鞍钢股份有限公司 内部控制审计报告 瑞华专审字 [2018] 号 目 录 1 内部控制审计报告 1

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2 鞍钢股份有限公司 内部控制审计报告 瑞华专审字 [2018] 号 目 录 1 内部控制审计报告 1

3 通讯地址 : 北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层 Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing 邮政编码 (Post Code): 电话 (Tel):+86(10) 传真 (Fax):+86(10) 内部控制审计报告 瑞华专审字 [2018] 号 鞍钢股份有限公司全体股东 : 按照 企业内部控制审计指引 及中国注册会计师执业准则的相关要求, 我 们审计了鞍钢股份有限公司 ( 以下简称 贵公司 )2017 年 12 月 31 日的财务 报告内部控制的有效性 一 贵公司对内部控制的责任按照 企业内部控制基本规范 企业内部控制应用指引 企业内部控制评价指引 的规定, 建立健全和有效实施内部控制, 并评价其有效性是贵公司董事会的责任 二 注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上, 对财务报告内部控制的有效性发表 审计意见, 并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露 三 内部控制的固有局限性内部控制具有固有局限性, 存在不能防止和发现错报的可能性 此外, 由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当, 或对控制政策和程序遵循的程度降低, 根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险 1

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5 鞍钢股份有限公司 2017 年度内部控制评价报告 鞍钢股份有限公司全体股东 : 根据 企业内部控制基本规范 及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求 ( 以下简称 企业内部控制规范体系 ), 结合鞍钢股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 内部控制制度和评价办法, 在内部控制日常监督和专项监督的基础上, 我们对公司 2017 年 12 月 31 日 ( 内部控制评价报告基准日 ) 内部控制的有效性进行了评价 一 重要声明按照企业内部控制规范体系的规定, 建立健全和有效实施内部控制, 评价其有效性, 并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任 监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督 经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行 公司董事会 监事会及董事 监事 高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载 误导性陈述或重大遗漏, 并对报告内容的真实性 准确性和完整性承担个别及连带法律责任 公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规 资产安全 财务报告及相关信息真实完整, 提高经营效率和效果, 促进实现发展战略 由于内部控制存在的固有局限性, 故仅能为实现上述目标提供合理保证 此外, 由于情况的变化, 可能导致内部控制变得不恰当, 或对控制政策和程序遵 1

6 循的程度降低, 根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险 二 内部控制评价结论根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况, 于内部控制评价报告基准日, 公司不存在财务报告内部控制重大缺陷 董事会认为, 公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求, 在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制 根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况, 于内部控制评价报告基准日, 公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间, 未发生影响内部控制有效性评价结论的因素 三 内部控制评价工作情况 ( 一 ) 内部控制评价范围公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位 业务和事项以及高风险领域 纳入评价范围的主要单位包括 : 公司母公司 纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的 97.50%, 营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的 97.93%; 纳入评价范围的主要业务和事项包括 : 组织架构 发展战略 人力资源 ( 包括考虑公司在会计及财务汇报职能方面的资源 员工资历及经验是否足够, 以及员工所接受的培训课程及有关预算是否充足 ) 等 18 项内部控制应用指引的内容 ; 重点关注的高风险领域主要包括采 2

7 购销售 资金管理 股权投资等 上述纳入评价范围的单位 业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面, 不存在重大遗漏 ( 二 ) 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准公司依据企业内部控制规范体系组织开展内部控制评价工作 公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷 重要缺陷和一般缺陷的认定要求, 结合公司规模 行业特征 风险偏好和风险承受度等因素, 区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制, 研究确定了适用于公司的内部控制缺陷具体认定标准, 并与以前年度保持一致 公司确定的内部控制缺陷认定标准如下 : 1. 财务报告内部控制缺陷认定标准 (1) 公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下 : 评估 维度 评估说明 / 参照标准 一般缺陷重要缺陷重大缺陷 财务 影响 评估说明 参照标准一 对财务指标有中等及以 下影响 对流动资金有中等及以 下影响 ( 流动资产周转 率 <0.5 次 ) 参照标准二影响利润总额 <0.1 亿元 对财务指标有较大影响 对流动资金有较大影响 (0.5 次 流动资产周转率 <0.8 次 ) 0.1 亿元 影响利润总额 <0.5 亿元 参照标准三影响资产总额 <48 亿元 48 亿元 影响资产总额 <80 亿元 对财务指标有重大影响对流动资金有重大影响 (0.8 次 流动资产周转率 <1 次 ) 影响利润总额 0.5 亿元影响资产总额 80 亿元 (2) 公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标 3

8 准如下 : 董事 监事和高级管理人员舞弊 ; 已发现并报告给管理层的重大缺陷在经过合理时间后, 并未加以改正 ; 由于舞弊或错误导致重大错报, 进而更正已公布的财务报告 ; 外部审计发现的重大错报不是由公司首先发现 ; 其他可能影响报表使用者正确判断的缺陷 2. 非财务报告内部控制缺陷认定标准 (1) 公司日常运营内部控制缺陷认定标准如下 : 评估 维度 评估说明 / 参照标准 一般缺陷重要缺陷重大缺陷 评估说明 对公司正常运营有中等及以下影响 对公司正常运营有较大影响 对公司正常运营有重大影响 公司 日常 运营 参照标准 影响公司某一主要业务类型 / 主要职能领域或一般业务类型 / 一般职能领域 影响公司部分主要业务类型 / 主要职能领域 影响公司大部分主要业务类型 / 主要职能领域 对公司整体运营有中等及以下影响, 一定时间内需付出一定代价恢复 对公司整体运营有较大影响, 较长时间内需付出较大代价恢复 对公司整体运营有重大影响, 长期难以恢复 (2) 公司声誉内部控制缺陷认定标准如下 : 评估 维度 评估说明 / 参照标准 一般缺陷重要缺陷重大缺陷 公司 声誉 评估说明 参照标准 给公司造成中等及以下影响, 一定时间内需付出一定代价恢复交货期过长 质量不稳定, 导致合作伙伴减少合作量 给公司造成较大影响, 较长时间内需付出一定代价恢复质量 交货期 价格等因素使合作伙伴持续抱怨, 部分合作伙伴停止合作 给公司造成极为重大影响, 较长时间内需付出较大代价恢复各销售因素出现严重问题, 大部分合作伙伴终止合作或减少合作量 4

9 在一定范围内的负面报道, 引起合作伙伴的关注产品应用中出现质量问题, 处理不当, 造成客户对继续合作条件收紧发生假冒事件, 影响公司客户正常的销售, 造成客户要求退货或澄清被监管机构要求内部整改 在多家媒体上的负面报道, 造成重要合作伙伴的关注和公众形象受到影响出现重大质量事故, 造成合作无法继续进行, 并间接影响了与同类客户的合作发生假冒事件, 影响正常销售渠道和回款, 使公司和客户利益都受损被监管机构通报或公开谴责 在主流权威媒体上的负面报道, 造成客户 供方与公司暂停合作产品应用于重点工程项目出现重大质量问题, 造成了一定的社会影响, 公众认可度下降发生假冒事件造成恶劣影响, 使公众的认可度和客户的忠诚度下降被监管机构勒令停业整顿 (3) 公司安全内部控制缺陷认定标准如下 : 评估 维度 评估说明 / 参照标准 一般缺陷重要缺陷重大缺陷 安全 评估说明 影响少数职工 / 公众健 康 / 安全 影响部分职工 / 公众健康 / 安全 影响一定数量职工 / 公 众健康 / 安全 参考标准较大事故重大事故特别重大事故 (4) 公司环保内部控制缺陷认定标准如下 : 评估 维度 评估说明 / 参照标准 一般缺陷重要缺陷重大缺陷 评估说明中等程度的环境影响较大的环境损害严重的环境损害 环保 参考标准 发生一般环境事件 ( 国家 Ⅳ 级 ) 发生较大环境事件 ( 国家 Ⅲ 级 ) 发生重大环境事件 ( 国家 Ⅱ 级 ) 以上环 保事故 ( 三 ) 内部控制缺陷认定及整改情况 1. 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况 5

10 根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准, 报告期内, 公司不存在财务报告内部控制重大缺陷 重要缺陷 2. 非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准, 报告期内, 未发现公司非财务报告内部控制重大缺陷 重要缺陷 鞍钢股份有限公司 董事会 2018 年 3 月 26 日 6

11 关于鞍钢股份有限公司非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表的专项审核报告瑞华核字 [2018] 号 目录 1. 专项审核报告 1 2. 附表 3

12 通讯地址 : 北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层 PostalAddress:5-11/F,WestTowerofChinaOverseasPropertyPlaza,Building7,NO.8,Yongdingmen6ibinheRoad,DongchengDistrict,Beijing 邮政编码 (PostCode): 电话 (Tel):+86(10) 传真 (Fa6):+86(10) 关于鞍钢股份有限公司关联方非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表的专项审核报告 瑞华核字 [2018] 号 鞍钢股份有限公司全体股东 : 我们接受委托, 在审计了鞍钢股份有限公司 ( 以下简称 贵公司 )2017 年 12 月 31 日合并及公司的资产负债表,2017 年度合并及公司的利润表 合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注的基础上, 对后附的 上市公司 2017 年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表 ( 以下简称 汇总表 ) 进行了专项审核 按照中国证券监督管理委员会 国务院国有资产监督管理委员会印发的 关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知 ( 证监发 [2003]56 号 ) 的规定, 编制和披露汇总表 提供真实 合法 完整的审核证据是贵公司管理层的责任, 我们的责任是在执行审核工作的基础上对汇总表发表专项审核意见 我们按照中国注册会计师审计准则的相关规定执行了审核工作 中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则, 计划和执行审核工作以对汇总表是否不存在重大错报获取合理保证 在审核过程中, 我们实施了包括检查会计记录 重新计算相关项目金额等我们认为必要的程序 我们相信, 我们的审核工作为发表审核意见提供了合理的基础 我们认为, 后附汇总表所载资料与我们审计贵公司 2017 年度财务报表时所复核 1

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14 附表 : 上市公司 2017 年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表 编制单位 : 鞍钢股份有限公司 金额单位 : 人民币百万元 非经营性资金占用 资金占用方名称 占用方与上 市公司的关 联关系 上市公司核 算的会计科 目 2017 年初 占用资金 余额 2017 年度占 用累计发生金 额 ( 不含利息 ) 2017 年度占 用资金的利 息 ( 如有 ) 2017 年度偿还 累计发生额 2017 年末 占用资金 余额 占用形成原因 占用性质 现大股东及 其附属企业 小计 前大股东及其附属企业小计 总计 往来方与上其它关联资资金往来方名称市公司的关金往来联关系与本公司同鞍钢集团国际经济为控股股东贸易有限公司的子公司 大股东及其附属企业 鞍山钢铁集团有限公司 本公司的控股股东 与本公司同鞍钢重型机械有限为控股股东责任公司的子公司 上市公司核 2017 年初 2017 年度往 2017 年度往 2017 年度偿还算的会计科往来资金来累计发生金来资金的利累计发生额目余额额 ( 不含利息 ) 息 ( 如有 ) 2017 年末往来形成往来资金往来性质原因余额 应收账款 780 6,995 7, 销售款 经营性往来 应收账款 4 1,110 1, 销售款 经营性往来 应收账款 销售款 经营性往来 3

15 鞍钢铸钢有限公司鞍钢钢绳有限责任公司鞍钢房地产开发集团有限公司鞍钢集团矿业有限公司鞍钢联众 ( 广州 ) 不锈钢有限公司其他鞍钢集团国际经济贸易有限公司鞍钢集团工程技术有限公司鞍钢建设集团有限公司 与本公司同为控股股东的子公司与本公司同为控股股东的子公司与本公司同为控股股东的子公司与本公司同为控股股东的子公司同属鞍钢集团公司与本公司同为控股股东的子公司与本公司同为控股股东的子公司与本公司同为控股股东的子公司与本公司同为控股股东的子公司 应收账款 销售款 经营性往来 应收账款 销售款 经营性往来 应收账款 销售款 经营性往来 应收账款 销售款 经营性往来 应收账款 销售款 经营性往来 应收账款 2 1,827 1,826 3 销售款 经营性往来 预付账款 1,514 1,890 2, 采购款 经营性往来 预付账款 采购款 经营性往来 预付账款 8 8 采购款 经营性往来 4

16 鞍钢重型机械有限责任公司鞍钢汽车运输有限责任公司鞍钢集团自动化有限公司鞍钢未来钢铁研究院有限公司攀钢集团江油长城特殊钢有限公司鞍钢冷轧钢板 ( 莆田 ) 有限公司其他鞍山钢铁集团有限公司鞍钢钢绳有限责任公司 与本公司同为控股股东的子公司 预付账款 采购款 经营性往来 与本公司同 为控股股东 预付账款 采购款 经营性往来 的子公司 与本公司同 为控股股东 预付账款 采购款 经营性往来 的子公司 与本公司同 为控股股东 预付账款 2 2 采购款 经营性往来 的子公司 攀钢集团子公司 预付账款 5 5 采购款 经营性往来 与本公司同 为控股股东 预付账款 采购款 经营性往来 的子公司 与本公司同 为控股股东的子公司 预付账款 采购款 经营性往来 本公司的控股股东 其他应收款 4,160 4,160 采购款 经营性往来 与本公司同 为控股股东 其他应收款 2 2 租金款 经营性往来 的子公司 2,432 17,645 17,847 2,230 上市公司的非经营性往来 5

17 子公司及其附属企业 非经营性往来 非经营性往来 关联自然人 非经营性往来 及其控制的 法人 非经营性往来 其他关联方 非经营性往来 及其附属企 业 非经营性往来 总计 2,432 17,645 17,847 2,230 注 : 鞍钢集团财务有限责任公司向本公司提供金融服务, 包括结算业务和货币存款业务 结算业务不收取任何费用 存款按中国人民银行规定的存款利率收取利息费用 于 2017 年 1 月 1 日及 2017 年 12 月 31 日存款的余额分别为人民币 306 百万元和人民币 1,885 百万元 此非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表已于 2018 年 3 月 26 日获董事会批准 法定代表人 : 王义栋主管会计工作的负责人 : 马连勇会计机构负责人 : 车成伟 6