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棋涕嵇
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ISSN 1026-4656 人壽保險業務參考資料壽險訊息 123 臺北市 104 松江路 152 號 5 樓電話 :(02)25612144 傳真 :(02)25672844 Internet address:http://www.lia-roc.org.

1 ISSN 人壽保險業務參考資料壽險訊息 123 臺北市 104 松江路 152 號 5 樓電話 :(02) 傳真 :(02) Internet address: address:public@lia-roc.org.tw 中華民國 101 年 3 月 25 日要目一行政院金融監督管理委員會令示符合一定條件之上市 ( 櫃 ) 公司召開股東會應將電子方式列為表決權行使管道之一... 1 二行政院金融監督管理委員會令指定保險經紀人公司及保險代理人公司為洗錢防制法第五條第一項所稱之金融機構範圍... 1 三行政院金融監督管理委員會令指定保險事業發展中心臺灣地區與大陸地區保險業務往來及投資相關資訊申報系統為指定之申報系統... 1 四行政院金融監督管理委員會令示臺灣壽險業第二回年金生命表及本業應配合辦理事宜... 2 五行政院金融監督管理委員會函復產壽險公會所報保險業風險管理實務守則及問答手冊建議案... 3 六行政院金融監督管理委員會函送該會依據保險業內部控制及稽核制度實施辦法規定指定新增之保險業風險管理實務守則應執行條文及相關事宜... 5 七行政院金融監督管理委員會函復產壽險公會所報有關該會 101 年 1 月 5 日函所訂 2 個月之期限內先完成相關控制作業處理程序之訂定與簽核程序, 再於下次董事會召開時提報通過之建議案... 7 八行政院金融監督管理委員會函示保險業風險管理實務守則新增應執行條文之審視標準及辦理原則... 7 九行政院金融監督管理委員會函示業者應強化招攬及核保作業控管以防範保險詐欺案件發生十行政院金融監督管理委員會函示保險業投資公司股票行使股東權利時應遵循之原則十一行政院金融監督管理委員會函復本會所報增修人壽保險投保人須知及要保書填寫說明例示建議案十二行政院金融監督管理委員會函復本會所報 101 年新契約責任準備金利率調整相關配套措施建議案十三外匯價格變動準備金之問答集 FAQ 十四中央銀行函示指定銀行受理國人經由金融機構辦理新臺幣特定金錢信託資金等管道投資國外有價證券之結匯辦理原則十五行政院金融監督管理委員會函復產壽險公會所報建立保險業客戶資料保密及限制非經合法授權客戶資料使用制度建議案 ( 補登 ) 中華民國人壽保險商業同業公會編印

2 壽險訊息第 123 期 1 一行政院金融監督管理委員會令示符合一定條件之上市 ( 櫃 ) 公司召開股東會應將電子方式列為表決權行使管道之一行政院金融監督管理委員會令中華民國 101 年 2 月 20 日金管證交字第號一依據公司法第一百七十七條之一規定, 實收資本額達新臺幣一百億元以上, 且前次停止過戶日股東名簿記載股東人數達一萬人以上之上市 ( 櫃 ) 公司召開股東會時, 應將電子方式列為表決權行使管道之一二符合前點規定條件之公司, 於本令發布日後中華民國一百零一年最近一次股東會有董事或監察人之改選或補選, 且於該次股東會修正其章程採候選人提名制度者, 得自下次股東會起始將電子方式列為其表決權行使管道之一三本令自即日生效二行政院金融監督管理委員會令指定保險經紀人公司及保險代理人公司為洗錢防制法第五條第一項所稱之金融機構範圍行政院金融監督管理委員會令中華民國 101 年 3 月 5 日金管保理字第號依據洗錢防制法第五條第一項第十八款規定, 指定保險經紀人公司及保險代理人公司為洗錢防制法第五條第一項所稱之金融機構, 並自中華民國一百零一年七月一日生效三行政院金融監督管理委員會令指定保險事業發展中心臺灣地區與大陸地區保險業務往來及投資相關資訊申報系統為指定之申報系統行政院金融監督管理委員會令中華民國 101 年 3 月 13 日金管保理字第號依據臺灣地區與大陸地區保險業務往來及投資許可管理辦法第二十條第二款及第三十四條規定, 指定財團法人保險事業發展中心臺灣地區與大陸地區保險業務往來及投資相關資訊申報系統為指定申報系統, 並自中華民國一百零一年五月一日生效

3 2 壽險訊息第 123 期四行政院金融監督管理委員會令示臺灣壽險業第二回年金生命表及本業應配合辦理事宜行政院金融監督管理委員會令中華民國 101 年 3 月 14 日金管保財字第號一人身保險業自中華民國一百零一年七月一日起新銷售之傳統型年金保險及利率變動型年金保險, 其計算保險費 ( 年金金額 ) 之預定危險 ( 死亡 ) 發生率, 以臺灣壽險業第二回年金生命表為基礎由各公司自行訂定, 計提責任準備金之生命表應以臺灣壽險業第二回年金生命表為基礎, 並以不超過計算保險費 ( 年金金額 ) 之預定危險 ( 死亡 ) 發生率為準二附臺灣壽險業第二回年金生命表臺灣壽險業第二回年金生命表 ( 死亡率 ) 年齡男性女性年齡男性女性年齡男性女性

4 壽險訊息第 123 期 3 年齡男性女性年齡男性女性年齡男性女性五行政院金融監督管理委員會函復產壽險公會所報保險業風險管理實務守則及問答手冊建議案行政院金融監督管理委員會函中華民國 101 年 3 月 1 日金管保財字第號受文者 : 中華民國人壽保險商業同業公會主旨 : 所報保險業風險管理實務守則及其問答手冊之建議修正內容, 請依後附內容轉知各會員公司應切實遵照辦理, 並提報最近一次董事會報告, 請查照說明 : 復貴二公會 101 年 1 月 17 日壽會博字第號函及 101 年 1 月 18 日 (101) 產綜字第 012 號函保險業風險管理實務守則新增條文外匯風險保險業應對國外投資資產建構外匯風險管理及避險機制, 其內容至少應包括下列項目 : 1. 訂定外匯風險的上限及其核算標準 ;

5 4 壽險訊息第 123 期 2. 外匯曝險比率的控管機制外匯曝險比率之計算基礎外匯曝險之範圍及其相對應之避險工具及避險策略 3. 訂定定期監控頻率及流程 ; 4. 重大波動時之模擬情境及因應措施 ; 5. 執行極端情境的壓力測試及敏感性分析 ; 6. 外匯價格變動準備金低於一定比率時, 應檢討避險策略及提出因應對策等 ( 壽險業適用 ) 保險業風險管理實務守則問答手冊新增內容 Q1: 保險公司應如何決定外匯風險的上限? Ans: 保險公司可參考過去操作經驗及敏感性分析和壓力測試的結果, 訂定外匯風險的上限例如 :( 外匯傳統避險成本 + 外匯曝險部位之風險值 )/( 業主權益 + 外匯價格變動準備金 ) 比率的上限, 或 ( 外匯傳統避險成本 + 外匯曝險部位之風險值 )/ 國外投資總額比率的上限假設 A 公司之國外投資總額 900 億元, 業主權益 100 億元, 參考其過去歷史資料, 其每月平均之外匯傳統避險成本和特定信賴水準下外匯曝險部位之風險值合計為 8 億元, 若外匯價格變動準備金為 0, 則占業主權益與外匯價格變動準備金合計數的 8%, 而 A 公司即可參考此數值訂定未來外匯風險的上限此外, 保險公司仍可根據自身之風險偏好, 使用不同信賴水準的外匯曝險部位之風險值來衡量外匯風險, 亦可參考其他可衡量承擔能力之方法來決定外匯風險的上限 Q2: 保險公司如何監控外匯風險? 使用何種監控指標? Ans: 保險公司可考量自身之經營目標財務狀況避險策略, 自行訂定外匯風險之監控工具及頻率, 其中監控工具可以為敏感性分析壓力測試或自行訂定之監控指標, 比如 ( 外匯傳統避險成本 + 外匯曝險部位之風險值 )/( 業主權益 + 外匯價格變動準備金 ) 之比率或 ( 外匯傳統避險成本 + 外匯曝險部位之風險值 ) / 國外投資總額之比率等假設 A 公司期初之外匯價格變動準備金為 0.5 億元, 外匯曝險比率 (K) 為 10%, 其每月承擔之外匯傳統避險成本和特定信賴水準下外匯曝險部位之風險值為 4.39 億元, 佔業主權益與外匯價格變動準備金合計數 (100.5 億元 ) 之比率為 4.37%, 低於外匯風險之上限 8%, 此顯示 A 公司之外匯風險尚在可容忍範圍內若 A 公司外匯曝險比率 (K) 為 30% 時, 其每月承擔之外匯傳統避險成本和外匯曝險部位之風險值為 9.41 億元, 占業主權益與外匯價格變動準備金合計數 (100.5 億

6 壽險訊息第 123 期 5 元 ) 之比率為 9.37%, 高於其外匯風險之上限 8%, 則顯示 A 公司之外匯風險已超過可容忍範圍, 需進行整體外匯避險策略之檢討 Q3: 當外匯價格變動準備金低於一定比率時, 所提出因應對策的內容可以為何? Ans: 保險公司可根據自身之風險偏好與組織架構, 擬定相關風險指標與因應對策例如, 為避免有外匯價格變動準備金不足之情事發生, 保險公司可使用當月月底之外匯價格變動準備金餘額佔期初外匯價格變動準備金水準之比率作為警示指標, 並採取下列因應對策 : (1) 若比率 <40%, 相關單位提出示警, 並增加監控頻率, 並提出外匯風險分析報告, 呈送至決策主管 (2) 若比率 <30%, 除前項作業外, 必須重新考量公司承擔外匯風險之能力, 檢討外匯避險策略, 必要時提高避險比例或自願增提外匯價格變動準備金等假設 A 公司期初之外匯價格變動準備金為 0.5 億元, 當 A 公司之外匯曝險比率 (K) 為 10% 時, 假設下個月台幣由 30.3 升至 30.05, 導致兌換損失億元, 其中外匯價格變動準備金吸收億元, 再加上月底強制提存之 0.04 億元, 使得該月底外匯價格變動準備金之餘額為 0.17 億元, 佔期初外匯價格變動準備金之比率為 34%, 依前項管理機制相關單位需提出示警, 增加監控頻率, 並提出外匯風險分析報告, 呈送至決策主管六行政院金融監督管理委員會函送該會依據保險業內部控制及稽核制度實施辦法規定指定新增之保險業風險管理實務守則應執行條文及相關事宜行政院金融監督管理委員會函中華民國 101 年 3 月 1 日金管保財字第號受文者 : 中華民國人壽保險商業同業公會主旨 : 本會依保險業內部控制及稽核制度實施辦法第 5 條第 10 款規定指定保險業風險管理實務守則之應執行條文新增三條條文, 業經本會於中華民國 101 年 3 月 1 日以金管保財字第號令發布檢附發布令及附件各乙份, 請查照並轉知所屬會員公司說明 : 關於旨揭解釋令, 請貴公會一併轉知所屬會員公司應於本會發布後 2 個月內, 依保險業內部控制及稽核制度實施辦法第 5 條規定, 先完成相關控制作業處理程序之訂定, 再於下次董事會召開時提報通過, 且應適時參酌貴公會與財團法人保險事業發展中心共同訂定之審視標準檢討修訂

7 6 壽險訊息第 123 期附 : 行政院金融監督管理委員會 101 年 3 月 1 日金管保財字第號令一本會依保險業內部控制及稽核制度實施辦法第五條第十款規定指定之保險業風險管理實務守則應執行條文, 新增三條條文如附件二本令自即日生效保險業風險管理實務守則應執行條文新增條文條文內容備註風險量化之衡量應採用統計分析或其他量化技術保險業應對國外投資資產建構外匯風險管理及避險機制, 其內容至少應包括下列項目 : 1. 訂定外匯風險的上限及其核算標準 ; 2. 外匯曝險比率的控管機制外匯曝險比率之計算基礎外匯曝險之範圍及其相對應之避險工具及避險策略 ; 3. 訂定定期監控頻率及流程 ; 4. 重大波動時之模擬情境及因應措施 ; 5. 執行極端情境的壓力測試及敏感性分析 ; 6. 外匯價格變動準備金低於一定比率時, 應檢討避險策略及提出因應對策等 ( 壽險業適用 ) 保險業應就無活絡市場及持有至到期日 (HTM;Hold to Maturity) 或其他信用部位之交易, 視公司需要, 參採下列方式以衡量信用風險 : 1. 預期信用損失 (ECL=EAD x PD x LGD) 之估計包含以下三項 : (1) 信用曝險金額 (EAD;Exposure at Default) (2) 投資部位或交易對手之信用違約率 (PD ; Probability of Default) (3) 投資部位或交易對手之違約損失率 (LGD;Loss Given Default) 2. 未預期信用損失可視需要, 採信用損失分配估計方式 3. 信用風險壓力測試條文內包含視公司需要執行事項者非屬本令所稱應執行條文之內容

8 壽險訊息第 123 期 7 七行政院金融監督管理委員會函復產壽險公會所報有關該會 101 年 1 月 5 日函所訂 2 個月之期限內先完成相關控制作業處理程序之訂定與簽核程序, 再於下次董事會召開時提報通過之建議案行政院金融監督管理委員會函中華民國 101 年 3 月 1 日金管保財字第號受文者 : 中華民國人壽保險商業同業公會主旨 : 所報會員公司於本會 101 年 1 月 5 日金管保財字第號函所訂 2 個月之期限內先完成相關控制作業處理程序之訂定與簽核程序, 再於下次董事會召開時提報通過乙案, 同意照辦, 請查照並請轉知所屬會員公司說明 : 依本會保險局案陳貴二公會 101 年 2 月 9 日壽會博字第號函及 101 年 2 月 15 日 (101) 產綜字第 26 號函辦理八行政院金融監督管理委員會函示保險業風險管理實務守則新增應執行條文之審視標準及辦理原則行政院金融監督管理委員會函中華民國 101 年 3 月 1 日金管保財字第號受文者 : 中華民國人壽保險商業同業公會主旨 : 有關本會於 101 年 3 月 1 日以金管保財字第號令發布納入保險業內部控制及稽核制度實施辦法之保險業風險管理實務守則應執行條文之審視標準乙案, 請依後附內容並依說明事項辦理, 請查照說明 : 一依本會保險局案陳財團法人保險事業發展中心 101 年 1 月 9 日保中字第號函暨 101 年 1 月 17 日保中字第號函辦理二請中華民國產物保險商業同業公會及中華民國人壽保險商業同業公會轉知所屬會員公司應於本會旨揭令示發布後 2 個月內, 除依保險業內部控制及稽核制度實施辦法第 5 條規定, 完成相關控制作業處理程序之訂定外, 亦須完全符合後附條文審視標準之要求, 至條文及部分, 倘各保險公司對於本條文之認知與後附審視標準不同, 應按本會 101 年 1 月 4 日金管保財字第號函辦理

9 8 壽險訊息第 123 期保險業風險管理實務守則應執行條文及之審視標準條文內容基本事項佐證資料備註風險量化之衡量應採用統計分析或其他量化技術保險業應對國外投資資產建構外匯風險管理及避險機制, 其內容至少應包括下列項目 : 1. 訂定外匯風險的上限及其核算標準 ; 2. 外匯曝險比率的控管機制外匯曝險比率之計算基礎外匯曝險之範圍及其相對應之避險工具及避險策略 3. 訂定定期監控頻率及流程 ; 4. 重大波動時之模擬情境及因應措施 ; 5. 執行極端情境的壓力測試及敏感性分析 ; 6. 外匯價格變動準備金低於一定比率時, 應檢討避險策略及提出因應對策等 ( 壽險業適用 ) 無 1. 訂定外匯風險的上限及其核算標準 ; 2. 訂定外匯曝險比率的控管機制外匯曝險比率之計算基礎外匯曝險之範圍及其相對應之避險工具及避險策略 3. 訂定監控頻率及流程 ; 4. 訂定重大波動時之模擬情境及因應措施 ; 5. 執行極端情境的壓力測試及敏感性分析 ; 6. 外匯價格變動準備金低於一定比率時, 應檢討避險策略及提出因應對策等, 且觸發的時間點 (trigger) 及因應對策內容的嚴格無 1. 外匯風險管理及避險機制的相關文件或檔案 ; 及 2. 定期監控的文件或檔案 ; 及 3. 壓力測試及敏感性分析結果的相關文件或檔案 ; 及 4. 外匯價格變動準備金曾經低於一定比率所執行因應對策的相關文件或檔案

10 壽險訊息第 123 期 9 條文內容基本事項佐證資料備註程度必須不低於以下的控管機制 : (1) 若比率 <40%, 相關單位提出示警, 並增加監控頻率, 並提出外匯風險分析報告, 呈送至決策主管 (2) 若比率 <30%, 除前項作業外, 必須重新考量公司承擔外匯風險之能力, 檢討外匯避險策略, 必要時提高避險比例或自願增提外匯價格變動準備金等信用風險之量化衡量 1. 收集無活絡市場 1. 無活絡市倘各保險公司保險業應就無活絡市場及持有至到期日場及持有對於本條文之及持有至到期日 (HTM 或其他信用部位至到期部認知與左列審 ; Hold to Maturity) 或之交易, 以利後位相關文視標準不同, 其他信用部位之交易, 續的風險評估程件或檔案應按本會 101 視公司需要, 參採下列序 ; 及 ; 及年 1 月 4 日金

11 10 壽險訊息第 123 期條文內容基本事項佐證資料備註方式以衡量信用風險 : 2. 訂定信用風險衡 2. 衡量信用管保財字第 1. 預期信用損失量方法建立及檢風險方法 (ECL=EAD x PD x 測的標準及標準的號函辦理 LGD) 之估計包含以相關文件下三項 : 或檔案 (1) 信用曝險金額 (EAD ; Exposure at Default) (2) 投資部位或交易對手之信用違約率 (PD ; Probability of Default) (3) 投資部位或交易對手之違約損失率 (LGD ; Loss Given Default) 2. 未預期信用損失可視需要, 採信用損失分配估計方式 3. 信用風險壓力測試九行政院金融監督管理委員會函示業者應強化招攬及核保作業控管以防範保險詐欺案件發生行政院金融監督管理委員會函中華民國 101 年 3 月 8 日金管保理字第號受文者 : 中華民國人壽保險商業同業公會主旨 : 關於近日媒體報導揪團出國全裝病返台詐理賠事, 因保險招攬人員亦涉嫌勾結詐騙, 有損保險形象, 請轉知所屬會員應確實強化招攬及核保作業控管, 以共同防範保險詐欺案件之發生請查照說明 : 檢送 101 年 3 月 2 日媒體報導乙則 ( 略 ) 供參

12 壽險訊息第 123 期 11 十行政院金融監督管理委員會函示保險業投資公司股票行使股東權利時應遵循之原則行政院金融監督管理委員會函中華民國 101 年 3 月 8 日金管保財字第號受文者 : 中華民國人壽保險商業同業公會主旨 : 保險業依保險法第 146 條之 1 第 1 項第 3 款規定投資公司股票行使股東權利時, 須以保戶最大利益為出發點, 並應切實遵守保險法第 146 條之 1 第 3 項及第 146 條之 9 規定, 完成評估程序及內部報告程序, 不得有股權交換或利益輸送等情事, 以維護公司暨保戶權益另依保險法第 146 條之 9 第 2 項規定之立法意旨, 保險業無論是否出席被投資公司股東會及是否行使表決權, 皆須於事前作成相關評估分析報告, 並於股東會後將相關書面記錄提報最近一次董事會, 請查照並轉知所屬會員公司十一行政院金融監督管理委員會函復本會所報增修人壽保險投保人須知及要保書填寫說明例示建議案行政院金融監督管理委員會函中華民國 101 年 3 月 12 日金管保理字第號受文者 : 中華民國人壽保險商業同業公會主旨 : 所報增訂人壽保險投保人須知第 10 點與第 11 點及修正要保書填寫說明例示第 22 點, 請依說明二修正後同意備查, 請查照說明 : 一依據本會保險局案陳貴公會 100 年 12 月 14 日壽會博字第號函辦理二關於人壽保險投保人須知增訂第 10 點及第 11 點部分, 本會修正後文字詳附件, 惟爾後保險安定基金動用範圍及限額倘有修正, 仍請貴公會配合檢討修正 ; 另要保書填寫說明例示建議修正第 22 點部分, 本會無修正意見人壽保險投保人須知本局修正後之文字壽險公會建議之文字修正說明十本保險商品受保險安定基金之保障說明 : 保險安定基金之保障適用於依我國法律設立許可之本 ( 外 ) 國人十本保險商品受人身保險安定基金之保障說明 : 人身保險安定基金 ( 以下簡稱該基金 ) 之墊付適用於依我國法律設因安定基金之業務範圍非限於墊付用途, 爰將墊付之文字改為保障, 另因保險安定基金之

13 12 壽險訊息第 123 期本局修正後之文字壽險公會建議之文字修正說明壽保險業在我國境內銷售之有效保險契約, 但不包括下列契約 : ( 一 ) 未經我國法令許可之保險業在國內所銷售之保險契約 ( 二 ) 國內壽險業之國外 ( 總 ) 分支機構在國外銷售之保險契約 ( 三 ) 保險商品之專設帳簿部分 ( 四 ) 依據勞工退休金條例年金保險實施辦法規定銷售之勞退企業年金立許可之本 ( 外 ) 國人壽保險業在我國境內銷售之有效保險契約, 但不包括下列契約 : ( 一 ) 未經我國法令許可之保險業在國內所銷售之保險契約 ( 二 ) 國內壽險業之國外 ( 總 ) 分支機構在國外銷售之保險契約 ( 三 ) 保險商品之專設帳簿部分 ( 四 ) 依據勞工退休金條例年金保險實施辦法規定銷售文字並無重複使用, 爰將 ( 以下簡稱該基金 ) 之文字予以刪除另就再保險契約部分, 因人身保險安定基金動用範圍及限額近期將再行檢討修正, 且再保險契約尚與投保人無直接關係, 故暫不納入第 10 點之文字, 未來請貴公會於人身保險安定基金動用範圍及限額修正後, 再行配合調整人壽保險投保人須知保險契約及勞退個人年金保險契約之勞退企業年金保險契約及勞退個人年金保險契約 ( 五 ) 再保險契約十一因投保契約所生紛爭之處理方式及申訴之管道 : 說明 : 要保人被保險人或受益人因保險契約發生爭議時, 可依金融消費者保護法規定先向保險業提出申訴, 保險業應於收受申訴之日起三十日內為適當之處理, 並將處理十一因投保契約所生紛爭之處理方式及申訴之管道 : 說明 :( 一 ) 要保人或被保險人因投保之保險契約發生爭議, 可以向投保之保險公司依金融消費者保護法規定設立之爭議處理機構或行政院 1. 關於說明一申訴人提出申訴部分, 因考量申訴人除要保人及被保險人外, 受益人亦可能為申訴人, 爰增列受益人 2. 查金保法第 13 條第 2 項規定, 爭議處理機構係於消費者不滿意保險業之

14 壽險訊息第 123 期 13 本局修正後之文字壽險公會建議之文字修正說明結果回覆申訴人 ; 申訴人不接受處理結果者或保險業逾上述期限不為處理者, 申訴人得於收受處理結果或期限屆滿之日起六十日內, 向爭議處理機構申請評議金融監督管理委員會 ( 金管會 ) 申訴 ( 二 ) 如因保險契約爭議涉訟者, 依據人身保險各險示範條款之約定, 以要保人住所地地方法院為第一審管轄法院, 要保人的住所在中華民國境外時, 則以雙方約定之地方法院為第一審管轄法院但不得排除消費者保護法第四十七條及民事訴訟法第四百三十六條之九小額訴訟管轄法院之適用處理結果或未獲妥適處理時, 受理評議 ( 非申訴 ) 之單位, 故將金保法有關評議程序規定予以敘明 ; 又考量金保法施行後, 保險申訴案件係由爭議處理機構負責處理, 故不宜再將本會 ( 局 ) 列為申訴管道 3. 至於說明二有關管轄法院部分, 考量並非所有類型人身保險均訂有示範條款, 且處理紛爭之方式不侷限於法院訴訟 ( 如消保官及鄉鎮市調解委員會調解等 ), 不宜在此為管轄法院之規定, 爰予以刪除要保書填寫說明例示修正條文對照表修正條文二十二要保書還有什麼附件? 除了要保書本身之外, 尚有人壽保險投保人須知要保書填寫說明及保險單條款樣張或影本等附件, 提供給要保人及被保險人於填寫要保書參考原條文二十二要保書還有什麼附件? 除了要保書本身之外, 尚有人壽保險投保人須知 ( 附印於要保書上 ) 要保書填寫說明及保險單條款樣張或影本等附件, 提供給要保人及被保險人於填寫要保書參考

15 14 壽險訊息第 123 期十二行政院金融監督管理委員會函復本會所報 101 年新契約責任準備金利率調整相關配套措施建議案行政院金融監督管理委員會函中華民國 101 年 3 月 21 日金管保財字第號受文者 : 中華民國人壽保險商業同業公會主旨 : 有關貴公會所報 101 年新契約責任準備金利率調整相關配套措施乙案, 復如說明, 請轉知各會員公司配合辦理, 請查照說明 : 一依據本會保險局案陳貴公會 100 年 11 月 11 日壽會博字第號函及 100 年 12 月 19 日壽會博字第號函辦理二 101 年人身保險業新契約責任準備金適用之利率, 業經本會於 101 年 1 月 10 日發布, 自 101 年 7 月 1 日起實施, 為保險市場秩序, 除請貴公會積極宣導勿以準備金利率調整作為銷售訴求外, 各公司應將不得以保費即將調漲作為宣傳或銷售訴求乙事納入內部控制制度並確實督促遵循三另貴公會建議保險商品審查規範部分 : ( 一 ) 關於建議放寬保險商品備查時程乙節, 仍請依現行規定辦理 ( 二 ) 關於建議附保證給付之投資型保險商品得免用核准制送審乙節, 如商品變更內容無涉及費率 ( 保證成本 ) 者可依保險商品銷售前程序作業準則第 25 條規定辦理 ; 但如變更內容涉及費率 ( 保證成本 ) 者, 應依現行規定採核准方式辦理 ( 三 ) 關於建議排除人身保險商品審查應注意事項第 15 點之 1 規定之適用乙節, 依據本會 99 年 10 月 21 日金管保品字第號函說明二 ( 三 ) 之規範, 上揭應注意事項第 15 點之 1 第 1 項及第 2 項保險公司送審商品時應檢附費用分析並說明費用 ( 率 ) 訂定之適足性合理性及公平性之規定係適用於 99 年 9 月 1 日後銷售之新商品, 故除 99 年 9 月 1 日前已銷售之商品原未能配合前述規定之部分外, 餘均需符合前述規定 ( 四 ) 有關建議排除人身保險商品審查應注意事項第 77 點及第 184 點規定之適用乙節, 除僅配合責任準備金提存利率及生命表變更之保險商品無上揭規定之適用外, 餘仍請依現行規定辦理 ( 五 ) 有關建議保險商品監理資料庫可開放業者提早將商品輸入之建議乙節, 因目前並無對輸入商品資料之時間點限制, 各公司可先行預為鍵入相關送件資料, 俟紙本送審同日再完成系統送件作業

16 壽險訊息第 123 期 15 十三外匯價格變動準備金之問答集 FAQ 外匯價格變動準備金之問答集 FAQ 問題回答 1. 人身保險業外匯價格變動準備金應注意事項第 2 點第 1 項所謂年底國外投資總額指的是 (11 月 +12 月之國外投資總額 )/2, 或是 12 月底之國外投資總額? 2. 人身保險業外匯價格變動準備金應注意事項第 2 點所稱之國外投資總額應如何計算? 3. 人身保險業外匯價格變動準備金應注意事項第 3 點所稱之傳統避險本金應如何計算? 4. 人身保險業外匯價格變動準備金應注意事項第 7 點節省之避險成本應如何計算? 年底國外投資總額係指 12 月底之國外投資總額 1. 國外投資總額係指各月底依保險法條結算之國外投資金額自結數, 但不含外幣收付之非投資型人身保險商品資產計算公式如下 : 當月國外投資總額 = 國外投資總額之 ( 本月底金額 + 上月底金額 ) 2 2. 國外投資總額之計算範圍除法令所載國外投資項目外, 應計入國外有價證券因跨月交割所產生之應收及應付款衍生性金融資產與負債淨額, 及因投資國外有價證券所衍生之應收利息等與國外投資相關之項目 3. 外幣收付之非投資型人身保險商品資產係包含外幣區隔帳戶及外幣保單貸款 ( 詳細內容可參照壽險公會制定之國外投資總額計算說明 ) 傳統避險本金金額為當月每日所持有之外幣兌台幣傳統避險工具原幣別名目本金平均值月底外幣兌台幣匯率節省之避險成本係指各壽險公司以取當年度各月之外匯曝險比率平均數 (B%) 扣除自 98 年至 100 年三年之平均外匯曝險比率 (A%)( 未達三年數值者, 得以實際年度之平均數計算 ) 與零之大值後 (C%), 乘以國外投資總額再乘以當年度換匯點成本率扣除千分之五後與零之取大之數額計算 98 年至 100 年三年之平均外匯曝險比率 (A%), 考慮本制度尚未實施, 故簡化各月外幣兌

17 16 壽險訊息第 123 期問題回答 5. 依人身保險業外匯價格變動準備金應注意事項第 7 點人身保險業每年應就已節省之避險成本轉列特別盈餘公積, 此時應否考慮所得稅影響數? 年 3 月 1 日實施之外匯價格變動準備金制度, 初始金額如何決定? 上限金額為何? 由重大事故特別準備金及危險變動特別準備金各自轉列的比例是否有所限制? 7. 重大事故特別準備金轉列至外匯價格變動準備金後, 未來收回之金額是否應等比例下降? 或是應維持與未實施本制度時相同之收回金額? 8. 依保險業各種準備金提存辦法第 23 條之 2 第 2 項規定, 人身保險業轉列之外匯價格變動準備金初始金額, 應自實施日起三年內提列特別盈餘公積如自實施日起三年內有虧損年度是否亦應提列? 應如何提列? 台幣之傳統避險本金金額之計算方式, 以各月底所持有之外幣兌台幣傳統避險工具原幣別名目本金月底外幣兌台幣匯率 ( 詳細內容可參照壽險公會制定之節省之避險成本定義 ) 應考慮所得稅影響數, 即應依會計準則公報扣除所得稅後之餘額提列於特別盈餘公積 1. 依保險業各種準備金提存辦法第 23 條之 2 規定, 人身保險業得於中華民國 101 年 3 月 1 日, 將負債項下之各險種之重大事故特別準備金或危險變動特別準備金之部分金額轉列為外匯價格變動準備金之初始金額 2. 初始金額最高不得超過 100 年 12 月 31 日負債項下之各險種之重大事故特別準備金及危險變動特別準備金餘額之半數 ; 至係由重大事故特別準備金或危險變動特別準備金轉列其比例並未限制, 由公司餘數額內自行決定初始金額若是由重大事故特別準備金餘額轉列, 應將由此部分轉列之餘額於已提存重大事故特別準備金中等比例下降, 因此未來收回之金額會等比率下降原則上自實施日起三年內不論盈餘或虧損均應提列本點規定之特別盈餘公積, 且第一年提列金額不得低於稅後初始金額之三分之一, 前二年累計提列金額不得低於稅後初始金額之三分之二但如人身保險業在第一年即已提列足額之特別盈餘公積, 則第二年與第三年即無須再提列本點規定之特別盈餘公積又如在前二年即已提列足額之特別盈餘公積, 則第三年亦無須再提列本條規定之特別盈餘公積

18 壽險訊息第 123 期 17 問題回答 9. 人身保險業外匯價格變動準備金應注意事項第 4 點揭露內容有無釋例? 未適用本準備金機制之每股盈餘應如何計算? 10. 國外投資總額計算說明之外幣區隔帳戶之定義為何? 11. 若未提第一桶金, 則代表最低下限是 0, 第一年各月份所強制提存的準備金皆可沖抵隔月之外匯損失? 12. 根據人身保險業外匯價格變動準備金注意事項第八點, 人身保險業每年應就已節省之避險成本轉列特別盈餘公積, 當年度盈餘不足轉列者, 應於以後有盈餘年度補提之, 並在三年內至少一次作為盈餘轉增資或彌補虧損若公司並未有盈餘產生, 則仍須就已節省之避險成本提列特別盈餘公積嗎? 13. 外匯價格變動準備金是否計入 RBC 計算之自有資本 14. 外匯價格變動準備金各項應轉列特別盈餘公積 ( 包含 1. 就轉列外匯價格變動準備金之初始金額, 於實施日起三 1. 有, 可參照壽險公會制定之人身保險業外匯價格變動準備金應注意事項第 4 點揭露釋例, 未來會納入人身保險業會計制度範本中 2. 未適用本準備金機制之每股盈餘 =I 全期加權平均流通在外普通股股數 I = 當期稅後損益 ± = 外匯價格變動準備淨變動 ± A 83% 外匯價格變動準備淨變動 : 即當期損益表中外匯價格變動準備淨變動之金額 A= 收回特別準備影響數 ( 僅 101 年度有此項目 ) 係指公司依外幣保單精算實務處理規範所區隔之外幣收付之非投資型人身保險商品資產無論強制提存或額外增提, 於各月底準備金只要有累積餘額, 皆可用於沖抵當月外匯損失, 但每月沖抵後準備金餘額均不得低於下限 ( 本提問之狀況下, 因未提第一桶金, 故下限為 0) 當年度未有盈餘可不用提存, 但應於未來有盈餘年度補提之外匯價格變動準備金會計入自有資本總額中, 將於 101 年上半年 RBC 報表中修正計算公式均應依公司法規定辦理, 即次年股東會後轉列特別盈餘公積

19 18 壽險訊息第 123 期問題回答年內提列特別盈餘公積 2. 就已節省之避險成本轉列特別盈餘公積 3. 有稅後盈餘年度, 提列百分之十特別盈餘公積 ) 之時間點? 1. 當年度底 OR 2. 次年股東會後 15. 計算節省之避險成本時須先決定制度實施前三年之平均未避險比率, 本公司於 98 年 6 月經安泰人壽及富邦人壽合併後, 投資部位及避險策略較合併前均有不小的改變, 自 98 年 6 月至今未達三年, 本公司之制度實施前平均未避險比率能否自合併時點起, 計算平均未避險比率? 16. 保險業各種準備金提存辦法第 23 條之 2, 人身保險業轉列之外匯價格變動準備金初始金額, 應自實施日起三年內提列特別盈餘公積. 請問 (1) 提列特別盈餘公積起始時點為 101 年分配 100 年度盈餘時或為 102 年分配 101 年盈餘時 (2) 能否於一年內或二年內提前完成提列初始金額? 17. 注意事項第 9 點規定, 應就稅後盈餘提列之 10% 特別盈餘公積請問提列特別盈餘公積起始時點為 101 年分配 100 年度盈餘時或為 102 年分配 101 年盈餘時? 考量貴公司合併前兩家之資產部位及避險策略與合併後已有所改變, 合併前之數據納入計算不具比較意義, 故自合併時點起計算平均未避險比率應屬合理原則上提列以分配 101 年度盈餘時開始但考量到厚實資本強化清償能力以健全財務體質為主管機關施行本機置希望達到的主要目的之一, 所以提前自分配 100 年度盈餘時開始亦可本規定係以實施成效為出發點, 因此受此機制影響之會計年度為 101 年, 因此基本上提列以分配 101 年度盈餘時開始但考量到厚實資本強化清償能力以健全財務體質為主管機關施行本機制希望達到的主要目的之一, 所以若公司自願自分配 100 年度盈餘時開始亦可

20 壽險訊息第 123 期 19 問題回答 18. 未避險外幣資產兌換利益及損失之計算, 當月兌換利益及損失是否不含外幣收付之非投資型人身保險商品資產? 19. 當月未避險外幣資產兌換損益之計算公式中, 加回當月傳統避險的換匯點成本, 是因為將避險資產避險無效性的部分一併考慮嗎? 20. 國外投資總額計算公式之年初國外投資金額, 民國 101 年是否自 3 月起算, 即 (2 月底資產 +3 月底資產 )/2? 或自民國 101 年年初起始, 即 100 年 12 月底資產 (11 月底資產 +12 月底資產 )/2? 若自民國 101 年 3 月起算, 計算公式是否要修改? 21. 就人身保險業外匯價格變動準備金注意事項第 8 點規定, 明定人身保險業每年應就已節省之避險成本部分轉列特別盈餘公積, 並在三年內至少一次作為盈餘轉增資或彌補虧損問題 : (1) 針對轉列特別盈餘公積部份係於當年度提列, 抑或隔年初提列 ; (2) 三年內至少一次盈轉或彌補虧損, 其中彌補虧損是否須報經主管機關核准目前計算公式定義之當月外幣資產與外幣負債, 因匯率變動所認列於損益表上之匯兌損益, 依此定義計算會包含外幣收付之非投資型人身保險商品資產為了避免僅是成本支出的扣除, 未來無法達到準備金累積之目的, 是以加回避險成本計算皆為平均數概念, 請參閱壽險公會所定之國外投資總額計算說明與節省之避險成本定義人身保險業應於每年股東會後, 針對當年度已節省之避險成本部分, 考量法定稅率之影響後, 以稅後金額轉列特別盈餘公積, 並於報經主管機關核准後於三年內至少一次作為盈餘轉增資或彌補虧損

21 20 壽險訊息第 123 期問題回答 22. 人身保險業外匯價格變動準備金注意事項第 9 點, 明定人身保險業若當年度有稅後盈餘, 應就該金額之百分之十提列特別盈餘公積, 人身保險業若當年度有稅後盈餘, 應就該金額之百分之十於股東會後提列特別盈餘公積但報經主管機關核准則得免於股東會後提列該特別盈餘公積或將該特別盈餘公積用以彌補虧損或有其他用途但報經主管機關核准者不在此限問題 : 1. 於當年度提列, 亦或隔年初提列 2. 可彌補虧損或有其他用途 23. 保險業各種準備金提存辦法第 23 條之 2 所要求每年返還第一桶金所提存之特別準備金可否彌補虧損? 因返還之第一桶金係計入列於業主權益項下之特別盈餘公積- 特別準備 ( 重大事故或危險變動特別準備金 ) 科目, 故應回歸至保險業各種準備金提存辦法第 18 條 19 條及 20 條之相關規定註 : 上述回答內容, 若日後主管機關有相關之解釋, 則仍以主管機關所訂之法令及行政函令為準十四中央銀行函示指定銀行受理國人經由金融機構辦理新臺幣特定金錢信託資金等管道投資國外有價證券之結匯辦理原則中央銀行函中華民國 101 年 3 月 20 日台央外伍字第號正本 : 本國指定銀行總行外商指定銀行台北分行副本 : 中華民國人壽保險商業同業公會主旨 : 自即日起, 指定銀行受理國人經由金融機構辦理新臺幣特定金錢信託資金等六種管道投資國外有價證券之結匯, 無須再另請業者檢附媒體製作之投資國外結匯明細資料檔供確認, 請查照說明 : 一依據財政部 101 年 3 月 2 日台財稅字第號函辦理 ( 兼復中華民國證券投資信託暨顧問商業同業公會 100 年 11 月 28 日中信顧字第號函 )

22 壽險訊息第 123 期 21 二本行前為配合財政部辦理稅捐稽徵業務需要, 規範指定銀行自 97 年 1 月 2 日起受理國人經由金融機構辦理新臺幣特定金錢信託資金等六種管道投資國外有價證券之結匯, 指定銀行應另確認該等業者檢附以媒體製作之投資國外結匯明細資料檔無誤後始得辦理指定銀行應另彙整該等業者所提供之媒體資料, 由總行於每月 10 日前送本行, 俾彙送財政部參考三由於國人透過以下六種管道投資國外有價證券相關之海外所得資料, 相關業者已依財政部台北市國稅局規定, 自 100 年起填報稅捐稽徵機關, 考量業者提供資料之重複性及作業成本, 指定銀行受理旨揭結匯, 無須再另請業者檢附以媒體製作之投資國外結匯明細資料檔供確認, 已彙整業者提供之媒體資料尚未送本行者, 亦無須再送 : ( 一 ) 金融機構辦理新臺幣特定金錢信託資金投資國外有價證券 ( 二 ) 證券商受託買賣外國有價證券 ( 三 ) 境外基金總代理人及證券集中保管事業辦理結匯投資境外基金 ( 四 ) 保險業經營投資型保險商品投資國外有價證券 ( 五 ) 證券投資信託事業於國內發行受益憑證投資國外有價證券 ( 六 ) 證券投資信託事業證券投資顧問事業及信託業辦理全權委託投資外國有價證券十五行政院金融監督管理委員會函復產壽險公會所報建立保險業客戶資料保密及限制非經合法授權客戶資料使用制度建議案 ( 補登 ) 行政院金融監督管理委員會函中華民國 100 年 7 月 19 日金管保理字第號受文者 : 中華民國人壽保險商業同業公會主旨 : 有關建立保險業客戶資料保密及限制非經合法授權客戶資料使用制度乙案, 請轉知會員公司就貴公會所研提之意見, 依保險業內部控制及稽核制度實施辦法第 6 條規定納入內部控制作業, 並依同辦法第 18 條第 1 項規定每年至少辦理一次一般查核請查照說明 : 依據本會保險局案陳中華民國產物保險商業同業公會 100 年 4 月 28 日 (100) 產綜字第 043 號函, 及中華民國人壽保險商業同業公會 100 年 5 月 12 日壽會博字第號函辦理

23 22 壽險訊息第 123 期附 : 本會 100 年 5 月 12 日壽會博字第號函主旨 : 遵囑研提加強保險公司內外勤人員查詢客戶資料授權程序事前審查事後監督以及資料使用控管等事項意見乙案, 復如說明, 敬請卓參說明 : 一依據貴局 100 年 3 月 24 日保局 ( 理 ) 字第號函辦理二案經邀集各會員公司代表研商, 為有效提昇保險公司內外勤人員對客戶資料之保密觀念, 避免非經合法授權而使用客戶資料之情形, 各會員公司對於蒐集建置之客戶個人資料, 建議可衡酌實際情況採取下列控管作法 : ( 一 ) 內勤人員使用公司系統存取客戶資料, 須經相關部門主管及資訊部門共同核可, 且定期檢視使用權限有無調整必要 ( 二 ) 公司文件影像系統之相關影像文件, 不得任意複製使用, 系統並留存相關查詢紀錄 ( 三 ) 內外勤人員除經公司同意外, 不得任意使用外接式儲存裝置連結公司內部電腦設備 ( 四 ) 大量客戶資料傳送以檔案加密或 SSL 機制處理 ( 五 ) 外勤人員須透過網路認證動態密碼或其他保密機制登入公司系統查詢客戶資料, 以避免帳號密碼冒用, 且僅限查詢所招攬或服務之案件, 不開放其他客戶資料供參 ( 六 ) 內外勤人員若有離職或終止合約之情形, 原所屬部門應傳送資料至資訊部門辦理帳號密碼刪除作業, 稽核部門並可列入定期查核項目三另個人資料保護法 ( 原電腦處理個人資料保護法 ) 業經總統令修正公布, 其中就公務機關及非公務機關 ( 含自然人法人或其他團體 ) 對個人資料之蒐集處理或利用, 已明定不得逾越特定目的之必要範圍, 並應與蒐集之目的具有正當合理之關聯, 且須踐行告知當事人個人資料使用目的及範圍相關資訊等要件是該法施行後, 各會員公司如授權或協助內外勤人員蒐集或利用客戶個人資料, 亦須遵循該法之規範本會將促請各會員公司持續加強個人資料保護之內部教育訓練, 避免違反該法規定損及客戶相關權益

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