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1 IAS 21 Nov 19, 2010

2 Agenda Page IFRS 23

3 Section 1

4 Section 1 WHY IAS 21? IAS 21 2

5 Section 1 Determination Functional Currency Presentation Currency First Time Adoption IFRS IAS 21 2

6 Section 1 monetary item non-monetary item IAS 21 3

7 Section 2

8 Section 2 IAS 21 5

9 Section 2 IAS 21 7

10 Section 2 C 99.7% ( ) ( ) C C IAS 21 6

11 Section 2 100% K C K 9 K 1/3 C C K? IAS 21 7

12 Section 2 C K 12 IAS 21 8

13 Section 2 When the above indicators are mixed and the functional currency is not obvious, management uses its judgment to determine the functional currency that most faithfully represents the economic effects of the underlying transactions, events and conditions. As part of this approach, management gives priority to the primary indicators before considering the secondary indicators, which are designed to provide additional supporting evidence to determine an entity's functional currency. IAS 21 9

14 Section 2 IAS 21 10

15 Section 3

16 Section 3 IAS Slide 16

17 Section 3 IAS 21 14

18 Section 3 IAS 21 15

19 Section 3 IAS IAS US GAAP (Remeasurement) IAS 21 16

20 Section 4

21 Section 4 IAS 21 18

22 Section 4 Cumulative Translation Adjustment IAS 21 19

23 Section 4 IFRS USD IAS 21 20

24 Section 4 ROC GAAP / / NTD NTD NTD NTD NTD NTD RMB USD NTD IAS 21 21

25 Section 4 IFRS / / NTD USD NTD USD RMB USD NTD NTD NTD IAS 21 22

26 Section 5

27 Section 5 IFRS IAS 21 IFRS 1 IAS 21 24

28 Section 5 IFRS IFRS IAS 21 IFRS IFRS IAS 21 25

29 Section 5 IFRS IFRS 1 IAS 21 IFRS IFRS IAS 21 26

30 Thank You! This publication has been prepared for general guidance on matters of interest only, and does not constitute professional advice. You should not act upon the information contained in this publication without obtaining specific professional advice. No representation or warranty (express or implied) is given as to the accuracy or completeness of the information contained in this publication, and, to the extent permitted by law, LLP, its members, employees and agents do not accept or assume any liability, responsibility or duty of care for any consequences of you or anyone else acting, or refraining to act, in reliance on the information contained in this publication or for any decision based on it All rights reserved. refers to the network of member firms of International Limited, each of which is a separate and independent legal entity. *connectedthinking is a trademark of LLP (US). PwC

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