合 并 资 产 负 债 表 资 产 附 注 五 ( 未 经 审 计 ) 2015 年 12 月 31 日 ( 经 审 计 ) 流 动 资 产 货 币 资 金 1 30,373,185 28,025,009 衍 生 金 融 资 产 2 30,426 10,110 应 收 票 据 3 4,617,975

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1 二 一 六 年 半 年 度 财 务 报 告 ( 未 经 审 计 ) 中 兴 通 讯 股 份 有 限 公 司 ZTE CORPORATION

2 合 并 资 产 负 债 表 资 产 附 注 五 ( 未 经 审 计 ) 2015 年 12 月 31 日 ( 经 审 计 ) 流 动 资 产 货 币 资 金 1 30,373,185 28,025,009 衍 生 金 融 资 产 2 30,426 10,110 应 收 票 据 3 4,617,975 3,463,358 应 收 账 款 4 29,311,949 25,251,287 应 收 账 款 保 理 4 2,134,371 1,272,068 其 他 应 收 款 5 2,663,755 2,970,258 预 付 款 项 6 1,180, ,113 存 货 7 25,767,664 19,731,741 应 收 工 程 合 约 款 8 7,996,830 13,928,446 流 动 资 产 合 计 104,076,774 95,292,390 非 流 动 资 产 可 供 出 售 金 融 资 产 9 2,194,383 2,381,467 长 期 应 收 款 10 1,175, ,831 长 期 应 收 款 保 理 10 1,450,559 1,593,528 长 期 股 权 投 资 , ,939 投 资 性 房 地 产 12 2,012,612 2,010,396 固 定 资 产 13 7,458,776 7,692,175 在 建 工 程 14 1,133, ,789 无 形 资 产 15 4,018,793 4,224,446 开 发 支 出 , ,815 递 延 所 得 税 资 产 17 1,439,153 1,434,143 长 期 递 延 资 产 38,185 32,790 其 他 非 流 动 资 产 19 3,444,551 3,875,188 非 流 动 资 产 合 计 25,839,509 25,601,507 资 产 总 计 129,916, ,893,897 ) 1

3 合 并 资 产 负 债 表 ( 续 ) 负 债 附 注 五 ( 未 经 审 计 ) 2015 年 12 月 31 日 ( 经 审 计 ) 流 动 负 债 短 期 借 款 20 11,381,462 7,907,572 应 收 账 款 保 理 之 银 行 拨 款 4 2,135,235 1,273,346 衍 生 金 融 负 债 ,784 19,840 应 付 债 券 - 4,000,000 应 付 票 据 22 10,182,851 9,885,129 应 付 账 款 23 25,238,981 22,932,866 应 付 工 程 合 约 款 8 8,412,857 4,423,103 预 收 款 项 24 7,120,020 4,035,638 应 付 职 工 薪 酬 25 4,913,017 3,644,694 应 交 税 费 26 (5,322,485) (2,329,886) 应 付 股 利 27 1,630 7,418 其 他 应 付 款 28 7,514,604 6,005,130 递 延 收 益 396, ,920 预 计 负 债 , ,682 一 年 内 到 期 的 非 流 动 负 债 30 3,015,051 4,617,604 流 动 负 债 合 计 75,801,103 67,638,056 非 流 动 负 债 长 期 借 款 31 6,676,374 6,016,254 长 期 应 收 款 保 理 之 银 行 拨 款 10 1,450,559 1,593,528 长 期 应 付 职 工 薪 酬 143, ,280 递 延 所 得 税 负 债 17 76,697 52,769 递 延 收 益 722, ,394 其 他 非 流 动 负 债 32 1,112,561 1,341,011 非 流 动 负 债 合 计 10,182,282 9,907,236 负 债 合 计 85,983,385 77,545,292 2

4 合 并 资 产 负 债 表 ( 续 ) 股 东 权 益 附 注 五 ( 未 经 审 计 ) 2015 年 12 月 31 日 ( 经 审 计 ) 股 东 权 益 股 本 33 4,154,242 4,150,791 资 本 公 积 35 10,563,309 10,493,439 其 他 综 合 收 益 36 (1,213,420) (685,067) 盈 余 公 积 37 2,022,709 2,022,709 未 分 配 利 润 38 15,444,619 13,678,222 归 属 于 母 公 司 普 通 股 股 东 权 益 合 计 30,971,459 29,660,094 其 他 权 益 工 具 : 其 中 : 永 续 票 据 34 9,137,341 9,321,327 少 数 股 东 权 益 3,824,098 4,367,184 股 东 权 益 合 计 43,932,898 43,348,605 负 债 和 股 东 权 益 总 计 129,916, ,893,897 第 1 页 至 第 149 页 的 财 务 报 表 由 以 下 人 士 签 署 : 公 司 法 定 代 表 人 : 赵 先 明 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 韦 在 胜 会 计 机 构 负 责 人 : 石 春 茂 3

5 合 并 利 润 表 2016 年 1-6 月 附 注 五 2016 年 1-6 月 ( 未 经 审 计 ) 2015 年 1-6 月 ( 未 经 审 计 ) 营 业 收 入 39 47,757,302 45,898,788 减 : 营 业 成 本 39 31,824,387 30,426,748 营 业 税 金 及 附 加 , ,820 销 售 费 用 41 5,978,607 5,333,174 管 理 费 用 42 1,393,985 1,207,807 研 发 费 用 7,059,164 5,491,912 财 务 费 用 45 (95,058) 1,007,102 资 产 减 值 损 失 46 1,051,218 1,882,106 加 : 公 允 价 值 变 动 ( 损 失 )/ 收 益 43 (36,350) 9,956 投 资 收 益 , ,268 其 中 : 对 联 营 企 业 和 合 营 企 业 的 投 资 损 失 (19,517) (38,111) 营 业 利 润 495,416 76,343 加 : 营 业 外 收 入 47 2,263,730 2,131,212 减 : 营 业 外 支 出 47 51,365 65,167 其 中 : 非 流 动 资 产 处 置 损 失 4,659 16,044 利 润 总 额 2,707,781 2,142,388 减 : 所 得 税 费 用 , ,202 净 利 润 2,188,354 1,832,186 归 属 于 母 公 司 普 通 股 股 东 1,766,397 1,615,585 归 属 于 永 续 票 据 持 有 者 249, ,753 少 数 股 东 损 益 171,994 35,848 4

6 合 并 利 润 表 ( 续 ) 2016 年 1-6 月 附 注 五 2016 年 1-6 月 ( 未 经 审 计 ) 2015 年 1-6 月 ( 未 经 审 计 ) 其 他 综 合 收 益 的 税 后 净 额 (673,746) 559,573 归 属 于 母 公 司 普 通 股 股 东 的 其 他 综 合 收 益 的 税 后 净 额 36 (528,353) 147,588 以 后 将 重 分 类 进 损 益 的 其 他 综 合 收 益 可 供 出 售 金 融 资 产 公 允 价 值 变 动 (55,474) 126,144 套 期 工 具 的 有 效 部 分 (59,507) 917 外 币 财 务 报 表 折 算 差 额 (413,372) 20,527 (528,353) 147,588 归 属 于 少 数 股 东 的 其 他 综 合 收 益 的 税 后 净 额 (145,393) 411,985 综 合 收 益 总 额 1,514,608 2,391,759 其 中 : 归 属 于 母 公 司 普 通 股 股 东 的 综 合 收 益 总 额 1,238,044 1,763,173 归 属 于 永 续 票 据 持 有 者 的 综 合 收 益 总 额 249, ,753 归 属 于 少 数 股 东 的 综 合 收 益 总 额 26, ,833 每 股 收 益 ( 元 / 股 ) 基 本 每 股 收 益 50 人 民 币 0.43 元 人 民 币 0.39 元 稀 释 每 股 收 益 50 人 民 币 0.42 元 人 民 币 0.39 元 5

7 合 并 股 东 权 益 变 动 表 2016 年 1-6 月 2016 年 1-6 月 ( 未 经 审 计 ) 归 属 于 母 公 司 普 通 股 股 东 权 益 其 他 权 益 工 具 其 中 : 永 续 票 据 股 本 资 本 公 积 其 他 综 合 收 益 盈 余 公 积 未 分 配 利 润 小 计 少 数 股 东 权 益 股 东 权 益 合 计 一 本 期 期 初 余 额 4,150,791 10,493,439 (685,067) 2,022,709 13,678,222 29,660,094 9,321,327 4,367,184 43,348,605 二 本 期 增 减 变 动 金 额 ( 一 ) 综 合 收 益 总 额 - - (528,353) - 1,766,397 1,238, ,963 26,601 1,514,608 ( 二 ) 股 东 投 入 和 减 少 资 本 1. 股 东 投 入 资 本 3,451 35, , , 股 份 支 付 计 入 股 东 权 益 的 金 额 - 54, , , 股 东 减 少 资 本 (402,859) (402,859) 4. 收 购 非 控 股 股 东 权 益 - (20,283) (20,283) - (140,238) (160,521) ( 三 ) 利 润 分 配 1. 对 股 东 的 分 配 (433,949) (26,590) (460,539) 三 本 期 期 末 余 额 4,154,242 10,563,309 (1,213,420) 2,022,709 15,444,619 30,971,459 9,137,341 3,824,098 43,932,898 6

8 合 并 股 东 权 益 变 动 表 ( 续 ) 2015 年 1-6 月 2015 年 1-6 月 ( 未 经 审 计 ) 归 属 于 母 公 司 普 通 股 股 东 权 益 其 他 资 本 公 积 综 合 收 益 盈 余 公 积 其 他 权 益 工 具 其 中 : 永 续 票 据 股 本 未 分 配 利 润 小 计 少 数 股 东 权 益 股 东 权 益 合 计 一 本 期 期 初 余 额 3,437,541 8,724,754 (464,275) 1,769,012 11,411,542 24,878,574-1,413,930 26,292,504 二 本 期 增 减 变 动 金 额 ( 一 ) 综 合 收 益 总 额 ,588-1,615,585 1,763, , ,833 2,391,759 ( 二 ) 股 东 投 入 和 减 少 资 本 1. 股 东 投 入 资 本 ,000 5, 其 他 权 益 工 具 持 有 者 投 入 资 本 ,415,500-7,415, 股 份 支 付 计 入 股 东 权 益 的 金 额 - 89, , , 收 购 非 控 股 股 东 权 益 - (1,648) (1,648) - (22,594) (24,242) ( 三 ) 利 润 分 配 1. 对 股 东 的 分 配 (13,969) (13,969) 三 本 期 期 末 余 额 3,437,541 8,812,227 (316,687) 1,769,012 13,027,127 26,729,220 7,596,253 1,830,200 36,155,673 7

9 合 并 现 金 流 量 表 2016 年 1-6 月 附 注 五 2016 年 1-6 月 ( 未 经 审 计 ) 2015 年 1-6 月 ( 未 经 审 计 ) 一 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 销 售 商 品 提 供 劳 务 收 到 的 现 金 61,319,410 51,026,906 收 到 的 税 费 返 还 4,590,398 3,526,114 收 到 的 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 51 1,324,641 1,045,509 经 营 活 动 现 金 流 入 小 计 67,234,449 55,598,529 购 买 商 品 接 受 劳 务 支 付 的 现 金 46,951,860 38,482,957 支 付 给 职 工 以 及 为 职 工 支 付 的 现 金 9,176,859 7,456,185 支 付 的 各 项 税 费 4,282,243 4,311,365 支 付 的 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 51 4,468,556 3,840,136 经 营 活 动 现 金 流 出 小 计 64,879,518 54,090,643 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 52 2,354,931 1,507,886 二 投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 收 回 投 资 所 收 到 的 现 金 947, ,001 取 得 投 资 收 益 收 到 的 现 金 46, ,778 处 置 固 定 资 产 无 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 收 回 的 现 金 净 额 14,646 9,033 处 置 子 公 司 及 其 他 经 营 单 位 收 到 的 现 金 净 额 54,542 - 投 资 活 动 现 金 流 入 小 计 1,063,494 1,250,812 购 建 固 定 资 产 无 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 支 付 的 现 金 1,596,103 1,352,721 投 资 支 付 的 现 金 373, ,241 投 资 活 动 现 金 流 出 小 计 1,969,376 2,206,962 投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 (905,882) (956,150) 8

10 合 并 现 金 流 量 表 ( 续 ) 2016 年 1-6 月 附 注 五 2016 年 1-6 月 ( 未 经 审 计 ) 2015 年 1-6 月 ( 未 经 审 计 ) 三 筹 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 吸 收 投 资 收 到 的 现 金 1,789,105 5,000 其 中 : 子 公 司 吸 收 少 数 股 东 投 资 收 到 的 现 金 1,750,386 5,000 发 行 永 续 票 据 收 到 的 现 金 - 7,415,500 取 得 借 款 收 到 的 现 金 13,388,122 7,020,747 筹 资 活 动 现 金 流 入 小 计 15,177,227 14,441,247 偿 还 债 务 支 付 的 现 金 13,438,324 13,913,549 分 配 股 利 利 润 或 偿 付 利 息 支 付 的 现 金 691, ,849 其 中 : 子 公 司 支 付 给 少 数 股 东 的 股 利 利 润 25,613 13,969 偿 还 永 续 票 据 利 息 支 付 的 现 金 433,949 - 支 付 的 其 他 与 筹 资 活 动 有 关 的 现 金 412,620 - 筹 资 活 动 现 金 流 出 小 计 14,976,719 14,724,398 筹 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 200,508 (283,151) 四 汇 率 变 动 对 现 金 及 现 金 等 价 物 的 影 响 (335,180) (181,183) 五 现 金 及 现 金 等 价 物 净 增 加 额 1,314,377 87,402 加 : 期 初 现 金 及 现 金 等 价 物 余 额 26,616,996 17,230,140 六 期 末 现 金 及 现 金 等 价 物 余 额 52 27,931,373 17,317,542 9

11 公 司 资 产 负 债 表 资 产 附 注 十 五 ( 未 经 审 计 ) 2015 年 12 月 31 日 ( 经 审 计 ) 流 动 资 产 货 币 资 金 14,344,543 17,708,219 衍 生 金 融 资 产 1,521 3,234 应 收 票 据 4,027,748 1,461,254 应 收 账 款 1 35,847,268 36,128,987 应 收 账 款 保 理 455, ,819 预 付 款 项 25,172 28,871 应 收 股 利 3,634,273 3,473,753 其 他 应 收 款 2 7,318,286 8,659,093 存 货 16,613,491 13,315,871 应 收 工 程 合 约 款 5,365,909 9,580,171 流 动 资 产 合 计 87,633,688 90,805,272 非 流 动 资 产 可 供 出 售 金 融 资 产 3 368, ,724 长 期 应 收 款 4 5,986,190 5,908,497 长 期 应 收 款 保 理 1,204,745 1,282,435 长 期 股 权 投 资 5 8,080,649 7,350,908 投 资 性 房 地 产 1,610,296 1,603,107 固 定 资 产 4,337,989 4,340,067 在 建 工 程 490, ,243 无 形 资 产 1,019,125 1,176,400 开 发 支 出 213, ,417 递 延 所 得 税 资 产 531, ,519 长 期 递 延 资 产 36,131 32,388 其 他 非 流 动 资 产 3,314,571 3,745,208 非 流 动 资 产 合 计 27,192,880 26,913,913 资 产 总 计 114,826, ,719,185 10

12 公 司 资 产 负 债 表 ( 续 ) 负 债 和 股 东 权 益 附 注 十 五 ( 未 经 审 计 ) 2015 年 12 月 31 日 ( 经 审 计 ) 流 动 负 债 短 期 借 款 7,862,555 5,710,313 衍 生 金 融 负 债 18,543 6,421 应 收 账 款 保 理 之 银 行 拨 款 456, ,283 应 付 债 券 - 4,000,000 应 付 票 据 15,249,429 13,366,928 应 付 账 款 30,449,509 35,274,224 应 付 工 程 合 约 款 7,131,051 3,016,655 预 收 款 项 3,921,864 3,761,156 应 付 职 工 薪 酬 2,485,092 1,253,431 应 交 税 费 (3,877,297) (2,018,958) 应 付 股 利 其 他 应 付 款 19,015,119 19,557,447 递 延 收 益 214, ,198 预 计 负 债 400, ,459 一 年 内 到 期 的 非 流 动 负 债 - 1,700,000 流 动 负 债 合 计 83,326,389 86,701,741 非 流 动 负 债 长 期 借 款 2,191,460 1,469,570 长 期 应 收 款 保 理 之 银 行 拨 款 1,204,745 1,282,435 长 期 应 付 职 工 薪 酬 143, ,280 递 延 收 益 89, ,026 其 他 非 流 动 负 债 889,043 1,290,829 非 流 动 负 债 合 计 4,518,072 4,296,140 负 债 合 计 87,844,461 90,997,881 股 东 权 益 股 本 4,154,242 4,150,791 资 本 公 积 8,573,237 8,483,084 其 他 综 合 收 益 694, ,904 盈 余 公 积 1,360,953 1,360,953 未 分 配 利 润 3,062,036 2,710,245 归 属 于 普 通 股 股 东 权 益 合 计 17,844,766 17,399,977 其 他 权 益 工 具 其 中 : 永 续 票 据 9,137,341 9,321,327 股 东 权 益 合 计 26,982,107 26,721,304 负 债 和 股 东 权 益 总 计 114,826, ,719,185 11

13 公 司 利 润 表 2016 年 1-6 月 附 注 十 五 2016 年 1-6 月 ( 未 经 审 计 ) 2015 年 1-6 月 ( 未 经 审 计 ) 营 业 收 入 6 45,604,317 44,533,087 减 : 营 业 成 本 6 37,836,620 37,506,417 营 业 税 金 及 附 加 41, ,735 销 售 费 用 3,666,151 3,468,013 管 理 费 用 891, ,335 研 发 费 用 2,232,591 1,456,751 财 务 费 用 (84,734) 752,215 资 产 减 值 损 失 868,139 1,436,623 加 : 公 允 价 值 变 动 ( 损 失 )/ 收 益 (5,014) 11,659 投 资 收 益 7 157,053 1,171,274 其 中 : 对 联 营 企 业 和 合 营 企 业 的 投 资 损 失 (21,203) (35,426) 营 业 利 润 305,238 (205,069) 加 : 营 业 外 收 入 435, ,991 减 : 营 业 外 支 出 4,899 70,646 其 中 : 非 流 动 资 产 处 置 损 失 2,013 5,259 利 润 总 额 735, ,276 减 : 所 得 税 费 用 134,240 (36,145) 净 利 润 601, ,421 归 属 于 普 通 股 股 东 351, ,668 归 属 于 永 续 票 据 持 有 者 249, ,753 以 后 将 重 分 类 进 损 益 的 其 他 综 合 收 益 外 币 财 务 报 表 折 算 差 额 (606) (112) 其 他 综 合 收 益 各 项 目 分 别 扣 除 所 得 税 影 响 后 的 净 额 (606) (112) 综 合 收 益 总 额 601, ,309 归 属 于 普 通 股 股 东 351, ,556 归 属 于 永 续 票 据 持 有 者 249, ,753 12

14 公 司 股 东 权 益 变 动 表 2016 年 1-6 月 股 本 资 本 公 积 其 他 综 合 收 益 2016 年 1-6 月 ( 未 经 审 计 ) 盈 余 公 积 未 分 配 利 润 普 通 股 股 东 权 益 合 计 其 他 权 益 工 具 - 永 续 票 据 股 东 权 益 合 计 一 本 期 期 初 余 额 4,150,791 8,483, ,904 1,360,953 2,710,245 17,399,977 9,321,327 26,721,304 二 本 期 增 减 变 动 金 额 ( 一 ) 综 合 收 益 总 额 - - (606) - 351, , , ,148 ( 二 ) 股 东 投 入 和 减 少 资 本 1. 股 东 投 入 资 本 3,451 35, ,720-38, 股 份 支 付 计 入 股 东 权 益 的 金 额 - 54, ,884-54,884 ( 三 ) 利 润 分 配 1. 对 股 东 的 分 配 (433,949) (433,949) 三 本 期 期 末 余 额 4,154,242 8,573, ,298 1,360,953 3,062,036 17,844,766 9,137,341 26,982,107 13

15 公 司 股 东 权 益 变 动 表 ( 续 ) 2015 年 1-6 月 股 本 资 本 公 积 其 他 综 合 收 益 2015 年 1-6 月 ( 未 经 审 计 ) 盈 余 公 积 未 分 配 利 润 普 通 股 股 东 权 益 合 计 其 他 权 益 工 具 - 永 续 票 据 股 东 权 益 合 计 一 本 期 期 初 余 额 3,437,541 8,740, ,953 1,107,256 1,531,111 15,537,544-15,537,544 二 本 期 增 减 变 动 金 额 ( 一 ) 综 合 收 益 总 额 - - (112) - 204, , , ,309 ( 二 ) 股 东 投 入 和 减 少 资 本 1. 其 他 权 益 工 具 持 有 者 投 入 资 本 ,415,500 7,415, 股 份 支 付 计 入 股 东 权 益 的 金 额 - 89, ,121-89,121 三 本 期 期 末 余 额 3,437,541 8,829, ,841 1,107,256 1,735,779 15,831,221 7,596,253 23,427,474 14

16 公 司 现 金 流 量 表 2016 年 1-6 月 2016 年 1-6 月 ( 未 经 审 计 ) 2015 年 1-6 月 ( 未 经 审 计 ) 一 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 销 售 商 品 提 供 劳 务 收 到 的 现 金 53,714,208 49,590,344 收 到 的 税 费 返 还 3,021,064 1,996,750 收 到 的 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 768, ,153 经 营 活 动 现 金 流 入 小 计 57,504,176 52,273,247 购 买 商 品 接 受 劳 务 支 付 的 现 金 49,610,554 45,376,455 支 付 给 职 工 以 及 为 职 工 支 付 的 现 金 3,118,996 2,671,191 支 付 的 各 项 税 费 582, ,106 支 付 的 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 3,319,720 2,832,110 经 营 活 动 现 金 流 出 小 计 56,632,173 51,581,862 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 872, ,385 二 投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 收 回 投 资 所 收 到 的 现 金 266,934 45,474 取 得 投 资 收 益 收 到 的 现 金 39,049 96,781 处 置 固 定 资 产 无 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 而 收 回 的 现 金 净 额 5,190 8,165 处 置 子 公 司 所 收 到 的 现 金 净 额 投 资 活 动 现 金 流 入 小 计 312, ,546 购 建 固 定 资 产 无 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 支 付 的 现 金 703, ,356 投 资 支 付 的 现 金 1,032,645 72,288 投 资 活 动 现 金 流 出 小 计 1,736, ,644 投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 (1,424,470) (277,098) 15

17 公 司 现 金 流 量 表 ( 续 ) 2016 年 1-6 月 2016 年 1-6 月 ( 未 经 审 计 ) 2015 年 1-6 月 ( 未 经 审 计 ) 三 筹 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 吸 收 投 资 所 收 到 的 现 金 38,719 - 发 行 永 续 票 据 收 到 的 现 金 - 7,415,500 取 得 借 款 所 收 到 的 现 金 8,645,637 5,140,138 筹 资 活 动 现 金 流 入 小 计 8,684,356 12,555,638 偿 还 债 务 支 付 的 现 金 10,839,961 12,607,186 分 配 股 利 利 润 或 偿 付 利 息 支 付 的 现 金 548, ,638 偿 还 永 续 票 据 利 息 支 付 的 现 金 433,949 - 筹 资 活 动 现 金 流 出 小 计 11,822,579 13,226,824 筹 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 (3,138,223) (671,186) 四 汇 率 变 动 对 现 金 及 现 金 等 价 物 的 影 响 125,190 (116,941) 五 现 金 及 现 金 等 价 物 净 减 少 额 (3,565,500) (373,840) 加 : 期 初 现 金 及 现 金 等 价 物 余 额 17,325,750 9,715,869 六 期 末 现 金 及 现 金 等 价 物 余 额 13,760,250 9,342,029 16

18 财 务 报 表 附 注 一 本 集 团 基 本 情 况 中 兴 通 讯 股 份 有 限 公 司 ( 本 公 司 或 公 司 ) 由 深 圳 市 中 兴 新 通 讯 设 备 有 限 公 司 与 中 国 精 密 机 械 进 出 口 深 圳 公 司 骊 山 微 电 子 公 司 深 圳 市 兆 科 投 资 发 展 有 限 公 司 湖 南 南 天 集 团 有 限 公 司 吉 林 省 邮 电 器 材 总 公 司 及 河 北 省 邮 电 器 材 公 司 共 同 发 起, 并 向 社 会 公 众 公 开 募 集 股 份 而 设 立 的 股 份 有 限 公 司 1997 年 10 月 6 日, 本 公 司 通 过 深 圳 证 券 交 易 所 上 网 发 行 普 通 股 股 票, 并 于 1997 年 11 月 18 日, 在 深 圳 证 券 交 易 所 挂 牌 交 易 本 公 司 及 其 附 属 子 公 司 ( 统 称 本 集 团 ) 主 要 从 事 生 产 程 控 交 换 系 统 多 媒 体 通 讯 系 统 通 讯 传 输 系 统 ; 研 制 生 产 移 动 通 信 系 统 设 备 卫 星 通 讯 微 波 通 讯 设 备 寻 呼 机 计 算 机 软 硬 件 闭 路 电 视 微 波 通 信 信 号 自 动 控 制 计 算 机 信 息 处 理 过 程 监 控 系 统 防 灾 报 警 系 统 新 能 源 发 电 及 应 用 系 统 等 项 目 的 技 术 设 计 开 发 咨 询 服 务 ; 铁 路 地 下 铁 路 城 市 轨 道 交 通 公 路 厂 矿 港 口 码 头 机 场 的 有 线 无 线 通 信 等 项 目 的 技 术 设 计 开 发 咨 询 服 务 ( 不 含 限 制 项 目 ); 电 子 设 备 微 电 子 器 件 的 购 销 ( 不 含 专 营 专 控 专 卖 商 品 ); 承 包 境 外 通 讯 及 相 关 工 程 和 境 内 国 际 招 标 工 程, 上 述 境 外 工 程 所 需 的 设 备 材 料 进 出 口 对 外 派 遣 实 施 上 述 境 外 工 程 的 劳 务 人 员 ; 电 子 系 统 设 备 的 技 术 开 发 和 购 销 ( 不 含 限 制 项 目 及 专 营 专 控 专 卖 商 品 ); 经 营 进 出 口 业 务 ( 按 贸 发 局 核 发 的 资 格 证 书 规 定 执 行 ); 电 信 工 程 专 业 承 包 本 集 团 的 控 股 股 东 和 最 终 控 股 股 东 为 于 中 国 成 立 的 深 圳 市 中 兴 新 通 讯 设 备 有 限 公 司 本 财 务 报 表 业 经 本 公 司 董 事 会 于 2016 年 8 月 25 日 决 议 批 准 合 并 财 务 报 表 的 合 并 范 围 以 控 制 为 基 础 确 定, 本 期 变 化 情 况 参 见 附 注 六 二 财 务 报 表 的 编 制 基 础 本 财 务 报 表 按 照 财 政 部 颁 布 的 企 业 会 计 准 则 基 本 准 则 以 及 其 后 颁 布 及 修 订 的 具 体 会 计 准 则 应 用 指 南 解 释 以 及 其 他 相 关 规 定 ( 统 称 企 业 会 计 准 则 ) 编 制 本 财 务 报 表 以 持 续 经 营 为 基 础 列 报 编 制 本 财 务 报 表 时, 除 某 些 金 融 工 具 和 投 资 性 房 地 产 外, 均 以 历 史 成 本 为 计 价 原 则 资 产 如 果 发 生 减 值, 则 按 照 相 关 规 定 计 提 相 应 的 减 值 准 备 17

19 三 重 要 会 计 政 策 及 会 计 估 计 1. 遵 循 企 业 会 计 准 则 的 声 明 本 财 务 报 表 符 合 企 业 会 计 准 则 的 要 求, 真 实 完 整 地 反 映 了 本 公 司 及 本 集 团 于 2016 年 6 月 30 日 的 财 务 状 况 以 及 2016 年 上 半 年 的 经 营 成 果 和 现 金 流 量 2. 会 计 期 间 本 集 团 会 计 年 度 釆 用 公 历 年 度, 即 每 年 自 1 月 1 日 起 至 12 月 31 日 止 3. 记 账 本 位 币 本 集 团 记 账 本 位 币 和 编 制 本 财 务 报 表 所 采 用 的 货 币 均 为 人 民 币 除 有 特 别 说 明 外, 均 以 人 民 币 千 元 为 单 位 表 示 本 集 团 下 属 子 公 司 合 营 企 业 及 联 营 企 业, 根 据 其 经 营 所 处 的 主 要 经 济 环 境 自 行 决 定 其 记 账 本 位 币, 编 制 财 务 报 表 时 折 算 为 人 民 币 4. 企 业 合 并 企 业 合 并, 是 指 将 两 个 或 两 个 以 上 单 独 的 企 业 合 并 形 成 一 个 报 告 主 体 的 交 易 或 事 项 企 业 合 并 分 为 同 一 控 制 下 企 业 合 并 和 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并 同 一 控 制 下 企 业 合 并 参 与 合 并 的 企 业 在 合 并 前 后 均 受 同 一 方 或 相 同 的 多 方 最 终 控 制, 且 该 控 制 并 非 暂 时 性 的, 为 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并, 在 合 并 日 取 得 对 其 他 参 与 合 并 企 业 控 制 权 的 一 方 为 合 并 方, 参 与 合 并 的 其 他 企 业 为 被 合 并 方 合 并 日, 是 指 合 并 方 实 际 取 得 对 被 合 并 方 控 制 权 的 日 期 合 并 方 在 同 一 控 制 下 企 业 合 并 中 取 得 的 资 产 和 负 债 ( 包 括 最 终 控 制 方 收 购 被 合 并 方 而 形 成 的 商 誉 ), 按 合 并 日 在 最 终 控 制 方 财 务 报 表 中 的 账 面 价 值 为 基 础 进 行 相 关 会 计 处 理 合 并 方 取 得 的 净 资 产 账 面 价 值 与 支 付 的 合 并 对 价 的 账 面 价 值 ( 或 发 行 股 份 面 值 总 额 ) 的 差 额, 调 整 资 本 公 积 中 的 股 本 溢 价, 不 足 冲 减 的 则 调 整 留 存 收 益 非 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 参 与 合 并 的 企 业 在 合 并 前 后 不 受 同 一 方 或 相 同 的 多 方 最 终 控 制 的, 为 非 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 非 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并, 在 购 买 日 取 得 对 其 他 参 与 合 并 企 业 控 制 权 的 一 方 为 购 买 方, 参 与 合 并 的 其 他 企 业 为 被 购 买 方 购 买 日, 是 指 为 购 买 方 实 际 取 得 对 被 购 买 方 控 制 权 的 日 期 18

20 三 重 要 会 计 政 策 及 会 计 估 计 ( 续 ) 4. 企 业 合 并 ( 续 ) 非 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 ( 续 ) 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并 中 所 取 得 的 被 购 买 方 可 辨 认 资 产 负 债 及 或 有 负 债 在 收 购 日 以 公 允 价 值 计 量 支 付 的 合 并 对 价 的 公 允 价 值 ( 或 发 行 的 权 益 性 证 券 的 公 允 价 值 ) 与 购 买 日 之 前 持 有 的 被 购 买 方 的 股 权 的 公 允 价 值 之 和 大 于 合 并 中 取 得 的 被 购 买 方 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的 差 额, 确 认 为 商 誉, 并 以 成 本 减 去 累 计 减 值 损 失 进 行 后 续 计 量 支 付 的 合 并 对 价 的 公 允 价 值 ( 或 发 行 的 权 益 性 证 券 的 公 允 价 值 ) 与 购 买 日 之 前 持 有 的 被 购 买 方 的 股 权 的 公 允 价 值 之 和 小 于 合 并 中 取 得 的 被 购 买 方 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的, 首 先 对 取 得 的 被 购 买 方 各 项 可 辨 认 资 产 负 债 及 或 有 负 债 的 公 允 价 值 以 及 支 付 的 合 并 对 价 的 公 允 价 值 ( 或 发 行 的 权 益 性 证 券 的 公 允 价 值 ) 及 购 买 日 之 前 持 有 的 被 购 买 方 的 股 权 的 公 允 价 值 的 计 量 进 行 复 核, 复 核 后 支 付 的 合 并 对 价 的 公 允 价 值 ( 或 发 行 的 权 益 性 证 券 的 公 允 价 值 ) 与 购 买 日 之 前 持 有 的 被 购 买 方 的 股 权 的 公 允 价 值 之 和 仍 小 于 合 并 中 取 得 的 被 购 买 方 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的, 其 差 额 计 入 当 期 损 益 5. 合 并 财 务 报 表 合 并 财 务 报 表 的 合 并 范 围 以 控 制 为 基 础 确 定, 包 括 本 公 司 及 全 部 子 公 司 截 至 2016 年 6 月 30 日 止 六 个 月 的 财 务 报 表 子 公 司, 是 指 被 本 公 司 控 制 的 主 体 ( 含 企 业 被 投 资 单 位 中 可 分 割 的 部 分, 以 及 本 公 司 所 控 制 的 结 构 化 主 体 等 ) 编 制 合 并 财 务 报 表 时, 子 公 司 采 用 与 本 公 司 一 致 的 会 计 年 度 和 会 计 政 策 本 集 团 内 部 各 公 司 之 间 的 所 有 交 易 产 生 的 资 产 负 债 权 益 收 入 费 用 和 现 金 流 量 于 合 并 时 全 额 抵 消 子 公 司 少 数 股 东 分 担 的 当 期 亏 损 超 过 了 少 数 股 东 在 该 子 公 司 期 初 股 东 权 益 中 所 享 有 的 份 额 的, 其 余 额 仍 冲 减 少 数 股 东 权 益 对 于 通 过 非 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 取 得 的 子 公 司, 被 购 买 方 的 经 营 成 果 和 现 金 流 量 自 本 集 团 取 得 控 制 权 之 日 起 纳 入 合 并 财 务 报 表, 直 至 本 集 团 对 其 控 制 权 终 止 在 编 制 合 并 财 务 报 表 时, 以 购 买 日 确 定 的 各 项 可 辨 认 资 产 负 债 及 或 有 负 债 的 公 允 价 值 为 基 础 对 子 公 司 的 财 务 报 表 进 行 调 整 对 于 通 过 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 取 得 的 子 公 司, 被 合 并 方 的 经 营 成 果 和 现 金 流 量 自 合 并 当 期 期 初 纳 入 合 并 财 务 报 表 编 制 比 较 合 并 财 务 报 表 时, 对 前 期 财 务 报 表 的 相 关 项 目 进 行 调 整, 视 同 合 并 后 形 成 的 报 告 主 体 自 最 终 控 制 方 开 始 实 施 控 制 时 一 直 存 在 如 果 相 关 事 实 和 情 况 的 变 化 导 致 对 控 制 要 素 中 的 一 项 或 多 项 发 生 变 化 的, 本 集 团 重 新 评 估 是 否 控 制 被 投 资 方 19

21 三 重 要 会 计 政 策 及 会 计 估 计 ( 续 ) 6. 合 营 安 排 分 类 及 共 同 经 营 合 营 安 排 分 为 共 同 经 营 和 合 营 企 业 共 同 经 营, 是 指 合 营 方 享 有 该 安 排 相 关 资 产 且 承 担 该 安 排 相 关 负 债 的 合 营 安 排 合 营 企 业, 是 指 合 营 方 仅 对 该 安 排 的 净 资 产 享 有 权 利 的 合 营 安 排 合 营 方 确 认 其 与 共 同 经 营 中 利 益 份 额 相 关 的 下 列 项 目 : 确 认 单 独 所 持 有 的 资 产, 以 及 按 其 份 额 确 认 共 同 持 有 的 资 产 ; 确 认 单 独 所 承 担 的 负 债, 以 及 按 其 份 额 确 认 共 同 承 担 的 负 债 ; 确 认 出 售 其 享 有 的 共 同 经 营 产 出 份 额 所 产 生 的 收 入 ; 按 其 份 额 确 认 共 同 经 营 因 出 售 产 出 所 产 生 的 收 入 ; 确 认 单 独 所 发 生 的 费 用, 以 及 按 其 份 额 确 认 共 同 经 营 发 生 的 费 用 7. 现 金 及 现 金 等 价 物 现 金, 是 指 本 集 团 的 库 存 现 金 以 及 可 以 随 时 用 于 支 付 的 存 款 ; 现 金 等 价 物, 是 指 本 集 团 持 有 的 期 限 短 流 动 性 强 易 于 转 换 为 已 知 金 额 的 现 金 价 值 变 动 风 险 很 小 的 投 资 8. 外 币 业 务 和 外 币 报 表 折 算 本 集 团 对 于 发 生 的 外 币 交 易, 将 外 币 金 额 折 算 为 记 账 本 位 币 金 额 外 币 交 易 在 初 始 确 认 时, 采 用 当 月 月 初 中 国 人 民 银 行 公 布 的 中 间 汇 率 将 外 币 金 额 折 算 为 记 账 本 位 币 金 额 于 资 产 负 债 表 日, 对 于 外 币 货 币 性 项 目 采 用 资 产 负 债 表 日 即 期 汇 率 折 算 由 此 产 生 的 结 算 和 货 币 性 项 目 折 算 差 额, 除 属 于 与 购 建 符 合 资 本 化 条 件 的 资 产 相 关 的 外 币 专 门 借 款 产 生 的 差 额 按 照 借 款 费 用 资 本 化 的 原 则 处 理 之 外, 均 计 入 当 期 损 益 以 历 史 成 本 计 量 的 外 币 非 货 币 性 项 目, 仍 采 用 交 易 发 生 日 的 即 期 汇 率 折 算, 不 改 变 其 记 账 本 位 币 金 额 以 公 允 价 值 计 量 的 外 币 非 货 币 性 项 目, 采 用 公 允 价 值 确 定 日 的 即 期 汇 率 折 算, 由 此 产 生 的 差 额 根 据 非 货 币 性 项 目 的 性 质 计 入 当 期 损 益 或 其 他 综 合 收 益 对 于 境 外 经 营, 本 集 团 在 编 制 财 务 报 表 时 将 其 记 账 本 位 币 折 算 为 人 民 币 : 对 资 产 负 债 表 中 的 资 产 和 负 债 项 目, 采 用 资 产 负 债 表 日 的 即 期 汇 率 折 算, 股 东 权 益 项 目 除 未 分 配 利 润 项 目 外, 其 他 项 目 采 用 发 生 时 的 即 期 汇 率 折 算 ; 利 润 表 中 的 收 入 和 费 用 项 目, 采 用 交 易 发 生 当 期 平 均 汇 率 折 算 按 照 上 述 折 算 产 生 的 外 币 财 务 报 表 折 算 差 额, 确 认 为 其 他 综 合 收 益 处 置 境 外 经 营 时, 将 与 该 境 外 经 营 相 关 的 其 他 综 合 收 益 转 入 处 置 当 期 损 益, 部 分 处 置 的 按 处 置 比 例 计 算 外 币 现 金 流 量 以 及 境 外 子 公 司 的 现 金 流 量, 采 用 现 金 流 量 发 生 当 期 平 均 汇 率 折 算 汇 率 变 动 对 现 金 的 影 响 额 作 为 调 节 项 目, 在 现 金 流 量 表 中 单 独 列 报 20

22 三 重 要 会 计 政 策 及 会 计 估 计 ( 续 ) 9. 金 融 工 具 金 融 工 具, 是 指 形 成 一 个 企 业 的 金 融 资 产, 并 形 成 其 他 单 位 的 金 融 负 债 或 权 益 工 具 的 合 同 金 融 工 具 的 确 认 和 终 止 确 认 本 集 团 于 成 为 金 融 工 具 合 同 的 一 方 时 确 认 一 项 金 融 资 产 或 金 融 负 债 满 足 下 列 条 件 的, 终 止 确 认 金 融 资 产 ( 或 金 融 资 产 的 一 部 分, 或 一 组 类 似 金 融 资 产 的 一 部 分 ), 即 从 其 账 户 和 资 产 负 债 表 内 予 以 转 销 : (1) 收 取 金 融 资 产 现 金 流 量 的 权 利 届 满 ; (2) 转 移 了 收 取 金 融 资 产 现 金 流 量 的 权 利, 或 在 过 手 协 议 下 承 担 了 及 时 将 收 取 的 现 金 流 量 全 额 支 付 给 第 三 方 的 义 务 ; 并 且 (a) 实 质 上 转 让 了 金 融 资 产 所 有 权 上 几 乎 所 有 的 风 险 和 报 酬, 或 (b) 虽 然 实 质 上 既 没 有 转 移 也 没 有 保 留 金 融 资 产 所 有 权 上 几 乎 所 有 的 风 险 和 报 酬, 但 放 弃 了 对 该 金 融 资 产 的 控 制 如 果 金 融 负 债 的 责 任 已 履 行 撤 销 或 届 满, 则 对 金 融 负 债 进 行 终 止 确 认 如 果 现 有 金 融 负 债 被 同 一 债 权 人 以 实 质 上 几 乎 完 全 不 同 条 款 的 另 一 金 融 负 债 所 取 代, 或 现 有 负 债 的 条 款 几 乎 全 部 被 实 质 性 修 改, 则 此 类 替 换 或 修 改 作 为 终 止 确 认 原 负 债 和 确 认 新 负 债 处 理, 差 额 计 入 当 期 损 益 以 常 规 方 式 买 卖 金 融 资 产, 按 交 易 日 会 计 进 行 确 认 和 终 止 确 认 常 规 方 式 买 卖 金 融 资 产, 是 指 按 照 合 同 条 款 的 约 定, 在 法 规 或 通 行 惯 例 规 定 的 期 限 内 收 取 或 交 付 金 融 资 产 交 易 日, 是 指 本 集 团 承 诺 买 入 或 卖 出 金 融 资 产 的 日 期 金 融 资 产 分 类 和 计 量 本 集 团 的 金 融 资 产 于 初 始 确 认 时 分 类 为 : 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 持 有 至 到 期 投 资 贷 款 和 应 收 款 项 可 供 出 售 金 融 资 产 被 指 定 为 有 效 套 期 工 具 的 衍 生 工 具 金 融 资 产 在 初 始 确 认 时 以 公 允 价 值 计 量 对 于 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产, 相 关 交 易 费 用 直 接 计 入 当 期 损 益, 其 他 类 别 的 金 融 资 产 相 关 交 易 费 用 计 入 其 初 始 确 认 金 额 21

23 三 重 要 会 计 政 策 及 会 计 估 计 ( 续 ) 9. 金 融 工 具 ( 续 ) 金 融 资 产 分 类 和 计 量 ( 续 ) 金 融 资 产 的 后 续 计 量 取 决 于 其 分 类 : 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产, 主 要 是 交 易 性 金 融 资 产 交 易 性 金 融 资 产, 是 指 满 足 下 列 条 件 之 一 的 金 融 资 产 : 取 得 该 金 融 资 产 的 目 的 是 为 了 在 短 期 内 出 售 ; 属 于 进 行 集 中 管 理 的 可 辨 认 金 融 工 具 组 合 的 一 部 分, 且 有 客 观 证 据 表 明 企 业 近 期 采 用 短 期 获 利 方 式 对 该 组 合 进 行 管 理 ; 属 于 衍 生 工 具 但 是, 被 指 定 且 为 有 效 套 期 工 具 的 衍 生 工 具 属 于 财 务 担 保 合 同 的 衍 生 工 具 与 在 活 跃 市 场 中 没 有 报 价 且 其 公 允 价 值 不 能 可 靠 计 量 的 权 益 工 具 投 资 挂 钩 并 须 通 过 交 付 该 权 益 工 具 结 算 的 衍 生 工 具 除 外 对 于 此 类 金 融 资 产, 采 用 公 允 价 值 进 行 后 续 计 量, 所 有 已 实 现 和 未 实 现 的 损 益 均 计 入 当 期 损 益 与 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 相 关 的 股 利 或 利 息 收 入, 计 入 当 期 损 益 持 有 至 到 期 投 资 持 有 至 到 期 投 资, 是 指 到 期 日 固 定 回 收 金 额 固 定 或 可 确 定, 且 本 集 团 有 明 确 意 图 和 能 力 持 有 至 到 期 的 非 衍 生 金 融 资 产 对 于 此 类 金 融 资 产, 采 用 实 际 利 率 法, 按 照 摊 余 成 本 进 行 后 续 计 量, 其 摊 销 或 减 值 以 及 终 止 确 认 产 生 的 利 得 或 损 失, 均 计 入 当 期 损 益 贷 款 和 应 收 款 项 贷 款 和 应 收 款 项, 是 指 在 活 跃 市 场 中 没 有 报 价 回 收 金 额 固 定 或 可 确 定 的 非 衍 生 金 融 资 产 对 于 此 类 金 融 资 产, 采 用 实 际 利 率 法, 按 照 摊 余 成 本 进 行 后 续 计 量, 其 摊 销 或 减 值 产 生 的 利 得 或 损 失, 均 计 入 当 期 损 益 可 供 出 售 金 融 资 产 可 供 出 售 金 融 资 产, 是 指 初 始 确 认 时 即 指 定 为 可 供 出 售 的 非 衍 生 金 融 资 产, 以 及 除 上 述 金 融 资 产 类 别 以 外 的 金 融 资 产 对 于 此 类 金 融 资 产, 采 用 公 允 价 值 进 行 后 续 计 量 其 折 价 或 溢 价 采 用 实 际 利 率 法 进 行 摊 销 并 确 认 为 利 息 收 入 或 费 用 除 减 值 损 失 及 外 币 货 币 性 金 融 资 产 的 汇 兑 差 额 确 认 为 当 期 损 益 外, 可 供 出 售 金 融 资 产 的 公 允 价 值 变 动 作 为 其 他 综 合 收 益 确 认, 直 到 该 金 融 资 产 终 止 确 认 或 发 生 减 值 时, 其 累 计 利 得 或 损 失 转 入 当 期 损 益 与 可 供 出 售 金 融 资 产 相 关 的 股 利 或 利 息 收 入, 计 入 当 期 损 益 对 于 在 活 跃 市 场 中 没 有 报 价 且 其 公 允 价 值 不 能 可 靠 计 量 的 权 益 工 具 投 资, 按 成 本 计 量 22

24 三 重 要 会 计 政 策 及 会 计 估 计 ( 续 ) 9. 金 融 工 具 ( 续 ) 金 融 负 债 分 类 和 计 量 本 集 团 的 金 融 负 债 于 初 始 确 认 时 分 类 为 : 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债 其 他 金 融 负 债 被 指 定 为 有 效 套 期 工 具 的 衍 生 工 具 对 于 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债, 相 关 交 易 费 用 直 接 计 入 当 期 损 益, 其 他 金 融 负 债 的 相 关 交 易 费 用 计 入 其 初 始 确 认 金 额 金 融 负 债 的 后 续 计 量 取 决 于 其 分 类 : 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债, 主 要 是 交 易 性 金 融 负 债 交 易 性 金 融 负 债, 是 指 满 足 下 列 条 件 之 一 的 金 融 负 债 : 承 担 该 金 融 负 债 的 目 的 是 为 了 在 近 期 内 回 购 ; 属 于 进 行 集 中 管 理 的 可 辨 认 金 融 工 具 组 合 的 一 部 分, 且 有 客 观 证 据 表 明 企 业 近 期 采 用 短 期 获 利 方 式 对 该 组 合 进 行 管 理 ; 属 于 衍 生 工 具, 但 是, 被 指 定 且 为 有 效 套 期 工 具 的 衍 生 工 具 属 于 财 务 担 保 合 同 的 衍 生 工 具 与 在 活 跃 市 场 中 没 有 报 价 且 其 公 允 价 值 不 能 可 靠 计 量 的 权 益 工 具 投 资 挂 钩 并 须 通 过 交 付 该 权 益 工 具 结 算 的 衍 生 工 具 除 外 对 于 此 类 金 融 负 债, 按 照 公 允 价 值 进 行 后 续 计 量, 所 有 已 实 现 和 未 实 现 的 损 益 均 计 入 当 期 损 益 其 他 金 融 负 债 对 于 此 类 金 融 负 债, 采 用 实 际 利 率 法, 按 照 摊 余 成 本 进 行 后 续 计 量 金 融 工 具 抵 销 同 时 满 足 下 列 条 件 的, 金 融 资 产 和 金 融 负 债 以 相 互 抵 销 后 的 净 额 在 资 产 负 债 表 内 列 示 : 具 有 抵 销 已 确 认 金 额 的 法 定 权 利, 且 该 种 法 定 权 利 是 当 前 可 执 行 的 ; 计 划 以 净 额 结 算, 或 同 时 变 现 该 金 融 资 产 和 清 偿 该 金 融 负 债 财 务 担 保 合 同 财 务 担 保 合 同, 是 指 保 证 人 和 债 权 人 约 定, 当 债 务 人 不 履 行 债 务 时, 保 证 人 按 照 约 定 履 行 债 务 或 者 承 担 责 任 的 合 同 财 务 担 保 合 同 在 初 始 确 认 为 负 债 时 按 照 公 允 价 值 计 量 不 属 于 指 定 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债 的 财 务 担 保 合 同, 在 初 始 确 认 后, 按 照 资 产 负 债 表 日 履 行 相 关 现 时 义 务 所 需 支 出 的 当 前 最 佳 估 计 数 确 定 的 金 额, 和 初 始 确 认 金 额 扣 除 按 照 收 入 确 认 原 则 确 定 的 累 计 摊 销 额 后 的 余 额, 以 两 者 之 中 的 较 高 者 进 行 后 续 计 量 23

25 三 重 要 会 计 政 策 及 会 计 估 计 ( 续 ) 9. 金 融 工 具 ( 续 ) 衍 生 金 融 工 具 本 集 团 使 用 衍 生 金 融 工 具, 包 括 以 远 期 外 汇 合 约 来 降 低 与 经 营 活 动 有 关 的 汇 率 风 险 和 以 利 率 掉 期 合 约 对 利 率 风 险 进 行 套 期 保 值 衍 生 金 融 工 具 初 始 以 衍 生 交 易 合 同 签 订 当 日 的 公 允 价 值 进 行 计 量, 并 以 其 公 允 价 值 进 行 后 续 计 量 公 允 价 值 为 正 数 的 衍 生 金 融 工 具 确 认 为 一 项 资 产, 公 允 价 值 为 负 数 的 确 认 为 一 项 负 债 但 对 于 在 活 跃 市 场 中 没 有 报 价 且 其 公 允 价 值 不 能 可 靠 计 量 的 权 益 工 具 挂 钩 并 须 通 过 交 付 该 权 益 工 具 结 算 的 衍 生 金 融 工 具, 按 成 本 计 量 除 现 金 流 量 套 期 中 属 于 有 效 套 期 的 部 分 计 入 其 他 综 合 收 益 并 于 被 套 期 项 目 影 响 损 益 时 转 出 计 入 当 期 损 益 之 外, 衍 生 工 具 公 允 价 值 变 动 而 产 生 的 利 得 或 损 失, 直 接 计 入 当 期 损 益 金 融 资 产 减 值 本 集 团 于 资 产 负 债 表 日 对 金 融 资 产 的 账 面 价 值 进 行 检 查, 有 客 观 证 据 表 明 该 金 融 资 产 发 生 减 值 的, 计 提 减 值 准 备 表 明 金 融 资 产 发 生 减 值 的 客 观 证 据, 是 指 金 融 资 产 初 始 确 认 后 实 际 发 生 的 对 该 金 融 资 产 的 预 计 未 来 现 金 流 量 有 影 响, 且 企 业 能 够 对 该 影 响 进 行 可 靠 计 量 的 事 项 金 融 资 产 发 生 减 值 的 客 观 证 据, 包 括 发 行 人 或 债 务 人 发 生 严 重 财 务 困 难 债 务 人 违 反 合 同 条 款 ( 如 偿 付 利 息 或 本 金 发 生 违 约 或 逾 期 等 ) 债 务 人 很 可 能 倒 闭 或 进 行 其 他 财 务 重 组, 以 及 公 开 的 数 据 显 示 预 计 未 来 现 金 流 量 确 已 减 少 且 可 计 量 24

26 三 重 要 会 计 政 策 及 会 计 估 计 ( 续 ) 9. 金 融 工 具 ( 续 ) 金 融 资 产 减 值 ( 续 ) 以 摊 余 成 本 计 量 的 金 融 资 产 发 生 减 值 时, 将 该 金 融 资 产 的 账 面 通 过 备 抵 项 目 价 值 减 记 至 预 计 未 来 现 金 流 量 ( 不 包 括 尚 未 发 生 的 未 来 信 用 损 失 ) 现 值, 减 记 金 额 计 入 当 期 损 益 预 计 未 来 现 金 流 量 现 值, 按 照 该 金 融 资 产 原 实 际 利 率 ( 即 初 始 确 认 时 计 算 确 定 的 实 际 利 率 ) 折 现 确 定, 并 考 虑 相 关 担 保 物 的 价 值 减 值 后 利 息 收 入 按 照 确 定 减 值 损 失 时 对 未 来 现 金 流 量 进 行 折 现 采 用 的 折 现 率 作 为 利 率 计 算 确 认 对 于 贷 款 和 应 收 款 项, 如 果 没 有 未 来 收 回 的 现 实 预 期 且 所 有 抵 押 品 均 已 变 现 或 已 转 入 本 集 团, 则 转 销 贷 款 和 应 收 款 项 以 及 与 之 相 关 的 减 值 准 备 对 单 项 金 额 重 大 的 金 融 资 产 单 独 进 行 减 值 测 试, 如 有 客 观 证 据 表 明 其 已 发 生 减 值, 确 认 减 值 损 失, 计 入 当 期 损 益 对 单 项 金 额 不 重 大 的 金 融 资 产, 包 括 在 具 有 类 似 信 用 风 险 特 征 的 金 融 资 产 组 合 中 进 行 减 值 测 试 单 独 测 试 未 发 生 减 值 的 金 融 资 产 ( 包 括 单 项 金 额 重 大 和 不 重 大 的 金 融 资 产 ), 包 括 在 具 有 类 似 信 用 风 险 特 征 的 金 融 资 产 组 合 中 再 进 行 减 值 测 试 已 单 项 确 认 减 值 损 失 的 金 融 资 产, 不 包 括 在 具 有 类 似 信 用 风 险 特 征 的 金 融 资 产 组 合 中 进 行 减 值 测 试 本 集 团 对 以 摊 余 成 本 计 量 的 金 融 资 产 确 认 减 值 损 失 后, 如 有 客 观 证 据 表 明 该 金 融 资 产 价 值 已 恢 复, 且 客 观 上 与 确 认 该 损 失 后 发 生 的 事 项 有 关, 原 确 认 的 减 值 损 失 予 以 转 回, 计 入 当 期 损 益 但 是, 该 转 回 后 的 账 面 价 值 不 超 过 假 定 不 计 提 减 值 准 备 情 况 下 该 金 融 资 产 在 转 回 日 的 摊 余 成 本 可 供 出 售 金 融 资 产 如 果 有 客 观 证 据 表 明 该 金 融 资 产 发 生 减 值, 原 计 入 其 他 综 合 收 益 的 因 公 允 价 值 下 降 形 成 的 累 计 损 失, 予 以 转 出, 计 入 当 期 损 益 该 转 出 的 累 计 损 失, 为 可 供 出 售 金 融 资 产 的 初 始 取 得 成 本 扣 除 已 收 回 本 金 和 已 摊 销 金 额 当 前 公 允 价 值 和 原 已 计 入 损 益 的 减 值 损 失 后 的 余 额 可 供 出 售 权 益 工 具 投 资 发 生 减 值 的 客 观 证 据, 包 括 公 允 价 值 发 生 严 重 或 非 暂 时 性 下 跌 严 重 根 据 公 允 价 值 低 于 成 本 的 程 度 进 行 判 断, 非 暂 时 性 根 据 公 允 价 值 低 于 成 本 的 期 间 长 短 进 行 判 断 存 在 发 生 减 值 的 客 观 证 据 的, 转 出 的 累 计 损 失, 为 取 得 成 本 扣 除 当 前 公 允 价 值 和 原 已 计 入 损 益 的 减 值 损 失 后 的 余 额 可 供 出 售 权 益 工 具 投 资 发 生 的 减 值 损 失, 不 通 过 损 益 转 回, 减 值 之 后 发 生 的 公 允 价 值 增 加 直 接 在 其 他 综 合 收 益 中 确 认 在 确 定 何 谓 严 重 或 非 暂 时 性 时, 需 要 进 行 判 断 本 集 团 根 据 公 允 价 值 低 于 成 本 的 程 度 或 期 间 长 短, 结 合 其 他 因 素 进 行 判 断 25

27 三 重 要 会 计 政 策 及 会 计 估 计 ( 续 ) 9. 金 融 工 具 ( 续 ) 金 融 资 产 减 值 ( 续 ) 可 供 出 售 金 融 资 产 ( 续 ) 对 于 已 确 认 减 值 损 失 的 可 供 出 售 债 务 工 具, 在 随 后 的 会 计 期 间 公 允 价 值 已 上 升 且 客 观 上 与 确 认 原 减 值 损 失 确 认 后 发 生 的 事 项 有 关 的, 原 确 认 的 减 值 损 失 予 以 转 回, 计 入 当 期 损 益 以 成 本 计 量 的 金 融 资 产 如 果 有 客 观 证 据 表 明 该 金 融 资 产 发 生 减 值, 将 该 金 融 资 产 的 账 面 价 值, 与 按 照 类 似 金 融 资 产 当 时 市 场 收 益 率 对 未 来 现 金 流 量 折 现 确 定 的 现 值 之 间 的 差 额, 确 认 为 减 值 损 失, 计 入 当 期 损 益 发 生 的 减 值 损 失 一 经 确 认, 不 再 转 回 金 融 资 产 转 移 本 集 团 已 将 金 融 资 产 所 有 权 上 几 乎 所 有 的 风 险 和 报 酬 转 移 给 转 入 方 的, 终 止 确 认 该 金 融 资 产 ; 保 留 了 金 融 资 产 所 有 权 上 几 乎 所 有 的 风 险 和 报 酬 的, 不 终 止 确 认 该 金 融 资 产 本 集 团 既 没 有 转 移 也 没 有 保 留 金 融 资 产 所 有 权 上 几 乎 所 有 的 风 险 和 报 酬 的, 分 别 下 列 情 况 处 理 : 放 弃 了 对 该 金 融 资 产 控 制 的, 终 止 确 认 该 金 融 资 产 并 确 认 产 生 的 资 产 和 负 债 ; 未 放 弃 对 该 金 融 资 产 控 制 的, 按 照 其 继 续 涉 入 所 转 移 金 融 资 产 的 程 度 确 认 有 关 金 融 资 产, 并 相 应 确 认 有 关 负 债 通 过 对 所 转 移 金 融 资 产 提 供 财 务 担 保 方 式 继 续 涉 入 的, 按 照 金 融 资 产 的 账 面 价 值 和 财 务 担 保 金 额 两 者 之 中 的 较 低 者, 确 认 继 续 涉 入 形 成 的 资 产 财 务 担 保 金 额, 是 指 所 收 到 的 对 价 中, 将 被 要 求 偿 还 的 最 高 金 额 10. 应 收 款 项 (1) 单 项 金 额 重 大 并 单 独 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 款 项 集 团 对 单 项 金 额 重 大 的 应 收 账 款 单 独 进 行 减 值 测 试, 当 有 客 观 证 据 表 明 应 收 账 款 发 生 减 值 的, 计 提 减 值 准 备 应 收 账 款 发 生 减 值 的 客 观 证 据, 包 括 下 列 各 项 :(1) 债 务 人 发 生 严 重 财 务 困 难 ;(2) 债 务 人 违 反 了 合 同 条 款, 如 偿 付 利 息 或 本 金 发 生 违 约 或 逾 期 等 ;(3) 债 权 人 出 于 经 济 或 法 律 等 方 面 因 素 的 考 虑, 对 发 生 财 务 困 难 的 债 务 人 作 出 让 步 ;(4) 债 务 人 很 可 能 倒 闭 或 进 行 其 他 财 务 重 组 ;(5) 因 发 行 债 务 人 破 产 或 死 亡, 以 其 破 产 财 产 或 者 遗 产 清 偿 后 仍 无 法 收 回 等 单 项 金 额 重 大 的 具 体 标 准 为 : 应 收 款 项 原 值 的 千 分 之 一 及 以 上 26

28 三 重 要 会 计 政 策 及 会 计 估 计 ( 续 ) 10. 应 收 款 项 ( 续 ) 11. 存 货 (2) 按 信 用 风 险 特 征 组 合 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 款 项 对 于 单 项 金 额 不 重 大 及 在 单 项 减 值 测 试 中 没 有 客 观 证 据 证 明 需 要 计 提 单 项 准 备 的 应 收 账 款, 根 据 客 户 类 型 及 账 龄 等 信 用 风 险 特 征 划 分 为 不 同 的 资 产 组, 对 这 些 资 产 组 进 行 减 值 损 失 总 体 评 价 公 司 管 理 层 以 信 用 风 险 等 级 及 历 史 还 款 记 录 为 基 础, 确 定 除 计 提 单 项 资 产 减 值 准 备 以 外 的 各 应 收 账 款 资 产 组 的 坏 账 准 备 计 提 比 例 如 下 : 计 提 比 例 % 0-6 个 月 个 月 个 月 个 月 年 超 过 3 年 100 存 货 包 括 原 材 料 委 托 加 工 材 料 在 产 品 库 存 商 品 周 转 材 料 发 出 商 品 等 存 货 按 照 成 本 进 行 初 始 计 量 存 货 成 本 包 括 采 购 成 本 加 工 成 本 和 其 他 成 本 发 出 存 货, 采 用 移 动 加 权 平 均 法 确 定 其 实 际 成 本 周 转 材 料 包 括 低 值 易 耗 品 和 包 装 物 等, 低 值 易 耗 品 和 包 装 物 釆 用 分 次 摊 销 法 / 一 次 转 销 法 进 行 摊 销 存 货 的 盘 存 制 度 采 用 永 续 盘 存 制 于 资 产 负 债 表 日, 存 货 按 照 成 本 与 可 变 现 净 值 孰 低 计 量, 对 成 本 高 于 可 变 现 净 值 的, 计 提 存 货 跌 价 准 备, 计 入 当 期 损 益 如 果 以 前 计 提 存 货 跌 价 准 备 的 影 响 因 素 已 经 消 失, 使 得 存 货 的 可 变 现 净 值 高 于 其 账 面 价 值, 则 在 原 已 计 提 的 存 货 跌 价 准 备 金 额 内, 将 以 前 减 记 的 金 额 予 以 恢 复, 转 回 的 金 额 计 入 当 期 损 益 可 变 现 净 值, 是 指 在 日 常 活 动 中, 存 货 的 估 计 售 价 减 去 至 完 工 时 估 计 将 要 发 生 的 成 本 估 计 的 销 售 费 用 以 及 相 关 税 费 后 的 金 额 计 提 存 货 跌 价 准 备 时, 按 单 个 存 货 项 目 计 提 27

29 三 重 要 会 计 政 策 及 会 计 估 计 ( 续 ) 12. 长 期 股 权 投 资 长 期 股 权 投 资 包 括 对 子 公 司 合 营 企 业 和 联 营 企 业 的 权 益 性 投 资 长 期 股 权 投 资 在 取 得 时 以 初 始 投 资 成 本 进 行 初 始 计 量 通 过 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 取 得 的 长 期 股 权 投 资, 以 合 并 日 取 得 被 合 并 方 所 有 者 权 益 在 最 终 控 制 方 合 并 财 务 报 表 中 的 账 面 价 值 的 份 额 作 为 初 始 投 资 成 本 ; 初 始 投 资 成 本 与 合 并 对 价 账 面 价 值 之 间 差 额, 调 整 资 本 公 积 ( 不 足 冲 减 的, 冲 减 留 存 收 益 ); 合 并 日 之 前 的 其 他 综 合 收 益, 在 处 置 该 项 投 资 时 采 用 与 被 投 资 单 位 直 接 处 置 相 关 资 产 或 负 债 相 同 的 基 础 进 行 会 计 处 理, 因 被 投 资 方 除 净 损 益 其 他 综 合 收 益 和 利 润 分 配 以 外 的 其 他 股 东 权 益 变 动 而 确 认 的 股 东 权 益, 在 处 置 该 项 投 资 时 转 入 当 期 损 益 ; 其 中, 处 置 后 仍 为 长 期 股 权 投 资 的 按 比 例 结 转, 处 置 后 转 换 为 金 融 工 具 的 则 全 额 结 转 通 过 非 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 取 得 的 长 期 股 权 投 资, 以 合 并 成 本 作 为 初 始 投 资 成 本 ( 通 过 多 次 交 易 分 步 实 现 非 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 的, 以 购 买 日 之 前 所 持 被 购 买 方 的 股 权 投 资 的 账 面 价 值 与 购 买 日 新 增 投 资 成 本 之 和 作 为 初 始 投 资 成 本 ), 合 并 成 本 包 括 购 买 方 付 出 的 资 产 发 生 或 承 担 的 负 债 发 行 的 权 益 性 证 券 的 公 允 价 值 之 和 ; 购 买 日 之 前 持 有 的 因 采 用 权 益 法 核 算 而 确 认 的 其 他 综 合 收 益, 在 处 置 该 项 投 资 时 采 用 与 被 投 资 单 位 直 接 处 置 相 关 资 产 或 负 债 相 同 的 基 础 进 行 会 计 处 理, 因 被 投 资 方 除 净 损 益 其 他 综 合 收 益 和 利 润 分 配 以 外 的 其 他 股 东 权 益 变 动 而 确 认 的 股 东 权 益, 在 处 置 该 项 投 资 时 转 入 当 期 损 益 ; 其 中, 处 置 后 仍 为 长 期 股 权 投 资 的 按 比 例 结 转, 处 置 后 转 换 为 金 融 工 具 的 则 全 额 结 转 ; 购 买 日 之 前 持 有 的 股 权 投 资 作 为 金 融 工 具 计 入 其 他 综 合 收 益 的 累 计 公 允 价 值 变 动 在 改 按 成 本 法 核 算 时 全 部 转 入 当 期 损 益 除 企 业 合 并 形 成 的 长 期 股 权 投 资 以 外 方 式 取 得 的 长 期 股 权 投 资, 按 照 下 列 方 法 确 定 初 始 投 资 成 本 : 支 付 现 金 取 得 的, 以 实 际 支 付 的 购 买 价 款 及 与 取 得 长 期 股 权 投 资 直 接 相 关 的 费 用 税 金 及 其 他 必 要 支 出 作 为 初 始 投 资 成 本 ; 发 行 权 益 性 证 券 取 得 的, 以 发 行 权 益 性 证 券 的 公 允 价 值 作 为 初 始 投 资 成 本 ; 通 过 非 货 币 性 资 产 交 换 取 得 的, 按 照 企 业 会 计 准 则 第 7 号 非 货 币 性 资 产 交 换 确 定 初 始 投 资 成 本 ; 通 过 债 务 重 组 取 得 的, 按 照 企 业 会 计 准 则 第 12 号 债 务 重 组 确 定 初 始 投 资 成 本 本 公 司 能 够 对 被 投 资 单 位 实 施 控 制 的 长 期 股 权 投 资, 在 本 公 司 个 别 财 务 报 表 中 采 用 成 本 法 核 算 控 制, 是 指 拥 有 对 被 投 资 方 的 权 力, 通 过 参 与 被 投 资 方 的 相 关 活 动 而 享 有 可 变 回 报, 并 且 有 能 力 运 用 对 被 投 资 方 的 权 力 影 响 回 报 金 额 采 用 成 本 法 时, 长 期 股 权 投 资 按 初 始 投 资 成 本 计 价 追 加 或 收 回 投 资 的, 调 整 长 期 股 权 投 资 的 成 本 被 投 资 单 位 宣 告 分 派 的 现 金 股 利 或 利 润, 确 认 为 当 期 投 资 收 益 本 集 团 对 被 投 资 单 位 具 有 共 同 控 制 或 重 大 影 响 的, 长 期 股 权 投 资 采 用 权 益 法 核 算 共 同 控 制, 是 指 相 关 约 定 对 某 项 安 排 所 共 有 的 控 制, 并 且 该 安 排 的 相 关 活 动 必 须 经 过 分 享 控 制 权 的 参 与 方 一 致 同 意 后 才 能 决 策 重 大 影 响, 是 指 对 被 投 资 单 位 的 财 务 和 经 营 政 策 有 参 与 决 策 的 权 力, 但 并 不 能 够 控 制 或 者 与 其 他 方 一 起 共 同 控 制 这 些 政 策 的 制 定 28

30 三 重 要 会 计 政 策 及 会 计 估 计 ( 续 ) 12. 长 期 股 权 投 资 ( 续 ) 采 用 权 益 法 时, 长 期 股 权 投 资 的 初 始 投 资 成 本 大 于 投 资 时 应 享 有 被 投 资 单 位 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的, 归 入 长 期 股 权 投 资 的 初 始 投 资 成 本 ; 长 期 股 权 投 资 的 初 始 投 资 成 本 小 于 投 资 时 应 享 有 被 投 资 单 位 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的, 其 差 额 计 入 当 期 损 益, 同 时 调 整 长 期 股 权 投 资 的 成 本 采 用 权 益 法 时, 取 得 长 期 股 权 投 资 后, 按 照 应 享 有 或 应 分 担 的 被 投 资 单 位 实 现 的 净 损 益 和 其 他 综 合 收 益 的 份 额, 分 别 确 认 投 资 损 益 和 其 他 综 合 收 益 并 调 整 长 期 股 权 投 资 的 账 面 价 值 在 确 认 应 享 有 被 投 资 单 位 净 损 益 的 份 额 时, 以 取 得 投 资 时 被 投 资 单 位 可 辨 认 资 产 等 的 公 允 价 值 为 基 础, 按 照 本 集 团 的 会 计 政 策 及 会 计 期 间, 并 抵 销 与 联 营 企 业 及 合 营 企 业 之 间 发 生 的 内 部 交 易 损 益 按 照 应 享 有 的 比 例 计 算 归 属 于 投 资 方 的 部 分 ( 但 内 部 交 易 损 失 属 于 资 产 减 值 损 失 的, 应 全 额 确 认 ), 对 被 投 资 单 位 的 净 利 润 进 行 调 整 后 确 认, 但 投 出 或 出 售 的 资 产 构 成 业 务 的 除 外 按 照 被 投 资 单 位 宣 告 分 派 的 利 润 或 现 金 股 利 计 算 应 享 有 的 部 分, 相 应 减 少 长 期 股 权 投 资 的 账 面 价 值 本 集 团 确 认 被 投 资 单 位 发 生 的 净 亏 损, 以 长 期 股 权 投 资 的 账 面 价 值 以 及 其 他 实 质 上 构 成 对 被 投 资 单 位 净 投 资 的 长 期 权 益 减 记 至 零 为 限, 本 集 团 负 有 承 担 额 外 损 失 义 务 的 除 外 对 于 被 投 资 单 位 除 净 损 益 其 他 综 合 收 益 和 利 润 分 配 以 外 股 东 权 益 的 其 他 变 动, 调 整 长 期 股 权 投 资 的 账 面 价 值 并 计 入 股 东 权 益 处 置 长 期 股 权 投 资, 其 账 面 价 值 与 实 际 取 得 价 款 的 差 额, 计 入 当 期 损 益 采 用 权 益 法 核 算 的 长 期 股 权 投 资, 终 止 采 用 权 益 法 的, 原 权 益 法 核 算 的 相 关 其 他 综 合 收 益 采 用 与 被 投 资 单 位 直 接 处 置 相 关 资 产 或 负 债 相 同 的 基 础 进 行 会 计 处 理, 因 被 投 资 方 除 净 损 益 其 他 综 合 收 益 和 利 润 分 配 以 外 的 其 他 股 东 权 益 变 动 而 确 认 的 股 东 权 益, 全 部 转 入 当 期 损 益 ; 仍 采 用 权 益 法 的, 原 权 益 法 核 算 的 相 关 其 他 综 合 收 益 采 用 与 被 投 资 单 位 直 接 处 置 相 关 资 产 或 负 债 相 同 的 基 础 进 行 会 计 处 理 并 按 比 例 转 入 当 期 损 益, 因 被 投 资 方 除 净 损 益 其 他 综 合 收 益 和 利 润 分 配 以 外 的 其 他 股 东 权 益 变 动 而 确 认 的 股 东 权 益, 按 相 应 的 比 例 转 入 当 期 损 益 29

31 三 重 要 会 计 政 策 及 会 计 估 计 ( 续 ) 13. 投 资 性 房 地 产 投 资 性 房 地 产, 是 指 为 赚 取 租 金 或 资 本 增 值, 或 两 者 兼 有 而 持 有 的 房 地 产 本 集 团 的 投 资 性 房 地 产 为 已 出 租 的 房 屋 建 筑 物 投 资 性 房 地 产 按 照 成 本 进 行 初 始 计 量 与 投 资 性 房 地 产 有 关 的 后 续 支 出, 如 果 与 该 资 产 有 关 的 经 济 利 益 很 可 能 流 入 且 其 成 本 能 够 可 靠 地 计 量, 则 计 入 投 资 性 房 地 产 成 本 否 则, 于 发 生 时 计 入 当 期 损 益 本 集 团 的 投 资 性 房 地 产 系 由 自 用 房 地 产 转 换 为 采 用 公 允 价 值 模 式 计 量 的 投 资 性 房 地 产, 转 换 日 公 允 价 值 大 于 账 面 价 值 的 差 额 计 入 资 本 公 积 于 初 始 确 认 后, 投 资 性 房 地 产 乃 按 公 允 价 值 进 行 后 续 计 量 和 列 示, 公 允 价 值 与 原 账 面 价 值 之 间 的 差 额 计 入 当 期 损 益 投 资 性 房 地 产 的 公 允 价 值 由 独 立 评 估 师 根 据 公 开 市 场 同 类 或 类 似 房 地 产 的 市 场 价 格 及 其 他 相 关 信 息 评 估 确 定 14. 固 定 资 产 固 定 资 产 仅 在 与 其 有 关 的 经 济 利 益 很 可 能 流 入 本 集 团, 且 其 成 本 能 够 可 靠 地 计 量 时 才 予 以 确 认 与 固 定 资 产 有 关 的 后 续 支 出, 符 合 该 确 认 条 件 的, 计 入 固 定 资 产 成 本, 并 终 止 确 认 被 替 换 部 分 的 账 面 价 值 否 则, 在 发 生 时 计 入 当 期 损 益 固 定 资 产 按 照 成 本 进 行 初 始 计 量, 并 考 虑 预 计 弃 置 费 用 因 素 的 影 响 购 置 固 定 资 产 的 成 本 包 括 购 买 价 款, 相 关 税 费, 以 及 为 使 固 定 资 产 达 到 预 定 可 使 用 状 态 前 所 发 生 的 可 直 接 归 属 于 该 资 产 的 其 他 支 出 固 定 资 产 的 折 旧 釆 用 年 限 平 均 法 计 提, 各 类 固 定 资 产 的 使 用 寿 命 预 计 净 残 值 及 年 折 旧 率 如 下 : 30 使 用 寿 命 预 计 净 残 值 率 年 折 旧 率 永 久 业 权 土 地 无 限 期 - 并 无 折 旧 房 屋 及 建 筑 物 年 5% 1.9%-3.17% 电 子 设 备 5-10 年 5% 9.5%-19% 机 器 设 备 5-10 年 5% 9.5%-19% 运 输 工 具 5-10 年 5% 9.5%-19% 其 他 设 备 5 年 5% 19% 本 集 团 至 少 于 每 年 年 度 终 了, 对 固 定 资 产 的 使 用 寿 命 预 计 净 残 值 和 折 旧 方 法 进 行 复 核, 必 要 时 进 行 调 整

32 三 重 要 会 计 政 策 及 会 计 估 计 ( 续 ) 15. 在 建 工 程 在 建 工 程 成 本 按 实 际 工 程 支 出 确 定, 包 括 在 建 期 间 发 生 的 各 项 必 要 工 程 支 出 工 程 达 到 预 定 可 使 用 状 态 前 的 应 予 资 本 化 的 借 款 费 用 以 及 其 他 相 关 费 用 等 在 建 工 程 在 达 到 预 定 可 使 用 状 态 时 转 入 固 定 资 产 16. 借 款 费 用 借 款 费 用, 是 指 本 集 团 因 借 款 而 发 生 的 利 息 及 其 他 相 关 成 本, 包 括 借 款 利 息 折 价 或 者 溢 价 的 摊 销 辅 助 费 用 以 及 因 外 币 借 款 而 发 生 的 汇 兑 差 额 等 可 直 接 归 属 于 符 合 资 本 化 条 件 的 资 产 的 购 建 或 者 生 产 的 借 款 费 用, 予 以 资 本 化, 其 他 借 款 费 用 计 入 当 期 损 益 符 合 资 本 化 条 件 的 资 产, 是 指 需 要 经 过 相 当 长 时 间 的 购 建 或 者 生 产 活 动 才 能 达 到 预 定 可 使 用 或 者 可 销 售 状 态 的 固 定 资 产 投 资 性 房 地 产 和 存 货 等 资 产 借 款 费 用 同 时 满 足 下 列 条 件 的, 才 能 开 始 资 本 化 : (1) 资 产 支 出 已 经 发 生 ; (2) 借 款 费 用 已 经 发 生 ; (3) 为 使 资 产 达 到 预 定 可 使 用 或 者 可 销 售 状 态 所 必 要 的 购 建 或 者 生 产 活 动 已 经 开 始 购 建 或 者 生 产 符 合 资 本 化 条 件 的 资 产 达 到 预 定 可 使 用 或 者 可 销 售 状 态 时, 借 款 费 用 停 止 资 本 化 之 后 发 生 的 借 款 费 用 计 入 当 期 损 益 在 资 本 化 期 间 内, 每 一 会 计 期 间 的 利 息 资 本 化 金 额, 按 照 下 列 方 法 确 定 : (1) 专 门 借 款 以 当 期 实 际 发 生 的 利 息 费 用, 减 去 暂 时 性 的 存 款 利 息 收 入 或 投 资 收 益 后 的 金 额 确 定 (2) 占 用 的 一 般 借 款, 根 据 累 计 资 产 支 出 超 过 专 门 借 款 部 分 的 资 产 支 出 加 权 平 均 数 乘 以 所 占 用 一 般 借 款 的 加 权 平 均 利 率 计 算 确 定 符 合 资 本 化 条 件 的 资 产 在 购 建 或 者 生 产 过 程 中, 发 生 除 达 到 预 定 可 使 用 或 者 可 销 售 状 态 必 要 的 程 序 之 外 的 非 正 常 中 断 且 中 断 时 间 连 续 超 过 3 个 月 的, 暂 停 借 款 费 用 的 资 本 化 在 中 断 期 间 发 生 的 借 款 费 用 确 认 为 费 用, 计 入 当 期 损 益, 直 至 资 产 的 购 建 或 者 生 产 活 动 重 新 开 始 31

33 三 重 要 会 计 政 策 及 会 计 估 计 ( 续 ) 17. 无 形 资 产 无 形 资 产 仅 在 与 其 有 关 的 经 济 利 益 很 可 能 流 入 本 集 团, 且 其 成 本 能 够 可 靠 地 计 量 时 才 予 以 确 认, 并 以 成 本 进 行 初 始 计 量 但 企 业 合 并 中 取 得 的 无 形 资 产, 其 公 允 价 值 能 够 可 靠 地 计 量 的, 即 单 独 确 认 为 无 形 资 产 并 按 照 公 允 价 值 计 量 无 形 资 产 按 照 其 能 为 本 集 团 带 来 经 济 利 益 的 期 限 确 定 使 用 寿 命, 无 法 预 见 其 为 本 集 团 带 来 经 济 利 益 期 限 的 作 为 使 用 寿 命 不 确 定 的 无 形 资 产 各 项 无 形 资 产 的 使 用 寿 命 如 下 : 使 用 寿 命 软 件 专 有 技 术 土 地 使 用 权 特 许 权 开 发 支 出 2-5 年 2-10 年 年 3-10 年 3-5 年 本 集 团 取 得 的 土 地 使 用 权, 通 常 作 为 无 形 资 产 核 算 自 行 开 发 建 造 厂 房 等 建 筑 物, 相 关 的 土 地 使 用 权 和 建 筑 物 分 别 作 为 无 形 资 产 和 固 定 资 产 核 算 外 购 土 地 及 建 筑 物 支 付 的 价 款 在 土 地 使 用 权 和 建 筑 物 之 间 进 行 分 配, 难 以 合 理 分 配 的, 全 部 作 为 固 定 资 产 处 理 使 用 寿 命 有 限 的 无 形 资 产, 在 其 使 用 寿 命 内 采 用 直 线 法 摊 销 本 集 团 至 少 于 每 年 年 度 终 了, 对 使 用 寿 命 有 限 的 无 形 资 产 的 使 用 寿 命 及 摊 销 方 法 进 行 复 核, 必 要 时 进 行 调 整 本 集 团 将 内 部 研 究 开 发 项 目 的 支 出, 区 分 为 研 究 阶 段 支 出 和 开 发 阶 段 支 出 研 究 阶 段 的 支 出, 于 发 生 时 计 入 当 期 损 益 开 发 阶 段 的 支 出, 只 有 在 同 时 满 足 下 列 条 件 时, 才 能 予 以 资 本 化, 即 : 完 成 该 无 形 资 产 以 使 其 能 够 使 用 或 出 售 在 技 术 上 具 有 可 行 性 ; 具 有 完 成 该 无 形 资 产 并 使 用 或 出 售 的 意 图 ; 无 形 资 产 产 生 经 济 利 益 的 方 式, 包 括 能 够 证 明 运 用 该 无 形 资 产 生 产 的 产 品 存 在 市 场 或 无 形 资 产 自 身 存 在 市 场, 无 形 资 产 将 在 内 部 使 用 的, 能 够 证 明 其 有 用 性 ; 有 足 够 的 技 术 财 务 资 源 和 其 他 资 源 支 持, 以 完 成 该 无 形 资 产 的 开 发, 并 有 能 力 使 用 或 出 售 该 无 形 资 产 ; 归 属 于 该 无 形 资 产 开 发 阶 段 的 支 出 能 够 可 靠 地 计 量 不 满 足 上 述 条 件 的 开 发 支 出, 于 发 生 时 计 入 当 期 损 益 本 集 团 相 应 项 目 在 满 足 上 述 条 件, 通 过 技 术 可 行 性 及 经 济 可 行 性 研 究, 形 成 项 目 立 项 后, 进 入 开 发 阶 段 32

34 三 重 要 会 计 政 策 及 会 计 估 计 ( 续 ) 18. 预 计 负 债 除 了 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并 中 的 或 有 对 价 及 承 担 的 或 有 负 债 之 外, 当 与 或 有 事 项 相 关 的 义 务 同 时 符 合 以 下 条 件, 本 集 团 将 其 确 认 为 预 计 负 债 : (1) 该 义 务 是 本 集 团 承 担 的 现 时 义 务 ; (2) 该 义 务 的 履 行 很 可 能 导 致 经 济 利 益 流 出 本 集 团 ; (3) 该 义 务 的 金 额 能 够 可 靠 地 计 量 预 计 负 债 按 照 履 行 相 关 现 时 义 务 所 需 支 出 的 最 佳 估 计 数 进 行 初 始 计 量, 并 综 合 考 虑 与 或 有 事 项 有 关 的 风 险 不 确 定 性 和 货 币 时 间 价 值 等 因 素 每 个 资 产 负 债 表 日 对 预 计 负 债 的 账 面 价 值 进 行 复 核 有 确 凿 证 据 表 明 该 账 面 价 值 不 能 反 映 当 前 最 佳 估 计 数 的, 按 照 当 前 最 佳 估 计 数 对 该 账 面 价 值 进 行 调 整 19. 股 份 支 付 股 份 支 付, 分 为 以 权 益 结 算 的 股 份 支 付 和 以 现 金 结 算 的 股 份 支 付 以 权 益 结 算 的 股 份 支 付, 是 指 本 集 团 为 获 取 服 务 以 股 份 或 其 他 权 益 工 具 作 为 对 价 进 行 结 算 的 交 易 以 权 益 结 算 的 股 份 支 付 换 取 职 工 提 供 服 务 的, 以 授 予 职 工 权 益 工 具 的 公 允 价 值 计 量 授 予 后 立 即 可 行 权 的, 在 授 予 日 按 照 公 允 价 值 计 入 相 关 成 本 或 费 用, 相 应 增 加 资 本 公 积 ; 完 成 等 待 期 内 的 服 务 或 达 到 规 定 业 绩 条 件 才 可 行 权 的, 在 等 待 期 内 每 个 资 产 负 债 表 日, 本 集 团 根 据 最 新 取 得 的 可 行 权 职 工 人 数 变 动 是 否 达 到 规 定 业 绩 条 件 等 后 续 信 息 对 可 行 权 权 益 工 具 数 量 作 出 最 佳 估 计, 以 此 为 基 础, 按 照 授 予 日 的 公 允 价 值, 将 当 期 取 得 的 服 务 计 入 相 关 成 本 或 费 用, 相 应 增 加 资 本 公 积 权 益 工 具 的 公 允 价 值 采 用 布 莱 克 - 舒 尔 斯 期 权 定 价 模 型 确 定, 参 见 附 注 十 一 股 份 支 付 在 满 足 业 绩 条 件 和 服 务 期 限 条 件 的 期 间, 应 确 认 以 权 益 结 算 的 股 份 支 付 的 成 本 或 费 用, 并 相 应 增 加 资 本 公 积 可 行 权 日 之 前, 于 每 个 资 产 负 债 表 日 为 以 权 益 结 算 的 股 份 支 付 确 认 的 累 计 金 额 反 映 了 等 待 期 已 届 满 的 部 分 以 及 本 集 团 对 最 终 可 行 权 的 权 益 工 具 数 量 的 最 佳 估 计 对 由 于 未 满 足 非 市 场 条 件 和 / 或 服 务 期 限 条 件 而 最 终 未 能 行 权 的 股 份 支 付, 不 确 认 成 本 或 费 用 股 份 支 付 协 议 中 规 定 了 市 场 条 件 或 非 可 行 权 条 件 的, 无 论 是 否 满 足 市 场 条 件 或 非 可 行 权 条 件, 只 要 满 足 其 他 业 绩 条 件 和 / 或 服 务 期 限 条 件, 即 视 为 可 行 权 33

35 三 重 要 会 计 政 策 及 会 计 估 计 ( 续 ) 19. 股 份 支 付 ( 续 ) 如 果 修 改 了 以 权 益 结 算 的 股 份 支 付 的 条 款, 至 少 按 照 未 修 改 条 款 的 情 况 确 认 取 得 的 服 务 此 外, 增 加 所 授 予 权 益 工 具 公 允 价 值 的 修 改, 或 在 修 改 日 对 职 工 有 利 的 变 更, 均 确 认 取 得 服 务 的 增 加 如 果 取 消 了 以 权 益 结 算 的 股 份 支 付, 则 于 取 消 日 作 为 加 速 行 权 处 理, 立 即 确 认 尚 未 确 认 的 金 额 职 工 或 其 他 方 能 够 选 择 满 足 非 可 行 权 条 件 但 在 等 待 期 内 未 满 足 的, 作 为 取 消 以 权 益 结 算 的 股 份 支 付 处 理 但 是, 如 果 授 予 新 的 权 益 工 具, 并 在 新 权 益 工 具 授 予 日 认 定 所 授 予 的 新 权 益 工 具 是 用 于 替 代 被 取 消 的 权 益 工 具 的, 则 以 与 处 理 原 权 益 工 具 条 款 和 条 件 修 改 相 同 的 方 式, 对 所 授 予 的 替 代 权 益 工 具 进 行 处 理 20. 其 他 权 益 工 具 - 永 续 票 据 本 集 团 发 行 的 永 续 票 据 等 其 他 金 融 工 具, 同 时 符 合 以 下 条 件 的, 作 为 权 益 工 具 : (1) 该 金 融 工 具 不 包 括 交 付 现 金 或 其 他 金 融 资 产 给 其 他 方, 或 在 潜 在 不 利 条 件 下 与 其 他 方 交 换 金 融 资 产 或 金 融 负 债 的 合 同 义 务 ; (2) 将 来 须 用 或 可 用 企 业 自 身 权 益 工 具 结 算 该 金 融 工 具 的, 如 该 金 融 工 具 为 非 衍 生 工 具, 不 包 括 交 付 可 变 数 量 的 自 身 权 益 工 具 进 行 结 算 的 合 同 义 务 ; 如 为 衍 生 工 具, 本 集 团 只 能 通 过 以 固 定 数 量 的 自 身 权 益 工 具 交 换 固 定 金 额 的 现 金 或 其 他 金 融 资 产 结 算 该 金 融 工 具 除 按 上 述 条 件 可 归 类 为 权 益 工 具 的 其 他 金 融 工 具 以 外, 本 集 团 发 行 的 其 他 金 融 工 具 归 类 为 金 融 负 债 归 类 为 权 益 工 具 的 永 续 票 据, 利 息 支 出 或 股 利 分 配 作 为 本 集 团 的 利 润 分 配, 其 回 购 注 销 等 作 为 权 益 的 变 动 处 理, 相 关 交 易 费 用 从 权 益 中 扣 减 34

36 三 重 要 会 计 政 策 及 会 计 估 计 ( 续 ) 21. 收 入 收 入 在 经 济 利 益 很 可 能 流 入 本 集 团 且 金 额 能 够 可 靠 计 量, 并 同 时 满 足 下 列 条 件 时 予 以 确 认 : 销 售 商 品 收 入 本 集 团 已 将 商 品 所 有 权 上 的 主 要 风 险 和 报 酬 转 移 给 购 货 方, 并 不 再 对 该 商 品 保 留 通 常 与 所 有 权 相 联 系 的 继 续 管 理 权 和 实 施 有 效 控 制, 且 相 关 的 已 发 生 或 将 发 生 的 成 本 能 够 可 靠 地 计 量, 确 认 为 收 入 的 实 现 销 售 商 品 收 入 金 额, 按 照 从 购 货 方 已 收 或 应 收 的 合 同 或 协 议 价 款 确 定, 但 已 收 或 应 收 的 合 同 或 协 议 价 款 不 公 允 的 除 外 ; 合 同 或 协 议 价 款 的 收 取 采 用 递 延 方 式, 实 质 上 具 有 融 资 性 质 的, 按 照 应 收 的 合 同 或 协 议 价 款 的 公 允 价 值 确 定 提 供 劳 务 收 入 于 资 产 负 债 表 日, 在 提 供 劳 务 交 易 的 结 果 能 够 可 靠 估 计 的 情 况 下, 按 完 工 百 分 比 法 确 认 提 供 劳 务 收 入 ; 否 则 按 已 经 发 生 并 预 计 能 够 得 到 补 偿 的 劳 务 成 本 金 额 确 认 收 入 提 供 劳 务 交 易 的 结 果 能 够 可 靠 估 计, 是 指 同 时 满 足 下 列 条 件 : 收 入 的 金 额 能 够 可 靠 地 计 量, 相 关 的 经 济 利 益 很 可 能 流 入 本 集 团, 交 易 的 完 工 进 度 能 够 可 靠 地 确 定, 交 易 中 已 发 生 和 将 发 生 的 成 本 能 够 可 靠 地 计 量 本 集 团 以 已 经 发 生 的 成 本 占 估 计 总 成 本 的 比 例 确 定 提 供 劳 务 交 易 的 完 工 进 度 提 供 劳 务 收 入 总 额, 按 照 从 接 受 劳 务 方 已 收 或 应 收 的 合 同 或 协 议 价 款 确 定, 但 已 收 或 应 收 的 合 同 或 协 议 价 款 不 公 允 的 除 外 本 集 团 与 其 他 企 业 签 订 的 合 同 或 协 议 包 括 销 售 商 品 和 提 供 劳 务 时, 按 照 合 同 中 各 种 销 售 项 目 标 的 的 公 允 价 值, 分 别 参 照 前 述 相 关 收 入 确 认 原 则, 各 自 进 行 收 入 确 认 建 造 合 同 于 资 产 负 债 表 日, 建 造 合 同 的 结 果 能 够 可 靠 估 计 的 情 况 下, 按 完 工 百 分 比 法 确 认 合 同 收 入 和 合 同 费 用 ; 否 则 按 已 经 发 生 并 预 计 能 够 收 回 的 实 际 合 同 成 本 金 额 确 认 收 入 建 造 合 同 的 结 果 能 够 可 靠 估 计, 是 指 与 合 同 相 关 的 经 济 利 益 很 可 能 流 入 本 集 团, 实 际 发 生 的 合 同 成 本 能 够 清 楚 地 区 分 和 可 靠 地 计 量 ; 就 固 定 造 价 合 同 而 言, 还 需 满 足 下 列 条 件 : 合 同 总 收 入 能 够 可 靠 地 计 量, 且 合 同 完 工 进 度 和 为 完 成 合 同 尚 需 发 生 的 成 本 能 够 可 靠 地 确 定 本 集 团 以 累 计 实 际 发 生 的 合 同 成 本 占 合 同 预 计 总 成 本 的 比 例 确 定 合 同 完 工 进 度 合 同 总 收 入 金 额, 包 括 合 同 规 定 的 初 始 收 入 和 因 合 同 变 更 索 赔 奖 励 等 形 成 的 收 入 租 赁 收 入 经 营 租 赁 的 租 金 收 入 在 租 赁 期 内 各 个 期 间 按 照 直 线 法 确 认, 或 有 租 金 在 实 际 发 生 时 计 入 当 期 损 益 35

37 三 重 要 会 计 政 策 及 会 计 估 计 ( 续 ) 21. 收 入 ( 续 ) 利 息 收 入 按 照 他 人 使 用 本 集 团 货 币 资 金 的 时 间 和 实 际 利 率 计 算 确 定 22. 政 府 补 助 政 府 补 助 在 能 够 满 足 其 所 附 的 条 件 并 且 能 够 收 到 时, 予 以 确 认 政 府 补 助 为 货 币 性 资 产 的, 按 照 收 到 或 应 收 的 金 额 计 量 政 府 补 助 为 非 货 币 性 资 产 的, 按 照 公 允 价 值 计 量 ; 公 允 价 值 不 能 可 靠 取 得 的, 按 照 名 义 金 额 计 量 政 府 文 件 规 定 用 于 购 建 或 以 其 他 方 式 形 成 长 期 资 产 的, 作 为 与 资 产 相 关 的 政 府 补 助 ; 政 府 文 件 不 明 确 的, 以 取 得 该 补 助 必 须 具 备 的 基 本 条 件 为 基 础 进 行 判 断, 以 购 建 或 其 他 方 式 形 成 长 期 资 产 为 基 本 条 件 的 作 为 与 资 产 相 关 的 政 府 补 助, 除 此 之 外 的 作 为 与 收 益 相 关 的 政 府 补 助 与 收 益 相 关 的 政 府 补 助, 用 于 补 偿 以 后 期 间 的 相 关 费 用 或 损 失 的, 确 认 为 递 延 收 益, 并 在 确 认 相 关 费 用 的 期 间 计 入 当 期 损 益 ; 用 于 补 偿 已 发 生 的 相 关 费 用 或 损 失 的, 直 接 计 入 当 期 损 益 与 资 产 相 关 的 政 府 补 助, 确 认 为 递 延 收 益, 在 相 关 资 产 使 用 寿 命 内 平 均 分 配, 计 入 当 期 损 益 但 按 照 名 义 金 额 计 量 的 政 府 补 助, 直 接 计 入 当 期 损 益 23. 所 得 税 所 得 税 包 括 当 期 所 得 税 和 递 延 所 得 税 除 由 于 企 业 合 并 产 生 的 调 整 商 誉, 或 与 直 接 计 入 股 东 权 益 的 交 易 或 者 事 项 相 关 的 计 入 股 东 权 益 外, 均 作 为 所 得 税 费 用 或 收 益 计 入 当 期 损 益 本 集 团 对 于 当 期 和 以 前 期 间 形 成 的 当 期 所 得 税 负 债 或 资 产, 按 照 税 法 规 定 计 算 的 预 期 应 交 纳 或 返 还 的 所 得 税 金 额 计 量 本 集 团 根 据 资 产 与 负 债 于 资 产 负 债 表 日 的 账 面 价 值 与 计 税 基 础 之 间 的 暂 时 性 差 异, 以 及 未 作 为 资 产 和 负 债 确 认 但 按 照 税 法 规 定 可 以 确 定 其 计 税 基 础 的 项 目 的 账 面 价 值 与 计 税 基 础 之 间 的 差 额 产 生 的 暂 时 性 差 异, 采 用 资 产 负 债 表 债 务 法 计 提 递 延 所 得 税 36

38 三 重 要 会 计 政 策 及 会 计 估 计 ( 续 ) 23. 所 得 税 ( 续 ) 各 种 应 纳 税 暂 时 性 差 异 均 据 以 确 认 递 延 所 得 税 负 债, 除 非 : (1) 应 纳 税 暂 时 性 差 异 是 在 以 下 交 易 中 产 生 的 : 商 誉 的 初 始 确 认, 或 者 具 有 以 下 特 征 的 交 易 中 产 生 的 资 产 或 负 债 的 初 始 确 认 : 该 交 易 不 是 企 业 合 并, 并 且 交 易 发 生 时 既 不 影 响 会 计 利 润 也 不 影 响 应 纳 税 所 得 额 或 可 抵 扣 亏 损 (2) 对 于 与 子 公 司 合 营 企 业 及 联 营 企 业 投 资 相 关 的 应 纳 税 暂 时 性 差 异, 该 暂 时 性 差 异 转 回 的 时 间 能 够 控 制 并 且 该 暂 时 性 差 异 在 可 预 见 的 未 来 很 可 能 不 会 转 回 对 于 可 抵 扣 暂 时 性 差 异 能 够 结 转 以 后 年 度 的 可 抵 扣 亏 损 和 税 款 抵 减, 本 集 团 以 很 可 能 取 得 用 来 抵 扣 可 抵 扣 暂 时 性 差 异 可 抵 扣 亏 损 和 税 款 抵 减 的 未 来 应 纳 税 所 得 额 为 限, 确 认 由 此 产 生 的 递 延 所 得 税 资 产, 除 非 : (1) 可 抵 扣 暂 时 性 差 异 是 在 以 下 交 易 中 产 生 的 : 该 交 易 不 是 企 业 合 并, 并 且 交 易 发 生 时 既 不 影 响 会 计 利 润 也 不 影 响 应 纳 税 所 得 额 或 可 抵 扣 亏 损 (2) 对 于 与 子 公 司 合 营 企 业 及 联 营 企 业 投 资 相 关 的 可 抵 扣 暂 时 性 差 异, 同 时 满 足 下 列 条 件 的, 确 认 相 应 的 递 延 所 得 税 资 产 : 暂 时 性 差 异 在 可 预 见 的 未 来 很 可 能 转 回, 且 未 来 很 可 能 获 得 用 来 抵 扣 可 抵 扣 暂 时 性 差 异 的 应 纳 税 所 得 额 本 集 团 于 资 产 负 债 表 日, 对 于 递 延 所 得 税 资 产 和 递 延 所 得 税 负 债, 依 据 税 法 规 定, 按 照 预 期 收 回 该 资 产 或 清 偿 该 负 债 期 间 的 适 用 税 率 计 量, 并 反 映 资 产 负 债 表 日 预 期 收 回 资 产 或 清 偿 负 债 方 式 的 所 得 税 影 响 于 资 产 负 债 表 日, 本 集 团 对 递 延 所 得 税 资 产 的 账 面 价 值 进 行 复 核, 如 果 未 来 期 间 很 可 能 无 法 获 得 足 够 的 应 纳 税 所 得 额 用 以 抵 扣 递 延 所 得 税 资 产 的 利 益, 减 记 递 延 所 得 税 资 产 的 账 面 价 值 于 资 产 负 债 表 日, 本 集 团 重 新 评 估 未 确 认 的 递 延 所 得 税 资 产, 在 很 可 能 获 得 足 够 的 应 纳 税 所 得 额 可 供 所 有 或 部 分 递 延 所 得 税 资 产 转 回 的 限 度 内, 确 认 递 延 所 得 税 资 产 37

39 三 重 要 会 计 政 策 及 会 计 估 计 ( 续 ) 23. 所 得 税 ( 续 ) 24. 租 赁 如 果 拥 有 以 净 额 结 算 当 期 所 得 税 资 产 及 当 期 所 得 税 负 债 的 法 定 权 利, 且 递 延 所 得 税 与 同 一 应 纳 税 主 体 和 同 一 税 收 征 管 部 门 相 关, 则 将 递 延 所 得 税 资 产 和 递 延 所 得 税 负 债 以 抵 销 后 的 净 额 列 示 实 质 上 转 移 了 与 资 产 所 有 权 有 关 的 全 部 风 险 和 报 酬 的 租 赁 为 融 资 租 赁, 除 此 之 外 的 均 为 经 营 租 赁 作 为 经 营 租 赁 承 租 人 经 营 租 赁 的 租 金 支 出, 在 租 赁 期 内 各 个 期 间 按 照 直 线 法 计 入 相 关 的 资 产 成 本 或 当 期 损 益, 或 有 租 金 在 实 际 发 生 时 计 入 当 期 损 益 作 为 经 营 租 赁 出 租 人 经 营 租 赁 的 租 金 收 入 在 租 赁 期 内 各 个 期 间 按 直 线 法 确 认 为 当 期 损 益, 或 有 租 金 在 实 际 发 生 时 计 入 当 期 损 益 25. 套 期 会 计 就 套 期 会 计 方 法 而 言, 本 集 团 的 套 期 保 值 分 类 为 : (1) 现 金 流 量 套 期, 是 指 对 现 金 流 量 变 动 风 险 进 行 的 套 期, 此 现 金 流 量 变 动 源 于 与 已 确 认 资 产 或 负 债 很 可 能 发 生 的 预 期 交 易 有 关 的 某 类 特 定 风 险, 或 一 项 未 确 认 的 确 定 承 诺 包 含 的 汇 率 风 险 ; (2) 境 外 经 营 净 投 资 套 期 在 套 期 关 系 开 始 时, 本 集 团 对 套 期 关 系 有 正 式 指 定, 并 准 备 了 关 于 套 期 关 系 风 险 管 理 目 标 和 套 期 策 略 的 正 式 书 面 文 件 该 文 件 载 明 了 套 期 工 具 被 套 期 项 目 或 交 易, 被 套 期 风 险 的 性 质, 以 及 本 集 团 对 套 期 工 具 有 效 性 评 价 方 法 套 期 有 效 性, 是 指 套 期 工 具 的 公 允 价 值 或 现 金 流 量 变 动 能 够 抵 销 被 套 期 风 险 引 起 的 被 套 期 项 目 公 允 价 值 或 现 金 流 量 的 程 度 此 类 套 期 预 期 高 度 有 效, 并 被 持 续 评 价 以 确 保 此 类 套 期 在 套 期 关 系 被 指 定 的 会 计 期 间 内 高 度 有 效 38

40 三 重 要 会 计 政 策 及 会 计 估 计 ( 续 ) 25. 套 期 会 计 ( 续 ) 满 足 套 期 会 计 方 法 的 严 格 条 件 的, 按 如 下 方 法 进 行 处 理 : 现 金 流 量 套 期 套 期 工 具 利 得 或 损 失 中 属 于 有 效 套 期 的 部 分, 直 接 确 认 为 其 他 综 合 收 益, 属 于 无 效 套 期 的 部 分, 计 入 当 期 损 益 如 果 被 套 期 交 易 影 响 当 期 损 益 的, 如 当 被 套 期 财 务 收 入 或 财 务 费 用 被 确 认 或 预 期 销 售 发 生 时, 则 在 其 他 综 合 收 益 中 确 认 的 金 额 转 入 当 期 损 益 如 果 套 期 工 具 已 到 期 被 出 售 合 同 终 止 或 已 行 使 ( 但 作 为 套 期 策 略 组 成 部 分 的 展 期 或 替 换 不 作 为 已 到 期 或 合 同 终 止 处 理 ), 或 者 撤 销 了 对 套 期 关 系 的 指 定, 或 者 该 套 期 不 再 满 足 套 期 会 计 方 法 的 条 件, 则 以 前 计 入 其 他 综 合 收 益 的 金 额 不 转 出, 直 至 预 期 交 易 实 际 发 生 或 确 定 承 诺 履 行 境 外 经 营 净 投 资 套 期 对 境 外 经 营 净 投 资 的 套 期, 包 括 作 为 净 投 资 的 一 部 分 的 货 币 性 项 目 的 套 期, 其 处 理 与 现 金 流 量 套 期 类 似 套 期 工 具 的 利 得 或 损 失 中 被 确 定 为 有 效 套 期 的 部 分 计 入 其 他 综 合 收 益, 而 无 效 套 期 的 部 分 确 认 为 当 期 损 益 处 置 境 外 经 营 时, 计 入 其 他 综 合 收 益 的 累 计 利 得 或 损 失 转 出, 计 入 当 期 损 益 26. 资 产 减 值 本 集 团 对 除 存 货 按 公 允 价 值 模 式 计 量 的 投 资 性 房 地 产 递 延 所 得 税 金 融 资 产 外 的 资 产 减 值, 按 以 下 方 法 确 定 : 本 集 团 于 资 产 负 债 表 日 判 断 资 产 是 否 存 在 可 能 发 生 减 值 的 迹 象, 存 在 减 值 迹 象 的, 本 集 团 将 估 计 其 可 收 回 金 额, 进 行 减 值 测 试 对 因 企 业 合 并 所 形 成 的 商 誉 和 使 用 寿 命 不 确 定 的 无 形 资 产, 无 论 是 否 存 在 减 值 迹 象, 至 少 于 每 年 末 进 行 减 值 测 试 对 于 尚 未 达 到 可 使 用 状 态 的 无 形 资 产, 也 每 年 进 行 减 值 测 试 可 收 回 金 额 根 据 资 产 的 公 允 价 值 减 去 处 置 费 用 后 的 净 额 与 资 产 预 计 未 来 现 金 流 量 的 现 值 两 者 之 间 较 高 者 确 定 本 集 团 以 单 项 资 产 为 基 础 估 计 其 可 收 回 金 额 ; 难 以 对 单 项 资 产 的 可 收 回 金 额 进 行 估 计 的, 以 该 资 产 所 属 的 资 产 组 为 基 础 确 定 资 产 组 的 可 收 回 金 额 资 产 组 的 认 定, 以 资 产 组 产 生 的 主 要 现 金 流 入 是 否 独 立 于 其 他 资 产 或 者 资 产 组 的 现 金 流 入 为 依 据 当 资 产 或 者 资 产 组 的 可 收 回 金 额 低 于 其 账 面 价 值 时, 本 集 团 将 其 账 面 价 值 减 记 至 可 收 回 金 额, 减 记 的 金 额 计 入 当 期 损 益, 同 时 计 提 相 应 的 资 产 减 值 准 备 39

41 三 重 要 会 计 政 策 及 会 计 估 计 ( 续 ) 26. 资 产 减 值 ( 续 ) 就 商 誉 的 减 值 测 试 而 言, 对 于 因 企 业 合 并 形 成 的 商 誉 的 账 面 价 值, 自 购 买 日 起 按 照 合 理 的 方 法 分 摊 至 相 关 的 资 产 组 ; 难 以 分 摊 至 相 关 的 资 产 组 的, 将 其 分 摊 至 相 关 的 资 产 组 组 合 相 关 的 资 产 组 或 者 资 产 组 组 合, 是 能 够 从 企 业 合 并 的 协 同 效 应 中 受 益 的 资 产 组 或 者 资 产 组 组 合, 且 不 大 于 本 集 团 确 定 的 报 告 分 部 对 包 含 商 誉 的 相 关 资 产 组 或 者 资 产 组 组 合 进 行 减 值 测 试 时, 如 与 商 誉 相 关 的 资 产 组 或 者 资 产 组 组 合 存 在 减 值 迹 象 的, 首 先 对 不 包 含 商 誉 的 资 产 组 或 者 资 产 组 组 合 进 行 减 值 测 试, 计 算 可 收 回 金 额, 确 认 相 应 的 减 值 损 失 然 后 对 包 含 商 誉 的 资 产 组 或 者 资 产 组 组 合 进 行 减 值 测 试, 比 较 其 账 面 价 值 与 可 收 回 金 额, 如 可 收 回 金 额 低 于 账 面 价 值 的, 减 值 损 失 金 额 首 先 抵 减 分 摊 至 资 产 组 或 者 资 产 组 组 合 中 商 誉 的 账 面 价 值, 再 根 据 资 产 组 或 者 资 产 组 组 合 中 除 商 誉 之 外 的 其 他 各 项 资 产 的 账 面 价 值 所 占 比 重, 按 比 例 抵 减 其 他 各 项 资 产 的 账 面 价 值 上 述 资 产 减 值 损 失 一 经 确 认, 在 以 后 会 计 期 间 不 再 转 回 27. 职 工 薪 酬 职 工 薪 酬, 是 指 本 集 团 为 获 得 职 工 提 供 的 服 务 或 解 除 劳 动 关 系 而 给 予 的 除 股 份 支 付 以 外 各 种 形 式 的 报 酬 或 补 偿 职 工 薪 酬 包 括 短 期 薪 酬 离 职 后 福 利 辞 退 福 利 和 其 他 长 期 职 工 福 利 本 集 团 提 供 给 职 工 配 偶 子 女 受 赡 养 人 已 故 员 工 遗 属 及 其 他 受 益 人 等 的 福 利, 也 属 于 职 工 薪 酬 短 期 薪 酬 在 职 工 提 供 服 务 的 会 计 期 间, 将 实 际 发 生 的 短 期 薪 酬 确 认 为 负 债, 并 计 入 当 期 损 益 或 相 关 资 产 成 本 离 职 后 福 利 ( 设 定 提 存 计 划 ) 本 集 团 的 职 工 参 加 由 当 地 政 府 管 理 的 养 老 保 险 和 失 业 保 险, 相 应 支 出 在 发 生 时 计 入 相 关 资 产 成 本 或 当 期 损 益 40

42 三 重 要 会 计 政 策 及 会 计 估 计 ( 续 ) 27. 职 工 薪 酬 ( 续 ) 离 职 后 福 利 ( 设 定 受 益 计 划 ) 本 集 团 运 作 一 项 设 定 受 益 退 休 金 计 划, 该 计 划 未 注 入 资 金, 设 定 受 益 计 划 下 提 供 该 福 利 的 成 本 采 用 预 期 累 积 福 利 单 位 法 设 定 受 益 退 休 金 计 划 引 起 的 重 新 计 量, 包 括 精 算 利 得 或 损 失, 资 产 上 限 影 响 的 变 动 ( 扣 除 包 括 在 利 息 净 额 中 的 金 额 ) 和 计 划 资 产 回 报 ( 扣 除 包 括 在 利 息 净 额 中 的 金 额 ), 均 在 资 产 负 债 表 中 立 即 确 认, 并 在 其 发 生 期 间 通 过 其 他 综 合 收 益 计 入 股 东 权 益, 后 续 期 间 不 转 回 至 损 益 在 下 列 日 期 孰 早 日 将 过 去 服 务 成 本 确 认 为 当 期 费 用 : 修 改 设 定 受 益 计 划 时 ; 本 集 团 确 认 相 关 重 组 费 用 或 辞 退 福 利 时 利 息 净 额 由 设 定 受 益 净 负 债 或 净 资 产 乘 以 折 现 率 计 算 而 得 本 集 团 在 利 润 表 的 营 业 成 本 和 管 理 费 用 中 确 认 设 定 受 益 净 义 务 的 变 动 : 服 务 成 本, 包 括 当 期 服 务 成 本 过 去 服 务 成 本 和 结 算 利 得 或 损 失 ; 利 息 净 额, 包 括 计 划 资 产 的 利 息 收 益 计 划 义 务 的 利 息 费 用 以 及 资 产 上 限 影 响 的 利 息 辞 退 福 利 本 集 团 向 职 工 提 供 辞 退 福 利 的, 在 下 列 两 者 孰 早 日 确 认 辞 退 福 利 产 生 的 职 工 薪 酬 负 债, 并 计 入 当 期 损 益 : 企 业 不 能 单 方 面 撤 回 因 解 除 劳 动 关 系 计 划 或 裁 减 建 议 所 提 供 的 辞 退 福 利 时 ; 企 业 确 认 与 涉 及 支 付 辞 退 福 利 的 重 组 相 关 的 成 本 或 费 用 时 其 他 长 期 职 工 福 利 向 职 工 提 供 的 其 他 长 期 职 工 福 利, 适 用 离 职 后 福 利 的 有 关 规 定 确 认 和 计 量 其 他 长 期 职 工 福 利 净 负 债 或 净 资 产, 但 变 动 均 计 入 当 期 损 益 或 相 关 资 产 成 本 41