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1 2016 年度审计报告 广会审字 [2017]G 号 目录 审计报告 1-2 合并资产负债表 3-4 母公司资产负债表 5-6 合并利润表 7 母公司利润表 8 合并现金流量表 9 母公司现金流量表 10 合并股东权益变动表 11 母公司股东权益变动表

2 审计报告 广会审字 [2017]G 号 全通教育集团 ( 广东 ) 股份有限公司全体股东 : 我们审计了后附的全通教育集团 ( 广东 ) 股份有限公司 ( 以下简称 全通教育 ) 财务报表, 包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2016 年度的合并及母公司利润表 合并及母公司现金流量表 合并及母公司股东权益变动表, 以及 一 管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是全通教育管理层的责任, 这种责任包括 :(1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表, 并使其实现公允反映 ;(2) 设计 执行和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二 注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 我们按照中国注册会计师审计 准则的规定执行了审计工作 中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则, 计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审计程序取决于注册会计师的判断, 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估 在进行风险评估时, 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序, 但目的并非对内部控制的有效性发表意见 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性, 以及评价财务报表的总体列报 我们相信, 我们获取的审计证据是充分 适当的, 为发表审计意见提供了基础 1

3 三 审计意见 我们认为, 全通教育财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了全通教 育 2016 年 12 月 31 日的财务状况和 2016 年度的经营成果和现金流量 广东正中珠江会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国注册会计师 : 王韶华 中国注册会计师 : 林恒新 中国广州二〇一七年四月二十一日 2

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14 一 公司基本情况 : 1 公司概述全通教育集团 ( 广东 ) 股份有限公司 ( 以下简称 公司 或 本公司 ) 前身为中山市全通教育信息技术有限公司, 成立时公司注册资本为人民币 50 万元 公司于 2005 年 6 月 9 日, 在中山市工商行政管理局注册成立 2010 年 7 月, 根据公司股东会决议及发起人协议, 公司股东陈炽昌 中山市优教投资管理有限公司 林小雅 王海芳 陈文彬 肖杰 丁钧 刘慷 万坚军 汪凌 周卫作为发起人, 依法将公司整体变更为股份有限公司 各股东根据各自在公司的出资比例, 以公司截至 2010 年 7 月 31 日止的净资产额 50,673, 元折股投入, 其中 50,000, 元作为注册资本, 折合 50,000,000 股, 每股面值 1 元 ; 673, 元作为资本公积 折股后的股本为 50,000, 元, 其中 : 陈炽昌持有 20,000,000 股, 占 40.00%; 中山市优教投资管理有限公司持有 9,000,000 股, 占 18.00%; 林小雅 王海芳 陈文彬 肖杰 丁钧 刘慷各自持有 2,500,000 股, 合计占 30.00%; 万坚军 汪凌 周卫各自持有 2,000,000 股, 合计占 12.00% 相关工商变更登记于 2010 年 9 月 20 日完成 2013 年 12 月, 经中国证券监督管理委员会 证监许可 [2013]1649 号 文核准, 公司向社会公众发行人民币普通股 (A 股 ) 不超过 2,000 万股 2014 年 1 月, 公司向社会公众发行人民币普通股 (A 股 ) 4,800, 股, 增加股本人民币 4,800, 元, 变更后的股本为人民币 64,800, 元 该次增资业经广东正中珠江会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 广会验字 [2014]G 号 验资报告验证 根据 2013 年度股东大会决议, 公司以资本公积金转增股本, 以公司总股本 64,800,000 股为基数向全体股东每 10 股转增 5 股, 共计转增 32,400,000 股, 转增后公司总股本增加至 97,200,000 股 该次增资业经广东正中珠江会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 广会验字 [2014]G 号 验资报告验证 根据 2014 年度股东大会决议, 公司以资本公积金转增股本, 以公司总股本 97,200,000 股为基数向全体股东每 10 股转增 12 股, 共计转增 116,640,000 股, 转增后公司总股本增加至 213,840,000 股 该次增资业经广东正中珠江会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 广会验字 [2015]G 号 验资报告验证 根据 2015 年第二次临时股东大会审议通过的 关于公司本次发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易方案的议案, 并经中国证券监督管理委员会 关于核准广东全通教育股份有限公司向朱敏等发行股份购买资产并募集配套资金的批复 ( 证监许可 [2015]2399 号 ) 核准 公司采取股票发行方式分别向北京顺业恒通资产管理有限公司发行 5,213,735 股股份 向朱敏发行 4,647,449 股股份 向张雪涛发行 2,956,960 股股份 向陈江武发行 1,129,782 股股份 每股面值 1 元, 发行股份价格为 元, 确认的股份价值为人民币 525,000, 元 其中 : 股本 13,947, 元, 其余 511,052, 元计入资本公积 ( 股本溢价 ) 采取股票发行方式向张威发行 1,275,239 股股份, 13

15 每股面值 1 元, 发行股份价格为 元, 确认的股份价值为人民币 48,000, 元 其中 : 股本 1,275, 元, 其余 46,724, 元计入资本公积 ( 股本溢价 ) 该次增资业经广东正中珠江会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 广会验字 [2015]G 号 验资报告验证 同时向 5 名特定投资者非公开发行股票 24,617,428 股新股用以募集本次发行股份购买资产的配套资金, 每股面值 1 元, 每股发行价格 元, 募集资金总额为人民币 926,599, 元, 扣除承销费人民币 27,797, 元后, 实际到账的募集资金为人民币 898,801, 元, 其中 : 股本 24,617, 元, 其余 874,184, 元为资本公积 发行后的注册资本为人民币 253,680, 元 该次增资业经广东正中珠江会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 广会验字 [2015]G 号 验资报告验证 根据 2015 年度股东大会决议, 公司以资本公积金转增股本, 以公司总股本 253,680, 股为基数向全体股东每 10 股转增 15 股, 共计转增 380,520, 股 ; 同时, 公司以 1 元价格回购注销北京顺业恒通资产管理有限公司持有的 429, 股, 变更后公司股本为 633,772, 元 该次增资及回购股本业经广东正中珠江会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 出具 广会验字 [2016]G 号 验资报告验证 2 公司所属行业和主要产品教育信息化行业 综合利用移动通信和互联网技术手段, 采用与基础运营商合作发展的模式, 构建信息化系统平台, 为中小学校 ( 幼儿园 ) 及学生家长提供即时 便捷 高效的沟通互动服务, 推动家庭教育和学校教育二者间的良性配合, 满足家长对于关心子女健康成长 提升教育有效性的需要, 同时在统一业务体系下, 为学生提供学习辅导 学习资源等产品 3 公司经营范围计算机软 硬件的研发 销售 ; 销售 : 电化教学设备 教学软件 电子产品 百货 ; 设计 制作 发布代理各类广告业务 ; 教育信息咨询 ; 设备租赁 ; 计算机信息系统集成 ; 企业管理咨询 商品流通信息咨询 ( 不含劳务 金融期货 房地产 出国留学 ); 电子商务信息技术开发及推广 ; 安全技术防范系统设计 施工 维修 ; 国内版图书 期刊 报纸批发零售 ( 中小学教材除外 ); 第二类增值电信业务中的呼叫中心业务和信息服务业务 ( 不含固定网电话信息服务和互联网信息服务 ); 互联网信息服务业务 ( 按许可证核定的项目经营 ) 4 公司注册地广东省中山市 5 公司总部注册地址中山市东区中山四路 88 号尚峰金融商务中心 5 座 18 层之一 6 公司业务性质教育信息化行业 14

16 7 财务报告批准报出日 2017 年 4 月 21 日 8 合并财务报表范围公司的合并范围包含北京彩云动力教育科技有限公司 广东全通教育信息科技有限公司 北京全通继教科技集团有限公司 ( 由原北京继教网技术有限公司于 2016 年 8 月正式更名而来 ) 广西慧谷信息科技有限公司等 35 家子公司, 本期的合并财务报表范围及其变化情况, 详见 附注六 合并范围的变更 附注七 在其他主体中的权益 二 财务报表的编制基础 财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照财政部发布的 企业会计准则 基本准则 ( 财政部令第 33 号发布 财政部令第 76 号修订 ) 于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则 企业会计准则应用指南 企业会计准则解释及其他相关规定 ( 以下合称 企业会计准则 ), 以及中国证券监督管理委员会 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 财务报告的一般规定 (2014 年修订 ) 的披露规定编制 根据企业会计准则的相关规定, 本公司会计核算以权责发生制为基础 除某些金融工具外, 本财务报 表均以历史成本为计量基础 资产如果发生减值, 则按照相关规定计提相应的减值准备 持续经营 公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力, 无影响持续经营能力的重大事项 三 重要会计政策及会计估计 遵循企业会计准则的声明 本公司承诺编制的报告期财务报表符合 企业会计准则 及其相关规定的要求, 真实 完整地反映了 本公司报告期间的财务状况 经营成果和现金流量等有关信息 会计期间 采用公历年度, 自公历每年 1 月 1 日至 12 月 31 日止 15

17 营业周期 本公司以 12 个月作为一个营业周期, 并以其作为资产和负债的流动性划分标准 记账本位币 公司以人民币作为记账本位币 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的, 为同一控制下 的企业合并 通常情况下, 同一控制下的企业合并是指发生在同一企业集团内部企业之间的合并, 除 此之外, 一般不作为同一控制下的企业合并 本公司作为合并方在企业合并中取得的资产 负债, 按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额计量 同一控制下的控股合并形成的长期股权投资, 本公司以合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为形成长期股权投资的初始投资成本, 相关会计处理见长期股权投资 ; 同一控制下的吸收合并取得的资产 负债, 本公司按照相关资产 负债在被合并方的原账面价值入账 本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 ( 或发行股份面值总额 ) 的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用, 包括支付的审计费用 评估费用 法律服务费等, 于发生时计入当期损益 为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费 佣金等, 计入所发行债券及其他债务的初始计量金额 企业合并中发行权益性证券发生的手续费 佣金等费用, 应当抵减权益性证券溢价收入, 溢价收入不足冲减的, 冲减留存收益 同一控制下的控股合并形成母子关系的, 母公司在合并日编制合并财务报表, 包括合并资产负债表 合并利润表和合并现金流量表 合并资产负债表, 以被合并方有关资产 负债的账面价值并入合并财务报表, 合并方与被合并方在合并日及以前期间发生的交易, 作为内部交易, 按照 合并财务报表 有关原则进行抵消 ; 合并利润表和现金流量表, 包含合并方及被合并方自合并当期期初至合并日实现的净利润和产生的现金流量, 涉及双方在当期发生的交易及内部交易产生的现金流量, 按照合并财务报表的有关原则进行抵消 非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的, 为非同一控制下的企业合并 16

18 企业合并成本的确定 : 企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金资产 发行或承 担的债务 发行的权益性证券等在购买日的公允价值, 企业合并中发生的各项直接相关费用计入当期 损益 通过多次交换交易分步实现的企业合并, 合并成本为每一单项交易成本之和 非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资, 本公司以购买日确定的企业合并成本 ( 不包括应自被投资单位收取的现金股利和利润 ), 作为对被购买方长期股权投资的初始投资成本 ; 非同一控制下的吸收合并取得的符合确认条件的各项可辨认资产 负债, 本公司在购买日按照公允价值确认为本企业的资产和负债 本公司以非货币资产为对价取得被购买方的控制权或各项可辨认资产 负债的, 有关非货币资产在购买日的公允价值与其账面价值的差额, 作为资产的处置损益, 计入合并当期的利润表 非同一控制下的企业合并中, 企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的 差额, 确认为商誉 ; 在吸收合并情况下, 该差额在母公司个别财务报表中确认为商誉 ; 在控股合并情 况下, 该差额在合并财务报表中列示为商誉 企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 本公司计入合并当期损 益 ( 营业外收入 ) 在吸收合并情况下, 该差额计入合并当期母公司个别利润表 ; 在控股合并情况下, 该差额计入合并当期的合并利润表 合并财务报表的编制方法 合并范围的确定原则 以控制为基础确定合并财务报表的合并范围, 母公司控制的特殊目的主体也纳入合并财务报表的合并 范围 如果母公司是投资性主体, 且不存在为其投资活动提供相关服务的子公司, 则不应编制合并财 务报表 合并报表采用的会计方法 公司合并财务报表按照 企业会计准则第 33 号 - 合并财务报表 及相关规定的要求编制, 合并时合 并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销 子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为 少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示 子公司与公司采用的会计政策或会计期间不一致的, 在编制合并财务报表时, 按照公司的会计政策或 会计期间对子公司财务报表进行必要的调整 对于非同一控制下企业合并取得的子公司, 在编制合并财务报表时, 以购买日可辨认净资产公允价值 为基础对其个别财务报表进行调整 ; 对于同一控制下企业合并取得的子公司, 视同该企业合并于合并 17

19 当期的年初已经发生, 从合并当期的年初起将其资产 负债 经营成果和现金流量纳入合并财务报表, 并对前期比较财务报表按上述原则进行调整 合营安排 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排, 分为共同经营和合营企业 当公司为共同经营的合营方时, 确认与共同经营利益份额相关的下列项目 : 确认单独所持有的资产, 以及按持有份额确认共同持有的资产 ; 确认单独所承担的负债, 以及按持有份额确认共同承担的负债 ; 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入 ; 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入 ; 确认单独所发生的费用, 以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用 当公司为合营企业的合营方时, 将对合营企业的投资确认为长期股权投资, 并按照本 长期股权投资所述方法进行核算 现金及现金等价物 现金等价物是指企业持有的期限短 ( 一般指从购买日起三个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知 金额现金 价值变动风险很小的投资 外币业务和外币报表折算 外币业务 : 公司外币业务采用按照系统合理的方法确定的 与交易发生日即期汇率近似的汇率作为折算汇率折合成人民币记账 ; 在资产负债表日, 对外币货币性项目, 采用资产负债表日即期汇率折算 因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债日即期汇率不同而产生的汇兑差额, 除为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑损益按资本化原则处理外, 均计入当期损益 ; 对以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算 外币财务报表折算 : 外币资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算, 股东权益项目除 未分配利润 外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 利润表中的收入与费用项目, 采用交易发生日的即期汇率折算 上述折算产生的外币报表折算差额, 在合并资产负债表中所有者权益项目下在 其他综合收益 项目列示 实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目, 因汇率变动而产生的汇兑差额, 在编制合并财务报表时, 也在合并资产负债表中所有者权益项目下在 其他综合 18

20 收益 项目列示 处置境外经营时, 与该境外经营有关的外币报表折算差额, 按比例转入处置当期损 益 外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率 汇率变动对现金的影响额, 在现金流量表中单独 列示 金融工具 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下分类 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ( 包括交 易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ) 持有至到期投资 贷款 和应收款项 可供出售金融资产 对被投资单位不具有共同控制或重大影响长期股权投资 金融负债在初始确认时划分为以下两类 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 ( 包括交 易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 ) 其他金融负债 金融资产和金融负债的确认依据和计量方法 公司成为金融工具合同的一方时, 确认一项金融资产或金融负债 初始确认金融资产或金融负债时, 按照公允价值计量 ; 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债, 相关交易费 用直接计入当期损益 ; 对于其他类别的金融资产或金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量, 且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用, 但下列情况除外 :(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法, 按摊余成本计量 ;(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产, 按照成本计量 公司采用实际利率法, 按摊余成本对金融负债进行后续计量, 但下列情况除外 :(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 按照公允价值计量, 且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用 ;(2) 与在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债, 按照成本计量 ;(3) 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同, 或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺, 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额之中的较高者进行后续计量 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的, 终止确认该金融资产 ; 保留了 19

21 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 继续确认所转移的金融资产, 并将收到的对价确认为一项金融负债 公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 分别下列情况处理 :(1) 放弃了对该金融资产控制的, 终止确认该金融资产 ;(2) 未放弃对该金融资产控制的, 按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认有关负债 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损益 :(1) 所转移金融资产的账面价值 ;(2) 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益 :(1) 终止确认部分的账面价值 ;(2) 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和 因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失, 直接计入当期损益 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债, 以活跃市场的报价确定其公允价值 ; 不存在活跃市场的金融资产或金融负债, 采用估值技术 ( 包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格 参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值 现金流量折现法和期权定价模型等 ) 确定其公允价值 ; 初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债, 以市场交易价格作为确定其公允价值的基础 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产进行减值测试 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试 ; 对单项金额不重大的金融资产, 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 / 单独进行减值测试 ; 单独测试未发生减值的金融资产 ( 包括单项金额重大和不重大的金融资产 ), 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 按摊余成本计量的金融资产, 期末有客观证据表明其发生了减值的, 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失, 短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的, 在确定相关减值损失时, 不对其预计未来现金流量进行折现 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时, 将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值, 与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额, 确认为减值损失 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降且预期下降趋势属于非暂时性时, 确认其减值损失, 并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损 20

22 失一并转出计入减值损失 应收款项 坏账损失采用备抵法核算 公司将应收款项 ( 包括应收账款和其他应收款 ) 划分为单项金额重大并单项计提减值准备的应收款项 按组合计提减值准备的应收款项 ( 含单项金额重大 单独进行减值测试未发生减值, 包含在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试的应收款项 ) 单项金额虽不重大但单项计提减值准备的应收款项等三类 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 : 单项金额重大的判断依据或金额标准 : 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 : 公司将单个法人主体欠款余额超过人民币 100 万元 ( 含 100 万元 ) 的应收款项划分为单项金额重大的应收款项 对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试, 经测试发生了减值的, 按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确定减值损失, 计提坏账准备 按组合计提坏账准备的应收款项 : 确定组合的依据 组合名称 确定依据 账龄组合 合并范围内关联方组合 按账龄划分组合 按是否为合并范围内的应收款项划分 按组合计提坏账准备的计提方法 组合名称 账龄组合 合并范围内关联方组合 计提方法 账龄分析法 对列入合并范围内母子公司之间的应收款项不计提坏账准备 账龄组合中, 公司根据以前年度与之相同或相类似的 以账龄作为类似信用风险特征划分的应 收款项组合的实际损失率为基础, 结合现时情况确定以下坏账准备计提的比例 : 账龄 应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%) 1 年以内 年 年

23 3 年以上 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 : 单项计提坏账准备的理由 : 坏账准备的计提方法 : 有客观证据表明其发生了减值 对有客观证据表明其已发生减值的单项金额非重大的应收款项, 单独 进行减值测试, 确定减值损失, 计提坏账准备 对应收票据和预付款项, 公司单独进行减值测试, 有客观证据表明其发生了减值的, 根据未来现金 流量现值低于其账面价值的差额, 确认为减值损失, 计提减值准备 应收款项计提坏账准备后, 有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生 的事项有关, 原确认的坏账准备应当予以转回, 计入当期损益 存货 存货分类 : 库存商品 工程施工 发出商品等 存货的核算 : 购入时按实际成本入账 ; 发出时采用移动加权平均法核算 存货的盘存制度 : 采用永续盘存制 存货定期盘点, 盘点结果如果与账面记录不符, 于期末前查明 原因, 并根据企业的管理权限, 经董事会批准后, 在期末结账前处理完毕 存货跌价准备的确认和计提 : 按照单个存货项目以可变现净值低于账面成本差额计提存货跌价准备 产成品和用于出售的材料等直接用于出售的, 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 ; 需要经过加工的材料存货, 以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 ; 对工程施工则按照 企业会计准则 - 建造合同 的规定, 将合同预计总成本超过合同预计总收入的预计损失确认为存货跌价准备 长期股权投资 长期股权投资的分类 公司的长期股权投资包括对子公司的投资和对合营企业 联营企业的投资 投资成本的确定 与同一控制下的企业合并, 合并方以支付现金 转让非现金资产 承担债务或发行权益性证券作 22

24 为合并对价的, 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作 为长期股权投资的投资成本, 为企业合并发生的直接相关费用计入当期损益 ; 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资, 在个别财务报表和合并财务报表中, 将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本 合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本, 与长期股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 与非同一控制下的企业合并, 在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本 公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资, 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理 :1) 在个别财务报表中, 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和, 作为该项投资的初始投资成本 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益 2) 在合并财务报表中, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益 除企业合并形成以外的 : 以支付现金取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为投资成本 投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用 税金及其他必要支出 ; 发行权益性证券取得的长期股权投资, 按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本 ; 通过非货币性资产交换 ( 该项交换具有商业实质 ) 取得的长期股权投资, 其投资成本以该项投资的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本 ; 通过债务重组取得的长期股权投资, 债权人将享有股份的公允价值确认为对债务人的投资 后续计量及损益确认方法 对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算 ; 对具有共同控制 重大影响的长期股权 投资, 采用权益法核算 确定对被投资单位具有重大影响的依据 对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些 政策的制定的, 认定为重大影响 减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司 联营企业及合营企业的投资, 在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的, 按照账面价 23

25 值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备 固定资产 固定资产标准 : 指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的并且使用年限超过一年的有形 资产 固定资产的分类为 : 办公家具 电子设备 智能卡设备 运输设备等 固定资产计价 : 按实际成本计价 固定资产折旧 : 采用直线法平均计算, 并按固定资产类别, 估计经济使用年限及残值率确定其折旧 率如下 : 资产类别 估计使用年限 净残值率 年折旧率 办公家具 3-5 年 5% 19%-31.67% 电子设备 3-5 年 5% 19%-31.67% 智能卡设备 3 年 5% 31.67% 运输设备 10 年 5% 9.50% 固定资产减值准备 : 公司年末对固定资产逐项进行检查, 如果由于市价持续下跌, 或技术陈旧 损坏 长期闲置等原因, 导致固定资产可收回金额低于其账面价值, 则按照其差额计提固定资产减值准备, 固定资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不得转回 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 资产未来现金流量的现值则按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量, 选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定 在建工程 在建工程的类别 公司在建工程包括安装工程等 在建工程的计量 在建工程以实际成本计价, 并于达到预定可使用状态时转作固定资产 购建或者生产符合资本化条件 24

26 的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用, 在所购建 或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前根据其发生额予以资本化 在建工程结转为固定资产的时点 在建工程按各项工程所发生的实际支出核算, 在达到预定可使用状态时转作固定资产 所建造的固定资产已达到预定可使用状态, 但尚未办理竣工决算手续的, 自达到预定可使用状态之日起, 根据工程预算 造价或者工程实际成本等, 按估计的价值转入固定资产, 并计提固定资产的折旧, 待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整 购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用, 在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前根据其发生额予以资本化 在建工程减值准备的确认标准 计提方法 公司在年末对在建工程进行全面检查, 如果有证据表明在建工程已经发生了减值, 则计提减值准备 在建工程减值损失一经确认, 在以后会计期间不得转回 存在以下一项或若干项情况时, 计提在建工 程减值准备 : 长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新再开工的在建工程 所建项目无论在性能上, 还是在技术上已经落后, 并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定 性 其他足以证明在建工程已经发生减值的情形 借款费用 购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用, 在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前, 根据其资本化率计算的发生额予以资本化 除此以外的其它借款费用在发生时计入当期损益 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的, 以专门借款当期实际发生的利息费用, 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确 定为应予以资本化的费用 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的, 公司根据累计资产支出超过专门借款 部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率, 计算确定一般借款应予资本化的利息金 额 资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 25

27 无形资产 无形资产的确定标准和分类 无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产, 包括土地使用权 商标及软 件等 无形资产计价 : 外购无形资产的成本, 按使该项资产达到预定用途所发生的实际支出计价 内部研究开发项目研究阶段的支出, 于发生时计入当期损益, 开发阶段的支出, 能够符合资本化 条件的, 确认为无形资产成本 投资者投入的无形资产, 按照投资合同或协议约定的价值作为成本, 但合同或协议约定价值不公 允的除外 接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产, 或以应收债权换入无形资产的, 按换入 无形资产的公允价值入账 非货币性交易投入的无形资产, 以该项无形资产的公允价值和应支付的相关税费作为入账成本 接受捐赠的无形资产, 捐赠方提供了有关凭据的, 按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费计价 ; 捐赠方没有提供有关凭据的, 如果同类或类似无形资产存在活跃市场的, 按同类或类似无形资产的市场价格估计的金额, 加上应支付的相关税费, 作为实际成本 ; 如果同类或类似无形资产不存在活跃市场的, 按接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现值, 作为实际成本 ; 自行开发并按法律程序申请取得的无形资产, 按依法取得时发生的注册费, 聘请律师费等费用, 作为实际成本 无形资产摊销 : 使用寿命有限的无形资产, 在估计该使用寿命的年限内按直线法摊销 ; 无法预见无 形资产为公司带来未来经济利益的期限的, 视为使用寿命不确定的无形资产, 使用寿命不确定的无形 资产不进行摊销 本公司无形资产使用寿命估计情况如下 : 项目使用寿命 土地使用权 软件 课件 土地使用证登记年限 软件使用年限 课件使用年限 26

28 注 : 课件是为公司教师培训项目而制作, 针对培训需求公司形成课件制作研发方案, 在研发方案通过 管理层审批后进入开发阶段, 主要成本为专家劳务费, 按实际成本在课件达到预定使用要求前在开发 支出中核算, 课件投入培训课程使用后转入无形资产按预计的课件使用年限 (2-5 年内 ) 分期摊销 公司内部研究开发项目开发阶段的支出满足资本化的条件 : 从技术上来讲, 完成该无形资产以使其能够使用或出售具有可行性 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 无形资产产生未来经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资 产自身存在市场 ; 无形资产将在内部使用时, 证明其有用性 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无 形资产 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量 无形资产减值准备的确认标准 计提方法 公司年末检查各项无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力, 对预计可收回金额低于其账面价值 的, 按单项预计可收回金额与账面价值差额计提减值准备 无形资产减值损失一经确认, 在以后会计 期间不得转回 商誉商誉为非同一控制下企业合并成本超过应享有的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额 与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示, 与联营企业和合营企业有关的商誉, 包含在长期股权投资的账面价值中 在财务报表中单独列示的商誉至少在每年年终进行减值测试 减值测试时, 商誉的账面价值根据企业合并的协同效应分摊至受益的资产组或资产组组合 长期待摊费用公司长期待摊费用是指已经支出, 但受益期限在一年以上 ( 不含一年 ) 的各项费用, 主要包括校安通业务的终端设备投入和租入办公室装修费, 其摊销方法如下 : 类别摊销方法摊销年限 27

29 装修费直线法租赁剩余年限 长期待摊费用的项目不能使以后会计期间受益的, 将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益 职工薪酬 职工薪酬的范围职工薪酬, 是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿 职工薪酬包括短期薪酬 离职后福利 辞退福利和其他长期职工福利 企业提供给职工配偶 子女 受赡养人 已故员工遗属及其他受益人等的福利, 也属于职工薪酬 本公司在职工提供相关服务的会计期间, 将实际发生的职工工资 奖金 津贴和补贴, 职工福利费, 医疗保险费 工伤保险费和生育保险费等社会保险费, 住房公积金, 工会经费和职工教育经费等确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付, 且财务影响重大的, 则该负债将以折现后的金额计量 离职后福利离职后福利, 是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后, 提供的各种形式的报酬和福利, 短期薪酬和辞退福利除外 本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划 设定提存计划 : 公司向独立的基金缴存固定费用后, 公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划 包含基本养老保险 失业保险等, 在职工为其提供服务的会计期间, 将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 设定受益计划 : 除设定提存计划以外的离职后福利计划 辞退福利, 是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系, 或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿 公司向职工提供辞退福利的, 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债, 并计入当期损益 : 企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时 企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 实行职工内部退休计划的, 在正式退休日之前的经济补偿, 属于辞退福利, 自职工停止提供服务日至正常退休日期间, 拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性记入当期损益 正式退休日之 28

30 后的经济补偿 ( 如正常养老退休金 ), 按照离职后福利处理 预计负债 公司发生与或有事项相关的义务并同时符合以下条件时, 在资产负债表中确认为预计负债 :(1) 该义务是公司承担的现时义务 ;(2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出企业 ;(3) 该义务的 金额能够可靠地计量 在资产负债表日, 考虑与或有事项有关的风险 不确定性和货币时间价值等因素, 按照履行相关 现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的, 补偿金额在基本确定能够收到时, 作为资产单独确认, 且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 股份支付 股份支付的种类 : 权益结算的股份支付 : 对于换取职工服务的股份支付, 公司应当以股份支付所授予的权益工具的公允价值计量 公司应在等待期内的每个资产负债表日, 以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础, 按照权益工具在授予日的公允价值, 将当期取得的服务计入相关资产成本或当期费用, 同时计入资本公积中的其他资本公积 对于授予后立即可行权的换取职工提供服务的权益结算的股份支付 ( 例如授予限制性股票的股份支付 ), 应在授予日按照权益工具的公允价值, 将取得的服务计入相关资产成本或当期费用, 同时计入资本公积 中的股本溢价 对于换取其他方服务的股份支付, 公司应当以股份支付所换取的服务的公允价值计量 公司应 当按照其他方服务在取得日的公允价值, 将取得的服务计入相关资产成本或费用 ; 如果其他方服务的公允价值不能可靠计量, 但权益工具的公允价值能够可靠计量, 公司应当按照权益工 具在服务取得日的公允价值, 将取得的服务计入相关资产成本或费用 现金结算的股份支付 : 29

31 公司应当在等待期内的每个资产负债表日, 以对可行权情况的最佳估计为基础, 按照公司承担负 债的公允价值, 将当期取得的服务计入相关资产成本或当期费用, 同时计入负债, 并在结算前的每个资 产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量, 将其变动计入损益 对于授予后立即可行权的现金结算的股份支付 ( 例如授予虚拟股票或业绩股票的股份支付 ), 公司应当 在授予日按照公司承担负债的公允价值计入相关资产成本或费用, 同时计入负债, 并在结算前的每个资 产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量, 将其变动计入损益 权益工具公允价值的确定方法 : 对于授予的期权等权益工具存在活跃市场的, 按照活跃市场中的报价确定其公允价值 对于授予的期 权等权益工具不存在活跃市场的, 采用期权定价模型等确定其公允价值, 选用的期权定价模型至少应 当考虑以下因素 : 期权的行权价格 ; 授权日的价格 ; 期权的有效期 ; 股价波动率 ; 无风险收益率 ; 分期行权的股份支付 ; 确认可行权权益工具最佳估计的依据 : 等待期内每个资产负债表日, 公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计, 修正预计可行权的权益工具数量 在可行权日, 最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致 根据权益工具的公允价值和预计可行权的权益工具数量, 计算截至当期累计应确认的成本费用金额, 再减去前期累计已确认金额, 作为当期应确认的成本费用金额 企业集团内涉及不同企业的股份支付交易的处理方法 : 结算企业以其本身权益工具结算的, 应当将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理 ; 除此 之外, 应当作为现金结算的股份支付处理 结算企业是接受服务企业的投资者的, 应当按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值 30

32 确认为对接受服务企业的长期股权投资, 同时确认资本公积 ( 其他资本公积 ) 或负债 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其自身权益工具的, 应当将该股份支付交易作 为权益结算的股份支付处理 ; 接受服务企业负有结算义务且授予本企业职工的是企业集团内其他企业权益工具的, 应当将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理 收入确认方法 销售商品收入的确认方法 : 当下列条件同时满足时, 确认商品销售收入 : 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 ; 公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售出的商品实施控制 ; 与交易相关的经济利益能够流入公司 ; 相关的收入和成本能够可靠地计量 公司销售商品收入具体确认方法 : 确认收入的时点为商品发出并经客户签收确认 : 公司销售商品按该种方式确认收入为教育信息化服务产品优学 360 等 确认收入的时点为商品安装完成且经客户验收合格 : 公司销售商品按该种方式确认收入为教育信息化服务产品全课云等 提供劳务收入的确认方法 : 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下, 公司于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计且已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的, 按已经发生的劳务成本金额确认收入 ; 发生的劳务成本预计不能够全部得到补偿的, 按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入 ; 发生的劳务成本预计全部不能够得到补偿的, 不确认收入 教育信息服务业务主要借助运营商通讯手段为家庭教育提供信息服务以及为家庭教育信息服务系统平台提供技术开发与支持维护服务 根据公司与运营商的合作协议, 公司收入主要分如下收入确认方式 : 31

33 按收费用户数结算 : 具体收入确认时点为完成相应服务并收到运营商结算数据, 本公司业务部门对其进行核对确认后, 财务部门根据业务结算单确认收入 按开发进度结算 : 该类业务过程一般包括软件功能开发 测试 系统培训 联网测试 初验 系统试运行和终验等环节, 初验和终验是客户对系统运行情况的评价, 是公司与客户结算的主要依据和环节 因此公司在取得初验及终验证书后根据合同约定的验收进度款确认收入 按维护期间结算 : 该类业务主要系在一定期间内对家庭教育信息服务系统平台提供技术支持 维护服务, 根据合同约定公司在提供相关劳务并收到业务结算单时确认收入 公司向基础教育阶段的教师提供继续教育培训业务, 包括提供教师继续教育培训及学历提升技术服务 公司在中标各级教育主管部门组织的教师培训项目或者与教育部门签订培训协议后开发及制作培训课程, 各学员通过继教网培训平台完成各项培训, 公司从培训课程开始当月将培训收入在培训期间分期确认收入 提供他人使用公司资产取得收入的确认方法 当下列条件同时满足时予以确认 : 与交易相关的经济利益能够流入公司 ; 收入的金额能够可靠地计量 政府补助政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产, 不包括政府作为所有者投入的资本 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 政府补助在能够满足政府补助所附的条件, 且能够收到时确认 政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量 政府补助为非货币性资产的, 按照公允价值计量 ; 公允价值不能够可靠取得的, 按照名义金额计量 按照名义金额计量的政府补助, 直接计入当期损益 与资产相关的政府补助, 应确认为递延收益, 并在相关资产使用寿命内平均分配, 计入当期损益, 其中 : 按名义金额计量的政府补助直接计入当期损益 与收益相关的政府补助, 用于补偿以后期间的相 32

34 关费用或损失的, 应确认为递延收益, 并在确认相关费用的期间计入当期损益, 用于补偿已发生的相关费用或损失的, 直接计入当期损益 已确认的政府补助需要返还时, 存在相关递延收益余额的, 冲减相关递延收益账面余额, 超出部分计入当期损益 ; 不存在相关递延收益的, 直接计入当期损益 递延所得税资产 递延所得税负债资产负债表日, 公司按照可抵扣暂时性差异与适用所得税税率计算的结果, 确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益 ; 按照应纳税暂时性差异与适用所得税税率计算的结果, 确认递延所得税负债及相应的递延所得税费用 递延所得税资产的确认确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产时, 以未来很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限, 但是, 同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认 : 该项交易不是企业合并 ; 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 ( 或可抵扣亏损 ) 递延所得税资产的减值本公司在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核 如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益, 则减记递延所得税资产的账面价值, 减记的金额计入当期的所得税费用 原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分, 其减记金额也计入所有者权益 在很可能取得足够的应纳税所得额时, 减记的递延所得税资产账面价值可以恢复 递延所得税负债的确认除下列交易中产生的递延所得税负债以外, 公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债 : 商誉的初始确认 同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认 : 该项交易不是企业合并 ; 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 ( 或可抵扣亏损 ) 公司对与子公司 联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异, 应当确认相应的递延所得税 33

35 负债 但是, 同时满足下列条件的除外 : 投资企业能够控制暂时性差异转回的时间 ; 该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 其他综合收益其他综合收益, 是指企业根据其他会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和损失 分为下列两类列报 : 以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目, 主要包括重新计量设定收益计划净负债或净资产导致的变动 按照权益法核算的在被投资单位以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益中所享有的份额等 以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目, 主要包括按照权益法核算的被投资单位以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益中所享有的份额 可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产形成的利得或损失 现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分 外币财务报表折算差额等 持有待售及终止经营同时满足下列条件的非流动资产或公司某一组成部分划分为持有待售 : 该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售 公司已经就处置该非流动资产或该组成部分作出决议 ; 公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议 ; 该项转让将在一年内完成 符合持有待售条件的非流动资产 ( 不包括金融资产及递延所得税资产 ), 以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示为划分为持有待售的资产 公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额, 确认为资产减值损失 终止经营为已被处置或被划归为持有待售的 于经营上和编制财务报表时能够在本公司内单独区分的组成部分 会计政策及会计估计变更 1 重要会计政策变更无 2 重要会计估计变更 34

36 无 利润分配 根据公司章程, 公司的税后净利润按下列顺序分配 : 弥补以前年度的亏损 ; 提取 10% 法定公积金 ; 提取任意盈余公积金 ; 支付股东股利 四 税项 1 主要税种及税率 税种 计税基数 税率 增值税 应税收入 3% 6% 11% 17% 营业税 应税收入 3% 5% 城市维护建设税 应纳流转税额 5% 7% 教育费附加 应纳流转税额 3% 地方教育费附加 应纳流转税额 1.5% 2% 企业所得税 应纳税所得额 12.5% 15% 20% 25% 注 : 根据 财政部国税总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知, 本集团从 2016 年 5 月 1 日起应税收入全部 征收增值税 公司企业所得税税率 : 纳税主体名称 所得税税率 全通教育集团 ( 广东 ) 股份有限公司 15% 北京彩云动力教育科技有限公司 25% 广东全通教育信息科技有限公司 25% 山东全通教育信息科技有限公司 25% 天津全通教育信息科技有限公司 25% 江苏全通教育信息科技有限公司 25% 福建全通教育科技有限公司 25% 常州市全通教育服务有限公司 25% 35

37 纳税主体名称 所得税税率 青海全通教育信息科技有限公司 25% 广州全通华洋教育信息科技有限公司 25% 烟台全通教育信息科技有限公司 25% 全通支付网络科技有限公司 25% 全通教育基础设施投资管理有限公司 25% 孝感全通教育信息技术有限公司 25% 全课云 ( 上海 ) 教育科技有限公司 25% 广东介诚教育咨询服务有限公司 25% 深圳真好信息技术有限公司 25% 河北皇典电子商务有限公司 25% 杭州思讯科技发展有限公司 25% 湖北音信数据通信技术有限公司 12.5% 广西慧谷信息科技有限公司 15% 北京全通继教科技集团有限公司 15% 北京继教网教育科技发展有限公司 15% 深圳市尚宁海问国际教育咨询有限公司 25% 福州好教师远程教育服务有限公司 25% 杭州继教网教育科技有限公司 25% 金华市浙师智慧教育科技有限公司 12.5% 全通继教科技 ( 上海 ) 有限公司 25% 源柯管理咨询 ( 上海 ) 有限公司 25% 全通继教科技 ( 辽宁 ) 有限公司 25% 河南全通教育科技有限公司 25% 全通云教育科技 ( 湖北 ) 有限公司 25% 广西全通继教网教育发展有限公司 25% 全通云教育科技成都有限公司 20% 西安习悦信息技术有限公司 12.5% 西安皆知信息科技有限公司 25% 2 税收优惠 36

38 全通教育集团 ( 广东 ) 股份有限公司于 2014 年 10 月 10 日取得广东省科学技术厅 广东省财政厅 广东省国家税务局 广东省地方税务局批准的高新技术企业证书, 有效期为三年, 高新技术企业证书编号为 GR 公司自 2014 年至 2016 年执行高新技术企业减免, 按 15% 的税率缴纳企业所得税 子公司广西慧谷科技有限公司于 2015 年 11 月 30 日取得广西壮族自治区科学技术厅 广西壮族自治区财政厅 广西壮族自治区国家税务局 广西壮族自治区地方税务局批准的高新技术企业证书, 有效期为三年, 高新技术企业证书编号为 GR 自 2015 年至 2017 年执行高新技术企业减免, 按 15% 的税率缴纳企业所得税 子公司北京全通继教科技集团有限公司于 2015 年 11 月 24 日获得由北京市科学技术委员会 北京市财政局 北京市国家税务局 北京市地方税务局批准的高新技术企业证书, 证书编号 : GR , 有效期 3 年, 根据企业所得税法的相关规定, 北京继教网技术有限公司 2015 年至 2017 年执行高新技术企业减免, 按 15% 的税率缴纳企业所得税 子公司北京继教网教育科技发展有限公司于 2014 年 12 月 12 日获得由北京市科学技术委员会 北京市财政局 北京市国家税务局 北京市地方税务局批准的高新技术企业证书, 证书编号 : GF , 有效期 3 年, 根据企业所得税法的相关规定, 北京继教网教育科技发展有限公司 2014 年至 2016 年执行高新技术企业减免, 按 15% 的税率缴纳企业所得税 子公司湖北音信数据通信技术有限公司和西安习悦信息技术有限公司被认定为双软企业, 享受第一年和第二年免征企业所得税, 第三年至第五年减半征收企业所得税优惠政策, 自 2014 年至 2015 年免税,2016 年至 2018 年按 12.5% 的税率缴纳企业所得税 子公司金华市浙师智慧教育科技有限公司被认定为双软企业, 享受第一年和第二年免征企业所得税, 第三年至第五年减半征收企业所得税优惠政策, 自 2012 年至 2013 年免税,2014 年至 2016 年按 12.5% 的税率缴纳企业所得税 子公司全通云教育科技成都有限公司属于应纳税所得额低于 20 万元 ( 含 20 万元 ) 的小型微利企业, 根据财税 [2015]34 号, 公司 2016 年度按其所得减按 50% 计入应纳税所得额, 按 20% 的税率缴纳企业所得税 五 合并财务报表主要项目注释 1 货币资金项目期末余额期初余额库存现金 215, , 银行存款 399,769, ,989, 其他货币资金 1,404, 合计 401,389, ,473,

39 其中 : 存放在境外的款项总额 - - 截至 2016 年 12 月 31 日, 其他货币资金系公司存放支付宝账户的余额, 公司货币资金不存在抵押 冻结, 或有潜在收回风险的情形 2 应收票据 (1) 应收票据分类列示 项目期末余额期初余额 银行承兑汇票 - - 商业承兑汇票 27,108, 合计 27,108, (2) 期末公司已质押的应收票据 : 无 (3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 : 无 (4) 期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据 : 无 3 应收账款 (1) 应收账款分类披露 类别 1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 账面余额 期末余额 坏账准备 金额比例 (%) 金额比例 (%) 账面价值 ,214, ,180, ,034, 其中 : 账龄组合 370,214, ,180, ,034, ) 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款 ( 续前表 ) 合计 370,214, ,180, ,034, 期初余额 类别 1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 账面余额坏账准备金额比例 (%) 金额比例 (%) 账面价值 ,595, ,696, ,898,

40 其中 : 账龄组合 149,595, ,696, ,898, ) 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款 合计 149,595, ,696, ,898, 组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 期末余额 应收账款坏账准备计提比例 (%) 1 年以内 342,421, ,424, 至 2 年 26,111, ,611, 至 3 年 766, , 年以上 915, , 合计 370,214, ,180, (2) 本期计提 收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 4,379, 元, 本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元 ; 本期合并转入坏账准备金额 107, 元, 本期合并转出坏账准备金额 1, 元 (3) 本期实际核销的应收账款情况 本期实际核销的应收账款为 1, 元, 不存在重要的应收账款核销事项 (4) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 : 单位名称款项性质期末余额账龄 占应收账款总额的比例 (%) 坏账准备期末余额 第一名销售款 26,640, 年以内 , 第二名销售款 23,809, 年以内 , 第三名销售款 18,351, 年以内 , 第四名销售款 13,385, 年以内 , 第五名销售款 12,536, 年以内 , 合计 94,722, ,028, 预付款项 (1) 预付款项按账龄列示期末余额期初余额账龄金额比例 (%) 金额比例 (%) 1 年以内 35,763, ,334,

41 1-2 年 1,464, , 合计 37,228, ,410, 期末, 公司不存在账龄超过 1 年且金额重要的预付款项 (2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况 期末, 公司按对象归集的前五名预付款项汇总余额为 17,819, 元, 占预付款项期末余额合 计数的比例为 47.87% 5 应收利息 (1) 应收利息分类 项目 期末余额 期初余额 定期存款利息 164, 合计 164, 其他应收款 (1) 其他应收款分类披露 类别 1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 账面余额 期末余额 坏账准备 金额比例 (%) 金额比例 (%) 账面价值 ,952, ,235, ,716, 其中 : 账龄组合 36,952, ,235, ,716, ) 单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 ( 续前表 ) 677, , 合计 37,629, ,913, ,716, 类别 1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 账面余额 期初余额 坏账准备 金额比例 (%) 金额比例 (%) 账面价值 ,549, , ,649, 其中 : 账龄组合 15,549, , ,649, ) 单项金额不重大但单独计提坏

42 期初余额 类别 账准备的其他应收款 账面余额 坏账准备 金额比例 (%) 金额比例 (%) 账面价值 合计 15,549, , ,649, 组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 期末余额 其他应收款坏账准备计提比例 (%) 1 年以内 32,371, , 至 2 年 3,667, , 至 3 年 525, , 年以上 387, , 合计 36,952, ,235, 单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 单位名称其他应收款坏账准备计提比例 (%) 计提理由 某离职员工 677, , 预计无法收回 (2) 本期计提 收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 1,018, 元, 本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元 ; 本期合并转入坏账准备金额 元, 本期合并转出坏账准备金额 5, 元 (3) 本期实际核销的其他应收款情况 : 无 (4) 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质期末余额期初余额 保证金及押金 14,769, ,723, 员工备用金 7,873, ,407, 往来款 7,608, ,903, 股权转让款 6,850, 其他 527, , 合计 37,629, ,549, (5) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称款项性质期末余额账龄 占其他应收款总额的比例 (%) 坏账准备期末余额 自然人 1 股权转让款 4,750, 年以内 , 北京今日园丁科技文往来款 3,986, 年以内 ,

43 化有限公司 单位名称款项性质期末余额账龄 北京学知教育咨询有限公司北京火炬创新科技发展有限公司 占其他应收款总额的比例 (%) 坏账准备期末余额 股权转让款 1,520, 年以内 , 押金款 1,447, 年以内 , 自然人 2 员工备用金 1,052, 年以内 , 存货 (1) 存货分类 项目 合计 12,757, , 期末余额 期初余额 账面金额跌价准备账面价值账面金额跌价准备账面价值 库存商品 2,534, ,534, ,079, ,079, 工程施工 5,598, ,598, ,561, ,561, 发出商品 9,284, ,284, ,273, ,273, 合计 17,417, ,417, ,914, ,914, 期末, 公司对各项存货进行检查, 未发现可变现净值低于存货成本的情况, 故未计提存货跌价准备 8 其他流动资产项目 期末余额 期初余额 人民币结构性理财产品 10,000, ,031, 待抵扣增值税进项税 6,572, ,267, 预缴企业所得税 2,131, , 合计 18,703, ,317,

44 9 可供出售金融资产 (1) 可供出售金融资产情况 项目 期末余额 期初余额 账面金额减值准备账面价值账面金额减值准备账面价值 可供出售权益工具 23,775, ,775, ,524, ,524, 按公允价值计量的 按成本计量的 23,775, ,775, ,524, ,524, 合计 23,775, ,775, ,524, ,524, (2) 期末按成本计量的可供出售金融资产 被投资单位名称 中山市星海创客企业服务管理有限公司 账面余额减值准备在被审计本期现期初本期本期期末单位持股期初余额本期增加本期减少期末余额金红利余额增加减少余额比例 (%) 1,900, ,900, 西安全通软件开发有限公司 1,900, ,900, 北京继教网云技术有限公司 724, , 南通慕华股权投资中心 ( 有限合伙 ) - 15,000, ,000, Emerge Venture Lab Ltd - 3,475, ,475, 双元职教 ( 北京 ) 科技有限公司 - 1,500, ,500, 合计 4,524, ,975, , ,775,

45 10 长期股权投资 本期增减变动 被投资单位 期初余额 追加投资 减少投资 权益法下确认的投资损益 其他综合收益调整 其他权益变动 宣告发放现金股利或利润 计提减值准备 其他 期末余额 一 联营企业 智园控股有限公司 44,782, , ,206, 上海闻曦信息科技有限公司广东恒安泰电子发展有限公司广东紫马创投基金管理有限公司中山全中创新创业投资基金管理中心 ( 有限合伙 ) 济南网融创业服务有限公司新继教网 ( 北京 ) 信息技术有限公司北京智优在线教育科技中心 ( 有限合伙 ) 8,586, ,666, ,635, ,888, ,805, , ,863, , ,000, , ,666, ,000, , ,434, ,000, ,000, ,000, , ,479, 合计 57,072, ,666, ,800, ,539,

46 2016 年 12 月, 公司下属一级子公司北京全通继教科技集团有限公司及其附属控制的北京继教 网教育科技发展有限公司与季国太等 7 名交易对方就持有的新继教网 ( 北京 ) 信息技术有限公司 股权转让事宜签订协议, 转让完成后, 北京全通继教科技集团有限公司通过北京继教网教育科技 发展有限公司间接持有新继教网 ( 北京 ) 信息技术有限公司 28.00% 股权, 公司丧失对其控制权, 剩余 28.00% 股权由成本法转换为权益法核算, 并按公允价值对长期股权投资账面价值进行调整 由于北京继教网教育科技发展有限公司尚未缴足出资, 本期将长期股权投资账面价值减至为零后 确认的超额亏损划分至预计负债列示 本期处置子公司的情况, 参见 附注六 合并范围的变更 11 固定资产 (1) 固定资产情况 项目 办公家具 电子设备 智能卡设备 运输设备 合计 一 账面原值 : 1. 期初余额 2,488, ,324, ,577, ,395, ,785, 本期增加金额 234, ,923, ,203, ,159, ,521, (1) 购置 234, ,607, , ,159, ,189, (2) 在建工程转入 - - 1,015, ,015, (3) 企业合并增加 - 316, , 本期减少金额 - 2,069, , ,499, (1) 处置或报废 - 1,206, , ,637, (2) 企业合并减少 - 862, , 期末余额 2,723, ,178, ,781, ,124, ,807, 二 累计折旧 1. 期初余额 1,633, ,636, ,407, ,517, ,193, 本期增加金额 462, ,019, ,093, ,612, ,188, (1) 计提 462, ,750, ,093, ,612, ,919, (2) 企业合并增加 - 268, , 本期减少金额 - 1,112, , ,525, (1) 处置或报废 - 910, , ,324, (2) 企业合并减少 - 201, , 期末余额 2,095, ,543, ,500, ,716, ,856, 三 减值准备 四 账面价值 1. 期末账面价值 627, ,635, ,280, ,407, ,951, 期初账面价值 855, ,687, ,170, ,878, ,592,

47 截至 2016 年 12 月 31 日, 不存在需计提固定资产减值准备的情形 12 在建工程 (1) 在建工程情况 项目 期末余额 期初余额 账面余额减值准备账面净值账面余额减值准备账面净值 智能校园系统工程 4,625, ,625, ,683, ,683, 合计 4,625, ,625, ,683, ,683, 截至 2016 年 12 月 31 日, 不存在需计提在建工程减值准备的情形 13 无形资产 项目 土地使用权 软件 课件 合计 一 账面原值 1. 期初余额 58,702, ,910, ,584, ,197, 本期增加金额 - 9,685, ,274, ,959, (1) 购置 - 6,853, ,520, ,373, (2) 内部研发 - 2,831, ,754, ,586, (3) 企业合并增加 本期减少金额 (1) 处置 (2) 企业合并减少 期末余额 58,702, ,596, ,858, ,157, 二 累计摊销 1. 期初余额 3,773, ,179, ,674, ,627, 本期增加金额 908, ,214, ,010, ,133, (1) 计提 908, ,214, ,010, ,133, (2) 企业合并增加 本期减少金额 (1) 处置 (2) 企业合并减少 期末余额 4,682, ,393, ,685, ,761, 三 减值准备 46

48 项目 土地使用权 软件 课件 合计 1. 期初余额 本期增加金额 (1) 计提 本期减少金额 (1) 处置 期末余额 四 账面价值 1. 期末账面价值 54,020, ,202, ,173, ,396, 期初账面价值 54,928, ,731, ,909, ,569, 本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为 21.03% 截至 2016 年 12 月 31 日, 不存在需计提无形资产减值准备的情形 14 开发支出 项目 期初余额 本期增加金额本期减少金额内部开发支出合并转入确认为无形资产合并转出 期末余额 课件研发 7,773, ,269, ,754, ,288, 软件开发 5,251, ,604, ,831, ,824, ,200, 合计 13,024, ,874, ,586, ,824, ,488, 本期转入无形资产的资本化项目说明 : 项目 深入推进义务教育课程标准 (2011 版 ) 实施培训系列 2014 金额 资本化开始时点 资本化的具体依据 截至期末的研发进度 3,790, 年 1 月阶段性成果说明已完成 学科核心内容解析与教学策略 ,521, 年 3 月阶段性成果说明已完成 幼儿园园长课程开发 477, 年 2 月阶段性成果说明已完成 学科名师谈教学 ,337, 年 11 月阶段性成果说明已完成 通识 , 年 2 月阶段性成果说明已完成 督学岗位提高培训 155, 年 3 月阶段性成果说明已完成 学科微课 , 年 8 月阶段性成果说明已完成 校长培训课程 , 年 8 月阶段性成果说明已完成 47

49 项目 小学语文教师信息技术应用能力提升工程培训 2015( 重庆 ) 金额 资本化开始时点 资本化的具体依据 截至期末的研发进度 41, 年 12 月阶段性成果说明已完成 教师培训课程标准研制 16, 年 1 月阶段性成果说明已完成 高考 , 年 8 月取得软件著作权已完成 教育人人通 2,364, 年 1 月取得软件著作权已完成 智慧迎新 315, 年 1 月取得软件著作权已完成 合计 11,586, 期末余额资本化项目说明 : 项目 期末余额 资本化开始时点 资本化的具体依据 截至期末的研发进度 课件研发 : 同步教学问题与解决策略 ,030, 年 11 月 阶段化成果说明 80% 幼儿园园长 ( 教师 ) 培训课程 , 年 1 月 阶段化成果说明 85% 通识 , 年 4 月 阶段化成果说明 90% 软件开发 : 中小学师资培训服务系统及应用示范项目 5,200, 年 8 月 取得软件著作权 67% 合计 7,488, 商誉 (1) 商誉账面原值 被投资单位名称 广东介诚教育咨询服务有限公司杭州思讯科技发展有限公司湖北音信数据通信技术有限公司广西慧谷信息科技有限公司深圳市真好信息技术有限公司河北皇典电子商务有限公司 期初余额 本期增加 企业合并形成的 其他增加 本期减少 处置 其他减少 期末余额 1,282, ,282, ,685, ,685, ,298, ,298, ,705, ,705, , , ,351, ,351,

50 被投资单位名称 西安习悦信息技术有限公司北京全通继教科技集团有限公司金华市浙师智慧教育科技有限公司源柯管理咨询 ( 上海 ) 有限公司 期初余额 本期增加 企业合并形成的 其他增加 本期减少 处置 其他减少 期末余额 68,917, ,917, ,953, ,953, ,863, ,863, , , 合计 1,179,078, ,054, ,186,133, 本期商誉增加 7,054, 元系并购子公司形成, 详见 附注六 合并范围的变更 1 非同一控制 下企业合并 商誉减值测试方法 : 期末, 公司对杭州思讯科技发展有限公司 湖北音信数据通信技术有限公司 广西慧谷信息科技 有限公司 河北皇典电子商务有限公司 西安习悦信息技术有限公司及北京全通继教科技集团有限公 司等 6 家公司产生的商誉进行减值测试, 测试均根据管理层批准的五年期预算, 采用现金流量预测法 对资产组和资产组组合的可收回金额进行评估 减值测试中采用的其他关键假设包括 : 各业务类型增 长率 毛利率及其他相关费用, 管理层根据历史经验及对市场发展的预测确定相关关键假设 本次商 誉减值测试采用反映相关资产组和资产组组合的特定风险的加权平均资本率 14.83%-15.76% 为折现 率 根据目前的测算结果不存在商誉减值, 但资产组的未来现金流量现值所依据的关键假设可能会发 生改变, 管理层认为如果关键假设发生负面变动, 则可能会导致公司包含商誉的资产组账面价值超过 其可收回金额 其他公司股权形成的商誉, 其减值测试是按照该资产组合的预计经营净利润确定, 经减值测试, 未发现商誉存在减值 16 长期待摊费用 项目 期初余额 本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 期末余额 装修费 8,901, ,458, ,908, , ,299, 合计 8,901, ,458, ,908, , ,299, 其他减少系租赁期限到期, 本期将剩余的装修费一次性结转进损益 49

51 17 递延所得税资产 / 递延所得税负债 (1) 未经抵销的递延所得税资产 项目 坏账准备引起的待抵扣所得税可抵扣亏损引起的递延所得税政府补助引起的待抵扣所得税 可抵扣暂时性差异 期末余额 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 期初余额 递延所得税资产 9,070, ,738, ,592, , ,806, ,437, ,202, ,300, ,290, , ,910, , 以后年度留抵的广告费 200, , , , 内部抵消资产引起的待抵扣所得税 814, , , , 合计 51,182, ,190, ,133, ,582, (2) 未经抵销的递延所得税负债 项目 非同一控制下企业合并资产评估增值 期末余额 期初余额 应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债 3,208, , ,214, , 合计 3,208, , ,214, , (3) 未确认递延所得税资产明细 项目期末余额期初余额 可抵扣亏损 6,206, ,506, 可抵扣暂时性差异 24, , 合计 6,230, ,510, (4) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 年份期末金额期初金额 2019 年度 6, , 年度 4, ,708, 年度 6,195, 其他非流动资产 合计 6,206, ,506,

52 项目 期末余额 期初余额 预付工程及设备款 233, , 预付股权转让款 89,167, ,750, 合计 89,400, ,109, 预付股权转让款系公司支付收购联营企业上海闻曦信息科技有限公司和赛尔互联 ( 北京 ) 教育科技 有限公司原股东的部分股权转让款 截至 2016 年 12 月 31 日, 公司尚未办理完成上述股权交接及转 让事宜, 具体详见 附注十四 资产负债表日后事项中的非调整事项 19 短期借款 (1) 短期借款分类 项目 期末余额 期初余额 信用借款 105,000, 合计 105,000, 应付账款项目 期末余额 期初余额 应付账款 65,829, ,781, 合计 65,829, ,781, 截至 2016 年 12 月 31 日, 应付账款余额中没有账龄超过 1 年的大额应付账款 21 预收款项 项目 期末余额 期初余额 预收款项 47,645, ,799, 合计 47,645, ,799, 截至 2016 年 12 月 31 日, 预收款项余额中没有账龄超过 1 年的大额预收款项 22 应付职工薪酬 (1) 应付职工薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 短期薪酬 17,925, ,586, ,787, ,724, 离职后福利 - 设定提存计划 - 10,169, ,169, 辞退福利 - 64, , 一年内到期的其他福利

53 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 合计 17,925, ,820, ,021, ,724, (2) 短期薪酬列示项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 工资 奖金 津贴和补贴 17,925, ,517, ,740, ,703, 职工福利费 - 4,439, ,439, 社会保险费 - 4,781, ,781, 其中 : 医疗保险费 - 4,036, ,036, 工伤保险费 - 274, , 生育保险费 - 470, , 住房公积金 - 4,178, ,178, 工会经费和职工教育经费 - 1,669, ,647, , 短期带薪缺勤 短期利润分享计划 其他短期薪酬 合计 17,925, ,586, ,787, ,724, (3) 设定提存计划列示项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 基本养老保险 - 9,637, ,637, 失业保险费 - 532, , 企业年金缴费 合计 - 10,169, ,169, 应交税费项目 期末余额 期初余额 增值税 15,168, ,990, 营业税 - 4,928, 企业所得税 25,639, ,498, 个人所得税 1,452, , 城市维护建设税 1,082, , 教育费附加 477, , 地方教育附加 310, ,

54 项目 期末余额 期初余额 印花税 63, , 堤围防护费 21, , 合计 44,214, ,250, 应付利息项目 期末余额 期初余额 短期借款应付利息 129, 长期借款应付利息 33, 合计 162, 应付股利项目 期末余额 期初余额 股东股利 5,409, ,476, 合计 5,409, ,476, 重要的超过 1 年未支付的应付股利 : 单位名称 期末余额 福建广播电视大学资产经营有限公司 1,090, 合计 1,090, 公司下属二级子公司福州好教师远程教育服务有限公司于 2015 年 12 月通过股东会决议, 同意将 2015 年前形成的未分配利润按股权转让前原持股比例分配给原股东, 即福建广播电视大学资产经营 有限公司和弘成科技发展有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日, 应付原股东福建广播电视大学资产经 营有限公司的股利暂时未予支付 公司预计于 2017 年支付完毕上述款项 26 其他应付款 (1) 按款项性质列示其他应付款 项目 期末余额 期初余额 未付费用 18,567, ,483, 质保金及押金 3,308, , 暂借款 98,000, ,000, 往来款 2,646, ,153, 代扣代缴股权转让税金 - 83,217, 股权转让款 5,980, ,693,

55 项目 期末余额 期初余额 其他 135, 合计 128,637, ,715, (2) 账龄超过 1 年的重要其他应付款 项目 期末余额 未偿还或结转的原因 徐庆锋 2,100, 尚未达到股权转让合同约定付款时点 韩春燕 1,400, 尚未达到股权转让合同约定付款时点 韦英洵 2,450, 尚未达到股权转让合同约定付款时点 合计 5,950, 一年内到期的非流动负债项目 期末余额 期初余额 一年内到期的长期借款 4,400, 合计 4,400, 其他流动负债项目 期末余额 期初余额 待转销项税额 3,529, 合计 3,529, 长期借款项目 期末余额 期初余额 质押 保证借款 17,600, 合计 17,600, 年 11 月, 公司向中国工商银行股份有限公司中山银苑支行借款 22,000, 元, 期限为五年, 公司以部分应收款项作为质押, 同时, 实际控制人夫妇提供连带责任保证 期末, 公司将于 2017 年 到期的 4,400, 元划分至一年内到期的非流动负债列示 本长期借款利率为 5.5% 30 预计负债 项目 期末余额 期初余额 其他 476, 合计 476, 说明参见 附注五 10 长期股权投资 54

56 31 递延收益项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 政府补助 2,910, ,380, ,034, ,255, 授予客户奖励积分 486, , 合计 3,396, ,380, ,521, ,255, 涉及政府补助的项目 : 负债项目 2016 年广东省级工业与信息化发展专项资金软件新技术及应用专题项目中山市市镇共建服务业集聚区专项补助资金中小学师资培训服务系统研发 期初余额 本期新增补助金额 本期计入营业外收入金额 其他变动 期末余额 - 2,000, ,534, , ,000, , ,500, ,910, , ,290, 合计 2,910, ,380, ,034, ,255, 与资产相关 / 与收益相关 与收益相关 与资产相关 与资产相关 32 股本 项目 股份总数 期初余额 发行新股 送股 本次变动增减 (+ -) 公积金转股其他小计 期末余额 253,680, ,520, , ,091, ,772, 根据 2015 年度股东大会决议, 公司以资本公积金转增股本, 以公司总股本 253,680, 股为基 数向全体股东每 10 股转增 15 股, 共计转增 380,520, 股 ; 同时, 公司以 1 元价格回购注销北京 顺业恒通资产管理有限公司持有的 429, 股, 变更后公司股本为 633,772, 元 该次增资及 回购股本业经广东正中珠江会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 出具 广会验字 [2016]G 号 验资报告验证 33 资本公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 股本溢价 1,435,550, ,703, ,520, ,056,732, 其他资本公积 - 683, , 合计 1,435,550, ,386, ,520, ,057,416,

57 (1) 根据 2015 年度股东大会决议, 审议通过 关于发行股份及支付现金购买资产的业绩承诺补偿暨 定向回购应补偿股份的议案, 公司以 1 元价格回购注销北京顺业恒通资产管理有限公司持有公司的 429, 股, 增加资本公积 - 股本溢价 429, 元 (2)2016 年 8 月, 公司对二级控股子公司金华市浙师智慧教育科技有限公司进行增资, 并于 2016 年 9 月完成工商变更, 增资完成后, 公司间接持股比例从 51% 提高至 75%, 按新比例享有的该公司净 资产变动, 增加公司资本公积 - 股本溢价 1,274, 元 (3) 根据 2015 年度股东大会决议, 公司以资本公积转增股本, 以公司总股本 253,680, 股为基 数向全体股东每 10 股转增 15 股, 共计转增 380,520, 股, 减少资本公积 - 股本溢价 380,520, 元 (4) 本公司实际控制人陈炽昌先生借款给公司, 用于补充公司营运资金, 公司根据贷款期限参照银 行同期贷款利率计提财务费用 683, 元, 增加资本公积 - 其他资本公积 683, 元 34 盈余公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 23,312, , ,961, 合计 23,312, , ,961, 本年盈余公积的增加系按母公司实现净利润的 10% 计提的法定盈余公积 35 未分配利润 项目 本期发生额 上期发生额 上期期末未分配利润 212,701, ,126, 加 : 会计政策变更 - - 本期期初未分配利润 212,701, ,126, 加 : 本期归属于母公司所有者的净利润 102,943, ,595, 减 : 提取法定盈余公积 648, ,508, 应付普通股股利 14,265, ,512, 期末未分配利润 300,731, ,701, 年 5 月 4 日召开的公司 2015 年度股东大会决议通过了 2015 年度利润分配及资本公积金转增股 本预案, 实际派发现金股利 14,265, 元, 剩余未分配利润结转以后年度分配 36 营业收入与营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 收入成本收入成本 主营业务 976,437, ,242, ,018, ,029,

58 项目 本期发生额 上期发生额 收入成本收入成本 其他业务 723, 合计 977,161, ,242, ,018, ,029, 税金及附加项目 本期发生额 上期发生额 营业税 2,405, ,021, 城市维护建设税 2,991, ,258, 教育费附加 1,290, , 地方教育费附加 845, , 堤围费 152, , 印花税 873, 土地使用税 113, 车船使用税 9, 合计 8,681, ,385, 销售费用项目 本期发生额 上期发生额 人工费用 31,342, ,069, 办公费 1,127, , 交通费 2,215, , 差旅费 3,875, , 业务接待费 4,807, ,188, 业务宣传 广告费 9,970, ,247, 通讯费 662, , 租金和水电费 2,853, ,403, 折旧及摊销 1,738, , 顾问费 357, , 劳务兼职费 242, , 其他费用 225, , 合计 59,419, ,025,

59 39 管理费用 项目 本期发生额 上期发生额 人工费用 41,998, ,694, 咨询等中介费用 5,910, ,162, 租赁及水电费 14,548, ,379, 差旅费 6,400, ,806, 业务招待费 9,500, ,815, 折旧及摊销 8,630, ,346, 办公费 5,400, ,869, 通讯费 1,018, , 税金 571, , 维修费 445, , 交通及车辆费 1,909, ,391, 市场活动费 5,306, ,674, 其他费用 1,414, ,546, 合计 103,055, ,336, 财务费用项目 本期发生额 上期发生额 利息支出 1,728, , 减 : 利息收入 3,268, ,275, 资金占用费 683, 手续费及其他 401, , 合计 -454, ,093, 资产减值损失项目 本期发生额 上期发生额 坏账损失 5,398, , 合计 5,398, , 投资收益 项目 本期发生额 上期发生额 权益法核算的长期股权投资收益 1,800, ,

60 项目本期发生额上期发生额 处置长期股权投资产生的投资收益 14,273, 结构性理财产品投资收益 1,098, , 合计 17,172, ,095, 营业外收入 项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额 非流动资产处置利得合计 110, , , 其中 : 固定资产处置利得 110, , , 个人所得税手续费 261, , , 政府补助 6,706, ,711, ,706, 其他 134, , , 无需支付的应付账款 729, , , 合计 7,942, ,380, ,942, 计入当期损益的政府补助 项目本期发生额上期发生额 与资产相关 / 与收益相关 中山市市镇共建服务业集聚区专项资金 500, 与资产相关 中山市 2016 年技术改造项目 2,400, 与收益相关 2016 年培育发展服务业新兴业态专项资金 325, 与收益相关 定向增发专项资金 1,000, 与收益相关 中山市走出去专项资金项目 26, 与收益相关 2015 年度中山市服务业企业上规上限专项经费补助 20, 与收益相关 中山市 2015 主营业务收入增长类企业补助款 20, 与收益相关 中山市知识产权资助和奖励专项资金 45, 与收益相关 2015 年就业失业监测补贴 1, 与收益相关 2016 年广东省级工业与信息化发展专项资金软件新技术及应用专题项目 1,534, 与收益相关 大学生见习补助款 174, 与收益相关 2014 年人才公寓补助 2, 与收益相关 优秀企业补助 150, 与收益相关 办公园区税收补贴 297, 与收益相关 武汉市文化局 2016 年版权登记补助款 1, 与收益相关 59

61 项目本期发生额上期发生额 与资产相关 / 与收益相关 双软认定专项资金补贴 1, 与收益相关 高新技术企业补贴 160, 与收益相关 2015 年度网络经济局初创企业奖励 46, 与收益相关 2012 年广东省科学技术专项奖金 - 40, 与收益相关 中山市财政局东区分局 2014 年高新技术企业资助经费中山市发展和改革局全网多维家校互动教育服务平台研发及运营项目国家扶持资金 - 50, 与收益相关 - 6,000, 与收益相关 2014 年就业失业监测补贴款 - 1, 与收益相关 中山市财政局市委组织部党员教育基地创建费 - 20, 与收益相关 产业转型升级专项资金扶持款 - 1,000, 与收益相关 2012 年省财政产业技术研究与开发资金项目 - 800, 与收益相关 中山市文化产业专项扶持资金 - 500, 与收益相关 中山市科技发展专项资金 - 300, 与收益相关 合计 6,706, ,711, 营业外支出项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额 非流动资产处置损失合计 58, , , 其中 : 固定资产处置损失 58, , , 对外捐赠 688, , , 滞纳金支出 292, , 其他 11, , , 合计 1,050, , ,050, 所得税费用 (1) 所得税费用表 项目 本期发生额 上期发生额 按税法及相关规定计算的当期所得税 36,158, ,483, 递延所得税调整 -6,282, ,976, 合计 29,875, ,506, (2) 会计利润与所得税费用调整过程 60

62 项目 本期发生额 利润总额 172,882, 按法定 / 适用税率计算的所得税费用 25,932, 子公司适用不同税率的影响 -460, 调整以前期间所得税的影响 -522, 非应税收入的影响 -1,001, 不可抵扣的成本 费用和损失的影响 5,212, 研发费用加计扣除的影响 -738, 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -94, 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 1,548, 所得税费用 29,875, 现金流量表附注 (1) 收到的其他与经营活动有关的现金项目 本期发生额 上期发生额 利息收入 3,103, ,275, 收到的政府补助 奖励 6,672, ,461, 其他收现的营业外收入 388, ,395, 往来净额等其他 - 15,453, 合计 10,165, ,585, (2) 支付的其他与经营活动有关的现金项目 本期发生额 上期发生额 付现的期间费用 79,013, ,997, 备用金 押金及往来款变动净额 15,938, 其他 1,136, ,149, 合计 96,088, ,147, (3) 收到的其他与投资活动有关的现金项目 本期发生额 上期发生额 收到长期资产相关政府补助 5,380, 代收股权转让税金 - 83,217, 合计 5,380, ,217,

63 (4) 支付的其他与投资活动有关的现金项目 本期发生额 上期发生额 代付股权转让税金 83,217, 本期处置子公司支付的现金净额 690, 合计 83,907, (5) 收到的其他与筹资活动有关的现金项目 本期发生额 上期发生额 实际控制人无息借款 98,000, 合计 98,000, (6) 支付的其他与筹资活动有关的现金项目 本期发生额 上期发生额 付现的发行费用 - 4,822, 股份回购 合计 ,822, 现金流量表补充资料 (1) 现金流量表补充资料 项目本期金额上期金额 1. 将净利润调节为经营活动的现金流量 : 净利润 143,007, ,866, 加 : 计提的资产减值准备 5,398, , 固定资产折旧 油气资产折耗 生产性生物资产折旧 13,919, ,503, 无形资产摊销 15,133, ,769, 长期待摊费用的摊销 5,059, ,108, 处置固定资产 无形资产和其他长期资产的损失 ( 减收益 ) -52, , 固定资产报废损失 - - 公允价值变动损失 - - 财务费用 2,411, , 投资损失 ( 减收益 ) -17,172, ,095, 递延所得税资产减少 ( 减增加 ) -6,132, ,964, 递延所得税负债增加 ( 减减少 ) -150, ,

64 项目 本期金额 上期金额 存货的减少 ( 减增加 ) 3,742, ,349, 经营性应收项目的减少 ( 减增加 ) -276,873, ,423, 经营性应付项目的增加 ( 减减少 ) 69,740, ,059, 其他 - - 经营活动产生的现金流量净额 -41,968, ,079, 不涉及现金收支的投资和筹资活动 : 债务转为资本 - - 一年内到期的可转换公司债券 - - 融资租入固定资产 现金及现金等价物净增加情况 : 现金及现金等价物的期末余额 401,389, ,473, 减 : 现金及现金等价物的期初余额 684,473, ,246, 现金及现金等价物净增加额 -283,083, ,227, (2) 本期支付的取得子公司的现金净额 项目 金额 本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 3,000, 其中 : 金华市浙师智慧教育科技有限公司 3,000, 源柯管理咨询 ( 上海 ) 有限公司 - 减 : 购买日子公司持有的现金及现金等价物 615, 其中 : 金华市浙师智慧教育科技有限公司 536, 源柯管理咨询 ( 上海 ) 有限公司 78, 加 : 以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 110,743, 取得子公司支付的现金净额 113,128, (3) 本期收到的处置子公司的现金净额 项目 金额 本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 4,750, 其中 : 北京蝉鸣信息科技有限公司 4,750, 新继教网 ( 北京 ) 信息技术有限公司 - 减 : 丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 5,440,

65 项目 金额 其中 : 北京蝉鸣信息科技有限公司 4,137, 新继教网 ( 北京 ) 信息技术有限公司 1,302, 加 : 以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 - 处置子公司收到的现金净额 -690, (4) 现金和现金等价物的构成项目 期末余额 期初余额 一 现金 401,389, ,473, 其中 : 库存现金 215, , 可随时用于支付的银行存款 399,769, ,989, 可随时用于支付的其他货币资金 1,404, 二 现金等价物 - - 三 期末现金及现金等价物余额 401,389, ,473, 其中 : 母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 所有权或使用权受到限制的资产 项目 期末账面价值 受限原因 应收账款 113,360, 用于长期借款质押 合计 113,360, 六 合并范围的变更 1 非同一控制下企业合并 (1) 本期发生的非同一控制下企业合并 被购买方名称 金华市浙师智慧教育科技有限公司 ( 注 1) 源柯管理咨询 ( 上海 ) 有限公司 ( 注 2) 股权取得时点 股权取得成本 股权取得比例 % 股权取得方式 购买日 2016/2/29 8,750, 购入 2016/2/ /4/21 30, 购入 2016/4/21 购买日的确定依据工商变更完成日工商变更完成日 购买日至期末被购买方的收入 购买日至期末被购买方的净利润 25,615, ,618, , 注 1: 根据公司下属子公司北京全通继教科技集团有限公司 北京继教网教育科技发展有限公司 64

66 与弘成科技发展有限公司签订的股权转让及补充协议, 北京全通继教科技集团有限公司 北京继教网 教育科技发展有限公司分别支付现金对价 4,460, 元 4,289, 元取得其持有的金华市浙师 智慧教育科技有限公司的 26.00% 25.00% 股权 2016 年 2 月 29 日, 公司办理完成上述股权变更及交 接手续, 取得其实际控制权 注 2:2016 年 4 月, 公司下属二级子公司全通继教科技 ( 上海 ) 有限公司与李恩源 戴喆铭签订 股权转让协议, 以支付现金 30, 元为对价收购其持有的源柯管理咨询 ( 上海 ) 有限公司 % 股权 2016 年 4 月 21 日, 公司办理完成上述股权变更及交接手续, 取得其实际控制权 (2) 合并成本及商誉 合并成本 金华市浙师智慧教育科技有限公司 源柯管理咨询 ( 上海 ) 有限公司 -- 现金 8,750, , 非现金资产的公允价值 发行或承担的债务的公允价值 发行的权益性证券的公允价值 或有对价的公允价值 购买日之前持有的股权于购买日的公允价值 其他 - - 合并成本合计 8,750, , 减 : 取得的可辨认净资产公允价值份额 1,886, , 商誉 / 合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 合并成本公允价值的确定方法 : 买卖双方协商后的现金支付对价 或有对价及其变动的说明 : 无 (3) 被购买方于购买日可辨认资产 负债 6,863, , 项目 金华市浙师智慧教育科技有限公司 源柯管理咨询 ( 上海 ) 有限公司 购买日公允价值购买日账面价值购买日公允价值购买日账面价值 资产 : 货币资金 536, , , , 应收账款 10,644, ,644, , , 预付款项 67, , , , 其他应收款 2, , 固定资产 47, ,

67 项目 金华市浙师智慧教育科技有限公司 源柯管理咨询 ( 上海 ) 有限公司 购买日公允价值购买日账面价值购买日公允价值购买日账面价值 递延所得税资产 129, , 资产合计 11,428, ,428, , , 负债 : 应付账款 3,248, ,248, 预收款项 8, , 应付职工薪酬 106, , 应交税费 82, , , , 其他应付款 4,283, ,283, , , 负债合计 7,730, ,730, , , 净资产 3,698, ,698, , , 减 : 少数股东权益 1,812, ,812, 取得的净资产 1,886, ,886, , , 金华市浙师智慧教育科技有限公司可辨认资产 负债公允价值的确定方法 : 按账面价值确定 源柯管理咨询 ( 上海 ) 有限公司可辨认资产 负债公允价值的确定方法 : 按账面价值确定 2 同一控制下企业合并 无 3 反向购买 无 4 处置子公司 单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形 : 66

68 公司名称 新继教网 ( 北京 ) 信息技术有限公司 ( 注 ) 北京蝉鸣信息科技有限公司 股权处置价款 股权处置比例 (%) 2,100, % 9,500, % 股权处置方式 股权转让 股权转让 丧失控制权的时点 2016 年 12 月 2016 年 12 月 丧失控制权时点的确定依据 丧失实际控制权 丧失实际控制权 处置价款与处置投资对应的合并财务报表层面享有该子公司净资产份额的差额 丧失控制权之日剩余股权的比例 丧失控制权之日剩余股权的账面价值 丧失控制权之日剩余股权的公允价值 按照公允价值重新计量剩余股权产生的利得或损失 丧失控制权之日剩余股权公允价值的确定方法及主要假设 1,714, % -476, , 权益法 - 11,734, 与原子公司股权投资相关的其他综合收益转入投资损益的金额 注 : 处置前, 一级子公司北京全通继教科技集团有限公司持有其 26.25%, 二级子公司北京继教网教育科技发展有限公司持有其 58.75% 2016 年 12 月, 北京全通继教科技集团有限公司 北京继教网教育科技发展有限公司与季国太等 7 名交易对方就持有的新继教网 ( 北京 ) 信息技术有限公司股权转让事宜签订协议, 北京全通继教科技集团有限公司以 万元 ( 实缴资本 万元 ) 转让其持有的 26.25% 股权, 北京继教网教育科技发展有限公司以 0.00 万元 ( 实缴资本 0.00 万元 ) 转让其持有的 30.75% 认缴权 处置完成后, 公司丧失对新继教网 ( 北京 ) 信息技术有限公司的控制权, 剩余 28.00% 股权由成本法转换为权益法核算, 并按公允价值对长期股权投资账面价值进行调整 67

69 5 其他原因的合并范围变动 序号公司名称股权取得方式 直接 持股比例 间接 注册资本 1 全通继教科技 ( 上海 ) 有限公司 新设 % 10,500, 全通继教科技 ( 辽宁 ) 有限公司 新设 % 10,000, 河南全通教育科技有限公司 新设 % 5,000, 全通云教育科技 ( 湖北 ) 有限公司 新设 % 10,000, 广西全通继教网教育发展有限公司 新设 % 10,000, 全通云教育科技成都有限公司 新设 % 10,000, 烟台全通教育信息科技有限公司 新设 % 5,000, 山东全通教育信息科技有限公司 新设 % 10,000, 天津全通教育信息科技有限公司 新设 % 10,000, 江苏全通教育信息科技有限公司 新设 % 10,000, 福建全通教育科技有限公司 新设 % 10,000, 常州市全通教育服务有限公司 新设 % 3,000, 青海全通教育信息科技有限公司 新设 % 10,000, 广州全通华洋教育信息科技有限公司 新设 % 1,000, 全课云 ( 上海 ) 教育科技有限公司 新设 51.00% - 10,000, 全通继教科技 ( 上海 ) 有限公司系由本公司的子公司北京全通继教科技集团有限公司 北京继教 网教育科技发展有限公司和宋姣 苏利斌于 2016 年 3 月共同出资组建的有限责任公司, 统一社会信 用代码 : MA1G84702U 经营范围: 教育软件科技 网络科技 计算机科技 互联网科技领 域内的技术开发 技术服务 技术转让 技术咨询, 经济信息咨询, 机械设备 文化用品 计算机软 硬件的销售 全通继教科技 ( 辽宁 ) 有限公司系由本公司的子公司北京继教网教育科技发展有限公司和亓敏增 顾一岱于 2016 年 7 月共同出资组建的有限责任公司, 统一社会信用代码 : MA0P50RM9M 经营范围 : 计算机软硬件技术开发 技术咨询 技术服务 ; 教育信息咨询 经济信息咨询 ; 机械电子 设备 计算机软硬件及外辅设备销售 河南全通教育科技有限公司系由本公司的子公司北京继教网教育科技发展有限公司和王国强于 2016 年 10 月共同出资组建的有限责任公司, 统一社会信用代码 : MA3XEEJ24N 经营范围: 计算机软硬件技术开发 技术咨询 技术服务 ; 企业管理咨询, 会议会展服务 ; 批发零售 : 日用百货, 办公用品, 计算机软硬件, 电子产品 68