0906修正版-銷售外幣收付非投資型保險商品測驗重點整理手冊 初版.doc

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1 銷 售 外 幣 收 付 非 投 資 型 保 險 商 品 測 驗 重 點 整 理 手 冊 研 修 部 教 材 課 彙 編 ( 初 版 ) ( 僅 供 本 公 司 內 部 教 育 訓 練 使 用 )

2 目 錄 第 一 章 緒 論 一 開 放 以 外 幣 收 付 之 投 資 型 保 險 業 務 二 開 放 以 外 幣 收 付 之 非 投 資 型 保 險 業 務 三 訂 定 保 險 業 辦 理 外 匯 業 務 管 理 辦 法 第 二 章 以 外 幣 收 付 之 人 身 保 險 業 務 概 論 一 人 身 保 險 構 成 三 原 則 二 人 身 保 險 的 種 類 三 投 資 型 與 非 投 資 型 保 險 業 務 之 區 別 四 以 外 幣 收 付 之 人 身 保 險 業 務 規 範 五 保 險 業 辦 理 業 務 涉 及 結 匯 事 宜 相 關 規 範 第 三 章 以 外 幣 收 付 之 非 投 資 型 人 身 保 險 業 務 規 範 一 資 格 條 件 二 開 放 險 種 三 資 金 運 用 四 契 約 轉 換 五 資 產 負 債 管 理 六 費 率 與 準 備 金 提 存 七 申 請 核 准 程 序 及 檢 送 文 件 八 內 部 控 制 與 內 部 稽 核 第 四 章 銷 售 應 注 意 事 項 一 招 攬 人 員 資 格 及 教 育 訓 練 二 客 戶 適 合 度 三 保 險 相 關 款 項 收 付 事 宜 四 匯 款 費 用 之 負 擔 揭 露 與 告 知 五 匯 率 風 險 及 其 他 風 險 揭 露 與 告 知 六 售 後 服 務

3 重 點 整 理 手 冊 使 用 說 明 本 教 材 由 研 修 部 教 材 課 及 業 務 部 室 組 訓 課 講 師 共 同 彙 編 重 點 內 容 皆 摘 錄 自 公 會 教 材 及 考 試 重 點 為 基 礎 手 冊 僅 供 快 速 複 習 及 輔 助 記 憶 之 用 同 仁 仍 應 認 真 參 加 課 程, 透 過 講 師 提 示 劃 記 課 本 重 點, 能 夠 讓 您 在 準 備 考 照 的 過 程, 達 到 事 半 功 倍 之 效 再 搭 配 模 擬 練 習, 必 定 可 以 順 利 通 過 本 項 測 驗 研 修 部 教 材 課 初 版 考 照 三 要 訣 : 省 時 省 工 省 錢 認 真 上 課 好 上 手!( 省 時 : 講 師 領 航 省 時 間 ) 整 理 手 冊 有 重 點!( 省 工 : 教 材 重 點 全 都 抓 ) 模 擬 考 試 歷 其 境!( 省 錢 : 熟 悉 考 題 一 次 過 ) 內 容 特 色 1. 有 時 間 關 聯 者, 採 時 間 順 序 排 列, 以 利 記 憶 2. 相 似 內 容 者, 提 供 比 較 表, 讓 學 員 易 於 釐 清 差 異 點 3. 標 明 相 關 引 用 條 文 頁 次, 方 便 索 引 及 對 照 參 考 在 每 一 題 最 後 皆 標 示 內 容 出 處 例 如, (p2), 即 指 內 容 可 參 照 教 材 的 第 2 頁 4. 附 註 提 示 容 易 造 成 模 糊 或 混 淆 之 處, 避 免 答 題 陷 阱

4 第 一 章 緒 論 一 開 放 以 外 幣 收 付 之 投 資 型 保 險 業 務 年 07 月 09 日, 修 正 保 險 法 第 146 條 第 5 項, 開 放 保 險 業 經 營 投 資 型 保 險 業 務 (p2) 年 12 月 21 日, 訂 定 投 資 型 保 險 商 品 管 理 規 則, 開 放 以 新 臺 幣 收 付 之 投 資 型 保 險 業 務 (p2) 年 01 月 01 日 起, 新 銷 售 之 人 壽 保 險 單, 計 算 保 險 費 率 之 生 命 表 自 行 決 定 ( 第 三 章 p102) 年 01 月 01 日 起, 計 提 責 任 準 備 金 改 以 台 灣 壽 險 業 第 4 回 經 驗 生 命 表 為 基 礎 ( 第 三 章 p104) 年 05 月 03 日, 修 正 投 資 型 保 險 投 資 管 理 辦 法, 開 放 以 外 幣 收 付 之 投 資 型 保 險 業 務 (p2) 年 06 月 01 日 起 簽 發 之 利 率 變 動 型 年 金 保 險 契 約, 其 責 任 準 備 金 提 存 之 預 定 危 險 發 生 率, 以 86 年 06 月 30 日 年 金 生 命 表 死 亡 率 之 90% 為 基 礎 計 算, 並 以 不 超 過 為 準 ; 年 金 給 付 期 間 之 預 定 利 率, 不 得 高 於 年 金 給 付 開 始 日 當 月 之 宣 告 利 率, 且 不 得 為 負 數 ( 第 三 章 p106,108) 年 11 月 22 日, 開 放 以 外 幣 收 付 之 投 資 型 年 金 保 險, 得 約 定 以 新 臺 幣 給 付 年 金 及 修 正 增 列, 開 放 以 外 幣 收 付 之 投 資 型 保 險 單 為 質 之 放 款 業 務 (p12) ( 條 文 : 投 資 型 保 險 業 投 資 管 理 辦 法 第 16 條, 增 列 第 一 項 但 書 ) 年 01 月 01 日 起 訂 定 之 契 約, 保 險 期 間 超 過 一 年 之 人 壽 保 險 契 約, 其 最 低 責 任 準 備 金 之 提 存, 純 保 險 費 較 20 年 繳 費 終 身 保 險 為 大 者 : 採 20 年 繳 費 終 身 保 險 修 正 制 ( 第 三 章 p103) ( 條 文 : 保 險 業 各 種 準 備 金 提 存 辦 法 第 12 條 ) Memo: 1

5 二 開 放 以 外 幣 收 付 之 非 投 資 型 保 險 業 務 年 03 月 14 日, 正 面 考 量 開 放 外 幣 傳 統 型 保 單, 相 關 配 套 措 施 : (p7) (1) 風 險 充 分 告 知 ; (2) 金 融 業 跨 業 經 營 ; (3) 各 類 外 幣 商 品 稅 賦 公 平 年 12 月 08 日, 金 管 會 檢 送 中 央 銀 行 開 放 外 幣 傳 統 型 保 險 業 務 建 議 方 案, 風 險 充 分 告 知 配 套 措 施 :(p7) (1) 加 強 業 務 員 教 育 訓 練 ; (2) 充 分 揭 露 資 訊 ; (3) 告 知 匯 率 變 動 風 險 ; (4) 注 意 客 戶 之 適 格 性 ( 提 示 :(4) 非 保 險 公 司 之 適 格 性 ) 年 03 月 12 日, 開 放 外 幣 非 投 資 型 保 險 業 務, 需 配 合 辦 理 事 項 :(p8) (1) 確 實 要 求 業 者 對 其 涉 及 之 匯 率 風 險 充 分 告 知 ; (2) 不 得 涉 及 辦 理 外 匯 匯 兌 ; (3) 不 得 以 保 費 收 入 辦 理 外 幣 放 款 業 務 ( 保 單 質 借 除 外 ); (4) 開 辦 本 項 業 務 之 相 關 統 計 資 料, 應 請 按 月 提 供 中 央 銀 行 參 考 年 03 月 12 日, 開 放 外 幣 收 付 之 非 投 資 型 保 險 業 務 ( 含 以 該 保 險 單 為 質 之 外 幣 放 款 ) ( 第 二 章 p12) Memo: 2

6 三 訂 定 保 險 業 辦 理 外 匯 業 務 管 理 辦 法 年 04 月 23 日, 中 央 銀 行 訂 定 保 險 業 辦 理 外 匯 業 務 管 理 辦 法 (p9) 年 04 月 26 日 中 央 銀 行 函 示, 辦 理 以 外 幣 收 付 之 非 投 資 型 人 身 保 險 業 務 教 育 訓 練, 應 納 入 下 列 法 規 之 認 知 與 瞭 解 :( 第 四 章 p119) (1) 保 險 業 辦 理 外 匯 業 務 管 理 辦 法 (2) 管 理 外 匯 條 例 (3) 外 匯 收 支 或 交 易 申 報 辦 法 (4) 中 央 銀 行 及 其 他 相 關 主 管 機 關 有 關 法 令 規 定 ( 條 文 : 人 身 保 險 業 辦 理 以 外 幣 收 付 之 非 投 資 型 人 身 保 險 業 務 應 具 備 資 格 條 件 及 注 意 事 項, 第 8 點 ) 年 07 月 18 日 修 正 保 險 法 第 146 條 之 4, 保 險 業 資 金 辦 理 國 外 投 資 總 額, 由 主 管 機 關 視 各 保 險 業 之 經 營 情 況 核 定, 最 高 不 得 超 過 各 該 保 險 業 資 金 45%( 第 三 章 p71) ( 提 示 : 答 題 時 請 注 意, 投 資 總 額 是 以 保 險 業 資 金 為 基 礎, 不 是 業 主 權 益 ) 年 08 月 29 日, 金 管 會 訂 定 人 身 保 險 業 辦 理 以 外 幣 收 付 之 非 投 資 型 人 身 保 險 業 務 應 具 備 資 格 條 件 及 注 意 事 項 (p9) 年 03 月 12 日 金 管 會 修 正 保 險 業 辦 理 國 外 投 資 範 圍 及 內 容 準 則 名 稱, 並 修 正 為 : 保 險 業 辦 理 國 外 投 資 管 理 辦 法 ( 第 三 章 p72) 年 02 月 12 日 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 於 同 意 開 放 : 澳 幣 歐 元 計 價 之 非 投 資 型 人 身 保 險 商 品 ( 第 三 章 p97) ( 提 示 : 美 元 保 單 於 96 年 8 月 29 日 開 放 ) 19. 訂 立 投 資 型 保 險 契 約, 保 險 人 與 要 保 人 之 間 :(p3) (1) 得 約 定 保 險 費 保 險 給 付 費 用 及 其 他 款 項 收 付 之 幣 別 (2) 不 得 相 互 轉 換 新 臺 幣 與 外 幣 間 約 定 收 付 之 幣 別 ( 條 文 : 投 資 型 保 險 投 資 管 理 辦 法 第 16 條 ) ( 提 示 : 得 與 不 得 之 內 容 事 項 易 混 淆 ) Memo: 3

7 第 二 章 以 外 幣 收 付 之 人 身 保 險 業 務 概 論 一 人 身 保 險 構 成 三 原 則 20. 相 互 扶 助 的 觀 念 : 大 家 各 自 出 一 點 錢, 籌 成 鉅 額 共 有 的 準 備 資 產, 萬 一 伙 伴 發 生 意 外 或 達 成 給 付 條 件 時, 由 其 中 提 出 一 筆 錢, 支 付 伙 伴 的 家 屬 或 應 得 之 受 益 人 (p14) 21. 公 平 的 危 險 分 攤 : 老 年 人 死 亡 率 比 年 輕 人 高, 所 應 繳 的 保 險 費 也 較 高, 因 此 應 依 購 買 者 的 性 別 年 齡 別 的 死 亡 率 來 繳 付 保 險 費 主 要 依 據 二 項 原 理 與 工 具 : (1) 大 數 法 則 : 由 整 個 臺 灣 地 區 的 人 口 來 看, 每 年 在 一 定 年 齡 的 死 亡 人 數, 其 比 率 大 致 是 確 定 的 (2) 生 命 表 : 就 某 團 體 ( 依 性 別 年 齡 別 分 類 ) 所 觀 察 之 死 亡 率 為 基 礎, 將 人 因 死 亡 而 減 少 的 情 形 統 計 列 成 的 表 (p14,15) 22. 收 支 相 等 : 壽 險 公 司 就 全 體 保 戶 來 設 想 其 收 支, 以 全 體 保 戶 繳 入 的 保 險 費 總 額, 以 及 公 司 支 付 給 全 體 受 益 人 的 保 險 金 總 額 相 等 計 算 (p15) 二 人 身 保 險 的 種 類 23. 保 險 分 為 :(p15) (1) 財 產 保 險 ; (2) 人 身 保 險 : 包 括 人 壽 健 康 傷 害 年 金 保 險 ( 條 文 : 保 險 法 第 13 條 第 1 項 ) 24. 健 康 保 險 : 被 保 險 人 疾 病 分 娩 及 其 所 致 殘 廢 或 死 亡 時, 負 給 付 保 險 金 額 之 責 年 金 保 險 : 被 保 險 人 生 存 期 間 或 特 定 期 間 內, 依 照 契 約 給 付 一 次 或 分 期 給 付 一 定 金 額 之 責 任 (p16) ( 條 文 : 保 險 法 第 125 條 ) 25. 主 管 機 關 已 開 放 以 外 幣 收 付 之 人 身 保 險 業 務 包 括 :(p16) (1) 投 資 型 保 險 ; (2) 非 投 資 型 保 險 得 經 營 之 險 種 限 制 為 : (1) 人 壽 保 險 ; (2) 年 金 保 險 4

8 三 投 資 型 與 非 投 資 型 保 險 業 務 之 區 別 26. 投 資 型 保 險 特 色 :(p16) (1) 盈 虧 自 負 ; (2) 專 設 帳 簿 ; (3) 費 用 透 明 ; (4) 彈 性 繳 費 27. 投 資 型 保 險 之 投 資 資 產, 非 各 該 投 資 型 保 險 之 受 益 人 不 得 主 張, 亦 不 得 請 求 扣 押 或 行 使 其 他 權 利 (p17) ( 條 文 : 保 險 法 第 123 條 第 2 項 ) 28. 投 資 型 保 險 : 資 金 運 用 決 定 權 為 要 保 人 非 投 資 型 保 險 : 資 金 運 用 決 定 權 為 保 險 人 (p17) Memo: 5

9 四 以 外 幣 收 付 之 人 身 保 險 業 務 規 範 29. 保 險 業 辦 理 外 匯 業 務 管 理 辦 法 中 有 關 保 險 業 之 規 定, 適 用 於 再 保 險 業 保 險 業 及 外 國 保 險 業 (p18~22) 30. 保 險 業 得 辦 理 之 外 匯 業 務 :(p18) (1) 以 外 幣 收 付 之 人 身 保 險 業 務, (2) 以 外 幣 收 付 之 投 資 型 年 金 保 險, 於 年 金 累 積 期 間 屆 滿 時 轉 換 為 一 般 帳 簿 之 即 期 年 金 保 險, 約 定 以 新 臺 幣 給 付 年 金 者, (3) 以 外 幣 收 付 之 人 身 保 險 保 單 為 質 之 外 幣 放 款, (4) 財 富 管 理 業 務 涉 及 外 匯 業 務 之 經 營 者, (5) 其 他 經 中 央 銀 行 許 可 辦 理 之 外 匯 業 務 ( 條 文 : 保 險 業 辦 理 外 匯 業 務 管 理 辦 法 第 3 條 ) ( 提 示 : 財 富 管 理 非 財 產 管 理 ) 31. 外 匯 業 務 經 營, 應 向 中 央 銀 行 申 請 許 可 保 險 業 得 申 請 辦 理 第 3 條 各 款 全 部 或 一 部 之 業 務 項 目, 由 中 央 銀 行 依 其 業 務 需 要, 於 該 條 各 款 範 圍 內 分 別 許 可 之 (p18) ( 條 文 : 保 險 業 辦 理 外 匯 業 務 管 理 辦 法 第 4 條 ) 32. 依 保 險 業 辦 理 外 匯 業 務 管 理 辦 法 第 5 條 規 定 :(p19) (1) 保 險 業 申 請 辦 理 外 匯 業 務, 除 本 辦 法 另 有 規 定 者 外, 應 由 總 機 構 備 文 (2) 外 國 保 險 業 申 請 辦 理 外 匯 業 務, 應 由 在 我 國 境 內 設 立 之 分 支 機 構 備 文 33. 保 險 業 申 請 辦 理 外 匯 業 務 所 送 各 項 書 件 不 完 備 或 應 記 載 事 項 不 充 份, 經 通 知 限 期 補 正, 屆 期 未 補 正 者, 本 行 得 退 回 申 請 案 件 (p19) ( 條 文 : 保 險 業 辦 理 外 匯 業 務 管 理 辦 法 第 7 條 ) 34. 保 險 業 申 請 辦 理 外 匯 業 務 時, 中 央 銀 行 會 退 回 其 申 請 案 件 : 若 所 送 各 項 書 件 不 完 備 或 應 記 載 事 項 不 充 分, 經 通 知 限 期 補 正, 屆 期 未 補 正 者 (p19) 35. 保 險 業 申 請 辦 理 外 匯 業 務, 中 央 銀 行 得 駁 回 申 請 之 情 形 :(p19-20) (1) 最 近 1 年 有 違 反 本 辦 法 或 其 他 外 匯 相 關 規 定 且 情 節 重 大, (2) 申 請 資 格 不 符 第 5 條 規 定, (3) 其 他 事 實 足 認 為 有 礙 業 務 健 全 經 營 或 未 能 符 合 金 融 政 策 要 求 之 虞 者 ( 條 文 : 保 險 業 辦 理 外 匯 業 務 管 理 辦 法 第 8 條 ) 6

10 36. 保 險 業 經 辦 理 外 匯 業 務 之 廢 止 或 撤 銷 許 可 條 件 如 下 :(p20) (1) 發 給 許 可 函 後 6 個 月 內 未 開 辦 者 但 有 正 當 理 由 申 請 延 期, 經 本 行 核 准, 得 延 長 3 個 月, 並 以 1 次 為 限 (2) 違 反 第 四 條 第 三 項 規 定, 或 違 反 本 辦 法 其 他 規 定 且 情 節 重 大, 或 經 本 行 限 期 改 正, 屆 期 仍 未 改 正 (3) 經 本 行 許 可 辦 理 各 項 外 匯 業 務 後, 發 覺 原 申 請 事 項 有 虛 偽 情 事, 且 情 節 重 大 者 (4) 有 停 業 解 散 或 破 產 之 情 事 者 (5) 其 他 事 實 足 認 為 有 礙 業 務 健 全 經 營 或 未 能 符 合 金 融 政 策 要 求 之 虞 者 ( 條 文 : 保 險 業 辦 理 外 匯 業 務 管 理 辦 法 第 9 條 ) ( 提 示 :(1) 6 個 月 內 未 開 辦 者 ;(2) 本 辦 法 指 保 險 業 辦 理 外 匯 業 務 管 理 辦 法 ) 37. 保 險 業 辦 理 外 匯 業 務 應 確 實 依 收 付 之 款 項 向 銀 行 業 辦 理 結 匯 (p20) ( 條 文 : 保 險 業 辦 理 外 匯 業 務 管 理 辦 法 第 11 條 第 3 項 ) 38. 中 央 銀 行 於 必 要 時 得 派 員 查 閱 保 險 業 辦 理 外 匯 業 務 有 關 帳 冊 文 件, 或 要 求 其 於 期 限 內 據 實 提 出 財 務 報 告 或 其 他 相 關 資 料 (p21) ( 條 文 : 保 險 業 辦 理 外 匯 業 務 管 理 辦 法 第 12 條 ) 39. 以 外 幣 收 付 之 保 險, 其 相 關 款 項 均 不 得 以 新 臺 幣 收 付 ; 其 結 匯 事 宜 應 由 要 保 人 或 受 益 人 依 外 匯 收 支 或 交 易 申 報 辦 法 規 定, 逕 向 銀 行 業 辦 理 但 投 資 型 年 金 保 險 累 積 期 間 屆 滿 時 轉 換 為 一 般 帳 簿 之 即 期 年 金 保 險, 得 約 定 以 新 臺 幣 給 付 年 金, 並 由 保 險 業 依 外 匯 收 支 或 交 易 申 報 辦 法 等 有 關 規 定 辦 理 結 匯 (p21) ( 條 文 : 保 險 業 辦 理 外 匯 業 務 管 理 辦 法 第 13 條 ) 40. 保 險 業 辦 理 以 外 幣 收 付 之 人 身 保 險 單 為 質 的 外 幣 放 款 :(p21) (1) 應 憑 國 內 保 戶 提 供 確 有 實 際 外 幣 支 付 需 要 之 文 件 辦 理, 且 該 外 幣 放 款 不 得 兌 換 為 新 臺 幣 (2) 每 家 保 險 業 每 年 承 作 外 幣 放 款 總 額 以 5 千 萬 美 元 為 限, 未 用 罄 之 額 度 不 得 遞 延 至 其 後 年 度 辦 理 ; 本 行 得 視 金 融 情 況 調 整 外 幣 放 款 總 額 (3) 辦 理 該 項 外 幣 放 款 業 務 之 資 金 來 源 限 以 保 險 業 用 於 國 外 投 資 之 自 有 外 幣 資 金 ( 條 文 : 保 險 業 辦 理 外 匯 業 務 管 理 辦 法 第 14 條 ) ( 提 示 : 採 總 額 制 非 餘 額 制 ) 41. 保 險 業 銷 售 投 資 型 保 險 商 品, 如 連 結 衍 生 性 商 品 並 涉 及 外 匯 者, 其 投 資 標 的 內 容 不 得 涉 及 :(p22) (1) 本 國 貨 幣 市 場 之 新 臺 幣 利 率 指 標 及 匯 率 指 標 ; (2) 相 關 主 管 機 關 限 制 者 ( 條 文 : 保 險 業 辦 理 外 匯 業 務 管 理 辦 法 第 15 條 ) 42. 辦 理 外 幣 保 單 再 保 險 業 務, 再 保 險 人 與 原 保 險 人 應 約 定 再 保 費 及 再 保 賠 款 等 相 關 款 項 收 付 之 外 幣 幣 別, 不 得 以 新 臺 幣 收 付 及 約 定 新 臺 幣 與 外 幣 或 各 幣 別 間 之 相 互 變 換 (p22) 7

11 43. 投 資 型 保 險 投 資 管 理 辦 法 係 依 保 險 法 第 146 條 第 6 項 規 定 訂 立 (p22) 44. 保 險 人 銷 售 投 資 型 保 險 商 品 時, 應 充 分 揭 露 相 關 資 訊 ; 於 訂 約 時, 應 以 重 要 事 項 告 知 書 向 要 保 人 說 明, 並 經 其 簽 章 之 事 項 有 :(p23~24) (1) 各 項 費 用 ; (2) 投 資 標 的 及 其 可 能 風 險 ; (3) 相 關 警 語 ; (4) 其 他 經 主 管 機 關 規 定 之 事 項 ( 條 文 : 投 資 型 保 險 投 資 管 理 辦 法 第 3 條 ) 45. 保 險 人 經 營 投 資 型 保 險 業 務 應 專 設 帳 簿, 記 載 其 投 資 資 產 之 價 值, 並 符 合 以 下 原 則 : (p24) (1) 專 設 帳 簿 之 資 產, 應 與 保 險 人 之 其 他 資 產 分 開 設 置, 並 單 獨 管 理 (2) 保 險 人 應 依 中 華 民 國 人 壽 保 險 商 業 同 業 公 會 報 經 主 管 機 關 備 查 之 人 壽 保 險 業 會 計 制 度 範 本, 定 期 對 專 設 帳 簿 之 資 產 加 以 評 價, 並 依 保 險 契 約 所 約 定 之 方 式 計 算 及 通 知 要 保 人 其 於 專 設 帳 簿 內 受 益 之 資 產 價 值 (3) 專 設 帳 簿 資 產 之 運 用, 應 與 要 保 人 同 意 或 指 定 之 投 資 方 式 及 投 資 標 的 相 符 ( 條 文 : 投 資 型 保 險 投 資 管 理 辦 法 第 4 條 ) 46. 保 險 人 運 用 與 管 理 專 設 帳 簿 資 產, 以 下 列 方 式 之 一 進 行 :(p24) (1) 保 險 人 指 派 具 有 金 融 證 券 或 其 他 投 資 業 務 經 驗 之 專 業 人 員 運 用 與 管 理 專 設 帳 簿 之 資 產 但 涉 及 由 保 險 人 全 權 決 定 運 用 於 證 券 交 易 法 第 六 條 之 有 價 證 券 者, 應 另 依 證 券 投 資 信 託 及 顧 問 法 申 請 兼 營 全 權 委 託 投 資 業 務 (2) 非 由 保 險 人 全 權 決 定 運 用 標 的 之 投 資 型 保 險, 保 險 人 得 委 託 經 主 管 機 關 核 准 經 營 或 兼 營 全 權 委 託 投 資 業 務 之 事 業 代 為 運 用 與 管 理 專 設 帳 簿 之 資 產 者, 該 管 理 事 業 之 選 任, 應 依 保 險 人 內 部 所 訂 之 委 外 代 為 資 金 管 理 處 理 程 序 及 相 關 法 令 之 規 定 辦 理 保 險 人 應 向 主 管 機 關 申 報 其 所 選 任 之 管 理 事 業, 管 理 事 業 有 變 更 者, 應 於 變 更 後 15 個 工 作 日 內 向 主 管 機 關 申 報 ( 條 文 : 投 資 型 保 險 投 資 管 理 辦 法 第 5 條 第 1 項 ) 47. 保 險 人 依 規 定 運 用 專 設 帳 簿 之 資 產 進 行 投 資 及 交 易, 應 作 成 書 面 紀 錄, 按 月 提 出 檢 討 報 告, 並 應 依 法 建 檔 保 存 保 險 人 依 第 一 項 規 定 運 用 與 管 理 專 設 帳 簿 資 產 時, 不 得 : (p25) (1) 提 供 專 設 帳 簿 之 資 產 做 為 擔 保 之 用 (2) 將 專 設 帳 簿 之 資 產 借 予 他 人, 主 管 機 關 另 有 規 定 者, 不 在 此 限 (3) 從 事 法 令 禁 止 投 資 之 項 目 ( 條 文 : 投 資 型 保 險 投 資 管 理 辦 法 第 5 條 第 2 項 ) 8

12 48. 保 險 人 應 為 要 保 人 或 受 益 人 之 利 益 管 理 專 設 帳 簿 之 資 產, 應 將 專 設 帳 簿 之 資 產 交 由 保 管 機 構 保 管, 向 主 管 機 關 申 報 其 所 選 任 之 保 管 機 構, 保 管 機 構 有 變 更 者, 應 於 變 更 後 15 個 工 作 日 內 向 主 管 機 關 申 報 (p25) ( 條 文 : 投 資 型 保 險 投 資 管 理 辦 法 第 6 條 第 1,2 項 ) 49. 投 資 型 保 險 之 投 資 方 式 或 標 的 變 更, 須 依 法 令 規 定 及 保 險 契 約 之 約 定 行 之 (p25) ( 條 文 : 投 資 型 保 險 投 資 管 理 辦 法 第 7 條 ) 50. 置 於 專 設 帳 簿 之 資 產 與 保 險 人 之 一 般 帳 簿 資 產 間, 不 得 互 相 出 售 交 換 或 移 轉 以 下 情 事 例 外 :(p26) (1) 將 一 般 帳 簿 資 產 轉 入 非 由 保 險 人 全 權 決 定 運 用 標 的 之 投 資 型 保 險 專 設 帳 簿 做 為 其 設 立 之 用, 或 用 於 支 應 該 轉 入 專 設 帳 簿 保 單 之 正 常 運 作 ; (2) 為 保 險 成 本 或 第 三 條 訂 定 之 各 項 費 用 必 要 之 轉 出 ; (3) 為 維 護 要 保 人 或 受 益 人 之 利 益 並 經 主 管 機 關 核 准 ; (4) 前 項 但 書 各 款 情 形, 除 事 先 經 主 管 機 關 核 准 者, 得 以 符 合 規 定 之 標 的 資 產 為 移 轉 外, 應 以 現 金 移 轉 為 之 ( 條 文 : 投 資 型 保 險 投 資 管 理 辦 法 第 8 條 ) 51. 保 險 人 之 董 事 監 察 人 經 理 人 及 負 責 運 用 與 管 理 專 設 帳 簿 資 產 之 人, 應 盡 善 良 管 理 人 之 注 意, 忠 實 執 行 專 設 帳 簿 投 資 管 理 業 務, 不 得 洩 漏 消 息 予 他 人 投 資 型 保 險 契 約 所 提 供 連 結 之 投 資 標 的 發 行 或 經 理 機 構 破 產 時, 保 險 人 應 基 於 要 保 人 受 益 人 之 利 益 向 該 機 構 積 極 追 償 (p26) ( 條 文 : 投 資 型 保 險 投 資 管 理 辦 法 第 9 條 ) Memo: 9

13 52. 投 資 型 保 險 契 約 連 結 之 投 資 標 的 及 專 設 帳 簿 資 產 運 用, 除 要 保 人 以 保 險 契 約 約 定 委 任 保 險 人 全 權 決 定 運 用 標 的 者 外, 限 為 :(p26) (1) 銀 行 存 款 ; (2) 證 券 投 資 信 託 基 金 受 益 憑 證 ; (3) 境 外 基 金 ; (4) 共 同 信 託 基 金 受 益 證 券 ; (5) 依 不 動 產 證 券 化 條 例 所 發 行 之 不 動 產 投 資 信 託 受 益 證 券 或 不 動 產 資 產 信 託 受 益 證 券 ; (6) 依 金 融 資 產 證 券 化 條 例 所 發 行 之 受 益 證 券 或 資 產 基 礎 證 券 ; (7) 各 國 中 央 政 府 發 行 之 公 債 國 庫 券 ; (8) 金 融 債 券 ; (9) 公 開 發 行 之 有 擔 保 公 司 債, 或 經 評 等 為 相 當 等 級 以 上 之 公 司 所 發 行 之 公 司 債, 或 外 國 證 券 集 中 交 易 市 場 店 頭 市 場 交 易 之 公 司 債 ; (10) 結 構 型 商 品 ; (11) 美 國 聯 邦 國 民 抵 押 貸 款 協 會 聯 邦 住 宅 抵 押 貸 款 公 司 及 美 國 政 府 國 民 抵 押 貸 款 協 會 所 發 行 或 保 證 之 不 動 產 抵 押 債 權 證 券 ; (12) 其 他 經 主 管 機 關 核 准 之 投 資 標 的 ( 條 文 : 投 資 型 保 險 投 資 管 理 辦 法 第 10 條 第 1 項 ) 53. 保 險 業 銷 售 之 投 資 型 保 險 商 品, 其 連 結 投 資 標 的 若 屬 以 外 幣 計 價 之 衍 生 性 商 品 者, 該 標 的 內 容 不 得 涉 及 :(p27) (1) 本 國 及 大 陸 地 區 於 任 何 交 易 所 掛 牌 之 股 價 指 數 個 別 股 價 或 存 託 憑 證 (2) 本 國 企 業 赴 海 外 發 行 之 公 司 債 本 國 上 市 ( 櫃 ) 公 司 於 海 外 發 行 之 有 價 證 券 國 內 證 券 投 資 信 託 事 業 於 海 外 發 行 之 受 益 憑 證, 及 大 陸 地 區 政 府 企 業 或 機 構 在 大 陸 證 券 市 場 或 香 港 證 券 市 場 發 行 及 交 易 之 有 價 證 券 (3) 於 任 何 期 貨 交 易 所 交 易 之 臺 灣 股 價 指 數 期 貨 暨 期 貨 選 擇 權 契 約 或 大 陸 地 區 股 價 指 數 期 貨 契 約 (4) 大 陸 地 區 債 券 及 貨 幣 市 場 利 率 指 標 (5) 新 臺 幣 或 人 民 幣 匯 率 指 標 Memo: 10

14 54. 保 險 人 接 受 要 保 人 以 保 險 契 約 委 任 全 權 決 定 運 用 標 的 者, 其 運 用 範 圍 限 制 :(p28) (1) 銀 行 存 款 ; (2) 公 債 國 庫 券 ; (3) 金 融 債 券 可 轉 讓 定 期 存 單 銀 行 承 兌 匯 票 金 融 機 構 保 證 商 業 本 票 ; (4) 公 開 發 行 之 公 司 股 票 ; (5) 公 開 發 行 之 有 擔 保 公 司 債, 或 經 評 等 為 相 當 等 級 以 上 之 公 司 所 發 行 之 公 司 債 ; (6) 證 券 投 資 信 託 基 金 受 益 憑 證 及 共 同 信 託 基 金 受 益 證 券 ; (7) 台 灣 存 託 憑 證 ; (8) 依 金 融 資 產 證 券 化 條 例 發 行 之 受 益 證 券 或 資 產 基 礎 證 券 ; (9) 依 不 動 產 證 券 化 條 例 發 行 之 不 動 產 資 產 信 託 受 益 證 券 及 不 動 產 投 資 信 託 受 益 證 券 ; (10) 外 國 有 價 證 券 ; (11) 證 券 相 關 商 品 ; (12) 其 他 經 主 管 機 關 核 准 之 標 的 ( 條 文 : 投 資 型 保 險 投 資 管 理 辦 法 第 11 條 第 1 項 ) 55. 投 資 型 保 險 之 投 資 標 的 : (1) 證 券 投 資 信 託 基 金 受 益 憑 證 : 經 主 管 機 關 核 准 或 申 報 生 效 得 募 集 發 行 之 證 券 投 資 信 託 基 金 受 益 憑 證 (2) 境 外 基 金 : 經 主 管 機 關 核 准 或 申 報 生 效 在 國 內 募 集 及 銷 售 之 境 外 基 金 (p30) ( 條 文 : 投 資 型 保 險 投 資 管 理 辦 法 第 14 條 第 1 項 ) 56. 專 設 帳 簿 資 產 應 依 投 資 型 保 險 契 約 約 定 評 價 日 之 市 價 評 價, 並 依 相 關 法 令 編 列 資 產 明 細 (p30) ( 條 文 : 投 資 型 保 險 投 資 管 理 辦 法 第 15 條 ) 57. 保 險 人 行 使 投 資 型 保 險 專 設 帳 簿 持 有 股 票 之 投 票 表 決 權 者, 應 依 規 定 辦 理 項 目 :(p30) (1) 除 法 令 另 有 規 定 外, 應 由 保 險 人 指 派 該 事 業 人 員 為 之 (2) 保 險 人 行 使 表 決 權, 應 基 於 投 資 型 保 險 保 戶 之 最 大 利 益, 且 不 得 直 接 或 間 接 參 與 該 股 票 發 行 公 司 經 營 或 有 不 當 之 安 排 情 事 (3) 保 險 人 於 出 席 投 資 型 保 險 專 設 帳 簿 所 持 有 股 票 之 發 行 公 司 股 東 會 前, 應 將 行 使 表 決 權 之 評 估 分 析 作 業, 作 成 說 明 (4) 保 險 人 應 將 投 資 型 保 險 專 設 帳 簿 所 持 有 股 票 發 行 公 司 之 股 東 會 通 知 書 及 出 席 證 登 記 管 理, 並 應 就 出 席 股 東 會 行 使 表 決 權, 表 決 權 行 使 之 評 估 分 析 作 業 決 策 程 序 及 執 行 結 果 作 成 書 面 紀 錄, 循 序 編 號 建 檔, 至 少 保 存 5 年 ( 條 文 : 投 資 型 保 險 投 資 管 理 辦 法 第 16 條 第 1 項 ) ( 提 示 : 國 外 投 資 全 委 投 資 型 網 路 申 報 結 匯 都 須 至 少 保 存 5 年 ) 58. 保 險 人 解 散 清 算 時, 專 設 帳 簿 之 資 產 在 清 償 因 了 結 專 設 帳 簿 而 生 之 費 用 及 債 務 後, 賸 餘 之 財 產, 應 按 專 設 帳 簿 資 產 內 保 險 人 及 要 保 人 所 有 受 益 權 價 值 之 比 例 分 派 予 保 險 人 及 要 保 人 或 受 益 人 (p31) ( 條 文 : 投 資 型 保 險 投 資 管 理 辦 法 第 17 條 ) 11

15 59. 保 險 人 破 產 : 受 益 人 對 於 保 險 人 得 請 求 之 保 險 金 額 之 債 權, 以 其 保 單 價 值 準 備 金 按 訂 約 時 之 保 險 費 率 比 例 計 算 之 要 保 人 破 產 : 保 險 契 約 訂 有 受 益 人 者, 仍 為 受 益 人 之 利 益 而 存 在 (p31) ( 條 文 : 保 險 法 第 123 條 第 1 項 ) 60. 訂 立 投 資 型 保 險 契 約 時, 保 險 人 與 要 保 人 得 約 定 保 險 費 保 險 給 付 費 用 及 其 他 款 項 收 付 之 幣 別, 且 不 得 於 新 臺 幣 與 外 幣 間 約 定 相 互 變 換 收 付 之 幣 別 但 以 外 幣 收 付 之 投 資 型 年 金 保 險, 於 年 金 累 積 期 間 屆 滿 時 將 連 結 投 資 標 的 全 部 處 分 出 售, 並 轉 換 為 一 般 帳 簿 之 即 期 年 金 保 險 者, 得 約 定 以 新 臺 幣 給 付 年 金 (p30) (1) 保 險 人 經 營 以 外 幣 收 付 之 投 資 型 保 險 業 務 及 依 前 項 但 書 之 規 定 辦 理 以 新 臺 幣 給 付 年 金 者, 須 分 別 經 中 央 銀 行 之 許 可 (2) 以 外 幣 收 付 之 投 資 型 保 險 契 約, 其 專 設 帳 簿 資 產, 以 投 資 外 幣 計 價 之 投 資 標 的 為 限 ; 保 險 人 並 應 與 要 保 人 事 先 約 定 收 付 方 式, 且 以 外 匯 存 款 戶 存 撥 之 ( 條 文 : 投 資 型 保 險 投 資 管 理 辦 法 第 18 條 規 定 ) 61. 保 險 人 銷 售 由 其 全 權 決 定 運 用 標 的 之 投 資 型 保 險, 應 符 合 資 格 條 件 :(p32) (1) 最 近 一 年 之 自 有 資 本 與 風 險 資 本 之 比 率 符 合 本 法 第 143 條 之 4 第 1 項 之 適 足 比 率 ; (2) 最 近 一 年 內 未 有 遭 主 管 機 關 重 大 裁 罰 或 罰 鍰 累 計 達 新 臺 幣 3 百 萬 元 以 上 ; (3) 國 外 投 資 部 分 已 採 用 計 算 風 險 值 評 估 風 險, 並 每 週 至 少 控 管 1 次 ; (4) 董 事 會 中 設 有 風 險 控 管 委 員 會 或 於 公 司 內 部 設 置 風 險 控 管 部 門 及 風 控 長 或 職 務 相 當 之 人, 並 實 際 負 責 公 司 整 體 風 險 控 管 ; (5) 最 近 一 年 內 主 管 機 關 及 其 指 定 機 構 受 理 保 戶 申 訴 案 件 申 訴 率 理 賠 申 訴 率 及 處 理 天 數 之 綜 合 評 分 值 為 人 身 保 險 業 由 低 而 高 排 名 前 80% ( 條 文 : 投 資 型 保 險 投 資 管 理 辦 法 第 19 條 第 1 項 ) ( 提 示 : 自 有 資 本 與 風 險 資 本 之 適 足 比 率 為 200% 以 上 ) 62. 保 險 人 經 許 可 以 委 任 方 式 兼 營 投 資 型 保 險 專 設 帳 簿 資 產 全 權 委 託 投 資 業 務 者, 係 指 保 險 人 銷 售 由 其 全 權 決 定 運 用 標 的 之 投 資 型 保 險 業 務 全 委 投 資 型 保 險 專 設 帳 簿 資 產 之 運 用 方 式, 以 由 保 險 人 全 權 決 定 運 用 為 限 (p33) ( 條 文 : 投 資 型 保 險 投 資 管 理 辦 法 第 20 條 ) 63. 全 委 投 資 型 保 險 專 設 帳 簿 之 資 產, 按 保 險 商 品 別 分 別 獨 立 保 管 (p33) ( 條 文 : 投 資 型 保 險 投 資 管 理 辦 法 第 21 條 ) 64. 全 委 投 資 型 保 險 之 保 險 契 約, 除 應 符 合 投 資 型 保 險 資 訊 揭 露 應 遵 循 事 項 並 應 分 別 載 明 :(p34) (1) 保 險 契 約 轉 換 條 款 ; (2) 越 權 交 易 之 責 任 歸 屬 ; (3) 其 他 經 主 管 機 關 規 定 應 記 載 事 項 ( 條 文 : 投 資 型 保 險 投 資 管 理 辦 法 第 22 條 第 1 項 ) 65. 全 委 投 資 型 保 險 之 保 險 契 約 及 相 關 資 料, 於 契 約 終 止 或 失 效 後 至 少 保 存 5 年 (p34) ( 條 文 : 投 資 型 保 險 投 資 管 理 辦 法 第 22 條 第 3 項 ) 12

16 66. 全 委 投 資 型 保 險 契 約 之 要 保 人 得 向 保 險 人 申 請 轉 換 為 不 同 投 資 方 針 之 全 委 投 資 型 保 險 契 約, 且 除 因 險 種 保 險 期 間 或 保 險 金 額 改 變 所 致 危 險 增 加 之 情 形 外, 保 險 人 不 得 拒 絕 保 險 人 受 理 契 約 轉 換 之 申 請, 應 訂 定 契 約 轉 換 及 紛 爭 調 處 辦 法 並 公 告 之 ; 如 有 收 取 契 約 轉 換 費 用 者, 保 險 人 於 受 理 轉 換 申 請 時, 應 事 先 告 知 要 保 人 (p34) ( 條 文 : 投 資 型 保 險 投 資 管 理 辦 法 第 23 條 ) 67. 全 委 投 資 型 保 險 契 約 簽 訂 後, 因 法 令 變 更 致 其 投 資 或 交 易 範 圍 有 增 減 時, 保 險 人 應 以 不 低 於 60 日 之 期 間 內 通 知 要 保 人 要 保 人 於 前 項 期 間 內 表 示 異 議 而 向 保 險 人 申 請 終 止 保 險 契 約 者, 保 險 人 不 得 向 要 保 人 收 取 任 何 解 約 費 用 (p35) ( 條 文 : 投 資 型 保 險 投 資 管 理 辦 法 第 24 條 ) 68. 全 委 投 資 型 保 險 專 設 帳 簿 之 會 計 制 度 應 依 一 般 公 認 會 計 原 則 同 業 公 會 釐 訂 之 規 範 及 有 關 法 令 之 規 定 辦 理 (p35) ( 條 文 : 投 資 型 保 險 投 資 管 理 辦 法 第 25 條 ) 69. 保 險 人 應 於 每 1 營 業 日 就 各 全 委 投 資 型 保 險 專 設 帳 簿 分 別 計 算 其 每 一 要 保 人 之 保 單 帳 戶 價 值 (p35) ( 條 文 : 投 資 型 保 險 投 資 管 理 辦 法 第 26 條 ) 70. 保 險 人 應 於 會 計 年 度 終 了 後 4 個 月 內, 就 各 全 委 投 資 型 保 險 專 設 帳 簿 分 別 編 具 全 委 投 資 型 保 險 專 設 帳 簿 資 產 年 度 決 算 報 告, 經 會 計 師 查 核 簽 證 後 函 報 主 管 機 關 備 查, 並 公 告 之 (p35) ( 條 文 : 投 資 型 保 險 投 資 管 理 辦 法 第 27 條 第 2 項 ) 71. 投 資 型 保 險 商 品 所 連 結 投 資 標 的 或 專 設 帳 簿 資 產 之 運 用, 不 得 涉 有 下 列 情 事 : 連 結 或 運 用 於 證 券 投 資 信 託 事 業 以 私 募 方 式 發 行 之 證 券 投 資 信 託 基 金 受 益 憑 證 及 其 他 國 內 外 私 募 之 有 價 證 券 (p37) Memo: 13

17 72. 境 外 結 構 型 商 品 欲 於 中 華 民 國 境 內 對 非 專 業 投 資 人 從 事 受 託 投 資 受 託 買 賣 或 為 投 資 型 保 單 之 標 的, 需 符 合 之 條 件 :(p38) (1) 發 行 機 構 或 保 證 機 構 之 長 期 債 務 信 用 評 等 及 境 外 結 構 型 商 品 之 發 行 評 等, 應 符 合 經 本 會 核 准 或 認 可 之 信 用 評 等 機 構 評 等 達 一 定 等 級 以 上 者 (2) 計 價 幣 別 以 美 元 英 鎊 歐 元 澳 幣 紐 西 蘭 幣 港 幣 新 加 坡 幣 加 幣 及 日 圓 為 限 (3) 不 得 連 結 之 標 的 : A. 新 臺 幣 利 率 及 匯 率 指 標 ; B. 國 內 有 價 證 券 ; C. 本 國 企 業 於 國 外 發 行 之 有 價 證 券 ; D. 國 內 證 券 投 資 信 託 事 業 於 國 外 發 行 之 受 益 憑 證 ; E. 國 內 外 機 構 編 製 之 台 股 指 數 及 其 相 關 金 融 商 品 ; F. 屬 於 涉 及 大 陸 地 區 之 商 品 或 契 約 ; G. 未 經 本 會 核 准 或 申 報 生 效 得 募 集 及 銷 售 之 境 外 基 金 ; H. 國 外 私 募 之 有 價 證 券 ; I. 股 權 利 率 匯 率 基 金 指 數 型 股 票 基 金 (ETF) 指 數 商 品 及 上 述 相 關 指 數 以 外 之 衍 生 性 金 融 商 品 但 指 數 型 股 票 基 金 (ETF), 以 本 會 核 定 之 證 券 市 場 掛 牌 交 易 之 以 投 資 股 票 債 券 為 主 且 不 具 槓 桿 或 放 空 效 果 者 為 限 (4) 封 閉 式 結 構 型 商 品 :A. 到 期 保 本 率 至 少 為 計 價 貨 幣 本 金 之 100% B. 投 資 型 保 單 連 結 之 結 構 型 商 品, 不 得 含 有. 提 前 贖 回 之 選 擇 權 (5) 開 放 式 結 構 型 商 品 之 動 態 保 本 率 須 達 計 價 貨 幣 本 金 之 80% 以 上 ( 條 文 : 境 外 結 構 型 商 品 管 理 規 則 第 18 條 ) 73. 投 資 型 保 險 商 品 連 結 國 外 債 券 者, 應 符 合 之 規 定 :(p38) (1) 不 得 以 新 臺 幣 計 價 (2) 投 資 大 陸 地 區 或 港 澳 地 區 有 價 證 券 之 範 圍 及 限 制, 準 用 相 關 規 定 (3) 不 得 投 資 本 國 企 業 赴 國 外 發 行 之 債 券 ( 條 文 : 投 資 型 保 險 專 設 帳 簿 保 管 機 構 及 投 資 標 的 應 注 意 事 項 ) 74. 投 資 型 保 險 商 品 連 結 國 外 債 券 者, 連 動 型 或 結 構 型 債 券 不 得 連 結 以 下 標 的 : 本 國 發 行 人 於 境 內 外 發 行 之 有 價 證 券 於 任 何 交 易 所 掛 牌 之 本 國 股 價 指 數 本 國 之 貨 幣 市 場 利 率 指 標 及 匯 率 指 標 未 經 金 管 會 核 准 或 申 報 生 效 得 募 集 及 銷 售 之 境 外 基 金 (p38) ( 條 文 : 投 資 型 保 險 專 設 帳 簿 保 管 機 構 及 投 資 標 的 應 注 意 事 項 ) 75. 國 內 結 構 型 商 品 之 發 行 機 構 或 保 證 機 構 長 期 債 務 信 用 評 等, 如 有 遭 信 用 評 等 機 構 調 降 評 等 達 英 商 惠 譽 國 際 信 用 評 等 股 份 有 限 公 司 台 灣 分 公 司 評 等 達 BBB+(twn) 等 級 ( 含 ) 以 下 之 情 事 者, 保 險 人 應 於 事 實 發 生 之 日 起 3 日 內 通 知 要 保 人 (p39,42) 14

18 76. 評 等 等 級 表 :(p39~42) 評 等 公 司 國 內 外 保 管 機 構 國 內 機 構 發 行 之 金 融 債 券 公 司 債 及 浮 動 利 率 中 期 債 券 國 內 結 構 型 商 品 發 行 機 構 或 保 證 機 構 長 期 債 務 信 用 評 等, 遭 調 降 達 以 下 評 等 ( 含 ), 保 險 人 應 於 事 實 發 生 之 日 起 3 日 內 通 知 要 保 人 中 華 信 用 評 等 股 份 有 限 公 司 TwA- 等 級 twaa twbbb+ 英 商 惠 譽 國 際 信 用 評 等 股 份 有 限 公 司 A-(twn) AA(twn) BBB+(twn) 台 灣 分 公 司 ( 條 文 : 投 資 型 保 險 專 設 帳 簿 保 管 機 構 及 投 資 標 的 應 注 意 事 項 ) 77. 投 資 型 人 壽 保 險 商 品 死 亡 給 付 對 保 單 帳 戶 價 值 比 率 規 範 :(p43) 被 保 險 人 到 達 年 齡 級 距 及 應 適 用 之 最 低 比 率 如 下 : 被 保 險 人 到 達 年 齡 0 歲 ~40 歲 41 歲 ~70 歲 71 歲 以 上 比 率 130% 115% 101% Memo: 15

19 五 保 險 業 辦 理 業 務 涉 及 結 匯 事 宜 相 關 規 範 78. 我 國 外 匯 管 制 循 序 漸 進, 逐 步 放 寬 :(p44) (1) 外 匯 管 制 開 放 順 序 : 先 開 放 經 常 帳 交 易, 再 開 放 資 本 帳 交 易 (2) 在 資 本 帳 方 面 : 先 開 放 長 期 資 本 交 易, 後 開 放 短 期 資 本 交 易 79. 外 匯 管 理 變 革 重 要 里 程 碑 :(p44) 50 年 ~67 年 7 月 11 日 ~76 年 7 月 14 日 76 年 7 月 15 日 起 採 外 匯 集 中 收 付 制 採 外 匯 存 款 制 採 外 匯 申 報 制 停 止 管 理 外 匯 管 理 條 例 第 條 80. 我 國 目 前 外 匯 自 由 化 下 之 管 理 機 制 :(p45) (1) 不 涉 及 新 臺 幣 兌 換 之 外 幣 資 金 進 出 方 面 完 全 自 由 (2) 涉 及 新 臺 幣 兌 換 之 外 幣 資 金 進 出 方 面 : A. 商 品 及 勞 務 交 易 之 資 金 進 出 完 全 自 由 ; B. 經 主 管 機 關 核 准 之 直 接 投 資 及 證 券 投 資 進 出 完 全 自 由 ; C. 公 司 行 號 在 每 年 累 積 結 匯 金 額 未 逾 5 千 萬 美 元 ; D. 個 人 團 體 在 每 年 累 積 結 匯 金 額 未 逾 5 百 萬 美 元, 逕 向 指 定 銀 行 辦 理 結 匯, 逾 上 述 金 額 則 先 經 中 央 銀 行 核 准 再 至 指 定 銀 行 辦 理 結 匯 81. 管 理 外 匯 條 例 第 1 條 明 定, 為 平 衡 國 際 收 支, 穩 定 金 融, 實 施 外 匯 管 理, 特 制 定 本 條 例 (p46) 82. 外 匯 指 外 國 貨 幣 票 據 及 有 價 證 券, 外 國 有 價 證 券 之 種 類, 由 掌 理 外 匯 業 務 機 關 核 定 (p46) ( 條 文 : 管 理 外 匯 條 例 第 2 條 ) 83. 管 理 外 匯 條 例 第 3 條 規 定 :(p46) (1) 管 理 外 匯 之 行 政 主 管 機 關 : 財 政 部 ; (2) 掌 理 外 匯 業 務 機 關 : 中 央 銀 行 84. 管 理 外 匯 之 行 政 主 管 機 關 辦 理 事 項 : (1) 政 府 及 公 營 事 業 外 幣 債 權 債 務 之 監 督 與 管 理 ; (2) 國 庫 對 外 債 務 之 保 證 管 理 及 其 清 償 之 稽 催 ; (3) 軍 政 機 關 進 口 外 匯 匯 出 款 項 與 借 款 之 審 核 及 發 證 ; (4) 與 中 央 銀 行 或 國 際 貿 易 主 管 機 關 有 關 外 匯 事 項 之 聯 繫 及 配 合 ; (5) 依 本 條 例 規 定, 應 處 罰 鍰 之 裁 決 及 執 行 ; (6) 他 有 關 外 匯 行 政 事 項 ( 條 文 : 管 理 外 匯 條 例 第 4 條 ) 16

20 85. 掌 理 外 匯 業 務 機 關 辦 理 事 項 :(p46) (1) 外 匯 調 度 及 收 支 計 畫 之 擬 訂 ; (2) 指 定 銀 行 辦 理 外 匯 業 務, 並 督 導 之 ; (3) 調 節 外 匯 供 需, 以 維 持 有 秩 序 之 外 匯 市 場 ; (4) 民 間 對 外 匯 出 匯 入 款 項 之 審 核 ; (5) 民 營 事 業 國 外 借 款 經 指 定 銀 行 之 保 證 管 理 及 清 償 稽 催 之 監 督 ; (6) 外 國 貨 幣 票 據 及 有 價 證 券 之 買 賣 ; (7) 外 匯 收 支 之 核 算 統 計 分 析 及 報 告 ; (8) 其 他 有 關 外 匯 業 務 事 項 ( 條 文 : 管 理 外 匯 條 例 第 5 條 ) 86. 管 理 外 匯 條 例 第 6-1 規 定, 新 臺 幣 五 十 萬 元 以 上 等 值 外 匯 收 支 或 交 易 申 報 之 事 項, 有 事 實 足 認 有 申 報 不 實 之 虞 者, 中 央 銀 行 得 向 申 報 義 務 人 查 詢, 受 查 詢 者 有 據 實 說 明 之 義 務 87. 應 結 售 中 央 銀 行 或 其 指 定 銀 行, 或 存 入 指 定 銀 行, 並 得 透 過 該 行 在 外 匯 市 場 出 售 ; 其 辦 法 由 財 政 部 會 同 中 央 銀 行 定 之 之 外 匯 有 :(p47) (1) 出 口 或 再 出 口 貨 品 或 基 於 其 他 交 易 行 為 取 得 之 外 匯 ; (2) 航 運 業 保 險 業 及 其 他 各 業 人 民 基 於 勞 務 取 得 之 外 匯 ; (3) 國 外 匯 入 款 ; (4) 在 中 華 民 國 境 內 有 住 居 所 之 本 國 人, 經 政 府 核 准 在 國 外 投 資 之 收 入 ; (5) 本 國 企 業 經 政 府 核 准 國 外 投 資 融 資 或 技 術 合 作 取 得 之 本 息 淨 利 及 技 術 報 酬 金 ; (6) 其 他 應 存 入 或 結 售 之 外 匯 ( 條 文 : 管 理 外 匯 條 例 第 7 條 ) 88. 出 境 之 本 國 人 及 外 國 人, 每 人 攜 帶 外 幣 總 值 之 限 額, 由 財 政 部 以 命 令 定 之 (p48) ( 條 文 : 管 理 外 匯 條 例 第 8 條 ) 89. 旅 客 或 隨 交 通 工 具 服 務 之 人 員, 攜 帶 外 幣 出 入 國 境 者, 應 報 明 海 關 登 記 ; 有 關 辦 法, 由 財 政 部 會 同 中 央 銀 行 定 之 (p48-49) ( 條 文 : 管 理 外 匯 條 例 第 11 條 ) Memo: 17

21 90. 下 列 所 需 支 付 之 外 匯, 得 自 第 7 條 規 定 之 存 入 外 匯 自 行 提 用 或 透 過 指 定 銀 行 在 外 匯 市 場 購 入 或 向 中 央 銀 行 或 其 指 定 銀 行 結 購 :(p48) (1) 核 准 進 口 貨 品 價 款 及 費 用 ; (2) 航 運 業 保 險 業 與 其 他 各 業 人 民, 基 於 交 易 行 為, 或 勞 務 所 需 支 付 之 費 用 及 款 項 ; (3) 前 往 國 外 留 學 考 察 旅 行 就 醫 探 親 應 聘 及 接 洽 業 務 費 用 ; (4) 服 務 於 中 華 民 國 境 內 中 國 機 構 之 企 業 之 本 國 人 或 外 國 人, 贍 養 其 在 國 外 家 屬 費 用 ; (5) 外 國 人 及 華 僑 在 中 國 投 資 之 本 息 及 淨 利 ; (6) 經 政 府 核 准 國 外 借 款 之 本 息 及 保 證 費 用 ; (7) 外 國 人 及 華 僑 與 本 國 企 業 技 術 合 作 之 報 酬 金 ; (8) 經 政 府 核 准 向 國 外 投 資 或 貸 款 ; (9) 其 他 必 要 費 用 及 款 項 ( 條 文 : 管 理 外 匯 條 例 第 13 條 ) 91. 自 行 提 用 購 入 及 核 准 結 匯 之 外 匯, 如 其 原 因 消 滅 或 變 更, 致 全 部 或 一 部 之 外 匯 無 須 支 付 者, 應 依 照 中 央 銀 行 規 定 期 限, 存 入 或 售 還 中 央 銀 行 或 其 指 定 銀 行 (p50) ( 條 文 : 管 理 外 匯 條 例 第 17 條 ) 92. 中 央 銀 行 應 將 外 匯 之 買 賣 結 存 結 欠 及 對 外 保 證 責 任 額, 按 期 彙 報 財 政 部 (p50) ( 條 文 : 管 理 外 匯 條 例 第 18 條 ) 93. 有 下 列 情 事 之 一 者, 行 政 院 得 決 定 並 公 告 於 一 定 期 間 內, 採 取 關 閉 外 匯 市 場 停 止 或 限 制 全 部 或 部 分 外 匯 之 支 付 命 令 將 全 部 或 部 分 外 匯 結 售 或 存 入 指 定 銀 行 或 為 其 他 必 要 之 處 置 :(p50) (1) 國 內 或 國 外 經 濟 失 調, 有 危 及 本 國 經 濟 穩 定 之 虞 ; (2) 本 國 國 際 收 支 發 生 嚴 重 逆 差 ; 前 項 情 事 之 處 置 項 目 及 對 象, 應 由 行 政 院 訂 定. 送 請 立 法 院 追 認, 如 立 法 院 不 同 意 時, 該 決 定 應 即 失 效 ( 條 文 : 管 理 外 匯 條 例 第 19 條 ) 94. 為 配 合 聯 合 國 決 議 或 國 際 合 作 有 必 要 時, 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 會 同 中 央 銀 行 報 請 行 政 院 核 定 後, 得 對 危 害 國 際 安 全 之 國 家 地 區 或 恐 怖 組 織 相 關 之 個 人 法 人 團 體 機 關 機 構 於 銀 行 業 之 帳 戶 匯 款 通 貨 或 其 他 支 付 工 具, 為 禁 止 提 款 轉 帳 付 款 交 付 轉 讓 或 其 他 必 要 處 置 (p50) ( 條 文 : 管 理 外 匯 條 例 第 19 條 ) ( 提 示 : 沒 有 洗 錢 組 織 ) 95. 等 值 新 臺 幣 以 上 之 外 匯 收 支 或 交 易, 故 意 不 為 申 報 或 申 報 不 實 者, 處 新 臺 幣 三 萬 元 以 上, 六 十 萬 元 以 下 罰 鍰 ( 條 文 : 管 理 外 匯 條 例 第 20 條 ) 18

22 96. 以 非 法 買 賣 外 匯 為 常 業 者, 處 3 年 以 下 有 期 徒 刑 拘 役 或 科 或 併 科 與 營 業 總 額 等 值 以 下 之 罰 金 ; 其 外 匯 及 價 金 沒 收 之 (p51) ( 條 文 : 管 理 外 匯 條 例 第 22 條 ) 97. 管 理 外 匯 條 例 第 23 條 規 定, 依 本 條 例 規 定 應 追 繳 之 外 匯, 其 不 以 外 匯 歸 還 者, 科 以 相 當 於 應 追 繳 外 匯 金 額 以 下 之 罰 鍰 (p52) ( 條 文 : 管 理 外 匯 條 例 第 23 條 ) 98. 管 理 外 匯 條 例 第 24 條 規 定, 攜 帶 外 幣 出 境 超 過 依 第 9 條 規 定 所 定 之 限 額 者, 其 超 過 部 分 沒 入 之 攜 帶 外 幣 出 入 國 境, 不 依 第 11 條 規 定 報 明 登 記 者, 沒 入 之 (p52) 99. 國 際 貿 易 發 生 長 期 順 差 外 匯 存 底 鉅 額 累 積 或 國 際 經 濟 發 生 重 大 變 化 時, 行 政 院 得 決 定 停 止 第 條 全 部 或 部 分 條 文 之 適 用, 嗣 後 要 恢 復 前 項 條 文 全 部 或 部 分 適 用, 應 由 行 政 院 送 立 法 院 追 認 同 意 恢 復 適 用 (p52) ( 條 文 : 管 理 外 匯 條 例 第 26 條 ) 100. 申 報 義 務 人 辦 理 新 臺 幣 結 匯 申 報 時, 應 依 據 外 匯 收 支 或 交 易 有 關 合 約 等 證 明 文 件, 誠 實 填 妥 外 匯 收 支 或 交 易 申 報 書, 經 由 銀 行 業 向 中 央 銀 行 申 報 (p54) ( 條 文 : 外 匯 收 支 或 交 易 申 報 辦 法 第 2 條 規 第 2 項 ) 101. 外 匯 收 支 或 交 易 申 報 辦 法 第 3 條, 本 辦 法 所 用 名 詞 定 義 如 下 :(p54) (1) 銀 行 業 : 指 經 本 行 許 可 辦 理 外 匯 業 務 之 銀 行 信 用 合 作 社 農 會 信 用 部 漁 會 信 用 部 及 中 華 郵 政 股 份 有 限 公 司 ( 提 示 : 沒 有 金 融 控 股 公 司 ) (2) 公 司 行 號 或 團 體 : 指 依 中 華 民 國 法 令 在 中 華 民 國 設 立 登 記 或 經 中 華 民 國 政 府 認 許 並 登 記 之 公 司 行 號 或 領 有 主 管 機 關 核 准 設 立 統 一 編 號 之 團 體 (3) 個 人 : 指 年 滿 20 歲 領 有 中 華 民 國 國 民 身 分 證 臺 灣 地 區 居 留 證 或 外 僑 居 留 證 證 載 有 效 期 限 1 年 以 上 之 個 人 (4) 非 居 住 民 : 指 未 領 有 臺 灣 地 區 居 留 證 或 外 僑 居 留 證, 或 領 有 相 關 居 留 證 但 證 載 有 效 期 限 未 滿 1 年 之 非 中 華 民 國 國 民, 或 未 在 中 華 民 國 境 內 依 法 設 立 登 記 之 公 司 行 號 團 體, 或 未 經 中 華 民 國 政 府 認 許 之 非 中 華 民 國 法 人 102. 下 列 申 報 義 務 人 辦 理 新 臺 幣 結 匯 申 報, 得 利 用 網 際 網 路, 經 由 本 行 核 准 辦 理 網 路 外 匯 業 務 之 銀 行 業, 以 電 子 文 件 向 本 行 申 報 :(p58) (1) 公 司 行 號 或 團 體 (2) 個 人 ( 條 文 : 外 匯 收 支 或 交 易 申 報 辦 法 第 3 條 ) ( 提 示 : 本 行 指 中 央 銀 行 ) 19

23 103. 外 匯 收 支 或 交 易 申 報 辦 法 :(p55~56) 第 4 條 第 6 條 第 5 條 分 類 申 報 後 逕 行 結 匯 ( 每 年 累 積 不 超 過 ) 需 經 由 銀 行 業 向 中 央 銀 行 申 請 核 准 ( 每 年 累 積 結 匯 超 過 ) 需 檢 附 交 易 有 關 文 件 經 銀 行 業 確 認 與 申 報 書 記 載 事 項 相 符 ( 每 筆 ) 公 司 行 號 5000 萬 美 元 以 下 5000 萬 美 元 以 上 100 萬 美 元 以 上 個 人 團 體 500 萬 美 元 以 下 500 萬 美 元 以 上 50 萬 美 元 以 上 104. 申 報 義 務 人 得 委 託 其 他 個 人 代 辦 新 臺 幣 結 匯 申 報 事 宜, 但 就 申 報 事 項 仍 由 委 託 人 自 負 責 任 ; 受 託 人 應 檢 附 委 託 書 委 託 人 及 受 託 人 之 身 分 證 明 文 件, 供 銀 行 業 查 核, 並 以 委 託 人 之 名 義 辦 理 申 報 (p57) ( 條 文 : 外 匯 收 支 或 交 易 申 報 辦 法 第 8 條 第 2 項 ) 105. 公 司 行 號 經 由 網 際 網 路 辦 理 每 筆 金 額 達 100 萬 美 元 以 上 之 新 臺 幣 結 匯 時, 應 將 與 正 本 相 符 之 相 關 結 匯 證 明 文 件 提 供 予 銀 行 業 申 報 義 務 人 利 用 網 際 網 路 辦 理 新 臺 幣 結 匯 申 報, 經 查 獲 有 申 報 不 實 情 形 者, 其 日 後 辦 理 新 臺 幣 結 匯 申 報 事 宜, 應 至 銀 行 業 櫃 檯 辦 理 (p58) ( 條 文 : 外 匯 收 支 或 交 易 申 報 辦 法 第 11 條 第 2 項 ) 106. 申 報 義 務 人 於 辦 理 新 臺 幣 結 匯 申 報 後, 不 得 要 求 更 改 申 報 書 內 容 但 有 下 列 情 形 之 一 者, 可 經 由 銀 行 業 向 本 行 申 請 更 正 :(p58) (1) 申 報 義 務 人 非 故 意 申 報 不 實, 經 舉 證 並 檢 具 律 師 會 計 師 或 銀 行 業 出 具 無 故 意 申 報 不 實 意 見 書 (2) 因 故 意 申 報 不 實, 已 依 本 條 例 第 20 條 第 1 項 規 定 處 罰 ( 條 文 : 外 匯 收 支 或 交 易 申 報 辦 法 第 12 條 第 1 項 ) ( 提 示 : 本 條 例 指 管 理 外 匯 條 例 ) 107. 依 外 匯 收 支 或 交 易 申 報 辦 法 規 定 申 報 之 事 項, 有 事 實 足 認 有 申 報 不 實 之 虞 者, 本 行 ( 中 央 銀 行 ) 得 向 申 報 義 務 人 及 相 關 之 人 查 詢, 受 查 詢 者 有 據 實 說 明 之 義 務 (p59) ( 條 文 : 外 匯 收 支 或 交 易 申 報 辦 法 第 14 條 ) ( 提 示 : 本 行 指 中 央 銀 行 ) 108. 外 匯 收 支 或 交 易 申 報 義 務 人 故 意 不 為 申 報 申 報 不 實, 或 受 查 詢 而 未 於 限 期 內 提 出 說 明 或 為 虛 偽 說 明 者, 依 本 條 例 第 20 條 第 1 項 規 定 處 罰 (p59) ( 條 文 : 外 匯 收 支 或 交 易 申 報 辦 法 第 15 條 ) ( 提 示 : 本 條 例 指 的 是 管 理 外 匯 條 例 ) 20

24 109. 以 新 臺 幣 收 付 之 投 資 型 保 險 契 約, 其 結 匯 事 宜 應 依 中 央 銀 行 訂 定 之 外 匯 收 支 或 交 易 申 報 辦 法 等 有 關 規 定 辦 理 (p186) ( 條 文 : 投 資 型 保 險 投 資 管 理 辦 法 第 18 條 第 4 項 ) 110. 保 險 業 辦 理 以 新 臺 幣 收 付 之 投 資 型 保 險, 以 要 保 人 所 繳 新 臺 幣 保 費 專 設 帳 簿 資 產 投 資 國 外 有 價 證 券 : (1) 透 過 金 融 機 構 辦 理 指 定 用 途 信 託 資 金 投 資 國 外 有 價 證 券 業 務 方 式 投 資 國 外 者, 應 由 辦 理 該 項 業 務 之 業 者, 向 中 央 銀 行 申 請 核 准 後 辦 理 結 匯 (p61) ( 條 文 : 投 資 型 保 險 投 資 管 理 辦 法 第 18 條 第 4 項 ) (2) 利 用 要 保 人 每 年 結 匯 額 度, 由 壽 險 業 者 撿 附 下 列 文 件 向 指 定 銀 行 結 匯 :(p61) A. 壽 險 業 者 填 報 之 申 報 書 要 保 人 之 結 匯 授 權 書 及 要 保 人 結 匯 清 冊 ( 保 戶 清 冊 ) ( 內 容 包 括 要 保 人 姓 名 身 分 證 統 一 編 號 或 外 僑 居 留 證 號 碼 出 生 日 期 及 結 匯 金 額 B. 查 詢 計 入 要 保 人 當 年 累 積 結 匯 金 額 但 該 結 匯 係 就 要 保 人 利 用 每 年 得 逕 行 結 匯 金 額 已 匯 出 之 款 項, 重 行 辦 理 匯 入 結 售, 經 出 具 聲 明 書 者, 不 在 此 限 ( 條 文 : 銀 行 業 輔 導 客 戶 申 報 外 匯 收 支 或 交 易 應 注 意 事 項 第 27 點 第 1 項 第 3 款 ) 111. 壽 險 業 者 辦 理 國 外 投 資, 可 在 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 核 定 投 資 比 率 範 圍 內, 以 下 列 方 式 匯 出 資 金 :(p62) (1) 利 用 其 ( 保 險 業 者 ) 每 年 5 千 萬 美 元 累 積 結 匯 金 額 ; (2) 經 由 金 融 機 構 辦 理 之 特 定 金 錢 信 託 投 資 國 外 ; (3) 由 業 者 向 本 行 專 案 申 請 核 准 匯 出 所 需 資 金, 自 行 投 資 國 外 ( 條 文 : 台 央 外 伍 字 第 號 函 ) Memo: 21

25 第 三 章 以 外 幣 收 付 之 非 投 資 型 人 身 保 險 業 務 規 範 112. 開 放 以 外 幣 收 付 之 非 投 資 型 人 身 保 險 業 務 之 好 處 :(p64) (1) 降 低 壽 險 業 之 避 險 成 本 ; (2) 因 應 客 戶 需 求 ; (3) 有 助 於 保 險 市 場 國 際 化 ( 提 示 : 非 增 加 保 戶 匯 率 風 險 ) 一 資 格 條 件 113. 人 壽 保 險 公 司 向 主 管 機 關 申 請 核 准 以 外 幣 收 付 之 非 投 資 型 人 身 保 險 業 務 應 檢 附 其 資 格 條 件 :(p65) (1) 最 近 一 年 內 未 有 遭 主 管 機 關 罰 鍰 累 計 達 新 臺 幣 3 百 萬 元 以 上 者 ; (2) 自 有 資 本 與 風 險 資 本 之 比 率 為 200% 以 上 ; (3) 國 外 投 資 部 分 已 採 用 計 算 風 險 值 評 估 風 險, 並 每 週 至 少 更 新 控 管 乙 次 ; (4) 董 事 會 中 設 有 風 險 控 管 委 員 會 或 於 公 司 內 部 設 置 風 險 控 管 部 門 及 風 控 長, 並 實 際 負 責 公 司 整 體 風 險 控 管 ; (5) 最 近 一 年 內 主 管 機 關 及 其 指 定 機 構 受 理 保 戶 申 訴 案 件 申 訴 率 理 賠 申 訴 率 及 處 理 天 數 之 綜 合 評 分 值 為 人 身 保 險 業 由 低 而 高 排 名 前 80% ( 條 文 : 人 身 保 險 業 辦 理 以 外 幣 收 付 之 非 投 資 型 人 身 保 險 業 務 應 具 備 資 格 條 件 及 注 意 事 項 第 2 點 ) ( 提 示 :(1) 自 有 資 本 與 風 險 資 本 之 比 率 ( 愈 高 愈 好 ) (2) 最 近 一 年 內 保 戶 申 訴 案 件 申 訴 率 理 賠 申 訴 率 及 處 理 天 數 之 綜 合 評 分 值 ( 愈 低 愈 好 )) 114. 人 身 保 險 業 國 外 投 資 部 分 已 採 用 計 算 風 險 值 評 估 風 險, 所 稱 之 風 險 值 :(p65) 係 指 按 週 為 基 礎 樣 本 期 間 至 少 3 年, 或 是 按 日 為 基 礎 樣 本 期 間 至 少 1 年, 樣 本 之 資 料 至 少 每 週 更 新 一 次, 以 至 少 99% 的 信 賴 水 準, 計 算 10 個 交 易 日 之 風 險 值, 且 須 每 月 進 行 回 溯 測 試 ( 條 文 : 人 身 保 險 業 辦 理 以 外 幣 收 付 之 非 投 資 型 人 身 保 險 業 務 應 具 備 資 格 條 件 及 注 意 事 項 第 2 點 ) ( 提 示 : 本 題 出 題 機 率 高, 請 熟 記 各 關 鍵 字 ) Memo: 22

26 二 開 放 險 種 115. 人 身 保 險 業 經 營 以 外 幣 收 付 之 非 投 資 型 人 身 保 險 業 務, 險 種 以 人 壽 保 險 及 年 金 保 險 為 限, 並 須 經 中 央 銀 行 許 可 (p66) ( 條 文 : 人 身 保 險 業 辦 理 以 外 幣 收 付 之 非 投 資 型 人 身 保 險 業 務 應 具 備 資 格 條 件 及 注 意 事 項 第 4 點 ) ( 提 示 : 凡 與 外 匯 ( 外 幣 ) 有 關 之 主 管 機 關 多 為 中 央 銀 行 ) 116. 以 外 幣 收 付 之 非 投 資 型 人 壽 保 險, 依 保 險 事 故 區 分 為 : 死 亡 保 險 ( 分 為 定 期 保 險 終 身 保 險 ) 生 存 保 險 及 生 死 合 險 (p66) 117. 保 險 契 約 約 定, 以 被 保 險 人 於 保 險 期 間 內 死 亡 或 於 保 險 期 間 屆 滿 仍 生 存 時, 保 險 公 司 依 照 契 約 所 約 定 金 額 給 付 保 險 金 者 稱 為 : 生 死 合 險 ( 又 稱 為 養 老 保 險 : 結 合 定 期 保 險 及 生 存 保 險 ) (p67-68) 118. 年 金 保 險 分 類 及 給 付 方 式 如 下 :(p68-p70) 給 付 方 式 類 別 (1) 躉 繳 年 金 保 險 交 付 保 費 (2) 分 期 繳 費 年 金 保 險 (1) 即 期 年 金 保 險 年 金 給 付 始 期 (2) 遞 延 年 金 保 險 (1) 終 身 年 金 保 險 (2) 附 保 證 期 間 之 終 身 年 金 保 險 年 金 給 付 (3) 附 保 證 金 額 之 終 身 年 金 保 險 (4) 定 期 生 存 年 金 保 險 (1) 個 人 年 金 保 險 (2) 多 數 受 領 人 年 金 保 險 A. 連 生 遺 族 年 金 年 金 受 領 人 數 B. 連 生 共 存 年 金 C. 最 後 生 存 者 年 金 (3) 團 體 年 金 保 險 (1) 定 額 年 金 保 險 年 金 給 付 額 (2) 變 額 年 金 保 險 Memo: 23

27 三 資 金 運 用 119. 為 降 低 保 險 業 避 險 成 本 及 資 產 負 債 幣 別 不 對 稱 風 險, 中 央 銀 行 規 範 以 外 幣 收 付 之 非 投 資 型 人 身 保 險 契 約, 其 對 應 之 國 外 投 資 資 產 ( 一 般 帳 簿 資 產 ): 不 得 兌 換 為 新 臺 幣, 且 其 資 金 運 用 仍 應 依 保 險 法 第 146 條 之 4 規 定 辦 理 (p70-p71) ( 條 文 : 人 身 保 險 業 辦 理 以 外 幣 收 付 之 非 投 資 型 人 身 保 險 業 務 應 具 備 資 格 條 件 及 注 意 事 項 第 5 點 ) ( 提 示 : 依 保 險 法 第 146 條 之 4 規 定, 保 險 業 資 金 辦 理 國 外 投 資 以 :(1) 外 匯 存 款 (2) 國 外 有 價 證 券 (3) 訂 立 或 投 資 國 外 保 險 公 司 保 險 代 理 人 公 司 保 險 經 紀 人 公 司 或 其 他 經 主 管 機 關 核 准 之 保 險 相 關 事 業 (4) 其 它 經 主 管 機 關 核 准 之 國 外 投 資 為 限 ) 120. 以 外 幣 收 付 之 非 投 資 型 人 身 保 險 契 約 對 應 之 國 外 投 資, 其 資 金 運 用 及 投 資 總 額 上 限 即 併 計 後 之 國 外 投 資 總 額 不 得 超 過 主 管 機 關 核 定 之 國 外 投 資 額 度 上 限 (p71) ( 條 文 : 保 險 法 第 146 條 ) 121. 外 國 銀 行 指 :(P72) (1) 全 世 界 銀 行 資 本 或 資 產 排 名 居 前 500 名 以 內 ; (2) 在 中 華 民 國 境 內 設 有 分 行 ( 條 文 : 保 險 業 辦 理 國 外 投 資 管 理 辦 法 第 2 條 ) 122. 國 內 信 用 評 等 機 構 : 指 中 華 信 用 評 等 股 份 有 限 公 司 穆 迪 信 用 評 等 股 份 有 限 公 司 英 商 惠 譽 國 際 信 用 評 等 股 份 有 限 公 司 台 灣 分 公 司 (P72) ( 條 文 : 保 險 業 辦 理 國 外 投 資 管 理 辦 法 第 2 條 ) ( 提 示 : 無 標 準 普 爾 信 用 評 等 股 份 有 限 公 司 台 灣 分 公 司 ) 123. 保 險 業 辦 理 國 外 投 資 之 項 目, 以 下 列 為 限 :(p73) (1) 外 匯 存 款 ; (2) 國 外 有 價 證 券 ; (3) 經 中 央 銀 行 許 可 辦 理 以 各 該 保 險 業 所 簽 發 外 幣 收 付 之 人 身 保 險 單 為 質 之 外 幣 放 款 衍 生 性 金 融 商 品 ; (4) 國 外 不 動 產 ; (5) 設 立 或 投 資 國 外 保 險 公 司 保 險 代 理 人 公 司 保 險 經 紀 人 公 司 或 其 他 經 主 管 機 關 核 准 之 保 險 相 關 事 業 ; (6) 經 行 政 院 核 定 為 配 合 政 府 經 濟 發 展 政 策 之 經 建 計 畫 重 大 投 資 案 ( 須 經 主 管 機 關 核 准 後 始 得 辦 理 ( 條 文 : 保 險 業 辦 理 國 外 投 資 管 理 辦 法 第 3 條 ) ( 提 示 : 外 幣 收 付 之 非 投 資 型 人 身 保 險 契 約, 對 應 之 一 般 帳 簿 資 產, 其 資 金 辦 理 國 外 投 資 之 項 目 同 上 ) 24

28 124. 保 險 業 資 金 運 用 於 外 匯 存 款 :(p73) (1) 存 放 之 銀 行 : 除 中 華 民 國 境 內 之 銀 行 外, 並 得 存 放 於 外 國 銀 行 ; (2) 存 放 於 同 一 銀 行 之 金 額, 不 得 超 過 該 保 險 業 : 資 金 3% ( 條 文 : 保 險 業 辦 理 國 外 投 資 管 理 辦 法 第 4 條 ) 125. 保 險 業 資 金 得 投 資 國 外 有 價 證 券 相 關 規 定 內 容 彙 總 如 下 :(p74) (1) 外 國 政 府 發 行 之 公 債 (AA-)( 對 每 一 國 外 政 府 機 構 所 發 行 債 券 之 投 資 總 額, 不 得 超 過 該 保 險 業 資 金 5%) 國 庫 券 ; (2) 外 國 銀 行 發 行 或 保 證 之 金 融 債 券 可 轉 讓 定 期 存 單 浮 動 利 率 中 期 債 券 ; (3) 本 國 企 業 或 銀 行 發 行 以 外 幣 計 價 之 公 司 債 金 融 債 券 ; (4) 以 外 幣 計 價 之 商 業 本 票 (BBB+); (5) 外 國 證 券 集 中 交 易 市 場 或 店 頭 市 場 交 易 之 股 權 或 債 權 憑 證 ; (6) 國 外 表 彰 基 金 之 有 價 證 券 ( 投 資 總 額 不 得 超 過 國 外 投 資 總 額 40%, 每 一 國 外 基 金 之 總 額, 不 得 超 過 保 險 業 資 金 5% 及 該 基 金 已 發 行 總 額 10%) ; (7) 資 產 證 券 化 商 品 (A-), 投 資 總 額 不 得 超 過 國 外 投 資 額 度 20%, 每 一 資 產 證 券 化 商 品 之 投 資 金 額, 不 得 超 過 保 險 業 資 金 1%) ; (8) 國 外 政 府 機 構 發 行 之 債 券 (AA-), 每 一 國 外 政 府 機 構 所 發 行 債 券 之 投 資 總 額, 不 得 超 過 該 保 險 業 資 金 5%) ; (9) 國 際 性 組 織 所 發 行 之 債 券 (A-) 對 每 一 國 際 性 組 織 所 發 行 債 券 之 投 資 總 額, 不 得 超 過 該 保 險 業 資 金 3%) ; (10) 其 它 經 主 管 機 關 核 准 之 有 價 證 券 ( 條 文 : 保 險 業 辦 理 國 外 投 資 管 理 辦 法 第 5 條 ) ( 提 示 : 對 單 一 公 司 組 織 等 發 行 之 商 品 投 資 上 限 原 則 為 保 險 業 資 金 5%, 為 該 公 司 組 織 之 10%, 但 仍 有 例 外 ) 126. 保 險 業 辦 理 國 外 投 資 之 項 目, 所 稱 外 國 證 券 集 中 交 易 市 場 或 店 頭 市 場 交 易 之 股 權 或 債 權 憑 證 種 類 包 括 :(P75) (1) 股 票 ; (2) 首 次 公 開 募 集 之 股 票 ; (3) 公 司 債 (BBB+); (4) 非 本 國 企 業 發 行 之 存 託 憑 證 可 轉 換 公 司 債 及 附 認 股 權 公 司 債 (BBB+) ( 條 文 : 保 險 業 辦 理 國 外 投 資 管 理 辦 法 第 7 條 ) 127. 保 險 業 投 資 經 國 外 信 用 評 等 機 構 評 定 為 BBB+ 級 或 相 當 等 級 公 司 所 發 行 或 保 證 之 公 司 債 可 轉 換 公 司 債 及 附 認 股 權 公 司 債 總 額, 不 得 超 過 該 保 險 業 業 主 權 益 40% (p76) 25

29 128. 保 險 業 投 資 於 股 票 首 次 公 開 募 集 之 股 票 非 本 國 企 業 發 行 之 存 託 憑 證, 可 轉 換 公 司 債 及 附 認 股 權 公 司 債 之 有 價 證 券 總 額, 不 得 超 過 該 保 險 業 : 依 保 險 法 第 146 條 之 4 核 定 國 外 投 資 總 額 之 40% (p76) ( 條 文 : 保 險 業 辦 理 國 外 投 資 管 理 辦 法 第 7 條 ) 129. 國 外 表 彰 基 金 有 價 證 券 種 類 :(p76) (1) 證 券 投 資 基 金 ; (2) 指 數 型 基 金 ; (3) 指 數 股 票 型 基 金 ; (4) 不 動 產 投 資 信 託 基 金 ; (5) 對 沖 基 金 ; (6) 私 募 股 權 基 金 ; (7) 基 礎 建 設 基 金 ; (8) 商 品 基 金 ( 條 文 : 人 身 保 險 業 辦 理 以 外 匯 收 付 之 非 投 資 型 人 身 保 險 業 務 應 具 備 資 格 條 件 及 注 意 事 項 第 6 點 ) ( 提 示 : 除 對 沖 基 金 及 私 募 股 權 資 金 以 外, 投 資 於 其 他 有 價 証 券 不 得 超 過 保 險 業 資 金 5% 及 該 基 金 已 發 行 總 額 10%) 130. 保 險 業 投 資 於 國 外 表 彰 基 金 之 有 價 證 券 總 額, 不 得 超 過 其 依 保 險 法 第 146 條 之 4 核 定 國 外 投 資 總 額 40% (p76) 131. 保 險 業 投 資 於 國 外 表 彰 基 金 之 有 價 證 券, 其 投 資 於 前 項 之 每 一 國 外 基 金 之 總 額 ( 對 沖 基 金 及 私 募 股 權 基 金 除 外 ), 不 得 超 過 保 險 業 資 金 5% 及 該 基 金 已 發 行 總 額 10% (p76) 132. 保 險 業 投 資 於 國 外 表 彰 基 金 之 有 價 證 券, 其 投 資 於 對 沖 基 金 及 私 募 股 權 基 金 之 投 資 限 制 及 條 件 差 異 如 下 :(p77) 基 金 種 類 對 沖 基 金 私 募 股 權 基 金 投 資 總 額 不 得 超 過 保 險 業 可 運 用 資 金 之 2% (1) 不 得 超 過 該 基 金 已 發 行 總 額 10% 以 上 單 一 基 金 投 資 總 額 (2) 單 一 基 金 投 資 總 額 超 過 該 保 險 業 可 運 用 資 金 萬 分 之 5 以 上 者, 應 提 報 該 保 險 業 董 事 會 通 過 後 始 得 投 資 主 管 機 關 基 金 經 理 公 司 須 以 在 經 濟 合 作 暨 發 展 組 織 國 家 主 管 機 關 合 法 註 冊 為 限 基 金 歷 史 管 理 對 沖 基 金 歷 史 須 滿 2 年 管 理 私 募 股 權 基 金 歷 史 須 滿 5 以 上 年 以 上 資 產 限 制 不 得 少 於 美 金 2 億 元 或 等 值 不 得 少 於 美 金 5 億 元 或 等 值 外 外 幣 幣 ( 條 文 : 保 險 業 辦 理 國 外 投 資 管 理 辦 法 第 8 條 ) 26

30 133. 保 險 業 資 金 投 資 國 外 對 沖 基 金 之 基 金 經 理 公 司 須 以 在 經 濟 合 作 暨 發 展 組 織 國 家 主 管 機 關 註 冊 者 為 限, 且 :(p77) (1) 管 理 對 沖 基 金 歷 史 須 滿 2 年 以 上 ; (2) 管 理 對 沖 基 金 之 資 產 不 得 少 於 美 金 2 億 元 或 等 值 外 幣 ( 條 文 : 保 險 業 辦 理 國 外 投 資 管 理 辦 法 第 7 條 ) ( 提 示 : 私 募 股 權 基 金 : 五 年 五 億 ) 134. 保 險 業 資 金 投 資 國 外 私 募 股 權 基 金 之 基 金 經 理 公 司 須 以 在 經 濟 合 作 暨 發 展 組 織 國 家 主 管 機 關 註 冊 者 為 限, 且 :(p77) (1) 管 理 對 沖 基 金 歷 史 須 滿 5 年 以 上 ; (2) 管 理 對 沖 基 金 之 資 產 不 得 少 於 美 金 5 億 元 或 等 值 外 幣 135. 保 險 業 辦 理 國 外 投 資 項 目, 所 稱 資 產 證 券 化 商 品 之 種 類 與 規 定 如 下 :(p77-78) 商 品 種 類 信 用 評 等 投 資 總 額 (1) 資 產 基 礎 證 券 (2) 商 業 不 動 產 抵 押 貸 款 證 券 (3) 住 宅 不 動 產 抵 押 貸 款 證 券 (4) 抵 押 債 務 債 券 國 外 信 用 評 等 機 構 評 定 為 A- 級 或 相 當 等 級 以 上 (1) 投 資 總 額 不 得 超 過 保 險 業 經 核 定 之 國 外 投 資 額 度 20% (2) 對 每 一 資 產 證 券 化 商 品 之 投 資 金 額, 不 得 超 過 保 險 業 資 金 的 1% 136. 保 險 業 資 金 得 投 資 之 國 外 住 宅 不 動 產 抵 押 貸 款 債 券, 其 資 產 池 之 債 權 平 均 信 用 評 等 分 數 須 達 680 分 以 上 (p78) 137. 保 險 業 辦 理 國 外 投 資 之 項 目, 所 稱 國 外 政 府 機 構 發 行 之 債 券, 須 經 國 外 信 用 評 等 機 構 認 定 政 府 支 援 程 度 在 中 級 或 相 當 等 級 以 上, 且 其 發 行 機 構 或 保 證 機 構 之 信 用 評 等 等 級 或 該 債 券 之 信 用 評 等 等 級 須 經 國 外 信 用 評 等 機 構 評 定 為 AA- 級 或 相 當 等 級 以 上 對 每 一 國 外 政 府 機 構 所 發 行 債 券 之 投 資 總 額, 不 得 超 過 該 保 險 業 資 金 5% (p78) 138. 保 險 業 辦 理 國 外 投 資, 投 資 於 國 際 性 組 織 發 行 之 債 券, 其 發 行 機 構 之 信 用 評 等 等 級, 須 經 國 外 信 用 評 等 機 構 評 定 為 A- 級 或 相 當 等 級 以 上 對 每 一 國 際 性 組 織 發 行 之 債 券 之 投 資 總 額, 不 得 超 過 該 保 險 業 資 金 5% (p78) 139. 保 險 業 取 得 或 處 分 其 投 資 之 國 外 不 動 產 ( 以 所 投 資 之 不 動 產 即 時 利 用 並 有 收 益 者 為 限 ), 應 經 當 地 合 格 之 鑑 價 機 構 出 具 鑑 價 報 告, 取 得 後 應 於 公 司 網 站 揭 露 下 列 事 項 : (p79) (1) 國 外 不 動 產 所 在 地 ; (2) 市 場 公 平 價 值 之 相 關 證 明 資 料 ; (3) 權 屬 狀 況 面 積 及 使 用 情 形 ( 條 文 : 保 險 業 辦 理 國 外 投 資 管 理 辦 法 第 11 條 ) 27

31 140. 保 險 業 業 主 權 益, 超 過 保 險 法 第 139 條 規 定 最 低 資 本 或 基 金 最 低 額 者, 經 主 管 機 關 核 准, 得 為 : 設 立 或 投 資 國 外 保 險 公 司 保 險 代 理 人 公 司 保 險 經 紀 人 公 司 或 其 他 經 主 管 機 關 核 准 之 保 險 相 關 事 業 (p83) ( 條 文 : 保 險 業 辦 理 國 外 投 資 管 理 辦 法 第 13 條 ) 141. 保 險 業 已 訂 定 國 外 投 資 相 關 交 易 處 理 程 序 及 風 險 監 控 管 理 措 施, 並 經 董 事 會 同 意 者, 得 在 該 保 險 業 : 資 金 10% 內 辦 理 國 外 投 資 (p83) ( 條 文 : 保 險 業 辦 理 國 外 投 資 管 理 辦 法 第 15 條 ) 142. 保 險 業 訂 定 國 外 投 資 相 關 交 易 處 理 程 序 應 包 括 :(p83) (1) 書 面 分 析 報 告 之 制 作 ; (2) 交 付 執 行 之 紀 錄 ; (3) 檢 討 報 告 之 提 交 等 ( 條 文 : 保 險 業 辦 理 國 外 投 資 管 理 辦 法 第 15 條 第 2 項 ) ( 提 示 : 其 相 關 資 料 應 至 少 保 存 五 年 ) 143. 依 保 險 業 辦 理 國 外 投 資 管 理 辦 法 第 15 條 第 3 項 規 定, 保 險 業 訂 定 國 外 投 資 風 險 監 控 管 理 措 施, 應 包 括 有 效 執 行 之 風 險 管 理 政 策 風 險 管 理 架 構 及 風 險 管 理 制 度, 其 中 風 險 管 理 制 度 應 涵 蓋 國 外 投 資 相 關 風 險 類 別 之 識 別 衡 量 監 控 及 限 額 控 管 之 執 行 及 變 更 程 序 (p83) 144. 保 險 業 申 請 提 高 國 外 投 資 總 額 至 其 資 金 25%, 除 應 依 保 險 業 辦 理 國 外 投 資 管 理 辦 法 規 定 外, 尚 須 符 合 :(p84) (1) 最 近 一 年 執 行 各 種 資 金 運 用 作 業 內 部 控 制 處 理 程 序 無 重 大 缺 失, 或 缺 失 事 項 已 改 正 並 經 主 管 機 關 認 可 ; (2) 經 所 屬 簽 證 精 算 人 員 或 外 部 投 資 機 構 評 估 辦 理 國 外 投 資 有 利 其 經 營 ; (3) 檢 具 含 風 險 管 理 制 度 相 關 說 明 之 完 整 投 資 手 冊 ( 條 文 : 保 險 業 辦 理 國 外 投 資 管 理 辦 法 第 15 條 ) 145. 最 近 1 年 無 受 主 管 機 關 重 大 處 分 情 事, 或 違 反 情 事 以 改 正 並 經 主 管 機 關 認 可, 保 險 業 申 請 提 高 國 外 投 資 總 額 至 其 資 金 30% (p84) ( 條 文 : 保 險 業 辦 理 國 外 投 資 管 理 辦 法 第 15 條 ) ( 提 示 : 所 稱 重 大 處 分 情 事, 指 經 主 管 機 關 核 處 罰 鍰 新 臺 幣 一 百 萬 元 以 上 者 ) 28

32 146. 保 險 業 申 請 提 高 國 外 投 資 總 額 至 其 資 金 35% 者, 除 符 合 保 險 業 辦 理 國 外 投 管 理 辦 法 規 定 外, 尚 須 符 合 :(p84) (1) 取 得 國 外 投 資 總 額 提 高 至 資 金 35% 之 核 准 已 逾 1 年 ; (2) 由 董 事 會 每 年 訂 定 風 險 限 額, 並 由 風 險 管 理 委 員 會 或 風 險 控 管 部 門 定 期 控 管 ; (3) 最 近 1 期 自 有 資 本 與 風 險 資 本 之 比 率 達 250 以 上 或 經 國 內 外 信 用 評 等 機 構 評 定 最 近 1 年 信 用 評 等 等 級 為 AA- 級 或 相 當 等 級 以 上 ; (4) 當 年 度 未 取 得 其 他 提 高 國 外 投 資 總 額 核 准 147. 保 險 業 申 請 提 高 國 外 投 資 總 額 超 過 其 資 金 35% 者, 除 符 合 保 險 業 辦 理 國 外 投 資 管 理 辦 法 第 15 條 第 2 項 第 3 款 規 定 外, 尚 須 符 合 :(p85) (1) 取 得 國 外 投 資 總 額 提 高 至 資 金 35% 之 核 准 已 逾 一 年 ; (2) 由 董 事 會 每 年 訂 定 風 險 限 額, 並 由 風 險 管 理 委 員 會 或 風 險 控 管 部 門 定 期 控 管 ; (3) 最 近 一 期 自 有 資 本 與 風 險 資 本 之 比 率 達 250% 以 上 或 經 國 內 外 信 用 評 等 機 構 評 定 最 近 一 年 信 用 評 等 等 級 為 AA- 級 或 相 當 等 級 以 上 ; (4) 當 年 度 未 取 得 其 他 提 高 國 外 投 資 總 額 核 准 ; (5) 由 董 事 會 每 年 訂 定 風 險 限 額, 並 由 風 險 管 理 委 員 會 或 風 險 控 管 部 門 定 期 控 管 148. 保 險 業 申 請 提 高 國 外 投 資 總 額 超 過 其 資 金 40% 者, 應 符 合 下 列 規 定 :(p85) (1) 最 近 3 年 度 自 有 資 本 與 風 險 資 本 之 比 率 均 達 250% 以 上 ; (2) 經 國 內 外 信 用 符 合 機 構 評 定 最 近 一 年 信 用 評 等 等 級 為 AA+ 級 或 相 當 等 級 以 上 ; (3) 設 有 內 部 風 險 模 型 以 量 化 公 司 整 體 風 險 ; (4) 當 年 度 未 取 得 其 他 提 高 國 外 投 資 總 額 核 准 149. 所 稱 重 大 處 分 情 事, 指 經 主 管 機 關 核 處 罰 鍰 新 臺 幣 100 萬 元 以 上 者 (p85) ( 條 文 : 保 險 業 辦 理 國 外 投 資 之 項 目 第 15 條 ) 150. 保 險 業 投 資 之 國 外 資 產 得 委 由 保 管 機 構 保 管 或 自 行 保 管, 保 管 機 構 應 符 合 之 條 件 : (p87) (1) 最 近 一 年 經 國 內 外 信 用 評 等 機 構 評 定 信 用 評 等 等 級 為 A- 級 或 相 當 等 級 以 上 之 金 融 機 構 ; (2) 保 險 業 經 核 定 國 外 投 資 額 度 達 資 金 35% 或 國 外 投 資 金 額 達 美 金 十 億 元 以 上 者, 除 經 由 金 融 機 構 辦 理 特 定 金 錢 信 託 投 資 國 外 之 有 價 證 券 及 國 外 表 彰 基 金 之 有 價 證 券 外, 其 國 外 投 資 有 價 證 券 應 集 中 由 保 管 機 構 負 責 保 管, 且 保 管 機 構 不 得 超 過 二 家 ( 條 文 : 保 險 業 辦 理 國 外 投 資 管 理 辦 法 第 16 條 ) 29

33 151. 保 險 業 投 資 於 下 列 各 款 ( 另 類 投 資 商 品 ) 之 投 資 總 額, 合 計 不 得 超 過 該 保 險 業 可 運 用 資 金 5%:(p88) (1) 經 國 外 信 用 評 等 機 構 評 定 為 BBB+ 級 之 公 司 所 發 行 之 可 轉 換 公 司 債 及 附 認 股 權 公 司 債 ; (2) 對 沖 基 金 私 募 股 權 基 金 基 礎 建 設 基 金 及 商 品 基 金 ; (3) 資 產 池 個 別 資 產 之 信 用 評 等 等 級 經 國 外 信 用 評 等 機 構 評 定 未 達 BBB- 級 之 抵 押 債 務 債 券 ; (4) 資 產 池 採 槓 桿 融 資 架 構 ; (5) 國 外 不 動 產 ( 條 文 : 保 險 業 辦 理 國 外 投 資 管 理 辦 法 第 17 條 ) 152. 保 險 業 有 下 列 情 事 者, 不 得 投 資 對 沖 基 金 私 募 股 權 基 金 基 礎 建 設 基 金 及 商 品 基 金 ( 或 得 投 資 經 國 外 信 用 評 等 機 構 評 定 為 BBB+ 級 或 相 當 等 級 之 公 司 所 發 行 之 可 轉 換 公 司 債 及 附 認 股 權 公 司 債 ) (p88) (1) 最 近 一 年 有 國 外 投 資 違 反 本 法 受 重 大 處 分 情 事 ; (2) 最 近 一 期 自 有 資 本 與 風 險 資 本 之 比 率 未 達 250% 以 上 ; (3) 但 最 近 一 期 自 有 資 本 與 風 險 資 本 之 比 率 達 200% 以 上 未 達 250%, 且 經 國 內 外 信 用 評 等 機 構 評 定 信 用 評 等 等 級 達 AA 級 以 上 者, 不 在 此 限 ( 可 以 投 資 ) ; (4) 董 事 會 未 設 置 風 險 控 管 委 員 會, 實 際 負 責 公 司 整 體 風 險 控 管 ( 條 文 : 保 險 業 辦 理 國 外 投 資 管 理 辦 法 第 17 條 ) 153. 保 險 業 於 :(1) 實 際 匯 出 外 幣 (2) 以 外 幣 購 買 國 外 投 資 標 的 之 時 點, 均 屬 國 外 投 資 總 額 之 衡 量 日, 應 評 估 有 無 逾 限 之 虞 (p89) ( 條 文 : 保 險 業 辦 理 國 外 投 資 管 理 辦 法 第 18 條 ) 154. 國 外 投 資 總 額 之 計 算, 以 最 近 一 期 會 計 師 簽 證 或 核 閱 之 決 ( 結 ) 算 之 國 外 投 資 總 額, 加 減 至 衡 量 日 止 所 有 新 增 減 之 實 際 國 外 投 資 金 額, 且 新 增 減 投 資 部 分 應 以 實 際 入 帳 時 之 匯 率 計 算 (p89) ( 條 文 : 保 險 業 辦 理 國 外 投 資 管 理 辦 法 第 18 條 ) 155. 國 外 投 資 總 額 之 計 算 範 圍, 除 法 令 所 載 國 外 投 資 項 目 外, 仍 應 計 入 :(p89) (1) 國 外 有 價 證 券 因 跨 月 交 割 所 產 生 之 應 收 及 應 付 款 ; (2) 衍 生 性 金 融 資 產 與 負 債 淨 額 ; (3) 因 投 資 國 外 有 價 證 券 所 衍 生 之 應 收 利 息 等 與 國 外 投 資 相 關 之 項 目 ; (4) 等 與 國 外 投 資 相 關 之 項 目 ( 條 文 : 金 管 會 金 管 保 財 字 第 號 解 釋 令 ) 30

34 156. 外 幣 收 付 之 非 投 資 型 人 身 保 險 契 約 :(p90) (1) 所 收 取 之 保 費 ; (2) 從 事 之 資 金 運 用 ; 除 相 關 法 令 有 明 確 規 範 排 除 外, 應 併 入 國 外 投 資 限 額 計 算 ( 條 文 : 金 管 會 金 管 保 財 字 第 號 解 釋 令 ) 157. 保 險 業 辦 理 放 款 項 目 :(p90) (1) 公 司 保 證 之 放 款 ; (2) 人 壽 保 險 業 以 各 該 保 險 業 所 簽 發 之 人 壽 保 險 單 為 質 之 放 款 ; (3) 以 動 產 或 不 動 產 為 擔 保 之 放 款 ; (4) 以 合 於 保 險 法 第 146 條 之 1 之 有 價 證 券 為 質 之 放 款 ( 條 文 : 保 險 法 第 146 條 之 3) ( 提 示 : 無 公 司 保 證 之 放 款 ) 158. 保 險 業 辦 理 以 外 幣 收 付 之 人 身 保 險 單 為 質 的 外 幣 放 款, 應 向 中 央 銀 行 許 可 後, 始 得 辦 理 (p90) Memo: 31

35 四 契 約 轉 換 159. 以 外 幣 收 付 之 人 身 保 險 契 約, 保 單 不 宜 利 用 為 追 求 匯 差 或 炒 作 匯 率 工 具 (p92) 160. 以 外 幣 收 付 之 非 投 資 型 人 身 保 險 契 約 :(p92) (1) 不 得 與 新 臺 幣 收 付 之 人 身 保 險 契 約 辦 理 契 約 轉 換 ; (2) 不 得 涉 及 不 同 幣 別 外 幣 人 身 保 險 契 約 間 契 約 轉 換 ( 條 文 : 人 身 保 險 業 辦 理 以 外 幣 收 付 之 非 投 資 型 人 身 保 險 業 務 應 具 備 資 格 條 件 及 注 意 事 項 第 6 點 ) ( 提 示 : 以 維 持 相 同 幣 別 外 幣 人 身 保 險 契 約 間 契 約 轉 換 為 原 則 ) 五 資 產 負 債 管 理 161. 保 險 業 管 理 資 產 時, 應 考 量 負 債 及 風 險, 並 分 析 資 產 與 負 債 之 關 係, 確 保 有 足 夠 之 清 償 能 力 (p92) ( 條 文 : 保 險 業 資 產 管 理 自 律 規 範 第 3 條 ) 162. 保 險 業 應 對 各 項 資 產 所 產 生 之 各 種 風 險 ( 至 少 應 包 括 市 場 信 用 流 動 性 作 業 及 法 律 等 風 險 ) 加 以 : 辨 識 衡 量 報 告 及 監 控 (p94) ( 條 文 : 保 險 業 資 產 管 理 自 律 規 範 第 4 條 ) 163. 保 險 業 訂 立 之 投 資 管 理 流 程, 內 容 包 含 :(p94) (1) 制 定 整 體 性 投 資 政 策 ( 需 考 量 : 資 產 與 負 債 關 係 風 險 承 受 程 度 長 期 風 險 報 酬 要 求 流 動 性 與 清 償 能 力, 並 報 經 董 事 會 通 過 ) ; (2) 設 置 並 授 權 相 關 單 位 執 行 投 資 政 策 ; (3) 分 析 衡 量 及 控 制 投 資 結 果 與 風 險 ( 條 文 : 保 險 業 資 產 管 理 自 律 規 範 第 6 條 ) 164. 整 體 性 投 資 政 策 至 少 每 年 應 重 新 依 照 資 產 與 負 債 關 係 風 險 承 受 程 度 長 期 風 險 報 酬 要 求 流 動 性 與 清 償 能 力 狀 況 檢 討 一 次, 並 報 經 董 事 會 通 過 (p95) 六 費 率 與 準 備 金 提 存 165. 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 已 開 放 美 元 澳 幣 及 歐 元 三 種 外 幣 計 價 之 非 投 資 型 人 身 保 險 商 品 其 中 98 年 2 月 12 日 同 意 開 放 澳 幣 及 歐 元 二 種 (p96) 年 起 壽 險 業 得 銷 售 不 分 紅 人 壽 保 險 單 或 銷 售 以 該 險 之 經 營 損 益 為 分 紅 依 據 之 分 紅 人 壽 保 險 單 ( 該 年 度 由 董 事 會 核 定 之 可 分 配 紅 利 盈 餘, 其 分 配 予 要 保 人 之 比 例 不 得 低 於 70%) (p98,100) 32

36 167. 萬 能 保 險 : 係 以 要 保 人 交 付 之 保 險 費, 減 去 附 加 費 用 後, 依 該 保 險 費 所 適 用 之 宣 告 利 率 計 算 保 單 價 值 之 壽 險 商 品 (p101) 168. 以 外 幣 收 付 之 非 投 資 型 人 壽 保 險, 保 險 費 的 計 算 基 礎 為 :(p101) (1) 預 定 死 亡 率 ; (2) 預 定 利 率 ; (3) 預 定 營 業 費 用 率 ( 提 示 : 外 幣 收 付 之 非 投 資 型 年 金 : 預 定 危 險 發 生 率 預 定 利 率 預 定 附 加 費 用 率 ) 169. 保 險 業 於 營 業 年 度 屆 滿 時, 應 分 別 保 險 種 類, 計 算 其 應 提 存 之 : 保 單 價 值 準 備 金 並 記 載 於 特 設 之 帳 簿 (p102) ( 條 文 : 保 險 法 第 145 條 ) 170. 利 率 變 動 型 年 金 : 保 險 年 金 累 積 期 間, 保 險 公 司 依 據 要 保 人 交 付 之 保 險 費 減 去 附 加 費 用 後, 依 宣 告 利 率 計 算 年 金 保 單 價 值 準 備 金 ; 年 金 給 付 開 始 時 依 年 金 保 單 價 值 準 備 金, 計 算 年 金 金 額 (p107) ( 提 示 : 萬 能 壽 險 亦 以 宣 告 利 率 計 算 保 單 價 值 ) 171. 人 身 保 險 業 以 計 算 保 險 契 約 簽 單 保 險 費 之 利 率 及 危 險 發 生 率 為 基 礎, 並 依 主 管 機 關 規 定 方 式 計 算 之 準 備 金, 稱 為 : 保 單 價 值 準 備 金 (p107) ( 條 文 : 保 險 業 各 種 準 備 金 提 存 辦 法 第 11 條 ) 172. 以 外 幣 收 付 之 非 投 資 型 年 金 保 險 及 利 率 變 動 型 年 金 保 險, 保 險 費 計 價 基 礎 差 異 : (p105,107) 項 目 非 投 資 型 年 金 保 險 利 率 變 動 型 年 金 保 險 保 險 費 計 價 基 礎 (1) 預 定 危 險 發 生 率 (2) 預 定 利 率 (3) 預 定 附 加 費 用 率 (1) 預 定 危 險 發 生 率 (2) 宣 告 利 率 (3) 預 定 利 率 (4) 預 定 附 加 費 用 率 ( 提 示 : 非 投 資 型 及 利 率 變 動 型 年 金 保 險 之 保 險 計 價 基 礎 主 要 差 異 為 宣 告 利 率 ) 173. 外 幣 收 付 之 非 投 資 型 年 金 保 險, 責 任 準 備 金 提 存 方 式 及 預 定 危 險 發 生 率, 規 定 如 下 : (p106) 項 目 提 存 方 式 預 定 危 險 發 生 率 責 任 準 備 金 以 平 衡 準 備 金 制 為 原 則 以 年 金 生 命 表 死 亡 率 之 90% 為 基 礎 計 算 ( 提 示 : 自 94 年 6 月 1 日 起 簽 發 之 利 率 變 動 型 年 金 保 險 契 約 其 責 任 準 備 金 提 存 之 預 定 危 險 發 生 率 以 86 年 6 月 30 日 台 財 保 第 號 函 頒 布 之 年 金 生 命 表 為 計 算 基 礎 ) 174. 以 外 幣 收 付 之 非 投 資 型 年 金 保 險,( 最 低 ) 責 任 準 備 金 提 存 方 式 : 以 平 衡 準 備 金 制 為 原 則 (p106,108) ( 提 示 : 利 率 變 動 型 年 金 在 年 金 累 積 期 間 : 以 年 金 保 單 價 值 準 備 金 全 額 提 存 ) 33

37 175. 利 率 變 動 型 年 金 保 險 契 約 之 簽 發, 年 金 給 付 期 間 之 預 定 利 率 及 責 任 準 備 金 提 存 方 式 其 差 異 :(p108) 項 目 預 定 利 率 責 任 準 備 金 提 存 方 式 利 率 變 動 型 年 金 保 險 契 約 不 得 高 於 年 金 給 付 開 始 日 當 月 之 宣 告 利 率, 且 不 得 為 負 數 年 金 累 積 期 間 以 年 金 保 單 價 值 準 備 金 全 額 提 存 176. 若 利 率 變 動 型 年 金 保 險 於 年 金 累 積 期 間 內 附 有 保 證 利 率 者, 於 其 他 非 利 率 保 證 期 間, 依 : 利 率 變 動 型 年 金 保 險 費 率 相 關 規 範 所 定 方 式 計 提 責 任 準 備 金 於 利 率 保 證 期 間 或 其 他 非 利 率 保 證 期 間 內 應 比 照 人 身 保 險 業 就 其 經 營 萬 能 保 險 業 務 應 提 存 之 各 種 準 備 金 規 範 之 附 保 證 利 率 的 萬 能 保 險 責 任 準 備 金 計 算 方 式 計 提 (p110) 177. 壽 險 業 辦 理 歐 元 ( 澳 幣 ) 計 價 之 非 投 資 型 人 身 保 險 商 品 相 關 業 務, 請 確 實 依 據 : (1) 保 險 業 辦 理 外 匯 業 務 管 理 辦 法 (2) 人 身 保 險 業 辦 理 以 外 幣 收 付 之 非 投 資 型 人 身 保 險 業 務 應 具 備 資 格 條 件 及 注 意 事 項 (3) 人 身 保 險 業 歐 元 及 澳 幣 外 幣 保 單 新 契 約 責 任 準 備 金 利 率 自 動 調 整 精 算 公 式 等 規 定 辦 理, 且 注 意 不 得 涉 及 外 匯 匯 兌 業 務 (p110) 178. 壽 險 業 辦 理 澳 幣 及 歐 元 計 價 之 非 投 資 型 人 身 保 險 商 品 相 關 業 務 時, 仍 應 確 實 瞭 解 保 戶 未 來 有 : 外 幣 需 求 與 承 受 匯 率 風 險 能 力, 充 分 向 保 戶 揭 露 該 等 商 品 所 涉 匯 率 風 險 商 品 幣 別 所 屬 國 家 之 政 治 經 濟 變 動 風 險 保 險 費 收 取 方 式 匯 款 費 用 之 負 擔 及 其 它 攸 關 保 戶 權 益 之 重 要 事 項 (p111) Memo: 34

38 七 申 請 核 準 程 序 及 檢 送 文 件 179. 各 公 司 第 一 張 非 約 定 以 新 臺 幣 ( 外 幣 ) 為 收 付 幣 別 之 傳 統 型 ( 或 投 資 型 ) 保 險 商 品, 屬 新 型 態 人 身 保 險 商 品 認 定 標 準 規 定 所 指 之 新 型 態 人 身 保 險 商 品, 應 依 保 險 商 品 銷 售 前 程 序 作 業 準 則 第 17 條 等 規 定 : 申 請 主 管 機 關 核 准, 始 得 辦 理 (p111) ( 提 示 : 不 屬 於 新 型 態 保 險 商 品 (1) 新 型 態 保 險 商 品 經 主 管 機 關 核 准 時 間 逾 六 個 月 (2) 同 類 型 新 型 態 保 險 商 品 經 主 管 機 關 核 准 時 間 雖 未 逾 六 個 月, 惟 已 核 准 達 兩 張 ) 180. 人 身 保 險 業 送 審 以 外 幣 收 付 之 非 投 資 型 人 身 保 險 商 品 時, 除 應 依 保 險 商 品 銷 售 前 程 序 作 業 準 則 等 規 定 檢 附 相 關 送 審 文 件 外, 應 併 檢 附 那 些 文 件 :(p112) (1) 以 外 幣 收 付 之 非 投 資 型 人 身 保 險 商 品 各 項 交 易 之 會 計 處 理 方 式 說 明 ; (2) 外 幣 資 產 負 債 配 置 具 體 計 畫 及 執 行 方 法 ; (3) 外 幣 資 產 區 隔 之 方 式 181. 人 身 保 險 業 送 審 以 外 幣 收 付 之 非 投 資 型 人 身 保 險 商 品 時, 除 應 依 規 定 檢 附 相 關 送 審 文 件 外, 並 應 於 要 保 書 及 保 單 條 款 載 明 :(p112) (1) 保 險 費 收 取 方 式 ; (2) 匯 款 費 用 之 負 擔 ; (3) 匯 率 風 險 揭 露 ( 條 文 : 人 身 保 險 業 辦 理 以 外 幣 收 付 之 非 投 資 型 人 身 保 險 業 務 應 具 備 資 格 條 件 及 注 意 事 項 第 7 點 ) ( 提 示 : 要 保 書 及 保 單 條 款 載 明 細 節, 無 會 計 處 理 或 資 產 區 隔 或 資 產 負 債 配 置 等 ) Memo: 35

39 八 內 部 控 制 與 內 部 稽 核 182. 人 身 保 險 業 辦 理 以 外 幣 收 付 之 非 投 資 型 人 身 保 險 業 務, 依 內 部 稽 核 單 位 按 季 辦 理 查 核 作 業 ( 專 案 查 核 ) 之 原 則, 應 查 核 各 業 務 單 位 對 外 幣 收 付 之 非 投 資 型 保 險 商 品 :(p115) (1) 開 發 銷 售 ; (2) 資 訊 揭 露 風 險 告 知 ; (3) 資 金 運 用 ; (4) 外 匯 管 理 等 相 關 法 令 及 自 律 規 範 之 遵 循 情 形, 以 及 該 等 保 險 商 品 銷 售 作 業 處 理 程 序 ( 含 招 攬 人 員 資 格 及 教 育 訓 練 商 品 適 合 度 政 策 ) 落 實 情 形 ( 提 示 : 專 案 查 核 於 查 核 結 束 日 起 2 個 月 內 函 送 主 管 機 關 備 查 ) ( 提 示 : 業 務 單 位 按 月 辦 理 專 案 查 核 ) 183. 人 身 保 險 業 辦 理 以 外 幣 收 付 之 非 投 資 型 人 身 保 險 業 務, 由 從 事 保 險 商 品 招 攬 核 保 理 賠 精 算 保 全 法 務 及 投 資 作 業 單 位, 差 異 如 下 :(p115) 稽 核 單 位 稽 核 時 間 稽 核 方 式 業 務 單 位 月 自 行 查 核 內 部 稽 核 單 位 季 (2 個 月 內 函 送 主 管 機 關 備 查 ) 專 案 查 核 內 部 稽 核 單 位 之 專 案 查 核, 需 於 查 核 結 束 日 起 2 個 月 內 函 送 主 管 機 關 備 查 ( 條 文 : 保 險 業 內 部 控 制 及 稽 核 制 度 實 施 辦 法 ( 摘 錄 ) 第 7 16 及 28 條 ) 184. 人 身 保 險 業 應 依 主 管 機 關 規 定 之 格 式 內 容 及 期 限, 將 以 外 幣 收 付 之 非 投 資 型 人 身 保 險 業 務 相 關 統 計 報 表 向 : 主 管 機 關 或 財 團 法 人 保 險 事 業 發 展 中 心 申 報, 以 供 主 管 機 關 監 理 之 用 ( 條 文 : 人 身 保 險 業 辦 理 以 外 幣 收 付 之 非 投 資 型 人 身 保 險 業 務 應 具 備 資 格 條 件 及 注 意 事 項 第 11 點 ) Memo: 36

40 第 四 章 銷 售 應 注 意 事 項 一 招 攬 人 員 資 格 及 教 育 訓 練 185. 以 新 臺 幣 收 付 與 以 外 幣 收 付 之 非 投 資 型 保 險 主 要 不 同 之 處 :(p118) (1) 匯 款 費 用 之 負 擔 ; (2) 保 險 相 關 款 項 收 付 方 式 ; (3) 匯 率 風 險 的 承 擔 186. 辦 理 以 外 幣 收 付 之 非 投 資 型 保 險 業 務, 應 將 匯 率 風 險 及 外 匯 相 關 法 規 納 入 對 保 險 業 務 員 之 教 育 訓 練 制 度 中 (p119) ( 條 文 : 人 身 保 險 業 辦 理 以 外 幣 收 付 之 非 投 資 型 人 身 保 險 業 務 應 具 備 資 格 條 件 及 注 意 事 項 第 8 點 ) 二 客 戶 適 合 度 187. 準 保 戶 的 選 擇 標 準 為 :(p121) (1) 身 體 健 康 的 人 ; (2) 需 要 保 險 的 人 ; (3) 付 得 起 保 險 費 的 人 ; (4) 便 於 拜 訪 的 人 188. 人 身 保 險 業 經 營 以 外 幣 收 付 之 非 投 資 型 人 身 保 險 業 務, 應 遵 循 中 華 民 國 人 壽 保 險 商 業 同 業 公 會 所 訂 客 戶 適 合 度 規 範 (p122) ( 條 文 : 人 身 保 險 業 辦 理 以 外 幣 收 付 之 非 投 資 型 人 身 保 險 業 務 應 具 備 資 格 條 件 及 注 意 事 項 第 9 點 ) 189. 要 保 人 購 買 以 外 幣 收 付 之 非 投 資 型 人 身 保 險 目 的 如 下 :(p123) (1) 多 元 資 產 配 置 ; (2) 教 育 資 金 準 備 ; (3) 購 屋 資 金 準 備 ; (4) 養 老 生 活 資 金 準 備 ; (5) 遺 族 生 活 資 金 準 備 190. 以 美 元 收 付 之 非 投 資 型 人 身 保 險 適 合 的 銷 售 對 象 :(p124) (1) 擬 前 往 美 國 留 學 者 ; (2) 有 外 匯 存 款 海 外 基 金 者 ; (3) 退 休 後 規 劃 到 美 國 長 住 養 老 生 活 或 旅 遊 者 ( 提 示 : 擬 前 往 國 家 之 可 流 通 貨 幣 須 與 所 購 買 之 保 單 幣 別 相 同, 方 可 避 免 匯 率 風 險 ) 37

41 191. 歐 元 區 國 家 : 歐 元 區 奧 地 利. 比 利 時. 賽 普 勒 斯. 芬 蘭. 法 國. 德 國. 希 臘. 愛 爾 蘭. 義 大 利. 盧 森 國 家 堡. 馬 爾 他. 荷 蘭. 葡 萄 牙. 斯 洛 伐 克. 斯 洛 維 尼 亞. 西 班 牙. 愛 沙 尼 亞 ( 提 示 : 英 國 非 歐 元 區 國 家, 英 國 使 用 貨 幣 為 英 鎊, 法 國 是 歐 元 非 法 郎 ) 192. 以 外 幣 收 付 之 非 投 資 型 人 身 保 險 客 戶 適 合 度 調 查 評 估 表 中 所 列 應 由 要 保 人 及 業 務 員 共 同 具 簽 確 認 之 問 題 :(p126) (1) 請 要 保 人 確 認 有 外 幣 需 求 及 承 擔 匯 率 風 險 的 能 力 ; (2) 業 務 員 是 否 已 向 要 保 人 說 明 於 繳 納 保 險 費, 或 領 取 各 種 保 險 金 解 約 金 等 款 項, 以 新 臺 幣 兌 換 外 幣 或 外 幣 兌 換 新 臺 幣 時, 可 能 有 匯 率 風 險 ; (3) 業 務 員 是 否 已 向 要 保 人 說 明 購 買 以 外 幣 收 付 之 非 投 資 型 人 身 保 險, 應 由 要 保 人 或 保 險 公 司 所 負 擔 銀 行 收 取 之 匯 率 差 價 匯 款 手 續 費 郵 電 費 及 其 他 費 用 ; (4) 業 務 員 是 否 已 向 要 保 人 說 明 外 匯 及 其 他 相 關 主 管 機 關 有 關 法 令 規 定 ; (5) 業 務 員 是 否 已 向 要 保 人 說 明 本 公 司 所 提 供 以 外 幣 收 付 之 非 投 資 型 人 身 保 險 匯 率 風 險 說 明 書 之 內 容 Memo: 38

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