目錄 項目頁次一 封面 1 二 目錄 2 三 會計師核閱報告書 3 四 合併資產負債表 4 五 合併綜合損益表 5 六 合併權益變動表 6 七 合併現金流量表 7 八 合併財務報告附註 ( 一 ) 公司沿革 8 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 8 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適用 8~

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1 股票代碼 :5490 同亨科技股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告 民國一 七年及一 六年第一季 公司地址 : 新竹市科學工業園區工業東九路 30 號 4 樓電話 :(03)

2 目錄 項目頁次一 封面 1 二 目錄 2 三 會計師核閱報告書 3 四 合併資產負債表 4 五 合併綜合損益表 5 六 合併權益變動表 6 七 合併現金流量表 7 八 合併財務報告附註 ( 一 ) 公司沿革 8 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 8 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適用 8~12 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 12~16 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源 16~17 ( 六 ) 重要會計項目之說明 17~32 ( 七 ) 關係人交易 32 ( 八 ) 質押之資產 32 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約承諾 32 ( 十 ) 重大之災害損失 32 ( 十一 ) 重大之期後事項 32 ( 十二 ) 其他 33 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 33~34 2. 轉投資事業相關資訊 大陸投資資訊 35 ( 十四 ) 部門資訊 35 2

3 KPMG No.11, Prosperity Road I, Hsinchu Science Park, Hsinchu, 30078, Taiwan (R.O.C.) Telephone (3) Fax (3) Internet kpmg.com/tw 會計師核閱報告 同亨科技股份有限公司董事會公鑒 : 前言 同亨科技股份有限公司及其子公司民國一 七年及一 六年三月三十一日之合併資產負債 表, 暨民國一 七年及一 六年一月一日至三月三十一日之合併綜合損益表 合併權益變動表 及合併現金流量表, 以及合併財務報告附註 ( 包括重大會計政策彙總 ), 業經本會計師核閱竣 事 依證券發行人財務報告編製準則及金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第 三十四號 期中財務報導 編製允當表達之合併財務報告係管理階層之責任, 本會計師之責任 係依據核閱結果對合併財務報告作成結論 範圍 除保留結論之基礎段所述者外, 本會計師係依照審計準則公報第六十五號 財務報表之核 閱 執行核閱工作 核閱合併財務報告時所執行之程序包括查詢 ( 主要向負責財務與會計事務之 人員查詢 ) 分析性程序及其他核閱程序 核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍, 因此本會 計師可能無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項, 故無法表示查核意見 保留結論之基礎 如合併財務報告附註四 ( 二 ) 所述, 列入上開合併財務報告之部份非重要子公司, 係依該等被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報告為依據, 民國一 七年及一 六年三月三十一日 之資產總額分別為 40,015 千元及 51,187 千元, 均占合併資產總額之 2%; 負債總額分別為 4,359 千 元及 17,455 千元, 分別占合併負債總額之 1% 及 3%; 民國一 七年及一 六年一月一日至三月三 十一日之綜合損失分別為 21,425 千元及 18,902 千元, 其絕對值分別占合併綜合損益之 35% 及 103% 3 KPMG, a Taiwan partnership and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ("KPMG International"), a Swiss entity.

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5 民國一 七年及一 六年三月三十一日僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核同亨科技股份有限公司及子公司 合併資產負債表 民國一 七年三月三十一日 一 六年十二月三十一日及三月三十一日 單位 : 新台幣千元 資產金額 % 金額 % 金額 % 流動資產 : 1100 現金及約當現金 ( 附註六 ( 一 )) $ 987, , ,248, 透過損益按公允價值衡量之金融資 產 - 流動 ( 附註六 ( 二 )) 162-1,577-3, 應收帳款淨額 ( 附註六 ( 四 )) 165, , , 按攤銷後成本衡量之金融資產 - 流 動 ( 附註六 ( 三 )) 118, X 存貨 ( 附註六 ( 五 )) 402, , , 其他金融資產 - 流動 ( 附註六 ( 八 )) , , 其他流動資產 45, , ,972 2 流動資產合計 1,720, ,703, ,345, 非流動資產 : 1600 不動產 廠房及設備 ( 附註六 ( 六 )) 96, , , 無形資產 ( 附註六 ( 七 )) 21, , , 遞延所得稅資產 20, , , 存出保證金 2,300-1,354-1, 其他金融資產 - 非流動 ( 附註八 ) - - 2,000-2, 按攤銷後成本衡量之金融資產 - 非流動 ( 附註八 ) 2, 非流動資產合計 142, , ,523 5 資產總計 $ 1,862, ,847, ,472, 負債及權益 金 額 % 金 額 % 金 額 % 流動負債 : 2120 透過損益按公允價值衡量之金融負 債 - 流動 ( 附註六 ( 二 )) $ 應付帳款 212, , , 應付薪資及獎金 62, , , 本期所得稅負債 8, , , 其他流動負債 ( 附註六 ( 十 )) 79, , ,499 5 流動負債合計 363, , , 非流動負債 : 2550 負債準備 - 非流動 ( 附註六 ( 十 )) 4,336-5,805-2, 遞延所得稅負債 - 所得稅 17, , , 淨確定福利負債 - 非流動 33, , ,096 2 非流動負債合計 55, , ,366 5 負債總計 418, , , 股東權益 ( 附註六 ( 十四 )): 3110 普通股股本 943, , , 資本公積 51, , ,650 2 保留盈餘 : 3310 法定盈餘公積 357, , , 未分配盈餘 88, , , 國外營運機構財務報表換算之兌換 446, , , 差額 2,302 - (2,345) - (18,912) (1) 權益總計 1,443, ,504, ,805, 負債及權益總計 $ 1,862, ,847, ,472, ( 請詳閱後附合併財務報告附註 ) 董事長 : 張永銘經理人 : 張永銘會計主管 : 許銘栗 4

6 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核同亨科技股份有限公司及子公司 合併綜合損益表 民國一 七年及一 六年一月一日至三月三十一日 單位 : 新台幣千元 107 年 1 月至 3 月 106 年 1 月至 3 月金額 % 金額 % 4000 營業收入 ( 附註六 ( 十七 ) 及 ( 十八 )) $ 252, , 營業成本 ( 附註六 ( 五 )) 200, , 營業毛利 51, , 營業費用 : 6100 推銷費用 10, , 管理費用 25, , 研究發展費用 93, , 預期信用減損損失 ( 利益 )( 附註六 ( 四 )) (1,331) 營業費用合計 128, , 營業淨利 ( 損 ) (77,027) (31) 61, 營業外收入及支出 : 7020 其他利益及損失 ( 附註六 ( 十九 )) (655) - (1,285) 利息收入 1, , 利息費用 (208) 稅前淨利 ( 損 ) (76,242) (30) 61, 所得稅費用 ( 利益 )( 附註六 ( 十三 )) (10,916) (4) 10,874 2 本期淨利 ( 淨損 ) (65,326) (26) 50, 其他綜合損益 : 8360 後續可能重分類至損益之項目 8361 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 5,809 2 (39,077) (9) 8399 減 : 與可能重分類之項目相關之所得稅 ( 附註六 ( 十三 )) (1,162) - 6, 本期其他綜合損益 4,647 2 (32,434) (8) 本期綜合損益總額 $ (60,679) (24) 18,429 4 每股盈餘 ( 單位 : 新台幣元 )( 附註六 ( 十五 )) 基本每股盈餘 $ (0.69) 0.54 稀釋每股盈餘 $ (0.69) 0.54 ( 請詳閱後附合併財務報告附註 ) 董事長 : 張永銘 經理人 : 張永銘 會計主管 : 許銘栗 5

7 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核同亨科技股份有限公司及子公司 合併權益變動表 民國一 七年及一 六年一月一日至三月三十一日 單位 : 新台幣千元 普通股股本資本公積 法定盈餘公積 保留盈餘未分配盈餘合計 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 權益總額 民國一 六年一月一日餘額 $ 943,966 51, , , ,827 13,522 1,786,965 本期淨利 ,863 50,863-50,863 本期其他綜合損益 (32,434) (32,434) 本期綜合損益總額 ,863 50,863 (32,434) 18,429 民國一 六年三月三十一日餘額 $ 943,966 51, , , ,690 (18,912) 1,805,394 民國一 七年一月一日餘額 $ 943,966 51, , , ,351 (2,345) 1,504,622 本期淨損 (65,326) (65,326) - (65,326) 本期其他綜合損益 ,647 4,647 本期綜合損益總額 (65,326) (65,326) 4,647 (60,679) 民國一 七年三月三十一日餘額 $ 943,966 51, ,433 88, ,025 2,302 1,443,943 ( 請詳閱後附合併財務報告附註 ) 董事長 : 張永銘 經理人 : 張永銘 會計主管 : 許銘栗 6

8 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核同亨科技股份有限公司及子公司合併現金流量表民國一 七年及一 六年一月一日至三月三十一日 單位 : 新台幣千元 107 年 1 月至 3 月 106 年 1 月至 3 月 營業活動之現金流量 : 本期稅前淨利 ( 損 ) $ (76,242) 61,737 調整項目 : 收益費損項目折舊費用 2,497 2,468 攤銷費用 1, 預期信用減損迴轉利益 / 呆帳費用迴轉利益 (1,331) (4,416) 利息費用 利息收入 (1,648) (1,734) 存貨備抵損失及報廢損失 5,965 8,920 金融資產及負債未實現評價利益 - (6,677) 收益費損項目合計 7,235 (639) 與營業活動相關之資產及負債變動數 : 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產減少 1,414 - 應收帳款減少 133, ,852 存貨增加 (128,865) (92,536) 其他營業資產增加 (9,945) (4,871) 應付帳款增加 ( 減少 ) 97,141 (52,103) 負債準備增加 ( 減少 ) (2,805) 5,488 淨確定福利負債減少 (249) (209) 其他營業負債減少 (8,273) (10,274) 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 81, ,347 營運產生之現金流入 12, ,445 收取之利息 1,998 1,495 支付之利息 (208) - 支付之所得稅 (337) (11,875) 營業活動之淨現金流入 13, ,065 投資活動之現金流量 : 取得不動產 廠房及設備 (1,676) (447) 取得無形資產 (34) - 存出保證金減少 ( 增加 ) (946) 151 按攤銷後成本衡量之金融資產減少 40,960 - 其他金融資產減少 - 1,633 投資活動之淨現金流入 38,304 1,337 籌資活動之現金流量 : 短期借款增加 122,699 - 償還短期借款 (122,699) - 籌資活動之淨現金流入 - - 匯率變動之影響 7,516 (35,036) 本期現金及約當現金增加數 59, ,366 期初現金及約當現金餘額 928, ,626 期末現金及約當現金餘額 $ 987,752 1,248,992 ( 請詳閱後附合併財務報告附註 ) 董事長 : 張永銘 經理人 : 張永銘 會計主管 : 許銘栗 7

9 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核同亨科技股份有限公司及子公司合併財務報告附註民國一 七年及一 六年第一季 ( 除另有註明者外, 所有金額均以新台幣千元為單位 ) 一 公司沿革 同亨科技股份有限公司 ( 以下稱 本公司 ) 於民國八十六年四月八日創設於新竹科學 工業園區, 註冊地址為新竹市科學工業園區工業東九路 30 號 4 樓 本公司股票自民國九十年五月十四日起於證券商櫃檯買賣中心上櫃交易 本公司及子公司 ( 以下簡稱 合併公 司 ) 主要營業項目為研究 開發 生產 製造及銷售電子金融交易終端機及其零組件 交易資料安全保護設備及其零組件與多功能智慧卡 讀 / 寫卡機及其零組件 二 通過財務報告之日期及程序 本合併財務報告已於民國一 七年四月二十七日經董事會通過發佈 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響合併公司自民國一 七年起全面採用經金融監督管理委員會 ( 以下簡稱金管會 ) 認可並於民國一 七年生效之國際財務報導準則編製合併財務報告 相關新發布 修 正及修訂之準則及解釋彙列如下 : 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 國際會計準則理事會發布之生效日 國際財務報導準則第 2 號之修正 股份基礎給付交易之分類及衡量 國際財務報導準則第 4 號之修正 於國際財務報導準則第 4 號 保險合約 下國際財務報導準則第 9 號 金融工具 之適用 國際財務報導準則第 9 號 金融工具 國際財務報導準則第 15 號 客戶合約之收入 國際會計準則第 7 號之修正 揭露倡議 國際會計準則第 12 號之修正 未實現損失之遞延所得稅資產之認列 2018 年 1 月 1 日 2018 年 1 月 1 日 2018 年 1 月 1 日 2018 年 1 月 1 日 2017 年 1 月 1 日 2017 年 1 月 1 日 國際會計準則第 40 號之修正 投資性不動產之轉列 2018 年 1 月 1 日國際財務報導準則 週期之年度改善 : 國際財務報導準則第 12 號之修正 2017 年 1 月 1 日國際財務報導準則第 1 號之修正及國際會計準則第 28 號之修正 2018 年 1 月 1 日國際財務報導解釋第 22 號 外幣交易與預收 ( 付 ) 對價 2018 年 1 月 1 日 8

10 除下列項目外, 適用上述新認可之國際財務報導準則對合併財務報告未造成重大 變動 造成重大變動者之性質及影響說明如下 : 1. 國際財務報導準則第十五號 客戶合約之收入 該準則取代國際會計準則第十八號 收入 及國際會計準則第十一號 建造合 約 及相關解釋, 以單一分析模型按五個步驟決定企業認列收入之方法 時點及金 額 合併公司採累積影響數法適用國際財務報導準則第十五號, 因此, 以前期間之 比較資訊無須重編而係繼續適用國際會計準則第十八號 國際會計準則第十一號及 相關解釋, 初次適用國際財務報導準則第十五號之累積影響數係調整民國一 七年 一月一日之保留盈餘 (1) 銷售商品針對產品之銷售, 過去風險及報酬移轉之時點係視銷售合約個別條款而定 外銷交易主要採起運點交貨, 風險及報酬係於港口將貨品運裝上船時移轉予買 方 ; 對於內銷交易, 風險及報酬則通常於商品送達客戶倉庫時移轉 於該時點認 列收入, 係因該時點收入及成本能可靠衡量 對價很有可能收回, 且不再繼續參 與對商品之管理 國際財務報導準則第十五號下, 將於客戶取得對產品之控制時 認列收入 (2) 保固合併公司依不同產品別提供十二個月至二十四個月不等之保固服務, 過去係 根據產品維修或更換機率估計保固負債準備 國際財務報導準則第十五號下, 將 保固區分為保證類型之保固及勞務類型之保固, 若為勞務類型保固須視為一履約 義務處理 (3) 對財務報告之影響 首次適用國際財務報導準則第 15 號之規定編製之合併綜合損益表與適用國際 會計準則第 18 號 收入 及相關解釋所編製者, 並無重大差異 2. 國際財務報導準則第九號 金融工具 國際財務報導準則第九號 金融工具 ( 以下稱國際財務報導準則第九號或 IFRS 9) 取代國際會計準則第三十九號 金融工具 : 認列與衡量 ( 以下稱國際會計 準則第三十九號或 IAS 39), 修正金融工具之分類與衡量及減損 由於採用國際財務報導準則第九號, 合併公司採用修正後之國際會計準則第一 號 財務報表之表達, 該準則規定於綜合損益表將金融資產之減損列報為單行項 目, 先前合併公司係將應收帳款之減損列報於管理費用 此外, 合併公司採用修正 後之國際財務報導準則第七號 金融工具 : 揭露 揭露民國一 七年資訊, 該等規 定通常不適用於比較期資訊 9

11 合併公司適用國際財務報導準則第九號導致之會計政策重大變動說明如下 : (1) 金融資產及負債之分類該準則主要將金融資產分類為按攤銷後成本衡量 透過其他綜合損益按公允 價值衡量及透過損益按公允價值衡量三類, 國際財務報導準則第九號下金融資產 之分類係以持有該金融資產之經營模式及其合約現金流量特性為基礎, 並刪除原 準則下持有至到期日 放款及應收款及備供出售金融資產之分類 依該準則, 混 合合約包含之主契約若屬該準則範圍內之金融資產, 則不拆分嵌入之衍生工具, 而係評估整體混合金融工具之分類 合併公司於國際財務報導準則第九號下金融 資產之分類 衡量及相關利益及損失之認列之會計政策說明請詳附註四 ( 三 ) 採用國際財務報導準則第九號對合併公司之金融負債會計政策無重大影響 (2) 金融資產之減損該準則以前瞻性之預期信用損失模式取代現行國際會計準則第三十九號已發 生減損損失模式, 新減損模式適用於按攤銷後成本衡量之金融資產 合約資產及 透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資, 但不適用於權益工具投資 國際財務報導準則第九號下, 信用損失之認列時點早於國際會計準則第三十九號 下之認列時點, 請詳附註四 ( 三 ) (3) 過渡處理除下列項目外, 通常係追溯適用國際財務報導準則第九號 : 適用國際財務報導準則第九號所產生之金融資產帳面金額差異數, 係認列於民 國一 七年一月一日之保留盈餘及其他權益項目, 據此, 民國ㄧ 六年表達之 資訊通常不會反映國際財務報導準則第九號之規定, 因此, 與民國ㄧ 七年適 用國際財務報導準則第九號所揭露之資訊不具可比性 下列事項係以初次適用日存在之事實及情況為基礎評估 : 判定金融資產係以何種經營模式持有 先前指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債之指定及撤銷 部分非持有供交易之權益工具投資作透過其他綜合損益按公允價值衡量之指定 若債務證券投資於國際財務報導準則第九號初始適用日之信用風險低, 則合併公司假定該資產自原始認列日信用風險未顯著增加 10

12 (4) 國際財務報導準則第九號初次適用日之金融資產分類適用國際會計準則第三十九號衡量種類之金融資產轉換至國際財務報導準則 第九號衡量種類之金融資產, 該金融資產民國一 七年一月一日之新衡量種類 帳面金額及說明如下 ( 金融負債之衡量種類及帳面金額未改變 ): 金融資產 IAS39 IFRS9 衡量種類 帳面金額 衡量種類 帳面金額 現金及約當現金放款及應收款 928,023 攤銷後成本 928,023 衍生工具 持有供交易 1,577 強制透過損益按公允價 值衡量 1,577 應收款項淨額放款及應收款 296,975 攤銷後成本 296,975 其他金融資產 ( 三個月以上定存 ) 放款及應收款 ( 無活絡市場之債務工具投資 ) 159,523 攤銷後成本 159,523 存出保證金放款及應收款 1,354 攤銷後成本 1,354 其他金融資產 ( 受限制存款 ) 放款及應收款 2,000 攤銷後成本 2,000 民國一 七年一月一日金融資產帳面金額自國際會計準則第三十九號之調節 至國際財務報導準則第九號之調節表如下 : 透過損益按公允價值衡量之金融資產 IAS 39 IFRS 9 保留盈餘 其他權益 帳面金額 重分類 再衡量 帳面金額 調整數 調整數 持有供交易目的金融資產 IAS39 期初數 $ - 1,577-1, 按攤銷後成本衡量之金融資產 無活絡市場 應收款項及其他金融資產 IAS 39 期初數 $ - 1,387,875-1,387, 國際會計準則第七號之修正 揭露倡議 修正條文規定企業應提供揭露俾使財務報表使用者能評估來自籌資活動之負債 之變動, 包括來自現金流量之變動及非現金之變動 合併公司已於附註六 ( 廿三 ) 揭露來自籌資活動之負債之期初與期末餘額間之調 節, 以符合上述新增規定 ( 二 ) 金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋下表彙列國際會計準則理事會 ( 以下簡稱理事會 ) 已發布及修訂但尚未經金管會 認可之準則及解釋 11

13 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋國際財務報導準則第 10 號及國際會計準則第 28 號之修正 投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入 國際財務報導準則第 16 號 租賃 國際財務報導準則第 17 號 保險合約 國際財務報導解釋第 23 號 具不確定性之所得稅處理 理事會發布之生效日尚待理事會決定 2019 年 1 月 1 日 2021 年 1 月 1 日 2019 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 9 號之修正 具有負補償之提前還款特性 2019 年 1 月 1 日 國際會計準則第 28 號之修正 對關聯企業及合資之長期權益 2019 年 1 月 1 日 國際財務報導準則 週期之年度改善 國際會計準則第 19 號之修正 計畫修正 縮減或清償 對合併公司可能攸關者如下 : 2019 年 1 月 1 日 2019 年 1 月 1 日 發布日新發布或修訂準則主要修訂內容 國際財務報導準則第 16 號新準則將租賃之會計處理修正如下 : 租賃 承租人所簽訂符合租賃定義之所有合約均應於資產負債表認列使用權資產及租賃負債 租賃期間內租賃費用則係以使用權資產折舊金額加計租賃負債之利息攤提金額衡量 出租人所簽訂符合租賃定義之合約則應分類為營業租賃及融資租賃, 其會計處理與國際會計準則第 17 號 租賃 類似 合併公司評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營結果不具有重大影響 四 重大會計政策之彙總說明 ( 一 ) 遵循聲明 本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則 ( 以下簡稱 編製準則 ) 及 金管會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號 期中財務報導 編製 本合併財 務報告未包括依照金管會認可並發布生效之國際財務報導準則 國際會計準則 解釋 及解釋公告 ( 以下簡稱 金管會認可之國際財務報導準則 ) 所編製之整份年度合併財 務報告應揭露之全部必要資訊 除下列所述外, 本合併財務報告所採用之重大會計政策與民國一 六年度合併財 務報告相同, 相關資訊請參閱民國一 六年度合併財務報告附註四 12

14 ( 二 ) 合併基礎 1. 列入合併財務報告之子公司列入本合併財務報告之子公司包含 : 投資公 所持股權百分比 司名稱 子公司名稱 業務性質 說明 本公司 Value Investment Ltd. (Value) 海外投資控股公司 100 % 100 % 100 % 本公司 Zakus, Inc.(Zakus) 研發中心及市場調查相關服務 Value 同亨科技 ( 蘇州 ) 有限公司 ( 同亨蘇州 ) 研究 開發 生產 製造及銷售電子金融交易終端機及其零組件 交易資料安全保護設備及其零組件與多功能智慧卡 讀 / 寫卡機及其零組件 註 : 係非重要子公司, 其財務報告未經會計師核閱 2. 未列入合併財務報告之子公司 : 無 ( 三 ) 金融工具 ( 民國一 七年一月一日開始適用 ) 100 % 100 % 100 % 註 100 % 100 % 100 % 1. 金融資產合併公司之金融資產分類為 : 按攤銷後成本衡量之金融資產及透過損益按公允 價值衡量之金融資產 合併公司僅於改變管理金融資產之經營模式時, 始依規定重分類所有受影響之 金融資產 (1) 按攤銷後成本衡量之金融資產金融資產同時符合下列條件, 且未指定為透過損益按公允價值衡量時, 係按 攤銷後成本衡量 : 係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產 該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量, 完全為支付本金及流通在外 本金金額之利息 原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量 ; 後續採有效利率 法以攤銷後成本減除減損損失衡量 利息收入 外幣兌換損益及減損損失係認列 於損益 除列時, 將累積之利益或損失列入損益 13

15 (2) 透過損益按公允價值衡量之金融資產非屬上述按攤銷後成本衡量及透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資 產, 係透過損益按公允價值衡量, 包括衍生性金融資產 合併公司於原始認列 時, 為消除或重大減少會計配比不當, 得不可撤銷地將符合按攤銷後成本衡量或 透過其他綜合損益按公允價值衡量條件之金融資產, 指定為透過損益按公允價值 衡量之金融資產 原始認列時係按公允價值衡量, 交易成本於發生時認列為損益 ; 後續按公允 價值衡量, 再衡量產生之利益或損失認列為損益 (3) 金融資產減損合併公司針對按攤銷後成本衡量之金融資產 ( 包括現金及約當現金 應收帳 款 存出保證金及其他金融資產等 ) 之預期信用損失認列備抵損失 下列金融資產係按十二個月預期信用損失金額衡量備抵損失, 其餘係按存續 期間預期信用損失金額衡量 : 判定債務證券於報導日之信用風險低 ; 及 其他債務證券及銀行存款之信用風險 ( 即金融工具之預期存續期間發生違約之 風險 ) 自原始認列後未顯著增加 應收帳款之備抵損失係按存續期間預期信用損失金額衡量 存續期間預期信用損失係指金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生之 預期信用損失 十二個月預期信用損失係指金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項所 產生之預期信用損失 ( 或較短期間, 若金融工具之預期存續期間短於十二個月 時 ) 衡量預期信用損失之最長期間為合併公司暴露於信用風險之最長合約期間 於判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加時, 合併公司考量合理且可佐 證之資訊 ( 無需過度成本或投入即可取得 ), 包括質性及量化資訊, 及根據合併公 司之歷史經驗 信用評估及前瞻性資訊所作之分析 若金融工具之信用風險評等相當於全球所定義之 投資等級 ( 為標準普爾 之投資等級 BBB- 穆迪之投資等級 Baa3 或中華信評之投資等級 twa, 或高於該等 級者 ), 合併公司視為該債務證券之信用風險低 加 若合約款項逾期超過九十天, 合併公司假設金融資產之信用風險已顯著增 若合約款項逾期超過一百八十天, 或借款人不太可能履行其信用義務支付全 額款項予合併公司時, 合併公司視為該金融資產發生違約 14

16 預期信用損失為金融工具預期存續期間信用損失之機率加權估計值 信用損 失係按所有現金短收之現值衡量, 亦即合併公司依據合約可收取之現金流量與合 併公司預期收取之現金流量之差額 預期信用損失係按金融資產之有效利率折 現 於每一報導日合併公司評估按攤銷後成本衡量金融資產是否有信用減損 對 金融資產之估計未來現金流量具有不利影響之一項或多項事項已發生時, 該金融 資產已信用減損 金融資產已信用減損之證據包括有關下列事項之可觀察資料 : 借款人或發行人之重大財務困難 ; 違約, 諸如延滯或逾期超過九十天 ; 因與借款人之財務困難相關之經濟或合約理由, 合併公司給予借款人原本不會 考量之讓步 ; 借款人很有可能會聲請破產或進行其他財務重整 ; 或 由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失 按攤銷後成本衡量之金融資產之備抵損失係自資產之帳面金額中扣除 備抵 損失之提列或迴轉金額係認列於損益中 當合併公司對回收金融資產整體或部分無法合理預期時, 係直接減少其金融 資產總帳面金額 通常係指合併公司判定債務人之資產或收益來源不能產生足夠 之現金流量以償還沖銷之金額, 然而, 已沖銷之金融資產仍可強制執行, 以符合 合併公司回收逾期金額之程序 (4) 金融資產之除列合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止, 或已移轉金融資產且 該資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時, 始將金融資產除列 2. 衍生金融工具合併公司為規避外幣及利率風險之暴險而持有衍生金融工具 原始認列時係按 公允價值衡量, 交易成本則認列為損益 ; 後續依公允價值衡量, 再衡量產生之利益 或損失直接列入損益, 並列報於營業外收入及支出項下 當衍生工具之公允價值為 正值時, 列為金融資產 ; 公允價值為負值時, 列為金融負債 ( 四 ) 客戶合約之收入 ( 民國一 七年一月一日開始適用 ) 收入係按移轉商品或勞務而預期有權取得之對價衡量 合併公司係於對商品或勞 務之控制移轉予客戶而滿足履約義務時認列收入 合併公司依主要收入項目說明如 下 : 15

17 1. 銷售商品合併公司主要研究 開發 生產 製造及銷售電子金融交易終端機及交易資料 安全保護設備等產品 合併公司係於對產品之控制移轉時認列收入 該產品之控制 移轉係指產品已交付給客戶, 客戶能完全裁決產品之銷售通路及價格, 且已無會影 響客戶接受該產品之未履行義務 交付係發生於產品運送至特定地點, 其陳舊過時 及損失風險已移轉予客戶, 及客戶已依據銷售訂單接受產品, 驗收條款已失效, 或 合併公司有客觀證據認為已滿足所有驗收條件時 合併公司提供標準保固因而負瑕疵退款之義務, 且已就該義務認列保固負債準 備, 請詳附註六 ( 十 ) 之權利 合併公司於交付商品時認列應收帳款, 因合併公司在該時點具無條件收取對價 2. 財務組成部分合併公司預期所有客戶合約移轉商品或勞務予客戶之時間與客戶為該商品或勞 務付款之時間間隔皆不超過一年, 因此, 合併公司不調整交易價格之貨幣時間價 值 ( 五 ) 所得稅 合併公司係依國際會計準則公報第三十四號 期中財務報導 第 B12 段規定衡量及揭露期中期間之所得稅費用 所得稅費用係以期中報導期間之稅前淨利乘以管理階層對於全年度預計有效稅率 之最佳估計衡量, 並全數認列為當期所得稅費用 所得稅費用直接認列於權益項目或其他綜合損益項目者, 係就相關資產及負債於 財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異, 以預期實現或清償時之適用稅 率予以衡量 ( 六 ) 員工福利 期中期間之確定福利計畫退休金係採用前一年度報導日依精算決定退休金成本 率, 以年初至當期期末為基礎計算, 並針對該報導日後之重大市場波動, 及重大縮 減 清償或其他重大一次性事項加以調整 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源管理階層依編製準則及金管會認可之國際財務報導準則第三十四號 期中財務報導 編 製本合併財務報告時, 必須作出判斷 估計及假設, 其將對會計政策之採用及資產 負 債 收益及費用之報導金額有所影響 實際結果可能與估計存有差異 16

18 除下列所述外, 編製合併財務報告時, 管理階層於採用合併公司會計政策時所作之重 大判斷以及估計不確定性之主要來源與民國一 六年度合併財務報告附註五一致 應收帳款之備抵損失 合併公司應收帳款之備抵損失, 係以違約風險及預期損失率之假設為基礎估計 合併 公司於每一報導日考量歷史經驗 目前市場狀況及前瞻性估計, 以判斷計算減損時須採用 之假設及選擇之輸入值 相關假設及輸入值之詳細說明請詳附註六 ( 四 ) 六 重要會計項目之說明除下列所述外, 本合併財務報告重要會計項目之說明與民國一 六年度合併財務報告 尚無重大差異, 相關資訊請參閱民國一 六年度合併財務報告附註六 另, 列入合併財務 報告之 Zakus 係非重要子公司, 其財務報告未經會計師核閱 ( 一 ) 現金及約當現金 現金 支票及活期存款 $ 159, , ,758 定期存款 828, , ,234 ( 二 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債 $ 987, ,023 1,248, 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產 : 遠期外匯合約 $ 持有供交易之金融資產 : 遠期外匯合約 - 1,577 3,578 $ 162 1,577 3,578 持有供交易之金融負債 : 遠期外匯合約 $ 換匯換利合約 $ 從事衍生金融工具交易係用以規避因營業活動所暴露之匯率風險, 合併公司因未 適用避險會計列報為持有供交易之金融資產及負債之衍生工具明細如下 ( 民國一 七 年三月三十一日列報於強制透過損益按公允價值衡量之金融資產, 民國一 六年十二 月三十一日及三月三十一日係列報於持有供交易之金融資產 ): 17

19 衍生性金融資產 : 名目本金 ( 美金千元 ) 幣別 到期日 帳面價值 賣出遠期外匯 $ 1,000 美金兌新台幣 ~ $ 119 賣出遠期外匯 500 美金兌人民幣 衍生性金融負債 : $ 162 換匯換利合約 $ 500 美金兌新台幣 $ (5) 衍生性金融資產 : 名目本金 ( 美金千元 ) 幣別 到期日 帳面價值 賣出遠期外匯 $ 6,500 美金兌新台幣 ~ $ 1,345 賣出遠期外匯 500 美金兌人民幣 ~ 衍生性金融負債 : $ 1,577 賣出遠期外匯 $ 1,000 美金兌新台幣 ~ $ (6) 衍生性金融資產 : 名目本金 ( 美金千元 ) 幣別 到期日 帳面價值 賣出遠期外匯 $ 3,000 美金兌新台幣 ~ $ 1,989 賣出遠期外匯 5,500 美金兌人民幣 ~ ,589 衍生性金融負債 : $ 3,578 賣出遠期外匯 $ 1,500 美元兌新台幣 ~ $ (242) 18

20 ( 三 ) 按攤銷後成本衡量之金融資產 - 流動 定期存款 $ 118,563 其他 236 減 : 備抵損失 118,799 $ 118,799 合併公司評估係持有該等資產至到期日以收取合約現金流量, 且該等金融資產之 現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 故自民國一 七年一月一日開 始列報於按攤銷後成本衡量之金融資產 (1) 合併公司持有國內外定期存款, 其於民國一 七年之年利率為 0.13% 至 3.70%, 於民國一 七年四月十日至八月二十八日到期 民國一 六年十二月三十一日及三 月三十一日該等債務工具投資係分類為其他金融資產 - 流動 (2) 信用風險資訊請詳附註六 ( 二十 ) ( 四 ) 應收帳款淨額 應收帳款 $ 166, , ,805 減 : 備抵損失 (1,669) (3,000) (3,900) $ 165, , ,905 合併公司民國一 七年三月三十一日針對所有應收帳款採用簡化作法估計預期信 用損失, 亦即使用存續期間預期信用損失衡量, 為此衡量目的, 該等應收帳款係按代 表客戶依據合約條款支付所有到期金額能力之共同信用風險特性予以分組, 並已納入 前瞻性之資訊 合併公司民國一 七年三月三十一日應收帳款之預期信用損失分析如 下 : 應收帳款 加權平均預期 備抵存續期間 帳面金額 信用損失率 預期信用損失 未逾期 $ 155,022 1% 1,550 逾期 90 天以下 11,908 1% 119 合計 $ 166,930 1,669-19

21 民國一 六年十二月三十一日及三月三十一日係採用已發生信用損失模式考量應 收帳款之備抵呆帳 合併公司民國一 六年十二月三十一日及三月三十一日已逾期但 未減損應收帳款之帳齡分析如下 : 逾期 1~30 天 $ 51,632 34,487 逾期 31~90 天 2,656 3,602 逾期 91~180 天 合併公司應收帳款之備抵損失變動表如下 : $ 54,288 38, 年 1 月至 3 月 106 年 1 月至 3 月群組評估之減損損失 期初餘額 $ 3,000 8,316 迴轉減損損失 (1,331) (4,416) 期末餘額 $ 1,669 3,900 民國一 七年一月一日於初次適用 IFRS 9 並無相關調整數 應收款項之備抵損失科目係用於記錄壞帳費用, 惟若合併公司確信相關款項可能 無法回收者, 則於認為款項無法收回時, 逕將備抵損失沖轉金融資產 ( 五 ) 存貨 合併公司之應收帳款未有提供作質押擔保之情形 原料及消耗品 $ 254, , ,309 在製品 103,523 45, ,963 製成品 44,616 38,254 49,121 $ 402, , ,393 20

22 民國一 七年及一 六年一月一日至三月三十一日認列存貨相關費損列入營業成 本之情形如下 : 107 年 1 月至 3 月 106 年 1 月至 3 月 已出售存貨成本 $ 188, ,389 存貨評價損失 5,965 6,110 報廢損失 - 2,810 維修成本 6,977 8,290 合併公司之存貨均未有提供作質押擔保之情形 ( 六 ) 不動產 廠房及設備 帳面價值 : 建築物及附屬設備 機器及儀器設備 辦公設備 $ 200, ,599 租賃改良及其他設備 總計 民國 107 年 1 月 1 日 $ 85,123 3,124 1,335 7,178 96,760 民國 107 年 3 月 31 日 $ 83,894 2,943 1,822 7,395 96,054 民國 106 年 1 月 1 日 $ 89,416 4,432 1,264 5, ,653 民國 106 年 3 月 31 日 $ 88,205 3,855 1,155 5,138 98,353 合併公司不動產 廠房及設備於民國一 七年及一 六年一月一日至三月三十一 日間均無重大增添 處分 減損之提列或迴轉之情形, 本期折舊金額請詳附註十二 ( 一 ), 其他相關資訊請參閱民國一 六年度合併財務報告附註六 ( 五 ) 合併公司之不動產 廠房及設備均未有提供作質押擔保之情形 ( 七 ) 無形資產 帳面價值 : 專門技術電腦軟體其他總計 民國 107 年 1 月 1 日 $ 16,354 4,878 2,065 23,297 民國 107 年 3 月 31 日 $ 15,252 4,283 1,927 21,462 民國 106 年 1 月 1 日 $ - 7,357-7,357 民國 106 年 3 月 31 日 $ - 6,519-6,519 合併公司無形資產於民國一 七年及一 六年一月一日至三月三十一日間均無重 大增添 處分 減損之提列或迴轉之情形, 本期攤銷金額請詳附註十二 ( 一 ), 其他相 關資訊請參閱民國一 六年度合併財務報告附註六 ( 六 ) 合併公司之無形資產均未有提供作質押擔保之情形 21

23 ( 八 ) 其他金融資產 - 流動 合併公司其他金融資產 - 流動之明細如下 : 定期存款 $ 159, ,988 其他 , ,892 減 : 減損損失 - - $ 160, ,892 合併公司之定期存款於民國一 七年三月三十一日係列報於按攤銷後成本衡量之 金融資產 - 流動, 請詳附註六 ( 三 ) ( 九 ) 短期借款 民國一 七年一月一日至三月三十一日新增金額為美金 4,200 千元, 利率為 2.18%~2.42%, 到期日為民國一 七年二月二十六日及一 七年三月九日, 已於期間 內償還 合併公司民國一 六年一月一日至三月三十一日未有借款之情形 ( 十 ) 負債準備 合併公司未有提供作質押擔保之情形 保固 廠址復原 銷貨折讓 合計 民國 107 年 1 月 1 日餘額 $ 9,291 2,100-11,391 當期新增 ( 迴轉 ) 之負債準備 (2,084) 22 - (2,062) 當期使用之負債準備 (743) - - (743) 匯率變動影響數 民國 107 年 3 月 31 日餘額 $ 6,464 2,163-8,627 流動 $ 4, ,291 非流動 2,173 2,163-4,336 民國 107 年 3 月 31 日餘額 $ 6,464 2,163-8,627 民國 106 年 1 月 1 日餘額 $ 9,025 2,099-11,124 當期新增 ( 迴轉 ) 之負債準備 432 (25) 13,448 13,855 當期使用之負債準備 (955) - (7,412) (8,367) 匯率變動影響數 - (110) - (110) 民國 106 年 3 月 31 日餘額 $ 8,502 1,964 6,036 16,502 流動 $ 7,767-6,036 13,803 非流動 735 1,964-2,699 民國 106 年 3 月 31 日餘額 $ 8,502 1,964 6,036 16,502 22

24 1. 保固準備民國一 七年及一 六年一月一日至三月三十一日合併公司之保固負債準備係 依據商品之歷史保固資料估計, 合併公司預期該負債多數係將於銷售之次一年度發 生 2. 廠址復原民國一 七年及一 六年一月一日至三月三十一日合併公司之廠址復原係依據 廠商報價之拆除成本估計, 合併公司預期該負債將於合約期間屆滿時發生 3. 銷貨折讓民國一 六年一月一日至三月三十一日合併公司之銷貨折讓準備係依據商品銷 售金額之一定比率估計, 合併公司預期該負債多數係將於銷售日起一年內發生 ( 十一 ) 營業租賃 合併公司於民國一 七年及一 六年一月一日至三月三十一日間無重大新增之營 業租賃合約, 相關資訊請參閱民國一 六年度合併財務報告附註六 ( 十 ) ( 十二 ) 員工福利 ( 十三 ) 所得稅 1. 確定福利計畫因前一年度報導日後未發生重大市場波動及重大縮減 清償或其他重大一次性 事項, 故合併公司採用民國一 六年及一 五年十二月三十一日精算決定之退休金 成本衡量及揭露期中期間之退休金成本 合併公司列報為費用之明細如下 : 107 年 1 月至 3 月 106 年 1 月至 3 月 推銷費用 $ (1) 1 管理費用 研究發展費用 (13) 28 $ 確定提撥計畫合併公司民國一 七年及一 六年一月一日至三月三十一日確定提撥退休金辦 法下之退休金費用分別為 8,435 千元及 8,506 千元 1. 所得稅費用係以期中報導期間之稅前淨利乘以管理階層對於全年度預計有效稅率之最佳估計衡量 2. 總統府於民國一 七年二月七日頒布所得稅法修正案將營利事業所得稅率自民國一 七年度起由現行 17% 調高至 20% 本公司已將該稅率變動對遞延所得稅之影響數 1,303 千元全數反應於估計全年有效稅率中 23

25 3. 合併公司民國一 七年及一 六年一月一日至三月三十一日之所得稅費用 ( 利益 ) 明細如下 : 107 年 106 年 1 月至 3 月 1 月至 3 月 當期產生 $ (10,916) 10, 合併公司認列於其他綜合損益之下的所得稅費用 ( 利益 ) 明細如下 : 107 年 1 月至 3 月 106 年 1 月至 3 月 國外營運機構財務報告換算之兌換差額 $ 1,162 (6,643) 5. 本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一 五年度 ( 十四 ) 資本及其他權益 除下列所述外, 合併公司於民國一 七年及一 六年一月一日至三月三十一日間 資本及其他權益無重大變動, 相關資訊請參閱民國一 六年度合併財務報告附註六 ( 十三 ) 1. 保留盈餘依本公司章程規定, 年度總決算如有盈餘, 應先提繳稅款, 彌補以往年度虧 損, 次提百分之十為法定盈餘公積, 但法定盈餘公積已達本公司實收資本額時不在 此限 ; 另視公司營運需要及法令規定提列特別盈餘公積, 如尚有盈餘併同期初未分 配盈餘, 由董事會擬具盈餘分配案提請股東會決議分派之 本公司股利政策係按公司法及本公司章程規定, 並依本公司資本及財務結構 營運狀況 盈餘 所處產業性質及週期等因素決定, 依法扣除法定公積後之盈餘 盈餘之分派以現金股利為優先, 亦得以股票股利之方式分派, 惟每年發放之股票股 利不得高於當年度分派總股利百分之五十 2. 盈餘分配本公司分別於民國一 七年三月十九日經董事會擬議民國一 六年度盈餘分配 案及一 六年六月九日經股東常會決議民國一 五年度盈餘分配案, 有關分派予業 主股利之金額如下 : 分派予普通股業主之股利 : 106 年度 105 年度 現金每股股利 ( 元 ) $ 上述民國一 五年度盈餘分配情形與本公司財務報表認列金額並無差異, 相關 資訊可至公開資訊觀測站等管道查詢之 民國一 六年度盈餘分配案尚待股東會決 議, 相關資訊可俟本公司相關會議召開後, 至公開資訊觀測站等管道查詢之 24

26 3. 其他權益 - 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 ( 十五 ) 每股盈餘 107 年 1 月至 3 月 106 年 1 月至 3 月 期初餘額 $ (2,345) 13,522 本期變動 4,647 (32,434) 期末餘額 $ 2,302 (18,912) 基本每股盈餘 : 107 年 1 月至 3 月 106 年 1 月至 3 月 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利 $ (65,326) 50,863 普通股加權平均流通在外股數 ( 千股 ) 94,397 94,397 基本每股盈餘 ( 元 ) $ (0.69) 0.54 稀釋每股盈餘 : ( 十六 ) 員工及董事酬勞 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利 $ (65,326) 50,863 普通股加權平均流通在外股數 ( 千股 ) 94,397 94,397 尚未經股東會決議且得採股票發行之員工 酬勞 ( 千股 ) ,572 94,857 稀釋每股盈餘 ( 元 ) $ (0.69) 0.54 依本公司章程規定, 年度如有獲利, 應提撥百分之三至百分之十二為員工酬勞及 不高於百分之三為董事酬勞, 但公司尚有累積虧損時, 應預先保留彌補數額 前項員工酬勞發給股票或現金之對象, 包含符合一定條件之從屬公司員工 本公司民國一 七年及一 六年一月一日至三月三十一日員工酬勞估列金額分別 為 0 千元及 4,353 千元, 董事酬勞估列金額分別為 0 千元及 1,416 千元, 係以本公司各該 段期間之稅前淨利扣除員工酬勞及董事酬勞前之金額乘上本公司章程所訂之員工酬勞 及董事酬勞分派成數為估計基礎, 並列報為該段期間之營業成本或營業費用 若次年 度實際分派金額與估列數有差異時, 則依會計估計變動處理, 並將該變動之影響認列 為次年度損益 如董事會決議採股票發放員工酬勞, 股票酬勞之股數計算基礎係依董 事會決議前一日之普通股收盤價計算 25

27 本公司民國一 六年度及一 五年度員工酬勞估列金額分別為 8,156 千元及 26,608 千元, 董事酬勞估列金額分別為 2,667 千元及 11,804 千元, 上述民國一 五年度員工及董事酬勞估列金額與實際分派情形並無差異, 相關資訊可至公開資訊觀測站查詢 民 國一 七年三月十九日董事會決議分派之員工及董事酬勞金額與民國一 六年度合併 財務報告估列金額並無差異 ( 十七 ) 客戶合約之收入 1. 收入之細分 主要地區市場 : 107 年 1 月至 3 月 美國 $ 199,237 英國 20,230 中國 9,864 匈牙利 7,178 其他國家 15,626 主要產品 : $ 252,135 電子金融交易終端機 $ 163,714 交易資料安全保護設備 35,039 讀寫卡機 8,750 其他 44, 合約餘額 ( 十八 ) 收入 $ 252, 應收帳款 $ 166, ,975 減 : 備抵損失 (1,669) (3,000) 應收帳款及其減損之揭露請詳附註六 ( 四 ) 合併公司民國一 六年一月一日至三月三十一日之收入明細如下 : $ 165, , 年 1 月至 3 月 商品銷售 $ 433,683 勞務提供 8,387 民國一 七年一月一日至三月三十一日之收入金額請詳附註六 ( 十七 ) ( 十九 ) 其他利益及損失 ,070

28 合併公司之其他利益及損失明細如下 : 107 年 1 月至 3 月 106 年 1 月至 3 月 ( 二十 ) 金融工具 外幣兌換損失淨額 $ (3,567) (20,101) 透過損益按公允價值衡量之金融資產 ( 負債 ) 淨利益 2,697 15,414 其他 215 3,402 $ (655) (1,285) 除下列所述外, 合併公司金融工具之公允價值及因金融工具而暴露於信用風險 流動性風險及市場風險之情形無重大變動, 相關資訊請參閱民國一 六年度合併財務 報告附註六 ( 十九 ) 1. 信用風險集中情況民國一 七年三月三十一日與一 六年十二月三十一日及三月三十一日合併公 司應收帳款餘額中分別為 88% 81% 及 79% 係由四家客戶組成, 雖有信用風險集中 情形, 惟合併公司已定期評估應收帳款回收之可能性, 並提列適當備抵損失, 管理 當局預期不致有重大損失 2. 應收款項及債務證券之信用風險 應收帳款之信用風險暴險資訊請詳附註六 ( 四 ) 其他按攤銷後成本衡量之金融 資產包括定期存款 ( 民國一 六年一月一日至十二月三十一日係列報於其他金融資 產 - 流動 ), 相關投資明細及民國一 六年一月一日至十二月三十一日減損提列情 形請詳附註六 ( 八 ) 上開均為信用風險低之金融資產, 因此按十二個月預期信用損失金額衡量該期 間之備抵損失 ( 合併公司如何判定信用風險低之說明請詳附註四 ( 三 )) 3. 流動性風險下表為金融負債之合約到期日, 包含估計利息但不包含淨額協議之影響 帳面金額 合約現金流量 6 個月以內 6-12 個月 107 年 3 月 31 日 非衍生金融負債 應付帳款 $ 212,322 (212,322) (212,322) - 存入保證金 ( 帳列其他流動負債 ) 107 (107) - (107) 27

29 帳面金額 合約現金流量 6 個月以內 6-12 個月 衍生金融負債 透過損益按公允價值衡量之金融負債 - 流動 流出 5 (14,559) (14,559) - 流入 - 14,554 14, 年 12 月 31 日 非衍生金融負債 $ 212,434 (212,434) (212,327) (107) 應付帳款 $ 115,181 (115,181) (115,181) - 存入保證金 ( 帳列其他流動負債 ) 107 (107) - (107) 衍生金融負債 透過損益按公允價值衡量之金融負債 - 流動 流出 6 (29,724) (29,724) - 流入 - 29,718 29,718 - $ 115,294 (115,294) (115,187) (107) 106 年 3 月 31 日非衍生金融負債應付帳款 $ 276,660 (276,660) (276,660) - 存入保證金 ( 帳列其他流動負債 ) 106 (106) - (106) 衍生金融負債透過損益按公允價值衡量之金融負債 - 流動 流出 242 (45,438) (45,438) - 流入 - 45,196 45,196 - $ 277,008 (277,008) (276,902) (106) 合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早, 或實際金額會 有顯著不同 28

30 4. 匯率風險 (1) 匯率風險之暴險合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下 : 外幣匯率新台幣外幣匯率新台幣外幣匯率新台幣 金融資產貨幣性項目美金 $ 7, ,322 12, ,557 18, ,001 非貨幣性項目 美金 1, ~ 註 7, ~ 註 8, ~ 金融負債 貨幣性項目 美金 5, ,548 1, ,814 7, ,781 非貨幣性項目 註 1, 註 美金 註 1, ~ 註 : 係持有遠期外匯合約及換匯換利合約以民國一 七年三月三十一日與一 六年十二月三十一日及三月三十一日之公允價值評價, 其相關資訊請詳附註六 ( 二 ) (2) 敏感性分析合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金 應收帳款及 應付帳款等, 於換算時產生外幣兌換損益 於民國一 七年及一 六年三月三十 一日當新台幣相對於美金貶值或升值 1%, 而其他所有因素維持不變之情況下, 民國一 七年及一 六年一月一日至三月三十一日之稅前淨利將分別增加或減少 558 千元及 3,482 千元 兩期分析係採用相同基礎 (3) 貨幣性項目之兌換損益由於合併公司功能性貨幣種類繁多, 故採彙整方式揭露貨幣性項目之兌換損 益資訊, 民國一 七年及一 六年一月一日至三月三十一日外幣兌換損失 ( 含已 實現及未實現 ) 分別為 3,567 千元及 20,101 千元 5. 利率分析合併公司採變動利率之現金及約當現金, 若利率增加或減少 0.25%, 在所有其 他變數維持不變之情況下, 合併公司民國一 七年及一 六年一月一日至三月三十 一日之稅前淨利將分別增加或減少 803 千元及 1,930 千元 6. 公允價值資訊 (1) 金融工具之種類及公允價值合併公司透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債係以重複性為基礎按公 允價值衡量 各種類金融資產及金融負債之帳面金額及公允價值 ( 包括公允價值 等級資訊, 但非按公允價值衡量金融工具之帳面金額為公允價值之合理近似值 者, 及於活絡市場無報價且公允價值無法可靠衡量之權益工具投資, 依規定無須 揭露公允價值資訊 ) 列示如下 : 29 註

31 公允價值 帳面金額 第一級 第二級 第三級 合計 透過損益按公允價值衡量之金融資產 $ 按攤銷後成本衡量之金融資產 現金及約當現金 $ 987, 應收帳款 165, 按攤銷後成本衡量之金融資產 - 流動 118, 存出保證金 2, 按攤銷後成本衡量之金融資產 - 非流動 2, $ 1,276, 透過損益按公允價值衡量之金融負債 $ 按攤銷後成本衡量之金融負債 應付帳款 $ 212, 存入保證金 ( 帳列其他流動負債 ) $ 212, 公允價值 帳面金額 第一級 第二級 第三級 合計 透過損益按公允價值衡量之金融資產 $ 1,577-1,577-1,577 按攤銷後成本衡量之金融資產現金及約當現金 $ 928, 應收帳款 296, 其他金融資產 - 流動 160, 存出保證金 1, 其他金融資產 - 非流動 2, $ 1,388, 透過損益按公允價值衡量之金融負債 $ 按攤銷後成本衡量之金融負債 應付帳款 $ 115, 存入保證金 ( 帳列其他流動負債 ) $ 115,

32 公允價值 帳面金額 第一級 第二級 第三級 合計 透過損益按公允價值衡量之金融資產 $ 3,578-3,578-3,578 按攤銷後成本衡量之金融資產 現金及約當現金 $ 1,248, 應收帳款 358, 其他金融資產 - 流動 294, 存出保證金 1, 其他金融資產 - 非流動 2, $ 1,906, 透過損益按公允價值衡量之金融 負債 $ 按攤銷後成本衡量之金融負債 應付帳款 $ 276, 存入保證金 ( 帳列其他流動負 債 ) $ 276, (2) 非按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術合併公司估計非按公允價值衡量之工具所使用之方法及假設如下 : 按攤銷後成本衡量之金融資產及負債以最近成交價格及報價資料作為評估公 允價值之基礎 若無市場價值可供參考時, 則採用評價方法估計 採用評價方法 所使用之估計及假設為現金流量之折現值估計公允價值 (3) 按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術 - 衍生金融工具遠期外匯合約通常係依據目前之遠期匯率評價 轉情形 ( 廿一 ) 財務風險管理 民國一 七年及一 六一月一日至三月三十一日間並無任何公允價值層級移 合併公司財務風險管理目標及政策與民國一 六年度合併財務報告附註六 ( 二十 ) 所揭露者無重大變動 ( 廿二 ) 資本管理 合併公司資本管理目標 政策及程序與民國一 六度合併財務報告所揭露者一 致 ; 另作為資本管理之項目之彙總量化資料與民國一 六年度合併財務報告所揭露者 亦無重大變動 相關資訊請參閱民國一 六年度合併財務報告附註六 ( 廿一 ) 31

33 ( 廿三 ) 籌資活動 來自籌資活動之負債之調節如下 : 來自籌資 活動之負 短期借款 債總額 民國 107 年 1 月 1 日餘額 $ - - 現金流量 七 關係人交易主要管理人員交易 借款取得現金 122, ,699 償還借款 (122,699) (122,699) 民國 107 年 3 月 31 日餘額 $ - - 主要管理人員報酬包括 : 107 年 1 月至 3 月 106 年 1 月至 3 月 短期員工福利 $ 10,897 10,322 退職後福利 八 質押之資產合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下 : $ 11,462 10,830 資產名稱 質押擔保標的 定期存款 ( 帳列於按攤銷科學工業園區管 後成本衡量之金融資產 - 非流動 ) 理局土地租賃質權保證金 $ 2, 定期存款 ( 帳列於其他金融資產 - 非流動 ) 九 重大或有負債及未認列之合約承諾 : 無 十 重大之災害損失 : 無 十一 重大之期後事項 : 無 科學工業園區管 理局土地租賃質 權保證金 - 2,000 2,000 $ 2,000 2,000 2,000 32

34 十二 其他 ( 一 ) 員工福利 折舊及攤銷費用功能別彙總如下 : 功能別 107 年 1 月至 3 月 106 年 1 月至 3 月 屬於營業屬於營業屬於營業屬於營業合計性質別成本者費用者成本者費用者 合計 員工福利費用薪資費用 23,394 70,438 93,832 24,427 75, ,375 勞健保費用 3,926 6,999 10,925 4,116 6,611 10,727 退休金費用 4,244 4,446 8,690 4,765 4,043 8,808 其他員工福利費用 - 1,114 1,114-1,104 1,104 折舊費用 237 2,260 2, ,947 2,468 攤銷費用 - 1,544 1, ( 二 ) 營運之季節性 : 合併公司之營運不受季節性或週期性因素影響 十三 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項相關資訊民國一 七年一月一日至三月三十一日合併公司依編製準則之規定, 應再揭露之 重大交易事項相關資訊如下 : 1. 資金貸與他人 : 貸出資金貸與往來是否本期最期末實際動利率資金業務往有短期融提列備擔保品對個別對資金貸編號為關貸與通資金必抵呆帳象資金貸與總 之公司對象 科目係人高金額 餘額 支金額區間性質來金額要之原因金額名稱 價值 與限額限額 0 本公司同亨蘇州 58, % - 營運資金需求 , ,789 其他應收款 - 關係人 是 58,456 (USD2,000 千元 ) 註 : 依本公司訂定之 資金貸與他人作業程序 中規定, 資金貸與他人之總額以本公司最近期財務報表淨值百分之二十為限 個別因業務往來貸與之金額, 以不超過雙方間業務往來金額為限 ; 所稱業務往來金額係指雙方間進貨或銷貨金額孰高者 ; 個別因短期融通資金貸與之金額, 以不超過本公司淨值百分之十為限 2. 為他人背書保證 : 無 3. 期末持有有價證券情形 ( 不包含投資子公司 關聯企業及合資權益部分 ): 無 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上 : 無 5. 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 6. 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 短期資金週轉 33

35 7. 與關係人進 銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 : 進 ( 銷 ) 貨 之公司 交易對象名稱 關係 進 ( 銷 ) 貨 金額 交易情形 佔總進 ( 銷 ) 貨之比率 授信期間 交易條件與一般交易不同之情形及原因 單價授信期間 應收 ( 付 ) 票據 帳款 餘額 佔總應收 ( 付 ) 票據 帳款之比率 本公司同亨蘇州子公司進貨 233, % 30~90 天 - - (123,290) (97) % 備註 8. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 帳列應收款項 交易對象 應收關係人 逾期應收關係人款項 應收關係人款項 提列備抵 之公司 名稱 關係 款項餘額 週轉率 金額 處理方式 期後收回金額 呆帳金額 ( 註 1) 同亨蘇州 本公司 母公司 123, % - 57,420 - 註 1: 係截至民國一 七年四月十三日之收回情形 註 2: 相關交易及期末餘額業已於合併報告中沖銷 9. 從事衍生工具交易 : 詳附註六 ( 二 ) 10. 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 : 編號 交易人名稱 交易往來對象 交易往來情形 與交易人 之關係 科目 金額 交易條件 0 本公司 Value 母公司對子公司採權益法之長期股 權投資 0 本公司 Zakus 母公司對子公司採權益法之長期股 權投資 佔合併總營業收入或總資產之比率 328, % 40,750-2 % 0 本公司同亨蘇州母公司對子公司進貨 233,439 30~90 天 93 % 0 本公司同亨蘇州母公司對子公司應付帳款 123,290 30~90 天 7 % 3 本公司同亨蘇州母公司對子公司產品保固服務及製作費 14,329 30~90 天 6 % 2 本公司 Zakus 母公司對子公司研發費用及勞務費 24, 天 10 % 1 Value 同亨蘇州母公司對子公司採權益法之長期股權投資 329, % ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 : 民國一 七年一月一日至三月三十一日本公司之轉投資事業資訊如下 ( 不包含大 陸被投資公司 ): 投資公司被投資公司所在主要營原始投資金額期末持有被投資公司本期認列之名稱名稱地區業項目本期期末去年年底股數比率帳面金額本期 ( 損 ) 益投資 ( 損 ) 益備註本公司 Value 薩摩亞控股公司 168, ,889 ( 註 1) 100 % 328,226 (4,436) (5,276) 本公司之獨立國 ( 註 2) 子公司 本公司 Zakus 美國 研發中心及市場調查相關 服務 註 1: 為有限公司 註 2: 逆流交易之未實現損益已沖銷 37,145 37, % 40,750 3,335 3,335 本公司之 子公司 34

36 ( 三 ) 大陸投資資訊 : 1. 大陸被投資公司名稱 主要營業項目等相關資訊 : 大陸被投資 主要營業 實收投資本期期初自台灣匯出累 本期匯出或收回投資金額 本期期末自被投資本公司直接本期認列台灣匯出累公司或間接投資投資 期末投資帳面 截至本期止已匯回 公司名稱項目 資本額方式積投資金額匯出 收回積投資金額本期損益之持股比例 ( 損 ) 益價值投資收益 同亨蘇州電子金融交易終端機及其零組件 交易資料安全保護設備及其零組件與多功能智慧卡讀寫卡機及其零組件之產銷業務 224,042 ( 註 1) 165, ,841 ( 註 4) (4,436) 100 % (4,436) ( 註 2 及 3) 329, ,532 註 1: 透過 Value Investment 公司再投資大陸公司 註 2: 逆流交易之未實現損益已沖銷 註 3: 係依該公司所提供經會計師核閱之財務報表認列投資損益 註 4: 本期期末自台灣匯出累積投資金額未含同亨蘇州民國九十七年度盈餘轉增資 58,201 千元 2. 赴大陸地區投資限額 : 本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額 ( 註 1 及 2) 197,901 (USD5,995 千元 ) 經濟部投審會核准投資金額 252,441 (USD7,795 千元 ) 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額 866,366 註 1: 本公司間接投資之子公司北京同錦華科技有限公司, 已於民國一 年度清算各項權利義務完畢並註銷登記 本公司累計匯出金額 25,715 千元 (USD800 千元 ), 依投審會規定仍需計入累計自台灣匯出赴大陸地區金額 註 2: 本公司間接投資之子公司同錦華蘇州有限公司, 已於民國一 二年度清算各項權利義務完畢並註銷登記 本公司累計匯出金額 6,345 千元 (USD195 千元 ), 依投審會規定仍需計入累計自台灣匯出赴大陸地區金額 3. 與大陸被投資公司間之重大交易事項 : 本公司民國一 七年一月一日至三月三十一日與大陸被投資公司直接或間接之 重大交易事項, 請詳 重大交易事項相關資訊 之說明 十四 部門資訊合併公司主要係從事研究 開發 生產 製造及銷售電子金融交易終端機及其零組 件 交易資料安全保護設備及其零組件與多功能智慧卡 讀 / 寫卡機及其零組件, 為單一 營運部門 合併公司營運部門資訊與合併財務報表一致, 收入 ( 來自外部客戶收入 ) 及部門損益請 詳綜合損益表 ; 部門資產請詳資產負債表 35

中期 12 中期 % 報告期 報告 44 中期 報 年中期報告 中國鋁業股份有限公司

中期 12 中期 % 報告期 報告 44 中期 報 年中期報告 中國鋁業股份有限公司 2016 2016 6 30 6 2016 2016 www.hkex.com.hk www.chalco.com.cn 2 6 8 10 中期 12 中期 12 13 16 22 25 26 27 5% 28 29 29 報告期 29 30 31 31 31 32 35 35 36 38 報告 44 中期 報 46 1 2016 年中期報告 中國鋁業股份有限公司 1. ALUMINUM CORPORATION

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