介 绍 一 种 乡 镇 内 审 整 改 文 书 王 志 涵 人 民 银 行 连 云 港 市 中 心 支 行 四 措 并 举 强 化 内 控 内 管 刘 晋 芳 着 力 促 进 三 个 转 变 彰 显 免 疫 系 统 功 能 江 苏 省 盐 城 供 电 公 司 年 审 计 工 作 侧 记 赵 俊 信

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2 介 绍 一 种 乡 镇 内 审 整 改 文 书 王 志 涵 人 民 银 行 连 云 港 市 中 心 支 行 四 措 并 举 强 化 内 控 内 管 刘 晋 芳 着 力 促 进 三 个 转 变 彰 显 免 疫 系 统 功 能 江 苏 省 盐 城 供 电 公 司 年 审 计 工 作 侧 记 赵 俊 信 息 荟 萃 海 安 县 海 安 镇 审 计 所 一 次 审 计 避 免 近 万 元 村 集 体 资 金 损 失 南 通 出 台 办 法 规 范 内 管 干 部 经 济 责 任 审 计 灌 南 县 村 级 集 体 经 济 内 审 出 新 规 南 京 市 秦 淮 区 社 区 换 届 内 审 先 行 主 任 薛 蓓 儿 副 主 任 王 谷 明 黄 佩 华 时 现 刘 利 李 向 群 朱 松 海 吴 世 全 南 通 内 审 协 会 服 务 强 上 榜 企 业 射 阳 县 城 管 局 内 审 工 作 坚 持 四 个 结 合 突 出 两 个 加 强 射 阳 县 水 利 局 全 程 监 督 三 重 一 大 事 项 盐 城 市 公 安 局 建 立 经 济 责 任 审 计 整 改 问 责 联 动 机 制 丹 阳 市 司 徒 镇 行 政 管 理 体 制 改 革 试 点 中 严 格 落 实 审 计 三 定 方 案 赣 榆 县 青 口 镇 内 审 工 作 实 现 电 算 化 海 安 县 高 新 区 海 安 镇 采 纳 审 计 建 议 规 范 房 屋 征 收 行 为 连 云 港 市 烟 草 公 司 监 督 与 服 务 并 重 提 升 工 程 审 计 水 平 内 审 把 关 圆 了 村 民 的 梦 丹 阳 市 云 阳 镇 做 好 财 政 一 事 一 议 奖 补 项 目 审 计 纪 实 编 委 按 姓 氏 笔 画 为 序 王 谷 明 王 显 东 刘 林 刘 利 朱 松 海 吕 全 斌 孙 红 青 吴 世 全 宋 帼 芸 张 林 张 静 张 古 军 时 现 李 井 李 向 群 沈 九 林 苏 桂 发 陈 凤 琴 陆 涛 周 本 友 武 文 英 须 陈 导 徐 波 徐 建 清 浦 宝 英 郭 永 军 黄 运 海 黄 佩 华 傅 建 萍 蔡 先 建 薛 蓓 儿 泰 州 市 海 陵 区 内 审 机 构 对 选 派 干 部 任 村 官 进 行 鉴 证 封 面 说 明 江 苏 省 内 部 审 计 质 量 管 理 理 论 研 讨 暨 经 验 交 流 会 在 南 京 召 开 主 编 徐 建 清 责 编 陈 建 新 樊 宝 银

3 根 据 中 国 内 部 审 计 协 会 的 统 一 部 署 和 省 内 部 审 计 协 会 的 工 作 安 排 今 年 月 至 月 在 全 省 范 围 内 开 展 了 民 营 企 业 内 部 审 计 调 研 在 省 市 县 各 级 内 审 协 会 的 共 同 努 力 下 做 了 大 量 的 工 作 取 得 了 成 效 圆 满 完 成 了 调 研 任 务 现 将 江 苏 省 民 营 企 业 内 部 审 计 的 调 研 报 告 刊 登 供 大 家 学 习 交 流 近 年 来 江 苏 民 营 经 济 持 续 快 速 发 展 规 模 不 断 壮 大 质 量 不 断 提 升 已 经 成 为 推 动 江 苏 经 济 不 断 增 长 的 强 劲 动 力 和 助 推 地 方 经 济 格 局 变 革 的 重 要 力 量 据 工 商 和 统 计 部 门 的 数 据 显 示 年 江 苏 民 营 经 济 增 加 值 为 万 亿 元 占 全 省 地 区 生 产 总 值 的 民 营 企 业 私 营 企 业 万 家 按 产 业 分 布 情 况 第 一 产 业 万 家 第 二 产 业 万 家 第 三 产 业 万 家 占 全 省 企 业 总 数 的 民 营 企 业 私 营 企 业 从 业 人 数 万 人 占 企 业 从 业 人 数 的 江 苏 省 内 部 审 计 协 会 根 据 中 国 内 部 审 计 协 会 的 要 求 结 合 江 苏 民 营 企 业 的 实 际 情 况 制 定 了 全 省 民 营 企 业 内 部 审 计 情 况 调 查 的 实 施 方 案 积 极 动 员 统 一 部 署 采 取 省 市 县 三 级 联 动 点 面 结 合 抓 大 放 小 突 出 重 点 的 方 式 全 省 以 全 国 工 商 联 公 布 的 年 度 全 国 民 营 企 业 强 中 家 江 苏 民 营 企 业 单 位 为 重 点 各 市 选 择 在 当 地 有 影 响 力 的 民 营 企 业 为 对 象 通 过 问 卷 调 查 实 地 走 访 召 开 座 谈 会 等 方 式 对 民 营 企 业 的 内 部 审 计 状 况 进 行 了 专 题 调 研 本 次 调 研 全 省 共 下 发 调 查 问 卷 份 其 中 重 点 民 营 企 业 份 收 回 份 其 中 重 点 民 营 企 业 份 省 市 县 协 会 共 同 召 开 专 题 座 谈 会 次 有 家 民 营 企 业 的 代 表 参 加 座 谈 一 江 苏 民 营 企 业 内 部 审 计 的 现 状 当 前 江 苏 的 民 营 企 业 已 成 为 推 动 地 方 经 济 社 会 发 展 的 重 要 力 量 在 我 省 发 达 地 区 的 县 域 经 济 中 民 营 经 济 是 当 地 利 税 的 主 要 来 源 就 业 的 主 要 渠 道 随 着 企 业 的 不 断 扩 张 民 营 企 业 在 自 身 追 求 利 益 最 大 化 和 转 型 升 级 过 程 中 对 强 化 内 部 管 理 有 了 内 在 的 要 求 逐 步 认 识 到 内 部 审 计 的 重 要 性 和 必 要 性 作 为 现 代 企 业 科 学 管 理 制 度 重 要 组 成 部 分 的 内 部 审 计 制 度 也 逐 渐 为 越 来 越 多 的 民 营 企 业 家 所 熟 悉 重 视 我 省 民 营 企 业 内 部 审 计 调 查 情 况 表 明 大 部 分 民 营 企 业 逐 步 建 立 和 完 善 了 内 部 审 计 组 织 体 系 形 成 了 具 有 一 定 独 立 性 的 内 部 审 计 机 构 和 一 支 素 质 较 高 的 内 部 审 计 队 伍 构 建 了 自 上 而 下 层 级 审 计 的 内 部 审 计 初 步 框 架 内 部 审 计 工 作 为 企 业 发 展 发 挥 了 有 效 的 作 用 内 部 审 计 在 企 业 内 部 得 到 认 可 和 信 任 部 分 上 市 公 司 集 团 型 企 业 内 部 审 计 工 作 的 制 度 化 规 范 化 建 设 及 转 型 发 展 的 经 验 做 法 值 得 借 鉴 但 同 时 我 省 民 营 企 业 内 部 审 计 发 展 不 平 衡 有 部 分 重 点 民 营 企 业 中 没 有 开 展 内 部 审 计 而 以 内 部 财 务 监 督 和 外 部 会 计 师 事 务 所 审 计 替 代 内 部 审 计 内 部 审 计 组 织 体 系 逐 步 形 成 全 省 家 重 点 民 营 企 业 中 有 家 设 立 了 独 立 的 内 部 审 计 机 构 占 比 有 家 企 业 的 内 部 审 计 机 构 与 其 他 部 门 合 署 办 公 占 比 其 他 的 企 业 虽 没 有 设 立 内 部 审 计 机 构 但 有 些 配 有 专 职 或 兼 职 内 审 人 员 设 立 独 立 内 审 机 构 的 家 企 业 中 有 家 设 立 首 席 审 计 执 行 官 或 审 计 总 监 有

4 家 单 位 的 内 审 机 构 隶 属 于 董 事 会 或 审 计 委 员 会 领 导 从 总 体 情 况 看 上 述 家 重 点 民 营 企 业 的 内 部 审 计 组 织 体 系 基 本 形 成 也 具 有 一 定 的 权 威 性 和 独 立 性 我 省 家 非 重 点 民 营 企 业 调 查 问 卷 情 况 反 映 单 独 设 立 内 部 审 计 机 构 的 有 家 占 比 与 其 他 部 门 合 署 办 公 的 有 家 占 比 重 点 民 营 企 业 的 内 部 审 计 机 构 状 况 好 于 非 重 点 企 业 内 部 审 计 人 员 队 伍 逐 渐 壮 大 我 省 重 点 调 查 的 家 民 营 企 业 中 内 部 审 计 人 员 配 备 人 其 中 专 职 内 部 审 计 人 员 人 兼 职 内 部 审 计 人 员 人 绝 大 部 分 民 营 企 业 都 配 备 了 内 部 审 计 人 员 随 着 民 营 经 济 的 快 速 发 展 民 营 企 业 内 部 审 计 工 作 的 逐 步 加 强 也 吸 引 着 越 来 越 多 的 高 素 质 人 才 加 入 调 研 中 发 现 有 的 民 营 企 业 审 计 总 监 的 业 务 能 力 和 水 平 比 较 高 具 有 审 计 机 关 或 会 计 师 事 务 所 的 工 作 经 历 能 结 合 企 业 特 点 将 新 的 审 计 理 念 用 于 实 践 从 内 部 审 计 人 员 学 历 层 次 来 看 本 科 以 上 学 历 的 人 占 比 从 内 部 审 计 人 员 的 职 业 能 力 看 具 有 高 级 职 称 人 具 有 中 级 职 称 的 人 中 高 级 人 才 占 到 了 内 审 人 员 的 比 重 达 专 业 分 布 于 管 理 经 济 会 计 审 计 工 程 等 领 域 从 我 省 家 非 重 点 民 营 企 业 调 查 问 卷 情 况 来 看 内 部 审 计 人 员 人 其 中 兼 职 的 有 人 本 科 以 上 学 历 的 人 数 比 例 为 重 点 民 营 企 业 的 内 部 审 计 人 员 队 伍 状 况 好 于 非 重 点 企 业 内 部 审 计 业 务 领 域 不 断 拓 展 民 营 企 业 的 内 部 审 计 业 务 根 据 企 业 情 况 和 高 管 层 的 需 要 进 行 安 排 强 调 审 计 业 务 紧 密 结 合 经 营 业 务 流 程 和 管 理 作 业 以 达 到 堵 塞 漏 洞 的 目 的 从 全 省 民 营 企 业 内 部 审 计 调 查 情 况 看 各 企 业 在 做 好 传 统 的 财 务 收 支 审 计 的 基 础 上 广 泛 开 展 工 程 项 目 审 计 管 理 审 计 和 绩 效 审 计 积 极 探 索 经 济 责 任 审 计 不 断 拓 展 内 部 审 计 领 域 扩 大 内 部 审 计 的 内 容 和 范 围 并 取 得 了 良 好 的 成 效 有 部 分 企 业 还 积 极 探 索 以 风 险 为 导 向 以 控 制 为 主 线 以 治 理 为 目 标 以 增 值 为 目 的 的 内 部 审 计 模 式 不 断 创 新 内 部 审 计 理 念 探 索 创 新 审 计 方 式 方 法 提 高 审 计 成 效 我 省 家 民 营 企 业 各 种 类 型 审 计 业 务 平 均 占 比 如 图 所 示 二 江 苏 民 营 企 业 内 部 审 计 工 作 发 挥 的 重 要 作 用 调 查 表 明 我 省 民 营 企 业 的 内 部 审 计 逐 步 从 传 统 的 财 务 收 支 审 计 向 效 益 审 计 内 部 控 制 与 风 险 管 理 审 计 等 管 理 审 计 领 域 拓 展 在 促 进 企 业 改 善 经 营 管 理 提 高 经 济 效 益 揭 示 经 营 风 险 创 造 价 值 强 化 决 策 支 持 等 方 面 发 挥 了 日 益 重 要 的 作 用 内 部 审 计 已 经 成 为 企 业 现 代 化 管 理 不 可 或 缺 的 重 要 部 分 据 本 次 调 研 结 果 显 示 全 省 家 重 点 民 营 企 业 共 查 出 损 失 浪 费 金 额 达 亿 元 增 加 效 益 亿 元 提 出 审 计 建 议 被 采 纳 条 强 化 内 审 功 能 较 好 提 高 了 企 业 经 济 效 益 在 经 济 全 球 化 和 市 场 经 济 条 件 下 民 营 企 业 在 运 行 过 程 中 承 担 着 巨 大 的 经 营 风 险 和 生 存 压 力 内 部 审 计 部 门 根 据 企 业 的 实 际 情 况 从 建 立 和 完 善 企 业 内 部 控 制 制 度 防 范 企 业 风 险 入 手 检 查 监 督 企 业 经 营 管 理 中 的 薄 弱 环 节 堵 塞 经 营 管 理 活 动 中 的 漏 洞 减 少 损 失 浪 费 降 低 企 业 的 各 项 成 本 较 好 地 提 高 了 企 业 经 营 的 效 益 和 效 果 为 企 业 的 持 续 发 展 提 供 了 有 效 的 助 力 如 江 苏 沙 钢 集 团 公 司 审 计 部 通 过 开 展 年 度 经 济 效 益 情 况 工 程 建 设 项 目 采 购 业 务 环 节 招 投 标 业 务 环 节 财 务 资 金 收 付 环 节 等 执 行 情 况 的 审 计 及 时 发 现 各 项 业 务 流 程 中 存 在 的 薄 弱 环 节 与 操 作 过 程 中 的 偏 差 提 出 修 改 完 善 各 项 规 章 制 度 的 建 议 遏 制 了 利 用 职 务 之 便 进 行 贪 污 盗 窃 铺 张 浪 费 和 利 用 物 资 采 购 基 本 建 设 签 订 经 济 合 同 等 机 会 收 受 回 扣 等 违 纪 违 法 活 动 避 免 和 减 少 了 经 济 损 失 通 州 建 总 集 团 公 司 内 审 部 门 在 对 各 分 公 司 控 股 公

5 司 审 计 的 同 时 发 现 集 团 公 司 中 部 分 企 业 流 动 资 金 富 足 而 部 分 企 业 却 向 银 行 借 贷 款 针 对 集 团 内 部 出 现 的 这 一 现 象 内 部 审 计 机 构 积 极 建 议 建 立 了 资 金 结 算 中 心 对 资 金 进 行 了 归 口 管 理 和 监 控 加 速 了 资 金 循 环 提 高 了 资 金 使 用 效 率 降 低 了 资 金 使 用 成 本 增 加 了 企 业 效 益 规 范 内 控 管 理 有 效 防 范 了 企 业 经 营 风 险 民 营 企 业 经 过 多 年 的 快 速 发 展 虽 然 经 济 体 量 比 较 大 数 量 比 较 多 但 在 内 控 制 度 和 企 业 规 范 化 管 理 等 方 面 尚 存 在 许 多 薄 弱 环 节 内 部 审 计 部 门 根 据 企 业 存 在 的 薄 弱 环 节 对 照 国 家 的 法 律 法 规 和 企 业 的 规 章 制 度 通 过 对 企 业 经 营 活 动 以 及 经 营 管 理 制 度 的 监 督 检 查 揭 示 了 企 业 运 营 过 程 中 的 违 法 违 纪 行 为 有 效 维 护 了 企 业 经 营 秩 序 通 过 内 部 控 制 风 险 管 理 等 方 面 的 审 计 揭 露 了 企 业 经 济 活 动 中 存 在 的 管 理 不 到 位 内 控 制 度 执 行 不 规 范 等 行 为 为 企 业 防 范 风 险 和 控 制 风 险 提 供 了 有 力 的 支 撑 如 江 苏 综 艺 集 团 公 司 针 对 采 购 合 同 管 理 材 料 管 理 设 备 管 理 等 方 面 的 薄 弱 环 节 以 及 海 外 投 资 中 的 投 资 风 险 汇 兑 损 益 风 险 涉 税 风 险 等 制 订 和 完 善 了 海 外 投 资 管 理 办 法 资 金 管 理 办 法 全 面 预 算 管 理 办 法 等 相 关 的 内 部 控 制 和 管 理 制 度 有 效 防 范 了 企 业 的 经 营 风 险 南 京 丰 盛 产 业 集 团 公 司 根 据 企 业 产 业 分 布 广 下 属 公 司 多 等 特 点 分 别 从 投 资 控 制 组 织 人 员 控 制 授 权 控 制 行 政 控 制 财 务 控 制 实 物 控 制 内 审 控 制 等 角 度 建 立 了 通 用 风 险 库 并 在 通 用 风 险 库 的 基 础 上 结 合 各 产 业 特 点 对 通 用 风 险 库 进 行 补 充 建 立 了 各 产 业 风 险 库 使 审 计 风 险 库 能 涵 盖 集 团 面 临 的 绝 大 多 数 风 险 从 而 有 效 改 善 了 企 业 风 险 管 理 增 加 了 企 业 的 价 值 最 终 促 进 集 团 及 产 业 目 标 的 实 现 拓 宽 审 计 思 路 初 步 建 立 了 企 业 内 部 制 度 民 营 企 业 的 各 项 内 部 制 度 是 否 完 善 有 效 体 现 了 该 企 业 的 整 体 经 营 管 理 水 平 内 部 审 计 部 门 根 据 企 业 的 特 点 和 需 求 结 合 当 前 市 场 经 济 的 形 势 从 深 化 企 业 内 部 改 革 防 范 企 业 风 险 降 本 增 效 等 方 面 入 手 检 验 企 业 的 各 项 内 部 控 制 制 度 是 否 完 整 有 效 是 否 能 对 企 业 改 善 经 营 管 理 提 高 经 济 效 益 起 到 保 证 保 障 和 维 护 作 用 并 根 据 检 查 中 发 现 的 情 况 和 问 题 拓 宽 思 路 进 一 步 修 订 完 善 企 业 的 各 项 内 控 制 度 为 企 业 的 良 好 运 行 打 下 了 坚 实 的 基 础 同 时 推 动 实 现 民 营 企 业 内 部 审 计 价 值 的 最 大 化 如 江 苏 波 司 登 集 团 公 司 为 弥 补 内 部 审 计 在 高 精 度 方 面 的 不 足 专 门 邀 请 了 清 华 大 学 咨 询 管 理 公 司 协 助 进 行 内 部 控 制 的 审 计 评 估 与 咨 询 全 面 修 订 了 波 司 登 内 控 手 册 共 十 二 册 对 规 范 公 司 管 理 起 到 了 很 大 的 作 用 推 进 评 价 考 核 充 分 提 供 了 企 业 决 策 依 据 随 着 民 营 企 业 的 快 速 发 展 企 业 结 构 也 发 生 了 很 大 变 化 呈 现 出 经 营 层 次 多 元 化 产 业 结 构 多 样 化 的 态 势 内 部 审 计 部 门 根 据 企 业 的 发 展 要 求 针 对 企 业 的 各 项 经 营 管 理 活 动 建 立 了 科 学 的 经 济 效 益 评 价 指 标 确 定 了 科 学 的 评 价 方 法 对 企 业 经 济 活 动 的 全 过 程 进 行 有 效 的 检 查 和 评 价 通 过 审 查 经 营 决 策 计 划 和 方 案 是 否 先 进 可 行 经 济 活 动 是 否 按 照 既 定 目 标 进 行 内 部 控 制 制 度 是 否 健 全 有 效 有 无 因 重 大 决 策 给 企 业 带 来 重 大 的 经 济 损 失 评 价 已 开 发 利 用 的 项 目 实 现 的 经 济 效 益 如 何 等 揭 示 经 营 管 理 和 内 部 控 制 中 存 在 的 问 题 并 向 企 业 管 理 层 提 出 富 有 成 效 的 意 见 和 建 议 为 企 业 提 供 了 充 分 的 决 策 依 据 从 而 促 进 了 企 业 改 善 经 营 管 理 提 高 管 理 水 平 和 管 理 效 率 推 动 了 企 业 的 进 一 步 发 展 如 江 苏 法 尔 胜 泓 癉 集 团 有 限 公 司 根 据 公 司 的 实 际 情 况 开 展 了 经 营 目 标 责 任 审 计 检 查 监 督 集 团 公 司 的 预 算 目 标 市 场 目 标 战 略 目 标 在 子 公 司 是 否 得 到 有 效 执 行 集 团 公 司 的 各 项 制 度 的 执 行 情 况 如 何 子 公 司 的 经 营 运 行 是 否 正 常 内 务 状 况 是 否 良 好 公 司 面 临 什 么 样 的 困 难 和 风 险 等 情 况 为 集 团 公 司 管 理 层 提 供 及 时 有 效 的 审 计 信 息 为 企 业 决 策 提 供 依 据 三 江 苏 民 营 企 业 内 部 审 计 发 展 中 存 在 的 问 题 近 年 来 虽 然 我 省 不 少 民 营 企 业 在 内 部 审 计 工 作 方 面 进 行 了 积 极 的 探 索 也 取 得 了 明 显 的 成 效 但 制 约 民 营 企 业 内 审 工 作 进 一 步 发 展 的 瓶 颈 还 客 观 存 在 大 部 分 民 营 企 业 的 内 部 审 计 工

6 作 还 滞 后 于 企 业 的 发 展 根 据 本 次 调 研 结 果 分 析 目 前 我 省 民 营 企 业 内 部 审 计 主 要 存 在 以 下 不 足 和 问 题 民 营 企 业 内 部 审 计 法 规 和 制 度 建 设 滞 后 政 策 支 撑 不 足 随 着 民 营 企 业 规 模 和 质 量 的 不 断 提 升 民 营 企 业 领 导 层 越 来 越 认 识 到 内 部 审 计 的 重 要 性 但 是 我 国 关 于 民 营 企 业 内 部 审 计 法 制 建 设 方 面 却 显 得 比 较 滞 后 年 以 来 中 国 内 部 审 计 协 会 颁 布 施 行 的 内 部 审 计 基 本 准 则 和 一 系 列 内 部 审 计 具 体 准 则 以 及 财 政 部 审 计 署 等 五 部 门 年 颁 布 年 开 始 实 施 的 企 业 内 部 控 制 基 本 规 范 虽 然 填 补 了 民 营 企 业 内 部 审 计 的 法 律 空 白 使 民 营 企 业 内 部 审 计 有 了 可 遵 循 的 制 度 但 这 些 规 定 涉 及 的 企 业 主 要 是 上 市 公 司 和 大 型 民 营 企 业 涉 及 的 范 围 主 要 在 审 计 业 务 层 面 大 部 分 已 经 颁 布 的 法 规 都 是 以 国 有 企 业 为 样 本 对 象 民 营 企 业 内 部 审 计 一 直 以 来 参 照 国 有 企 业 内 部 审 计 的 审 计 内 容 和 方 式 方 法 结 合 民 营 企 业 特 点 和 符 合 企 业 发 展 需 要 的 审 计 方 式 方 法 的 研 究 不 多 此 外 相 关 部 门 没 有 出 台 过 关 于 民 营 企 业 建 立 内 部 审 计 制 度 推 进 民 营 企 业 内 部 审 计 工 作 的 规 定 或 意 见 大 部 分 民 营 企 业 对 开 展 内 部 审 计 缺 乏 动 力 调 研 中 有 的 民 营 企 业 家 反 映 企 业 意 识 到 内 部 审 计 很 重 要 但 如 何 建 立 机 构 如 何 开 展 工 作 如 何 发 挥 作 用 等 不 十 分 了 解 希 望 得 到 帮 助 民 营 企 业 内 部 审 计 指 导 监 督 缺 乏 持 续 发 展 不 够 民 营 企 业 的 内 部 审 计 各 自 为 战 大 部 分 游 离 于 内 部 审 计 行 业 大 家 庭 大 集 体 之 外 缺 乏 必 要 的 交 流 沟 通 平 台 缺 少 必 要 的 行 业 指 导 和 监 督 民 营 企 业 内 部 审 计 由 于 各 种 交 流 沟 通 渠 道 不 畅 不 能 及 时 了 解 现 代 内 部 审 计 发 展 的 总 体 趋 势 和 形 势 对 如 何 规 范 内 部 审 计 行 为 有 效 提 升 内 部 审 计 人 员 素 质 提 高 内 部 审 计 业 务 的 质 量 加 强 企 业 内 部 控 制 防 范 风 险 改 善 公 司 治 理 等 方 面 缺 乏 必 要 的 认 识 和 足 够 的 了 解 这 对 民 营 企 业 内 部 审 计 进 一 步 创 新 理 念 提 升 内 部 审 计 质 量 更 好 为 民 营 企 业 的 发 展 护 航 产 生 了 一 定 的 制 约 作 用 民 营 企 业 内 部 审 计 人 员 引 进 难 留 住 难 近 年 来 我 省 民 营 企 业 发 展 比 较 迅 猛 吸 引 了 许 多 方 面 的 高 素 质 人 才 但 由 于 民 营 企 业 总 部 大 多 设 立 在 城 市 的 边 缘 乡 镇 等 交 通 不 便 捷 的 地 方 民 营 企 业 间 的 内 部 审 计 发 展 的 不 平 衡 一 定 程 度 上 影 响 了 民 营 企 业 内 部 审 计 人 才 的 引 进 加 之 社 会 对 民 营 企 业 的 认 知 不 足 认 为 民 营 企 业 工 作 不 够 稳 定 保 障 不 足 许 多 高 素 质 内 部 审 计 人 员 不 太 愿 意 在 民 营 企 业 长 期 发 展 内 部 审 计 人 员 的 流 动 性 比 较 大 一 定 程 度 上 制 约 了 民 营 企 业 内 部 审 计 的 发 展 民 营 企 业 对 继 续 教 育 投 入 不 够 内 审 培 训 较 少 本 次 调 查 座 谈 了 解 到 大 部 分 民 营 企 业 只 注 重 内 部 审 计 人 才 的 引 进 和 使 用 轻 于 内 部 审 计 人 员 的 继 续 教 育 培 训 随 着 经 济 的 发 展 和 企 业 业 务 的 拓 展 内 部 审 计 人 员 的 理 念 和 知 识 结 构 越 来 越 不 适 应 现 代 内 部 审 计 的 需 要 导 致 审 计 方 法 和 审 计 手 段 落 后 影 响 内 部 审 计 作 用 的 发 挥 由 于 企 业 领 导 层 没 有 正 确 认 识 审 计 人 员 知 识 更 新 的 重 要 性 在 内 部 审 计 人 员 培 训 方 面 的 投 入 不 够 让 审 计 人 员 自 学 为 主 知 识 一 旦 跟 不 上 形 势 就 自 行 走 人 重 新 招 聘 新 人 一 定 程 度 上 打 击 了 内 部 审 计 人 员 的 积 极 性 影 响 了 内 部 审 计 功 能 的 发 挥 同 时 现 有 内 部 审 计 人 员 多 数 来 自 财 务 岗 位 对 审 计 业 务 不 熟 悉 又 未 能 接 受 内 部 审 计 方 面 的 继 续 教 育 和 培 训 导 致 内 部 审 计 队 伍 状 况 与 内 部 审 计 工 作 的 需 要 还 有 差 距 也 制 约 了 内 部 审 计 业 务 的 开 展 审 计 技 术 手 段 落 后 信 息 化 程 度 不 高 随 着 民 营 企 业 的 不 断 发 展 企 业 内 部 审 计 也 从 传 统 的 财 务 收 支 工 程 项 目 审 计 向 管 理 审 计 绩 效 审 计 信 息 系 统 审 计 等 方 面 拓 展 这 对 审 计 技 术 手 段 也 提 出 了 更 高 的 要 求 从 本 次 调 查 情 况 来 看 我 省 民 营 企 业 审 计 信 息 化 水 平 明 显 落 后 于 企 业 整 体 的 信 息 化 水 平 除 了 部 分 理 念 先 进 管 理 规 范 的 民 营 企 业 审 计 信 息 化 有 初 步 开 展 之 外 其 他 民 营 企 业 的 领 导 和 内 部 审 计 人 员 普 遍 反 映 内 部 审 计 信 息 化 程 度 不 高 部 分 企 业 虽 然 目 前 内 部 审 计 信 息 化 程 度 较 高 主 要 是 因 为 所 招 聘 的 审 计 人 员 在 原 来 的 工 作 单 位 如 事 务 所 就 有 较 高 的 信 息 化 审 计 水 平 但 因 继 续 教 育 培 训 不 够 后 续 发

7 展 乏 力 民 营 企 业 领 导 不 重 视 审 计 信 息 化 投 入 接 受 调 查 的 单 位 都 认 为 这 个 现 象 带 有 普 遍 性 四 推 动 民 营 企 业 内 部 审 计 发 展 的 对 策 和 建 议 加 强 法 制 建 设 创 造 良 好 的 内 部 审 计 环 境 完 善 民 营 企 业 内 部 审 计 法 律 法 规 建 立 相 关 规 章 是 民 营 企 业 顺 利 开 展 内 部 审 计 的 基 础 要 结 合 民 营 企 业 内 部 审 计 发 展 的 需 要 制 定 适 用 于 我 国 民 营 企 业 的 内 部 审 计 法 律 制 度 以 及 内 部 审 计 规 定 明 确 内 部 审 计 的 法 律 地 位 义 务 和 职 责 统 一 规 范 内 部 审 计 行 为 提 高 内 审 工 作 质 量 进 一 步 推 动 民 营 企 业 的 健 康 发 展 建 议 利 用 本 次 全 国 民 营 企 业 内 部 审 计 情 况 的 调 研 成 果 中 国 内 部 审 计 协 会 与 全 国 工 商 联 共 同 出 台 进 一 步 推 进 民 营 企 业 内 部 审 计 工 作 的 意 见 加 大 宣 传 力 度 提 高 内 部 审 计 影 响 力 民 营 经 济 在 我 国 国 民 经 济 中 的 重 要 地 位 已 经 为 社 会 普 遍 了 解 和 认 同 要 大 力 宣 传 内 部 审 计 对 于 民 营 企 业 发 展 的 有 效 作 用 形 成 重 视 支 持 尊 重 民 营 企 业 内 部 审 计 的 大 环 境 要 组 织 和 鼓 励 专 家 学 者 更 多 地 参 与 研 究 通 过 组 织 各 种 层 次 的 内 部 审 计 研 讨 交 流 活 动 广 泛 深 入 地 宣 传 民 营 企 业 建 立 内 部 审 计 组 织 的 重 要 性 以 及 内 部 审 计 在 提 高 企 业 管 理 水 平 和 经 济 效 益 减 少 损 失 浪 费 确 保 资 产 保 值 增 值 等 方 面 的 重 要 作 用 提 升 对 内 部 审 计 的 认 知 度 和 支 持 度 促 进 民 营 企 业 内 部 审 计 持 续 健 康 有 序 发 展 加 强 教 育 培 训 提 高 内 部 审 计 人 员 素 质 在 民 营 企 业 中 内 部 审 计 人 员 很 多 不 具 有 专 业 知 识 大 部 分 人 员 是 从 其 他 部 门 调 来 临 时 做 审 计 工 作 的 并 且 他 们 的 知 识 结 构 也 很 不 合 理 具 有 专 业 知 识 的 也 多 为 财 会 人 员 因 此 提 高 内 部 审 计 人 员 的 专 业 素 质 对 有 效 开 展 民 营 企 业 内 部 审 计 有 着 重 要 意 义 要 进 一 步 加 强 对 内 部 审 计 人 员 的 职 业 培 训 制 定 激 励 政 策 鼓 励 内 部 审 计 人 员 参 加 各 类 专 业 水 平 考 试 竞 争 相 关 职 称 提 升 专 业 水 平 同 时 要 引 导 内 部 审 计 人 员 树 立 正 确 的 审 计 质 量 意 识 推 动 内 部 审 计 准 则 的 贯 彻 执 行 不 断 提 高 内 部 审 计 规 范 化 水 平 提 升 内 部 审 计 人 员 的 整 体 素 质 改 进 审 计 技 术 推 动 审 计 信 息 化 水 平 审 计 信 息 化 水 平 是 提 高 企 业 内 部 审 计 质 量 的 有 效 保 证 随 着 民 营 企 业 的 不 断 发 展 对 生 产 技 术 手 段 的 要 求 也 越 来 越 高 计 算 机 辅 助 审 计 也 成 为 企 业 内 部 审 计 的 必 然 需 求 针 对 大 多 数 内 部 审 计 人 员 计 算 机 水 平 不 能 适 应 岗 位 要 求 的 矛 盾 民 营 企 业 要 积 极 引 进 高 素 质 的 内 部 审 计 人 才 改 进 内 部 审 计 的 技 术 条 件 加 强 内 部 审 计 人 员 的 信 息 化 培 训 从 而 提 高 内 部 审 计 的 工 作 效 率 提 升 内 部 审 计 工 作 的 广 度 和 深 度 更 好 地 为 企 业 经 营 管 理 服 务 构 建 交 流 平 台 充 分 发 挥 各 级 内 审 协 会 的 指 导 作 用 加 强 民 营 企 业 内 部 审 计 交 流 是 提 升 内 部 审 计 水 平 的 有 力 举 措 针 对 民 营 企 业 内 部 审 计 人 员 之 间 交 流 沟 通 少 学 习 培 训 少 信 息 渠 道 少 审 计 经 验 少 的 情 况 各 级 内 部 审 计 协 会 要 充 分 利 用 内 审 协 会 这 个 交 流 服 务 平 台 提 高 民 营 企 业 内 部 审 计 机 构 的 会 员 比 重 加 大 民 营 企 业 内 部 审 计 联 系 点 工 作 的 指 导 力 度 以 点 带 面 推 动 民 营 企 业 内 部 审 计 的 发 展 通 过 定 期 召 开 民 营 企 业 内 部 审 计 机 构 片 会 的 工 作 方 式 广 泛 邀 请 会 员 和 非 会 员 进 行 工 作 交 流 及 时 向 内 部 审 计 人 员 传 播 最 新 的 内 部 审 计 工 作 动 向 宣 传 现 代 内 部 审 计 理 念 进 一 步 增 强 内 部 审 计 协 会 的 吸 引 力 和 凝 聚 力 各 级 内 部 审 计 协 会 要 充 分 利 用 协 会 的 资 源 优 势 做 好 宣 传 工 作 深 入 挖 掘 民 营 企 业 中 内 部 审 计 工 作 典 型 引 导 企 业 家 对 内 部 审 计 工 作 有 正 确 的 认 识 营 造 内 部 审 计 良 性 发 展 的 外 部 氛 围 根 据 民 营 企 业 需 求 搭 建 起 内 部 审 计 工 作 的 咨 询 培 训 工 作 指 导 平 台 开 展 民 营 企 业 内 部 审 计 理 论 研 究 广 泛 召 开 座 谈 会 研 讨 会 服 务 和 引 导 民 营 企 业 内 部 审 计 规 范 化 建 设 同 时 要 组 织 好 针 对 民 营 企 业 发 展 实 际 的 内 部 审 计 人 员 学 习 培 训 鼓 励 支 持 民 营 企 业 内 部 审 计 人 员 参 加 职 业 资 格 培 训 和 考 试 提 升 内 部 审 计 人 员 的 业 务 水 平 和 工 作 能 力 提 高 民 营 企 业 内 部 审 计 水 平 助 推 民 营 企 业 科 学 发 展 要 重 点 推 进 县 级 内 部 审 计 协 会 的 建 设 扩 大 与 民 营 企 业 的 联 系 发 挥 重 点 企 业 的 带 动 作 用 让 更 多 民 营 企 业 的 内 部 审 计 得 到 进 一 步 发 展

8 常 州 高 新 技 术 产 业 开 发 区 发 展 集 团 总 公 司 导 语 常 州 高 新 技 术 产 业 开 发 区 发 展 集 团 总 公 司 简 称 常 高 新 集 团 成 立 于 年 月 是 常 州 国 家 高 新 开 发 区 内 的 一 家 集 实 业 投 资 类 金 融 产 业 公 益 事 业 和 海 外 业 务 四 大 业 务 板 块 为 一 体 的 国 有 大 型 控 股 企 业 集 团 经 过 近 二 十 年 的 持 续 发 展 常 高 新 集 团 投 资 涵 盖 了 类 金 融 环 保 城 市 建 设 综 合 开 发 教 育 纺 织 服 装 仓 储 物 流 农 业 等 多 个 产 业 并 在 多 个 产 业 领 域 内 形 成 了 具 有 竞 争 力 的 企 业 十 一 五 期 间 集 团 总 资 产 增 长 倍 营 业 收 入 增 长 倍 截 至 年 底 集 团 总 资 产 达 到 了 亿 元 年 销 售 收 入 超 过 亿 元 综 合 竞 争 实 力 得 到 显 著 增 强 常 高 新 集 团 秉 承 服 务 区 域 经 济 促 进 社 会 发 展 的 理 念 与 常 州 市 高 新 区 的 发 展 紧 密 联 结 为 全 市 经 济 发 展 城 市 建 设 创 新 创 业 社 会 事 业 做 出 了 巨 大 贡 献 常 州 高 新 技 术 产 业 开 发 区 发 展 集 团 总 公 司 简 称 常 高 新 集 团 成 立 于 年 月 是 常 州 国 家 高 新 开 发 区 内 的 一 家 集 实 业 投 资 类 金 融 产 业 公 益 事 业 和 海 外 业 务 四 大 业 务 板 块 为 一 体 的 国 有 大 型 控 股 企 业 集 团 经 过 近 二 十 年 的 持 续 发 展 常 高 新 集 团 投 资 涵 盖 了 类 金 融 环 保 城 市 建 设 综 合 开 发 教 育 纺 织 服 装 仓 储 物 流 农 业 等 多 个 产 业 并 在 多 个 产 业 领 域 内 形 成 了 具 有 竞 争 力 的 企 业 十 一 五 期 间 集 团 总 资 产 增 长 倍 营 业 收 入 增 长 倍 截 至 年 底 集 团 总 资 产 达 到 了 亿 元 年 销 售 收 入 超 过 亿 元 综 合 竞 争 实 力 得 到 显 著 增 强 常 高 新 集 团 秉 承 服 务 区 域 经 济 促 进 社 会 发 展 的 理 念 与 常 州 市 高 新 区 的 发 展 紧 密 联 结 为 全 市 经 济 发 展 城 市 建 设 创 新 创 业 社 会 事 业 做 出 了 巨 大 贡 献 在 京 沪 高 铁 常 州 场 站 常 州 国 家 级 出 口 加 工 区 国 家 动 漫 基 地 常 州 国 家 数 字 文 化 产 业 基 地 国 家 一 类 口 岸 常 州 港 常 州 港 录 安 洲 万 吨 级 长 江 码 头 等 多 项 建 设 中 发 挥 重 要 的 支 撑 作 用 在 组 建 融 资 租 赁 科 贷 公 司 风 投 创 投 担 保 公 司 参 与 银 行 保 险 业 整 合 上 市 公 司 发 行 企 业 债 券 方 面 创 造 了 领 先 全 市 的 新 经 验 在 引 导 社 会 资 源 指 导 高 新 区 区 域 经 济 产 业 发 展 等 方 面 发 挥 了 重 要 作 用 集 团 连 续 多 年 荣 获 常 州 市 服 务 业 五 星 企 业 常 州 市 重 大 贡 献 奖 企 业 常 州 市 投 入 标 兵 奖 企 业 等 称 号 建 设 一 流 的 现 代 企 业 集 团 离 不 开 一 流 的 内 部 审 计 工 作 常 高 新 集 团 审 计 部 自 年 组 建 以 来 审 计 力 量 随 着 企 业 的 发 展 不 断 壮 大 现 有 名 专 职 审 计 人 员 专 业 背 景 覆 盖 了 财 务 审 计 金 融 企 业 管 理 工 程 造 价 等 连 续 多 年 荣 获 江 苏 省 内 部 审 计 先 进 单 位 常 州 市 审 计 工 作 先 进 单 位 审 计 部 在 做 好 本 职 工 作 的 基 础 上 积 极 参 与 理 论 研 讨 以 先 进 的 理 论 创 新 指 导 和 推 进 内 审 工 作 先 后 两 次 在 江 苏 省 内 部 审 计 协 会 组 织 的 理 论 征 文 中 获 奖 常 高 新 审 计 部 紧 紧 围 绕 集 团 发 展 战 略 不 断 调 整 审 计 工 作 思 路 将 审 计 定 位 成 领 导 的 参 谋 者 经 营 的 监 督 者 被 审 计 单 位 的 辅 导 者 积 极 探 索 以 风 险 为 导 向 以 控 制 为 主 线 以 治 理 为 目 标 以 增 值 为 目 的 的 内 部 审 计 模 式 实 现 了 内 审 体 系 的 立 体 化 风 险 管 控 的 多 元 化 和 审 计 手 段 的 信 息 化 一 向 机 制 要 效 益 内 审 体 系 立 体 化 为 更 好 地 服 务 经 营 发 展 常 高 新 集 团 将 内 部 审 计 提 升 到 战 略 高 度 并 从 组 织 机 构 规 章 制 度 工 作 流 程 激 励 机 制 等 方 面 致 力 完 善 形 成 了 一 整 套 立 体 化 格 局 的 内 部 审 计 工 作 体 系 集 团 上 下 干 部 职 工 思 想 上 重 视 审 计 工 作 上 支 持 审 计 决 策 上

9 信 任 审 计 积 极 为 内 部 审 计 营 造 良 好 的 工 作 氛 围 严 密 的 组 织 体 系 集 团 审 计 部 明 确 由 总 经 理 直 接 领 导 分 管 领 导 协 助 管 理 独 立 垂 直 行 使 审 计 监 督 权 审 计 人 员 共 兼 任 下 属 家 公 司 的 监 事 并 列 席 董 事 会 可 以 对 董 事 会 决 议 等 事 项 提 出 质 询 或 建 议 这 使 内 部 审 计 人 员 可 以 有 效 履 行 监 督 和 建 议 职 能 防 范 企 业 经 营 风 险 全 面 的 监 控 体 系 在 常 高 新 内 部 审 计 没 有 禁 区 集 团 给 予 了 内 部 审 计 人 员 不 设 防 的 知 情 权 全 方 位 的 监 督 权 确 保 内 部 审 计 工 作 的 权 威 性 公 正 性 持 续 性 借 助 集 团 信 息 管 理 系 统 监 控 各 种 生 产 经 营 活 动 初 步 具 备 了 实 时 监 控 联 网 核 查 的 能 力 畅 通 的 信 息 体 系 内 部 审 计 通 过 跟 踪 审 计 定 期 回 访 和 后 续 跟 踪 审 计 等 方 式 及 时 了 解 被 审 计 单 位 经 营 管 理 的 具 体 情 况 通 过 及 时 向 最 高 决 策 层 汇 报 的 方 式 转 达 审 计 信 息 并 将 最 高 决 策 层 意 见 反 馈 给 被 审 计 单 位 督 促 其 整 改 落 实 构 建 了 内 部 审 计 与 被 审 计 单 位 及 最 高 决 策 层 内 之 间 的 双 向 信 息 沟 通 渠 道 联 动 的 核 查 体 系 日 常 检 查 时 集 团 各 管 理 部 门 成 立 联 合 检 查 组 对 下 属 公 司 进 行 综 合 检 查 提 高 监 管 的 效 率 内 部 审 计 的 审 计 结 果 与 其 他 部 门 监 督 检 查 结 果 信 息 共 享 构 建 了 内 部 审 计 与 财 务 运 营 纪 检 等 管 理 部 门 的 联 动 机 制 二 向 服 务 要 效 益 风 险 管 控 多 元 化 常 高 新 集 团 行 业 跨 度 大 下 属 公 司 多 管 理 链 条 长 管 控 难 度 大 面 临 风 险 多 为 加 强 对 集 团 风 险 的 管 控 常 高 新 集 团 内 部 审 计 在 高 层 领 导 的 大 力 支 持 下 对 集 团 下 属 每 一 类 型 企 业 进 行 具 体 分 析 关 注 其 重 点 领 域 找 出 关 键 风 险 点 并 对 关 键 风 险 点 实 施 有 针 对 性 的 审 计 识 别 和 关 注 关 键 风 险 评 价 内 控 制 度 的 完 整 性 合 理 性 及 有 效 性 提 出 切 实 可 行 的 意 见 和 建 议 促 进 各 单 位 整 改 落 实 一 服 务 决 策 当 高 参 事 后 审 计 仅 能 发 现 偏 差 和 纠 正 偏 差 却 无 法 发 挥 审 计 减 少 偏 差 的 预 防 性 功 能 为 扭 转 这 一 被 动 局 面 内 部 审 计 对 集 团 下 属 每 一 类 型 企 业 主 要 业 务 进 行 具 体 分 析 找 出 其 关 键 节 点 并 对 关 键 节 点 实 施 有 针 对 性 的 审 计 达 到 既 防 范 和 减 少 重 大 风 险 又 提 高 审 计 效 率 的 目 的 如 集 团 类 金 融 板 块 下 属 的 和 泰 投 资 公 司 作 为 专 业 化 的 投 资 管 理 公 司 主 要 从 事 创 业 投 资 和 股 权 投 资 投 资 活 动 是 一 种 典 型 的 风 险 活 动 具 有 业 务 数 量 少 单 笔 业 务 金 额 大 投 资 风 险 高 的 特 点 主 要 通 过 投 资 决 策 投 资 持 有 转 让 再 投 资 的 经 营 方 式 实 现 资 本 的 增 值 循 环 这 种 阶 段 性 持 股 的 经 营 特 征 是 投 资 公 司 区 别 其 他 类 型 企 业 的 一 种 基 本 投 资 运 作 模 式 内 部 审 计 在 对 和 泰 投 资 公 司 投 资 循 环 进 行 分 析 后 认 为 传 统 的 事 后 审 计 方 式 已 无 法 满 足 投 资 公 司 风 险 控 制 的 需 要 必 须 建 立 对 投 资 决 策 环 节 的 全 过 程 跟 踪 审 计 模 式 并 将 内 审 工 作 切 入 点 放 在 投 资 决 策 环 节 重 点 关 注 可 导 致 投 资 项 目 失 败 的 决 策 失 误 性 风 险 决 策 程 序 失 控 性 风 险 决 策 依 据 的 失 真 性 风 险 及 决 策 执 行 性 风 险 跟 踪 审 计 流 程 如 图 和 泰 投 资 公 司 投 资 决 策 流 程 内 审 跟 踪 审 计 流 程 注 尽 职 调 查 投 资 公 司 在 进 行 并 购 与 风 险 投 资 前 利 用 中 介 机 构 对 被 投 资 企 业 背 景

10 市 场 管 理 技 术 法 务 等 情 况 进 行 调 查 对 财 务 情 况 进 行 审 计 使 投 资 公 司 全 方 位 了 解 有 关 其 要 购 买 的 股 份 或 资 产 的 全 部 情 况 年 和 泰 投 资 公 司 的 长 江 交 通 风 险 投 资 项 目 预 计 向 长 江 交 通 公 司 投 资 万 元 用 于 其 高 科 技 产 品 的 技 术 改 造 内 部 审 计 与 尽 职 调 查 组 一 同 进 驻 长 江 交 通 公 司 实 地 了 解 其 财 务 状 况 经 营 成 果 及 预 计 未 来 现 金 流 量 等 情 况 通 过 审 查 尽 职 调 查 报 告 及 底 稿 的 方 式 发 现 长 江 交 通 公 司 产 品 虽 有 一 定 的 技 术 先 进 性 但 产 品 单 一 销 路 不 畅 企 业 的 日 常 运 营 主 要 依 靠 银 行 贷 款 维 持 内 部 审 计 分 析 认 为 对 长 江 交 通 公 司 进 行 风 险 投 资 其 技 改 产 品 的 市 场 开 拓 能 力 将 成 为 投 资 成 败 的 关 键 内 部 审 计 又 协 同 和 泰 投 资 公 司 人 员 对 技 改 产 品 进 行 专 题 市 场 调 研 发 现 该 技 改 产 品 几 乎 不 可 能 通 过 审 批 进 入 特 种 行 业 而 在 一 般 民 用 市 场 又 因 价 格 过 高 产 品 没 有 竞 争 力 不 可 能 有 市 场 内 部 审 计 果 断 提 出 了 不 予 投 资 的 建 议 和 泰 投 资 公 司 郑 重 接 受 现 长 江 公 司 因 技 改 产 品 无 销 路 已 濒 临 破 产 充 分 印 证 了 对 投 资 决 策 环 节 的 跟 踪 审 计 模 式 有 效 地 规 避 了 投 资 风 险 在 内 部 审 计 的 护 航 下 截 至 年 底 和 泰 投 资 公 司 已 投 资 了 新 能 源 领 域 的 个 项 目 投 资 总 额 万 元 项 目 均 处 于 良 性 发 展 中 无 一 发 生 风 险 目 前 和 泰 投 资 公 司 掌 握 的 投 资 资 金 已 从 最 初 的 亿 元 增 加 到 亿 元 从 直 接 进 行 创 业 投 资 转 变 为 创 业 投 资 基 金 的 投 资 公 司 将 自 身 打 造 成 创 业 投 资 母 基 金 已 吸 引 了 大 量 的 社 会 资 本 参 与 到 对 创 业 企 业 发 展 的 扶 持 中 来 真 正 起 到 了 区 域 经 济 孵 化 器 的 作 用 二 内 控 保 健 抓 个 性 内 部 审 计 致 力 于 构 建 健 全 高 效 的 内 控 体 系 为 集 团 发 展 铸 造 制 度 之 墙 防 范 重 大 风 险 一 是 对 新 兴 企 业 提 供 生 育 指 导 即 对 下 属 新 建 公 司 内 控 设 计 进 行 审 查 如 下 属 鸿 泰 科 贷 公 司 在 成 立 之 初 内 审 部 门 运 用 专 业 特 长 认 真 审 阅 其 所 有 内 控 制 度 针 对 关 键 风 险 点 提 出 了 有 建 设 性 的 意 见 为 其 建 立 健 全 了 制 度 保 障 体 系 该 公 司 在 成 立 短 短 三 个 月 之 内 即 实 现 净 利 润 近 万 元 二 是 对 发 展 企 业 提 供 成 长 呵 护 即 在 审 计 过 程 中 识 别 和 关 注 新 型 关 键 风 险 评 价 内 控 制 度 的 完 整 性 合 理 性 及 有 效 性 提 出 切 实 可 行 的 意 见 和 建 议 促 进 各 单 位 健 全 内 控 体 系 如 下 属 恒 泰 担 保 公 司 为 新 兴 行 业 承 担 责 任 经 营 风 险 是 其 行 业 特 性 之 一 针 对 该 公 司 业 务 迅 猛 发 展 情 况 内 审 部 门 充 分 利 用 任 中 经 济 责 任 审 计 综 合 性 强 利 于 整 改 效 果 明 显 的 特 性 安 排 对 该 公 司 的 总 经 理 任 中 经 济 责 任 审 计 审 计 发 现 该 公 司 的 各 项 规 章 制 度 仍 为 公 司 设 立 时 建 立 已 无 法 适 应 公 司 业 务 发 展 需 要 尚 未 建 立 代 偿 损 失 追 偿 与 处 置 机 制 发 生 代 偿 后 的 应 急 方 案 保 全 担 保 债 权 追 偿 程 序 方 式 等 方 面 制 度 也 不 完 善 内 审 人 员 及 时 提 出 审 计 建 议 敦 促 该 公 司 修 订 规 章 制 度 建 立 风 险 预 警 机 制 在 客 户 调 查 等 方 面 完 善 岗 位 牵 制 制 度 关 注 被 担 保 企 业 的 潜 在 风 险 避 免 发 生 代 偿 该 公 司 积 极 采 纳 了 审 计 建 议 重 新 修 订 完 善 了 担 保 业 务 审 批 权 限 和 流 程 担 保 业 务 操 作 流 程 和 资 产 保 全 管 理 办 法 等 规 章 采 取 角 调 查 风 险 岗 审 核 评 审 会 评 审 按 业 务 审 批 权 限 和 流 程 分 别 报 批 等 工 作 流 程 在 保 前 客 户 调 查 担 保 审 查 决 策 保 后 回 访 等 方 面 都 严 格 按 规 范 的 流 程 进 行 操 作 有 效 规 避 了 重 大 风 险 的 发 生 三 是 对 重 点 企 业 提 供 终 身 保 健 如 在 对 恒 泰 担 保 公 司 负 责 人 任 中 经 济 责 任 审 计 结 束 后 内 审 人 员 采 取 定 期 回 访 后 期 跟 踪 审 计 与 其 他 部 门 联 动 检 查 等 方 法 关 注 该 公 司 的 经 营 活 动 检 查 整 改 后 内 控 制 度 有 效 性 从 而 保 障 公 司 健 康 迅 猛 发 展 目 前 该 公 司 已 累 计 为 家 企 业 提 供 笔 担 保 业 务 累 计 担 保 额 达 亿 元 截 止 年 月 日 在 保 责 任 余 额 亿 元 该 公 司 已 成 为 常 州 地 区 信 用 等 级 最 高 唯 一 的 级 单 位 获 得 了 江 苏 省 融 资 担 保 四 星 级 单 位 全 省 家 星 级 授 牌 单 位 之 一 为 缓 解 区 域 内 中 小 企 业 融 资 难 担 保 难 发 挥 了 积 极 的 作 用 三 动 态 跟 踪 防 耗 损 在 常 高 新 集 团 实 业 投 资 项 目 开 展 过 程 中 内 部 审 计 将 工 程 变 更 作 为 重 要 风 险 控 制 点 之 一 变 更 的 必 要 性 和 可 行 性 成 为 关 注 重 点

11 常 州 西 源 污 水 处 理 厂 生 活 污 水 泵 站 及 管 网 工 程 是 太 湖 流 域 水 污 染 治 理 工 程 配 套 项 目 在 项 目 实 施 过 程 中 施 工 单 位 为 追 求 自 身 利 益 最 大 化 提 出 原 沉 井 方 案 无 法 满 足 工 期 要 求 需 变 更 为 大 开 挖 方 案 内 部 审 计 在 收 到 方 案 变 更 申 请 后 分 析 变 更 产 生 的 原 因 和 一 旦 发 生 变 更 将 对 项 目 工 期 质 量 造 价 安 全 等 方 面 产 生 的 影 响 经 过 全 面 分 析 认 定 采 用 沉 井 施 工 能 够 满 足 项 目 工 期 要 求 质 量 和 安 全 上 的 风 险 也 比 大 开 挖 方 案 更 低 详 见 表 一 在 内 部 审 计 的 建 议 下 建 设 单 位 未 采 纳 施 工 单 位 提 出 的 变 更 要 求 仅 此 一 项 就 节 约 造 价 近 万 元 由 于 内 部 审 计 的 及 时 介 入 防 止 了 工 程 投 资 的 扩 大 控 制 了 工 程 风 险 遏 制 了 施 工 单 位 想 通 过 方 案 变 更 获 取 额 外 利 润 的 企 图 还 为 今 后 的 基 本 建 设 项 目 提 供 了 具 有 可 操 作 性 的 成 功 范 例 方 案 风 险 对 比 表 表 一 工 艺 工 期 质 量 造 价 安 全 沉 井 风 险 小 风 险 小 费 用 可 预 期 安 全 系 数 较 高 施 工 大 开 挖 风 险 小 风 险 中 施 工 费 用 不 可 预 安 全 系 数 较 低 现 期 按 照 正 常 场 土 质 较 差 易 受 工 艺 施 工 较 外 部 环 境 影 响 基 沉 井 增 加 近 础 深 度 超 过 余 万 元 安 全 质 量 风 险 大 四 围 绕 绩 效 求 增 值 常 高 新 集 团 实 业 投 资 板 块 作 为 常 高 新 集 团 业 务 的 重 要 增 长 点 之 一 集 团 参 与 了 京 沪 高 铁 常 州 站 太 湖 流 域 水 污 染 治 理 万 顷 良 田 等 国 家 重 点 开 发 建 设 项 目 年 集 团 全 年 续 建 及 新 建 工 程 项 目 项 总 投 资 亿 元 今 年 计 划 续 建 及 新 开 工 项 目 项 投 资 额 将 达 到 亿 元 面 对 如 此 大 的 建 设 体 量 内 部 审 计 在 强 化 工 程 建 设 业 务 传 统 审 计 监 督 的 基 础 上 努 力 寻 求 拓 展 服 务 职 能 实 现 审 计 增 值 集 团 下 属 新 铁 投 资 公 司 是 京 沪 高 铁 常 州 新 北 段 配 套 工 程 项 目 的 建 设 主 体 为 确 保 该 项 目 的 顺 利 实 施 内 部 审 计 专 门 针 对 项 目 的 特 殊 性 创 新 工 作 方 法 在 房 屋 征 收 和 安 置 房 建 设 上 提 前 介 入 变 监 督 为 服 务 实 现 监 督 与 服 务 有 机 融 合 一 是 将 按 方 案 审 计 转 变 为 对 方 案 审 计 京 沪 高 铁 常 州 新 北 段 配 套 工 程 项 目 在 场 站 及 正 线 房 屋 征 收 时 处 在 新 北 区 集 中 征 收 的 高 峰 期 矛 盾 的 多 发 期 和 政 策 变 化 的 敏 感 期 为 确 保 京 沪 高 铁 项 目 的 顺 利 开 展 内 部 审 计 积 极 探 索 新 的 审 计 服 务 模 式 在 项 目 征 收 方 案 制 订 中 就 参 与 进 去 重 点 关 注 方 案 的 合 规 性 政 策 的 延 续 性 和 补 偿 的 公 平 性 新 铁 投 资 公 司 采 纳 了 内 部 审 计 提 出 的 被 征 收 人 有 权 在 指 定 范 围 内 自 由 选 择 房 屋 评 估 机 构 对 于 房 屋 的 有 证 面 积 无 证 面 积 营 业 面 积 安 置 人 口 等 进 行 公 示 接 受 被 征 收 人 以 及 社 会 的 共 同 监 督 等 建 议 在 房 屋 征 收 过 程 中 最 大 限 度 地 做 到 公 平 公 开 公 正 确 保 了 京 沪 高 铁 的 顺 利 通 车 二 是 将 成 本 加 酬 金 回 购 转 变 为 固 定 单 价 认 购 以 往 政 府 对 于 安 置 房 的 建 设 回 购 基 本 都 是 采 用 成 本 加 酬 金 模 式 代 建 单 位 往 往 对 建 设 成 本 关 注 度 不 够 反 而 成 本 越 高 所 得 到 的 建 设 酬 金 也 越 高 导 致 政 府 在 拆 迁 安 置 中 需 要 投 入 更 多 的 资 金 内 部 审 计 积 极 思 考 大 胆 提 出 新 的 认 购 模 式 以 固 定 单 价 认 购 代 替 成 本 加 酬 金 回 购 一 方 面 有 效 督 促 了 建 设 主 体 对 成 本 控 制 的 管 理 工 作 更 趋 严 格 使 管 理 积 极 转 化 为 效 益 另 一 方 面 认 购 方 不 再 承 担 固 定 单 价 以 外 的 任 何 费 用 有 效 降 低 了 认 购 成 本 为 此 内 部 审 计 以 拟 认 购 项 目 为 切 入 点 通 过 全 面 了 解 整 个 项 目 的 建 设 规 模 建 设 标 准 从 内 外 部 收 集 在 建 和 已 建 的 安 置 房 商 品 房 相 关 建 设 成 本 资 料 查 找 项 目 前 后 期 与 工 程 建 设 相 关 的 各 项 规 费 的 收 费 依 据 和 收 费 标 准 以 此 为 依 据 对 拟 认 购 项 目 进 行 全 费 用 测 算 形 成 初 步 认 购 价 经 过 各 方 多 轮 的 商 务 谈 判 内 部 审 计 以 事 实 为 依 据 用 数 据 说 话 最 终 形 成 了 各 方 共 同 认 可 的 价 格 较 原 先 建 设 方 提 出 的 认 购 价 格 在 总 价 上 减 少 了 余 万 元 此 方 式 已 在 常 州 新 北 区 得 到 了 广 泛 的 推 广 和 应 用 三 向 科 技 要 效 益 审 计 手 段 信 息 化 业 务 上 向 信 息 化 要 效 率 经 营 上 向 信 息 化 要 效 益 为 加 强 企 业 内 控 管 理 常 高 新 集 团 斥 资 数 百 万 元 推 出 企 业 管 理 信 息 系 统 即

12 将 以 财 务 管 理 为 主 轴 的 系 统 和 以!" 为 主 轴 的 协 同 管 理 # 系 统 纳 入 同 一 门 户 进 行 对 接 实 现 资 金 流 物 资 流 业 务 流 信 息 流 审 批 流 的 对 接 和 整 合 将 所 有 的 控 制 风 险 点 固 化 在 信 息 系 统 中 一 是 镶 嵌 内 审 控 制 节 点 主 要 是 将 审 计 工 作 信 息 化 要 求 融 入 到 信 息 系 统 中 在 信 息 系 统 建 设 前 期 内 部 审 计 参 与 风 险 流 程 设 计 提 示 关 键 风 险 点 与 设 计 人 员 交 流 沟 通 使 系 统 功 能 满 足 审 计 风 险 控 制 关 口 前 移 的 需 求 如 在 常 高 新 门 户 网 站 改 版 采 购 过 程 中 内 审 部 门 抓 住 询 价 过 程 的 监 督 合 同 条 款 的 审 核 以 及 资 金 支 付 的 审 核 三 个 风 险 控 制 节 点 通 过 信 息 系 统 全 过 程 动 态 跟 踪 具 体 嵌 入 节 点 如 下 图 由 于 风 险 节 点 控 制 严 格 此 次 采 购 优 选 了 性 价 比 高 服 务 质 量 好 的 网 络 服 务 商 二 是 实 现 即 时 动 态 监 管 即 及 时 获 得 授 权 确 保 审 计 全 覆 盖 在 企 业 管 理 信 息 系 统 上 线 后 内 部 审 计 获 取 了 与 财 务 收 支 工 程 管 理 等 相 关 的 电 子 数 据 查 询 接 口 及 必 要 的 计 算 机 技 术 文 档 资 料 确 保 内 审 部 门 可 实 时 对 相 关 数 据 信 息 进 行 查 询 和 监 控 使 审 计 触 角 延 伸 至 所 有 部 门 三 是 提 升 自 动 预 警 功 能 借 助 系 统 所 特 有 的 全 成 本 动 态 管 理 强 大 的 合 同 信 息 管 理 以 及 完 备 的 事 前 评 估 控 制 机 制 对 项 目 从 立 项 开 始 直 至 竣 工 交 付 使 用 全 过 程 进 行 监 控 内 审 部 门 可 根 据 不 同 项 目 的 不 同 特 点 自 由 设 置 风 险 控 制 点 一 旦 风 险 触 发 系 统 自 动 预 警 如 没 有 预 算 便 不 能 签 约 如 突 破 了 目 标 成 本 经 办 部 门 不 能 直 接 发 起 相 关 合 同 的 审 批 直 到 其 完 成 相 关 预 算 的 追 加 审 批 没 有 月 度 资 金 计 划 不 能 付 款 例 外 情 况 必 须 走 更 严 格 的 计 划 外 审 批 流 程 对 于 超 警 戒 线 的 合 同 支 付 及 时 预 警 真 正 实 现 内 审 部 门 数 字 化 事 前 控 制 与 传 统 审 计 的 信 息 收 集 方 式 相 比 审 计 效 率 得 到 了 大 幅 度 提 高 如 $%&& 年 ' 月 集 团 下 属 国 展 公 司 向 飞 鸿 公 司 采 购 一 批 出 租 房 用 家 俱 合 同 价 款 % 万 元 约 定 在 月 支 付 预 付 款 万 元 &% 月 $% 日 安 装 完 毕 经 验 收 后 支 付 余 款 国 展 公 司 在 ' 月 通 过 系 统 上 报 下 月 支 付 万 元 预 付 款 的 计 划 集 团 财 务 部 审 核 后 将 此 笔 付 款 编 入 月 资 金 支 付 计 划 并 输 入 系 统 月 &% 日 审 计 部 端 口 收 到 此 笔 预 付 款 超 资 金 计 划 的 预 警 付 款 额 提 高 到 万 元 审 计 部 运 用 系 统 的 实 时 查 询 功 能 发 现 此 笔 付 款 有 经 过 审 批 的 超 付 申 请 超 付 的 原 因 是 国 展 公 司 出 租 房 承 租 人 入 住 时 间 已 从 && 月 & 日 提 前 至 &% 月 & 日 需 要 此 笔 家 俱 在 月 $% 日 前 安 装 完 毕 经 协 商 供 应 商 同 意 提 前 供 货 安 装 但 预 付 款 须 提 高 至 万 元 审 计 部 通 过 到 国 展 公 司 实 地 了 解 查 阅 上 国 展 公 司 出 租 房 入 住 计 划 承 租 人 的 提 前 入 住 申 请 等 证 实 了 超 付 申 请 的 真 实 性 内 部 审 计 利 用 系 统 实 时 监 控 联 网 核 查 功 能 既 履 行 了 审 计 监 督 职 能 又 提 高 了 审 计 效 率 九 年 探 索 九 年 耕 耘 集 团 内 部 审 计 工 作 紧 紧 服 从 服 务 于 集 团 发 展 大 局 通 过 优 体 制 强 职 能 抓 重 点 提 效 率 带 队 伍 求 创 新 取 得 了 优 异 的 成 绩 为 集 团 内 部 控 制 的 完 善 风 险 的 防 范 做 出 了 积 极 的 贡 献 初 步 探 索 出 一 条 常 高 新 内 审 之 路 在 十 二 五 期 间 集 团 审 计 部 将 在 现 有 内 部 审 计 工 作 的 基 础 上 以 全 面 开 展 风 险 导 向 审 计 为 主 攻 方 向 积 极 推 进 努 力 实 施 为 实 现 集 团 跨 越 式 发 展 集 约 化 运 营 保 驾 护 航

13 ! " 南 京 银 行 股 份 有 限 公 司 南 京 银 行 成 立 于 年 月 日 是 南 京 地 区 唯 一 具 有 法 人 资 格 的 上 市 股 份 制 商 业 银 行 全 行 注 册 资 本 亿 元 现 设 家 分 行 和 余 家 营 业 网 点 从 业 人 员 多 人 在 年 英 国 银 行 家 杂 志 全 球 排 名 中 位 列 位 在 中 国 银 行 家 杂 志 推 出 的 中 国 商 业 银 行 竞 争 力 评 价 报 告 中 荣 获 年 度 最 佳 城 市 商 业 银 行 和 资 产 规 模 在 亿 元 以 上 城 市 商 业 银 行 综 合 排 名 第 一 两 项 大 奖 南 京 银 行 的 内 部 审 计 职 能 由 总 行 审 计 稽 核 部 统 一 行 使 内 部 审 计 工 作 直 接 由 总 行 行 长 领 导 董 事 会 以 及 监 事 会 下 设 的 审 计 委 员 会 对 内 部 审 计 工 作 履 行 指 导 与 监 督 的 职 能 本 行 行 领 导 高 度 重 视 内 部 审 计 工 作 内 审 部 门 每 年 的 年 度 审 计 工 作 计 划 均 由 行 领 导 审 阅 签 批 每 个 专 项 审 计 工 作 完 成 后 行 领 导 都 要 亲 自 听 取 工 作 汇 报 并 对 专 项 审 计 披 露 的 问 题 组 织 职 能 部 门 落 实 整 改 近 年 来 在 行 领 导 的 大 力 支 持 下 总 行 内 审 部 门 立 足 于 风 险 导 向 搭 建 了 非 现 场 审 计 系 统 工 作 中 内 审 部 门 坚 持 非 现 场 审 计 与 现 场 审 计 紧 密 结 合 从 根 本 上 改 变 了 审 计 作 业 方 式 一 是 在 每 个 审 计 项 目 实 施 现 场 审 计 前 审 计 人 员 均 先 运 用 非 现 场 审 计 系 统 进 行 非 现 场 监 测 查 找 被 审 计 对 象 存 在 的 线 索 疑 点 和 异 常 把 握 审 计 对 象 的 风 险 状 况 为 制 定 审 计 方 案 和 合 理 安 排 审 计 资 源 提 供 参 考 信 息 二 是 在 现 场 审 计 时 审 计 人 员 主 要 对 非 现 场 审 计 发 现 的 线 索 和 疑 点 进 行 现 场 核 实 最 大 程 度 地 提 高 现 场 审 计 效 率 三 是 在 现 场 审 计 结 束 后 审 计 人 员 根 据 核 实 结 果 分 析 监 测 思 路 的 有 效 性 及 时 调 整 非 现 场 审 计 的 工 作 方 向 形 成 了 以 非 现 场 审 计 为 先 导 现 场 审 计 为 支 撑 两 者 相 互 依 托 相 互 补 充 的 审 计 模 式 丰 富 了 审 计 内 容 突 出 了 审 计 重 点 提 高 了 审 计 成 果 在 强 化 内 控 提 升 管 理 水 平 和 防 范 案 件 方 面 发 挥 了 十 分 重 要 的 作 用 一 以 非 现 场 审 计 为 先 导 一 与 时 俱 进 打 造 非 现 场 审 计 系 统 随 着 全 行 业 务 流 程 电 子 化 和 数 据 处 理 信 息 化 进 程 的 不 断 加 快 建 设 计 算 机 辅 助 审 计 系 统 的 必 要 性 和 紧 迫 性 日 益 彰 显 在 行 领 导 的 部 署 下 本 行 于 年 月 开 发 上 线 了 非 现 场 辅 助 审 计 系 统 该 系 统 是 一 个 以 风 险 为 导 向 以 数 据 挖 掘 和 数 据 分 析 为 手 段 以 风 险 预 警 疑 点 跟 踪 和 问 题 查 证 为 主 线 的 专 家 系 统 实 现 了 银 行 海 量 业 务 数 据 的 存 储 查 询 分 析 和 管 理 系 统 采 集 数 个 业 务 系 统 的 真 实 交 易 数 据 利 用 审 计 模 型 进 行 连 续 全 面 地 分 析 及 时 发 现 被 审 计 机 构 存 在 的 问 题 和 异 常 情 况 为 现 场 审 计 提 供 线 索 和 资 料 同 时 也 有 助 于 数 据 信 息 质 量 的 提 高 目 前 该 系 统 涉 及 的 主 要 业 务 条 线 覆 盖 了 全 行 主 要 业 务 和 主 要 风 险 点 实 现 了 对 全 行 主 要 业 务 产 品 的 日 常 分 析 和 持 续 监 测 二 建 立 配 套 管 理 制 度 推 进 非 现 场 审 计 的 制 度 化 规 范 化 为 保 证 非 现 场 审 计 工 作 的 有 序 开 展 内 审 部 门 制 定 了 科 学 有 效 的 非 现 场 审 计 管 理 制 度 和 操 作 规 程 一 是 制 定 了 非 现 场 审 计 系 统 管 理 办 法 对 用 户 职 责 及 安 全 管 理 专 用 加 密 设 备 的 使

14 用 与 保 管 数 据 下 载 系 统 维 护 日 志 等 方 面 做 出 了 明 确 的 规 定 二 是 制 定 了 非 现 场 审 计 工 作 管 理 办 法 对 信 息 收 集 与 核 实 信 息 分 析 与 处 理 信 息 反 馈 与 使 用 信 息 归 档 与 管 理 四 个 阶 段 的 工 作 流 程 做 出 了 明 确 的 规 定 三 是 编 写 了 非 现 场 审 计 工 作 作 业 指 导 书 便 于 在 实 际 工 作 中 掌 握 和 运 用 三 加 强 非 现 场 监 控 提 升 审 计 成 果 价 值 非 现 场 审 计 系 统 上 线 后 内 审 部 门 以 风 险 为 导 向 充 分 运 用 非 现 场 审 计 手 段 动 态 采 集 分 析 相 关 信 息 同 时 有 的 放 矢 及 时 提 供 多 种 形 式 的 审 计 递 交 物 对 存 在 的 风 险 隐 患 进 行 预 警 揭 示 促 进 了 审 计 成 果 的 转 化 运 用 提 升 了 审 计 成 果 价 值 一 是 及 时 提 交 风 险 提 示 提 升 风 险 预 警 能 力 针 对 非 现 场 监 控 中 发 现 的 问 题 和 风 险 隐 患 及 时 撰 写 风 险 提 示 进 行 预 警 提 交 相 关 管 理 部 门 促 使 其 及 时 采 取 有 效 的 管 理 举 措 将 风 险 隐 患 消 灭 在 萌 芽 状 态 如 关 于 加 强 信 贷 管 理 系 统 号 管 理 的 风 险 提 示 和 关 于 加 强 对 新 一 代 信 贷 管 理 系 统 功 能 管 理 的 风 险 提 示 等 二 是 及 时 撰 写 管 理 建 议 书 立 足 源 头 管 控 内 审 部 门 结 合 非 现 场 审 计 中 发 现 的 重 大 事 项 管 理 流 程 薄 弱 环 节 等 进 行 分 析 撰 写 了 多 篇 内 部 管 理 建 议 书 向 决 策 层 建 言 献 策 如 关 于 加 强 对 网 银 渠 道 划 转 信 贷 资 金 监 控 的 建 议 等 三 是 定 期 出 具 非 现 场 监 控 报 告 提 高 内 控 制 度 执 行 力 针 对 日 常 非 现 场 监 控 中 发 现 的 分 支 机 构 存 在 的 问 题 定 期 发 布 非 现 场 监 控 报 告 发 送 各 分 支 机 构 并 要 求 分 支 机 构 采 取 措 施 加 以 整 改 以 促 进 分 支 机 构 内 控 工 作 的 精 细 化 提 高 分 支 机 构 内 控 制 度 执 行 力 四 是 编 发 问 题 概 览 规 范 经 营 行 为 将 审 计 发 现 的 问 题 汇 总 定 期 编 写 成 问 题 概 览 在 全 行 范 围 内 发 布 期 望 业 务 操 作 人 员 能 以 此 为 戒 管 理 人 员 能 从 中 发 现 内 控 上 的 薄 弱 环 节 促 使 基 层 行 和 业 务 管 理 部 门 通 过 整 章 建 制 举 一 反 三 加 强 管 理 逐 步 规 范 经 营 行 为 二 以 现 场 审 计 为 支 撑 非 现 场 审 计 系 统 上 线 后 本 行 内 审 部 门 在 开 展 内 控 评 价 经 济 责 任 审 计 和 各 种 专 项 审 计 时 都 坚 持 现 场 审 计 之 前 对 重 点 业 务 重 要 疑 点 先 进 行 计 算 机 非 现 场 审 计 然 后 带 着 线 索 去 现 场 围 绕 疑 点 找 问 题 大 大 提 高 了 现 场 审 计 的 针 对 性 突 破 了 现 场 审 计 中 盲 人 摸 象 和 单 纯 凭 经 验 判 断 的 局 限 把 握 总 体 突 出 重 点 精 确 延 伸 有 效 地 提 高 了 现 场 审 计 的 效 率 和 效 果 一 以 风 险 为 导 向 加 大 专 项 审 计 的 力 度 频 度 和 深 度 内 审 部 门 立 足 于 促 进 全 行 重 心 工 作 以 风 险 为 导 向 采 取 非 现 场 审 计 与 现 场 审 计 相 结 合 的 手 段 在 有 效 进 行 非 现 场 分 析 的 基 础 上 找 准 重 点 领 域 和 薄 弱 环 节 先 后 组 织 开 展 了 多 个 专 项 审 计 涉 及 信 用 风 险 市 场 风 险 流 动 性 风 险 操 作 风 险 信 息 科 技 风 险 等 风 险 领 域 以 及 金 融 市 场 业 务 小 企 业 业 务 个 贷 业 务 信 贷 资 产 分 类 固 定 资 产 管 理 内 部 授 权 等 重 点 业 务 领 域 提 升 了 内 部 审 计 的 层 次 领 域 和 深 度 主 要 体 现 在 以 下 几 个 方 面 提 升 以 风 险 为 导 向 的 审 计 工 作 计 划 机 制 每 年 年 初 内 审 部 门 运 用 非 现 场 审 计 手 段 在 识 别 分 析 预 测 各 项 经 营 风 险 和 风 险 发 展 动 态 的 基 础 上 研 究 分 析 审 计 项 目 立 项 的 必 要 性 和 可 行 性 选 定 重 要 业 务 风 险 领 域 重 点 单 位 和 部 门 及 重 大 风 险 事 项 制 定 年 度 专 项 审 计 计 划 对 审 计 的 人 力 资 源 配 置 时 间 进 度 进 行 统 筹 安 排 增 强 了 审 计 项 目 立 项 的 科 学 性 针 对 性 和 可 行 性 同 时 也 得 到 了 高 级 管 理 层 和 监 管 当 局 的 高 度 认 可 在 内 审 部 门 制 定 的 年 度 专 项 审 计 备 选 计 划 中 江 苏 省 银 监 局 上 海 银 监 局 以 及 本 行 监 事 会 审 计 委 员 会 均 从 中 指 定 部 分 项 目 为 年 度 必 审 项 目 加 大 对 创 新 业 务 的 审 计 内 审 部 门 运 用 非 现 场 审 计 与 现 场 审 计 相 结 合 的 手 段 后 加 大 了 对 创 新 业 务 的 审 计 实 现 了 传 统 业 务 审 计 与 创 新 业 务 审 计 并 重 如 内 审 部 门 在 开 展 信 贷 业 务 财 务 会 计 等 传 统 业 务 专 项 审 计 的 同 时 还 开 展 了 对 金 融 市 场 业 务 贸 易 融 资 等 创 新 业 务 的 专 项 审 计 进 一 步 推 进 了 相 关 部 门 对 创 新 业 务 的 精 细 化 管 理 拓 展 审 计 空 间 内 审 部 门 运 用 非 现 场 审 计 与 现 场 审 计 相 结 合 的 手 段 后 加 大 了 对 异 地 分 行 审 计 的 力 度 实 现 了 异 地 分 行 审 计 与 总 行 南 京 地 区 审 计 并 重

15 如 内 审 部 门 年 共 开 展 的 个 专 项 审 计 中 其 中 个 是 专 门 针 对 分 行 开 展 的 占 全 年 专 项 审 计 项 目 总 数 的 内 容 涵 盖 分 行 操 作 风 险 信 息 安 全 管 理 国 际 业 务 事 后 监 督 内 控 评 价 政 府 融 资 平 台 贷 款 解 包 还 原 落 实 情 况 等 通 过 对 分 行 全 方 位 多 角 度 的 专 项 审 计 一 方 面 满 足 了 对 分 行 审 计 的 内 容 覆 盖 和 审 计 频 率 两 方 面 的 要 求 另 一 方 面 加 强 了 对 分 行 主 要 业 务 主 要 风 险 点 的 监 控 提 升 了 分 行 抗 风 险 能 力 突 出 审 计 内 容 的 全 面 性 内 审 部 门 运 用 非 现 场 审 计 与 现 场 审 计 相 结 合 的 手 段 后 审 计 涉 及 到 的 内 容 越 来 越 全 面 如 在 全 行 贷 后 管 理 专 项 审 计 中 对 全 行 贷 后 管 理 工 作 在 制 度 建 设 流 程 优 化 岗 位 设 置 人 员 配 置 系 统 保 障 落 实 执 行 检 查 督 导 等 方 面 的 落 实 情 况 进 行 了 全 面 梳 理 指 出 了 全 行 贷 后 管 理 工 作 中 亟 待 完 善 的 问 题 提 出 了 符 合 客 观 实 际 的 改 进 建 议 提 高 外 审 信 息 的 利 用 率 内 审 部 门 运 用 非 现 场 审 计 与 现 场 审 计 相 结 合 的 手 段 后 提 高 了 外 审 信 息 的 利 用 率 如 在 全 行 财 务 会 计 制 度 建 立 与 执 行 情 况 专 项 审 计 中 一 是 将 外 部 审 计 机 构 审 计 调 整 事 项 外 部 税 务 师 事 务 所 提 出 的 纳 税 调 整 事 项 财 务 大 检 查 发 现 的 问 题 等 进 行 了 全 面 系 统 地 梳 理 并 对 相 关 案 例 所 映 射 出 的 本 行 会 计 制 度 设 计 执 行 的 有 效 性 进 行 了 分 析 提 炼 二 是 使 用 非 现 场 审 计 系 统 对 本 行 核 心 系 统 信 贷 管 理 系 统 个 贷 系 统 核 算 的 准 确 性 等 进 行 了 测 试 针 对 本 行 会 计 制 度 设 计 执 行 中 存 在 的 问 题 内 审 部 门 提 出 了 相 应 的 改 进 建 议 为 进 一 步 完 善 本 行 的 会 计 核 算 管 理 体 系 提 供 了 参 考 和 借 鉴 总 行 夏 平 行 长 对 审 计 意 见 书 做 了 重 要 批 示 全 行 要 高 度 重 视 对 审 计 发 现 问 题 的 整 改 工 作 要 严 格 规 范 财 务 会 计 的 核 算 和 管 理 对 屡 查 屡 犯 和 只 查 不 改 的 要 进 行 问 责 提 升 调 研 和 数 据 分 析 的 广 度 和 深 度 内 审 部 门 运 用 非 现 场 审 计 与 现 场 审 计 相 结 合 的 手 段 后 在 项 目 实 施 过 程 中 逐 步 提 高 了 调 研 和 数 据 分 析 的 广 度 和 深 度 如 小 企 业 业 务 专 项 审 计 共 抽 取 了 家 南 京 地 区 中 心 支 行 家 异 地 分 行 进 行 调 研 发 放 调 查 问 卷 份 访 谈 和 调 查 问 卷 覆 盖 了 全 行 与 小 企 业 有 关 的 各 层 次 人 员 审 计 组 听 取 了 上 至 总 行 分 管 行 长 下 至 基 层 客 户 经 理 对 本 行 小 企 业 业 务 发 展 的 想 法 和 建 议 在 大 量 调 研 和 数 据 分 析 的 基 础 上 出 具 了 专 项 审 计 意 见 书 指 出 了 本 行 从 人 力 资 源 到 条 线 管 理 等 方 面 制 约 本 行 小 企 业 业 务 发 展 的 短 板 为 全 行 小 企 业 业 务 的 快 速 发 展 提 供 了 参 考 该 份 意 见 书 得 到 了 总 行 夏 平 行 长 的 高 度 认 可 夏 平 行 长 亲 自 批 示 此 报 告 抓 住 了 关 键 请 小 企 业 部 牵 头 认 真 分 析 研 究 积 极 整 改 推 进 加 强 为 决 策 服 务 的 及 时 性 内 审 部 门 运 用 非 现 场 审 计 与 现 场 审 计 相 结 合 的 手 段 后 提 高 了 为 决 策 服 务 的 及 时 性 如 内 审 部 门 于 年 月 正 式 启 动 省 银 监 局 年 初 指 定 项 目 非 信 贷 资 产 专 项 审 计 实 施 过 程 中 根 据 监 管 要 求 将 项 目 改 为 金 融 市 场 业 务 专 项 审 计 由 于 此 次 项 目 内 容 广 又 是 平 时 审 计 人 员 较 少 涉 猎 的 领 域 为 保 质 保 量 按 时 完 成 此 次 审 计 任 务 审 计 人 员 在 非 现 场 审 计 中 充 分 运 用 非 现 场 审 计 系 统 对 全 行 的 存 量 理 财 业 务 交 易 及 近 三 年 的 债 券 结 算 代 理 交 易 的 价 格 进 行 了 数 据 挖 掘 分 析 工 作 各 项 交 易 数 据 达 数 万 笔 较 好 地 实 现 了 让 数 字 说 话 用 事 实 说 话 的 目 标 在 现 场 审 计 中 运 用 内 控 原 理 挖 掘 本 行 在 业 务 操 作 过 程 中 存 在 的 控 制 薄 弱 环 节 同 时 采 用 流 程 图 法 对 各 项 业 务 的 每 一 步 骤 进 行 穿 行 分 析 和 测 试 最 终 顺 利 地 完 成 了 审 计 任 务 本 次 指 出 了 本 行 金 融 市 场 业 务 管 理 体 系 内 外 部 合 规 性 会 计 核 算 信 息 系 统 销 售 合 规 性 等 方 面 需 改 革 之 处 为 行 领 导 决 策 提 供 了 依 据 和 参 考 审 计 意 见 书 得 到 总 行 夏 平 行 长 的 高 度 认 可 夏 行 长 充 分 肯 定 了 审 计 对 该 业 务 风 险 的 定 性 对 问 题 的 把 控 以 及 审 计 建 议 的 层 次 等 并 要 求 金 融 市 场 部 认 真 吸 取 结 算 代 理 业 务 教 训 狠 抓 整 改 完 善 风 险 部 牵 头 对 照 此 次 审 计 意 见 认 真 抓 好 各 项 整 改 落 实 确 保 此 项 业 务 市 场 品 牌 更 响 形 象 更 佳 业 务 持 续 健 康 发 展 为 进 一 步 规 范 本 行 金 融 市 场 业 务 行 领 导 已 着 手 启 动 本 行 金 融 市 场 管 理 体 系 改 革 如 成 立 了 投 资 决 策 委 员 会 以 加 强 决 策 环 节 的 控 制 向 总 行 金 融 市 场 部 派 驻 市 场 风 险 管 理 团 队 以 加 强 中 台 控 制 等

16 二 促 进 审 计 整 改 提 升 内 部 审 计 工 作 的 有 效 性 通 过 非 现 场 与 现 场 相 结 合 的 手 段 内 审 部 门 发 现 了 用 传 统 的 人 工 方 式 无 法 搜 索 到 的 本 行 在 业 务 经 营 及 管 理 方 面 存 在 的 风 险 隐 患 审 计 发 现 问 题 的 广 度 深 度 和 精 度 都 得 到 了 质 的 提 高 也 越 来 越 得 到 全 行 上 下 的 高 度 重 视 本 行 上 自 高 级 管 理 层 下 至 基 层 经 营 机 构 非 常 重 视 内 部 审 计 提 出 的 内 控 管 理 建 议 采 取 积 极 有 效 的 措 施 进 行 整 改 形 成 了 多 层 次 多 角 度 的 立 体 整 改 网 络 减 少 了 失 控 点 增 强 了 管 理 控 制 的 环 节 从 源 头 上 堵 塞 和 减 少 了 管 理 漏 洞 提 高 了 经 济 效 益 一 是 本 行 高 级 管 理 层 从 制 度 和 机 制 建 设 上 积 极 采 取 措 施 推 动 整 改 本 行 自 年 起 将 审 计 整 改 纳 入 全 行 综 合 管 理 考 核 指 标 年 又 将 审 计 整 改 纳 入 全 行 违 规 积 分 管 理 范 围 而 且 还 专 门 建 立 了 专 项 审 计 整 改 落 实 机 制 由 条 线 分 管 行 领 导 负 责 组 织 针 对 专 项 审 计 提 出 的 意 见 进 行 整 改 并 根 据 整 改 情 况 组 织 整 改 总 结 回 顾 专 题 会 议 二 是 相 关 管 理 部 门 对 于 审 计 发 现 的 与 其 相 关 的 问 题 能 够 采 取 积 极 有 效 的 管 理 举 措 如 内 审 部 门 就 以 前 年 度 部 分 专 项 审 计 意 见 书 中 审 计 发 现 问 题 的 整 改 情 况 开 展 了 回 头 看 活 动 撰 写 了 关 于 对 部 分 审 计 意 见 整 改 不 到 位 的 情 况 通 报 提 交 行 长 室 本 行 禹 志 强 副 行 长 专 门 组 织 七 个 相 关 部 门 召 开 了 进 一 步 对 审 计 意 见 整 改 落 实 进 度 会 议 提 出 了 具 体 的 整 改 要 求 相 关 部 门 也 共 同 商 议 确 定 了 具 体 的 整 改 措 施 三 是 经 营 机 构 能 够 在 规 定 的 时 间 内 提 交 整 改 情 况 书 面 报 告 制 定 具 体 的 整 改 措 施 切 实 落 实 整 改 近 年 来 内 审 部 门 开 展 了 多 个 后 续 审 计 项 目 后 续 审 计 结 果 表 明 经 营 机 构 对 审 计 意 见 书 提 出 的 建 议 采 取 了 各 种 措 施 积 极 进 行 整 改 审 计 整 改 分 含 以 上 达 标 的 经 营 机 构 已 达 到 了 三 多 措 并 举 促 进 非 现 场 审 计 与 现 场 审 计 相 互 依 托 相 互 补 充 一 以 内 控 评 价 为 桥 梁 为 进 一 步 加 强 非 现 场 审 计 技 术 的 运 用 完 善 本 行 的 内 控 评 价 工 作 内 审 部 门 将 内 部 控 制 评 价 与 非 现 场 审 计 监 控 工 作 有 机 结 合 年 初 就 将 内 控 评 价 对 象 的 非 现 场 监 控 工 作 分 工 到 人 日 常 通 过 非 现 场 监 控 收 集 风 险 点 进 行 连 续 全 面 地 跟 踪 分 析 并 及 时 现 场 核 实 适 时 出 具 阶 段 性 报 告 这 样 一 方 面 提 高 了 年 度 评 价 报 告 的 效 率 和 质 量 另 一 方 面 为 已 持 续 开 展 的 非 现 场 审 计 监 控 提 供 了 评 价 报 告 这 个 载 体 提 高 了 非 现 场 审 计 工 作 的 持 续 性 规 范 性 二 以 组 织 架 构 职 能 定 位 作 保 证 内 审 部 门 按 照 职 能 分 工 设 立 了 四 个 内 设 部 门 非 现 场 审 计 部 现 场 审 计 部 分 行 审 计 部 综 合 管 理 部 其 中 非 现 场 审 计 部 通 过 对 业 务 数 据 进 行 分 析 发 现 风 险 隐 患 为 现 场 审 计 提 供 风 险 导 向 提 示 有 助 于 现 场 审 计 抓 住 重 点 提 高 效 率 降 低 风 险 现 场 审 计 部 和 分 行 审 计 部 根 据 非 现 场 审 计 监 控 的 结 果 运 用 会 谈 观 察 监 盘 抽 样 检 查 分 析 性 复 核 等 系 统 化 规 范 化 的 审 计 方 法 实 施 现 场 查 核 工 作 综 合 管 理 部 承 担 搜 集 复 核 审 计 资 料 发 送 传 递 审 计 公 文 保 管 审 计 档 案 等 事 务 性 工 作 各 内 设 部 门 策 应 连 动 发 挥 专 业 化 集 约 化 效 应 有 效 保 证 了 非 现 场 审 计 与 现 场 审 计 的 顺 利 开 展 三 以 强 化 审 计 基 础 建 设 为 手 段 非 现 场 审 计 系 统 上 线 后 带 来 的 内 部 审 计 管 理 方 式 方 法 和 手 段 的 创 新 必 须 要 有 完 善 的 制 度 高 素 质 的 审 计 队 伍 做 保 障 为 此 内 审 部 门 健 全 了 管 理 制 度 加 强 了 人 员 培 训 以 进 一 步 提 高 审 计 人 员 利 用 非 现 场 审 计 手 段 的 能 力 提 高 非 现 场 审 计 效 能 全 面 完 善 内 部 审 计 制 度 协 同 配 套 现 场 与 非 现 场 审 计 规 则 内 审 部 门 陆 续 制 订 和 完 善 了 内 部 审 计 工 作 基 本 制 度 现 场 审 计 工 作 管 理 办 法 非 现 场 审 计 工 作 管 理 办 法 信 息 系 统 审 计 管 理 办 法 内 部 控 制 评 价 管 理 办 法 分 行 内 部 审 计 管 理 办 法 内 部 审 计 档 案 管 理 办 法 等 制 度 和 操 作 规 范 这 些 制 度 的 践 行 满 足 了 本 行 业 务 发 展 和 风 险 管 理 的 要 求 实 现 了 内 部 审 计 作 业 的 标 准 化 建 设 审 计 管 理 信 息 系 统 强 化 全 流 程 管 理 年 本 行 在 非 现 场 审 计 系 统 的 基 础 上 开 发 上 线 了 审 计 管 理 信 息 系 统 实 现 了 审 计 管 理

17 的 信 息 化 一 是 形 成 审 计 电 子 文 档 系 统 提 供 快 速 检 索 和 问 题 风 险 点 的 统 计 和 归 并 实 现 审 计 成 果 共 享 二 是 系 统 自 动 对 审 计 项 目 立 项 和 审 批 进 行 有 效 控 制 使 审 计 项 目 从 立 项 申 请 审 批 的 流 程 实 现 无 纸 化 三 是 对 审 计 报 告 审 核 审 批 进 行 有 效 控 制 实 现 了 审 计 项 目 从 立 项 管 理 过 程 管 理 报 告 管 理 的 全 流 程 信 息 化 系 统 上 线 后 内 审 部 门 所 有 的 项 目 均 依 托 该 系 统 开 展 提 升 了 审 计 手 段 促 进 了 审 计 处 理 流 程 的 规 范 化 适 应 了 审 计 集 中 管 理 的 需 要 进 一 步 提 高 了 内 审 部 门 审 计 管 理 的 自 动 化 水 平 持 续 实 施 项 目 主 审 竞 聘 制 促 进 业 务 能 力 的 提 升 为 从 机 制 上 持 续 推 动 内 部 审 计 工 作 质 量 的 提 高 内 审 部 门 推 出 了 项 目 主 审 竞 聘 制 每 当 有 审 计 项 目 任 务 时 由 内 审 人 员 自 我 申 报 采 取 竞 聘 的 方 式 竞 选 产 生 审 计 项 目 负 责 人 通 过 竞 聘 进 一 步 激 发 了 审 计 人 员 的 积 极 性 主 动 性 责 任 感 和 进 取 心 在 审 计 工 作 中 精 益 求 精 有 力 地 促 进 了 内 部 审 计 工 作 质 量 和 工 作 水 平 的 提 高 实 施 绩 效 考 核 增 强 责 任 意 识 自 年 开 始 内 审 部 门 制 定 了 年 度 审 计 人 员 工 作 绩 效 考 核 办 法 建 立 了 审 计 效 率 与 质 量 量 化 的 指 标 考 核 体 系 定 量 公 平 公 正 地 评 价 审 计 人 员 的 业 绩 体 现 每 位 审 计 人 员 一 年 来 在 审 计 工 作 中 的 敬 业 精 神 承 担 的 责 任 和 做 出 的 贡 献 并 将 考 核 结 果 与 工 资 奖 金 挂 钩 拉 开 了 员 工 分 配 差 距 从 而 有 效 地 调 动 了 员 工 的 工 作 积 极 性 进 一 步 推 动 了 内 部 审 计 工 作 质 量 的 提 高 加 强 培 训 提 高 审 计 人 员 利 用 非 现 场 审 计 手 段 的 能 力 开 展 非 现 场 审 计 要 求 审 计 人 员 具 有 复 合 型 的 知 识 结 构 不 仅 要 掌 握 财 会 审 计 知 识 还 要 掌 握 一 定 的 信 息 技 术 知 识 为 进 一 步 提 高 审 计 人 员 的 理 论 知 识 和 专 业 水 平 近 年 来 内 审 部 门 进 一 步 加 强 了 审 计 人 员 的 业 务 培 训 一 是 组 织 审 计 人 员 参 加 省 市 内 审 协 会 等 外 部 单 位 举 办 的 培 训 活 动 二 是 组 织 审 计 人 员 有 针 对 性 地 参 加 行 内 组 织 的 相 关 培 训 三 是 订 购 与 内 部 审 计 工 作 有 关 的 报 刊 杂 志 书 籍 规 定 员 工 阶 段 性 的 学 习 目 标 四 是 鼓 励 内 部 审 计 人 员 考 取 与 内 部 审 计 等 相 关 的 专 业 资 格 证 书 目 前 本 行 名 审 计 人 员 中 有 人 取 得 了 国 际 注 册 内 部 审 计 师 资 格 有 人 取 得 了 中 国 注 册 会 计 师 资 格 有 人 取 得 了 中 国 注 册 金 融 分 析 师 一 级 资 格 有 人 取 得 了 高 级 会 计 师 资 格 有 人 取 得 了 高 级 审 计 师 资 格 有 人 取 得 了 中 级 会 计 师 或 中 级 经 济 师 资 格 通 过 各 种 形 式 的 学 习 和 培 训 切 实 整 体 提 升 了 审 计 人 员 的 职 业 素 质 四 以 内 部 审 计 理 论 为 指 南 内 审 部 门 在 通 过 非 现 场 审 计 与 现 场 审 计 相 结 合 的 方 式 深 入 开 展 各 项 审 计 工 作 的 同 时 积 极 参 加 内 审 协 会 组 织 的 各 类 课 题 研 讨 在 选 题 上 择 取 适 合 本 行 的 切 入 点 将 课 题 研 讨 与 实 践 工 作 相 结 合 年 以 来 内 审 人 员 共 获 得 全 国 内 审 论 文 一 等 奖 和 二 等 奖 各 一 篇 获 得 全 省 内 审 论 文 一 等 奖 篇 二 等 奖 篇 三 等 奖 篇 鼓 励 奖 篇 内 审 部 门 及 时 将 研 究 成 果 运 用 于 实 践 如 论 文 商 业 银 行 非 现 场 风 险 导 向 审 计 中 的 量 化 风 险 评 估 及 其 应 用 研 究 获 得 了 全 省 内 审 论 文 一 等 奖 和 全 国 内 审 论 文 二 等 奖 该 课 题 研 究 主 要 以 本 行 非 现 场 审 计 为 蓝 本 通 过 建 立 层 次 分 析 模 型 对 各 分 支 机 构 的 风 险 进 行 相 对 量 化 科 学 客 观 的 风 险 评 估 并 进 行 风 险 导 向 审 计 对 象 的 选 择 形 成 了 一 套 能 够 准 确 判 定 重 大 风 险 点 和 重 要 风 险 域 的 非 现 场 量 化 风 险 评 估 方 法 内 审 部 门 及 时 将 其 运 用 于 对 分 支 机 构 的 内 部 控 制 评 价 以 上 是 南 京 银 行 内 审 部 门 运 用 非 现 场 与 现 场 审 计 相 结 合 的 手 段 提 升 内 部 审 计 质 量 的 一 些 做 法 虽 然 取 得 了 一 些 成 绩 闪 现 出 一 些 亮 点 但 是 相 对 于 现 代 化 商 业 银 行 赋 予 内 部 审 计 的 重 要 职 责 本 行 的 内 部 审 计 工 作 仍 存 在 一 定 的 差 距 本 行 将 在 审 计 实 践 中 及 时 总 结 非 现 场 与 现 场 审 计 手 段 相 结 合 的 实 际 经 验 更 好 地 借 鉴 先 进 的 管 理 理 论 和 方 法 加 强 学 习 不 断 创 新 切 实 提 高 审 计 质 量 控 制 水 平 提 升 审 计 成 果 质 量 全 面 履 行 审 计 职 责 促 进 本 行 全 面 协 调 持 续 健 康 发 展 同 时 也 不 断 推 进 内 部 审 计 事 业 的 发 展

18 ! 中 国 移 动 通 信 集 团 江 苏 有 限 公 司 中 国 移 动 通 信 集 团 江 苏 有 限 公 司 以 下 简 称 中 国 移 动 江 苏 公 司 是 中 国 移 动 集 团 公 司 的 子 公 司 是 江 苏 省 内 规 模 最 大 效 益 最 好 发 展 最 快 的 通 信 运 营 商 综 合 实 力 稳 居 中 国 移 动 通 信 集 团 前 列 经 营 业 绩 考 核 连 续 年 位 列 三 甲 年 中 国 移 动 江 苏 公 司 收 费 用 户 达 万 户 运 营 收 入 超 亿 元 行 业 收 入 份 额 达 净 利 润 近 亿 元 企 业 总 资 产 亿 元 纳 税 亿 元 对 全 省 的 贡 献 率 超 过 从 年 成 立 到 现 在 中 国 移 动 江 苏 公 司 内 审 部 紧 紧 围 绕 公 司 发 展 目 标 和 工 作 重 点 把 握 管 理 与 效 益 两 大 重 心 扎 实 有 序 地 开 展 工 作 努 力 建 设 与 公 司 战 略 和 运 营 管 理 相 适 应 的 内 审 组 织 体 系 通 过 不 断 努 力 已 基 本 建 立 起 以 风 险 为 导 向 以 控 制 为 主 线 以 治 理 为 目 标 以 增 值 为 目 的 涵 盖 内 部 控 制 审 计 财 务 收 支 审 计 经 济 责 任 审 计 建 设 项 目 审 计 信 息 系 统 审 计 等 内 容 的 内 部 审 计 新 模 式 内 审 部 在 提 升 公 司 经 营 管 理 水 平 创 造 管 理 效 益 促 进 公 司 持 续 健 康 发 展 等 方 面 发 挥 越 来 越 重 要 的 作 用 内 部 审 计 工 作 价 值 愈 加 凸 显 年 月 中 国 移 动 江 苏 公 司 内 审 部 被 国 家 审 计 署 授 予 年 全 国 内 部 审 计 先 进 集 体 荣 誉 称 号 现 将 我 公 司 近 年 来 在 风 险 管 理 与 内 部 控 制 审 计 方 面 开 展 的 主 要 工 作 总 结 汇 报 如 下 一 高 度 契 合 业 务 的 风 险 导 向 内 部 控 制 审 计 工 作 总 体 思 路 内 部 审 计 作 为 组 织 内 部 的 活 动 在 业 务 契 合 度 上 的 要 求 比 外 部 审 计 更 高 只 有 深 入 地 了 解 组 织 内 部 的 业 务 情 况 才 能 针 对 性 地 审 查 和 评 价 其 适 当 性 合 法 性 和 有 效 性 充 分 发 挥 监 督 和 评 价 职 能 传 统 的 内 部 审 计 一 般 基 于 正 向 思 维 实 施 详 细 审 计 随 着 企 业 经 营 环 境 的 变 化 经 营 规 模 的 扩 张 价 值 链 的 延 伸 业 务 种 类 的 增 加 以 及 商 务 模 式 交 易 方 式 等 的 变 化 企 业 的 经 营 风 险 日 益 复 杂 和 多 变 在 内 部 审 计 资 源 有 限 的 条 件 下 继 续 全 面 实 施 详 细 审 计 变 得 不 再 现 实 因 此 必 须 以 风 险 为 导 向 开 展 内 部 审 计 在 关 注 企 业 风 险 的 基 础 上 依 据 风 险 的 范 围 分 布 及 等 级 大 小 来 确 定 审 计 范 围 和 重 点 通 过 有 价 值 的 管 理 建 议 协 助 企 业 管 理 风 险 实 现 价 值 增 值 中 国 移 动 江 苏 公 司 内 部 控 制 审 计 工 作 的 总 体 思 路 是 高 度 契 合 业 务 按 照 内 部 审 计 的 视 角 将 公 司 的 经 营 管 理 活 动 划 分 为 若 干 个 相 对 独 立 完 整 的 机 制 或 流 程 确 定 每 个 机 制 流 程 的 内 部 控 制 框 架 以 风 险 为 导 向 针 对 公 司 所 有 的 机 制 和 流 程 开 展 内 部 审 计 风 险 评 估 确 定 每 个 机 制 和 流 程 的 剩 余 风 险 等 级 依 据 风 险 评 估 的 结 果 选 择 高 风 险 的 机 制 或 流 程 开 展 内 部 控 制 审 计 促 进 公 司 改 进 经 营 管 理 审 计 结 果 同 时 作 为 完 善 内 部 控 制 框 架 及 修 订 剩 余 风 险 评 级 的 依 据 之 一 实 现 闭 环 管 理 整 体 工 作 逻 辑 如 图 图 内 部 控 制 审 计 工 作 逻 辑 框 架

19 二 基 于 业 务 契 合 的 机 制 流 程 划 分 及 内 部 控 制 框 架 体 系 构 建 借 鉴 国 内 外 电 信 运 营 商 的 做 法 结 合 自 身 特 点 中 国 移 动 江 苏 公 司 从 内 部 审 计 的 视 角 出 发 按 照 系 统 性 和 相 对 完 整 性 的 原 则 将 公 司 的 所 有 经 营 管 理 活 动 划 分 为 策 略 管 理 机 制 资 源 管 理 机 制 核 心 业 务 流 程 和 监 督 管 理 机 制 四 大 类 个 机 制 和 流 程 其 中 策 略 管 理 机 制 包 括 品 牌 策 略 管 理 机 制 等 个 机 制 资 源 管 理 机 制 包 括 人 力 资 源 管 理 机 制 等 个 机 制 核 心 业 务 流 程 包 括 新 产 品 开 发 管 理 流 程 等 个 流 程 监 督 管 理 机 制 包 括 法 律 与 合 规 管 理 机 制 等 个 机 制 具 体 如 图 针 对 每 个 机 制 和 流 程 中 国 移 动 江 苏 公 司 内 审 部 在 收 集 参 阅 总 部 及 江 苏 公 司 相 关 规 章 制 度 访 谈 调 研 省 市 公 司 相 关 部 门 的 基 础 上 参 考 框 架 及 国 资 委 风 险 指 引 中 五 类 风 险 的 定 义 制 定 了 较 为 详 细 的 内 部 控 制 框 架 每 个 内 部 控 制 框 架 包 括 控 制 环 境 风 险 评 估 控 制 活 动 信 息 沟 通 持 续 监 控 五 个 部 分 每 部 分 又 细 分 为 相 应 的 二 三 级 子 流 程 框 架 针 对 每 个 三 级 子 流 程 详 细 描 述 了 内 控 目 标 内 控 描 述 等 关 键 内 容 为 各 级 职 能 管 理 部 图 四 大 类 机 制 流 程 门 和 业 务 单 元 进 行 日 常 经 营 管 理 活 动 和 风 险 控 制 提 供 参 考 依 据 充 分 发 挥 其 在 企 业 风 险 管 理 体 系 中 第 一 道 防 线 的 作 用 同 时 四 大 类 个 机 制 和 流 程 的 内 部 控 制 框 架 体 系 也 是 内 审 部 开 展 内 部 审 计 风 险 评 估 和 内 部 控 制 审 计 工 作 的 基 础 以 人 力 资 源 管 理 机 制 为 例 内 部 控 制 框 架 示 例 如 图 编 号 二 级 流 程 三 级 流 程 内 控 目 标 内 控 描 述 控 制 环 境 组 织 架 构 和 职 责 分 工 风 险 评 估 风 险 评 估 信 息 沟 通 信 息 沟 通 确 保 资 源 配 置 满 足 公 司 发 展 需 要 保 证 公 司 人 力 资 源 管 理 职 能 有 效 落 实 确 保 公 司 有 效 地 应 对 风 险 减 低 对 战 略 目 标 达 成 的 影 响 确 保 公 司 经 营 管 理 信 息 有 效 传 递 交 流 防 范 重 大 问 题 和 风 险 公 司 应 依 据 发 展 战 略 和 总 部 相 关 指 导 意 见 的 要 求 明 确 公 司 人 力 资 源 部 门 的 职 责 分 工 合 理 划 分 省 公 司 不 同 部 门 省 公 司 本 部 同 分 公 司 之 间 的 人 力 资 源 管 理 权 限 并 适 时 更 新 调 整 公 司 应 建 立 识 别 分 析 和 评 估 人 力 资 源 管 理 风 险 的 机 制 及 相 应 的 风 险 应 对 策 略 确 保 对 于 各 类 风 险 能 及 时 采 取 规 避 接 受 转 移 等 应 对 措 施 公 司 应 建 立 人 力 资 源 管 理 沟 通 机 制 明 确 各 级 人 力 资 源 管 理 人 员 的 汇 报 关 系 通 过 公 文 会 议 培 训 和 报 表 等 方 式 沟 通 人 力 资 源 管 理 信 息 及 问 题 持 续 监 控 持 续 监 控 确 保 公 司 重 大 经 营 管 理 活 动 得 到 监 控 以 确 保 目 标 达 成 在 公 司 运 营 中 对 人 力 资 源 管 理 活 动 进 行 监 控 评 估 公 司 人 力 资 源 管 理 流 程 的 动 作 质 量 策 略 管 理 人 力 资 源 管 理 管 理 确 保 公 司 建 立 与 企 业 发 展 战 略 相 一 致 的 人 力 资 源 管 理 策 略 使 人 力 资 源 管 理 和 企 业 的 内 外 部 环 境 相 适 应 图 内 部 控 制 框 架 示 例 公 司 应 根 据 总 部 规 定 和 公 司 战 略 确 定 人 力 资 源 策 略 制 订 公 司 人 力 资 源 规 划 经 公 司 管 理 层 审 批 后 实 施 人 力 资 源 策 略 的 内 容 应 包 括 但 不 局 限 于 机 构 职 位 变 动 预 测 及 管 理 受 公 司 战 略 和 业 务 流 程 优 化 影 响 组 织 机 构 和 职 位 必 然 会 随 之 不 断 调 整 用 工 数 量 预 测 及 管 理 确 定 地 区 分 布 和 部 门 专 业 分 布 及 具 体 招 聘 计 划 用 工 质 量 预 测 及 管 理 为 公 司 人 力 资 源 改 革 与 优 化 提 供 依 据

20 三 以 内 部 控 制 框 架 体 系 为 基 础 开 展 内 部 审 计 风 险 评 估 确 定 各 机 制 流 程 的 剩 余 风 险 等 级 作 为 企 业 风 险 管 理 体 系 中 的 第 三 道 防 线 中 国 移 动 江 苏 公 司 内 审 部 建 立 并 逐 步 完 善 了 内 部 审 计 风 险 评 估 体 系 每 年 针 对 公 司 的 四 大 类 个 机 制 和 流 程 开 展 内 部 审 计 风 险 评 估 工 作 评 估 结 果 作 为 下 一 年 度 内 部 控 制 审 计 选 题 和 内 部 审 计 工 作 计 划 制 定 的 重 要 依 据 内 部 控 制 风 险 评 估 工 作 的 基 本 思 路 为 通 过 对 企 业 固 有 风 险 的 辨 识 分 析 及 对 内 部 控 制 的 评 价 评 估 剩 余 风 险 的 大 小 等 级 流 程 如 图 图 风 险 评 估 流 程 按 照 评 估 工 作 涉 及 的 范 围 层 次 中 国 移 动 江 苏 公 司 的 内 部 审 计 风 险 评 估 包 括 公 司 战 略 层 面 的 风 险 评 估 和 业 务 流 程 层 面 的 风 险 评 估 两 部 分 内 容 公 司 战 略 层 面 的 风 险 评 估 内 容 主 要 包 括 企 业 在 政 治 经 济 社 会 及 技 术 上 的 优 势 劣 势 机 会 和 威 胁 等 以 找 出 企 业 在 组 织 结 构 目 标 设 定 战 略 计 划 等 方 面 的 相 关 内 部 控 制 评 估 分 析 企 业 所 面 临 的 战 略 性 风 险 业 务 流 程 层 面 的 风 险 评 估 基 于 四 大 类 个 机 制 和 流 程 评 估 分 析 企 业 在 具 体 运 营 中 所 面 对 的 各 项 潜 在 风 险 内 部 审 计 风 险 评 估 工 作 是 通 过 内 部 审 计 风 险 评 估 问 卷 的 设 计 填 报 分 析 完 成 的 公 司 战 略 层 面 的 评 估 问 卷 参 考 分 析 的 维 度 设 计 业 务 流 程 层 面 的 评 估 问 卷 以 大 类 个 机 制 和 流 程 的 内 部 控 制 框 架 体 系 为 基 础 设 计 并 参 考 过 往 风 险 评 估 及 审 计 项 目 的 结 果 修 订 完 善 两 个 层 面 的 风 险 评 估 问 卷 示 例 如 图 图 公 司 战 略 层 面 的 风 险 评 估 问 卷 外 部 环 境 因 素 国 家 政 策 的 影 响 问 题 国 家 高 度 重 视 信 息 化 建 设 要 求 积 极 推 进 通 信 业 创 新 鼓 励 电 信 运 营 企 业 向 产 业 链 的 上 下 游 延 伸 集 团 公 司 确 定 了 移 动 信 息 专 家 的 战 略 定 位 要 求 从 单 一 的 话 音 业 务 向 多 媒 体 综 合 信 息 业 务 拓 展 改 进 发 展 模 式 优 化 收 入 结 构 大 力 推 行 农 村 建 设 工 作 公 司 怎 样 落 实 集 团 公 司 相 关 政 策 面 对 哪 些 方 面 的 机 遇 和 挑 战 在 组 织 架 构 资 源 配 置 规 章 制 度 和 工 作 流 程 等 方 面 如 何 配 合 问 题 国 家 要 求 企 业 在 构 建 和 谐 社 会 承 担 社 会 责 任 方 面 做 出 更 大 的 努 力 集 团 公 司 也 在 加 强 和 推 进 要 求 的 和 谐 企 业 建 设 的 建 设 您 认 为 公 司 在 社 会 责 任 建 设 工 作 强 化 社 会 责 任 意 识 树 立 公 司 良 好 形 象 上 有 哪 些 改 善 空 间 公 司 在 组 织 架 构 资 源 配 置 规 章 制 度 和 工 作 流 程 等 方 面 如 何 配 合 公 司 内 部 动 作 还 需 要 有 哪 些 方 面 的 优 化 外 部 环 境 因 素 经 济 市 场 行 业 发 展 的 影 响 问 题 在 国 家 经 济 和 国 民 生 产 总 值 高 速 发 展 下 客 户 对 公 司 业 务 需 要 有 哪 些 变 化 公 司 业 务 与 的 发 展 是 否 取 得 平 衡 公 司 如 何 利 用 这 个 机 遇 保 持 持 续 发 展 问 题! 电 信 业 的 监 管 政 策 和 法 规 相 继 出 台 明 确 电 信 业 的 行 业 规 范 行 业 监 管 力 度 继 续 加 大 这 些 法 律 法 规 方 面 的 环 境 变 化 为 公 司 业 务 带 来 哪 些 方 面 的 挑 战 外 部 环 境 因 素 技 术 变 化 发 展 的 影 响 内 部 环 境 因 素 问 题 集 团 公 司 要 求 不 断 提 高 公 司 的 综 合 竞 争 力 您 认 为 公 司 有 哪 些 方 面 是 优 势 哪 些 方 面 是 劣 势 劣 势 方 面 应 怎 样 改 进 问 题 现 有 公 司 品 牌 策 略 是 否 能 满 足 公 司 发 展 的 要 求 公 司 在 品 牌 建 设 和 管 理 上 存 在 哪 些 优 势 和 劣 势 如 何 进 一 步 发 展 图 公 司 战 略 层 面 的 风 险 评 估 问 卷

21 投 资 规 划 与 建 设 流 程 风 险 评 估 问 卷 评 估 结 果 选 项 评 级 是 否 就 固 定 资 产 投 资 计 划 管 理 工 作 建 立 必 要 的 内 控 措 施 低 风 险 不 适 用 没 有 建 立 固 定 资 产 投 资 计 划 管 理 必 要 的 规 章 制 度 和 流 程 已 制 定 固 定 资 产 投 资 计 划 管 理 必 要 的 规 章 制 度 和 流 程 并 得 到 有 效 审 批 和 传 达 给 有 关 各 方 固 定 资 产 投 资 计 划 管 理 已 遵 循 必 要 的 规 章 制 度 和 流 程 建 立 相 应 机 制 确 保 固 定 资 产 投 资 计 划 管 理 的 规 章 制 度 和 流 程 根 据 公 司 发 展 及 外 部 环 境 变 化 不 断 更 新 完 善 是 否 就 固 定 资 产 建 设 项 目 立 项 管 理 建 立 必 要 的 内 控 措 施 低 风 险 不 适 用 没 有 建 立 固 定 资 产 建 设 项 目 立 项 管 理 必 要 的 规 章 制 度 和 流 程 已 制 定 固 定 资 产 建 设 项 目 立 项 管 理 必 要 的 规 章 制 度 和 流 程 并 得 到 有 效 审 批 和 传 达 给 有 关 各 方 固 定 资 产 建 设 项 目 立 项 管 理 已 遵 循 必 要 的 规 章 制 度 和 流 程 建 立 相 应 机 制 确 保 固 定 资 产 建 设 项 目 立 项 管 理 的 规 章 制 度 和 流 程 根 据 公 司 发 展 及 外 部 环 境 变 化 不 断 更 新 完 善 是 否 就 固 定 资 产 投 资 项 目 设 计 管 理 建 立 必 要 的 内 控 措 施 低 风 险 不 适 用 没 有 建 立 固 定 资 产 投 资 项 目 设 计 管 理 的 规 章 制 度 和 流 程 已 制 定 固 定 资 产 投 资 项 目 设 计 管 理 的 规 章 制 度 和 流 程 并 得 到 有 效 审 批 和 传 达 给 有 关 各 方 固 定 资 产 投 资 项 目 设 计 管 理 已 遵 循 必 要 的 规 章 制 度 和 流 程 建 立 相 应 机 制 确 保 固 定 资 产 投 资 项 目 设 计 管 理 的 规 章 制 度 和 流 程 根 据 公 司 发 展 和 外 部 环 境 变 化 情 况 不 断 更 新 完 善 是 否 就 固 定 资 产 建 设 项 目 设 计 单 位 监 理 单 位 施 工 单 位 的 选 择 和 管 理 建 立 必 要 的 内 控 措 施 不 适 用 没 有 建 立 固 定 资 产 建 设 项 目 设 计 单 位 监 理 单 位 施 工 单 位 的 选 择 和 管 理 必 要 的 规 章 制 度 和 流 程 已 制 定 固 定 资 产 建 设 项 目 设 计 单 位 监 理 单 位 施 工 单 位 的 选 择 和 管 理 必 要 的 规 章 制 度 和 流 程 并 得 到 有 效 审 批 和 传 达 给 有 关 各 方 固 定 资 产 建 设 项 目 设 计 单 位 监 理 单 位 施 工 单 位 的 选 择 和 管 理 已 遵 循 必 要 的 规 章 制 度 和 流 程 建 立 相 应 机 制 确 保 固 定 资 产 建 设 项 目 设 计 单 位 监 理 单 位 施 工 单 位 的 选 择 和 管 理 的 规 章 制 度 和 流 程 根 据 公 司 发 展 变 化 不 断 更 新 完 善 低 风 险 是 否 就 固 定 资 产 建 设 项 目 设 计 单 位 监 理 单 位 施 工 单 位 的 合 同 与 管 理 建 立 必 要 的 内 控 措 施 低 风 险 不 适 用 没 有 建 立 固 定 资 产 建 设 项 目 设 计 单 位 监 理 单 位 施 工 单 位 的 合 同 与 管 理 的 规 章 制 度 和 流 程 已 制 定 固 定 资 产 建 设 项 目 设 计 单 位 监 理 单 位 施 工 单 位 的 合 同 与 管 理 的 规 章 制 度 和 流 程 并 得 到 有 效 审 批 和 传 达 给 有 关 各 方 固 定 资 产 建 设 项 目 设 计 单 位 监 理 单 位 施 工 单 位 的 合 同 与 管 理 已 遵 循 必 要 的 规 章 制 度 和 流 程 建 立 相 应 机 制 确 保 固 定 资 产 建 设 项 目 设 计 单 位 监 理 单 位 施 工 单 位 的 合 同 与 管 理 的 规 章 制 度 和 流 程 根 据 公 司 发 展 和 外 部 环 境 变 化 情 况 不 断 更 新 完 善 是 否 就 工 程 项 目 建 设 过 程 管 理 建 立 必 要 的 内 控 措 施 低 风 险 不 适 用 没 有 建 立 工 程 项 目 建 设 过 程 管 理 必 要 的 规 章 制 度 和 流 程 已 制 定 工 程 项 目 建 设 过 程 管 理 必 要 的 规 章 制 度 和 流 程 并 得 到 有 效 审 批 和 传 达 给 有 关 各 方 工 程 项 目 建 设 过 程 管 理 已 遵 循 必 要 的 规 章 制 度 和 流 程 建 立 相 应 机 制 确 保 工 程 项 目 建 设 过 程 管 理 的 规 章 制 度 和 流 程 根 据 公 司 发 展 变 化 情 况 不 断 更 新 完 善 图 业 务 流 程 层 面 的 风 险 评 估 问 卷

22 风 险 评 估 问 卷 的 填 报 分 析 由 内 审 部 牵 头 通 过 深 度 访 谈 差 距 分 析 等 方 法 完 成 公 司 战 略 层 面 的 评 估 问 卷 为 开 放 式 问 题 由 评 估 者 根 据 管 理 层 工 作 报 告 公 司 年 滚 动 规 划 公 司 经 营 业 绩 考 核 办 法 及 结 果 国 家 及 江 苏 省 经 济 发 展 情 况 电 信 行 业 发 展 情 况 等 资 料 填 报 分 析 业 务 流 程 层 面 的 评 估 报 告 为 封 闭 式 问 卷 评 估 者 根 据 访 谈 分 析 结 果 从 设 定 的 个 递 进 选 项 中 进 行 选 择 并 根 据 选 择 结 果 确 定 定 性 的 风 险 等 级 高 中 低 问 卷 的 个 选 项 及 对 应 的 风 险 等 级 如 下 不 适 用 代 表 没 有 相 关 业 务 不 确 定 风 险 等 级 无 控 制 没 有 标 准 的 内 控 措 施 存 在 和 记 录 对 应 高 风 险 必 要 控 制 代 表 标 准 的 内 控 措 施 已 存 在 并 记 录 并 且 设 计 有 效 但 执 行 不 到 位 对 应 高 风 险 遵 循 控 制 代 表 标 准 的 内 控 措 施 已 存 在 记 录 并 且 遵 循 有 效 对 应 中 风 险 管 理 优 化 代 表 相 关 内 控 要 求 的 最 佳 实 践 对 应 低 风 险 风 险 评 估 结 果 逐 年 滚 动 修 改 完 善 形 成 了 涵 盖 公 司 所 有 线 条 所 有 流 程 所 有 部 门 所 有 下 属 分 公 司 的 风 险 数 据 库 每 年 的 风 险 评 估 结 果 以 专 门 报 告 提 交 给 公 司 管 理 层 以 便 管 理 层 了 解 公 司 高 风 险 领 域 为 针 对 性 地 制 定 风 险 管 理 解 决 方 案 提 供 参 考 依 据 内 审 部 参 考 风 险 评 估 结 果 制 定 下 一 年 度 公 司 内 审 工 作 计 划 使 审 计 工 作 更 有 效 率 和 针 对 性 地 监 控 高 风 险 领 域 提 高 审 计 资 源 利 用 效 率 和 效 果 四 针 对 性 地 开 展 内 部 控 制 审 计 工 作 充 分 发 挥 内 部 审 计 监 督 评 价 职 能 中 国 移 动 江 苏 公 司 的 内 部 控 制 审 计 工 作 基 于 四 大 类 个 机 制 和 流 程 开 展 既 可 针 对 完 整 的 机 制 或 流 程 进 行 也 可 针 对 其 中 的 子 流 程 进 行 审 计 项 目 的 选 题 以 上 年 度 内 部 审 计 风 险 评 估 和 测 试 的 结 果 为 基 础 同 时 考 虑 管 理 层 关 注 的 重 点 问 题 及 公 司 经 营 管 理 的 热 点 难 点 问 题 审 计 项 目 选 题 模 型 如 图 图 内 部 控 制 审 计 选 题 模 型 与 传 统 常 规 的 内 部 审 计 工 作 比 较 中 国 移 动 江 苏 公 司 在 实 施 内 部 控 制 审 计 时 具 有 如 下 特 点 特 点 一 以 内 部 控 制 审 计 实 务 指 南 作 为 现 场 审 计 的 依 据 操 作 性 强 标 准 化 程 度 高 在 内 部 控 制 框 架 的 基 础 上 中 国 移 动 江 苏 公 司 又 编 制 了 针 对 每 个 机 制 和 流 程 的 内 部 控 制 审 计 实 务 指 南 作 为 现 场 审 计 时 运 用 的 一 个 重 要 工 具 实 务 指 南 中 对 应 每 个 子 流 程 的 内 控 描 述 明 确 了 审 计 方 法 含 审 计 关 注 点 审 计 步 骤 可 能 涉 及 的 资 料 名 称 等 为 内 部 控 制 审 计 的 开 展 提 供 详 细 的 操 作 指 导 以 财 务 管 理 机 制 为 例 内 部 控 制 审 计 实 务 指 南 示 例 如 图 特 点 二 引 入 风 险 评 估 模 型 对 审 计 发 现 问 题 进 行 定 量 风 险 分 析 风 险 等 级 受 到 两 方 面 因 素 的 影 响 一 是 风 险 发 生 时 产 生 损 失 的 大 小 二 是 风 险 发 生 概 率 的 大 小 根 据 风 险 等 级 的 影 响 因 素 结 合 公 司 经 营 管 理 活 动 的 特 点 中 国 移 动 江 苏 公 司 建 立 了 审 计 发 现 问 题 定 量 风 险 评 估 模 型 如 图 风 险 评 估 模 型 中 各 分 项 目 的 具 体 评 定 及 关 系 如 图 其 中!" 根 据 表 中 项 的 风 险 测 算 结 果 可 以 得 到 审 计 发 现 问 题 的 风 险 评 级 其 对 应 关 系 如 图