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1 学校编码 :10384 分类号密级学号 : UDC 硕士学位论文生产经营类事业单位转企改制中的国有资产处置研究 The Study of the Disposal of State Assets During the Conversion and Reformation of the Productive and Operational Public Utilities 成文琦指导教师姓名 : 黄新华教授专业名称 : 行政管理论文提交日期 :2014 年 4 月论文答辩时间 :2014 年月学位授予日期 :2014 年月答辩委员会主席 : 评阅人 : 2014 年 4 月

Productive and Operational Public Utilities 成文琦指导教师姓名 : 黄新华教授专业名称 : 行政管理论文

2 厦门大学学位论文原创性声明本人呈交的学位论文是本人在导师指导下, 独立完成的研究成果本人在论文写作中参考其他个人或集体已经发表的研究成果, 均在文中以适当方式明确标明, 并符合法律规范和厦门大学研究生学术活动规范 ( 试行 ) 另外, 该学位论文为 ( ) 课题 ( 组 ) 的研究成果, 获得 ( ) 课题 ( 组 ) 经费或实验室的资助, 在 ( ) 实验室完成 ( 请在以上括号内填写课题或课题组负责人或实验室名称, 未有此项声明内容的, 可以不作特别声明 ) 声明人 ( 签名 ): 年月日

行 ) 另外, 该学位论文为 ( ) 课题 ( 组 ) 的研究成果, 获得 ( ) 课题 ( 组 ) 经费或实验室的资助, 在 ( ) 实验室完成 ( 请

3 厦门大学学位论文著作权使用声明本人同意厦门大学根据中华人民共和国学位条例暂行实施办法等规定保留和使用此学位论文, 并向主管部门或其指定机构送交学位论文 ( 包括纸质版和电子版 ), 允许学位论文进入厦门大学图书馆及其数据库被查阅借阅本人同意厦门大学将学位论文加入全国博士硕士学位论文共建单位数据库进行检索, 将学位论文的标题和摘要汇编出版, 采用影印缩印或者其它方式合理复制学位论文本学位论文属于 : ( )1. 经厦门大学保密委员会审查核定的保密学位论文, 于年月日解密, 解密后适用上述授权 ( )2. 不保密, 适用上述授权 ( 请在以上相应括号内打或填上相应内容保密学位论文应是已经厦门大学保密委员会审定过的学位论文, 未经厦门大学保密委员会审定的学位论文均为公开学位论文此声明栏不填写的, 默认为公开学位论文, 均适用上述授权 ) 声明人 ( 签名 ): 年月日

合理复制学位论文本学位论文属于 : ( )1. 经厦门大学保密委员会审查核定的保密学位论文, 于年月日解密, 解密后适用上述授权 ( )2.

4 摘要随着事业单位分类改革地不断推进, 作为事业单位的三大组成部分之一的生产经营类事业单位改革也有条不紊地进行国有资产处置是生产经营类事业单位转企改制的基础环节, 合理处置生产经营类事业单位的国有资产不仅可以为事业单位转企改制担负改制成本, 还可以调整国有资产结构, 盘活国有资产, 提高转企改制单位的国有资产效率因此, 转企改制中生产经营类事业单位的国有资产处置合理与否直接关系到国家和集体以及广大改制单位职工的利益得失, 关系到生产经营类事业单位转企改制的成功与否但是, 从事业单位转企改制中国有资产处置研究的现状来看, 当前对于该问题的研究数量和研究成果严重不足本文力图通过研究生产经营类事业单位转企改制中国有资产处置的相关文献资料, 梳理近期相关研究成果, 系统探讨转企改制中生产经营类事业单位国有资产处置的基本步骤与处置方式等基础问题, 结合转企改制实践探讨生产经营类事业单位国有资产处置的经验与成效, 指出当前转企改制中生产经营类事业单位国有资产处置存在的问题和困难, 阐明转企改制中国有资产处置的优化路径本文的主要内容包括四个部分 : 第一部分旨在说明研究国有资产处置对于生产经营类事业单位转企改制的意义, 并评述目前国内相关研究文献, 阐明本文的研究方法内容及框架第二部分对生产经营类事业单位转企改制中国有资产处置的基本步骤及方式进行阐述, 并结合转企改制的实践探索总结出生产经营类事业单位转企改制中国有资产处置的成功经验与成效第三部分是指出了当前生产经营类事业单位转企改制中国有资产处置的内在困境最后一部分结合国有资产处置的基本原则, 阐明生产经营类事业单位转企改制中国有资产处置的路径优化, 为生产经营类事业单位转企改制中国有资产处置问题研究提供参考关键词 : 生产经营类事业单位 ; 转企改制 ; 国有资产处置

失, 关系到生产经营类事业单位转企改制的成功与否但是, 从事业单位转企改制中国有资产处置研究的现状来看, 当前对于该问题的研究数量和研究成果严重不足本文力图通过研究生产经营类事业单位转企改制中国有资产处置的相

5 Abstract With the development of the reformation of public utilities,the productive and operational utilities as the composition of the public utilities is also well underway. Disposal of state assets is the basic link for the productive and operational utilities transforming into enterprises, reasonable disposition of the state-owned assets can not only pay the restructuring costs of the productive and operational utilities, but also can adjust the structure of state-owned assets, revitalize the inventory of state-owned assets to improve the efficiency of state-owned assets. Therefore, whether we can dispose the state-owned asset properly when transforming the productive and operational utilities into enterprises directly relate to the interests of the majority of the pros and cons as well as the success or failure of the reformation. However, the study about the disposal of state assets during the conversion and reformation of the productive and operational public utilities is seriously not enough and we eagerly need to improve the quality of the study. The article tries to research the related literature about the disposal of state assets during the conversion and reformation of the productive and operational public utilities, comb recent research results, investigate the basic steps and other issues, summary existing experiences and achievements, point out the inherent problems and difficulties, clarify path optimization. The dissertation includes four parts. The first part is to illustrate the significance of state-owned assets disposal for the productive and operational public utilities, and comments the current domestic literature related to the research, clarify the research methods, content and framework of this paper. The second part introduce the basic steps of the disposal when the productive and operational public utilities transforming into enterprises, and sum up existing experience and achievements combined with practical exploration. The third part points out the inherent difficulties about the current productive and operational public utilities transforming into enterprises. The last part states the path optimization for the productive and operational public utilities transforming into enterprises combined with the basic principles of the disposal of

restructuring costs of the productive and operational utilities, but also can adjust the structure of state-owned assets, revitalize the inventory of state-owned assets to improve the efficiency of

6 state-owned assets, providing a reference for this issue. Key words: Productive and Operational Utilities; Conversion and Reformation; Disposal of State Assets.

7 目录引言...1 ( 一 ) 研究背景... 1 ( 二 ) 研究述评... 2 ( 三 ) 研究方法... 6 ( 四 ) 研究框架... 7 一生产经营类事业单位转企改制中国有资产处置的实践探索...9 ( 一 ) 生产经营类事业单位转企改制中国有资产处置的步骤... 9 ( 二 ) 生产经营类事业单位转企改制中国有资产处置的方式 ( 三 ) 生产经营类事业单位转企改制中国有资产处置的经验 ( 四 ) 生产经营类事业单位转企改制中国有资产处置的成效二生产经营类事业单位转企改制中国有资产处置的内在困境 ( 一 ) 国有资产处置思想观念滞后 ( 二 ) 国有资产处置政策制度建设不完备 ( 三 ) 国有资产评估不到位 ( 四 ) 转企改制中的无形资产被忽视 ( 五 ) 国有土地使用权处置管理不统一 ( 六 ) 国有产权交易不规范 ( 七 ) 国有资产处置收益管理不完善三生产经营类事业单位转企改制中国有资产处置的路径优化 ( 一 ) 加大宣传力度, 创造良好的舆论环境 ( 二 ) 完善政策制定, 形成规范的制度约束 ( 三 ) 严格执行资产评估, 确保国有资产保值增值 ( 四 ) 重视无形资产, 发挥无形资产效益 ( 五 ) 合理处置国有土地使用权, 盘活国有土地资产 ( 六 ) 明晰国有资产产权, 规范产权交易 ( 七 ) 加强国有资产处置收益管理, 从资产管理走向资本管理结语参考文献致谢语... 49

.. 22 二生产经营类事业单位转企改制中国有资产处置的内在困境... 25 ( 一 ) 国有资产处置思想观念滞后... 25 ( 二 ) 国有资产处置政策制度建设不完备... 25 ( 三 ) 国有资产评估不到位.

8 Contents Introduction...1 i.background... 1 ii.research Review... 2 iii.research Methods... 6 iv.research Framework... 7 I. The Practice of the Disposal of State Assets During the Conversionand Reformation of the Productive and Operational Public Utilities...9 i. The Steps of the Disposal of State Assets During the Conversion and Reformation of the Productive and Operational Public Utilities... 9 ii. The Ways of the Disposal of State Assets During the Conversion and Reformation of the Productive and Operational Public Utilities iii. The Experience of the Disposal of State Assets During the Conversion and Reformation of the Productive and Operational Public Utilities iv. The Achievements of the Disposal of State Assets During the Conversion and Reformation of the Productive and Operational Public Utilities II.The Inherent Difficulties of the Disposal of State Assets During the Conversion and Reformation of the Productive and Operational Public Utilities i. Backward Ideas About the Disposal of State Assets ii. Incomplete Construction of the State-owned Asset Disposal Policies iii. Assessment of State-owned Assets are Not in Place iv. Neglect of Intangible Assets v. Rights of Disposal of State-owned Land Use Management is Not Uniform.. 29 vi. State-owned Property Rights Transactions are Not Standardized vii. Gain On Disposal of State-owned Assets Management is Imperfect III. Path Optimization of Disposal of State Assets During the Conversion and Reformation of the Productive and Operational Public Utilities

The Steps of the Disposal of State Assets During the Conversion and Reformation of the Productive and Operational Public Utilities... 9 ii.

9 i. Step Up Publicity Efforts, Create a Good Public Opinion Environment ii. Improve Policy Formulation, Form a Standardized System Constraints iii.strict Implementation of Asset Evaluation, Ensure State-owned Assets Preservation and Appreciation iv.attach Importance to the Intangible Assets, Play Intangible Benefits v.reasonable Disposal of State-owned Land Use Rights, Revitalize the State-owned Land vi.clarity State-owned Property Rights, Regulate Property Transactions vii. Strengthen the Management and Utilization of the Gain on Disposal of State Assets, From Asset Management to Capital Management Conclusions References Achnowledgement... 49

.. 39 v.reasonable Disposal of State-owned Land Use Rights, Revitalize the State-owned Land... 40 vi.clarity State-owned Property Rights, Regulate Property Transactions... 41 vii.

10 引言引言 ( 一 ) 研究背景 1985 年以来, 我国启动事业单位改革的进程, 摸着石头过河的探索式改革之旅也正式拉开帷幕作为事业单位的三大组成部分之一, 生产经营类事业单位改革具有起步晚, 跨度大, 困难多的特点生产经营类事业单位的改革最早可以追溯到 80 年代末期的勘察设计单位收支管理改革 1995 年, 建设部为贯彻落实国务院精神, 推动勘察设计单位的转制改革, 探索勘察设计单位改建现代企业的途径和经验, 发出关于确定 30 个大型勘察设计单位作为现代企业制度试点单位的通知, 决定将国有的 30 个大型勘察设计单位改建为现代企业, 政府明确提出改企建制和转换经营机制等新的事业单位改革举措, 我国生产经营类事业单位开始尝试并探索改企转制 90 年代末期, 中央和地方层面开始相继进行科研机构的转企改制, 部分转制后的企业完成工商注册工作, 并且按照新的管理体制和机制运行而近期省市县三个层面, 不同类型事业单位的分类改 1 制工作已经全面展开, 如江苏省 13 个省辖市生产经营类事业单位改革都有实质性进展, 大多数生产经营类事业单位实现了阶段性目标生产经营类事业单位转企改制是一项操作复杂, 涉及面广泛的系统工程, 但概括来讲主要一是资产管理和资产处置问题 ; 二是现有人员的身份转变和安置补偿问题 2 不论是理论研究还是各省市的试点实践, 国有资产处置都是生产经营类事业单位转企改制的基础环节, 其处置合理与否关系到国家和集体的稳定, 触及到广大改制单位职工的利益得失, 直接影响到生产经营类事业单位转企改制的成败对生产经营类事业单位转企改制中国有资产的合理处置也是为改制后企业建立产权清晰权责明确的治理结构奠定基础, 如果国有资产处置不当, 改制后的事业单位就无法使摆脱旧体制的禁锢由此可见, 国有资产处置对于生产经营类事业单位的转企改制具有特别重要的意义, 如何妥善处置改制中的国有资产已经成为改革中的一大难题因此, 对生产经营类事业单位转企改制中的国 1 2 柏良泽 : 中国事业单位分类改革回顾, 前瞻与思考,2004 年, 第 22 期安秀梅 : 事业单位改制中的国有资产管理问题研究, 中国行政管理 2005 年第 5 期 1

为现代企业制度试点单位的通知, 决定将国有的 30 个大型勘察设计单位改建为现代企业, 政府明确提出改企建制和转换经营机制等新的事业单位改革举措, 我国生产经营类事业单位开始尝试并探索改企转制 90 年代末期, 中央和地方

11 生产经营类事业单位转企改制中的国有资产处置研究有资产处置的理论和实践研究显得尤为重要 ( 二 ) 研究述评 1. 研究现状作为事业单位的重要组成部分, 生产经营类事业单位的概念提出较晚, 研究起步相对较晚, 而将生产经营类事业单位转企改制中国有资产处置问题作为研究对象的文章就更是少之又少了目前, 关于事业单位中国有资产问题的研究主要集中于事业单位改革分类中的行政类事业单位, 即大部分研究集中于事业单位中非经营性国有资产的管理与处置事业单位中非转经等问题, 对其理论建构实践研究对策建议等内容的研究已初具成果另外一少部分研究集中于国企改制中国有资产处置的经验借鉴, 由于生产经营类事业单位转企改制问题与国有企业改革有许多相似之处, 且国企改革的在实践中经历了长期探索与发展, 其资产处置的方法对生产经营类事业单位转企改制中国有资产处置问题研究具有重要借鉴意义但是目前专门针对生产经营性事业单位转企改制中国有资产处置问题的研究尚不成熟, 研究成果的数量与质量也有待提高现有的生产经营类事业单位转企改制中国有资产处置的文献内容主要就资产处置的原则问题意义等内容进行阐述, 而对生产经营类事业单位转企改制中国有资产处置的主要做法路径选择并未作深入分析本文通过对现有研究成果进行梳理分类, 从以下几个方面对生产经营类事业单位转企改制中国有资产处置问题进行综述 : (1) 关于事业单位资产处置研究目前有关事业单位资产管理的研究大部分集中于行政类事业单位中的资产问题, 尤其是在 2006 年国家出台了事业单位国有资产管理暂行办法后, 对于事业单位资产管理的研究变得更加深入与广泛暂行办法中将事业单位资产处置定义为事业单位对其占有使用的国有资产进行产权转让或者注销产权的行为, 1 并对事业单位资产处置的方式范围收入等做了简要说明李平在其行政事业单位资产管理改革研究一文中详细阐述了行政事业单位在资产处置中出现的问题, 并提出建立健全行政事业单位国有资产处置机制建立资产管理处之中心完善资产交易市场作为加强行政 1 财政部事业单位国有资产管理暂行办法 2

研究主要集中于事业单位改革分类中的行政类事业单位, 即大部分研究集中于事业单位中非经营性国有资产的管理与处置事业单位中非转经等问题, 对其理论建构实践研究对策建议等内容的研究已初具成果另外一少部分研究集中于

12 引言事业单位资产处置管理的对策 1 由于行政事业性国有资产既包括非经营性国有资产, 也包括非经营转经营性国有资产, 因此行政事业单位国有资产处置中非转经问题的研究也备受关注, 胡川在行政事业单位国有资产非转经的理论与实证研究中就行政事业单位国有资产非转经管理的思路规则方法等方面做了较为全面地剖析 2 由于生产经营类事业单位的国有资产也是由非经营性国有资产与经营性国有资产构成的, 行政事业单位在对国有资产处置的程序机制产权交易等方面对于生产经营类事业单位转企改制中的国有资产处置具体有一定的借鉴意义另外一部分关于事业单位资产管理的研究集中于事业单位分类改革中, 尤其是中编办发布关于事业单位分类及相关改革的试点方案后, 将事业单位划分为承担行政职能的从事公益服务的和从事生产经营活动的三大类 3 李欧在事业单位改革与发展一书中的事业单位改制操作章节提出对于小型事业单位可以在承包经营责任制租赁经营制股份合作制等方式下进行采取不同的资产处置形式, 并且通过资产评估与产权管理完成事业单位转企改制中的资产处置 4 李强在地方事业单位分类改革研究一文中提到国有资产处置是一项关乎地方经营类事业单位改革成败的十分关键的工作, 并具体阐述了地方经营类事业单位在改制操作中以产权改革为中心的资产处置形式, 即将经营类事业单位净资产经评估后, 通过产权交易市场竞标转让的方式, 公开转让给内部职工法人或自然人, 依法组建成民营或民营控股国有或国有控股企业 5 (2) 生产经营类事业单位转企改制中国有资产处置研究目前很大一部分探讨事业单转企改制的文章中都有提到国有资产处置问题, 将其与转企改制中的社会保障职工分流等问题并列提出如安秀梅在事业单位改制中的国有资产管理问题研究中提出事业单位改制过程中涉及的问题很多, 但核心问题主要有两个 : 一是资产管理和资产处置问题 ; 二是现有人员的身份转变和安置补偿问题 6 关于事业单位改制转企问题的断想中谈到转企改制中的配套政策之一就是做好资产处置工作, 根据转企改制事业单位的实际情况选择国有资产处置形参见李平 : 行政事业单位资产管理改革研究, 新疆农业大学博士论文,2006 年 9 月参见胡川 : 行政事业单位国有资产非转经的理论与实证研究, 中国地质大学出版社,2010 年版参见中编办关于事业单位分类及相关改革的试点方案参见李欧 : 事业单改革与管理, 天津大学出版社,2007 年版参见李强 : 地方事业单位分类改革, 南京大学博士论文,2012 年 6 月参见安秀梅 : 事业单位改制中的国有资产管理问题研究, 中国行政管理 2005 年第 5 期 3

制产权交易等方面对于生产经营类事业单位转企改制中的国有资产处置具体有一定的借鉴意义另外一部分关于事业单位资产管理的研究集中于事业单位分类改革中, 尤其是中编办发布关于事业单位分类及相关改革的试点方案后, 将

13 生产经营类事业单位转企改制中的国有资产处置研究式, 对原有国有资产全面置换, 实行国进民退 1 另一部分文章则重点探讨了科研院所文化地质勘探类等生产经营性特征显著的事业单位在转企改制中资产处置的操作尤其是事业单位性质的科研院所, 其作为生产经营类事业单位转企改制的先驱, 转企改制的进程较快, 对其资产处置的研究相对较多, 也有较为完善的研究系统如沈阳市转制科研院所国有资产处置对策研究一文中围绕沈阳市 58 家市属科研院所转企改制过程中的国有资产处置问题展开研究, 通过实际调研与数据整理分析了转企改制单位的国有资产规模及具体的处置方式 2 科研院所改制过程中资产清理与处置的几点建议一文中, 从加强科研院所改制过程中的理论指导和技术指导, 重视并规范无形资产及土地使用权的处置, 建立防止国有资产流失的有效机制等几个方面, 系统性地提出科研院所改制过程中资产清理与处置的相关建议 3 除科研院所外, 文化事业单位的分类改革也颇有成效, 王晓刚在其博士论文文化体制改革研究中提到文化事业单位在转企改制过程中, 资产处置和人员安置是两个最为敏感的问题, 一旦处理不好就会造成国有资产的流失, 引发腐败等社会问题, 甚至影响社会稳定所以在改革过程中, 要在清产核资的基础上合理界定产权归属, 做好资产评估和产权登记等工作, 建立和完善资产经营责任制, 防止国有资产流失, 防止任何形式的侵吞国有资产行为, 确保国有文化资产安全 4 在文化发展论坛 2005 年度文集 : 聚焦观点交流思想一书中, 对经营性文化事业单位转企改制中的国有资产处置存在的问题及产生问题的原因进行了较为全面地阐述, 明确了经营性文化事业单位转企改制中国有资产处置的具体形式和范围, 并提出了治理对策 5 另有一少部分文章是关于转制实践的研究成果, 实践调查研究的成果主要包括如转换经营机制, 加快走向市场文中结合东台市水利局推进事业单位产权制度改革的调查, 具体阐述了东台市水利局资产处置中国有资产产权分配形式剂资产处置程序 6 湖北荆门市事业单位改革调查一文中提到湖北荆门以生产 1 朱震峻 : 关于事业单位改制转企问题的断想, 江南论坛 2005 年第 10 期 2 丛林 : 沈阳市转制科研院所国有资产处置对策研究, 沈阳工业大学硕士论文,2004 年 5 月 3 艾玉春, 周娜, 蒋瑜超, 王宁 : 科研院所改制过程中资产清理与处置的几点建议, 江苏农业科学 2006 年第 4 期 4 王晓刚 : 文化体制改革研究, 中共中央党校博士论文,2007 年 6 月 5 参见中央文化管理干部学院文化发展研究所编 : 文化发展论坛 2005 年度文集 : 聚焦观点, 交流思想, 文化艺术出版社,2006 年版 6 刘冬林, 吴连洲, 许其宽 : 转换经营机制, 加快走向市场, 中国水利 1998 年第 7 期 4

企改制过程中的国有资产处置问题展开研究, 通过实际调研与数据整理分析了转企改制单位的国有资产规模及具体的处置方式 2 科研院所改制过程中资产清理与处置的几点建议一文中, 从加强科研院所改制过程中的理论指导和技术

14 引言经营类事业单位改革为突破口, 通过产权置换国有资产变现为国有资产处置的主要方法, 既盘活国有资产, 也为事业单位改革支付各项成本 1 (3) 国企改制中国有资产处置研究由于生产经营类事业单位转企改制与国企改革有许多相似之处, 所以国企改革的诸多理念和做法可以为经营类事业单位转企改制所借鉴和效仿这部分文献大致分为两类, 一类是将国企改制中的产权改革作为研究重点, 集中讨论产权处置过程及方法如国企改革与产权一书中提出国有企业改制的本质就是产权制度的改革, 产权处置成功与否关乎国企改革的成败, 该书详细阐述了产权转让的各种形式产权交易市场的发展以及股份制改革中的股权设置等问题 2 另一类则侧重于研究国企改制的操作流程, 其中有代表性的是企业改制的基本做法, 该书将结合国企转企改制的做法对事业单位转企改制的主要内容难点等问题进行了阐述, 并特别提到了有关资产处置的原则步骤等相关问题 3 还有欧阳南, 卢遵荣在国有企业改革与重组操作实务一书中, 对国有资产处置中的资产评估债务处置净资产处置等问题进行了详细论述 4 综上所述, 现有研究成果角度多样, 内容丰富, 立意明确, 探讨深入, 既有元内容的研究, 也有子内容的研究, 既有纯理论的研究, 也有理论结合实践的研究研究的重点主要在生产经营类事业转企改制中资产处置的原则操作程序困难与对策选择上不仅阐述了转企改制中国有资产处置的实施问题与改革难点, 也提出了国有资产处置的对策建议这对本文的研究提供非常好理论基础与研究方向, 也为优化生产经营类事业的转企改制中国有资产处置路径奠定基础 2. 研究简评由于生产经营类事业单位概念提出时间较晚转企改制中国有资产实践操作缺乏经验等原因, 生产经营类事业单位转企改制中国有资产处置的研究成果无论在数量上还是在质量上都有待进一步提高结合文献综述, 生产经营类事业单位转企改制中国有资产处置的研究存在以下不足 : 一是研究起步较晚, 研究成果数量不足, 事业单位改革虽然已经进行了几十年, 但是分类意见不统一导致生产经安刚 : 湖北荆门市事业单位改革调查, 决策 2010 年第 9 期参见迟福林 : 国企改革与产权, 外文出版社,1998 年版王培荣 : 企业改制的基本做法, 中国经济出版社 2005 年版参见欧阳南, 卢遵荣 : 国有企业改革与重组操作实务, 武汉大学出版社,2004 年版 5

企业改制的本质就是产权制度的改革, 产权处置成功与否关乎国企改革的成败, 该书详细阐述了产权转让的各种形式产权交易市场的发展以及股份制改革中的股权设置等问题 2 另一类则侧重于研究国企改制的操作流程, 其中有代表

15 生产经营类事业单位转企改制中的国有资产处置研究营类事业单位的概念提出较晚进一步影响到了对生产经营类事业单位子问题的深入研究, 所以有关生产经营类事业单位转企改制中国有资产处置的研究才会比较少二是现有研究领域比较分散, 研究内容有待深入拓展通过文献资料查阅可以看到现有研究成果主要集中于科研院文化地质勘探类事业单位中的国有资产处置的现状问题研究, 而对生产经营类事业单位整体转企改制中国有资产处置涉及的具体做法程序路径选择等方面的内容研究较少三是基础理论研究涉及较多, 实践研究比较缺乏 ; 由于种种原因, 理论研究占据生产经营类事业单位转企改制中资产处置研究的绝大部分, 许多研究对于国有资产处置产权国有资产管理体制等理论阐述比较全面具体, 然而理论联系实际才能更好地探讨问题, 因此实践调研有待提高, 有待深入生产经营类事业单位转制模式的研究成果较少, 研究方向尚未明确今后对于生产经营类事业单位转企改制中国有资产处置的研究建议从以下几个方向展开 : 一是进一步探讨生产经营类事业单位转企改制中资产处置的具体操作细节今后的研究应该更多涉及观念转换资产清查资产评估土地使用权处置产权转让体制更新等具体内容的操作方法与流程, 深入研究转企改制中国有资产处置过程中的各项事宜, 为生产经营类事业单位转企改制中国有资产处置研究添砖加瓦, 丰富其研究体系二是结合实际, 运用案例, 进一步促进理论研究与实践研究相结合积极深入进行转企改制的事业单位, 进行大量的调研访谈, 剖析生产经营类事业单位转企改制过程中国有资产处置的问题与难点, 为探索成功国有资产处置路径提供事实依据相信今后对于生产经营类事业单位转企改制中国有资产处置的研究成果将会更加丰富研究前景值得期待 ( 三 ) 研究方法 1. 文献研究本论文将通过从相关的统计资料报刊官方文件书籍和期刊等文字材料中收集相关文献资料和研究成果, 从中找寻与本论文相关的文献内容在已有文献资料的基础上, 进行筛选整理分析和归纳, 充分了解生产经营类事业单位的转企改制中国有资产处置研究现状并导出研究问题本论文前期着重运用文献 6

程序路径选择等方面的内容研究较少三是基础理论研究涉及较多, 实践研究比较缺乏 ; 由于种种原因, 理论研究占据生产经营类事业单位转企改制中资产处置研究的绝大部分, 许多研究对于国有资产处置产权国有资产管理体制等理

16 引言研究方法来梳理生产经营类事业单位转企改制中国有资产处置的研究综述, 整理总结生产经营类事业单位转企改制中国有资产处置的实践情况, 然后着重将文献资料与案例研究结合起来分析 2. 案例研究本论文梳理并探讨了国内生产经营类事业单位转企改制中国有资产处置较为成功的一些案例, 比如江苏省南通市浙江省嘉兴市安徽马鞍山市, 研究这些地方生产经营类事业单位的转企改制中国有资产处置的文件程序做法与成效, 并结合文献资料分析生产经营类事业单位转企改制中国有资产处置在国内的实践, 总结出地方生产经营类事业单位转企改制中国有资产处置的主要做法与成功经验, 分析生产经营类事业单位转企改制中国有资产处置的问题与困境, 探索生产经营类事业单位转企改制中国有资产处置的路径 3. 比较研究本论文将采用国内几个城市案例比较的方法, 同时对国内一些城市的生产经营类转企改制中国有资产处置的案例进行分析, 得出各自生产经营类事业单位转企改制中国有资产处置的成功做法与各自特点, 通过比较研究阐述地方实践的不同之处与共同经验, 为其他地区的实践提供借鉴与参考 ( 四 ) 研究框架本论文的第一章为导论, 首先, 主要阐述生产经营类事业单位转企改制中国有资产处置的研究背景, 并通过文献研究形成生产经营类事业单位转企改制中国有资产处置的研究综述, 在研究综述的基础上对其进行评述, 指出现有研究成果的特点与不足, 并对今后的研究提出设想与展望其次, 阐明论文的结构安排研究方法第二章是结合生产经营类事业单位转企改制中的国有资产处置的地方实践进行研究, 总结出生产经营类事业单位转企改制过程中清产核资资产评估资产剥离与债务处置净资产提留制订改制资产处置方案产权转让及交易产 7

成效, 并结合文献资料分析生产经营类事业单位转企改制中国有资产处置在国内的实践, 总结出地方生产经营类事业单位转企改制中国有资产处置的主要做法与成功经验, 分析生产经营类事业单位转企改制中国有资产处置的问题与

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厦 门 大 学 学 位 论 文 原 创 性 声 明 本 人 呈 交 的 学 位 论 文 是 本 人 在 导 师 指 导 下, 独 立 完 成 的 研 究 成 果 本 人 在 论 文 写 作 中 参 考 其 他 个 人 或 集 体 已 经 发 表 的 研 究 成 果, 均 在 文 中 以 适 当 方

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