股票代碼 :4915 致伸科技股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師查核報告 民國一一 年度及一 九年度 公司地址 : 台北市內湖區瑞光路 669 號電話 :(02)

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1 股票代碼 :4915 致伸科技股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師查核報告 民國一一 年度及一 九年度 公司地址 : 台北市內湖區瑞光路 669 號電話 :(02)

2 目 錄 項 目 頁 次 一 封 面 1 二 目 錄 2 三 聲明書 3 四 會計師查核報告書 4 五 合併資產負債表 5 六 合併綜合損益表 6 七 合併權益變動表 7 八 合併現金流量表 8 九 合併財務報告附註 ( 一 ) 公司沿革 9 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 9 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適用 9~10 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 11~26 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源 26~27 ( 六 ) 重要會計項目之說明 28~59 ( 七 ) 關係人交易 59~60 ( 八 ) 抵質押之資產 60 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約承諾 60 ( 十 ) 重大之災害損失 61 ( 十一 ) 重大之期後事項 61 ( 十二 ) 其 他 61 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 61~67 2. 轉投資事業相關資訊 大陸投資資訊 68 ( 十四 ) 部門資訊 68~70 2

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4 KPMG 台北市 信義路 5 段 7 號 68 樓 ( 台北 101 大樓 ) 電 話 Tel F., TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5, 傳 真 Fax Xinyi Road, Taipei City , Taiwan (R.O.C.) 網 址 Web home.kpmg/tw KPMG, a Taiwan partnership and a member firm of the KPMG global organization of independent member firms affiliated with KPMG International Limited, a private English company limited by guarantee.

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13 致伸科技股份有限公司及子公司合併財務報告附註民國一一 年度及一 九年度 ( 除另有註明者外, 所有金額均以新台幣千元為單位 ) 一 公司沿革 致伸科技股份有限公司 ( 以下稱 本公司 ) 於民國九十五年三月二十日奉經濟部核准設立, 原始設立名稱為鴻傳投資股份有限公司, 分別於民國九十六年十月及九十七年二月更名為鴻傳科技股份有限公司及致伸科技股份有限公司, 註冊地址為臺北市內湖區瑞光路 669 號 本公司原始股東遠邦投資顧問股份有限公司於民國九十六年四月二日將其持有本公司之股權全數轉讓予英屬開曼群島商 Primax Electronics Holdings, Ltd.( 以下稱 Primax Holdings, 原始設立名稱為 Apple Holdings, Ltd., 於民國九十七年一月更名 ), 並經經濟部投資審議委員會核准在案 Primax Holdings 因此成為對本公司持股之母公司, 惟其已於民國九十八年十月將其對本公司之持股全數轉讓予其股東 本公司於民國九十六年十一月五日經董事會代行股東會職權決議與上市公司致伸科技股份有限公司 ( 以下稱原致伸科技 ) 合併, 以民國九十六年十二月二十八日為合併基準日, 合併後本公司為存續公司, 原致伸科技為消滅公司 本公司民國一一 年十二月三十一日之合併財務報告之組成包括本公司及本公司之子公司 ( 以下併稱 合併公司 ) 合併公司主要營業項目為多功能事務機 光學掃描器 數位相機模組 滑鼠 鍵盤 觸控板 行動電話配件 通訊器材 碎紙機 揚聲器 喇叭 音響系統及其他電子零組件等產品之製造與銷售, 請詳附註十四 本公司股票於民國一 一年六月二十二日報經金融監督管理委員會備查上市, 並於民國一 一年十月五日於台灣證券交易所正式掛牌交易 二 通過財務報告之日期及程序本合併財務報告已於民國一一一年二月二十五日經董事會通過發布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 已採用金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響合併公司自民國一一 年一月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準則, 且對合併財務報告未造成重大影響 國際財務報導準則第四號之修正 暫時豁免適用國際財務報導準則第九號之延長 國際財務報導準則第九號 國際會計準則第三十九號 國際財務報導準則第七號 國際財務報導準則第四號及國際財務報導準則第十六號之修正 利率指標變革 - 第二階段 9

14 合併公司自民國一一 年四月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準則, 且對合併財務報告未造成重大影響 國際財務報導準則第十六號之修正 民國一一 年六月三十日後之新型冠狀病毒肺炎相關租金減讓 ( 二 ) 尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響合併公司評估適用下列自民國一一一年一月一日起生效之新修正之國際財務報導準則, 將不致對合併財務報告造成重大影響 國際會計準則第十六號之修正 不動產 廠房及設備 達到預定使用狀態前之價款 國際會計準則第三十七號之修正 虧損性合約 履行合約之成本 國際財務報導準則 週期之年度改善 國際財務報導準則第三號之修正 對觀念架構之引述 ( 三 ) 金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋國際會計準則理事會 ( 以下稱 理事會 ) 已發布及修正但尚未經金管會認可之準則及解釋, 對合併公司可能攸關者如下 : 新發布或修訂準則國際會計準則第 1 號之修正 將負債分類為流動或非流動 主要修訂內容修正條文係為提升準則應用之一致性, 以協助企業判定不確定清償日之債務或其他負債於資產負債表究竟應分類為流動 ( 於或可能於一年內到期者 ) 或非流動 修正條文亦闡明企業可能以轉換為權益來清償之債務之分類規定 理事會發布之生效日 2023 年 1 月 1 日 合併公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 合併公司預期下列其他尚未認可之新發布及修正準則不致對合併財務報告造成重大影響 國際財務報導準則第十號及國際會計準則第二十八號之修正 投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入 國際財務報導準則第十七號 保險合約 及國際財務報導準則第十七號之修正 國際會計準則第一號之修正 會計政策之揭露 國際會計準則第八號之修正 會計估計之定義 國際會計準則第十二號之修正 與單一交易所產生之資產及負債有關之遞延所得稅 10

15 四 重大會計政策之彙總說明本合併財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下 除另有說明者外, 下列會計政策已一致適用於本合併財務報告之所有表達期間 ( 一 ) 遵循聲明本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則 ( 以下稱 編製準則 ) 及金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則 國際會計準則 解釋及解釋公告 ( 以下稱 金管會認可之國際財務報導準則 ) 編製 ( 二 ) 編製基礎 1. 衡量基礎除下列資產負債表之重要項目外, 本合併財務報告係依歷史成本為基礎編製 : (1) 依公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產 ; (2) 依公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 ; 及 (3) 確定福利負債, 係依退休基金資產之公允價值減除確定福利義務現值 2. 功能性貨幣及表達貨幣合併公司每一個體均係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣 本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣, 新台幣表達 所有以新台幣表達之財務資訊均以新台幣千元為單位 ( 三 ) 合併基礎 1. 合併財務報告編製原則合併財務報告之編製主體包含本公司及由本公司所控制之個體 ( 即 子公司 ) 當本公司暴露於來自對被投資個體之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利, 且透過對被投資個體之權力有能力影響該等報酬時, 本公司控制該個體 自對子公司取得控制之日起, 開始將其財務報告納入合併財務報告, 直至喪失控制之日為止 合併公司間之交易 餘額及任何未實現收益與費損, 業於編製合併財務報告時已全數消除 子公司之綜合損益總額係分別歸屬至本公司業主及非控制權益, 即使非控制權益因而成為虧損餘額亦然 子公司之財務報告業已適當調整, 俾使其會計政策與合併公司所使用之會計政策一致 合併公司對子公司所有權權益之變動, 未導致喪失對子公司之控制者, 係作為與業主間之權益交易處理 非控制權益之調整數與所支付或收取對價公允價值間之差額, 係直接認列於權益且歸屬於本公司業主 11

16 當合併公司喪失對子公司之控制, 合併財務報告中將前子公司之資產 ( 包含商譽 ) 及負債與非控制權益按喪失控制日之帳面金額除列, 並以喪失控制日之公允價值重新衡量對前子公司所保留之投資 處分損益為下列兩者之差額 :(1) 所收取對價之公允價值與對前子公司之保留投資於喪失控制日之公允價值合計數, 及 (2) 子公司之資產 ( 包含商譽 ) 及負債與非控制權益於喪失控制日之帳面金額合計數 對於先前認列於其他綜合損益中與該子公司有關之所有金額, 其會計處理之基礎與合併公司若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同 2. 列入合併財務報告之子公司列入本合併財務報告之子公司包含 : 投資公 所持股權百分比 司名稱 子公司名稱 業務性質 說明 本公司 Primax Industries (Cayman Holding) Ltd. 控股公司 % % ( 以下稱 Primax Cayman) 本公司 Primax Technology (Cayman Holding) 控股公司 % % Ltd.( 以下稱 Primax Tech.) 本公司 Destiny Technology Holding Co., Ltd. 控股公司 % % ( 以下稱 Destiny BVI.) 本公司 日本德鑫科技股份有限公司 ( 以下稱日本德鑫 ) 電腦週邊 行動裝置零組件 事務機器等產品之市場開發 客戶服務等 % % 本公司 本公司 本公司 本公司 Primax Cayman Primax HK and Primax Tech. Primax HK Primax HK Primax Tech. Destiny BVI. Primax Singapore Diamond (Cayman) Holdings Ltd. ( 以下稱 Diamond) Gratus Technology Corp. ( 以下稱 Gratus Tech.) Primax AE (Cayman) Holdings Ltd. ( 以下稱 Primax AE) Primax Electronics (Singapore) Pte. Ltd. ( 以下稱 Primax Singapore) Primax Industries (Hong Kong) Ltd. ( 以下稱 Primax HK) 東莞東聚電子電訊製品有限公司 ( 以下稱東聚電子電訊 ) 昆山致伸東聚電子有限公司 ( 以下稱昆山致伸 ) 致伸科技 ( 重慶 ) 有限公司 ( 以下稱重慶致伸 ) Polaris Electronics Inc. ( 以下稱 Polaris) 北京德星電子科技有限公司 ( 以下稱北京德星 ) Primax Electronics (Thailand) Co., Ltd. ( 以下稱 Primax Thailand) 控股公司 % % 電腦週邊 行動裝置零組件 事務機器等產品之市場開發 客戶服務等 % % 控股公司 % % 買賣電腦週邊及行動裝置零組件等產品 % % 控股公司及客戶服務 % % 生產及銷售電腦週邊 行動裝置零組件 事務機器等產品 % % 生產電腦週邊產品 % % 生產電腦週邊產品 % % 買賣電腦週邊 行動裝置零組件及事務機器等產品 研究開發電腦週邊及事務機器等產品 生產及銷售電腦週邊及其他零組件等產品 % % % % % % 12

17 投資公 所持股權百分比 司名稱 子公司名稱 業務性質 說明 Diamond Tymphany Worldwide Enterprises Ltd. 控股公司 % % ( 以下稱 TWEL) TWEL 惠州迪芬尼聲學科技股份有限公司 ( 以下稱惠州迪芬尼 ) 生產 研發 設計及銷售各類音響配件 揚聲器及其零組件 % % 惠州迪芬尼 惠州迪芬尼 TYM Acoustic HK TYM Acoustic HK TYM Acoustic HK TYM Acoustic HK TYM Acoustic HK TYM Acoustic HK TYM HK 東莞迪芬尼 Tymphany Acoustic Technology HK Ltd. 研發 設計及銷售各 ( 以下稱 TYM Acoustic HK ) 類音響配件 揚聲器及其零組件及控股業務 東莞迪芬尼電聲科技有限公司 ( 以下稱東莞迪芬尼 ) TYMPHANY ACOUSTIC TECHNOLOGY (UK) LIMITED ( 以下稱 TYM UK ) Tymphany Acoustic Technology Europe, s.r.o. ( 以下稱 TYM Acoustic Europe) TYP Enterprises, Inc. ( 以下稱 TYP) Tymphany HK Ltd. ( 以下稱 TYM HK) 迪芬尼聲學科技股份有限公司 ( 以下稱迪芬尼聲學 ) Tymphany Acoustic Technology (Thailand) Co., Ltd( 以下稱 TYTH) TYMPHANY LOGISTICS, INC ( 以下稱 TYML) 東莞東城迪芬尼電聲科技有限公司 ( 以下稱東莞東城迪芬尼 ) 生產 研發 設計及銷售各類音響配件 揚聲器及其零組件 研發及設計各類音響配件 揚聲器及其零組件 製造 安裝及維修各類音響配件及其零組件 揚聲器及其零組件之市場開發 客戶服務等 控股公司及銷售各類音響配件 揚聲器及其零組件之市場開發 客戶服務等 研發及設計各類音響配件 揚聲器及其零組件 生產及銷售各類音響配件 揚聲器及其零組件 銷售各類音響配件 揚聲器及其零組件 生產 研發 設計及銷售各類音響配件 揚聲器及其零組件 % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % ( 四 ) 外幣 1. 外幣交易外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣 於後續每一報導期間結束日 ( 以下稱報導日 ) 之外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣 以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率換算為功能性貨幣, 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算 換算所產生之外幣兌換差異通常係認列於損益, 惟指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具係認列於其他綜合損益 13

18 2. 國外營運機構國外營運機構之資產及負債, 包括收購時產生之商譽及公允價值調整, 係依報導日之匯率換算為新台幣 ( 本合併財務報告之表達貨幣 ); 收益及費損項目係依當期平均匯率換算為新台幣 ( 本合併財務報告之表達貨幣 ), 所產生之兌換差額均認列為其他綜合損益 當處分國外營運機構致喪失控制 共同控制或重大影響時, 與該國外營運機構相關之累計兌換差額係全數重分類為損益 部分處分含有國外營運機構之子公司時, 相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益 部分處分含有國外營運機構之關聯企業或合資之投資時, 相關累計兌換差額則按比例重分類至損益 對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目, 若尚無清償計畫且不可能於可預見之未來予以清償時, 其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之一部分而認列為其他綜合損益 ( 五 ) 資產與負債區分流動與非流動之分類標準符合下列條件之一之資產列為流動資產, 非屬流動資產之所有其他資產則列為非流動資產 : 1. 預期於合併公司正常營業週期中實現, 或意圖將其出售或消耗者 2. 主要為交易目的而持有者 3. 預期於資產負債表日後十二個月內實現者 4. 現金或約當現金, 但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換 清償負債或受有其他限制者 符合下列條件之一之負債列為流動負債, 非屬流動負債之所有其他負債則列為非流動負債 : 1. 預期於合併公司正常營業週期中清償者 2. 主要為交易目的而持有者 3. 預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者 4. 合併公司不能無條件將清償期限延期至資產負債表日後至少十二個月者 負債之條款可能依交易對方之選擇, 以發行權益工具而導致其清償者, 並不影響其分類 ( 六 ) 現金及約當現金現金及約當現金包括庫存現金及活期存款 約當現金係指可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之短期並具高度流動性之投資 原始到期日在三個月以內之銀行定期存款, 係為滿足短期現金承諾而非投資或其他目的, 可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小, 故列報於現金及約當現金 14

19 ( 七 ) 金融工具應收帳款原始係於產生時認列 所有其他金融資產及金融負債原始係於合併公司成為金融工具合約條款之一方時認列 非透過損益按公允價值衡量之金融資產 ( 除不包含重大財務組成部分之應收帳款外 ) 或金融負債原始係按公允價值加計直接可歸屬於該取得或發行之交易成本衡量 不包含重大財務組成部分之應收帳款原始係按交易價格衡量 1. 金融資產金融資產之購買或出售符合慣例交易者, 合併公司對以相同方式分類之金融資產, 其所有購買及出售一致地採交易日會計處理 原始認列時金融資產分類為 : 按攤銷後成本衡量之金融資產 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產及透過損益按公允價值衡量之金融資產 合併公司僅於改變管理金融資產之經營模式時, 始自下一個報導期間之首日起重分類所有受影響之金融資產 (1) 按攤銷後成本衡量之金融資產金融資產同時符合下列條件, 且未指定為透過損益按公允價值衡量時, 係按攤銷後成本衡量 : 係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產 該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量, 完全為支付本金及流通在外本金金額之利息 該等資產後續以原始認列金額加減計採有效利息法計算之累積攤銷數, 並調整任何備抵損失之攤銷後成本衡量 利息收入 外幣兌換損益及減損損失係認列於損益 除列時, 將利益或損失列入損益 (2) 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產合併公司於原始認列時, 可作一不可撤銷之選擇, 將非持有供交易之權益工具投資後續公允價值變動列報於其他綜合損益 前述選擇係按逐項工具基礎所作成 屬權益工具投資者後續按公允價值衡量 股利收入 ( 除非明顯代表部分投資成本之回收 ) 係認列於損益 其餘淨利益或損失係認列為其他綜合損益且不重分類至損益 權益投資之股利收入於合併公司有權利收取股利之日認列 ( 通常係除息日 ) 15

20 (3) 透過損益按公允價值衡量之金融資產非屬上述按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產, 係透過損益按公允價值衡量, 包括衍生性金融資產 合併公司於原始認列時, 為消除或重大減少會計配比不當, 得不可撤銷地將符合按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量條件之金融資產, 指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產 該等資產後續按公允價值衡量, 其淨利益或損失 ( 包含任何股利及利息收入 ) 係認列為損益 (4) 評估合約現金流量是否完全為支付本金及流通在外本金金額之利息依評估目的, 本金係金融資產於原始認列時之公允價值, 利息係由下列對價組成 : 貨幣時間價值 與特定期內流通在外本金金額相關之信用風險 其他基本放款風險與成本及利潤邊際 評估合約現金流量是否完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 合併公司考量金融工具合約條款, 包括評估金融資產是否包含一項可改變合約現金流量時點或金額之合約條款, 導致其不符合此條件 於評估時, 合併公司考量 : 任何會改變合約現金流量時點或金額之或有事項 ; 可能調整合約票面利率之條款, 包括變動利率之特性 ; 提前還款及展延特性 ; 及 合併公司之請求權僅限於源自特定資產之現金流量之條款 ( 例如無追索權特性 ) (5) 金融資產減損合併公司針對按攤銷後成本衡量之金融資產 ( 包括現金及約當現金 應收票據及應收帳款 其他應收款 存出保證金及其他金融資產等 ) 之預期信用損失認列備抵損失 下列金融資產係按十二個月預期信用損失金額衡量備抵損失, 其餘係按存續期間預期信用損失金額衡量 : 銀行存款之信用風險 ( 即金融工具之預期存續期間發生違約之風險 ) 自原始認列後未顯著增加 應收帳款之備抵損失係按存續期間預期信用損失金額衡量 存續期間預期信用損失係指金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生之預期信用損失 十二個月預期信用損失係指金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項所產生之預期信用損失 ( 或較短期間, 若金融工具之預期存續期間短於十二個月時 ) 16

21 衡量預期信用損失之最長期間為合併公司暴露於信用風險之最長合約期間 於判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加時, 合併公司考量合理且可佐證之資訊 ( 無需過度成本或投入即可取得 ), 包括質性及量化資訊, 及根據合併公司之歷史經驗 信用評估及前瞻性資訊所作之分析 若合約款項逾期超過六十一天, 合併公司假設金融資產之信用風險已顯著增加 若合約款項逾期超過三百六十一天, 或借款人不太可能履行其信用義務支付全額款項予合併公司時, 合併公司視為該金融資產發生違約 預期信用損失為金融工具預期存續期間信用損失之機率加權估計值 信用損失係按所有現金短收之現值衡量, 亦即合併公司依據合約可收取之現金流量與合併公司預期收取之現金流量之差額 預期信用損失係按金融資產之有效利率折現 於每一報導日合併公司評估按攤銷後成本衡量金融資產是否有信用減損 對金融資產之估計未來現金流量具有不利影響之一項或多項事項已發生時, 該金融資產已信用減損 金融資產已信用減損之證據包括有關下列事項之可觀察資料 : 借款人或發行人之重大財務困難 ; 違約, 諸如延滯或逾期超過三百六十一天 ; 因與借款人之財務困難相關之經濟或合約理由, 合併公司給予借款人原本不會考量之讓步 ; 借款人很有可能會聲請破產或進行其他財務重整 ; 或 由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失 按攤銷後成本衡量之金融資產之備抵損失係自資產之帳面金額中扣除 當合併公司對回收金融資產整體或部分無法合理預期時, 係直接減少其金融資產總帳面金額 合併公司以是否合理預期可回收之基礎個別分析沖銷之時點及金額 合併公司預期已沖銷金額將不會重大迴轉 然而, 已沖銷之金融資產仍可強制執行, 以符合合併公司回收逾期金額之程序 (6) 金融資產之除列合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止, 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業, 或既未移轉亦未保留所有權之幾乎所有風險及報酬且未保留該金融資產之控制時, 始將金融資產除列 合併公司簽訂移轉金融資產之交易, 若保留已移轉資產所有權之所有或幾乎所有風險及報酬, 則仍持續認列於資產負債表 17

22 2. 金融負債及權益工具 (1) 負債或權益之分類合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益 (2) 權益交易權益工具係指表彰合併公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約 合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列 (3) 金融負債金融負債係分類為攤銷後成本或透過損益按公允價值衡量 金融負債若屬持有供交易 衍生工具或於原始認列時指定, 則分類為透過損益按公允價值衡量 透過損益按公允價值衡量之金融負債係以公允價值衡量, 且相關淨利益及損失, 包括任何利息費用, 係認列於損益 其他金融負債後續採有效利息法按攤銷後成本衡量 利息費用及兌換損益係認列於損益 除列時之任何利益或損失亦係認列於損益 (4) 金融負債之除列合併公司係於合約義務已履行 取消或到期時, 除列金融負債 當金融負債條款修改且修改後負債之現金流量有重大差異, 則除列原金融負債, 並以修改後條款為基礎按公允價值認列新金融負債 除列金融負債時, 其帳面金額與所支付或應支付對價總額 ( 包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債 ) 間之差額認列為損益 (5) 金融資產及負債之互抵金融資產及金融負債僅於合併公司目前有法律上有可執行之權利進行互抵及有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時, 方予以互抵並以淨額表達於資產負債表 3. 衍生金融工具合併公司為規避外幣風險之暴險而持有衍生金融工具 原始認列時係按公允價值衡量 ; 後續評價依公允價值衡量, 再衡量產生之利益或損失直接列入損益 ( 八 ) 存貨存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量 成本包括使其達可供使用的地點及狀態所發生之取得 產製或加工成本及其他成本, 並採加權平均法計算 製成品及在製品存貨之成本包括依適當比例按正常產能分攤之製造費用 淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額 18

23 ( 九 ) 投資關聯企業關聯企業係指合併公司對其財務及營運政策具有重大影響, 但非控制或聯合控制者 合併公司對於關聯企業之權益採用權益法處理 權益法下, 原始取得時係依成本認列, 投資成本包含交易之成本 投資關聯企業之帳面金額包括原始投資時所辨認之商譽, 減除任何累計減損損失 合併財務報告包括自具有重大影響之日起至喪失重大影響之日止, 於進行與合併公司會計政策一致性之調整後, 合併公司依權益比例認列各該投資關聯企業之損益及其他綜合損益之金額 當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響合併公司對其之持股比例時, 合併公司將歸屬於合併公司可享有關聯企業份額下之權益變動按持股比例認列為資本公積 合併公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益及損失, 僅在非關係人投資者對關聯企業之權益範圍內, 認列於合併公司損益 當合併公司依比例應認列關聯企業之損失份額等於或超過其在關聯企業之權益時, 即停止認列其損失, 而僅於發生法定義務 推定義務或已代該被投資公司支付款項之範圍內, 認列額外之損失及相關負債 合併公司自其投資不再為關聯企業之日起停止採用權益法, 並按公允價值衡量保留權益, 保留權益之公允價值及處分價款與停止採用權益法當日之投資帳面金額之差額, 認列於當期損益 對於先前認列於其他綜合損益中與該投資有關之所有金額, 其會計處理之基礎與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同, 亦即若先前認列於其他綜合損益之利益或損失, 於處分相關資產或負債時須被重分類為損益, 則當企業停止採用權益法時, 將該利益或損失自權益重分類至損益 ( 十 ) 投資性不動產投資性不動產係指持有供賺取租金或資產增值或二者兼具, 而非供正常營業出售 用於生產 提供商品或勞務或作為行政管理目的之不動產 投資性不動產原始以成本衡量, 後續以成本減累計折舊及累計減損衡量, 其折舊方法 耐用年限及殘值比照不動產 廠房及設備規定 投資性不動產處分利益或損失 ( 以淨處分價款與該項目之帳面金額間之差額計算 ) 係認列於損益 投資性不動產之租金收益係於租賃期間按直線法認列於營業外收入及支出項下之其他收入 給與之租賃誘因係於租賃期間認列為租賃收益之一部分 19

24 ( 十一 ) 不動產 廠房及設備 1. 認列與衡量不動產 廠房及設備項目係依成本 ( 包括資本化之借款成本 ) 減累計折舊及任何累計減損衡量 不動產 廠房及設備之重大組成部分耐用年限不同時, 則視為不動產 廠房及設備之單獨項目 ( 主要組成部分 ) 處理 不動產 廠房及設備之處分利益或損失係認列於損益 2. 後續成本後續支出僅於其未來經濟效益很有可能流入合併公司時始予以資本化 3. 折舊折舊係依資產成本減除殘值計算, 並採直線法於每一組成部分之估計耐用年限內認列於損益 土地不予提列折舊 當期及比較期間之估計耐用年限如下 : (1) 建築物 租賃改良及附屬設備 :1~51 年 (2) 機器設備 :1~10 年 (3) 辦公及其他設備 :1~5 年合併公司至少於每一財務年度結束日檢視折舊方法 耐用年限及殘值, 並於必要時適當調整 4. 重分類至投資性不動產當供自用之不動產變更用途為投資性不動產時, 該項不動產係以變更用途時之帳面金額重分類為投資性不動產 ( 十二 ) 租賃合併公司係於合約成立日評估合約是否係屬於或包含租賃, 若合約轉讓對已辨認資產之使用之控制權一段時間以換得對價, 則合約係屬於或包含租賃 1. 承租人合併公司於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債, 使用權資產係以成本為原始衡量, 該成本包含租賃負債之原始衡量金額, 調整租賃開始日或之前支付之任何租賃給付, 並加計所發生之原始直接成本及為拆卸 移除標的資產及復原其所在地點或標的資產之估計成本, 同時減除收取之任何租賃誘因 使用權資產後續於租賃開始日至使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿時兩者之較早者以直線法提列折舊 此外, 合併公司定期評估使用權資產是否發生減損並處理任何已發生之減損損失, 並於租賃負債發生再衡量的情況下配合調整使用權資產 20

25 租賃負債係以租賃開始日尚未支付之租賃給付之現值為原始衡量 若租賃隱含利率容易確定, 則折現率為該利率, 若並非容易確定, 則使用合併公司之增額借款利率 一般而言, 合併公司係採用其增額借款利率為折現率 計入租賃負債衡量之租賃給付包括 : (1) 固定給付, 包括實質固定給付 ; (2) 取決於某項指數或費率之變動租賃給付, 採用租賃開始日之指數或費率為原始衡量 ; (3) 預期支付之殘值保證金額 ; 及 (4) 於合理確定將行使購買選擇權或租賃終止選擇權時之行使價格或所須支付之罰款 租賃負債後續係以有效利息法計提利息, 並於發生以下情況時再衡量其金額 : (1) 用以決定租賃給付之指數或費率變動導致未來租賃給付有變動 ; (2) 預期支付之殘值保證金額有變動 ; (3) 標的資產購買選擇權之評估有變動 ; (4) 對是否行使延長或終止選擇權之估計有所變動, 而更改對租賃期間之評估 ; (5) 租賃標的 範圍或其他條款之修改 租賃負債因前述用以決定租賃給付之指數或費率變動 殘值保證金額有變動以及購買 延長或終止選擇權之評估變動而再衡量時, 係相對應調整使用權資產之帳面金額, 並於使用權資產之帳面金額減至零時, 將剩餘之再衡量金額認列於損益中 對於減少租賃範圍之租賃修改, 則係減少使用權資產之帳面金額以反映租賃之部分或全面終止, 並將其與租賃負債再衡量金額間之差額則認列於損益中 合併公司將不符合投資性不動產定義之使用權資產及租賃負債分別以單行項目表達於資產負債表中 針對機器設備及其他設備租賃之短期租賃及低價值標的資產租賃, 合併公司選擇不認列使用權資產及租賃負債, 而係將相關租賃給付依直線基礎於租賃期間內認列為費用 合併公司針對符合下列所有條件之租金減讓, 選擇採用實務權宜作法, 不評估其是否係租賃修改 : (1) 作為新型冠狀病毒肺炎大流行之直接結果而發生之租金減讓 ; (2) 租賃給付之變動導致租賃之修正後對價與該變動前租賃之對價幾乎相同或較小 ; (3) 租賃給付之任何減少僅影響原於民國一一一年六月三十日以前到期之給付 ; 且 (4) 該租賃之其他條款及條件並無實質變動 於實務權宜作法下, 租金減讓導致租賃給付變動時, 係於啟動租金減讓之事件或情況發生時將變動數認列於損益 21

26 2. 出租人合併公司為出租人之交易, 係於租賃成立日將租賃合約依其是否移轉附屬於標的資產所有權之幾乎所有風險與報酬分類, 若是則分類為融資租賃, 否則分類為營業租賃 於評估時, 合併公司考量包括租賃期間是否涵蓋標的資產經濟年限之主要部分等相關特定指標 若合併公司為轉租出租人, 則係分別處理主租賃及轉租交易, 並以主租賃所產生之使用權資產評估轉租交易之分類 若主租賃為短期租賃並適用認列豁免, 則應將其轉租交易分類為營業租賃 若協議包含租賃及非租賃組成部分, 合併公司使用國際財務報導準則第十五號之規定分攤合約中之對價 針對營業租賃, 合併公司採直線基礎將所收取之租賃給付於租賃期間內認列為租金收入 ( 十三 ) 無形資產 1. 認列及衡量收購子公司產生之商譽係以成本減累計減損予以衡量 研究活動相關支出於發生時認列為損益 發展支出僅於其能可靠衡量 產品或流程之技術或商業可行性已達成 未來經濟效益很有可能流入合併公司, 及合併公司意圖且具充足資源以完成該發展且加以使用或出售該資產時, 始予以資本化 其他發展支出則於發生時認列於損益 原始認列後, 資本化之發展支出以其成本減除累計攤銷及累計減損後之金額衡量 合併公司取得其他有限耐用年限之無形資產, 包括客戶關係 技術 專利權及商標權等, 係以成本減除累計攤銷與累計減損後之金額衡量 2. 後續支出後續支出僅於可增加相關特定資產之未來經濟效益時始予以資本化 所有其他支出於發生時認列於損益, 包括內部發展之商譽及品牌 3. 攤銷除商譽外, 攤銷係依資產成本減除估計殘值計算, 並自無形資產達可供使用狀態起, 採直線法於其估計耐用年限內認列為損益 當期及比較期間之估計耐用年限如下 : 1. 客戶關係 :10 年 2. 技術 :10 年 3. 商標權 :10 年 4. 專利權 :2.5~10 年 5. 著作權 :15 年 22

27 合併公司於每一財務年度結束日檢視無形資產之攤銷方法 耐用年限及殘值, 並於必要時適當調整 ( 十四 ) 非金融資產減損合併公司於每一財務年度結束日評估是否有跡象顯示非金融資產 ( 除存貨及遞延所得稅資產以外 ) 之帳面金額可能有減損 若有任一跡象存在, 則估計該資產之可回收金額 商譽係每年定期進行減損測試 為減損測試之目的, 係將現金流入大部分獨立於其他個別資產或資產群組之現金流入之一組資產作為最小可辨認資產群組 企業合併取得之商譽係分攤至預期可自合併綜效受益之各現金產生單位或現金產生單位群組 可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減處分成本與其使用價值孰高者 於評估使用價值時, 估計未來現金流量係以稅前折現率折算至現值, 該折現率應反映現時市場對貨幣時間價值及對該資產或現金產生單位特定風險之評估 個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額, 則認列減損損失 減損損失係立即認列於損益, 且係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面金額, 次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳面金額 商譽減損損失不予迴轉 商譽以外之非金融資產則僅在不超過該資產若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 ( 減除折舊或攤銷 ) 之範圍內迴轉 ( 十五 ) 客戶合約之收入收入係按移轉商品或勞務而預期有權取得之對價衡量 合併公司係於對商品或勞務之控制移轉予客戶而滿足履約義務時認列收入 合併公司依主要收入項目說明如下 : 1. 銷售商品合併公司製造電腦週邊及非電腦週邊商品, 並銷售予客戶 合併公司係於對產品之控制移轉時認列收入 該產品之控制移轉係指產品已交付給客戶, 客戶能完全裁決產品之銷售通路及價格, 且已無會影響客戶接受該產品之未履行義務 交付係發生於產品運送至特定地點, 其陳舊過時及損失風險已移轉予客戶, 及客戶已依據銷售合約接受產品, 驗收條款已失效, 或合併公司有客觀證據認為已滿足所有驗收條件時 合併公司以累積銷售商品達特定數量之基礎提供數量折扣予客戶 合併公司係以合約價格減除估計之數量折扣之淨額為基礎認列收入, 數量折扣之金額係使用過去累積之經驗按期望值估計之, 且僅於高度很有可能不會發生重大迴轉之範圍內認列收入 截至報導日止, 相關銷售因數量折扣而預期支付予客戶金額, 認列為退款負債 商品銷售之平均授信期間為四十五天至一百二十天, 與同業之實務作法一致, 故不包含融資要素 23

28 合併公司於交付商品時認列應收帳款, 因合併公司在該時點具無條件收取對價之權利 2. 勞務服務合併公司提供企業模具研究 開發及設計等服務, 並於提供勞務之財務報導期間認列相關收入 固定價格合約係以截至報導日實際已提供服務占總服務之比例為基礎認列收入 若情況改變, 將修正對收入 成本及完成程度之估計, 並於管理階層得知情況改變而作修正之期間將造成之增減變動反映於損益 3. 財務組成部分合併公司預期所有客戶合約移轉商品或勞務予客戶之時間與客戶為該商品或勞務付款之時間間隔皆不超過一年, 因此, 合併公司不調整交易價格之貨幣時間價值 ( 十六 ) 遞延補助收入遞延補助收入僅於可合理確信合併公司將遵循補助所附加之條件, 且將可收到該項補助時, 始予以認列 遞延補助收入係於其意圖補償之相關成本於合併公司認列為費用之期間內, 按有系統之基礎認列於損益 以合併公司應購買 建造或其他方式取得非流動資產為條件之補助係認列為遞延收入, 並以合理且有系統之基礎於相關資產耐用年限期間轉列損益 若補助係用於補償已發生之費用或損失, 或係以給與合併公司立即財務支援為目的且無未來相關成本, 則於其可收取之期間認列於損益 ( 十七 ) 員工福利 1. 確定提撥計畫確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供服務期間內認列為費用 2. 確定福利計畫合併公司對確定福利計畫之淨義務係分別針對各項福利計畫以員工當期或以前期間服務所賺得之未來福利金額折算為現值計算, 並減除任何計畫資產之公允價值 確定福利義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算 當計算結果對合併公司可能有利時, 認列資產係以從該計畫退還提撥金或對該計畫減少未來提撥金之形式可得之任何經濟效益之現值為限 計算經濟效益現值時, 係考量任何最低資金提撥要求 24

29 淨確定福利負債 ( 資產 ) 之再衡量數, 包含精算損益 計畫資產報酬 ( 不包括利息 ) 及資產上限影響數之任何變動 ( 不包括利息 ), 係認列於其他綜合損益項下, 並累計於保留盈餘 合併公司決定淨確定福利負債 ( 資產 ) 之淨利息費用 ( 收入 ), 係使用年度報導期間開始時所決定之淨確定福利負債 ( 資產 ) 及折現率 確定福利計畫之淨利息費用及其他費用係認列於損益 3. 短期員工福利短期員工福利義務係於服務提供時認列為費用 若係因員工過去提供服務而使合併公司負有現時之法定或推定支付義務, 且該義務能可靠估計時, 將該金額認列為負債 ( 十八 ) 股份基礎給付交易權益交割之股份基礎給付協議以給與日之公允價值, 於該獎酬之既得期間內, 認列費用並增加相對權益 認列之費用係隨預期符合服務條件及非市價既得條件之獎酬數量予以調整 ; 而最終認列之金額係以既得日符合服務條件及非市價既得條件之獎酬數量為基礎衡量 有關股份基礎給付獎酬之非既得條件, 已反映於股份基礎給付給與日公允價值之衡量, 且預期與實際結果間之差異無須作核實調整 合併公司股份基礎給付之給與日為董事會通過認購價格且核准員工得認購股數之日 ( 十九 ) 所得稅所得稅包括當期及遞延所得稅 除與企業合併 直接認列於權益或其他綜合損益之項目相關者外, 當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益 當期所得稅包括依據當年度課稅所得 ( 損失 ) 計算之預計應付所得稅或應收退稅款, 及任何對以前年度應付所得稅或應收退稅款之調整 其金額係按報導日之法定稅率或實質性立法之稅率衡量預期將支付或收取款項之最佳估計值 遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異予以衡量認列 下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅 : 1. 非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債, 且於交易當時不影響會計利潤及課稅所得 ( 損失 ) 者 ; 2. 因投資子公司 關聯企業及合資權益所產生之暫時性差異, 合併公司可控制暫時性差異迴轉之時點且很有可能於可預見之未來不會迴轉者 ; 以及 3. 商譽原始認列所產生之應課稅暫時性差異 遞延所得稅係以預期暫時性差異迴轉時之稅率衡量, 採用報導日之法定稅率或實質性立法稅率為基礎 25

30 合併公司僅於同時符合下列條件時, 始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互抵 : 1. 有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵 ; 且 2. 遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體之一有關 ; (1) 同一納稅主體 ; 或 (2) 不同納稅主體, 惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所得稅負債預期清償之每一未來期間, 將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償, 或同時實現資產及清償負債 對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期, 與可減除暫時性差異, 在很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內, 認列為遞延所得稅資產 並於每一財務年度結束日予以重評估, 就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減 ; 或在變成很有可能有足夠課稅所得之範圍內迴轉原已減少之金額 ( 二十 ) 每股盈餘合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘 合併公司基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益, 除以當期加權平均流通在外普通股股數計算之 稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益及加權平均流通在外普通股股數, 分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之 合併公司之潛在稀釋普通股包括員工酬勞估計數 給與員工之股票選擇權及限制員工權利新股 ( 廿一 ) 部門資訊營運部門係合併公司之組成部分, 從事可能賺得收入並發生費用 ( 包括與合併公司內其他組成部分間交易相關之收入及費用 ) 之經營活動 所有營運部門之營運結果均定期由合併公司主要營運決策者複核, 以制定分配資源予該部門之決策並評量其績效 各營運部門均具單獨之財務資訊 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源管理階層依編製準則及金管會認可之國際財務報導準則編製本合併財務報告時, 必須作出判斷 估計及假設, 其將對會計政策之採用及資產 負債 收益及費用之報導金額有所影響 實際結果可能與估計存有差異 管理階層持續檢視估計及基本假設, 會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間予以認列 26

31 會計政策涉及重大判斷, 且對本合併財務報告已認列金額有重大影響之資訊如下 : ( 一 ) 對子公司是否具實質控制之判斷合併公司持有 ALT International Co., Ltd. ( 以下稱 AIC)37% 之有表決權股份, 惟合併公司未取得 AIC 之董事席次, 且 AIC 之董事長控制 45% 之有表決權股份, 故合併公司不具主導 AIC 攸關活動之權利而僅具重大影響力 以下假設及估計之不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下個財務年度重大調整之重大風險, 且已反映新冠病毒疫情所造成之影響, 其相關資訊如下 : ( 一 ) 存貨之評價由於存貨須以成本與淨變現價值孰低衡量, 合併公司評估報導日存貨因正常損耗 過時陳舊或無市場銷售價值之金額, 並將存貨成本沖減至淨變現價值 此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎, 故可能因產業快速變遷而產生變動 存貨評價估列請詳附註六 ( 六 ) ( 二 ) 無形資產 ( 含商譽 ) 及採用權益法之投資減損評估無形資產及採用權益法之投資減損評估過程依賴合併公司之主觀判斷, 包含辨認現金產生單位 分攤無形資產至相關現金產生單位, 及決定相關現金產生單位之可回收金額, 由於經濟環境變遷或公司策略所帶來之估計改變均可能在未來造成重大減損或迴轉已認列之減損損失 合併公司之會計政策及揭露包含採用公允價值衡量其金融 非金融資產及負債 合併公司針對公允價值衡量建立相關內部控制制度定期複核所有重大不可觀察之輸入值及調整 如果用於衡量公允價值之輸入值是使用外部第三方資訊 ( 例如經紀商或訂價服務機構 ), 將評估第三方所提供支持輸入值之證據, 以確定該評價及其公允價值等級分類係符合國際財務報導準則之規定 合併公司在衡量其資產和負債時, 盡可能使用市場可觀察之輸入值 公允價值之等級係以評價技術使用之輸入值為依據歸類如下 : ( 一 ) 第一級 : 相同資產或負債於活絡市場之公開報價 ( 未經調整 ) ( 二 ) 第二級 : 除包含於第一級之公開報價外, 資產或負債之輸入參數係直接 ( 即價格 ) 或間接 ( 即由價格推導而得 ) 可觀察 ( 三 ) 第三級 : 資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料 ( 非可觀察參數 ) 若發生公允價值各等級間之移轉事項或情況, 合併公司係於報導日認列該移轉 衡量公允價值所採用假設之相關資訊請詳附註六 ( 廿六 ) 27

32 六 重要會計項目之說明 ( 一 ) 現金及約當現金 庫存現金及零用金 $ 6,889 7,750 活期存款及支票存款 4,075,538 4,417,720 定期存款 756,814 2,509,883 合併現金流量表所列之現金及約當現金 $ 4,839,241 6,935,353 合併公司現金及約當現金之匯率及利率風險之揭露請詳附註六 ( 廿六 ) ( 二 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債 1. 合併公司持有之明細如下 : 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產 : 非避險之衍生工具遠期外匯合約 $ 75,563 67,252 外匯換匯合約 80, ,506 $ 156, , 持有供交易之金融負債 : 非避險之衍生工具遠期外匯合約 $ (597,226) (399,762) 外匯換匯合約 (5,828) (32,409) $ (603,054) (432,171) 28

33 2. 合併公司民國一一 年及一 九年十二月三十一日, 因未適用避險會計列報為強制透過損益按公允價值衡量之金融資產及持有供交易之金融負債之衍生工具明細如下 : 衍生性金融商品 名目本金 ( 千元 ) 到期日 交割匯率 / 交換利率 遠期外匯合約 美金 715, ~ ~ 買入美金 / 賣出台幣 遠期外匯合約 美金 150, ~ ~ 買入人民幣 / 賣出美金 遠期外匯合約 歐元 1, 買入人民幣 / 賣出歐元 遠期外匯合約 美金 25, 買入美金 / 賣出泰銖 遠期外匯合約 美金 9, ~ ~ 買入泰銖 / 賣出美金 遠期外匯合約 - 買入捷克克朗 / 賣出歐元 歐元 1, 換匯合約 - 換入台幣 / 換出美金 美金 585, ~ ~ 衍生性金融商品 名目本金 ( 千元 ) 到期日 交割匯率 / 交換利率 遠期外匯合約 美金 764, ~ ~ 買入美金 / 賣出台幣 遠期外匯合約 美金 11, ~ ~ 買入台幣 / 賣出美金 遠期外匯合約 美金 262, ~ ~ 買入人民幣 / 賣出美金 換匯合約 - 換入台幣 / 換出美金 美金 593, ~ ~ 上述各項金融工具相關之流動性風險請詳附註六 ( 廿六 ) 29

34 ( 三 ) 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 : 國內非上市 ( 櫃 ) 公司股票 - 普實創業投資 ( 股 ) $ 60 1,263 國內非上市 ( 櫃 ) 公司股票 - 全景軟體 ( 股 ) 8,201 6,002 國內非上市 ( 櫃 ) 公司股票 - 智成電子 ( 股 ) 國外非上市 ( 櫃 ) 公司股權 -Grove Ventures, L.P. 155,618 60,722 國外非上市 ( 櫃 ) 公司股權 -Grove Ventures II, L.P. 57,318 26,227 國外非上市 ( 櫃 ) 公司股票 - 達訊參創業投資 ( 股 ) 18,850 27,409 合計 $ 240, , 合併公司持有該等權益工具投資為長期策略性投資且非為交易目的所持有, 故已指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量 2. 合併公司因上列指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資, 於民國一一 年度及一 九年度認列之股利收入分別為 4,858 千元及 191 千元 3. 合併公司參與持有之被投資公司 -Grove Ventures, L.P. 辦理之增資, 民國一一 年度及一 九年度分別認購 10,967 千元及 9,006 千元 4. 合併公司參與持有之被投資公司 -Grove Ventures II, L.P. 辦理之增資, 民國一一 年度及一 九年度分別認購 24,130 千元及 19,888 千元 5. 合併公司持有之被投資公司 - 普實創業投資 ( 股 ) 於民國一一 年三月辦理減資退回股款 1,210 千元 6. 合併公司持有之被投資公司 - 達訊參創業投資 ( 股 ) 於民國一一 年六月辦理減資退回股款 5,024 千元 7. 上述金融資產均未提供作為質押擔保 ( 四 ) 按攤銷後成本衡量之金融資產 定期存單 $ 1,665, ,238 利率區間 1.20%~1.75% 1.40% 到期日 111 年 1 月至 111 年 3 月 110 年 6 月 1. 合併公司評估係持有該等資產至到期日以收取合約現金流量, 且該等金融資產之現金流量完全為收取本金及流通在外本金金額之利息, 故列報於按攤銷後成本衡量之金融資產 30

35 2. 信用風險資訊請詳附註 ( 廿六 ) 3. 上述金融資產作為質押擔保情形請詳附註八 ( 五 ) 應收票據及應收帳款 ( 含關係人 ) 應收票據 $ 1,284 5,618 應收帳款 13,403,026 13,615,378 應收帳款 - 關係人 130, ,189 減 : 備抵損失 (29,635) (42,155) 合計 $ 13,504,955 13,777, 合併公司之應收票據及應收帳款 ( 含關係人 ) 並未提供作為質押擔保 2. 合併公司針對所有應收票據及應收帳款採用簡化作法估計預期信用損失, 亦即使用 存續期間預期信用損失衡量, 為此衡量目的, 該等應收票據及應收帳款係按代表客 戶依據合約條款支付所有到期金額能力之共同信用風險特性予以分組, 並已納入前 瞻性之資訊, 包括總體經濟及相關產業資訊 合併公司應收票據及應收帳款 ( 含關 係人 ) 之預期信用損失分析如下 : 應收票據及 帳款 ( 含關係人 ) 帳面金額 加權平均預期信用損失率 備抵存續期間預期信用損失 未逾期 $ 12,439,211 0%~0.03% 4,072 逾期 0~30 天 953,704 0%~3% 14,476 逾期 31~60 天 101,393 0%~5.34% 5,413 逾期 61~90 天 25,164 0%~10% 1,625 逾期 91~180 天 9,412 0%~25% 1,356 逾期 181~360 天 4,768 0%~80% 2,408 逾期超過 361 天以上 938 0%~100% 285 $ 13,534,590 29,635 31

36 應收票據及帳款 ( 含關係人 ) 帳面金額 加權平均預期信用損失率 備抵存續期間預期信用損失 未逾期 $ 12,834,801 0%~0.04% 5,505 逾期 0~30 天 924,894 0%~3.4% 31,282 逾期 31~60 天 44,042 0%~5% 2,202 逾期 61~90 天 8,682 0%~10% 814 逾期 91~180 天 4,067 0%~25% 325 逾期 181~360 天 - 0%~80% - 逾期超過 361 天以上 2,699 0%~100% 2,027 $ 13,819,185 42, 合併公司應收票據及應收帳款 ( 含關係人 ) 之備抵損失變動表如下 : 110 年度 109 年度 期初餘額 $ 42,155 75,725 減損損失迴轉 (11,010) (9,030) 本年度因無法收回而沖銷之金額 (374) (22,445) 匯率變動之影響 (1,136) (2,095) 期末餘額 $ 29,635 42, 合併公司與銀行簽訂無追索權之應收帳款讓售合約, 依約合併公司於出售額度內無須承擔應收帳款債務人非因商業糾紛所生之不為給付信用風險 應收帳款讓售時合併公司可先預支部分價金, 並依至客戶付款日止之期間按約定利率支付利息, 其尾款待客戶實際付款時再行收回, 該尾款列為其他應收款 此外, 合併公司另須支付一定比率之手續費支出 由於合併公司已移轉上述應收帳款之所有權之幾乎所有風險及報酬且未對其持續參與, 因此符合金融資產除列之條件 民國一一 年及一 九年十二月三十一日, 有關符合除列條件之應收帳款債權移轉相關資訊明細如下 : 讓售對象 除列金額 尚可預支金額 已預支金額 轉列其他應收款金額 利率區間 商業糾紛備償本票 匯豐銀行 $ 3,490,836 28,802 3,261, , %~0.760% 美金 56,940 千元 安泰銀行 54, , 星展銀行 1,693,596 1,570 1,522, , %~0.960% - 台灣銀行 162, ,830 16, %~0.997% 台幣 135,000 千元 兆豐銀行 美金 3,750 千元 $ 5,401,284 30,372 4,930, ,158 32

37 讓售對象 除列金額 尚可預支金額 已預支金額 轉列其他應收款金額 利率區間 商業糾紛備償本票 匯豐銀行 $ 3,917, ,018 3,416, , %~0.849% 美金 37,440 千元 安泰銀行 158, , 台灣銀行 台幣 58,000 千元 兆豐銀行 美金 3,750 千元 $ 4,075, ,018 3,416, , 合併公司因前述之應收帳款債權移轉所開立保證票據之情形, 請詳附註九 ( 六 ) 存 貨 原 料 $ 5,596,206 2,540,293 半成品及在製品 2,360,593 1,805,774 製成品及商品 5,207,802 5,901,396 $ 13,164,601 10,247,463 上列存貨均未提供質押擔保 ; 另, 合併公司除已出售之存貨成本外, 認列為銷貨成本之存貨相關 ( 損 ) 益明細如下 : 110 年度 109 年度 存貨跌價及報廢損失 $ (63,612) (234,662) 因實際產能低於正常產能導致之未分攤製造費用 (105,368) (55,356) 存貨盤盈 7,375 5,579 $ (161,605) (284,439) ( 七 ) 採用權益法之投資 合併公司採用權益法之投資屬個別不重大, 其財務資訊如下, 該等財務資訊係於 合併公司之合併財務報告中所包含之金額 : 個別不重大關聯企業之期末彙總帳面金額 $ 171, ,303 歸屬於合併公司之份額 : 110 年度 109 年度 本期淨損 $ (61,551) (84,179) 其他綜合損益 (2,911) (4,556) 綜合損益總額 $ (64,462) (88,735) 1. 合併公司之採用權益法之投資未有提供作質押擔保之情形 33

38 2.AIC 因受產業競爭激烈之影響, 營收不如預期, 合併公司評估該股權投資之無形資產及帳面價值已有減損, 於民國一一 年度及一 九年度分別認列減損損失 300,274 千元及 279,716 千元, 帳列其他利益及損失項下 ( 八 ) 具重大非控制權益之子公司子公司之非控制權益對合併公司具重大性者如下 : 非控制權益之所有權益 主要營業場所 / 及表決權之比例 子公司名稱 公司註冊之國家 惠州迪芬尼及其子公司 香港及中國大陸 / 開曼 % % 上述公司及其子公司之彙總性財務資訊如下, 該等財務資訊係依據金管會認可之 國際財務報導準則所編製, 並已反映合併公司於收購日所作之公允價值調整及就會計 政策差異所作之調整, 且該等財務資訊係合併公司間之交易尚未銷除前之金額 1. 惠州迪芬尼及其子公司彙總性財務資訊 : 流動資產 $ 13,429,241 13,510,184 非流動資產 6,152,529 6,161,757 流動負債 (10,206,489) (10,030,285) 非流動負債 (1,439,803) (1,896,051) 淨資產 $ 7,935,478 7,745,605 非控制權益期末帳面金額 $ 2,267,000 2,212, 年度 109 年度 營業收入 $ 24,546,301 28,404,163 本期淨 ( 損 ) 益 $ 332,327 87,518 其他綜合 ( 損 ) 益 (165,707) (44,105) 綜合 ( 損 ) 益總額 $ 166,620 43,413 歸屬於非控制權益之本期淨 ( 損 ) 益 $ 94,939 25,002 歸屬於非控制權益之綜合 ( 損 ) 益總額 $ 47,574 12, 年度 109 年度 營業活動現金流量 $ (212,774) 1,307,136 投資活動現金流量 (1,716,818) (1,978,242) 籌資活動現金流量 810,465 9,621 匯率變動之影響 (158,700) (46,872) 現金及約當現金增加 ( 減少 ) 數 $ (1,277,827) (708,357) 支付予非控制權益之股利 $

39 ( 九 ) 不動產 廠房及設備合併公司不動產 廠房及設備之成本 折舊及減損損失變動明細如下 : 成本或認定成本 : 土地 建築物 租賃改良及附屬設備機器設備 辦公及其他設備 未完工程及待驗設備 合計 民國 110 年 1 月 1 日餘額 $ 320,069 4,062,652 7,145,610 1,161,191 1,860,752 14,550,274 增添 769, , , ,782 1,710,021 2,987,186 處分 / 報廢 - (308,010) (1,376,265) (143,723) (8,541) (1,836,539) 重分類 - 102, ,760 72,909 (1,107,564) (212,156) 匯率變動之影響 (23,896) (27,705) (66,943) (22,233) (81,734) (222,511) 民國 110 年 12 月 31 日餘額 $ 1,065,753 3,979,270 6,666,371 1,181,926 2,372,934 15,266,254 民國 109 年 1 月 1 日餘額 $ 134,701 4,014,529 7,508,088 2,089,856 1,111,056 14,858,230 增添 , , ,913 1,800,479 2,221,723 處分 / 報廢 - (78,283) (1,389,899) (1,110,209) (9,167) (2,587,558) 重分類 187,451 68, ,951 68,661 (1,056,708) (86,584) 匯率變動之影響 (2,364) 43,838 79,927 7,970 15, ,463 民國 109 年 12 月 31 日餘額 $ 320,069 4,062,652 7,145,610 1,161,191 1,860,752 14,550,274 累計折舊及減損損失 : 民國 110 年 1 月 1 日餘額 $ - 2,271,799 5,084, ,245-8,008,259 本年度折舊 - 233,940 1,021, ,874-1,421,654 減損損失 ( 迴轉利益 ) - (7,691) (2,452) (6,333) - (16,476) 處分 / 報廢 - (287,684) (1,157,478) (102,289) - (1,547,451) 重分類 - (4,150) (135,917) (10,042) - (150,109) 匯率變動之影響 - (14,881) (30,014) (9,551) - (54,446) 民國 110 年 12 月 31 日餘額 $ - 2,191,333 4,780, ,904-7,661,431 民國 109 年 1 月 1 日餘額 $ - 2,035,962 4,894, ,123-7,494,490 本年度折舊 - 259,159 1,144, ,467-1,662,745 減損損失 - 22,574 19,198 14,735-56,507 處分 / 報廢 - (71,792) (1,037,680) (193,177) - (1,302,649) 匯率變動之影響 - 25,896 64,173 7,097-97,166 民國 109 年 12 月 31 日餘額 $ - 2,271,799 5,084, ,245-8,008,259 帳面價值 : 民國 110 年 12 月 31 日餘額 $ 1,065,753 1,787,937 1,886, ,022 2,372,934 7,604,823 民國 109 年 12 月 31 日餘額 $ 320,069 1,790,853 2,061, ,946 1,860,752 6,542,015 民國 109 年 1 月 1 日餘額 $ 134,701 1,978,567 2,613,683 1,525,733 1,111,056 7,363, 截至民國一一 年及一 九年十二月三十一日止, 合併公司取得廠商設備補助之未攤銷遞延補助收入分別為 922,320 千元及 1,415,511 千元 35

40 2. 合併公司位於大陸之子公司於民國一一 年度搬遷新廠, 將原廠區之部分不動產 廠房及設備進行報廢, 合併公司於民國一一 年度及一 九年度將其帳面金額依可回收金額調整, 並分別認列減損迴轉利益 16,476 千元及減損損失 56,507 千元, 帳列其他利益及損失項下 3. 合併公司之不動產 廠房及設備提供作為抵押擔保之情形, 請詳附註八 ( 十 ) 使用權資產合併公司承租土地 房屋及建築及運輸設備等所認列之使用權資產, 其成本及折舊之變動明細如下 : 使用權資產成本 : 土 地 房屋及建築運輸設備其他設備總計 民國 110 年 1 月 1 日餘額 $ 406,195 1,773,581 30,703 5,349 2,215,828 增 添 - 148,470 5, ,367 減 少 - (261,402) (16,138) (3,243) (280,783) 租約修改 - 1,066, ,066,315 匯率變動之影響 (4,295) (37,517) (338) - (42,150) 民國 110 年 12 月 31 日餘額 $ 401,900 2,689,447 20,124 2,106 3,113,577 民國 109 年 1 月 1 日餘額 $ 402,455 1,718,180 17,685 3,431 2,141,751 增 添 - 53,316 13,740 4,159 71,215 減 少 - - (906) (2,244) (3,150) 匯率變動之影響 3,740 2, ,012 民國 109 年 12 月 31 日餘額 $ 406,195 1,773,581 30,703 5,349 2,215,828 使用權資產之累計折舊 : 民國 110 年 1 月 1 日餘額 $ 25, ,500 21,645 3, ,776 本期折舊 14, ,781 8,421 1, ,208 減 少 - (174,074) (16,138) (3,243) (193,455) 租約修改 - (4,703) - - (4,703) 匯率變動之影響 (1,447) (12,991) (181) - (14,619) 民國 110 年 12 月 31 日餘額 $ 39, ,513 13,747 1, ,207 民國 109 年 1 月 1 日餘額 $ 10, ,503 8,753 1, ,598 本期折舊 14, ,688 12,922 3, ,648 減 少 - - (189) (935) (1,124) 匯率變動之影響 174 3, ,654 民國 109 年 12 月 31 日餘額 $ 25, ,500 21,645 3, ,776 帳面價值 : 民國 110 年 12 月 31 日 $ 362,887 2,010,934 6, ,380,370 民國 109 年 12 月 31 日 $ 380,405 1,177,081 9,058 1,508 1,568,052 民國 109 年 1 月 1 日 $ 391,828 1,440,677 8,932 1,716 1,843,153 36

41 ( 十一 ) 投資性不動產淨額 成本或認定成本 : 土 地 建築物及 其他設備 總 計 民國 110 年 1 月 1 日餘額 $ 50,190 31,735 81,925 本期增添 民國 110 年 12 月 31 日餘額 $ 50,190 31,735 81,925 民國 109 年 1 月 1 日餘額 $ 50,190 31,735 81,925 本期增添 民國 109 年 12 月 31 日餘額 $ 50,190 31,735 81,925 累計折舊及減損 : 民國 110 年 1 月 1 日餘額 $ 33,941 14,158 48,099 本年度折舊 民國 110 年 12 月 31 日餘額 $ 33,941 14,621 48,562 民國 109 年 1 月 1 日餘額 $ 33,941 13,695 47,636 本年度折舊 民國 109 年 12 月 31 日餘額 $ 33,941 14,158 48,099 帳面價值 : 民國 110 年 12 月 31 日餘額 $ 16,249 17,114 33,363 民國 109 年 12 月 31 日餘額 $ 16,249 17,577 33,826 民國 109 年 1 月 1 日餘額 $ 16,249 18,040 34,289 公允價值 : 民國 110 年 12 月 31 日 $ 102,412 民國 109 年 12 月 31 日 $ 93,195 民國 109 年 1 月 1 日 $ 92, 上列投資性不動產之公允價值係以第三方報價資訊進行評估, 屬第三等級之公允價值 2. 投資性不動產包含數個出租予他人之商用不動產 每一租賃合約均包括原始不可取消之租期 1~2 年, 其後續租期則與承租人協商, 且未收取或有租金, 相關資訊請詳附註六 ( 十六 ) 3. 合併公司之投資性不動產均未有提供作為抵押擔保之情形 37

42 ( 十二 ) 無形資產合併公司民國一一 年度及一 九年度無形資產之成本及累計攤銷金額變動如下 : 商譽 客戶關係 技術 商標 專利及著作權 總 計 成本或認定成本 : 民國 110 年 1 月 1 日餘額 $ 2,026, , , ,441 3,214,596 重分類 ,244 15,244 匯率變動影響數 (6,035) - - (4,977) (11,012) 民國 110 年 12 月 31 日餘額 $ 2,020, , , ,708 3,218,828 民國 109 年 1 月 1 日餘額 $ 2,035, , , ,851 3,231,017 匯率變動影響數 (9,011) - - (7,410) (16,421) 民國 109 年 12 月 31 日餘額 $ 2,026, , , ,441 3,214,596 累計攤銷及減損損失 : 民國 110 年 1 月 1 日餘額 $ - 501, , , ,018 本期攤銷 - 71,880 41,930 2, ,012 重分類 ,591 3,591 匯率變動影響數 (1,382) (1,382) 民國 110 年 12 月 31 日餘額 $ - 573, , , ,239 民國 109 年 1 月 1 日餘額 $ - 429, , , ,861 本期攤銷 - 71,880 41,930 1, ,656 匯率變動影響數 (1,499) (1,499) 民國 109 年 12 月 31 日餘額 $ - 501, , , ,018 帳面價值 : 民國 110 年 12 月 31 日餘額 $ 2,020, ,500 84,873 6,167 2,256,589 民國 109 年 12 月 31 日餘額 $ 2,026, , , ,370,578 民國 109 年 1 月 1 日餘額 $ 2,035, , ,733 8,068 2,501, 民國一一 年度及一 九年度無形資產之攤銷費用分別為 116,012 千元及 115,656 千元, 列報於營業費用項下 2. 合併公司於財務報導期間結束日對商譽之可回收金額進行減損評估, 並以使用價值作為可回收金額之計算基礎 使用價值之計算, 係以合併公司未來五年度財務預測之現金流量作為估計基礎, 並於民國一一 年及一 九年十二月三十一日分別使用年折現率 16.21% 及 16.22% 予以計算, 以反映相關現金產生單位之特定風險 民國一一 年度及一 九年度並未認列任何商譽之減損損失 38

43 ( 十三 ) 短期借款 合併公司短期借款之明細如下 : 信用借款 $ 2,030, ,059 ( 十四 ) 長期借款 未動支額度 $ 22,607,988 22,857,597 利率區間 0.67%~4.45% 0.70%~0.95% 幣別 利率區間 到期年度 金 額 無擔保銀行借款 美金 1.37%~1.60% 民國 112 年 $ 1,031,455 擔保銀行借款 台幣 0.40%~0.85% 民國 115 年 429,500 減 : 一年內到期部分 (435,435) $ 1,025,520 未動支額度 $ 2,754, 幣別 利率區間 到期年度 金 額 無擔保銀行借款 美金 1.46%~1.67% 民國 112 年 $ 755,459 減 : 一年內到期部分 (74,833) $ 680,626 未動支額度 $ 2,237, 合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形, 請詳附註八 2. 合併公司因前述之長期借款開立保證票據之情形, 請詳附註九 ( 十五 ) 租賃負債 合併公司租賃負債之帳面金額如下 : 流動 $ 228, ,483 非流動 $ 1,879, ,436 到期分析請詳附註六 ( 廿六 ) 認列於損益之金額如下 : 110 年度 109 年度 租賃負債之利息費用 $ 68,893 59,421 短期租賃及低價值租賃之費用 $ 122, ,776 新型冠狀病毒肺炎相關租金減讓 ( 認列為租金費用之減少 ) $ - 1,066 39

44 認列於現金流量表之金額如下 : 110 年度 109 年度 營業活動之租金費用支付數 $ (122,194) (115,776) 營業活動之租賃負債利息支付數 (68,893) (59,421) 融資活動之租賃本金償還支付數 (249,172) (287,843) 租賃之現金流出總額 $ (440,259) (463,040) 1. 土地 房屋及建築之租賃合併公司承租土地 房屋及建築作為辦公處所 員工宿舍 工廠廠房及倉儲地點, 租賃期間通常為一到五十年 部份合約之租賃給付取決於租賃標的資產公允價值之變動 2. 其他租賃合併公司承租運輸設備及部分其他設備之租賃期間為一至四年 另, 合併公司承租機器設備及部分其他設備之租賃期間為一年至四年, 該等租賃為短期或低價值標的租賃者, 合併公司選擇適用豁免認列規定而不認列其相關使用權資產及租賃負債 ( 十六 ) 營業租賃合併公司出租其投資性不動產, 由於並未移轉附屬於標的資產所有權之幾乎所有風險與報酬, 該等租賃合約係分類為營業租賃, 請詳附註六 ( 十一 ) 租賃給付之到期分析以報導日後將收取之未折現租賃給付總額列示如下表 : 一年內 $ 1,672 1,770 一年至五年 未折現租賃給付總額 $ 1,741 2,544 民國一一 年度及一 九年度由投資性不動產產生之租金收入分別為 1,286 千元及 1,416 千元 ( 十七 ) 員工福利 1. 確定福利計畫合併公司確定福利義務現值與計畫資產公允價值之調節如下 : 確定福利義務現值 $ 134, ,927 計畫資產之公允價值 69,942 82,982 計劃短絀 64,433 67,945 資產上限影響數 - - 淨確定福利負債 ( 帳列其他非流動負債項下 ) $ 64,433 67,945 40

45 合併公司之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶 適用勞動基準法之每位員工之退休支付, 係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平均薪資計算 (1) 計畫資產組成合併公司依勞動基準法提撥之退休基金係由勞動部勞動基金運用局 ( 以下簡稱勞動基金局 ) 統籌管理, 依 勞工退休基金收支保管及運用辦法 規定, 基金之運用, 其每年決算分配之最低收益, 不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益 截至報導日, 合併公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額計 69,942 千元 勞工退休基金資產運用之資料包括基金收益率以及基金資產配置, 請詳勞動基金局網站公布之資訊 (2) 確定福利義務現值之變動合併公司民國一一 年度及一 九年度確定福利義務現值變動如下 : 110 年度 109 年度 1 月 1 日確定福利義務 $ 150, ,560 計畫支付之福利 (24,093) (22,029) 當期服務成本及利息 708 1,843 淨確定福利負債再衡量數 6,833 7, 月 31 日確定福利義務 $ 134, ,927 (3) 計畫資產公允價值之變動合併公司民國一一 年度及一 九年度確定福利計畫資產公允價值變動如下 : 110 年度 109 年度 1 月 1 日計畫資產之公允價值 $ 82,982 95,623 利息收入 淨確定福利負債再衡量數 1,259 3,020 已提撥至計畫之金額 2,800 2,953 計畫已支付之福利 (17,385) (19,365) 12 月 31 日計畫資產之公允價值 $ 69,942 82,982 (4) 認列為損益之費用合併公司民國一一 年度及一 九年度認列為損益之費用如下 : 110 年度 109 年度 當期服務成本 $ 淨確定福利負債之淨利息 帳列退休金費用 $ 422 1,093 41

46 (5) 認列為其他綜合損益之淨確定福利負債 ( 資產 ) 之再衡量數合併公司累計認列於其他綜合損益之淨確定福利負債 ( 資產 ) 之再衡量數如下 : 110 年度 109 年度 1 月 1 日累積餘額 $ 17,482 12,949 本期認列 5,574 4, 月 31 日累積餘額 $ 23,056 17,482 (6) 精算假設合併公司於財務報導結束日所使用之主要精算假設如下 : 110 年度 109 年度 折現率 % % 未來薪資增加 % % 合併公司預計於民國一一 年度報導日後之一年內支付予確定福利計畫之提撥金額為 2,745 千元 確定福利計畫之加權平均存續期間為 9 年 (7) 敏感度分析計算確定福利義務現值時, 合併公司必須運用判斷及估計以決定資產負債表日相關精算假設, 包含折現率及未來薪資變動等 任何精算假設之變動, 均可能重大影響合併公司確定福利義務之金額 民國一一 年及一 九年十二月三十一日當採用之主要精算假設變動對確定福利義務現值之影響如下 : 對確定福利義務之影響 增加 0.25% 減少 0.25% 110 年 12 月 31 日折現率 $ (2,528) 2,604 未來薪資增加 $ 2,482 (2,423) 109 年 12 月 31 日 折現率 $ (2,963) 3,053 未來薪資增加 $ 2,902 (2,831) 上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動之影響 實務上許多假設的變動則可能是連動的 敏感度分析係與計算資產負債表之淨退休金負債所採用的方法一致 本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同 42

47 2. 確定提撥計畫合併公司確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定, 依勞工每月工資 6% 之提繳率, 提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶 在此計畫下合併公司提撥固定金額至勞工保險局後, 即無支付額外金額之法定或推定義務 除本公司以外之其他合併公司係依各該公司註冊國之勞動法律規定提撥退休金, 並以當期應提撥之退休金數額認列退休金費用, 無須再負擔其他義務 合併公司民國一一 年度及一 九年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分別為 390,804 千元及 306,646 千元 列報於合併綜合損益表之營業成本及營業費用項下 ( 十八 ) 所得稅 1. 合併公司之所得稅費用明細如下 : 110 年度 109 年度當期所得稅費用 $ 792, ,052 遞延所得稅費用 ( 利益 ) (155,572) 38,118 所得稅費用 $ 636, , 合併公司民國一一 年度及一 九年度之所得稅費用與稅前淨利之關係調節如下 : 110 年度 109 年度 稅前淨利 $ 3,029,963 2,478,437 依各公司所在地國內稅率計算之所得稅 837, ,620 依權益法認列國外投資利益淨額 (184,335) (171,988) 免稅所得 (5,268) (9,267) 核定及申報差異 91, ,886 未分配盈餘加徵 18,374 18,052 投資抵減本期發生淨額 (160,357) (115,878) 其 他 39, ,745 所得稅費用 $ 636, , 遞延所得稅資產及負債 (1) 未認列遞延所得稅負債本公司因海外子公司盈餘產生之相關暫時性差異因本公司可控制該項暫時性差異迴轉之時點, 且確信於可預見之未來不會迴轉, 故未認列遞延所得稅負債 其相關金額如下 : 與投資子公司相關之暫時性差異 $ 1,122,704 1,025,729 43

48 (2) 未認列遞延所得稅資產 合併公司未認列遞延所得稅資產之項目如下 : 可減除暫時性差異 $ 178, ,000 合併公司經評估上列損失及差異於未來並非很有可能可實現或產生足夠之課稅所得額以抵減之, 因此, 未將該等項目認列為遞延所得稅資產 (3) 合併公司民國一一 年度及一 九年度已認列之遞延所得稅資產及負債之變動如下 : 本公司採權益法國外投資利益 未實現兌換利益 無形資產鑑價差異攤銷其他合計 遞延所得稅負債 : 民國 110 年 1 月 1 日餘額 $ 286,350 95,620 31,701 14, ,638 借記 /( 貸記 ) 損益 (63,965) (46,919) (10,482) 328 (121,038) 民國 110 年 12 月 31 日餘額 $ 222,385 48,701 21,219 15, ,600 民國 109 年 1 月 1 日餘額 $ 369,676 24,955 42,184 7, ,090 借記 /( 貸記 ) 損益 (83,326) 70,665 (10,483) 7,692 (15,452) 民國 109 年 12 月 31 日餘額 $ 286,350 95,620 31,701 14, ,638 遞延所得稅資產 : 呆帳超限數 虧損扣除 退休金準備未提撥數 退款負債 存貨跌價損失 遞延補助收入 未實現處分資產利益 金融資產 / 負債評價損 益 其 他 合 計 民國 110 年 1 月 1 日餘額 $ 39,958 10,735 15, , , ,259 24,206 34,237 42, ,289 ( 借記 )/ 貸記損益 - 2,788 (1,817) 34,196 (10,067) (33,750) (3,090) 55,623 (9,349) 34,534 民國 110 年 12 月 31 日餘額 $ 39,958 13,523 13, ,235 94, ,509 21,116 89,860 33, ,823 民國 109 年 1 月 1 日餘額 $ 39,958 6,525 15, , , ,056 27,296 6,881 66, ,859 ( 借記 )/ 貸記損益 - 4,210 (905) 5,389 (2,814) (59,797) (3,090) 27,356 (23,919) (53,570) 民國 109 年 12 月 31 日餘額 $ 39,958 10,735 15, , , ,259 24,206 34,237 42, , 本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一 八年度 ( 十九 ) 資本及其他權益 1. 普通股之發行民國一一 年及一 九年十二月三十一日, 本公司額定股本總額均為 5,500,000 千元, 每股面額 10 元, 均為 550,000 千股, 已發行普通股股份分別為 455,263 千股及 450,898 千股 所有已發行股份之股款均已收取 44

49 本公司民國一一 年度及一 九年度流通在外股數調節表如下 : 普通股 ( 以千股表達 ) 110 年度 109 年度 一月一日期初股數 450, ,581 發行限制員工權利新股 4,540 2,440 註銷限制員工權利新股 (175) (123) 十二月三十一日期末股數 455, , 資本公積 本公司資本公積餘額內容如下 : 發行股票溢價 $ 846, ,070 員工認股權 259, ,401 限制員工權利新股 263, ,540 長期股權投資 389, ,617 $ 1,758,780 1,567,628 依公司法規定, 資本公積需優先填補虧損後, 始得按股東原有股份之比例以已實現之資本公積發給新股或現金 前項所稱之已實現資本公積, 包括超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得 依發行人募集與發行有價證券處理準則規定, 得撥充資本之資本公積, 每年撥充之合計金額, 不得超過實收資本額百分之十 3. 保留盈餘依本公司章程規定, 每年年終決算如有盈餘時, 應先彌補累積虧損, 次提撥百分之十為法定盈餘公積, 但法定盈餘公積已達資本總額時, 不在此限, 另依相關法令規定提列或迴轉特別盈餘公積後, 併同期初未分配盈餘為股東累積可分配盈餘, 由董事會擬定盈餘分配案提請股東會決議分配之 本公司將考量公司所處環境屬成長階段, 因應未來資金需求及長期財務規劃, 並兼顧股東利益及平衡股利, 每年盈餘分配以股票股利或現金股利發放之, 現金股利之分配比例不低於股利總額之百分之十, 惟此現金股利發放比例得依當年度整體營運狀況調整之 (1) 法定盈餘公積公司無虧損時, 得經股東會決議, 以法定盈餘公積發給新股或現金, 惟以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限 45

50 (2) 特別盈餘公積本公司於首次採用金管會認可之國際財務報導準則時, 因選擇適用國際財務報導準則第一號 首次採用國際財務報導準則 豁免項目, 將帳列股東權益項下之累積換算調整數 ( 利益 ) 而增加保留盈餘之金額 97,300 千元, 依金管會規定提列相同數額之特別盈餘公積, 並於使用 處分或重分類相關資產時, 得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘 民國一一 年及一 九年十二月三十一日, 該項特別盈餘公積餘額皆為 97,300 千元 另依金管會規定, 本公司於分派可分配盈餘時, 就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額與上段所提列特別盈餘公積餘額之差額, 自當期損益與前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積 ; 屬前期累積之其他股東權益減項金額, 則自前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積不得分派 嗣後其他股東權益減項數額有迴轉時, 得就迴轉部份分派盈餘 (3) 盈餘分配本公司民國一 九年度盈餘分配案於民國一一 年五月二十五日經電子投票已達法定決議門檻, 並於民國一一 年七月十三日召開股東常會決議 另民國一 九年六月二十三日經股東常會決議民國一 八年度盈餘分配案 本公司民國一 九年度及一 八年度盈餘分配案決議發放股東股利分別為每股現金 3 元及 2.4 元, 總計 1,354,873 千元及 1,076,876 千元 ( 二十 ) 股份基礎給付 1. 員工認股權憑證 (1) 合併公司截至民國一一 年十二月三十一日止, 計有下列股份基礎給付交易 : 員工持股增資計畫民國一 六年九月發行給與日 履約價格 人民幣 元 給付數量 ( 千單位 ) 40,310 合約期間 既得期間 15 年 惠州超聲上市 12 個月後 46

51 合併對上述股份基礎給付交易評估其公允價值, 公平價值評估考量之因素彙總如下 : 履約價格 員工持股增資計畫民國一 六年九月發行人民幣 元 預期存續期間 ( 年 ) 0.26 標的股票於給與日之價格 人民幣 元 預期波動率 (%) 37.53% 預期現金股利率 (%) - 無風險利率 (%) 3.17% 民國一一 年度及一 九年度期初及期末流通在外認股權皆為 33,591 千股 2. 限制員工權利新股 (1) 合併公司截至民國一一 年十二月三十一日止, 計有下列限制員工權利新股發行計畫 : 限制員工權利新股計畫三 ( 註 1) 限制員工權利新股計畫四 ( 註 1) 限制員工權利新股計畫五 ( 註 1) 限制員工權利新計畫六 ( 註 1) 限制員工權利新股計畫七 ( 註 1) 給與日 給與日公平價值 ( 每股 ) 履約價格無償給與無償給與無償給與無償給與無償給與無償給與無償給與無償給與無償給與 給付數量 ( 千股 ) 2, , , , ,800 既得期間 1~3 年 1~3 年 1~3 年 1~3 年 1~3 年 1~3 年 1~5 年 1~3 年 1~3 年 之服務 之服務 之服務 之服務 之服務 之服務 之服務 之服務 之服務 ( 註 2) ( 註 2) ( 註 2) ( 註 2) ( 註 2 及 4) ( 註 2) ( 註 ( 註 2 3 及 4) ( 註 2) 及 5) 註 1: 限制員工權利新股計畫三係本公司於民國一 五年六月二十日經股東會決議並向金管會證券期貨局申報生效 本公司董事會分別於民國一 六年一月二十三日及八月十日決議發行 2,450 千股及 550 千股 限制員工權利新股計畫四係本公司於民國一 六年五月二十五日經股東會決議並向金管會證券期貨局申報生效 本公司董事會分別於民國一 七年一月三十一日及八月十日決議發行 1,100 千股及 900 千股 限制員工權利新股計畫五係本公司於民國一 八年六月十八日經股東會決議並向金管會證券期貨局申報生效 本公司董事會於民國一 八年十一月十二日及民國一 九年二月十八日決議分別發行 1,820 千股及 180 千股 限制員工權利新股計畫六係本公司於民國一 九年六月二十三日經股東會決議並向金管會證券期貨局申報生效 本公司董事會於民國一 九年七月三十日及民國一一 年一月二十二日決議分別發行 2,260 千股及 740 千股 限制員工權利新股計畫七係本公司於民國一一 年七月十三日經股東會決議並向金管會證券期貨局申報生效 本公司董事會於民國一一 年八月二十四日決議發行 3,800 千股 註 2: 自獲配之日起持續於被授予員工任職公司任職滿一年 二年及三年, 且前一年度個人績效達標, 將分別既得所獲配股份之 30% 30% 及 40% 47

52 註 3: 自獲配之日起持續於被授予員工任職公司任職滿一年及二年, 且前一年度個人績效達標, 將分別既得所獲配股份之 50% 註 4: 自獲配之日起持續於被授予員工任職公司任職滿一年, 且前一年度個人績效達標, 將既得所獲配之股份 註 5: 自獲配之日起持續於被授予員工任職公司任職滿一年 二年 三年 四年及五年, 且前一年度個人績效達標, 將分別既得所獲配股份之 15% 15% 20% 20% 及 30% 員工認購該新股後於未達既得條件前須全數交付合併公司指定之機構信託保 管, 不得出售 質押 轉讓 贈與或作其他方式之處分 ; 交付信託保管期間, 該 股份之股東會表決權由信託保管機構依相關法令規定執行之 獲配員工於認購新 股後若有未符合既得條件者, 其股份由合併公司予以註銷 (2) 合併公司限制員工權利新股之相關股數變動資訊如下 : ( 以千股表達 ) 110 年度 109 年度 1 月 1 日流通在外數量 4,103 3,816 本期給與 4,540 2,440 本期既得 (1,995) (2,017) 本期喪失 (161) (136) 12 月 31 日流通在外數量 6,487 4, 合併公司因股份基礎給付所產生之費用如下 : 110 年度 109 年度 員工認股權憑證 $ 16,855 16,629 限制員工權利新股 110, ,593 $ 127, ,222 ( 廿一 ) 每股盈餘 1. 基本每股盈餘民國一一 年度及一 九年度合併公司基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利及加權平均流通在外股數為基礎計算之, 相關計算如下 : 110 年度 109 年度 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利 $ 2,298,282 1,919,265 加權平均流通在外股數 ( 千股 ) 447, ,829 基本每股盈餘 ( 元 ) $ 年度 109 年度 期初流通在外普通股 446, ,765 限制員工權利新股既得 858 1,064 期末加權平均流通在外股數 447, ,829 48

53 2. 稀釋每股盈餘民國一一 年度及一 九年度合併公司稀釋每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利, 與調整所有潛在普通股稀釋效果後之加權平均流通在外股數為基礎計算之, 相關計算如下 : 110 年度 109 年度 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利 $ 2,298,282 1,919,265 加權平均流通在外股數 ( 稀釋 )( 千股 ) 451, ,909 稀釋每股盈餘 ( 元 ) $ 加權平均流通在外股數 ( 稀釋 )( 以千股表達 ) 110 年度 109 年度 期末加權平均流通在外股數 ( 基本 ) 447, ,829 員工股票酬勞之估計影響 1,702 1,935 限制員工權利新股之影響 2,477 2,145 期末加權平均流通在外股數 ( 稀釋 ) 451, ,909 ( 廿二 ) 客戶合約之收入 1. 收入之細分 110 年度 電腦週邊事業群 非電腦週邊事業群 合 計 產品銷售 $ 32,751,833 36,863,876 69,615,709 勞務提供 174,662 1,859,478 2,034,140 $ 32,926,495 38,723,354 71,649, 年度 電腦週邊事業群 非電腦週邊事業群 合 計 產品銷售 $ 26,182,559 40,001,770 66,184,329 勞務提供 108,735 1,947,875 2,056,610 $ 26,291,294 41,949,645 68,240, 年度 109 年度 中國大陸 $ 33,587,191 28,628,366 歐 洲 16,606,343 14,745,306 美 國 16,701,890 20,826,899 其 他 4,754,425 4,040,368 $ 71,649,849 68,240,939 49

54 2. 合約餘額 應收票據及帳款 ( 含關係人 ) $ 13,534,590 13,819,185 19,453,551 減 : 備抵損失 (29,635) (42,155) (75,725) 合約負債 ( 帳列其他流動負債項下 ) $ 13,504,955 13,777,030 19,377,826 $ 196, , ,028 應收票據及帳款 ( 含關係人 ) 及其減損之揭露請詳附註六 ( 五 ) 民國一一 年及一 九年一月一日合約負債期初餘額於民國一一 年度及一 九年度認列為收入之金額分別為 224,610 千元及 107,344 千元 合約負債主要係因產品銷售合約而預收款項所產生, 合併公司將於產品交付客戶時轉列收入 ( 廿三 ) 員工及董事 監察人酬勞依本公司章程規定, 年度如有獲利, 應提撥百分之二至十為員工酬勞及不高於百分之二為董事酬勞 但公司尚有累積虧損時, 應預先保留彌補數額 前項員工酬勞發給股票或現金之對象, 包括符合一定條件之從屬公司員工 本公司民國一一 年度及一 九年度估列之員工及董事酬勞如下 : 110 年度 109 年度 員工酬勞 $ 85,799 72,645 董事酬勞 42,899 36,323 $ 128, ,968 員工及董事酬勞係以本公司各該段期間之稅前淨利扣除員工及董事酬勞前之金額乘上本公司章程所訂分派成數為估計基礎, 並列報為各期之營業成本及營業費用, 若次年度通過發布財務報告日後有變動, 則依會計估計變動處理, 並將該變動之影響列為次年度損益 本公司民國一 九年度及一 八年度員工及董事酬勞資訊及相關配發情形與財務報告認列金額之差異如下 : 109 年度 董事會決議實際配發情形 財務報告認列之金額 差異數 員工酬勞 - 現金 $ 72,645 72,645 - 董事酬勞 36,322 36,

55 108 年度 董事會決議實際配發情形 財務報告認列之金額 差異數 員工酬勞 - 現金 $ 75,520 75,526 6 董事酬勞 26,430 37,763 11,333 上述差異主要係估列計算之差異, 差異數視為估計變動, 分別列為民國一一 年度及一 九年度之損益, 本公司董事會決議之員工及董事酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢 ( 廿四 ) 其他收入合併公司之其他收入明細如下 : 110 年度 109 年度 租金收入 $ 8,373 9,431 股利收入 4, 其他 1,431 3,505 ( 廿五 ) 其他利益及損失合併公司之其他利益及損失明細如下 : $ 14,662 13, 年度 109 年度 透過損益按公允價值衡量之金融資產 / 負債淨損失 $ (446,216) (115,752) 不動產 廠房及設備減損 ( 損失 ) 迴轉利益 16,476 (56,507) 外幣兌換利益淨額 971, ,985 處分及報廢不動產 廠房及設備損失 (26,746) (116,532) 採用權益法之投資之減損損失 (300,274) (279,716) 處分使用權資產利益 6,560 2 政府補助收入 97, ,885 其他 8, ,246 $ 327, ,611 51

56 ( 廿六 ) 金融工具 1. 信用風險 (1) 信用風險最大暴險金額金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額 (2) 信用風險集中情況合併公司信用風險集中情況資訊請詳附註六 ( 廿七 ) 2. 流動性風險下表為金融負債合約到期日, 包含估計利息之影響 : 合 約 帳面金額 現金流量 1 年以內 1-2 年 2-5 年 超過 5 年 110 年 12 月 31 日非衍生金融負債短期借款 $ 2,030,829 2,042,224 2,042, 應付票據及帳款 17,693,261 17,693,261 17,693, 其他應付款 2,463,296 2,463,296 2,463, 應付薪資 1,481,957 1,481,957 1,481, 租賃負債 2,108,070 2,576, , , ,004 1,488,708 退款負債 1,699,517 1,699,517 1,699, 長期借款 1,460,955 1,494, , , ,399 - 存入保證金 12,253 12, ,253 衍生金融負債 603, 流 出 - 3,950,961 3,950, 流 入 - (3,347,907) (3,347,907) $ 29,553,192 30,067,230 26,724, ,860 1,011,403 1,500, 年 12 月 31 日非衍生金融負債短期借款 $ 905, , , 應付票據及帳款 19,001,057 19,001,057 19,001, 其他應付款 3,013,224 3,013,224 3,013, 應付薪資 1,131,626 1,131,626 1,131, 租賃負債 1,252,919 1,569, , , , ,556 退款負債 1,421,407 1,421,407 1,421, 長期借款 755, ,146 85, , ,194 - 存入保證金 12,225 12, ,225 衍生金融負債 432, 流 出 - 4,601,941 4,601, 流 入 - (4,169,770) (4,169,770) $ 27,925,147 28,268,460 26,305, , , ,781 合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早, 或實際金額會有顯著不同 52

57 3. 匯率風險 (1) 匯率風險之暴險合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下 : 金融資產 貨幣性項目 外幣 匯率 台幣 外幣 匯率 台幣 美金 : 人民幣 $ 582, ,117, , ,036,689 美金 : 港幣 277, ,690, , ,548,984 美金 : 台幣 360, ,986, , ,935,538 歐元 : 捷克幣 9, ,028 9, ,783 美金 : 捷克幣 5, ,058 5, ,421 美金 : 泰銖 29, ,647 18, ,753 歐元 : 港幣 10, ,612 9, ,688 捷克幣 : 港幣 156, ,388 92, ,119 金融負債貨幣性項目美金 : 人民幣 $ 458, ,693, , ,819,609 美金 : 港幣 213, ,919, , ,101,051 美金 : 台幣 453, ,566, , ,264,668 歐元 : 捷克幣 6, ,629 6, ,256 美金 : 泰銖 71, ,978,583 26, ,706 歐元 : 港幣 7, ,571 7, ,554 (2) 敏感性分析合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金 應收票據 應收帳款 其他應收款 衍生性金融商品 銀行借款 應付票據及帳款及其他應付款等, 於換算時產生外幣兌換損益 於民國一一 年及一 九年十二月三十一日當新台幣 人民幣 港幣 捷克幣及泰銖相對於美金 港幣相對於捷克幣以及港幣 捷克幣相對於歐元貶值或升值 5%, 而其他所有因素維持不變之情況下, 民國一一 年度及一 九年度之稅前淨利將分別增加或減少 99,399 千元及 179,356 千元 兩期分析係採用相同基礎 由於合併公司功能性貨幣種類繁多, 故採彙整方式揭露貨幣性項目之兌換損益資訊, 民國一一 年度及一 九年度外幣兌換淨利益 ( 含已實現及未實現 ) 分別為 971,984 千元及 589,985 千元 4. 利率風險合併公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明 下列敏感度分析係依非衍生工具於報導日之利率暴險而決定 其分析方式係假設報導日流通在外之資產及負債金額係整年度皆流通在外 合併公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少一碼, 此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估 53

58 若利率增加或減少一碼, 在所有其他變數維持不變之情況下, 合併公司民國一一 年度及一 九年度之稅前淨利將分別增加或減少 3,586 千元及 15,507 千元, 主因係合併公司之變動利率長短期借款 銀行活期存款與定期存款 5. 公允價值 (1) 金融工具之種類及公允價值合併公司各類金融資產及金融負債之帳面金額及公允價值 ( 包括公允價值等級資訊, 但非按公允價值衡量金融工具之帳面金額為公允價值之合理近似值者及租賃負債, 依規定無須揭露公允價值資訊 ) 列示如下 : 公允價值 帳面金額 第一級 第二級 第三級 合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動 $ 156, , ,238 透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產 - 非流動 $ 240, , ,397 按攤銷後成本衡量之金融資產 : 現金及約當現金 $ 4,839,241 按攤銷後成本衡量之金融資 1,665,744 產 - 流動 應收票據及應收帳款 ( 含關係人 ) 13,504,955 其他應收款 1,301,019 存出保證金 83,086 小計 $ 21,394,045 透過損益按公允價值衡量之金 融負債 - 流動 $ 603, , ,054 按攤銷後成本衡量之金融負債 : 銀行長短期借款 $ 3,491,784 應付票據及帳款 17,693,261 其他應付款 2,463,296 應付薪資 1,481,957 租賃負債 2,108,070 退款負債 1,699,517 存入保證金 12,253 小計 $ 28,950,138 54

59 公允價值 帳面金額 第一級 第二級 第三級 合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動 $ 313, , ,758 透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產 - 非流動 $ 121, , ,672 按攤銷後成本衡量之金融資產 : 現金及約當現金 $ 6,935,353 按攤銷後成本衡量之金融資 855,238 產 - 流動 應收票據及應收帳款 ( 含關係人 ) 13,777,030 其他應收款 1,349,362 存出保證金 119,092 小計 $ 23,036,075 透過損益按公允價值衡量之金 融負債 - 流動 $ 432, , ,171 按攤銷後成本衡量之金融負債 : 銀行長短期借款 $ 1,660,518 應付票據及帳款 19,001,057 其他應付款 3,013,224 應付薪資 1,131,626 租賃負債 1,252,919 退款負債 1,421,407 存入保證金 12,225 小計 $ 27,492,976 (2) 按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術金融工具如有活絡市場公開報價時, 則以活絡市場之公開報價為公允價值 主要交易所及櫃檯買賣中心公告之市價, 皆屬上市 ( 櫃 ) 權益工具及有活絡市場公開報價之公允價值之基礎 若能及時且經常自交易所 經紀商 承銷商 產業公會 訂價服務機構或主管機關取得金融工具之公開報價, 且該價格代表實際且經常發生之公平市場交易者, 則該金融工具有活絡市場公開報價 如上述條件並未達成, 則該市場視為不活絡 一般而言, 買賣價差甚大 買賣價差顯著增加或交易量甚少, 皆為不活絡市場之指標 55

60 合併公司持有之金融工具屬無活絡市場者, 其公允價值係依下列方式決定 : A. 衍生工具公允價值係採用公開報價計價 當無法取得公開報價時, 係以即期匯率及換匯點數就合約個別之到期日分別計算其公平價值 B. 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 - 非流動係投資於國內外非上市 ( 櫃 ) 股票, 使用市場可類比公司法估算公允價值, 其主要假設係以被投資者之市場價格為基礎衡量 該估計數已調整該權益證券缺乏市場流通性之折價影響, 無市場價格者, 係以不加調整之先前交易價格為基礎衡量 (3) 合併公司民國一一 年度及一 九年度皆無任何公允價值層級移轉 (4) 第三級之變動明細表 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債 110 年度 109 年度 透過其他綜 透過損益 透過其他綜 合損益按公 按公允價值 合損益按公 允價值衡量 衡量之金融 允價值衡量 之金融資產 合 計 資產及負債 之金融資產 合 計 期初餘額 $ (118,413) 121,672 3,259 (20,195) 106,535 86,340 認列於損益 (446,216) - (446,216) (115,752) - (115,752) 認列於其他綜合損益 - 89,862 89,862 - (13,757) (13,757) 購買 / 處分 / 清償 / 轉入 117,813 28, ,676 17,534 28,894 46,428 期末餘額 $ (446,816) 240,397 (206,419) (118,413) 121,672 3,259 (5) 重大不可觀察輸入值 ( 第三等級 ) 之公允價值衡量之量化資訊合併公司公允價值衡量歸類為第三等級包括透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債 - 衍生金融工具及透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 - 權益證券投資 其中存在重大不可觀察輸入值之量化資訊列表如下 : 項目透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 - 無活絡市場之權益工具投資 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債 重大不可觀察 評價技術 重大不可觀察輸入值 輸入值與公允價值關係 ( 註 1) ( 註 1) ( 註 1) ( 註 2) ( 註 2) ( 註 2) ( 註 1) 係以市場法估計公允價值, 其判定係參考近期籌資活動, 同類型公司評價 市場狀況及其他經濟指標等 另, 其重大不可觀察轉入值主要為流動性折價, 惟因流動性折價的可能變 動不會導致重大的潛在財務影響, 故不擬揭露其量化資訊 ( 註 2) 此項公允價值來源為第三方報價, 故不擬揭露重大不可觀察輸入值之敏感度分析 56

61 ( 廿七 ) 財務風險管理 1. 概要合併公司因金融工具之使用而暴露於下列風險 : (1) 信用風險 (2) 流動性風險 (3) 市場風險本附註表達合併公司上述各項風險之暴險資訊 合併公司衡量及管理風險之目標 政策及程序 進一步量化揭露請詳合併財務報告各該附註 2. 風險管理架構合併公司風險管理政策之建置係為辨認及分析合併公司所面臨之風險, 及設定適當風險限額及控制, 並監督風險及風險限額之遵循 合併公司透過定期覆核風險管理政策及系統以反映市場情況及其運作之變化 合併公司透過訓練 管理準則及作業程序, 致力於發展有紀律且具建設性之控制環境, 使所有員工了解其自身之角色及義務 本公司之董事會監督管理階層如何監控合併公司風險管理政策及程序之遵循, 及覆核合併公司對於所面臨風險之相關風險管理架構之適當性 內部稽核人員協助本公司董事會扮演監督角色 該等人員進行定期及例外覆核風險管理控制及程序, 並將覆核結果報告予董事會 3. 信用風險信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成合併公司財務損失之風險 合併公司主要的潛在信用風險係源自於現金及約當現金 應收票據及帳款 ( 含關係人 ) 暨所從事之衍生金融商品交易對象到期無法按約定條件履約之風險 (1) 現金及約當現金民國一一 年及一 九年十二月三十一日合併公司現金及約當現金 ( 含受限制銀行存款 ) 中分別約有 4,485,534 千元及 7,534,707 千元分別存放匯豐銀行等十五家金融機構及匯豐銀行等十二家金融機構, 佔總資產約為 9% 及 16%, 合併公司經評估該等金融機構信譽良好, 應不致產生重大信用風險 (2) 應收票據及帳款合併公司營業收入於民國一一 年度及一 九年度佔 10% 以上客戶之銷售金額分別佔合併公司營業收入 23% 及 24%, 其分別佔民國一一 年及一 九年十二月三十一日應收帳款及票據 ( 含關係人 ) 總額 37% 及 23%, 為降低信用風險, 合併公司定期持續評估各該等客戶之財務狀況及其應收帳款之收回可能性 該等客戶以往獲利及信用記錄良好, 合併公司於報導期間內未因該等客戶而遭受重大信用風險損失 57

62 (3) 衍生金融商品合併公司衍生金融商品之交易相對人, 均係信用卓著之金融機構, 合併公司認為合約相對人違約之可能性甚低, 無重大之履約疑慮, 故無重大信用風險 4. 流動性風險流動性風險係合併公司無法交付現金或其他金融資產以清償金融負債, 未能履行相關義務之風險 合併公司管理流動性之方法係盡可能確保合併公司在一般及具壓力之情況下, 皆有足夠之流動資金以支應到期之負債, 而不致發生不可接受之損失或使合併公司之聲譽遭受到損害之風險 合併公司之營運資金足以支應, 故未有因無法籌措資金以履行合約義務之流動性風險 另, 合併公司民國一一 年及一 九年十二月三十一日未使用之借款額度分別為 25,362,242 千元及 25,095,470 千元 5. 市場風險市場風險係指因市場價格變動, 如匯率 利率 權益工具價格變動, 而影響合併公司之收益或所持有金融工具價值之風險 市場風險管理之目標係管控市場風險之暴險程度在可承受範圍內, 並將投資報酬最佳化 (1) 匯率風險合併公司暴露於非以各該集團企業之功能性貨幣計價之銷售 採購及借款交易所產生之匯率風險 集團企業之功能性貨幣以新台幣為主 亦有美元 港幣 人民幣 捷克幣及泰銖 該等交易主要之計價貨幣為美元 合併公司從事之遠期外匯買賣合約及外匯換匯交易主要係為避險性質, 合併公司定期製作交易績效報告及擬定未來操作策略, 其因匯率變動產生之損益大致會與被避險項目之損益抵銷, 故合併公司評估其市場風險並不重大 (2) 利率風險浮動利率資產主要為銀行存款, 浮動利率負債主要為長短期借款, 合併公司評估因市場利率變動而產生之現金流量風險並不重大 ( 廿八 ) 資本管理董事會之政策係維持健全之資本基礎, 以維繫投資人 債權人及市場之信心以及支持未來營運之發展 資本包含股本 資本公積 保留盈餘 其他權益及非控制權益 合併公司之資本管理目標係保障繼續經營之能力, 以持續提供股東報酬及其他利害關係人利益, 並維持最佳資本結構以降低資金成本 合併公司民國一一 年及一 九年十二月三十一日負債比率皆為 67% 58

63 ( 廿九 ) 來自籌資活動之負債之變動來自籌資活動之負債之調節如下表 : 現金流量 匯率變動 租賃給付之變動 短期借款 $ 905,059 1,125, ,030,829 長期借款 755, , ,460,955 租賃負債 1,252,919 (249,172) (22,735) 1,127,058 2,108,070 來自籌資活動之負債總額 $ 2,913,437 1,582,094 (22,735) 1,127,058 5,599, 現金流量 匯率變動 租賃給付之變動 短期借款 $ 1,092,126 (187,067) ,059 長期借款 178, , ,459 租賃負債 1,474,353 (287,843) (2,763) 69,172 1,252,919 來自籌資活動之負債總額 $ 2,744, ,243 (2,763) 69,172 2,913,437 ( 三十 ) 現金流量補充資訊 1. 合併公司於民國一一 年度及一 九年度分別取得不動產 廠房及設備 2,987,186 千元及 2,221,723 千元, 另應付設備款分別減少 57,302 千元及 867,610 千元, 合計產生之現金流出分別為 3,044,488 千元及 3,089,333 千元 2. 合併公司於民國一一 年度及一 九年度處分不動產 廠房及設備, 其中係分別沖減未攤銷遞延補助收入 236,604 千元及 767,967 千元 七 關係人交易 ( 一 ) 關係人名稱及關係於本合併財務報告之涵蓋期間內與合併公司有交易之關係人如下 : 關係人名稱 Specialty Technologies, LLC (Specialty) 與合併公司之關係實質關係人 ( 二 ) 與關係人間之重大交易事項 1. 營業收入合併公司對關係人之重大銷售金額及其未結清餘額如下 : 銷 貨 應收票據及帳款 110 年度 109 年度 其他關係人 $ 867, , , ,189 合併公司銷售予其他關係人之銷售價款與一般客戶無顯著不同, 其他關係人收款條件為六十天, 而一般客戶收款條件為四十五天至一百二十天 59

64 ( 三 ) 主要管理人員交易主要管理人員報酬包括 : 110 年度 109 年度 短期員工福利 $ 158, ,688 退職後福利 1, 股份基礎給付 65,318 63,910 有關股份基礎給付之說明請詳附註六 ( 二十 ) 八 抵質押之資產合併公司提供抵質押擔保之資產帳面價值明細如下 : $ 225, ,469 資產名稱 抵質押擔保標的 按攤銷後成本衡量之金融資產 銀行履約保證 $ 4, 流動 其他非流動資產 - 受限制資產銀行履約保證 $ 3,414 57,763 不動產 廠房及設備長期借款擔保 $ 769,580 - 九 重大或有負債及未認列之合約承諾 ( 一 ) 合併公司為集團公司提供保證之情形, 請詳附註十三 ( 二 ) 合併公司為向海關出具完稅保證及供電局出具供電保證, 爰洽請銀行開具履約保證函 之金額如下 履約保證函 $ 27,078 63,012 ( 三 ) 合併公司因與金融機構簽訂應收帳款債權移轉及長期借款合約而開立之擔保本票金額 如下 應收帳款債權移轉 $ 1,815,507 1,232,245 長期借款 $ 4,846,300 3,135,880 ( 四 ) 合併公司已簽約尚未發生之資本支出 不動產 廠房及設備 $ 360, ,391 60