企业内控信息内参

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1 企 业 内 控 信 息 内 参 透 视 企 业 内 控 系 统 建 设 脉 络, 针 对 内 控 管 理 决 策 者 所 需 提 供 服 务 企 业 内 控 信 息 内 参 是 一 本 面 向 企 业 内 控 管 理 决 策 者 的 智 库 类 内 部 资 讯, 是 国 际 内 部 控 制 协 会 ICI 中 国 总 部 旗 下 的 国 内 第 一 家 专 注 为 企 业 内 控 管 理 决 策 者 提 供 参 考 资 讯 的 信 息 内 参 国 际 内 部 控 制 协 会 ICI 中 国 总 部 率 先 通 过 引 进 国 际 内 部 控 制 协 会 以 萨 奥 法 案 和 COSO 内 部 控 制 框 架 标 准 开 发 企 业 内 部 控 制 和 公 司 治 理 产 品, 以 企 业 内 控 实 务 操 作 为 服 务 指 向, 涵 盖 公 司 治 理 风 险 管 理 质 量 保 证 信 息 系 统 审 计 评 价 企 业 文 化 建 设 等 领 域 的 资 讯 信 息 及 知 识 内 容 以 系 统 化 的 编 辑 思 想 和 特 色 化 的 栏 目 设 置 为 基 础, 针 对 企 业 实 施 内 控 体 系 建 设 中 的 各 个 环 节, 提 供 准 确 科 学 实 用 的 内 控 管 理 信 息 化 服 务, 形 成 一 个 从 计 划 到 操 作 从 检 查 到 整 改 以 及 对 外 信 息 披 露 的 全 方 位 决 策 信 息 内 参 国 际 内 部 控 制 协 会 ICI 中 国 总 部 国 际 注 册 内 部 控 制 师 资 格 认 证 培 训 品 牌 供 应 商 全 国 1+N 项 目 内 部 控 制 师 岗 位 技 能 职 业 培 训 唯 一 授 权 机 构 实 战 型 内 控 管 理 培 训 专 业 培 训 机 构 中 国 就 业 促 进 会 会 员 单 位 内 控 师 俱 乐 部 企 业 内 控 信 息 内 参 的 宗 旨 及 特 点 : 企 业 内 控 信 息 内 参 的 宗 旨 是 前 瞻 性 实 用 性 专 业 性 服 务 性, 并 朝 着 打 造 中 国 内 控 资 讯 服 务 首 席 供 应 商 这 一 目 标 不 断 迈 进 企 业 内 控 信 息 内 参 立 足 国 内 借 鉴 国 际, 在 思 想 上 在 对 政 府 政 策 的 解 读 上 在 对 产 业 行 业 发 展 前 景 的 把 握 上, 具 备 前 瞻 性 视 野 ; 企 业 内 控 信 息 内 参 针 对 企 业 内 控 操 作 过 程 中 遇 到 的 实 际 问 题, 提 供 全 方 位 专 业 化 和 实 用 性 强 的 参 考 信 息 服 务 ; 企 业 内 控 信 息 内 参 所 提 出 的 解 决 问 题 的 方 法 和 思 路, 一 定 是 行 业 内 专 家 学 者 实 践 家 企 业 家 的 专 业 研 究 成 果 和 实 践 经 验 的 总 结 ; 企 业 内 控 信 息 内 参 特 别 重 视 和 企 业 内 控 管 理 者 的 交 流 和 沟 通, 提 供 的 服 务 不 仅 仅 是 单 向 的 传 播, 而 是 双 向 的 互 动 如 果 企 业 家 在 实 践 中 有 什 么 需 求, 我 们 的 专 业 团 队 可 以 针 对 性 的 提 供 思 路 建 议 和 方 案 国 际 内 部 控 制 协 会 ICI 中 国 总 部 电 话 : / 网 址 : 地 址 : 北 京 市 西 城 区 车 公 庄 大 街 6 号 ( 市 委 党 校 内 )3 号 楼 303 室 邮 编

2 目 录 时 政 要 闻...5 海 关 监 管 手 续 费 取 消 减 轻 外 贸 企 业 35 亿 元 负 担...5 人 民 币 跨 境 贸 易 结 算 吸 引 力 上 升...5 外 汇 局 : 资 本 项 目 逆 差 不 等 于 外 资 集 中 撤 离...6 内 控 环 境 与 公 司 治 理...7 返 乡 农 民 工 成 重 庆 微 型 企 业 创 业 主 力 军...7 加 快 推 动 实 施 内 控 规 范 体 系...7 经 济 界 人 士 寄 望 对 十 八 大 : 让 民 企 在 登 堂 之 后 能 够 入 室...8 提 振 市 场 信 心 为 实 体 经 济 活 血... 8 加 快 技 术 和 制 度 领 域 的 创 新 突 破... 8 加 大 开 放 力 度 切 实 为 民 企 减 负... 8 更 加 重 视 民 生 全 面 提 升 保 障... 9 马 云 新 挑 战 : 内 控 和 外 斗...9 阿 里 云 危 机... 9 马 云 终 获 阿 里 巴 巴 控 制 权 阿 里 的 未 来 山 东 进 一 步 放 宽 民 间 投 资 领 域 温 州 炒 楼 团 绝 迹 香 港 逾 半 年 企 业 倒 闭 资 金 链 断 裂...12 小 贷 公 司 转 型 村 镇 银 行 破 题 温 州 9 家 民 企 主 发 起...12 实 现 保 险 业 战 略 转 型 的 思 路 与 建 议 险 资 入 市 : 期 待 多 疑 问 也 不 少...19 规 模 不 大 面 临 激 烈 竞 争 有 利 中 小 保 险 公 司 发 展 进 入 股 市 的 资 金 短 期 内 不 会 太 大 衡 量 与 报 告...20 内 控 在 上 市 公 司 信 息 披 露 中 份 量 加 重...20 十 年 来 我 国 个 私 经 济 快 速 发 展 成 推 动 经 济 增 长 主 要 力 量...20 天 马 公 司 内 控 : 知 微 见 著...21 全 面 搭 建 内 控 网 络 内 控 实 施 分 级 分 层 培 训 与 人 才 双 管 齐 下 我 国 民 营 企 业 500 强 多 措 并 举 加 快 转 变 发 展 方 式...22 我 国 民 营 企 业 500 强 自 主 创 新 能 力 显 著 增 强...23 新 华 时 评 : 旅 游 井 喷 出 路 在 管 理 创 新...23 风 险 管 理 与 风 险 评 估...13 代 购 海 淘, 如 何 税 税 平 安?...13 境 内 外 差 价 知 多 少? 代 购 海 淘 是 违 法 行 为? 缴 还 是 逃? 利 益 博 弈 呼 唤 合 理 税 率 高 速 路 免 费 带 火 租 车 业 市 场 混 乱 藏 理 赔 风 险...14 交 行 被 批 存 内 控 缺 陷 行 内 自 查 承 认 存 在 问 题...15 三 原 因 促 中 信 转 型 朱 小 黄 提 出 六 大 战 略 设 想...15 三 大 原 因 促 转 型 大 银 行 战 略 & 小 银 行 战 术 强 化 零 售 战 略 商 业 保 险 需 要 战 略 转 型...17 当 前 保 险 业 发 展 遇 到 的 困 惑 与 成 因 分 析

3 时 政 要 闻 海 关 监 管 手 续 费 取 消 减 轻 外 贸 企 业 35 亿 元 负 担 2012 年 10 月 03 日 据 中 国 之 声 央 广 新 闻 报 道, 为 了 减 轻 外 贸 企 这 个 举 措 实 际 上 是 为 落 实 国 务 院 办 公 厅 关 于 促 业 负 担, 从 10 月 1 日 起 海 关 监 管 手 续 费 取 消 进 外 贸 稳 定 增 长 的 若 干 意 见 的 一 个 要 求, 国 家 发 改 为 了 减 轻 外 贸 企 业 负 担, 我 国 将 从 2012 年 10 月 1 委 和 财 政 部 联 合 印 发 了 关 于 取 消 和 免 收 进 出 口 环 节 日 起 取 消 海 关 监 管 手 续 费 ; 并 于 今 年 10 月 1 日 至 12 有 关 行 政 事 业 性 收 费 的 通 知, 公 布 了 上 述 举 措 两 部 月 31 日 期 间, 对 所 有 出 入 境 货 物 运 输 工 具 集 装 箱 门 表 示, 取 消 和 免 收 海 关 监 管 手 续 费 出 入 境 检 验 检 及 其 他 法 定 检 验 检 疫 物 免 收 出 入 境 检 验 检 疫 费 此 举 疫 费 之 后, 中 央 财 政 将 统 筹 安 排 相 关 部 门 的 经 费 预 算, 是 可 以 减 轻 外 贸 企 业 大 约 35 亿 元 的 负 担 保 证 能 够 正 常 履 行 他 们 的 职 责 此 次 实 施 的 免 收 出 入 境 检 验 检 疫 费 政 策, 不 包 括 对 出 入 境 人 员 预 防 接 种 和 体 检 收 取 的 费 用 以 及 企 事 业 单 位 承 担 与 出 入 境 检 验 检 疫 有 关 的 商 业 性 自 愿 委 托 检 测 和 鉴 定 出 入 境 检 疫 处 理 动 物 免 疫 接 种 工 作 所 收 取 的 这 部 分 费 用 人 民 币 跨 境 贸 易 结 算 吸 引 力 上 升 2012 年 09 月 26 日 全 球 第 一 大 家 俱 零 售 商 宜 家 (Ikea) 是 首 批 尝 试 使 对 于 宜 家 来 说, 相 关 监 管 规 定 的 变 化 使 其 中 国 子 用 人 民 币 进 行 国 际 贸 易 结 算 的 跨 国 公 司 之 一 公 司 能 够 使 用 人 民 币 而 非 美 元 进 行 跨 境 贸 易 结 算, 宜 该 公 司 采 用 人 民 币 进 行 贸 易 结 算 标 志 着 当 前 形 势 家 因 此 得 以 将 剩 余 汇 率 风 险 从 其 在 中 国 内 地 的 业 务 部 与 几 年 前 相 比 有 了 巨 大 变 化 当 时 由 于 中 国 政 府 施 行 门 层 面 转 移 至 集 团 层 面 严 格 的 外 汇 管 制, 这 家 瑞 典 零 售 商 在 贸 易 结 算 中 只 能 拉 伊 表 示 : 我 们 希 望 业 务 部 门 能 把 注 意 力 集 中 在 使 用 美 元 核 心 业 务 上, 而 无 需 为 汇 率 波 动 等 他 们 无 法 控 制 的 事 宜 家 亚 洲 区 财 务 经 理 劳 伊 拉 伊 (Raj Rai) 表 示 : 情 分 散 精 力 我 们 希 望, 我 们 在 全 球 所 有 地 区 的 业 务 部 门 在 我 们 其 他 跨 国 公 司 也 采 用 了 在 组 织 内 部 用 人 民 币 进 行 的 供 应 链 中 进 行 跨 境 贸 易 结 算 时 全 部 使 用 当 地 的 货 贸 易 结 算 的 模 式, 例 如 德 国 日 化 品 集 团 汉 高 (Henkel) 币, 而 直 到 不 久 之 前 这 在 中 国 是 无 法 实 现 的 来 自 德 意 志 银 行 (Deutsche Bank) 的 一 项 调 查 显 示, 在 2009 年, 中 国 政 府 启 动 了 一 个 允 许 在 中 国 境 内 开 中 国 设 有 业 务 部 门 的 荷 兰 英 国 以 及 德 国 企 业 中, 用 展 业 务 的 企 业 使 用 人 民 币 进 行 国 际 贸 易 结 算 的 项 目, 人 民 币 作 为 贸 易 结 算 货 币 的 企 业 占 到 了 20% 就 此 开 始 放 松 对 经 常 账 户 的 管 制 此 后, 中 国 内 地 与 一 些 跨 国 公 司 也 已 开 始 用 人 民 币 对 第 三 方 供 应 商 世 界 其 他 地 区 以 人 民 币 计 值 的 贸 易 规 模 快 速 上 升 目 进 行 支 付 或 接 受 以 人 民 币 计 值 的 付 款, 借 此 降 低 交 易 前 以 人 民 币 结 算 的 贸 易 规 模 在 中 国 贸 易 总 量 中 所 占 比 成 本 并 加 快 交 易 处 理 速 度 据 银 行 估 计, 用 人 民 币 给 重 接 近 十 分 之 一, 而 在 2009 年 初 该 比 例 近 乎 为 零 中 国 内 地 供 应 商 付 款 的 外 国 企 业 可 以 获 得 4% 至 5% 左 右 一 批 跨 国 公 司 现 已 转 而 采 用 人 民 币 作 为 贸 易 结 算 的 价 格 优 惠 货 币 虽 然 目 前 数 量 不 多, 但 正 在 不 断 增 加 以 对 于 已 有 180 年 历 史 的 香 港 怡 和 集 团 (Jardine 期 更 好 地 管 理 外 汇 风 险, 降 低 交 易 成 本 以 及 缩 短 款 项 Matheson) 来 说, 这 是 促 使 其 采 用 人 民 币 作 为 贸 易 结 算 支 付 的 处 理 时 间 货 币 的 主 要 动 机 该 集 团 的 两 大 子 公 司 怡 和 迅 达 集 团 (Jardine Schindler) 和 牛 奶 国 际 (Dairy Farm) 已 经 开 始 用 人 民 币 支 付 与 内 地 部 分 第 三 方 供 应 商 的 贸 易 往 由 于 有 以 上 这 些 因 素 激 励, 以 人 民 币 计 值 的 贸 易 来 规 模 在 过 去 几 年 间 快 速 增 长 不 足 为 奇 但 是 虽 然 增 势 怡 和 迅 达 集 团 董 事 黎 定 基 (Anthony Nightingale) 迅 猛, 但 来 自 全 球 支 付 系 统 Swift 的 数 据 显 示, 以 人 表 示 : 公 司 包 括 自 动 扶 梯 和 电 梯 在 内 的 大 批 产 品 都 采 民 币 作 为 结 算 货 币 的 贸 易 规 模 在 全 球 贸 易 总 量 中 所 占 购 自 中 国 内 地 工 厂, 这 些 工 厂 的 生 产 成 本 主 要 以 人 民 比 重 仍 然 微 不 足 道, 仅 约 为 0.45% 左 右 币 计 算 黎 定 基 在 担 任 董 事 之 前 曾 在 集 团 母 公 司 担 任 美 元 在 国 际 贸 易 中 仍 然 占 据 主 导 地 位 即 使 是 日 过 六 年 的 董 事 总 经 理 职 务 元 在 其 巅 峰 时 期 日 本 贸 易 总 额 中 约 有 40% 的 交 易 黎 定 基 称 : 如 果 中 国 供 应 商 能 够 收 到 以 人 民 币 计 以 日 元 计 值 也 从 未 聚 集 起 足 够 的 势 能 挑 战 美 元 的 值 的 货 款, 而 不 是 美 元, 那 么 他 们 应 能 给 你 报 出 更 加 统 治 地 位 优 惠 的 价 格 来 源 : 网 易 财 经 综 合 处 理 以 美 元 计 值 的 支 付 交 易 可 能 需 要 数 周 时 间 才 能 通 过 监 管 流 程, 而 进 行 以 人 民 币 计 值 交 易 的 公 司 则 几 乎 可 以 立 刻 收 到 账 款 外 汇 局 : 资 本 项 目 逆 差 不 等 于 外 资 集 中 撤 离 2012 年 10 月 03 日 新 华 网 北 京 10 月 3 日 电 国 家 外 汇 管 理 局 日 前 发 布 也 低 于 2001 年 以 来 外 商 直 接 投 资 撤 资 的 季 度 平 均 增 速 报 告 称,2012 年 上 半 年 我 国 资 本 和 金 融 项 目 顺 差 % 直 接 投 资 顺 差 下 降 的 主 要 原 因 是 我 国 企 业 趁 海 亿 美 元, 其 中 第 二 季 度 为 逆 差 412 亿 美 元 报 告 认 为, 外 资 产 走 低, 积 极 走 出 去, 对 外 直 接 投 资 增 长 17 出 现 逆 差 的 原 因, 主 要 是 受 国 内 外 因 素 的 共 同 影 响, %, 达 到 195 亿 美 元 不 等 于 外 资 大 规 模 集 中 撤 离 从 证 券 投 资 来 看, 二 季 度 证 券 投 资 仍 为 顺 差 年 上 半 年 中 国 国 际 收 支 报 告 称, 从 理 论 亿 美 元, 较 上 季 增 长 20% 主 要 来 源 : 一 是 欧 债 危 机 上 讲, 经 常 项 目 顺 差 大 于 外 汇 储 备 增 加 额, 意 味 着 我 反 复 后 我 国 对 外 证 券 投 资 的 净 回 流 25 亿 美 元, 二 是 对 国 境 内 机 构 和 个 人 资 本 呈 现 净 输 出 ( 即 国 际 收 支 平 衡 境 外 人 民 币 持 有 者 开 放 银 行 间 货 币 市 场 后 非 居 民 人 民 表 中 资 本 项 目 逆 差 ) 对 外 净 资 产 增 多 尤 其 是 2012 币 债 券 投 资 流 入 30 多 亿 美 元, 三 是 境 内 企 业 海 外 筹 资 年 4 月 份 我 国 进 一 步 扩 大 人 民 币 汇 率 浮 动 区 间, 大 幅 及 合 格 境 外 机 构 投 资 者 (QFII) 项 下 资 金 净 流 入 减 少 央 行 外 汇 干 预 以 后, 更 加 强 化 了 这 种 经 常 项 目 顺 合 计 35 亿 美 元 差 资 本 项 目 逆 差 的 国 际 收 支 自 主 平 衡 格 局 从 其 他 投 资 来 看, 二 季 度 逆 差 较 大, 主 要 是 境 内 从 国 际 收 支 统 计 细 项 数 据 看, 也 印 证 了 资 本 项 目 银 行 对 外 贷 款 和 存 款 净 流 出 较 多, 达 890 亿 美 元, 占 逆 差 主 要 是 外 汇 资 产 持 有 从 央 行 转 向 境 内 机 构 和 个 其 他 投 资 资 产 项 下 净 流 出 额 的 73% 同 期, 其 他 投 资 人, 藏 汇 于 民 的 过 程, 外 资 主 动 撤 离 的 迹 象 尚 不 明 显 的 负 债 项 下 仍 表 现 为 资 金 净 流 入, 达 270 亿 美 元, 包 从 直 接 投 资 来 看, 虽 然 二 季 度 直 接 投 资 顺 差 411 括 贸 易 信 贷 贷 款 等 资 金, 说 明 我 境 内 机 构 在 海 外 市 亿 美 元, 同 比 下 降 14% 但 这 并 不 是 外 商 撤 资 造 成 的, 场 仍 具 有 一 定 的 融 资 能 力 二 季 度, 外 国 来 华 直 接 投 资 撤 资 75 亿 美 元, 同 比 增 长 6%, 低 于 同 期 资 本 和 金 融 项 目 流 出 的 平 均 增 速 25%, 5 6

4 内 控 环 境 与 公 司 治 理 返 乡 农 民 工 成 重 庆 微 型 企 业 创 业 主 力 军 2012 年 10 月 03 日 新 华 网 重 庆 10 月 3 日 电 截 至 9 月 底, 重 庆 两 年 来 重 庆 市 微 企 办 主 任 市 工 商 局 局 长 黄 波 表 示, 返 累 计 发 展 微 型 企 业 7.35 万 户, 创 业 人 群 中 返 乡 农 民 乡 农 民 工 创 业 不 仅 有 效 缓 解 了 土 地 撂 荒 留 守 儿 童 工 近 3 万 人, 约 占 4 成, 成 为 创 业 的 主 力 军 空 巢 老 人 等 经 济 社 会 问 题, 而 且 带 动 了 现 代 农 业 和 当 据 统 计, 重 庆 目 前 已 发 展 了 56 个 微 企 村, 大 量 农 地 第 三 产 业 的 发 展, 活 跃 了 城 乡 市 场, 推 动 城 乡 统 筹 民 工 带 回 资 本 和 管 理 技 术 返 乡 创 办 微 型 企 业, 从 事 特 发 展 色 效 益 农 业 的 微 型 企 业 达 1.95 万 户, 占 微 企 总 数 的 四 分 之 一 加 快 推 动 实 施 内 控 规 范 体 系 2012 年 09 月 28 日 本 报 讯 记 者 石 海 平 报 道 不 同 的 企 业 应 如 何 把 握 好 验 和 做 法, 将 其 推 广 至 全 公 司 范 围 ; 对 于 已 经 在 全 公 内 部 控 制 实 施 工 作 的 进 度 和 重 点? 企 业 应 如 何 改 善 内 司 范 围 内 建 立 起 覆 盖 全 过 程 各 层 级 内 部 控 制 体 系 的 部 控 制 专 业 人 才 缺 乏 的 状 况? 企 业 在 选 择 中 介 机 构 协 企 业, 应 将 工 作 重 心 放 在 内 部 控 制 的 持 续 改 进 上, 充 助 开 展 内 部 控 制 体 系 的 建 设 与 实 施 工 作 时, 应 重 点 考 分 运 用 内 部 控 制 自 我 评 价 的 方 法 和 手 段, 按 照 有 关 要 虑 哪 些 因 素? 近 日, 针 对 在 内 部 控 制 规 范 体 系 具 体 实 求 对 实 施 情 况 进 行 常 规 持 续 的 监 督 检 查, 查 找 实 施 施 过 程 中 部 分 企 业 还 存 在 理 解 认 识 上 的 不 到 位 和 实 际 中 的 缺 陷 与 不 足, 促 进 内 部 控 制 的 持 续 改 进 和 不 断 优 执 行 上 的 偏 差 等 问 题, 财 政 部 出 台 了 企 业 内 部 控 制 化 规 范 体 系 实 施 中 相 关 问 题 解 释 第 2 号 ( 全 文 详 见 第 7 对 于 非 上 市 的 企 业 或 企 业 集 团, 应 从 实 际 情 况 出 版 ) 发, 根 据 下 属 公 司 的 经 营 性 质 业 务 规 模 等 特 点 制 定 目 前 配 套 指 引 针 对 企 业 一 般 性 的 业 务 和 重 点 环 节 切 实 可 行 的 内 部 控 制 实 施 方 案, 分 类 分 步 推 进, 全 面 制 定 了 原 则 性 的 要 求, 未 涵 盖 行 业 特 点 突 出 的 具 体 业 启 动 内 部 控 制 建 设 与 实 施 工 作 企 业 集 团 也 可 以 根 据 务 对 此, 财 政 部 要 求, 在 实 施 过 程 中, 企 业 应 当 全 业 务 板 块 管 理 特 点 等, 先 在 部 分 企 业 建 立 起 较 为 完 面 执 行 基 本 规 范, 以 配 套 指 引 为 参 考, 结 合 行 业 管 理 善 的 内 部 控 制 体 系, 再 逐 步 建 立 覆 盖 企 业 集 团 的 内 部 要 求, 从 自 身 经 营 管 理 的 实 际 出 发, 识 别 和 评 估 相 关 控 制 体 系, 体 现 集 团 管 控 的 要 求 风 险, 加 强 对 关 键 和 重 点 业 务 的 控 制, 保 持 信 息 沟 通 针 对 企 业 内 部 控 制 专 业 人 才 缺 乏 的 状 况, 财 政 部 的 顺 畅, 对 实 施 效 果 做 好 监 督 评 价, 努 力 构 建 一 套 符 给 出 了 三 条 培 养 路 径, 即 一 是 通 过 参 加 政 府 部 门 中 合 实 际 业 务 规 范 控 制 合 理 管 理 有 效 的 内 部 控 制 介 机 构 企 业 内 部 举 办 的 培 训 学 习 等, 促 使 内 控 人 员 体 系 掌 握 相 关 知 识 ; 二 是 让 从 事 内 部 控 制 的 专 业 人 员, 在 财 政 部 还 就 企 业 分 类 实 施 内 控 体 系 情 况 进 行 了 详 工 作 实 践 中 不 断 探 索 学 习, 以 内 部 控 制 基 础 理 论 基 细 的 指 引 对 于 即 将 启 动 或 刚 刚 启 动 内 部 控 制 的 上 市 本 规 范 及 配 套 指 引 为 指 针, 借 鉴 其 他 企 业 的 经 验, 自 公 司 国 有 企 业 和 集 团 企 业, 应 按 照 要 求 加 快 推 动, 我 学 习 自 我 积 累, 不 断 提 升 个 人 的 业 务 能 力 和 企 业 并 根 据 企 业 实 际 全 面 实 施 ; 对 于 已 经 在 部 分 下 属 子 公 的 内 控 管 理 水 平 ; 三 是 在 聘 请 中 介 机 构 开 展 内 部 控 制 司 和 分 公 司 建 立 了 较 为 完 善 的 内 部 控 制 体 系 的 企 业, 咨 询 审 计 服 务 时, 充 分 利 用 中 介 机 构 的 专 业 力 量, 应 当 总 结 和 借 鉴 已 经 开 展 内 控 建 设 的 分 子 公 司 的 经 通 过 业 务 沟 通 交 流 和 参 与 实 际 运 作 来 锻 炼 培 养 企 业 专 业 人 才 队 伍 财 政 部 还 提 醒 企 业 在 选 择 中 介 机 构 帮 助 开 展 工 作 时, 可 重 点 考 虑 以 下 几 个 因 素 : 咨 询 机 构 的 专 业 性, 如 内 控 咨 询 团 队 的 专 业 知 识 及 项 目 管 理 经 验 等 ; 服 务 内 容 与 企 业 需 求 的 匹 配 程 度, 如 实 施 方 案 是 否 符 合 企 业 实 际 情 况 等 ; 团 队 的 配 置 水 平, 如 人 员 数 量 是 否 适 当 团 队 的 整 体 知 识 结 构 过 去 的 成 功 案 例 情 况 及 客 户 评 价 等 ; 服 务 报 价 合 理 性 等, 企 业 对 收 费 明 显 偏 离 合 理 性 的 咨 询 机 构, 应 防 范 服 务 质 量 风 险 来 源 : 中 国 会 计 报 经 济 界 人 士 寄 望 对 十 八 大 : 让 民 企 在 登 堂 之 后 能 够 入 室 2012 年 10 月 01 日 新 华 网 上 海 10 月 1 日 电 ( 记 者 叶 锋 贾 远 琨 何 他 表 示, 党 的 十 八 大 必 将 有 力 推 动 我 国 民 机 产 业 欣 荣 ) 记 者 日 前 采 访 多 位 经 济 界 人 士 这 些 业 内 人 士 认 更 好 更 快 发 展, 中 国 商 飞 公 司 将 借 十 八 大 召 开 的 强 为, 党 的 十 八 大 召 开 必 将 对 我 国 经 济 社 会 的 发 展 产 生 劲 东 风 继 续 在 体 制 机 制 人 才 队 伍 能 力 平 台 项 目 全 面 深 远 而 重 大 的 影 响 他 们 就 发 展 和 民 生 领 域 的 相 关 问 题, 对 十 八 大 提 出 了 真 切 期 盼 提 振 市 场 信 心 为 实 体 经 济 活 血 综 合 分 析 当 前 国 内 外 形 势, 经 济 界 人 士 普 遍 认 为, 我 们 面 临 前 所 未 有 的 机 遇, 也 面 对 前 所 未 有 的 挑 战, 我 国 发 展 仍 处 于 可 以 大 有 作 为 的 重 要 战 略 机 遇 期 一 些 业 内 人 士 对 当 下 资 本 市 场 高 度 关 注 全 国 政 协 委 员 华 东 师 范 大 学 国 际 金 融 研 究 所 所 长 黄 泽 民 说, 希 望 十 八 大 的 召 开 能 进 一 步 促 进 金 融 市 场 特 别 是 资 本 市 场 的 健 康 发 展 十 八 大 代 表 浦 发 银 行 [ % 股 吧 研 报 ] 董 事 长 吉 晓 辉 说, 如 何 让 金 融 更 好 地 为 实 体 经 济 服 务, 对 中 国 未 来 可 持 续 发 展 至 关 重 要, 这 也 是 将 来 中 国 经 济 的 重 要 命 题 他 介 绍, 浦 发 银 行 规 划 结 合 宏 观 经 济 运 行 趋 势 和 地 方 经 济 发 展 特 征, 及 时 调 整 经 营 方 向 和 业 务 重 点, 进 一 步 优 化 信 贷 结 构, 让 有 限 的 信 贷 资 源 不 断 满 足 合 理 的 信 贷 需 求, 助 推 实 体 经 济 发 展 尽 管 世 界 经 济 还 扑 朔 迷 离, 但 我 们 满 怀 信 心 我 们 的 信 心 源 自 于 国 家 的 强 盛 社 会 的 安 宁, 源 自 于 政 府 企 业 和 个 人 在 追 求 进 步 的 过 程 中 展 现 出 的 巨 大 力 量 吉 晓 辉 说 加 快 技 术 和 制 度 领 域 的 创 新 突 破 战 略 性 新 兴 产 业 领 域 的 经 济 界 人 士 对 中 国 的 创 新 转 型 抱 以 很 高 期 待 十 八 大 代 表 中 国 商 飞 公 司 董 事 长 金 壮 龙 说, 近 年 来 我 国 民 用 飞 机 产 业 取 得 了 可 喜 进 展, 通 过 ARJ21 新 支 线 飞 机 和 C919 大 型 客 机 研 制, 凝 聚 起 一 批 国 际 国 内 民 机 产 业 优 质 资 源 和 人 才, 带 动 形 成 民 机 产 业 技 术 创 新 体 系 研 制 等 方 面 不 断 实 现 创 新 和 突 破, 形 成 民 机 研 发 设 计 总 装 制 造 客 户 服 务 等 核 心 能 力, 构 建 起 产 学 研 用 相 结 合 的 技 术 创 新 体 系 一 些 企 业 家 还 希 望, 通 过 制 度 创 新 释 放 更 多 发 展 潜 力 春 秋 航 空 股 份 有 限 公 司 董 事 长 王 正 华 说, 今 年 发 布 的 国 务 院 关 于 促 进 民 航 业 发 展 的 若 干 意 见 以 及 民 航 总 局 提 出 的 大 众 化 战 略, 都 鼓 励 支 持 引 导 发 展 低 成 本 航 空 他 说 : 我 们 期 盼 进 一 步 放 宽 落 实 国 内 相 关 扶 持 政 策, 例 如 可 以 学 习 其 他 国 家 的 做 法, 对 低 成 本 航 空 返 还 营 业 税 和 民 航 建 设 基 金 减 免 机 场 起 降 服 务 费 等, 使 中 国 低 成 本 航 空 能 应 对 国 外 同 行 在 未 来 的 激 烈 挑 战 加 大 开 放 力 度 切 实 为 民 企 减 负 近 年 来, 国 务 院 发 布 鼓 励 和 引 导 民 间 投 资 健 康 发 展 的 一 系 列 政 策, 相 关 部 委 也 加 快 出 台 实 施 细 则 民 企 人 士 期 待, 未 来 能 进 一 步 加 大 开 放 力 度, 为 民 企 发 展 创 造 更 多 条 件 知 名 第 三 方 支 付 企 业 汇 付 天 下 总 裁 周 晔 说, 支 付 行 业 以 前 主 要 由 国 有 银 行 机 构 主 导 去 年 5 月 以 来, 央 行 累 计 发 布 4 批 近 200 张 第 三 方 支 付 牌 照, 广 大 民 企 得 以 进 入 这 个 行 业 参 与 竞 争 但 是, 牌 照 的 发 放 只 是 解 决 了 准 入 问 题, 第 三 方 支 付 是 一 个 创 新 密 集 的 产 业 领 域, 移 动 支 付 等 新 技 术 新 商 业 模 式 层 出 不 穷, 不 乏 与 原 有 制 度 及 政 策 体 系 存 在 冲 突 之 处, 对 制 度 开 放 性 的 要 求 也 更 高 我 们 希 望 能 继 续 消 除 新 兴 行 业 发 展 的 制 度 瓶 颈, 让 民 企 在 登 堂 之 后 能 够 入 室 周 晔 说 7 8

5 上 海 专 精 特 新 企 业 华 新 合 金 公 司 总 经 理 徐 清 说, 希 望 对 企 业 的 结 构 性 减 税 政 策 能 进 一 步 落 实 减 税 的 实 质, 就 是 增 加 企 业 和 居 民 在 国 民 收 入 中 的 比 例, 这 对 扩 大 民 间 投 资 扩 大 消 费 都 是 有 利 的 给 民 企 减 税, 除 零 敲 碎 打 的 措 施 外, 还 要 实 行 普 惠 式 的 减 负 他 建 议, 降 低 增 值 税 税 率, 逐 步 开 征 环 境 税, 将 污 染 企 业 和 非 污 染 企 业 的 负 担 区 分 开 来 更 加 重 视 民 生 全 面 提 升 保 障 经 济 界 人 士 说, 发 展 问 题 和 民 生 问 题 相 辅 相 成, 发 展 成 果 只 有 惠 及 民 生, 才 能 确 保 发 展 可 持 续 他 们 期 待, 党 和 政 府 将 来 能 继 续 高 度 重 视 民 生 问 题, 切 实 解 决 各 类 群 体 的 实 际 困 难 一 些 经 济 界 人 士 提 出, 这 几 年 各 地 加 快 建 设 保 障 性 住 房, 让 大 量 低 收 入 群 体 告 别 了 蜗 居 但 大 城 市 新 就 业 大 学 生 进 城 农 民 工 等 夹 心 层 的 住 房 困 难 还 比 较 突 出, 希 望 政 府 能 采 取 更 多 措 施 解 决 这 些 人 马 云 新 挑 战 : 内 控 和 外 斗 群 的 阶 段 性 困 难 在 快 速 城 镇 化 过 程 中, 应 更 加 注 重 医 疗 住 房 教 育 等 公 共 产 品 和 服 务 的 同 步 配 套 全 国 政 协 委 员 华 东 师 范 大 学 国 际 金 融 研 究 所 所 长 黄 泽 民 希 望, 切 实 推 动 收 入 分 配 改 革, 包 括 科 学 制 订 最 低 工 资 标 准 维 护 普 通 劳 动 者 权 益 建 立 居 民 收 入 与 物 价 涨 幅 相 挂 钩 的 机 制 等 通 过 一 系 列 努 力, 壮 大 我 国 的 中 产 阶 级, 使 之 成 为 社 会 的 中 坚 力 量 黄 泽 民 说 2012 年 09 月 27 日 阿 里 巴 巴 最 近 事 不 少 谷 歌 的 封 杀 行 动 引 起 了 双 方 的 口 水 战 从 近 期 发 生 的 谷 歌 封 杀 阿 里 云 OS 到 完 成 回 购 连 之 前 很 少 出 面 的 谷 歌 高 级 副 总 裁 Android 之 父 雅 虎 所 持 一 半 股 权 再 到 马 云 明 确 阿 里 巴 巴 未 来 十 年 的 安 迪 鲁 宾 也 连 续 呛 声, 声 称 阿 里 云 系 统 是 山 寨 发 展 方 向, 件 件 都 是 大 事 版 Android, 但 该 系 统 又 不 兼 容 Android, 这 将 弱 化 今 年, 阿 里 巴 巴 将 成 为 比 肩 亚 马 逊 的 万 亿 级 公 司 生 态 系 统 谷 歌 此 举 是 为 了 防 止 安 卓 阵 营 的 硬 件 基 石 大 企 业 病 也 许 不 可 避 免, 而 周 遭 的 竞 争 环 境 越 发 开 放 手 机 联 盟 (OHA) 分 裂 恶 劣, 互 联 网 上 的 京 东 商 城 和 传 统 渠 道 的 苏 宁 国 美 而 阿 里 巴 巴 集 团 CTO 兼 阿 里 云 总 裁 王 坚 则 回 应 称, 都 力 求 未 来 电 商 格 局 有 一 席 之 地 另 外, 已 经 49 岁 的 阿 里 云 OS 是 独 立 的 操 作 系 统, 并 不 是 安 卓 生 态 系 统 的 马 云 也 许 还 要 烦 心 阿 里 巴 巴 接 班 人 的 问 题 一 部 分 阿 里 云 危 机 对 此, 安 迪 鲁 宾 则 认 为, 阿 里 云 OS 使 用 Android 假 如 我 是 一 家 手 机 生 产 商, 而 且 唯 一 的 选 择 只 的 运 行 环 境 框 架 和 工 具 阿 里 云 应 用 市 场 中 包 括 了 有 Android, 我 会 被 吓 坏 的 ; 任 何 公 司 都 希 望 至 少 有 两 Android 应 用 ( 甚 至 包 括 盗 版 谷 歌 应 用 ) 阿 里 云 基 于 家 供 应 商 近 期 阿 里 巴 巴 集 团 总 参 谋 长 曾 鸣 在 接 受 Android 平 台 开 发 利 用 了 OHA( 开 放 手 机 联 盟 ) 为 这 一 华 尔 街 日 报 采 访 时 表 达 了 与 谷 歌 竞 争 的 意 图 平 台 所 付 出 的 工 作 成 果, 这 一 点 毫 无 争 议 也 许 这 样 的 举 动 过 于 高 调 戏 剧 性 的 一 幕 出 在 业 内 人 士 看 来, 双 方 无 需 争 辩, 阿 里 云 需 要 遵 现 了, 在 9 月 13 日 阿 里 云 和 宏 碁 发 布 会 前 半 小 时, 主 循 开 源 协 议, 公 开 云 OS 部 分 代 码, 供 业 内 行 家 与 谷 歌 办 方 宣 布 发 布 会 被 临 时 取 消 代 码 进 行 比 对 即 可 得 出 结 论 但 截 至 目 前, 阿 里 云 OS 阿 里 云 公 告 称, 宏 碁 受 到 了 来 自 谷 歌 的 压 力 宏 仍 未 有 此 举 动 碁 方 面 接 到 谷 歌 通 知, 称 如 果 在 其 新 产 品 上 搭 载 阿 里 正 当 外 界 担 心 阿 里 云 OS 未 来 命 运 时, 阿 里 巴 巴 集 云 操 作 系 统, 谷 歌 公 司 将 会 解 除 与 其 Android 产 品 的 团 宣 布, 阿 里 云 OS( 云 操 作 系 统 业 务 ) 将 独 立 于 阿 里 云 合 作 和 相 关 技 术 授 权 事 业 群 运 行, 主 要 从 事 云 计 算 手 机 操 作 系 统 两 大 业 务, 接 受 集 团 直 接 管 理 莫 为 浮 云 遮 望 眼, 风 物 长 宜 放 眼 量 马 云 在 给 员 工 的 信 中 宣 布, 集 团 将 向 云 OS 业 务 投 资 2 亿 美 元, 并 加 强 在 人 才 技 术 和 设 施 上 的 投 入 对 此, 洪 波 认 为, 这 是 表 示 对 阿 里 云 OS 的 支 持, 希 望 其 继 续 往 前 走 但 如 果 一 线 手 机 厂 商 不 敢 跟 阿 里 云 OS 合 作, 它 的 未 来 发 展 空 间 就 有 限 了 对 于 阿 里 云 将 如 何 在 此 事 件 中 下 台, 洪 波 表 示 现 在 还 看 不 清 楚 : 有 人 说 阿 里 高 层 并 不 了 解 技 术 细 节, 当 他 们 替 阿 里 云 背 书 时, 就 是 拿 他 们 的 信 用 做 赌 注 另 一 个 说 法 是, 阿 里 云 OS 要 去 申 请 国 家 的 核 高 基 项 目, 那 就 绝 对 要 求 是 自 主 知 识 产 权 阿 里 云 OS 实 际 的 装 机 量 很 小, 不 太 好 说 对 阿 里 巴 巴 集 团 的 移 动 互 联 网 战 略 有 什 么 价 值 洪 波 认 为, 阿 里 巴 巴 与 其 在 没 有 优 势 的 领 域 重 新 做 一 个 操 作 系 统, 还 不 如 做 好 基 于 现 有 业 务 的 移 动 互 联 网 化 马 云 终 获 阿 里 巴 巴 控 制 权 就 在 阿 里 云 OS 事 件 急 剧 发 酵 之 时, 阿 里 巴 巴 于 9 月 18 日 宣 布, 对 雅 虎 76 亿 美 元 的 股 份 回 购 计 划 全 部 完 成, 阿 里 巴 巴 集 团 以 63 亿 美 元 现 金 及 价 值 8 亿 美 元 的 阿 里 巴 巴 集 团 优 先 股, 回 购 雅 虎 手 中 持 有 阿 里 巴 巴 集 团 股 份 的 50% 同 时, 阿 里 巴 巴 集 团 将 一 次 性 支 付 雅 虎 技 术 和 知 识 产 权 许 可 费 5.5 亿 美 元 在 未 来 公 司 上 市 时, 阿 里 巴 巴 集 团 有 权 优 先 购 买 雅 虎 剩 余 持 有 股 份 的 50% 交 易 完 成 后 的 阿 里 巴 巴 集 团 董 事 会, 软 银 和 雅 虎 的 投 票 权 之 和 将 降 至 50% 以 下 同 时 作 为 交 易 的 一 部 分, 雅 虎 将 放 弃 委 任 第 二 名 董 事 会 成 员 的 权 力, 同 时 也 放 弃 了 一 系 列 对 阿 里 巴 巴 集 团 战 略 和 经 营 决 策 相 关 的 否 决 权 阿 里 巴 巴 集 团 董 事 会 将 维 持 2 1 1( 阿 里 巴 巴 集 团 雅 虎 软 银 ) 的 比 例 至 此, 持 续 多 年 的 雅 巴 之 争 落 下 帷 幕, 马 云 成 功 赎 身, 掌 控 了 自 己 和 阿 里 巴 巴 的 未 来 在 过 去 一 年 中, 阿 里 巴 巴 成 为 和 钱 走 得 最 近 的 公 司, 完 成 了 120 亿 美 元 的 并 购 和 投 资 这 包 括, 用 来 回 购 雅 虎 股 权 的 76 亿 美 元, 由 银 湖 DST 全 球 淡 马 锡 和 云 峰 基 金 共 同 投 资 的 20 亿 美 元, 以 及 用 来 回 购 市 面 上 公 开 发 售 的 上 市 公 司 股 票 完 成 B2B 香 港 上 市 公 司 Alibaba.com 私 有 化 的 25 亿 美 元 涉 及 到 的 钱 越 多, 流 言 蜚 语 也 就 越 多 此 前 阿 里 巴 巴 B2B 公 司 私 有 化 时 就 有 媒 体 报 道 认 为, 投 资 者 并 不 相 信 私 有 化 要 约 可 以 为 股 东 提 供 具 有 吸 引 力 的 变 现 机 会, 因 为 阿 里 巴 巴 仅 将 私 有 化 的 出 价 定 为 13.5 港 元 / 股, 与 阿 里 巴 巴 IPO 时 的 发 行 价 完 全 相 同 而 与 之 相 比 较 的 是, 百 度 腾 讯 对 投 资 者 的 回 报 率 则 高 很 多 而 这 次 阿 里 巴 巴 为 了 回 购 雅 虎 股 权 而 引 入 国 家 开 发 银 行 中 国 投 资 有 限 公 司 等 资 本 国 家 队 也 被 猜 测 是 为 了 给 未 来 金 融 业 务 铺 路, 降 低 政 策 风 险, 寻 求 安 全 庇 护 更 有 甚 者 认 为 这 是 国 家 资 本 对 网 络 金 融 的 战 略 投 资 但 洪 波 并 不 认 同 这 种 说 法 他 认 为, 因 为 阿 里 巴 巴 这 次 对 资 金 的 需 求 量 比 较 大, 一 般 的 小 基 金 和 银 行 也 很 难 支 持 这 么 大 额 度 的 融 资, 所 以 有 大 的 机 构 加 入 可 以 理 解 另 外, 引 入 国 有 银 行 和 投 资 公 司, 也 跟 阿 里 巴 巴 股 权 结 构 没 有 直 接 关 系, 国 有 的 股 份 很 小, 也 没 有 庇 护 的 意 义 这 就 是 个 纯 粹 的 杠 杆 收 购 的 股 份 回 购 中 投 国 开 行 在 海 外 做 的 投 资 很 多, 我 个 人 认 为 两 者 都 是 财 务 投 资 者, 没 有 战 略 投 资 的 目 的 北 京 大 学 金 融 与 产 业 发 展 研 究 中 心 秘 书 长 黄 嵩 也 对 此 持 相 同 看 法 而 阿 里 巴 巴 则 仅 对 时 代 周 报 记 者 回 应 称, 我 们 相 信 一 个 健 康 平 衡 的 股 权 结 构 会 利 于 公 司 发 展, 我 们 需 要 吸 引 更 多 的 期 待 获 得 利 益 回 报 的 机 构 投 资 者 所 有 此 次 的 投 资 人 都 是 很 优 秀 的 机 构 投 资 者, 他 们 在 中 国 和 海 外 都 有 良 好 的 投 资 记 录 阿 里 巴 巴 集 团 表 示, 此 次 交 易 完 成 后, 集 团 的 现 金 储 备 为 30 亿 美 元 阿 里 的 未 来 雅 虎 向 SEC 递 交 的 报 表 中 显 示, 阿 里 集 团 2011 年 第 四 季 度 营 收 同 比 增 长 87.67% 至 亿 美 元, 净 利 润 同 比 大 增 453.9%, 至 2.53 亿 美 元 阿 里 集 团 2012 年 一 季 度 营 收 8.05 亿 美 元, 同 比 增 长 64%; 净 利 润 2.35 亿 美 元, 同 比 增 长 356% 强 势 的 增 长 业 绩 也 被 众 多 投 资 者 看 好 根 据 雅 虎 和 阿 里 巴 巴 集 团 此 前 的 协 议, 如 果 阿 里 巴 巴 在 2015 年 12 月 前 进 行 IPO, 阿 里 有 权 在 IPO 之 际 回 购 雅 虎 持 有 剩 余 股 份 中 的 50% 因 此, 此 次 成 功 回 购 雅 虎 所 持 50% 股 权 后, 阿 里 巴 巴 集 团 整 体 上 市 的 进 程 也 将 提 速 阿 里 跟 雅 虎 签 订 回 购 股 份 合 作 时, 一 定 有 一 个 附 加 协 议, 要 求 阿 里 巴 巴 要 在 一 定 时 限 内 上 市, 而 且 必 须 是 整 体 上 市, 不 能 是 旗 下 子 品 牌 单 独 上 市 洪 波 认 为, 只 有 阿 里 集 团 整 体 上 市, 大 股 东 的 钱 才 是 安 全 的, 持 有 的 股 份 才 是 可 交 易 的, 才 能 退 出 根 据 雅 巴 之 间 的 协 议, 阿 里 在 回 购 雅 虎 持 有 的 股 权 时, 每 股 价 格 不 低 于 每 股 美 元, 根 据 目 前 阿 9 10

6 里 350 亿 美 元 估 值 计 算, 未 来 IPO 时 阿 里 估 值 需 要 达 象 预 报 的 作 用, 为 国 家 当 地 政 府 的 宏 观 判 断 做 出 依 到 735 亿 美 元, 发 行 价 每 股 要 超 过 美 元 据 马 云 表 示 除 了 整 体 上 市 以 外, 马 云 还 在 今 年 的 网 商 大 会 上 阿 里 无 论 是 数 据 业 务 还 是 金 融 业 务 都 有 它 自 己 向 包 括 时 代 周 报 在 内 的 媒 体 道 出 了 未 来 十 年 阿 里 巴 巴 明 显 的 优 势, 国 内 电 子 商 务 大 部 分 交 易 都 发 生 在 阿 里 的 发 展 方 向 平 台 上, 几 乎 涉 及 到 整 个 制 造 商 业 流 通 等 各 个 方 马 云 表 示, 淘 宝 和 天 猫 的 交 易 总 额 已 从 2003 年 的 面, 如 果 能 利 用 好 的 话 会 对 中 国 整 个 制 造 业 带 来 很 大 1 个 亿 发 展 到 今 年 的 1 万 亿 元, 在 国 内 省 级 GDP 中 排 名 影 响 而 金 融 业 务 方 面, 支 付 宝 的 潜 力 很 大, 阿 里 金 第 17 位 阿 里 巴 巴 未 来 的 管 理 将 从 公 司 化, 走 向 生 态 融 的 小 额 贷 款 业 务 也 有 银 行 所 不 具 备 的 优 势, 可 以 非 化 常 小 额, 能 拥 有 巨 大 的 客 户 量 同 时, 平 台 上 的 商 家 马 云 称, 阿 里 巴 巴 的 下 一 个 十 年, 将 把 重 心 由 外 信 用 等 数 据 都 掌 握 在 阿 里 手 里, 坏 账 率 会 非 常 低 向 内, 在 自 身 组 织 架 构 的 调 整 下, 完 成 三 步 走 战 洪 波 分 析 略 第 一 步, 是 阿 里 巴 巴 平 台 战 略 目 前, 阿 里 巴 巴 作 为 CEO, 当 别 人 看 到 好 的 一 面, 我 要 看 坏 的 一 集 团 已 分 拆 为 国 际 B2B 国 内 B2B 阿 里 云 阿 里 无 线 面 马 云 说 阿 里 金 融 淘 宝 天 猫 七 大 平 台 第 二 步 和 第 三 步 分 来 源 : 时 代 周 报 别 为 金 融 战 略 和 大 数 据 的 建 设 由 于 网 商 规 模 发 展 快 资 金 需 求 比 传 统 企 业 急 且 跨 地 域 诚 信 系 统 尚 在 建 设 之 中 等 原 因, 银 行 目 前 尚 难 满 足 其 需 求 阿 里 巴 巴 希 望 通 过 合 作, 完 成 网 商 的 资 金 借 贷 业 务 ; 阿 里 巴 巴 数 据 要 起 到 为 国 家 作 出 气 山 东 进 一 步 放 宽 民 间 投 资 领 域 2012 年 09 月 30 日 新 华 网 济 南 9 月 30 日 专 电 ( 记 者 娄 辰 ) 山 东 省 近 传 统 产 业 改 造 升 级 等 领 域 建 设 项 目, 采 取 投 资 补 助 日 出 台 鼓 励 和 引 导 民 间 投 资 健 康 发 展 的 实 施 意 见, 今 贷 款 贴 息 等 方 式 予 以 支 持 在 对 各 类 投 资 主 体 提 出 的 后 将 进 一 步 向 民 间 资 本 开 放 基 础 设 施 公 用 事 业 社 政 府 性 资 金 申 请 审 核 时, 审 核 内 容 审 核 标 准 审 核 会 事 业 金 融 服 务 商 贸 流 通 等 五 大 领 域 程 序 审 核 规 则 等 方 面 的 具 体 要 求 应 一 视 同 仁 据 介 绍, 鼓 励 和 引 导 民 间 资 本 进 入 基 础 产 业 和 基 山 东 省 还 将 清 理 和 修 订 不 利 于 民 间 投 资 发 展 的 法 础 设 施 领 域, 包 括 进 入 交 通 运 输 能 源 基 础 设 施 领 域, 规 规 章 和 政 策 性 规 定, 切 实 保 护 民 间 投 资 的 合 法 权 参 与 水 利 工 程 建 设 土 地 整 治 和 矿 产 资 源 勘 探 开 发 等 ; 益 ; 加 大 涉 企 收 费 减 免 力 度, 落 实 已 公 布 取 消 的 行 政 鼓 励 和 引 导 民 间 资 本 进 入 市 政 公 用 事 业 和 政 策 性 住 房 事 业 性 收 费, 贯 彻 好 小 型 微 型 企 业 减 免 部 分 行 政 事 业 建 设 领 域, 支 持 民 间 资 本 参 与 城 市 供 水 供 气 供 热 性 收 费 等 各 项 收 费 优 惠 政 策 污 水 处 理 等 市 政 公 用 事 业 建 设 运 营 ; 鼓 励 和 引 导 民 间 资 本 进 入 社 会 事 业 领 域, 参 与 发 展 医 疗 卫 生 事 业 教 育 等 ; 鼓 励 和 引 导 民 间 资 本 进 入 金 融 服 务 领 域 ; 鼓 励 和 引 导 民 间 资 本 进 入 商 贸 流 通 领 域, 包 括 物 流 业 以 及 物 流 基 础 设 施 领 域 山 东 省 要 求, 各 级 政 府 和 有 关 部 门 在 安 排 财 政 预 算 内 投 资 和 专 项 建 设 资 金 时, 根 据 法 律 法 规 和 有 关 政 策 规 定, 对 于 民 间 资 本 投 资 政 府 鼓 励 发 展 的 公 益 性 和 公 共 基 础 设 施 建 设 节 能 减 排 环 境 保 护 高 新 技 术 温 州 炒 楼 团 绝 迹 香 港 逾 半 年 企 业 倒 闭 资 金 链 断 裂 2012 年 10 月 04 日 据 香 港 文 汇 报 发 自 深 圳 的 报 道, 温 州 作 为 全 国 出 两 个 月 左 右 可 以 拉 10 多 个 温 州 客 户 去 香 港 买 楼, 一 年 口 经 济 晴 雨 表 之 一, 欧 债 危 机 冲 击 令 其 首 当 其 冲, 而 时 间 共 有 个 温 州 客 结 伴 去 港 买 楼, 买 的 大 部 分 民 间 借 贷 危 机 的 爆 发 又 影 响 了 许 多 客 户 的 融 资 能 力, 是 1,000 万 港 元 左 右 的 房 子, 绝 大 多 数 都 是 投 资 以 往 温 州 投 资 客 常 常 抱 团 赴 港 买 楼 投 资 的 现 象, 早 已 江 少 杰 称, 近 年 由 于 内 外 经 济 环 境 不 佳, 许 多 企 经 绝 迹 超 过 半 年 业 倒 闭, 资 金 链 断 裂 ; 加 上 香 港 银 行 最 近 收 紧 了 对 非 中 原 地 产 华 南 ( 大 深 圳 区 ) 董 事 总 经 理 李 耀 智 表 香 港 居 民 的 按 揭 贷 款 成 数, 由 原 来 的 5 成 降 至 4 成, 示, 以 前 中 原 杭 州 公 司 在 温 州 设 有 分 公 司, 服 务 当 地 其 实 半 年 多 来, 他 们 已 没 有 一 位 温 州 客 前 来 香 港 投 资 客 户, 当 时 许 多 投 资 者 抱 团 前 来 香 港 买 楼, 他 们 主 要 买 楼 为 此, 他 们 将 温 州 公 司 撤 出, 只 留 下 3 个 员 工 投 资 西 九 龙 等 地 楼 盘, 其 中 包 括 知 名 的 凯 旋 门 和 天 玺 作 临 时 代 表, 其 余 团 队 全 部 撤 回 深 圳 了 为 此, 他 感 他 指, 温 州 炒 楼 团, 多 数 一 买 便 是 6-7 套 或 10 多 套, 觉 现 在 与 一 两 年 前 相 比, 温 州 客 赴 港 买 楼 的 业 务 落 差 多 数 选 择 价 格 在 1,000 万 -2,000 万 港 元 的 盘 源 实 在 是 太 大 了 企 业 倒 闭 资 金 链 断 裂 香 港 代 理 撤 出 温 州 市 场 来 源 : 中 国 新 闻 网 但 随 着 欧 债 和 民 间 借 贷 双 重 危 机 的 爆 发, 加 上 香 港 两 年 前 出 台 措 施, 买 房 者 购 房 未 满 两 年 转 手 将 被 征 收 最 多 15% 的 额 外 印 花 税, 推 高 了 购 房 者 风 险, 这 也 影 响 了 温 州 客 投 资 香 港 物 业 的 兴 趣 而 去 年 下 半 年, 中 原 已 撤 出 温 州 市 场 与 中 原 一 样 的 是, 美 联 地 产 也 遇 到 同 样 受 温 州 业 务 从 红 火 到 绝 迹 的 冲 击 美 联 物 业 深 圳 营 业 部 董 事 总 经 理 江 少 杰 表 示,5-6 年 前 其 深 圳 公 司 为 了 把 握 温 州 客 庞 大 的 市 场, 赴 温 州 设 立 办 事 处, 有 十 多 位 员 工 他 说, 当 时 温 州 业 务 出 奇 地 好, 温 州 客 都 是 一 帮 亲 戚 朋 友 的 大 圈 子, 在 年 上 半 年, 他 们 温 州 公 司 小 贷 公 司 转 型 村 镇 银 行 破 题 温 州 9 家 民 企 主 发 起 2012 年 09 月 29 日 温 州 首 次 公 布 了 9 家 民 企 发 起 或 升 转 创 办 新 型 金 融 机 构 的 名 单, 确 定 这 批 民 企 为 第 一 批 小 贷 公 司 安 徽 方 兴 置 业 有 限 公 司 ( 设 温 州 市 瓯 海 区 ) 新 明 转 村 镇 银 行 或 主 发 起 设 立 村 镇 银 行 集 团 有 限 公 司 ( 设 泰 顺 县 ) 上 海 华 东 电 器 ( 集 团 ) 有 温 州 设 立 金 融 综 合 改 革 试 验 区 后, 为 促 进 温 州 经 限 公 司 ( 设 洞 头 县 ) 济 转 型 升 级, 根 据 这 些 企 业 的 意 愿, 温 州 市 政 府 拟 定 设 立 信 托 公 司 主 发 起 企 业 : 择 优 推 荐 9 家 企 业 作 为 四 类 新 型 金 融 机 构 的 主 发 起 企 上 海 均 瑶 ( 集 团 ) 有 限 公 司 设 立 融 资 租 赁 公 司 业 温 州 金 融 办 明 确, 各 主 发 起 企 业 的 实 施 方 案 的 要 主 发 起 企 业 是, 温 州 市 财 务 开 发 公 司 森 马 集 团 有 限 求 在 10 月 20 日 之 前 完 成 筹 建 报 批 工 作 公 司 民 扬 集 团 有 限 公 司 第 一 批 小 额 贷 款 公 司 转 村 镇 银 行 主 发 起 企 业 : 来 源 : 京 华 时 报 苍 南 联 信 小 额 贷 款 股 份 有 限 公 司 乐 清 正 泰 小 额 贷 款 有 限 责 任 公 司 第 一 批 民 营 企 业 发 起 设 立 村 镇 银 行 主 发 起 企 业 : 11 12

7 风 险 管 理 与 风 险 评 估 代 购 海 淘, 如 何 税 税 平 安? 2012 年 10 月 01 日 新 华 网 南 京 10 月 1 日 电 ( 记 者 潘 晔 ) 中 秋 与 国 根 据 我 国 海 关 法 第 四 十 六 条 规 定 : 个 人 携 带 庆 拼 出 的 悠 长 假 期 就 在 眼 前, 原 本 可 以 好 好 放 松 进 出 境 的 行 李 物 品 邮 寄 进 出 境 的 物 品, 应 当 以 自 用 身 心 的 日 子, 却 让 代 购 海 淘 一 族 心 怀 忐 忑 之 前, 合 理 数 量 为 限, 并 接 受 海 关 监 管 同 时, 海 关 法 备 受 业 内 关 注 的 前 空 姐 走 私 化 妆 品 案 的 重 第 四 十 七 条 规 定 : 进 出 境 物 品 的 所 有 人 应 当 向 海 关 如 判, 让 代 购 海 淘 一 族 不 禁 想 问 : 代 购 行 为 到 底 是 不 实 申 报, 并 接 受 海 关 查 验 是 合 法? 怎 样 淘 货 才 能 税 税 平 安 呢? 目 前, 国 家 对 于 普 通 入 境 旅 客, 对 其 个 人 自 用 合 理 境 内 外 差 价 知 多 少? 数 量 行 李 有 相 应 的 免 税 额 (5000 元 人 民 币 ) 规 定, 超 出 九 月 上 旬, 北 京 一 离 职 空 姐 因 多 次 大 量 携 带 从 韩 免 税 额 规 定 范 围 需 主 动 申 报 纳 税 而 所 谓 合 理 个 人 自 用 国 免 税 店 购 买 的 化 妆 品 入 境 而 未 申 报, 法 院 认 定 她 偷 是 指 仅 供 自 己 个 人 使 用 的 行 李 物 品, 不 得 在 境 内 二 次 销 逃 海 关 进 口 环 节 税 113 万 余 元 人 民 币, 被 一 审 以 走 售 牟 利 私 普 通 货 物 罪 判 刑 11 年 判 决 一 出, 代 购 行 业 一 时 记 者 咨 询 南 京 海 关 工 作 人 员 获 悉, 根 据 我 国 海 关 间 风 声 鹤 唳 法 规 定, 个 人 邮 寄 携 带 物 品 应 当 主 动 接 受 海 关 查 验, 打 开 淘 宝 网 仅 以 代 购 为 检 索, 有 超 过 11 万 余 才 不 构 成 走 私 而 网 上 代 购 者 从 境 外 购 进 商 品 的 目 的 是 家 网 上 店 铺 自 称 可 以 代 购 各 类 境 外 商 品 中 国 电 为 了 销 售 获 利, 而 不 是 为 了 自 用 若 网 上 代 购 者 代 购 商 子 [ %] 商 务 研 究 中 心 公 开 统 计 数 据 显 示, 品 而 故 意 逃 避 海 关 检 查, 或 者 以 自 用 的 名 义 通 过 海 关 检 2010 年, 中 国 海 外 代 购 交 易 规 模 是 120 亿 元 人 民 币, 查, 但 实 质 上 用 于 销 售, 从 严 格 意 义 上 讲 均 属 于 逃 避 关 2011 年 是 256 亿 元,2012 年 估 计 将 达 到 480 亿 元 每 税 的 行 为, 涉 嫌 走 私 只 有 主 观 故 意, 才 构 成 走 私 行 年 逾 100% 的 增 长 率 让 代 购 海 淘 市 场 野 蛮 成 长, 为 ; 非 故 意 只 能 算 违 规, 则 不 属 于 走 私 并 逐 步 发 展 成 为 一 个 产 业 此 外, 南 京 海 关 也 提 示 消 费 者, 利 用 假 期 出 境 游 期 业 内 人 士 分 析 认 为, 海 外 代 购 产 业 的 形 成 主 要 原 间, 在 境 外 采 购 的 自 用 物 品 是 可 以 免 税 的 如 果 一 不 小 因 有 两 个 : 一 是 部 分 商 品 及 服 务 在 境 内 的 稀 缺 性 ; 二 心 买 的 太 多 超 出 了 免 税 额 范 围, 只 要 主 动 申 报, 对 超 过 是 有 关 商 品 及 服 务 基 于 税 收 及 费 用 而 形 成 的 境 内 外 差 免 税 额 的 部 分 照 章 纳 税 即 可 同 时, 对 于 留 学 生 和 外 价 出 劳 务 人 员, 还 有 一 些 额 外 的 免 税 政 策 消 费 者 在 出 国 到 底 境 内 外 价 格 差 距 有 多 大? 苏 州 华 诚 财 务 咨 询 前 应 多 多 了 解 政 策, 合 理 避 税 服 务 有 限 公 司 相 关 人 士 指 出, 根 据 中 国 的 税 法, 从 海 缴 还 是 逃? 利 益 博 弈 呼 唤 合 理 税 率 外 进 口 的 商 品 进 入 内 地 后 需 要 交 纳 关 税 增 值 税 城 不 海 淘 不 代 购, 国 内 又 买 不 到, 总 不 能 让 我 三 建 税 教 育 附 加 费 以 及 企 业 所 得 税 等 等, 这 些 税 负 先 天 两 头 自 己 出 国 去 买 奶 粉 吧? 宝 宝 刚 1 岁 半 的 赵 小 姐 由 企 业 代 交, 但 最 终 仍 然 由 消 费 者 埋 单 而 直 接 代 购, 向 记 者 抱 怨, 宝 宝 出 生 以 来 就 一 直 在 网 上 代 购 美 国 原 装 国 内 买 家 需 要 支 付 的 费 用 是 : 商 品 标 签 价 格 (1+ 消 的 雅 培 奶 粉, 有 时 也 会 去 drugstore 自 己 海 费 税 率 ) (1+ 代 购 费 率 )+ 国 际 货 运 费 用 淘 原 想 着 至 少 给 宝 宝 吃 到 3 曜 笥 遥 庋 焕 矗 院 蟾 迷 趺 绰 记 者 简 单 测 算 了 一 下, 代 购 的 价 格 大 概 是 国 内 专 虻 浇 谀 谭 勰 兀 柜 价 格 的 3-8 折 不 等 如 果 是 买 家 通 过 海 外 网 站 自 行 如 果 不 是 关 税 过 高, 进 口 商 品 就 可 以 通 过 正 常 渠 购 买, 将 会 节 省 下 代 购 费, 价 格 优 势 将 更 加 明 显 道 购 买, 还 何 苦 这 么 麻 烦 代 购 或 是 海 淘? 在 外 企 工 作 代 购 海 淘 是 违 法 行 为? 的 白 女 士 说, 很 多 进 口 商 品 如 果 通 过 正 常 渠 道 购 买, 普 代 购 合 不 合 法 主 要 还 是 看 是 否 申 报 和 缴 纳 税 通 消 费 者 根 本 消 费 不 起, 只 能 寄 希 望 于 物 美 价 廉 的 海 外 款 南 京 海 关 相 关 人 士 说 代 购 商 家 毫 无 疑 问, 纳 税 申 报 是 公 民 的 法 定 义 务 和 应 尽 出 台 相 关 法 律 法 规, 规 范 并 引 导 市 场 健 康 有 序 发 展 同 责 任, 但 对 于 成 长 中 的 新 兴 产 业, 合 理 的 税 费 才 时, 对 于 跨 国 小 额 贸 易 的 消 费 需 求 也 应 得 到 相 应 的 满 足 能 让 其 发 展 壮 大 采 访 中, 不 少 海 淘 代 购 一 族 向 和 正 视, 关 税 幅 度 也 应 充 分 考 虑 其 合 理 性 与 适 应 性 记 者 反 映, 很 担 心 国 家 出 台 相 对 严 格 的 代 购 管 理 政 策, 记 者 了 解 到, 自 2001 年 加 入 世 界 贸 易 组 织 以 来, 感 觉 自 己 正 处 于 灰 色 地 带, 未 来 是 自 觉 纳 税 慢 慢 中 国 的 进 口 关 税 水 平 从 2001 年 的 15.3%, 降 低 至 目 前 倒 闭 掉, 还 是 绞 尽 脑 汁 地 逃 税 以 维 生 计, 让 他 们 很 纠 的 9.8%, 而 世 界 贸 易 组 织 对 发 展 中 国 家 的 平 均 关 税 要 结 他 们 甚 至 建 议 对 于 网 上 代 购 业 务 适 用 不 同 的 税 率, 求 是 13.1%, 中 国 的 关 税 水 平 是 低 于 这 一 水 平 的 但 以 鼓 励 电 子 商 务 市 场 的 发 展 相 较 于 贸 易 自 由 化 程 度 更 高 的 发 达 国 家, 中 国 在 制 造 业 代 购 业 的 发 展 不 能 仅 仅 依 靠 法 律 和 制 度, 更 需 部 分 领 域 以 及 服 务 贸 易 的 进 口 关 税 方 面, 仍 有 下 调 空 要 自 身 的 规 范 以 及 对 现 有 法 律 法 规 的 执 行 力 北 京 间 盈 科 ( 南 京 ) 律 师 事 务 所 合 伙 人 吴 宇 律 师 指 出, 电 子 商 务 在 经 历 了 前 期 的 野 蛮 粗 放 式 高 速 发 展 之 后, 亟 须 高 速 路 免 费 带 火 租 车 业 市 场 混 乱 藏 理 赔 风 险 2012 年 10 月 03 日 3 号 之 前, 不 要 想 租 车 了, 全 国 几 乎 哪 里 都 缺 了 解, 由 于 租 车 在 我 国 的 发 展 尚 属 初 期, 消 费 者 对 于 租 车, 尤 其 是 北 京 天 津 这 些 大 城 市 昨 日, 国 内 两 车 的 了 解, 以 及 租 车 公 司 规 范 不 完 善, 导 致 租 车 纠 纷 也 大 租 车 公 司 神 州 租 车 和 一 嗨 租 车 的 工 作 人 员 对 记 者 表 直 线 上 升 一 位 微 博 网 友 就 在 新 浪 微 博 上 表 示, 坐 火 示 车 到 南 京, 准 备 驾 车 旅 行, 没 想 到 假 期 第 一 天, 却 和 租 据 了 解, 全 国 高 速 公 路 首 次 实 施 小 客 车 国 庆 期 间 车 公 司 纠 结 了 一 整 天 通 行 免 费 政 策, 不 仅 刺 激 了 一 些 消 费 者 选 择 租 车 回 家, 此 外, 由 于 我 国 租 车 业 依 旧 比 较 分 散, 规 模 大 小 不 也 刺 激 了 不 少 旅 行 爱 好 者, 选 择 异 地 租 车 跨 省 旅 行 等 一 据 罗 兰 贝 格 调 查,2010 年, 我 国 租 车 业 前 10 名 的 租 车 旅 行 需 求, 令 租 车 业 实 现 井 喷 根 据 神 州 租 车 的 企 业 所 占 的 市 场 份 额 不 过 11%, 一 些 小 的 租 车 公 司 为 节 统 计, 今 年 的 预 订 高 峰 较 往 年 提 早 了 一 至 两 周 时 间, 省 成 本, 甚 至 将 私 家 车 或 单 位 闲 置 车 用 于 出 租 而 保 险 即 9 月 初 开 始 就 渐 渐 上 涨, 越 临 近 节 日, 租 车 越 是 火 公 司 规 定, 私 家 车 上 路 参 加 经 营 的, 发 生 事 故 一 律 不 予 爆 在 放 假 前 一 周 北 京 的 预 订 率 已 超 过 80%, 多 数 预 理 赔 而 消 费 者 一 旦 租 用 出 险, 还 面 临 着 很 大 的 经 济 隐 订 客 户 为 自 驾 游 出 行, 部 分 热 门 车 型 已 经 预 订 一 空 忧 对 此, 业 内 人 士 提 醒, 由 于 我 国 租 车 市 场 还 相 对 混 7 座 以 下 小 客 车 在 四 大 节 日 期 间 免 收 过 路 乱, 消 费 者 租 车 不 仅 要 提 前 做 好 时 间 上 的 准 备, 还 需 要 费 方 案 出 台, 这 不 仅 让 许 多 消 费 者 感 到 兴 奋, 对 整 做 好 对 驾 车 租 车 知 识 上 的 补 充 个 租 车 市 场 上 的 企 业 来 说 也 是 个 十 足 的 利 好 消 息 按 照 不 少 消 费 者 最 初 的 估 算, 剔 除 堵 车 等 不 确 定 因 素, 租 车 能 够 节 省 30% 至 40% 的 交 通 成 本 神 州 租 车 一 位 内 部 人 员 说 道 不 过, 由 于 在 之 前 几 天 一 些 路 上 出 现 拥 堵 情 况, 不 少 消 费 者 已 经 开 始 抱 怨 如 此 出 行 并 没 有 想 象 中 划 算 而 价 格 方 面, 十 一 期 间, 各 大 租 车 公 司 的 租 车 价 格 都 有 不 同 程 度 的 上 涨, 同 一 款 车 节 日 期 间 的 价 格 要 比 平 时 贵 不 少, 有 的 甚 至 会 达 到 二 三 倍 不 过, 在 租 车 爆 棚 的 同 时, 一 些 消 费 者 也 纷 纷 在 微 博 上 晒 出 他 们 和 租 车 公 司 发 生 的 分 歧 据 记 者 13 14

8 交 行 被 批 存 内 控 缺 陷 行 内 自 查 承 认 存 在 问 题 温 州 交 行 前 员 工 私 吞 上 亿 资 金 跑 路 案 件 余 波 未 平, 近 日, 财 政 部 会 计 司 和 证 监 会 会 计 部 发 布 了 我 国 境 内 外 同 时 上 市 公 司 2011 年 执 行 企 业 内 控 规 范 体 系 情 况 分 析 报 告, 报 告 所 附 内 控 缺 陷 披 露 汇 总 表 中, 交 通 银 行 作 为 唯 一 一 家 银 行 则 榜 上 有 名 该 报 告 指 出, 交 通 银 行 的 缺 陷 类 型 属 于 内 部 控 制 个 别 方 面 还 有 待 进 一 步 完 善 和 提 高 主 要 集 中 体 现 在 负 债 业 务 信 贷 业 务 个 人 金 融 和 中 间 业 务 几 个 方 面 负 债 业 务 方 面, 需 进 一 步 夯 实 客 户 基 础, 努 力 拓 宽 存 款 吸 纳 渠 道, 稳 定 均 衡 增 长, 降 低 存 贷 比 信 贷 业 务 方 面, 交 行 应 进 一 步 增 强 信 贷 业 务 客 户 群 风 险 的 识 别 和 控 制 能 力, 加 强 对 贷 款 实 际 用 途 的 识 别 和 监 控, 增 强 银 行 资 金 与 民 间 融 资 的 隔 离 控 制, 加 强 贴 现 票 据 验 票 工 作 2012 年 上 半 年 银 行 业 绩 报 告 披 露 数 据 显 示, 截 至 6 月 末, 交 行 的 不 良 贷 款 率 为 0.82%, 比 年 初 下 降 了 0.04 个 百 分 点 但 是 今 年 上 半 年,16 家 上 市 银 行 平 均 不 良 贷 款 率 为 0.75% 左 右, 这 意 味 着 交 行 仍 高 于 平 均 水 平 报 告 还 指 出, 交 行 在 个 人 金 融 和 中 间 业 务 方 面, 需 进 一 步 加 强 理 财 产 品 销 售 管 理 工 作, 完 善 特 色 业 务 和 新 业 务 的 管 理 细 则, 优 化 代 理 业 另 外, 交 行 在 今 年 3 月 份 的 2011 年 度 内 部 控 制 评 价 报 告 中 自 行 补 充 了 三 点, 财 务 管 理 方 面, 应 进 一 步 规 范 分 行 固 定 资 产 盘 点 的 相 关 工 作 要 求, 明 确 固 定 资 产 减 值 管 理 的 处 理 流 程, 增 强 固 定 资 产 账 务 处 理 的 及 时 性, 准 确 核 算 财 务 顾 问 业 务 收 入, 加 强 基 层 机 构 财 务 管 理 和 检 查 信 息 技 术 方 面, 系 统 用 户 及 权 限 管 理 工 作 有 待 进 一 步 完 善 ; 软 件 开 发 中 心 应 对 系 统 项 目 进 行 更 为 详 细 的 功 能 性 评 估 六 是 内 部 控 制 执 行 方 面, 存 在 个 别 人 员 违 反 操 作 制 度 规 定 的 现 象, 须 进 一 步 增 强 对 员 工 业 务 行 为 的 管 理 ( 记 者 蔡 颖 ) 来 源 : 经 济 参 考 报 三 原 因 促 中 信 转 型 朱 小 黄 提 出 六 大 战 略 设 想 2012 年 09 月 29 日 中 国 经 济 结 构 和 增 长 方 式 正 悄 然 发 生 变 化, 中 理 念 外, 还 提 出 要 建 设 一 个 能 力 强 大 而 不 是 权 力 信 银 行 不 得 不 在 新 的 结 构 调 整 和 新 的 增 长 方 式, 特 别 强 大 的 总 行 ; 同 时 再 次 提 出 强 化 零 售 业 务 战 略, 抢 是 新 的 经 济 动 力 正 在 转 型 的 历 史 时 期, 重 新 思 考 战 略 占 市 场 制 高 点, 实 施 差 别 化 市 场 策 略 以 及 加 强 与 定 位 和 市 场 定 位 中 信 集 团 其 他 公 司 之 间 的 协 同 业 务 等 9 月 24 日, 正 式 上 任 中 信 银 行 党 委 书 记 行 长 半 截 至 2012 年 6 月 底, 中 信 银 行 总 资 产 突 破 2.9 万 个 月 后, 朱 小 黄 首 次 亮 相 该 行 战 略 客 户 银 企 中 秋 联 谊 亿, 年 利 润 超 过 300 亿 元, 境 内 外 机 构 网 点 达 850 余 会 家 ;56 岁 的 新 任 行 长 朱 小 黄 要 直 面 的 现 实, 便 是 如 何 面 对 全 场 近 200 家 战 略 客 户 代 表, 朱 小 黄 坦 言, 率 领 这 家 资 产 规 模 近 3 万 亿 的 股 份 制 商 业 银 行 继 续 乘 走 过 25 年 历 程, 中 信 银 行 正 处 于 承 前 启 后 的 历 史 发 展 风 破 浪, 向 大 银 行 的 发 展 方 向 进 发 阶 段, 目 前 中 信 银 行 正 在 重 新 思 考 未 来 的 发 展 战 略 中 信 银 行 未 来 的 方 向 是 什 么? 怎 么 做, 朱 行 长 当 日, 中 信 集 团 老 董 事 长 王 军, 现 任 集 团 总 经 理 的 思 路 是 相 当 清 晰 的 9 月 26 日, 一 位 中 信 银 行 人 士 中 信 银 行 董 事 长 田 国 立 双 双 出 席, 足 见 公 司 上 下 对 此 向 本 报 记 者 直 言 次 会 议 的 重 视 程 度 三 大 原 因 促 转 型 会 议 上, 朱 小 黄 提 出 中 信 银 行 未 来 六 大 战 略 构 想, 8 月, 告 别 工 作 30 余 年 的 建 设 银 行, 朱 小 黄 加 盟 除 了 明 确 要 坚 持 一 心 一 意 办 综 合 性 商 业 银 行 的 经 营 中 信 集 团 后 的 第 一 件 事 就 是 调 研 知 情 人 士 透 露, 朱 小 黄 此 前 已 先 行 调 研 过 包 括 杭 州 分 行 呼 和 浩 特 分 行 等 在 内 的 多 家 分 行, 听 取 总 行 各 业 务 条 线 汇 报, 亲 自 组 织 参 与 专 门 的 业 务 讨 论 在 中 信 36 家 分 行 中, 杭 州 分 行 常 年 位 居 前 列, 各 项 指 标 甚 至 超 过 当 地 国 有 大 行, 而 呼 和 浩 特 则 前 不 久 刚 刚 举 行 过 2012 年 全 国 股 份 制 银 行 行 长 联 席 会 议 调 研 在 充 分 肯 定 过 去 成 就 的 同 时, 重 点 还 是 谈 发 展 战 略 转 型 上 述 中 信 内 部 人 士 透 露, 总 资 产 将 近 3 万 亿 的 体 量, 中 信 银 行 已 经 到 了 一 个 转 型 的 关 键 阶 段 9 月 24 日, 谈 及 总 资 产 回 报 率 达 到 1.38% 和 净 资 本 回 报 率 21.2% 时, 朱 小 黄 笑 言, ROA 和 ROE 这 两 个 指 标, 跟 我 过 去 所 在 的 建 设 银 行 不 相 上 下, 中 信 银 行 的 经 营 状 况 还 是 非 常 好 的 然 而, 随 着 总 资 产 接 近 3 万 亿, 朱 小 黄 认 为, 三 大 直 接 原 因 促 使 中 信 银 行 不 得 不 重 新 审 视 发 展 战 略 : 一 是 中 国 经 济 结 构 和 增 长 方 式 正 在 悄 然 发 生 变 化, 中 信 银 行 不 得 不 重 新 思 考 战 略 定 位 和 市 场 定 位 ; 二 是 中 信 银 行 近 3 万 亿 的 资 产 规 模, 其 经 营 管 理 策 略 与 国 有 大 型 商 业 银 行 小 型 商 业 银 行 均 有 较 大 差 异, 以 现 有 规 模, 新 的 发 展 方 向 和 发 展 方 式 是 什 么? 市 场 定 位 如 何 确 立? 是 我 们 必 须 直 面 的 问 题 三 是 25 年 的 积 累, 使 中 信 银 行 具 备 了 进 行 战 略 性 调 整 的 管 理 基 础, 同 时 也 到 了 必 须 要 调 整 的 阶 段 9 月 27 日, 一 位 资 深 银 行 家 向 记 者 如 是 分 析, 中 信 银 行 有 些 像 大 银 行 中 的 小 银 行, 小 银 行 中 的 大 银 行, 背 靠 大 股 东 中 信 集 团 强 大 的 综 合 经 营 优 势 还 有 对 公 业 务 优 势 传 统, 中 信 银 行 各 项 业 务, 尤 其 对 公 业 务 一 直 领 先 同 业 公 司 银 行 存 款 突 破 1.7 万 亿 元, 列 全 国 股 份 制 银 行 之 首 在 上 述 联 谊 会 上, 朱 小 黄 说, 公 司 金 融 业 务 一 直 是 中 信 银 行 最 具 竞 争 优 势 和 服 务 特 色 的 主 营 业 务 之 一 然 而, 近 年 来, 打 出 商 贷 通 小 微 金 融 的 民 生 银 行 等 异 军 突 起, 中 小 银 行 竞 争 格 局 正 在 发 生 微 妙 变 化, 长 期 居 于 股 份 行 前 两 位 的 招 商 和 中 信 银 行 明 显 感 受 到 了 来 自 竞 争 者 追 赶 的 脚 步 民 生 赶 超 的 目 标, 下 一 步 便 是 中 信 银 行 和 招 商 银 行 上 述 资 深 银 行 家 如 是 说,2012 年 上 半 年, 若 以 净 利 润 这 一 指 标 进 行 排 名,12 家 股 份 行 中, 招 行 中 信 和 民 生 分 别 以 亿 亿 和 亿 元 分 列 前 三 位, 民 生 银 行 追 赶 势 头 咄 咄 逼 人 大 银 行 战 略 & 小 银 行 战 术 如 此 背 景 下, 借 助 9 月 24 日 战 略 客 户 联 谊 会, 朱 小 黄 提 出 了 中 信 银 行 未 来 六 大 工 作 设 想 中 信 银 行 要 树 立 大 银 行 的 战 略, 也 要 保 持 中 小 银 行 机 制 灵 活 的 战 术 9 月 24 日, 面 对 来 自 全 国 的 近 200 家 战 略 客 户, 朱 小 黄 将 坚 持 一 心 一 意 办 综 合 性 商 业 银 行 的 经 营 理 念 摆 在 了 未 来 设 想 的 第 一 位 朱 小 黄 认 为, 中 信 银 行 发 展 至 今, 已 初 步 具 备 了 相 当 的 市 场 地 位, 具 备 了 集 中 资 源 办 大 事 的 能 力 中 信 希 望 与 一 批 战 略 性 客 户 建 立 综 合 化 全 方 位 的 合 作 模 式 在 上 述 资 深 银 行 家 看 来, 随 着 直 接 融 资 比 重 的 加 大, 商 业 银 行 正 在 面 临 金 融 脱 媒 的 挑 战, 综 合 化 和 全 方 位 金 融 服 务 是 顺 势 应 变 ; 而 中 信 银 行 所 依 托 的 中 信 集 团 综 合 金 融 服 务 平 台 优 势 不 可 忽 视 朱 小 黄 提 出 中 信 战 略 转 型 六 大 设 想 今 年 7 月 份, 中 信 银 行 副 行 长 张 强 接 受 本 报 记 者 专 访 时 表 示, 中 信 银 行 约 30 万 家 对 公 授 信 客 户, 大 致 可 分 为 两 大 类 : 战 略 客 户 和 中 小 型 客 户 ; 前 者 主 要 是 大 型 和 特 大 型 客 户, 中 信 提 供 的 服 务 模 式 定 位 于 商 业 银 行 + 投 行 服 务, 对 于 后 者, 则 是 交 易 银 行 + 授 信 服 务 接 近 中 信 银 行 的 人 士 进 一 步 透 露, 在 内 部 会 议 上, 朱 小 黄 还 进 一 步 提 出, 公 司 客 户 分 级 经 营, 战 略 客 户 经 营 重 心 上 移 的 设 想 建 设 一 个 能 力 强 大 而 不 是 权 力 强 大 的 总 行, 这 便 是 朱 小 黄 第 二 个 设 想, 在 朱 小 黄 看 来, 总 行 各 部 门 要 在 市 场 规 划 政 策 指 导 信 息 共 享 牵 头 营 销 技 术 支 撑 产 品 创 新 资 源 配 置 人 员 培 训 等 方 面 发 挥 引 领 作 用 总 行 不 应 仅 仅 是 一 个 管 理 部 门, 还 应 承 担 起 营 销 的 功 能, 而 中 小 客 户 进 一 步 沉 淀 到 分 支 行 上 述 资 深 银 行 家 如 是 告 诉 记 者, 对 于 分 支 行 而 言, 一 旦 将 大 客 户 上 收 至 总 行, 那 么 其 做 大 中 小 客 户 的 动 力 就 会 加 大 强 化 零 售 战 略 在 朱 小 黄 看 来, 近 年 来 国 家 出 台 多 项 政 策 推 动 投 资 拉 动 型 经 济 向 消 费 拉 动 型 经 济 的 转 变, 这 些 政 策 正 在 逐 步 产 生 效 应 为 此, 朱 小 黄 的 应 对 策 略 之 一, 便 是 强 化 零 售 业 务 战 略 2005 年, 中 信 银 行 常 务 副 董 事 长 前 中 信 银 行 行 长 陈 小 宪 就 曾 提 出 要 在 保 持 对 公 业 务 优 势 的 基 础 上, 发 展 零 售 银 行 强 化 零 售 银 行 业 务 是 毋 庸 置 疑 的, 上 述 资 深 银 行 人 士 认 为, 此 举 对 一 家 对 公 业 务 占 优 的 银 行 而 言, 15 16

9 意 义 更 大, 对 公 业 务 与 经 济 的 相 关 度 更 高, 容 易 受 到 中 信 未 来 将 会 集 中 资 源 抢 占 中 心 城 市 市 场, 今 经 济 波 动 的 影 响, 而 发 展 零 售 业 务 则 可 部 分 对 冲 经 济 下 行 风 险 的 冲 击 对 于 中 信 而 言, 发 展 零 售 业 务 可 能 有 几 个 发 力 点, 一 是 大 力 发 展 网 点, 包 括 物 理 网 点 和 虚 拟 网 点, 两 条 后 中 信 银 行 将 在 北 京 上 海 广 州 深 圳 杭 州 武 汉 南 京 苏 州 长 沙 天 津 青 岛 重 庆 成 都 西 安 济 南 沈 阳 等 中 心 城 市 地 带 加 大 资 源 配 置 朱 小 黄 说 腿 走 路 ; 二 是 重 点 推 进 消 费 信 贷 信 用 卡 透 支 移 动 此 外, 朱 小 黄 还 强 调, 要 推 进 精 益 管 理, 提 高 经 支 付 等 业 务 ; 三 是 客 户 定 位 上, 中 间 地 段 的 贵 宾 客 户 营 水 平, 缩 短 管 理 半 径 以 及 主 动 与 集 团 内 其 他 公 应 该 成 为 其 主 要 客 户, 高 于 一 般 大 众 客 户 与 私 人 银 行 司 开 展 协 同 业 务, 提 升 市 场 竞 争 力 和 客 户 服 务 能 力 客 户 两 大 设 想 这 与 朱 小 黄 的 观 点 不 谋 而 合, 朱 小 黄 强 调, 消 费 来 源 : 21 世 纪 经 济 报 道 信 贷 信 用 卡 和 移 动 支 付 等 重 点 产 品, 要 做 成 精 品 商 业 保 险 需 要 战 略 转 型 2012 年 09 月 29 日 改 革 开 放 以 来, 我 国 保 险 业 发 展 取 得 了 举 世 瞩 目 金 制 度 还 未 建 立, 交 强 险 亏 损 问 题 日 益 突 出 在 政 策 的 成 就 发 展 理 念 不 断 更 新, 服 务 领 域 不 断 拓 宽, 市 环 境 方 面, 商 业 健 康 保 险 养 老 保 险 等 缺 乏 相 应 的 财 场 结 构 日 益 完 善, 法 律 法 规 逐 步 健 全, 风 险 得 到 有 效 税 政 策 支 持, 业 务 发 展 存 在 政 策 瓶 颈 国 家 政 策 支 持 防 范, 市 场 体 系 更 加 健 全, 保 险 监 管 日 趋 成 熟, 整 体 的 巨 灾 保 险 体 系 还 没 有 建 立, 自 然 灾 害 风 险 分 散 转 移 实 力 迈 上 新 台 阶 同 时, 我 们 也 更 加 深 刻 体 会 到, 保 和 补 偿 救 助 机 制 缺 失 险 业 快 速 发 展 的 同 时, 仍 存 在 着 一 些 深 层 次 矛 盾 和 问 ( 二 ) 困 惑 的 成 因 分 析 题, 使 行 业 发 展 处 在 严 峻 的 挑 战 之 中, 面 临 着 潜 力 1. 出 现 的 问 题 是 发 展 中 的 问 题 我 们 强 调 外 部 的 这 么 大, 发 展 这 么 难 的 困 惑 压 力 和 自 身 的 问 题, 不 是 无 视 机 遇 畏 难 悲 观, 更 不 当 前 保 险 业 发 展 遇 到 的 困 惑 与 成 因 分 析 是 否 定 成 绩 妄 自 菲 薄 保 险 业 必 须 始 终 保 持 清 醒 头 ( 一 ) 快 速 发 展 中 的 困 惑 脑, 把 困 难 估 计 得 更 充 分 一 些, 把 应 对 措 施 考 虑 得 更 1. 行 业 发 展 方 式 急 需 转 型 目 前, 保 险 业 发 展 模 周 全 一 些 同 时, 要 坚 定 信 心, 注 重 从 变 化 的 形 势 中 式 仍 停 留 在 跑 马 圈 地 的 时 代, 仍 处 在 争 抢 业 务 规 捕 捉 和 把 握 发 展 机 遇, 不 断 解 放 思 想, 与 时 俱 进, 加 模 和 市 场 份 额 的 低 层 次 竞 争 阶 段 产 品 和 服 务 创 新 严 强 和 改 进 保 险 服 务 重 不 足, 发 展 后 劲 不 足 2. 保 险 业 改 革 发 展 缺 乏 顶 层 设 计 如 今, 我 国 保 2. 行 业 社 会 形 象 亟 待 改 善 理 赔 难 销 售 误 导 险 业 已 进 入 深 化 改 革 的 关 键 时 期, 迫 切 需 要 从 战 略 全 推 销 扰 民 等 损 害 保 险 消 费 者 利 益 的 问 题 反 映 强 烈, 长 局 出 发, 对 行 业 发 展 与 监 管 实 施 顶 层 设 计, 把 各 个 方 期 以 来 未 能 得 到 较 好 解 决, 导 致 消 费 者 对 行 业 不 信 任 面 的 改 革 按 照 内 在 逻 辑 整 合 为 一 个 有 机 的 整 体, 以 明 这 些 问 题 正 在 不 断 地 侵 蚀 保 险 业 发 展 的 诚 信 基 础, 严 确 保 险 业 未 来 的 发 展 方 向 主 要 原 则 和 总 体 框 架, 减 重 损 害 保 险 行 业 形 象 少 发 展 阻 力 形 成 改 革 动 力 3. 保 险 覆 盖 面 需 要 提 高 2011 年, 我 国 保 险 深 度 3. 发 展 路 径 不 清 晰 保 险 公 司 市 场 战 略 定 位 不 清 为 3%, 保 险 密 度 为 1062 元 / 人, 与 发 达 国 家 相 比, 相 晰, 发 展 路 径 不 清 晰, 过 度 注 重 公 司 的 短 期 回 报 经 去 甚 远 目 前, 发 达 国 家 保 险 市 场 的 保 险 深 度 已 达 12% 营 过 程 中, 甚 至 过 多 考 虑 投 资 者 的 要 求, 忽 视 保 险 业 左 右 而 保 险 密 度 方 面, 早 在 2007 年, 已 达 2000 美 经 营 的 特 有 规 律 没 有 清 晰 发 展 路 径 的 引 导, 保 险 业 元 3000 美 元 我 国 保 险 业 在 国 家 灾 害 体 系 和 社 会 保 面 临 环 境 变 化 时 就 迷 失 方 向, 只 会 进 行 一 次 次 无 主 障 体 系 中 功 能 作 用 发 挥 不 充 分, 不 能 有 效 满 足 各 种 风 题 式 的 被 动 的 策 略 调 整, 而 被 各 种 商 机 无 限 险 管 理 需 要 的 产 品 和 业 务 拖 向 经 营 的 沼 泽 地 4. 外 部 环 境 需 要 进 一 步 改 善 法 律 环 境 方 面, 农 实 现 保 险 业 战 略 转 型 的 思 路 与 建 议 业 保 险 缺 乏 专 门 的 法 律 制 度, 农 业 保 险 巨 灾 风 险 准 备 保 险 业 应 从 战 略 发 展 的 高 度 认 识 保 险 制 度 的 重 要 性, 探 索 保 险 业 未 来 的 发 展 方 向, 思 考 保 险 业 的 发 展 重 点 笔 者 认 为, 保 险 业 可 在 以 下 方 面 挖 潜 扩 面 深 耕 细 作, 并 与 战 略 转 型 有 机 结 合, 以 不 断 提 高 发 展 质 量 和 效 益, 提 升 综 合 竞 争 力 ( 一 ) 通 过 深 度 挖 掘 市 场 空 间 实 现 财 险 业 战 略 转 型 1. 尽 快 建 立 符 合 我 国 国 情 的 巨 灾 保 险 制 度 巨 灾 风 险 具 有 风 险 集 中 预 期 损 失 波 动 巨 大 发 生 频 率 较 低 风 险 标 的 损 失 概 率 高 度 相 关 等 特 点, 在 理 论 上 不 符 合 可 保 风 险 的 条 件 即 使 商 业 保 险 公 司 愿 意 承 保, 普 通 百 姓 也 根 本 承 担 不 起 依 靠 精 算 模 型 厘 定 的 费 率 破 解 巨 灾 保 险 发 展 难 题, 需 要 上 升 到 国 家 战 略 的 高 度, 需 要 政 府 介 入 国 家 巨 灾 风 险 管 理 机 制, 探 索 政 府 与 市 场 相 结 合 的 巨 灾 保 险 制 度, 建 立 财 政 补 贴 的 巨 灾 保 险 基 金 给 予 税 收 优 惠 政 策 等 2. 完 善 农 业 保 险 制 度 我 国 农 业 保 险 处 在 试 点 初 期, 相 关 制 度 尚 不 健 全, 服 务 能 力 不 够 覆 盖 面 不 宽 保 障 水 平 不 足 功 能 作 用 发 挥 有 限 的 基 本 事 实 没 有 改 变 这 是 我 们 考 虑 推 动 农 业 保 险 发 展 的 重 要 出 发 点 同 时, 更 要 洞 察 十 二 五 时 期 经 济 社 会 发 展 给 农 业 保 险 带 来 的 新 机 遇 保 险 业 要 抓 住 机 遇, 顺 势 而 为, 坚 定 不 移 地 推 进 农 业 保 险 发 展, 为 农 业 生 产 农 民 增 收 和 农 村 繁 荣 作 出 更 大 贡 献 3. 积 极 发 展 信 用 保 险 和 责 任 保 险 随 着 我 国 经 济 的 不 断 发 展, 市 场 竞 争 加 剧, 企 业 面 临 空 前 的 贸 易 信 用 风 险 信 用 风 险 的 增 加 将 引 起 信 用 保 险 需 求 的 增 加 对 此, 保 险 业 应 积 极 研 究 发 展 信 用 保 险 服 务, 定 制 符 合 企 业 需 求 的 信 用 保 险 产 品 同 时, 大 力 发 展 责 任 保 险, 拓 宽 自 身 的 业 务 规 模, 扩 大 责 任 保 险 市 场, 更 深 入 地 参 与 社 会 风 险 管 理, 从 而 提 高 行 业 在 经 济 社 会 中 的 地 位 和 作 用 此 外, 可 以 借 鉴 国 际 经 验, 在 部 分 特 殊 风 险 特 征 的 领 域 探 索 建 立 自 保 制 度, 并 制 定 有 关 政 策 支 持 和 管 理 规 范, 进 一 步 扩 大 保 险 覆 盖 面, 提 升 保 险 公 司 专 业 化 经 营 水 平, 培 养 保 险 专 业 人 才, 繁 荣 保 险 以 及 再 保 险 市 场 总 之, 无 论 对 于 巨 灾 保 险 农 业 保 险 的 发 展, 还 是 信 用 保 险 和 责 任 保 险, 从 根 本 上 来 看, 都 需 要 上 升 为 国 家 战 略, 通 过 建 立 财 政 补 贴 基 金 给 予 相 关 税 收 优 惠 等 措 施 来 克 服 其 自 身 的 发 展 障 碍, 改 变 财 政 资 金 保 障 与 商 业 保 险 保 障 的 格 局, 建 立 多 层 次 广 覆 盖 的 国 家 风 险 保 障 体 系, 使 保 险 的 覆 盖 面 不 断 提 升, 商 业 保 险 发 展 发 生 质 的 飞 跃 ( 二 ) 在 全 面 参 与 社 会 保 障 体 系 建 设 过 程 中 实 现 人 身 险 业 战 略 转 型 1. 完 善 城 镇 养 老 保 险 目 前 中 国 式 养 老 不 但 面 临 着 过 度 依 赖 政 府 管 理 落 后 运 营 成 本 过 高 资 金 严 重 缺 口 等 问 题 的 困 扰, 而 且 具 有 不 可 持 续 性 必 须 发 挥 商 业 保 险 在 养 老 保 障 体 系 建 设 中 的 作 用, 尊 重 保 险 自 身 规 律, 回 归 对 人 的 生 老 病 死 残 风 险 提 供 保 险 保 障 当 然, 人 身 保 险 产 品 回 归 保 障 性 面 临 两 个 方 面 的 挑 战 一 是 目 前 我 国 关 于 商 业 养 老 保 险 的 税 收 优 惠 政 策 始 终 处 于 难 产 状 态, 储 蓄 性 养 老 保 险 产 品 吸 引 力 低, 不 具 有 比 较 优 势 二 是 随 着 全 民 覆 盖 的 医 疗 保 险 和 养 老 保 险 逐 步 建 立, 民 众 会 形 成 过 度 依 赖 社 会 保 障 的 心 理 预 期 2. 探 索 建 立 农 村 互 助 养 老 保 险 切 实 保 障 农 村 老 年 居 民 的 基 本 生 活, 必 须 探 索 农 村 养 老 保 险 的 补 充 机 制, 例 如 建 立 农 村 互 助 养 老 保 险 机 构 互 助 保 险 具 有 费 用 低 运 行 简 洁 的 特 点, 在 国 际 上, 已 经 成 为 农 村 保 险 服 务 体 系 中 被 广 泛 采 用 的 一 种 组 织 形 式, 并 取 得 良 好 效 果 我 国 首 家 农 村 保 险 互 助 社 也 于 2011 年 9 月 8 日 在 宁 波 慈 溪 市 挂 牌 运 营 在 国 家 层 面 可 建 立 一 个 专 门 管 理 农 村 互 助 养 老 保 险 的 机 构, 同 时, 针 对 农 村 养 老 保 险 制 定 特 殊 的 监 管 金 融 和 税 优 政 策, 一 个 多 层 次 多 渠 道 的 农 村 养 老 保 障 体 系 才 能 建 立, 几 千 年 来 中 国 人 老 有 所 养 的 愿 望 才 能 实 现 3. 大 力 发 展 商 业 健 康 保 险 十 二 五 期 间 深 化 医 药 卫 生 体 制 改 革 规 划 暨 实 施 方 案 提 出 了 以 基 本 医 疗 为 主 体, 进 一 步 健 全 多 层 次 医 疗 保 障 体 系 的 发 展 目 标 保 险 业 应 把 商 业 健 康 保 险 的 发 展 融 入 国 家 医 药 卫 生 体 制 改 革 进 程 中 去 ; 采 取 有 力 措 施 加 快 健 康 保 险 业 务 创 新, 积 极 发 展 重 特 大 疾 病 保 险 和 长 期 护 理 保 险 ; 探 索 保 险 公 司 兴 办 医 疗 机 构 参 与 公 立 医 院 改 制 重 组 的 可 行 性 和 有 效 途 径, 延 长 健 康 保 险 产 业 链 有 效 完 善 的 保 险 制 度 是 成 熟 市 场 经 济 不 可 或 缺 的 重 要 组 成 部 分, 没 有 完 善 的 保 险 制 度 就 难 以 形 成 完 善 的 市 场 经 济 要 建 立 与 国 民 经 济 社 会 发 展 水 平 和 人 民 群 众 生 产 生 活 需 求 相 适 应 的 现 代 保 险 业, 必 须 坚 持 市 场 在 资 源 配 置 中 发 挥 基 础 性 作 用 的 同 时, 加 强 政 府 宏 观 调 控 政 策 引 导 和 顶 层 设 计 ; 必 须 全 面 实 施 人 才 兴 业 战 略, 将 人 才 培 养 与 人 才 储 备 机 制 纳 入 公 司 整 体 战 略 统 筹 考 虑 ; 必 须 着 眼 于 保 障 人 的 生 存 需 要 提 高 人 的 生 活 品 质 促 进 人 的 全 面 发 展, 把 保 险 业 改 革 推 进 好, 把 保 险 本 质 恢 复 好, 把 保 障 功 能 发 挥 好, 以 更 好 的 服 务 经 济 社 会 发 展 大 局, 为 全 面 建 设 小 康 社 会 和 社 会 主 义 现 代 化 建 设 作 出 新 贡 献 来 源 : 中 国 保 险 报 17 18

10 险 资 入 市 : 期 待 多 疑 问 也 不 少 2012 年 09 月 29 日 新 华 网 北 京 9 月 29 日 电 中 国 保 监 会 近 日 发 布 公 道 和 投 资 能 力 方 面 存 在 一 定 的 劣 势 因 此, 专 家 认 为, 告, 批 准 9 家 机 构 可 以 受 托 管 理 保 险 资 金, 一 时 间, 放 宽 险 资 委 托 投 资 门 槛 主 要 有 助 于 中 小 保 险 公 司 发 市 场 对 于 险 资 进 入 资 本 市 场 充 满 期 待 但 诸 多 问 题 也 展 在 困 扰 着 人 们 : 保 险 资 金 管 理 市 场 规 模 到 底 有 多 大? 缴 文 超 认 为, 尚 未 建 立 资 管 公 司 的 中 小 保 险 公 司 有 多 少 保 险 公 司 会 选 择 资 金 托 管? 其 中 又 有 多 少 资 金 可 能 会 将 部 分 资 产 委 托 投 资, 获 取 更 多 的 投 资 机 会 能 进 入 股 市? 由 于 风 险 差 异 和 投 资 理 念 的 差 异, 短 期 内 保 险 公 司 规 模 不 大 面 临 激 烈 竞 争 对 于 委 托 投 资 会 谨 小 慎 微, 不 会 轻 举 妄 动 中 小 保 险 保 监 会 7 月 23 日 就 出 台 了 保 险 资 金 委 托 投 资 管 公 司 也 将 观 望 一 段 时 间, 未 来 更 可 能 只 是 有 比 例 的 委 理 暂 行 办 法, 增 加 证 券 公 司 和 基 金 公 司 作 为 保 险 资 金 托 投 资 受 托 投 资 管 理 机 构, 并 明 确 了 相 关 资 质 条 件 和 投 资 范 尽 管 如 此, 已 有 保 险 公 司 看 准 机 会, 希 望 通 过 委 围 对 监 管 部 门 放 宽 险 资 委 托 投 资 门 槛, 当 时 不 少 基 托 资 金 管 理, 分 散 风 险 中 国 平 安 首 席 投 资 官 陈 德 贤 金 和 证 券 机 构 表 示 欢 迎 曾 表 示, 随 着 保 险 资 金 量 越 来 越 大, 通 过 更 多 机 构 来 北 京 工 商 大 学 保 险 系 教 授 王 绪 瑾 认 为, 基 金 公 司 进 行 投 资 对 于 分 散 风 险 提 升 收 益 有 积 极 意 义 平 安 和 证 券 公 司 的 介 入, 拓 宽 了 保 险 公 司 的 投 资 渠 道, 对 保 险 资 金 委 托 投 资 目 前 已 经 启 动 委 托 投 资 招 投 标 工 资 本 市 场 也 是 利 好 消 息 ; 而 且, 基 金 公 司 和 证 券 公 司 作, 并 已 开 始 市 场 分 析 等 前 期 准 备 工 作 专 业 化 的 投 资 理 念, 将 大 大 加 强 险 资 的 收 益 率 和 风 险 进 入 股 市 的 资 金 短 期 内 不 会 太 大 防 范 所 谓 的 委 托 投 资 不 一 定 就 是 权 益 投 资, 也 那 么, 这 9 家 公 司 面 对 着 多 大 的 保 险 资 产 托 管 市 可 能 委 托 投 资 债 市 缴 文 超 认 为,4700 多 亿 元 的 资 场 规 模? 管 市 场 规 模 中, 除 去 固 定 资 产 现 金 等 价 物 定 存 据 中 信 建 投 保 险 研 究 员 缴 文 超 测 算, 目 前 保 险 行 债 券 投 资 等, 剩 下 真 正 用 于 权 益 类 投 资 的 资 金 规 模 也 业 总 资 产 规 模 约 6.6 万 亿 元 现 有 或 已 批 人 保 国 寿 就 在 1000 亿 元 左 右 平 安 太 保 等 17 家 保 险 资 管 公 司, 管 理 着 近 93% 的 保 今 年 以 来, 资 本 市 场 持 续 低 迷, 不 少 保 险 公 司 投 险 资 产, 集 中 着 约 6.41 万 亿 元, 而 未 成 立 资 管 公 司 资 压 力 较 大, 尤 其 是 对 股 市 基 金 等 权 益 类 投 资 退 的 保 险 公 司 资 产 只 占 行 业 总 资 产 规 模 的 7% 左 右 避 三 舍, 适 时 降 低 了 权 益 类 投 资 比 例 人 保 财 险 负 不 少 大 型 保 险 公 司 已 经 成 立 了 自 身 的 资 管 公 责 人 在 中 报 发 布 会 上 明 确 表 示, 下 半 年 不 会 大 规 模 增 司, 可 以 进 行 多 元 化 的 投 资, 又 何 必 让 基 金 公 司 和 证 加 权 益 类 投 资 券 公 司 来 分 一 杯 羹 呢? 缴 文 超 认 为, 基 金 公 司 和 证 因 此, 有 专 家 认 为, 虽 然 委 托 投 资 势 头 正 猛, 但 券 公 司 的 保 险 资 产 管 理 市 场 规 模 约 4700 亿 元 考 虑 到 市 场 前 景 不 明 朗, 受 托 管 的 险 资 进 入 股 市 将 有 专 家 同 时 指 出, 保 监 会 监 管 的 思 路 是 完 全 放 开 保 所 顾 虑 不 过, 王 绪 瑾 则 认 为, 虽 然 目 前 股 市 显 示 疲 险 资 产 的 资 管 市 场, 保 险 资 产 对 外 委 托 的 同 时, 保 险 软, 但 这 在 不 少 金 融 机 构 眼 中 是 抄 底 的 好 机 会 资 管 公 司 也 能 受 托 其 他 行 业 的 资 产, 因 此, 资 管 市 场 对 此, 中 国 人 寿 董 事 长 杨 明 生 表 示, 投 资 环 境 不 并 不 仅 限 于 此 理 想, 保 险 业 正 处 于 痛 苦 的 调 整 期, 股 市 既 存 在 已 经 成 立 或 者 即 将 成 立 资 管 公 司 的 保 险 公 司 未 机 会 但 也 蕴 藏 着 风 险, 需 要 更 为 审 慎 的 投 资 策 略 来 会 更 多 的 争 取 受 托 资 产, 从 委 托 市 场 分 一 杯 羹, 因 王 绪 瑾 指 出, 基 金 和 券 商 投 资 风 格 与 保 险 资 产 管 此 未 来 资 管 市 场 竞 争 会 很 激 烈 王 绪 瑾 说 理 公 司 有 很 大 不 同, 相 比 之 下 前 二 者 更 为 激 进 因 此, 有 利 中 小 保 险 公 司 发 展 委 托 双 方 需 要 一 个 适 应 期 长 期 以 来, 保 险 公 司 投 资 主 要 依 靠 自 主 投 资 和 委 托 保 险 资 产 管 理 公 司 进 行, 但 中 小 保 险 公 司 在 投 资 通 衡 量 与 报 告 内 控 在 上 市 公 司 信 息 披 露 中 份 量 加 重 近 日, 证 监 会 发 布 了 公 开 发 行 证 券 的 公 司 信 息 对 财 务 报 告 的 潜 在 影 响, 已 实 施 或 拟 实 施 的 整 改 措 施 披 露 内 容 与 格 式 准 则 第 2 号 年 度 报 告 的 内 容 与 整 改 时 间 整 改 责 任 人 及 整 改 效 果 ; 鼓 励 中 小 企 业 板 格 式 (2012 年 修 订 ), 此 次 修 订 增 加 了 非 财 务 报 告 信 上 市 公 司 披 露 董 事 会 审 议 通 过 的 内 部 控 制 自 我 评 价 报 息, 突 出 企 业 内 部 控 制 社 会 责 任 和 公 司 重 大 事 项 等 告 披 露 修 订 后, 新 增 内 部 控 制 作 为 专 门 一 节 来 披 露, 尤 其 值 得 一 提 的 是, 此 次 修 订 要 求 上 市 公 司 提 高 由 此 可 见, 企 业 内 部 控 制 信 息 披 露 分 量 加 重 对 内 控 审 计 报 告 的 重 视 程 度 新 规 定 要 求 对 内 部 控 制 此 次 修 订 规 定 公 司 应 当 披 露 董 事 会 关 于 内 部 控 制 进 行 审 计 的 公 司, 应 当 披 露 会 计 师 事 务 所 出 具 的 内 部 责 任 的 声 明, 并 披 露 建 立 财 务 报 告 内 部 控 制 的 依 据 以 控 制 审 计 报 告 若 会 计 师 事 务 所 出 具 非 曜 家 饧 哪 诓 靠 及 内 部 控 制 制 度 建 设 情 况 也 就 是 说, 这 次 修 订 就 内 刂 粕 蠹 票 ǜ 婊 蛘 吣 诓 靠 刂 粕 蠹 票 ǜ 嬗 攵 禄 岬 淖 晕 移 兰 郾 部 控 制 责 任 主 体 进 行 了 强 调 ǜ 嬉 饧 灰 恢 碌 模 居 Φ 苯 馐 驮 颉 根 据 企 业 内 部 控 制 基 本 规 范 企 业 内 部 控 制 此 次 修 订 增 加 了 鼓 励 公 司 主 动 披 露 积 极 履 行 社 会 规 范 体 系 实 施 中 相 关 问 题 解 释 第 1 号 等 文 件 的 规 定, 责 任 的 工 作 情 况, 包 括 公 司 在 保 护 债 权 人 职 工 消 建 立 健 全 并 有 效 实 施 内 部 控 制 是 公 司 董 事 会 的 责 任 ; 费 者 供 应 商 社 区 等 利 益 相 关 者 合 法 权 益 方 面 所 承 监 事 会 对 董 事 会 建 立 与 实 施 内 部 控 制 进 行 监 督 ; 经 理 担 的 社 会 责 任 ; 在 防 治 污 染, 加 强 生 态 保 护, 维 护 社 层 负 责 组 织 领 导 公 司 内 部 控 制 的 日 常 运 行 我 们 从 近 会 安 全, 实 现 可 持 续 发 展 等 方 面 所 采 取 的 措 施 属 于 日 财 政 部 会 计 司 和 证 监 会 会 计 部 公 布 的 我 国 境 内 外 国 家 环 境 保 护 部 门 规 定 的 重 污 染 行 业 的 上 市 公 司 及 其 同 时 上 市 公 司 2011 年 执 行 企 业 内 控 规 范 体 系 情 况 分 析 子 公 司, 应 当 按 照 清 洁 生 产 促 进 法 环 境 信 息 公 报 告 了 解 到, 就 责 任 主 体 认 定 和 划 分, 我 国 绝 大 部 开 办 法 ( 试 行 ) 的 相 关 规 定 披 露 报 告 期 内 发 生 的 重 大 分 内 控 试 点 公 司 是 很 清 晰 的, 但 也 有 少 数 公 司 未 在 内 环 境 问 题 及 整 改 情 况 主 要 污 染 物 达 标 排 放 情 况 企 控 评 价 报 告 中 披 露 相 关 信 息, 对 内 控 责 任 主 体 的 认 定 业 环 保 设 施 的 建 设 和 运 行 情 况 环 境 污 染 事 故 应 急 预 不 清 晰 所 以, 证 监 会 在 此 次 修 订 中 再 次 就 在 企 业 内 案 以 及 同 行 业 环 保 参 数 比 较 等 环 境 信 息 部 控 制 实 施 工 作 中 内 控 责 任 主 体 为 董 事 会 进 行 了 强 按 照 企 业 内 部 控 制 应 用 18 个 指 引, 这 些 内 容 都 属 调 于 企 业 内 部 控 制 内 容 在 此 次 修 订 中, 证 监 会 要 求 内 控 信 息 还 需 披 露 : 面 对 新 的 年 报 内 容 与 格 式, 相 关 上 市 公 司 应 做 好 主 板 ( 不 含 中 小 企 业 板 ) 上 市 公 司 应 当 按 照 规 定 的 实 准 备 工 作, 同 时 加 强 内 部 控 制 体 系 建 设, 切 实 做 好 内 施 范 围 披 露 董 事 会 审 议 通 过 的 内 部 控 制 自 我 评 价 报 部 控 制 实 施 的 有 效 性 工 作, 保 护 投 资 者 合 法 权 益 告, 披 露 报 告 期 内 发 现 的 内 部 控 制 重 大 缺 陷 的 具 体 情 来 源 : 中 国 会 计 报 况, 包 括 缺 陷 发 生 的 时 间 对 缺 陷 的 具 体 描 述 缺 陷 十 年 来 我 国 个 私 经 济 快 速 发 展 成 推 动 经 济 增 长 主 要 力 量 2012 年 10 月 03 日 2002 年 到 2012 年 的 10 年 间, 我 国 个 体 私 营 经 国 家 工 商 行 政 管 理 总 局 最 新 统 计 数 据 显 示, 截 至 济 快 速 发 展, 成 为 推 动 经 济 增 长 的 主 要 力 量 十 年 间, 今 年 6 月, 我 国 个 体 工 商 户 数 量 达 到 万 户, 全 国 个 体 工 商 户 年 均 增 长 率 稳 定 在 4.4%, 私 营 企 业 资 金 数 额 1.78 万 亿 元, 从 业 人 员 万 人 ; 私 年 均 增 长 率 达 15.5% 19 20

11 营 企 业 数 量 达 到 万 户, 注 册 资 本 ( 金 )28.48 万 亿 元 目 前, 私 营 企 业 已 占 我 国 企 业 总 数 的 70% 以 上, 个 体 工 商 户 和 私 营 企 业 产 值 占 国 内 生 产 总 值 的 60% 以 上, 从 业 人 员 和 提 供 新 增 就 业 岗 位 分 别 占 全 国 总 量 的 80% 和 90% 以 上, 流 动 人 口 大 多 数 在 个 私 经 济 就 业 分 析 我 国 个 私 经 济 快 速 发 展 的 主 要 原 因, 工 商 总 局 个 体 私 营 经 济 监 管 司 司 长 马 夫 认 为, 十 年 来, 党 和 政 府 坚 定 不 移 地 推 进 改 革, 进 一 步 破 除 不 利 于 市 场 机 每 天 都 有 数 以 万 计 的 全 新 液 晶 屏, 通 过 生 产 车 间, 走 到 消 费 者 身 边, 成 为 手 机 相 机 平 板 电 脑 等 一 系 列 科 技 产 品 的 门 面 作 为 生 产 这 些 液 晶 屏 的 天 马 微 电 子 股 份 有 限 公 司 ( 下 称 天 马 ), 在 伴 着 液 晶 显 示 产 品 改 变 全 世 界 生 活 模 式 的 同 时, 通 过 从 细 节 入 手 梳 理 一 系 列 内 控 流 程, 为 企 业 做 大 做 强 防 范 风 险 而 努 力 全 面 搭 建 内 控 网 络 全 球 显 示 领 域 一 流 企 业, 或 许 正 是 源 于 这 样 的 愿 景, 天 马 的 内 控 建 设 工 作 才 如 此 迅 速 扎 实 地 落 地 2005 年 起, 天 马 调 整 战 略, 进 行 产 业 升 级, 开 始 了 跨 区 域 的 全 面 扩 张, 相 继 在 上 海 成 都 武 汉 厦 门 投 建 生 产 线 从 1983 年 成 立 的 高 科 技 企 业, 发 展 到 现 在 集 研 发 设 计 生 产 销 售 和 服 务 为 一 体 的 大 型 公 众 上 市 公 司, 从 管 理 资 产 6 亿 元 到 如 今 200 亿 元 ( 含 受 托 经 营 管 理 的 公 司 ), 天 马 正 如 它 的 名 字 一 样, 犹 如 一 匹 天 马 腾 云 驾 雾 急 速 奔 跑 天 马 管 理 层 在 看 到 企 业 飞 速 发 展 的 同 时, 也 认 识 到 了 防 范 风 险 的 重 要 性 天 马 董 事 会 秘 书 刘 长 清 表 示 : 针 对 员 工 人 数 激 增, 工 作 流 程 复 杂, 管 理 跨 区 域 跨 境 等 一 系 列 企 业 特 点, 天 马 意 识 到 内 控 管 理 的 迫 切 性 和 重 要 性, 并 开 始 全 力 打 造 适 合 自 身 的 内 控 网 络 与 此 同 时, 财 政 部 等 五 部 委 企 业 内 部 控 制 基 本 规 范 及 其 配 套 指 引 相 继 颁 布,2011 年, 成 为 中 国 企 业 内 部 控 制 实 施 的 开 局 之 年 同 年, 深 圳 要 求 辖 区 22 家 重 点 公 司 在 2011 年 底 前 完 成 与 财 务 报 告 相 关 内 控 建 设 的 工 作 既 有 监 管 部 门 的 外 力, 又 有 企 业 自 身 的 内 需, 依 托 公 司 此 前 打 下 的 良 好 管 理 基 础, 天 马 主 动 要 求 成 为 天 马 公 司 内 控 : 知 微 见 著 制 在 资 源 配 置 中 发 挥 基 础 性 作 用 的 体 制 机 制 障 碍, 加 强 现 代 市 场 体 系 建 设, 营 造 依 法 公 平 竞 争 的 体 制 环 境, 使 个 体 私 营 经 济 在 鼓 励 支 持 和 引 导 下 得 到 健 康 发 展 第 一 批 试 点 单 位, 在 以 公 司 董 事 长 吴 光 权 为 第 一 责 任 人, 副 总 经 理 兼 总 会 计 师 刘 静 瑜 为 内 控 实 施 具 体 负 责 人 的 前 提 下, 联 合 相 关 部 门 和 人 员, 全 面 推 开 内 控 体 系 建 设 尽 管 很 多 企 业 的 内 控 工 作 都 起 源 于 外 部 监 管, 但 公 司 管 理 层 自 始 至 终 都 强 调, 公 司 推 行 内 控 制 度 绝 不 仅 仅 是 为 了 满 足 外 部 监 管 要 求, 更 重 要 的 目 的 是, 通 过 建 立 完 善 的 内 控 体 系, 加 快 完 善 公 司 治 理 结 构, 规 范 管 理 行 为, 防 范 风 险, 保 证 公 司 资 产 安 全 完 整 和 公 司 战 略 目 标 的 实 现 天 马 党 委 书 记 邓 柏 松 对 中 国 会 计 报 记 者 说 为 此, 天 马 赋 予 了 内 部 控 制 更 丰 富 的 内 涵, 使 公 司 的 各 项 管 理 都 逐 步 纳 入 内 控 管 理 体 系 目 前, 天 马 已 基 本 构 建 起 内 控 环 境 良 好 内 控 要 素 齐 全 全 员 广 泛 参 与 以 及 全 过 程 闭 环 管 理 的 内 控 体 系, 形 成 了 一 套 以 内 控 制 度 为 主 线 具 有 天 马 特 色 的 内 控 管 理 制 度 天 马 风 险 管 理 部 副 总 监 陈 欢 介 绍, 天 马 遵 照 相 关 法 律 法 规 的 要 求 和 公 司 经 营 管 理 的 实 际 情 况, 借 鉴 了 美 国 的 科 索 (COSO) 内 部 控 制 框 架, 围 绕 公 司 发 展 战 略 和 合 规 目 标 资 产 安 全 目 标 财 务 报 告 目 标 经 营 效 果 效 率 目 标, 从 内 部 环 境 风 险 评 估 控 制 活 动 信 息 与 沟 通 内 部 监 督 等 方 面, 全 面 梳 理 公 司 各 项 业 务 和 重 大 事 项, 编 制 内 部 控 制 手 册, 形 成 具 有 天 马 特 色 的 内 部 控 制 制 度 体 系 内 控 实 施 分 级 分 层 以 生 产 液 晶 显 示 器 为 主 业 的 天 马, 生 产 环 节 中 液 晶 的 选 择 尤 为 关 键 同 样, 在 内 控 管 理 过 程 中, 一 套 切 实 有 效 的 内 控 实 施 方 案, 如 同 选 择 液 晶 一 样, 是 推 动 企 业 内 控 落 地 的 必 备 天 马 制 定 与 公 司 业 务 密 切 结 合 的 内 控 实 施 方 案, 特 别 强 调 全 面 性 重 要 性 计 划 性 建 立 完 善 的 内 控 体 系 是 内 控 建 设 最 重 要 的 工 作, 漏 项 也 成 为 最 大 的 风 险 陈 欢 介 绍 说 : 目 前, 公 司 内 控 管 理 基 本 涵 盖 23 项 一 级 流 程 72 项 二 级 流 程, 适 用 于 深 圳 天 马 上 海 天 马 及 成 都 天 马 等 子 公 司 在 力 求 全 面 覆 盖 公 司 各 个 流 程 的 同 时, 天 马 并 没 有 眉 毛 胡 子 一 把 抓, 而 是 根 据 重 要 程 度 有 针 对 性 地 倾 斜 资 源 我 们 将 业 务 部 门 和 审 计 部 门 联 合 起 来, 重 点 关 注 公 司 治 理 发 展 战 略 人 力 资 源 等 公 司 层 面 三 大 流 程, 以 及 信 息 系 统 财 务 报 告 信 息 披 露 关 联 交 易 全 面 预 算 资 金 采 购 销 售 资 产 等 业 务 层 面 九 大 流 程 陈 欢 表 示 在 陈 欢 看 来, 内 控 实 施 方 案 同 样 需 要 有 计 划 性 天 马 将 内 控 体 系 建 设 分 为 内 控 建 设 内 控 评 价 和 内 控 审 计 3 个 阶 段, 明 确 各 阶 段 的 工 作 内 容 项 目 成 果 时 间 节 点 及 责 任 人 ; 每 月 对 工 作 完 成 情 况 总 结 和 检 讨, 使 内 控 管 理 可 以 扎 根 落 地 事 实 上, 实 施 方 案 只 是 内 控 建 设 的 基 础, 在 天 马 的 内 控 体 系 建 设 工 程 中, 一 把 手 早 已 经 担 当 起 了 全 程 护 航 者 的 角 色 邓 柏 松 强 调, 在 提 早 筑 牢 抵 御 外 部 风 险 防 火 墙 的 同 时, 企 业 要 进 一 步 完 善 内 控 制 度, 始 终 把 风 险 防 范 放 在 很 高 的 位 置 上 天 马 的 内 控 工 作 从 一 开 始 就 被 定 位 为 一 把 手 工 程 不 仅 是 总 公 司 的 一 把 手 相 当 关 注, 各 分 公 司 也 始 终 将 这 项 工 作 作 为 一 把 手 工 程 来 抓 培 训 与 人 才 双 管 齐 下 如 果 说 风 险 管 理 部 最 初 成 立 时, 天 马 考 虑 更 多 的 是 如 何 做 好 合 规 工 作, 那 么 如 今, 天 马 已 经 开 始 思 考 如 何 通 过 自 身 的 努 力 与 管 理 的 智 慧, 完 善 企 业 内 部 控 制, 树 立 行 业 标 准, 防 范 企 业 风 险, 让 内 控 成 为 全 员 参 与 上 下 联 动 的 自 我 意 识 天 马 一 直 持 续 开 展 内 控 培 训 工 作, 分 别 开 设 了 公 司 高 管 内 控 理 念 培 训 内 控 项 目 组 知 识 及 实 务 培 训 风 险 管 理 部 内 控 工 具 及 实 务 培 训 全 体 员 工 内 控 文 化 的 持 续 宣 导 等 培 训 陈 欢 告 诉 中 国 会 计 报 记 者, 公 司 目 前 已 建 立 了 一 套 具 有 天 马 特 色 的 课 程, 有 针 对 一 线 员 工 的, 也 有 面 向 中 层 管 理 的 有 的 是 为 了 宣 传 内 控 基 本 知 识, 有 的 则 是 提 升 内 控 专 业 技 能 通 过 开 展 对 症 下 药 的 培 训, 有 效 提 升 了 企 业 防 范 风 险 的 意 识 陈 欢 还 讲 到, 每 次 培 训 后, 都 会 形 成 培 训 课 程 反 馈 表 培 训 小 结 等 书 面 文 档, 及 时 总 结 经 验, 以 便 更 好 地 开 展 下 次 培 训 打 造 优 秀 的 内 控 人 才 团 队 同 样 是 重 中 之 重 天 马 单 独 成 立 了 风 险 管 理 部 门 负 责 内 控 管 理 工 作, 在 帮 助 企 业 做 好 内 控 落 地 的 同 时, 也 为 公 司 储 备 了 优 秀 的 内 控 人 才 我 们 在 与 内 控 咨 询 机 构 共 同 开 展 内 控 建 设 时, 认 真 学 习 其 先 进 的 内 控 管 理 和 流 程 优 化 经 验 ; 在 外 部 审 计 机 构 进 驻 时, 借 助 其 专 业 力 量 培 养 自 己 的 内 控 队 伍, 力 求 做 到 在 参 与 中 成 长, 在 合 作 中 进 步 同 时, 积 极 参 加 外 部 培 训, 通 过 外 部 专 家, 针 对 内 控 部 门 的 一 线 人 员 积 极 开 展 内 控 培 训, 及 时 掌 握 最 新 的 内 控 前 沿 知 识 陈 欢 表 示 来 源 : 中 国 会 计 报 我 国 民 营 企 业 500 强 多 措 并 举 加 快 转 变 发 展 方 式 2012 年 10 月 01 日 记 者 从 全 国 工 商 联 获 悉, 近 两 年 来, 我 国 民 营 企 数 据 显 示, 提 高 管 理 效 率 引 进 高 素 质 人 才 加 业 500 强 通 过 引 进 先 进 设 备 加 强 节 能 减 排 提 升 企 强 质 量 管 理 是 近 两 年 民 营 企 业 500 强 转 变 发 展 方 式 最 业 管 理 水 平 等 举 措, 积 极 推 进 企 业 转 变 发 展 方 式 21 22

12 主 要 的 三 项 举 措, 节 能 减 排 作 为 企 业 履 行 社 会 责 任 的 分 点 ; 选 择 加 强 企 业 品 牌 建 设 的 企 业 数 量 由 2010 重 要 指 标, 被 越 来 越 多 的 企 业 所 重 视 年 的 312 家 增 加 到 348 家, 所 占 比 重 增 加 了 7.2 个 百 2011 年, 民 营 企 业 500 强 中 选 择 加 强 节 能 减 排 分 点 作 为 转 变 发 展 方 式 举 措 的 企 业 数 量 由 2010 年 的 250 家 增 加 到 309 家, 占 民 营 企 业 500 强 的 比 重 增 加 了 11.8 个 百 分 点 ; 选 择 引 进 先 进 技 术 的 企 业 数 量 由 2010 年 的 217 家 增 加 到 266 家, 所 占 比 重 增 加 了 9.8 个 百 我 国 民 营 企 业 500 强 自 主 创 新 能 力 显 著 增 强 2012 年 10 月 01 日 记 者 从 全 国 工 商 联 获 悉, 近 年 来, 民 营 企 业 500 得 省 部 级 科 技 奖 励 的 企 业 达 到 74 家, 获 得 全 国 工 商 联 强 自 主 创 新 的 意 识 和 能 力 日 渐 增 强, 企 业 研 发 投 入 不 科 学 技 术 奖 的 有 12 家 断 加 大, 技 术 创 新 取 得 一 系 列 突 破 国 际 国 家 或 行 业 曜 嫉 闹 贫 ㄈǚ 从 沉 似 笠 导 际 跛 皆 创 新 是 民 营 企 业 发 展 的 核 心 动 力 2011 年, 民 营 诠 谕 馔 幸 稻 赫 呒 涞 牧 煜 瘸 潭 取 2011 年, 民 营 企 业 500 企 业 500 强 中 有 369 家 企 业 的 关 键 技 术 来 源 于 自 主 研 强 中 牵 头 制 定 国 际 国 家 或 行 业 标 准 的 有 109 家, 参 发, 占 比 达 到 73.8%; 采 用 产 学 研 结 合 方 式 的 有 291 与 制 定 的 企 业 有 200 家, 民 营 企 业 500 强 对 行 业 标 准 家, 占 比 达 58.2% 的 参 与 度 更 为 广 泛 民 营 企 业 对 技 术 研 发 的 持 续 高 投 入 结 出 了 丰 硕 成 果 从 企 业 获 得 科 学 技 术 奖 项 的 数 量 看,2011 年, 民 营 企 业 500 强 中 有 16 家 企 业 获 得 国 家 科 学 技 术 奖, 获 大 多 集 中 在 机 关 和 国 有 企 事 业 单 位 ; 而 大 量 劳 动 密 集 型 企 业 个 体 私 企 的 员 工, 因 无 法 享 受 带 薪 休 假, 外 出 旅 游 计 划 不 得 不 集 中 安 排 在 小 长 假 或 黄 金 周 只 有 推 动 落 实 带 薪 休 假 制 度, 在 机 会 上 保 障 人 人 享 受 带 薪 休 假, 才 能 鼓 励 人 们 选 择 非 节 假 日 外 出 旅 游 休 闲, 从 而 有 效 避 免 节 假 日 旅 游 井 喷 现 象 节 假 日 旅 游 出 现 井 喷 现 象, 大 大 超 过 了 旅 游 城 市 和 景 区 的 接 待 能 力, 也 使 得 旅 客 的 吃 住 行 游 购 娱 等 环 境 和 条 件 都 显 得 捉 襟 见 肘 不 尽 如 人 意 发 展 旅 游 业 必 须 坚 持 以 人 为 本, 以 游 客 满 意 不 满 意 为 衡 量 曜 肌 5 鼻 埃 鞯 胤 ⒄ 孤 糜 我 怠 爸 赜 睬 崛 怼 薄 爸 亟 ㄇ 峁 堋 钡 任 侍 馊 匀 煌 怀 觯 糜 伪 曜 蓟 ㄉ 杼 乇 鹗 鞘 凳 喽 灾 秃 螅 燃 傩 菹 泻 透 鲂 曰 糜 尾 凡 蛔 悖 鞯 卣 府 和 景 区 对 游 客 满 意 度 的 重 视 不 足 这 些 现 象, 无 益 保 障 甚 至 损 害 了 公 民 旅 游 休 闲 的 合 法 权 益, 不 利 于 鼓 励 更 多 人 走 出 家 门 享 受 旅 游 休 闲 旅 游 是 一 种 生 活 方 式, 休 闲 是 全 体 公 民 的 权 利 到 十 二 五 末, 我 国 国 内 旅 游 人 数 将 达 37 亿 人 次, 旅 游 业 初 步 建 设 成 为 国 民 经 济 的 战 略 性 支 柱 产 业 和 人 民 群 众 更 加 满 意 的 现 代 服 务 业 当 前, 旅 游 业 只 有 不 断 加 强 和 创 新 社 会 管 理, 才 能 提 高 服 务 质 量 改 善 市 场 秩 序, 才 能 增 强 持 续 健 康 发 展 能 力 为 成 为 旅 游 强 国 奠 定 坚 实 基 础 新 华 时 评 : 旅 游 井 喷 出 路 在 管 理 创 新 2012 年 10 月 04 日 华 山 滞 留 上 万 游 客, 普 陀 山 滞 留 2 万 多 游 客, 故 旅 游 业 持 续 健 康 发 展 的 因 素 依 然 存 在, 市 场 秩 序 还 没 宫 游 客 突 破 单 日 历 史 记 录 连 日 来, 各 地 景 区 出 现 有 根 本 好 转, 急 需 不 断 加 强 和 创 新 社 会 管 理, 积 极 探 旅 游 井 喷 现 象, 甚 至 有 游 客 惊 叹 景 区 被 踩 沉 索 适 合 我 国 旅 游 业 持 续 健 康 发 展 的 新 模 式 新 办 法 作 为 旅 游 大 国, 如 何 促 进 旅 游 业 的 持 续 健 康 发 展, 值 每 逢 节 假 日 景 区 旅 游 出 现 井 喷 现 象, 反 映 了 得 深 思 我 国 旅 游 总 体 供 给 不 足 管 理 滞 后 等 深 层 次 矛 盾 当 随 着 我 国 经 济 持 续 快 速 发 展 和 居 民 收 入 稳 步 增 前, 尽 管 各 地 旅 游 市 场 规 模 正 在 持 续 扩 张 和 大 规 模 建 加, 旅 游 休 闲 日 益 成 为 我 国 居 民 生 活 的 重 要 内 容 之 一 设, 但 是 发 展 方 式 和 运 行 方 式 依 然 比 较 粗 放 许 多 地 目 前, 我 国 已 成 为 全 球 最 大 的 国 内 旅 游 市 场 之 一 第 方 仍 处 于 单 纯 依 托 门 票 的 经 营 模 式, 没 有 形 成 完 善 四 大 入 境 旅 游 目 的 地 国 家 和 亚 洲 最 大 的 出 境 旅 游 客 源 高 效 的 产 业 链 要 实 现 旅 游 业 速 度 结 构 质 量 效 国, 各 级 政 府 和 社 会 各 界 发 展 旅 游 业 的 积 极 性 极 为 高 益 相 统 一, 还 有 很 大 提 升 空 间, 急 需 提 高 旅 游 管 理 的 涨 专 业 化 国 际 化 水 平 十 二 五 期 间, 我 国 旅 游 业 进 入 了 大 众 化 的 全 要 避 免 景 区 出 现 旅 游 井 喷 现 象, 重 要 的 一 个 面 发 展 阶 段, 机 遇 与 挑 战 并 存 目 前, 旅 游 服 务 质 量 办 法 在 于 落 实 带 薪 休 假 制 度 自 2008 年 起, 我 国 开 始 总 体 水 平 与 人 民 群 众 期 待 还 有 很 大 差 距, 影 响 和 制 约 施 行 带 薪 休 假 制 度 然 而, 能 享 受 带 薪 休 假 的 职 工, 企 业 内 控 信 息 内 参 努 力 打 造 中 国 内 控 资 讯 首 席 服 务 商 国 际 内 部 控 制 协 会 ICI 中 国 总 部 全 国 统 一 服 务 热 线 : 直 拨 电 话 : / 网 址 : 地 址 : 北 京 市 西 城 区 车 公 庄 大 街 6 号 ( 市 委 党 校 内 )3 号 楼 303 室 邮 编