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1 股 票 代 碼 :4419 松 懋 工 業 股 份 有 限 公 司 財 務 報 表 暨 會 計 師 查 核 報 告 民 國 101 年 及 100 年 上 半 年 度 地 址 : 彰 化 縣 北 斗 鎮 四 海 路 一 段 1 號 電 話 :(04)

2 松 懋 工 業 股 份 有 限 公 司 財 務 報 告 目 錄 民 國 101 年 上 半 年 度 項 目 頁 次 一 封 面 1 二 目 錄 2~3 三 會 計 師 查 核 報 告 書 4 四 資 產 負 債 表 5 五 損 益 表 6 六 股 東 權 益 變 動 表 7 七 現 金 流 量 表 八 財 務 報 表 附 註 8~9 10~41 ( 一 ) 公 司 組 織 及 沿 革 10 ( 二 ) 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 10~16 ( 三 ) 會 計 變 動 之 理 由 及 其 影 響 16 ( 四 ) 重 要 會 計 科 目 之 說 明 17~26 ( 五 ) 關 係 人 交 易 27~31 ( 六 ) 質 押 之 資 產 31 ( 七 ) 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項 31 2

3 項 目 頁 次 ( 八 ) 重 大 之 災 害 損 失 32 ( 九 ) 重 大 之 期 後 事 項 32 ( 十 ) 金 融 商 品 交 易 相 關 資 訊 32~34 ( 十 一 ) 其 他 34~39 ( 十 二 ) 附 註 揭 露 事 項 39~40 1. 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 39~40 2. 轉 投 資 相 關 資 訊 - 3. 大 陸 投 資 資 訊 - ( 十 三 ) 營 運 部 門 財 務 資 訊 揭 露 41 ( 十 四 ) 財 務 報 表 之 核 准 41 九 重 要 會 計 科 目 明 細 表 42~55 3

4 會 計 師 查 核 報 告 書 NO A 松 懋 工 業 股 份 有 限 公 司 董 事 會 公 鑒 : 松 懋 工 業 股 份 有 限 公 司 民 國 101 年 及 100 年 6 月 30 日 之 資 產 負 債 表, 暨 民 國 101 年 及 100 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 之 損 益 表 股 東 權 益 變 動 表 及 現 金 流 量 表, 業 經 本 會 計 師 查 核 竣 事 上 開 財 務 報 表 之 編 製 係 管 理 階 層 之 責 任, 本 會 計 師 之 責 任 則 為 根 據 查 核 結 果 對 上 開 財 務 報 表 表 示 意 見 本 會 計 師 係 依 照 一 般 公 認 審 計 準 則 暨 會 計 師 查 核 簽 證 財 務 報 表 規 則 規 劃 並 執 行 查 核 工 作, 以 合 理 確 信 財 務 報 表 有 無 重 大 不 實 表 達 此 項 查 核 工 作 包 括 以 抽 查 方 式 獲 取 財 務 報 表 所 列 金 額 及 所 揭 露 事 項 之 查 核 證 據 評 估 管 理 階 層 編 製 財 務 報 表 所 採 用 之 會 計 原 則 及 所 作 之 重 大 會 計 估 計, 暨 評 估 財 務 報 表 整 體 之 表 達 本 會 計 師 相 信 此 項 查 核 工 作 可 對 所 表 示 之 意 見 提 供 合 理 之 依 據 依 本 會 計 師 之 意 見, 第 一 段 所 述 之 財 務 報 表 在 所 有 重 大 方 面 係 依 照 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 商 業 會 計 法 商 業 會 計 處 理 準 則 中 與 財 務 會 計 準 則 相 關 之 規 定 暨 一 般 公 認 會 計 原 則 編 製, 足 以 允 當 表 達 松 懋 工 業 股 份 有 限 公 司 民 國 101 年 及 100 年 6 月 30 日 之 財 務 狀 況, 暨 民 國 101 年 及 100 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 之 經 營 結 果 及 現 金 流 量 情 形 松 懋 工 業 股 份 有 限 公 司 民 國 101 年 上 半 年 度 財 務 報 表 重 要 會 計 科 目 明 細 表, 主 要 係 供 補 充 分 析 之 用, 亦 經 本 會 計 師 採 用 第 二 段 所 述 之 查 核 程 式 予 以 查 核 依 本 會 計 師 之 意 見, 該 等 明 細 表 係 依 照 第 三 段 所 述 之 準 則 編 製, 足 以 允 當 表 達 松 懋 工 業 股 份 有 限 公 司 民 國 101 年 上 半 年 度 財 務 報 表 各 重 要 會 計 科 目 之 明 細 內 容 正 風 聯 合 會 計 師 事 務 所 會 計 師 : 鄭 憲 修 會 計 師 : 曾 國 富 核 准 文 號 : 金 管 證 六 字 第 號 金 管 證 六 字 第 號 民 國 101 年 8 月 28 日 4

5 松 懋 工 業 股 份 有 限 公 司 資 產 負 債 表 民 國 101 年 及 100 年 6 月 30 日 單 位 : 新 台 幣 仟 元 資 產 101 年 6 月 30 日 100 年 6 月 30 日 負 債 及 股 東 權 益 101 年 6 月 30 日 100 年 6 月 30 日 附 註 附 註 代 碼 會 計 科 目 金 額 % 金 額 % 代 碼 會 計 科 目 金 額 % 金 額 % 11xx 流 動 資 產 $ 267, $ 275, xx 流 動 負 債 $ 163, $ 215, 現 金 及 約 當 現 金 二 四 20, , 短 期 借 款 十 一 94, , 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 二 五 應 付 票 據 十 八 37, , 金 融 資 產 流 動 2140 應 付 帳 款 十 八 20, , 應 收 票 據 淨 額 二 六 十 九 14, , 應 付 費 用 十 八 7, , 應 收 票 據 關 係 人 二 六 十 八 14, , 預 收 貨 款 十 八 1,097-14, 應 收 帳 款 淨 額 二 六 64, , 一 年 內 到 期 長 期 借 款 十 一 - - 3, 應 收 帳 款 關 係 人 二 六 十 八 13, , 其 他 流 動 負 債 1,775-3, x 存 貨 二 七 十 八 128, , 長 期 借 款 十 二 - - 4, 其 他 流 動 資 產 十 八 9, , xx 其 他 負 債 受 限 制 資 產 流 動 十 九 2, , 應 計 退 休 金 負 債 二 十 三 1,339-1,619-14xx 基 金 及 長 期 投 資 2xxx 負 債 總 計 164, , 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 - 二 八 14, , xxx 股 東 權 益 非 流 動 31xx 股 本 二 九 十 十 15xx 固 定 資 產 八 十 九 148, , 普 通 股 股 本 十 四 392, , 土 地 27, , xx 資 本 公 積 房 屋 及 建 築 67, , 普 通 股 溢 價 十 四 1,000-1, 機 器 設 備 215, , 其 他 運 輸 設 備 2, ,207-33xx 保 留 盈 餘 營 業 器 具 14, , 累 積 虧 損 十 四 (96,900) (22) (83,143) (17) 其 他 設 備 29, , xxx 股 東 權 益 合 計 297, ,

6 15xy 成 本 及 重 估 增 值 356, , x9 減 : 累 計 折 舊 (192,863) (42) (176,811) (36) 累 計 減 損 (16,555) (3) (16,555) (3) 未 完 工 程 及 預 付 設 備 款 1,950-1,692-18xx 其 他 資 產 30, , 存 出 保 證 金 十 八 25, , 遞 延 費 用 二 5, , 受 限 制 資 產 - 非 流 動 十 九 資 產 總 計 $ 461, $ 491, 負 債 及 股 東 權 益 總 計 $ 461, $ 491, ( 後 附 財 務 報 表 附 註 係 本 報 表 之 一 部 份, 請 併 同 參 閱 ) 董 事 長 : 陸 泰 陽 經 理 人 : 蔡 昆 忠 會 計 主 管 : 李 金 山 6

7 松 懋 工 業 股 份 有 限 公 司 損 益 表 民 國 101 年 及 100 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 代 碼 項 目 附 註 單 位 : 新 台 幣 仟 元 101 年 上 半 年 度 100 年 上 半 年 度 金 額 % 金 額 % 4000 營 業 收 入 二 十 八 $ 178, $ 297, 減 : 銷 貨 退 回 (1,096) (1) (648) 減 : 銷 貨 折 讓 (1,866) (1) (1,700) (1) 4100 營 業 收 入 淨 額 175, , 營 業 成 本 二 七 十 七 十 八 (169,959) (97) (271,464) (92) 5910 營 業 毛 利 5, , 營 業 費 用 二 十 七 (16,205) (9) (18,303) (6) 6100 推 銷 費 用 (7,333) (4) (9,703) (3) 6200 管 理 及 總 務 費 用 (6,408) (4) (7,136) (2) 6300 研 究 發 展 費 用 (2,464) (1) (1,464) (1) 6900 營 業 淨 ( 損 ) 利 (10,729) (6) 4, 營 業 外 收 入 及 利 益 1, , 利 息 收 入 十 八 處 分 固 定 資 產 利 益 - - 3, 壞 帳 轉 回 利 益 金 融 資 產 評 價 利 益 二 五 什 項 收 入 , 營 業 外 費 用 及 損 失 (1,442) (1) (1,854) (1) 7510 利 息 費 用 (1,349) (1) (1,699) (1) 7560 兌 換 損 失 (79) - (154) 金 融 資 產 評 價 損 失 二 五 - - (1) 什 項 支 出 (14) 繼 續 營 業 單 位 稅 前 淨 ( 損 ) 利 (10,407) (6) 8, 所 得 稅 費 用 二 十 五 本 期 淨 ( 損 ) 利 $ (10,407) (6) $ 8,459 3 普 通 股 每 股 ( 虧 損 ) 盈 餘 ( 元 ) 十 六 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 9750 本 期 淨 ( 損 ) 利 $ (0.28) $ (0.28) $ 0.24 $ 0.24 ( 後 附 財 務 報 表 附 註 係 本 報 表 之 一 部 份, 請 併 同 參 閱 ) 董 事 長 : 陸 泰 陽 經 理 人 : 蔡 昆 忠 會 計 主 管 : 李 金 山 7

8 松 懋 工 業 股 份 有 限 公 司 股 東 權 益 變 動 表 民 國 101 年 及 100 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 單 位 : 新 台 幣 仟 元 資 本 公 積 保 留 盈 餘 項 目 普 通 股 股 本 普 通 股 溢 價 其 他 法 定 盈 餘 公 積 未 分 配 盈 餘 ( 待 彌 補 虧 損 ) 合 計 民 國 100 年 1 月 1 日 餘 額 $ 352,982 $ 1,000 $ 54 $ - $ (91,602) $ 262,434 民 國 100 年 上 半 年 度 淨 利 ,459 8,459 民 國 100 年 6 月 30 日 餘 額 $ 352,982 $ 1,000 $ 54 $ - $ (83,143) $ 270,893 民 國 101 年 1 月 1 日 餘 額 $ 352,982 $ 1,000 $ 54 $ - $ (86,493) $ 267,543 現 金 增 資 40, ,000 民 國 101 年 上 半 年 度 淨 損 (10,407) (10,407) 民 國 101 年 6 月 30 日 餘 額 $ 392,982 $ 1,000 $ 54 $ - $ (96,900) $ 297,136 ( 後 附 財 務 報 表 附 註 係 本 報 表 之 一 部 份, 請 併 同 參 閱 ) 董 事 長 : 陸 泰 陽 經 理 人 : 蔡 昆 忠 會 計 主 管 : 李 金 山 8

9 松 懋 工 業 股 份 有 限 公 司 現 金 流 量 表 民 國 101 年 及 100 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 單 位 : 新 台 幣 仟 元 項 目 101 年 上 半 年 度 100 年 上 半 年 度 營 業 活 動 之 現 金 流 量 : 本 期 稅 後 淨 ( 損 ) 利 $ (10,407) $ 8,459 調 整 項 目 : 折 舊 費 用 及 閒 置 產 能 折 舊 9,134 10,213 各 項 攤 提 1,010 1,489 備 抵 呆 帳 ( 迴 轉 利 益 ) 提 列 數 (549) 404 備 抵 銷 貨 折 讓 ( 迴 轉 ) 提 列 數 (483) 65 存 貨 跌 價 及 呆 滯 回 升 利 益 (10,020) (2,709) 處 分 固 定 資 產 利 益 - (3,406) 資 產 及 負 債 科 目 之 變 動 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 流 動 增 加 (64) (999) 應 收 票 據 10,037 (2,523) 應 收 票 據 關 係 人 6,905 (19,415) 應 收 帳 款 (25,560) (4,050) 應 收 帳 款 關 係 人 (334) 5,988 存 貨 (16,942) (13,299) 其 他 流 動 資 產 6,218 14,843 應 付 票 據 ( 含 關 係 人 ) (19,735) 12,429 應 付 帳 款 ( 含 關 係 人 ) 7,175 (444) 應 付 費 用 (4,864) (4,568) 預 收 貨 款 1,097 12,205 其 他 流 動 負 債 (670) 3,258 營 業 活 動 之 淨 現 金 流 ( 出 ) 入 (48,052) 17,940 9

10 松 懋 工 業 股 份 有 限 公 司 現 金 流 量 表 ( 續 ) 民 國 101 年 及 100 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 單 位 : 新 台 幣 仟 元 項 目 101 年 上 半 年 度 100 年 上 半 年 度 投 資 活 動 之 現 金 流 量 : 受 限 制 資 產 流 動 減 少 ( 增 加 ) 102 (1,294) 受 限 制 資 產 非 流 動 減 少 - 1,426 取 得 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 (8,342) - 購 置 固 定 資 產 (2,918) (4,067) 處 分 固 定 資 產 價 款 - 6,818 存 出 保 證 金 減 少 3,196 3,106 遞 延 資 產 增 加 (177) (3,172) 投 資 活 動 之 淨 現 金 流 ( 出 ) 入 (8,139) 2,817 融 資 活 動 之 現 金 流 量 : 短 期 借 款 增 加 6,481 6,395 長 期 借 款 償 還 - (1,600) 現 金 增 資 40,000 - 融 資 活 動 之 淨 現 金 流 入 46,481 4,795 本 期 現 金 及 約 當 現 金 ( 減 少 ) 增 加 數 (9,710) 25,552 期 初 現 金 及 約 當 現 金 餘 額 30,666 16,070 期 末 現 金 及 約 當 現 金 餘 額 $ 20,956 $ 41,622 現 金 流 量 資 訊 之 補 充 揭 露 : 本 期 支 付 利 息 $ 1,335 $ 1,688 僅 有 部 分 現 金 支 出 之 投 資 活 動 購 置 固 定 資 產 $ 3,394 $ 3,831 期 初 應 付 設 備 款 ( 表 列 其 他 流 動 負 債 ) 期 末 應 付 設 備 款 ( 表 列 其 他 流 動 負 債 ) (476) (106) 本 期 支 付 現 金 $ 2,918 $ 4,067 不 影 響 現 金 流 量 之 投 資 及 融 資 活 動 一 年 內 到 期 之 長 期 負 債 $ - $ 3,307 ( 後 附 財 務 報 表 附 註 係 本 報 表 之 一 部 份, 請 併 同 參 閱 ) 董 事 長 : 陸 泰 陽 經 理 人 : 蔡 昆 忠 會 計 主 管 : 李 金 山 10

11 松 懋 工 業 股 份 有 限 公 司 財 務 報 表 附 註 民 國 101 年 及 100 年 6 月 30 日 ( 金 額 除 另 有 註 明 外, 以 新 台 幣 仟 元 為 單 位 ) 一 公 司 組 織 及 沿 革 松 懋 工 業 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 簡 稱 本 公 司 ) 設 立 於 民 國 80 年 9 月 7 日 主 要 營 業 項 目 為 人 造 纖 維 絲 及 其 相 關 產 品 之 生 產 加 工 及 為 車 床 加 工 機 及 其 相 關 零 件 之 製 造 及 銷 售 本 公 司 於 民 國 90 年 6 月 26 日 經 財 團 法 人 中 華 民 國 證 券 櫃 檯 買 賣 中 心 核 准 股 票 正 式 掛 牌 上 櫃 本 公 司 截 至 民 國 101 年 及 100 年 6 月 30 日, 員 工 人 數 分 別 為 73 人 及 85 人 二 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 ( 一 ) 本 公 司 之 財 務 報 表 主 要 係 依 照 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 商 業 會 計 法 商 業 會 計 處 理 準 則 中 與 財 務 會 計 準 則 相 關 之 規 定 暨 一 般 公 認 會 計 原 則 編 製 ( 二 ) 資 產 與 負 債 區 分 流 動 與 非 流 動 之 標 準 現 金 或 約 當 現 金 及 主 要 為 交 易 目 的 而 持 有 或 預 期 將 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 變 現 之 資 產, 或 屬 營 業 所 產 生 之 資 產, 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 變 現 消 耗 或 意 圖 出 售 者, 列 為 流 動 資 產 ; 非 屬 流 動 資 產 者 列 為 非 流 動 資 產 負 債 因 營 業 而 發 生, 預 期 將 於 企 業 之 正 常 營 業 週 期 中 清 償, 或 主 要 為 交 易 目 的 發 生 或 預 期 須 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 清 償 者 列 為 流 動 負 11

12 債 ; 非 屬 流 動 負 債 者 列 為 非 流 動 負 債 ( 三 ) 會 計 估 計 本 公 司 於 編 製 財 務 報 表 時, 業 已 依 規 定 對 財 務 報 表 所 列 資 產 負 債 收 益 費 損 及 或 有 事 項, 採 用 必 要 之 假 設 及 估 計 加 以 衡 量 評 估 與 揭 露, 惟 該 等 估 計 與 實 際 結 果 可 能 存 有 差 異 ( 四 ) 約 當 現 金 約 當 現 金 係 自 投 資 日 起 三 個 月 內 到 期 或 清 償 之 國 庫 券 商 業 本 票 及 銀 行 承 兌 匯 票 等, 其 帳 面 價 值 近 似 公 平 價 值 ( 五 ) 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 商 品 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 商 品 包 括 交 易 目 的 之 金 融 資 產 或 金 融 負 債, 以 及 於 原 始 認 列 時, 指 定 以 公 平 價 值 衡 量 且 公 平 價 值 變 動 認 列 為 損 益 之 金 融 資 產 或 金 融 負 債 本 公 司 成 為 金 融 商 品 合 約 之 一 方 時, 認 列 金 融 資 產 或 金 融 負 債 ; 對 於 合 約 權 利 喪 失 控 制 時, 除 列 金 融 資 產 ; 於 合 約 規 定 之 義 務 解 除 取 消 或 到 期 而 使 金 融 負 債 消 滅 時, 除 列 金 融 負 債 原 始 認 列 時, 係 以 公 平 價 值 衡 量, 交 易 成 本 列 為 當 期 費 用, 續 後 評 價 時, 以 公 平 價 值 衡 量 且 公 平 價 值 變 動 認 列 為 當 期 損 益 投 資 後 所 收 到 之 現 金 股 利 ( 含 投 資 年 度 收 到 者 ) 列 為 當 期 收 益 金 融 商 品 除 列 時, 出 售 所 得 價 款 或 支 付 金 額 與 帳 面 價 值 之 差 額, 計 入 當 期 損 益 依 慣 例 交 易 購 買 或 出 售 金 融 資 產 時, 採 用 交 易 日 會 計 處 理 公 平 價 值 之 基 礎 : 上 市 ( 櫃 ) 證 券 係 資 產 負 債 表 日 之 收 盤 價, 開 放 型 基 金 受 益 憑 證 係 資 產 負 債 表 日 之 淨 資 產 價 值, 債 券 係 財 團 法 人 中 華 民 國 證 券 櫃 檯 買 賣 中 心 資 產 負 債 表 日 之 參 考 價 ; 無 活 絡 市 場 之 金 融 商 品, 以 評 12

13 價 方 法 估 計 公 平 價 值 ( 六 ) 應 收 票 據 及 帳 款 其 他 應 收 款 應 收 票 據 及 帳 款 係 因 出 售 商 品 或 勞 務 而 發 生 之 債 權, 其 他 應 收 款 係 不 屬 於 應 收 票 據 及 帳 款 之 其 他 應 收 款 項 本 公 司 對 於 應 收 款 項 係 於 每 一 資 產 負 債 表 日 評 估 其 減 損 跡 象, 當 有 客 觀 證 據 顯 示, 因 應 收 款 項 原 始 認 列 後 發 生 之 單 一 或 多 項 事 件, 致 使 應 收 款 項 之 估 計 未 來 現 金 流 量 受 影 響 者, 該 應 收 款 項 則 視 為 已 減 損, 應 認 列 減 損 ( 呆 帳 ) 損 失 針 對 某 些 應 收 款 項 經 個 別 評 估 未 有 減 損 後, 另 再 已 組 合 基 礎 來 評 估 減 損 應 收 款 項 組 合 之 客 觀 減 損 證 據 可 能 包 含 本 公 司 過 去 收 款 經 驗 該 組 合 超 過 平 均 授 信 期 間 之 延 遲 付 款 增 加 狀 況, 以 及 與 應 收 款 項 違 約 有 關 之 可 觀 察 全 國 性 或 區 域 性 經 濟 情 勢 變 化 認 列 之 減 損 損 失 金 額 係 為 金 融 資 產 之 帳 面 金 額 與 其 估 計 未 來 現 金 流 量 採 原 始 有 效 利 率 折 現 之 現 值 間 之 差 額 應 收 款 項 之 帳 面 金 額 係 藉 由 備 抵 評 價 科 目 調 降 當 應 收 款 項 視 為 無 法 回 收 時, 係 沖 銷 備 抵 評 價 科 目 原 先 已 沖 銷 而 後 續 回 收 之 款 項 係 貸 記 備 抵 評 價 科 目 備 抵 評 價 科 目 帳 面 金 額 之 變 動 認 列 為 呆 帳 損 失 像 若 後 續 期 間 減 損 金 額 減 少, 而 該 減 少 明 顯 與 認 列 減 損 後 發 生 之 事 件 有 關, 則 迴 轉 先 前 認 列 之 金 融 資 產 減 損 金 額, 該 迴 轉 不 應 使 金 融 資 產 帳 面 金 額 大 於 未 認 列 減 損 情 況 下 之 攤 銷 後 成 本, 迴 轉 之 金 額 認 列 於 當 期 損 益 ( 七 ) 備 抵 銷 貨 折 讓 備 抵 銷 貨 折 讓 係 依 據 近 年 實 際 發 生 折 讓 經 驗, 衡 量 資 產 負 債 表 日 應 收 帳 13

14 款 餘 額 評 估 提 列 ( 八 ) 存 貨 存 貨 以 成 本 為 入 帳 基 礎, 依 加 權 平 均 法 計 價, 期 末 存 貨 除 就 呆 滯 部 分 提 列 備 抵 呆 滯 損 失 外, 按 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 法 評 價 比 較 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 時 採 逐 項 比 較 法, 原 料 物 料 以 重 置 成 本, 在 製 品 商 品 及 製 成 品 以 淨 變 現 價 值 為 市 價 淨 變 現 價 值 係 指 在 正 常 情 況 下 之 估 計 售 價 減 除 至 完 工 尚 需 投 入 之 成 本 之 推 銷 費 用 後 之 餘 額 ( 九 ) 工 程 合 約 本 公 司 承 包 之 工 程 合 約, 凡 工 期 超 過 一 年 以 上 且 工 程 損 益 可 合 理 估 計 時, 採 用 完 工 比 例 法, 按 工 程 投 入 成 本 佔 估 計 工 程 總 成 本 比 例 衡 量 完 工 程 度, 餘 則 採 全 部 完 工 法 認 列 相 關 收 入 與 成 本 預 估 工 程 成 本 高 於 工 程 總 價 款 時, 不 論 採 用 何 種 方 法, 均 於 預 估 損 失 年 度 全 額 認 列 為 工 程 損 失 同 一 工 程 之 在 建 工 程 成 本 餘 額 超 過 預 收 工 程 款 餘 額 總 額 時, 預 收 工 程 款 列 為 在 建 工 程 成 本 之 減 項, 並 列 為 流 動 資 產 項 下 ; 預 收 工 程 款 餘 額 超 過 在 建 工 程 成 本 餘 額 時, 在 建 工 程 成 本 列 為 預 收 工 程 款 之 減 項, 並 列 為 流 動 負 債 項 下 ( 十 ) 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 及 負 債 無 法 可 靠 衡 量 公 平 價 值 之 權 益 商 品 投 資, 包 括 未 上 市 ( 櫃 ) 股 票 及 興 櫃 股 票 等, 以 原 始 認 列 之 成 本 衡 量 股 利 之 會 計 處 理, 與 備 供 出 售 金 融 資 產 相 似 若 有 減 損 之 客 觀 證 據, 則 認 列 減 損 損 失, 此 減 損 金 額 不 予 迴 轉 ( 十 一 ) 固 定 資 產 固 定 資 產 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎, 並 將 購 建 期 間 之 有 關 利 息 予 以 資 本 化 重 大 添 置 改 良 及 更 新 作 為 資 本 支 出, 修 理 及 維 護 支 出 則 以 當 期 費 用 處 理, 報 廢 或 處 分 時 之 損 益, 均 作 為 營 業 外 收 支 處 理 14

15 折 舊 係 依 行 政 院 頒 佈 之 固 定 資 產 耐 用 年 數, 採 直 線 法 計 算 提 列, 並 預 留 殘 值 一 年 主 要 設 備 耐 用 年 數 如 下 : 房 屋 及 建 築 機 器 設 備 運 輸 設 備 生 財 器 具 什 項 設 備 3~50 年 3~15 年 5 年 1~ 9 年 2~10 年 ( 十 二 ) 遞 延 資 產 遞 延 資 產 係 線 路 補 助 費 及 噴 嘴, 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎, 分 二 至 八 年 按 平 法 法 攤 銷 ( 十 三 ) 非 金 融 資 產 減 損 本 公 司 於 資 產 負 債 表 日 針 對 減 損 跡 象 之 資 產, 估 計 其 可 回 收 金 額, 當 可 回 收 金 額 低 於 其 帳 面 價 值 時, 則 認 列 減 損 損 失 可 回 收 金 額 是 指 一 項 資 產 之 淨 公 平 價 值 或 其 使 用 價 值, 兩 者 較 高 者 當 以 前 年 度 認 列 資 產 減 損 之 情 況 不 再 存 在 時, 則 在 以 前 年 度 提 列 損 失 金 額 之 範 圍 內 予 以 迴 轉 ( 十 四 ) 外 幣 交 易 之 換 算 本 公 司 非 衍 生 性 商 品 之 外 幣 交 易 所 產 生 之 各 項 外 幣 資 產 負 債 收 入 或 費 用, 按 交 易 日 之 即 期 匯 率 折 算 新 臺 幣 金 額 入 帳 資 產 負 債 表 日 之 外 幣 貨 幣 性 資 產 或 負 債, 按 該 日 即 期 匯 率 予 以 調 整, 兌 換 差 額 列 為 當 期 損 益 ( 十 五 ) 退 休 金 辦 法 本 公 司 訂 有 職 工 退 休 辦 法, 並 按 月 依 已 付 固 定 薪 資 總 額 提 撥 勞 工 退 休 15

16 準 備 金, 專 戶 儲 存 於 台 灣 銀 行 保 管 運 用 本 公 司 採 確 定 給 付 退 休 辦 法, 以 資 產 負 債 表 日 為 衡 量 日 完 成 精 算, 其 累 積 給 付 義 務 超 過 退 休 基 金 資 產 公 平 價 值 部 份, 於 資 產 負 債 表 認 列 最 低 退 休 金 負 債, 並 依 退 休 辦 法 之 精 算 結 果 認 列 淨 退 休 金 成 本, 包 括 當 期 服 務 成 本 及 過 渡 性 淨 資 產 前 期 服 務 成 本 與 退 休 金 損 益, 依 員 工 平 均 剩 餘 服 務 年 限 採 直 線 法 攤 銷 之 數 支 付 退 休 金 時, 先 自 退 休 基 金 撥 付, 倘 有 不 足 則 先 行 沖 轉 退 休 金 負 債, 仍 不 足 時, 以 當 期 費 用 入 帳 勞 工 退 休 金 條 例 自 民 國 94 年 7 月 1 日 起 施 行, 並 採 確 定 提 撥 制 實 施 後 員 工 得 選 擇 適 用 勞 動 基 準 法 有 關 之 退 休 金 規 定 ( 舊 制 ), 或 適 用 該 條 例 之 退 休 金 制 度 ( 新 制 ) 並 保 留 適 用 該 條 例 前 之 工 作 年 資 ( 保 留 舊 制 年 資 ) 對 適 用 退 休 新 制 之 員 工, 本 公 司 每 月 負 擔 之 員 工 退 休 金 提 撥 率, 不 得 低 於 員 工 每 月 薪 資 百 分 之 六 ( 十 六 ) 所 得 稅 本 公 司 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 二 十 二 號 所 得 稅 之 會 計 處 理 準 則 之 規 定, 作 跨 期 間 與 同 期 間 之 所 得 稅 分 攤 將 應 課 稅 暫 時 性 差 異 所 產 生 之 所 得 稅 影 響 數 認 列 為 遞 延 所 得 稅 負 債, 將 可 減 除 暫 時 性 差 異 虧 損 扣 抵 及 所 得 稅 抵 減 所 產 生 之 所 得 稅 影 響 數 認 列 為 遞 延 所 得 稅 資 產, 再 評 估 其 遞 延 所 得 稅 資 產 之 可 實 現 性, 認 列 其 備 抵 評 價 金 額 遞 延 所 得 稅 資 產 或 負 債 依 其 相 關 資 產 或 負 債 之 分 類 劃 分 成 流 動 與 非 流 動 項 目, 無 相 關 之 資 產 或 負 債 者, 依 預 期 迴 轉 期 間 之 長 短 劃 分 為 流 動 或 非 流 動 項 目 以 前 年 度 所 得 稅 之 高 低 估, 列 為 當 期 所 得 稅 之 調 整 本 公 司 未 分 配 盈 餘 加 徵 百 分 之 十 營 利 事 業 所 得 稅 於 股 東 會 決 議 分 配 16

17 盈 餘 年 度 列 為 當 期 費 用 所 得 基 本 稅 額 條 例 自 民 國 95 年 1 月 1 日 開 始 施 行, 其 計 算 基 礎 係 依 所 得 稅 法 規 定 計 算 之 課 稅 所 得 額, 再 加 計 所 得 稅 法 及 其 他 法 律 所 享 有 之 租 稅 減 免, 按 行 政 院 訂 定 之 稅 率 ( 百 分 之 十 ) 計 算 基 本 稅 額, 該 基 本 稅 額 與 按 所 得 稅 法 規 定 計 算 之 稅 額 相 較, 擇 其 高 者, 繳 納 當 年 度 之 所 得 稅, 本 公 司 已 將 其 影 響 考 量 於 當 期 所 得 稅 中 ( 十 七 ) 收 入 及 成 本 收 入 於 獲 利 過 程 大 部 分 已 完 成, 且 已 實 現 或 可 實 現 時 認 列, 相 關 成 本 配 合 收 入 於 發 生 時 認 列 費 用 則 依 權 責 發 生 制 於 發 生 時 認 列 為 當 期 費 用 三 會 計 原 則 變 動 之 理 由 及 其 影 響 ( 一 ) 應 收 票 據 及 帳 款 其 他 應 收 款 本 公 司 自 民 國 100 年 1 月 1 日 起, 採 用 新 修 訂 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 四 號 金 融 商 品 之 會 計 處 理 準 則, 就 應 收 票 據 及 帳 款 其 他 應 收 款 等 各 項 債 權, 於 有 減 損 之 客 觀 證 據 時 認 列 減 損 ( 呆 帳 ) 損 失, 此 項 會 計 原 則 變 動 並 不 影 響 民 國 100 年 上 半 年 度 之 淨 利 及 每 股 盈 餘 ( 二 ) 營 運 部 門 本 公 司 自 民 國 100 年 1 月 1 日 起, 採 用 新 發 布 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 四 十 一 號 營 運 部 門 資 訊 之 揭 露, 該 公 報 之 規 定 係 以 管 理 階 層 制 定 營 運 事 項 決 策 時 所 使 用 之 企 業 組 成 部 分 相 關 資 訊 為 基 礎, 營 運 部 門 之 辨 識 則 以 主 要 營 運 決 策 者 定 期 複 核 用 以 分 配 資 源 予 部 門 與 評 量 績 效 之 內 部 報 告 為 基 礎 該 公 報 係 取 代 原 財 務 會 計 準 則 公 報 第 第 二 十 號 部 門 別 財 務 資 訊 之 揭 露, 採 用 該 公 報 並 未 對 本 公 司 部 門 別 資 訊 之 報 導 方 式 產 生 改 變 本 公 司 於 首 次 適 用 時, 依 公 報 規 定 揭 露 前 期 之 營 運 部 門 資 訊 俾 與 民 17

18 國 101 年 上 半 年 度 財 務 報 表 比 較 四 現 金 及 約 當 現 金 101 年 6 月 30 日 100 年 6 月 30 日 庫 存 現 金 $ 252 $ 200 銀 行 存 款 17,641 34,239 外 幣 存 款 3,063 7,183 合 計 $ 20,956 $ 41,622 五 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 流 動 101 年 6 月 30 日 100 年 6 月 30 日 交 易 目 的 金 融 資 產 $ 1,000 $ 1,000 交 易 目 的 金 融 資 產 評 價 調 整 (70) (1) 合 計 $ 930 $ 999 本 公 司 民 國 101 年 及 100 年 上 半 年 度 交 易 目 的 金 融 資 產 產 生 之 淨 利 益 ( 損 失 ) 分 別 為 64 仟 元 及 (1) 仟 元 六 應 收 票 據 及 帳 款 101 年 6 月 30 日 100 年 6 月 30 日 應 收 票 據 非 關 係 人 $ 14,176 $ 28,874 應 收 票 據 關 係 人 14,341 36,470 應 收 票 據 合 計 28,517 65,344 應 收 帳 款 非 關 係 人 68,030 41,282 減 : 備 抵 呆 帳 (3,173) (3,008) 備 抵 銷 貨 折 讓 (125) (224) 應 收 帳 款 非 關 係 人 淨 額 64,732 38,050 應 收 帳 款 關 係 人 13,150 21,856 應 收 帳 款 合 計 77,882 59,906 合 計 $ 106,399 $ 125,250 18

19 應 收 票 據 提 供 擔 保 情 形, 請 詳 附 註 十 九 之 說 明 七 存 貨 101 年 6 月 30 日 100 年 6 月 30 日 原 料 $ 29,102 $ 22,424 在 製 品 35,442 39,918 在 建 工 程 10,213 - 製 成 品 53,377 33,345 淨 額 $ 128,134 $ 95,687 ( 一 ) 民 國 101 年 及 100 年 6 月 30 日 之 備 抵 存 貨 跌 價 損 失 分 別 為 36,932 仟 元 及 51,602 仟 元 ( 二 ) 當 期 認 列 之 存 貨 相 關 費 損 : 101 年 上 半 年 度 100 年 上 半 年 度 已 出 售 存 貨 成 本 $ 163,023 $ 266,201 少 分 攤 固 定 製 造 費 用 6,967 8,044 存 貨 盤 損 ( 盈 ) 150 (72) 存 貨 跌 價 及 呆 滯 回 升 利 益 (10,020) (2,709) 工 程 成 本 9,839 - 營 業 成 本 $ 169,959 $ 271,464 ( 三 ) 在 建 工 程 及 預 收 工 程 款 1. 在 建 工 程 及 預 收 工 程 款 明 細 如 下 : 101 年 6 月 30 日 在 建 工 程 預 收 工 程 款 淨 額 完 工 比 例 法 P $ 10,172 $ 9,524 $ 648 全 部 完 工 法 P ,565-9,565 合 計 $ 19,737 $ 9,524 $ 10, 截 至 民 國 101 年 6 月 30 日 止, 重 大 已 承 包 而 尚 未 完 工 之 工 程 明 細 如 下 : 19

20 工 程 案 號 P 合 約 總 價 ( 未 含 稅 ) 估 計 總 成 本 完 工 比 例 預 定 完 工 年 度 累 積 已 認 列 淨 ( 損 ) 利 $ 46,371 $ 44, % 102 $ 333 八 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 非 流 動 101 年 6 月 30 日 100 年 6 月 30 日 金 豐 機 器 工 業 ( 股 ) 公 司 $ 14,956 $ 10,754 本 公 司 持 有 之 標 的 因 無 活 絡 市 場 公 開 報 價 且 公 平 價 值 無 法 可 靠 衡 量, 故 以 成 本 衡 量 九 固 定 資 產 101 年 6 月 30 日 項 目 成 本 累 計 折 舊 累 計 減 損 帳 面 價 值 土 地 $ 27,233 $ - $ - $ 27,233 房 屋 及 建 築 67,159 39,563-27,596 機 器 設 備 215, ,980 16,555 81,629 運 輸 設 備 2,207 2, 營 業 器 具 14,963 11,893-3,070 其 他 設 備 29,277 22,328-6,949 未 完 工 程 及 預 付 設 備 款 1, ,950 合 計 $ 357,953 $ 192,863 $ 16,555 $ 148, 年 6 月 30 日 項 目 成 本 累 計 折 舊 累 計 減 損 帳 面 價 值 土 地 $ 31,568 $ - $ - $ 31,568 房 屋 及 建 築 67,717 37,382-30,335 機 器 設 備 214, ,343 16,555 90,464 運 輸 設 備 2,207 1, 營 業 器 具 14,200 10,713-3,487 其 他 設 備 27,657 19,425-8,232 20

21 未 完 工 程 及 預 付 設 備 款 1, ,692 合 計 $ 359,403 $ 176,811 $ 16,555 $ 166,037 固 定 資 產 提 供 抵 押 擔 保 情 形 請 詳 附 註 十 九 之 說 明 十 非 金 融 資 產 減 損 減 損 損 失 按 部 門 別 予 以 揭 露 之 明 細 如 下 : 101 年 6 月 30 日 減 損 損 失 ( 回 升 利 益 ) 累 計 減 損 工 業 部 門 $ - $ 16, 年 6 月 30 日 減 損 損 失 ( 回 升 利 益 ) 累 計 減 損 工 業 部 門 $ - $ 16,555 截 至 民 國 101 年 及 100 年 6 月 30 日 止, 認 列 資 產 累 計 減 損 皆 為 16,555 仟 元 十 一 短 期 借 款 101 年 6 月 30 日 100 年 6 月 30 日 抵 押 借 款 $ 94,677 $ 93,995 信 用 借 款 - - 合 計 $ 94,677 $ 93,995 ( 一 ) 有 關 資 產 提 供 抵 押 擔 保 情 形, 請 參 閱 附 註 十 九 說 明 ( 二 ) 民 國 101 年 及 100 年 上 半 年 度 實 際 借 款 利 率 分 別 為 2.678%~3.27% 及 2.69%~3.1% 十 二 長 期 借 款 銀 行 償 還 期 限 101 年 6 月 30 日 100 年 6 月 30 日 21

22 第 一 銀 行 自 民 國 99 年 8 月 起 開 始 每 月 償 還, 至 民 國 102 年 8 月 償 清 $ - $ 7,350 減 : 一 年 內 到 期 部 分 - (3,307) 長 期 借 款 餘 額 $ - $ 4,043 民 國 100 年 上 半 年 度 實 際 借 款 利 率 為 4.35% 十 三 職 工 退 休 金 ( 一 ) 本 公 司 依 據 勞 動 基 準 法 之 規 定, 訂 有 確 定 給 付 之 退 休 辦 法, 適 用 於 民 國 94 年 7 月 1 日 實 施 勞 工 退 休 金 條 例 前 所 有 正 式 員 工 之 服 務 年 資, 以 及 於 實 施 勞 工 退 休 金 條 例 後 選 擇 繼 續 適 用 勞 動 基 準 法 員 工 之 後 續 服 務 年 資 員 工 符 合 退 休 條 件 者, 退 休 金 之 支 付 係 根 據 服 務 年 資 及 退 休 前 6 個 月 之 平 均 薪 資,15 年 以 內 ( 含 ) 的 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 兩 個 基 數, 超 過 15 年 之 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 一 個 基 數, 惟 累 積 最 高 以 45 個 基 數 為 限 本 公 司 按 月 就 薪 資 總 額 2% 提 撥 退 休 基 金, 以 勞 工 退 休 準 備 金 監 督 委 員 會 之 名 義 專 戶 儲 存 於 台 灣 銀 行, 並 於 民 國 101 年 3 月 16 日 經 府 勞 動 字 第 號 函 核 准, 自 民 國 101 年 4 月 1 日 起 至 民 國 102 年 3 月 31 日 止 暫 停 提 撥 1 年 民 國 101 年 及 100 年 6 月 30 日 本 公 司 撥 存 於 台 灣 銀 行 之 退 休 準 備 金 帳 戶 之 餘 額 分 別 為 5,300 仟 元 及 5,147 仟 元 ( 二 ) 自 民 國 94 年 7 月 1 日 起, 本 公 司 依 據 勞 工 退 休 金 條 例, 訂 有 確 定 提 撥 之 退 休 辦 法, 適 用 於 本 國 籍 之 員 工 本 公 司 就 員 工 選 擇 適 用 勞 工 退 休 金 條 例 所 定 之 勞 工 退 休 金 制 度 部 分, 每 月 按 不 低 於 薪 資 之 6 % 提 繳 勞 工 退 休 金 至 勞 保 局 員 工 個 人 帳 戶, 員 工 退 休 金 之 支 付 依 員 工 個 人 之 退 休 金 專 戶 及 累 積 收 益 之 金 額 採 月 退 休 金 或 一 次 退 休 金 方 式 領 取 民 國 101 年 及 100 年 上 半 年 度 本 公 司 依 上 開 退 休 金 辦 法 認 列 之 退 休 金 成 本 分 別 為 614 仟 元 及 686 仟 元 十 四 股 東 權 益 22

23 ( 一 ) 股 本 本 公 司 民 國 100 年 6 月 30 日 及 101 年 1 月 1 日 額 定 股 本 均 為 500,000 仟 元, 實 收 資 本 額 均 為 352,982 仟 元, 每 股 面 額 10 元, 均 為 普 通 股, 截 至 民 國 100 年 6 月 30 日 及 民 國 101 年 1 月 1 日 流 通 在 外 股 數 均 為 35,298,194 股 本 公 司 於 民 國 101 年 3 月 29 日 經 董 事 會 決 議 私 募 股 數 4,000 仟 股, 每 股 認 購 價 10 元, 合 計 募 集 資 金 為 40,000 仟 元, 並 訂 民 國 101 年 4 月 12 日 為 增 資 基 準 日, 於 民 國 101 年 4 月 23 日 經 經 授 中 字 第 號 函 核 准 登 記 完 成 本 公 司 民 國 101 年 6 月 30 日 之 額 定 股 本 為 500,000 仟 元, 實 收 資 本 額 為 392,982 仟 元, 每 股 面 額 10 元, 均 為 普 通 股, 截 至 民 國 101 年 6 月 30 日 流 通 在 外 股 數 為 39,298,194 股 本 公 司 於 民 國 101 年 6 月 27 日 股 東 會 決 議 通 過 擬 以 不 超 過 8,000 仟 股 額 度, 授 權 董 事 會 以 私 募 方 式 辦 理 現 金 增 資, 現 金 增 資 用 途 為 增 加 營 運 資 金 本 次 私 募 普 通 股 之 權 利 義 務 除 證 交 法 規 定 有 流 通 轉 讓 之 限 制, 且 須 於 交 付 日 滿 三 年 並 補 辦 公 開 發 行 後 才 能 申 請 上 櫃 掛 牌 交 易 外, 餘 與 其 他 之 已 發 行 普 通 股 同 ( 二 ) 資 本 公 積 依 照 法 令 規 定, 資 本 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 外 不 得 使 用, 但 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 及 受 領 贈 與 之 所 得 所 產 生 之 資 本 公 積, 得 撥 充 資 本, 其 撥 充 股 本 每 年 以 實 收 股 本 之 一 定 比 率 為 限 依 民 國 101 年 1 月 4 日 公 布 之 公 司 法 修 訂 條 文, 前 述 資 本 公 積 亦 得 以 現 金 分 配 ( 三 ) 待 彌 補 虧 損 23

24 1. 本 公 司 章 程 規 定, 公 司 每 年 決 算 後 如 有 盈 餘, 除 依 法 繳 納 營 利 事 業 所 得 稅 及 彌 補 以 往 年 度 虧 損 外, 應 先 提 撥 10% 為 法 定 盈 餘 公 積 並 依 法 提 撥 特 別 盈 餘 公 積, 如 尚 有 餘 額, 連 同 上 一 年 度 累 積 未 分 配 盈 餘 累 積 為 可 分 配 盈 餘 前 述 累 積 可 分 配 盈 餘, 由 董 事 會 擬 具 盈 餘 分 派 議 案, 提 請 股 東 會 決 議 分 派 之 分 派 盈 餘 時, 除 分 派 股 息 外, 如 尚 有 餘 額, 依 股 東 會 決 議 保 留 或 分 派 之 分 派 時 應 先 分 派 股 東 紅 利 92%, 員 工 紅 利 4% 及 董 事 監 察 人 酬 勞 4% 2. 本 公 司 之 股 利 政 策 基 於 公 司 正 處 營 業 成 熟 期, 獲 利 穩 定 且 財 務 結 構 健 全, 惟 鑑 於 未 來 數 年 仍 有 重 大 之 擴 廠 計 劃 暨 資 本 支 出, 故 未 來 三 年 股 利 政 策 為 股 東 股 息 及 股 利 之 20%~70% 以 現 金 股 利 發 放 ; 惟 公 司 有 重 大 投 資 計 畫, 如 無 法 取 得 其 他 資 金 支 應 或 營 運 資 金 供 應 短 缺 時, 上 述 發 放 現 金 股 利 之 比 例 酌 以 降 低, 惟 以 不 低 於 20% 為 限 3. 法 定 盈 餘 公 積 應 提 撥 至 其 餘 額 達 公 司 實 收 股 本 總 額 時 為 止 法 定 盈 餘 公 積 得 用 以 彌 補 虧 損 依 據 民 國 101 年 1 月 4 日 公 布 之 公 司 法 修 訂 條 文, 法 定 盈 餘 公 積 超 過 實 收 股 本 總 額 20% 之 部 分 除 得 撥 充 資 本 外, 尚 得 以 現 金 分 配 4. 依 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 證 券 期 貨 局 之 規 定, 除 依 法 提 列 法 定 盈 餘 公 積 外, 應 就 當 年 度 發 生 之 帳 列 股 東 權 益 減 項 金 額 自 當 年 度 稅 後 盈 餘 與 前 期 未 分 配 盈 餘 提 列 相 同 數 額 之 特 別 盈 餘 公 積, 屬 前 期 累 積 之 股 東 權 益 減 項 金 額, 自 前 期 未 分 配 盈 餘 提 列 相 同 數 額 之 特 別 盈 餘 公 積 不 得 分 派 嗣 後 股 東 權 益 減 項 金 額 迴 轉 時, 得 就 迴 轉 部 分 分 派 盈 餘 24

25 十 五 所 得 稅 5. 自 民 國 87 年 度 起, 按 修 訂 之 所 得 稅 法 規 定 當 年 度 之 盈 餘 未 作 分 配 者, 需 就 該 未 分 配 盈 餘 加 徵 10% 營 利 事 業 所 得 稅 6. 本 公 司 民 國 100 年 度 及 99 年 度 均 為 累 積 虧 損, 故 未 決 議 分 配 盈 餘 及 配 發 員 工 紅 利 與 董 監 酬 勞 有 關 董 事 會 通 過 及 股 東 會 決 議 之 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞 相 關 資 訊 可 自 公 開 資 訊 觀 測 站 等 管 道 查 詢 ( 一 ) 帳 列 稅 前 利 益 按 法 定 稅 率 計 算 之 所 得 稅 與 當 期 應 負 擔 所 得 稅 費 用 調 節 如 下 : 因 稅 法 改 變 產 生 之 變 動 影 響 數 101 年 上 半 年 度 100 年 上 半 年 度 $ - $ - 遞 延 所 得 稅 資 產 淨 變 動 - - 以 前 年 度 所 得 稅 調 整 - - 未 分 配 盈 餘 加 徵 10% - - 所 得 稅 費 用 $ - $ - ( 二 ) 遞 延 所 得 稅 資 產 與 負 債 : 101 年 6 月 30 日 100 年 6 月 30 日 遞 延 所 得 稅 資 產 流 動 $ 11,085 $ 9,119 備 抵 評 價 (11,085) (9,119) 淨 遞 延 所 得 稅 資 產 - 流 動 $ - $ - 遞 延 所 得 稅 資 產 - 非 流 動 $ 48,051 $ 46,414 備 抵 評 價 (48,051) (46,414) 淨 遞 延 所 得 稅 資 產 - 非 流 動 $ - $ - ( 三 ) 淨 遞 延 所 得 稅 資 產 明 細 如 下 : 流 動 101 年 6 月 30 日 100 年 6 月 30 日 呆 帳 損 失 $ 353 $ 293 備 抵 存 貨 呆 滯 損 失 6,279 8,773 25

26 備 抵 銷 貨 折 讓 虧 損 扣 抵 4,432 - 其 他 - 15 小 計 11,085 9,119 減 : 備 抵 評 價 (11,085) (9,119) 淨 遞 延 所 得 稅 資 產 - 流 動 $ - $ 年 6 月 30 日 100 年 6 月 30 日 非 流 動 虧 損 扣 抵 $ 45,009 $ 43,325 資 產 減 損 損 失 2,814 2,814 退 休 金 費 用 小 計 48,051 46,414 減 : 備 抵 評 價 (48,051) (46,414) 淨 遞 延 所 得 稅 資 產 - 非 流 動 $ - $ - ( 四 ) 截 至 民 國 101 年 6 月 30 日 止, 未 使 用 之 虧 損 扣 抵 數 明 細 如 下 : 發 生 年 度 可 抵 減 金 額 最 後 扣 抵 減 年 度 民 國 92 年 度 ( 核 定 數 ) $ 26, 年 民 國 94 年 度 ( 核 定 數 ) 26, 年 民 國 95 年 度 ( 核 定 數 ) 26, 年 民 國 96 年 度 ( 核 定 數 ) 9, 年 民 國 97 年 度 ( 核 定 數 ) 53, 年 民 國 98 年 度 ( 核 定 數 ) 84, 年 民 國 99 年 度 ( 申 報 數 ) 25, 年 民 國 100 年 度 ( 申 報 數 ) 16, 年 民 國 101 年 度 ( 估 計 數 ) 21, 年 合 計 $ 290,827 ( 五 ) 本 公 司 之 營 利 事 業 所 得 稅 結 算 申 報, 業 經 稅 捐 稽 徵 機 關 核 定 至 民 國 98 年 度 26

27 ( 六 ) 兩 稅 合 一 相 關 資 訊 101 年 6 月 30 日 100 年 6 月 30 日 可 扣 抵 稅 額 帳 戶 餘 額 $ 652 $ 年 上 半 年 度 100 年 上 半 年 度 ( 預 計 ) 實 際 盈 餘 分 配 之 稅 額 扣 抵 比 率 - - 十 六 每 股 盈 餘 ( 虧 損 ) 民 國 101 年 上 半 年 度 基 本 每 股 虧 損 金 額 加 權 平 均 流 每 股 盈 餘 ( 虧 損 )( 元 ) 通 在 外 股 數 稅 前 稅 後 ( 仟 股 ) 稅 前 稅 後 本 期 淨 損 $ (10,407) $ (10,407) 37,056 $ (0.28) $ (0.28) 民 國 100 年 上 半 年 度 基 本 每 股 盈 餘 本 期 淨 利 $ 8,459 $ 8,459 35,298 $ 0.24 $ 0.24 十 七 用 人 折 舊 折 耗 及 攤 銷 費 用 101 年 上 半 年 度 屬 於 營 業 成 本 者 屬 於 營 業 費 用 者 合 計 用 人 費 用 $ 6,268 $ 8,902 $ 15,170 薪 資 費 用 5,151 7,069 12,220 勞 健 保 費 用 ,324 退 休 金 費 用 其 他 用 人 費 用 折 舊 費 用 $ 8, $ 9,134 攤 銷 費 用 $ $ 1, 年 上 半 年 度 屬 於 營 業 成 本 者 屬 於 營 業 費 用 者 合 計 27

28 用 人 費 用 $ 10,267 $ 8,710 $ 18,977 薪 資 費 用 8,724 6,842 15,566 勞 健 保 費 用 ,440 退 休 金 費 用 其 他 用 人 費 用 ,220 折 舊 費 用 $ 9,300 $ 913 $ 10,213 攤 銷 費 用 $ 1,477 $ 12 $ 1,489 十 八 關 係 人 交 易 事 項 ( 一 ) 關 係 人 之 名 稱 及 關 係 : 關 係 人 名 稱 鼎 力 金 屬 工 業 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 簡 稱 鼎 力 金 屬 ) 陸 力 鋼 鐵 工 業 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 簡 稱 陸 力 鋼 鐵 ) 金 豐 機 器 工 業 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 簡 稱 金 豐 機 器 ) 金 豐 ( 中 國 ) 機 械 工 業 有 限 公 司 ( 以 下 簡 稱 金 豐 機 器 ( 中 國 )) 金 豐 精 密 機 械 科 技 有 限 公 司 ( 以 下 簡 稱 金 豐 機 器 ( 寧 波 )) 中 龍 機 械 工 業 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 簡 稱 中 龍 機 械 ) 亞 通 能 源 科 技 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 簡 稱 亞 通 能 源 ) 榮 鑫 實 業 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 簡 稱 榮 鑫 實 業 ) 與 本 公 司 之 關 係 該 公 司 董 事 長 與 本 公 司 董 事 長 為 同 一 人 該 公 司 董 事 長 為 本 公 司 董 事 長 之 一 親 等 親 屬 本 公 司 董 事 長 為 該 公 司 法 人 董 事 之 代 表 人 實 質 關 係 人 實 質 關 係 人 實 質 關 係 人 該 公 司 董 事 長 為 本 公 司 董 事 該 公 司 董 事 長 為 本 公 司 董 事 ( 二 ) 與 關 係 人 間 之 重 大 交 易 事 項 1. 銷 貨 及 加 工 收 入 101 年 上 半 年 度 100 年 上 半 年 度 28

29 金 額 % 金 額 % 金 豐 機 器 $ 21, $ 47, 榮 鑫 實 業 10, ,787 6 金 豐 機 器 ( 中 國 ) - - 5,917 2 鼎 力 金 屬 515-3,908 1 其 他 合 計 $ 33, $ 74, 本 公 司 銷 售 予 關 係 人 之 價 格 係 依 一 般 銷 售 價 格 辦 理, 金 豐 機 器 收 款 條 件 為 銷 貨 後 月 結 150 天, 鼎 力 金 屬 收 款 條 件 為 銷 貨 後 月 結 90 天, 金 豐 機 器 ( 中 國 ) 收 款 條 件 為 預 收 訂 金 30% 尾 款 出 貨 前 T/T, 榮 鑫 實 業 及 陸 力 鋼 鐵 收 款 條 件 皆 為 銷 貨 後 月 結 60 天 2. 進 貨 101 年 上 半 年 度 100 年 上 半 年 度 金 額 % 金 額 % 鼎 力 金 屬 $ 43, $ - - 榮 鑫 實 業 12, ,298 9 中 龍 機 械 - - 8,572 4 合 計 $ 55, $ 27, 本 公 司 與 關 係 人 之 進 貨 價 格 與 非 關 係 人 並 無 重 大 差 異, 鼎 力 金 屬 付 款 條 件 為 訂 購 時 支 付 90%, 尾 款 待 收 到 客 戶 款 項 時 支 付 ; 榮 鑫 實 業 付 款 條 件 為 進 貨 後 月 結 60~90 天 付 款 與 一 般 廠 商 相 同 ; 中 龍 機 械 付 款 條 件 為 訂 購 時 預 付 30%, 出 貨 時 再 支 付 尾 款 29

30 3. 製 造 費 用 101 年 6 月 30 日 100 年 6 月 30 日 費 用 應 付 票 據 應 付 費 用 費 用 應 付 票 據 應 付 費 用 鼎 力 金 屬 $ 2,499 $ 1,099 $ 591 $ 2,236 $ 1,138 $ 358 其 他 合 計 $ 2,499 $ 1,099 $ 591 $ 2,300 $ 1,138 $ 其 他 交 易 事 項 101 年 6 月 30 日 100 年 6 月 30 日 租 金 支 出 應 付 費 用 存 出 保 證 金 租 金 支 出 應 付 費 用 存 出 保 證 金 鼎 力 金 屬 $ 3,805 $ 591 $25,225 $ 3,729 $ 358 $31,820 亞 通 能 源 合 計 $ 3,939 $ 591 $25,225 $ 3,729 $ 358 $31,820 (1) 本 公 司 於 民 國 97 年 12 月 28 日 與 鼎 力 金 屬 簽 訂 廠 房 租 賃 合 約, 主 要 係 供 輕 金 屬 事 業 部 生 產 使 用, 租 賃 期 間 自 民 國 98 年 1 月 1 日 起 至 民 國 109 年 12 月 31 日 止, 共 計 12 年 租 金 計 算 係 參 考 承 租 時 鄰 近 地 區 之 租 金 價 格 及 出 租 面 積, 依 雙 方 書 面 約 定 每 月 租 金 600 仟 元 ( 含 稅 ), 並 扣 除 租 賃 押 金 以 年 利 率 3 % 設 算 息 後, 按 月 給 付 500 仟 元 ( 含 稅 ) 惟 民 國 99 年 11 月 30 日 雙 方 約 定 99 年 度 起 應 付 租 金 自 存 出 保 證 金 抵 扣, 截 至 民 國 101 年 6 月 30 日 止 共 抵 扣 14,775 仟 元 民 國 101 年 上 半 年 度 押 金 設 算 息 收 入 ( 帳 列 利 息 收 入 ) 計 385 仟 元 (2) 有 關 本 公 司 與 亞 通 能 源 之 設 備 安 裝 工 程 交 易 資 訊, 請 詳 附 註 七 ( 三 ) 在 建 工 程 及 預 收 工 程 款 之 預 收 工 程 款 說 明 30

31 5. 應 收 票 據 101 年 6 月 30 日 100 年 6 月 30 日 金 額 % 金 額 % 金 豐 機 器 $ 12, $ 27, 榮 鑫 實 業 2, , 鼎 力 金 屬 69-1,772 3 其 他 合 計 $ 14, $ 36, 應 收 帳 款 101 年 6 月 30 日 100 年 6 月 30 日 金 額 % 金 額 % 金 豐 機 器 $ 10, $ 17, 榮 鑫 實 業 2, ,770 4 鼎 力 金 屬 369-1,728 3 合 計 $ 13, $ 21, 應 付 票 據 101 年 6 月 30 日 100 年 6 月 30 日 金 額 % 金 額 % 榮 鑫 實 業 $ 4, $ 9, 鼎 力 金 屬 1, ,138 2 金 豐 機 器 合 計 $ 5, $ 11, 應 付 帳 款 101 年 6 月 30 日 100 年 6 月 30 日 金 額 % 金 額 % 榮 鑫 實 業 $ 4, $ 3, 鼎 力 金 屬 4,

32 合 計 $ 9, $ 3, 預 收 貨 款 金 豐 機 器 ( 中 國 ) 101 年 6 月 30 日 100 年 6 月 30 日 金 額 % 金 額 % $ - - $ 6, 金 豐 機 器 - - 1,071 7 合 計 $ - - $ 7, 財 產 交 易 本 公 司 民 國 100 年 上 半 年 度 出 售 堆 高 機 設 備 予 關 係 人 鼎 力, 處 分 價 款 等 於 帳 面 價 值 136 仟 元 十 九 抵 質 押 資 產 明 細 截 至 民 國 101 年 及 100 年 6 月 30 日, 本 公 司 資 產 提 供 擔 保 其 帳 面 價 值 明 細 如 下 : 帳 面 價 值 名 稱 擔 保 之 性 質 101 年 6 月 30 日 100 年 6 月 30 日 固 定 資 產 短 期 借 款 $ 47,475 $ 52,877 應 收 票 據 短 期 借 款 11,780 18,552 備 償 戶 ( 帳 列 受 限 制 資 產 流 動 ) 備 償 戶 ( 帳 列 受 限 制 資 產 非 流 動 ) 短 期 借 款 2,016 3,408 長 期 借 款 合 計 $ 61,271 $ 75,002 二 十 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 負 債 ( 一 ) 截 至 民 國 101 年 6 月 30 日 止, 本 公 司 已 簽 訂 購 置 固 定 資 產 之 合 約 總 32

33 額 計 1,500 仟 元, 尚 未 支 付 價 款 計 1,050 仟 元 ( 二 ) 本 公 司 於 民 國 96 年 7 月 26 日 與 董 事 長 及 專 業 人 士 等 簽 訂 在 大 氣 層 環 境 下 製 造 鋰 的 鎂 合 金 的 方 法 之 專 利 權 讓 與 契 約 書 及 技 術 指 導 合 約, 取 得 價 款 分 別 依 本 公 司 輕 金 屬 材 料 事 業 部 當 年 度 自 結 稅 後 盈 餘 3 % 計 算, 累 積 總 金 額 分 別 不 超 過 60,000 仟 元 及 26,567 仟 元, 付 款 方 式 係 於 次 年 六 月 底 前 支 付 ( 三 ) 本 公 司 與 關 係 人 之 租 賃 交 易, 請 詳 附 註 十 八 之 說 明 廿 一 重 大 之 災 害 損 失 : 無 廿 二 重 大 期 後 事 項 : 無 廿 三 金 融 商 品 交 易 相 關 資 訊 ( 一 ) 風 險 管 理 政 策 本 公 司 持 有 衍 生 性 商 品 以 外 之 金 融 商 品 主 要 包 括 銀 行 借 款 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 與 銀 行 存 款 等, 藉 由 該 等 金 融 商 品 以 調 節 營 業 資 金 需 求 本 公 司 另 持 有 其 他 金 融 資 產 與 負 債, 如 因 營 業 活 動 產 生 的 應 收 帳 款 與 應 付 帳 款 本 公 司 金 融 商 品 之 主 要 風 險 為 利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 匯 率 風 險 信 用 風 險 與 流 動 性 風 險 ( 二 ) 公 平 價 值 資 訊 1. 非 衍 生 性 金 融 商 品 101 年 6 月 30 日 100 年 6 月 30 日 帳 面 價 值 公 平 價 值 帳 面 價 值 公 平 價 值 金 融 資 產 : 公 平 價 值 與 帳 面 價 值 相 等 之 金 融 資 產 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 $ 154,843 $ 154,843 $ 202,265 $ 202,265 14,956-10,754 - 金 融 負 債 : 33

34 公 平 價 值 與 帳 面 價 值 相 等 之 金 融 負 債 160, , , , 衍 生 性 金 融 商 品 : 無 ( 三 ) 本 公 司 估 計 金 融 商 品 公 平 價 值 所 使 用 之 方 法 及 假 設 如 下 : 1. 短 期 金 融 商 品 係 以 其 在 資 產 負 債 表 上 之 帳 面 價 值 估 計 其 公 平 價 值, 因 為 此 類 商 品 到 期 日 甚 近, 其 帳 面 價 值 應 屬 估 計 公 平 價 值 之 合 理 基 礎 此 方 法 應 用 於 現 金 及 約 當 現 金 應 收 票 據 及 帳 款 受 限 制 資 產 存 出 保 證 金 短 期 借 款 應 付 票 據 及 帳 款 應 付 費 用 及 長 期 負 債 ( 含 一 年 內 到 期 ) 2. 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 係 以 公 平 價 值 評 價 ( 四 ) 本 公 司 金 融 資 產 及 金 融 負 債 之 公 平 價 值, 以 活 絡 市 場 之 公 開 報 價 直 接 決 定 者, 及 以 評 價 方 法 估 計 者 分 別 為 : 公 開 報 價 決 定 之 金 額 評 估 方 法 估 計 之 金 額 101 年 6 月 30 日 100 年 6 月 30 日 101 年 6 月 30 日 100 年 6 月 30 日 金 融 資 產 現 金 及 銀 行 存 款 $ - $ - $ 20,956 $ 41,622 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 受 限 制 資 產 - - 2,016 3,573 應 收 票 據 及 款 項 , ,250 存 出 保 證 金 ,472 31,820 金 融 負 債 短 期 借 款 ,677 93,995 應 付 票 據 及 款 項 ,591 99,191 長 期 借 款 ( 含 一 年 內 到 期 ) ,350 ( 五 ) 本 公 司 民 國 101 年 及 100 年 6 月 30 日 具 利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 之 金 融 資 產 分 別 為 22,720 仟 元 及 44,995 仟 元, 金 融 負 債 分 別 為 94,677 仟 元 及 101,345 仟 元 34

35 ( 六 ) 重 大 財 務 風 險 資 訊 1. 市 場 風 險 本 公 司 主 要 暴 露 於 外 幣 匯 率 變 動 及 利 率 變 動 等 市 場 風 險, 並 未 使 用 任 何 衍 生 金 融 工 具 管 理 風 險 2. 信 用 風 險 本 公 司 之 信 用 風 險, 主 要 係 來 自 於 營 運 活 動 產 生 之 應 收 款 項 及 銀 行 存 款 營 運 相 關 之 信 用 風 險 與 財 務 風 險 係 分 別 管 理 3. 流 動 性 風 險 本 公 司 管 理 流 動 性 風 險 之 目 標, 係 為 維 持 營 運 所 需 之 現 金 及 約 當 現 金 及 足 夠 的 銀 行 融 資 額 度 可 確 保 企 業 有 充 足 的 財 務 彈 性 廿 四 其 他 ( 一 ) 財 務 報 表 表 達 民 國 100 年 上 半 年 度 財 務 報 表 之 部 分 科 目 業 予 重 分 類, 俾 與 民 國 101 年 上 半 年 度 財 務 報 表 比 較 ( 二 ) 具 重 大 影 響 之 外 幣 金 融 資 產 及 負 債 資 訊 : 金 額 單 位 : 外 幣 元 / 新 台 幣 仟 元 101 年 6 月 30 日 100 年 6 月 30 日 金 融 資 產 外 幣 匯 率 新 台 幣 外 幣 匯 率 新 台 幣 貨 幣 性 項 目 美 元 $ 1,674, $ 50,132 $ 618, $ 17,789 ( 三 ) 事 先 揭 露 採 用 IFRSs 資 訊 1. 依 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 以 下 簡 稱 ( 金 管 會 ) 民 國 99 年 2 月 2 35

36 日 金 管 證 審 字 第 號 函 規 定, 上 市 上 櫃 公 司 及 興 櫃 公 司 應 自 民 國 102 年 起 依 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 ( 以 下 簡 稱 會 計 基 金 會 ) 翻 譯 並 由 金 管 會 發 布 之 國 際 會 計 準 則 ( 以 下 簡 稱 IFRSs) 編 製 財 務 報 告, 為 因 應 上 開 修 正, 本 公 司 業 已 成 立 專 案 小 組, 並 訂 定 採 用 IFRSs 之 計 畫, 該 計 畫 係 由 李 金 山 副 總 經 理 統 籌 負 責, 謹 將 該 計 畫 之 重 要 內 容 及 目 前 執 行 情 形 說 明 如 下 : 計 畫 內 容 主 要 執 行 單 位 目 前 執 行 情 形 1. 成 立 專 案 小 組 財 會 部 門 稽 核 部 門 業 務 部 門 資 訊 部 門 已 完 成 2. 訂 定 採 用 IFRSs 轉 換 計 畫 財 會 部 門 稽 核 部 門 已 完 成 3. 完 成 現 行 會 計 政 策 與 IFRSs 差 異 之 辨 認 4. 完 成 IFRSs 合 併 個 體 之 辨 認 5. 完 成 IFRS1 首 次 採 用 國 際 會 計 準 則 各 項 豁 免 及 選 擇 對 公 司 影 響 之 評 估 6. 完 成 資 訊 系 統 應 做 調 整 之 評 估 7. 完 成 內 部 控 制 應 做 調 整 之 評 估 財 會 部 門 稽 核 部 門 業 務 部 門 資 訊 部 門 不 適 用 財 會 部 門 財 會 部 門 稽 核 部 門 業 務 部 門 資 訊 部 門 財 會 部 門 稽 核 部 門 業 務 部 門 資 訊 部 門 已 完 成 已 完 成 已 完 成 已 完 成 8. 決 定 IFRSs 會 計 政 策 財 會 部 門 稽 核 部 門 業 務 部 門 資 訊 部 門 已 完 成 9. 決 定 所 選 用 IFRS1 首 次 採 用 國 際 會 計 準 則 之 各 項 豁 免 及 選 擇 財 會 部 門 稽 核 部 門 已 完 成 36

37 計 畫 內 容 主 要 執 行 單 位 目 前 執 行 情 形 10. 完 成 編 製 IFRSs 開 帳 日 財 務 狀 況 表 11. 完 成 編 製 IFRSs2012 年 度 ( 民 國 101 年 ) 比 較 財 務 資 訊 之 編 製 12. 完 成 相 關 內 部 控 制 ( 含 財 務 報 導 流 程 及 相 關 資 訊 系 統 ) 之 調 整 財 會 部 門 稽 核 部 門 資 訊 部 門 財 會 部 門 稽 核 部 門 資 訊 部 門 財 會 部 門 稽 核 部 門 業 務 部 門 資 訊 部 門 已 完 成 積 極 評 估 中 積 極 評 估 中 37

38 2. 謹 就 本 公 司 初 步 評 估 目 前 會 計 政 策 與 依 IFRSs 編 製 財 務 報 表 所 使 用 之 會 計 政 策 二 者 間 可 能 產 生 之 重 大 差 異 及 影 響 說 明 如 下 :( 受 限 於 部 份 法 令 政 策 之 不 確 定 性 ( 如 受 賦 稅 署 有 關 國 際 財 務 報 導 準 則 轉 換 之 所 得 稅 法 相 關 修 訂 條 文 尚 未 定 案 ), 將 導 致 公 司 開 帳 日 資 產 負 債 表 之 影 響 金 額 可 能 因 前 述 法 令 之 修 訂 尚 未 能 確 定, 致 下 列 轉 換 財 務 報 表 或 有 可 能 有 所 調 整 ) 民 國 101 年 1 月 1 日 財 務 狀 況 調 節 表 會 計 項 目 附 註 我 國 會 計 準 則 影 響 金 額 IFRSs 預 付 退 休 金 (2) - 1,451 1,451 其 他 資 產 442, ,670 總 資 產 442,062 2, ,121 應 計 退 休 金 負 債 (1) 1,339 (1,339) - 其 他 負 債 173, ,788 總 負 債 174,519 (731) 173,788 股 本 352, ,398 資 本 公 積 1,054-1,054 保 留 盈 餘 (3) (86,493) 2,790 (83,703) 股 東 權 益 267,543 2, ,333 說 明 : (1) 本 公 司 依 國 際 會 計 準 則 第 19 號 員 工 福 利 調 整, 使 得 應 計 退 休 金 負 債 減 少 1,339 仟 元 (2) 本 公 司 依 國 際 會 計 準 則 第 19 號 員 工 福 利 調 整, 使 得 預 付 退 休 金 增 加 1,451 仟 元 (3) 本 公 司 因 確 定 福 利 計 畫 之 調 整 使 得 保 留 盈 餘 增 加 2,790 仟 元 38

39 民 國 101 年 6 月 30 日 財 務 狀 況 調 節 表 會 計 項 目 附 註 我 國 會 計 準 則 影 響 金 額 IFRSs 預 付 退 休 金 (2) - 1,451 1,451 其 他 資 產 461, ,740 總 資 產 461,615 1, ,191 應 計 退 休 金 負 債 (1) 1,339 (1,339) - 其 他 負 債 163, ,265 總 負 債 164,479 (1,214) 163,265 股 本 392, ,982 資 本 公 積 1,054-1,054 保 留 盈 餘 (3) (96,900) 2,790 (94,110) 股 東 權 益 297,136 2, ,926 說 明 : (1) 本 公 司 依 國 際 會 計 準 則 第 19 號 員 工 福 利 調 整, 使 得 應 計 退 休 金 負 債 減 少 1,339 仟 元 (2) 本 公 司 依 國 際 會 計 準 則 第 19 號 員 工 福 利 調 整, 使 得 預 付 退 休 金 增 加 1,451 仟 元 (3) 本 公 司 因 確 定 福 利 計 畫 之 調 整 使 得 保 留 盈 餘 增 加 2,790 仟 元 39

40 民 國 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 損 益 調 節 表 會 計 項 目 附 註 我 國 會 計 準 則 影 響 金 額 IFRSs 營 業 收 入 175, ,434 營 業 成 本 (169,959) - (169,959) 營 業 毛 利 5,476-5,476 營 業 費 用 (16,205) - (16,205) 其 他 收 益 及 費 損 (1) 營 業 淨 ( 損 ) 利 (10,729) 655 (10,074) 營 業 外 收 益 及 費 損 322 (655) (333) 稅 前 淨 損 (10,407) - (10,407) 所 得 稅 費 用 稅 後 淨 損 (10,407) - (10,407) 說 明 : (1) 本 公 司 將 屬 營 業 活 動 性 質 之 業 外 收 益 重 分 類 至 其 他 收 益 及 費 損, 金 額 計 655 仟 元 3. 依 國 際 財 務 報 導 準 則 第 1 號 首 次 採 用 國 際 財 務 報 導 準 則 之 規 定, 除 依 選 擇 性 豁 免 及 強 制 性 例 外 規 定 辦 理 者 外, 原 則 上 本 公 司 於 首 次 採 用 國 際 會 計 準 則 時, 應 依 所 有 在 首 次 採 用 國 際 會 計 準 則 時 已 生 效 之 會 計 準 則 規 定 編 製 財 務 報 表, 並 予 以 追 溯 調 整 謹 將 本 公 司 擬 依 選 擇 性 豁 免 規 定 辦 理 之 部 分 說 明 如 下 : (1) 認 定 成 本 本 公 司 於 轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 日 並 未 對 任 何 不 動 產 廠 房 及 設 備 項 目 選 擇 依 其 公 允 價 值 衡 量 不 動 產 廠 房 及 設 備 係 依 國 際 財 務 報 導 準 則 採 成 本 模 式 衡 量, 並 追 溯 適 用 相 關 規 定 (2) 員 工 福 利 本 公 司 選 擇 將 與 員 工 福 利 計 畫 有 關 之 所 有 累 積 精 算 損 益 於 轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 日 一 次 認 列 於 保 留 盈 餘 40

41 4. 本 公 司 係 以 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 已 翻 譯 並 經 金 管 會 發 布 之 2010 年 IFRSs 版 本 以 及 金 管 會 於 民 國 100 年 12 月 22 日 修 正 發 布 之 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 作 為 上 開 評 估 之 依 據 惟 查 國 際 會 計 準 則 委 員 會 已 發 布 或 刻 正 研 修 之 準 則, 以 及 未 來 主 管 機 關 可 能 針 對 採 用 IFRSs 之 相 關 事 項 發 布 函 令 規 範 故 本 公 司 上 述 之 評 估 結 果, 可 能 受 前 開 已 發 布 或 研 修 中 IFRSs 及 國 內 法 令 規 定 而 有 所 影 響 廿 五 附 註 揭 露 事 項 ( 一 ) 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 : 編 號 項 目 說 明 1 資 金 貸 與 他 人 無 2 為 他 人 背 書 保 證 無 3 期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 附 表 一 4 累 積 買 進 或 賣 出 同 一 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 20% 以 上 5 取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 20% 以 上 6 處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 20% 以 上 7 與 關 係 人 進 銷 貨 交 易 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 20% 以 上 8 應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 20 % 以 上 無 無 無 無 無 9 從 事 衍 生 性 金 融 商 品 交 易 無 ( 二 ) 轉 投 資 相 關 資 訊 : 無 ( 三 ) 大 陸 投 資 資 訊 : 無 41

42 附 表 一 期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 期 末 持 有 之 公 司 有 價 證 券 種 類 有 價 證 券 名 稱 有 價 證 券 發 行 人 與 本 公 司 之 關 係 帳 列 科 目 股 數 / 單 位 ( 仟 股 ) 帳 面 金 額 比 率 市 價 備 註 本 公 司 股 票 金 豐 機 器 工 業 股 份 有 限 公 司 採 成 本 法 評 價 之 被 投 資 公 司 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 非 流 動 1,459 $ 14, % $ 25,686 註 本 公 司 基 金 統 一 新 亞 洲 科 技 能 源 基 金 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 流 動 100 $ 930 $ 930 註 : 本 公 司 持 有 之 標 的 無 活 絡 市 場 公 開 報 價, 其 市 價 係 以 民 國 99 年 12 月 31 日 經 會 計 師 查 核 之 報 表 淨 值 列 示 42

43 廿 六 營 運 部 門 財 務 資 訊 揭 露 營 運 部 門 資 訊 : 本 公 司 依 據 不 同 業 務 區 分 營 運 部 門, 並 分 為 化 纖 及 工 業 部 門 兩 個 應 報 導 營 運 部 門 管 理 階 層 個 別 監 督 營 運 部 門 之 營 運 結 果, 以 制 定 資 源 分 配 與 績 效 評 估 之 決 策 部 門 之 績 效 係 根 據 營 業 損 益 予 以 評 估 101 年 上 半 年 度 化 纖 部 門 工 業 部 門 合 計 來 自 企 業 以 外 客 戶 之 收 入 $ 79,293 $ 96,142 $ 175,435 來 自 企 業 之 收 入 收 入 合 計 $ 79,293 $ 96,142 $ 175,435 部 門 成 本 及 費 用 $ (84,452) $ (101,712) $ (186,164) 部 門 損 益 $ (5,159) $ (5,570) $ (10,729) 公 司 一 般 收 入 1,764 公 司 一 般 費 用 (93) 利 息 費 用 (1,349) 繼 續 營 業 部 門 稅 前 淨 利 $ (10,407) 可 辨 認 資 產 總 額 $ 153,653 $ 248,889 $ 402,542 累 計 減 損 - (16,555) (16,555) 可 辨 認 資 產 淨 額 $ 153,653 $ 232,334 $ 385,987 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 14,956 公 司 一 般 資 產 60,672 資 產 合 計 $ 461,615 折 舊 費 用 $ 1,722 $ 7,412 $ 9,134 資 本 支 出 額 $ 371 $ 2,431 $ 2, 年 上 半 年 度 化 纖 部 門 工 業 部 門 合 計 來 自 企 業 以 外 客 戶 之 收 入 $ 200,888 $ 93,856 $ 294,744 來 自 企 業 之 收 入 收 入 合 計 $ 200,888 $ 93,856 $ 294,744 部 門 成 本 及 費 用 $ (195,572) $ (94,195) $ (153,873) 部 門 損 益 $ 5,316 $ (339) $ 4,977 公 司 一 般 收 入 5,336 公 司 一 般 費 用 (155) 利 息 費 用 (1,699) 繼 續 營 業 部 門 稅 前 淨 利 $ 8,459 可 辨 認 資 產 總 額 $ 184,359 $ 224,513 $ 406,678 累 計 減 損 - (16,555) (16,555) 可 辨 認 資 產 淨 額 $ 184,359 $ 207,958 $ 392,317 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 10,754 公 司 一 般 資 產 88,524 資 產 合 計 $ 491,595 折 舊 費 用 $ 2,422 $ 7,791 $ 10,213 資 本 支 出 額 $ 3,749 $ 316 $ 4,065 廿 七 財 務 報 表 之 核 准 本 公 司 財 務 報 表 業 已 於 民 國 101 年 8 月 28 日 經 董 事 會 核 准 並 通 過 發 布 43

44 現 金 及 約 當 現 金 明 細 表 民 國 101 年 6 月 30 日 明 細 表 1 項 目 摘 要 金 額 庫 存 現 金 $ 52 零 用 金 200 活 期 存 款 17,641 活 期 存 款 外 幣 3,063 合 計 $ 20,956 註 : 兌 換 率 : 歐 元 1:37.36 美 元 1:29.93 港 幣 1:3.823 日 圓 1:

45 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 流 動 明 細 表 民 國 101 年 6 月 30 日 明 細 表 2 證 券 名 稱 摘 要 股 數 / 單 位 ( 仟 ) 面 值 總 額 取 得 成 本 單 價 市 價 總 價 備 註 交 易 目 的 金 融 資 產 : 統 一 新 亞 洲 科 技 能 源 基 金 100 $ 930 $ 1,000 $ 9.3 $

46 應 收 票 據 明 細 表 民 國 101 年 6 月 30 日 明 細 表 3 客 戶 名 稱 摘 要 金 額 備 註 非 關 係 人 : 全 晉 實 業 ( 股 ) 公 司 $ 5,811 日 月 新 國 際 開 發 有 限 公 司 2,111 其 他 6,254 每 一 零 星 客 戶 金 額 均 未 超 過 本 科 目 金 額 5% 小 計 14,176 關 係 人 : 金 豐 機 器 工 業 ( 股 ) 公 司 12,133 榮 鑫 實 業 ( 股 ) 公 司 2,127 鼎 力 金 屬 工 業 ( 股 ) 公 司 69 陸 力 鋼 鐵 ( 股 ) 公 司 12 小 計 14,341 合 計 28,517 減 : 備 抵 呆 帳 - 淨 額 $ 28,517 46

47 應 收 帳 款 明 細 表 民 國 101 年 6 月 30 日 明 細 表 4 客 戶 名 稱 摘 要 金 額 備 註 非 關 係 人 : DELTA MICS $ 16,248 DEALY SWEDEN AB 16,248 Fast Toys Ltd. 14,442 永 全 懋 ( 股 ) 公 司 3,925 其 他 17,167 每 一 零 星 客 戶 金 額 均 未 超 過 本 科 目 金 額 5% 小 計 68,030 關 係 人 : 金 豐 機 器 工 業 ( 股 ) 公 司 10,309 榮 鑫 實 業 ( 股 ) 公 司 2,472 鼎 力 金 屬 工 業 ( 股 ) 公 司 369 小 計 13,150 合 計 81,180 減 : 備 抵 呆 帳 (3,173) 備 抵 銷 貨 折 讓 (125) 淨 額 $ 77,882 47

48 存 貨 明 細 表 民 國 101 年 6 月 30 日 明 細 表 5 金 額 項 目 摘 要 備 註 成 本 市 價 原 料 $ 35,961 $ 29,482 重 置 成 本 在 製 品 53,116 41,329 淨 變 現 價 值 製 成 品 65,776 54,629 淨 變 現 價 值 在 建 工 程 淨 額 10,213 10,213 合 計 165,066 $ 135,653 減 : 備 抵 存 貨 跌 價 及 呆 滯 損 失 (36,932) 淨 額 $ 128,134 48

49 固 定 資 產 變 動 明 細 表 民 國 101 年 上 半 年 度 明 細 表 6 項 目 期 初 餘 額 本 期 增 加 本 期 減 少 本 期 移 轉 期 末 餘 額 提 供 擔 保 或 抵 押 情 形 土 地 $ 27,233 $ - $ - $ - $ 27,233 詳 附 註 十 九 房 屋 及 建 築 67, (718) - 67,159 詳 附 註 十 九 機 器 設 備 214,849 1,993 (1,678) - 215,164 運 輸 設 備 2, ,207 營 業 器 具 14, (33) - 14,963 其 他 設 備 28, ,277 未 完 工 程 及 預 付 設 備 款 1, ,950 合 計 $ 356,988 $ 3,394 $ (2,429) $ - $ 357,953 固 定 資 產 累 計 折 舊 明 細 表 民 國 101 年 上 半 年 度 明 細 表 7 項 目 期 初 金 額 本 期 增 加 本 期 減 少 期 末 金 額 備 註 房 屋 及 建 築 $ 38,875 $ 1,406 $ (718) $ 39,563 機 器 設 備 113,036 5,622 (1,678) 116,980 運 輸 設 備 2, ,099 營 業 器 具 11, (33) 11,893 其 他 設 備 20,898 1,430-22,328 合 計 $ 186,158 $ 9,134 $ (2,429) $ 192,863 49

50 短 期 借 款 明 細 表 民 國 101 年 6 月 30 日 明 細 表 8 債 權 人 摘 要 期 末 餘 額 契 約 期 限 利 率 區 間 % 融 資 額 度 抵 押 或 擔 保 備 註 合 作 金 庫 溪 湖 分 行 抵 押 借 款 $ 35, /12/30~101/12/ %~2.845 % $ 35,000 土 地 應 收 票 據 兆 豐 銀 行 中 台 中 分 行 抵 押 借 款 59, /02/01~102/01/ % 70,000 土 地 廠 房 合 計 $ 94,677 $ 105,000 50

51 應 付 票 據 明 細 表 民 國 101 年 6 月 30 日 明 細 表 9 客 戶 名 稱 摘 要 金 額 備 註 非 關 係 人 : 瑞 懋 電 機 有 限 公 司 $ 13,708 寶 元 科 技 ( 股 ) 公 司 2,732 春 茂 實 業 ( 股 ) 公 司 2,381 福 大 棉 業 ( 股 ) 公 司 4,130 其 他 8,833 每 一 零 星 客 戶 金 額 均 未 超 過 本 科 目 金 額 5% 小 計 31,784 關 係 人 : 榮 鑫 實 業 ( 股 ) 公 司 4,846 鼎 力 金 屬 工 業 ( 股 ) 公 司 1,099 小 計 5,945 合 計 $ 37,729 51

52 應 付 帳 款 明 細 表 民 國 101 年 6 月 30 日 明 細 表 10 客 戶 名 稱 摘 要 金 額 備 註 非 關 係 人 : 瑞 懋 電 機 有 限 公 司 $ 3,695 Ferrostaal Piping Supply 3,641 樺 汭 化 學 纖 維 ( 股 ) 公 司 1,068 其 他 3,051 每 一 零 星 客 戶 金 額 均 未 超 過 本 科 目 金 額 5% 小 計 11,455 關 係 人 : 榮 鑫 實 業 ( 股 ) 公 司 4,651 鼎 力 金 屬 工 業 ( 股 ) 公 司 4,569 小 計 9,220 合 計 $ 20,675 52

53 營 業 收 入 明 細 表 民 國 101 年 上 半 年 度 明 細 表 11 項 目 數 量 金 額 備 註 化 纖 部 門 約 3,147 仟 碼 等 $ 81,825 工 業 部 門 約 4 仟 台 等 86,400 銷 貨 收 入 小 計 168,225 減 : 銷 貨 退 回 及 折 讓 (2,962) 銷 貨 收 入 淨 額 165,263 工 程 收 入 10,172 營 業 收 入 合 計 $ 175,435 53

54 營 業 成 本 明 細 表 民 國 101 年 上 半 年 度 明 細 表 12 項 目 摘 要 金 額 備 註 直 接 原 料 期 初 原 料 $ 36,357 加 : 本 期 進 料 69,336 減 : 原 料 出 售 (13,181) 轉 列 費 用 (16) 原 料 盤 虧 (72) 期 末 原 料 (35,961) 原 料 耗 用 56,463 直 接 人 工 3,782 製 造 費 用 ( 詳 明 細 表 13) 36,716 製 造 成 本 96,961 期 初 在 製 品 54,317 加 : 製 成 品 轉 入 25,628 其 他 547 減 : 轉 入 研 發 費 用 (1) 在 製 品 盤 虧 (37) 期 末 在 製 品 (53,116) 產 銷 成 本 124,299 期 初 製 成 品 57,450 加 : 外 購 製 成 品 16,295 減 : 轉 列 費 用 (269) 製 成 品 盤 虧 (41) 轉 入 在 製 品 (25,628) 期 末 製 成 品 (65,776) 製 成 品 銷 售 成 本 106,330 期 初 商 品 存 貨 加 : 本 期 進 貨 43,512 減 : 期 末 商 品 存 貨 商 品 銷 售 成 本 43,512 原 料 出 售 成 本 13,181 調 整 : 少 分 攤 固 定 製 造 費 用 6,967 存 貨 跌 價 及 呆 滯 回 升 利 益 (10,020) 存 貨 盤 損 150 工 程 成 本 9,839 營 業 成 本 $ 169,

55 製 造 費 用 明 細 表 民 國 101 年 上 半 年 度 明 細 表 13 項 目 摘 要 金 額 備 註 加 工 費 用 $ 15,526 水 電 費 6,726 折 舊 8,360 租 金 費 用 3,805 其 他 9,226 每 一 零 星 客 戶 金 額 均 未 超 過 本 科 目 金 額 5% 減 : 少 分 攤 固 定 製 造 費 用 (6,967) 合 計 $ 36,716 55

56 推 銷 費 用 明 細 表 民 國 101 年 上 半 年 度 明 細 表 14 項 目 摘 要 金 額 備 註 薪 資 費 用 $ 3,299 運 費 1,145 其 他 費 用 2,889 每 一 零 星 客 戶 金 額 均 未 超 過 本 科 目 金 額 5% 合 計 $ 7,333 管 理 費 用 明 細 表 民 國 101 年 上 半 年 度 明 細 表 15 項 目 摘 要 金 額 備 註 薪 資 支 出 $ 2,483 勞 務 費 811 其 他 3,114 每 一 零 星 客 戶 金 額 均 未 超 過 本 科 目 金 額 5% 合 計 $ 6,408 56

57 研 究 費 用 明 細 表 民 國 101 年 上 半 年 度 明 細 表 16 項 目 摘 要 金 額 備 註 薪 資 支 出 $ 1,171 折 舊 422 保 險 費 128 其 他 743 每 一 零 星 客 戶 金 額 均 未 超 過 本 科 目 金 額 5% 合 計 $ 2,464 57