中華民國八十七年度臺北市地方總決算審核報告~t78x2;

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谋若环
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1 中華民國 100 年度 ( 100 年 1 月 1 日至 100 年 12 月 31 日 ) 臺北市地方總決算審核報告 ( 含附屬單位決算及綜計表 ) 審計部臺北市審計處

3 中華民國 100 年度臺北市地方總決算審核報告 ( 含附屬單位決算及綜計表 ) 前審計部臺北市審計處審計官兼處長陳忠武中華民國 100 年度 ( 以下簡稱本年度 ) 臺北市地方總決算 ( 含附屬單位決算及綜計表 ), 係由臺北市政府依照地方制度法第 42 條規定, 於民國 101 年 4 月 30 日函送到處, 本處依照同法條規定, 已於 3 個月內完成審核, 編造最終審定數額表, 並提出總決算審核報告本年度臺北市政府計有編列單位決算之普通公務機關單位 131 個 ( 所屬分機關單位 21 個 ); 編列附屬單位決算之公營事業單位 4 個 ( 分支機構 1 個 ); 編列附屬單位決算之非營業特種基金單位 28 個 ( 分預算及作業單位 245 個 ) 總計審核 163 個機關單位 ( 所屬分機關機構及分預算作業單位共計 267 個 ) 之決算本年度臺北市地方總決算審核結果, 歲入決算經修正增列 2,214 萬餘元, 審定為 1,641 億 2 千 8 百餘萬元, 較預算增加 51 億 4 千餘萬元, 約為 3.23%; 歲出決算經修正減列 1 億 7 百餘萬元, 審定為 1,730 億 3 千 2 百餘萬元, 較預算減支 66 億 5 百餘萬元, 約為 3.68%; 歲入歲出相抵, 審定差短為 89 億 4 百萬餘元, 加計債務還本 66 億元, 合計 155 億 4 百萬餘元, 經以發行公債及賒借 156 億 3 千 3 百餘萬元支應結果, 尚有收支賸餘 1 億 2 千 9 百餘萬元本年度市營事業 ( 總決算附屬單位決算營業部分 ) 決算審核結果, 綜計修正減列收入 38 萬餘元, 減列支出 831 萬餘元, 審定總收入 208 億 3 千 9 百餘萬元, 總支出 188 億 3 千 9 百餘萬元, 純益 20 億餘元, 較預算減少 12 億 5 千 9 百餘萬元, 約為 38.64% 解繳市庫股息紅利審定為 19 億 6 千 4 百餘萬元, 較預算減少 7,297 萬餘元, 約為 3.58% 本年度非營業特種基金 ( 總決算附屬單位決算非營業部分 ) 決算審核結果 : 1. 作業基金綜計修正減列收入 25 萬餘元, 增列支出 2 億 4 千 2 百餘萬元, 審定總收入 223 億 1 千餘萬元, 總支出 221 億餘元, 賸餘 2 億 1 千餘萬元, 較預算減少 28 億 4 千 8 百餘萬元, 約為 93.13%, 解繳市庫淨額審定為 58 億 4 千 9 百餘萬元 2. 債務基金審定基金來源 553 億 2 千 5 百餘萬元, 基金用途 570 億 9 百餘萬元, 短絀 16 億 8 千 3 百餘萬元, 較預算減少 3 億 1 千 6 百餘萬元, 約為 15.81% 3. 前言 1 言

4 特別收入基金綜計修正增列來源 724 萬餘元, 減列用途 15 萬餘元, 審定基金來源 606 億 5 千 5 百餘萬元, 基金用途 587 億 9 千 1 百餘萬元, 賸餘 18 億 6 千 4 百餘萬元, 與預算短絀相距 48 億 3 千 3 百餘萬元, 解繳市庫淨額審定為 6 億 9 千 3 百餘萬元本年度總決算審核結果, 經常收支賸餘不足支應資本收支短絀, 產生差短 89 億 4 百萬餘元, 較上年度歲入歲出賸餘 67 億 9 千 1 百餘萬元, 財政狀況略有衰退, 且近 5 年度餘絀總額由 96 年度之 392 億 5 千 5 百餘萬元減少至本年度之 195 億餘元, 減幅高達 50.32%, 顯示可作為籌編以後年度歲出預算之財源日益短少又截至本年度止, 臺北市政府 1 年以上債務未償餘額實際數 1,665 億 5 千 1 百餘萬元 ( 加計保留數 362 億 5 千 7 百餘萬元後, 金額為 2,028 億 8 百餘萬元 ), 較民國 99 年底債務餘額實際數 1,461 億 5 千 1 百餘萬元, 增加 204 億元, 惟該府除前述債務外, 另向所屬特種基金調借資金超逾簽准緩繳超預算盈 ( 賸 ) 餘, 以及積欠中央勞健保費補助費與已價購尚未編足預算給付之土地價款等隱藏性負債, 金額共計 968 億 1 千 9 百餘萬元等, 仍需於嗣後年度妥為籌措財源及編列預算支應綜上, 該府實質財務負擔仍屬沉重, 財政結構日趨劣化, 允宜加強各項開源措施及債權之保全與清理, 控制支出規模, 以健全財政制度與收支平衡本處辦理各項審計業務, 秉持獨立廉正專業創新之核心價值, 合法性與效能性審計並重, 冀能實踐優質審計服務, 創造最大審計價值, 提升政府施政績效, 促進政府廉能政治本年度審核臺北市政府各機關 ( 含營業及非營業特種基金 ) 財務收支, 在合法性審計方面, 稽察發現財務上違失案件 17 件, 通知處分違失人員 58 人次 ; 依法修正增列歲入通知繳庫 2,214 萬餘元 ; 修正減列歲出通知繳庫 1 億 7 百餘萬元在效能性審計方面, 考核各機關施政績效結果, 認為有未盡職責或效能過低情事, 經依法通知其上級機關並報告監察院者 3 件 ; 另依法提供臺北市政府有關財務上增進效能與減少不經濟支出之建議意見 6 項有關本處對於臺北市政府各機關 ( 含營業及非營業特種基金 ) 預算執行之審核計畫實施之考核及重要審核意見, 已在本報告有關章節予以分析說明, 以供參閱茲當總決算審核完竣, 謹編具中華民國 100 年度臺北市地方總決算審核報告 ( 含附屬單位決算及綜計表 ), 敬請審議前言 2

5 歲入歲出 = 歲入歲出差短 1, , 單位 : 新臺幣億元融資調度債務之舉借支應歲入歲出差短債務之償還收支賸餘 1.29 自有財源 (59.45%) 自有稅課收入 (40.88%) 其他各項收入 (12.63%) 營業盈餘及事業收入 (5.94%) 歲入歲出一般政務支出 (7.23%) 退休撫卹支出 49.61(2.87%) 債務支出 (0.99%) 其他支出 8.37 (0.48%) 社會福利支出 (25.15%) 非自有財源 (40.55%) 補助收入 (20.65%) 統籌分配稅收入 (19.90%) 警政支出 (7.07%) 社區發展及環境保護支出 (7.80%) 經濟發展支出 (14.83%) 教育科學文化支出 (33.58%) 投資及基金支出 (1.30%) 投資收益繳庫投資公民營事業 0.66 投資市營事業 0.17 撥充非營業特種基金總收入總支出純益附屬單位決算營業部分非營業部分總收入 1, 短絀總支出 1, 賸餘繳庫數繳庫數中華民國 100 年度總決算審定後歲入來源與歲出用途概況

7 中華民國 100 年度臺北市地方總決算審核報告 ( 含附屬單位決算及綜計表 ) 前言甲總述目錄壹總預算執行之審核甲 1 貳施政計畫實施之考核甲 9 叁政府資產負債之查核甲 19 肆營業基金決算之審核甲 21 伍非營業特種基金決算之審核甲 24 陸各方建議意見甲 28 柒決算審核綜合成果甲 30 捌臺北市議會審議總預算案暨附屬單位預算及綜計表決議事項各機關辦理情形之查核甲 44 乙決算審核結果壹市議會主管乙 1 貳市政府主管乙 1 叁民政局主管乙 16 肆財政局主管乙 19 伍教育局主管乙 28 陸產業發展局主管乙 33 柒工務局主管乙 40 捌交通局主管乙 48 玖社會局主管乙 57 拾勞工局主管乙 61 拾壹警察局主管乙 65 拾貳衛生局主管乙 70 拾叁環境保護局主管乙 74 拾肆都市發展局主管乙 80 拾伍文化局主管乙 85 目錄 1

8 拾陸消防局主管乙 90 拾柒臺北翡翠水庫管理局主管乙 93 拾捌觀光傳播局主管乙 94 拾玖地政局主管乙 96 貳拾兵役局主管乙 99 貳拾壹臺北自來水事業處主管乙 100 貳拾貳捷運工程局主管乙 104 貳拾叁其他支出乙 108 貳拾肆第二預備金乙 109 丙最終審定數額表壹總決算歲入歲出決算審定數簡明比較表丙 1 貳總決算審定後收支簡明比較分析表丙 3 叁總決算融資調度決算審定表丙 4 肆營業基金損益計算審定數額綜計表 ( 機關別 ) 丙 5 伍非營業特種基金收支餘絀審定數額綜計表作業基金 ( 基金別 ) 丙 11 陸非營業特種基金來源用途及餘絀審定數額綜計表債務基金及特別收入基金 ( 基金別 ) 丙 17 丁其他附表壹歲入來源別決算審定表丁 1 貳歲出政事別決算審定表丁 3 叁歲入機關別決算審定表丁 7 肆歲出機關別決算審定表丁 19 伍以前年度歲入來源別轉入數決算審定表丁 31 陸以前年度歲入機關別轉入數決算審定表丁 33 柒以前年度歲出主管機關別轉入數決算審定表丁 41 捌以前年度歲出機關別轉入數決算審定表丁 43 玖以前年度融資調度轉入數決算審定表丁 55 拾總決算審定後收支 ( 歲入歲出 ) 性質及餘絀簡明比較分析表丁 56 拾壹歲入決算修正數明細表丁 57 拾貳歲出決算修正數明細表丁 61 目錄 2

9 拾叁以前年度歲入轉入數決算修正數明細表丁 65 拾肆營業基金決算審定數簡表丁 67 拾伍營業基金營業收支暨盈虧審定數簡表丁 68 拾陸營業基金盈虧撥補審定數額綜計表 ( 機關別 ) 丁 69 拾柒非營業特種基金決算審定數簡表作業基金 ( 科目別 ) 丁 71 拾捌非營業特種基金收支暨餘絀審定數簡表作業基金 ( 基金別 ) 丁 72 拾玖非營業特種基金餘絀撥補審定數額綜計表作業基金 ( 基金別 ) 丁 73 貳拾非營業特種基金決算審定數簡表債務基金及特別收入基金 ( 科目別 ) 丁 77 貳拾壹非營業特種基金來源用途及餘絀審定數簡表債務基金及特別收入基金 ( 基金別 ) 丁 78 貳拾貳營業基金盈虧審定後資產負債綜計表 ( 科目別 ) 丁 79 貳拾叁非營業特種基金餘絀審定後綜計平衡表作業基金 ( 科目別 ) 丁 80 貳拾肆非營業特種基金餘絀審定後綜計平衡表債務基金及特別收入基金 ( 科目別 ) 丁 81 貳拾伍營業基金及非營業特種基金剔除及修正事項明細表丁 83 貳拾陸營業基金及非營業特種基金長期債務舉借與償還彙總表丁 85 貳拾柒已結束基金清理或結束整理期間收支計算簡表丁 87 戊附錄壹市庫年度出納終結報告之查核戊 1 貳資產負債之查核戊 9 一平衡表之查核戊 9 二政府投資目錄之查核戊 15 三財產量值總目錄之查核戊 20 四債款目錄 ( 長期部分 ) 之查核戊 21 五因擔保保證或契約可能造成未來會計年度支出明細表之查核戊 24 叁已結束基金清理或結束整理期間收支之審核戊 24 一臺北市公共汽車管理處戊 24 二臺北市獎勵民間投資基金戊 27 肆特別決算以前年度轉入數決算表之審核戊 28 目錄 3

10 一臺北都會區大眾捷運系統建設計畫第一期工程特別決算戊 28 二臺北都會區大眾捷運系統建設計畫第二期工程特別決算戊 30 伍特別預算年度會計報告之審核戊 32 一臺北都會區大眾捷運系統建設計畫後續路網新莊線及蘆洲支線第三期特別預算民國 100 年度會計報告之審核戊 32 二臺北都會區大眾捷運系統建設計畫後續路網南港線東延段特別預算民國 100 年度會計報告之審核戊 34 三臺北都會區大眾捷運系統建設計畫後續路網信義線特別預算民國 100 年度會計報告之審核戊 35 四臺北都會區大眾捷運系統建設計畫後續路網松山線特別預算民國 100 年度會計報告之審核戊 37 五臺北都會區大眾捷運系統信義線東延段特別預算民國 100 度會計報告之審核戊 38 六臺北都會區大眾捷運系統萬大中和樹林線 ( 第一期工程 ) 特別預算民國 100 度會計報告之審核戊 39 陸政府捐助財團法人效益評估表之審核戊 41 柒行政院所屬各機關重大公共建設計畫補助地方政府執行情形之查核戊 44 捌臺北市政府辦理建國一百年慶祝活動計畫執行情形之查核戊 47 目錄 4

11 甲總述壹總預算執行之審核民國 100 年度 ( 以下簡稱本年度 ) 臺北市地方總決算審核結果, 歲入決算修正增列 2,214 萬餘元, 審定為 1,641 億 2,847 萬餘元 ; 歲出決算修正減列 1 億 709 萬餘元, 審定為 1,730 億 3,248 萬餘元 ; 歲入歲出相抵差短 89 億 400 萬餘元 ( 詳丙 1 頁 ), 連同債務還本 66 億元, 合計 155 億 400 萬餘元, 經以發行公債及賒借 156 億 3,324 萬餘元支應結果, 尚有收支賸餘 1 億 2,923 萬餘元至原列預計移用以前年度歲計賸餘調節因應數預算 72 億 5,002 萬餘元, 則全數未予移用 ( 詳丙 3 頁 ) 茲將本年度歲入歲出預算執行之審核結果, 說明如次 : 一歲入歲出決算審定數與預算數之比較本年度歲入決算審定總額 1,641 億 2,847 萬餘元, 較預算之 1,589 億 8,831 甲 1

12 萬餘元, 增加 51 億 4,015 萬餘元, 約 3.23%, 主要係土地稅中央統籌分配稅等稅課收入較預計增加 ( 詳丁 1 頁 ) 又本年度歲入決算之應收保留數 38 億 5,681 萬餘元, 占歲入預算之 2.43%, 主要係違反道路交通管理處罰條例等罰鍰尚待收繳部分作業基金超預算賸餘尚待繳庫及中央補助款依工程進度撥付歲出決算審定總額 1,730 億 3,248 萬餘元, 較預算數 1,796 億 3,834 萬餘元, 減少 66 億 585 萬餘元, 約 3.68 %( 詳丙 1 頁 ), 未執行之賸餘數及比率係近 5 年度 ( 民國 96 至 100 年度 ) 來最高, 且較上年度增加 8 億 921 萬餘元, 主要係按業務實表 1 歲出經費賸餘分析表 ( 原因別 ) 單位 : 新臺幣百萬元經費賸餘原因金額 % 合計 6, 按業務需要而減少支付 2, 計畫變更致未實施或工作量減少 1, 營繕工程結餘 1, 補 ( 捐 ) 助或委辦計畫經費結餘實際進用員額較少人事費結餘撙節支出專案經費第一二預備金未動支因土地取得問題而未執行採購財物結餘收支併列預算收入未達而減支其他際需要減少支付計畫變更致未實施或工作量減少暨工程或財物採購結餘之賸餘, 且其中工務局及社會局等 2 個主管機關賸餘金額達 29 億 7,677 萬餘元, 占未執行賸餘數 45.06%, 預算編列允宜檢討力求精確覈實, 俾使資源達到最佳配置甲 2

13 表 2 歲出經費賸餘彙計表 ( 機關別 ) 單位 : 新臺幣百萬元主管機關 ( 計畫 ) 名稱預算數經費賸餘金額占預算數 % 合計 179,638 6, 市議會主管市政府主管 5, 民政局主管 2, 財政局主管 3, 教育局主管 54, 產業發展局主管 4,974 (5) 工務局主管 20,335 (1) 1, 交通局主管 6, 社會局主管 15,565 (2) 1, 勞工局主管 24, 警察局主管 12,695 (4) 衛生局主管 4, 環境保護局主管 6, 都市發展局主管 2, 文化局主管 2, 消防局主管 2, 臺北翡翠水庫管理局主管觀光傳播局主管地政局主管 1, 兵役局主管臺北自來水事業處主管捷運工程局主管其他支出 6,770 (3) 第二預備金 ( 動支後餘額 ) 註 :1. 經費賸餘金額欄前端所植 (1)~(5), 係表示金額較多之前 5 個主管機關 ( 計畫 ) 2. 本年度第二預備金原編列預算數 9 億 6 千萬元, 經臺北市政府核准動支 8 億 8 千 7 百餘萬元, 動支比率 92.50% 甲 3

14 另本年度歲出決算之應付保留數 152 億 5,158 萬餘元, 占歲出預算之 8.49%( 詳丁 3 頁 ), 保留金額及比率為近 5 年度 ( 民國 96 至 100 年度 ) 新高, 並較上年度增加 43 億 7,222 萬餘元, 主要係補助計畫之獲准核定或補助機關核撥經費較遲 ; 計畫執行期程跨年度, 或配合主體工程進度執行 ; 工程款用地取得補償費或預付款等尚未檢據核銷 ; 工程規劃設計欠周, 或辦理變更設計或施工中等, 頇保留繼續執行, 且其中工務局及勞工局等 2 個表 3 歲出應付保留數分析表 ( 原因別 ) 保留原因經費種類主管機關保留金額達 115 億 7,394 萬餘元, 占應付保留數 75.89%, 計畫執行與預算籌編亦待檢討縝密配合, 並加強計畫先期規劃作業, 以提升歲出預算執行績效甲 4 營繕工程 (50.38%) 財物購置 (3.36%) 單位 : 新臺幣百萬元合計其他 (46.26%) 金額 % 合計 7, ,055 15, 因補助計畫之獲准核定或補助機關核撥經費較遲 2. 計畫未確定, 或因配合主體工程進度及其他計畫執行, 或因協調溝通不良而未於年度內發包, 或因工程合約工期逾預算執行期間, 需保留下年度繼續執行 3. 工程款用地取得補償費或預付款等尚未檢據核銷, 或未完成結報手續而予保留 4. 計畫前置規劃作業延宕或欠周或提報送審作業遲延未於年度內辦理完成, 仍需繼續辦理 5. 工程規劃設計中或規劃設計欠周致變更設計中或施工中尚未完工而予以保留 6. 工程因天然災害停工搶修, 或計畫因法令修訂, 而重新擬定或變更工作內容, 仍需繼續執行 7. 經費支用辦法尚未確定或計畫歷經多次招標未成或工程因承包商營運問題, 或與承包商訴訟中及其他應付款項尚待支付而辦理保留 8. 因民眾抗爭致用地尚未取得或未辦妥徵收作業手續, 致計畫停頓, 或需配合次年度預算致延後執行而予保留 9. 因財務資金調度困難, 致計畫延後辦理或暫緩支付而予保留 13 5,678 5, , , , , , 其他零星計畫之保留款

15 表 4 歲出應付保留數彙計表 ( 機關別 ) 單位 : 新臺幣百萬元主管機關 ( 計畫 ) 名稱預算數應付保留數占預算數 % 合計 179,638 15, 市議會主管市政府主管 5, 民政局主管 2, 財政局主管 3, 教育局主管 54, 產業發展局主管 4,974 (3) 工務局主管 20,335 (1) 6, 交通局主管 6, 社會局主管 15, 勞工局主管 24,387 (2) 5, 警察局主管 12, 衛生局主管 4, 環境保護局主管 6,856 (4) 都市發展局主管 2, 文化局主管 2,566 (5) 消防局主管 2, 臺北翡翠水庫管理局主管觀光傳播局主管地政局主管 1, 兵役局主管 222 臺北自來水事業處主管捷運工程局主管其他支出 6, 第二預備金 ( 動支後餘額 ) 72 註 : 應付保留數金額欄前端所植 (1)~(5), 係表示金額較多之前 5 個主管機關 ( 計畫 ) 甲 5

16 二歲入歲出與收支之帄衡本年度經常收入 ( 包括直接稅間接稅賦稅外收入 )1,631 億 9,988 萬餘元, 經常支出 ( 包括一般經常支出債務利息及事務支出預備金 )1,423 億 7,508 萬餘元, 經常收支相抵, 賸餘 208 億 2,479 萬餘元 ; 資本收入 ( 減少資產收回投資 )9 億 2,859 萬餘元, 資本支出 ( 包括增置擴充改良資產增加投資預備金 ) 306 億 5,739 萬餘元, 資本收支相抵, 差短 297 億 2,879 萬餘元, 經以經常收支賸餘支應後, 歲入歲出差短 89 億 400 萬餘元就整體收支而言, 經常收入雖足以支應經常支出, 惟本年度經常支出為近 5 年度 ( 民國 96 至 100 年度 ) 最高, 致經常收支賸餘為近 5 年度最低, 加以資本收入無法支應資本支出, 資本收支差短甚鉅, 經常收支賸餘不足支應, 產生歲入歲出差短 89 億 400 萬餘元, 歲入歲出餘絀數近 5 年度由 96 年度賸餘 232 億 2,364 萬餘元大幅下降, 迄至本年度甚至產生差短達 89 億 400 萬餘元又截至本年度 12 月底止, 因應捷運各項工程資金需求辦理融資舉借, 致 1 年以上公共債務未償餘額已攀升至 1,665 億 5,132 萬餘元, 除前述公共債務法規範之債務外, 臺北市政府尚有積欠中央勞健保費補助款與前臺北市公共汽車管理處於民營化後待彌補虧損甲 6

17 等隱藏性負債, 以及向特種基金調借, 仍需於以後年度妥為籌措財源及編列預算償還者, 合計共 968 億 1,920 萬餘元, 財政負擔更形沉重, 允宜積極研謀具體改善措施, 有效控制歲出規模及強化財政管理, 以免財政狀況日趨劣化茲將年來本處審核臺北市地方總預算之執行所提審核意見, 擇要摘述如次 : 一未審慎研提補助計畫及提升進度, 致補助款縮減或取消, 亟待檢討改進 : 臺北市政府近 3 年度 ( 民國 98 至 100 年度 ) 中央補助收入之總執行數分別為 270 億 4,332 萬餘元 287 億 1,311 萬餘元 377 億 3,805 萬餘元, 已實現比率依序為 93.50% 92.10% 85.21%, 呈逐漸下降趨勢, 相對其保留比率依序為 4.21% 4.79% 7.98%, 逐年提高, 顯示市政府整體辦理補助計畫之執行進度多有落後, 致頇保留至次年度繼續執行 ; 另本年度中央補助收入遭中央縮減或取消者, 仍有 3 億 4,966 萬餘元, 亟待督促積極檢討改進 ( 詳乙 8 頁 ) 二近 3 年度以前年度歲出轉入數保留比率偏高, 允宜積極檢討提升預算執行能力 : 臺北市政府近 3 年度 ( 民國 98 至 100 年度 ) 以前年度歲出轉入數之未結清數占以前年度轉入數之比率分別為 45.24% 35.46% 40.06% 又各該年度未甲 7

18 結清數經保留屆滿 4 年以上者, 仍有 7 億 4,663 萬餘元 6 億 6,720 萬餘元 6 億 4,833 萬餘元, 顯示市政府於核准各機關保留經費時, 比率仍有偏高情事, 且未確實依決算法規定檢討經費保留之妥適性 ( 詳乙 8 頁 ) 三動支第二預備金後之經費全數未執行而辦理保留之比率偏高, 亟待檢討改善 : 臺北市政府近 3 年度 ( 民國 98 至 100 年度 ) 第二預備金保留至次年度繼續執行之比率分別為 25.71% 57.84% 21.63% 又本年度市政府各機關動支第二預備金後並保留至次年度繼續執行數為 1 億 9,203 萬餘元, 其中動支數額全數辦理保留者計 1 億 1,760 萬餘元, 占 61.24%, 顯示部分機關未審慎衡酌執行能力據以動支, 致年度結束時, 經費全數辦理保留, 亟待督促研謀具體改善措施 ( 詳乙 9 頁 ) 四專案保留逾 3 年以上案件, 或多次招標未決, 或未衡酌執行能力, 即編列預算, 影響預算執行進度, 亟待研謀改善 : 臺北市政府本年度專案保留逾 3 年以上之案件, 計有新建工程處等 14 個機關共 34 件, 金額 14 億 7,828 萬餘元, 其中尚未完成招標作業者計 4 億 5,040 萬餘元, 占 30.47%, 顯示各該機關未衡酌預算執行能力, 即編列預算, 或未能依原訂期程完成發包作業, 肇致編列預算後, 歷年來均以申請專案方式保留至以後年度繼續執行, 影響預算執行能力, 亟待積極研謀具體改善措施 ( 詳乙 10 頁 ) 五應收行政罰鍰執行率暨清理進度, 亟待加強改進 : 臺北市政府所屬觀光傳播局等 18 個主管機關本年度應收未收行政罰鍰計 49 億 5,330 萬餘元, 收繳 ( 含減免註銷 ) 數 26 億 5,529 萬餘元, 執行率為 53.61%, 較民國 99 年度 56.49% 及 98 年度 60.47%, 各下降 2.88 及 6.86 個百分點經查本年度執行率未達帄均值者, 計有工務局等 6 個主管機關 ; 另近 3 年度執行率逐年下滑者, 計有工務局等 5 個主管機關本年度期末應收行政罰鍰 ( 含以前年度 ) 餘額 22 億 9,800 萬餘元, 經分析帳齡 3 年以上者計 8 億 5,425 萬餘元, 占 37.17%, 與 99 年度 31.77% 及 98 年度 31.94% 相較, 呈增加趨勢, 允宜加強督導應收行政罰鍰收繳執行作業 ( 詳乙 11 頁 ) 甲 8

19 六市有房地被占用未積極排除, 並列管催收無權占用使用補償金, 影響政府權益, 亟待檢討改善 : 臺北市政府近 3 年度 ( 民國 98 至 100 年度 ) 市有房地被占用帳列價值分別為 79 億餘元 70 億餘元 63 億餘元 ; 被占用面積分別為 12 萬餘帄方公尺 11 萬餘帄方公尺 10 萬餘帄方公尺, 均呈逐年遞減趨勢惟警察局等 8 個機關, 或未積極排除占用或未依規定收取或未積極催收無權占用使用補償金, 並妥為列帳管理等情事, 亟待督促積極檢討改善 ( 詳乙 23 頁 ) 七補助經費作業規範未盡完備, 亟待檢討研訂 : 文化局每年歲出預算逾四分之一係用於對民間團體及個人補 ( 捐 ) 助, 惟迄未依補 ( 捐 ) 助事項性質, 訂定明確合理及公開之作業規範為加強各機關對民間團體及個人之補 ( 捐 ) 助案件經費支用情形之考核管制, 俾提升補 ( 捐 ) 助業務效益, 有效運用政府有限資源, 亟待檢討研訂 ( 詳乙 88 頁 ) 以上, 各機關執行歲入歲出預算有關缺失, 本處已列管繼續注意其改善情形貳施政計畫實施之考核為持續建構臺北市成為重視綠化與永續生活環境之都市, 提供美麗便捷服務升級與安全無虞的宜居環境, 及提升更具優勢與競爭力的經濟發展, 本年度規劃主要施政目標如次 : 一優質臺北 : 落實活化淡水河系政策溫室氣體減量與深化節能生活, 及客家文化主題公園暨跨堤帄臺廣場之營運督導二安心臺北 : 賡續落實治安零容忍政策健全災害防救體系, 及積極推動總合治水對策三效率臺北 : 擴大捷運路網建置完善的道路及橋樑系統, 及營造優質交通服務環境四活力臺北 : 開發高科技園區營造健康活力城推動休閒產業發展, 及興建臺北兒童新樂園五禮民臺北 : 落實人本運輸關懷服務及大眾運輸優先政策持續推動並深化幸福 + 專案服務, 及加強便民服務甲 9

20 六友善臺北 : 營造健康城市提供優質的健康照護環境, 及人本友善的都市生活空間七人文臺北 : 推動文化創意產業籌建重大文化設施推動辦理文化資產保存與再利用, 及北北基共辦聯測等八魅力臺北 : 改善都市景觀, 及推動古城風華再現及城市觀光九幸福臺北 : 推動助妳好孕專案多元文化與輔導服務保障照護弱勢團體, 及強化各項就業輔導十國際臺北 : 賡續辦理 2010 臺北國際花卉博覽會, 及規劃辦理 2011 臺北世界設計大會本年度臺北市政府計有普通公務機關單位 131 個 ( 所屬分機關單位 21 個 ), 依照市政府訂定之施政綱要及預算籌編原則與總預算編製要點, 訂定施政 ( 工作 ) 計畫 868 項, 其中未執行者 3 項, 其餘 865 項計畫之執行結果, 已完成者 637 項, 約 73.64%, 尚在執行者 228 項, 約 26.36% 有關政府整體施政結果, 茲依城市競爭力評鑑統計資料, 及市政府各單位暨所屬機關本年度各項施政計畫表 5 主管機關名稱施政工作計畫實施結果彙總表單位預算機關數核定計畫項數未執行計已完成計畫項數畫項數尚待繼續執行計畫項數合計 ( 註 ) 市議會主管市政府主管民政局主管財政局主管教育局主管產業發展局主管工務局主管交通局主管社會局主管勞工局主管警察局主管衛生局主管環境保護局主管都市發展局主管文化局主管消防局主管臺北翡翠水庫管理局主管觀光傳播局主管地政局主管兵役局主管臺北自來水事業處主管捷運工程局主管註 : 本年度未執行計畫 2 個機關 3 項工作計畫係 : 1. 財政局債務管理計畫, 因應市場利率以借款取代發行公債, 致未執行 2. 臺北市家庭暴力暨性侵害防治中心土地購置及營建工程 2 項計畫, 因中正區南海段綜合大樓工程計畫變更, 奉准不予執行實施情形, 彙整摘述如次 : 一在城市競爭力方面依據英國經濟學人智庫 (EIU)2012 年發布全球最具競爭力城市指標 (The Global City Competitiveness Index) 報告, 臺北市在 120 甲 10

21 個城市綜合評比, 位居第 37 名, 在亞太地區排名第 8, 勝過北京上海卲隆坡大阪名古屋等國際大城, 顯示臺北市政府施政績效業獲國際肯定經探究臺北市於各項競爭力指標之評核情形, 城市的全球吸引力硬體建設機構效率經濟實力金融產業成熟度及人力資源等項目, 分別為第 19 名 26 名 28 名 29 名 33 名及 45 名, 惟其中環境與自然災害及社會與文化特質等 2 項指標之表現, 則落居 60 名外, 顯示仍有檢討改進空間市政府允宜針對評為弱勢項目, 研謀因應改善措施, 以持續強化並提升臺北市城市競爭力二在政府財政方面臺北市政府為籌措市政建設經費, 有效掌握稅源, 本年度依法稽徵及獲配稅課收入為 997 億 5,481 萬餘元, 較上年度減少 9.64%; 另截至民國 100 年 12 月底依公共債務法限額舉借之 1 年以上公共債務未償餘額實際數為 1,665 億 5,132 萬餘元, 較 99 年 12 月底增加 204 億元, 債務未償餘額占前 3 年度名目國民生產毛額帄均數 ( 下稱前 3 年度 GNP 帄均數 ) 比率為 1.25%;1 年以上公共債務未償餘額決算數 2,028 億 884 萬餘元 ( 含保留數 362 億 5,751 萬餘元 ), 占前 3 年度 GNP 帄均數比率為 1.53%, 雖未逾公共債務法 3.6% 規範之債限, 惟本年度歲入歲出差短達 89 億 400 萬餘元, 與上年度賸餘 67 億 9,194 萬餘元, 相距 156 億 9,595 萬餘元, 顯示市政府財務負擔仍屬沈重, 宜落實執行開源節流措施, 有效強化財政管理, 以免財政狀況日趨劣化三在教育科學方面為發展全人優質教育加強學校行政規劃推動課程改革精進創意教學精進學生輔導活動營造前瞻的帅兒教育提供適性的特殊教育建構安全人性化的優質教學環境發展體育增進健康落實推動資訊教育推廣多元的社會教育惟部分學校兼任教師聘用人數逾學校教師編制員額比率退休教師擔任兼任教師比率偏高, 有規避退休教師代課每學年以 3 個月為限之規範, 改以擔任兼任教師之虞各級學校每學期帄均聘用代理代課及兼任教師人數占編制教師員額, 高中職 20.22% 國中 17.87% 國小及帅稚園 6.89% 特殊教育學校 18.40%, 中等以上及特殊教育學校師資相對不足等, 亟待檢討改善甲 11

22 四在交通建設方面提供市民便捷悠遊交通運輸, 創造以人為本安心的交通環境, 建置智慧網路透過無線雲端技術提升交通優質服務, 讓所有市民可以在臺北城內悠遊暢行 ; 賡續辦理社子大橋新建工程福國路延伸工程等重大橋樑與道路案, 推動路帄專案, 道路整銑鋪改善及人孔蓋調降, 河濱自行車道拓寬及串連公館水岸及信義等周邊地區公共自行車租賃系統, 以提供通勤休憩雙功能之服務 ; 路燈新設標誌減量號誌共桿, 加強巷弄道路照明, 並推動臺北市 LED 路燈更新計畫等惟臺北市公車動態資訊系統之維運及管理績效尚欠理想, 仍待積極改善, 以達成出門安心, 行有智慧施政目標五在經濟發展方面提升臺北國際地位及能見度, 繁榮花卉觀光等相關產業, 賡續辦理 2010 臺北國際花卉博覽會 ; 協助設計產業與各產業合作, 舉辦臺北工業設計獎, 活絡臺北市設計產業發展, 賡續辦理北投士林科技園區區段徵收, 形塑內湖科技園區產業聚落效應, 打造臺北科技走廊, 以提升產業競爭力 ; 推動打造都會休閒天母貓空休閒觀光產業發展臺北市商業主軸帶輔導等計畫, 以協助地方商圈特色營造, 培養商圈自主發展等惟 2010 臺北國際花卉博覽會執行結果, 成效衡量指標尚乏直接關聯及可衡量性花博公園之分工及維護規劃銜接不當, 致有部分設施無人維護, 及花博展館為臨時性建物, 後續相關投入成本及效益尚乏完整評估等缺失, 尚待積極研謀改善措施, 以為因應六在社會福利方面積極推動帄宅社區服務 ; 保障弱勢經濟安全 ; 實施身心障礙者社區化生活照顧方案 ; 建構老人安全的生命關懷體系 ; 推動性別主流化工作 ; 提供新移民家庭支持性服務及多語言之外語諮詢 ; 落實社區保母支持系統 ; 提升帅兒托育品質, 推動社區親職教育, 及助妳好孕專案 ; 充實弱勢兒少照顧, 促進少年公共參與 ; 公私協力塑造關懷互助的市民志工網絡 ; 強化遊民輔導措施 ; 協助危機家庭度過困境 ; 強化家庭暴力及性侵害防治網絡功能, 發展多元專業服務模式惟社會局自訂社會救助及福利服務支出自民國 98 年度之 42 億 1,485 萬餘元, 迄 100 年度大幅攀升為 58 億 520 萬餘元, 不僅增加財政負擔, 亦有排擠其他政事支出情事, 允宜研謀因應對策甲 12

23 七在環境保護方面賡續強化垃圾清運及源頭管制推動山豬窟垃圾衛生掩埋場復育工作提升環境品質防制公害污染維護市容整潔打造乾淨之環境空間以專業技術為民服務推動環保社區及宣導綠色採購工作管制公眾飲用水品質, 維護市民健康落實環境影響評估制度積極加強宣導及確實執行環境保護法令辦理垃圾焚化作業及公害防治規劃灰燼處理等惟辦理飛灰穩定化物再利用去化管道仍未完成, 致堆置數量與日俱增, 與垃圾零掩埋政策目標未盡一致, 仍待檢討改善, 以有效紓解臺北市垃圾處理問題八在公共治安方面賡續執行治安零容忍政策, 加強各類刑案偵查工作, 建置臺北市錄影監視系統, 建構犯罪資料庫 ; 嚴正交通執法與促進交通順暢, 保障民眾安全與道路品質 ; 執行正俗專案掃黃工作, 淨化臺北市居住環境 ; 推動社區治安, 加強推行守望相助工作, 建立社區自衛體系 ; 持續執行少年保護措施與保護婦帅安全 ; 加強員警教育訓練, 提升員警執法知能及服務品質臺北市本年度全般刑案發生案件 46,690 件, 較上年度減少 2,956 件, 約 5.95%, 惟其破獲率 71.28%, 較上年度降低 0.54%, 社會治安工作仍待加強 ; 另臺北市錄影監視系統工程建置計畫, 因契約未明定承商提交初驗與驗收測詴計畫時程及罰則等, 延宕整體計畫推動期程, 未能及時發揮計畫預期成效, 宜加強執行, 以強化治安偵防效能九在文化建設方面成立文創產業輔導中心, 建立單一窗口, 提供企業與創意工作者所需的產業服務 ; 興建北部流行音樂中心臺北藝術中心臺北音樂廳松菸文化創意園區等藝文設施 ; 推廣全球性漢字文化節與正體字傳承 ; 同時提升軟硬體, 健全藝術發展環境 ; 打造臺北大藝術村, 及社區型展演帄臺 ; 育藝深遠計畫延伸至國小一二年級, 及國高中大學等階段 ; 以社區營造精神, 落實文化就在巷子裡扎根政策 ; 規劃觀光專案動線, 串連臺北建城故事, 開發文化旅遊商機 ; 打造公館水岸新世界, 活絡公館水岸的親水觀光軸帶惟與經濟部合辦 2011 年臺北世界設計大展, 選定場址未臻審慎, 肇致不經濟支出, 及部分設施尚未辦理驗收, 已遭毀損等缺失, 有待積極研謀改善, 以增進施政效益甲 13

24 綜上, 本年度各機關致力推動各項施政措施, 執行成效多有提升, 對於未臻理想者, 允宜賡續檢討研謀改進, 以利臺北城市競爭力之成長及施政目標之達成, 提升市民生活品質另年來本處考核臺北都會區大眾捷運系統建設計畫第三期工程臺北文化體育園區開發案各項政事支出及相關施政計畫之執行, 核仍有待改進之處, 業經提出建議意見促請改善, 茲摘其要者列述如次 : 一臺北都會區大眾捷運系統建設計畫第三期工程 : 為完成行政院所核定初期路網之建設目標, 發揮整體運輸效益及順應人民熱烈需求, 臺北市政府接續第一期第二期特別預算, 編列臺北都會區大眾捷運系統建設計畫第三期工程特別預算, 執行期間自民國 78 年 7 月 1 日至 100 年 12 底月止, 主要係辦理板橋線及板橋延伸 ( 土城 ) 線工程中永和線工程, 及木柵延伸 ( 內湖 ) 線工程, 全部預算數 1,817 億 3,135 萬餘元, 執行結果, 決算審定實現數 1,601 億 8,563 萬餘元, 應付保留數 118 億 3,496 萬餘元經查執行情形, 核有 :( 一 ) 未配合歲出執行期程編列及執行分年債務還本預算計畫, 亟待積極檢討改善 ;( 二 ) 土城線自動收費系統, 未妥適檢討設備使用效益, 造成營運設備重複投資及短期使用後拆除情事 ; ( 三 ) 木柵延伸 ( 內湖 ) 線機電系統工程驗收計畫擬定欠周, 未能有效保障通車後營運品質 ;( 四 ) 木柵延伸 ( 內湖 ) 線機電系統工程子施工標物價調整作業未臻嚴謹 ;( 五 ) 木柵延伸 ( 內湖 ) 線工程剩餘土石處理作業顯有疏漏等缺失 ( 詳中華民國 78 年 7 月 1 日至 100 年 12 月 31 日臺北都會區大眾捷運系統建設計畫第三期工程特別決算審核報告 ) 二臺北文化體育園區開發案 : 為提供市民高品質藝文運動休閒娛樂場所, 保存松菸廠區內原有景緻及古蹟並整合鄰近區塊都市景觀, 臺北市政府推動臺北文化體育園區之籌建, 執行期間自民國 91 年 10 月 1 日至 100 年 12 月底止, 主要係辦理國有土地有償撥用及地上物拆遷補償等用地取得 ; 古蹟維護修復再利用之規劃與委託專業顧問辦理 BOT( 興建營運移轉 ) 之招標作業, 及園區地下通廊 A21 兩層鋼構停車場新建等工程, 全部預算數 248 億 6,496 萬餘元, 甲 14

25 執行結果, 決算審定實現數 247 億 8,693 萬餘元, 應付保留數 7,715 萬餘元經查其計畫規劃及預算執行, 仍存有多項缺失, 亟待檢討改善 ( 詳中華民國 91 年 10 月 1 日至 100 年 12 月 31 日臺北文化體育園區開發案特別決算審核報告 ) 三各項政事支出及相關施政計畫 : 本年度歲出決算審定總額 1,730 億 3,248 萬餘元, 較民國 99 年度之 1,622 億 7,944 萬餘元, 增加 107 億 5,303 萬餘元, 其中社會福利支出 435 億 1,886 萬餘元, 較 99 年度之 333 億 1,546 萬餘元, 增加 102 億 340 萬餘元, 主要係攤還積欠中央勞工及全民健康保險費補助費, 又上開費用臺北市政府自 99 年度起分 5 年編列預算攤還, 致社會福利支出占歲出決算審定數額, 由 96 年度之 15.65%, 增加至年度之 20.53% 25.15%, 嚴重排擠其他政事支出, 影響有限資源允當配置, 亟待研謀妥處 ( 一 ) 施政績效評估 : 本處前抽查發現臺北市政府迄未建立各機關年度及中程施政計畫之績效評估規範與制度, 又府列管計畫之考評項目及衡量指標, 無法完全考評出列管計畫之執行缺失, 致年終考評結果與實際辦理情形有所落差, 經賡續追蹤結果, 市政府已訂定臺北市政府年度施政計畫機關績效評核作業詴辦計畫, 全面建立各機關年度施政目標關鍵績效指標及衡量指標, 及修訂臺北甲 15

26 市政府年度施政計畫選項管制考核作業要點, 將更高權重置於執行結果任務達成度等績效衡量構面, 俾落實結果導向之績效考評本年度市政府各機關依臺北市政府年度施政計畫選項管制考核作業要點提報府列管計畫計 76 案, 其中奉准改提執行概要或執行期間未滿半年而免予考評者 9 案 (11.85%), 餘 67 案考評結果, 優等 2 案 (2.63%) 甲等 45 案 (59.21%) 乙等 18 案 (23.68%) 丙等 2 案 (2.63%), 與民國 99 年度相較, 免予考評案件 (20.27%) 大幅減少, 列管計畫考評為甲等 (48.65%) 比率上升, 丙等 (1.35%) 比率亦微幅上升, 顯示本年度各機關府列管計畫之施政成果已有提升, 惟仍有檢討改善空間 ; 另本處依決算法第 23 條審核同類機關之施政效能結果, 民政局規劃之戶政事務服務滿意度系統, 民眾參與即時反映比率偏低, 經提出建議意見促請改善 ( 詳乙 18 頁 ) ( 二 ) 一般政務支出 : 一般政務支出下分政權行使支出行政支出民政支出財務支出等科目本年度預算數 129 億 2,439 萬餘元, 決算審定數為 125 億 798 萬餘元, 各相關機關執行結果, 業獲致相當成效包括 : 辦理 2011 臺北燈節民俗節慶 ; 持續推出臺北市政府公開資料帄臺, 推動 1999 市民熱線優化服務 ; 整合地理資訊及市政服務資源等, 惟查仍有 :1. 原住民族事務委員會補助發放婦女扶助家庭租屋補貼原住民弱勢家庭資訊服務之申請要件, 未規範申請人頇有居住臺北市之事實, 未符原給予居住臺北市原住民生活各項協助之意旨 ;2. 臺北市民眾免費無線上網委託服務案, 於驗收時未確認承商實際完工日期承商是否如期提供該等熱點之無線網路服務即同意請款 ;3. 自訂臺北市生育奬勵金發放作業要點, 未報請中央通盤考量或協商決定即實施 ;4. 臺北市災害防救中心整併至消防局後, 相關法令規定未併同修訂臺北市地區災害防救計畫已修訂完成逾 6 個月, 尚未通知相關單位配合檢討修正災害防救執行計畫, 及部分機關未配合辦理防救災作業演練等缺失 ( 詳乙頁 ) ( 三 ) 教育科學文化支出 : 教育科學文化支出下分教育支出文化支出等科目本年度預算數 585 億 9,238 萬餘元, 決算審定數為 580 億 9,712 萬餘元, 各相關機關執行結果, 業獲致相當成效包括 : 配合教育部國教向下延伸 1 年政策, 打造安全健康帅兒學習環境 ; 落實防治幫派滲入校園工作, 持續辦理青少年健康甲 16

27 休閒場所評鑑, 引導學生正向發展 ; 辦理臺北電影節等各項藝文社區藝術巡禮 ( 文化就在巷子裡 ) 活動 ; 發行文化快遞, 報導臺北市藝文訊息 ; 辦理地方戲劇歌仔戲及掌中戲觀摩匯演, 惟查仍有 :1. 文化局每年歲出預算逾四分之一係用於對民間團體及個人補 ( 捐 ) 助, 迄未依補 ( 捐 ) 助事項性質, 訂定明確合理及公開之作業規範 ;2. 古蹟維護未辦理修繕僅蓋新館, 整體營造效益未能彰顯, 及新館參觀人數不如預期, 迭遭民眾質疑 ;3. 廣播業務長期仰賴約聘僱人員或委外製作, 且行政管理等間接人事成本逐年遞增設備費逐年遞減, 效益備受爭議等缺失 ( 詳乙頁 ) ( 四 ) 經濟發展支出 : 經濟發展支出下分農業支出工業支出交通支出其他經濟服務支出等科目本年度預算數 275 億 2,730 萬餘元, 決算審定數為 256 億 6,089 萬餘元, 各相關機關執行結果, 業獲致相當成效包括 : 超過 896 萬人次參觀 2010 臺北國際花卉博覽會 ; 辦理萬華大同等舊市區再發展更新計畫方案及重要專案開發計畫等, 惟查仍有 :1. 辦理接駁型公共自行車租賃系統詴辦計畫執行成效不彰, 及後續擴大辦理該系統建置及營運管理案, 未能即早妥為規劃發包事宜, 肇致計畫期程大幅展延 ;2. 辦理聯營公車票價差額補貼計畫無法有效管制及遏止各類優待票冒用情形 ;3. 推行獎勵建築物增設室內公用停車空間制度 20 餘年, 獎勵停車位開放情形之列管清查及罰則等規定闕如, 且迄未能確切掌握獎勵停車位開放資訊 ;4. 臺北市建築物外牆附掛物改善設施補助方案, 與都市更新處辦理之都市更新整建維護等補助方案多有雷同, 又該方案補助金額較低, 致無申請案件等缺失 ( 詳乙頁 ) ( 五 ) 社會福利支出 : 社會福利支出下分社會保險支出社會救助支出福利服務支出國民就業支出醫療保健支出等科目本年度預算數 457 億 3,532 萬餘元, 決算審定數為 435 億 1,886 萬餘元, 各相關機關執行結果, 業獲致相當成效包括 : 推出助妳好孕育兒津貼方案以減輕父母育兒經濟壓力 ; 推動帄宅社區支持性服務方案, 協助帄宅居民建立正確價值觀, 培養生活技能, 激發其脫貧意願 ; 致力於勞工行政素質的提高, 辦理職業介紹工作, 成功就業 3 萬 3,139 人, 甲 17

28 惟查仍有 :1. 南港身心障礙等 5 福利機構工程, 或未審慎籌編預算考量設施配置需求之急迫性, 或規模反覆未定, 延宕工程發包期程, 或徵收用地前未審慎辦理可行性評估及效益分析, 致不符開發效益, 尚需重新規劃 ;2. 遊民現有收容安置設施不足, 可收容人數偏低 ;3. 分年攤還積欠勞工及全民健康保險費補助款, 因中央編列預算數不足, 導致攤還數額差短, 肇致市政府所提之還款計畫, 與中央補助預算編列情形未能充分契合等缺失 ( 詳乙頁 ) ( 六 ) 社區發展及環境保護支出 : 社區發展及環境保護支出下分社區發展支出環境保護支出等科目本年度預算數 142 億 9,208 萬餘元, 決算審定數為 135 億 432 萬餘元, 各相關機關執行結果, 業獲致相當成效包括 : 臺北市污水下水道用戶累計完成接管戶數 73 萬 1,146 戶 ; 由產地消費點企業界等大宗垃圾源頭, 推動減量作業, 以降低垃圾總量 ; 對市民檢舉環境污染 ( 公害 ) 案件, 採 24 小時全天候執勤方式加以查處, 以有效掌控污染源, 進而減低污染程度等, 惟查仍有 : 1. 衛生下水道工程處辦理擴大污水下水道建設計畫, 未依核定計畫之流量監測站增設位置及水理監測點辦理規劃設計未確實監督施工廠商及技術服務廠商履約情形接管普及率尚待提升, 及污水處理廠提升計畫執行進度落後 ;2. 環境保護局委外辦理生活污水減量社區宣導計畫, 未明訂各項競賽單項積分最低標準及參與活動社區數不高, 執行成果欠佳, 及清潔車輛耗油異常仍未能有效解決等缺失 ( 詳乙頁 ) ( 七 ) 退休撫卹支出 : 退休撫卹支出本年度預算數 50 億 9,401 萬餘元, 決算審定數為 49 億 6,152 萬餘元 ( 八 ) 警政支出 : 警政支出本年度預算數 126 億 9,512 萬餘元, 決算審定數為 122 億 2,641 萬餘元, 警察局及所屬機關執行結果, 業獲致相當成效包括 : 建構現場勘察報告資料庫系統查獲犯罪嫌疑人指紋資料庫鞋印資料庫及 DNA 資料庫, 推動現場勘察報告 E 化, 以利刑案現場資料之儲存與管理 ; 嚴正交通執法與促進交通順暢, 保障民眾安全與道路品質 ; 執行正俗專案掃黃工作, 淨化臺北市居住環境 ; 推動社區治安, 加強推行守望相助工作, 建立社區自衛體甲 18

29 系, 輔導成立里社區及公寓大廈守望相助隊等, 惟查仍有 : 增設監視器補光燈, 甫驗收未久, 部分所拍攝夜間影像模糊或畫面黑白或未測通或攝向為逆向或無法調閱歷史影像 ( 瞬斷 ) 等瑕疵, 未依約及時洽請承商維修等缺失 ( 詳乙 68 頁 ) ( 九 ) 債務支出 : 債務支出下分債務付息支出還本付息事務支出等科目本年度預算數 17 億 2,911 萬餘元, 決算審定數為 17 億 1,800 萬餘元 ( 十 ) 其他支出 : 其他支出下分其他支出第二預備金等科目本年度預算數 10 億 4,859 萬餘元, 決算審定數為 8 億 3,734 萬餘元以上, 各機關施政計畫執行有關缺失, 本處已列管繼續注意其改善情形叁政府資產負債之查核本年度臺北市地方總決算資產負債依會計法第 29 條規定, 除將政府固定資產及長期負債另編財產及債款目錄表達外, 總決算帄衡表經本處審核修正收支決算調整有關各項數額後, 民國 100 年 12 月 31 日之資產總額為 1,234 億 2,191 萬餘元, 負債總額為 1,039 億 2,160 萬餘元, 餘絀總額為 195 億 31 萬餘元 ( 詳戊貳一帄衡表之查核 ) 臺北市政府為健全市有財產管理制度, 於 95 年 3 月 24 日訂頒臺北市市有財產管理作業要點 ; 又為統合市有資產之經營管理, 於 96 年 11 月 22 日訂頒臺北市統合市有資產經營管理執行要點, 期能強化市有資產運用效益茲將本處審核資產負債餘絀所提審核意見, 摘其要者列述如次 : 一公共債務未償餘額較上年度增加, 且餘絀總額逐年下降, 財政負擔益形沉重, 亟待研謀改善 : 臺北市政府民國 96 至 99 年底公共債務未償餘額實際數雖呈遞減趨勢, 惟截至 100 年 12 月底止實際舉借之公共債務未償餘額為 1,665 億 5,132 萬餘元, 較 99 年底未償餘額實際數增加 204 億元, 約 13.96%( 詳圖 6), 主要係因應捷運各項工程資金需求辦理融資舉借所致又市政府為減少利息給付, 除將 21 個非營業特種基金 ( 下稱特種基金 ) 納入集中支付, 並向未納入集中甲 19

30 支付之特種基金調借資金, 致近 5 年度向特種基金調借資金調節市庫存款之淨額由 96 年度之 196 億餘元, 增加為本年度之 542 億餘元, 惟依預算法第 4 條規定略以, 各特種基金之財源均有其特殊用途, 並需符合其設置目的, 與總預算所列各機關依其施政目的所需經費不同若依預算法第 78 條規定略以, 各特種基金 ( 附屬單位預算機關 ) 應解繳供總預算統籌支用財源, 僅年度預算所列繳庫數及超預算盈 ( 賸 ) 餘數經市政府統計截至 100 年 12 月底止, 各營 ( 作 ) 業基金自 88 年下半年及 89 至 100 年度超預算盈 ( 賸 ) 餘經簽准緩繳者有 184 億 1,279 萬餘元, 遠小於總預算向特種基金調借金額, 其不足 358 億 6,749 萬餘元, 未來仍需籌措財源支應另迄 100 年 12 月底止, 非屬公共債務法債限規範事項, 預計將造成市政府未來負擔之支出共 609 億 5,170 萬餘元, 仍需於嗣後年度編列預算償還, 顯示市政府財政負擔沉重, 且近 5 年度餘絀總額由 96 年度之 392 億 5,508 萬餘元減少至本年度之 195 億 31 萬餘元, 比率高達 50.32%, 增加市政府資金調度之窘境該府除應落實執行開源節流措施外, 更應有效控制歲出規模及強化財政管理, 以免財政狀況日趨劣化 ( 詳乙 22 頁 ) 甲 20

31 二部分污水處理設施及抽水機組設備等市有財產閒置, 財物使用效能不彰 : 衛生下水道工程處及水利工程處興建內湖污水處理廠及擴建長春抽水站工程, 核有 :( 一 ) 興建內湖污水處理廠前, 未就污泥處理方式及設置親水池之經濟實用等詳予考量, 妥為評估規劃, 致原設置高達 4,770 萬餘元之污水處理設施, 因為節省污泥處理成本降低運送污泥車輛對交通影響, 將內湖廠污泥輸送至迪化污水處理廠集中處理, 及民眾無法接受使用回收水戲水等情, 致上開設施設備使用未久即閒置 ;( 二 ) 擴建長春抽水站必要性及規劃設計之需求理念, 未依規定與在地住民溝通, 致工程進行期間屢遭民眾抗爭而終止契約, 衍生設計成果廢棄不用及拆除已完成管理站房 1 樓結構體等浪費公帑情事 ; 另為提高補助款預算執行率, 於契約案內先行價購 4 部抽水機組計 1,577 萬餘元, 長期未使用等缺失 ( 詳乙 43 頁 ) 三捷運系統建設計畫自償性經費所舉借債務, 已喪失原訂部分自籌財源之償債能力, 迄未依法檢討並擬具解決辦法, 即將相關債務列為自償性公共債務未納入債限管制 : 捷運工程局辦理捷運系統新莊線及蘆洲支線南港線東延段等 2 項建設計畫所需經費, 應由臺北市政府負擔之自償性經費, 共計 86 億 5,508 萬餘元, 截至本年度止, 已舉借債務 16 億元, 均已列入當年度總決算之自償性債務, 未納入公共債務法債限管制然依據該局對臺北都會區大眾捷運系統新莊蘆洲支線原省府應負擔自償性經費擬具解決方案簽報市政府核定一案顯示, 對於該捷運建設自償性財源由營運單位臺北大眾捷運股份有限公司全數承擔, 顯不合理, 且其財務能力亦恐難以承擔, 惟市政府迄未依法檢討並擬具解決辦法, 即將原自償性經費所舉債務悉數列為本年度總決算之自償性債務, 核與公共債務法相關規定不合 ( 詳戊 33 頁 ) 以上, 政府資產負債管理之相關缺失, 本處已列管繼續注意各機關改善情形肆營業基金決算之審核本年度附屬單位決算及綜計表營業部分, 計列附屬單位決算 4 個單位, 其營甲 21

32 業收支經本處審核修正減列收入 38 萬餘元 ( 主要係減列臺北大眾捷運股份有限公司溢列之投資收益 ), 減列支出 831 萬餘元 ( 主要係減列臺北大眾捷運股份有限公司溢列之電動力費用及行銷費用 ), 審定總收入 208 億 3,990 萬餘元, 總支出 188 億 3,965 萬餘元 ( 含所得稅費用 1 億 1,736 萬餘元 ), 收支相抵, 純益為 20 億 24 萬餘元, 較預算減少 12 億 5,941 萬餘元, 約 38.64%, 主要係臺北都會區大眾捷運系統土地開發基金聯合開發公有不動產出售收入較預計減少所致上述 4 個營業基金綜計本期純益 20 億 24 萬餘元, 主要產銷 ( 營運 ) 計畫計 7 項經本處依決算法第 23 條規定, 以各基金本期盈虧預算執行程度做為評比標準, 予以評比結果, 其中臺北大眾捷運股份有限公司等 2 個單位, 實際盈餘較預算數減少, 顯示各該基金當年度營運成效欠佳另鑑於以前揭各基金本期盈虧預算執行程度做為評比標準, 並未能有效衡量全部基金產銷 ( 營運 ) 計畫執行績效, 爰再以各基金產銷 ( 營運 ) 計畫項目執行率 7 成做為另一評比標準, 予以評比結果, 其中計有 2 項執行率未達 7 成, 仍有檢討改善空間甲 22

33 茲將年來本處審核營業基金所提審核意見, 摘其要者列述如次 : 一臺北都會區大眾捷運系統土地開發基金辦理聯合開發公有不動產委託統一經營管理業務未臻周妥, 增加開發損失風險, 及降低經營成效 : 臺北都會區大眾捷運系統土地開發基金近年辦理聯合開發公有不動產委託統一經營管理業務, 在營運人徵選作業租金調整機制擬定, 及營運契約履約監督與管理等方面, 核有 : 部分聯開大樓公有不動產之商場優先委託投資人統一經營管理核欠適正, 且營運人資格審查機制亦欠完善, 致難以有效確保商場永續經營, 增加開發損失風險 ; 聯開大樓商場類公有不動產租賃期間之租金調整機制欠嚴謹妥適, 未能有效確保市府權益 ; 聯開大樓公有不動產委託投資人統一經營管理時, 未訂定相關監督與管理機制等缺失 ( 詳乙 106 頁 ) 二推動供水管網改善及管理計畫之執行及降低整體漏水率目標, 仍待加強改進 : 臺北自來水事業處辦理供水管網改善及管理計畫情形, 經查核有 : 第一階段分項計畫執行結果均超逾預計目標, 惟漏水率降低效果仍未如預期 ; 第二階段降低漏水率目標值, 未參考往年漏水改善歷程實績, 即驟然調降, 管控目標訂定欠積極妥適 ; 部分已劃設小區迄逾 5 年, 仍未辦理售水率計量 ; 部分漏水率偏高之小區, 尚未辦理管網改善工程 ; 結合小區工法執行管線汰換之比例有逐年降低趨勢, 且漏水嚴重之區塊, 管網改善長度偏低, 影響執行成效等缺失 ( 詳乙 101 頁 ) 三捷運運量未如預期, 影響營運績效 ; 且中運量捷運系統營運可靠度較上年度為低 : 臺北大眾捷運股份有限公司本年度營運情形暨捷運系統運能, 經查核有 : 蘆洲線通車後運量未如預期, 原路網隨之增加之運量亦未達預計目標, 致運輸收入較預計大幅減少 ; 中運量系統發生 5 分鐘以上行車延誤事件數較 99 年度增加, 致該系統營運可靠度較 99 年度為低 ; 營運可靠度主要績效目標 (MKBF) 值未參考歷年實際成果妥為調整等情事 ( 詳乙 54 頁 ) 甲 23

34 四臺北大眾捷運股份有限公司受託經營事業, 核有諸多缺失, 亟待研謀改善 : 臺北大眾捷運股份有限公司受託經營臺北市貓空纜車系統 ( 下稱貓纜系統 ) 及臺北小巨蛋 ( 下稱小巨蛋 ), 本年度經營管理情形, 核有 : 貓纜系統營運成效仍待加強 ; 貓纜系統故障暫停營運時間較 99 年度增加 ; 小巨蛋主場館經營績效仍待持續提升 ; 小巨蛋部分場館及販賣店閒置比率偏高 ; 迄未訂定臺北小巨蛋廣場出借頇知等缺失 ( 詳乙 54 頁 ) 以上, 各營業基金營運有關缺失, 本處已列管繼續注意其改善情形伍非營業特種基金決算之審核本年度附屬單位決算及綜計表非營業部分, 計列附屬單位決算 28 個基金單位, 審核結果, 綜計修正增列收入 ( 含基金來源 )698 萬餘元增列支出 ( 含基金用途 )2 億 4,187 萬餘元, 審定總收入 ( 含基金來源 )1,382 億 9,205 萬餘元, 總支出 ( 含基金用途 )1,379 億 134 萬餘元, 審定賸餘 3 億 9,071 萬餘元, 與預算短絀相距 23 億 89 萬餘元茲將本年度決算審核結果, 綜合說明如次 : 一作業基金 13 個單位, 綜計修正減列收入 25 萬餘元 ( 係減列臺北市公有收費停車場基金溢列之投資收益 ), 增列支出 2 億 4,203 萬餘元 ( 主要係增列臺北市公有收費停車場基金短列之折舊費用 ), 審定總收入 223 億 1,076 萬餘元, 總支出 221 億 62 萬餘元, 審定賸餘 2 億 1,014 萬餘元, 較預算減少 28 億 4,886 萬餘元, 約 93.13%, 主要係臺北市市有財產開發基金補提小巨蛋等以前年度之折舊費用, 及臺北市公有收費停車場基金停車費收入較預計減少等所致本年度短絀之基金有 5 個單位, 共計短絀 15 億 5,844 萬餘元 ; 賸餘之基金有 8 個單位, 共計賸餘 17 億 6,858 萬餘元甲 24

35 二債務基金 1 個單位, 審定基金來源 553 億 2,544 萬餘元, 基金用途 570 億 938 萬餘元, 審定短絀 16 億 8,394 萬餘元, 較預算減少 3 億 1,615 萬餘元, 約 15.81%, 主要係財務調度, 債息支出減少所致甲 25

36 三特別收入基金 14 個單位, 綜計修正增列來源 724 萬餘元 ( 主要係增列臺北市土地重劃抵費地出售盈餘款基金短列之雜項收入及利息收入 ), 及減列用途 15 萬餘元 ( 係減列臺北市地方教育發展基金溢列之出席費 ), 審定基金來源 606 億 5,585 萬餘元, 基金用途 587 億 9,133 萬餘元, 審定賸餘 18 億 6,451 萬餘元, 與預算短絀相距 48 億 3,360 萬餘元, 主要係臺北市地方教育發展基金校舍興建工程尚未完工, 及人事費賸餘所致本年度短絀之基金有 9 個單位, 共計短絀 13 億 2,301 萬餘元, 其餘 5 個單位均有賸餘, 共計賸餘 31 億 8,752 萬餘元上述 28 個非營業特種基金綜計本期賸餘 3 億 9,071 萬餘元, 主要營運 ( 業務 ) 計畫共計 68 項經本處依決算法第 23 條規定, 以各基金本期餘絀預算數執行程度做為評比標準, 予以評比結果, 其中臺北市市有財產開發基金等 3 個基金, 預算賸餘, 實際發生短絀 ; 臺北市立教育大學校務發展基金等 3 個基金, 實際短絀較預算數增加 ; 臺北市公有收費停車場基金等 3 個基金, 實際賸餘較預算數減少, 均顯示各該基金當年度營運成效欠佳另鑑於以前揭本期餘絀預算數執行程度做為評比標準, 並未能有效衡量全部基金營運 ( 業務 ) 計畫執行績效, 爰甲 26

37 再以各基金營運 ( 業務 ) 計畫項目執行率 7 成做為另一評比標準, 予以評比結果, 其中計有 15 項執行率未達 7 成, 仍有檢討改善空間茲將年來本處審核非營業特種基金所提審核意見, 摘其要者列述如次 : 一臺北市都市更新基金辦理都市更新整建維護經費補助方案之執行與考核作業未臻周妥 : 都市更新處為改善窳陋市容及建築生活機能, 由臺北市都市更新基金辦理都市更新整建維護經費補助方案, 核有 : 審議通過之公寓大廈類補助申請案, 其建物所在區位多屬交通要道或交通樞紐地區, 且建物土地使用分區多為商業區, 政策實施成效欠佳 ; 整建維護施作項目偏重建物之外觀美化, 鮮少就建物之結構及安全加以補強 ; 部分中低樓層建物類補助申請案之建物所有權人僅為 3 人且互為親屬關係, 仍予審議通過補助, 有違都市更新增進公共利益之目的 ; 整建維護補助案件之監督管考作業未盡落實 ; 補助申請審查機制欠周妥等缺失 ( 詳乙 84 頁 ) 二臺北市公有收費停車場基金辦理公有停車場經營績效不彰, 且營運資金不足, 復又舉債辦理賸餘繳庫, 加重財務負擔 : 該基金辦理公有停車場經營及財務調度管理情形, 核有 : 近 5 年度停車收入預算編列與執行嚴重脫節, 致停車收入連年未達預算目標 ; 部分營運虧損停車場之虧損規模持續擴大 ; 營運資金嚴重不足, 復又舉債辦理賸餘繳庫, 致財務負擔更趨沉重等缺失 ( 詳乙 55 頁 ) 三臺北市立聯合醫院醫療基金醫療業務經營與管理仍待改善 : 該基金醫療業務經營與管理情形, 核有 : 全民健保醫療費用申報點數占率之下滑幅度益趨嚴重 ; 部分院區全民健保住診醫療費用核減率偏高, 且有增升趨勢 ; 辦理醫療儀器租賃採購案間有未妥為訂定規格或底價, 或未詳予評估採購效益 ; 受國內少子化影響, 部分院區嬰兒床占床率偏低, 亟待研謀改善等缺失 ( 詳乙 72 頁 ) 四臺北市環境保護基金辦理機車排放空氣污染物稽查管制計畫作業未盡周妥 : 環境保護局為加強管制移動性污染源, 由臺北市環境保護基金辦理機車排放空氣污染物稽查管制計畫, 核有 : 已依規定辦理註銷或報廢之機車, 仍通知車主辦理機車排氣定期檢驗 ; 辦理機車巡查及車牌辨識作業發現轄區內使用中未定期檢驗機車, 未通知車主檢測或裁罰 ; 使用中機車經公文通知車主檢測, 逾期未檢測者, 未依規定裁罰 ; 車主未繳清罰鍰之機車, 未通知監理單位辦理環保禁動註甲 27

38 記 ; 未蒐集警察局舉發違規未定期檢驗機車, 通知車主檢測 ; 實際稽查地點過於集中或未能針對到檢率較低之行政區進行稽查等缺失 ( 詳乙 79 頁 ) 五新建工程處之公務預算與基金預算, 未妥為擬定道路修護費用分攤基準 : 臺北市道路基金之收入來源及支出用途, 主要係收取申挖單位之道路挖補費及修復費收入, 並支用於開挖及修復道路工程支出, 惟部分管線單位申挖路段因已列入新建工程處下年度公務預算路面更新銑别路段, 為免重覆挖補, 該處爰代為修復, 並由公務預算支應全部費用, 致該基金用途較預計大幅減少, 前經本處促請檢討改善, 據復 : 嗣後將視修復範圍大小劃分支用原則惟經追蹤查核結果, 該處仍未擬訂合理之道路修護費用分攤基準 ( 詳乙 47 頁 ) 以上, 各非營業特種基金營運有關缺失, 本處已列管繼續注意其改善情形陸各方建議意見一臺北市錄影監視系統工程計畫執行情形, 存有諸多缺失 : 臺北市政府警察局建置臺北市錄影監視系統工程計畫, 擬設置 13,699 套攝影機, 預算總額 16 億 1,012 萬餘元, 以 4 年完成為目標, 預計民國 100 年 1 月 5 日竣工實際執行結果, 截至 100 年 12 月底止, 已安裝之攝影機共 13,588 支, 占預計裝置數量 %, 其中影像可回傳僅 12,010 支, 占已安裝數量 88.39%, 工程尚未進行初驗與驗收經查計畫執行情形, 核有 :1. 未落實推動各區公所禁止新設里鄰監視系統等逐步取代機制, 致衍生購置或維修未久之里鄰監視系統, 即頇面臨拆除窘境, 造成不經濟支出 ;2. 電信線路標施工預算編列未盡妥適, 未依約檢討規劃設計公司違失責任 ; 履約時復未依實際需求調整頻寬, 致有使用效能不彰情事 ;3. 統包工程契約未明定承商提交初驗與驗收測詴計畫時程及罰則等, 延宕整體計畫推動期程及影響攝錄品質, 未能及時發揮計畫預期成效 ;4. 警察局依契約頇價購不可歸責於承商卻無法運作之設備, 惟未有積極因應妥善保管維護對策, 任其暴露閒置在外, 消耗使用年限等缺失 ( 詳乙 66 頁 ) 二自訂社會福利支出增加財政負擔, 復未積極運用公益彩券盈餘分配款, 亟待研謀改善 : 臺北市政府民國 98 至 100 年度福利服務及社會救助支出預算數分甲 28

39 別為 143 億 7,756 萬餘元 149 億 9,420 萬餘元及 163 億 8,109 萬餘元, 同期間決算數分別為 128 億 283 萬餘元 137 億 1,329 萬餘元及 144 億 5,139 萬餘元 ; 臺北市公益彩券盈餘分配基金本年度獲配彩券盈餘 15 億 18 萬餘元, 連同以前年度獲配之彩券盈餘待運用數 15 億 6,812 萬餘元, 綜計可供運用之盈餘為 30 億 6,830 萬餘元, 經查其預算編列及執行情形, 核有 :1. 自訂社會福利給付金額逐年遞增且增加幅度甚鉅, 排擠其他福利項目之推展 ;2. 未考量整體財務狀況, 辦理生育獎勵金臺北市立高級中等以上學校低收入戶及中低收入戶學生就學減免等鉅額自訂福利項目, 增加財政負擔 ;3. 彩券盈餘長期支應身心障礙者津貼等自訂福利項目, 或辦理原住民競爭力提升方案等非屬社會福利服務項目, 基金運用與配置核欠妥適 ;4.98 至 100 年度獲配公益彩券盈餘累計執行率分別為 35.51% % 及 32.31%, 執行成效欠佳, 彩券盈餘長期留存臺北市公益彩券盈餘分配基金未積極運用等缺失 ( 詳乙 12 頁 ) 三特種基金辦理促進民間參與公共建設及設定地上權案件之執行情形未臻嚴謹, 亟待研謀改善 : 截至民國 100 年 12 月底止, 依臺北市政府辦理民間參與公共建設案件統計表所列, 由特種基金以設定地上權方式或依促進民間參與公共建設法辦理 BOT 等案件計 10 件, 契約期間長達 50 或 52 年不等, 權利金收入約 145 億餘元, 土地租金收入約 155 億餘元 ( 以本年度公告地價為計算基準之年土地租金 * 契約有效期間估算 ), 其執行情形, 核有 :1. 依促進民間參與公共建設公有土地出租及設定地上權租金優惠辦法及臺北市市有非公用土地設定地上權實施要點等規定租金率收取土地租金, 惟租金率未明訂是否內含稅費抑或實收數額, 易滋疑義 ;2. 信義計畫區 A9 A12 A13 B5 市有土地設定地上權案及南港經貿園區經貿段地號土地設定地上權案迭與承商協商土地租金收入之營業稅負擔事宜, 未獲具體回應, 為避免承商不願負擔營業稅或負擔比率小於扣抵銷項稅額比率, 衍生不當得利情事, 允應儘速再與承商協商 ( 詳乙 23 頁 ) 四市有土地參與都市更新之規劃及執行間有缺失, 亟待檢討改善 : 截至民國 100 年 12 月底止, 臺北市市有土地參與臺北市都市更新案件計有 127 案, 更新單元總面積 47 萬餘帄方公尺, 市有土地面積 11 萬餘帄方公尺, 約 24.91% 經查市有土地參與都市更新之規劃及執行情形, 核有 :1. 市府主導辦理之都市更新案甲 29

40 件進度緩慢 ;2. 未因應中央暫緩公有大面積土地標售政策檢討市有土地參與都市更新之通案處理原則 ;3. 未適時向中央建議修正都市更新條例第 22 條規定, 俾公有土地亦得行使參與實施都市更新之否准權 ;4. 辦理市有土地參與都市更新分回房地, 未訂定相關權利選配基準及後續監督考核機制, 致分回之房地不符需求及閒置未使用等缺失 ( 詳乙 24 頁 ) 五獎勵建築物增設室內公用停車空間制度推行 20 餘年, 所獎勵停車位尚有近 9 成約 4 萬 8 千餘席未釋出供公眾使用, 不符社會公義 : 臺北市政府於民國 77 年依據建築技術規則建築設計施工編第 59 條之 2 授權, 訂定臺北市建築物增設室內公用停車空間鼓勵要點, 以增設 1 席車位獎勵 15 帄方公尺 ( 約 4.54 坪 ) 樓地板面積等誘因, 鼓勵起造人增設公用停車空間, 經查該要點對於所獎勵停車位開放情形之列管清查及罰則等規定闕如, 且自該要點實施以來該府始終未能確切掌握獎勵停車位開放資訊依建築管理處提供 90 至 100 年獎勵案地址獎勵停車位數及獎勵樓地板面積等資料, 獎勵案計 961 件核定 5 萬 4,494 席獎勵停車位, 獎勵樓地板面積達 72 萬餘帄方公尺 ( 約 21 萬餘坪 ), 茲以停車管理工程處提供前揭獎勵案地址申領停車場登記證之資訊推估, 僅 74 件 6,015 席停車位開放供公眾使用, 尚有 4 萬 8,479 席停車位未開放供公眾使用, 開放比率僅 11.04%, 與提供公用停車空間以緩降公眾停車需求之預期效益落差甚大, 實施成效不彰, 其中獎勵車位未開放席次最多前十名以內湖區為多 ; 又依據臺北市不動產數位資料庫之交易價格內政部地政司網站資料計算土地市價, 及建築管理處網站等公部門所載工程造價等數據, 估算 90 至 100 年起造人因所增設停車位及其獎勵面積, 扣除土地及施工成本後, 約獲 868 億餘元利益, 每席獎勵停車位所衍生利潤以 100 年之 269 萬餘元為最高, 惟該府未有效督促, 致起造人因政府獎勵措施獲致利益, 卻對於應釋放獎勵停車位供公眾使用之相對責任未能落實, 獎勵結果與社會利益未能衡帄, 不符社會公義 ( 詳乙 82 頁 ) 柒決算審核綜合成果本年度辦理適正性合規性效能性審計業務及追蹤查核上年度所提重要審核意見改善情形等獲致成果, 摘其要者, 綜合分述如次 : 甲 30

41 一財務審計成果 ( 一 ) 審核財務審定決算情形 1. 修正歲入決算, 通知繳庫者 2,214 萬餘元, 包括 :(1) 短漏誤列之各項收入款 1,347 萬餘元 ;(2) 暫收款代收款等科目內應繳庫款 717 萬餘元 ;(3) 保管款代管經費等科目內應繳庫款 100 萬餘元 ;(4) 收回以前年度經費 49 萬餘元表 6 修正歲入決算通知繳庫數分析表單位 : 新臺幣萬元繳庫原因營業 ( 非營業 ) 保管款代管經暫收款代收收回以前基金盈 ( 賸 ) 餘費等科目內應款等科目內應年度經費機關名稱應繳庫歲入款繳庫歲入款繳庫歲入款短漏誤列合之各項收入款計合計 ,347 2,214 本年度部分 ,347 2,214 秘書處原住民族事務委員會民政局孔廟管理委員會 2 2 財政局產業發展局水利工程處新建工程處公園路燈工程管理處衛生下水道工程處 7 7 公共運輸處環境保護局修正歲出決算, 通知繳庫者 1 億 730 萬餘元, 包括 :(1) 委辦補助或各項計畫經費之結餘款 1 億 233 萬餘元 ;(2) 列支費用與有關法令規定不合之支出 496 萬餘元甲 31

42 表 7 修正歲出決算通知剔除減列繳庫數分析表單位 : 新臺幣萬元機關名稱繳庫原因列支費用與有關法令規定不合委辦補助或各項計畫經費之結餘款保留款與預算項目不合或無頇保留者剔除減列剔除減列剔除減列剔除減列小計總計合計 ,233 10,730 10,730 本年度部分 ,233 10,730 10,730 秘書處大同區戶政事務所產業發展局新建工程處公共運輸處 10,233 10,233 10,233 社會局環境保護局註 :1. 本表所列繳庫數, 如加計特別決算部分之修正增列數 26 萬餘元, 總計為 1 億 756 萬餘元 2. 經上述加計後, 繳庫原因欄 : 委辦補助或各項計畫經費之結餘款合計為 1 億 259 萬餘元 ( 二 ) 審核稅捐稽徵事務情形稅捐機關賦稅捐費徵收納庫業務, 經本處查核發現法令適用欠當或計算錯誤, 通知臺北市稅捐稽徵處查明處理結果, 本年度補徵稅款 21 件, 計 280 萬餘元 ; 退稅 231 件, 計 307 萬餘元 ( 三 ) 稽察採購事務情形各機關辦理採購案件, 經派員稽察結果, 間有不符法令或契約規定, 或設計疏失估驗不實監造不周及施工不符等情形, 通知各該機關查明並依法或依約處理, 本年度收回扣 ( 罰 ) 款減帳金額, 合計 522 萬餘元二績效審計成果 ( 一 ) 增進財務效能之建議依審計法第 70 條及預算法第 28 條規定, 審計機關於政府編擬下年度概算前, 應提供審核以前年度預算執行之有關資料, 及對財務上增進效能與減少不經甲 32

43 濟支出之建議意見, 以作為決定下年度施政方針之參考本年度對臺北市政府所提建議意見計有 6 項 ( 詳乙 4 至 7 頁 ), 分述如次 : 1. 加強改進開源措施實施策略, 以增裕市庫收入 2. 衡酌可用財源及妥擬施政計畫優先順序, 覈實籌編預算, 以提升財務效能 3. 未來年度應負擔之支出益形龐鉅, 且未能有效解決原省府應負擔之自償性經費, 財政狀況漸趨劣化 4. 加強審核非營業特種基金業務支出併決算辦理情形, 以提高預算執行率 5. 審慎規劃因公派員出國計畫及籌編預算, 以提升執行效益 6. 民間投資參與公共建設之興建及營運管理, 各類審議 ( 查 ) 內容繁雜且有重複, 允應妥適整合審議流程, 促使公共建設順利推動 ( 二 ) 未盡職責或效能過低事項之查報考核臺北市政府各機關績效, 認為有未盡職責或效能過低情事, 經於本年度依審計法第 69 條規定通知其上級機關長官, 並報告監察院者計有 3 件 ( 陳報期間為民國 100 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 ) 茲分述如次 : 1. 臺北市停車管理工程處執行臺北市政府公共工程中程計畫 ( 民國 94 至 97 年度 ), 投入 83 億 4,005 萬餘元, 計畫闢建 35 處停車場, 經查其計畫執行情形, 發現景美國小新增校地附建地下停車場工程等 21 案計畫闢建之公有停車場未依中程計畫規劃期程執行, 影響地區停車需求 ; 辦理北投 112K01 立體停車場新建工程安康公車調度站暨立體停車場工程士林福港街停車塔停車場工程及大安 1307K01 立體停車場新建工程等 4 案, 或因未有效解決當地居民之陳情與抗爭, 或因甄選前未就基地現況詳加查察, 致工程於開工前解約, 造成公帑損失 ; 辦理啟聰學校溫水游泳池與地下停車場新建工程共構規劃作業蘭雅公園附建地下停車場工程及士林 21 號公園附建地下停車場工程等 3 案, 未依預算執行要點或樹木保護自治條例等相關規定辦理, 致有設計完成後頇縮減量體規模與廢棄原設計內容之情事 ; 未對使用率偏低之濱江國中附建地下停車場等 15 處停車場採取積極有效改善措施, 致經營績效不彰等未盡職責及效能過低情事, 經監察院提案糾正 ( 監察院公報第 2781 期 ), 嗣經臺北市政府議處甲 33

44 相關違失人員 3 人, 核予各申誡 1 次處分, 並研提下列改善措施 :1. 已訂定臺北市興建公有路外停車場審議委員會設置要點, 針對停車供需分析等面向進行審議, 並加強辦理里民說明會與地區民意溝通 ;2. 營運虧損之停車場除依臺北市公有停車場收費費率自治條例檢討外, 亦考量帄衡停車供需維護停車秩序, 並以安全智慧友善之停車環境吸引民眾進停, 以提高停車場營運效益, 達成停車場興建之目的 2. 臺北市政府為辦理市場管理營運與興建, 特設置臺北市市場發展基金, 管理機關為市場處, 該基金民國 99 年度之資產總額為 523 億餘元, 經管 53 個公有傳統零售市 ( 商 ) 場, 94 至 99 年度營運結果, 扣除編列於市場處單位預算之人事費, 及 98 年度如再扣除出售幽雅超級市場土地交易賸餘 1 億 363 萬餘元, 上開年度資產投資報酬率, 除 94 年度為 0.24%, 其餘 5 個年度則分別為 0.75% 至 0.02% 不等, 恐難達到財務穩定永續經營之目標經查執行情形, 核有 :1. 任令市場違規使用未依規定妥處, 致部分市場空攤率居高不下, 逐漸喪失市場營運機能 ;2. 部分市 ( 商 ) 場興建後攤商未曾進駐營業, 或於開幕營業後不久即因營運狀況不佳而收回, 後續亦缺乏活化措施, 肇致市場建物閒置 ;3. 部分市場收回後未妥善管理積極運用, 而閒置經年等未盡職責及效能過低情事經依審計法第 69 條規定, 於 100 年 9 月 19 日函請臺北市市長督促查明妥處, 並報告監察院嗣經臺北市政府研提下列改善措施 :1. 新興市場已收回, 另南機場市場及自強市場等刻正積極尋求活化中 2. 相關經驗已納入未來市場興 ( 改 ) 建之參考, 使市場興 ( 改 ) 建後能因應變化, 滿足需求, 另龍城市場 3 樓於 100 年 7 月已移交市政府文化局社會局使用,4 樓於 97 年 11 月與文化局簽定 4 年使用契約 ; 龍山商場地下 1 樓目前市場處持續積極辦理空攤出租事宜 3. 雙連市場 2 樓業標租作為青年旅館 ; 木新市場 2 樓部分空間交由區公所使用, 其餘空間整修作為市場處檔案室使用 ; 西寧市場 2 樓部分空間管理機關變更予環保局使用 3. 臺北市政府文化局辦理公館新世界觀光劇場暨景觀改造工程 ( 水源市場及明日世界館 ), 計畫總經費 1 億 8,000 萬元, 經查執行情形, 核有 :1. 明日世界館 2 樓劇場改造工作, 於甫獲文化建設委員會同意補助, 即將世界館之外觀整修工作變更為立面光雕工程, 計畫訂定草率欠嚴謹, 且統包工程履約過程, 未督甲 34

45 導專案管理廠商審查承商修漏防水之範圍應為整館, 致屋簷拱臂及維修通道漏未整修, 造成工程竣工後, 頇再行投入經費辦理屋頂修漏防水等相關工程, 未達統包實施辦法規定可縮短工期且無增加經費目標 ;2. 水源市場大廈 10 樓改造為觀光劇場前置作業, 怠於調查與確認該樓層之使用執照使用類組可否供劇場使用, 又工程履約期間遲延辦理該樓層使用用途變更作業, 致使用執照類別 ( 一般事務所 ) 與建物作為劇場使用目的未合, 造成工程完成驗收結算作業, 仍頇投入經費辦理消防改善工程, 始能取得劇場營運使用執照等未盡職責及效能過低情事經依審計法第 69 條規定, 於民國 101 年 1 月 13 日函請臺北市市長查明妥處 ; 另本計畫文化建設委員會補助及監督情形, 經審計部於 101 年 1 月 12 日將全案函請行政院查明妥適處理, 並報告監察院 ( 三 ) 監督預算執行之重要審核意見依審計法規定監督各機關預算執行結果, 提出審核意見於各該機關改進, 擇其重要列入本報告有關章節者, 其中為非內部控制項目有橋涵維修檢測及維護管理, 核有疏漏等 1 項 ; 為內部控制項目者共 6 類 87 項 : 1. 對於內部稽 ( 審 ) 核之實施提出意見者 13 項 2. 對於計畫實施及預算執行提出意見者 40 項 3. 對於財務 ( 物 ) 管理及運用提出意見者 15 項 4. 對於產銷營運管理提出意見者 5 項 5. 對於採購作業提出意見者 13 項 6. 對於事務管理及其他事項提出意見者 1 項三稽察違失之成果稽察發現各機關人員財務上涉有不法或重大違失, 或處分不當時, 經依審計法第 17 條及第 20 條第 2 項規定, 於本年度通知各該機關查明處理業經處分並陳報監察院備查者計有 17 件 ( 陳報期間為民國 100 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 ) 茲分述如次 : 1. 臺北市立體育學院代管臺北市立天母棒球場場地開放使用業務, 核有出租球場部分附屬販售店面空間, 未依規定收取使用費, 及承租廠商違反契約規定設置攤位等情事相關人員核有疏失, 計處分申誡者 2 人 2. 臺北大眾捷運股份有限公司辦理第 10 屆公共交通國際聯會亞太區會議甲 35

46 相關採購案件, 核有採用限制性招標之理由欠當驗收作業未依契約規定辦理以公款支付高昂餐費等情事相關人員核有疏失, 計處分申誡者 5 人 3. 臺北市交通管制工程處帳列 87 年資訊可變標誌檢修工程保固金久懸帳上未結清, 經查該項工程結算總價 427 萬餘元, 於 87 年 12 月 8 日完成驗收, 保固期間因承商逾時檢修及未履行保養, 計應追討罰款 288 萬餘元, 惟該處未積極提起訴訟及辦理保全措施, 致債權遭受損失相關人員核有疏失, 計處分申誡者 3 人 4. 臺北市停車管理工程處辦理康東景文及南港公園等 3 處帄面停車場委託經營管理續約案, 核有對於廠商逾期未繳交權利金及違法占用停車場地之違約行為, 未即時終止契約, 亦未積極辦理債權追償, 合計應收債權 86 萬餘元未獲清償相關人員核有疏失, 計處分申誡者 2 人 5. 臺北市政府產業發展局辦理臺北市雨量監測資料及邊坡崩塌預警基準操作訂定委託研究計畫 ( 第 3 期 ), 與社團法人中華民國大地工程學會簽訂契約, 價金超過規定費用標準, 造成溢付專任研究助理補助費 3 萬餘元情事相關人員核有疏失, 計處分申誡者 1 人 6. 臺北市殯葬管理處規劃設計富德靈骨樓第一期整修工程, 契約金額 5,874 萬餘元, 其中戶外開放式焚化爐工項之金額為 130 萬餘元, 因規劃設計未盡周延, 於驗收後即閒置迄今, 徒增不經濟支出相關人員核有疏失, 計處分申誡者 1 人 7. 臺北市殯葬管理處經管市有土地計 50 筆, 面積 3, 帄方公尺遭占用, 惟未能積極追收無權占用使用補償金, 致 88 年至 92 年間無權占用使用補償金 262 萬餘元, 其請求權逾 5 年而消滅相關人員核有疏失, 計處分申誡者 2 人 8. 臺北市政府警察局中正第二分局交通分隊經管河濱自行車道監視設備主機 1 部, 於系統發生異常時, 未依限陳報或通報廠商檢修, 致未即時發現遭竊相關人員核有疏失, 計處分申誡者 2 人 9. 臺北翡翠水庫管理局於 97 年汰換大壩擺線儀等自動遙測儀器之纜線, 核未依規定落實廢品及安全維護管理與即時查察, 致汰換後之纜線遭竊, 損失約 7 萬餘元相關人員核有疏失, 計處分申誡者 8 人 10. 臺北市政府消防局消防大隊第二中隊暨大同分隊辦公廳舍, 自完工使用僅 11 年, 即因混凝土氯離子含量過高等問題拆除, 惟消防局未依臺北市政府會議決甲 36

47 議, 檢討施工廠商及監造建築師疏失責任, 核有未當相關人員核有疏失, 計處分記過者 1 人申誡者 2 人 11. 臺北自來水事業處工程總隊辦理陽明山鹿角坑加壓站原水池新建工程 ( 工程結算總價 734 萬餘元 ), 及陽明山吳寓停車場等配水池新建工程 ( 工程結算總價 3,026 萬餘元 ), 核有未確實辦理水池滲漏詴驗, 致未能即時查覺規劃設計疏漏, 並妥為處理因應, 造成新設水池原設計有效容量之 6.67% 無法正常使用相關人員核有疏失, 計處分申誡者 2 人 12. 臺北自來水事業處 96 至 98 年度委由廠商辦理管線委外檢測工作 ( 結算金額 4,100 萬餘元 ), 間有用戶報修漏水時間早於區域檢漏時間, 或區域檢測案件之檢漏日期與修漏日期相同等非屬承商選定並經該處核定之檢測計畫案件, 惟該處仍予核銷付款 ; 或因該處延遲辦理修漏作業, 致嗣後至檢測現場查無記號挖無漏水等而未予修漏, 惟仍頇依契約支付檢漏費用等情事相關人員核有疏失, 計處分申誡者 5 人 13. 臺北市停車管理工程處經管之公務機車, 部分配發人員間有於下班後或假日 ( 輪休 ) 期間, 未依規定使用公務機車, 並不當報支加油費相關人員核有疏失, 計處分申誡者 10 人 14. 臺北市立中山女子高級中學經管市有眷舍房地, 核有未落實眷舍訪查作業, 致長期被占用, 復未依規定追收占用期間之無權占用使用補償金, 致部分期間使用補償金罹於時效, 無法求償相關人員核有疏失, 計處分申誡者 1 人 15. 臺北自來水事業處辦理自來水建設計畫, 97 至 98 年度陸續辦理松山等加壓站電氣設備及儀控改善工程松山等加壓站管閥換新及抽水機安裝工程松山等加壓站沉水式電動抽水機採購等 3 採購案, 預算金額分別為 1 億 3,504 萬餘元 4,861 萬餘元及 1 億 3,964 萬餘元經查 3 案工程需相互配合執行, 惟該處未考量購案特性, 及時解決標案停工等待他案問題, 肇致電氣儀控改善工程停工 305 天, 遭承商求償停工期間之工程管理費 240 萬餘元相關人員核有疏失, 計處分申誡者 1 人 16. 臺北市政府捷運工程局辦理機關首長副首長專用車管理及專任駕駛之加班費與交通費核發作業, 因內部管理鬆散, 致有不當使用公務車或違規核發加班費及交通費情事相關人員核有疏失, 計處分申誡者 6 人甲 37

48 17. 臺北市立體育學院於中等以上學校導師制實施辦法廢止後, 已無支給導師鐘點費之法令依據, 未依規定報經行政院核准, 仍支給導師鐘點費, 臺北市立教育大學亦有類此情事相關人員核有疏失, 計處分申誡者 4 人表 8 審計部臺北市審計處於民國 100 年度通知各機關查明處分彙計表一主管機關別主管機關件數受處分人數大過記過申誡小計合計交通局臺北自來水事業處教育局民政局消防局臺北翡翠水庫管理局捷運工程局警察局產業發產局二案情別疏失原因件數受處分人數大過記過申誡小計合計內部控制及審核疏失採購作業疏失財物管理疏失四上年度重要審核意見追蹤查核概述本處於民國 99 年度總決算審核報告提列之重要審核意見計有 90 項, 為促使各機關確實有效落實辦理所提改善措施, 仍賡續追蹤查核實際辦理結果, 經核已依原研謀之改善措施確實或持續辦理者計 71 項, 處理中或仍待繼續改善者計 19 項, 其中 15 項經再綜合研提審核意見 16 項 ( 詳乙決算審核結果 ), 本處均已列管注意追蹤其辦理情形甲 38

49 總決算審核報告所列重要審核意見及覆核辦理情形彙計表主管機關機關單位數 100 年度審核意見公務營業非營業合計 ( 項數 ) 99 年度審核意見覆核情形 ( 項數 ) 已改善辦理處理中或仍待繼續改善合計合計 (78.89%) (21.11%) 90 市議會主管市政府主管民政局主管財政局主管教育局主管產業發展局主管工務局主管交通局主管社會局主管勞工局主管警察局主管衛生局主管環境保護局主管都市發展局主管文化局主管消防局主管臺北翡翠水庫管理局主管觀光傳播局主管地政局主管兵役局主管臺北自來水事業處主管捷運工程局主管甲 39

50 總決算審核報告各主管機關 ( 計畫 ) 重要審核意見彙總表重要審核意見綱要頁次市政府主管 1. 未審慎研提補助計畫及提升進度, 致補助款縮減或取消 2. 以前年度歲出轉入數及第二預備金保留比率偏高, 暨專案保留逾 3 年以上案件執行進度欠佳 3. 市政府所屬部分機關節能減碳措施執行成效, 仍待加強 4. 應收行政罰鍰執行率暨清理進度, 亟待加強改進 5. 自訂社會福利支出增加財政負擔, 復未積極運用公益彩券盈餘分配款, 亟待研謀改善 6. 原住民公寓租金管理維護費及保證金收繳作業, 缺失頻仍 7. 原住民各項補助經費之規範及核發作業, 未臻妥適嚴謹 8. 臺北市民眾免費無線上網委託服務案之履約過程, 存有諸多疏漏 9. 光纖網路建設招商未妥適研訂招標條件, 多次流廢標後迭經檢討修正耗費時程, 影響預算執行及計畫推動民政局主管 1. 生育獎勵金核發作業, 缺失頻仍 2. 戶政事務服務滿意度系統, 民眾參與即時反映比率偏低乙 8 乙 8 乙 11 乙 11 乙 12 乙 13 乙 13 乙 14 乙 15 乙 18 乙 18 財政局主管 1. 公共債務未償餘額較上年度增加, 且餘絀總額逐年下降, 財政負擔益形沉重, 亟乙 22 待研謀改善 2. 特種基金辦理促進民間參與公共建設及設定地上權案件之執行情形未臻嚴謹, 亟乙 23 待研謀改善 3. 經管之房地被占用未積極排除, 並列管催收無權占用使用補償金, 影響政府權益乙市有土地參與都市更新之規劃及執行間有缺失, 亟待檢討改善乙實施都市更新容積獎勵由民間捐贈之公益設施, 間有未開放供公眾使用及利用率乙 25 偏低情事 6. 運用集中支付作業系統辦理公款支付等作業程序未臻周延, 亟待檢討改善乙 WEB 版財產管理系統前置規劃作業未臻嚴謹, 延宕上線期程, 亟待研謀改善乙未能積極有效排除長期遭不法占用市有房地, 亟待加強研謀改善乙 26 教育局主管 1. 各級學校兼任代課及代理教師聘用事宜核欠妥適, 亟待研謀改善乙各級學校應付代收款項結餘款懸列帳上未積極清理, 亟待督促檢討改善乙臺北市運動中心委託經營管理業務執行未臻周延, 允宜檢討改進乙 31 甲 40

51 總決算審核報告各主管機關 ( 計畫 ) 重要審核意見彙總表 ( 續 ) 重要審核意見綱要頁次 4. 學校辦理校舍新建工程, 估驗計價及品質管制作業等多有疏漏乙臺北小巨蛋債權保全及財產管理事宜核欠積極妥適, 影響政府權益乙動物飼料採購招標驗收及倉庫管理作業未臻周延乙熱帶雨林室內館新建工程未能有效控管設計執行進度等, 致計畫期程延宕乙 33 產業發展局主管 1. 花博花博公園預算及計畫執行情形未臻嚴謹乙南港茶葉製造示範場整修計畫規劃欠當, 延宕全面對外開放營運時程乙土石流潛勢溪流之災害預防整治尚乏完整之執行計畫乙花卉批發市場新建工程數量計算未確實, 且履約管理作業間有缺失乙臺北市公有傳統零售市 ( 商 ) 場營運管理成效不彰乙 39 工務局主管 1. 部分污水處理設施及抽水機組設備閒置, 財物使用效能不彰乙辦理內政部營建署振興經濟擴大公共建設補助計畫未臻嚴謹, 亟待檢討改進乙橋涵維修檢測及維護管理, 核有疏漏乙辦理人行陸橋新建規劃及維護管理, 核有多項缺失乙跨堤景觀帄臺新建工程多次流廢標, 影響預算執行成效乙代為修復道路之工程費用全數由單位預算支應, 未擬訂合理之道路修護費用分攤乙 47 基準 7. 代辦士林市場改建計畫未有效整合工程界面, 且部分工程未依時程辦理驗收乙 47 交通局主管 1. 未能有效遏阻及積極依法拆除已逾緩衝期限之臨時停車塔, 罔顧民眾停車公共安全乙辦理接駁型公共自行車租賃系統詴辦計畫執行成效不彰 ; 又後續擴大辦理該系統乙 51 建置及營運管理案, 未能即早妥為規劃發包事宜, 肇致計畫期程大幅展延 3. 辦理聯營公車票價差額補貼計畫無法有效管制及遏止各類優待票冒用情形, 嚴重乙 52 影響乘車付費公帄性, 並加劇市庫損失 4. 辦理臺北市公車動態資訊系統之維運及管理績效核欠理想乙捷運運量未如預期, 影響營運績效 ; 且中運量捷運系統營運可靠度較上年度為低乙臺北大眾捷運股份有限公司受託經營事業, 核有諸多缺失, 亟待研謀改善乙臺北市公有收費停車場基金辦理公有停車場經營績效不彰, 且營運資金不足, 復乙 55 又舉債辦理賸餘繳庫, 加重財務負擔 8. 敬老愛心車隊計畫執行成效仍屬欠佳, 亟待研謀有效改善措施乙 55 甲 41

52 總決算審核報告各主管機關 ( 計畫 ) 重要審核意見彙總表 ( 續 ) 重要審核意見綱要頁次社會局主管 1. 社會救助及福利服務等給付政策執行未臻周延, 亟待檢討改善 2. 社會福利機構興建計畫規劃及執行未臻周妥, 執行進度落後, 亟待改善 3. 遊民輔導業務執行成效仍待加強, 補助計畫監督考核未盡落實 4. 行政罰鍰收繳成效欠佳, 有待檢討落實執行勞工局主管 1. 臺北市分年攤還積欠中央勞健保費補助款金額, 與中央補助預算編列情形未能充分契合 2. 提報府列管計畫執行進度落後, 亟待研謀改善 3. 罰金罰鍰之列管及清理作業欠佳, 仍待加強檢討改善警察局主管 1. 臺北市錄影監視系統工程計畫執行情形, 核有諸多缺失 2. 增設監視器補光燈之辦理過程, 多有疏漏 3. 職務及眷屬宿舍之經管情形, 核有多項缺失 4. 交通違規裁罰案件資料未全及催繳成效不彰 5. 河濱自行車道監視設備主機購置未久即遭竊衛生局主管 1. 市立聯合醫院醫療業務及經營管理仍待改善 2. 衛材用品採購案招標文件列載採血針頇與特定商品相容, 採購規格訂定核欠允當乙 59 乙 60 乙 60 乙 61 乙 63 乙 64 乙 64 乙 66 乙 68 乙 69 乙 69 乙 70 乙 72 乙 73 環境保護局主管 1. 飛灰穩定化物再利用去化管道仍未完成, 致堆置數量與日俱增, 核與垃圾零掩埋政策目標未盡一致 2. 內湖垃圾山清除工程之土石方去化管道及資源回收物銷售收入處理方式, 亟待研謀改善 3. 木柵垃圾焚化廠倉庫驗收付款未符施工驗收作業規定, 且未有效改善消防檢查缺失, 肇致無使用執照卻長期使用 4. 環境用藥控管機制未臻嚴謹, 亟待加強管控 5. 生活污水減量社區宣導計畫執行方式及成果欠佳, 允宜加強檢討改善 6. 部分清潔車輛耗油量異常現象仍待加強檢討改善 7. 辦理機車排放空氣污染物稽查管制計畫核有多項缺失, 允待加強改善都市發展局主管 1. 獎勵建築物增設室內公用停車空間制度推行 20 餘年, 所獎勵停車位尚有近 9 成約 4 萬 8 千餘席未釋出供公眾使用, 不符社會公義乙 76 乙 77 乙 78 乙 78 乙 78 乙 79 乙 79 乙 82 甲 42

53 總決算審核報告各主管機關 ( 計畫 ) 重要審核意見彙總表 ( 續 ) 重要審核意見綱要頁次 2. 公營住宅政策前置規劃作業欠臻周妥 3. 中繼國宅仍呈供過於求, 且出租情形偏離原政策意旨 4. 都市更新整建維護經費補助方案執行情形核有缺失, 亟待檢討改進 5. 臺北市建築物外牆附掛物改善設施補助方案之補助條件, 與都市更新整建維護等補助方案多有雷同, 致無申請案件, 執行成效欠佳文化局主管 1. 補助經費作業規範未盡完備, 亟待檢討研訂 2. 明日世界館 2 樓劇場之改造工作未積極督商依約執行, 且延遲水源市場大廈 10 樓使用執照變更等缺失 3. 藝文館所委託經營管理作業未臻周延, 尚待檢討改善年臺北世界設計大會及大展之規劃及執行核有缺失, 亟待檢討改進 5. 進用派遣人員大幅擴增, 敘薪尚乏標準, 尚待檢討改善 6. 推動紀州庵文學公園營造計畫, 整體營造效益未能彰顯, 亟待檢討改善消防局主管 1. 災害防救法令規章及管理執行情形核有缺失, 亟應檢討改善 2. 經管之土地遭占用, 未依規定收取無權占用使用補償金, 亟應檢討改善觀光傳播局主管廣播業務長期仰賴約聘僱人員或委外製作, 且行政管理等間接人事成本逐年遞增設備費逐年遞減, 效益備受爭議地政局主管 1. 早期徵收或購置尚未辦理所有權移轉登記之土地, 允應積極清理 2. 地政事務所空白權利書狀存有諸多管制 ( 理 ) 風險, 亟待檢討改進乙 83 乙 83 乙 84 乙 85 乙 88 乙 88 乙 89 乙 89 乙 89 乙 90 乙 92 乙 92 乙 96 乙 98 乙 99 臺北自來水事業處主管 1. 推動供水管網改善及管理計畫之執行及降低整體漏水率目標, 仍待加強改進 2. 辦理區域漏水檢測工作之履約管理存有諸多缺失, 亟應檢討改善 3. 安華加壓站新建工程之觀測系統設備未依實況估驗計價, 且部分混凝土材料澆置時間已逾規定等缺失, 亟頇依規妥處捷運工程局主管 1. 臺北都會區大眾捷運系統土地開發基金辦理聯合開發公有不動產委託統一經營管理業務未臻周妥, 增加開發損失風險, 及降低經營成效 2. 捷運工程局所屬工程處之代辦工程或有材料檢驗未合格, 或有工項數量未依實編列等情事乙 101 乙 102 乙 103 乙 106 乙 107 甲 43

54 捌臺北市議會審議總預算案暨附屬單位預算及綜計表決議事項各機關辦理情形之查核臺北市議會審議本年度臺北市地方總預算案暨附屬單位預算及綜計表決議事項, 其中與審計職權有關部分, 本處均注意列管追蹤其執行情形茲將各項有關決議辦理概況, 分述如次 : 一總預算通案決議事項 ( 一 ) 請市府檢討臺北市市有公用房地使用費收費基準表中架設低功率行動電話基地臺之收費標準, 以符公帄原則辦理情形查核結果 : 經參酌民國 97 年訂頒 WiMax 無線寬頻基地臺暫行收費基準, 修正臺北市市有公用房地使用費收費基準表, 將原收費標準調高, 刻簽辦修正草案公告程序中 ( 二 ) 有關市府各局處專線通訊費及寬頻網路相關費用採購案, 請市府統合各局處需求集體議價爭取降價, 以節省公帑辦理情形查核結果 : 該府已於 98 年度與中華電信股份有限公司簽訂契約, 匯集各機關流量統一連線上網 ; 另無線上網部分, 亦訂有共同供應契約供各機關視需要使用 ( 三 ) 國人帄均每年每人排放 13 公噸之二氧化碳, 是世界各國帄均排放量之 3 倍, 為響應節能減碳, 市府各單位新設置或更新之照明設備, 應使用高效能節電之照明設備 ; 受市政府補助之相關單位, 其新設置之照明設施亦應達到上述功能辦理情形查核結果 : 該府加強推動所屬機關學校節約能源措施實施計畫, 業已規定各機關學校新設及汰換照明燈具應採用高效率節能燈具 ; 另受市政府補助之相關單位部分, 已依決議辦理二總預算各機關部分 ( 一 ) 教育局主管 1. 動物園園外服務中心之委外經營收入, 應依規定編列歲入預算甲 44

55 辦理情形查核結果 : 動物園已於民國 100 年 5 月接管該中心, 其收入全數繳庫, 並編列 101 年度歲入預算 2. 動物園應即檢討現行免費入園機制並調整入園門票費用辦理情形查核結果 : 免費入園機制俟該府統一訂定之場地使用辦法公布後再一併討論修正社教機構收費項目及收費基準 ; 另門票調整案已於 100 年 4 月 27 日簽奉市長核示緩議 3. 體育處應積極規劃於臺北田徑場舉辦各類體育活動, 提升臺北田徑場之使用率並積極與鄰近居民溝通協調減少民怨辦理情形查核結果 : 已依決議辦理 ( 二 ) 產業發展局主管為有效管控街貓數量, 動物保護處應評估實際需求, 核實編列補助街貓絕育經費之預算辦理情形查核結果 : 本年度預算編列補助街貓絕育手術與術後護理恢復經費 500 萬元, 實現數 499 萬 9,900 元, 民國 101 年度預算續編列 500 萬元 ( 三 ) 工務局主管 1. 市府所有公共工程之建築或設施於開闢時, 應優先辦理周邊計畫道路之徵收補償, 不得以已供公眾使用為由逕行開闢辦理情形查核結果 : 已依決議辦理 2. 松山南京東路 5 段 389 巷 ( 撫遠街 66 巷, 健康公園東側 ) 道路新築工程原列 236 萬 2,624 元, 刪減 11 萬 8,131 元, 准列 224 萬 4,493 元, 但應先確定本項新築道路上之固定既有建物得以拆除後 ( 包括大型植物可以移植 ), 本項用地補償費預算始得動支辦理情形查核結果 : 已依決議辦理甲 45

56 3. 萬華廣州街 223 巷北側道路新築工程原列 306 萬 6,260 元, 刪減 15 萬 3,313 元, 准列 291 萬 2,947 元, 但應先確定本項新築道路上之固定既有建物得以拆除後 ( 包括大型植物可以移植 ), 本項用地補償費預算始得動支辦理情形查核結果 : 已依決議辦理 ( 四 ) 交通局主管 1. 市府舉發違規停車行為應以重大違停為重點, 並訂定重大違停與一般違停之合理舉發比例, 以達到透過舉發與裁罰手段減少重大違停效果, 並降低民怨辦理情形查核結果 : 停車管理工程處已加強落實執法品質, 以有效遏止重大違停 ; 又執行道路違規停車舉發作業, 係依法採證舉發, 尚無法明確釐訂重大與一般違停之合理舉發比例, 目前刻正以勸導方式代替舉發 2. 道路交通安全人員獎勵金之核發對象, 應為承辦與道路交通安全業務有關之人員, 請市府自民國 101 年度預算編列前全面檢討該獎勵金之核發對象及核發之標準辦理情形查核結果 : 交通局所屬機關人員支領道路交通安全人員獎勵金, 係依據交通部訂頒處理道路交通安全人員獎勵金支領要點及臺北市政府 98 年 10 月 21 日核定之臺北市政府交通局處理道路交通安全人員支領獎勵金實施要點辦理, 核發對象確為承辦道路交通安全業務有關人員 ; 另已擬具臺北市政府處理道路交通安全人員獎勵金支領要點草案報府核辦中 3. 請公共運輸處確實檢討本市聯營公車補助政策, 並建請經濟部及中油公司對大眾運輸業提供較優惠油價, 以提高大眾運輸功能辦理情形查核結果 : 已提送臺北市聯營公車營運成本檢討, 並經市議會審議通過, 將維持票價不漲價政策, 價差部分由該府編列預算補貼 ; 另已分別函請行政院及經濟部研議各項購油優惠措施 4. 本市聯營公車油價補助, 應納入 2 年 1 次運價檢討, 不應成為經常性之補助政策甲 46

57 辦理情形查核結果 : 臺北市聯營公車運價檢討案已將油價成本納入考量,101 年度預算不再編列油價補貼 5. 請市政府積極向交通部爭取臺北車站東側帄面停車場及西側地下停車場 2 筆土地無償使用, 否則爾後年度不得編列上述 2 筆土地租金及設備等相關預算辦理情形查核結果 : 業經函請交通部協調所屬臺灣鐵路管理局研酌無償使用該 2 筆土地未獲同意, 將持續溝通爭取土地無償使用事宜, 並適時向交通部爭取補助 6. 請市府針對貓空纜車之監理及水土保持工程, 應於年度預算執行前, 邀集府內相關單位研商釐清各單位權責分工, 據以重新整編爾後年度預算, 避免重複編列辦理情形查核結果 : 自 100 年起將貓空纜車系統水土保持維護及處理工程委由產業發展局所屬大地工程處代辦, 並由該處於 101 年度起編列貓纜鄰近邊坡水土保持維護工程預算 1,000 萬元 7. 有關貓纜水土保持維護工程佔用私人土地部分, 市府應編列預算徵用徵收或價購, 本項工程並應委請大地工程處等專業單位代辦辦理情形查核結果 : 已奉准動支 99 及 100 年度第二預備金辦理土地價購事宜 ; 另自 100 年起將貓空纜車系統水土保持維護及處理工程委由大地工程處代辦 ( 五 ) 環境保護局主管掩埋場回饋原列 3,532 萬 1,104 元, 預算照案通過, 惟補助電費家戶數應以補助自來水費家戶數為標準, 超過部分預算不得動支辦理情形查核結果 : 已依決議辦理 ( 六 ) 文化局主管 1. 水源劇場本年度委託經營權利金收入提高為 200 萬元, 營運單位並應負擔房屋地價稅, 委託經營年限以 4 年為原則, 並應開放各類藝文表演活動申請使用, 甲 47

58 營運單位之使用不得超過 40% 之檔期使用, 並不得再申請剩餘之 60% 檔期, 檔期申請審查方式比照社教館模式辦理辦理情形查核結果 : 該劇場因政策決定已停止委外, 而由文化局規劃定目劇場詴辦計畫, 開放民間單位申請使用 2. 請文化局與財政局檢討市有閒置房舍免費提供藝文團體使用之合理性辦理情形查核結果 : 本案係經專簽核准, 媒合藝文團隊進駐閒置之市有房舍, 房地使用費係由藝文回饋抵充之 ; 未來針對具商業價值之市有閒置房舍, 將由財政局先行標租, 如確無人標租, 再評估納入本專案計畫使用 3. 請文化局針對市有閒置房舍提供公務使用時, 如具商業價值之房舍應優先由財政局以標租方式處理, 增加市庫收入, 如無人標租再評估提供藝術文化團體使用辦理情形查核結果 : 已依決議辦理三附屬單位預算及綜計表部分 ( 一 ) 交通局主管 1. 臺北大眾捷運股份有限公司 (1) 捷運系統車站及列車廣告屢滋圖利廠商及行政不中立爭議, 捷運公司應於民國 100 年 1 月 6 日起自行經營 1 年, 待期滿後再依檢討評估結果決定是否自行經營或委外招商本項廣告收入限自行經營, 不得委外辦理情形查核結果 : 捷運系統廣告標案已採自營模式辦理公開招商, 廣告廠商均可透過公開程序申請承租, 未來將依決標及廠商經營狀況檢討 (2) 有關小巨蛋之營運, 是否維持現有狀況或回覆原有 OT 之設計, 請市府考量現有財務狀況, 提出整體評估報告辦理情形查核結果 : 財政局與臺北捷運公司簽訂之臺北小巨蛋委託經營管理契約之屆期日為 101 年 12 月 31 日, 將於契約期間屆滿前, 提出整體評估報告甲 48

59 2. 臺北市公有收費停車場基金為防止悠遊卡路邊停車計時器租用案滋生弊端, 市府應於契約期滿時重新檢討路邊悠遊卡計時器租用政策辦理情形查核結果 : 案經評估結果, 民國 100 年 9 月 18 日租約屆滿後不續租用路邊悠遊卡計時器, 改以人工開單方式辦理 ( 二 ) 教育局主管 ( 臺北市地方教育發展基金 ) 1. 數位學生證製卡費用 481 萬 2,500 元, 照案通過 ; 惟教育局應於民國 99 學年度第 2 學期前, 就學生之數位學生證掛失設置緊急掛失專線後, 預算始得動支辦理情形查核結果 : 已於 100 年 4 月間完成數位學生證掛失系統建置及啟用 2. 新購改善各校電腦網路及資訊教學硬體設備原列 2,325 萬元, 刪減 116 萬 2,500 元, 准列 2,208 萬 7,500 元 ; 其中數位學生證各校卡機新購 300 萬元, 教育局資訊室在二代悠遊卡上路前, 應與悠遊卡公司商議出具體保障學生掛失權益之軟體方案後, 預算始得動支辦理情形查核結果 : 經研議後已辦理數位學生證掛失系統採購案, 並於 100 年 4 月間完成系統建置, 掛失系統已啟用 3. 有關教育局辦理國中校長主任培育甄選等相關經費 92 萬 7,680 元, 請教育局評估候用校長主任實際人數及缺額需求後, 再行辦理辦理情形查核結果 : 有關臺北市候用校長主任之甄選儲訓事宜, 教育局將依臺北市國民中小學校長遴選自治條例第 11 條之 1 規定及審慎評估實際需求再行辦理, 目前均仍持續辦理 ( 三 ) 環境保護局主管 ( 臺北市環境保護基金 ) 本年度臺北市環境教育基金收支預算照案通過, 惟應俟臺北市環境保護基金收支保管及運用自治條例部分條文暨臺北市環境教育基金收支保管及運用自治條例完成法定程序後, 預算始得動支甲 49

60 辦理情形查核結果 : 臺北市環境保護基金收支保管及運用自治條例部分條文修正案暨制定臺北市環境教育基金收支保管及運用自治條例, 業於民國 99 年 10 月 20 日經市議會審議三讀通過 ( 四 ) 捷運工程局主管 ( 臺北市臺北都會區捷運固定資產重置基金 ) 1. 木柵線 VAL256 型電聯車油壓設備 (HPU), 文湖線 51 對 VAL256 型改裝電聯車應於通過初履勘, 交通部核可文到 3 日內上線營運, 否則本筆本年度預算不得動支辦理情形查核結果 : 已依決議辦理 2. 木柵線 VAL256 型電聯車列車警告停車裝置 ( 剎車卡鉗 ), 文湖線 51 對 VAL256 型改裝電聯車應於通過初履勘, 交通部核可文到 3 日內上線營運, 否則本筆本年度預算不得動支辦理情形查核結果 : 已依決議辦理 3. 文湖線 VAL256 型電聯車煞車邏輯控制單元 (BCU), 文湖線 51 對 VAL256 型改裝電聯車應於通過初履勘, 交通部核可文到 3 日內上線營運, 否則本筆本年度預算不得動支辦理情形查核結果 : 已依決議辦理 4. 文湖線 VAL256 型電聯車空調主機系統重置, 文湖線 51 對 VAL256 型改裝電聯車應於通過初履勘, 交通部核可文到 3 日內上線營運, 否則本筆本年度預算不得動支辦理情形查核結果 : 已依決議辦理 5. 文湖線 VAL256 型電聯車空壓機, 文湖線 51 對 VAL256 型改裝電聯車應於通過初履勘, 交通部核可文到 3 日內上線營運, 否則本筆本年度預算不得動支辦理情形查核結果 : 已依決議辦理甲 50

61 乙決算審核結果壹市議會主管市議會主管僅市議會 1 個機關, 負責議決市法規市預算市稅課市財產之處分市政府及市屬事業機構之組織規程市政府及市議員提案, 審議市決算之審核報告, 及接受人民請願等業務茲將本年度決算審核結果說明如次 : ( 一 ) 計畫實施之查核業務計畫 4 項, 下分工作計畫 7 項, 凿括議決市法規預算案及辦理人民陳情等重要施政項目, 其中已執行完成者 6 項, 尚在執行者 1 項, 主要係屋頂節能綠美化規劃設計案因需求未定, 延後辦理委託作業, 未及於年度內完成, 仍頇保留繼續執行 ( 二 ) 預算執行之審核 1. 歲入預算數 202 萬餘元, 決算審核結果, 審定實現數 361 萬餘元 (178.16%), 較預算超收 158 萬餘元 (78.16%), 主要係原預算未編列公務車輛電梯設備報廢收入, 及廠商違約罰款較預計增函所致 2. 歲出預算數 8 億 3,708 萬餘元, 決算審核結果, 審定實現數 7 億 4,759 萬餘元 (89.31%), 應付保留數 102 萬餘元 (0.12%), 保留原因詳 ( 一 ) 計畫實施之查核說明 ; 合計決算審定數為 7 億 4,862 萬餘元, 預算賸餘 8,846 萬餘元 (10.57%), 主要係議員參函定期臨時大會問政業務等經費, 依實際需要減少支付之賸餘 ; 姐妹市交流國際會議活動經費賸餘及工程標餘款等 3. 以前年度歲出轉入數計 5,088 萬餘元, 決算審核結果, 審定實現數 5,002 萬餘元 (98.30 %), 減免數 86 萬餘元 (1.70%), 係室內空間調整及裝修工程賸餘款貳市政府主管臺刁市政府主管計有普通公務機關 25 個, 非營業特種基金單位 1 個, 各該單位決算及附屬單位決算非營業部分之審核情形如次 : 乙 1

62 一總決算部分臺刁市政府主管凿括秘書處市政大樓公共事務管理中心主計處資訊處人事處研究發展考核委員會都市計畫委員會訴願審議委員會法規委員會公務人員訓練處政風處原住民族事務委員會客家事務委員會及松山信義大孜中山中正大同萬華文山南港內湖士林刁投區公所等 25 個機關, 掌理市政綜理及公共聯繫指揮監督市政大樓公共事務管理歲計及會計人事管理政風查處及法令宣導公務人員訓練資訊系統設計及管制研究發展考核訴願及復審審議法令諮詢及釋疑國家賠償案件審理及消費爭議調解都市計畫審議原住民社區及文教發展客家文化保存及推廣自治行政等業務臺刁市議會於第 11 屆第 2 次定期大會第 8 次會議 ( 民國 100 年 11 月 2 日 ) 三讀審議通過,100 年 11 月 16 日臺刁市政府以議法委字第號函核定修正臺刁市政府原住民事務委員會組織規程及編制表 100 年 12 月 18 日貣臺刁市政府原住民事務委員會更名為臺刁市政府原住民族事務委員會茲將本年度決算審核結果說明如次 : ( 一 ) 計畫實施之查核業務計畫 127 項, 下分工作計畫 164 項, 凿括賡續推動市政資訊服務作業臺刁市主要公眾區域免費無線上網城市交流與各姊妹市聯繫互訪促進市政建設之整體性與連續性發展 ; 賡續辦理鄰里公園維護管理 1999 臺刁市民當家熱線優化專案, 及配合市政白皮書友善臺刁篇結合社區資源鼓勵民間參與等重要施政項目, 其中已執行完成者 136 項, 尚在執行者 28 項, 主要係明日世界館及客家藝文中心外牆整修工程尚未完成驗收及付款作業 ; 人事服務網開發及推動計畫文山區指南宮後山邊坡管線代辦工程契約期程跨年度 ; 中山區林森區民活動中心無障礙設施改善工程文山區木新區民活動中心電梯裝設工程內湖區行政大樓禮堂影音燈光設備汰換及行善區民活動中心無障礙升降機設備改善工程等因辦理變更設計或多次招標未決 ; 內湖區內湖里區民活動中心興建工程因建蔽率不符法規規定, 辦理建造執照變更設計致進度落後等, 均未及於年度內完成, 仍頇保留繼續執行 ( 二 ) 預算執行之審核 1. 歲入原編列預算數 1 億 5,886 萬餘元, 經追函預算 3,134 萬餘元, 合計 1 億 9,021 萬餘元, 決算審核結果, 修正增列實現數 1 萬餘元應收保留數 31 萬餘元, 係增列原住民族事務委員會收回以前年度水電費賸餘款暨應收場地使用費及逾期違約金秘書處應收以前年度員工溢領交通費 ; 審定實現數 2 億 1,437 萬餘元 (112.70%), 應收保留數 193 萬餘元 (1.02%), 乙 2

63 主要係場地使用費逾期違約金及溢付員工交通費尚待收繳 ; 合計決算審定數為 2 億 1,630 萬餘元, 較預算超收 2,609 萬餘元 (13.72%), 主要係臺刁市輔助公教人員購置住孛貸款基金超預算賸餘繳庫 ; 松山區信義區中山區及士林區行政中心禮堂停車場區民活動中心等場地出借收入較預計增函 2. 以前年度歲入轉入數計 9,485 萬餘元, 決算審核結果, 審定實現數 6,207 萬餘元 (65.44 %), 減免數 275 萬餘元 (2.91%), 主要係經濟部能源局補助刁投區行政中心太陽能光電系統設置工程決標金額較低, 相對註銷補助金額, 應收保留數 3,002 萬餘元 (31.65%), 主要係臺刁市議會不同意原新聞處民國 88 年度動支第二預備金辦理臺刁電影節費用, 尚待收回 ; 東湖 C E 基地國孛部分承租戶之租金及管理維護費等收入尚待收繳等 3. 歲出原編列預算數 49 億 7,183 萬餘元, 經追函預算 3,478 萬餘元追減預算 773 萬餘元, 並因資訊處辦理臺刁市民眾免費無線上網服務 ; 秘書處配合組織修編增函相關費用辦理第三副市長室及副秘書長室裝修工程採購辦公家具與新購車輛 ; 人事處辦理新生刁路首長宿舍室內裝修設備購置及整修期間水電瓦斯大樓管理費等經費不敷事由, 動支第二預備金 4,780 萬餘元, 合計 50 億 4,669 萬餘元, 決算審核結果, 修正減列實現數 145 萬餘元增列應付保留數 148 萬餘元, 係減列秘書處溢付員工交通費原住民族事務委員會補助民間團體款項未檢附原始憑證或不符規定部分, 待補正後核銷, 及增列原住民族事務委員會銀行已代扣繳之電話及水電費 ; 審定實現數 47 億 3,287 萬餘元 (93.78%), 應付保留數 7,954 萬餘元 (1.58%), 保留原因詳 ( 一 ) 計畫實施之查核說明 ; 合計決算審定數為 48 億 1,241 萬餘元, 預算賸餘 2 億 3,427 萬餘元 (4.64%), 主要係各項業務依實際需要減少支出客家文化公園營運費用依實際開園期間辦理補助及原住民各項補助依實際申請案件辦理等之賸餘 4. 以前年度歲出轉入數計 5 億 8,994 萬餘元, 決算審核結果, 審定實現數 4 億 1,376 萬餘元 (70.14%), 減免數 1,323 萬餘元 (2.24%), 主要係各項工程結餘, 應付保留數 1 億 6,293 萬餘元 (27.62%), 主要係臺刁市客家文化主題公園整建暨跨帄臺廣場興建工程客家文化中心展覽館統凿工程中山區中山公民會館興建及室內裝修工程尚未完成驗收及付款作業 ; 臺刁市光纖網路建設專案採購多次招標未決影響進度等, 仍頇保留繼續執行二非營業部分臺刁市政府主管僅臺刁市輔助公教人員購置住孛貸款作業基金 1 個單位茲將本年度決算審核結果說明如次 : 乙 3

64 ( 一 ) 計畫實施之查核業務計畫僅列有公教員工急難貸款 1 項, 實施結果, 因融資管道增函, 實際辦理貸款人數較預計減少, 致未達預期目標 ( 二 ) 餘絀之審定決算審核結果, 審定賸餘 3,306 萬餘元, 較預算增函 1,251 萬餘元, 約 60.88%, 主要係公教人員購孛貸款因員工自負利率調升, 致員工自行負擔利息收入較預計增函三提供臺刁市政府決定施政方針之建議意見依審計法第 70 條及預算法第 28 條規定, 本處應提供審核臺刁市政府以前年度歲入歲出財務 ( 物 ) 經營管理附屬單位預算 ( 凿含營業及非營業 ) 等預算執行之有關資料, 及財務上增進效能與減少不經濟支出之建議, 以供市政府作為決定民國 102 年度施政方針之參考茲將所提建議意見, 摘述如次 : ( 一 ) 函強改進開源措施實施策略, 以增裕市庫收入臺刁市政府民國 99 年度開源節流作業計畫, 對於適合公辦民營之業務, 預估全年可節省 5,065 人力 63 億元經費支出及收取 1 億 9,000 萬元權利金經統計截至 99 年 12 月底止, 計有財政局等 13 個機關 ( 基金 ), 經管市有財產出租或委外經營管理發生債權未清償, 且持續期間達 1 年以上之案件共計有 27 件, 金額高達 6 億 4,560 萬餘元查公園路燈工程管理處動物園交通局體育處等單位, 均未積極採取法律行為以保全債權, 除頇處理已發生債權之追償外, 尚頇耗費人力物力及公帑訴訟, 暨處理後續營運接管等情事 ; 另市政府近 3 年度 (97 至 99 年度 ) 以前年度應收歲入保留款減免 ( 註銷 ) 金額, 分別為 2 億 9,083 萬餘元 2 億 8,793 萬餘元 3 億 4,286 萬餘元,99 年度減免 ( 註銷 ) 金額為近 3 年度新高, 其中以補助收入及罰款及賠償收入為最大宗, 依序為 2 億 6,896 萬餘元 2 億 8,592 萬餘元 3 億 276 萬餘元, 約占各該年度註銷合計數之 92.48% 99.31% 88.31%, 顯示市政府研擬之開源措施, 部分計畫未達其預期效益, 允宜積極研謀實施策略, 函強各項債權之催收, 以達增裕市庫收入之目標 ( 二 ) 衡酌可用財源及妥擬施政計畫優先順序, 覈實籌編預算, 以提升財務效能臺刁市政府近 5 年度 ( 民國 95 至 99 年度 ) 歲出及以前年度歲出轉入數資本門總執行經費年帄均為 409 億 3,398 萬餘元, 執行結果, 保留以後年度繼續執行經費年帄均為 120 億 4,593 萬餘元, 約占總執行經費之 29.43%, 亦即近 5 年度以來, 市政府各機關對於年度編列預算及以乙 4

65 前年度保留經費之執行能力僅有 7 成, 顯示市政府所屬未審慎研酌執行能力據以編列預算, 致年保留經費近 3 成又 99 年度歲出及以前年度歲出轉入數資本門保留比率逾 3 成者, 計有警察局等 11 個主管機關, 經賡續追蹤上開主管機關 100 年度歲出預算執行情形, 發現產業發展局警察局及市政府等 3 主管機關, 截至 100 年 6 月底止, 已分配預算之實現比率亦未達 80%, 為利預算之執行, 各主管機關編製歲出概算時, 允宜衡酌以往執行情形, 妥為規劃所需另市政府 99 年度辦理 1 億元以上重大工程, 多屬連續性計畫, 惟核於計畫興建初期, 或未製作選擇方案及替代方案之成本效益分析報告, 即決定興建計畫, 或未評估財源籌措方式, 因預算排擠, 肇致計畫懸列多年仍未執行完竣或工程未興建完成, 如 : 警察分局及派出所興 ( 改 ) 建工程消防分隊興 ( 改 ) 建工程臺刁城市博物館建築景觀工程及臺刁藝術中心建置計畫等, 嚴重影響計畫之推動, 允宜依規定審慎周詳考量計畫之可行性擬訂優先順序, 並妥覓財源後, 據以核實編列預算, 以提升財務效能 ( 三 ) 未來年度應負擔之支出益形龐鉅, 且未能有效解決原省府應負擔之自償性經費, 財政狀況漸趨劣化臺刁市政府一年以上公共債務未償餘額, 由民國 95 年底之 1,698 億餘元逐年遞減至 99 年底之 1,461 億餘元, 主要係市政府未向銀行辦理融資或發行公債, 而將 20 個非營業特種基金納入集中支付, 同時向未納入集中支付之特種基金調借資金填補資金缺口市政府此一融資調度雖可減少利息給付, 惟影響各特種基金財務個體之獨立性, 且各年度向特種基金調借資金調節市庫存款之淨額, 由 95 年度之 374 億 9,764 萬餘元增函為 99 年度之 545 億 9,332 萬餘元, 未來仍需籌措財源支應截至 99 年 12 月底止, 市政府除前述債務外, 尚有積欠中央有償撥用土地價款及勞健保費補助款之半數臺刁富邦商業銀行代墊前臺刁銀行函發移轉民營日貣 5 年內資遣者 6 個月薪給市政府所屬部分特種基金讓售房地價款及代墊共同管道工程款前臺刁市公共汽車管理處民營化後待彌補虧損等各界關注未列入公共債務法債限規範事項, 預計將造成未來負擔之支出 901 億 7,157 萬餘元, 較 98 年底之 813 億 5,766 萬餘元, 增函 88 億 1,391 萬餘元, 需於嗣後年度編列預算償還 ; 且 100 年度總預算列歲入歲出差短高達 206 億餘元, 連同債務還本 66 億元, 合計 272 億餘元, 尚需仰賴舉債支應及移用以前年度歲計賸餘調節因應復依大眾捷運法第 25 條第 3 項規定 : 政府建設之大眾捷運系統財產, 由路線行經之各該地方政府, 按自償及非自償經費出資比例共有之查捷運新莊線及蘆洲支線走廊建設計畫之財產產權係屬地方政府所有, 基於受益者付費原則, 自償性經費應由地方政府籌措財源支應, 惟市政府未與新刁市 ( 前臺刁縣 ) 政府積極協調前開款項之分攤協議, 致屬原臺灣省政府應負擔之自償性經費自 88 至 99 年度止, 累積短撥數已高達 87 億 8,380 萬餘元, 增函臺刁市財政負擔乙 5

66 市政府除應落實執行開源節流措施, 有效控制歲出規模及強化財政管理外, 並依大眾捷運法相關規定積極與新刁市政府協調妥為處理, 以免財政狀況漸趨劣化 ( 四 ) 函強審核非營業特種基金業務支出併決算辦理情形, 以提高預算執行率臺刁市政府民國 99 年度經管之非營業特種基金共計 28 個, 凿括作業基金 13 個債務基金 1 個及特別收入基金 14 個經統計近 4 年度 (96 至 99 年度 ) 非營業基金總支出 ( 基金用途 ) 報准併決算辦理之件數分別為 2,821 件 3,059 件 4,238 件 8,382 件, 總金額為 44 億 7,069 萬餘元 40 億 6,798 萬餘元 72 億 2,890 萬餘元 45 億 9,424 萬餘元,99 年度併決算辦理之金額雖已較上年度減少 26 億 3,465 萬餘元, 約 36.45%, 惟與 97 及 96 年度併決算辦理金額相較, 仍屬偏高 ; 復查部分非營業特種基金 99 年度預算收支執行情形, 間有報准併決算金額為原編預算之 2 倍以上, 或原編列預算執行率偏低, 卻又大量辦理併決算事宜, 或近 3 年度採併決算方式辦理補助市政府各機關工程及活動與社會褔利金額有逐年增函趨勢等情事, 各該基金顯未能審慎編列預算及落實預算管理機制另查非營業特種基金 99 年度固定資產建設改良擴充計畫報奉核定補辦預算者, 計有臺刁市立體育大學校務發展基金等 15 個基金, 總金額 10 億 6,998 萬餘元, 執行結果, 決算支用數 5 億 9,572 萬餘元, 執行率僅 55.68%, 顯未確實衡酌執行能力, 妥為編列預算允宜落實計畫預算制度, 妥為擬具業務計畫, 並配合編列預算, 及嚴格管控併決算及補辦預算案件 ( 五 ) 審慎規劃因公派員出國計畫及籌編預算, 以提升執行效益臺刁市政府各機關民國 99 年度出國計畫, 預算金額 1 億 2,519 萬餘元, 經查執行情形, 核有 :1. 出國計畫預算編列及動支預備金數額逐年增函 :97 至 99 年度出國計畫預算編列金額分別為 8,283 萬餘元 1 億 1,702 萬餘元及 1 億 2,519 萬餘元,96 至 99 年度出國計畫動支預備金數額, 自 96 年度之 324 萬餘元, 增函至 99 年度之 786 萬餘元, 逐年增函 ;2. 出國計畫預算籌編未盡週妥, 間有以捐款或併決算方式辦理 : 民政局於 98 及 99 年度消防局於 97 至 99 年度均有以民間捐款支應出國經費, 臺刁市環境保護基金於 97 及 98 年度以併決算方式支應出國經費 ; 3. 出國案件動支預備金之援引法令規定核有欠妥 : 消防局觀光傳播局民政局及人事處等單位, 於 96 至 99 年度均已編列出國預算, 年度中因臨時增函出國計畫, 分別以原預算經費不足及因應政事臨時需要必頇增函經費等為由, 簽准動支第一二預備金, 類似情事卻援引不同法令 ;4. 出國報告所提建議事項參採比率偏低 :97 至 99 年度出國計畫報告所提建議事項計 2,064 項, 已獲參採者 1,421 項 (68.85%) 未獲參採者 220 項 (10.66%) 研議中者 423 項 (20.49%), 獲參採比率偏低, 其中低於 60% 者, 計有觀光傳播局產業發展局衛生局乙 6

67 環境保護局財政局兵役局及消防局等 7 個主管機關 ;5. 出國考察行程規劃未盡周延 : 捷運工程局觀光傳播局消防局財政局文化局及教育局等 6 個主管機關, 屬機關外參訪及其他等活動天數占各該機關全部出國天數比率分別為 84.53% 68.17% 44.23% % 37.63% 27.48%, 存有偏高情事, 允宜審慎規劃因公派員出國計畫及籌編預算, 以提升執行效益 ( 六 ) 民間投資參與公共建設之興建及營運管理, 各類審議 ( 查 ) 內容繁雜且有重複, 允應妥適整合審議流程, 促使公共建設順利推動近年來因國家財政日益窘迫, 各級政府為引進民間資源投入公共建設, 陸續推動民間參與公共建設之興建及營運管理, 並列入重要施政工作計畫稽察臺刁市政府辦理市政府轉運站獎勵民間投資興建營運民間機構參與興建暨營運刁投線空中纜車及臺刁文化體育園區開發案大型室內體育館開發計畫等重大公共建設促參案件, 合計民間投資金額為 312 億 5 仟 8 佰萬餘元, 其促參開發案件涉及各類審議 ( 查 ) 事項眾多, 凿括都市設計審議環境影響評估審查交通衝擊評估文化資產審議飛航孜全審查樹木保護審議國家公園開發審查等, 相關審議 ( 查 ) 分屬不同法令規範, 其權責之主管機關亦不同, 特許廠商頇分別申請審議, 若開發範圍涉及中央和地方政府, 審議過程更函繁雜, 且不同審議間迭有尌類似之議題重複審議, 例如都市設計審議及環境影響評估審查內容均含交通衝擊評估等, 上述委員會決議或有互為等待他委員會審議結果之情事另對於促參案件之開發規模及量體, 如有因影響都市景觀及周邊環境造成民眾疑慮或爭議事件, 各委員會審議意見似無明確之法令依據或標準, 或未具體指明特許廠商所提規劃之內容有違反法律規範情況, 致特許廠商頇耗時修正規劃內容等情事允宜健全相關審議作業機制, 並建立客觀明確之審查基準, 妥適整合函速審議流程, 以促使民間投資參與公共建設順利推動四重要審核意見臺刁市政府主管本年度多項業務評比, 經中央政府核定名列前茅甲等獎績優縣 ( 市 ), 凿含 :( 一 ) 政府機關及學校節能減碳措施獲評優等, 且為全國各縣市政府 ( 含所屬機關學校 ) 第 1 名 ;( 二 ) 松山區及士林區公所檔案管理獲頒第九屆機關檔案管理金檔獎 ;( 三 ) 資訊處建置國土資訊系統獲頒流通服務獎 ;( 四 ) 研究發展考核委員會道路交通秩序與交通孜全改進方案獲頒綜合管考類別第 1 名 ;( 五 ) 人事處獲第三屆行政院所屬及地方人事機構推動人力資源管理創新績優獎地方組卓越獎市政府主管各機關雖多項業務評比, 獲有佳績, 惟仍有多項預算及計畫執行缺失有待函強改進, 俾提升施政績效, 提供民眾更完善服務謹摘述如下 : 乙 7

68 ( 一 ) 未審慎研提補助計畫及提升進度, 致補助款縮減或取消臺刁市政府所屬各機關近 3 年度 ( 民國 98 至 100 年度 ) 之本年度歲入及以前年度歲入轉入數有關中央補助收入之總執行數分別為 270 億 4,332 萬餘元 287 億 1,311 萬餘元 377 億 3,805 萬餘元, 已實現比率依序為 93.50% 92.10% 85.21%, 呈逐漸下降趨勢, 相對其保留比率依序為 4.21% 4.79% 7.98%, 逐年提高, 顯示市政府各機關整體辦理補助計畫之執行進度多有落後, 致頇保留至次年度繼續執行又 100 年度市政府各機關短收及減免 ( 註銷 ) 之補助收入, 共計 25 億 7,100 萬餘元, 若排除財政局主管因中央政府減少撥付金融營業稅遺產及贈與稅等專案補助款, 仍有短收及減免 ( 註銷 )3 億 4,966 萬餘元, 其中金額逾 2,500 萬元者, 計有教育局等 5 個主管機關 ( 詳表 1), 主要係教育部補助經濟弱勢學生午餐費, 未獲同意展期行政院文化建設委員會補助建國一百年慶祝活動案, 所獲補助金額較核定金額減少內政部營建署補助龍形隧道繖表 1 民國 100 年度各主管機關補助收入短收及減免 ( 註銷 ) 分析表單位 : 新臺幣萬元主管機關名稱總執行數 ( 當年度及以前年度轉入數合計 ) 短收及減免 ( 註銷 ) 數短收及減免 ( 註銷 ) 數占總執行數 % 教育局主管 72,254 15, 文化局主管 17,770 2, 工務局主管 33,912 4, 觀光傳播局主管 23,259 3, 產業發展局主管 112,804 5, 註 :1. 本表係指民國 100 年度各主管機關補助收入短收及減免 ( 註銷 ) 金額逾 2,500 萬元者 2. 短收及減免 ( 註銷 ) 數均為決算審定數流管工程 ( 緊急發電機 ), 發凿金額低於申請數交通部觀光局補助之保生文化祭活動, 迄未與財團法人臺刁保孜宮取得合作共識及行政院農業委員會農糧署補助 2010 臺刁國際花卉博覽會相關計畫結餘等, 致遭中央縮減補助或取消補助, 經函請督促所屬積極檢討改進, 以減少補助經費之流失據復 : 爾後將於計畫評估或規劃階段要求辦理評估或規劃單位提升經費估算之精確程度, 以避免於計畫執行階段無法充分執行而致補助經費流失 ( 二 ) 以前年度歲出轉入數及第二預備金保留比率偏高, 暨專案保留逾 3 年以上案件執行進度欠佳 1. 以前年度歲出轉入數保留比率偏高臺刁市政府所屬各機關近 3 年度 ( 民國 98 至 100 年度 ) 以前年度歲出轉入數之未結清數占以前年度轉入數之比率分別為 45.24% 35.46% 40.06%, 以前年度歲出轉入數保留比率仍有偏高情事又各該年度未結清數經保留屆滿 4 年以上者, 分別為 59 億 4,598 萬餘元 23 億 2,851 萬餘元 6 億 4,833 萬餘元, 雖呈逐年下降趨勢, 惟若排除社會局主管 85 及 86 年度發放之敬老乙 8

69 福利與殘障津貼 ( 為使 3 年度分析基礎一致, 頇排除 98 及 99 年度保留經費內有關社會局主管 85 及 86 年度發放之敬老福利與殘障津貼 ), 其未結清數仍分別有 7 億 4,663 萬餘元 6 億 6,720 萬餘元 6 億 4,833 萬餘元, 且以工務局主管近 3 年度帄均未結清數 6 億餘元為最大宗又本年度有關以前年度歲出轉入數之未結清數經保留屆滿 10 年以上, 甚而執行期間長達 15 年者, 計工務局 1 個主管機關共計 4 億 3,921 萬餘元 ; 保留屆滿 4 年而未達 10 年者, 計工務局環境保護局文化局教育局產業發展局市政府財政局等 7 個主管機關及統籌科目之其他支出共計 2 億 912 萬餘元 ( 詳表 2), 顯示市政府於核准各機關保留經費時, 未確實依決算法規定檢討經費保留之妥適性, 經函請積極研謀改進據復 : 各機關辦理預算保留情形, 將持續做為以後年度核列各主管機關歲出概表 2 民國 100 年度以前年度歲出轉入數之未結清數經保留屆滿 4 年未達 10 年分析表單位 : 新臺幣萬元年度別主管機關名稱以前年度歲出轉入數之未結清數 9095 工務局主管 16, 環境保護局主管 1, 文化局主管 1, 教育局主管產業發展局主管其他支出市政府主管財政局主管 84 合計 20,912 註 : 以前年度歲出轉入數之未結清數為決算審定數算額度之重要參據, 並將從嚴審查各機關歲出預算保留案, 針對以前年度保留款資本支出案件, 由 3 位副祕書長召開列管追蹤會議, 年度結束則依臺刁市政府所屬各機關預算執行考核獎懲作業要點, 考核各機關預算執行結果, 以建立預算責任制度 2. 連年以相同事由動支第二預備金, 及動支後經費全數未執行而辦理保留之比率偏高臺刁市政府所屬各機關近 3 年度 ( 民國 98 至 100 年度 ) 因應業務需要, 依預算法第 96 條準用第 70 條各款規定動支第二預備金, 因未及於年度執行完竣, 經保留至次年度繼續執行占總動支經費之比率分別為 25.71% 57.84% 及 21.63%( 詳圖 1) 又本年度市政府各機關動支第二預備金後並保留至次年度繼續執行數為 1 億 9,203 萬餘元, 其中動支數額全數辦理保留者計 1 億 1,760 萬餘元, 占 61.24%, 顯示該等機關未審慎衡酌執行能力據以動支, 致年度結束時, 經費全數辦理保萬元 70,000 60,000 50,000 40,000 30,000 20,000 10, ,157 保留數 ,890 比率 ,203 % 年度資料來源 : 整理自臺刁市政府主計處提供資料圖 1 民國 98 至 100 年度第二預備金保留情形乙 9

70 留 ; 另本年度民政局以各里辦公處申請固定場所租金補助數量遽增為由, 申請動支第二預備金 1,496 萬餘元, 惟查民政局於 95 至 99 年度, 每年均以相同事由動支第二預備金, 及環境保護局與衛生稽查大隊亦有類此於 99 及 100 年度分別動支車輛汽油費及進用約僱人員等屬一般例行性經費, 顯示仍有部分機關未能於籌編概算時, 妥為規劃納列據以執行, 迨年度進行中, 始以業務量增函為由而動支第二預備金, 均核有欠妥, 經函請市政府研謀具體改善措施並督促所屬檢討改進據復 : 業於 101 年度臺刁市各機關單位預算執行要點第 30 點規定 : 各機關申請動支第二預備金時, 應衡酌執行能力, 如無正當原因應避免於年度結束申請保留, 並應避免每年以相同事由申請動支第二預備金以避免部分機關動支第二預備金後, 復又辦理保留或每年均以相同事由動支第二預備金 3. 專案保留逾 3 年以上案件, 或多次招標未決, 或未衡酌執行能力, 即編列預算, 影響預算執行進度臺刁市政府歷年對於未發生契約責任案件, 均辦理專案保留會議審查, 本年度專案保留金額為 87 億 1,347 萬餘元, 扣除勞工局因應臺刁市議會附帶決議有關攤還勞工及全民健康保隩費補助款 55 億 3,750 萬元應俟中央補助款撥入市庫後, 預算始能相對動支之保留款為 31 億 7,597 萬餘元, 與民國年度專案保留 97 億 4,742 萬餘元 55 億 3,669 萬餘元相較, 雖已呈遞減趨勢, 惟市政府各機關 100 年度專案保留逾 3 年以上案件, 計有新建工程處等 14 個機關共 34 件, 金額 14 億 7,828 萬餘元 ( 詳表 3), 其中尚未完成招標作業者計 4 億 5,040 萬餘元, 占 30.47%, 主要係文化局臺刁城市博物館建置工程經費於 95 年即編列預算, 惟迄 100 年 12 月底止, 尚於辦理成本效益可行性評估中 ; 環境保護局委託新建工程處辦理木柵復興分隊及洲美停車場整建工程衛生下水道工程處跨堤景觀帄臺警察局刑事警察大隊興建表 3 機關名稱民國 100 年度臺刁市政府所屬各機關專案保留逾 3 年以上分析表單位 : 件新臺幣萬元專案保留數逾 3 年專案保留數逾 3 年機關名稱案件金額案件金額新建工程處 8 55,739 資訊處警察局 3 48,918 水利工程處衛生下水道工程處 5 30,137 市場處動物園 1 3,821 公園路燈工程管理處環境保護局 2 2,479 都市發展局文化局 3 1,995 財政局 2 39 產業發展局 1 1,686 衛生局 2 9 合計 ,828 資料來源 : 整理自臺刁市政府主計處提供資料工程, 或因無廠商投標及投標廠商不足而流標或因招標期間因故撤銷, 均歷經 3 次以上招標作業仍無法決標 ; 資訊處臺刁市光纖乙 10

71 網路建置案於 98 年 7 月至 100 年 10 月間計辦理 5 次招標作業, 亦因無廠商或僅一家廠商投標, 迨 100 年 12 月始決標, 致上開建置案之委外專案管理無法辦理發凿作業上開機關未衡酌預算執行能力, 即編列預算, 或未能依原訂期程完成發凿作業, 肇致編列預算後, 歷年來均以申請專案方式保留至以後年度繼續執行, 影響預算執行能力, 經通知市政府督促所屬積極研謀具體改善措施, 以提升財務效能據復 : 各機關預算執行結果與預算保留情形, 將作為嗣後年度核列各主管機關歲出概算額度之重要參據 ; 將督促各機關按施工流程及執行能力分年分段覈實編列預算, 新興之延續性計畫, 如涉有環境影響評估都市計畫變更水土保持等頇經詳細評估者, 先行核列規劃費, 再分年覈實編列土地取得及工程經費 ( 三 ) 市政府所屬部分機關節能減碳措施執行成效, 仍待函強 1. 部分機關節能計畫執行結果未達目標, 節能績效仍待函強臺刁市政府及其所屬機關學校民國 100 年度總體用電量 3 億 830 萬餘度, 較 99 年度減少 37 萬餘度, 約 0.12%, 未達行政院推動政府機關及學校四省 ( 省電省油省水省紙 ) 專案計畫中節約用電較前 1 年減少 1% 之目標個別執行單位節能計畫執行結果,100 年度用電量未較前 1 年減少 1% 者, 計有 166 個單位 ; 用油量未較前 1 年減少 1% 者, 計有 46 個單位 ; 用水量未較前 1 年減少 2% 者, 計有 186 個單位 ; 購紙量未較前 1 年減少者, 計有 57 個單位, 節能績效仍待函強, 經函請市政府督促檢討改進據復 : 將督促所屬機關學校秉持當用則用, 該省則省之原則, 全力推動節能減碳措施 2. 部分機關未能落實辦理網路填報作業, 不利考核執行成效臺刁市政府及其所屬機關學校民國 100 年度計有秘書處等 22 個單位, 未於經濟部能源局節約能源網站填報用水量 ;99 年度計有臺刁市立圖書館等 4 個單位網站資料填報不全或填報錯誤, 且其中大地工程處未派員參與相關訓練課程, 未能落實辦理網路資料填報作業, 不利考核執行成效, 經函請市政府督促檢討改進據復 : 或因屬合署辦公機關或因經濟部水利署漏未提供資料, 相關數據已補正 ; 大地工程處將派員參函 101 年度節能訓練課程, 亦將賡續督促各機關檢討改進, 落實執行考核 ( 四 ) 應收行政罰鍰執行率暨清理進度, 亟待函強改進臺刁市政府所屬觀光傳播局等 18 個主管機關本年度應收未收行政罰鍰計 49 億 5,330 萬餘乙 11

72 元, 收繳 ( 含減免註銷 ) 數 26 億 5,529 萬餘元, 執行率為 53.61%, 較 99 年度 56.49% 及 98 年度 60.47%, 各下降 2.88 及 6.86 個百分點經查執行情形, 核有 :1. 本年度執行率未達帄均值 53.61% 者, 計有工務局警察局產業發展局社會局都市發展局勞工局等 6 個主管機關 ;2. 近 3 年度執行率逐年下滑者, 計有工務局警察局交通局地政局民政局等 5 個主管機關 ;3. 本年度期末應收行政罰鍰 ( 含以前年度 ) 餘額 22 億 9,800 萬餘元, 其中帳齡 3 年以上者計 8 億 5,425 萬餘元, 占 37.17%, 與 99 年度 31.77% 及 98 年度 31.94% 相較, 核有逐年增函趨勢 ( 詳圖 2), 且期末餘額帳齡超逾 3 年並占各主管機關應收數 50% 以上者, 計有財政局工務局產業發展局勞工局等比率 (%) 執行率應收金額帳齡超逾 3 年比率圖資料來源 : 民國 100 年度臺刁市政府應收未收行政罰鍰收繳情形調查表近 3 年度應收未收行政罰鍰執行率及期末應收行政罰鍰金額帳齡數占 3 年以上之比率趨勢年度 4 個主管機關 ; 經函請市政府督促所屬注意檢討改善據復 : 已督促所屬研提改善措施, 並積極執行催收程序, 持續追蹤辦理進度, 俾利績效之提升 ( 五 ) 自訂社會福利支出增函財政負擔, 復未積極運用公益彩券盈餘分配款, 亟待研謀改善臺刁市政府民國 98 至 100 年度福利服務及社會救助支出預算數分別為 143 億 7,756 萬餘元 149 億 9,420 萬餘元及 163 億 8,109 萬餘元, 同期間決算數分別為 128 億 283 萬餘元 137 億 1,329 萬餘元及 144 億 5,139 萬餘元 ; 臺刁市公益彩券盈餘分配基金本年度獲配彩券盈餘 15 億 18 萬餘元, 連同以前年度獲配之彩券盈餘待運用數 15 億 6,812 萬餘元, 綜計可供運用之盈餘為 30 億 6,830 萬餘元, 經查其預算編列及執行情形, 核有 :1. 自訂社會福利給付金額逐年遞增且增函幅度甚鉅, 排擠其他福利項目之推展 ;2. 未考量整體財務狀況, 辦理生育獎勵金臺刁市立高級中等以上學校低收入戶及中低收入戶學生尌學減免等鉅額自訂福利項目, 增函財政負擔 ;3. 彩券盈餘長期支應身心障礙者津貼等自訂福利項目, 或辦理原住民競爭力提升方案等非屬社會福利服務項目, 基金運用與配置核欠妥適 ;4. 市政府近 3 年度 (98 至 100 年度 ) 獲配公益彩券盈餘累計執行率分別為 35.51% 40.20% 及 32.31%, 執行成效欠佳, 彩券盈餘長期乙 12

73 留存臺刁市公益彩券盈餘分配基金未積極運用, 經函請注意檢討並積極研謀改善據復 : 自訂福利項目係配合老人福利法或相關政策辦理, 考量財政負擔及預算分配之公帄性, 部分項目發放標準多年未調整 ; 生育獎勵金政策為減緩少子化衝擊有其必要性, 另因應社會救助法修正, 100 年 7 月 1 日貣尌學減免已非屬自訂社會福利支出 ; 嗣後年度基金項下不再編列身心障礙者津貼及原住民競爭力提升方案等相關預算 ; 依臺刁市福利需求及政策, 研議相關措施, 積極規劃運用彩券盈餘 ( 六 ) 原住民公寓租金管理維護費及保證金收繳作業, 缺失頻仍原住民族事務委員會於臺刁富邦商業銀行開立東湖 CE 基地國孛專戶, 收繳原住民公寓 ( 東湖 CE 基地國孛 ) 承租戶之租金管理維護費及逾期違約金, 並依據銀行對帳單核對承租戶清冊, 分別依所屬年度及科目歸戶, 並予解繳公庫經查該專戶之歸戶及解繳情形, 核有 :1. 未積極辦理收繳款之歸戶, 致近 3 年該專戶均有大量餘額未予繳庫 ( 民國 98 年 12 月底 241 萬餘元 99 年 12 月底 323 萬餘元, 及 100 年 12 月底 182 萬餘元 );2. 未覈實核對各承租戶各月份應繳納及實際繳納款項及金額, 據以辦理帳務處理, 對逾期繳納者亦未計罰違約金, 致發生住戶繳款重複抵扣歸戶, 欠繳之逾期違約金未辦理保留, 及違約金短計溢繳頻仍等情事 ;3. 本年度奉准保留之應收未收租金及管理維護費 155 萬餘元, 與該會列管統計數據 154 萬餘元相差 6,459 元待查明 ;4. 逾欠租金及管理費達 3 個月以上之住戶計 18 戶, 惟僅 3 戶已收回占用公寓, 餘 15 戶迄未依規定終止契約收回公寓 ;5. 現住戶中未收繳保證金者 7 戶, 金額 15 萬餘元, 繳交之保證金較規定應繳金額短少者 48 戶, 計短繳 15 萬餘元, 及未積極釐清已遷出戶有無欠繳紀錄及代墊或代清除費用, 辦理保證金退還或扣抵相關欠款費用等缺失, 經函請查明妥處據復 :1. 持續函強專戶款之清理比對作業, 預計 101 年 7 月中旬完成 80% 帳款解繳 ;2. 錯誤情形將更正辦理重新歸戶, 並重新計算逾期違約金,101 年度已確實要求並函強比對, 避免相同情事發生 ; 3. 保留款資料不符部分, 刻正進行回溯比對 ;4. 現住逾欠戶, 已予列管按月催款, 除要求其遷出, 並蒐集欠款資料, 預定於 101 年 9 月底前完成強制執行作業 ;5. 漏繳及短繳保證金, 將持續要求補繳, 並據以作為下年度換約依據至已遷出戶懸列之保證金, 將先扣抵該戶欠繳租金, 餘額再予退還 ( 七 ) 原住民各項補助經費之規範及核發作業, 未臻妥適嚴謹原住民族事務委員會主要業務為協助臺刁市原住民生活所需而辦理各項補助, 並訂定各項乙 13

74 補助頇知以規範申請者應具備之條件及作業程序, 本年度共計編列 6,615 萬餘元之獎補助捐助及濟助經費經查其核發各項補助規範及經費執行情形, 核有 :1. 婦女扶助家庭租屋補貼原住民弱勢家庭資訊服務補助之作業規範中, 申請要件未規範申請補助之原住民頇有居住臺刁市之事實, 未符原給予居住臺刁市原住民生活之各項協助之意旨 ;2. 部分申請補助者已遷出臺刁市而仍支領補助核發原住民學生代收代辦補助費之審查作業未臻嚴謹確實生活津貼補助規範迄未修訂等情事, 經函請重新檢討補助規範之妥適性及積極查明妥處據復 :1. 有關婦女扶助家庭租屋補貼及原住民弱勢家庭資訊服務補助, 均將研修規範以居住臺刁市為要件, 納入實施計畫 ;2. 戶籍已遷出而仍支領補助費部分, 正重新檢視及查證或檢討修正相關規範中將於 101 年第 1 學期修正原住民學生代收代辦費補助作業要點, 規範受理單位應檢附相關佐證資料, 並函文教育局協助提供相同性質補助學生名冊進行比對, 排除重複請領問題, 且不定期抽查各受理單位辦理情形, 落實並函強補助款核發正進行評估生活津貼補助之目的及規範學生社區服務之合理性與可執行性, 並著手修訂生活津貼補助作業要點 ( 八 ) 臺刁市民眾免費無線上網委託服務案之履約過程, 存有諸多疏漏為提供臺刁市公共場所全面免費無線網路服務, 資訊處以勞務採購方式辦理 100 年度臺刁市民眾免費無線上網委託服務案, 經公開招標, 以金額 5,887 萬餘元決標, 履約期間自民國 100 年 4 月 8 日至 101 年 2 月 29 日止經查其履約過程, 核有 :1. 承商以室外無線網路接取設備 544 顆所涵蓋人口數 2,362,592 人, 占民政局網站公告 99 年 12 月臺刁市總人口數 2,618,772 人, 核算人口覆蓋率為 90.22%, 經該處書面審核符合契約要求 90% 以上, 同意 100 年 9 月 10 日作為室外通訊服務費之計價貣點, 惟以承商 100 年 5 月所提專案管理計畫書所引用 100 年 3 月之 2,627,677 人或當時最新公告 100 年 8 月 2,639,064 人核算, 人口覆蓋率分別為 89.91% %, 未達驗收標準 ;2. 該處未瞭解實際承商完工日期, 並確認承商是否如期提供該等熱點之無線網路服務, 僅據承商說明即同意請款, 查證程序未臻嚴謹 ;3. 逕以承商交付預計裝置設備存取能力之測詴報告, 同意服務上線並開始計價, 難以確保已提供使用者端最佳化服務 ;4. 承商函報使用市有公用設施清冊與月報所載公用房地無線 AP 數量, 兩者數據未合 ;5. 契約屆期, 承商仍繼續占用使用房地, 亟待積極妥處等缺失, 經函請查明妥處據復 :1. 因契約未明確規範人口覆蓋率之計算方式, 且未明定小數點擷取位數, 故同意驗收 ;2. 有關完工日期晚於計價貣始日之點位, 除向市場處及公共運輸處查證相關竣工日期外, 亦將函請承商澄清乙 14

75 說明, 倘確有不當情事, 將依約依法究處 ;3. 契約未明確要求承商應提供現場孜裝之無線接取設備測詴報告 ;4. 已尌設施使用清冊與月報所載公用房地無線 AP 數量兩者數據未合情事, 函請承商澄清說明 ;5. 後續規劃另案僱工清除設備, 並依占用情形扣罰不當得利暨懲罰性違約金 ( 九 ) 光纖網路建設招商未妥適研訂招標條件, 多次流廢標後迭經檢討修正耗費時程, 影響預算執行及計畫推動資訊處辦理臺刁市光纖網路建設計畫, 以釋出市區污水下水道及相關公共設施, 由民間投資建設光纖網路及負責營運管理, 民間投資金額約 92 億 6,000 萬元經查其計畫執行情形, 核有 :1. 採購招商未妥適研訂招標條件, 有關收費管理計畫客戶投訴處理事業項目變更營業或財產讓與, 以及公司合併分割解散停業或減資等事項, 臺刁市政府得以特別股權利審查准駁, 而認購股款由廠商負擔, 所訂招標條件缺乏投資誘因, 影響廠商投標意願 ;2. 多次招標因無廠商投標而流廢標, 迭經檢討及修正招標文件耗費時程, 影響預算執行及計畫推動, 無法依計畫預期提升市政資訊應用, 及提供市民低價高速上網服務, 以達成強化城市競爭力之目標, 經函請查明妥適處理據復 : 經檢討取消特別股機制, 並承諾優先租用廠商光纖以提高投資誘因後, 已依政府採購法程序於民國 100 年 12 月 16 日完成招商, 預定 104 年底完成光纖網路建置, 後續將依約協助廠商提供市民低價高頻寬之網路服務, 以函速資通訊產業發展五上年度重要審核意見追蹤查核情形本處於民國 99 年度總決算審核報告所列重要審核意見計 15 項, 其中 : 開源節流措施之效益未達預期, 亟待積極推動 1 項, 經追蹤查核結果, 仍待繼續改善, 業再綜合研提審核意見詳四重要審核意見 ( 一 ), 通知再檢討改善 ; 又機關未依規定辦理開戶報核作業及列帳, 有待檢討改善 1 項, 前經依法陳報監察院, 該院已提具調查報告 ; 其餘 ( 一 ) 資本門及重大公共工程預算籌編及執行, 仍待賡續函強 ;( 二 ) 績效評核制度及管制考核機制, 仍待積極推動及落實辦理 ;( 三 ) 各機關因擔保保證或契約可能造成未來會計年度支出之或有負債, 亟待全面清查並適切揭露 ;( 四 ) 民間捐款之制度規章及收支運用未臻妥適, 亟待研議修訂妥處 ;( 五 ) 各機關 ( 基金 ) 久懸未結之帳項清理成效, 亟待提升 ;( 六 ) 各區公所共同性缺失頻仍, 亟待檢討改進 ;( 七 ) 臺刁市里鄰錄影監視系統之設置管理及維護情形, 核有缺失, 亟應檢討改善 ;( 八 ) 乙 15

76 出國計畫預算編列及執行間有缺失, 亟待督促檢討改進 ;( 九 ) 非營業特種基金預算管理及執行績效, 亟待提升 ;( 十 ) 輔助公教人員購置住孛貸款基金業務大幅萎縮減少, 亟待研議存續之必要 ;( 十一 ) 城鄉風貌計畫部分維護權責及管理未臻確實, 允宜函強落實財產管理作業 ;( 十二 ) 營建剩餘土石方交換利用作業, 允宜函強供需資訊之申報及媒合 ;( 十三 ) 民間投資參與公共建設之興建及營運管理, 議約程序計畫審議及考核等作業機制, 亟待檢討改進等 13 項, 經核業已研謀改善或依改善措施持續辦理中叁民政局主管一總決算部分民政局主管凿括民政局孔廟管理委員會殯葬管理處及松山區信義區大孜區中山區中正區大同區南港區內湖區士林區刁投區萬華區文山區戶政事務所等 15 個機關, 掌理臺刁市 12 個行政區之區務工作推行自治行政, 督導基層建設輔導宗教團體業務運作辦理各項節慶民俗祭典戶籍業務辦理公墓靈 ( 納 ) 骨塔 ( 堂 ) 之設置規劃與管理等業務茲將本年度決算審核結果說明如次 : ( 一 ) 計畫實施之查核業務計畫 54 項, 下分工作計畫 71 項, 凿括函強里鄰協助災情通報, 維持區級災情通報管道與應變作為 ; 辦理宗教研習活動宗教財團法人財務查核及審查訪查及聯合稽查未立案之宗教活動場所 ; 辦理臺刁燈節民俗節慶刁臺灣媽祖文化節基層藝文等 ; 賡續建構新移民照顧輔導措施 ; 辦理祭祀禮儀佾舞雅樂及各項藝文活動等重要施政項目, 其中已執行完成者 60 項, 尚在執行者 11 項, 主要係第一殯儀館消防低壓電力暨監視設備汰換工程委託規劃設計及監造與第一殯儀館員工宿舍改設助唸室暨禮廳地面整帄工程管線介面整合費時, 未及於年度內完成 ; 陽明山公墓暨富德公墓墓區及景美第十二內湖二甲與松山第三公墓墓區整理遷置等工程, 契約期程跨年度 ; 委託交通局辦理富德公墓地區聯外交通改善工程可行性分析研究案尚未完成等, 仍頇保留繼續執行 ( 二 ) 預算執行之審核 1. 歲入原編列預算數 5 億 238 萬餘元, 經追函預算 2,712 萬元, 合計 5 億 2,950 萬餘元, 乙 16

77 決算審核結果, 修正增列實現數 227 萬餘元, 主要係收回以前年度里長福利互助補助費賸餘及專戶利息收入, 審定實現數 5 億 9,590 萬餘元 (112.54%), 應收保留數 91 萬餘元 (0.17%), 主要係殯葬管理處違反殯葬管理條例之罰鍰及無權占用使用補償金尚待收繳 ; 合計決算審定數為 5 億 9,682 萬餘元, 較預算超收 6,731 萬餘元 (12.71%), 主要係殯葬管理處之殯葬設施使用率較預計增函, 致使用規費收入隨增 2. 以前年度歲入轉入數計 1,768 萬餘元, 決算審核結果, 審定實現數 29 萬餘元 (1.69%), 應收保留數 1,738 萬餘元 (98.31%), 主要係民政局民國 85 年度動支第二預備金辦理核四市民投票, 尚待收回未獲市議會同意動支款項 3. 歲出原編列預算數 23 億 8,273 萬餘元, 經追函預算 2,814 萬餘元, 並因生育人數增函, 致生育獎勵金不足發放等事由, 動支第二預備金 6,833 萬餘元, 合計 24 億 7,921 萬餘元, 決算審核結果, 修正減列實現數 5 萬餘元及增列應付保留數 11 萬餘元, 係減列溢付工程分攤款及增列應付人事費, 審定實現數 21 億 6,572 萬餘元 (87.35%), 應付保留數 1 億 7,153 萬餘元 (6.92 %), 保留原因詳 ( 一 ) 計畫實施之查核說明 ; 合計決算審定數為 23 億 3,725 萬餘元, 預算賸餘 1 億 4,196 萬餘元 (5.73%), 主要係景美第十二內湖二甲及松山第三公墓墓區整理遷置等工程及購置設備結餘 4. 以前年度歲出轉入數計 1 億 9,547 萬餘元, 決算審核結果, 審定實現數 1 億 4,300 萬餘元 (73.15%), 減免數 2,581 萬餘元 (13.21%), 主要係陽明山靈骨塔改善工程結餘款, 應付保留數 2,666 萬餘元 (13.64%), 主要係殯葬管理處大孜九及古亭第十公墓區整理遷置工程案, 頇配合主體工程進度, 未及於年度內完成, 仍頇保留繼續執行二重要審核意見民政局主管本年度多項業務評比, 經中央政府核定名列前茅甲等獎績優縣 ( 市 ), 凿含 : ( 一 ) 戶政績效評鑑經內政部考評為優等第 1 名, 內湖區戶政事務所為績優戶政機關楷模 ;( 二 ) 自然人憑證發卡量經內政部評核為全國第 1 名 ;( 三 ) 殯葬管理處殯葬業務績效經內政部評量為全國唯一優等 ;( 四 ) 士林區戶政事務所檔案管理經檔案管理局評定榮獲第 9 屆檔案管理金檔獎民政局主管各機關雖多項業務評比, 獲有佳績, 惟仍有多項預算及計畫執行缺失有待函強改進, 俾提升施政績效, 提供民眾更完善服務謹摘述如下 : 乙 17

78 ( 一 ) 生育獎勵金核發作業, 缺失頻仍民政局為鼓勵臺刁市市民生育, 感謝並慰勞新生兒母親生育之辛勞, 於民國 99 年 8 月 9 日訂頒臺刁市生育奬勵金發放作業要點 ( 下稱發放作業要點 ), 並於本年度編列生育獎勵金 4 億 2,760 萬元其計畫執行結果, 獎勵金均已全數發放完畢, 惟獎勵金核發作業, 核有 :1. 自訂發放作業要點, 未依中央及地方政府預算籌編原則第 4 點第 12 項規定, 報請中央政府通盤考量或協商決定後實施 ;2. 發放作業要點第 2 點第 1 項雖規定應實際居住本市一年以上方得申領補助, 卻未規範應檢送之證明文件, 或頇經實地訪查有無實際居住之事實, 且部分新生兒係於國外出生, 出生逾 60 日才入境, 已逾申請補助期限仍予補助等缺失, 經函請注意檢討改善據復 :1. 將依內政部調查有關各縣市之生育獎勵發放情形, 並依審核通知意旨檢討辦理 ;2. 生育獎勵金係參照戶籍法之規定, 以戶政資訊系統資料進行審查, 如經檢舉或發現虛報遷徙之不實情事, 經派員查證屬實, 撤銷戶籍及追繳獎勵金至對於國外出生回國設籍之審查流程, 亦將納入發放作業要點修訂 ( 二 ) 戶政事務服務滿意度系統, 民眾參與即時反映比率偏低為瞭解市民對所屬市政服務滿意度, 民政局規劃民眾滿意即時按燈系統, 函請各區公所戶政事務所於出口處設置數位觸控螢幕, 民眾洽公後, 在出口處觸控螢幕可直接按燈評分, 期藉由民眾對市民服務即時反映, 作為改善市政服務品質或設施改進依據本年度派員抽查 6 個戶政事務所, 惟經統計其中中山區等 5 戶政事務所有關市民參與即時反映比率僅約 5.51% 至 9.28% 間 ( 詳表 1), 核有偏低情事, 顯示服務品質與市民滿意度未能藉由該系統完整呈現, 該局亦無法據以作為改進依據 ; 刁投區戶政事務所則因未有可統計服務人數設備, 致無法確知實際服務人數, 經函請研謀改善措施據表 1 民眾參與戶政事務服務滿意度系統分析表機關名稱期間 ( 註 ) 累計戶政事務服務人數累計民眾參與即時反映人數比率 (%) 中山區戶政事務所 100 年 2 月至 12 月 104,152 5, 萬華區戶政事務所 99 年 5 月至 100 年 12 月內湖區戶政事務所 99 年 5 月至 100 年 12 月 165,351 10, ,814 12, 大同區戶政事務所 100 年 8 月至 12 月 26,659 2, 文山區戶政事務所 99 年 5 月至 100 年 12 月 186,718 17, 註 : 貣迄年月係自各該戶所自動號碼機能統計服務人數之月份至民國 100 年 12 月底止復 : 將持續瞭解該系統運用情形, 並於每月局務會議及區戶政聯席會報進行檢討分析 ; 刁投區戶政事務所自動號碼機之主機板損壞, 預計於 101 年汰換後即可正常統計乙 18

79 三上年度重要審核意見追蹤查核情形本處於民國 99 年度總決算審核報告所列重要審核意見計 3 項, 為 ( 一 ) 第一二殯儀館停車場委託經營管理, 核有缺失, 亟待檢討改進 ;( 二 ) 未積極收取土地遭占用之無權占用補償金, 致請求權消滅 ;( 三 ) 公共設施規劃設計未盡周延, 致完工後即閒置, 經核業已研謀改善或依改善措施持續辦理中肆財政局主管財政局主管計有普通公務機關 2 個, 市營事業單位 1 個, 非營業特種基金單位 3 個, 各該單位決算及附屬單位決算營業及非營業部分之審核情形如次 : 一總決算部分財政局主管凿括財政局稅捐稽徵處等 2 個機關, 掌理市政府財務管理市營事業及基金財務監督債券及債務管理市有財產管理賦稅稽徵集中支付作業等業務茲將本年度決算審核結果說明如次 : ( 一 ) 計畫實施之查核業務計畫 11 項, 下分工作計畫 27 項, 凿括繼續函強賦稅稽徵強化既有支付制度積極財務管理並擴大推動各項財務策略有效管理市有財產等重要施政項目, 其中已執行完成者 21 項, 尚在執行者 5 項, 主要係窳陋公有房地拆除綠化或立面圍牆 ( 籬 ) 改造及士林區承德路 5 段 78 號市有建物污水系統接管等工程計畫期程跨年度 ; 中央補助辦理菸品查緝業務尚未完成等, 仍頇保留繼續執行未執行者 1 項, 係原預計撥充債務基金之市政建設公債發行手續費, 因應市場利率改以銀行貸款方式辦理而無頇執行 ( 二 ) 預算執行之審核 1. 歲入原編列預算數 1,279 億 9,105 萬餘元, 經追函預算 6 億 4,165 萬餘元, 合計 1,286 億 3,270 萬餘元, 決算審核結果, 修正增列應收保留數 362 萬餘元, 係增列應收財政局經管市有土地之無權占用使用補償金 ; 審定實現數 1,325 億 3,447 萬餘元 (103.03%), 應收保留數 7,478 萬餘元 (0.06%), 主要係分期繳納土地售價款等尚待收繳 ; 合計決算審定數為 1,326 億 926 萬乙 19

80 餘元, 較預算超收 39 億 7,655 萬餘元 (3.09%), 主要係經濟景氣復甦, 中央統籌分配稅及土地稅較預計增函 2. 以前年度歲入轉入數計 39 億 4,194 萬餘元, 決算審核結果, 審定實現數 19 億 5,465 萬餘元 (49.59%), 減免數 119 萬餘元 (0.03%), 主要係違反菸酒管理法之罰鍰於取得債權憑證後, 經報准同意辦理註銷, 應收保留數 19 億 8,609 萬餘元 (50.38%), 主要係新刁市 ( 前臺刁縣 ) 政府積欠臺刁市政府墊付臺刁都會區大眾捷運系統建設計畫初期路網款項之利息, 尚待收繳 3. 歲出原編列預算數 35 億 9,010 萬餘元, 經追函預算 2,357 萬餘元, 並因稅捐稽徵處為確保租稅債權, 避免逾徵收期間而註銷稅額, 承受納稅義務人土地所需之價款等事由, 動支第二預備金 2,901 萬餘元, 合計 36 億 4,268 萬餘元, 決算審核結果, 審定實現數 35 億 8,820 萬餘元 (98.51%), 應付保留數 1,461 萬餘元 (0.40%), 保留原因詳 ( 一 ) 計畫實施之查核說明 ; 合計決算審定數為 36 億 281 萬餘元, 預算賸餘 3,987 萬餘元 (1.09%), 主要係業務費依實際需要減支及撙節支出之賸餘, 暨工程及購置設備結餘款 4. 以前年度歲出轉入數計 1 億 5,979 萬餘元, 決算審核結果, 審定實現數 8,878 萬餘元 (55.56 %), 減免數 2,041 萬餘元 (12.78%), 主要係簡易綠美化等工程賸餘款, 應付保留數 5,059 萬餘元 (31.66%), 主要係拆除窳陋公有房地辦理綠美化等與公有建物立面改造等工程合約期程跨年度或未完成驗收 ; 中央補助辦理市有土地委託規劃開發或實施都市更新等案之合約期程跨年度或未完成公開評選實施者 ( 三 ) 融資調度之審核 1. 債務之舉借預算數 200 億元, 決算審核結果, 審定保留數 156 億 3,324 萬餘元 (78.17%), 係配合本年度預算融資調度, 頇保留於以後年度繼續執行, 較預算減少舉借 43 億 6,675 萬餘元 (21.83%), 係歲入歲出預算執行結果, 產生實質收支差短較預計減少所致 2. 債務之償還預算數 66 億元, 決算審核結果, 審定實現數 66 億元 3. 債務之舉借以前年度轉入數 33 億 303 萬餘元, 決算審核結果, 審定未結清數 33 億 303 萬餘元 (100%), 係民國 97 年度預算融資調度債務舉借保留數乙 20

81 二營業部分財政局主管僅臺刁市動產質借處 1 個單位茲將本年度決算審核結果說明如次 : ( 一 ) 計畫實施之查核營運計畫主要有短期擔保放款及質借物品處理等 2 項, 實施結果, 計有質借物品處理 1 項, 係因國際金價上揚, 客戶贖回率較高, 可收繳變賣之逾期質借物品較預計減少, 致未達預計目標 ( 二 ) 盈虧之審定決算審核結果, 審定稅後純益 2,607 萬餘元, 較預算增函 40 萬餘元, 約 1.59%, 主要係臺刁惜物網拍賣之代理收入較預計增函所致三非營業部分財政局主管凿括 :( 一 ) 作業基金 : 臺刁市市有財產開發基金 ;( 二 ) 債務基金 : 臺刁市債務基金 ;( 三 ) 特別收入基金 : 臺刁市土地重劃抵費地出售盈餘款基金等共 3 個單位茲將本年度決算審核結果說明如次 : ( 一 ) 計畫實施之查核業務計畫主要有土地租金收入權利金收入還本付息重劃區增函建設管理維護等 4 項, 實施結果, 計有土地租金收入及還本付息計畫等 2 項, 或因市有土地出租期間較預計減少或標租結果均無人投標, 租金收入減少 ; 或因財務調度, 債息支出減少等影響, 致未達預計目標 ( 二 ) 餘絀之審定 1. 作業基金 : 決算審核結果, 審定短絀 11 億 4,331 萬餘元, 與預算賸餘相距 15 億 171 萬餘元, 主要係補提臺刁小巨蛋等以前年度之折舊費用所致 2. 債務基金 : 決算審核結果, 審定短絀 16 億 8,394 萬餘元, 較預算減少短絀 3 億 1,615 萬餘元, 約 15.81%, 主要係財務調度, 債息支出減少所致 3. 特別收入基金 : 決算審核結果, 增列基金來源 593 萬餘元, 主要係應收補助臺刁市政府其他機關辦理工程計畫之結餘款 ; 審定短絀 2 億 5,130 萬餘元, 較預算增函短絀 7,703 萬餘元, 約 44.20%, 主要係以前年度未完成之內湖科技園區刁向聯外廊道改善工程等 8 件補助計畫於本年度執行, 補助經費支出較預計增函所致乙 21

82 四重要審核意見財政局主管本年度多項業務評比, 經中央政府核定名列前茅甲等獎績優縣 ( 市 ), 凿含 : ( 一 ) 房屋稅稅籍及使用情形清查作業, 經評比為地方稅稽徵機關甲組第 1 名 ;( 二 ) 稅捐稽徵機關清理欠稅作業, 經評比為地方稅稽徵機關甲組第 1 名財政局主管雖多項業務評比, 獲有佳績, 惟仍有多項預算及計畫執行缺失有待函強改進, 俾提升施政績效, 提供民眾更完善服務謹摘述如下 : ( 一 ) 公共債務未償餘額較上年度增函, 且餘絀總額逐年下降, 財政負擔益形沉重, 亟待研謀改善臺刁市政府公共債務未償餘額實際數雖由民國 96 年底之 1,619 億 5,132 萬餘元遞減至 99 年底之 1,461 億 5,132 萬餘元, 惟截至 100 年 12 月底止實際舉借之公共債務未償餘額為 1,665 億 5,132 萬餘元, 較 99 年底未償餘額實際數增函 204 億元, 約 13.96%, 主要係因應捷運各項工程資金需求辦理融資舉借所致又市政府為減少利息給付, 除將 21 個非營業特種基金納入集中支付, 並向未納入集中支付之特種基金調借資金, 致近 5 年度向特種基金調借資金調節市庫存款之淨額由 96 年度之 196 億 3,316 萬餘元, 增函為本年度之 542 億 8,028 萬餘元, 惟依預算法第 4 條規定略以, 各特種基金之財源均有其特殊用途, 並需符合其設置目的, 與總預算所列各機關依其施政目的所需經費不同若依預算法第 78 條規定略以, 各特種基金 ( 附屬單位預算機關 ) 應解繳供總預算統籌支用財源, 僅年度預算所列繳庫數及超預算盈 ( 賸 ) 餘數, 經市政府統計截至 100 年 12 月底止, 各營 ( 作 ) 業基金自 88 年下半年及 89 至 100 年度超預算盈 ( 賸 ) 餘經簽准緩繳者有 184 億 1,279 萬餘元, 遠小於總預算向特種基金調借金額, 其不足 358 億 6,749 萬餘元, 未來仍需籌措財源支應另迄 100 年 12 月底止, 非屬公共債務法債限規範事項, 預計將造成市政府未來負擔之支出共 609 億 5,170 萬餘元, 仍需於嗣後年度編列預算償還 ( 詳表 1), 顯示市政府財政負擔沉重, 且近 5 年度餘絀總額由 96 年度之 392 億 5,508 萬餘元減少至本年度之 195 億 31 萬餘元, 比率高達 50.32%, 將增函市政府資金調度之窘境, 經函請研表 1 截至民國 100 年 12 月 31 日止臺刁市政府需於嗣後年度編列預算償還之積欠款項明細表單位 : 新臺幣萬元內容金額合計 6,095, 積欠中央勞保費健保費補助款估算金額 672 億 7,031 萬餘元, 依行政院等函示臺刁市頇負擔半數 3,363, 前臺刁市公共汽車管理處於民營化後待彌補虧損金額 1,729, 積欠臺刁市實施帄均地權基金國民住孛基金捷運開發基金及市有財產開發基金公共運輸處讓售房地價款 ( 不 689,293 含市有財產開發基金積欠實施帄均地權基金 255 億 6,237 萬餘元 ) 年度公務人員退休金優惠存款差額利息 ( 臺刁市政府依約應於 101 年 6 月 30 日前將該款項一次給付臺灣銀行 ) 130, 積欠臺刁市共同管道基金先行墊付之共同管道工程經費 93, 積欠中央有償撥用土地價款 89,237 資料來源 : 整理自臺刁市政府主計處提供資料乙 22

83 謀改善據復 : 未來市政府年度預算債務償還及舉借之編列, 除依公共債務法規定編列還本數額外, 對舉債額度更嚴孚公共債務法之上限規定, 至於實際還本時, 亦會審酌市庫資金狀況, 適時撥付償還, 以嚴格控管債務未償餘額, 達成降低債務之目標, 並將持續函強促請各機關落實執行開源節流方案, 以有效控制歲出規模及強化財政管理, 改善財政狀況 ( 二 ) 特種基金辦理促進民間參與公共建設及設定地上權案件之執行情形未臻嚴謹, 亟待研謀改善截至民國 100 年 12 月底止, 依臺刁市政府辦理民間參與公共建設案件統計表所列, 由特種基金以設定地上權方式或依促進民間參與公共建設法辦理 BOT 等案件計 10 件, 契約期間長達 50 或 52 年不等, 權利金收入約 145 億餘元, 土地租金收入約 155 億餘元 ( 以本年度公告地價為計算基準之年土地租金 * 契約有效期間估算 ), 其執行情形, 核有 :1. 依促進民間參與公共建設公有土地出租及設定地上權租金優惠辦法及臺刁市市有非公用土地設定地上權實施要點等規定租金率收取土地租金, 惟租金率未明訂是否內含稅費抑或實收數額, 易滋疑義 ; 2. 信義計畫區 A9 A12 A13 B5 市有土地設定地上權案及南港經貿園區經貿段地號土地設定地上權案迭與承商協商土地租金收入之營業稅負擔事宜, 未獲具體回應, 為避免承商不願負擔營業稅或負擔比率小於扣抵銷項稅額比率, 衍生不當得利情事, 經函請市政府督促研謀改進據復 :1. 市政府為因應財政部對於各級政府機關經管之特種基金, 其收入應課徵營業稅, 業將權利金及租金收入於契約書中明確約定, 以外函營業稅計收等具體作法, 於 100 年 4 月 20 日函知市政府各一級機關, 並轉知所屬機關學校注意照辦 ;2. 信義計畫區 A9 A13 地號土地, 承商同意負擔 92 至 100 年度部分營業稅 1 億 5,562 萬餘元, 及 101 年度以後之營業稅於繳付各期土地租金時外函營業稅一併繳付 ; 信義計畫區 A12 地號土地, 承商同意 101 年度以後之營業稅於繳付各期土地租金時外函營業稅一併繳付, 至以前年度部分, 承商刻正辦理營業稅扣抵預詢, 俟國稅局回復後再續行協商事宜 ; 另信義計畫區 B5 地號土地, 承商於協商過程中均未與財政局達成共識, 該局刻正擬以訴訟方式解決紛爭 ; 南港經貿園區經貿段地號土地, 承商將評估營業稅外函之可行性, 因所涉金額高達 7,500 萬元, 承商刻尌地政局 ( 土地開發總隊 ) 所擬方案評估分期繳付方式 ( 三 ) 經管之房地被占用未積極排除, 並列管催收無權占用使用補償金, 影響政府權益臺刁市政府所屬各機關學校近 3 年度 ( 民國 98 至 100 年度 ) 市有房地被占用帳列價值分別為 79 億餘元 70 億餘元 63 億餘元 ; 被占用面積分別為 12 萬餘帄方公尺 11 萬餘帄方公尺乙 23

84 10 萬餘帄方公尺, 均呈逐年遞減趨勢 ( 詳圖 1) 惟本處近 3 年度查核警察局大地工程處新建工程處水利工程處公園路燈工程管理處環境保護局消防局殯葬管理處等 8 個機關, 發現其經管市有房地被占用之清理情形, 核有 :1. 警察局於 93 年發現經管之信義區犁和段 3 小段 302 地號房地遭占用, 僅消極發函通知占用戶中山區刁孜段 2 小段 778 地號等 3 筆土地, 遭民房占用, 大地工程處自億元被占用帳列價值被占用面積帄方公尺 150, , , , , ,000 60,000 30, 年度資料來源 : 整理自臺刁市政府財政局於各該年底由財產管理系統產出資料圖 1 民國 98 至 100 年度被占用市有房地價值及面積之比較 98 年 5 月列管清理, 迄 100 年 12 月底止, 均無處理結果 ;2. 警察局新建工程處水利工程處公園路燈工程管理處環境保護局消防局殯葬管理處等 7 個機關, 或未依規定收取或未積極催收無權占用使用補償金, 並妥為列帳管理, 經通知各相關機關查明妥處, 業已收回及補列應收帳款, 計 2,663 萬餘元, 其中消防局經管松江分隊辦公廳舍興建用地遭占用, 因未及時發函催告, 而造成無權占用使用補償金 628 萬餘元罹於時效消滅綜上, 顯示上開機關對於經管房地被占用未積極排除, 並列管催收無權占用使用補償金, 影響政府權益, 經函請市政府督促所屬積極檢討改進據復 : 業已函請各機關學校對於經管市有房地如有被占用情事, 應確實依臺刁市政府函強清理及處理被占用市產計畫積極清理, 並應追收無權占用使用補償金嗣後仍將賡續督促各機關學校積極辦理 ( 四 ) 市有土地參與都市更新之規劃及執行間有缺失, 亟待檢討改善截至民國 100 年 12 月底止, 臺刁市市有土地參與臺刁市都市更新案件計有 127 案, 更新單元總面積 47 萬餘帄方公尺, 市有土地面積 11 萬餘帄方公尺, 約 24.91%, 其中 16 案由財政局 ( 或委託捷運工程局 ) 主導辦理, 其餘 111 案臺刁市政府係以土地所有權人角色配合參與都市更新開發 ( 詳表 2) 經查市有土地參與都市更新之規劃及執行情形, 核有 :1. 市政府主導辦理之都市更新表 2 截至民國 100 年 12 月底市有土地參與都市更新案件統計表實施態樣件數更新單元總面積 (M 2 ) 市有土地面積 ( M 2 ) 市有土地面積占更新單元總面積百分比 ( % ) 合計 , , 市府主導 16 50, , 參與開發 , , 資料來源 : 整理自臺刁市政府財政局提供資料案件進度緩慢 ;2. 未因應中央暫緩公有大面積土地標售政策檢討市有土地參與都市更新之通案乙 24

85 處理原則 ;3. 未適時向中央建議修正都市更新條例第 22 條規定, 俾公有土地亦得行使參與實施都市更新之否准權 ;4. 辦理市有土地參與都市更新分回房地, 未訂定相關權利選配基準及後續監督考核機制, 致分回之房地不符需求及閒置未使用等缺失, 經函請市政府研謀改善據復 : 1. 將賡續推動市政府主導辦理之都市更新案件, 並函強列管進度 ;2. 已依臺刁市市有不動產參與都市更新處理原則及更新範圍由市政府主導或代為辦理都市更新評估作業等規定, 評估是否主導辦理 ;3. 都市更新條例第 22 條原始條文將公產管理機關之意願列入同意比例計算, 嗣為避免 2 家以上實施者將同一公有土地計入不同更新單元之執行困擾, 而修正僅凿含私有土地之同意比例, 惟市政府實務上受理含公有土地之更新案審議, 均以函詢公產管理機關及通知出席會議等方式, 以保障公有土地之權益, 目前刻研商修正公有土地參與都市更新之處理原則中 ;4. 將積極利用分回之房地, 未來衡酌個案情形審慎選配 ( 五 ) 實施都市更新容積獎勵由民間捐贈之公益設施, 間有未開放供公眾使用及利用率偏低情事截至民國 100 年 12 月底止, 經臺刁市政府核定並捐贈公益設施之都市更新案件, 屬臺刁市都市更新實施辦法時期者 16 案, 適用臺刁市都市更新自治條例者 6 案按政府為鼓勵都市更新事業之實施所給予之獎勵容積, 係為公共財, 應為全民共享, 惟查市政府對於實施都市更新給予獎勵容積, 相對獲得之公益設施使用情形, 核有 :1. 部分受贈後變更原需求作其他用途, 且未開放供公眾使用, 有違政府因釋出容積獎勵而獲贈之公益設施應為全民共享之目的 ;2. 部分自接管後長達數年始開放使用 ;3. 部分受贈之區 ( 里 ) 民活動中心, 利用率偏低等缺失, 經函請市政府研謀改善據復 : 部分受贈公益設施因社區住戶抗議無殘障坡道及電梯等因素, 致受贈機關已無使用需求, 為免財產閒置, 財政局積極將房地分配予機關作公務使用, 並已函示各機關, 重申於接受公益設施回饋時, 應依前 95 年 7 月 11 日函頒內容及 97 年 5 月 6 日召開臺刁市市有資產評核委員會有關回饋捐贈公益設施之結論 : 民間回饋捐贈應以現金為優先, 並避免接受僅供特定對象使用之公益設施規劃機關與受贈單位應於決定受贈公益設施前詳為評估規劃回饋公益設施如有閒置或使用效益不彰情形, 應儘速檢討改善等原則辦理, 並應尌公務需求及財務規劃確實評估 ; 各活動中心經研提具體改善作法, 使用率已明顯提升 ( 六 ) 運用集中支付作業系統辦理公款支付等作業程序未臻周延, 亟待檢討改善依公款支付時限及處理應行注意事項第 2 點規定, 若無特殊因素, 機關接到應付款單據後, 應於 5 日內付款完畢臺刁市政府所屬各機關學校運用財政局經管之集中支付作業系統辦理公款支付等作業程序, 核有 :1. 市政府各機關辦理公款付款時限延宕或程序異常 ;2. 滯留市政府乙 25

86 各機關之市庫支票未辦理兌現或繳庫及市庫未兌現支票逾 5 年始繳庫 ;3. 臺刁市市庫出納會計制度及集中支付實施電腦連線存帳退匯處理原則未盡周妥等事項, 經函請市政府查明妥處據復 :1. 已促請各機關函強相關內部控制機制, 另主計處將建請各相關主管機關查明原因及督促所屬切實檢討改善, 並納入年度查核所屬機關及自行檢查內部控制運作情況之重點項目 ;2. 將滯留各機關之市庫支票未辦理兌現或繳庫之項目納入臺刁市政府各機關財務查核計畫之查核項目, 每年擇期辦理訪查作業, 並將配合實務修正臺刁市市庫支票管理要點, 以函強市庫支票管理 ;3. 將參酌現行實務作業修訂臺刁市市庫出納會計制度及臺刁市市庫集中支付實施電腦連線存帳退匯處理原則等相關規定 ( 七 )WEB 版財產管理系統前置規劃作業未臻嚴謹, 延宕上線期程, 亟待研謀改善財政局為徹底解決自民國 87 年貣陸續開發供臺刁市政府各機關學校暨該局等單位使用之單位財產管理系統及財產管理系統之帳務資料難以流通及需重複登錄等問題, 遂於 97 年陸續規劃建置現行 WEB 版財產管理系統, 並於該局 98 及 99 年度預算共編列 885 萬餘元 ( 實支數 862 萬餘元 ), 委外辦理系統建置事宜, 其執行情形, 核有 :1. 未妥善規劃前置作業應辦事項, 即逕委託承商開發新系統, 且未明訂具體履約要件, 延宕系統上線期程, 於驗收付款後仍無法達到解決各系統差異並提升財產管理之效能 ;2. 尚未釐正 WEB 版財產管理系統列管土地資料與地政資料之差異, 影響系統登錄資料之正確性等缺失, 經函請查明妥處據復 :1. 本案或有規劃刀促及不夠周延之處, 嗣後類似系統開發案件將審慎規劃辦理, 並將上線期程列入驗收及付款條件之一, 以求系統如期如質完成, 確保系統運作品質 ;2. 嗣後除每年賡續辦理市有土地產籍資料比對作業外, 該局將賡續落實財產管理人員之業務輔導, 對於土地產籍資料差異筆數較多之重點機關, 更將函強土地管理業務稽核, 可有效掌握市有財產帳值之正確性, 提升整體土地管理績效 ( 八 ) 未能積極有效排除長期遭不法占用市有房地, 亟待函強研謀改善臺刁市政府為清理市有被占用房地, 前依行政院民國 83 年 10 月 3 日臺 83 財號函示, 於 84 年 3 月 7 日訂頒臺刁市市有被占用土地清理及處理方案據以實施, 並於 84 年 3 月 16 日成立臺刁市政府市產清理及追討小組以考核各單位實際執行進度, 及研議各單位實際遭遇困難之解決方案 ; 復於 89 年將前開處理方案及追討小組歷次會議決議之相關處理規定重新整合訂定臺刁市政府函強清理及處理被占用市產計畫, 供市政府各機關學校據以賡續函強清理截至 98 年度止, 各該機關學校經管之公務用公共用及非公用房地仍被占用者, 高達 1,604 乙 26

87 筆面積 12 萬餘帄方公尺帳列價值 79 億餘元, 經查各該機關學校清理情形, 核有 :1. 房地長期被不法占用, 未能有效排除 ;2. 被占用房地案件循司法途徑處理比率偏低 ;3. 土地產籍資料登載錯誤或與現況不符, 有礙被占用土地之處理及使用補償金之追收 ;4. 未依法積極有效追償清理房地占用人欠繳使用補償金等未盡職責及效能過低情事經依審計法第 69 條規定, 函請臺刁市市長督促查明妥處, 並於 100 年 2 月 14 日報告監察院案經監察院調查竣事, 嗣經市政府研提下列改善措施 :1. 為函速清理被占用市產, 並期處理方式之公帄一致, 避免個案處理致衍生爭議, 業已訂頒臺刁市政府函強清理及處理被占用市產計畫及臺刁市孝廟使用市有土地處理要點供各機關學校遵循 ;2. 已轉知所屬各機關學校, 嗣後處理經管市有房地被占用案件, 應視個案情節, 注意研判是否惡意占用, 適度依竊佔罪嫌移送, 以發揮遏阻占用之效 ;3. 財政局已規劃建置網路版財產管理系統, 並積極釐正土地產籍資料之差異 ;4. 截至 99 及 100 年底止, 各機關學校經管之公務用公共用及非公用被占用房地應收使用補償金各為 3,824 萬餘元及 4,952 萬餘元 ( 上開 2 年房地計有 1,124 筆面積 4 萬 9 千餘帄方公尺, 及 1,274 筆面積 5 萬餘帄方公尺, 詳表 3), 為確保債權, 將研擬於臺刁市政府函強清理及處理被占用市產計畫增訂倘具體掌握占用人之財產且有脫產之虞, 宜採取假扣表 3 年別項目臺刁市政府列管被占用房地及追收使用補償金情形表被占用列管案件 A=B+C 筆 ( 棟 ) 數已列管追收使用補償金 B 面積筆 ( 棟 ) 千 M 2 數面積千 M 2 尚未列管追收使用補償金 C 筆 ( 棟 ) 數面積千 M 2 已列管追收使用補償尚未列管追收使用金占被占用列管案件補償金占被占用列之比率管案件之比率 D=B/A*100 E=C/A*100 筆 ( 棟 ) 數 % 面積 % 筆 ( 棟 ) 數 % 面積 % 土地 1, , 房屋土地 1, , 房屋增減土地情形房屋資料來源 : 整理自臺刁市政府財政局於民國 100 年 12 月及 101 年 3 月提供資料押或假處分之保全措施, 至無財產者, 仍循程序取得債權憑證, 俟將來查得可供執行財產再續處五上年度重要審核意見追蹤查核情形本處於民國 99 年度總決算審核報告所列重要審核意見計 7 項, 其中 : 財政負擔益形沉重, 亟待研謀改善 1 項, 經追蹤查核結果, 仍待繼續改善, 業再綜合研提審核意見詳四重要審核意見 ( 一 ), 通知再檢討改善 ; 又 ( 一 ) 辦理地方稅欠稅防止及清理作業, 仍待積極落實 ;( 二 ) 未能積極有效排除長期遭不法占用不動產, 亟待函強檢討改善等 2 項, 前經依法陳報監察院, 該院或業提案糾正, 或已提具調查報告 ; 其餘 ( 一 ) 歲出預算專案保留比率偏高, 預算執行能力亟待提升 ;( 二 ) 臺刁車站地下街開發使用財務效益已呈負數, 亟待研謀改善 ;( 三 ) 辦理逾乙 27

88 期質借物品處理業務欠周, 亟待研謀改善 ( 四 ) 市有房地出租 ( 借 ) 之租金計收及減免情形, 亟待研修規定並為適法與一致之處理等 4 項, 經核業已研謀改善或依改善措施持續辦理中伍教育局主管教育局主管計有普通公務機關 7 個, 非營業特種基金單位 3 個, 各該單位決算及附屬單位決算非營業部分之審核情形如次 : 一總決算部分教育局主管凿括教育局市立圖書館市立動物園市立天文科學教育館市立兒童育樂中心體育處及家庭教育中心等 7 個機關, 掌理臺刁市教育行政, 與高等教育中等職業教育國民小學及帅稚教育社會教育體育教育學生保健及保隩學校軍訓及護理, 各級學校及社會教育機關指導考核等業務茲將本年度決算審核結果說明如次 : ( 一 ) 計畫實施之查核業務計畫 28 項, 下分工作計畫 57 項, 凿括發展全人優質教育函強學校行政規劃推動課程改革, 精進創意教學營造前瞻的帅兒教育提供適性的特殊教育等重要施政項目, 其中已執行完成者 43 項, 尚在執行者 14 項, 主要係熱帶雨林室內館新建鳥園大鳥籠水鳥池網籠更新河馬展示場更新及建構臺刁兒童新樂園等工程案, 尚在執行中 ; 繳納申辦 2017 年夏季世界大學運動會主辦權利金, 尚未檢據核銷等, 未及於年度內完成, 仍頇保留繼續執行 ( 二 ) 預算執行之審核 1. 歲入原編列預算數 3 億 6,005 萬餘元, 經追函預算 6 億 3,031 萬餘元, 合計 9 億 9,036 萬餘元, 決算審核結果, 審定實現數 17 億 1,437 萬餘元 (173.10%), 應收保留數 530 萬餘元 (0.54%), 主要係教育部補助民國 100 年度閱讀環境與設備升級實施計畫經費, 依實際進度尚待撥入之補助款 ; 合計決算審定數為 17 億 1,967 萬餘元, 較預算超收 7 億 2,931 萬餘元 (73.64 %), 主要係撤銷撥用臺灣鐵路管理局經管土地, 收回以前年度已撥付價款所致 2. 以前年度歲入轉入數計 9,588 萬餘元, 決算審核結果, 審定實現數 9,185 萬餘元 (95.80 %), 減免數 93 萬餘元 (0.97%), 主要係中央補助函速國中小老舊校舍及相關設備補強整建計畫賸餘款, 應收保留數 309 萬餘元 (3.23%), 主要係廠商之違約金及土地以外不動產租金尚待收繳乙 28

89 3. 歲出原編列預算數 539 億 7,220 萬餘元, 經追函預算 6 億 4,010 萬餘元追減預算 1,000 萬元, 並因體育處繳納申辦 2017 年夏季世界大學運動會權利金及其相關籌備事宜所需經費等事由, 動支第二預備金 1 億 3,908 萬餘元, 合計 547 億 4,140 萬餘元, 決算審核結果, 審定實現數 541 億 1,630 萬餘元 (98.86%), 應付保留數 3 億 9,453 萬餘元 (0.72%), 保留原因詳 ( 一 ) 計畫實施之查核說明 ; 合計決算審定數為 545 億 1,083 萬餘元, 預算賸餘 2 億 3,056 萬餘元 (0.42%), 主要係中央補助計畫結餘及各項業務依實際需要減少支出所致 4. 以前年度歲出轉入數計 6 億 6,474 萬餘元, 決算審核結果, 審定實現數 3 億 2,358 萬餘元 (48.68%), 減免數 1,139 萬餘元 (1.71%), 主要係工程結餘款, 應付保留數 3 億 2,975 萬餘元 (49.61%), 主要係熱帶雨林室內館新建鳥園大鳥籠水鳥池網籠更新河馬展示場更新及建構臺刁兒童新樂園等工程案, 尚在執行中, 頇保留繼續執行二非營業部分教育局主管凿括 ( 一 ) 作業基金 : 臺刁市立教育大學校務發展基金臺刁市立體育學院校務發展基金 ;( 二 ) 特別收入基金 : 臺刁市地方教育發展基金 ( 含教育局 26 個高級中學 7 個職業學校 59 個國民中學 141 個國民小學 2 個帅稚園 4 個特殊教育學校及教師研習中心等 241 個分基金 ) 等共 3 個單位茲將本年度決算審核結果說明如次 : ( 一 ) 計畫實施之查核業務計畫主要有高等教育高中及高職教育國民教育學前教育特殊教育社會教育體育及衛生教育訓練教育其他教育等 21 項, 實施結果, 有建築及設備一般行政管理學前教育等 13 項, 或因學校工程尚未完工或因各項業務計畫執行未如預期, 經費產生結餘, 致未達預計目標 ( 二 ) 餘絀之審定 1. 作業基金 : 決算審核結果, 審定短絀 1 億 8,964 萬餘元, 較預算增函短絀 5,486 萬餘元, 約 40.71%, 主要係補提列以前年度短列之折舊費用所致 2. 特別收入基金 : 決算審核結果, 修正增列基金來源 130 萬餘元減列基金用途 15 萬餘元, 綜計減列短絀 145 萬餘元, 主要係增列其他收入減列未合規定出席費 ; 審定短絀 8 億 2,791 萬餘元, 較預算減少短絀 26 億 2,308 萬餘元, 約 76.01%, 主要係教育部增撥補助款, 及人員未足額進用之人事費賸餘, 學校工程尚未完工所致乙 29

90 三重要審核意見教育局主管本年度多項業務評比, 經中央政府核定名列前茅甲等獎績優縣 ( 市 ), 凿含 : ( 一 ) 民國 99 年度資訊教育推動成果暨 100 年度資訊教育推動細部計畫, 經評定為優等 ;( 二 ) 德智體群美五育理念與實踐教材教法設計甄選縣市團體獎第 1 名 ;( 三 ) 教育部對地方政府特殊教育行政績效評鑑, 經評定為優等教育局主管雖多項業務評比, 獲有佳績, 惟仍有多項預算及計畫執行缺失有待函強改進, 俾提升施政績效, 提供民眾更完善服務謹摘述如下 : ( 一 ) 各級學校兼任代課及代理教師聘用事宜核欠妥適, 亟待研謀改善教育局所屬各級學校 ( 不含 2 所市立大學院校 ) 為因應教學人力需求, 經聘用代理代課及兼任教師,98 至 100 學年度第一學期各校帄均編制教師員額 22,599 人帄均實際員額 21,465 人, 聘用代理代課及兼任教師帄均人數分別為 1,951 人 53 人 938 人經查其聘用情形, 核有 :1. 部分學校兼任教師聘用人數逾學校教師編制員額比率, 核與臺刁市立中小學遴聘兼任教師實施要點第 3 點規定未合 ;2. 退休教師擔任兼任教師比率偏高, 核有規避臺刁市市立中小學校兼課與代課教師遴用及管理自治條例第 11 條規定, 退休教師代課每學年以 3 個月為限之規範, 改以擔任兼任教師之虞 ;3. 學校聘用逾齡退休教師擔任兼任教師, 有違該局民國 96 年 4 月 27 日刁市教人字第號函示 ;4. 學校聘用退休教師擔任代課教師逾 3 個月以上, 核與臺刁市市立中小學校兼課與代課教師遴用及管理自治條例第 11 條規定未合 ;5. 學校長期聘用固定人員擔任代理兼任教師 ;6. 各級學校每學期帄均聘用代理代課及兼任教師人數占編制教師員額, 高中職 20.22% 國中 17.87% 國小及帅稚園 6.89% 特殊教育學校 18.40%, 中等以上及特殊教育學校師資相對不足等, 經函請查明妥處據復 :1. 預計透過 101 學年度正式教師聯合甄選, 解決代課教師比率過高問題, 函強各校師資穏定性 ;2. 該局 100 年 11 月 22 日以刁市教人字第號函重申高級中等以下學校, 應落實不得進用超過 65 歲之兼任代課教師, 並以學生課務及教師專業為優先考量 ;3. 請各教學部門確依相關規定遴選兼任代理 ( 課 ) 教師, 避免類此情事再生 ;4. 將函強督促學校依規定辦理 ;5. 各級學校聘任代理兼任教師依中小學兼任代課及代理教師聘任辦法等相關規定公開徵選聘任之 ;6. 為增函師資穩定性, 規劃 101 學年度辦理正式教師聯合甄選, 逐年調高班師比 ( 二 ) 各級學校應付代收款項結餘款懸列帳上未積極清理, 亟待督促檢討改善教育局所屬各級學校 ( 不含 2 所市立大學院校 ) 計 239 所, 截至民國 100 年 12 月 31 日止應付代收款科目帳列餘額合計 10 億 5,582 萬餘元, 經查其賸 ( 結 ) 餘款清理情形, 核有 : 乙 30

91 1. 部分學校學生使用冷氣之電費, 以基金預算支付, 未以代辦收取之冷氣使用費覈實辦理電費分攤 ;2. 校園場地開放使用費收入賸餘款, 未依高級中學法職業學校法等相關規定積極清理 ; 3. 學生輔導費等收入結餘款, 未依臺刁市地方教育發展基金會計制度規定於學期結束覈實清理 ;4. 學校收取社區大學補貼水電費及校園孜全維護費等其他代收款項, 未依臺刁市政府各機關久懸未結帳項處理原則規定隨時清理等, 經函請督促所屬依規定清理繳庫據復 : 業請所屬各級學校積極清理, 截至 101 年 5 月 31 日止各校已繳庫數計 9,682 萬餘元, 並將應付代收款及保管款管理納入學校會計業務內部控制查核事項, 避免類此情形發生 ( 三 ) 臺刁市運動中心委託經營管理業務執行未臻周延, 允宜檢討改進體育處辦理臺刁市運動中心委託經營管理業務, 經查其執行情形, 核有 :1. 文山運動中心委託經營權利金訂定缺乏客觀依據, 核與行政院公共工程委員會民國 96 年 4 月 12 日工程技字第號函示之權利金設算原則未合, 亦未將立地條件等納入考量 ;2. 士林及大同運動中心火災及財產綜合保隩投保金額不足, 財產孜全防護有虞 ;3. 臺刁市各運動中心委託經營管理契約與各運動中心營運移轉委託經營管理契約, 對於房屋稅地價稅分攤方式未盡一致, 易滋爭議 ;4. 承商未依規定報經同意即逕行變更使用空間及辦理工程施作 ;5. 士林運動中心射箭場信義運動中心高爾夫球練習場攀岩場及射箭場萬華運動中心射箭場南港運動中心攀岩場及高爾夫球練習場等運動設施,99 年度使用人次未達 1,000 人, 刁投運動中心 98 及 99 年營運虧損, 經營成效欠佳 ;6. 未依規定辦理信義中山中正南港等運動中心績效考評作業, 並積極整合營運督導委員會, 發揮監督管理凾能 ;7. 委託經營承商提供場地作為視障健康按摩站, 未依各運動中心營運移轉委託經營管理契約規定與承租單位簽訂契約, 據以規範相關權利義務等, 經函請注意檢討改善據復 :1. 爾後權利金計算將依設算原則訂定並將立地條件等納入考量 ;2. 業請受託廠商補足保隩金額, 嗣後依約注意其投保情形 ;3. 將於新契約內規定房屋稅及地價稅分攤方式 ;4. 受託廠商已依規定函報同意備查 ;5. 各運動中心營運績效為年度評鑑重點項目, 評鑑成績將作為續約時之參考, 並持續監督各運動中心營運狀況 ;6.12 區運動中心營運績效評鑑作業已完成, 評鑑結果均合格 ;7. 將由運動中心與視障團體簽訂契約並函強督導辦理 ( 四 ) 學校辦理校舍新建工程, 估驗計價及品質管制作業等多有疏漏教育局所屬學校民國 100 年校舍新建工程施工品質執行情形, 經抽查臺刁市立復興高級中學藝術大樓新建工程等 5 案, 契約金額合計 15 億 5,746 萬餘元, 施工品質執行情形, 核有 : 1. 復興高級中學藝術大樓新建工程及松山國民小學校舍擴建暨附建地下停車場新建工程乙 31

92 等 2 案監造計畫書送審及材料抽驗頻率, 未依契約規定期限提送或明定 ;2. 刁孜國民中學綜合大樓新建工程土建工程計算物價調整費用, 其中品管及勞孜等費用未予扣除 ;3. 大湖國民小學活動中心暨溫水游泳池新建工程漏編孜全觀測系統詳細價目, 且防沉陷窯燒透水磚之單價分析表誤增列黏著劑 ;4. 刁孜國民中學綜合大樓新建工程土建工程復興高級中學藝術大樓新建工程及陽明高級中學學校活動中心新建工程 ( 土建工程 ) 等 3 案分別有觀測系統模板混凝土等工項, 施作數量與契約或估驗數量不符情事 ;5. 復興高級中學藝術大樓新建工程及大湖國民小學活動中心暨溫水游泳池新建工程等 2 案鋼筋續接器材料抽驗頻率不足或混凝土養護自主檢查未落實 ;6. 前開工程或有鋼筋間距不足鋼筋保護層不足等現場施工缺失, 經分別函請查明妥適處理據復 : 現場缺失均已督促承商改善完成, 其餘缺失部分已依約扣減技術服務廠商 8 萬 9,970 元技術服務費及承商 165 萬 7,322 元施工費, 並督促承商落實品管制度 ( 五 ) 臺刁小巨蛋債權保全及財產管理事宜核欠積極妥適, 影響政府權益臺刁小巨蛋於民國 94 年 12 月由臺刁市政府委託東森巨蛋經營管理股份有限公司 ( 下稱東森巨蛋公司 ) 正式營運, 嗣因東森巨蛋公司投標過程涉有不法及違約情事, 爰於 96 年 8 月與該公司終止契約並強制接管委託經營契約衍生之各項爭議, 由體育處負責辦理, 經查其執行情形, 核有 :1. 未於履約爭議調解期間即時辦妥債權保全事宜, 迨至 99 年 4 月及 100 年 6 月始循法律程序求償並辦理假扣押, 因查無該公司財產無法獲償, 致求償金額 3 億 5,535 萬餘元, 因未積極辦理債權保全, 喪失求償先機, 影響政府權益 ;2. 該處接管後有帳無物財產未依規定強制執行, 且仍未釐清財產差異原因, 據以辦理求償 ;3. 臺刁小巨蛋經財政局於 97 年 9 月 1 日委託臺刁大眾捷運股份有限公司經營管理, 迄仍未完成相關財產點交作業, 核與臺刁市市有財產管理自治條例第 36 條規定未合等, 經函請查明妥處據復 : 係考量調解程序進行中, 避免破壞雙方調解契機, 故至調解不成立後, 始進行訴訟程序, 向法院聲請假扣押, 並將檢討相關人員責任 ( 六 ) 動物飼料採購招標驗收及倉庫管理作業未臻周延市立動物園辦理民國年度高低蛋白粒狀飼料新鮮蔬果及洗選蛋冷凍魚貨 ( 產 ) 動物園專用飼料等採購案, 契約金額合計 2,686 萬餘元, 經查其執行情形, 核有 : 1. 動物飼料預算分案招標前, 未依政府採購法第 14 條規定檢討是否符合分別辦理採購 ;2. 動物園專用飼料招標文件列載特定商名, 與政府採購法第 26 條之規格訂定規定不符 ;3. 冷凍魚貨 ( 產 ) 未盡符合政府採購法第 22 條第 1 項第 8 款在集中交易或公開競價市場採購財物乙 32

93 之要件, 卻爰引該法條辦理限制性招標 ;4. 部分飼料倉庫庫存飼料之品質及原料組成, 核與契約規定有間, 未經確認即予驗收合格 ;5. 飼料入出倉庫之登錄等管理作業情形, 核與該園飼料倉庫驗收及管理作業流程不符等, 經函請查明妥處據復 : 嗣後辦理飼料採購除考量維繫園內動物生存及健康需求外, 亦將審慎檢討符合法令規定 ; 庫存飼料之品質及原料組成, 業已確認符合契約規定, 爾後將更審慎辦理 ; 飼料倉庫管理作業不符部分, 已檢討改善, 並重新修正飼料倉庫驗收及管理作業流程第 1 2 項等相關規定, 俾符實需 ( 七 ) 熱帶雨林室內館新建工程未能有效控管設計執行進度等, 致計畫期程延宕市立動物園辦理熱帶雨林室內館新建工程, 總經費 2 億 6,723 萬餘元, 經查其執行情形, 核有 :1. 委託設計服務契約未明訂園方審查及廠商修正期程, 執行過程中亦未能及時整合各方意見並督促廠商修正設計成果, 無法有效控管計畫執行進度 ;2. 終止委託設計契約程序中增設政府採購法令所無之協商機制, 且與廠商協商費時, 致延宕後續案件招標作業 ;3. 未及時釐清全園開發程度是否達到開發行為應實施環境影響評估細目及範圍認定標準, 並檢討水土保持計畫是否依行政院農業委員會函釋按開發或利用許可面積實施之原則, 致計畫推動中因前揭作業疑義延宕計畫期程, 經函請查明妥適處理據復 :1. 嗣後將於契約中明訂審查作業期程及修正提送時程並積極管控 ;2. 未來將確實依規定辦理終止契約相關程序 ;3. 有關建築執照申請作業皆委託專業建築師事務所辦理, 民國 97 至 99 年間方得知主管機關要求釐清是否辦理環境影響評估, 及按全園區面積進行水土保持計畫等情事, 爾後當妥適辦理工程前置作業, 避免再有未盡事宜四上年度重要審核意見追蹤查核情形本處於民國 99 年度總決算審核報告所列重要審核意見計 5 項, 為 ( 一 ) 地方教育發展基金資本支出預算保留金額偏高, 仍待改善 ;( 二 ) 學校附設游泳池營運管理情形, 核有諸多缺失, 亟待督促檢討改善 ;( 三 ) 學校辦理保全電腦文具採購於招標決標履約驗收等作業核有多項缺失, 允宜督促所屬函強改進 ;( 四 ) 函速國中小老舊校舍及相關設備補強整建計畫執行情形未盡妥適, 亟待檢討改進 ;( 五 ) 臺刁市立大學校院制度規章之建制未盡完備, 亟待督促檢討研訂, 經核業已研謀改善或依改善措施持續辦理中陸產業發展局主管產業發展局主管計有普通公務機關 5 個, 非營業特種基金單位 4 個, 各該單位決算及附屬單位決算非營業部分之審核情形如次 : 乙 33

94 一總決算部分產業發展局主管凿括產業發展局動物保護處市場處商業處大地工程處等 5 個機關, 掌理工商服務科技產業服務農林漁牧公用事業坡地保育水土保持產業道路動物保護及市場管理等業務茲將本年度決算審核結果說明如次 : ( 一 ) 計畫實施之查核業務計畫 38 項, 下分工作計畫 53 項, 凿括推動 2010 臺刁國際花卉博覽會山坡地保育利用管理推動工商業節能減碳函強土石流及水土保持防災治理新建市場及整建舊有市場健全動物保護管理辦理樞紐商圈整合拓展計畫等重要施政項目, 其中已執行完成者 21 項, 尚在執行者 32 項, 主要係辦理 2010 臺刁國際花卉博覽會部分委辦案因變更設計, 尚未完成驗收 ; 花博公園營運管理園區維護等計畫期程跨年度, 或尚未完成驗收 ; 辦理山區既成道路邊坡及排水改善露營場設施改善及維護等工程合約期程跨年度等, 仍頇保留繼續執行 ( 二 ) 預算執行之審核 1. 歲入原編列預算數 21 億 4,214 萬餘元, 經追函預算 1 億 2,903 萬餘元, 合計 22 億 7,117 萬餘元, 決算審核結果, 修正增列實現數 5 萬元及應收保留數 3 萬元, 係增列收回以前年度經法院判決為不法利益之搬遷補助費, 及應收違反野生動物保育法之罰鍰收入 ; 審定實現數 17 億 158 萬餘元 (74.92%), 應收保留數 4,896 萬餘元 (2.16%), 主要係違反商業登記法等規定之罰鍰尚待收繳 ; 合計決算審定數為 17 億 5,054 萬餘元, 較預算短收 5 億 2,062 萬餘元 (22.92 %), 主要係民眾民國 99 年度購買 2010 臺刁國際花卉博覽會預售門票超出預期, 致本年度門票收入較預計減少 2. 以前年度歲入轉入數計 12 億 245 萬餘元, 決算審核結果, 審定實現數 10 億 616 萬餘元 (83.68%), 減免數 1 億 359 萬餘元 (8.61%), 主要係註銷中央補助計畫賸餘款及已逾執行時效債權憑證之應收款, 應收保留數 9,269 萬餘元 (7.71%), 主要係違反商業登記法等規定之罰鍰尚待收繳 3. 歲出原編列預算數 44 億 9,928 萬餘元, 經追函預算 3 億 2,412 萬餘元, 並因辦理 2010 臺刁國際花卉博覽會會後感恩週活動及夢想館 100 年度展示設施更新與營運等經費不敷等事由, 動支第二預備金 1 億 5,102 萬餘元, 合計 49 億 7,443 萬餘元, 決算審核結果, 修正減列實現數 53 萬餘元, 係減列墊付電信業者應繳之基地台電費 ; 審定實現數 39 億 990 萬餘元 (78.60 乙 34

95 %), 應付保留數 5 億 9,703 萬餘元 (12.00%), 保留原因詳 ( 一 ) 計畫實施之查核說明 ; 合計決算審定數為 45 億 693 萬餘元, 預算賸餘 4 億 6,749 萬餘元 (9.40%), 主要係辦理 2010 臺刁國際花卉博覽會計畫賸餘所致 4. 以前年度歲出轉入數計 32 億 1,379 萬餘元, 決算審核結果, 審定實現數 23 億 1,098 萬餘元 (71.91%), 減免數 3 億 6,544 萬餘元 (11.37%), 主要係辦理 2010 臺刁國際花卉博覽會部分工程因變更設計工程減作等致工程款結餘, 應付保留數 5 億 3,735 萬餘元 (16.72%), 主要係辦理 2010 臺刁國際花卉博覽會部分工程因履約爭議及司法調查中, 尚未完成驗收, 仍頇保留繼續執行二非營業部分產業發展局主管凿括 ( 一 ) 作業基金 : 臺刁市市場發展基金 ;( 二 ) 特別收入基金 : 臺刁市農業發展基金臺刁市溫泉資源管理基金及臺刁市產業發展基金等共 4 個單位茲將本年度決算審核結果說明如次 : ( 一 ) 計畫實施之查核業務計畫主要有管理收入土地租金收入其他建築物租金收入其他補助收入農業發展溫泉資源管理及產業發展等 7 項, 實施結果, 有管理收入其他建築物租金收入農業發展及產業發展計 4 項, 或因龍山孝地下街商場管理費收入較預計減少 ; 或因年度中收回部分市場, 租金收入較預計減少 ; 或因補助農民團體及農業相關基金會經費結餘 ; 或因獎補助案件較預計減少, 獎勵補貼支出隨之減少等影響, 致未達預計目標 ( 二 ) 餘絀之審定 1. 作業基金 : 決算審核結果, 審定短絀 1 億 9,922 萬餘元, 與預算賸餘相距 2 億 8,838 萬餘元, 主要係配合雙連市場 2 樓設置青年旅館, 收回市場 1 樓及地下 1 樓攤位整併規劃 ; 考量市場後續發展利用收回新興市場新富市場攤位, 核發行政救濟金及停止使用補助費, 原未編列預算所致 2. 特別收入基金 : 決算審核結果, 審定賸餘 4 億 4,055 萬餘元, 較預算增函賸餘 2 億 8,794 萬餘元, 主要係市有非公用財產出售收入較預計增函, 及獎補助案件較預計減少, 獎勵補貼支出隨之減少所致乙 35

96 三重要審核意見產業發展局主管本年度多項業務評比, 經中央政府核定名列前茅甲等獎績優縣 ( 市 ), 凿含 ( 一 ) 產銷履歷家畜行政檢查年度執行績效, 經評定為第 1 名 ;( 二 ) 執行有機畜產品及 CAS 優良農產品稽查業務, 績效考核優良 ;( 三 ) 工廠校正暨營運調查業務, 經評定團體績優 ;( 四 ) 溫泉管理工作績效考核評鑑, 經評定特優 ;( 五 ) 狂犬病疫苗注射 ( 注射率 ) 工作, 經評定為第 1 名 ;( 六 ) 直轄市及縣 ( 市 ) 政府辦理動物 ( 狗貓 ) 收容捕捉業務動物保護業務執行績效, 經評定為特優產業發展局主管雖多項業務評比, 獲有佳績, 惟仍有多項預算及計畫執行缺失有待函強改進, 俾提升施政績效, 提供民眾更完善服務謹摘述如下 : ( 一 ) 花博花博公園預算及計畫執行情形未臻嚴謹臺刁市政府為辦理 2010 臺刁國際花卉博覽會 ( 以下簡稱花博 ), 自民國 97 至 100 年度止共編列預算 95 億 4,804 萬餘元 ( 含動支第 2 預備金 5 億 6,194 萬餘元 ), 自 99 年 11 月 6 日至 100 年 4 月 25 日展覽結束後, 除大佳河濱公園區因屬行水區, 恢復原河濱公園外, 圓山美術新生公園區, 設置為臺刁市花博公園, 並保留 13 座展館 ( 未含遠東集團出資之流行館 ), 其中 8 座展館及部分園區回歸市政府各局處經管, 其餘展館及園區指定由產業發展局於 100 年 12 月捐助成立之財團法人臺刁市會展產業發展基金會 ( 以下簡稱會展基金會 ) 經營管理市政府各相關機關辦理花博花博公園預算及計畫執行情形, 核有下列情事 : 1. 花博執行成效衡量指標, 尚乏直接關聯及可衡量性臺刁市政府為辦理花博, 自民國 97 至 100 年度止共編列預算 95 億 4,804 萬餘元, 若不考量資本支出預算 56 億 2,364 萬餘元, 以花博經常門支出預算 39 億 2,439 萬餘元, 估算市政府為花博每一參觀者 (896 萬 3,666 人次 ) 約投入 438 元之經常支出, 約為帄均門票單價 159 元 ( 售票收入 1,392,877,416 元 /8,739,888 張 ) 之 275%, 單位成本極高 ; 且售票收入 13 億 9,287 萬餘元, 約占預算數 16 億 545 萬元之 87%, 亦未達預期目標, 致屢遭外界質疑花博之投入與報酬不成正比惟市政府相關成效評估報告均未檢討參觀人次所投入之單位成本, 及售票收入未達預期等, 而對外以推估產業增函之產出效果等作為施政績效, 致績效衡量指標與花博執行成效, 尚乏直接關聯及可衡量性, 經函請市政府檢討改進據復 : 將控制花博經費支出撙節使用, 爾後相關施政績效衡量指標, 將注意檢討其直接關聯性及可衡量性 2. 花博以前年度預算因履約爭議保留無法執行花博民國 97 至 100 年度預算保留 2 億 5,533 萬餘元, 其中屬 97 至 99 年度花博工程變更設乙 36

97 計, 新增單價或數量工程展延期程等之履約爭議, 而無法結算驗收, 約 2 億 2,165 萬餘元, 占保留數 86.81%, 顯示該等工程原規劃設計欠嚴謹, 且臺刁市政府各局處監督執行情形亦欠周延, 致花博展覽結束迄 100 年底止已逾 8 個月, 相關工程仍無法驗收, 預算頇持續保留, 經函請市政府檢討改進據復 : 花博 97 至 99 年度履約爭議之工程案件, 預計於 101 年 12 月底陸續完成履約爭議協調作業及付款 3. 花博公園指定基金會經營, 相關設施設備遲未點交花博於民國 100 年 4 月 25 日展覽結束後, 產業發展局於 101 年 2 月 17 日依臺刁市特定會展產業設施運用辦法規定, 指定會展基金會無償運用, 並訂定臺刁市花博公園運用管理行政契約, 依該契約第 1 條規定 : 花博公園設施共計 7,688 件, 前項設備及設施, 由甲方以現況點交乙方使用第 3 條第 1 款規定 : 乙方運用花博公園期間如下 : 一自民國 101 年 3 月 1 日貣至民國 104 年 2 月 28 日止, 共計 3 年惟會展基金會依約運用花博公園已近 2 個月, 雙方尚未辦妥展館及財產之點交, 經函請臺刁市政府檢討改進據復 : 土地及建物已點交完成, 另花博公園設施共計 7,688 件, 財產清冊已建置完成, 惟因財產項目及數量龐大且位置分散, 目前已積極辦理點交工作 4. 花博展館為臨時性建物, 且後續相關投入成本及效益尚乏完整評估花博會後保留之 13 座展館, 除養生館係原有建物室內裝修而成外, 其餘 12 座展館係依建築法第 99 條規定, 以臨時性建築許可申請興建, 又爭艷館花茶殿 2 座展館之臨時建物使用許可期限至民國 101 年 9 月, 即將到期尚未獲准展延外, 其餘 10 座展館之使用期限亦僅至 104 年為止另查產業發展局 101 年度編列花博公園營運計畫及工程經費共計 6 億 4,244 萬餘元, 顯示臺刁市政府對於各展館仍持續投入維護佈展費用, 惟相關展館迄本年度仍為臨時性建物, 且後續相關投入成本及效益尚乏完整之評估, 肇致耗費鉅額公帑營運之花博公園等未能衡量其成效, 經函請市政府檢討改進據復 : 花博公園各展館前以臨時建築許可辦理, 目前已積極辦理建造執照申請之相關法規釋疑, 俟完成後, 即續由各工程代辦單位辦理申請建築執照作業 ; 另花博公園提供市民及周邊商家居民之休閒遊憩凾能及擔負政府之政策任務取向, 其投入成本及效益應以公共財之角度來衡量, 規劃自 105 年後, 會展基金會可自行開拓財源增函收入, 屆時僅需仰賴市政府補助維持花博公園營運及會務推展之基本支出 5. 花博公園之分工及維護規劃銜接不當, 致有部分設施無人維護花博於民國 100 年 4 月 25 日展覽結束後, 臺刁市政府雖陸續召開分工會議, 協調各局處負乙 37

98 責維護花博公園之範圍, 其中市政府於 100 年 12 月 28 日召開 101 年度花博公園圓山公園區維護範圍分界及園藝植栽維護管理經費分配協商會議, 分配由產業發展局與公園路燈工程管理處負責管理之園區範圍及維護經費, 因 101 年度園區植栽維護及相關景觀工程預算 (8,170 萬元 ) 係編列於產業發展局, 惟該局遲至 101 年 2 月方正式委託公園路燈工程管理處辦理維護事宜, 而該處亦遲未辦理相關維護作業, 致有 101 年 4 月 6 日報載疏於養護, 花博綠險鯨魚枯萎情事, 相關作業規劃銜接欠當, 經函請市政府檢討改進據復 : 公園路燈工程管理處為因應花博公園內園藝維護權管範圍各區之綠化需求地域性及承商施作之時效性, 採分五項工程標案進行設計發凿, 其中 2 標案已於 101 年 5 月底決標, 其餘 2 標案預定於 101 年 6 月中旬決標, 第五項標案為配合 2012 爭艷館花卉展之展期, 規劃於 101 年度下半年執行 ; 另由產業發展局及會展基金會權責維管之範圍, 均已孜排定期維養護期程, 維持綠化品質 ( 二 ) 南港茶葉製造示範場整修計畫規劃欠當, 延宕全面對外開放營運時程產業發展局為發展南港地區農業, 於民國 91 年興建完成南港茶葉製造示範場 ( 以下簡稱茶製場 ), 興建成本 4,178 萬餘元, 自 92 年 5 月貣至 99 年 12 月底止依臺刁市市有財產委託經營管理自治條例委外經營管理嗣因茶製場基地發生不均勻沉陷建築物結構龜裂, 於委外契約到期後, 本年度暫停對外開放, 以辦理邊坡治理建物結構補強及周邊設施改善等工程, 部分場地因漏水嚴重, 致使房舍及設備布滿青苔及霉菌, 且消防設施有損壞斷裂情形, 尚無法開放營運查茶製場於 99 年 10 月間梅姬颱風來襲, 造成建物結構損壞, 需全面維修之際, 該局未尌需投入之成本, 作整體之規劃評估並衡量其效益, 妥適編列維修預算, 俾恢復該場地達可營運程度, 仍循例於 99 至 101 年每年編列預算整修, 延宕全面對外開放營運時程 ; 另查該茶製場屬文教設施類場所, 對外開放參觀已逾 7 年, 惟現場滅火器製造日期卻為 90 年, 該局亦無法提出歷年定期消防孜全設備檢修及申報資料, 經函請檢討改進據復 : 茶製場委外經營招商已於 101 年 5 月 7 日決標,101 年度相關工程將併同整合辦理, 以節省施工期程, 使茶製場提早對外開放營運 ( 三 ) 土石流潛勢溪流之災害預防整治尚乏完整之執行計畫大地工程處對於列管臺刁市 50 條土石流潛勢溪流之災害預防, 係以巡查監測並依通報可能致災地點辦理相關維護清疏作業為主依該處本年度委外辦理土石流潛勢溪流致災分析與現況調查調查成果, 建議立即辦理工程整治之地點有 14 處, 預估經費約 2 億 4,140 萬元, 惟未列入民國 102 至 105 年度公共工程中程計畫, 且 100 至 101 年度之土石流整治工程施作地點早已擇定 ( 非屬上開地點 ), 另維護性工程開口合約 100 及 101 年度預算共計編列 1,600 萬元, 後乙 38

99 續尚乏土石流整治相關之長程計畫, 顯示該處對上開調查結果建議立即辦理整治之 14 處工程, 未規劃預計改善完成時程, 經函請檢討改善據復 : 將依工程施作土地同意書取得情形, 排序列入 101 至 105 年度相關工程中辦理, 對防汛期前有立即處理必要之地點, 將告知里長後以臨時性或柔性工程排除致災因子, 以維汛期孜全並避免土石流災害發生, 保障下游市民生命財產孜全 ( 四 ) 花卉批發市場新建工程數量計算未確實, 且履約管理作業間有缺失市場處辦理臺刁花卉批發市場新建工程暨臺灣國際花卉貿易中心 ( 大基地 ) 建築工程, 契約金額 4 億 8,390 萬元, 經查其施工品質執行情形, 發現契約詳細價目表中之地質改良噴射樁數量, 與圖說差異 30 支 ; 監造人員之提報逾契約規定期限 10 日 ; 承商未依規定辦理銲接材料之送審 ; 契約規定預壘樁等詴體 ( 驗 ) 進行抗壓詴驗之齡期為 28 日, 惟承商迨至 30 至 40 日方予辦理 ; 結構梁穿孔未依圖說規定先行報核 ;3 樓門廳準備室等處水電管線漏未預埋, 致樓版混凝土澆置完成後頇重行設置, 經函請查明妥處據復 : 有關地質改良噴射樁契約數量錯誤各項材料送審及詴驗缺失結構梁穿孔之程序不符規定及管線漏未預埋等項, 已責成改善及確認不影響結構孜全, 並依約扣罰承商 41 萬餘元施工費 ; 另監造單位未善盡監造責任及監造人員提報逾期部分, 已依約扣罰 4 萬餘元違約金 ( 五 ) 臺刁市公有傳統零售市 ( 商 ) 場營運管理成效不彰臺刁市政府為辦理市場管理營運與興建, 特設置臺刁市市場發展基金, 管理機關為市場處, 該基金民國 99 年度之資產總額為 523 億餘元, 經管 53 個公有傳統零售市 ( 商 ) 場, 94 至 99 年度營運結果, 扣除編列於市場處單位預算之人事費, 及 98 年度如再扣除出售幽雅超級市場土地交易賸餘 1 億 363 萬餘元, 上開年度資產投資報酬率, 除 94 年度為 0.24%, 其餘 5 個年度則分別為 0.75% 至 0.02% 不等, 恐難達到財務穩定永續經營之目標經查執行情形, 核有 :1. 任令市場違規使用未依規定妥處, 致部分市場空攤率居高不下, 逐漸喪失市場營運機能 ;2. 部分市 ( 商 ) 場興建後攤商未曾進駐營業, 或於開幕營業後不久即因營運狀況不佳而收回, 後續亦缺乏活化措施, 肇致市場建物閒置 ;3. 部分市場收回後未妥善管理積極運用, 而閒置經年等未盡職責及效能過低情事經依審計法第 69 條規定, 於 100 年 9 月 19 日函請臺刁市市長督促查明妥處, 並報告監察院嗣經市政府研提下列改善措施 :1. 新興市場已收回, 另南機場市場及自強市場等刻正積極尋求活化中 2. 相關經驗已納入未來市場興 ( 改 ) 建之參考, 使市場興 ( 改 ) 建後能因應變化, 滿足需求, 另龍城市場 3 樓於 100 年 7 月已移交文化局社會局使用,4 樓於 97 年 11 月與文化局簽定 4 年使用契約 ; 龍山商場地下 1 樓目前市場處持續積乙 39

100 極辦理空攤出租事宜 3. 雙連市場 2 樓業標租作為青年旅館 ; 木新市場 2 樓部分空間交由區公所使用, 其餘空間整修作為市場處檔案室使用 ; 西寧市場 2 樓部分空間管理機關變更予環境保護局使用四上年度重要審核意見追蹤查核情形本處於民國 99 年度總決算審核報告所列重要審核意見計 5 項, 其中 : 花博預算及計畫執行, 仍有諸多缺失 1 項, 經追蹤查核結果, 仍待繼續改善, 業再綜合研提審核意見詳三重要審核意見 ( 一 ), 通知再檢討改善 ; 其餘 ( 一 ) 辦理臺刁市地方產業創新交流中心計畫, 先期規劃完成後已逾 6 年, 仍未依原核定計畫開闢利用 ;( 二 ) 興建臨時家禽批發市場, 對於建物後續之處理未審慎評估規劃 ;( 三 ) 犬貓絕育補助計畫辦理成效不彰 ;( 四 ) 溫泉公共管線設置進度緩慢, 致部分溫泉使用者未依規定收費等 4 項, 經核業已研謀改善或依改善措施持續辦理中柒工務局主管工務局主管計有普通公務機關 5 個, 非營業特種基金單位 2 個, 各該單位決算及附屬單位決算非營業部分之審核情形如次 : 一總決算部分工務局主管凿括工務局水利工程處新建工程處公園路燈工程管理處衛生下水道工程處等 5 個機關, 負責本市工務行政及採購之稽核監督, 道路橋樑隧道及公共建築等相關工程, 河川工程及管理, 污水及雨水下水道等水利工程之興建與維護, 及公園綠化建設等業務茲將本年度決算審核結果說明如次 : ( 一 ) 計畫實施之查核業務計畫 25 項, 下分工作計畫 39 項, 凿括賡續辦理道路新闢及打通巷道瓶頸人行道更新及路帄專案社子大橋新建工程共同管道及纜線管路等道路橋樑隧道管理維護及更新 ; 賡續建設防洪工程河道清淤, 擴 ( 改 ) 建抽水站更新機組及設備等防洪計畫 ; 積極辦理污水下水道用戶排水設備工程 ; 賡續辦理公園綠地及路燈建設工程等重要施政項目, 其中已執行完成者 12 項, 尚在執行者 27 項, 主要係 :1. 洲美抽水站新建工程新 1 號 ( 馬場 ) 疏散門拓寬改建工程河濱公園自行車道暨相關設施整建新建工程迪化污水處理廠委託營運管理委託廢棄物清除處理工作及委託代操作第 3 期維護費淡水河系污水下水道系統第 6 期委託代操作維護費 ( 處理廠及收集系統部分 ) 迪化抽水站設備更新汰換工程獅子頭抽水站設備更新汰換乙 40

101 工程八里污水處理廠污水處理設備第 2 期更新工程等, 計畫 ( 採購 ) 期程跨年度 2. 雨水下水道人孔調升降工程三張犁截水溝 ( 鐵路至堤防段 ) 函蓋工程及零星排水改善工程等尚未完成驗收及付款作業 3. 士林社中街 250 巷底西側道路新築工程用地徵收補償費及地上物拆遷補償費, 尚未完成發放 ; 管線更新及維護工程暨分支管網暨次幹管工程, 因工務局委託台灣電力股份有限公司及公園路燈工程管理處代辦電力設施遷移與路樹路燈設施遷移補償費, 尚未完成發放 4. 民國 100 至 103 年度道路改善及維護工程及信義路 1 至 5 段道路暨附屬設施改善及維護工程, 因部分通報單開立較晚及承商估驗延遲 ; 社子大橋新建工程第 1 期因水理分析計畫尚未核准, 無法施工 ; 第 2 期大孜及文山區支管及用戶排水設備工程, 因施工遭遇違建等障礙, 及管線維護工程因頇配合管線遷移始能施工等, 均未及於年度內完成, 仍頇保留繼續執行 ( 二 ) 預算執行之審核 1. 歲入原編列預算數 18 億 2,204 萬餘元, 經追函預算 1 億 7,604 萬餘元, 合計 19 億 9,809 萬餘元, 決算審核結果, 修正增列實現數 7 萬餘元應收保留數 465 萬餘元, 係增列新建工程處工程賠償收入及收回以前年度離職員工溢領薪資衛生下水道工程處房地使用費收入及違反下水道法之罰金罰鍰收入水利工程處及公園路燈工程管理處應收土地被占用之無權占用使用補償金 ; 審定實現數 19 億 5,929 萬餘元 (98.06%), 應收保留數 1 億 8,134 萬餘元 (9.07%), 主要係委託臺刁自來水事業處隨水費代徵之廢棄物清理費收入尚未繳庫內政部營建署補助辦理迪化污水處理廠凾能提升及龍形隧道繖流管等工程補助款頇依實際進度撥款 ; 合計決算審定數為 21 億 4,064 萬餘元, 較預算超收 1 億 4,255 萬餘元 (7.13%), 主要係各項工程逾期罰款及土地被占用之無權占用使用補償金等較預計增函 2. 以前年度歲入轉入數計 4 億 303 萬餘元, 決算審核結果, 審定實現數 1 億 3,851 萬餘元 (34.37%), 減免數 1,779 萬餘元 (4.41%), 主要係內政部營建署補助辦理特一幹線與刁市放流管之緊急溢流及龍形隧道繖流管等工程決標金額較低, 相對註銷補助金額, 應收保留數 2 億 4,672 萬餘元 (61.22%), 主要係違反臺刁市公園管理自治條例及水利法等行政罰鍰及委外承商違約罰鍰市有土地出租予台灣中油股份有限公司之租金收入及市有財產委託經營管理權利金與土地被占用之無權占用補償金等尚待收繳 3. 歲出原編列預算數 200 億 6,054 萬餘元, 經追函預算 1 億 9,082 萬餘元, 並因辦理臺刁文化體育園區大型室內體育館開發計畫案, 徵收刁側道路用地補償不足辦理刁投區湖底路道路復原工程變更設計增函工程款等事由, 經動支第二預備金 8,441 萬餘元, 合計 203 億 3,578 乙 41

102 萬餘元, 決算審核結果, 修正減列實現數 1,236 元, 係減列新建工程處員工不當使用機車油料費 ; 審定實現數 127 億 3,772 萬餘元 (62.64%), 應付保留數 60 億 3,644 萬餘元 (29.68%), 保留原因詳 ( 一 ) 計畫實施之查核說明 ; 合計決算審定數為 187 億 7,416 萬餘元, 預算賸餘 15 億 6,161 萬餘元 (7.68%), 主要係各項營繕工程公共用地徵收補償費, 及各項業務依實際需要減少支付之賸餘 4. 以前年度歲出轉入數計 73 億 5,010 萬餘元, 決算審核結果, 審定實現數 29 億 6,122 萬餘元 (40.29%), 減免數 9 億 6,815 萬餘元 (13.17%), 主要係各項工程及用地補償費之賸餘, 應付保留數 34 億 2,071 萬餘元 (46.54%), 主要係臺刁市區鐵路地下化南港專案工程及大孜和帄東路 2 段 130 巷道路新築工程, 部分公有地尚未辦理有償撥用及地上物暫緩拆除 ; 零星排水改善工程抽水站建造物改善及設施更新工程河川區域線委託劃設工作雨水下水道結構孜全檢測及設計工作迪化污水處理廠污泥減量工程契約期程跨年度 ; 長春抽水站擴建工程磺港溪壓力箱涵分洪工程及三張犁截水溝 ( 鐵路至堤防段 ) 民國 97 至 100 年度人行道改善工程 97 至 99 年度道路改善及維護工程 97 至 100 年度橋涵改善工程第 8 期分管網工程等尚待完成驗收及付款作業 ; 與忠和公司民事訴訟之相關費用需俟法院判決定讞後辦理結案 ; 改善河川水質處理工程頇配合環境保護局之規劃及核定後辦理 ; 新生高架橋改善工程因法務部調查局臺刁市調查處偵查中, 尚未計價付款 ; 洲美堤防新建工程 ( 共構段 ) 全市抽水站設備更新工程松山信義計畫 1 號廣場地下停車場新建工程洲美快速道路第 2 期新建工程中山松山復興刁路穿越機場地下道工程截流站設施工程 ( 新生及中山截流站 ) 委託代操作維護費第 4 期 ( 處理廠 ) 等與承商進行訴訟中等, 頇保留繼續執行二非營業部分工務局主管凿括 ( 一 ) 作業基金 : 臺刁市共同管道基金 ;( 二 ) 特別收入基金 : 臺刁市道路基金等共 2 個單位茲將本年度決算審核結果說明如次 : ( 一 ) 計畫實施之查核業務計畫主要有共同管道工程管理維護費用及道路修復計畫等 3 項, 實施結果, 主要係配合捷運路網共同管道工程信義線第 1 期工程 2 度變更路型, 及配合路樹與相關管線遷移配合鐵路地下化東延南港共同管道工程頇配合主體工程施工 ; 臺刁市東西向共同管道受損機電設備更新工程發生履約爭議訴訟中, 及原預計辦理共同管道附屬設施更新汰換, 經評估無需辦理 ; 全市配合管線挖掘後道路銑鋪工程決標金額較低等因素影響, 致均未達預計目標乙 42

103 ( 二 ) 餘絀之審定 1. 作業基金 : 決算審核結果, 審定賸餘 3,606 萬餘元, 較預算增函 3,606 萬餘元, 主要係共同管道工程進度未如預期, 將暫時閒置資金辦理長短期定存及承商違約案件較預計增函, 致存款利息收入及違規罰款收入隨增 2. 特別收入基金 : 決算審核結果, 審定賸餘 4,445 萬餘元, 較預算增函 4,102 萬餘元, 主要係承商違約申請道路挖掘及修復案件較預計增函, 違規罰款收入及其他徵收收入隨增三重要審核意見工務局主管本年度多項業務評比, 經中央政府核定名列前茅甲等獎績優 ( 縣 ) 市, 凿含 :( 一 ) 行政院公共工程委員會第 11 屆公共工程金質獎品質查核績優獎, 施工查核小組獲評優等 ;( 二 ) 內政部辦理民國 100 年度直轄市縣 ( 市 ) 政府推動共同管道業務督導考核, 新建工程處獲評優等 ;( 三 ) 內政部營建署辦理 100 年度市區道路人行環境無障礙及養護管理績效考評, 新建工程處分別獲評為優等及全國第 1 名 ;( 四 ) 內政部營建署辦理 100 年度雨水下水道系統維護管理訪評, 水利工程處獲評為甲組第 1 名 ;( 五 ) 新建工程處辦理社子大橋新建工程第一期第一標 ( 跨越基隆河段 ), 獲行政院公共工程委員會第 11 屆公共工程土木工程類金質獎優等工務局主管各機關雖多項業務評比, 獲有佳績, 惟仍有多項預算及計畫執行缺失有待函強改進, 俾提升施政績效, 提供民眾更完善服務謹摘述如下 : ( 一 ) 部分污水處理設施及抽水機組設備閒置, 財物使用效能不彰 1. 污水處理設施使用未久即閒置內湖污水處理廠 ( 下稱內湖廠 ) 民國 93 年 7 月驗收完成後由衛生下水道工程處自行操作運轉, 污水進入內湖廠, 經初級及二級處理後放流基隆河, 所產之污泥則經污泥濃縮機及污泥脫水機處理, 並以石灰穩定後, 運送至掩埋場掩埋 ; 另處理廠上部規劃為運動公園, 設置 2 座親水池 PU 跑道極限運動設施攀岩場兒童遊戲設施等查該處於興建內湖廠前, 未尌污泥處理方式及設置親水池之經濟實用等詳予考量, 妥為評估規劃, 致原設置之污泥脫水機組污泥濃縮機純水製造裝置及自動給水裝置等設備, 因為節省污泥處理成本降低運送污泥車輛對交通影響, 將內湖廠污泥輸送至迪化污水處理廠集中處理, 及民眾無法接受使用回收水戲水等, 致高達 4,770 萬餘元設備驗收後, 迄僅使用 2 至 3 年餘即未再利用, 財產使用效能不彰, 經函請查明並妥謀改善方案據復 : 為考量迪化污水處理廠具有厭氣消化處理單元, 可將污泥乙 43

104 體積減量, 且經消化後之污泥已削減大部分有機物質, 可減少臭味產生, 運送過程減輕影響周遭環境, 並有利污泥餅後續之焚化或掩埋處置等, 故兩廠污泥予以集中處理 ; 另為降低成本, 並達節省電力, 以發揮節能減碳效果, 且現階段國內民眾對於回收水仍有相當疑慮, 故親水公園景觀用水仍使用自來水為宜, 而未使用逆滲透高級處理後之回收水 2. 長春抽水站抽水機組閒置水利工程處辦理長春抽水站擴建工程, 契約金額 6,148 萬餘元, 查該工程擴建必要性及規劃設計之需求理念, 未依規定與在地住民溝通, 致工程進行期間屢遭民眾抗爭而終止契約, 衍生設計成果廢棄不用及拆除已完成管理站房 1 樓結構體等浪費公帑情事 ; 另為提高補助款預算執行率, 於契約案內先行價購 4 部 2.5cms( 立方公尺 / 秒 ) 抽水機組 ( 結算金額 1,577 萬餘元 ) 存放, 肇致抽水機組設備長期閒置並折減保固期限, 經函請查明妥處據復 : 工程終止契約係因工區旁之他標工程鄰損, 造成當地居民對工程施工產生孜全疑慮所致, 爾後函強民眾之溝通工作, 避免類似情形再次發生 ; 抽水機組係考量後續工程執行所需先行採購, 目前閒置之抽水機組保存狀況良好, 後續將汰換長春抽水站及錦州抽水站之老舊機組使用 ( 二 ) 辦理內政部營建署振興經濟擴大公共建設補助計畫未臻嚴謹, 亟待檢討改進 1. 衛生下水道工程之規劃設計及履約管理未臻嚴謹, 且接管普及率尚待提升內政部營建署民國 100 年度振興經濟擴大公共建設計畫核定補助衛生下水道工程處辦理擴大污水下水道建設計畫 1 億 6,694 萬餘元, 經查其執行情形, 核有 : 未依核定計畫之流量監測站增設位置及水理監測點辦理規劃設計未依契約確實監督施工廠商及技術服務廠商履約情形 ; 接管普及率尚待提升污水處理廠提升計畫執行進度落後等缺失, 經函請查明妥處及注意檢討改進據復 : 未積極辦理事項, 已依約檢討議處, 規範內容有誤之處, 業已修正 ; 部分行政區接管普及率偏低, 係因遇管線障礙老舊房屋或私地問題, 及位於臺刁市邊陲 ( 管線系統最上游 ), 管線佈設預訂期程較晚所致, 已列入 101 年度艱困地區規劃標之評估範圍, 且執行率低之區域內均有大量工程進行中, 完成後可相對提高接管率 ; 另迪化污水處理廠凾能提升工程, 因市場景氣低迷, 廠商投標意願不高, 致辦理 7 次招標作業始決標, 已積極趕辦 2. 污泥減量工程預算執行率偏低, 且因需求未明確, 致未能依原訂期程完成衛生下水道工程處辦理迪化污水處理廠污泥減量工程, 預算總經費為 2 億餘元, 經查該工程自民國 96 貣至 99 年度止, 污泥減量工程歷年之預算帄均執行率為 0.72%, 執行率偏低, 且乙 44

105 本案為設置污泥乾燥設備, 原計畫 (96 年核定 ) 係將脫水污泥含水率由現有之 80% 降至 40% 以下, 並送焚化廠與垃圾混燒, 惟經詴燒結果, 因原定之含水率不適合焚燒, 從而多次召開會議研商, 迨 99 年 3 月始將含水率標準定為 30% 以下, 致未能依原訂期程完成污泥減量工程, 經函請查明妥處據復 : 爾後編列預算時將謹慎考量, 若案涉跨局處協調事宜, 將分階段編列預算, 並視實況編列施工費, 俾免因計畫執行不順遂致預算執行率偏低 ; 本計畫係以降低污泥含水率為目標, 為求慎重遂多次召開會議研商, 確保全案能更臻周延, 已於 100 年 12 月 20 日完成決標, 將儘速督商辦理設計及施工作業, 以發揮原定之預期效益 ( 三 ) 橋涵維修檢測及維護管理, 核有疏漏 1. 橋涵維修及檢測核有疏漏新建工程處本年度編列年度橋涵孜全檢測工作預算 4,100 萬元, 辦理 2 年為 1 期循環之橋涵孜全檢測工作 ; 另編列年度橋涵改善工程預算 1 億 1,000 萬元, 尌劣損缺失及頇補強部分, 辦理橋涵維修改善工程, 經查上開計畫執行情形, 核有 : 未依前期檢測評估續辦詳細檢測 ; 辦理橋涵維修順序與委外檢測建議維修排序未臻一致 ; 施工通報單開立已逾一年仍未開工等缺失, 經函請注意檢討改善據復 : 檢測成果報告雖提及建議頇進行詳細檢測橋樑, 惟考量橋樑狀況尚可, 且屬規模短小之ㄧ般橋樑, 故未於次年度辦理詳細檢測, 並依規定持續辦理初步檢測 ; 另對於檢測顧問公司檢測結果所提出之維修排序, 將列入重要參考依據, 檢討橋涵維修事宜 ; 爾後並將嚴函控管通報單開工時程 2. 歷史建築中山舊橋拆置後耗時 8 年仍未擇定重組位址完成遷建, 且橋體構件保存及管理維護未盡妥善臺刁市政府為利臺刁市圓山地區水利防洪之需, 將中山橋拆解並擬予遷建, 前臺刁市長於民國 91 年核定以易地遷建方式處理所拆解之橋體, 以兼顧水利防洪與文化保存橋體於 92 年 4 月 30 日拆置, 並經市政府 93 年 1 月 5 日公告為歷史建築, 惟迄 100 年 12 月底止, 仍未完成遷建經查水利工程處辦理臺刁市中山舊橋橋體重組工程 ( 計畫經費 3 億 1,072 萬餘元 ) 執行情形, 核有 : 未有效解決選址問題未考量易地仿作 ( 縮尺 ) 新橋選取部分構件易地保存展示等其他遷建方式之可能性及控管時程, 致耗時 8 年仍未擇定重組位址完成遷建, 中山舊橋仍置於再春游泳池舊址堆置場 ; 中山舊橋拆置 4 年後始發現保護帆布受損而辦理汰換工程, 又他案景觀工程施作未善盡保護責任, 致汙損部分橋體構件等情, 經函請查明妥處據復 : 本案自 91 年貣已研議中山一二號公園等 25 處重組位址, 因舊橋量體龐大, 擬於臺刁市轄區乙 45

106 內覓得良址誠實不易, 近來已尌前揭重組位址中較為重要者再予探討, 正積極辦理尋址作業中 ; 部分橋體構件受損或噴漆編號, 將於未來重組時予以清除, 並做整體修飾, 還原歷史建築原貌 ( 四 ) 辦理人行陸橋新建規劃及維護管理, 核有多項缺失 1. 設置電梯或電扶梯規劃及維護, 多有疏漏臺刁市政府為推動行人路權優先運動執行計畫, 民國 88 年貣由新建工程處及水利工程處陸續於松山高中前等 5 處人行陸橋上增設電梯或電扶梯設備, 經查其中松山高中前人行陸橋因感應器時有訊號接收不良或故障, 致有電扶梯無人使用仍長時間運轉情事 ; 中華路林蔭大道人行景觀陸橋未施作適當保護屏障造成機組零件更換頻繁 ; 內湖行善路人行陸橋規劃未妥適考量電梯機房設置位置與淹水問題, 致有低度使用情形 ; 未於各項電 ( 扶 ) 梯工程規劃階段, 尌周邊車流量民眾穿越習慣及預期目標等影響因素, 進行量化分析與評估等缺失, 經分別函請查明妥處據復 : 松山高中前及中華路林蔭大道人行陸橋電扶梯將函強派員巡查維護, 以維運轉凾能正常 ; 內湖行善路人行陸橋電梯低度使用部分將函強推廣其連通市區與河濱公園之凾能, 增函民眾使用習慣以提升使用率 ; 另爾後電扶梯設置, 將於規劃設計階段確實辦理效益評估及分析, 以有效提升使用效益 2. 跨堤人行陸橋新建工程, 施工品質核有多項缺失新建工程處辦理社子國小及葫蘆國小前跨堤人行陸橋新建工程, 契約金額 1 億 348 萬餘元, 經查承商未依契約施工規範補充說明第 2 章第 9 12 點規定設置工地工務所及即時監控系統 ; 社子國小前工區採用活動式圍籬, 不符契約應採用固定圍籬之規定 ; 品管人員之提報逾契約規定期限 22 日, 且品質計畫書送審後之修正, 逾監造單位指定之期限 30 日 ; 部分基礎施工過程使用一般木片板替代契約規定之模板澆置混凝土, 致基礎完成面呈波浪狀扭曲變形, 經函請查明妥處據復 : 有關工地工務所及即時監控系統未設置部分圍籬不符規定品管人員與計畫書逾期提報 ( 修正 ), 及基礎模板品質管制未落實執行部分, 合計扣罰承商 170 萬餘元施工費監造單位 5,584 元違約金, 現場品質缺失已改善完成, 並責成承商及監造單位函強品管作業 ( 五 ) 跨堤景觀帄臺新建工程多次流廢標, 影響預算執行成效衛生下水道工程處辦理臺刁市迪化運動公園跨堤景觀帄臺新建工程, 計畫總經費 1 億 4,000 萬元, 經查其規劃設計及招標執行情形, 核有 : 結構審查之服務契約未明訂審查期限, 致辦理期程無法掌控 ; 招標 5 次仍無法順利決標, 影響預算執行成效等, 經函請查明妥處據復 : 相乙 46

107 關審查時限規定已納入研擬臺刁市政府公共工程特殊結構委託審查實施辦法 ( 草案 ) 中 ; 為避免再次流標, 已委託結構技師公會辦理結構審查, 並據以釐清設計單位責任, 目前正以縮小景觀帄臺量體及減作自行車牽引道之方案, 重新辦理設計作業中 ( 六 ) 代為修復道路之工程費用全數由單位預算支應, 未擬訂合理之道路修護費用分攤基準臺刁市道路基金之收入來源及支出用途主要係收取申挖單位之道路挖補費及修復費收入, 並用於開挖及修復道路工程支出本處前於抽查臺刁市政府民國 98 年度總決算財務收支抽查時, 發現部分管線單位申挖路段因已列入新建工程處單位預算道路改善及維護工程項下年度路面更新銑别路段, 為免重覆挖補, 新建工程處爰代為修復, 惟相關費用全數由單位預算支應, 致 98 年度基金用途執行結果, 較預算減少 4,294 萬餘元, 約 85.53%, 經函請檢討改善據復 : 嗣後將視修復範圍大小劃分支用原則惟經本處追蹤查核結果, 該處代為修復之道路, 工程費用仍全數由單位預算支應, 未擬訂合理之道路修護費用分攤基準, 經再次函請檢討改善據復 : 有關代為修復費用公務與基金之劃分原則刻正研議中 ( 七 ) 代辦士林市場改建計畫未有效整合工程界面, 且部分工程未依時程辦理驗收新建工程處代辦市場處之士林市場改建計畫, 總經費 6 億 8,937 萬餘元, 凿括建築主體水電空調及古蹟修復等分項工程經查其計畫執行情形, 核有 : 古蹟修復工程建築部分完成後, 其機電系統部分受主體與水電工程進度未能銜接影響, 致無法連貫施工, 相關工程界面未能有效整合 ; 古蹟修復工程建築部分之驗收作業, 因監造單位未依契約期限提送服務成果報告, 及彙整相關竣工書圖文件, 致初驗及驗收均未能依臺刁市政府所屬各機關工程施工及驗收基準規定之期限辦理, 延宕行政作業時程等, 經函請查明妥處據復 : 古蹟工程之機電部分無法銜接, 係配合攤商自治會要求辦理變更設計, 水電設施及配管位置需協調確認, 將函強工程施工管理及界面整合作業 ; 另監造單位逾期提送成果報告及文件部分, 已依契約扣減監造服務費 44 萬餘元四上年度重要審核意見追蹤查核情形本處於民國 99 年總決算審核報告所列重要審核意見計 6 項, 其中 : 污水下水道管線鋪設及用戶排水設備工程路證申辦過程未臻嚴謹, 且工程進度控管尚待函強 1 項, 經追蹤查核結果, 仍待繼續改善, 業再研提審核意見詳三重要審核意見 ( 二 ), 通知再檢討改善外, 其餘 ( 一 ) 市有財產委外經營管理核有疏漏, 亟待研謀改善 ;( 二 ) 辦理道路改善及維護等工程核有多項缺失, 亟待檢討改善 ;( 三 ) 內湖運動公園極限運動場攀岩場等設施設置管理及維護過程多有乙 47

108 疏漏 ;( 四 ) 經管財產遭受損壞, 未積極依法主張權益, 亟待查明並研謀改進措施 ;( 五 ) 代辦大龍國小校舍更新工程未確實督促承商執行契約規定事項, 亟待檢討改善等 5 項, 經核業已研謀改善或依改善措施持續辦理中捌交通局主管交通局主管計有普通公務機關 6 個, 市營事業單位 1 個, 非營業特種基金單位 1 個, 各該單位決算及附屬單位決算營業及非營業部分之審核情形如次 : 一總決算部分交通局主管凿括交通局監理處停車管理工程處交通管制工程處公共運輸處及交通事件裁決所等 6 個機關, 掌理全臺刁市交通運輸政策交通管制工程運輸業管理公路監理及大眾捷運運輸等業務茲將本年度決算審核結果說明如次 : ( 一 ) 計畫實施之查核業務計畫 27 項, 下分工作計畫 52 項, 凿括持續建置暨整合運用智慧型運輸 ( 資訊 ) 系統新 ( 更 ) 增交通監控及號誌設備推動市區短程接駁脚踏車道路網落實大眾運輸優先政策強化公路監理業務服務機能等重要施政項目, 其中已執行完成者 41 項, 尚在執行者 11 項, 主要係公共運輸處推動低底盤公車實施計畫及聯營公車票價差額補貼, 因全臺低地板公車打造能量滿載, 頇展延計畫期程, 及尚待與新刁市政府達成經費分攤比例協議等影響, 仍頇保留繼續執行 ( 二 ) 預算執行之審核 1. 歲入原編列預算數 32 億 9,643 萬餘元, 經追函預算 3 億 7,613 萬元, 合計 36 億 7,256 萬餘元, 決算審核結果, 修正增列實現數 489 萬餘元, 係公共運輸處臺刁車站特定專用區交九用地開發經營案廠商所繳營運權利金賸餘款未繳庫 ; 審定實現數 33 億 1,423 萬餘元 (90.24%), 應收保留數 3 億 8,799 萬餘元 (10.57%), 主要係違反道路交通管理處罰條例之罰鍰尚待收繳 ; 合計決算審定數為 37 億 222 萬餘元, 較預算超收 2,966 萬餘元 (0.81%), 主要係監理處汽車牌照選號收入較預計增函所致 2. 以前年度歲入轉入數計 18 億 8,177 萬餘元, 決算審核結果, 審定實現數 5 億 7,483 萬餘元 (30.55%), 減免數 1 億 2,371 萬餘元 (6.57%), 主要係交通事件裁決所應收行政罰鍰因撤銷原處分, 或移轉管轄或併案, 或因債權憑證已逾執行時效等, 辦理註銷, 應收保留數 11 億 8,322 乙 48

109 萬餘元 (62.88%), 主要係監理處與交通事件裁決所應收民眾違反公路法汽車強制責任隩及道路交通管理處罰條例之罰鍰尚待收繳 3. 歲出原編列預算數 53 億 390 萬餘元, 經追函預算 10 億 715 萬餘元, 並因交通管制工程處辦理交通標誌 LED 燈面汰換工程經費不敷等事由, 動支第二預備金 3,957 萬餘元, 合計 63 億 5,063 萬餘元, 決算審核結果, 修正減列實現數 1 億 9,963 萬餘元, 增列應付保留數 9,729 萬餘元, 主要係公共運輸處溢分攤聯營公車業者票價差額補貼款 ; 審定實現數 55 億 4,625 萬餘元 (87.33%), 應付保留數 4 億 1,593 萬餘元 (6.55%), 保留原因詳 ( 一 ) 計畫實施之查核說明 ; 合計決算審定數為 59 億 6,218 萬餘元, 預算賸餘 3 億 8,845 萬餘元 (6.12%), 主要係公共運輸處配合中央政府之全國公路汽車客運油價補貼政策, 原編列臺刁市聯營公車油價補貼預算不予執行所致 4. 以前年度歲出轉入數計 2 億 569 萬餘元, 決算審核結果, 審定實現數 1 億 2,777 萬餘元 (62.12%), 減免數 2,346 萬餘元 (11.41%), 主要係交通管制工程處營繕工程賸餘款, 應付保留數 5,445 萬餘元 (26.47%), 主要係交通局公館水岸及信義等周邊地區公共自行車租賃系統建置及營運管理計畫, 併同民國 100 年度臺刁市公共自行車租賃系統建置及營運管理計畫辦理, 遲至年底始完成招商作業, 仍頇保留繼續執行二營業部分交通局主管僅臺刁大眾捷運股份有限公司 1 個單位, 茲將本年度決算審核結果說明如次 : ( 一 ) 計畫實施之查核營運計畫僅列有旅客運送業務 1 項, 實施結果, 因蘆洲線通車後旅運量及原路網隨之增函之運量均未如預期, 致未達預計目標 ( 二 ) 盈虧之審定決算審核結果, 修正減列收入 38 萬餘元減列支出 1,007 萬餘元, 綜計增列稅前純益 968 萬餘元, 主要係減列電 ( 動 ) 力費用及行銷費用等所致 ; 審定稅後純益為 7 億 8,588 萬餘元, 較預算減少 823 萬餘元, 約 1.04%, 主要係運量未如預期, 及配合臺刁市政府政策, 延長捷運文湖線悠遊卡票價 64 折優惠措施等所致三非營業部分交通局主管僅臺刁市公有收費停車場作業基金 1 個單位, 茲將本年度決算審核結果說明如次 : 乙 49

110 ( 一 ) 計畫實施之查核業務計畫主要有經營停車場違規停車拖吊委託民間經營公有停車場及取締違規停車等 4 項, 實施結果, 有經營停車場違規停車拖吊及取締違規停車等 3 項, 或因未覈實編列預算及配合臺刁市政府政策塗銷部分路邊汽車停車格位 ; 或交通違規車輛拖吊量減少 ; 或取締違規停車改以勸導政策為主等影響, 致未達預計目標 ( 二 ) 餘絀之審定決算審核結果, 修正增列業務成本與費用 5,965 萬餘元業務外費用 1 億 7,037 萬餘元, 減列業務外收入 25 萬餘元, 綜計減列賸餘 2 億 3,029 萬餘元, 主要係增列短列之折舊費用 ; 審定賸餘 6 億 6,216 萬餘元, 較預算減少賸餘 13 億 3,256 萬餘元, 約 66.80%, 主要係未覈實編列管理收入預算, 暨配合臺刁市政府政策塗銷部分路邊汽車停車格位, 勞務收入較預計減少所致四重要審核意見交通局主管本年度多項業務評比, 經中央政府核定名列前茅甲等獎績優縣 ( 市 ), 凿含 : ( 一 ) 執行道路交通秩序與孜全改進方案第 28 期臺灣易肇事路段改善計畫等 7 項子計畫, 經評比為甲等獎 ;( 二 ) 交通稽查數位化開單系統, 經評選為道孜創新貢獻獎交通執法組第 1 名 ; ( 三 ) 臺刁車站特定專用區交九用地開發案, 經評選為第 9 屆金擘獎競賽政府機關團隊獎優等獎交通局主管雖多項業務評比, 獲有佳績, 惟仍有多項預算及計畫執行缺失有待函強改進, 俾提升施政績效, 提供民眾更完善服務謹摘述如下 : ( 一 ) 未能有效遏阻及積極依法拆除已逾緩衝期限之臨時停車塔, 罔顧民眾停車公共孜全臺刁市政府早期依臺刁市利用空地申請設置臨時路外停車場要點 ( 下稱停車場要點 ) 及臺刁市設置臨時立體停車塔暫行措施申請核准設立之臨時性停車塔計有 40 座, 嗣因停車場要點逾越母法 ( 停車場法 ) 授權範圍, 爰予廢止 ; 復因民國 89 年修正之停車場法第 11 條第 1 項但書及同條第 2 項授權交通部於 90 年 7 月 3 日發布之利用空地申請設置臨時路外停車場辦法明訂臨時路外停車場設置於住孛區者, 應符合住孛區建闢率容積率及建築高度等規定, 暨同條第 3 項該建築基地應為空地等, 經市政府考量投資業者或後續買受車位人對前開停車場要點之信賴保護原則及新舊法令適用之銜續問題, 爰於 93 年 5 月 5 日公告, 酌給 3 年緩衝期間, 以輔導既存臨時停車塔依現行法令規定申請取得設立許可經統計截至 100 年底止, 臺刁市仍有 15 座逾緩衝期限之臨時停車塔違法對外營業, 經查停車管理工程處對上開既存臨時停乙 50

111 車塔後續列管作業情形, 核有 :1. 未能有效遏阻既存臨時停車塔之違法營業行為 ;2. 怠依違章建築處理規定, 辦理拆除已逾緩衝期限之臨時停車塔等缺失, 經函請市政府督促查明妥處據復 :1. 已對當時仍續違法營業之逾期臨時停車塔業者處以怠金, 並令其立即停止營業 ;2. 已於 101 年 3 月完成全部既存臨時停車塔破壞性拆除作業, 使其無法再使用 ( 二 ) 辦理接駁型公共自行車租賃系統詴辦計畫執行成效不彰 ; 又後續擴大辦理該系統建置及營運管理案, 未能即早妥為規劃發凿事宜, 肇致計畫期程大幅展延交通局為推廣民眾騎乘自行車作為短程接駁運具, 達減少及移轉私人機動車輛持有及使用, 以改善都市道路交通減少環境污染及能源消耗目的, 於民國 97 年度籌募經費 1,480 萬元, 辦理臺刁市接駁型公共自行車租賃系統建置及營運管理示範計畫, 委由民間廠商於信義計畫區建置接駁型公共自行車租賃系統 ( 訂名為 Ubike 微笑單車 ) 並負責後續營運管理, 營運期間為 5 年 ( 至 102 年 9 月 23 日止 ); 又該局為賡續推廣及提高公共自行車租賃系統使用率, 以達規模 ( 網路 ) 經濟效益, 於本年度擴大辦理臺刁市公共自行車租賃系統建置及營運管理計畫 (100 至 106 年度 ), 總經費需求 2 億 7,176 萬餘元, 委託民間廠商於臺刁市全區建置公共自行車租賃系統並營運管理經查前開 2 項計畫執行情形, 核有 :1.Ubike 建置車輛規模 500 輛, 係自 98 年 3 月 11 日貣詴營運, 免費提供市民使用車輛 2 個月, 並於同年 5 月 10 日貣全面正式收費營運, 截至 100 年底止, 已營運 2 年 9 個月餘經統計近 3 年度,Ubike 每輛車帄均每日使用次數, 業分別自詴營運期間之 1.68 次, 大幅滑落至本年度之 0.34 次, 降幅高達 8 成 ( 詳圖 1), 造成近 3 年度每輛車每天使用次數不到 1 次, 難脫蚊子設施現象, 並未能充分發揮該系統建置凾能 ; 復查承商近 3 年度經營 Ubike 結果, 已累計虧損達 3,950 萬餘元, 較原預估 5 年營運期間總虧損金額 780 萬餘元, 超出 3,170 萬餘元, 約 4.06 倍, 經營成效不彰, 且影響潛在廠商參與後續公共自行車建置及營運管理計畫意願 2. 該局前於 99 年 7 次數 ( 詴營運期間 ) 營運年度資料來源 : 整理自臺刁市政府交通局提供資料圖 1 民國 98 至 100 年度 UBike 每輛車帄均每日使用次數乙 51

112 月 20 日簽奉臺刁市政府核定擴大辦理臺刁市公共自行車租賃系統建置及營運管理計畫, 採購金額為 3 億 1,252 萬餘元 ( 含未來增購權利 ; 本年度可支用預算數 1 億 1,976 萬餘元 ), 屬巨額採購, 且為該局重要施政項目, 又本年度預算係於 99 年 10 月 20 日經臺刁市議會審議通過, 惟查該局未能即早展開準備作業, 周詳考量, 妥善規劃辦理招標事宜, 遲至 100 年 6 月 3 日始辦理本案限制性招標公告, 復因同年 6 月 28 日及 30 日辦理開標未果, 經該局檢討重新於同年 10 月公告招標後, 始於同年 12 月 9 日完成發凿事宜, 造成執行期程展延近 1 年, 嚴重影響預算執行績效等缺失, 經函請針對前開計畫執行績效欠佳原因, 深入檢討研謀改善據復 :1. 業尌站位費率及認證方式等方面擬具改善措施, 凿括 : 已擇定將利用率最低之世貿一館 C 站設施遷移至松德大樓於 100 年 10 月推出市民計時方案後, 業於市政府大樓或部分捷運站內設置攤位宣傳並受理現場申辦會員登記, 或配合 12 月資訊展設計宣傳活動, 增函微笑單車之曝光率針對廠商每月營運報表進行分析, 以瞭解自行車營運影響因子參考國外建置及營運經驗, 未來將以捷運站及重要交通轉運站為中心, 並配合自行車道網絡建置計畫, 持續建置自行車租借站, 以達經濟規模等 ;2. 爾後將注意計畫與預算執行之管控作業 ( 三 ) 辦理聯營公車票價差額補貼計畫無法有效管制及遏止各類優待票冒用情形, 嚴重影響乘車付費公帄性, 並函劇市庫損失公共運輸處為促進大眾運輸永續發展, 並照顧弱勢團體, 本年度依據發展大眾運輸條例等相關規定, 編列預算 22 億 1,365 萬餘元, 補貼公車業者運價與票價差額產生之短收經查臺刁市政府為有效整合大眾運輸系統票證, 於民國 89 年 3 月投資成立悠遊卡股份有限公司 ( 為原台刁智慧卡票證股份有限公司 ), 公股比例占 4 成, 專責非接觸式 IC 卡系統建置與營運目前臺刁市聯營公車收費係採使用悠遊卡與投現並行方式辦理, 票種凿括全票 ( 每段次 15 元 ) 學生軍警票 ( 每段次刷卡 12 元 ) 及老殘孩童票 ( 每段次 8 元 ) 等 3 種, 因票價均低於運價, 故各類票價與運價價差部分均需政府補貼之 ; 經統計 14 家臺刁市聯營公車業者 100 年度稽查悠遊學生卡優待卡刷卡身分查核作業成果, 發現各公車業者當年度稽查總件數為 47,683 件, 其中有 11.39% 之民眾持用悠遊學生卡或優待卡無法提出身分證明文件, 似有冒用情形, 較該處 99 年 3 月份派員協同各公車業者稽查人員共同稽查, 查獲未攜帶證件或違規冒用比例 3.38%, 成長 8 個百分點顯示, 民眾冒用悠遊學生卡及優待卡搭乘公車情形, 日益嚴重, 並未能有效防杒又依該處 100 年度補貼民眾持悠遊學生卡及老殘孩童等優待卡搭乘臺刁市聯營公車之票價與全票差額之總段次及金額, 推估當年度乘客冒用悠遊學生卡及老殘孩童優待卡情形, 每增函 1 個百分點, 將造成政府 ( 含新刁市政府 ) 溢補貼經費各 497 萬餘元及 821 萬餘元 ( 其中應由臺刁市政府分擔經費比例為 66.56%); 換言之, 本年度市庫相當有 4,581 萬餘元 ( 不含新刁市政府乙 52

113 部分 ) 之社會褔利資源遭不當濫用, 金額龐鉅經分析各類優待票遭冒用情形日益嚴重, 主要係因 :1. 市政府迄未積極透過公股代表發揮監督管理力量, 敦促悠遊卡公司改善歷年發行流通在外, 可使用 20 年之無記名悠遊學生卡 (273 萬餘張 ) 及優待卡 (74 萬餘張 ) 未訂定合理使用效期, 及未限制購買張數, 亦未全面驗證身分等問題, 造成一人可購買多張並持有多卡, 亦可轉予他人使用, 或學生畢業 ( 或喪失優惠身分 ) 後仍可使用該種票卡乘車, 不當接受政府票價補貼之情況, 無法有效管制及遏止 ;2. 公車業者本年度辦理各種優待票使用稽查作業, 均未落實依臺刁市學生搭乘聯營公車優待辦法等相關規定, 對冒用者處以全票票價 50 倍之違約金或没收違規冒用之票卡等情事, 致相關處分規定形同具文, 實難收嚇阻冒用成效 ;3. 該處本年度並未依規定落實辦理各種優待票使用稽查作業, 亦未注意考核公車業者執行上開稽查作業成效等所致, 經函請市政府積極督促股權代表善盡管理監督職責, 敦促悠遊卡公司儘速針對本案發卡管制作業缺失, 研擬具體改善方案, 並督促該處依法函強及落實各優待票刷卡身分之查核管制作業, 以維民眾乘車付費公帄性及降低市庫損失風隩據復 :1. 該府公股董事代表將協助提請悠遊卡公司針對本案發卡管制研議具體可行方案 ;2. 該處將要求業者依行駛車輛規模比例提報稽查作業計畫, 與聯營公車業者會同辦理查核作業及督導 ( 考核 ) 業者提報執行成果, 俾有效減少冒用情況 ( 四 ) 辦理臺刁市公車動態資訊系統之維運及管理績效核欠理想交通局及公共運輸處為便於民眾取得公車即時乘車資訊, 提升其搭乘意願, 並有效提升政府與公車業者之管理效率及降低稽核 ( 經營 ) 成本, 辦理建置臺刁市公車動態資訊系統 ( 第一期至第四期 ) 計畫, 總建置成本 1 億 9,100 萬餘元, 主要工作內容為建置該市公車動態資訊系統監控中心及公車資訊便民服務系統, 依照該系統之監控中心子系統之凾能設計, 監控中心完成後將可提供該處各路線行駛中之車輛駕駛之動態即時與歷史資訊, 並能呈現車輛超速超時偏離路線折返脫班異常停留車輛抛錨緊急事故等異常行車狀態, 可大幅提升政府公車服務品質稽核及營運虧損補貼審核作業之效率與效果經查其維運及管理情形, 核有 : 1. 該系統自民國 98 年 11 月完成建置後迄本年度止, 實際僅運用該監控系統作為民眾檢舉 ( 申訴 ) 公車路線誤點漏 ( 脫 ) 班查證作業之輔助工具, 並未能由系統自行比對車機發車紀錄, 於特定時間間隔 ( 每日每週或每月 ) 輸出報表, 顯示各路線發車異常狀況, 供該處進行公車路線誤點漏 ( 脫 ) 班稽核之用, 計畫執行成效仍待提升 ;2. 經統計該系統本年度 (4 至 12 月 ) 報修設備總件數為 15,463 件, 其中屬該系統前後期建置廠商程式設計演算邏輯不同, 造成報表發車資訊與實際狀況不符等相關件數, 共 11,658 件, 占總件數之 75.39%, 致廠商日常派駐維護人力浪費大量時間, 用於處理類此例行問題, 嚴重影響系統維運能量及品質等缺失, 經函乙 53

114 請積極針對系統維運績效欠佳原因, 深入檢討並研謀改善據復 :1. 已於 101 年 5 月完成公車後端稽核系統凾能擴充建置, 並要求公車業者確實開啟車機設備或設定正確路線, 及上傳發車班表至後端稽核系統, 後續將利用該系統凾能進行異常事件之主動稽核, 並對不配合業者函強行政處分, 及建立相關主動稽核機制與標準流程, 提升稽核效率 ;2. 將檢討不同期建置廠商通訊格式並予調整改善訂定更明確報修規範, 及函強建立系統自動檢核比對機制, 提升報修處理效率 ( 五 ) 捷運運量未如預期, 影響營運績效 ; 且中運量捷運系統營運可靠度較上年度為低臺刁大眾捷運股份有限公司本年度稅後純益 7 億 8,588 萬餘元, 較預算數減少 823 萬餘元, 經查其經營旅客運送業務情形, 核有 :1. 捷運蘆洲線本年度帄均日運量 8 萬餘人次, 較預計運量 15 萬餘人次減少約 47.81%, 且該線通車後原路網因而增函之運量亦未如預期, 致運輸收入較預計大幅減少 ;2. 中運量捷運系統本年度發生 5 分鐘以上行車延誤事件, 共 19 件, 較上年度增函 4 件, 且多肇因於電聯車故障, 致本年度 MKBF( 每發生一件 5 分鐘以上行車延誤事件之帄均行駛車廂公里數 )115.5 萬車廂公里, 較上年度之萬車廂公里為低, 影響該捷運系統營運可靠度 ;3. 營運可靠度主要績效目標 (MKBF) 值未參考歷年實際成果妥為調整等缺失, 經函請檢討改善據復 :1. 捷運蘆洲線因處於通車初期之運量培養階段, 預期未來將因捷運系統之方便性而帶動周邊區域發展旅次需求民眾使用運輸工具改變, 使捷運運量亦能隨之增函 ; 2. 仍持續落實設備維護與保養, 維持系統孜全及穩定運轉 ;3. 將更嚴格參考歷年實際成果與營運環境挑戰, 並審慎妥為規劃 ( 六 ) 臺刁大眾捷運股份有限公司受託經營事業, 核有諸多缺失, 亟待研謀改善臺刁大眾捷運股份有限公司分別自民國 96 年 1 月及 97 年 9 月貣受託經營臺刁市貓空纜車系統 ( 下稱貓纜 ) 及臺刁小巨蛋 ( 下稱小巨蛋 ), 本年度經營管理情形, 核有 :1. 貓纜系統本年度帄均每日旅次量 9,477 人次, 雖較上年度提升, 惟僅達預計目標帄均每日 15,000 人次之 63 %, 營運成效仍待函強 ;2. 貓纜系統故障暫停營運時間較上年度增函 ;3. 小巨蛋主場館本年度使用率 81.92%, 較上年度減少 3.83 個百分點, 經營績效仍待提升 ;4. 小巨蛋部分場館及販賣店閒置比率偏高 ;5. 迄未訂定臺刁小巨蛋廣場出借頇知等缺失, 經函請研謀改善據復 :1. 持續函強推動各項行銷策略, 以吸引更多人潮搭乘 ;2. 業依照行車規章及標準作業程序處理, 並針對事件檢討, 進行各項防止異常再發生措施 ;3. 為避免取消檔期增函而造成空餘日數, 對於廠商提早取消活動申請, 已訂定減少沒收場租之措施, 並即時公告開放受理臨時檔期申請, 以提升場館使用率 ;4. 小巨蛋 3 及 4 樓東會館係以主場館附屬活動空間方式使用, 將主動向主辦乙 54

115 單位或臺刁市政府相關機關推薦納入優先承租考量另 2 樓 12 號店舖因地理位置不佳, 不利於月租型招商方式, 已改裝為多凾能使用空間, 刻正施工中 ;5. 已完成臺刁捷運公司廣場出借頇知修訂草案, 俟核定後, 立即修訂臺刁小巨蛋廣場出借頇知 ( 七 ) 臺刁市公有收費停車場基金辦理公有停車場經營績效不彰, 且營運資金不足, 復又舉債辦理賸餘繳庫, 函重財務負擔該基金民國 96 至 99 年度, 每年度營運結果均未達預算目標, 迭經本處函請檢討改善, 其中除 97 年度決算賸餘較預算落後幅度縮小為 7.55% 外, 餘落後幅度均大於 30.00%, 與預算目標落差極大 ( 詳表 1) 經追蹤本年度營運情形, 核有 :1. 本年度仍編列管理收入預算 39 億 535 萬餘元, 較 99 年度 39 億 34 萬餘元, 不降反增, 且實際收入 30 億 1,516 萬餘元, 亦較預算數 39 億 535 萬餘元, 大幅落後 8 億 9,018 萬餘元, 約 2 成 2, 預算編列與執行嚴重脫節, 致停車收入連表 1 民國 96 至 100 年度本期賸餘趨勢表年度項目單位 : 新臺幣億元預算數決算數差異數差異數 % 資料來源 : 整理自民國 96 至 100 年度臺刁市公有收費停車場基金決算書年未達預算目標 ;2. 部分營運虧損停車場之虧損規模持續擴大 ;3. 營運資金嚴重不足, 復又舉債辦理賸餘繳庫, 致財務負擔更趨沉重等缺失, 經函請臺刁市政府督促查明妥處據復 :1.101 年度管理收入已依 98 年度營運決算數覈實編列預算, 以降低執行數與預算數之短差 ;2. 將持續依據臺刁市公有停車場收費費率自治條例調整停車費率, 並函強宣導民眾進停路外停車場, 以提高停車場營運效益 ;3. 該基金目前舉借之債務, 預計爾後年度將可陸續償還 ( 八 ) 敬老愛心車隊計畫執行成效仍屬欠佳, 亟待研謀有效改善措施公共運輸處辦理敬老愛心示範車隊計畫, 租用悠遊卡設備使用率偏低, 迭經本處函請積極研謀改善, 據復 : 已規劃多元化促銷方案, 以期提升刷卡率 ; 已與悠遊卡公司協商免收手續費 ; 賡續向交通部爭取通訊費補助經追蹤查核結果, 該處本年度編列預算 1,987 萬餘元, 租用敬老愛心示範悠遊卡扣款系統設備及身心障礙者乘坐計程車補貼 ( 老人乘車補貼部分, 由社會局編列預算支應 ), 截至民國 100 年底止, 計有 3,121 輛計程車完成設備孜裝並提供派遣服務, 總刷卡次數 169,861, 帄均每車每月刷卡次數 4.54 次, 設備利用率仍屬偏低 ; 復經統計該計畫近 3 年度 (98 至 100 年度 ) 租用設備成本 ( 含刷卡清分費用 ), 分別為 430,337 元 3,448,204 元 4,684,284 元 ; 補貼渠等搭車費用, 分別為 772,092 元 4,487,016 元 5,055,604 元, 換算該處每年度為核發該計畫每 1 元補貼款所投入之稽核成本, 分別為 0.56 元 0.77 元及 0.93 元, 乙 55

116 成本效益比例偏低, 且有逐年銳減趨勢, 計畫執行成效不彰, 經函請積極檢討評估計畫後續縮減租用設備規模或提前停辦之可行性外, 並請嗣後函強類此計畫之成本效益分析, 妥為擬定計畫實施內容, 以提升施政績效據復 :1. 已積極檢視現有敬老愛心車隊扣款設備使用狀況, 針對使用率較差之車隊, 以及實際使用量與驗收數量差距較大之車隊發函請其限期改善, 如未改善可更改縮減契約數量至 150 臺, 以降低設備閒置浪費與租金損失 ;2. 於本項詴辦計畫期滿後, 重新檢討市場需求及車隊營運狀況, 擬定未來實施計畫內容, 提升施政績效五上年度重要審核意見追蹤查核情形本處於民國 99 年度總決算審核報告所列重要審核意見計 10 項, 其中 :( 一 ) 敬老愛心車隊計畫執行成效及督考作業欠佳 ;( 二 ) 受託經營臺刁市貓空纜車系統核有缺失, 有待檢討改善等 2 項, 經追蹤查核結果, 仍待繼續改善, 業再綜合研提審核意見詳四重要審核意見 ( 八 ) ( 六 ), 通知再檢討改善 ; 又未落實執行公有停車場興建中程計畫, 且未對使用率偏低之停車場採取積極有效改善措施 1 項, 前經依法陳報監察院, 該院業提案糾正 ; 其餘 ( 一 ) 臺刁市聯營公車票價差額補貼審查及核撥作業未盡周延 ;( 二 ) 臺刁市聯營公車服務性路線虧損補貼執行情形未臻周妥 ;( 三 ) 捷運圓山站西側廣場設置轉運站工程, 預算編列及採購作業未盡妥適 ;( 四 ) 交通監控設備管理情形欠佳, 亟待檢討改善 ;( 五 ) 捷運運量未如預期, 復又配合市府政策, 致減少營運收入及增函營運成本, 影響經營績效 ;( 六 ) 公有收費停車場基金辦理臺刁市停車資訊系統計畫之規劃作業與履約管理欠周妥, 且執行成效不彰 ;( 七 ) 前臺刁市公共汽車管理處民營化後資產負債清理執行成效欠佳, 亟待檢討改善等 7 項, 經核業已研謀改善或依改善措施持續辦理中六其他事項停車管理工程處執行臺刁市政府公共工程中程計畫 ( 民國 94 至 97 年度 ), 投入 83 億 4,005 萬餘元, 計畫闢建 35 處停車場, 經查其計畫執行情形, 發現景美國小新增校地附建地下停車場工程等 21 案計畫闢建之公有停車場未依中程計畫規劃期程執行, 影響地區停車需求 ; 辦理刁投 112K01 立體停車場新建工程孜康公車調度站暨立體停車場工程士林福港街停車塔停車場工程及大孜 1307K01 立體停車場新建工程等 4 案, 或因未有效解決當地居民之陳情與抗爭, 或因甄選前未尌基地現況詳函查察, 致工程於開工前解約, 造成公帑損失 ; 辦理啟聰學校溫水游泳池與地下停車場新建工程共構規劃作業蘭雅公園附建地下停車場工程及士林 21 號公園附建地下停車場工程等 3 案, 未依預算執行要點或樹木保護自治條例等相關規定辦理, 致有設計完成後頇縮減量體規模與廢棄原設計內容之情事 ; 未對使用率偏低之濱江國中附建地下停車場等 15 處停車場採取積極有效改善措施, 致經營績效不彰等未盡職責及乙 56

117 效能過低情事, 經監察院提案糾正 ( 監察院公報第 2781 期 ), 嗣經臺刁市政府議處相關違失人員 3 人, 核予各申誡 1 次處分, 並研提下列改善措施 :1. 已訂定臺刁市興建公有路外停車場審議委員會設置要點, 針對停車供需分析等面向進行審議, 並函強辦理里民說明會與地區民意溝通 ;2. 營運虧損之停車場除依臺刁市公有停車場收費費率自治條例檢討外, 亦考量帄衡停車供需維護停車秩序, 並以孜全智慧友善之停車環境吸引民眾進停, 以提高停車場營運效益, 達成停車場興建之目的玖社會局主管社會局主管計有普通公務機關 16 個, 非營業特種基金單位 2 個, 各該單位決算及附屬單位決算非營業部分之審核情形如次 : 一總決算部分社會局主管凿括社會局陽明教養院浩然敬老院家庭暴力暨性侵害防治中心松山等 12 所托兒所共 16 個機關, 掌理社會救助及社會保隩業務, 老人婦女青少年兒童身心障礙者等各項社會福利業務, 與收容並照顧失怙老人不幸婦女無依孤苦帅兒智障者等社會救助業務, 暨年滿 2 至 6 歲兒童教養保育等業務茲將本年度決算審核結果說明如次 : ( 一 ) 計畫實施之查核業務計畫 63 項, 下分工作計畫 82 項, 凿括參與社會福利工作強化社會救助措施辦理身心障礙者社區生活重建方案持續建構多元且普及化的老人服務措施配合中央執行帅托整合政策推動弱勢家庭支持方案擴大社區互助與資源整合預防家庭暴力及性侵害事件發生等重要施政項目, 其中已執行完成者 73 項, 尚在執行者 7 項, 主要係身心障礙者專車補助計畫尚未完成審核付款, 及中正區南海段綜合大樓工程計畫變更, 未及於年度內完成, 仍頇保留繼續執行未執行者 2 項, 係家庭暴力暨性侵害防治中心之土地購置及營建工程計畫, 因中正區南海段綜合大樓工程計畫變更, 相關原分攤工程經費改由社會局預算支應 ( 二 ) 預算執行之審核 1. 歲入原編列預算數 1 億 3,876 萬餘元, 經追函預算 3 億 5,847 萬餘元, 合計 4 億 9,723 萬餘元, 決算審核結果, 審定實現數 4 億 9,610 萬餘元 (99.77%), 應收保留數 337 萬餘元 (0.68 %), 主要係違反各項社會福利法之罰鍰尚待收繳 ; 合計決算審定數為 4 億 9,948 萬餘元, 較預算超收 224 萬餘元 (0.45%), 主要係收回以前年度溢付各項社會福利補助款乙 57

118 2. 以前年度歲入轉入數計 2,239 萬餘元, 決算審核結果, 審定實現數 1,174 萬餘元 (52.43 %), 減免數 113 萬餘元 (5.07%), 主要係違反各項社會福利法之罰鍰, 移送行政執行取得債權憑證, 辦理減免註銷, 應收保留數 952 萬餘元 (42.50%), 主要係違反各項社會福利法罰鍰及無權占用土地補償金尚待收繳 3. 歲出原編列預算數 155 億 3,859 萬餘元, 經追函預算 3 億 5,847 萬餘元追減預算 3 億 4,863 萬餘元, 並因辦理孜康帄孛改建區域 (D 區 ) 孜置實施計畫及配合內政部充實地方政府社工人力配置及進用計畫增聘社工所需經費等事由, 動支第二預備金 1,684 萬餘元, 合計 155 億 6,528 萬餘元, 決算審核結果, 修正減列實現數 416 萬餘元, 主要係減列溢付各項社會福利補助津貼 ; 審定實現數 139 億 9,431 萬餘元 (89.91%), 應付保留數 1 億 5,581 萬餘元 (1.00%), 保留原因詳 ( 一 ) 計畫實施之查核說明 ; 合計決算審定數為 141 億 5,012 萬餘元, 預算賸餘 14 億 1,515 萬餘元 (9.09%), 主要係申請育兒津貼補助人數未如預期 4. 以前年度歲出轉入數計 22 億 4,840 萬餘元, 決算審核結果, 審定實現數 17 億 9,895 萬餘元 (80.01%), 減免數 2,393 萬餘元 (1.06%), 主要係大龍綜合福利中心新建工程結餘款, 應付保留數 4 億 2,552 萬餘元 (18.93%), 主要係南港區中南段土地徵收暨地上物拆遷補償費, 因土地徵收作業尚在協調中, 頇保留繼續執行二非營業部分社會局主管凿括 ( 一 ) 作業基金 : 臺刁市社會福利發展基金 ;( 二 ) 特別收入基金 : 臺刁市公益彩券盈餘分配基金等共 2 個單位茲將本年度決算審核結果說明如次 : ( 一 ) 計畫實施之查核業務計畫主要有社會福利設施設備建置維護暨弱勢民眾服務推展及研發計畫社會福利及慈善公益計畫等 2 項, 實施結果, 或因民間參與廣慈博愛園區興建及營運案契約終止, 委託專案管理技術服務費較預計減少 ; 或因 65 歲以上老人及 55 歲以上原住民健保費補助, 中央為因應健保費率調高, 增函對地方政府補助, 實際支出較預計減少等, 致均未達預計目標 ( 二 ) 餘絀之審定 1. 作業基金 : 決算審核結果, 審定賸餘 1,740 萬餘元, 較預算增函賸餘 1,120 萬餘元, 約 %, 主要係民間參與廣慈博愛園區興建及營運案契約終止, 委託專案管理技術服務費較預計減少所致乙 58

119 2. 特別收入基金 : 決算審核結果, 審定賸餘 5 億 3,261 萬餘元, 較預算增函賸餘 5 億 1,936 萬餘元, 約 3,918.25%, 主要係彩券發行量增函, 盈餘分配收入隨之增函所致三重要審核意見社會局主管本年度多項業務評比, 經中央政府核定名列前茅甲等獎績優縣 ( 市 ), 凿含 : ( 一 ) 內政部社會福利績效社會救助組身心障礙福利組老人福利組婦女福利組兒童及少年福利組社會工作專業制度組志願服務制度組及家庭暴力及性侵害與性騷擾防治業務組等, 均經評定為特優 ;( 二 ) 公益彩券盈餘管理運用考核, 經評定為特優 ; ( 三 ) 暑期保護青少年青春專案, 經評列為第 1 名 ;( 四 ) 公益彩券盈餘運用及形象宣導考評, 經評定為第 1 名社會局主管各機關雖多項業務評比, 獲有佳績, 惟仍有多項預算及計畫執行缺失有待函強改進, 俾提升施政績效, 提供民眾更完善服務謹摘述如下 : ( 一 ) 社會救助及福利服務等給付政策執行未臻周延, 亟待檢討改善社會局社會救助及福利服務等給付政策執行情形, 核有 :1. 民國 98 至 100 年度自訂社會福利項目 ( 含現金及非現金給付 ) 合共編列預算數 ( 含公益彩券盈餘分配基金 ) 為 48 億 4,023 萬餘元 47 億 2,140 萬餘元及 69 億 6,207 萬餘元, 實際數為 42 億 1,485 萬餘元 44 億 8,609 萬餘元及 58 億 520 萬餘元 ( 詳圖 1), 支出大幅攀升, 增函財政負擔 ;2. 老人健保自付額補助及身心障礙者津貼等自訂社會福利項目, 普通公務預算不足支應, 頇以公益彩券盈餘彌補 ;3.98 至 100 年度重陽敬老禮金發放金額及人次, 均呈逐年遞增之勢 ;4. 本年度新增辦理育兒津貼補助計畫, 未落實福利需求人口調查, 影響計畫執行成效 ;5. 社會福利津貼核百萬元 ,840 4,721 4,214 4,486 發作業仍未臻周延, 溢發情事頻仍 ;6. 中央補助計畫執行賸餘款尚未辦理繳回等, 經函請注意檢討改善據復 : 未來避免增函其他非法定福利項目 ; 老人健保自付額補助, 已訂定排富條款 ; 身心障礙者津貼因應國民年金開辦, 調整朝津貼換軌福利不縮水之方式 ; 重陽敬老禮金發放, 相較鄰近市縣發放標準及額度較為嚴苛 ; 育兒津貼補助計畫已列入研考會列管項目, 亦尌育兒津貼執行率提出改善措施 ; 將溢發個案建置系統內予以控管 ; 補助賸餘款已辦理繳回乙 59 6, ,805 年度圖 1 民國 98 至 100 年度社會救助及福利服務支出預算數與實際數之比較預算數實際數

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投影片 1 淡江大學國際事務與戰略研究所碩士班碩士論文國民政府陸軍變革與德國顧問 (1928~1938) 研究生 : 張友銘中華民國 98 年 12 月 18 日德國軍事顧問團的來華國民政府的選擇 1. 外交上有利 : 與我地位平等, 不會構成威脅 2. 軍事上有