上市公司收购相关法规、程序及案例介绍
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- 魂 井
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1 上 市 公 司 并 购 重 组 及 其 案 例 介 绍 上 海 证 券 交 易 所 公 司 管 理 部 执 行 经 理 喻 立 勇 博 士
2 内 容 资 本 市 场 并 购 重 组 背 景 环 境 分 析 上 市 公 司 并 购 重 组 定 义 沪 市 2012 年 重 大 资 产 重 组 整 体 情 况 典 型 并 购 重 组 案 例 介 绍 2
3 资 本 市 场 并 购 重 组 背 景 情 况 介 绍
4 沪 市 相 关 市 场 指 标 2005 年 年 末 2007 年 年 末 2008 年 年 末 2009 年 年 末 2011 年 年 末 2013/11/0 8 上 市 公 司 市 价 总 值 23, , 上 证 综 指 ,261 1,820 3,277 2, 均 价 市 盈 率 市 净 率
5 资 本 市 场 并 购 重 组 的 背 景 环 境 股 权 分 置 改 革 : 两 类 股 东 同 股 不 同 价 的 制 度 性 缺 陷 得 以 弥 补 收 购 管 理 办 法 : 修 改 变 化 标 志 着 上 市 公 司 并 购 监 管 向 市 场 化 方 向 迈 出 了 更 大 的 步 伐 一 是 从 证 监 会 直 接 监 管 下 的 全 面 要 约 收 购, 转 变 为 财 务 顾 问 把 关 下 的 部 分 要 约 收 购 ;( 非 公 开 发 行 导 致 持 股 30% 上 下 变 化 下 要 约 收 购 义 务 ) 二 是 从 完 全 依 靠 证 监 会 的 事 前 监 管, 转 变 为 证 监 会 适 当 的 事 前 监 管 与 重 点 强 化 事 后 监 管 相 结 合 5
6 上 市 公 司 重 大 资 产 重 组 管 理 办 法 (2008 年 3 月 24 日, 根 据 2011 年 8 月 1 日 关 于 修 改 上 市 公 司 重 大 资 产 重 组 与 配 套 融 资 相 关 规 定 的 决 定 修 订 ) 第 四 十 七 条 上 市 公 司 发 行 股 份 购 买 资 产 导 致 特 定 对 象 持 有 或 者 控 制 的 股 份 达 到 法 定 比 例 的, 应 当 按 照 上 市 公 司 收 购 管 理 办 法 ( 证 监 会 令 第 56 号 ) 的 规 定 履 行 相 关 义 务 特 定 对 象 因 认 购 上 市 公 司 发 行 股 份 导 致 其 持 有 或 者 控 制 的 股 份 比 例 超 过 30% 或 者 在 30% 以 上 继 续 增 加, 且 上 市 公 司 股 东 大 会 同 意 其 免 于 发 出 要 约 的, 可 以 在 上 市 公 司 向 中 国 证 监 会 报 送 发 行 股 份 申 请 的 同 时, 提 出 豁 免 要 约 义 务 的 申 请 6
7 资 本 市 场 并 购 重 组 的 背 景 环 境 新 股 发 行 管 理 办 法 : 丰 富 收 购 工 具 和 收 购 手 段, 鼓 励 市 场 创 新 一 是 鼓 励 上 市 公 司 通 过 定 向 发 行, 改 善 资 产 质 量, 优 化 股 权 结 构 ;( 任 何 公 司 均 可 以 采 取 非 公 开 发 行 进 行 再 融 资 ) 二 是 允 许 收 购 人 以 证 券 作 为 支 付 手 段 收 购 上 市 公 司 ( 以 资 产 换 股 份 的 非 公 开 发 行 ) 新 企 业 会 计 准 则 : 市 场 经 济 下 的 通 用 商 业 报 告 语 言 上 市 公 司 并 购 重 组 审 核 实 行 分 道 制 的 情 况 年 9 月 13 日 中 国 证 监 会 新 闻 发 布 会 严 打 内 幕 交 易, 加 强 违 法 稽 查, 使 得 并 购 重 组 时 机 敏 感 复 杂 7
8 合 业 合 并 的 类 型 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 ( 中 国 特 色 ): 参 与 合 并 的 企 业 在 合 并 前 后 均 受 同 一 方 或 相 同 的 多 方 最 终 控 制 且 该 控 制 并 非 暂 时 性 的 应 用 解 析 : 从 最 终 控 制 方 的 角 度, 视 交 易 双 方 间 的 关 系 暂 时 性 : 合 并 前 后 控 制 时 间 均 在 1 年 以 上 ( 含 1 年 ) 同 一 控 制 下 帐 务 处 理 后, 并 入 的 主 要 资 产 短 期 内 ( 一 年 内 ) 进 行 了 处 置, 需 追 溯 处 理 合 并 前 后 时 点 的 判 断 问 题 上 市 公 司 在 控 股 股 东 变 更 时 与 前 大 股 东 或 潜 在 大 股 东 发 生 的 股 权 交 易, 虽 多 表 现 为 非 公 允 交 易 或 利 润 输 送 行 为 同 一 方 : 实 质 控 制 人 或 主 管 单 位 相 同 的 多 方 : 引 入 一 致 行 动 人 的 概 念 8
9 同 一 控 制 下 企 业 合 并 的 特 点 合 并 双 方 的 合 并 行 为 不 完 全 是 自 愿 进 行 和 完 成 的, 交 易 各 方 不 独 立 合 并 对 价 不 是 双 方 讨 价 还 价 的 结 果, 交 易 价 格 通 常 不 公 允 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 更 应 该 理 解 为 集 团 内 部 的 资 产 整 合 事 项, 不 能 做 为 交 易 处 理 盈 利 过 程 尚 未 完 成, 尚 未 实 现, 日 后 计 量 基 础 只 能 选 择 账 面 价 值, 以 避 免 利 润 操 纵 9
10 同 一 控 制 下 企 业 合 并 的 会 计 处 理 原 则 合 并 方 在 企 业 合 并 中 取 得 的 资 产 和 负 债, 应 当 按 照 合 并 日 在 被 合 并 方 的 账 面 价 值 计 量 合 并 方 取 得 的 净 资 产 账 面 价 值 与 支 付 的 合 并 对 价 账 面 价 值 ( 或 发 行 股 份 面 值 总 额 ) 的 差 额, 应 当 调 整 资 本 公 积 ; 资 本 公 积 不 足 冲 减 的, 调 整 留 存 收 益 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 中, 被 合 并 方 采 用 的 会 计 政 策 与 合 并 方 不 一 致 的, 合 并 方 在 合 并 日 应 当 按 照 本 企 业 会 计 政 策 对 被 合 并 方 的 财 务 报 表 相 关 项 目 进 行 调 整, 在 此 基 础 上 按 照 本 准 则 规 定 确 认 合 并 方 为 进 行 企 业 合 并 发 生 的 各 项 直 接 相 关 费 用, 包 括 为 进 行 企 业 合 并 而 支 付 的 审 计 费 用 评 估 费 用 法 律 服 务 费 用 等, 应 当 于 发 生 时 计 入 当 期 损 益 为 企 业 合 并 发 行 的 债 券 或 承 担 其 他 债 务 支 付 的 手 续 费 佣 金 等, 应 当 计 入 所 发 行 债 券 及 其 他 债 务 的 初 始 计 量 金 额 企 业 合 并 中 发 行 权 益 性 证 券 发 生 的 手 续 费 佣 金 等 费 用, 应 当 抵 减 权 益 性 证 券 溢 价 收 入, 溢 价 收 入 不 足 冲 减 的, 冲 减 留 存 收 益 10
11 上 市 公 司 并 购 重 组 审 核 实 行 分 道 制 的 情 况 年 9 月 13 日 新 闻 发 布 会 答 : 经 过 三 年 的 技 术 准 备 和 方 案 论 证, 分 道 制 实 施 方 案 已 经 成 熟, 将 按 照 先 分 后 合 一 票 否 决 差 别 审 核 原 则, 由 证 券 交 易 所 和 证 监 局 证 券 业 协 会 财 务 顾 问 分 别 对 上 市 公 司 合 规 情 况 中 介 机 构 执 业 能 力 产 业 政 策 及 交 易 类 型 三 个 分 项 进 行 评 价, 之 后 根 据 分 项 评 价 的 汇 总 结 果, 将 并 购 重 组 申 请 划 入 豁 免 / 快 速 正 常 审 慎 三 条 审 核 通 道 其 中, 进 入 豁 免 / 快 速 通 道 不 涉 及 发 行 股 份 的 项 目, 豁 免 审 核, 由 我 会 直 接 核 准 ; 涉 及 发 行 股 份 的, 实 行 快 速 审 核, 取 消 预 审 环 节, 直 接 提 请 并 购 重 组 审 核 委 员 会 ( 以 下 简 称 重 组 委 ) 审 议 进 入 审 慎 通 道 的 项 目, 依 据 证 券 期 货 市 场 诚 信 监 督 管 理 暂 行 办 法, 综 合 考 虑 诚 信 状 况 等 相 关 因 素, 审 慎 审 核 申 请 人 提 出 的 并 购 重 组 申 请 事 项, 必 要 时 加 大 核 查 力 度 进 入 正 常 通 道 的 项 目, 按 照 现 有 流 程 审 核 整 个 评 价 过 程 采 用 客 观 标 准, 结 果 自 动 生 成 在 放 松 管 制 的 同 时, 强 化 事 中 事 后 监 管 对 披 露 文 件 中 存 在 的 虚 假 记 载 误 导 性 陈 述 和 重 大 遗 漏 问 题, 视 情 节 轻 重, 采 取 行 政 监 管 措 施 或 移 交 稽 查 11
12 资 本 市 场 并 购 重 组 的 背 景 环 境 近 日, 沪 深 证 券 交 易 所 根 据 上 市 公 司 信 息 披 露 考 核 评 价 办 法, 结 合 证 监 局 日 常 监 管 意 见, 完 成 了 上 市 公 司 信 息 披 露 和 规 范 运 作 水 平 的 评 价 ; 证 券 业 协 会 已 公 布 了 财 务 顾 问 执 业 质 量 评 价 方 案,2012 年 度 财 务 顾 问 执 业 能 力 评 价 工 作 即 将 完 成 上 述 两 项 评 价 结 果 均 为 A 类, 且 重 组 项 目 属 于 国 务 院 关 于 促 进 企 业 兼 并 重 组 的 意 见 和 工 信 部 等 12 部 委 ( 含 我 会 ) 关 于 加 快 推 进 重 点 行 业 企 业 兼 并 重 组 的 指 导 意 见 确 立 的 汽 车 钢 铁 水 泥 船 舶 电 解 铝 稀 土 电 子 信 息 医 药 农 业 产 业 化 龙 头 企 业 等 九 个 推 进 兼 并 重 组 重 点 行 业, 交 易 类 型 属 于 同 行 业 或 上 下 游 并 购 不 构 成 借 壳 上 市 的, 将 进 入 快 速 ( 豁 免 / 快 速 ) 审 核 通 道 综 上, 实 施 分 道 制 的 各 项 准 备 工 作 已 经 完 成, 启 动 条 件 具 备, 自 2013 年 10 月 8 日 起, 将 在 并 购 重 组 审 核 中 实 施 下 一 步, 我 们 将 视 实 施 进 展 情 况, 不 断 完 善 分 道 制 方 案 ; 根 据 有 关 部 门 确 定 的 推 进 兼 并 重 组 重 点 行 业, 动 态 调 整 支 持 的 行 业 类 型, 逐 步 扩 大 进 入 豁 免 / 快 速 通 道 的 项 目 范 围 12
13 关 于 配 合 做 好 并 购 重 组 审 核 分 道 制 相 关 工 作 的 通 知 上 海 证 券 交 易 所 上 市 公 司 披 露 重 大 资 产 重 组 报 告 书 后, 各 相 关 单 位 按 照 标 准 公 开 过 程 透 明 结 果 客 观 简 便 易 行 原 则 和 职 责 分 工, 启 动 对 本 次 重 组 的 分 项 评 价 上 市 公 司 信 息 披 露 和 规 范 运 作 状 况 评 价 由 地 方 证 监 局 和 本 所 负 责 评 价 结 果 分 为 A B C D 4 类, 结 果 为 A 的 列 入 豁 免 / 快 速 审 核 类, 结 果 为 B C 的 列 入 正 常 审 核 类, 结 果 为 D 的 列 入 审 慎 审 核 类 同 时, 上 市 公 司 存 在 以 下 情 形 之 一 的, 不 得 列 入 豁 免 / 快 速 审 核 类 :(1) 最 近 三 年 受 到 中 国 证 监 会 行 政 处 罚 行 政 监 管 措 施 或 证 券 交 易 所 纪 律 处 分 的 ;(2) 被 中 国 证 监 会 立 案 稽 查 尚 未 结 案 的 ;(3) 股 票 被 暂 停 上 市 或 实 施 风 险 警 示 ( 包 括 *ST 和 ST) 的 ;(4) 进 入 破 产 重 整 程 序 的 财 务 顾 问 执 业 能 力 评 价 由 中 国 证 券 业 协 会 负 责 评 价 结 果 分 为 A B C3 类, 结 果 为 A 的 列 入 豁 免 / 快 速 审 核 类, 结 果 为 B 的 列 入 正 常 审 核 类, 结 果 为 C 的 列 入 审 慎 审 核 类 中 介 机 构 和 经 办 人 员 的 诚 信 记 录 由 本 所 负 责 查 询 相 关 中 介 机 构 及 经 办 人 员 受 到 中 国 证 监 会 行 政 处 罚 行 政 监 管 措 施 或 证 券 交 易 所 纪 律 处 分, 且 未 满 规 定 期 限 的, 不 得 列 入 豁 免 / 快 速 审 核 类 产 业 政 策 和 交 易 类 型 由 财 务 顾 问 发 表 意 见 本 所 复 核 具 体 原 则 为 : 根 据 国 务 院 关 于 促 进 企 业 兼 并 重 组 的 意 见 和 工 信 部 等 12 部 委 关 于 加 快 推 进 重 点 行 业 企 业 兼 并 重 组 的 指 导 意 见, 并 购 重 组 涉 及 的 行 业 属 于 汽 车 钢 铁 水 泥 船 舶 电 解 铝 稀 土 电 子 信 息 医 药 农 业 产 业 化 龙 头 企 业 等 9 大 行 业, 且 交 易 类 型 为 上 市 公 司 同 行 业 或 上 下 游 并 购 的, 列 入 豁 免 / 快 速 审 核 类, 但 构 成 借 壳 上 市 的 除 外 13
14 关 于 配 合 做 好 并 购 重 组 审 核 分 道 制 相 关 工 作 的 通 知 上 海 证 券 交 易 所 据 上 述 分 项 评 价 信 息, 最 终 评 价 结 果 实 行 一 票 否 决 制, 即 当 所 有 分 项 评 价 均 为 豁 免 / 快 速 审 核 类 时, 项 目 进 入 豁 免 / 快 速 审 核 通 道, 分 项 评 价 结 果 之 一 为 审 慎 审 核 时, 项 目 进 入 审 慎 审 核 通 道, 其 余 项 目 为 正 常 审 核 通 道 本 所 负 责 汇 总 集 成 各 相 关 单 位 的 分 项 评 价 信 息, 根 据 上 述 原 则 确 定 本 次 重 组 的 审 核 通 道 类 型, 上 报 中 国 证 监 会, 并 由 中 国 证 监 会 对 外 公 示 上 市 公 司 并 购 重 组 审 核 分 道 一 览 表 见 附 件 本 所 对 上 市 公 司 信 息 披 露 和 规 范 运 作 状 况 的 分 类 评 价, 采 用 最 近 一 年 上 市 公 司 信 息 披 露 工 作 考 核 结 果 未 纳 入 最 近 一 年 信 息 披 露 工 作 考 核 的 新 上 市 公 司, 其 分 类 评 价 结 果 不 高 于 B 自 最 近 一 年 信 息 披 露 考 核 期 结 束 至 上 市 公 司 披 露 重 大 资 产 重 组 报 告 书 期 间, 上 市 公 司 出 现 本 所 有 关 信 息 披 露 工 作 评 价 相 关 规 定 情 形 的, 本 所 将 对 上 述 分 类 评 价 结 果 做 出 相 应 调 整 上 市 公 司 在 向 本 所 提 交 重 大 资 产 重 组 报 告 书 信 息 披 露 申 请 时, 应 当 同 时 提 交 上 市 公 司 诚 信 档 案 信 息 以 及 本 次 重 大 资 产 重 组 聘 请 的 财 务 顾 问 会 计 师 事 务 所 资 产 评 估 事 务 所 律 师 事 务 所 等 中 介 机 构 及 相 关 经 办 人 员 的 名 称 ( 姓 名 ) 身 份 信 息 和 诚 信 档 案 信 息 14
15 中 国 证 监 会 关 于 加 强 与 上 市 公 司 重 大 资 产 重 组 相 关 股 票 异 常 交 易 监 管 的 暂 行 规 定 遏 制 资 本 市 场 内 幕 交 易 完 善 防 控 制 度 实 施 重 点 打 击, 并 明 确 要 求 对 已 立 案 调 查 的 上 市 公 司, 要 暂 停 其 再 融 资 并 购 重 组 等 行 政 许 可 对 于 被 暂 停 重 组 进 程 的 上 市 公 司, 遵 循 " 精 准 打 击 " 原 则, 建 立 有 条 件 排 除 机 制 和 恢 复 机 制 一 是 根 据 在 并 购 重 组 决 策 中 的 重 要 性 与 影 响 力, 将 上 市 公 司 占 本 次 重 组 总 交 易 金 额 的 比 例 在 20% 以 上 的 交 易 对 方 以 及 上 述 主 体 的 控 股 股 东 实 际 控 制 人 及 其 控 制 的 机 构 等 主 体 统 称 为 不 可 消 除 影 响 方, 作 为 重 点 打 击 对 象, 需 经 认 定 不 存 在 内 幕 交 易 行 为 后 方 可 恢 复 二 是 对 于 其 他 涉 及 重 大 资 产 重 组 的 主 体, 如 上 市 公 司 的 董 事 监 事 高 级 管 理 人 员, 上 市 公 司 的 控 股 股 东 实 际 控 制 人 的 董 事 监 事 高 级 管 理 人 员, 交 易 对 方 的 董 事 监 事 高 级 管 理 人 员, 交 易 对 方 的 控 股 股 东 实 际 控 制 人 的 董 事 监 事 高 级 管 理 人 员, 合 并 计 算 占 本 次 重 组 总 交 易 金 额 的 比 例 在 20% 以 下 的 交 易 对 方 及 其 控 股 股 东 实 际 控 制 人 及 其 控 制 的 机 构, 为 本 次 重 大 资 产 重 组 提 供 服 务 的 证 券 公 司 及 证 券 服 务 机 构 及 其 经 办 人 员, 涉 及 本 次 重 大 资 产 重 组 的 其 他 主 体 等, 统 称 为 可 消 除 影 响 方 可 消 除 影 响 方 涉 嫌 内 幕 交 易 行 为 的, 被 撤 换 或 退 出 消 除 影 响 后 即 可 恢 复 三 是 被 立 案 调 查 或 者 立 案 侦 查 的 事 项 未 涉 及 本 条 第 ( 一 ) ( 二 ) 项 所 列 主 体, 可 恢 复 重 大 资 产 重 组 进 程 15
16 上 市 公 司 并 购 重 组 的 界 定
17 并 购 重 组 的 定 义 企 业 重 组 的 一 般 规 定 : 企 业 在 日 常 经 营 活 动 以 外 发 生 的 法 律 结 构 或 经 济 结 构 重 大 改 变 的 交 易, 包 括 企 业 法 律 形 式 改 变 债 务 重 组 股 权 收 购 资 产 收 购 合 并 分 立 等 主 要 特 点 : 重 组 交 易 不 是 企 业 正 常 经 营 业 务, 是 在 正 常 经 营 业 务 之 外 发 生 的 股 权 或 整 体 资 产 的 交 易 ; 重 组 交 易 将 导 致 企 业 资 本 的 法 律 结 构 或 经 济 结 构 发 生 较 大 改 变 ; 普 通 资 产 交 易 限 于 企 业 一 部 分 资 产 或 商 品 的 转 让 处 置, 不 涉 及 股 东 层 次 的 股 权 交 易, 而 企 业 重 组 是 针 对 股 权 交 易 或 者 由 于 整 体 资 产 负 债 的 交 易, 进 而 引 起 企 业 资 本 经 济 结 构 或 法 律 形 式 的 变 更 企 业 重 组 中, 资 源 负 债 人 员 等 是 以 生 产 能 力 ( 业 务 ) 整 体 发 生 转 换 以 实 质 性 经 营 资 产 或 负 债 的 全 面 交 易 为 先 导, 引 起 股 权 交 易 或 变 更 ; 以 股 东 所 控 股 权 交 易 为 先 导, 引 起 实 质 性 经 营 资 产 或 负 债 的 交 易, 最 终 引 起 资 本 法 律 结 构 经 济 结 构 的 变 化 ; 17
18 并 购 重 组 的 分 类 按 税 收 相 关 规 定 的 划 分 : 一 般 重 组 完 全 按 市 场 规 则 进 行 定 价 交 易 的 重 组, 与 普 通 资 产 销 售 及 相 应 成 本 结 转 近 似, 转 让 和 购 买 的 资 产 按 公 允 价 值 定 价 ; 转 让 或 处 置 的 全 部 实 质 经 营 性 资 产 或 股 权 ( 增 值 税 营 业 税 ); 会 计 与 税 法 的 差 异 较 小, 对 后 期 税 收 核 算 影 响 不 大 特 殊 重 组 重 组 交 易 对 象 为 企 业 的 整 体 ( 或 主 要 实 质 性 ) 资 产 ; 交 易 对 价 主 要 采 取 股 权 支 付 方 式 ; 非 股 权 支 付 额 主 要 起 到 促 使 完 成 交 易 的 补 价 作 用, 涉 及 现 金 资 产 较 少 ; 不 同 重 组 类 型 比 例, 其 涉 税 结 果 可 能 不 同 参 与 特 殊 重 组 交 易 的 各 方 通 过 特 殊 重 组 业 务 实 现 了 资 产 的 整 合, 但 缺 乏 足 够 的 现 金 资 产 缴 税, 为 避 免 税 收 流 失, 双 方 暂 不 确 认 所 交 易 资 产 的 增 值, 仍 以 原 账 面 价 值 为 基 础 确 认 所 取 得 重 组 资 产 的 计 税 成 本 18
19 特 殊 重 组 的 判 断 税 收 角 度 ( 财 税 2009 年 59 号 文 ) 判 定 一 般 重 组 与 特 殊 重 组, 必 须 清 晰 界 定 股 权 支 付 与 非 股 权 支 付 两 个 概 念 股 权 支 付, 是 指 企 业 重 组 中 购 买 换 取 资 产 的 一 方 支 付 的 对 价 中, 以 本 企 业 或 其 控 股 企 业 的 股 权 股 份 作 为 支 付 的 形 式 ; 非 股 权 支 付, 是 指 以 本 企 业 的 现 金 银 行 存 款 应 收 款 项 本 企 业 或 其 控 股 企 业 股 权 和 股 份 以 外 的 有 价 证 券 存 货 固 定 资 产 其 他 资 产 以 及 承 担 债 务 等 作 为 支 付 的 形 式 特 殊 股 权 收 购 重 组 条 件 : 一 是 收 购 企 业 购 买 的 股 权 不 低 于 被 收 购 企 业 全 部 股 权 的 75%, 二 是 收 购 企 业 在 该 股 权 收 购 发 生 时 的 股 权 支 付 金 额 不 低 于 其 交 易 支 付 总 额 的 85% 的 特 殊 资 产 收 购 重 组 条 件 : 一 是 受 让 企 业 收 购 的 资 产 不 低 于 转 让 企 业 全 部 资 产 的 75%, 二 是 受 让 企 业 在 该 资 产 收 购 发 生 时 的 股 权 支 付 金 额 不 低 于 其 交 易 支 付 总 额 的 85% 19
20 特 殊 重 组 的 基 本 条 件 税 收 角 度 具 有 合 理 的 商 业 目 的, 且 不 以 减 少 免 除 或 者 推 迟 缴 纳 税 款 为 主 要 目 的 ; 被 收 购 合 并 或 分 立 部 分 的 资 产 或 股 权 比 例 符 合 规 定 的 比 例 ; 企 业 重 组 后 的 连 续 12 个 月 内 不 改 变 重 组 资 产 原 来 的 实 质 性 经 营 活 动 ; 重 组 交 易 对 价 中 涉 及 股 权 支 付 金 额 符 合 规 定 比 例 ; 企 业 重 组 中 取 得 股 权 支 付 的 原 主 要 股 东, 在 重 组 后 连 续 12 个 月 内, 不 得 转 让 所 取 得 的 股 权 ( 如 果 企 业 在 重 组 发 生 前 后 连 续 12 个 月 内 分 步 对 其 资 产 股 权 进 行 交 易, 应 根 据 实 质 重 于 形 式 原 则 将 上 述 交 易 作 为 一 项 企 业 重 组 交 易 进 行 处 理 ) 20
21 沪 市 上 市 公 司 重 大 资 产 重 组 情 况 介 绍
22 沪 市 上 市 公 司 2011 年 年 度 重 大 资 产 重 组 情 况 分 析 年 度 整 体 情 况 2012 年 度 沪 市 涉 及 重 大 资 产 重 组 的 公 司 共 有 80 家, 重 组 进 展 分 为 四 类 :(1)37 家 公 司 实 施 完 成 了 重 大 资 产 重 组 ( 以 下 简 称 已 实 施 );(2)9 家 公 司 取 得 重 大 进 展, 包 括 经 重 组 委 审 核 通 过 或 取 得 证 监 会 核 准 文 件, 但 截 止 报 告 期 末 尚 未 实 施 完 成 ( 以 下 简 称 取 得 重 大 进 展 ) 2011 年 完 成 重 组 取 得 重 大 进 展 的 公 司 数 量 分 别 为 40 家 13 家,2012 年 略 有 下 降 ;(3)48 家 公 司 报 告 期 内 启 动 重 组 ( 以 下 简 称 为 报 告 期 内 启 动 ), 与 2011 年 启 动 重 组 公 司 数 量 相 同, 其 中 11 家 年 内 取 得 重 大 进 展 或 实 施 完 成 重 组 2012 年 沪 市 共 有 37 家 公 司 完 成 重 大 资 产 重 组,9 家 公 司 的 重 组 事 项 取 得 重 大 进 展 通 过 分 析 发 现, 控 股 股 东 实 际 控 制 人 及 其 关 联 方 的 资 产 注 入 仍 然 是 重 组 的 主 要 形 式, 股 份 仍 然 是 上 市 公 司 重 组 主 要 支 付 手 段 2012 年 启 动 重 组 的 公 司 中 有 11 家 年 内 取 得 重 大 进 展 或 实 施 完 成 重 组,2 家 进 入 重 组 停 牌 程 序 后 改 为 现 金 认 购 的 非 公 开 发 行 ( 大 元 股 份 博 瑞 传 播 ),1 家 公 司 公 告 称 资 产 出 售 标 准 未 达 到 重 大 资 产 重 组 ( 新 农 开 发 ) 青 岛 碱 业 冠 豪 高 新 ST 国 通 迪 马 股 份 ST 联 华 ST 祥 龙 六 家 公 司 进 入 重 组 停 牌 程 序 后, 因 各 种 原 因 未 披 露 重 组 预 案 直 接 终 止 重 组 22
23 沪 市 上 市 公 司 2011 年 年 度 重 大 资 产 重 组 情 况 分 析 年 度 重 组 基 本 情 况 分 析 上 述 80 家 公 司, 其 基 本 情 况 分 析 如 下 : 1 三 分 之 二 是 国 有 控 股 上 市 公 司 (53 家 ), 比 2011 年 国 有 公 司 数 量 (50 家 ) 略 有 上 升 2 重 组 公 司 主 要 集 中 在 制 造 业, 与 沪 市 上 市 公 司 整 体 行 业 分 布 一 致 根 据 证 监 会 行 业 分 类, 80 家 重 组 公 司 中,46 家 属 于 制 造 业, 比 2011 年 42 家 略 有 上 升, 占 重 组 公 司 的 大 部 分 (58%); 如 果 进 一 步 分 析 这 46 家 公 司 的 行 业, 其 中 包 括 化 学 原 料 及 化 学 制 品 制 造 业 (8 家 ) 交 通 运 输 设 备 制 造 业 (6 家 ) 黑 色 金 属 冶 炼 及 压 延 加 工 业 (4 家 ) 医 药 制 造 业 (4 家 ) 专 用 设 备 制 造 业 (4 家 ) 造 纸 业 (3 家 ) 等 重 组 公 司 分 布 的 其 他 行 业 主 要 包 括 电 力 蒸 汽 热 水 的 生 产 和 供 应 业 (5 家 ) 综 合 类 (5 家 ) 建 筑 业 (4 家 ) 采 掘 业 (3 家 ) 等 此 外, 重 组 公 司 中 没 有 1 家 属 于 房 地 产 行 业, 但 有 个 别 公 司 的 行 业 类 别 曾 经 发 生 变 更, 变 更 前 为 房 地 产 行 业, 如 刚 泰 控 股 武 昌 鱼 等 23
24 沪 市 上 市 公 司 2012 年 年 度 重 大 资 产 重 组 情 况 分 析 --- 支 付 方 式 股 份 仍 然 是 上 市 公 司 重 组 主 要 支 付 手 段 股 权 分 置 改 革 后, 上 市 公 司 重 大 资 产 重 组 大 都 采 用 发 行 股 份 方 式 进 行, 2012 年 74 家 重 组 公 司 ( 扣 除 6 家 未 披 露 重 组 预 案 公 司 ) 中 有 58 家 公 司 采 用 发 行 股 份 购 买 资 产, 较 2011 年 度 的 57 家 略 有 上 升, 资 产 置 换 现 金 购 买 或 出 售 资 产 交 易 数 量 也 有 所 上 升, 下 降 的 是 吸 收 合 并 类 重 组 交 易 方 式 发 行 股 份 购 买 资 产 资 产 置 换 吸 收 合 并 现 金 类 交 易 ) 2012 年 数 量 ( 次 ) 2011 年 数 量 ( 次 )
25 沪 市 上 市 公 司 2012 年 年 度 重 大 资 产 重 组 情 况 分 析 重 组 类 型 已 实 施 尚 未 实 施 启 动 合 计 占 比 资 产 注 入 % 借 壳 上 市 % 行 业 整 合 % 总 计 % 结 合 交 易 对 方 与 上 市 公 司 关 系 标 的 资 产 与 公 司 主 营 业 务 关 系 重 组 前 后 控 制 权 是 否 转 移, 重 大 资 产 重 组 可 以 分 为 资 产 注 入 行 业 整 合 借 壳 上 市 三 类, 三 类 重 组 的 定 义 详 见 2011 年 度 沪 市 上 市 公 司 重 大 资 产 重 组 情 况 分 析 扣 除 青 岛 碱 业 冠 豪 高 新 ST 国 通 迪 马 股 份 ST 联 华 ST 祥 龙 六 家 未 披 露 重 组 预 案 直 接 终 止 重 组 的 公 司 外,2012 年 度 74 家 重 组 公 司 中, 资 产 注 入 占 比 54%, 较 2011 年 度 的 48% 略 有 上 升 ; 借 壳 上 市 占 比 分 别 为 28%, 与 2011 年 度 持 平 ; 行 业 整 合 占 比 18%, 较 2011 年 度 的 24% 有 所 下 降 25
26 沪 市 上 市 公 司 2012 年 年 度 重 大 资 产 重 组 情 况 分 析 ---- 交 易 标 的 定 价 依 据 与 评 估 方 法 上 市 公 司 吸 收 合 并 上 市 公 司 或 者 被 非 上 市 公 司 吸 收 合 并 的, 换 股 价 一 般 参 考 停 牌 前 股 票 交 易 均 价 ( 如 停 牌 前 20 个 交 易 日 均 价 ); 除 此 以 外, 重 组 交 易 标 的 定 价 依 据 均 为 资 产 评 估 机 构 的 评 估 结 果, 或 者 在 评 估 结 果 基 础 上 协 商 定 价 一 般 情 况 下, 上 市 公 司 或 重 组 方 采 用 两 种 评 估 方 法 对 标 的 资 产 进 行 评 估, 以 其 中 一 项 评 估 结 果 作 为 定 价 依 据 ; 某 些 情 况 下, 标 的 资 产 整 体 采 用 一 种 评 估 方 法, 其 中 某 项 占 比 较 大 的 资 产 采 用 另 一 种 评 估 方 法, 例 如 资 产 整 体 以 成 本 法 评 估, 其 中 的 矿 业 权 采 用 收 益 法 评 估 2012 年, 已 实 施 完 成 和 取 得 重 大 进 展 的 46 家 公 司 中, 除 仅 吸 收 合 并 的 公 司 外 的 43 家 公 司 均 披 露 了 标 的 资 产 评 估 方 法 2012 年 重 组 交 易 中 采 用 收 益 法 评 估 结 果 作 为 标 的 资 产 定 价 依 据 的 占 比 约 为 73%, 较 2011 年 的 55% 有 所 上 升, 成 本 法 占 比 有 所 下 降 评 估 方 法 收 益 法 成 本 法 ( 资 产 基 础 法 ) 市 场 法 合 计 涉 及 重 组 次 数
27 沪 市 上 市 公 司 2012 年 年 度 重 大 资 产 重 组 情 况 分 析 ---- 市 值 变 化 率 评 判 重 组 效 益 对 完 成 重 组 公 司 的 启 动 重 组 日 完 成 重 组 日 的 市 值 进 行 比 较 总 体 上 看,2012 年 完 成 重 组 公 司 市 值 增 幅 不 如 2011 年, 例 如 2012 年 完 成 重 组 公 司 市 值 下 降 的 公 司 有 12 家, 而 2011 年 只 有 8 家 ;2012 年 完 成 重 组 公 司 市 值 增 长 200% 以 上 的 只 有 8 家, 而 2011 年 有 15 家 考 虑 到 公 司 推 出 重 组 方 案 到 完 成 重 组 一 般 间 隔 一 年 以 上 ( 见 下 文 分 析 ), 年 每 年 年 末 上 证 综 指 较 年 初 增 长 幅 度 分 别 为 -15% -23% 4.6%, 因 此 大 盘 指 数 变 动 无 法 说 明 上 述 现 象 2012 年 市 值 下 降 的 重 组 公 司 中, 除 莱 钢 股 份 被 济 南 钢 铁 吸 收 合 并 浙 江 龙 盛 采 用 债 转 股 方 式 外, 其 余 10 家 公 司 均 采 用 发 行 股 份 购 买 资 产 的 方 式, 且 发 行 股 份 数 量 并 不 少, 如 哈 药 股 份 发 行 3 亿 股 购 买 评 估 值 为 亿 元 的 资 产, 完 成 重 组 后 市 值 反 而 下 降 47% 重 组 完 成 后 公 司 价 值 并 未 得 到 相 应 提 升, 这 是 否 意 味 着 市 场 对 相 关 公 司 的 重 组 必 要 性 或 者 重 组 方 案 的 设 计 存 在 质 疑 或 者 市 场 对 公 司 重 组 存 在 预 期 因 此 股 价 提 前 反 应? 2012 年 市 值 增 幅 超 过 500% 的 重 组 公 司 为 ST 宝 龙 ( 现 改 名 赤 峰 黄 金 ) *ST 东 碳 ( 现 改 名 阳 煤 化 工 ) 路 桥 建 设 ( 现 改 名 中 国 交 建 ), 前 2 家 属 于 借 壳 上 市, 后 1 家 为 控 股 股 东 吸 收 合 并 上 市 公 司, 因 为 原 上 市 公 司 规 模 较 小, 脱 胎 换 骨 式 重 组 导 致 公 司 市 值 急 剧 上 升, 这 与 2011 年 特 征 相 符 从 绝 对 值 来 看, 重 组 完 成 后 市 值 从 百 亿 以 下 增 加 到 百 亿 以 上 的 公 司 有 6 家, 分 别 为 *ST 东 碳 隧 道 股 份 京 能 热 电 永 泰 能 源 广 汽 长 丰 ( 现 改 名 广 汽 集 团 ) 路 桥 建 设 27
28 沪 市 上 市 公 司 2012 年 年 度 重 大 资 产 重 组 情 况 分 析 年 完 成 重 组 公 司 市 值 比 较 表 市 值 变 化 率 2012 年 公 司 数 量 占 比 2011 年 公 司 数 量 占 比 < % 8 20% 0-50% 5 14% % 50%-100% 6 16% % 100%-200% 6 16% % 200%-500% 5 14% 10 25% >500% 3 8% % 总 计 % % 28
29 沪 市 上 市 公 司 2012 年 年 度 重 大 资 产 重 组 情 况 分 析 ---- 净 利 润 变 化 率 评 判 重 组 效 益 净 利 润 变 化 率 <0 0-50% 050%-100% 100%-200% 200%-500% 合 计 家 数 占 比 28% 56% 8% 3% 5% 100% 重 大 资 产 重 组 的 目 的 之 一 是 提 高 上 市 公 司 的 盈 利 能 力,2012 年 完 成 重 组 的 公 司 中, 除 了 莱 钢 股 份 被 吸 收 合 并 外, 其 余 36 家 公 司 2011 年 2012 年 归 属 于 上 市 公 司 股 东 的 净 利 润 分 别 为 267 亿 元 212 亿 元,2012 年 净 利 润 较 2011 年 下 降 20.6%, 而 2011 年 完 成 重 组 公 司 净 利 润 较 2010 年 增 长 16.65% 在 这 36 家 公 司 中, 山 东 钢 铁 ( 原 济 南 钢 铁 )2011 年 2012 年 净 利 润 分 别 为 5.84 亿 元 亿 元, 广 日 股 份 ( 原 *ST 广 钢 )2011 年 2012 年 净 利 润 分 别 为 亿 元 4.37 亿 元, 其 余 34 家 公 司 2011 年 2012 年 均 实 现 了 盈 利 净 利 润 增 长 幅 度 最 大 公 司 为 永 泰 能 源, 增 长 206.5%; 绝 对 值 增 长 最 大 的 公 司 是 广 日 股 份, 增 长 8.38 亿 元 与 此 相 反, 净 利 润 下 降 幅 度 最 大 以 及 绝 对 值 下 降 最 大 的 公 司 分 别 为 东 湖 高 新 山 东 钢 铁, 下 降 值 分 别 为 -83% 亿 元 29
30 沪 市 上 市 公 司 2012 年 年 度 重 大 资 产 重 组 情 况 分 析 ---- 重 组 完 成 时 间 分 析 对 于 完 成 重 组 的 37 家 公 司, 从 公 告 进 入 重 大 资 产 重 组 停 牌 程 序, 到 发 布 重 组 实 施 完 毕 公 告, 平 均 间 隔 15 个 月, 与 2011 年 基 本 持 平 其 中, 完 成 时 间 最 短 的 公 司 是 科 达 机 电, 仅 用 4 个 月 ; 完 成 时 间 在 2 年 以 上 的 有 2 家, 分 别 为 华 东 电 脑 (32 个 月 ) *ST 二 纺 ( 现 改 名 为 市 北 高 新,37 个 月 ) 30
31 沪 市 上 市 公 司 2012 年 年 度 重 大 资 产 重 组 情 况 分 析 ---- 配 套 融 资 分 析 2011 年 8 月 1 日, 证 监 会 发 布 关 于 修 改 上 市 公 司 重 大 资 产 重 组 与 配 套 融 资 相 关 规 定 的 决 定 ( 中 国 证 监 会 令 第 73 号 ), 其 中 第 四 十 三 条 规 定 : 上 市 公 司 发 行 股 份 购 买 资 产 的, 可 以 同 时 募 集 部 分 配 套 资 金, 其 定 价 方 式 按 照 现 行 相 关 规 定 办 理 与 上 述 决 定 同 时 发 布 的 证 券 期 货 法 律 适 用 意 见 第 12 号 明 确 : 上 市 公 司 发 行 股 份 购 买 资 产 同 时 募 集 的 部 分 配 套 资 金, 主 要 用 于 提 高 重 组 项 目 整 合 绩 效, 所 配 套 资 金 比 例 不 超 过 交 易 总 金 额 25% 的, 一 并 由 并 购 重 组 审 核 委 员 会 予 以 审 核 ; 超 过 25% 的, 一 并 由 发 行 审 核 委 员 会 予 以 审 核 除 大 唐 电 信 向 大 股 东 电 信 科 学 技 术 研 究 院 定 价 发 行 外, 其 余 6 家 公 司 均 采 用 询 价 方 式 向 不 特 定 对 象 发 行 截 止 2013 年 5 月 10 日, 大 唐 电 信 均 胜 电 子 京 能 热 电 已 完 成 配 套 融 资 发 行, 其 余 4 家 公 司 尚 未 完 成 31
32 沪 市 上 市 公 司 2012 年 年 度 重 大 资 产 重 组 情 况 分 析 年 完 成 重 组 公 司 配 套 融 资 情 况 表 交 易 代 码 公 司 简 称 配 套 融 资 金 额 ( 万 元 ) 科 达 机 电 大 唐 电 信 东 湖 高 新 不 超 过 万 元 宁 波 建 工 不 超 过 万 元 均 胜 电 子 京 能 热 电 郑 州 煤 电 不 超 过 万 元 32
33 沪 市 上 市 公 司 2012 年 年 度 重 大 资 产 重 组 情 况 分 析 ---- 停 牌 情 况 分 析 对 公 司 重 组 停 牌 时 间 ( 进 入 重 组 停 牌 程 序 后 至 披 露 重 组 预 案 或 方 案 并 复 牌 的 时 间 间 隔 ) 分 析 发 现,2012 年 完 成 重 组 公 司 取 得 重 大 进 展 重 组 公 司 的 平 均 重 组 停 牌 时 间 为 2.2 个 月,2012 年 启 动 重 组 的 公 司 平 均 停 牌 时 间 为 2.6 个 月, 其 中 6 家 未 披 露 重 组 预 案 直 接 终 止 的 公 司 平 均 停 牌 时 间 为 2.8 个 月 总 的 来 看, 2012 年 启 动 重 组 公 司 的 平 均 停 牌 时 间 较 以 前 有 所 延 长, 其 中 8 家 公 司 的 停 牌 时 间 超 过 了 3 个 月, 具 体 包 括 *ST 珠 峰 (8 个 月 ) 杭 州 解 百 (6 个 月 ) 云 天 化 (4 个 月 ) 新 疆 天 宏 (4 个 月 ) *ST 黄 海 (4 个 月 ) ST 祥 龙 (4 个 月 ) 哈 飞 股 份 (3.5 个 月 ) 兰 州 民 百 (3.5 个 月 ), 其 逾 期 理 由 包 括 部 分 矿 产 的 采 矿 权 证 尚 未 取 得 是 否 符 合 借 壳 上 市 的 条 件 存 在 争 议 停 牌 期 间 变 更 独 立 财 务 顾 问 等, 上 述 公 司 的 长 期 停 牌 情 形 应 引 起 足 够 重 视 33
34 典 型 并 购 重 组 案 例 介 绍 及 其 点 评
35 近 年 来 典 型 并 购 重 组 案 例 及 其 点 评 涉 及 吸 收 合 并 类 都 市 股 份 换 股 吸 收 合 并 暨 海 通 证 券 借 壳 上 市 ---- 壳 公 司 吸 收 合 并 重 组 方 上 港 集 团 换 股 吸 收 合 并 暨 整 体 上 市 ---- 壳 公 司 被 重 组 方 吸 收 合 并 葛 洲 坝 换 股 吸 收 合 并 母 公 司 实 现 整 体 上 市 ---- 壳 公 司 吸 收 合 并 目 标 公 司 中 国 铝 业 吸 收 合 并 山 东 铝 业 兰 州 铝 业 包 头 铝 业 ---- 壳 公 司 被 私 有 化 下 市 不 涉 及 吸 收 合 并 类 出 版 传 媒 借 壳 科 大 创 新 实 现 上 市 反 向 收 购 借 壳 上 市 中 国 船 舶 资 产 注 入 业 务 整 合 ---- 资 产 与 现 金 组 合 定 向 增 发 实 现 整 体 上 市 其 他 重 大 资 产 重 组 案 例 其 他 非 重 大 资 产 重 组 并 购 重 组 案 例 35
36 谢 谢 大 家! 联 系 方 式 36
ETF、分级基金规模、份额变化统计20130816
ETF 分 级 基 金 规 模 份 额 变 化 统 计 截 至 上 周 末, 全 市 场 股 票 型 ETF 规 模 约 1451 亿, 份 额 约 1215 亿,ETF 总 份 额 及 规 模 的 周 变 动 值 分 别 为 -23-44 亿, 份 额 与 规 模 均 下 降 ; 分 级 基 金 规 模 约 438 亿, 份 额 572 亿, 总 份 额 及 规 模 的 周 变 动 值 分 别 为
证监会行政审批事项目录
事 项 目 录 项 目 对 象 中 华 人 民 共 和 国 证 券 法 第 十 一 条 : 保 荐 人 的 资 格 及 其 管 理 办 法 由 国 务 院 证 券 监 督 管 理 机 构 规 定 44001 保 荐 机 构 注 册 国 务 院 对 确 需 要 保 留 的 项 目 设 定 的 决 定 ( 国 务 院 令 第 412 号 ) 附 件 第 383 项 保 荐 机 构 和 保 荐 代 表 人
珠江钢琴股东大会
证 券 代 码 :002678 证 券 简 称 : 珠 江 钢 琴 公 告 编 号 :2015-038 广 州 珠 江 钢 琴 集 团 股 份 有 限 公 司 2015 年 年 度 股 东 大 会 决 议 公 告 本 公 司 及 董 事 会 全 体 成 员 保 证 信 息 披 露 的 内 容 真 实 准 确 完 整, 没 有 虚 假 记 载 误 导 性 陈 述 或 重 大 遗 漏 特 别 提 示 :
2 2015 年 8 月 11 日, 公 司 召 开 2015 年 第 五 次 临 时 股 东 大 会, 审 议 通 过 了 关 于 公 司 <2015 年 股 票 期 权 激 励 计 划 ( 草 案 )> 及 其 摘 要 的 议 案 关 于 提 请 股 东 大 会 授 权 董 事 会 办 理 公
证 券 代 码 :300017 证 券 简 称 : 网 宿 科 技 公 告 编 号 :2016-053 网 宿 科 技 股 份 有 限 公 司 关 于 调 整 公 司 2015 年 股 票 期 权 激 励 计 划 激 励 对 象 股 票 期 权 数 量 和 行 权 价 格 的 公 告 本 公 司 及 董 事 会 全 体 成 员 保 证 公 告 内 容 真 实 准 确 和 完 整, 没 有 虚 假 记
深圳市新亚电子制程股份有限公司
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证 券 代 码 :000066 证 券 简 称 : 长 城 电 脑 公 告 编 号 :2016-092 中 国 长 城 计 算 机 深 圳 股 份 有 限 公 司 2016 年 度 第 三 次 临 时 股 东 大 会 决 议 公 告 本 公 司 及 其 董 事 会 全 体 成 员 保 证 信 息 披 露 内 容 的 真 实 准 确 完 整, 没 有 虚 假 记 载 误 导 性 陈 述 或 重 大 遗
国债回购交易业务指引
附 件 1 上 海 证 券 交 易 所 新 质 押 式 国 债 回 购 交 易 业 务 指 引 一 总 述 根 据 上 海 证 券 交 易 所 债 券 交 易 实 施 细 则, 上 证 所 将 于 2006 年 5 月 8 日 起 推 出 新 质 押 式 国 债 回 购 新 质 押 式 回 购 与 现 行 质 押 式 回 购 相 比 区 别 主 要 在 以 下 几 个 方 面 :1 新 质 押 式
现 场 会 议 时 间 为 :2016 年 5 月 19 日 网 络 投 票 时 间 为 :2016 年 5 月 18 日 -2016 年 5 月 19 日 其 中 通 过 深 圳 证 券 交 易 所 交 易 系 统 进 行 网 络 投 票 的 时 间 为 2016 年 5 月 19 日 9:30-
证 券 代 码 :300439 证 券 简 称 : 美 康 生 物 公 告 编 号 :2016-046 宁 波 美 康 生 物 科 技 股 份 有 限 公 司 2015 年 度 股 东 大 会 决 议 公 告 公 司 及 董 事 会 全 体 成 员 保 证 信 息 披 露 的 内 容 真 实 准 确 完 整, 没 有 虚 假 记 载 误 导 性 陈 述 或 重 大 遗 漏 特 别 提 示 : 1 2016
3 月 30 日 在 中 国 证 券 报 上 海 证 券 报 证 券 时 报 证 券 日 报 和 上 海 证 券 交 易 所 网 站 上 发 出 召 开 本 次 股 东 大 会 公 告, 该 公 告 中 载 明 了 召 开 股 东 大 会 的 日 期 网 络 投 票 的 方 式 时 间 以 及 审
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关 于 杭 州 电 缆 股 份 有 限 公 司 2015 年 年 度 股 东 大 会 的 法 律 意 见 书 浙 江 天 册 律 师 事 务 所 浙 江 省 杭 州 市 杭 大 路 1 号 黄 龙 世 纪 广 场 A 座 11 楼 电 话 :+86 571 87901111 传 真 :+86 571 87901501 浙 江 天 册 律 师 事 务 所 关 于 杭 州 电 缆 股 份 有 限 公 司
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说 明 为 了 反 映 教 运 行 的 基 本 状 态, 为 校 和 院 制 定 相 关 政 策 和 进 行 教 建 设 与 改 革 提 供 据 依 据, 校 从 程 资 源 ( 开 类 别 开 量 规 模 ) 教 师 结 构 程 考 核 等 维 度, 对 2015 年 春 季 期 教 运 行 基
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上海证券交易所会议纪要
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金 不 少 于 800 万 元, 净 资 产 不 少 于 960 万 元 ; (3) 近 五 年 独 立 承 担 过 单 项 合 同 额 不 少 于 1000 万 元 的 智 能 化 工 程 ( 设 计 或 施 工 或 设 计 施 工 一 体 ) 不 少 于 2 项 ; (4) 近 三 年 每 年
工 程 设 计 与 施 工 资 质 标 准 一 总 则 建 筑 智 能 化 工 程 设 计 与 施 工 资 质 标 准 ( 一 ) 为 了 加 强 对 从 事 建 筑 智 能 化 工 程 设 计 与 施 工 企 业 的 管 理, 维 护 建 筑 市 场 秩 序, 保 证 工 程 质 量 和 安 全, 促 进 行 业 健 康 发 展, 结 合 建 筑 智 能 化 工 程 的 特 点, 制 定 本 标
0 年 上 半 年 评 价 与 考 核 细 则 序 号 部 门 要 素 值 考 核 内 容 考 核 方 式 考 核 标 准 考 核 ( 扣 原 因 ) 考 评 得 3 安 全 生 产 目 30 无 同 等 责 任 以 上 道 路 交 通 亡 人 事 故 无 轻 伤 责 任 事 故 无 重 大 质 量
0 年 上 半 年 评 价 与 考 核 细 则 序 号 部 门 要 素 值 考 核 内 容 考 核 方 式 考 核 标 准 无 同 等 责 任 以 上 道 路 交 通 亡 人 事 故 3 无 轻 伤 责 任 事 故 目 标 30 及 事 无 重 大 质 量 工 作 过 失 故 管 无 其 他 一 般 责 任 事 故 理 在 公 司 文 明 环 境 创 建 中, 无 工 作 过 失 及 被 追 究 的
评 委 : 徐 岩 宇 - 个 人 技 术 标 资 信 标 初 步 审 查 明 细 表 序 号 投 标 单 位 投 标 函 未 按 招 标 文 件 规 定 填 写 漏 填 或 内 容 填 写 错 误 的 ; 不 同 投 标 人 的 投 标 文 件 由 同 一 台 电 脑 或 同 一 家 投 标 单
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光明乳业股份有限公司
光 明 乳 业 股 份 有 限 公 司 非 公 开 发 行 A 股 股 票 募 集 资 金 存 放 与 实 际 使 用 情 况 的 专 项 报 告 及 审 核 报 告 截 至 2012 年 12 月 31 日 止 审 核 报 告 光 明 乳 业 股 份 有 限 公 司 全 体 股 东 : 德 师 报 ( 核 ) 字 (13) 第 E0019 号 我 们 审 核 了 后 附 的 光 明 乳 业 股 份
境 外 上 市 外 资 股 股 东 持 有 股 份 总 数 (H 股 ) 489,157,907 3 出 席 会 议 的 股 东 所 持 有 表 决 权 股 份 数 占 公 司 有 表 决 权 股 份 总 数 的 64.2869 其 中 :A 股 股 东 持 股 占 股 份 总 数 的 61.390
证 券 代 码 :603993 证 券 简 称 : 洛 阳 钼 业 公 告 编 号 :2016-080 洛 阳 栾 川 钼 业 集 团 股 份 有 限 公 司 2016 年 第 三 次 临 时 股 东 大 会 2016 年 第 二 次 A 股 类 别 股 东 大 会 及 2016 年 第 二 次 H 股 类 别 股 东 大 会 决 议 公 告 本 公 司 董 事 会 及 全 体 董 事 保 证 本
证券简称：中珠控股 证券代码：600568 编号：2016-020号
证 券 简 称 : 中 珠 医 疗 证 券 代 码 :600568 编 号 :2016-090 号 中 珠 医 疗 控 股 股 份 有 限 公 司 2016 年 上 半 年 募 集 资 金 存 放 与 使 用 情 况 的 专 项 报 告 特 别 提 示 本 公 司 及 董 事 会 全 体 成 员 保 证 本 公 告 内 容 不 存 在 任 何 虚 假 记 载 误 导 性 陈 述 或 者 重 大 遗
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上海证券交易所会议纪要
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证券代码：002506 证券简称：超日太阳 公告编号：2012-037
证 券 代 码 :600108 证 券 简 称 : 亚 盛 集 团 公 告 编 号 :2014-039 甘 肃 亚 盛 实 业 ( 集 团 ) 股 份 有 限 公 司 关 于 继 续 使 用 部 分 闲 置 募 集 资 金 暂 时 补 充 流 动 资 金 的 公 告 本 公 司 董 事 会 及 全 体 董 事 保 证 本 公 告 内 容 不 存 在 任 何 虚 假 记 载 误 导 性 陈 述 或 者
激 励 计 划 设 定 的 第 三 个 解 锁 期 解 锁 条 件 是 否 达 到 解 锁 条 件 的 说 明 1 公 司 未 发 生 如 下 任 一 情 形 : 1 公 司 最 近 一 个 会 计 年 度 财 务 会 计 报 告 被 注 册 会 计 师 出 具 否 定 意 见 或 者 无 法 表
证 券 代 码 :300170 证 券 简 称 : 汉 得 信 息 公 告 编 号 :2016-032 上 海 汉 得 信 息 技 术 股 份 有 限 公 司 关 于 2012 年 股 权 激 励 计 划 第 三 期 解 锁 股 份 上 市 流 通 的 提 示 性 公 告 本 公 司 及 董 事 会 全 体 成 员 保 证 信 息 披 露 内 容 的 真 实 准 确 和 完 整, 没 有 虚 假 记
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证 券 代 码 :000420 证 券 简 称 : 吉 林 化 纤 公 告 编 号 :2010-20 吉 林 化 纤 股 份 有 限 公 司 第 六 届 董 事 会 独 立 董 事 提 名 人 声 明 提 名 人 吉 林 化 纤 股 份 有 限 公 司 董 事 会 现 提 名 徐 铁 君 先 生 为 本 公 司 第 六 届 董 事 会 独 立 董 事 候 选 人, 并 发 表 公 开 声 明, 被
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办 法 >( 修 订 稿 ) 的 议 案 关 于 提 请 任 子 行 网 络 技 术 股 份 有 限 公 司 股 东 大 会 授 权 董 事 会 办 理 公 司 限 制 性 股 票 激 励 计 划 相 关 事 宜 的 议 案 确 定 公 司 的 限 制 性 股 票 激 励 计 划 相 关 事 项 如
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非公开发行合规性报告
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三门峡市质量技术监督局清单公示
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1600 1000 40 50 2030 2000 采 取 行 动 的 机 会 90% 开 拓 成 功 的 道 路 2
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2015-089：厦门安妮股份有限公司关于重大资产重组事项相关公告的更正公告+
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关 于 华 能 国 际 电 力 股 份 有 限 公 司 2012 年 度 募 集 资 金 存 放 与 使 情 况 的 专 项 核 查 报 告 根 据 证 券 发 行 上 市 保 荐 业 务 管 理 办 法 和 上 海 证 券 交 易 所 上 市 公 司 募 集 资 金 管 理 规 定 等 有 关 规
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证 券 代 码 :300015 证 券 简 称 : 爱 尔 眼 科 编 号 :2013-047 爱 尔 眼 科 医 院 集 团 股 份 有 限 公 司 关 于 向 激 励 对 象 授 予 预 留 限 制 性 股 票 的 公 告 本 公 司 及 董 事 会 全 体 成 员 保 证 信 息 披 露 的 内 容 真 实 准 确 完 整, 没 有 虚 假 记 载 误 导 性 陈 述 或 重 大 遗 漏 鉴
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中 铁 二 局 股 份 有 限 公 司 重 大 资 产 置 换 及 发 行 股 份 购 买 资 产 并 募 集 配 套 资 金 暨 关 联 交 易 报 告 书 修 订 说 明 本 公 司 于 2016 年 4 月 21 日 披 露 了 中 铁 二 局 股 份 有 限 公 司 重 大 资 产 置 换 及 发 行 股 份 购 买 资 产 并 募 集 配 套 资 金 暨 关 联 交 易 报 告 书 ( 草
投 资 者 可 在 基 金 管 理 人 指 定 的 销 售 机 构 申 购 和 赎 回 美 元 等 外 币 销 售 的 基 金 份 额, 具 体 详 见 基 金 管 理 人 相 关 公 告 2 在 三 申 购 与 赎 回 的 原 则 部 分 增 加 : 1 本 基 金 采 用 多 币 种 销 售,
博 时 基 金 管 理 有 限 公 司 关 于 修 订 博 时 大 中 华 亚 太 精 选 股 票 证 券 投 资 基 金 基 金 合 同 及 托 管 协 议 部 分 条 款 的 公 告 为 满 足 投 资 者 的 理 财 需 求, 根 据 博 时 大 中 华 亚 太 精 选 股 票 证 券 投 资 基 金 基 金 合 同 ( 以 下 简 称 原 基 金 合 同 ) 的 有 关 约 定, 博 时 基
国际财务报告准则第13号——公允价值计量
附 件 : 企 业 会 计 准 则 第 39 号 公 允 价 值 计 量 第 一 章 总 则 第 一 条 为 了 规 范 公 允 价 值 的 计 量 和 披 露, 根 据 企 业 会 计 准 则 基 本 准 则, 制 定 本 准 则 第 二 条 公 允 价 值, 是 指 市 场 参 与 者 在 计 量 日 发 生 的 有 序 交 易 中, 出 售 一 项 资 产 所 能 收 到 或 者 转 移 一
其 中 :A 股 股 东 持 有 股 份 总 数 31,126,938,909 境 外 上 市 外 资 股 股 东 持 有 股 份 总 数 (H 股 ) 6,454,698,427 3 出 席 会 议 的 股 东 所 持 有 表 决 权 股 份 数 占 公 司 有 表 决 权 股 份 总 数 的 7
证 券 代 码 :601998 证 券 简 称 : 中 信 银 行 公 告 编 号 :2016-31 中 信 银 行 股 份 有 限 公 司 2015 年 年 度 股 东 大 会 2016 年 第 一 次 A 股 类 别 股 东 会 及 2016 年 第 一 次 H 股 类 别 股 东 会 决 议 公 告 本 公 司 董 事 会 及 全 体 董 事 保 证 本 公 告 内 容 不 存 在 任 何 虚
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100.12 2016 年 龙 岩 市 部 门 预 算 表 报 送 日 期 : 年 月 日 单 位 负 责 人 签 章 : 财 务 负 责 人 签 章 : 制 表 人 签 章 : 收 入 支 出 项 目 2016 年 预 算 项 目 2016 年 预 算 预 算 01 表 单 位 : 万 元 ( 保 留 两 位 小 数 ) 一 公 共 财 政 预 算 拨 款 50.06 一 人 员 经 费 23.59
湖南金健米业股份有限公司
2003 HUMAN JINJIAN CEREALS INDUSTRY CO. LTD 2003 2 2 3 4 6 8 9 11 24 25 27 60 1 2003 2003 2003 HUNAN JINJIAN CEREALS INDUSTRY CO.,LTD. 0736 7308643 0736 7308666 dongmi@600127.cn 415001 http://www.600127.cn
2016年德州市机构编制委员会
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二 工 程 监 理 企 业 资 质 有 关 问 答 111 什 么 样 的 企 业 可 以 在 本 省 申 请 工 程 监 理 企 业 资 质? 答 : 在 鄂 取 得 法 人 营 业 执 照 或 合 伙 企 业 营 业 执 照 的 企 业, 都 可 依 法 向 工 商 注 册 所 在 省 或 市 建 设 行 政 主 管 部 门 行 政 审 批 部 门 申 请 工 程 监 理 企 业 资 质 取 得
合 并 计 算 配 售 对 象 持 有 多 个 证 券 账 户 的, 多 个 证 券 账 户 市 值 合 并 计 算 确 认 多 个 证 券 账 户 为 同 一 配 售 对 象 持 有 的 原 则 为 证 券 账 户 注 册 资 料 中 的 账 户 持 有 人 名 称 有 效 身 份 证 明 文 件
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股票简称：利尔化学 股票代码：002258 公告编号：2008-
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( 四 ) 交 易 所 认 为 必 要 的 其 他 情 形 单 边 市 是 指 某 一 合 约 收 市 前 5 分 钟 内 出 现 只 有 停 板 价 格 的 买 入 ( 卖 出 ) 申 报 没 有 停 板 价 格 的 卖 出 ( 买 入 ) 申 报, 或 者 一 有 卖 出 ( 买 入 ) 申 报
中 国 金 融 期 货 交 易 所 风 险 控 制 管 理 办 法 (2007 年 6 月 27 日 实 施 2010 年 2 月 20 日 第 一 次 修 订 2012 年 5 月 31 日 第 二 次 修 订 2013 年 8 月 30 日 第 三 次 修 订 ) 第 一 章 总 则 第 一 条 为 加 强 期 货 交 易 风 险 管 理, 保 护 期 货 交 易 当 事 人 的 合 法 权 益,
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国 内 各 期 货 交 易 所 关 于 合 约 限 仓 方 面 的 规 定 上 海 期 货 交 易 所 经 纪 会 员 非 经 纪 会 员 和 客 户 的 期 货 合 约 在 不 同 时 期 限 仓 的 具 体 比 例 和 数 额 如 下 : ( 单 位 : ) 合 约 挂 牌 至 交 割 月 前 第 二 月 的 最 后 一 个 交 易 日 交 割 月 前 第 一 月 交 割 月 份 某 一 期 货
东 方 财 富 信 息 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 简 称 东 方 财 富 公 司 或 发 行 人 ) 于 2015 年 12 月 7 日 取 得 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 ( 以 下 简 称 中 国 证 监 会 ) 关 于 核 准 东 方 财 富 信 息 股 份 有 限
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县 乡 两 级 的 政 治 体 制 改 革 如 何 建 立 民 主 的 合 作 新 体 制 县 乡 人 大 运 行 机 制 研 究 课 题 组 引 言 一 从 分 封 制 到 郡 县 制 一 从 打 虎 亭 汉 墓 说 起 二 密 县 在 周 初 是 两 个 小 国 密 国 和 郐 国 三 密 县 的 第 一 任 县 令 卓 茂 四 明 清 时 代 的 密 县 二 从 集 中 的 动 员 体
公 司 已 支 付 上 述 股 权 转 让 款 及 增 资 款, 取 得 其 50.5% 股 权, 中 德 索 罗 门 公 司 已 于 2015 年 4 月 23 日 办 妥 股 权 变 更 登 记 手 续, 姚 记 扑 克 公 司 自 2015 年 4 月 起 将 其 纳 入 合 并 报 表 范
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证 券 代 码 :000936 证 券 简 称 : 华 西 股 份 公 告 编 号 :2016-031 江 苏 华 西 村 股 份 有 限 公 司 二 0 一 五 年 度 股 东 大 会 决 议 公 告 本 公 司 及 董 事 会 全 体 成 员 保 证 信 息 披 露 内 容 的 真 实 准 确 和 完 整, 没 有 虚 假 记 载 误 导 性 陈 述 或 重 大 遗 漏 特 别 提 示 : 1
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证券代码：000066 证券简称：长城电脑 公告编号：2014-000
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注 2: 于 2014 年 12 月 9 日, 本 公 司 第 二 届 董 事 会 第 十 八 次 会 议 审 议 通 过 了 关 于 使 用 暂 时 闲 置 募 集 资 金 进 行 现 金 管 理 的 议 案, 同 意 本 公 司 自 董 事 会 审 议 通 过 之 日 起 一 年 之 内, 使
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2011-2015年中国煤炭行业研究分析报告
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北 京 市 中 医 管 理 局 二 一 五 年 四 月 ... 1... 18 2015... 30 京 中 医 政 字 [2014]160 号 1 2 一 充 分 认 识 中 医 健 康 乡 村 建 设 工 作 的 重 要 意 义 二 建 立 健 全 工 作 保 障 机 制 2014 12 15 三 做 好 工 作 启 动 的 准 备 事 宜 1 2014 12 15 5-10 2014 12 15
东方国际创业股份有限公司
东 方 国 际 创 业 股 份 有 限 公 司 第 六 届 董 事 会 第 三 次 会 议 决 议 的 公 告 本 公 司 董 事 会 及 全 体 董 事 保 证 本 公 告 内 容 不 存 在 任 何 虚 假 记 载 误 导 性 陈 述 或 者 重 大 遗 漏, 并 对 其 内 容 的 真 实 性 准 确 性 和 完 整 性 承 担 个 别 及 连 带 责 任 一 董 事 会 会 议 召 开 情
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上 海 证 券 交 易 所 融 资 融 券 交 易 实 施 细 则 解 读 一 什 么 是 融 资 融 券 交 易? 融 资 融 券 交 易, 又 称 信 用 交 易, 是 指 投 资 者 向 具 有 上 海 证 券 交 易 所 会 员 资 格 的 证 券 公 司 提 供 担 保 物, 借 入 资 金 买 入 本 所 上 市 证 券 或 借 入 本 所 上 市 证 券 并 卖 出 的 行 为 与 现
证券代码：600271 证券简称：航天信息 编号：2008-001
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唐山港集团股份有限公司
唐 山 港 集 团 股 份 有 限 公 司 关 于 2011 年 度 前 次 募 集 资 金 存 放 和 使 用 情 况 的 专 项 报 告 本 公 司 董 事 会 保 证 前 次 募 集 资 金 使 用 情 况 报 告 的 内 容 真 实 准 确 完 整, 不 存 在 虚 假 记 载 误 导 性 陈 述 或 重 大 遗 漏 唐 山 港 集 团 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 简 称 本 公 司
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中 国 应 对 气 候 变 化 的 政 策 与 行 动 2013 年 度 报 告 国 家 发 展 和 改 革 委 员 会 二 〇 一 三 年 十 一 月 100% 再 生 纸 资 源 目 录 前 言... 1 一 应 对 气 候 变 化 面 临 的 形 势... 3 二 完 善 顶 层 设 计 和 体 制 机 制... 4 三 减 缓 气 候 变 化... 8 四 适 应 气 候 变 化... 20
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华 中 师 范 大 学 2016 年 接 收 校 内 外 优 秀 硕 士 研 究 生 调 剂 信 息 表 名 称 经 济 与 工 商 管 理 学 院 020101 政 治 经 济 学 1 经 济 学 类 毕 业 学 校 与 报 考 学 校 不 低 于 我 校 办 学 层 次 经 济 与 工 商 管 理 学 院 020105 世 界 经 济 学 1 经 济 学 类 毕 业 学 校 与 报 考 学 校
证券代码：600198 证券简称：大唐电信 编号：XXXXX-XXX号
证 券 代 码 :600198 证 券 简 称 : 大 唐 电 信 公 告 编 号 :2015-032 大 唐 电 信 科 技 股 份 有 限 公 司 关 于 公 司 募 集 资 金 存 放 与 实 际 使 用 情 况 的 专 项 报 告 本 公 司 董 事 会 及 全 体 董 事 保 证 本 公 告 内 容 不 存 在 任 何 虚 假 记 载 误 导 性 陈 述 或 者 重 大 遗 漏, 并 对
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全面预算管理暂行办法
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江 西 万 向 昌 河 汽 车 底 盘 系 统 有 限 公 钱 潮 轴 承 有 限 公 万 向 钱 潮 传 动 轴 有 浙 江 万 向 精 工 有 浙 江 万 向 系 统 有 报 告 期 内 审 批 对 子 公 额 度 合 计 (B1) 报 告 期 末 已 审 批 的 对 子 公 额 度 合 计 (
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资 金 来 源 : 自 有 资 金 起 息 日 :2016 年 8 月 10 日 ; 到 期 日 :2016 年 9 月 10 日, 预 期 年 化 利 率 :2.7% 实 际 利 息 :22666.67 元 2 2016 年 8 月 10 日, 公 司 与 兴 业 银 行 汕 头 分 行 签 订
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