營利事業所得稅電子結 決 算及清算申報作業要點 壹 總則 一 為便利使用電子設備處理帳務之營利事業及教育 文化 公益 慈善機關或團體及其作 業組織(以下簡稱機關團體) 以網路或媒體向所在地財政部各地區國稅局辦理營利事業 所得稅結 決 算及清算申報 特訂定本要點 二 採用網路或媒體辦理營利事業所得稅結 決 算及清算申報時 其程序及應填報之申報 書 依本要點規定辦理 本要點未規定事項 悉依相關法令規定辦理 但逾期申報案件 非屬本要點之適用範圍 即不可採用網路及媒體辦理申報 三 營利事業及機關團體採用網路或媒體辦理申報及取得資料者 其權利義務與一般申報案 件相同 四 作業範圍 一 營利事業所得稅結算申報書 1. 屬會計科目特殊行業 如金融業及保險業等 之申報案件 不可採用網路及媒體辦 理申報 2.下列申報案件 可採用媒體辦理申報 惟不可使用網際網路傳輸申報 ①特殊會計年度申報案件 ②決算申報案件自 102 年 7 月 1 日起 可採用媒體辦理申報 二 營利事業投資人明細及分配盈餘表 本項資料係營利事業所得稅結算申報書第 13 頁書表 得另採媒體申報 三 公司股東 獨資資本主 合夥人 股份 股票 出資額 轉讓通報表 本項資料係營利事業所得稅結算申報書第 12 頁書表 得另採媒體申報 四 投資設備或技術申請核准適用投資抵減稅額明細表 本項資料係營利事業所得稅結算申報書租稅減免部分第 13 頁及第 14 頁書表 得另採 媒體申報 五 教育 文化 公益 慈善機關或團體及其作業組織結算申報書 特殊會計年度申報案件可採用媒體辦理結算申報 惟不可使用網際網路傳輸申報 六 營利事業清算申報書 清算申報案件不可使用網際網路傳輸申報 惟自 102 年 7 月 1 日起 可採用媒體辦理 申報 七 會計師查核簽證營利事業所得稅結算申報委任名冊 除特殊會計年度申報案件外 皆可採用網路或媒體申報 五 依據行政程序法第 48 條第 4 項前段規定 期間之末日為星期日 國定假日或其他休 息日者 以該日之次日為期間之末日 本要點內容之期間計算 依行政程序法規定辦 理 第 1 頁 共 116 頁
貳 營利事業所得稅結算申報書 一 網路申報程序及作業規定 一 網路申報作業方式 申報程序 營利事業須依規定申請網路申報身分認證 自財政部電子申報繳稅服務網 站 網址 tax.nat.gov.tw 下載申報軟體 並將申報資料上傳該網站 經 檢核無誤者 即配賦收件編號 並回傳確認收件訊息 申報時間 每年 5 月 1 日至 5 月 31 日 當日 24 時前 檢附資料 營利事業完成網路申報後 應於 6 月 30 日前將申報書附件資料封面 損 益及稅額計算表 資產負債表 股東可扣抵稅額帳戶變動明細申報表 未 分配盈餘申報書 請儘量以 A4 紙張規格列印並依順序裝訂 及相關附件 寄交所在地之國稅局分局 稽徵所或服務處 但 101 年度獨資合夥申報案 件或營業收入淨額及非營業收入合計數在新臺幣 3,000 萬元以下申報案件( 含適用 營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點 規定申報 案件) 非採用會計師查核簽證或使用藍色申報書 其無營利事業所得稅 結算申報書第 10 頁附註八 九所列文件且未申報投資抵減稅額者 得免 送申報書表及相關附件 其餘申報案件之申報書表 附件資料 租稅減免 證明文件及經會計師簽證核章之會計師簽證報告書 如經掃描上述相關資 料文件後 得以光碟片代替紙本 寄交所在地之國稅局分局 稽徵所或服 務處 上開申報書表 附件資料 租稅減免證明文件及經會計師簽證核章 之會計師簽證報告書之紙本 含電磁記錄 應依稅捐稽徵機關管理營利 事業會計帳簿憑證辦法第 25 條及第 27 條規定妥善保存 以備稽徵機關查 核 但稽徵機關或財政部指定之調查人員依法進行調查時 如須複印憑證 及有關文件 該營利事業應負責免費複印提供 備 註 1.屬同一區局跨分局 稽徵所或服務處申報書資料 應依營利事業所在地 分局 稽徵所或服務處別填具 營利事業所得稅結算 暫繳 申報單位 明細表 1 式 4 聯 附件 1 該表電子檔置於財政部電子申報繳稅服務網 站 營所稅軟體下載 送代收單位辦理 2.獨資合夥組織之營利事業 其營利事業投資人明細及分配盈餘表可免送 交稽徵機關加蓋 收件章 惟應依出資人人數影印 營利事業投資人 明細及分配盈餘表 俾供出資人併同辦理綜合所得稅結算申報 第 2 頁 共 116 頁
二 網路申報作業流程 第 3 頁 共 116 頁
三 網路申報作業規定 1.營利事業經由網路辦理營利事業所得稅結算申報 須依規定申請網路申報身分認證 認證方式有下列 2 種 (1)簡易電子認證方式 ①請自財政部電子申報繳稅服務網站 網址 tax.nat.gov.tw 點選 密碼申請 輸入營利事業統一編號及負責人 代表人或管理人身分證統一編號後 依序鍵 入相關資料完成密碼申請 ②申報單位如發現無法申請密碼 可向所在地之國稅局分局 稽徵所或服務處密 碼管理者查詢 申報單位如遺忘密碼 可線上申請 密碼查詢 依提示之資 料輸入如經比對與系統之基本資料相同 則系統傳送至申報單位 E-MAIL 帳號 內供使用 ③已申請上開密碼者 含各類所得扣(免)繳及股利憑單資料申報 營利事業所得 稅暫繳申報 營業稅申報 毋需再申請 (2)工商憑證 IC 卡 向經濟部工商憑證管理中心網站(網址:moeaca.nat.gov.tw)申請工商憑證 IC 卡 2. 營利事業可自財政部電子申報繳稅服務網站下載申報軟體 或向各地區國稅局服務 臺索取申報軟體 3. 營利事業之申報資料應先以審核程式審核無誤後 再行辦理網路申報 如經檢核有 誤 應於更正資料後再行辦理申報 4. 營利事業網路申報案件應經由各地區國稅局委託之網際網路服務業者受理收件 5. 營利事業網路傳輸之媒體申報檔包含申報書之本稅及租稅減免部分 但公司股東 獨資資本主 合夥人 股份 股票 出資額 轉讓通報表 營利事業投資人明細及 分配盈餘表 投資設備或技術申請核准適用投資抵減稅額明細表得另採媒體申報 詳本要點第叁 肆 伍點規定 財產目錄表可另採附件方式申報 完成上傳申報 後 系統將於 申報書附件資料封面 下方 列示另採媒體申報及採附件方式申報 註記 6. 營利事業單位使用媒體審核程式時 如出現錯誤代號 0122 金額不得全為零 之訊息 請申報單位先予確認第 1 頁 損益及稅額計算表 金額是否全為零 如確 實無誤者 仍可使用網路申報 請使用網路申報審核上傳程式 完成上傳申報後 系統將於 申報書附件資料封面 下方 列示 損益及稅額計算表金額確認全為零 並請申報單位蓋章 7. 網際網路服務業者收到申報資料後 經檢核有誤者 應將申報錯誤之訊息回復營利 事業 並提示重新申報 經檢核無誤者 即由網際網路服務業者配賦收件編號 並 回傳確認收件訊息 8. 營利事業完成網路申報後 應於 6 月 30 日前將加蓋營利事業及負責人 代表人或 管理人章之申報書附件資料封面及損益及稅額計算表 資產負債表 股東可扣抵稅 額帳戶變動明細申報表 未分配盈餘申報書 請依順序裝訂 併相關附件寄交所在 地之國稅局分局 稽徵所或服務處 財產目錄表可另採附件方式申報 但 101 年度 獨資合夥申報案件或營業收入淨額及非營業收入合計數在新臺幣 3,000 萬元以下申 報案件(含適用 營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點 規定申報 第 4 頁 共 116 頁
案件) 非採用會計師查核簽證或使用藍色申報書 其無營利事業所得稅結算申報 書第 10 頁附註八 九所列文件且未申報投資抵減稅額者 得免送申報書表及相關 附件 其餘申報案件之申報書表 附件資料 租稅減免證明文件及經會計師簽證核 章之會計師簽證報告書 如經掃描上述相關資料文件後 得以光碟片代替紙本 寄 交所在地之國稅局分局 稽徵所或服務處 上開申報書表 附件資料 租稅減免證 明文件及經會計師簽證核章之會計師簽證報告書之紙本 含電磁記錄 應依稅捐 稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法第 25 條及第 27 條規定妥善保存 以備稽 徵機關查核 但稽徵機關或財政部指定之調查人員依法進行調查時 如須複印憑證 及有關文件 該營利事業應負責免費複印提供 9. 符合上述以光碟片代替紙本寄交附件資料者 光碟規格及檔案格式說明如下 (1)光碟規格 CD 或 DVD (2)檔案格式 掃描為 300~600dpi 之 PDF 或 TIF 文件檔 (3)檔案命名原則 年度(3 位) 統一編號(8 位)+資料類別(1 位) 頁號(2 位) 檔序號 (3 位).pdf(或 tif) ①資料類別代號說明如下 1 本稅申報書 應掃描之本稅申報書僅包含上傳成功後系統回傳之封面 損益及稅額計算表 資產負債表 股東可扣抵稅額帳戶變動明細申報表 未分配盈餘申報書 及另採附件方式申報之財產目錄 封面之頁號 2 位 填入 00 表示 2 會計師簽證報告書 稅務簽證報告書頁號 2 位填入 00 表示 財務簽證報 告書頁號 2 位填入 01 表示 3 租稅減免證明文件 4 其他附件資料 ②檔序號請以 50 頁為單位編號 例如 101 年公司統一編號為 12345678 之本稅 申報書第 11 頁 財產目錄 有 140 頁 該頁即有 3 個檔 檔名為 101-123456781-11-001.pdf( 或 tif) 101-12345678-1-11-002.pdf( 或 tif) 101-12345678-1-11003.pdf(或 tif) 若頁數為 50 頁以內 則檔序號 3 位填入 000 表示 (4)外標籤填寫範例 年度結算申報書及附件檔 檔案數量 共 個 收件編號 統一編號 12345678 寄送單位名稱 企業 序號 第 1 片 總計 1 片 產生日期 年 月 日 聯絡人 電話 87654321 10. 符合營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則第4條第1項第1款關係企業或第2款 關係人者 應填寫申報書第18頁 關係人結構圖 於6月30日前併附件資料寄送 11. 總機構在中華民國境內經營海運業務之營利事業 經中央目的事業主管機關核定 其海運業務收入選擇按船舶淨噸位計算營利事業所得額者 應檢附 依所得稅法第 24條之4規定計算營利事業所得額之海運業務及非海運業務收入 成本 費用 損 第 5 頁 共 116 頁
失明細表 及相關證明文件 於6月30日前併附件資料寄送 12.屬同一區局跨分局 稽徵所或服務處申報書資料 應依營利事業所在地分局 稽徵 所或服務處別填具 營利事業所得稅結算 暫繳 申報單位明細表 1式4聯 附件 1 該表電子檔置於財政部電子申報繳稅服務網站 營所稅軟體下載 送代收單 位辦理 13.網路申報之會計師簽證案件 應如期辦理申報並繳納稅款 其查核簽證報告書應於 6月30日前連同第8點及第9點規定之書表 附件資料寄交所在地國稅局分局 稽徵 所或服務處 不必申請延期提送 逾6月30日寄送者 視同普通申報案件 至於繳 納期間屆滿後2日內繳納者 仍屬逾期繳納案件 視為普通申報案件 14.查詢 (1)營利事業可隨時自財政部電子申報繳稅服務網站 查閱其最近一年度申報日期及 收件編號 (2)為避免產生有無申報之爭議 營利事業上傳申報資料後 請於申報期限屆滿前上 網查詢 確認是否申報成功 四 更正申報 營利事業於 5 月底前更正其申報資料時 應經由網路辦理 如逾 5 月底未逾 6 月 30 日 者 得比照媒體申報更正方式辦理 五 納稅義務人得使用下列方式繳稅 1.現金繳稅 (1)金融機構繳稅 納稅義務人持以營利事業所得稅電子結算申報繳稅系統或至財 政部稅務入口網 網址 www.etax.nat.gov.tw 列印附條碼之繳款書 至各代收 稅款金融機構以現金或票據繳納稅款 並檢送 附 已向代收稅款金融機構繳 納稅款或提出票據交換之繳款書證明聯 (2)便利商店繳稅 納稅義務人持以營利事業所得稅電子結算申報繳稅系統或至財 政部稅務入口網列印附條碼之繳款書 其應自行繳納稅額在新臺幣 2 萬元以下 者 得以現金至便利商店繳納稅款 並檢送 附 已繳納稅款之繳款書證明聯 作業細節請參閱 稽徵機關委託便利商店代收稅款作業要點 2.轉帳繳稅 (1)晶片金融卡繳稅 納稅義務人持郵政機構或已參加晶片金融卡繳稅作業金融機 構所核發之晶片金融卡 透過網際網路即時扣款轉帳繳稅 作業細節請參閱 晶片金融卡轉帳繳納稅款作業要點 (2)自動櫃員機繳稅 納稅義務人持郵政機構或開辦自動櫃員機轉帳繳稅作業金融 機構核發之金融卡 至貼有 跨行 提款 轉帳 繳稅 標誌之自動櫃員機繳 納稅款 免列印繳款書 但應檢送(附)轉帳繳納交易明細表 作業細節請參閱 自動櫃員機轉帳納稅細部作業要點 (3)活期存款帳戶繳稅 納稅義務人可使用本營利事業於金融機構或郵政機構開立之活期存款帳戶 透 過工商憑證 IC 卡作身分認證以網際網路轉帳繳稅 作業細節請參閱 電話語音 及網際網路轉帳繳納稅款作業要點 六 整批申報 第 6 頁 共 116 頁
1. 營利事業或代理人(事務所)於每年 4 月 1 日至 4 月 30 日向委託人所在地之國稅局分 局 稽徵所或服務處申請委託代理人代理申報 則該代理人可以 代理人 名義 統一編號 及 代理人報稅密碼 申報上傳委託人之營利事業所得稅申報資料 其 效力視同營利事業自行申報 2. 本項申請作業依申請人身分不同 所需檢附之申請文件說明如下 (1)營利事業自行申請 由營利事業填具 委託書 (附件 2)向所在地之國稅局分局 稽徵所或服務處申 請 (2)代理人 事務所 申請 由代理人 事務所 依委託人所屬分局 稽徵所或服務處別 分別填具 代理網 路整批申報營利事業所得稅申請書 (附件 3)及 委託人明細表 (附件 4) 並 依 委託人明細表 所列依序檢附 委託書 附件 2 並裝訂成冊後 分別向 委託人所屬國稅局分局 稽徵所或服務處申請 第 7 頁 共 116 頁
二 媒體申報程序及作業規定 一 媒體申報作業方式 申報地點 所在地國稅局任一分局 稽徵所或服務處 申報時間 1.結算申報 依所得稅法第 71 條及第 101 條規定 2.決算申報 依所得稅法第 75 條規定 檢附資料 1.營利事業應於申報期間 檢齊損益及稅額計算表 資產負債表 股東可 扣抵稅額帳戶變動明細申報表 未分配盈餘申報書 前項各表不得採附 件方式申報並請儘量以Ａ 4 規格紙張列印 申報書附件資料封面 含 相關附件 及媒體檔案光碟 磁片 辦理申報 2.若 財產目錄表 採附件方式申報 應檢附該表 併同上開損益及稅額 計算表等資料 辦理申報 3.獨資合夥組織之營利事業 並應依出資人人數影印 營利事業投資人明 細及分配盈餘表 俾供出資人併同辦理綜合所得稅結算申報 備 註 1.屬同一區局跨分局 稽徵所或服務處申報案件 應依營利事業所在地分 局 稽徵所或服務處別填具 營利事業所得稅結算 暫繳 申報單位明 細表 1 式 4 聯及 回郵信封 併同相關資料送代收單位辦理 決算申 報案件不適用跨轄區代收申報作業 2.請自行利用財政部電子申報繳稅服務網站 網址 tax.nat.gov.tw 提供 之審核程式檢測媒體申報檔案再辦理申報 第 8 頁 共 116 頁
二 媒體申報作業流程 第 9 頁 共 116 頁
三 媒體申報遞送媒介 1. 光碟片 CD 或 DVD 2. 3.5 吋磁片 容量 1.44MB 四 申報所需資料 媒體申報單位可於結算申報前 向所在地國稅局任一分局 稽徵所或服務處領取外標 籤 繳款書等申報所需資料 五 稽徵機關於財政部電子申報繳稅服務網站 網址 tax.nat.gov.tw 提供下列程式 1. 審核程式 媒體申報光碟 磁片 檔案資料 請先以審核程式審核無誤後 再向稽 徵機關申報 以避免資料錯誤造成退件之不便 2. 列印程式 資料經審核無誤後 可列印損益及稅額計算表 格式如附件 5 資產 負債表 格式如附件 6 未分配盈餘申報書 格式如附件 7 股東可扣抵稅額 帳戶變動明細申報表 格式如附件 8 等 1 式 2 份及營利事業投資人明細及分配盈 餘表 格式如附件 9 申報書附件資料封面 格式如附件 10 其中會計記帳人欄 請填委託記帳人 六 申報作業規定 1. 營利事業所得稅結 決 算申報書使用媒體申報者 媒體申報檔包含申報書之本稅 及租稅減免部分 但公司股東 獨資資本主 合夥人 股份 股票 出資額 轉讓 通報表 營利事業投資人明細及分配盈餘表 投資設備或技術申請核准適用投資抵 減稅額明細表得另外按本要點第叁點至第伍點之規定格式轉檔辦理申報 財產目錄 表得採附件方式寄送 並請於 申報書附件資料封面 下方列示另採媒體申報及採 附件方式申報註記 蓋章後併同其餘之申報資料辦理申報 2. 獨資合夥組織之營利事業 應依出資人人數影印 營利事業投資人明細及分配盈餘 表 格式如附件 9 俾供出資人併同辦理綜合所得稅結算申報 3. 媒體申報單位應於稅法規定期間內檢齊損益及稅額計算表 資產負債表 股東可扣 抵稅額帳戶變動明細申報表 未分配盈餘申報書及加蓋營利事業及負責人 代表人 或管理人之申報書附件資料封面 格式如附件 10 含相關附件 等資料及媒體 檔案光碟 磁片 (媒體檔表號說明如附件 11) 向所在地國稅局任一分局 稽徵所 或服務處辦理結 決 算申報 4. 符合營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則第 4 條第 1 項第 1 款關係企業或第 2 款關係人者 應填寫申報書第 18 頁 關係人結構圖 併附件資料寄送 5. 總機構在中華民國境內經營海運業務之營利事業 經中央目的事業主管機關核定 其海運業務收入選擇按船舶淨噸位計算營利事業所得額者 應檢附 依所得稅法第 24 條之 4 規定計算營利事業所得額之海運業務及非海運業務收入 成本 費用 損 失明細表 及相關證明文件併附件資料寄送 6. 屬同一區局跨分局 稽徵所或服務處申報案件 應依營利事業所在地分局 稽徵所 或服務處別填具 營利事業所得稅結算 暫繳 申報單位明細表 1 式 4 聯(格式如 附件 1)及 回郵信封 併同相關資料送代收單位辦理 7. 媒體申報之會計師簽證案件 其查核簽證報告書應於申報期限屆滿前連同第 3 點規 定之書表 附件資料寄交所在地國稅局分局 稽徵所或服務處 查核簽證報告書如 每一年度代理案件在 10 件以上者 得於 5 月 31 日前報請該管稅捐稽徵機關核准延 第 10 頁 共 116 頁
至 6 月 30 日以前提出 但以不超過其代理案件二分之一為限 並應於封面加註 查核簽證報告書於 6 月 30 日以前補送 字樣 逾期寄送者 視同普通申報案件 8. 稽徵機關受理後 (1)屬本轄區申報案件 將損益及稅額計算表 資產負債表 股東可扣抵稅額帳戶變 動明細申報表及未分配盈餘申報書第 3 聯核章 交媒體申報單位收執 (2)非本轄區申報案件 先於 營利事業所得稅結算 暫繳 申報單位明細表 第 4 聯核章交媒體申報單位收執 俟代收單位將申報資料轉送至所在地稽徵機關後 再由所在地分局 稽徵所或服務處配賦收件編號後 依所附回郵信封寄送損益及 稅額計算表 資產負債表 股東可扣抵稅額帳戶變動明細申報表及未分配盈餘申 報書收執聯 9. 營利事業辦理結算申報後 不含特殊會計年度結算申報案件 若發現申報資料有 誤須提出更正時 其辦理更正日未逾 6 月 30 日者 得以媒體檔案光碟 磁片 及 更正前後之損益及稅額計算表 資產負債表 股東可扣抵稅額帳戶變動明細申報表 未分配盈餘申報書及相關附件辦理更正 如辦理更正日期逾 6 月 30 日 則應以人 工填報更正資料並以書面提出辦理更正 10. 特殊會計年度結算申報案件及決算申報案件 若發現申報資料有誤須提出更正時 其辦理更正日未逾申報期限者 得以媒體檔案光碟 磁片 及更正前後之損益及稅 額計算表 資產負債表 股東可扣抵稅額帳戶變動明細申報表 未分配盈餘申報書 及相關附件辦理更正 如辦理更正日期逾申報期限 則應以人工填報更正資料並以 書面提出辦理更正 11. 媒體申報單位於申報前自行審核申報檔案時 如出現錯誤代號 0122 金額不得全 為零 之訊息 請媒體申報單位先予確認 如確實無誤者 請於媒體申報書附件 資料封面註明 損益及稅額計算表金額確認全為零 並蓋章 則稽徵機關審核時就 該項異常免予退件 七 媒體檔案退件 1. 稽徵機關審核媒體檔案光碟 磁片 後 如其內容有誤 則列印審核異常清單及簽 收聯通知媒體申報單位辦理更正 媒體申報單位簽收後將審核異常清單攜回 簽收 聯留存稽徵機關 上述通知媒體申報單位得以傳真方式辦理 2. 媒體申報單位應於 1 週內完成更正作業 將更正後之媒體檔案光碟 磁片 併更正 前後之損益及稅額計算表 資產負債表 股東可扣抵稅額帳戶變動明細申報表 未 分配盈餘申報書及前次審核異常清單 相關附件 再重行送件 3. 媒體申報單位如無法於期限屆滿前完成更正作業 稽徵機關得視作業需要 限期請 媒體申報單位改以人工填送結 決 算申報書 4. 營利事業所得稅結 決 算申報書媒體申報審核異常清單及簽收聯 範例及說明 (1)範例 第 11 頁 共 116 頁
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(2)異常清單說明 ①錯誤代號 錯誤代號前 2 位以申報書之頁次為原則編號 後 2 位為流水號 如 錯誤代號 0005 前二位 00 表基本資料有誤 錯誤代號 1413 前二位 14 表申報書第 14 頁 即股東可扣抵稅額帳戶變動明細申報表資料有誤 ②錯誤原因 對應錯誤代號之中文說明 請詳三 三 審核條件 ③檔案資料內容 媒體檔上實際之資料內容列印於錯誤原因之下 以利核對 八 填表說明及範例 1. 外標籤填寫說明及範例 (1)媒體光碟 磁片 應粘貼 正面外標籤 格式如附件 12 標籤上應標註內 容如下 ① 年度 移送媒體檔案之所得年度 ②請依檔案內容 於 打 ③ 收件編號 由稽徵機關填寫 媒體申報單位免填 ④ 統一編號 及 媒體單位名稱 為媒體檔案內媒體單位統一編號及全銜 ⑤ 序號 及 總計 如媒體檔案共有 2 片光碟 磁片 其片序有 1 2 則每片光碟 磁片 除按其片序分別標註於 序號 外 總計 均 標註 2 如僅一片光碟 磁片 者 其 序號 免填 總計 填 1 ⑥ 產生日期 為媒體檔案之產生日期 ⑦ 聯絡人 及 電話 為負責處理產生媒體檔案人員姓名及聯絡電話 以利 遇有問題時便於聯絡解決 (2)外標籤填寫範例如下 年度 結算申報書 投資人資料 決算申報書 清算申報書 收件編號 統一編號 12345678 媒體單位名稱 企業 序號 第 1 片 總計 1 片 產生日期 年 月 日 聯絡人 電話 87654321 第 14 頁 共 116 頁
2. 營利事業所得稅結算 暫繳 申報單位明細表 填寫說明及範例 (1)填寫說明 ① 年度 媒體申報資料之所得年度 ② 申報書種類 請依媒體申報資料之申報書類別於 內打 ③ 資料類別 請於電子申報前之 內打 ④ 臨時收件頁號 由稽徵機關填寫 媒體申報單位免填 ⑤ 申報單位所屬稽徵機關 請填寫營利事業所在地國稅局分局 稽徵所或服 務處名稱及送件件數 請勿將其他之分局 稽徵所或服務處件數加入 ⑥ 收件機關 請填寫媒體申報資料之收件國稅局分局 稽徵所或服務處名稱 ⑦ 序號 統一編號或扣繳編號 申報單位名稱 申報單位地址 請依代理申報之營利事業單位編列序號並填寫營利事業單位之統一編號 名 稱及地址 ⑧ 申報類別 請依注意事項之申報類別依序填寫代號 ⑨ 收件編號 申報書收據聯核發日期 由稽徵機關填寫 媒體申報單位 免填 ⑩ 事務所名稱 地址 統一編號 負責人 代表人或管理人 請填寫申報單位名稱全銜 地址 統一編號及負責人 代表人或管理人姓名 或蓋扣繳單位專用章代替人工之書寫 ⑪ 聯絡人 電話 請填寫代理申報單位聯絡人姓名及聯絡電話 (2) 營利事業所得稅結算 暫繳 申報單位明細表 填寫範例如下 第 15 頁 共 116 頁
101 年度營利事業所得稅結算(暫繳)申報單位明細表 申報書種類 結算申報 暫繳申報 資料類別 電子申報 含網路 媒體 非電子申報 申報單位所屬稽徵機關 分局 稽徵所 服務處 共 家 臨時收件頁號 收件機關 序 統一編號或 號 扣繳編號 1 01234567 股份有限公司 申報 申報書收據 收件編號 類別 聯核發日期 臺北市大安區 路 號 1 2 12345678 股份有限公司 臺北市大安區 路 號 3 3 00112288 股份有限公司 臺北市大安區 路 號 7 申報單位名稱 申報單位地址 統 一 編 號 98765432 事務所名稱 會計師事務所 (營利事業名稱) 地 址 臺北市大安區 路 號 負責人 代表人或管理人(簽章) 林 注 意 事 聯絡人 林 電 話 (02)22336688 項 一 本明細表請各依營利事業所屬分局 稽徵所 服務處別分開填寫並蓋章 於申報 時併申報資料提出 以利稽徵機關後續作業 否則不予受理 二 申報書收據由所轄分局 稽徵所 服務處依申報單位所附回郵信封逕寄回申報單 位 三 申報類別 結算申報適用 暫繳申報免填 請依序填寫代號 (1)簽證申報 (2)藍色申報 (3)普通申報(超過三千萬) (4)普通申報(三千萬以下) (5)非屬擴大書審之獨資合夥組織(含簽證案件) (7)普通申報(擴大書審) (8)機關團體(含簽證案件) (0)國外營利事業之分支機構 四 同一申報代理人以一次彙總辦理為原則 第 1 聯 代收單位留存 第 2 聯 送所轄分局 稽徵所 服務處簽收擲還收件單位 第 3 聯 送所轄分局 稽徵所 服務處留存 第 4 聯 收據聯 持本聯向所屬分局 稽徵所 服務處查詢 第 16 頁 共 116 頁 收 件 單 位 蓋 章 所轄分局 稽徵所 服務處 簽收章
三 檔案格式及審核條件 一 檔案格式 營利事業所得稅電子結 決 算申報檔案格式請至財政部財政資訊中心網 站 網址 www.fia.gov.tw 下載使用 二 結 決 算申報書媒體檔案格式通則說明 1. 本檔案格式全部採文字格式存放 2. 小數點欄位表示方式為整數加小數為總長度(例 3.2 表 3 位整數及 2 位小數 共 占 5 位) 小數點不占位置 例 15.78%應表示為 01578 3. 數字欄位一律靠右 左補半形空白 負數表示為在數字左方補一半形減號 - 範例 (1) 欄位長度為 14 數字 1230 的表示方法為 1230 (2) 欄位長度為 14 數字-1230 的表示方法為 -1230 4. 屬性 Ｘ 英文文字或數字 半形 ９ 運算數字 半形 Ｓ９ 帶正負號之運算數字 半形 Ｄ 民國日期 年'000-999'月'01-12'日'01-31' Ｃ 全形文數字 中文或特殊符號 5. 所有表號之資料同存放 1 個檔內 光碟 磁片 檔案之命名以營利事業統一編號為 主檔名 第 1 片光碟 磁片 其副檔名為 001 第 2 片光碟 磁片 其副檔名為 002 以下類推 6. 檔案中各筆紀錄間要有換行符號 且以一般文書軟體可以讀出為原則 7. 全形文數字 中文或特殊符號使用 BIG 5 碼 半形文數字使用 ASCII CODE Tab 及 LF 字碼(16 進位內碼 09 0A)會造成資料讀取長度的誤判 請勿在資料中或同一 記錄的欄位之間使用 8. 請將基本資料置於媒體檔之前頭 且資料按表號序存放 9. 以下各表格式中身分證統一編號之證號註記表示方式 '0' 為本國人且身分證統一編 號正常 '1' 為本國人身分證統一編號但戶政機關給號錯誤 '2' 為外僑之身分證統 一編號 '4' 為事業團體 公司行號統一編號 '5'為外國法人機構統一編號 '7'為大 陸人士 外僑之身分證統一編號以持有之居留證上 統一證號 填寫 第 1 位必為 A~Z 之英文字母 第 2 位必為 A~D 之英文字母(A 由境管局編號之男性 B 由境 管局編號之女性 C 由警政署編號之男性 D 由警政署編號之女性) 第 3 位至 第 10 位必為數字 若外僑無居留證者 前 8 位採護照內之西元出生年 月 日 後 2 位則採護照內英文姓名第 1 個字之前 2 位字母 外國法人機構之統一編號則可 空白免填 10. 第 13 頁營利事業投資人明細及分配盈餘表 03 卡(投資人細項)之投資人身分證統一 編號全長為 10 位 如投資人為事業團體時 其資料輸入應為前 8 位為統一編號 後 2 位補半型空白 第 17 頁 共 116 頁
三 營利事業所得稅電子結 決 算申報檔案審核條件 本項資料亦可至財政部財政資訊中心網站 網址 www.fia.gov.tw 下載使用 1.基本資料檢核 說明 1 特殊會計年度結算媒體申報案件0019 1416及AD11檢查條件不適用 2 決算媒體申報案件0019 0023 0036 0037 1416及AD11檢查條件不適用 錯誤代號 檢核條件 0001 營利事業統一編號邏輯檢查 0002 負責人 代表人或管理人身分證統一編號邏輯檢查 0003 稅務代理人身分證統一編號邏輯檢查(有則檢查) 0004 會簽案件稅務代理人證書字號邏輯檢查(前3位為年度"001"至"999" 後4位為數字 有則檢查) 0005 會簽案件(申報類別為"1")稅務代理人身分證統一編號及證書字號不得為空白 0006 1.由本事業單位(職員)擔任會計記帳或委託記帳或委託代辦申報人員之身分證統 一編號邏輯檢查(有則檢查) 2.委託記帳或委託代辦申報人員欄位如有資料者 其登錄字號或證書號碼不得為 空白 營利事業所填寫之行業標準代號需為滿 6 位數字 且須為財政部第 6 次修訂稅務 0007 行業標準分類號列規定範圍 0008 組織別為"0"至"8" 0010 媒體檔缺少部分資料 ①營利事業基本資料(表號"001")之營利事業單位基本資料(01卡) 帳簿處理人員 基本資料(02卡) 會計師事務所基本資料(03卡) ②第1頁損益及稅額計算表(表號"010") 第2頁所得基本稅額申報表(表號"020") ③第3頁資產負債表(表號"030") ④第4頁營業成本明細表(表號"040") ⑤第8頁關係人負債及業主權益明細表(表號"080") ⑥第9頁表一 各類給付扣繳稅額 可扣抵稅額與申報金額調節 (表號"09A")或 表二 各類收益扣繳稅額 可扣抵稅額與申報金額調節 (表號"09B") ⑦第18頁關係人結構圖(表號"180") 0015 營業月數應為"00"至"12" 0016 媒體檔缺少第11頁 資產負債表(表號"030")科目代號"1410"至"1461"及"1491"欄 金額不全為零時 則必需有第11頁財產目錄表 (表號"110")資料 0018 資料型態檢查不符 0019 所得期間檢查 0020 媒體檔缺少第14頁 公司組織 合作社及醫療社團法人必需有第14頁股東可扣抵 稅額帳戶變動明細表(表號"140")資料 0021 媒體檔缺少第5頁 營業成本表製造費用欄金額(表號"040"科目代號"1909")不為 零 則必需有第5頁製造費用明細表 (表號"05B")資料 0022 媒體檔缺少第12頁或第13頁 除外國分公司及外國辦事處之外 其他組織別之營 利事業均需有第12頁公司股東(獨資資本主 合夥人)股份(股票 出資額)轉讓通 報表(表號"120")及第13頁營利事業投資人明細及分配盈餘表(表號"130")資料 若 第 18 頁 共 116 頁
0023 0024 0025 0027 0028 0029 0031 0032 0033 0034 0035 0036 無股份 股票 出資額轉讓交易者 第12頁請點選 未(有)發行股票 無(有) 轉讓過戶登記 媒體檔缺少第 15 頁 第 15-1 頁或第 16 頁 應設置股東可扣抵稅額帳戶之申報 單位(公司組織及合作社者) 除新開業者之外 必需有第 15 頁稅額扣抵比率之計 算 表號"150" 第 15-1 頁盈餘分配表或盈虧撥補表 表號"151" 及第 16 頁 未分配盈餘申報書 表號"160" 資料 媒申光碟 磁片 無媒體檔或媒體檔為空白檔案 媒申光碟 磁片 損壞 組織別為"5" "6" "7"及"8"之營利事業 不應有第14頁股東可扣抵稅額帳戶變 動明細申報表(表號"140") 第15頁稅額扣抵比率之計算 表號"150" 第15-1 頁盈餘分配表或盈虧撥補表 表號 "151" 第16頁未分配盈餘申報書 表 號"160" 及第17頁101年12月31日止已實際繳納之各年度未分配盈餘加徵10 營 利事業所得稅之餘額計算明細表 表號"170" 資料 開業年度與所得年度相同 不應有第15頁稅額扣抵比率之計算 表號"150" 第15-1頁盈餘分配表或盈虧撥補表 表號"151" 第16頁未分配盈餘申報書 表號"160" 資料 帳簿處理情形基本資料之 由本事業或關係企業單位職員擔任會計記帳 欄位或 委託記帳 欄位至少要有1項 且須符合邏輯檢查 負數形態表示錯誤 請洽軟體開發公司 委託記帳須填列委任書者 或委託代辦者與委託記帳者非屬同一人須填列委任書 者 其 委任內容及權限 及 委任日期 不得空白 委託代辦申報 欄位必須勾選 未委託代辦申報者 或 同委託記帳欄 或 同簽證會計師欄 或填寫 姓名及身分證統一編號 證書(登錄)字號如為記帳士(證書別 2)者 台財稅證字第 號 及 加入記 帳士公會名稱及其會員證號 皆不得為空白 營利事業單位基本資料 01卡 之 申報書附件資料 註記欄位不得為空白 且其申報代號僅能為1 ~ 4中擇一選填 網路申報案件申報類別非屬非會計師查核簽證之 3 千萬元以下普通申報(4) 獨資合夥(5) 或 擴大書審(7) 者 其 申報書附件資料 註記欄位不可選 填代號 1 本案未檢附附件資料 0037 網路申報案件申報類別為非會計師查核簽證之 3 千萬元以下普通申報(4) 獨資合夥(5) 或 擴大書審(7) 未有下列情形之一者 其 申報書附件資料 註記欄位才可選填代號 1 本案未檢附附件資料 (1)租稅減免部分各頁次之填列 (2)損益及稅額計算表 95 欄或未分配盈餘申報書 24 欄之填列 (3)申報時勾選 另採附件申報 或 另採媒體申報 者 (4)申報類別為 5 且其基本資料 03 卡第 4 欄 簽證別 為 1 或 3 者 (5)損益及稅額計算表 125 欄或 126 欄之填列 2.第1頁損益及稅額計算表平衡檢核 說 明 (1) 擴 大 書 面 審 核 案 件 損 益 表 之 自 行 依 法 調 整 後 金 額 至 少 應 填 列 01 02 03 04 34 53 54 59欄金額 其他細項可免填報 因此0102至0110 及0121之檢查條件 係指帳載金額及非屬擴大書面審核案件之自行依法調整後金 第 19 頁 共 116 頁
額平衡檢查 而擴大書面審核案件之自行依法調整後金額則不適用 (2) 組 織 類 別 為 "5" "6" 之 獨 資 合 夥 案 件 免 填 寫 60 112 119 95 118 113 62 63 64 65 116 117 122欄 錯誤代號 0113 0114 0120 0126 0127 0144 0147之檢核條件則不適用 錯誤代號 檢核條件 0101 04=01 02 03 0102 06=04 05 0103 07=06 04 100 0104 08=10+11+12+13+14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+25+26+27+28+29+30+ 31+32 0105 09=08 04 100 0106 33=06 08 0107 104=33 04 100 0108 帳載欄34=35+36+38+39+40+41+42+43+44 自行依法調整欄34=35+38+39+40+41+42+43+44 0109 45=46+47+48+49+50+51+52 0110 非擴大書審為53=33+34 45 擴大書審案件不檢核 0112 59=53 93 99 101 57 58 55 125+126 (擴大書審案件取 53欄 36欄 之帳載欄與53欄自行依法調整欄大者計算 非擴大書審案件53欄取自行依法調整 欄計算) 0113 0114 0115 0116 0119 0120 0121 0122 0123 0124 0126 0127 0128 (1)營業期間滿 1 年 若 59 欄 < 181,818 元 則 60 欄 (59 欄 120,000 元) 1 / 2 否則 60 欄=59 欄 稅率 (2)營業期間不滿 1 年 若 59 欄 12/營業月數 < 181,818 元 則 60 欄= (59 欄 12/營業月數) 120,000 元 1 / 2 營業月數/12 否則60欄=(59欄 12/營業月數) 稅率 營業月數/12 65 (62+63+64) (60 112 119 95+118 113) 若(60 112 119 95+118 113) 0 則65=(62+63+64) 非擴大書審案件69=01 68之值取絕對值 69=70+71+75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 87之值取絕對值 除04 05 06 07 09 33 53 54 59 104 58 122 99 101 93 125 32等科目外 其餘不得為負值 65欄 62欄+63欄+64欄 33欄 04欄 若04欄與05欄之值皆為負數者 則不檢查 金額不得全為零 不得有一金額欄為空白 擴大書審案件自行依法調整後 04欄+34欄-127欄 新臺幣3千萬元 若組織別為"7"及"8" 則116欄=0 否則116欄不得大於65欄 117欄=65欄 116欄 若116欄 117欄之值為零者不檢查 採擴大書審申報案件 其53欄自行調整全年所得額須(1)大於等於零及大於等於 帳載數 53欄 36欄 且(2)應大於等於自行依法調整後 04欄+34欄 54欄 第 20 頁 共 116 頁
純益率之金額 0129 不動產買賣 其他存款機構 投資有價證券 基金管理 專業考試補習教學 醫 院及其他未分類醫療保健服務 其行業代號依序如下 6811-11 6419-00 649911 6640-00 8579-12 8610-00 8699-99 不適用擴大書面審核 0130 如屬電力供應業 商品經紀業 停車場管理 錄影節目帶製作 電視節目製作 電影片租賃 電視節目發行 錄影節目帶發行 廣播節目發行 廣播電台 無線 電視台 其他電視傳播 金融租賃 應收帳款收買 保險經紀 其他投資顧問 保管箱出租 土地開發 不動產投資興建及租售 不動產租賃 不動產仲介 不 動產代銷 公證人服務 管理顧問業 建築 工程服務及相關技術顧問業 積體 電路設計除外 食品衛生檢驗 市場研究及民意調查業 環境顧問服務 農 林 漁 礦 食品 紡織等技術顧問 機械設備租賃業 運輸工具設備租賃業 物品租賃業 信用調查服務 其他未分類教育服務 其他教育輔助服務 其他醫 學檢驗服務 高爾夫球場等全年營業收入淨額及非營業收入合計在新臺幣 1千萬 元以上者 不適用擴大書面審核 0131 採擴大書審申報案件 若自行依法調整後(04欄+34欄) > 0 則自行依法調整後 53欄須 > 0 0140 102欄核准年月邏輯檢查 0144 118欄>0 則118欄=第2頁所得基本稅額申報表之15欄 0145 501欄>0 則501欄= 57欄 1.申報類別非屬會計師查核簽證(1)或使用藍色申報書(2)者 55 欄應為 0 0146 2.502欄>0 則502欄= 55欄 0147 119欄>0 則123欄 0 0148 32欄金額不等於零 必須有第5頁其他費用明細表(表號"05A") 0149 32欄金額為負值時 其他費用明細表科目名稱 ***673 即查核準則第67條第 3項剔除數 欄位金額需大於其他費用各科目金額加總(不含673欄位金額)合計數 0150 科目代號不得重複 0151 95欄 0 則租稅減免附冊第2頁 第8頁 第9頁 第10頁或第10-1頁任一代號之 C欄應 0 0152 57欄 0 則租稅減免附冊第2頁 第8頁 第9頁 第10頁或第10-1頁任一代號之 A欄應 0 0153 組 織 別 為 "5" "6" 之 獨 資 合 夥 案 件 60 112 119 95 118 113 62 63 64 65 116 117 122欄應為零 有 則檢查 0154 資產負債表1130欄金額不等於零 124欄存貨計價方法必須填寫a或b及其採用方 法 且盤存制度必須填寫c或d 存貨評價基礎必須填寫e或f 第 1 頁 損益及稅額計算表 95 欄 0 應填寫第 2 頁(營利事業所得基本稅額申 0155 報表) 不得勾選 免填所得基本稅額申報表註記 採擴大書審申報案件 其 53 欄自行調整全年所得額大於零者 自行依法調整後 0156 之 54 欄純益率 應大於等於其擴大書審純益率標準 0157 125欄及126欄應同時存在 3. 第2頁所得基本稅額申報表平衡檢核 錯誤代號 檢核條件 0201 組織別為"5"或"6"者 免填所得基本稅額申報表註記 必須勾選 第 21 頁 共 116 頁
0202 勾選 免填所得基本稅額申報表註記 者 不需填寫第2頁(營利事業所得基本稅 額申報表)資料 未勾選者 需填寫第2頁(營利事業所得基本稅額申報表)資料 0203 01欄 第1頁(損益及稅額計算表)59欄 0204 02a欄 第1頁(損益及稅額計算表)99欄 若99欄 0 02a欄 0 0205 02欄 02a欄 02d欄 02欄 0 0206 02e 02b 02c 02d 0207 03欄 第1頁(損益及稅額計算表)57欄 0208 03欄 免稅所得明細表 合於獎勵規定之各項免稅所得 項次1至項次6之合計數 0209 04欄 免稅所得明細表 符合規定得免予計入之免稅所得 項次1至項次6之合計 數 0210 免稅所得明細表 得免予計入之條件 各項次 如 符合規定得免予計入之免稅 所得 各項次非為空白或零 應輸入得免予計入之條件代號 0211 05欄 03欄 04欄 05欄 0 0212 06a欄 第1頁(損益及稅額計算表)93欄 若93欄 0 06a欄=0 0213 06欄 06a欄 06d欄 06欄 0 0214 06e 06b 06c 06d 0215 07 01+02+05+06 0216 08欄 第1頁(損益及稅額計算表)之 60欄 95欄 08欄 0 0217 09欄 (07欄 2,000,000) 10 09欄 0 0218 若08欄 09欄 則10欄=0 否則10欄 09欄 08欄 0219 13欄 09欄 第1頁(損益及稅額計算表)60 欄 12欄 (02欄+05欄+06欄) 0220 若13欄 14欄 則11欄 14欄 否則11欄 13欄 11欄 0 0221 若11欄 10欄 則15欄 0 否則15欄 10欄 11欄 0222 15欄 0 則15欄 第1頁(損益及稅額計算表)之118欄 4. 第3頁資產負債表平衡檢核 錯誤代號 檢核條件 0301 1100=1111+1112+1114+1116+1151+1152+1153+1154+1155+1156+1157 1159+(1121 1122)+(1123 1124)+1129+1130+1140+1190 0302 1130=1131+1132+1133+1134+1135+1136+1138 1137 0303 1140=1141+1142+1143+1149 0304 1190=1191+1192+1193+1194+1195+1199 0305 1400=1410+(1421 1422)+(1431 1432)+(1441 1442)+(1451 1452)+(1461 1462)+1470+1480+(1491 1492) 1493 0306 1900=1910+1940+1990 0307 1000=1100+1600+1400+(1510 1520 1530)+1900 0308 2100=2110+2120+2130+2140+2150+2160+2170+2180+2190 0309 2110=2111+2112+2113+2119 0310 2120=2121+2122+2123+2124+2125+2129 0311 2130=2131+2139 0312 2190=2191+2192+2193+2194+2195+2196 0313 2200=2210+2220+2230+2240+2250+2260+2270+2290 0314 2900=2910+2920+2940+2951+2970+2999 第 22 頁 共 116 頁
0315 0316 0318 0319 0320 0321 2000=2100+2200+2900 3100=3110 3120 3000=3100+3300+3400+3500 3600 9000=2000+3000 3100除組織種類"7" "8" "0"外 不得為零 除1190 1194 2000 2100 2190 2194 3000 3400 3430 3431 3432 3433 3440 3500等科目外 其餘不得為負值 0323 金額不得全為零 0324 不得有一金額欄為空白 0325 1000 = 9000 借貸金額平衡檢查 0326 1600=1611+1300 1302+1612+1613+1614+1615+1616+1617+1618+1619 1620 0327 3400=3410+3420+3430+3440 0328 3410=3411+3412+3413 0329 3420=3421+3422+3423 0330 3430=3431+3432+3433 5.第4頁營業成本明細表平衡檢核(營業成本明細科目代號對照表如附件13) 錯誤代號 檢核條件 0401 0900=0101+0202 0303+0304 0305 0402 1306=1000+1100 1200+1201 1202 0403 1707=1400+1500 1600+1601 1602 0404 2000=1306+1707+1808+1909 0405 3000=2000+2110 2211+2212 2213 0406 5000=3000+3114 3215+3216 3217 3318 4019 0407 9000=0900+5000+6000+7000+8000+8100+8500 0408 9000欄=第1頁(損益及稅額計算表)05欄(帳載與調整分別比較) 0409 除0900 1306 1707 2000 3000 5000 9000 0202 1100 1500等科目外 其餘不得為負值 0410 不得有一金額欄為空白 6.其他各表資料檢核 錯誤代號 檢核條件 0501 第5頁製造費用明細表(表號"05B") 99=01+02+03+04+05+06+07+08+09+10+11+12+13+14+15+16 90 查 核 準 則 第 67條第3項 0502 第5頁製造費用明細表(表號"05B")99欄=第4頁(營業成本明細表)1909欄(帳載與調 整分別比較) 0503 第5頁製造費用明細表(表號"05B")所有金額欄不得為負值或空白 0511 第5頁其他費用明細表(表號"05A")各科目金額加總減查核準則第67條第3項小規 模營利事業收據剔除數等於總計欄 並等於第1頁(損益及稅額計算表)之32欄 0531 第5頁給付外國營利事業之所得適用免稅規定明細表(表號"05C")之(1)欄有資料者 (2)欄~(6)欄不可空白 適用法條代號選3者 (6)欄可空白 0532 第5頁給付外國營利事業之所得適用免稅規定明細表(表號"05C")之(1)欄適用法條 代號範圍為1 2 3 第 23 頁 共 116 頁
0601 資產負債表3410法定盈餘公積 3420特別盈餘公積及3430累積盈虧合計<0者 第6頁代號11欄(合於政治獻金法規定對政黨 政治團體及候選人之捐贈)規定限 額A欄為0元 0801 第8頁第一部分基本資料除勾選 營利事業未有直接或間接對關係人之負債者 免填報本表 外 第1題須擇一勾選 0802 第8頁第一部分基本資料第1題勾選 否 者 須續填第2題 0803 第8頁第一部分基本資料第2題勾選 否 者 須續填第3題 0804 第8頁第一部分基本資料第2題勾選 是 者 須至少擇一勾選2-1 2-2 2-3 且不應有第3 4題及第二部分資料 0806 第8頁第一部分基本資料第3題勾選 是 者 H=D/F且H >3 並須續填第4題 [G=E 1 3/H ] 0807 第8頁第一部分基本資料第3題勾選 否 者 H=D/F且0 H 3 若0 H 3 則 G=0 有則檢查 0808 第8頁H>0 第二部分關係人負債明細表 (表號"8-1A")及業主權益明細表 表 號"8B" 金額欄須 0且不得全為0 且A1 A2 B1 B2 B3及C欄不得全為空 白 0809 第8頁關係人統一編號(B1)邏輯檢查 有則檢查 0810 第8頁國家代碼(B3)須輸入正確之代碼 有則檢查 0811 第8頁第二部分關係人負債明細表(表號"08A")nd=nd1+nd2+ +nd12 n:序號 0812 第8頁第二部分關係人負債明細表(表號"08A")D=1d+2d+ +nd n:序號 0813 第8頁第二部分關係人負債明細表(表號"08A")E=1e+2e+ +ne n:序號 0814 第8頁第二部分業主權益明細表 表號"08B" F=f1+ +f12 且F須>0 0815 第8頁第一部分基本資料第3題勾選 是 者 第3題H欄應等於第4題H欄 0816 第8頁第一部分基本資料第3題D及F欄應等於第二部分關係人負債明細表(表號 "08A")D欄及業主權益明細表 表號"08B" F欄 0817 第8頁第一部分基本資料第3題勾選 是 者 第4題E欄應等於第二部分關係人 負債明細表(表號"08A")E欄 0901 第9頁表一 各類給付扣繳稅額 可扣抵稅額與申報金額調節 表號"09A" 所 有金額欄不得為負值或空白 惟項目 其他 欄之金額欄可為負值但不可為空 白 0911 第9頁表二 各類收益扣繳稅額 可扣抵稅額與申報金額調節 表號"09B" 所有 金額欄不得為負值或空白 惟項目 其他 欄之金額欄可為負值但不可為空白 0921 第9頁表三 給付符合 外籍專業人士租稅優惠之適用範圍 規定之費用明細 表號" 09C" 外籍人士統一證號不得空白 0922 第9頁表三 給付符合 外籍專業人士租稅優惠之適用範圍 規定之費用明細 表號"09C " 有資料 所有金額欄不得全為0或空白 7. 第12頁公司股東(獨資資本主 合夥人)股份(股票 出資額)轉讓通報表資料檢核 錯誤代號 檢核條件 1201 公司股東(獨資資本主 合夥人)股份(股票 出資額)轉讓通報表出讓人統一編號 或身分證統一編號邏輯檢查 1202 公司股東(獨資資本主 合夥人)股份(股票 出資額)轉讓通報表受讓人統一編號 或身分證統一編號邏輯檢查 第 24 頁 共 116 頁
1203 公司股東(獨資資本主 合夥人)股份(股票 出資額)轉讓通報表轉讓/交割日期邏 輯檢查 1204 轉讓原因代號為"1"時 成交單價 成交總金額 不可為零 1205 公司股東(獨資資本主 合夥人)股份(股票 出資額)轉讓通報表轉讓股數不可為 零 1206 公司股東(獨資資本主 合夥人)股份(股票 出資額)轉讓通報表轉讓原因註記錯 誤 1207 無 有轉讓過戶登記註記不得空白 1209 勾選有轉讓過戶登記者 須填寫公司股東(獨資資本主 合夥人)股份(股票 出資 額)轉讓通報表之細項 1210 媒體檔案格式非本年度格式 1211 無總項資料或無流水號0000000資料(缺01卡資料) 1212 資料長度不足或過長 1213 營利事業統一編號不合邏輯 8. 第13頁營利事業投資人明細及分配盈餘表資料檢核 (外國分公司及外國辦事處不檢核) 錯誤代號 檢核條件 1301 總項A B C D E F2 G I J K L H且A 0(因合併增加資本或可轉 換公司債等之金額應計入C項) 1302 投資人統一編號或身分證統一編號邏輯檢查(證號註記為外僑或給號錯誤者不檢 查) 1303 各投資人之投資額(4)加總等於本年度已收資本總額(A) 1304 缺營利事業投資人明細及分配盈餘表03卡 1305 投資人(股東)之金額資料不得全為零或空白 1306 資料碼非ASCII CODE(中文BIG 5碼) 1307 媒體檔案格式非本年度格式 1308 營利事業統一編號邏輯檢查錯誤 1309 資料型態檢查不符 1310 投資額合計(4) = (13) + (14) + (15) 1311 投資人出生年度不得大於申報資料年度 獨資及合夥組織之擴大書審案件 53 欄以帳載 自行依法調整二欄取大者計算 1321 獨資及合夥組織之非擴大書審案件 53 欄取自行依法調整欄計算 並應符合以下 條件之一 (1)當第 1 頁(損益及稅額計算表)之(53)欄>0 則細項第(5)欄應分配盈餘之合計 數應等於第 1 頁(損益及稅額計算表)之(53)欄 (2)當第 1 頁(損益及稅額計算表)之(53)欄 0 則細項第(5)欄應分配盈餘之合 計數應等於 0 1322 獨資及合夥組織者 細項第(11)欄應為零 1323 本年度已收資本總額(Ａ欄) 第3頁(資產負債表 表號"030")之實收資本額(科目 3100) 1324 新設立案件不符合申報書填寫須知(二)之規定 不可勾選 無須填報 欄項 1325 獨資組織者 細項第(1)欄投資人及第(2)欄統一編號應與基本資料01卡之負責人 第 25 頁 共 116 頁
及統一編號相同 1326 獨資組織者 細項第(15)欄技術作價以外投資額之合計數應等於第3頁(資產負債 表)之登記股本(科目3110) 1327 公司組織 組織類別為"1" "2" "3"及"4"者 其(16)欄扣繳稅額應為零 1328 組織別為"6"之獨資案件 營利事業投資人明細及分配盈餘表之投資人筆數僅能 輸入1筆(即不能超過1筆) 1329 非屬獨資或合夥組織 第12頁 公司股東(獨資資本主 合夥人)股份(股票 出資 額)轉讓通報表 勾選有轉讓過戶登記者 不可勾選 本營利事業符合填寫須知 二 僅填寫營利事業名稱 無須填報以下資料 9.ＩＣＡ ＡＲＥ各申報表資料檢核 特殊會計年度結算媒體申報案件及決算媒體申報案件1416檢查條件不適用 錯誤代號 檢核條件 (1)第14頁股東可扣抵稅額帳戶變動明細申報表 1401 03欄=第1頁(損益及稅額計算表) 60欄 1402 04欄=第1頁(損益及稅額計算表)112欄 1403 05欄=第1頁(損益及稅額計算表)95欄 1404 06欄=第1頁(損益及稅額計算表)113欄 1405 08欄暫繳稅額 第1頁(損益及稅額計算表)62欄暫繳稅額 1406 09欄 第1頁(損益及稅額計算表)63欄 1407 07=03+03a 04 04a 05 06 (若03+03a 04 04a 05 06 0時 07欄 0) 1408 10=08+09 1409 若 07欄 10欄 則 11欄=10欄 否則 11欄=07欄 1410 02=11+12+13+14+15+16+17+18+20+21+22+23+24 1411 30=31+32+33+34+35+36 1412 40=01+02 30 1413 541=511 521 531 542=512 522 532 1414 5D1+6D1+541+641+5D2+6D2+542+642=第3頁(資產負債表)3412+3413+3422+3423 1415 571=551 561 572=552 562 1416 資料期間檢查 1417 金額欄應為數值 1418 31=第15-1頁可扣抵稅額(c)欄26+30 1419 34=第15-1頁可扣抵稅額(c)欄16+16a+17+20+20a+21+35+36 1420 35=第15-1頁可扣抵稅額(c)欄34 1422 5D1欄+541欄= 第3頁(資產負債表)3412欄 5D2欄+542欄= 第3頁(資產負債表)3422 欄 1424 03a欄=第1頁(損益及稅額計算表)之118欄 1425 除科目40 541 542 571 572 641 642 671及672外 其餘不得為負值 1426 04a欄=第1頁(損益及稅額計算表)之119欄 1427 公司組織者(組織類別為"1" "2" "3"及"4"者)其35欄應為零 1428 641=611-621-631 642=612-622-632 1429 671=651-661 672=652-662 (2)第15頁稅額扣抵比率之計算 第 26 頁 共 116 頁
1501 第15-1頁 盈餘分配表或盈虧撥補表 26欄>0者 則第15頁 稅額扣抵比率之計 算 一 分配日 欄位不得空白 且應符合日期格式 1502 第15-1頁 盈餘分配表或盈虧撥補表 26欄>0且30欄>0者 則第15頁 稅額扣抵 比率之計算 一 及二 分配日 欄位皆不得空白 且應符合日期格式 (3)第15-1頁盈餘分配表或盈虧撥補表 1511 金額欄不得為空白 1512 (c)欄26=24+24a+25 1513 (c)欄30=28+28a+29 1514 (c)欄34=32+32a+33 1515 (c)欄18=16+16a+17 1516 (c)欄22=20+20a+21 1517 公司組織者(組織類別為"1" "2 "3"及"4"者)其31 32 32a及33欄之(a) (b)及 (c)欄應為零 (4)第16頁未分配盈餘申報書 1601 22=(1+2+3+4+5)-(6+7+8+9+10+11+12+13+14+15) 1602 若22 0 則23=0 否則 23=22 10% 1603 27欄 23欄 24欄 25欄 26欄且27欄不得小於零 1604 26欄=第1頁(損益及稅額計算表)之116欄 1611 金額欄應為數值 1613 項次1註記內容應為"1"或"2" 1614 24欄 0 則租稅減免附冊第2頁 第8頁 第9頁 第10頁或第10-1頁任一代號之 D欄應 0 1615 公司組織者(組織類別為"1" "2" "3"及"4者")其11欄應為零 (5)第17頁101年12月31日止已實際繳納之各年度未分配盈餘加徵10 營利事業所得稅之餘 額計算明細表 1701 已分配予全體股東之未分配盈餘加徵稅額 D 計算式二及三之Z欄及Z1欄不得 為零 1702 D欄 0 已分配予全體股東之未分配盈餘加徵稅額(D)計算式二及三之分配日欄 位不得空白 且應符合日期格式 1703 公司組織者 組織類別為"1" "2" "3"及"4" 除勾選 本營利事業無非居住 者股東且預期以後亦無非居住者股東 得免填報本表 註記外 A欄 B欄 C 欄 D欄 E欄及F欄不得為空白 10.關係人各申報表資料檢核 錯誤代號 檢核條件 (1)第18頁關係人結構圖 1801 第一部分基本資料1至6題均須勾選 1802 第一部分基本資料第1題勾選 是 者 第19頁之B3 G欄位不得為空白 且19 頁A1及A2欄位至少1欄不得為空白 1803 第一部分基本資料第1題勾選 是 者 第20頁(關係人交易彙總表)及第21頁(關 係人交易明細表)交易金額不得全為零 且第21頁之第1題不得為空白 1804 第一部分基本資料第5題勾選 是 者 該題之5a 5b 5c欄位不得空白 1805 第一部分基本資料第8題勾選 是 者 8a 8g 8m不得全部空白 第 27 頁 共 116 頁
1806 若8a非空白 則8c不得空白 若8g非空白 則8i不得空白 若8m非空白 則 8o不得空白 1807 第18頁第1題勾選 否 者 不應有第19~21頁資料 1808 第一部分基本資料第6題勾選 是 者 第7至8題必須勾選 (2)第19頁關係人明細表 1902 關係人統一編號(B1)邏輯檢查(有則檢查) 1903 國家代碼(B3)欄需輸入正確之代碼 1904 除期末帳面金額(F2)欄可為負值外 其餘金額欄不得為負值或空白 1905 與本營利事業之關係(G)欄未註記或註記錯誤 1906 關係人格式序號錯誤或重複給號 (3)第20頁關係人交易彙總表 2001 "交易類型(A)"欄位範圍為 1a 1c 1b 1d 2a 2b 3a 3b 4a 4b 5a 5b 6a 6b 6c 6d 6e 6f 6g 6h 7a 7b 9a 9b (4)第21頁關係人交易明細表 2101 第2題勾選 否 者 理由欄不得為空白 2102 O5 P3 Q3 R3 S3 T5 U3等欄位範圍為a b c d 如其A2欄為YY或ZZ 者 O5 P3 Q3 R3 S3 T5 U3等欄位可為空白 2103 V1 = O1 + O2 + P1 + Q1 + R1 + S1 + T2 + U1 2104 V2 = O3 + O4 + P2 + Q2 + R2 + S2 + T4 + U2 2105 關係人格式序號錯誤或重複給號 2106 第1題勾選 否 者 應繼續勾選1-1 1-2或1-3 欄 11.租稅減免部分之投資抵減各項申報書表資料檢核 錯誤代號 檢核條件 (1) 第2 8 9 10及10-1頁內各項減免稅額通報單資料檢核 A201 條文代號或金額類別錯誤 A205 條文代號不得為空白 A206 租稅減免部分第2頁條文代號0611~0622之B欄位(申報當期可抵減稅額及(或)當期 期初尚未抵減稅額)有資料且不全為零者 則必須有租稅減免部分第13~14頁資料 A207 租稅減免部分第2頁條文代號0623或0624之B欄位(申報當期可抵減稅額及(或)當 期期初尚未抵減稅額)有資料且不全為零者 則至少必須有租稅減免部分第 15頁 抵減年度欄位金額資料 A208 租稅減免部分第2頁條文代號0911~0913及0921之A欄位(申報減免所得額)有資料 且不全為零者 則必須有租稅減免部分第22~26頁資料 A209 租稅減免部分第10-1頁條文代號1000之B欄位(申報當期可抵減稅額)有資料者 則必須有租稅減免部分第15-2頁資料 (2)第3頁各項投資抵減稅額計算明細表資料檢核 A303 適用法條不得為空白 A304 適用表號須為1~3 且不得為空白 (3)第4~7頁公司參與合併 分割 收購之投資抵減 虧損扣抵及企業併購償還積欠銀行債 務免徵營利事業所得稅申報明細表 A402 租稅減免部分第4頁 消滅 被分割公司或被收購公司統一編號 原取得投 資抵減適用法律 合併 分割或收購適用法令 不得為空白 第 28 頁 共 116 頁
A503 租稅減免部分第5頁 消滅 被分割公司或被收購公司統一編號 原取得投 資抵減適用法律 合併 分割或收購適用法令 不得為空白 A603 租稅減免部分第6頁 法令依據 參與合併 被收購公司項號 參與合 併抵減年度 不得為空白 A704 租稅減免部分第7頁表一 產品(勞務)名稱(營業項目) 不得空白 表二 併購財 產名稱 不得空白 (4)第13~14頁投資設備或技術適用投資抵減稅額明細表資料檢核 特殊會計年度結算媒體申報案件及決算媒體申報案件AD11檢查條件不適用 AD06 適用法律 投資類別不得為空白 AD07 目的事業主管機關核發證明核准日期 文號不得為空白 AD08 表號AD1及表號AD2應同時存在 AD09 租稅減免部分第13~14頁有資料 且 M 欄合計數減 N 欄合計數之餘額大於 0 者 則 必 須 有 第 2 頁 0611 ~0622 第 8 頁 3711~3716 4111~4116 第 9 頁 1503 2911~2916及第10頁2301任一代號之B欄位資料 AD10 預定安裝日期應小於或等於交貨年度加3年 AD11 預定安裝日期大於結算申報截止日者 可抵減稅額(M)欄及本年度抵減稅額(O)欄 應為零 (5)第15頁 15-1頁及第15-2頁資料檢核 AF01 租稅減免部分第15頁研究與發展支出A=A1+A2+A3+A4+A5+A6+A7+A8+A9 A10 AF02 租稅減免部分第15頁人才培訓支出B=B1+B2+B3+B4+B5+B6 B7 AF07 租稅減免部分第15頁適用法律不得為空白 AF08 租稅減免部分第15頁有資料者 且(I)欄合計數減(II)欄合計數之餘額大於0者 則 必須有第2頁0623或0624 第8頁3717~3718 4117~4118 第9頁2917~2918及第10 頁2302任一代號之B欄位資料 AF09 表號AF1~AF3應同時存在 AF10 租稅減免部分第15頁適用法律勾選條文代號0600 廢止前促進產業升級條例第6 條(僅適用各年度尚有未抵減稅額) 表號AF1 AF2各欄位及AF3之99年度 100年度及101年度金額欄應全為零 AF31 租稅減免部分第15-1頁研究與發展支出A=A1+A2+A3+A4+A5+A6+A7+A8+A9 A10 A11 A12 AF32 租稅減免部分第15-1頁人才培訓支出B=B1+B2+B3+B4+B5+B6 B7 AF37 租稅減免部分第15-1頁核發日期 文號及04卡之適用表號 1 研究發展 2 人 才培訓 不得為空白 AF38 租稅減免部分第15-1頁有資料 且 Ⅰ 欄合計數減 Ⅱ 欄合計數之餘額大於 0者 則必須有第10頁0531及0532任一代號之B欄位資料 AF39 表號AF5~AF8應同時存在 AF51 租稅減免部分第15-2頁研究與發展支出A= A1+A2+A3+A4+A5+A6+A7 A8 A9 AF52 租稅減免部分第15-2頁 中央目的事業主管機關 不得為空白 AF53 租稅減免部分第15-2頁研究發展支出 A1~A9 有資料且金額不全為零 研究發 展支出(A)欄與可抵減稅額(B)欄應同時存在且不得為零 第 29 頁 共 116 頁
AF54 租稅減免部分第15-2頁適用投資抵減稅額計算明細表之本年度申報可抵減稅額(I) 欄應等於第10-1頁條文代號1000 之B欄 (申報當期可抵減稅額) AF55 租稅減免部分第15-2頁可抵減稅額(B)欄=研究發展支出(A)欄 15% (6) 第16頁原始認股或應募原重要科技事業 原重要投資事業 原創業投資事業或原新興 重要策略性產業 生技新藥產業及其他之股東投資抵減稅額明細表 AG01 適用法律 發行股票事業之事業名稱及統一編號不得為空白 (7)第17頁投資於特定地區之一定產業適用投資抵減稅額明細表 AH01 適用法律 總(分)公司統一編號不得為空白 AH02 表號AH1及AH3應同時存在 (8)第18頁符合廢止前促進產業升級條例第12條規定之國外投資損失準備變動明細表 AO03 國外被投資事業項號(案別)不得為零或空白 AO04 國外被投資事業名稱不得為空白 (9)第20頁符合廢止前促進產業升級條例第19條之2及生技新藥產業發展條例第7條規定以技 術作價入股選擇緩課申報明細表 AQ03 技術入股之專利權或專門技術項號名稱不得為零或空白 AQ04 本次技術入股作價認股資料統一編號或身分證字號不得為空白 (10)第21頁符合廢止前促進產業升級條例第19條之3及生技新藥產業發展條例第8條規定以 技術作價入股取得認股權憑證明細表 AR03 技術入股之專利權或專門技術項號名稱不得為零或空白 AR04 股東之統一編號或身分證字號不得為空白 (11)第27頁股份有限公司組織之都市更新事業機構投資於都市更新地區適用投資抵減明細 表 AW01 租稅減免部分第27頁 可抵減稅額(M) 合計數減 以前年度累計已抵減稅額 (N) 合計數大於0者 則必須有第3頁表二 第8頁4911代號之B欄位資料 (12) 第28頁適用外國營利事業於自由貿易港區及國際機場園區內自由貿易港區從事貨物儲 存與簡易加工租稅獎勵表 AT01 適用法律 自由港區管理機關 核准日期 核准文號不得空白 第 30 頁 共 116 頁
叁 營利事業投資人明細及分配盈餘表 一 申報程序及作業規定 一 媒體申報作業方式 申報地點 所在地國稅局任一分局 稽徵所或服務處 申報時間 每年 5 月 1 日至 5 月 31 日 檢附資料 營利事業投資人明細及分配盈餘表媒體光碟 磁片 媒體檔案遞送單1式 3份 格式如附件14 請自行影印使用 其中第1聯影印黏貼於營利事業 所得稅結算申報書之營利事業投資人明細及分配盈餘表上 併營利事業所 得稅結算申報書向所在地國稅局任一分局 稽徵所或服務處辦理申報 稽 徵機關收件後將遞送單第2聯核章 交申報單位收執 備 註 媒體申報光碟 磁片 檔案資料不得壓縮 請自行利用財政部電子申報繳 稅服務網站 網址 tax.nat.gov.tw 提供之審核程式檢測媒體申報檔案再 辦理申報 第 31 頁 共 116 頁
二 媒體申報作業流程 第 32 頁 共 116 頁
三 媒體申報作業規定 1. 營利事業投資人明細及分配盈餘表資料可依規定格式轉檔辦理申報 若結算申報書 另依貳採用媒體申報者 請於其媒體申報封面上註明 營利事業投資人明細及分配 盈餘表另以媒體申報 請詳貳之二之 六 之 1. 2. 申報單位辦理營利事業所得稅結算申報時 檢齊營利事業投資人明細及分配盈餘表 媒體光碟 磁片 媒體檔案遞送單 1 式 3 份 格式如附件 14 請自行影印使用 其中第 1 聯影印黏貼於營利事業所得稅結算申報書之營利事業投資人明細及分配盈 餘表上 併營利事業所得稅結算申報書向所在地國稅局任一分局 稽徵所或服務處 辦理申報 稽徵機關收件後將遞送單第 2 聯核章 交申報單位收執 3. 媒體申報光碟 磁片 檔案資料不得壓縮 請自行利用財政部電子申報繳稅服務網 站 網址 tax.nat.gov.tw 提供之審核程式檢測媒體申報檔案再辦理申報 以避免 資料錯誤造成退件之不便 4. 媒體資料審核作業 國稅局收件後迅速辦理資料審核作業 若媒體光碟 磁片 非 屬所在地分局 稽徵所或服務處案件 應於代收後轉送營利事業單位所在地分局 稽徵所或服務處 5. 媒體資料審核後 如有異常產生審核清單 即併同 媒體資料審核情況通報單 移 送申報單位 經原申報單位查對更正後 於 2 週內將更正後之光碟 磁片 併同媒 體檔案遞送單及通報單回執聯移送資料審核退件單位以憑建檔 四 資料欄項說明 (請詳結算申報書營利事業投資人明細及分配盈餘表格式) 1. 因合併增加資本或可轉換公司債等之金額應計入本年度增資類別Ｃ項 現金 Ａ 應等於Ｂ+Ｃ+Ｄ+Ｅ F2 Ｇ+Ｉ Ｊ Ｋ Ｌ Ｈ 2. 出生年度欄如投資人為法人免填 3. 本表(4)欄投資額 係指本年度最後一次除權基準日之投資額 加本年度增資配股 金額 減本年度減資之合計數 另第(5)至(10)欄如除息日與除權基準日不同無法同 行列示投資人資料時 請依式另張填寫 以利區分 範例 1 某甲最後一次除權基準日普通股 特別股等合計金額應填入第(4)欄投資額 另本年度全年合計所分配盈餘淨額等則對應填載於第(5)至(10)欄 範例 2 某甲獲配盈餘後已將股票賣出且未再買入 因此若於最後一次除權基準日 已無股票 則投資額應為零 另本年度全年合計所分配盈餘淨額等則對應 填載於第(5)至(10)欄 範例 3 某甲最後一次除權基準日仍有投資額 而未獲配公司盈餘 則第(5)至(10) 欄金額為零 範例 4 某甲最後一次除權基準日已無股票 且公司本年度全年未有分配盈餘等情 形 則該筆資料免填報 五 媒體檔案遞送單填表說明 1.統一編號 請填寫媒體申報單位統一編號 2. 媒體送件單位 請填寫媒體申報單位名稱全銜 3.送件日期 填寫送件之日期 4.媒體收件單位 請填寫收件國稅局分局 稽徵所或服務處名稱 5.資料區分 依光碟 磁片 內容 原始資料 更正後資料 測試資料 於 內打 第 33 頁 共 116 頁
6. 媒體內容結構 (1)資料碼 勾註磁帶資料碼 EBCDIC 或 ASCII CODE(光碟 磁片 免勾註) (2)密度 勾註磁帶密度 (3)內標籤 使用 UNLABEL (4)磁帶格式 免勾註 (5)資料長度 請填寫每段長度及紀錄長度 7. 資料名稱 資料年月 光碟 磁片 編號 件數 資料名稱 請填寫營利事業投資人明細及分配盈餘表 資料年月 請填寫資料所屬年度 光碟 磁片 編號 同 1 申報單位錄製光碟 磁片 超過 1 片光碟 磁片 時予以 編號 件數 請填寫該片光碟 磁片 內實際件數 並統計光碟 磁片 總片數 及實際資料總件數 8. 中文內碼種類 勾註中文內碼種類 9. 送件單位業務負責人 請填寫送件單位業務人所屬單位 地址 姓名 聯絡電話及 傳真電話 10. 遞送單編號 由稽徵機關填寫 媒體申報單位免填 六 審核退件條件 媒體檔案遞送單填寫不清或錯誤者 1.統一編號未填者 2.每段長度 BLOCK 未填或超過 4000 者 光碟 磁片 者免填 3.紀錄長度未填或錯誤者 4.資料件數未填或錯誤者 5.中文內碼種類未註明者 磁片者中文內碼須為 BIG 5 第 34 頁 共 116 頁
二 檔案格式及審核條件 一 檔案格式 營利事業投資人明細及分配盈餘表媒體檔案格式請至財政部財政資訊中心 網站 網址 www.fia.gov.tw 下載使用 二 營利事業投資人明細及分配盈餘表媒體檔案格式通則說明 1. 本檔案格式全部採文字格式存放 2. 中文欄位如地址有數字時 必須用全形方式存放 3. 數字欄位高位空白一律前補零 4. 格式中第 1 行為欄項名稱 第 2 行為欄項長度 第 3 行為欄項屬性 5. 屬性 Ｘ 英文文字或數字 半形 ９ 運算數字(半形) Ｄ 民國日期(年 '000-999' 月 '01-12' 日 '01-31') Ｃ 純中文(有數字時 必須用全形方式存放) 6. 光碟 磁片 檔案中各筆紀錄間要有換行符號 且以一般文書軟體可以讀出為原則 磁帶檔案中各筆紀錄間不可有換行符號 7. 以下各表格式中身分證統一編號之證號註記表示方式 '0' 為本國人且身分證統一編 號正常 '1' 為本國人身分證統一編號但戶政機關給號錯誤 '2' 為外僑之身分證統 一編號 '4' 為事業團體 公司行號統一編號 '5'為外國法人機構統一編號 '6'為統 一編號無法查明 '7'為大陸人士 外僑之身分證統一編號以持有之居留證上 統一 證號 填寫 第 1 位必為 A~Z 之英文字母 第 2 位必為 A~D 之英文字母(A 由境 管局編號之男性 B 由境管局編號之女性 C 由警政署編號之男性 D 由警政 署編號之女性) 第 3 位至第 10 位必為數字 若外僑無居留證者 前 8 位採護照內 之西元出生年 月 日 後 2 位則採護照內英文姓名第 1 個字之前 2 位字母 外國 法人機構之統一編號則可空白免填 8. 縣市機關別請填營利事業單位所在地之稽徵機關 代號請參附件 15 9. 第 13 頁營利事業投資人明細及分配盈餘表之 03 卡 投資人細項 之投資人身分證 統一編號全長為 10 位 如投資人為事業團體時 其資料輸入應為前 8 位為統一編 號 後 2 位補半形空白 三 光碟 磁片 格式及說明 1. 檔案名稱之命名如下 以營利事業統一編號為主檔名 只有 1 張光碟 磁片 時 副檔名固定為 K01 若有 2 張 含 以上光碟 磁片 時 副檔名以 K01 K02 依序編號 2. 資料碼 ASCII CODE (中文 BIG 5 碼) 3. 紀錄長度 250 字 bytes 4. 作業系統 WINDOW95 以上版本 第 35 頁 共 116 頁
四 審核條件 基本資料檢核 錯誤代號 檢核條件 1301 總項 A B C D E F2 G I J K L H 且 A 0 因合併增加資本或可轉 換公司債等之金額應計入 C 項 1302 投資人統一編號或身分證統一編號邏輯檢查 證號註記為外僑或給號錯誤者不檢 查 1303 各投資人之投資額(4)加總等於本年度已收資本總額(A) 1304 缺營利事業投資人明細及分配盈餘表 03 卡 1305 投資人 股東 之金額資料不得全為零或空白 1306 資料碼非 ASCII CODE(中文 BIG 5 碼) 1307 媒體檔案格式非本年度格式 1308 營利事業統一編號邏輯檢查錯誤 1309 資料型態檢查不符 1310 投資額合計(4) = (13) + (14) + (15) 1381 未辦理結算申報 投資人資料無法審核入檔 1382 媒體非為磁片 光碟片 1383 媒體光碟 磁片 內有壓縮檔案 1384 副檔名為 XLS EXCEL 1385 資料長度不足 1386 資料長度超出 1387 媒申光碟 磁片 無媒體檔或媒體檔為空白檔案 1388 媒申光碟 磁片 損壞 1389 檔案名稱未以營利事業統一編號為主檔名 1390 媒體檔案遞送單與媒體檔內之營利事業統一編號不符 1399 其他 原因 第 36 頁 共 116 頁
肆 公司股東 獨資資本主 合夥人 股份 股票 出資額 轉讓通報表 一 申報程序及作業規定 一 媒體申報作業方式 申報地點 所在地國稅局任一分局 稽徵所或服務處 申報時間 每年 5 月 1 日至 5 月 31 日 檢附資料 公司股東 獨資資本主 合夥人 股份 股票 出資額 轉讓通報表媒體 光碟 磁片 媒體檔案遞送單 1 式 3 份 格式如附件 14 請自行影印使 用 其中第 1 聯影印黏貼於營利事業所得稅結算申報書之第 12 頁公司股 東 獨資資本主 合夥人 股份 股票 出資額 轉讓通報表上 併營利 事業所得稅結算申報書向所在地國稅局任一分局 稽徵所或服務處辦理申 報 稽徵機關收件後將遞送單第 2 聯核章 交申報單位收執 備 註 1.公司股東 獨資資本主 合夥人 股份 股票 出資額 轉讓通報表申 報資料請使用光碟或磁片申報 媒體檔案不得壓縮 2.媒體申報光碟 磁片 檔案資料 請自行利用財政部電子申報繳稅服務 網站 網址 tax.nat.gov.tw 提供之審核程式檢測媒體申報檔案再辦理申 報 第 37 頁 共 116 頁
二 媒體申報作業流程 第 38 頁 共 116 頁
三 媒體申報作業規定 1. 公司股東 獨資資本主 合夥人 股份 股票 出資額 轉讓通報表可依規定格式 轉檔辦理申報 若結算申報書另依貳採用媒體申報者 請於其媒體申報封面上註明 公司股東 獨資資本主 合夥人 股份 股票 出資額 轉讓通報表另以媒體申 報 2. 申報單位辦理營利事業所得稅結算申報時 檢齊公司股東 獨資資本主 合夥人 股份 股票 出資額 轉讓通報表媒體光碟 磁片 媒體檔案遞送單 1 式 3 份 格式如附件 14 請自行影印使用 其中第 1 聯影印黏貼於營利事業所得稅結算申 報書之公司股東 獨資資本主 合夥人 股份 股票 出資額 轉讓通報表上 併 營利事業所得稅結算申報書向所在地國稅局任一分局 稽徵所或服務處辦理申報 稽徵機關收件後將遞送單第 2 聯核章 交申報單位收執 3. 營利事業公司股東 獨資資本主 合夥人 股份 股票 出資額 轉讓通報表申報 資料 請使用光碟或磁片申報 媒體檔案不得壓縮 媒體申報光碟 磁片 檔案資 料 請自行利用財政部電子申報繳稅服務網站 網址 tax.nat.gov.tw 提供之審核 程式檢測媒體申報檔案再辦理申報 以避免資料錯誤造成退件之不便 4. 媒體資料審核作業 國稅局收件後迅速辦理資料審核作業 若媒體光碟 磁片 非 屬所在地分局 稽徵所或服務處案件 應於代收後轉送營利事業單位所在地分局 稽徵所或服務處 5. 媒體資料審核後 如有異常產生審核清單 即併同 媒體資料審核情況通報單 移 送申報單位 經原申報單位查對更正後 於兩週內將更正後之光碟 磁片 併同媒 體檔案遞送單及通報單回執聯移送資料審核退件單位以憑建檔 四 資料欄項說明 (請詳附件 17 公司股東 獨資資本主 合夥人 股份 股票 出資額 轉讓通報表格式) 1. 股票上市 上櫃及興櫃之公司免填本表 但上市 上櫃及興櫃之場外交易部分除外 本年度始准上市 上櫃及興櫃公司 除公開承銷及上市 上櫃 興櫃後之資料 可免填外 其餘仍應通報 2. 凡未發行股票或股票未上市 上櫃及興櫃之公司 股東於年度中曾經移轉 含買賣 交換 贈與 遺產分配 股份 股權 股票者 請依上表各欄逐項填明 如該移轉 有買賣交割日期者 則 轉讓/交割日期 欄位應填買賣交割日期 3. 發行股票之公司 股東於年度中移轉股票 轉讓 交割 日期欄位之日期 應與證 券交易稅一般代徵稅額繳款書之買賣交割日期一致 4. 凡股東移轉以未分配盈餘或員工紅利增資者 符合已廢止之 88 年 12 月 31 日修正 公布前促進產業升級條例第 16 條及第 17 條規定之新發行記名股票 除仍應填報本 表外 並另行申報 緩課股票轉讓所得申報憑單 5. 出讓人 受讓人如為外僑 請加填英文姓名 國籍 統一編號欄請依據居留證之 統一證號 欄項資料填寫 若居留證無統一證號欄項或未領有居留證者 則填列西 元出生年 月 日加英文姓名第一個字前兩個字母 並備註代理人姓名 地址 電 話 6. 出讓人 受讓人如為外國法人 請加填英文公司名稱 國籍 統一編號欄請依據 經濟部投資審議委員會核准函 主旨所述之編號填寫 例如編號外 12345 請填寫 第 39 頁 共 116 頁
12345 並備註在臺代理人或代表人姓名 地址 電話 7. 出讓人轉讓受讓人之持股數 請務必以一筆對應一筆方式填寫 如甲 500 股 分別 轉讓與乙 200 股暨丙 300 股 應填寫為 甲 200 股轉讓與乙 200 股 甲 300 股轉讓 與丙 300 股 8. 有限公司之股東轉讓出資額 屬財產交易 仍應填報本表 轉讓股數寫 1 股 9. 請依轉讓原因以阿拉伯數字於 轉讓原因 欄位擇一標示 1-買賣 2-贈與 3-遺 產分配 4-信託 5-其他 註明原因 五 媒體檔案遞送單填表說明 1. 統一編號 請填寫媒體申報單位統一編號 2. 媒體送件單位 請填寫媒體申報單位名稱全銜 3. 送件日期 填寫送件之日期 4. 媒體收件單位 請填寫收件國稅局分局 稽徵所或服務處名稱 5. 資料區分 依光碟 磁片 內容 原始資料 更正後資料 測試資料 於 內打 6. 媒體內容結構 (1)資料碼 BIG 5 碼 (2)密度 免勾註 (3)內標籤 使用 UNLABEL (4)磁帶格式 免勾註 (5)資料長度 請填寫每段長度及紀錄長度 7. 資料名稱 資料年月 光碟 磁片 編號 件數 資料名稱 請填寫公司股東 獨資資本主 合夥人 股份 股票 出資額 轉讓通報表 資 料年月 請填寫資料所屬年度 光碟 磁片 編號 同 1 申報單位錄製光碟 磁 片 超過 1 片光碟 磁片 時予以編號 件數 請填寫該片光碟 磁片 內實際 件數 並統計光碟 磁片 總片數及實際資料總件數 8. 中文內碼種類 勾註中文內碼種類 9. 送件單位業務負責人 請填寫送件單位業務人所屬單位 地址 姓名 聯絡電話及 傳真電話 10. 遞送單編號 由稽徵機關填寫 媒體申報單位免填 六 審核退件條件 媒體檔案遞送單填寫不清或錯誤者 1. 統一編號未填者 2. 紀錄長度未填或錯誤者 3. 資料件數未填或錯誤者 4. 中文內碼種類未註明者 磁片者中文內碼須為 BIG 5 第 40 頁 共 116 頁
二 檔案格式及審核條件 一 檔案格式 公司股東 獨資資本主 合夥人 股份 股票 出資額 轉讓通報表媒體 檔案格式 請至財政部財政資訊中心網站 網址 www.fia.gov.tw 下載使 用 二 公司股東 獨資資本主 合夥人 股份 股票 出資額 轉讓通報表媒體檔案格式通 則說明 1. 本檔案格式全部採文字格式存放 2. 中文欄位如地址有數字時 必須用全形方式存放 3. 小數點欄位表示方式為整數加小數為總長度(例 3.2 表 3 位整數及 2 位小數 共 占 5 位) 小數點不占位置 例 15.78%應表示為 01578 4. 數字欄位高位空白一律前補零 5. 格式中第 1 行為欄項名稱 第 2 行為欄項長度 第 3 行為欄項屬性 6. 屬性 Ｘ 英文文字或數字 半形 ９ 運算數字(半形) Ｄ 民國日期(年 '000-999' 月 '01-12' 日 '01-31') Ｃ 純中文(有數字時 必須用全形方式存放) 7. 光碟 磁片 檔案中各筆紀錄間要有換行符號 且以一般文書軟體可以讀出為原則 磁帶檔案中各筆紀錄間不可有換行符號 8. 以下各表格式中身分證統一編號之證號註記表示方式 '0' 為本國人且身分證統一編 號正常 '1' 為本國人身分證統一編號但戶政機關給號錯誤 '2' 為外僑之身分證統 一編號 '4' 為事業團體 公司行號統一編號 '5'為外國法人機構 '7'為大陸人士 外僑之身分證統一編號以持有之居留證上 統一證號 填寫 第1位必為A~Z之英 文字母 第2位必為A~D之英文字母(A 由境管局編號之男性 B 由境管局編號 之女性 C 由警政署編號之男性 D 由警政署編號之女性) 第3位至第10位必 為數字 若外僑無居留證者 前8位採護照內之西元出生年 月 日 後2位則採護 照內英文姓名第1個字之前2位字母 外國法人機構之統一編號則可空白免填 9. 縣市機關別請填營利事業單位所在地之稽徵機關 代號請參照附件 15 三 光碟 磁片 格式及說明 1. 檔案名稱之命名如下 檔案名稱之命名如下 以營利事業統一編號為主檔名 只有 一張光碟 磁片 時 副檔名固定為 A01 若有 2 張 含 以上光碟 磁片 時 副檔名以 A01 A02 依序編號 2. 資料碼 ASCII CODE (中文 BIG 5 碼) 3. 紀錄長度 250 字 bytes 4. 作業系統 WINDOW95 以上版本 第 41 頁 共 116 頁
四 審核條件 基本資料檢核 錯誤代號 檢核條件 1201 公司股東 獨資資本主 合夥人 股份 股票 出資額 轉讓通報表出讓人統一編 號或身分證統一編號邏輯檢查 1202 公司股東 獨資資本主 合夥人 股份 股票 出資額 轉讓通報表受讓人統一編 號或身分證統一編號邏輯檢查 1203 公司股東 獨資資本主 合夥人 股份 股票 出資額 轉讓通報表轉讓日期邏輯 檢查 1204 轉讓原因代號為"1"時 成交單價 成交總金額 不可為零 1205 公司股東 獨資資本主 合夥人 股份 股票 出資額 轉讓通報表轉讓股數不可 為零 1206 公司股東 獨資資本主 合夥人 股份 股票 出資額 轉讓通報表轉讓原因不可 空白 1207 無 有轉讓過戶登記註記不得空白 1209 勾選有轉讓過戶登記者須填寫公司股東 獨資資本主 合夥人 股份 股票 出資 額 轉讓通報表之細項 1210 媒體檔案格式非本年度格式 1211 無總項資料或無流水號 0000000 資料 缺 01 卡資料 1212 資料長度不足或過長 1213 營利事業統一編號不合邏輯 第 42 頁 共 116 頁
伍 投資設備或技術申請核准適用投資抵減稅額明細表 一 申報程序及作業規定 一 媒體申報作業方式 申報地點 所在地國稅局任一分局 稽徵所或服務處 申報時間 每年 5 月 1 日至 5 月 31 日 檢附資料 投資設備或技術申請核准適用投資抵減稅額明細表媒體光碟 磁片 媒 體檔案遞送單 1 式 3 份 格式如附件 14 請自行影印使用 其中第 1 聯 影印黏貼於營利事業所得稅結算申報租稅減免部分之投資設備或技術申請 核准適用投資抵減稅額明細表上 併營利事業所得稅結算申報書向所在地 國稅局任一分局 稽徵所或服務處辦理申報 稽徵機關收件後將遞送單第 2 聯核章 交申報單位收執 備 註 1.投資設備或技術申請核准適用投資抵減稅額明細表申報資料 請使用光 碟或磁片申報 媒體檔案不得壓縮 2.媒體申報光碟 磁片 檔案資料 請自行利用財政部電子申報繳稅服務 網站 網址 tax.nat.gov.tw 提供之審核程式檢測媒體申報檔案再辦理 申報 第 43 頁 共 116 頁
二 媒體申報作業流程 第 44 頁 共 116 頁
三 媒體申報作業規定 1. 投資設備或技術申請核准適用投資抵減稅額明細表可依規定格式轉檔辦理申報 若 結算申報書另依貳採用媒體申報者 請於其媒體申報封面上註明 投資設備或技術 申請核准適用投資抵減稅額明細表另以媒體申報 2. 申報單位辦理營利事業所得稅結算申報時 檢齊投資設備或技術申請核准適用投資 抵減稅額明細表媒體光碟 磁片 媒體檔案遞送單 1 式 3 份 格式如附件 14 請 自行影印使用 其中第 1 聯影印黏貼於營利事業所得稅結算申報租稅減免部分之 投資設備或技術申請核准適用投資抵減稅額明細表上 併營利事業所得稅結算申報 書向所在地國稅局任一分局 稽徵所或服務處辦理申報 稽徵機關收件後將遞送單 第 2 聯核章 交申報單位收執 3. 投資設備或技術申請核准適用投資抵減稅額明細表申報資料 請使用光碟或磁片申 報 媒體檔案不得壓縮 媒體申報光碟 磁片 檔案資料 請自行利用財政部電子 申報繳稅服務網站 網址 tax.nat.gov.tw 提供之審核程式檢測媒體申報檔案再辦 理申報 以避免資料錯誤造成退件之不便 4. 媒體資料審核作業 國稅局收件後迅速辦理資料審核作業 若媒體光碟 磁片 非 屬所在地分局 稽徵所或服務處案件 應於代收後轉送營利事業單位所在地分局 稽徵所或服務處 5. 媒體資料審核後 如有異常產生審核清單 即併同 媒體資料審核情況通報單 移 送申報單位 經原申報單位查對更正後 於兩週內將更正後之光碟 磁片 併同媒 體檔案遞送單及通報單回執聯移送資料審核退件單位以憑建檔 四 資料欄項填寫說明 1. 本年度投資於(1)自動化 溫室氣體排放量減量 提升企業數位資訊效能(2)資源回 收 防治污染 工業用水再利用(3)新及淨潔能源 節約能源(4)提高能源使用效率 (5)興建 營運等設備或技術之支出 經目的事業主管機關核准適用投資抵減者 請依照適用法律別按上開分類項次勾選 並依所適用法律分類分表詳細填列於表列 各欄 以前年度尚未抵減完之投資抵減金額仍須填列本表 2. 本年度申請適用投資抵減之設備或技術已交貨而未安裝完成前 不得適用投資抵減 之獎勵 惟仍應填列於本表內 於安裝完成後 依相關規定 申請更正投資抵減年 度抵減金額 3. 各年度設備或技術適用投資抵減稅額計算明細表 Ι 欄請以第 13 頁及第 14 頁之 M 欄按同一交貨年度加總分別計入 Ⅱ 欄請以第 13 頁及第 14 頁之 N 欄按同一 交貨年度加總分別計入 4. 適用投資抵減之設備或技術於交貨次日起 3 年內轉借 出租 轉售 退貨 拍賣 失竊 報廢 經他人依法收回 與他人交換或其他經主管機關認定無法供自行使用 之情形者 應補繳歷年已抵減之全部稅款 並應自原抵減稅款年度結算申報期間屆 滿之次日起至繳納之日止 按郵政儲金 1 年期定期儲金固定利率 按日加計利息 未抵減餘額不得抵減 但報廢係因地震 風災 水災 旱災 蟲災 火災及戰禍或 其他等不可抗力之災害所致者 或依廢止前促進產業升級條例第 10 條 第 15 條規 定辦理轉讓或合併 消滅公司將申請抵減所得稅設備或技術移轉受讓公司或合併後 存續或新設立公司者 不在此限 第 45 頁 共 116 頁
5. 抵減率 適用訂購當時之規定 營利事業僅須建檔申報欄 6. 本表各欄位之金額 其幣別均以新臺幣為準 五 媒體檔案遞送單填表說明 1. 統一編號 請填寫媒體申報單位統一編號 2. 媒體送件單位 請填寫媒體申報單位名稱全銜 3. 送件日期 填寫送件之日期 4. 媒體收件單位 請填寫收件國稅局分局 稽徵所或服務處名稱 5. 資料區分 依光碟 磁片 內容 原始資料 更正後資料 測試資料 於 內打 6. 媒體內容結構 (1)資料碼 BIG5 碼 (2)密度 免勾註 (3)內標籤 使用 UNLABEL (4)磁帶格式 免勾註 (5)資料長度 請填寫每段長度及紀錄長度 7. 資料名稱 資料年月 光碟 磁片 編號 件數 資料名稱 請填寫投資設備或技術申請核准適用投資抵減稅額明細表 資料年月 請填寫資 料所屬年度 光碟 磁片 編號 同 1 申報單位錄製光碟 磁片 超過 1 片光碟 磁片 時予以編號 件數 請填寫該片光碟 磁片 內實際件數 並統計光碟 磁片 總片數及實際資料總件數 8. 中文內碼種類 勾註中文內碼種類 9. 送件單位業務負責人 請填寫送件單位業務人所屬單位 地址 姓名 聯絡電話及 傳真電話 10. 遞送單編號 由稽徵機關填寫 媒體申報單位免填 六 審核退件條件 媒體檔案遞送單填寫不清或錯誤者 1. 統一編號未填者 2. 紀錄長度未填或錯誤者 3. 資料件數未填或錯誤者 4. 中文內碼種類未註明者 磁片者中文內碼須為 BIG 5 第 46 頁 共 116 頁
二 檔案格式及審核條件 一 檔案格式 投資設備或技術申請核准適用投資抵減稅額明細表媒體檔案格式 請至財 政部財政資訊中心網站 網址 www.fia.gov.tw 下載使用 二 投資設備或技術申請核准適用投資抵減稅額明細表媒體檔案格式通則說明 1. 本檔案格式全部採文字格式存放 2. 中文欄位如地址有數字時 必須用全形方式存放 3. 小數點欄位表示方式為整數加小數為總長度(例 3.2 表 3 位整數及 2 位小數 共 占 5 位) 小數點不占位置 例 15.78%應表示為 01578 4. 數字欄位高位空白一律前補零 5. 格式中第 1 行為欄項名稱 第 2 行為欄項長度 第 3 行為欄項屬性 6. 屬性 Ｘ 英文文字或數字 半形 ９ 運算數字(半形) Ｄ 民國日期(年 '000-999' 月 '01-12' 日 '01-31') Ｃ 純中文(有數字時 必須用全形方式存放) 7. 光碟 磁片 檔案中各筆紀錄間要有換行符號 且以一般文書軟體可以讀出為原則 磁帶檔案中各筆紀錄間不可有換行符號 8. 縣市機關別請填營利事業單位所在地之稽徵機關 代號請參照附件 15 三 光碟 磁片 格式及說明 1. 檔案名稱之命名如下 以營利事業統一編號為主檔名 只有一張光碟 磁片 時 副檔名固定為 X01 若有 2 張 含 以上光碟 磁片 時 副檔名以 X01 X02 依序編號 2. 資料碼 ASCII CODE (中文 BIG 5 碼) 3. 紀錄長度 250 字 bytes 4. 作業系統 WINDOW95 以上版本 第 47 頁 共 116 頁
四 審核條件 基本資料檢核 錯誤代號 AD06 AD07 AD08 AD10 AD11 檢核條件 適用法律 投資類別不得為空白 目的事業主管機關核發證明核准日期 文號不得為空白 表號AD1及表號AD2應同時存在 預定安裝日期應小於或等於交貨年度加3年 預定安裝日期大於結算申報截止日者 可抵減稅額(M)欄及本年度抵減稅額(O)欄 應為零 第 48 頁 共 116 頁
陸 教育 文化 公益 慈善機關或團體及其作業組織結算申報書 一 網路申報程序及作業規定 一 網路申報作業方式 申報程序 機關團體須依規定申請網路申報身分認證 自財政部電子申報繳稅服務網 站 網址 tax.nat.gov.tw 下載申報軟體 並將申報資料上傳該網站 經 檢核無誤者 即配賦收件編號 並回傳確認收件訊息 申報時間 每年 5 月 1 日至 5 月 31 日 當日 24 時前 檢附資料 機關團體完成網路申報後 應於 6 月 30 日前將申報書附件資料封面 機 關團體及其作業組織結算申報書 無銷售貨物或勞務者第 3 頁 有銷售貨 物或勞務者第 4 頁 平衡表及相關附件 請儘量以 A4 規格紙張列印並 依順序裝訂 寄交所在地之國稅局分局 稽徵所或服務處 申報案件之申 報書表 附件資料 財政部同意函影本及經會計師簽證核章之會計師簽證 報告書 如經掃描上述相關資料文件後 得以光碟片代替紙本 寄交所在 地之國稅局分局 稽徵所或服務處 上開申報書表 附件資料 財政部同 意函影本及經會計師簽證核章之會計師簽證報告書之紙本 含電磁記錄 應妥善保存 以備稽徵機關查核 稽徵機關或財政部指定之調查人員依法 進行調查時 如須複印憑證及有關文件 該機關團體應負責免費複印提供 備 註 1.屬同一區局跨分局 稽徵所或服務處申報書資料 應依機關團體所在地 分局 稽徵所或服務處別填具 營利事業所得稅結算 暫繳 申報單位 明細表 1 式 4 聯 送代收單位辦理 2.機關團體之申報檔案資料 應先利用財政部電子申報繳稅服務網站 網 址 tax.nat.gov.tw 提供之審核程式審核無誤後 再行辦理網路申報 第 49 頁 共 116 頁
二 網路申報作業流程 第 50 頁 共 116 頁
三 網路申報作業規定 1.機關團體經由網路辦理所得稅結算申報 須依規定申請網路申報身分認證 簡易電 子認證方式 認證方式如下 (1) 請自財政部電子申報繳稅服務網站 網址 tax.nat.gov.tw 點選 密碼申請 輸入機關團體扣繳編號及負責人 代表人或管理人身分證統一編號後 依序鍵入 相關資料完成密碼申請 (2) 申報單位如發現無法申請密碼 可向所在地之國稅局分局 稽徵所或服務處密碼 管理者查詢 申報單位如遺忘密碼 可線上申請 密碼查詢 依提示之資料輸 入 如經比對與系統之基本資料相同 則系統傳送至申報單位 E-MAIL 帳號內供 使用 (3) 已申請上開密碼者 含各類所得扣(免)繳及股利憑單資料申報 營業稅申報 毋 需再申請 2. 機關團體可自財政部電子申報繳稅服務網站下載申報軟體 或向各地區國稅局服務 臺索取申報軟體 3. 機關團體之申報資料應先以審核程式審核無誤後 再行辦理網路申報 如經檢核有 誤 應於更正資料後再行辦理申報 4. 機關團體網路申報案件應經由各地區國稅局委託之網際網路服務業者受理收件 5. 機關團體使用媒體審核程式時 如出現錯誤代號 0307 或 0415 金額不得全為零 之訊息 請申報單位先予確認第 3 頁或第 4 頁機關團體及其作業組織結算申報 書金額是否全為零 如確實無誤者 仍可使用網路申報 請使用網路申報審核上傳 程式 完成上傳申報後 系統將於 申報書附件資料封面 下方 列示 機關團體 及其作業組織結算申報書金額確認全為零 並請申報單位蓋章 6. 網際網路服務業者收到申報資料後 經檢核有誤者 應將申報錯誤之訊息回復機關 團體 並提示重新申報 經檢核無誤者 即由網際網路服務業者配賦收件編號 並 回傳確認收件訊息 7. 機關團體完成網路申報後 應於 6 月 30 日前將加蓋機關團體及負責人 代表人或 管理人章之申報書附件資料封面併機關團體及其作業組織結算申報書 無銷售貨物 或勞務者第 3 頁 有銷售貨物或勞務者第 4 頁 平衡表及相關附件 請儘量以 A4 規格紙張列印並依順序裝訂 寄交所在地之國稅局分局 稽徵所或服務處 申 報案件之申報書表 附件資料 財政部同意函影本及經會計師簽證核章之會計師簽 證報告書 如經掃描上述相關資料文件後 得以光碟片代替紙本 寄交所在地之國 稅局分局 稽徵所或服務處 上開申報書表 附件資料 財政部同意函影本及經會 計師簽證核章之會計師簽證報告書之紙本 含電磁記錄 應妥善保存 以備稽徵 機關查核 稽徵機關或財政部指定之調查人員依法進行調查時 如須複印憑證及有 關文件 該機關團體應負責免費複印提供 8. 符合上述以光碟片代替紙本寄交附件資料者 光碟規格及檔案格式說明如下 (1)光碟規格 CD 或 DVD (2)檔案格式 掃描為 300~600dpi 之 PDF 或 TIF 文件檔 (3)檔案命名原則 年度(3 位) 扣繳編號(8 位)+資料類別(1 位) 頁號(2 位) 檔序號 (3 位).pdf (或 tif) 第 51 頁 共 116 頁
①資料類別代號說明如下 8 申報書 應掃描申報書僅包含上傳成功後系統回傳之封面 機關團體及 其作業組織結算申報書 有銷售貨物或勞務者之所得計算表 有附屬作 業組織之所得計算表 平衡表 封面之頁號 2 位填入 00 表示 2 會計師簽證報告書 稅務簽證報告書頁號 2 位填入 00 表示 3 其他附件資料 ②檔序號請以 50 頁為單位編號 例如 101 年機關團體扣繳編號為 12345678 之 申 報 書 第 10 頁 財 產 目 錄 有 100 頁 該 頁 即 有 2 個 檔 檔 名 為 10112345678-8-10-001.pdf(或 tif) 101-12345678-8-10-002.pdf(或 tif) 若頁數為 50 頁以內 則檔序號 3 位填入 000 表示 (4)外標籤填寫範例 年度結算申報書及附件檔 檔案數量 共 個 收件編號 扣繳編號 12345678 寄送單位名稱 序號 第 1 片 總計 1 片 產生日期 年 月 日 聯絡人 電話 9. 屬同一區局跨分局 稽徵所或服務處申報書資料 應依機關團體所在地分局 稽徵 所或服務處別填具 營利事業所得稅結算 暫繳 申報單位明細表 1式4聯 附件 1 該表電子檔置於財政部電子申報繳稅服務網站 營所稅軟體下載 送代收單 位辦理 10. 網路申報之會計師簽證案件 其查核簽證報告書應於6月30日前連同第7點及第8點 規定之書表 附件資料寄交所在地國稅局分局 稽徵所或服務處 不必申請延期提 送 逾6月30日寄送者 視同普通申報案件 11. 查詢 (1)機關團體可隨時自財政部電子申報繳稅服務網站 查閱其最近一年度申報日期及 收件編號 (2)為避免產生有無申報之爭議 機關團體上傳申報資料後 請於申報期限屆滿前上 網查詢 確認是否申報成功 四 更正申報 機關團體於 5 月底前更正其申報資料時 應經由網路辦理 如逾 5 月底未逾 6 月 30 日 者 得比照媒體申報更正方式辦理 五 納稅義務人得使用下列方式繳稅 1.現金繳稅 (1)金融機構繳稅 納稅義務人持以營利事業所得稅電子結算申報繳稅系統或至財政 部稅務入口網 網址 www.etax.nat.gov.tw 列印附條碼之繳款書 至各代收稅 款金融機構以現金或票據繳納稅款 並檢送 附 已向代收稅款金融機構繳納稅 款或提出票據交換之繳款書證明聯 第 52 頁 共 116 頁
(2)便利商店繳稅 納稅義務人持以營利事業所得稅電子結算申報繳稅系統或至財政 部稅務入口網列印附條碼之繳款書 其應自行繳納稅額在新臺幣 2 萬元以下者 得以現金至便利商店繳納稅款 並檢送 附 已繳納稅款之繳款書證明聯 作業 細節請參閱 稽徵機關委託便利商店代收稅款作業要點 2.轉帳繳稅 (1)晶片金融卡繳稅 納稅義務人持郵政機構或已參加晶片金融卡繳稅作業金融機構 所核發之晶片金融卡 透過網際網路即時扣款轉帳繳稅 作業細節請參閱 晶片 金融卡轉帳繳納稅款作業要點 (2)自動櫃員機繳稅 納稅義務人持郵政機構或開辦自動櫃員機轉帳繳稅作業金融機 構核發之金融卡 至貼有 跨行 提款 轉帳 繳稅 標誌之自動櫃員機繳納稅 款 免列印繳款書 但應檢送(附)轉帳繳納交易明細表 作業細節請參閱 自動 櫃員機轉帳納稅細部作業要點 六 整批申報 1. 機關團體或代理人(事務所)於每年 4 月 1 日至 4 月 30 日向委託人所在地之國稅局分 局 稽徵所或服務處申請委託代理人代理申報 則該代理人可以 代理人 名義 統一編號 及 代理人報稅密碼 申報上傳委託人之機關團體所得稅結算申報資料 其效力視同機關團體自行申報 2. 本項申請作業依申請人身分不同 所需檢附之申請文件說明如下 (1)機關團體自行申請 由機關團體檢具 委託書 (附件 2)向所在地之國稅局分局 稽徵所或服務處申 請 (2)代理人 事務所 申請 由代理人 事務所 依委託人所屬分局 稽徵所或服務處別 分別填具 代理網 路整批申報營利事業所得稅申請書 (附件 3)及 委託人明細表 (附件 4) 並依 委託人明細表 所列依序檢附 委託書 附件 2 並裝訂成冊後 分別向委 託人所屬國稅局分局 稽徵所或服務處申請 第 53 頁 共 116 頁
二 媒體申報程序及作業規定 一 媒體申報作業方式 申報地點 所在地國稅局任一分局 稽徵所或服務處 申報時間 依所得稅法第 71 條及第 101 條規定 檢附資料 機關團體應於申報期間 檢齊機關團體及其作業組織結算申報書 有銷售 貨物或勞務之所得者應檢附第 5 頁所得計算表 有附屬作業組織者尚須檢 附第 5-1 頁所得計算表 平衡表 請儘量以 A4 規格紙張列印並依順序 裝訂 申報書附件資料封面 含相關附件 媒體檔案光碟 磁片 辦理申報 備 註 1.屬同一區局跨分局 稽徵所或服務處申報案件 應依機關團體所在地分 局 稽徵所或服務處別填具 營利事業所得稅結算 暫繳 申報單位明 細表 1 式 4 聯及 回郵信封 併同相關資料送代收單位辦理 2.媒體申報光碟 磁片 檔案資料不得壓縮 請自行利用財政部電子申報 繳稅服務網站 網址 tax.nat.gov.tw 提供之審核程式檢測媒體申報檔案 再辦理申報 第 54 頁 共 116 頁
二 媒體申報作業流程 第 55 頁 共 116 頁
三 媒體申報遞送媒介 1. 光碟片 CD 或 DVD 2. 3.5 吋磁片 容量 1.44MB 四 申報所需資料 媒體申報單位可於結算申報前 向所在地國稅局任一分局 稽徵所或服務處領取外標 籤 繳款書等申報所需資料 五 稽徵機關於財政部電子申報繳稅服務網站 網址 tax.nat.gov.tw 提供下列功能 1. 審核 媒體申報光碟 磁片 檔案資料 請先以審核程式審核無誤後 再向稽徵機 關申報 以避免資料錯誤造成退件之不便 2. 列印 資料經審核無誤後 可列印機關團體及其作業組織結算申報書 格式如附件 18 機關團體銷售貨物或勞務之所得計算表 格式如附件 19 附屬作業組織 銷售貨物或勞務之所得計算表 格式如附件 20 平衡表 格式如附件 21 及申 報書附件資料封面 格式如附件 22 六 申報作業規定 1.媒體申報單位應於稅法規定期間內檢齊加蓋機關團體及負責人 代表人或管理人章 之申報書附件資料封面併機關團體及其作業組織結算申報書 有銷售貨物或勞務之 所得者應檢附第 5 頁所得計算表 有附屬作業組織者尚須檢附第 5-1 頁所得計算表 平衡表 相關附件等資料及媒體檔案光碟 磁片 媒體檔表號說明如附件 23 向所在地國稅局任一分局 稽徵所或服務處辦理結算申報 2.屬同一區局跨分局 稽徵所或服務處申報案件 應依機關團體所在地分局 稽徵所 或服務處別填具 營利事業所得稅結算 暫繳 申報單位明細表 1 式 4 聯(格式如 附件 1)及 回郵信封 併同相關資料送代收單位辦理 3.媒體申報之會計師簽證案件 其查核簽證報告書應於申報期限屆滿前連同第 1 點規 定之書表 附件資料寄交所在地國稅局分局 稽徵所或服務處 查核簽證報告書如 每一年度代理案件在 10 件以上者 得於 5 月 31 日前報請該管稅捐稽徵機關核准延 至 6 月 30 日以前提出 但以不超過其代理案件二分之一為限 並應於封面加註 查核簽證報告書於 6 月 30 日以前補送 字樣 逾期寄送者 視同普通申報案件 4.稽徵機關受理後 (1)屬本轄區申報案件 將機關團體及其作業組織結算申報書 有銷售貨物或勞務之 所得者應檢附第 5 頁所得計算表 第 2 聯核章 交媒體申報單位收執 (2)非本轄區申報案件 先於 營利事業所得稅結算 暫繳 申報單位明細表 第 4 聯核章交媒體申報單位收執 俟代收單位將申報資料轉送至所在地稽徵機關後 再由所在地分局 稽徵所或服務處配賦收件編號後 依所附回郵信封寄送機關團 體及其作業組織結算申報書 有銷售貨物或勞務之所得者應檢附第 5 頁所得計算 表 收據聯 5.機關團體辦理結算申報後 不含特殊會計年度結算申報案件 若發現申報資料有 誤須提出更正時 其辦理更正日未逾 6 月 30 日者 得以更正後媒體檔案光碟 磁片 併更正前後之機關團體及其作業組織結算申報書 有銷售貨物或勞務之所得者應 檢附第 5 頁所得計算表 有附屬作業組織者尚須檢附第 5-1 頁所得計算表 平衡 表及相關附件辦理更正 如辦理更正日期逾 6 月 30 日 則應以人工填報更正資料並 第 56 頁 共 116 頁
以書面提出辦理更正 6.媒體申報單位於申報前自行審核申報檔案時 如出現錯誤代號 0307 或 0415 金額 不得全為零 之訊息 請媒體申報單位先予確認 如確實無誤者 請於媒體 申報書 附件資料封面下方註明 機關團體及其作業組織結算申報書金額確認全為零 並蓋 章 則稽徵機關審核時就該項異常免予退件 七 媒體檔案退件 1. 稽徵機關審核媒體檔案光碟 磁片 後 如其內容有誤 則列印審核異常清單及簽 收聯通知媒體申報單位辦理更正 媒體申報單位簽收後將審核異常清單攜回 簽收 聯留存稽徵機關 上述通知媒體申報單位得以傳真方式辦理 2. 媒體申報單位應於 1 週內完成更正作業 檢送媒體檔案光碟 磁片 及更正前後之 機關團體及其作業組織結算申報書 有銷售貨物或勞務之所得者應檢附第 5 頁所得 計算表 有附屬作業組織者尚須檢附第 5-1 頁所得計算表 平衡表 相關附件及 前次審核異常清單 再重行送件 3. 媒體申報單位如無法於期限屆滿前完成更正作業 稽徵機關得視作業需要 限期請 媒體申報單位改填送結算申報書 4. 營利事業所得稅結算申報書媒體申報審核異常清單及簽收聯 範例及說明如貳 二 七 4.之範例及說明 對應錯誤代號之中文說明 請詳三 三 審核條件 八 填表說明及範例 1. 外標籤填寫說明及範例 (1)媒體光碟 磁片 應粘貼 正面外標籤 格式如附件 12 標籤上應標註內 容如下 ① 年度 移送媒體檔案之所得年度 ②請依檔案內容 於 打 ③ 收件編號 由稽徵機關填寫 媒體申報單位免填 ④ 扣繳編號 及 媒體單位名稱 為媒體檔案內媒體單位扣繳編號及全銜 ⑤ 序號 及 總計 如媒體檔案共有 2 片光碟 磁片 其片序有 1 2 則每片光碟 磁片 除按其片序分別標註於 序號 外 總計 均 標註 2 如僅一片光碟 磁片 者 其 序號 免填 總計 填 1 ⑥ 產生日期 為媒體檔案之產生日期 ⑦ 聯絡人 及 電話 為負責處理產生媒體檔案人員姓名及聯絡電話 以利 遇有問題時便於聯絡解決 (2) 外標籤填寫範例如下 第 57 頁 共 116 頁
年度 結算申報書 投資人資料 決算申報書 清算申報書 收件編號 統一編號 12345678 媒體單位名稱 序號 第 1 片 總計 1 片 產生日期 年 月 日 聯絡人 電話 87654321 2. 營利事業所得稅結算 暫繳 申報單位明細表 填寫說明及範例 (1)填寫說明 ① 年度 媒體申報資料之所得年度 ② 申報書種類 請依媒體申報資料之申報書類別於 內打 ③ 資料類別 請於電子申報前之 內打 ④ 臨時收件頁號 由稽徵機關填寫 媒體申報單位免填 ⑤ 申報單位所屬稽徵機關 請填寫機關團體所在地國稅局分局 稽徵所或服 務處名稱及送件件數 請勿將其他之分局 稽徵所或服務處之件數加入 ⑥ 收件機關 請填寫媒體申報資料之收件國稅局分局 稽徵所或服務處名稱 ⑦ 序號 統一編號或扣繳編號 申報單位名稱 申報單位地址 請依代理申報之機關團體編列序號並填寫機關團體之扣繳編號 名稱及地址 ⑧ 申報類別 請依注意事項之申報類別填寫代號(8) ⑨ 收件編號 申報書收據聯核發日期 由稽徵機關填寫 媒體申報單位 免填 ⑩ 事務所名稱 地址 統一編號 負責人 代表人或管理人 請填寫申報單位名稱全銜 地址 統一編號及負責人 代表人或管理人姓名 或蓋扣繳單位專用章代替人工之書寫 ⑪ 聯絡人 電話 請填寫代理申報單位聯絡人姓名及聯絡電話 (2) 營利事業所得稅結算 暫繳 申報單位明細表 填寫範例如貳 二 八 2. (2) 第 58 頁 共 116 頁
三 檔案格式及審核條件 一 檔案格式 機關團體電子結算申報檔案格式請至財政部財政資訊中心網站 網址 www.fia.gov.tw 下載使用 二 結算申報書媒體檔案格式通則說明 1. 本檔案格式全部採文字格式存放 2. 小數點欄位表示方式為整數加小數為總長度(例 3.2 表 3 位整數及 2 位小數 共 占 5 位) 小數點不占位置 例 15.78%應表示為 01578 3. 數字欄位一律靠右 左補半形空白 負數表示為在數字左方補一半形減號 - 範例 (1) 欄位長度為 14 數字 1230 的表示方法為 1230 (2) 欄位長度為 14 數字-1230 的表示方法為 -1230 4. 各筆記錄長度請依照其格式之說明 若有免填之欄位 請依格式說明補足半形空白 之該筆記錄之規定長度 5. 屬性 Ｘ 英文文字或數字 半形 ９ 運算數字 半形 Ｓ９ 帶正負號之運算數字 半形 Ｄ 民國日期 年'000-999'月'01-12'日'01-31') Ｃ 全形文數字 中文或特殊符號 6. 所有表號之資料同存放一個檔內 光碟 磁片 檔案之命名以機關團體扣繳編號為 主檔名 副檔名為.PIO 例 00000000.PIO 7. 檔案中各筆紀錄間要有換行符號 且以一般文書軟體可以讀出為原則 8. 全形文數字 中文或特殊符號使用 BIG 5 碼 半形文數字使用 ASCII CODE Tab 及 LF 字碼(16 進位內碼 09 0A)會造成資料讀取長度的誤判 請勿在資料中或同一 記錄的欄位之間使用 9. 請將基本資料置於媒體檔之前頭 且資料按表號序存放 10. 以下各表格式中身分證統一編號之證號註記表示方式 '0' 為本國人且身分證統一編 號正常 '1' 為本國人身分證統一編號但戶政機關給號錯誤 '2' 為外僑之身分證統 一編號 '4' 為事業團體 公司行號統一編號 '5'為外國法人機構統一編號 '7'為大 陸人士 外僑之身分證統一編號以持有之居留證上 統一證號 填寫 第 1 位必為 A~Z 之英文字母 第 2 位必為 A~D 之英文字母(A 由境管局編號之男性 B 由境 管局編號之女性 C 由警政署編號之男性 D 由警政署編號之女性) 第 3 位至 第 10 位必為數字 若外僑無居留證者 前 8 位採護照內之西元出生年 月 日 後 2 位則採護照內英文姓名第 1 個字之前 2 位字母 外國法人機構之統一編號則可 空白免填 第 59 頁 共 116 頁
三 機關團體電子結算申報檔案審核條件 本項資料亦可至財政部財政資訊中心網站 網址 www.fia.gov.tw 下載使用 1.基本資料檢核 錯誤代號 檢核條件 0001 機關團體扣繳編號邏輯檢查 0002 負責人 代表人或管理人身分證統一編號邏輯檢查 0003 稅務代理人身分證統一編號邏輯檢查(有則檢查) 0004 會簽案件稅務代理人證書字號邏輯檢查(前3位為年度"001"至"999" 後4位為數字 有則檢查) 0005 會簽案件(申報類別為"1")稅務代理人身分證統一編號及證書字號不得為空白 0006 1.由本機關團體(職員)擔任會計記帳或委託記帳或委託代辦申報人員之身分證統 一編號邏輯檢查(有則檢查) 2.委託記帳或委託代辦申報人員欄位如有資料者 其登錄字號或證書號碼不得為 空白 0007 媒體檔缺少部分資料 ①機關團體基本資料(表號"001")之機關團體單位基本資料(01卡) 帳簿處理人員 基本資料(02卡) 會計師事務所基本資料(03卡) 委託代辦申報資料(04卡) ②第1頁免納所得稅適用標準(表號"01A") ③第2頁免納所得稅適用標準(表號"02A") ④ 第 3 頁 機 關 團 體 及 其 作 業 組 織 結 算 申 報 書 ( 無 銷 售 貨 物 或 勞 務 者 )( 表 號 "03A" "03B" "03C") ⑤ 第 4 頁 機 關 團 體 及 其 作 業 組 織 結 算 申 報 書 ( 有 銷 售 貨 物 或 勞 務 者 )( 表 號"04A" "04B" "04C") ⑥第5頁銷售貨物或勞務之所得計算表(有銷售貨物或勞務者) (表號"05A" "05B") ⑦第5-1頁附屬作業組織銷售貨物或勞務之所得計算表(有附屬作業組織者) (表 號"05A" "05B") ⑧第6頁平衡表(表號"06A" "06B" "06C") ⑨第7頁銷售貨物或勞務成本明細表(表號"070") ⑩第9頁各類給付扣繳稅額與申報金額調節表(表號"09A")或各類收益扣繳稅額 可扣抵稅額與申報金額調節表(表號"09B") 0008 總表與媒體檔之扣繳編號不符 0009 總表與媒體檔之自繳稅額不符 0010 所得月數應為"00"至"12" 0011 資料型態檢查不符 0012 所得期間檢查 0013 帳簿處理情形基本資料之 由本機關團體職員擔任會計記帳 欄位或 委託記帳 欄位至少要有1項 且須符合邏輯檢查 0014 負數形態表示錯誤 請洽軟體開發公司 0015 委託記帳須填列委任書者 或委託代辦者與委託記帳者非屬同一人須填列委任書 者 其 委任內容及權限 及 委任日期 不得空白 0016 委託代辦申報 欄位必須勾選 未委託代辦申報者 或 同委託記帳欄 或 第 60 頁 共 116 頁
0017 0018 同簽證會計師欄 或填寫 姓名及身分證統一編號 證書(登錄)字號如為記帳士(證書別 2)者 台財稅證字第 號 及 加入記 帳士公會名稱及其會員證號 皆不得為空白 機關團體基本資料 01卡 之 申報書附件資料 註記欄位不得為空白 且其申 報代號僅能為1 ~ 3中擇1選填 2.第 1 頁免納所得稅適用標準檢核 0101 01 至 09 欄 是 否 2 擇 1 勾選 不得空白 惟 ①一 一 項目勾選 是 者 01 至 09 欄位免勾選 ②一 二 項目勾選 是 者 免填 07 欄及 09 欄 ③ 03 欄勾選 是 者 04 欄得免勾選 ④非 財團法人 組織者 07 欄 免勾選 0102 04 欄勾選 是 者 A 至 F 擇 1 勾選 0103 04 欄勾選 D 者 09 欄應填 B 公式 0104 04 欄勾選 F 者 核准日期及核准文號不得空白 0105 07 欄主要捐贈人欄或董監事欄必填寫 0106 09 欄支出比例計算公式 A B 擇 1 填寫 3.第2頁免納所得稅適用標準檢核 0201 10 至 14 欄 是 否 2 擇 1 勾選 不得空白 惟 ①第 1 頁一 (一) 項目勾 選 是 者 10 至 14 欄位免勾選 ②第 1 頁 09 欄勾選 是 者 10 欄得免勾選 ③財產總額或當年度收入總額未達 1 億元者 12 欄免勾選 0202 13 欄 勾 選 是 者 須 填 第 4 頁 機 關 團 體 及 其 作 業 組 織 結 算 申 報 書 ( 表 號 "04A" "04B" "04C") 第 5 頁 銷 售 貨 物 或 勞 務 之 所 得 計 算 表 ( 表 號"05A" "05B") 不得填寫第 3 頁機關團體及其作業組織結算申報書 (表號 "03A" "03B" "03C") 13 欄勾選 否 者 須填第 3 頁機關團體及其作業組織 結算申報書(表號"03A" "03B" "03C") 不得填寫第 4 頁機關團體及其作業組織 結算申報書 (表號"04A" "04B" "04C") 第 5 頁銷售貨物或勞務之所得計算表( 表號"05A" "05B") 第 5-1 頁附屬作業組織銷售貨物或勞務之所得計算表 (表號 "05A" "05B") 第 7 頁銷售貨物或勞務成本明細表(表號"070") 第 8 頁銷售貨物 或勞務 其他費用或損失明細表(表號"08A")及製造費用明細表(表號"08B") 第 8 頁給付外國營利事業之所得適用免稅規定明細表(表號"08C") 第 8 頁捐贈費用明 細表(表號"08D") 0203 14 欄勾選 是 者 附屬作業組織名稱及統一編號至少須填一組 且第 5-1 頁亦 須填寫 0204 10 欄勾選 是 者 核准日期 核准文號 保留經費運用情形表不得空白 0205 15 欄勾選 是 者 核准日期 核准文號不得空白 0206 16 欄勾選 是 者 私立學校附屬機構銷售貨物或勞務所得使用明細表不得空 白 0207 第 1 頁 04 欄勾選 是 及 D 係依私立學校法成立之私立學校 者 且第 2 頁 14 欄勾選 是 者 則 15 欄及 16 欄為必填欄位 4.第3頁無銷售貨物或勞務者平衡檢核 錯誤代號 檢核條件 第 61 頁 共 116 頁
0301 0302 0303 0304 0305 0306 09=01 05 17=09 14 15 24 01=0101+0102+0103+0104+ +0199 且0101至0199欄金額 0 05=0501+0502+0503+0504+ +0599 且0501至0599欄金額 0 課稅所得額計算表勾選1.者 18欄=0 課稅所得額計算表勾選2.者 17欄=09欄 14欄 15欄 24欄 (1)所得期間滿 1 年 若 17 欄 < 181,818 元 則 18 欄 (17 欄 120,000 元) 1 / 2 否則 18 欄=17 欄 稅率 (2)所得期間不滿 1 年 若 17 欄 12/營業月數 < 181,818 元 則 18 欄=((17 欄 12/營業月數) 120,000 元) 1 / 2 營業月數/12 否則 18 欄=(17 欄 12/營業月數) 稅率 營業月數/12 0307 金額不得全為零 0308 01 05 14 15 18 21 22 23 24 33欄金額不得為負值 0309 23欄=(21欄+22欄) (18欄 33欄) 若(18欄 33欄) 0 則23欄=(21欄+22欄) 5.第4頁有銷售貨物或勞務平衡檢核 錯誤代號 檢核條件 0401 01=02+03+04 0402 02欄=第5頁01欄 0403 03=0301+0302+0303+0304+ +0399 0404 04欄=第5 1頁35欄 0 0405 05=06+07+08 0406 06欄=第5頁05欄 0407 07=0701+0702+0703+0704+ +0799 0408 08欄=第5 1頁35欄 0 0409 09=01 05 0410 10=第5頁35欄+04 08 11 12 24 0411 13=03 14 15 07 0412 課稅所得額計算表勾選一 符合機關團體免稅標準第 2 條 第 4 條規定者 當 13 欄 0 時 (1)10 欄 0 者 16 欄=0 17 欄=10 欄 (2)10 欄>0 者 16 欄 10 欄 17 欄=10 欄 16 欄 0413 0414 課稅所得額計算表勾選一 符合機關團體免稅標準第 2 條 第 4 條規定者 當 13 欄 0 時 (1) 10 欄 0 者 16 欄=0 17 欄=10 欄+13 欄 (2) 10 欄 0 者 A.當 13 欄 10 欄 時 17=(10+13) 16 欄=0 B.當 13 欄 < 10 欄 時 17=(10+13)-16 16 欄 10 欄 當勾選未符合未符合機關團體免稅標準第2條 第4條規定者 17欄=(10欄+13欄) 16欄 16欄 10欄 10欄 0時 16欄 0 第 62 頁 共 116 頁
0415 0416 金額不得全為零 (1)所得期間滿 1 年 若 17 欄< 181,818 元 則 18 欄 (17 欄 120,000 元) 1 / 2 否則 18 欄=17 欄 稅率 (2)所得期間不滿 1 年 若 17 欄 12/營業月數 < 181,818 元 則 18 欄=((17 欄 12/營業月數) 120,000 元) 1 / 2 營業月數/12 否則18欄=(17欄 12/營業月數) 稅率 營業月數/12 0417 23 =(21+22) (18 33) 若(18 33) 0 則23=(21+22) 0418 01 05 14 15 16 18 21 22 23 24 33欄金額不得為負值 6.第5頁銷售貨物或勞務之所得計算表平衡檢查 錯誤代號 檢核條件 0501 第5頁機關團體銷售貨物或勞務之所得計算表 01=02 03 04 且01欄=銷售貨 物或勞務之收入淨額明細表11欄 0502 第5頁機關團體銷售貨物或勞務之所得計算表 05=06+07 0503 第5頁機關團體銷售貨物或勞務之所得計算表 06欄 0 則必填第7頁 06欄=第 7頁90欄 0504 第5頁機關團體銷售貨物或勞務之所得計算表 07=08+09+10+11+12+13+14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+25+26+27+28 +29+30+31+32+33+34 0505 第5頁機關團體銷售貨物或勞務之所得計算表 35=01 05 0506 第5頁機關團體銷售貨物或勞務之所得計算表19欄 0 則必填第8頁捐贈費用細 表(表號"08D") 0507 第5頁機關團體銷售貨物或勞務之所得計算表34欄 0 則必填第8頁其他費用或 損失明細表(表號"08A") 且34欄=第8頁其他費用或損失明細表之總計 0508 金額不得全為零 0509 第5頁銷售貨物或勞務之收入淨額明細表 11(合計)=01+02+03+04+05+06+07+08+09+10 7.第5-1頁附屬作業組織銷售貨物或勞務之所得計算表平衡檢核 0521 第5-1頁附屬作業組織銷售貨物或勞務之所得計算表 01=02 03 04 且01欄= 第5-1頁附屬作業組織銷售貨物或勞務之收入淨額明細表11欄 0522 第5-1頁附屬作業組織銷售貨物或勞務之所得計算表 05=06+07 0523 第5-1頁附屬作業組織銷售貨物或勞務之所得計算表 07=08+09+10+11+12+13+14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+25+26+27+28 +29+30+31+32+33+34 0524 第5-1頁附屬作業組織銷售貨物或勞務之所得計算表 35=01 05 當35欄 0 則35欄=第4頁04欄 當35欄 0 則35欄=第4頁08欄 0525 第5-1頁附屬作業組織銷售貨物或勞務之所得計算表第19欄 0 則必填第8頁捐 贈費用明細表(表號"08D") 0526 第5-1頁附屬作業組織銷售貨物或勞務之所得計算表第34欄 0 則必填第8頁其 他費用或損失明細表(表號"08A") 且34欄=第8頁其他費用或損失明細表(表 第 63 頁 共 116 頁
號"08A")之總計 0527 第5-1頁附屬作業組織銷售貨物或勞務之收入淨額明細表 11=01+02+03+04+05+06+07+08+09+10 8.第6頁平衡表及餘絀處理分析表檢核 錯誤代號 檢核條件 0601 第6頁平衡表 資產總額=負債基金及餘絀總額 0602 第6頁餘絀處理分析表 40=10+(21+22+23+24+ +29) (31+32+33+34+ +39) 0603 第6頁平衡表之日期不得為空白 9.第7頁銷售貨物或勞務成本明細表檢核(機關團體銷售貨物或勞務成本明細科目代號對照表如 附件24) 錯誤代號 檢核條件 0701 0900=0101+0202 0303+0304 0305 0702 1306=1000+1100 1200+1201 1202 0703 1707=1400+1500 1600+1601 1602 0704 2000=1306+1707+1808+1909 0705 3000=2000+2110 2211+2212 2213 0706 5000=3000+3114 3215+3216 3217 3318 4019 0707 9000=0900+5000+6000+7000+8000+8500+8600+8700+8800 0708 1909 0者 必填第8頁製造費用明細表(表號"08B") 10.第8頁銷售貨物或勞務-其他費用或損失及製造費用明細表檢核 給付外國營利事業之所得適 用免稅規定明細表檢核 捐贈費用明細表檢核 錯誤代號 檢核條件 0801 第5頁或第5-1頁34欄金額=第8頁其他費用或損失明細表(表號"08A")總計欄 且第 8頁其他費用或損失明細表所有細項加總等於總計欄 0802 第8頁製造費用明細表 99=01+02+03+04+05+06+07+08+09+10+11+12+13+14+15+16+90 查核準則第67 條第3項 且99欄 0 0803 第5頁或第5-1頁19欄金額 0 第8頁捐贈費用明細表 表號"08D" 有資料者 受贈單位名稱不可空白 受贈單位種類應為1~2 11. 表一 第9頁各類給付扣繳稅額與申報金額調節 表二 各類收益扣繳稅額 可扣 抵稅額與申報金額調節 表三 給付符合 外籍專業人士租稅優惠之適用範圍 規定之 費用明細 檢核 錯誤代號 檢核條件 0901 表一 第9頁各類給付扣繳稅額與申報金額調節 表號"09A" 所有金額欄不得 為負值或空白 惟項目 其他 欄之金額欄可為負值但不可為空白 0911 表二 第9頁各類收益扣繳稅額 可扣抵稅額與申報金額調節 表號"09B" 所 有金額欄不得為負值或空白 惟項目 其他 欄之金額欄可為負值但不可為空白 第 64 頁 共 116 頁
柒 營利事業清算申報書 一 申報程序及作業規定 一 媒體申報作業方式 申報地點 所在地國稅局分局 稽徵所或服務處 申報時間 依所得稅法第 75 條 檢附資料 1. 營利事業應於清算申報期間 檢齊清算申報書附件資料封面 含相關 附件 請儘量以 A4 規格紙張列印 及媒體檔案光碟 磁片 辦理申 報 2. 獨資合夥組織之營利事業應依出資人人數影印 投資人 股東 獨資 資本主 合夥人 清算分配報告表 俾供出資人併同辦理綜合所得稅 結算申報 備 註 請自行利用財政部電子申報繳稅服務網站 網址 tax.nat.gov.tw 提供之 申報軟體之審核功能檢測媒體申報檔案再辦理申報 第 65 頁 共 116 頁
(二)申報作業流程 第 66 頁 共 116 頁
三 媒體申報遞送媒介 1. 光碟片 CD 或 DVD 2. 3.5 吋磁片 容量 1.44MB 四 申報所需資料 媒體申報單位可於清算申報前 向所在地國稅局任一分局 稽徵所或服務處領取外標 籤 繳款書等申報所需資料 五 稽徵機關於財政部頒布營利事業清算申報書格式後 3 個月內 於財政部電子申報繳稅 服務網站 網址 tax.nat.gov.tw 提供申報軟體 包含下列功能 1. 審核 媒體申報光碟 磁片 檔案資料 請先以審核程式審核無誤後 再向稽徵機 關申報 以避免資料錯誤造成退件之不便 2. 列印 資料經審核無誤後 可列印營利事業清算申報書 格式如附件 25 未分 配盈餘申報書 格式如附件 26 股東可扣抵稅額帳戶變動明細申報表 格式如 附件 27 等 1 式 2 份及營利事業投資人 股東 獨資資本主 合夥人 清算分配報 告表 格式如附件 28 清算申報書附件資料封面 格式如附件 29 六 申報作業規定 1. 營利事業所得稅清算申報書使用媒體申報者 媒體申報檔應包含申報書全部頁次 不得部分頁次採附件方式寄送 2. 獨資合夥組織之營利事業 應依出資人人數影印 營利事業投資人 股東 獨資資 本主 合夥人 清算分配報告表 格式如附件 28 俾供出資人併同辦理綜合 所得稅結算申報 3. 媒體申報單位應於清算申報期間內檢附加蓋營利事業及清算人 或負責人 代表人 管理人 章之清算申報書附件資料封面 含相關附件 及媒體檔案光碟 磁片 向所在地國稅局分局 稽徵所或服務處辦理清算申報 4.媒體申報之會計師簽證案件 其查核簽證報告書應於申報期限屆滿前連同第 3 點規 定之書表 附件資料寄交所在地國稅局分局 稽徵所或服務處 逾期寄送者 視同 普通申報案件 5.稽徵機關受理後 於清算申報書附件資料封面收據聯核章 交媒體申報單位收執 6. 營利事業辦理清算申報後 若發現申報資料有誤須提出更正時 其辦理更正日未逾 清算申報期限者 得以媒體檔案光碟 磁片 及更正前後之營利事業清算申報書 清算後資產負債表 股東可扣抵稅額帳戶變動明細申報表 未分配盈餘申報書及相 關附件辦理更正 如辦理更正日期逾清算申報期限 則應以人工填報更正資料並以 書面提出辦理更正 7. 媒體申報單位於申報前自行審核申報檔案時 如出現錯誤代號 0111 金額不得全 為零 之訊息 請媒體申報單位先予確認 如確實無誤者 請於清算申報書附件 資料封面左下角註明 營利事業清算申報書第 1 頁金額確認全為零 並蓋章 則稽 徵機關審核時就該項異常免予退件 七 媒體檔案退件 1. 稽徵機關審核媒體檔案光碟 磁片 後 如其內容有誤 則列印審核異常清單及簽 收聯通知媒體申報單位辦理更正 媒體申報單位簽收後將審核異常清單攜回 簽收 聯留存稽徵機關 上述通知媒體申報單位得以傳真方式辦理 第 67 頁 共 116 頁
2. 媒體申報單位應於 1 週內完成更正作業 檢送媒體檔案光碟 磁片 及更正前後之 營利事業清算申報書 清算後資產負債表 股東可扣抵稅額帳戶變動明細申報表 未分配盈餘申報書 更正後之清算申報書附件資料封面 相關附件及前次審核異常 清單 再重行送件 3. 媒體申報單位如無法於期限屆滿前完成更正作業 稽徵機關得視作業需要 限期請 媒體申報單位改以人工填送清算申報書 4. 營利事業清算申報書媒體申報審核異常清單及簽收聯 範例及說明 (1)範例 第 68 頁 共 116 頁
第 69 頁 共 116 頁
第 70 頁 共 116 頁
(2)異常清單說明 ①錯誤代號 錯誤代號前 2 位以申報書之頁次為原則編號 後 2 位為流水號 如 錯誤代號 0005 前二位 00 表基本資料有誤 錯誤代號 0413 前二位 04 表申報書第 4 頁 即股東可扣抵稅額帳戶變動明細申報表資料有誤 ②錯誤原因 對應錯誤代號之中文說明 請詳三 三 審核條件 ③檔案資料內容 媒體檔上實際之資料內容列印於錯誤原因之下 以利核對 八 外標籤填寫說明及範例 (1)媒體光碟 磁片 應粘貼 正面外標籤 格式如附件 12 標籤上應標註內 容如下 ① 年度 移送媒體檔案之所得年度 ②請依檔案內容 於 打 ③ 收件編號 由稽徵機關填寫 媒體申報單位免填 ④ 統一編號 及 媒體單位名稱 為媒體檔案內媒體單位統一編號及全銜 ⑤ 序號 及 總計 如媒體檔案共有 2 片光碟 磁片 其片序有 1 2 則每片光碟 磁片 除按其片序分別標註於 序號 外 總計 均 標註 2 如僅一片光碟 磁片 者 其 序號 免填 總計 填 1 ⑥ 產生日期 為媒體檔案之產生日期 ⑦ 聯絡人 及 電話 為負責處理產生媒體檔案人員姓名及聯絡電話 以利 遇有問題時便於聯絡解決 (2)外標籤填寫範例如下 年度 結算申報書 投資人資料 決算申報書 清算申報書 收件編號 統一編號 12345678 媒體單位名稱 企業 序號 第 1 片 總計 1 片 產生日期 年 月 日 聯絡人 電話 87654321 第 71 頁 共 116 頁
三 檔案格式及審核條件 一 檔案格式 營利事業電子清算申報檔案格式請至財政部財政資訊中心網站 網址 www.fia.gov.tw 下載使用 二 清算申報書媒體檔案格式通則說明 1. 本檔案格式全部採文字格式存放 2. 小數點欄位表示方式為整數加小數為總長度 (例 3.2 表 3 位整數及 2 位小數 共 占 5 位) 小數點不占位置 例 15.78%應表示為 01578 3. 數字欄位一律靠右 左補半形空白 負數表示為在數字左方補一半形減號 - 範例 (1) 欄位長度為 14 數字 1230 的表示方法為 1230 (2) 欄位長度為 14 數字-1230 的表示方法為 -1230 4. 屬性 Ｘ 英文文字或數字 半形 ９ 運算數字 半形 Ｓ９ 帶正負號之運算數字 半形 Ｄ 民國日期 年'000-999'月'01-12'日'01-31' Ｃ 全形文數字 中文或特殊符號 5. 所有表號之資料同存放 1 個檔內 光碟 磁片 檔案之命名以營利事業統一編號為 主檔名 副檔名為.PIL 例 00000000.PIL 6. 檔案中各筆紀錄間要有換行符號 且以一般文書軟體可以讀出為原則 7. 全形文數字 中文或特殊符號使用 BIG 5 碼 半形文數字使用 ASCII CODE Tab 及 LF 字碼(16 進位內碼 09 0A)會造成資料讀取長度的誤判 請勿在資料中或同一 記錄的欄位之間使用 8. 請將基本資料置於媒體檔之前頭 且資料按表號序存放 9. 以下各表格式中身分證統一編號之證號註記表示方式 '0' 為本國人且身分證統一編 號正常 '1' 為本國人身分證統一編號但戶政機關給號錯誤 '2' 為外僑之身分證統 一編號 '4' 為事業團體 公司行號統一編號 '5'為外國法人機構統一編號 '7'為大 陸人士 外僑之身分證統一編號以持有之居留證上 統一證號 填寫 第 1 位必為 A~Z 之英文字母 第 2 位必為 A~D 之英文字母(A 由境管局編號之男性 B 由境 管局編號之女性 C 由警政署編號之男性 D 由警政署編號之女性) 第 3 位至 第 10 位必為數字 若外僑無居留證者 前 8 位採護照內之西元出生年 月 日 後 2 位則採護照內英文姓名第 1 個字之前 2 位字母 外國法人機構之統一編號則可 空白免填 10. 第 3 頁投資人 股東 獨資資本主 合夥人 清算分配報告表 03 卡 投資人細項 之投資人身分證統一編號全長為 10 位 如投資人為事業團體時 其資料輸入應 為前 8 位為統一編號 後 2 位補半型空白 第 72 頁 共 116 頁
三 營利事業電子清算申報檔案審核條件 本項資料亦可至財政部財政資訊中心網站 網址 www.fia.gov.tw 下載使用 1.基本資料檢核 錯誤代號 檢核條件 0001 營利事業統一編號邏輯檢查 0002 負責人 代表人或管理人身分證統一編號邏輯檢查 0003 清算人身分證統一編號邏輯檢查 0004 稅務代理人身分證統一編號邏輯檢查(有則檢查) 0005 會簽案件稅務代理人證書字號邏輯檢查(前3位為年度"001"至"999" 後4位為數字 有則檢查) 0006 會簽案件(申報類別為"1")稅務代理人身分證統一編號及證書字號不得為空白 0007 1. 委託記帳或委託代辦申報人員之身分證統一編號邏輯檢查(有則檢查) 2. 委託記帳或委託代辦申報人員欄位如有資料者 其登錄字號或證書號碼不得 為空白 營利事業所填寫之行業標準代號需為滿 6 位數字 且須為財政部第 6 次修訂稅務 0008 行業標準分類號列規定範圍 0009 組織別為"0"至"8" 0010 媒體檔缺少部分資料 ①營利事業基本資料(表號"001")之營利事業單位基本資料(01卡) 帳簿處理人員 基本資料(02卡) 會計師事務所基本資料(03卡) 委託代辦申報資料(04卡) ②第1頁營利事業清算申報書(表號"010") ③第2頁清算後資產負債表(表號"020") ④第3頁投資人 股東 獨資資本主 合夥人 清算分配報告表 (表號"030") 0011 資料型態檢查不符 0012 媒體檔缺少第4頁 公司組織 合作社及醫療社團法人必需有第4頁股東可扣抵稅 額帳戶變動明細表(表號"040")資料 0013 媒申光碟 磁片 無媒體檔或媒體檔為空白檔案 0014 媒申光碟 磁片 損壞 0015 組織別為"5" "6" "7"及"8"之營利事業 不應有第4頁股東可扣抵稅額帳戶變動 明細申報表(表號"040") 第5頁未分配盈餘申報書 表號"050" 0016 負數形態表示錯誤 請洽軟體開發公司 0017 委託記帳須填列委任書者 或委託代辦者與委託記帳者非屬同一人須填列委任書 者 其 委任內容及權限 及 委任日期 不得空白 0018 證書(登錄)字號如為記帳士(證書別 2)者 台財稅證字第 號 及 加入記 帳士公會名稱及其會員證號 皆不得為空白 2.第1頁營利事業清算申報書平衡檢核 說明 組織類別為"5" "6"之獨資合夥案件 免填寫20 25 31 26 27 21 22 23 錯 誤代號0108 0110之檢核條件則不適用 錯誤代號 檢核條件 0101 01=02 03 0102 04=05+06+07+08 第 73 頁 共 116 頁
0103 0104 0105 0106 0107 0108 05= 05-1 減 05-2 09=10+11+12+13+14 10= 10-2 減 10-1 15=01+04-09 19=15 16 17 18 23= 21+22 減 20 25 31 26 27 若 20 25 31 26 27 0 則 23= 21+22 0109 除01 15 19等科目外 其餘不得為負值 0110 23欄 21欄+22欄 0111 金額不得全為零 0112 不得有一金額欄為空白 0113 科目代號不得重複 0114 組織別為"5" "6"之獨資合夥案件 20 25 31 26 27 21 22 23欄應為零 有則檢查 3. 第2頁清算後資產負債表平衡檢核 錯誤代號 檢核條件 0201 借貸金額平衡檢查 0202 3100除組織種類"7" "8" "0"外 不得為零 0203 除3400 3430 3431 3432 3433 3440 3500等科目外 其餘不得為負值 0204 金額不得全為零 0205 不得有一金額欄為空白 0206 3400=3410+3420+3430+3440 0207 3410=3411+3412+3413 0208 3420=3421+3422+3423 0209 3430=3431+3432+3433 4. 第3頁投資人 股東 獨資資本主 合夥人 清算分配報告表資料檢核 (外國分公司及外國辦事處不檢核) 錯誤代號 檢核條件 0301 投資人統一編號或身分證統一編號邏輯檢查(證號註記為外僑或給號錯誤者不檢 查) 0302 獨資組織者 投資人統一編號應與基本資料01卡之負責人及統一編號相同 0303 公司組織 組織類別為"1" "2" "3"及"4"者 扣繳稅額應為零 0304 組織別為"6"之獨資案件 投資人 股東 獨資資本主 合夥人 清算分配報告 表之投資人筆數僅能輸入1筆(即不能超過1筆) 5.ＩＣＡ ＡＲＥ各申報表資料檢核 錯誤代號 檢核條件 (1)第4頁股東可扣抵稅額帳戶變動明細申報表 0401 03欄=第1頁(營利事業清算申報書)20欄 0402 04欄=第1頁(營利事業清算申報書)25欄 0403 04a欄=第1頁(營利事業清算申報書)31欄 0404 05欄=第1頁(營利事業清算申報書)26欄 0405 06欄=第1頁(營利事業清算申報書)27欄 第 74 頁 共 116 頁
0406 09欄 第1頁(營利事業清算申報書)21欄 0407 07=03 04 04a 05 06 若(03 04 04a 05 06) 0時 07欄 0 0408 10=08+09 0409 若 07欄 10欄 則 11欄=10欄 否則 11欄=07欄 0410 02=11+12+13+14+15+16+17+18+20+21+22+23+24 0411 30=31+32+33+34+35+36 0412 40=01+02-30 0413 5A1 5B1=5D1 5A2 5B2=5D2 0414 5D1+5D2=第2頁(清算後資產負債表)3412+3422+3413+3423 0415 5E 5F1=5G1 5E2 5F2=5G2 0416 金額欄應為數值 不得為負值 (2)第5頁未分配盈餘申報書 0501 22=(1+2+3+4+5)-(6+7+8+9+10+11+12+13+14+15) 0502 若22 欄 0 則23欄=0 否則23欄=22欄 10% 0503 27欄 23欄 24欄 25欄 26欄 且27欄不得小於零 0504 金額欄應為數值 0506 項次1註記內容應"1"或"2" 0507 公司組織者(組織類別為"1" "2" "3"及"4"者)其11欄應為零 第 75 頁 共 116 頁
捌 會計師查核簽證營利事業所得稅結算申報及未分配盈餘申報委任名冊 一 申報程序及作業規定 一 媒體申報作業方式 申報地點 所在地國稅局任一分局 稽徵所或服務處 申報時間 每年 12 月 1 日至 12 月 31 日 檢附資料 會計師應按委任營利事業或機關團體(以下簡稱委任單位)所在地國稅局分 別依規定檔案格式轉錄 會計師查核簽證營利事業所得稅結算申報及未分 配盈餘申報委任名冊 於光碟 磁片 並填具申請書 向事務所所在地 之國稅局分局 稽徵所或服務處提出申報 其事務所未設於該國稅局轄區 者 可就近向委任單位所在地之國稅局任一分局 稽徵所或服務處辦理申 報 二 網路申報作業方式 申報程序 先以會計師個人名義向內政部憑證管理中心網站 網址 moica.nat.gov.tw 申請自然人憑證 IC 卡 並利用財政部電子申報繳稅服務 網站 網址 tax.nat.gov.tw 下載申報軟體 於申報資料上傳 並檢核無 誤者 即由網路服務業者回傳確認收件訊息 會計師可透過網路自行列印 收件回執聯 申報時間 每年 12 月 1 日至 12 月 31 日 當日 24 時前 第 76 頁 共 116 頁
三 作業流程 1.媒體申報作業流程 第 77 頁 共 116 頁
2.網路申報作業流程 第 78 頁 共 116 頁
四 媒體申報遞送媒介 1. 光碟片 CD 或 DVD 2. 3.5 吋磁片 容量 1.44MB 五 申報作業規定 1. 媒體申報 (1)會計師應按委任單位所在地國稅局分別依規定檔案格式轉錄 會計師查核簽證營 利事業所得稅結算申報及未分配盈餘申報委任名冊 於光碟 磁片 並於每年 12 月 1 日至 12 月 31 日填具申請書 1 式 2 聯 格式如附件 16 向事務所所在地之 國稅局分局 稽徵所或服務處提出申報 其事務所未設於該國稅局轄區者 可就 近向委任單位所在地之國稅局任一分局 稽徵所或服務處辦理申報 (2)稽徵機關依申報檔案光碟 磁片 轉錄委任單位資料 2. 網路申報 先以會計師個人名義向內政部憑證管理中心網站 網址 moica.nat.gov.tw 申請自 然人憑證 IC 卡 並利用財政部電子申報繳稅服務網站 網址 tax.nat.gov.tw 下載 申報軟體 於申報資料上傳 並檢核無誤者 即由網路服務業者回傳確認收件訊息 會計師可透過網路自行列印收件回執聯 六 填表說明及範例 1. 申請書填表說明如下 (1)依委任單位所在地國稅局分別錄製媒體光碟 磁片 並填寫所在地國稅局名稱 該國稅局委任件數 及於 媒體光碟 磁片 申報 之 內打 (2)填寫事務所所在地之國稅局分局 稽徵所或服務處名稱 若事務所未設於該國稅 局轄區者 可就近向委任單位所在地之國稅局任一分局 稽徵所或服務處辦理 (3)填寫 會計師姓名 身分證統一編號 稅務代理人登記證書字號 事務所名稱 事務所地址 事務所統一編號 及 電話 並請會計師 簽章 (4)填寫申請日期 2. 申請書範例如下 第 79 頁 共 116 頁
申 請 書 本會計師負責財政部臺北國稅局 101 年度營利事業所得稅結算申報及 100 年度未分配盈餘申報簽證案件共計 家 以媒體光碟 磁片 申報 此致 財政部臺北國稅局萬華稽徵所 會計師姓名 陳 簽章 身分證字號 A100000001 稅務代理人登記證書字號 85 台財稅登字第 0123 號 事務所名稱 陳會計師事務所 事務所地址 臺北市萬華區 路 號 事務所統一編號 01234567 電話 02 23008888 中 華 民 國 102 年 12 月 第 1 聯 蓋章後交申請人 第 2 聯 分局或稽徵所備查 第 80 頁 共 116 頁 日
二 檔案格式及說明 一 說明 1. 本檔案格式全部採文字格式存放 2. 中文欄位如地址有數字時 必須用全形方式存放 3. 所有紀錄長度一律為 352 bytes 4. 屬性 Ｘ 英文文字或數字(半形) ９ 運算數字(半形) Ｄ 民國日期(年 '000-999' 月 '01-12' 日 '01-31') Ｃ 純中文(有數字時 必須用全形方式存放) 5. 所有委任單位資料同存放 1 個檔內 光碟 磁片 檔案之命名以代理人證書年度 字號為主檔名 副檔名均為 pua 6. 檔案中各筆紀錄間要有換行符號 且以一般文書軟體可以讀出為原則 7. 中文使用 BIG 5 碼 文數字使用 ASCII CODE 8. 簽證別 1 為結算申報 2 為未分配盈餘 3 為結算申報及未分配盈餘 二 格式 序號 欄項名稱 屬性及長度 起位 迄位 X 8 1 8 01 委任單位統一編號或扣繳編號 X 9 9 17 02 委任單位稅籍編號 C 52 18 69 03 委任單位名稱 C 80 70 149 04 委任單位地址 C 12 150 161 05 委任單位負責人 代表人或管理人姓名 X 8 162 169 06 事務所統一編號 X 10 170 179 07 會計師身分證統一編號 9 3 180 182 08 稅務代理人證書_年度 9 4 183 186 09 稅務代理人證書_證號 X 1 187 187 10 簽證別 X 3 188 190 11 分局稽徵所代號 委任單位所在地 X 3 191 193 12 分局稽徵所代號 事務所所在地 C 12 194 205 13 會計師姓名 C 52 206 257 14 事務所名稱 C 80 258 337 15 事務所地址 X 12 338 349 16 事務所電話 D 3 350 352 17 年度別 第 81 頁 共 116 頁
附件 附件1 營利事業所得稅結算(暫繳)申報單位明細表 附件2 委託書 附件3 整批申報代理申請書 附件4 整批申報委託人明細表 附件5 損益及稅額計算表 附件6 資產負債表 附件7 未分配盈餘申報書 附件8 股東可扣抵稅額帳戶變動明細申報表 附件9 營利事業投資人明細及分配盈餘表 附件10 申報書附件資料封面 附件11 媒體檔表號說明 附件12 媒體外標籤 附件13 營業成本明細科目代號對照表 附件14 媒體檔案遞送單 附件15 臺閩地區稽徵機關名稱代號對照表 國稅 附件16 會計師代理營利事業所得稅簽證申報委任名冊媒體申報申請書 附件 17 公司股東(獨資資本主 合夥人)股份(股票 出資額)轉讓通報表 附件 18 機關團體及其作業組織結算申報書 附件 19 機關團體銷售貨物或勞務之所得計算表 附件 20 附屬作業組織銷售貨物或勞務之所得計算表 附件 21 平衡表 附件 22 申報書附件資料封面 機關團體 附件 23 媒體檔表號說明 機關團體 附件 24 機關團體銷售貨物或勞務成本明細科目代號對照表 附件 25 營利事業清算申報書 附件 26 未分配盈餘申報書(清算) 附件 27 股東可扣抵稅額帳戶變動明細申報表(清算) 附件 28 營利事業投資人(股東 獨資資本主 合夥人)清算分配報告表 附件 29 清算申報書附件資料封面 第 82 頁 共 116 頁
附件1 營利事業所得稅結算 暫繳 申報單位明細表 年度營利事業所得稅結算(暫繳)申報單位明細表 申報書種類 結算申報 暫繳申報 資料類別 電子申報 含網路 媒體 非電子申報 申報單位所屬稽徵機關 分局 稽徵所 服務處 共 家 序 統一編號或 號 扣繳編號 申報單位名稱 意 收件機關 申報單位地址 統 一 編 號 事務所名稱 (營利事業名稱) 地 址 負責人 代表人或管理人(簽章) 注 臨時收件頁號 申報 申報書收據 收件編號 類別 聯核發日期 聯絡人 電 話 事 項 一 本明細表請各依營利事業所屬分局 稽徵所 服務處別分開填寫並蓋章 於申報 時併申報資料提出 以利稽徵機關後續作業 否則不予受理 二 申報書收據由所轄分局 稽徵所 服務處依申報單位所附回郵信封逕寄回申報單 位 三 申報類別 結算申報適用 暫繳申報免填 請依序填寫代號 (1)簽證申報 (2)藍色申報 (3)普通申報(超過三千萬) (4)普通申報(三千萬以下) (5)非屬擴大書審之獨資合夥組織(含簽證案件) (7)普通申報(擴大書審) (8)機關團體(含簽證案件) (0)國外營利事業之分支機構 四 同一申報代理人以一次彙總辦理為原則 第 1 聯 代收單位留存 第 2 聯 送所轄分局 稽徵所 服務處簽收擲還收件單位 第 3 聯 送所轄分局 稽徵所 服務處留存 第 4 聯 收據聯 持本聯向所屬分局 稽徵所 服務處查詢 第 83 頁 共 116 頁 收件單位蓋章 所轄分局 稽徵所 服務處 簽收章
附件 2 委託書 委 託 茲為申報營利事業所得稅需要 自 書 年 月 日起委託表列受託人 以其身分代為辦理網際網路申報營利事業所得稅 受託人如未依規定 期限辦理申報或申報不實 致違反稅法規定 委託人願承擔一切責任 受 託 人 名稱及負責人姓名 蓋 章 地 址 統一編號 聯絡人 電子郵件信箱 聯絡電話 此致 財政部 國稅局 分局 稽徵所 服務處 營利事業或機關團體名稱 蓋章 統一編號或扣繳編號 蓋章 負責人 代表人或管理人 地 址 聯絡人姓名 電 話 申 請 日 期 年 月 第 84 頁 共 116 頁 日
附件 3 整批申報代理申請書 代理網路整批申報營利事業所得稅申請書 專供代理人申請使用 受文者 財政部 國稅局 分局 稽徵所 服務處 主旨 本事務所受託代理營利事業或機關團體 詳如委託人明細表及 委託書 以本事務所身分辦理整批網際網路申報營利事業所得 稅 請核備 申請 代理 人 名 蓋章 稱 統 一 編 號 蓋章 負責人 代表人或管理人 身分證統一編號 地 址 聯 絡 人 姓 名 電 話 電子郵件信箱 傳 真 申 請 日 期 年 第 85 頁 共 116 頁 月 日
附件 4 整批申報委託人明細表 委 受託人名稱 所屬稽徵機關 序號 委託人名稱 託 人 明 細 表 統一編號 國稅局 統一編號或扣繳編號 稅籍編號 分局 稽徵所 服務處 地址 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 備註 受託人應依委託人設籍地址分別填妥本表 並依本表所列序號檢附 委託書 並裝訂 成冊 向委託人所屬之國稅局分局 稽徵所 服務處提出申請 第 86 頁 共 116 頁
附件5 損益及稅額計算表 第 87 頁 共 116 頁
附件6 資產負債表 第 88 頁 共 116 頁
附件7 未分配盈餘申報書 第 89 頁 共 116 頁
附件8 股東可扣抵稅額帳戶變動明細申報表 第 90 頁 共 116 頁
附件9 營利事業投資人明細及分配盈餘表 第 91 頁 共 116 頁
附件10 申報書附件資料封面 第 92 頁 共 116 頁
附件 11 媒體檔表號說明 營利事業所得稅結 決 算申報書目錄 申報書表名稱(資料筆數說明) 申報書頁次 封面 營利事業基本資料(必須滿 4 ~7 筆資料) (含第 22 頁) 損益及稅額計算表(獨資合夥案件至少需含流水號 0001~0013 及 第1頁 0015 等 14 筆資料 其餘案件必須滿 15 筆資料) 第2頁 所得基本稅額申報表(1 至多筆資料) 第3頁 資產負債表(必須滿 12 筆資料) 第4頁 第5頁 第6頁 第7頁 第8頁 第9頁 第 10 頁 第 11 頁 第 12 頁 營業成本明細表(必須滿 7 筆資料) 其他費用明細表(損益表其他費用不為 0 則必須 1 至多筆資料 ) 製造費用明細表(必須滿 3 筆資料) 給付外國營利事業之所得適用免稅規定明細表(0 至多筆資料) 薪資支出 勞 職工退休金 旅費 捐贈 交際費(一) 交際費(二) 職工福利 有列支限額之項目標準計算表 保險費 為員工投保之團體壽 (0 至 16 筆資料) 險 伙食費(包括加班誤餐費) 呆帳損失 折舊 各項耗竭及攤提 利息支出 不得列為損費之項目 其他 關係人負債及業主權益明細表(0 至 1 筆資料) 關係人負債及業主權益明細表 關係人負債明細表(0 至多筆資 料) 表一 各類給付扣繳稅額 可扣抵稅額與申報金額調節(必須 滿 10 筆資料) 表二 各類收益扣繳稅額 可扣抵稅額與申報金額調節(至少 須 5 筆資料) 表三 給付符合 外籍專業人士租稅優惠之適用範圍規定 之 費用明細 附件黏貼欄 財產目錄(0 至多筆資料) 股東股份(股票 出資額)轉讓通報表(01 卡必須有 02 卡多筆 資料) 第 93 頁 共 116 頁 表號 流水號 0001 0002 0003 0004 001 0005 0006 0007 010 0001 ~ 0014 0015 0016 020 0001 0002 0003 0004 030 0001 ~ 0012 0001 ~ 0006 0007 0008~ 040 0017 05A 0001 ~ 9999 05B 0001 ~ 0003 05C 0001 ~ 9999 0001 0002 0003 0004 0005 0006 0007 060 0016 0008 0009 0010 0011 A011 0012 0014 0015 080 0001 080 0002~0009 09A 0001 ~ 0009 0010 09B 0001 ~ 9999 09C 0001 ~ 9999 以附件書表方式填寫申報 110 0000 或 0001 ~ 9999 A000 或 **** 或 #### 120 0001 ~ 9999
附件 11 媒體檔表號說明 申報書頁次 營利事業所得稅結 決 算申報書目錄 申報書表名稱(資料筆數說明) 表號 第 13 頁 投資人明細及分配盈餘表(01 卡必須有 03 卡可多筆資料) 130 第 14 頁 第 15 頁 第 15-1 頁 第 16 頁 股東可扣抵稅額帳戶變動明細表(必須滿 7 筆資料) 稅額扣抵比率之計算(必須滿 2 筆資料) 盈餘分配表或盈虧撥補表(必須滿 9 筆資料) 未分配盈餘申報書(必須滿 2 筆資料) 101 年 12 月 31 日止已實際繳納之各年度未分配盈餘加徵 10% 營利事業所得稅之餘額計算明細表(0 至 1 筆資料) 關係結構圖(1~4 筆資料) 關係人明細表(0 至多筆資料 各卡筆數需相同) 關係人交易彙總表(0 至 6 筆資料) 關係人交易彙總表-調整所得額稅額(0 至 1 筆資料) 關係人交易明細表(0 至多筆資料 各卡筆數需相同) 關係人交易明細表-表頭之勾選欄項(0 至 1 筆資料) 140 150 151 160 第 17 頁 第 18 頁 第 19 頁 第 20 頁 第 21 頁 第 94 頁 共 116 頁 流水號 A000 或 **** 或 0000 0001 0002 ~ 9999 0001 ~ 0005 0006 ~ 0009 0001 0002 0001~0009 0001 ~ 0002 0003 ~ 0006 170 0001 180 190 200 200 210 211 0001 0002~0004 0001 ~ 9999 0001 ~ 0006 0007 0001 ~ 9999 YY ZZ 0001
附件 11 媒體檔表號說明 營利事業所得稅結 決 算申報書 租稅減免部分 目錄 申報書頁次 申報書表名稱 表號 租減第 2 頁 依廢止前促進產業升級條例申報減免稅額通報單 A20 A31 租減第 3 頁 各年度適用各項投資抵減稅額計算明細表 A33 A41 A42 A43 A44 A61 公司參與合併 分割 收購之投資抵減 虧損扣抵及企業併購償 A62 租減第 4~7 頁 還積欠銀行債務免徵營利事業所得稅申報明細表 A63 A71 A72 A73 A74 A75 A81 1.依促進民間參與公共建設法申報減免稅額通報單 A82 2.依都市更新條例申報減免稅額通報單 租減第 8 頁 3.依廢止前九二一震災重建暫行條例申報減免稅額通報單 A83 4.依新市鎮開發條例申報減免稅額通報單 A84 5.依電影法申報減免稅額通報單 A85 A91 1.依廢止前獎勵投資條例申報減免稅額通報單 2.依科學工業園區設置管理條例申報減免稅額通報單 A92 租減第 9 頁 3.依獎勵民間參與交通建設條例申報減免稅額通報單 A93 4.依企業併購法申報減免稅額通報單 A94 1.依金融機構合併法申報減免稅額通報單 2.依所得稅法申報減免稅額通報單 AA1 3.依中小企業發展條例申報減免稅額通報單 租減第 10 頁 4.依發展觀光條例申報減免稅額通報單 AA2 5.依生技新藥產業發展條例申報減免稅額通報單 AA3 6.依資源回收再利用法申報減免稅額通報單 AA4 1.依產業創新條例申報減免稅額通報單 租減第 10-1 頁 2.依自由貿易港區設置管理條例申報減免稅額通報單 AA5 3.國際機場園區發展條例申報減免稅額通報單 租減第 11 頁 觀光產業配合政府參與國際觀光宣傳推廣適用投資抵減明細表 AB1 租減第 12 頁 申請耐用年數加速折舊清單 AC1 AD1 租減第 13~14 頁 投資設備或技術適用投資抵減稅額明細表 AD2 AF1 租減第 15 頁 研究與發展及人才培訓支出適用投資抵減稅額明細表 AF2 AF3 租減第 15-1 頁 生技新藥公司研究與發展及人才培訓支出適用投資抵減明細表 AF4 AF5 第 95 頁 共 116 頁 流水號 0001~9999 0001~9999 0001 0001~9999 0001~9999 0001 0001 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001 0001 0002 0001~9999 A000 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999
附件 11 媒體檔表號說明 營利事業所得稅結 決 算申報書 租稅減免部分 目錄 申報書頁次 申報書表名稱 表號 AF6 租減第 15-2 頁 產業創新條例研究發展支出適用投資抵減明細表 AF7 原始認股或應募原重要科技事業 原重要投資事業 原創業投資 租減第 16 頁 AG1 事業或新興重要策略性產業及其他之股東投資抵減稅額明細表 AH1 租減第 17 頁 投資於特定地區之一定產業適用投資抵減稅額明細表 AH2 AO2 AP1 AP2 AP3 AP4 公司讓與全部或主要營業或財產 分割獨立營業部門予他公司之 租減第 19 頁 AP5 所得免徵營利事業所得稅申報明細表 AP6 AP7 AP8 AP9 AQ1 符合廢止前促進產業升級條例第 19 條之 2 或生技新藥產業發展 租減第 20 頁 AQ2 條例第 7 條規定以技術作價入股選擇緩課申報明細表 AQ3 符合廢止前促進產業升級條例第 19 條之 3 或生技新藥產業發展 AR1 租減第 21 頁 條例第 8 條規定以技術作價取得認股權憑證明細表 AR2 表一 新投資創立 各次增資擴展資料明細 AS1 表二 新投資創立 各次增資擴展經核准之免稅機器 AS2 設備 技術 廠房(建築物)及工程等金額 表三 基準年度非投資計畫及投資計畫產品(勞務)生 AS3 新投資創立 產(提供)之銷售明細表 AS4 或增資擴展 表四 本年度非投資計畫及投資計畫產品(勞務)生產 AS5 適用免徵營 (提供)之銷售明細表 租減第 22~26 頁 利事業所得 表五 本年度非投資計畫及投資計畫產品(勞務)委外 AS6 稅免稅所得 加工明細表 計算表 表六 新投資創立 各次增資擴展投資計畫完成年度 AS7 之前一年度起之研究與發展支出資料 表七 以研究與發展支出為要件計算免稅所得者 AS8 AS9 表八 本年度非營業收入及非營業損失 ASA 股份有限公司組織之都市更新事業機構投資於都市更新地區適用 AW1 租減第 27 頁 投資抵減明細表 AW2 租減第 28 頁 適用外國營利事業於自由貿易港區及國際機場園區內之自由貿易 AT1 港區從事貨物儲存與簡易加工租稅獎勵表一 資格審核表 適用外國營利事業於自由貿易港區及國際機場園區內之自由貿易 AT2 租減第 29 頁 港區從事貨物儲存與簡易加工租稅獎勵表二 無法明確歸屬之免 AT3 稅收入相關費用及損失計算表 第 96 頁 共 116 頁 流水號 0001~9999 0001 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001 0001~9999 0001 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0000 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001~9999 0001 0001~0008 0001 0001~9999 0001 0001~9999 0001 0001~0025
附件 12 媒體外標籤 光碟 磁片 正面外標籤 白底藍字 背面有粘膠 寬 6 cm 長 4 cm 年度 結算申報書 投資人資料 決算申報書 清算申報書 收件編號 統一編號或扣繳編號 媒體單位名稱 序號 第 片 總計 片 產生日期 年 月 日 聯絡人 電話 第 97 頁 共 116 頁
附件 13 營業成本明細科目代號對照表 買 賣 業 01 02 03 09 10 11 12 13 14 15 16 製 造 業 17 18 19 20 21 22 30 31 32 其 他 業 用 33 40 50 60 70 80 81 85 90 科 目 1. 期初存貨 2. 本期進貨 淨額 3. 期末存貨 4. 加 其他 5. 減 其他 (一) 進銷成本 1+2 3+4 5 (1)期初存料 (2)本期進料 淨額 (3)期末存料 (4)加 其他 (5)減 其他 6. 直接原料(1)+(2) (3)+(4) (5) (6)期初存料 (7)本期進料 淨額 (8)期末存料 (9)加 其他 (10)減 其他 7. 間接材料(6)+(7) (8)+(9) (10) 8. 直接人工 9. 製造費用 請填第 5 頁明細表 (二) 製造成本 6+7+8+9 10. 期初在製品存貨 11. 期末在製品存貨 12. 加 其他 13. 減 其他 (三) 製成品成本(二)+10 11+12 13 14. 期初製成品存貨 15. 期末製成品存貨 16. 加 其他 17. 減 其他 18. 外銷估列應收退稅或已收退稅款(附外銷退稅收入明細表) 19. 產銷成本減項(附明細表) (四) 產銷成本(三)+14 15+16 17 18 19 (五) 勞務成本(附明細表) (六) 修理成本(附明細表) (七) 加工成本(附明細表) (八) 業務成本(附明細表) (九) 其他營業成本(附明細表) 營業成本(一)+(四)+(五)+(六)+(七)+(八)+(九) 第 98 頁 共 116 頁 對應科目代號 0101 0202 0303 0304 0305 0900 1000 1100 1200 1201 1202 1306 1400 1500 1600 1601 1602 1707 1808 1909 2000 2110 2211 2212 2213 3000 3114 3215 3216 3217 3318 4019 5000 6000 7000 8000 8100 8500 9000
附件 14 媒體檔案遞送單 媒 系統代號 體 檔 案 遞 送 單 媒體送件單位 統一編號 送件 媒體收件單位 稅籍編號 日期 資料區分 原始資料 形式 更正後資料 資料碼 資料名稱 年度 內標籤 磁帶格式 號 資料長度 STANDARD BPI INTERNAL BLOCK SIZE: OMITTED MB/KB LONG TYPE RECORD SIZE: 其他 磁帶( ) 媒體內容結構 EBCDIC 磁片( ) ASCII 光碟片 媒體外標籤 年 送貨單種類 月 日 A B C D 資料年月 流水號 原遞送單編 測試資料 密度/容量 遞送單編號 光碟(磁片)編號 件數 中英文合併 檔 中英文合併 退件原因 形式不符 資料碼不符 密度不符 內標籤不符 磁帶格式不符 資料長度不符 總件數不符 卷數不符 檔案內容不符 磁帶無法讀取 作業已完成 其他原因 附註 檔及申報書 檔 中文內碼種類 送件單位業務負責人 (1)IBM 碼 組室 姓名 資訊室操作人 電話 (2)IBM5550 碼 共計 卷(片) 件 給付總額 元 扣繳稅額 元 股利淨額 元 可扣抵稅額 元 (3)BIG 5 碼 地址 傳真電話 注意事項 凡因檔案無法處理退回媒 體者 請重新錄製檔案 於期限屆滿前更正移送 如使用磁片申報 中文內碼限用 BIG 5 碼 第一聯 送件聯 收件單位留存 第二聯 回執聯 第三聯 存根聯 第 99 頁 共 116 頁 收件單位核章
附件 15 臺閩地區稽徵機關名稱代號對照表 國稅 稽徵機 關代號 Ａ０５ Ａ０３ Ａ０４ Ａ０７ Ａ０８ Ａ０９ Ａ１０ Ａ１１ Ａ１２ Ａ１３ Ａ１４ Ａ１５ Ａ１６ Ａ７２ 稽徵機 關代號 Ｂ０１ Ｂ４９ Ｂ４７ Ｂ４８ Ｂ５８ Ｋ４５ Ｋ４６ Ｂ５０ Ｂ５１ Ｂ５２ Ｂ５３ Ｍ５９ Ｍ６０ Ｍ６１ Ｎ５５ Ｎ５６ Ｎ５７ Ｐ６３ Ｐ６４ Ｐ６５ 稽徵機 關代號 稽徵機關名稱 財政部臺北國稅局 財政部臺北國稅局信義分局 財政部臺北國稅局北投稽徵所 財政部臺北國稅局大同稽徵所 財政部臺北國稅局中北稽徵所 財政部臺北國稅局萬華稽徵所 財政部臺北國稅局中正分局 財政部臺北國稅局松山分局 財政部臺北國稅局南港稽徵所 財政部臺北國稅局文山稽徵所 財政部臺北國稅局大安分局 財政部臺北國稅局中南稽徵所 財政部臺北國稅局士林稽徵所 財政部臺北國稅局內湖稽徵所 Ｅ０１ Ｅ０２ Ｅ０３ Ｅ０４ Ｅ０６ Ｅ０７ Ｅ０８ Ｅ１０ Ｅ１１ Ｅ１２ Ｅ８３ Ｅ８４ Ｅ８５ 稽徵機 關代號 稽徵機關名稱 財政部中區國稅局 財政部中區國稅局臺中分局 財政部中區國稅局東山稽徵所 財政部中區國稅局民權稽徵所 財政部中區國稅局大智稽徵所 財政部中區國稅局苗栗分局 財政部中區國稅局竹南稽徵所 財政部中區國稅局豐原分局 財政部中區國稅局沙鹿稽徵所 財政部中區國稅局大屯稽徵所 財政部中區國稅局東勢稽徵所 財政部中區國稅局南投分局 財政部中區國稅局埔里稽徵所 財政部中區國稅局竹山稽徵所 財政部中區國稅局彰化分局 財政部中區國稅局員林稽徵所 財政部中區國稅局北斗稽徵所 財政部中區國稅局雲林分局 財政部中區國稅局北港稽徵所 財政部中區國稅局虎尾稽徵所 Ｄ０１ Ｄ７０ Ｄ７１ Ｉ６６ Ｑ６７ Ｑ６８ Ｄ７３ Ｄ７４ Ｄ７５ Ｔ９０ Ｔ９１ Ｔ９２ Ｔ９３ Ｖ９４ Ｘ９９ 第 100 頁 共 116 頁 稽徵機關名稱 財政部高雄國稅局 財政部高雄國稅局新興稽徵所 財政部高雄國稅局鹽埕稽徵所 財政部高雄國稅局苓雅稽徵所 財政部高雄國稅局鼓山稽徵所 財政部高雄國稅局楠梓稽徵所 財政部高雄國稅局前鎮稽徵所 財政部高雄國稅局三民分局 財政部高雄國稅局小港稽徵所 財政部高雄國稅局左營稽徵所 財政部高雄國稅局鳳山分局 財政部高雄國稅局旗山稽徵所 財政部高雄國稅局岡山稽徵所 稽徵機關名稱 財政部南區國稅局 財政部南區國稅局臺南分局 財政部南區國稅局安南稽徵所 財政部南區國稅局嘉義分局 財政部南區國稅局太保分局 財政部南區國稅局民雄稽徵所 財政部南區國稅局新營分局 財政部南區國稅局新化稽徵所 財政部南區國稅局佳里稽徵所 財政部南區國稅局屏東分局 財政部南區國稅局東港稽徵所 財政部南區國稅局潮州稽徵所 財政部南區國稅局恆春稽徵所 財政部南區國稅局臺東分局 財政部南區國稅局澎湖分局
附件 15 臺閩地區稽徵機關名稱代號對照表 國稅 稽徵機 關代號 Ｈ０１ Ｃ０１ Ｃ０２ Ｃ０３ Ｆ２８ Ｆ３０ Ｆ３１ Ｆ３２ Ｆ３３ Ｆ３４ Ｆ３５ Ｆ３６ Ｇ３６ Ｇ３７ Ｈ３９ Ｈ３８ Ｈ４０ Ｈ４１ Ｊ４２ Ｊ４３ Ｏ４４ Ｕ９６ Ｕ９７ Ｗ０１ Ｚ０１ 稽徵機 關代號 稽徵機關名稱 財政部北區國稅局 財政部北區國稅局基隆分局 財政部北區國稅局七堵稽徵所 財政部北區國稅局信義稽徵所 財政部北區國稅局汐止稽徵所 財政部北區國稅局板橋分局 財政部北區國稅局三重稽徵所 財政部北區國稅局淡水稽徵所 財政部北區國稅局新店稽徵所 財政部北區國稅局瑞芳服務處 財政部北區國稅局中和稽徵所 財政部北區國稅局新莊稽徵所 財政部北區國稅局宜蘭分局 財政部北區國稅局羅東稽徵所 財政部北區國稅局桃園分局 財政部北區國稅局楊梅稽徵所 財政部北區國稅局中壢稽徵所 財政部北區國稅局大溪稽徵所 財政部北區國稅局竹北分局 財政部北區國稅局竹東稽徵所 財政部北區國稅局新竹分局 財政部北區國稅局花蓮分局 財政部北區國稅局玉里稽徵所 財政部北區國稅局金門稽徵所 財政部北區國稅局馬祖服務處 第 101 頁 共 116 頁 稽徵機關名稱
附件 16 會計師代理營利事業所得稅簽證申報委任名冊媒體申報申請書 申 請 書 本會計師負責 國稅局 年度營利事業所得稅結算申報及 年度未分配盈餘申報簽證案件共計 家 以媒體光碟 磁片 申報 此致 財政部 國稅局 分局(稽徵所 服務處) 會計師姓名 簽章 身分證字號 稅務代理人登記證書字號 台財稅登字第 號 事務所名稱 事務所地址 事務所統一編號 電話 中 華 民 國 年 12 月 第 1 聯 蓋章後交申請人 第 2 聯 分局 稽徵所 服務處備查 第 102 頁 共 116 頁 日
附件17 公司股東(獨資資本主 合夥人)股份(股票 出資額)轉讓通報表 第 103 頁 共 116 頁
附件 18 機關團體及其作業組織結算申報書 無銷售貨物或勞務者使用 第 104 頁 共 116 頁
附件 18 機關團體及其作業組織結算申報書 有銷售貨物或勞務者使用 第 105 頁 共 116 頁
附件 19 機關團體銷售貨物或勞務者之所得計算表 第 106 頁 共 116 頁
附件 20 附屬作業組織銷售貨物或勞務之所得計算表 第 107 頁 共 116 頁
附件 21 平衡表 第 108 頁 共 116 頁
附件 22 申報書附件資料封面 機關團體 第 109 頁 共 116 頁
附件 23 媒體檔表號說明 機關團體 教育 文化 公益 慈善機關或團體及其作業組織結算申報目錄 申報書頁次 申報書表名稱(資料筆數說明) 表號 流水號 0001 0002 0003 0004 封面 機關團體基本資料(必須滿 4~6 筆資料) 001 0005 0006 查填項目表一 01A 0001 第1頁 捐贈人明細表(0 至多筆資料) 01B 0001 ~ 9999 董監事明細表(0 至多筆資料) 01C 0001 ~ 9999 查填項目表二 02A 0001 保留經費運用情形表(0 至多筆資料) 02B 0001 ~ 9999 第2頁 附屬作業組織表(0 至多筆資料) 02C 0001 ~ 0003 私立學校所得使用明細表(0 至多筆資料) 02D 0001 ~ 9999 收入項目(0 至多筆資料) 03A 0001 ~ 9999 第3頁 支出項目(0 至多筆資料) 03B 0001 ~ 9999 課稅所得額計算表 03C 0001 收入項目(0 至多筆資料) 04A 0001 ~ 9999 第4頁 支出項目(0 至多筆資料) 04B 0001 ~ 9999 課稅所得額計算表 04C 0001 第5頁 所得計算表(0 至多筆資料) 05A 0001 ~ 9999 第 5-1 頁 收入淨額表(0 至多筆資料) 05B 0001 ~ 9999 平衡表-資產項目 06A 0001 ~ 9999 第6頁 平衡表-負債項目 06B 0001 ~ 9999 餘絀處理分析表_固定項目 06C 0001 070 0001 ~ 9999 第7頁 成本明細表 07A 0001~ 9999 其他費用明細表(0 至多筆資料) 08A 0001 ~ 9999 製造費用明細表(0 至多筆資料) 08B 0001 ~ 9999 第8頁 給付外國營利事業之所得適用免稅規定明細表(0 至 08C 0001 ~ 9999 多筆資料) 捐贈費用明細表(0 至多筆資料) 08D 0001 ~ 9999 第9頁 第 10 頁 表一 各類給付扣繳稅額與申報金額調節(必須滿 9 筆資 料) 表二 各類收益扣繳稅額 可扣抵稅額與申報金額調節( 至少須 5 筆資料) 表二 各類收益扣繳稅額 可扣抵稅額與申報金額調節其他 表三 給付符合 外籍專業人士租稅優惠之適用範圍 規定之費用明細 09A 0001 ~ 0009 09B 0001 ~ 0006 09C 0001 ~ 9999 09D 0001 ~ 0009 100 0000 或 0001 ~ 9999 財產目錄(0 至多筆資料) 第 110 頁 共 116 頁
附件 24 機關團體銷售貨物或勞務成本明細科目代號對照表 業別 科目 01 1. 期初存貨 2. 本期進貨 淨額 買 02 03 3. 期末存貨 賣 4. 加 其他 5. 減 其他 業 09 (一) 進銷成本 1+2 3+4 5 10 (1)期初存料 11 (2)本期進料 淨額 12 (3)期末存料 (4)加 其他 (5)減 其他 13 6. 直接原料(1)+(2) (3)+(4) (5) 14 (6)期初存料 15 (7)本期進料 淨額 16 (8)期末存料 (9)加 其他 (10)減 其他 製 17 7. 間接材料(6)+(7) (8)+(9) (10) 8. 直接人工 18 9. 製造費用 請填第 8 頁明細表 造 19 20 (二) 製造成本 6+7+8+9 10. 期初在製品存貨 21 11. 期末在製品存貨 業 22 12. 加 其他 13. 減 其他 30 (三) 製成品成本(二)+10 11+12 13 31 14. 期初製成品存貨 32 15. 期末製成品存貨 16. 加 其他 17. 減 其他 外銷估列應收退稅或已收退稅款(附外銷退稅收入明細表) 33 18. 40 19. 產銷成本減項 請附明細表 50 (四) 產銷成本(三)+14 15+16 17 18 19 勞務成本(附明細表) 其 60 (五) 70 (六) 修理成本(附明細表) 他 80 (七) 加工成本(附明細表) 業 85 (八) 其他成本(附明細表) 86 (九) 出售資產成本(供填(十)(十一)以外之出售資產成本)(請附明細表) 87 (十) 出售證券 期貨成本(請附明細表) 88 (十一) 出售土地成本(請附明細表) 90 銷售貨物或勞物成本(一)+(四)+(五)+(六)+(七)+(八)+(九)+(十)+(十一) 第 111 頁 共 116 頁 對應科目代號 0101 0202 0303 0304 0305 0900 1000 1100 1200 1201 1202 1306 1400 1500 1600 1601 1602 1707 1808 1909 2000 2110 2211 2212 2213 3000 3114 3215 3216 3217 3318 4019 5000 6000 7000 8000 8500 8600 8700 8800 9000
附件 25 營利事業清算申報書 第 112 頁 共 116 頁
附件 26 未分配盈餘申報書 清算 第 113 頁 共 116 頁
附件 27 股東可扣抵稅額帳戶變動明細申報表 清算 第 114 頁 共 116 頁
附件 28 營利事業投資人 股東 獨資資本主 合夥人 清算分配報告表 第 115 頁 共 116 頁
附件 29 清算申報書附件資料封面 第 116 頁 共 116 頁