股份有限公司

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1 2017 半年度报告 ( 股票代码 :601519) 上海大智慧股份有限公司 Shanghai DZH Limited

2 公司代码 : 公司简称 :*ST 智慧 上海大智慧股份有限公司 2017 年半年度报告 重要提示 一 本公司董事会 监事会及董事 监事 高级管理人员保证半年度报告内容的真实 准确 完 整, 不存在虚假记载 误导性陈述或重大遗漏, 并承担个别和连带的法律责任 二 公司全体董事出席董事会会议 三 本半年度报告未经审计 四 公司负责人徐可 主管会计工作负责人陈志及会计机构负责 人 ( 会计主管人员 ) 李菁声明 : 保证半年度报告中财务报告的真实 准确 完整 五 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 无 六 前瞻性陈述的风险声明 本报告中所涉及的未来计划 发展战略等前瞻性描述, 不构成公司对投资者的实质承诺, 敬请投资者注意投资风险 七 是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况 否 八 是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况? 否 1 / 134

3 九 重大风险提示 ( 一 ) 公司已在本报告中详细描述存在的行业风险, 敬请查阅第四节经营情况的讨论与分析中可能面对的风险内容 ( 二 )2015 年 4 月, 因公司信息披露涉嫌违反证券法律规定, 根据 中华人民共和国证券法 的有关规定, 中国证券监督管理委员会决定对公司进行立案调查 2016 年 7 月 26 日, 公司收到中国证券监督管理委员会 行政处罚决定书 ([2016]88 号 )( 详见公告 ) 根据中国证监会 关于改革完善并严格实施上市公司退市制度的若干意见 和上海证券交易所 股票上市规则 的有关规定, 尚不能排除公司股票退市风险 敬请投资者注意风险, 理性投资 ( 三 ) 公司陆续收到上海市第一中级人民法院及上海市高级人民法院 ( 以下简称 : 法院 ) 发来的 应诉通知书 民事判决书 民事裁定书 及相关法律文书 详见本报告 第五节重要事项 四 重大诉讼 仲裁事项 公司预计负债的确认标准详见本报告 第八节财务报告, 五 重要会计政策及会计估计 25 预计负债 本案件涉及原告众多, 起诉期较长, 起诉案件也在不断地在增加和调整中 公司基于现有事实进行了必要分析和判断, 根据 企业会计准则第 13 号 或有事项 及其他相关准则规定对预计负债进行确认 本报告批准报出日后, 由于诉讼时效内的后续新增诉讼案无法合理估计和可靠计量, 公司无法预计后续新增诉讼事项对本期利润或期后利润的影响 ( 四 )2015 年度 2016 年度公司经审计的净利润为负, 若 2017 年度公司经审计的净利润仍为负或出现上海证券交易所 股票上市规则 第 情形之一公司股票将暂停上市, 请投资者注意投资风险 2 / 134

4 目录 第一节释义... 4 第二节公司简介和主要财务指标... 5 第三节公司业务概要... 8 第四节经营情况的讨论与分析 第五节重要事项 第六节普通股股份变动及股东情况 第七节董事 监事 高级管理人员情况 第八节财务报告 第九节备查文件目录 / 134

5 第一节 释义 在本报告书中, 除非文义另有所指, 下列词语具有如下含义 : 常用词语释义 本报告 指 2017 年半年度报告 大智慧 公司 本公司 指 上海大智慧股份有限公司 新湖集团 指 浙江新湖集团股份有限公司 软件开发 指 上海大智慧软件开发有限公司 信息科技 指 上海大智慧信息科技有限公司 财富管理 指 上海大智慧财富管理有限公司 财汇科技 指 上海大智慧财汇数据科技有限公司 合肥大智慧 指 合肥大智慧信息技术有限公司 视吧传媒 指 上海视吧文化传媒有限公司 大智慧信息技术 指 大智慧信息技术有限公司 慧远保银 指 北京慧远保银信息技术有限公司 新加坡新思维 指 新加坡新思维私人有限公司 金融信息公司 指 上海大智慧金融信息服务有限公司 天蓝蓝 指 上海天蓝蓝投资管理有限公司 财速科技 指 上海大智慧财速软件科技有限公司 油宝宝 指 油宝宝 ( 北京 ) 化工投资管理有限公司 前海博盈 指 深圳市前海博盈石油化工投资有限公司 广东财慧 指 广东财慧贵金属经营有限公司 狮王黄金 指 上海狮王黄金有限责任公司 龙软公司 指 上海龙软信息技术有限公司 杭州大彩 指 杭州大彩网络科技有限公司 阿斯达克网络 指 阿斯达克网络信息有限公司 艾雅斯 指 艾雅斯资讯科技有限公司 上海申久 指 上海申久信息技术有限公司 慧虹投资 指 上海慧虹投资管理有限公司 元 万元 亿元 指 人民币元 人民币万元 人民币亿元 上交所 指 上海证券交易所 报告期 指 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 6 月 30 日 4 / 134

6 第二节 公司简介和主要财务指标 一 公司信息 公司的中文名称公司的中文简称公司的外文名称公司的法定代表人 上海大智慧股份有限公司 *ST 智慧 Shanghai DZH Limited 汪勤 二 联系人和联系方式 董事会秘书 证券事务代表 姓名凌锋陈寅君 联系地址 上海市浦东新区杨高南路 428 号 1 号楼上海市浦东新区杨高南路 428 号 1 号楼 电话 传真 电子信箱 Ir@gw.com.cn Ir@gw.com.cn 三 基本情况变更简介 公司注册地址 中国 ( 上海 ) 自由贸易试验区郭守敬路 498 号浦东软件园 14 幢 座 公司注册地址的邮政编码 公司办公地址 上海市浦东新区杨高南路 428 号 1 号楼 公司办公地址的邮政编码 公司网址 电子信箱 报告期内变更情况查询索引 Ir@gw.com.cn 报告期内无变更情况 四 信息披露及备臵地点变更情况简介 中国证券报 上海证券报 证券时报 证公司选定的信息披露报纸名称券日报 登载半年度报告的中国证监会指定网站的 网址 公司半年度报告备臵地点 报告期内变更情况查询索引 公司董事会办公室 报告期内无变更情况 5 / 134

7 五 公司股票简况 股票种类股票上市交易所股票简称股票代码 A 股上海证券交易所 *ST 智慧 六 公司主要会计数据和财务指标 ( 一 ) 主要会计数据 主要会计数据 本报告期 (1-6 月 ) 上年同期 本报告期比上年 同期增减 (%) 营业收入 305,468, ,714, 归属于上市公司股东的净利润 -102,648, ,119, 归属于上市公司股东的扣除非经常性 损益的净利润 -104,250, ,916, 经营活动产生的现金流量净额 -252,367, ,562, 本报告期末 上年度末 本报告期末比上 年度末增减 (%) 归属于上市公司股东的净资产 832,423, ,203, 总资产 1,451,745, ,648,735, ( 二 ) 主要财务指标 主要财务指标 本报告期 (1-6 月 ) 上年同期 本报告期比上年同 期增减 (%) 基本每股收益 ( 元 / 股 ) 稀释每股收益 ( 元 / 股 ) 扣除非经常性损益后的基本每股收益 ( 元 / 股 ) 加权平均净资产收益率 (%) 减少 3.45 个百分点 扣除非经常性损益后的加权平均净资 产收益率 (%) 减少 5.48 个百分点 6 / 134

8 七 非经常性损益项目和金额 非经常性损益项目 金额 非流动资产处臵损益 -298, 计入当期损益的政府补助, 但与公司正常经营业务密切相关, 符合国家政策规定 按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外, 持有交易性金融资产 交易性金融负债产生的公允价值变动损益, 以及处臵交易性金融资产 交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 1,696, , 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -357, 所得税影响额 -39, 合计 1,602, / 134

9 第三节 公司业务概要 一 报告期内公司所从事的主要业务 经营模式及行业情况说明 ( 一 ) 公司所从事的主要业务 : 公司是国内领先的金融科技及金融信息服务提供商, 基于多年在金融科技及金融信息领域取得的资源和技术积累, 充分发挥精准数据 云计算 人工智能等优势, 打造集行情 资讯 服务为一体的一站式金融信息服务平台, 向投资者提供及时 专业的金融数据和数据分析, 向广大用户提供基于互联网平台应用的产品和服务 公司拥有广泛的用户基础, 全面覆盖银行 券商 基金公司 保险资管公司和普通投资者等各层次参与主体 报告期内, 公司坚持以金融科技及金融信息服务为核心的基本发展思路, 聚焦互联网证券信息服务主业, 调整研发 销售 和辅助支撑人员结构, 加强主业的业务创新和产品创新投入, 拓展了主业的服务范围, 提升了用户使用体验, 加强了公司核心竞争力, 夯实了公司的市场地位 ( 二 ) 公司经营模式 : 报告期内公司的主要经营聚焦在金融科技及金融信息服务平台 大数据及数据工程服务 海外业务 1 金融科技及金融信息服务报告期内, 公司以市场需求为导向, 持续推进 平台化 业务模式, 坚持互联网金融信息服务主营业务不动摇, 贯彻 夯实基础服务 稳步持续发展 的经营理念, 持续优化大智慧软件的基础性能, 完善各项产品服务体验 深耕细作, 提升大智慧传统的证券信息服务主业收入和用户美誉度 保持对前沿新技术和新服务的研发和探索, 为公司的持续发展储备技术和产品力量 2 大数据及数据工程服务报告期内, 公司全资子公司大智慧财汇科技大数据及数据工程服务各项业务继续保持了良好的发展态势, 主打的金融数据库 金融大数据终端 证券风险预警系统 金融资讯系统解决方案等核心产品不仅在国内客户群里中的口碑及市场占有率继续提升, 并在海外市场客户的扩展及合作上实现了新的突破, 于 2017 年 5 月与全球金融数据供应商 ICE Data Services 签订了战略合作协议, 未来将为国内金融机构提供更多优质的全球金融市场数据和服务 ; 并结合沪深港通的发展 A 股入选 MSCI 债券通的运行, 通过此次合作也打开了为海外金融机构提供更多的国内金融市场数据和服务的大门, 大智慧财汇品牌价值得到了进一步的提升 3 国际业务报告期内, 公司拥有前瞻性的国际板块布局 大智慧全资子公司香港阿斯达克网络是香港地区最大的金融信息服务商和财经网站, 网站提供即时环球财经资讯及分析工具, 涵盖港股 A 股 美股 外汇 基金 ETF 等, 金融资讯丰富且内容不断加强及更新 全资孙公司艾雅斯是香港本 8 / 134

10 土最大的云交易柜台提供商, 向投资者提供一站式环球开户 交易及结算系统的解决方案, 随着产品和服务的逐步提升, 客户规模和公司营收不断增加 公司在新加坡及日本均收购信息服务商及交易服务商, 形成完整的服务模式, 收入和利润取得稳健的增长, 有效打通了国际国内通道, 为中国投资世界 世界投资中国提供便利服务的条件 ( 三 ) 行业情况说明 : 1 基于互联网平台的金融服务行业监管不断加强, 行业逐步走向健康规范 近年来, 基于互联网平台的金融服务行业逐步成为国家普惠金融战略的重要阵地, 行业监管不断加强, 中国人民银行等十部委发布的 关于促进互联网金融健康发展的指导意见 国务院关于印发推进普惠金融发展规划 ( ) 的通知 国务院办公厅公布的 互联网金融风险专项整治工作实施方案 等监管措施陆续出台 经过一段时间整治工作的有效推进, 目前基于互联网平台的金融科技行业风险总体可控, 行业规范发展逐步实现 部分不规范平台主动退出经营或停业整改, 部分不合法平台逐步被清理, 互联网金融服务平台运营的规范性 透明性有所提高, 在历经一轮行业 洗牌 之后, 一些创新规范平台将脱颖而出, 逐步走上规范发展的道路 2 投资者的需求持续旺盛, 基于互联网平台的金融科技行业的发展空间巨大 根据艾瑞咨询的数据, 从 2011 年到 2015 年, 我国互联网金融交易规模增长了 50 倍 2015 年, 我国互联网理财用户规模达 3.2 亿, 同比增长 62%; 同年, 我国互联网资产管理的规模达到约 1.8 万亿, 同比增长 57% 根据相关预测,2017 年, 互联网理财用户规模将达到 5 亿, 互联网资产管理规模达到 4.2 万亿 根据国家互联网金融风险分析技术平台的监测数据, 我国互联网金融科技平台一共有 1.9 万多家 其中, 公募基金管理公司超过 100 家, 其他互联网资产管理将近 3500 家 从活跃度上看, 最近 3 个月的活跃用户有 5.3 亿人, 最近一周的活跃用户有 3.6 亿人 越来越多的用户选择互联网进行投资理财, 包括互联网证券 互联网基金 互联网保险 其它理财等, 为从事基于互联网平台的金融科技业务的公司提供了良好的发展机遇 3 基于互联网平台的金融科技行业将向各方角逐 移动化和大数据等方向发展 各方角逐 : 在互联网金融科技领域的竞争会愈加激烈, 除了最先进入的 BAT, 会有更多互联网公司加入战斗行列 2017 年 6 月 14 日, 蚂蚁金服宣布 蚂蚁聚宝 进行品牌升级, 正式更名为 蚂蚁财富, 并正式上线 财富号, 全面面向基金 银行等金融机构, 为传统金融机构提供一条销售通道 目前, 博时基金 建信基金 农银基金 招商基金 中银基金等基金公司旗下的货币基金产品已经上线蚂蚁财富 9 / 134

11 移动化 : 截至 2016 年 12 月底, 我国网民规模达 7.31 亿, 手机网民规模达 6.95 亿, 网民中使用手机上网的人群占比达到 95.1%, 手机逐步成为网民咨讯获取 社交娱乐 金融理财最重要的渠道 移动支付的渗透率会继续上升, 证券信息服务移动化也是一个持续的过程 大数据 : 通过收集各类海量的基础数据极大推动互联网金融科技的发展 目前, 国外已经有一些金融机构将数据分析与社交网络进行结合, 通过大数据分析来预测未来某些金融现象 2011 年, 英国对冲基金 Derwent Capital Markets 建立了规模为 4000 万美金的对冲基金, 该基金是首家基于社交网络的对冲基金, 该基金通过对 Twitter 的数据内容来感知市场情绪, 从而进行投资 二 报告期内核心竞争力分析 ( 一 ) 领先的行业地位经过多年的发展, 公司已成为中国领先的互联网金融信息服务提供商之一, 在所处行业的市场地位 核心技术 核心团队 企业资质 业务协同等方面已取得一定的领先优势, 公司的品牌也广泛得到了行业和社会的认可 ( 二 ) 行业领先的技术与研发实力公司始终致力于推动互联网金融领域的技术发展, 多年的技术积累形成技术平台, 培养了一支稳定 过硬的技术研发团队, 并保持着在这一领域的领先优势 多年来, 大智慧为券商等投资机构提供行情 资讯 各类信息服务 行情服务器托管信息系统开发, 具备强大的 IT 技术实力, 为未来发展提供了强大的技术保障与研发支持 ( 三 ) 品牌知名度优势和客户资源优势 大智慧 的品牌知名度和投资者认可度形成了公司强大的品牌优势, 公司持续加强品牌推广力度, 品牌影响力和知名度得到了进一步提升 公司通过网站平台和移动平台等, 为客户提供全面的互联网金融信息服务, 公司覆盖了证券市场不同类型的客户群体 同时, 公司积极推进一站式互联网金融服务平台战略, 继续深入平台转型, 积极打造以用户需求为导向, 以财富管理为中心, 集资讯 服务 交易为一体的一站式互联网金融服务平台 ( 四 ) 拥有前瞻性的国际板块布局大智慧全资子公司香港阿斯达克网络是香港地区最大的金融信息服务商和财经网站, 孙公司艾雅斯也是香港本土最大的交易柜台提供商 公司在新加坡及日本均收购信息服务商及交易服务商, 有效打通了国际国内通道, 为中国投资世界 世界投资中国提供便利服务 公司在新加坡及日本均收购信息服务商及交易服务商, 形成完整的服务模式, 收入和利润取得稳健的增长, 有效打通了国际国内通道, 为中国投资世界 世界投资中国提供便利服务的条件 10 / 134

12 第四节 经营情况的讨论与分析 一 经营情况的讨论与分析 ( 一 )2017 年上半年度经营情况报告期内, 我国资本市场景气度较为低迷, 面对总体外部环境和市场竞争压力, 公司在管理层的领导下, 紧紧围绕年初制定的企业发展战略, 共同努力, 攻坚克难, 坚持以互联网金融服务为核心的基本发展思路, 聚焦证券信息服务主业, 调整研发 销售 和辅助支撑人员结构, 加强主业的业务创新和产品创新投入, 拓展了主业的业务服务范围, 提升了用户使用体验, 不断强化公司核心竞争力, 核心主营业务业绩持续稳定增长 报告期内, 公司实现营业总收入 305,468, 元, 同比增长 8.43%, 营业总成本 402,403, 元, 同比下降 19.56%, 报告期内实现归属于上市公司股东的净利润 -102,648, 元, 实现大幅减亏 报告期内, 坚持以互联网金融信息服务为核心的基本发展思路, 聚焦 证券信息服务 的优质内容和良好用户体验, 进一步加强战略投入 利用目前多元化的产品优势, 关注用户体验, 在提高用户黏性并稳步提高用户规模的基础上, 积极推进和银行 券商 高校 基金 电视台 保险 互联网企业等多维度机构用户的深入合作, 积极完善推进专业 规范 实时互联网金融交易服务平台, 打造互联网和金融行业跨平台合作的桥梁, 进一步巩固和强化公司核心竞争力 报告期内, 公司进一步加强技术和产品的研发, 努力建设以智能化为目标的第三代数据采编中心, 积极打造以用户需求为导向, 以数据管理为中心, 集资讯 服务 定制化为一体的一站式金融数据服务平台 完善服务链条, 拓展服务范围, 提升数据处理技术 提升数据的处理效率 准确性和及时性 在数据内容建设上新增一系列特色数据 : 企业关联关系 舆情监控, 进一步巩固和夯实了公司的核心竞争力和市场地位 产品上也在不断的优化创新 推出特色功能服务 其中风险预警系统深的客户好评 在开发类项目上为大型金融机构定制化开发移动行情资讯服务 报告期内, 公司拥有前瞻性的国际板块布局 大智慧全资子公司香港阿斯达克网络是香港地区最大的金融信息服务商和财经网站, 网站提供免费即时环球财经资讯及分析工具, 涵盖港股 A 股 美股 外汇 基金 ETF 等, 金融资讯丰富且内容不断加强及更新 全资孙公司艾雅斯是香港本土最大的云交易柜台提供商, 向投资者提供一站式环球开户 交易及结算系统的解决方案, 随着产品和服务的逐步提升, 客户规模和公司营收不断增加 公司在新加坡及日本均收购信息服 11 / 134

13 务商及交易服务商, 形成完整的服务模式, 收入和利润取得稳健的增长, 有效打通了国际国内通道, 为中国投资世界 世界投资中国提供便利服务的条件 报告期内, 公司对 视吧 直播业务进行了业务梳理和人员精简优化 首先, 加强了直播业务的内容体系化建设, 严控直播人员的招募和培训, 建立健全了内容审核管理制度 ; 其次, 公司精简了相关业务人员, 调整优化了直播业务的补贴政策 广告宣传及平台运营投入 ; 再者, 公司优化了视频直播流服务研发和后台支撑系统, 节约流量成本 同时, 公司将积极增加外部合作及收入来源, 争取早日实现收支平衡, 使 视吧 务得以良性发展 ( 二 ) 积极推进公司治理水平, 提升规范化运作水平 2016 年 7 月, 公司因信息披露问题受到中国证券监督管理委员会行政处罚, 管理层深刻认识到在公司治理中存在的诸多不足, 吸取教训, 并对此已积极采取改正措施 现任董事 监事 高级管理人员将切实履行忠实勤勉义务, 加强财务管理工作, 积极推进公司治理水平, 提升规范化运作水平, 并保证公司及时 公平 真实 准确和完整地披露所有重大信息, 切实维护上市公司及股东利益 12 / 134

14 ( 一 ) 主营业务分析 1 财务报表相关科目变动分析表 科目 本期数 上年同期数 变动比例 (%) 营业收入 305,468, ,714, 营业成本 146,969, ,567, 销售费用 77,568, ,223, 管理费用 180,006, ,194, 财务费用 -1,330, ,530, 经营活动产生的现金流量净额 -252,367, ,562, 投资活动产生的现金流量净额 29,619, ,403, 筹资活动产生的现金流量净额 80,000, 研发支出 65,396, ,164, 营业收入变动原因说明 : 主要系业务变化增加导致收入增加 营业成本变动原因说明 : 主要系本年度较上年同期增加视吧业务的成本支出 销售费用变动原因说明 : 主要系业务转型过程中广告宣传费及销售人员费用减少 管理费用变动原因说明 : 主要系本期较上年同期减少股份支付费用 财务费用变动原因说明 : 主要系存款金额减少利息收入减少 经营活动产生的现金流量净额变动原因说明 : 主要系支付 2016 年度未支付的广告宣传费 视 吧业务相关费用及其他日常经营支出各项成本 费用 投资活动产生的现金流量净额变动原因说明 : 主要系银行理财减少影响投资活动净现金流减 少 筹资活动产生的现金流量净额变动原因说明 : 主要系公司收到控股股东张长虹先生财务资助 研发支出变动原因说明 : 主要系务转型过程中研发费投入减少 13 / 134

15 ( 二 ) 资产 负债情况分析 1. 资产及负债状况 单位 : 元 项目名称 本期期末数 本期期末本期期末上期期末金额较上数占总资数占总资上期期末数期期末变产的比例产的比例动比例 (%) (%) (%) 货币资金 385,194, ,769, 应收账款 68,818, ,045, 其他应收款 26,195, ,666, 其他流动资产 130,235, ,570, 可供出售金融资产 207,789, ,789, 投资性房地产 173,067, ,021, 固定资产 36,182, ,281, 商誉 358,668, ,779, 应付账款 162,320, ,230, 其他应付款 126,671, ,865, 预计负债 188,700, ,700, 股本 1,987,700, ,987,700, 资本公积 1,141,827, ,141,827, 货币资金变动原因说明 : 主要系支付 2016 年度未支付的广告宣传费 视吧业务相关费用及其他 日常经营支出各项成本 费用 其他流动资产变动原因说明 : 主要系银行理财产品减少, 用于补充流动资金 投资性房地产变动原因说明 : 主要系合肥部分自有房产变更用途转为对外出租, 由固定资产转为 投资性房地产 固定资产变动原因说明 : 主要系合肥部分自有房产变更用途转为对外出租, 由固定资产转为投资 性房地产 应付账款变动原因说明 : 主要系本年度支付上年互联网直播社交平台业务主播劳务费 广告费 其他应付款变动原因说明 : 主要系向公司控股股东借款补充流动资金 ( 三 ) 投资状况分析 (1) 以公允价值计量的金融资产 项目名称期初余额期末余额当期变动对当期利润的影响金额 交易性金融资产 384, , , 合计 384, , , / 134

16 ( 四 ) 主要控股参股公司分析 单位 : 万元币种 : 人民币 公司名称主营业务注册资本总资产净资产营业收入净利润 上海大智慧软件开发有限公司计算机软件的开发与销售 10, , , 上海大智慧财富管理有限公司咨询服务 8, , , 上海大智慧信息科技有限公司计算机软件的开发与销售 10, , , , , 阿斯达克网络信息有限公司 互联网金融信息服务 ( 港币 ) 27, , , , 合肥大智慧信息技术有限公司计算机软硬件开发与销售 25, , , 上海大智慧财汇数据科技有限公司计算机软硬件开发与销售 3, , , , 大智慧信息技术有限公司计算机软件开发 5, , , 北京慧远保银信息技术有限公司软件系统服务 , , NEXTVIEW PTE LTD( 新思维私人有限公司 ) 软件资讯业务 ( 新加坡元 ) 1, , 上海天蓝蓝投资管理有限公司投资管理 3, , , 油宝宝 ( 北京 ) 化工投资管理有限公司投资及化工贸易 深圳市前海博盈石油化工投资有限公司化工贸易 1, 上海大智慧金融信息服务有限公司金融信息服务 1, DZH (HK) Investment Holding Company Limited( 大智慧 ( 香港 ) 投资控股有限公司 ) Management and consultancy 6, ( 港币 ) 14, , , , 上海大智慧财速软件科技有限公司计算机软件的开发与销售 1, / 134

17 二 其他披露事项 ( 一 ) 可能面对的风险 ( 一 ) 行业竞争进一步加剧的风险从长期来看互联网金融信息行业仍然处于快速发展的起步阶段, 创新业务模式不断涌现, 行业竞争将会进一步加剧, 可能会增加公司的营运压力, 从而错失先发优势 公司将紧密围绕战略定位, 持续加大研发投入, 紧密跟踪行业发展趋势和前沿创新技术, 促进公司可持续健康发展 ( 二 ) 宏观监管政策风险互联网金融业务发展受到监管层的高度重视, 随着金融领域创新层出不穷, 公司所从事的互联网金融信息服务业, 在业务创新过程中, 可能出现现行法规尚未明确规定的领域, 公司积极跟踪和研究行业相关政策及变化, 严格按照法律法规开展公司业务 ( 三 ) 受金融市场波动影响的风险公司业务与金融市场的发展情况紧密相关, 证券市场景气度 市场活跃程度都可能对公司的经营业绩带来影响 公司将继续积极加强技术和产品的研发创新, 丰富平台服务内容, 拓展和延伸平台服务范围, 平滑金融市场波动带来的影响 ( 四 ) 新兴服务领域市场不确定性的风险由于互联网金融领域业务多伴随技术发展而产生, 业务模式及技术实现都尚处于摸索阶段, 商业模式及运行环境均存在一定的不确定性 管理层一方面会引进人才, 积极发展业务, 一方面密切关注行业动态, 管理动态, 做好风险控制 ( 五 ) 互联网系统安全运行的风险公司目前的主营业务是基于互联网提供金融信息服务, 如果出现互联网系统安全运行问题, 利润出现设备故障 软件漏洞 黑客攻击等问题, 则可能导致公司产品不能正常使用等后果, 从而给公司的品牌以及经营业绩带来不利影响 公司将进一步完善内部软硬件管理规范, 提高技术安全维护队伍的技术水平, 防范软件 硬件和系统故障, 保证数据库系统与网络系统平稳运行和数据安全 ( 六 ) 诉讼风险 16 / 134

18 公司陆续收到上海市第一中级人民法院及上海市高级人民法院 ( 以下简称 : 法院 ) 发来的 应诉通知书 民事判决书 民事裁定书 及相关法律文书 详见本报告 第五节重要事项 四 重大诉讼 仲裁事项 公司预计负债的确认标准详见本报告 第八节财务报告, 五 重要会计政策及会计估计 25 预计负债 本案件涉及原告众多, 起诉期较长, 起诉案件也在不断地在增加和调整中 公司基于现有事实进行了必要分析和判断, 根据 企业会计准则第 13 号 或有事项 及其他相关准则规定对预计负债进行确认 本报告批准报出日后, 由于诉讼时效内的后续新增诉讼案无法合理估计和可靠计量, 公司无法预计后续新增诉讼事项对本期利润或期后利润的影响 ( 七 ) 暂停上市风险 年度 2016 年度公司经审计的净利润为负, 若 2017 年度公司经审计的净利润仍为负或出现上海证券交易所 股票上市规则 第 情形之一, 公司股票将暂停上市, 请投资者注意投资风险 年 7 月 26 日, 公司收到中国证券监督管理委员会 ( 以下简称 : 中国证监会 ) 行政处罚决定书 ([2016]88 号 ) 中国证监会已对公司及相关责任人作出了行政处罚决定 公司已于 2016 年 7 月 27 日对该重大事项通过中国证监会指定信息披露媒体进行公告 ( 公告编号 : 临 ) 根据中国证监会 关于改革完善并严格实施上市公司退市制度的若干意见 和上海证券交易所 股票上市规则 的有关规定, 尚不能排除公司股票退市风险 请投资者注意风险, 理性投资 17 / 134

19 第五节 重要事项 一 股东大会情况简介 会议届次 召开日期 决议刊登的指定网站 的查询索引 决议刊登的披露日期 2017 年第一次临时股东大会 2017 年 3 月 3 日公告编号 : 年 3 月 4 日 2016 年年度股东大会 2017 年 5 月 25 日公告编号 : 年 5 月 26 日 2017 年第二次临时股东大会 2017 年 8 月 9 日公告编号 : 年 8 月 10 日 二 利润分配或资本公积金转增预案 ( 一 ) 半年度拟定的利润分配预案 公积金转增股本预案 是否分配或转增 否 利润分配或资本公积金转增预案的无相关情况说明 无 18 / 134

20 三 承诺事项履行情况 ( 一 ) 公司实际控制人 股东 关联方 收购人以及公司等承诺相关方在报告期内或持续到报告期内的承诺事项 承诺背景 承诺类型 承诺方 承诺内容 承诺时间及期限 是否有履行期限 是否及时严格履行 如未能及时履行 应说明未完成履 行的具体原因 如未能及时 履行应说明 下一步计划 自 2017 年 7 月 12 日张 长虹先生将其持有公司的 股份限售 张长虹 400,000,000 股无限售流通股股份转让给新湖集 6 个月是是 团的过户完成日起, 双方 均不减持公司股份 自 2017 年 7 月 12 日张 长虹先生将其持有公司的 收购报告书或权益变动报告书中所作承诺 股份限售 浙江新湖集团股份有限公司 400,000,000 股无限售流通股股份转让给新湖集团的过户完成日起, 双方均不减持公司股份 6 个月是是 根据 2017 年 6 月 9 日张 长虹先生与新湖集团的股 份转让协议及同日披露的 其他 浙江新湖集团股份有限公司 详式权益变动报告书, 截止本报告书签署日, 新 12 个月是是 湖集团在 12 个月内, 拟视 市场情况适度增持上市公 司股份, 增持价格不超过 19 / 134

21 承诺背景 承诺类型 承诺方 承诺内容 承诺时间及期限 是否有履行期限 是否及时严格履行 如未能及时履行 应说明未完成履 行的具体原因 如未能及时 履行应说明 下一步计划 5.5 元 / 股, 增持金额不低 于 1 亿元 截至本报告书 签署日, 新湖集团在本报 告披露日 12 个月内并无 主动成为大智慧第一大股 东的计划和安排 本人保证在控股或实际控 制大智慧期间, 本人直接 与首次公开发行相关的承诺 解决同业竞争 张长虹 或间接控制的 与他人共同控制的 或本人可以施加重大影响的企业不会从事与大智慧相同或类似的业务, 以避免对大智慧的生产经营构成可能的直接的或间接的业务竞争 长期 在解除义务后, 可以不再受此限制 是 是 本人控股或实际控制的其 他企业在今后不会从事与 长期 在解 解决同业竞争 张婷 大智慧相同或类似的业务, 以避免对大智慧的生 除义务后, 可以不再受 是 是 产经营构成可能的直接的 此限制 或间接的业务竞争 其他对公司中 担任公司董事 现任及离任公司董事 监 小股东所作承 股份限售 监事 高级管理事 高级管理人员在其任 长期是是 诺 人员 职期间, 每年转让的其直 20 / 134

22 承诺背景 承诺 类型 承诺方 承诺内容 承诺时间及期限 是否有履行期限 是否及时严格履行 如未能及时履行 应说明未完成履 行的具体原因 如未能及时 履行应说明 下一步计划 接或长期间接持有的发行 人股份不超过其所持有本 公司股份总数的百分之二 十五 ; 离职后半年内, 不 转让其所持有的本公司股 份 自 2017 年 2 月 10 日起, 张长虹先生 张婷女士和 股份限售 张志宏先生在未来六个月张长虹 张婷 内无计划通过证券交易系张志宏统以集中竞价交易方式或 6 个月是是 通过大宗交易方式减持本 人持有的公司股份 21 / 134

23 四 重大诉讼 仲裁事项 本报告期公司有重大诉讼 仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼 仲裁事项 ( 一 ) 诉讼 仲裁事项已在临时公告披露且无后续进展的 事项概述及类型 查询索引 截至 8 月 25 日公司收到上海市第一中级人民法院和上海市高级人民法院发来的 应诉通知书 及相关法律文书 根据 应诉通知书 显示, 法院已受理 1179 名原告诉本公司证券虚假陈述责任纠纷案, 累计应诉金额 258,138, 元 截至 8 月 25 日公司收到上海市第一中级人民法院的 民事裁定书 及相关法律文书 根据 民事裁定书 显示, 法院已准予 337 名原告诉本公司证券虚假陈述责任纠纷案撤回诉讼请求, 累计撤回诉讼金额 87,536, 元 截至 8 月 25 日公司收到上海市第一中级人民法院 民事判决书 及相关法律文书 根据 民事判决书 显示, 法院已对 29 名原告诉本公司证券虚假陈述责任纠纷案做出一审判决, 判决驳回原告 28 名自然人的诉讼请求 ; 判决公司赔偿 1 名原告投资差额损失及佣金损失, 累计判决驳回金额 8,612, 元, 累计判决赔偿金额 53, 元 详见公司关于收到 应诉通知书 的公告 ( 一 ) -( 四十三 ) 详见公司关于收到 民事裁定书 的公告 ( 一 ) -( 九 ) 详见公司关于收到 民事判决书 的公告 ( 一 ) -( 十 ) ( 二 ) 其他说明 详见 九 重大风险提示 ( 三 ) 22 / 134

24 五 上市公司及其董事 监事 高级管理人员 控股股东 实际控制人 收购人处罚及整改情况 2015 年 4 月, 因公司信息披露涉嫌违反证券法律规定, 根据 中华人民共和国证券法 的有关规定, 中国证券监督管理委员会决定对公司进行立案调查 2016 年 7 月 26 日, 公司收到中国证券监督管理委员会 行政处罚决定书 ([2016]88 号 )( 详见公告 : 关于收到中国证监会 < 行政处罚决定书 > 的公告 ) 公司管理层深刻认识到在公司治理中存在的诸多不足, 吸取教训, 并对此已积极采取改正措施 公司根据处罚决定书的要求, 履行董监事会审议和独立董事发表独立意见的程序, 于 2017 年 2 月 17 日对行政处罚所涉及的信息披露问题进行了更正并发布了公告 参见 ( 公告编号 : 临 ) 公司重新聘任了董事 监事和高级管理人员 公司致力于积极消除不良影响, 切实保护上市公司中小股东合法权益 六 公司股权激励计划 员工持股计划或其他员工激励措施的情况及其影响 员工股票收益权捐赠情况 2016 年 1 月, 实际控制人张长虹先生已与员工签署了 员工股票收益权捐赠协议 ( 具体 详见 2016 年 1 月 28 日在上海证券交易所网站披露的公告 ( 编号 : 临 ) 及其他中国证监 会指定信息披露媒体 ), 实际参加本期员工收益权捐赠的总人数为 1,892 人, 实际控制人张长虹 先生实际向参加对象赠与 9,372,000 股上海大智慧股份有限公司股票所对应的收益权, 占张长虹 先生现在持股总数的 1.33%, 占公司总股本的比例为 0.47% 按照有关规定, 相关协议生效之日起 12 个月内, 若持有人从公司辞职 离职, 其全部获赠 股票 ( 或股票收益权 ) 将自动由张长虹先生无偿收回, 持有人获得公司特别批准的情况除外 截 至 2016 年 12 月 31 日, 经实际控制人张长虹先生同意, 并经相关管理委员会审议批准, 因辞职 离职, 予以回收的为 568,000 股所对应的收益权, 应由张长虹先生收回但获得豁免不予收回的为 1,520,000 股所对应的收益权 ; 期末, 获员工收益权捐赠的份额为 8,804,000 股对应的收益权, 占张长虹先生现在持股总数的 1.25%, 占公司总股本的比例为 0.44% 23 / 134

25 七 重大关联交易 ( 一 ) 其他 八 其他重大事项的说明 ( 一 ) 与上一会计期间相比, 会计政策 会计估计和核算方法发生变化的情况 原因及其影响 财政部于 2017 年发布了 企业会计准则第 42 号 持有待售的非流动资产 处臵组和终止经营, 自 2017 年 5 月 28 日起施行, 对于施行日存在的持有待售的非流动资产 处臵组和终止经营, 要求采用未来适用法处理 财政部于 2017 年修订了 企业会计准则第 16 号 政府补助, 修订后的准则自 2017 年 6 月 12 日起施行, 对于 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助, 要求采用未来适用法处理 ; 对于 2017 年 1 月 1 日至施行日新增的政府补助, 也要求按照修订后的准则进行调整 公司于 2017 年 8 月 25 日召开第三届董事会第七次会议及第三届监事会第十二次会议, 会议审议通过了 关于会计政策变更的议案 根据 上海证券交易所股票上市规则 (2014 修订 ) 有关规定, 公司本次会计政策变更的事项无需提交公司股东大会审议 本次会计政策变更对公司 2017 年 1-6 月财务报表无实质性影响, 仅对财务报表项目列示产生影响, 对公司财务状况 经营成果和现金流量无重大影响, 不涉及以前年度的追溯调整 ( 二 ) 其他 2015 年 4 月, 因公司信息披露涉嫌违反证券法律规定, 根据 中华人民共和国证券法 的有关规定, 中国证券监督管理委员会决定对公司进行立案调查 2016 年 7 月 26 日, 公司收到中国证券监督管理委员会 行政处罚决定书 ([2016]88 号 )( 详见公告 ) 本公司对上述 行政处罚决定书 所述财务数据错报金额进行了复核确认和重新计算, 根据 企业会计准则第 28 号 会计政策 会计估计变更及差错更正 的规定, 本公司对上述事项作为前期差错进行了相应的追溯调整 ( 详见公告 : ), 因此 2016 年上半年的财务数据也有相应调整 24 / 134

26 第六节 普通股股份变动及股东情况 一 股本变动情况 ( 一 ) 股份变动情况表 1 股份变动情况表 报告期内, 公司股份总数及股本结构未发生变化 2 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容 上海大智慧股份有限公司 ( 以下简称 : 公司 ) 曾于 2017 年 6 月 9 日 2017 年 6 月 13 日在上海证券交易所网站发布 关于公司控股股东签订股份转让协议暨公司股票复牌的提示性公告 ( 公告编号 : ) 上海大智慧股份有限公司详式权益变动报告书 关于公司控股股东签订股份转让协议的补充公告 ( 公告编号 : ),2017 年 6 月 9 日公司控股股东张长虹先生与浙江新湖集团股份有限公司 ( 以下简称 新湖集团 ) 签订了 上海大智慧股份有限公司股份转让协议, 张长虹先生拟将其持有的公司 400,000,000 股 ( 全部为无限售流通股, 占上市公司股本总额的 20.12%) 协议转让给新湖集团 2017 年 7 月 12 日, 公司收到张长虹先生发来的由中国证券登记结算有限责任公司出具的 过户登记确认书, 获悉张长虹先生将其持有公司的 400,000,000 股无限售流通股股份转让给新湖集团的过户登记手续已于 2017 年 7 月 12 日办理完毕 至此, 张长虹先生及其一致行动人持有公司股份 841,056,659 股, 占公司总股本的 42.31%, 为第一大股东 ; 新湖集团持有公司股份 400,000,000 股, 占公司总股本的 20.12%, 为公司第二大股东 本次协议转让事宜未导致公司实际控制人发生变化 25 / 134

27 二 股东情况 ( 一 ) 股东总数 : 截止报告期末普通股股东总数 ( 户 ) 150,070 截止报告期末表决权恢复的优先股股东总数 ( 户 ) 0 ( 二 ) 截止报告期末前十名股东 前十名流通股东 ( 或无限售条件股东 ) 持股情况表 单位 : 股 前十名股东持股情况 股东名称 ( 全称 ) 报告期内增减期末持股数量比例 (%) 持有有限售条件股 份数量 股份状态 质押或冻结情况 数量 股东性质 张长虹 1,104,792, 质押 624,910,941 境内自然人 张婷 -30,000,000 85,025, 无 0 境内自然人 张志宏 51,238, 无 0 境内自然人 王玫 -1,603,562 11,000, 无 0 境内自然人 张跃军 10,000, 无 0 境内自然人 唐红军 5,196,200 5,196, 无 0 境内自然人 刘大海 1,400,000 5,000, 无 0 境内自然人 沈宇 -1,676,200 3,378, 无 0 境内自然人 中国工商银行股份有限公司 - 南方消费活力灵活配臵混合型发起式证券投资基金 3,292, 无 0 其他 26 / 134

28 前十名股东持股情况股东名称报告期内增减期末持股数量比例 (%) 持有有限售条件股质押或冻结情况股东性质 ( 全称 ) 份数量贾红 3,000,000 3,000, 无 0 境内自然人前十名无限售条件股东持股情况 股东名称 持有无限售条件流通股的数量 种类 股份种类及数量 数量 张长虹 1,104,792,657 人民币普通股 1,104,792,657 张婷 85,025,402 人民币普通股 85,025,402 张志宏 51,238,600 人民币普通股 51,238,600 王玫 11,000,000 人民币普通股 11,000,000 张跃军 10,000,000 人民币普通股 10,000,000 唐红军 5,196,200 人民币普通股 5,196,200 刘大海 5,000,000 人民币普通股 5,000,000 沈宇 3,378,017 人民币普通股 3,378,017 中国工商银行股份有限公司 - 南方消费活力灵活配臵混合型发起式证券投资基金 3,292,600 人民币普通股 3,292,600 贾红 3,000,000 人民币普通股 3,000,000 1 公司前十名股东 前十名无限售条件股东中, 控股股东张长虹先生与公司第二大股东张婷女士系兄妹关 上述股东关联关系或一致行动的说明 系 ; 与公司第三大股东张志宏先生系兄弟关系 2 除上述情况外, 其他股东之间无关联关系, 也不属于一 致行动人 表决权恢复的优先股股东及持股数量的说明 无 27 / 134

29 第七节 董事 监事 高级管理人员情况 一 公司董事 监事 高级管理人员变动情况 姓名 担任的职务 变动情形 公告编号 张志宏 董事长 离任 临 汪勤 董事 董事长 选举 章新甫 董事 离任 刘囡 监事 离任 吉地日哈 监事 聘任 临 临 临 临 临 临 临 临 临 临 临 戴勇斌 董事会秘书 财务总监 离任 临 陈志 董事会秘书 财务总监 聘任 临 陈志 董事会秘书 离任 临 凌锋 董事会秘书 聘任 临 公司董事 监事 高级管理人员变动的情况说明 以上公司董事 监事 高级管理人员变动情况均已在中国证监会指定网站 (http: // 披露并公告 28 / 134

30 第八节 财务报告 一 审计报告 二 财务报表 合并资产负债表 2017 年 6 月 30 日 编制单位 : 上海大智慧股份有限公司 项目 附注七 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金 1 385,194, ,769, 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 2 384, 衍生金融资产应收票据应收账款 5 68,818, ,045, 预付款项 6 12,278, ,499, 应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款 9 26,195, ,666, 买入返售金融资产存货 , , 划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 ,235, ,570, 流动资产合计 623,093, ,216, 非流动资产 : 发放贷款及垫款可供出售金融资产 ,789, ,789, 持有至到期投资长期应收款长期股权投资 17 4,420, ,825, 投资性房地产 ,067, ,021, 固定资产 19 36,182, ,281, 在建工程 20 3,598, ,735, / 134

31 项目 附注七 期末余额 期初余额 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 25 38,229, ,983, 开发支出商誉 ,668, ,779, 长期待摊费用 28 6,261, ,394, 递延所得税资产 , , 其他非流动资产 30 1,282, 非流动资产合计 828,651, ,518, 资产总计 1,451,745, ,648,735, 流动负债 : 短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款 ,320, ,230, 预收款项 ,236, ,821, 卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬 37 2,721, ,620, 应交税费 38 12,298, ,493, 应付利息应付股利其他应付款 ,671, ,865, 应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债其他流动负债 44 50, 流动负债合计 422,249, ,081, 非流动负债 : 长期借款应付债券其中 : 优先股 30 / 134

32 项目 附注七 期末余额 期初余额 永续债长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预计负债 ,700, ,700, 递延收益递延所得税负债 29 6,713, ,031, 其他非流动负债非流动负债合计 195,414, ,731, 负债合计 617,663, ,813, 所有者权益股本 53 1,987,700, ,987,700, 其他权益工具其中 : 优先股永续债资本公积 55 1,141,827, ,141,827, 减 : 库存股其他综合收益 57 25,922, ,054, 专项储备盈余公积 59 35,061, ,061, 一般风险准备未分配利润 60-2,358,087, ,255,439, 归属于母公司所有者权益合计 832,423, ,203, 少数股东权益 1,658, ,717, 所有者权益合计 834,081, ,921, 负债和所有者权益总计 1,451,745, ,648,735, 法定代表人 : 汪勤 会计机构负责人 : 李菁 主管会计工作负责人 : 陈志 母公司资产负债表 2017 年 6 月 30 日 编制单位 : 上海大智慧股份有限公司 项目 附注十七 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金 97,355, ,565, 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 1 4,534, ,095, / 134

33 项目 附注十七 期末余额 期初余额 预付款项 2,745, ,662, 应收利息应收股利其他应收款 2 36,594, ,306, 存货划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 17,718, ,762, 流动资产合计 158,949, ,391, 非流动资产 : 可供出售金融资产 207,789, ,789, 持有至到期投资长期应收款长期股权投资 3 689,238, ,643, 投资性房地产 58,780, ,393, 固定资产 12,151, ,790, 在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 2,373, ,686, 开发支出商誉长期待摊费用 4,732, ,221, 递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计 975,064, ,525, 资产总计 1,134,014, ,309,917, 流动负债 : 短期借款以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款 435,891, ,965, 预收款项 28,327, ,953, 应付职工薪酬 9,112, 应交税费 493, ,193, 应付利息应付股利其他应付款 187,615, ,819, / 134

34 项目 附注十七 期末余额 期初余额 划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债其他流动负债 50, 流动负债合计 652,328, ,094, 非流动负债 : 长期借款应付债券其中 : 优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预计负债 188,700, ,700, 递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计 188,700, ,700, 负债合计 841,028, ,794, 所有者权益 : 股本 1,987,700, ,987,700, 其他权益工具其中 : 优先股永续债资本公积 1,141,827, ,141,827, 减 : 库存股其他综合收益专项储备盈余公积 35,061, ,061, 未分配利润 -2,871,603, ,795,466, 所有者权益合计 292,985, ,122, 负债和所有者权益总计 1,134,014, ,309,917, 法定代表人 : 汪勤 会计机构负责人 : 李菁 主管会计工作负责人 : 陈志 合并利润表 2017 年 1 6 月 项目附注七本期发生额上期发生额 一 营业总收入 305,468, ,714, 其中 : 营业收入 ,468, ,714, / 134

35 项目附注七本期发生额上期发生额 利息收入已赚保费手续费及佣金收入二 营业总成本 402,403, ,273, 其中 : 营业成本 ,969, ,567, 利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用税金及附加 , ,123, 销售费用 63 77,568, ,223, 管理费用 ,006, ,194, 财务费用 65-1,330, ,530, 资产减值损失 , ,305, 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) , , 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) 68 1,487, ,108, 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益 -1,405, ,053, 汇兑收益 ( 损失以 - 号填列 ) 其他收益 1,696, 三 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) -93,893, ,801, 加 : 营业外收入 69 24, ,196, 其中 : 非流动资产处臵利得 20, , 减 : 营业外支出 , ,075, 其中 : 非流动资产处臵损失 319, , 四 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) -94,549, ,681, 减 : 所得税费用 71 8,158, ,440, 五 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) -102,707, ,121, 归属于母公司所有者的净利润 -102,648, ,119, / 134

36 项目附注七本期发生额上期发生额 少数股东损益 -59, , 六 其他综合收益的税后净额 -9,131, ,373, 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其他综合收益 1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 -9,131, ,373, ,131, ,373, , 现金流量套期损益的有效部分 5. 外币财务报表折算差额 -9,131, ,574, 其他归属于少数股东的其他综合收益的税后净额七 综合收益总额 -111,839, ,747, 归属于母公司所有者的综合收益总额 -111,780, ,745, 归属于少数股东的综合收益总额 -59, , 八 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 元 / 股 ) ( 二 ) 稀释每股收益 ( 元 / 股 ) 法定代表人 : 汪勤 会计机构负责人 : 李菁 主管会计工作负责人 : 陈志 母公司利润表 2017 年 1 6 月 项目 附注十七 本期发生额 上期发生额 一 营业收入 4 41,010, ,435, 减 : 营业成本 4 57,179, ,048, / 134

37 税金及附加 -1,445, ,546, 销售费用 11,981, ,502, 管理费用 34,074, ,750, 财务费用 -521, ,299, 资产减值损失 5,802, ,793, 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) 5-10,803, ,288, 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益 -1,405, ,053, 其他收益 1,332, 二 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) -75,531, ,030, 加 : 营业外收入 23, ,232, 其中 : 非流动资产处臵利得 20, , 减 : 营业外支出 629, ,075, 其中 : 非流动资产处臵损失 268, , 三 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) -76,137, ,873, 减 : 所得税费用四 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) -76,137, ,873, 五 其他综合收益的税后净额 ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其他综合收益 1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4. 现金流量套期损益的有效部分 5. 外币财务报表折算差额 6. 其他六 综合收益总额 -76,137, ,873, 七 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 元 / 股 ) ( 二 ) 稀释每股收益 ( 元 / 股 ) 36 / 134

38 法定代表人 : 汪勤 会计机构负责人 : 李菁 主管会计工作负责人 : 陈志 合并现金流量表 2017 年 1 6 月 项目 附注七 本期发生额 上期发生额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 414,391, ,294, 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处臵以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产净增加额 收取利息 手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 1,720, 收到其他与经营活动有关的现金 73 16,496, ,995, 经营活动现金流入小计 432,608, ,289, 购买商品 接受劳务支付的现金 358,918, ,302, 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息 手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 174,228, ,522, 支付的各项税费 17,147, ,222, 支付其他与经营活动有关的现金 ,680, ,804, 经营活动现金流出小计 684,975, ,852, 经营活动产生的现金流量净额 -252,367, ,562, 二 投资活动产生的现金流量 : 37 / 134

39 项目附注七本期发生额上期发生额 收回投资收到的现金 103,774, ,763,189, 取得投资收益收到的现金 9, ,477, 处臵固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额处臵子公司及其他营业单位收到的现金净额 4,037, ,973, ,974, 收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计 107,821, ,805,615, 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 6,201, ,811, 投资支付的现金 72,000, ,440,400, 质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 78,201, ,448,211, 投资活动产生的现金流量净额 29,619, ,403, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金其中 : 子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 73 80,000, 筹资活动现金流入小计 80,000, 偿还债务支付的现金分配股利 利润或偿付利息支付的现金其中 : 子公司支付给少数股东的股利 利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额 80,000, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 -4,827, ,635, 五 现金及现金等价物净增加额 -147,575, ,476, / 134

40 项目附注七本期发生额上期发生额 加 : 期初现金及现金等价物余额 532,769, ,815, 六 期末现金及现金等价物余额 385,194, ,291, 法定代表人 : 汪勤 会计机构负责人 : 李菁 主管会计工作负责人 : 陈志 母公司现金流量表 2017 年 1 6 月 项目 附注十七 本期发生额 上期发生额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 53,921, ,138, 收到的税费返还 1,456, 收到其他与经营活动有关的现金 119,252, ,735, 经营活动现金流入小计 174,630, ,874, 购买商品 接受劳务支付的现金 243,106, ,010, 支付给职工以及为职工支付的现金 29,717, ,132, 支付的各项税费 1,394, ,837, 支付其他与经营活动有关的现金 140,474, ,600, 经营活动现金流出小计 414,693, ,580, 经营活动产生的现金流量净额 -240,062, ,705, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金 51,459, ,598,000, 取得投资收益收到的现金 11,626, 处臵固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额处臵子公司及其他营业单位收到的现金净额 3,584, ,129, ,600, 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 55,044, ,640,355, 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 189, ,610, 投资支付的现金 1,268,000, 取得子公司及其他营业单位支付的 现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 189, ,269,610, / 134

41 项目 附注十七 本期发生额 上期发生额 投资活动产生的现金流量净额 54,854, ,745, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金 80,000, 筹资活动现金流入小计 80,000, 偿还债务支付的现金分配股利 利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额 80,000, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 -1, , 五 现金及现金等价物净增加额 -105,210, ,041, 加 : 期初现金及现金等价物余额 202,565, ,617, 六 期末现金及现金等价物余额 97,355, ,658, 法定代表人 : 汪勤 会计机构负责人 : 李菁 主管会计工作负责人 : 陈志 40 / 134

42 合并所有者权益变动表 2017 年 1 6 月 本期 归属于母公司所有者权益 项目 股本 其他权益工具优永其先续他股债 资本公积 减库 存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般 风险 准备 未分配利润 少数股东权益 所有者权益合计 一 上年期末余额 1,987,700, ,141,827, ,054, ,061, ,255,439, ,717, ,921, 加 : 会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二 本年期初余额 1,987,700, ,141,827, ,054, ,061, ,255,439, ,717, ,921, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) -9,131, ,648, , ,839, ( 一 ) 综合收益总额 -9,131, ,648, , ,839, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 1. 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 41 / 134

43 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 4. 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他 四 本期期末余额 1,987,700, ,141,827, ,922, ,061, ,358,087, ,658, ,081, / 134

44 上期 归属于母公司所有者权益 项目 股本 其他权益 优先股 工具 永续债 其他 资本公积 减 : 库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 少数股东权益 所有者权益合计 一 上年期末余额 1,987,700, ,040,518, ,326, ,061, ,512, ,802, ,604,896, 加 : 会计政策变更 前期差错更正 -24,901, ,901, 同一控制下企业合并 其他 二 本年期初余额 1,987,700, ,040,518, ,326, ,061, ,414, ,802, ,579,994, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 69,863, ,373, ,119, , ,883, ( 一 ) 综合收益总额 12,373, ,119, , ,747, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 69,863, ,863, 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 69,863, ,863, 其他 43 / 134

45 ( 三 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 4. 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他 四 本期期末余额 1,987,700, ,110,381, ,700, ,061, ,533, ,800, ,458,110, 法定代表人 : 汪勤主管会计工作负责人 : 陈志会计机构负责人 : 李菁 44 / 134

46 母公司所有者权益变动表 2017 年 1 6 月 项目 股本 其他权益 优先股 工具 永续债 其他 资本公积 减 : 库存股 45 / 134 其他综合收 益 本期 专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计 一 上年期末余额 1,987,700, ,141,827, ,061, ,795,466, ,122, 加 : 会计政策变更 前期差错更正 其他 二 本年期初余额 1,987,700, ,141,827, ,061, ,795,466, ,122, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) ( 一 ) 综合收益总额 ( 二 ) 所有者投入和减少资本 1. 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 3. 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他 -76,137, ,137, ,137, ,137, 四 本期期末余额 1,987,700, ,141,827, ,061, ,871,603, ,985,615.82

47 项目 股本 其他权益工具 优先 股 永续 债 其他 资本公积 减 : 库存股 其他综合收 益 上期 专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计 一 上年期末余额 1,987,700, ,040,518, ,061, ,065,552, ,997,727, 加 : 会计政策变更 前期差错更正 其他 -10,740, ,740, 二 本年期初余额 1,987,700, ,040,518, ,061, ,076,293, ,986,986, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 69,863, ,873, ,009, ( 一 ) 综合收益总额 -151,873, ,873, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 69,863, ,863, 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 69,863, ,863, 其他 ( 三 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 3. 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他 四 本期期末余额 1,987,700, ,110,381, ,061, ,228,166, ,904,977, 法定代表人 : 汪勤主管会计工作负责人 : 陈志会计机构负责人 : 李菁 46 / 134

48 三 公司基本情况 1. 公司概况 上海大智慧股份有限公司 ( 原名 上海大智慧投资咨询有限公司 上海大智慧网络技术有限公司 ), 成立于 2000 年 12 月 14 日, 原注册资本 100 万元, 由张长虹 上海奈心科技发展有限公司 ( 以下简称 奈心科技公司 ) 分别出资 45 万元 55 万元共同组建 2002 年 11 月, 公司注册资本增加至 2,200 万元, 由张长虹增资 1,935 万元 张婷增资 165 万元 2007 年 6 月, 奈心科技公司将所持大智慧股份公司的全部股权转让给张婷, 转让后张长虹持股 1,980 万元, 占注册资本的 90%; 张婷持股 220 万元, 占注册资本的 10% 2009 年 10 月, 张长虹将所持 12.82% 股权转让给张志宏 王永辉等 33 名自然人 ; 张婷将所持 1% 股权转让给张志宏 转让后, 张长虹持股 1, 万元, 占注册资本的 77.18%; 张婷持股 198 万元, 占注册资本的 9%; 张志宏 王永辉等 33 名自然人持股 万元, 占注册资本的 13.82% 2009 年 10 月, 公司注册资本由 2,200 万元增加至 2, 万元, 增资款由新湖中宝股份有限公司 苏州金沙江创业投资管理有限公司以现金方式投入 新湖中宝股份有限公司投入 35,200 万元, 其中出资款 万元, 溢价款 34, 万元 ; 苏州金沙江创业投资管理有限公司投入 4,800 万元, 其中出资款 万元, 溢价款 4, 万元 增资后, 张长虹持股 1, 万元, 占注册资本的 67.53%; 张婷持股 198 万元, 占注册资本的 7.87%; 新湖中宝股份有限公司持股 万元, 占注册资本的 11.00%; 苏州金沙江创业投资管理有限公司持股 万元, 占注册资本的 1.50%; 张志宏 王永辉等 33 名自然人持股 万元, 占注册资本的 12.10% 2009 年 10 月, 张婷将所持 1% 股权转让给苏州金沙江创业投资管理有限公司, 张长虹将所持 1.5% 股权转让给王杰等 4 名自然人 转让后, 张长虹持股 1, 万元, 占注册资本的 66.03%; 张婷持股 万元, 占注册资本的 6.87%; 新湖中宝股份有限公司持股 万元, 占注册资本的 11.00%; 苏州金沙江创业投资管理有限公司持股 万元, 占注册资本的 2.50%; 张志宏 王永辉等 37 名自然人持股 万元, 占注册资本的 13.60% 2009 年 12 月, 公司以 2009 年 10 月 31 日经审计后的净资产 517,225, 元为依据折股, 折合股份 45,000 万股, 每股面值 1 元, 注册资本计人民币 45,000 万元 2009 年 12 月 9 日公司整体变更为股份有限公司, 公司名称变更为 上海大智慧股份有限公司 47 / 134

49 2010 年 3 月, 公司以资本公积人民币 67,225, 元 未分配利润人民币 67,774, 元, 合计人民币 13,500 万元转增股本 2011 年根据公司 2010 年第三次临时股东大会决议, 并经中国证券监督管理委员会证监许可 (2010)1900 号文核准, 公司向社会公开发行人民币普通股 (A 股 ) 增加注册资本人民币 1.1 亿元, 变更后的注册资本为人民币 69,500 万元 2011 年 2 月 15 日, 公司已办妥了注册变更的工商变更登记手续 2012 年 5 月, 根据公司 2012 年第三次临时股东大会决议和修改后章程的规定, 公司增加注册资本人民币 69,500 万元, 由资本公积转增股本, 并于 2012 年 6 月 14 日完成工商变更登记 根据公司 2013 年第二次临时股东大会决议及修改后章程的规定, 公司以资本公积转增股本, 增加注册资本金人民币 41,700 万元, 并于 2013 年 9 月 11 日完成工商变更登记 截止 2013 年 12 月 31 日, 公司股本总数为 180,700 万股, 有限售条件股份为 115, 万股, 占股份总数的 63.95%, 无限售条件股份为 65, 万股, 占股份总数的 36.05% 2014 年 4 月, 公司以资本公积人民币 180,700, 元转增资本, 并于 2014 年 5 月 26 日完成工商变更登记 截止 2016 年 12 月 31 日, 公司股本总数为 198, 万股, 均为无限售条件股份 本公司主要经营活动为 : 计算机软件服务, 第二类增值电信业务中的信息服务业务 ( 不含固定网电话信息服务 ), 互联网证券期货讯息类视听节目, 计算机系统服务, 数据处理, 计算机 软件及辅助设备的零售, 网络测试 网络运行维护, 房地产咨询 ( 不得从事经纪 ), 自有房屋租赁, 会议服务 创意服务 动漫设计, 设计 制作各类广告, 利用自有媒体发布广告, 网络科技 ( 不得从事科技中介 ), 投资咨询, 企业策划设计, 电视节目制作 发行 ; 游戏产品运营, 网络游戏虚拟货币发行 依法须经批准的项目, 经相关部门批准后方可开展经营活动 注册地址 : 中国 ( 上海 ) 自由贸易试验区郭守敬路 498 号浦东软件园 14 幢 座总部办公地 : 上海市浦东新区杨高南路 428 号 1 号楼 本公司的法定代表人为汪勤, 本公司的实际控制人为张长虹 本财务报表业经公司董事会于 2017 年 8 月 25 日批准报出 48 / 134

50 2. 合并财务报表范围 截至 2017 年 6 月 30 日止, 本公司合并财务报表范围内子公司如下 : 子公司名称上海大智慧软件开发有限公司上海大智慧信息科技有限公司合肥大智慧信息技术有限公司大智慧信息技术有限公司上海天蓝蓝投资管理有限公司油宝宝 ( 北京 ) 化工投资管理有限公司深圳市前海博盈石油化工投资有限公司广东财慧贵金属经营有限公司上海大智慧财富管理有限公司阿斯达克网络信息有限公司阿斯达克有限公司上海大智慧财汇数据科技有限公司 DZH Financial Research, Inc. DZH NEXTVIEW PTE LTD( 新思维私人有限公司 ) DZH International Sdn. Bhd Nextview (Thailand) Limited ( 新思维 ( 泰国 ) 有限公司 ) 奈思飞信息技术 ( 上海 ) 有限公司 Nextview (Vietnam) Ltd( 新思维 ( 越南 ) 国际有限公司 ) Ayers Solutions Limited ( 艾雅斯资讯科技有限公司 ) Dzh International Pte.Ltd ( 大智慧国际有限公司 ) Solutions Lab (Malaysia) Sdn Bhd( 解决方案实验室 ( 马来西亚 ) 私人有限公司 ) DZH (HK) Investment Holding Company Limited( 大智慧 ( 香港 ) 投资控股有限公司 ) 北京慧远保银信息技术有限公司上海申久信息技术有限公司上海视吧文化传媒有限公司上海慧虹投资管理有限公司上海大智慧金融信息服务有限公司视吧 ( 上海 ) 网络科技有限公司视吧 ( 深圳 ) 网络科技有限责任公司上海搬矿网络科技有限公司上海大智慧财速软件科技有限公司本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注 八 合并范围的变更 和 九 在其他主体中的权益 49 / 134

51 四 财务报表的编制基础 1. 编制基础公司以持续经营为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照财政部颁布的 企业会计准则 基本准则 和各项具体会计准则 企业会计准则应用指南 企业会计准则解释及其他相关规定 ( 以下合称 企业会计准则 ), 以及中国证券监督管理委员会 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 财务报告的一般规定 的披露规定编制财务报表 2. 持续经营 公司不存在可能导致公司自报告期末起 12 个月的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况 五 重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示 : 以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计 详见 本附注 五 28 收入 七 61 营业收入和营业成本 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了公司的财务状况 经营成果 股东权益变动和现金流量等有关信息 2. 会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 3. 营业周期 本公司营业周期为 12 个月 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并 : 本公司在企业合并中取得的资产和负债, 按照合并日在被合并方资产 负债 ( 包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉 ) 在最终控制方合并财务报表中的账面价值计 量 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 ( 或发行股份面值总额 ) 的差额, 调整资本公积中的股本溢价, 资本公积中的股本溢价不足冲减的, 调整留存收益 非同一控制下企业合并 : 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产 发生或承担的负 债按照公允价值计量, 公允价值与其账面价值的差额, 计入当期损益 本公司对合并成本大于合 并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 ; 合并成本小于合并中取得 的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 经复核后, 计入当期损益 为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用, 于发生时 计入当期损益 ; 为企业合并而发行权益性证券的交易费用, 冲减权益 50 / 134

52 6. 合并财务报表的编制方法 1 合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定, 所有子公司 ( 包括本公司所控制的被投资方可分割的部分 ) 均纳入合并财务报表 2 合并程序本公司以自身和各子公司的财务报表为基础, 根据其他有关资料, 编制合并财务报表 本公司编制合并财务报表, 将整个企业集团视为一个会计主体, 依据相关企业会计准则的确认 计量和列报要求, 按照统一的会计政策, 反映本企业集团整体财务状况 经营成果和现金流量 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策 会计期间与本公司一致, 如子公司采用的会计政策 会计期间与本公司不一致的, 在编制合并财务报表时, 按本公司的会计政策 会计期间进行必要的调整 对于非同一控制下企业合并取得的子公司, 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 对于同一控制下企业合并取得的子公司, 以其资产 负债 ( 包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉 ) 在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整 子公司所有者权益 当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下 合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额, 冲减少数股东权益 (1) 增加子公司或业务在报告期内, 若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的, 则调整合并资产负债表的期初数 ; 将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表, 同时对比较报表的相关项目进行调整, 视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的, 视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整 在取得被合并方控制权之前持有的股权投资, 在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益 其他综合收益以及其他净资产变动, 分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 在报告期内, 若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的, 则不调整合并资产负债表期初数 ; 将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益 购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益 其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的, 与其相关的其他综合收益 其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益, 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 51 / 134

53 (2) 处臵子公司或业务 1 一般处理方法在报告期内, 本公司处臵子公司或业务, 则该子公司或业务期初至处臵日的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 该子公司或业务期初至处臵日的现金流量纳入合并现金流量表 因处臵部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时, 对于处臵后的剩余股权投资, 本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处臵股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益 其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动, 在丧失控制权时转为当期投资收益, 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的, 按照上述原则进行会计处理 2 分步处臵子公司通过多次交易分步处臵对子公司股权投资直至丧失控制权的, 处臵对子公司股权投资的各项交易的条款 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况, 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 : ⅰ. 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 ; ⅱ. 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 ; ⅲ. 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 ; ⅳ. 一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的 处臵对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的, 本公司将各项交易作为一项处臵子公司并丧失控制权的交易进行会计处理 ; 但是, 在丧失控制权之前每一次处臵价款与处臵投资对应的享有该子公司净资产份额的差额, 在合并财务报表中确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 处臵对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的, 在丧失控制权之前, 按不丧失控制权的情况下部分处臵对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理 ; 在丧失控制权时, 按处臵子公司一般处理方法进行会计处理 (3) 购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日 ( 或合并日 ) 开始持续计算的净资产份额之间的差额, 调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价, 资本公积中的股本溢价不足冲减的, 调整留存收益 (4) 不丧失控制权的情况下部分处臵对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处臵对子公司的长期股权投资而取得的处臵价款与处臵长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额, 调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价, 资本公积中的股本溢价不足冲减的, 调整留存收益 52 / 134

54 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业 当本公司是合营安排的合营方, 享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时, 为共同经营 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目, 并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理 : (1) 确认本公司单独所持有的资产, 以及按本公司份额确认共同持有的资产 ; (2) 确认本公司单独所承担的负债, 以及按本公司份额确认共同承担的负债 ; (3) 确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入 ; (4) 按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入 ; (5) 确认单独所发生的费用, 以及按本公司份额确认共同经营发生的费用 本公司对合营企业投资的会计政策见本附注 五 14 长期股权投资 8. 现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时, 将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金 将同时具备期限短 ( 从购买日起三个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知现金 价值变动风险很小四个条件的投资, 确定为现金等价物 9. 外币业务和外币报表折算 1 外币业务外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算, 由此产生的汇兑差额, 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外, 均计入当期损益 2 外币财务报表的折算资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算 ; 所有者权益项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日的即期汇率折算 处臵境外经营时, 将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额, 自所有者权益项目转入处 臵当期损益 53 / 134

55 10. 金融工具 金融工具包括金融资产 金融负债和权益工具 1 金融工具的分类金融资产和金融负债于初始确认时分类为 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 ; 持有至到期投资 ; 应收款项 ; 可供出售金融资产 ; 其他金融负债等 2 金融工具的确认依据和计量方法 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ( 金融负债 ) 取得时以公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 作为初始确认金额, 相关的交易费用计入当期损益 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益, 期末将公允价值变动计入当期损益 处臵时, 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益, 同时调整公允价值变动损益 (2) 持有至到期投资取得时按公允价值 ( 扣除已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入, 计入投资收益 实际利率在取得时确定, 在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变 处臵时, 将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 (3) 应收款项公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权, 以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权, 包括应收账款 其他应收款等, 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额 ; 具有融资性质的, 按其现值进行初始确认 收回或处臵时, 将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 (4) 可供出售金融资产取得时按公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益 期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合收益 但是, 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 54 / 134

56 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产, 按照成本计量 处臵时, 将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额, 计入投资损益 ; 同时, 将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处臵部分的金额转出, 计入当期损益 (5) 其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 采用摊余成本进行后续计量 3 金融资产转移的确认依据和计量方法公司发生金融资产转移时, 如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方, 则终止确认该金融资产 ; 如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 则不终止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时, 采用实质重于形式的原则 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损益 : (1) 所转移金融资产的账面价值 ; (2) 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益 : (1) 终止确认部分的账面价值 ; (2) 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产转移不满足终止确认条件的, 继续确认该金融资产, 所收到的对价确认为一项金融负债 4 金融负债终止确认条件金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 则终止确认该金融负债或其一部分 ; 本公司若与债权人签定协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的, 则终止确认现存金融负债, 并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的, 则终止确认现存金融负债或其一部分, 同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 55 / 134

57 金融负债全部或部分终止确认时, 终止确认的金融负债账面价值与支付对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的, 在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值, 将该金融负债整体的账面价值进行分配 分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 5 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法存在活跃市场的金融工具, 以活跃市场中的报价确定其公允价值 不存在活跃市场的金融工具, 采用估值技术确定其公允价值 在估值时, 本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术, 选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值, 并优先使用相关可观察输入值 只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下, 才使用不可观察输入值 6 金融资产( 不含应收款项 ) 减值的测试方法及会计处理方法除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外, 本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查, 如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的, 计提减值准备 (1) 可供出售金融资产的减值准备 : 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降, 或在综合考虑各种相关因素后, 预期这种下降趋势属于非暂时性的, 就认定其已发生减值, 将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出, 确认减值损失 对于已确认减值损失的可供出售债务工具, 在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益 可供出售权益工具投资发生的减值损失, 不通过损益转回 本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌 严重 的标准为 : 降幅累计超过 70%; 公允价值下跌 非暂时性 的标准为 : 公允价值持续低于其成本超过一年 ; 投资成本的计算方法为 : 取得可供出售权益工具对价及相关税费 ; 持续下跌期间的确定依据为 : 自下跌幅度超过投资成本的 70% 时计算 (2) 持有至到期投资的减值准备 : 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理 56 / 134

58 11. 应收款项 (1). 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 金额在 200 万元以上 单独进行减值测试 如有客观证据表明其发生了减值的, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提坏账准备 单独测试未发生减值的应收账款和其他应收款, 以账龄分析法计提坏账准备 (2). 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 : 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 ( 账龄分析法 余额百分比法 其他方法 ) 组合 1: 保证金或押金 员工差旅暂支款 集团 公司内部往来形成的应收款项 组合 2: 除单独测试并单项计提减值准备, 以及 应收款项中的保证金或押金 员工差旅暂支款 集团公司内部往来形成的应收款项以外的应收 帐款和其他应收款 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的 不计提坏账 账龄分析法 账龄应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年 ) 5 5 其中 :1 年以内分项, 可添加行 1-2 年 年 年以上 3-4 年 年 年以上 组合中, 采用其他方法计提坏账准备的 组合名称应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%) 组合 1: 保证金或押金 员工差旅暂支款 集团公司内部往来形成的应收款项 (3). 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 : 单项计提坏账准备的理由 坏账准备的计提方法 存在客观证据表明其发生了减值 单独进行减值测试 如有客观证据表明其发生了减值的, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提坏账准备 单独测试未发生减值的应收账款和其他应收款, 以账龄分析法计提坏账准备 57 / 134

59 12. 存货 1 存货的分类存货分类为 : 库存商品 2 发出存货的计价方法存货发出时按先进先出法计价 3 不同类别存货可变现净值的确定依据库存商品在正常经营过程中, 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 ; 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货, 其可变现净值以合同价格为基础计算, 若持有存货的数量多于销售合同订购数量的, 超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备 ; 但对于数量繁多 单价较低的存货, 按照存货类别计提存货跌价准备 ; 与在同一地区生产和销售的产品系列相关 具有相同或类似最终用途或目的, 且难以与其他项目分开计量的存货, 则合并计提存货跌价准备 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外, 存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定 4 存货的盘存制度采用永续盘存制 5 低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品采用一次转销法 ; (2) 包装物采用一次转销法 13. 划分为持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的组成部分 ( 或非流动资产 ) 确认为持有待售 : (1) 该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售 ; (2) 公司已经就处臵该组成部分 ( 或非流动资产 ) 作出决议, 如按规定需得到股东批准的, 已经取得股东大会或相应权力机构的批准 ; (3) 公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议 ; (4) 该项转让将在一年内完成 58 / 134

60 14. 长期股权投资 1 共同控制 重大影响的判断标准共同控制, 是指按照相关约定对某项安排所共有的控制, 并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策 本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的, 被投资单位为本公司的合营企业 重大影响, 是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 本公司能够对被投资单位施加重大影响的, 被投资单位为本公司联营企业 2 初始投资成本的确定 (1) 企业合并形成的长期股权投资同一控制下的企业合并 : 公司以支付现金 转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的, 在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额, 确定长期股权投资的初始投资成本 合并日长期股权投资的初始投资成本, 与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额, 调整股本溢价, 股本溢价不足冲减的, 冲减留存收益 非同一控制下的企业合并 : 公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的, 按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和, 作为改按成本法核算的初始投资成本 (2) 其他方式取得的长期股权投资以支付现金方式取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 以发行权益性证券取得的长期股权投资, 按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资, 其初始投资成本按照公允价值为基础确定 59 / 134

61 3 后续计量及损益确认方法 (1) 成本法核算的长期股权投资公司对子公司的长期股权投资, 采用成本法核算 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外, 公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益 (2) 权益法核算的长期股权投资对联营企业和合营企业的长期股权投资, 采用权益法核算 初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额, 计入当期损益 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额, 分别确认投资收益和其他综合收益, 同时调整长期股权投资的账面价值 ; 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值 ; 对于被投资单位除净损益 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动, 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益 在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础, 并按照公司的会计政策及会计期间, 对被投资单位的净利润进行调整后确认 在持有投资期间, 被投资单位编制合并财务报表的, 以合并财务报表中的净利润 其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算 公司与联营企业 合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分, 予以抵销, 在此基础上确认投资收益 与被投资单位发生的未实现内部交易损失, 属于资产减值损失的, 全额确认 公司与联营企业 合营企业之间发生投出或出售资产的交易, 该资产构成业务的, 按照本附注 五 5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 和 五 6 合并财务报表的编制方法 中披露的相关政策进行会计处理 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时, 按照以下顺序进行处理 : 首先, 冲减长期股权投资的账面价值 其次, 长期股权投资的账面价值不足以冲减的, 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失, 冲减长期应收项目等的账面价值 最后, 经过上述处理, 按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的, 按预计承担的义务确认预计负债, 计入当期投资损失 (3) 长期股权投资的处臵处臵长期股权投资, 其账面价值与实际取得价款的差额, 计入当期损益 60 / 134

62 采用权益法核算的长期股权投资, 在处臵该项投资时, 采用与被投资单位直接处臵相关资产或负债相同的基础, 按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理 因被投资单位除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益, 按比例结转入当期损益, 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 因处臵部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的, 处臵后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算, 其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益, 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处臵相关资产或负债相同的基础进行会计处理 因被投资方除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益, 在终止采用权益法核算时全部转入当期损益 因处臵部分股权投资 因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降等原因丧失了对被投资单位控制权的, 在编制个别财务报表时, 剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的, 改按权益法核算, 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整 ; 剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理, 其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益 处臵的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的, 在编制个别财务报表时, 处臵后的剩余股权采用成本法或权益法核算的, 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转 ; 处臵后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的, 其他综合收益和其他所有者权益全部结转 15. 投资性房地产 (1). 如果采用成本计量模式的 : 折旧或摊销方法投资性房地产是指为赚取租金或资本增值, 或两者兼有而持有的房地产, 包括已出租的土地使用权 持有并准备增值后转让的土地使用权 已出租的建筑物 ( 含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物 ) 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量 对按照成本模式计量的投资性房地产 - 出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策, 出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行 61 / 134

63 16. 固定资产 (1). 确认条件 固定资产指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有, 并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产 固定资产在同时满足下列条件时予以确认 : (1) 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ; (2) 该固定资产的成本能够可靠地计量 (2). 折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提, 根据固定资产类别 预计使用寿命和预计净残值率 确定折旧率 如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益, 则选 择不同折旧率或折旧方法, 分别计提折旧 融资租赁方式租入的固定资产, 能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的, 在租 赁资产尚可使用年限内计提折旧 ; 无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的, 在租 赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧 各类固定资产折旧方法 折旧年限 残值率和年折旧率如下 : 类别 折旧方法 折旧年限 ( 年 ) 残值率 (%) 年折旧率 (%) 房屋及建筑物 年限平均法 办公及电子设备 年限平均法 运输设备 年限平均法 固定资产装修 年限平均法 (3). 融资租入固定资产的认定依据 计价和折旧方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的, 确认为融资租入资产 : (1) 租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司 ; (2) 公司具有购买资产的选择权, 购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值 ; (3) 租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分 ; (4) 租赁开始日的最低租赁付款额现值, 与该资产的公允价值不存在较大的差异 公司在承租开始日, 将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值, 将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值, 其差额作为未确认的融资费 62 / 134

64 17. 在建工程 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出, 作为固定资产的入账价值 所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态, 但尚未办理竣工决算的, 自达到预定可使用状态之日起, 根据工程预算 造价或者工程实际成本等, 按估计的价值转入固定资产, 并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧, 待办理竣工决算后, 再按实际成本调整原来的暂估价值, 但不调整原已计提的折旧额 18. 借款费用 1 借款费用资本化的确认原则借款费用, 包括借款利息 折价或者溢价的摊销 辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等 公司发生的借款费用, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 予以资本化, 计入相关资产成本 ; 其他借款费用, 在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益 符合资本化条件的资产, 是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产 投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件时开始资本化 : (1) 资产支出已经发生, 资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出 ; (2) 借款费用已经发生 ; (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 2 借款费用资本化期间资本化期间, 指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间, 借款费用暂停资本化的期间不包括在内 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时, 借款费用停止资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时, 该部分资产借款费用停止资本化 购建或者生产的资产的各部分分别完工, 但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的, 在该资产整体完工时停止借款费用资本化 3 暂停资本化期间符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断 且中断时间连续超过 3 个月的, 则借款费用暂停资本化 ; 该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序, 则借款费用继续资本化 在中断期间发生的借款费用确认为当期损益, 直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化 4 借款费用资本化率 资本化金额的计算方法对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款, 以专门借款当期实际发生的借款费用, 减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额, 来确定借款费用的资本化金额 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款, 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率, 计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额 资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 63 / 134

65 19. 生物资产 20. 油气资产 21. 无形资产 (1). 计价方法 使用寿命 减值测试 1 无形资产的计价方法 (1) 公司取得无形资产时按成本进行初始计量 ; 外购无形资产的成本, 包括购买价款 相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出 购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付, 实质上具有融资性质的, 无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产, 以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值, 并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额, 计入当期损益 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本, 不确认损益 (2) 后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命 对于使用寿命有限的无形资产, 在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销 ; 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的, 视为使用寿命不确定的无形资产, 不予摊销 2 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况: 项目预计使用寿命依据软件 商标及著作权 3 年 - 有限期根据能为公司带来经济利益的预计期限确定数据 监测系统及其他 3-8 年根据能为公司带来经济利益的预计期限确定每年度终了, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核 经复核, 本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同 3 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序本公司拥有技术和知识产权资产, 本公司认为在可预见的将来该专有技术均会使用并带给本公司预期的经济利益流入, 故认定其使用寿命为不确定 每期末, 对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核 经复核, 该类无形资产的使用寿命仍为不确定 64 / 134