附件2（1）

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1 附 件 年 度 企 业 国 有 资 产 统 计 报 表 编 制 说 明 一 填 报 范 围 本 套 报 表 为 地 方 国 有 企 业 向 国 有 资 产 监 督 管 理 机 构 报 送 的 2015 年 度 企 业 国 有 资 产 统 计 报 表 的 统 一 格 式, 填 报 范 围 为 各 地 方 占 用 国 有 资 产 的 企 业, 包 括 国 有 全 资 及 控 股 企 业 实 行 企 业 化 管 理 的 事 业 单 位 具 体 指 执 行 新 企 业 会 计 准 则 企 业 会 计 制 度 以 及 现 行 工 业 农 业 商 品 流 通 施 工 房 地 产 开 发 交 通 运 输 邮 电 通 信 旅 游 饮 食 服 务 等 行 业 会 计 制 度 的 各 类 国 有 企 业 ( 单 位 ) ( 一 ) 国 有 控 股 企 业 是 指 国 家 或 国 有 企 业 ( 单 位 ) 作 为 出 资 人 之 一, 国 有 投 资 份 额 ( 包 括 国 家 资 本 和 国 有 法 人 资 本 ) 占 被 投 资 企 业 实 收 资 本 50% 以 上 ( 含 50%), 或 者 虽 未 拥 有 多 数 股 权, 但 对 被 投 资 企 业 拥 有 实 际 控 制 权 的 企 业 其 中 : 1. 国 有 投 资 各 方 占 等 额 股 份 的 企 业, 按 约 定 由 一 方 根 据 国 家 合 并 报 表 有 关 规 定 进 行 合 并, 或 按 股 权 比 例 分 别 纳 入 各 方 合 并 财 务 报 表 范 围 2. 间 接 控 制 的 企 业 指 通 过 子 公 司 对 企 业 间 接 拥 有 其 过 半 数 以 上 国 有 权 益 性 资 本 3. 直 接 与 间 接 控 制 的 企 业 指 母 公 司 虽 然 只 拥 有 其 半 数 以 下 的 权 益 性 资 本, 但 通 过 与 子 公 司 合 计 拥 有 其 过 半 数 以 上 国 有 权 益 性 资 本 4. 多 方 投 资 的 国 有 单 位 具 有 实 际 控 制 权 的 企 业 控 制 权 指 能 够 统 驭 一 个 企 业 的 财 务 和 经 营 政 策, 并 以 此 从 企 业 经 营 活 动 中 获 取 利 益 的 权 力 ( 二 ) 企 业 化 管 理 的 事 业 单 位 是 指 执 行 电 影 新 闻 出 版 企 业 财 务 制 度 和 相 关 企 业 会 计 制 度, 实 行 企 业 化 管 理 的 报 社 出 版 社 等 国 有 事 业 单 位 二 报 表 组 成 本 套 报 表 包 括 : 本 套 报 表 包 括 : 报 表 封 面 资 产 负 债 表 ( 国 资 01 表 ) 利 润 表 ( 国 资 02 表 ) 现 金 流 量 表 ( 国 资 03 表 ) 所 有 者 权 益 变 动 表 ( 国 资 04 表 ) 国 有 资 产 变 动 情 况 表 ( 国 资 05 表 ) 资 产 减 值 准 备 情 况 表 ( 国 资 06 表 ) 应 上 交 应 弥 补 款 项 表 ( 国 资 07 表 ) 基 本 情 况 表 ( 国 资 08 表 ) 企 业 期 初 数 调 整 情 况 表 ( 国 资 09 表 ) 三 分 户 报 表 封 面 ( 一 ) 封 面 左 边 1. 企 业 名 称 : 指 在 工 商 行 政 管 理 部 门 登 记 注 册 的 企 业 全 称

2 2. 单 位 负 责 人 : 指 在 工 商 行 政 管 理 部 门 登 记 的 法 定 代 表 人 凡 企 业 正 在 更 换 法 定 代 表 人, 但 尚 未 办 理 变 更 登 记 手 续 的, 由 实 际 负 责 人 签 字 盖 章 3. 主 管 会 计 工 作 负 责 人 ( 总 会 计 师 ): 指 按 照 国 家 规 定 担 任 总 会 计 师 职 务 的 企 业 领 导 人 尚 未 设 置 总 会 计 师 职 务 及 总 会 计 师 未 分 管 财 务 决 算 工 作 的 企 业, 由 实 际 分 管 财 务 决 算 工 作 的 企 业 负 责 人 签 字 盖 章 4. 会 计 ( 财 务 ) 机 构 负 责 人 : 指 企 业 内 部 承 担 财 务 会 计 职 能 的 专 职 机 构 的 部 门 负 责 人 5. 填 表 人 : 指 具 体 负 责 编 制 报 表 的 工 作 人 员 6. 编 报 日 期 : 指 财 务 决 算 报 表 通 过 企 业 董 事 会 或 经 理 办 公 会 ( 凡 设 立 董 事 会 的 按 照 通 过 董 事 会, 未 设 立 董 事 会 的 按 照 通 过 经 理 办 公 会 ), 或 类 似 决 策 机 构 审 核 签 发 的 日 期 7. 报 表 审 计 机 构 : 指 对 企 业 年 度 财 务 决 算 报 表 实 施 审 计 并 发 表 审 计 意 见 的 会 计 师 事 务 所 名 称 或 企 业 内 部 审 计 机 构 名 称 8. 审 计 报 告 签 字 人 : 指 在 企 业 年 度 财 务 决 算 报 表 审 计 报 告 上 签 字 的 注 册 会 计 师 或 内 部 审 计 机 构 负 责 人 ( 二 ) 封 面 右 边 1. 组 织 机 构 代 码 : 指 各 级 质 量 技 术 监 督 部 门 核 发 的 企 业 ( 单 位 ) 法 人 代 码 证 书 规 定 的 9 位 代 码 尚 未 领 取 统 一 代 码 的 企 业 ( 单 位 ), 应 主 动 与 当 地 质 检 部 门 联 系 办 理 核 发 手 续 本 代 码 由 本 企 业 代 码 上 一 级 企 业 ( 单 位 ) 代 码 集 团 企 业 ( 公 司 ) 总 部 代 码 三 部 分 组 成, 具 体 填 报 方 法 如 下 : (1) 非 集 团 型 企 业 只 需 填 列 本 企 业 代 码, 上 一 级 企 业 ( 单 位 ) 代 码 和 集 团 企 业 ( 公 司 ) 总 部 代 码 不 填 (2) 集 团 型 企 业 需 区 别 以 下 情 况 填 列 : 1 集 团 公 司 总 部 ( 一 级 ) 在 填 报 集 团 企 业 合 并 报 表 时, 本 企 业 代 码 和 集 团 企 业 ( 公 司 ) 总 部 代 码 均 按 集 团 公 司 代 码 填 列, 上 一 级 企 业 ( 单 位 ) 代 码 不 填 2 当 本 企 业 为 集 团 公 司 二 级 企 业 时, 按 要 求 填 列 本 企 业 代 码 上 一 级 企 业 ( 单 位 ) 代 码 和 集 团 企 业 ( 公 司 ) 总 部 代 码 其 中 上 一 级 企 业 ( 单 位 ) 代 码 与 集 团 企 业 ( 公 司 ) 总 部 代 码 相 同 集 团 公 司 本 部 填 列 方 法 同 集 团 公 司 二 级 企 业, 差 额 表 比 照 集 团 本 部 填 列

3 3 当 本 企 业 为 集 团 三 级 企 业 时, 应 按 实 际 情 况 填 列 本 企 业 代 码 上 一 级 企 业 ( 单 位 ) 代 码 及 集 团 企 业 ( 公 司 ) 总 部 代 码 集 团 公 司 二 级 企 业 本 部 视 同 集 团 公 司 三 级 企 业 填 列, 差 额 表 比 照 二 级 企 业 本 部 填 列 4 当 本 企 业 为 集 团 三 级 以 下 企 业 时, 比 照 三 级 企 业 填 列 5 各 级 企 业 集 团 企 业 ( 公 司 ) 总 部 代 码 均 按 集 团 公 司 代 码 填 列 2. 隶 属 关 系 : 本 代 码 由 行 政 隶 属 关 系 代 码 和 部 门 标 识 代 码 两 部 分 组 成 具 体 填 报 方 法 如 下 : (1) 中 央 企 业 ( 不 论 级 次 和 所 在 地 区 ): 行 政 隶 属 关 系 代 码 均 填 零, 部 门 标 识 代 码 根 据 国 家 标 准 中 央 党 政 机 关 人 民 团 体 及 其 他 机 构 名 称 代 码 (GB/T ) 编 制 (2) 地 方 企 业 : 1 行 政 隶 属 关 系 代 码 根 据 国 家 标 准 中 华 人 民 共 和 国 行 政 区 划 代 码 (GB/T ) 编 制 具 体 编 制 方 法 : A 省 级 企 业 以 行 政 区 划 代 码 的 前 两 位 数 字 后 加 四 个 零 表 示 如 : 山 东 省 省 属 企 业 一 律 填 列 ; B 地 市 级 企 业 以 行 政 区 划 代 码 的 前 四 位 数 字 后 加 两 个 零 表 示 如 : 山 东 省 济 南 市 市 属 企 业 一 律 填 列 ; C 县 级 ( 市 辖 区 ) 企 业 以 行 政 区 划 代 码 的 本 身 六 位 数 表 示 如 : 山 东 省 济 南 市 长 清 区 区 级 企 业 一 律 填 列 部 门 标 识 代 码 根 据 企 业 财 务 或 产 权 归 口 管 理 的 部 门 机 构 或 企 业 集 团, 比 照 国 家 标 准 中 央 党 政 机 关 人 民 团 体 及 其 他 机 构 名 称 代 码 (GB/T ) 填 报 如 : 隶 属 各 省 文 化 厅 ( 局 ) 管 理 的 企 业, 填 报 文 化 部 代 码 361 无 行 政 主 管 部 门 的 企 业, 填 行 业 对 口 部 门 ( 协 会 ) 的 代 码 机 构 设 置 与 中 央 对 口 的 各 地 方 部 门 均 应 按 国 家 标 准 填 列 3. 所 在 地 区 : 根 据 国 家 标 准 世 界 各 国 和 地 区 名 称 代 码 (GB/T ) 和 国 家 标 准 中 华 人 民 共 和 国 行 政 区 划 代 码 (GB/T ) 选 择 填 列 其 中 : 注 册 地 在 香 港 的 企 业 国 家 代 码 统 一 填 写 344, 注 册 地 在 澳 门 的 企 业 国 家 代 码 统 一 填 写 所 属 行 业 码 : 本 代 码 由 国 民 经 济 行 业 分 类 与 代 码 和 执 行 会 计 准 则 情 况 代 码 两 部 分 组 成

4 (1) 国 民 经 济 行 业 分 类 与 代 码 依 据 国 家 标 准 国 民 经 济 行 业 分 类 (GB/T ), 结 合 企 业 主 要 从 事 的 社 会 经 济 活 动 性 质, 按 小 类 划 分 填 列 实 业 投 资 基 金 管 理 公 司 统 一 填 7160 小 类 代 码 (2) 执 行 会 计 准 则 情 况 代 码 根 据 企 业 目 前 所 执 行 会 计 核 算 制 度 的 实 际 情 况 填 列 具 体 代 码 为 : 企 业 会 计 准 则 -00, 企 业 会 计 制 度 -13, 小 企 业 会 计 准 则 -14, 其 他 经 营 规 模 : 按 照 工 信 部 国 家 统 计 局 国 家 发 改 委 和 财 政 部 联 合 发 布 的 关 于 印 发 中 小 企 业 划 型 标 准 规 定 的 通 知 ( 工 信 部 联 企 业 [2011]300 号 ) 国 家 统 计 局 关 于 印 发 统 计 上 大 中 小 微 型 企 业 划 分 办 法 的 通 知 ( 国 统 字 [2011]75 号 ) 规 定 的 分 类 标 准 填 列, 具 体 分 为 :1 大 型,2 中 型,3 小 型,4 微 型 6. 经 济 类 型 : 按 照 所 有 制 形 式 划 分 的 企 业 类 型 根 据 国 务 院 关 于 同 意 东 北 地 区 厂 办 大 集 体 改 革 试 点 工 作 指 导 意 见 的 批 复 ( 国 函 [2005]88 号 ), 厂 办 大 集 体 是 指 二 十 世 纪 七 八 十 年 代, 为 安 置 回 城 知 识 青 年 和 国 有 企 业 职 工 子 女 就 业, 一 些 国 有 企 业 批 准 并 资 助 兴 办 了 一 批 劳 动 服 务 公 司 或 其 他 形 式 工 商 登 记 注 册 的 集 体 所 有 制 企 业 厂 办 大 集 体 主 要 依 附 于 主 办 国 有 企 业 从 事 生 产 经 营 活 动, 向 主 办 国 有 企 业 提 供 配 套 产 品 或 劳 务 服 务 其 中 : 中 央 企 业 厂 办 大 集 体 是 指 各 类 中 央 企 业 ( 含 国 务 院 有 关 部 门 所 属 企 业 ) 批 准 并 资 助 兴 办 的 集 体 所 有 制 企 业 中 央 下 放 企 业 厂 办 大 集 体 是 指 中 央 下 放 的 煤 炭 有 色 军 工 等 企 业 批 准 并 资 助 兴 办 的 集 体 所 有 制 企 业 地 方 企 业 厂 办 大 集 体 是 指 地 方 国 有 企 业 批 准 并 资 助 兴 办 的 集 体 所 有 制 企 业 7. 组 织 形 式 : 根 据 企 业 在 工 商 行 政 管 理 部 门 注 册 登 记 的 类 型 及 有 关 性 质 填 列 具 体 包 括 :10 公 司 制 企 业 (11 国 有 独 资 公 司,12 其 他 有 限 责 任 公 司,13 上 市 股 份 有 限 公 司, 14 非 上 市 股 份 有 限 公 司 ),20 非 公 司 制 企 业 (21 非 公 司 制 独 资 企 业, 22 其 他 非 公 司 制 企 业 ),30 企 业 化 管 理 事 业 单 位,40 其 他 国 有 独 资 的 有 限 责 任 公 司 选 公 司 制 企 业 中 的 11 国 有 独 资 公 司 填 列, 一 人 有 限 等 有 限 责 任 公 司 选 12 其 他 有 限 责 任 公 司 填 列 上 市 股 份 有 限 公 司 还 应 选 择 填 报 股 票 类 别 及 其 股 票 代 码 多 地 上 市 企 业 的 股 票 类 别 和 股 票 代 码 均 须 分 别 填 列, 股 票 代 码 以 ; 做 为 分 隔 符

5 8. 工 资 管 理 标 识 码 : 整 体 执 行 工 效 挂 钩 工 资 办 法 的 企 业 填 10 ; 部 分 执 行 工 效 挂 钩 工 资 办 法 的 企 业 填 20 ; 部 分 执 行 工 效 挂 钩 工 资 办 法 针 对 合 并 主 体 而 言, 如 果 其 合 并 报 表 范 围 内 所 属 企 业 既 有 执 行 工 效 挂 钩 工 资 办 法 的 企 业, 又 有 不 执 行 工 效 挂 钩 工 资 办 法 的 企 业, 则 其 合 并 报 表 封 面 工 效 挂 钩 标 识 码 填 20 ; 不 执 行 工 效 挂 钩 工 资 办 法 的 企 业 填 30, 其 中 : 实 行 工 资 总 额 预 算 管 理 的 企 业 填 31, 除 此 以 外 的 其 他 情 况 填 社 会 保 险 标 识 码 : 按 照 基 本 养 老 保 险 失 业 保 险 基 本 医 疗 保 险 工 伤 保 险 生 育 保 险 补 充 养 老 保 险 补 充 医 疗 保 险 其 他 保 险 等 参 加 情 况 分 别 填 列, 未 参 加 填 0, 参 加 填 1 其 他 保 险 是 指 除 上 述 七 项 保 险 以 外 的 其 他 保 险 10. 审 计 方 式 : 指 企 业 年 度 财 务 决 算 报 表 具 体 审 计 方 式, 包 括 :0 未 经 审 计,1 社 会 中 介 机 构 审 计,2 内 部 审 计 机 构 审 计 11. 审 计 意 见 类 型 : 指 注 册 会 计 师 或 内 部 审 计 机 构 对 企 业 年 度 财 务 决 算 报 表 出 具 的 审 计 报 告 意 见 类 型, 具 体 包 括 :1 标 准 无 保 留 意 见,2 非 标 准 无 保 留 意 见,3 保 留 意 见, 4 否 定 意 见,5 无 法 表 示 意 见 非 标 准 无 保 留 意 见 是 指 带 强 调 事 项 段 和 其 他 事 项 段 的 无 保 留 意 见 12. 设 立 年 份 : 指 企 业 ( 单 位 ) 工 商 注 册 登 记 或 批 准 成 立 的 具 体 年 份 13. 上 年 组 织 机 构 代 码 : 由 本 企 业 上 一 年 度 填 报 本 套 报 表 时, 录 入 的 组 织 机 构 代 码 本 企 业 代 码 和 上 年 报 表 类 型 码 共 10 位 码 组 成 如 为 新 报 单 位, 此 代 码 不 填 14. 上 报 因 素 : 反 映 企 业 连 续 上 报 情 况, 或 以 前 年 度 未 填 报 企 业 财 务 决 算 报 表 从 本 年 度 起 纳 入 企 业 财 务 决 算 报 表 填 报 范 围 的 新 报 原 因 具 体 标 识 含 义 如 下 : (1)0 连 续 上 报 : 指 上 年 度 填 报 企 业 财 务 决 算 报 表 的 企 业 ( 单 位 ) (2)1 新 投 资 设 立 : 指 本 年 新 投 资 注 册 设 立 并 正 式 营 业 的 企 业 ( 不 含 竣 工 移 交 新 设 合 并 分 立 ) (3)2 竣 工 移 交 : 指 建 设 项 目 竣 工 后 从 基 本 建 设 单 位 转 为 生 产 经 营 的 企 业 (4)3 新 设 合 并 : 指 两 个 或 两 个 以 上 企 业 ( 单 位 ) 合 并 成 一 个 新 企 业 ( 单 位 ), 原 企 业 ( 单 位 ) 均 不 再 具 有 法 人 资 格 (5)4 分 立 : 指 经 批 准 由 企 业 分 立 而 成 立 的 新 企 业 ( 单 位 ) (6)5 上 年 应 报 未 报 : 指 上 年 漏 报 或 因 客 观 原 因 未 填 报 本 报 表, 从 本 年 度 起 按 规 定 单 独 报 送 的 企 业 ( 单 位 )

6 (7)6 划 转 : 指 因 管 理 体 制 改 革 组 织 形 式 调 整 和 资 产 重 组 等 原 因 引 起 的 整 建 制 划 入 而 新 增 且 上 年 未 作 单 户 填 报 企 业 财 务 决 算 报 表 的 企 业 ( 单 位 ) (8)7 收 购 : 指 因 购 入 而 新 增 的 上 年 未 作 单 户 填 报 本 报 表 的 企 业 ( 单 位 ) (9)9 其 他 : 指 上 述 各 项 原 因 中 未 包 括 的 上 报 原 因 15. 报 表 类 型 码 : 指 企 业 根 据 实 际 情 况 选 择 的 报 表 类 型 码, 具 体 包 括 : 0 单 户 表,1 集 团 差 额 表,2 金 融 子 企 业 表,3 境 外 子 企 业 表,4 事 业 并 企 业 表,5 基 建 并 企 业 表,9 集 团 合 并 表 境 外 金 融 企 业 应 选 择 2 金 融 子 企 业 表 填 列 16. 备 用 码 : 根 据 实 际 需 要 可 自 行 规 定 填 报 内 容 四 资 产 负 债 表 [ 国 资 01 表 ] ( 一 ) 编 制 方 法 1. 表 内 期 末 余 额 指 标 以 企 业 年 终 财 务 决 算 有 关 指 标 填 列 2. 表 内 年 初 余 额 指 标 根 据 企 业 上 年 度 财 务 决 算 中 资 产 负 债 表 的 期 末 金 额 结 合 本 年 度 调 整 数 填 列 3. 表 内 结 算 备 付 金 拆 出 资 金 应 收 保 费 应 收 分 保 账 款 应 收 分 保 准 备 金 买 入 返 售 金 融 资 产 发 放 贷 款 及 垫 款 向 中 央 银 行 借 款 吸 收 存 款 及 同 业 存 放 拆 入 资 金 卖 出 回 购 金 融 资 产 款 应 付 手 续 费 及 佣 金 应 付 分 保 账 款 保 险 合 同 准 备 金 代 理 买 卖 证 券 款 代 理 承 销 证 券 款 一 般 风 险 准 备 等 指 标 仅 由 金 融 企 业 填 列 4. 表 内 * 少 数 股 东 权 益 由 集 团 型 企 业 在 编 制 合 并 财 务 报 表 时 填 列 5. 企 业 应 依 据 本 编 制 说 明 要 求 填 列 表 中 各 项 指 标, 编 制 说 明 中 未 作 解 释 的 内 容 以 企 业 目 前 所 执 行 的 会 计 核 算 制 度 为 依 据 填 报 ( 二 ) 表 内 有 关 指 标 解 释 1. 结 算 备 付 金 : 反 映 企 业 为 证 券 交 易 的 资 金 清 算 与 交 收 而 存 入 指 定 清 算 代 理 机 构 的 款 项, 应 根 据 结 算 备 付 金 科 目 的 期 末 余 额 填 列 仅 由 金 融 企 业 填 报 2. 拆 出 资 金 : 反 映 企 业 拆 借 给 境 内 境 外 其 他 金 融 机 构 的 款 项, 应 根 据 拆 出 资 金 科 目 的 期 末 余 额, 减 去 贷 款 损 失 准 备 科 目 所 属 相 关 明 细 科 目 期 末 余 额 后 的 金 额 分 析 计 算 填 列 仅 由 金 融 企 业 填 报 3. 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 : 反 映 企 业 持 有 的 以 公 允 价 值 计 量, 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 以 交 易 为 目 的 债 券 投 资 股 票 投 资 基 金 投 资 权 证 投

7 资 等 金 融 资 产 4. 衍 生 金 融 资 产 : 反 映 企 业 衍 生 工 具 形 成 资 产 的 期 末 余 额 5. 应 收 账 款 : 企 业 应 根 据 应 收 账 款 和 预 收 账 款 科 目 所 属 各 明 细 科 目 的 期 末 借 方 余 额 合 计 数, 减 去 坏 账 准 备 科 目 中 有 关 应 收 账 款 计 提 的 坏 账 准 备 期 末 余 额 后 的 金 额 填 列 6. 应 收 保 费 : 反 映 按 照 原 保 险 合 同 约 定 应 向 投 保 人 收 取 的 保 费, 应 根 据 期 末 余 额 减 去 坏 账 准 备 科 目 中 有 关 坏 账 准 备 期 末 余 额 后 的 净 额 填 列 仅 由 金 融 企 业 填 报 7. 应 收 分 保 账 款 : 反 映 企 业 从 事 再 保 险 业 务 应 收 取 的 款 项, 应 根 据 期 末 余 额 减 去 坏 账 准 备 科 目 中 有 关 坏 账 准 备 期 末 余 额 后 的 净 额 填 列 仅 由 金 融 企 业 填 报 8. 应 收 分 保 准 备 金 : 反 映 再 保 险 分 出 人 从 事 再 保 险 业 务 确 认 的 应 收 分 保 未 到 期 责 任 准 备 金 以 及 应 向 再 保 险 接 受 人 摊 回 的 保 险 责 任 准 备 金, 应 根 据 期 末 余 额 减 去 坏 账 准 备 科 目 中 有 关 坏 账 准 备 期 末 余 额 后 的 净 额 填 列 仅 由 金 融 企 业 填 报 9. 应 收 利 息 : 反 映 企 业 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 持 有 至 到 期 投 资 可 供 出 售 金 融 资 产 发 放 贷 款 存 放 中 央 银 行 款 项 拆 出 资 金 买 入 返 售 金 融 资 产 等 应 收 取 的 利 息, 应 根 据 科 目 的 期 末 余 额, 减 去 坏 账 准 备 科 目 中 有 关 坏 账 准 备 期 末 余 额 后 的 净 额 填 列 10. 应 收 股 利 : 反 映 企 业 尚 未 收 回 的 被 投 资 单 位 已 宣 告 未 发 放 的 现 金 股 利 或 利 润, 应 根 据 科 目 的 期 末 余 额, 减 去 坏 账 准 备 科 目 中 有 关 坏 账 准 备 期 末 余 额 后 的 净 额 填 列 11. 其 他 应 收 款 : 反 映 企 业 的 其 他 应 收 款 情 况, 应 根 据 其 他 应 收 款 科 目 所 属 各 明 细 科 目 的 期 末 借 方 余 额 合 计, 减 去 相 应 坏 账 准 备 科 目 期 末 余 额 后 的 净 额 填 列 12. 买 入 返 售 金 融 资 产 : 反 映 按 照 返 售 协 议 约 定 先 买 入 再 按 固 定 价 格 返 售 的 票 据 证 券 贷 款 等 金 融 资 产 所 融 出 资 金, 应 根 据 买 入 返 售 金 融 资 产 科 目 的 期 末 余 额 减 去 坏 账 准 备 科 目 所 属 相 关 明 细 科 目 的 期 末 余 额 填 列 仅 由 金 融 企 业 填 报 13. 存 货 : 企 业 应 根 据 存 货 相 关 科 目 的 期 末 余 额 合 计, 减 去 受 托 代 销 商 品 款 存 货 跌 价 准 备 科 目 期 末 余 额 后 的 金 额 填 列 14. 划 分 为 持 有 待 售 的 资 产 : 反 映 企 业 资 产 负 债 表 日 划 分 为 持 有 待 售 的 非 流 动 资 产 及 划 分 为 持 有 待 售 的 处 置 组 中 的 资 产 的 期 末 余 额 15. 一 年 内 到 期 的 非 流 动 资 产 : 反 映 企 业 将 于 一 年 内 到 期 的 非 流 动 资 产 项 目 净 额, 本 项 目 应 根 据 有 关 科 目 的 期 末 净 额 填 列

8 16. 其 他 流 动 资 产 : 反 映 企 业 除 货 币 资 金 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 应 收 票 据 应 收 账 款 存 货 等 流 动 资 产 以 外 的 其 他 流 动 资 产 17. 发 放 贷 款 及 垫 款 : 反 映 企 业 发 放 的 贷 款 和 贴 现 资 产 扣 减 贷 款 损 失 准 备 期 末 余 额 后 的 金 额, 应 根 据 贷 款 贴 现 资 产 等 科 目 的 期 末 借 方 余 额 合 计, 减 去 贷 款 损 失 准 备 科 目 所 属 明 细 科 目 期 末 余 额 后 的 净 额 分 析 填 列 仅 由 金 融 企 业 填 报 18. 可 供 出 售 金 融 资 产 : 反 映 企 业 持 有 的 以 公 允 价 值 计 量 的 可 供 出 售 的 股 票 投 资 债 券 投 资 等 金 融 资 产, 应 根 据 可 供 出 售 金 融 资 产 科 目 的 期 末 余 额, 减 去 可 供 出 售 金 融 资 产 减 值 准 备 科 目 期 末 余 额 后 的 净 额 填 列 19. 持 有 至 到 期 投 资 : 反 映 企 业 持 有 至 到 期 日 投 资 的 摊 余 成 本, 即 到 期 日 固 定, 回 收 金 额 固 定 或 可 确 定, 且 企 业 有 明 确 意 图 和 能 力 持 有 至 到 期 的 非 衍 生 金 融 资 产 的 摊 余 成 本, 应 根 据 持 有 至 到 期 投 资 科 目 的 期 末 余 额, 减 去 持 有 至 到 期 投 资 减 值 准 备 科 目 余 额 后 的 净 额 填 列 20. 长 期 应 收 款 : 企 业 应 根 据 长 期 应 收 款 科 目 的 期 末 余 额, 减 去 相 应 的 未 实 现 融 资 收 益 科 目 和 坏 账 准 备 科 目 所 属 相 关 科 目 期 末 余 额 后 的 净 额 填 列 21. 长 期 股 权 投 资 : 企 业 应 根 据 长 期 股 权 投 资 科 目 账 面 余 额, 减 去 相 应 长 期 股 权 投 资 减 值 准 备 科 目 期 末 余 额 后 的 净 额 填 列 22. 投 资 性 房 地 产 : 反 映 企 业 持 有 的 投 资 性 房 地 产 采 用 成 本 模 式 计 量 投 资 性 房 地 产 的, 应 根 据 投 资 性 房 地 产 科 目 的 期 末 余 额, 减 去 投 资 性 房 地 产 累 计 折 旧 ( 摊 销 ) 和 投 资 性 房 地 产 减 值 准 备 科 目 期 末 余 额 后 的 净 额 填 列 ; 采 用 公 允 价 值 模 式 计 量 投 资 性 房 地 产 的, 应 根 据 投 资 性 房 地 产 科 目 的 期 末 余 额 填 列 23. 固 定 资 产 净 额 : 反 映 企 业 持 有 固 定 资 产 的 账 面 余 额 扣 减 累 计 折 旧 减 值 准 备 后 的 账 面 价 值 24. 在 建 工 程 : 反 映 企 业 尚 未 达 到 预 定 可 使 用 状 态 的 在 建 工 程 的 成 本 扣 减 减 值 准 备 后 的 账 面 价 值, 应 根 据 在 建 工 程 科 目 的 期 末 余 额, 减 去 在 建 工 程 减 值 准 备 科 目 期 末 余 额 后 的 净 额 填 列 25. 固 定 资 产 清 理 : 反 映 企 业 因 出 售 毁 损 报 废 等 原 因 转 入 清 理 但 尚 未 清 理 完 毕 的 固 定 资 产 净 值, 以 及 固 定 资 产 清 理 过 程 中 所 发 生 的 清 理 费 用 和 变 价 收 入 等 各 项 金 额 的 差 额 26. 生 产 性 生 物 资 产 : 反 映 企 业 持 有 的 为 产 出 农 产 品 提 供 劳 务 或 出 租 等 目 的 而 持

9 有 的 生 物 资 产, 应 根 据 生 产 性 生 物 资 产 科 目 的 期 末 余 额, 减 去 生 产 性 生 物 资 产 累 计 折 旧 和 生 产 性 生 物 资 产 减 值 准 备 科 目 期 末 余 额 后 的 净 额 填 列 27. 油 气 资 产 : 反 映 企 业 持 有 的 矿 区 权 益 和 油 气 井 及 相 关 设 施 的 原 价 减 去 累 计 折 耗 和 累 计 减 值 准 备 后 的 净 额, 应 根 据 油 气 资 产 科 目 期 末 余 额, 减 去 累 计 折 耗 科 目 期 末 余 额 和 相 应 减 值 准 备 后 的 净 额 填 列 28. 无 形 资 产 : 反 映 企 业 持 有 无 形 资 产 的 账 面 价 值, 包 括 专 利 权 非 专 利 技 术 商 标 权 著 作 权 土 地 使 用 权 等, 应 根 据 无 形 资 产 科 目 的 期 末 余 额, 减 去 相 应 的 无 形 资 产 减 值 准 备 累 计 摊 销 科 目 期 末 余 额 后 的 净 额 填 列 29. 开 发 支 出 : 反 映 企 业 开 发 无 形 资 产 过 程 中 能 够 资 本 化 形 成 无 形 资 产 成 本 的 支 出 部 分, 应 根 据 研 发 支 出 科 目 中 所 属 的 资 本 化 支 出 明 细 科 目 期 末 余 额 填 列 30. 商 誉 : 反 映 企 业 合 并 中 形 成 商 誉 的 价 值, 应 根 据 商 誉 科 目 期 末 余 额, 减 去 相 应 减 值 准 备 后 的 净 额 填 列 31. 长 期 待 摊 费 用 : 反 映 企 业 已 经 发 生 但 应 由 本 期 和 以 后 各 期 负 担 的 分 摊 期 限 在 一 年 以 上 的 各 项 费 用, 应 根 据 长 期 待 摊 费 用 科 目 的 期 末 余 额 减 去 将 于 一 年 内 ( 含 一 年 ) 摊 销 的 数 额 后 的 余 额 填 列 32. 递 延 所 得 税 资 产 : 反 映 企 业 确 认 的 可 抵 扣 暂 时 性 差 异 产 生 的 递 延 所 得 税 资 产, 应 根 据 递 延 所 得 税 资 产 科 目 期 末 余 额 填 列 33. 其 他 非 流 动 资 产 : 反 映 企 业 除 以 上 资 产 以 外 的 其 他 长 期 资 产 其 中, 特 准 储 备 物 资 主 要 反 映 企 业 按 照 国 家 和 上 级 规 定 储 备 的 用 于 防 汛 战 备 等 特 定 用 途 的 物 资 年 末 结 存 成 本, 应 单 独 列 示 34. 向 中 央 银 行 借 款 : 反 映 企 业 向 中 国 人 民 银 行 借 入 的 款 项, 应 根 据 向 中 央 银 行 借 款 科 目 的 期 末 余 额 填 列 仅 由 金 融 企 业 填 报 35. 吸 收 存 款 及 同 业 存 放 : 反 映 企 业 吸 收 的 各 种 存 款 和 境 内 境 外 金 融 机 构 的 存 款, 应 根 据 同 业 存 放 吸 收 存 款 等 科 目 的 期 末 余 额 填 列 仅 由 金 融 企 业 填 报 36. 拆 入 资 金 : 反 映 企 业 从 境 内 境 外 金 融 机 构 拆 入 的 款 项, 应 根 据 拆 入 资 金 科 目 的 期 末 余 额 填 列 仅 由 金 融 企 业 填 报 37. 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债 : 反 映 企 业 承 担 的 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 以 交 易 为 目 的 所 持 有 的 金 融 负 债 38. 衍 生 金 融 负 债 : 反 映 企 业 衍 生 工 具 形 成 负 债 的 期 末 余 额

10 39. 卖 出 回 购 金 融 资 产 款 : 反 映 企 业 按 照 回 购 协 议 先 卖 出 再 按 固 定 价 格 买 入 的 票 据 证 券 贷 款 等 金 融 资 产 所 融 入 的 资 金, 应 根 据 卖 出 回 购 金 融 资 产 款 科 目 的 期 末 余 额 填 列 仅 由 金 融 企 业 填 报 40. 应 付 手 续 费 及 佣 金 : 反 映 企 业 从 事 再 保 险 业 务 应 向 再 保 险 分 出 人 或 再 保 险 接 受 人 支 付 但 尚 未 支 付 的 款 项, 应 根 据 相 关 科 目 的 期 末 余 额 填 列 仅 由 金 融 企 业 填 报 41. 应 付 职 工 薪 酬 : 反 映 企 业 根 据 有 关 规 定 应 付 给 职 工 的 工 资 职 工 福 利 社 会 保 险 费 住 房 公 积 金 工 会 经 费 职 工 教 育 经 费 解 除 职 工 劳 务 关 系 补 偿 非 货 币 性 福 利 辞 退 福 利 等 各 种 薪 酬, 应 根 据 应 付 职 工 薪 酬 科 目 的 期 末 余 额 填 列 其 中 : 应 付 工 资 和 应 付 福 利 费 应 单 独 列 示 42. 应 交 税 费 : 反 映 企 业 按 照 税 法 规 定 计 算 应 缴 纳 的 各 种 税 费, 包 括 增 值 税 消 费 税 营 业 税 所 得 税 资 源 税 土 地 增 值 税 城 市 维 护 建 设 税 房 产 税 土 地 使 用 税 车 船 使 用 税 教 育 费 附 加 矿 产 资 源 补 偿 费 等 应 根 据 应 交 税 费 科 目 的 期 末 贷 方 余 额 填 列 如 期 末 为 借 方 余 额, 应 以 - 号 填 列 其 中 : 应 交 税 金 应 单 独 列 示 43. 应 付 利 息 : 企 业 根 据 应 付 利 息 科 目 的 期 末 贷 方 余 额 填 列 44. 应 付 股 利 : 反 映 企 业 根 据 股 东 大 会 或 类 似 机 构 审 议 批 准 的 利 润 分 配 方 案 应 付 未 付 的 现 金 股 利 或 利 润, 应 根 据 应 付 股 利 科 目 期 末 余 额 填 列 45. 其 他 应 付 款 : 反 映 企 业 应 付 暂 收 的 款 项, 应 根 据 其 他 应 付 款 期 末 贷 方 余 额 填 列 46. 应 付 分 保 账 款 : 反 映 从 事 再 保 险 业 务 应 付 未 付 的 款 项, 应 根 据 应 付 分 保 账 款 科 目 期 末 贷 方 余 额 填 列 仅 由 金 融 企 业 填 报 47. 保 险 合 同 准 备 金 : 反 映 企 业 提 取 的 保 险 合 同 准 备 金, 企 业 应 根 据 未 到 期 责 任 准 备 金 未 决 赔 款 准 备 金 科 目 期 末 贷 方 余 额 填 列 仅 由 金 融 企 业 填 报 48. 代 理 买 卖 证 券 款 : 反 映 企 业 接 受 客 户 委 托, 代 理 客 户 买 卖 股 票 债 券 和 基 金 等 有 价 证 券 而 收 到 的 款 项, 应 根 据 代 理 买 卖 证 券 款 科 目 的 期 末 贷 方 余 额 填 列 仅 由 金 融 企 业 填 报 49. 代 理 承 销 证 券 款 : 反 映 企 业 接 受 委 托, 采 用 承 购 包 销 方 式 或 代 销 方 式 承 销 证 券 所 形 成 的 应 付 证 券 发 行 人 的 承 销 资 金, 应 根 据 代 理 承 销 证 券 款 科 目 的 期 末 贷 方 余 额 填 列 仅 由 金 融 企 业 填 报 50. 划 分 为 持 有 待 售 的 负 债 : 反 映 企 业 资 产 负 债 表 日 划 分 为 持 有 待 售 的 处 置 组 中 的

11 负 债 的 期 末 余 额 51. 其 他 流 动 负 债 : 反 映 除 短 期 借 款 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债 应 付 票 据 应 付 账 款 及 预 收 账 款 应 付 职 工 薪 酬 应 交 税 费 应 付 利 息 应 付 股 利 其 他 应 付 款 一 年 内 到 期 的 非 流 动 负 债 项 目 以 外 的 流 动 负 债, 含 短 期 融 资 券 52. 长 期 应 付 款 : 企 业 应 根 据 长 期 应 付 款 科 目 余 额, 减 去 未 确 认 融 资 费 用 科 目 期 末 余 额 后 的 净 额 填 列 53. 长 期 应 付 职 工 薪 酬 : 反 映 企 业 辞 退 福 利 中 将 于 资 产 负 债 表 日 起 十 二 个 月 之 后 支 付 的 部 分 离 职 后 福 利 中 设 定 受 益 计 划 净 负 债 其 他 长 期 职 工 福 利 中 符 合 设 定 受 益 计 划 条 件 的 净 负 债 54. 专 项 应 付 款 : 企 业 应 根 据 专 项 应 付 款 科 目 的 期 末 余 额 填 列 55. 预 计 负 债 : 反 映 企 业 各 项 预 计 的 负 债, 包 括 对 外 提 供 担 保 商 业 承 兑 票 据 贴 现 未 决 诉 讼 产 品 质 量 保 证 重 组 义 务 亏 损 合 同 等, 应 根 据 预 计 负 债 科 目 期 末 余 额 填 列 56. 递 延 收 益 : 反 映 企 业 应 在 以 后 期 间 确 认 的 收 入 或 收 益, 其 中 : 一 年 内 到 期 的 部 分 列 入 其 他 流 动 负 债 项 目 57. 递 延 所 得 税 负 债 : 反 映 企 业 确 认 的 应 纳 税 暂 时 性 差 异 产 生 的 递 延 所 得 税 负 债, 应 根 据 递 延 所 得 税 负 债 科 目 期 末 余 额 填 列 58. 特 准 储 备 基 金 : 反 映 国 家 拨 给 企 业 的 特 准 储 备 基 金 的 余 额 59. 实 收 资 本 ( 或 股 本 ): 反 映 企 业 各 投 资 者 实 际 投 入 的 资 本 ( 或 股 本 ) 总 额 其 中 : 中 外 合 作 经 营 企 业 实 收 资 本 净 额 按 实 收 资 本 扣 除 已 归 还 投 资 后 的 余 额 填 列 (1) 国 有 资 本 : 指 有 权 代 表 国 家 投 资 的 政 府 部 门 或 机 构 直 属 事 业 单 位 具 有 独 立 法 人 地 位 的 国 有 企 业 ( 单 位 ) 或 国 有 独 资 公 司 对 企 业 投 资 形 成 的 资 本 金 国 有 法 人 资 本 : 指 具 有 独 立 法 人 地 位 的 国 有 企 业 ( 单 位 ) 或 国 有 独 资 公 司 对 企 业 投 资 形 成 的 资 本 金 (2) 集 体 资 本 : 指 由 本 企 业 职 工 等 自 然 人 集 体 投 资 或 各 种 机 构 对 企 业 进 行 扶 持 形 成 的 集 体 性 质 的 资 本 金, 以 及 具 有 独 立 法 人 地 位 的 集 体 企 业 对 企 业 投 资 形 成 的 资 本 金 (3) 民 营 资 本 : 指 除 国 有 资 本 集 体 资 本 外 商 资 本 以 外 的 其 他 资 本 个 人 资 本 : 指 自 然 人 实 际 投 入 企 业 的 资 本 金 (4) 外 商 资 本 : 指 外 国 和 我 国 香 港 澳 门 及 台 湾 地 区 投 资 者 实 际 投 入 企 业 的 资 本

12 金 60. 其 他 权 益 工 具 : 反 映 企 业 发 行 的 除 普 通 股 以 外 分 类 为 权 益 工 具 的 金 融 工 具 的 账 面 价 值 61. 库 存 股 : 反 映 企 业 持 有 尚 未 转 让 或 注 销 的 本 企 业 股 份 金 额, 应 根 据 库 存 股 科 目 期 末 余 额 分 析 填 列 62. 其 他 综 合 收 益 : 反 映 企 业 未 在 当 期 损 益 中 确 认 的 各 项 利 得 和 损 失, 应 根 据 其 他 综 合 收 益 科 目 期 末 余 额 分 析 填 列 其 中 : 外 币 报 表 折 算 差 额 应 单 独 列 示 63. 专 项 储 备 : 反 映 高 危 行 业 企 业 按 照 国 家 规 定 提 取 的 安 全 生 产 费 等 专 项 储 备 的 期 末 余 额 64. 盈 余 公 积 : 反 映 企 业 盈 余 公 积 的 期 末 余 额 本 项 目 应 根 据 盈 余 公 积 科 目 的 期 末 余 额 填 列 其 中, 法 定 盈 余 公 积 反 映 企 业 按 照 规 定 的 比 例 从 净 利 润 中 提 取 的 盈 余 公 积 ; 任 意 盈 余 公 积 反 映 企 业 经 股 东 大 会 或 类 似 机 构 批 准 按 照 规 定 的 比 例 从 净 利 润 中 提 取 的 盈 余 公 积 65. 一 般 风 险 准 备 : 反 映 企 业 按 规 定 从 净 利 润 中 提 取 的 一 般 风 险 准 备 仅 由 金 融 企 业 填 报 66. 外 币 报 表 折 算 差 额 : 反 应 企 业 将 外 币 表 示 的 资 产 负 债 表 折 算 成 记 账 本 位 币 表 示 的 资 产 负 债 表 时, 由 于 报 表 项 目 采 用 不 同 的 折 算 汇 率 所 产 生 的 差 额 67. 未 分 配 利 润 : 反 映 尚 未 分 配 的 利 润, 未 弥 补 的 亏 损 在 本 项 目 内 以 - 填 列 68.* 少 数 股 东 权 益 : 反 映 编 制 合 并 报 表 时, 除 母 公 司 以 外 的 其 他 投 资 者 在 子 公 司 中 拥 有 的 权 益 数 额 ( 三 ) 执 行 企 业 会 计 准 则 金 融 企 业 报 表 项 目 对 照 表 行 次 金 融 企 业 报 表 项 目 财 务 决 算 报 表 项 目 1 现 金 及 存 放 中 央 银 行 款 项 货 币 资 金 2 存 放 同 业 款 项 货 币 资 金 3 货 币 资 金 货 币 资 金 4 结 算 备 付 金 结 算 备 付 金 5 衍 生 金 融 资 产 衍 生 金 融 资 产 6 交 易 性 金 融 资 产 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 7 应 收 利 息 应 收 利 息 8 应 收 保 费 应 收 保 费 9 应 收 分 保 账 款 应 收 分 保 账 款 10 应 收 代 位 追 偿 款 其 他 应 收 款

13 11 其 他 资 产 ( 属 于 流 动 资 产 的 部 分 ) 其 他 流 动 资 产 12 拆 出 资 金 拆 出 资 金 13 买 入 返 售 金 融 资 产 买 入 返 售 金 融 资 产 14 贵 金 属 其 他 流 动 资 产 15 应 收 分 保 未 到 期 责 任 准 备 金 应 收 分 保 准 备 金 16 应 收 分 保 未 决 赔 款 准 备 金 应 收 分 保 准 备 金 17 保 户 质 押 贷 款 ( 期 限 在 一 年 以 内 的 部 分 ) 一 年 内 到 期 的 非 流 动 资 产 18 发 放 贷 款 及 垫 款 ( 期 限 在 一 年 以 内 的 部 分 ) 一 年 内 到 期 的 非 流 动 资 产 19 可 供 出 售 金 融 资 产 可 供 出 售 金 融 资 产 20 持 有 至 到 期 投 资 持 有 至 到 期 投 资 21 长 期 股 权 投 资 长 期 股 权 投 资 22 投 资 性 房 地 产 投 资 性 房 地 产 23 固 定 资 产 固 定 资 产 净 额 24 无 形 资 产 无 形 资 产 25 递 延 所 得 税 资 产 递 延 所 得 税 资 产 26 其 他 资 产 ( 属 于 非 流 动 资 产 的 部 分 ) 其 他 非 流 动 资 产 27 发 放 贷 款 及 垫 款 ( 期 限 在 一 年 以 上 的 部 分 ) 发 放 贷 款 及 垫 款 28 保 户 质 押 贷 款 ( 期 限 在 一 年 以 上 的 部 分 ) 其 他 非 流 动 资 产 29 存 出 资 本 保 证 金 其 他 非 流 动 资 产 30 独 立 账 户 资 产 其 他 非 流 动 资 产 31 定 期 存 款 其 他 非 流 动 资 产 32 应 收 分 保 寿 险 责 任 准 备 金 其 他 非 流 动 资 产 33 应 收 分 保 长 期 健 康 险 责 任 准 备 金 其 他 非 流 动 资 产 34 向 中 央 银 行 借 款 向 中 央 银 行 借 款 35 短 期 借 款 短 期 借 款 36 交 易 性 金 融 负 债 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债 37 衍 生 金 融 负 债 衍 生 金 融 负 债 38 应 付 赔 付 款 应 付 账 款 39 应 付 手 续 费 及 佣 金 应 付 手 续 费 及 佣 金 40 应 付 分 保 账 款 应 付 分 保 账 款 41 预 收 保 费 预 收 账 款 42 应 付 职 工 薪 酬 应 付 职 工 薪 酬 43 应 交 税 费 应 交 税 费 44 应 付 利 息 应 付 利 息 45 应 付 保 单 红 利 应 付 利 息 46 其 他 负 债 ( 偿 还 期 限 在 一 年 以 内 的 部 分 ) 一 年 内 到 期 的 非 流 动 负 债 47 同 业 及 其 他 金 融 机 构 存 放 款 项 吸 收 存 款 及 同 业 存 放 48 吸 收 存 款 吸 收 存 款 及 同 业 存 放 49 拆 入 资 金 拆 入 资 金 50 卖 出 回 购 金 融 资 产 款 卖 出 回 购 金 融 资 产 款 51 保 户 储 金 及 投 资 款 其 他 流 动 负 债 52 未 到 期 责 任 准 备 金 保 险 合 同 准 备 金 53 未 决 赔 款 准 备 金 保 险 合 同 准 备 金

14 54 代 理 买 卖 证 券 款 代 理 买 卖 证 券 款 55 代 理 承 销 证 券 款 代 理 承 销 证 券 款 56 长 期 借 款 长 期 借 款 57 应 付 债 券 应 付 债 券 58 预 计 负 债 预 计 负 债 59 递 延 所 得 税 负 债 递 延 所 得 税 负 债 60 其 他 负 债 ( 偿 还 期 限 在 一 年 以 上 的 部 分 ) 其 他 非 流 动 负 债 61 独 立 账 户 负 债 其 他 非 流 动 负 债 62 寿 险 责 任 准 备 金 其 他 非 流 动 负 债 63 长 期 健 康 险 责 任 准 备 金 其 他 非 流 动 负 债 64 实 收 资 本 实 收 资 本 65 库 存 股 库 存 股 66 资 本 公 积 资 本 公 积 67 盈 余 公 积 盈 余 公 积 68 一 般 风 险 准 备 一 般 风 险 准 备 69 未 分 配 利 润 未 分 配 利 润 ( 四 ) 表 内 公 式 17 行 (18+19) 行 ( 合 理 性 );23 行 =( ) 行 ;33 行 =(31-32) 行 ;35 行 =(33-34) 行 ;46 行 47 行 ;48 行 = ( ) 行 ;72 行 =(23+48) 行 ;85 行 (86+87) 行 ;87 行 88 行 ;89 行 90 行 ( 合 理 性 );101 行 =( ) 行 ;111 行 112 行 ;113 行 =( ) 行 ;114 行 =( ) 行 ; 116 行 =( ) 行 ;117 行 118 行 ;120 行 121 行 ;116 行 124 行 ;124 行 =( ) 行 ;125 行 ( ) 行 ;130 行 131 行 ;133 行 ( ) 行 ;141 行 =( ) 行 ;143 行 =( ) 行 ;144 行 =( ) 行 ;144 行 =72 行 ; 若 封 面 组 织 形 式 为 11 或 21 且 报 表 类 型 码 为 0 或 2 或 3 或 4 或 5, 则 116 行 =117 行 ; 若 封 面 上 报 因 素 为 0 或 5 或 6 或 7 或 9, 则 72 行 年 初 余 额 >0( 合 理 性 ); 若 封 面 报 表 类 型 码 为 0 或 2 或 3 或 4 或 5, 则 142 行 =0( 合 理 性 ); 若 封 面 报 表 类 型 码 为 0 或 3 或 4 或 5, 则 3 行 =0 4 行 =0 10 行 =0 11 行 =0 12 行 =0 16 行 =0 25 行 =0 75 行 =0 76 行 =0 77 行 =0 83 行 =0 84 行 =0 94 行 =0 95 行 =0 96 行 =0 97 行 =0 139 行 =0 五 利 润 表 [ 国 资 02 表 ] ( 一 ) 编 制 方 法

15 1. 本 表 反 映 企 业 在 一 年 或 一 个 会 计 期 间 内 的 经 营 成 果 企 业 应 根 据 损 益 类 账 户 及 其 有 关 明 细 账 户 的 上 年 累 计 实 际 发 生 数 和 本 年 累 计 实 际 发 生 数 分 析 填 列 如 果 上 年 度 利 润 表 与 本 年 度 该 表 的 项 目 名 称 和 内 容 不 相 一 致, 应 按 本 年 度 口 径 调 整 后 填 列 2. 表 内 利 息 收 入 已 赚 保 费 手 续 费 及 佣 金 收 入 利 息 支 出 手 续 费 及 佣 金 支 出 退 保 金 赔 付 支 出 净 额 提 取 保 险 合 同 准 备 金 净 额 保 单 红 利 支 出 分 保 费 用 汇 兑 收 益 等 指 标 仅 由 金 融 企 业 填 列 3. 表 内 * 少 数 股 东 损 益 和 * 归 属 于 少 数 股 东 的 综 合 收 益 总 额 仅 由 编 制 合 并 财 务 报 表 的 集 团 企 业 填 报 4. 企 业 应 依 据 本 编 制 说 明 要 求 和 相 关 项 目 填 列 表 中 各 项 指 标, 编 制 说 明 中 未 作 解 释 的 内 容 以 目 前 企 业 所 执 行 的 会 计 核 算 制 度 为 依 据 ( 二 ) 表 内 有 关 指 标 解 释 1. 营 业 总 收 入 : 包 括 营 业 收 入 利 息 收 入 已 赚 保 费 和 手 续 费 及 佣 金 收 入 四 部 分 内 容 2. 营 业 收 入 : 反 映 企 业 经 营 主 要 业 务 和 其 他 业 务 所 确 认 的 收 入 总 额, 应 根 据 主 营 业 务 收 入 和 其 他 业 务 收 入 科 目 的 发 生 额 分 析 填 列 3. 利 息 收 入 : 反 映 企 业 经 营 贷 款 业 务 等 确 认 的 利 息 收 入, 应 根 据 利 息 收 入 科 目 的 发 生 额 分 析 填 列 仅 由 金 融 企 业 填 报 4. 已 赚 保 费 : 反 映 保 险 业 务 收 入 项 目 金 额 减 去 分 出 保 费 提 取 未 到 期 责 任 准 备 金 项 目 金 额 后 的 余 额 仅 由 金 融 企 业 填 报 5. 手 续 费 及 佣 金 收 入 : 反 映 企 业 确 认 的 包 括 办 理 结 算 业 务 等 在 内 的 手 续 费 佣 金 收 入, 应 根 据 手 续 费 及 佣 金 收 入 等 科 目 的 发 生 额 分 析 填 列 仅 由 金 融 企 业 填 报 6. 营 业 总 成 本 : 包 括 营 业 成 本 利 息 支 出 手 续 费 及 佣 金 支 出 退 保 金 赔 付 支 出 净 额 提 取 保 险 合 同 准 备 金 净 额 保 单 红 利 支 出 分 保 费 用 营 业 税 金 及 附 加 销 售 费 用 管 理 费 用 财 务 费 用 资 产 减 值 损 失 和 其 他 共 十 四 部 分 内 容 7. 营 业 成 本 : 反 映 企 业 经 营 主 要 业 务 和 其 他 业 务 所 确 认 的 成 本 总 额, 应 根 据 主 营 业 务 成 本 和 其 他 业 务 成 本 科 目 的 发 生 额 分 析 填 列 8. 利 息 支 出 : 反 映 企 业 经 营 存 款 业 务 等 确 认 的 利 息 支 出, 应 根 据 利 息 支 出 科 目 的 发 生 额 分 析 填 列 仅 由 金 融 企 业 填 报 9. 手 续 费 及 佣 金 支 出 : 反 映 企 业 确 认 的 包 括 办 理 结 算 业 务 等 在 内 发 生 的 手 续 费

16 佣 金 支 出, 应 根 据 手 续 费 及 佣 金 支 出 等 科 目 的 发 生 额 分 析 填 列 仅 由 金 融 企 业 填 报 10. 退 保 金 : 反 映 企 业 寿 险 原 保 险 合 同 提 前 解 除 时 按 照 约 定 退 还 投 保 人 的 保 单 现 金 价 值, 应 根 据 退 保 金 科 目 的 发 生 额 分 析 填 列 仅 由 金 融 企 业 填 报 11. 赔 付 支 出 净 额 : 反 映 企 业 支 付 的 原 保 险 合 同 赔 付 款 项 和 再 保 险 合 同 赔 付 款 项 仅 由 金 融 企 业 填 报 12. 提 取 保 险 合 同 准 备 金 净 额 : 反 映 企 业 提 取 的 保 险 责 任 准 备 金, 包 括 未 决 赔 款 准 备 金 寿 险 责 任 准 备 金 长 期 健 康 险 责 任 准 备 金, 应 根 据 提 取 保 险 责 任 准 备 金 科 目 的 发 生 额 分 析 填 列 仅 由 金 融 企 业 填 报 13. 保 单 红 利 支 出 : 反 映 企 业 按 原 保 险 合 同 约 定 支 付 给 投 保 人 的 红 利 仅 由 金 融 企 业 填 报 14. 分 保 费 用 : 反 映 企 业 从 事 再 保 险 业 务 支 付 的 分 保 费 用, 依 据 分 保 费 用 扣 减 摊 回 分 保 费 用 的 净 额 填 列 仅 由 金 融 企 业 填 报 15. 营 业 税 金 及 附 加 : 反 映 企 业 经 营 主 要 业 务 和 其 他 业 务 所 负 担 的 消 费 税 营 业 税 城 市 维 护 建 设 税 资 源 税 土 地 增 值 税 教 育 费 附 加 等, 应 根 据 营 业 税 金 及 附 加 科 目 的 发 生 额 分 析 填 列 16. 销 售 费 用 : 反 映 企 业 在 销 售 过 程 中 发 生 的 包 装 费 广 告 费 等 相 关 费 用, 以 及 专 设 销 售 机 构 的 职 工 薪 酬 业 务 费 等 经 营 费 用, 应 根 据 销 售 费 用 科 目 的 发 生 额 分 析 填 列 17. 财 务 费 用 : 反 映 企 业 为 筹 集 生 产 经 营 所 需 资 金 等 发 生 的 费 用, 其 中 : 利 息 支 出 利 息 收 入 汇 兑 净 损 失 项 目 需 单 独 列 示, 以 正 数 填 列, 若 汇 兑 净 损 失 项 目 为 汇 兑 净 收 益, 以 - 号 填 列 其 中, 利 息 支 出 反 映 企 业 本 年 发 生 的 不 符 合 资 本 化 条 件 而 计 入 当 期 损 益 的 票 据 贴 现 利 息 应 付 票 据 利 息 交 易 性 金 融 负 债 利 息 金 融 机 构 长 短 期 借 款 利 息 应 付 债 券 利 息 等 其 他 带 息 负 债 利 息 18. 资 产 减 值 损 失 : 反 映 企 业 计 提 资 产 减 值 准 备 所 形 成 的 各 项 减 值 损 失, 应 根 据 资 产 减 值 损 失 科 目 发 生 额 分 析 填 列 19. 其 他 : 反 映 石 油 石 化 企 业 勘 探 费 用 20. 公 允 价 值 变 动 收 益 : 反 映 企 业 应 当 计 入 当 期 损 益 的 资 产 或 负 债 公 允 价 值 变 动 收 益, 应 根 据 公 允 价 值 变 动 损 益 科 目 发 生 额 分 析 填 列, 如 为 净 损 失 以 - 号 填 列 21. 投 资 收 益 : 反 映 企 业 以 各 种 方 式 对 外 投 资 所 取 得 的 收 益, 应 根 据 投 资 收 益

17 科 目 的 发 生 额 分 析 填 列 如 为 投 资 损 失 以 - 号 填 列 其 中, 对 联 营 企 业 和 合 营 企 业 的 投 资 收 益 单 独 列 示 22. 汇 兑 收 益 : 反 映 企 业 外 币 货 币 性 项 目 因 汇 率 变 动 形 成 的 净 收 益, 应 根 据 汇 兑 损 益 科 目 的 发 生 额 分 析 填 列 如 为 净 损 失 以 - 号 填 列 仅 由 金 融 企 业 填 列 23. 营 业 外 收 入 : 反 映 企 业 发 生 的 与 生 产 经 营 业 务 无 直 接 关 系, 但 构 成 本 年 利 润 总 额 的 利 得, 应 根 据 营 业 外 收 入 科 目 的 发 生 额 分 析 填 列, 包 括 非 流 动 资 产 处 置 利 得 非 货 币 性 资 产 交 换 利 得 债 务 重 组 利 得 政 府 补 助 盘 盈 利 得 捐 赠 利 得 等 企 业 确 认 处 置 非 流 动 资 产 利 得 非 货 币 性 资 产 交 换 利 得 债 务 重 组 利 得, 比 照 固 定 资 产 清 理 无 形 资 产 原 材 料 库 存 商 品 应 付 账 款 等 科 目 的 相 关 规 定 进 行 处 理 24. 政 府 补 助 : 反 映 企 业 从 政 府 无 偿 取 得 货 币 性 资 产 或 非 货 币 性 资 产, 但 不 包 括 政 府 作 为 企 业 所 有 者 投 入 的 资 本 未 执 行 新 企 业 会 计 准 则 的 企 业 根 据 补 贴 收 入 科 目 填 报 25. 营 业 外 支 出 : 反 映 企 业 发 生 的 与 生 产 经 营 活 动 无 直 接 关 系, 但 应 从 本 年 实 现 的 利 润 总 额 中 扣 除 的 损 失, 应 根 据 营 业 外 支 出 科 目 的 发 生 额 分 析 填 列, 包 括 非 流 动 资 产 处 置 损 失 非 货 币 性 资 产 交 换 损 失 债 务 重 组 损 失 公 益 性 捐 赠 支 出 非 常 损 失 盘 亏 损 失 等 企 业 确 认 处 置 非 流 动 资 产 损 失 非 货 币 性 资 产 交 换 损 失 债 务 重 组 损 失, 比 照 固 定 资 产 清 理 无 形 资 产 原 材 料 库 存 商 品 应 付 账 款 等 科 目 的 相 关 规 定 进 行 处 理 26. 所 得 税 费 用 : 反 映 企 业 应 从 当 期 利 润 总 额 中 扣 除 的 所 得 税 费 用, 包 括 当 期 所 得 税 和 递 延 所 得 税 两 个 部 分 27. 净 利 润 : 包 括 归 属 于 母 公 司 所 有 者 的 净 利 润 和 少 数 股 东 损 益 两 部 分 内 容 28. 其 他 综 合 收 益 的 税 后 净 额 : 反 映 企 业 根 据 企 业 会 计 准 则 规 定 未 在 当 期 损 益 中 确 认 的 各 项 利 得 和 损 失 扣 除 所 得 税 影 响 后 的 净 额, 主 要 包 括 以 下 项 目 : (1) 以 后 会 计 期 间 不 能 重 分 类 进 损 益 的 其 他 综 合 收 益 项 目, 主 要 包 括 : 重 新 计 量 设 定 受 益 计 划 净 负 债 或 净 资 产 导 致 的 变 动 按 照 权 益 法 核 算 的 在 被 投 资 单 位 以 后 会 计 期 间 不 能 重 分 类 进 损 益 的 其 他 综 合 收 益 中 所 享 有 的 份 额 等 ; (2) 以 后 会 计 期 间 在 满 足 规 定 条 件 时 将 重 分 类 进 损 益 的 其 他 综 合 收 益 项 目, 主 要 包 括 : 按 照 权 益 法 核 算 的 被 投 资 单 位 可 重 分 类 进 损 益 的 其 他 综 合 收 益 变 动 中 所 享 有 的 份 额 可 供 出 售 金 融 资 产 的 公 允 价 值 变 动 形 成 的 利 得 或 损 失 持 有 至 到 期 投 资 重 分 类 为 可

18 供 出 售 金 融 资 产 形 成 的 利 得 和 损 失 现 金 流 量 套 期 工 具 产 生 的 利 得 或 损 失 中 属 于 有 效 套 期 的 部 分 外 币 财 务 报 表 折 算 差 额, 以 及 自 用 房 地 产 或 作 为 存 货 的 房 地 产 转 换 为 以 公 允 价 值 模 式 计 量 的 投 资 性 房 地 产 在 转 换 当 日 的 公 允 价 值 大 于 原 账 面 价 值 部 分 等 29. 综 合 收 益 总 额 : 反 映 企 业 在 当 期 除 与 所 有 者 以 其 所 有 者 身 份 进 行 的 交 易 之 外 的 其 他 交 易 或 事 项 所 引 起 的 所 有 者 权 益 变 动 综 合 收 益 总 额 项 目 反 映 净 利 润 和 其 他 综 合 收 益 扣 除 所 得 税 影 响 后 的 净 额 相 加 后 的 合 计 金 额 30. 每 股 收 益 : 反 映 普 通 股 股 东 每 持 有 一 股 所 能 享 有 的 企 业 利 润 或 承 担 的 亏 损, 包 括 基 本 每 股 收 益 和 稀 释 每 股 收 益 仅 由 普 通 股 或 潜 在 普 通 股 已 公 开 交 易 的 企 业, 以 及 正 处 于 公 开 发 行 普 通 股 或 潜 在 普 通 股 过 程 中 的 企 业 填 列 基 本 每 股 收 益 : 反 映 股 份 有 限 公 司 仅 考 虑 当 期 实 际 发 行 在 外 的 普 通 股 股 份 计 算 的 每 股 收 益, 按 照 归 属 于 普 通 股 股 东 的 当 期 净 利 润, 除 以 当 期 实 际 发 行 在 外 普 通 股 的 加 权 平 均 数 计 算 确 定 稀 释 每 股 收 益 : 反 映 股 份 有 限 公 司 以 基 本 每 股 收 益 为 基 础, 假 设 企 业 所 有 发 行 在 外 的 稀 释 性 潜 在 普 通 股 均 已 转 换 为 普 通 股, 从 而 分 别 调 整 归 属 于 普 通 股 股 东 的 当 期 净 利 润 以 及 发 行 在 外 普 通 股 的 加 权 平 均 数 而 计 算 的 每 股 收 益 ( 三 ) 执 行 企 业 会 计 准 则 金 融 企 业 报 表 项 目 对 照 表 行 次 金 融 企 业 报 表 项 目 财 务 决 算 报 表 项 目 1 利 息 收 入 利 息 收 入 2 手 续 费 及 佣 金 收 入 手 续 费 及 佣 金 收 入 3 已 赚 保 费 已 赚 保 费 4 其 他 业 务 收 入 营 业 收 入 5 利 息 支 出 利 息 支 出 6 手 续 费 及 佣 金 支 出 手 续 费 及 佣 金 支 出 7 退 保 金 退 保 金 8 赔 付 支 出 减 摊 回 赔 付 支 出 赔 付 支 出 净 额 9 保 单 红 利 支 出 保 单 红 利 支 出 10 分 保 费 用 减 摊 回 分 保 费 用 分 保 费 用 11 提 取 保 险 合 同 准 备 金 净 额 提 取 保 险 合 同 准 备 金 净 额 12 其 他 业 务 成 本 营 业 成 本 13 营 业 税 金 及 附 加 营 业 税 金 及 附 加

19 14 业 务 及 管 理 费 销 售 费 用 15 汇 兑 收 益 汇 兑 收 益 16 资 产 减 值 损 失 资 产 减 值 损 失 17 公 允 价 值 变 动 收 益 公 允 价 值 变 动 收 益 18 投 资 收 益 投 资 收 益 19 对 联 营 企 业 和 合 营 企 业 的 投 资 收 益 对 联 营 企 业 和 合 营 企 业 的 投 资 收 益 20 营 业 外 收 入 营 业 外 收 入 21 营 业 外 支 出 营 业 外 支 出 22 每 股 收 益 每 股 收 益 23 基 本 每 股 收 益 基 本 每 股 收 益 24 稀 释 每 股 收 益 稀 释 每 股 收 益 ( 四 ) 表 内 公 式 1 行 =( ) 行 ;6 行 =( ) 行 ;17 行 18 行 ( 合 理 性 );19 行 ( ) 行 ( 合 理 性 );26 行 27 行 ( 合 理 性 ); 29 行 =( ) 行 ;30 行 ( ) 行 ;35 行 ( ) 行 ;39 行 =( ) 行 ;41 行 =(39-40) 行 ;41 行 =(42+43) 行 ;44 行 =(45+48) 行 ;45 行 (46+47) 行 ;48 行 ( ) 行 ;54 行 =(41+44) 行 ;54 行 =(55+56) 行 ; 若 封 面 组 织 形 式 为 13, 则 58 行 本 期 金 额 与 59 行 本 期 金 额 不 为 0( 合 理 性 ); 若 封 面 报 表 类 型 码 为 0 或 2 或 3 或 4 或 5, 则 43 行 =0 56=0( 合 理 性 ); 若 封 面 报 表 类 型 码 为 0 或 3 或 4 或 5, 则 3 行 =0 4 行 =0 5 行 =0 8 行 =0 9 行 =0 10 行 =0 11 行 =0 12 行 =0 13 行 =0 14 行 =0 28 行 =0 六 现 金 流 量 表 [ 国 资 03 表 ] ( 一 ) 编 制 方 法 1. 本 表 反 映 企 业 在 一 年 或 一 个 会 计 期 间 内 有 关 现 金 和 现 金 等 价 物 的 流 入 和 流 出 的 情 况 企 业 采 用 直 接 法 报 告 经 营 活 动 的 现 金 流 量 时, 有 关 现 金 流 量 的 信 息 可 以 从 会 计 记 录 中 直 接 获 得, 也 可 以 在 利 润 表 营 业 收 入 营 业 成 本 等 数 据 的 基 础 上, 通 过 调 整 存 货 和 经 营 性 应 收 应 付 项 目 的 变 动, 以 及 固 定 资 产 折 旧 无 形 资 产 摊 销 等 项 目 后 获 得 2. 企 业 应 根 据 本 编 制 说 明 要 求 填 列 表 中 各 项 指 标, 编 制 说 明 中 未 作 解 释 的 内 容 以 目 前 企 业 所 执 行 的 会 计 核 算 制 度 为 依 据 ( 二 ) 表 内 有 关 指 标 解 释

20 1. 销 售 商 品 提 供 劳 务 收 到 的 现 金 : 反 映 企 业 销 售 商 品 提 供 劳 务 实 际 收 到 的 现 金 ( 含 销 售 收 入 和 应 向 购 买 者 收 取 的 增 值 税 额 ), 包 括 本 期 销 售 商 品 提 供 劳 务 收 到 的 现 金, 以 及 前 期 销 售 和 前 期 提 供 劳 务 本 期 收 到 的 现 金 和 本 期 预 收 的 账 款, 减 去 本 期 退 回 本 期 销 售 的 商 品 和 前 期 销 售 本 期 退 回 的 商 品 支 付 的 现 金 企 业 销 售 材 料 和 代 购 代 销 业 务 收 到 的 现 金 也 在 本 项 目 反 映 本 项 目 可 根 据 库 存 现 金 银 行 存 款 应 收 账 款 应 收 票 据 预 收 账 款 主 营 业 务 收 入 其 他 业 务 收 入 等 科 目 的 记 录 分 析 填 列 2. 客 户 存 款 和 同 业 存 放 款 项 净 增 加 额 : 反 映 财 务 公 司 和 商 业 银 行 本 期 客 户 存 款 和 同 业 存 放 款 项 的 净 增 加 额 仅 由 金 融 企 业 填 报 3. 向 中 央 银 行 借 款 净 增 加 额 : 反 映 财 务 公 司 和 商 业 银 行 本 期 向 中 央 银 行 借 入 款 项 的 净 增 加 额 仅 由 金 融 企 业 填 报 4. 向 其 他 金 融 机 构 拆 入 资 金 净 增 加 额 : 反 映 商 业 银 行 和 财 务 公 司 本 期 从 境 内 外 金 融 机 构 拆 入 款 项 的 净 增 加 额 仅 由 金 融 企 业 填 报 5. 收 到 原 保 险 合 同 保 费 取 得 的 现 金 : 反 映 保 险 公 司 本 期 收 到 的 原 保 险 合 同 保 费 取 得 的 现 金 净 额 包 括 本 期 收 到 的 原 保 险 合 同 收 入 本 期 收 到 的 前 期 应 收 原 保 险 合 同 保 费 本 期 预 售 的 原 保 险 合 同 保 费 和 本 期 代 其 他 企 业 收 取 的 原 保 险 合 同 保 费, 扣 除 本 期 保 险 合 同 提 前 结 束 以 现 金 支 付 的 退 保 费 仅 由 金 融 企 业 填 报 6. 收 到 再 保 险 业 务 现 金 净 额 : 反 映 保 险 公 司 本 期 从 事 再 保 险 业 务 实 际 收 支 的 现 金 净 额 仅 由 金 融 企 业 填 报 7. 保 户 储 金 及 投 资 款 净 增 加 额 : 反 映 保 险 公 司 向 投 保 人 收 取 的 以 储 金 利 息 作 为 保 费 收 入 的 储 金, 以 及 以 投 资 收 益 作 为 保 费 收 入 的 投 资 保 障 性 保 险 业 务 的 投 资 本 金, 减 去 保 险 公 司 向 投 保 人 返 还 的 储 金 和 投 资 本 金 后 的 净 额 仅 由 金 融 企 业 填 报 8. 处 置 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 净 增 加 额 : 反 映 证 券 公 司 本 期 自 行 买 卖 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 所 取 得 的 现 金 净 增 加 额 仅 由 金 融 企 业 填 报 9. 收 取 利 息 手 续 费 及 佣 金 的 现 金 : 反 映 金 融 企 业 本 期 收 到 的 利 息 手 续 费 及 佣 金 仅 由 金 融 企 业 填 报 10. 拆 入 资 金 净 增 加 额 : 反 映 证 券 公 司 本 期 从 境 内 外 金 融 机 构 拆 入 款 项 所 取 得 的 现 金, 减 去 拆 借 给 境 内 外 金 融 机 构 所 支 付 的 现 金 后 的 净 额 仅 由 证 券 公 司 填 报 11. 回 购 业 务 资 金 净 增 加 额 : 反 映 证 券 公 司 本 期 按 回 购 协 议 卖 出 票 据 证 券 贷

21 款 等 金 融 资 产 所 融 入 的 现 金, 减 去 按 返 售 协 议 约 定 先 买 入 再 按 固 定 价 格 返 售 给 卖 出 方 的 票 据 证 券 贷 款 等 金 融 资 产 所 融 出 的 现 金 后 的 现 金 增 加 额 仅 由 金 融 企 业 填 报 12. 收 到 的 税 费 返 还 : 反 映 企 业 收 到 返 还 的 各 种 税 费, 如 收 到 的 增 值 税 消 费 税 营 业 税 所 得 税 教 育 费 附 加 返 还 等 本 项 目 可 根 据 库 存 现 金 银 行 存 款 营 业 税 金 及 附 加 营 业 外 收 入 补 贴 收 入 应 收 补 贴 款 其 他 应 收 款 等 科 目 的 记 录 分 析 填 列 13. 收 到 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 : 反 映 企 业 除 上 述 各 项 目 外, 收 到 的 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金, 如 罚 款 收 入 流 动 资 产 损 失 中 由 个 人 赔 偿 的 现 金 收 入 等 其 他 现 金 流 入 如 价 值 较 大 的, 应 在 报 表 附 注 中 披 露 本 项 目 可 根 据 库 存 现 金 银 行 存 款 营 业 外 收 入 等 科 目 的 记 录 分 析 填 列 14. 购 买 商 品 接 受 劳 务 支 付 的 现 金 : 反 映 企 业 购 买 材 料 商 品 接 受 劳 务 实 际 支 付 的 现 金, 包 括 本 期 购 入 材 料 商 品 接 受 劳 务 支 付 的 现 金 ( 包 括 增 值 税 进 项 税 额 ), 以 及 本 期 支 付 前 期 购 入 商 品 接 受 劳 务 的 未 付 款 项 和 本 期 预 付 款 项 本 期 发 生 的 购 货 退 回 收 到 的 现 金 应 从 本 项 目 中 扣 除 本 项 目 可 根 据 库 存 现 金 银 行 存 款 应 付 账 款 应 付 票 据 预 付 账 款 主 营 业 务 成 本 其 他 业 务 成 本 等 科 目 的 记 录 分 析 填 列 15. 客 户 贷 款 及 垫 款 净 增 加 额 : 反 映 财 务 公 司 和 商 业 银 行 本 期 发 放 的 各 种 客 户 贷 款, 以 及 办 理 商 业 票 据 贴 现 转 贴 现 融 出 及 融 入 资 金 等 业 务 的 款 项 的 净 增 加 额 仅 由 金 融 企 业 填 报 16. 存 放 中 央 银 行 和 同 业 款 项 净 增 加 额 : 反 映 财 务 公 司 和 商 业 银 行 本 期 存 放 于 中 央 银 行 以 及 境 内 外 金 融 机 构 款 项 的 净 增 加 额, 仅 由 金 融 企 业 填 报 17. 支 付 原 保 险 合 同 赔 付 款 项 的 现 金 : 反 映 保 险 公 司 本 期 实 际 支 付 原 保 险 合 同 赔 付 的 现 金 仅 由 金 融 企 业 填 报 18. 支 付 利 息 手 续 费 及 佣 金 的 现 金 : 反 映 金 融 企 业 本 期 支 付 的 利 息 手 续 费 及 佣 金 仅 由 金 融 企 业 填 报 19. 支 付 保 单 红 利 的 现 金 : 反 映 保 险 公 司 本 期 支 付 保 单 红 利 所 支 付 的 现 金 仅 由 金 融 企 业 填 报 20. 支 付 给 职 工 以 及 为 职 工 支 付 的 现 金 : 反 映 企 业 实 际 支 付 给 职 工, 以 及 为 职 工 支 付 的 现 金, 包 括 本 期 实 际 支 付 给 职 工 的 工 资 奖 金 各 种 津 贴 和 补 贴 为 职 工 代 扣 代 缴 的 个 人 所 得 税 等, 以 及 为 职 工 支 付 的 其 他 费 用 不 包 括 支 付 的 离 退 休 人 员 的 各 项 费 用 和

22 支 付 给 在 建 工 程 人 员 的 工 资 等 企 业 为 职 工 支 付 的 养 老 失 业 等 社 会 保 险 基 金 补 充 养 老 保 险 住 房 公 积 金 支 付 给 职 工 的 住 房 困 难 补 助, 以 及 企 业 支 付 给 职 工 或 为 职 工 支 付 的 其 他 福 利 费 等, 应 按 职 工 的 工 作 性 质 和 服 务 对 象, 分 别 在 本 项 目 和 购 建 固 定 资 产 无 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 所 支 付 的 现 金 项 目 反 映 本 项 目 可 根 据 应 付 职 工 薪 酬 库 存 现 金 银 行 存 款 等 科 目 的 记 录 分 析 填 列 企 业 支 付 给 离 退 休 人 员 的 费 用, 在 支 付 的 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 项 目 中 反 映 21. 支 付 的 各 项 税 费 : 反 映 企 业 按 规 定 支 付 的 各 种 税 费, 包 括 本 期 发 生 并 支 付 的 税 费, 以 及 本 期 支 付 以 前 各 期 发 生 的 税 费 和 预 交 的 税 金 本 项 目 可 根 据 应 交 税 费 库 存 现 金 银 行 存 款 等 科 目 的 记 录 分 析 填 列, 不 包 括 企 业 代 扣 代 缴 的 个 人 所 得 税 22. 支 付 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 : 反 映 企 业 除 上 述 各 项 目 外, 支 付 的 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金, 如 罚 款 支 出 支 付 的 差 旅 费 业 务 招 待 费 现 金 支 出 支 付 的 保 险 费 支 付 的 工 会 经 费 及 签 发 银 行 承 兑 汇 票 保 函 时 缴 纳 的 保 证 金 等 23. 收 回 投 资 收 到 的 现 金 : 本 项 目 反 映 企 业 出 售 转 让 或 到 期 收 回 除 现 金 等 价 物 以 外 的 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 持 有 至 到 期 投 资 可 供 出 售 金 融 资 产 长 期 股 权 投 资 等 而 收 到 的 现 金 不 包 括 债 权 性 投 资 收 回 的 利 息 收 回 的 非 现 金 资 产, 以 及 处 置 子 公 司 及 其 他 营 业 单 位 收 到 的 现 金 净 额 本 项 目 可 根 据 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 持 有 至 到 期 投 资 可 供 出 售 金 融 资 产 长 期 股 权 投 资 库 存 现 金 银 行 存 款 等 科 目 的 记 录 分 析 填 列 24. 取 得 投 资 收 益 收 到 的 现 金 : 反 映 企 业 因 权 益 性 投 资 和 债 权 性 投 资 而 取 得 的 现 金 股 利 利 息, 以 及 从 子 公 司 联 营 企 业 和 合 营 企 业 分 回 利 润 收 到 的 现 金 不 包 括 股 票 股 利 包 括 在 现 金 等 价 物 范 围 内 的 债 券 性 投 资, 其 利 息 收 入 在 本 项 目 中 反 映 本 项 目 可 根 据 应 收 股 利 应 收 利 息 库 存 现 金 银 行 存 款 投 资 收 益 等 科 目 的 记 录 分 析 填 列 25. 处 置 固 定 资 产 无 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 所 收 回 的 现 金 净 额 : 反 映 企 业 处 置 固 定 资 产 无 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 所 取 得 的 现 金, 减 去 为 处 置 这 些 资 产 而 支 付 的 有 关 费 用 后 的 净 额 由 于 自 然 灾 害 所 造 成 的 固 定 资 产 等 长 期 资 产 损 失 而 收 到 的 保 险 赔 偿 收 入, 也 在 本 项 目 反 映 如 处 置 固 定 资 产 无 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 所 收 回 的 现 金 净 额 为 负 数, 则 应 作 为 投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量, 在 支 付 的 其 他 与 投 资 活 动 有 关 的 现 金 项 目 中 反 映 本 项 目 可 根 据 固 定 资 产 清 理 库 存 现 金 银 行 存 款 等 科 目 的 记 录 分 析 填 列

23 26. 处 置 子 公 司 及 其 他 营 业 单 位 收 回 的 现 金 净 额 : 反 映 企 业 处 置 子 公 司 及 其 他 营 业 单 位 所 取 得 的 现 金 减 去 子 公 司 或 其 他 营 业 单 位 持 有 的 现 金 和 现 金 等 价 物 以 及 相 关 处 置 费 用 后 的 净 额 本 项 目 可 以 根 据 有 关 科 目 的 记 录 分 析 填 列 27. 收 到 其 他 与 投 资 活 动 有 关 的 现 金 : 反 映 企 业 除 上 述 各 项 外, 收 到 的 其 他 与 投 资 活 动 有 关 的 现 金 流 入 本 项 目 可 根 据 有 关 科 目 的 记 录 分 析 填 列 28. 购 建 固 定 资 产 无 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 所 支 付 的 现 金 : 反 映 企 业 购 买 建 造 固 定 资 产, 取 得 无 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 所 支 付 的 现 金 包 括 购 买 机 器 设 备 所 支 付 的 现 金 及 增 值 税 款 建 造 工 程 支 付 的 现 金 支 付 在 建 工 程 人 员 的 工 资 等 现 金 支 出, 不 包 括 为 购 建 固 定 资 产 无 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 而 发 生 的 借 款 利 息 资 本 化 的 部 分, 以 及 融 资 租 入 固 定 资 产 所 支 付 的 租 赁 费 为 购 建 固 定 资 产 无 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 而 发 生 的 借 款 利 息 资 本 化 部 分, 在 分 配 股 利 利 润 或 偿 付 利 息 支 付 的 现 金 项 目 中 反 映 ; 融 资 租 入 固 定 资 产 所 支 付 的 租 赁 费, 在 支 付 其 他 与 筹 资 活 动 有 关 的 现 金 项 目 中 反 映 本 项 目 可 根 据 固 定 资 产 在 建 工 程 无 形 资 产 库 存 现 金 银 行 存 款 等 科 目 的 记 录 分 析 填 列 29. 投 资 支 付 的 现 金 : 反 映 企 业 进 行 权 益 性 投 资 和 债 权 性 投 资 所 支 付 的 现 金, 包 括 企 业 取 得 的 除 现 金 等 价 物 以 外 的 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 持 有 至 到 期 投 资 可 供 出 售 金 融 资 产 而 支 付 的 现 金, 以 及 支 付 的 佣 金 手 续 费 等 交 易 费 用 本 项 目 可 根 据 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 持 有 至 到 期 投 资 可 供 出 售 金 融 资 产 投 资 性 房 地 产 长 期 股 权 投 资 库 存 现 金 银 行 存 款 等 科 目 的 记 录 分 析 填 列 30. 质 押 贷 款 净 增 加 额 : 反 映 保 险 公 司 本 期 发 放 保 户 质 押 贷 款 的 现 金 净 额 仅 由 金 融 企 业 填 报 31. 取 得 子 公 司 及 其 他 营 业 单 位 支 付 的 现 金 净 额 : 反 映 企 业 取 得 子 公 司 及 其 他 营 业 单 位 购 买 出 价 中 以 现 金 支 付 的 部 分, 减 去 子 公 司 或 其 他 营 业 单 位 持 有 的 现 金 和 现 金 等 价 物 后 的 净 额, 可 根 据 有 关 科 目 的 记 录 分 析 填 列 32. 支 付 其 他 与 投 资 活 动 有 关 的 现 金 : 反 映 企 业 除 上 述 各 项 目 外, 支 付 的 其 他 与 投 资 活 动 有 关 的 现 金 本 项 目 可 根 据 有 关 科 目 的 记 录 分 析 填 列 33. 吸 收 投 资 收 到 的 现 金 : 反 映 企 业 以 发 行 股 票 等 方 式 筹 集 资 金 实 际 收 到 款 项 净 额 ( 发 行 收 入 减 去 支 付 的 佣 金 等 发 行 费 用 后 的 净 额 ) 以 发 行 股 票 等 方 式 筹 集 资 金 而 由 企

24 业 直 接 支 付 的 审 计 咨 询 等 费 用 不 在 本 项 目 反 映, 在 支 付 的 其 他 与 筹 资 活 动 有 关 的 现 金 项 目 反 映, 不 在 本 项 目 内 减 去 本 项 目 可 根 据 实 收 资 本 ( 或 股 本 ) 库 存 现 金 银 行 存 款 等 科 目 的 记 录 分 析 填 列 34. 子 公 司 吸 收 少 数 股 东 投 资 收 到 的 现 金 : 反 映 子 公 司 以 发 行 股 票 等 方 式 筹 集 来 自 少 数 股 东 资 金 实 际 收 到 的 款 项 净 额 35. 取 得 借 款 所 收 到 的 现 金 : 本 项 目 反 映 企 业 举 借 各 种 短 期 长 期 借 款 而 收 到 的 现 金, 以 及 发 行 债 券 实 际 收 到 的 款 项 净 额 ( 发 行 收 入 减 去 直 接 支 付 的 佣 金 等 发 行 费 用 后 的 净 额 ) 本 项 目 可 以 根 据 短 期 借 款 长 期 借 款 交 易 性 金 融 负 债 应 付 债 券 库 存 现 金 银 行 存 款 等 科 目 的 记 录 分 析 填 列 36. 发 行 债 券 收 到 的 现 金 : 反 映 商 业 银 行 发 行 债 券 收 到 的 现 金 净 额 仅 由 金 融 企 业 填 报 37. 收 到 其 他 与 筹 资 活 动 有 关 的 现 金 : 反 映 企 业 除 上 述 各 项 目 外, 收 到 的 其 他 与 筹 资 活 动 有 关 的 现 金, 如 接 受 现 金 捐 赠 等 38. 偿 还 债 务 支 付 的 现 金 : 反 映 企 业 偿 还 债 务 本 金 而 支 付 的 现 金, 包 括 偿 还 金 融 企 业 的 借 款 本 金 偿 还 债 券 本 金 等 本 项 目 可 根 据 短 期 借 款 长 期 借 款 库 存 现 金 银 行 存 款 等 科 目 的 记 录 分 析 填 列 39. 分 配 股 利 利 润 或 偿 付 利 息 支 付 的 现 金 : 反 映 企 业 实 际 支 付 的 现 金 股 利 以 现 金 支 付 给 其 他 投 资 单 位 的 利 润 以 及 支 付 的 借 款 利 息 债 券 利 息 等 本 项 目 可 根 据 应 付 股 利 应 付 利 息 财 务 费 用 长 期 借 款 库 存 现 金 银 行 存 款 等 科 目 的 记 录 分 析 填 列 40. 子 公 司 支 付 给 少 数 股 东 的 股 利 利 润 : 反 映 子 公 司 实 际 支 付 给 少 数 股 东 的 现 金 股 利 利 润 等 41. 支 付 其 他 与 筹 资 活 动 有 关 的 现 金 : 反 映 企 业 除 上 述 各 项 外, 支 付 的 其 他 与 筹 资 活 动 有 关 的 现 金, 如 融 资 租 入 固 定 资 产 支 付 的 租 赁 费 发 生 筹 资 费 用 所 支 付 的 现 金 融 资 租 赁 所 支 付 的 现 金 减 少 注 册 资 本 所 支 付 的 现 金 等 企 业 以 分 期 付 款 方 式 购 建 的 固 定 资 产 无 形 资 产 等 各 期 支 付 的 现 金, 在 本 项 目 中 反 映 42. 汇 率 变 动 对 现 金 及 现 金 等 价 物 的 影 响 : 反 映 企 业 外 币 现 金 流 量 折 算 为 人 民 币 时, 所 采 用 的 现 金 流 量 发 生 日 的 即 期 汇 率 折 算 为 人 民 币 金 额 与 现 金 及 现 金 等 价 物 净 增 加 额 中 外 币 现 金 净 增 加 额 按 资 产 负 债 表 日 的 即 期 汇 率 折 算 的 人 民 币 金 额 之 间 的 差 额

25 43. 现 金 及 现 金 等 价 物 净 增 加 额 : 现 金 是 指 企 业 库 存 现 金 以 及 可 以 随 时 用 于 支 付 的 存 款 不 能 随 时 支 取 的 定 期 存 款 等 不 应 作 为 现 金, 提 前 通 知 金 融 机 构 便 可 支 取 的 定 期 存 款 则 应 包 含 在 现 金 范 围 内 现 金 等 价 物 是 指 企 业 持 有 的 期 限 短 流 动 性 强 易 于 转 换 为 已 知 金 额 现 金 价 值 变 动 风 险 很 小 的 投 资, 其 中 期 限 短 一 般 是 指 从 购 买 日 起 3 个 月 内 到 期 ( 三 ) 表 内 公 式 15 行 =( ) 行 ;25 行 =( ) 行 ;26 行 =(15-25) 行 ;33 行 =( ) 行 ;39 行 =( ) 行 ;40 行 =(33-39) 行 ;42 行 43 行 ;47 行 =( ) 行 ;49 行 50 行 ;52 行 =( ) 行 ;53 行 =(47-52) 行 ;55 行 =( ) 行 ;57 行 =(55+56) 行 ;56 行 本 期 金 额 =57 行 上 期 金 额 ; 若 封 面 报 表 类 型 码 为 0 或 3 或 4 或 5, 则 3 行 =0 4 行 =0 5 行 =0 6 行 =0 7 行 =0 8 行 =0 9 行 =0 10 行 =0 11 行 =0 12 行 =0 17 行 =0 18 行 =0 19 行 =0 20 行 =0 21 行 =0 36 行 =0 45 行 =0 七 所 有 者 权 益 变 动 表 [ 国 资 04 表 ] ( 一 ) 基 本 内 容 本 表 反 映 企 业 所 有 者 权 益 的 各 组 成 部 分 本 年 和 上 年 年 初 调 整 及 本 年 和 上 年 增 减 变 动 的 情 况, 不 仅 包 括 所 有 者 权 益 总 量 的 增 减 变 动, 还 包 括 所 有 者 权 益 增 减 变 动 的 重 要 结 构 性 信 息 少 数 股 东 权 益 栏 目 用 于 反 映 合 并 报 表 中 少 数 股 东 权 益 变 动 的 情 况 ( 二 ) 编 制 方 法 本 表 各 项 目 应 根 据 实 收 资 本 ( 或 股 本 ) 其 他 权 益 工 具 资 本 公 积 其 他 综 合 收 益 库 存 股 专 项 储 备 盈 余 公 积 未 分 配 利 润 等 科 目 本 年 和 上 年 的 年 初 余 额 年 末 余 额 当 年 发 生 额 等 分 析 填 列 编 制 合 并 财 务 报 表 的 企 业, 应 按 照 合 并 报 表 口 径 填 报 本 表 中 的 有 关 项 目 ( 三 ) 表 内 有 关 指 标 解 释 1. 上 年 年 末 余 额 : 反 映 企 业 上 上 年 资 产 负 债 表 中 的 年 末 所 有 者 权 益 金 额 2. 会 计 政 策 变 更 和 前 期 差 错 更 正 : 反 映 企 业 本 年 和 上 年 会 计 政 策 变 更 和 重 要 前 期 会 计 差 错 更 正 等 对 上 上 年 及 以 前 年 度 所 有 者 权 益 的 累 积 影 响 金 额 (1) 会 计 政 策 变 更 : 反 映 企 业 采 用 追 溯 调 整 法 处 理 的 会 计 政 策 变 更 的 累 积 影 响 金 额

26 (2) 前 期 差 错 更 正 : 反 映 企 业 采 用 追 溯 重 述 法 处 理 的 重 要 前 期 会 计 差 错 更 正 的 累 积 影 响 金 额 3. 本 年 年 初 余 额 : 本 年 金 额 反 映 企 业 考 虑 本 年 会 计 政 策 变 更 及 重 要 前 期 会 计 差 错 更 正 等 对 以 前 年 度 的 影 响 调 整 后 得 出 的 本 年 年 初 所 有 者 权 益 金 额 上 年 金 额 反 映 企 业 在 上 上 年 年 末 所 有 者 权 益 金 额 的 基 础 上, 考 虑 本 年 和 上 年 会 计 政 策 变 更 和 重 要 前 期 会 计 差 错 更 正 等 对 上 上 年 及 以 前 年 度 所 有 者 权 益 的 累 积 影 响 调 整 后 的 上 年 年 初 所 有 者 权 益 金 额 4. 本 年 增 减 变 动 金 额 : (1) 综 合 收 益 总 额 : 反 映 企 业 当 年 的 综 合 收 益 总 额, 应 根 据 当 年 利 润 表 中 其 他 综 合 收 益 的 税 后 净 额 和 净 利 润 项 目 填 列, 对 应 列 在 其 他 综 合 收 益 和 未 分 配 利 润 栏 (2) 所 有 者 投 入 和 减 少 资 本 : 反 映 企 业 当 年 所 有 者 投 入 的 资 本 和 减 少 的 资 本 其 中 : 1 所 有 者 投 入 的 普 通 股 : 反 映 企 业 接 受 普 通 股 投 资 者 投 入 形 成 的 实 收 资 本 ( 或 股 本 ) 和 资 本 ( 股 本 ) 溢 价, 对 应 列 在 实 收 资 本 和 资 本 公 积 栏 2 其 他 权 益 工 具 持 有 者 投 入 资 本 : 反 映 企 业 接 受 除 普 通 股 以 外 投 资 者 投 入 形 成 的 实 收 资 本 ( 或 股 本 ) 和 资 本 ( 股 本 ) 溢 价, 对 应 列 在 实 收 资 本 和 资 本 公 积 栏 3 股 份 支 付 计 入 所 有 者 权 益 的 金 额 : 反 映 企 业 处 于 等 待 期 中 的 权 益 结 算 的 股 份 支 付 当 年 计 入 资 本 公 积 的 金 额, 对 应 列 在 资 本 公 积 栏 (3) 专 项 储 备 提 取 和 使 用 : 反 映 企 业 当 年 专 项 储 备 的 提 取 和 使 用 情 况 1 提 取 专 项 储 备 : 反 映 企 业 当 年 依 照 国 家 有 关 规 定 提 取 的 安 全 费 用 以 及 具 有 类 似 性 质 的 各 项 费 用, 对 应 列 在 专 项 储 备 栏 2 使 用 专 项 储 备 : 反 映 企 业 当 年 按 规 定 使 用 安 全 生 产 储 备 用 于 购 建 安 全 防 护 设 备 或 与 安 全 生 产 相 关 的 费 用 性 支 出 情 况, 对 应 列 在 专 项 储 备 栏 以 - 号 填 列 (4) 利 润 分 配 : 反 映 企 业 当 年 对 所 有 者 ( 或 股 东 ) 分 配 的 利 润 ( 或 股 利 ) 金 额 和 按 照 规 定 提 取 的 盈 余 公 积 金 额, 对 应 列 在 盈 余 公 积 和 未 分 配 利 润 栏 其 中 : 1 提 取 盈 余 公 积 : 反 映 企 业 按 照 规 定 提 取 的 盈 余 公 积 储 备 基 金 企 业 发 展 基 金 项 目 中 外 合 作 经 营 在 合 作 期 间 归 还 投 资 者 的 投 资 等 项 目 2 对 所 有 者 ( 或 股 东 ) 的 分 配 : 反 映 企 业 对 所 有 者 ( 或 股 东 ) 分 配 的 利 润 ( 或 股 利 )

27 金 额 (5) 所 有 者 权 益 内 部 结 转 : 反 映 不 影 响 当 年 所 有 者 权 益 总 额 的 所 有 者 权 益 各 组 成 部 分 之 间 当 年 的 增 减 变 动 其 中 : 1 资 本 公 积 转 增 资 本 ( 或 股 本 ): 反 映 企 业 以 资 本 公 积 转 增 资 本 或 股 本 的 金 额 2 盈 余 公 积 转 增 资 本 ( 或 股 本 ): 反 映 企 业 以 盈 余 公 积 转 增 资 本 或 股 本 的 金 额 3 盈 余 公 积 弥 补 亏 损 : 反 映 企 业 以 盈 余 公 积 弥 补 亏 损 的 金 额 4 结 转 重 新 计 量 设 定 受 益 计 划 净 负 债 或 净 资 产 所 产 生 的 变 动 : 反 映 企 业 在 权 益 范 围 内 转 移 在 其 他 综 合 收 益 中 确 认 的 涉 及 重 新 计 量 设 定 受 益 计 划 净 负 债 或 净 资 产 所 产 生 的 变 动 金 额 5. 本 年 年 末 余 额 : 本 年 金 额 反 映 企 业 本 年 年 末 所 有 者 权 益 金 额 上 年 金 额 反 映 企 业 考 虑 本 年 会 计 政 策 变 更 及 重 要 前 期 会 计 差 错 更 正 等 对 以 前 年 度 的 影 响 调 整 后 得 出 的 上 年 年 末 所 有 者 权 益 金 额 ( 四 ) 表 内 公 式 1. 行 次 :1 行 本 年 金 额 =32 行 上 年 金 额 ;5 行 本 年 金 额 =(1+4) 行 本 年 金 额 ;5 行 上 年 金 额 =( ) 行 上 年 金 额 ;6 行 =( ) 行 ;8 行 =( ) 行 ; 13 行 =(14+15) 行 ;16 行 =( ) 行 ;17 行 ( ) 行 ;26 行 =( ) 行 ;32 行 =(5+6) 行 2. 栏 间 : 13 栏 = ( ) 栏 ; 11 栏 = ( ) 栏 ; 24 栏 = ( ) 栏 ;26 栏 =(24+25) 栏 ;17 行 18 行 19 行 20 行 21 行 22 行 26 行 27 行 28 行 29 行 30 行 31 行 11 栏 13 栏 24 栏 26 栏 =0( 合 理 性 );31 行 11 栏 不 为 0, 则 31 行 (11+12) 栏 =0;31 行 24 栏 不 为 0, 则 31 行 (24+25) 栏 =0 ( 五 ) 表 间 公 式 5 行 1 栏 = 企 财 01 表 124 行 年 初 余 额 ;5 行 2 栏 = 企 财 01 表 125 行 年 初 余 额 ;5 行 3 栏 = 企 财 01 表 128 行 年 初 余 额 ;5 行 4 栏 = 企 财 01 表 129 行 年 初 余 额 ;5 行 5 栏 = 企 财 01 表 130 行 年 初 余 额 ;5 行 6 栏 = 企 财 01 表 132 行 年 初 余 额 ;5 行 7 栏 = 企 财 01 表 133 行 年 初 余 额 ;5 行 8 栏 = 企 财 01 表 139 行 年 初 余 额 ;5 行 9 栏 = 企 财 01 表 140 行 年 初 余 额 ; 5 行 11 栏 = 企 财 01 表 141 行 年 初 余 额 ;5 行 12 栏 = 企 财 01 表 142 行 年 初 余 额 ;5 行 13 栏 = 企 财 01 表 143 行 年 初 余 额 ;7 行 11 栏 = 企 财 02 表 55 行 本 期 金 额 ( 合 理 性 );7 行 12

28 栏 = 企 财 02 表 56 行 本 期 金 额 ( 合 理 性 );7 行 24 栏 = 企 财 02 表 55 行 上 期 金 额 ( 合 理 性 ); 7 行 25 栏 = 企 财 02 表 56 行 上 期 金 额 ( 合 理 性 );32 行 1 栏 = 企 财 01 表 124 行 期 末 余 额 ; 32 行 2 栏 = 企 财 01 表 125 行 期 末 余 额 ;32 行 3 栏 = 企 财 01 表 128 行 期 末 余 额 ;32 行 4 栏 = 企 财 01 表 129 行 期 末 余 额 ;32 行 5 栏 = 企 财 01 表 130 行 期 末 余 额 ;32 行 6 栏 = 企 财 01 表 132 行 期 末 余 额 ;32 行 7 栏 = 企 财 01 表 133 行 期 末 余 额 ;32 行 8 栏 = 企 财 01 表 139 行 期 末 余 额 ;32 行 9 栏 = 企 财 01 表 140 行 期 末 余 额 ;32 行 11 栏 = 企 财 01 表 141 行 期 末 余 额 ;32 行 12 栏 = 企 财 01 表 142 行 期 末 余 额 ;32 行 13 栏 = 企 财 01 表 143 行 期 末 余 额 八 国 有 资 产 变 动 情 况 表 [ 国 资 05 表 ] ( 一 ) 基 本 内 容 本 表 反 映 企 业 占 用 国 有 资 产 总 量 以 及 由 于 各 种 原 因 影 响 国 有 资 本 及 权 益 增 减 变 动 的 情 况 ( 二 ) 编 制 方 法 本 表 应 根 据 企 业 本 年 企 财 04 表 等 相 关 科 目 数 据 分 析 填 列 编 制 合 并 财 务 报 表 的 企 业, 应 按 照 合 并 报 表 口 径 填 报 本 表 中 的 有 关 项 目 ( 三 ) 表 内 有 关 指 标 解 释 1. 国 有 资 本 及 权 益 总 额 : 指 企 业 所 有 者 权 益 中, 国 有 实 收 资 本 及 其 享 有 的 权 益 额 属 于 合 资 合 作 股 份 制 等 多 元 投 资 主 体 性 质 的 企 业, 国 有 资 本 享 有 的 权 益 年 初 年 末 余 额 按 以 下 公 式 计 算 填 列 : ( 资 本 公 积 + 盈 余 公 积 + 未 分 配 利 润 + 其 他 综 合 收 益 + 专 项 储 备 + 一 般 风 险 准 备 - 国 有 独 享 部 分 ) ( 国 有 实 收 资 本 / 实 收 资 本 )+ 国 有 独 享 部 分 国 有 独 享 部 分 包 括 国 家 专 项 拨 款 各 项 基 金 转 入 土 地 估 价 入 账 税 收 返 还 或 专 项 减 免 国 家 拨 付 流 动 资 本 等 政 策 因 素 形 成 的 国 家 独 享 权 益 数 额 2. 年 初 国 有 资 本 及 权 益 总 额 : 反 映 企 业 根 据 国 家 财 务 会 计 制 度 有 关 规 定, 对 上 年 年 末 国 有 资 本 及 权 益 总 额 追 溯 调 整 后 形 成 的 本 年 年 初 国 有 资 本 及 权 益 总 额 3. 国 家 国 有 单 位 直 接 或 追 加 投 资 : 反 映 有 权 代 表 国 家 投 资 的 部 门 或 机 构 本 年 投 资 设 立 企 业 或 对 原 企 业 追 加 投 入 所 增 加 的 国 家 资 本 ; 国 有 企 事 业 单 位 本 年 投 资 设 立 企 业 或 对 原 企 业 增 加 投 入 所 增 加 的 国 有 法 人 资 本 4. 无 偿 划 入 无 偿 划 出 : 分 别 反 映 企 业 当 年 按 国 家 有 关 规 定 将 其 他 企 业 ( 单 位 ) 的 国 有 资 产 全 部 或 部 分 划 入 划 出 本 企 业 ( 单 位 ) 而 造 成 国 有 资 本 及 其 权 益 增 加 减 少 的

29 数 额 按 规 定 已 经 进 行 追 溯 调 整 的 不 在 本 项 目 反 映 5. 资 产 评 估 增 加 减 少 : 分 别 反 映 企 业 当 年 因 改 制 上 市 等 原 因 按 国 家 规 定 进 行 资 产 评 估 而 造 成 国 有 资 本 及 权 益 增 加 减 少 的 数 额 6. 清 产 核 资 增 加 减 少 : 分 别 反 映 企 业 按 规 定 程 序 进 行 清 产 核 资 后, 经 国 有 资 产 监 管 ( 财 政 ) 部 门 批 复 而 当 年 增 加 减 少 国 有 资 本 及 权 益 的 数 额 按 规 定 已 经 进 行 追 溯 调 整 的 不 在 本 项 目 反 映 7. 产 权 界 定 增 加 减 少 : 分 别 反 映 企 业 因 产 权 界 定 增 加 减 少 国 有 资 本 及 权 益 的 数 额 8. 资 本 ( 股 本 ) 溢 价 : 反 映 由 于 资 本 ( 股 本 ) 溢 价 而 影 响 国 有 资 本 及 权 益 增 减 变 动 的 数 额 9. 接 受 捐 赠 : 反 映 企 业 当 年 接 受 其 他 企 业 单 位 和 个 人 捐 赠 的 资 产 而 增 加 的 国 有 资 本 及 权 益 10. 债 权 转 股 权 : 反 映 企 业 按 国 家 规 定, 将 银 行 债 权 转 为 金 融 资 产 管 理 公 司 投 资 而 增 加 的 国 有 资 本 及 权 益 11. 税 收 返 还 : 反 映 企 业 按 国 家 有 关 规 定, 收 到 返 还 的 所 得 税 增 值 税 等 而 直 接 增 加 的 国 有 资 本 及 权 益 企 业 享 受 行 业 性 的 税 收 返 回 政 策, 不 在 本 项 目 中 反 映 12. 减 值 准 备 转 回 : 反 映 企 业 经 营 期 间 因 资 产 价 值 回 升 等 原 因 转 回 已 计 提 减 值 准 备 影 响 当 期 损 益 而 增 加 的 国 有 资 本 及 权 益 13. 会 计 调 整 : 反 映 企 业 经 营 期 间 因 会 计 政 策 和 会 计 估 计 发 生 重 大 变 更 前 期 差 错 调 整 以 及 其 他 会 计 调 整 事 项 影 响 当 期 损 益 而 增 加 的 国 有 资 本 及 权 益 涉 及 减 值 准 备 会 计 政 策 与 估 计 变 更 以 及 差 错 调 整 事 项 影 响 当 期 损 益 而 增 加 的 国 有 资 本 及 权 益 在 减 值 准 备 转 回 项 目 中 反 映 14. 经 营 积 累 经 营 减 值 : 反 映 企 业 当 期 生 产 经 营 实 现 的 净 利 润 ( 或 亏 损 ) 扣 除 因 客 观 原 因 影 响 当 期 损 益 而 增 加 ( 或 减 少 ) 国 有 资 本 及 权 益 的 数 额, 应 根 据 企 财 02 表 分 析 填 列 企 业 当 期 无 法 支 付 的 应 付 款 项 未 确 认 的 投 资 损 失 外 币 报 表 折 算 差 额 专 项 储 备 作 为 企 业 当 期 经 营 因 素, 不 作 为 确 认 为 国 有 资 产 管 理 部 门 国 有 资 本 保 值 增 值 客 观 因 素 15. 消 化 以 前 年 度 潜 亏 和 挂 账 而 减 少 : 反 映 企 业 当 年 消 化 的 按 照 有 关 规 定 统 一 组 织 清 产 核 资 基 准 日 以 前 ( 中 央 企 业 为 2003 年 底 以 前 ) 发 生 的 潜 亏 挂 账 而 造 成 国 有 权 益 减

30 少 的 数 额, 不 包 括 非 国 有 权 益 减 少 部 分 该 项 目 须 经 中 介 机 构 逐 户 分 明 细 项 审 计 确 认, 并 在 审 计 报 告 中 加 以 详 细 披 露 或 作 专 项 审 计 说 明 16. 因 自 然 灾 害 等 不 可 抗 拒 因 素 减 少 : 反 映 企 业 因 自 然 灾 害 等 不 可 抗 拒 因 素 而 发 生 的 国 有 资 本 及 权 益 减 少 不 可 抗 拒 因 素 指 不 能 预 见 不 能 避 免 并 不 能 克 服 的 客 观 情 况, 一 般 情 况 下 指 地 震 台 风 火 灾 水 灾 雷 击 等 自 然 灾 害 17. 因 主 辅 分 离 减 少 : 反 映 企 业 按 照 关 于 国 有 大 中 型 企 业 主 辅 分 离 辅 业 改 制 分 流 安 置 富 余 人 员 的 实 施 办 法 ( 国 经 贸 企 改 [2002]859 号 ) 开 展 主 辅 分 离 辅 业 改 制 工 作, 本 年 度 减 少 的 国 有 资 本 及 权 益 数 额 18. 企 业 按 规 定 已 上 缴 利 润 : 反 映 企 业 按 照 有 关 政 策 制 度 规 定 分 配 给 投 资 者 利 润 而 减 少 的 国 有 资 本 及 权 益 19. 资 本 ( 股 本 ) 折 价 : 反 映 企 业 以 全 部 或 主 要 资 产 折 价 发 行 股 票 或 配 股 而 减 少 的 国 有 资 本 及 权 益 20. 中 央 和 地 方 政 府 确 定 的 其 他 因 素 : 反 映 经 中 央 和 地 方 政 府 确 定, 未 在 上 述 客 观 因 素 中 反 映 的 增 加 或 减 少 国 有 资 本 及 权 益 的 金 额 增 加 额 和 减 少 额 应 在 表 中 分 别 填 列 其 中 企 业 负 担 义 务 教 育 支 出 股 权 分 置 改 革 引 起 的 权 益 变 动 等 也 在 此 项 列 示 21. 年 末 其 他 国 有 资 金 : 反 映 年 末 不 列 入 企 业 所 有 者 权 益, 但 由 企 业 管 理 使 用 的 具 有 权 益 性 质 的 国 家 所 有 的 资 金, 如 保 险 保 障 基 金 特 准 储 备 基 金 股 份 制 改 造 剥 离 权 益 国 家 专 用 拨 款 等 22. 年 末 合 计 国 有 资 产 总 量 : 反 映 企 业 国 有 资 本 及 权 益 和 其 他 国 有 资 金 的 年 末 合 计 数 ( 四 ) 表 内 公 式 2 行 =( ) 行 ;17 行 =( ) 行 ; 若 封 面 报 表 类 型 码 不 为 1, 则 2 行 至 29 行 各 项 指 标 应 为 0;30 行 =(1+2-17) 行 ;32 行 =(30+31) 行 ( 五 ) 表 间 公 式 1 行 = 企 财 01 表 (117 行 /116 行 ) 141 行 年 初 余 额 ( 合 理 性 );30 行 = 企 财 01 表 (117 行 /116 行 ) 141 行 期 末 余 额 ( 合 理 性 ) 九 资 产 减 值 准 备 情 况 表 [ 国 资 06 表 ] ( 一 ) 基 本 内 容

31 本 表 反 映 企 业 各 项 资 产 减 值 准 备 的 年 初 账 面 余 额 本 期 增 减 变 动 和 期 末 账 面 余 额, 以 及 政 策 性 挂 账 和 当 年 处 理 以 前 年 度 损 失 和 挂 账 等 情 况 ( 二 ) 编 制 方 法 1. 本 表 各 项 目 应 根 据 各 项 资 产 减 值 准 备 以 及 相 关 资 产 和 损 益 明 细 科 目 分 析 填 列 2. 编 制 合 并 财 务 报 表 的 企 业, 应 按 照 合 并 报 表 口 径 填 报 本 表 中 的 有 关 项 目 ( 三 ) 表 内 有 关 指 标 解 释 1. 坏 账 准 备 : 反 映 企 业 应 收 款 项 的 坏 账 准 备 2. 存 货 跌 价 准 备 : 反 映 企 业 按 照 成 本 高 于 可 变 现 净 值 的 差 额 计 提 的 存 货 跌 价 准 备 3. 可 供 出 售 金 融 资 产 减 值 准 备 : 反 映 企 业 在 期 末 对 各 项 可 供 出 售 的 金 融 资 产 进 行 全 面 检 查, 有 客 观 证 据 表 明 该 金 融 资 产 发 生 减 值 的, 所 计 提 的 减 值 准 备 4. 持 有 至 到 期 投 资 减 值 准 备 : 反 映 企 业 计 提 的 持 有 至 到 期 投 资 减 值 准 备 5. 长 期 股 权 投 资 减 值 准 备 : 反 映 企 业 按 照 可 收 回 金 额 低 于 账 面 价 值 的 差 额 计 提 的 长 期 股 权 投 资 减 值 准 备 6. 投 资 性 房 地 产 减 值 准 备 : 采 用 成 本 模 式 计 量 的 投 资 性 房 地 产 的 减 值, 适 用 企 业 会 计 准 则 第 3 号 投 资 性 房 地 产 的 规 定 7. 固 定 资 产 减 值 准 备 : 反 映 企 业 按 照 可 收 回 金 额 低 于 账 面 价 值 的 差 额 计 提 的 固 定 资 产 减 值 准 备 8. 工 程 物 资 减 值 准 备 在 建 工 程 减 值 准 备 : 根 据 企 业 会 计 准 则 第 15 号 建 造 合 同 等 规 定 计 提 的 资 产 减 值 准 备 9. 生 产 性 生 物 资 产 减 值 准 备 : 反 映 企 业 遵 循 企 业 会 计 准 则 第 5 号 生 物 资 产 和 企 业 会 计 准 则 第 8 号 资 产 减 值 准 则, 根 据 生 产 性 生 物 资 产 的 可 收 回 金 额 低 于 账 面 价 值 的 差 额 计 提 的 资 产 减 值 准 备 10. 油 气 资 产 减 值 准 备 : 反 映 企 业 遵 循 企 业 会 计 准 则 第 27 号 石 油 天 然 气 开 采 和 企 业 会 计 准 则 第 8 号 资 产 减 值 等 准 则, 按 照 可 收 回 金 额 低 于 账 面 价 值 的 差 额 提 取 的 油 气 资 产 减 值 损 失 11. 无 形 资 产 减 值 准 备 : 反 映 企 业 按 照 可 收 回 金 额 低 于 账 面 价 值 的 差 额 计 提 的 无 形 资 产 减 值 准 备 12. 商 誉 减 值 准 备 : 反 映 企 业 遵 循 企 业 会 计 准 则 第 20 号 企 业 合 并 和 企 业 会 计 准 则 第 8 号 资 产 减 值 等 准 则, 根 据 购 买 方 企 业 合 并 成 本 大 于 合 并 中 取 得 的 被 购 买

32 方 可 辨 认 资 产 公 允 价 值 的 部 分 作 为 商 誉 确 认, 于 每 一 个 会 计 年 度 进 行 测 试, 商 誉 发 生 减 值 的, 计 入 商 誉 减 值 准 备 13. 其 他 减 值 准 备 : 反 映 企 业 其 他 减 值 准 备 未 执 行 企 业 会 计 准 则 的 企 业 核 算 的 短 期 投 资 减 值 准 备 及 长 期 债 权 投 资 减 值 准 备 扣 除 划 分 至 可 供 出 售 金 融 资 产 减 值 准 备 及 持 有 至 到 期 投 资 减 值 准 备 后 的 余 额 填 列 在 本 项 目 反 映 14. 资 产 减 值 准 备 合 计 : 反 映 企 业 各 项 资 产 减 值 准 备 的 年 初 余 额 本 年 增 加 额 本 年 转 回 ( 减 少 ) 额 和 年 末 余 额 15. 合 并 增 加 额 合 并 减 少 额 : 反 映 企 业 ( 集 团 ) 因 合 并 范 围 变 化 而 增 加 或 减 少 的 减 值 准 备 金 额 执 行 新 会 计 准 则 的 企 业, 因 同 一 控 制 下 企 业 合 并 增 加 的 子 公 司, 应 调 整 合 并 期 初 数, 不 在 本 项 目 下 反 映 16. 因 资 产 价 值 回 升 转 回 额 : 反 映 企 业 在 以 前 会 计 期 间 计 提 的 减 值 准 备, 在 本 期 期 末 因 资 产 价 值 回 升 而 转 回 的 金 额 17. 转 销 额 : 反 映 企 业 在 以 前 会 计 期 间 计 提 的 减 值 准 备, 在 本 期 因 资 产 处 置 核 销 等 因 素, 转 销 的 减 值 准 备 金 额 18. 当 年 处 理 以 前 年 度 损 失 和 挂 账 : 反 映 企 业 在 权 益 和 当 期 损 益 中 处 理 的 按 照 有 关 规 定 统 一 组 织 清 产 核 资 基 准 日 以 前 或 2000 年 ( 企 业 会 计 制 度 颁 布 时 间 ) 以 前 未 处 理 的 各 类 损 失 和 潜 亏 挂 账 其 中 : 在 当 年 损 益 中 消 化 以 前 年 度 损 失 挂 账 反 映 企 业 在 当 年 损 益 中 消 化 处 理 的 各 类 损 失 和 潜 亏 挂 账, 包 括 无 法 收 回 的 应 收 款 项 积 压 存 货 应 提 未 提 和 应 摊 未 摊 费 用, 以 及 历 史 遗 留 问 题 挂 账 等 该 项 目 须 经 中 介 机 构 逐 户 分 明 细 项 审 计 确 认, 并 在 审 计 报 告 中 加 以 详 细 披 露 或 作 专 项 审 计 说 明 ( 四 ) 表 内 公 式 1. 行 次 :15 行 =( ) 行 2. 栏 间 :5 栏 =(2+3+4) 栏 ;10 栏 =( ) 栏 ;11 栏 =(1+5-10) 栏 ( 五 ) 表 间 公 式 7 行 1 栏 11 栏 = 企 财 01 表 34 行 年 初 余 额 期 末 余 额 ;15 行 10 栏 企 财 05 表 13 行 ; 若 企 财 05 表 13 行 不 为 0, 则 15 行 6 栏 不 为 0 十 应 上 交 应 弥 补 款 项 表 [ 国 资 07 表 ] ( 一 ) 基 本 内 容 本 表 反 映 企 业 各 项 税 金 保 险 拨 款 等 款 项 的 负 担 及 上 交 情 况 本 表 一 至 二 十 一 项