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Transcription

1 東方電氣股份有限公司 ( A 股股份代號 : ) 2013 年度報告

2 ......

3

4

5 % 1, MW F

6

7 . Dongfang Electric Corporation Limited DEC

8 2 660MW. A H % A

9 % ,390,796, ,079,202, ,916,618, ,349,431, ,191,129, ,056,227, ,240,521, ,024,319, ,889,860, ,003,616, ,523, ,138,513, % 17,693,768, ,678,105, ,802,558, ,836,703, ,327,056, ,442,725,

10 % % %

11 ,041, ,380, ,775, ,424, ,548, ,706, ,293, , ,168, ,393, ,248, ,905, ,799, ,790, ,062, ,059, ,174, ,687, ,050, ,258, ,910, ,809, ,367,

12 . 4,687, ,826, ,860, ,491, ,830, ,830, ,735, , , , ,308, ,781, ,527, ,527, ,013, ,966, ,047, ,000, ,750, ,250, ,156, ,325, ,831, ,933,

13 % % % % % % % % %

14 % 71% 7% 6% 16% ,370 64% 13% 6% 17% 16% 660MW 150MW 600MW 1000MW AP1000 F 4 300MW 2MW 600 MW MW 660 MW 660 MW 11

15 ,518MW MW 770 MW MW 1000 MW 300 MW F4 EPR CAP1400 ACP1000 AP MW GL 5.5MW

16 . 1. % 42,390,796, ,079,202, ,742,866, ,001,922, ,628, ,521, ,728,793, ,578,333, ,572, ,629, ,003,616, ,523, ,738, ,246,033, ,656, ,747, , ,272,269, ,257,978, (1) % 13

17 . 2. (2) 40% 30% % (3) % 30%

18 . 3. (1) % % % 26,577,848, ,687,005, ,910,056, ,016,113, ,091,208, ,170,788, ,579,114, ,873,907, (2) % 30% 15

19 . 4. % 960,628, ,521, ,728,793, ,578,333, ,572, ,629, ,089, ,937, (1) 1,272,269, ,272,269, % 6.84 %

20 . 5. (2) MW 300MW 600MW 660MW EPR1750MW 2.5MW GL 5.5MW % 395,886, ,058, ,003,616, ,523, , , ,708, ,197, ,649, ,395, ,194,534, ,000, ,000, ,940,

21 . 6. (1) 32.82% (2) (3) 99.98% A (4) 44.05% (5) 35.17% (6) 91.83% A (7) 100%

22 . 1. % % % % 42,026,282, ,579,114, % % % % 23,331,142, ,698,952, ,671,766, ,482,203, ,727,844, ,569,132, ,295,528, ,828,826,

23 . 1. (1) 11.36% (2) 15.50% 14.79% 71.14% 2.18 (3) 12.96% 10.94% (4) 4.41% 81.63% (5) 36.47% 2. % 32,668,494, ,357,787,

24 . 1. % % % 12,131,648, ,960,708, ,032,484, ,991,233, ,716,518, ,784,631, ,620, ,740, ,301,842, ,901,091, ,716, ,013, ,798, ,479, ,229, ,419, ,243,610, ,873,036, ,790, ,924, ,453,072, ,118,520, ,400, ,827, ,907, ,202,

25 . 1. (1) 35.39% (2) 64.59% (3) 29.85% A (4) % (5) 35.71% (6) 62.99% (7) 68.69% (8) 78.54%

26 ,000-1,750 E F

27 % (1) % ,120, ,272, ,781, ,527, , ,120, ,781, ,293,

28 . 1. (2) % ,107, ,966, ,879, ,047, ,000, ,750, ,000, ,250, ,107, ,716, ,879, ,297, (3) 46, , ,

29 . 2. (1) (2) (3)

30 % 100% 99.67% 65.18%

31 . 1. (%) 42,390,796, ,079,202, ,628, ,521, ,728,793, ,578,333, ,572, ,629, ,261,411, ,115,852, ,787,492, ,618,658, ,089, ,937, ,399,402, ,253,721, ,349,431, ,191,129, (1) 11.32% (2) 12.95% (3) 4.20% (4) 57.83% (5) 13.04% (6) 6.45% 7.22%

32 % 18.46% 14.42% % 14.12% 78.54% % 24.56% ( ) (%) %

33 (1) # 2# 1# #

34 . 7. (2) MW 100MW MW 300MW ,197, ,399, , ,484,

35 %

36

37

38

39 ,349,431, ,249,817, ,694,

40 % ,694, ,349,431, ,424, ,191,129, ,617, ,056,227,

41 H (1) (2) 2012 (3) 2012 (4) 2012 (5)

42 (1) 2013 (2)

43

44

45 H H H

46 H 175 H , % 43

47

48

49

50 ,739,962 3,500, ,074 1,780,000 30, , ,000 1,594 3,000 13,500,000 10,918,856 13,900,000 2,910,514 53,460 90,000 14A 47

51 . (1) (2) (3) 14A (1) (2) (3) (4)

52

53 % 5%

54 ... 51

55 ,836,703, ,327,056, ,442,725, ,252,888, ,361,045, ,243,312, ,779,541, ,835,972, ,468,505, ,309,496, ,593,390, ,547,515, ,606,753, ,784,382, ,051,549, ,693,768, ,678,105, ,802,558, ,038,754, ,673,769, ,621, ,409, ,194, ,628, ,779, ,390,796, ,079,202, ,916,618, ,080,112, ,224,613, ,787,492, ,618,658, ,544,056, ,845,178, ,547,219, ,089, ,937, ,839, ,164, ,104, ,399,402, ,253,721, ,118,217, ,676,014, ,567,324, ,349,431, ,191,129, ,056,227, ,576,974, ,538,668, ,971, ,591, ,990, ,039, ,655,

56 . 1. % % ,003,860, ,003,860, ,663,860, ,663,860, ,000, ,000, ,003,860, ,003,860,

57 . 3 A 1. 1,002,457, % ,402, % H 340,000, % 2,003,860, %

58 . 129, ,389 % ,002,457,252 17, ,075,695 70, ,506,989 11,213, C CT ,910,443 8,457, ,546, ,536,856 6,536, L FH ,599,922 8,259, ,580,541 1,694, ,418,571 3,418,571 0 TEMASEK FULLERTON ALPHA PTE LTD ,314,294 3,314,

59 . 1,002,457, ,075,695 14,506, C CT001 12,910,443 7,546,864 6,536, L FH002 3,599, ,580,541 3,418,571 TEMASEK FULLERTON ALPHA PTE LTD 3,314,

60 X 4,791,675, (

61 (601991) (601179)

62

63 XV % % % JPMorgan Chase & Co. H 54,438,050(L) 2.72(L) 16.01(L) 176,000(S) 0.01(S) 0.05(S) 54,032,313(P) 2.70(P) 15.89(P) Templeton Global H 48,349,403(L) 2.41(L) 14.22(L) Advisors Limited Franklin Templeton Investment Management Limited H 17,262,242(L) 0.86(L) 5.08(L) (L) (S) (P) (a) JPMorgan Chase & Co JPMorgan Chase & Co. 54,438,050 H 405,737 54,032, ,000 H (b) H 10% (c) (d) XV

64 , , , , , , , , , ,238 8, , , , , ,540 2, , ,540 2, , , , ,318 13, ,658,

65 XV XV A XV XV (MBA)

66 (MBA)

67 (MBA)

68 MBA (MPAcc)

69 (MBA)

70 (MBA)

71

72 ,658,

73 ,448 21,201 13,077 11, , ,740 21,201 1,268 6,171 5,067 8,695 21,

74 . (1) 2013 (2)

75

76

77 H

78 A

79 A

80 2. (1) (2)

81 2. (3) A.5.6 A.5.6 (4)

82 2. (5) 1%

83 2. (6) 6 A 100%

84 3. (1)

85 3. (2) A

86 3. (3) ; 83

87 3. (3)

88 3. (4)

89 3. (5)

90 3. (5)

91 4. (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)

92 5. (1) (2) e 89

93

94

95 12. (1) 10% 10 (2) 10 10% (3) 90 10% (4) 10% (5) (6)

96 3% 3% dsb@dongfang.com 93

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99 东方电气股份有限公司 2013 年度 审计报告 索引 页码 审计报告 公司财务报告 合并资产负债表 资产负债表 合并利润表 103 利润表 104 合并现金流量表 105 现金流量表 106 合并股东权益变动表 股东权益变动表 财务报表附注

100

101

102 合并资产负债表 编制单位 : 东方电气股份有限公司 2013 年 12 月 31 日 单位 : 人民币元 项 目 附注 年末金额 年初金额 流动资产 : 货币资金 五 1 12,131,648, ,960,708, 结算备付金拆出资金交易性金融资产 五 2 26,608, ,311, 应收票据 五 3 2,784,861, ,568,756, 应收账款 五 4 17,032,484, ,991,233, 预付款项 五 5 4,716,518, ,784,631, 应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息 五 6 101,620, ,740, 应收股利 五 7 39, , 其他应收款 五 8 352,960, ,693, 买入返售金融资产存货 五 9 27,301,842, ,901,091, 一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计 64,448,583, ,624,304, 非流动资产 : 发放贷款及垫款可供出售金融资产 五 ,716, ,013, 持有至到期投资长期应收款长期股权投资 五 ,229, ,419, 投资性房地产 五 12 72,798, ,479, 固定资产 五 13 9,243,610, ,873,036, 在建工程 五 ,790, ,924, 工程物资 五 , , 固定资产清理 11, 生产性生物资产油气资产无形资产 五 16 1,013,339, ,185, 开发支出商誉长期待摊费用 五 , , 递延所得税资产 五 18 1,280,998, ,076,964, 其他非流动资产非流动资产合计 13,388,119, ,702,752, 资产总计 77,836,703, ,327,056, 法定代表人 : 斯泽夫 主管会计工作负责人 : 龚丹 会计机构负责人 : 曾义 99

103 合并资产负债表 ( 续 ) 编制单位 : 东方电气股份有限公司 2013 年 12 月 31 日单位 : 人民币元 项 目 附注 年末金额 年初金额 流动负债 : 短期借款 五 20 3,453,072, ,118,520, 向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债 五 21 25,830, 应付票据 五 22 4,865,094, ,107,094, 应付账款 五 23 14,224,698, ,385,150, 预收款项 五 24 32,284,212, ,594,148, 卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬 五 ,611, ,694, 应交税费 五 26 53,907, ,202, 应付利息应付股利 五 27 3,389, ,008, 其他应付款 五 28 1,805,192, ,027,341, 应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 五 29 86,320, ,320, 其他流动负债 五 30 79,943, ,844, 流动负债合计 57,250,442, ,045,154, 非流动负债 : 长期借款 五 31 39,400, ,827, 应付债券长期应付款 五 , , 专项应付款 五 33 58,042, 预计负债 五 34 1,392,616, ,064,299, 递延所得税负债 五 18 1,838, ,932, 其他非流动负债 五 ,287, ,641, 非流动负债合计 1,992,870, ,734,386, 负债合计 59,243,312, ,779,541, 股东权益 : 股本 五 36 2,003,860, ,003,860, 资本公积 五 37 4,969,294, ,074,096, 减 : 库存股专项储备 五 38 15,684, ,196, 盈余公积 五 ,473, ,492, 一般风险准备未分配利润 五 40 10,162,309, ,158,283, 外币报表折算差额 -35,852, ,823, 归属于母公司股东权益合计 17,693,768, ,678,105, 少数股东权益 五 ,621, ,409, 股东权益合计 18,593,390, ,547,515, 负债和股东权益总计 77,836,703, ,327,056, 法定代表人 : 斯泽夫 主管会计工作负责人 : 龚丹 会计机构负责人 : 曾义 100

104 资产负债表 编制单位 : 东方电气股份有限公司 2013 年 12 月 31 日 单位 : 人民币元 项 目 附注 年末金额 年初金额 流动资产 : 货币资金 3,859,089, ,203,547, 结算备付金拆出资金交易性金融资产 23,781, ,485, 应收票据 424,109, ,372, 应收账款 十四 1 2,777,914, ,377,064, 预付款项 11,508,848, ,100,985, 应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利 131,436, ,436, 其他应收款 十四 2 4,877,576, ,847,306, 买入返售金融资产存货 1,277,475, ,752,735, 一年内到期的非流动资产其他流动资产 510,000, ,000, 流动资产合计 25,390,231, ,206,933, 非流动资产 : 发放贷款及垫款可供出售金融资产 289,716, ,013, 持有至到期投资长期应收款长期股权投资 十四 3 10,065,044, ,912,836, 投资性房地产 16,549, ,578, 固定资产 15,415, ,218, 在建工程 10,425, ,268, 工程物资固定资产清理 11, 生产性生物资产油气资产无形资产 1,906, , 开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产 104,322, ,324, 其他非流动资产非流动资产合计 10,503,393, ,406,271, 资产总计 35,893,625, ,613,204, 法定代表人 : 斯泽夫 主管会计工作负责人 : 龚丹 会计机构负责人 : 曾义 101

105 资产负债表 ( 续 ) 编制单位 : 东方电气股份有限公司 2013 年 12 月 31 日单位 : 人民币元 项 目 附注 年末金额 年初金额 流动负债 : 短期借款 454,670, ,404, 向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债 24,806, 应付票据应付账款 4,575,177, ,202,784, 预收款项 16,401,254, ,825,352, 卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬 31,073, ,428, 应交税费 -362,699, ,051, 应付利息应付股利其他应付款 1,630,251, ,605,846, 应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 27, 流动负债合计 22,729,754, ,373,571, 非流动负债 : 长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债 326, 其他非流动负债 324, , 非流动负债合计 324, , 负债合计 22,730,079, ,374,249, 股东权益 : 股本 2,003,860, ,003,860, 资本公积 5,033,149, ,137,951, 减 : 库存股专项储备盈余公积 866,837, ,855, 一般风险准备未分配利润 5,259,699, ,355,287, 外币报表折算差额归属于母公司股东权益合计 13,163,545, ,238,955, 少数股东权益股东权益合计 13,163,545, ,238,955, 负债和股东权益总计 35,893,625, ,613,204, 法定代表人 : 斯泽夫 主管会计工作负责人 : 龚丹 会计机构负责人 : 曾义 102

106 合并利润表 编制单位 : 东方电气股份有限公司 2013 年度单位 : 人民币元 项目附注本年金额上年金额 一 营业总收入 42,390,796, ,079,202, 其中 : 营业收入五 45 42,390,796, ,079,202, 利息收入已赚保费手续费及佣金收入二 营业总成本 39,862,595, ,746,806, 其中 : 营业成本五 45 33,742,866, ,001,922, 号填列 ) 投资收益 利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加 五 ,467, ,805, 销售费用五 ,628, ,521, 管理费用五 48 3,728,793, ,578,333, 财务费用五 ,572, ,629, 资产减值损失五 50 1,261,411, ,115,852, 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 五 51 22,172, ,846, 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) 五 ,558, ,665, 其中 : 对联营企业和合营企业的 汇兑收益 ( 损失以 号填列 ) ,174, ,903, 三 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 2,776,932, ,482,215, 加 : 营业外收入五 ,483, ,888, 减 : 营业外支出五 ,923, ,444, 其中 : 非流动资产处置损失 2,484, ,925, 四 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) 2,787,492, ,618,658, 减 : 所得税费用五 ,089, ,937, 五 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 2,399,402, ,253,721, 归属于母公司股东的净利润 2,349,431, ,191,129, 少数股东损益 49,971, ,591, 六 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益五 ( 二 ) 稀释每股收益五 七 其他综合收益五 ,831, ,702, 其中 : 后续不会重分类至损益项目 重分类进损益的项目 以后会计期间在满足规定条件时将 -120,831, ,702, 八 综合收益总额 2,278,571, ,248,018, 归属于母公司股东的综合收益总额 2,228,600, ,185,426, 归属于少数股东的综合收益总额 49,971, ,591, 本年发生同一控制下企业合并的, 被合并方在合并前实现的净利润为 元 法定代表人 : 斯泽夫主管会计工作负责人 : 龚丹会计机构负责人 : 曾义

107 利润表 编制单位 : 东方电气股份有限公司 2013 年度 单位 : 人民币元 项目 附注 本年金额 上年金额 一 营业总收入 15,660,486, ,489,390, 其中 : 营业收入 十四 4 15,660,486, ,489,390, 利息收入已赚保费手续费及佣金收入二 营业总成本 15,293,844, ,165,816, 其中 : 营业成本 十四 4 14,647,547, ,814,804, 利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加 10,310, ,384, 销售费用 56,132, ,856, 管理费用 222,689, ,996, 财务费用 37,112, ,260, 资产减值损失 320,053, ,514, 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 21,103, ,408, 投资收益 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) 十四 5 898,499, ,059,919, 其中 : 对联营企业和合营企业的 112,741, ,220, 汇兑收益 ( 损失以 号填列 ) 三 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 1,286,244, ,360,083, 加 : 营业外收入 34,918, ,686, 减 : 营业外支出 350, , 其中 : 非流动资产处置损失 54, , 四 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) 1,320,812, ,391,725, 减 : 所得税费用 70,994, ,149, 五 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 1,249,817, ,338,576, 六 其他综合收益 -104,802, ,625, 其中 : 后续不会重分类至损益项目以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的项目 -104,802, ,625, 七 综合收益总额 1,145,015, ,334,950, 法定代表人 : 斯泽夫 主管会计工作负责人 : 龚丹 会计机构负责人 : 曾义 104

108 合并现金流量表 编制单位 : 东方电气股份有限公司 2013 年度单位 : 人民币元 项目 附注 本年金额 上年金额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 36,553,676, ,841,054, 客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息 手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还 395,886, ,058, 收到其他与经营活动有关的现金 五 ,229, ,012, 经营活动现金流入小计 37,431,792, ,634,124, 购买商品 接受劳务支付的现金 26,412,277, ,569,050, 客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息 手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金 3,773,441, ,478,203, 支付的各项税费 2,904,028, ,424,384, 支付其他与经营活动有关的现金 五 58 1,338,428, ,341,009, 经营活动现金流出小计 34,428,175, ,812,648, 经营活动产生的现金流量净额 3,003,616, ,523, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金 44, ,708, 取得投资收益收到的现金 67,197, ,649, 处置固定资产 无形资产和其他长期资产 6,415, ,144, 处置子公司及其他营业单位收到的现金收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计 73,657, ,501, 购建固定资产 无形资产和其他长期资产 774,395, ,194,534, 投资支付的现金 33,000, ,000, 质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 807,395, ,598,534, 投资活动产生的现金流量净额 -733,738, ,246,033, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金其中 : 子公司吸收少数股东投资收到的取得借款所收到的现金 3,778,983, ,499,417, 发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金 五 58 85,940, 筹资活动现金流入小计 3,778,983, ,585,357, 偿还债务所支付的现金 2,415,090, ,069,086, 分配股利 利润或偿付利息所支付的现金 367,236, ,523, 其中 : 子公司支付给少数股东的股利 18,035, ,790, 支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计 2,782,327, ,559,610, 筹资活动产生的现金流量净额 996,656, ,747, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 -87,161, ,582, 五 现金及现金等价物净增加额 3,179,373, ,355,227, 加 : 期初现金及现金等价物余额 8,928,997, ,284,224, 六 期末现金及现金等价物余额 12,108,370, ,928,997, 法定代表人 : 斯泽夫 主管会计工作负责人 : 龚丹 会计机构负责人 : 曾义 105

109 现金流量表 编制单位 : 东方电气股份有限公司 2013 年度单位 : 人民币元 项目 附注 本年金额 上年金额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 16,690,066, ,904,497, 客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息 手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还 325,434, ,382, 收到其他与经营活动有关的现金 十四 6 163,134, ,237, 经营活动现金流入小计 17,178,635, ,296,117, 购买商品 接受劳务支付的现金 15,098,817, ,318,520, 客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息 手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金 193,654, ,984, 支付的各项税费 149,859, ,587, 支付其他与经营活动有关的现金 十四 6 175,137, ,360, 经营活动现金流出小计 15,617,468, ,144,454, 经营活动产生的现金流量净额 1,561,166, ,151,663, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金 500,000, ,708, 取得投资收益收到的现金 839,572, ,002,295, 处置固定资产 无形资产和其他长期资产 , 处置子公司及其他营业单位收到的现金收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计 1,339,572, ,282,006, 购建固定资产 无形资产和其他长期资产 8,307, ,944, 投资支付的现金 593,284, ,031,940, 质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 601,591, ,037,884, 投资活动产生的现金流量净额 737,981, ,122, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金其中 : 子公司吸收少数股东投资收到的取得借款所收到的现金 350,000, ,489,404, 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 十四 6 85,940, 筹资活动现金流入小计 350,000, ,575,344, 偿还债务所支付的现金 684,734, ,400,000, 分配股利 利润或偿付利息所支付的现金 235,669, ,855, 其中 : 子公司支付给少数股东的股利 支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计 920,403, ,744,855, 筹资活动产生的现金流量净额 -570,403, ,510, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 -73,202, ,152, 五 现金及现金等价物净增加额 1,655,542, ,246,427, 加 : 期初现金及现金等价物余额 2,203,547, ,119, 六 期末现金及现金等价物余额 3,859,089, ,203,547, 法定代表人 : 斯泽夫 主管会计工作负责人 : 龚丹 会计机构负责人 : 曾义 106

110 合并股东权益变动表 编制单位 : 东方电气股份有限公司 2013 年度单位 : 人民币元 本年金额 归属于母公司股东权益 一项目减 : 般少数股东权益股东权益合计股本资本公积库存专项储备盈余公积未分配利润其他风股险 一 上年年末余额 2,003,860, ,074,096, ,196, ,492, ,158,283, ,823, ,409, ,547,515, 加 : 会计政策变更前期差错更正其他二 本年年初余额 2,003,860, ,074,096, ,196, ,492, ,158,283, ,823, ,409, ,547,515, 三 本年增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 104,802, ,488, ,981, ,004,025, ,029, ,211, ,045,875, ( 一 ) 净利润 2,349,431, ,971, ,399,402, ( 二 ) 其他综合收益 104,802, ,029, ,831, 上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 104,802, ,349,431, ,029, ,971, ,278,571, ( 三 ) 股东投入和减少资本 1. 股东投入资本 2. 股份支付计入股东权益的金额 3. 其他 ( 四 ) 利润分配 124,981, ,406, ,495, ,919, 提取盈余公积 124,981, ,981, 提取一般风险准备 3. 对股东的分配 220,424, ,495, ,919, 其他 ( 五 ) 股东权益内部结转 1. 资本公积转增股本 2. 盈余公积转增股本 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 六 ) 专项储备 7,488, , ,223, 本年提取 49,167, ,867, ,035, 本年使用 41,679, ,131, ,811, ( 七 ) 其他 四 本年年末余额 2,003,860, ,969,294, ,684, ,473, ,162,309, ,852, ,621, ,593,390, 法定代表人 : 斯泽夫主管会计工作负责人 : 龚丹会计机构负责人 : 曾义 107

111 合并股东权益变动表 ( 续 ) 编制单位 : 东方电气股份有限公司 2013 年度单位 : 人民币元 项目 股本 资本公积 减 : 库存股 上年金额 归属于母公司股东权益 一 专项储备 盈余公积 般风 险 108 未分配利润 其他 少数股东权益股东权益合计 一 上年年末余额 2,003,860, ,075,180, ,634, ,421,629, ,745, ,194, ,606,753, 加 : 会计政策变更前期差错更正其他二 本年年初余额 2,003,860, ,075,180, ,634, ,421,629, ,745, ,194, ,606,753, 三 本年增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 1,084, ,196, ,857, ,736,654, ,077, ,214, ,940,761, ( 一 ) 净利润 2,191,129, ,591, ,253,721, ( 二 ) 其他综合收益 3,625, ,077, ,702, 上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 3,625, ,191,129, ,077, ,591, ,248,018, ( 三 ) 股东投入和减少资本 2,541, ,203, ,744, 股东投入资本 2. 股份支付计入股东权益的金额 3. 其他 2,541, ,203, ,744, ( 四 ) 利润分配 133,857, ,475, ,156, ,774, 提取盈余公积 133,857, ,857, 提取一般风险准备 3. 对股东的分配 320,617, ,156, ,774, 其他 ( 五 ) 股东权益内部结转 1. 资本公积转增股本 2. 盈余公积转增股本 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 六 ) 专项储备 8,196, , ,772, 本年提取 48,805, ,626, ,431, 本年使用 40,609, ,049, ,658, ( 七 ) 其他 四 本年年末余额 2,003,860, ,074,096, ,196, ,492, ,158,283, ,823, ,409, ,547,515, 法定代表人 : 斯泽夫主管会计工作负责人 : 龚丹会计机构负责人 : 曾义

112 股东权益变动表 编制单位 : 东方电气股份有限公司 2013 年度单位 : 人民币元 本年金额归属于母公司股东权益 项目 股本 资本公积 减 : 库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 少数股东权其他益 股东权益合计 一 上年年末余额 2,003,860, ,137,951, ,855, ,355,287, ,238,955, 加 : 会计政策变更前期差错更正其他二 本年年初余额 2,003,860, ,137,951, ,855, ,355,287, ,238,955, 三 本年增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 104,802, ,981, ,411, ,590, ( 一 ) 净利润 1,249,817, ,249,817, ( 二 ) 其他综合收益 104,802, ,802, 上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 104,802, ,249,817, ,145,015, ( 三 ) 股东投入和减少资本 1. 股东投入资本 2. 股份支付计入股东权益的金额 3. 其他 ( 四 ) 利润分配 124,981, ,406, ,424, 提取盈余公积 124,981, ,981, 提取一般风险准备 3. 对股东的分配 220,424, ,424, 其他 ( 五 ) 股东权益内部结转 1. 资本公积转增股本 2. 盈余公积转增股本 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 六 ) 专项储备 1. 本年提取 2. 本年使用 ( 七 ) 其他四 本年年末余额 2,003,860, ,033,149, ,837, ,259,699, ,163,545, 法定代表人 : 斯泽夫主管会计工作负责人 : 龚丹会计机构负责人 : 曾义 109

113 股东权益变动表 ( 续 ) 编制单位 : 东方电气股份有限公司 2013 年度单位 : 人民币元 项目 股本 资本公积 上年金额归属于母公司股东权益 减 : 库存专项储备股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 少数股东权其他益 股东权益合计 一 上年年末余额 2,003,860, ,141,577, ,997, ,471,187, ,224,621, 加 : 会计政策变更前期差错更正其他二 本年年初余额 2,003,860, ,141,577, ,997, ,471,187, ,224,621, 三 本年增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 3,625, ,857, ,100, ,014,333, ( 一 ) 净利润 1,338,576, ,338,576, ( 二 ) 其他综合收益 3,625, ,625, 上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 3,625, ,338,576, ,334,950, ( 三 ) 股东投入和减少资本 1. 股东投入资本 2. 股份支付计入股东权益的金额 3. 其他 ( 四 ) 利润分配 133,857, ,475, ,617, 提取盈余公积 133,857, ,857, 提取一般风险准备 3. 对股东的分配 320,617, ,617, 其他 ( 五 ) 股东权益内部结转 1. 资本公积转增股本 2. 盈余公积转增股本 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 六 ) 专项储备 1. 本年提取 2. 本年使用 ( 七 ) 其他四 本年年末余额 2,003,860, ,137,951, ,855, ,355,287, ,238,955, 法定代表人 : 斯泽夫主管会计工作负责人 : 龚丹会计机构负责人 : 曾义 110

114 一 公司的基本情况东方电气股份有限公司 ( 以下简称本公司, 在包含子公司时统称本集团 ) 原名东方电机股份有限公司, 成立于 1993 年 12 月 28 日, 系经国家经济体制改革委员会以体改生 (1992)67 号文和体改生 (1993)214 号文 原国家国有资产管理局以国资企函发 (1993)100 号文批准, 由东方电机厂作为独家发起人, 将国家授权其持有的主要生产经营性资产 ( 及相关负债 ) 折价入股组建设立的股份有限公司 经国家经济体制改革委员会 1994 年 4 月 12 日以体改生 (1994)42 号文批准, 本公司于 1994 年 5 月 31 日在香港公开发行 1.7 亿股境外上市外资股 (H 股 ) 股票, 并于 1994 年 6 月 6 日在香港联合交易所有限公司上市交易 ; 于 1995 年 7 月 4 日在中国境内公开发行 6,000 万股境内上市内资股 (A 股 ) 股票, 并于 1995 年 10 月 10 日在上海证券交易所上市交易 以上股份发行后, 本公司股本变更为 4.5 亿股 经国务院国有资产监督管理委员会 2005 年 12 月 30 日以 关于东方电机股份有限公司国有股权划转有关问题的批复 ( 国资产权 [2005]1604 号 ) 批准, 东方电机厂将其持有本公司的 2.2 亿股 ( 占本公司原股本的 48.89%) 国有法人股划转至中国东方电气集团公司 ( 现已更名为中国东方电气集团有限公司, 以下简称东方电气集团公司 ) 经中国证券监督管理委员会 2007 年 10 月 17 日以 关于核准东方电机股份有限公司向中国东方电气集团公司定向发行新股购买资产的通知 ( 证监公司字 [2007]172 号 ) 核准, 本公司于 2007 年 11 月向东方电气集团公司非公开发行 3.67 亿股境内上市内资股 (A 股 ) 股票, 本公司因此取得东方电气集团公司原持有的东方锅炉 ( 集团 ) 股份有限公司 ( 现已更名为东方电气集团东方锅炉股份有限公司, 以下简称东锅股份公司 ) 273,165,244 股境内上市内资股 (A 股 ) 股票 ( 占东锅股份公司原股本的 68.05%) 和东方电气集团东方汽轮机有限公司 ( 以下简称东汽有限公司 )100% 股权 根据本公司 2007 年度第二次临时股东大会决议,2007 年 10 月 26 日本公司更名为东方电气股份有限公司 经中国证券监督管理委员会 2008 年 9 月 5 日以 关于核准东方电气股份有限公司增发股票的批复 ( 证监许可 [2008]1100 号 ) 核准, 本公司于 2008 年 11 月向非特定对象公开发行 6,500 万股境内上市内资股 (A 股 ) 股票, 本次公开增发后本公司股本变更为 8.82 亿股 经中国证券监督管理委员会 2009 年 11 月 6 日以 关于核准东方电气股份有限公司非公开发行股票的批复 ( 证监许可 [2009]1151 号 ) 核准, 本公司于 2009 年 11 月向包括东方电气集团公司在内的八名特定对象非公开发行 11,993 万股境内上市内资股 (A 股 ) 股票, 本次非公开发行后本公司股本变更为 100,193 万股 根据本公司 2010 年 6 月 18 日召开的 2009 年度股东周年大会 2010 年第一次内资股类别股东会议及 2010 年第一次外资股类别股东会议决议, 本公司以 2009 年 12 月 31 日股本 100,193 万股为基数向全体股东每 10 股转增 10 股 111

115 截至 2013 年 12 月 31 日, 本公司股本为 200,386 万股, 其中 : 无限售条件境内上市内资股 (A 股 )166,386 万股, 占股本的 83.03%; 无限售条件境外上市外资股 (H 股 ) 34,000 万股, 占股本的 16.97% 本公司取得由成都市工商行政管理局核发的注册号为 的企业法人营业执照, 注册地址为四川省成都市高新西区西芯大道 18 号, 总部办公地址为四川省成都市金牛区蜀汉路 333 号 本公司的母公司及最终控制人均为东方电气集团公司 东方电气集团公司是一家在中国注册成立的国有独资公司 股东大会是本公司的权力机构, 依法行使公司经营方针 筹资 投资 利润分配等重大事项决定权 董事会对股东大会负责, 依法行使公司的经营决策权 ; 经理层负责组织实施股东大会 董事会决议事项, 主持公司的生产经营管理工作 本公司设有董事会办公室 总裁办公室 人力资源部 经济运行部 法律事务部 科技质量部 市场部 财务部和审计部等九个职能管理部门, 燃机事业部 核电事业部 风电事业部和电站服务事业部等四个事业部, 以及国际工程分公司 本公司的子公司包括 : 东汽有限公司 东锅股份公司 东方电气集团东方电机有限公司 ( 以下简称东电有限公司 ) 东方电气( 广州 ) 重型机器有限公司 ( 以下简称东方重机公司 ) DongFangElectric(India)PrivateLimited[ 中文名称东方电气 ( 印度 ) 有限公司, 以下简称印度公司 ] 和东方电气 ( 武汉 ) 核设备有限公司 ( 以下简称武汉核设备公司 ) 等六家子公司 本集团属发电设备制造行业, 主要经营范围包括 : 通用设备制造业 电气机械及器材制造业 核能发电设备 风力发电设备 可再生能源发电设备等及其备品备件制造 销售及研发 ; 工业控制与自动化的研发 制造及销售 ; 环保设备 ( 脱硫 脱硝 废水 固废 ) 节能设备 石油化工容器的研发 制造及销售; 仪器仪表 普通机械等设备的研发 制造及销售 ; 工业气体制造及销售 ; 电站设计 电站设备成套技术开发, 成套设备销售及服务 ; 总承包与分包境外发电设备 机电 成套工程和境内国际招标工程, 上述境外工程所需要的设备 材料出口, 对外派遣实施上述境外工程所需的劳务人员 ; 进出口贸易 ; 商务服务业 ; 专业技术服务业 ; 科技交流和推广服务业 ( 以上经营范围项目不含法律 法规和国务院决定需要前置审批或许可的合法项目 ) 本集团主要产品为火力发电设备 水力发电设备 风力发电设备 核能发电设备以及燃气发电设备等 二 主要会计政策和会计估计 1. 财务报表的编制基础本财务报表以持续经营为基础, 执行中国财政部颁布的现行企业会计准则 ( 包括本集团已执行的中国财政部 2014 年颁布的企业会计准则及修订, 相关情况详见本财务报表附注二 37 所述 ); 同时, 本财务报表还按照中国证券监督管理委员会 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 财务报告的一般规定 (2010 年修订 ) 香港联合交易所有限公司 证券上市规则 香港 公司条例 的规定披露相关信息 2. 遵循企业会计准则的声明 112

116 本公司 2013 年度财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了本公司及本集团 2013 年 12 月 31 日的财务状况以及 2013 年度的经营成果和现金流量等信息 3. 会计年度本集团的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日 4. 记账本位币本公司及其境内子公司以人民币为记账本位币, 境外业务以所在地货币为记账本位币 本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币 5. 记账基础和计价原则本集团会计核算以权责发生制为记账基础 除某些金融工具以公允价值计量外, 以历史成本为计价原则 6. 企业合并企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项 本集团在合并日或购买日确认因企业合并取得的资产 负债, 合并日或购买日为实际取得被合并方或被购买方控制权的日期 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 (1) 同一控制下的企业合并合并方支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量 合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额, 调整资本公积 ( 股本溢价 ); 资本公积 ( 股本溢价 ) 不足以冲减的, 调整留存收益 (2) 非同一控制下企业合并购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量 合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 首先对取得的被购买方各项可辨认资产 负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核, 复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 计入当期损益 (3) 购买子公司少数股权在取得对子公司的控制权之后, 自子公司的少数股东处取得少数股东拥有的对该子公司全部或部分少数股权, 在合并财务报表中, 子公司的资产 负债以购买日或合并日开始持续计算的金额反映 因购买少数股权新增加的长期股权投资应按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公 113

117 积 ( 股本溢价 ), 资本公积 ( 股本溢价 ) 的金额不足冲减的, 调整留存收益 7. 合并财务报表的编制方法合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定 控制是指投资方拥有对被投资方的权力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额 合并时合并范围内的所有重大往来余额 交易及未实现损益在合并财务报表编制时予以抵销 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的, 其余额冲减少数股东权益 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的, 在编制合并财务报表时, 按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整 对于非同一控制下企业合并取得的子公司, 在编制合并财务报表时, 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整 ; 对于同一控制下企业合并取得的子公司, 自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围, 並对合并财务报表的期初数以及前期比较财务报表进行相应调整 8. 现金及现金等价物现金及现金等价物是指库存现金, 可随时用于支付的存款, 以及持有的期限短 流动性强 易于转换为已知金额现金 价值变动风险很小的投资 9. 外币业务和外币财务报表折算 (1) 外币交易本集团外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额 于资产负债表日, 外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币, 所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外, 直接计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算为人民币, 所产生的折算差额, 作为公允价值变动处理, 计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积 (2) 外币财务报表的折算外币资产负债表中资产 负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算 ; 所有者权益类项目除未分配利润外, 均按业务发生时的即期汇率折算 ; 利润表中的收入与费用项目, 采用交易发生日的即期汇率折算 上述折算产生的外币报表折算差额, 在所有者权益项目下单独列示 外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算 汇率变动对现金及现金等价物的影响额, 在现金流量表中单独列示 10. 金融工具 114

118 (1) 金融资产 1) 金融资产分类金融资产于初始确认时分类为 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 持有至到期投资 贷款和应收款项及可供出售金融资产 金融资产的分类取决于本集团对金融资产的持有意图和持有能力 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是指持有的主要目的为短期内出售的金融资产, 在资产负债表中以交易性金融资产列示 持有至到期投资是指到期日固定 回收金额固定或可确定, 且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价, 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产 2) 金融资产确认与计量金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时, 按公允价值在资产负债表内确认 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 取得时发生的相关交易费用计入当期损益, 其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量 ; 贷款和应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法, 以摊余成本列示 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动作为公允价值变动损益计入当期损益 ; 在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及处置时产生的处置损益计入当期损益 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外, 可供出售金融资产公允价值变动直接计入股东权益, 待该金融资产终止确认时, 原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益 可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息, 以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利, 作为投资收益计入当期损益 3) 金融资产减值除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外, 本集团于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查, 如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的, 计提减值准备 以摊余成本计量的金融资产发生减值时, 按预计未来现金流量 ( 不包括尚未发生的 115

119 未来信用损失 ) 现值低于账面价值的差额, 计提减值准备 如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益 当可供出售金融资产发生减值, 原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失 对已确认减值损失的可供出售债务工具投资, 在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的, 原确认的减值损失予以转回并计入当期损益 对已确认减值损失的可供出售权益工具投资, 期后公允价值上升直接计入股东权益 4) 金融资产转移金融资产满足下列条件之一的, 予以终止确认 :1 收取该金融资产现金流量的合同权利终止 ;2 该金融资产已转移, 且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方 ; 3 该金融资产已转移, 虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 但是放弃了对该金融资产控制 企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 且未放弃对该金融资产控制的, 则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认有关负债 继续涉入所转移金融资产的程度, 是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产的账面价值, 与因转移而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和, 与分摊的前述账面金额的差额计入当期损益 (2) 金融负债本集团的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 按照公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益 其他金融负债采用实际利率法, 按照摊余成本进行后续计量 金融负债现时义务全部或部分已经解除的, 才能终止确认该金融负债或其一部分 金融负债全部或部分终止确认的, 将终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 (3) 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 116

120 1) 金融工具存在活跃市场的, 活跃市场中的市场报价用于确定其公允价值 在活跃市场上, 本集团已持有的金融资产或拟承担的金融负债以现行出价作为相应资产或负债的公允价值 ; 本集团拟购入的金融资产或已承担的金融负债以现行要价作为相应资产或负债的公允价值 金融资产或金融负债没有现行出价和要价, 但最近交易日后经济环境没有发生重大变化的, 则采用最近交易的市场报价确定该金融资产或金融负债的公允价值 最近交易日后经济环境发生了重大变化时, 参考类似金融资产或金融负债的现行价格或利率, 调整最近交易的市场报价, 以确定该金融资产或金融负债的公允价值 本集团有足够的证据表明最近交易的市场报价不是公允价值的, 对最近交易的市场报价作出适当调整, 以确定该金融资产或金融负债的公允价值 2) 金融工具不存在活跃市场的, 采用估值技术确定其公允价值 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格 参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值 现金流量折现法和期权定价模型等 (4) 金融资产和金融负债的互相抵销当依法有权抵销债权债务且交易双方准备按净额进行结算, 或同时结清资产和负债时 ( 除净额结算协议外 ), 金融资产和负债以抵销后的净额在资产负债表中列示 除此以外, 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示, 不予相互抵消 (5) 权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同 本公司发行权益工具收到的对价扣除交易费用后增加股东权益 回购本公司权益工具支付的对价和交易费用减少股东权益 本公司对权益工具持有方的各种分配 ( 不包括股票股利 ), 减少股东权益 本公司不确认权益工具的公允价值变动额 11. 应收款项应收款项包括应收账款 其他应收款等, 本集团对外销售商品 提供劳务形成的应收账款, 按从购货方或劳务接收方应收合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额 应收款项同时运用个别方式和组合方式评估减值损失 (1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 单项金额超过 3,000 万元的应收账款 超过 1,000 万元的其他应收款视为重大应收款项根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 计提坏账准备 (2) 按组合计提坏账准备应收款项 117

121 确定组合的依据 账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 按照账龄分析法计提坏账准备 采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下 : 账龄 应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%) 1 年以内 年 年 年 年 年以上 (3) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 坏账准备的计提方法 单项金额不重大且按照账龄组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 计提坏账准备 12. 存货本集团存货主要包括在途物资 原材料 在产品 自制半成品 产成品 库存商品 发出商品 委托加工物资和已完工尚未结算的建造合同形成的资产等 存货在取得时按实际成本计价, 存货成本包括采购成本 加工成本和其它使存货达到目前场所和状态所发生的支出 领用或发出存货, 采用加权平均法或个别计价法计算确定 ; 低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销 期末存货按成本与可变现净值孰低原则计量 当存货的可变现净值低于成本时, 提取存货跌价准备 库存商品及大宗原材料按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取的存货跌价准备 ; 其他数量繁多 单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备 库存商品 在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货的可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定 ; 用于生产而持有的材料存货的可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用和相关税费后的金额确定 本集团存货的盘存制度为永续盘存制 118

122 13. 长期股权投资长期股权投资主要包括本公司对子公司的长期股权投资 ; 本集团对合营企业和联营企业的长期股权投资 ; 以及本集团对被投资单位不具有控制 共同控制或重大影响, 并且在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期权益性投资 子公司是指本公司能够对其实施控制的被投资单位 ; 合营企业是指本集团能够与其他方对其实施共同控制的被投资单位 ; 联营企业是指本集团能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位 (1) 确定对被投资单位具有控制 共同控制 重大影响的依据控制是指有权决定被投资单位的财务和经营政策, 并能据以从其经营活动中获取利益 在确定能否对被投资单位实施控制时, 被投资单位当期可转换公司债券 当期可执行认股权证等潜在表决权因素也同时予以考虑 共同控制是指按合同约定对某项经济活动所共有的控制 共同控制的确定依据主要为任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动 ; 涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意等 重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能控制或与其他方一起共同控制这些政策的制定 重大影响的确定依据主要为本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%( 含 ) 以上但低于 50% 的表决权股份, 如果有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策, 则不能形成重大影响 (2) 长期股权投资的初始计量通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本 长期股权投资的投资成本与支付的现金 转让的非现金资产 所承担债务账面价值以及本公司发行股份的面值总额之间差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 以在合并 ( 购买 ) 日为取得对被合并 ( 购买 ) 方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为合并成本 长期股权投资成本大于子公司可辨认净资产公允价值份额的差额, 作为商誉 长期股权投资成本小于子公司可辨认净资产公允价值份额的差额, 在对长期股权投资成本 子公司可辨认净资产公允价值份额复核后, 长期股权投资成本仍小于被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额, 计入当期损益 以支付现金取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为投资成本 ; 以发行权益性证券取得的长期股权投资, 按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本 ; 投资者投入的长期股权投资, 按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本 ; 以债务重组 非货币性资产交换等方式取得的长期股权投资, 按相关会计准则的规定确定投资成本 (3) 长期股权投资的后续计量 119

123 对子公司的投资, 在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示, 在编制合并财务报表时按权益法调整后进行合并 ; 对合营企业和联营企业投资采用权益法核算 ; 对被投资单位不具有控制 共同控制或重大影响, 并且在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资, 采用成本法核算 ; 对不具有控制 共同控制或重大影响, 但在活跃市场中有报价 公允价值能够可靠计量的长期股权投资, 作为可供出售金融资产核算 采用成本法核算时, 长期股权投资追加或收回投资时调整长期股权投资的成本 被投资单位宣告分派的现金股利或利润, 确认为当期投资收益 采用权益法核算时, 当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份额, 确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值, 被投资单位除净损益以外其他因素导致所有者权益变动, 在持股比例不变的情况下, 按照持股比例计算应享有或分担的份额, 调整长期股权投资的账面价值, 同时确认资本公积 ( 其他资本公积 ) 本集团在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础, 按照本集团的会计政策及会计期间, 并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分, 对被投资单位的净利润进行调整后确认 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值 本集团确认被投资单位发生的净亏损, 以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限, 但合同或协议约定负有承担额外损失义务的除外 此外, 如本集团对被投资单位负有合同或协议约定承担额外损失的义务, 则按预计承担的义务确认预计负债, 计入当期投资损失 被投资单位以后期间实现净利润的, 本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后, 恢复确认收益分享额 本集团对因减少投资等原因对被投资单位不再具有共同控制或重大影响, 并且在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资, 改按成本法核算 ; 对因追加投资等原因能够对被投资单位实施控制的长期股权投资, 也改按成本法核算 ; 对因追加投资等原因能够对被投资单位实施共同控制或重大影响但不构成控制的, 或因处置投资等原因对被投资单位不再具有控制但能够对被投资单实施共同控制或重大影响的长期股权投资, 改按权益法核算 (4) 处置长期股权投资处置长期股权投资, 其账面价值与实际取得价款的差额, 计入当期投资收益 采用权益法核算的长期股权投资, 因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的, 处置时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资收益 (5) 长期股权投资减值资产负债表日, 若对子公司 合营企业 联营企业长期股权投资存在减值迹象, 估计其可收回金额, 可收回金额低于账面价值的, 按其差额计提长期股权投资减值准备, 并计入当期损益 ; 其他股权投资发生减值时, 按类似的金融资产的市场收益率对未来现金流量确定的现值与投资的账面价值之间的差额确认为减值损失, 计入当期损益, 同时 120

124 计提长期股权投资减值准备 上述长期股权投资减值准备在以后期间均不予转回 14. 投资性房地产本集团投资性房地产包括已出租的土地使用权和已出租的房屋建筑物 投资性房地产按其成本作初始计量 外购投资性房地产的成本包括购买价款 相关税费和可直接归属于该资产的其他支出 自行建造投资性房地产的成本, 由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成 与投资性房地产有关的后续支出, 在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠的计量时, 计入投资性房地产成本 ; 否则, 在发生时计入当期损益 本集团对投资性房地产采用成本模式进行后续计量 按其预计使用寿命及净残值率采用平均年限法计提折旧或摊销 投资性房地产的预计使用寿命 净残值率及年折旧 ( 摊销 ) 率如下 : 类别折旧年限净残值率年折旧率土地使用权 50 年 2% 房屋建筑物其中 : 生产用房屋建筑物 20 年 5% 4.75% 非生产用房屋建筑物 25 年 5% 3.80% 对投资性房地产的预计使用寿命 预计净残值和折旧 ( 摊销 ) 方法于每年年末进行复核并作适当调整 当投资性房地产的用途改变为自用时, 则自改变之日起, 将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产 自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时, 则自改变之日起, 将固定资产或无形资产转换为投资性房地产 发生转换时, 以转换前的账面价值作为转换后的入账价值 当投资性房地产被处置, 或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时, 终止确认该项投资性房地产 投资性房地产出售 转让 报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益 15. 固定资产固定资产是指同时具有以下特征, 即为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的, 使用年限超过一年的有形资产 固定资产包括房屋建筑物 机器设备 运输设备 仪器仪表 电子计算机及其他设备等 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团 且其成本能够可靠计量时予以确认 购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量 外购的固定资产成本包括买价和进口关税等相关税费, 以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接 121

125 归属于该资产的其他支出 自行建造固定资产的成本, 由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成 投资者投入的固定资产, 按投资合同或协议约定的价值作为入账价值, 但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账 融资租赁租入的固定资产, 按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值 与固定资产有关的后续支出, 包括修理支出 更新改造支出等, 符合固定资产确认条件的, 计入固定资产成本, 对于被替换的部分, 终止确认其账面价值 ; 所有其它后续支出于发生时计入当期损益 除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外, 本集团对所有固定资产计提折旧 固定资产折旧采用平均年限法或双倍余额递减法, 并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用 固定资产的分类折旧年限 预计净残值率 折旧率如下 : 固定资产类别预计使用年限预计净残值率年折旧率一 房屋建筑物其中 : 生产用房屋建筑物 20 年 5% 4.75% 或双倍余额递减法非生产用房屋建筑物 25 年 5% 3.80% 二 机器设备 10 年 5% 9.50% 或双倍余额递减法三 运输设备 6 年 5% 15.83% 四 仪器仪表 6 年 5% 15.83% 或双倍余额递减法五 电子计算机 5 年 5% 19.00% 或双倍余额递减法六 其他设备 6 年 5% 15.83% 或双倍余额递减法每年年度终了, 对固定资产的预计使用寿命 预计净残值和折旧方法进行复核, 如发生改变, 则作为会计估计变更处理 融资租赁方式租入的固定资产, 能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的, 在租赁资产尚可使用年限内采用与固定资产相一致的折旧政策计提折旧 ; 无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内采用与固定资产相一致的折旧政策计提折旧 当固定资产被处置 或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时, 终止确认该固定资产 固定资产出售 转让 报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时, 账面价值减记至可收回金额 ( 见本财务报表附注二 22 所述 ) 固定资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不予转回 16. 在建工程在建工程按实际发生的成本计量, 包括在建期间发生的各项工程支出 符合资本化 122

126 条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出 在建工程在达到预定可使用状态之日起, 根据工程预算 造价或工程实际成本等, 按估计的价值结转固定资产, 次月起开始计提折旧, 待办理了竣工决算手续后, 再按实际成本调整原来的暂估价值, 但不需要调整原已计提的折旧额或摊销额 当在建工程的可收回金额低于其账面价值时, 账面价值减记至可收回金额 ( 见本财务报表附注二 22 所述 ) 在建工程减值损失一经确认, 在以后会计期间不予转回 17. 借款费用借款费用包括借款利息 折价或溢价的摊销 辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用, 在资产支出已经发生 借款费用已经发生 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时, 开始资本化 ; 当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时, 停止资本化 其余借款费用在发生当期确认为费用 符合资本化条件的资产, 是指需要经过相当长时间 ( 通常指 1 年以上 ) 的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产 投资性房地产和存货等资产 用于购建或生产符合资本化条件的资产的专门借款当期实际发生的利息费用, 扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化 ; 一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率, 确定资本化金额 资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 资本化期间内, 外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化 ; 外币一般借款的汇兑差额计入当期损益 如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断 且中断时间连续超过 3 个月, 暂停借款费用的资本化, 直至资产的购建或生产活动重新开始 18. 无形资产无形资产包括土地使用权 专利技术和非专利技术等 无形资产按取得时的实际成本作初始计量 购入的无形资产, 按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本 投资者投入的无形资产, 按投资合同或协议约定的价值确定实际成本, 但合同或协议约定价值不公允的, 按公允价值确定实际成本 本集团对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产, 在对被购买方资产进行初始确认时, 满足以下条件之一的, 按公允价值确认为无形资产 :(1) 源于合同性权利或其他法定权利 ;(2) 能够从被购买方中分离或者划分 123

127 出来, 并能单独或与相关合同 资产和负债一起, 用于出售 转移 授予许可 租赁或交换 ( 若适用 ) 对使用寿命有限的无形资产, 自取得当月起在预计使用寿命内采用直线法摊销 土地使用权从出让起始日起, 按其出让年限平均摊销 ; 专利技术 非专利技术和其他无形资产按预计使用年限 合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销 摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益 于每年年度终了, 本集团对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法进行复核, 如发生改变, 则作为会计估计变更处理 对使用寿命不确定的无形资产不予摊销, 期末进行减值测试 在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核, 如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的, 则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销 当有确凿证据表明无形资产存在减值迹象的, 本集团于每年年度终了对使用寿命有限的无形资产进行减值测试 对于使用寿命不确定的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 每年均进行减值测试 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时, 账面价值减记至可收回金额 ( 见本财务报表附注二 22 所述 ) 无形资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不予转回 19. 研究与开发支出本集团的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性, 分为研究阶段支出和开发阶段支出 研究阶段的支出, 于发生时计入当期损益 开发阶段的支出, 同时满足下列条件的, 确认为无形资产 : (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ; (2) 管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ; (3) 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 能够证明其有用性 ; (4) 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ; (5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 不满足上述条件的开发阶段的支出, 于发生时计入当期损益 前期已计入损益的开发支出在以后期间不再确认为资产 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出, 自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产 20. 商誉 124

128 商誉为股权投资成本或非同一控制下企业合并成本超过应享有的或企业合并中取得的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额 与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示, 与联营企业和合营企业有关的商誉, 包含在长期股权投资的账面价值中 21. 长期待摊费用长期待摊费用是指已经发生但应由当期及以后各期承担的摊销期限在 1 年以上 ( 不含 1 年 ) 的各项费用 长期待摊费用在受益期内平均摊销 如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益, 则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益 22. 非金融长期资产减值本集团于资产负债表日对投资性房地产 固定资产 在建工程 使用寿命有限的无形资产及对子公司 合营企业 联营企业的长期股权投资等, 于资产负债表日存在减值迹象的, 进行减值测试 减值测试结果表明资产的账面价值超过其可收回金额的, 按其差额计提减值准备并计入减值损失 资产的可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者 资产减值准备按单项资产为基础计算并确认, 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额 资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 在财务报表中单独列示的商誉, 无论是否存在减值迹象, 至少每年进行减值测试 减值测试时, 商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合 测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的, 确认相应的减值损失 减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值, 再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重, 按比例抵减其他各项资产的账面价值 上述资产的减值损失一经确认, 在以后会计期间不予转回 23. 职工薪酬 (1) 本集团职工薪酬包括短期薪酬 离职后福利 辞退福利和其他长期职工福利 (2) 短期薪酬具体包括 : 职工工资 奖金 津贴和补贴, 职工福利费, 医疗保险费 工伤保险费和生育保险费等社会保险费, 住房公积金, 工会经费和职工教育经费, 短期带薪缺勤, 短期利润分享计划, 非货币性福利以及其他短期薪酬 (3) 职工福利本集团位于中国境内的公司按规定参加由中国政府机构设立的职工社会保障体系, 包括基本养老保险 医疗保险 住房公积金及其他社会保障制度, 相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益 125

129 本集团中国境外子公司的雇员只参加当地机构设立的养老金固定缴款计划 计划项下的福利仅限于累计缴纳的金额 雇员在离职后享有该计划归属于雇员的累积账户结余 累积账户结余将包括雇员及雇主的缴款 雇员自愿缴款 任何其他缴款及账户结余产生的利息或投资回报 该计划的相关缴款在支付时计入相关资产成本或当期损益 本集团中国境外子公司雇员的长期服务休假负债按雇员享有权利予以确认, 并按截至报告日雇员提供的服务产生的未来应付款项的账面价值计量, 同时考虑未来预期工资及薪金水平 离职雇员的经验及服务期限 未来预期支付款项按同期市场利率进行贴现 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系, 或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议, 如果本集团已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施, 同时本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的, 确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债, 并计入当期损益 24. 股份支付股份支付是指为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易 股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 (1) 以权益结算的股份支付用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付, 以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付, 在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用, 相应增加资本公积 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付, 在等待期内的每个资产负债表日, 以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础, 按照权益工具授予日的公允价值, 以直线法计算计入相关成本或费用, 相应增加资本公积 授予职工的股份的公允价值按企业股份的市场价格计量, 同时考虑授予股份所依据的条款和条件 ( 不包括市场条件之外的可行权条件 ) 进行调整 授予职工的股票期权, 如果不存在条款和条件相似的交易期权, 则通过期权定价模型来估计所授予的期权的公允价值 (2) 以现金结算的股份支付以现金结算的股份支付, 按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量 如授予后立即可行权的以现金结算的股份支付, 在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用, 相应增加负债 如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付, 在等待期内的每个资产负债表日, 以对可行权情况的最佳估计为基础, 对本集团承担负债的公允价值金额重新计量, 其变动计入成本或费用, 相应调整负债 126

130 (3) 确认可行权权益工具最佳估计的依据在等待期内每个资产负债表日, 公司根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息作出最佳估计, 修正预计可行权的权益工具数量, 以作出可行权权益工具的最佳估计 (4) 修改 终止股份支付计划的相关会计处理如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值, 公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加 ; 如果修改增加了所授予的权益工具的数量, 公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加 ; 如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件, 公司在处理可行权条件时, 考虑修改后的可行权条件 如果修改减少了授予的权益工具的公允价值, 公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础, 确认取得服务的金额, 而不考虑权益工具公允价值的减少 ; 如果修改减少了授予的权益工具的数量, 公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理 ; 如果以不利于职工的方式修改了可行权条件, 在处理可行权条件时, 不考虑修改后的可行权条件 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具 ( 因未满足可行权条件而被取消的除外 ), 则将取消或结算作为加速可行权处理, 将原本应在剩余等待期内确认的金额立即计入当期损益, 同时确认资本公积 ; 在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理, 回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分, 计入当期费用 ; 如果向职工授予新的权益工具, 并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的, 本集团以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式, 对所授予的替代权益工具进行处理 25. 合营安排合营安排, 是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排 合营安排根据相关安排的结构 法律形式 安排订约方协议的合约条款及其他相关事实及情况, 分为共同经营和合营企业 共同经营, 是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排 共同经营的合营方应当按约定单独或按其份额比率确认持有 承担 享有或发生的其与共同经营中利益份额相关的资产 负债 收入和费用等项目 合营企业, 是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 按照 企业会计准则第 2 号 长期股权投资 的规定对合营企业的投资进行初始确认 后续计量和终止确认相关会计处理 26. 预计负债当与对外担保 商业承兑汇票贴现 未决诉讼或仲裁 产品质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时, 本集团将其确认为预计负债 : 该义务是本集团承担的现时义务 ; 该义务的履行很可能导致经济利益流出企业 ; 该义务的金额能够可靠地计量 127

131 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量, 并综合考虑与或有事项有关的风险 不确定性和货币时间价值等因素 货币时间价值影响重大的, 通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额, 确认为利息费用 每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核并进行适当调整以反映当前最佳估计数 27. 安全生产费本集团内机械制造企业以上年度实际营业收入为计提依据, 采取超额累退方式按以下标准平均逐月提取, 专门用于完善和改进企业或者项目安全生产条件的安全生产费 : (1) 营业收入不超过 1,000 万元的, 按照 2% 提取 ; (2) 营业收入超过 1,000 万元至 1 亿元的部分, 按照 1% 提取 ; (3) 营业收入超过 1 亿元至 10 亿元的部分, 按照 0.2% 提取 ; (4) 营业收入超过 10 亿元至 50 亿元的部分, 按照 0.1% 提取 ; (5) 营业收入超过 50 亿元的部分, 按照 0.05% 提取 新建企业和投产不足一年的机械制造企业以当年实际营业收入为提取依据, 按月计提安全费用 提取的安全生产费计入当期损益, 同时记入专项储备, 在所有者权益项下单独列示 实际使用提取的安全生产费时, 属于费用性支出的, 直接冲减专项储备 使用提取的安全生产费形成固定资产的, 通过 在建工程 会计科目归集所发生的支出, 待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产 ; 同时, 按照形成固定资产的成本冲减专项储备, 并确认相同金额的累计折旧 提取的专项储备余额不足冲减的, 直接计入当期损益 28. 收入确认原则本集团的营业收入主要包括销售商品收入 提供劳务收入 让渡资产使用权收入和建造合同收入, 收入确认原则如下 : (1) 销售商品收入在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权 也没有对已售出的商品实施有效控制 收入的金额能够可靠地计量 相关的经济利益很可能流入本集团 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时, 确认销售商品收入的实现 具体而言, 本公司销售的需要安装 调试 验收的产品, 以发货 安装并通过初步性能验收为收入确认时点 ; 对不需要经客户运行验收的产品, 以客户确认收货验收为收入确认时点 128

132 (2) 提供劳务收入在劳务总收入和总成本能够可靠地计量 与劳务相关的经济利益很可能流入本集团 劳务的完成进度能够可靠地确定时, 确认劳务收入的实现 在资产负债表日, 提供劳务交易的结果能够可靠估计的, 按完工百分比法确认相关的劳务收入, 完工百分比按已经发生的成本占预计总成本的比例确定 ; 提供劳务交易结果不能够可靠估计 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的, 按已经发生的能够得到补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入, 并结转已经发生的劳务成本 ; 提供劳务交易结果不能够可靠估计 已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的, 将已经发生的劳务成本计入当期损益, 不确认提供劳务收入 (3) 让渡资产使用权让渡资产使用权而产生的使用费收入按照有关合同或协议规定的收费时间和收费方法计算确定, 并当与交易相关的经济利益很可能流入本集团 收入的金额能够可靠地计量时, 确认让渡资产使用权收入的实现 29. 建造合同在合同总收入能够可靠计量 与合同相关的经济利益很可能流入本集团 实际发生的合同成本能够清楚区分和可靠计量 合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠确定时, 于资产负债表日按完工百分比法确认合同收入和合同费用 采用完工百分比法时, 合同完工进度根据实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定 建造合同的结果不能可靠地估计时, 如果合同成本能够收回的, 合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认, 合同成本在其发生的当期确认为费用 ; 如果合同成本不可能收回的, 应在发生时立即确认为费用, 不确认收入 本集团目前主要对水电机组 核电机组 1000MW 及以上汽轮机及发电机 工程承包项目等符合建造合同条件的, 在实际发生成本时按照建造合同准则确认合同收入和合同费用 因电站锅炉生产的特殊性, 在完工比例达到一定程度时, 才开始按照建造合同确认合同收入 : 产品等级完工程度备注 1000MW 等级电站锅炉 环保产品 10% 600MW 等级电站锅炉 环保产品 20% 300MW-600MW 等级电站锅炉 环保产品 30% 不含 600MW 等级 200MW-300MW 等级电站锅炉 环保产品 40% 不含 300MW 等级 100MW-200MW 等级电站锅炉 环保产品 不含 200MW 等级 其中 :CFB 电站锅炉 40% 其他 50% 129

133 于期末对建造合同进行检查, 如果建造合同预计总成本将超过合同预计总收入时, 提取损失准备, 将预计损失确认为当期费用 30. 政府补助政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产, 但不包括政府以投资者身份向本集团投入的资本, 政府投入的投资补助等专项拨款中, 国家相关文件规定作为资本公积处理的, 也属于资本性投入性质, 不属于政府补助 政府补助在本集团能够满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认 政府补助为货币性资产的, 按照实际收到的金额计量 ; 对于固定的定额标准拨付的补助, 按照应收的金额计量 政府补助为非货币性资产的, 按照公允价值计量 ; 公允价值不能可靠取得的, 按照名义金额 (1 元 ) 计量 本集团的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 与资产相关的政府补助, 是指本集团取得的 用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助 ; 与收益相关的政府补助, 是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助 如果政府文件中未明确规定补助对象, 本集团按照上述原则进行判断 与资产相关的政府补助确认为递延收益, 并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益 与收益相关的政府补助, 用于补偿以后期间的相关费用或损失的, 确认为递延收益, 并在确认相关费用的期间计入当期损益 ; 用于补偿已发生的相关费用或损失的, 直接计入当期损益 已确认的政府补助需要返还时, 存在相关递延收益余额的, 冲减相关递延收益账面余额, 超出部分计入当期损益 ; 不存在相关递延收益的, 直接计入当期损益 31. 递延所得税资产和递延所得税负债递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额 ( 暂时性差异 ) 计算确认 对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损和税款抵减, 视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产 对于商誉的初始确认产生的暂时性差异, 不确认相应的递延所得税负债 对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 ( 或可抵扣亏损 ) 的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异, 不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债 于资产负债表日, 递延所得税资产和递延所得税负债, 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量 本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限, 确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 对已确认的递延所得税资产, 当预计到未来期间 130