山西仟源医药集团股份有限公司 审计报告及财务报表 2015 年度

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1 审计报告及财务报表 2015 年度

2 审计报告及财务报表 (2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日止 ) 目录 页次 一 审计报告 1-2 二 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-80

3 审计报告 信会师报字 [2016] 第 号 全体股东 : 我们审计了后附的 ( 以下简称仟源医药 ) 财务报表, 包括 2015 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表 2015 年度的合并及公司利润表 合并及公司现金流量表 合并及公司所有者权益变动表以及财务报表附注 一 管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是仟源医药管理层的责任 这种责任包括 :(1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表, 并使其实现公允反映 ;(2) 设计 执行和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二 注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作 中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则, 计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审计程序取决于注册会计师的判断, 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估 在进行风险评估时, 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序, 但目的并非对内部控制的有效性发表意见 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性, 以及评价财务报表的总体列报 审计报告第 1 页

4 我们相信, 我们获取的审计证据是充分 适当的, 为发表审计意见提供了基础 三 审计意见 我们认为, 仟源医药财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了仟源医药 2015 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2015 年度的合并及公司经营成果和现金流量 立信会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国注册会计师 : 刘云 中国注册会计师 : 蒋承毅 中国 上海 二 O 一六年四月十六日 审计报告第 2 页

5 合并资产负债表 2015 年 12 月 31 日 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 资产 附注五 年末余额 年初余额 流动资产 : 货币资金 ( 一 ) 217,955, ,312, 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 ( 二 ) 50,662, ,009, 应收账款 ( 三 ) 124,457, ,396, 预付款项 ( 四 ) 5,481, ,878, 应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款 ( 五 ) 9,910, ,923, 买入返售金融资产存货 ( 六 ) 80,612, ,399, 划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 ( 七 ) 1,929, ,123, 流动资产合计 491,009, ,042, 非流动资产 : 发放贷款和垫款可供出售金融资产 ( 八 ) 29,400, ,400, 持有至到期投资长期应收款长期股权投资 ( 九 ) 28,934, 投资性房地产 ( 十 ) 78,657, ,539, 固定资产 ( 十一 ) 275,254, ,988, 在建工程 ( 十二 ) 72,535, ,051, 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 ( 十三 ) 81,187, ,160, 开发支出 ( 十四 ) 11,186, ,912, 商誉 ( 十五 ) 225,825, ,510, 长期待摊费用 ( 十六 ) 3,050, ,212, 递延所得税资产 ( 十七 ) 7,868, ,211, 其他非流动资产 ( 十八 ) 3,520, ,307, 非流动资产合计 817,420, ,294, 资产总计 1,308,430, ,181,337, 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人 : 翁占国 主管会计工作负责人 : 俞俊贤 会计机构负责人 : 贺延捷 报表第 1 页

6 合并资产负债表 ( 续 ) 2015 年 12 月 31 日 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 负债和所有者权益 附注五 年末余额 年初余额 流动负债 : 短期借款 ( 十九 ) 32,000, ,000, 向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据 ( 二十 ) 2,070, 应付账款 ( 二十一 ) 48,258, ,657, 预收款项 ( 二十二 ) 13,442, ,317, 卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬 ( 二十三 ) 25,838, ,306, 应交税费 ( 二十四 ) 20,398, ,976, 应付利息 ( 二十五 ) 261, , 应付股利其他应付款 ( 二十六 ) 100,356, ,905, 应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债 ( 二十七 ) 20,000, ,000, 其他流动负债流动负债合计 262,626, ,288, 非流动负债 : 长期借款 ( 二十八 ) 130,000, ,000, 应付债券其中 : 优先股永续债长期应付款 ( 二十九 ) 1,000, 长期应付职工薪酬 ( 三十 ) 13,708, 专项应付款预计负债 ( 三十一 ) 15,000, ,000, 递延收益 ( 三十二 ) 1,410, ,525, 递延所得税负债 ( 十七 ) 25,896, ,652, 其他非流动负债非流动负债合计 173,307, ,886, 负债合计 435,933, ,174, 所有者权益 : 股本 ( 三十三 ) 173,590, ,800, 其他权益工具其中 : 优先股永续债资本公积 ( 三十四 ) 476,975, ,906, 减 : 库存股其他综合收益专项储备盈余公积 ( 三十五 ) 14,422, ,422, 一般风险准备未分配利润 ( 三十六 ) 121,010, ,490, 归属于母公司所有者权益合计 785,997, ,619, 少数股东权益 86,498, ,543, 所有者权益合计 872,496, ,162, 负债和所有者权益总计 1,308,430, ,181,337, 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人 : 翁占国主管会计工作负责人 : 俞俊贤会计机构负责人 : 贺延捷 报表第 2 页

7 资产负债表 2015 年 12 月 31 日 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 资产附注十二年末余额年初余额 流动资产 : 货币资金 155,028, ,256, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 2,851, ,599, 应收账款 ( 一 ) 16,633, ,667, 预付款项 3,360, ,461, 应收利息应收股利其他应收款 ( 二 ) 5,079, ,878, 存货 33,936, ,836, 划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 1,378, ,141, 流动资产合计 218,267, ,841, 非流动资产 : 可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资 ( 三 ) 687,613, ,000, 投资性房地产固定资产 77,832, ,803, 在建工程 72,260, ,627, 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 16,909, ,416, 开发支出 5,189, ,689, 商誉长期待摊费用 1,856, ,164, 递延所得税资产 801, , 其他非流动资产 3,177, ,307, 非流动资产合计 865,642, ,732, 资产总计 1,083,909, ,574, 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人 : 翁占国 主管会计工作负责人 : 俞俊贤 会计机构负责人 : 贺延捷 报表第 3 页

8 资产负债表 ( 续 ) 2015 年 12 月 31 日 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 负债和所有者权益 附注十二 年末余额 年初余额 流动负债 : 短期借款 50,000, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 2,000, 应付账款 19,091, ,384, 预收款项 8,843, ,928, 应付职工薪酬 6,170, ,072, 应交税费 4,791, ,402, 应付利息 215, , 应付股利其他应付款 94,333, ,284, 划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债 20,000, ,000, 其他流动负债流动负债合计 155,445, ,198, 非流动负债 : 长期借款 130,000, ,000, 应付债券其中 : 优先股永续债长期应付款 1,000, 长期应付职工薪酬专项应付款预计负债 15,000, ,000, 递延收益递延所得税负债 682, , 其他非流动负债非流动负债合计 146,682, ,741, 负债合计 302,127, ,939, 所有者权益 : 股本 173,590, ,800, 其他权益工具其中 : 优先股永续债资本公积 532,191, ,906, 减 : 库存股其他综合收益专项储备盈余公积 14,422, ,422, 未分配利润 61,578, ,505, 所有者权益合计 781,782, ,634, 负债和所有者权益总计 1,083,909, ,574, 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人 : 翁占国 主管会计工作负责人 : 俞俊贤 会计机构负责人 : 贺延捷 报表第 4 页

9 合并利润表 2015 年度 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 项目 附注五 本年发生额 上年发生额 一 营业总收入 683,934, ,655, 其中 : 营业收入 ( 三十七 ) 683,934, ,655, 利息收入已赚保费手续费及佣金收入二 营业总成本 655,267, ,074, 其中 : 营业成本 ( 三十七 ) 214,282, ,489, 利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加 ( 三十八 ) 9,675, ,606, 销售费用 ( 三十九 ) 269,501, ,721, 管理费用 ( 四十 ) 137,063, ,066, 财务费用 ( 四十一 ) 8,371, ,345, 资产减值损失 ( 四十二 ) 16,372, ,843, 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) ( 四十三 ) 201, 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) ( 四十四 ) 2,202, ,864, 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益 -1,065, 汇兑收益 ( 损失以 - 号填列 ) 三 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 30,869, ,646, 加 : 营业外收入 ( 四十五 ) 12,109, ,981, 其中 : 非流动资产处置利得 9,484, ,291, 减 : 营业外支出 ( 四十六 ) 4,633, ,410, 其中 : 非流动资产处置损失 241, ,050, 四 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) 38,344, ,216, 减 : 所得税费用 ( 四十七 ) 9,289, ,325, 五 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 29,054, ,891, 归属于母公司所有者的净利润 22,900, ,997, 少数股东损益 6,154, ,893, 六 其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其他综合收益 1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4. 现金流量套期损益的有效部分 5. 外币财务报表折算差额 6. 其他归属于少数股东的其他综合收益的税后净额七 综合收益总额 29,054, ,891, 归属于母公司所有者的综合收益总额 22,900, ,997, 归属于少数股东的综合收益总额 6,154, ,893, 八 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 元 / 股 ) ( 二 ) 稀释每股收益 ( 元 / 股 ) 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人 : 翁占国主管会计工作负责人 : 俞俊贤会计机构负责人 : 贺延捷 报表第 5 页

10 利润表 2015 年度 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 项目 附注十二 本年发生额 上年发生额 一 营业收入 ( 四 ) 263,935, ,187, 减 : 营业成本 ( 四 ) 102,628, ,499, 营业税金及附加 3,414, ,141, 销售费用 77,437, ,878, 管理费用 60,177, ,770, 财务费用 10,660, ,413, 资产减值损失 12,702, , 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) ( 五 ) 3,734, ,301, 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益 -1,065, 二 营业利润 ( 亏损以 - 填列 ) 650, ,511, 加 : 营业外收入 88, ,338, 其中 : 非流动资产处置利得 18, , 减 : 营业外支出 4,088, ,240, 其中 : 非流动资产处置损失 ,016, 三 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) -3,349, ,609, 减 : 所得税费用 1,197, ,709, 四 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) -4,547, ,899, 五 其他综合收益的税后净额 ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其他综合收益 1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4. 现金流量套期损益的有效部分 5. 外币财务报表折算差额 6. 其他 六 综合收益总额 -4,547, ,899, 七 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 元 / 股 ) ( 二 ) 稀释每股收益 ( 元 / 股 ) 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人 : 翁占国 主管会计工作负责人 : 俞俊贤 会计机构负责人 : 贺延捷 报表第 6 页

11 合并现金流量表 2015 年度 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 项目 附注五 本年发生额 上年发生额 一 经营活动产生的现金流量销售商品 提供劳务收到的现金 679,079, ,347, 客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额收取利息 手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 ( 四十八 ) 27,628, ,876, 经营活动现金流入小计 706,708, ,224, 购买商品 接受劳务支付的现金 158,832, ,447, 客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息 手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金 185,438, ,535, 支付的各项税费 100,492, ,083, 支付其他与经营活动有关的现金 ( 四十八 ) 246,501, ,966, 经营活动现金流出小计 691,264, ,032, 经营活动产生的现金流量净额 15,443, ,191, 二 投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金 57,960, ,178, 取得投资收益收到的现金 3,267, ,075, 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额 38,191, ,335, 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计 99,418, ,590, 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 35,684, ,199, 投资支付的现金 217,050, ,760, 质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 5,567, ,117, 支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 258,302, ,076, 投资活动产生的现金流量净额 -158,883, ,486, 三 筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金 200,629, ,000, 其中 : 子公司吸收少数股东投资收到的现金 4,642, ,000, 取得借款收到的现金 232,000, ,000, 发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计 432,629, ,000, 偿还债务支付的现金 180,000, ,000, 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 25,597, ,859, 其中 : 子公司支付给少数股东的股利 利润 3,200, ,800, 支付其他与筹资活动有关的现金 ( 四十八 ) 2,018, 筹资活动现金流出小计 207,615, ,859, 筹资活动产生的现金流量净额 225,014, ,859, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响五 现金及现金等价物净增加额 81,573, ,845, 加 : 期初现金及现金等价物余额 134,312, ,466, 六 期末现金及现金等价物余额 215,885, ,312, 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人 : 翁占国主管会计工作负责人 : 俞俊贤会计机构负责人 : 贺延捷 报表第 7 页

12 现金流量表 2015 年度 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 项目 附注 本年发生额 上年发生额 一 经营活动产生的现金流量销售商品 提供劳务收到的现金 269,896, ,488, 收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 46,592, ,455, 经营活动现金流入小计 316,489, ,944, 购买商品 接受劳务支付的现金 70,233, ,385, 支付给职工以及为职工支付的现金 70,065, ,276, 支付的各项税费 34,328, ,947, 支付其他与经营活动有关的现金 116,016, ,719, 经营活动现金流出小计 290,644, ,329, 经营活动产生的现金流量净额 25,844, ,614, 二 投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金 65,000, 取得投资收益收到的现金 302, 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额 156, , 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计 156, ,635, 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 14,707, ,519, 投资支付的现金 109,113, ,000, 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 123,820, ,519, 投资活动产生的现金流量净额 -123,664, ,883, 三 筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金 195,987, 取得借款收到的现金 216,000, ,000, 发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计 411,987, ,000, 偿还债务支付的现金 208,000, ,000, 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 24,377, ,831, 支付其他与筹资活动有关的现金 2,018, 筹资活动现金流出小计 234,395, ,831, 筹资活动产生的现金流量净额 177,591, , 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响五 现金及现金等价物净增加额 79,771, ,100, 加 : 期初现金及现金等价物余额 73,256, ,357, 六 期末现金及现金等价物余额 153,028, ,256, 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人 : 翁占国 主管会计工作负责人 : 俞俊贤 会计机构负责人 : 贺延捷 报表第 8 页

13 合并所有者权益变动表 2015 年度 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 本年 归属于母公司所有者权益 项目 股本 其他权益工具减 : 库存一般风少数股东权益所有者权益合计资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润优先股永续债其他股险准备 一 上年年末余额 133,800, ,906, ,422, ,490, ,543, ,162, 加 : 会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他二 本年年初余额 133,800, ,906, ,422, ,490, ,543, ,162, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 39,790, ,068, ,520, ,044, ,333, ( 一 ) 综合收益总额 22,900, ,154, ,054, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 13,030, ,828, ,999, ,858, 股东投入的普通股 13,030, ,045, ,528, ,603, 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 -55,216, ,527, ,744, ( 三 ) 利润分配 -13,380, ,200, ,580, 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 -13,380, ,200, ,580, 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 26,760, ,760, 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 26,760, ,760, 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他四 本期期末余额 173,590, ,975, ,422, ,010, ,498, ,496, 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人 : 翁占国 主管会计工作负责人 : 俞俊贤 会计机构负责人 : 贺延捷 报表第 9 页

14 项目 股本 其他权益工具 优先股永续债其他 合并所有者权益变动表 ( 续 ) 2015 年度 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 资本公积 归属于母公司所有者权益 减 : 库存 股 上年 其他综合收益专项储备盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 少数股东权益 所有者权益合计 一 上年年末余额 133,800, ,906, ,932, ,362, ,156, ,158, 加 : 会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二 本年年初余额 133,800, ,906, ,932, ,362, ,156, ,158, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 2,489, ,127, ,386, ,004, ( 一 ) 综合收益总额 40,997, ,893, ,891, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 17,492, ,492, 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 17,492, ,492, ( 三 ) 利润分配 2,489, ,869, ,000, ,380, 提取盈余公积 2,489, ,489, 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 -13,380, ,000, ,380, 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他 四 本期期末余额 133,800, ,906, ,422, ,490, ,543, ,162, 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人 : 翁占国主管会计工作负责人 : 俞俊贤会计机构负责人 : 贺延捷 报表第 10 页

15 所有者权益变动表 2015 年度 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 本年 项目其他权益工具减 : 库股本资本公积优先股永续债其他存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一 上年年末余额 133,800, ,906, ,422, ,505, ,634, 加 : 会计政策变更前期差错更正其他二 本年年初余额 133,800, ,906, ,422, ,505, ,634, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 39,790, ,285, ,927, ,147, ( 一 ) 综合收益总额 -4,547, ,547, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 13,030, ,045, ,075, 股东投入的普通股 13,030, ,045, ,075, 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 -13,380, ,380, 提取盈余公积 2. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 -13,380, ,380, 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 26,760, ,760, 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 26,760, ,760, 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他四 本期期末余额 173,590, ,191, ,422, ,578, ,782, 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人 : 翁占国 主管会计工作负责人 : 俞俊贤 会计机构负责人 : 贺延捷 报表第 11 页

16 所有者权益变动表 ( 续 ) 2015 年度 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 上年 项目其他权益工具减 : 库存股本资本公积优先股永续债其他股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一 上年年末余额 133,800, ,906, ,932, ,475, ,114, 加 : 会计政策变更前期差错更正其他二 本年年初余额 133,800, ,906, ,932, ,475, ,114, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 2,489, ,029, ,519, ( 一 ) 综合收益总额 24,899, ,899, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 1. 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 2,489, ,869, ,380, 提取盈余公积 2,489, ,489, 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 -13,380, ,380, 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他四 本期期末余额 133,800, ,906, ,422, ,505, ,634, 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人 : 翁占国 主管会计工作负责人 : 俞俊贤 会计机构负责人 : 贺延捷 报表第 12 页

17 二 O 一五年度财务报表附注 ( 除特殊注明外, 金额单位均为人民币元 ) 一 公司基本情况 ( 一 ) 公司概况 ( 以下简称 公司 ) 系 2010 年 6 月由山西仟源制药有限公司整体变更设立的股份有限公司 公司的企业法人营业执照注册号为 年 8 月在深圳证券交易所上市 所属行业为医药类 公司前身为山西仟源制药有限公司, 系经山西省商务厅以晋商资 [2005]53 号 关于对山西仟源制药有限公司章程的批复 批准, 由香港仟源医药投资控股有限公司 ( 即 C&Y PHARMACEUTICAL INVESTMENT HOLDINGS LIMITIED, 以下简称 仟源控股 ) 出资设立的外商独资企业 2005 年 1 月 28 日, 公司取得了山西省人民政府核发的批准号为商外资晋字 [2005]0006 号的 中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书 根据 山西仟源制药有限公司章程, 公司设立时工商登记的注册资本为人民币 1,400 万元, 投资总额为人民币 2,000 万元 2005 年 3 月 23 日, 公司对上述设立事项办理了工商设立登记手续, 山西省大同市工商行政管理局向公司核发了企独晋同总字第 号 企业法人营业执照 2006 年 6 月, 公司收到仟源控股第一期以及第二期股东出资款共计港币 1,000 万元, 折合人民币 1, 万元 2006 年 6 月, 大同方正审计事务所有限公司对上述第一期以及第二期股东出资事项进行了验证, 并分别出具了同方审 (2006) 验字 0073 号以及 0077 号 验资报告 2006 年 6 月, 公司对上述股东出资事项办理了工商变更登记手续, 且山西省大同市工商行政管理局向公司换发了 企业法人营业执照, 变更后的实收资本为人民币 1, 万元 2006 年 6 月, 公司董事会通过决议, 决定增加公司注册资本及投资总额, 并变更公司经营范围 2006 年 6 月, 山西省商务厅出具了晋商资 [2006]375 号 关于对山西仟源制药有限公司追加投资的批复, 批准公司将投资总额增加至人民币 1 亿元, 注册资本增加至人民币 8,000 万元 2006 年 7 月, 山西省人民政府向公司换发了 中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书, 对原批准证书中的投资总额 注册资本及经营范围进行了变更 2006 年 7 月, 公司对上述事项办理了工商变更登记手续, 且山西省大同市工商行政管理局向公司换发了 企业法人营业执照, 变更后的注册资本为人民币 8,000 万元, 经营范围为 生产销售原料药 粉针剂 ( 含青霉素类 头孢菌素类 ) 片剂( 含青霉素类 头孢菌素类 ) 硬胶囊剂( 含青霉素类 头孢菌素类 ) 颗粒剂 ( 含青霉素类 ) 散剂 栓剂 精神药品( 地西泮片 艾斯唑仑片 硝西泮片 地西泮注射液 ) 财务报表附注第 1 页

18 2006 年 12 月至 2007 年 1 月间, 公司先后四次收到仟源控股第三期至第六期股东出资款共计港币 700 万元, 折合人民币 万元 2007 年 1 月, 大同方正审计事务所有限公司对上述第三期至第六期股东出资进行了验证, 并分别出具了同方审 (2007) 设验 0005 号 0006 号 0007 号以及 0008 号 验资报告 2007 年 2 月, 公司对上述股东出资事项办理了工商变更登记手续, 且山西省大同市工商行政管理局向公司换发了 企业法人营业执照, 变更后的实收资本为人民币 1, 万元 2007 年 6 月, 公司收到仟源控股第七期股东出资款计港币 400 万元, 折合人民币 万元 ;2007 年 7 月, 公司收到仟源控股第八期股东出资款计港币 5,024 万元, 折合人民币 4, 万元 2007 年 7 月, 大同方正审计事务所有限公司对上述第七期以及第八期股东出资进行了验证, 并分别出具了同方审 (2007) 验字 0030 号以及 0031 号 验资报告 2007 年 7 月, 公司对上述股东出资事项办理了工商变更登记手续, 且山西省大同市工商行政管理局向公司换发了 企业法人营业执照, 变更后的实收资本为人民币 6, 万元 2007 年 10 月, 公司董事会通过决议, 决定增加公司注册资本及投资总额 2007 年 10 月, 大同市经济技术开发区管理委员会出具了同开管发 [2007]37 号 关于对山西仟源制药有限公司追加投资的批复, 批准公司将投资总额增加至人民币 1.2 亿元, 注册资本增加至人民币 1 亿元 2007 年 10 月, 山西省人民政府向公司换发了 中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书, 对原批准证书中的投资总额及注册资本进行了变更 2007 年 10 月, 公司收到仟源控股第九期股东出资款计港币 2,072 万元, 折合人民币 1, 万元 2007 年 11 月, 大同方正审计事务所有限公司对上述第九期股东出资进行了验证, 并出具了同方审 [2007] 验 0047 号 验资报告 2007 年 11 月, 公司对上述股东出资事项办理了工商变更登记手续, 且山西省大同市工商行政管理局向公司换发了 企业法人营业执照, 注册资本变更为人民币 1 亿元, 实收资本变更为人民币 8, 万元 2008 年 3 月, 公司董事会通过决议, 决定将未分配利润人民币 1, 万元转增实收资本 2008 年 4 月, 大同市经济技术开发区商务局出具了同开商字 [2008]2 号 关于山西仟源制药有限公司利润转增资本金的批复, 批准了公司的上述未分配利润转增实收资本 2008 年 4 月, 大同方正审计事务所有限公司对上述未分配利润转增实收资本进行了验证, 并出具了同方审 [2008] 验 (0014) 号 验资报告 2008 年 5 月, 公司对上述事项办理了工商变更登记手续, 且山西省大同市工商行政管理局向公司换发了 企业法人营业执照, 实收资本变更为人民币 1 亿元 至此, 公司的注册资本已由仟源控股全额出资完毕 财务报表附注第 2 页

19 根据 2009 年 12 月仟源控股与翁占国 赵群 韩振林 张彤慧 张振标和宣航等 6 位中国籍自然人签署的 股权转让协议, 仟源控股将所持有的公司 100% 的股权以每人民币 1 元公司注册资本对应人民币 1.4 元的价格转让给上述 6 位中国籍自然人 2009 年 12 月, 公司董事会通过决议, 同意了上述股权转让 2010 年 1 月, 大同市经济技术开发区管理委员会出具了同开管发 [2010]3 号 关于山西仟源制药有限公司股权变更暨外资企业转为内资企业的批复, 同意公司的股权转让暨企业性质由外资转为内资 2010 年 1 月, 大同市经济技术开发区商务局出具了同开商字 [2010]1 号 关于撤销山西仟源制药有限公司外商投资企业批准证书的通知, 批准撤销公司的外商投资企业批准证书 2010 年 2 月, 公司对上述事项办理了工商变更登记手续, 且山西省大同市工商行政管理局向公司换发了 企业法人营业执照 变更后的注册号 : , 公司类型 : 有限责任公司 ( 自然人控股或私营性质企业控股 ) 本次股权转让完成后, 公司的股权结构如下 : 序号 股东名称 出资金额 ( 元 ) 出资比例 (%) 1 翁占国 24,000, 韩振林 18,000, 张彤慧 18,000, 赵群 16,000, 张振标 12,000, 宣航 12,000, 合 计 100,000, 根据 2010 年 2 月翁占国 赵群 韩振林 张彤慧 张振标和宣航等 6 位股东与崔金 莺等 26 位自然人分别签署的 股权转让协议, 由 6 位股东分别将各自持有的公司 股权按相同比例 (35.83%) 转让给上述 26 位自然人, 转让价格为每人民币 1 元公司 注册资本对应人民币 1.5 元 股权转让完成后, 新股东的持股比例合计为 35.83%, 老股东的持股比例合计为 64.17% 2010 年 2 月 25 日, 公司股东会通过决议, 同意 了上述股权转让 2010 年 2 月 26 日, 公司股东会通过决议, 决定对公司的经营范 围进行变更, 新增 生产销售精细化工原料 ( 不含危险化学品 爆炸品 )( 国家禁止 经营专项审批的除外 ) 2010 年 4 月, 公司对上述股东变更事项以及经营范围变更 事项办理了工商变更登记手续, 且山西省大同市工商行政管理局向公司换发了 企 业法人营业执照 财务报表附注第 3 页

20 本次股权转让完成后, 公司的股权结构如下 : 序号 股东名称 出资金额 ( 元 ) 出资比例 (%) 1 翁占国 15,400, 崔金莺 13,000, 韩振林 11,550, 张彤慧 11,550, 赵群 10,267, 张振标 7,700, 宣航 7,700, 万晓丽 3,000, 屈志清 2,500, 刘亚琳 2,000, 李建利 1,600, 左学民 1,580, 金兴洪 1,400, 陈小勇 1,300, 侯胜军 1,080, 李志成 1,050, 陈小荣 1,000, 李树文 1,000, 俞俊贤等 14 名自然人 5,320, 合 计 100,000, 根据公司各股东于 2010 年 5 月 16 日签订的 山西仟源制药股份有限公司发起人协 议, 以 2010 年 4 月 30 日为基准日, 将山西仟源制药有限公司整体变更设立为股份 有限公司, 并以经审计后的截止 2010 年 4 月 30 日的净资产 115,464, 元, 折 合股本 100,000, 元, 其余 15,464, 元作为资本公积 山西仟源制药有限公司 2010 年 4 月 30 日的全体股东即为山西仟源制药股份有限公 司的全体股东 各股东以其原持股比例认购公司股份 上述整体股改事宜业经立信会计师事务所有限公司验证并出具 信会师报字 (2010) 第 号 验资报告 根据公司 2010 年第二次临时股东大会决议, 并经中国证券监督管理委员会证监许可 号 关于核准山西仟源制药股份有限公司首次公开发行股票并在创业 板上市的批复 核准, 公司向社会公开发行人民币普通股 3,380 万股, 每股面值 1 财务报表附注第 4 页

21 元, 每股发行价 元, 该募集资金已于 2011 年 8 月 11 日全部到位, 并经立信会计师事务所有限公司验证, 出具了信会师报字 (2011) 第 号验资报告 由此公司股本变更为 133,800,000 股, 注册资本变更为人民币 133,800, 元 2014 年 3 月 22 日, 根据股东会相关决议, 公司将名称由 山西仟源制药股份有限公司 变更为 上述更名事宜已于 2014 年 9 月 19 日经山西省大同市工商行政管理局核准后登记备案 根据公司 2014 年年度股东大会决议, 公司以资本公积金向全体股东每 10 股转增 2 股 根据公司 2014 年第一次临时股东大会决议, 并经中国证券监督管理委员会证监许可 号 关于核准非公开发行股票的批复 核准, 公司向翁占国 赵群 张振标 钟海荣 天津泓泰投资管理合伙企业 ( 有限合伙 ) 非公开发行人民币普通股 1,303 万股, 每股面值 1 元, 每股发行价 元, 该募集资金已于 2015 年 8 月 7 日全部到位, 并经立信会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 验证, 出具了信会师报字 (2015) 第 号验资报告 由此公司股本变更为 173,590, 元, 注册资本变更为人民币 173,590, 元 截至 2015 年 12 月 31 日, 公司累计发行股本总数为 17,359 万股, 公司注册资本为人民币 17,359 万元 公司注册地 : 大同市经济技术开发区湖滨大街 53 号, 总部办公地 : 大同市经济技术开发区湖滨大街 53 号 公司主要经营活动为 : 药品的生产与销售 保健品的生产与销售 DNA 基因保存及孕环境检测服务 公司的实际控制人为翁占国 赵群 张振标 本财务报表业经公司全体董事于 2016 年 4 月 16 日批准报出 ( 二 ) 合并财务报表范围截至 2015 年 12 月 31 日止, 公司合并财务报表范围内子公司如下 : 子公司名称浙江海力生制药有限公司杭州保灵集团有限公司杭州澳医保灵药业有限公司杭州恩氏基因技术发展有限公司杭州爱贝亚检测技术有限公司四川仟源中药饮片有限公司武汉仟源电子商务有限公司本年合并财务报表范围及其变化情况详见本附注 六 合并范围的变更 和 七 在其他主体中的权益 财务报表附注第 5 页

22 二 财务报表的编制基础 ( 一 ) 编制基础公司以持续经营为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照财政部颁布的 企业会计准则 基本准则 和各项具体会计准则 企业会计准则应用指南 企业会计准则解释及其他相关规定 ( 以下合称 企业会计准则 ), 以及中国证券监督管理委员会 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 财务报告的一般规定 的披露规定编制财务报表 ( 二 ) 持续经营 公司本年未发生对其持续经营能力产生重大影响事项 三 重要会计政策及会计估计具体会计政策和会计估计提示 : 以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计 ( 一 ) 遵循企业会计准则的声明公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了报告期公司的财务状况 经营成果 现金流量等有关信息 ( 二 ) 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度 ( 三 ) 营业周期 公司营业周期为 12 个月 ( 四 ) 记账本位币 公司采用人民币为记账本位币 ( 五 ) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并 : 公司在企业合并中取得的资产和负债, 按照合并日在被合并方资产 负债 ( 包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉 ) 在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 ( 或发行股份面值总额 ) 的差额, 调整资本公积中的股本溢价, 资本公积中的股本溢价不足冲减的, 调整留存收益 财务报表附注第 6 页

23 非同一控制下企业合并 : 公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产 发生或承担的负债按照公允价值计量, 公允价值与其账面价值的差额, 计入当期损益 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 ; 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 经复核后, 计入当期损益 为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用, 于发生时计入当期损益 ; 为企业合并而发行权益性证券的交易费用, 冲减权益 ( 六 ) 合并财务报表的编制方法 1 合并范围公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定, 所有子公司 ( 包括公司所控制的被投资方可分割的部分 ) 均纳入合并财务报表 2 合并程序公司以自身和各子公司的财务报表为基础, 根据其他有关资料, 编制合并财务报表 公司编制合并财务报表, 将整个企业集团视为一个会计主体, 依据相关企业会计准则的确认 计量和列报要求, 按照统一的会计政策, 反映本企业集团整体财务状况 经营成果和现金流量 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策 会计期间与公司一致, 如子公司采用的会计政策 会计期间与公司不一致的, 在编制合并财务报表时, 按公司的会计政策 会计期间进行必要的调整 对于非同一控制下企业合并取得的子公司, 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 对于同一控制下企业合并取得的子公司, 以其资产 负债 ( 包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉 ) 在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整 子公司所有者权益 当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下 合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额, 冲减少数股东权益 (1) 增加子公司或业务在报告期内, 若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的, 则调整合并资产负债表的期初数 ; 将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表, 同时对比较报表的相关项目进行调整, 视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在 财务报表附注第 7 页

24 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的, 视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整 在取得被合并方控制权之前持有的股权投资, 在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益 其他综合收益以及其他净资产变动, 分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 在报告期内, 若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的, 则不调整合并资产负债表期初数 ; 将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益 购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益 其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的, 与其相关的其他综合收益 其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益, 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 (2) 处置子公司或业务 1 一般处理方法在报告期内, 公司处置子公司或业务, 则该子公司或业务期初至处置日的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时, 对于处置后的剩余股权投资, 公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益 其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动, 在丧失控制权时转为当期投资收益, 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 因其他投资方对子公司增资而导致公司持股比例下降从而丧失控制权的, 按照上述原则进行会计处理 2 分步处置子公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的, 处置对子公司股权投资的各项交易的条款 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况, 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 : 财务报表附注第 8 页

25 ⅰ. 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 ; ⅱ. 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 ; ⅲ. 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 ; ⅳ. 一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的, 公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理 ; 但是, 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额, 在合并财务报表中确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的, 在丧失控制权之前, 按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理 ; 在丧失控制权时, 按处置子公司一般处理方法进行会计处理 (3) 购买子公司少数股权公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日 ( 或合并日 ) 开始持续计算的净资产份额之间的差额, 调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价, 资本公积中的股本溢价不足冲减的, 调整留存收益 (4) 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额, 调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价, 资本公积中的股本溢价不足冲减的, 调整留存收益 ( 七 ) 合营安排分类及会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业 当公司是合营安排的合营方, 享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时, 为共同经营 公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目, 并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理 : (1) 确认公司单独所持有的资产, 以及按公司份额确认共同持有的资产 ; (2) 确认公司单独所承担的负债, 以及按公司份额确认共同承担的负债 ; (3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入 ; (4) 按公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入 ; (5) 确认单独所发生的费用, 以及按公司份额确认共同经营发生的费用 财务报表附注第 9 页

26 ( 八 ) 现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时, 将公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金 将同时具备期限短 ( 从购买日起三个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知现金 价值变动风险很小四个条件的投资, 确定为现金等价物 ( 九 ) 金融工具金融工具包括金融资产 金融负债和权益工具 1 金融工具的分类金融资产和金融负债于初始确认时分类为 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 ; 持有至到期投资 ; 应收款项 ; 可供出售金融资产 ; 其他金融负债等 2 金融工具的确认依据和计量方法 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ( 金融负债 ) 取得时以公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 作为初始确认金额, 相关的交易费用计入当期损益 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益, 期末将公允价值变动计入当期损益 处置时, 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益, 同时调整公允价值变动损益 (2) 持有至到期投资取得时按公允价值 ( 扣除已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入, 计入投资收益 实际利率在取得时确定, 在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变 处置时, 将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 (3) 应收款项公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权, 以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权, 包括应收账款 其他应收款等, 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额 ; 具有融资性质的, 按其现值进行初始确认 收回或处置时, 将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 财务报表附注第 10 页

27 (4) 可供出售金融资产取得时按公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益 期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合收益 但是, 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产, 按照成本计量 处置时, 将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额, 计入投资损益 ; 同时, 将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出, 计入当期损益 (5) 其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 采用摊余成本进行后续计量 3 金融资产转移的确认依据和计量方法公司发生金融资产转移时, 如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方, 则终止确认该金融资产 ; 如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 则不终止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时, 采用实质重于形式的原则 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损益 : (1) 所转移金融资产的账面价值 ; (2) 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益 : (1) 终止确认部分的账面价值 ; (2) 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产转移不满足终止确认条件的, 继续确认该金融资产, 所收到的对价确认为一项金融负债 财务报表附注第 11 页

28 4 金融负债终止确认条件金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 则终止确认该金融负债或其一部分 ; 公司若与债权人签定协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的, 则终止确认现存金融负债, 并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的, 则终止确认现存金融负债或其一部分, 同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时, 终止确认的金融负债账面价值与支付对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 公司若回购部分金融负债的, 在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值, 将该金融负债整体的账面价值进行分配 分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 5 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法存在活跃市场的金融工具, 以活跃市场中的报价确定其公允价值 不存在活跃市场的金融工具, 采用估值技术确定其公允价值 在估值时, 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术, 选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值, 并优先使用相关可观察输入值 只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下, 才使用不可观察输入值 6 金融资产 ( 不含应收款项 ) 减值的测试方法及会计处理方法除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外, 公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查, 如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的, 计提减值准备 (1) 可供出售金融资产的减值准备 : 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降, 或在综合考虑各种相关因素后, 预期这种下降趋势属于非暂时性的, 就认定其已发生减值, 将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出, 确认减值损失 对于已确认减值损失的可供出售债务工具, 在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益 可供出售权益工具投资发生的减值损失, 不通过损益转回 财务报表附注第 12 页

29 (2) 持有至到期投资的减值准备 : 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理 ( 十 ) 应收款项坏账准备 1 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 : 单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 余额前五名单独进行减值测试, 按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备, 计入当期损益 单独测试未发生减值的应收款项 将其归入相应组合计提坏账准备 2 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项 : 确定组合的依据 除已单独计提减值准备的应收账款外, 公司根据以前年度与之相同或相类似的 组合 1 按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础, 结 合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例 其他应收款 预付账款均进行单项减值测试 如有客观证据表明其发生了减值的, 组合 2 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提坏账准备 如经减值测试未发现减值的, 则不计提坏账准备 按组合计提坏账准备的计提方法 组合 1 组合 2 账龄分析法 其他方法 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的 : 账龄 应收账款计提比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年 ) 年 年 50 3 年以上 100 组合中, 采用其他方法计提坏账准备的 : 组合名称 组合 2 方法说明 单项进行减值测试 财务报表附注第 13 页

30 3 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 : 单独计提坏账准备的理由 : 单项金额虽不重大, 但由于应收款项发生了特殊减值的情况, 故对该类应收款项进行单项减值测试 坏账准备的计提方法 : 结合现实情况分析确定坏账准备计提的比例 ( 十一 ) 存货 1 存货的分类 存货分类为 : 原材料 自制半成品 在产品 库存商品 低值易耗品等 2 发出存货的计价方法 存货发出时按加权平均法计价 3 不同类别存货可变现净值的确定依据产成品 库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货, 在正常生产经营过程中, 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 ; 需要经过加工的材料存货, 在正常生产经营过程中, 以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 ; 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货, 其可变现净值以合同价格为基础计算, 若持有存货的数量多于销售合同订购数量的, 超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备 ; 但对于数量繁多 单价较低的存货, 按照存货类别计提存货跌价准备 ; 与在同一地区生产和销售的产品系列相关 具有相同或类似最终用途或目的, 且难以与其他项目分开计量的存货, 则合并计提存货跌价准备 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外, 存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定 4 存货的盘存制度 采用永续盘存制 5 低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品采用一次转销法 ; (2) 包装物采用一次转销法 财务报表附注第 14 页

31 ( 十二 ) 划分为持有待售的资产公司将同时满足下列条件的组成部分 ( 或非流动资产 ) 确认为持有待售 : (1) 该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售 ; (2) 公司已经就处置该组成部分 ( 或非流动资产 ) 作出决议, 如按规定需得到股东批准的, 已经取得股东大会或相应权力机构的批准 ; (3) 公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议 ; (4) 该项转让将在一年内完成 ( 十三 ) 长期股权投资 1 共同控制 重大影响的判断标准共同控制, 是指按照相关约定对某项安排所共有的控制, 并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策 公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的, 被投资单位为公司的合营企业 重大影响, 是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 公司能够对被投资单位施加重大影响的, 被投资单位为公司联营企业 2 初始投资成本的确定 (1) 企业合并形成的长期股权投资同一控制下的企业合并 : 公司以支付现金 转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的, 在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额, 确定长期股权投资的初始投资成本 合并日长期股权投资的初始投资成本, 与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额, 调整股本溢价, 股本溢价不足冲减的, 冲减留存收益 非同一控制下的企业合并 : 公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的, 按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和, 作为改按成本法核算的初始投资成本 财务报表附注第 15 页

32 (2) 其他方式取得的长期股权投资以支付现金方式取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 以发行权益性证券取得的长期股权投资, 按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资, 其初始投资成本按照公允价值为基础确定 3 后续计量及损益确认方法 (1) 成本法核算的长期股权投资公司对子公司的长期股权投资, 采用成本法核算 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外, 公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益 (2) 权益法核算的长期股权投资对联营企业和合营企业的长期股权投资, 采用权益法核算 初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额, 计入当期损益 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额, 分别确认投资收益和其他综合收益, 同时调整长期股权投资的账面价值 ; 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值 ; 对于被投资单位除净损益 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动, 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益 在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础, 并按照公司的会计政策及会计期间, 对被投资单位的净利润进行调整后确认 在持有投资期间, 被投资单位编制合并财务报表的, 以合并财务报表中的净利润 其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算 公司与联营企业 合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分, 予以抵销, 在此基础上确认投资收益 与被投资单位 财务报表附注第 16 页

33 发生的未实现内部交易损失, 属于资产减值损失的, 全额确认 公司与联营企业 合营企业之间发生投出或出售资产的交易, 该资产构成业务的, 按照本附注 三 ( 五 ) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 和 三 ( 六 ) 合并财务报表的编制方法 中披露的相关政策进行会计处理 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时, 按照以下顺序进行处理 : 首先, 冲减长期股权投资的账面价值 其次, 长期股权投资的账面价值不足以冲减的, 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失, 冲减长期应收项目等的账面价值 最后, 经过上述处理, 按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的, 按预计承担的义务确认预计负债, 计入当期投资损失 (3) 长期股权投资的处置处置长期股权投资, 其账面价值与实际取得价款的差额, 计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资, 在处置该项投资时, 采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础, 按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理 因被投资单位除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益, 按比例结转入当期损益, 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的, 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算, 其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益, 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 因被投资方除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益, 在终止采用权益法核算时全部转入当期损益 因处置部分股权投资 因其他投资方对子公司增资而导致公司持股比例下降等原因丧失了对被投资单位控制权的, 在编制个别财务报表时, 剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的, 改按权益法核算, 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整 ; 剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理, 其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的, 在编制个别财务报表时, 处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的, 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转 ; 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的, 其他综合收益和其他所有者权益全部结转 财务报表附注第 17 页

34 ( 十四 ) 投资性房地产投资性房地产是指为赚取租金或资本增值, 或两者兼有而持有的房地产, 包括已出租的土地使用权 持有并准备增值后转让的土地使用权 已出租的建筑物 ( 含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物 ) 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量 对按照成本模式计量的投资性房地产 - 出租用建筑物采用与公司固定资产相同的折旧政策, 出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行 ( 十五 ) 固定资产 1 固定资产确认条件固定资产指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有, 并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产 固定资产在同时满足下列条件时予以确认 : (1) 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ; (2) 该固定资产的成本能够可靠地计量 2 折旧方法固定资产折旧采用年限平均法分类计提, 根据固定资产类别 预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率 如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益, 则选择不同折旧率或折旧方法, 分别计提折旧 各类固定资产折旧方法 折旧年限 残值率和年折旧率如下 : 类别 折旧方法 折旧年限 ( 年 ) 残值率 (%) 年折旧率 (%) 房屋及建筑物 年限平均法 机器设备 年限平均法 仪器设备 年限平均法 运输设备 年限平均法 办公设备 年限平均法 其他设备 年限平均法 ( 十六 ) 在建工程 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出, 作为固定 资产的入账价值 所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态, 但尚未办理竣 财务报表附注第 18 页

35 工决算的, 自达到预定可使用状态之日起, 根据工程预算 造价或者工程实际成本等, 按估计的价值转入固定资产, 并按公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧, 待办理竣工决算后, 再按实际成本调整原来的暂估价值, 但不调整原已计提的折旧额 ( 十七 ) 借款费用 1 借款费用资本化的确认原则借款费用, 包括借款利息 折价或者溢价的摊销 辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等 公司发生的借款费用, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 予以资本化, 计入相关资产成本 ; 其他借款费用, 在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益 符合资本化条件的资产, 是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产 投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件时开始资本化 : (1) 资产支出已经发生, 资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出 ; (2) 借款费用已经发生 ; (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 2 借款费用资本化期间资本化期间, 指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间, 借款费用暂停资本化的期间不包括在内 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时, 借款费用停止资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时, 该部分资产借款费用停止资本化 购建或者生产的资产的各部分分别完工, 但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的, 在该资产整体完工时停止借款费用资本化 3 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断 且中断时间连 续超过 3 个月的, 则借款费用暂停资本化 ; 该项中断如是所购建或生产的符合 财务报表附注第 19 页

36 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序, 则借款费 用继续资本化 在中断期间发生的借款费用确认为当期损益, 直至资产的购建 或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化 4 借款费用资本化率 资本化金额的计算方法对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款, 以专门借款当期实际发生的借款费用, 减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额, 来确定借款费用的资本化金额 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款, 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率, 计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额 资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 ( 十八 ) 无形资产 1 无形资产的计价方法 (1) 公司取得无形资产时按成本进行初始计量外购无形资产的成本, 包括购买价款 相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出 购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付, 实质上具有融资性质的, 无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产, 以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值, 并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额, 计入当期损益 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本, 不确认损益 (2) 后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命 对于使用寿命有限的无形资产, 在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销 ; 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的, 视为使用寿命不确定的无形资产, 不予摊销 财务报表附注第 20 页

37 2 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 : 项目 预计使用寿命 依据 土地使用权 月 土地使用权限 非专利技术 120 月 预计收益期 软件使用权 60 月 该类资产通常使用寿命 四川仟源商标及药证 60 月 预计受益期 海力生制药专利技术 专有技术等 84 月 预计受益期 保灵集团专利 商标 专有技术 药 物保健品批件等 67 月预计受益期 恩氏基因专利技术 60 月 120 月预计受益期 每年度终了, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核 经复核, 本年末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同 3 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序 截至资产负债表日, 公司没有使用寿命不确定的无形资产 4 划分研究阶段和开发阶段的具体标准公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出 研究阶段 : 为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查 研究活动的阶段 开发阶段 : 在进行商业性生产或使用前, 将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计, 以生产出新的或具有实质性改进的材料 装置 产品等活动的阶段 5 开发阶段支出资本化的具体条件内部研究开发项目开发阶段的支出, 同时满足下列条件时确认为无形资产 : (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ; (2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ; (3) 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 能够证明其有用性 ; (4) 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ; (5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 财务报表附注第 21 页

38 开发阶段的支出, 若不满足上列条件的, 于发生时计入当期损益 研究阶段的 支出, 在发生时计入当期损益 ( 十九 ) 长期资产减值长期股权投资 采用成本模式计量的投资性房地产 固定资产 在建工程 使用寿命有限的无形资产等长期资产, 于资产负债表日存在减值迹象的, 进行减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的, 按其差额计提减值准备并计入减值损失 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者 资产减值准备按单项资产为基础计算并确认, 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额 资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 商誉至少在每年年度终了进行减值测试 公司进行商誉减值测试, 对于因企业合并形成的商誉的账面价值, 自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组 ; 难以分摊至相关的资产组的, 将其分摊至相关的资产组组合 在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时, 按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊 公允价值难以可靠计量的, 按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时, 如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的, 先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试, 计算可收回金额, 并与相关账面价值相比较, 确认相应的减值损失 再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试, 比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值 ( 包括所分摊的商誉的账面价值部分 ) 与其可收回金额, 如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的, 确认商誉的减值损失 上述资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不予转回 ( 二十 ) 长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用 公司长期待摊费用系租入固定资产改良支出 1 摊销方法长期待摊费用在受益期内平均摊销 2 摊销年限 经营租赁方式租入的固定资产改良支出, 按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年 限两者孰短的期限平均摊销 财务报表附注第 22 页

39 ( 二十一 ) 职工薪酬 1 短期薪酬的会计处理方法公司在职工为公司提供服务的会计期间, 将实际发生的短期薪酬确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金, 以及按规定提取的工会经费和职工教育经费, 在职工为公司提供服务的会计期间, 根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额 职工福利费为非货币性福利的, 如能够可靠计量的, 按照公允价值计量 2 离职后福利的会计处理方法设定提存计划公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险, 在职工为公司提供服务的会计期间, 按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额, 确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 3 辞退福利的会计处理方法公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时, 或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 ( 两者孰早 ), 确认辞退福利产生的职工薪酬负债, 并计入当期损益 ( 二十二 ) 预计负债与诉讼 债务担保 亏损合同 重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时, 公司确认为预计负债 : (1) 该义务是公司承担的现时义务 ; (2) 履行该义务很可能导致经济利益流出公司 ; (3) 该义务的金额能够可靠地计量 各类预计负债的计量方法公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量 公司在确定最佳估计数时, 综合考虑与或有事项有关的风险 不确定性和货币时间价值等因素 对于货币时间价值影响重大的, 通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 最佳估计数分别以下情况处理 : 财务报表附注第 23 页

40 所需支出存在一个连续范围 ( 或区间 ), 且该范围内各种结果发生的可能性相同的, 则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定 所需支出不存在一个连续范围 ( 或区间 ), 或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的, 如或有事项涉及单个项目的, 则最佳估计数按照最可能发生金额确定 ; 如或有事项涉及多个项目的, 则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定 公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的, 补偿金额在基本确定能够收到时, 作为资产单独确认, 确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 ( 二十三 ) 收入 1 销售商品收入的确认一般原则 : (1) 销售商品收入确认和计量的总体原则公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方 ; 公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售出的商品实施有效控制 ; 收入的金额能够可靠地计量 ; 相关的经济利益很可能流入企业 ; 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时, 确认商品销售收入实现 (2) 公司销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准公司根据订单安排配货, 出具产品质量检验报告, 开具销售发票并将产品交付具有相应资质的物流商予以发运时确认商品销售收入 2 让渡资产使用权收入的确认和计量原则与交易相关的经济利益很可能流入企业, 收入的金额能够可靠地计量时 分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额 : 1 利息收入金额, 按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定 2 使用费收入金额, 按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 ( 二十四 ) 政府补助 1 类型政府补助, 是公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产 分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 与资产相关的政府补助, 是指公司取得的 用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助, 包括购买固定资产或无形资产的财政拨款 固定资产专门借款的财政贴息等 与收益相关的政府补助, 是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助 财务报表附注第 24 页

41 2 确认时点 对于国家统一标准定额或者定量享受的政府补助, 在期末按照应收金额予以计 量确认 除此之外的政府补助均在实际收到时予以计量确认 3 会计处理与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入 ; 与收益相关的政府补助, 用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的, 取得时确认为递延收益, 在确认相关费用的期间计入当期营业外收入 ; 用于补偿公司已发生的相关费用或损失的, 取得时直接计入当期营业外收入 ( 二十五 ) 递延所得税资产和递延所得税负债对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产, 以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减, 以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限, 确认相应的递延所得税资产 对于应纳税暂时性差异, 除特殊情况外, 确认递延所得税负债 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括 : 商誉的初始确认 ; 除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 ( 或可抵扣亏损 ) 的其他交易或事项 当拥有以净额结算的法定权利, 且意图以净额结算或取得资产 清偿负债同时进行时, 当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利, 且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关, 但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内, 涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产 清偿负债时, 递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报 ( 二十六 ) 经营租赁 1 公司租入资产所支付的租赁费, 在不扣除免租期的整个租赁期内, 按直线法进行分摊, 计入当期费用 公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用, 计入当期费用 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时, 公司将该部分费用从租金总额中扣除, 按扣除后的租金费用在租赁期内分摊, 计入当期费用 财务报表附注第 25 页

42 2 公司出租资产所收取的租赁费, 在不扣除免租期的整个租赁期内, 按直线法进行分摊, 确认为租赁相关收入 公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用, 计入当期费用 ; 如金额较大的, 则予以资本化, 在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时, 公司将该部分费用从租金收入总额中扣除, 按扣除后的租金费用在租赁期内分配 ( 二十七 ) 重要会计政策和会计估计的变更 1 重要会计政策变更 本年度公司未发生会计政策变更 2 重要会计估计变更 本年度公司未发生会计估计变更 四 税项 ( 一 ) 主要税种和税率 税种计税依据税率 增值税 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算 销项税额, 在扣除当期允许抵扣的进项税额后, 差额部分 为应交增值税 3% 6% 13% 17% 营业税按应税营业收入计缴 5% 城市维护建设税按实际缴纳的营业税 增值税及消费税计缴 7% 企业所得税按应纳税所得额计缴 15% 25% 存在不同企业所得税税率纳税主体的, 披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 15% 浙江海力生制药有限公司 15% 杭州保灵集团有限公司 25% 杭州澳医保灵药业有限公司 15% 杭州恩氏基因技术发展有限公司 15% 杭州爱贝亚检测技术有限公司 25% 四川仟源中药饮片有限公司 25% 武汉仟源电子商务有限公司 25% 财务报表附注第 26 页

43 ( 二 ) 税收优惠 年度公司被认定为高新技术企业, 且 2013 年通过山西省科学技术厅 山西省财政厅 山西省国家税务局 山西省地方税务局复审, 继续保留高新技术企业资格, 有效期 3 年, 根据企业所得税法及相关规定按应纳税所得额的 15% 计缴所得税 2 公司子公司浙江海力生制药有限公司于 2015 年度经重新申请认定为高新技术企 业, 并已取得高新技术企业证书, 因此 2015 年度按应纳税所得额的 15% 计缴所得税 3 公司子公司杭州澳医保灵药业有限公司于 2014 年度经重新申请认定为高新技术 企业, 并已取得高新技术企业证书, 因此 2015 年度按应纳税所得额的 15% 计缴所得 税 4 公司子公司杭州恩氏基因技术发展有限公司于 2014 年度经重新申请认定为高新 技术企业, 并已取得高新技术企业证书, 因此 2015 年度按应纳税所得额的 15% 计缴 所得税 五 合并财务报表项目注释 ( 一 ) 货币资金 项目 年末余额 年初余额 库存现金 36, , 银行存款 215,849, ,269, 其他货币资金 2,070, 合计 217,955, ,312, 其中使用受限制的货币资金明细如下 : 项目年末余额年初余额 银行承兑汇票保证金 2,070, 财务报表附注第 27 页

44 ( 二 ) 应收票据 1 应收票据分类列示 项目年末余额年初余额 银行承兑汇票 50,662, ,009, 年末公司无已质押的应收票据 3 年末公司已背书且在资产负债表日尚未到期的应收票据余额为 14,583, 元 4 年末公司无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据 财务报表附注第 28 页

45 ( 三 ) 应收账款 1 应收账款分类披露 年末余额 年初余额 类别 金额 账面余额 比例 (%) 坏账准备计提比金额例 (%) 账面价值 账面余额比例金额 (%) 坏账准备计提比金额例 (%) 账面价值 单项金额重大并单独计 提坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计 提坏账准备的应收账款 132,066, ,609, ,457, ,204, ,807, ,396, 单项金额不重大但单独 计提坏账准备的应收账 231, , , , 款 合计 132,297, ,840, ,457, ,435, ,038, ,396, 财务报表附注第 29 页

46 年末单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款 内容 年末余额 应收账款坏账准备计提比例 (%) 计提理由 货款 231, , 客户经营发生困难, 预计无法收回 组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 : 账龄 年末余额 应收账款坏账准备计提比例 (%) 1 年以内 128,972, ,448, 至 2 年 2,624, , 至 3 年 192, , 年以上 277, , 合计 132,066, ,609, 本年计提坏账准备金额为 2,816, 元 ; 本年无收回或转回特别坏账准备 ; 本年实际核销应收账款金额为 14, 元 3 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 年末余额 单位名称 应收账款 占应收账款合 计数的比例 (%) 坏账准备 北京康必得药业有限公司 11,195, , 康德乐 ( 中国 ) 医药有限公司 8,656, , 华润南通医药有限公司 6,530, , 上海思富医药有限公司 5,066, , 上海医药分销控股有限公司 4,382, , 合计 35,831, ,792, 财务报表附注第 30 页

47 ( 四 ) 预付款项 1 预付款项按账龄列示 账龄 年末余额 年初余额 账面余额比例 (%) 账面余额比例 (%) 1 年以内 5,410, ,810, 至 2 年 70, , 至 3 年 7, 年以上 合计 5,481, ,878, 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况 预付对象 年末余额 占预付款年末余额合计 数的比例 桂林华信制药有限公司 2,295, 都兴义 611, 成都利尔药业有限公司 206, 上海时代光华教育发展有限公司 200, 陈庆松 189, 合计 3,502, 财务报表附注第 31 页

48 ( 五 ) 其他应收款 1 其他应收款分类披露 : 年末余额 年初余额 种类 金额 账面余额 比例 (%) 坏账准备计提比金额例 (%) 账面价值 账面余额比例金额 (%) 坏账准备计提比金额例 (%) 账面价值 单项金额重大并单独计提 坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 9,910, ,910, ,923, ,923, , , , , 合计 10,654, , ,910, ,912, , ,923, 财务报表附注第 32 页

49 年末单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 内容 年末余额 其他应收款坏账准备计提比例 (%) 计提理由 往来款 735, , 预付款项 7, , 经催讨, 预计无法收回 经催讨, 预计无法收回 合计 743, , 组合中, 采用个别认定法计提坏账准备的其他应收款 : 账龄 其他应收款年末余额 1 年以内 6,332, 至 2 年 1,340, 至 3 年 763, 年以上 1,474, 合计 9,910, 本年计提 转回或收回的坏账准备情况 本年转回特别坏账准备金额 元, 本年收回特别坏账准备金额为 245, 元 3 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况 占其他应收款年 单位名称款项性质年末余额账龄 末余额合计数的 比例 (%) 无锡联合利康临床检验所有限 公司 收购款定金 3,000, 年以内 上海华天房地产发展有限公司房屋租赁押金 884, 年以内 8.30 朱洪彬 原材料采购备用 金 685, 年以内 6.43 财务报表附注第 33 页

50 占其他应收款年 单位名称款项性质年末余额账龄 末余额合计数的 比例 (%) 大同华润燃气有限公司燃气费押金 432, 年以内 3 年以上 4.06 浙江舟山普陀新兴药业有限公 司 材料销售款 359, 年以内 3.37 合计 5,360, ( 六 ) 存货 1 存货分类 项目 年末余额 年初余额 账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值 原材料 27,956, ,898, ,058, ,060, ,221, ,839, 在产品 8,311, ,311, ,413, ,413, 库存商品 30,154, ,286, ,868, ,465, , ,450, 低值易耗品 19, , 自制半成品 18,354, ,354, ,696, ,696, 合计 84,797, ,184, ,612, ,635, ,235, ,399, 存货跌价准备 项目 年初余额 本年增加金额 本年减少金额 计提其他转销其他 年末余额 原材料 1,221, , , ,898, 库存商品 14, ,330, ,058, ,286, 合计 1,235, ,117, ,169, ,184, 财务报表附注第 34 页

51 ( 七 ) 其他流动资产 项目 年末余额 年初余额 银行理财产品 21,760, 待抵扣的增值税进项税额 501, 实际缴纳大于按照税法规定计算的所得税 1,427, ,363, 合计 1,929, ,123, ( 八 ) 可供出售金融资产 1 可供出售金融资产情况 项目 可供出售权益工 具 按成本计量 年末余额 年初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 29,400, ,400, ,400, ,400, 财务报表附注第 35 页

52 2 年末按成本计量的可供出售金融资产 被投资单位 账面余额减值准备在被投资单位 年初本年增加本年减少年末年初本年增加本年减少年末 持股比例 (%) 本年现金红 利 台州市德翔医化有限公司 29,400, ,400, 注 2,940, 注 : 公司子公司杭州澳医保灵药业有限公司持有台州市德翔医化有限公司 49% 股权, 根据台州市德翔医化有限公司股东会和台州市德翔医化有限公司自然人股东罗永禄 罗永副 陈伟 3 人签订的承包经营合同书相关约定 :2013 年至 2015 年, 由自然人罗永禄 罗永副 陈伟等 3 人对台州市德翔医化有限公司进行承包经营 承包经营期间, 承包方按股东实际出资额及双方约定的固定分红比率支付承包费 ( 注 : 2013 年至 2015 年固定分红比例为 6% 8% 及 10%) 支付承包费后, 台州市德翔医化有限公司剩余的可分配利润 损失或不足, 由承包方全额享有或承担 同时承包经营合同约定承包方自主 独立经营台州市德翔医化有限公司 综上所述, 公司实质上未承担台州市德翔医化有限公司经营活动的固有风险, 而通过将台州市德翔医化有限公司的日常经营权对外承包取得固定回报, 故公司不对台州市德翔医化有限公司财务和经营政策具有重大影响 财务报表附注第 36 页

53 ( 九 ) 长期股权投资 被投资单位 年初余额 新增投资 减少投资 权益法下确认 的投资损益 本年增减变动 其他综合收 益调整 其他权益 变动 宣告发放现金 股利或利润 其他 年末余额 本年计提 减值准备 减值准备年末 余额 联营企业 宁波磐霖仟源股权投资合伙 企业 ( 有限合伙 ) 30,000, ,065, ,934, 财务报表附注第 37 页

54 ( 十 ) 投资性房地产 1 采用成本计量模式的投资性房地产 项目 房屋 建筑物 1. 账面原值 (1) 年初余额 83,517, (2) 本年增加金额 (3) 本年减少金额 (4) 年末余额 83,517, 累计折旧和累计摊销 (1) 年初余额 2,978, (2) 本年增加金额 1,881, 计提或摊销 1,881, (3) 本年减少金额 (4) 年末余额 4,860, 减值准备 (1) 年初余额 (2) 本年增加金额 (3) 本年减少金额 (4) 年末余额 4. 账面价值 (1) 年末账面价值 78,657, (2) 年初账面价值 80,539, 截至 2015 年 12 月 31 日, 无尚未未办妥产权证书的投资性房地产 财务报表附注第 38 页

55 ( 十一 ) 固定资产 1 固定资产情况 项目 房屋及建筑物 机器设备 仪器设备 运输设备 办公设备 其他设备 合计 1. 账面原值 (1) 年初余额 205,828, ,818, ,338, ,473, ,960, ,853, ,273, (2) 本年增加金额 7,242, ,719, ,822, ,886, ,248, ,091, ,011, 购置 12,084, ,600, ,273, ,101, ,673, ,732, 在建工程转入 386, ,139, , , ,233, ,024, 企业合并增加 6,856, ,495, , , ,185, ,253, (3) 本年减少金额 27,844, ,101, , ,246, , ,526, 处置或报废 27,844, ,101, , ,246, , ,526, (4) 年末余额 185,226, ,436, ,998, ,113, ,037, ,945, ,758, 累计折旧 (1) 年初余额 29,331, ,630, ,952, ,163, ,366, ,720, ,166, (2) 本年增加金额 9,194, ,284, ,690, ,636, ,565, ,996, ,367, 计提 8,041, ,718, ,690, ,449, ,493, ,669, ,062, 企业合并增加 1,152, , , , , ,305, (3) 本年减少金额 1,275, ,192, , , , ,642, 处置或报废 1,275, ,192, , , , ,642, (4) 年末余额 37,249, ,723, ,589, ,831, ,780, ,716, ,891, 财务报表附注第 39 页

56 项目 房屋及建筑物 机器设备 仪器设备 运输设备 办公设备 其他设备 合计 3. 减值准备 (1) 年初余额 4,090, , , ,117, (2) 本年增加金额 (3) 本年减少金额 3,480, , , ,505, 处置或报废 3,480, , , ,505, (4) 年末余额 609, , , 账面价值 (1) 年末账面价值 147,976, ,103, ,408, ,281, ,255, ,228, ,254, (2) 年初账面价值 176,497, ,096, ,364, ,310, ,586, ,133, ,988, 财务报表附注第 40 页

57 2 年末无暂时闲置的固定资产 3 年末无通过融资租赁租入的固定资产 4 年未公司未办妥产权证书的固定资产 房屋及建筑物账面价值为 73,643, 元 ( 十二 ) 在建工程 1 在建工程情况 项目 新厂区建设 工程 年末余额 年初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 70,627, ,627, ,627, ,627, 质量控制部 实验室改造 274, , 项目 办公室装修 1,180, ,180, 原料药车间改造项目其他零星工程 6,399, ,399, , , , , 合计 72,535, ,535, ,051, ,051, 财务报表附注第 41 页

58 2 重要的在建工程项目本年变动情况 项目名称年初余额本年增加金额 本年转入固定资产金 额 本年其他减少金 额 年末余额 工程进度 利息资本化累 计金额 其中 : 本年利息资 本化金额 本年利息资本 化率 (%) 资金来 源 新厂区建设工程 70,627, ,627, % 自筹 原料药车间改造 项目 6,399, ,213, ,638, , 自筹 办公室装修 1,180, ,180, % 自筹 简易食堂 386, , 自筹 合计 77,027, ,779, ,024, , ,807, 财务报表附注第 42 页

59 ( 十三 ) 无形资产 无形资产情况 项目土地使用权非专利技术软件使用权 四川仟源商标及药 证 海力生制药专利技 术 专有技术等 保灵集团专利 商 标 专有技术 药物 保健品批件等 恩氏基因专利技术 合计 1. 账面原值 (1) 年初余额 32,818, ,316, ,648, ,940, ,099, ,548, ,370, (2) 本年增加金额 2,377, ,170, ,300, ,848, 购置 2,170, ,170, 企业合并增加 2,377, ,300, ,677, (3) 本年减少金额 (4) 年末余额 35,195, ,316, ,819, ,300, ,940, ,099, ,548, ,218, 累计摊销 (1) 年初余额 2,329, ,163, ,797, ,688, ,147, , ,210, (2) 本年增加金额 772, ,031, , ,506, ,562, ,987, ,487, ,821, 计提 772, ,031, , ,506, ,562, ,987, ,487, ,821, (3) 本年减少金额 (4) 年末余额 3,101, ,194, ,269, ,506, ,251, ,135, ,571, ,031, 减值准备 财务报表附注第 43 页

60 项目土地使用权非专利技术软件使用权 四川仟源商标及药 证 海力生制药专利技 术 专有技术等 保灵集团专利 商 标 专有技术 药物 保健品批件等 恩氏基因专利技术 合计 (1) 年初余额 (2) 本年增加金额 (3) 本年减少金额 (4) 年末余额 4. 账面价值 (1) 年末账面价值 32,094, ,121, ,549, ,793, ,688, ,963, ,976, ,187, (2) 年初账面价值 30,489, ,152, , ,251, ,951, ,463, ,160, 财务报表附注第 44 页

61 ( 十四 ) 开发支出 本年减少金额 项目年初余额本年增加金额 确认为无形资 产 计入当期损益 年末余额 药品研发支出 8,912, ,273, ,186, ( 十五 ) 商誉 1 商誉账面原值 被投资单位名称或形成商誉的事项收购海力生制药 60% 股权收购保灵集团 80% 股权收购恩氏基因 80% 股权 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 93,507, ,507, ,174, ,174, ,828, ,828, 合计 235,510, ,510, 商誉的计算过程 : A 公司于 2012 年支付人民币 165,000, 元收购了海力生制药 60% 的权益, 并在股权转让协议中约定 :(1) 本次转让基准价格系设定海力生制药能于 2014 年 3 月 31 日前取得 维生素 AD 标准修订以及国家发展和改革委员会 ( 以下简称 国家发改委 ) 的单独或区别定价, 故如果届时该等条件未能实现, 则元泰食品应在 2014 年 4 月 10 日前退还公司股权转让款 1,500 万元 (2) 如果海力生制药在 2016 年 12 月 31 日前取得 改性钠基蒙脱石 生产批件, 且其相关事项与国家食品药品监督管理局药物临床试验批件 ( 批件号 :2010L L00808) 所阐述的适用症一致, 则公司应增加支付 1,500 万元的股权转让款 由于海力生制药未能在约定的期限内取得 维生素 AD 标准修订以及国家发改委的单独或区别定价, 因此海力生制药原控股股东舟山元泰食品有限公司于 2014 年 3 月 20 日退还股权转让款 1,500 万元 因此, 公司将合并成本 165,000, 元超过按比例获得的海力生制药可辨认资产 负债公允价值的差额人民币 93,507, 元, 确认为与海力生制药相关的商誉 财务报表附注第 45 页

62 B 公司于 2013 年支付人民币 296,000, 元收购了杭州保灵集团有限公司 80% 的权益, 公司将合并成本 296,000, 元超过按比例获得的杭州保灵集团有限公司可辨认资产 负债公允价值的差额人民币 67,174, 元, 确认为与杭州保灵集团有限公司相关的商誉 C 公司于 2014 年支付人民币 100,000, 元收购了杭州恩氏基因技术发展有限公司 80% 的权益, 因此公司将合并成本 100,000, 元超过按比例获得的杭州恩氏基因技术发展有限公司可辨认资产 负债公允价值的差额人民币 74,828, 元, 确认为与杭州恩氏基因技术发展有限公司相关的商誉 2 商誉减值准备 被投资单位名称或 形成商誉的事项 年初余额 本年增加 本年减少 计提其他处置其他 年末余额 收购海力生制药 60% 股权 9,684, ,684, 商誉减值测试的方法 : A 由于截止 2014 年 3 月浙江海力生制药有限公司 ( 以下简称 海力生制药 ) 未能取得 维生素 AD 标准修订以及国家发改委的单独或区别定价, 因此公司聘请银信资产评估有限公司对截止 2013 年 12 月 31 日的海力生制药 60% 股东权益重新进行了评估, 并出具了银信评财字 [2014] 沪第 014 号评估报告 经对上述评估报告中采用的海力生制药 2015 年度预测值与海力生制药 2015 年度实际经营数据进行比较后, 确认海力生制药 2015 年度的实际经营数据未达到评估预测值, 因此公司聘请银信资产评估有限公司对截止 2015 年 12 月 31 日的海力生制药 60% 股东权益重新进行了评估, 并出具了银信评财字 [2016] 沪第 042 号评估报告 根据银信评财字 [2016] 沪第 042 号评估报告的结果, 公司计提了 9,684, 元商誉减值准备 B 2013 年 8 月, 公司与杭州保灵职工持股会及杭州保灵集团有限公司 ( 以下简称 保灵集团 ) 全体自然人股东签订了关于保灵集团的 股权转让协议, 约定公司收购保灵集团 80% 权益, 由此银信资产评估有限公司对保灵集团 80% 的权益进行了评估, 经评估确认上述 80% 权益于评估基准日的价款为 29, 万元, 因此交易双方约定以 29, 万元作为股权收购价格, 经对上述评估报告中采用的保灵集团 2015 年度预测值与保灵集团 2015 年度实际经营数据进行比较后并同时在综合分析评估数据 历年合并成本 保灵集团实际 财务报表附注第 46 页