附 件 六 附 件 七 附 件 八 费 用 报 表 67 专 用 帐 户 调 节 表 68 支 付 报 告 72 附 件 九 : 登 录 世 行 网 址 申 请 表 82 附 件 十 < 关 于 印 发 «世 界 银 行 贷 款 项 目 会 计 核 算 办 法» 的 通 知 >( 财 际 字 [20

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1 世 界 银 行 贷 款 项 目 财 务 管 理 与 支 付 手 册 目 录 页 码 一 财 务 管 理 4 1. 世 界 银 行 对 项 目 财 务 管 理 的 要 求 4 2. 项 目 财 务 报 告 5 3. 项 目 审 计 安 排 与 相 关 处 理 6 4. 世 界 银 行 新 金 融 产 品 8 5. 项 目 财 务 软 件 8 二 贷 款 支 付 世 界 银 行 与 世 界 银 行 贷 款 世 界 银 行 贷 款 项 目 周 期 与 支 付 有 关 的 几 个 重 要 日 期 与 支 付 有 关 的 重 要 文 件 法 律 文 件 中 与 支 付 有 关 的 重 要 内 容 支 付 业 务 世 界 银 行 贷 款 项 目 的 支 付 方 式 费 用 报 表 (SOEs) 提 款 程 序 专 用 帐 户 提 款 申 请 和 特 别 承 诺 申 请 的 具 体 要 求 货 物 土 建 和 服 务 的 采 购 32 三 附 件 37 附 件 一 国 际 复 兴 开 发 银 行 贷 款 协 定 附 表 1 示 例 37 附 件 二 附 件 三 附 件 四 附 件 五 支 付 信 样 式 39 提 款 签 字 人 授 权 信 示 例 50 提 款 申 请 书 ( 表 格 1903) 51 特 别 承 诺 申 请 书 ( 表 格 1931) 60

2 附 件 六 附 件 七 附 件 八 费 用 报 表 67 专 用 帐 户 调 节 表 68 支 付 报 告 72 附 件 九 : 登 录 世 行 网 址 申 请 表 82 附 件 十 < 关 于 印 发 «世 界 银 行 贷 款 项 目 会 计 核 算 办 法» 的 通 知 >( 财 际 字 [2000]13 号 ) 84

3 前 言 为 了 便 利 项 目 单 位 全 面 了 解 世 界 银 行 贷 款 项 目 财 务 管 理 和 支 付 的 有 关 规 定, 我 们 按 照 世 界 银 行 贷 款 项 目 财 务 管 理 和 支 付 手 册 的 有 关 要 求, 结 合 中 国 的 国 情, 以 及 世 界 银 行 贷 款 项 目 过 去 几 年 以 来 在 财 务 管 理 和 支 付 方 面 的 经 验 教 训, 编 辑 了 这 本 小 册 子, 提 供 给 世 界 银 行 贷 款 项 目 的 相 关 人 员 作 为 参 考 希 望 能 够 借 此 加 强 项 目 的 监 督 管 理, 提 高 提 款 报 帐 的 时 效, 确 保 资 金 的 及 时 到 位, 使 得 项 目 能 够 按 期 顺 利 完 成 为 方 便 本 手 册 使 用 者 正 确 了 解 有 关 文 件, 有 关 附 件 提 供 了 中 英 文 两 种 版 本 1, 以 便 于 使 用 者 在 阅 读 时 相 互 参 照 由 于 时 间 有 限, 不 当 之 处 敬 请 提 出 宝 贵 意 见 本 手 册 由 世 界 银 行 驻 中 国 代 表 处 财 务 管 理 与 支 付 组 负 责 解 释. 谨 此 致 谢 1 附 件 中 所 提 供 的 中 英 文 版 本 并 非 一 一 对 应, 英 文 为 世 行 的 标 准 文 件, 中 文 仅 供 读 者 阅 读 时 参 考

4 一 财 务 管 理 1. 世 界 银 行 对 项 目 财 务 管 理 的 要 求 1.1. 世 界 银 行 对 项 目 财 务 管 理 的 要 求, 指 的 是 项 目 执 行 单 位 所 拥 有 的 财 会 系 统, 包 括 会 计, 财 务 报 告 和 审 计 系 统, 能 针 对 项 目 的 资 源 和 费 用, 提 供 及 时 正 确 的 信 息 会 计 1.2. 项 目 单 位 提 交 世 行 的 财 会 资 料, 其 编 制 的 基 准, 必 须 是 为 世 行 所 认 可 接 受 的 在 项 目 正 式 启 动 前, 执 行 单 位 必 须 有 完 整 的 会 计 和 内 部 控 制 系 统, 以 便 于 记 录 和 报 告 项 目 的 所 有 资 产 负 债 和 所 发 生 的 经 济 行 为, 为 管 理 和 监 控 项 目 活 动, 提 供 适 时 正 确 的 财 会 信 息 根 据 财 政 部 国 际 司 于 2000 年 1 月 所 发 布 的 < 关 于 印 发 «世 界 银 行 贷 款 项 目 会 计 核 算 办 法» 的 通 知 >( 财 际 字 [2000]13 号 ) 的 规 定 ( 附 件 十 ), 所 有 于 1998 年 7 月 1 日 起 经 世 行 执 董 会 批 准, 并 执 行 «国 有 建 设 单 位 会 计 制 度» 的 项 目, 均 应 使 用 此 «世 界 银 行 贷 款 项 目 会 计 核 算 办 法»( 以 下 简 称 «办 法») 此 类 项 目 以 世 行 贷 款 项 目 为 会 计 主 体, 必 须 按 照 此 «办 法» 建 立 独 立 的 项 目 会 计 核 算 体 系 在 此 之 前 已 经 世 行 批 准 的 执 行 «国 有 建 设 单 位 会 计 制 度» 的 项 目, 由 项 目 单 位 自 主 决 定 执 行 此 «办 法», 或 是 执 行 «世 界 银 行 贷 款 项 目 财 务 财 务 报 告 暂 行 规 定»( 财 世 字 [1997]6 号 ), 但 同 一 个 项 目 的 各 项 目 单 位 只 能 执 行 统 一 的 核 算 办 法 项 目 单 位 应 按 此 «办 法» 的 规 定, 设 置 和 使 用 会 计 科 目 此 «办 法» 统 一 规 定 会 计 科 目 的 编 号, 以 便 于 编 制 会 计 记 帐 凭 证, 登 记 帐 簿, 查 阅 帐 册, 实 现 电 算 化 财 务 报 告 1.3. 世 界 银 行 要 求 项 目 单 位 于 年 度 结 束 后 的 6 个 月 内, 提 交 可 为 世 行 接 受 的 项 目 审 计 报 告 另 外 根 据 上 述 «办 法» 的 规 定, 所 有 于 1998 年 7 月 1 日 起, 经 世 行 执 董 会 批 准 的 项 目, 应 提 交 未 经 审 计 的 财 务 报 表, 每 年 两 次, 作 为 管 理 和 监 控 项 目 使 用 有 关 于 项 目 财 务 报 告 的 内 容, 格 式 和 报 送 的 时 间, 在 项 目 财 务 报 告 一 节 中 有 详 细 说 明 审 计 1.4. 世 界 银 行 要 求 项 目 单 位 的 年 度 财 务 报 告, 必 须 经 由 世 行 认 可 的 审 计 师 进 行 审 计 此 种 审 计 的 范 围 包 括 :

5 会 计 与 内 部 控 制 系 统 的 评 价 项 目 单 位 是 否 对 所 有 发 生 的 经 济 行 为 保 有 充 足 的 证 据 确 认 提 交 世 行 报 帐 的 费 用, 均 为 合 格 有 效 的 支 出 世 界 银 行 项 目 的 审 计, 目 前 由 世 行 认 可 的 政 府 审 计 机 关 实 施 有 关 审 计 事 宜, 在 项 目 审 计 安 排 与 相 关 处 理 一 节 中 有 详 细 说 明 2. 项 目 财 务 报 告 2.1. 根 据 财 政 部 于 2000 年 1 月 所 发 布 的 < 关 于 印 发 «世 界 银 行 贷 款 项 目 会 计 核 算 办 法» 的 通 知 > ( 财 际 字 [2000]13 号 ), 世 界 银 行 项 目 财 务 报 告 共 有 以 下 四 张 报 表 : 资 金 平 衡 表 项 目 进 度 表 信 贷 / 贷 款 协 定 执 行 情 况 表 专 用 帐 户 表 ( 注 : 世 行 项 目 报 告 约 可 分 三 方 面, 即 财 务 采 购 和 监 测 报 告 项 目 经 理 有 时 要 求 把 采 购 和 监 测 报 告 合 并 为 一 份 报 告, 按 一 定 时 间 段 ( 例 如 季 度 或 半 年 ) 提 交 以 下 谨 就 财 务 报 告 作 进 一 步 解 释 ) 以 上 四 张 财 务 报 表, 可 以 同 时 满 足 财 政 部 和 世 行 对 项 目 财 务 报 告 的 要 求 所 以 项 目 不 必 为 财 政 部 或 世 行 另 行 编 制 财 务 报 告 报 表 适 用 范 围 2.2. 如 以 上 13 号 文 总 说 明 中 所 述, 以 上 四 张 报 表 适 用 所 有 于 1998 年 7 月 1 日 起 世 行 执 行 董 事 会 批 准, 并 执 行 «国 有 建 设 单 位 会 计 制 度» 的 项 目 在 此 以 前 已 经 世 行 批 准 的 执 行 «国 有 建 设 单 位 会 计 制 度» 的 项 目, 由 项 目 单 位 自 主 决 定 是 执 行 13 号 文 的 报 表 内 容, 还 是 执 行 «世 界 银 行 贷 款 项 目 财 务 暂 行 规 定»( 财 世 字 [1997]6 号 ) 所 议 定 的 报 表, 但 同 一 个 项 目 的 各 项 目 单 位, 必 须 报 送 相 同 的 会 计 报 表 报 表 报 送 时 间 2.3. 根 据 财 政 部 与 世 行 达 成 的 协 议, 项 目 单 位 每 半 年 向 财 政 部 和 世 行 报 送 财 务 报 表 具 体 报 送 的 时 间 随 项 目 而 定, 但 不 晚 于 半 年 期 结 束 后 的 三 个 月 内, 例 如 于 10 月 1 日 前 报 送 1 月 1 日 至 6 月 30 日 的 半 年 报, 于 隔 年 4 月 1 日 前 报 送 去 年 下 半 年 ( 即 7 月 1 日 至 12 月 31 日 ) 的 财 务 报 告 以 上 所 提 及 的 两 次 半 年 报 表, 均 是 未 经 审 计 的 报 表, 且 不 同 于 每 年 于 6 月 30 日 前 提 交 的 审 计 报 告

6 报 表 报 送 地 点 2.4. 以 上 提 及 的 半 年 财 务 报 表 和 年 度 审 计 报 告 ( 一 式 两 份 ), 除 非 项 目 经 理 有 特 殊 规 定, 否 则 可 以 直 接 邮 寄 到 以 下 地 址 : 世 界 银 行 驻 中 国 代 表 处 财 务 管 理 与 支 付 小 组 收 北 京 市 东 城 区 朝 阳 门 北 大 街 8 号 富 华 大 厦 A 座 9 层 邮 编 编 报 说 明 2.5. 根 据 13 号 文, 项 目 单 位 对 外 报 送 项 目 会 计 报 表 的 具 体 格 式 和 编 制 说 明, 由 «国 有 建 设 单 位 会 计 制 度» 和 该 «办 法» 规 定 ; 项 目 单 位 内 部 管 理 需 要 的 会 计 报 表, 由 项 目 单 位 自 行 规 定 2.6. 对 以 上 的 四 张 项 目 财 务 报 表 的 编 制,13 号 文 内 的 会 计 报 表 编 制 说 明, 均 有 详 细 的 说 明 3. 项 目 审 计 安 排 与 相 关 处 理 项 目 审 计 安 排 3.1. 根 据 世 行 的 规 定 ( 一 般 明 载 于 项 目 协 议 内 的 财 务 条 款 ), 项 目 单 位 应 向 世 行 报 送 经 审 计 过 的 年 度 项 目 财 务 报 表 经 审 计 过 的 年 度 财 务 报 表, 应 在 次 年 6 月 30 日 以 前 报 送 世 行 如 前 所 述, 项 目 年 度 审 计 报 告 ( 一 式 两 份 ) 可 直 接 邮 寄 至 世 行 驻 中 国 代 表 处 ( 详 细 地 址 见 2.4) 3.2. 项 目 单 位 应 主 动 与 相 对 的 审 计 单 位 协 商 每 年 的 确 切 审 计 时 间, 以 便 最 终 的 审 计 报 告 能 在 规 定 的 6 月 30 日 之 前 提 交 一 般 而 言, 中 央 打 捆 的 项 目, 最 后 合 并 的 审 计 报 告, 由 审 计 署 外 资 司 或 审 计 署 派 驻 特 派 员 办 事 处 出 具, 但 具 体 的 审 计 工 作 可 能 由 派 驻 特 派 员 办 事 处, 各 省 的 审 计 厅 或 审 计 局 担 任 省 级 的 项 目, 年 度 审 计 报 告 则 由 省 审 计 厅 出 具, 但 具 体 的 审 计 工 作 可 能 由 省 审 计 厅 或 审 计 局 担 任 若 项 目 单 位 不 知 相 对 的 审 计 单 位, 可 直 接 与 该 省 的 省 审 计 厅 联 系 3.3. 根 据 世 行 的 相 关 规 定, 若 审 计 报 告 的 报 送 时 间 晚 于 规 定 期 限 的 四 个 月, 世 行 即 可 能 停 止 该 项 目 的 SOE( 即 费 用 报 表 ) 报 帐, 和 停 止 对 专 用 帐 户 进 行 回 补

7 3.4. 若 年 度 审 计 报 告 距 规 定 的 期 限 9 个 月 内 仍 未 提 交, 世 行 即 可 能 对 该 项 目 停 止 贷 款 的 支 付 3.5. 世 行 于 收 到 年 度 审 计 报 告 后, 即 在 世 行 的 系 统 内, 对 该 项 目 的 审 计 报 告 资 料 进 行 记 录 的 更 新 世 行 的 审 计 报 告 监 测 系 统 (Audit Report Compliance System, 或 ARCS), 对 所 有 世 行 项 目 的 审 计 报 告, 和 审 计 师 对 项 目 财 务 报 告,SOE 和 专 用 帐 户 所 发 表 的 审 计 意 见, 以 及 确 切 的 报 送 时 间 ( 以 世 行 驻 华 代 表 处 收 到 的 时 间 为 准 ), 进 行 严 密 的 追 踪 和 记 录 3.6. 对 于 生 效 时 间 接 近 年 底 的 项 目, 或 项 目 在 全 年 度 中 没 有 发 生 重 大 的 费 用 或 工 程 ( 包 括 世 行 资 金 和 配 套 资 金 ), 项 目 单 位 于 年 度 结 束 后, 应 尽 速 与 项 目 经 理 取 得 联 系, 以 书 面 的 形 式 说 明 情 况, 要 求 免 去 该 年 的 审 计 和 报 送 审 计 报 告 的 要 求 取 得 项 目 经 理 的 同 意 后, 应 同 时 告 知 世 行 驻 华 代 表 处 的 财 务 管 理 / 支 付 小 组 和 审 计 单 位, 以 便 在 世 行 的 审 计 监 测 系 统 内 作 适 当 的 记 录 3.7. 若 由 于 项 目 在 生 效 后 第 一 年 没 有 发 生 重 大 的 费 用 或 工 程, 而 免 去 当 年 的 审 计 要 求, 该 年 内 所 发 生 的 所 有 费 用 或 工 程, 应 并 入 下 年 度 的 审 计 范 围 内 项 目 审 计 处 理 3.8 世 行 于 收 到 项 目 单 位 寄 来 的 年 度 审 计 报 告 之 后, 除 了 在 审 计 报 告 监 测 系 统 上 作 更 新 记 录 之 外, 并 由 世 行 驻 华 代 表 处 财 务 管 理 / 支 付 小 组 对 审 计 报 告 进 行 审 阅, 针 对 审 计 报 告 的 内 容 写 成 审 阅 报 告, 交 给 项 目 经 理 作 进 一 步 的 处 理 3.9 以 下 是 历 年 审 阅 年 度 审 计 报 告 时, 经 常 发 现 的 问 题 : 年 终 世 行 贷 款 的 余 额, 在 不 同 报 表 上 ( 资 金 平 衡 表, 项 目 进 度 表 及 信 贷 / 贷 款 协 定 执 行 情 况 表 ), 经 常 出 现 不 同 的 数 额 根 据 世 行 的 贷 款 原 则, 当 世 行 资 金 拨 放 到 专 用 帐 户 时, 此 部 分 金 额 即 列 入 贷 款 拨 付 范 围, 并 开 始 计 息 所 以 专 用 帐 户 上 的 余 额, 应 列 入 以 上 三 张 报 表 之 内, 才 能 正 确 反 应 世 行 贷 款 的 年 终 余 额 按 支 付 类 别 划 分 的 世 行 贷 款 年 终 金 额 ( 即 信 贷 / 贷 款 协 定 执 行 情 况 表 ), 经 常 和 世 行 的 支 付 月 报 所 列 的 支 付 类 别 金 额 不 同 项 目 评 估 时, 贷 款 总 额 就 已 按 支 付 类 别 划 分, 回 补 比 例 也 已 作 了 明 细 的 规 定 但 由 于 后 来 在 正 式 提 款 回 补 时, 项 目 单 位 没 有 按 正 确 的 类 别 申 请 回 补 后 经 世 行 更 正 并 反 映 于 支 付 月 报 后, 项 目 单 位 仍 没 有 按 正 确 类 别 进 行 更 正, 最 终 导 致 支 付 类 别 年 终 金 额 的 差 异 此 种 差 异 应 即 时 更 正, 否 则 某 一 类 别 所 分 配 的 额 度, 可 能 会 提 早 被 提 完, 而 无 法 再 进 行 提 款, 但 另 一 类 别 所 分 配 的 额 度, 则 可 能 没 有 得 到 适 当 的 提 款 而 产 生 过 剩

8 3.93. 挤 占 或 挪 用 项 目 资 金 : 挤 占 项 目 资 金 ( 特 别 是 世 行 的 资 金 ), 或 将 项 目 资 金 挪 借 给 项 目 外 的 单 位, 都 属 于 违 反 中 国 的 财 经 纪 律 和 世 行 财 务 管 理 的 原 则 被 挪 借 的 世 行 资 金, 世 行 会 要 求 将 该 资 金 立 刻 返 还 到 专 用 帐 户 上, 否 则 世 行 会 采 取 相 对 的 惩 罚 措 施 ( 例 如 停 止 支 付 ) 滞 留 资 金 : 部 分 项 目 资 金 ( 包 括 世 行 和 配 套 资 金 ) 经 常 滞 留 在 财 政 系 统 或 各 级 项 目 办, 没 有 及 时 拨 付 给 最 终 的 贷 款 用 户 有 时 滞 留 的 时 间 甚 至 超 过 半 年 或 一 年 以 上 滞 留 项 目 资 金 不 仅 无 益 于 项 目 的 执 行, 而 且 经 常 会 引 发 恶 性 循 环, 加 大 项 目 的 投 入 成 本 因 此 根 据 财 政 部 有 关 规 定, 各 级 财 政 系 统 和 项 目 办 应 及 时 ( 不 晚 于 5 个 工 作 日 ) 拨 付 项 目 资 金 采 购 错 误 : 若 采 购 内 容 使 用 了 世 行 资 金, 就 必 须 严 格 遵 照 世 行 的 采 购 原 则, 否 则 世 行 不 会 对 该 采 购 内 容 进 行 支 付 若 采 购 内 容 只 涉 及 配 套 资 金, 则 应 遵 照 中 国 有 关 的 采 购 指 南 4. 世 界 银 行 新 金 融 产 品 4.1. 作 为 对 借 款 人 需 求 的 回 应, 世 行 提 供 了 一 系 列 新 的 金 融 风 险 管 理 产 品 它 们 是 为 适 应 世 行 贷 款 的 借 款 人, 在 贷 款 期 内 不 断 变 化 的 需 求 而 设 计 的 尽 管 贷 款 协 定 通 过 谈 判 达 成 的 条 款 本 身 是 固 定 不 变 的, 但 世 行 避 险 产 品 通 过 采 用 标 准 的 市 场 技 术, 可 以 改 变 世 行 借 款 人 的 债 务 风 险 特 征 这 些 产 品 使 借 款 人 可 以 根 据 项 目 贷 款 计 划 或 国 家 资 产 负 债 管 理 的 具 体 情 况, 提 高 风 险 管 理 能 力 4.2. 世 行 避 险 产 品 包 括 利 率 调 期 利 率 上 限 和 下 限 货 币 调 期, 以 及 依 具 体 情 况 而 进 行 的 商 品 调 期 4.3. 另 外 世 行 亦 向 借 款 人 提 供 固 定 利 差 贷 款 (FSL) 所 谓 的 固 定 利 差 贷 款, 是 指 浮 动 贷 款 利 率 是 以 6 个 月 LIBOR( 伦 敦 银 行 同 业 拆 借 利 率 ), 和 在 贷 款 期 内 固 定 不 变 的 利 差 组 成 借 款 人 通 过 选 择 固 定 利 差 贷 款, 可 以 因 其 需 求 在 世 行 贷 款 期 内 发 生 变 化 时, 获 得 金 融 风 险 管 理 的 灵 活 性 固 定 利 差 贷 款 还 同 时 在 偿 还 条 件 方 面 提 供 了 广 泛 的 选 择 4.4. 若 世 行 贷 款 借 款 人 对 以 上 新 的 金 融 产 品 感 兴 趣, 请 与 世 行 驻 中 国 代 表 处 财 务 管 理 和 支 付 组 联 系, 索 取 相 关 的 资 料, 或 直 接 登 录 以 下 的 网 址 : 5. 项 目 财 务 软 件 5.1. 为 了 减 轻 项 目 单 位 会 计 记 录 和 编 表 的 工 作 量, 加 强 项 目 的 财 务 管 理, 强 化 项 目 财 会 人 员 的 执 业 水 平, 世 行 特 于 1999 年 4 月 聘 请 软 件 开 发 商, 针 对 世 行 项 目 的 特 殊 性, 设 计 开 发 了 一 套 财 务 软 件 目 前 这 套 软 件 已 经 开 发 试 运 行 完 毕, 正 式 提 供 给 项 目 单 位 使 用

9 5.2. 这 套 财 务 软 件 具 有 相 当 强 的 报 表 汇 总 功 能, 特 别 适 合 社 发 或 涵 盖 多 个 执 行 机 构 的 项 目 单 位 使 用 同 时 可 以 容 纳 三 种 以 上 不 同 货 币, 可 以 自 动 生 成 13 号 文 所 提 及 的 项 目 财 务 报 表 其 上 传 和 下 载 的 功 能, 便 利 项 目 内 不 同 执 行 单 位 间 的 资 料 汇 总, 强 化 项 目 办 的 财 务 管 理 功 能 和 监 督 检 查 作 用 5.3. 在 与 软 件 开 发 商 的 合 同 范 围 内 的 软 件, 世 行 将 免 费 提 供 给 项 目 单 位 使 用 超 过 合 同 所 提 供 的 软 件 数 量 外, 项 目 单 位 则 需 要 承 担 软 件 的 制 造 成 本 费 用 5.4. 软 件 开 发 商 针 对 软 件 提 供 软 件 的 培 训, 收 费 标 准 为 每 天 人 民 币 2,000 元, 外 加 食 宿 和 差 旅 费 用, 每 次 培 训 不 少 于 3 天 有 意 培 训 者, 可 直 接 与 软 件 开 发 商 联 系 ( 北 京 和 佳 软 件 开 发 公 司, )

10 二 贷 款 支 付 1. 世 界 银 行 与 世 界 银 行 贷 款 1.1. 世 界 银 行 ( 简 称 世 行 )- 包 括 国 际 复 兴 开 发 银 行 (IBRD) 和 国 际 开 发 协 会 (IDA)- 其 宗 旨 是 促 进 发 展 中 会 员 国 的 经 济 和 社 会 发 展 为 达 到 这 一 目 的, 世 行 : 发 放 贷 款 提 供 咨 询 促 进 其 他 各 方 面 的 投 资 1.2. 国 际 复 兴 开 发 银 行 由 其 会 员 国 政 府 共 同 拥 有, 所 有 这 些 国 家 均 是 国 际 货 币 基 金 组 织 的 会 员 国, 并 向 这 两 个 机 构 认 缴 股 本, 每 个 会 员 国 按 其 在 国 际 货 币 基 金 中 拥 有 的 份 额, 认 缴 国 际 复 兴 开 发 银 行 的 股 本 国 际 复 兴 开 发 银 行 的 大 部 分 资 金 来 源 于 : 世 界 资 本 市 场 借 款 收 回 的 贷 款 留 存 盈 余 1.3. 国 际 开 发 协 会 通 过 向 人 均 收 入 很 低 的 发 展 中 国 家, 提 供 条 件 比 国 际 复 兴 开 发 银 行 贷 款 更 为 优 惠 的 信 贷, 对 这 些 国 家 给 予 帮 助 国 际 开 发 协 会 的 资 金 主 要 来 源 于 发 达 的 会 员 国 的 捐 款, 一 些 发 展 中 会 员 国 也 提 供 捐 赠 国 际 开 发 协 会 在 法 律 和 财 务 上, 与 国 际 复 兴 开 发 银 行 截 然 分 开, 但 是 他 们 的 工 作 人 员 是 同 一 班 人 员, 其 资 助 的 项 目 必 须 达 到 与 国 际 复 兴 开 发 银 行 贷 款 项 目 同 样 的 标 准 世 界 银 行 贷 款 1.4. 世 行 帮 助 借 款 国 发 展 农 业 改 进 教 育 和 医 疗 保 健 保 护 环 境 增 加 能 源 产 出 发 展 工 业 创 造 良 好 的 城 市 设 施 扩 大 电 讯 网 络 加 速 运 输 系 统 现 代 化 改 善 供 水 和 污 水 处 理 设 施 支 持 结 构 调 整, 简 言 之, 世 行 向 不 能 从 其 他 方 面 以 合 理 条 件 获 得 资 金 的 发 展 中 国 家 提 供 帮 助 1.5. 世 行 资 金 主 要 用 于 帮 助 解 决 外 汇 费 用, 因 为 大 多 数 发 展 中 国 家 外 汇 严 重 短 缺 发 展 中 国 家 从 其 自 有 资 金 中, 为 每 个 项 目 提 供 一 部 分 资 金 在 很 多 情 况 下, 其 他 贷 款 人 和 赠 款 人 也 提 供 帮 助 每 一 项 目 规 划 均 要 与 本 项 目 所 在 国 政 府 地 方 机 构 以 及 与 世 行 目 标 一 致 的 组 织 紧 密 协 作 而 制 定 2. 世 界 银 行 贷 款 项 目 周 期 鉴 定 准 备 和 评 估

11 2.1. 一 旦 项 目 完 成 鉴 定 并 被 认 可 行, 随 后 便 通 过 审 查 项 目 的 经 济 财 务 和 技 术 要 求, 项 目 执 行 成 果 的 可 能 性, 以 及 通 过 确 定 确 保 项 目 成 功 的 必 要 的 特 殊 要 求 和 条 件, 对 项 目 进 行 论 证 虽 然 世 行 联 合 国 机 构 和 外 部 咨 询 专 家 经 常 提 供 帮 助, 尤 其 在 当 地 缺 乏 专 家 的 情 况 下 更 是 如 此, 但 是 项 目 的 准 备 主 要 还 是 由 借 款 人 负 责 谈 判 和 批 准 2.2. 评 估 后 的 下 一 个 步 骤 是 世 行 同 借 款 人 谈 判, 协 议 明 确 规 定 项 目 的 内 容, 以 及 为 达 到 项 目 目 标 而 应 采 取 的 具 体 步 骤 协 议 包 括 : 财 务 条 款 和 条 件 世 行 资 金 资 助 的 项 目 类 别 表 ( 通 常 指 协 议 附 件 一 ) 使 用 的 采 购 方 式 有 关 审 计 收 入 水 准 组 织 变 更 项 目 监 测 以 及 其 他 需 要 特 别 注 意 的 条 款 2.3. 在 此 阶 段, 借 款 人 与 世 行 就 贷 款 的 支 付 作 详 细 的 安 排, 这 对 双 方 都 特 别 重 要, 因 为 该 项 安 排 确 定 了 在 整 个 项 目 执 行 期 间, 所 需 要 遵 循 的 支 付 基 本 准 则 和 惯 例 在 谈 判 中, 由 世 行 贷 款 局 的 代 表 给 借 款 人 谈 判 代 表 团 的 成 员 分 发 支 付 手 册, 和 所 使 用 的 提 款 表 格 式 样 在 整 个 谈 判 期 间, 贷 款 局 代 表 就 支 付 事 项 给 予 借 款 人 解 释 和 帮 助, 并 一 起 讨 论 申 请 贷 款 的 程 序 2.4. 谈 判 结 束 后, 世 行 管 理 部 门 向 世 行 执 行 董 事 会 呈 送 提 议 的 贷 款 报 告, 申 请 批 准 批 准 后, 贷 款 文 件 要 签 字 待 借 款 人 完 成 了 规 定 的 生 效 条 件, 并 由 世 行 宣 布 贷 款 生 效 后, 方 可 开 始 提 款 执 行 和 监 督 2.5. 为 使 世 行 了 解 项 目 的 进 度 和 可 能 达 到 的 贷 款 目 标, 借 款 人 要 定 期 向 世 行 上 报 项 目 进 度 报 告 和 财 务 报 告 世 行 也 定 期 监 督 并 检 查 项 目 进 度, 以 保 证 资 金 按 规 定 的 方 式 使 用 项 目 后 评 价 2.6. 贷 款 结 束 及 项 目 完 成 后, 业 务 评 价 局 ( 一 个 同 项 目 执 行 无 关 系 且 独 立 向 世 行 执 董 会 提 供 报 告 的 机 构 ) 对 项 目 的 执 行 结 果 进 行 评 价 这 项 工 作 已 成 为 世 行 认 识 如 何 使 发 展 援 助 更 具 成 效 的 一 项 基 本 程 序 3. 与 支 付 有 关 的 几 个 重 要 日 期 3.1. 重 要 日 期 如 下 : 执 董 会 批 准 日 期 : 即 执 董 会 批 准 项 目 贷 款 的 日 期, 该 日 期 决 定 偿 还 计 划

12 贷 款 签 字 日 期 : 即 借 款 人 和 世 行 签 订 贷 款 协 定 的 日 期 承 诺 费 从 该 日 后 60 天 起 计 算 借 款 人 从 该 日 起 的 所 有 合 格 的 支 出, 均 可 在 贷 款 生 效 后 申 请 偿 付 生 效 日 期 : 即 世 行 通 知 借 款 人 世 行 接 受 符 合 生 效 条 件 证 明 的 日 期 从 该 日 起, 项 目 单 位 就 可 以 向 世 行 申 请 从 贷 款 帐 户 中 提 款 报 帐 贷 款 关 闭 日 期 : 也 称 提 款 截 止 日 期, 该 日 期 在 贷 款 协 定 中 规 定 该 日 期 后, 世 行 可 以 在 通 知 借 款 人 的 情 况 下, 终 止 从 贷 款 帐 户 中 提 款 的 权 力 该 日 期 后 发 生 的 费 用 为 不 合 格 费 用, 不 得 向 世 行 申 请 提 款 报 帐 注 : 贷 款 关 闭 日 期 基 于 项 目 预 期 的 完 成 日 期 而 定, 一 般 为 项 目 完 成 日 后 再 加 上 六 个 月 的 附 加 期 限, 以 允 许 提 交 最 终 的 支 付 申 请 世 行 可 能 通 知 借 款 人 贷 款 关 闭 日 期 延 长 该 行 动 一 般 在 同 借 款 人 协 商 后 采 取 借 款 人 也 可 以 提 出 适 当 的 理 由 要 求 延 长 关 闭 日 期 当 项 目 执 行 被 推 迟 时, 延 长 关 闭 日 期 将 有 助 于 确 保 项 目 实 体 继 续 获 得 资 金, 以 满 足 项 目 未 来 费 用 的 需 要 贷 款 关 闭 日 期 过 后, 世 行 可 能 终 止 借 款 人 继 续 提 取 贷 款 的 权 利 3.2. 只 有 在 满 足 了 特 定 条 件 ( 如 完 成 性 能 测 试 保 险 期 期 满 ) 之 后 才 能 支 付 保 留 金, 如 果 这 些 条 件 在 提 款 关 闭 日 之 前 得 到 满 足, 世 行 可 能 同 意 将 保 留 金 纳 入 提 款 关 闭 日 之 后 的 支 付 清 单, 由 世 行 支 付, 否 则, 应 考 虑 延 长 提 款 截 止 日 期 如 果 这 些 条 件 在 提 款 关 闭 日 之 后 得 到 满 足, 并 且 又 没 有 延 长 提 款 截 止 日 期, 世 行 将 不 支 付 这 些 费 用 3.3. 在 有 些 情 况 下, 基 于 世 行 给 借 款 人 的 具 体 通 知, 世 行 可 能 允 许 在 关 帐 日 期 以 后 的 一 个 有 限 期 间 ( 不 超 过 四 个 月 ) 内, 继 续 提 取 资 金 用 于 支 付 提 款 截 止 日 或 此 之 前 已 提 供 的 货 物 工 程 和 服 务 的 已 付 和 应 付 的 费 用 特 别 需 要 指 出 的 是, 虽 然 世 行 允 许 项 目 单 位 在 贷 款 关 闭 日 以 后 的 四 个 月 内 可 以 提 款 报 帐, 但 是 申 请 报 帐 的 费 用 必 须 是 在 贷 款 关 闭 日 之 前 发 生 的 贷 款 关 闭 日 之 后 发 生 的 费 用, 既 使 有 四 个 月 的 宽 限 期, 也 不 能 向 世 行 申 请 报 帐 4. 与 支 付 有 关 的 重 要 文 件 通 则 4.1. 世 行 的 贷 款 协 定 和 担 保 协 定 通 则 包 括 了 国 际 复 兴 开 发 银 行 贷 款 的 基 本 准 则 开 发 信 贷 协 定 通 则 则 包 括 了 国 际 开 发 协 会 信 贷 的 基 本 准 则 这 两 个 通 则 是 贷 款 协 定 不 可 分 割 的 组 成 部 分 包 括 : 偿 还 条 款, 利 息 和 其 他 费 用 ; 货 币 条 款, 包 括 货 币 定 值 ; 贷 款 资 金 的 提 取 ; 生 效 的 标 准 条 件 ; 仲 裁 条 款 ; 注 销 与 暂 停 ; 终 止 ;

13 其 他 有 关 法 律 条 款 其 中 有 一 个 条 款 为 : 世 行 以 借 款 人 的 名 义 在 世 行 为 项 目 开 设 一 个 贷 款 帐 户, 全 部 贷 款 资 金 均 记 入 该 帐 户 的 贷 方 此 后 从 该 帐 户 的 支 付 均 视 作 费 用 支 出 4.2. 通 则 第 五 条 规 定 了 有 关 提 款 的 基 本 要 求, 其 主 要 条 款 如 下 : 从 贷 款 帐 户 中 提 款 借 款 人 被 授 权 提 取 款 项, 用 以 支 付 符 合 世 行 贷 款 协 定 和 通 则 条 件 的 项 目 所 发 生 的 费 用 提 款 只 能 用 于 : 世 行 会 员 国 领 土 内 发 生 的 费 用 ; 所 有 这 些 国 家 领 土 内 制 造 的 货 物 和 提 供 的 劳 务 ( 注 : 中 国 台 湾 的 承 包 商 和 供 货 商 的 货 物 和 劳 务 也 是 合 格 支 出, 可 以 用 世 行 贷 款 支 付 ) 提 款 申 请 或 特 别 承 诺 申 请 当 借 款 人 需 要 提 款 或 要 求 世 行 签 发 特 别 承 诺 时, 借 款 人 必 须 按 世 行 的 要 求 填 写 世 行 规 定 的 申 请 书 世 行 的 特 别 承 诺 根 据 借 款 人 的 要 求, 经 双 方 协 定, 世 行 可 以 书 面 形 式 针 对 贷 款 资 助 的 开 支 签 发 特 别 承 诺, 即 使 世 行 以 后 可 能 暂 停 或 注 销 贷 款 特 别 承 诺 通 常 只 适 用 于 信 用 证 方 式 授 权 签 字 证 明 借 款 人 必 须 向 世 行 提 供 可 在 申 请 书 上 签 字 的 授 权 代 表 的 签 字 证 明, 并 附 以 授 权 签 字 人 的 签 字 真 迹 证 明 文 件 借 款 人 必 须 在 贷 款 支 付 前 后, 按 世 行 要 求, 向 世 行 提 供 与 申 请 书 有 关 的 其 他 文 件 或 证 明 文 件 齐 全 每 一 申 请 及 其 相 关 文 件 必 须 完 整, 以 证 明 借 款 人 申 请 提 取 的 款 项, 是 用 于 支 付 贷 款 协 定 中 规 定 的 用 途 贷 款 重 新 分 配 如 在 某 一 类 别 下 资 金 不 足, 世 行 在 通 知 借 款 人 后, 可 以 把 各 个 类 别 的 资 金 进 行 重 新 分 配, 或 减 少 该 类 别 申 请 提 取 的 百 分 比 法 律 文 件 4.3. 项 目 主 要 法 律 文 件 是 借 款 人 和 世 行 签 署 的 协 定 该 协 定 规 定 了 贷 款 的 条 款 和 条 件 注 : 不 同 的 协 定 分 别 命 名 如 下 : 国 际 复 兴 开 发 银 行 贷 款 为 贷 款 协 定 国 际 开 发 协 会 信 贷 为 信 贷 协 定 项 目 前 期 准 备 资 金 为 信 函 协 定 世 界 银 行 管 理 的 大 部 分 信 托 基 金 为 赠 款 协 定 ( 在 本 文 中, 除 另 有 说 明 外, 贷 款 协 定 或 协 定 指 上 面 的 任 何 一 项 )

14 当 世 行 贷 款 给 会 员 国, 负 责 项 目 执 行 为 另 一 实 体 时, 世 行 也 可 能 与 该 实 体 签 署 一 份 项 目 协 定 在 这 种 情 况 下, 有 关 采 购 项 目 帐 户 的 保 持 及 专 用 帐 户 的 管 理 等 条 款, 不 再 写 入 贷 款 协 定, 而 是 写 入 项 目 协 定 中 ( 注 : 有 些 贷 款, 如 转 贷 给 中 间 金 融 机 构 的 贷 款, 借 款 人 还 应 与 中 间 金 融 机 构 签 定 辅 助 的 转 贷 协 定 ) 支 付 信 4.4. 贷 款 协 定 签 字 后, 贷 款 局 的 支 付 官 员 即 发 出 一 封 支 付 信, 概 述 贷 款 中 需 遵 循 的 支 付 程 序 该 信 的 草 本 通 常 在 谈 判 时 讨 论 该 信 ( 样 本 见 附 件 二 ) 说 明 借 款 人 和 执 行 机 构 的 项 目 提 款 事 宜, 并 对 通 则 第 五 条 和 支 付 手 册 的 有 关 条 款 作 进 一 步 的 定 义 4.5. 支 付 信 包 括 主 件 和 附 件, 主 件 包 括 有 关 提 款 的 特 别 指 示 和 适 用 范 围, 具 体 包 括 如 下 内 容 : 提 款 签 字 人 的 有 关 要 求 申 请 书 的 最 小 金 额 专 用 帐 户 管 理 的 特 别 要 求 追 溯 贷 款 支 付 条 件 ( 如 果 有 的 话 ) 适 用 于 费 用 报 表 (SOE) 摘 要 表 程 序 的 合 格 费 用 要 求 审 计 要 求 付 款 通 知 和 支 付 月 报 附 件 通 常 包 括 如 下 内 容 : 支 付 程 序 的 说 明 专 用 帐 户 调 节 表 专 用 帐 户 安 慰 信 的 样 本 摘 要 表 的 格 式 费 用 报 表 的 格 式 4.6. 在 许 多 项 目 中, 项 目 的 实 施 涉 及 借 款 人 和 多 个 机 构, 并 且 均 被 授 权 向 世 界 银 行 寄 送 申 请 书 借 款 人 ( 一 般 为 财 政 部 ) 应 负 责 向 世 行 ( 最 好 在 贷 款 谈 判 中 ) 提 供 这 些 机 构 的 地 址, 以 便 均 能 收 到 支 付 信 和 支 付 报 告 的 复 印 件 借 款 人 还 应 负 责 向 所 有 处 理 支 付 问 题 的 人 员 传 达 必 要 的 指 示 5. 法 律 文 件 中 与 支 付 有 关 的 重 要 内 容 5.1. 贷 款 签 字 日 期 一 般 在 贷 款 协 定 的 首 页

15 5.2. 协 定 第 二 章 是 关 于 贷 款 额 度 和 财 务 条 款 的 描 述 世 界 银 行 贷 款 财 务 条 款 是 标 准 的 本 章 内 容 包 括 承 诺 费 手 续 费 利 息 等 内 容 的 描 述 5.3. 协 定 第 四 章 是 财 务 要 约, 包 括 借 款 人 在 项 目 财 务 管 理 中 的 责 任, 财 务 单 据 的 保 存, 世 界 银 行 财 务 监 督 和 检 查, 审 计 安 排 等 内 容 5.4. 协 定 附 件 一 通 常 为 提 款 计 划 ( 见 附 件 一 举 例 ), 由 借 款 人 和 世 行 通 过 协 议 达 成 该 计 划 包 括 提 供 资 金 的 类 别 表 ( 如 土 建 工 程 货 物 咨 询 服 务 和 培 训 ), 每 一 类 别 均 冠 以 一 名 称, 并 包 括 预 计 支 付 金 额 和 应 由 贷 款 支 付 的 百 分 比 一 部 分 贷 款 作 为 未 分 配 单 列, 用 以 补 充 实 物 和 价 格 不 可 预 计 费 ( 注 : 有 些 情 况 下, 关 于 项 目 具 体 部 分 有 关 的 类 别 划 分, 在 对 项 目 内 容 的 描 述 中 有 详 细 的 说 明 ( 通 常 见 于 贷 款 协 定 附 件 二 )) 通 过 本 附 件 应 了 解 以 下 重 要 的 支 付 概 念 : 支 付 类 别 类 别 核 定 分 配 额 支 付 百 分 比 所 有 世 界 银 行 贷 款 可 支 付 的 合 格 费 用, 都 必 须 是 某 一 类 别 的 费 用 类 别 核 定 分 配 额 和 支 付 百 分 比 不 能 随 意 变 动 但 在 项 目 执 行 过 程 中, 由 于 种 种 原 因, 项 目 的 实 际 进 度 与 原 先 的 估 计 会 有 偏 差 从 支 付 方 面 讲, 这 通 常 意 味 着 贷 款 资 金 由 一 个 类 别 调 整 到 另 一 个 类 别, 特 别 是 对 未 分 配 类 别 的 调 整 不 能 直 接 从 未 分 配 类 别 中 支 付 贷 款, 该 类 别 的 资 金 必 须 先 分 配 到 贷 款 协 定 附 件 一 所 列 示 的 其 他 类 别 中 在 某 些 情 况 下, 世 行 可 以 通 知 借 款 人 重 新 分 配 各 类 别 的 资 金 然 而 在 多 数 情 况 下, 只 有 在 世 行 检 查 团 同 借 款 人 一 起 审 查 了 项 目 进 度 后, 才 着 手 重 新 分 配 资 金 为 了 避 免 拖 延 已 支 付 完 毕, 或 差 不 多 已 支 付 完 毕 的 类 别 费 用 的 支 付, 借 款 人 应 在 适 当 的 时 候, 主 动 讨 论 考 虑 重 新 分 配 资 金 5.5. 当 某 一 类 别 所 分 配 的 资 金 不 足 以 满 足 其 支 出 时, 在 进 行 不 同 类 别 的 资 金 调 整 后, 该 类 别 的 资 金 仍 然 短 缺 时, 世 行 可 能 降 低 该 类 别 的 支 付 比 例 在 这 种 情 况 下, 世 行 将 发 出 通 知, 降 低 支 付 比 例, 其 他 有 关 支 付 比 例 的 任 何 变 更, 须 经 过 规 定 的 修 改 程 序 5.6. 其 它 对 贷 款 协 定 的 修 改, 需 借 款 人 和 世 行 双 方 协 商, 如 果 对 项 目 设 计 和 内 容 影 响 巨 大 的 变 动, 还 需 执 董 会 批 准 为 修 改 贷 款 协 定, 世 行 通 常 签 发 一 封 关 于 修 改 的 信 函, 并 要 求 借 款 人 会 签, 以 确 认 接 受 变 动 6. 支 付 业 务 6.1. 多 年 来, 世 行 的 支 付 规 定 和 程 序, 为 适 应 不 断 变 化 的 需 要 而 逐 渐 演 变 后 面 还 要 介 绍 总 的 提 款 程 序, 以 及 由 于 特 别 需 要 而 被 广 泛 使 用 的 两 种 程 序 - 费 用 报 表 (SOEs) 和 专 用 帐 户 ( 有 时 称 为 周 转 金 ) 对 于 使 用 费 用 报 表 的 提 款, 其 证 明 单 据 由 借 款 人 保 留 在 当 地, 以 备 独 立 的 审 计 师 和 世 行 检 查 团 随 时 检 查 当 使 用 专 用 帐 户 时, 银 行 预 付 一 笔 资 金 以 支 付 预 计 合 理 的 费 用 因 此, 这 两 种 程 序 都 使 借 款 人 对 提 款 申 请 证 明 文 件 的 审 核 和 监 督, 负 有 更 为 重 要 的 责 任 在 世 行 同 意 项 目 使 用 这 些 方 法 之 前, 对 费 用 控 制 和 审 计 安 排, 必 须 得 到 世 行 的 认 可

16 6.2. 对 货 物 和 劳 务 的 全 部 付 款, 都 应 当 符 合 合 同 条 款 规 定 的 货 币 和 付 款 方 式 由 于 供 货 商 不 得 不 借 款 以 继 续 进 行 他 们 的 业 务, 这 些 额 外 的 费 用 通 常 反 映 在 目 前 或 将 来 合 同 的 价 款 中, 因 此 及 时 付 款 是 相 当 重 要 的 提 款 前 的 要 求 6.3. 在 开 始 提 款 以 前, 要 做 到 以 下 几 点 : 在 符 合 贷 款 协 定 和 通 则 中 的 所 有 条 件 之 后, 贷 款 必 须 由 世 行 宣 布 生 效 世 行 必 须 收 到 授 权 签 字 提 款 申 请 的 证 明 ( 见 第 6.4 段 ) 必 须 符 合 有 关 特 殊 支 付 类 别 的 支 付 条 件 ( 如 果 有 的 话 ) 对 于 所 有 的 提 款, 世 行 必 须 收 到 可 以 接 受 的 符 合 支 付 程 序 的 申 请 书, 同 时 附 有 符 合 规 定 的 证 明 文 件 授 权 签 字 6.4. 通 则 要 求 借 款 国 授 权 代 表 指 定 可 以 在 提 款 申 请 书 上 的 签 字 人, 并 提 供 这 些 签 字 人 的 签 字 真 样 在 贷 款 协 定 中 包 含 了 授 权 代 表 人 ( 通 常 为 借 款 国 的 财 政 部 门 官 员, 或 从 世 界 银 行 直 接 借 款 单 位 的 主 要 负 责 人 ) 的 有 关 规 定 在 中 国 所 有 授 权 签 字 人 的 签 字 真 样 都 应 经 财 政 部 提 交 世 界 银 行 指 定 签 字 人 信 函 的 样 式 见 附 件 三 借 款 人 有 权 决 定 每 份 申 请 书 上 需 要 的 签 字 人 数 当 签 字 人 不 止 一 人 时, 该 信 函 中 应 予 明 确 对 签 字 的 控 制 与 及 时 签 字, 应 加 以 协 调 以 保 证 有 效 地 提 款 每 当 重 新 确 定 或 其 他 变 化 需 要 新 的 授 权 签 字 人 时, 借 款 人 应 及 时 通 知 世 界 银 行 为 避 免 在 申 请 书 上 签 字 造 成 任 何 耽 搁, 指 定 签 字 人 的 名 单 应 包 括 数 人 为 好 世 界 银 行 的 内 部 程 序 6.5. 根 据 世 界 银 行 内 部 的 安 排, 所 有 中 国 项 目 的 提 款 申 请, 都 要 求 送 交 世 界 银 行 北 京 代 表 处 首 先 进 行 预 审 贷 款 局 负 责 审 查 申 请 书, 批 准 付 款, 以 及 贷 款 支 付 和 还 款 的 会 计 处 理 世 界 银 行 内 部 对 申 请 书 的 处 理 6.6. 世 界 银 行 有 关 人 员 检 查 每 份 申 请 书 以 证 实 : 申 请 书 已 由 授 权 签 字 人 签 字 发 生 的 费 用 是 合 格 的 并 正 确 地 记 录 在 文 件 中 在 贷 款 和 类 别 下 有 足 够 的 未 支 付 资 金

17 与 此 同 时, 记 录 货 物 和 劳 务 的 来 源 以 及 申 请 书 的 类 别 在 贷 款 局 批 准 支 付 申 请 以 后, 现 金 出 纳 局 安 排 付 款 世 行 系 统 提 供 最 快 和 最 安 全 的 支 付 手 段 6.7. 一 般 说 来, 从 收 到 申 请 书 到 付 款 的 处 理 时 间 大 约 为 两 周 如 果 申 请 书 准 备 得 不 正 确 或 不 完 整, 处 理 的 时 间 会 长 些 如 果 问 题 严 重, 申 请 书 可 能 被 退 回, 或 只 支 付 已 发 生 的 合 格 的 支 出 部 分 对 此, 世 界 银 行 会 通 知 借 款 人 拒 付 或 减 少 付 款 的 原 因 退 款 6.8. 借 款 人 必 须 保 证 世 行 收 到 超 出 支 付 合 格 费 用 以 外 的 提 款 的 退 款 所 有 的 退 款 应 付 到 世 行 开 户 行 的 帐 户 上, 注 明 合 适 的 参 考 号 - 贷 款 号 和 授 权 提 款 号 退 回 世 行 的 金 额 通 常 是 以 退 款 收 到 的 日 期 为 准 原 来 付 款 时 记 入 贷 款 帐 户 的 金 额, 与 退 款 时 记 入 贷 款 帐 户 的 金 额 的 差 额, 记 入 借 款 人 帐 户 上 如 果 因 世 行 的 错 误 造 成 多 提 款, 退 款 按 提 款 日 汇 率 折 算 的 金 额 全 部 记 到 贷 款 帐 户 上 暂 停 支 付 6.9. 当 借 款 人 不 遵 循 贷 款 协 定 中 规 定 的 贷 款 条 件, 世 行 可 以 暂 停 支 付 暂 停 支 付 可 用 于 整 个 贷 款 或 贷 款 的 一 部 分 或 几 个 贷 款 当 发 生 债 务 拖 欠 时, 世 行 的 政 策 是 对 会 员 国 的 所 有 贷 款 或 所 有 担 保 的 贷 款 暂 停 支 付 实 行 暂 停 支 付 时, 世 行 将 以 书 面 的 形 式 通 知 借 款 人, 并 说 明 世 行 可 能 ( 无 条 件 的 ) 解 除 暂 停 的 详 细 项 目, 在 暂 停 支 付 日 期 以 前 发 生 的 特 别 承 诺 付 款 不 受 暂 停 或 注 销 的 影 响 注 销 根 据 贷 款 通 则, 借 款 人 可 以 要 求 注 销 未 支 付 的 贷 款 金 额, 世 行 已 经 签 发 特 别 承 诺 书 的 除 外 在 下 列 情 况 下, 世 行 可 以 全 部 或 部 分 地 注 销 贷 款 余 额 : 如 果 提 款 权 力 被 连 续 停 止 30 天 ; 如 果 同 借 款 人 商 量 后, 世 行 决 定 原 先 估 计 需 要 但 现 不 必 从 贷 款 帐 户 支 付 的 费 用 ; 同 采 购 条 款 不 一 致 的 情 况 ; 在 关 闭 日 以 后, 如 在 贷 款 帐 户 上 仍 有 未 支 付 贷 款 的 余 额 注 销 通 知 指 定 注 销 贷 款 的 有 效 日 期 ( 也 就 是 对 注 销 金 额 不 再 计 收 承 诺 费 的 日 期 ) 联 合 融 资

18 6.11. 联 合 融 资 可 以 按 不 同 的 方 式 进 行 联 合 融 资 是 指 包 括 发 展 中 会 员 国 从 其 他 融 资 机 构 取 得 资 助 的 项 目 在 多 数 情 况 下, 联 合 融 资 是 指 得 到 世 行 和 其 他 融 资 机 构 援 助 的 项 目 为 了 方 便 起 见, 联 合 融 资 还 指 独 立 性 的 业 务, 或 从 其 他 融 资 机 构 得 到 资 助, 但 是 仍 由 世 行 负 责 管 理 的 支 付 项 目 如 果 融 资 机 构 不 同 意 使 用 世 行 标 准 的 提 款 表 格, 支 付 信 中 会 注 明 特 别 的 要 求 单 个 融 资 机 构 在 推 迟 帐 户 关 闭 日 暂 停 支 付 以 及 贷 款 余 额 的 注 销 方 面, 与 世 行 的 操 作 方 法 可 能 稍 有 不 同 税 金 和 其 他 不 合 格 的 费 用 税 金 世 行 不 支 付 ( 或 担 保 ) 借 款 会 员 国 的 关 税 和 其 他 税 款 这 条 政 策 通 过 选 择 贷 款 的 项 目, 并 设 定 合 格 支 付 百 分 比 来 实 施 的, 以 保 证 世 行 支 付 的 贷 款 不 包 括 税 款 对 于 在 本 国 购 买 的 进 口 货 物, 世 行 通 常 按 采 购 价 格 的 一 定 比 例 ( 贷 款 协 定 附 件 一 ) 支 付, 以 避 免 支 付 关 税 和 其 他 税 款 同 样, 对 于 当 地 工 程 合 同 中 的 成 本 部 分 的 支 出 通 常 不 到 100%, 以 剔 除 税 金 其 他 不 合 格 的 项 目 世 行 通 常 不 支 付 以 下 内 容 : 非 会 员 国 的 货 物 或 劳 务 ; 不 是 贷 款 项 目 内 和 不 在 贷 款 协 定 规 定 的 类 别 中 的 内 容 ; 不 符 合 国 际 复 兴 开 发 银 行 和 国 际 开 发 协 会 的 采 购 指 南 的 项 目 不 符 合 世 界 银 行 贷 款 使 用 咨 询 专 家 指 南 的 项 目, 和 与 贷 款 协 定 指 定 的 条 款 不 一 致 的 咨 询 合 同 ; 在 贷 款 帐 户 关 闭 以 后 到 期 的 或 应 付 的 货 物 工 程 劳 务 的 费 用 ; 土 地 征 用 费 ( 尽 管 在 少 数 情 况 下, 世 行 管 理 当 局 可 能 同 意 作 为 例 外 处 理 ); 由 供 货 商 对 推 迟 付 款 加 收 的 罚 款,( 如 果 罚 款 与 仲 裁 状 况 下 的 纠 纷 付 款 有 关, 则 不 属 不 合 格 费 用 ); 违 反 商 业 惯 例 的 大 量 的 预 付 款 ( 如 土 建 合 同 超 过 合 同 价 款 10% 的 预 付 款 ); 自 身 保 险 运 费 和 保 险 费 运 费 以 外 汇 支 付, 并 用 会 员 国 货 船 运 输 的 进 口 货 物 的 运 费 属 合 理 费 用 会 员 国 货 船 运 输 以 外 汇 支 付 的 运 费 进 口 的 货 物 是 合 理 费 用 向 会 员 国 采 购 的 货 物, 并 由 在 会 员 国 注 册 的 公 司 的 货 船 运 输 时, 世 行 也 将 支 付 运

19 费, 不 考 虑 这 些 货 船 的 所 有 权 和 注 册 国 籍, 只 要 运 费 付 给 该 家 公 司 即 可 如 果 对 合 理 性 不 明 确, 在 支 付 较 大 的 费 用 前 请 向 世 行 咨 询 当 地 运 费 进 口 货 物 的 当 地 运 费 不 在 世 行 支 付 之 列, 除 非 在 贷 款 协 定 附 件 一 中 另 有 说 明 保 险 保 险 受 益 人 必 须 是 借 款 人, 而 不 是 世 行 以 外 汇 支 付 的 保 险 费 是 世 行 贷 款 的 合 格 支 出 除 非 贷 款 协 定 另 有 明 确 规 定, 否 则 自 身 保 险 和 以 借 款 国 货 币 计 算 的 保 险 费 不 能 在 世 行 贷 款 中 支 付 支 付 条 件 世 行 可 能 要 求 以 完 成 某 些 不 大 可 能 在 生 效 前 完 成 的 行 动, 作 为 提 取 一 部 分 贷 款 的 条 件 万 一 条 件 不 能 得 到 满 足, 也 不 致 于 拖 延 作 为 整 体 的 项 目 或 损 害 项 目 的 顺 利 执 行 出 现 于 贷 款 协 定 附 件 一 中 的 支 付 条 件, 将 制 约 某 一 ( 或 多 个 ) 类 别 的 贷 款 的 支 付, 直 至 采 取 某 些 特 定 行 动 为 止 7. 世 界 银 行 贷 款 项 目 的 支 付 方 式 7.1. 世 界 银 行 贷 款 项 目 的 支 付, 分 为 提 款 申 请 和 特 别 承 诺 申 请 两 种 方 式 其 中 在 提 款 申 请 方 式 下, 又 分 为 偿 还 借 款 人 用 自 有 资 金 已 支 付 的 金 额 回 补 专 用 帐 户 和 直 接 支 付 三 种 方 式 所 谓 直 接 支 付 是 指 要 求 世 界 银 行 将 款 项 直 接 支 付 给 第 三 者 ( 通 常 为 供 货 商 ) 的 支 付 方 式 所 谓 特 别 承 诺 是 指 世 界 银 行 对 商 业 银 行 开 具 的 信 用 证, 进 行 特 别 承 诺 的 一 种 支 付 方 式 有 关 特 别 承 诺 的 内 容 在 7.8 做 专 门 介 绍 7.2. 向 世 界 银 行 提 款 报 帐 所 使 用 的 表 格 项 目 单 位 向 世 界 银 行 申 请 提 款 报 帐, 应 使 用 提 款 申 请 表 (1903 表 ) 和 特 别 承 诺 申 请 表 (1931 表 ) 提 款 申 请 表 (1903 表 ) 主 要 用 于 以 下 用 途 : 偿 还 借 款 人 用 自 有 资 金 已 支 付 的 金 额 ; 预 付 专 用 帐 户 ; 回 补 专 用 帐 户 ; 直 接 支 付 给 第 三 者 到 期 的 金 额 在 向 世 界 银 行 提 交 提 款 申 请 表 的 同 时, 还 应 提 交 摘 要 表 和 费 用 报 表 如 果 某 一 支 出 所 涉 及 的 单 个 合 同 金 额 在 费 用 报 表 限 额 以 下, 需 要 提 交 费 用 报 表 ; 如 果 某 一 支 出 所 涉 及 的 单 个 合 同 金 额 在 费 用 报 表 限 额 以 上, 且 仅 包 括 一 个 或 二 个 条 目 时, 无 需 提 交 摘 要 表 ; 如 果 某 一 支 出 所 涉 及 的 单 个 合 同 金 额 在 费 用 报 表 限 额 以 上,

20 且 包 括 一 个 或 数 个 类 别 的 几 个 细 目 时, 或 提 款 申 请 表 的 空 白 处 不 够 填 写 承 包 商 或 供 货 商 的 资 料 时, 需 提 交 摘 要 表 项 目 单 位 使 用 特 别 承 诺 申 请 表 时, 无 需 使 用 摘 要 表 和 费 用 报 表, 只 需 提 交 二 份 信 用 证 ( 如 果 合 同 已 提 交 世 界 银 行 ) 7.3. 向 世 界 银 行 提 款 报 帐 应 注 意 的 事 项 项 目 单 位 在 向 世 界 银 行 提 款 报 帐 时, 应 遵 循 以 下 几 条 原 则 : 所 报 费 用 必 须 是 合 格 费 用 所 谓 合 格 费 用 要 满 足 : 货 物 和 服 务 是 由 世 界 银 行 的 会 员 国 提 供 的 ; 是 用 于 项 目 目 的 的 费 用 ; 要 遵 循 世 界 银 行 采 购 指 南 的 要 求 授 权 人 的 签 字 要 求 申 请 表 上 要 有 借 款 人 授 权 代 表 的 签 字, 且 该 签 字 已 在 世 界 银 行 备 案 完 整 准 确 要 求 向 世 界 银 行 提 供 的 付 款 指 示 应 完 整 准 确, 以 免 造 成 付 款 的 延 误 单 一 收 款 人 要 求 每 份 提 款 申 请 表 上 只 能 包 括 一 个 收 款 人 如 果 有 多 个 收 款 人, 应 填 列 多 张 提 款 申 请 表 单 一 货 币 要 求 每 份 提 款 申 请 表 上 只 能 支 付 一 种 货 币 如 果 要 支 付 多 种 货 币, 应 分 别 填 列 多 张 申 请 表 提 供 适 当 的 证 明 文 件 应 按 照 世 界 银 行 的 要 求, 提 供 适 当 的 证 明 文 件 7.4. 提 款 报 帐 应 提 交 的 证 明 文 件 如 果 采 用 费 用 报 表 方 式 报 帐, 除 提 交 1903 表 和 费 用 报 表 外, 无 需 提 交 其 他 任 何 证 明 文 件 ; 如 果 是 特 别 承 诺 申 请, 除 提 交 1931 表 和 二 份 信 用 证 外, 无 需 提 交 其 他 任 何 证 明 文 件 ( 如 果 合 同 已 提 交 世 界 银 行 ) 如 果 采 用 摘 要 表 方 式 报 帐, 除 提 交 1903 表 和 摘 要 表 外, 还 应 提 交 以 下 证 明 文 件 : 预 审 合 同 项 目 单 位 在 提 交 申 请 时 应 保 证 : 预 审 合 同 已 经 项 目 经 理 的 审 核, 并 签 发 了 无 反 对 意 见 函, 而 且 最 终 签 订 的 合 同 业 已 提 交 世 界 银 行 为 保 险 起 见, 既 使 项 目 单 位 有 此 保 证, 对 于 第 一 次 付 款 的 合 同, 最 好 将 项 目 经 理 无 反 对 意 见 函 的 一 份 副 件 提 交 世 界 银 行 供 货 商 咨 询 专 家 的 发 票 或 工 程 实 施 汇 总 表 付 款 凭 证, 包 括 发 票 正 式 收 据 或 商 业 银 行 的 付 款 报 告 装 船 证 明, 包 括 到 岸 单 空 运 单 或 运 输 证 明 再 从 费 用 类 别 的 角 度 说 明 一 下 证 明 文 件 :

21 土 建 : 预 付 款 -- 合 同 进 度 款 -- 发 票 ( 收 据 ), 进 度 报 告 货 物 : 发 票 货 运 单 咨 询 : 合 同 费 用 单 据 培 训 : 培 训 计 划 和 单 据 7.5. 支 付 中 存 在 的 问 题 无 授 权 人 签 字 无 采 购 合 同 的 审 批, 即 预 审 合 同 未 经 世 界 银 行 的 审 批 违 背 正 常 商 务 惯 例 的 大 额 预 付 款 合 同 签 订 后 的 预 付 款 必 须 与 合 同 所 包 含 的 货 物 土 建 或 咨 询 服 务 的 成 本 有 关, 而 且 不 应 过 量 : 通 常 认 为 预 付 款 占 合 同 金 额 的 10%-15% 即 可 为 逃 避 采 购 预 审 而 将 合 同 分 割 此 行 为 属 于 错 误 采 购 合 同 分 保 方 案 已 在 项 目 评 估 文 件 中 有 明 确 规 定, 任 何 变 化 都 应 经 世 界 银 行 的 批 准 不 在 项 目 描 述 范 围 内 的 支 出 不 在 付 款 类 别 内 的 支 出 来 自 非 会 员 国 的 货 物 和 咨 询 服 务 贷 款 关 闭 后 的 付 款 如 果 规 定 贷 款 关 闭 后 没 有 4 个 月 的 宽 限 期, 则 任 何 关 闭 日 后 的 付 款 都 是 非 法 的, 属 于 专 用 帐 户 中 支 付 的 不 合 格 支 出 低 于 限 额 以 下 的 申 请 如 果 直 接 支 付 或 特 别 承 诺 所 申 请 的 金 额, 小 于 支 付 信 中 所 规 定 的 最 低 申 请 额, 该 申 请 将 被 退 回 要 求 对 借 款 人 所 付 税 款 进 行 支 付 世 界 银 行 不 支 付 借 款 国 的 关 税 和 其 他 税 款 对 于 在 本 国 购 买 的 进 口 货 物, 世 行 通 常 按 采 购 价 格 的 一 定 比 例 支 付, 以 避 免 支 付 关 税 和 其 他 税 款 同 样, 对 于 当 地 工 程 合 同 中 的 成 本 部 分 的 支 出, 通 常 不 到 100%, 以 剔 除 税 金 对 直 接 从 工 厂 采 购 的 当 地 货 物 调 整 支 付 比 例, 以 便 计 入 最 终 的 产 品 成 本 中 不 含 税 金 和 其 他 税 款 7.6. 付 款 延 误 的 原 因 没 有 或 错 误 的 签 字 人 付 款 指 令 不 当 项 目 单 位 应 按 1903 及 1931 表 的 要 求, 准 确 提 供 收 款 人 的 详 细 资 料 使 用 外 汇 付 款 时, 如 果 收 款 人 的 开 户 行 不 在 所 支 付 货 币 的 国 家 内, 应 列 明 议 付 行 的 详 细 资 料 证 明 文 件 不 充 分 数 据 不 准 确 ( 如 货 币 金 额 等 ) 缺 少 合 同 批 准 件 如 果 预 审 合 同 未 经 世 界 银 行 的 批 准, 或 批 准 后 项 目 单 位 未 将 已 签 合 同 的 副 本 送 交 世 界 银 行, 都 会 造 成 合 同 不 在 系 统 中, 使 世 界 银 行 无 法 支 付, 这 是 支 付 过 程 中 造 成 付 款 延 误 和 扣 款 的 主 要 原 因

22 7.7. 申 请 被 扣 款 或 退 回 的 原 因 不 合 格 项 目, 包 括 : 错 误 采 购, 即 违 反 世 界 银 行 采 购 指 南 有 关 要 求 的 行 为 重 复 提 款 证 明 文 件 不 充 分 类 别 或 报 帐 比 例 错 误 贷 款 类 别 下 资 金 不 足 除 非 项 目 经 理 同 意 超 支, 否 则 世 界 银 行 只 支 付 所 申 请 类 别 的 余 额 7.8. 特 别 承 诺 为 了 给 项 目 采 购 的 货 物 提 供 资 金, 借 款 人 常 常 需 要 开 具 一 份 信 用 证 如 果 商 业 银 行 在 没 有 担 保 或 抵 押 的 情 况 下 不 愿 开 具 通 知 或 确 认 信 用 证 时, 经 借 款 人 申 请, 世 界 银 行 可 按 特 别 承 诺 程 序, 向 该 商 业 银 行 提 供 其 所 需 的 担 保 这 种 程 序 通 常 适 用 于 货 物 进 口 的 大 项 合 同 在 这 种 程 序 下, 借 款 人 要 求 世 界 银 行 向 商 业 银 行 作 出 特 别 承 诺, 同 意 偿 付 商 业 银 行 在 信 用 证 下 已 付 或 将 要 支 付 的 款 项 世 界 银 行 所 做 的 该 承 诺 是 不 可 撤 销 的, 并 且 不 受 日 后 世 行 贷 款 的 暂 停 和 取 消 的 影 响 世 界 银 行 对 这 种 特 别 承 诺 不 征 收 任 何 费 用 特 别 需 要 注 意 的 是, 世 界 银 行 不 对 有 效 期 超 过 帐 户 关 闭 日, 或 有 效 期 已 过 的 信 用 证 给 予 特 别 承 诺 同 样 的, 银 行 不 批 准 修 改 已 特 别 承 诺 的 信 用 证 的 有 效 期 超 过 贷 款 帐 户 关 闭 日 银 行 不 同 意 将 特 别 承 诺 方 式 下 的 信 用 证 的 到 期 日 修 改 为 晚 于 帐 户 关 闭 日 7.9. 支 付 报 告 为 便 于 借 款 人 了 解 其 贷 款 的 使 用 情 况, 世 界 银 行 向 借 款 人 提 供 如 下 两 种 支 付 报 告 : 付 款 通 知 单 支 付 月 报 借 款 人 应 定 期 将 支 付 报 告 中 的 数 字 与 借 款 人 自 己 的 记 录 进 行 核 对, 如 发 现 任 何 误 差, 应 及 时 通 知 世 界 银 行 登 录 世 行 网 址

23 为 便 于 了 解 世 行 贷 款 支 付 情 况, 财 政 机 关 和 项 目 单 位 只 需 填 写 世 界 银 行 提 供 的 表 格 ( 表 格 见 附 件 九 ), 并 用 电 子 邮 件 的 形 式 发 给 世 界 银 行, 在 得 到 世 界 银 行 的 批 准 后, 就 会 得 到 一 个 密 码, 凭 此 密 码 就 可 登 录 世 行 网 址 ( 以 及 时 了 解 本 项 目 或 本 省 项 目 的 支 付 情 况 8. 费 用 报 表 (SOEs) 提 款 程 序 8.1. 什 么 是 费 用 报 表 费 用 报 表 是 专 门 设 计 的 表 格, 作 为 唯 一 的 提 款 申 请 证 明 文 件, 附 于 借 款 人 向 世 行 提 交 的 提 款 申 请 后 费 用 报 表 要 列 明 每 个 项 目 支 出 的 详 情 借 款 人 或 项 目 单 位 将 合 同 采 购 文 件 支 付 证 明 等 基 础 文 件 保 存 在 负 责 项 目 执 行 的 部 门, 以 备 独 立 的 审 计 师 和 世 行 检 查 团 的 审 查 和 审 计 8.2. 使 用 费 用 报 表 的 限 额 所 有 项 目 的 支 付 信 中 都 包 括 了 支 付 安 排 的 说 明, 这 些 安 排 根 据 项 目 的 类 目, 在 项 目 谈 判 时 与 借 款 人 进 行 讨 论 后 确 定 支 付 信 中 指 明 了 使 用 费 用 报 表 的 费 用 类 型, 并 规 定 了 有 选 择 的 支 付 活 动 中, 多 少 合 同 价 值 以 下 可 使 用 费 用 报 表 费 用 报 表 的 合 同 限 额, 要 根 据 不 同 的 费 用 类 型 来 确 定 高 于 这 些 金 额 的 合 同, 在 提 交 提 款 申 请, 都 必 须 附 有 充 分 的 证 明 文 件 使 用 费 用 报 表 的 合 法 性, 应 依 据 合 同 总 额, 而 不 是 每 一 笔 支 付 的 金 额 来 确 定 对 于 中 间 金 融 机 构 的 分 贷 款, 费 用 报 表 的 限 额 不 能 超 过 贷 款 协 定 中 确 定 的 世 行 批 准 的 子 项 目 的 限 额 8.3. 费 用 报 表 限 额 与 采 购 预 审 限 额 的 关 系 由 于 世 行 保 留 对 于 大 合 同 的 采 购 决 策, 即 在 借 款 人 授 标 之 前 进 行 审 查 的 权 利, 因 而 费 用 报 表 的 限 额 低 于 或 与 预 审 合 同 限 额 一 致 有 些 情 况 下, 贷 款 协 定 也 规 定 某 一 特 定 类 型 的 头 几 个 合 同, 不 论 金 额 大 小, 都 要 经 世 行 预 审 对 于 世 行 要 求 使 用 费 用 报 表 的 合 同, 也 要 按 照 世 行 要 求 保 留 采 购 文 件 和 合 同 8.4. 何 时 使 用 费 用 报 表 当 所 报 费 用 符 合 支 付 信 中 费 用 报 表 的 使 用 条 件 时, 借 款 人 即 可 使 用 费 用 报 表 支 付 费 用 报 表 支 付 的 费 用 类 型 通 常 包 括 下 列 内 容 : 自 营 土 建 工 程 固 定 单 价 土 建 费 用 运 营 费 用 培 训 与 考 察 费 小 额 合 同 付 款

24 中 间 金 融 机 构 分 贷 款 其 它 小 额 费 用 8.5. 使 用 费 用 报 表 方 式 对 借 款 人 的 要 求 在 考 虑 采 用 费 用 报 表 支 付 时, 借 款 人 一 定 要 具 备 以 下 条 件 : 在 财 务 管 理 和 会 计 核 算 方 面 具 有 准 备 和 保 存 单 据 记 录 以 备 随 时 检 查 的 能 力 严 密 的 内 部 控 制 并 且 安 排 对 费 用 报 表 记 录 进 行 定 期 独 立 的 审 计 8.6. 费 用 报 表 的 格 式 对 于 每 一 个 项 目, 都 根 据 费 用 的 性 质 规 定 了 费 用 报 表 格 式 每 个 项 目 的 格 式 都 不 尽 相 同 有 些 情 况 下, 需 要 提 供 货 物 产 地 合 同 总 额 以 及 付 给 供 货 商 的 每 笔 金 额 的 大 量 信 息 ; 在 另 一 些 情 况 下, 世 行 同 意 可 在 一 个 笼 统 标 题 下 汇 总 费 用, 或 在 几 个 小 标 题 下 的 最 后 汇 总 ( 费 用 报 表 的 格 式 见 附 件 六 ) 每 个 项 目 所 使 用 的 费 用 报 表 的 格 式 附 在 支 付 信 的 后 面, 作 为 支 付 信 的 附 件 之 一 8.7. 审 计 要 求 根 据 贷 款 协 定 中 的 规 定, 借 款 人 必 须 保 留 在 费 用 报 表 下 提 款 金 额 的 独 立 会 计 记 录, 以 备 世 行 检 查 团 以 及 独 立 的 审 计 师 ( 通 常 为 国 家 审 计 署 及 其 下 属 审 计 单 位 ) 进 行 检 查 或 审 计 如 果 借 款 人 未 能 遵 守 世 行 的 有 关 规 定, 世 行 将 中 止 项 目 使 用 费 用 报 表 或 暂 停 支 付 世 行 也 许 还 会 拒 绝 接 受 费 用 报 表 限 额 内 的 提 款 申 请, 即 使 附 有 全 部 的 证 明 文 件 借 款 人 或 项 目 单 位 一 定 要 将 所 有 与 费 用 报 表 方 式 提 款 有 关 的 证 明 文 件 ( 合 同 采 购 文 件 发 票 收 款 单 据 和 付 款 证 明 等 ) 存 放 在 中 心 机 构, 并 按 贷 款 协 定 中 的 规 定 保 留 一 段 时 间 为 了 在 审 计 师 和 世 行 检 查 团 审 查 时 尽 快 提 供 这 些 文 件, 有 必 要 建 立 能 够 迅 速 调 出 这 些 文 件 的 备 查 系 统 目 前 贷 款 协 定 规 定 借 款 人 在 支 付 结 束, 并 在 世 行 接 到 最 后 一 份 审 计 报 告 后, 还 要 将 这 些 原 始 文 件 再 保 留 一 年 8.8. 使 用 费 用 报 表 应 注 意 的 事 项 申 请 追 溯 贷 款 时, 应 单 独 填 写 费 用 报 表 ; 应 填 写 清 楚 供 应 商 或 费 用 发 生 所 在 的 国 家, 当 供 应 商 为 美 国 公 司 或 个 人 时, 请 填 写 州 名 ; 不 同 类 别 的 费 用, 最 好 分 别 填 写 不 同 的 费 用 报 表 ; 每 张 费 用 报 表 应 注 明 费 用 类 别 及 代 码, 如 (1-A,1-B, 等 ) 9. 专 用 帐 户

25 9.1. 什 么 是 专 用 帐 户 专 用 帐 户 是 由 借 款 人 或 借 款 人 指 定 的 项 目 单 位 管 理 的, 用 于 存 放 从 世 界 银 行 的 贷 款 中 提 取 的 一 定 金 额 预 付 资 金 的 周 转 金 帐 户 其 资 金 仅 用 于 以 本 国 和 外 国 货 币 支 付, 并 属 银 行 贷 款 范 围 之 内 的 支 出, 充 分 而 迅 速 地 使 用 专 用 帐 户 支 付 合 格 费 用 是 至 关 重 要 的 借 款 人 能 够 利 用 存 入 专 用 帐 户 的 贷 款 资 金, 支 付 贷 款 项 下 的 合 格 支 出 采 取 这 种 安 排 的 每 个 贷 款 协 定, 都 有 一 则 规 定 帐 户 的 币 种 和 开 设 地 点 的 条 款, 以 及 规 定 专 用 帐 户 如 何 运 作 的 附 件 专 用 帐 户 要 定 期 回 补 以 保 证 有 足 够 的 资 金, 回 补 时 要 提 交 附 有 恰 当 证 明 文 件 的 提 款 申 请 书 (1903 表 ) 贷 款 支 付 将 近 结 束 时, 银 行 开 始 回 收 程 序, 以 取 得 同 预 付 金 额 一 致 的 全 部 证 明 文 件 9.2. 专 用 帐 户 的 目 的 : 提 供 现 成 可 供 使 用 的 资 金, 特 别 是 外 汇 资 金 减 少 处 理 支 付 的 时 间, 加 快 支 付 过 程 减 少 提 款 申 请 书 的 数 量 使 借 款 人 更 好 地 掌 握 支 付 情 况 在 银 行 批 准 使 用 费 用 报 表 提 款 方 式 下, 减 少 了 提 交 银 行 的 文 件 数 量 9.3. 专 用 帐 户 的 一 些 法 律 要 求 建 立 专 用 帐 户 的 法 律 要 求 是 在 谈 判 中 取 得 一 致 的, 而 且 在 贷 款 协 定 中 写 明, 世 行 在 以 后 提 供 给 借 款 人 的 支 付 信 中 将 对 此 进 一 步 解 释 它 们 包 括 对 于 存 入 资 金 的 专 用 帐 户 的 定 义 ( 最 初 在 贷 款 协 定 中 被 称 为 特 别 存 款 帐 户 ), 开 户 地 点, 货 币 以 及 最 高 限 额 ( 即 核 定 分 配 额 ), 还 包 括 对 预 付 款 的 要 求, 回 补 的 规 模 和 频 率, 审 计 以 及 预 付 款 的 回 收 等 9.4. 专 用 帐 户 的 设 立 对 借 款 人 的 要 求 : 对 于 要 求 设 立 专 用 帐 户, 世 行 要 求 借 款 人 必 须 具 备 足 够 的 管 理 能 力, 健 全 的 内 部 控 制 和 会 计 审 计 程 序 对 开 户 行 的 要 求 : 对 于 中 国 的 世 行 项 目, 项 目 的 专 用 帐 户 通 常 开 设 在 一 家 商 业 银 行 开 设 专 用 帐 户 的 机 构 必 须 可 以 : 经 营 外 汇 和 本 国 货 币 交 易, 进 行 外 汇 结 算 开 信 用 证 迅 速 处 理 大 笔 交 易 提 供 及 时 和 详 细 的 银 行 对 帐 单, 有 世 行 满 意 的 银 行 系 统 联 系 网, 这 主 要 是 指 在 美 国 有 其 代 理 机 构

26 定 期 对 专 用 帐 户 进 行 审 计, 出 具 满 意 的 审 计 报 告 收 费 合 理 借 款 人 有 责 任 和 权 利 挑 选 专 用 帐 户 设 立 的 机 构 专 用 帐 户 的 收 费 余 额 利 率 协 议 等, 由 借 款 人 自 行 决 定, 但 应 该 征 得 世 行 的 同 意 借 款 人 应 该 向 专 用 帐 户 设 立 机 构 指 明 该 帐 户 的 特 殊 性 : 它 是 一 个 贷 款 资 金 的 特 别 存 款 帐 户, 并 且 同 意 对 帐 户 的 特 定 收 费 和 专 用 帐 户 余 额 应 付 利 息, 而 且 被 挑 选 的 机 构 也 必 须 为 世 界 银 行 所 接 受 一 般 来 说 为 了 保 护 借 款 人 和 世 界 银 行 两 方 面 的 利 益, 世 界 银 行 要 求 开 设 专 用 帐 户 的 商 业 银 行 提 供 一 份 安 慰 信, 保 证 存 入 专 用 帐 户 的 金 额 不 会 被 注 销, 没 收 或 扣 留, 以 平 抵 借 款 人 对 商 业 银 行 的 债 务 这 封 信 是 世 行 支 付 核 定 分 配 额 的 前 提 条 件 ( 见 附 件 九 ) 商 业 银 行 总 行 发 出 的 一 封 安 慰 信, 可 以 覆 盖 任 何 借 款 人 在 该 行 所 有 分 行 开 设 的 专 用 帐 户 在 中 国 的 项 目 上, 由 于 比 较 大 的 商 业 银 行 总 行 都 已 经 向 世 行 提 交 了 安 慰 信, 所 以 各 项 目 单 位 如 果 选 择 的 这 些 全 国 性 的 商 业 银 行 ( 包 括 中 国 工 商 银 行, 中 国 银 行, 中 国 农 业 银 行, 中 国 建 设 银 行, 光 大 银 行, 中 信 实 业 银 行, 交 通 银 行, 华 夏 银 行, 中 国 投 资 银 行, 广 东 发 展 银 行, 福 建 兴 业 银 行, 深 圳 发 展 银 行, 招 商 银 行 等 ), 就 不 必 向 世 行 提 交 安 慰 信 如 果 是 选 择 其 他 商 业 银 行, 最 好 先 向 世 行 驻 中 国 代 表 处 咨 询 专 用 帐 户 的 货 币 专 用 帐 户 所 使 用 的 货 币, 在 借 款 人 与 银 行 进 入 谈 判 时 达 成 一 致, 并 在 贷 款 协 定 中 明 确 规 定, 通 常 是 在 国 际 贸 易 中 广 泛 使 用 的 完 全 可 兑 换 的 稳 定 货 币 请 注 意, 专 用 帐 户 的 风 险 ( 主 要 是 汇 率 风 险 ), 在 世 行 的 资 金 到 达 专 用 帐 户 后, 由 借 款 人 承 担 的 ( 注 : 即 使 是 稳 定 的 可 兑 换 货 币, 仍 然 会 使 借 款 人 遭 受 汇 率 风 险 当 在 预 付 资 金 时, 借 款 人 资 产 ( 该 专 用 帐 户 ) 为 单 一 货 币, 而 借 款 人 的 负 债 ( 向 世 行 偿 还 的 义 务 ), 可 能 是 构 成 货 币 总 库 的 多 种 货 币, 或 者 特 别 提 款 权 ) 为 减 少 这 种 风 险, 预 付 款 应 限 于 项 目 目 前 执 行 所 需 的 金 额 其 他 设 立 专 用 帐 户 应 注 意 的 问 题 : 多 个 专 用 帐 户 的 设 立 : 如 果 在 贷 款 项 目 中 有 多 个 机 构 或 省 份 介 入, 世 行 允 许 在 省 级 项 目 单 位 设 立 多 个 帐 户 根 据 世 行 与 中 国 财 政 部 的 协 定, 在 中 国 一 个 项 目 设 立 专 用 帐 户 的 数 目 一 般 不 超 过 5 个, 如 果 一 个 项 目 包 括 的 省 份 超 过 5 个, 一 般 只 能 在 财 政 部 设 立 一 个 专 用 帐 户 专 用 帐 户 必 须 仅 用 于 银 行 应 负 担 的 部 分 专 用 帐 户 的 资 金 一 般 不 能 与 其 他 资 金 混 用, 即 在 专 用 帐 户 中 只 能 使 用 世 行 的 资 金, 而 不 能 将 其 他 资 金 放 入 专 用 帐 户, 和 通 过 专 用 帐 户 转 帐 只 有 在 极 少 数 情 况 下, 世 行 也 许 会 同 意 一 个 帐 户 存 放 一 个 或 多 个 联 合 贷 款 机 构 的 资 金 而 且 在 一 个 专 用 帐 户 中 的 资 金, 只 能 为 单 一 世 行 项 目 服 务 两 个 或 两 个 以 上 的 世 行 项 目 不 能 共 同 使 用 一 个 专 用 帐 户 9.5. 专 用 帐 户 的 使 用 专 用 帐 户 使 用 需 注 意 的 问 题 :

27 任 何 情 况 下, 都 不 能 用 专 用 帐 户 的 资 金 垫 付 本 应 由 借 款 人 配 套 资 金 支 付 的 费 用 但 是 借 款 人 可 以 预 先 用 自 有 资 金 支 付 应 由 世 行 承 担 的 那 部 分 费 用, 然 后 再 从 专 用 帐 户 中 得 到 偿 付 预 先 存 入 专 用 帐 户 里 的 资 金, 必 须 在 发 生 合 格 费 用 时 才 能 提 取 只 有 当 以 其 他 币 种 支 付 时, 才 能 转 换 相 应 金 额 的 同 类 货 币 特 殊 情 况 下, 如 果 贷 款 局 批 准, 借 款 人 可 以 在 一 段 时 期 内 ( 少 于 30 天 ), 对 于 选 定 的 合 格 费 用 先 提 出 足 够 的 金 额, 未 经 世 行 批 准 将 予 付 款 从 专 用 帐 户 中 提 出, 并 放 到 借 款 人 的 其 他 帐 户 里 是 不 允 许 的, 世 行 会 因 此 拒 绝 回 补 专 用 帐 户 在 使 用 专 用 帐 户 时, 世 行 不 允 许 借 款 人 设 立 二 级 专 用 帐 户 如 果 有 几 个 机 构 负 责 执 行 项 目, 借 款 人 可 以 指 定 一 个 协 调 机 构 来 汇 总 单 据, 编 制 专 用 帐 户 调 节 表 并 且 提 交 回 补 申 请 如 果 此 法 不 现 实, 贷 款 协 议 中 可 能 要 求 不 同 的 项 目 单 位 开 设 独 立 的 专 用 帐 户 专 用 帐 户 的 核 定 分 配 额 核 定 分 配 额 的 含 义 : 专 用 帐 户 的 核 定 分 配 额, 指 可 以 存 入 专 用 帐 户 的 最 高 金 额, 一 般 按 照 由 专 用 帐 户 支 付 应 由 世 行 承 担 的 项 目 四 个 月 平 均 费 用 来 计 算 但 是 这 不 一 定 指 四 个 月 内 所 有 合 格 的 费 用, 因 为 有 些 支 出 ( 如 大 型 土 建 工 程 开 支 或 主 要 的 设 备 采 购 ), 可 以 通 过 世 行 的 其 他 支 付 程 序 进 行 预 付 款 可 以 分 批 存 入 专 用 帐 户 ( 即 采 用 部 分 预 付 款 ), 只 要 累 计 预 付 金 额 不 超 过 核 定 分 配 额 世 行 鼓 励 借 款 人 在 项 目 实 施 早 期, 或 支 出 较 少 不 需 要 全 部 核 定 分 配 额 时, 提 取 部 分 预 付 款 当 实 施 加 快 时, 可 以 再 提 取 到 核 定 的 最 高 限 额 核 定 分 配 额 的 举 例 : 世 行 与 借 款 人 在 贷 款 协 议 中, 对 专 用 帐 户 核 定 分 配 额 的 设 立 和 专 用 帐 户 回 补, 有 详 细 的 规 定 例 如 : 一 个 贷 款 总 额 度 为 10,000,000 美 元 的 贷 款 项 目, 专 用 帐 户 核 定 分 配 额 为 1,000,000 美 元 一 般 贷 款 协 议 规 定 世 行 对 专 用 帐 户 的 首 次 预 付 款 为 500,000 美 元, 只 有 当 整 个 贷 款 支 付 的 总 金 额 到 达 5,000,000 美 元 时, 借 款 人 才 可 以 向 世 行 申 请 全 部 将 预 付 款 付 到 专 用 帐 户 上, 即 继 续 提 交 专 用 帐 户 预 付 款 申 请, 要 求 世 行 将 剩 下 的 500,000 美 元 预 付 入 专 用 帐 户 请 注 意, 此 时 借 款 人 可 以 要 求 世 行 预 付 全 部 预 付 款, 当 然 还 可 以 要 求 世 行 预 付 部 分 预 付 款, 如 要 求 世 行 预 付 200,000 美 元 进 入 专 用 帐 户 此 时 专 用 帐 户 余 额 为 700,000 美 元 预 付 款 和 回 补 具 体 程 序 首 次 预 付 款 : 借 款 人 用 提 款 申 请 书 (1903) 向 银 行 申 请 存 入 专 用 帐 户 的 首 次 预 付 款 时, 不 需 要 任 何 证 明 文 件, 但 应 该 标 明 贷 款 协 议 中 有 关 核 定 分 配 额 的 条 款 专 用 帐 户 中 的 付 款 和 回 补 : 项 目 单 位 应 当 定 期 提 交 回 补 申 请 书, 最 好 是 在 收 到 开 户 行 的 月 对 帐 单, 并 做 好 了 专 用 帐 户 调 节 表 以 后 一 月 提 交 一 次 如 果 世 行 同 意 较 长 的 报 告 间 隔, 也 不 能 超 过 三 个 月 支 付 信 中 写 明 了 每 一 特 定 贷 款 提 交 回 补 申 请 书 的 时 间 间 隔 ( 见 附 件 二 支 付 信 的 例 子 )

28 专 用 帐 户 的 回 补 提 款 申 请 书 : 专 用 帐 户 的 回 补 提 款 申 请 书 (1903 表 ) 摘 要 表 的 设 计 包 括 进 一 步 的 相 关 数 据, 如 汇 率 等 所 有 回 补 申 请 书 都 要 附 上 银 行 对 帐 单 和 专 用 帐 户 调 节 表 如 果 没 有 同 意 使 用 费 用 报 表 方 法, 通 常 的 证 明 文 件 要 随 申 请 书 一 起 提 交 对 于 项 目 的 合 格 费 用, 要 尽 可 能 地 使 用 专 用 帐 户 来 支 付 支 付 信 中 ( 附 件 二 ) 规 定 了 一 个 针 对 直 接 支 付 和 特 别 承 诺 的 最 小 申 请 金 额, 在 此 之 下 的 所 有 支 付 或 信 用 证, 都 要 通 过 专 用 帐 户 来 进 行 高 于 这 一 金 额 的 支 付, 也 可 以 通 过 专 用 帐 户, 要 依 据 专 用 帐 户 中 资 金 的 多 少 来 定 ( 注 : 汇 率 通 常 要 用 从 专 用 帐 户 中 提 款 时 的 汇 率, 在 中 国 一 般 是 指 当 天 中 国 银 行 的 外 汇 牌 价 ) 银 行 对 帐 单 的 调 节 : 要 求 回 补 专 用 帐 户 的 申 请 书 所 附 的 证 明 文 件 中, 必 须 包 括 相 应 的 开 户 行 对 帐 单 这 些 对 帐 单 必 须 在 剔 除 了 回 补 申 请 书 中 包 括 的 项 目 后 调 节 平 衡 任 何 差 异 都 必 须 给 贷 款 局 以 满 意 的 解 释 为 使 世 行 迅 速 处 理, 项 目 单 位 应 将 包 括 在 回 补 申 请 书 中 的 项 目, 加 以 适 当 的 注 释 ( 见 下 节 专 用 帐 户 调 节 表 的 例 子 ) 专 用 帐 户 的 关 闭 : 关 闭 专 用 帐 户 由 于 专 用 帐 户 的 特 殊 性 质, 以 及 它 们 同 世 行 贷 款 资 金 的 联 系, 这 些 帐 户 应 当 在 世 行 已 经 收 到 满 意 的 证 明 预 付 款 资 金 使 用 情 况 的 单 据 之 后 才 关 闭 世 行 对 帐 单 应 表 明 该 帐 户 余 额 已 被 减 为 零 帐 户 是 在 借 款 人 向 世 行 提 供 了 最 后 一 笔 合 格 支 出 的 申 请 时 关 闭 的 需 要 指 出 的 是 为 方 便 借 款 人, 有 时 在 贷 款 协 议 中 规 定 了 在 贷 款 关 闭 之 后, 有 四 个 月 宽 限 期 来 让 借 款 人 申 请 合 格 的 费 用 需 要 提 请 注 意 的 是, 并 非 每 个 项 目 都 有 四 个 月 宽 限 期, 所 以 在 项 目 接 近 结 束 时, 项 目 单 位 应 该 对 申 请 报 帐 的 日 程 提 前 作 好 安 排 9.6. 专 用 帐 户 的 控 制 和 管 理 借 款 人 的 责 任 : 借 款 人 有 责 任 为 项 目 单 位 制 定 恰 当 的 方 法, 以 便 控 制 并 有 效 运 用 专 用 帐 户 中 的 资 金, 支 付 贷 款 协 议 中 确 定 的 合 格 费 用 这 种 控 制 应 该 能 保 证 借 款 人 对 专 用 帐 户 的 有 效 控 制, 但 不 能 阻 碍 项 目 的 实 施 或 拖 延 这 些 费 用 的 支 付 借 款 人 应 该 保 证 专 用 帐 户 资 金 使 用 的 合 格 性, 应 该 遵 循 贷 款 协 议 中, 世 行 对 于 有 关 标 书 与 合 同 文 件 预 审 和 后 审 的 一 切 程 序 世 行 对 已 经 从 专 用 帐 户 中 付 款 的 单 据 要 进 行 通 常 的 审 查 专 用 帐 户 支 付 了 不 合 格 费 用 或 审 计 延 误 : 如 果 专 用 帐 户 中 支 付 了 不 合 格 的 费 用, 包 括 那 些 没 有 恰 当 证 据 的 付 款, 借 款 人 就 应 当 将 相 应 的 金 额 返 还 到 专 用 帐 户 中, 在 此 之 前 世 行 将 不 再 向 专 用 帐 户 中 存 款 然 而, 如 果 世 行 同 意, 借 款 人 可 以 提 供 从 其 自 有 资 金 中 支 付 的 其 他 合 格 费 用 的 证 据, 世 行 据 以 冲 抵 那 笔 不 合 格 的 费 用 专 用 帐 户 不 活 跃 : 如 果 专 用 帐 户 在 六 个 月 内 没 有 任 何 业 务 发 生, 则 称 为 专 用 帐 户 不 活 跃 世 行 将 通 知 借 款 人, 在 世 行 发 出 通 知 后 的 90 天 内 如 果 仍 然 无 业 务 发 生, 专 用 帐 户 余 款 应 该 退 还 世 行 这 并 非 是 世 行 对 借 款 人 的 惩 罚 措 施, 只 是 世 行 认 为 借 款 人 暂 时 不 需 要 预 付 资 金 借 款 人 以 后 可 以 再 向 世 行 申 请 预 付 款

29 9.64. 警 告 与 暂 停 支 付 : 在 世 行 认 为 借 款 人 未 履 行 对 专 用 帐 户 的 正 常 使 用, 或 管 理 的 的 义 务 的 情 况 下, 可 以 对 借 款 人 提 出 警 告, 严 重 时 可 以 部 分 或 全 部 暂 停 专 用 帐 户 的 支 付 在 对 贷 款 全 部 暂 停 支 付 期 间, 专 用 帐 户 不 得 进 行 回 补 但 借 款 人 可 以 继 续 运 用 专 用 帐 户 的 余 额 偿 付 合 格 的 费 用, 相 应 的 申 请 书 也 要 定 期 提 交 世 行, 这 些 申 请 书 将 作 为 预 付 款 的 回 收 如 果 项 目 涉 及 多 个 部 分, 世 行 可 以 暂 停 通 过 专 用 帐 户 对 部 分 项 目 的 支 付, 对 未 受 影 响 的 部 分, 世 行 仍 将 通 过 专 用 帐 户 对 其 进 行 回 补 ; 在 全 部 暂 停 支 付 的 情 况 下, 专 用 帐 户 的 余 额 仍 然 可 以 支 付 项 目 的 合 格 费 用, 在 借 款 人 要 求 世 行 通 过 其 他 支 付 手 段 ( 如 直 接 支 付 和 特 别 承 诺 ) 进 行 支 付 之 前, 借 款 人 必 须 已 经 将 专 用 帐 户 的 资 金 完 全 使 用 暂 停 结 束 后, 世 行 会 同 意 继 续 支 付, 并 使 专 用 帐 户 恢 复 到 原 来 的 金 额 9.7. 专 用 帐 户 的 利 息 和 费 用 因 为 存 入 专 用 帐 户 中 的 预 付 金 额 是 从 贷 款 中 支 付 的, 国 际 复 兴 开 发 银 行 的 利 息 和 国 际 开 发 协 会 的 手 续 费, 从 支 付 日 起 开 始 计 算 帐 户 余 额 所 获 利 息 不 必 报 告 世 行, 但 要 遵 守 借 款 人 的 内 部 规 定 专 用 帐 户 利 息 最 好 放 入 另 一 个 帐 户, 如 果 存 入 专 用 帐 户, 则 专 用 帐 户 调 节 表 要 提 供 相 应 的 细 节 使 用 专 用 帐 户 所 发 生 的 合 理 费 用, 可 以 从 贷 款 中 支 付 9.8. 专 用 帐 户 预 付 款 的 回 收 专 用 帐 户 预 付 款 回 收 的 含 义 和 条 件 : 贷 款 结 束 之 前, 世 行 必 须 收 到 满 意 的 证 明 文 件, 以 保 证 所 有 预 付 金 额 都 用 于 合 格 的 费 用 通 常 在 下 述 情 况 之 一 下 发 生 时, 世 行 可 以 开 始 专 用 帐 户 预 付 款 的 回 收 : 当 贷 款 的 支 付 余 额 ( 不 包 括 特 别 承 诺 ) 等 于 预 付 金 额 的 两 倍 时 ; 当 提 交 提 款 申 请 书 的 最 后 日 期 已 少 于 六 个 月 时 专 用 帐 户 回 收 的 具 体 过 程 : 当 开 始 回 收 时, 世 行 对 于 每 个 有 证 明 文 件 的 回 补 申 请 书, 都 留 下 一 部 分 金 额 冲 减 预 付 款 回 收 通 常 按 2:1 的 比 例 进 行, 即 每 3 美 元 有 证 明 文 件 的 费 用 中, 世 行 仅 偿 付 借 款 人 2 美 元, 保 留 1 美 元 作 为 回 收, 这 样 最 后 保 证 全 部 预 付 款 都 有 充 足 的 证 明 文 件 这 一 回 收 过 程 也 可 以 通 过 提 前 回 收 截 止 期, 或 降 低 支 付 与 单 据 之 间 的 比 例 来 加 速 如 果 从 专 用 帐 户 之 外 进 行 了 提 款 ( 例 如 特 别 承 诺 的 付 款 或 直 接 付 款 给 供 货 商 ), 该 回 收 比 例 要 相 应 修 改, 以 保 证 在 货 款 全 部 支 付 完 毕 前 回 收 能 够 结 束 在 回 收 过 程 中, 世 行 对 于 处 理 的 每 份 申 请 书, 都 要 通 知 借 款 人 支 付 和 回 收 的 金 额, 以 及 未 回 收 余 额 的 证 明 文 件

30 下 面 具 体 举 例 来 说 明 专 用 帐 户 的 回 收 过 程 : 某 项 目 单 位 的 专 用 帐 户 的 核 定 分 配 额 为 3,000,000 美 元 专 用 帐 户 在 五 月 十 五 日 发 生 一 笔 支 出 为 1,800,000 美 元, 六 月 十 五 日 借 款 人 申 请 回 补 1,800,000 美 元 假 定 此 时 专 用 帐 户 回 收 已 经 开 始, 世 行 在 六 月 二 十 日 只 给 专 用 帐 户 回 补 1,200,000 美 元, 回 收 了 600,000 美 元, 专 用 帐 户 在 六 月 二 十 日 收 到 回 补, 专 用 帐 户 余 额 变 为 2,400,000 美 元 如 此 反 复, 直 到 将 专 用 帐 户 的 预 付 款 全 部 回 收 一 般 情 况 下, 世 行 对 专 用 帐 户 的 回 收 金 额, 不 一 定 为 申 请 金 额 的 固 定 的 比 率, 而 是 根 据 每 次 申 请 的 具 体 情 况 来 确 定 9.9. 项 目 前 期 准 备 资 金 专 用 帐 户 世 行 为 一 些 项 目 前 期 准 备 资 金 提 供 了 专 用 帐 户 在 项 目 前 期 准 备 资 金 之 下, 开 设 的 同 一 个 专 用 帐 户, 可 以 在 此 之 后 的 贷 款 下 继 续 应 用 偿 付 项 目 前 期 准 备 资 金 时, 项 目 前 期 准 备 资 金 专 用 帐 户 中 结 欠 的 任 何 款 项, 都 作 为 该 贷 款 下 核 定 分 配 额 的 部 分 预 付 款 这 部 分 金 额 要 在 收 到 合 格 费 用 的 证 明 文 件 后, 从 贷 款 中 回 补 专 用 帐 户 的 审 计 要 求 贷 款 条 款 确 定 了 所 有 贷 款 项 目 专 用 帐 户 的 审 计 要 求 每 一 个 年 度 审 计 都 要 包 括 对 专 用 帐 户 记 录 的 检 查, 证 明 对 资 金 进 行 了 正 确 的 计 算, 并 且 是 遵 照 贷 款 协 定 运 用 的 如 果 单 独 对 专 用 帐 户 发 表 审 计 意 见, 该 意 见 是 项 目 审 计 的 一 部 分 如 果 有 多 个 项 目 单 位 使 用 专 用 帐 户, 需 要 分 别 对 其 进 行 审 计 专 用 帐 户 常 见 问 题 : 在 专 用 帐 户 中 将 世 行 资 金 与 其 他 来 源 资 金 混 用 专 用 帐 户 费 用 支 付 的 比 例 不 正 确 未 经 许 可 设 立 二 级 帐 户 专 用 帐 户 费 用 支 付 的 汇 率 不 正 确 专 用 帐 户 支 付 了 不 合 格 的 费 用 专 用 帐 户 不 活 跃 将 专 用 帐 户 的 资 金 作 为 信 用 证 抵 押 10. 提 款 申 请 和 特 别 承 诺 申 请 的 具 体 要 求 用 1903 表 申 请 专 用 帐 户 预 付 款 在 提 交 该 笔 申 请 前, 借 款 人 开 户 行 向 世 行 提 交 安 慰 信, 及 经 财 政 部 签 发 的 授 权 签 字 人 信 ;

31 按 信 贷 / 贷 款 协 定 和 专 用 帐 户 附 表 中 对 专 用 帐 户 预 付 款 的 要 求 申 请 预 付 款 金 额, 填 写 1903 表 ; 付 款 凭 证 : 无 用 1903 表 和 汇 总 表 申 请 专 用 帐 户 回 补 预 审 合 同 提 款 前, 借 款 人 提 交 世 行 项 目 经 理 合 同 及 采 购 文 件, 并 已 收 到 采 购 无 反 对 意 见 的 传 真 填 写 1903 表 填 写 摘 要 表 ( 一 式 两 份 ) 填 写 专 用 帐 户 调 节 表 ( 一 式 两 份 ) 专 用 帐 户 开 户 行 提 供 的 银 行 对 帐 单 ( 一 式 两 份 ) 付 款 凭 证 ( 一 式 一 份 ) 土 建 : 监 理 工 程 师 认 可 的 进 度 报 告, 承 包 商 发 票 货 物 : 供 货 商 发 票, 货 物 运 输 证 明 ( 如 提 货 单 ), 验 货 单 咨 询 : 服 务 商 发 票 在 合 同 要 求 有 预 付 款 时, 或 该 预 付 款 占 货 物 总 成 本 的 比 例 非 常 高 的 情 况 下, 应 提 交 履 约 保 证 金, 如 银 行 保 函 ; 在 特 定 情 况 下 需 提 供 的 附 加 文 件 等 用 1903 表 和 费 用 报 表 申 请 专 用 帐 户 回 补 1) 填 写 1903 表 ; 2) 填 写 费 用 报 表 ( 一 式 两 份 ); 3) 填 写 专 用 帐 户 调 节 表 ( 一 式 两 份 ); 4) 专 用 帐 户 开 户 行 提 供 的 银 行 对 帐 单 ( 一 式 两 份 ); 5) 付 款 凭 证 : 无 用 1903 表 申 请 直 接 支 付 申 请 直 接 支 付 的 金 额, 须 超 过 支 付 信 中 规 定 的 最 低 提 款 限 额 预 审 合 同 提 款 前, 借 款 人 提 交 项 目 官 员 合 同 及 采 购 文 件, 并 已 收 到 采 购 无 反 对 意 见 的 传 真 ; 填 写 1903 表 ; 填 写 摘 要 表 ( 一 式 两 份 ); 付 款 凭 证 ( 一 式 一 份 ): 土 建 : 监 理 工 程 师 认 可 的 进 度 报 告, 承 包 商 发 票 货 物 : 供 货 商 发 票, 货 物 运 输 证 明 ( 如 提 货 单 ), 验 货 单 咨 询 : 服 务 商 发 票

32 在 合 同 要 求 有 预 付 款 时, 或 该 预 付 款 占 货 物 总 成 本 的 比 例 非 常 高 的 情 况 下, 应 提 交 履 约 保 证 金, 如 银 行 保 函 ; 在 特 定 情 况 下 需 提 供 的 附 加 文 件 等 用 1903 表 和 汇 总 表 申 请 偿 还 已 支 付 的 费 用 预 审 合 同 提 款 前, 借 款 人 提 交 项 目 官 员 合 同 及 采 购 文 件, 并 已 收 到 采 购 无 反 对 意 见 的 传 真 ; 填 写 1903 表 ; 填 写 摘 要 表 ( 一 式 两 份 ); 证 明 此 款 项 已 支 付 的 银 行 对 帐 单 ( 一 式 两 份 ); 付 款 凭 证 ( 一 式 一 份 ): 土 建 : 监 理 工 程 师 认 可 的 进 度 报 告, 承 包 商 发 票 货 物 : 供 货 商 发 票, 货 物 运 输 证 明 ( 如 提 货 单 ), 验 货 单 咨 询 : 服 务 商 发 票 在 合 同 要 求 有 预 付 款 时, 或 该 预 付 款 占 货 物 总 成 本 的 比 例 非 常 高 的 情 况 下, 应 提 交 履 约 保 证 金, 如 银 行 保 函 ; 在 特 定 情 况 下 需 提 供 的 附 加 文 件 等 用 1931 表 申 请 特 别 承 诺 预 审 合 同 提 款 前, 借 款 人 提 交 项 目 官 员 合 同 及 采 购 文 件, 并 已 收 到 采 购 无 反 对 意 见 的 传 真 ; 填 写 1931 表 ; 付 款 凭 证 : 一 份 合 同 或 购 货 单 ( 除 非 已 呈 交 世 行 ) 一 式 两 份 商 业 银 行 签 发 的 信 用 证 ( 包 括 有 效 的 截 止 日 期 ) 11. 货 物 土 建 和 服 务 的 采 购 总 则 货 物 土 建 和 某 些 服 务 ( 如 设 计 监 督 和 咨 询 ), 必 须 按 照 国 际 复 兴 开 发 银 行 和 国 际 开 发 协 会 采 购 指 南 的 规 定 进 行 采 购 咨 询 服 务 必 须 按 照 世 行 借 款 人 和 世 行 做 为 执 行 机 构 聘 用 咨 询 专 家 指 南 的 规 定 进 行 聘 用 这 些 指 南 规 定 了 世 行 对 于 采 购 和 聘 请 咨 询 专 家 的 要 求 在 贷 款 协 定 中 对 每 项 贷 款 如 何 执 行 指 南 给 予 了 详 细 说 明 为 了 有 效 而 迅 速 地 支 付 货 物 土 建 和 服 务 的 采 购, 负 责 准 备 支 付 申 请 表 的 人 员 必 须 充 分 了 解 这 些 要 求 拖 延 支 付 的 最 常 见 原 因, 乃 是 没 有 遵 循 世 行 的 采 购 程 序, 或 没 有 及 时 向 世 行 提 交 合 同 复 印 件 无 反 对 意 见 的 通 知

33 11.2. 在 世 行 内 部, 项 目 官 员 负 责 检 查 每 个 项 目 的 采 购 决 定 借 款 人 应 向 项 目 官 员 提 供 所 有 采 购 文 件, 包 括 最 终 合 同 每 项 贷 款 协 定 均 列 明 各 类 采 购 决 定 应 根 据 合 同 金 额, 在 合 同 授 与 前 须 经 世 行 审 核 除 非 贷 款 协 定 的 采 购 附 件 中 另 有 规 定, 所 有 咨 询 合 同 应 经 世 行 审 核 任 何 有 关 事 先 需 要 提 交 世 行 审 查 的 货 物 采 购 土 建 和 咨 询 服 务 的 申 请 书 上, 必 须 写 明 世 行 无 反 对 意 见 通 知 的 日 期 采 购 在 多 数 情 况 下, 国 际 竞 争 性 招 标 是 最 有 效 的 采 购 方 式 世 行 可 给 予 国 内 或 当 地 的 制 造 商 优 惠 待 遇 如 果 合 适, 在 某 些 条 件 下, 给 国 内 的 合 同 承 包 商 优 惠 待 遇 有 些 时 候 国 际 竞 争 性 招 标, 并 不 是 最 经 济 和 有 效 的 方 法 在 这 种 情 况 下 借 款 人 和 世 行 同 意 采 用 其 他 形 式 ( 注 : 采 购 的 特 殊 程 序 一 般 在 贷 款 协 定 的 采 购 附 件 中 加 以 规 定 ) 国 际 竞 争 性 招 标 (ICB) 世 行 采 购 指 南 对 国 际 竞 争 性 招 标 作 了 详 细 的 规 定 其 中 包 括 如 下 内 容 : 合 同 的 类 型 和 规 模 ; 通 知 和 广 告 ; 投 标 人 资 格 预 审 和 后 审 ; 招 标 文 件 ; 投 标 的 评 审 标 准 国 际 竞 争 性 招 标 文 件 应 包 括 投 标 须 知 合 同 格 式, 以 及 担 保 方 式 ( 通 常 为 标 费 预 付 款 和 履 约 保 证 金 ) 除 了 财 务 上 的 考 虑 外, 招 标 文 件 还 应 包 括 如 下 内 容 : 标 书 的 有 效 性 ; 标 准 ; 商 标 的 使 用 ; 保 险 ; 价 格 调 整 ; 违 约 罚 金 ; 奖 励 ; 不 可 抗 力 ; 适 用 语 言 ; 争 端 的 解 决 其 他 采 购 方 式

34 11.5. 如 果 国 际 竞 争 性 招 标 并 不 是 项 目 执 行 和 采 购 最 经 济 和 有 效 的 方 法, 其 他 方 式 可 能 更 合 适, 举 例 如 下 : 有 限 的 国 际 竞 争 性 招 标 ( 仅 限 于 直 接 邀 请 ); 在 当 地 登 广 告, 按 当 地 程 序 进 行 的 竞 争 性 招 标 ; 国 际 和 国 内 询 价 采 购 ; 直 接 采 购 ; 按 照 商 业 惯 例 的 采 购 ( 当 贷 款 资 金 转 贷 给 私 营 部 门 时 采 用 ); 自 营 工 程 按 照 贷 物 土 建 和 劳 务 类 别 所 采 用 的 适 当 程 序, 由 借 款 人 和 世 行 双 方 同 意, 并 常 常 包 括 在 贷 款 协 定 中 通 常, 如 果 世 行 可 以 接 受, 采 购 可 以 遵 循 下 列 商 业 惯 例 : 当 贷 款 提 供 给 一 个 机 构 ( 如 农 业 信 贷 银 行 或 中 间 金 融 机 构 ) 由 其 再 转 贷 给 受 益 人 ( 如 农 民 或 小 公 司 ); 当 贷 款 用 于 私 营 部 门 的 进 口 ( 如 在 调 整 贷 款 中 ) 然 而, 在 贷 款 协 定 中 通 常 规 定, 大 额 采 购 应 采 用 国 际 竞 争 性 招 标 合 同 的 费 用 支 出 招 标 文 件 通 常 规 定 世 行 贷 款 资 金, 仅 限 于 支 付 购 买 世 行 会 员 国 领 土 内 生 产 的 货 物 和 提 供 的 劳 务 为 了 满 足 这 一 要 求, 以 及 统 计 上 的 需 要, 招 标 文 件 要 求 承 包 商 或 供 货 商 提 供 货 物 土 建 和 劳 务 原 产 国 的 必 要 资 料 投 标 价 格 和 货 币 由 于 投 标 可 能 来 自 几 个 国 家, 因 此 招 标 文 件 一 般 规 定 表 示 标 价 的 某 种 货 币 货 币 可 能 包 括 如 下 几 种 : 投 标 者 本 国 货 币 ; 投 标 者 将 实 际 支 付 的 货 币 ; 在 国 际 贸 易 中 广 泛 使 用, 并 由 借 款 人 在 文 件 中 指 定 的 货 币 以 下 为 特 殊 情 况 : 在 设 备 供 应 和 安 装 合 同 中, 借 款 人 可 能 要 求 投 标 者 注 明 使 用 借 款 国 货 币 支 付 的 当 地 部 分 的 标 价 ; 在 土 建 工 程 中, 招 标 文 件 可 以 要 求 投 标 者 全 部 使 用 借 款 国 货 币 报 价, 并 附 上 每 种 货 币 报 价 中 需 用 外 币 支 付 的 百 分 比 付 款 用 货 币

35 11.9. 通 常 每 笔 合 同 以 中 标 商 在 标 书 中 报 价 使 用 的 一 种 或 几 种 货 币 进 行 支 付 然 而, 如 果 投 标 商 已 经 表 明 用 其 他 货 币 支 付 的 百 分 比 ( 如 上 述 土 建 工 程 ), 为 保 证 其 标 书 中 的 外 币 部 分 的 价 值 不 考 虑 任 何 损 益, 将 使 用 投 标 商 在 招 标 文 件 中 注 明 的 某 一 日 期 的 汇 率, 或 中 标 商 的 标 书 中 注 明 的 汇 率 ( 如 招 标 文 件 中 未 就 此 说 明 的 话 ) 付 款 条 件 付 款 条 件 通 常 遵 循 该 类 货 物 土 建 市 场 通 用 的 商 业 惯 例, 并 在 合 同 中 明 确 规 定 因 为 世 行 不 是 合 同 一 方, 因 此 合 同 不 应 提 及 世 行 由 世 行 贷 款 采 购 的 货 物 土 建 和 咨 询 服 务 可 以 按 照 支 付 手 册 第 四 五 六 章 规 定 的 程 序 进 行 支 付 价 格 调 整 条 款 当 在 特 殊 情 况 下 价 格 需 要 上 下 调 整 时, 招 标 文 件 包 含 相 对 的 说 明 和 相 应 的 合 同 条 款 当 合 同 中 主 要 成 本 的 价 格 ( 如 劳 务 设 备 主 要 原 料 ) 发 生 变 化 时, 无 论 是 市 场 的 变 化, 还 是 法 律 的 变 化, 合 同 价 格 均 可 以 调 整 通 常 在 一 年 内 就 可 以 交 付 的 供 货 和 土 建 合 同, 不 包 含 价 格 调 整 条 款, 除 非 是 当 时 市 场 所 迫 ( 注 : 这 些 条 款 有 时 也 称 为 价 格 升 涨 条 款 ) 预 付 款 合 同 签 定 后 的 预 付 款 ( 对 于 启 动 和 类 似 的 费 用 ), 必 须 与 合 同 所 包 含 的 货 物 土 建 或 咨 询 服 务 的 成 本 有 关, 它 们 不 应 过 量 ; 通 常 认 为 预 付 款 占 合 同 金 额 的 10%-15% 即 可 招 标 文 件 应 该 按 规 定 预 付 款 所 应 要 求 的 任 何 担 保 条 款 ( 通 常 银 行 担 保 ), 合 同 中 应 该 包 括 处 理 其 他 预 付 款 的 条 款, 例 如 在 土 建 工 程 中, 为 运 输 到 施 工 现 场 的 材 料 的 预 付 款 履 约 保 证 金 对 土 建 工 程 和 为 大 工 厂 提 供 设 备 和 安 装 设 备 的 招 标 文 件, 通 常 应 包 括 各 类 履 约 保 证 金 的 条 款, 以 便 在 承 包 商 或 供 货 商 违 约 的 情 况 下, 保 护 借 款 人 的 利 益 保 证 金 的 形 式 可 有 如 下 几 类 : 履 约 保 证 金 或 银 行 担 保 ( 可 由 投 标 者 选 择 ); 按 照 招 标 文 件 规 定, 提 交 足 额 保 留 金, 以 保 证 其 履 约 ; 上 述 两 类 之 组 合 履 约 保 证 金 的 期 限 必 须 比 合 同 的 预 计 工 程 完 成 日 期 要 长, 以 保 证 合 同 规 定 的 保 修 或 维 修 期, 否 则 除 非 对 这 个 时 期 另 设 了 单 独 的 保 证 金

36 在 供 货 合 同 里, 可 以 要 求 供 货 商 或 制 造 商 提 供 一 份 银 行 担 保, 以 保 证 其 履 约 和 承 担 保 修 义 务, 或 根 据 采 购 这 类 货 物 的 市 场 情 况 和 商 业 惯 例, 适 当 扣 留 一 笔 保 留 金 咨 询 合 同 不 用 银 行 担 保 保 留 金 合 同 圆 满 完 成 保 修 期 满, 或 另 行 规 定 的 日 期 之 后 ( 如 原 始 发 票 日 期 起 一 年 后 ), 保 留 金 应 还 给 承 包 商 或 供 货 商 只 有 当 资 金 交 付 承 包 商 或 供 货 商 时, 才 能 从 贷 款 帐 户 内 提 取 保 留 金 咨 询 服 务 如 同 货 物 和 土 建 及 采 购 一 样, 借 款 人 负 责 对 咨 询 专 家 的 选 择 但 是 选 择 程 序 不 同, 因 为 选 择 咨 询 专 家 过 程 中, 必 须 首 先 考 虑 候 选 人 的 经 验 和 服 务 质 量, 而 不 是 服 务 的 价 格 在 聘 请 咨 询 专 家 中, 世 行 的 作 用 是 保 证 他 们 的 资 格, 以 及 他 们 为 执 行 任 务 的 职 责 范 围 是 合 适 的, 同 时 确 保 他 们 受 到 公 正 待 遇 因 此, 在 选 择 咨 询 专 家 过 程 的 几 个 阶 段 中, 世 行 有 权 批 准 或 提 出 建 议 聘 请 专 家 的 指 南 中, 对 如 下 内 容 进 行 了 详 细 说 明 : 咨 询 公 司 和 咨 询 服 务 的 类 型 工 作 评 价 国 内 公 司 的 作 用 选 择 过 程 职 责 范 围 成 本 估 算 合 同 监 督 一 般 通 用 的 咨 询 合 同 都 是 以 时 间 为 基 础 的,( 如 人 月 费 用 加 其 他 可 报 销 的 开 支, 加 上 费 用 ) 或 总 付 合 同 大 部 分 合 同 都 有 明 确 的 支 付 规 定, 许 多 还 包 括 价 格 调 整 和 不 可 预 见 费

37 三 附 件 附 件 一 国 际 复 兴 开 发 银 行 贷 款 协 定 附 表 1 示 例 贷 款 资 金 的 提 取 1. 下 表 列 举 由 贷 款 资 金 资 助 的 分 项 目 类 别, 对 每 一 类 别 分 配 的 贷 款 金 额, 以 及 每 一 类 别 中 提 供 资 金 的 分 次 支 出 的 百 分 比 类 别 分 配 的 贷 款 金 额 ( 以 等 值 美 元 表 示 ) 1. 土 建 工 程 50,000,000 50% 提 供 资 金 额 占 支 出 百 分 比 国 外 支 出 的 100%, 当 地 支 出 的 100%( 出 厂 2. 货 物 27,000,000 价 ), 当 地 采 购 支 出 的 75% 3. 分 贷 款 6,000,000 75% 4. 咨 询 服 务 5,000, % 5. 培 训 1,000,000 当 地 支 出 的 60% 6. 项 目 准 备 金 1,000,000 本 协 定 2.02( C ) 部 分 到 期 的 金 额 7. 待 分 配 10,000,000 总 计 : 100,000, 本 附 件 中 所 使 用 的 : 国 外 支 出 是 指 以 借 款 人 以 外 的 任 何 一 个 国 家 的 货 币 支 付 的, 为 采 购 货 物 和 接 受 劳 务 而 发 生 的 支 出 ; 当 地 支 出 是 指 以 借 款 人 的 货 币 支 付 的 费 用, 或 在 借 款 人 国 内 为 采 购 货 物 和 接 受 劳 务 而 发 生 的 支 出 3. 尽 管 有 上 述 第 1 条 款 的 规 定, 但 下 述 情 况 不 得 提 款 : 除 了 发 生 在 贷 款 协 定 签 字 日 期 前, 但 在 1990 年 6 月 30 日 以 后 的, 在 类 别 4 下 累 计 总 额 不 超 过 500,000 等 值 美 元 的 费 用 支 出 ; 及 类 别 3 下 的 支 出, 须 符 合 贷 款 协 定 3.05 节 的 特 别 条 款

38 SCHEDULE 1 Withdrawal of the proceeds of the Loan 1. The table below sets forth the Categories of items to be financed out of the proceeds of the Loan, the allocation of the amount of the Loan to each Category and the percentage of expenditures for items so to be financed in each category: Category Amount of the Loan Allocated % of Expenditures to be Financed (1) Civil works 69,800,000 48% (2) Goods 17,700,000 )100% of foreign expenditures )100% of local expenditures (ex-factory cost) )and 75% of local expenditures for other items procured locally (3) Consultants services 3,000, % and training (4) Fee 1,000,000 Amount due under Section 2.04 of this Agreement (5) Unallocated 8,500,000 Total 100,000,000 ========= 2. For the purposes of this Schedule: (a) the term foreign expenditures means expenditures in the currency of any country other than of the borrower for goods or services supplied from the territory of any country other than of the borrower; (b) the term local expenditures means any expenditures that are not foreign expenditures. 3. Notwithstanding the provisions of paragraph 1 above, no withdrawals shall be made in respect of payments made for expenditures prior to the date of this Agreement, except that withdrawals, in an aggregate amount not exceeding $9,000,000 equivalent, may be made on account of payments made for expenditures before that date but after March 31, The Bank may require withdrawals from the Loan Account to be made on the basis of statements of expenditure for: (a) expenditures for works under contracts costing less than $2,000,000 equivalent each; (b) expenditures for goods under contracts costing less than $200,000 equivalent each; (c) ) expenditures for consultants services under contracts awarded to firms costing less than $100,000 equivalent each; (d) expenditures for consultants services under contracts awarded to individual consultants costing less than $50,000 equivalent each; (e) expenditures for training, regardless of the cost thereof; all under such terms and conditions as the Bank shall specify by notice to the borrower.

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