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16 沈 阳 机 床 ( 集 团 ) 有 限 责 任 公 司 财 务 报 表 附 注 2008 年 12 月 31 日 一 公 司 简 介 沈 阳 机 床 ( 集 团 ) 有 限 责 任 公 司 ( 以 下 称 本 公 司 ), 是 由 沈 阳 机 床 ( 集 团 ) 有 限 责 任 公 司 本 部 及 所 属 企 业 : 沈 阳 机 床 股 份 有 限 公 司 沈 机 集 团 昆 明 机 床 股 份 有 限 公 司 沈 阳 机 床 ( 集 团 ) 昆 明 有 限 公 司 沈 阳 机 床 ( 集 团 ) 希 斯 有 限 公 司 ( 德 国 ) 沈 阳 机 床 中 捷 设 备 动 力 有 限 公 司 沈 阳 机 床 第 一 设 备 动 力 有 限 公 司 沈 阳 机 床 铸 造 有 限 责 任 公 司 沈 阳 车 床 铸 造 有 限 公 司 沈 阳 机 床 ( 集 团 ) 设 计 研 究 院 有 限 公 司 沈 阳 机 床 ( 集 团 ) 成 套 设 备 有 限 责 任 公 司 辽 宁 精 密 仪 器 厂 沈 阳 中 天 环 海 饮 用 水 有 限 公 司 沈 阳 数 字 控 制 有 限 公 司 组 成 公 司 1995 年 12 月 成 立, 营 业 执 照 号 码 , 实 收 资 本 155,648 万 元, 法 定 代 表 人 关 锡 友 本 公 司 主 要 经 营 范 围 : 金 属 切 削 机 床, 数 控 系 统 及 机 械 设 备 制 造 ; 国 内 一 般 商 业 贸 易, 技 术 贸 易 ; 房 屋 租 赁, 经 济 信 息 咨 询 服 务 二 遵 循 企 业 会 计 准 则 的 声 明 本 公 司 编 制 的 财 务 报 表 符 合 中 华 人 民 共 和 国 财 政 部 颁 的 企 业 会 计 准 则 - 基 本 准 则 及 其 他 各 项 具 体 会 计 准 则 的 要 求, 真 实 完 整 地 反 映 了 本 公 司 的 财 务 状 况 经 营 成 果 和 现 金 流 量 等 有 关 信 息 三 主 要 会 计 政 策 会 计 估 计 1 财 务 报 表 的 编 制 基 础 本 公 司 财 务 报 表 以 持 续 经 营 假 设 为 基 础, 根 据 实 际 发 生 的 交 易 和 事 项, 按 照 中 华 人 民 共 和 国 财 政 部 颁 的 企 业 会 计 准 则 - 基 本 准 则 及 其 他 各 项 具 体 会 计 准 则 的 规 定 进 行 确 认 和 计 量, 在 此 基 础 上 编 制 财 务 报 表 2 会 计 年 度 本 公 司 采 用 公 历 年 制, 即 每 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 为 一 个 会 计 年 度 3 记 账 本 位 币 本 公 司 及 境 内 子 公 司 以 人 民 币 为 记 账 本 位 币, 沈 阳 机 床 ( 集 团 ) 希 斯 有 限 责 任 公 司 为 境 外 子 公 司, 以 欧 元 为 记 账 本 位 币 4 记 账 基 础 和 计 价 原 则

17 本 公 司 以 权 责 发 生 制 为 基 础 进 行 会 计 确 认 计 量 和 报 告 对 会 计 要 素 进 行 计 量 时, 一 般 采 用 历 史 成 本 在 重 置 成 本 可 变 现 净 值 现 值 公 允 价 值 能 够 取 得 并 可 靠 计 量, 且 更 能 准 确 反 映 公 司 财 务 状 况 的, 采 用 重 置 成 本 可 变 现 净 值 现 值 或 公 允 价 值 计 量 5 外 币 业 务 核 算 方 法 发 生 外 币 业 务 时, 外 币 金 额 按 业 务 发 生 当 日 市 场 汇 价 中 间 价 折 算 为 人 民 币 金 额 期 末, 外 币 货 币 性 项 目 账 户 按 资 产 负 债 表 日 市 场 汇 价 中 间 价 折 算 为 人 民 币 金 额, 所 产 生 的 汇 兑 损 益 计 入 当 期 财 务 费 用 对 于 外 币 非 货 币 性 项 目, 其 中 以 历 史 成 本 计 量 的 外 币 非 货 币 性 项 目, 不 产 生 汇 兑 差 额 ; 以 公 允 价 值 计 量 的 外 币 非 货 币 性 项 目, 折 算 后 的 记 账 本 位 币 金 额 与 原 记 账 本 位 币 金 额 的 差 额, 作 为 公 允 价 值 变 动 处 理, 记 入 当 期 损 益 与 购 建 或 生 产 符 合 资 本 化 条 件 的 资 产 相 关 的 外 币 借 款 产 生 的 汇 兑 差 额, 按 借 款 费 用 的 原 则 处 理 6 现 金 等 价 物 的 确 定 标 准 将 持 有 的 期 限 短 ( 一 般 指 从 购 买 之 日 起 三 个 月 内 到 期 ) 流 动 性 强 易 于 转 换 为 已 知 金 额 现 金 价 值 变 动 风 险 很 小 的 投 资, 确 定 为 现 金 等 价 物 7 金 融 工 具 核 算 方 法 (1) 金 融 资 产 金 融 负 债 的 分 类 金 融 资 产 在 初 始 确 认 时 划 分 为 四 类 : 1 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产, 包 括 交 易 性 金 融 资 产 和 指 定 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 ; 2 持 有 至 到 期 投 资 ; 3 应 收 款 项 ; 4 可 供 出 售 金 融 资 产 金 融 负 债 在 初 始 确 认 时 划 分 为 两 类 : 1 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债, 包 括 交 易 性 金 融 负 债 和 指 定 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债 ;2 其 他 金 融 负 债 (2) 金 融 工 具 的 确 认 依 据 和 计 量 公 司 成 为 金 融 工 具 合 同 的 一 方 时, 确 认 一 项 金 融 资 产 或 金 融 负 债 公 司 在 初 始 确 认 金 融 资 产 时, 均 按 公 允 价 值 计 量, 在 进 行 后 续 计 量 时, 四 类 资 产 的 计 量 方 式 有 所 不 同 1 公 司 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产, 按 取 得 时 的 公 允 价 值 作 为 初

18 始 确 认 金 额, 相 关 交 易 费 用 计 入 当 期 损 益 持 有 期 间 取 得 的 利 息 或 现 金 股 利, 确 认 为 投 资 收 益 资 产 负 债 表 日 以 公 允 价 值 计 量, 因 公 允 价 值 变 动 形 成 的 利 得 或 损 失 计 入 当 期 损 益 该 金 融 资 产 处 置 时 其 公 允 价 值 与 初 始 入 账 金 额 之 间 的 差 额 确 认 为 投 资 收 益, 同 时 调 整 公 允 价 值 变 动 损 益 ; 2 公 司 可 供 出 售 金 融 资 产, 按 取 得 时 该 金 融 资 产 公 允 价 值 和 相 关 交 易 费 用 之 和 作 为 初 始 确 认 金 额 持 有 期 间 取 得 的 利 息 或 现 金 股 利, 确 认 为 投 资 收 益 资 产 负 债 表 日 以 公 允 价 值 计 量, 因 公 允 价 值 变 动 形 成 的 利 得 或 损 失 直 接 计 入 资 本 公 积 该 金 融 资 产 处 置 时 其 取 得 价 款 与 账 面 价 值 之 间 的 差 额 确 认 为 投 资 收 益, 同 时 原 计 入 资 本 公 积 的 公 允 价 值 变 动 额 转 入 投 资 收 益 ; 3 公 司 对 外 销 售 商 品 或 提 供 劳 务 形 成 的 应 收 款 项 按 双 方 合 同 或 协 议 价 款 作 为 初 始 确 认 金 额 收 回 或 处 置 应 收 款 项 时, 取 得 的 价 款 与 账 面 价 值 之 间 的 差 额 计 入 当 期 损 益 4 公 司 持 有 至 到 期 投 资, 按 取 得 时 该 金 融 资 产 公 允 价 值 和 相 关 交 易 费 用 之 和 作 为 初 始 确 认 金 额, 持 有 期 间 按 实 际 利 率 及 摊 余 成 本 计 算 确 认 利 息 收 入 计 入 投 资 收 益 该 金 融 资 产 处 置 时 其 取 得 价 款 与 账 面 价 值 之 间 的 差 额 确 认 为 投 资 收 益 公 司 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债, 取 得 时 以 公 允 价 值 计 量, 相 关 交 易 费 用 直 接 计 入 当 期 损 益, 持 有 期 间 按 公 允 价 值 进 行 后 续 计 量 ; 其 他 金 融 负 债, 取 得 时 按 公 允 价 值 和 相 关 交 易 费 用 之 和 作 为 初 始 确 认 金 额 持 有 期 间 按 实 际 利 率 法, 以 摊 余 成 本 计 量 (3) 金 融 资 产 和 金 融 负 债 公 允 价 值 的 确 定 存 在 活 跃 市 场 的 金 融 资 产 或 金 融 负 债, 采 用 活 跃 市 场 中 的 报 价 确 认 其 公 允 价 值 ; 不 存 在 活 跃 市 场 的, 采 用 估 值 技 术 确 定 其 公 允 价 值 ; 初 始 取 得 或 源 生 的 金 融 资 产 或 承 担 的 金 融 负 债, 以 市 场 交 易 价 格 为 基 础 确 定 其 公 允 价 值 (4) 金 融 资 产 减 值 准 备 测 试 及 提 取 方 法 资 产 负 债 表 日 公 司 对 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 以 外 的 金 融 资 产 的 账 面 价 值 进 行 检 查, 有 客 观 证 据 表 明 该 金 融 资 产 发 生 减 值 的, 计 提 减 值 准 备 对 单 项 金 额 重 大 的 金 融 资 产 单 独 进 行 减 值 测 试, 对 单 项 金 额 不 重 大 的 金 融 资 产, 可 以 单 独 进 行 减 值 测 试, 或 包 括 在 具 有 类 似 信 用 风 险 特 征 的 金 融 资 产 组 合 中 进 行 减 值 测 试 对 应 收 款 项 持 有 至 到 期 投 资 按 预 计 未 来 现 金 流 量 现 值 与 账 面 价 值 的 差 额 计 提 减 值 准 备 ; 计 提 后 如 有 客 观 证 据 表 明 其 价 值 已 恢 复, 原 确 认 的 减 值 损 失 可 予 以 转 回 计 入 当 期 损 益 可 供 出 售 的 金 融 资 产 发 生 减 值 时, 即 使 该 金 融 资 产 没 有 终 止 确 认, 原 直 接 计 入 所 有 者 权 益 的 因 公 允 价 值 下 降 形 成 的 累 计 损 失, 应 予 以 转 出 计 入 当 期 损 益 其 中, 属 于 可 供 出 售 债 务 工 具 的, 在 随 后 发 生 公 允 价 值 回 升 时, 原 减 值 准 备 可 转 回 计 入 当 期 损 益, 属 于 可 供 出 售 权 益

19 工 具 投 资, 其 减 值 准 备 不 得 通 过 损 益 转 回 (5) 金 融 资 产 转 移 的 确 认 和 计 量 公 司 将 金 融 资 产 所 有 权 上 几 乎 所 有 的 风 险 和 报 酬 转 移 给 转 入 方 时, 终 止 确 认 该 金 融 资 产 ; 保 留 了 金 融 资 产 所 有 权 上 几 乎 所 有 的 风 险 和 报 酬 的, 不 终 止 确 认 该 金 融 资 产 公 司 既 没 有 转 移 也 没 有 保 留 金 融 资 产 所 有 权 上 几 乎 所 有 风 险 和 报 酬 的, 如 果 放 弃 了 对 该 金 融 资 产 控 制 的, 终 止 确 认 该 金 融 资 产 ; 未 放 弃 对 该 金 融 资 产 控 制 的, 按 照 继 续 涉 入 所 转 移 金 融 资 产 的 程 度 确 认 有 关 金 融 资 产, 并 相 应 确 认 有 关 负 债 金 融 资 产 整 体 转 移 满 足 终 止 确 认 条 件 的, 将 因 转 移 而 收 到 的 对 价 与 原 直 接 计 入 所 有 者 权 益 的 公 允 价 值 变 动 累 计 额 ( 涉 及 可 供 出 售 金 融 资 产 ) 之 和, 与 所 转 移 金 融 资 产 账 面 价 值 之 间 的 差 额 计 入 当 期 损 益 金 融 资 产 部 分 转 移 满 足 终 止 确 认 条 件 的, 将 所 转 移 金 融 资 产 整 体 账 面 价 值 在 终 止 确 认 和 未 终 止 确 认 部 分 之 间, 按 照 各 自 相 对 公 允 价 值 进 行 分 摊, 并 将 终 止 确 认 部 分 的 对 价 与 原 直 接 计 入 所 有 者 权 益 的 公 允 价 值 变 动 累 计 额 中 终 止 确 认 部 分 的 金 额 ( 涉 及 可 供 出 售 金 融 资 产 ) 之 和, 与 终 止 确 认 部 分 的 账 面 价 值 之 间 的 差 额 计 入 当 期 损 益 8 坏 账 准 备 的 确 认 标 准 计 提 方 法 (1) 应 收 款 项, 是 指 在 活 跃 市 场 中 没 有 报 价 回 收 金 额 固 定 或 可 确 定 的 非 衍 生 金 融 资 产, 包 括 应 收 票 据 应 收 帐 款 预 付 帐 款 其 他 应 收 款 长 期 应 收 款 等 (2) 计 提 方 法 : 对 于 单 项 金 额 重 大 的 应 收 款 项 单 独 进 行 减 值 测 试 有 客 观 证 据 表 明 其 发 生 了 减 值 的, 按 未 来 现 金 流 量 现 值 低 于 其 账 面 价 值 的 差 额 确 认 减 值 损 失, 计 提 坏 账 准 备 对 于 单 项 金 额 非 重 大 的 应 收 款 项 与 经 单 独 测 试 后 未 减 值 的 应 收 款 项 一 起 按 余 额 的 一 定 比 例 确 定 减 值 损 失, 计 提 坏 账 准 备 (3) 坏 账 损 失 的 核 算 方 法 : 采 用 备 抵 法 核 算 坏 账 准 备 金 的 提 取 根 据 不 同 的 单 位 分 别 采 用 账 龄 分 析 法 和 余 额 百 分 比 法 :1 沈 阳 机 床 股 份 有 限 公 司 沈 阳 机 床 ( 集 团 ) 昆 明 公 司 沈 阳 机 床 ( 集 团 ) 设 计 研 究 院 有 限 公 司 沈 阳 机 床 ( 集 团 ) 成 套 设 备 有 限 责 任 公 司 按 应 收 款 项 ( 含 应 收 账 款 其 他 应 收 款, 下 同 ) 期 末 余 额 的 账 龄 不 同, 分 别 不 同 的 比 例 计 提 :1 年 之 内 的 按 余 额 5% 计 提,1-2 年 的 按 余 额 10% 计 提,2-3 年 的 按 余 额 15% 计 提,3 年 以 上 的 按 余 额 20% 计 提 2 沈 机 集 团 昆 明 机 床 股 份 有 限 公 司 应 收 款 项 期 末 采 用 账 龄 法 计 提,1 年 以 内 按 余 额 5% 计 提,1-2 年 的 按 余 额 50% 计 提,2 年 以 上 按 余 额 100% 计 提 3 母 公 司 及 其 他 子 公 司 应 收 款 项 按 余 额 百 分 比 法 计 提 坏 帐, 计 提 比 例 为 应 收 款 项 期 未 余 额 的

20 (4) 坏 账 的 确 认 标 准 : 因 债 务 人 破 产 或 死 亡, 以 其 破 产 财 产 或 遗 产 清 偿 后, 仍 不 能 收 回 的 款 项 ; 因 债 务 人 逾 期 未 履 行 偿 债 义 务 超 过 三 年 并 有 相 关 证 据 表 明 确 实 不 能 收 回 的 款 项 确 认 为 坏 账 9 存 货 核 算 方 法 (1) 存 货 分 类 : 本 公 司 存 货 主 要 包 括 : 原 材 料 包 装 物 低 值 易 耗 品 在 产 品 产 成 品 委 托 代 销 商 品 等 (2) 存 货 盘 存 制 度 : 采 用 永 续 盘 存 法 (3) 存 货 取 得 和 发 出 的 计 价 方 法 : 购 入 并 验 收 入 库 原 材 料 按 计 划 成 本 计 价, 期 末 结 转 材 料 成 本 差 异, 将 计 划 成 本 调 整 为 实 际 成 本 ; 低 值 易 耗 品 和 包 装 物 于 领 用 时 一 次 计 入 成 本 ; 产 成 品 已 经 使 用 ERP 的 事 业 部 采 用 标 准 成 本 核 算, 未 使 用 ERP 的 事 业 部 采 用 实 际 成 本 核 算, 在 发 出 时 按 加 权 平 均 法 结 转 成 本 (4) 存 货 跌 价 准 备 的 核 算 方 法 : 公 司 在 期 末 对 存 货 进 行 全 面 清 查, 对 期 末 存 货 按 成 本 与 可 变 现 净 值 孰 低 法 计 提 存 货 跌 价 准 备 对 于 存 在 减 值 的 存 货, 按 单 项 存 货 成 本 高 于 其 可 变 现 净 值 的 差 额 提 取 存 货 跌 价 准 备, 预 计 的 存 货 跌 价 损 失 计 入 当 期 损 益 (5) 存 货 可 变 现 净 值 的 确 定 依 据 : 对 于 产 成 品 库 存 商 品 和 用 于 出 售 的 材 料 等 直 接 用 于 出 售 的 存 货, 以 该 存 货 的 估 计 售 价 减 去 估 计 的 销 售 费 用 和 相 关 税 费 后 的 金 额, 确 定 其 可 变 现 净 值 对 于 需 要 经 过 加 工 的 材 料 存 货, 以 所 生 产 的 产 成 品 的 估 计 售 价 减 去 至 完 工 时 估 计 将 要 发 生 的 成 本 估 计 的 销 售 费 用 和 相 关 税 费 后 的 金 额, 确 定 其 可 变 现 净 值 对 于 同 一 项 存 货 中 一 部 分 有 合 同 价 格 约 定 其 他 部 分 不 存 在 合 同 价 格 的, 分 别 确 定 其 可 变 现 净 值, 并 与 其 对 应 的 成 本 进 行 比 较, 分 别 确 定 存 货 跌 价 准 备 的 计 提 或 转 回 的 金 额 10 长 期 股 权 投 资 核 算 方 法 ⑴ 长 期 股 权 投 资 初 始 计 量 1 同 一 控 制 下 企 业 合 并, 以 支 付 现 金 转 让 非 现 金 资 产 或 承 担 债 务 方 式 取 得 的 长 期 股 权 投 资, 在 合 并 日 按 照 取 得 被 合 并 方 所 有 者 权 益 账 面 价 值 的 份 额 作 为 初 始 投 资 成 本, 支 付 的 现 金 转 让 的 非 现 金 资 产 或 承 担 的 债 务 账 面 价 值 与 长 期 股 权 投 资 初 始 投 资 成 本 之 间 的 差 额, 调 整 资 本 公 积 ; 资 本 公 积 不 足 以 冲 减 的, 调 整 留 存 收 益 以 发 行 权 益 性 证 券 为 合 并 对 价 的, 在 合 并 日 按 照 取 得 被 合 并 方 所 有 者 权 益 账 面 价 值 的 份 额 作 为 初 始 投 资 成 本, 按 发 行 股 份 的 面 值

21 总 额 作 为 股 本, 发 行 股 份 的 面 值 总 额 与 长 期 股 权 投 资 初 始 投 资 成 本 之 间 的 差 额, 调 整 资 本 公 积, 资 本 公 积 不 足 以 冲 减 的, 调 整 留 存 收 益 2 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并, 以 购 买 日 为 取 得 对 购 买 方 控 制 权 而 付 出 的 资 产 发 生 或 承 担 的 负 债 以 及 发 行 的 权 益 性 证 券 的 公 允 价 值 作 为 初 始 投 资 成 本 如 果 购 买 成 本 的 公 允 价 值 大 于 合 并 中 取 得 的 被 购 买 方 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 的 份 额, 其 差 额 作 为 商 誉 ; 如 果 购 买 成 本 的 公 允 价 值 小 于 合 并 中 取 得 的 被 购 买 方 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 的 份 额, 其 差 额 计 入 当 期 损 益 3 非 企 业 合 并 形 成 的 长 期 股 权 投 资, 以 支 付 现 金 取 得 的, 按 照 实 际 支 付 的 购 买 价 款 作 为 初 始 投 资 成 本 ; 发 行 权 益 性 证 券 取 得 的, 按 照 发 行 权 益 性 证 券 的 公 允 价 值 作 为 初 始 投 资 成 本 ; 投 资 者 投 入 的 长 期 股 权 投 资, 按 照 投 资 合 同 或 协 议 约 定 的 价 值 作 为 初 始 投 资 成 本, 合 同 或 协 议 约 定 价 值 不 公 允 的 除 外 ; 具 有 商 业 实 质 且 其 公 允 价 值 能 够 可 靠 计 量 的 非 货 币 资 产 交 换 取 得 的 长 期 股 权 投 资, 以 其 公 允 价 值 和 支 付 的 相 关 税 费 作 为 该 项 投 资 的 初 始 投 资 成 本, 换 出 资 产 账 面 价 值 与 公 允 价 值 的 差 额 计 入 当 期 损 益 ; 以 债 务 重 组 方 式 取 得 的 长 期 股 权 投 资, 以 其 公 允 价 值 作 为 初 始 投 资 成 本, 公 允 价 值 与 重 组 债 务 账 面 价 值 之 间 的 差 额 计 入 当 期 损 益 ⑵ 长 期 股 权 投 资 后 续 计 量 及 收 益 确 认 本 公 司 对 被 投 资 单 位 控 制 或 不 具 有 共 同 控 制 或 重 大 影 响, 并 且 在 活 跃 市 场 没 有 报 价, 公 允 价 值 不 能 可 靠 计 量 的 采 用 成 本 法 核 算 本 公 司 对 被 投 资 单 位 具 有 共 同 控 制 或 重 大 影 响 的 采 用 权 益 法 核 算 确 认 投 资 收 益 时, 以 取 得 投 资 时 被 投 资 单 位 各 项 可 辨 认 资 产 等 的 公 允 价 值 为 基 础, 对 被 投 资 单 位 的 净 利 润 进 行 调 整 后 确 定 (3) 长 期 投 资 减 值 准 备 非 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 形 成 的 商 誉, 在 期 末 进 行 减 值 测 试, 商 誉 的 减 值 损 失 确 认 为 当 期 损 益 按 照 成 本 法 核 算, 且 没 有 活 跃 市 场 报 价, 公 允 价 值 不 能 可 靠 计 量 的, 投 资 的 账 面 成 本 与 其 预 收 未 来 现 金 流 量 净 值 产 生 的 损 失 确 认 为 当 期 损 益 ; 其 他 投 资 项 目 存 在 减 值 迹 象 的, 以 投 资 项 目 的 公 允 价 值 减 去 处 置 费 用 后 的 净 额 与 资 产 预 计 未 来 现 金 流 量 的 现 值, 两 者 较 高 者 估 计 可 回 收 金 额, 可 回 收 金 额 低 于 帐 面 成 本 的 差 额, 计 提 减 值 准 备 资 产 减 值 损 失 一 经 确 认, 在 以 后 会 计 期 间 不 得 转 回 11 固 定 资 产 核 算 方 法 (1) 固 定 资 产 标 准 : 对 使 用 期 限 超 过 一 年 的 房 屋 及 建 筑 物 机 器 设 备 运 输 设 备 和 其 他 与 生 产 经 营 有 关 的 设 备 器 具 工 具 及 不 属 于 生 产 经 营 主 要 设 备 的 物 品, 其 单 位 价 值 在 2000 元 以

22 上, 使 用 年 限 在 2 年 以 上 者 列 入 固 定 资 产 (2) 固 定 资 产 计 价 : 购 入 自 建 同 一 控 制 下 企 业 合 并 等 取 得 的 固 定 资 产 以 实 际 成 本 计 量, 非 货 币 性 资 产 交 换 债 务 重 组 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并 等 取 得 的 固 定 资 产 按 公 允 价 值 或 原 账 面 成 本 计 量 已 达 到 预 定 可 使 用 状 态 但 尚 未 办 理 竣 工 决 算 的 固 定 资 产, 按 估 计 价 值 确 定 成 本 并 计 提 折 旧 ; 待 办 理 竣 工 决 算 后, 按 实 际 成 本 调 整 原 估 计 价 值, 但 不 再 调 整 原 已 计 提 折 旧 额 (3) 固 定 资 产 折 旧 : 采 用 直 线 法 计 提 折 旧, 按 各 类 固 定 资 产 的 原 值 和 预 计 的 使 用 年 限 扣 除 残 值 确 定 其 折 旧 率, 分 类 折 旧 年 限 折 旧 率 预 计 残 值 率 如 下 : 固 定 资 产 种 类 折 旧 年 限 ( 年 ) 年 折 旧 率 (%) 预 计 残 值 率 (%) 房 屋 及 建 筑 物 机 器 设 备 运 输 设 备 电 子 设 备 及 用 具 其 他 设 备 (4) 固 定 资 产 减 值 : 期 末 固 定 资 产 存 在 减 值 迹 象 的, 估 计 其 可 收 回 金 额 可 收 回 金 额 低 于 其 账 面 价 值 的, 将 固 定 资 产 的 账 面 价 值 减 记 至 可 收 回 金 额, 减 记 的 金 额 确 认 为 资 产 减 值 损 失, 计 入 当 期 损 益, 同 时 计 提 相 应 的 减 值 准 备 固 定 资 产 减 值 损 失 一 经 确 认, 在 以 后 会 计 期 间 不 得 转 回 12 在 建 工 程 核 算 方 法 ⑴ 在 建 工 程 以 实 际 成 本 进 行 核 算, 在 建 工 程 项 目 达 到 预 定 可 使 用 状 态 时 转 为 固 定 资 产 ⑵ 在 建 工 程 减 值 准 备 : 期 末 对 在 建 工 程 逐 项 进 行 检 查, 如 果 存 在 以 下 情 况 : 1 在 建 项 目 已 经 或 者 将 被 闲 置 终 止 建 造 或 者 计 划 提 前 处 置 ; 2 在 建 项 目 所 处 的 在 经 济 技 术 或 者 法 律 等 环 境, 以 及 在 建 项 目 所 处 的 市 场 在 当 期 或 者 近 期 发 生 重 大 变 化, 从 而 给 公 司 带 来 不 利 影 响 的 ; 3 公 司 内 部 报 告 的 证 据 表 明 在 建 项 目 的 未 来 产 生 的 经 济 及 绩 效 将 低 于 预 期, 如 在 建 项 目 所 创 造 的 净 现 金 流 量 或 者 实 现 的 营 业 利 润 ( 或 者 亏 损 ) 远 远 低 于 ( 或 者 高 于 ) 预 计 金 额 4 市 场 利 率 或 者 固 定 资 产 投 资 报 酬 率 在 当 期 已 经 提 高, 从 而 影 响 公 司 计 算 在 建 项 目 预 计 未 来 现 金 流 量 现 值 的 折 现 率, 导 致 在 建 项 目 的 可 回 收 金 额 大 幅 度 降 低

23 5 其 他 足 已 证 明 在 建 工 程 已 经 发 生 减 值 的 情 形 存 在 上 述 情 形, 则 对 可 收 回 金 额 低 于 在 建 工 程 账 面 价 值 的 部 分 计 提 在 建 工 程 减 值 准 备, 提 取 时 按 单 项 在 建 工 程 项 目 的 账 面 价 值 高 于 其 可 变 现 净 值 的 差 额 确 定 在 建 工 程 减 值 损 失 一 经 确 认, 在 以 后 会 计 期 间 不 得 转 回 13 无 形 资 产 核 算 方 法 (1) 核 算 内 容 : 公 司 的 无 形 资 产 指 公 司 拥 有 或 控 制 的 没 有 实 物 形 态 的 可 辨 认 非 货 币 性 资 产 包 括 专 利 权 非 专 利 技 术 商 标 权 著 作 权 特 许 权 土 地 使 用 权 等 (2) 计 量 : 公 司 无 形 资 产 按 照 成 本 进 行 初 始 计 量, 外 购 无 形 资 产 的 成 本, 包 括 购 买 价 款 相 关 税 费 以 及 直 接 归 属 于 使 该 项 资 产 达 到 预 定 用 途 所 发 生 的 其 他 支 出 购 买 无 形 资 产 的 价 款 超 过 正 常 信 用 条 件 延 期 支 付, 实 质 上 具 有 融 资 性 质 的, 无 形 资 产 的 成 本 以 购 买 价 款 的 现 值 为 基 础 确 定 实 际 支 付 的 价 款 与 购 买 价 款 的 现 值 之 间 的 差 额, 除 按 照 规 定 应 予 资 本 化 的 以 外, 在 信 用 期 间 内 计 入 当 期 损 益 (3) 摊 销 : 使 用 寿 命 有 限 的 无 形 资 产, 按 照 经 济 利 益 的 预 期 实 现 方 式, 在 其 使 用 寿 命 内 系 统 合 理 摊 销 ; 使 用 寿 命 不 确 定 的 无 形 资 产 不 进 行 摊 销 源 自 合 同 性 权 利 或 其 他 法 定 权 利 取 得 的 无 形 资 产, 其 有 用 寿 命 不 超 过 合 同 性 权 利 或 其 他 法 定 权 利 的 期 限 没 有 明 确 的 合 同 或 法 律 规 定 的, 公 司 综 合 各 方 面 情 况, 如 聘 请 相 关 专 家 进 行 论 证 或 与 同 行 业 的 情 况 进 行 比 较 以 及 企 业 的 历 史 经 验 等, 来 确 定 无 形 资 产 为 企 业 带 来 未 来 经 济 利 益 的 期 限 如 果 经 过 这 些 努 力, 确 实 无 法 合 理 确 定 无 形 资 产 为 企 业 带 来 经 济 利 益 期 限, 将 其 作 为 使 用 寿 命 不 确 定 的 无 形 资 产 (4) 企 业 内 部 研 究 开 发 项 目 研 究 阶 段 的 支 出 费 用 化, 于 发 生 时 计 入 当 期 损 益 开 发 阶 段 的 支 出 符 合 资 本 化 条 件 的, 确 认 为 无 形 资 产 资 本 化 条 件 具 体 为 : 1 从 技 术 上 来 讲, 完 成 该 无 形 资 产 以 使 其 能 够 使 用 或 出 售 具 有 可 行 性 ; 2 具 有 完 成 该 无 形 资 产 并 使 用 或 出 售 的 意 图 ; 3 该 无 形 资 产 可 以 产 生 可 能 未 来 经 济 利 益 ; 4 有 足 够 的 技 术 财 务 资 源 和 其 他 资 源 支 持, 以 完 成 该 无 形 资 产 的 开 发, 并 有 能 力 使 用 或 出 售 该 无 形 资 产 ; 5 对 归 属 于 该 无 形 资 产 开 发 阶 段 的 支 出, 可 以 可 靠 地 计 量 (5) 无 形 资 产 使 用 寿 命 的 复 核 : 企 业 至 少 应 当 于 每 年 年 度 终 了, 对 无 形 资 产 的 使 用 寿 命 进 行 复 核, 如 果 有 证 据 表 明 无 形 资 产 的 使 用 寿 命 不 同 于 以 前 的 估 计, 则 对 于 使 用 寿 命 有 限 的

24 无 形 资 产, 应 改 变 其 摊 销 年 限 ; 对 于 使 用 寿 命 不 确 定 的 无 形 资 产, 如 果 有 证 据 表 明 其 使 用 寿 命 是 有 限 的, 则 按 照 使 用 寿 命 有 限 无 形 资 产 的 处 理 原 则 处 理 14 长 期 待 摊 费 用 摊 销 方 法 长 期 待 摊 费 用 指 公 司 已 经 发 生 应 由 本 期 和 以 后 各 期 负 担 的 分 摊 期 限 在 1 年 以 上 的 各 项 费 用, 如 经 营 租 赁 方 式 租 入 的 固 定 资 产 改 良 支 出 等 公 司 在 筹 建 期 间 内 发 生 的 开 办 费 用, 在 开 始 生 产 经 营 的 当 月 一 次 计 入 损 益 ; 其 他 长 期 待 摊 费 用 按 受 益 期 限 平 均 摊 销 15 借 款 费 用 的 核 算 方 法 ⑴ 公 司 发 生 的 借 款 费 用, 可 直 接 归 属 于 符 合 资 本 化 条 件 的 资 产 的 购 建 或 者 生 产 的, 予 以 资 本 化, 计 入 相 关 资 产 成 本 ; 其 他 借 款 费 用, 在 发 生 时 根 据 其 发 生 额 确 认 为 费 用, 计 入 当 期 损 益 符 合 资 本 化 条 件 的 资 产, 是 指 需 要 经 过 相 当 长 时 间 的 购 建 或 者 生 产 活 动 才 能 达 到 可 使 用 或 者 可 销 售 状 态 的 资 产, 包 括 固 定 资 产 和 需 要 经 过 相 当 长 时 间 的 购 建 或 者 生 产 活 动 才 能 达 到 可 使 用 或 可 销 售 状 态 的 存 货 投 资 性 房 地 产 等 ⑵ 借 款 费 用 只 有 同 时 满 足 以 下 三 个 条 件 时 开 始 资 本 化 : 资 产 支 出 已 经 发 生 ; 借 款 费 用 已 经 发 生 ; 为 使 资 产 达 到 预 定 可 使 用 或 者 可 销 售 状 态 所 必 要 的 购 建 或 者 生 产 活 动 已 经 开 始 ⑶ 暂 停 资 本 化 期 间 : 符 合 资 本 化 条 件 的 资 产 在 购 建 或 者 生 产 过 程 中 发 生 的 非 正 常 中 断 且 中 断 时 间 连 续 超 过 3 个 月 的, 暂 停 借 款 费 用 的 资 本 化 在 中 断 期 间 发 生 的 借 款 费 确 认 为 费 用, 计 入 当 期 损 益, 直 至 资 产 的 购 建 或 者 生 产 活 动 重 新 开 始 如 果 中 断 是 所 购 建 或 者 生 产 的 符 合 资 本 化 条 件 的 资 产 达 到 预 定 可 使 用 或 者 可 销 售 状 态 必 要 的 程 序, 借 款 费 用 的 资 本 化 继 续 进 行 ⑷ 借 款 费 用 资 本 化 金 额 及 利 率 的 确 定 : 公 司 为 购 建 或 者 生 产 符 合 资 本 化 条 件 的 资 产 借 入 专 门 借 款 的, 以 专 门 借 款 当 期 实 际 发 生 的 利 息 费 用, 减 去 尚 未 动 用 的 借 款 资 金 存 入 银 行 取 得 的 利 息 收 入 或 进 行 暂 时 性 投 资 取 得 的 投 资 收 益 后 的 金 额 确 定 ; 公 司 为 购 建 或 者 生 产 符 合 资 本 化 条 件 的 资 产 占 用 了 一 般 借 款 的, 根 据 累 计 资 产 支 出 超 过 专 门 借 款 部 分 的 资 产 支 出 加 权 平 均 数 与 一 般 借 款 的 加 权 平 均 利 率 计 算 确 定 应 予 资 本 化 利 息 金 额 16 预 计 负 债 核 算 方 法 如 果 与 或 有 事 项 相 关 的 义 务 同 时 符 合 以 下 条 件, 本 公 司 将 其 确 认 为 预 计 负 债 :

25 1 该 义 务 是 企 业 承 担 的 现 时 义 务 ; 2 履 行 该 义 务 很 可 能 导 致 经 济 利 益 流 出 企 业 ; 3 该 义 务 的 金 额 能 够 可 靠 地 计 量 预 计 负 债 的 金 额 是 清 偿 该 负 债 所 需 支 出 的 最 佳 估 计 数 如 果 所 需 支 出 存 在 一 个 金 额 范 围, 则 最 佳 估 计 数 按 该 范 围 的 上 下 限 金 额 的 平 均 数 确 定 ; 如 果 所 需 支 出 不 存 在 一 个 金 额 范 围, 则 最 佳 估 计 数 按 如 下 方 法 确 定 : 1 或 有 事 项 涉 及 单 个 项 目 时, 最 佳 估 计 数 按 最 可 能 发 生 金 额 确 定 ; 2 或 有 事 项 涉 及 多 个 项 目 时, 最 佳 估 计 数 按 各 种 可 能 发 生 额 及 其 发 生 概 率 计 算 确 定 确 认 的 负 债 所 需 支 出 全 部 或 部 分 预 期 由 第 三 方 或 其 他 方 补 偿 的, 则 补 偿 金 额 在 基 本 确 定 能 收 到 时, 作 为 资 产 单 独 确 认 确 认 的 补 偿 金 额 不 超 过 所 确 认 负 债 的 账 面 价 值 控 股 子 公 司 沈 机 集 团 昆 明 机 床 股 份 有 限 公 司 按 照 机 床 业 务 销 售 收 入 的 1.2% 计 提 售 后 服 务 费 计 入 当 期 损 益, 实 际 发 生 的 服 务 费 在 在 计 提 额 内 开 支, 资 产 负 债 日 对 计 提 比 率 的 合 理 性 进 行 复 核 17 职 工 薪 酬 核 算 方 法 ⑴ 职 工 薪 酬 的 范 围 职 工 薪 酬 是 指 公 司 为 职 工 在 职 期 间 和 离 职 后 提 供 的 全 部 货 币 性 薪 金 和 非 货 币 性 福 利 ⑵ 职 工 薪 酬 的 确 认 和 计 量 将 应 付 职 工 薪 酬 确 认 为 负 债, 除 因 解 除 与 职 工 的 劳 动 关 系 给 予 的 补 偿 外, 根 据 职 工 提 供 服 务 的 收 益 对 象, 分 别 下 列 情 况 处 理 : 1 应 由 生 产 产 品 提 供 劳 务 负 担 的 职 工 薪 酬, 计 入 产 品 成 本 或 劳 务 成 本 ; 2 应 由 在 建 工 程 无 形 资 产 负 担 的 职 工 薪 酬, 计 入 建 造 固 定 资 产 或 无 形 资 产 成 本 ; 3 公 司 为 内 退 人 员 下 待 岗 人 员, 公 司 将 自 职 工 停 止 提 供 服 务 日 至 正 常 退 休 日 的 期 间 拟 支 付 的 内 退 人 员 工 资 和 缴 纳 的 社 会 保 险 费 等, 确 认 为 应 付 职 工 薪 酬 支 付 时 间 在 一 年 以 内 的, 按 应 付 职 工 薪 酬 金 额 一 次 性 计 入 损 益 ; 支 付 时 间 超 过 一 年 的, 参 照 国 内 高 质 量 公 司 债 的 市 场 利 率 确 定 折 现 率, 未 来 应 付 职 工 薪 酬 折 现 后 一 次 性 计 入 当 期 损 益, 未 确 认 融 资 费 用 按 实 际 利 率 法 摊 销 ; 4 上 述 情 况 以 外 的 其 他 职 工 薪 酬, 计 入 当 期 损 益 公 司 为 职 工 缴 纳 的 医 疗 保 险 费 养 老 保 险 费, 失 业 保 险 费, 工 伤 保 险 费 和 生 育 保 险 费 等 社 会 保 险 费 和 住 房 公 积 金, 根 据 工 资 总 额 的 一 定 比 例 计 算, 并 根 据 职 工 提 供 服 务 的 收 益 对 象 计 入 相 关 成 本 费 用

26 18 收 入 核 算 方 法 ⑴ 销 售 商 品 : 以 商 品 所 有 权 上 的 主 要 风 险 和 报 酬 已 转 移 给 买 方, 不 再 保 留 与 商 品 所 有 权 相 联 系 的 继 续 管 理 权 和 实 际 控 制 权, 与 交 易 相 关 的 经 济 利 益 能 够 流 入 企 业, 且 相 关 的 收 入 和 成 本 能 够 可 靠 地 计 量 时, 确 认 销 售 商 品 收 入 的 实 现 合 同 或 协 议 价 款 的 收 取 采 用 递 延 方 式, 实 质 上 具 有 融 资 性 质 的, 按 照 应 收 的 合 同 或 协 议 价 款 的 公 允 价 值 确 定 销 售 商 品 收 入 金 额 应 收 的 合 同 或 协 议 价 款 与 其 公 允 价 值 之 间 的 差 额, 在 合 同 或 协 议 期 间 内 采 用 实 际 利 率 法 进 行 摊 销, 计 入 当 期 损 益 ⑵ 提 供 劳 务 : 对 同 一 会 计 年 度 内 开 始 并 完 成 的 劳 务, 本 公 司 在 完 成 劳 务 时 确 认 收 入 ; 对 劳 务 的 开 始 和 完 成 分 属 不 同 的 会 计 年 度, 在 提 供 劳 务 交 易 的 结 果 能 够 可 靠 估 计 的 情 况 下, 本 公 司 在 资 产 负 债 表 日 按 完 工 百 分 比 法 确 认 收 入 ; ⑶ 让 渡 资 产 使 用 权 : 与 让 渡 资 产 使 用 权 相 关 的 经 济 利 益 很 可 能 流 入 企 业 及 收 入 的 金 额 能 够 可 靠 地 计 量 时 确 认 收 入 的 实 现 19 政 府 补 助 公 司 能 够 满 足 政 府 补 助 所 附 条 件 且 能 够 收 到 政 府 补 助 时, 确 认 政 府 补 助 货 币 性 资 产 按 照 收 到 或 应 收 到 的 金 额 计 量, 非 货 币 性 政 府 补 助 按 公 允 价 值 计 量, 公 允 价 值 不 能 可 靠 取 得 的, 以 名 义 金 额 1 元 计 量 与 资 产 相 关 的 政 府 补 助 确 认 为 递 延 收 益, 并 在 相 关 资 产 使 用 寿 命 内 平 均 分 配 计 入 当 期 损 益, 但 以 名 义 金 额 计 量 的 政 府 补 助 直 接 计 入 当 期 损 益 与 收 益 相 关 的 政 府 补 助, 用 于 补 偿 企 业 以 后 期 间 的 相 关 费 用 或 损 失 的 确 认 为 递 延 收 益, 并 在 确 认 相 关 费 用 的 期 间, 计 入 当 期 损 益 ; 用 于 补 偿 企 业 已 发 生 的 相 关 费 用 或 损 失 的, 计 入 当 期 损 益 20 所 得 税 会 计 处 理 方 法 执 行 企 业 会 计 准 则 的 采 用 资 产 负 债 表 债 务 法 进 行 会 计 处 理, 在 取 得 资 产 负 债 时, 如 果 资 产 的 账 面 价 值 与 其 计 税 基 础 存 在 差 异, 分 别 确 认 递 延 所 得 税 资 产 或 递 延 所 得 税 负 债, 所 得 税 费 用 按 当 期 所 得 税 与 递 延 所 得 税 确 认 执 行 企 业 会 计 制 度 的 采 用 应 付 税 款 法 进 行 会 计 处 理 21 会 计 政 策 会 计 估 计 变 更 和 会 计 差 错 在 本 年 度 财 务 报 表 审 计 过 程 中 发 现 前 期 会 计 差 错, 从 而 对 前 期 会 计 差 错 进 行 了 追 溯 调 整 同 期 会 计 报 表 调 整 明 细 如 下 : ⑴ 冲 回 2007 年 多 记 辽 宁 精 密 仪 器 厂 厂 房 出 租 收 入 280, 元, 调 减 营 业 外 收 入 280, 元, 同 时 调 增 其 他 应 付 款 280, 元

27 ⑵ 沈 阳 机 床 ( 集 团 ) 昆 明 有 限 公 司 2007 年 多 计 提 所 得 税 274, 元, 调 减 应 交 税 费 274, 元, 调 减 所 得 税 费 用 274, 元 ; 同 时 调 增 少 数 股 东 收 益 111, 元, 调 增 少 数 股 东 权 益 111, 元 (3) 沈 河 区 南 顺 城 路 16 号 土 地 使 用 权 账 面 原 值 48,023,977.00, 取 得 时 间 为 1995 年 9 月, 一 直 未 进 行 摊 销, 本 期 补 摊 以 前 年 度 摊 销 额 11,845, 元, 其 中 2007 年 摊 销 额 960, 元 调 减 期 初 未 分 配 利 润 10,885, 元, 调 增 管 理 费 用 960, 元, 同 时 调 减 无 形 资 产 11,845, 元 (4) 调 整 由 工 程 负 担 的 项 目 人 员 奖 金 3,011, 元 房 产 及 土 地 税 3,328, 元 调 减 期 初 未 分 配 利 润 3,011, 元, 调 增 管 理 费 用 3,328, 元, 调 减 固 定 资 产 原 价 6,339, 元 (5) 沈 阳 机 床 股 份 有 限 公 司 对 以 前 年 度 计 提 的 安 全 费 元 进 行 冲 回, 调 减 其 他 应 付 款 元, 调 增 期 初 未 分 配 利 润 10,435, 元, 调 减 管 理 费 用 15,861, (6) 沈 阳 机 床 股 份 有 限 公 司 对 2008 年 盘 盈 的 2005 年 存 货 13,145, 元 进 行 调 整, 调 增 存 货 13,145, 元, 调 增 应 交 税 费 4,338, 元, 调 增 期 初 未 分 配 利 润 8,807, 元 (7) 沈 阳 机 床 股 份 有 限 公 司 对 2005 年 已 经 进 入 清 算 阶 段 的 对 北 方 证 券 有 限 公 司 的 长 期 股 权 投 资 全 额 计 提 减 值 准 备, 调 减 期 初 未 分 配 利 润 15,018, 元, 调 增 长 期 股 权 投 资 减 值 准 备 15,018, 元 (8) 沈 阳 机 床 股 份 有 限 公 司 将 2007 年 所 得 税 16,829, 元 记 入 2008 年, 调 增 所 得 税 费 用 16,829, 元, 调 增 应 交 税 费 16,829, 元 (9) 对 以 上 (6)~(8) 项 沈 阳 机 床 股 份 有 限 公 司 进 行 的 差 错 调 整, 合 并 报 表 对 其 中 涉 及 少 数 股 东 权 益 及 少 数 股 东 收 益 进 行 了 调 整, 调 减 少 数 股 东 收 益 555, 元, 调 减 期 初 未 分 配 利 润 2,425, 元, 调 增 少 数 股 东 权 益 1,869, 元 以 上 差 错 调 整 对 2007 年 度 合 并 报 表 的 影 响 如 下 : 项 目 原 审 定 数 调 整 数 调 整 后 审 定 数 资 产 13,528,266, ,057, ,508,209, 负 债 9,747,368, ,123, ,742,245,

28 所 有 者 权 益 3,780,898, ,933, ,765,964, 归 属 于 母 公 司 的 净 利 润 50,170, ,817, ,352, 四 税 项 本 公 司 适 用 主 要 税 种 包 括 : 增 值 税 营 业 税 城 市 维 护 建 设 税 教 育 费 附 加 企 业 所 得 税 等, 税 率 分 别 为 : 1 增 值 税 : 以 产 品 原 材 料 销 售 收 入 为 计 税 依 据, 执 行 17% 13% 的 税 率 ( 计 征 时 抵 扣 同 期 进 项 税 额 ) 财 政 部 国 家 税 务 总 局 财 税 [2006]149 号 关 于 数 控 机 床 产 品 增 值 税 先 征 后 退 政 策 的 通 知, 自 2006 年 1 月 1 日 至 2008 年 12 月 31 日, 对 列 入 本 通 知 附 件 的 数 控 机 床 企 业 生 产 销 售 的 数 控 机 床 产 品 实 行 先 按 规 定 征 收 增 值 税, 后 按 实 际 缴 纳 增 值 税 额 退 还 50% 的 办 法 退 还 的 税 款 专 项 用 于 企 业 的 技 术 改 造 环 境 保 护 节 能 降 耗 和 数 控 机 床 产 品 的 研 究 开 发 2 营 业 税 : 按 应 税 收 入 的 3% 或 5% 计 缴 3 城 建 税 : 分 地 区 按 流 转 税 额 的 7% 或 5% 计 缴 4 教 育 费 附 加 : 按 流 转 税 额 的 4% 计 缴 5 所 得 税 : 控 股 子 公 司 沈 机 集 团 昆 明 机 床 股 份 有 限 公 司 执 行 15% 的 税 率, 母 公 司 及 其 他 国 内 控 股 子 公 司 执 行 25% 的 税 率 6 其 他 税 项 : 按 税 法 规 定 计 算 缴 纳 五 企 业 合 并 及 合 并 财 务 报 表 1 合 并 财 务 报 表 合 并 范 围 的 确 定 原 则, 合 并 采 用 的 会 计 方 法 本 公 司 按 企 业 会 计 准 则 第 33 号 - 合 并 财 务 报 表 及 相 关 会 计 准 则 编 制 合 并 财 务 报 表 合 并 财 务 报 表 的 合 并 范 围 以 控 制 为 基 础 确 定, 以 母 公 司 和 子 公 司 财 务 报 表 为 基 础, 按 照 权 益 法 调 整 对 子 公 司 的 长 期 股 权 投 资 后, 对 内 部 往 来 内 部 交 易 及 权 益 性 投 资 项 目 全 部 抵 销 编 制 2 纳 入 合 并 会 计 报 表 范 围 的 控 股 子 公 司 公 司 名 称 注 册 地 法 定 代 表 人 注 册 资 本 ( 万 元 ) 投 资 比 例 主 营 业 务 沈 阳 机 床 股 份 有 限 公 司 沈 阳 机 床 第 一 设 备 动 力 有 限 公 司 沈 阳 机 床 中 捷 设 备 动 力 有 限 公 司 沈 阳 市 经 济 技 术 开 发 区 开 发 大 路 17 甲 1 号 沈 阳 市 铁 西 区 兴 华 北 街 22 号 沈 阳 市 大 东 区 珠 林 路 25 号 陈 惠 仁 % 机 床 及 附 件 制 造 销 售 万 聪 % 机 械 加 工 设 备 维 修 及 水 电 风 气 供 应 陈 树 元 % 机 械 加 工 设 备 维 修 及 水 及 电 风 气 供 应 沈 阳 机 床 铸 造 有 沈 阳 市 铁 西 区 郭 修 义 % 铸 铁 件 铸 钢 件 模

29 限 责 任 公 司 兴 华 北 街 2 号 具 生 产 及 销 售 沈 阳 车 床 铸 造 厂 沈 阳 机 床 ( 集 团 ) 昆 明 有 限 公 司 沈 机 集 团 昆 明 机 床 股 份 有 限 公 司 沈 阳 机 床 ( 集 团 ) 设 计 研 究 院 有 限 公 司 沈 阳 机 床 ( 集 团 ) 成 套 设 备 有 限 责 任 公 司 辽 宁 精 密 仪 器 厂 沈 阳 数 字 控 制 有 限 公 司 沈 阳 市 铁 西 北 二 路 十 号 昆 明 市 经 济 技 术 开 发 区 号 昆 明 市 茨 坝 路 23 号 沈 阳 市 经 济 技 术 开 发 区 开 发 大 路 17 甲 1 号 沈 阳 市 经 济 技 术 开 发 区 开 发 大 路 17 甲 1 号 沈 阳 市 沈 河 区 南 顺 城 路 16 号 沈 阳 高 新 技 术 产 业 开 发 区 浑 南 产 业 区 大 德 路 6 号 潘 少 奎 % 铸 件 及 模 具 制 造 机 电 设 备 维 修 及 备 件 加 工 水 电 焊 加 工 高 明 辉 % 金 属 切 削 机 床 数 控 系 统 及 机 械 设 备 制 造 销 售 等 高 明 辉 % 开 发 设 计 生 产 和 销 售 机 床 系 列 产 品 及 配 件 计 算 机 信 息 产 品 开 发 高 科 技 产 品 进 行 自 有 技 术 转 让 技 术 服 务 及 咨 询 等 业 务 关 锡 友 % 机 床 机 床 附 件 机 械 电 子 设 备 的 设 计 开 发 制 造 销 售, 经 营 进 出 口 业 务, 本 企 业 自 有 产 品 技 术 转 让 技 术 咨 询 服 务 关 锡 友 % 数 控 机 床 专 用 机 床 及 机 床 附 件 的 制 造 销 售 及 相 关 的 技 术 咨 询 与 服 务 王 立 群 % 数 控 系 统 电 子 电 器 产 品 仪 器 仪 表 采 暖 配 套 机 械 模 具 开 关 设 备 变 压 器 金 属 部 件 制 造 加 工 ; 电 子 技 术 开 发, 咨 询 服 务, 成 果 转 让, 仪 器 仪 表 安 装, 共 用 天 线 调 度 高 光 宇 % 数 控 系 统 和 数 字 式 交 流 伺 服 单 元 及 伺 服 放 大 器 研 制 销 售 ; 变 频 器 研 制 销 售 ; 数 控 系 统 技 术 咨 询 服 务 沈 阳 中 天 环 海 饮 用 水 有 限 公 司 沈 阳 机 床 ( 集 团 ) 希 斯 有 限 公 司 沈 阳 市 东 陵 区 深 井 子 镇 北 街 姚 俊 喜 % 纯 净 水 饮 水 机 销 售 德 国 ( 欧 元 ) % 本 公 司 持 有 沈 阳 机 床 股 份 有 限 公 司 42.60% 股 权, 但 在 沈 阳 机 床 股 份 有 限 公 司 董 事 会 成 员 中, 本 公 司 委 派 的 董 事 占 多 数, 故 将 其 纳 入 合 并 范 围 本 公 司 持 有 沈 机 集 团 昆 明 机 床 股 份 有 限 公 司 25.09% 股 权, 但 在 沈 机 集 团 昆 明 机 床 股 份 有 限 公 司 董 事 会 成 员 中, 本 公 司 委 派 的 董 事 占 多 数, 故 将 其 纳 入 合 并 范 围 3 合 并 会 计 报 表 范 围 变 化 说 明 子 公 司 沈 阳 机 床 工 艺 装 备 有 限 责 任 公 司 2007 年 12 月 30 日 挂 牌 出 售,2008 年 1 月 30 日 沈 阳 联 合 产 权 交 易 所 下 达 GQ 号 挂 牌 结 果 通 知 书, 谯 川 等 二 十 二 人 愿 以

30 万 元 底 价 受 让 沈 阳 机 床 ( 集 团 ) 有 限 责 任 公 司 持 有 的 沈 阳 机 床 工 艺 装 备 有 限 责 任 公 司 100% 股 权 交 易 双 方 2008 年 6 月 28 日 签 署 股 权 交 易 合 同 书,2008 年 7 月 7 日 完 成 产 权 交 割 手 续 按 股 权 交 易 合 同 书 的 约 定,2008 年 2 月 29 日 以 前 形 成 的 净 损 益 归 沈 阳 机 床 ( 集 团 ) 有 限 责 任 公 司 所 有, 因 此 本 年 将 沈 阳 机 床 工 艺 装 备 有 限 责 任 公 司 1-2 月 份 利 润 表 及 现 金 流 量 表 纳 入 合 并 范 围 子 公 司 沈 阳 机 床 第 三 机 械 制 造 厂 2008 年 3 月 31 日 挂 牌 出 售,2008 年 4 月 29 日 沈 阳 联 合 产 权 交 易 所 下 达 GQ 号 挂 牌 结 果 通 知 书, 李 惠 骥 等 十 人 愿 以 201 万 元 底 价 受 让 沈 阳 机 床 ( 集 团 ) 有 限 责 任 公 司 持 有 的 沈 阳 机 床 第 三 机 械 制 造 厂 100% 股 权 交 易 双 方 2008 年 11 月 10 日 签 署 股 权 交 易 合 同 书,2008 年 11 月 19 日 完 成 产 权 交 割 手 续 按 股 权 交 易 合 同 书 的 约 定, 股 权 转 让 价 评 估 基 准 日 为 2007 年 3 月 31 日,2007 年 4 月 1 日 2008 年 5 月 31 日 ( 解 除 国 有 企 业 职 工 劳 动 关 系 日 ) 期 间 产 生 的 经 营 净 亏 损 万 元 由 受 让 方 承 担 沈 阳 机 床 第 三 机 械 制 造 厂 2007 年 4 月 12 月 经 营 净 损 益 已 纳 入 上 年 合 并 范 围, 金 额 影 响 不 大 此 次 审 计 不 予 调 整 期 初 数, 本 年 不 纳 入 合 并 范 围 沈 阳 机 床 ( 集 团 ) 有 限 责 任 公 司 ( 出 让 方 ) 与 沈 阳 机 床 股 份 有 限 公 司 ( 受 让 方 ) 在 2008 年 11 月 21 日 签 置 股 权 转 让 协 议, 出 让 方 将 持 有 沈 阳 机 床 银 丰 铸 造 有 限 公 司 70% 股 权 和 持 有 沈 阳 机 床 集 团 西 丰 铸 造 有 限 公 司 80.63% 股 权 转 让 给 受 让 方 按 照 企 业 会 计 准 则 第 20 号 企 业 合 并 准 则 的 要 求, 上 述 两 个 公 司 2008 年 度 会 计 报 表 纳 入 受 让 方 合 并 范 围 六 合 并 财 务 报 表 主 要 项 目 注 释 ( 金 额 单 位 : 人 民 币 元 ) 1 货 币 资 金 项 目 现 金 3,217, ,063, 银 行 存 款 578,111, ,625, 其 他 货 币 资 金 750,366, ,918, 合 计 1,331,695, ,529,606, 其 中 受 限 制 的 货 币 资 金 明 细 如 下 : 项 目 其 他 货 币 资 金 661,546, ,216, 合 计 661,546, ,216, 应 收 票 据 项 目 商 业 承 兑 汇 票 450,

31 银 行 承 兑 汇 票 1,274,753, ,327, 合 计 1,274,753, ,777, 注 : 应 收 票 据 期 末 比 期 初 增 加 %, 主 要 原 因 系 本 公 司 以 票 据 结 算 业 务 量 增 加 所 致 3 应 收 账 款 (1) 账 龄 分 析 账 龄 金 额 比 例 坏 账 准 备 账 面 净 额 金 额 比 例 坏 账 准 备 账 面 净 额 1 年 以 内 1,205,617, % 61,056, ,144,561, ,277, % 42,980, ,296, 年 268,495, % 46,986, ,509, ,432, % 31,522, ,909, 年 83,639, % 26,987, ,652, ,664, % 34,264, ,399, 年 以 上 253,680, % 81,110, ,570, ,946, % 74,096, ,849, 合 计 1,811,433, % 216,139, ,595,293, ,442,320, % 182,864, ,259,455, 注 : 应 收 账 款 期 末 余 额 较 期 初 增 加 25.59%, 主 要 原 因 是 公 司 本 年 销 售 额 增 加, 但 受 宏 观 经 济 发 展 速 度 放 缓 影 响 回 款 率 降 低 所 致 (2) 应 收 账 款 余 额 中 无 持 有 本 公 司 5%( 含 5%) 以 上 股 份 的 股 东 单 位 款 项 (3) 截 止 2008 年 12 月 31 日 前 五 名 欠 款 单 位 明 细 如 下 : 单 位 名 称 所 欠 金 额 款 项 性 质 占 应 收 账 款 比 例 南 京 颖 元 科 技 有 限 公 司 35,066, 货 款 1.94% 美 国 万 国 机 械 有 限 公 司 25,409, 货 款 1.40% 青 岛 青 机 机 电 设 备 有 限 公 司 23,599, 货 款 1.30% 沈 阳 博 思 机 械 设 备 有 限 公 司 20,620, 货 款 1.14% 广 西 玉 柴 汽 车 配 件 制 造 有 限 公 司 10,830, 货 款 0.60% 合 计 115,525, % 4 预 付 账 款 (1) 账 龄 分 析 账 龄 金 额 比 例 金 额 比 例 1 年 以 内 554,408, % 763,155, % 1-2 年 324,178, % 181,895, % 2-3 年 34,895, % 9,424, % 3 年 以 上 42,102, % 38,987, % 合 计 955,585, % 993,462, % (2) 预 付 账 款 余 额 中 无 持 有 本 公 司 5%( 含 5%) 以 上 股 份 的 股 东 单 位 款 项 5 其 他 应 收 款 (1) 账 龄 分 析 账 龄 金 额 比 例 坏 账 准 备 账 面 净 额 金 额 比 例 坏 账 准 备 账 面 净 额

32 1 年 以 内 143,795, % 11,813, ,982, ,447, % 16,818, ,628, 年 72,308, % 5,253, ,055, ,022, % 13,229, ,793, 年 398,922, % 6,743, ,178, ,200, % 9,428, ,771, 年 以 上 186,514, % 50,855, ,658, ,031, % 41,984, ,046, 合 计 801,541, % 74,666, ,874, ,702, % 81,462, ,240, 注 : 其 他 应 收 款 期 末 余 额 比 期 初 减 少 16.48%, 主 要 原 因 是 加 大 往 来 回 款 力 度 及 提 高 借 款 报 销 效 率 所 致 (2) 其 他 应 收 款 余 额 中 持 有 本 公 司 5%( 含 5%) 以 上 股 份 的 股 东 单 位 及 余 额 : 沈 阳 市 人 民 政 府 国 有 资 产 监 督 管 理 委 员 会 316,296, 元 (3) 截 止 2008 年 12 月 31 日 前 五 名 欠 款 单 位 明 细 如 下 : 单 位 名 称 所 欠 金 额 款 项 性 质 占 应 收 账 款 比 例 沈 阳 市 人 民 政 府 国 有 资 产 监 督 管 理 委 员 会 316,296, 股 权 回 购 款 39.46% 辽 宁 精 密 仪 器 有 限 公 司 92,039, 借 款 11.48% 辽 中 桂 丰 制 衣 有 限 公 司 36,000, 借 款 4.49% 沈 阳 机 床 第 一 实 业 有 限 公 司 35,432, 借 款 4.42% 沈 阳 合 金 投 资 股 份 有 限 公 司 30,000, 借 款 3.74% 合 计 509,768, % 6 存 货 项 目 账 面 余 额 跌 价 准 备 账 面 价 值 账 面 余 额 跌 价 准 备 账 面 价 值 原 材 料 1,956,740, ,697, ,951,042, ,074,207, ,818, ,061,389, 产 成 品 1,382,058, ,409, ,365,648, ,306,296, ,503, ,293,792, 在 产 品 1,648,348, ,467, ,641,881, ,776,554, ,211, ,768,342, 包 装 物 162, , , , 低 值 易 耗 品 183,164, ,164, ,697, ,697, 委 托 加 工 材 料 17,180, ,180, ,174, ,174, 自 制 半 成 品 128,727, ,727, ,493, ,077, ,415, 合 计 5,316,383, ,574, ,287,808, ,252,780, ,610, ,217,170, 注 : 期 末 存 货 较 期 初 增 加 25.01%, 主 要 原 因 系 本 期 产 量 加 大, 在 年 末 有 所 积 压 所 致 7 长 期 股 权 投 资 (1) 长 期 投 资 明 细 情 况 : 项 目 本 期 增 加 本 期 减 少 长 期 股 权 投 资 157,300, ,233, ,464, ,069, 减 : 减 值 准 备 17,693, , ,991, 合 计 139,607, ,935, ,464, ,078, (2) 长 期 股 权 投 资 明 细 如 下 :

33 占 被 投 单 位 名 称 初 始 投 资 额 资 公 司 注 册 资 本 的 本 期 增 减 变 动 比 例 云 南 省 澄 江 铜 材 厂 2,000, % 2,000, ,000, 昆 明 道 斯 机 床 有 限 公 司 24,739, % 30,308, ,233, ,542, 西 安 瑞 特 快 速 制 造 工 程 研 究 有 限 公 司 10,000, % 14,011, , ,663, 深 圳 广 源 公 司 50, , , 深 圳 联 华 公 司 102, , , 沪 办 大 楼 28, , , 东 川 铸 造 厂 492, , , 交 通 银 行 1,264, % 1,406, ,406, 时 代 风 采 杂 志 社 10, % 10, , 云 机 服 务 公 司 120, % 120, , 昆 明 营 销 协 会 50, % 50, , 云 机 技 协 53, % 53, , 维 修 中 心 40, % 40, , 北 京 云 精 贸 易 公 司 342, % 342, , 云 机 永 誉 机 械 销 售 部 300, % 300, , 上 海 爱 姆 意 机 设 公 司 300, % 300, , 云 南 CY 航 天 数 控 机 床 有 限 公 司 8,000, % 8,000, ,000, 市 机 械 人 力 开 发 公 司 50, , , 中 进 油 漆 厂 1,720, ,720, ,720, 磁 性 材 料 厂 4,071, ,071, ,071, 金 盾 红 兆 公 司 3,000, ,000, ,000, 沈 阳 机 床 食 品 机 械 制 造 厂 3,292, % 3,292, ,292, 沈 阳 东 宇 环 境 工 程 有 限 公 司 53,805, % 51,352, , ,342, 沈 阳 菲 迪 亚 数 控 有 限 公 司 10,100, % 11,640, ,770, ,869, 沈 阳 迈 普 锯 床 有 限 公 司 720, % 136, , , 沈 阳 铜 网 股 份 有 限 公 司 3,000, % 3,000, ,000, 上 海 爱 姆 意 机 电 设 备 连 锁 有 限 公 司 1,000, ,000, ,000, 沈 阳 北 方 证 券 公 司 13,200, % 15,018, ,018, 丹 东 第 一 百 货 股 份 公 司 750, % 750, , 沈 阳 医 药 股 份 有 限 公 司 198, % 198, , 辽 宁 省 外 贸 企 联 有 限 公 司 100, % 100, , 美 洲 有 限 公 司 575, % 575, , 蛇 口 广 源 公 司 100, % 100, , 沈 阳 市 合 作 银 行 500, % 500, , 沈 阳 高 精 数 控 技 术 有 限 公 司 3,000, % 3,000, ,000, 其 他 500, , , 合 计 147,576, ,300, ,769, ,069, (3) 长 期 股 权 投 资 减 值 准 备 明 细 如 下 : 本 期 计 本 期 减 少 额 项 目 提 额 转 回 额 转 销 额 合 计

34 云 南 省 澄 江 铜 材 厂 2,000, ,000, 辽 宁 省 外 贸 企 联 有 限 公 司 100, , 美 洲 有 限 公 司 575, , 沈 阳 北 方 证 券 公 司 15,018, ,018, 沈 阳 医 药 股 份 有 限 公 司 198, , 蛇 口 广 源 公 司 100, , 合 计 17,693, , ,991, 固 定 资 产 项 目 本 期 增 加 本 期 减 少 固 定 资 产 原 价 合 计 4,481,791, ,056, ,305, ,039,542, 房 屋 及 建 筑 物 1,684,409, ,822, ,644, ,914,586, 机 器 设 备 2,219,407, ,445, ,393, ,411,459, 电 子 设 备 155,340, ,329, ,205, ,465, 运 输 设 备 131,468, ,523, ,428, ,563, 其 他 设 备 291,165, ,064, ,632, ,467, 累 计 折 旧 合 计 1,366,383, ,861, ,344, ,635,900, 房 屋 及 建 筑 物 142,156, ,502, ,930, ,728, 机 器 设 备 987,690, ,115, ,971, ,200,834, 电 子 设 备 110,143, ,571, ,930, ,784, 运 输 设 备 58,516, ,068, ,453, ,132, 其 他 设 备 67,876, ,602, ,057, ,421, 固 定 资 产 净 值 合 计 3,115,407, ,195, ,961, ,403,641, 房 屋 及 建 筑 物 1,542,252, ,319, ,713, ,734,858, 机 器 设 备 1,231,716, ,330, ,422, ,210,624, 电 子 设 备 45,197, ,758, ,274, ,680, 运 输 设 备 72,951, ,455, ,975, ,431, 其 他 设 备 223,289, ,667, ,574, ,046, 固 定 资 产 减 值 准 备 合 计 9,645, ,578, ,521, ,701, 房 屋 及 建 筑 物 机 器 设 备 8,619, ,578, ,505, ,692, 电 子 设 备 982, , , 运 输 设 备 43, , 其 他 设 备 固 定 资 产 净 额 合 计 3,105,762, ,616, ,439, ,396,939, 房 屋 及 建 筑 物 1,542,252, ,319, ,713, ,734,858, 机 器 设 备 1,223,097, ,751, ,916, ,204,932, 电 子 设 备 44,214, ,758, ,259, ,713, 运 输 设 备 72,908, ,455, ,975, ,388, 其 他 设 备 223,289, ,667, ,574, ,046, 在 建 工 程 (1) 在 建 工 程 明 细 情 况 : 项 目 本 期 增 加 本 期 减 少

35 在 建 工 程 176,541, ,237, ,650, ,128, 减 : 减 值 准 备 3,864, ,807, ,056, 合 计 172,677, ,237, ,843, ,071, (2) 在 建 工 程 明 细 如 下 : 项 目 本 期 增 加 本 期 转 固 本 期 其 他 减 少 昆 明 公 司 在 建 工 程 2,568, ,900, ,576, ,626, ,265, 工 艺 装 备 库 房 328, , 中 天 环 海 钻 井 工 程 49, , , 昆 明 机 床 在 建 工 程 48,154, ,473, ,644, ,983, 银 丰 铸 造 新 厂 区 设 备 11,415, ,415, 西 丰 铸 造 新 厂 区 工 程 4,939, ,939, 希 斯 公 司 在 建 工 程 61,243, ,743, ,500, 第 三 机 械 新 厂 区 工 程 5,579, ,579, 功 能 部 件 园 区 项 目 22,484, ,157, ,641, 细 河 园 区 项 目 620, ,444, ,064, 其 他 项 目 6,390, ,306, ,335, ,361, 功 能 部 件 园 9,172, , ,000, ,355, 细 河 产 业 园 1,143, ,143, 搬 迁 项 目 2,451, , , ,812, 合 计 176,541, ,237, ,116, ,534, ,128, 注 : 期 末 在 建 工 程 较 期 初 增 加 82.47%, 主 要 原 因 系 子 公 司 沈 阳 机 床 股 份 有 限 公 司 建 设 项 目 持 续 投 入 所 致 (3) 在 建 工 程 减 值 准 备 明 细 如 下 : 项 目 本 期 增 加 本 期 减 少 昆 明 机 床 其 他 工 程 2,056, ,056, 机 床 股 份 其 他 工 程 1,807, ,807, 合 计 3,864, ,807, ,056, 无 形 资 产 项 目 原 值 期 初 余 额 期 初 减 值 准 备 本 期 增 加 本 期 转 出 本 期 摊 销 累 计 摊 销 期 末 余 额 期 末 减 值 准 备 土 地 使 用 权 615,794, ,762, ,908, ,432, ,918, ,152, ,319, 专 有 技 术 及 专 利 权 208,518, ,499, ,483, ,895, ,168, ,572, ,355, ,654, ,323, 软 件 等 13,592, ,066, ,090, , ,667, ,847, ,467, 合 计 837,905, ,328, ,483, ,893, ,623, ,158, ,354, ,440, ,323, 注 : 期 末 无 形 资 产 较 期 初 增 加 13.66%, 主 要 原 因 系 子 公 司 沈 阳 机 床 股 份 有 限 公 司 2008 年 提 高 技 术 研 发 水 平, 部 分 专 有 技 术 符 合 无 形 资 产 确 认 条 件, 予 以 资 本 化 所 致 11 长 期 待 摊 费 用 项 目 工 艺 装 备 厂 区 道 路 维 修 303,

36 退 休 职 工 移 交 街 道 管 理 费 40, , 昆 明 机 床 装 修 费 120, , EDS 咨 询 公 司 技 术 咨 询 费 2,257, ,386, 设 计 咨 询 费 2,735, ,105, 木 型 费 1,238, 中 天 环 海 维 修 费 124, 车 辆 通 行 费 ( 浙 A61M19) 车 辆 通 行 费 ( 浙 A3U782) 1, 北 门 外 场 地 平 整 费 206, 其 他 费 用 1, , 合 计 6,726, ,095, 递 延 所 得 税 资 产 项 目 坏 账 准 备 50,682, ,665, 可 供 出 售 金 融 资 产 减 值 存 货 跌 价 准 备 4,514, ,919, 固 定 资 产 减 值 准 备 1,207, , 在 建 工 程 减 值 准 备 514, , 长 期 股 权 投 资 减 值 准 备 9,420, , 无 形 资 产 减 值 准 备 14, 预 计 负 债 2,088, ,367, 固 定 资 产 折 旧 35, 长 期 待 摊 费 用 , 未 实 现 内 部 利 润 20,307, ,186, 内 退 4,742, ,942, 先 开 具 增 值 税 发 票 3,203, ,341, 政 府 补 助 1,185, , 可 弥 补 亏 损 13,300, 合 计 111,166, ,246, 短 期 借 款 借 款 条 件 信 用 借 款 1,933,688, ,000, 保 证 借 款 28,275, ,103,875, 抵 押 借 款 218,130, ,430, 质 押 借 款 196,500, 已 贴 现 未 到 期 应 收 票 据 989,088, 合 计 3,169,182, ,237,805, 注 : 期 末 短 期 借 款 比 期 初 增 加 41.62%, 主 要 原 因 系 未 到 期 应 收 票 据 贴 现 所 致 14 应 付 票 据

37 商 业 承 兑 汇 票 项 目 银 行 承 兑 汇 票 1,403,268, ,273,501, 合 计 1,403,268, ,273,501, 应 付 账 款 (1) 账 龄 分 析 账 龄 金 额 比 例 金 额 比 例 1 年 以 内 3,029,611, % 2,730,012, % 1-2 年 388,929, % 179,542, % 2-3 年 100,396, % 34,046, % 3 年 以 上 159,074, % 141,119, % 合 计 3,678,011, % 3,084,719, % 注 : 期 末 应 付 账 款 余 额 比 期 初 增 加 了 19.23%, 主 要 原 因 系 存 货 采 购 增 加 了 应 付 材 料 款 所 致 (2) 应 付 账 款 余 额 中 无 应 付 持 有 本 公 司 5%( 含 5%) 以 上 股 份 的 股 东 单 位 款 项 16 预 收 账 款 (1) 账 龄 分 析 账 龄 金 额 比 例 金 额 比 例 1 年 以 内 1,209,942, % 1,202,084, % 1-2 年 32,986, % 49,142, % 2-3 年 7,261, % 7,543, % 3 年 以 上 45,278, % 44,371, % 合 计 1,295,469, % 1,303,142, % (2) 预 收 账 款 余 额 中 无 应 付 持 有 本 公 司 5%( 含 5%) 以 上 股 份 的 股 东 单 位 款 项 17 应 付 职 工 薪 酬 项 目 本 年 增 加 本 年 减 少 工 资 奖 金 津 贴 和 补 贴 10,910, ,521, ,967, ,464, 职 工 福 利 费 19,753, ,466, ,079, ,139, 社 会 保 险 费 34,963, ,856, ,391, ,428, 其 中 : 医 疗 保 险 费 5,942, ,417, ,436, ,924, 基 本 养 老 保 险 费 25,835, ,282, ,766, ,351, 失 业 保 险 费 1,785, ,168, ,310, , 工 伤 保 险 费 1,192, ,531, ,467, ,255, 生 育 保 险 费 206, ,456, ,410, , 住 房 公 积 金 15,249, ,792, ,957, ,085, 工 会 经 费 和 职 工 教 育 经 费 34,155, ,007, ,712, ,449,

38 非 货 币 性 福 利 因 解 除 劳 动 关 系 给 予 的 补 偿 19,798, ,825, ,206, ,417, 其 他 47, , , , 合 计 134,877, ,197,472, ,177,333, ,017, 应 交 税 费 项 目 增 值 税 -136,929, ,582, 营 业 税 597, ,017, 城 建 税 3,595, ,527, 房 产 税 8,206, ,069, 土 地 使 用 税 9,290, ,354, 个 人 所 得 税 2,133, ,398, 企 业 所 得 税 32,884, ,942, 教 育 费 附 加 3,199, ,780, 其 他 11, ,742, 合 计 -77,009, ,250, 其 他 应 付 款 (1) 账 龄 分 析 账 龄 金 额 比 例 金 额 比 例 1 年 以 内 105,049, % 181,198, % 1-2 年 163,005, % 129,029, % 2-3 年 84,216, % 55,614, % 3 年 以 上 224,787, % 370,765, % 合 计 577,058, % 736,608, % 注 : 期 末 其 他 应 付 款 余 额 比 期 初 减 少 21.66%, 主 要 原 因 系 减 少 往 来 欠 款 所 致 (2) 其 他 应 付 款 余 额 中 无 应 付 持 有 本 公 司 5%( 含 5%) 以 上 股 份 的 股 东 单 位 款 项 20 其 他 流 动 负 债 项 目 短 期 融 资 债 券 800,000, 其 他 46,313, ,040, 合 计 846,313, ,040, 注 : 沈 阳 机 床 ( 集 团 ) 有 限 责 任 公 司 本 年 通 过 主 承 销 商 上 海 浦 东 发 展 银 行 发 行 短 期 融 资 债 券 8 亿 元, 明 细 如 下 :2008 年 1 月 9 日 发 行 3 亿 元 期 限 365 天 利 率 6.33%; 2008 年 3 月 10 日 发 行 5 亿 元 期 限 365 天 利 率 6.12% 21 长 期 借 款 项 目 借 款 条 件 借 款 原 币 种

39 开 发 银 行 贷 款 220,000, ,000, 担 保 人 民 币 技 术 合 作 信 贷 4,267, 担 保 人 民 币 其 他 贷 款 617,281, ,878, 抵 押 人 民 币 合 计 837,281, ,145, 长 期 应 付 款 项 目 融 资 租 赁 费 4,448, ,790, 智 能 化 电 器 技 术 与 设 备 技 术 产 业 化 示 范 工 程 拨 款 7,000, 陕 西 省 财 政 厅 基 建 拨 款 200, 昆 明 公 司 改 革 成 本 61,316, ,251, 其 他 600, , 合 计 66,364, ,841, 减 : 未 确 认 的 融 资 费 用 1,676, ,805, 合 计 64,687, ,036, 专 项 应 付 款 项 目 科 技 三 项 费 8,000, ,305, 搬 迁 补 偿 271,331, 其 他 100, , 合 计 8,100, ,736, 预 计 负 债 项 目 产 品 质 量 保 证 13,803, ,117, 合 计 13,803, ,117, 实 收 资 本 单 位 : 万 元 项 目 配 股 额 送 股 额 公 积 金 转 股 其 他 小 计 一 尚 未 上 市 流 通 股 份 1 发 起 人 股 份 155, , 其 中 : 国 家 拥 有 股 份 155, , 境 内 法 人 持 有 股 份 境 外 法 人 持 有 股 份 其 他 2 募 集 法 人 股 份 3 内 部 职 工 股 4 优 先 股 及 其 他

40 其 他 : 转 配 股 尚 未 流 通 股 份 合 计 155, , 二 已 流 通 股 份 境 内 上 市 的 人 民 币 普 通 股 其 中 : 高 管 股 已 流 通 股 份 合 计 三 股 份 总 数 155, , 资 本 公 积 项 目 本 期 增 加 本 期 减 少 资 本 溢 价 其 他 1,165,386, ,763, ,321, ,140,828, 合 计 1,165,386, ,763, ,321, ,140,828, 未 分 配 利 润 项 目 上 年 年 末 余 额 -543,179, ,035, 加 : 会 计 政 策 变 更 前 期 差 错 更 正 本 年 年 初 余 额 -543,179, ,035, 加 : 合 并 归 属 于 母 公 司 所 有 者 的 净 利 润 53,540, ,352, 直 接 计 入 所 有 者 权 益 的 利 得 和 损 失 -8,496, 减 : 提 取 盈 余 公 积 减 : 对 股 东 的 分 配 11,260, 年 末 未 分 配 利 润 -500,898, ,179, 营 业 收 入 (1) 营 业 总 收 入 项 目 2008 年 度 2007 年 度 主 营 业 务 收 入 8,947,596, ,312,900, 其 他 业 务 收 入 123,652, ,551, 合 计 9,071,248, ,372,452, (2) 业 务 分 部 项 目 2008 年 度 2007 年 度 机 床 销 售 收 入 8,476,525, ,515,111, 其 他 产 品 销 售 收 入 471,071, ,789, 原 材 料 销 售 收 入 98,025, ,963, 其 他 收 入 25,626, ,588, 合 计 9,071,248, ,372,452, 营 业 成 本 (1) 营 业 总 成 本 项 目 2008 年 度 2007 年 度

41 主 营 业 务 成 本 7,251,392, ,571,730, 其 他 业 务 成 本 13,953, ,859, 合 计 7,265,346, ,578,589, (2) 业 务 分 部 项 目 2008 年 度 2007 年 度 机 床 销 售 成 本 6,885,643, ,072,589, 其 他 产 品 销 售 成 本 365,748, ,141, 原 材 料 销 售 成 本 12,304, ,022, 其 他 支 出 1,649, ,836, 合 计 7,265,346, ,578,589, 营 业 税 金 及 附 加 项 目 营 业 税 7,296, ,479, 城 建 税 11,049, ,362, 教 育 费 附 加 6,407, ,917, 资 源 税 5, , 合 计 24,759, ,760, 财 务 费 用 项 目 2008 年 度 2007 年 度 手 续 费 12,492, ,436, 利 息 支 出 291,598, ,613, 减 : 利 息 收 入 16,237, ,569, 汇 兑 损 失 19,234, ,744, 其 他 1,290, 合 计 308,378, ,225, 资 产 减 值 损 失 项 目 2008 年 度 2007 年 度 坏 账 损 失 53,146, ,358, 存 货 跌 价 损 失 1,776, ,112, 可 供 出 售 金 融 资 产 减 值 损 失 持 有 至 到 期 投 资 减 值 损 失 长 期 股 权 投 资 减 值 损 失 298, 投 资 性 房 地 产 减 值 损 失 固 定 资 产 减 值 损 失 1,578, , 在 建 工 程 减 值 损 失 无 形 资 产 减 值 损 失 1,447, 商 誉 减 值 损 失 其 他 合 计 56,799, ,158, 投 资 收 益

42 项 目 2008 年 度 2007 年 度 股 权 投 资 收 益 10,395, ,145, 投 资 收 回 收 益 9,140, ,351, 其 他 投 资 收 益 259, ,618, 合 计 19,795, ,411, 营 业 外 收 入 (1) 营 业 外 收 入 明 细 项 目 2008 年 度 2007 年 度 拆 迁 补 偿 金 270,666, 非 流 动 资 产 处 置 利 得 9,972, ,024, 政 府 补 助 72,911, ,316, 其 他 156,872, ,486, 合 计 510,422, ,827, (2) 政 府 补 助 明 细 项 目 2008 年 度 2007 年 度 流 动 资 金 贴 息 增 值 税 返 还 62,323, ,174, 出 口 退 税 财 政 补 贴 10,588, ,142, 合 计 72,911, ,316, 营 业 外 支 出 项 目 2008 年 度 2007 年 度 盘 亏 损 失 非 流 动 资 产 处 置 损 失 10,474, ,710, 捐 赠 支 出 1,686, ,870, 债 务 重 组 损 失 1,145, , 其 他 14,170, ,870, 合 计 27,476, ,079, 所 得 税 项 目 当 期 所 得 税 94,211, ,973, 递 延 所 得 税 -37,889, ,998, 合 计 56,322, ,972, 收 到 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 项 目 2008 年 度 往 来 单 位 借 款 294,991, 收 回 备 用 金 1,885, 差 旅 费 借 款 返 还 852, 收 回 代 垫 运 费 2,440,

43 其 他 8,140, 合 计 308,310, 支 付 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 项 目 2008 年 度 往 来 单 位 还 款 585,749, 支 付 备 用 金 15,865, 运 输 费 74,177, 差 旅 费 65,181, 业 务 宣 传 费 68,314, 销 售 服 务 费 81,297, 业 务 招 待 费 33,223, 保 险 费 16,911, 通 讯 费 33,587, 办 公 费 99,861, 技 术 开 发 费 36,390, 审 计 及 咨 询 费 24,851, 劳 务 费 20,752, 租 赁 费 506, 其 他 388,033, 合 计 1,544,703, 七 母 公 司 财 务 报 表 重 要 项 目 注 释 1 货 币 资 金 项 目 现 金 92, , 银 行 存 款 10,198, ,315, 其 他 货 币 资 金 88,514, ,801, 合 计 98,804, ,313, 注 : 期 末 货 币 资 金 比 期 初 增 加 96.38%, 主 要 原 因 是 支 付 德 国 希 斯 有 限 公 司 投 标 保 证 金 增 加 所 致 2 预 付 账 款 (1) 账 龄 分 析 账 龄 金 额 比 例 金 额 比 例 1 年 以 内 11,234, % 23,183, % 1-2 年 7,591, % 104,674, % 2-3 年 16,443, % 3 年 以 上 合 计 35,269, % 127,858, % 注 : 预 付 账 款 主 要 核 算 本 公 司 整 体 搬 迁 新 建 厂 区 预 付 的 设 备 工 程 款, 本 年 大 幅 减 少 的 原 因 是 取 得 对 方 发 票 冲 账 所 致

44 (2) 预 付 账 款 余 额 中 无 持 有 本 公 司 5%( 含 5%) 以 上 股 份 的 股 东 单 位 款 项 3 其 他 应 收 款 (1) 账 龄 分 析 账 龄 金 额 比 例 坏 账 准 备 账 面 净 额 金 额 比 例 坏 账 准 备 账 面 净 额 1 年 以 内 775,630, % 3,878, ,751, ,170,732, % 5,480, ,165,251, 年 14,582, % 72, ,510, ,849, % 2,101, ,748, 年 376,199, % 1,880, ,318, ,845, % 114, ,731, 年 以 上 36,574, % 10,921, ,653, ,147, % 10,898, ,248, 合 计 1,202,986, % 16,753, ,186,233, ,689,575, % 18,595, ,670,980, (2) 其 他 应 收 款 余 额 中 持 有 本 公 司 5%( 含 5%) 以 上 股 份 的 股 东 单 位 : 沈 阳 市 人 民 政 府 国 有 资 产 监 督 管 理 委 员 会 (3) 截 止 2008 年 12 月 31 日 前 五 名 欠 款 单 位 明 细 如 下 : 单 位 名 称 所 欠 金 额 款 项 性 质 占 应 收 账 款 比 例 沈 阳 市 人 民 政 府 国 有 资 产 监 督 管 理 委 员 会 316,296, 股 权 回 购 款 26.29% 沈 阳 机 床 第 一 设 备 动 力 有 限 公 司 308,621, 借 款 25.65% 沈 阳 机 床 中 捷 设 备 动 力 有 限 公 司 246,771, 借 款 20.51% 辽 宁 精 密 仪 器 有 限 公 司 92,039, 借 款 7.65% 沈 阳 机 床 第 一 实 业 有 限 公 司 35,432, 借 款 2.95% 合 计 999,161, % 4 存 货 项 目 账 面 余 额 跌 价 准 备 账 面 价 值 账 面 余 额 跌 价 准 备 账 面 价 值 原 材 料 540,549, ,549, 产 成 品 在 产 品 包 装 物 低 值 易 耗 品 委 托 加 工 材 料 自 制 半 成 品 合 计 540,549, ,549, 长 期 股 权 投 资 (1) 长 期 股 权 投 资 明 细 情 况 : 项 目 本 期 增 加 本 期 减 少 长 期 股 权 投 资 1,282,758, ,349, ,124,408, 减 : 减 值 准 备 73,703, ,025, ,701, ,027, 合 计 1,209,055, ,025, ,648, ,062,381, (2) 长 期 股 权 投 资 明 细 如 下 :

45 占 被 投 单 位 名 称 初 始 投 资 额 资 公 司 注 册 资 本 的 比 本 期 增 减 变 动 例 沈 阳 机 床 第 一 设 备 动 力 有 限 公 司 % 沈 阳 机 床 中 捷 设 备 动 力 有 限 公 司 54,490, % 54,490, ,490, 沈 阳 机 床 铸 造 有 限 责 任 公 司 88.27% 沈 阳 车 床 铸 造 厂 15,513, % 15,513, ,513, 沈 阳 机 床 第 三 机 械 制 造 厂 12,701, % 12,701, ,701, 沈 阳 机 床 工 艺 装 备 有 限 责 任 公 司 10,848, % 10,848, ,848, 沈 阳 机 床 股 份 有 限 公 司 609,529, % 609,529, ,529, 沈 阳 机 床 银 丰 铸 造 有 限 公 司 84,000, % 84,000, ,000, 沈 阳 机 床 ( 集 团 ) 昆 明 有 限 公 司 42,500, % 42,500, ,500, 沈 阳 机 床 ( 集 团 ) 希 斯 有 限 公 司 151,694, % 151,694, ,694, 沈 阳 机 床 西 丰 铸 造 有 限 公 司 50,800, % 50,800, ,800, 沈 机 集 团 昆 明 机 床 股 份 有 限 公 司 183,274, % 183,274, ,274, 沈 阳 机 床 ( 集 团 ) 成 套 设 备 有 限 责 任 公 司 24,000, % 24,000, ,000, 沈 阳 机 床 ( 集 团 ) 设 计 研 究 院 有 限 公 司 10,000, % 10,000, ,000, 辽 宁 精 密 仪 器 厂 1,025, % 1,025, ,025, 沈 阳 数 字 控 制 有 限 公 司 9,699, % 9,699, ,699, 沈 阳 中 天 环 海 饮 用 水 有 限 公 司 55.00% 沈 阳 机 床 进 出 口 有 限 责 任 公 司 2,000, % 2,000, ,000, 沈 阳 数 控 机 床 厂 9,777, % 9,777, ,777, 沈 阳 中 捷 机 床 有 限 公 司 7,904, % 7,904, ,904, 沈 阳 高 精 数 控 技 术 有 限 公 司 3,000, % 3,000, ,000, 合 计 1,284,758, ,282,758, ,349, ,124,408, (3) 长 期 股 权 投 资 减 值 准 备 明 细 如 下 : 本 期 减 少 额 项 目 本 期 计 提 额 转 回 额 转 销 额 合 计 沈 阳 机 床 中 捷 设 备 动 力 有 限 公 司 54,490, ,490, 沈 阳 机 床 第 三 机 械 制 造 厂 12,701, ,701, ,701, ,511, 沈 阳 车 床 铸 造 厂 6,511, 辽 宁 精 密 仪 器 厂 1,025, ,025, 合 计 73,703, ,025, ,701, ,701, ,027, 固 定 资 产 项 目 本 期 增 加 本 期 减 少 固 定 资 产 原 价 合 计 912,961, ,060, ,154, ,241,867, 房 屋 及 建 筑 物 900,847, ,381, ,127,229, 机 器 设 备 -29, ,393, ,117, ,247, 电 子 设 备 7,864, ,457, , ,285, 运 输 设 备 3,521, , ,742, 其 他 设 备 757, ,606, ,363,

46 累 计 折 旧 合 计 8,176, ,702, , ,845, 房 屋 及 建 筑 物 5,524, ,771, ,295, 机 器 设 备 - 3,703, ,703, 电 子 设 备 1,514, ,635, , ,116, 运 输 设 备 1,041, , ,518, 其 他 设 备 96, , , 固 定 资 产 净 值 合 计 904,785, ,200,021, 房 屋 及 建 筑 物 895,323, ,094,933, 机 器 设 备 -29, ,543, 电 子 设 备 6,350, ,168, 运 输 设 备 2,480, ,224, 其 他 设 备 660, ,151, 固 定 资 产 减 值 准 备 合 计 房 屋 及 建 筑 物 机 器 设 备 电 子 设 备 运 输 设 备 其 他 设 备 固 定 资 产 净 额 合 计 904,785, ,200,021, 房 屋 及 建 筑 物 895,323, ,094,933, 机 器 设 备 -29, ,543, 电 子 设 备 6,350, ,168, 运 输 设 备 2,480, ,224, 其 他 设 备 660, ,151, 注 :(1) 本 期 固 定 资 产 增 加 主 要 是 新 厂 区 房 屋 建 筑 物 投 入 增 加 固 定 资 产 价 值, 以 及 购 入 四 台 导 轨 磨 床 和 一 台 数 控 龙 门 铣 床 所 致 (2) 房 屋 建 筑 物 中 抵 押 资 产 原 值 1,124,872, 元, 抵 押 资 产 净 额 1,092,783, 元 7 在 建 工 程 (1) 在 建 工 程 明 细 如 下 : 项 目 本 期 增 加 本 期 转 固 本 期 其 他 减 少 功 能 部 件 园 9,172, , ,000, ,355, 细 河 产 业 园 1,143, ,143, 新 厂 区 工 程 2,451, , , ,812, 合 计 12,767, , , ,000, ,311, 注 : 功 能 部 件 园 和 细 河 产 业 园 立 项 单 位 为 沈 阳 机 床 股 份 有 限 公 司,2009 年 1 月 将 账 面 余 额 转 给 沈 阳 机 床 股 份 有 限 公 司 8 无 形 资 产 项 目 原 值 期 初 余 额 期 初 减 值 准 备 本 期 增 加 本 期 转 出 本 期 摊 销 累 计 摊 销 期 末 余 额 期 末 减 值 准 备