额 合计数的比例 对应的采购 商品种类 天地民生医药集团有限公司 48,117, % 注 1 亳州市东海药业有限公司 17,580, % 注 2 安国市益仁商贸有限公司 15,405, % 注 3 安国市恒盛源中药材有限公司 15,114, % 注 4 圣百凌中药饮片 ( 安徽 ) 有限公司 8,886, % 注 5 合 计 105,104, % 注 1 预付民生医药集团合同采购原材料明细 : 序号 品名 金额 ( 含税 ) 1 牡丹皮 874, 蜈蚣 3,150, 穿心莲 70, 地龙 360, 太子参 400, 桔梗 175, 南沙参 99, 人参 900,

17 9 金银花 900, 山芋肉 190, 生地 120, 玄参 190, 半夏 1,160, 楮实子 220, 乌药 130, 天冬 1,955, 延胡索 275, 土鳖虫 630, 全蝎 10,500, 陈皮 220, 川芎 345, 覆盆子 1,450, 黄芩 540, 黑顺片 275, 红花 875, 化橘红 210, 款冬花 980, 丹参 440, 莪术 378, 远志 1,500, 泽泻 378, 知母 360, 吴茱萸 2,400, 贝母 2,175, 前胡 2,250, 连翘 690, 牛膝 180, 沉香 2,800, 地骨皮 350, 茯苓 315, 白薇 130, 石斛 750, 龙胆草 800, 熟地黄 264, 木香 130, 白术 320, 麦冬 400, 豆蔻 650, 百部 160, 杜仲 140, 当归 860,

18 52 巴戟天 1,050, 荆芥穗 225, 续断 63, 芡实 1,435, 板蓝根 168, 党参 275, 山药 512, 石膏 52, 黄芪 90, 败酱草 49, 鱼腥草 68, 合 计 50,000, 预付亳州市东海药业有限公司合同采购原材料明细 : 序号 品名 金额 ( 含税 ) 1 全蝎 10,000, 太子参 500, 黄芩 216, 玄参 68, 白薇 68, 款冬花 816, 牡丹皮 533, 南沙参 102, 泽泻 23, 百部 29, 天冬 240, 胡颓子叶 156, 熟地黄 99, 白术 96, 茯苓 115, 金银花 2,250, 蜈蚣 1,075, 暴马子皮 115, 六神曲 13, 山芋肉 190, 杜仲 14, 石斛 75, 芡实 280, 当归 400, 三棱 216, 延胡索 780, 丹参 240,

19 28 黄芪 210, 穿心莲叶 26, 陈皮 50, 枸杞子 165, 党参 440, 麦冬 400, 合 计 20,000, 预付安国市益仁商贸有限公司合同采购原材料明细 : 序号 品名 金额 ( 含税 ) 1 龟甲 180, 吴茱萸 500, 苍术 65, 酸枣仁 175, 石斛 72, 菟丝子 48, 化橘红 46, 平贝母 420, 远志 675, 沉香 2,800, 覆盆子 290, 前胡 650, 牡丹皮 180, 丹参 126, 太子参 600, 人参 500, 全蝎 7,200, 延胡索 496, 莪术 105, 白术 175, 芡实 175, 鹿胎 1,400, 银柴胡 66, 板蓝根 39, 牛膝 17, 合 计 17,000, 预付安国市恒盛源中药材有限公司合同采购原材料明细 : 序号品名金额 ( 含税 ) 1 黄荆子 84,

20 2 酸枣仁 356, 全蝎 7,500, 蜈蚣 1,100, 芡实 280, 板蓝根 135, 木瓜 23, 葫芦巴 16, 补骨脂 16, 锁阳 25, 肉苁蓉 65, 当归 55, 干姜 800, 天冬 512, 甜地丁 147, 泽泻 460, 地龙 950, 丹参 78, 天花粉 13, 大黄 40, 金银花 150, 前胡 2,600, 龙胆草 790, 墨旱莲 45, 杜仲 160, 红花 600, 合 计 17,000, 预付圣百凌中药饮片 ( 安徽 ) 有限公司合同采购原材料明细 : 序号 品名 金额 ( 含税 ) 1 川芎 184, 紫菀 115, 延胡索 310, 太子参 700, 茯苓 110, 远志 700, 陈皮 70, 平贝母 420, 续断 40, 莱菔子 70, 牡丹皮 476, 苍术 69,

21 13 前胡 1,087, 益母草 38, 银柴胡 150, 红花 232, 覆盆子 630, 泽泻 210, 乌药 48, 苦杏仁 75, 金银花 740, 知母 125, 黄连 575, 款冬花 294, 败酱草 90, 党参 250, 熟地黄 115, 全蝎 1200, 玄明粉 20, 芡实 175, 地黄 48, 天冬 632, 合 计 10,000, 预付款项期后到货情况 ( 截止 2017 年 5 月 15 日 ): 1 民生医药集团已形成采购及入库品种如下 : 序号 品名 金额 ( 含税 ) 1 山药 512, 丹参 1,092, 茯苓 462, 熟地黄 418, 板蓝根 168, 石膏 52, 白术 320, 黄芪 90, 金银花 900, 败酱草 49, 鱼腥草 42, 山芋肉 190, 生地 120, 玄参 190, 当归 1,120, 党参 275,

22 17 百部 160, 麦冬 400, 延胡索 275, 土鳖虫 630, 全蝎 4,200, 蜈蚣 3,150, 穿心莲 70, 地龙 360, 太子参 400, 远志 750, 贝母 1,740, 前胡 1,250, 连翘 345, 牛膝 90, 沉香 2,800, 地骨皮 350, 巴戟天 1,050, 芡实 350, 吴茱萸 2,400, 陈皮 220, 川芎 345, 半夏 1,160, 合 计 28,495, 亳州市东海药业有限公司已形成采购及品种如下 : 序号 品名 金额 ( 含税 ) 1 熟地黄 110, 白术 96, 金银花 2,100, 山芋肉 190, 当归 400, 党参 440, 麦冬 400, 全蝎 1,250, 合 计 4,986, 预付安国市益仁商贸有限公司已形成采购及品种明细如下 : 序号品名金额 ( 含税 ) 1 龟甲 180, 吴茱萸 500,

23 3 酸枣仁 175, 远志 270, 沉香 2,800, 前胡 390, 丹参 63, 太子参 300, 延胡索 248, 莪术 105, 芡实 175, 鹿胎 1,400, 牛膝 17, 合 计 6,623, 安国市恒盛源中药材有限公司已形成采购及品种明细如下 : 序号 品名 金额 ( 含税 ) 1 黄荆子 42, 全蝎 2,500, 板蓝根 67, 葫芦巴 16, 补骨脂 16, 锁阳 25, 干姜 200, 天冬 512, 甜地丁 147, 泽泻 230, 前胡 1,300, 杜仲 80, 合 计 5,135, 圣百凌中药饮片 ( 安徽 ) 有限公司已形成采购及品种明细如下 : 序号 品名 金额 ( 含税 ) 1 牡丹皮 476, 苍术 69, 覆盆子 630, 泽泻 210, 乌药 48, 地黄 48, 前胡 1,087, 天冬 632, 合 计 3,201,

24 审计机构意见 : 我们对上述预付款项及原料到货情况进行执行下列审计程序 : 检查采购合同 付款凭证 原材料质检单 检斤单发票等程序, 未见异常迹象, 公司预付款项核算符合会计准则规定 (3) 原材料检验 入库周期, 是否符合行业惯例, 并对预付天地民生款项对应的材料检验 入库周期予以特别说明, 入库周期是否与同类供应商及同行业情况存在差异 答复如下 : 1 公司主营属于医药制造业板块, 原材料检验 入库周期符合行业惯例, 一般需要 1-2 个月 公司原材料检验 入库程序是供应商通过第三方物流将原材料运输到公司仓库, 仓库管理员根据物料清单逐一确认物料名称 数量 供应商信息是否正确, 核对正确后将物料放于 待检区 并以 物料送检通知单 连同 物料清单 等送检验中心进行全部检验 检验中心收到 物料送检通知单 后, 按物料检验标准进行检验, 根据进料检验员提供的 进料检验单, 检验中心对物料进行认定合格或不合格, 并在 进料检验单 上填写合格或不合格, 部分产品需要委托省级和市级的检验部门检验 ( 省市级检验周期一般在 45 天 ) 出具检验报告 检验合格后, 检验中心通知仓库管理员, 将经检验合格的物料进行入库并附送 进料检验单 仓库联 ; 检验结果不合格的, 检验中心将 进料检验单, 交至采购部门, 由采购部门通知供应商进行退货处理 2 公司预付给民生医药集团款项对应的原材料采购, 刚性执行上述 1 的检验 入库程序 从原材料运输到公司仓库, 再到检验 最后入库, 整个入库周期需要近 2 个月时间 公司为提高使用药材含量标准, 对于原材料检验都是按照超标准方式进行全项检验 ( 检测指标 : 重金属 农药残留 二氧化硫 含量 外观 图谱等 ) 按药材国家标准规范要求, 对全部品种进行检验, 每批次到货每个单品抽检 3 至 5 次, 单品每批所需时间最少 3 天, 最多的长达 10 天, 另有部分产品需要委托省级和市级的检验部门检验 ( 省市级检验周期一般在 45 天 ) 出具检验报告 3 公司前五大供应商, 根据每批次的到货量不同, 其原材料入库周期, 一般需要 1-2 个月, 符合行业惯例, 不存在与同类供应商及同行业情况存在显著差异情况 对比同行上市公司 2017 年预付款项余额情况表 : 24

25 同比上市公司单位名称年末余额 广州市中芝源中药有限公司 24,963, 广东尚春堂药业有限公司 22,207, 香雪制药 赵昌香 13,000, 福建新武夷制药有限公司 12,577, 郭文明 10,998, 合 计 83,747, 广西神通药业有限公司 81,760, 陕西盛华药业有限责任公司 32,757, 布长制药 济南雅纳信息科技有限公司 12,150, ATGC Korea Co.,Ltd 11,235, U&I Co.,Ltd 11,061, 云南白药 合 计 148,964, 北京中外名人文化科技有限公司 70,000, 河南福美生物科技有限公司 42,499, 云南同根三七产业有限公司 24,350, 昆明南疆制药有限公司 19,559, 深圳华润三九医药贸易有限公司 13,457, 合 计 169,866, 天地民生医药集团有限公司 48,117, 亳州市东海药业有限公司 17,580, 吉药控股 安国市益仁商贸有限公司 15,405, 安国市恒盛源中药材有限公司 15,114, 圣百凌中药饮片 ( 安徽 ) 有限公司 8,886, 合计 105,104, 审计机构意见 : 经查验, 吉药控股子公司 - 金宝药业原材料检验制度 入库周期符合行业惯例, 预付款项与同行业相比, 差异不大 问题 3. 年报披露, 报告期内你公司营业收入为 7.00 亿元, 同比下降 6.17%, 而期末应收账款 4.57 亿元, 同比增长 15.79% 其中, 报告期末应收账款余额环比略增, 与你公司以往年度四季度应收账款回笼的惯例不符 此外, 你公司股票股权激励计划约定 2017 年净利润不低于 2 亿元, 报告期公司净利润为 2.02 亿元, 仅略微超过股权激励考核要求 请你公司补充说明 : 25

26 (1) 报告期内营业收入同比下滑, 而应收账款余额较快增长的原因及合理性, 四季度应收账款余额变动趋势与以往年度不同的原因及合理性 ; 请审计机构发表明确意见, 并说明对公司报告期内的收入和成本费用核算采取的核查程序和结论 答复如下 : A 吉药控股 2017 年度及 2016 年度营业收入如下 : 项目 2017 年度 2016 年度增长比率 主营业务 ( 医药行业 ) 主营业务 ( 化工行业 ) 其他业务 507,158, ,235, % 191,577, ,140, % 1,703, ,127, % 合 计 吉药控股 2017 年度及 2016 年度应收账款如下 : 700,439, ,504, % 项目 增长比率 医药行业 400,209, ,688, % 化工行业 56,883, ,072, % 合计 457,093, ,760, % 如上表所示, 报告期内营业收入同比下滑及应收账款款同比增长主要是受医药行业影响 报告期内, 医药行业下降的主要影响因素为 : 1) 公司逐渐根据两票制和药品业务销售渠道转型的影响, 产品主要由医疗 向 OTC 终端销售进行转型, 医疗渠道产品销售受限影响导致营业收入降低 ; 2) 从生产产品结构上逐渐剔除一些低附加值的产品, 提高单品的附加值, 产品结构调整, 新产品市场尚不完善 ; 3) 近三年由于部分原材料断货和涨价造成部分产品不能生产, 也是影响公 司医药行业收入的因素之一 主要影响的产品销售额如下表所示 : 产品名称 2015 年度销售额 2016 年度销售额 2017 年度销售较 15 年下降额主要影响因素 心可宁胶囊 13,889, ,245, , ,470, 进口乳香 没药 复肾宁胶囊 11,474, ,546, ,169, ,304, 产品招标 26

27 胃康灵胶囊 5,921, ,083, , ,215, 白芨 颠茄浸膏 大败毒胶囊 12,213, ,163, , ,283, 产品招标 两票 制 止痛化癥胶囊 合计金额 238,021, ,343, ,728, ,293, ,521, ,382, ,953, ,567, 两票制 期末应收账款较上年增加的主要原因 : 一是 2017 年 1 月 8 日子公司金宝药业建设的 乐达非中药抗病毒药品生产基地 获得 GMP 认证, 由于一季度受春节影响,2017 年 4 月份该基地的产品才逐渐上市销售, 为快速开发推广市场占有率, 终端销售受新品的进场和压批结算的影响, 致使回款较慢 ; 二是公司主要品种 止痛化癥胶囊 等, 由于四季度各省出现二次 三次议价, 造成医疗回款滞后 ; 三是受代理商和全国二票制影响, 医疗销售渠道逐渐向 OTC 终端销售转型, 原经销止痛化癥胶囊的客户不能再继续经营该产品, 结款必须到药品有效期之后才能结算 上述原因导致期末应收账款余额增长 B 近三年应收账款余额及四季度确认应收账款及回款明细表 : 单位 : 万元年度 2017 年度 2016 年度 2015 年度应收账款余额 48, , , 四季度确认应收账款 20, , , 四季度应收账款回款 19, , , 经过对比, 公司近三年应收账款余额呈增长趋势, 四季度确认应收账款 (2017 年度较 2016 年度 ) 回款呈下降趋势, 公司不存在年底增加大量应收账款 四季度集中回款情况 审计机构意见 : 综上所述, 公司营业收入下降, 应收账款增长符合公司经营状况 (2) 公司是否存在放宽应收款信用条件, 增厚利润从而达到股权激励条件的行为 ; 答复如下 : 吉药控股目前对客户的信用账期一般在 45 天 60 天 90 天 180 天不等 27

28 根据公司制定的整体销售政策, 账期回款制度的管理, 制定不同的信用政策,2017 年度信用政策未发生变化 审计机构意见 : 我们在审计过程中, 执行控制测试 复核应收账款账龄分析表 检查销售合同等程序, 未见公司存在放宽应收款信用条件, 增厚利润迹象 (3) 报告期内的收入和成本费用核算是否准确 审计机构意见 : 在年报审计过程中我们分别对吉药控股营业收入 营业成本结合采购业务及销售业务执行了相关控制测试程序和实质性审计程序, 包括索取查验采购 销售合同, 函证, 购货测试 销售细节测试 截止测试 存货盘点 检查期后回款情况 访谈管理层等审计程序, 未发现吉药控股报告期内营业收入多记, 营业成本少记的迹象 问题 4. 年报披露, 报告期末你公司固定资产余额为 7.95 亿元, 无形资产余额为 1.73 亿元, 在建工程余额为 1.97 亿元 其中, 在建工程转固 万元 请你公司补充说明 : (1) 报告期内固定资产折旧 无形资产摊销计提是否充分, 相关设备 专利或软件是否存在因技术更新等原因导致减值的情形 ; 请审计机构发表明确意见 答复如下 : 吉药控股报告期内固定资产包括房屋建筑物 机械设备 运输工具 办公设备等类别 ; 无形资产包括土地使用权 专利权和软件等类别 审计机构意见 : 我们在审计过程中, 关注到公司设备 专利及软件等能够满足公司生产经营需求, 并对公司的固定资产折旧 累计摊销执行复核程序, 对固定资产 在建工程执行抽盘程序及资产减值复核程序, 均未见异常事项 ; 吉药控股的固定资产 无形资产按照公司会计政策及会计估计计提累计折旧及累计摊销 (2) 在建工程是否存在延迟转固情形, 利息资本化是否有充分的依据 ; 审计机构意见 : 我们在盘点过程中, 未见在建工程已完工未转固情况 目前公司利息资本化项目为子公司吉林金宝药业股份有限公司 ( 以下简称 金宝药业 ) 瑞思贝托药品生产基地项目, 其他项目均为公司自有资金投入 ; 我们在审计过程中, 复核利息资本化期间并对其利息资本化金额进行复算, 未发现存在利 28

29 息资本化确认依据不充分迹象 (3) 根据前次回函, 乐达非部分建筑的单位价值畸高, 请说明合理性 答复如下 : 公司对 乐达非 项目两座主要房屋建筑物的实际投入情况 ; 乐达非基地总建筑面积 40,074.6 平方米, 单体生产车间按设计口径属于省内车间规模最大, 2015 至 2016 年引进新产品后进行按照 10 万级净化要求, 并且按照符合 SDA 和 FDA 两项认证标准进行整体重新整改, 由于东北的地理环境及气候因素, 每年施工期不足 180 天, 工程量较大, 标准较高, 使施工周期延长, 同时受利息资本化的影响, 致使 乐达非 涉及的两项工程建设价值较高 审计机构意见 : 我们在审计中对乐达菲项目的各项工程合同 设备采购合同 凭证进行查验, 并复核利息资本化金额, 会计处理符合会计准则规定 问题 5. 年报披露, 报告期末你公司预付工程设备款 1.58 亿元, 预付土地款 1540 万元, 新药技术款项 万元 请你公司补充说明 : (1) 预付工程设备款对应的具体项目 设备型号 设备用途 约定的到货期 交易对方及其与公司及关联方是否存在关联关系或其他业务往来 ; 请审计机构发表明确意见 答复如下 : 序 号 项目或设备 名称 设备型号 项目或设 备用途 到货期交易对方预付金额 一 通化双龙 : 1 塑料制品 *PE 管材 400/200 罗圈河引 水工程 压滤机 F23A-1-H16F 二车间 包装机 LCS-50-FBC 4 污染防治设备 * 超滤设备 PVDF 二车间干 燥 污水处理 系统用 脱硝系统 Q235 动力 T 燃煤热风炉烟气脱硫 脱 销 20T 动力 橡胶检测设备 AGS-X/MVS3L 研发中心 盘锦亿源塑胶管业 有限公司 衡水虹泽机械设备销售有限公司 江苏创新包装科技 有限公司 北京双辉基业科技 开发有限公司 山东一方环保设备 有限公司 丹东日彤环保节能 锅炉科技有限公司 沈阳益海大通仪器 设备有限公司 1,498, ,181, , , , , ,

30 8 变压器 SCB KWVA 二车间 二车间反应釜 改造 电机减速机 / 强制混合机 / 石英 砂 纯碱配料系 统 西门子 11 电线线缆 YJLV22 3* 声屏障 烟气排放检测 系统 脱硫脱硝风机 风扇 2 台 15 研发中心电梯 16 防火涂料 二车间反应釜改造 QH-1500 型二车间用 屏体 2460*500*100H 型钢柱 125*125*12000 底盘 300*300*12 板厚 0.8/1.1 蓝色 混炼胶项 目高压配 电 屏蔽噪音 CEMS1000 生产车间 GWY4-110KW/GWY4-9 0KW STD-WK800 3/3/3 CO10 耐火极限 2.5 小时 /2 小时 硅酸钠窑 炉 研发中心用 锅炉房室 内钢结构 防火 脱硫脱销 1*20t 动力 实验台 19 装载机 LG 变压器整流器 * 变频器 通用设备 * 板式 换热器 7900mm*750mm*800m m CHF100A-075G/090P -4 BRO 研发中心 用 硅酸钠车间用 二车间中 控室维修雾化机 母液回收换热系统 减速机 BWDY2.2/ 二车间 减速电机 BWED KW 二车间 减速机 WXJ 二车间 减速机 XLD4-17 二车间 锦州杰林电器设备 有限公司 通化市润博商贸有 限公司 山东省宁津县玻璃 机械制造厂 长春市塑力电线电 缆厂 安平县瑞奥金属制品有限公司 长春市达原环保科 技有限公司 淄博铭博风机有限 公司 通化市钰兆商贸有限公司 沈阳中智消防设备 工程有限公司 丹东市锅炉厂一分 厂 大连赛博斯特实验 室科技有限公司 山东鲁工机械有限公司 沈阳韩星自动化有 限公司 四平市新正换热设 备有限公司 天津市佰利天减传 动设备有限公司 济南利明机械设备 有限公司 淄博东扬重工机械有限公司 赤峰国茂减速机械 有限公司 390, , , , , , , , , , , , , , , , , ,

31 26 大皮带轮 JNTH250 二车间 黄石市建材节能设 备总厂 小计 7,853, 二 江西双龙 : 27 工程款钢结构厂房 万载双龙钢构有限 公司 2,887, 工程款厂区地面, 排水系统等 巢细平 801, 工程款车间屋面换瓦 万载县鸿通建筑有限公司 439, 工程款碳钢储罐制作 黑秀江 160, 起重机 LD 单梁 生产车间 脱硫系统 20t/h 生产车间 在线自动监测仪 伟创 WCOD-2009 生产车间 真空包装机 JKC-159CH 生产车间 隔膜压滤机 XAGZF500/1500-U 生产车间 工程款 车间屋面换瓦 上托辊和支架 B800 生产车间 工程款 混炼胶项目 浊度计 YK-2DYG 生产车间 河南省泰重起重机 械有限公司 河南开封得胜锅炉 安装公司 广东伟创科技开发 有限公司江西分公 司 广州市精科包装设 备有限公司 衡水海江压滤机集团有限公司 宜春市建诚装饰有 限公司 集安向阳运输送机 械制造有限公司 北京君略信息科技 有限公司 大连优科仪器仪表 发展中心 150, , , , , , , , , 小计 4,923, 三 金宝药业 : 40 高效液相色谱仪 LC-20AT 检验中心 锅炉脱硫系统 10T 锅炉 动力车间 灯检机 BMT-DJJ 车间生产 瓶装生产线 瓶装生产线 车间生产 淮安瑞纳科技有限公司吉林省浩然环保科技有限公司烟台博高机械工程有限公司舟山市鲨鱼制药机械有限公司 638, , , ,

32 44 锅炉 6T 车间生产 方锥式混合机 FH-6000 车间生产 冷却塔 ---- 车间生产 铝塑泡罩包装 机 DPP-260 车间生产 不锈钢推车 304 不锈钢车间生产 液压升降机 3 层仓库 动力车间泵房水泵 51 生产车间地面环氧自流平地面 温州市洪都轻工机 械有有限公司 江阴市吉瑞机械制 造有限公司 山东格瑞德集团有限公司 锦州汉高包装机械 有限公司 梅河口市合顺不锈 钢金属制品加工部 上海顶派机械设备 有限公司 349, , , , , , 动力车间 沈阳市第三水泵厂 104, 生产车间 地面 全自动喷码机 LINX8400 车间生产 旋转式压片机 ZP37A 车间生产 离心机 GQLB-105 车间生产 板框过滤器 400 型车间生产 锅炉 6T 锅炉动力车间 离心机 150 型车间生产 捆条机 KB180 车间生产 配电柜 ---- 动力车间 热风循环烘箱 CT-C-IV 车间生产 空调系统空调系统车间生产 空气压缩机组 GA21 车间生产 山东省日照市翔瑞 地坪有限公司 沈阳领仕包装设备 有限公司 上海灵峰机械制造 有限公司 辽阳中联制药机械有限公司 海宁圣华过滤设备 有限公司 东丰镇沈后锅炉辅 机配件经销处 辽阳隆达制药机械 有限公司 瑞安市春余机械有 限公司 吉林省德诚电气有 限公司 南京方欧机械设备 有限公司 蚌埠市暖通净化设备有限公司 长春市长林机电有 限公司 100, , , , , , , , , , , , 臭氧发生器 JZCF-G-3-150g 车间生产 徐州市九洲龙臭氧 设备制造有限公司 22, 胶囊充填机 NJP-1200 车间生产 浙江富昌机械有限 公司 21,

33 65 锅炉 6T 锅炉动力车间 液压升降机 2 层车间生产 试剂 ---- 检验中心 摇摆颗粒机 LYK-160D 车间生产 捆扎机 MH101A 车间生产 不锈钢桶及桌 304 不锈钢车间生产 监管码系统监管码系统车间生产 中成药灭菌柜 DZ2.5 车间生产 铝塑泡罩包装 机 DPP-130 车间生产 离心机 GQLB-105 车间生产 换热器 10T 锅炉动力车间 卧式中药制丸 机 高效液相色谱仪 WZ-120 车间生产 检验中心 颗粒包装机 DXDK80C 车间生产 空气压缩机组 GA22 车间生产 贴标入托一体 机 SHL-2582 车间生产 枕式包装机 DZB-250 车间生产 铝塑泡罩包装 机 83 车间工程款 84 车间内部装修 85 车间净化款 DPP-250 车间生产 新建瑞思贝托药品生产车间项目 2018 年 11 月 梅河口市宇宏锅炉 附件经销处 济南齐力升降机械 有限公司 昆明鼎众科学仪器有限公司 丹东市制药机械有 限公司 杭州永创智能设备 股份有限公司 天津市兴宏制药机 械有限公司 朝阳区吉兴电子产品经销处 江苏神农灭菌设备 股份有限公司 锦州盛得包装机械 有限公司 辽阳鸿基机械有限 公司 四平旭睚换热设备制造有限公司 黑龙江迪尔制药机 械有限责任公司 哈尔滨市道外区精 科科学食品服务中 心 北京大松博川包装 机械有限公司 沈阳百事得净化设备有限公司 上海理贝包装机械 有限公司 瑞安市三环机械有 限公司 焦作美之标示装备 有限公司 梅河口市诚昆建筑有限责任公司 长春市建森建筑装 饰工程有限公司 苏州市奥格雅净化 工程有限公司 16, , , , , , , , , , , , , , , , , ,460, ,500, ,

34 86 车间消防改造 工程款 87 室内外涂料款 88 建造彩钢房款 办公楼及户外亮化工程款 车间防水工程 款 91 车间装修款 92 装修材料 车间防水工程款 车间防水工程 款 95 工程材料款 96 设备配件款 97 工程用材料 吉林省建筑消防装 饰工程有限公司梅 河口市分公司 长春市泰华涂料有 限公司 辉南县胜全达轻钢 制品有限责任公司 565, , , 方家友 250, 刘显志 150, 长春市华轩装饰工 程有限公司 梅河口市墙体材料 改革办公室 120, , 车玉艳 126, 吉化集团吉林市松 南建筑安装工程有 限责任公司 吉林省春光环保科 技有限公司 沈阳凯特奇机械有 限公司 潍坊力特复合材料有限公司 57, , , , 小计 55,652, 梅河口新华医院 : 98 医院工程建设款 吉林弘安建筑工程 集团有限公司 32,000, 医院征地款 梅河口市国土资源 交易中心 23,000, 医院土地补偿款 姜德全 16,200, 医院工程建设款 新建梅河新华医院项目 2019 年 7 月 梅河口市诚昆建筑 有限责任公司 12,000, 医院土地补偿款 李君 3,663, 医院土地补偿款 刁云鹤 2,718, 工程设计费 通化市建筑设计院有限责任公司梅河 190,

35 医院土地补偿款医院勾机工程款 口市晟疆分院 曹庆华 48, 冯连凯 41, 小计 89,860, 合计 158,290, 审计机构意见 : 我们在审计过程中, 执行查验工程设备采购合同 付款凭证 期后收货凭证, 查询国家企业信息公示系统等审计程序, 未见吉药控股与上述交易对手存在关联关系或其他业务往来 (2) 参照 (1) 说明预付土地款和新药技术款的具体情况, 未予结转的原因及合理性 ; 答复如下 : A 预付土地款具体情况表: 序号预付土地金额 ( 元 ) 用途交付安排交易对方付款主体 1 12,900, ,310, ,189, 厂区扩 建备用 厂区扩 等待政府招牌 挂价时间 ( 预付保证金 ) 建备用等待政府招牌 厂区扩 建备用 挂价时间 ( 预付保证金 ) 吉林中兴食品 股份有限公司 通化市二道江 区铁厂镇政府财政所 通化市二道江 区工矿棚户区改造办公室 金宝药业 通化双龙 原因及合理性注 1 注 2 小计 2,500, 合计 15,400, 注 1 根据子公司金宝药业长远发展规划 厂区扩建备用需要, 经研究决定, 同意接收吉林中兴食品股份有限公司 ( 以下简称 : 中兴食品 ) 待转让的土地使用权及建筑物, 中兴食品的厂区与子公司金宝药业相毗邻, 土地平整方正, 厂区内很多房屋及建筑物都能规划使用, 有利于加快新项目建设 根据国资部门关于土地使用权转让的要求, 其必须先经过土地管理部门收储后, 再能重新办理土地使用权出让手续 公司已于 2018 年初与梅河市政府及下属相关部门就此事宜进行商宜, 梅河市政府已召开专题会议, 协调相关部门, 尽快解决资金收储该土 35

36 地使用权后, 履行招牌挂程序 注 2 根据子公司通化双龙长期发展规划, 厂区扩建备用需要, 经研究决定, 同意对通化市二道江区铁厂镇工矿棚户区内一块土地进行受让, 但由于政府对棚户区改造工作尚未完成, 因此尚未取得该土地使用权 就该项土地事宜, 公司正在与通化市二道江区政府进行协商, 政府承诺尽快履行招牌挂程序 B 预付新药技术款具体情况表: 序号 预付新药技术款 金额 ( 元 ) 对应的药 ( 产 ) 品名称交付安排交易对方名称 1 29,335, 地拉韦啶分散片 2 29,335, 甲磺酸地拉韦啶原料药 3 4,454, 止痛化症胶囊浓缩 4 4,454, 乐达非口服液合计 67,580, 已开具发票, 款项已 结清 长春市中睿博 远医药科技有 限公司 由于上述新药技术仍处于申报审批阶段, 尚未取得生产批件, 不符合无形资 产确认条件, 暂不能转为无形资产, 故该笔款项仍在预付账款中挂账 上述新药 中目前地拉韦啶分散片和甲磺酸地拉韦啶原料药正委托沈阳药学院 沈阳沃森研 究所按照国家食品药品监督管理局的相关要求补充资料和研究数据整理, 进行后 续的审评工作 止痛化癥胶囊和乐达非口服液已进入注册程序进行审评, 具体如 下 : 序号呈交申报的药 ( 产 ) 品名称审批事项注册分类适用症或功能主治 已获得国家食品药品 1 甲磺酸地拉韦啶 ( 原料药 ) 监督管理局临床试验 2 地拉韦啶分散片 3 止痛化症胶囊浓缩 批件 已获得国家食品药品 监督管理局临床试验 批件 已经通过国家局受 理, 受理号为 CYZB 化学药品 第 3.1 类 化学药品第 3.1 类 中药 9 类 本品对人获得性免疫缺陷综合征 (HIV) 的 预防和治疗 ; 也可用于 与其他药物联合使用 对 HIV 的治疗 本品对人获得性免疫 缺陷综合征 (HIV) 的 预防和治疗 ; 也可用于 与其他药物联合使用 对 HIV 的治疗 用于子宫内膜异位症 等妇科的相关病症 4 乐达非口服液已经通过国家局受中药 8 类用于治疗小儿流感, 上 36

37 理, 受理号为 CXZL 呼吸道感染及各种发 热疾病 审计机构意见 : 我们针对吉药控股上述预付土地款及新药技术研发款项, 执行询问公司管理层 查验合同 函证等审计程序, 未见异常 (3) 半年报长期股权投资项目未在年报相关科目反映的原因及合理性 答复如下 : 吉药控股 2017 年度新增投资项目梅河口市金宝新华医院管理有限公司 ( 以下简称 新华医药 ), 是子公司金宝药业与梅河口医院 徐英华及其他医药产业投资基金于 2017 年 4 月签订投资意向书, 共同出资设立 2017 年度半年报中, 报表长期股权投资余额 57,200, 元, 为子公司金宝药业对新华医药的新增投资款, 由于截至 2017 年 6 月 30 日底, 新华医院相关的征地 审批 决策等手续, 尚未办理完毕, 于 2017 年 8 月才完成立项工作, 考虑其对财务报表影响的重要性, 未在半年报中予以合并抵消 2017 年报告期末, 公司对新华医药投资 9,680 万元, 将其纳入合并财务报表范围进行合并抵消, 故半年报长期股权投资项目未在年报相关科目中反映 审计机构意见 : 我们在年报审计时, 获取吉药控股对该项投资的股东大会决议 投资协议 查询国家企业信用信息公示系统 付款凭证 实地查验新华医院工程进度等审计程序, 审核其是否符合长期股权投资的相关规定, 并对新华医院执行全面审计程序 公司年报账务处理符合会计准则的相关规定 问题 6. 年报披露, 报告期内你公司医药行业销售量及生产量同比分别下降 6.34% 8%, 而在营业成本构成中, 医药产品的燃料及动力费用同比增长 %, 制造费用同比增长 99.39% 请你公司补充说明报告期产销量与成本变动方向不一致的原因, 是否存在跨期确认相关费用的情况 请审计机构发表明确意见 答复如下 : 吉药控股医药行业是子公司金宝药业及其子公司形成 医药行业 2017 年度及 2016 年度销售量及产量变动如下表列示项目单位 2017 年 2016 年同比增减销售量盒 60,126,240 64,193, % 生产量盒 58,960,316 64,088, % 经查验, 医药行业营业成本构成中, 燃料及动力费用同比增长 %, 是 37

38 由于公司在填报 2016 年度燃料及动力费用时少统计动力费用 1,294, 元, 公司对上述数据重新统计填列如下表 : 项目 单位 2017 年度 2016 年度 同比增减 变动原因 燃料及动力 元 3,392, ,388, % 注 1 制造费用 元 22,734, ,402, % 注 2 注 1 燃料及动力费 2017 年度较 2016 年度实际增长 42.02% 主要原因是子公司金宝药业新建 乐达非抗病毒生产基地项目, 已于 2017 年 1 月份取得新车间的 GMP 证书, 并已开始运行生产 ; 子公司金宝药业新建 瑞士贝妥 ( 地拉韦啶 ) 生产线基地项目, 其主体工程已经全部建成, 相关辅助设施配套完毕, 其生产车间正在进行内部装修 净化及管路调试等工作导致动力费用增长 上述两种原因致使报告期内燃料和动力同比增长 注 2 制造费用 2017 年度较 2016 年度增长 99.39% 主要原因是子公司金宝药业新建的 乐达非抗病毒生产基地项目, 已于 2016 年 10 月达到预定可使用状态转为固定资产进行核算 该项目分为 乐达非抗病毒生产基地口服液车间 提取车间 两部分组成, 固定资产原值合计为 33,206 万元 月折旧额为 万元,2016 年度共计提取折旧 万元,2017 年度共计提取 1, 万元 同时, 乐达菲项目投产后, 人员增加使工资费用增加 1,258, 元 上述事由是导致 2017 年度制造费用同比增长较大的主要原因 审计机构意见 : 我们在审计中, 对吉药控股的生产成本 制造费用执行月度波动分析 年度波动分析 凭证查验, 截止测试等审计程序, 未见跨期迹象 问题 7. 年报披露, 报告期内你公司其他收益合计 1.28 亿元, 占利润总额的 50.10%, 主要为政府补助 请你公司补充说明上述政府补助对应的具体事项, 资金入账情况, 确认为当期收入的依据, 补助是否具有可持续性, 若否, 并请提示风险 请审计机构发表明确意见 答复如下 : 吉药控股报告期政府补助如下表列示 : 序 号 补助项目 发生额 资金入账情况 补助主体 依据文件 是否 持续性 38

39 1 2 3 扶持企业资金 - 医药制造业 医药健康产业 扶持资金 - 医 药制造业 企业优惠政策 - 产业技术研 究与开发扶持 资金 77,662, 已入账 吉林金宝药业股 份有限公司 ( 以下简 称 金宝药业 ) 16,000, 已入账金宝药业 12,211, 已入账金宝药业 4 企业扶持资金 6,663, 已入账 5 6 医药健康产业 扶持资金 - 其 他资源勘探信息支出 财政扶持资金 - 其他资源勘 探 其中 : 通化双龙 硅材料科技有限公司 ( 以下简称 通化双龙 450 万元 ; 江西双龙硅材料科技 有限公司 ( 以下简称 江西双龙 2,163, 元 5,722, 已入账金宝药业 4,146, 已入账金宝药业 7 企业发展资金 4,000, 已入账通化双龙 8 省级医药健康 产业发展专项 资金 中共梅河口市委 梅发 号文件 中共梅河口市委 梅发 号文件 中共梅河口市委 梅发 号文件 通化市二道江区铁厂 镇人民政府文件, 通二铁政发 号 ; 2010 年 11 月 29 日, 万载县人民政府县长办公 室会议纪要 中共梅河口市委 梅发 号文件 中共梅河口市委 梅发 号文件 2017 年 12 月 7 日, 通化 市二道江区铁厂镇党委专 题会议纪要 650, 梅科联发 号 500, 已入账 金宝药业 吉药推办字 号 9 企业扶持资金 621, 已入账江西双龙 10 稳岗补贴 159, 已入账 合计 128,338, 其中 : 金宝药业 136,900 元 ; 江西双龙 22,843 元 2011 年 12 月 5 日万 载县财政局 江西万载工 园区招商引资管理法 梅河口市社会保险事 业管理失业保险基金专 户 ; 万载县劳动就业局 注 (1) 注 (1) 注 (1) 注 (1) 注 (1) 注 (1) 注 (1) 注 (2) 注 (3) 注 (4) 注 (1) 根据上述政府相关部门文件的规定, 子公司金宝药业 通化双龙 万载双龙享受的上述政府扶持资金 企业发展资金均为各地政府按照各公司当年 度对当地政府经济总量的贡献, 给予企业扶持发展的奖励资金, 上述资金不需要 39

40 归还, 用于补偿公司已发生的费用, 故确认为当期收益 上述政府补助资金具有可持续性, 但金额多少是根据各子公司对当地政府经济总量的贡献度有关, 对 2018 年度净利润会产生一定的影响 注 (2) 根据 2017 年 9 月 11 日梅河口市科技局与财政局联合下达的梅科联发 号文件 关于下拨 2017 年省医药健康产业发展专项资金 ( 砍块下达部分 ) 的通知, 子公司金宝药业报告期内收到梅河口市财政局拨付的省级医药健康产业发展专项资金 650, 元, 用于 乐达非生产基础建设项目 科研成果奖励 根据 2015 年 6 月 9 日吉林省医药健康产业推进组办公室下达的吉药推办字 号文件 关于认定全省医药健康产业重点扶持的 40 户创新主导型企业及重点培育的 100 项重大产业化项目和 100 个大品种的通知, 子公司金宝药业报告期内收到梅河口市财政局拨付的省级医药健康产业发展专项资金 500, 元, 用于 止痛化癓 大品种奖励 上述政府补助资金, 不具有可持续性 对 2018 年度净利润会产生一定的影响 注 (3) 根据 2011 年 12 月 5 日江西万载县财政局文件 根据 江西万载工园区招商引资管理法, 为支持企业扩大生产规模, 经县政府批准同意, 安排你公司扶持资金 6,217, 元, 用于购买生产设备 子公司江西双龙于 2011 年 12 月 9 日收到该笔款项并用于购买压滤机生产设备 本期按生产设备使用年限对此项递延收益进行摊销, 摊销金额计入当期损益 该政府补助资金摊销金额固定, 具有可持续性 注 (4) 子公司金宝药业 江西双龙属于稳岗补贴认定企业 全年按不超过公司及其职工上年度实际缴纳失业保险费总额的 50% 给予稳岗补贴, 所需资金从地方失业保险基金中列支 该稳岗补贴具有可持续性 上述政府补助项目, 除第 9 项子公司江西双龙硅材料科技有限公司 ( 以下简称江西双龙 ) 企业扶持资金属于与资产相关项目外, 其他项目均为与收益项目相关, 计入当期损益 审计机构意见 : 我们在审计过程中, 获取并查验政府补助文件, 政府补助入账的银行回单, 逐项进行凭证查验, 未见异常迹象 40

41 问题 8. 吉林金宝药业股份有限公司 ( 以下简称 金宝药业 ) 系你公司 2014 年并表的子公司,2016 年的业绩承诺完成率为 % 请你公司补充说明 : (1) 金宝药业 2017 年在业绩承诺口径下的净利润情况 ; 请审计机构发表明确意见 答复如下 : 吉药控股本年度业绩承诺是由于限制性股权激励事项形成, 业绩承诺口径为不考虑本次激励计划相关成本前的归属于上市公司股东的净利润,2017 年度要求业绩承诺为净利润不低于人民币 2 亿元 子公司金宝药业 2017 年度净利润 1.90 亿元, 归属于母公司净利润 1.86 亿元, 占合并利润表归属于母公司净利润 92%, 占 2017 年度业绩承诺口径净利润 90% 审计机构意见 : 我们在最近几年的审计过程中发现, 子公司金宝药业自 2014 年被收购之后, 各年度归属于母公司净利润分别为 2014 年度 9, 万元 2015 年度 11, 万元 2016 年度 15, 万元, 呈现业绩逐年递增 (2) 金宝药业近两个会计年度的收入和成本核算是否准确, 是否存在大量期后销售退回, 公司及关联方是否存在代为支付成本费用的情形 答复如下 : 审计机构意见 : 我们在审计过程中, 对吉药控股各子公司的收入成本及相关项目分别执行审计程序 : 对收入及与其相关的应收账款 预收账款 销售费用等项目分别执行函证 账龄分析复核 收入细节测试 凭证查验 抽查合同 截止性测试 期后回款查验等程序 ; 对成本及与其相关的存货 应付账款等项目分别执行函证 凭证查验 存货采购 发出 结存计价测试 产成品生产成本复核 成本波动分析等程序, 未见核算异常迹象, 也未见吉药控股及其关联方代为支付成本费用的情形 9. 年报披露, 报告期内你公司融资租赁贷款增加 1.68 亿元, 新增长期应付款 1.55 亿元系应付融资租赁款 请你公司补充说明融资租赁贷款的具体内容 资金来源及资金用途 请审计机构发表明确意见 答复如下 : 吉药控股 2017 年度新增融资业务收到筹资款项 1.68 亿元包括本年度应收票 41

42 据贴现收到款项及子公司金宝药业的融资租赁筹资款项, 该融资租赁业务是售后 回租方式, 具体融资情况及资金用途如下 : 序号 出租方 融资资产账面价值 租赁物协议价 实际到账金额 计入长期应付款金额 ( 租金 ) 未确认融资费用 期限 中民投健 1 康产业融资租凭有 100,040, ,000, ,000, ,437, ,437, /11/ / 11 /21 限公司 2 平安国际融资租赁有限公司 59,348, ,000, ,000, ,672, ,572, /12/ / 12 /21 合计 159,388, ,000, ,000, ,109, ,009, 续表 : 序号出租方保证金已支付租金已确认融资费用长期应付款期末余额资金用途 1 2 中民投健康产业融资租凭有限公司平安国际融资租赁有限公司 5,000, ,095, , ,529, 补充流动资金 3,000, ,100, 补充流动资金 合计 8,000, ,095, , ,629, 审计机构意见 : 我们在审计过程中, 对上述售后回租业务形成的长期应付款执行了函证 查验凭证 合同 未确认融资费用复核 查询国家企业信用信息公示系统中信息等审计程序, 未见上述业务存在异常迹象, 相关会计处理符合会计准则, 也未发现出租方与吉药控股存在关联关系 10 报告期内, 你公司终止重大资产重组事项, 改为支付现金方式收购天强制药 94.44% 股份 年报披露, 公司仍在筹划上述收购事项 请你公司补充说明上述收购的具体进展, 是否存在实质性障碍 答复如下 : 公司于 2017 年 08 月 01 日召开第三届董事会第四次临时会议, 审议通过了 关于终止发行股份购买资产事项的议案 关于现金收购钓鱼台医药集团吉林天强制药股份有限公司 94.44% 股权的议案 公司原筹划拟以发行股份及支付现金的方式购买钓鱼台医药集团吉林天强制药股份有限公司 ( 以下简称 天强制药 ) 事项 为尽快实现公司业务整合 完善公司产业布局, 经与交易对方及 42

43 中介机构充分讨论, 公司决定继续进行现金支付的方式购买天强制药 94.44% 股份 具体进展情况 : 公司因收购天强制药的原方案不利于公司产品战略和收购后的整体管理及相关拟新建生产车间 ( 原企业生产规模不足 ) 项目等原因, 公司正积极与当地政府协调政策扶持, 项目正式交易的最后方案正在积极的推进落实 吉药控股集团股份有限公司 董事会 2018 年 5 月 21 日 43