截至目前經核准辦理以外幣收付之投資型保險業務者 : 安泰 安聯 南山 保誠 富邦 全球 宏利 中泰 新光 巴黎 大都會國際第 家人 壽保險公司 經核准辦理以外幣收付之投資保險單為質之外幣放款業務 : 全球 宏利 中泰 新光 巴黎 大都會國際及安聯等 7 家人壽保險公司 開放以外幣收付之非投資型保險業

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1 人身保險業務員銷售外幣非投資型保險商品重點整理 第一章緒論 第二章以外幣收付之人身保險業務概論 第三章以外幣收付之非投資型人身保險業務規範 第四章銷售注意事項 第一章 : 緒論 開放以外幣收付之投資型保險業務 以外幣收付之人身保險業務開放順序換以務新之外務以積期險第 頁 修正保險法第 6 條第 5 項, 開放保險業經營投資型保險業務 90.. 訂定發布 投資型保險商品管理規則 開放以新臺幣收付之投資型保險業務 9.5. 修正 投資型保險投資管理辦法 開放以外幣收付之投資型保險業務開放以外幣收付之投資型保險業務 中央銀行外匯局與金管會保險局 外幣投資型保單相關問題溝通會 會議結論 : 同意開放約定以外幣收付之投資型年金保險契約, 已屆年金給付期間且無 專設帳簿投資資產者, 得約定以新臺幣給付年金, 惟應向本行申請許可 同意開放保險業辦理外幣投資型保單質借外幣業務外幣投資型保單質借外幣業務 9.6. 央行外匯局函壽險公會轉知所屬會員, 保險業向中央銀行申請許可經營以外幣收付之投資型保險業務應檢附之文件及辦理業務規定 9.9. 中央銀行首次核准統一安聯人壽 南山人壽及美商美國安泰人壽等 家保險公司經營以外幣收付之投資型保險業務 9.. 修正發布 投資型保險投資管理辦法 第 6 條 : 以外幣收付之投資型保險契約, 已屆年金給付期間且無專設帳簿投資資產者, 得約定以新臺幣給付年金 保險業辦理業務涉及外幣轉換為新臺幣者, 須經中央銀行許可 9.. 修正 保險業辦理國外投資範圍及內容準則 第 條, 保險業辦理國外投資項目增列第 項第 5 款 : 經中央銀行許可辦理以各該保險業所簽發外幣收付之投資型保險單為質之外幣放款 開放以外幣收付之投資型保險單為質之放 款業務 中央銀行首次核准全球人壽保險公司辦理以外幣收付之投資保險單為質之外 轉業以幣放款業務, 並同意自 96 年 0 月 日起辦理 單為外質幣收付之投資型保險保間險屆,滿於期年時金轉累換為一般以外幣收付之投資型保險以業外務幣收付之非投資型保臺幣與外幣間不得相互外幣收付之投資型保險幣放款業外幣收付之投資型年金

2 截至目前經核准辦理以外幣收付之投資型保險業務者 : 安泰 安聯 南山 保誠 富邦 全球 宏利 中泰 新光 巴黎 大都會國際第 家人 壽保險公司 經核准辦理以外幣收付之投資保險單為質之外幣放款業務 : 全球 宏利 中泰 新光 巴黎 大都會國際及安聯等 7 家人壽保險公司 開放以外幣收付之非投資型保險業務 9.. 金管會於金融監督聯繫小組第 6 次會議與中央銀行洽商開放外幣傳統型保單可行性 95.. 金管會保險局及保險事業發展中素就開放外幣傳統型保單與中央銀行外匯局交換意見 中央銀行表示在風險充分告知 金融業者跨業經營及各類外幣商品稅賦公平之配套措施下, 可予正面考量 95.. 金管會保險局復邀集中央銀行外匯局 壽險公會 保險事業發展中心及專家學者代表等召開二次 研商開放壽險業辦理外幣傳統型保單業務相關配套措施事實 會議 金管會檢送 開放外幣傳統型保險業務建議方案 予中央銀行 風險充分告知 加強業務員教育訓練 充分揭露資訊 告知匯率變動風險及注意客戶之適格性 金融業跨業經營 金管會已草擬金融服務法將金融商品販賣及差異化管理等項目納入草案中 各類外幣商品稅賦公平 國內部份金融商品 ( 連結結構型商品 ) 在不同業界之稅賦不一致的情形, 金管會已向財政部建議, 並被納入台灣經濟永續發展會議財金組應辦事項推動中 初期開放險種以人壽保險及年金保險為限 保費收取及保險給付一同一貨幣別為原則 外幣保單之國外投資金額併計 訂定 保險業辦理外匯業務管理辦法保險業辦理外匯業務管理辦法 o96.. 中央銀行訂定 保險業辦理外匯業務管理辦法 發布, 全文 6 條, 自發布日施行 o 該辦法規定保險業務得申請辦理下列外匯業務 : 以外幣收付之人身保險業務及以其保險單為質之外幣放款 外幣收付之人身保險業務及以其保險單為質之外幣放款 以外幣收付之投資型年金保險 以外幣收付之投資型年金保險, 於年金累績期間屆滿時轉換為一般帳簿之即年期保 險, 約定以新臺幣給付年金者 財富管理業務涉及外匯業務之經營者 其他經中央銀行許可辦理之外匯業務 訂定 人身保險業辦理以外幣收付之非投資型人身保險業務應具備資格條件及注意事項金管會於 訂定發布 人身保險業辦理以外幣收付之非投資型人身保險業務應具備資格條件及注意事項, 共計 點, 重點如下 : o 明定人身保險業辦理以外幣收付之非投資型人身保險業務, 應依本注意事項辦理 o 明定人身保險業申請辦理本業務之資格條件 o 規範保險業辦理以外幣收付之非投眾型人身保險商品, 收付以同一外幣幣別為限, 並應以外匯存款戶存撥之 o 明定險種以人壽保險及年金保險為限, 並須經中央銀行許可 o 以外幣收付之非投資型人身保險契約, 其對應之一般帳簿資產不得兌換為新臺幣, 且其資金運用仍應依保險法第 6 條之 規定辦理 o 以外幣收付之非投資型人身保險契約與新臺幣收付之人身保險契約, 不得辦理契約轉換 o 規範送審應檢附文件及送審文件應載明資訊 o 規範招攬人員教育訓練 資訊揭露 商品合度等應遵循事項 o 明定應遵循中華民國精算學會所訂外幣保險精算實務處理準則及中華民國人壽保險商業同業公會所訂客戶適合度規範 o 明定應落實風險管及內部控制及稽核制度, 及應遵循事項 o 規範應依規定之格式 內容及期限, 將本業務相關統計報表向主管機關或其指定之機構申報 人身保險辦理以外幣收付之非投資型人身保險業務應具備資格條件及注意事項 第 8 點第 項第 款明定 : 應將匯率風險匯率風險及外匯相關法規外匯相關法規納入對保險業務員之教育訓練制度 銷售該等保險商品之業務員應通過中華民國人壽保險商業同業公會所舉辦之特別測驗, 並完成資格登錄 教育訓練內容 o 中央銀行於 96 年 月 6 日函示, 除宜將外幣傳統型保單可能產生的匯率風險, 充分告知保戶外, 亦應納入下列法規之認知 瞭解 : 保險業辦理外匯業務管理辦法 管理外匯條例 外匯收支或交易申報辦法 本行及其他相關主管機關有關法令規定 第 頁

3 第二章以外幣收付之人身保險業務概論 前言 o9.5. 修正 投資型保險投資管理辦法 第 6 條規定開放保險業經營以外幣收付之投資型保險業務 o9.. 修正 投資型保險投資管理辦法 第 6 條, 增列第 項但書開放以外幣收付之投資型年金保險, 得約定以新臺幣給付年金 o9.. 修正 保險業辦理國外投資範圍及內容準則 第 條開放以外幣收付之投資型保險單為質之放款業務 o96.. 中央銀行訂定 保險業辦理外匯業務管理辦法 將外幣投資型及非投資型 ( 俗稱傳統型 ) 保險業務均予納入 一 人身保險構成三原則 o 相互扶助的觀念 o 公平的危險分擔保險應依購買者的性別 年紀別的死亡率來繳付保險費 主要是依據下列二項原理與工具 : 大數法則 生命表 o 收支相等原則 二 人身保險的種類 o 保險分為財產保險及人身保險 ( 保險法第 條第 項 ) o 人身保險, 包括 : 人壽保險 健康保險 傷害保險 年金保險 o 目前主管機關開放以外幣收付之人身保險業務, 包括投資型保險及非投資型保險 o 開放之險種 投資型保險 : 人壽保險 健康保險 傷害保險及年金保險 非投資型保險 : 人壽保險與年金保險 三 投資型與非投資型保險業務之區別 o 投資型保險是一種結合保險與投資功能結合保險與投資功能的商品, 具有四大特色 : 盈虧自負 專設帳簿 費用透明 彈性繳費 o 依 保險法 第 6 條第 5 項規定, 保險業經營投資型保險之業務應專設帳簿, 記載其投資資產之價值 應符合下列原則 : 專設帳簿之資產, 應與保險人之其他資產分開設置, 並單獨管理之 定期對專設帳簿之資產加以評價, 並依保險契所約方式計算及通知要保人其於專設帳簿內受益之資產價值 專設帳簿資產之運用, 應與要保人同意或指定投資方式及投資標的相符 o 投資風險承擔主體投資型大部分或由全部由要保人承擔 ; 非投資型由保險公司承擔 o 資產保管投資型專設帳簿管理 : 非投資型一般戶投資型保險契約之投資資產, 非各該投資型保 險之受益人不得主張, 亦不得請求扣押或行使其他權利 o 會計處理投資型依人壽保險會計制度範本, 分離第九章帳戶保險商品會計處理準則辦理 o 資金運用決定權投資型為要保人 ; 非投資型為保險公司 四 以外幣收付之人身保險業務規範 ( 一 ) 保險業辦理外匯業務管理辦法 o96 年 7 月 8 日修正之 保險法 第 8 條第 項規定, 保險業辦理前項與保險有關業務, 涉及外匯業務之經營者, 須經中央銀行之許可 o 依據 中央銀行法 第 5 條第 項規定 : 銀行及其他事業申請辦理外匯業務應具備之條件 審查程序 核准指定 業務範圍 廢止指定及其他應遵行事項之辦法, 由中央銀行指定之 o 中央銀行於 96 年 月 日訂定發布 保險業辦理外匯業務管理辦法 保險業辦理外匯業務管理辦法 法源依據 ( 第 條 ) o 中央銀行法第 中央銀行法第 5 條第 條第 項規定 適用對象 ( 第 條 ) o 保險法所稱之保險業及外國保險業均適用 保險業得辦理之外匯業務項目 ( 第 條 ) o 保險業得辦理之外匯業務如下 : 以外幣收付之人身保險業務 以外幣收付之投資型年金保險, 於年金累績期間屆滿時轉換為一般帳簿之即期年金保險, 約定以新臺幣給付年金者 以第 款所指保險之保險單為質之外幣放款 6 5 第 頁

4 財富管理業務涉及外匯業務之經營者 其他經中央銀行許可辦理之外匯業務 外匯業務之經營, 應先向中央銀行申請許可 ( 第 條 ) o 保險業有關外匯業務之經營, 應向本行申請許可後, 始得辦理 o 保險業得申請辦理前條各款全部或一部之業務項目, 由本行依其業務需要, 於該條各款範圍內分別許可之 o 未經本行許可之外匯業務不得辦理之 申請資格 ( 第 5 條 ) o 保險業申請辦理外匯業務, 除本辦法另有規定者外, 應由總機構備文, 檢附第 6 條規定書件向本行申請許可 o 外國保險業申請辦理外匯業務, 應由在我國境內設立之分支機構備文, 檢附第 6 條規定書件向本行申請許可 申請書件 ( 第 6 條 ) o 保險業申請辦理第 條外匯業務時, 應檢附下列書件 : 金管會核發之營業執照影本 營業執照影本 董事會決議辦理各該業務議事錄 金管會核准辦理各該業務之證明文件 經保險業負責人簽署之法規遵循聲明書 營業計劃書 重要事項告知 其他本行規定之文件 業務議事錄或外國人壽保險公司總公司 ( 或區域總部 ) 授權書 文件補正及退回程序 ( 第 7 條 ) o 保險業申請辦理外匯業務時, 所送各項書件不完備或應記載事項不充分, 經通知限期補正, 屆期未補正者, 本行得退回其申請案件 保險業者申請許可辦理外匯業務, 經審查有下列情形之一者, 本行得駁回其申請 : 申請資格不符第 5 條規定 最近一年有違反本辦法或其他外匯相關規定且情節重大, 或經本行限期改正, 屆期仍未改善者 其他事實足認為有礙業務健全經營或未能符合金融政策要求之虞者 廢止或撤銷許可條件 ( 第 9 條 ) o 保險業經辦各項外匯業務, 有下列情事之一者, 本行得按其情節輕重, 廢止或撤銷許可外匯業務之一或全部 : 發給許可函後六個月內未開辦者 但有正當理由申請延期個月, 並以一次為限 但有正當理由申請延期, 經本行核准 經本行核准, 得延長三 違反第 條第 項規定, 或違反本辦法其他規定且情節重大, 或經本行限期改正, 屆期仍未改正 經本行許可辦理各項外匯業務後, 發覺原申請事項虛偽情事, 且情節重大者 有停業 解散或破產之情事者 其他事實足認為有礙業務健全經營或未能符合金融政策要求之虞者 應確認事項 ( 第 0 條 ) o 保險業辦理各項外匯業務, 應先確實辨識顧客身分符合規定 辨識顧客身分或基本登記資料 基本登記資料及憑辦文件是否 向中央銀行中央銀行報送報表之義務 ( 第 條 ) o 保險業應依所附格式報送外匯業務統計表, 並應確保報表之完整與真實 本行於必要時, 得要求保險業填送其他相關報表 保險業辦理外匯業務應確實依收付之款項向銀行業辦理結匯, 並應將結匯明細資料留存以供查核 格式一外幣收付之投資型保險業務月報表格式二外幣收付之投資型年金保險約定以新臺幣給付年金月報表格式三外幣收付之投資型保險單質借外幣放款業務月報表 中央銀行得視需要派員檢查, 或要求其提出報告或資料 ( 第 條 ) o 本行於必要時得派員查閱保險業辦理外匯業務有關帳冊文件, 或要求其於期限內據實提出財務報告或其他相關資料 相關款項之收付及其結匯事實 ( 第 條 ) o 以外幣收付之保險, 其相關款項均不得以新臺幣收付 ; o 其結匯事宜應由要保人或受益人要保人或受益人依外匯收支或交易申報辦法之規定, 逕向銀行業 辦理 o 但投資型年金保險累積期間屆滿時轉換為一般帳簿之即期年金保險, 得約定以新臺幣給付年金, 並由保險業依外匯收支或交易申報辦法等有關規定辦理結匯 人身保險單為質之外幣放款業務規定 ( 第 條 ) o 經營第 條第 款業務, 應依下列規定辦理 : 應憑國內保戶提供確有實際外幣支付需要之文件辦理, 且該外幣放款不得兌換為新 臺幣 每家保險業每年承作外幣放款總額以五千萬美元為限, 未用罄之額度不得遞延至其後年度辦理 ; 本行得視金融情況調整外幣放款總額 辦理該項外幣放款業務之資金來源限以保險業用於國外投資之自有外幣資金 中央銀行於 首次核准全球人壽保險公司辦理以外幣收付之投資保險單為質之外幣放款業務, 同意自 起辦理, 惟質借金額以純屬保險部分之保單價值準備金 ( 即不含帳戶價值 ) 兩成為上限 8 7 第 頁

5 以衍生性商品為連結之投資標的規定 ( 第 5 條 ) o 保險業銷售之投資型保險商品, 如連結衍生性商品並涉及外匯者, 其投資標的內容不 得涉及下列範圍 : 本國貨幣市場之新臺幣利率指標及匯率指標 相關主管機關限制者 財政部台財保字第 號令規定 o 保險業銷售之投資型保險商品, 其連結投資標的若屬以外幣計價之衍生性商品者, 該標的內容不得涉及下列範圍 : 本國及大陸地區於任何交易所掛牌之股價指數 個別股價或存託憑證個別股價或存託憑證 本國企業赴海外發行之公司債 本國上市 ( 櫃 ) 公司於海外發行之有價證券 國內證券投資信託事業於海外發行之受益憑證, 及大陸地區價政府 企業或機構在大陸證券市場或香港證券市場發行及交易之有價證券 於任何期貨交易所交易之臺灣股價指數期貨暨期貨選擇權契約或大陸地區股價指數期貨契約 大陸地區債券及貨幣市場利率指標 新臺幣或人民幣匯率指標 ( 二 ) 以外幣收付之投資型保險業務規範 o 投資型保險投資管理辦法 o 投資保險資訊揭露應遵循事項 o 投資型人壽保險商品死亡給付對保單帳戶價值之最低比率規範 投資型保險投資管理辦法 資訊揭露 ( 第 條 ) o 於訂約時, 應以重要事項告知書向要保人說明下列事項, 並經其簽章 : o 各項費用 o 投資標的及其可能風險 o 相關警語 相關警語 o 其他經主管機關規定之事項 其他經主管機關規定之事項 前項資訊揭露應遵循事項, 由主管機關另定之 ( 二 ) 以外幣收付之投資型保險業務規範投資型保險資訊揭露應遵循事項 第 點規定, 保險業辦理投資型保險商品之資訊揭露, 應遵守下列基本原則 : 保險商品資訊揭露應本於最大誠信原則, 並應遵守保險法險法 公平交易法公平交易法 消費者保護法等相關法令規定 任何揭露之資訊或資料均必須為最新且正確, 所有陳述或圖表均應公平表達, 並不得有引人錯誤 隱瞞之情事 銷售文件之用語應以中文表達要力求白話, 必要時得附註英文 ; 涉及專有名詞時, 並須加註解釋 所有銷售文件必須編印頁碼 投資型保險投資管理辦法 保險人運用與管理專設帳簿資產之方式 ( 第 6 條 ) o 保險人運用與管理專設帳簿資產以下列方式之一行之 : 保險人派具有金融 證券或其他投資業務經驗之專業人員運用與管理專設帳簿之資產 保險人得委話經主管機關及證券主管機關核准之事業代為運用與管理專設帳簿之資產 保險人依前項規定運用專設帳簿之資產進行投資及交易, 應作成書面紀錄, 並按月提出檢討報告, 並應依法建檔保存 保險人運用與管理專設帳簿資產之方式 ( 第 6 條 ) o 保險人依第 項規定運用與管理專設帳簿資產時, 不得有下列情事 : 提供專設帳簿之資產為擔保之用 將專設帳簿之資產借予他人 從事法令禁止投資之項目 專設帳簿資產之保管 ( 第 7 條 ) o 保險人應為要保人或受益人之利益管理專設帳簿之資產 保險人將專設帳簿之資產交由保管機構保管, 並應向主管機關申報其所選任之保管機構 保管機構有變更者, 應於變更後十五個工作日內向主管機關申報 投資方式或標的之變更 ( 第 8 條 ) o 投資型保險之投資方式或標的之變更, 須依法令規定及保險契約之約定行之 專設帳簿資產之出售 交換或移轉限制 ( 第 9 條 ) o 置於專設帳簿之資產與保險人之其他資產間, 不得互相出售 交換或移轉 但有下列情事之一者, 不在此限 : 將資產轉入專設帳簿做為其設立之用, 或用於支應該轉入專設帳簿保單之正常運作 為保險成本或第 條訂定之各項費用必要之轉出 為維護要保人或受益人之利益並經主管機關核准 o 前項但書各款情形, 除事先經主管機關核准者, 得以符合第 條第 項規定之標的資產為移轉外, 應以現金轉為之 0 9 第 5 頁

6 第 6 頁 應盡善良管理人之注意 ( 第 0 條 ) o 保險人之董事 監察人 經理人及負責運用與管理專設帳簿資產之人, 應盡善良管理人之注意, 忠實執行專設帳簿投資管理業務, 不得以職務上所知悉之消息從事投資相關之交易活動, 或洩漏消息予他人 投資標的及專設帳簿資產之運用範圍 ( 第 條 ) o 投資型保險契約所提供連結之投資標的及專設帳簿資產之運用, 以下列為限 : 證券投資信話基金受益憑證 銀行定期存款存單 共同信託基金受益證券 依不動產證券化條例所發行之不動產投資信託受益證券或不動產資產信託受益證券 依金融資產證券化條例所發行之資產基礎證券 各國中央政府發行之公債 庫券 儲蓄券 銀行發行之金融債券 公司債 金融機構發行或保證之結構型債券 美國聯邦國民抵押貸款協會 聯邦住宅抵押貸款公司及美國政府國民抵押貸款協會所發行或保證之不動產抵押債權證券 其他經主管機關核准之投資標的 投資證券投資 / 共同信託基金受益憑證之規定 ( 第 條 ) o 投資型保險之投資標的為證券投資信託基金受益憑證者, 其為國內基金管理機構發行或經理者, 應經證券主管機關核准 ; o 其為外國基金管理機構所發行或經理者, 應以經證券主管機關核准證券投資顧問事業提供投資推介顧問者為限 但於國內 外證券集中交易市場掛牌交易之指數股票型證 券投資信託基金受益憑證, 不在此限 o 投資型保險之投資標的為共同信託基金受益證券者, 應經信託業法主管機關或證券主 管機關核准 市價評價 ( 第 條 ) o 專設帳簿資產應依投資型保險契約約定評價日之市價評價, 並依相關法令編列資產明細 解散清算 ( 第 5 條 ) o 保險人解散清算時, 專設帳簿之資產在清償因了結專設帳簿而生之費用及債務後, 賸餘之財產, 應按專設帳簿資產內保險人及要保人所有受益權價值之比例分派予保險人及要保人或受益人 保險法保險法 第 條規定 o 保險人破產時, 受益人對於保險人得請求之保險金額之債權, 以其保單價值準備金按訂約時之保險費率比例計算之 要保人破產時, 保險契約訂有受益人者, 仍為受益人之利益而存在 o 投資型保險契約之投資資產, 非各該投資型保險之受益人不得主張, 亦不得請求扣押或行使其他權利 款項收付幣別 許可許可 投資標的投資標的 款項收付方式 ( 第 6 條 ) o 訂立投資型保險契約時, 保險人與要保人得約定保險費 保險給付 費用及其他款項收付之幣別, 且不得於新臺幣與外幣間約定相互變換收付之幣別不得於新臺幣與外幣間約定相互變換收付之幣別 o 但以外幣收付之投資型年金型保險, 於年金累積期間屆滿時將連結投資標的全部處份出售, 並轉換為一般帳簿之即期年金保險者, 得約定以新臺幣給付年金 o 保險業者經營以外幣收之投資型保險業務及依前項但書之規定辦理以臺幣給付年金者, 須分別經中央銀行之許可 款項收付幣別 許可 許可 投資標的 投資標的 款項收付方式 款項收付方式 ( 第 6 條 ) o 以外幣收付之投資型保險契約, 其專設帳簿資產, 以投資外幣計價之投資標的為限 ; 保險人並應與要保人事先約定收付方式, 且以外幣或外匯存款戶存撥之, 但依第 項但書規定辦理以新臺幣給付年金者不在此限 o 以新臺幣收付之投資型保險契約, 其結匯事宜應依中央銀刪訂定之外匯收支或交易申報辦法等有關規定辦理 ( 二 ) 以外幣收付之投資型保險業務規範中央銀行外匯局 9 年 6 月 日台央外柒字第 號函規定 o 保險業辦理以外幣收付之投資型保險業務, 應請依下列規定辦理 : 外幣投資型保單係由要保人以外幣交付保險費, 保險業無須辦理結匯事宜 請按月填報 保險業辦理外幣投資型保險業務專設帳簿資產餘額表 金管會 96.. 訂定發布 投資人壽保險商品死亡給付對保單帳戶價值之最低比率規範, 並自 生效 o 投資型人壽保險死亡給付對保單帳戶價值之比率, 應於要保人投保及每次繳交保險費時符合下列規定 ( 第 點 ) 被保險人之到達年齡在 0 歲以下者 被保險人之到達年齡在 歲以上者 被保險人之到達年齡在 7 歲以上者 歲以下者, 其比率不得低於 其比率不得低於 0% 歲以上者 70 歲以下者 歲以上者, 其比率不得低於 歲以下者, 其比率不得低於 其比率不得低於 0% 其比率不得低於 5% o 到達年齡 是指每年重新計算被保險人之投保年齡 非原始投保年齡 若保險人投保時為 0 歲, 則在其 0 歲以前均適用 0% 之比率 ( 二 ) 以外幣收付之投資型保險業務規範 o 保險法 o 保險業辦理國外投資範圍及內容準則

7 第 7 頁 o 保險業辦理外匯業務管理辦法 o 人身保險業辦理以外幣收付之非投資型人身保險業務應具備資格條件及注意事項 五 保險業辦理業務涉及結匯事宜相關規範 ( 一 ) 我國外匯管理我國外匯管制循序漸進, 逐步放寬, 外匯管制開放順序 : o 先開放經常帳交易, 再開放資本帳交易 o 資本帳交易方面, 先開放長期資本交易, 而後開始短期資本交易 o 民國 76 年 7 月 5 日為臺灣外匯管理變革之重要里程碑 o50 年至 67 年 7 月 0 日採外匯集中收付制採取嚴格外匯管制措施, 對經常帳收支或資本帳收支均採取全面管制 o67 年 7 月 日至 75 年 5 月 日採外匯存款制 o75 年 5 月 日至 76 年 7 月 日採外匯申報制 o75 年 8 月 8 日訂定出進口外匯申報辦法 : 依實際交易之付款條件及金額據實申報憑以結匯 o76 年 月 日訂定無形貿易支出結匯辦法 : 憑有關文件辦理結匯, 不再限制無形貿易結匯金額 o76 年 月 日訂定民間匯入款項審核辦法 : 實施匯入匯款之審核 o 自 76 年 7 月 5 日起, 停止管理外匯條例下列條文的適用 第 7 條 : 外匯收入應辦理結售之規定 第 條 : 外匯支出應經核准之規定 第 7 條 : 結購外匯未用完應結售之規定 外匯自由化下之管理機制 不涉及新臺幣兌換之外幣資金進出方面完全自由 涉及新臺幣兌換之外幣資金進出方面 : 商品及勞務交易之資金進出完全自由 經主管機關核准之直接投資及證券投資進出完全自由 公司 行號及個人 團體在每年累積結匯金額分別未逾五千萬美元及五枴萬美元, 逕向指定銀行辦理結匯, 逾上述金額則先經本行核准再至指定銀行辦理結匯 ( 二 ) 管理外匯條例 外匯的定義 ( 第 條 ) o 本條例所稱外匯, 指外國貨幣 外國貨幣 票據及有價證券 票據及有價證券 前項外國有價證券之種類, 由掌 理外匯業務機關核定之 外匯主管機關 ( 第 條 ) o 管理外匯之行政主管機關為財政部, 掌理外匯業務機關為中央銀行 外匯行政主管機關辦理事項 ( 第 條 ) o 管理外匯之行政主管機關 行政主管機關辦理左列事項 : 政府及公營事業外幣債權 債務之監督與管理 協定者, 從其條約或協定之規定 國庫對外債務之保證 管理及其清償之稽催管理及其清償之稽催 債務之監督與管理 ; 其與外國政府或國際組織有條約或 軍政機關進口外匯 匯出款項與借款之審核及發證 與中央銀行或國際貿易主管機關有關外匯事項之聯繫及配合 依本條例規定, 應處罰鍰之裁決及執行 其他有關外匯行政事項 外匯業務機關辦理事項 ( 第 5 條 ) o 掌理外匯業務機關外匯業務機關辦理左列事項 : 外匯調度及收支計劃之擬訂 指定銀行辦理外匯業務, 並督導之 調節外匯供需, 以維持有秩序之外匯市場 民間對外匯出 匯入款項之審核 民營事業國外借款經指定銀行之保證 管理及清償 稽 催之監督 外國貨幣 票據及有價證券之買賣 外匯收支之核算 統計 分析及報告 其他有關外匯業務事項 新臺幣五十萬元以上之等值外外匯收支或交易申報 ( 第 6- 條 ) o 新臺幣五十萬元以上之等值外匯收支或交易, 應依規定申報 ; 其申報辦法由中央銀行 定之 o 依前項規定申報之事項, 有事實足認有不實之虞者, 中央銀行得向申報義務人查詢, 受查詢者有據實說明之義務 得持有外匯, 並得存於中央銀行或其指定銀行 ( 第 8 條 ) 中華民國境內本國人及外國人, 除第 7 條規定應存入或結售之外匯外, 得持有外匯, 並得存於中央銀行或其指定銀行 ; 其為外國貨幣存款者, 仍得提取持有 違反規定之處罰 ( 第 0 條 ) o 違反第 6 條之 規定, 故意不為申報或申報不實者 故意不為申報或申報不實者, 處新臺幣 罰鍰 ; o 其受查詢而未於限期內提出說明或為虛偽說明者亦同 處新臺幣 萬元以上 萬元以上 60 萬元以下 停止管理外匯條例下列條文的適用 ( 第 6- 條 ) o 本條例於國際貿易發生長期順差國際貿易發生長期順差 外匯政院得決定停止第 7 條 第 條及第 外匯存底鉅額累積或國際經濟發生重大變化時, 行 條及第 7 條全部或部分條文之適用

8 第 8 頁 o 行政院恢復前項全部或部分條文之適用後十日內, 應送請立法院追認, 如立法院不同意時, 該恢復適用之決定, 應即失效 法源依據 ( 第 條 ) o 本辦法依管理外匯條例第 管理外匯條例第 6 條之 條之 第 項規定 項規定訂定之 申報範圍 ( 第 條 ) o 中華民國境內新臺幣五十萬元以上等值外匯收支或交易之資金所有者或需求者 ( 以下簡 稱申報義務人 ), 應依本辦法申報 ( 三 ) 外匯收支或交易申報辦法 申報原則及定義 ( 第 條 ) o 申報義務人辦理新臺幣結匯申報時, 應依據外匯收支或交易有關合約等證明文件, 誠實填妥 外匯收支或交易申報書, 經由中央銀行許可辦理外匯業務之銀行業向本行申報 o 前項所稱銀行業, 指銀行限公司 銀行 信用合作社 信用合作社 農會信用部 農會信用部 漁會信用部及中華郵政股份有 申報原則及定義 ( 第 條 ) o 下列申報義務人辦理前項申報, 得利用網際網路, 經由本行核准辦理網路外匯業務之銀行業, 以電子文件向本行申報 : 依中華民國法令在中華民國設立或經中華民國政府認許並登記之公司 行號或團體 領有主管機關核准設立統一編號者 年滿二十歲限一年以上之個人 ( 以下簡稱個人 ) 年滿二十歲領有中華民國國民身分證 臺灣地區居留證或外僑居留證 外僑居留證證載有效期證載有效期 得逕行辦理結匯之外匯收支或交易 ( 第 條 ) o 下列外匯收支或交易, 申報義務人得於填妥申報書後, 逕行辦理新臺幣結匯 ( 但屬於第 5 條規定者除外 ): 公司 公司 行號 行號 團體及個人 團體及個人出口貨品或對非居住民提供勞務收入之匯款 公司 行號 團體及個人出口貨品或公司 行號及團體償付非居住民提供勞務支出之匯款 公司 行號每年累積結購或結售金額未超過五千萬美元之匯款 ; 團體 個人每年累積結購或結售金額未超過五百萬美元之匯款個人每年累積結購或結售金額未超過五百萬美元之匯款 非居住民每筆結購或結售金額未超過十萬美元之匯款 但境外非中華民國金融機構不得以匯入款項辦理結售 得逕行辦理結匯之外匯收支或交易 ( 第 條 ) 5 o 本辦法所稱非居民, 係指未領有臺灣地區居留證或外僑居留證, 或領有相關居留證但證有效期限未滿一年之非中華民國國民, 或未在中華民國境內依法設立證記之公司公司 行號 團體, 或未經中華民國政府認許之非中華民國法人非中華民國法人 經銀行確認文件後結匯之外匯收支或交易 ( 第 5 條 ) o 下列外匯收支或交易, 申報義務人應檢附與該筆外匯收支或交易有關合約 核准函等證明文件, 經銀行業確認與申報書記載事項相符後, 始得辦理新臺幣結匯 : 公司 行號每筆結匯金額達一百萬美元以上之匯款 團體 個人每筆結匯金額達五十萬美元以上之匯款 經有關主管機關核准直接投資及證券投資之匯款 對大陸地區之匯出匯款, 但依本行其他規定免附證明文件者, 不在此限 於中華民國國境內之交易, 其交易標的涉及中華民國境外之貨品或勞務之匯款 依本行其他規定應檢附證明文件供銀行業確認之匯款 大額結匯應審核交易證明文件 ( 第 6 條 ) o 下列外匯收支或交易, 申報義務人應於檢附所填申報書及相關證明文件, 經由銀行業向中央銀行申請核准後, 始得辦理新臺幣結匯 : 公司 行號每年累積結購或結售金額超過五千萬美元之必要性匯款 ; 團體 個人每人每年累積結購或結售金額超過五百萬美元之必要性匯款 下列非居住民每筆結匯金額超過十萬美元之匯款 : 於中華民國境內承包工程之工程款 於中華民國境內因法律案件應提存之擔保金及仲裁費 經有關主管經關許可或依法取得自用之中華民國境內不動產等之相關款項 於中華民國境內依法取得之遺產 保險金及撫卹金保險金及撫卹金 銀行業應輔導申報義務人填報申請書 ( 第 7 條 ) o 申報義務人至銀行業跪櫃檯辦理新臺幣結匯申報者, 銀行業應查驗身分文件身分文件或基本登 記資料, 輔導申報義務人填報申報書, 辦理申報事宜 委託他人辦理新臺幣結匯申報 ( 第 8 條 ) o 申報義務人委託他人辦理新臺幣結匯申報時, 應出具委託書, 檢附委託人及受託人之身分證明文件供銀行業查核, 並以委託人名義辦理申報, 就申報事項負其責任 o 公司 行號經本行同義, 以公司 行號自已名義為他人辦理新臺幣結匯申報者, 視同申報義務人 利用網際網跛辦理新臺幣結匯申報 ( 第 0 條 ) o 申報義務人利用網際網路辦理利用網際網路辦理新臺幣結匯申報事宜前, 應先親赴銀行業櫃檯申請先親赴銀行業櫃檯申請並辦 理相關約定事項 銀行業受理申請時, 應查驗申報義務人身分文件或基本登記資料 利用網際網路辦理新臺幣結匯申報規定 ( 第 條 ) 6

9 第 9 頁 o 申報義務人經由網際網路辦理第 5 條規定之新臺幣結匯時, 應將與整本相符之相關結匯證明文件傳真銀行業 ; 其憑主管機關核准文件辦理之結匯案件, 累計結匯金額不得 超過核准金額 o 申報義務人利網際網路辦理新臺幣結匯申報, 經查獲有申報不實情形者, 其日後辦理新臺幣結匯申報事宜, 應至銀行業櫃檯辦理 不得要求更改申報書內容 ( 第 條 ) o 申報義務人於辦理新臺幣結匯申報後, 不得要求更改申報書內容 但有下列情形之一者, 不在此限 : 申報義務人非故意申報不實, 經舉證並檢具律師或銀行業出具無故意申報不實意見書者 因故意申報不實, 已依管理外匯條例第 0 條第 項規定處罰者 據實說明之義務 ( 第 條 ) o 依本辦法規定申報之事項, 有事實足認有申報不實之虞者, 本行得向申報義務人查詢, 受查詢者有據實說明之義務 故意不為申報或申報不實之處罰 ( 第 5 條 ) o 申報義務人故意不為申報 申報不實或受查詢而未於限期內提出說明或為虛偽說明者, 依管理外匯條例第 0 條第 項規定處罰 ( 四 ) 壽險業者經營投資型保險商品投資國外有價證券結匯事宜 9 年 9 月 日中央銀行外匯局台央外伍字第 號函規定 o 保險業辦理以新以新臺幣收付之投資型保險, 以要保人所繳新臺幣保費專設帳簿資產投資 國外有價證券, 結匯方式有二 : 透過金融機構辦理指定用途信託資金投資國外有價證券業務方式投資國外者, 依申 報辦法第 6 條規定, 向中央銀行申請核准後辦理結匯 由壽險業者檢附壽險業者填寫之申報書 要保人委託壽險業者辦理結匯授權書及保戶清冊, 利用要保人每年累積結匯金額辦理結匯 銀行業輔導客戶申報外匯收支或交易應注意事項 第 7 點第 項第 款規定 o 銀行業受理壽險業者代要保人辦理投資外國有價證券之結匯, 應確認下列事項無後始得辦理 : 壽險業者填報之申報書 要保人之結匯授權書及要保人結匯清冊 ( 內容包括要保人姓名 身分證統一編號 出生日期及結匯金額 個別要保人每筆結金額未達新臺幣五十萬元等值外幣者得免填列 ) 壽險業者與要保人簽訂之契約已明文授權由壽險業者辦理結匯者, 得以壽險業者出具已獲授權辦理結匯之聲明書代替要保人之結匯授權書 查詢計入要保人當年累積結匯金額 但該結匯係就要保人利用每年得逕行結匯金額已匯出之款項, 重新辦理匯入結售, 經出具聲明書者, 不在此限 7 o 目前壽險業者經營投資型保險商品投資國外有價證券, 透過特定金錢信託特定金錢信託方式辦理之 情形如下 : 保險公司透過銀行 南山人壽 臺灣銀行 (96.7. 與中信局合併 ) 新光人壽 兆豐銀行 新光人壽 新光銀行 富邦人壽 台北富邦銀行 康健人壽 花旗銀行 國泰人壽 國泰世華銀行 9 年 5 月 8 日台央外伍字第 號函規定 o 壽險業者辦理國外投資, 可在行政院金融監督管理委員會核定投資比率範圍內, 以下列方式匯出資金 : 利用其每年 5 千萬美元累積結匯金額 經由金融機構辦理之特定金錢信託投資國外 由業者向本行專案申請核准匯出所需資金, 自行投資國外 第三章 : 以外幣收付之非投資型人身保險 業務規範 開放以外幣收付之非投資型人身保險業務有下列好處 : 降低壽險業之避險成本 因應客戶需求 有助於保險市場國際化 金管會於 訂定發布 人身保險業辦理以外幣收付之非投資型人身保險業務應具備資格條件及注意事項 一 資格條件 本注意事項第 點 8

10 第 0 頁 人身保險業申請辦理本業務, 應符合下列資格條件 : 最近一年內 一年內未有遭主管機關重大裁罰或罰鍰累計達新臺幣三百萬元以上者 新臺幣三百萬元以上者 但其違 法情事已獲具體改善經主管機關認定者, 不在此限 自有資本與風險資本之比率, 達百分之二百以上百分之二百以上 國外投資部分已採用計算風險值 (Value at Risk) 評估風險, 並每週至少控管乙次每週至少控管乙次 董事會中設有風險控管委員會風險控管委員會或於公司內部設置風險控管部門及風控長或職務相當之人, 並實際負責公司整體風險控管 最近一年內主管機關及其指定機構受理保戶申訴案件申訴率 理賠申訴率及處理天數之綜合評分值為人身保險業由低而高排名前百分之八十前百分之八十 前項第三款所稱之風險值, 係指按週為基礎期間至少一年, 樣本之資料至少每週更新一次十個交易日之風險值, 且須每月每月進行回溯測試 按週為基礎 樣本期間至少三年 樣本期間至少三年, 或按日為基礎 按日為基礎 樣本 樣本之資料至少每週更新一次, 以至少百分之九十九的信賴水準, 計算 二 開放險種本注意事項第 點 人身保險業經營本業務, 險種以人壽保險及年金保險為限 ( 一 ) 以外幣收付之非投資型人壽保險依被保險人的生或死, 區分為 : 人壽保險及年金保險為限, 並須經中央銀行 中央銀行許可 死亡保險係指被保險人死亡時, 由保險公司依照保險契約所約定的金額, 給付死亡保險金的金額 以保險期限分為 : 定期保險 終身保險 生存保險 以被保險人於保險期間內仍然生存時, 保險公司依照契約所約定的金額給付生存保險金的保險 生存保險以儲蓄為主, 又稱為儲蓄保險 例如 : 籌備子女教育基金 結婚時所需資金 因老年退休或配偶死亡所需扶養資金等 生死合險 保險契約約定, 以被保險人於保險期間內死亡或於保險期間屆滿仍生存時, 保險公司依照契約所約定金額給付保險金者稱為生死合險, 又稱為養老保險 養老保險金結合定期保險及生存保險 ( 二 ) 以外幣收付之非投資型年金保險保險法第 5 條之 規定 : 年金保險人於被保險人生存期間或特定期間內, 依照契約負一次或分期給付一定金額之責任 9 以交付保費方式分類 躉繳年金保險 分期繳費年金保險 以年金給付始期分類 即期年金保險 遞延年金保險 以年金給付方式分類 終身年金保險 附保證期間之終身年金保險 附保證金額之終身年金保險 定期生存年金 以年金給付額是否固定分類 定額年金保險 變額年金保險 以年金受領人數分類 個人年金保險 多數受領人年金保險 連生遺族年金 連生共存年金 最後生存者年金 團體年金保險 三 資金運用 本注意事項第 5 點以外幣收付之非投資型人身保險契約, 其對應之一般帳簿資產不得兌換為新臺幣, 且其資金運用仍應依保險法 6 條之 規定辦理 依 修正之 保險法 第 6 條之 規定 : 保險業資金辦理國外投資, 以下列各款為限 : 外匯存款 國外有價證券 國外有價證券 設立或投資國外保險公司 設立或投資國外保險公司 保險代理人公司 保險代理人公司 保險經紀人公司或其他經主管機關核保險經紀人公司或其他經主管機關核 准之保險相關事業 其他經主管機關核准之國外投資 保險業資金依前項規定辦理國外投資總額, 由主管機關視各保險業之經營情況核定之, 最高不得超過各該保險業資金百分之四十五 0

11 第 頁 保險業資金辦理國外投資之投資規範 投資額度 審核及其他應遵行事項之辦法, 由主管機關定之 金管會爰依 保險法 第 6 條之 規定訂定 保險業辦理國外投資範圍及內容準則 ( 以下簡稱本準則 ), 以為保險業資金辦理國外投資之規範 名詞定義 ( 本準則第 條 ) 本準則所稱外國政府, 指外國之中央政府 本準則所稱外國銀行, 指全世界銀行資本或資產排名居前五百名以內或在中華民國境內設有分行之外國銀行 本準則所稱公司債, 指穆迪投資人服務公司 (Moody's Investors Service) 標準普爾公司 (Standard & Poor's Co.) 惠譽公司 (Fitch Ratings Ltd. ) 或其他經主管機關認可之評等機構評定為 BBB+ 級或相當等級以上之公司所發行之公司債 國外投資之項目 ( 第 條 ) 保險業辦理國外投資之項目, 以下列為限 : 外匯存款 國外有價證券 設立或投資國外保險公司 保險代理人公司 保險經紀人公司或其他經主管機關核准之保險相關事業 經行政院核定為配合政府經濟發展政策之經建計畫重大投資案 經中央銀行許可辦理以各該保險業所簽發外幣收付之投資型保險單為質之外幣放款 保險業辦理國外投資, 得因避險需要, 從事衍生性商品交易 資金運用於外匯存款之限額 ( 第 條 ) 保險業資金運用於外匯存款, 存放之銀行除中華民國境內之銀行外, 並得存放於外國銀行 前項存款, 存放於同一銀行之金額, 不得超過該保險業資金百分之三 保險業資金投資國外有價證券種類及限額 ( 第 5 條 ) 投資種類 外國政府發行之公債 庫券 儲蓄券 外國銀行發行之金融債券 可轉讓定期存單 浮動利率中期債券 (Floating Rate Notes) 外國證券集中交易市場 店頭市場交易之股票 公司債 國外證券投資信託基金受益憑證 其他經主管機關核准之有價證券 前項投資種類, 不含大陸地區政府 公司發行之有價證券 投資限額 投資限額 : 保險業投資於每一公司股票及公司債金額 每一公司股票及公司債金額, 不得超過該保險業資金 票 公司債之公司資本額或已發行股份總數之 0% 其中投資於前揭評等機構評定為 BBB+ 額, 不得超過該保險業業主權益相當等級公司所發行之所有公司債總額 保險業投資於每一國外證券投資信託基金受益憑證金額 5% 及每一基金已發行之受益憑證總額 0% 保險業投資於股票及受益憑證各項總額額最高上限之 0% 該保險業資金 5% 及該發行股 BBB+ 級或相當等級公司所發行之每一公司債限 不得超過該保險業業主權益 0%, 投資於前揭評等機構評定為 BBB+ 級或 所有公司債總額, 不得超過該保險業業主權益 不得超過該保險業業主權益 0% 每一國外證券投資信託基金受益憑證金額, 不得超過該保險業資金 股票及受益憑證各項總額, 不得超過本法 6 條之 所定國外投資總 投資國外保險相關事業 ( 第 6 條 ) 保險業實收資本額減除累積虧損之餘額, 符合本法 9 條規定最低資本或基金最低額規定者, 事先經主管機關核准, 得為第 條第 項第 款之國外投資 保險法第 9 條 : 各種保險業資本或基金之最低額, 由主管機關, 審酌各地經濟實況, 及各種保險業務之需要, 分別呈請行政院核定之 投資經建計劃重大投資案 ( 第 7 條 ) 保險業辦理第 條第 項第 款 ( 經行政院核定為配合政府經濟發展政策之經建計畫重大投資案 ) 之國外投資, 需事先經主管機關核准 以外幣收付之保險單為質之外幣放款 保險法 第 6 條之 第 項規定 : 保險業辦理放款, 以下列各款為限 : 銀行或主管機關認可之信用保證機構提供保證之放款 以動產或不動產為擔保之放款 以合於第 6 條之 之有價證券為質之放款 人壽保險業以各該保險業所簽發之人壽保險單為質之放款 以外幣收付之保險單為質之外幣放款 保險業辦理外匯業務管理辦法 第 條規定 : 保險業得辦理之外匯業務如下 : 以外幣收付之人身保險業務 ( 包含投資型及非投資型保險業務 ) 以外幣收付之投資型年金保險, 於年金累積期間屆滿時轉換為一般帳簿之即期年金保險, 約定以新臺幣給付年金者 以第 款所指保險之保險單為質之外幣放款 財富管理業務涉及外匯業務之經營者 其他經中央銀行許可辦理之外匯業務 以外幣收付之保險單為質之外幣放款

12 第 頁 保險業辦理國外投資範圍及內容準則 第 條規定, 保險業辦理國外投資之項目, 以下列為限 : 外匯存款 國外有價證券 設立或投資國外保險公司 保險代理人公司 保險經紀人公司或其他經主管機關核准之保險相關事業 經行政院核定為配合政府經濟發展政策之經建計畫重大投資案 經中央銀行許可辦理以各該保險業所簽發外幣收付之投資型保險單為質之外幣放款 配合外幣收付之非投資型人身保險業務開放, 第 條第 項第五款將配合議修正為 : 經中央銀行許可辦理以各該保險業所簽發外幣收付之人身保險單為質之外幣放款 保險業辦理外匯業務管理辦法 第 條規定 : 經營第 條第 款業務, 應依下列規定辦理 : 應憑國內保戶提供確有實際外幣支付需要之文件辦理, 且該外幣放款不得兌換為新臺幣 每家保險業每年承作外幣放款總額以五千萬美元為限, 未用罄之額度不得遞延至其後年度辦理 ; 本行得視金融情況調整外幣放款總額 辦理該項外幣放款業務之資金來源限以保險業用於國外投資之自有外幣資金自有外幣資金 四 契約轉換本注意事項第 6 點 以外幣收付之非投資型人身保險契約與新臺幣收付之人身保險契約間 以外幣收付之非投資型人身保險契約與新臺幣收付之人身保險契約間, 不得辦理契約 轉換 保險業辦理外匯業務管理辦法 第 條規定 : 以外幣收付之保險, 其相關款項均不得以新臺幣收付 以外幣收付之非投資型保險與以新台幣收付之人身保險間進行契約轉換, 有違反第 條規定之虞 且保單不宜被利用為追求匯差或炒作匯率工具 五 資產負債管理本注意事項第 7 點第 項 人身保險業送審該等保險商品時, 除應依保險商品銷售前程序作業準則等規定檢附相關送審文件外, 應併檢附該等保險商品各項交易之會計處理方式說明 外幣資產負債配置具體計畫及執行方法, 及外幣資產區隔之方式 並應於要保書及保單條款載明保險費收取方式 匯款費用之負擔及匯率風險揭露等相關事宜 以外幣收付之非投資型保險業務之資產負債管理與以新台幣收付之保險業務並無不同, 應依 保險業資產管理自律規範 辦理 資產管理原則 ( 第 條 ) 保險業管理資產時, 應考量負債及風險, 並分析資產與負債之關係, 確保有足夠之清償能力 前項分析資產與負債之關係, 應考慮下列事項 : 分析持有資產之到期日 流動性及與負債之適當性 建立適當現金流量預測模型, 以測試公司是否能承受市場情境與投資條件之變化, 並檢視當其清償能力受到負面影響時, 能否作適當調整 辨識 衡量衡量 報告及監控風險 ( 第 條 ) 保險業應對各項資產所產生之各種風險加以辨識 前項所稱各種風險至少應包括市場風險市場風險 信用風險險 辨識 衡量 衡量 報告及監控 信用風險 流動性風險 告及監控 流動性風險 作業風險及法律風 訂立投資管理流程與內容 ( 第 5 條 ) 保險業建立資產管理制度, 除應遵守相關法令外, 並應依本自律規範訂立投資管理流程, 以有效執行並監督資產管理相關業務 訂立投資管理流程與內容 ( 第 6 條 ) 保險業訂立之投資管理流程, 其內容應包括 : 制定整體性投資政策 設置並授權相關單位執行投資政策 分析 衡量及控制投資結果與風險, 其內容應包括 : 建立風險管理機制 建立完善之內部控制及稽核制度 建立適當之投資績效評估流程 建立相關人員適當且即時之投資溝通機制 建立投資政策與流程合理性之內部檢視機制 整體性之投資政策應考量之項目與內容, 及其檢討之頻率 ( 第 7 條 ) 訂立前條投資政策時需考量資產與負債關係 風險承受程度 長期風險報酬要求 流動性與清償能力後訂之, 並報經董事會通過, 其內容至少應包括下列事項 : 資產配置之決策依據 建立投資項目 ( 含衍生性金融商品 ) 之規範或限制, 如市場種類限制 最低信評或品質要求 分散投資或相關數量之限制, 與外匯限制 操作衍生性金融商品與購買結構型商品時, 應特別詳細揭露 投資決策授權層級 前項投資政策至少每年每年應重新依照資產與負債關係資產與負債關係 風險承受程度風險承受程度 長期風險報酬要求 流動性與清償能力狀況流動性與清償能力狀況檢討一次, 並報經董事會通過

13 第 頁 應具備足夠之專業知識 能力與經驗 ( 第 8 及 條 ) 董事會之成員中應具備足夠之專業知識, 以了解與投資策略相關之議題, 並確保執行與控管業務相關人員具有充分之學識與經驗 高階主管人員應確保所有負責執行負責執行 監督及控制資產管理之人員監督及控制資產管理之人員具備充分之專業能力與經驗 董事會授權高階主管負責投資政策之範圍 ( 第 9 條 ) 保險業應依其規模其規模 業務性質及組織特性, 由董事會授權高階主管人員負責投資政策 之規劃 管理及執行 董事會應負投資管理流程與投資政策之最終責任 投資相關內部控制制度 ( 第 條 ) 董事會應遵照 保險業內部控制及稽核制度實施辦法 通過內部控制制度, 並應考量下列各事項, 以監督公司是否依投資政策及相關法令執行 : 可正確適時提供資產曝險方面之訊息, 並可迅速回應 明確劃分衡量 監督及管理投資業務之責任 交易相關部門與會計制度之協調整合 確保交易人員皆有適當權限進行交易, 並依照約定條件完成交易 對經辦投資交易人員建立有效之監督機制 確認正式交易文件及時完成 確認與經紀商回報之交易結果一致 確保交割作業確實完成並予以記錄 確認投資交易是在授權限額內執行 確認負責衡量 監控 處理 控制資產交易之風險管理單位與交易部門分開 應將投資執行報告, 定期提報董事會 ( 第 6 條 ) 高階主管人員應將投資執行報告, 定期提報董事會或其授權單位 前項投資執行報告之內容至少應包含下列事項 : 投資期間重大資產變動 各類資產項目之持有部位 未來短期之投資活動 六 費率與準備金提存 以外幣收付之非投資型人身保險商品, 比照以新台幣收付之非投資型人身保險商品之費率與準備金提存, 惟商品費率之預定利率亦應考量該保單對應資產之國外投資之資 應考量該保單對應資產之國外投資之資 金運用報酬率 ; 準備金利率計算公式之公債利率部分, 將參考以該幣別國家之公債利 率為主 為確保公司財務清償能力, 金管會除以責任準備金利率之釐訂為商品發單之前置風險控管措施外, 目前尚要求各保險公司簽證精算人員每年仍須就整體保單業務作準備金適足性分析及定期檢視商品費率之適足性 5 人身保險業辦理以外幣收付之非投資型人身保險業務應具備資格條件及注意事項 第 9 點規定 : 人身保險業經營本業務, 除應依中央銀行及主管機關相關規定辦理外, 並應遵循中華民國精算學會所訂外幣保險商品精算實務處理準則及中華民國人壽保險商業同業公會所訂客戶適合度規範 ( 一 ) 以外幣收付之非投資型人壽保險費率及責任準備金規定. 人壽保險種類以外幣收付之非投資型人壽保險可分為 : 分紅保單人壽保險自 9 年起壽險公司所銷售的以新台幣收付之非投資型保單可依公司行銷策略及市場需求設計為分紅或不分紅保單 公司以該險之經營損益為紅利分配依據 不分紅保單人壽保險不具上述紅利分配機制 利率變動型 壽險之商品附有 利率變動調整值利率變動調整值 之調整機制, 利率變動調整值 係由公司宣告利率與預定利率的差額所計算而產生 該 利率變動調整值 可能以增額繳清保險 抵繳保費 儲蓄生息 現金給付 特定時點之回饋金或其他形式呈現 萬能保險係以要保人交付之保險費, 扣除附加費用後, 依該保險費所適用之宣告利率宣告利率計算保 單價值之壽險商品. 保費計算基礎保險費包括純保險費 附加費用兩部分, 係使用預定死亡率 預定利率 預定營業費用率為基礎來計算 預定死亡率 由生命表可知每一年齡之死亡率, 死亡率為計算將來要支付死亡保險金的保險費 ( 稱為死亡保險費 ) 的基礎, 此種計算保險費用的死亡率稱為預定死亡率 自 9 年 月 日起新銷售之人壽月 日起計提責任準備金之生命表以 日起新銷售之人壽, 計算保險費率之生命表得自行決定 計算保險費率之生命表得自行決定, 自 9 年 日起計提責任準備金之生命表以 台灣壽險業第四回經驗生命表 台灣壽險業第四回經驗生命表 為基礎 為基礎 預定利率 保險費因預先收取並加以運用, 可獲得收益, 故應予以一定比率之折扣 用為折扣的利率, 稱為預定利率 自 89 年 月 日起, 依主管機關指示, 各公司可自行依險種特性 資金運用績效 未來投資規劃及社會經濟發展趨勢等因素訂定 惟以外幣收付之保單預定利率亦應考量該保單對應資產之國外投資之資金運用報酬率 預定營業費用率 6

14 第 頁 保險公司為了營運保險事業所需的經費, 都包括在保險費內, 這些營運費用佔保險費之比率就是預定營業費用率. 責任準備金依 保險法 第 5 條規定 : 保險業於營業年度屆滿時, 應分別保險種類, 計算其應 提存之各種準備金, 記載於特設之帳簿 依 保險業各種準備金提存辦法 第 0 條規定 : 保險期間超過一年之人壽保險契約, 除法令另有規定外, 其最低責任準備金之提存, 應依下列方式辦理 : 87 年 月 日以前訂定之契約, 其純保險費較 0 年繳費 0 年滿期生死合險為大者, 採 0 年滿期生死合險修正制 88 年 月 日起訂定之契約, 其純保險費較 5 年繳費 5 年滿期生死合險為大者, 採 5 年滿期生死合險修正制 95 年 月 日起訂定之契約, 其純保險費較 0 年繳費終身保險為大者, 採 0 年繳費終身保險修正制 第 款至第 款以外之契約, 採 年定期修正制 生存保險 人壽保險附有按一定期間 ( 不含滿期 ) 給付之生存保險金部分及年金保險最低責任準備金之提存, 以採用平衡準備金制為原則 ; 其方式由主管機關另定之 利率變動型人壽保險最低責任準備金由主管機關另定之 人身保險業變更責任準備金之提存時, 應事先經主管機關核准 至於責任準備金之預定利率計算公式, 與新台幣計算保單相同, 須比照 人身保險業新契約責任準備金利率採自動調整精算公式 辦理, 惟計算時指標利率須以該外幣相 對應之指標利率為計算基礎 金管保一字第 號函訂定 人身保險業美元外幣保單責任準備金利率自動調整精算公式, 自即日起簽發之新契約適用之. 保單價值準備金 保險法施行細則 第 條 : 本法所稱保單價值準備金, 指人身保險業以計算保險契約簽單保險費之利率及危險發生率為基礎, 並依主管機關規定方式計算之準備金 5. 解約金 保險法第 9 條規定 : 要保人終止保險契約, 而保險費已付足一年以上者, 保險人應於接到通知後一個月內償付解約金 ; 其金額不得少於要保人應得保單價值準備金之四分之三 償付解約金之條件及金額, 應載明於保險契約 6. 分紅人壽保險 7 依 9..0 台財保字第 號令規定 : 自九十二年起, 壽險業得銷售不分紅人壽保險單或非依本部八十年十二月三十一日臺財保第 號函規定方式之分紅人壽保險單 亦即, 自 9 紅人壽保險人壽保險 9 年起壽險業 年起壽險業得銷售不分紅人壽保險或以該險之經營損益為分配依據之分 利源三因素分紅保險是以保險公司每年經營與投資所產生的利差益 死差益與費差益, 分紅回饋給保戶 死羞益實際死亡人數比預定死亡人數少時產生之利益 ; 反之稱為死差損 利差益實際之運用收益比依預定利率等預計之運用收益多時所產生之利益 ; 反之稱為利差損 費差益實際所用之營業費用比依預定營業費用率所計算之營業費用少時所產生之利益 ; 反之稱為費差損 保單紅利之分配方法每一保單對於死差益 利差益 費差益有多少貢獻, 再依此按利源別決定分配金額, 才能維持保戶間之公平 所以各保單之實際分紅金額會因保險種類 性別 契約年齡 經過年數 保險期間等而不同 保單紅利的支付方法保單紅利的支付方法依保單條款或保戶依保單條款選擇, 會有下列幾種方式 : 積存 ( 存入 ) 方法 購買增額繳清保險 抵繳保費 現金支付方法 方法 : 將保單紅利積存至契約終止為止, 或保戶有請求時支付 購買增額繳清保險 : 將保單紅利增購繳清保險 抵繳保費 : 以保單紅利扣抵保險費 現金支付方法 : 每年一次 將保單紅利增購繳清保險, 以增加保險金額 每年一次, 以現金支付保單紅利 分配方式與比例 於會計年度結算時, 核定屬於該年度分紅人壽保險單業務之稅前損益 董事會核定之可分配紅利盈餘, 其分配予要保人之比例不得低於 70% ( 二 ) 以外幣收付之非投資型年金保險費率及責任準備金規定. 保險費計算基礎 預定危險發生率 : 由各公司自行訂定之 預定利率 : 由各公司自行訂定預定利率 惟以外幣收付之保單預定利率亦應考量該保單對應資產之國外投資之資金運用報酬率 預定附加費用率 : 躉繳者 : 費用率不得超過總保費之 5% 8

15 第 5 頁 繳費期間未滿 0 年者 : 費用率不得超過總保費之 8.5% 繳費期間未滿 5 年者 : 費用率不得超過總保費之 9.5% 繳費期間滿 5 年者 : 費用率不得超過總保費之 %. 責任準備金 責任準備金提存方式 : 年金保險最低責任準備金之提存, 以平衡準備金制為原則 預定危險發生率 : 計提最低責任準備金之危險發生率以年金生命表死亡率之 90% 為基 礎, 並以不超過計算保險費 ( 年金金額 ) 之預定危險發生率為準 預定利率 : 比照 人身保險業新契約責任準備金利率採自動調整精算公式 辦理, 惟計算時指標利率須以該外幣相對應之指標利率為計算基礎. 保單價值準備金 計算方式 : 採平衡準備金制 預定危險發生率 : 採計算保費相同之死亡率死亡率 預定利率 : 採計算保費之預定利率. 保險費的計算基礎依 9 年 5 月 日修正之利率變動型年金保險費率相關規範 預定危險發生率由各公司依 86 年 6 月 0 日台財保第 號函頒之年金生命表為基礎, 自行訂定 宣告利率宣告利率之訂定應考量公司相關資產配置計畫可能之投資報酬率之及公司合理利潤率等因素, 惟各該宣告利率應有合理之依據並以明確的公式計算 預定利率 預定利率年金給付期間 : 預定利率不得高於年金給付開始日當月之宣告利率 預定利率不得高於年金給付開始日當月之宣告利率, 且不得為負 數 預定附加費用率 ( 年金累積期間 ) 由公司自行訂定, 並明訂於契約條款中. 責任準備金 提存方式 : 年金累積期間 : 以年金保單價值準備金全額提存 年金給付期間 : 甲型 : 以平衡準備金制提存 乙型 : 以公式計算 預定危險發生率以 86 年 6 月 0 日台財保第 號函頒之年金生命表死亡率之 90% 為基礎計 算, 並以不超過計算年金金額之預定危險發生率為準 9 預定利率年金給付期間 : 甲型 : 計算年金金額之預定利率與比照 新契約責任準備金利率採自動調整精算公式 計算之利率, 兩者之最小值 惟其指標利率須以該外幣相對應之指標利惟其指標利率須以該外幣相對應之指標利率為計率為計 算基礎 乙型 : 依換算當時預定利率為標準. 解約金解約金計算方式或標準由公司自行訂定, 但需符保險法第 需符保險法第 9 條之規定 條之規定, 並明訂於契 約條款中 要保人終止保險契約, 而保險費已付足一年以上者, 保險人應於接到通知後一個月內償付解約金 ; 其金額不得少於要保人應得保單價值準備金之四分之三 七 申請核准程序及檢送文件 新型態人身保險商品認定標準 第 點規定 : 新型態人身保險商品, 指國內保險市 場尚未有同類型, 或有其他特殊事項之保險商品 指國內保險市 所稱其他特殊事項, 指保險商品符合下列條件之一者 : 連結投資工具屬新種財務工程 ( 如 : 結構型債券連結投資標的之計算公式或結構型債券連結標的之資產為市場上未曾採行者 ) 各公司第一張非約定以新臺幣為收付幣別之傳統型保險商品 各公司第一張非約定以新臺幣為收付幣別之投資型保險商品 殘廢程度與保險金給付表未依示範內容規範辦理 各公司第一張優體件 各公司第一張弱體件 有保險金給付選擇權 人身保險業辦理第一張以外幣收付之非投資型人身保險商品, 應依 保險商品銷售前程序作業準則 第 7 條規定, 申請主管機關核准, 始得辦理 人身保險業辦理以外幣收付之非投資型人身保險業務應具備資格條件及注意事項 第 7 點規定 : 人身保險業辦理第一張以外幣收付之非投資型人身保險商品, 應檢附符合第 點資格條件之說明文件, 依保險商品銷售前程序作業準則等規定向主管機關申請核准 人身保險業送審該等保險商品時, 除應依保險商品銷售前程序作業準則等規定檢附相關送審文件外, 應併檢附該等保險商品各項交易之會計處理方式說明 外幣資產負債配置具體計畫及執行方法, 及外幣資產區隔之方式 並應於要保書及保單條款載明保險費收取方式保險費收取方式 匯款費用之負擔匯款費用之負擔及匯率風險揭露匯率風險揭露等相關事宜等相關事宜 0

16 第 6 頁 人身保險商品審查應注意事項 第 點規定 : 保險業依據本準則第 5 條第 項第 款規定, 採核准方式辦理之新保險商品應將下列文件 ( 項 ) 各 份及其光碟或磁片乙份送交主管機關 人身保險業取得金管會核准辦理以外幣收付之非投資型人身保險業務之證明文件後, 應檢附 保險業辦理外匯業務管理辦法 第 6 條規定之下列書件, 向中央銀行申請許可後, 始得辦理 八 內部控制與內部稽核 人身保險業辦理以外幣收付之非投資型人身保險業務應具備資格條件及注意事項 第 0 點規定 : 人身保險業辦理本業務, 除應落實風險管理與內部控制及稽核制度外, 並應遵循下列事項 : 應將本注意事項之內容, 納入內部控制及內部稽核項目, 並依據保險業內部控制及稽核制度實施辦法第 5 條規定訂定本業務相關內部控制作業之處理程序 應依前揭辦法第 7 條及第 8 條規定, 由從事該等保險商品招攬算 保全保全 法務及投資法務及投資之業務單位按月辦理專案自行查核按月辦理專案自行查核 招攬 核保 核保 理賠 理賠 精 應依前揭辦法第 7 條及第 6 條規定, 由內部稽核單位按季辦理該等保險商品招攬 核保 理賠 精算 保全 法務及投資作業之專案查核, 並依同辦法第 8 條規定於查核結束日起二個月內 ( 不得晚於每年二月 五月 八月及十一月底前 ) 函送主管機關備查, 上開稽核報告並應提報最近一次董事會通過 內部稽核單位按季辦理查核作業之原則如下 查核各業務單位對外幣收付之非投資型保險商品開發 開發 銷售 銷售 資訊揭露 資訊揭露 風險告 知 資金運用及外匯管理等相關法令及自律規範之遵循情形, 以及該等保險商品銷售作業處理程序 ( 含招攬人員資格及教育訓練 商品適合度政策 ) 落實情形 查核內部控制措施時, 應包括內部牽制及勾稽功能 評估各項內部控制處理程序之妥適性, 並提出修正建議, 以確保制度能持續有效執行 評估各業務單位按月自行查核辦理績效 九 報送報表之義務 依 人身保險業辦理以外幣收付之非投資型人身保險業務應具備資格條件及注意事項 第 點規定 : 人身保險業應依主管機關規定之格式 內容及期限, 將本業務相關統計報表向主管機 關或財團法人保險事業發展中心申報, 以供主管機關監理之用 向主管機 中央銀行於 96.. 函覆金管會, 原則同意開放外幣傳統型保險業務時, 請其配合將開辦本項業務之相關統計資料, 按月提供中央銀行參考 因此, 人身保險業辦理以外幣 收付之非投資型人身保險業務統計資料, 應向主管機關或財團法人保險事業發展中心申報, 再由金管會提供給中央銀行參考, 業者毋須再向中央銀行報送 第四章 : 銷售應注意事項 一 招攬人員資格及教育訓練 以外幣收付之非投資型人身保險業務與以新台幣收付之人身保險業務的不同 : 客戶必須承擔匯率風險 保險費 保險給付保險給付 費用及其他款項收付方式費用及其他款項收付方式 匯款費用之負擔 人身保險業辦理以外幣收付之非投資型人身保險業務應具備資格條件及注意事項 第 8 點第 項第 款規定 : 人身保險業辦理本業務, 除應落實招攬人員管理 商品資訊揭露及商品適合度政策外, 並應遵循下列事項 : 應將匯率風險及外匯相關法規納入對保險業務員之教育訓練制度 銷售該等保險商品之業務員應通過中華民國人壽保險商業同業公會所舉辦之特別測驗, 並完成資格登錄 金管保三字第 號令 茲規定以外幣收付之非投資型人身保險惟保險業務員管理規則第 條規定應通過特別測驗始得招攬之保險 中央銀行於 96 年 月 6 日函示, 除宜將外幣傳統型保單可能產生的匯率風險, 充分告知保戶外, 亦應納入下列法規之認知 瞭解 : 保險業辦理外匯業務管理辦法 管理外匯條例 外匯收支或交易申報辦法 本行及其他相關主管機關有關法令規定 二 客戶適合度

17 第 7 頁 人身保險業辦理以外幣收付之非投資型人身保險業務應具備資格條件及注意事項 第 8 點第 項第 款規定 : 應瞭解要保人之需求與承受匯率風險能力, 銷售該等保險商品前並應建立商品適合度政策 瞭解你的客戶 財務背景 總估計資產 投資目標 投資適合度 財富來源 企業主 員工 存款 財產銷售收益 就業狀況 / 專業 領薪的員工 自己為企業主 家庭主婦 退休 家庭狀況 家庭成員細節 家庭背景 慎選適合的銷售對象 準保戶的選擇標準 身體健康的人 需要保險的人 付得起保險費的人 便於拜訪的人 適合購買以外幣收付的保單者 : 手中持有外幣資產, 希望保留外幣資產者 準備未來子女出國留學費用者 希望累積財富, 預備將來在國外置產者 退休後規劃到國外常住, 需要養老 生活或旅遊者 滿期或身故受益人居住國外, 希望領取外幣者 以外幣收付之非投資型人身保險客戶適合度調查評估表 ( 範本 ) 人身保險業辦理以外幣收付之非投資型人身保險業務應具備資格條件及注意事項 第 9 點規定 : 人身保險業經營本業務, 除應依中央銀行及主管機關相關規定辦理外, 並應遵循 中華民國人壽保險商業同業公會所訂客戶適合度規範 (P.87) 中華民國人壽保險商業同業公會於 96 年 7 月 8 日訂定 客戶適合度調查評估表範本 送金管會審核, 金管會於 96 年 8 月 9 日核定, 並請該會轉知所屬會員辦理 客戶適合度調查評估表旨在確保壽險公司銷售該等商品時, 注意瞭解客戶未來有外幣需求與承受匯率風險能力, 並建立商品適合度政策, 俾依保戶風險之承受度提供適當商品, 故其為公司核保參考資料, 於要保人審閱 親自簽章確認填報內容及公司同意承保後, 應由公司妥為留存 要保人購買以外幣收付之非投資型人身保險的目的 : 多元資產配置 教育資金準備 購屋資金準備 養老生活資金準備 遺族生活資金準備 其他 ( 請說明 ) 範例 多元資產配置 : 目前持有外匯存款 海外基金 國外的股票等, 適合購買以外幣收付的非投資型保單 教育資金準備 : 擬前往美國留學, 適合購買以美元收付的非投資型保單 購屋資金準備 : 預定在法國置產, 適合購買以歐元收付的非投資型保單 養老生活資金準備 : 預定居住加拿大, 適合購買以加幣收付的非投資型保單 遺族生活資金準備 : 例如受益人居住英國, 適合購買以英鎊收付的非投資型保單 若要保人說明基於其他目的, 未來確實有外幣需求, 亦可以是本保險適合的銷售對象 歐元區是指參與了貨幣轉變的 個歐盟成員國, 它們分別是 : 奧地利 芬蘭 法國 德國 希臘 愛爾蘭 義大利 盧森堡 荷蘭 葡萄牙和西班牙 雖然丹麥丹麥 瑞典和英國瑞典和英國都是歐盟成員, 但是它們尚未加入該經濟貨幣盟聯盟, 因此還不是歐元區的一部份 以上調查評估結果 : 任一目的所屬問題選項有勾選 是 或有說明其他購買目的者, 表示未來有外幣需求, 為本保險適合的銷售對象 若無任一目的所屬問題選項有勾選 是 且未說明其他購買目的者, 表示未來無外幣需求, 非為本保險適合的銷售對象 適合的銷售對象, 請繼續以下問題 : 請確認有外幣需求及承擔匯率風險的能力?

18 第 8 頁 業務員是否已向要保人說明於繳納保險費, 或領取各種保險金 解約金等款項, 以新臺幣兌換外幣 或外幣兌換新臺幣時, 可能有匯率風險? 業務員是否已向要保人說明購買以外幣收付之非投資型人身保險, 應由要保人或保險公司所負擔銀行收取之匯率差價 匯款手續費 郵電費及其他費用? 業務員是否已向要保人說明外匯及其他相關主管機關有關法令規定? 業務員是否已向要保人說明本公司所提供 以外幣收付之非投資型人身保險匯率風險說明書 之內容? 在完成客戶適合度調查後, 應由要保人及業務員於 以外幣收付之非投資型人身保險客戶適合度調查評估表 共同簽名確認並簽署日期 若要保人未成年時, 需要由法定代理人親簽才表示完成 三 保險相關款項收付事宜 款項收付幣別及方式 保險業辦理外匯業務管理辦法 第 條規定 : 以外幣收付之保險, 其相關款項均不得以新臺幣收付 ; 其結匯事宜應由要保人或受益人依外匯收支或交易申報辦法之規定, 逕向銀行業辦理 人身保險業辦理以外幣收付之非投資型人身保險業務應具備資格條件及注意事項 第 點規定 : 訂立以外幣收付之非投資型人身保險契約時, 保險人與要保人得約定保險費 保險給保險給 付 費用及其他款項收付之外幣幣別, 但不得約定新臺幣與外幣或各幣別間之相互變 換 前項保險費 保險給付 費用及其他款項之收付, 保險人應與要保人事先約定收付以 外匯存款戶存撥之 人身保險業辦理以外幣收付之非投資型人身保險業務應具備資格條件及注意事項 第 7 點第 項規定 : 人身保險業送審該等保險商品時, 除應依保險商品銷售前程序作業準則等規定檢附相關送審文件外, 應於要保書及保單條款載明保險費收取方式 匯款費用之負擔及匯率風險揭露等相關事宜 人身保險業辦理以外幣收付之非投資型人身保險業務應具備資格條件及注意事項 第 8 點第 項第 款規定 : 銷售該等保險商品時, 應於要保書用之負擔及商品所涉匯率風險保人及業務員 要保書及商品簡介 商品簡介明顯處揭露保險費收取方式 商品所涉匯率風險及商品幣別所屬國家之政治 保險費收取方式 匯款費 商品幣別所屬國家之政治 經濟變動風險 業務員於要保書共同具簽確認業務員已充分說明前揭事項於要保書共同具簽確認業務員已充分說明前揭事項 經濟變動風險等, 並由要 5 以外幣收付之非投資型人身保險之保險費及保險給付金額皆以同一外幣別計價, 並不得與壽險公司約定新台幣與外幣或各幣別間之相互變換 凡以外幣收付之非投資型人身保險相關款項之收付均以外幣收付, 即 本保險之保險費交付係由要保人以外匯存款 結購外幣或外幣現鈔, 匯入壽險公司指定之外匯存款戶 ; 另, 本保險之保險給付及滿期給付等相關款項, 將由壽險公司以外幣匯入受益人之外匯存款戶 ; 此外如要保人辦理各項保險單權益之相關款項收付 ( 例如保險單借款等 ), 亦應與壽險公司事先約定收付以外匯存款戶存撥之 以外幣收付之非投資型保險, 保險費之收取方式, 必須匯入壽險公司的外匯存款戶 要保人繳付保險費的方式有 : 要保人以外幣現鈔, 匯入保險公司指定之外匯存款戶 要保人以新台幣結購外幣, 匯入保險公司指定之外匯存款戶 由要保人之外匯存款戶, 匯入保險公司指定之外匯存款戶 結匯事宜規定 依 保險業辦理外匯業務管理辦法 第 條規定 : 以外幣收付之保險, 其相關款項均不得以新臺幣收付 ; 其結匯事宜應由要保人或受益人依外匯收支或交易申報辦法之規定, 逕向銀行業辦理 以外幣收付之非投資型人身保險之保險費以外幣收取, 如需以新台幣結購外幣, 應由要保人依外匯收支或交易申報辦法之規定, 逕向銀行業辦理 保險給負笈滿期給付等相關款項將由保險公司存入或匯入受益人之外匯存款戶, 如要將外匯存款結售為新台幣, 應由受益人依外匯收支或交易申報辦法之規定, 逕向銀行業辦理 保險法 第 條規定 本法所稱要保人, 指對保險標的具有保險利益, 向保險人申請訂立保險契約, 並負有交付保險費義務之人 因此, 要保人可以是個人 公司 行號 團體, 只要對被保險人或保險對象的生命或身體具有保險利益, 就能向保險人申請投保, 並負有交付保險費之義務 要保人或受益人辦理結匯常涉及之 外匯收支或交易申報辦法 ( 以下簡稱本辦法 ) 相關規定 : 中華民國境內新臺幣五十萬元以上等值外匯收支或交易新臺幣五十萬元以上等值外匯收支或交易之資金所有者或需求者 ( 以下簡稱申報義務人 ), 應依外匯收支或交易申報辦法 申報 6

19 第 9 頁 申報義務人辦理新臺幣結匯申報時, 應依據外匯收支或交易有關合約等證明文件, 誠實填妥 外匯收支或交易申報書外匯收支或交易申報書 ( 以下簡稱申報書 ), 經由中央銀行許可辦理外匯業務之銀行業向中央銀行申報 所稱銀行業, 指銀行 信用合作社信用合作社 農會信用部農會信用部 漁會信用部及中華郵政股份有限公司 公司 行號每年累積行號每年累積結購或結售金額未超過五千萬美元之匯款 ; 團體 個人每年累積結購或結售金額未超過五百萬美元未超過五百萬美元之匯款, 申報義務人得於填妥申報書後, 逕行辦理新臺幣結匯 ( 但屬第 5 條規定者除外 ) 公司 行號每筆結匯金額達一百萬美元以上之匯款 ; 團體 個人每筆結匯金額達五十萬美元以上之匯款, 申報義務人應檢附與該筆外匯收支或交易有關合約 核准函等證明文件, 經銀行業確認與申報書記載事項相符後, 始得辦理新臺幣結匯 公司 行號每年累積結購或結售金額超過五千萬美元之必要性匯款 ; 團體 個人每年累積結購或結售金額超過五百萬美元之必要性匯款, 申報義務人應於檢附所填申報書及相關證明文件, 經由銀行業向本行申請核准後, 始得辦理新臺幣結匯 申報義務人至銀行業櫃檯辦理新臺幣結匯申報者, 銀行業應查驗身分文件或基本登記資料, 輔導申報義務人填報申報書, 辦理申報事宜 申報之事項, 有事實足認有申報不實之虞者, 本行得向申報義務人查詢, 受查詢者有據實說明之義務 申報義務人利用網際網路辦理新臺幣結匯申報事宜前, 應先親赴銀行業櫃檯申請並辦理相關約定事項 申報義務人經由網際網路辦理第 5 條規定之新臺幣結匯時, 應將與正本相符之相關結匯證明文件傳真銀行業 申報義務人利用網際網路辦理新臺幣結匯申報, 經查獲有申報不實情形者, 其日後辦理新臺幣結匯申報事宜, 應至銀行業櫃檯辦理 申報義務人於辦理新臺幣結匯申報後, 不得要求更改申報書內容 ( 符合但書者除外 ) 申報義務人故意不為申報 申報不實或受查詢而未於限期內提出說明或為虛偽說明者, 依管理外匯條例第 0 條第 項規定處罰 管理外匯條例 第 0 條規定, 故意不為申報或申報不實者, 處新臺幣三萬元以上 六十萬元以下罰鍰 ; 其受查詢而未於限期內提出說明或為虛偽說明者亦同 四 匯款費用之負擔揭露與告知 相關規定 人身保險業辦理以外幣收付之非投資型人身保險業務應具備資格條件及注意事項 第 點第 項 : 前項保險費 保險給付 費用及其他款項之收付, 保險人應與要保人事先約定收付以外匯存款戶存撥之 7 第 7 點第 項 : 人身保險業送審該等保險商品時 應於要保書及保單條款載明保險費收取方式 匯款費用之負擔及匯率風險揭露等相關事宜 第 8 點第 項第 款 : 銷售該等保險商品時, 應於要保書及商品簡介明顯處揭露保險費收取方式 匯款費用之負擔及商品所涉匯率風險及商品幣別所屬國家之政治 經濟變動風險等, 並由要保人及業務員於要保書共同具簽確認業務員已充分說明前揭事項 相關費用 要保人繳交保險費時, 因繳費方式不同可能產生匯率差價 匯款手續費 郵電費及其他費用 繳納保險費時, 要保人以外幣現鈔, 匯入保險公司指定之外匯存款戶, 銀行會收取匯率差價匯款手續費 郵電費及其他費用 繳納保險費, 由要保人之外匯存款戶, 匯入保險公司指定之外匯存款戶, 銀行會收取匯率差價匯款手續費 郵電費及其他費用 前述匯款手續費 郵電費及其他費用包括匯款行 收款行及中間行等所收取之匯款相關費用 以外幣收付之非投資型人身保險, 因存款或匯款所產生之各項費用各銀行收費標準不同, 各項費用之歸屬由保險公司與要保人於保險契約中約定 五 匯率風險及其他風險揭露與告知 相關規定 人身保險業辦理以外幣收付之非投資型人身保險業務應具備資格條件及注意事項 第 7 點第 項 : 人身保險業送審該等保險商品時, 應於要保書及保單條款載明保 險費收取方式 匯款費用之負擔及匯率風險揭露匯率風險揭露等相關事宜 第 8 點第 項第 款 : 應將匯率風險及外匯相關法規匯率風險及外匯相關法規納入對保險業務員之教育訓練制 度 第 8 點第 項第 款 : 銷售該等保險商品時, 應於要保書及商品簡介明顯處揭露保險 費收取方式 匯款費用之負擔及商品所涉匯率風險及商品幣別所屬國家之政治商品所涉匯率風險及商品幣別所屬國家之政治 經濟變動風險等, 並由要保人及業務員於要保書共同具簽確認業務員已充分說明前揭 事項 第 8 點第 項第 款 : 應瞭解要保人之需求與承受匯率風險能力, 銷售該等保險商品前並應建立商品適合度政策 風險揭露與告知 凡以外幣收付之非投資型人身保險相關款項均以外幣支付, 即本保險之保險費交付係 由要保人以外匯存款 結購外幣或外幣現鈔, 存入或匯入保險公司指定之外匯存款戶, 匯率風險由要保人負擔 在要保人以新台幣兌換成外幣之方式分期繳納保險費時, 可能因每期兌換匯率之不同而產生匯兌損益 8

20 第 0 頁 保險公司以外幣經由外匯存款戶給付予受益人保險金額或給付要保人有關保險單相關款項後, 受益人或要保人如果想要將外幣兌換成新台幣, 則可能因兌換匯率之不同而產生匯兌損益 本保險是以外幣收付非投資型人身保險, 保險費的繳交及各項保險給付皆以同一外幣為之, 要保人需留意外幣在未來兌換成新台幣因時間 匯率的不同, 產生匯兌上的差異, 這差益可能使要保人享有匯兌價差的收益, 或可能造成損失 新台幣升值即相對外幣貶值, 例如 : 新台幣對美元之匯率由.00 升至 0.00, 表示原 美元可兌換新台幣 元, 變為 美元僅可兌換新台幣 0 元 新台幣貶值即相對外幣升值, 例如 : 新台幣對美元之匯率由.00 貶至.00, 表示原 美元可兌換新台幣 元, 變為 美元可兌換新台幣 元 範例 例 例 簽約時 : 美元對新臺幣的匯率 簽約時 :0 萬美元保險金額可,00,000,00,000 兌換新臺幣保險給付時 : 美元對新臺幣的 匯率保險給付時 :0 萬美元保險金,00,000,000,000 額可兌換新臺幣匯兌損益 00,000( 匯兌利 00,000( 匯兌損 匯兌利益 ) 匯兌損失 ) 要保人或受益人可能於以下情況面臨因外幣與新臺幣兌換之匯率風險 : 繳納保險費 領取各種保險金 解約金 滯納金或因年齡錯誤造成溢繳所須退還之保險費時, 保險 公司均係以外幣經由外匯存款戶給付, 如要保人或受益人自行將外幣兌換成新臺幣時, 每次兌換後所取得的金額可能有所增減 行使契約撤銷權 因領取各種保險金 解約金等行政作業時間差所產生的匯率風險解約金等行政作業時間差所產生的匯率風險 保險公司所提供的要保書 保單條款及商品簡介明顯處應載明商品幣別所屬國家之政治 經濟變動風險 因以外幣收付之非投資型人身保險持有期間長, 匯率風險較高, 因此, 要保人請審慎衡量未來有外幣需求才購買本保險單 9 業務員應向要保人說明於繳納保險費, 或領取各種保險金 解約金等款項, 以新台幣兌換外幣 或外幣兌換新台幣時, 可能有匯率風險 請要保人確認有外幣需求及承擔匯率風險的能力 以外幣收付之非投資型人身保險匯率風險說明書範本 壽險公會於 96 年 7 月 8 日訂定 以外幣收付之非投資型人身保險匯率風險說明書範本 送金管會審核, 金管會於 96 年 8 月 9 日核定, 並請該會轉知所屬會員辦理 該匯率風險說明書旨在強化揭露以外幣收付之非投資型人身保險商品所涉匯率風險及相關匯兌費用, 其為要保書之一部分, 於要保人審閱並親自簽章確認瞭解所載內容後, 由契約雙方各執一份, 作為保險契約構成的一部分 ; 該範本以粗黑字體劃線標示部分請各公司於實際製作文件時以紅色及顯著字體列示 (P.0) 業務員於銷售以外幣收付之非投資型保險商品時, 必須提供 以外幣收付之非投資型人身保險匯率風險說明書範本 給客戶, 就本保險匯率風險說明書所載之保險費收取方保險費收取方式 匯款費用之負擔及商品所涉匯率風險及商品幣別所屬國家之政治匯款費用之負擔及商品所涉匯率風險及商品幣別所屬國家之政治 經濟變動風險等清楚向要保人充分說明 由要保人要保人及業務員業務員於 以外幣收付之非投資型人身保險匯率風險說明書 共同簽名確認業務員已充分說明前揭事項並簽署日期 若要保人未成年時, 需要由法定代理人親簽才表示完成 六 售後服務 人身保險業辦理以外幣收付之非投資型人身保險業務應具備資格條件及注意事項 第 8 點第 項第 款規定 : 應至少每年一次每年一次向要保人揭露該等保險商品當年度解約金當年度解約金 死亡保險金額及生存保險金額等給付項目折合新臺幣計算後之參考價值 其提供方式由保險人與要保人約定之 七 結語 以外幣收付之非投資型保險通常長達一 二十年, 因此未來長期匯率的不確定性, 必須慎重考慮匯率風險 以外幣收付之非投資型人身保險商品提供客戶另類的選擇, 但同樣可能會面對較多不同的風險 業務人員必須充實自己的專業知識, 注意瞭解客戶之需求與承受匯率風險的能力, 俾依據客戶適合度, 提供適當之保險商品 保險業務之開放, 有賴主管機關健全的法規架構 業者確實遵守執行及稽核單位監督把關, 惟有在三方緊密合作下, 方能創造主管機關 業者及客戶三贏的局面, 為我國保險市場的發展開創一個新的里程碑 0

21 第 題號頁 外幣保單測驗第 章 答案 下列何者非投資型保險契約所得提供連結之投資標的 () 證券投資信託基金受益憑證 () 公司股票 () 共同信託基金受益證券 () 依不動產證券化條例所發行之不動產投資信託受 益證券或不動產資產信託受益證券 保險業經營以外幣收付之投資型保險業務及辦理以新臺幣給付年金者, 須 () 合併經外匯行政管理機關之許可 () 分別經外匯行政管理機關之許可 () 分別經外匯業務管理機關之 許可 () 合併經外匯業務管理機關之許可 下列何者錯誤 :() 訂立投資型保險契約時, 保險人與要保人得約定保險費 保險給付 費用及其他款項收付之幣別, 且不得於新臺幣與外幣間約定相互變換收付之幣別 () 以外幣收付之投資型年金保險, 於年金累積期間屆滿時將連結投資標的全部處分出售, 並轉換為一般帳簿之遞延年金保險者, 得約定以新臺幣給付年金 () 以外幣收付之投資型保險契約, 其專設帳簿資產, 以投資外幣計價之投資標的為限 () 以新臺幣收付之投資型保險契約, 其結匯事宜應依中央銀行訂定之外匯收支或交易申報辦法等有關規定辦理 下列何者非第一家核准經營外幣收付投資型保險商品之保險公司 () 統一安聯 () 南山 () 安泰 () 全球 5 何者非為保險業得辦理之放款 () 銀行或主管機關認可之信用保證機構提供保證之放款 () 以動產或不動產為擔保之放款 () 以合於第一百四十六條之一之有價證券為質之放 款 () 人壽保險業以各家保險業所簽發之人壽保險單為質之放款 6 何者非保險業得辦理國外投資之項目 () 外匯存款 () 國外有價證券 () 除避險需要外之衍生性商品交易 () 經中央銀行許可辦理以各該保險業所簽發外幣收付之投資型保險單為質 之外幣放款 7 何者非保險業得辦理國外投資之項目 () 設立或投資國外保險公司 保險代理人公司 保險經紀人公司或其他經主管機關核准之保險相關事業 () 經主管機關核定為配合政府經濟發展政策之經建計畫重大投資案 () 經中央銀行許可辦理以各該保險業所簽發外幣收付之投 資型保險單為質之外幣放款 () 以上皆可 8 保險業辦理國外投資, 得因避險需要, 從事衍生性商品交易 ; 其相關之交易自律規範,() 得由各有關公會訂定報主管機關核定後實施 () 得由各有關公司訂定報主管機關核定後實 施 () 得由各有關公會訂定報財政部核定後實施 () 以上皆非 9 保險業資金辦理國外投資, 最高不得超過各該保險業資金百分之 ()5()5()5()55 0 何者非保險業不得辦理之外匯業務 () 以外幣收付之財產保險業務 () 以外幣收付之投資型年金保險, 於年金累積期間屆滿時轉換為一般帳簿之即期年金保險, 約定以新臺幣給付 年金者 () 以第一款所指保險之保險單為質之外幣放款 () 財富管理業務涉及外匯業務 關於人身保險業辦理以外幣收付之非投資型人身保險業務應具備資格條件及注意事項, 何者為非 () 應將匯率風險及外匯相關法規納入對保險業務員之教育訓練制度 () 銷售該等保險商品之業務員應通過中華民國財團法人保險事業發展中心所舉辦之特別測驗 () 完成 資格登錄 () 以上皆是 投資型保險業務專設帳簿之管理 保存 投資資產之運用及其他應遵行事項之辦法, 由誰定之 () 中央銀行 ( 行政院 () 金管會 () 財政部 投資型保險契約所提供連結之投資標的及專設帳簿資產之運用, 不得為 () 股票 () 債券 () 資產基礎證券 () 結構型債券 投資型保險契約所提供連結之投資標的及專設帳簿資產之運用, 不得為 () 證券投資信託基金受益憑證 () 共同信託基金受益證券 () 商業本票 () 其他經主管機關核准之投資標的 5 投資型保險契約所提供連結之投資標的及專設帳簿資產之運用, 不得為 () 依動產證券化條例所發行之動產投資信託受益證券或動產資產信託受益證券 () 依金融資產證券化條例所 發行之資產基礎證券 () 各國中央政府發行之公債 庫券 儲蓄券 () 銀行發行之金融債 6 投資型保險契約所提供連結之投資標的及專設帳簿資產之運用, 不得為 () 依不動產證券化條例所發行之不動產投資信託受益證券或不動產資產信託受益證券 () 依金融資產證券化條例所發行之資產基礎證券 () 各國中央及地方政府發行之公債 庫券 儲蓄券 () 銀行 發行之金融債券 7 投資型保險契約所提供連結之投資標的及專設帳簿資產之運用, 不得為 () 英國聯邦國民抵押貸款協會 () 英國聯邦住宅抵押貸款公司及美國政府國民抵押貸款協會所發行或保證之不動產抵押債權證券 () 金融機構發行或保證之信用債券 () 以上皆不可

22 第 題號頁 外幣保單測驗第 章 答案 8 據人身保險業辦理以外幣收付之非投資型人身保險業務應具備資格條件及注意事項規定, 人身保險業經營外幣收付之非投資型人身保險業務, 險種以人壽保險及年金保險為限, 並須 經誰的許可 () 中央銀行 () 金管會 () 財政部 () 行政院 9 投資型保險契約所提供連結之投資標的及專設帳簿資產之運用, 不得為 () 募集之基金 () 私募之基金 () 共同信託基金 () 指數股票型證券投資信託基金受益憑證 0 保險業向中央銀行申請許可之經營以外幣收付之投資型保險業務之應檢附之文件及辦理業務, 其應按月填報 保險業辦理外幣投資型保險業務專設帳簿資產餘額表 ( 附件 ) 於次 月幾日前送達本局簽證科 ()5 日 ()5 日 ()5 日 ()0 日 保險業經營以外幣收付之投資型保險業務, 須經中央銀行之許可, 且其專設帳簿資產, 以投資 () 美元 () 外幣 () 台幣 () 非外幣計價之投資標的為限 何者為非 :() 約定以外幣收付之投資型保險契約, 已屆年金給付期問且無專設帳簿投資資產者, 得約定以新臺幣給付年金 () 以新臺幣收付之投資型保險契約, 其結匯事宜應依中央銀行訂定之外匯收支或交易申報辦法等有關規定辦理 () 訂立投資型保險契約時, 保險人與 要保人得約定保險費 保險給付 費用及其他款項收付之幣別, 且僅得於外幣間相互轉換 何者非為開放外幣傳統型保險業務建議方案 () 風險充分告知 () 各類外幣商品稅賦公平 () 開放險種及計價幣別初期以人身保險及年金保險為限 () 以上皆是 外幣保單之國外投資運用, 其額度仍受保險法第 6 條之 規範, 即併計後之國外投資總額不得超過保險業資金之 ()5 %()5%()5%()5% 5 中央銀行要求開辦外幣傳統型保險業務之相關統計資料, 應請 () 每月 () 每季 () 每半年 () 每年提供中央銀行參考 6 人身保險業辦理以外幣收付之非投資型人身保險業務應具備資格條件及注意事項是由 () 金管會 () 中央銀行 () 財政部 () 經建會所訂定 7 人身保險業辦理本業務以外幣收付之非投資型人身保險業務 () 應將利率風險及外匯相關法規納入對保險業務員之教育訓練制度 () 銷售該等保險商品之負責人業務員應通過中華民 國人壽保險商業同業公會所舉辦之特別測驗 () 完成資格登錄 () 以上皆是 8 何者非為中央銀行認為對保險業務員之教育訓練制度應納入的外匯相關法規 () 保險業辦理外匯業務管理辦法 () 管理外匯條例 () 外匯收支或交易申報辦法 () 中央銀行法 9 保險業辦理外匯業務管理辦法規定保險業得申請辦理下列外匯業務為 () 以外幣收付之人身保險業務及以其保險單為質之外幣放款 () 財富管理業務涉及外匯業務之經營者 () 以上皆 是 () 以上皆非 0 何者為非 :() 以外幣收付之非投資型人身保險契約, 其對應之一般帳簿資產不得兌換為新臺幣 () 其資金運用仍應依保險法第 6 條之 規定辦理 () 以外幣收付之非投資型人身保險契約與新臺幣收付之人身保險契約, 除部份提領外, 不得辦理契約轉換 () 以外幣收 付之非投資型人身保險契約, 其保費收支應以外匯存款戶存撥之 何者正確 () 保險業得申請辦理以外幣收付之產險保險業務及以其保險單為質之外幣放款 () 專設帳簿資產之運用, 僅得投資於經主管機關核准之證券投資信託基金 海外共同基金 政府債券 銀行定期存單或其他經核定之投資標的 () 以外幣收付之非投資型人身保 險契約與新臺幣收付之人身保險契約, 僅得辦理外幣間契約轉換 () 以上皆是 下列敘述 :(A) 人身保險業應依規定之格式 內容及期限, 將本業務相關統計報表向主管機關或其指定之機構申報, 以供主管機關監理之用 (B) 銷售該等保險商品之業務員應通過中華民國產壽保險商業同業公會所舉辦之特別測驗 (C) 人身保險業辦理本業務應落實風險管理及內部控制及稽核制度, 及應遵循事項 (D) 人身保險業辦理外幣收付之非投資型人身保險業務 應具備資格條件及注意事項規定投資型保險契約所提供連結之投資標的及專設帳簿資產之運用 () 僅 A 對 () 僅 B 對 () 僅 AC 對 ()ABCD 均對 外幣投資型保單相關問題溝通會 會議結論() 同意開放約定以外幣收付之投資型年金保險契約 () 已屆年金給付期問且無專設帳簿投資資產者, 得約定以新臺幣給付年金, 不受新臺幣與外幣間不得相互轉換之限制 () 惟應向央行申請許可 () 以上皆是

23 第 題號頁 外幣保單測驗第 章 答案 保險業向中央銀行申請許可之經營以外幣收付之投資型保險業務之應檢附之文件及辦理業務應請依下列規定辦理 () 外幣投資型保單係由要保人以外幣交付保險費, 保險業無須辦理結匯事宜 () 請按月填報 保險業辦理外幣投資型保險業務專設帳簿資產餘額表 ( 附件 ) 於次月 5 日前送達本局簽證科 () 保險業辦理以外幣投資型保單質借外幣, 以及外幣 投資型保險商品之年金保險約定於累積期問屆滿以新台幣支付年金等兩項業務, 本行同意俟主管機關配合修正相關法規後得併同外幣投資型保險業務向本行申請許可 () 以上皆是 5 何者錯誤 () 約定以外幣收付之投資型保險契約, 已屆年金給付期間且無專設帳簿投資資產者, 得約定以新臺幣給付年金, 不受新臺幣與外幣間不得相互轉讓之限制 () 投資型年金保險契約亦得有條件約定以新臺幣給付年金金額 () 保險業辦理該項質借外幣, 應以自有外 幣資金支應, 所承作外幣貸款總額暫以每家每年 5 千萬美元為限, 當年度未用罄之額度方得遞延至以後年度使用 () 以上皆是 6 保險業辦理國外投資之項目 (a) 外匯存款 (b) 國外有價證券 (c) 經金管會核定為配合政府經濟發展政策之經建計畫重大投資案 () 僅 a 對 () 僅 ab 對 ()abc 均對 ()abc 均錯 7 下列敘述何者錯誤 () 據中華民國證券投資信託暨顧問商業同業公統計, 截至 95 年 8 月為止, 國內投資人投資境外共同基金金額占整體共同基金金額比例已達 7 %, 顯示國人理財已邁向國際化 ()9 年至 9 年銀行外匯存款平均成長率達 6 %() 近年來投資型保險 商品已成為新商品之主流 () 以上皆是 8 關於 95 年 月 8 日金管會檢送 開放外幣傳統型保險業務建議方案 予中央銀行提出下列配套措施何者錯誤 () 風險充分告知 () 金融業跨業經營 () 各類台幣商品稅賦公平 () 保 費收取及保險給付以同一幣別為原則 9 關於中央銀行於 96 年 月 日函復金管會, 原則同意開放外幣傳統型保險業務, 下列應配合辦理事項何者有誤 () 確實要求業者對其涉及之利率風險充分告知 () 不得涉及辦理外匯匯兌或以保費收入辦理外幣放款業務 ( 保單質借除外 )() 開辦本項業務之相關統計資料, 應請按月提供中央銀行參考 () 確實要求業者對其涉及之匯率風險充分告知 0 何者非中央銀行認為外幣傳統型保單課程應包含內容 :() 銀行業辦理外匯業務管理辦法 () 管理外匯條例 () 外匯收支或交易申報辦法 () 以上皆是 為提供多元化之保險商品, 民國 90 年 7 月 9 日保險法第 6 條修正, 開放保險業經營 () 傳統年金保險 () 投資型保險 () 利率變動型年金保險 () 重大疾病保險商品 依 " 投資型保險投資管理辦法 " 第 條規定, 投資型保險契約所提供連結之投資標的及專設帳簿資產之運用, 下列何者為非?() 公司債 () 共同信託基金受益證券 () 股票 () 銀行定期存 依 " 投資型保險投資管理辦法 " 第 6 條規定下列敘述何者為非?() 保險人與要保人不得約定保險費. 保險給付. 費用及其它款項收付之幣別 () 新臺幣與外幣間不得相互轉換 () 須經中 央銀行許可 () 保險人應與要保人事先約定收付方式, 且以外幣或外匯存款戶存撥之 下列何者非中央銀行於 9 年 9 月 日首次核准保險公司經營以外幣收付之投資型保險業務之公司 () 新光人壽 () 統一安聯人壽 () 南山人壽 () 美商美國安泰人壽 5 90 年 月 9 日訂定發布 " 投資型保險商品管理規則 ", 開放 () 以新臺幣收付之投資型保險業務 () 以外幣收付之投資型保險業務 () 保險業經營保險業務 () 以外幣收付之非投資型保險業 6 中央銀行首次核准那家保險公司辦理以外幣收付之投資保險單為質之外幣放款業務?() 國泰人壽 () 南山人壽 () 全球人壽 () 保德信人壽 7 就開放外幣傳統型保單的過程中, 中央銀行表示在 () 風險充分告知 () 金融業跨業經營 () 各類外幣商品稅賦公平 () 以上皆是之配套措施下, 可以正面考量. 8 金管會檢送中央銀行 " 開放外幣傳統型保險業務建議方案 " 中, 初期只開放 () 人壽保險與傷害保險 () 人壽保險與年金保險 () 人壽保險與投資型保險 () 年金保險與投資型保險 9 中央銀行同意開放外幣傳統型保險業務, 但應配合辦理之事項, 下列何者正確?(A) 匯率風險充分告知 (B) 不得涉及辦理外匯匯兌 (C) 以保費收入辦理外幣放款業務 ( 含保單質借 )(D) 相關 統計資料應按月提供中央銀行參考 ()ABC()ABD()BCD()ACD 50 依據 " 保險業辦理外匯業務管理辦法 ", 規定保險業得申請辦理那些外匯業務?(A) 財富管理業務涉及外匯業務之經營者 (B) 以外幣收付之人身保險業務及意其保險單為質之外幣放款 (C) 以外幣收付之投資型年金保險, 約定以外幣給付年金者 (D) 其他經中央銀行許可辦理之外匯 業務 ()ABC()ABD()ACD()BCD

24 第 題號頁 外幣保單測驗第 章 答案 5 金管會於 訂定發布 " 人身保險業辦理以外幣收付之非投資型人身保險業務應具備資格條件及注意事項 ", 下列何者正確?(A) 明定險種以人壽保險及年金保險為限, 並應經中央銀行許可 (B) 保險業辦理以外幣收付之非投資型人身保商品, 收付以同一外幣幣別為限, 並應以外匯存款戶存撥之 (C) 以外幣收付之非投資型人身保險契約, 其對應之一般帳簿資產得兌換為新臺幣 (D) 以外幣收付之非投資型人身保險契約, 得辦理契約轉換 " 人身保險業辦理以外幣收付之非投資型人身保險業務應具備資格條件及注意事項 " 第 8 點第 5 項第 款明定應將 (A) 匯率風險 (B) 利率風險 (C) 外匯相關法規 (D) 流動性風險 納入對 保險業務員之教育訓練制度. ()AB()AC()AD()BD 5 " 人身保險業辦理以外幣收付之非投資型人身保險業務應具備資格條件及注意事項 " 第 8 點第 項第 款明定銷售該商品之保險業務員應通過 () 保發中心 () 壽險公會 () 金融研訓院 () 證基會 舉辦之特別測驗, 並完成資格登錄. 5 以外幣收付之非投資型人身保險契約與新臺幣收付之人身保險契約 () 不得辦理契約轉換 () 可以辦理契約轉換 () 由保險人與要保人約定 () 沒有任何限制 55 以外幣收付之非投資型人身保險契約, 其對應之一般帳簿資產不得兌換為新台幣, 且其資金運用仍應依保險法第 6 條之 規定辦理, 其投資上限為 ()0%()5%()0%()5% 修正 " 保險業辦理國外投資範圍及內容準則 " 第 條, 開放 () 以外幣收付之投資型保險單業務 () 以外幣收付之投資型保險單為質之放款業務 () 以外幣收付之非投資型保險單 業務 () 以外幣收付之非投資型保險單為質之放款業務. 57 人身保險業申請辦理以外幣收付之非投資型人身保險業務, 應具備之資格條件為 (A) 自有資本與風險資本之比率為百分之二百五十 (B) 國外投資部分已採用計算風險值評估風險, 並每月至少控管乙次 (C) 董事會中設有風險控管委員會 (D) 風險值係指按週為基礎, 樣本期間至少 年. ()AB()AC()BC()CD 58 " 人身保險業辦理以外幣收付之非投資型人身保險業務應具備資格條件及注意事項 " 規定應至少每年一次向要保人揭露該等商品當年度 (A) 解約金 (B) 保險金額 (C) 生存保險金額 (D) 紅 利 ()ABC()ABD()ACD()BCD 59 依據 " 保險業辦理外匯業務管理辦法 " 規定, 保險業申請辦理第 條外匯業務時, 應檢付何種書件?(A) 金管會核發之營業執照影本 (B) 經保險業負責人簽署之法規遵循聲明書 (C) 重要事項 告知書 (D) 中央銀行同意書 ()ABC()ABD()ACD()BCD 60 依據 " 保險業辦理外匯業務管理辦法 " 第 7 條規定, 保險業申請辦理外匯業務時, 下列何種情況, 中央銀行得退回其申請案件?(A) 所送各項書件不完備 (B) 應記載事項不充分 (C) 於限期內 補正 (D) 未於限期內補正 ()ABD()BCD()ACD()ABC

25 第 5 頁 題號 外幣保單測驗第 章 答案 () 民國 67 年 7 月 0 日 () 民國 76 年 7 月 5 日 () 民國 75 年 5 月 日 () 民國 67 年 月 7 日為臺灣外匯管理變革之重要里程碑 銀行及其他事業申請辦理外匯業務應具備之條件 審查程序 核准指定 業務範圍 廢止指定及其他應遵行事項之辦法, 由何種機關定之 ( ) 中央銀行 () 財政部 () 經濟部 () 金管會 調節外匯供需, 以維持有秩序之外匯市場 此事項由以下哪一機關負責辦理?() 中央銀行 () 行政院 () 財政部 () 立法院 75 年 5 月 日至 76 年 7 月 日我國外匯管理採取的是 () 外匯申報制 () 外匯集中收付制 () 外匯存款制 () 以上皆非 5 96 年 月 日訂定發布 保險業辦理外匯業務管理辦法 其法源依據為何 () 中央銀行法 () 管理外匯條例 () 外匯收支或交易申報辦法 ( ) 保險法 6 96 年 7 月 8 日修正之 保險法 第 8 條第 項規定, 保險業辦理前項與保險有關業務, 涉及外匯業務之經營者, 須經何種機關許可 () 金管會 () 財政部司 () 中央銀行 () 中央存保公司 7 人身保險包括 () 人壽保險 () 健康保險 () 傷害保險 () 以上皆是 8 人身保險單為質之外幣放款業務規定 ( 第 條 ): 每家保險業每年承作外幣放款總額以 ()) 一千萬美元 ()) 三千萬美元 ()) 五千萬美元 () 九千萬美元為限, 未用罄之額度不得遞延至其後年度辦理 ; 本行得視金融情況調整外幣放款總 9 人身保險構成三原則 () 相互扶助的觀念 () 公平的危險分擔 () 收支相等的原則 () 以上皆是 0 下列外匯收支或交易, 申報義務人得於填妥申報書後, 逕行辦理新臺幣結匯 ( 但屬於第 5 條規定者除外 ): () 公司 行號 團體及個人出口貨品或對居住民提供勞務收入之匯款 () 公 司每年累積結購或結售金額未超過五千萬美元之匯款 () 團體每年累積結購或結售金額未超過五千萬美元之匯款 () 居住民每筆結購或結售金額未超過十萬美元 下列何者為保險業的辦理之外匯業務 () 以外幣收付之人身保險業務 () 以外幣收付之投資型年金型商品於屆滿時轉換為一般帳簿之 () 以 外幣收付之人身保險之保險單為質之外幣放款 () 以上皆是 下列對保險業辦理外匯業務管理辦法人身保險單為質之外幣放款業務規定 ( 第 條 ) 經營第 條第 款業務, 應依下列規定何者辦理 :() 應憑國內保戶提供確有實際外幣支付需要之文件辦理, 且該外幣放款不得兌換為新臺幣 () 每家保險業每年承作外幣放款總額以五千萬美元為限, 未用罄之額度不得遞延至其後年 度辦理 () 本行得視金融情況調整外幣放款總額, 辦理該項外幣放款業務之資金來源限以保險業用於國外投資之自有外幣資金 () 以上皆是 下列對保險業辦理外匯業務管理辦法人身保險單為質之外幣放款業務規定 ( 第 條 ) 經營第 條第 款業務敘述中何者錯誤?A. 應憑國內保戶提供確有實際外幣支付需要之文件辦理, 且該外幣放款不得兌換為新臺幣 B. 每家保險業每年承作外幣放款總額以五千萬美元為限, 未用罄之額度得遞延至其後年度辦理 C. 本行得 視金融情況調整外幣放款總額, 辦理該項外幣放款業務之資金來源限以保險業用於國外投資之自有外幣資金 D. 以上皆是 ()A.C()B.D()A.B ()B.C 下列對保險業辦理外匯業務管理辦法相關款項之收付及其結匯事宜 ( 第 條 ) 敘述中何者正確?() 以外幣收付之保險, 其相關款項均不得以新臺幣收付 () 其結匯事宜應由要保人或受益人依外匯收支或交易申報辦法之規定, 逕向銀行業辦理 () 投資型年金保險累積期間屆滿時轉換為一般帳簿之即期年金保險, 得約定以新臺幣給付年金, 並由保險業依外匯收支或交易申報辦法等有關規定辦

26 第 6 頁 下列對保險業辦理外匯業務管理辦法相關款項之收付及其結匯事宜 ( 第 條 ) 敘述中何者正確?A. 以外幣收付之保險, 其相關款項均不得以外幣收付 B. 其結匯事宜應由要保人或受益人依外匯收支或交易申報辦法之規定, 逕向銀行業辦理 C. 投資型年金保險累積期間屆滿時轉換為一般帳簿之即期年金保險, 得約定以新臺幣給付年金, 並由保險業依外匯收支或交易申報辦法等有關規定辦理結匯 D. 以上皆是 ()A.C()A.B()B.C()C.D 下列對保險業辦理外匯業務管理辦法敘述中何者錯誤?() 發給許可函後需在期限六個月開辦 () 但有正當理由申請延期, 經本行核准, 得延長二個月 () 並以一次為限 () 有停業 解散或破產之情事者 廢止或撤銷許可條件 ( 第 9 中央銀行台央外柒字第 號令訂定發布 保險業辦理外匯業務管理辦法 該辦法第 條規定 保險業得辦理之外匯業務有 () 以外幣收付之人身保險業務 () 財富管理業務涉及外匯業務之經營者 () 以外幣收付之投資型保單為質之外幣放款 () 以外幣收付之人身意外保險業務, 以上何者為非? 中央銀行外匯局 9 年 6 月 日台央外柒字第 號函規定, 保險業辦理以外幣收付之投資型保險業務, 應依規定辦理 何者為是? A 外幣投資型保單係由要保人以外幣交付保險費, 保險業無須辦理結匯事宜 ;B 外幣投資型保單係由要保人以外幣交付保險費, 保險業須辦理結匯事宜 ;C 按月填報 保險業辦理外幣投資型保險業務專設帳簿資產餘額表, 於次月 5 日前送達外匯局 ;D 按月填報 保險業辦理外幣投資型保險業務專設帳簿資產餘額表, 於次月 5 日前送達金管會 ()AB ()CD ()AC ()BD 以下有關利用網際網路辦理新臺幣結匯申報規定 ( 第 條 ), 何者正確 :() 申報義務人經由網際網路辦理第 5 條規定之新臺幣結匯時, 應將與正本相符之相關結匯證明文件郵寄銀行業 () 申報義務人經由網際網路辦理第 5 條規定之新臺幣結匯時, 應將與正本相符之相關結匯證明文件傳真金管會 () 其憑主管機關核准文件辦理之結匯案件, 累計結匯金額不得超過核准金額 () 申報義務人利用網際網路辦理新臺幣結匯申報, 經查獲有申報不實情形者, 其日後辦理新臺幣結匯申以外幣收付之投資型年金保險, 於年金累積期間屆滿時轉換為一般帳簿之 () 人壽保險 () 利率變動型年金保險 () 遞延年金保險 () 即期年金保險, 約定以新台幣幾付年金者 外匯收支或交易申報辦法第 條所稱之銀行業, 以下何者不包括在內?() 農會信用部 () 信用合作社 () 保險公司 () 中華郵政股份有限公司 外匯收支或交易申報辦法委託他人辦理新臺幣結匯申報申報義務人委託他人辦理新臺幣結匯申報時, 應出具委託書, 檢附委託人及受託人之身分證明文件供銀行業查核, 並以 () 受託人 ( 銀行業 )() 壽險業 () 委託人名義辦理申報, 就申報事項負其責任 本辦法所稱非居住民, 下列敘述何者錯誤 () 未領有臺灣地區居留證或外僑居留證 () 領有相關居留證但證載有效期限未滿半年之非中華民國國民 () 未在中華民國境內依法設立登記之公司 行號 團體 () 未經中華民國政府認許之非中華申報義務人至銀行業櫃檯辦理新臺幣結匯申報者, 銀行業應查驗 () 申報書 () 結匯證明文件正本 () 委託書 () 身分文件或基本登記資料, 輔導申報義務人填報申報書, 辦理申報事宜 申報義務人利用網際網路辦理新臺幣結匯申報事宜前, 應先 () 傳真申報義務人身分文件或基本登記資料至銀行業 () 向金管會提出申請 () 在銀行業網站中提出申請 () 親赴銀行業櫃檯申請並辦理相關約定事項 申報義務人委託他人辦理新臺幣結匯申報時, 下列敘述何者錯誤 () 應出具委託書 () 需檢附委託人及受託人之身分證明文件供銀行業查核 () 以受託人名義辦理申報 () 公司 行號經央行同意, 以公司 行號自己名義為他人辦理新臺幣結匯申報者, 視同申報義務人

27 第 7 頁 申報義務人於辦理新臺幣結匯申報後, 不得要求更改申報書內容, 下列對不在此限情形之敘述何者有誤 : () 申報義務人非故意申報不實, 經舉證並檢具律師出具無故意申報不實意見書者 () 申報義務人非故意申報不實, 經舉證並檢具銀行業出具無故意申報不實意見書者 () 申報義務人非故意申報不實, 經舉證並檢具金管會出具無故意申報不實意見書者 () 因故意申報不實, 已依管理外匯條例申報義務人辦理新臺幣結匯申報時, 應依據外匯收支或交易有關合約等證明文件, 誠實填妥 外匯收支或交易申報書, 經由 () 央行許可之銀行業 () 金管會 () 公會 () 直接向央行申報 目前主管機關開放以外幣收付之人身保險業務, 包括 () 投資型保險及非投資型保險 () 保障型及醫療型 () 定期型與終身型 () 躉繳型及非躉繳型目前主管機關開放以外幣收付之人身保險業務, 包括投資型保險及非投資型保險, 非投資型保險部份包括 () 人壽保險與傷害保險 () 人壽保險與健康保險 () 人壽保險與年金保險 () 傷害保險與年金保險目前主關機關開放以外幣收付之人身保險業務, 以外幣收付之非投資型保險包括 () 人壽保險與年金保險 () 傷害保險與年金保險 () 健康保險與年金保險 () 傷害保險與健康保險 目前壽險業者經營投資型保險商品投資國外有價證券, 透過何種方式辦理辦理之情形如下 :() 透過銀行 () 透過保險公司 () 透過特定金錢信託方式 () 透過行政院金管會 96 年 月 日訂定發布 投資型人壽保險商品死亡給付對保單帳戶價值之最低比率規範, 自 () 96 年 9 月 日 () 96 年 0 月 日 () 96 年 0 月 5 日 () 96 年 月 5 日生效 行政院金管會於 9 年 月 日修正 投資型保險投資管理辦法 第 6 條, 增列第 項但書 以外幣收付之投資型年金保險 得約定 () 新台幣與外幣間不得相互轉換 () 須以外幣給付年金 () 得約定以新台幣給付年金 () 不得以新台幣給付年金 以上何者為是? 行政院金管會洽商中央銀行, 開放外幣傳統型保單之可行性, 復經於 ()90 年 月 日 ()9 年 月 日 ()96 年 月 日 ()95 年 月 日, 經中央銀行開放外幣收付之非投資型保險業務 ( 含以該保險單為質之外幣放款 ) 利用網際網路辦理新臺幣結匯申報申報義務人利用網際網路辦理新臺幣結匯申報事宜前, 應先 () 與正本相符之相關結匯證明文件傳真銀行業 () 壽險業者填寫之申報書 要保人委託壽險業者辦理結匯授權書 () 要保人委託壽險業者辦理結匯授權書及保戶清冊 () 親赴銀行業櫃檯申請並辦理相關約定利用網際網路辦理新臺幣結匯申報規定 ( 第 條 ) 申報義務人經由網際網路辦理第 5 條規定之新臺幣結匯時, 應將 () 與正本相符之相關結匯證明文件傳真銀行業 () 與正本相符之相關結匯證明文件傳真中央銀行 () 與正本相符之相關結匯證明文件傳真金融監督管理委員會 () 與正本相符之相關結匯我國外匯自由化下之管理機制以下何者為非?() 涉及新臺幣兌換之外幣資金進出方面, 商品及勞務交易之資金進出完全自由 () 涉及新臺幣兌換之外幣資金進出方面, 公司 行號在每年累積結匯金額未逾五千萬美元, 逕向指定銀行辦理結匯 () 不涉及新臺幣兌換之外幣資金進出方面完全自由 () 涉及新臺幣兌換之外幣資金進出方面, 個人 團體在每年累積結匯金額未逾五百萬美元, 先經中央銀行核准再至指定銀行辦理結匯 我國外匯管制循序漸進, 逐步放寬, 外匯管制開放順序是 A 先開放經常帳交易, 再開放資本帳交易 ;B 先開放資本帳交易, 再開放經常帳交易 ;C 先開放短期資本交易, 再長期資本帳交易 ;D 先開放長期資本交易, 再短期資本帳交易 ()AB ()CD ()BC ()AD 我國外匯管理, 於民國 75 年 5 月 日至 76 年 7 月 日間, 是採用何種方式? () 集中收付制 () 申報制 () 存款制 () 配額制 投資型保險之投資標的為共同信託基金受益憑証者, 應經 () 銀行業法 () 保險業法 () 金融業法 () 信託業法主管機關或證券主管機關核准

28 第 8 頁 投資型保險之投資標的為證券投資信託基金受益憑証者, 其為外國基金管理機構發行或經理者, 應以經證券主管機關核准之 () 證券投資信託事業 () 證券投資顧問事業 () 信託業 () 銀行業提供推介顧問者為限 投資型保險之投資標的為證券投資信託基金受益憑証者, 其為國內基金管理機構發行或經理者, 應經 () 財政部 () 證券主管機關 () 金管會 () 中央投資型保險具有以下哪些特色 :A. 盈虧自負 B. 專設帳簿 C. 費用透明 D. 彈性繳費 ()ABC()ABD()BCD()ABCD 投資型保險契約之投資資產, 非各該投資型保險之 () 要保人 () 被保險人 () 受益人 () 保險人不得主張, 亦不得請求扣押或行使其他權利 投資型保險契約所提供之連結標的及專設帳簿資產之運用, 下列何者為非 :() 銀行定期存款存單 () 股票 () 證券投資基金受益憑証 () 共同基金受益憑投資型保險契約所提供之連結標的及專設帳簿資產之運用, 下列何者為非 :() 銀行發行之金融債券 () 各國中央政府發行之公債 庫券與儲蓄券 () 公司債 () 股票 投資型保險是一種結合 () 保險與定存 () 保本與投資 () 保險與股票 () 保險與投資功能的商品投資型保險是一種結合保險與投資功能的商品, 具有四大特色 : () 盈虧自負 () 費用透明 () 彈性繳費 () 以上皆是投資型保險專設帳簿之資產, 應與 () 保險人 () 要保人 () 受益人 () 被保人之其他資產分開設置, 並單獨管理之 投資型保險專設帳簿資產之運用, 應與 () 被保人 () 要保人 () 保險人 () 受益人同意或指定之投資方式及投資標的相符 依 " 銀行業輔導客戶申報外匯收支或交易應注意事項 " 第 7 點第 項第 款規定 : 銀行受理壽險業者代理要保人辦理投資外國有價證劵之結匯 ' 應確認 (A) 壽險業填報之申報書 (B) 要保人之結匯授權書 (C) 要保人結匯清冊 (D) 保戶清冊 ()ABD()BCD()ABC()ABCD 依 投資型人壽保險商品死亡給付對保單帳戶價值之最低比率規範 之第 點規定 : 若被保險人 5 歲, 購買創甲商品, 其死亡保險金額為 00 萬, 則其保單帳戶價值應不得超過 ()5 萬 ()7 萬 ()0 萬 ()60 萬 依 投資型人壽保險商品死亡給付對保單帳戶價值之最低比率規範 之第 點規定 : 若被保險人 5 歲, 購買創丁商品, 其保單帳戶價值金額為 000 萬, 則其身故保險金額應不得低於 ()5 萬 ()50 萬 ()0 萬 ()00 萬 依 保險法 第 6 條第 5 項規定, 保險業經營投資型保險之業務應 () 合併帳簿 () 資產帳簿 () 專設帳簿 () 會計帳簿, 記載其投資資產之價值依外匯收支或交易申報辦法申報義務人故意不為申報 申報不實或受查詢而未於限期內提出說明或為虛偽說明者, 依管理外匯條例第 0 條第 項規定處罰 () 新臺幣五十萬元以上 () 新臺幣 萬元以上 60 萬元以下罰鍰 () 新臺幣 萬元以上 50 萬元以下罰鍰 () 新臺幣五十萬元以下依投資型人壽保險商品死亡給付對保單帳戶價值之最低比率之規定, 要保人於投保及每次繳交保險費時應符合下列規定 :A 被保險人年齡在 0 歲以下者, 其比率不得低於 50%;B 被保險人年齡在 0 歲以下者, 其比率不得低於 0%;C 被保險人年齡在 歲以上 70 歲以下者, 其比率不得低於 5%;D 被保險人年齡在 7 歲以上者, 其比率不得低於 0% ()ABC ()BCD ()ACD ()ABD 依投資型保險投資管理辦法第 0 條之規定下列何者, 應盡善良管理人之注意, 忠實執行專設帳簿投資管理業務, 不得以職務上所知悉之消息從事投資相關之交易活動, 或洩漏消息予他人 A. 保險人之董事 B. 保險人之監察人 C. 保險人之經理人 D. 受益人 ()ABC ()BCD ()BC ()ACD 依投資型保險投資管理辦法第 條之規定投資型保險契約所提供連結之投資標的及專設帳簿資產之運用, 下列為是 :A. 共同信託基金受益證券 B. 依金融資產證券化條例所發行之資產基礎證券 C. 金融機構發行或保證之結構型債券 D. 特別股及可轉換公司債 ()ABD ()BCD ()ABC ()ACD

29 第 9 頁 依投資型保險投資管理辦法第 條之規定投資型保險契約所提供連結之投資標的及專設帳簿資產之運用, 下列為是 :A. 銀行定期存款存單 B. 各國中央政府發行之公債 庫券 儲蓄券 C. 銀行發行之金融債券 D. 不動產投資及證券化商品 ()ABD ()BCD ()ABC ()ACD 依投資型保險投資管理辦法第 7 條之規定保險人應將專設帳簿之資產交由保管機構保管, 並應向主管機關申報其所選任之保管機構 保管機構有變更者, 應於變更後幾個工作日內向主管機關申報 () 一個月內 ()5 工作日 ()0 工依投資型保險投資管理辦法第 7 條之規定保險人應為下列何者之利益管理專設帳簿之資產 A. 要保人 B. 保險人 C. 被保險人 D. 受益人 ()AB ()CD ()BC ()AD 依投資型保險投資管理辦法第 7 條之規定保險人應將專設帳簿之資產交由下列何者機構保管, 並應向主管機關申報之 () 主管機構 () 保管機構 () 依契約約定機構 () 金管會規定相關機構依投資型保險投資管理辦法第 8 條之規定投資型保險之投資方式或標的之變更, 須依下列何者之約定行之 A. 公平交易法 B. 法令規定 C. 消費者保護法 D. 保險契約 ()AB ()CD ()BC ()BD 依投資型保險投資管理辦法第 9 條之規定置於專設帳簿之資產與保險人之其他資產間, 不得互相出售 交換或移轉 但有下列情事之一者, 不在此限下列何者為非 :() 將資產轉入專設帳簿做為其設立之用, 或用於支應該轉入專設帳簿保單之正常運作 () 為保險成本或第 條訂定之各項費用必要之轉出 () 為維護要保人或受益人之利益並經主管機關核准 () 專設帳簿資產之出售 交換或移轉限制, 除事先經主管機關核准者, 得以符合第 條第 項規定之標的資產依投資型保險投資管理辦法第幾條之規定置於專設帳簿之資產與保險人之其他資產間, 不得互相出售 交換或移轉 () 第 條 () 第 8 條 () 第 9 條 () 第 0 依保險法 5 條規定, 年金保險人於 () 要保人 () 被保險人 () 受益人 () 保險人生存期間或特定期間內, 依照契約負一次或分期幾付一定金額之責 依保險法第 條第 項規定, 人身保險不包括 () 人壽保險與傷害保險 () 人壽保險與財產保險 () 傷害保險與健康保險 () 人壽保險與健康保險依保險法第 6 條規定, 保險業經營投資型保險之業務應 () 個人帳簿 () 合併帳簿 () 專設帳簿 () 公司帳簿, 記載其投資資產之價值 依保險業辦理外匯業務管理辦法第 條規定, 以外幣收付之保險, 其相關款項均不得以新台幣收付, 其結匯事宜應由 A. 保險人 B. 被保險人 C. 受益人 D. 要保人依外匯收支或交易申報辦法規定, 逕行向銀行業辦理 以下何者為是 : () B.C () A.B () A.D () C.D 依保險業辦理外匯業務管理辦法第 6 條規定, 下列何者為非 :() 訂立投資型保險契約時, 保險人與要保人得約定保險費, 保險給付費用及其他款項收付之幣別, 且得於新台幣與外幣間約定相互變換收付之幣別 () 以外幣收付之投資型保險契約, 其為專設帳簿資產, 以投資外幣計價之投資標的為限 () 保險人並應與要保人事先約定收付方式, 且以外幣或外幣存款戶存撥之 () 以新台幣收付之投資型保險契約, 其結匯事宜由保險人依中央銀行所訂定之外匯收支或依據外匯收支或交易申報辦法第 條, 以下何者不符合其中所稱之 非居住民?() 係指已領有臺灣地區居留證或外僑居留證者 () 領有相關居留證但證載有效期限未滿一年之非中華民國國民 () 未在中華民國境內依法設立登記之公司 行號 團體 () 未經中華民國政府認許之非中華民國法人 依據外匯收支或交易申報辦法第 5 條, 下列外匯收支或交易, 申報義務人應檢附與該筆外匯收支或交易有關合約 核准函等證明文件, 經銀行業確認與申報書記載事項相符後, 始得辦理新臺幣結匯, 但以下何者有誤?() 公司 行號每筆結匯金額達一百萬美元以上之匯款 () 團體 個人每筆結匯金額達五十萬美元以上之匯款 () 經有關主管機關核准直接投資及證券投資之匯款 () 於中華民國境外之交易, 其交易標的涉及中華民國境內之貨品或勞務之匯款

30 第 0 頁 金管會於 規範保險業辦理以外幣收付之人壽保險商品明訂險種以 () 健康險 () 人壽保險 () 投資型保險 () 年金保險以上何者為非? 保險人破產時 () 要保人 () 被保險人 () 受益人 () 債權人對於保險人得請求保險金額之債權, 以其保單價值準備金, 按訂約時之保單費率比例計算保險人解散清算時, 專設帳簿之資產, 專設帳簿在清償因了結專設帳簿而生之費用及債務後, 賸餘之財產, 應按專設帳簿資產內保險人與要保人所有受益權價值之比例分配予 A. 保險人 B. 被保險人 C. 要保人 D. 受益人以下何者為正確 :() A.B.C () A.C.D () B.C.D () A.B.C.D 保險人應依主管機關核定之投資型保險契約會計處理準則, 定期對專設帳簿之資產加以評價, 並依保險契約所約定之方式計算及通知 () 保險人 () 要保人 () 被保險人 () 受益人其於專設帳簿內受益之資產價保險法 條規定 : 投資型保險契約之投資資產, 非各該投資型保險之 () 保險人 () 要保人 () 被保險人 () 受益人不得主張, 亦不得請求扣押或行使其他權利 保險的概念, 是由很多人建立相互幫助的制度, 必須兼顧下述原則 :() 收支相等的原則 () 公平的危險分擔 () 有能力的人多負擔 () 相互扶助的觀念, 以上何者為非? 保險業申請許可辦理外匯業務, 經審查有下列何種情形者, 本行得駁回其申請 :() 最近一年有違反外匯相關規定且情節重大, 或經本行限期改正, 屆期仍未改善者 () 保險業負責人簽署之法規遵循聲明書 () 營業計畫書 ( 內容應包括業務簡介 作業流程 內部控制制度 內部稽核制度 會計處理等項目 )() 重要事項告知書 ( 含風險告知 ) 保險業申請辦理外匯業務, 下列敘述何者有誤,() 應由總機構備文, 檢附董事會決議辦理各該業務議事錄 () 外國保險業申請辦理外匯業務, 應由在我國境內設立之分支機構備文, 檢附總公司授權書 () 金管會核發之營業執照影本 () 以上皆非保險業申請辦理外匯業務, 除保險業辦理外匯業務管理辦法另有規定者外, 應由 () 總機構 () 分支機構 () 董事會 () 財務部, 檢附規定書件向中央銀行申請許可 保險業申請辦理外匯業務時, 所送各項書件不完備或應記載事項不充分, 經通知限期補正, 屆期未補正者, 中央銀行會如何處理 () 退回其申請案件 () 駁回其申請案件 () 撤銷其申請案件 () 廢止其申請案件保險業申請辦理第 條外匯業務時, 應檢附下列書件 : A 金管會核發之營業執照影本 B 經保險業負責人簽署之法規遵循聲明書 C 營業計畫書 ( 內容應包括業務簡介 作業流程 內部控制制度 內部稽核制度 會計處理等項目 ) D 重要事項告知書 ( 含風險告知 )()AB()ABC( )ABD()ABCD 保險業經辦各項外匯業務, 經查有下列何種情事之一者, 本行得按其情節輕重, 廢止或撤銷許可外匯業務之一部或全部 () 有停業 解散或破產之情事者 () 經本行許可辦理各項外匯業務後, 發覺原申請事項有虛偽情事, 且情節重大者 () 發給許可函後六個月內未開辦者 () 以上皆是 保險業經營以外幣收付之投資型保險業務須經 () 財政部 () 金管會 () 經濟部海外投資部 () 中央銀行許可 保險業經營外幣傳統型保險業務, 必須遵行金管會檢送中央銀行之業務建議方案 () 風險充分告知 () 加強業務員教育訓練 () 充分揭露資訊 () 只要告知商品的好處即可, 以上何者為非? 保險業銷售之投資型保險商品, 如連結衍生性商品, 並涉及外匯者, 其投資標的內容不得涉及 :() 本國貨幣市場之新台幣利率指標 () 本國貨幣市場之新台幣匯率指標 () 以上皆是 () 以上皆非