北京中医药大学文件 京中校发 2017 5 号 关于修订印发 北京中医药大学经济责任审计规定 的通知 校属各单位 : 为了健全完善学校经济责任审计制度, 加强对校属单位主要领导干部的管理监督, 根据有关法律法规, 学校修订了 北京中医药大学经济责任审计规定, 现予印发 北京中医药大学 - 1 -
2017 年 1 月 14 日北京中医药大学经济责任审计规定 第一章总则 第一条为了健全完善北京中医药大学经济责任审计制度, 加强对学校领导干部的管理监督, 推进党风廉政建设, 根据 中华人民共和国审计法 党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定 ( 中办发 [2010]32 号 ) 及其实施细则 教育部关于做好教育系统经济责任审计工作的通知 ( 教财 [2011]2 号 ) 教育部经济责任审计规定 ( 教财 [2016]2 号 ) 以及其他有关法律法规和干部管理监督的有关规定, 结合 北京中医药大学内部审计工作规定, 制定本规定 第二条本规定所称经济责任, 是指领导干部在任职期间因其所任职务, 依法对其所在单位进行的内部控制 财务收支以及有关经济活动应当履行的职责 义务 第三条本规定所称经济责任审计, 是指学校审计处依照干部管理权限, 对学校各职能部门 学院 附属医院及下属企业主要领导经济责任履行情况进行监督 评价和鉴证的行为 第四条经济责任审计以促进领导干部推动本单位科学发展为目标, 以领导干部任职期间本单位财务收支以及有关经济活动的真实 合法和绩效为基础, 重点检查领导干部守法 守纪 - 2 -
守规 尽责情况, 加强对领导干部行驶权力的制约和监督, 推进领导干部经济责任履行和党风廉政建设主体责任, 推进教育治理体系和治理能力现代化 第五条经济责任审计坚持任中审计与离任审计相结合, 对重点单位 关键岗位的领导干部任期内至少审计一次 第六条领导干部经济责任审计工作由组织部门 人事部门委托, 审计部门组织实施 审计部门结合项目实际及审计资源状况, 可自行组织或委托社会中介机构进行审计 委托审计须按规定程序进行, 审计费用由学校预算给予保证 第七条学校审计处依法依规独立实施经济责任审计, 任何单位和个人不得拒绝 阻碍 干涉, 不得打击报复审计人员 第二章 组织领导 第八条学校设立经济责任审计工作领导小组 ( 以下简称领导小组 ), 统一领导经济责任审计工作 组长由主管内部审计工作的领导担任, 人事组织部门 纪委部门 内部审计部门 资产管理部门 财务部门的负责人为小组成员 领导小组的工作按照经济责任联席会议制度的规定进行 第九条领导小组的主要职责是贯彻落实教育部经济责任审计工作政策和要求, 领导和部署经济责任审计工作, 审议 研究和制定经济责任审计规章制度, 审定年度经济责任审计计划, - 3 -
听取和审议经济责任审计工作开展情况 审计结果运用情况和审计发现问题查处情况报告, 专题研究经济责任审计工作中出现的重大问题并提出处理意见 第十条领导小组下设办公室, 负责研究提出年度经济责任审计计划建设, 督促落实领导小组决定事项, 研究起草经济责任审计规章制度, 向领导小组报告经济责任审计工作中出现的重点问题, 提出建议方案等日常工作 第十一条各成员单位应当按照领导小组工作制度规定, 各负其责 协作配合, 形成制度健全 管理规范 运转有序 工作高效的运行机制 第三章审计对象 第十二条经济责任审计对象包括大学各学院 各职能部门主要领导干部 学校委派到下属企业 附属医院及相关单位的主要领导干部 校级领导干部的经济责任审计由上级部门组织实施 第十三条各学院 各职能部门主要领导干部, 包括 : ( 一 ) 由学校任命的各学院 各职能部门党政正职负责人或主持工作 1 年以上的副职负责人 ; ( 二 ) 校领导兼任单位的正职, 如不实际履行经济责任时, 实际负责本部门 本单位常务工作的副职负责人 - 4 -
第十四条学校委派到下属企业 附属医院及相关单位的主要领导干部, 包括 : ( 一 ) 学校委派到下属企业及部门的党政正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部 ; ( 二 ) 校内领导干部兼任部门 单位的正职领导干部, 且不实际履行经济责任时, 负责本部门 本单位常务工作的副职领导干部 ; ( 三 ) 附属医院院级党政正职领导干部的经济责任审计由学校负责, 其二级机构领导干部的经济责任审计由医院负责进行 第四章审计内容 第十五条校二级党组织书记 附属医院党组织书记经济责任审计主要内容 : ( 一 ) 贯彻执行党和国家 教育部门 学校重大财经政策和决策部署, 履行有关职责, 推动单位科学发展情况 ; ( 二 ) 遵守有关法律法规和财经纪律情况 ; ( 三 ) 重大经济决策情况 ; ( 四 ) 单位预算安排和重大调整的研究决策情况 ; ( 五 ) 重要项目的研究决策情况 ; ( 六 ) 单位重大管理制度的审议 督查情况 ; ( 七 ) 机构设置 编制使用事项的决策情况 ; - 5 -
( 八 ) 对党委有关工作部门管理和使用的重大专项资金的监管情况, 以及厉行节约反对浪费情况 ; ( 九 ) 履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况, 以及本人遵守有关廉洁自律规定情况 ; ( 十 ) 对以往审计中发现问题的督促整改情况 ; ( 十一 ) 其他需要审计的内容 第十六条学校行政领导干部任期经济责任审计的主要内容 : ( 一 ) 贯彻执行党和国家 教育部 学校重大财经政策和决策部署, 履行有关职责, 推动单位科学发展情况 ; ( 二 ) 遵守有关法律法规和财经纪律情况 ; ( 三 ) 有关目标责任制完成情况 ; ( 四 ) 重大经济决策情况 ; ( 五 ) 单位预算执行和财务收支的真实 合法和绩效情况 ; ( 六 ) 政府采购和国有资产的采购 管理 使用 处置情况 ; ( 七 ) 重要项目的投资 建设和管理及效益情况 ; ( 八 ) 单位管理制度的健全和完善, 特别是内部控制制度的制定和执行情况, 厉行节约反对浪费情况 ; ( 九 ) 机构设置 编制使用以及有关规定的执行情况 ; ( 十 ) 对下属单位有关经济活动的管理和监督情况 ; ( 十一 ) 履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况, 以及本人遵守有关廉洁从政规定情况 ; - 6 -
( 十二 ) 对以往审计中发现问题的整改情况 ; ( 十三 ) 其他需要审计的内容 第十七条学校委派到下属企业和附属医院的负责人经济责任审计的主要内容 : ( 一 ) 贯彻执行党和国家 教育部门 学校重大财经政策和决策部署, 履行有关职责, 推动企业可持续发展情况 ; ( 二 ) 遵守有关法律法规和财经纪律情况 ; ( 三 ) 企业发展战略的制定和执行情况及其效果 ; ( 四 ) 有关目标责任制完成情况 ; ( 五 ) 重大经济决策情况 ; ( 六 ) 企业财务收支的真实 合法和效益情况, 以及资产负债损益情况 ; ( 七 ) 国有资本保值增值和收益上缴情况 ; ( 八 ) 重要项目的投资 建设 管理及效益情况 ; ( 九 ) 企业法人治理结构的健全和运转情况, 以及财务管理 业务管理 风险管理 内部审计等内部管理制度的制定和执行情况, 厉行节约反对浪费和职务消费情况, 对所属单位的监管情况 ; ( 十 ) 履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况, 以及本人遵守有关廉洁从业规定情况 ; ( 十一 ) 对以往审计中发现问题的整改情况 ; ( 十二 ) 其他需要审计的内容 - 7 -
第五章审计实施 第十八条审计处根据学校领导小组审定的年度经济责任审计计划, 成立审计组, 组织实施审计 第十九条审计组应当在实施审计 3 日前, 向被审计领导干部及其所在或者原任职单位 ( 以下简称所在单位 ) 送达审计通知书 遇特殊情况, 经主管校领导批准, 审计处可以直接持审计通知书实施审计 第二十条审计组在实施经济责任审计时, 应当召开由审计组主要成员 被审计领导干部及其所在单位有关人员参加的审计进点会, 安排审计工作有关事项 领导小组成员单位根据工作需要可以派人参加 实施审计时, 应当进行审计公示 第二十一条经济责任审计过程中, 应当听取被审计领导干部所在单位以及联系会议有关成员单位的意见 第二十二条经济责任审计过程中, 可以利用国家审计机关 上级主管部门 社会中介机构的审计或检查结果以及学校监察 财务部门的专项审查结果 第二十三条审计时, 被审计领导干部及其所在单位, 以及其他有关单位应当提供被审计领导干部履行经济责任有关的下列资料 : ( 一 ) 财务收支相关资料 ; - 8 -
( 二 ) 内部制度 工作计划 工作总结 会议记录 会议纪要 经济合同 考核检查结果 业务档案等资料 ; ( 三 ) 被审计领导干部履行经济责任情况的述职报告 ; ( 四 ) 其他有关资料 第二十四条被审计领导干部及其所在单位应当对所提供资料的真实性 完整性负责, 并作出书面承诺 第二十五条审计组履行经济责任审计职责时, 可以提请有关部门和单位予以协助, 有关部门和单位应当予以配合 第二十六条在审计实施过程中, 遇有被审计领导干部被有关部门依法依规采取强制措施 立案调查或者死亡等特殊情况, 以及不宜再继续进行审计的其他情形的, 经领导小组批准, 可以中止或者终止审计项目 第六章审计评价 第二十七条审计评价应当有充分的审计证据支持, 应当与审计内容相统一 一般包括领导干部任职期间履行经济责任的业绩 主要问题以及应当承担责任 第二十八条审计评价重点关注单位事业发展的质量 效益和可持续性, 关注与领导干部履行经济责任有关的管理和决策的情况和效益, 关注任期内财务管理 举借债务 资金资产 ( 资源 ) 管理等重要事项, 关注领导干部应承担直接责任的问题 - 9 -
第二十九条审计评价重点关注单位事业发展的质量 效益和可持续性, 关注与领导干部履行经济责任有关的管理和决策的情况和效益, 关注任期内财务管理 举借债务 资金资产 ( 资源 ) 管理等重要事项, 关注领导干部应承担直接责任的问题 第三十条审计评价的依据一般包括 : ( 一 ) 法律 法规 规章和规范性文件, 中国共产党党内法规和规范性文件 ; ( 二 ) 国家统一的财政财务管理制度 ; ( 三 ) 国家和教育行业的有关标准 ; ( 四 ) 国家有关部委发布或者认可的统计数据 考核结果和评价意见 ; ( 五 ) 学校章程 单位三重一大决策制度 发展规划 年度计划和责任制考核目标 ; ( 六 ) 单位有关领导的职责分工文件, 有关会议记录 纪要 决议和决定, 有关预算 决算和合同, 有关内部管理制度和绩效目标 ; ( 七 ) 其他依据 第三十一条对领导干部履行经济责任过程中存在的问题, 按照权责一致原则, 根据领导干部的职责分工, 充分考虑相关事项的历史背景 决策程序等要求和实际决策过程, 以及是否签批文件 是否分管 是否参与特定事项的管理等情况, 依法依规认定其应当承担的直接责任 主管责任和领导责任 - 10 -
对领导干部应当承担责任的问题或者事项, 可以提出责任追究建议 第三十二条被审计领导干部对审计发现的问题应当承担直接责任的, 具体包括以下情形 : ( 一 ) 本人或者与他人共同违反有关法律法规 国家有关规定 单位内部管理规定的 ; ( 二 ) 授意 指使 强令 纵容 包庇下属人员违反有关法律法规 国家有关规定和单位内部管理规定的 ; ( 三 ) 未经民主决策 相关会议讨论或者文件传签等规定的程序, 直接决定 批准 组织实施重大经济事项, 并造成重大经济损失 公共资金或国有资产 ( 资源 ) 严重浪费等后果的 ; ( 四 ) 主持相关会议讨论或者以文件传签等其他方式研究, 在多数人不同意的情况下, 直接决定 批准 组织实施重大经济事项, 由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失 公共资金或国有资产 ( 资源 ) 严重浪费等后果的 ; ( 五 ) 对有关法律法规和文件制度规定的被审计领导干部作为第一责任人 ( 负总责 ) 的事项 签订的有关目标责任事项或者应当履行的其他重要职责, 由于授权 ( 委托 ) 其他领导干部决策且决策不当或者决策失误造成重大经济损失 公共资金或国有资产 ( 资源 ) 严重浪费等后果的 ; ( 六 ) 其他失职 渎职或者应当承担直接责任的 - 11 -
第三十三条被审计领导干部对审计发现的问题应当承担主管责任的, 具体包括以下情形 : ( 一 ) 除直接责任外, 领导干部对其直接分管或者主管的工作, 不履行或者不正确履行经济责任的 ; ( 二 ) 除直接责任外, 主持相关会议讨论或者以文件传签等其他方式研究, 并且在多数人同意的情况下, 决定 批准 组织实施重大经济事项, 由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失 公共资金或国有资产 ( 资源 ) 严重浪费等后果的 ; ( 三 ) 疏于监管, 致使分管单位和部门发生重大违纪违法问题或者造成重大损失浪费等后果的 ; ( 四 ) 其他应当承担主管责任的情形 第三十四条领导责任, 是指除直接责任和主管责任外, 被审计领导干部对其职责范围内不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任 第三十五条被审计领导干部以外的其他人员对有关问题应当承担的责任, 可以以适当方式向部党组 领导小组等提供相关情况 第七章审计报告 第三十六条审计处收到审计组的审计报告后, 整理形成审 计报告征求意见稿并书面征求被审计领导干部及其所在单位的 - 12 -
意见 被审计领导干部及其所在单位应当自接到审计报告征求意见稿之日起 10 日内提出书面意见 ;10 日内未提出书面意见的, 视同无异议 审计报告中涉及的重大经济案件调查等特殊事项, 经领导小组办公室批准, 可以不征求被审计领导干部及其所在单位的意见 第三十七条审计组应当针对被审计领导干部及其所在单位提出的书面意见, 进一步核实情况, 对审计报告作出必要的修改, 报送审计处 第三十八条审计处按照规定程序将审计报告报领导小组审定通过后, 向被审计领导干部及其所在单位出具正式的经济责任审计报告 第三十九条经济责任审计报告的内容主要包括 : ( 一 ) 基本情况, 包括审计依据 实施审计的基本情况 被审计领导干部所任职学院 单位和机构的基本情况 被审计领导干部的任职及分工情况等 ; ( 二 ) 被审计领导干部履行经济责任的主要情况, 其中包括以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况等 ; ( 三 ) 审计发现的主要问题和责任认定, 其中包括审计发现问题的事实 定性 被审计领导干部应当承担的责任以及有关依 - 13 -
据, 审计期间被审计领导干部 被审计单位对审计发现问题已经整改的, 可以包括有关整改情况 ; ( 四 ) 审计处理意见和建议 ; ( 五 ) 其他必要的内容 审计发现的有关重大事项, 可以直接形成专题报告报送学校党委或领导小组, 不在审计报告中反映 第四十条审计处应当将经济责任审计报告精简提炼, 形成审计结果报告 审计结果报告重点反映被审计领导干部履行经济责任的主要情况 审计发现的主要问题和责任认定 审计处理意见和建议 第四十一条审计结果报告报送学校主要负责同志, 抄送领导小组有关成员单位, 必要时, 可以将涉及其他有关部门的情况抄送该部门 第四十二条被审计领导干部对经济责任审计报告有异议的, 可以自收到审计报告之日起 30 日内向领导小组办公室申诉 领导小组办公室应自收到申诉之日起 30 日内, 作出复查决定 第八章审计结果运用 第四十三条经济责任审计结果应当作为干部考核 任免和 奖惩的重要依据 - 14 -
第四十四条领导小组各成员单位应当依据领导小组工作制度, 充分运用经济责任审计结果 包括在一定范围内通报审计结果, 依纪依法依规受理问题线索 查处违纪违法行为, 及时研究审计结果反映的典型性 普遍性 倾向性问题等 第四十五条被审计领导干部所在单位应当充分利用审计结果, 根据审计意见和建议采取以下措施实施整改 : ( 一 ) 明确单位主要负责人的整改第一责任人职责, 在党政领导班子或者董事会通报审计结果和整改要求 ; ( 二 ) 及时制订整改方案, 认真进行整改, 及时将整改结果书面报告审计处 ; ( 三 ) 根据审计结果反映出的问题, 追究有关责任人员的责任 ; ( 四 ) 根据审计建议, 采取措施, 健全制度, 加强管理 第九章附则 第四十六条本规定由学校经济责任审计工作领导小组负责解释 第四十七条本规定自印发之日起施行 2006 年 3 月 23 日印发的 北京中医药大学领导干部经济责任审计暂行规定 ( 京中字 [2006]51 号 ) 同时废止 - 15 -
北京中医药大学校长办公室 2017 年 2 月 15 日印发 - 16 -