中航光电科技股份有限公司 2017 年 12 月 31 日 内部控制审计报告 索引 页码 内部控制审计报告 中航光电科技股份有限公司内部控制评价报告 1-5
信永中和会计师事务所 北京市东城区朝阳门北大街 8 号富华大厦 A 座 9 层 联系电话 : telephone: +86(010)6554 2288 +86(010)6554 2288 ShineWing certified public accountants 9/F, Block A, Fu Hua Mansion, No.8, Chaoyangmen Beidajie, Dongc heng District, Beijing, 100027, P.R.China 传真 : facsimile: +86(010)6554 7190 +86(010)6554 7190 内部控制审计报告 XYZH/2018XAA40100 中航光电科技股份有限公司全体股东 : 按照 企业内部控制审计指引 及中国注册会计师执业准则的相关要求, 我们审计了中航光电科技股份有限公司 ( 以下简称中航光电 )2017 年 12 月 31 日财务报告内部控制的有效性 一 企业对内部控制的责任 按照 企业内部控制基本规范 企业内部控制应用指引 企业内部控制评价指引 的规定, 建立健全和有效实施内部控制, 并评价其有效性是中航光电董事会的责任 二 注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上, 对财务报告内部控制的有效性发表审计意见, 并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露 三 内部控制的固有局限性 内部控制具有固有局限性, 存在不能防止和发现错报的可能性 此外, 由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当, 或对控制政策和程序遵循的程度降低, 根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险
四 财务报告内部控制审计意见 我们认为, 中航光电于 2017 年 12 月 31 日按照 企业内部控制基本规范 和相关规 定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制 信永中和会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国注册会计师 : ( 项目合伙人 ) 中国注册会计师 : 中国北京二 一八年三月十五日
中航光电科技股份有限公司 2017 年度内部控制评价报告根据 企业内部控制基本规范 及其配套指引的规定和内部控制监管要求 ( 以下简称 企业内部控制规范体系 ), 结合中航光电科技股份有限公司 ( 以下简称 公司 或 中航光电 ) 内部控制制度和评价办法, 在内部控制日常监督和专项监督的基础上, 我们对公司 2017 年 12 月 31 日 ( 内部控制评价报告基准日 ) 的内部控制有效性进行了评价 一 重要声明按照企业内部控制规范体系的规定, 建立健全和有效实施内部控制, 评价其有效性, 并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任 监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督 经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行 公司董事会 监事会及董事 监事 高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载 误导性陈述或重大遗漏, 并对报告内容的真实性 准确性和完整性承担个别及连带法律责任 公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规 资产安全 财务报告及相关信息真实完整, 提高经营效率和效果, 促进实现发展战略 由于内部控制存在的固有局限性, 故仅能为实现上述目标提供合理保证 此外, 由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当, 或对控制政策和程序遵循的程度降低, 根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险 二 内部控制评价结论根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况, 于内部控制评价报告基准日, 不存在财务报告内部控制重大缺陷, 董事会认为, 公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面 1
保持了有效的财务报告内部控制 根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况, 于内部控制评价报告基准日, 公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素 三 内部控制评价工作情况 ( 一 ) 内部控制评价范围公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位 业务和事项以及高风险领域 纳入评价范围的主要单位包括 : 公司及子公司中航光电 ( 洛阳 ) 有限责任公司 沈阳兴华航空电器有限责任公司 中航富士达科技股份有限公司 深圳市翔通光电技术有限公司 中航光电精密电子 ( 深圳 ) 有限公司, 纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的 99.73%, 营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的 99.93% 公司控股子公司泰兴航空光电技术有限公司未纳入评价范围, 主要原因是由于泰兴航空光电技术有限公司 2017 年 11 月成立, 其资产总额和收入规模较小, 占公司合并资产总额和收入的比例很低, 对公司整体影响很小 纳入评价范围的主要业务和事项包括 : 法人治理 组织结构 发展战略 人力资源 社会责任 企业文化 内部审计 货币资金 对外投资 筹资管理 子公司管理 销售业务 研究与开发 采购业务 工程建设项目 存货管理 对外担保 合同管理 财务报告 信息系统和信息传递等业务流程, 重点关注的高风险领域主要包括销售业务 采购业务 存货管理 筹资管理 合同管理 工程建设项目 上述纳入评价范围的单位 业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面, 不存在重大遗漏 2
( 二 ) 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准公司依据企业内部控制规范体系及 公司内部控制评价办法 组织开展内部控制评价工作 公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷 重要缺陷和一般缺陷的认定要求, 结合公司规模 行业特征 风险偏好和风险承受度等因素, 修订完善了适用公司的内部控制缺陷具体认定标准, 包括财务报告 非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准和非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准 ; 财务报告内部控制缺陷评价的定量标准与以前年度保持不变 1 财务报告内部控制缺陷认定标准财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下 : (1) 重大缺陷, 是指一个或多个一般缺陷的组合, 可能严重影响内部整体控制的有效性, 进而导致公司无法及时防范或发现严重偏离整 体控制目标情形的 缺陷错报 税前利润总额的 5% 错报 资产总额的 3% 重大缺陷错报 营业收入总额的 1% 错报 所有者权益总额的 1% 定量标准 (2) 重要缺陷, 是指一个或多个一般缺陷的组合, 其严重程度低于重大缺陷, 但导致公司无法及时防范或发现偏离整体控制目标的严重程度依然重大, 需引起公司管理层关注 缺陷定量标准税前利润总额的 3% 错报 <5% 资产总额的 0.5% 错报 <3% 重要缺陷营业收入总额的 0.5% 错报 <1% 所有者权益总额的 0.5% 错报 <1% (3) 一般缺陷, 是指重大缺陷 重要缺陷之外的其他控制缺陷 缺陷定量标准一般缺陷错报 < 税前利润总额的 3% 3
错报 < 资产总额的 0.5% 错报 < 营业收入总额的 0.5% 错报 < 所有者权益总额的 0.5% 财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下 : 重大缺陷 : 公司董事 监事和高级管理人员存在舞弊情况, 并给企业造成重要损失和不利影响 ; 注册会计师发现当期财务报告存在重大错报, 而公司内部控制在运行过程中未能发现该错报 ; 公司重要业务完全缺乏控制或制度体系失效 ; 审计委员会及内控审计部门对公司的内部控制监督无效 重要缺陷 : 注册会计师发现当期财务报告存在重要错报, 而公司内部控制在运行过程中未能发现该错报 ; 未遵循公认会计准则选择应用会计政策 ; 公司主要业务完全缺乏控制或制度体系失效 一般缺陷 : 重大缺陷 重要缺陷之外的其他控制缺陷 2 非财务报告内部控制缺陷认定标准非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下 : (1) 重大缺陷 : 对公司造成的直接经济损失 资产总额的 0.25% (2) 重要缺陷 : 资产总额的 0.05% 对公司造成的直接经济损失 < 资产总额的 0.25% (3) 一般缺陷 : 对公司造成的直接经济损失 < 资产总额的 0.05% 非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下 : 重大缺陷 : 公司违反国家法律法规并受到处罚 ; 公司高管人员流失严重 ; 公司重大决策事项未按照相关规定执行并造成重大损失 ; 使公司声誉及公司形象完全丧失, 很难 甚至无法恢复的重大事项 重要缺陷 : 公司违反行业规则或企业制度, 形成较大负面影响和较大损失 ; 公司关键岗位人员流失严重 ; 导致公司声誉及公司形象受到局部的负面影响, 但这种影响可能持续时间较长, 能消除但是比较 难 4
一般缺陷 : 重大缺陷 重要缺陷之外的其他控制缺陷 ( 三 ) 内部控制缺陷认定及整改情况 1 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准, 报告期内公司不存在财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷 2 非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准, 报告期内未发现公司非财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷 四 其他内部控制相关重大事项说明报告期内, 公司不存在可能对投资者理解内部控制评价报告或进行投资决策产生重大影响的其他内部控制信息 二〇一八年三月十五日 5