A1-101_B01上海美特斯邦威内部审核报告.doc

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1 上 海 美 特 斯 邦 威 服 饰 股 份 有 限 公 司 内 部 控 制 审 核 报 告 2012 年 12 月 31 日

2 上 海 美 特 斯 邦 威 服 饰 股 份 有 限 公 司 目 录 页 次 内 部 控 制 审 核 报 告 1 附 件 : 上 海 美 特 斯 邦 威 服 饰 股 份 有 限 公 司 于 2012 年 12 月 31 日 与 会 计 报 表 相 关 的 内 部 控 制 有 效 性 认 定 书 A1 A23

3 上 海 美 特 斯 邦 威 服 饰 股 份 有 限 公 司 董 事 会 : 内 部 控 制 审 核 报 告 安 永 华 明 (2013) 专 字 第 _B01 号 我 们 接 受 委 托, 审 核 了 后 附 的 上 海 美 特 斯 邦 威 服 饰 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 简 称 贵 公 司 ) 管 理 层 编 写 的 上 海 美 特 斯 邦 威 服 饰 股 份 有 限 公 司 于 2012 年 12 月 31 日 与 会 计 报 表 相 关 的 内 部 控 制 有 效 性 认 定 书 贵 公 司 按 照 财 政 部 颁 布 的 内 部 会 计 控 制 规 范 基 本 规 范 ( 试 行 ) 的 有 关 规 范 标 准 的 规 定, 对 贵 公 司 及 其 子 公 司 于 2012 年 12 月 31 日 与 财 务 报 表 相 关 的 内 部 控 制 的 建 立 和 实 施 的 有 效 性 进 行 了 自 我 评 估 建 立 健 全 合 理 的 内 部 控 制 系 统 并 保 持 其 有 效 性 确 保 上 述 评 估 报 告 中 所 述 与 财 务 报 表 相 关 的 内 部 控 制 的 建 立 实 施 和 保 持 其 有 效 性 是 贵 公 司 管 理 当 局 的 责 任, 我 们 的 责 任 是 对 贵 公 司 上 述 评 估 报 告 中 所 述 的 与 财 务 报 表 相 关 的 内 部 控 制 的 有 效 性 发 表 意 见 我 们 的 审 核 是 依 据 内 部 控 制 审 核 指 导 意 见 进 行 的 在 审 核 过 程 中, 我 们 实 施 了 包 括 了 解 测 试 和 评 价 内 部 控 制 设 计 合 理 性 和 执 行 的 有 效 性, 以 及 我 们 认 为 必 要 的 其 他 程 序 我 们 相 信, 我 们 的 审 核 为 发 表 意 见 提 供 了 合 理 的 基 础 由 于 任 何 内 部 控 制 均 具 有 固 有 限 制, 存 在 由 于 错 误 或 舞 弊 而 导 致 错 误 发 生 但 未 被 发 现 的 可 能 性 此 外, 根 据 内 部 控 制 评 价 结 果 推 测 未 来 内 部 控 制 有 效 性 具 有 一 定 的 风 险, 因 为 情 况 的 变 化 可 能 导 致 内 部 控 制 变 得 不 恰 当, 或 对 控 制 政 策 程 序 遵 循 程 度 的 降 低 因 此, 在 本 期 有 效 的 内 部 控 制, 并 不 保 证 在 未 来 也 必 然 有 效 我 们 认 为, 于 2012 年 12 月 31 日 贵 公 司 及 其 子 公 司 在 上 述 内 部 控 制 评 估 报 告 中 所 述 与 财 务 报 表 相 关 的 内 部 控 制 在 所 有 重 大 方 面 有 效 地 保 持 了 按 照 财 政 部 颁 发 的 内 部 会 计 控 制 规 范 基 本 规 范 ( 试 行 ) 的 有 关 规 范 标 准 中 与 财 务 报 表 相 关 的 内 部 控 制 本 报 告 仅 作 为 贵 公 司 2012 年 年 度 报 告 披 露 之 目 的 使 用 ; 未 经 我 所 书 面 同 意, 不 得 作 任 何 形 式 的 公 开 发 表 或 公 众 查 阅, 或 作 其 他 用 途 使 用 安 永 华 明 会 计 师 事 务 所 ( 特 殊 普 通 合 伙 ) 中 国 注 册 会 计 师 : 毕 舜 杰 中 国 注 册 会 计 师 : 张 炯 中 国 北 京 2013 年 2 月 25 日 1

4 附 件 上 海 美 特 斯 邦 威 服 饰 股 份 有 限 公 司 于 2012 年 12 月 31 日 与 会 计 报 表 相 关 的 内 部 控 制 有 效 性 认 定 书

5 上 海 美 特 斯 邦 威 服 饰 股 份 有 限 公 司 于 2012 年 12 月 31 日 与 会 计 报 表 相 关 的 内 部 控 制 有 效 性 认 定 书 一. 公 司 简 介 和 本 认 定 书 的 目 的 ( 一 ) 公 司 简 介 : 上 海 美 特 斯 邦 威 服 饰 股 份 有 限 公 司 ( 本 公 司 ) 是 一 家 在 中 华 人 民 共 和 国 上 海 市 注 册 的 股 份 有 限 公 司 本 公 司 前 身 为 原 上 海 美 特 斯 邦 威 服 饰 有 限 公 司 ( 美 邦 服 饰 ), 在 美 邦 服 饰 基 础 上 改 组 为 股 份 有 限 公 司 于 2007 年 9 月 18 日, 本 公 司 由 上 海 华 服 投 资 有 限 公 司 ( 华 服 投 资 ) 和 胡 佳 佳 以 其 各 自 拥 有 的 美 邦 服 饰 2007 年 6 月 30 日 经 审 计 的 净 资 产 出 资, 共 同 发 起 设 立 ; 并 经 上 海 市 工 商 行 政 管 理 局 核 准 登 记, 于 2007 年 9 月 26 日 获 得 企 业 法 人 营 业 执 照, 注 册 号 为 , 经 营 期 限 为 不 约 定 期 限 截 至 2012 年 12 月 31 日, 本 公 司 注 册 资 本 为 人 民 币 亿 元, 股 本 总 数 为 亿 股, 每 股 人 民 币 1 元 其 中, 华 服 投 资 持 有 8.1 亿 股, 占 总 股 本 的 80.6%, 胡 佳 佳 持 有 0.9 亿 股, 占 总 股 本 的 9.0%, 社 会 公 众 持 有 1.05 亿 股, 占 总 股 本 的 10.4% 本 公 司 的 最 终 控 制 人 为 周 成 建 美 邦 服 饰 是 由 温 州 美 特 斯 邦 威 有 限 公 司 ( 后 更 名 为 美 特 斯 邦 威 集 团 有 限 公 司 )( 美 邦 集 团 ) 及 上 海 邦 威 服 饰 有 限 公 司 ( 邦 威 服 饰 ) 共 同 投 资, 于 2000 年 12 月 6 日 在 上 海 市 浦 东 新 区 注 册 成 立 的 有 限 责 任 公 司 ( 国 内 合 资 ) 美 邦 服 饰 企 业 法 人 营 业 执 照 注 册 号 为 , 经 营 期 限 为 20 年 注 册 资 本 为 人 民 币 1,000 万 元, 全 部 为 现 金 出 资 周 成 建 是 美 邦 集 团 和 邦 威 服 饰 的 最 终 控 制 人 根 据 2003 年 1 月 3 日 通 过 的 股 东 会 决 议, 决 定 将 美 邦 服 饰 的 注 册 资 本 由 人 民 币 1,000 万 元 增 加 至 人 民 币 5,000 万 元, 由 各 股 东 以 现 金 同 比 增 资 根 据 2003 年 10 月 20 日 通 过 的 股 东 会 决 议, 决 定 将 美 邦 服 饰 的 注 册 资 本 由 人 民 币 5,000 万 元 增 加 至 人 民 币 12,000 万 元, 由 徐 军 姜 义 徐 卫 东 王 泉 庚 和 杨 鸽 鸰 各 自 代 周 成 建 投 入 现 金 人 民 币 1,400 万 元, 实 为 周 成 建 出 资 根 据 2005 年 12 月 1 日 通 过 的 股 东 会 决 议, 周 成 建 和 胡 佳 佳 以 人 民 币 3,800 万 元 和 1,200 万 元 受 让 美 邦 服 饰 的 原 股 东 美 邦 集 团 和 邦 威 服 饰 所 持 有 的 美 邦 服 饰 的 股 权, 同 时 徐 军 姜 义 徐 卫 东 王 泉 庚 和 杨 鸽 鸰 将 代 周 成 建 持 有 的 美 邦 服 饰 的 股 权 更 新 到 周 成 建 的 名 下, 受 让 后 周 成 建 持 有 美 邦 服 饰 的 股 权 比 例 为 90%, 胡 佳 佳 为 10% 根 据 2006 年 3 月 23 日 通 过 的 股 东 会 决 议, 决 定 将 美 邦 服 饰 的 注 册 资 本 由 人 民 币 12,000 万 元 增 加 至 人 民 币 22,000 万 元, 由 各 股 东 以 现 金 同 比 增 资 根 据 2006 年 9 月 11 日 通 过 的 股 东 会 决 议, 决 定 将 美 邦 服 饰 的 注 册 资 本 由 人 民 币 22,000 万 元 增 加 至 人 民 币 26,000 万 元, 由 各 股 东 以 现 金 同 比 增 资 于 2006 年 8 月 至 11 月 期 间, 美 邦 服 饰 出 资 收 购 了 与 本 公 司 受 同 一 最 终 控 股 股 东 控 制 的 17 家 子 公 司, 并 成 为 其 控 股 公 司, 并 于 2007 年 5 月 收 购 了 与 本 公 司 受 同 一 最 终 控 股 股 东 控 制 的 1 家 子 公 司, 并 成 为 其 控 股 公 司 于 2007 年 9 月 6 日, 周 成 建 和 上 海 祺 格 服 饰 有 限 公 司 ( 祺 格 服 饰 ) 分 别 出 资 现 金 人 民 币 70 万 元 和 30 万 元 成 立 华 服 投 资 同 时, 周 成 建 以 其 拥 有 的 美 邦 服 饰 90% 的 股 权 增 资 华 服 投 资, 祺 格 服 饰 同 比 例 以 现 金 增 资, 使 得 华 服 投 资 成 为 美 邦 服 饰 的 控 股 公 司 于 2007 年 9 月 26 日, 华 服 投 资 和 胡 佳 佳 以 其 各 自 拥 有 的 美 邦 服 饰 2007 年 6 月 30 日 经 审 计 的 净 资 产 出 资 成 立 本 公 司, 本 公 司 实 收 资 本 为 人 民 币 4 亿 元, 华 服 投 资 和 胡 佳 佳 占 的 比 例 分 别 为 90% 和 10% 于 2008 年 3 月 6 日, 华 服 投 资 和 胡 佳 佳 以 其 各 自 拥 有 的 本 公 司 2007 年 12 月 31 日 的 经 审 计 的 未 分 配 利 润 转 增 股 本 人 民 币 2 亿 元, 转 增 后 本 公 司 的 实 收 资 本 为 人 民 币 6 亿 元, 华 服 投 资 和 胡 佳 佳 占 的 比 例 分 别 为 90% 和 10% A1

6 一 公 司 简 介 和 本 认 定 书 的 目 的 ( 续 ) ( 一 ) 公 司 简 介 ( 续 ): 经 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 于 2008 年 7 月 18 日 签 发 的 证 监 许 可 (2008)950 号 文 批 准, 本 公 司 于 中 国 境 内 首 次 公 开 发 行 人 民 币 普 通 股 股 票, 已 于 2008 年 8 月 14 日 通 过 深 圳 证 券 交 易 所 发 行 7,000 万 股, 发 行 价 格 为 每 股 人 民 币 元, 并 于 2008 年 8 月 28 日 在 深 圳 证 券 交 易 所 上 市 交 易 根 据 本 公 司 2008 年 年 度 股 东 大 会 决 议, 本 公 司 以 当 年 12 月 31 日 股 本 6.7 亿 股 为 基 数, 按 每 10 股 由 资 本 公 积 转 增 5 股, 共 计 转 增 3.35 亿 股, 并 于 2009 年 度 实 施 转 增 后, 本 公 司 注 册 资 本 增 加 至 人 民 币 亿 元 本 公 司 总 部 及 注 册 地 址 位 于 上 海 市 浦 东 新 区 康 桥 镇 康 桥 东 路 800 号 本 公 司 及 其 子 公 司 ( 统 称 本 集 团 ) 主 要 从 事 服 装 设 计 开 发 ; 服 装 鞋 针 织 品 皮 革 制 品 羽 绒 制 品 箱 包 玩 具 饰 品 工 艺 品 ( 除 金 银 ) 纸 制 品 的 销 售 ; 附 设 分 支 机 构 ( 凡 涉 及 行 政 许 可 证 凭 许 可 证 经 营 ) ( 二 ) 本 认 定 书 目 的 : 为 本 公 司 2012 年 年 度 报 告 披 露 之 目 的, 本 公 司 根 据 财 政 部 颁 发 的 内 部 会 计 控 制 规 范 基 本 规 范 ( 试 行 ) 及 内 部 会 计 控 制 具 体 规 范, 仅 对 于 2012 年 12 月 31 日 与 本 集 团 会 计 报 表 相 关 的 内 部 控 制 有 效 性 作 出 认 定 ( 三 ) 本 认 定 书 认 定 的 方 法 和 过 程 : 本 公 司 根 据 本 公 司 既 定 的 内 部 控 制 及 内 部 审 计 相 关 规 定, 在 董 事 会 领 导 下 组 织 了 专 门 人 员, 按 照 财 政 部 颁 发 的 内 部 会 计 控 制 规 范 基 本 规 范 ( 试 行 ) 及 内 部 会 计 控 制 具 体 规 范, 测 试 和 评 估 了 于 2012 年 12 月 31 日 与 会 计 报 表 相 关 的 内 部 控 制, 其 中 包 括 : 按 照 财 政 部 颁 发 的 内 部 会 计 控 制 规 范 基 本 规 范 ( 试 行 ) 及 内 部 会 计 控 制 具 体 规 范 检 查 本 公 司 及 其 子 公 司 与 会 计 报 表 相 关 的 内 部 控 制 制 度 ; 通 过 进 行 穿 行 测 试, 核 查 和 评 估 了 相 关 制 度 在 实 际 业 务 中 的 贯 彻 执 行 ; 通 过 对 主 要 关 键 控 制 点 的 抽 查, 核 查 和 评 估 了 相 关 制 度 的 执 行 有 效 根 据 以 上 核 查 和 评 估 结 果 对 本 公 司 于 2012 年 12 月 31 日 与 会 计 报 表 相 关 的 内 部 控 制 的 有 效 性 作 出 认 定 A2

7 二. 与 会 计 报 表 相 关 的 内 部 控 制 的 情 况 介 绍 本 公 司 成 立 以 来, 根 据 财 务 管 理 工 作 的 需 要, 制 定 了 一 系 列 管 理 制 度, 并 且 在 公 司 经 营 活 动 的 各 个 环 节 落 实 这 些 制 度 本 公 司 经 营 活 动 的 实 际 结 果 证 明, 这 些 和 会 计 报 表 相 关 的 内 部 控 制 管 理 制 度 在 公 司 生 产 经 营 活 动 中 发 挥 了 应 有 的 作 用, 促 进 了 本 公 司 规 范 化 运 行 有 关 情 况 介 绍 如 下 : ( 一 ) 本 集 团 与 会 计 报 表 相 关 的 内 部 控 制 目 标 : 1. 规 范 公 司 会 计 行 为, 保 证 会 计 资 料 真 实 完 整 2. 堵 塞 漏 洞 消 除 隐 患 防 止 并 及 时 发 现 纠 正 错 误 及 舞 弊 行 为, 保 护 公 司 资 产 的 安 全 完 整 3. 确 保 国 家 有 关 法 律 法 规 和 单 位 内 部 规 章 制 度 的 贯 彻 执 行 ( 二 ) 本 集 团 与 会 计 报 表 相 关 的 内 部 控 制 原 则 : 1. 应 符 合 国 家 有 关 法 律 法 规 和 财 政 部 颁 布 的 内 部 会 计 控 制 规 范, 并 适 合 公 司 的 经 营 规 模 和 实 际 经 营 情 况 2. 应 约 束 公 司 内 部 涉 及 会 计 工 作 的 所 有 人 员, 任 何 个 人 都 不 得 拥 有 超 越 公 司 授 予 其 的 内 部 会 计 控 制 的 权 力 3. 应 涵 盖 公 司 内 部 涉 及 会 计 工 作 的 各 项 经 济 业 务 及 相 关 岗 位, 并 应 针 对 业 务 处 理 过 程 设 定 关 键 控 制 点, 并 落 实 到 决 策 执 行 监 督 反 馈 等 各 个 环 节 4. 应 保 证 公 司 内 部 涉 及 会 计 工 作 的 机 构 岗 位 的 合 理 设 置 及 其 职 责 权 限 的 合 理 划 分, 坚 持 不 相 容 职 务 相 互 分 离, 确 保 不 同 机 构 和 岗 位 之 间 权 责 分 明 相 互 制 约 相 互 监 督 5. 应 遵 循 成 本 效 益 原 则, 以 合 理 的 控 制 成 本 达 到 最 佳 的 控 制 效 果 6. 应 随 着 外 部 环 境 的 变 化 公 司 业 务 职 能 的 调 整 和 管 理 要 求 的 提 高, 不 断 修 订 和 完 善 ( 三 ) 本 集 团 与 会 计 报 表 相 关 的 内 部 控 制 内 容 : 本 集 团 与 会 计 报 表 相 关 的 内 部 控 制 是 指 按 照 财 政 部 颁 发 的 内 部 会 计 控 制 规 范 基 本 规 范 ( 试 行 ), 对 于 货 币 资 金 实 物 资 产 工 程 项 目 采 购 与 付 款 筹 资 销 售 与 收 款 成 本 费 用 税 务 融 资 等 经 济 业 务 建 立 的 会 计 控 制, 其 中 对 于 货 币 资 金 采 购 与 付 款 销 售 与 收 款 工 程 项 目 和 担 保 的 会 计 控 制 的 建 立 亦 遵 循 了 财 政 部 制 订 的 相 关 具 体 规 范 ( 四 ) 本 集 团 与 会 计 报 表 相 关 的 内 部 控 制 方 法 : 本 集 团 内 部 会 计 控 制 的 方 法 主 要 包 括 : 不 相 容 职 务 相 互 分 离 控 制 授 权 批 准 控 制 会 计 系 统 控 制 预 算 控 制 风 险 控 制 内 部 报 告 控 制 信 息 技 术 控 制 等 ( 五 ) 本 集 团 与 会 计 报 表 相 关 的 内 部 控 制 监 督 检 查 : 本 集 团 设 置 审 计 部 及 审 计 委 员 会, 并 采 用 多 种 方 式 通 过 专 门 人 员 开 展 内 部 控 制 的 监 督 检 查 工 作, 通 过 对 公 司 与 会 计 报 表 相 关 的 内 部 控 制 制 度 的 执 行 情 况 进 行 监 督 和 检 查, 确 保 内 部 控 制 制 度 得 到 贯 彻 实 施 通 过 开 展 重 点 经 济 责 任 审 计 财 务 收 支 情 况 审 计 会 计 核 算 及 会 计 基 础 工 作 考 核 等, 切 实 保 障 公 司 规 章 制 度 的 贯 彻 执 行, 降 低 公 司 经 营 风 险, 强 化 内 部 控 制, 优 化 公 司 资 源 配 置, 完 善 公 司 的 经 营 管 理 工 作 A3

8 三. 主 要 经 济 业 务 的 相 关 内 部 会 计 控 制 的 具 体 情 况 说 明 ( 一 ) 货 币 资 金 : 为 了 对 货 币 资 金 流 程 进 行 严 格 的 控 制, 公 司 制 定 了 货 币 资 金 内 部 控 制 制 度 美 特 斯 邦 威 审 批 制 度 关 于 进 一 步 规 范 审 批 流 程 的 通 知 出 差 管 理 办 法 等 1. 根 据 国 家 相 关 法 律 法 规 的 规 定, 财 务 部 制 定 了 明 确 的 货 币 资 金 组 织 架 构 图, 分 开 设 立 了 出 纳 制 单 记 账 审 核 等 不 相 容 岗 位 由 财 务 主 管 对 日 常 业 务 进 行 监 督, 每 个 岗 位 均 有 明 确 的 职 责 权 限 2. 经 办 人 填 写 费 用 报 销 单 资 金 审 批 单, 根 据 付 款 的 性 质 与 金 额 的 不 同, 部 门 经 理 总 监 分 管 副 总 及 总 裁 对 申 请 内 容 进 行 确 认 及 签 核, 经 相 关 授 权 的 签 核 后 由 资 金 管 理 部 审 批 确 认, 交 现 金 出 纳 或 银 行 出 纳 办 理 支 付 3. 本 公 司 规 定 了 库 存 现 金 的 限 额 ( 约 为 人 民 币 15 万 元 ), 并 规 定 超 过 此 限 额 应 及 时 存 入 银 行 出 纳 每 天 盘 点 存 库 现 金, 账 实 相 符, 做 到 日 清 月 结 ; 资 金 主 管 每 月 不 定 期 的 对 现 金 进 行 抽 查 盘 点, 对 盘 点 中 出 现 的 差 异 及 时 查 明 原 因 并 做 处 理 4. 根 据 货 币 资 金 内 部 控 制 制 度 美 特 斯 邦 威 审 批 制 度 及 关 于 进 一 步 规 范 审 批 流 程 的 通 知 的 规 定, 现 金 仅 用 来 支 付 一 般 费 用 性 付 款 ( 报 销 等 ) 根 据 支 付 性 质 及 金 额 的 不 同, 付 款 需 要 部 门 经 理 总 监 分 管 副 总 及 总 裁 的 审 批 经 相 关 授 权 的 审 批 后, 财 务 部 对 付 款 申 请 进 行 复 核 批 准, 并 交 由 现 金 出 纳 办 理 支 付 5. 根 据 货 币 资 金 内 部 控 制 制 度 的 相 关 规 定, 本 公 司 的 现 金 收 支 不 允 许 坐 支 6. 公 司 为 开 展 日 常 经 营 业 务 的 需 要 允 许 员 工 先 借 取 现 金, 员 工 借 款 金 额 10,000 元 以 内 由 部 门 经 理 审 核 签 字, 超 过 10,000 元 的 由 总 监 级 以 上 领 导 签 字, 财 务 主 管 复 核 后 支 付 大 额 借 支, 如 果 借 支 理 由 充 分, 通 过 规 定 的 审 核 程 序 报 总 经 理 批 准 后 方 可 支 付 7. 用 于 生 产 相 关 的 付 款, 需 由 部 门 经 理 审 批 后, 交 由 生 产 总 监 审 核, 事 业 部 副 总 裁 审 批, 经 过 会 计 部 专 职 人 员 复 核 后 由 银 行 出 纳 进 行 付 款 8. 公 司 货 币 资 金 主 要 包 括 现 金 现 金 支 票 银 行 存 款 以 及 银 行 支 票 ( 含 银 行 转 账 支 票 ) 根 据 货 币 资 金 内 部 控 制 制 度 的 相 关 规 定, 现 金 及 现 金 支 票 的 收 支 由 财 务 部 现 金 出 纳 岗 负 责, 主 要 用 于 费 用 报 销, 实 际 支 付 时 由 领 款 人 在 费 用 报 销 单 上 签 字 确 认, 现 金 出 纳 每 天 根 据 上 述 原 始 凭 证 在 现 金 台 账 上 记 录 日 常 业 务, 并 对 现 金 余 额 进 行 盘 点, 以 确 认 台 账 记 录 的 准 确 性 和 完 整 性 ; 资 金 主 管 会 不 定 期 参 与 现 金 出 纳 的 现 金 盘 点 ; 将 现 金 收 支 情 况 录 入 SAP 系 统 是 现 金 会 计 的 责 任 银 行 账 款 ( 包 括 银 行 转 账 支 票 等 ) 的 收 支 记 录 由 财 务 部 银 行 出 纳 负 责, 银 行 存 款 的 提 取 由 现 金 出 纳 的 负 责, 银 行 出 纳 主 要 负 责 转 账 支 票 及 网 上 银 行 付 款 的 管 理 资 金 主 管 保 管 财 务 章, 总 经 理 办 公 室 保 管 公 司 章 及 法 人 章, 转 账 支 票 需 由 资 金 主 管 及 资 金 经 理 审 批 确 认 后 盖 齐 财 务 章 公 司 章 及 法 人 章 方 可 生 效 资 金 管 理 部 其 他 人 员 以 及 非 财 务 部 人 员 无 权 接 触 货 币 资 金 9. 每 月 月 末 银 行 出 纳 逐 笔 核 对 银 行 存 款 日 记 账 和 银 行 对 账 单, 查 清 未 达 账 项, 编 制 银 行 存 款 余 额 调 节 表, 经 资 金 主 管 审 核 后 在 调 节 表 上 签 字 A4

9 ( 一 ) 货 币 资 金 ( 续 ): 10. 公 司 实 施 的 测 试 程 序 : 序 号 测 试 程 序 测 试 内 容 1 检 查 不 相 容 职 位 是 否 分 离 取 得 财 务 部 门 组 织 结 构 图, 检 查 实 际 办 理 货 币 资 金 业 务 的 出 纳 制 证 记 账 审 核 财 务 主 管 是 否 由 不 同 的 员 工 担 任 2 审 核 付 款 申 请 是 否 经 过 相 关 负 责 人 审 批, 财 务 是 否 复 核 抽 查 费 用 报 销 单 资 金 审 批 单 是 否 经 过 相 关 负 责 人 审 批 财 务 主 管 是 否 复 核 3 查 看 员 工 借 支 是 否 经 过 适 当 授 权 审 批 4 查 看 银 行 存 款 余 额 调 节 表 是 否 经 过 复 核 5 查 看 现 金 盘 点 表 是 否 经 过 复 核 抽 查 相 应 的 员 工 借 支 单 及 各 类 预 付 款 项 的 原 始 单 据, 检 查 是 否 经 过 部 门 经 理 分 管 总 监 总 经 理 及 资 金 经 理 的 审 批 抽 取 银 行 存 款 余 额 调 节 表, 检 查 是 否 有 编 制 人 的 签 名, 是 否 经 过 了 资 金 主 管 的 复 核 签 字, 是 否 对 长 期 未 达 账 项 进 行 处 理 抽 查 现 金 盘 点 表, 检 查 是 否 经 过 复 核, 有 无 财 务 部 盘 点 人 监 盘 人 以 及 资 金 主 管 的 签 字 确 认 A5

10 ( 二 ) 实 物 资 产 : 公 司 制 订 了 一 系 列 的 资 产 管 理 制 度 加 强 对 实 务 资 产 的 管 理, 如 低 值 易 耗 品 管 理 制 度 固 定 资 产 管 理 制 度 总 务 仓 管 理 制 度 关 于 分 公 司 质 量 次 品 非 质 量 次 品 及 少 配 件 货 品 处 理 的 相 关 规 定 关 于 规 范 公 司 废 旧 资 产 处 理 的 相 关 规 定 等 内 部 控 制 制 度 对 实 物 资 产 管 理 制 定 了 严 格 的 控 制 措 施 1. 存 货 管 理 : (1) 物 流 管 理 中 心 部 建 立 了 明 确 的 组 织 架 构 图, 存 货 的 验 收 入 库 领 用 发 出 运 输 盘 点 和 保 管 等 关 键 环 节 管 理 人 员 由 不 同 人 员 担 任 各 岗 位 有 明 确 职 责 权 限, 实 现 了 不 相 容 职 务 的 有 效 分 离 (2) 面 辅 料 出 入 库 : 由 于 面 辅 料 是 直 接 被 运 到 成 衣 厂 进 行 加 工 的, 公 司 在 MBERP 系 统 中 对 面 辅 料 进 行 虚 拟 出 入 库 成 品 面 辅 料 从 面 辅 料 工 厂 出 厂 前 须 经 过 本 公 司 质 检 部 质 检, 并 填 写 面 料 总 查 报 告, 报 告 需 经 产 品 质 量 检 验 部 经 理 审 批 面 辅 料 从 面 辅 料 厂 出 厂 后 被 送 至 成 衣 厂, 成 衣 厂 核 对 所 收 面 辅 料 数 量 后 在 面 辅 料 厂 出 具 的 签 收 单 上 签 字 确 认, 本 公 司 面 辅 料 部 门 取 得 经 过 成 衣 加 工 厂 的 签 收 单 后, 在 MBERP 系 统 中 输 入 计 划 入 库 单 及 计 划 出 库 单, 原 辅 料 仓 库 根 据 计 划 入 库 单 核 对 合 同 签 收 单 无 误 后, 就 在 MBERP 系 统 里 引 入 虚 拟 的 入 库 单 及 出 库 单 (3) 产 成 品 入 库 : 成 衣 厂 商 在 发 货 前 向 公 司 物 流 部 提 交 制 造 商 发 货 通 知, 该 通 知 须 由 跟 单 员 及 质 检 员 签 字 确 认 物 流 部 门 收 到 发 货 通 知 后, 向 承 运 商 发 出 装 箱 委 托 书, 委 托 书 须 由 经 办 人 签 字 确 认 成 衣 厂 商 在 发 货 前 同 时 向 生 产 部 门 提 供 发 货 明 细 单, 经 生 产 部 门 确 认 后 录 入 ERP 系 统 物 流 部 储 运 组 储 运 员 完 成 货 品 的 实 物 卸 货 双 人 验 收 清 点, 将 实 物 清 点 结 果 与 承 运 人 记 录 的 结 果 核 对 并 在 送 货 单 上 签 字 确 认 ; 产 品 质 量 检 验 部 对 货 品 进 行 包 装 数 量 品 项 抽 检 票 务 员 根 据 已 确 认 的 抽 检 单 送 货 单 与 ERP 系 统 中 的 发 货 明 细 单 核 对 无 误 后, 将 发 货 明 细 单 引 用 为 入 库 单 (4) 产 成 品 出 库 :MBERP 系 统 自 动 审 核 客 户 订 单, 物 流 管 理 中 心 负 责 将 订 单 调 拨 至 各 配 送 中 心 后, MBERP 系 统 自 动 生 成 分 拣 单, 配 送 中 心 的 分 拣 员 根 据 分 拣 单 注 明 的 配 货 位 拣 取 货 品, 按 分 拣 单 上 注 明 的 扫 描 台 号 将 分 拣 货 品 送 至 扫 描 台, 并 将 出 库 单 号 扫 描 台 号 标 注 在 分 拣 货 品 纸 箱 箱 盖 上, 便 于 扫 描 员 进 行 核 对 扫 描 员 根 据 待 扫 描 货 品 纸 箱 侧 翼 上 标 注 的 出 库 单 号, 电 子 扫 描 货 品 信 息 输 入 MBERP 系 统, 并 打 印 装 箱 单 贴 在 对 应 箱 上 票 务 员 核 对 出 库 单 的 分 拣 和 扫 描 数 据, 无 差 异 则 办 理 出 库 同 时, 票 务 人 员 打 印 出 库 信 息 反 馈 表, 核 数 员 根 据 出 库 信 息 反 馈 表 及 配 货 装 箱 单 再 次 核 对 出 库 货 品, 并 且 在 反 馈 表 上 签 字 确 认, 装 箱 组 打 包 装 箱 后 放 在 待 发 区 ; 出 库 信 息 反 馈 表 递 交 托 运 员, 托 运 员 联 系 承 运 商 进 行 承 运, 完 成 交 接 后, 承 运 商 及 托 运 人 须 在 委 托 运 输 单 上 签 字 确 认 (5) 存 货 保 管 : 存 货 应 分 类 存 放, 安 全 保 卫 办 公 室 组 织 保 卫 人 员 严 格 按 照 出 门 证 管 理 规 定 对 出 入 公 司 的 实 物 资 产 进 行 管 理, 出 仓 库 的 实 物 需 有 物 流 负 责 人 签 字 的 出 门 证 以 防 止 各 种 实 物 资 产 被 盗 流 失 ; 安 全 保 卫 办 公 室 严 格 按 照 消 防 管 理 程 序 加 强 管 理, 每 周 检 查 消 防 设 施 完 好 情 况, 防 止 火 灾 发 生 (6) 存 货 盘 点 : 公 司 仓 库 每 半 年 盘 点 一 次 由 物 流 管 理 中 心 组 织 盘 点, 财 务 管 理 中 心 及 审 计 中 心 监 盘 财 务 管 理 中 心 与 物 流 管 理 中 心 共 同 审 核 盘 点 结 果, 盘 点 表 均 需 由 物 流 管 理 中 心 财 务 管 理 中 心 及 审 计 中 心 三 方 签 字 确 认 盘 点 结 果 无 误 后, 物 流 管 理 中 心 在 MBERP 系 统 中 输 入 盘 点 结 果, 由 财 务 人 员 在 系 统 中 进 行 核 对 核 对 无 误 后, 各 物 流 配 送 中 心 分 别 制 作 盘 存 报 告, 由 盘 点 人 员 所 属 子 公 司 会 计 部 经 理 物 流 管 理 中 心 负 责 人 签 字 确 认 并 报 分 管 副 总 签 字 审 批 财 务 人 员 最 终 核 对 盘 存 报 告 与 MBERP 系 统 中 的 盘 点 结 果, 确 认 盘 盈 盘 亏 损 益 并 入 账 直 营 店 每 月 盘 点 一 次, 盘 点 由 店 长 负 责 店 长 根 据 盘 点 结 果 制 作 实 物 盘 存 说 明 表 和 店 铺 赔 款 情 况 汇 报 表, 该 表 经 过 店 长 签 字, 督 导 确 认 签 字, 报 店 铺 综 合 服 务 管 理 培 训 部 及 商 品 与 预 算 考 核 管 理 部 审 批 后, 交 由 子 公 司 财 务 部 财 务 人 员 每 月 根 据 各 店 盘 存 情 况 制 作 汇 总 表 报 商 品 管 理 部 经 理, 直 营 店 总 负 责 人 及 分 管 副 总 审 批, 并 依 据 实 物 盘 存 说 明 表 及 店 铺 赔 款 情 况 汇 报 表 进 行 相 关 账 务 核 算 处 理 A6

11 ( 二 ) 实 物 资 产 ( 续 ): 1. 存 货 管 理 ( 续 ): (7) 公 司 实 施 的 测 试 程 序 : 序 号 测 试 程 序 测 试 内 容 1 检 查 不 相 容 岗 位 是 否 分 离 检 查 实 物 资 产 的 验 收 入 库 发 出 盘 点 保 管 及 处 置 等 关 键 环 节 管 理 人 员 是 否 由 不 同 人 员 担 任 2 检 查 面 辅 料 出 入 库 过 程 中 的 检 验 和 复 核 工 作 是 否 执 行 3 检 查 产 成 品 入 库 过 程 中 的 检 验 和 复 核 工 作 是 否 执 行 4 检 查 产 品 出 库 过 程 中 的 审 批, 检 验 和 复 核 工 作 是 否 执 行 检 查 面 料 总 查 报 告 及 签 收 单 上 有 关 人 员 的 签 字 或 盖 章 以 检 查 检 验 是 否 进 行 ; 检 查 原 辅 料 仓 库 人 员 是 否 将 计 划 出 入 库 单 与 合 同 签 收 单 核 对 无 误 后, 在 MBERP 系 统 里 生 成 虚 拟 出 入 库 单 检 查 成 衣 从 供 应 商 工 厂 发 出 前, 跟 单 员 及 质 检 员 是 否 在 制 造 商 发 货 通 知 上 的 签 字 确 认 ; 检 查 物 流 管 理 部 发 出 的 装 箱 委 托 书 是 否 由 经 办 人 签 字 确 认 ; 检 查 物 流 部 储 运 组 储 运 员 是 否 完 成 货 品 的 实 物 卸 货 双 人 验 收 清 点 将 实 物 清 点 结 果 与 承 运 人 记 录 的 结 果 核 对 并 在 送 货 单 上 签 字 确 认 ; 检 查 票 务 员 是 否 将 已 确 认 的 抽 检 单 送 货 单 与 MBERP 系 统 中 的 发 货 明 细 单 核 对 后, 将 发 货 明 细 单 引 用 为 入 库 单 检 查 配 送 中 心 分 拣 员 是 否 根 据 分 拣 单 拣 取 货 品, 并 在 分 拣 单 上 签 字 确 认 ; 检 查 扫 描 员 是 否 根 据 待 扫 描 货 品 纸 箱 侧 翼 上 标 注 的 出 库 单 号, 电 子 扫 描 货 品 信 息 输 入 MBERP 系 统, 并 打 印 装 箱 单 贴 在 对 应 箱 上 ; 检 查 票 务 人 员 是 否 核 对 出 库 单 的 分 拣 和 扫 描 数 据 无 误 后, 方 才 办 理 出 库 ; 检 查 核 数 员 是 否 根 据 出 库 信 息 反 馈 表 及 配 货 装 箱 单 再 次 核 对 出 库 货 品 在 反 馈 表 上 签 字 确 认 ; 检 查 托 运 员 与 承 运 商 完 成 交 接 后, 是 否 在 在 委 托 运 输 单 上 签 字 确 认 5 检 查 实 物 是 否 恰 当 保 管 检 查 出 厂 物 品 相 关 原 始 凭 证 上 的 出 门 证 章 以 及 消 防 设 施 检 查 记 录, 实 地 检 查 存 货 的 保 管 情 况 6 检 查 盘 点 是 否 有 效 进 行, 盘 点 盈 亏 的 处 理 是 否 经 过 批 准 检 查 盘 点 表 上 是 否 有 盘 点 人 员 的 签 字 确 认 及 盈 亏 处 理 申 请 表 上 审 批 人 的 签 字 A7

12 ( 二 ) 实 物 资 产 ( 续 ): 2. 固 定 资 产 管 理 : (1) 固 定 资 产 的 购 买 申 请 与 审 批 : 各 部 门 可 根 据 实 际 需 要 提 出 固 定 资 产 的 购 买 申 请, 在 申 请 过 程 中 应 先 填 写 设 备 和 办 公 用 品 申 请 单 或 电 脑 设 备 领 用 单, 写 明 对 物 资 的 具 体 要 求, 部 门 领 导 和 分 管 副 总 审 核 签 字 后, 递 交 行 政 后 勤 部 资 产 管 理 组 审 核, 如 有 库 存, 可 直 接 进 行 资 产 调 拨 (2) 固 定 资 产 的 购 置 : 固 定 资 产 的 购 置 由 行 政 采 购 部 负 责, 采 购 一 般 是 以 价 格 适 中 为 原 则, 按 照 需 求 部 门 的 具 体 要 求 进 行 购 买 对 于 价 值 大 于 10 万 元 的 采 购 活 动, 一 般 要 进 行 公 开 招 标, 然 后 由 行 政 采 购 部 组 织 需 求 部 门 审 计 部 门 三 个 部 门 共 同 进 行 招 投 标 ; 并 由 行 政 采 购 部 按 照 招 标 结 果 出 具 招 标 会 议 纪 要 报 告, 三 个 部 门 会 签 后 报 批 纪 要 报 告 需 经 过 行 政 中 心 副 总 经 理 需 求 部 门 副 总 经 理 与 会 审 计 人 员 签 字, 重 大 的 采 购 还 要 经 过 总 经 理 的 签 字 审 批, 然 后 执 行 采 购 采 购 过 程 中 需 要 预 付 款 的, 各 部 门 须 填 写 资 金 审 批 单, 附 上 与 该 项 采 购 有 关 的 合 同, 送 交 资 金 管 理 部 审 批 (3) 固 定 资 产 的 接 收 和 领 用 : 固 定 资 产 到 仓 后 由 申 请 部 门 采 购 部 门 共 同 验 收, 填 写 资 产 购 置 ( 安 装 ) 验 收 单 并 签 字 确 认, 总 务 仓 按 照 供 应 商 的 送 货 数 量, 与 物 资 申 购 单 有 效 发 票 及 采 购 计 划 进 货 单 核 对 后, 由 总 务 仓 管 理 员 办 理 入 库 并 在 MBERP 系 统 中 生 成 入 库 单 货 物 到 库 后 行 政 部 给 固 定 资 产 编 号 登 记 入 固 定 资 产 卡 片 采 购 人 员 填 写 资 金 审 批 单, 采 购 部 主 管 和 采 购 部 经 理 以 及 公 司 副 总 审 核, 最 后 由 投 资 部 门 经 理 审 核 凭 入 库 单 发 票 及 申 购 单 到 资 金 管 理 部 申 请 支 付 采 购 款 项 财 务 部 将 订 货 单 发 票 入 库 单 等 凭 证 核 对 准 确 后 入 账 此 时 物 品 可 以 领 用, 总 务 仓 做 出 库 单 ( 出 库 单 一 式 三 联, 领 用 人 行 政 部 和 财 务 部 各 一 份 ) (4) 固 定 资 产 的 维 修 和 保 养 : 公 司 规 定 使 用 部 门 对 于 房 屋 建 筑 物 和 精 密 设 备 稀 缺 仪 器 等, 要 建 立 管 理 档 案, 确 定 专 人 管 理 设 备 归 口 部 门 应 具 体 制 定 各 类 固 定 资 产 的 技 术 管 理 制 度, 组 织 专 门 技 术 人 员 负 责 定 期 的 保 养 检 测 和 日 常 检 修 维 护, 并 提 供 维 护 与 检 测 固 定 资 产 所 必 需 的 条 件 和 设 施, 保 持 固 定 资 产 的 完 好 (5) 固 定 资 产 的 处 置 : 物 品 管 理 部 门 或 使 用 部 门 对 于 无 法 正 常 使 用 且 维 修 无 效 已 淘 汰 的 无 实 际 利 用 价 值 的 固 定 资 产, 向 行 政 后 勤 部 资 产 管 理 组 提 出 报 废 申 请, 资 产 管 理 组 对 报 废 物 品 进 行 登 记, 填 写 资 产 报 废 申 请 单, 载 明 物 品 名 称 购 买 日 期 金 额 使 用 部 门 等 信 息, 进 行 实 物 取 证, 拍 照 留 底, 对 于 明 显 的 损 坏 痕 迹 应 清 晰 显 示 资 产 报 废 申 请 单 需 经 过 行 政 后 勤 部 分 管 负 责 人 总 经 理 的 批 准 方 可 进 入 报 废 程 序 资 产 管 理 组 会 同 会 计 部 审 计 中 心 对 所 报 废 的 资 产 进 行 残 值 回 收, 并 留 下 纪 录 备 案 报 废 单 经 过 流 程 审 批 完 毕 后, 交 给 财 务 部 入 账 (6) 固 定 资 产 的 盘 点 : 为 确 保 公 司 固 定 资 产 的 正 常 使 用, 资 产 管 理 科 每 月 会 对 固 定 资 产 进 行 抽 查, 每 半 年 对 公 司 的 固 定 资 产 进 行 盘 点 和 清 查, 核 实 固 定 资 产 的 现 有 数 量 及 使 用 状 态, 做 到 账 实 相 符 固 定 资 产 盘 点 清 单 须 经 盘 点 人 员 使 用 部 门 人 员 签 字 确 认 盘 点 要 求 资 产 管 理 组 会 计 部 审 计 中 心 有 关 负 责 人 到 场, 资 产 盘 点 出 现 盘 盈 盘 亏 现 象, 经 总 经 理 审 批 后 进 行 处 理 A8

13 ( 二 ) 实 物 资 产 ( 续 ): 2. 固 定 资 产 管 理 ( 续 ): (7) 公 司 实 施 的 测 试 程 序 : 序 号 测 试 程 序 测 试 内 容 1 检 查 不 相 容 职 务 是 否 分 离 检 查 固 定 资 产 的 验 收 入 库 盘 点 保 管 及 处 置 等 关 键 环 节 管 理 人 员 是 否 由 不 同 人 员 担 任 2 检 查 固 定 资 产 的 请 购 是 否 经 过 恰 当 授 权 的 审 批 检 查 部 门 填 写 的 物 资 申 购 单 是 否 经 过 部 门 领 导 和 分 管 副 总 审 核 签 字, 并 递 交 行 政 部 资 产 管 理 科 审 核 ( 有 库 存 可 进 行 资 产 调 拨 ); 对 于 采 购 金 额 超 过 3,000 元 的 申 购, 检 查 是 否 经 过 总 经 理 批 准 3 检 查 固 定 资 产 的 购 置 是 否 经 过 比 价 及 恰 当 的 审 批 程 序 4 检 查 固 定 资 产 的 接 受 与 领 用 的 审 批 程 序 是 否 执 行 检 查 对 于 价 值 大 于 10 万 元 的 固 定 资 产 采 购, 物 资 供 应 科 是 否 组 织 需 求 部 门 审 计 部 门 三 个 部 门 共 同 进 行 招 投 标, 并 且 对 招 标 结 果 出 具 招 标 会 议 纪 要 报 告 ; 检 查 会 议 纪 要 报 告 是 否 经 三 个 部 门 会 签, 并 经 过 行 政 部 副 总 经 理 需 求 部 门 副 总 经 理 签 字, 及 总 经 理 的 签 字 审 批 检 查 资 产 购 置 ( 安 装 ) 验 收 单 是 否 经 申 请 部 门 及 采 购 部 门 共 同 签 字 确 认 ; 检 查 总 务 仓 管 理 员 是 否 按 照 供 应 商 的 送 货 数 量 与 物 资 申 购 单 有 效 发 票 及 采 购 计 划 进 货 单 核 对 后, 办 理 入 库 并 在 MBERP 系 统 中 生 成 入 库 单 5 检 查 实 物 保 管 情 况 检 查 对 于 房 屋 建 筑 物 和 精 密 设 备 稀 缺 仪 器 等, 是 否 建 立 管 理 档 案 并 由 专 人 管 理 ; 实 地 检 查 固 定 资 产 的 保 管 情 况 6 检 查 固 定 资 产 的 处 置 是 否 经 过 恰 当 的 审 批 检 查 资 产 报 废 申 请 单 是 否 经 过 行 政 部 分 管 领 导 总 经 理 的 批 准 确 认 7 检 查 盘 点 是 否 有 效 进 行, 盘 点 盈 亏 的 处 理 是 否 经 过 批 准 检 查 固 定 资 产 盘 点 清 单 是 否 经 盘 点 人 员 使 用 部 门 人 员 签 字 确 认 ; 检 查 资 产 盘 盈 盘 亏 报 告 是 否 经 总 经 理 审 批 A9

14 ( 二 ) 实 物 资 产 ( 续 ): 3. 基 建 项 目 : (1) 本 公 司 制 定 了 基 础 建 设 部 工 作 流 程 对 工 程 项 目 管 理 进 行 有 效 控 制 基 础 建 设 部 建 立 了 明 确 的 组 织 架 构 图, 各 个 岗 位 按 照 明 确 的 岗 位 职 责 说 明 进 行 分 工, 招 标 验 收 等 工 作 均 为 多 人 参 与, 体 现 了 办 理 工 程 项 目 业 务 不 相 容 职 务 的 相 互 分 离 制 约 和 监 督 (2) 基 建 项 目 的 申 请 与 审 批 : 根 据 业 务 部 门 的 要 求, 由 战 略 与 供 应 链 创 新 中 心 提 出 基 建 项 目 申 请, 组 织 公 司 业 务 部 门 财 务 管 理 中 心 进 行 论 证 编 制 可 行 性 研 究 报 告, 然 后 提 请 董 事 会 决 策, 对 判 断 可 行 的 项 目, 进 行 招 投 标 对 工 程 建 造 方 面 基 本 要 求 是 甲 级 以 上 建 筑 公 司, 对 其 进 行 考 察 对 审 批 判 定 可 行 的 重 大 项 目, 基 建 部 选 定 至 少 3 家 有 关 单 位, 进 行 施 工 监 理 等 单 位 的 招 标 会 议, 会 议 由 基 建 部 和 工 程 审 计 部 参 加, 招 标 会 上 由 招 标 小 组 对 各 建 筑 公 司 进 行 打 分, 并 最 后 全 体 在 招 标 确 认 书 上 签 字 招 标 结 果 由 分 管 副 总 总 经 理 审 批 签 字 执 行 (3) 基 建 项 目 实 施 与 价 款 支 付 : 基 建 部 现 场 工 程 师 进 行 阶 段 性 工 程 验 收, 并 出 具 阶 段 性 工 程 验 收 单 ; 工 程 支 付 进 度 款 时, 基 建 部 填 写 资 金 审 批 单, 附 阶 段 性 工 程 验 收 单, 交 基 建 部 经 理 分 管 副 总 经 理 审 批, 送 资 金 管 理 部 审 核 后 交 出 纳 安 排 付 款 财 务 管 理 中 心 与 基 建 部 递 交 的 月 度 资 金 计 划 核 对 无 误 后, 支 付 价 款 (4) 基 建 项 目 工 程 决 算 : 工 程 竣 工 验 收 后, 由 公 司 分 管 副 总 监 理 单 位 设 计 单 位 施 工 单 位 四 方 参 加 验 收, 并 在 预 验 收 记 录 表 上 签 字 确 认 ; 基 建 部 工 程 预 算 管 理 员 作 工 程 决 算 报 告, 交 工 程 审 计 部 或 委 托 外 审 单 位 审 计, 确 认 最 终 工 程 造 价 ; 工 程 竣 工 决 算 款 的 资 金 审 批 单 由 基 础 建 设 部 工 程 审 计 部 工 程 使 用 部 门 分 管 副 总 经 理 审 批, 财 务 管 理 中 心 审 核 后 交 出 纳 根 据 资 金 计 划 安 排 付 款 (5) 公 司 实 施 的 测 试 程 序 : 序 号 测 试 程 序 测 试 内 容 1 检 查 不 相 容 职 务 是 否 分 离 检 查 是 否 存 在 工 程 项 目 管 理 不 相 容 职 务 混 岗 的 现 象, 实 际 办 理 工 程 项 目 的 审 批 办 理 记 录 是 否 由 不 同 的 员 工 担 任 2 抽 查 工 程 项 目 的 申 请 是 否 经 过 相 应 的 审 批 检 查 工 程 项 目 的 申 请, 验 证 由 使 用 部 门 或 战 略 发 展 部 提 出 的 申 请 是 否 经 过 部 门 负 责 人 分 管 副 总 董 事 长 或 董 事 会 适 当 审 批 ; 检 查 工 程 招 标 结 果 是 否 经 过 分 管 副 总 及 总 经 理 的 签 字 审 批 3 检 查 工 程 进 度 款 支 付 的 控 制 程 序 4 检 查 工 程 决 算 的 控 制 程 序 检 查 支 付 工 程 进 度 款 的 资 金 审 批 单 是 否 附 有 阶 段 性 工 程 验 收 单 ; 检 查 资 金 审 批 单 是 否 由 基 建 部 经 理 分 管 副 总 经 理 审 批, 并 由 财 务 管 理 中 心 审 核 检 查 工 程 验 收 是 否 经 过 公 司 分 管 副 总 监 理 单 位 设 计 单 位 及 施 工 单 位 的 四 方 签 字 确 认 ; 检 查 工 程 预 算 管 理 员 作 的 工 程 决 算 报 告 是 否 经 工 程 审 计 部 或 外 审 单 位 签 字 确 认 ; 检 查 财 务 管 理 中 心 结 转 在 建 工 程 至 固 定 资 产 的 期 间 与 工 程 验 收 的 期 间 是 否 一 致, 金 额 与 工 程 决 算 报 告 是 否 一 致 A10

15 ( 二 ) 实 物 资 产 ( 续 ): 4. 店 铺 装 修 工 程 : (1) 店 铺 装 修 工 程 的 审 核 : 直 营 店 开 张 审 批 通 过 后, 店 铺 工 程 管 理 部 下 属 工 程 造 价 管 理 组 对 于 店 铺 装 修 工 程 进 行 招 标, 招 标 结 果 须 经 报 价 组 工 程 管 理 组 工 程 管 理 分 管 副 总 审 批, 若 是 大 店 则 需 要 总 经 理 的 审 批 (2) 装 修 工 程 项 目 的 实 施 与 付 款 : 店 铺 工 程 管 理 部 编 制 工 程 装 修 进 度 表 装 修 进 度 确 认 表, 交 工 程 管 理 部 工 程 管 理 分 管 副 总 签 字 审 批 装 修 完 工 后, 店 铺 工 程 管 理 部 根 据 完 工 决 算 审 计 书 填 写 资 金 审 批 单, 送 工 程 管 理 部 工 程 管 理 分 管 副 总 审 核 后, 交 财 务 部 复 核 后 安 排 付 款 (3) 装 修 工 程 项 目 的 结 算 : 装 修 完 毕 后,10 万 元 以 下 的 工 程 由 工 程 造 价 管 理 组 自 行 结 算 并 出 具 结 算 报 告,10 万 元 以 上 的 工 程 需 交 工 程 审 计 部 审 计, 出 具 审 计 报 告 并 确 认 最 终 造 价 (4) 公 司 实 施 的 测 试 程 序 : 序 号 测 试 程 序 测 试 内 容 1 检 查 不 相 容 职 务 是 否 分 离 检 查 是 否 存 在 店 铺 装 修 工 程 管 理 不 相 容 职 务 混 岗 的 现 象, 实 际 办 理 工 程 项 目 的 审 批, 办 理, 记 录 是 否 由 不 同 的 员 工 担 任 2 抽 查 装 修 工 程 检 查 店 铺 装 修 工 程 的 比 价 报 告 是 否 经 过 恰 当 授 权 的 审 批 的 申 请 是 否 经 过 相 应 的 审 批 3 检 查 工 程 进 度 款 支 付 的 控 制 程 序 检 查 工 程 装 修 进 度 表 是 否 由 工 程 管 理 部 工 程 管 理 分 管 副 总 签 字 审 批 ; 检 查 支 付 装 修 款 的 资 金 审 批 单 是 否 有 恰 当 授 权 的 审 批 4 检 查 装 修 工 程 决 算 的 控 制 程 序 检 查 10 万 元 以 下 装 修 工 程, 工 程 造 价 管 理 组 自 行 决 算 后 是 否 由 分 管 副 总 审 核 ; 检 查 10 万 元 以 上 的 装 修 项 目 是 否 由 工 程 审 计 部 出 具 审 计 意 见, 确 认 最 终 造 价 A11

16 ( 三 ) 采 购 预 付 款 : 本 公 司 根 据 财 政 部 颁 布 的 内 部 会 计 控 制 规 范 采 购 与 付 款 ( 试 行 ) 制 定 了 店 铺 物 料 设 备 采 购 作 业 流 程 日 常 用 品 采 购 流 程 通 用 大 宗 物 资 采 购 流 程 拓 展 工 厂 流 程 手 册 及 计 划 工 作 流 程 手 册 等 对 采 购 和 付 款 进 行 控 制 1. 不 相 容 岗 位 的 分 离 : 本 公 司 建 立 采 购 与 付 款 相 关 业 务 的 岗 位 责 任 制, 明 确 相 关 部 门 和 岗 位 的 职 责 权 限, 确 保 办 理 采 购 与 付 款 业 务 的 不 相 容 岗 相 互 分 离 制 约 和 监 督 采 购 业 务 由 生 产 体 系 进 行, 付 款 业 务 由 财 务 部 负 责, 权 责 保 持 分 离 2. 采 购 计 划 的 制 定 : 商 品 企 划 与 管 理 中 心 根 据 订 货 会 订 单 制 定 生 产 规 划, 报 商 品 企 划 与 管 理 中 心 经 理 生 产 综 合 管 理 部 经 理 分 管 副 总 经 理 审 核 后, 下 达 各 品 类 部 门 及 面 辅 料 进 行 采 购 计 划 的 执 行 3. 竞 价 及 供 应 商 的 选 择 : 面 辅 料 部 门 及 品 类 部 门 根 据 其 企 划 部 的 生 产 计 划, 举 行 竞 标, 对 于 竞 标 结 果 形 成 规 划 书 交 采 购 部 经 理 品 类 经 理 生 产 综 合 管 理 部 经 理 分 管 副 总 经 理 审 核 品 类 部 门 负 责 各 品 类 成 衣 的 竞 价, 由 经 理 确 定 竞 价 结 果 后, 品 类 部 门 根 据 供 应 商 的 报 价 及 工 艺 中 心 提 供 的 成 衣 衣 料 用 量 等 参 数 形 成 核 价 单, 报 面 辅 料 采 购 部 经 理 生 产 综 合 管 理 部 经 理 分 管 副 总 经 理 签 字 审 核 4. 合 同 的 签 订 : 面 辅 料 及 品 类 部 门 填 写 合 同 审 批 单, 交 部 门 经 理 生 产 综 合 管 理 部 经 理 分 管 副 总 经 理 审 核 后, 交 总 经 理 办 加 盖 公 章 5. 货 款 结 算 : 面 辅 料 部 门 收 到 供 应 商 的 开 具 的 发 票 后, 填 写 资 金 审 批 单, 交 经 理 生 产 总 监 签 字 审 核, 审 核 无 误 后 交 财 务 会 计 人 员 财 务 会 计 人 员 按 发 票 上 的 单 价 数 量 与 SAP 系 统 进 行 核 对, 并 进 行 发 票 校 验, 若 正 确 无 误 则 交 资 金 部 执 行 付 款 大 货 生 产 资 金 发 票 直 接 寄 给 财 务 部, 由 财 务 人 员 进 行 发 票 接 收 确 认, 并 按 发 票 上 的 单 价 数 量 与 SAP 系 统 进 行 核 对, 并 进 行 发 票 校 验, 若 正 确 无 误 则 交 资 金 部 执 行 付 款 6. 承 运 商 的 选 择 与 考 核 : 由 物 流 部 运 输 项 目 小 组 现 场 考 察, 根 据 各 承 运 商 的 报 价 筛 选 并 确 定 最 终 承 运 商, 填 写 执 行 运 价 审 批 表 经 物 流 经 理 总 监 审 批 后 签 订 运 输 配 送 承 运 服 务 合 同 每 月 召 开 承 运 商 会 议, 对 其 运 作 绩 效 进 行 考 核, 考 核 不 达 标 的 承 运 商 报 物 流 管 理 部 经 理 分 管 总 监 审 批 进 行 更 换 7. 运 费 结 算 : 承 运 商 提 供 运 费 结 算 单 和 运 费 明 细 单, 各 子 公 司 配 送 中 心 分 别 书 面 确 认, 并 对 运 输 中 出 现 的 货 损 货 差 包 装 损 坏 运 输 延 误 扣 款 与 承 运 商 确 认, 从 运 费 中 扣 除, 填 写 资 金 审 批 单 由 物 流 管 理 部 经 理 总 监 副 总 经 理 审 批, 财 务 审 核 后 付 款 A12

17 ( 三 ) 采 购 预 付 款 ( 续 ): 8. 公 司 实 施 的 测 试 程 序 : 序 号 测 试 程 序 测 试 内 容 1 检 查 不 相 容 岗 位 是 否 相 互 分 离 检 查 是 否 存 在 采 购 与 付 款 业 务 不 相 容 职 务 混 岗 的 现 象 ; 实 际 办 理 采 购 与 付 款 业 务 的 请 购 审 批 核 价 采 购 验 收 付 款 是 否 由 不 同 的 员 工 担 任 2 检 查 生 产 计 划 有 恰 当 的 审 批 检 查 生 产 规 划 是 否 由 商 品 企 划 与 管 理 中 心 经 理 生 产 综 合 管 理 部 经 理 分 管 副 总 经 理 审 核 3 检 查 竞 价 与 供 应 商 选 择 的 审 批 程 序 4 检 查 合 同 签 订 的 审 批 程 序 5 检 查 货 款 结 算 控 制 程 序 的 执 行 6 检 查 承 运 商 选 择 的 控 制 程 序 的 执 行 7 检 查 运 费 结 算 的 控 制 程 序 的 执 行 检 查 面 辅 料 部 根 据 竞 标 结 果 形 成 的 规 划 书 是 否 由 采 购 部 经 理 品 类 经 理 生 产 综 合 管 理 部 经 理 分 管 副 总 经 理 审 核 ; 检 查 品 类 部 门, 由 经 理 确 定 竞 价 结 果 后, 品 类 部 门 是 否 根 据 供 应 商 的 报 价 及 工 艺 中 心 提 供 的 成 衣 衣 料 用 量 等 参 数 形 成 核 价 单, 报 面 辅 料 采 购 部 经 理 生 产 综 合 管 理 部 经 理 分 管 副 总 经 理 签 字 审 核 检 查 合 同 审 批 单 经 过 恰 当 授 权 的 审 批, 且 生 产 合 同 由 总 经 理 办 加 盖 公 章 检 查 支 付 货 款 的 资 金 审 批 单 根 据 付 款 金 额 有 恰 当 授 权 的 审 批 ; 检 查 会 计 部 人 员 在 审 批 付 款 前 将 发 票 开 票 单 价 数 量 与 MBERP 系 统 及 合 同 核 对 检 查 执 行 运 价 审 批 表 是 否 经 物 流 经 理 及 总 监 签 订 审 批 ; 检 查 物 流 部 每 月 是 否 对 承 运 商 进 行 运 作 绩 效 考 核, 对 于 考 核 不 达 标 的 承 运 商 的 更 换 是 否 经 物 流 管 理 部 经 理 分 管 总 监 审 批 检 查 支 付 运 费 的 资 金 审 批 单 是 否 经 物 流 管 理 部 经 理 总 监 副 总 经 理 审 批 ; 检 查 运 费 结 算 单 及 货 损 货 差 包 装 损 坏 运 输 延 误 扣 款 的 结 算 单 是 否 经 物 流 部 经 理 及 承 运 商 确 认 ; 检 查 资 金 审 批 单 与 所 附 的 运 费 明 细 单 运 费 结 算 单 及 货 损 货 差 包 装 损 坏 运 输 延 误 扣 款 的 结 算 单 金 额 一 致 A13

18 ( 四 ) 筹 资 : 本 公 司 依 据 国 家 有 关 的 法 律 法 规 制 定 了 担 保 贷 款 流 程 抵 押 贷 款 流 程 信 用 贷 款 流 程 及 银 行 融 资 谈 判 流 程 对 公 司 融 资 及 借 款 的 审 批 权 限 审 批 程 序 经 营 风 险 的 防 范 等 做 了 明 确 规 定 1. 本 公 司 建 立 筹 资 业 务 的 岗 位 责 任 制, 明 确 相 关 部 门 和 岗 位 的 职 责 权 限 确 保 办 理 筹 资 业 务 的 不 相 容 岗 位 相 互 分 离 制 约 和 监 督 2. 预 算 与 经 营 绩 效 管 理 部 基 于 各 部 门 子 公 司 的 预 算 汇 总 编 制 财 务 预 算 报 告, 通 过 总 经 理 会 议 报 总 经 理 批 准 3. 资 金 管 理 部 综 合 管 理 组 对 潜 在 的 筹 资 对 象 进 行 评 估 和 挑 选, 拟 定 贷 款 计 划, 填 写 美 特 斯 邦 威 贷 款 审 批 单 并 交 资 金 管 理 部 经 理 及 财 务 总 监 批 准 贷 款 计 划 经 批 准 后, 综 合 管 理 组 取 得 借 款 合 同, 填 写 公 章 使 用 申 请 单, 交 由 资 金 管 理 部 经 理 审 核 后, 交 总 经 理 办 盖 章 签 立 合 同 4. 会 计 部 会 计 人 员 根 据 财 务 部 综 合 管 理 组 提 供 的 借 款 信 息 按 月 制 作 利 息 费 用 的 计 算 表, 录 入 利 息 费 用 的 凭 证 后 交 会 计 部 经 理 审 核 5. 资 金 管 理 部 综 合 管 理 组 科 员 根 据 借 款 合 同 条 款 编 制 还 款 计 划 表, 在 合 同 到 期 的 2 周 前, 综 合 管 理 组 通 知 资 金 部 准 备 还 款 资 金 短 期 借 款 到 期 期 末, 银 行 会 通 知 企 业 自 动 扣 款, 会 计 部 负 责 人 核 对 银 行 回 单 及 合 同 信 息 无 误 后 由 财 务 部 记 账 人 员 负 责 准 备 银 行 还 款 凭 证, 上 述 会 计 凭 证 须 由 其 他 会 计 交 叉 复 核 后 入 账 6. 利 息 单 据 需 由 银 行 会 计 审 核 后 加 盖 财 务 费 用 审 讫 章 经 办 人 章 7. 公 司 实 施 的 测 试 程 序 : 序 号 测 试 程 序 测 试 内 容 1 检 查 不 相 容 职 务 是 否 分 离 检 查 是 否 存 在 筹 资 业 务 不 相 容 职 务 混 岗 的 现 象, 实 际 办 理 筹 资 业 务 的 审 批 办 理 记 录 是 否 由 不 同 的 员 工 担 任 2 检 查 授 权 批 准 制 度 的 执 行 情 况 审 核 财 务 预 算 报 告 是 否 经 过 资 金 管 理 组 经 理 和 财 务 总 监 审 核 批 准 以 及 总 经 理 会 议 审 议 通 过 3 检 查 借 款 合 同 签 订 的 执 行 情 况 检 查 美 特 斯 邦 威 贷 款 审 批 单 是 否 由 资 金 管 理 部 经 理 及 财 务 总 监 批 准 ; 检 查 借 款 合 同 是 否 由 资 金 管 理 部 经 理 审 核 后, 交 总 经 理 办 盖 章 签 立 合 同 4 检 查 利 息 费 用 计 提 的 控 制 程 序 的 执 行 情 况 检 查 会 计 部 会 计 人 员 是 否 按 月 制 作 利 息 费 用 的 计 算 表, 利 息 费 用 的 记 账 凭 证 是 否 由 会 计 部 经 理 审 核 5 检 查 借 款 还 款 控 制 程 序 的 执 行 情 况 检 查 资 金 部 综 合 管 理 部 组 员 是 否 及 时 更 新 还 款 计 划 表 6 检 查 利 息 单 据 由 银 行 会 计 审 核 的 执 行 情 况 审 核 利 息 单 据 是 否 由 银 行 会 计 复 核, 并 由 财 务 费 用 审 讫 章 及 经 办 人 章 A14

19 ( 五 ) 销 售 与 收 款 : 为 了 严 格 控 制 销 售 与 收 款 流 程, 公 司 根 据 财 政 部 颁 布 的 内 部 会 计 控 制 规 范 销 售 与 收 款 ( 试 行 ) 结 合 本 公 司 具 体 情 况 制 定 了 直 营 新 开 店 ( 柜 ) 流 程 直 营 店 ( 柜 ) 续 约 制 度 直 营 店 ( 柜 ) 终 止 流 程 加 盟 新 市 场 开 店 流 程 加 盟 商 市 场 终 止 流 程 制 定 新 品 价 格 以 及 商 品 调 价 流 程 以 及 各 部 门 职 能 界 定 表 1. 加 盟 店 的 开 业 : 意 向 加 盟 商 提 出 加 盟 申 请 后, 店 铺 发 展 部 将 资 料 整 理 分 流 并 转 交 各 片 区 拓 展 专 员, 由 拓 展 专 员 与 意 向 加 盟 商 进 一 步 沟 通 了 解, 并 前 往 实 地 考 察, 编 写 市 场 考 察 报 告 及 意 向 客 户 加 盟 资 格 审 核 表, 确 定 加 盟 商 基 本 折 率 ( 即 进 货 折 率 ) 审 核 表 经 各 零 售 管 理 公 司 总 经 理 片 区 销 售 总 监 集 团 店 铺 工 程 管 理 部 分 管 副 总 经 理 审 核 通 过 后, 填 具 加 盟 开 业 联 系 单, 由 加 盟 商 管 理 部 店 铺 工 程 管 理 部 经 理 签 字, 交 区 域 管 理 部 物 流 管 理 中 心 财 务 管 理 中 心 商 品 企 划 与 管 理 中 心 信 息 管 理 中 心 等 部 门 做 好 相 应 准 备 加 盟 商 通 过 资 格 审 核 后, 由 各 零 售 管 理 公 司 总 经 理 或 区 域 部 门 主 管 与 客 户 签 订 特 许 经 营 合 同 书 2. 直 营 店 的 开 业 : 直 营 意 向 店 申 请 开 店 时, 各 零 售 管 理 公 司 填 写 直 营 店 ( 专 柜 ) 开 发 审 批 表 及 直 营 意 向 店 铺 投 资 测 算, 并 由 财 务 管 理 中 心 预 算 与 经 营 绩 效 管 理 部 提 供 投 资 测 算 回 复, 经 各 零 售 管 理 公 司 总 经 理 区 域 总 监 店 铺 工 程 管 理 部 分 管 副 总 经 理 审 批 通 过 后 方 可 开 业 联 营 合 同 签 订 前, 需 填 写 店 铺 租 赁 ( 购 买 ) 合 同 签 署 审 批 表, 经 各 零 售 管 理 公 司 总 经 理 公 司 律 师 店 铺 工 程 管 理 部 各 品 牌 公 司 总 经 理 审 批 年 租 金 在 100 万 以 上 的, 还 需 总 经 理 终 审 审 批 通 过 后 出 具 开 业 联 系 单, 由 各 零 售 管 理 公 司 总 经 理 店 铺 工 程 管 理 部 经 理 签 字 后, 交 各 部 门 3. 销 售 定 价 的 确 定 : 公 司 由 商 品 企 划 与 管 理 中 心 负 责 商 品 零 售 定 价, 在 产 品 上 市 前 8~10 个 月, 根 据 品 牌 定 位 商 品 结 构 和 竞 争 对 手 的 状 况 做 价 格 规 划, 在 订 货 会 开 始 前 制 作 价 格 通 知 单, 经 商 品 企 划 与 管 理 中 心 经 理 品 牌 公 司 总 经 理 审 核 后, 提 交 各 部 门 IT 部 门 接 到 经 审 核 的 价 格 通 知 书 后, 由 价 格 维 护 组 成 员 在 MBERP 系 统 中 录 入, 并 进 行 交 叉 复 核 对 于 价 格 调 整, 公 司 根 据 销 售 进 度 MBERP 销 售 数 据 分 析 销 售 异 动 情 况, 根 据 历 史 数 据 和 销 售 指 标 分 析 异 动 原 因, 如 有 不 寻 常 异 动, 公 司 会 对 有 问 题 的 款 式 进 行 价 格 调 整, 制 作 价 格 调 整 清 单 经 营 会 议 提 出 并 确 定 商 品 促 销 调 价 方 案, 经 品 牌 公 司 总 经 理 签 字 审 批 后 制 作 价 格 通 知 单, 并 通 知 相 关 部 门 按 新 价 格 执 行 4. 销 售 收 入 的 确 认 和 核 对 : 会 计 部 每 月 末 根 据 MBERP 系 统 中 的 销 售 出 库 数, 确 认 销 售 收 入 及 相 应 的 销 项 税 额 直 营 店 的 收 款 主 要 为 现 金 和 POS 款, 各 直 营 店 每 日 汇 总 POS 机 签 购 单 和 现 金, 编 制 销 售 及 营 业 款 组 成 情 况 旬 报 表, 会 计 部 将 现 金 存 单 POS 机 签 购 单 与 直 营 店 报 表 MBERP 系 统 中 的 出 库 记 录 即 销 售 小 票 核 对, 确 认 收 款 无 误 ; 对 于 加 盟 商 的 销 售, 公 司 对 于 没 有 赊 销 额 度 的 加 盟 商, 采 用 预 收 款 的 形 式, 如 加 盟 商 账 户 金 额 不 足,MBERP 系 统 将 自 动 拒 绝 加 盟 商 的 订 单 ; 对 于 通 过 赊 销 审 批 的 加 盟 商, 如 加 盟 商 的 订 单 超 过 赊 销 额 度,MBERP 系 统 也 将 拒 绝 加 盟 商 的 订 单 ; 月 末, 财 务 部 和 加 盟 商 分 别 与 MBERP 系 统 核 对 账 户 余 额, 若 有 不 符, 加 盟 商 与 公 司 联 系 查 明 原 因 5. 退 货 的 审 批 与 执 行 : 每 季 度 物 流 部 发 出 退 货 通 知, 交 物 流 部 经 理 商 品 经 营 管 理 部 品 牌 公 司 总 经 理 审 批 后, 由 商 品 经 营 管 理 部 在 网 上 向 加 盟 商 公 布 退 货 时 间 及 可 退 货 品 物 流 部 计 算 可 退 货 品 量, 经 商 品 管 理 部 复 核 后, 由 物 流 部 导 入 MBERP 系 统 加 盟 商 看 到 退 货 公 告 后, 登 陆 MBERP 系 统 查 看 自 己 可 退 货 种 类 和 额 度, 然 后 填 写 退 货 申 请, 物 流 部 审 核 后, 加 盟 商 通 知 物 流 部 运 输 科 前 往 提 货 销 售 退 回 的 货 物 由 物 流 部 处 理 科 清 点 数 量, 填 写 检 验 单 ( 手 工 入 库 单 ) 并 签 字 确 认, 处 理 科 负 责 人 复 核 并 签 字 引 单 员 ( 输 入 员 ) 核 对 申 请 单 和 检 验 单 无 误 后, 系 统 生 成 正 式 退 货 单 若 退 货 期 间 商 品 发 生 调 价, 即 退 货 金 额 小 于 原 购 买 金 额, 则 物 流 部 由 下 属 退 货 会 计 部 计 算 应 给 予 加 盟 商 补 偿 的 金 额, 经 商 品 经 营 管 理 部 复 核 后, 由 会 计 部 核 算 组 加 盟 商 分 公 司 总 经 理 商 品 管 理 部 区 域 销 售 总 监 签 署 多 方 会 签, 交 财 务 部 审 核 后, 作 为 下 一 次 订 货 的 抵 减 金 额 A15

20 ( 五 ) 销 售 与 收 款 ( 续 ): 6. 公 司 实 施 的 测 试 程 序 : 序 号 测 试 程 序 测 试 内 容 1 检 查 不 相 容 岗 位 是 否 相 互 分 离 察 看 岗 位 责 任 制, 确 认 岗 位 责 任 制 中 的 说 明 是 否 存 在 ; 询 问 销 售 业 务 人 员 的 实 际 工 作 流 程, 确 认 实 际 控 制 点 的 表 述 是 否 与 公 司 制 度 要 求 相 符 2 检 查 加 盟 店 开 业 的 审 批 流 程 3 检 查 直 营 店 开 业 的 审 批 流 程 4 检 查 销 售 定 价 的 审 批 程 序 5 检 查 销 售 确 认 与 核 对 程 序 检 查 意 向 加 盟 商 市 场 考 察 报 告 及 意 向 客 户 加 盟 资 格 审 核 表 是 否 由 子 公 司 总 经 理 区 域 总 监 店 铺 工 程 管 理 部 分 管 副 总 经 理 审 核 通 过 ; 检 查 加 盟 开 业 联 系 单 是 否 由 加 盟 商 管 理 部 店 铺 工 程 管 理 部 经 理 签 字 确 认 检 查 直 营 店 ( 专 柜 ) 开 发 审 批 表 及 直 营 意 向 店 铺 投 资 测 算 是 否 经 公 司 总 经 理 区 域 总 监 店 铺 工 程 管 理 部 分 管 副 总 经 理 审 批 通 过 ; 检 查 店 铺 租 赁 ( 购 买 ) 合 同 签 署 审 批 表 是 否 经 销 售 子 公 司 总 经 理 公 司 律 师 区 域 总 监 店 铺 工 程 管 理 部 分 管 副 总 经 理 审 批, 对 于 年 租 金 在 100 万 以 上 的 租 赁 合 同, 是 否 需 总 经 理 终 审 ; 检 查 开 业 联 系 单 是 否 由 各 零 售 管 理 公 司 总 经 理 区 域 管 理 部 店 铺 资 源 管 理 部 预 算 与 经 营 绩 效 管 理 部 系 统 实 施 部 等 部 门 经 理 签 字 检 查 价 格 通 知 单 是 否 由 商 品 企 划 与 管 理 中 心 经 理 品 牌 公 司 总 经 理 审 核 签 字 ; 检 查 MBERP 系 统 中 价 格 的 维 护 与 更 新 是 否 由 专 人 负 责, 且 价 格 的 输 入 是 否 需 要 交 叉 复 核 方 可 生 效 检 查 会 计 部 是 否 根 据 每 月 MBERP 销 售 出 库 数 确 认 销 售 收 入 及 对 应 增 值 税 销 项 税 金 额 ; 检 查 负 责 直 营 店 账 务 的 会 计 每 月 是 否 将 现 金 存 单 POS 机 签 购 单 与 直 营 店 报 表 核 对 以 确 认 收 款 无 误 ; 检 查 负 责 加 盟 商 账 务 的 会 计 每 月 是 否 将 加 盟 商 在 系 统 中 的 余 额 与 MBERP 系 统 中 的 余 额 进 行 核 对, 并 对 差 异 原 因 做 出 分 析 6 检 查 退 货 程 序 的 执 行 检 查 退 货 通 知 是 否 经 物 流 部 经 理 商 品 经 营 管 理 部 品 牌 公 司 总 经 理 审 批 ; 检 查 可 退 货 品 量 计 算 表 是 否 经 商 品 经 营 管 理 部 复 核 ; 检 查 销 售 退 回 的 货 物 是 否 由 物 流 部 处 理 科 清 点 数 量, 并 填 写 检 验 单 签 字 确 认 ; 检 查 引 单 员 ( 输 入 员 ) 是 否 核 对 申 请 单 和 检 验 单 无 误 后, 在 MBERP 系 统 中 生 成 正 式 退 货 单 ; 检 查 退 货 差 价 的 核 算 表 是 否 经 过 会 计 部 核 算 组 加 盟 商 分 公 司 总 经 理 商 品 管 理 部 区 域 销 售 总 监 签 署 多 方 会 签 A16

21 ( 六 ) 成 本 费 用 : 1. 每 月 底 MBERP 系 统 根 据 生 产 成 本 加 权 平 均 计 算 当 月 主 营 业 务 成 本, 成 本 会 计 将 结 转 的 生 产 成 本 录 入 SAP 系 统, 记 账 凭 证 须 由 财 务 部 会 计 部 经 理 审 核 对 于 股 份 公 司, 从 2010 年 4 月 起, 直 接 由 SAP 系 统 根 据 移 动 加 权 平 均 计 算 主 营 业 务 成 本 2. 公 司 的 广 告 制 作 费 赞 助 费 完 成 后 一 次 进 费 用 ; 代 言 费 是 按 照 明 星 出 席 活 动 的 次 数 摊 销 记 入 费 用 ; 租 赁 费 直 营 店 装 修 费 广 告 投 放 费 等 费 用, 在 受 益 期 间 内 按 直 线 法 摊 销 支 付 费 用 时 计 入 待 摊 费 用, 每 月 制 作 费 用 摊 销 明 细 表, 根 据 计 算 结 果 再 计 入 相 关 的 营 业 费 用 或 管 理 费 用 相 关 费 用 凭 证 经 财 务 部 会 计 部 经 理 审 核 3. 公 司 实 施 的 测 试 程 序 : 序 号 测 试 程 序 测 试 内 容 1 检 查 不 相 容 职 务 是 否 分 离 检 查 是 否 存 在 成 本 费 用 相 关 业 务 不 相 容 职 务 混 岗 的 现 象 2 检 查 主 营 业 务 成 本 的 结 转 程 序 检 查 MBERP 系 统 是 否 按 照 加 权 平 均 结 转 当 期 主 营 业 务 成 本 ; 检 查 成 本 会 计 是 否 根 据 MBERP 系 统 计 算 的 当 期 成 本 进 行 账 务 处 理, 且 入 账 凭 证 是 否 经 财 务 部 会 计 部 经 理 的 审 核 3 检 查 费 用 的 摊 销 结 转 程 序 检 查 确 定 财 务 部 会 计 每 月 编 制 租 赁 费 直 营 店 装 修 费 广 告 费 等 费 用 摊 销 的 计 算 表, 且 根 据 计 算 结 果 制 作 入 账 凭 证, 凭 证 经 财 务 部 会 计 部 经 理 审 核 ( 七 ) 工 资 福 利 : 为 了 规 范 公 司 的 人 事 及 工 资 薪 金 制 度, 公 司 已 经 制 定 了 相 应 的 规 章 制 度, 如 : 集 团 职 位 编 制 管 理 办 法 集 团 招 聘 管 理 制 度 预 算 编 制 管 理 办 法 直 属 公 司 行 政 人 员 薪 资 计 算 办 法 ( 试 行 版 ) 考 勤 管 理 制 度 员 工 培 训 管 理 办 法 管 理 职 晋 ( 降 ) 级 管 理 办 法 业 务 职 晋 级 管 理 办 法 店 铺 晋 ( 降 ) 级 管 理 办 法 ( 试 行 版 ) 等 1. 权 责 分 离 : 人 力 资 源 管 理 部 门 建 立 了 明 确 的 组 织 架 构 图, 主 要 包 括 招 聘 人 事 考 勤 薪 酬 培 训 等 职 能 各 岗 位 分 设 不 同 人 员 担 任, 并 明 确 了 各 岗 位 职 责 实 现 了 职 工 聘 用 晋 升 考 勤 薪 资 的 计 算 及 发 放 绩 效 管 理 培 训 等 不 相 容 职 务 的 有 效 分 离 2. 员 工 招 聘 : 各 用 人 部 门 提 出 用 工 需 求, 填 写 人 员 补 增 申 请 表, 申 请 表 经 人 力 资 源 部 招 聘 科 审 批 并 且 得 到 人 力 资 源 部 经 理 的 同 意 后, 由 用 人 部 门 和 员 工 发 展 组 共 同 负 责 招 聘 工 作, 根 据 招 聘 职 位 的 专 业 性 来 决 定 先 由 哪 个 部 门 进 行 第 一 轮 面 试, 专 业 性 较 强 的 职 位 一 般 由 用 人 部 门 进 行 首 轮 面 试, 将 通 过 面 试 的 候 选 人 名 单 交 于 招 聘 科 进 行 第 二 轮 面 试 专 业 性 不 强 的 职 位 : 两 部 门 负 责 人 在 面 试 评 估 表 中 填 写 意 见, 并 给 出 是 否 通 过 的 结 论 对 于 通 过 两 轮 面 试 的 应 聘 者, 进 行 背 景 调 查, 确 认 没 有 问 题 后, 经 过 人 力 资 源 部 经 理 批 准 方 可 录 用, 由 招 聘 科 负 责 发 放 录 用 通 知 书 并 签 订 录 用 协 议 书 未 被 录 用 的 应 聘 者 信 息 暂 被 纳 入 公 司 人 才 库 员 工 入 职 后 有 三 个 月 试 用 期, 试 用 到 期 按 照 用 人 部 门 意 见 和 培 训 成 绩, 决 定 员 工 是 否 转 正 3. 人 员 调 动 : 人 员 调 动 由 部 门 或 者 个 人 发 起, 向 人 力 资 源 部 员 工 发 展 组 提 交 调 动 申 请, 人 事 科 负 责 调 查 情 况 ( 包 括 调 动 人 员 胜 任 能 力, 调 动 人 员 转 入 和 转 出 部 门 意 见 等 ) 调 查 通 过 后, 如 果 调 动 人 员 属 于 中 高 层 员 工, 须 经 过 总 经 理 的 同 意 才 可 以 进 行 调 动, 非 中 高 层 员 工 可 由 员 工 发 展 组 直 接 批 准 4. 人 员 档 案 管 理 : 员 工 自 受 聘 之 日 起, 即 与 公 司 签 订 劳 动 合 同, 并 填 写 员 工 基 本 信 息 登 记 表 以 确 保 第 一 时 间 内 员 工 基 本 信 息 的 准 确 性 员 工 发 展 组 负 责 对 员 工 档 案 的 保 管 与 及 时 更 新 整 理, 并 对 员 工 档 案 编 制 流 水 号 ; 对 于 新 入 员 工 离 职 员 工 在 办 理 完 相 关 手 续 后, 人 事 部 均 会 对 相 关 员 工 档 案 记 录 作 及 时 更 新 A17

22 ( 七 ) 工 资 福 利 ( 续 ): 5. 人 员 晋 升 : 人 员 晋 升 由 部 门 经 理 提 出, 人 力 资 源 部 进 行 审 核 ( 胜 任 能 力 新 职 务 有 无 必 要 部 门 同 事 集 体 评 议 等 ), 通 过 审 核 后 经 总 经 理 签 字 同 意 后, 经 过 公 示 方 能 上 任 6. 绩 效 考 核 及 奖 金 评 定 : 绩 效 管 理 主 要 分 为 三 个 环 节 : 第 一 年 初 制 定 年 度 目 标 ; 目 标 的 制 定 是 一 个 层 层 分 解 的 过 程, 员 工 在 年 初 和 其 直 接 上 级 进 行 讨 论, 填 写 绩 效 计 划 表, 公 司 以 该 计 划 作 为 考 查 员 工 工 作 业 绩 的 主 要 依 据 第 二 年 中 对 年 度 目 标 进 行 修 正 ; 年 中 员 工 的 直 接 上 级 会 根 据 员 工 的 表 现 对 其 进 行 评 价, 填 写 个 人 绩 效 计 划 回 顾 表, 个 人 绩 效 计 划 回 顾 表 要 经 过 员 工 本 人 直 属 领 导 和 其 二 级 领 导 的 审 核, 然 后 直 接 领 导 会 和 员 工 进 行 谈 话, 填 写 绩 效 计 划 调 整 表, 对 年 初 的 计 划 进 行 改 善 第 三 年 终 绩 效 评 定, 绩 效 分 数 来 自 两 个 方 面, 一 个 是 根 据 绩 效 计 划 完 成 度 进 行 打 分, 另 一 个 是 个 人 能 力 素 质 的 评 分, 员 工 直 属 领 导 填 写 绩 效 计 划 及 评 估 表, 由 员 工 的 二 级 领 导 进 行 复 核 员 工 的 绩 效 考 核 分 数 是 评 定 其 年 终 奖 金 的 主 要 依 据 年 末 绩 效 管 理 科 会 把 每 个 部 门 的 绩 效 分 数 汇 总 表 交 于 薪 酬 管 理 组, 薪 酬 管 理 组 按 年 终 奖 金 发 放 办 法 的 规 定 计 算 员 工 的 奖 金, 奖 金 即 工 资 发 放 须 经 过 三 级 的 审 批 后 ( 薪 酬 管 理 组 主 管 人 力 资 源 部 经 理 人 力 资 源 分 管 领 导 ) 方 能 交 与 资 金 管 理 部, 由 资 金 经 理 审 批 后 交 银 行 出 纳 付 款 7. 薪 金 福 利 的 核 算 : 核 算 工 资 时, 薪 酬 管 理 组 根 据 人 事 部 门 提 供 人 事 异 动 表, 同 时 根 据 员 工 考 勤 表 和 公 司 的 有 关 薪 资 标 准 计 算 薪 金 福 利, 然 后 根 据 资 金 管 理 部 提 供 的 工 资 卡 卡 号 制 作 工 资 发 放 表 和 工 资 条, 工 资 发 放 核 对 表 须 经 过 三 级 的 审 批 后 ( 薪 酬 管 理 组 主 管 人 力 资 源 部 经 理 人 力 资 源 分 管 领 导 ) 方 能 交 与 资 金 管 理 部, 由 资 金 经 理 审 批 后 交 银 行 出 纳 付 款 8. 员 工 离 职 : 对 于 离 职 的 员 工, 首 先 应 填 写 辞 职 报 告, 由 部 门 经 理 或 以 上 级 别 领 导 审 批 后, 办 妥 相 关 手 续, 最 后 进 行 工 作 和 办 公 物 品 的 移 交, 终 止 劳 动 合 同 9. 公 司 实 施 的 测 试 程 序 : 序 号 测 试 程 序 测 试 内 容 1 检 查 不 相 容 职 务 是 否 分 离 检 查 在 工 资 流 程 的 各 个 岗 位 是 否 分 派 了 不 同 的 人 员 执 行, 以 做 到 权 责 分 离 2 检 查 人 员 招 聘 的 审 批 流 程 检 查 人 员 招 聘 申 请 是 否 由 人 力 资 源 部 员 工 发 展 组 经 理 审 核 批 准 ; 检 查 招 聘 结 果 是 否 由 用 人 部 门 经 理 及 人 力 资 源 部 经 理 审 批 签 字 3 检 查 人 员 调 动 的 审 批 流 程 检 查 非 中 高 层 人 员 调 动 申 请 是 否 由 人 力 资 源 部 人 事 科 批 准 ; 检 查 中 高 层 人 员 调 动 申 请 是 否 由 总 经 理 批 准 4 检 查 人 员 档 案 恰 当 管 理 实 地 检 查 人 事 部 门 是 否 妥 善 保 管 人 员 档 案, 且 对 员 工 档 案 编 制 流 水 号 ; 检 查 确 认 人 事 科 是 否 及 时 更 新 新 聘 及 离 职 人 员 档 案 5 检 查 人 员 晋 升 的 审 批 程 序 检 查 人 员 晋 升 是 否 经 过 人 力 资 源 部 的 考 核 程 序, 同 时 是 否 经 过 总 经 理 的 审 核 6 检 查 绩 效 考 核 的 审 批 程 序 检 查 员 工 的 绩 效 考 核 及 对 应 奖 金 的 计 发 是 否 经 过 恰 当 授 权 的 审 批 7 检 查 工 资 发 放 表 的 审 批 程 序 检 查 薪 酬 管 理 组 是 否 每 月 根 据 人 事 部 门 提 供 人 事 异 动 表 及 员 工 考 勤 表 和 公 司 的 有 关 薪 资 标 准 计 算 薪 金 福 利 ; 检 查 工 资 发 放 核 对 表 是 否 经 过 薪 酬 管 理 组 经 理 人 力 资 源 部 经 理 财 务 总 监 的 审 核 签 字 8 检 查 员 工 离 职 的 审 批 程 序 检 查 员 工 离 职 是 否 经 过 恰 当 授 权 的 审 批 A18

23 ( 八 ) 税 务 管 理 : 1. 增 值 税 专 用 发 票 的 取 得 和 认 证 : 公 司 会 计 部 发 票 管 理 员 负 责 发 票 的 开 具 及 购 买, 发 票 管 理 员 购 买 发 票 时 须 填 制 发 票 购 买 申 请 单, 经 会 计 部 经 理 审 核 后, 到 税 务 局 进 行 购 认, 税 票 购 领 成 功 后, 发 票 管 理 员 在 税 务 大 厅 与 税 务 机 关 发 票 销 售 人 员 当 面 核 对 税 务 局 出 具 的 发 票 购 买 收 据 上 的 发 票 号 码 与 纸 质 税 票 是 否 一 致, 并 将 收 据 留 存 联 贴 在 发 票 购 买 簿 上 发 票 管 理 员 回 来 后, 将 金 税 卡 上 此 次 购 买 发 票 的 信 息 读 入 税 控 机 2. 增 值 税 抄 税 与 纳 税 申 报 : 发 票 管 理 员 负 责 在 税 务 系 统 中 增 值 税 销 项 发 票 的 开 具, 同 时 在 SAP 系 统 中 确 认 开 票 的 收 入 及 增 值 税 销 项 税 金 额, 凭 证 须 经 会 计 部 经 理 审 核 ; 月 末, 会 计 部 会 计 将 已 确 认 开 票 销 售 收 入 抵 减 实 际 应 税 收 入 后, 在 SAP 系 统 中 确 认 为 未 开 票 销 售 收 入, 同 时 确 认 未 开 票 增 值 税 销 项 税 税 务 会 计 将 当 月 税 控 管 理 系 统 中 的 开 票 记 录 加 上 财 务 系 统 中 未 开 票 销 售 收 入 确 认 的 销 项 税 金 额 与 财 务 会 计 在 财 务 系 统 中 已 填 制 凭 证 的 销 项 税 额 核 对 ; 同 时 税 务 会 计 将 税 务 系 统 中 认 证 的 进 项 税 金 额 与 财 务 系 统 中 已 填 制 凭 证 进 项 税 额 相 核 对 无 误 后, 在 网 上 税 务 申 报 系 统 中 填 写 增 值 税 纳 税 申 报 表, 增 值 税 纳 税 申 报 表 须 经 会 计 部 经 理 及 财 务 总 监 审 批 后 向 税 务 局 进 行 申 报 3. 营 业 税 的 计 算 申 报 缴 纳 和 账 务 处 理 : 税 务 会 计 根 据 计 税 依 据 和 法 定 税 率 计 算 营 业 税 次 月 月 初, 税 务 会 计 检 查 财 务 软 件, 抽 取 缴 纳 营 业 税 的 记 账 凭 证, 将 记 账 凭 证 与 原 始 发 票 核 对 无 误 后, 在 纳 税 申 报 系 统 中 填 写 营 业 税 纳 税 申 报 表 填 写 完 成 后, 打 印 该 申 报 表 交 财 务 部 核 算 经 理 及 财 务 总 监 签 字 审 批 审 批 完 成 后, 税 务 会 计 在 纳 税 申 报 系 统 中 将 该 报 表 发 送 给 税 务 局 联 网 系 统 4. 企 业 所 得 税 的 年 度 汇 算 清 缴 与 账 务 处 理 : 次 年, 税 务 会 计 根 据 年 度 所 得 税 纳 税 调 整 表 和 利 润 表 在 年 度 所 得 税 清 算 系 统 中 填 写 年 度 所 得 税 申 报 表 填 写 完 成 后, 税 务 部 组 员 打 印 出 年 度 所 得 税 申 报 表, 交 会 计 部 经 理 及 财 务 总 监 签 字 审 批 后 交 税 务 局 汇 算 清 缴 5. 公 司 实 施 的 测 试 程 序 : 序 号 测 试 程 序 测 试 内 容 1 检 查 增 税 发 票 购 检 查 增 值 税 发 票 购 买 申 请 单 是 否 经 过 恰 当 授 权 的 审 批 买 的 审 批 程 序 2 检 查 进 项 税 是 否 得 到 了 税 务 局 的 认 证 检 查 税 务 局 增 值 税 专 用 发 票 认 证 结 果 清 单 上 的 金 额 是 否 和 应 交 税 金 - 增 值 税 ( 进 项 税 ) 上 的 明 细 金 额 一 致 3 检 查 计 提 的 销 项 税 的 计 算 是 否 正 确 4 检 查 营 业 税 的 计 算 申 报 缴 纳 和 账 务 处 理 是 否 正 确 5 检 查 企 业 所 得 税 的 年 度 汇 算 清 缴 是 否 经 过 审 批, 检 查 账 务 处 理 是 否 正 确 检 查 开 票 增 值 税 销 项 税 及 未 开 票 增 值 税 销 项 税 的 计 提 是 否 正 确 ; 计 提 凭 证 是 否 有 恰 当 授 权 的 审 批 检 查 财 务 总 监 是 否 审 核 确 认 了 营 业 税 申 报 表 ; 检 查 营 业 税 的 计 算 是 否 正 确 检 查 所 得 税 申 报 表 是 否 由 财 务 总 监 审 核 检 查 客 户 申 报 金 额 和 记 账 金 额 是 否 一 致 A19

24 ( 九 ) 财 务 关 账 : 1. 财 务 定 期 关 账 及 关 账 日 的 设 定 公 司 会 计 制 度 规 定, 本 公 司 财 务 定 期 关 账 日 : 公 历 每 月 之 最 后 一 天 财 务 系 统 中 对 财 务 会 计 期 间 及 关 账 日 进 行 了 设 置 2. 岗 位 分 工 与 授 权 批 准 制 度 规 定 本 公 司 财 务 管 理 中 心 根 据 企 业 自 身 的 需 求 确 定 相 关 会 计 岗 位, 并 明 确 各 岗 位 之 间 的 分 工 职 责, 相 关 人 员 编 制 同 一 笔 记 账 凭 证 应 按 规 定 确 认 编 制 和 审 核 记 账 之 间 不 能 为 同 一 会 计 人 员, 出 纳 不 负 责 记 账, 应 收 和 应 付 不 能 为 同 一 人 3 凭 证 编 制 与 审 核 公 司 内 部 的 财 务 规 章 制 度 规 定, 每 位 责 任 会 计 ( 具 体 岗 位 包 括 : 出 纳 应 收 应 付 存 货 成 本 费 用 税 务 固 定 资 产 在 建 工 程 等 ) 于 关 账 截 止 日 之 前, 审 核 所 有 原 始 凭 证 的 有 效 性, 在 财 务 系 统 中 编 制 财 务 凭 证, 并 对 凭 证 实 行 交 叉 审 核 ; 会 计 部 经 理 核 对 输 入 财 务 系 统 记 账 凭 证 的 准 确 性, 以 确 保 所 有 业 务 交 易 均 及 时 准 确 规 范 的 入 账 4. 月 末 财 务 关 账 会 计 部 经 理 每 月 关 账 前 对 原 始 凭 证 的 及 时 入 账 会 计 明 细 余 额 合 理 折 旧 摊 销 记 提 合 理 等 各 会 计 核 查 要 点, 进 行 逐 一 检 查, 确 保 关 账 前 的 各 项 明 细 工 作 未 有 遗 漏, 保 证 关 账 时 各 科 目 的 准 确 性 合 理 性 和 及 时 性 月 末 银 行 出 纳 编 制 银 行 余 额 调 节 表 现 金 出 纳 编 制 现 金 盘 点 表, 交 资 金 主 管 审 核 确 认 5. 财 务 系 统 结 账 对 账 会 计 凭 证 需 满 足 系 统 设 定 检 查 逻 辑 后 方 能 保 存, 待 所 有 类 别 会 计 凭 证 入 账 完 成 且 月 结 处 理 完 成 后, 会 计 部 经 理 在 财 务 系 统 中 执 行 当 月 结 账 财 务 系 统 自 动 校 对 财 务 系 统 中 的 所 有 信 息 的 准 确 性 全 面 性 可 靠 性 ( 包 括 记 账 凭 证 总 账 科 目 余 额 与 各 客 户 供 应 商 余 额 的 一 致 性 等 所 有 信 息 的 数 据 平 衡 校 验 ) 若 发 现 错 误, 该 凭 证 将 不 能 保 存 过 账, 财 务 核 算 人 员 根 据 错 误 信 息 即 时 改 正 凭 证 信 息 才 能 过 账 财 务 在 月 结 时 要 核 对 所 有 凭 证 是 否 正 确 录 入 财 务 系 统 中, 必 须 要 把 预 制 的 凭 证 审 核 完 成 确 认 所 有 分 录 均 正 确, 并 且 月 结 完 成 后 才 关 闭 上 月 期 间 凭 证 的 编 制 与 审 核 为 不 同 人 员 执 行, 参 见 控 制 点 子 公 司 报 表 审 核 每 月 末 会 计 主 管 对 公 司 下 属 子 公 司 财 务 报 表 进 行 整 体 合 理 性 的 审 查, 若 有 问 题, 进 行 追 查 A20

25 ( 九 ) 财 务 关 账 ( 续 ): 7. 合 并 调 整 每 月 末, 各 子 公 司 编 制 会 计 报 表 及 相 应 调 表 不 调 账 的 调 整 分 录 以 及 客 编 表 信 息 并 且 上 报 母 公 司 客 编 表 信 息 能 够 提 供 符 合 新 准 则 要 求 的 各 项 披 露 信 息, 客 编 表 信 息 与 子 公 司 上 报 的 调 整 后 报 表 一 致 核 对 无 误 后 统 一 编 制 信 息 披 露 表, 信 息 披 露 表 由 会 计 岗 负 责 人 统 一 与 合 并 报 表 核 对 母 公 司 会 计 部 人 员 核 对 客 编 表 信 息 与 报 表 信 息 一 致 后, 分 科 目 编 制 披 露 信 息 表 预 算 与 经 营 绩 效 管 理 部 经 理 同 时 准 备 合 并 调 整, 并 编 制 合 并 报 表 对 往 来 核 算 岗 位 会 计 针 对 各 子 公 司 内 部 往 来 内 部 交 易 投 资 收 益 编 制 的 冲 销 分 录 及 冲 销 后 往 来 单 位 明 细 余 额 进 行 核 对 审 阅 及 调 整 确 保 各 内 部 往 来 内 部 交 易 长 期 投 资 冲 销 分 录 编 制 的 正 确 无 误 ; 确 保 各 往 来 单 位 明 细 没 有 余 额 8. 合 并 报 表 审 核 预 算 与 经 营 绩 效 管 理 部 经 理 通 过 工 作 底 稿 编 制 合 并 财 务 报 表 ( 资 产 负 债 表 利 润 表 现 金 流 量 表 ), 并 对 合 并 财 务 报 表 的 重 要 会 计 科 目 进 行 分 析 性 复 核, 若 有 异 常, 进 行 追 查, 由 财 务 总 监 及 总 经 理 进 行 审 阅 9. 期 后 调 整 企 业 会 计 制 度 规 定, 会 计 期 间 关 闭 后, 不 得 进 行 账 务 调 整 ; 有 调 整 需 要, 需 得 到 财 务 总 监 总 经 理 的 批 复 与 授 权 10. 报 表 附 注 编 制 财 务 报 告 附 注 ( 包 括 公 司 会 计 政 策 各 项 资 产 负 债 权 益 收 入 成 本 费 用 或 有 事 项 之 相 关 明 细 信 息 的 披 露 ) 会 计 主 管 及 财 务 总 监 进 行 审 阅 A21

26 ( 九 ) 财 务 关 账 ( 续 ): 11. 公 司 实 施 的 测 试 程 序 : 序 号 测 试 程 序 测 试 内 容 1 检 查 财 务 关 账 日 的 设 定 检 查 财 务 系 统 中 是 否 对 财 务 会 计 期 间 及 关 账 日 进 行 了 设 置, 期 间 是 否 按 照 公 历 月 进 行 设 置 2 检 查 不 相 容 岗 位 是 否 相 互 分 离 将 记 账 分 录 核 对 至 原 始 凭 证, 核 对 原 始 凭 证 的 制 作 与 凭 证 审 核 是 否 为 职 责 分 离 的 不 同 财 务 人 员 3 关 账 程 序 询 问 核 算 经 理 关 账 前 的 检 查 程 序, 抽 取 财 务 系 统 中 经 审 核 的 会 计 分 录 与 原 始 凭 证 核 对 测 试 财 务 系 统 的 系 统 审 核 权 限 在 财 务 系 统 中, 重 新 进 行 月 末 结 账 的 操 作, 确 保 系 统 的 自 动 核 对 程 序 及 错 误 报 告 反 馈 4 关 账 前 凭 证 审 核 将 记 账 分 录 核 对 至 原 始 凭 证, 核 对 原 始 凭 证 的 制 作 与 凭 证 审 核 是 否 为 职 责 分 离 的 不 同 财 务 人 员 5 关 账 前, 财 务 数 据 与 其 他 管 理 数 据 的 核 对 在 系 统 模 拟 进 行 结 账 测 试, 确 认 财 务 系 统 自 动 校 对 财 务 系 统 中 的 所 有 信 息 的 准 确 性 全 面 性 可 靠 性, 包 括 记 账 凭 证 各 级 科 目 之 间 父 子 系 统 总 账 与 明 细 账 的 一 致 性 等 所 有 信 息 的 数 据 平 衡 校 验 抽 取 2 个 月 份 进 行 明 细 账 总 账 和 报 表 ( 包 括 合 并 报 表 ) 的 核 对 进 行 银 行 调 节 表 的 编 制 以 确 保 货 币 资 金 余 额 无 误 6 关 账 后 禁 入 在 系 统 中 进 行 模 拟 测 试 验 证 系 统 中 在 本 月 未 结 账 时, 无 法 在 系 统 中 进 行 下 月 的 结 账 操 作 测 试 财 务 系 统 期 后 更 改 禁 止 的 控 制 7 报 表 抵 销 分 录 审 核 将 合 并 抵 销 数 据 与 各 子 公 司 财 务 明 细 账 数 据 核 对, 确 认 内 部 往 来 余 额 一 致, 各 内 部 交 易 长 期 投 资 抵 销 分 录 编 制 正 确, 对 合 并 抵 销 分 录 进 行 验 算 查 阅 抵 销 分 录 凭 证, 确 保 与 合 并 工 作 底 稿 一 致 8 报 表 审 核 及 分 析 检 查 经 营 分 析 部 经 理 是 否 对 合 并 报 表 重 要 会 计 科 目 进 行 分 析 性 复 核, 并 对 异 常 进 行 追 查 ; 检 查 财 务 总 监 及 总 经 理 是 否 对 合 并 报 表 进 行 审 阅 A22

27 四. 对 内 部 控 制 有 效 性 的 认 定 ( 一 ) 本 公 司 确 知 建 立 健 全 内 部 控 制 并 保 证 其 有 效 性 是 本 公 司 管 理 当 局 的 责 任, 本 公 司 业 已 建 立 各 项 制 度, 其 目 的 是 为 了 规 范 会 计 行 为, 保 证 会 计 资 料 的 真 实 完 整, 确 保 国 家 有 关 法 律 法 规 和 公 司 内 部 规 章 制 度 的 贯 彻 执 行 并 及 时 堵 塞 漏 洞 消 除 隐 患 防 止 并 及 时 发 现 纠 正 错 误 及 舞 弊 行 为, 保 护 公 司 资 产 的 安 全 完 整 ( 二 ) 内 部 控 制 具 有 固 有 限 制, 存 在 由 于 错 误 或 舞 弊 而 导 致 错 报 发 生 和 未 被 发 现 的 可 能 性 此 外, 由 于 情 况 的 变 化 可 能 导 致 内 部 控 制 变 得 不 恰 当, 或 降 低 对 控 制 政 策 程 序 遵 循 的 程 度, 根 据 内 部 控 制 评 价 结 果 推 测 未 来 内 部 控 制 有 效 性 具 有 一 定 的 风 险 ( 三 ) 本 公 司 业 已 按 照 财 政 部 颁 发 的 内 部 会 计 控 制 规 范 - 基 本 规 范 ( 试 行 ) 及 内 部 会 计 控 制 具 体 规 范 的 要 求, 于 2012 年 12 月 31 日 对 上 述 与 会 计 报 表 相 关 的 内 部 控 制 设 计 的 合 理 性 进 行 了 评 价, 并 对 执 行 的 有 效 性 进 行 了 测 试 ( 四 ) 根 据 前 述 评 价 和 测 试 的 结 果, 本 公 司 确 认 本 公 司 及 其 子 公 司 于 2012 年 12 月 31 日 已 按 照 财 政 部 颁 发 的 内 部 会 计 控 制 规 范 - 基 本 规 范 ( 试 行 ) 和 具 体 规 范 标 准 建 立 了 合 理 有 效 的 内 部 控 制 制 度, 并 且 经 过 测 试 未 发 现 与 会 计 报 表 相 关 的 内 部 控 制 存 在 重 大 缺 陷, 即 在 所 有 重 大 方 面 保 持 了 按 照 财 政 部 颁 发 的 内 部 会 计 控 制 规 范 - 基 本 规 范 ( 试 行 ) 及 具 体 规 范 标 准 建 立 的 与 会 计 报 表 相 关 的 有 效 的 内 部 控 制 法 定 代 表 或 委 托 代 理 人 财 务 负 责 人 上 海 美 特 斯 邦 威 服 饰 股 份 有 限 公 司 2013 年 2 月 25 日 A23