股票代碼 :6510 中華精測科技股份有限公司及其子公司 合併財務報告暨會計師查核報告民國 103 及 102 年度 地址 : 桃園市平鎮區湧豐里工業三路 15 號 電話 : (03)4691234-1 -
目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 關係企業合併財務報告聲明書 3 - 四 會計師查核報告 4 - 五 合併資產負債表 5 - 六 合併綜合損益表 6~ 7 - 七 合併權益變動表 8 - 八 合併現金流量表 9~ 10 - 九 合併財務報告附註 ( 一 ) 公司沿革及業務範圍 11 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 11 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適 11~ 14 三 用 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 14~ 22 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確 22~ 23 五 定性之主要來源 ( 六 ) 重要會計項目之說明 23~ 42 六 ~ 二六 ( 七 ) 關係人交易 43~ 44 二七 ( 八 ) 質抵押之資產 44 二八 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約 44 二九 承諾 ( 十 ) 重大之災害損失 - - ( 十一 ) 重大之期後事項 - - ( 十二 ) 外幣金融資產及負債之匯率資 45~ 46 三十 訊 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 46, 51 三一 2. 轉投資事業相關資訊 46, 52 三一 3. 大陸投資資訊 46, 53 三一 4. 母子公司及各子公司間業務 46, 54 三一 關係及重要交易往來情形及金額 ( 十四 ) 部門資訊 47 三二 ( 十五 ) 首次採用國際財務報導準則 47~ 50 三三 - 2 -
中華精測科技股份有限公司及其子公司合併財務報告附註民國 103 年及 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 ( 除另予註明外, 金額係以新台幣仟元為單位 ) 一 公司沿革及業務範圍中華精測科技股份有限公司 ( 母公司, 母公司及由母公司所控制個體以下簡稱合併公司 ) 於 94 年 8 月 26 日設立, 主要從事於半導體測試零組件及印刷電路板等電子產品之產銷 母公司於 103 年 10 月 30 日經金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 證券期貨局核准股票公開發行, 並於 104 年 1 月 20 日經財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心核准股票於該中心之興櫃股票櫃檯買賣 合併公司之母公司為中華投資股份有限公司, 於 103 及 102 年底持有合併公司普通股股權分別為 47.65% 及 50.62%; 合併公司之最終母公司為中華電信股份有限公司 本合併財務報告係以母公司之功能性貨幣新台幣表達 二 通過財務報告之日期及程序本合併財務報告於 104 年 2 月 6 日經董事會後通過發布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 尚未生效之證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之 2013 年版國際財務報導準則 ( IFRS) 國際會計準則 ( IAS) 解釋 ( IFRIC) 及解釋公告 ( SIC) 依據金管會發布之金管證審字第 1030029342 號及金管證審字第 1030010325 號函, 合併公司應自 104 年起開始適用業經國際會計準則理事會 ( IASB) 發布且經金管會認可之 2013 年版 IFRS IAS IFRIC 及 SIC( 以下稱 IFRSs ) 及相關證券發行人財務報告編製準則修正規定 - 11 -
新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 ) IFRSs 之修正 IFRSs 之改善 - 對 IAS 39 之修正 (2009 年 ) 2009 年 1 月 1 日或 2010 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正 嵌入式衍生工具 於 2009 年 6 月 30 日以後 結束之年度期間生效 IFRSs 之改善 (2010 年 ) 2010 年 7 月 1 日或 2011 年 1 月 1 日 2009-2011 週期之年度改善 2013 年 1 月 1 日 IFRS 7 之修正 揭露 - 金融資產及金融負債之互 2013 年 1 月 1 日 抵 IFRS 7 之修正 揭露 - 金融資產之移轉 2011 年 7 月 1 日 IFRS 10 合併財務報表 2013 年 1 月 1 日 IFRS 11 聯合協議 2013 年 1 月 1 日 IFRS 12 對其他個體之權益之揭露 2013 年 1 月 1 日 IFRS 10 IFRS 11 及 IFRS 12 之修正 合併財務報 2013 年 1 月 1 日 表 聯合協議及對其他個體之權益之揭露 : 過 渡指引 IFRS 10 IFRS 12 及 IAS 27 之修正 投資個體 2014 年 1 月 1 日 IFRS 13 公允價值衡量 2013 年 1 月 1 日 IAS 1 之修正 其他綜合損益項目之表達 2012 年 7 月 1 日 IAS 12 之修正 遞延所得稅 : 標的資產之回收 2012 年 1 月 1 日 IAS 19 之修訂 員工福利 2013 年 1 月 1 日 IAS 28 之修訂 投資關聯企業及合資 2013 年 1 月 1 日 IAS 32 之修正 金融資產及金融負債之互抵 2014 年 1 月 1 日 IFRIC 20 露天礦場於生產階段之剝除成本 2013 年 1 月 1 日 註 : 除另註明外, 上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 除下列說明外, 適用上述 2013 年版 IFRSs 及相關證券發行人財務報告編製準則修正規定將不致造成本公司會計政策之重大變動 : 1. IFRS 12 對其他個體之權益之揭露 IFRS 12 針對子公司 聯合協議 關聯企業及未納入合併報表之結構型個體之權益規定應揭露內容 首次適用 IFRS 12 時, 合併公司之財務報告將提供較廣泛之揭露 2. IFRS 13 公允價值衡量 IFRS 13 提供公允價值衡量指引, 該準則定義公允價值 建立衡量公允價值之架構, 並規定公允價值衡量之揭露 此外, - 12 -
該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛, 例如, 現行準則 僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價值三層級揭露, 依照 IFRS 13 規定, 適用該準則之所有資產及負債皆須提供前 述揭露 IFRS 13 之衡量規定係自 104 年起推延適用 3. IAS 1 其他綜合損益項目之表達 之修正 依修正之準則規定, 其他綜合損益項目須按性質分類且分 組為 (1) 不重分類至損益之項目及 (2) 後續可能重分類至損益之 項目 相關所得稅亦應按相同基礎分組 適用該修正規定前, 並無上述分組之強制規定 合併公司將於 104 年追溯適用上述修正規定, 後續可能重 分類至損益之項目預計將包含國外營運機構財務報表換算之兌 換差額 惟適用上述修正並不影響本年度淨利 本年度稅後其 他綜合損益及本年度綜合損益總額 ( 二 ) IASB 已發布但尚未經金管會認可之 IFRSs ( 接次頁 ) 合併公司未適用下列業經 IASB 發布但未經金管會認可之 IFRSs 截至本合併財務報告通過發布日止, 金管會尚未發布生效日 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 1) 2010-2012 週期之年度改善 2014 年 7 月 1 日 ( 註 2) 2011-2013 週期之年度改善 2014 年 7 月 1 日 2012-2014 週期之年度改善 2016 年 1 月 1 日 ( 註 4) IFRS 9 金融工具 2018 年 1 月 1 日 IFRS 9 及 IFRS 7 之修正 強制生效日及過渡揭露 2018 年 1 月 1 日 IFRS 10 及 IAS 28 之修正 投資者與其關聯企業或 2016 年 1 月 1 日 ( 註 3) 合資間之資產出售或投入 IFRS 11 之修正 聯合營運權益之取得 2016 年 1 月 1 日 IFRS 14 管制遞延帳戶 2016 年 1 月 1 日 IFRS 15 來自客戶合約之收入 2017 年 1 月 1 日 IAS 1 之修正 揭露計畫 IAS 16 及 IAS 38 之修正 可接受之折舊及攤銷方法之闡釋 IAS 16 及 IAS 41 之修正 農業 : 生產性植物 IAS 19 之修正 確定福利計畫 : 員工提撥金 2016 年 1 月 1 日 2016 年 1 月 1 日 2016 年 1 月 1 日 2014 年 7 月 1 日 - 13 -
( 承前頁 ) 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 1) IAS 36 之修正 非金融資產可回收金額之揭露 2014 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正 衍生工具之合約更替及避險會計 2014 年 1 月 1 日 之繼續 IFRIC 21 公課 2014 年 1 月 1 日 註 1: 除另註明外, 上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 註 2: 給與日於 2014 年 7 月 1 日以後之股份基礎給付交易開始適用 IFRS 2 之修正 ; 收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併開始適用 IFRS 3 之修正 ; IFRS 13 於修正時即生效 其餘修正係適用於 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間 註 3: 推延適用於 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間所發生之交易 註 4: 除 IFRS 5 之修正推延適用於 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間外, 其餘修正係追溯適用於 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間 截至本合併財務報告通過發布日止, 合併公司仍持續評估其他準則 解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 四 重大會計政策之彙總說明合併公司 103 年度合併財務報告係為首份 IFRSs 年度合併財務報告 合併公司轉換至 IFRSs 日為 102 年 1 月 1 日 轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響說明, 係列於附註三三 ( 一 ) 遵循聲明本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則 ( 以下稱 財務報告編製準則 ) 及經金管會認可之 IFRSs 編製 - 14 -
( 二 ) 編製基礎除按公允價值衡量之金融工具外, 本合併財務報告係依歷史成本基礎編製 歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決定 合併公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據 IFRS 1 首次採用國際財務報導準則 之規定認列與衡量, 除該準則所規定禁止追溯適用部分 IFRSs 之規定, 以及對部分 IFRSs 之規定給予豁免選擇外 ( 合併公司之豁免選擇參閱附註三三 ), 合併公司係追溯適用 IFRSs 之規定 ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準流動資產包括 : 1. 主要為交易目的而持有之資產 ; 2. 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產 ; 及 3. 現金及約當現金 ( 但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交換或清償負債而受到限制者 ) 流動負債包括 : 1. 主要為交易目的而持有之負債 ; 2. 預期於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債, 以及 3. 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負債 非屬上述流動資產或流動負債者, 係分類為非流動資產或非流動負債 ( 四 ) 合併基礎 1. 合併報告編製原則本合併財務報告係包含母公司及由母公司所控制個體 ( 子公司 ) 之財務報告 子公司之財務報告已予調整, 以使其會計政策與合併公司之會計政策一致 於編製合併財務報告時, 各個體間之交易 帳戶餘額 收益及費損已全數予以銷除 - 15 -
2. 列入合併財務報告之子公司 本合併財務報告編製主體如下 : 投資公司名稱 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 中華精測股份有限公 Chunghwa Precision 半導體測試零組件及印 司 Test Tech. USA 刷電路板產品之接案 Corporation 設計及售後服務 CHPT Japan Co., Ltd. 電子零件 機械加工品 印刷電路板相關服務 Chunghwa Precision Test Tech. International, Ltd. Chunghwa Precision Test Tech. International, Ltd. 上海台華電子科技有限公司 電子材料批發業 電子材料零售業及一般投資業務印刷電路板的設計及提供技術諮詢和技術服務 所 持 股 權 百 分 比 103 年 102 年 102 年 12 月 31 日 12 月 31 日 1 月 1 日 說 明 100 100 100 (1) 100 100 - (2) 100 100 - (3) 100 100 - (4) (1) 母公司於 99 年 7 月投資設立美國 Chunghwa Precision Test Tech. USA Corporation 公司, 持股比例為 100% (2) 母公司於 102 年 1 月投資成立 CHPT Japan Co., Ltd., 持 股比例為 100% (3) 母公司於 102 年 7 月投資成立 Chunghwa Precision Test Tech. International, Ltd., 持股比例為 100% (4) 子公司 Chunghwa Precision Test Tech. International, Ltd. 示 : 於 102 年 11 月投資成立上海台華電子科技有限公司, 持股 比例為 100% 103 年 12 月 31 日合併公司之投資關係及持股比例如下所 中華精測科技股份有限公司 ( 中華精測 ) 100% Chunghwa Precision Test Tech. USA Corporation (CHPT(US)) 100% CHPT Japan Co, Ltd. (CHPT(JP)) 100% Chunghwa Precision Test Tech. International, Ltd.(CHPT (International)) 100% 上海台華電子科技有限公司 ( 上海台華 ) - 16 -
( 五 ) 外幣各個體編製財務報告時, 以個體功能性貨幣以外之貨幣 ( 外幣 ) 交易者, 依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄 外幣貨幣性項目於年底以收盤匯率換算 因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額, 於發生當年度認列於損益 以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之匯率換算, 所產生之兌換差額列為當年度損益, 惟屬公允價值變動認列於其他綜合損益者, 其產生之兌換差額列於其他綜合損益 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新換算 於編製合併報表時, 合併公司之國外營運機構之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣 收益及費損項目係以當年度平均匯率換算, 所產生之兌換差額認列為其他綜合損益 ( 六 ) 約當現金約當現金係自取得日起 3 個月內 高度流動性 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款, 係用於滿足短期現金承諾 ( 七 ) 存貨存貨包括原物料 製成品及在製品 存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量, 比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為基礎 淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額 存貨成本之計算係採加權平均法 ( 八 ) 不動產 廠房及設備不動產 廠房及設備係以成本認列, 後續以成本減除累計折舊後之金額衡量 不動產 廠房及設備係採直線基礎提列折舊, 對於每一重大部分則單獨提列折舊 合併公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及折舊方法進行檢視 會計估計變動之影響係以推延方式處理 - 17 -
除列不動產 廠房及設備所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當年度損益 ( 九 ) 無形資產單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量, 後續係以成本減除累計攤銷後之金額衡量 合併公司以直線基礎進行攤銷, 並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及攤銷方法進行檢視 除合併公司預期於該無形資產經濟年限屆滿前處分該資產外, 有限耐用年限無形資產之殘值估計為零 會計估計變動之影響係以推延方式處理 除列無形資產所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當年度損益 ( 十 ) 有形資產及無形資產之減損合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無形資產可能已減損 若有任一減損跡象存在, 則估計該資產之可回收金額 倘無法估計個別資產之可回收金額, 合併公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額 可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者 個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時, 將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額 當減損損失於後續迴轉時, 該資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之可回收金額, 惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 ( 減除攤銷或折舊 ) 減損損失之迴轉係認列於損益 ( 十一 ) 金融工具金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時認列於合併資產負債表 原始認列金融資產與金融負債時, 若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者, 係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量 直接可歸屬於取得或 - 18 -
發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益 金融資產金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列 1. 衡量種類放款及應收款主要包括現金及約當現金 應收票據 應收帳款 其他金融資產及存出保證金, 係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量, 惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外 2. 金融資產之減損合併公司係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據, 當有客觀證據顯示, 因金融資產原始認列後發生之單一或多項事項, 致使金融資產之估計未來現金流量受損失者, 該金融資產即已發生減損 按攤銷後成本列報之金融資產, 若經個別評估未有客觀減損證據, 另再集體評估減損 按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額 按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減少, 且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有關, 則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益, 惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除, 惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額 當判斷應收帳款無法收回時, 係沖銷備抵帳戶 原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶 除因應收帳款無法收回而沖銷備抵帳戶外, 備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益 - 19 -
3. 金融資產之除列合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時, 始將金融資產除列 於一金融資產整體除列時, 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益 金融負債 1. 後續衡量金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量 2. 金融負債之除列除列金融負債時, 其帳面金額與所支付對價 ( 包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債 ) 間之差額認列為損益 ( 十二 ) 負債準備於銷售合約下之保固義務, 係依管理階層對清償合併公司義務所需支出之最佳估計, 於相關商品認列收入時認列 ( 十三 ) 收入之認列收入係按已收或應收對價之公允價值衡量, 並扣除估計之客戶退貨 折扣及其他類似之折讓 銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入 : (1) 合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方 ; (2) 合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理, 亦未維持有效控制 ; (3) 收入金額能可靠衡量 ; (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司 ; 及 (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量 營業收入係按已收或應收對價 ( 考量商業折扣及數量折扣後 ) 之公允價值衡量 ; 營業收入之對價主要係為 1 年期以內之應收款, 其公允價值與到期值差異不大且交易量頻繁, 因是不按設算利率計算公允價值 - 20 -
( 十四 ) 租賃 1. 合併公司為出租人營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列為收益 2. 合併公司為承租人營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間認列為費用 ( 十五 ) 退職後福利屬確定提撥退休計畫之退休金, 係於員工提供服務之期間, 將應提撥之退休金數額認列為當年度費用 ( 十六 ) 股份基礎給付協議 - 員工認股權對員工之權益交割股份基礎給付, 係以給與日權益工具之公允價值衡量 員工認股權係按給與日所決定之公允價值及預期既得員工認股權之最佳估計數量, 於既得期間內以直線基礎認列費用, 並同時調整資本公積 - 員工認股權 若其於給與日立即既得, 係於給與日全數認列費用 合併公司於每一資產負債表日修正預期既得之員工認股權估計數量 若有修正原估計數量, 其影響數係認列為損益, 使累計費用反映修正後之估計數, 並相對調整資本公積 - 員工認股權 ( 十七 ) 所得稅所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和 1. 當期所得稅 依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10% 所得稅列為股 東會決議年度之所得稅費用 以前年度應付所得稅之調整, 列入當期所得稅 2. 遞延所得稅遞延所得稅係依合併財務報表帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列, 而 - 21 -
遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異或研究發展支出所產生之所得稅抵減使用時認列 與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負債, 惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時點, 且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外 與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延所得稅資產, 僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異之利益, 且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內, 予以認列 遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視, 並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調減帳面金額 原未認列為遞延所得稅資產者, 亦於每一資產負債表日予以重新檢視, 並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調增帳面金額 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量, 該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及稅法為基礎 遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果 3. 本年度之當期及遞延所得稅當期及遞延所得稅係認列於損益, 惟與認列於其他綜合損益之項目相關之當期及遞延所得稅係認列於其他綜合損益 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源合併公司於採用會計政策時, 對於不易自其他來源取得相關資訊者, 管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷 估計及假設 實際結果可能與估計有所不同 管理階層將持續檢視估計與基本假設 若估計之修正僅影響當期, 則於修正當期認列 ; 若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於修正當期及未來期間認列 - 22 -
以下係有關主要假設及估計不確定性之資訊, 該等假設及不確定 性可能導致資產及負債帳面金額與將來實際結果有所差異 ( 一 ) 應收票據及帳款之估計減損 當有客觀證據顯示減損跡象時, 合併公司會考量未來現金流量 之估計 減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流 量按該金融資產之原始有效利率折現之現值間的差額衡量 惟短期 應收款折現影響不重大, 減損損失金額係以帳面金額及估計未來現 金流量間之差額認列 若未來實際現金流量少於預期, 可能會產生 重大減損損失 ( 二 ) 存貨跌價及呆滯損失 存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量跌價損失, 淨變現價值係 以最後單位售價扣除估計之推銷費用率計算, 比較成本與淨變現價 值時除同類別存貨外係以個別項目為基礎 另依據購入商品期間及 週轉天數, 作為存貨呆滯損失評估之基礎 ( 三 ) 有形資產及無形資產之估計減損 當有客觀證據顯示減損跡象時, 合併公司會考量資產是否確已 減損且其帳面金額是否已無法回收, 就可回收金額低於帳面金額之 部分認列減損損失 合併公司對可回收金額之估計會影響減損損失 認列之時點及金額 六 現金及約當現金 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 1 月 1 日 現 金 零用金 $ 146 $ 140 $ 230 支票及活期存款 92,658 59,428 41,118 外幣支票及活期存款 37,470 14,324 16,007 130,274 73,892 57,355 約當現金原始到期日在 3 個月內之定期存款 52,000 - - $ 182,274 $ 73,892 $ 57,355-23 -
銀行存款及原始到期日在 3 個月內之定期存款於資產負債表日之 利率區間如下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 1 月 1 日 銀行存款 0.02%~0.45% 0.01%~0.30% 0.01%~0.17% 原始到期日在 3 個月內之定期存款 0.88%~0.94% - - 七 應收票據及帳款淨額 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 1 月 1 日 應收票據及帳款 $ 192,376 $ 161,939 $ 99,926 減 : 備抵呆帳 ( 293 ) ( 1,883 ) ( 1,237 ) $ 192,083 $ 160,056 $ 98,689 合併公司主要授信期間約為 30 至 90 天 於決定應收票據及帳款 可回收性時, 合併公司考量應收票據及帳款自原始授信日至資產負債 表日信用品質之重大改變 由於歷史經驗顯示逾期超過 365 天之應收 票據及帳款無法回收, 合併公司對於帳齡超過 365 天之應收票據及帳 款認列 100% 備抵呆帳, 對於帳齡在 31 天至 365 天之間之應收票據及 帳款, 其備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀 況, 以估計無法回收之金額 合併公司於 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日及 1 月 1 日無已 逾期但未減損之應收票據及帳款 應收票據及帳款之備抵呆帳變動資訊如下 : 個 別 評 估 群 組 評 估 減 損 損 失 減 損 損 失合 計 102 年 1 月 1 日餘額 $ - $ 1,237 $ 1,237 加 : 本年度提列減損損失 / 呆帳費用 - 646 646 102 年 12 月 31 日餘額 - 1,883 1,883 減 : 本年度迴轉減損損失 / 呆帳費用 - ( 1,590 ) ( 1,590 ) 103 年 12 月 31 日餘額 $ - $ 293 $ 293-24 -
八 存 貨 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 1 月 1 日 製成品 $ 95,054 $ 28,464 $ 38,398 在製品 13,307 8,619 6,702 原物料 49,606 25,442 33,244 $ 157,967 $ 62,525 $ 78,344 103 年度與存貨相關之營業成本為 541,742 仟元, 其中包括認列存 貨跌價損失 2,405 仟元 ; 102 年度與存貨相關之營業成本為 414,262 仟 元, 其中包括認列存貨跌價損失 4,925 仟元 九 其他金融資產 流動 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 1 月 1 日 原始到期日超過 3 個月之定期存款 $ - $ - $ 5,000 到期日超過 3 個月內之定期 存款利率 - - 1.09%~1.36% 十 不動產 廠房及設備 土 地 房屋及建築 機器設備 租賃改良 運輸設備 什項設備 預付設備款 合 計 成 本 102 年 1 月 1 日餘額 $ - $ - $ 261,013 $ 30,929 $ 1,070 $ 8,334 $ 46,930 $ 348,276 增 添 - - 19,615 6,102 506 1,858 73,345 101,426 處 分 - - ( 3,190 ) - - ( 55 ) - ( 3,245 ) 淨兌換差額 - - 399-22 ( 363 ) - 58 重分類 - - 105,298 - - - ( 105,298 ) - 102 年 12 月 31 日餘額 $ - $ - $ 383,135 $ 37,031 $ 1,598 $ 9,774 $ 14,977 $ 446,515 累計折舊及減損 102 年 1 月 1 日餘額 $ - $ - $ 185,434 $ 22,830 $ 540 $ 4,830 $ - $ 213,634 折舊費用 - - 30,481 3,849 330 901-35,561 處 分 - - ( 3,189 ) - - ( 55 ) - ( 3,244 ) 淨兌換差額 - - 50-4 ( 43 ) - 11 102 年 12 月 31 日餘額 $ - $ - $ 212,776 $ 26,679 $ 874 $ 5,633 $ - $ 245,962 102 年 1 月 1 日淨額 $ - $ - $ 75,579 $ 8,099 $ 530 $ 3,504 $ 46,930 $ 134,642 102 年 12 月 31 日淨額 $ - $ - $ 170,359 $ 10,352 $ 724 $ 4,141 $ 14,977 $ 200,553 成 本 103 年 1 月 1 日餘額 $ - $ - $ 383,135 $ 37,031 $ 1,598 $ 9,774 $ 14,977 $ 446,515 增 添 307,806 132,237 97,894 145-2,279 31,302 571,663 處 分 - - ( 28,953 ) - - - - ( 28,953 ) 淨兌換差額 - - 54-19 33-106 重分類 - 32,447 14,205 ( 32,447 ) - - ( 14,353 ) ( 148 ) 103 年 12 月 31 日餘額 $ 307,806 $ 164,684 $ 466,335 $ 4,729 $ 1,617 $ 12,086 $ 31,926 $ 989,183 累計折舊及減損 103 年 1 月 1 日餘額 $ - $ - $ 212,776 $ 26,679 $ 874 $ 5,633 $ - $ 245,962 折舊費用 - 8,049 44,330 1,861 469 1,027-55,736 處 分 - - ( 5,208 ) - - - - ( 5,208 ) 淨兌換差額 - - 34-15 14-63 重分類 - 24,157 - ( 24,157 ) - - - - 103 年 12 月 31 日餘額 $ - $ 32,206 $ 251,932 $ 4,383 $ 1,358 $ 6,674 $ - $ 296,553 103 年 1 月 1 日淨額 $ - $ - $ 170,359 $ 10,352 $ 724 $ 4,141 $ 14,977 $ 200,553 103 年 12 月 31 日淨額 $ 307,806 $ 132,478 $ 214,403 $ 346 $ 259 $ 5,412 $ 31,926 $ 692,630-25 -
不動產 廠房及設備於 103 及 102 年度由於並無任何減損跡象, 故合併公司並未進行減損評估 合併公司之不動產 廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊 : 房屋及建築房屋大樓建物改良機器設備租賃改良運輸設備什項設備 5 至 20 年 2 至 10 年 3 至 6 年 3 至 5 年 5 年 3 至 5 年 合併公司設定質押作為借款擔保之不動產 廠房及設備金額, 請 參閱附註二八 十一 無形資產 電 腦 軟 體 專 利 權 合 計 成 本 102 年 1 月 1 日餘額 $ 60,212 $ 537 $ 60,749 單獨取得 6,179 105 6,284 102 年 12 月 31 日餘額 $ 66,391 $ 642 $ 67,033 累計攤銷及減損 102 年 1 月 1 日餘額 $ 53,779 $ 302 $ 54,081 攤銷費用 5,064 115 5,179 102 年 12 月 31 日餘額 $ 58,843 $ 417 $ 59,260 102 年 1 月 1 日淨額 $ 6,433 $ 235 $ 6,668 102 年 12 月 31 日淨額 $ 7,548 $ 225 $ 7,773 成 本 103 年 1 月 1 日餘額 $ 66,391 $ 642 $ 67,033 單獨取得 13,197 181 13,378 重分類 148-148 103 年 12 月 31 日餘額 $ 79,736 $ 823 $ 80,559 累計攤銷及減損 103 年 1 月 1 日餘額 $ 58,843 $ 417 $ 59,260 攤銷費用 6,174 146 6,320 103 年 12 月 31 日餘額 $ 65,017 $ 563 $ 65,580 103 年 1 月 1 日淨額 $ 7,548 $ 225 $ 7,773 103 年 12 月 31 日淨額 $ 14,719 $ 260 $ 14,979-26 -
無形資產之攤銷係依照下列估計效益年數按直線法計算提列 : 電 腦軟體, 3 年 ; 專利權, 3 至 5 年 十二 其他資產 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 1 月 1 日 存出保證金 $ 1,310 $ 3,521 $ 3,138 質押定存單 541 541 518 其 他 1,065 586 1,782 $ 2,916 $ 4,648 $ 5,438 流 動 其 他 $ 661 $ 586 $ 1,782 非流動存出保證金 $ 1,310 $ 3,521 $ 3,138 質押定存單 541 541 518 其 他 404 - - $ 2,255 $ 4,062 $ 3,656 十三 短期借款 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 1 月 1 日信用借款 $ - $ 45,000 $ 4,000 銀行借款利率 - 1.50%-1.52% 1.53% 十四 其他應付款 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 1 月 1 日 應付薪資及獎金 $ 107,875 $ 49,382 $ 24,660 應付員工紅利及董監事酬勞 24,069 5,049 4,928 應付設備款 20,195 38,293 40,795 應付軟體費 7,377 - - 應付營業稅 4,380 3,201 - 應付保險費 3,808 2,662 2,369 應付修繕費 3,276 2,869 2,608 應付退休金 2,652 2,005 1,714 應付水電費 2,215 1,632 1,394 其 他 14,249 3,664 5,492 $ 190,096 $ 108,757 $ 83,960-27 -
十五 負債準備 保 102 年 1 月 1 日餘額 $ 5,577 本年度新增 7,022 本年度使用 ( 5,577 ) 102 年 12 月 31 日餘額 $ 7,022 固 103 年 1 月 1 日餘額 $ 7,022 本年度新增 11,264 本年度使用 ( 7,022 ) 103 年 12 月 31 日餘額 $ 11,264 售後服務之保固負債準備係依銷售合約約定, 合併公司對於因該 義務所導致未來經濟效益流出最佳估計數之現值 該估計係以售後服 務歷史經驗為基礎 十六 長期借款 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 1 月 1 日擔保借款 - 年利率為 1.50% $ 200,000 $ - $ - 合併公司於 103 年 4 月與台灣銀行簽訂擔保借款合約 348,000 仟元, 還款方式為每月付息, 並自 105 年 6 月起分期攤還本金, 到期日為 118 年 4 月 ; 惟合併公司已於 103 年下半年度提前償還新台幣 148,000 仟元 本公司依約提供不動產 廠房及設備作為此項借款之擔保品, 請參閱附註二八 十七 退職後福利計畫母公司所適用 勞工退休金條例 之退休金制度, 係屬政府管理之確定提撥退休計畫, 依員工每月薪資 6% 提撥退休金至勞工保險局之個人專戶 合併公司 103 年及 102 年度依確定提撥退休辦法認列之相關退休金成本分別為 9,333 仟元及 7,520 仟元 國外子公司 CHPT( US) 及 CHPT( JP) 按當地政府規定之制度, 每月依當地員工薪資總額之一定比率提撥退休金, 每月員工之退休金由政府管理統籌安排, 除按月提撥外, 無進一步義務 ; 上海台華之員工係屬中國大陸政府營運之退休福利計畫成員, 需提撥薪資成本之特 - 28 -
定比例至退休福利計畫, 以提供該計畫資金, 合併公司對於此政府營 運之退休福利計畫之義務僅為提撥特定金額 十八 權 益 ( 一 ) 股本 - 普通股 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 1 月 1 日 額定股數 ( 仟股 ) 30,000 30,000 30,000 額定股本 $ 300,000 $ 300,000 $ 300,000 已發行且已收足股款之股數 ( 仟股 ) 28,002 21,602 19,397 已發行股本 $ 280,020 $ 216,020 $ 193,966 已發行之普通股每股面額為 10 元, 每股享有一表決權及收取股 利之權利 董事會分別於 103 年 7 月 1 日及 8 月 6 日決議現金增資 發行新股 1,400 仟股及 5,000 仟股, 每股面額 10 元, 並分別以每股 新台幣 25 元及 50 元溢價發行, 增資後實收股本為 280,020 仟元 上 述現金增資基準日分別為 103 年 8 月 22 日及 9 月 19 日 ( 二 ) 資本公積 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 1 月 1 日 股票發行溢價 $ 234,603 $ 13,603 $ 12,904 員工認股權 3,716 3,501 3,501 $ 238,319 $ 17,104 $ 16,405 資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額之部分得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時, 用以發放現金股利或撥充股本, 惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限 因員工認股權產生之資本公積, 不得作為任何用途 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策依據母公司修正前章程規定, 公司年度決算後, 如有盈餘, 除依規定先完納一切稅捐及彌補虧損後, 按其餘額提撥各項公積外, 如尚有盈餘, 由董事會依據有關法令擬具盈餘分配案提請股東會通過之, 分配方式及順序如下 : 1. 股東股息百分之六 2. 前項分配後之餘額 : - 29 -
(1) 董事 監察人酬勞不得高於千分之一 (2) 員工紅利不得低於百分之一 (3) 股東紅利 依母公司 103 年 12 月 31 日股東臨時會通過修訂後之章程規定, 公司年度總決算, 如有盈餘, 應先提繳稅款, 彌補以往年度虧損, 次提撥百分之十為法定盈餘公積, 但法定盈餘公積累積已達母公司資本總額時, 不在此限, 並依法令或主管機關規定提列或迴轉特別盈餘公積, 如尚有盈餘, 依下列比率分派 : 1. 員工紅利不低於百分之十 2. 董事 監察人酬勞不高於百分之一 3. 扣除前各項餘額後, 由董事會得就該餘額併同以往年度未分配盈餘擬具分派議案, 提請股東會決議分派之 母公司分配股利之政策, 應以股東權益為最大考量, 其中現金股利不低於股利總額之 20% 有關盈餘之分配於翌年召開股東常會時予以決議, 並於該年度入帳 母公司 103 年度應付員工紅利及董監酬勞係依公司修正後章程及過去經驗, 以可能發放之金額為基礎, 按已扣除員工分紅及董監酬勞之純益再扣除百分之十法定盈餘公積後之 13.2% 及 0.5% 計算 母公司 102 年度應付員工紅利及董監酬勞係依公司修正前章程及過去經驗, 以可能發放之金額為基礎, 按已扣除員工分紅及董監酬勞之純益再扣除百分之十法定盈餘公積及分配股東股息百分之六後之 12% 及 0.1% 計算 年度終了後, 本合併財務報告通過發布日前經董事會決議之發放金額有重大變動時, 該變動調整原提列年度費用, 本合併財務報告通過發布日後, 若金額仍有變動, 則依會計估計變動處理, 於次一年度調整入帳 如股東會決議採股票發放員工紅利, 股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公允價值決定 登錄興櫃股票前, 股票公平價值係以最近一期經會計師查核之財務報告每股淨值為計算 - 30 -
基礎 ; 登錄興櫃股票後, 股票公允價值係股東會決議日前一日之收 盤價 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法 定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配 分配未分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額 母公司股東常會分別於 103 年 5 月 27 日及 102 年 5 月 29 日決 議通過 102 及 101 年度盈餘分配案如下 : 盈 餘 分 配 案每股股息及股利 ( 元 ) 102 年度 101 年度 102 年度 101 年度 法定盈餘公積 $ 5,595 $ 3,994 $ - $ - 現金股息 12,961 12,124 0.6 0.6 現金股利 12,961-0.6 - 股票紅利 - 12,124-0.6 母公司股東常會分別於 103 年 5 月 27 日及 102 年 5 月 29 日決 議通過 102 及 101 年度員工紅利及董監事酬勞如下 : 102 年度 101 年度 現金紅利 股票紅利 現金紅利 股票紅利 員工紅利 $ 5,024 $ - $ 2,461 $ 2,448 董監事酬勞 25-19 - 101 年度員工股票紅利股數為 183 仟股, 係按 102 年度決議分紅之金額除以公允價值 13.38 元計算 102 年度之盈餘分配案 員工紅利及董監事酬勞係按母公司依據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則所編製之 102 年度財務報表作為盈餘分配案之基礎 上述 103 及 102 年度股東常會所決議配發之員工紅利及董監事酬勞與 102 及 101 年度合併財務報告認列之員工紅利及董監事酬勞金額並無差異 - 31 -
有關 103 年度之盈餘分配案 員工紅利及董監酬勞尚待董事會決議 有關母公司董事會通過擬議及股東會決議之盈餘分配案暨員工紅利及董監酬勞資訊, 請至台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢 ( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積因首次採用 IFRSs 對母公司保留盈餘造成減少, 故未予提列特別盈餘公積 ( 五 ) 其他權益項目其他權益項目 - 國外營運機構財務報表換算之兌換差額, 係國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司表達貨幣 ( 即新台幣 ) 所產生之相關兌換差額, 係直接認列為其他綜合損益項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額 十九 淨 利 ( 一 ) 其他收益及費損淨額 103 年度 102 年度處分不動產 廠房及設備淨損 ( $ 2,075 ) ( $ 1 ) ( 二 ) 其他收入 103 年度 102 年度租金收入 $ 1,448 $ - 其他 2,032 137 $ 3,480 $ 137 ( 三 ) 其他利益及損失 103 年度 102 年度 淨外幣兌換淨益 $ 3,035 $ 603 其 他 ( 281 ) ( 63 ) $ 2,754 $ 540 ( 四 ) 財務成本 103 年度 102 年度利息費用 $ 4,409 $ 331-32 -
( 五 ) 金融資產減損損失 ( 迴轉利益 ) 103 年度 102 年度應收票據及帳款 ( $ 1,590 ) $ 646 ( 六 ) 非金融資產減損損失 103 年度 102 年度存貨 $ 2,405 $ 4,925 ( 七 ) 折舊及攤銷費用 103 年度 102 年度 不動產 廠房及設備 $ 55,736 $ 35,561 無形資產 6,320 5,179 折舊及攤銷費用合計 $ 62,056 $ 40,740 折舊費用依功能別彙總營業成本 $ 44,428 $ 28,652 營業費用 11,308 6,909 $ 55,736 $ 35,561 攤銷費用依功能別彙總營業成本 $ 3,321 $ 2,741 營業費用 2,999 2,438 $ 6,320 $ 5,179 ( 八 ) 員工福利費用 103 年度 102 年度 退職後福利確定提撥計畫 $ 9,333 $ 7,520 其他員工福利 薪資費用 374,666 238,675 保險費用 21,234 16,437 其 他 11,781 11,066 407,681 266,178 員工福利費用合計 $ 417,014 $ 273,698 依功能別彙總營業成本 $ 264,305 $ 157,784 營業費用 152,709 115,914 $ 417,014 $ 273,698-33 -
二十 所得稅 截至 103 年及 102 年 12 月 31 日止, 合併公司員工人數分別為 421 人及 320 人 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅費用之主要組成項目如下 : 103 年度 102 年度 當期所得稅當年度產生者 $ 41,479 $ 10,336 未分配盈餘稅 2,443 1,170 以前年度之調整 379 - 其 他 387 268 44,688 11,774 遞延所得稅當年度產生 ( 734 ) 3,389 認列於損益之所得稅費用 $ 43,954 $ 15,163 會計所得與當年度所得稅費用之調節如下 : 103 年度 102 年度 繼續營業單位稅前淨利 $ 240,373 $ 71,113 稅前淨利按法定稅率計算之稅額 (17%) $ 40,863 $ 12,089 稅上不可減除之費損 2,127 4,705 未分配盈餘加徵 2,443 1,170 投資抵減 ( 2,180 ) ( 3,024 ) 以前年度之當期所得稅費用於本年度之調整 379 - 其 他 322 223 認列於損益之所得稅費用 $ 43,954 $ 15,163 合併公司適用中華民國所得稅法之個體所適用之稅率為 17%; 中國地區子公司所適用之稅率為 25%; 其他轄區所產生之稅額係依 各相關轄區適用之稅率計算 由於 104 年度股東會盈餘分配情形尚具不確定性, 故 103 年度 未分配盈餘加徵 10% 所得稅之潛在所得稅後果尚無法可靠決定 - 34 -
( 二 ) 當期所得稅負債 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 當期所得稅負債應付所得稅 $ 37,290 $ 9,129 ( 三 ) 遞延所得稅資產與負債 103 年度 遞延所得稅資產及負債之變動如下 : 年 初 餘 額 認列於損益 年 底 餘 額 遞 延 所 得 稅 資 產 暫時性差異存貨跌價損失 $ 2,137 $ 409 $ 2,546 保固負債準備 1,194 721 1,915 減損損失 505 ( 306 ) 199 備抵呆帳超限 45 ( 45 ) - $ 3,881 $ 779 $ 4,660 遞 延 所 得 稅 負 債 暫時性差異未實現兌換淨損益 $ 48 $ 77 $ 125 採用權益法認列之子公司損益之份額 120 ( 32 ) 88 $ 168 $ 45 $ 213 102 年度 年 初 餘 額 認列於損益 年 底 餘 額 遞 延 所 得 稅 資 產 暫時性差異存貨跌價損失 $ 1,300 $ 837 $ 2,137 投資抵減 3,238 ( 3,238 ) - 保固負債準備 948 246 1,194 備抵呆帳超限 48 ( 3 ) 45 減損損失 811 ( 306 ) 505 未實現兌換淨損益 56 ( 56 ) - 採用權益法認列之子公司損益之份額 188 ( 188 ) - 員工認股權酬勞成本 513 ( 513 ) - $ 7,102 ( $ 3,221 ) $ 3,881 遞 延 所 得 稅 資 產 暫時性差異未實現兌換淨損益 $ - $ 48 $ 48 採用權益法認列之子公司損益之份額 - 120 120 $ - $ 168 $ 168-35 -
( 四 ) 兩稅合一相關資訊 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 1 月 1 日 股東可扣抵稅額帳戶餘額 $ 15,507 $ 5,597 $ 1,903 母公司 103 及 102 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 22.07%( 預計 ) 及 19.16% 依所得稅法規定, 母公司分配屬於 87 年度 ( 含 ) 以後之盈餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵 稅額 由於實際分配予股東之可扣抵稅額, 應以股利分配日之股東 可扣抵稅額帳戶餘額為準, 因此母公司預計 103 年度盈餘分配之稅 額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有 所差異 依台財稅字第 10204562810 號規定, 首次採用 IFRSs 之當年度 計算稅額扣抵比率時, 其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採用國 際財務報導準則產生之保留盈餘淨減少數 ( 五 ) 所得稅核定情形 核定 二一 每股盈餘 母公司截至 101 年度止之所得稅申報案件, 業經稅捐稽徵機關 用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下 : 本年度淨利 103 年度 102 年度 用以計算基本每股盈餘之淨利 $ 196,419 $ 55,950 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 員工分紅 - - 用以計算稀釋每股盈餘之盈餘 $ 196,419 $ 55,950-36 -
股 數 單位 : 仟股 103 年度 102 年度 用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數 23,533 21,329 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 員工認股權 - 81 員工分紅 562 323 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數 24,095 21,733 計算稀釋每股盈餘時, 係假設母公司員工分紅將採發放股票方 式, 並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 計算稀釋每股盈餘時, 以該潛在普通股於資產 負債表日之收盤價作為發行股數之判斷基礎 於次年度股東會決議員 工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量該等潛在普通股 之稀釋作用 二二 股份基礎給付協議 母公司 97 年 12 月底給與員工認股權 1,000 單位, 每一單位可認購 普通股 1,000 股, 每股認購價格 12.6 元, 給與對象為母公司符合特定 條件之員工 認股權存續期間為 5 年, 憑證持有人於自被授予員工認 股權屆滿 2 年之日起, 可行使被給與之一定比例之認股權 認股權發 行後, 遇有母公司普通股股份發生變動或發放現金股利時, 認股權行 使價格依規定公式予以調整 102 年度員工認股權證之相關資訊如下 : 102 年度 加 權 平 均 員 工 認 股 權 證 單 位 行使價格 ( 元 ) 年初流通在外 920 $ 10.1 當年度發行 - - 當年度行使 ( 810 ) 10.1 當年度失效 ( 110 ) 10.1 年底流通在外 - 年底可行使之認股權 - - 37 -
102 年度行使之員工認股權證計普通股 810 仟股, 已全部完成登 記 尚未行使之認股權證 110 仟股已於 102 年 12 月逾期失效 截至 103 年及 102 年 12 月 31 日止, 已無流通在外之員工認股權證 上開認股選擇權計畫係採 Black-Scholes 選擇權評價模式估計給 與日認股選擇權之公允價值, 各該項因素之資訊及公允價值列示如 下 : 97.12.31 給予之 認股選擇權證 股利率 - 無風險利率 2.00% 預期存續期間 3.1 年 預期價格波動率 20% 當年度給與之認股權證加權平均公允價值 ( 元 ) $ 3.80 二三 非現金交易 合併公司於 103 及 102 年度進行下列非現金交易之投資活動 : 103 年度 102 年度 不動產 廠房及設備增加 $ 571,663 $ 101,426 應付設備款淨變動 1,382 2,502 $ 573,045 $ 103,928 二四 營業租賃協議 ( 一 ) 合併公司為承租人 不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 1 月 1 日 1 年內 $ 4,255 $ 19,926 $ 15,784 超過 1 年但不超過 5 年 4,310 21,957 31,025 $ 8,565 $ 41,883 $ 46,809 ( 二 ) 合併公司為出租人 不可取消營業租賃之未來最低租賃收取總額如下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 1 年內 $ 543 $ - 超過 1 年但未超過 5 年 869 - $ 1,412 $ - - 38 -
二五 資本風險管理 合併公司資本管理之最主要目標, 係保障繼續經營之能力 確認 維持健全之信用評等及良好之資本比率以降低資金成本, 以支持企業 營運及股東報酬之極大化 合併公司之資本管理依經濟情況調整資本結構, 其檢視內容包括 考量各類資本之成本及相關風險 藉由發行新股 支付股利 買回股 份及發行新債或償付舊債等方式, 以達維持資本結構之目的 二六 金融工具 ( 一 ) 金融工具之種類 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 1 月 1 日 金融資產放款及應收款 ( 註 1) $ 374,357 $ 233,948 $ 161,044 金融負債 以攤銷後成本衡量 ( 註 2) 298,195 127,295 93,939 註 1: 餘額係包含現金及約當現金 應收票據及帳款及其他金融資產等放款及應收款 註 2: 餘額係包含短期借款 應付票據 應付帳款 應付關係人款項 部分其他應付款及長期借款等以攤銷後成本衡量之金融負債 ( 二 ) 公允價值之資訊合併公司無按公允價值衡量之金融工具, 非按公允價值衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近其公允價值 ( 三 ) 財務風險管理目的與政策合併公司主要金融工具包括應收帳款 應付帳款及借款等 合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務, 藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理公司營運有關之財務風險 該等風險包括市場風險 ( 包含匯率風險及利率風險 ) 信用風險及流動性風險 - 39 -
1. 市場風險 合併公司之營運活動使公司承擔之主要財務風險為外幣匯 率變動風險 ( 參閱下述 (1)) 以及利率變動風險 ( 參閱下述 (2)) 合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之 管理與衡量方式並無改變 (1) 匯率風險 合併公司於資產負債表日之外幣計價貨幣性資產與貨 幣性負債帳面金額如下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 1 月 1 日 資 產 美 元 $ 68,500 $ 47,457 $ 35,188 負 債 美 元 22,912 38,031 47,292 日 元 715 2,374 16 歐 元 3,475 - - 敏感度分析合併公司主要受到美元 日元 歐元等上表所列貨幣匯率波動之影響 下表詳細說明當功能性貨幣對各攸關外幣之匯率增加 及減少 5% 時, 合併公司之敏感度分析 5% 係為合併公司 內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比 率, 亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評 估 敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目 下表 之正數 / 負數係表示當功能性貨幣相對於各相關貨幣貶值 5% 時, 將使稅前淨利增加 / 減少之金額 103 年度 102 年度 損 益 貨幣性資產及負債 (i) 美 元 $ 2,279 $ 471 日 元 ( 36 ) ( 119 ) 歐 元 ( 174 ) - - 40 -
(2) 利率風險 合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 1 月 1 日 具公允價值利率風險 - 金融資產 $ - $ - $ - - 金融負債 - 15,000 - 具現金流量利率風險 - 金融資產 182,274 73,892 62,355 - 金融負債 200,000 30,000 4,000 敏感度分析下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而定 合併公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 25 基點, 此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估 若利率增加 / 減少 25 基點, 在所有其他變數維持不變之情況下, 合併公司 103 及 102 年度之稅前淨利分別將減少 / 增加 44 仟元及增加 / 減少 110 仟元, 主要係因合併公司之變動利率金融資產及長短期借款之暴險 2. 信用風險信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成本公司財務損失之風險 截至資產負債表日, 合併公司可能因交易對方未履行義務之最大信用風險暴險主要係來自於資產負債表所認列之金融資產帳面金額 截至 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止, 前五大應收帳款餘額佔合併公司應收款項餘額之百分比分別為 67% 68% 及 49%, 其餘應收帳款之信用集中風險相對並不重大 3. 流動性風險合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應本公司營運並減輕現金流量波動之影響 - 41 -
(1) 流動性及利率風險表 下表係合併公司已約定還款期間之非衍生金融負債剩 餘合約到期分析, 係依據合併公司最早可能被要求還款之 日期, 並以金融負債未折現現金流量編製 103 年 12 月 31 日 加權平均有效利率 ( % ) 要求即付或 短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 合 計 非衍生金融負債無附息負債 - $ 144,568 $ 61,502 $ 24,069 $ - $ - $ 230,139 浮動利率工具 1.50% - - - 55,128 144,872 200,000 $ 144,568 $ 61,502 $ 24,069 $ 55,128 $ 144,872 $ 430,139 102 年 12 月 31 日 加權平均有效利率 ( % ) 要求即付或 短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 合 計 非衍生金融負債無附息負債 - $ 84,707 $ 46,970 $ 5,049 $ - $ - $ 136,726 浮動利率工具 1.51% - 20,000 10,000 - - 30,000 固定利率工具 1.51% - 15,000 - - - 15,000 $ 84,707 $ 81,970 $ 15,049 $ - $ - $ 181,726 102 年 1 月 1 日 加權平均有效利率 ( % ) 要求即付或 短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 合 計 非衍生金融負債無附息負債 - $ 100,290 $ 14,309 $ 4,928 $ - $ - $ 119,527 浮動利率工具 1.53% 4,000 - - - - 4,000 $ 104,290 $ 14,309 $ 4,928 $ - $ - $ 123,527 (2) 融資額度 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 1 月 1 日 無擔保借款額度 - 已動用金額 $ - $ 45,000 $ 4,000 - 未動用金額 250,000 175,000 96,000 $ 250,000 $ 220,000 $ 100,000 有擔保借款額度 - 已動用金額 $ 200,000 $ - $ - - 未動用金額 148,000 - - $ 348,000 $ - $ - - 42 -
二七 關係人交易 ( 一 ) 關係人之名稱及關係 : 關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 中華電信股份有限公司 ( 中華電信 ) 合併公司之最終母公司 光世代建設開發股份有限公司 ( 光世代建設開 中華電信之子公司 發 ) 中華系統整合股份有限公司 ( 中華系統整合 ) 中華電信之子公司 Chunghwa Telecom Global, Inc.(CHTG) 中華電信之子公司 ( 二 ) 關係人間之交易揭露如下 : 1. 營業交易 營 業 成 本 及 費 用 103 年度 102 年度 最終母公司 $ 3,016 $ 2,842 兄弟公司 2,669 2,605 $ 5,685 $ 5,447 2. 非營業交易 營業外收入及支出 103 年度 102 年度最終母公司 $ 160 $ - 3. 資產負債表日之預付款項餘額如下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 1 月 1 日最終母公司 $ 2 $ 1 $ - 4. 資產負債表日之應付關係人款項餘額如下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 1 月 1 日 兄弟公司 $ 231 $ 68 $ 1,098 最終母公司 - 76 68 $ 231 $ 144 $ 1,166 5. 資產負債表日之預收收入 ( 帳列其他流動負債 ) 屬關係人交易餘 額如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日最終母公司 $ 20 $ - $ - - 43 -
6. 合併公司於 103 及 102 年度透過關係人購買不動產 廠房及設備 所發生費用之交易金額如下 : 103 年度 102 年度兄弟公司 $ 476 $ - 7. 合併公司於 103 及 102 年度向關係人購買無形資產之交易金額如 下 : 103 年度 102 年度兄弟公司 $ 119 $ - ( 三 ) 對主要管理階層之獎酬 103 年度 102 年度 短期員工福利 $ 26,412 $ 19,405 退職後福利 606 456 股份基礎給付 - 294 $ 27,018 $ 20,155 103 年度董事及主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人 績效及市場趨勢決定 二八 質抵押之資產 下列資產業已提供作為合併公司長期借款及履約保證之擔保品 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 102 年 1 月 1 日 不動產 廠房及設備淨額 $ 440,284 $ - $ - 已質押定存單 541 541 518 $ 440,825 $ 541 $ 518 二九 重大或有負債及未認列之合約承諾除其他附註另有說明者外, 本公司於資產負債表日有下列重大承諾及或有事項 : ( 一 ) 103 年 12 月 31 日已簽約但尚未支出之相關設備採購金額約 89,462 仟元 ( 二 ) 103 年 12 月 31 日已開立尚未使用之信用狀借款計 4,037 仟元 - 44 -
三十 外幣金融資產及負債之匯率資訊 合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下 : 單位 : 新台幣仟元, 外幣仟元 103 年 12 月 31 日 外 幣 匯 率 新 台 幣 金 融 資 產 貨幣性項目 現 金 美 元 $ 774 31.60 $ 24,467 應收帳款 美 元 1,393 31.60 44,033 金 融 負 債 貨幣性項目 應付款項 美 元 723 31.70 22,912 日 元 2,684 0.2666 715 歐 元 90 38.67 3,475 102 年 12 月 31 日 外 幣 匯 率 新 台 幣 金 融 資 產 貨幣性項目 現 金 美 元 $ 250 29.81 $ 7,438 應收帳款 美 元 1,345 29.81 40,019 金 融 負 債 貨幣性項目 應付款項 美 元 1,274 29.86 38,031 日 元 8,305 0.2859 2,374 ( 接次頁 ) 102 年 1 月 1 日 外 幣 匯 率 新 台 幣 金 融 資 產 貨幣性項目 現 金 美 元 $ 331 28.99 $ 9,085-45 -
( 承前頁 ) 102 年 1 月 1 日外幣匯率新台幣應收帳款美元 $ 900 28.99 $ 26,103 金 融 負 債 貨幣性項目 應付款項 美 元 1,625 29.09 47,292 日 元 48 0.3384 16 三一 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 : 1. 資金貸與他人 : 無 2. 為他人背書保證 : 無 3. 期末持有有價證券情形 ( 不包含投資子公司 關聯企業及合資控制部分 ): 無 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 5. 取得不動產之金額達新台幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 : 附表一 6. 處分不動產之金額達新台幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 7. 與關係人進 銷貨之金額達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 8. 應收關係人款項達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 9. 被投資公司名稱 所在地區... 等相關資訊 : 附表二 10. 從事衍生工具交易 : 無 ( 三 ) 大陸投資資訊 : 附表三 ( 四 ) 母子公司間及各子公司間業務關係及重要交易往來情形及金額 : 附表四 - 46 -
三二 營運部門財務資訊 合併公司依據主要營運決策者定期覆核用以分配資源及績效衡量 之營運結果, 合併公司係屬單一營運部門 依國際財務報導準則第 8 號 營運部門 之規定, 合併公司 103 及 102 年度營運部門損益 資 產及負債之衡量基礎與財務報表編製基礎相同 三三 首次採用國際財務報導準則 ( 一 ) IFRSs 資訊之編製基礎 合併公司 103 年度之合併財務報告之編製基礎除了遵循附註四 說明之重大會計政策外, 合併公司亦遵循 IFRS1 首次採用國際財務 報導準則 之規定 ( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響 轉換至 IFRSs 後, 對合併公司之合併資產負債表暨合併綜合損 益表之影響如下 : 1. 102 年 1 月 1 日合併資產負債表項目之調節 中華民國一般公認會計原則 轉 換 之 影 響 IFRSs 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 金 額 項 目 說 明 流動資產 $ 250,877 $ - ( $ 6,103 ) $ 244,774 流動資產 ( 四 )1 2 固定資產 134,642 - - 134,642 不動產 廠房及設備 無形資產 6,668 - - 6,668 無形資產 其他資產 4,655-6,103 10,758 其他資產 ( 四 )1. 資產總計 $ 396,842 $ - $ - $ 396,842 資產總計 流動負債 $ 137,396 $ - $ - $ 137,396 流動負債 負債合計 137,396 - - 137,396 負債合計 普通股股本 193,966 - - 193,966 普通股股本 資本公積 15,922 483-16,405 資本公積 ( 二 ) 保留盈餘 50,573 ( 483 ) - 50,090 保留盈餘 ( 二 ) 股東權益其他項目 ( 1,015 ) - - ( 1,015 ) 其他權益 股東權益合計 259,446 - - 259,446 權益合計 負債及股東權益總計 $ 396,842 $ - $ - $ 396,842 負債及權益合計 2. 102 年 12 月 31 日合併資產負債表項目之調節 中華民國一般公認會計原則 轉 換 之 影 響 IFRSs 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 金 額 項 目 說 明 流動資產 $ 304,198 $ - ( $ 3,328 ) $ 300,870 流動資產 ( 四 )1. 固定資產 200,553 - - 200,553 固定資產 無形資產 7,773 - - 7,773 無形資產 其他資產 4,447-3,496 7,943 其他資產 ( 四 )1. 資產總計 $ 516,971 $ - $ 168 $ 517,139 資產總計 流動負債 $ 203,080 $ - $ - $ 203,080 流動負債 其他負債 - - 168 168 遞延所得稅負債 ( 四 )1. 負債合計 203,080-168 203,248 負債合計 普通股股本 216,020 - - 216,020 普通股股本 資本公積 16,621 483-17,104 資本公積 ( 二 ) 保留盈餘 82,275 ( 483 ) - 81,792 保留盈餘 ( 二 ) 股東權益其他項目 ( 1,025 ) - - ( 1,025 ) 其他權益 股東權益合計 313,891 - - 313,891 權益合計 負債及股東權益總計 $ 516,971 $ - $ 168 $ 517,139 負債及權益合計 - 47 -
3. 102 年度合併綜合損益表項目之調節 中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R S s 之影響 I F R S s 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 金 額 項 目 說 明 營業收入淨額 $ 705,739 $ - $ - $ 705,739 營業收入淨額 營業成本 ( 414,262 ) - - ( 414,262 ) 營業成本 營業毛利 291,477 - - 291,477 營業毛利 營業費用 ( 220,765 ) - - ( 220,765 ) 營業費用 - - ( 1 ) ( 1 ) 其他收益及費損淨額 營業利益 70,712 - ( 1 ) 70,711 營業利益 營業外收益及費損 401-1 402 營業外收入及支出 稅前淨利 71,113 - - 71,113 稅前淨利 所得稅費用 ( 15,163 ) - - ( 15,163 ) 所得稅費用 本年度淨利 $ 55,950 $ - $ - 55,950 本年度淨利 ( 10 ) 其他綜合損益 $ 55,940 本年綜合損益總額 ( 三 ) IFRS 1 之豁免選項 IFRS 1 首次採用國際財務報導準則 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時應遵循之程序 依據該準則, 合併公司應建立 IFRSs 下之會計政策, 且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日 ( 102 年 1 月 1 日 ) 之初始資產負債表, 該準則對追溯適用之原則提供若干豁免選項 合併公司 97 年給與員工之員工認股權, 依照我國一般公認會計原則係依內含價值法認列之員工認股權酬勞成本 ; 轉換至財務報告編製準則後, 應以公允價值衡量員工認股權酬勞成本 惟合併公司晚於最終母公司轉換至財務報告編製準則, 故以最終母公司轉換至財務報告編製準則日 ( 101 年 1 月 1 日 ) 按公允價值衡量合併公司員工認股權酬勞成本之金額認列, 故於 102 年 1 月 1 日及 12 月 31 日調整增加資本公積 483 仟元, 調整減少保留盈餘 483 仟元 ( 四 ) 轉換至 IFRSs 之重大調節說明如下 : 合併公司依我國一般公認會計原則所採用之會計政策與依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間存在之重大差異如下 : 1. 遞延所得稅資產及負債之分類及備抵評價科目合併公司依照我國一般公認會計原則, 遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目, 無相關之資產或負債者, 依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非流動項目 ; 轉換至財務報告編製準則後, 遞延所得稅資產或負 - 48 -
債一律分類為非流動項目, 且不得互抵表達, 僅於企業有法定執行權利將當期所得稅資產及負債互抵 另依我國一般公認會計原則, 遞延所得稅資產於評估其可實現後, 認列相關備抵評價金額 ; 轉換至財務報告編製準則後, 僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅資產, 不再使用備抵評價科目 截至 102 年 1 月 1 日及 12 月 31 日, 合併公司將原帳列於流動資產項下之遞延所得稅資產重分類至非流動資產, 金額分別為 6,103 仟元及 3,328 仟元 另將於我國一般公認會計原則下已互抵之遞延所得稅負債及遞延所得稅資產迴轉, 於 102 年 12 月 31 日同時增加遞延所得稅負債 - 非流動及遞延所得稅資產 - 非流動, 金額 168 仟元 2. 到期日超過 3 個月之定期存款我國一般公認會計原則下, 可隨時解約且不損及本金之定期存款, 列於現金及約當現金項下 ; 惟依財務報告編製準則規定, 符合約當現金定義之投資, 必須可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小 因此通常只有短期內 ( 例如, 自取得日起 3 個月內 ) 到期之投資方可視為約當現金 合併公司 102 年 1 月 1 日持有到期日超過 3 個月之定期存 款為 5,000 仟元, 為配合財務報告編製準則之財務報表表達方 式, 將其由流動資產項下之銀行存款重分類至流動資產項下之其他金融資產 3. 合併綜合損益表之表達轉換至 IFRSs 後, 合併綜合損益表係包含當年度淨利及其他綜合損益 - 49 -
4. 現金流量表之重大調整說明依我國一般公認會計原則之規定, 利息之收付及股利之收取通常分類為營業活動, 股利之支付則列為融資活動, 並要求採間接法編製之現金流量表應補充揭露利息費用之付現金額 依 IAS 7 現金流量表 之規定, 利息及股利收付之現金流量應單獨揭露, 且應以各期一致之方式分類為營業 投資或籌資活動 - 50 -
中華精測科技股份有限公司及其子公司 取得不動產之金額達新台幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 民國 103 年 12 月 31 日 附表一 單位 : 新台幣仟元 取得之公司財產名稱 中華精測科技股份有限公司 交易日或事實交易金額價款支付情形交易對象關係發生日 土地及廠房 103/03/06 $ 435,000 依合約已於 103 年全數支 付 天揚精密陶瓷股份有限公司 交易對象為關係人者, 其前次移轉資料價格決定之取得目的及其他與發行人所有人移轉日期金額參考依據使用之情形約定事項之關係 - - - - $ - 依據鑑價報告生產使用無 - 51 -
中華精測科技股份有限公司及其子公司 被投資公司名稱 所在地區 等相關資訊 民國 103 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 附表二 單位 : 新台幣仟元 原始投資金額期末持有本期認列之被投資公司投資公司名稱被投資公司名稱所在地區主要營業項目股數投資 ( 損 ) 益備本期期末上期期末比率 (%) 帳面金額本期 ( 損 ) 益 ( 仟股或仟單位 ) ( 註一 ) 註 中華精測科技股份有限公司 Chunghwa Precision Test Tech. USA Corporation 美國 半導體測試零組件及印刷電路板產品之接案設計及售後服務 $ 12,636 $ 12,636 400 100 $ 14,081 $ 705 $ 705 子公司 ( 註二 ) 中華精測科技股份有限公司 CHPT Japan Co., Ltd. 日本 電子零件 機械加工品 印刷電路板相關服務 2,008 2,008 1 100 1,689 71 71 子公司 ( 註二 ) 中華精測科技股份有限公司 Chunghwa Precision Test Tech. International, Ltd. 薩摩亞群島 電子材料批發業 電子材料零售業及一般投資業 2,970 2,970 100 100 2,222 ( 961 ) ( 961 ) 子公司 ( 註二 ) 註一 : 係按經會計師查核之財務報表計算 註二 : 業已全數沖銷 - 52 -
中華精測科技股份有限公司及其子公司 大陸投資資訊 民國 103 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 附表三 單位 : 新台幣仟元 大陸被投資公司名稱主 要 營 業 項 本期期初自本期匯出或收回投資金額本期期末自本公司直接或本期認列投資方式被投資公司期末投資截至本期止已目實收資本額台灣匯出累積台灣匯出累積間接投資之投資 ( 損 ) 益備 ( 註一 ) 匯出收回本期 ( 損 ) 益帳面價值匯回投資收益投資金額投資金額持股比例 ( 註二 ) 上海台華電子科技有限公司印刷電路板的設計及提供技術 $ 2,970 2 $ - $ 2,970 $ - $ 2,970 ( $ 959 ) 100 ( $ 959 ) $ 2,224 $ - ( 註四 ) 諮詢和技術服務 註 本期期末累計自台灣匯出經濟部投審會依經濟部投審會規定公司名稱赴大陸地區投資金額核准投資金額赴大陸地區投資限額 ( 註三 ) 上海台華電子科技有限公司 $ 2,970 $ 2,970 $ 462,293 註一 : 係子公司於第三地區投資設立公司, 再轉投資大陸公司 註二 : 係按經會計師查核之財務報表及持股比例計算 註三 : 上海台華電子科技有限公司係依母公司之合併股權淨值計算 註四 : 業已全數沖銷 - 53 -
中華精測科技股份有限公司及其子公司 母子公司間及各子公司間業務關係及重要交易往來情形及金額 民國 103 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 附表四 單位 : 新台幣仟元 年 交 易 往 來 情 形 編號與交易人之關係佔合併總營收或度交易人名稱交易往來對象金額交易條件 ( 註一 ) ( 註二 ) 科目總資產之比率 % ( 註五 )( 註三 ) ( 註四 ) 103 0 中華精測科技股份有限公司 Chunghwa Precision Test Tech. 1 應付帳款 $ 8,285-1 USA Corporation 營業費用 24,048-2 CHPT Japan Co., Ltd. 1 應付帳款 684 - - 營業費用 4,026 - - 上海台華電子科技有限公司 1 應付帳款 839 - - 營業成本 2,986 - - 註一 : 母公司及子公司相互間之業務往來資訊編號如下 : 1. 母公司為 0 2. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號 註二 : 與交易人之關係有以下三種, 其編號如下 : 1. 母公司對子公司 2. 子公司對母公司 3. 子公司對子公司註三 : 合併公司與關係人間之交易條件, 與非關係人並無重大差異 註四 : 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算, 若屬資產負債科目者, 以期末餘額佔合併總資產之方式計算 ; 若屬損益科目者, 以期末累積金額佔合併總營收之方式計算 註五 : 於編製合併財務報表時業已全數沖銷 - 54 -