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1 重 庆 银 行 股 份 有 限 公 司 Bank of Chongqing Co., Ltd. 财 务 报 表 附 注 Notes to Financial Statements 2011 年 度 2011 编 制 单 位 : 重 庆 银 行 股 份 有 限 公 司 Prepared by: Bank of Chongqing Co., Ltd. 金 额 单 位 : 人 民 币 千 元 In RMB Thousand 一 本 行 基 本 情 况 I. General Information of the Bank 重 庆 银 行 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 简 称 本 行 ) 前 身 为 重 庆 城 市 合 作 银 行, 系 经 中 国 人 民 银 行 银 复 [1996]140 号 文 批 准, 在 原 重 庆 市 37 家 城 市 信 用 社 及 联 社 的 清 产 核 资 基 础 上, 于 1996 年 9 月 2 日 由 原 城 市 信 用 社 及 联 社 股 东 以 净 资 产 折 股 重 庆 市 10 家 地 方 财 政 和 其 他 39 家 社 会 法 人 和 个 人 共 同 发 起 设 立 的 地 方 性 商 业 银 行 本 行 于 1998 年 3 月 30 日 经 中 国 人 民 银 行 重 庆 市 分 行 渝 银 复 [1998]48 号 文 批 准 更 名 为 重 庆 市 商 业 银 行 股 份 有 限 公 司 2007 年 8 月 1 日 经 中 国 银 行 业 监 督 管 理 委 员 会 银 监 复 [2007]325 号 文 批 准, 本 行 更 名 为 重 庆 银 行 股 份 有 限 公 司 The Bank of Chongqing Co., Ltd. (hereinafter referred to as the Bank ), which was Chongqing Urban Cooperative Bank, is approved by the People s Bank of China Approval Reply Document No.140 of It is a local commercial bank founded in Sept. 2, 1996, with shares converted from net assets of the original urban credit cooperatives and the union of the shareholders, by 10 local finances and other 39 social corporations and individuals in Chongqing and on the basis of asset and capital verification of 37 urban credit cooperatives and the union in Chongqing. Approved by the People s Bank of China Chongqing Branch s Reply Document No.48 of 1998, the Bank was renamed Commercial Bank of Chongqing Co., Ltd. in Mar. 30, 1998 and in Aug. 1, 2007, with the approval of the Reply Document No.325 of 2007 by China Banking Regulatory Commission (CBRC), the Bank changed its name to the Bank of Chongqing Co., Ltd. 本 行 持 有 中 国 银 行 业 监 督 管 理 委 员 会 重 庆 银 监 局 于 2007 年 9 月 7 日 颁 发 的 金 融 许 可 证, 机 构 编 码 为 B0206H 号 ; 持 有 重 庆 市 工 商 行 政 管 理 局 于 2009 年 2 月 25 日 颁 发 的 企 业 法 人 营 业 执 照, 注 册 号 为 渝 直 号 本 行 截 止 2011 年 12 月 31 日 注 册 资 本 为 人 民 币 2,020,618, 元, 注 册 地 ~1~

2 址 为 重 庆 市 渝 中 区 邹 容 路 153 号, 法 定 代 表 人 为 马 千 真 重 庆 银 行 股 份 有 限 公 司 2011 年 度 财 务 报 表 及 附 注 The Bank holds the Financial Business License issued by CBRC Chongqing Office in Sept. 7, 2007 with the organization code of B0206H and the Business License for Legal Person by Chongqing Administration for Industry and Commerce on Feb. 25, 2009, with the registration number of Y.Z The Bank s registered capital had been RMB 2,020,618, as at and its registered address is No.153, Zourong Road, Yuzhong District, Chongqing. The Bank s legal representative is Ma Qianzhen. 截 止 2011 年 12 月 31 日, 本 行 在 重 庆 市 内 共 设 有 总 行 营 业 部 小 企 业 信 贷 中 心 和 88 家 支 行, 在 四 川 省 成 都 市 贵 州 省 贵 阳 市 陕 西 省 西 安 市 分 别 设 有 分 行 As at, the Bank had enjoyed its Head Office Banking Department, SMEs Loan Department, and 88 sub-branches in Chongqing, as well as branches in Chengdu of Sichuan, Guiyang of Guizhou, and Xi an of Shaanxi respectively. 本 行 经 营 范 围 包 括 吸 收 公 众 存 款 ; 发 放 短 期 中 期 和 长 期 贷 款 ; 办 理 国 内 结 算 ; 办 理 票 据 贴 现 ; 发 行 金 融 债 券 ; 代 理 发 行 代 理 兑 付 承 销 政 府 债 券 ; 买 卖 政 府 债 券 ; 从 事 同 业 拆 借 ; 提 供 信 用 证 服 务 及 担 保 ; 代 理 收 付 款 项 及 代 理 保 险 业 务 ; 提 供 保 管 箱 业 务 ; 办 理 地 方 财 政 周 转 金 的 委 托 贷 款 业 务 外 汇 存 款 ; 外 汇 贷 款 ; 外 币 兑 换 ; 国 际 结 算 ; 结 汇 售 汇 ; 同 业 外 汇 拆 借 ; 除 融 资 担 保 以 外 的 外 汇 担 保 业 务 ; 信 贷 资 产 转 让 业 务 ; 买 卖 除 股 票 以 外 的 外 币 有 价 证 券 ; 自 营 和 代 客 外 汇 买 卖 ; 资 信 调 查 咨 询 见 证 业 务 ; 经 中 国 银 行 业 监 督 管 理 委 员 会 批 准 的 其 他 业 务 ( 以 上 经 营 范 围 按 许 可 证 和 批 文 核 定 事 项 及 期 限 从 事 经 营 ) The Bank s business involves taking in deposits from the public; granting short-term, medium-term and long-term loans; handling domestic settlements; handling bill discount; issuing financial bonds; acting as an agent for the issuing, honoring and underwriting of government bonds; buying and selling government bonds; engaged in due from other banks; providing letters of credit and guaranty; acting as an agent for the receipt and payment of money and acting as an insurance agent; providing safe deposit box service; granting loans as working capital for the local finance and other operations; taking in foreign exchange deposits; granting foreign exchange loans; foreign currency exchange service; international settlement service; sale and purchase of foreign exchange; interbank lending in foreign currencies; all kinds of foreign exchange guaranty except financing guaranty; credit asset transfer service; buying and selling all foreign currency securities except stocks; proprietary and acting as an agent for foreign exchange trading; credit investigation, consultation, witness service and other services approved by CBRC (the above-mentioned business is within the business license and items and time limits of approval). 二 本 行 主 要 会 计 政 策 会 计 估 计 和 前 期 差 错 II. Significant Accounting Policies, Accounting Estimates & Previous Adjustments ~2~

3 1 财 务 报 表 编 制 基 础 1. Basis of financial statements 本 行 以 持 续 经 营 为 基 础, 根 据 实 际 发 生 的 交 易 和 事 项, 按 照 企 业 会 计 准 则 基 本 准 则 和 其 他 各 项 具 体 会 计 准 则 应 用 指 南 及 准 则 解 释 的 规 定 进 行 确 认 和 计 量, 在 此 基 础 上 编 制 财 务 报 表 编 制 符 合 企 业 会 计 准 则 要 求 的 财 务 报 表 需 要 使 用 估 计 和 假 设, 这 些 估 计 和 假 设 会 影 响 到 财 务 报 告 日 的 资 产 负 债 和 或 有 负 债 的 披 露, 以 及 报 告 期 间 的 收 入 和 费 用 On the basis of the going concern and in reference to actual transactions and events, the Bank s financial statements have been prepared by recognition and measurement in accordance with the Accounting Standards for Business Enterprises---Basic Standards, and regulations illustrated in other concrete accounting standards, application guide and principles. The financial statements following the requirements of accounting standards for business enterprises entail the methods of estimates and assumptions, which can affect reported amounts of assets, liabilities and/or disclosure of liabilities on the reporting date and income and expenses of the reporting period. 2 遵 循 企 业 会 计 准 则 的 声 明 2. Statement of compliance 本 行 编 制 的 财 务 报 表 符 合 企 业 会 计 准 则 的 要 求, 真 实 完 整 地 反 映 了 本 行 2011 年 12 月 31 日 的 财 务 状 况 2011 年 度 的 经 营 成 果 和 现 金 流 量 等 有 关 信 息 The Bank s financial statements comply with the Accounting Standards for Business Enterprises and have reflected in an authentic and comprehensive manner the information of the Bank s financial position on, the operating results and cash flows of 2011, etc. 3 会 计 期 间 3. Accounting period 自 公 历 1 月 1 日 起 至 12 月 31 日 止 From Jan. 1 to Dec 记 账 本 位 币 4. Reporting currency 以 人 民 币 为 记 账 本 位 币 RMB as the reporting currency 5 记 账 基 础 和 会 计 要 素 计 量 属 性 5. Basis of accounting and measurement ~3~

4 本 行 以 权 责 发 生 制 为 记 账 基 础, 在 对 会 计 要 素 进 行 计 量 时, 一 般 采 用 历 史 成 本 ; 对 于 按 照 准 则 的 规 定 采 用 重 置 成 本 可 变 现 净 值 现 值 或 公 允 价 值 等 其 他 属 性 进 行 计 量 的 情 形, 将 予 以 特 别 说 明 The Bank takes the accrual as the basis of accounting and conducts the measurement using historical cost basis. It will be specified for the situations where to follow the standards such attributes should be used as replacement value, net realizable value, present value, fair value, etc. 6 现 金 及 现 金 等 价 物 的 确 定 标 准 6. Criteria for cash and cash equivalents 本 行 在 编 制 现 金 流 量 表 时 所 确 定 的 现 金, 是 指 本 行 的 库 存 现 金 以 及 可 以 随 时 用 于 支 付 的 存 款, 包 括 库 存 现 金 存 放 于 中 央 银 行 的 超 额 准 备 金 存 放 中 央 银 行 的 其 他 款 项 ( 不 含 缴 存 财 政 性 存 款 ) 及 存 放 同 业 活 期 款 项 原 始 到 期 日 在 3 个 月 以 内 的 存 放 同 业 定 期 款 项 原 始 到 期 日 在 3 个 月 以 内 的 拆 出 资 金 ; 现 金 等 价 物, 是 指 本 行 持 有 的 期 限 短 ( 一 般 是 指 从 购 买 日 起, 三 个 月 内 到 期 ) 流 动 性 强 易 于 转 换 为 已 知 金 额 现 金 且 价 值 变 动 风 险 很 小 的 投 资 The cash determined into the cash flows statement refers to the Bank s money on hand and deposits for payment at any time including the money on hand, excess reserves deposited in the central bank, other funds deposited in the central bank (excluding the fiscal deposits) and due on demand deposited in the other banks, fixed deposits in the other banks with original maturity within 3 months, and lending to the other banks with original maturity within 3 months. Cash equivalents refer to investments held by the Bank which are short in term (generally referring to those expiring within 3 months from the date of acquisition), high in liquidity, convertible to the known amount of cash and insignificant in risk of change of value. 7 外 币 业 务 7. Foreign currency transactions 本 行 采 用 外 币 分 账 制 核 算 外 币 业 务 发 生 外 币 业 务 时, 分 别 以 不 同 的 币 种 按 照 原 币 记 账 The Bank adopts separate accounting system for foreign currency transactions. When the foreign currency transaction occurs, according to different currencies the original currency will be accounted for. 资 产 负 债 表 日, 对 外 币 货 币 性 采 用 资 产 负 债 表 日 即 期 汇 率 折 算, 因 资 产 负 债 表 日 即 期 汇 率 与 前 一 资 产 负 债 表 日 即 期 汇 率 不 同 而 产 生 的 汇 兑 差 额, 计 入 当 期 损 益 ; 对 以 历 史 成 本 计 量 的 外 币 非 货 币 性, 仍 采 用 交 易 发 生 日 的 即 期 汇 率 折 算 ; 对 以 公 允 价 值 计 量 的 外 币 非 货 币 性, 采 用 资 产 负 债 表 日 的 即 期 汇 率 折 算, 因 资 产 负 债 表 日 即 期 汇 率 与 前 一 资 产 负 债 表 日 即 期 汇 率 不 同 而 产 生 的 汇 兑 差 额, 若 为 交 易 性 金 融 资 产, 计 入 公 允 价 值 变 动 损 益, 若 为 可 供 出 售 金 融 资 产 则 直 接 计 入 所 有 者 权 益 Balance sheet date: for the monetary items of foreign currencies, translation is done according to spot rate of balance sheet date and the exchange difference generated from the difference of spot rate of the current balance sheet date and previous one are accounted for into the consolidated income statement; for the non-monetary items of foreign currencies measured by historical cost, translation is done according to spot ~4~

5 rate of balance sheet date and the exchange differences generated between spot rate of the current balance sheet date and previous one are recognized as profit or loss of change of fair value on condition of transaction financial assets and in case of financial assets available for sale, as the owner s equity. 即 期 汇 率 是 指 中 国 人 民 银 行 公 布 的 业 务 发 生 当 日 人 民 币 外 汇 牌 价 的 中 间 价 及 国 家 认 可 的 套 算 汇 率 Spot rate refers to the medial rate of RMB price quotation published by People Bank of China at the date of transaction and the nationally recognized cross rate. 8 金 融 工 具 8. Financial instruments (1) 金 融 资 产 分 类 (1) Classification of financial assets 本 行 金 融 资 产 在 初 始 确 认 时, 按 照 公 允 价 值 计 量 并 划 分 为 下 列 四 类 : 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 持 有 至 到 期 投 资 贷 款 和 应 收 款 项 可 供 出 售 金 融 资 产 除 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 外, 初 始 确 认 时 还 将 加 上 可 直 接 归 属 于 该 金 融 资 产 购 置 的 相 关 交 易 费 用 金 融 资 产 的 分 类 取 决 于 本 行 对 金 融 资 产 的 持 有 意 图 和 持 有 能 力 In the initial recognition, the Bank measures the financial assets at fair value and classifies them into four categories: the financial assets measured at fair value through current profit or loss, held-to-maturity investments, loans and receivables, and financial assets available for sale. Except the financial assets measured at fair value through current profit or loss, other categories of financial assets, in their initial recognition, have been added to the transaction cost directly attributable to the acquisition of the financial assets. The classification of financial assets depends upon the Bank s purpose and capacity of holding the financial assets. A. 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 A.Financial assets measured at fair value through profit or loss 包 括 交 易 性 金 融 资 产 和 初 始 确 认 就 指 定 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 Transaction financial assets and financial assets assigned in the initial recognition to be measured at fair value through current profit or loss. 交 易 性 金 融 资 产 是 指 满 足 下 列 条 件 之 一 的 金 融 资 产 :1 取 得 该 金 融 资 产 的 目 的, 主 要 是 为 了 近 期 内 出 售 或 回 购 ;2 属 于 进 行 集 中 管 理 的 可 辨 认 金 融 工 具 组 合 的 一 部 分, 且 有 客 观 证 据 表 明 本 行 近 期 采 用 短 期 获 利 方 式 对 该 组 合 进 行 管 理 ;3 属 于 衍 生 工 具, 但 是, 被 指 定 且 为 有 效 套 期 工 具 的 衍 生 工 具 属 于 财 务 担 保 合 同 的 衍 生 工 具 与 在 活 跃 市 场 中 没 有 报 价 且 其 公 允 价 值 不 能 可 靠 计 量 的 权 益 工 具 投 资 ~5~

6 挂 钩 并 须 通 过 交 付 该 权 益 工 具 结 算 的 衍 生 工 具 除 外 重 庆 银 行 股 份 有 限 公 司 2011 年 度 财 务 报 表 及 附 注 Transaction financial assets refer to those financial assets that satisfy one of the following conditions: 1 the purpose for which the financial assets are acquired is to sell and repurchase in the near future; 2are part of the group of identifiable financial instruments that are centrally managed and indicated by objective evidence that the Bank will manage the group for short-term profit in the near future; 3are derivatives, but not including derivatives that are both designated ones and effective hedging instruments, that are in the financial guarantee contracts, or that are linked with equity instruments that have no quoted value and reliable fair value measurement in active market and whose settlements must be done by the delivery of the equity instruments. 除 在 活 跃 市 场 中 没 有 报 价 公 允 价 值 不 能 可 靠 计 量 的 权 益 工 具 投 资 外, 符 合 下 列 标 准 并 由 管 理 层 指 定 的 金 融 资 产 ( 除 交 易 性 金 融 资 产 外 ), 在 初 始 确 认 时 指 定 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 :1 该 指 定 可 以 消 除 或 明 显 减 少 由 于 该 金 融 资 产 或 金 融 负 债 的 计 量 基 础 不 同 所 导 致 的 相 关 收 益 或 损 失 在 确 认 或 计 量 方 面 不 一 致 的 情 况 ;2 风 险 管 理 或 投 资 策 略 的 正 式 书 面 文 件 已 载 明, 该 金 融 资 产 组 合 该 金 融 负 债 组 合 或 该 金 融 资 产 和 金 融 负 债 组 合, 以 公 允 价 值 为 基 础 进 行 管 理 评 价 并 向 关 键 管 理 人 员 报 告 Except the investments of equity instruments without quoted market price in active market and reliable fair value measurement, the financial assets designated by the Bank and meet the following criteria (excluding the transaction financial assets) are the financial assets measured at fair value through current profit or loss in the initial recognition: 1 this designation eliminates and significantly reduces an accounting and recognition mismatch on profit or loss which is caused by different measurement basis of the financial assets or liabilities; 2 the portfolio of financial assets, the portfolio of financial liabilities and the portfolio of financial assets and liabilities that are clearly stated in the formal written documents of risk management and investment strategy to be managed, assessed at fair value basis and reported to key management personnel. B. 持 有 至 到 期 投 资 B. Held-to-maturity investment 是 指 具 有 固 定 到 期 日 及 固 定 或 可 确 定 回 收 金 额, 且 本 行 有 明 确 意 图 和 能 力 持 有 至 到 期 的 非 衍 生 金 融 资 产, 该 非 衍 生 金 融 资 产 有 活 跃 的 市 场, 可 以 取 得 其 市 场 价 格 本 会 计 期 间, 若 本 行 于 到 期 日 前 重 分 类 或 出 售 了 较 大 金 额 的 持 有 至 到 期 投 资 ( 较 大 是 指 相 对 于 该 类 投 资 在 重 分 类 或 出 售 前 的 总 额 较 大, 下 同 ), 对 该 类 投 资 的 剩 余 部 分 也 将 进 行 重 分 类 同 时 在 本 会 计 期 间 或 前 两 个 会 计 年 度, 于 到 期 日 前 重 分 类 或 出 售 了 较 大 金 额 的 持 有 至 到 期 投 资, 在 本 会 计 期 间, 不 再 将 该 金 融 资 产 划 分 为 持 有 至 到 期 投 资, 但 满 足 下 列 条 件 的 出 售 或 分 类 除 外 : It refers to non-derivative financial assets with fixed maturity or determinable recoverable amount that the Bank holds to maturity with clear purpose and capacity. The non-derivative financial assets have active ~6~

7 market and their market prices can be obtained. In the current accounting period, if the Bank reclassifies or sells large amount of held-to-maturity investments before maturity ( large here is a conception compared with the total amount of such investments before re-classification or sale, hereinafter inclusive), the rest of such investments will also be reclassified. Meanwhile, during the current accounting period or the previous two accounting years, the large amount of held-to-maturity investments reclassified or sold before maturity will not at current accounting period be classified as held-to-maturity investments, but excluding the sale or re-classification satisfying the following conditions: 1 重 分 类 日 或 出 售 日 距 离 该 项 投 资 到 期 日 或 赎 回 日 在 三 个 月 内, 市 场 利 率 变 化 对 该 项 投 资 的 公 允 价 值 没 有 显 著 影 响 ;2 根 据 合 同 约 定 的 定 期 偿 付 或 提 前 还 款 方 式 收 回 该 投 资 几 乎 所 有 初 始 本 金 后, 将 剩 余 部 分 予 以 出 售 或 重 分 类 ;3 重 分 类 或 出 售 是 由 于 本 行 无 法 控 制 预 期 不 会 重 复 发 生 且 难 以 合 理 预 计 的 独 立 事 项 所 引 起 1 The re-classification date or the sale date is three months within the maturity or redemption date of such investments and the change of market interest rates has no significant impact on the fair value of such investments; 2 The sale or re-classification of the rest of the investments after withdrawing almost all the original principal of such investments by periodic payment or prepayment as agreed in the contract. 3 The re-classification or sale contributable to the independent items that the Bank can not control and that will not occur as anticipated or even are difficult to reasonably anticipated. C. 贷 款 和 应 收 款 项 C. Loans and receivables 贷 款 和 应 收 款 项 是 指 不 准 备 立 即 或 在 近 期 出 售, 且 在 活 跃 市 场 中 没 有 报 价 回 收 金 额 固 定 或 可 确 定 的 非 衍 生 金 融 资 产, 主 要 包 括 存 放 中 央 银 行 款 项 存 放 同 业 款 项 拆 出 资 金 买 入 返 售 金 融 资 产 发 放 贷 款 和 垫 款 应 收 款 项 类 投 资 及 其 他 应 收 款 等 但 因 债 务 人 信 用 恶 化 以 外 的 原 因, 使 本 行 可 能 难 以 收 回 几 乎 所 有 初 始 投 资 的 除 外 Loans and receivables refer to the non-derivative financial assets that are not to be sold right away or in near future, that have no quoted market price in an active market and that have fixed or determinable recovery amount and mainly include the fund deposited in the central bank, the nostro accounts, lending to banks, reverse repurchase agreements, loans and advances, account receivable held for investments, and other receivables, etc. However, those from which the Bank is likely not to take back almost all the initial investments for all other reasons except debtor s credit deterioration are not included. D. 可 供 出 售 金 融 资 产 D. Financial assets available for sale 是 指 初 始 确 认 时 即 被 指 定 为 可 供 出 售 的 非 衍 生 金 融 资 产, 或 未 划 分 为 贷 款 和 应 收 款 项 持 有 至 到 ~7~

8 期 投 资 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 的 其 他 金 融 资 产 Refer to the non-derivative financial assets having been directly designated for sale upon initial recognition, or other financial assets not classified into the categories of the financial assets measured at fair value through current profit or loss, held-to-maturity investments, loans and receivables. (2) 金 融 资 产 的 后 续 计 量 (2) Subsequent measurement of financial assets A. 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 A. Financial assets measured at fair value through current profit or loss 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 以 公 允 价 值 进 行 后 续 计 量, 其 公 允 价 值 变 动 形 成 的 收 益 或 损 失 计 入 当 期 损 益 Subsequent to initial recognition, for financial assets measured at fair value with the changes of fair value included into the consolidated income statement when they arise, they are subsequently measured at fair value and gains and losses from changes of their fair value are included in the consolidated income statement when they arise. B. 持 有 至 到 期 投 资 贷 款 和 应 收 款 项 B. Held-to-maturity investments, loans and receivables 持 有 至 到 期 投 资 贷 款 和 应 收 款 项 后 续 计 量 时, 以 采 用 实 际 利 率 法 计 算 的 摊 余 成 本 进 行 计 量 其 在 终 止 确 认 发 生 减 值 或 摊 销 时 产 生 的 收 益 或 损 失, 均 计 入 当 期 损 益 Subsequent to initial recognition, held-to-maturity investments, loans and receivables are measured at amortized cost using the effective interest method and a gain or loss is recognized in the consolidated income statement when the financial asset or liability is derecognized, impaired and amortized. 摊 余 成 本 是 指 金 融 资 产 或 金 融 负 债 的 初 始 确 认 金 额 扣 除 已 偿 还 的 本 金, 加 上 或 减 去 采 用 实 际 利 率 法 将 初 始 确 认 金 额 与 到 期 日 金 额 之 间 的 差 额 进 行 摊 销 形 成 的 累 计 摊 销 额, 金 融 资 产 的 摊 余 成 本 还 应 扣 除 已 发 生 的 减 值 损 失 Amortized cost refers to the initially recognized amount of financial assets or liabilities deducting the repaid principal amount, and plus or minus the accumulated amortization amortized from the balance of initially recognized amount and maturity amount using effective interest method. The amortized cost of financial assets should be deducted of incurred impairment losses. C. 可 供 出 售 金 融 资 产 C. Financial assets available for sale ~8~

9 可 供 出 售 金 融 资 产 采 用 公 允 价 值 进 行 后 续 计 量, 其 公 允 价 值 变 动 形 成 的 收 益 或 损 失, 除 减 值 损 失 和 外 币 货 币 性 金 融 资 产 形 成 的 汇 兑 差 额 外, 直 接 计 入 所 有 者 权 益, 在 该 金 融 资 产 终 止 确 认 或 发 生 减 值 时 转 出, 计 入 当 期 损 益 Subsequent to initial recognition, financial assets avaiable for sale are measured at fair value and gains and losses arising from a change in the fair value of available-for-sale assets are recognized directly in equity, except for impairment losses and foreign exchange gains and losses on monetary assets, until the financial asset is derecognized at which time the cumulative gains or losses previously recognized in equity will be recognized in the consolidated income statement. 可 供 出 售 外 币 货 币 性 金 融 资 产 形 成 的 汇 兑 差 额 及 采 用 实 际 利 率 法 计 算 的 可 供 出 售 金 融 资 产 的 利 息, 计 入 当 期 损 益 ; 可 供 出 售 权 益 工 具 投 资 的 现 金 股 利, 在 被 投 资 单 位 宣 告 发 放 股 利 时 计 入 当 期 损 益 The balance of exchange coming from available-for-sale monetary assets of foreign assets and the interest of available-for-sale financial assets calculated by effective interest method will be recognized in the consolidated income statement; cash dividends from available-for-sale equity instrument investments will be included in the consolidated income statement at the time when the invested entity declares the dividends. 在 活 跃 市 场 中 没 有 报 价 且 其 公 允 价 值 不 能 可 靠 计 量 的 权 益 工 具 投 资, 采 用 历 史 成 本 进 行 后 续 计 量 The equity instrument investments with no quoted market price or reliable measurement at fair value will be measured at historical cost subsequent to initial recognition. (3) 金 融 资 产 减 值 (3) Impairment on financial assets 资 产 负 债 表 日, 本 行 对 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 以 外 的 其 他 类 金 融 资 产 的 账 面 价 值 进 行 检 查, 判 断 是 否 存 在 对 该 金 融 资 产 预 计 未 来 现 金 流 量 产 生 重 大 不 利 影 响 的 减 值 事 项 : On the balance sheet date, the Bank will assess the book value of all categories of financial assets except those measured at fair value though profit or loss to determine if there is objective evidence of impairment as a result of one or more events influencing the estimated future cash flows: A. 以 摊 余 成 本 计 量 的 金 融 资 产 A. Financial assets measured at amortized cost 资 产 发 生 减 值 时, 将 该 金 融 资 产 的 账 面 价 值 减 记 至 预 计 未 来 现 金 流 量 ( 不 包 括 尚 未 发 生 的 未 来 信 用 损 失 ) 现 值, 减 记 的 金 额 确 认 为 资 产 减 值 准 备 和 资 产 减 值 损 失 并 计 入 当 期 损 益 对 于 以 摊 余 成 本 计 量 的 金 融 资 产, 减 值 损 失 的 金 额 按 照 该 金 融 资 产 的 账 面 金 额 与 以 其 初 始 实 际 利 率 折 现 的 预 计 未 来 现 金 ~9~

10 流 量 现 值 之 间 的 差 额 计 算 When financial assets incur impairment, the book value of the financial assets will be written off against the present value of the estimated future cash flows (except for the future credit losses that have not yet occurred). The amount written off is recognized as assets impairment allowances and assets impairment losses and will be included in the consolidated income statement. For the financial assets measured at amortized cost, impairment allowance is measured as the difference between the loan s carrying amount and the present value of estimated future cash flows discounted at the loan s original effective interest rate. 带 有 抵 押 物 的 金 融 资 产 无 论 抵 押 物 是 否 执 行, 本 行 均 按 照 执 行 抵 押 物 价 值 减 去 获 得 和 出 售 抵 押 物 成 本 的 金 额 估 计 和 计 算 未 来 现 金 流 的 现 值 The calculation of the present value of the estimated future cash flows of collateralized financial assets reflects the cash flows that may result from foreclosure less costs for obtaining and selling the collateral, whether or not foreclosure is probable. 本 行 定 期 审 阅 预 计 未 来 现 金 流 的 理 论 和 假 设 The Bank reviews the theories and assumptions of estimated future cash flows regularly. 资 产 负 债 表 日, 对 以 摊 余 成 本 计 量 的 金 融 资 产 采 用 两 种 方 法 评 估 减 值 损 失 : 单 项 评 估 和 组 合 评 估 对 单 项 金 额 重 大 的 金 融 资 产 单 独 进 行 减 值 测 试, 如 有 客 观 证 据 表 明 其 已 发 生 减 值, 确 认 减 值 损 失, 计 入 当 期 损 益 ; 对 单 项 金 额 不 重 大 的 或 单 项 评 估 未 发 生 减 值 损 失 的 金 融 资 产, 将 包 括 在 具 有 类 似 信 用 风 险 特 征 的 金 融 资 产 组 合 中 再 进 行 组 合 评 估 测 试 On each balance sheet date, The Bank uses two methods of assessing impairment losses on loans and advances: those assessed individually and those assessed on a collective basis. Financial assets which are considered individually significant will be assessed individually for impairment and if there is evidence of impairment, the impairment losses should be recognized and included in the consolidate income statement; If no objective evidence of impairment exists for an individually assessed financial assets on an individual basis, whether significant or not, the financial assets are grouped in a pool of financial assets with similar credit risk characteristics for the purpose of calculating a collective impairment allowance. 以 摊 余 成 本 计 量 的 金 融 资 产 确 认 减 值 损 失 后, 如 该 金 融 资 产 价 值 已 恢 复, 且 客 观 上 与 确 认 该 损 失 后 发 生 的 事 项 有 关, 原 确 认 的 减 值 损 失 将 以 转 回 后 的 账 面 价 值 不 超 过 假 定 不 计 提 减 值 准 备 情 况 下 该 金 融 资 产 在 转 回 日 的 摊 余 成 本 为 限 予 以 转 回, 并 计 入 当 期 损 益 If, in a subsequent period, the amount of the impairment loss decreases and the decrease can be related objectively to an event occurring after the impairment was recognized, the previously recognized impairment loss is reversed. The reversal shall not result in a carrying amount of the loan that exceeds the amortized cost at the date the impairment is reversed had the impairment not been recognized. The amount of the reversal is recognized in the consolidated income statement. ~10~

11 B. 以 公 允 价 值 计 量 的 可 供 出 售 金 融 资 产 B. Available-for-sale financial assets measured at fair value 当 可 供 出 售 金 融 资 产 的 公 允 价 值 发 生 较 大 幅 度 下 降, 或 在 综 合 考 虑 各 种 因 素 后, 预 期 这 种 趋 势 属 于 非 暂 时 性 的, 则 认 为 该 可 供 出 售 金 融 资 产 发 生 了 减 值 When a decline in the fair value of an available-for-sale financial asset has occurred or can be regarded as non-temporary after considering all the factors comprehensively, the impairment of the available-for-sale financial assets is recognized. 可 供 出 售 金 融 资 产 发 生 减 值 时, 原 直 接 计 入 所 有 者 权 益 的 因 公 允 价 值 下 降 形 成 的 累 计 损 失, 予 以 转 出, 计 入 当 期 损 益 该 转 出 的 累 计 损 失, 按 可 供 出 售 金 融 资 产 的 初 始 取 得 成 本 扣 除 已 收 回 本 金 和 已 摊 销 金 额 当 前 公 允 价 值 和 原 已 计 入 损 益 的 减 值 损 失 后 的 余 额 确 定 When there is objective evidence that an available-for-sale financial asset is impaired, the cumulative loss generated from decline of fair value that had been recognized directly in equity is removed from equity and is recognized in the consolidated income statement. The amount of the cumulative loss that is recognized in the consolidated income statement is the difference between the acquisition cost (net of any principal repayment and amortization) and current fair value, less any impairment loss on that asset previously recognized in consolidated income statement. 可 供 出 售 权 益 工 具 投 资 发 生 的 减 值 损 失, 其 计 入 损 益 的 减 值 损 失 不 通 过 损 益 转 回 ; 可 供 出 售 的 债 务 工 具, 在 后 续 会 计 期 间 公 允 价 值 已 上 升 且 客 观 上 与 确 认 原 减 值 损 失 确 认 后 发 生 的 事 项 有 关 的, 原 确 认 的 减 值 损 失 予 以 转 回, 并 计 入 当 期 损 益 If impairment occurs to available-for-sale equity instrument investments, the impairment losses that have been recognized in the consolidated income statement are not reversed though profit or loss; if, in a subsequent period, the fair value of a debt instrument is classified as available-for-sale increases and the increases can be objectively related to an event occurring after the impairment loss was recognized in the consolidated income statement, the impairment loss is reversed, with the amount of the reversal being recognized in the consolidated income statement. (4) 金 融 负 债 分 类 (4) Classification of financial liabilities 本 行 金 融 负 债 在 初 始 确 认 时 划 分 为 下 列 两 类 : 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债 其 他 金 融 负 债 The Bank has classified financial liabilities into two categories in the initial recognition: financial liabilities measured at fair value through profit or loss and other financial liabilities. 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债, 包 括 交 易 性 金 融 负 债 ( 即 为 交 易 而 持 有 的 负 ~11~

12 债 ) 和 初 始 确 认 就 根 据 附 注 二 8(1)A 标 准 指 定 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债 本 行 持 有 该 类 金 融 负 债 按 公 允 价 值 进 行 初 始 确 认, 并 不 扣 除 将 来 结 清 金 融 负 债 时 可 能 发 生 的 交 易 费 用 如 不 适 合 按 公 允 价 值 计 量 时, 本 行 将 该 类 金 融 负 债 改 按 摊 余 成 本 计 量 The financial liabilities measured at fair value though profit or loss include transaction financial liabilities (liabilities held for transaction) and financial liabilities initially recognized according to 8(1) A of Note II, as financial liabilities measured at fair value through profit or loss. Such liabilities the Bank holds are initially recognized at fair value and the Bank will not deduct the transaction costs that would occur for future settlements of the financial liabilities. For the cases that are not suitable to be measured at fair value, the Bank would measure at amortized cost. 其 他 金 融 负 债 是 指 除 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债 以 外 的 金 融 负 债, 主 要 包 括 向 中 央 银 行 借 款 同 业 及 其 他 金 融 机 构 存 放 款 项 拆 入 资 金 卖 出 回 购 金 融 资 产 款 吸 收 存 款 应 付 债 券 及 其 他 应 付 款 等 其 他 金 融 负 债 按 其 公 允 价 值 和 相 关 交 易 费 用 之 和 作 为 初 始 确 认 金 额 Other financial liabilities, referring to all the financial liabilities except the financial liabilities measured at fair value through profit or loss, mainly include borrowings from the central bank, due to other banks and financial institutions, borrowings from banks and other financial institutions, the fund for repurchase agreements, deposits, bond payables and other payables, etc. Other liabilities initially recognized amount is measured at the sum of their fair value and related transaction costs. (5) 金 融 负 债 的 后 续 计 量 (5) Subsequent measurement of financial liabilities 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债 以 公 允 价 值 进 行 后 续 计 量, 其 公 允 价 值 变 动 形 成 的 收 益 或 损 失 计 入 当 期 损 益 ; 与 在 活 跃 市 场 中 没 有 报 价 且 其 公 允 价 值 不 能 可 靠 计 量 的 权 益 工 具 投 资 挂 钩 并 须 通 过 交 付 该 权 益 工 具 结 算 的 衍 生 金 融 负 债, 按 照 成 本 后 续 计 量 ; 其 他 金 融 负 债, 按 照 下 列 两 项 金 额 之 中 的 较 高 者 进 行 后 续 计 量 :1 按 照 企 业 会 计 准 则 第 13 号 或 有 事 项 确 定 的 金 额 ;2 初 始 确 认 金 额 扣 除 按 照 企 业 会 计 准 则 第 14 号 收 入 的 原 则 确 定 的 累 计 摊 销 额 后 的 余 额 The financial liabilities measured at fair value though profit or loss are measured at fair value in the subsequent period and the change of their fair value is recognized in the consolidated income statement when arising; cost subsequent measurement is used for derivative financial liabilities that are linked with equity instrument investments, that have no quoted marked price or reliable measurement at fair value and that are settled by the delivery of the equity instrument; other financial liabilities are subsequently measured according to the following two amounts: 1 the amount determined by the Accounting Standards for Business Enterprises No Contingency; 2 the amount from the initially recognized amount less the accumulated amortization in accordance with the Accounting Standards for Business Enterprises No Income, whichever is the higher. ~12~

13 (6) 金 融 资 产 转 移 的 确 认 依 据 和 计 量 方 法 (6) Recognition and measurement of financial assets transfer 重 庆 银 行 股 份 有 限 公 司 2011 年 度 财 务 报 表 及 附 注 本 行 的 金 融 资 产 转 移, 包 括 下 列 两 种 情 形 : The financial assets transfer of the Bank includes the following two situations: 1 将 收 取 金 融 资 产 现 金 流 量 的 权 利 转 移 给 另 一 方 ; 1transfer the right to receive cash flows of financial assets to another party 2 将 金 融 资 产 转 移 给 另 一 方, 但 保 留 收 取 金 融 资 产 现 金 流 量 的 权 利, 并 承 担 将 收 取 的 现 金 流 量 支 付 给 最 终 收 款 方 的 义 务, 同 时 满 足 下 列 条 件 : 2transfer the financial assets to another party, but reserve the right to receive cash flows of the financial assets, assume the duty of pay the cash flows to final beneficiary and at the same time satisfy the following conditions: a. 从 该 金 融 资 产 收 到 对 等 的 现 金 流 量 时, 才 有 义 务 将 其 支 付 给 最 终 收 款 方 发 生 短 期 垫 付 款, 但 有 权 全 额 收 回 该 垫 付 款 并 按 照 市 场 上 同 期 银 行 贷 款 利 率 计 收 利 息 的, 视 同 满 足 本 条 件 a. Only when the equivalent cash flows of the financial assets are received, the duty shall be assumed by the party which transfers the financial assets to pay them to final beneficiary. And the case of short-term advances shall be regarded as satisfying this condition if rights are there to take back all the advances and calculate and receive interest according to the bank lending rates of the same period on the market. b. 根 据 合 同 约 定, 不 能 出 售 该 金 融 资 产 或 作 为 担 保 物, 但 可 以 将 其 作 为 对 最 终 收 款 方 支 付 现 金 流 量 的 保 证 b. According to the contract, though the financial assets cannot be sold or taken as collateral, it can serve as the warrant for the payment of cash flows to final beneficiary. c. 有 义 务 将 收 取 的 现 金 流 量 及 时 支 付 给 最 终 收 款 方 本 行 无 权 将 该 现 金 流 量 进 行 再 投 资, 但 按 照 合 同 约 定 在 相 邻 两 次 支 付 间 隔 期 内 将 所 收 到 的 现 金 流 量 进 行 现 金 或 现 金 等 价 物 投 资 的 除 外 本 行 按 照 合 同 约 定 进 行 再 投 资 的, 应 当 将 投 资 收 益 按 照 合 同 约 定 支 付 给 最 终 收 款 方 c. It is obligated that the cash flows received shall be paid to final beneficiary in time. The Bank has no right to reinvest the cash flows expect for the cash investment or cash equivalent investment with the cash flows received during the interval of two adjacent payments as stated in the contract. The Bank shall pay the final beneficiary for the income from re-investment according to the contract. 已 将 金 融 资 产 所 有 权 上 几 乎 所 有 的 风 险 和 报 酬 转 移 给 转 入 方 的, 终 止 确 认 该 金 融 资 产 ; 保 留 了 金 融 资 产 所 有 权 上 几 乎 所 有 的 风 险 和 报 酬 的, 不 终 止 确 认 该 金 融 资 产 The financial assets shall be derecognized by the party that has transferred almost all the risks and ~13~

14 rewards from the owner ship of the financial assets to the transferee and not for the party that has preserved almost all the risks and rewards from the owner ship of the financial assets. 既 没 有 转 移 也 没 有 保 留 金 融 资 产 所 有 权 上 几 乎 所 有 的 风 险 和 报 酬 的, 分 别 下 列 情 况 处 理 : For the party that has neither transferred nor preserved almost all the risks and rewards from the owner ship of the financial assets, it shall be handled in reference to the following situations: 1 放 弃 了 对 该 金 融 资 产 控 制 的, 终 止 确 认 该 金 融 资 产 1 If the transferor gives up the control of the financial assets, it shall derecognize the financial assets. 2 未 放 弃 对 该 金 融 资 产 控 制 的, 按 照 其 继 续 涉 入 所 转 移 金 融 资 产 的 程 度 确 认 有 关 金 融 资 产, 并 相 应 确 认 有 关 负 债 2If the transferor does not give up the control of the financial assets, it shall recognize related financial assets as well as related financial liabilities according to its continuing involvement in the transferred financial assets. (7) 金 融 负 债 的 终 止 确 认 (7) De-recognition of financial liabilities 当 本 行 金 融 负 债 的 现 时 义 务 全 部 或 部 分 己 解 除 时, 终 止 确 认 该 金 融 负 债 或 其 一 部 分 When the Bank s current obligations of the financial liabilities are fully or partially terminated, the financial liabilities or part of them will be derecognized. 本 行 金 融 负 债 全 部 或 部 分 终 止 确 认 时, 将 终 止 确 认 部 分 的 账 面 价 值 与 支 付 的 对 价 ( 包 括 转 出 的 非 现 金 资 产 或 承 担 的 新 金 融 负 债 ) 之 间 的 差 额, 计 入 当 期 损 益 When financial liabilities are fully or partially derecognized, the difference between book value of part of the financial liabilities and consideration of payment (including the transferred non-cash assets or the newly-undertaken financial liabilities) shall be derecognized and it will be included in the consolidated income statement. (8) 金 融 工 具 的 公 允 价 值 确 定 方 法 (8) Recognition of Fair value of financial instruments 存 在 活 跃 市 场 的 金 融 工 具, 以 活 跃 市 场 中 的 报 价 确 定 其 公 允 价 值 不 存 在 活 跃 市 场 的 金 融 工 具, 采 用 估 值 技 术 确 定 其 公 允 价 值 估 值 技 术 包 括 参 考 熟 悉 情 况 并 自 愿 交 易 的 各 方 最 近 进 行 的 市 场 交 易 中 使 用 的 价 格 参 照 实 质 上 相 同 的 其 他 金 融 资 产 的 当 前 公 允 价 值 现 金 流 量 折 现 法 等 采 用 估 值 技 术 时, 尽 可 能 最 大 程 度 使 用 市 场 参 数, 减 少 使 用 与 本 行 特 定 相 关 的 参 数 If there is an active market for the financial instruments, their fair value will be determined by the quoted ~14~

15 market price in the active market. For the financial instruments without an active market, their fair value is determined by valuation techniques. Valuation techniques include reference to prices adopted by well-informed and voluntary parties to the recent market transactions, reference to current fair value of other financial assets with similar characteristics, and cash flows discount, etc. Upon using valuation techniques, the Bank maximizes the use of market parameters and reduces the reference to the parameters specifically related to the Bank. 9 衍 生 金 融 工 具 9. Derivative financial instruments 本 行 衍 生 金 融 工 具 是 指 具 有 以 下 特 征 的 金 融 工 具 或 其 他 合 同 :1 其 价 值 随 特 定 利 率 金 融 工 具 价 格 商 品 价 格 汇 率 价 格 指 数 费 率 指 数 信 用 等 级 信 用 指 数 或 其 他 类 似 变 量 的 变 动 而 变 动, 变 量 为 非 金 融 变 量 的, 该 变 量 与 合 同 的 任 一 方 不 存 在 特 定 关 系 ;2 不 要 求 初 始 净 投 资, 或 与 对 市 场 情 况 变 化 有 类 似 反 应 的 其 他 类 型 合 同 相 比, 要 求 很 少 的 初 始 净 投 资 ;3 在 未 来 某 一 日 期 结 算 The Bank s derivative financial instruments refer to the financial instruments or other contracts with following characteristics: 1 their value changes with change of specified interest rates, the price of financial instruments, commodity price, exchange rates, price index, rate index, credit rating, credit index or other similar variables. The variables that are non-financial have no specific relation with each party of the contract; 2 require no initial net investments, or few investment compared with other kinds of contracts with similar response to the change of market; 3settled at a future date. 本 行 衍 生 金 融 工 具 以 公 允 价 值 进 行 计 量 且 其 公 允 价 值 的 变 动 计 入 当 期 损 益 The Bank s derivative financial instruments are measured at fair value and changes of their fair value when arising will be included in the consolidated income statement. 10 买 入 返 售 金 融 资 产 和 卖 出 回 购 金 融 资 产 款 10. Reverse repurchase agreements and repurchase agreements 本 行 买 入 返 售 金 融 资 产 和 卖 出 回 购 金 融 资 产 款 按 业 务 发 生 时 实 际 支 付 或 收 到 的 款 项 入 账 买 入 返 售 业 务 的 标 的 资 产 作 为 买 入 返 售 拆 出 款 项 的 质 押 物 进 行 备 查 登 记 ; 卖 出 回 购 业 务 的 标 的 资 产 在 资 产 负 债 表 内 反 映 The Bank s payments and payments received from the service of reverse repurchase agreements and repurchase agreements are recorded in the account book. The underlying assets in the service of reverse repurchase agreements serve as pledge of the lending money for purchase for resale and are registered for future reference; the underlying assets in the service of repurchase agreements are reflected in the balance sheet. 本 行 买 入 返 售 和 卖 出 回 购 业 务 的 买 卖 差 价 按 照 实 际 利 率 法 在 买 入 返 售 金 融 资 产 和 卖 出 回 购 金 融 资 ~15~

16 产 款 的 合 同 期 内 确 认 为 利 息 收 入 和 利 息 支 出 The difference of purchase and sell in the Bank s two services is recognized using effective interest method as interest income and interest expense during the contract period of reverse repurchase agreements and repurchase agreements. 11 长 期 股 权 投 资 11. Long-term equity investments 本 行 的 长 期 股 权 投 资 包 括 对 子 公 司 的 投 资 对 合 营 企 业 联 营 企 业 的 投 资 和 其 他 长 期 股 权 投 资 The Bank s long-term equity investments include investments in subsidiaries, joint ventures, associates and other long-term equity investments. (1) 投 资 成 本 的 确 定 (1) Recognition of investment cost 本 行 对 子 公 司 的 投 资 按 照 初 始 投 资 成 本 计 价, 控 股 合 并 形 成 的 长 期 股 权 投 资 的 初 始 计 量 按 照 同 一 控 制 下 和 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并 的 会 计 处 理 方 法 追 加 或 收 回 投 资 调 整 长 期 股 权 投 资 的 成 本 The Bank s investments in subsidiaries are measured at the initial investment cost. The initial measurement of the long-term equity investment due to the acquisition of majority interest accords with the accounting method of the enterprise corporation under the identical control or the non-identical-control. If there are additional investments or disinvestments, the cost of the long-term equity investment shall be adjusted. 本 行 对 被 投 资 单 位 具 有 共 同 控 制 或 重 大 影 响 的 长 期 股 权 投 资, 以 及 对 被 投 资 单 位 不 具 有 共 同 控 制 或 重 大 影 响, 并 且 在 活 跃 市 场 中 没 有 报 价 公 允 价 值 不 能 可 靠 计 量 的 长 期 股 权 投 资, 均 按 照 初 始 投 资 成 本 计 价 The Bank uses the initial investment cost measurement in the accounting of long-term equity investments that have joint control or significant influence over the invested entities, as well as the long-term equity investment without the joint control or signifcant influence, no quoted prices and no reliable fair value measurement in the active market. (2) 后 续 计 量 及 损 益 确 认 方 法 (2) Subsequent measurement and profit & loss recognition method 本 行 对 子 公 司 的 投 资 的 后 续 计 量 采 用 成 本 法 核 算, 编 制 合 并 财 务 报 表 时 按 照 权 益 法 进 行 调 整 除 取 得 投 资 时 实 际 支 付 的 价 款 或 对 价 中 包 含 的 已 宣 告 但 尚 未 发 放 的 现 金 股 利 或 利 润 外, 按 照 享 有 被 投 资 单 位 宣 告 发 放 的 现 金 股 利 或 利 润 确 认 投 资 收 益 The cost method is used in subsequent measurements and equity method is adopted for adjustment in ~16~

17 consolidated financial statement. Except for the actual price paid for acquisition of the investment or the declared but not distributed cash dividends and profits contained in the consideration, all other cash dividends or profits are ones that can be declared and distributed by the invested entity. 本 行 对 被 投 资 单 位 具 有 共 同 控 制 或 重 大 影 响 的 长 期 股 权 投 资, 后 续 计 量 采 用 权 益 法 核 算 长 期 股 权 投 资 的 初 始 投 资 成 本 大 于 投 资 时 应 享 有 被 投 资 单 位 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的, 不 调 整 长 期 股 权 投 资 的 初 始 投 资 成 本 ; 长 期 股 权 投 资 的 初 始 投 资 成 本 小 于 投 资 时 应 享 有 被 投 资 单 位 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的, 其 差 额 计 入 当 期 损 益, 同 时 调 整 长 期 股 权 投 资 的 成 本 取 得 长 期 股 权 投 资 后, 按 照 应 享 有 或 应 分 担 的 被 投 资 单 位 实 现 的 净 损 益 的 份 额, 确 认 投 资 损 益 并 调 整 长 期 股 权 投 资 的 账 面 价 值 本 行 按 照 被 投 资 单 位 宣 告 分 派 的 利 润 或 现 金 股 利 计 算 应 分 得 的 部 分, 相 应 减 少 长 期 股 权 投 资 的 账 面 价 值 The Bank uses equity method in the accounting of long-term equity investments that have joint control or significant influence over the invested entities. If the initial investment cost of long-term equity investment is larger than the fair value of identifiable net assets of the invested entity entitled to from the investment, the initial investment cost of long-term equity investments shall not be adjusted; If the initial investment cost of long-term equity investment is smaller than the fair value of identifiable net assets of the invested entity gained from the investment, the difference between them shall be recognized in the consolidated income statement and cost of long-term equity investments adjusted. After acquisition of long-term equity investments, the profit or losses on investments shall be recognized according to net profit or losses of the invested entity that should be entitled to or shared and the book value of the long-term equity investments shall be adjusted. The Bank calculates its share according to the profits and cash dividends distribution declared by invested entity and writes off against the book value of long-term equity investments accordingly. 本 行 对 被 投 资 单 位 不 具 有 共 同 控 制 或 重 大 影 响, 并 且 在 活 跃 市 场 中 没 有 报 价 公 允 价 值 不 能 可 靠 计 量 的 长 期 股 权 投 资, 后 续 计 量 采 用 成 本 法 核 算 For the long-term equity investments that have no joint control or significant influence over the invested entity and that have no quoted market price in an active market or reliable measurement at fair value, the cost method is used for subsequent measurement. (3) 确 定 对 被 投 资 单 位 具 有 共 同 控 制 重 大 影 响 的 依 据 (3) Determination of evidences with joint control and significant influence over invested entities 共 同 控 制, 是 指 按 照 合 同 约 定 对 某 项 经 济 活 动 所 共 有 的 控 制, 仅 在 与 该 项 经 济 活 动 相 关 的 重 要 财 务 和 经 营 决 策 需 要 分 享 控 制 权 的 投 资 方 一 致 同 意 时 存 在 投 资 企 业 与 其 他 方 对 被 投 资 单 位 实 施 共 同 控 制 的, 被 投 资 单 位 为 其 合 营 企 业 ; 重 大 影 响, 是 指 对 一 个 企 业 的 财 务 和 经 营 政 策 有 参 与 决 策 的 权 力, 但 并 不 能 够 控 制 或 者 与 其 他 方 一 起 共 同 控 制 这 些 政 策 的 制 定 投 资 企 业 能 够 对 被 投 资 单 位 施 加 重 大 影 响 的, 被 投 资 单 位 为 其 联 营 企 业 Joint control, referring to the joint control on an economic activity as specified in the contract, exists ~17~

18 only under the unanimous agreement among the investors when they see the necessity to share the control over important financial and operating strategies related to the economic activity. If the invested entity is jointly controlled by investor and other parties, it will become their joint venture; significant influence refers to the right participate in making an entity s financial and operation policies, but can not control or jointly control with other parties these policies. If the investor can have significant influence over the invested entity, the invested entity will become its associate. (4) 长 期 股 权 投 资 的 减 值 测 试 方 法 及 减 值 准 备 计 提 方 法 (4) Impairment test method and provision counting & drawing methods for long-term equity investments 资 产 负 债 表 日, 若 因 市 价 持 续 下 跌 或 被 投 资 单 位 经 营 状 况 恶 化 等 原 因 使 长 期 股 权 投 资 存 在 减 值 迹 象 时, 根 据 单 项 长 期 股 权 投 资 的 公 允 价 值 减 去 处 置 费 用 后 的 净 额 与 长 期 股 权 投 资 预 计 未 来 现 金 流 量 的 现 值 两 者 之 间 较 高 者 确 定 长 期 股 权 投 资 的 可 收 回 金 额 长 期 股 权 投 资 的 可 收 回 金 额 低 于 账 面 价 值 时, 将 资 产 的 账 面 价 值 减 记 至 可 收 回 金 额, 减 记 的 金 额 确 认 为 资 产 减 值 损 失, 计 入 当 期 损 益, 同 时 计 提 相 应 的 资 产 减 值 准 备 长 期 股 权 投 资 减 值 损 失 一 经 确 认, 在 以 后 会 计 期 间 不 再 转 回 On the balance sheet date, if the long-term equity investment shows impairment due to the decreasing market price or the deteriorating business operation of the invested entity, the recoverable amount of the long-term equity investment should be determined on the basis of the net amount from the fair value of the individual long-term equity investment less the disposal expenses, or the present worth of the estimated future cash flow of the long-term equity investment, whichever is higher. When the recoverable amount of the long-term equity investment is less than the book value, the book value of assets should be written down to the recoverable amount, and the amount written down is recognized as the asset impairment loss, which should be included in the current profits and losses; meanwhile, the corresponding asset impairment provision should be counted and drawn. Once the impairment loss of the long-term equity investment is recognized, it will not be reversed in the future accounting periods. 12 投 资 性 房 地 产 12. Real estate investment (1) 投 资 性 房 地 产 分 类 (1) Classification of real estate investment 本 行 投 资 性 房 地 产 全 部 系 已 出 租 的 房 屋 及 建 筑 物 All the invested real estate of the Bank is rented houses and constructions. (2) 投 资 性 房 地 产 计 量 (2) Measurement of real estate investment ~18~

19 本 行 按 取 得 时 的 成 本 进 行 初 始 计 量, 取 得 时 的 成 本 包 括 买 价 相 关 税 费 和 可 直 接 归 属 于 该 资 产 的 支 出, 以 及 为 使 投 资 性 房 地 产 达 到 预 定 可 使 用 状 态 前 所 必 要 的 支 出 The Bank initially measures the invested real estate at the cost of acquisition. The cost of acquisition includes purchase price, related taxes, expenses directly attributable to the assets and expenses necessary before the invested real estate being ready for intended use. 本 行 投 资 性 房 地 产 按 成 本 模 式 进 行 后 续 计 量, 采 用 直 线 法 分 类 计 提 折 旧 ( 摊 销 ), 资 产 类 别 折 旧 年 限 年 折 旧 率 ( 年 摊 销 率 ) 及 预 计 净 残 值 率 如 下 : The Bank subsequently measures the invested real estate with cost model and uses straight-line method to make provision for depreciation (amortization) according to the classification. The classification of assets, estimated economic service life, annual depreciation rate (annual amortization rate) and estimated residual value rate are as follows: 类 别 Category 已 出 租 的 房 屋 及 建 筑 物 Leased Houses and Constructions 折 旧 年 限 ( 年 ) Depreciable Life (year) 30 年 30 years 年 折 旧 率 或 摊 销 率 Annual Depreciation Rate 预 计 净 残 值 率 Estimated Residual Value Rate 3.2% 3.0% 本 行 已 计 提 减 值 准 备 的 投 资 性 房 地 产 在 计 提 折 旧 ( 摊 销 ) 时, 按 照 其 账 面 价 值, 以 及 尚 可 使 用 年 限 重 新 计 算 确 定 折 旧 率 ( 摊 销 率 ) 和 折 旧 额 ( 摊 销 额 ) When the Bank makes provision for depreciation (amortization) on the invested real estate of which provision has been made for impairment, depreciation rate (amortization rate) and depreciation amount (amortization amount) shall be re-calculated according to its carrying value and the remaining service life. (3) 投 资 性 房 地 产 减 值 准 备 确 认 标 准 和 计 提 方 法 (3) Recognition standards and provision methods for impairment allowances on real estate investment 资 产 负 债 表 日, 本 行 对 投 资 性 房 地 产 逐 项 进 行 检 查, 根 据 各 项 投 资 性 房 地 产 预 计 给 本 行 带 来 未 来 经 济 利 益 的 能 力, 按 单 项 投 资 性 房 地 产 预 计 可 收 回 金 额 低 于 其 账 面 价 值 的 差 额 计 提 减 值 准 备, 资 产 减 值 损 失 一 经 确 认, 在 以 后 会 计 期 间 不 予 转 回 On the balance sheet date, the Bank inspects invested real estate item by item and the difference from estimated recoverable amount of independent invested real estate being lower than its carrying value shall be recognized as provision for impairment allowances on investment real estate on an individual basis, according to the estimated capacity of each invested real estate to bring future economic interests to the Bank. The impairment losses on the assets, once recognized, shall not be reversed in the future accounting period. ~19~

20 13 固 定 资 产 13. Fixed assets (1) 固 定 资 产 标 准 (1) Standards for fixed assets 同 时 满 足 以 下 条 件 的 有 形 资 产 :1 为 生 产 商 品 提 供 劳 务 出 租 或 经 营 管 理 而 持 有 ;2 使 用 年 限 超 过 一 年 Tangible assets that satisfy all the following conditions: 1 those held as commodities, for providing services, for renting or operation and management; 2 those with service life more than one year. (2) 固 定 资 产 计 价 (2) Valuation of fixed assets 本 行 按 取 得 时 的 成 本 作 为 入 账 的 价 值, 取 得 时 的 成 本 包 括 买 价 进 口 关 税 运 输 和 保 险 等 相 关 费 用, 以 及 为 使 固 定 资 产 达 到 预 定 可 使 用 状 态 前 所 必 要 的 支 出 The Bank takes the cost on the acquisition as the value to be recorded on the account book and the cost on acquisition includes purchase price, import tariff, expenses for transportation and insurance and expenses necessary before the investment real estate being ready for intended use. 本 行 融 资 租 入 固 定 资 产, 将 租 赁 开 始 日 租 赁 资 产 公 允 价 值 与 最 低 租 赁 付 款 额 的 现 值 两 者 中 较 低 者 作 为 租 入 资 产 的 入 账 价 值 For the fixed assets acquired under finance leases, the Bank takes less of the fair value of the leased asset on the acquisition date and the present value of the minimum lease payments as recorded value of leased assets. (3) 固 定 资 产 分 类 和 折 旧 方 法 (3) Classification and depreciation method of fixed assets 本 行 采 用 直 线 法 分 类 计 提 折 旧, 固 定 资 产 类 别 折 旧 年 限 年 折 旧 率 及 预 计 净 残 值 率 如 下 : The Bank uses straight-line method to make provision for depreciation according to the classification and classification of fixed assets, depreciable life, annual depreciation rate and estimated residual rate are as follows: 固 定 资 产 类 别 Category of Fixed Assets 折 旧 年 限 ( 年 ) Depreciable Life (years) 年 折 旧 率 Annual Depreciation Rate 预 计 净 残 值 率 Estimated Residual Rate ~20~

21 房 屋 及 建 筑 物 Houses and % 3.0% constructions 运 输 工 具 Transportation tools % 3.0% 电 子 设 备 Electronic equipment % 3.0% 办 公 设 备 Office equipment % 3.0% 本 行 已 计 提 减 值 准 备 的 固 定 资 产 在 计 提 折 旧 时, 按 照 该 项 固 定 资 产 的 账 面 价 值, 以 及 尚 可 使 用 年 限 重 新 计 算 确 定 折 旧 率 和 折 旧 额 When the Bank makes provision for depreciation on fixed assets of which provision has been made for impairment, depreciation rate and depreciation amount shall be re-calculated according to their carrying value and the remaining service life. (4) 固 定 资 产 减 值 准 备 确 认 标 准 和 计 提 方 法 (4) Recognition standards and provision methods for impairment allowances on fixed assets 资 产 负 债 表 日, 本 行 对 固 定 资 产 逐 项 进 行 检 查, 如 果 由 于 市 价 持 续 下 跌, 或 技 术 陈 旧 损 坏 长 期 闲 置 等 原 因 导 致 其 可 收 回 金 额 低 于 账 面 价 值 的, 按 单 项 固 定 资 产 可 收 回 金 额 低 于 其 账 面 价 值 的 差 额 提 取 固 定 资 产 减 值 准 备 资 产 减 值 损 失 一 经 确 认, 在 以 后 会 计 期 间 不 予 转 回 On the balance sheet date, the Bank checks the fixed assets item by item. If the recoverable amount of fixed asset is lower than its carrying amount due to continuing decline of market prices, technique obsolescence, fixed asset damage, or long-term redundancy of fixed asset, the difference between those two amounts is recognized as provision for impairment loss on fixed asset on an individual item basis. The impairment losses on the assets, once recognized, shall not be reversed in the future accounting period. 14 在 建 工 程 14. Constructions in progress 本 行 在 建 工 程 在 达 到 预 定 可 使 用 状 态 时 结 转 固 定 资 产 use. The bank s constructions in progress are carried forward to fixed assets when they are ready for intended 资 产 负 债 表 日, 本 行 对 有 证 据 表 明 在 建 工 程 已 经 发 生 了 减 值 的, 按 单 项 在 建 工 程 预 计 可 收 回 金 额 低 于 其 账 面 价 值 的 差 额 计 提 在 建 工 程 减 值 准 备 资 产 减 值 损 失 一 经 确 认, 在 以 后 会 计 期 间 不 予 转 回 On the balance sheet date, if there is objective evidence for impairment on constructions in progress, the difference from recoverable amount of constructions in progress being lower than the carrying value shall be recognized as provision for impairment losses on constructions in progress. The impairment losses once recognized shall not be reversed in the future accounting period. ~21~

长 期 待 摊 费 用 递 延 所 得 税 资 产 其 他 非 流 动 资 产 其 中 : 特 准 储 备 物 资 非 流 动 资 产 合 计 50,741,173.05 43,639,878.67 资 产 总 计 907,501,895.16 545,811,013.59 法 定 代 表 人 :

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