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1 深 圳 市 格 林 美 高 新 技 术 股 份 有 限 公 司 财 务 管 理 制 度 第 一 章 总 则 第 一 条 为 了 规 范 深 圳 格 林 美 高 新 技 术 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 简 称 公 司 ) 的 会 计 确 认 计 量 和 报 告 行 为, 加 强 公 司 内 部 财 务 管 理, 有 效 地 防 范 财 务 风 险, 确 保 公 司 的 各 项 具 体 财 务 管 理 和 核 算 工 作 制 度 化, 保 证 会 计 信 息 质 量, 根 据 中 华 人 民 共 和 国 会 计 法 企 业 会 计 准 则 内 部 会 计 控 制 规 范 等 法 律 法 规, 结 合 公 司 具 体 情 况, 特 制 定 本 制 度 第 二 条 本 制 度 适 用 于 本 公 司 及 各 分 支 机 构 控 股 子 公 司 第 三 条 本 制 度 的 拟 定 及 修 订 程 序 1 由 公 司 财 务 部 提 出 拟 订 或 修 订 ; 2 调 查 公 司 财 务 管 理 制 度 现 状 结 合 公 司 目 标 等 提 出 修 订 方 案 ; 3 提 请 相 关 部 门 及 人 员 讨 论, 审 议 修 订 方 案 ; 4 提 交 董 事 会 审 核, 由 董 事 会 批 准 后 实 施 第 四 条 公 司 本 部 财 务 部 根 据 本 制 度 制 订 公 司 统 一 的 具 体 财 务 制 度 细 则 办 法 及 流 程 具 体 财 务 制 度 的 批 准, 除 相 关 法 规 及 本 制 度 规 定 须 报 经 董 事 会 批 准 外, 具 体 财 务 制 度 报 公 司 总 经 理 批 准, 具 体 财 务 管 理 与 核 算 细 则 办 法 及 财 务 相 关 流 程 由 公 司 财 务 负 责 人 批 准 第 五 条 具 体 财 务 制 度 拟 定 及 修 订 程 序 比 照 本 制 度 第 三 条 执 行 第 六 条 公 司 财 务 部 应 定 期 对 财 务 制 度 实 施 情 况 检 查 收 集 最 新 相 关 法 律 法 规 知 识, 使 制 度 不 断 完 善 并 得 到 有 效 执 行 第 七 条 公 司 及 分 公 司 控 股 子 公 司 应 督 促 相 关 部 门 建 立 健 全 会 计 内 部 控 制 制 度, 对 不 相 容 职 位 进 行 分 离 第 八 条 本 制 度 所 指 授 权 包 括 一 般 授 权 与 特 别 授 权, 一 般 授 权 指 由 制 度 所 规 定 的 一 般 权 限 的 授 权, 特 别 授 权 是 对 特 定 事 项 的 授 权, 原 则 上 特 别 授 权 以 书 面 形 式 作 出 第 九 条 分 支 机 构 控 股 子 公 司 可 以 根 据 本 制 度 及 统 一 的 具 体 制 度 细 则 办 法 流 程 结 合 其 自 身 实 际 情 况 制 定 具 体 实 施 细 则, 并 报 公 司 财 务 部 批 准 第 二 章 财 会 机 构 和 财 会 人 员 管 理 1

2 第 一 条 公 司 实 行 统 一 领 导 分 级 管 理 的 财 务 管 理 体 制 公 司 及 其 控 股 子 公 司 是 独 立 的 企 业 法 人, 自 主 经 营 自 我 发 展 自 负 盈 亏 自 我 约 束, 依 法 享 有 法 人 财 产 权 和 独 立 民 事 权 力, 承 担 民 事 责 任 其 投 资 形 成 的 子 公 司 实 行 独 立 核 算, 独 立 核 算 的 企 业 设 置 独 立 的 财 务 机 构 第 二 条 公 司 的 分 支 机 构, 不 具 有 企 业 法 人 资 格, 其 民 事 责 任 由 公 司 承 担, 根 据 实 际 情 况 可 配 备 专 职 的 财 务 人 员 第 三 条 公 司 财 务 负 责 人 的 聘 用 或 解 聘 由 公 司 总 经 理 提 名, 报 董 事 会 批 准, 公 司 会 计 机 构 负 责 人 及 派 出 机 构 财 务 负 责 人 的 聘 用 或 解 聘 由 公 司 财 务 总 监 提 名, 报 公 司 总 经 理 批 准 公 司 本 部 其 它 财 务 人 员 的 聘 用 或 解 聘 由 会 计 机 构 负 责 人 提 名, 报 公 司 财 务 总 监 批 准 分 支 机 构 控 股 子 公 司 一 般 财 务 人 员 的 聘 用 或 解 聘 由 其 公 司 财 务 负 责 人 根 据 实 际 情 况 实 施, 报 公 司 财 务 部 门 备 案 第 四 条 公 司 对 所 设 立 分 支 机 构 子 公 司 实 行 垂 直 财 务 管 理, 分 支 机 构 子 公 司 的 财 务 负 责 人 由 公 司 财 务 部 统 一 委 派 和 调 遣 第 五 条 企 业 法 定 代 表 人 在 财 务 会 计 管 理 上 的 主 要 责 任 : 1 对 本 公 司 的 会 计 工 作 和 会 计 资 料 的 真 实 性 完 整 性 负 责 ; 2 授 权 财 务 部 根 据 公 司 发 展 需 要 提 出 内 部 财 会 机 构 的 设 置 方 案, 领 导 公 司 各 部 门 建 立 健 全 内 部 控 制 制 度 ; 3 组 织 拟 定 公 司 财 务 管 理 制 度, 按 规 定 程 序 报 董 事 会 批 准 后 执 行 ; 4 根 据 公 司 预 算 方 案 组 织 公 司 生 产 经 营 ; 5 接 受 证 券 监 督 税 务 海 关 财 政 等 机 关 的 法 律 监 督 第 六 条 公 司 财 务 负 责 人 在 财 务 会 计 管 理 上 的 权 责 是 : 1 主 持 本 级 财 务 部 的 工 作, 领 导 财 会 人 员 完 成 各 项 会 计 业 务 工 作 ; 2 对 公 司 和 各 下 属 公 司 财 务 部 门 下 达 并 落 实 财 务 费 用 利 润 等 考 核 指 标 ; 3 参 与 公 司 发 展 新 项 目 重 大 投 资 重 要 经 济 合 同 的 可 行 性 研 究, 提 供 财 务 意 见 ; 4 做 好 上 市 公 司 财 务 报 告 的 披 露 工 作 ; 5 贯 彻 国 家 有 关 财 经 政 策 和 规 定, 坚 持 原 则, 增 收 节 支, 提 高 经 济 效 益 ; 6 监 督 检 查 资 金 使 用 费 用 开 支 及 财 产 管 理, 严 格 审 核 原 始 凭 证 及 账 表 单 证, 杜 绝 贪 污 浪 费 及 不 合 理 开 支, 协 调 各 单 位 各 部 门 与 财 务 部 门 的 关 系 第 七 条 公 司 财 务 部 应 根 据 公 司 实 际 需 要, 按 照 钱 账 分 管 不 相 容 职 位 分 离 的 原 则 建 立 科 学 高 效 的 岗 位 体 系, 并 实 行 定 期 的 岗 位 轮 换 制 2

3 第 八 条 公 司 财 务 部 应 建 立 有 效 的 培 训 与 绩 效 考 核 机 制, 多 途 径 提 高 财 务 人 员 的 业 务 素 质, 建 立 有 效 的 财 务 人 员 晋 升 通 道 具 体 考 核 办 法 及 培 训 方 案 由 公 司 财 务 部 统 一 制 订 并 报 公 司 总 经 理 批 准 对 于 财 务 负 责 人 会 计 机 构 负 责 人 ( 含 分 子 公 司 ) 管 理, 公 司 应 建 立 专 门 制 度 并 报 董 事 会 批 准 第 九 条 公 司 财 务 部 为 公 司 专 门 办 理 财 务 与 会 计 业 务 的 机 构, 其 主 要 职 责 : 具 体 负 责 公 司 的 财 务 管 理 和 经 济 核 算, 包 括 生 产 经 营 过 程 中 的 一 切 财 务 管 理 会 计 核 算 ; 如 实 反 映 本 公 司 的 财 务 状 况 经 营 成 果 和 现 金 流 量 情 况 ; 监 督 财 务 收 支, 依 法 计 缴 国 家 税 收 并 向 有 关 方 面 报 送 财 务 决 算 ; 参 与 企 业 经 营 决 策, 统 一 调 度 资 金, 统 筹 处 理 财 务 工 作 中 出 现 的 问 题, 组 织 指 导 下 属 公 司 的 财 务 管 理 和 经 济 核 算 第 十 条 公 司 各 级 财 会 机 构 和 财 务 人 员 按 规 定 对 本 公 司 实 行 财 务 会 计 监 督, 主 要 内 容 是 : 1 对 不 真 实 不 合 法 的 原 始 凭 证 不 予 受 理 并 向 单 位 负 责 人 报 告 ; 对 记 载 不 准 确 不 完 整 的 原 始 凭 证 予 以 退 回, 要 求 更 正 补 充 ; 2 发 现 账 簿 记 录 与 实 物 款 项 不 符 的 时 候, 应 当 按 照 有 关 规 定 进 行 处 理, 无 权 自 行 处 理 的, 应 当 立 即 向 本 公 司 主 管 领 导 报 告, 请 求 查 明 原 因, 做 出 处 理 ; 3 除 法 定 的 会 计 账 册 外, 不 得 另 立 会 计 账 册 企 业 的 资 金 不 得 以 个 人 名 义 开 立 账 户 存 储 ; 4 公 司 财 务 部 门 对 各 环 节 的 款 项 支 付 实 施 控 制 :1 事 前 控 制 : 主 要 检 查 动 用 款 项 的 依 据 如 业 务 合 同 用 款 计 划 和 批 准 手 续 是 否 完 备 无 误 ; 检 查 用 款 额 付 款 方 式 与 期 限 是 否 与 合 同 计 划 相 符 2 事 中 控 制 : 主 要 检 查 款 项 是 否 按 合 同 规 定 的 时 间 地 点 汇 出 并 进 入 对 方 合 法 账 户 ; 检 查 用 途 是 否 被 改 变 等 3 事 后 控 制 : 主 要 检 查 资 金 效 益 是 否 与 合 同 目 标 相 符 ; 检 查 资 金 回 收 或 回 笼 状 况 等 第 十 一 条 各 级 财 务 部 门 都 必 须 建 立 稽 查 与 复 核 制 度 严 格 实 行 不 相 容 岗 位 分 开 不 相 容 职 务 分 离 的 原 则 防 止 错 误 与 舞 弊, 降 低 财 务 报 表 的 错 报 与 漏 报 风 险, 提 高 会 计 核 算 与 会 计 报 告 的 质 量 负 责 管 理 财 产 物 资 等 实 物 资 产 的 人 员 不 得 同 时 兼 管 相 应 的 财 务 会 计 账 簿 出 纳 员 不 得 兼 任 稽 核 会 计 档 案 保 管 和 收 入 费 用 债 权 债 务 账 目 的 登 记 工 作 第 十 二 条 会 计 人 员 职 业 道 德 会 计 人 员 应 当 热 爱 本 职 工 作, 努 力 钻 研 业 务, 提 高 专 业 知 识 和 技 能, 熟 悉 财 经 法 律 法 规 规 章 和 国 家 统 一 会 计 制 度 按 照 法 律 法 规 和 国 家 统 一 会 计 制 度 规 定 的 程 序 和 要 求 进 行 会 计 工 作, 保 证 所 提 供 的 会 计 信 息 真 实 客 观 3

4 及 时 完 整 办 理 会 计 业 务 应 当 实 事 求 是 客 观 公 正, 在 熟 悉 本 单 位 经 营 和 管 理 情 况 下, 运 用 掌 握 的 会 计 信 息 和 方 法, 为 改 善 内 部 管 理 提 高 经 济 效 益 献 计 献 策 还 应 当 保 守 公 司 秘 密, 按 规 定 提 供 会 计 信 息 第 三 章 财 务 预 算 管 理 第 一 条 财 务 预 算 是 公 司 对 计 划 年 度 内 资 金 收 支 经 营 成 果 和 财 务 状 况 等 的 预 算 和 筹 划, 是 公 司 年 度 生 产 经 营 计 划 的 重 要 组 成 部 分, 是 进 行 年 度 综 合 财 务 管 理 评 价 公 司 绩 效 的 依 据 财 务 预 算 应 以 完 成 目 标 利 润 等 相 关 指 标 为 中 心, 公 司 的 一 切 资 产 与 负 债 收 入 与 支 出 筹 资 与 投 资 成 本 与 费 用, 都 必 须 纳 入 财 务 预 算 第 二 条 公 司 财 务 部 应 在 总 经 理 的 领 导 下, 逐 步 建 立 完 善 的 全 面 预 算 制 度 第 三 条 公 司 授 权 财 务 部 制 订 全 面 预 算 制 度 及 相 关 细 则 办 法 流 程, 全 面 预 算 制 度 必 须 报 经 董 事 会 批 准 第 四 章 货 币 资 金 管 理 第 一 条 本 制 度 所 称 货 币 资 金 是 指 公 司 所 拥 有 的 现 金 银 行 存 款 和 其 他 货 币 资 金 第 二 条 公 司 和 各 分 支 机 构 控 股 子 公 司 必 须 严 格 遵 守 现 金 管 理 暂 行 条 例 的 规 定, 办 理 货 币 资 金 支 付 业 务 要 优 先 通 过 银 行 办 理 转 账 结 算, 符 合 现 金 管 理 暂 行 条 例 的 规 定 并 且 确 实 无 法 办 理 转 账 结 算 的 货 币 资 金 支 付 业 务, 经 审 批 后 方 可 用 现 金 支 付 第 三 条 公 司 的 资 金 使 用 必 须 坚 持 计 划 在 先, 用 款 在 后 的 原 则, 应 计 划 未 计 划 的 开 支, 财 务 部 拒 绝 安 排 付 款 特 殊 情 况 下 的 资 金 需 求, 用 款 单 位 须 按 照 公 司 规 定 的 程 序 申 请, 经 批 准 后 财 务 部 才 予 以 安 排 第 四 条 各 下 属 公 司 必 须 保 证 公 司 货 币 资 金 的 安 全, 并 接 受 公 司 财 务 部 定 期 或 不 定 期 的 财 务 核 查 第 五 条 库 存 现 金 的 管 理 1 按 照 人 民 银 行 现 金 管 理 暂 行 条 例 的 规 定, 在 规 定 范 围 内 使 用 现 金, 不 属 于 现 金 开 支 范 围 的 业 务 应 当 通 过 银 行 办 理 转 账 结 算 2 日 常 备 用 金 开 支 所 需 现 金, 由 开 户 银 行 根 据 本 单 位 的 实 际 情 况 核 定 限 额 3 建 立 和 健 全 现 金 日 记 账 登 记 制 度, 收 现 时 开 具 一 式 三 联 的 收 款 收 据, 付 现 必 须 按 相 关 程 序 报 批, 建 立 收 据 的 领 用 存 登 记 制 度, 出 纳 开 具 的 收 现 收 据 由 出 纳 外 4

5 其 它 财 务 人 员 保 管 4 严 禁 代 外 单 位 或 私 人 转 账 套 现 和 大 额 度 支 付 往 来 现 金 第 六 条 银 行 存 款 的 管 理 1 银 行 账 户 必 须 按 国 家 规 定 开 设 和 使 用, 银 行 账 户 只 供 本 公 司 经 营 业 务 收 支 结 算 使 用, 严 禁 出 借 账 户 供 外 单 位 或 个 人 使 用, 严 禁 为 外 单 位 或 个 人 代 收 代 支 转 账 套 现 2 银 行 账 户 的 账 号 必 须 保 密, 非 因 业 务 需 要 不 准 外 泄 公 司 的 分 支 机 构 ( 子 ) 公 司 开 设 银 行 账 号 需 报 公 司 财 务 部 批 准 3 银 行 账 户 印 鉴 的 使 用 实 行 两 章 分 管 并 用 制 : 财 务 章 由 财 务 经 理 ( 或 授 权 人 员 ) 保 管, 法 定 代 表 人 私 章 由 出 纳 或 指 定 人 员 分 开 保 管, 财 务 章 的 使 用 必 须 登 记 4 严 格 按 规 定 管 理 银 行 支 票, 按 要 求 开 具 支 票, 建 立 支 票 领 用 存 的 登 记 核 查 制 度, 并 及 时 办 理 收 到 支 票 的 银 行 入 账 手 续 5 网 上 银 行 转 账 付 款 必 须 分 设 付 款 录 入 与 授 权 批 准 岗 位 授 权 人 员 凭 已 经 批 准 的 付 款 通 知 书 及 相 关 附 件 资 料, 审 核 后 方 能 付 款 在 支 付 时, 授 权 人 员 应 对 受 款 单 位 账 号 金 额 等 核 对, 并 定 期 对 网 上 银 行 情 况 进 行 核 查 6 因 经 办 人 原 因, 提 供 单 位 名 称 不 符 对 方 银 行 账 号 不 符 的, 必 须 重 新 办 理 付 款 审 批 手 续 7 代 其 它 单 位 付 款 必 须 按 付 款 审 批 权 限 及 程 序 执 行, 并 制 作 代 付 款 通 知 单 由 对 方 盖 章 确 认 代 收 其 它 单 位 款 也 需 制 作 代 收 款 文 件 由 对 方 盖 单 确 认 8 出 纳 人 员 按 银 行 名 称 和 账 号 分 别 开 设 银 行 存 款 日 记 账, 逐 笔 登 记 银 行 收 付, 逐 日 结 出 余 额, 逐 月 与 银 行 对 账 单 核 对, 如 出 现 差 异, 应 逐 笔 核 对, 查 出 原 因 负 责 银 行 存 款 核 算 的 会 计 人 员 每 月 月 末 应 根 据 银 行 存 款 日 记 账 的 账 面 余 额 与 开 户 银 行 转 来 的 对 账 单 的 发 生 额 及 余 额 进 行 核 对, 对 未 达 账 项 应 编 制 银 行 存 款 余 额 调 节 表, 并 由 总 账 会 计 进 行 复 核 如 未 达 账 项 超 过 一 个 月 的, 应 查 明 具 体 原 因 后 报 告 财 务 部 负 责 人 做 相 应 处 理 第 七 条 销 售 收 入 ( 营 业 收 入 ) 按 公 司 指 定 账 号 进 账 第 八 条 财 会 人 员 办 理 支 票 电 汇 票 汇 转 账 支 付 等 付 出 款 项, 一 律 凭 经 审 批 的 付 款 审 批 单 办 理, 并 按 审 批 流 程 执 行, 同 时 审 核 相 关 原 始 凭 证 并 核 查 相 关 账 务 资 料 第 九 条 因 公 借 款 须 填 写 借 款 单, 并 经 审 批 后 才 能 借 支, 借 款 需 在 规 定 时 间 与 财 务 进 行 结 算, 未 在 规 定 时 间 办 理, 财 务 部 有 权 通 知 从 有 关 人 员 工 资 中 扣 回 第 十 条 货 款 及 工 程 款 根 据 已 获 批 准 签 订 的 合 同, 严 格 按 合 同 规 定 的 期 限 支 付, 不 5

6 得 早 付 或 迟 付, 也 不 准 改 变 支 付 方 式 和 用 途, 非 经 收 款 单 位 书 面 正 式 委 托, 也 不 准 改 变 收 款 单 位 付 款 时 需 填 写 付 款 申 请 单, 并 附 着 相 关 发 票 单 证 付 款 进 度 表 合 同 申 请 报 告 等 凭 据, 依 公 司 相 关 程 序 办 理 付 款, 经 办 付 款 的 部 门 与 财 务 部 共 同 记 录 并 核 对 合 同 执 行 情 况 ( 款 票 物 ) 并 共 享 相 关 信 息 第 十 一 条 关 联 公 司 之 间 的 货 币 资 金 支 付 及 交 易 按 公 司 章 程 股 东 大 会 议 事 规 则 董 事 会 议 事 规 则 关 联 交 易 管 理 制 度 规 定 的 权 限 履 行 审 批 程 序 第 十 二 条 公 司 应 建 立 科 学 的 分 级 授 权 管 理 制 度, 严 格 资 金 使 用 审 批 手 续 财 务 人 员 对 一 切 审 批 手 续 不 完 全 的 资 金 支 付 事 项, 必 须 拒 绝 办 理 第 十 三 条 出 纳 及 相 关 人 员 应 对 其 他 货 币 资 金 登 记 相 关 台 账, 参 照 现 金 及 银 行 存 款 进 行 管 理 第 十 四 条 财 务 分 析 人 员 应 根 据 管 理 需 要 准 备 相 应 的 现 金 流 量 预 测, 经 财 务 负 责 人 或 者 财 务 经 理 审 核 后 提 交 总 经 理 第 五 章 成 本 费 用 管 理 第 一 条 公 司 的 成 本 费 用 指 在 经 营 活 动 中 发 生 的 与 经 营 活 动 有 关 的 支 出, 包 括 生 产 成 本 制 造 费 用 营 业 费 用 管 理 费 用 财 务 费 用 等 第 二 条 公 司 本 部 财 务 部 应 建 立 统 一 的 成 本 核 算 及 成 本 管 理 的 相 关 制 度 细 则 办 法 与 流 程, 各 分 子 公 司 都 应 在 公 司 统 一 的 成 本 费 用 管 理 制 度 的 框 架 内, 结 合 自 身 职 能 和 生 产 经 营 特 点 制 定 本 单 位 的 成 本 费 用 管 理 办 法, 进 一 步 细 化 核 算 与 管 理 成 本 费 用 工 作 第 三 条 公 司 应 制 订 统 一 费 用 及 报 销 管 理 制 度 管 理 招 待 费 办 公 费 汽 车 费 差 旅 费 电 话 费 等 报 销 制 度 应 规 范 报 销 方 式 报 销 要 求 报 销 使 用 统 一 的 单 据, 并 规 定 报 销 的 权 限, 拟 定 统 一 的 报 销 流 程 第 四 条 成 本 核 算 应 遵 循 历 史 成 本 分 期 核 算 权 责 发 生 制 一 致 性 配 比 性 划 分 生 产 费 用 和 期 间 费 用 等 基 本 原 则, 划 清 各 种 成 本 界 限 和 成 本 开 支 范 围 不 能 混 淆 不 清 弄 虚 作 假, 影 响 成 本 核 算 的 准 确 性, 应 做 到 : 1 按 规 定 核 算 待 摊 费 用 长 期 待 摊 费 用 和 预 提 费 用, 不 得 以 待 摊 或 预 提 的 方 式 来 调 节 产 品 成 本 6

7 2 正 确 划 分 收 益 性 支 出 和 资 本 性 支 出, 购 建 固 定 资 产 无 形 资 产 或 其 他 资 产 的 支 出 不 得 列 入 成 本, 保 证 产 品 成 本 计 算 的 准 确 性 3 按 照 会 计 分 期 的 原 则, 正 确 将 各 项 生 产 费 用 分 别 归 属 不 同 会 计 期 间, 保 证 产 品 成 本 计 算 的 正 确 性 和 一 致 性 4 按 照 生 产 费 用 和 成 本 计 算 对 象 之 间 的 关 系, 正 确 划 分 直 接 费 用 和 间 接 费 用 5 对 各 个 成 本 计 算 对 象 所 归 集 的 生 产 费 用, 应 根 据 不 同 的 情 况 在 完 工 产 品 与 在 产 品 之 间 进 行 分 配 6 不 得 以 计 划 成 本 估 计 成 本 定 额 成 本 代 替 实 际 成 本 7 不 得 将 被 没 收 的 财 物 支 付 的 滞 纳 金 罚 金 违 约 金 赔 偿 金 以 及 赞 助 捐 赠 等 支 出 列 入 成 本 和 费 用 第 五 条 成 本 费 用 采 用 分 级 归 口 管 理 方 式, 公 司 本 部 各 分 公 司 控 股 子 公 司 具 体 负 责 编 制 成 本 计 划, 并 按 各 项 计 划 的 要 求, 将 成 本 预 算 指 标 分 解 下 达 到 各 车 间 班 组 各 部 门 按 月 将 成 本 费 用 开 支 情 况 与 计 划 进 行 对 照, 检 查 差 异 情 况 分 析 原 因 进 行 考 核, 并 与 有 关 责 任 部 门 奖 罚 挂 钩 第 六 条 公 司 财 务 等 部 门 应 设 立 专 门 岗 位 进 行 成 本 费 用 管 理, 逐 步 建 立 成 本 费 用 及 利 润 中 心, 并 建 立 科 学 的 核 算 与 分 析 体 系, 建 立 合 理 的 流 程 管 理 成 本 费 用, 服 务 于 公 司 成 本 管 理 第 七 条 公 司 应 实 现 成 本 的 全 环 节 全 方 位 的 管 理 生 产 采 购 销 售 筹 资 等 环 节 应 科 学 管 理, 降 低 各 自 的 成 本, 并 在 公 司 的 统 一 筹 划 下, 在 收 入 增 长 受 到 限 制 的 情 况 下, 使 公 司 总 成 本 最 小, 为 公 司 盈 利 开 拓 第 二 渠 道 第 八 条 公 司 按 照 谁 受 益, 谁 负 责 谁 能 控 制, 谁 负 责 的 原 则 核 算 与 考 察 成 本, 并 建 立 严 格 的 绩 效 考 核 机 制 第 六 章 债 权 管 理 第 一 条 本 制 度 所 指 债 权 包 括 应 收 账 款 应 收 票 据 预 付 账 款 其 它 应 收 款 长 期 应 收 款 等, 会 计 人 员 要 准 确 及 时 做 好 核 算 工 作 第 二 条 财 务 人 员 应 于 月 末 清 理 各 种 债 权, 并 与 市 场 等 相 关 部 门 月 末 核 对, 至 少 每 季 与 债 务 人 核 对, 将 明 细 表 总 账 及 对 账 单 核 对, 对 不 符 的 应 查 明 原 因 及 时 处 理, 防 止 坏 账 损 失 7

8 第 三 条 应 收 款 项 的 管 理 : 1 设 立 信 用 调 查 客 户 档 案 管 理 评 级 与 审 批 岗 位, 上 述 岗 位 为 不 相 容 职 位 ; 市 场 部 门 应 建 立 客 户 档 案 制 度, 信 用 评 级 与 赊 销 管 理 制 度 月 度 客 户 信 息 的 更 新 须 由 市 场 部 经 理 复 核 并 编 制 相 关 报 告 2 市 场 部 门 在 成 品 销 售 出 库, 退 回 销 售 折 让 等 方 面 须 严 格 按 相 关 内 控 要 求, 原 始 单 据 手 续 齐 全, 办 理 相 关 事 项 3 财 务 部 根 据 收 入 确 认 的 条 件 并 结 合 对 发 票 合 同 出 库 单 销 售 价 目 表 等 审 核 后 记 录 销 售 确 认 应 收 账 款 4 公 司 应 于 年 末 财 务 决 算 前 编 制 应 收 款 项 账 龄 分 析 表, 并 按 公 司 会 计 政 策 计 提 坏 账 准 备, 对 于 可 能 成 为 坏 账 的 应 收 账 款 及 时 提 出 报 告, 由 市 场 部 书 面 说 明 原 因, 按 程 序 进 行 审 批, 经 批 准 后 做 坏 账 处 理, 财 务 部 由 财 务 经 理 对 坏 账 损 失 进 行 复 核 5 部 门 人 员 调 动 或 离 职 等, 部 门 经 理 必 须 监 督 其 业 务 款 项 的 回 收 及 移 交, 必 须 填 写 移 交 清 单, 移 交 人 接 受 人 监 交 人 及 财 务 部 相 关 统 计 人 员 均 应 签 字, 并 报 财 务 部 门 备 案 接 受 人 应 核 对 账 单 金 额 及 是 否 经 过 客 户 确 认 第 四 条 预 付 账 款 的 管 理 1 采 购 业 务 中 应 将 询 价 供 应 商 选 定 采 购 审 批 采 购 记 录 采 购 执 行 付 款 等 不 相 容 职 位 进 行 分 离 2 财 务 部 负 责 记 录 与 付 款, 对 预 付 账 款 ( 包 括 分 期 付 款 采 购 与 国 外 采 购 ) 必 须 严 格 审 核 相 关 原 始 单 据 合 同 相 关 条 款, 检 查 付 款 审 批 手 续 后 支 付 款 项 并 记 录 3 对 长 期 挂 账 的 预 付 账 款, 财 务 部 应 与 采 购 部 门 核 对, 及 时 查 明 原 因 并 处 理 第 五 条 其 它 应 收 款 管 理 1 及 时 催 促 款 项 的 回 收 期 末 计 提 坏 账 准 备 及 根 据 相 关 资 料 进 行 减 值 测 试 2 公 司 按 批 准 的 岗 位 建 立 备 用 金 制 度, 对 房 租 等 押 金 必 须 分 户 核 算, 不 便 分 户 的 应 建 立 相 应 台 账, 并 与 相 关 部 门 建 立 联 系 机 制, 确 保 押 金 的 安 全 第 六 条 应 收 票 据 的 管 理 1 财 务 部 出 纳 设 置 应 收 票 据 备 查 登 记 薄, 详 细 记 载 应 收 票 据 的 事 项 及 其 收 入 与 处 置, 总 账 会 计 组 织 财 务 部 出 纳 外 其 他 人 员 对 应 收 票 据 进 行 盘 点, 对 登 记 薄 进 行 定 期 检 查 2 到 期 应 收 票 据 应 及 时 交 银 行 承 兑 第 七 条 长 期 应 收 款 的 管 理 : 参 照 其 它 应 收 款 管 理 第 八 条 公 司 应 建 立 往 来 款 项 内 部 控 制 和 监 督 检 查 制 度, 公 司 财 务 和 审 计 部 门 是 往 8

9 来 款 项 监 督 的 主 体 第 九 条 债 权 的 核 算 管 理 在 财 务 部 门, 债 权 的 权 利 管 理 在 相 关 业 务 或 经 办 部 门, 对 债 权 的 管 理 应 核 算 清 晰, 责 任 分 明 第 七 章 存 货 及 工 程 物 资 管 理 第 一 条 本 制 度 所 指 存 货 包 括 原 辅 料 低 耗 品 备 用 品 包 装 物 半 成 品 在 产 品 成 品 发 出 商 品 等 包 括 仓 储 生 产 等 环 节 及 寄 存 异 地 的 存 货, 但 不 包 括 寄 存 于 公 司 的 所 有 权 不 归 本 单 位 的 存 货 工 程 物 资 参 照 存 货 管 理, 工 程 物 资 转 换 用 途 作 存 货 时 按 存 货 管 理 第 二 条 仓 库 管 理 部 门 不 直 接 隶 属 财 务 部 门, 但 应 接 受 财 务 部 门 日 常 的 业 务 指 导 与 监 督 管 理, 建 立 存 货 电 子 账 及 相 关 台 账, 仓 库 存 货 数 量 须 与 财 务 账 对 接, 并 定 期 核 对, 仓 库 应 对 保 管 的 存 货 进 行 记 录, 应 将 存 货 的 品 种 规 格 数 量 ( 收 发 存 ) 记 录 清 晰 第 三 条 财 务 部 门 应 按 照 财 务 核 算 的 要 求, 对 存 货 资 产 实 行 分 品 种 的 明 细 核 算, 并 于 每 月 结 账 日 及 时 结 算 出 各 品 种 存 货 资 产 的 结 存 数 量 和 金 额, 对 数 量 繁 多 但 单 位 价 值 不 高 的 存 货 品 种 可 汇 总 记 账, 但 要 有 相 关 辅 助 账 表 第 四 条 采 购 物 资 运 抵 公 司 后, 如 需 检 验 的, 首 先 应 由 公 司 的 质 量 检 验 部 门 对 此 批 物 资 进 行 质 量 的 验 收 和 检 测, 并 依 据 相 关 资 料 填 写 规 定 的 单 据, 经 仓 库 验 收 后 办 理 入 库 手 续 如 果 是 为 工 程 专 门 采 购 并 货 物 直 接 发 至 工 程 现 场 的 由 公 司 负 责 管 理 现 场 施 工 的 人 员 与 承 建 方 工 作 人 员 共 同 验 收 如 果 是 为 工 程 专 门 采 购 并 且 货 物 直 接 发 至 工 地 现 场 的 由 采 购 人 员 与 项 目 经 理 办 理 工 程 材 料 出 入 库 手 续 第 五 条 仓 库 应 对 其 所 有 的 单 据 严 格 控 制 科 学 分 类, 对 存 货 及 工 程 物 资 品 种 实 行 编 码 管 理, 对 单 据 实 行 领 用 存 的 管 理, 单 据 的 保 管 与 使 用 岗 位 分 离 第 六 条 领 料 单 出 库 单 入 库 单 等 必 须 严 格 按 相 关 财 务 制 度 要 求 开 具 第 七 条 对 外 单 位 寄 放 或 未 办 理 入 库 手 续 的 存 货 及 工 程 物 资, 应 设 立 临 时 周 转 仓 并 特 别 标 明, 仓 库 应 办 理 相 关 手 续 备 查 第 八 条 仓 库 每 半 个 月 报 送 相 关 仓 库 存 货 的 报 表 及 相 关 单 据 的 财 务 联 给 财 务 部 成 本 核 算 会 计, 成 本 核 算 会 计 对 其 开 具 的 单 据 及 报 表 审 核 9

10 第 九 条 若 月 末 采 购 的 物 资 已 入 库 但 发 票 未 到, 应 暂 估 入 账, 待 下 月 发 票 到 达 后 红 字 冲 回, 再 根 据 发 票 做 正 确 的 分 录 采 购 部 门 提 供 发 票 时 应 注 明 到 货 的 具 体 情 况 及 时 间, 并 与 财 务 部 核 对 清 楚, 分 批 供 货 采 购 部 门 应 于 发 票 上 注 明 合 同 号 第 十 条 财 务 部 门 应 于 每 月 月 末 与 供 应 商 进 行 货 款 结 算 的 核 对 取 得 供 应 商 对 账 单, 审 核 其 余 额 与 公 司 应 付 账 款 余 额 是 否 一 致, 在 剔 除 买 卖 双 方 在 收 发 货 物 上 可 能 存 在 时 间 差 异 等 因 素 之 后, 公 司 与 供 应 商 的 月 末 余 额 应 保 持 一 致 第 十 一 条 财 务 部 门 根 据 公 司 存 货 周 转 的 情 况, 确 定 存 货 的 出 库 计 价 方 法, 并 保 持 相 对 稳 定 不 变 第 十 二 条 每 月 月 末, 生 产 车 间 应 对 生 产 所 耗 用 后 结 存 的 领 用 材 料 进 行 盘 点, 并 向 仓 库 部 门 办 理 假 退 料 手 续 第 十 三 条 生 产 部 门 将 完 成 的 产 成 品 或 半 成 品 移 出 生 产 车 间 之 前, 如 需 检 测, 必 须 经 公 司 质 量 管 理 部 门 先 行 进 行 质 量 检 测, 并 出 具 质 量 检 测 单 ( 报 告 ), 只 有 检 测 合 格 的 产 品 或 半 成 品 才 能 移 送 到 仓 库 部 门 第 十 四 条 委 托 外 加 工 材 料 的 出 入 库 必 须 填 具 委 托 外 加 工 出 库 单 入 库 单, 详 实 填 写 委 托 外 加 工 出 入 库 物 品 的 名 称 规 格 型 号 数 量 第 十 五 条 发 出 商 品 参 照 销 售 成 品 出 库 管 理, 财 务 与 市 场 部 门 要 关 注 发 出 商 品 的 情 况, 对 根 据 合 同 满 足 收 入 确 认 条 件 而 未 确 认 的 情 况 应 查 明 原 因 各 销 售 办 事 处 应 登 记 成 品 的 进 销 存 等 相 关 报 表 报 市 场 部, 并 由 市 场 部 报 财 务 部 第 十 六 条 对 存 货 及 工 程 物 资 非 正 常 用 途 的 处 置, 如 报 废 毁 损 应 由 仓 库 或 生 产 基 建 等 部 门 提 请 相 关 部 门 调 查 并 出 具 报 告, 经 批 准 后, 财 务 部 根 据 相 关 文 件 资 料 进 行 账 务 处 理, 如 系 人 为 原 因 应 对 责 任 人 进 行 处 罚 第 十 七 条 公 司 应 每 隔 半 年 组 织 仓 库 财 务 部 计 划 供 应 部 车 间 业 务 部 等 部 门 对 存 货 工 程 物 资 资 产 进 行 全 面 盘 点 ; 存 货 盘 点 时 应 由 财 务 仓 库 检 验 生 产 统 计 等 部 门 抽 调 人 员 组 成 盘 点 小 组, 负 责 公 司 存 货 资 产 的 盘 点 工 作 并 将 盘 点 工 作 记 录 于 盘 点 工 作 报 表 上, 装 订 成 册 进 行 保 管 第 十 八 条 财 务 部 门 应 根 据 财 务 账 册 上 核 算 的 存 货 工 程 物 资 的 品 种 规 格 数 量 与 仓 库 记 载 的 存 货 品 种 规 格 数 量 以 及 实 际 盘 点 的 结 果 进 行 核 对 分 析, 编 制 盘 点 情 况 汇 总 表, 列 明 差 异 情 况 和 差 异 原 因 及 相 关 责 任 部 门 的 责 任 原 因, 提 交 给 公 司 总 经 理 办 公 会 10

11 第 十 九 条 公 司 总 经 理 办 公 会 应 根 据 财 务 部 门 编 制 的 盘 点 情 况 汇 总 表 进 行 分 析 讨 论, 确 定 差 异 处 理 的 决 定 和 对 相 关 责 任 人 的 处 罚 决 定 财 务 部 门 根 据 公 司 总 经 理 办 公 会 的 决 定 再 对 存 货 的 盘 盈 盘 亏 按 照 会 计 核 算 的 要 求 进 行 处 理 第 二 十 条 财 务 部 门 应 将 盘 点 工 作 表 盘 点 情 况 汇 总 表 公 司 总 经 理 办 公 会 的 处 理 决 定 按 照 时 间 顺 序 装 订 成 册, 作 为 会 计 档 案 进 行 妥 善 保 管 第 二 十 一 条 每 年 年 末 在 对 存 货 进 行 盘 点 后, 财 务 部 应 会 同 采 购 市 场 质 检 等 部 门 对 存 货 价 值 进 行 减 值 测 试 第 二 十 二 条 公 司 电 子 废 弃 物 回 收 ( 包 括 无 偿 回 收 ), 按 存 货 有 关 规 定 执 行 其 中 家 电 以 旧 换 新 回 收 的 废 旧 家 电 除 按 一 般 存 货 管 理 规 定 外, 还 应 根 据 实 际 情 况 进 行 专 门 管 理 第 二 十 三 条 存 货 在 公 司 集 团 内 调 拨 管 理 参 照 固 定 资 产 调 拨 管 理 ( 参 见 第 八 章 有 关 规 定 ) 第 八 章 固 定 资 产 在 建 工 程 及 无 形 资 产 管 理 第 一 条 固 定 资 产 在 建 工 程 无 形 资 产 管 理 原 则 : 1 资 产 的 价 值 形 态 由 财 务 部 管 理, 固 定 资 产 基 建 工 程 无 形 资 产 等 的 维 护 保 管 使 用 由 公 司 指 定 相 应 部 门 进 行 管 理 2 固 定 资 产 实 物 专 利 等 无 形 资 产 的 由 公 司 规 定 财 务 以 外 相 关 部 门 管 理, 土 地 使 用 权 在 建 工 程 由 建 设 部 门 ( 包 括 土 建 与 机 器 设 备 的 安 装 ) 管 理 第 二 条 实 物 管 理 部 门 应 对 所 管 理 的 资 产 科 学 分 类, 详 细 登 记 并 定 期 与 财 务 部 门 进 行 核 对 与 盘 点 设 置 固 定 资 产 卡 片 并 详 细 登 记, 固 定 资 产 实 物 管 理 部 门 应 在 固 定 资 产 达 到 预 定 可 使 用 状 态 一 周 内, 将 编 号 的 实 物 卡 片 信 息 交 财 务 记 账, 保 证 账 实 相 符 在 建 工 程 的 管 理 部 门 应 定 期 报 告 在 建 工 程 完 工 进 度, 对 已 达 预 计 使 用 状 态 的 工 程 项 目 应 向 财 务 部 固 定 资 产 管 理 部 门 报 告, 以 及 时 结 转 固 定 资 产 专 利 等 管 理 部 门 在 取 得 专 利 等 无 形 资 产 时 应 及 时 通 知 财 务 部 门 第 三 条 固 定 资 产 购 置 基 本 建 设 投 入 重 大 无 形 资 产 的 购 置 都 应 列 入 年 度 资 本 预 算, 并 报 董 事 会 批 准 第 四 条 采 购 部 门 根 据 批 准 的 预 算 编 制 固 定 资 产 及 基 本 建 设 所 需 物 资 的 购 置 计 划, 11

12 并 报 公 司 总 经 理 办 公 会 批 准, 经 批 准 购 置 的 固 定 资 产, 由 公 司 采 购 部 门 负 责 购 置 第 五 条 公 司 各 部 门 需 购 置 固 定 资 产 的 按 公 司 规 定 的 程 序 办 理 第 六 条 固 定 资 产 的 内 部 转 移 : 固 定 资 产 在 公 司 内 部 部 门 员 工 之 间 转 移 调 拨, 需 填 写 固 定 资 产 转 移 申 请 单 一 式 四 联, 经 行 政 部 审 核 批 准 后 办 理 实 物 转 移 及 转 移 登 记 第 七 条 固 定 资 产 在 集 团 单 位 之 间 调 拨 使 用 : 首 先 须 由 调 出 单 位 填 制 集 团 内 部 调 拨 指 令, 由 公 司 总 部 总 经 理 签 字 批 准, 并 通 知 送 受 调 单 位 调 出 单 位 经 办 部 门 根 据 总 经 理 指 令, 填 制 一 式 四 联 资 产 调 拨 单, 由 财 务 签 署 意 见 后, 作 为 保 安 出 库 放 行 的 指 令, 保 安 人 员 须 凭 财 务 部 门 签 署 意 见 的 调 拨 单 才 能 对 实 物 放 行 调 拨 物 到 达 指 定 公 司 后, 该 公 司 应 开 具 一 式 四 联 的 验 收 单 证, 并 返 还 两 联 给 调 拨 公 司, 其 中 一 联 交 调 拨 单 位 财 务 部 门, 一 联 交 调 拨 单 位 实 物 管 理 部 门 调 拨 固 定 资 产 应 在 独 立 法 人 之 间 进 行 独 立 账 务 处 理, 视 同 无 关 联 企 业 之 间 的 资 产 转 让 或 者 投 资 等 情 况 第 八 条 公 司 可 依 法 对 固 定 资 产 进 行 有 偿 转 让 变 卖 抵 押 借 款 对 外 投 资, 公 司 在 兼 并 投 资 变 卖 租 赁 清 算 时 报 废, 应 填 制 固 定 资 产 处 置 申 请 表, 由 经 办 部 门 与 财 务 部 共 同 签 署 意 见, 相 关 部 门 据 此 开 具 资 产 出 厂 的 放 行 条, 处 置 时 如 应 评 估 的 应 依 法 对 固 定 资 产 进 行 评 估 第 九 条 固 定 资 产 清 查 盘 点 : 1 公 司 建 立 固 定 资 产 清 查 制 度, 分 年 中 清 查 和 年 末 清 查, 由 资 产 管 理 部 门 和 财 务 部 共 同 执 行 2 固 定 资 产 的 清 查 应 填 制 固 定 资 产 盘 点 明 细 表, 详 细 反 映 所 盘 点 的 固 定 资 产 的 实 有 数, 并 与 固 定 资 产 账 面 数 核 对, 做 到 账 务 实 物 和 固 定 资 产 卡 片 相 核 对 一 致 3 经 清 查 盘 点 后, 若 有 盘 盈 或 盘 亏, 须 编 报 固 定 资 产 盘 盈 盘 亏 报 告 表, 列 出 原 因 和 责 任, 报 固 定 资 产 使 用 部 门 负 责 人 行 政 部 和 公 司 总 经 理 ( 或 常 务 副 总 ) 批 准 后, 财 务 部 进 行 相 应 的 账 务 处 理 管 理 部 门 对 台 账 和 固 定 资 产 卡 片 内 容 进 行 更 新 第 十 条 基 建 工 程 管 理 设 立 工 程 管 理 小 组, 对 工 程 的 招 标 合 同 签 订 核 算 监 理 和 验 收 进 行 全 过 程 的 管 理 工 程 管 理 小 组 由 主 管 副 总 基 建 部 审 计 部 物 料 部 组 成 第 十 一 条 工 程 项 目 业 务 不 相 容 岗 位 一 般 包 括 : 1 项 目 建 议 可 行 性 研 究 与 项 目 决 策 ; 2 概 预 算 编 制 与 审 核 ; 12

13 3 项 目 实 施 与 价 款 支 付 ; 4 竣 工 决 算 与 竣 工 审 计 第 十 二 条 应 建 立 工 程 建 设 的 招 标 核 算 监 理 验 收 制 度 和 相 关 流 程, 管 理 好 工 程 建 设, 并 由 相 关 部 门 负 责 第 十 三 条 专 利 等 管 理 部 门 应 按 专 利 法 等 法 规 管 理 好 外 购 专 利 及 自 行 开 发 的 专 利, 保 护 公 司 知 识 产 权 财 务 部 门 应 根 据 相 关 会 计 准 则 的 规 定 准 确 核 算 无 形 资 产 第 十 四 条 每 年 对 固 定 资 产 在 建 工 程 及 无 形 资 产 进 行 减 值 测 试, 由 财 务 生 产 技 术 建 设 技 标 等 部 门 参 加, 必 要 的 情 况 下 聘 请 外 部 专 家 评 估 确 实 发 生 资 产 减 值 的, 财 务 部 门 依 据 相 关 资 料 计 提 固 定 资 产 减 值 准 备 第 九 章 对 外 投 资 管 理 第 一 条 本 制 度 所 称 的 对 外 投 资 是 指 公 司 为 获 取 未 来 收 益 而 将 一 定 数 量 的 货 币 资 金 股 权 以 及 经 评 估 后 的 实 物 或 无 形 资 产 作 价 出 资, 对 外 进 行 各 种 形 式 的 投 资 活 动 第 二 条 公 司 应 依 照 公 司 法 以 及 其 他 国 家 法 律 法 规 的 相 关 规 定, 结 合 本 公 司 公 司 章 程 股 东 大 会 议 事 规 则 董 事 会 议 事 规 则 等 建 立 符 合 自 己 的 专 门 制 度 第 三 条 按 照 不 同 投 资 业 务 的 特 点 和 投 资 的 目 的, 公 司 对 外 投 资 分 为 金 融 证 券 性 投 资 和 长 期 股 权 投 资 金 融 证 券 性 投 资 分 为 交 易 性 金 融 资 产 持 有 至 到 期 投 资 可 供 出 售 金 融 资 产 第 四 条 投 资 管 理 应 遵 循 的 基 本 原 则 : 符 合 公 司 发 展 战 略, 合 理 配 置 企 业 资 源, 促 进 要 素 优 化 组 合, 创 造 良 好 经 济 效 益 第 五 条 公 司 对 外 投 资 实 行 专 业 管 理 和 逐 级 审 批 制 度, 投 资 审 批 权 限 由 公 司 董 事 会 制 订 第 六 条 公 司 股 东 大 会 董 事 会 总 经 理 办 公 会 为 公 司 对 外 投 资 的 决 策 机 构, 各 自 在 其 权 限 范 围 内, 对 公 司 的 对 外 投 资 做 出 决 策 其 他 任 何 部 门 和 个 人 无 权 做 出 对 外 投 资 的 决 定 投 资 部 财 务 部 审 计 部 证 券 部 及 法 律 部 门 为 公 司 投 资 的 执 行 部 门, 各 部 门 应 根 据 公 司 规 定 职 责 管 理 好 对 外 投 资 第 七 条 公 司 进 行 金 融 证 券 性 投 资 决 策 程 序 : 1 证 券 部 负 责 对 随 机 投 资 建 议 预 选 投 资 机 会 和 投 资 对 象, 根 据 投 资 对 象 的 赢 利 能 力 编 制 短 期 投 资 计 划 ; 2 财 务 部 负 责 提 供 公 司 资 金 流 量 状 况 ; 13

14 3 金 融 证 券 性 投 资 计 划 按 审 批 权 限 履 行 审 批 程 序 后 实 施 第 八 条 公 司 长 期 股 权 投 资 决 策 程 序 : 1 相 关 部 门 对 适 时 投 资 项 目 进 行 初 步 评 估, 提 出 投 资 建 议, 报 总 经 理 办 公 会 初 审 ; 2 初 审 通 过 后, 投 资 部 按 项 目 投 资 建 议 书, 负 责 对 其 进 行 调 研 论 证, 编 制 可 行 性 研 究 报 告 及 有 关 合 作 意 向 书, 提 交 公 司 总 经 理 办 公 会 议 讨 论 通 过, 送 证 券 部 3 总 经 理 办 公 会 对 可 行 性 研 究 报 告 及 有 关 合 作 协 议 审 核 通 过 后 提 交 董 事 会 审 议 ; 董 事 会 根 据 相 关 权 限 履 行 审 批 程 序, 超 出 董 事 会 权 限 的, 提 交 股 东 大 会 第 九 条 公 司 根 据 相 关 标 准, 确 定 收 回 对 外 投 资 或 转 让 对 外 投 资 第 十 条 投 资 转 让 应 严 格 按 照 公 司 法 和 公 司 章 程 有 关 规 定 办 理 处 置 对 外 投 资 的 行 为 必 须 符 合 国 家 有 关 法 律 法 规 的 相 关 规 定 第 十 一 条 批 准 处 置 对 外 投 资 的 程 序 与 权 限 与 批 准 实 施 对 外 投 资 的 权 限 相 同 第 十 二 条 财 务 部 负 责 做 好 投 资 收 回 和 转 让 的 资 产 评 估 工 作, 防 止 公 司 资 产 的 流 失 对 公 司 的 对 外 投 资 活 动 进 行 全 面 完 整 的 财 务 记 录, 进 行 详 尽 的 会 计 核 算, 按 每 个 投 资 项 目 分 别 建 立 明 细 账 簿, 详 尽 记 录 相 关 资 料 对 外 投 资 的 会 计 核 算 方 法 应 符 合 会 计 准 则 和 会 计 制 度 的 规 定 第 十 三 条 公 司 在 每 年 度 末 对 长 短 期 投 资 进 行 全 面 检 查, 并 按 相 关 规 定 进 行 减 值 测 试 对 子 公 司 进 行 定 期 或 专 项 审 计 第 十 四 条 对 公 司 所 有 的 投 资 资 产, 应 由 内 部 审 计 人 员 或 不 参 与 投 资 业 务 的 其 他 人 员 进 行 定 期 盘 点 或 与 委 托 保 管 机 构 进 行 核 对, 检 查 其 是 否 为 本 公 司 所 拥 有, 并 将 盘 点 记 录 与 账 面 记 录 相 互 核 对 以 确 认 账 实 的 一 致 性 第 十 五 条 控 股 子 公 司 的 投 资 必 须 由 公 司 本 部 相 关 部 门 审 核 后, 报 公 司 总 经 理 批 准 第 十 章 负 债 与 融 资 管 理 第 一 条 本 制 度 所 指 负 债 包 括 应 付 账 款 应 付 票 据 预 收 账 款 其 它 应 付 款 长 短 期 借 款 应 交 税 费 应 付 职 工 薪 酬 专 项 应 付 款 递 延 收 益 等 第 二 条 应 付 款 项 的 管 理 : 1 应 付 款 项 是 指 公 司 物 资 采 购 工 程 建 设 或 其 他 费 用 支 出 的 预 付 款 进 度 款 质 保 金 及 按 规 定 计 提 但 未 交 纳 的 各 种 保 险 税 金 主 要 涉 及 的 会 计 科 目 主 要 有 : 应 付 账 款 应 交 税 费 其 他 应 付 款 2 采 购 和 工 程 劳 务 保 证 金 等 形 成 的 应 付 账 款 其 它 应 付 款 的 记 录, 负 债 的 形 14

15 成 及 支 付 应 严 格 按 审 批 制 度 办 理, 严 格 按 照 合 同 的 约 定 执 行 付 款 审 核 时, 应 对 相 关 资 料 进 行 检 查, 这 些 资 料 包 括 但 不 限 于 : 购 销 ( 基 建 ) 合 同 发 票 仓 库 单 验 收 单 结 算 单 等 并 结 合 预 算 计 划 与 内 审 资 料, 并 与 账 面 数 据 核 对 3 应 付 票 据 应 设 立 登 记 薄, 并 定 期 进 行 复 核 与 盘 点, 按 开 具 的 票 据 及 时 办 理 付 款 手 续 4 应 交 税 费 的 计 提 与 支 付 严 格 按 税 法 规 定 执 行, 财 务 部 内 部 实 行 严 格 的 稽 核 制 度, 对 税 款 计 提 的 标 准 是 否 与 税 法 及 相 关 法 规 相 符, 申 报 与 支 付 的 期 限 等 方 面 是 否 合 规 等 方 面 进 行 检 查 第 三 条 预 收 账 款 管 理 : 1 预 收 账 款 的 管 理 应 以 合 同 或 公 司 相 关 规 定 市 场 部 门 与 客 户 谈 判 结 果 为 依 据, 财 务 部 对 预 收 账 款 的 合 同 条 款 应 核 对 登 记, 并 与 市 场 部 门 沟 通 2 预 收 账 款 符 合 收 入 确 认 条 件 时, 应 确 认 收 入 关 注 长 期 挂 账 的 预 收 账 款, 并 查 明 原 因 第 四 条 应 付 职 工 薪 酬 管 理 应 付 工 资 各 项 社 会 保 险 计 提 及 支 付 应 在 税 法 劳 动 法 财 会 法 规 等 法 规 框 架 内 进 行 第 五 条 递 延 收 益 与 专 项 应 付 款 管 理 : 财 务 部 应 与 相 关 部 门 沟 通 获 取 政 府 补 贴 收 入 的 文 件 并 依 据 文 件 判 断 其 性 质 记 入 相 关 科 目 对 已 记 入 递 延 收 益 的 项 目, 按 政 府 项 目 规 定 的 合 同 期 限 将 递 延 收 益 转 入 营 业 外 收 入 核 算 第 六 条 应 付 账 款 其 它 应 付 款 预 收 账 款 等 必 须 与 债 权 人 定 期 核 对, 建 立 定 期 对 账 制 度, 并 与 采 购 基 建 等 部 门 核 对 相 关 资 料 第 七 条 银 行 长 短 期 贷 款 管 理 1 财 务 部 应 建 立 借 款 台 账, 记 录 借 款 合 同 的 相 关 条 款, 依 据 条 款 复 核 银 行 每 月 所 扣 利 息, 提 请 财 务 总 监 提 前 准 备 到 期 贷 款 的 还 款 资 金 安 排, 降 低 还 款 风 险, 确 保 公 司 信 誉 2 财 务 部 应 建 立 长 短 期 贷 款 相 关 档 案 管 理 和 分 析 统 计 制 度 第 八 条 合 理 安 排 负 债 结 构, 包 括 负 债 品 种 到 期 日 利 率 金 额 的 安 排, 加 强 负 债 的 风 险 与 成 本 管 理 第 九 条 本 制 度 中 所 称 融 资, 包 括 权 益 性 融 资 和 债 务 性 融 资 权 益 性 融 资 是 指 增 加 了 企 业 权 益 资 本 的 融 资, 如 追 加 资 本 金 增 资 扩 股 发 行 股 票 ; 债 务 性 融 资 是 指 增 加 了 企 业 负 债 的 融 资, 如 向 银 行 或 非 银 行 金 融 机 构 借 款 发 行 企 业 债 券 融 资 租 赁 等 15

16 第 十 条 融 资 活 动 应 符 合 公 司 中 长 期 战 略 发 展 规 划 其 原 则 为 : 1 总 体 上 以 满 足 企 业 资 金 需 要 为 宜, 但 要 遵 从 公 司 的 统 筹 安 排 ; 2 充 分 利 用 各 级 政 府 及 行 业 优 惠 政 策, 积 极 争 取 低 成 本 融 资, 如 无 偿 资 助 无 息 或 贴 息 贷 款 等 ; 3 长 远 利 益 与 当 前 利 益 兼 顾 ; 4 权 衡 资 本 结 构 ( 权 益 资 本 和 债 务 资 本 比 重 ) 对 企 业 稳 定 性 再 融 资 或 资 本 运 作 可 能 带 来 的 影 响 ; 5 要 慎 重 考 虑 公 司 的 偿 债 能 力, 避 免 因 到 期 不 能 偿 债 的 风 险 第 十 一 条 融 资 活 动 内 部 控 制 目 标 在 于 : 1 保 证 融 资 活 动 在 发 生 前 必 须 得 到 适 当 的 审 核 ; 2 保 证 融 资 业 务 在 法 律 允 许 的 范 围 内 进 行 ; 3 保 证 利 息 和 股 利 的 正 确 计 提 和 支 付 ; 4 保 证 股 东 权 益 被 合 理 地 确 认 第 十 二 条 公 司 融 资 业 务 实 行 统 一 管 理 分 级 审 批 的 管 理 制 度 融 资 业 务 必 须 在 法 律 法 规 范 围 内, 公 司 应 建 立 相 应 的 制 度 和 流 程, 对 融 资 业 务 进 行 科 学 管 理 第 十 三 条 公 司 由 审 计 部 门 或 相 关 部 门 行 使 对 筹 资 内 部 控 制 的 监 督 检 查 权 监 督 检 查 过 程 中 发 现 的 筹 资 活 动 内 部 控 制 中 的 薄 弱 环 节, 应 要 求 加 以 改 进 和 完 善, 发 现 的 重 大 问 题 应 写 出 书 面 检 查 报 告, 向 有 关 领 导 和 部 门 汇 报, 以 便 及 时 采 取 措 施, 加 以 纠 正 和 完 善 第 十 四 条 公 司 控 股 子 公 司 银 行 贷 款 内 部 资 金 拆 借 等 融 资 业 务 必 须 履 行 必 要 程 序, 报 公 司 本 部 批 准 后 办 理 第 十 五 条 为 了 保 护 公 司 的 投 资 者 和 债 权 人 的 利 益, 公 司 须 加 强 对 担 保 业 务 的 控 制, 严 格 控 制 担 保 行 为 原 则 上 公 司 不 允 许 对 股 份 公 司 以 外 的 公 司 提 供 任 何 形 式 的 担 保 对 股 份 公 司 内 部 成 员 单 位 的 担 保, 在 担 保 前 必 须 经 过 董 事 会 或 股 东 大 会 的 批 准, 明 确 担 保 原 则 担 保 标 准 担 保 条 件 和 担 保 责 任 等, 及 时 了 解 和 掌 握 被 担 保 人 的 经 营 和 财 务 状 况, 防 范 潜 在 风 险, 避 免 或 减 少 可 能 发 生 的 损 失 第 十 一 章 收 入 及 股 东 权 益 管 理 16

17 第 一 条 本 制 度 所 称 收 入 包 括 出 售 公 司 产 品 的 主 营 业 务 收 入, 出 售 原 料 包 装 物 收 取 的 服 务 费 用 及 无 形 资 产 出 租 等 产 生 的 其 它 业 务 收 入, 政 府 补 贴 等 原 因 形 成 的 营 业 外 收 入 及 直 接 记 入 权 益 的 其 它 综 合 收 益 等 第 二 条 本 制 度 所 称 股 东 权 益 指 股 本 资 本 公 积 盈 余 公 积 未 分 配 利 润 等 股 东 权 益 项 目 第 三 条 主 营 业 务 收 入 的 管 理 财 务 部 应 按 会 计 准 则 及 相 关 法 规 核 算 收 入, 确 保 财 务 信 息 的 可 靠 性 1 确 认 与 计 量 : 主 营 业 务 收 入 必 须 考 虑 其 是 否 符 合 会 计 准 则 规 定 的 收 入 确 认 条 件, 不 能 仅 以 发 票 或 出 库 单 来 确 认 收 入, 应 结 合 合 同 条 款 等 判 断 其 是 否 满 足 收 入 确 认 条 件 财 务 部 门 应 与 市 场 部 门 建 立 沟 通 渠 道, 以 便 对 主 营 业 务 收 入 的 确 认 进 行 准 确 的 判 断 对 销 售 折 让 及 销 售 退 回 应 结 合 相 关 合 同 质 量 检 验 单 退 货 的 红 字 入 库 单 等 冲 减 收 入 2 收 入 的 效 益 性 : 财 务 经 理 应 考 虑 主 营 业 务 收 入 其 及 成 本 的 配 比 性, 并 对 全 年 各 月 的 毛 利 率 进 行 分 析, 如 波 动 较 大, 应 找 出 原 因, 提 出 改 进 的 措 施, 并 将 初 步 分 析 结 果 报 总 经 理 及 财 务 总 监 结 合 销 售 费 用 及 市 场 部 开 拓 计 划 市 场 情 况 分 析 销 售 工 作 效 率 及 可 能 存 在 的 问 题 3 市 场 与 客 户 的 分 析 : 财 务 部 和 市 场 部 应 每 月 提 供 分 品 种 分 地 区 的 销 售 收 入 对 比 与 构 成 报 表, 并 与 上 期 及 上 年 同 期 对 比, 找 出 差 异, 以 便 进 行 业 绩 的 考 核, 变 动 较 大 的 必 须 找 出 原 因 市 场 部 对 大 客 户 销 售 及 其 变 动 应 持 续 关 注, 以 便 及 时 发 现 销 售 中 可 能 存 在 的 问 题 4 收 入 质 量 : 财 务 部 结 合 收 现 应 收 账 款 余 额 对 主 营 业 务 收 入 的 质 量 进 行 分 析, 市 场 部 根 据 分 析 结 果 检 查 赊 销 政 策 及 对 客 户 信 用 的 评 定, 并 采 取 有 力 措 施 回 收 款 项 降 低 坏 账 风 险 第 四 条 其 它 业 务 利 润 管 理 1 财 务 部 应 按 会 计 准 则 核 算 其 它 业 务 利 润, 不 混 淆 其 它 业 务 收 入 与 主 营 业 务 收 入, 并 考 虑 其 他 业 务 收 支 的 配 比 性 2 对 其 它 业 务 利 润 项 目 进 行 分 析 并 报 告 给 公 司 总 经 理 及 公 司 财 务 总 监 3 根 据 其 它 业 务 利 润 的 变 动, 分 析 并 与 相 关 部 门 讨 论, 揭 示 公 司 可 能 存 在 的 管 理 问 题 第 五 条 营 业 外 收 入 的 管 理 17

18 1 根 据 政 府 补 贴 相 关 文 件, 判 断 政 府 补 贴 应 归 属 于 递 延 收 益 或 营 业 外 收 入, 并 依 据 政 府 文 件 所 确 定 的 时 间 及 条 件, 准 确 地 将 递 延 收 益 转 入 营 业 外 收 入 2 根 据 业 务 实 际 情 况 准 确 核 算 其 他 营 业 外 收 入 第 六 条 股 本 ( 实 收 资 本 ) 的 管 理 1 按 单 位 和 个 人 准 确 记 录 股 本 ( 实 收 资 本 ), 对 股 本 的 变 化 及 时 办 理 验 资 和 工 商 注 册 登 记 2 按 相 关 证 券 法 规 披 露 相 关 股 本 及 股 东 信 息 3 按 证 券 法 规 规 定, 准 确 计 算 每 股 收 益 每 股 现 金 流 每 股 净 资 产 等 指 标, 提 高 信 息 披 露 质 量 第 七 条 资 本 公 积 的 管 理 1 对 股 票 发 行 溢 价 按 相 关 证 券 法 规 计 算 扣 除 费 用 后 记 录 资 本 公 积 2 对 股 东 投 入 的 溢 价 记 入 资 本 公 积 3 按 会 计 准 则 确 认 计 量 其 它 资 本 公 积 4 按 公 司 法 规 定 对 资 本 公 积 的 用 途 进 行 管 理, 对 资 本 公 积 转 增 股 本, 应 按 母 公 司 资 本 公 积 转 增 第 八 条 盈 余 公 积 的 管 理 1 按 公 司 法 规 定 在 税 后 利 润 10% 提 取 法 定 盈 余 公 积, 在 提 取 的 法 定 盈 余 公 积 达 到 注 册 资 本 的 50% 后, 可 不 再 提 取 法 定 盈 余 公 积 2 按 股 东 大 会 决 定 提 取 任 意 盈 余 公 积 3 按 公 司 法 对 盈 余 公 积 的 用 途 进 行 管 理 第 九 条 利 润 及 利 润 分 配 的 管 理 1 利 润 的 确 认 以 公 司 聘 请 的 会 计 师 事 务 所 出 具 的 审 计 报 告 为 准 2 按 年 初 确 定 的 利 润 等 目 标 对 经 营 班 子 进 行 绩 效 考 核 3 利 润 分 配 必 须 按 公 司 法 等 法 律 法 规 及 公 司 章 程 等 为 依 据 4 根 据 董 事 会 的 决 定 由 公 司 财 务 部 拟 定 利 润 分 配 方 案 报 股 东 大 会 批 准, 在 利 润 分 配 方 案 未 公 布 前, 知 情 人 员 应 严 格 保 密 并 遵 守 相 关 证 券 法 规 5 利 润 的 分 配 以 母 公 司 财 务 报 表 为 准 而 不 是 以 合 并 数 第 十 二 章 会 计 核 算 管 理 18

19 第 一 条 公 司 财 务 部 负 责 公 司 会 计 核 算 工 作 按 照 会 计 法 企 业 会 计 准 则 等 法 律 法 规 及 实 际 发 生 的 经 济 业 务 等 建 立 账 册 进 行 会 计 核 算 第 二 条 公 司 本 部 财 务 部 应 依 据 相 关 会 计 法 律 法 规, 并 结 合 公 司 实 际 制 订 的 统 一 会 计 核 算 办 法, 制 订 统 一 的 会 计 核 算 流 程, 并 对 控 股 子 公 司 及 分 公 司 的 会 计 核 算 业 务 指 导 与 检 查 第 三 条 公 司 本 部 及 控 股 子 公 司 分 公 司 独 立 编 制 单 个 财 务 报 告, 母 公 司 编 制 合 并 报 表, 合 并 报 表 范 围 变 更 必 须 报 董 事 会 批 准 ( 子 公 司 有 其 控 股 子 公 司 分 公 司 的 同 样 办 理 ) 第 四 条 会 计 政 策 的 确 定 和 变 更 必 须 符 合 相 关 法 律 法 规, 并 由 公 司 本 部 财 务 部 提 出 专 门 的 报 告, 经 总 经 理 签 字 后 报 董 事 会 批 准 第 五 条 会 计 估 计 变 更 需 由 财 务 及 相 关 部 门 共 同 提 出 报 告, 经 财 务 总 监 复 核 后, 报 总 经 理 批 准 报 告 必 须 能 说 明 会 计 估 计 变 更 后 比 原 会 计 估 计 更 能 反 应 经 济 事 实, 且 更 科 学 合 理 第 六 条 公 允 价 值 的 确 定 由 相 关 业 务 部 门 提 供, 经 财 务 部 审 核 后 报 总 经 理 批 准 如 公 司 无 法 准 确 计 量 按 会 计 准 则 要 求 以 公 允 价 值 计 量 的 经 济 事 项, 必 要 情 况 下, 由 财 务 部 提 出 申 请, 报 总 经 理 批 准 后 聘 请 外 部 专 家 进 行 指 导 处 理 第 七 条 财 务 部 应 对 公 司 合 同 及 业 务 进 行 检 查, 如 发 现 重 大 诉 讼 对 产 品 质 量 的 承 诺 等 可 能 发 生 符 合 预 计 负 债 的 事 项, 应 提 请 相 关 部 门 做 出 说 明 和 估 计, 并 以 书 面 形 式 保 存 如 符 合 预 计 负 债 的 条 件, 应 报 请 总 经 理 批 准 后, 确 认 为 预 计 负 债 在 相 关 部 门 无 法 提 供 负 债 的 可 能 性 时, 必 要 时 请 求 外 部 专 家 的 工 作 第 八 条 一 般 的 会 计 差 错 更 正, 由 总 账 会 计 调 整, 并 经 财 务 经 理 核 准, 重 大 会 计 差 错 的 更 正, 必 须 由 财 务 经 理 提 出 财 务 总 监 复 核, 报 总 经 理 签 字 后 报 董 事 会 批 准 对 会 计 差 是 否 重 大 的 错 认 定 标 准, 由 公 司 财 务 部 参 照 有 关 规 定 制 定 细 则 报 总 经 理 批 准 第 九 条 公 司 应 建 立 重 大 会 计 差 错 究 责 制 度 并 报 董 事 会 批 准 出 现 重 大 会 计 差 错 必 须 找 出 原 因, 如 系 人 为 原 因 或 制 度 疏 漏, 必 须 按 公 司 绩 效 考 核 等 相 关 制 度 给 予 责 任 当 事 人 扣 款 降 薪 降 级 等 经 济 处 罚 并 通 报 全 公 司 重 大 会 计 差 错 调 查 组 包 括, 财 务 审 计 行 政 等 部 门, 调 查 结 果 须 提 交 公 司 总 经 理 批 准 第 十 三 章 会 计 档 案 及 财 务 工 作 交 接 管 理 19

20 第 一 条 会 计 档 案 是 指 会 计 凭 证 会 计 账 簿 和 财 务 报 告 等 会 计 核 算 专 业 材 料, 是 记 录 和 反 映 单 位 经 济 业 务 的 重 要 史 料 和 证 据 具 体 包 括 : 1 会 计 凭 证 类 : 原 始 凭 证, 记 账 凭 证, 汇 总 凭 证, 其 他 会 计 凭 证 2 会 计 账 簿 类 : 总 账, 明 细 账, 日 记 账, 固 定 资 产 卡 片, 辅 助 账 簿, 其 他 会 计 账 簿 3 财 务 报 告 类 : 月 度 季 度 年 度 财 务 报 告, 包 括 会 计 报 表 附 表 附 注 及 文 字 说 明, 其 他 财 务 报 告 4 其 他 类 : 银 行 存 款 余 额 调 节 表, 银 行 对 账 单, 其 他 应 当 保 存 的 会 计 核 算 专 业 资 料, 会 计 档 案 移 交 清 册, 会 计 档 案 保 管 清 册, 会 计 档 案 销 毁 清 册 5 会 计 电 算 化 所 存 储 在 磁 性 介 质 或 光 盘 上 的 会 计 数 据 第 二 条 会 计 档 案 的 保 管 财 务 部 设 置 相 应 岗 位 专 门 负 责 保 管 三 年 期 会 计 档 案, 将 财 务 部 归 档 的 会 计 资 料 按 类 别 按 顺 序 立 卷 登 记 入 册, 满 三 年 后 的 会 计 档 案, 移 送 公 司 档 案 室 保 存 会 计 档 案 的 移 交, 应 编 制 移 交 清 册, 由 交 接 双 方 按 移 交 清 册 项 目 核 查 无 误 后 签 章, 各 执 一 份 第 三 条 会 计 档 案 的 保 管 期 限 分 为 永 久 保 存 和 定 期 保 存 两 类, 定 期 保 管 期 限 分 为 3 年 5 年 10 年 15 年 25 年 5 种 会 计 档 案 的 保 管 期 限, 从 会 计 年 度 终 了 后 的 第 一 天 算 起 第 四 条 会 计 档 案 的 调 阅 复 印 外 借 必 须 符 合 一 定 条 件 履 行 相 关 审 批 程 序, 并 及 时 归 档, 相 关 制 度 或 办 法 由 财 务 部 制 订 第 五 条 由 于 会 计 人 员 的 变 动 或 会 计 机 构 的 改 变 等, 会 计 档 案 需 要 转 交 时, 须 办 理 转 交 手 续, 并 由 监 交 人 移 交 人 接 交 人 签 字 或 盖 章 第 六 条 财 务 部 档 案 的 内 部 移 交 财 务 部 各 岗 位 人 员 根 据 业 务 性 质 和 需 要 制 作 符 合 管 理 规 范 的 各 项 会 计 档 案, 应 该 按 规 定 期 限 移 交 保 管 人 1 会 计 人 员 工 作 调 动 或 者 因 故 离 职, 必 须 将 本 人 所 经 管 的 会 计 工 作 全 部 移 交 给 接 替 人 员 没 有 办 清 交 接 手 续 的, 不 得 调 动 或 者 离 职 2 接 替 人 员 应 当 认 真 接 管 移 交 工 作, 并 继 续 办 理 移 交 的 未 了 事 项 3 会 计 人 员 办 理 移 交 手 续 前, 必 须 及 时 做 好 以 下 工 作 : (1) 已 经 受 理 的 经 济 业 务 尚 未 填 制 会 计 凭 证 的, 应 当 填 制 完 毕 (2) 尚 未 登 记 的 账 目, 应 当 登 记 完 毕, 并 在 最 后 一 笔 余 额 后 加 盖 经 办 人 员 印 章 20

21 (3) 整 理 应 该 移 交 的 各 项 资 料, 对 未 了 事 项 写 出 书 面 材 料 (4) 编 制 移 交 清 册, 列 明 应 当 移 交 的 会 计 凭 证 会 计 账 簿 会 计 报 表 印 章 现 金 有 价 证 券 支 票 簿 发 票 文 件 其 他 会 计 资 料 和 物 品 等 内 容 ; 实 行 会 计 电 算 化 的 资 料, 移 交 人 员 还 应 当 在 移 交 清 册 中 列 明 会 计 软 件 及 密 码 会 计 软 件 数 据 磁 盘 ( 磁 带 等 ) 及 有 关 资 料 实 物 等 内 容 4 会 计 人 员 办 理 交 接 手 续, 必 须 有 监 交 人 负 责 监 交 一 般 会 计 人 员 交 接, 由 财 务 部 经 理 监 交 ; 财 务 部 经 理 交 接, 由 公 司 财 务 负 责 人 监 交, 必 要 时 可 由 总 经 理 派 人 会 同 监 交 5 移 交 人 员 在 办 理 移 交 时, 要 按 移 交 清 册 逐 项 移 交 ; 接 替 人 员 要 逐 项 核 对 点 收 6 财 务 部 经 理 移 交 时, 还 必 须 将 全 部 财 务 会 计 工 作 重 大 财 务 收 支 和 会 计 人 员 的 情 况 等, 向 接 替 人 员 详 细 介 绍 对 需 要 移 交 的 遗 留 问 题, 应 当 写 出 书 面 材 料 7 交 接 完 毕 后, 交 接 双 方 和 监 交 人 员 要 在 移 交 清 册 上 签 名 或 者 盖 章 并 应 在 移 交 清 册 上 注 明 : 单 位 名 称, 交 接 日 期, 交 接 双 方 和 监 交 人 员 的 职 务 姓 名, 移 交 清 册 页 数 以 及 需 要 说 明 的 问 题 和 意 见 等 移 交 清 册 一 般 应 当 填 制 一 式 三 份, 交 接 双 方 各 执 一 份, 存 档 一 份 8 接 替 人 员 应 当 继 续 使 用 移 交 的 会 计 资 料, 不 得 自 行 另 立 新 账, 以 保 持 会 计 记 录 的 连 续 性 9 会 计 人 员 临 时 离 职 或 者 因 病 不 能 工 作 且 需 要 接 替 或 者 代 理 的, 财 务 部 经 理 或 者 公 司 主 管 会 计 工 作 负 责 人 必 须 指 定 有 关 人 员 接 替 或 者 代 理, 并 办 理 交 接 手 续 临 时 离 职 或 者 因 病 不 能 工 作 的 会 计 人 员 恢 复 工 作 的, 应 当 与 接 替 或 者 代 理 人 员 办 理 交 接 手 续 移 交 人 员 因 病 或 者 其 他 特 殊 原 因 不 能 亲 自 办 理 移 交 的 经 公 司 主 管 会 计 工 作 负 责 人 批 准, 可 由 移 交 人 员 委 托 他 人 代 办 移 交, 但 委 托 人 应 当 承 担 相 应 的 法 律 责 任 10 移 交 人 员 对 所 移 交 的 会 计 凭 证 会 计 账 簿 会 计 报 表 和 其 他 有 关 资 料 的 合 法 性 真 实 性 承 担 法 律 责 任 第 七 条 电 算 化 会 计 档 案 的 管 理 主 要 包 括 : 1 电 算 化 会 计 档 案, 包 括 存 储 在 计 算 机 硬 盘 中 的 会 计 数 据 以 其 它 磁 性 介 质 或 光 盘 存 储 的 会 计 数 据 和 计 算 机 打 印 出 来 的 书 面 等 形 式 的 会 计 数 据 ; 会 计 数 据 是 指 记 账 凭 证 会 计 账 簿 会 计 报 表 ( 包 括 报 表 格 式 和 计 算 公 式 ) 等 数 据 ; 21

22 2 电 算 化 会 计 档 案 管 理 是 重 要 的 会 计 基 础 工 作, 要 严 格 按 照 财 政 部 有 关 规 定 的 要 求 对 会 计 档 案 进 行 管 理, 由 专 人 负 责 ; 3 对 电 算 化 会 计 档 案 管 理 要 做 好 防 磁 防 火 防 潮 和 防 尘 工 作, 重 要 会 计 档 案 应 准 备 双 份, 存 放 在 两 个 不 同 的 地 点 ; 4 采 用 磁 性 介 质 保 存 会 计 档 案, 要 定 期 进 行 检 查, 定 期 进 行 复 制, 防 止 由 于 磁 性 介 质 损 坏, 而 使 会 计 档 案 丢 失 5 所 使 用 会 计 软 件 的 全 套 文 档 资 料 以 及 会 计 软 件 程 序, 视 同 会 计 档 案 保 管, 保 管 期 截 止 至 该 软 件 停 止 使 用 或 有 重 大 更 改 之 后 的 五 年 第 十 四 章 会 计 信 息 系 统 管 理 第 一 条 公 司 为 了 提 高 会 计 工 作 质 量, 开 展 会 计 电 算 化 工 作, 采 用 通 过 评 审 的 会 计 核 算 软 件, 按 规 定 要 求 设 置 会 计 科 目 填 制 会 计 凭 证 登 记 会 计 账 簿 进 行 成 本 核 算 编 制 会 计 报 表 第 二 条 公 司 财 务 部 配 备 必 要 的 会 计 电 算 化 软 硬 件 设 施, 保 证 财 务 核 算 系 统 的 正 常 运 行 第 三 条 公 司 使 用 经 财 政 部 鉴 定 通 过 的 财 务 软 件, 并 采 取 各 种 措 施 保 证 机 构 设 置 的 合 法 性, 岗 位 分 工 和 人 员 职 责 的 合 法 性, 操 作 使 用 的 合 法 性, 输 入 输 出 及 内 部 处 理 的 合 法 性, 输 入 数 据 的 合 法 性, 输 出 信 息 及 格 式 的 合 法 性 第 四 条 根 据 会 计 电 算 化 工 作 要 求, 财 务 部 门 指 定 以 下 操 作 使 用 人 员 ; ( 一 ) 系 统 管 理 人 员 : 负 责 所 有 会 计 核 算 软 件 数 据 的 初 始 化 数 据 备 份 与 恢 复 系 统 运 行 错 误 的 登 记 与 排 除 工 作 ; 负 责 系 统 操 作 使 用 的 组 织 与 管 理 工 作, 分 配 操 作 人 员 的 工 作 权 限, 并 设 置 操 作 使 用 人 员 的 保 密 字 ( 二 ) 数 据 录 入 员 : 按 照 操 作 规 程 录 入 凭 证 数 据, 并 负 责 录 入 数 据 的 正 确 性 校 验, 对 操 作 中 出 现 的 问 题 作 详 细 记 录 并 及 时 报 告 系 统 管 理 员 数 据 录 入 人 员 无 权 修 改 原 始 凭 证 或 手 制 凭 证 上 的 数 据, 不 得 进 行 凭 证 复 核 操 作 出 纳 人 员, 系 统 维 护 人 员 不 能 担 任 数 据 录 入 人 员 工 作 ( 三 ) 数 据 复 核 员 : 负 责 对 已 录 入 计 算 机 的 凭 证 编 号 及 数 据 的 完 整 性 正 确 性 审 核, 确 保 入 账 数 据 的 完 整 与 正 确 22

23 ( 四 ) 数 据 管 理 人 员 : 负 责 已 复 核 数 据 的 入 账 入 账 后 凭 证 账 页 的 打 印 输 出 工 作, 协 助 系 统 管 理 员 定 期 做 好 数 据 备 份 工 作, 负 责 程 序 软 盘 存 档 数 据 软 盘 输 出 凭 证 账 页 及 其 他 资 料 的 保 管 工 作, 做 好 软 件 数 据 扩 资 料 的 安 全 保 密 工 作 ( 五 ) 系 统 维 护 人 员 : 负 责 对 会 计 电 算 化 硬 件 和 软 件 的 检 查 及 运 行 故 障 处 理 工 作, 以 保 障 会 计 电 算 化 工 作 的 正 常 运 行 第 五 条 操 作 使 用 人 员 的 操 作 权 限 : ( 一 ) 系 统 管 理 员 必 须 根 据 所 用 财 务 软 件 的 特 点 和 本 公 司 实 际 情 况 设 置 合 适 的 会 计 电 算 体 系 与 核 算 方 式 会 计 科 目 的 设 置 必 须 符 合 会 计 制 度 与 单 位 核 算 管 理 的 要 求 报 表 格 式 必 须 税 务 财 政 等 部 门 要 求 ( 二 ) 数 据 录 入 员 进 行 数 据 录 入 操 作 时 应 严 格 按 照 凭 证 内 容 输 入 数 据 不 得 擅 自 修 改 凭 证 数 据, 如 发 现 凭 证 数 据 错 误 立 即 通 知 凭 证 编 制 人 员 或 系 统 管 理 人 员, 并 根 据 修 正 后 的 凭 证 修 改 录 入 的 数 据 数 据 录 入 人 员 除 可 以 进 行 数 据 录 入 操 作 外, 还 可 以 进 行 数 据 查 询 工 作, 但 不 得 进 行 数 据 复 核 操 作, 复 核 人 员 亦 不 能 进 行 数 据 录 入 操 作, 复 核 时 发 现 凭 证 录 入 错 误, 必 须 通 知 数 据 录 入 人 员 进 行 修 改, 复 核 人 员 不 得 进 行 已 录 入 数 据 的 修 改 操 作, 待 数 据 录 入 人 员 修 正 录 入 数 据 后 再 进 行 复 核 签 字 操 作 ( 三 ) 系 统 维 护 人 员 除 实 施 数 据 维 护 时, 一 般 情 况 下 不 允 许 随 意 打 开 系 统 数 据 库 进 行 操 作 实 施 维 护 时 不 准 修 改 数 据 库 结 构 其 他 操 作 人 员 一 律 不 允 许 实 施 数 据 库 操 作 ( 四 ) 用 于 会 计 电 算 化 的 硬 件 和 会 计 软 件 只 有 操 作 人 员 才 能 上 机 操 作 使 用 其 他 人 员 一 律 不 允 许 上 机 操 作 人 员 必 须 经 过 培 训 并 经 系 统 管 理 员 认 可 合 格 后 方 可 上 机 ( 五 ) 出 纳 员 维 护 人 员 程 序 人 员 均 不 准 实 施 数 据 录 入 操 作 ( 六 ) 备 份 数 据 软 盘 和 存 档 数 据 软 盘 账 页 凭 证 报 表 及 其 他 资 料 由 数 据 管 理 人 员 按 规 定 统 一 复 制 核 对 存 放 保 管 第 十 五 章 税 务 管 理 第 一 条 公 司 财 务 部 应 按 照 国 家 相 关 税 收 法 律 法 规 条 例 规 定 管 理 办 法 等 及 税 收 征 管 法 的 有 关 规 定 按 时 申 报 和 交 纳 各 种 税 金 公 司 应 交 纳 的 税 金 主 要 包 括 增 值 税 营 业 税 个 人 所 得 税 印 花 税 城 建 税 教 育 附 加 城 市 房 地 产 税 车 船 使 用 税 企 业 所 得 税 等 等 23

24 第 二 条 财 务 部 应 按 税 法 规 定 的 要 求 计 算 增 值 税 营 业 税 企 业 所 得 税 个 人 所 得 税 等 税 款, 财 务 部 对 税 款 的 计 算 复 核 岗 位 分 离, 避 免 计 算 不 当 给 公 司 造 成 公 司 损 失 或 税 务 风 险 第 三 条 税 款 申 报 与 缴 纳 1 各 项 税 款 申 报 不 得 迟 于 法 定 时 间 2 增 值 税 申 报 必 须 将 金 税 卡 导 出 数 据 与 账 面 销 项 税 核 对, 增 值 税 网 上 认 证 结 果 与 账 面 上 可 抵 扣 进 项 税 核 对 如 有 差 异 应 找 出 原 因 3 所 得 税 申 报 尽 量 与 审 计 报 告 同 步, 以 减 少 差 异 第 四 条 财 务 人 员 应 尽 力 提 高 税 法 知 识 并 对 新 的 税 法 知 识 更 新, 财 务 部 应 设 立 税 法 知 识 库, 设 置 专 人 整 理 税 收 法 律 政 策 的 变 化, 并 定 期 对 财 务 人 员 培 训 第 五 条 财 务 人 员 要 结 合 税 法 知 识 及 公 司 已 有 业 务 全 面 检 查, 对 可 能 涉 及 的 税 收 风 险 进 行 识 别 与 评 估, 并 对 对 业 务 部 门 的 涉 税 行 为 进 行 监 督 与 规 范 第 六 条 建 立 与 税 务 主 管 部 门 的 良 好 沟 通 机 制 第 七 条 增 值 税 发 票 申 购 保 管 与 缴 销 : 公 司 使 用 的 发 票, 由 财 务 部 指 定 专 人 作 为 发 票 管 理 员, 统 一 购 买 开 具 管 理 发 票 发 票 管 理 员 凭 税 务 机 关 核 发 的 发 票 领 购 簿 到 主 管 税 务 局 申 请 领 购 所 需 发 票, 并 设 立 发 票 领 用 登 记 簿 所 有 对 外 出 具 的 发 票, 均 得 经 办 人 在 发 票 登 记 簿 上 签 字 登 记 第 八 条 凡 是 已 实 现 销 售, 客 户 未 索 取 发 票 的, 必 须 开 具 普 通 发 票 附 于 记 账 凭 证 后, 并 计 提 销 项 税, 客 户 联 单 独 由 会 计 保 管, 并 在 发 票 登 记 簿 登 记 第 九 条 发 票 仅 限 公 司 相 关 部 门 在 营 业 劳 务 工 程 收 入 等 方 面 使 用, 不 准 代 他 人 开 具, 更 不 得 将 发 票 借 出 售 给 他 人 使 用, 否 则 对 当 事 人 进 行 处 罚 第 十 条 市 场 部 等 业 务 部 门 内 勤 提 出 开 票 申 请 并 经 本 部 门 负 责 人 批 准, 提 供 相 关 资 料 后, 由 财 务 部 按 照 税 收 法 律 法 规 开 具 增 值 税 发 票 第 十 一 条 公 司 应 对 已 发 生 而 自 己 无 法 开 票 的 业 务 到 税 务 机 关 办 理 代 开 发 票 业 务, 并 对 办 理 代 开 发 票 进 行 管 理 第 十 二 条 财 务 部 应 建 立 分 税 种 的 管 理 办 法 与 操 作 手 册, 管 理 好 纳 税 工 作, 公 司 可 以 根 据 现 有 的 业 务 分 税 种 进 行 纳 税 筹 划 在 不 违 背 公 司 战 略 的 前 提 下, 在 多 种 纳 税 方 案 中 选 择 税 赋 最 低 的 方 案, 但 应 尽 量 与 税 局 沟 通 避 免 涉 税 风 险 第 十 三 条 税 收 档 案 资 料 的 管 理 财 务 部 应 将 增 值 税 认 证 进 项 税 发 票 红 字 增 值 税 发 票, 作 废 增 值 税 发 票 按 月 装 订 成 24

25 册 网 上 申 报 的 各 项 资 料 及 税 收 文 件 应 整 理 归 档 税 收 管 理 资 料 比 照 会 计 档 案 管 理 第 十 六 章 分 支 机 构 控 股 子 公 司 管 理 第 一 条 公 司 以 股 东 或 控 制 人 的 身 份 对 下 属 公 司 的 重 大 事 项 监 督 管 理, 对 所 投 资 企 业 依 法 享 有 投 资 收 益 重 大 事 项 决 策 的 权 利 同 时, 负 有 对 控 股 子 公 司 指 导 监 督 和 提 供 相 关 服 务 的 义 务 第 二 条 公 司 本 部 财 务 部 依 据 公 司 的 有 关 规 定, 加 强 对 下 属 公 司 的 业 务 指 导 和 监 督 第 三 条 公 司 可 根 据 实 际 生 产 经 营 的 需 要 经 董 事 会 批 准 后 设 立 分 公 司, 分 公 司 财 务 负 责 人 由 本 部 财 务 部 派 出, 并 接 受 公 司 本 部 的 管 理 第 四 条 公 司 设 立 控 股 子 公 司 或 通 过 并 购 形 成 控 股 子 公 司, 必 须 经 总 经 理 办 公 会 进 行 投 资 论 证, 并 提 出 投 资 可 行 性 分 析 报 告, 依 照 公 司 章 程 或 公 司 章 程 授 权 的 其 它 文 件 规 定 的 权 限 进 行 审 议 批 准 子 公 司 在 本 公 司 的 总 体 目 标 框 架 下, 依 据 公 司 法 等 法 律 法 规 独 立 经 营 自 负 盈 亏, 同 时 接 受 本 公 司 的 监 督 与 管 理 第 五 条 公 司 通 过 推 荐 董 事 监 事 和 财 务 总 监 等 高 级 管 理 人 员 等 办 法 实 现 对 控 股 子 公 司 的 治 理 监 控 和 管 理 公 司 推 荐 的 董 事 监 事 和 高 级 管 理 人 员, 应 严 格 履 行 保 护 股 东 利 益 的 职 责, 并 接 受 公 司 的 监 督 与 管 理 第 六 条 对 分 支 机 构 及 控 股 子 公 司 的 资 金 管 理 1 以 公 司 为 主 体, 建 立 统 一 的 资 金 管 理 模 式, 实 现 银 行 账 户 的 联 动 性, 开 展 灵 活 的 资 金 调 动, 满 足 各 公 司 资 金 需 求, 最 大 限 度 节 约 财 务 费 用 2 分 支 机 构 及 控 股 子 公 司 的 资 金 筹 集 使 用 的 年 度 预 算 决 算 及 月 度 计 划 必 须 报 公 司 财 务 部 审 核 并 按 权 限 报 公 司 总 经 理 或 董 事 会 股 东 大 会 批 准 3 分 支 机 构 及 控 股 子 公 司 重 大 筹 资 投 资 担 保 合 同 须 由 公 司 财 务 部 审 核 并 按 权 限 报 总 经 理 或 董 事 会 股 东 大 会 4 定 期 报 告 资 金 使 用 报 表, 每 日 报 各 银 行 账 号 的 银 行 存 款 余 额 表 5 公 司 财 务 部 不 定 期 对 分 支 机 构 及 控 股 子 公 司 的 日 常 资 金 使 用 情 况 进 行 检 查 第 七 条 由 公 司 本 部 财 务 部 对 集 团 财 务 业 务 及 培 训 实 行 统 一 管 理 第 八 条 对 关 联 方 资 金 按 相 关 法 律 法 规 管 理, 并 严 格 执 行 相 关 信 息 披 露 政 策 25

26 第 九 条 公 司 控 股 子 公 司 分 公 司 须 遵 循 公 司 信 息 披 露 管 理 制 度 公 司 对 子 公 司 所 有 信 息 享 有 知 情 权 下 属 公 司 提 供 的 信 息 应 当 真 实 准 确 完 整 并 在 第 一 时 间 报 送 公 司, 以 便 董 事 会 秘 书 及 时 对 外 披 露 第 十 条 控 股 子 公 司 购 置 以 及 处 置 金 额 较 大 的 经 营 性 或 非 经 营 固 定 资 产 须 履 行 审 批 程 序 经 批 准 后 执 行 购 置 或 处 置 第 十 一 条 未 经 本 公 司 董 事 会 批 准, 下 属 公 司 不 得 提 供 对 外 担 保, 也 不 得 进 行 相 互 担 保 第 十 二 条 下 属 公 司 应 制 定 重 大 信 息 内 部 保 密 制 度, 因 工 作 关 系 了 解 到 相 关 信 息 的 人 员, 在 该 信 息 尚 未 公 开 披 露 前, 负 有 保 密 义 务 第 十 三 条 公 司 审 计 部 会 同 行 政 部 等 职 能 部 门 负 责 审 查 控 股 子 公 司 各 项 制 度 的 执 行 情 况, 并 协 助 各 企 业 建 立 健 全 相 关 内 控 制 度 体 系 第 十 四 条 下 属 高 级 管 理 人 员 调 离 控 股 子 公 司 时, 必 须 进 行 离 任 审 计, 并 由 被 审 计 当 事 人 在 审 计 报 告 上 签 字 确 认 下 属 公 司 董 事 长 或 执 行 董 事 总 经 理 和 财 务 负 责 人 必 须 配 合 对 其 进 行 的 审 计 工 作, 全 面 提 供 审 计 所 需 资 料, 不 得 敷 衍 和 阻 挠 第 十 七 章 附 则 第 一 条 本 制 度 未 尽 事 宜, 依 照 国 家 有 关 法 律 法 规 规 范 性 文 件 以 及 本 公 司 章 程 的 有 关 规 定 执 行 本 制 度 与 有 关 法 律 法 规 规 范 性 文 件 以 及 本 公 司 章 程 的 有 关 规 定 不 一 致 的, 以 有 关 法 律 法 规 规 范 性 文 件 以 及 本 公 司 章 程 的 规 定 为 准 第 二 条 本 制 度 经 董 事 会 批 准 后 生 效 第 三 条 本 制 度 由 公 司 财 务 部 负 责 解 释 深 圳 市 格 林 美 高 新 技 术 股 份 有 限 公 司 2010 年 10 月 22 日 26