内 部 控 制 鉴 证 报 告 广 会 专 字 [2015]G 号 广 州 达 意 隆 包 装 机 械 股 份 有 限 公 司 全 体 股 东 : 我 们 接 受 委 托, 审 核 了 后 附 的 广 州 达 意 隆 包 装 机 械 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 简 称

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1 广 州 达 意 隆 包 装 机 械 股 份 有 限 公 司 内 部 控 制 鉴 证 报 告 广 会 专 字 [2015]G 号 目 录 报 告 正 文 1-2 附 件 : 广 州 达 意 隆 包 装 机 械 股 份 有 限 公 司 2014 年 度 内 部 控 制 自 我 评 价 报 告 3-11

2 内 部 控 制 鉴 证 报 告 广 会 专 字 [2015]G 号 广 州 达 意 隆 包 装 机 械 股 份 有 限 公 司 全 体 股 东 : 我 们 接 受 委 托, 审 核 了 后 附 的 广 州 达 意 隆 包 装 机 械 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 简 称 达 意 隆 ) 董 事 会 编 写 的 2014 年 12 月 31 日 与 财 务 报 表 编 制 相 关 的 内 部 控 制 有 效 性 评 价 报 告 按 照 企 业 内 部 控 制 基 本 规 范 以 及 其 他 控 制 标 准 建 立 健 全 内 部 控 制 制 度 并 保 持 其 有 效 性 是 达 意 隆 的 责 任 我 们 的 责 任 是 对 达 意 隆 与 财 务 报 表 相 关 的 内 部 控 制 的 有 效 性 发 表 鉴 证 意 见 我 们 按 照 中 国 注 册 会 计 师 其 他 鉴 证 业 务 准 则 第 3101 号 历 史 财 务 信 息 审 计 或 审 阅 以 外 的 鉴 证 业 务 的 规 定 执 行 了 鉴 证 业 务 该 准 则 要 求 我 们 计 划 和 实 施 鉴 证 工 作, 以 对 内 部 控 制 制 度 完 整 性 合 理 性 及 有 效 性 的 评 价 是 否 不 存 在 重 大 错 报 获 取 合 理 保 证 在 鉴 证 过 程 中, 我 们 实 施 了 包 括 了 解 测 试 和 评 价 内 部 控 制 系 统 设 计 的 合 理 性 和 执 行 的 有 效 性, 以 及 我 们 认 为 必 要 的 其 他 程 序 我 们 相 信, 我 们 的 鉴 证 工 作 为 发 表 意 见 提 供 了 合 理 的 保 证 内 部 控 制 具 有 固 有 限 制, 存 在 由 于 错 误 或 舞 弊 而 导 致 错 报 和 未 被 发 现 的 可 能 性 此 外, 由 于 情 况 的 变 化 可 能 导 致 内 部 控 制 变 得 不 恰 当, 或 降 低 对 控 制 政 策 和 程 序 遵 循 的 程 度, 根 据 内 部 控 制 评 价 结 果 推 测 未 来 内 部 控 制 有 效 性 具 有 一 定 的 风 险 1

3 我 们 认 为, 达 意 隆 按 照 企 业 内 部 控 制 基 本 规 范 以 及 其 他 控 制 标 准 于 截 至 2014 年 12 月 31 日 止 在 所 有 重 大 方 面 保 持 了 与 财 务 报 表 编 制 相 关 的 有 效 的 内 部 控 制 本 报 告 仅 供 达 意 隆 年 度 报 告 披 露 之 用, 除 非 事 先 获 得 本 会 计 师 事 务 所 和 注 册 会 计 师 的 书 面 同 意, 不 得 用 于 其 他 目 的 如 未 经 同 意 用 于 其 他 目 的, 本 会 计 师 事 务 所 和 注 册 会 计 师 不 承 担 任 何 责 任 广 东 正 中 珠 江 会 计 师 事 务 所 ( 特 殊 普 通 合 伙 ) 中 国 注 册 会 计 师 : 何 国 铨 中 国 注 册 会 计 师 : 徐 如 杰 中 国 广 州 二 〇 一 五 年 四 月 十 七 日 2

4 附 件 广 州 达 意 隆 包 装 机 械 股 份 有 限 公 司 2014 年 度 内 部 控 制 自 我 评 价 报 告 广 州 达 意 隆 包 装 机 械 股 份 有 限 公 司 全 体 股 东 : 根 据 企 业 内 部 控 制 基 本 规 范 及 其 配 套 指 引 的 规 定 和 其 他 内 部 控 制 监 管 要 求 ( 以 下 简 称 企 业 内 部 控 制 规 范 体 系 ), 结 合 广 州 达 意 隆 包 装 机 械 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 简 称 公 司 ) 内 部 控 制 制 度, 在 内 部 控 制 日 常 监 督 和 专 项 监 督 的 基 础 上, 我 们 对 公 司 2014 年 12 月 31 日 ( 内 部 控 制 评 价 报 告 基 准 日 ) 的 内 部 控 制 有 效 性 进 行 了 评 价 根 据 财 政 部 证 监 会 审 计 署 银 监 会 和 保 监 会 等 部 门 联 合 发 布 的 企 业 内 部 控 制 基 本 规 范 深 圳 证 券 交 易 所 上 市 公 司 内 部 控 制 指 引 以 及 公 司 内 部 审 计 制 度 等 有 关 规 范 和 制 度 要 求, 结 合 公 司 自 身 特 点 和 企 业 发 展 的 需 要, 按 照 全 面 性 重 要 性 制 衡 性 适 应 性 和 成 本 效 益 原 则, 在 充 分 考 虑 企 业 的 内 部 环 境 风 险 评 估 控 制 活 动 信 息 与 沟 通 内 部 监 督 等 五 项 要 素 的 基 础 上, 逐 步 建 立 和 完 善 满 足 公 司 需 要 的 内 控 组 织 管 理 结 构 和 内 部 控 制 制 度, 形 成 完 善 的 内 部 控 制 管 理 体 系 一 董 事 会 声 明 按 照 企 业 内 部 控 制 规 范 体 系 的 规 定, 建 立 健 全 和 有 效 实 施 内 部 控 制, 评 价 其 有 效 性, 并 如 实 披 露 内 部 控 制 评 价 报 告 是 公 司 董 事 会 的 责 任 监 事 会 对 董 事 会 建 立 和 实 施 内 部 控 制 进 行 监 督 经 理 层 负 责 组 织 领 导 企 业 内 部 控 制 的 日 常 运 行 公 司 董 事 会 监 事 会 及 董 事 监 事 高 级 管 理 人 员 保 证 本 报 告 内 容 不 存 在 任 何 虚 假 记 载 误 导 性 陈 述 或 重 大 遗 漏, 并 对 报 告 内 容 的 真 实 性 准 确 性 和 完 整 性 承 担 个 别 及 连 带 法 律 责 任 公 司 内 部 控 制 的 目 标 是 合 理 保 证 经 营 管 理 合 法 合 规 资 产 安 全 财 务 报 告 及 相 关 信 息 真 实 完 整, 提 高 经 营 效 率 和 效 果, 促 进 实 现 发 展 战 略 由 于 内 部 控 制 存 在 的 固 有 局 限 性, 故 仅 能 为 实 现 上 述 目 标 提 供 合 理 保 证 此 外, 由 于 情 况 3

5 的 变 化 可 能 导 致 内 部 控 制 变 得 不 恰 当, 或 对 控 制 政 策 和 程 序 遵 循 的 程 度 降 低, 根 据 内 部 控 制 评 价 结 果 推 测 未 来 内 部 控 制 的 有 效 性 具 有 一 定 的 风 险 二 内 部 控 制 评 价 工 作 情 况 ( 一 ) 内 部 控 制 评 价 范 围 1 纳 入 评 价 范 围 的 主 要 单 位 包 括 如 下 : 公 司 按 照 风 险 导 向 原 则 确 定 纳 入 评 价 范 围 的 主 要 单 位 业 务 和 事 项 以 及 高 风 险 领 域 纳 入 评 价 范 围 的 主 要 单 位 包 括 公 司 及 全 部 子 公 司, 具 体 包 括 广 州 达 意 隆 包 装 机 械 股 份 有 限 公 司 深 圳 达 意 隆 包 装 技 术 有 限 公 司 东 莞 达 意 隆 水 处 理 技 术 有 限 公 司 合 肥 达 意 隆 包 装 技 术 有 限 公 司 新 疆 宝 隆 包 装 技 术 开 发 有 限 公 司 达 意 隆 北 美 有 限 公 司 东 莞 宝 隆 包 装 技 术 开 发 有 限 公 司 和 天 津 宝 隆 包 装 技 术 开 发 有 限 公 司 纳 入 评 价 范 围 单 位 资 产 总 额 占 公 司 合 并 财 务 报 表 资 产 总 额 的 100%, 营 业 收 入 合 计 占 公 司 合 并 财 务 报 表 营 业 收 入 总 额 的 100% 2 纳 入 评 价 范 围 的 主 要 业 务 和 事 项 包 括 : (1) 对 子 公 司 的 内 部 控 制 情 况 公 司 共 有 七 家 子 公 司, 均 为 公 司 100% 控 股 的 全 资 子 公 司 公 司 按 照 相 关 法 规 及 监 管 部 门 的 要 求, 制 定 了 子 公 司 管 理 制 度, 规 定 子 公 司 的 经 营 及 发 展 必 须 服 从 和 服 务 于 公 司 的 发 展 战 略 和 总 体 规 划, 子 公 司 的 董 事 监 事 及 高 级 管 理 人 员 由 公 司 委 派 或 推 荐, 其 重 要 人 事 变 动 重 大 经 济 活 动 等 均 需 报 公 司 相 关 职 能 部 门 审 核 和 备 案 公 司 通 过 财 务 报 表 经 营 会 议 等 方 式 及 时 掌 握 子 公 司 的 生 产 经 营 情 况, 重 点 关 注 和 控 制 下 属 子 公 司 财 务 风 险 和 经 营 风 险 报 告 期 内, 公 司 对 下 设 的 全 资 子 公 司 的 管 理 控 制 严 格 充 分 有 效, 不 存 在 重 大 遗 漏 (2) 公 司 重 大 投 资 的 内 部 控 制 情 况 公 司 的 重 大 投 资 遵 循 合 法 审 慎 安 全 有 效 的 原 则, 控 制 投 资 风 险 注 重 投 资 效 益 公 司 在 章 程 中 明 确 了 股 东 大 会 董 事 会 对 重 大 投 资 的 审 批 权 限, 并 且 制 定 了 投 资 管 理 制 度, 明 确 了 公 司 重 大 投 资 管 理 的 范 围 审 批 权 4

6 限 决 策 控 制 执 行 管 理 处 臵 控 制 信 息 披 露 等 方 面 的 管 理 规 定 报 告 期 内, 公 司 重 大 对 外 投 资 履 行 了 相 关 审 批 程 序, 内 部 控 制 严 格 充 分 有 效, 不 存 在 违 反 公 司 内 部 控 制 要 求 的 情 形 (3) 公 司 募 集 资 金 使 用 的 内 部 控 制 情 况 公 司 根 据 中 国 证 监 会 关 于 加 强 募 集 资 金 管 理 的 有 关 规 定, 制 定 了 募 集 资 金 管 理 制 度, 公 司 对 募 集 资 金 采 取 专 户 存 储 专 款 专 用 的 原 则, 明 确 了 募 集 资 金 的 管 理 使 用 审 批 程 序 监 督 和 责 任 追 究 等 内 容 报 告 期 内, 募 集 资 金 使 用 的 内 部 控 制 管 控 严 格 充 分 有 效, 不 存 在 违 反 相 关 规 定 和 内 部 控 制 的 情 况 公 司 聘 请 的 会 计 师 已 对 2014 年 度 募 集 资 金 的 使 用 与 存 放 情 况, 出 具 了 鉴 证 报 告 (4) 公 司 关 联 交 易 的 内 部 控 制 情 况 公 司 高 度 重 视 关 联 交 易 的 内 控 管 理, 为 规 范 公 司 关 联 交 易, 公 司 制 定 了 关 联 交 易 决 策 制 度, 对 关 联 交 易 的 基 本 原 则 关 联 交 易 涉 及 事 项 关 联 交 易 的 定 价 原 则 关 联 交 易 的 审 议 执 行 关 联 方 的 回 避 表 决 措 施 等 作 了 详 尽 的 规 定 报 告 期 内, 公 司 关 联 交 易 事 项 履 行 了 相 关 审 批 程 序, 内 部 控 制 严 格 充 分 有 效, 不 存 在 违 反 公 司 内 部 控 制 要 求 的 情 形 (5) 公 司 对 外 担 保 的 内 部 控 制 情 况 公 司 按 照 监 管 部 门 的 相 关 要 求 制 定 了 对 外 担 保 决 策 制 度, 对 担 保 的 基 本 原 则 担 保 的 审 批 权 限 和 审 批 程 序 担 保 对 象 的 限 制 条 件 都 做 了 明 确 规 定 报 告 期 内, 公 司 对 联 营 企 业 广 州 一 道 注 塑 机 械 有 限 公 司 和 广 州 华 新 达 投 资 管 理 有 限 公 司 供 了 授 信 担 保, 公 司 严 格 按 照 相 关 法 律 法 规 公 司 章 程 及 其 他 相 关 的 规 定, 履 行 了 必 要 的 审 议 程 序, 不 存 在 损 害 公 司 及 全 体 股 东 利 益 的 情 形 (6) 公 司 信 息 披 露 的 内 部 控 制 情 况 5

7 为 规 范 公 司 的 信 息 披 露 工 作, 维 护 公 司 和 投 资 者 的 合 法 权 益, 公 司 制 定 了 信 息 披 露 管 理 制 度, 明 确 了 公 司 的 信 息 披 露 工 作 应 严 格 遵 守 公 平 公 正 公 开 的 原 则, 真 实 准 确 完 整 地 进 行 信 息 披 露 报 告 期 内, 公 司 按 照 上 述 相 关 规 定, 所 有 披 露 的 定 期 报 告 和 各 类 临 时 公 告 均 已 履 行 了 严 格 的 审 议 程 序, 并 在 规 定 时 限 内 发 布 了 相 关 公 告, 无 应 披 露 未 披 露 事 项 (7) 绩 效 考 核 的 内 部 控 制 情 况 公 司 结 合 实 际 情 况, 针 对 经 营 管 理 层 各 职 能 部 门 子 公 司 建 立 了 一 系 列 考 核 激 励 机 制 根 据 年 度 经 营 目 标, 分 别 确 定 各 事 业 部 职 能 部 门 及 管 理 人 员 的 职 责 和 考 核 指 标, 并 在 年 终 结 合 年 度 计 划 完 成 情 况 进 行 综 合 考 核 评 定, 根 据 考 评 结 果 实 施 奖 惩 对 公 司 下 属 机 构 和 员 工 的 绩 效 考 评 和 激 励 工 作 已 制 度 化 常 态 化 (8) 信 息 与 沟 通 的 内 部 控 制 情 况 为 了 提 高 内 部 控 制 制 度 的 运 作 效 率, 公 司 制 定 了 重 大 信 息 内 部 报 告 制 度, 对 内 部 信 息 报 告 义 务 人 重 大 信 息 的 界 定 报 告 披 露 等 事 项 都 做 了 明 确 规 定, 并 通 过 各 种 方 式 规 范 管 理 信 息 发 布, 保 证 公 司 内 部 部 门 之 间 的 沟 通 顺 畅 公 司 各 信 息 管 理 系 统 数 据 库 电 子 邮 件 系 统 内 部 信 息 网 络 网 站 等 均 有 专 人 定 期 维 护, 为 各 类 信 息 有 效 传 递 与 沟 通 提 供 了 方 便 快 捷 的 平 台 报 告 期 内, 公 司 对 信 息 披 露 的 内 部 控 制 严 格 充 分 有 效, 不 存 在 违 反 相 关 规 定 及 公 司 内 部 控 制 要 求 的 情 形 (9) 内 部 监 督 控 制 活 动 公 司 按 照 上 市 公 司 内 部 控 制 规 范 建 立 了 内 部 控 制 监 督 体 系, 明 确 了 内 部 审 计 部 和 相 关 部 门 在 内 部 监 督 中 的 职 责 权 限, 规 范 了 内 部 监 督 的 程 序 方 法 2014 年 度, 内 部 审 计 部 定 期 开 展 对 公 司 的 内 部 控 制 管 理 情 况 的 审 计, 包 括 财 务 管 理 常 规 审 计 募 集 资 金 存 放 和 使 用 情 况 审 计 生 产 经 营 及 存 货 管 理 审 计 资 产 管 理 审 计 货 币 资 金 与 费 用 报 销 审 计 关 联 方 资 金 占 用 情 况 审 计 等 内 部 审 计 部 定 期 向 审 计 委 员 会 报 告 相 关 审 计 工 作 情 况, 由 其 监 督 审 计 计 划 的 实 施 和 审 计 工 作 的 完 成 情 况, 促 进 内 部 监 督 控 制 工 作 更 趋 于 规 范 化 制 度 化 (10) 公 司 财 务 会 计 的 内 部 控 制 情 况 6

8 为 规 范 公 司 会 计 核 算 财 务 管 理 和 监 督, 保 证 公 司 资 产 安 全 完 整, 为 公 司 管 理 层 提 供 可 靠 的 决 策 依 据, 提 高 企 业 经 济 效 益, 公 司 根 据 财 政 部 颁 布 的 企 业 会 计 准 则 等 相 关 法 律 法 规, 结 合 公 司 的 具 体 情 况 制 定 了 财 务 管 理 制 度 及 财 务 会 计 内 部 控 制 制 度 报 告 期 内, 公 司 对 会 计 系 统 的 内 部 控 制 严 格 充 分 有 效, 不 存 在 违 反 相 关 规 定 及 公 司 内 部 控 制 要 求 的 情 形 (11) 财 产 管 理 内 部 控 制 情 况 公 司 建 立 的 存 货 管 理 制 度 财 产 管 理 制 度 固 定 资 产 管 理 制 度 等 明 确 了 公 司 财 产 的 购 臵 和 建 造 验 收 工 程 请 款 维 护 报 废 或 减 损 处 臵 盘 点 和 记 录 等 控 制 流 程, 通 过 预 算 控 制 授 权 控 制 和 执 行 控 制 等 控 制 措 施 确 保 固 定 资 产 记 录 的 正 确 完 整 和 安 全 性, 保 证 固 定 资 产 的 正 常 运 行 和 富 有 效 率 报 告 期 内, 公 司 财 产 管 理 各 环 节 的 控 制 措 施 均 得 到 有 效 地 执 行 (12) 销 售 与 收 款 内 部 控 制 情 况 公 司 已 制 定 了 规 范 包 括 客 户 开 发 销 售 订 单 评 审 流 程 管 理 售 后 服 务 管 理 以 及 驻 外 机 构 管 理 等 一 系 列 管 理 销 售 活 动 与 收 款 的 管 理 制 度, 对 涉 及 销 售 与 收 款 的 各 个 环 节 如 销 售 预 测 销 售 计 划 产 品 销 售 价 格 的 确 定 订 单 处 理 顾 客 信 用 的 审 查 销 售 合 同 的 签 订 销 售 合 同 的 管 理 发 货 货 款 结 算 及 回 笼 退 货 及 折 扣 售 后 服 务 应 收 账 款 的 处 理 程 序 以 及 坏 帐 处 理 等 作 出 了 明 确 规 定 ; 公 司 所 建 立 的 针 对 销 售 与 收 款 方 面 的 管 理 规 定 和 流 程 控 制 确 保 了 公 司 有 效 地 开 拓 市 场, 并 以 合 理 的 价 格 和 费 用 推 销 企 业 产 品 与 提 供 服 务, 有 利 于 公 司 销 售 部 门 有 效 地 组 织 市 场 营 销 市 场 研 究 信 用 调 查 包 装 运 输 售 后 服 务 等 销 售 活 动, 并 在 提 高 销 售 效 率 的 同 时 确 保 应 收 账 款 记 录 的 正 确 完 整 以 及 安 全 性 报 告 期 内, 销 售 与 收 款 所 涉 及 的 部 门 及 人 员 均 能 严 格 按 照 相 关 管 理 制 度 的 规 定 进 行 业 务 操 作, 各 环 节 的 控 制 措 施 能 被 有 效 地 执 行 (13) 采 购 及 付 款 内 部 控 制 情 况 公 司 制 定 了 规 范 物 资 采 购 管 理 物 料 价 格 管 理 采 购 付 款 管 理 仓 库 管 理 物 料 领 用 管 理 物 资 入 库 管 理 发 出 商 品 管 理 等 一 系 列 采 购 及 付 款 管 理 制 度, 对 物 料 请 购 审 批 供 应 商 选 择 订 购 单 编 制 物 料 验 收 入 库 领 用 退 货 处 理 采 购 报 表 控 制 付 款 仓 储 盘 点 和 存 量 控 制 等 环 节 作 出 了 明 确 规 定 ; 公 司 所 建 立 的 采 购 及 付 款 制 度 确 保 了 公 司 库 存 保 持 在 一 个 合 适 及 安 全 的 水 平, 物 资 采 7

9 购 管 理 程 序 保 证 了 所 订 购 的 物 料 符 合 订 购 单 所 定 规 格 以 及 减 少 供 应 商 欺 诈 和 其 他 不 正 当 行 为 的 发 生, 同 时 确 保 所 有 收 到 的 物 料 及 相 关 信 息 均 经 处 理 并 且 及 时 供 生 产 仓 储 及 其 他 相 关 部 门 使 用 ; 保 证 物 料 采 购 有 序 进 行, 确 保 公 司 应 付 账 款 记 录 的 正 确 完 整 及 安 全 性 报 告 期 内, 采 购 与 付 款 所 涉 及 的 部 门 及 人 员 均 能 按 照 以 上 制 度 规 定 进 行 业 务 处 理, 控 制 措 施 能 被 有 效 地 执 行 (14) 生 产 管 理 内 部 控 制 情 况 公 司 制 定 了 生 产 过 程 控 制 程 序 等 生 产 人 员 工 作 守 则 和 考 核 规 定, 以 及 固 定 资 产 管 理 管 理 安 全 检 查 整 改 管 理 规 定 不 合 格 品 控 制 程 序 等 生 产 管 理 规 定 安 全 生 产 管 理 规 定 和 质 量 管 理 制 度 等 一 系 列 涉 及 生 产 流 程 的 管 理 制 度 ; 生 产 管 理 制 度 的 制 定 确 保 了 公 司 能 够 按 照 既 定 生 产 计 划 进 行 生 产 活 动, 保 证 生 产 过 程 在 安 全 及 有 效 率 的 情 况 下 进 行, 同 时 生 产 的 产 品 符 合 相 关 质 量 控 制 标 准 报 告 期 内, 公 司 生 产 人 员 能 够 严 格 按 照 以 上 制 度 规 定 进 行 生 产 活 动, 控 制 措 施 能 被 有 效 地 执 行 (15) 薪 酬 及 员 工 福 利 管 理 内 部 控 制 情 况 公 司 建 立 了 薪 酬 与 考 核 委 员 会 议 事 规 则 人 事 行 政 管 理 制 度 福 利 管 理 规 定 等 一 系 列 薪 酬 及 员 工 福 利 管 理 制 度, 以 及 涉 及 员 工 聘 用 晋 升 培 训 及 辞 退 等 人 力 资 源 管 理 政 策, 对 人 事 资 料 人 力 资 源 规 划 招 聘 训 练 考 核 晋 升 薪 酬 表 编 制 薪 酬 发 放 等 流 程 进 行 了 明 确 规 定 ; 薪 酬 及 员 工 福 利 管 理 制 度 以 及 人 力 资 源 管 理 政 策 的 实 施 能 够 保 证 人 力 资 源 的 稳 定 和 整 个 系 统 的 正 常 运 转 及 员 工 对 公 司 的 满 意 度, 也 保 证 离 职 率 的 降 低, 使 人 力 资 源 部 门 合 理 实 现 人 力 资 源 风 险 的 管 控 ; 薪 酬 制 度 规 定 员 工 的 工 资 以 劳 动 合 同 的 形 式 予 以 确 定, 并 须 经 过 一 定 层 次 的 管 理 人 员 的 审 批, 由 专 人 负 责 将 工 资 单 与 工 资 文 件 考 勤 记 录 进 行 核 对, 审 核 工 资 单 的 完 整 性, 确 保 了 工 资 单 计 算 的 准 确 性 报 告 期 内, 公 司 专 门 负 责 人 事 薪 酬 管 理 的 部 门 和 人 员 均 能 按 照 以 上 制 度 规 定 进 行 人 事 薪 酬 管 理, 有 关 控 制 措 施 能 被 有 效 地 执 行 重 点 关 注 的 高 风 险 领 域 主 要 包 括 : 销 售 采 购 生 产 资 产 资 金 担 保 投 资 和 关 联 交 易 等 8

10 上 述 纳 入 评 价 范 围 的 单 位 业 务 和 事 项 以 及 高 风 险 领 域 涵 盖 了 公 司 经 营 管 理 的 主 要 方 面, 不 存 在 重 大 遗 漏 ( 二 ) 内 部 控 制 评 价 工 作 依 据 及 内 部 控 制 缺 陷 认 定 标 准 公 司 依 据 企 业 内 部 控 制 规 范 体 系 及 深 圳 证 券 交 易 所 股 票 上 市 规 则 企 业 内 部 控 制 基 本 规 范 深 圳 证 券 交 易 所 上 市 公 司 内 部 控 制 指 引 等 相 关 法 律 法 规 和 规 章 制 度 的 要 求, 组 织 开 展 内 部 控 制 评 价 工 作 公 司 董 事 会 根 据 企 业 内 部 控 制 规 范 体 系 对 重 大 缺 陷 重 要 缺 陷 和 一 般 缺 陷 的 认 定 要 求, 结 合 公 司 规 模 行 业 特 征 风 险 偏 好 和 风 险 承 受 度 等 因 素, 区 分 财 务 报 告 内 部 控 制 和 非 财 务 报 告 内 部 控 制, 研 究 确 定 了 适 用 于 公 司 的 内 部 控 制 缺 陷 具 体 认 定 标 准 1. 财 务 报 告 内 部 控 制 缺 陷 认 定 标 准 (1) 公 司 确 定 的 财 务 报 告 内 部 控 制 缺 陷 评 价 的 定 量 标 准 如 下 : 定 量 标 准 以 营 业 收 入 资 产 总 额 作 为 衡 量 指 标 内 部 控 制 缺 陷 可 能 导 致 或 导 致 的 损 失 与 利 润 表 相 关 的, 以 营 业 收 入 指 标 衡 量 如 果 该 缺 陷 单 独 或 连 同 其 他 缺 陷 可 能 导 致 的 财 务 报 告 错 报 金 额 小 于 营 业 收 入 的 1%, 则 认 定 为 一 般 缺 陷 ; 如 果 超 过 营 业 收 入 的 1% 但 小 于 2%, 则 为 重 要 缺 陷 ; 如 果 超 过 营 业 收 入 的 2%, 则 认 定 为 重 大 缺 陷 内 部 控 制 缺 陷 可 能 导 致 或 导 致 的 损 失 与 资 产 管 理 相 关 的, 以 资 产 总 额 指 标 衡 量 如 果 该 缺 陷 单 独 或 连 同 其 他 缺 陷 可 能 导 致 的 财 务 报 告 错 报 金 额 小 于 资 产 总 额 的 1%, 则 认 定 为 一 般 缺 陷 ; 如 果 超 过 资 产 总 额 的 1%, 但 小 于 2% 的 认 定 为 重 要 缺 陷 ; 如 果 超 过 资 产 总 额 2%, 则 认 定 为 重 大 缺 陷 (2) 公 司 确 定 的 财 务 报 告 内 部 控 制 缺 陷 评 价 的 定 性 标 准 如 下 : 重 大 缺 陷 : 指 一 个 或 多 个 控 制 缺 陷 的 组 合, 可 能 导 致 企 业 严 重 偏 离 控 制 目 标 当 存 在 任 何 一 个 或 多 个 内 部 控 制 重 大 缺 陷 时, 应 当 在 内 部 控 制 评 价 报 告 中 做 出 内 部 控 制 无 效 的 结 论 (1) 公 司 董 事 监 事 和 高 级 管 理 人 员 舞 弊 并 给 公 司 造 成 重 大 损 失 和 严 重 不 利 影 响 (2) 因 重 大 会 计 差 错 更 正 已 公 布 的 财 务 报 告 9

11 (3) 注 册 会 计 师 发 现 的 却 未 被 公 司 内 部 控 制 识 别 的 当 期 财 务 报 告 中 的 重 大 差 错 (4) 公 司 审 计 委 员 会 和 内 部 审 计 对 内 部 控 制 监 督 无 效, 发 现 重 大 问 题 未 能 加 以 改 正 重 要 缺 陷 : 指 一 个 或 多 个 控 制 缺 陷 的 组 合, 其 严 重 程 度 低 于 重 大 缺 陷, 但 仍 有 可 能 导 致 企 业 偏 离 控 制 目 标 重 要 缺 陷 的 严 重 程 度 低 于 重 大 缺 陷, 不 会 严 重 危 及 内 部 控 制 的 整 体 有 效 性, 但 也 应 当 引 起 董 事 会 和 经 理 层 的 充 分 关 注 (1) 未 按 公 认 的 会 计 准 则 选 择 和 应 用 会 计 政 策 (2) 当 期 财 务 报 告 出 现 单 独 或 多 项 缺 陷, 未 达 到 重 大 缺 陷 认 定 标 准 (3) 对 于 期 末 财 务 报 告 过 程 的 控 制 存 在 一 项 或 多 项 缺 陷 且 不 能 合 理 保 证 编 制 的 财 务 报 表 达 到 真 实 完 整 的 目 标 一 般 缺 陷 : 指 除 重 大 缺 陷 和 重 要 缺 陷 以 外 的 其 他 控 制 缺 陷 2. 非 财 务 报 告 内 部 控 制 缺 陷 认 定 标 准 (1) 非 财 务 报 告 内 部 控 制 缺 陷 评 价 的 定 量 标 准 参 照 财 务 报 告 内 部 控 制 缺 陷 评 价 的 定 量 标 准 执 行 (2) 公 司 确 定 的 非 财 务 报 告 内 部 控 制 缺 陷 评 价 的 定 性 标 准 以 缺 陷 对 业 务 流 程 有 效 性 的 影 响 程 度 发 生 的 可 能 性 作 判 定, 认 定 标 准 如 下 : 1 非 财 务 报 告 内 部 控 制 的 重 大 缺 陷 包 括 : 缺 陷 发 生 的 可 能 性 高, 会 严 重 降 低 工 作 效 率 或 效 果 或 严 重 加 大 效 果 的 不 确 定 性 或 使 之 严 重 偏 离 预 期 目 标 2 非 财 务 报 告 内 部 控 制 的 重 要 缺 陷 包 括 : 缺 陷 发 生 的 可 能 性 较 高, 会 显 著 降 低 工 作 效 率 或 效 果 或 显 著 加 大 效 果 的 不 确 定 性 或 使 之 显 著 偏 离 预 期 目 标 3 非 财 务 报 告 内 部 控 制 的 一 般 缺 陷 包 括 : 缺 陷 发 生 的 可 能 性 较 小, 会 降 低 工 作 效 率 或 效 果 或 加 大 效 果 的 不 确 定 性 或 使 之 偏 离 预 期 目 标 10

12 ( 三 ) 内 部 控 制 缺 陷 认 定 及 整 改 情 况 1. 财 务 报 告 内 部 控 制 缺 陷 认 定 及 整 改 情 况 根 据 上 述 财 务 报 告 内 部 控 制 缺 陷 的 认 定 标 准, 报 告 期 内 公 司 不 存 在 财 务 报 告 内 部 控 制 重 大 缺 陷 和 重 要 缺 陷 2. 非 财 务 报 告 内 部 控 制 缺 陷 认 定 及 整 改 情 况 根 据 上 述 非 财 务 报 告 内 部 控 制 缺 陷 的 认 定 标 准, 报 告 期 内 未 发 现 公 司 非 财 务 报 告 内 部 控 制 重 大 缺 陷 和 重 要 缺 陷 三 内 部 控 制 评 价 结 论 根 据 公 司 财 务 报 告 内 部 控 制 重 大 缺 陷 的 认 定 情 况, 于 内 部 控 制 评 价 报 告 基 准 日, 不 存 在 财 务 报 告 内 部 控 制 重 大 缺 陷, 公 司 董 事 会 认 为, 公 司 已 按 照 企 业 内 部 控 制 规 范 体 系 和 相 关 规 定 的 要 求 在 所 有 重 大 方 面 保 持 了 有 效 的 财 务 报 告 内 部 控 制 根 据 公 司 非 财 务 报 告 内 部 控 制 重 大 缺 陷 认 定 情 况, 于 内 部 控 制 评 价 报 告 基 准 日, 公 司 未 发 现 非 财 务 报 告 内 部 控 制 重 大 缺 陷 自 内 部 控 制 评 价 报 告 基 准 日 至 内 部 控 制 评 价 报 告 发 出 日 之 间 未 发 生 影 响 内 部 控 制 有 效 性 评 价 结 论 的 因 素 内 部 控 制 是 一 个 动 态 运 行 且 不 断 完 善 的 过 程, 内 控 的 建 设 与 健 全 应 当 与 公 司 经 营 规 模 业 务 范 围 竞 争 状 况 和 风 险 水 平 等 相 适 应, 并 随 着 情 况 的 变 化 及 时 加 以 调 整 2015 年, 公 司 将 继 续 按 照 董 事 会 的 部 署, 落 实 内 部 控 制 发 展 规 划, 健 全 内 部 控 制 长 效 机 制, 重 点 加 强 对 内 部 控 制 执 行 的 监 督 检 查, 促 进 公 司 健 康 持 续 发 展 四 其 他 内 部 控 制 相 关 重 大 事 项 说 明 报 告 期 内, 公 司 无 可 能 对 投 资 者 理 解 内 部 控 制 评 价 报 告 评 价 内 部 控 制 情 况 或 进 行 投 资 决 策 产 生 重 大 影 响 的 其 他 内 部 控 制 事 项 11

13 董 事 长 : 张 颂 明 广 州 达 意 隆 包 装 机 械 股 份 有 限 公 司 董 事 会 二 一 五 年 四 月 十 七 日 12