流 动 资 产 合 计 2,591,463, ,435,173, 非 流 动 资 产 : 发 放 委 托 贷 款 及 垫 款 可 供 出 售 金 融 资 产 持 有 至 到 期 投 资 长 期 应 收 款 长 期 股 权 投 资 372,347, ,867

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1 浙 江 钱 江 摩 托 股 份 有 限 2013 半 年 度 财 务 报 告 一 审 计 报 告 半 年 度 报 告 是 否 经 过 审 计 是 否 半 年 度 财 务 报 告 未 经 审 计 二 财 务 报 表 财 务 附 注 中 报 表 的 单 位 为 : 人 民 币 元 1 合 并 资 产 负 债 表 编 制 单 位 : 浙 江 钱 江 摩 托 股 份 有 限 项 目 期 末 余 额 期 初 余 额 流 动 资 产 : 货 币 资 金 290,142, ,655, 结 算 备 付 金 拆 出 资 金 交 易 性 金 融 资 产 13,682, 应 收 票 据 252,010, ,504, 应 收 账 款 804,840, ,862, 预 付 款 项 16,970, ,371, 应 收 保 费 应 收 分 保 账 款 应 收 分 保 合 同 准 备 金 应 收 利 息 应 收 股 利 其 他 应 收 款 72,550, ,856, 买 入 返 售 金 融 资 产 存 货 1,038,389, ,930, 一 年 内 到 期 的 非 流 动 资 产 其 他 流 动 资 产 102,876, ,991,072.86

2 流 动 资 产 合 计 2,591,463, ,435,173, 非 流 动 资 产 : 发 放 委 托 贷 款 及 垫 款 可 供 出 售 金 融 资 产 持 有 至 到 期 投 资 长 期 应 收 款 长 期 股 权 投 资 372,347, ,867, 投 资 性 房 地 产 固 定 资 产 716,209, ,385, 在 建 工 程 173,385, ,749, 工 程 物 资 固 定 资 产 清 理 生 产 性 生 物 资 产 油 气 资 产 无 形 资 产 201,598, ,245, 开 发 支 出 商 誉 长 期 待 摊 费 用 2,744, ,499, 递 延 所 得 税 资 产 42,697, ,977, 其 他 非 流 动 资 产 29,180, ,858, 非 流 动 资 产 合 计 1,538,163, ,530,585, 资 产 总 计 4,129,626, ,965,758, 流 动 负 债 : 短 期 借 款 266,070, ,762, 向 中 央 银 行 借 款 吸 收 存 款 及 同 业 存 放 拆 入 资 金 交 易 性 金 融 负 债 1,113, 应 付 票 据 45,000, ,000, 应 付 账 款 906,949, ,086, 预 收 款 项 195,109, ,741, 卖 出 回 购 金 融 资 产 款 应 付 手 续 费 及 佣 金 应 付 职 工 薪 酬 68,385, ,061,375.09

3 应 交 税 费 34,057, ,970, 应 付 利 息 208, , 应 付 股 利 42,597, ,640, 其 他 应 付 款 64,923, ,475, 应 付 分 保 账 款 保 险 合 同 准 备 金 代 理 买 卖 证 券 款 代 理 承 销 证 券 款 一 年 内 到 期 的 非 流 动 负 债 其 他 流 动 负 债 流 动 负 债 合 计 1,623,301, ,401,248, 非 流 动 负 债 : 长 期 借 款 1,900, ,900, 应 付 债 券 长 期 应 付 款 5,205, ,375, 专 项 应 付 款 11,250, ,250, 预 计 负 债 递 延 所 得 税 负 债 3,160, 其 他 非 流 动 负 债 215,930, ,935, 非 流 动 负 债 合 计 237,446, ,461, 负 债 合 计 1,860,748, ,633,709, 所 有 者 权 益 ( 或 股 东 权 益 ): 实 收 资 本 ( 或 股 本 ) 453,536, ,536, 资 本 公 积 1,337,103, ,357,103, 减 : 库 存 股 专 项 储 备 盈 余 公 积 121,081, ,081, 一 般 风 险 准 备 未 分 配 利 润 325,724, ,100, 外 币 报 表 折 算 差 额 -1,831, , 归 属 于 母 所 有 者 权 益 合 计 2,235,613, ,291,674, 少 数 股 东 权 益 33,264, ,374, 所 有 者 权 益 ( 或 股 东 权 益 ) 合 计 2,268,878, ,332,048, 负 债 和 所 有 者 权 益 ( 或 股 东 权 益 ) 总 4,129,626, ,965,758,312.72

4 计 法 定 代 表 人 : 林 华 中 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 陈 筱 根 会 计 机 构 负 责 人 : 夏 君 文 2 母 资 产 负 债 表 编 制 单 位 : 浙 江 钱 江 摩 托 股 份 有 限 项 目 期 末 余 额 期 初 余 额 流 动 资 产 : 货 币 资 金 66,251, ,451, 交 易 性 金 融 资 产 应 收 票 据 236,864, ,040, 应 收 账 款 271,308, ,972, 预 付 款 项 11,013, ,806, 应 收 利 息 应 收 股 利 其 他 应 收 款 123,892, ,367, 存 货 344,344, ,741, 一 年 内 到 期 的 非 流 动 资 产 其 他 流 动 资 产 14,436, ,570, 流 动 资 产 合 计 1,068,111, ,008,951, 非 流 动 资 产 : 可 供 出 售 金 融 资 产 持 有 至 到 期 投 资 长 期 应 收 款 1,953, 长 期 股 权 投 资 1,026,869, ,019,856, 投 资 性 房 地 产 固 定 资 产 394,928, ,937, 在 建 工 程 33,428, ,443, 工 程 物 资 固 定 资 产 清 理 生 产 性 生 物 资 产 油 气 资 产 无 形 资 产 14,832, ,055, 开 发 支 出

5 商 誉 长 期 待 摊 费 用 483, , 递 延 所 得 税 资 产 14,455, ,676, 其 他 非 流 动 资 产 1,055, ,088, 非 流 动 资 产 合 计 1,486,053, ,506,804, 资 产 总 计 2,554,164, ,515,755, 流 动 负 债 : 短 期 借 款 123,530, ,530, 交 易 性 金 融 负 债 应 付 票 据 45,000, ,000, 应 付 账 款 787,629, ,442, 预 收 款 项 19,532, ,363, 应 付 职 工 薪 酬 23,565, ,816, 应 交 税 费 13,228, ,825, 应 付 利 息 57, 应 付 股 利 26,956, 其 他 应 付 款 103,842, ,433, 一 年 内 到 期 的 非 流 动 负 债 其 他 流 动 负 债 流 动 负 债 合 计 1,143,284, ,057,469, 非 流 动 负 债 : 长 期 借 款 1,900, ,900, 应 付 债 券 长 期 应 付 款 专 项 应 付 款 5,000, 预 计 负 债 递 延 所 得 税 负 债 其 他 非 流 动 负 债 1,075, ,172, 非 流 动 负 债 合 计 7,975, ,072, 负 债 合 计 1,151,259, ,060,542, 所 有 者 权 益 ( 或 股 东 权 益 ): 实 收 资 本 ( 或 股 本 ) 453,536, ,536, 资 本 公 积 499,803, ,803, 减 : 库 存 股

6 专 项 储 备 盈 余 公 积 121,081, ,081, 一 般 风 险 准 备 未 分 配 利 润 328,484, ,792, 外 币 报 表 折 算 差 额 所 有 者 权 益 ( 或 股 东 权 益 ) 合 计 1,402,905, ,455,213, 负 债 和 所 有 者 权 益 ( 或 股 东 权 益 ) 总 计 2,554,164, ,515,755, 法 定 代 表 人 : 林 华 中 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 陈 筱 根 会 计 机 构 负 责 人 : 夏 君 文 3 合 并 利 润 表 编 制 单 位 : 浙 江 钱 江 摩 托 股 份 有 限 项 目 本 期 金 额 上 期 金 额 一 营 业 总 收 入 1,650,370, ,965,397, 其 中 : 营 业 收 入 1,650,370, ,965,397, 利 息 收 入 已 赚 保 费 手 续 费 及 佣 金 收 入 二 营 业 总 成 本 1,648,005, ,927,098, 其 中 : 营 业 成 本 1,359,293, ,674,308, 利 息 支 出 手 续 费 及 佣 金 支 出 退 保 金 赔 付 支 出 净 额 提 取 保 险 合 同 准 备 金 净 额 保 单 红 利 支 出 分 保 费 用 营 业 税 金 及 附 加 56,313, ,999, 销 售 费 用 65,937, ,274, 管 理 费 用 129,988, ,999, 财 务 费 用 19,189, , 资 产 减 值 损 失 17,283, ,114, 加 : 公 允 价 值 变 动 收 益 ( 损 失 以 12,970, ,672,865.88

7 - 号 填 列 ) 号 填 列 ) 投 资 收 益 ( 损 失 以 - 5,033, ,660, 企 业 的 投 资 收 益 其 中 : 对 联 营 企 业 和 合 营 -519, ,235, 填 列 ) 汇 兑 收 益 ( 损 失 以 - 号 三 营 业 利 润 ( 亏 损 以 - 号 填 列 ) 20,368, ,965, 加 : 营 业 外 收 入 5,040, ,403, 减 : 营 业 外 支 出 5,907, ,538, 失 其 中 : 非 流 动 资 产 处 置 损 1,819, , 四 利 润 总 额 ( 亏 损 总 额 以 - 号 填 列 ) 19,502, ,830, 减 : 所 得 税 费 用 13,507, ,499, 五 净 利 润 ( 净 亏 损 以 - 号 填 列 ) 5,994, ,331, 其 中 : 被 合 并 方 在 合 并 前 实 现 的 净 利 润 归 属 于 母 所 有 者 的 净 利 润 11,976, ,212, 少 数 股 东 损 益 -5,982, ,881, 六 每 股 收 益 : ( 一 ) 基 本 每 股 收 益 ( 二 ) 稀 释 每 股 收 益 七 其 他 综 合 收 益 -4,411, ,102, 八 综 合 收 益 总 额 1,583, ,228, 总 额 归 属 于 母 所 有 者 的 综 合 收 益 9,293, ,520, 归 属 于 少 数 股 东 的 综 合 收 益 总 额 -7,709, ,291, 法 定 代 表 人 : 林 华 中 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 陈 筱 根 会 计 机 构 负 责 人 : 夏 君 文 4 母 利 润 表 编 制 单 位 : 浙 江 钱 江 摩 托 股 份 有 限 项 目 本 期 金 额 上 期 金 额 一 营 业 收 入 1,292,181, ,611,559,684.02

8 减 : 营 业 成 本 1,184,484, ,519,036, 营 业 税 金 及 附 加 4,313, ,755, 销 售 费 用 47,520, ,736, 管 理 费 用 44,250, ,012, 财 务 费 用 2,151, ,124, 资 产 减 值 损 失 14,351, ,509, 加 : 公 允 价 值 变 动 收 益 ( 损 失 以 - 号 填 列 ) 填 列 ) 投 资 收 益 ( 损 失 以 - 号 -386, , 业 的 投 资 收 益 其 中 : 对 联 营 企 业 和 合 营 企 -386, , 二 营 业 利 润 ( 亏 损 以 - 号 填 列 ) -5,276, ,960, 加 : 营 业 外 收 入 692, , 减 : 营 业 外 支 出 2,404, ,363, 其 中 : 非 流 动 资 产 处 置 损 失 796, , 三 利 润 总 额 ( 亏 损 总 额 以 - 号 填 列 ) -6,989, ,733, 减 : 所 得 税 费 用 -34, ,209, 四 净 利 润 ( 净 亏 损 以 - 号 填 列 ) -6,954, ,524, 五 每 股 收 益 : ( 一 ) 基 本 每 股 收 益 ( 二 ) 稀 释 每 股 收 益 六 其 他 综 合 收 益 七 综 合 收 益 总 额 -6,954, ,524, 法 定 代 表 人 : 林 华 中 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 陈 筱 根 会 计 机 构 负 责 人 : 夏 君 文 5 合 并 现 金 流 量 表 编 制 单 位 : 浙 江 钱 江 摩 托 股 份 有 限 项 目 本 期 金 额 上 期 金 额 一 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 销 售 商 品 提 供 劳 务 收 到 的 现 金 1,317,815, ,183,270, 额 客 户 存 款 和 同 业 存 放 款 项 净 增 加

9 向 中 央 银 行 借 款 净 增 加 额 额 向 其 他 金 融 机 构 拆 入 资 金 净 增 加 收 到 原 保 险 合 同 保 费 取 得 的 现 金 收 到 再 保 险 业 务 现 金 净 额 保 户 储 金 及 投 资 款 净 增 加 额 处 置 交 易 性 金 融 资 产 净 增 加 额 收 取 利 息 手 续 费 及 佣 金 的 现 金 拆 入 资 金 净 增 加 额 回 购 业 务 资 金 净 增 加 额 收 到 的 税 费 返 还 62,680, ,970, 收 到 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 7,496, ,245, 经 营 活 动 现 金 流 入 小 计 1,387,992, ,275,486, 购 买 商 品 接 受 劳 务 支 付 的 现 金 861,860, ,020,863, 客 户 贷 款 及 垫 款 净 增 加 额 额 存 放 中 央 银 行 和 同 业 款 项 净 增 加 金 支 付 原 保 险 合 同 赔 付 款 项 的 现 金 支 付 利 息 手 续 费 及 佣 金 的 现 金 支 付 保 单 红 利 的 现 金 支 付 给 职 工 以 及 为 职 工 支 付 的 现 161,078, ,603, 支 付 的 各 项 税 费 286,035, ,179, 支 付 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 48,595, ,357, 经 营 活 动 现 金 流 出 小 计 1,357,569, ,402,003, 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 30,423, ,517, 二 投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 收 回 投 资 收 到 的 现 金 6,000, ,105, 取 得 投 资 收 益 所 收 到 的 现 金 6,014, 处 置 固 定 资 产 无 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 收 回 的 现 金 净 额 989, , 处 置 子 及 其 他 营 业 单 位 收 到 的 现 金 净 额 收 到 其 他 与 投 资 活 动 有 关 的 现 金 8,321, ,905, 投 资 活 动 现 金 流 入 小 计 15,311, ,027,932.27

10 购 建 固 定 资 产 无 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 支 付 的 现 金 51,777, ,231, 投 资 支 付 的 现 金 1,922, ,000, 质 押 贷 款 净 增 加 额 取 得 子 及 其 他 营 业 单 位 支 付 的 现 金 净 额 支 付 其 他 与 投 资 活 动 有 关 的 现 金 1,196, 投 资 活 动 现 金 流 出 小 计 53,699, ,427, 投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 -38,388, ,400, 三 筹 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 吸 收 投 资 收 到 的 现 金 600, ,500, 其 中 : 子 吸 收 少 数 股 东 投 资 收 到 的 现 金 600, ,500, 取 得 借 款 收 到 的 现 金 293,669, ,203, 发 行 债 券 收 到 的 现 金 收 到 其 他 与 筹 资 活 动 有 关 的 现 金 3,773, 筹 资 活 动 现 金 流 入 小 计 298,043, ,703, 偿 还 债 务 支 付 的 现 金 195,929, ,299, 的 现 金 分 配 股 利 利 润 或 偿 付 利 息 支 付 21,080, ,153, 其 中 : 子 支 付 给 少 数 股 东 的 股 利 利 润 支 付 其 他 与 筹 资 活 动 有 关 的 现 金 筹 资 活 动 现 金 流 出 小 计 217,009, ,453, 筹 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 81,033, ,249, 四 汇 率 变 动 对 现 金 及 现 金 等 价 物 的 影 响 -1,699, , 五 现 金 及 现 金 等 价 物 净 增 加 额 71,368, ,957, 加 : 期 初 现 金 及 现 金 等 价 物 余 额 209,642, ,238, 六 期 末 现 金 及 现 金 等 价 物 余 额 281,011, ,281, 法 定 代 表 人 : 林 华 中 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 陈 筱 根 会 计 机 构 负 责 人 : 夏 君 文 6 母 现 金 流 量 表 编 制 单 位 : 浙 江 钱 江 摩 托 股 份 有 限

11 项 目 本 期 金 额 上 期 金 额 一 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 销 售 商 品 提 供 劳 务 收 到 的 现 金 1,155,104, ,450,995, 收 到 的 税 费 返 还 收 到 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 16,190, ,531, 经 营 活 动 现 金 流 入 小 计 1,171,295, ,458,527, 购 买 商 品 接 受 劳 务 支 付 的 现 金 1,026,693, ,332,530, 金 支 付 给 职 工 以 及 为 职 工 支 付 的 现 67,986, ,926, 支 付 的 各 项 税 费 38,994, ,190, 支 付 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 29,401, ,898, 经 营 活 动 现 金 流 出 小 计 1,163,075, ,483,545, 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 8,220, ,018, 二 投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 收 回 投 资 收 到 的 现 金 取 得 投 资 收 益 所 收 到 的 现 金 处 置 固 定 资 产 无 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 收 回 的 现 金 净 额 179, , 处 置 子 及 其 他 营 业 单 位 收 到 的 现 金 净 额 收 到 其 他 与 投 资 活 动 有 关 的 现 金 5,000, , 投 资 活 动 现 金 流 入 小 计 5,179, , 购 建 固 定 资 产 无 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 支 付 的 现 金 11,597, ,305, 投 资 支 付 的 现 金 7,400, ,500, 取 得 子 及 其 他 营 业 单 位 支 付 的 现 金 净 额 支 付 其 他 与 投 资 活 动 有 关 的 现 金 投 资 活 动 现 金 流 出 小 计 18,997, ,805, 投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 -13,818, ,682, 三 筹 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 吸 收 投 资 收 到 的 现 金 取 得 借 款 收 到 的 现 金 142,000, ,000, 发 行 债 券 收 到 的 现 金 收 到 其 他 与 筹 资 活 动 有 关 的 现 金

12 筹 资 活 动 现 金 流 入 小 计 142,000, ,000, 偿 还 债 务 支 付 的 现 金 75,000, ,000, 的 现 金 分 配 股 利 利 润 或 偿 付 利 息 支 付 19,750, ,815, 支 付 其 他 与 筹 资 活 动 有 关 的 现 金 筹 资 活 动 现 金 流 出 小 计 94,750, ,815, 筹 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 47,249, ,184, 四 汇 率 变 动 对 现 金 及 现 金 等 价 物 的 影 响 32, 五 现 金 及 现 金 等 价 物 净 增 加 额 41,684, ,516, 加 : 期 初 现 金 及 现 金 等 价 物 余 额 15,570, ,063, 六 期 末 现 金 及 现 金 等 价 物 余 额 57,254, ,547, 法 定 代 表 人 : 林 华 中 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 陈 筱 根 会 计 机 构 负 责 人 : 夏 君 文 7 合 并 所 有 者 权 益 变 动 表 编 制 单 位 : 浙 江 钱 江 摩 托 股 份 有 限 本 期 金 额 本 期 金 额 归 属 于 母 所 有 者 权 益 项 目 实 收 资 本 ( 或 股 本 ) 资 本 公 积 减 : 库 存 股 专 项 储 备 盈 余 公 积 一 般 风 险 准 备 未 分 配 利 润 其 他 少 数 股 东 权 益 所 有 者 权 益 合 计 一 上 年 年 末 余 额 453,536 1,357,10, , ,081, ,100, 852, ,374, ,332,048, 加 : 会 计 政 策 变 更 0.00 前 期 差 错 更 正 0.00 其 他 0.00 二 本 年 年 初 余 额 453,536 1,357,10, , ,081, ,100, 852, ,374, ,332,048, 三 本 期 增 减 变 动 金 额 ( 减 少 以 - 号 填 列 ) ,000, ,376, ,683, ,109, ,170, ( 一 ) 净 利 润 11,976, ,982, ,994, ( 二 ) 其 他 综 合 收 益 -2,683, ,727,96-4,411,

13 上 述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小 计 ,976,8-2,683, ,709, ,583, ( 三 ) 所 有 者 投 入 和 减 少 资 本 , , 所 有 者 投 入 资 本 2. 股 份 支 付 计 入 所 有 者 权 益 的 金 额 600, , 其 他 0.00 ( 四 ) 利 润 分 配 ,353, ,353, 提 取 盈 余 公 积 提 取 一 般 风 险 准 备 对 所 有 者 ( 或 股 东 ) 的 分 配 -45,353, ,353, 其 他 0.00 ( 五 ) 所 有 者 权 益 内 部 结 转 资 本 公 积 转 增 资 本 ( 或 股 本 ) 2. 盈 余 公 积 转 增 资 本 ( 或 股 本 ) 盈 余 公 积 弥 补 亏 损 其 他 0.00 ( 六 ) 专 项 储 备 本 期 提 取 本 期 使 用 0.00 ( 七 ) 其 他 -20,000, ,000, 四 本 期 期 末 余 额 453,536 1,337,10, , ,081, ,724, -1,831, ,264, ,268,878, 上 年 金 额 上 年 金 额 归 属 于 母 所 有 者 权 益 项 目 实 收 资 本 ( 或 股 本 ) 资 本 公 积 减 : 库 存 股 专 项 储 备 盈 余 公 积 一 般 风 险 准 备 未 分 配 利 润 其 他 少 数 股 东 权 益 所 有 者 权 益 合 计

14 一 上 年 年 末 余 额 453, ,610,, ,558, ,502, 870, ,900, ,458,978, 加 : 同 一 控 制 下 企 业 合 并 产 生 的 追 溯 调 整 加 : 会 计 政 策 变 更 前 期 差 错 更 正 其 他 二 本 年 年 初 余 额 453, ,610,, ,558, ,502, 870, ,900, ,458,978, 三 本 期 增 减 变 动 金 额 ( 减 少 873,492, 523,549 8,598,31-17, ,525,96 873,070,39 以 - 号 填 列 ) ( 一 ) 净 利 润 9,121, ,023,3-4,901, ( 二 ) 其 他 综 合 收 益 -17, , , 上 述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小 计 9,121, , ,025,9-4,921, ( 三 ) 所 有 者 投 入 和 减 少 资 本 1. 所 有 者 投 入 资 本 2. 股 份 支 付 计 入 所 有 者 权 益 的 金 额 3. 其 他 4,500, ,500, ,500, ,500, ( 四 ) 利 润 分 配 1. 提 取 盈 余 公 积 2. 提 取 一 般 风 险 准 备 3. 对 所 有 者 ( 或 股 东 ) 的 分 配 4. 其 他 ( 五 ) 所 有 者 权 益 内 部 结 转 1. 资 本 公 积 转 增 资 本 ( 或 股 本 ) 2. 盈 余 公 积 转 增 资 本 ( 或 股 本 ) 3. 盈 余 公 积 弥 补 亏 损 523, , , ,

15 4. 其 他 ( 六 ) 专 项 储 备 1. 本 期 提 取 2. 本 期 使 用 ( 七 ) 其 他 873,492, ,492, 四 本 期 期 末 余 额 453,536 1,357,10, , ,081, ,100, 852, ,374, ,332,048, 法 定 代 表 人 : 林 华 中 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 陈 筱 根 会 计 机 构 负 责 人 : 夏 君 文 8 母 所 有 者 权 益 变 动 表 编 制 单 位 : 浙 江 钱 江 摩 托 股 份 有 限 本 期 金 额 本 期 金 额 项 目 实 收 资 本 资 本 公 积 减 : 库 存 股 专 项 储 备 盈 余 公 积 ( 或 股 本 ) 一 般 风 险 准 备 未 分 配 利 润 所 有 者 权 益 合 计 一 上 年 年 末 余 额 453,536,00 499,803, ,081, ,792, ,455,213, 加 : 会 计 政 策 变 更 0.00 前 期 差 错 更 正 0.00 其 他 0.00 二 本 年 年 初 余 额 453,536,00 499,803, ,081, ,792, ,455,213, 三 本 期 增 减 变 动 金 额 ( 减 少 以 - 号 填 列 ) ,308, ,308, ( 一 ) 净 利 润 -6,954, ,954, ( 二 ) 其 他 综 合 收 益 0.00 上 述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小 计 ,954, ,954, ( 三 ) 所 有 者 投 入 和 减 少 资 本 所 有 者 投 入 资 本 股 份 支 付 计 入 所 有 者 权 益 的 金 额 其 他 0.00

16 ( 四 ) 利 润 分 配 ,353,60-45,353, 提 取 盈 余 公 积 提 取 一 般 风 险 准 备 对 所 有 者 ( 或 股 东 ) 的 分 配 -45,353, ,353, 其 他 0.00 ( 五 ) 所 有 者 权 益 内 部 结 转 资 本 公 积 转 增 资 本 ( 或 股 本 ) 盈 余 公 积 转 增 资 本 ( 或 股 本 ) 盈 余 公 积 弥 补 亏 损 其 他 0.00 ( 六 ) 专 项 储 备 本 期 提 取 本 期 使 用 0.00 ( 七 ) 其 他 四 本 期 期 末 余 额 453,536,00 499,803, ,081, ,484, ,402,905, 上 年 金 额 上 年 金 额 项 目 实 收 资 本 资 本 公 积 减 : 库 存 股 专 项 储 备 盈 余 公 积 ( 或 股 本 ) 一 般 风 险 准 备 未 分 配 利 润 所 有 者 权 益 合 计 一 上 年 年 末 余 额 453,536,00 499,803, ,558, ,146, ,445,043, 加 : 会 计 政 策 变 更 前 期 差 错 更 正 其 他 二 本 年 年 初 余 额 453,536,00 499,803, ,558, ,146, ,445,043, 三 本 期 增 减 变 动 金 额 ( 减 少 以 - 号 填 列 ) ( 一 ) 净 利 润 ( 二 ) 其 他 综 合 收 益 523, ,646, ,169, ,169,758 10,169, 上 述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小 计 10,169,758 10,169,758

17 ( 三 ) 所 有 者 投 入 和 减 少 资 本 1. 所 有 者 投 入 资 本 2. 股 份 支 付 计 入 所 有 者 权 益 的 金 额 3. 其 他 ( 四 ) 利 润 分 配 523, 提 取 盈 余 公 积 523, , , 提 取 一 般 风 险 准 备 3. 对 所 有 者 ( 或 股 东 ) 的 分 配 4. 其 他 ( 五 ) 所 有 者 权 益 内 部 结 转 1. 资 本 公 积 转 增 资 本 ( 或 股 本 ) 2. 盈 余 公 积 转 增 资 本 ( 或 股 本 ) 3. 盈 余 公 积 弥 补 亏 损 4. 其 他 ( 六 ) 专 项 储 备 1. 本 期 提 取 2. 本 期 使 用 ( 七 ) 其 他 四 本 期 期 末 余 额 453,536,00 499,803, ,081, ,792, ,455,213, 法 定 代 表 人 : 林 华 中 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 陈 筱 根 会 计 机 构 负 责 人 : 夏 君 文 三 基 本 情 况 浙 江 钱 江 摩 托 股 份 有 限 ( 以 下 简 称 或 本 ) 系 经 原 浙 江 省 人 民 政 府 证 券 委 员 会 浙 证 委 [1997]127 号 文 批 准, 由 钱 江 集 团 有 限 ( 原 浙 江 钱 江 摩 托 集 团 有 限 ) 和 金 狮 明 钢 有 限 共 同 发 起, 采 用 社 会 募 集 方 式 设 立 的 股 份 有 限 于 1999 年 3 月 28 日 在 浙 江 省 工 商 行 政 管 理 局 登 记 注 册, 现 持 有 注 册 号 为 的 企 业 法 人 营 业 执 照 现 有 注 册 资 本 人 民 币 453,536, 元, 股 份 总 数 453,536,000 股 ( 每 股 面 值 1 元 ) 其 中, 有 限 售 条 件 的 流 通 股 份 99,653 股 ; 无 限 售 条 件 的 流 通 股 份 453,436,347 股 股 票 于 1999 年 5 月 14 日 在 深 圳 证 券 交 易 所 挂 牌 交 易 本 属 摩 托 车 制 造 业 经 营 范 围 : 生 产 研 究 设 计 和 开 发 摩 托 车 及 配 件, 销 售 自 产 产 品, 并 提 供 产 品 售 后 服 务 主 要 产 品 或 提 供 的 劳 务 : 摩 托 车 及 配 件 的 生 产 和 销 售

18 四 主 要 会 计 政 策 会 计 估 计 和 前 期 差 错 1 财 务 报 表 的 编 制 基 础 本 财 务 报 表 以 持 续 经 营 为 编 制 基 础 2 遵 循 企 业 会 计 准 则 的 声 明 本 所 编 制 的 财 务 报 表 符 合 企 业 会 计 准 则 的 要 求, 真 实 完 整 地 反 映 了 的 财 务 状 况 经 营 成 果 和 现 金 流 量 等 有 关 信 息 3 会 计 期 间 会 计 年 度 自 公 历 1 月 1 日 起 至 12 月 31 日 止 4 记 账 本 位 币 采 用 人 民 币 为 记 账 本 位 币 境 外 子 的 记 账 本 位 币 境 外 子 以 其 经 营 所 处 的 主 要 经 济 环 境 中 的 货 币 为 记 账 本 位 币, 编 制 财 务 报 表 时 折 算 为 人 民 币 5 同 一 控 制 下 和 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并 的 会 计 处 理 方 法 (1) 同 一 控 制 下 企 业 合 并 在 企 业 合 并 中 取 得 的 资 产 和 负 债, 按 照 合 并 日 在 被 合 并 方 的 账 面 价 值 计 量 取 得 的 净 资 产 账 面 价 值 与 支 付 的 合 并 对 价 账 面 价 值 ( 或 发 行 股 份 面 值 总 额 ) 的 差 额, 调 整 资 本 公 积 ; 资 本 公 积 不 足 冲 减 的, 调 整 留 存 收 益 (2) 非 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 在 购 买 日 对 合 并 成 本 大 于 合 并 中 取 得 的 被 购 买 方 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的 差 额, 确 认 为 商 誉 ; 如 果 合 并 成 本 小 于 合 并 中 取 得 的 被 购 买 方 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额, 首 先 对 取 得 的 被 购 买 方 各 项 可 辨 认 资 产 负 债 及 或 有 负 债 的 公 允 价 值 以 及 合 并 成 本 的 计 量 进 行 复 核, 经 复 核 后 合 并 成 本 仍 小 于 合 并 中 取 得 的 被 购 买 方 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的, 其 差 额 计 入 当 期 损 益 6 合 并 财 务 报 表 的 编 制 方 法 (1) 合 并 财 务 报 表 的 编 制 方 法 母 将 其 控 制 的 所 有 子 纳 入 合 并 财 务 报 表 的 合 并 范 围 合 并 财 务 报 表 以 母 及 其 子 的 财 务 报 表 为 基 础, 根 据 其 他 有 关 资 料, 按 照 权 益 法 调 整 对 子 的 长 期 股 权 投 资 后, 由 母 按 照 企 业 会 计 准

19 则 第 33 号 合 并 财 务 报 表 编 制 (2) 对 同 一 子 的 股 权 在 连 续 两 个 会 计 年 度 买 入 再 卖 出, 或 卖 出 再 买 入 的 应 披 露 相 关 的 会 计 处 理 方 法 不 适 用 7 现 金 及 现 金 等 价 物 的 确 定 标 准 列 示 于 现 金 流 量 表 中 的 现 金 是 指 库 存 现 金 以 及 可 以 随 时 用 于 支 付 的 存 款 现 金 等 价 物 是 指 企 业 持 有 的 期 限 短 流 动 性 强 易 于 转 换 为 已 知 金 额 现 金 价 值 变 动 风 险 很 小 的 投 资 8 外 币 业 务 和 外 币 报 表 折 算 (1) 外 币 业 务 外 币 交 易 在 初 始 确 认 时, 采 用 按 照 系 统 合 理 的 方 法 确 定 的 与 交 易 发 生 日 即 期 汇 率 近 似 的 汇 率 折 算 为 人 民 币 金 额 资 产 负 债 表 日, 外 币 货 币 性 项 目 采 用 资 产 负 债 表 日 即 期 汇 率 折 算, 因 汇 率 不 同 而 产 生 的 汇 兑 差 额, 除 与 购 建 符 合 资 本 化 条 件 资 产 有 关 的 外 币 专 门 借 款 本 金 及 利 息 的 汇 兑 差 额 外, 计 入 当 期 损 益 ; 以 历 史 成 本 计 量 的 外 币 非 货 币 性 项 目 仍 采 用 交 易 发 生 日 的 即 期 汇 率 折 算, 不 改 变 其 人 民 币 金 额 ; 以 公 允 价 值 计 量 的 外 币 非 货 币 性 项 目, 采 用 公 允 价 值 确 定 日 的 即 期 汇 率 折 算, 差 额 计 入 当 期 损 益 或 资 本 公 积 (2) 外 币 财 务 报 表 的 折 算 资 产 负 债 表 中 的 资 产 和 负 债 项 目, 采 用 资 产 负 债 表 日 的 即 期 汇 率 折 算 ; 所 有 者 权 益 项 目 除 未 分 配 利 润 项 目 外, 其 他 项 目 采 用 交 易 发 生 日 的 即 期 汇 率 折 算 ; 利 润 表 中 的 收 入 和 费 用 项 目, 采 用 交 易 发 生 日 即 期 汇 率 的 近 似 汇 率 折 算 按 照 上 述 折 算 产 生 的 外 币 财 务 报 表 折 算 差 额, 在 资 产 负 债 表 中 所 有 者 权 益 项 目 下 单 独 列 示 9 金 融 工 具 (1) 金 融 工 具 的 分 类 金 融 资 产 在 初 始 确 认 时 划 分 为 以 下 四 类 : 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 ( 包 括 交 易 性 金 融 资 产 和 指 定 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 ) 持 有 至 到 期 投 资 贷 款 和 应 收 款 项 可 供 出 售 金 融 资 产 金 融 负 债 在 初 始 确 认 时 划 分 为 以 下 两 类 : 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债 ( 包 括 交 易 性 金 融 负 债 和 指 定 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债 ) 其 他 金 融 负 债 (2) 金 融 工 具 的 确 认 依 据 和 计 量 方 法 成 为 金 融 工 具 合 同 的 一 方 时, 确 认 一 项 金 融 资 产 或 金 融 负 债 初 始 确 认 金 融 资 产 或 金 融 负 债 时, 按 照 公 允 价 值 计 量 ; 对 于 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 和 金 融 负 债, 相 关 交 易 费 用 直 接 计 入 当 期 损 益 ; 对 于 其 他 类 别 的 金 融 资 产 或 金 融 负 债, 相 关 交 易 费 用 计 入 初 始 确 认 金 额

20 按 照 公 允 价 值 对 金 融 资 产 进 行 后 续 计 量, 且 不 扣 除 将 来 处 置 该 金 融 资 产 时 可 能 发 生 的 交 易 费 用, 但 下 列 情 况 除 外 :(1) 持 有 至 到 期 投 资 以 及 贷 款 和 应 收 款 项 采 用 实 际 利 率 法, 按 摊 余 成 本 计 量 ;(2) 在 活 跃 市 场 中 没 有 报 价 且 其 公 允 价 值 不 能 可 靠 计 量 的 权 益 工 具 投 资, 以 及 与 该 权 益 工 具 挂 钩 并 须 通 过 交 付 该 权 益 工 具 结 算 的 衍 生 金 融 资 产, 按 照 成 本 计 量 采 用 实 际 利 率 法, 按 摊 余 成 本 对 金 融 负 债 进 行 后 续 计 量, 但 下 列 情 况 除 外 :(1) 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债, 按 照 公 允 价 值 计 量, 且 不 扣 除 将 来 结 清 金 融 负 债 时 可 能 发 生 的 交 易 费 用 ; (2) 与 在 活 跃 市 场 中 没 有 报 价 公 允 价 值 不 能 可 靠 计 量 的 权 益 工 具 挂 钩 并 须 通 过 交 付 该 权 益 工 具 结 算 的 衍 生 金 融 负 债, 按 照 成 本 计 量 ;(3) 不 属 于 指 定 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债 的 财 务 担 保 合 同, 或 没 有 指 定 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 并 将 以 低 于 市 场 利 率 贷 款 的 贷 款 承 诺, 在 初 始 确 认 后 按 照 下 列 两 项 金 额 之 中 的 较 高 者 进 行 后 续 计 量 :1) 按 照 企 业 会 计 准 则 第 13 号 或 有 事 项 确 定 的 金 额 ;2) 初 始 确 认 金 额 扣 除 按 照 企 业 会 计 准 则 第 14 号 收 入 的 原 则 确 定 的 累 积 摊 销 额 后 的 余 额 金 融 资 产 或 金 融 负 债 公 允 价 值 变 动 形 成 的 利 得 或 损 失, 除 与 套 期 保 值 有 关 外, 按 照 如 下 方 法 处 理 :(1) 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 或 金 融 负 债 公 允 价 值 变 动 形 成 的 利 得 或 损 失, 计 入 公 允 价 值 变 动 损 益 ; 在 资 产 持 有 期 间 所 取 得 的 利 息 或 现 金 股 利, 确 认 为 投 资 收 益 ; 处 置 时, 将 实 际 收 到 的 金 额 与 初 始 入 账 金 额 之 间 的 差 额 确 认 为 投 资 收 益, 同 时 调 整 公 允 价 值 变 动 损 益 (2) 可 供 出 售 金 融 资 产 的 公 允 价 值 变 动 计 入 资 本 公 积 ; 持 有 期 间 按 实 际 利 率 法 计 算 的 利 息, 计 入 投 资 收 益 ; 可 供 出 售 权 益 工 具 投 资 的 现 金 股 利, 于 被 投 资 单 位 宣 告 发 放 股 利 时 计 入 投 资 收 益 ; 处 置 时, 将 实 际 收 到 的 金 额 与 账 面 价 值 扣 除 原 直 接 计 入 资 本 公 积 的 公 允 价 值 变 动 累 计 额 之 后 的 差 额 确 认 为 投 资 收 益 (3) 金 融 资 产 转 移 的 确 认 依 据 和 计 量 方 法 已 将 金 融 资 产 所 有 权 上 几 乎 所 有 的 风 险 和 报 酬 转 移 给 了 转 入 方 的, 终 止 确 认 该 金 融 资 产 ; 保 留 了 金 融 资 产 所 有 权 上 几 乎 所 有 的 风 险 和 报 酬 的, 继 续 确 认 所 转 移 的 金 融 资 产, 并 将 收 到 的 对 价 确 认 为 一 项 金 融 负 债 既 没 有 转 移 也 没 有 保 留 金 融 资 产 所 有 权 上 几 乎 所 有 的 风 险 和 报 酬 的, 分 别 下 列 情 况 处 理 :(1) 放 弃 了 对 该 金 融 资 产 控 制 的, 终 止 确 认 该 金 融 资 产 ;(2) 未 放 弃 对 该 金 融 资 产 控 制 的, 按 照 继 续 涉 入 所 转 移 金 融 资 产 的 程 度 确 认 有 关 金 融 资 产, 并 相 应 确 认 有 关 负 债 金 融 资 产 整 体 转 移 满 足 终 止 确 认 条 件 的, 将 下 列 两 项 金 额 的 差 额 计 入 当 期 损 益 :(1) 所 转 移 金 融 资 产 的 账 面 价 值 ;(2) 因 转 移 而 收 到 的 对 价, 与 原 直 接 计 入 所 有 者 权 益 的 公 允 价 值 变 动 累 计 额 之 和 金 融 资 产 部 分 转 移 满 足 终 止 确 认 条 件 的, 将 所 转 移 金 融 资 产 整 体 的 账 面 价 值, 在 终 止 确 认 部 分 和 未 终 止 确 认 部 分 之 间, 按 照 各 自 的 相 对 公 允 价 值 进 行 分 摊, 并 将 下 列 两 项 金 额 的 差 额 计 入 当 期 损 益 :(1) 终 止 确 认 部 分 的 账 面 价 值 ;(2) 终 止 确 认 部 分 的 对 价, 与 原 直 接 计 入 所 有 者 权 益 的 公 允 价 值 变 动 累 计 额 中 对 应 终 止 确 认 部 分 的 金 额 之 和 (4) 金 融 负 债 终 止 确 认 条 件 当 收 取 某 项 金 融 资 产 现 金 流 量 的 合 同 权 利 已 终 止 或 该 金 融 资 产 所 有 权 上 几 乎 所 有 的 风 险 和 报 酬 已 转 移 时, 终 止 确 认 该 金 融 资 产 ; 当 金 融 负 债 的 现 时 义 务 全 部 或 部 分 解 除 时, 相 应 终 止 确 认 该 金 融 负 债 或 其 一 部 分 (5) 金 融 资 产 和 金 融 负 债 公 允 价 值 的 确 定 方 法 存 在 活 跃 市 场 的 金 融 资 产 或 金 融 负 债, 以 活 跃 市 场 的 报 价 确 定 其 公 允 价 值 ; 不 存 在 活 跃 市 场 的 金 融 资 产 或 金 融 负 债, 采 用 估 值 技 术 ( 包 括 参 考 熟 悉 情 况 并 自 愿 交 易 的 各 方 最 近 进 行 的 市 场 交 易 中 使 用 的 价 格 参 照 实 质 上 相 同 的 其 他 金 融 工 具 的 当 前 公 允 价 值 现 金 流 量 折 现 法 和 期 权 定 价 模 型 等 ) 确 定 其 公 允 价 值 ; 初 始

21 取 得 或 源 生 的 金 融 资 产 或 承 担 的 金 融 负 债, 以 市 场 交 易 价 格 作 为 确 定 其 公 允 价 值 的 基 础 (6) 金 融 资 产 ( 不 含 应 收 款 项 ) 减 值 测 试 方 法 减 值 准 备 计 提 方 法 资 产 负 债 表 日 对 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 以 外 的 金 融 资 产 的 账 面 价 值 进 行 检 查, 如 有 客 观 证 据 表 明 该 金 融 资 产 发 生 减 值 的, 计 提 减 值 准 备 对 单 项 金 额 重 大 的 金 融 资 产 单 独 进 行 减 值 测 试 ; 对 单 项 金 额 不 重 大 的 金 融 资 产, 可 以 单 独 进 行 减 值 测 试, 或 包 括 在 具 有 类 似 信 用 风 险 特 征 的 金 融 资 产 组 合 中 进 行 减 值 测 试 ; 单 独 测 试 未 发 生 减 值 的 金 融 资 产 ( 包 括 单 项 金 额 重 大 和 不 重 大 的 金 融 资 产 ), 包 括 在 具 有 类 似 信 用 风 险 特 征 的 金 融 资 产 组 合 中 再 进 行 减 值 测 试 按 摊 余 成 本 计 量 的 金 融 资 产, 期 末 有 客 观 证 据 表 明 其 发 生 了 减 值 的, 根 据 其 账 面 价 值 与 预 计 未 来 现 金 流 量 现 值 之 间 的 差 额 确 认 减 值 损 失 在 活 跃 市 场 中 没 有 报 价 且 其 公 允 价 值 不 能 可 靠 计 量 的 权 益 工 具 投 资, 或 与 该 权 益 工 具 挂 钩 并 须 通 过 交 付 该 权 益 工 具 结 算 的 衍 生 金 融 资 产 发 生 减 值 时, 将 该 权 益 工 具 投 资 或 衍 生 金 融 资 产 的 账 面 价 值, 与 按 照 类 似 金 融 资 产 当 时 市 场 收 益 率 对 未 来 现 金 流 量 折 现 确 定 的 现 值 之 间 的 差 额, 确 认 为 减 值 损 失 可 供 出 售 金 融 资 产 的 公 允 价 值 发 生 较 大 幅 度 下 降, 或 在 综 合 考 虑 各 种 相 关 因 素 后, 预 期 这 种 下 降 趋 势 属 于 非 暂 时 性 的, 确 认 其 减 值 损 失, 并 将 原 直 接 计 入 所 有 者 权 益 的 公 允 价 值 累 计 损 失 一 并 转 出 计 入 减 值 损 失 (7) 将 尚 未 到 期 的 持 有 至 到 期 投 资 重 分 类 为 可 供 出 售 金 融 资 产 的, 说 明 持 有 意 图 或 能 力 发 生 改 变 的 依 据 10 应 收 款 项 坏 账 准 备 的 确 认 标 准 和 计 提 方 法 (1) 单 项 金 额 重 大 的 应 收 款 项 坏 账 准 备 单 项 金 额 重 大 的 判 断 依 据 或 金 额 标 准 单 项 金 额 重 大 并 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 计 提 方 法 金 额 500 万 元 以 上 ( 含 ) 且 占 应 收 款 项 账 面 余 额 10% 以 上 的 款 项 单 独 进 行 减 值 测 试, 根 据 其 未 来 现 金 流 量 现 值 低 于 其 账 面 价 值 的 差 额 计 提 坏 账 准 备 (2) 按 组 合 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 款 项 组 合 名 称 按 组 合 计 提 坏 账 准 备 的 计 提 方 法 确 定 组 合 的 依 据 账 龄 分 析 法 组 合 账 龄 分 析 法 相 同 账 龄 的 应 收 款 项 具 有 类 似 信 用 风 险 特 征 组 合 中, 采 用 账 龄 分 析 法 计 提 坏 账 准 备 的 适 用 不 适 用 账 龄 应 收 账 款 计 提 比 例 (%) 其 他 应 收 款 计 提 比 例 (%) 1 年 以 内 ( 含 1 年 ) 5% 5% 1-2 年 20% 20% 2-3 年 40% 40% 3 年 以 上 80% 80% 3-4 年 80% 80%

22 4-5 年 80% 80% 5 年 以 上 100% 100% 组 合 中, 采 用 余 额 百 分 比 法 计 提 坏 账 准 备 的 适 用 不 适 用 组 合 中, 采 用 其 他 方 法 计 提 坏 账 准 备 的 适 用 不 适 用 (3) 单 项 金 额 虽 不 重 大 但 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 理 由 坏 账 准 备 的 计 提 方 法 应 收 款 项 的 未 来 现 金 流 量 现 值 与 以 账 龄 为 信 用 风 险 特 征 的 应 收 款 项 组 合 的 未 来 现 金 流 量 现 值 存 在 显 著 差 异 单 独 进 行 减 值 测 试, 根 据 其 未 来 现 金 流 量 现 值 低 于 其 账 面 价 值 的 差 额 计 提 坏 账 准 备 11 存 货 (1) 存 货 的 分 类 存 货 包 括 : (1) 在 日 常 活 动 中 持 有 以 备 出 售 的 产 成 品 或 商 品 处 在 生 产 过 程 中 的 在 产 品 在 生 产 过 程 或 提 供 劳 务 过 程 中 耗 用 的 材 料 和 物 料 等 (2) 开 发 经 营 过 程 中 为 出 售 或 耗 用 而 持 有 的 开 发 用 土 地 开 发 产 品 意 图 出 售 而 暂 时 出 租 的 开 发 产 品 周 转 房 库 存 材 料 库 存 设 备 和 低 值 易 耗 品 等, 以 及 在 开 发 过 程 中 的 开 发 成 本 (2) 发 出 存 货 的 计 价 方 法 计 价 方 法 : 加 权 平 均 法 (1) 发 出 除 开 发 产 品 外 的 存 货 设 备 采 用 月 末 一 次 加 权 平 均 法 (2) 项 目 开 发 时, 开 发 用 土 地 按 开 发 产 品 占 地 面 积 计 算 分 摊 计 入 项 目 的 开 发 成 本 (3) 发 出 同 类 开 发 产 品 按 建 筑 面 积 平 均 法 核 算 (4) 意 图 出 售 而 暂 时 出 租 的 开 发 产 品 和 周 转 房 按 同 类 固 定 资 产 的 预 计 使 用 年 限 分 期 平 均 摊 销 (5) 如 果 公 共 配 套 设 施 早 于 有 关 开 发 产 品 完 工 的, 在 公 共 配 套 设 施 完 工 决 算 后, 按 有 关 开 发 项 目 的 建 筑 面 积 分 配 计 入 有 关 开 发 项 目 的 开 发 成 本 ; 如 果 公 共 配 套 设 施 晚 于 有 关 开 发 产 品 完 工 的, 则 先 由 有 关 开 发 产 品 预 提 公 共 配 套 设 施 费, 待 公 共 配 套 设 施 完 工 决 算 后 再 按 实 际 发 生 数 与 预 提 数 之 间 的 差 额 调 整 有 关 开 发 产 品 成 本 (3) 存 货 可 变 现 净 值 的 确 定 依 据 及 存 货 跌 价 准 备 的 计 提 方 法 资 产 负 债 表 日, 存 货 采 用 成 本 与 可 变 现 净 值 孰 低 计 量, 按 照 单 个 存 货 成 本 高 于 可 变 现 净 值 的 差 额 计 提 存 货 跌 价 准 备 直 接 用 于 出 售 的 存 货, 在 正 常 生 产 经 营 过 程 中 以 该 存 货 的 估 计 售 价 减 去 估 计 的 销 售 费 用 和 相 关 税 费 后 的 金 额 确 定 其 可 变 现 净 值 ; 需 要 经 过 加 工 的 存 货, 在 正 常 生 产 经 营 过 程 中 以 所 生 产 的 产 成 品 的 估 计 售 价 减 去 至 完 工 时 估 计 将 要 发 生 的 成 本 估 计 的 销 售 费 用 和 相 关 税 费 后 的 金 额 确 定 其 可 变 现 净 值 ; 资 产 负

23 债 表 日, 同 一 项 存 货 中 一 部 分 有 合 同 价 格 约 定 其 他 部 分 不 存 在 合 同 价 格 的, 分 别 确 定 其 可 变 现 净 值, 并 与 其 对 应 的 成 本 进 行 比 较, 分 别 确 定 存 货 跌 价 准 备 的 计 提 或 转 回 的 金 额 (4) 存 货 的 盘 存 制 度 盘 存 制 度 : 永 续 盘 存 制 (5) 低 值 易 耗 品 和 包 装 物 的 摊 销 方 法 低 值 易 耗 品 摊 销 方 法 : 一 次 摊 销 法 包 装 物 摊 销 方 法 : 一 次 摊 销 法 12 长 期 股 权 投 资 (1) 投 资 成 本 的 确 定 (1) 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 形 成 的, 合 并 方 以 支 付 现 金 转 让 非 现 金 资 产 承 担 债 务 或 发 行 权 益 性 证 券 作 为 合 并 对 价 的, 在 合 并 日 按 照 取 得 被 合 并 方 所 有 者 权 益 账 面 价 值 的 份 额 作 为 其 初 始 投 资 成 本 长 期 股 权 投 资 初 始 投 资 成 本 与 支 付 的 合 并 对 价 的 账 面 价 值 或 发 行 股 份 的 面 值 总 额 之 间 的 差 额 调 整 资 本 公 积 ; 资 本 公 积 不 足 冲 减 的, 调 整 留 存 收 益 (2) 非 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 形 成 的, 在 购 买 日 按 照 支 付 的 合 并 对 价 的 公 允 价 值 作 为 其 初 始 投 资 成 本 (3) 除 企 业 合 并 形 成 以 外 的 : 以 支 付 现 金 取 得 的, 按 照 实 际 支 付 的 购 买 价 款 作 为 其 初 始 投 资 成 本 ; 以 发 行 权 益 性 证 券 取 得 的, 按 照 发 行 权 益 性 证 券 的 公 允 价 值 作 为 其 初 始 投 资 成 本 ; 投 资 者 投 入 的, 按 照 投 资 合 同 或 协 议 约 定 的 价 值 作 为 其 初 始 投 资 成 本 ( 合 同 或 协 议 约 定 价 值 不 公 允 的 除 外 ) (2) 后 续 计 量 及 损 益 确 认 对 被 投 资 单 位 能 够 实 施 控 制 的 长 期 股 权 投 资 采 用 成 本 法 核 算, 在 编 制 合 并 财 务 报 表 时 按 照 权 益 法 进 行 调 整 ; 对 不 具 有 共 同 控 制 或 重 大 影 响, 并 且 在 活 跃 市 场 中 没 有 报 价 公 允 价 值 不 能 可 靠 计 量 的 长 期 股 权 投 资, 采 用 成 本 法 核 算 ; 对 具 有 共 同 控 制 或 重 大 影 响 的 长 期 股 权 投 资, 采 用 权 益 法 核 算 (3) 确 定 对 被 投 资 单 位 具 有 共 同 控 制 重 大 影 响 的 依 据 按 照 合 同 约 定, 与 被 投 资 单 位 相 关 的 重 要 财 务 和 经 营 决 策 需 要 分 享 控 制 权 的 投 资 方 一 致 同 意 的, 认 定 为 共 同 控 制 ; 对 被 投 资 单 位 的 财 务 和 经 营 政 策 有 参 与 决 策 的 权 力, 但 并 不 能 够 控 制 或 者 与 其 他 方 一 起 共 同 控 制 这 些 政 策 的 制 定 的, 认 定 为 重 大 影 响 (4) 减 值 测 试 方 法 及 减 值 准 备 计 提 方 法 对 子 联 营 企 业 及 合 营 企 业 的 投 资, 在 资 产 负 债 表 日 有 客 观 证 据 表 明 其 发 生 减 值 的, 按 照 账 面 价 值 与 可 收 回 金 额 的 差 额 计 提 相 应 的 减 值 准 备 ; 对 被 投 资 单 位 不 具 有 共 同 控 制 或 重 大 影 响 在 活 跃 市 场 中 没 有 报 价 公 允 价 值 不 能 可 靠 计 量 的 长 期 股 权 投 资, 按 照 企 业 会 计 准 则 第 22 号 金 融 工 具 确 认 和 计 量 的 规 定 计 提 相 应 的 减 值 准 备

24 13 投 资 性 房 地 产 1. 投 资 性 房 地 产 包 括 已 出 租 的 土 地 使 用 权 持 有 并 准 备 增 值 后 转 让 的 土 地 使 用 权 和 已 出 租 的 建 筑 物 2. 投 资 性 房 地 产 按 照 成 本 进 行 初 始 计 量, 采 用 成 本 模 式 进 行 后 续 计 量, 并 采 用 与 固 定 资 产 和 无 形 资 产 相 同 的 方 法 计 提 折 旧 或 进 行 摊 销 资 产 负 债 表 日, 有 迹 象 表 明 投 资 性 房 地 产 发 生 减 值 的, 按 照 账 面 价 值 与 可 收 回 金 额 的 差 额 计 提 相 应 的 减 值 准 备 14 固 定 资 产 (1) 固 定 资 产 确 认 条 件 固 定 资 产 是 指 为 生 产 商 品 提 供 劳 务 出 租 或 经 营 管 理 而 持 有 的, 使 用 年 限 超 过 一 个 会 计 年 度 的 有 形 资 产 (2) 融 资 租 入 固 定 资 产 的 认 定 依 据 计 价 方 法 符 合 下 列 一 项 或 数 项 标 准 的, 认 定 为 融 资 租 赁 :(1) 在 租 赁 期 届 满 时, 租 赁 资 产 的 所 有 权 转 移 给 承 租 人 ;(2) 承 租 人 有 购 买 租 赁 资 产 的 选 择 权, 所 订 立 的 购 买 价 款 预 计 将 远 低 于 行 使 选 择 权 时 租 赁 资 产 的 公 允 价 值, 因 而 在 租 赁 开 始 日 就 可 以 合 理 确 定 承 租 人 将 会 行 使 这 种 选 择 权 ;(3) 即 使 资 产 的 所 有 权 不 转 移, 但 租 赁 期 占 租 赁 资 产 使 用 寿 命 的 大 部 分 [ 通 常 占 租 赁 资 产 使 用 寿 命 的 75% 以 上 ( 含 75%)];(4) 承 租 人 在 租 赁 开 始 日 的 最 低 租 赁 付 款 额 现 值, 几 乎 相 当 于 租 赁 开 始 日 租 赁 资 产 公 允 价 值 [ 90% 以 上 ( 含 90%)]; 出 租 人 在 租 赁 开 始 日 的 最 低 租 赁 收 款 额 现 值, 几 乎 相 当 于 租 赁 开 始 日 租 赁 资 产 公 允 价 值 [ 90% 以 上 ( 含 90%)];(5) 租 赁 资 产 性 质 特 殊, 如 果 不 作 较 大 改 造, 只 有 承 租 人 才 能 使 用 融 资 租 入 的 固 定 资 产, 按 租 赁 开 始 日 租 赁 资 产 的 公 允 价 值 与 最 低 租 赁 付 款 额 的 现 值 中 较 低 者 入 账, 按 自 有 固 定 资 产 的 折 旧 政 策 计 提 折 旧 (3) 各 类 固 定 资 产 的 折 旧 方 法 固 定 资 产 以 取 得 时 的 实 际 成 本 入 账, 并 从 其 达 到 预 定 可 使 用 状 态 的 次 月 起 采 用 年 限 平 均 法 计 提 折 旧 类 别 折 旧 年 限 ( 年 ) 残 值 率 (%) 年 折 旧 率 (%) 房 屋 及 建 筑 物 运 输 设 备 通 用 设 备 专 用 设 备 (4) 固 定 资 产 的 减 值 测 试 方 法 减 值 准 备 计 提 方 法 资 产 负 债 表 日, 有 迹 象 表 明 固 定 资 产 发 生 减 值 的, 按 照 账 面 价 值 与 可 收 回 金 额 的 差 额 计 提 相 应 的 减 值 准 备

25 (5) 其 他 说 明 15 在 建 工 程 (1) 在 建 工 程 的 类 别 资 产 负 债 表 日, 有 迹 象 表 明 固 定 资 产 发 生 减 值 的, 按 照 账 面 价 值 与 可 收 回 金 额 的 差 额 计 提 相 应 的 减 值 准 备 (2) 在 建 工 程 结 转 为 固 定 资 产 的 标 准 和 时 点 1. 在 建 工 程 同 时 满 足 经 济 利 益 很 可 能 流 入 成 本 能 够 可 靠 计 量 则 予 以 确 认 在 建 工 程 按 建 造 该 项 资 产 达 到 预 定 可 使 用 状 态 前 所 发 生 的 实 际 成 本 计 量 2. 在 建 工 程 达 到 预 定 可 使 用 状 态 时, 按 工 程 实 际 成 本 转 入 固 定 资 产 已 达 到 预 定 可 使 用 状 态 但 尚 未 办 理 竣 工 决 算 的, 先 按 估 计 价 值 转 入 固 定 资 产, 待 办 理 竣 工 决 算 后 再 按 实 际 成 本 调 整 原 暂 估 价 值, 但 不 再 调 整 原 已 计 提 的 折 旧 (3) 在 建 工 程 的 减 值 测 试 方 法 减 值 准 备 计 提 方 法 资 产 负 债 表 日, 有 迹 象 表 明 在 建 工 程 发 生 减 值 的, 按 照 账 面 价 值 与 可 收 回 金 额 的 差 额 计 提 相 应 的 减 值 准 备 16 借 款 费 用 (1) 借 款 费 用 资 本 化 的 确 认 原 则 发 生 的 借 款 费 用, 可 直 接 归 属 于 符 合 资 本 化 条 件 的 资 产 的 购 建 或 者 生 产 的, 予 以 资 本 化, 计 入 相 关 资 产 成 本 ; 其 他 借 款 费 用, 在 发 生 时 确 认 为 费 用, 计 入 当 期 损 益 (2) 借 款 费 用 资 本 化 期 间 (1) 当 借 款 费 用 同 时 满 足 下 列 条 件 时, 开 始 资 本 化 :1) 资 产 支 出 已 经 发 生 ;2) 借 款 费 用 已 经 发 生 ;3) 为 使 资 产 达 到 预 定 可 使 用 或 可 销 售 状 态 所 必 要 的 购 建 或 者 生 产 活 动 已 经 开 始 (2) 当 所 购 建 或 者 生 产 符 合 资 本 化 条 件 的 资 产 达 到 预 定 可 使 用 或 可 销 售 状 态 时, 借 款 费 用 停 止 资 本 化 (3) 暂 停 资 本 化 期 间 若 符 合 资 本 化 条 件 的 资 产 在 购 建 或 者 生 产 过 程 中 发 生 非 正 常 中 断, 并 且 中 断 时 间 连 续 超 过 3 个 月, 暂 停 借 款 费 用 的 资 本 化 ; 中 断 期 间 发 生 的 借 款 费 用 确 认 为 当 期 费 用, 直 至 资 产 的 购 建 或 者 生 产 活 动 重 新 开 始 (4) 借 款 费 用 资 本 化 金 额 的 计 算 方 法 为 购 建 或 者 生 产 符 合 资 本 化 条 件 的 资 产 而 借 入 专 门 借 款 的, 以 专 门 借 款 当 期 实 际 发 生 的 利 息 费 用 ( 包 括 按 照 实 际 利 率 法 确 定 的 折 价 或 溢 价 的 摊 销 ), 减 去 将 尚 未 动 用 的 借 款 资 金 存 入 银 行 取 得 的 利 息 收 入 或 进 行 暂 时 性 投 资 取 得 的 投 资 收 益 后 的 金 额, 确 定 应 予 资 本 化 的 利 息 金 额 ; 为 购 建 或 者 生 产 符 合 资 本 化 条 件 的 资 产 占 用 了 一 般 借 款 的, 根 据 累 计 资 产 支 出 超 过 专 门 借 款 的 资 产 支 出 加 权 平 均 数 乘 以 占 用 一 般 借 款 的 资 本 化 率, 计 算 确 定 一 般 借 款 应 予 资 本 化 的 利 息 金 额

26 17 无 形 资 产 (1) 无 形 资 产 的 计 价 方 法 无 形 资 产 包 括 土 地 使 用 权 专 利 权 及 非 专 利 技 术 等, 按 成 本 进 行 初 始 计 量 (2) 使 用 寿 命 有 限 的 无 形 资 产 的 使 用 寿 命 估 计 情 况 使 用 寿 命 有 限 的 无 形 资 产, 在 使 用 寿 命 内 按 照 与 该 项 无 形 资 产 有 关 的 经 济 利 益 的 预 期 实 现 方 式 系 统 合 理 地 摊 销, 无 法 可 靠 确 定 预 期 实 现 方 式 的, 采 用 直 线 法 摊 销 项 目 预 计 使 用 寿 命 依 据 土 地 使 用 权 专 有 技 术 ERP 软 件 10 Benelli 商 标 10 (3) 无 形 资 产 减 值 准 备 的 计 提 使 用 寿 命 确 定 的 无 形 资 产, 在 资 产 负 债 表 日 有 迹 象 表 明 发 生 减 值 的, 按 照 账 面 价 值 与 可 收 回 金 额 的 差 额 计 提 相 应 的 减 值 准 备 ; 使 用 寿 命 不 确 定 的 无 形 资 产 和 尚 未 达 到 可 使 用 状 态 的 无 形 资 产, 无 论 是 否 存 在 减 值 迹 象, 每 年 均 进 行 减 值 测 试 (4) 内 部 研 究 开 发 项 目 支 出 的 核 算 内 部 研 究 开 发 项 目 研 究 阶 段 的 支 出, 于 发 生 时 计 入 当 期 损 益 内 部 研 究 开 发 项 目 开 发 阶 段 的 支 出, 同 时 满 足 下 列 条 件 的, 确 认 为 无 形 资 产 : (1) 完 成 该 无 形 资 产 以 使 其 能 够 使 用 或 出 售 在 技 术 上 具 有 可 行 性 ;(2) 具 有 完 成 该 无 形 资 产 并 使 用 或 出 售 的 意 图 ;(3) 无 形 资 产 产 生 经 济 利 益 的 方 式, 包 括 能 够 证 明 运 用 该 无 形 资 产 生 产 的 产 品 存 在 市 场 或 无 形 资 产 自 身 存 在 市 场, 无 形 资 产 将 在 内 部 使 用 的, 能 证 明 其 有 用 性 ;(4) 有 足 够 的 技 术 财 务 资 源 和 其 他 资 源 支 持, 以 完 成 该 无 形 资 产 的 开 发, 并 有 能 力 使 用 或 出 售 该 无 形 资 产 ;(5) 归 属 于 该 无 形 资 产 开 发 阶 段 的 支 出 能 够 可 靠 地 计 量 18 长 期 待 摊 费 用 长 期 待 摊 费 用 按 实 际 发 生 额 入 账, 在 受 益 期 或 规 定 的 期 限 内 分 期 平 均 摊 销 如 果 长 期 待 摊 的 费 用 项 目 不 能 使 以 后 会 计 期 间 受 益 则 将 尚 未 摊 销 的 该 项 目 的 摊 余 价 值 全 部 转 入 当 期 损 益 19 预 计 负 债 (1) 预 计 负 债 的 确 认 标 准 因 对 外 提 供 担 保 诉 讼 事 项 产 品 质 量 保 证 亏 损 合 同 等 或 有 事 项 形 成 的 义 务 成 为 承 担 的 现 时 义 务,

27 履 行 该 义 务 很 可 能 导 致 经 济 利 益 流 出, 且 该 义 务 的 金 额 能 够 可 靠 的 计 量 时, 将 该 项 义 务 确 认 为 预 计 负 债 (2) 预 计 负 债 的 计 量 方 法 按 照 履 行 相 关 现 时 义 务 所 需 支 出 的 最 佳 估 计 数 对 预 计 负 债 进 行 初 始 计 量, 并 在 资 产 负 债 表 日 对 预 计 负 债 的 账 面 价 值 进 行 复 核 20 收 入 (1) 销 售 商 品 收 入 确 认 时 间 的 具 体 判 断 标 准 销 售 商 品 收 入 在 同 时 满 足 下 列 条 件 时 予 以 确 认 :(1) 将 商 品 所 有 权 上 的 主 要 风 险 和 报 酬 转 移 给 购 货 方 ;(2) 不 再 保 留 通 常 与 所 有 权 相 联 系 的 继 续 管 理 权, 也 不 再 对 已 售 出 的 商 品 实 施 有 效 控 制 ;(3) 收 入 的 金 额 能 够 可 靠 地 计 量 ;(4) 相 关 的 经 济 利 益 很 可 能 流 入 ;(5) 相 关 的 已 发 生 或 将 发 生 的 成 本 能 够 可 靠 地 计 量 (2) 确 认 让 渡 资 产 使 用 权 收 入 的 依 据 让 渡 资 产 使 用 权 在 同 时 满 足 相 关 的 经 济 利 益 很 可 能 流 入 收 入 金 额 能 够 可 靠 计 量 时, 确 认 让 渡 资 产 使 用 权 的 收 入 利 息 收 入 按 照 他 人 使 用 本 货 币 资 金 的 时 间 和 实 际 利 率 计 算 确 定 ; 使 用 费 收 入 按 有 关 合 同 或 协 议 约 定 的 收 费 时 间 和 方 法 计 算 确 定 (3) 确 认 提 供 劳 务 收 入 的 依 据 提 供 劳 务 交 易 的 结 果 在 资 产 负 债 表 日 能 够 可 靠 估 计 的 ( 同 时 满 足 收 入 的 金 额 能 够 可 靠 地 计 量 相 关 经 济 利 益 很 可 能 流 入 交 易 的 完 工 进 度 能 够 可 靠 地 确 定 交 易 中 已 发 生 和 将 发 生 的 成 本 能 够 可 靠 地 计 量 ), 采 用 完 工 百 分 比 法 确 认 提 供 劳 务 的 收 入, 并 按 已 经 提 供 劳 务 占 应 提 供 劳 务 总 量 的 比 例 确 定 提 供 劳 务 交 易 的 完 工 进 度 提 供 劳 务 交 易 的 结 果 在 资 产 负 债 表 日 不 能 够 可 靠 估 计 的, 若 已 经 发 生 的 劳 务 成 本 预 计 能 够 得 到 补 偿, 按 已 经 发 生 的 劳 务 成 本 金 额 确 认 提 供 劳 务 收 入, 并 按 相 同 金 额 结 转 劳 务 成 本 ; 若 已 经 发 生 的 劳 务 成 本 预 计 不 能 够 得 到 补 偿, 将 已 经 发 生 的 劳 务 成 本 计 入 当 期 损 益, 不 确 认 劳 务 收 入 (4) 房 地 产 销 售 收 入 在 开 发 产 品 已 经 完 工 并 验 收 合 格, 签 订 了 销 售 合 同 并 履 行 了 合 同 规 定 的 义 务, 在 同 时 满 足 开 发 产 品 所 有 权 上 的 主 要 风 险 和 报 酬 转 移 给 买 方, 不 再 保 留 通 常 与 所 有 权 相 联 系 的 继 续 管 理 权 和 对 已 售 出 的 开 发 产 品 实 施 有 效 控 制, 收 入 的 金 额 能 够 可 靠 地 计 量, 相 关 的 经 济 利 益 很 可 能 流 入, 相 关 的 已 发 生 或 将 发 生 的 成 本 能 够 可 靠 地 计 量 时, 确 认 销 售 收 入 的 实 现 出 售 自 用 房 屋 : 自 用 房 屋 所 有 权 上 的 主 要 风 险 和 报 酬 转 移 给 买 方, 不 再 保 留 通 常 与 所 有 权 相 联 系 的 继 续 管 理 权 和 对 已 售 出 的 开 发 产 品 实 施 有 效 控 制, 收 入 的 金 额 能 够 可 靠 地 计 量, 相 关 的 经 济 利 益 很 可 能 流 入, 相 关 的 已 发 生 或 将 发 生 的 成 本 能 够 可 靠 地 计 量 时, 确 认 销 售 收 入 的 实 现

28 (5) 按 完 工 百 分 比 法 确 认 提 供 劳 务 的 收 入 和 建 造 合 同 收 入 时, 确 定 合 同 完 工 进 度 的 依 据 和 方 法 21 政 府 补 助 (1) 类 型 政 府 补 助 包 括 与 资 产 相 关 的 政 府 补 助 和 与 收 益 相 关 的 政 府 补 助 (2) 会 计 处 理 方 法 1 政 府 补 助 为 货 币 性 资 产 的, 按 照 收 到 或 应 收 的 金 额 计 量 ; 政 府 补 助 为 非 货 币 性 资 产 的, 按 照 公 允 价 值 计 量, 公 允 价 值 不 能 可 靠 取 得 的, 按 照 名 义 金 额 计 量 2 与 资 产 相 关 的 政 府 补 助, 确 认 为 递 延 收 益, 在 相 关 资 产 使 用 寿 命 内 平 均 分 配, 计 入 当 期 损 益 与 收 益 相 关 的 政 府 补 助, 用 于 补 偿 以 后 期 间 的 相 关 费 用 或 损 失 的, 确 认 为 递 延 收 益, 在 确 认 相 关 费 用 的 期 间, 计 入 当 期 损 益 ; 用 于 补 偿 已 发 生 的 相 关 费 用 或 损 失 的, 直 接 计 入 当 期 损 益 22 递 延 所 得 税 资 产 和 递 延 所 得 税 负 债 (1) 确 认 递 延 所 得 税 资 产 的 依 据 1. 根 据 资 产 负 债 的 账 面 价 值 与 其 计 税 基 础 之 间 的 差 额 ( 未 作 为 资 产 和 负 债 确 认 的 项 目 按 照 税 法 规 定 可 以 确 定 其 计 税 基 础 的, 该 计 税 基 础 与 其 账 面 数 之 间 的 差 额 ), 按 照 预 期 收 回 该 资 产 或 清 偿 该 负 债 期 间 的 适 用 税 率 计 算 确 认 递 延 所 得 税 资 产 或 递 延 所 得 税 负 债 2. 确 认 递 延 所 得 税 资 产 以 很 可 能 取 得 用 来 抵 扣 可 抵 扣 暂 时 性 差 异 的 应 纳 税 所 得 额 为 限 资 产 负 债 表 日, 有 确 凿 证 据 表 明 未 来 期 间 很 可 能 获 得 足 够 的 应 纳 税 所 得 额 用 来 抵 扣 可 抵 扣 暂 时 性 差 异 的, 确 认 以 前 会 计 期 间 未 确 认 的 递 延 所 得 税 资 产 3. 资 产 负 债 表 日, 对 递 延 所 得 税 资 产 的 账 面 价 值 进 行 复 核, 如 果 未 来 期 间 很 可 能 无 法 获 得 足 够 的 应 纳 税 所 得 额 用 以 抵 扣 递 延 所 得 税 资 产 的 利 益, 则 减 记 递 延 所 得 税 资 产 的 账 面 价 值 在 很 可 能 获 得 足 够 的 应 纳 税 所 得 额 时, 转 回 减 记 的 金 额 4. 当 期 所 得 税 和 递 延 所 得 税 作 为 所 得 税 费 用 或 收 益 计 入 当 期 损 益, 但 不 包 括 下 列 情 况 产 生 的 所 得 税 :(1) 企 业 合 并 ;(2) 直 接 在 所 有 者 权 益 中 确 认 的 交 易 或 者 事 项 (2) 确 认 递 延 所 得 税 负 债 的 依 据 根 据 资 产 负 债 的 账 面 价 值 与 其 计 税 基 础 之 间 的 差 额 ( 未 作 为 资 产 和 负 债 确 认 的 项 目 按 照 税 法 规 定 可 以 确 定 其 计 税 基 础 的, 该 计 税 基 础 与 其 账 面 数 之 间 的 差 额 ), 按 照 预 期 收 回 该 资 产 或 清 偿 该 负 债 期 间 的 适 用 税 率 计 算 确 认 递 延 所 得 税 资 产 或 递 延 所 得 税 负 债 23 经 营 租 赁 融 资 租 赁 (1) 经 营 租 赁 会 计 处 理 为 承 租 人 时, 在 租 赁 期 内 各 个 期 间 按 照 直 线 法 将 租 金 计 入 相 关 资 产 成 本 或 确 认 为 当 期 损 益, 发 生 的 初

29 始 直 接 费 用, 直 接 计 入 当 期 损 益 或 有 租 金 在 实 际 发 生 时 计 入 当 期 损 益 为 出 租 人 时, 在 租 赁 期 内 各 个 期 间 按 照 直 线 法 将 租 金 确 认 为 当 期 损 益, 发 生 的 初 始 直 接 费 用, 除 金 额 较 大 的 予 以 资 本 化 并 分 期 计 入 损 益 外, 均 直 接 计 入 当 期 损 益 或 有 租 金 在 实 际 发 生 时 计 入 当 期 损 益 (2) 融 资 租 赁 会 计 处 理 为 承 租 人 时, 在 租 赁 期 开 始 日, 以 租 赁 开 始 日 租 赁 资 产 公 允 价 值 与 最 低 租 赁 付 款 额 现 值 中 两 者 较 低 者 作 为 租 入 资 产 的 入 账 价 值, 将 最 低 租 赁 付 款 额 作 为 长 期 应 付 款 的 入 账 价 值, 其 差 额 为 未 确 认 融 资 费 用, 发 生 的 初 始 直 接 费 用, 计 入 租 赁 资 产 价 值 在 租 赁 期 各 个 期 间, 采 用 实 际 利 率 法 计 算 确 认 当 期 的 融 资 费 用 为 出 租 人 时, 在 租 赁 期 开 始 日, 以 租 赁 开 始 日 最 低 租 赁 收 款 额 与 初 始 直 接 费 用 之 和 作 为 应 收 融 资 租 赁 款 的 入 账 价 值, 同 时 记 录 未 担 保 余 值 ; 将 最 低 租 赁 收 款 额 初 始 直 接 费 用 及 未 担 保 余 值 之 和 与 其 现 值 之 和 的 差 额 确 认 为 未 实 现 融 资 收 益 在 租 赁 期 各 个 期 间, 采 用 实 际 利 率 法 计 算 确 认 当 期 的 融 资 收 入 24 持 有 待 售 资 产 (1) 持 有 待 售 资 产 确 认 标 准 将 同 时 满 足 下 列 条 件 的 非 流 动 资 产 划 分 为 持 有 待 售 资 产 :1. 已 经 就 处 置 该 非 流 动 资 产 作 出 决 议 ;2. 与 受 让 方 签 订 了 不 可 撤 销 的 转 让 协 议 ;3. 该 项 转 让 很 可 能 在 一 年 内 完 成 (2) 持 有 待 售 资 产 的 会 计 处 理 方 法 对 于 持 有 待 售 的 固 定 资 产, 将 该 项 资 产 的 预 计 净 残 值 调 整 为 反 映 其 公 允 价 值 减 去 处 置 费 用 后 的 金 额 ( 但 不 得 超 过 该 项 资 产 符 合 持 有 待 售 条 件 时 的 原 账 面 价 值 ), 原 账 面 价 值 高 于 调 整 后 预 计 净 残 值 的 差 额, 作 为 资 产 减 值 损 失 计 入 当 期 损 益 符 合 持 有 待 售 条 件 的 无 形 资 产 等 其 他 非 流 动 资 产, 按 上 述 原 则 处 理 五 税 项 1 主 要 税 种 和 税 率 税 种 计 税 依 据 税 率 增 值 税 销 售 货 物 或 提 供 应 税 劳 务 17% 20%, 出 口 退 税 率 为 15% 消 费 税 应 纳 税 销 售 额 3% 10% 营 业 税 应 纳 税 营 业 额 5% 城 市 维 护 建 设 税 应 缴 流 转 税 税 额 7% 5% 企 业 所 得 税 应 纳 税 所 得 额 25% 从 价 计 征 的, 按 房 地 产 原 值 一 次 减 除 房 产 税 30% 后 余 值 的 1.2% 计 缴 ; 从 租 计 征 的, 1.2% 或 12% 按 租 金 收 入 的 12% 计 缴 教 育 费 附 加 应 缴 流 转 税 税 额 3%

30 地 方 教 育 附 加 应 缴 流 转 税 税 额 2% 各 分 分 厂 执 行 的 所 得 税 税 率 [ 注 ]: 境 外 子 BENELLI Q.J.SRL 按 20% 的 税 率 计 缴 增 值 税 ; 境 外 子 BENELLI Q.J.SRL 本 期 应 纳 税 所 得 额 为 负 数, 无 需 计 缴 企 业 所 得 税 2 税 收 优 惠 及 批 文 本 报 告 期 无 税 收 优 惠 六 企 业 合 并 及 合 并 财 务 报 表 1 子 情 况 (1) 通 过 设 立 或 投 资 等 方 式 取 得 的 子 从 母 公 司 所 有 者 权 益 冲 减 子 少 子 全 称 子 类 型 注 册 地 业 务 性 质 注 册 资 本 经 营 范 围 期 末 实 际 投 资 额 实 质 上 构 成 对 子 净 投 资 的 其 他 项 目 余 额 持 股 比 例 (%) 表 决 权 比 例 (%) 是 否 合 并 报 表 少 数 股 东 权 益 少 数 股 东 权 益 中 用 于 冲 减 少 数 股 东 损 益 的 金 额 数 股 东 分 担 的 本 期 亏 损 超 过 少 数 股 东 在 该 子 年 初 所 有 者 权 益 中 所 享 有 份 额 后 的 余 额 生 产 BENEL 控 股 子 LI Q.J.SRL 意 大 利 研 发 及 制 造 EUR2,5 30, 研 发 销 售 摩 托 车 及 28,947, 117,356, % 70% 是 -2,982, ,280, 配 件 浙 江 钱 江 摩 托 技 术 开 全 资 子 浙 江 温 岭 研 发 生 产 10,000, 摩 托 车 及 配 件 研 发 10,000, % 100% 是

31 发 有 限 设 计 模 具 制 造 销 售 汽 车 ( 不 含 小 轿 山 东 钱 车 ) 摩 江 贸 易 有 限 公 控 股 子 山 东 济 南 销 售 服 务 10,000, 托 车 摩 托 三 7,000, % 70% 是 704, ,295, 司 轮 车 及 配 件 的 销 售 浙 江 瓯 联 创 业 投 资 有 限 全 资 子 浙 江 杭 州 实 业 投 资 120,000, 实 业 投 资, 投 资 管 理, 投 资 咨 询 120,000, % 100% 是 销 售 摩 重 庆 创 托 车 及 勇 钱 江 商 贸 有 全 资 子 重 庆 大 渡 口 区 销 售 服 务 2,000, 配 件 机 电 产 2,000, % 100% 是 限 品 服 装 投 资 管 理, 投 浙 江 满 资 咨 博 投 资 管 理 有 限 全 资 子 浙 江 杭 州 投 资 管 理 300,000, 询, 企 业 管 理 咨 询, 300,000, % 100% 是 [ 注 1] 商 务 信 息 咨 询 服 务 研 究 设 计 和 开 发 摩 重 庆 钱 江 摩 托 制 造 有 限 全 资 子 重 庆 涪 陵 制 造 业 80,000, 托 车 及 配 件, 制 造 摩 托 车 配 件, 销 80,000, % 100% 是 售 摩 托 车 及 配 件

32 半 导 体 元 器 件 的 研 无 锡 维 赛 半 导 体 有 限 控 股 子 江 苏 无 锡 研 发 60,000, 发 半 导 体 元 器 件 的 批 发 和 佣 金 代 39,000, % 65% 是 15,656, ,343, 理 进 出 口 业 务 电 动 和 混 合 动 浙 江 格 雷 博 智 能 动 力 科 技 有 限 控 股 子 浙 江 温 岭 研 发 60,000, 力 等 新 能 源 发 动 机 电 机 的 设 计 研 发 及 35,000, % 58.33% 是 14,292, ,707, 售 后 服 务 浙 江 钱 江 摩 托 进 出 口 有 限 公 司 全 资 子 浙 江 温 岭 货 物 及 技 术 进 出 口 50,000, 货 物 进 出 口 技 术 进 出 口 50,000, % 100% 是 都 江 堰 房 地 产 钱 江 银 通 置 业 有 限 公 控 股 子 四 川 都 江 堰 房 地 产 开 发 60,000, 开 发 经 营 ; 土 地 整 54,000, % 90% 是 4,103, ,896, 司 [ 注 2] 理 BENEL LI MOTO R INDON ESIA.P 控 股 子 印 度 尼 西 亚 销 售 服 务 USD30 0, 摩 托 车 及 配 件 的 进 出 口 贸 易 90% 90% 是 -262, , T 浙 江 钱 江 集 成 电 路 技 术 有 限 控 股 子 浙 江 温 岭 研 发 10,000, 集 成 电 路 产 品 的 研 发 销 售 技 6,400, % 64% 是 1,752, ,847,

33 术 咨 询 ; 货 物 进 出 口 技 术 进 出 口 集 成 电 路 产 品 无 锡 迈 尔 斯 通 集 成 电 路 有 限 [ 注 3] 控 股 子 江 苏 无 锡 研 发 及 销 售 服 务 5,000, 的 研 发 销 售 技 术 咨 询 ; 自 营 各 类 商 品 和 5,000, % 100% 是 技 术 的 进 出 口 动 力 技 术 领 域 内 的 技 术 开 发 技 上 海 摩 醇 动 力 技 术 有 限 全 资 子 上 海 市 研 发 3,000, 术 咨 询 技 术 转 让 服 务, 摩 托 车 3,000, % 100% 是 发 动 机 的 设 计 研 发 销 售 通 过 设 立 或 投 资 等 方 式 取 得 的 子 的 其 他 说 明 [ 注 1]: 该 20% 的 股 权 由 子 浙 江 美 可 达 摩 托 车 有 限 持 有 [ 注 2]: 该 股 权 由 子 浙 江 益 鹏 发 动 机 配 件 有 限 持 有 [ 注 3]: 该 股 权 由 子 浙 江 钱 江 集 成 电 路 技 术 有 限 持 有 (2) 同 一 控 制 下 企 业 合 并 取 得 的 子 子 全 称 子 类 型 注 册 地 业 务 性 质 注 册 资 本 经 营 范 围 期 末 实 际 投 资 实 质 上 构 成 对 持 股 比 例 (%) 表 决 权 比 例 是 否 合 并 报 表 少 数 股 东 权 益 少 数 股 东 权 益 从 母 公 司 所 有

34 额 子 (%) 中 用 于 者 权 益 净 投 资 冲 减 少 冲 减 子 的 其 他 数 股 东 少 项 目 余 损 益 的 数 股 东 额 金 额 分 担 的 本 期 亏 损 超 过 少 数 股 东 在 该 子 年 初 所 有 者 权 益 中 所 享 有 份 额 后 的 余 额 浙 江 美 可 达 摩 托 车 有 限 全 资 子 浙 江 温 岭 制 造 业 23,000, 生 产 销 售 摩 托 车 及 摩 托 车 配 件 275,829, % 100% 是 生 产 销 售 摩 托 浙 江 益 车 发 动 鹏 发 动 机 配 件 有 限 公 全 资 子 浙 江 温 岭 制 造 业 234,520, 机 配 件, 货 物 进 出 272,638, % 100% 是 司 口 技 术 进 出 口 集 成 电 路 产 品 工 业 自 动 浙 江 益 中 智 能 电 气 有 限 全 资 子 浙 江 温 [ 注 岭 1] 制 造 业 131,100, 控 制 系 统 装 置 电 机 电 子 元 件 144,020, % 100% 是 及 组 件 半 导 体 器 件 车

35 辆 电 装 品 研 发 制 造 销 售 工 业 机 器 人 及 其 零 部 件 工 浙 江 益 荣 智 能 机 械 有 限 全 资 子 浙 江 温 [ 注 岭 2] 制 造 业 248,730, 业 自 动 化 设 备 及 其 零 部 件 摩 托 车 272,220, % 100% 是 零 部 件 研 发 制 造 销 售 通 过 同 一 控 制 下 企 业 合 并 取 得 的 子 的 其 他 说 明 [ 注 1]: 该 股 权 由 子 浙 江 益 鹏 发 动 机 配 件 有 限 持 有 [ 注 2]: 该 股 权 由 子 浙 江 益 鹏 发 动 机 配 件 有 限 持 有 2 合 并 范 围 发 生 变 更 的 说 明 合 并 报 表 范 围 发 生 变 更 说 明 本 期 出 资 300 万 元 独 资 设 立 上 海 摩 醇 动 力 技 术 有 限, 于 2013 年 2 月 7 日 办 妥 工 商 设 立 登 记 手 续, 并 取 得 注 册 号 为 的 企 业 法 人 营 业 执 照 本 拥 有 对 其 的 实 质 控 制 权, 故 自 该 成 立 之 日 起, 将 其 纳 入 合 并 财 务 报 表 范 围 适 用 不 适 用 与 上 年 相 比 本 年 ( 期 ) 新 增 合 并 单 位 1 家, 原 因 为 本 期 出 资 300 万 元 独 资 设 立 上 海 摩 醇 动 力 技 术 有 限, 于 2013 年 2 月 7 日 办 妥 工 商 设 立 登 记 手 续, 并 取 得 注 册 号 为 的 企 业 法 人 营 业 执 照 本 拥 有 对 其 的 实 质 控 制 权, 故 自 该 成 立 之 日 起, 将 其 纳 入 合 并 财 务 报 表 范 围 与 上 年 相 比 本 年 ( 期 ) 减 少 合 并 单 位 0 家, 原 因 为 无 3 报 告 期 内 新 纳 入 合 并 范 围 的 主 体 和 报 告 期 内 不 再 纳 入 合 并 范 围 的 主 体 本 期 新 纳 入 合 并 范 围 的 子 特 殊 目 的 主 体 通 过 受 托 经 营 或 承 租 等 方 式 形 成 控 制 权 的 经 营 实 体

36 名 称 期 末 净 资 产 本 期 净 利 润 上 海 摩 醇 动 力 技 术 有 限 2,711, , 本 期 不 再 纳 入 合 并 范 围 的 子 特 殊 目 的 主 体 通 过 受 托 经 营 或 承 租 等 方 式 形 成 控 制 权 的 经 营 实 体 名 称 处 置 日 净 资 产 年 初 至 处 置 日 净 利 润 新 纳 入 合 并 范 围 的 主 体 和 不 再 纳 入 合 并 范 围 的 主 体 的 其 他 说 明 4 境 外 经 营 实 体 主 要 报 表 项 目 的 折 算 汇 率 项 目 资 产 项 目 负 债 项 目 股 本 损 益 表 项 目 折 算 汇 率 期 末 汇 率 期 末 汇 率 发 生 日 即 期 汇 率 平 均 汇 率 七 合 并 财 务 报 表 主 要 项 目 注 释 1 货 币 资 金 项 目 期 末 数 期 初 数 外 币 金 额 折 算 率 人 民 币 金 额 外 币 金 额 折 算 率 人 民 币 金 额 现 金 : , , 人 民 币 , , 美 元 5, , , , 港 元 1, , , , 欧 元 4, , , , 印 尼 盾 25,737, , ,106, , 银 行 存 款 : ,356, ,981, 人 民 币 ,009, ,246, 美 元 19,293, ,210, ,290, ,393, 欧 元 313, ,528, , ,130, 印 尼 盾 974,148, , ,395, , 其 他 货 币 资 金 : ,557, ,363, 人 民 币 ,557, ,363, 合 计 ,142, ,655, 如 有 因 抵 押 质 押 或 冻 结 等 对 使 用 有 限 制 存 放 在 境 外 有 潜 在 回 收 风 险 的 款 项 应 单 独 说 明

37 银 行 存 款 期 末 余 额 中, 子 都 江 堰 钱 江 银 通 置 业 有 限 存 出 民 工 工 资 保 证 金 134, 元 其 他 货 币 资 金 期 末 余 额 中, 进 口 设 备 信 用 证 保 证 金 存 款 余 额 为 193, 元, 银 行 承 兑 汇 票 保 证 金 存 款 余 额 为 4,500, 元, 保 函 保 证 金 存 款 余 额 为 4,303, 元, 子 浙 江 益 鹏 发 动 机 配 件 有 限 存 出 期 货 投 资 款 2,560, 元 2 交 易 性 金 融 资 产 (1) 交 易 性 金 融 资 产 项 目 期 末 公 允 价 值 期 初 公 允 价 值 衍 生 金 融 资 产 13,682, 合 计 13,682, 应 收 票 据 (1) 应 收 票 据 的 分 类 种 类 期 末 数 期 初 数 银 行 承 兑 汇 票 252,010, ,504, 合 计 252,010, ,504, (2) 因 出 票 人 无 力 履 约 而 将 票 据 转 为 应 收 账 款 的 票 据, 以 及 期 末 已 经 背 书 给 他 方 但 尚 未 到 期 的 票 据 情 况 因 出 票 人 无 力 履 约 而 将 票 据 转 为 应 收 账 款 的 票 据 出 票 单 位 出 票 日 期 到 期 日 金 额 备 注 说 明 已 经 背 书 给 其 他 方 但 尚 未 到 期 的 票 据 出 票 单 位 出 票 日 期 到 期 日 金 额 备 注 株 洲 南 方 航 空 机 械 进 出 口 有 限 2013 年 04 月 22 日 2013 年 10 月 19 日 6,218, 银 行 承 兑 汇 票 湖 南 湘 轴 贸 易 有 限 2013 年 03 月 27 日 2013 年 09 月 27 日 5,500, 银 行 承 兑 汇 票 株 洲 南 方 航 空 机 械 进 出 口 有 限 2013 年 02 月 20 日 2013 年 08 月 01 日 5,428, 银 行 承 兑 汇 票 株 洲 南 方 航 空 机 械 进 出 2013 年 04 月 25 日 2013 年 10 月 25 日 5,428, 银 行 承 兑 汇 票 口 有 限

38 株 洲 南 方 航 空 机 械 进 出 口 有 限 2013 年 04 月 03 日 2013 年 09 月 15 日 5,018, 银 行 承 兑 汇 票 合 计 ,592, 说 明 已 贴 现 或 质 押 的 商 业 承 兑 票 据 的 说 明 4 应 收 账 款 (1) 应 收 账 款 按 种 类 披 露 期 末 数 期 初 数 种 类 账 面 余 额 坏 账 准 备 账 面 余 额 坏 账 准 备 按 组 合 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 金 额 比 例 (%) 金 额 比 例 (%) 金 额 比 例 (%) 金 额 比 例 (%) 账 龄 分 析 法 组 合 860,559, % 55,718, % 733,342, % 46,479, % 组 合 小 计 860,559, % 55,718, % 733,342, % 46,479, % 单 项 金 额 虽 不 重 大 但 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 10,521, % 10,521, % 10,659, % 10,659, % 合 计 871,080, ,239, ,001, ,139, 应 收 账 款 种 类 的 说 明 期 末 单 项 金 额 重 大 并 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 适 用 不 适 用 组 合 中, 按 账 龄 分 析 法 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 适 用 不 适 用 期 末 数 期 初 数 1 年 以 内 账 龄 账 面 余 额 账 面 余 额 坏 账 准 备 金 额 比 例 (%) 金 额 比 例 (%) 坏 账 准 备 其 中 : 年 以 内 830,031, % 41,501, ,721, % 35,786, 年 以 内 小 计 830,031, % 41,501, ,721, % 35,786, 至 2 年 15,545, % 3,109, ,673, % 1,134,792.24

39 2 至 3 年 4,314, % 1,725, ,726, % 690, 年 以 上 10,667, % 9,381, ,219, % 8,868, 至 4 年 6,129, % 4,903, ,643, % 4,515, 至 5 年 299, % 239, ,114, % 891, 年 以 上 4,238, % 4,238, ,461, % 3,461, 合 计 860,559, ,718, ,342, ,479, 组 合 中, 采 用 余 额 百 分 比 法 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 适 用 不 适 用 组 合 中, 采 用 其 他 方 法 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 适 用 不 适 用 期 末 单 项 金 额 虽 不 重 大 但 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 适 用 不 适 用 应 收 账 款 内 容 账 面 余 额 坏 账 准 备 计 提 比 例 (%) 计 提 理 由 境 外 子 BENELLI Q.J.SRL 部 分 应 收 账 款 广 州 市 番 禹 华 南 摩 托 企 业 集 团 有 限 温 岭 市 隆 江 机 械 制 造 有 限 4,213, ,213, 境 外 子 BENELLI Q.J. SRL 在 欧 洲 的 客 户 受 经 济 危 机 影 响 较 为 严 重, 部 分 客 户 经 营 不 善, 100% 或 已 关 闭, 或 濒 临 关 闭, 货 款 收 回 的 可 能 性 很 小, 对 其 全 额 计 提 坏 账 准 备 4,236, ,236, % 收 回 可 能 性 很 小 2,070, ,070, 账 龄 较 长, 收 回 可 能 性 很 100% 小 合 计 10,521, ,521, (2) 应 收 账 款 中 金 额 前 五 名 单 位 情 况 单 位 名 称 与 本 关 系 金 额 年 限 占 应 收 账 款 总 额 的 比 例 (%) QIANJIANG MOTOR (H.K) LIMITED 江 西 省 钱 江 商 贸 有 限 公 司 非 关 联 方 472,939, 年 以 内 54.29% 非 关 联 方 28,485, 年 以 内 3.27% 吉 林 省 凯 琳 经 贸 有 限 公 非 关 联 方 24,392, 年 以 内 2.8% 司

40 奥 地 利 KSR GROUP GMBH 重 庆 钱 龙 摩 托 车 销 售 有 限 非 关 联 方 22,289, 年 以 内 2.56% 非 关 联 方 17,680, 年 以 内 2.03% 合 计 ,785, % (3) 应 收 关 联 方 账 款 情 况 单 位 名 称 与 本 关 系 金 额 占 应 收 账 款 总 额 的 比 例 (%) 温 岭 市 隆 江 机 械 制 造 有 限 公 司 钱 江 集 团 有 限 控 制 的 2,070, % 温 岭 华 江 灯 具 有 限 同 上 920, % 浙 江 创 亿 运 动 器 材 有 限 同 上 合 计 -- 2,990, % 5 其 他 应 收 款 (1) 其 他 应 收 款 按 种 类 披 露 期 末 数 期 初 数 种 类 账 面 余 额 坏 账 准 备 账 面 余 额 坏 账 准 备 金 额 比 例 (%) 金 额 比 例 (%) 金 额 比 例 (%) 金 额 比 例 (%) 单 项 金 额 重 大 并 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 款 42,427, % 21,234, % 按 组 合 计 提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 款 账 龄 分 析 法 组 合 64,528, % 34,405, % 68,408, % 27,785, % 组 合 小 计 64,528, % 34,405, % 68,408, % 27,785, % 单 项 金 额 虽 不 重 大 但 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 款 3,789, % 3,789, % 3,789, % 3,789, % 合 计 110,745, ,194, ,431, ,574, 其 他 应 收 款 种 类 的 说 明 期 末 单 项 金 额 重 大 并 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 款

41 适 用 不 适 用 其 他 应 收 款 内 容 账 面 余 额 坏 账 金 额 计 提 比 例 (%) 理 由 应 收 出 口 退 税 款 ( 增 值 税 消 费 税 ) 42,427, 经 单 独 进 行 减 值 测 试, 未 发 现 减 值 合 计 42,427, 组 合 中, 采 用 账 龄 分 析 法 计 提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 款 适 用 不 适 用 期 末 数 期 初 数 账 龄 账 面 余 额 金 额 比 例 (%) 坏 账 准 备 账 面 余 额 金 额 比 例 (%) 坏 账 准 备 1 年 以 内 其 中 : 1 年 以 内 10,419, % 520, ,954, % 547, 年 以 内 小 计 10,419, % 520, ,954, % 547, 至 2 年 16,826, % 3,365, ,787, % 3,957, 至 3 年 3,010, % 1,204, ,873, % 8,749, 年 以 上 34,271, % 29,314, ,791, % 14,530, 至 4 年 21,738, % 17,390, ,811, % 4,648, 至 5 年 3,045, % 2,436, , % 394, 年 以 上 9,488, % 9,488, ,487, % 9,487, 合 计 64,528, ,405, ,408, ,785, 组 合 中, 采 用 余 额 百 分 比 法 计 提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 款 适 用 不 适 用 组 合 中, 采 用 其 他 方 法 计 提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 款 适 用 不 适 用 期 末 单 项 金 额 虽 不 重 大 但 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 款 适 用 不 适 用 其 他 应 收 款 内 容 账 面 余 额 坏 账 准 备 计 提 比 例 (%) 计 提 理 由 温 岭 市 第 二 摩 托 车 配 件 厂 3,789, ,789, 该 已 处 于 倒 闭 状 态 经 温 岭 市 人 民 法 院 100% 审 理 判 决, 于 2010 年 3 月 收 到 该 资 产 拍 卖 款 597, 元,